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TermLoanaFacilityMemberJWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2022-11-302022-11-300000107140JWA: TermLoanaFacilityMemberJWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2022-11-300000107140JWA：2024 年 5 月之前的循环信贷额度成员JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员JWA: Sofronia和EuriborbaseRates会员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最低成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员JWA: Sofronia和EuriborbaseRates会员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最大成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员美国公认会计准则：基准利率成员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最低成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员美国公认会计准则：基准利率成员US-GAAP：循环信贷机制成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员JWA：SecuredOvernight FinancingRate会员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最低成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员JWA：SecuredOvernight FinancingRate会员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最大成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：联邦基金effectiveSwaprate成员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最大成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：循环信贷机制成员JWA：辛迪加银行集团成员JWA：R会员的每日隔夜融资利率2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最低成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：循环信贷机制成员SRT: 最大成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-302022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：循环信贷机制成员JWA：辛迪加银行集团成员2022-11-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：循环信贷机制成员2023-02-012023-04-300000107140JWA: TermLoanaFacilityMemberJWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2023-02-012023-04-300000107140JWA：2024 年 5 月之前的循环信贷额度成员JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2023-04-300000107140JWA：2027 年 11 月之前的循环信贷额度成员JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2023-04-300000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员US-GAAP：循环信贷机制成员2022-11-012023-01-310000107140JWA：经修订和重述的Revolving信贷协议成员2023-05-012024-01-310000107140JWA：2027 年 11 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名成员2024-01-052024-01-050000107140美国公认会计准则：远期合约成员2024-01-310000107140美国公认会计准则：远期合约成员2023-04-300000107140JWA：2023 年 12 月利率互换可变贷款会员2024-01-310000107140JWA：2023 年 12 月利率互换可变贷款会员2023-04-300000107140JWA：2023 年 12 月利率互换可变贷款会员2023-12-190000107140JWA：2023 年 12 月利率互换可变贷款会员2023-12-192023-12-190000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款会员2024-01-310000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款会员2023-04-300000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款会员2023-03-150000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款会员2023-03-152023-03-150000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 2 名成员2024-01-310000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 2 名成员2023-04-300000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 2 名成员2023-03-140000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 2 名成员2023-03-142023-03-140000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 3 位成员2024-01-310000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 3 位成员2023-04-300000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 3 位成员2023-03-130000107140JWA: 2023 年 3 月利率互换可变利率贷款 3 位成员2023-03-132023-03-130000107140JWA：2022年12月利率互换可变利率贷款会员2024-01-310000107140JWA：2022年12月利率互换可变利率贷款会员2023-04-300000107140JWA：2022年12月利率互换可变利率贷款会员2022-12-130000107140JWA：2022年12月利率互换可变利率贷款会员2022-12-132022-12-130000107140JWA：2022年6月利率互换可变利率贷款会员2024-01-310000107140JWA：2022年6月利率互换可变利率贷款会员2023-04-300000107140JWA：2022年6月利率互换可变利率贷款会员2022-06-160000107140JWA：2022年6月利率互换可变利率贷款会员2022-06-162022-06-160000107140JWA: 2022年4月利率互换可变利率贷款会员2024-01-310000107140JWA: 2022年4月利率互换可变利率贷款会员2023-04-300000107140JWA: 2022年4月利率互换可变利率贷款会员2022-04-060000107140JWA: 2022年4月利率互换可变利率贷款会员2022-04-062022-04-060000107140JWA: 2021 年 4 月利率互换可变利率贷款会员2024-01-310000107140JWA: 2021 年 4 月利率互换可变利率贷款会员2023-04-300000107140JWA: 2021 年 4 月利率互换可变利率贷款会员2021-04-120000107140JWA: 2021 年 4 月利率互换可变利率贷款会员2021-04-122021-04-120000107140US-GAAP：利率互换成员2024-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员2023-04-300000107140US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2024-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-04-300000107140US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：预付费用和其他流动资产成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-04-300000107140US-GAAP：利率互换成员US-GAAP：被指定为对冲工具成员美国公认会计准则：现金流对冲会员US-GAAP：其他非流动资产成员US-GAAP：公允价值输入二级会员US-GAAP：公允价值计量常任成员2023-04-300000107140US-GAAP：利率互换成员2023-11-012024-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员2023-05-012024-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员2022-11-012023-01-310000107140US-GAAP：利率互换成员2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：B类普通会员2023-06-262023-06-260000107140US-GAAP：普通阶级成员2023-06-262023-06-2600001071402023-06-262023-06-260000107140US-GAAP：B类普通会员2023-09-282023-09-280000107140US-GAAP：普通阶级成员2023-09-282023-09-2800001071402023-09-282023-09-280000107140US-GAAP：普通阶级成员2023-12-142023-12-140000107140US-GAAP：B类普通会员2023-12-142023-12-1400001071402023-12-142023-12-140000107140US-GAAP：普通阶级成员2022-04-300000107140US-GAAP：普通阶级成员2023-01-310000107140JWA：非绩效股份会员US-GAAP：普通阶级成员2023-05-012024-01-310000107140JWA：非绩效股份会员US-GAAP：普通阶级成员2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：绩效股成员US-GAAP：普通阶级成员2023-05-012024-01-310000107140US-GAAP：绩效股成员US-GAAP：普通阶级成员2022-05-012023-01-310000107140US-GAAP：B类普通会员2022-04-300000107140US-GAAP：B类普通会员2023-01-31

美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
x根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的季度报告
在截至的季度期间 2024年1月31日
或者
o根据1934年《证券交易法》第13条或第15（d）条提交的过渡报告
在从 _____ 到 _____ 的过渡期内
委员会文件编号 001-11507
约翰·威利父子公司
（注册人的确切姓名如其章程所示）
纽约13-5593032
（公司或组织的州或其他司法管辖区）（美国国税局雇主识别号）
河街 111 号, 霍博肯, 新泽西
07030
（主要行政办公室地址）邮政编码
(201) 748-6000
注册人的电话号码，包括区号
不适用
以前的姓名、以前的地址和以前的财政年度（如果自上次报告以来发生了变化）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易符号注册的每个交易所的名称
A 类普通股，面值每股 1.00 美元狡猾纽约证券交易所
B 类普通股，面值每股 1.00 美元WLYB纽约证券交易所
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的x没有 o
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器x
加速过滤器 o
非加速过滤器 o
规模较小的申报公司 o
新兴成长型公司 o
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 o
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 o没有 x
截至2024年2月29日，注册人每类普通股的已发行股票数量为：
A 类，面值 1.00 美元 — 45,717,102
B 类，面值 1.00 美元 — 9,017,362


约翰·威利父子公司和子公司
索引
第一部分-财务信息
第 1 项。
财务报表
5
简明合并财务状况表——截至2024年1月31日和截至2023年4月30日未经审计
5
简明合并净亏损报表——截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月和九个月未经审计
6
简明综合亏损报表——截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月和九个月未经审计
7
简明合并现金流量表——截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月未经审计
8
简明合并股东权益报表——截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月和九个月未经审计
9
未经审计的简明合并财务报表附注
注意事项 1。演示基础
10
注意事项 2.最近的会计准则
10
注意事项 3.收购和资产剥离
12
注意事项 4.收入确认，与客户签订合同
17
注意事项 5.运营租赁
21
注意事项 6.基于股票的薪酬
23
注意事项 7.累计其他综合亏损
24
注释 8.加权平均已发行股票的对账
25
注释 9.重组及相关费用
26
注意事项 10.区段信息
28
注意事项 11.库存
30
注释 12.商誉和无形资产
31
注意 13。所得税
34
注释 14.退休计划
34
注意事项 15.债务和可用信贷额度
35
注释 16.衍生工具和套期保值活动
37
注意事项 17.资本存量和资本账户变动
39
注释 18.承诺和意外开支
41
第 2 项。
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
42
第 3 项。
关于市场风险的定量和定性披露
67
第 4 项。
控制和程序
68
第二部分-其他信息
第 1 项。
法律诉讼
69
第 1A 项。
风险因素
69
第 2 项。
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
69
第 5 项。
其他信息
69
第 6 项。
展品
71
签名
72
2
索引
关于前瞻性陈述 “安全港” 声明的警示性通知（根据1995年《私人证券诉讼改革法》）：

本报告包含1995年《私人证券诉讼改革法》安全港条款所指的 “前瞻性陈述”，涉及我们的业务、合并财务状况和经营业绩。美国证券交易委员会（SEC）鼓励公司披露前瞻性信息，以便投资者能够更好地了解公司的前景并做出明智的投资决策。前瞻性陈述受风险和不确定性的影响，其中许多风险和不确定性是我们无法控制的，这可能导致实际结果与这些陈述存在重大差异。因此，您不应依赖这些前瞻性陈述中的任何一项。前瞻性陈述可以通过诸如 “预期”、“相信”、“计划”、“假设”、“可能”、“应该”、“估计”、“预期”、“打算”、“潜在”、“寻求”、“预测”、“可能”、“将” 等词语以及对未来时期的类似提法来识别。除历史事实陈述外，本报告中有关我们的战略、前景、财务状况、运营、成本、计划和目标的所有陈述均为前瞻性陈述。前瞻性陈述的示例包括预期的重组费用和储蓄、运营、业绩和财务状况等。不应依赖前瞻性陈述，因为实际结果可能与任何前瞻性陈述中描述的结果存在重大差异。任何此类前瞻性陈述都基于许多假设和估计，这些假设和估计本质上会受到不确定性和突发事件的影响，其中许多是我们无法控制的，并且可能会因许多重要因素而发生变化。这些因素包括但不限于（i）Wiley对新技术和产品的投资水平；（ii）我们期刊的订阅者续订率；（iii）期刊订阅代理的财务稳定和流动性；（iv）图书批发商和零售账户的整合；（v）主要零售商的市场地位和财务稳定性；（vii）我们教育业务的季节性质和二手书市场的影响；（vii）我们教育业务的季节性质和二手书市场的影响；（vii）) 全球经济和政治状况；(viii) 我们保护版权和其他权利的能力全球知识产权；（ix）我们成功整合收购业务和实现预期机会的能力；（x）通过我们的多年期全球重组计划以及计划和已完成的处置在一段时间内和2024财年实现运营节约的能力；（xi）不进行资产剥离、未获得必要的监管批准或所需融资或满足计划处置的任何其他条件的可能性；（xii）网络风险和未能维持我们的运营或安全系统或基础设施的完整性，或与我们有业务往来的第三方的完整性；（xiii）由于收购，我们拥有并可能记录大量商誉和其他可识别的无形资产，我们可能永远无法实现这些资产的全部账面价值；以及（xiv）我们在向美国证券交易委员会提交的文件中不时详述的其他因素。我们没有义务更新或修改任何此类前瞻性陈述以反映后续事件或情况。

有关我们认为可能导致实际业绩与前瞻性陈述存在重大差异的重要因素，请参阅我们的10-K表年度报告第一部分第1A项 “风险因素”，以及经10-Q表季度报告的修订和更新。我们在本报告中做出的任何前瞻性陈述均仅基于我们目前获得的信息，并且仅代表截至发表之日。我们没有义务公开更新可能不时发表的任何前瞻性陈述，无论是书面还是口头陈述，无论是由于新信息、未来发展还是其他原因。
非公认会计准则财务指标：
我们提供符合美利坚合众国公认会计原则（US GAAP）的财务信息。我们还提供不符合美国公认会计原则的财务信息，我们称之为非公认会计准则。
在本报告中，我们可以提出以下非公认会计准则绩效指标：
•调整后每股收益（调整后每股收益）；
•自由现金流减去产品开发支出；
•调整后的收入；
•调整后对利润和利润率的贡献；
•调整后的营业收入和利润率；
•调整后的税前收入；
•调整后的所得税条款；
•调整后的有效税率；
•息税折旧摊销前利润（扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益）、调整后的息税折旧摊销前利润和利润；
•有机收入；以及
•按固定货币计算结果。


3
索引
管理层在公开提供展望时，使用这些非公认会计准则绩效指标作为我们经营业绩和财务状况的补充指标，并用于内部报告和预测目的，以评估我们的业绩和计算激励性薪酬。除了美国公认会计准则的财务业绩外，我们还提供这些非公认会计准则绩效指标，因为我们认为这些非公认会计准则绩效指标为某些投资者和财务分析师提供了有用的信息，用于运营趋势和一段时间内的比较。使用这些非公认会计准则绩效指标还可以排除我们认为不可控制的项目，从而为评估运营盈利能力和绩效趋势提供一致的基础。

我们的首席运营决策者在评估应报告细分市场的业绩时使用的绩效指标是调整后的利润贡献。我们提供了每个应报告的细分市场的调整后利润贡献和调整后息税折旧摊销前利润，因为我们认为调整后的息税折旧摊销前利润为某些投资者和财务分析师提供了更多有用的信息，以供其进行一段时间的运营趋势和比较。它消除了折旧和摊销费用的影响，为评估运营盈利能力以及将我们的财务业绩与同行公司和竞争对手的财务业绩进行比较提供了稳定的基础。

例如：

•调整后的每股收益、调整后的收入、调整后的利润和利润率、调整后的营业收入和利润率、调整后的税前收入、调整后的所得税准备金、调整后的有效税率、息税折旧摊销前利润、调整后的息税折旧摊销前利润和利润率以及有机收入（不包括收购）为分析经营业绩和收益提供了更具可比性的基础，也是股东常用来衡量我们业绩的衡量标准。
•自由现金流减去产品开发支出有助于评估我们长期为股东创造价值的能力，因为自由现金流是可用于偿还债务、支付普通股分红以及基金股票回购和收购的现金。
•以固定货币计算的业绩消除了外币波动影响的扭曲，从而为我们不同时期的业务趋势提供了更好的可比性。我们在衡量业绩时不考虑外币（或固定货币）的影响，这意味着我们对当前和前一期等值适用相同的外币汇率。

此外，我们历来提供这些或类似的非公认会计准则绩效指标，并了解到一些投资者和财务分析师发现这些信息有助于分析我们的营业利润率和净收入，也有助于将我们的财务业绩与同行公司和竞争对手的财务业绩进行比较。根据与投资者的互动，我们还认为，我们的非公认会计准则业绩指标被认为对我们的投资者有用，可以补充我们的美国公认会计准则财务业绩，而且由于我们的披露的全面性，对调整或我们对投资者的经营业绩没有混淆。

非公认会计准则绩效指标没有美国公认会计原则规定的标准化含义，因此可能无法与其他公司使用的类似指标的计算相提并论，不应被视为美国公认会计原则下财务业绩衡量标准的替代方法。调整后的指标作为分析工具存在局限性，不应将其与美国公认会计原则信息分开考虑，也不应将其作为美国公认会计原则信息的替代品。它不代表任何标题相似的美国公认会计准则信息，也不是我们在美国公认会计原则下的表现的指标。我们提供的非公认会计准则财务指标可能无法与其他人使用的类似标题的指标相提并论。提醒投资者不要过分依赖这些非公认会计准则指标。
4
索引
第一部分-财务信息
第 1 项。财务报表
约翰·威利父子公司和子公司
的简明合并报表 财务状况——未经审计
以千计
2024年1月31日2023年4月30日
资产：
流动资产
现金和现金等价物$93,100 $106,714 
应收账款，扣除信贷损失备抵金美元15.2百万和美元18.7分别是百万
161,009 310,121 
库存，净额28,377 30,733 
预付费用和其他流动资产68,868 93,711 
持有待售的流动资产32,648 — 
流动资产总额384,002 541,279 
技术、财产和设备，净额208,339 247,149 
无形资产，净额628,886 854,794 
善意1,096,674 1,204,050 
经营租赁使用权资产71,306 91,197 
其他非流动资产298,582 170,341 
持有待售的非流动资产19,499 — 
总资产$2,707,288 $3,108,810 
负债和股东权益：
流动负债
应付账款$44,992 $84,325 
应计特许权使用费151,159 113,423 
长期债务的短期部分6,250 5,000 
合同负债300,675 504,695 
应计就业成本78,203 80,458 
经营租赁负债的短期部分18,181 19,673 
其他应计负债78,771 87,979 
持有待售的流动负债33,908 — 
流动负债总额712,139 895,553 
长期债务900,524 743,292 
应计养老金负债72,374 86,304 
递延所得税负债94,862 144,042 
经营租赁负债98,219 115,540 
其他长期负债71,160 79,052 
持有待售的长期负债9,704 — 
负债总额1,958,982 2,063,783 
承付款和意外开支 （注十八）
股东权益
优先股，$1每股面值：授权股份— 2百万，已发行股票- 0
— — 
A 类普通股，$1每股面值：授权股份- 180百万，已发行股票- 70,238和 70,231分别截至2024年1月31日和2023年4月30日
70,238 70,231 
B 类普通股，$1每股面值：授权股份- 72百万，已发行股票- 12,944和 12,951分别截至2024年1月31日和2023年4月30日
12,944 12,951 
额外的实收资本474,315 469,802 
留存收益1,577,239 1,860,872 
扣除税款后的累计其他综合亏损(526,762)(528,902)
减去按成本计算的库存股（A类— 24,519和 23,983分别截至 2024 年 1 月 31 日和 2023 年 4 月 30 日；B 类 — 3,927和 3,925分别截至 2024 年 1 月 31 日和 2023 年 4 月 30 日）
(859,668)(839,927)
股东权益总额748,306 1,045,027 
负债和股东权益总额$2,707,288 $3,108,810 
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
5
索引
约翰·威利父子公司和子公司
压缩合并 净亏损报表——未经审计
除每股信息外，以千美元计
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
收入，净额$460,705 $491,368 $1,404,526 $1,493,773 
成本和支出：
销售成本143,662 174,051 456,377 518,384 
运营和管理费用253,375 255,798 761,458 791,578 
商誉减值81,754 99,800 108,449 99,800 
重组及相关费用14,808 8,807 52,033 45,204 
无形资产的摊销13,517 19,968 42,730 65,389 
成本和支出总额507,116 558,424 1,421,047 1,520,355 
营业亏损(46,411)(67,056)(16,521)(26,582)
利息支出(13,321)(11,521)(37,592)(27,185)
外汇交易收益（损失）488 421 (3,489)283 
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用(52,404)— (179,747)— 
其他（支出）收入，净额(648)705 (3,700)976 
税前亏损(112,296)(77,451)(241,049)(52,508)
所得税准备金（福利）1,579 (5,982)(15,465)(1,397)
净亏损$(113,875)$(71,469)$(225,584)$(51,111)
每股亏损
基本$(2.08)$(1.29)$(4.10)$(0.92)
稀释$(2.08)$(1.29)$(4.10)$(0.92)
已发行普通股的加权平均数
基本54,81255,51455,06155,625
稀释 54,81255,51455,06155,625
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
6
索引
约翰·威利父子公司和子公司
的简明合并报表 综合亏损——未经审计
以千美元计
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
净亏损$(113,875)$(71,469)$(225,584)$(51,111)
其他综合收益（亏损）：
外币折算调整25,116 50,348 2,425 (5,580)
未摊销的退休（成本）抵免额，扣除美元的税收优惠（支出）1,264, $1,872, $(1,148) 和 $ (1,865），分别是
(5,054)(7,456)3,103 5,771 
利率互换的未实现（亏损）收益，扣除税收优惠（支出）美元1,603, $740, $1,071，以及 $ (1,008）分别是
(4,854)(2,443)(3,388)2,418 
其他综合收入总额15,208 40,449 2,140 2,609 
综合损失$(98,667)$(31,020)$(223,444)$(48,502)
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
7
索引
约翰·威利父子公司和子公司
的简明合并报表 现金流——未经审计
以千美元计
九个月已结束
1月31日
20242023
经营活动
净亏损$(225,584)$(51,111)
为使净亏损与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整：
商誉减值 108,449 99,800 
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用179,747 — 
无形资产的摊销42,730 65,389 
产品开发资产的摊销17,894 25,175 
技术、财产和设备的折旧和摊销68,752 72,578 
重组及相关费用52,033 45,204 
股票薪酬支出19,065 20,613 
员工退休计划费用26,260 22,326 
外汇交易损失（收益）3,489 (283)
其他非现金信贷(50,701)(16,200)
经营资产和负债的净变动(217,782)(229,773)
经营活动提供的净现金24,352 53,718 
投资活动
产品开发支出(12,324)(17,763)
增加技术、财产和设备(57,275)(57,616)
在收购交易中收购的企业，扣除收购的现金(3,116)(5,792)
与出售企业和某些资产有关的（成本）收益(1,237)40 
出版权的收购及其他(4,541)1,059 
用于投资活动的净现金(78,493)(80,072)
筹资活动
偿还长期债务(741,123)(475,576)
长期债务的借款899,804 637,879 
支付债务发行成本— (4,493)
购买库存股(29,000)(24,000)
账面透支的变化(10,941)(14,990)
现金分红(57,869)(58,067)
预扣税对股票薪酬和其他方面的影响(5,517)(5,469)
融资活动提供的净现金55,354 55,284 
汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响432 (2,670)
现金对账：
现金和现金等价物106,714 100,397 
限制性现金包含在预付费用和其他流动资产中548 330 
期初余额107,262 100,727 
同期增长1,645 26,260 
现金和现金等价物108,803 126,449 
限制性现金包含在预付费用和其他流动资产中104 538 
期末余额 (1)
$108,907 $126,987 
在此期间支付的现金用于：
利息$36,293 $25,796 
所得税，扣除退款$38,522 $38,816 
(1)
截至2024年1月31日的余额包括待售现金、现金等价物和限制性现金。更多细节见附注3 “收购和资产剥离”。
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。
8
索引
JOHN WILEY & SONS, INC. 及其子公司
的简明合并报表 股东权益 — 未经审计
以千美元计

A 类普通股B 类普通股 额外
实收资本 		已保留
收入 		扣除税款后的累计其他综合亏损 库存股 总计
股东权益
截至 2023 年 10 月 31 日的余额$70,234 $12,948 $471,169 $1,710,358 $(541,970)$(855,463)$867,276 
根据股票薪酬计划发行的限制性股票— — (3,125)1 — 3,207 83 
预扣税对股票薪酬和其他方面的影响— — — — — (912)(912)
股票薪酬支出— — 6,271 — — — 6,271 
购买库存股— — — — — (6,500)(6,500)
A类普通股股息（美元）0.3500每股）
— — — (16,089)— — (16,089)
B类普通股股息（美元）0.3500每股）
— — — (3,156)— — (3,156)
普通股类别转换4 (4)— — — — — 
扣除税款后的综合亏损— — — (113,875)15,208 — (98,667)
截至 2024 年 1 月 31 日的余额$70,238 $12,944 $474,315 $1,577,239 $(526,762)$(859,668)$748,306 

见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。

A 类普通股B 类普通股额外
实收资本		已保留
收入		扣除税款后的累计其他综合亏损库存股总计
股东权益
截至2022年10月31日的余额$70,228 $12,954 $465,216 $1,902,661 $(545,986)$(827,266)$1,077,807 
根据股票薪酬计划发行的限制性股票— — (2,432)2 — 2,506 76 
预扣税对股票薪酬和其他方面的影响— — 137 — — (843)(706)
股票薪酬支出— — 6,621 — — — 6,621 
购买库存股— — — — — (6,500)(6,500)
A类普通股股息（美元）0.3475每股）
— — — (16,240)— — (16,240)
B类普通股股息（美元）0.3475每股）
— — — (3,138)— — (3,138)
扣除税款后的综合亏损— — — (71,469)40,449 — (31,020)
截至2023年1月31日的余额$70,228 $12,954 $469,542 $1,811,816 $(505,537)$(832,103)$1,026,900 
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注。

JOHN WILEY & SONS, INC. 及其子公司
股东权益简明合并报表——未经审计
以千美元计
A 类普通股B 类普通股额外
实收资本		已保留
收入		扣除税款后的累计其他综合亏损库存股总计
股东权益
截至2023年4月30日的余额$70,231 $12,951 $469,802 $1,860,872 $(528,902)$(839,927)$1,045,027 
根据股票薪酬计划发行的限制性股票— — (14,550)1 — 14,776 227 
预扣税对股票薪酬和其他方面的影响— — — — — (5,517)(5,517)
股票薪酬支出— — 19,063 — — — 19,063 
购买库存股— — — — — (29,000)(29,000)
A类普通股股息（美元）0.3500每股）
— — — (48,577)— — (48,577)
B类普通股股息（美元）0.3500每股）
— — — (9,473)— — (9,473)
普通股类别转换7 (7)— — — — — 
扣除税款后的综合亏损— — — (225,584)2,140 — (223,444)
截至 2024 年 1 月 31 日的余额$70,238 $12,944 $474,315 $1,577,239 $(526,762)$(859,668)$748,306 
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注.
A 类普通股B 类普通股额外
实收资本		已保留
收入		扣除税款后的累计其他综合亏损库存股总计
股东权益
截至2022年4月30日的余额$70,226 $12,956 $459,297 $1,921,160 $(508,146)$(813,224)$1,142,269 
根据股票薪酬计划发行的限制性股票— — (10,514)3 — 10,727 216 
预扣税对股票薪酬和其他方面的影响— — 137 — — (5,606)(5,469)
股票薪酬支出— — 20,622 — — — 20,622 
购买库存股— — — — — (24,000)(24,000)
A类普通股股息（美元）0.3475每股）
— — — (48,822)— — (48,822)
B类普通股股息（美元）0.3475每股）
— — — (9,414)— — (9,414)
普通股类别转换2 (2)— — — — — 
扣除税款后的综合亏损— — — (51,111)2,609 — (48,502)
截至2023年1月31日的余额$70,228 $12,954 $469,542 $1,811,816 $(505,537)$(832,103)$1,026,900 
见随附的未经审计的简明合并财务报表附注.
9
索引
约翰·威利父子公司和子公司
未经审计的简明合并财务报表附注
注意事项 1 — 演示基础
在本报告中，当我们提及 “Wiley”、“公司”、“我们”、“我们的” 或 “我们” 时，我们指的是 John Wiley & Sons, Inc. 及其所有子公司，除非文中另有说明。
我们未经审计的简明合并财务报表包括公司及其子公司的所有账目。我们在合并中取消了所有公司间交易和余额。管理层认为，随附的未经审计的简明合并财务报表包含所有调整，仅包括正常的经常性调整，这些调整是公平陈述所列期间未经审计的简明合并财务状况、经营业绩、综合亏损和现金流所必需的。中期的经营业绩不一定代表全年预期的业绩。除非另有说明，所有金额均以美元（美元）列报。除每股金额外，所有金额均以千为单位，四舍五入得出近似值。这些财务报表应与我们在2023年6月26日向美国证券交易委员会提交的截至2023年4月30日的10-K表年度报告（2023年10-K表）中包含的最新经审计的合并财务报表一起阅读。
我们未经审计的简明合并财务报表是根据美国证券交易委员会的中期报告要求编制的。在这些规则允许的情况下，美国公认会计原则通常要求的年度脚注或其他财务信息已被压缩或省略。根据美国公认会计原则编制未经审计的简明合并财务报表要求管理层做出估算和假设，这些估算和假设会影响简明合并财务报表发布之日报告的资产和负债金额、或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计有所不同。前一年的某些金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。
注意事项 2 — 最新会计准则
最近采用的会计准则
对与客户签订的合同中的合同资产和合同负债进行会计处理
2021年10月，财务会计准则委员会发布了ASU 2021-08，“业务合并（主题805）：合同资产和与客户签订的合同负债的会计处理。”该亚利桑那州立大学要求收购方确认和衡量根据ASC 606 “与客户签订合同的收入”（主题606）在企业合并中获得的合同资产和合同负债，就好像合同发起一样。通常，如果被收购方按照美国公认会计原则编制财务报表，这将导致收购方认可和衡量所收购的合同资产和合同负债，这与被收购方财务报表中的确认和计量方式一致。我们于 2023 年 5 月 1 日采用了 ASU 2021-08。该标准预计适用于修正案生效之日或之后发生的企业合并。在采用时，此次采用并未对我们的合并财务报表产生影响。
最近发布的会计准则
所得税披露的改进
2023年12月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-09年《所得税（主题740）——所得税披露的改进》。该亚利桑那州立大学要求对与所得税税率对账和缴纳所得税的司法管辖区相关的信息进行统一的类别和进一步的分解，从而提高了所得税披露的透明度、有效性和可比性。该亚利桑那州立大学自2026财年起对我们的年度披露有效。允许提前收养。公共实体应在预期的基础上适用本亚利桑那州立大学的修正案，并可以选择追溯适用该标准。我们目前正在评估披露要求对合并财务报表的影响。

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分部报告-对可报告的分部披露的改进
2023年11月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-07年《分部报告（主题280）——对应报告的分部披露的改进》。该亚利桑那州立大学改善了可报告的分部披露要求，主要是通过加强对重大分部支出的披露。该亚利桑那州立大学对我们的2025财年和2026财年开始的过渡期有效。允许提前收养。公共实体应追溯地将本亚利桑那州立大学中的修正案适用于财务报表中列报的所有先前时期。我们目前正在评估披露要求对合并财务报表的影响。
披露改进——回应美国证券交易委员会披露更新和简化计划的编纂修正案
2023年10月，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2023-06年《披露改进——针对美国证券交易委员会披露更新和简化计划的编纂修正案》。该亚利桑那州立大学修改了各种编纂主题的披露和列报要求，使其与美国证券交易委员会的法规保持一致。对各个主题的修正应具有前瞻性，并将根据美国证券交易委员会删除相关披露的生效日期确定每项披露的生效日期。如果美国证券交易委员会在2027年6月30日之前尚未从S-X法规或S-K条例中删除适用要求，则该ASU将无法生效。禁止提前收养。我们预计该亚利桑那州立大学的修正不会对我们在合并财务报表中的披露产生重大影响。

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注意事项 3 — 收购和资产剥离
收购
尚未提供与以下收购相关的预计财务信息，因为这些信息对我们简明的合并经营业绩无关紧要。
2023 财年
2022年11月1日，我们完成了对学习领域中一项非实质性业务的收购。转让对价的公允价值为 $6.1百万，其中包括 $5.2收购之日的百万现金和美元0.9将在收购之日后支付百万美元。此次收购是使用收购会计方法进行核算的。我们记录了超额收购的可识别净有形和无形资产及承担的负债的总超额收购价格，其中包括分配的美元3.9向学习领域分配了百万美元的商誉和 $3.7数百万的无形资产需要摊销。
在截至2023年10月31日的三个月中，转移到收购资产（包括无形资产和商誉）以及承担的负债的总对价的分配已经完成。
资产剥离
作为我们正在进行的简化投资组合以推动持续业绩改善的举措的一部分，我们已于2024年1月31日完成了部分处置，并承诺了一项剥离更多业务的计划，该计划预计将在2025财年第一季度完成。
2023 年 6 月 1 日，Wiley 董事会批准了一项计划，旨在剥离我们确定为非核心业务的某些业务。这些业务是大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge。根据FASB会计准则编纂（ASC）主题205 “财务报表的列报”，我们确定计划剥离大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge并不代表将对我们的合并经营业绩产生重大影响的战略转变，因此它们的经营业绩未作为已终止业务列报。我们应用了ASC 360-10-45-9 “不动产、厂房和设备——归类为待售的长期资产” 中的标准，以确定是否有任何上述长期资产类别被归类为待售资产。标准包括管理层承诺以目前的状态出售处置集团，以及认为出售可能在一年内完成。我们得出的结论是，截至2023年6月1日，这些业务符合所有必要标准，因此，在出售之日之前未经审计的简明合并财务状况表中，相关资产和负债被重新归类为待售资产。
由于这些计划中的资产剥离，在截至2023年7月31日的三个月中，我们重组了我们的细分市场，我们的新结构包括 三可报告的细分市场包括研究（无变化）、学习、待售或出售，以及公司支出类别（无变化）。在出售之日之前，大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge的业务均在 “待售” 或 “已售出” 板块中报告。有关我们可报告的细分的更多详细信息，请参阅附注 10 “分部信息”。有关中期商誉减值测试和减值费用的更多详情，请参阅附注12 “商誉和无形资产”。
2024 年 1 月 1 日，我们出售了大学服务。2024 年 1 月 8 日，我们签订了出售 Wiley Edge 的协议。据报道，Wiley Edge和CrossKnowledge均处于待售状态，这些处置预计将在2025财年第一季度之前完成。

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已完成资产剥离
大学服务
2024 年 1 月 1 日，我们根据以下规定完成了大学服务的销售与特拉华州有限责任公司（学术伙伴关系）学术合作有限责任公司和特拉华州的一家公司教育服务Upper Holdings Corp. 签订的会员权益和资产购买协议。出售之日大学服务的销售价格的公允价值为 $122.6百万，以 (i) 无担保本票的形式支付，初始本金总额为美元92.9百万（卖方备注），视惯例营运资金调整而定；（ii）美元17.8根据2024年5月1日至2026年4月30日这两个财政年度的收入目标，以按公允价值记录的收益的形式额外支付100万美元的或有对价（收益）；以及（iii）学术伙伴关系的最终母公司TVG-Academic Partnerships Holdings, LLC的多个普通单位等于 10出售之日未偿普通单位总额的百分比，价值为 $11.9百万（TVG 投资）。卖方票据、收益和TVG投资反映在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他非流动资产中。
卖方票据的本金最多可增加约美元12如果在2025年1月1日之前获得某些第三方客户的同意，则为百万美元。上述目标期结束时的最大收益金额将受到第三方客户同意的影响，最高约为 $4百万。在结算之前，Earnout的公允价值将受到这些第三方客户同意的影响。随着某些第三方客户的同意，我们在TVG投资中的普通单位总数也将增加。
卖方票据的到期日是（i）学术伙伴机构借款的实质性有担保债务到期日后一年，（ii）2031年1月1日，以较早者为准。卖方票据的利率为 10从 2024 年 1 月 2 日起，每年百分比增加到 122026 年 1 月 1 日及之后每年的百分比。
最大盈利金额为 $40.0百万，如上所述，将根据第三方客户的同意进行调整。我们选择记录截至出售之日的收益的公允价值，并将视情况更新该公允价值，直到结算为止。收益的公允价值基于蒙特卡罗模拟。该公允价值被归类为三级在 FASB ASC 主题中 820，“公允价值衡量”（ASC 主题 820）公允价值层次结构。该方法考虑了会员利息和资产购买协议中的条款和条件，即我们对盈利期预测收入的最佳估计，并根据对收入波动性的估计，模拟了适用时期内的一系列收入。收益的公允价值是根据模拟收入范围内平均的潜在支出范围的现值估算的。 其他关键假设包括根据与业务相关的风险及其预测得出的报告单位的加权平均资本成本。此外，通过调整加权平均资本成本以反映期限风险和隐含运营杠杆系数，确定模拟收入的风险调整后折现率。运营杠杆系数中包含的假设包括对资产波动率和收入波动性的估计。收入金额可能会根据最终结果和计算结果而变化。
我们的TVG投资将按成本法扣除减值进行核算。
销售的税前亏损为 $101.4扣除出售的资产、出售时转移的负债和交易成本后的百万美元。关于出售前的待售分类，我们确认的累计减值费用为美元75.4在截至2023年10月31日的六个月中，有100万英镑用于处置小组的调整 以账面价值或公允价值减去销售成本的较低者计算。这导致额外损失 $26.0在截至2024年1月31日的三个月中，有100万人。在截至2024年1月31日的三个月中，额外亏损是由于出售完成后公允价值减去出售成本的后续变化，以及处置集团账面金额的变化。这些损失和减值包括在内 在我们截至三个月和九个月的未经审计的简明合并净亏损报表中的业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用 2024 年 1 月 31 日。
在获得这些同意之前，与某些第三方客户相关的资产和负债将继续列为待售资产。
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我们签订了过渡服务协议（TSA），以促进剥离业务的过渡。我们收到的费用被确认为公司支出类别中的其他收入。在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，我们记录的TSA费用为美元0.6我们的运营和管理费用为百万美元 未经审计的简明合并净亏损报表.
学费经理
2023 年 5 月 31 日，我们完成了学费管理业务（学费经理）的出售，该业务已包含在 “待售” 或 “已售部分” 中。此次剥离并不代表将对我们的合并经营业绩产生重大影响的战略转变，而且因此，其经营业绩未报告为已终止的业务。 出售之日扣除交易成本后收到的现金为 $0.5百万，以及 $0.5出售之日后又收到了数百万美元的额外现金。销售的税前亏损为 $1.5扣除出售的资产、出售时转移的负债和交易成本后为百万美元，包含在 出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用 在我们截至2024年1月31日的九个月未经审计的简明合并净亏损报表中。税前出售亏损中包含的净资产的账面价值为美元2.5百万，包括美元的无形资产1.0百万而且没有商誉。
持有待售资产和负债
截至2024年1月31日，Wiley Edge、CrossKnowledge以及与某些尚未同意的与大学服务相关的第三方客户相关的资产和负债继续被报告为待售。我们按账面价值或公允价值减去销售成本的较低值对每个处置组进行了评估。在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，我们记录的待售税前减值为美元26.4百万和美元76.8分别为百万。在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，Wiley Edge的减值费用均为美元20.6百万。在截至2024年1月31日的九个月中，CrossKnowledge的总减值费用为美元56.2百万，其中包括 $5.8在截至2024年1月31日的三个月中，有100万人。在截至2024年1月31日的三个月中，额外的减值费用是由于出售过程持续进展导致的公允价值减去出售成本的后续变化、业务对价变化的迹象以及处置集团账面金额的变化所致。税前非现金减值费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用中。减值作为估值补贴或反资产账户计入截至2024年1月31日未经审计的简明合并财务状况表中待售的流动资产和待售的非流动资产。

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截至2024年1月31日，在未经审计的简明合并财务状况表中被归类为待售资产和负债的主要类别如下：
大学服务交叉知识Wiley Edge总计
持有待售资产：
流动资产
现金和现金等价物 (1)
$— $6,031 $9,672 $15,703 
应收账款，净额1,024 8,354 15,207 24,585 
预付费用和其他流动资产 (1)
61 3,704 6,684 10,449 
估值补贴— (18,089)— (18,089)
持有待售的流动资产总额$1,085 $— $31,563 $32,648 
技术、财产和设备，净额— 2,906 2,783 5,689 
无形资产，净额— 18,001 34,766 52,767 
经营租赁使用权资产— 321 1,021 1,342 
其他非流动资产1,426 16,840 179 18,445 
估值补贴— (38,068)(20,676)(58,744)
持有待售的非流动资产总额$1,426 $— $18,073 $19,499 
待售负债：
流动负债
应付账款$32 $559 $77 $668 
应计特许权使用费— 815 — 815 
合同负债111 12,332 19 12,462 
应计就业成本— 6,556 3,558 10,114 
经营租赁负债的短期部分— — 479 479 
其他应计负债45 3,691 5,634 9,370 
待售流动负债总额$188 $23,953 $9,767 $33,908 
应计养老金负债— 707 — 707 
递延所得税负债— 4,133 3,447 7,580 
经营租赁负债— — 273 273 
其他长期负债11 674 459 1,144 
待售长期负债总额$11 $5,514 $4,179 $9,704 


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(1)
下表显示了我们未经审计的简明合并财务状况表中待售流动资产中包含的现金、现金等价物和限制性现金与截至2024年1月31日的九个月未经审计的简明合并现金流量表的对账情况：

现金和现金等价物$93,100 
限制性现金包含在预付费用和其他流动资产中50 
截至2024年1月31日的未经审计的简明合并财务状况表中的总现金、现金等价物和限制性现金93,150 
持有待售的现金和现金等价物15,703 
预付费用和其他流动资产中包含待售的限制性现金54 
截至 2024 年 1 月 31 日的现金、现金等价物和限制性待售现金总额15,757 
截至2024年1月31日的九个月未经审计的简明合并现金流量表中的总现金、现金等价物和限制性现金$108,907 

2024年1月8日，我们与在英格兰和威尔士（Inspirit）注册的私人有限公司Inspirit Vulcan Bidco Limited签订了股票和资产购买协议（收购协议），根据该协议，我们同意将我们的新兴人才和再技能培训业务Wiley Edge（企业）出售给Inspirit（交易）。我们预计该交易将在2025财年第一季度完成。

该企业的销售价格包括总对价，最高为 $62.2百万并将包括：(i) $10百万现金，(ii) $18.3百万美元以贷款票据的形式由Inspirit发行，但须按惯例收购价格进行调整，包括营运资金，以及（iii）不超过美元33.9百万美元，收益基于自2024年5月1日起至2027年4月30日止的三个财政年度中每个财政年度中业务产生的毛利润相对于双方商定的利润目标的利润。
在销售完成之前，Wiley Edge的业绩将继续在我们的 “待售” 或 “已售” 板块的经营业绩中公布。我们将签订过渡服务协议，以促进被剥离业务的过渡。
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注意事项 4 — 收入确认，与客户签订合同
收入分解

在截至2023年7月31日的三个月中，我们对分部进行了重组。我们的新细分市场结构包括 三可报告的细分市场包括 (1) 研究（无变化）、(2) 学习、(3) 待售或已售以及公司支出类别（无变化），其中包括未分配给应报告细分市场的某些成本。研究包括研究出版和研究解决方案的报告渠道。学习包括学术和专业报告渠道。待售或出售的业务包括我们已经出售或之前宣布要剥离的非核心业务，包括大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge. 前一时期的分部业绩已修订为新的分部列报方式。我们的合并财务业绩没有变化。 有关更多详细信息，请参阅注释 10 “区段信息”。

下表按细分市场和产品类型列出了我们与客户签订的合同收入。
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
研究：
研究出版$216,586 $213,720 $659,329 $685,884 
研究解决方案39,613 39,880 112,344 113,988 
全面研究256,199 253,600 771,673 799,872 
学习：
学术的87,216 82,822 224,633 223,826 
专业的59,118 60,421 179,961 178,713 
全面学习146,334 143,243 404,594 402,539 
待售或出售58,172 94,525 228,259 291,362 
总收入$460,705 $491,368 $1,404,526 $1,493,773 
以下信息描述了我们按细分市场和产品类型对收入的分类。总体而言，我们的大部分收入是随着时间的推移确认的。
研究
研究客户包括学术界、企业、政府和公共图书馆、研究资助者、研究人员、科学家、临床医生、工程师和技术人员、学术和专业团体以及学生和教授。研究产品通过多种渠道在全球范围内销售和分发，包括研究图书馆和图书馆联盟、独立订阅代理、直接销售给研究人员和专业协会成员以及其他客户。出版中心包括澳大利亚、中国、德国、印度、英国（英国）和美国（美国）。随着时间的推移，研究产品产生的大部分收入都会得到确认。研究总收入为 $256.2百万和美元771.7在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。
我们按研究出版和研究解决方案对收入进行了分类，以反映所提供的不同类型的产品和服务。
研究出版产品
Research Publishing 产品向学术、企业和政府图书馆、学术团体以及个体研究人员和其他专业人员提供科学、技术、医学和学术期刊以及相关内容和服务。研究出版收入为 $216.6百万和美元659.3在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别有100万英镑，随着时间的推移，大部分将得到承认。
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在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，研究出版的产品产生了大约 86他们与客户签订的期刊订阅（付费阅读）、开放获取（付费出版）和转型协议（阅读和出版）的收入的百分比，其余来自许可、反向文件等。
研究解决方案产品和服务
Research Solutions的产品和服务包括企业和社会服务，例如广告、光谱学软件和光谱数据库、求职板软件和职业中心服务、出版服务，例如编辑运营、制作、文案编辑、系统支持和咨询以及期刊投稿和同行评审管理系统。此外，研究解决方案还包括Atypon平台和服务。Atypon 是一家出版软件和服务提供商，它使学术和专业协会及出版商能够通过以下方式在网络上交付、托管、增强、营销和管理其内容 LiteratumTM平台。研究解决方案收入为 $39.6百万和美元112.3在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别有100万英镑，随着时间的推移，大部分将得到承认。
在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，Research Solutions的产品和服务产生了大约 68% 和 67他们与客户签订合同的收入分别来自企业和社会产品的百分比，以及 32% 和 33分别来自Atypon平台和服务的百分比。
学习

学习型客户包括连锁和在线书商、图书馆、学院和大学、企业、直接面向消费者、网站和其他在线应用程序。总学习收入为 $146.3百万和美元404.6在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。
我们按提供的产品类型对收入进行了分类。学习产品分为学术版和专业版。
学术的

学术产品收入为 $87.2百万和美元224.6在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。学术产品和服务，包括科学、专业和教育印刷和数字书籍，以及面向图书馆、企业、学生、专业人员和研究人员的数字课件。所服务的社区包括商业、金融、会计、管理、领导力、技术、行为健康、工程/建筑、科学和医学以及教育。开发的产品可通过多种渠道在全球范围内分销，包括连锁和在线书商、图书馆、学院和大学、企业、直接面向消费者、网站、分销商网络和其他在线应用程序。

在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，学术产品产生了大约 53% 和 60分别占他们与客户签订的印刷和数字出版合同收入的百分比，该收入是在某个时间点确认的。在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，数字课件产品产生了大约 36% 和 31分别占其与客户签订的合同收入的百分比，该收入在一段时间内得到确认。他们的其余收入来自许可和其他收入，其中包括在某个时间点和一段时间内确认的收入。
专业的
专业产品收入为 $59.1百万和美元180.0在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。Professional 为企业和专业人士提供学习、发展、出版和评估服务。

我们的贸易出版物出版专业书籍，包括商业和金融、技术、教育工作者的专业发展、备考书和其他专业类别，以及 对于傻瓜来说® 品牌。产品出售给实体零售商和在线零售商、提供此类书店的批发商、大学书店、个体从业者、公司和政府机构。

我们的评估服务包括高要求的软技能培训解决方案，这些解决方案通过在线数字交付平台直接或通过由独立顾问、培训师和教练组成的授权分销商网络提供给组织客户。

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在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，专业产品产生了大约 55% 和 57分别占其与客户签订的贸易印刷和数字出版合同收入的百分比，该收入是在某个时间点确认的。我们在截至2024年1月31日的三个月和九个月中提供的评估产生了大约 28% 和 31分别占他们与客户签订的合同收入的百分比，该合同包含在某个时间点和一段时间内确认的收入。他们的其余收入来自许可和其他收入，其中包括在某个时间点和一段时间内确认的收入。
待售或出售
待售或已售收入为 $58.2百万和美元228.3在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万人。提供的服务包括大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge。
大学服务业务于2024年1月1日出售，此前它为机构及其学生提供了丰富的教育技术以及学生和教师支持服务组合，使这些机构能够通过自己的优质学术课程在线吸引更多学生。大学服务收入主要在一段时间内得到确认。
Wiley Edge 寻找、培训和培养有抱负的学生和专业人士，以满足当今科技职业的技能需求，然后将他们安置在一些世界上最大的金融机构、科技公司和政府机构。Wiley Edge还与其客户合作，对现有员工进行再培训和留用，使他们能够继续满足当今技术格局不断变化的需求。Wiley Edge的收入是在向其客户提供服务时确认的。
CrossKnowledge 服务包括针对跨国公司、大学和中小型企业的企业学习在线学习和培训解决方案，以订阅或付费方式出售。CrossKnowledge 收入会随着时间的推移予以确认。

待售或出售的业务还包括与已出售业务相关的收入，其中包括Wiley的Efficient Learning备考组合业务，以及我们在2023财年出售的高级课程业务，以及在截至2023年7月31日的三个月中出售的学费经理业务。
应收账款、净负债和合同负债余额
在根据合同条款向客户转让商品或服务之前，如果从客户那里收到对价或无条件地到期该对价，则记录合同责任。当产品或服务的控制权移交给客户并且满足所有收入确认标准时，合同负债被确认为收入。
下表提供了与客户签订的合同中有关应收账款、净负债和合同负债的信息。
2024年1月31日2023年4月30日增加/
（减少）
与客户签订的合同余额：
应收账款，净额$161,009 $310,121 $(149,112)
合同负债 (1)
300,675 504,695 (204,020)
合同负债（包含在其他长期负债中）$15,114 $17,426 $(2,312)
(1)
合同负债中记录的销售回报准备金为美元25.9百万和美元24.6截至2024年1月31日和2023年4月30日，分别为百万人。
在截至2024年1月31日的九个月中，我们估计确认的收入约为 98截至2023年4月30日的当前合同负债余额中包含的百分比。在截至2023年1月31日的九个月中，我们估计 93截至2022年4月30日，已确认收入的百分比已包含在当前合同负债中。

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不包括销售回报储备金在内的合同负债的减少主要是由期刊订阅协议、转型协议和开放获取的收入推动的，但期刊订阅协议、转型协议和开放获取的续订部分抵消了这一减少。此外，由于截至2024年1月31日未经审计的简明合并财务状况表中将待售金额重新归类为待售流动负债，合同负债减少。
合同责任中包含的剩余履约义务
截至2024年1月31日，分配给剩余履约义务的交易价格总额约为美元315.8百万，其中包括销售回报储备金 $25.9百万。不包括销售退货准备金，我们预计约为 $274.8百万将在未来得到认可 十二个月用剩下的 $15.1百万将在此后予以确认。
为履行合同所需费用而确认的资产
履行合同的成本与将来用于履行履约义务的合同直接相关，预计可以收回。这些成本系统地摊销，这与向客户转让与资产相关的商品或服务是一致的。这些类型的成本产生于以下产品类型：(1) 研究解决方案服务，包括合同条款规定的客户特定实施成本；(2) 大学服务，它包含在 “待售” 或 “已售部分” 中，包括根据合同条款开发课程的客户特定成本。自 2024 年 1 月 31 日起，我们不再需要履行与 t 相关的费用自2024年1月1日出售以来的大学服务业务，但与某些第三方客户相关的资产除外，这些资产仍处于待售状态。
我们与履行合同的增量成本相关的资产为美元4.7百万和美元10.6截至2024年1月31日和2023年4月30日分别为百万美元，并包含在我们未经审计的简明合并财务状况表中待售的其他非流动资产和非流动资产中。我们记录的摊销费用为美元1.5百万和美元4.2在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，在未经审计的简明合并净亏损报表的销售成本中，与这些资产相关的资产分别为百万美元。我们记录的摊销费用为美元1.1百万和美元3.4在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，在未经审计的简明合并净亏损报表的销售成本中，与这些资产相关的资产分别为百万美元。
销售税和增值税不包括在收入中。运费和手续费主要在学习部分内产生，发生在相关商品控制权移交之前。因此，根据收入标准，这不被视为向客户承诺的服务，将被视为履行我们转让货物的承诺的成本。第三方运输和装卸费用主要反映在我们未经审计的简明合并净亏损报表中的运营和管理费用中。我们花了美元6.5百万和美元19.7在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，运费和手续费分别为百万美元。我们花了美元7.1百万和美元20.6在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，运费和手续费分别为百万美元。
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注意事项 5 — 经营租赁
作为承租人，我们在办公室、仓库和配送中心、汽车和办公设备方面负有合同义务。
我们在合同开始时根据租赁标准中详述的指导来确定一项安排是否为租赁，并从租约开始之日起进行租赁分类测试。使用权（ROU）资产代表我们在租赁期限内使用标的资产的权利，租赁负债代表我们支付租赁产生的租赁款项的义务。经营租赁ROU资产和负债在开始之日根据租赁期内租赁付款的现值进行确认。
租赁付款的现值是使用递增借款利率计算的，该利率是根据我们在相似期限内以抵押方式借入等于租赁付款的金额而必须支付的利率来确定的。我们使用无抵押借款利率，并对该利率进行风险调整，使其接近抵押利率。
我们在租赁期限内以直线方式确认运营租赁费用。租赁付款可以是固定的，也可以是可变的。在确定租赁负债时，仅包括固定、实质上固定或依赖于利率或指数的租赁付款。可变租赁付款包括向出租人支付的税款、保险和租赁资产维护费，在发生时被确认为运营成本。

我们会采用ASC 842 “租赁” 所允许的某些实际权宜之计。期限超过一年的租赁将资本化并记录在我们未经审计的简明合并财务状况表中。初始期限为12个月或更短的租赁按直线计算被确认为短期租赁运营成本。我们还选择将租赁和非租赁部分列为一个组成部分。我们的一些租约提供了延长此类租赁期限的选项。我们使用合理确定的门槛标准来确定我们将行使哪些期权。
对于经营租赁，ROU资产和负债在我们未经审计的简明合并财务状况表中列报如下：
2024年1月31日2023年4月30日
经营租赁 ROU 资产$71,306 $91,197 
经营租赁负债的短期部分18,181 19,673 
经营租赁负债，非流动$98,219 $115,540 
在截至2024年1月31日的九个月中，我们增加了美元0.7百万美元转化为ROU资产和美元0.7由于我们对现有运营租赁的修改，运营租赁负债为百万美元。

由于全球重组计划（包括退出某些租赁的办公空间），我们记录 重组和相关费用。这些费用包括与某些经营租赁ROU资产相关的遣散费、减值费用和加速支出。参见备注 9，“重组及相关费用”，了解有关该计划和所产生费用的更多信息。
21
索引
我们的总净租赁成本如下：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
运营租赁成本$3,344 $4,356 $11,282 $14,066 
可变租赁成本254 265 836 807 
短期租赁成本299 230 869 491 
转租收入(230)(198)(651)(568)
净租赁成本总额 (1)
$3,667 $4,653 $12,336 $14,796 
(1)
净租赁总成本不包括未经审计的简明合并净亏损报表中的重组和相关费用中包含的成本和转租收入。这包括我们在重组计划中确定的、将要转租的运营租约。有关该计划的更多信息，请参阅附注9 “重组和相关费用”。
其他补充信息包括以下内容：
九个月已结束
1月31日
20242023
剩余合同租赁期限的加权平均值（年）88
加权平均折扣率6.02 %5.93 %
为计量租赁负债所含金额支付的现金：
来自经营租赁的运营现金流$19,545$20,264
下表将前五年的未贴现现金流和剩余年度的总额与截至2024年1月31日未经审计的简明合并财务状况表中记录的经营租赁负债进行了对账：
财政年度经营租赁
负债
2024 年（剩余 3 个月）$6,492 
202523,650 
202621,839 
202717,149 
202813,268 
此后64,186 
未来未贴现的最低租赁付款总额146,584 
减去：估算利息30,184 
最低租赁付款的现值116,400 
减去：当前部分18,181 
非当前部分$98,219 
22
索引
注意事项 6 — 股票薪酬
我们有基于股票的薪酬计划，根据该计划，员工可以获得基于绩效的股票奖励、其他限制性股票奖励和期权。我们通常以直线方式确认股票薪酬在净收益中的公允价值的授予日期，扣除必要服务期内的估计没收额。基于绩效的股票奖励的绩效衡量基于截至制定目标的实际财务业绩 三年提前或更少。在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，我们确认的股票薪酬支出按税前计算为美元6.3百万和美元19.1分别为百万。在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，我们确认的股票薪酬支出按税前计算为美元6.6百万和美元20.6分别是百万。

基于业绩的股票活动和其他限制性股票活动
根据我们的长期激励计划的条款，基于绩效的限制性单位奖励将在实现某些目标后以A类普通股的限制性股票支付 三年或更少基于财务业绩的目标。在每一次活动中 三年在一段时间内，我们会根据对预期业绩的最佳估计来调整薪酬支出。
我们还可能向与雇用相关的关键员工发放个人限制性单位奖励，以A类普通股的限制性股票形式支付。
下表汇总了我们向员工发放的奖励（千股）：
九个月已结束
1月31日
20242023
限制性股票：
授予的奖励（股份）1,086546
补助金的加权平均公允价值$31.32 $45.31 
股票期权活动
我们授予了 170,000和 10,000分别在截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月内发放股票期权奖励。在截至2024年1月31日的九个月中，补助金包括 160,000向我们的执行领导团队提供股票期权，溢价授予价格为美元35.00，这高于拨款时的公允市场价值，以及 10,000在授予之日以公允市场价值向其他领导人授予的股票期权。期权的最长行使期限为 十年自授予之日起。这些选项通常是背心 10%, 20%, 30%，以及 40% 在 4 月 30 日或奖励授予后的每个周年纪念日当天。
下表提供了使用Black-Scholes期权定价模型在截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月内授予的期权的估计加权平均公允价值，以及在确定期权时使用的显著加权平均假设。
九个月已结束
1月31日
20242023
授予日期权的加权平均公允价值$6.47 $9.42 
加权平均假设：
期权的预期寿命（年）6.35.9
无风险利率4.6 %0.5 %
预期波动率34.0 %31.2 %
预期股息收益率4.6 %3.0 %
授予日普通股的公允价值$30.37 $45.99 
股票期权授予的行使价格$34.86 $45.99 
23
索引
临时总裁兼首席执行官新员工股权奖励
2023年10月10日，公司任命马修·基斯纳先生为临时总裁兼首席执行官，并与他签订了雇佣协议（雇佣协议）。根据雇佣协议，基斯纳先生将有资格参与2024年高管长期激励计划（ELTIP），目标长期激励等于美元1.8百万。
六十ELTIP价值的百分比将以目标绩效份额单位的形式交付，以及 四十受限股票单位的百分比。在截至2023年10月31日的三个月内授予的限制性股票单位的授予日公允价值为美元30.95每股且已包含 20,028归属的限制性股票单位 25从 2024 年 4 月 30 日到 2027 年 4 月 30 日，每年百分比。在截至2024年1月31日的三个月内授予的绩效股份单位的授予日公允价值为美元30.23每股且已包含 35,538归属的绩效份额单位 1002026年6月30日的百分比。如果在授予之前自愿解雇，则奖励将被没收；如果无故或由于推定解雇而提前终止雇用，则继续归属。正如ELTIP拨款协议中所述，所有其他条款和条件与其他高管相同。
注意事项 7 — 累计其他综合亏损
截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月和九个月中，按组成部分分列的扣除税款的累计其他综合亏损变动如下：
国外
货币
翻译
未摊销
退休
成本
利息
利率互换
总计
截至 2023 年 10 月 31 日的余额$(349,037)$(198,649)$5,716 $(541,970)
重新分类前的其他综合收益（亏损）25,116 (6,520)(2,409)16,187 
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 1,466 (2,445)(979)
其他综合收益总额（亏损）25,116 (5,054)(4,854)15,208 
截至 2024 年 1 月 31 日的余额$(323,921)$(203,703)$862 $(526,762)
截至2023年4月30日的余额$(326,346)$(206,806)$4,250 $(528,902)
重新分类前的其他综合收益（亏损）2,425 (1,316)3,625 4,734 
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 4,419 (7,013)(2,594)
其他综合收益总额（亏损）2,425 3,103 (3,388)2,140 
截至 2024 年 1 月 31 日的余额$(323,921)$(203,703)$862 $(526,762)

国外
货币
翻译
未摊销
退休
成本
利息
利率互换
总计
截至2022年10月31日的余额$(385,494)$(168,999)$8,507 $(545,986)
重新分类前的其他综合收益（亏损）50,348 (8,615)(772)40,961 
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 1,159 (1,671)(512)
其他综合收益总额（亏损）50,348 (7,456)(2,443)40,449 
截至2023年1月31日的余额$(335,146)$(176,455)$6,064 $(505,537)
截至2022年4月30日的余额$(329,566)$(182,226)$3,646 $(508,146)
重新分类前的其他综合（亏损）收入(5,580)2,453 4,295 1,168 
从累计其他综合损失中重新归类的金额— 3,318 (1,877)1,441 
其他综合（亏损）收入总额(5,580)5,771 2,418 2,609 
截至2023年1月31日的余额$(335,146)$(176,455)$6,064 $(505,537)
在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，未摊销的退休费用中包含约美元的税前精算亏损2.0百万和美元5.9分别为百万美元，在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，约为美元1.5百万和美元4.4百万美元分别从累计其他综合亏损中摊销，并被确认为养老金和退休后福利支出，主要计为运营和管理费用以及其他（支出）收入，扣除我们未经审计的简明合并净亏损报表。
我们从累计的其他综合（亏损）收益中释放所得税影响的政策是在相应的税前累计其他综合（亏损）收益项目重新归类为收益时发布。
24
索引
注意事项 8 — 加权平均已发行股票的对账
每股基本亏损的计算方法是将净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股亏损还包括在行使未归属、已发行的限制性股票单位和其他股票奖励时可供发行的任何普通股，前提是此类纳入会产生稀释作用。与业绩股票奖励（PSU）相关的股票被视为临时可发行的股票，当这些股票符合业绩条件且具有稀释效果时，将包含在已发行普通股的摊薄加权平均数中。我们使用库存股法确定所有奖励的潜在稀释性普通股。
计算每股亏损时使用的股份对账如下（千股）：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
加权平均已发行股数54,81255,51455,06155,625
用于支付每股基本亏损的股份54,81255,51455,06155,625
未归属限制性股票单位和其他股票奖励的稀释作用————
用于摊薄后每股亏损的股份54,81255,51455,06155,625
购买上表中未包括的A类普通股、限制性股票和临时可发行的限制性股票的反稀释期权1,1391,1411,0841,155
在计算截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月和九个月的每股普通股摊薄净亏损时，我们的摊薄后的加权平均已发行普通股数量不包括未归属限制性股票单位和其他股票奖励的影响，因为其影响是反稀释的。当报告净亏损并且使用稀释股票的效果具有反稀释作用时，就会发生这种情况。
25
索引
注意事项 9 — 重组和相关费用

全球重组计划

2022年5月，公司启动了一项全球计划（全球重组计划），旨在重组我们的成本基础并使之与当前和预期的未来市场状况保持一致，该计划以前被称为2023财年重组计划。该计划包括 裁撤某些职位的遣散费相关费用， 某些租赁办公空间的退出，以及我们在其他设施的占用率的减少。根据该计划，我们减少了 我们的房地产平方英尺占用率约为 22%.

在截至2023年7月31日的三个月中，我们扩大了该计划的范围，将这些行动将使Wiley专注于其在新知识开发和应用方面的全球领先地位，并推动更大的盈利能力、增长和现金流。我们将专注于研究和学习领域最强大、最赚钱的业务和巨大的市场机会，并精简我们的组织并调整成本结构以反映这些投资组合的行动。作为全球重组的一部分计划，我们正在进一步减少 我们的房地产平方英尺占用率约为 13百分比归因于截至2024年1月31日的九个月中采取的行动。

下表汇总了与全球重组计划相关的税前重组和相关费用：

三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日		总费用
迄今为止已支出
2024202320242023
（积分）按分段划分的费用：
研究$(749)$319 $5,953 $1,579 $8,366 
学习1,313 1,387 7,390 8,179 15,194 
待售或出售1,498 614 6,143 4,395 11,929 
公司开支12,352 6,540 31,463 30,129 64,342 
重组及相关费用总额$14,414 $8,860 $50,949 $44,282 $99,831 
按活动收费：
遣散费和解雇补助金$1,098 $7,049 $25,661 $24,613 $51,488 
经营租赁 ROU 资产、财产和设备的减值7,149 — 8,724 12,696 21,420 
加快与经营租赁（ROU）资产以及财产和设备相关的支出548 152 1,064 1,992 3,204 
设施相关费用，净额1,531 706 2,918 3,403 7,067 
咨询费用2,032 167 7,821 597 10,106 
其他活动2,056 786 4,761 981 6,546 
重组及相关费用总额$14,414 $8,860 $50,949 $44,282 $99,831 

与遣散费相关的费用适用于受本计划下生效削减影响的某些员工，他们有权获得遣散费和某些解雇补助金。截至2024年1月31日的三个月，Research的抵免额与遣散费和解雇补助金活动有关，这主要是由于裁员人数的变化以及先前应计成本的估算值的变化。

减值费用包括与将要转租的某些租赁相关的经营租赁ROU资产的减值，以及下文进一步描述的相关财产和设备的减值。在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，这些费用记录在公司支出和研究板块中。在截至2023年1月31日的九个月中，这些费用记录在公司支出中。

26
索引
加速支出的增加包括加速增加与某些将被放弃或终止的租赁相关的经营租赁ROU资产相关的租金支出，以及财产和设备的相关折旧和摊销。

由于采取了上述行动，我们将资产组的账面价值与预计因使用和最终处置该资产组而产生的未来未贴现现金流的估计值进行了比较，对转租的资产和相关财产和设备进行了测试。根据可收回性测试的结果，我们确定资产组的未贴现现金流低于账面价值。因此，有减值的迹象。然后，我们使用归属于资产的估计未来现金流的现值来确定资产组的公允价值。减值后的这些经营租赁ROU资产以及财产和设备的公允价值为美元8.7百万和美元12.1在截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月中分别为百万人，被归类为级别 3在公允价值层次结构中。

此外，我们还承担了与某些房产相关的持续设施相关费用、咨询费用和其他活动费用，包括搬迁和其他员工相关费用。

下表汇总了截至2024年1月31日的九个月全球重组计划负债活动：

2023年4月30日
收费
付款
国外
翻译
和其他调整
2024年1月31日
遣散费和解雇补助金$4,572 $25,661 $(24,839)$(76)$5,318 
咨询费用— 7,821 (6,682)(1)1,138 
其他活动9 4,761 (3,489)8 1,289 
总计$4,581 $38,243 $(35,010)$(69)$7,745 

大约 $5.0应计遣散费和解雇补助金的重组负债中有100万美元反映出来 在应计雇佣成本中，大约为 $0.3百万美元反映在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他长期负债中。 咨询费用和其他活动的负债反映在以下方面的其他应计负债中 我们未经审计的简明合并财务状况表.

业务优化计划

对于 三和九几个月已结束 2024年1月31日，我们记录的税前重组费用为美元0.4百万和美元1.1分别有100万人与该计划有关。对于 三和九几个月已结束 2023年1月31日，我们记录的税前重组抵免额为美元（0.1) 百万美元和费用 $0.9分别有100万人与该计划有关。除了持续的设施相关费用外，我们目前预计不会有任何与业务优化计划相关的其他材料费用。


27
索引
注意事项 10 — 细分信息
2023 年 6 月 1 日，Wiley 董事会批准了一项计划，旨在剥离我们确定为非核心业务的某些业务。这些业务是大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge。2024年1月1日，我们完成了对大学服务的出售，并于2024年1月8日签署了出售Wiley Edge的协议。我们预计将在2025财年第一季度之前完成对Wiley Edge和CrossKnowledge的出售。由于这些计划中的资产剥离，在截至2023年7月31日的三个月中，我们重组了我们的细分市场，我们的新结构包括 三可报告的细分市场包括研究（无变化）、学习、待售或出售，以及企业支出类别（无变化），其中包括未分配给应报告细分市场的某些成本。大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge的业务在出售前在 “待售” 或 “已售出” 板块中报告。前一时期的分部业绩已修订为新的分部列报方式。我们的合并财务业绩没有变化。
•研究保持不变，包括研究出版和研究解决方案的报告渠道；
•学习包括学术和专业报告渠道，包括出版和相关知识解决方案；
•待售或出售包括Wiley Edge和CrossKnowledge在内的待售企业，以及2024财年出售的企业，包括大学服务和学费经理，以及2023财年的备考和进修课程。

我们根据ASC主题280 “分部报告” 的规定报告我们的分部信息。这些细分市场反映了我们的首席运营决策者评估我们的业务绩效和管理运营的方式。我们的首席运营决策者在评估应报告细分市场的业绩时使用的绩效指标是调整后的利润贡献。
28
索引
区段信息如下：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
收入:
研究$256,199 $253,600 $771,673 $799,872 
学习146,334 143,243 404,594 402,539 
待售或出售
58,172 94,525 228,259 291,362 
总收入$460,705 $491,368 $1,404,526 $1,493,773 
  
调整后的利润贡献：  
研究$57,098 $57,177 $169,481 $200,739 
学习37,513 29,868 85,051 67,185 
待售或出售
4,118 (3,565)26,302 (10,811)
调整后的利润贡献总额98,729 83,480 280,834 257,113 
调整后的公司对利润的贡献(48,578)(38,258)(136,873)(130,426)
减去：待售或已售分部调整后的利润贡献 (1)
(4,118)3,565 (26,302)10,811 
调整后的营业收入总额$46,033 $48,787 $117,659 $137,498 
折旧和摊销：
研究$22,029 $23,123 $67,909 $70,308 
学习13,812 14,490 41,338 42,445 
待售或出售 (2)
— 10,890 3,437 38,384 
折旧和摊销总额35,841 48,503 112,684 151,137 
公司折旧和摊销 (3)
9,633 3,939 16,692 12,005 
折旧和摊销总额$45,474 $52,442 $129,376 $163,142 
(1)
我们的调整后营业收入不包括我们持有待售或已售分部调整后的营业收入或亏损业绩的影响。
(2)
自这些资产被归类为待售资产之日起，我们已停止记录这些企业的长期资产的折旧和摊销情况。

2020年1月1日，Wiley收购了mthree，这是一家人才招聘提供商，该公司通过寻找、培训和安排准备就职的技术人才在全球领先企业任职，来填补IT技能差距。其经营业绩包含在我们的 “待售” 或 “已售出” 板块中。2022年5月下旬，威利将mthree人才发展解决方案重命名为Wiley Edge，并在截至2022年7月31日的三个月内停止使用mthree商标。由于采取了这些行动，我们确定有必要修订使用寿命，并且无形资产已在其剩余使用寿命内全部摊销，从而加速摊销支出为美元4.6在截至2022年7月31日的三个月中，有百万美元。该摊销费用是对持有待售或已售调整后利润贡献的调整。此外，它还包含在上表的折旧和摊销中。
(3)
由于我们决定停止使用技术、财产和设备中包含的某些资本化软件（扣除未经审计的简明合并财务状况表），我们记录的税前非现金减值费用为美元6.4在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，有100万人。减值费用包含在公司折旧和摊销中，反映在我们未经审计的简明合并净亏损报表的运营和管理费用中。
29
索引
下表显示了我们的合并美国公认会计准则营业亏损与非公认会计准则调整后营业收入的对账情况：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
美国公认会计准则营业亏损$(46,411)$(67,056)$(16,521)$(26,582)
调整：
重组及相关费用 (1)
14,808 8,807 52,033 45,204 
商誉减值 (1)
81,754 99,800 108,449 99,800 
法律和解 (2)
— 3,671 — 3,671 
加速无形资产的摊销 (3)
— — — 4,594 
待售或已售分部调整后的利润贡献 (4)
(4,118)3,565 (26,302)10,811 
非公认会计准则调整后的营业收入$46,033 $48,787 $117,659 $137,498 
(1)
按细分市场分列的费用见附注9 “重组及相关费用” 和附注12 “商誉和无形资产”。
(2)
在截至2023年1月31日的三个月中，我们解决了与先前以美元收购的对价有关的诉讼问题3.7百万美元，包含在公司费用中。
(3)
如上所述，这种加速摊销与mthree商标有关。
(4)
我们的调整后营业收入不包括我们持有待售或已售分部调整后的营业收入或亏损业绩的影响。
有关截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月和九个月按细分市场和产品类型分列的与客户签订的合同收入，请参阅附注4 “收入确认，与客户签订的合同”。
注意事项 11 — 库存
库存净额包括以下各项：
2024年1月31日2023年4月30日
成品$25,997 $29,339 
在处理中工作1,209 1,031 
纸张和其他材料261 248 
扣除预计销售回报率和 LIFO 储备金前的总库存$27,467 $30,618 
预计销售回报的库存价值7,718 6,923 
LIFO 储备金(6,808)(6,808)
库存，净额$28,377 $30,733 
30
索引
注意事项 12 — 商誉和无形资产
善意
下表汇总了截至2024年1月31日按细分市场划分的商誉活动：
2023年4月30日 (1)(2)
减值
国外翻译调整
2024年1月31日
研究$609,729 $— $3,436 $613,165 
学习486,025 — (2,516)483,509 
不包括 “待售” 或 “已售出” 分段的总计1,095,754 — 920 1,096,674 
待售或出售108,296 (108,449)153 — 
总计（包括 “待售” 或 “已售出” 部分）$1,204,050 $(108,449)$1,073 $1,096,674 
(1)
截至2023年4月30日的待售或已售商誉余额包括累计的税前非现金商誉减值美元209.8百万。
(2)
在截至2023年7月31日的三个月中，我们对分部进行了重组，由于这次调整，我们重新分配了商誉。

Wiley Edge 中期减损测试

由于与Inspirit签署了收购协议以及业务公允价值的下降，在截至2024年1月31日的三个月中，我们对Wiley Edge报告部门的商誉进行了减值测试。我们根据购买协议中的条款和条件估算了申报单位的公允价值，该条款和条件反映了包括美元在内的销售价格10.0百万现金，$18.3百万美元为贷款，收入的公允价值估算值和营运资本调整估计。收入的最大金额为 $33.9百万美元，基于自2024年5月1日起至2027年4月30日止的三个财政年度中，该业务与双方商定的利润目标相关的毛利润。

我们得出的结论是，Wiley Edge申报部门的账面价值高于其公允价值，这导致税前非现金商誉减值约为美元81.7在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，有100万人。这种减值使Wiley Edge报告部门的商誉降至零。该费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。减值是由于出售过程的持续进展导致的公允价值随后的变化、业务对价变动的迹象以及处置组账面金额的变化所致。

收益的公允价值基于蒙特卡罗模拟。该方法考虑了购买协议中的条款和条件，即我们对盈利期预测毛利的最佳估计，并根据毛利波动率的估计模拟了适用时期内的一系列毛利。收益的公允价值是根据模拟毛利范围内平均的潜在支出范围的现值估算的。 其他关键假设包括根据与业务相关的风险及其预测得出的报告单位的加权平均资本成本。此外，通过调整加权平均资本成本以反映定期风险和隐含的运营杠杆系数，确定模拟毛利的风险调整后折现率。运营杠杆系数中包含的假设包括对资产波动率和毛利波动率的估计。收入金额可能会根据最终结果和计算结果而变化。


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索引
在对Wiley Edge进行商誉减值测试之前，我们还评估了申报单位长期资产的可收回性。经过减值测试的长期资产的账面价值约为美元141.5百万。当存在减值指标时，我们通过将资产组的账面价值与预计因使用和最终处置该资产组而产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较，来测试确定的寿命和长期资产的可收回性。我们认为，由于出售过程的持续进展，该业务对价的公允价值变化是其长期资产减值的指标。根据可收回性测试的结果，我们确定Wiley Edge报告单位资产组的未贴现现金流超过了账面价值。因此，没有减值。

分部报告结构的变更和新的报告单位

在截至2023年7月31日的三个月中，我们对分部进行了重组。我们的新细分市场报告结构包括 三可报告的细分市场包括研究（无变化）、学习、待售或出售，以及公司支出类别（无变化），其中包括未分配给应报告细分市场的某些成本。有关更多详细信息，请参阅注释 10 “区段信息”。 可报告的学习分段包括 二报告单位，学术和专业部门。“待售待售” 或 “已售出” 可报告的细分市场包括 三报告单位、大学服务部、Wiley Edge 和 CrossKnowledge。研究可报告的细分市场未做任何更改。

由于这次调整，我们在相对公允价值的基础上将商誉重新分配给了我们的申报单位。

由于这次调整，我们需要在调整前后立即对商誉进行减值测试。由于研究报告板块没有变化，因此无需对研究板块的商誉进行减值测试。

我们使用收入和市场方法得出的公允价值的加权来估算申报单位的公允价值。根据收益法，我们根据估计的未来现金流的现值确定申报单位的公允价值。现金流预测基于我们对该期间预测的经济和市场状况的最佳估计，包括增长率、运营现金流的预期变化和现金支出。使用的贴现率基于加权平均资本成本，根据与业务特征和预计现金流相关的风险进行了调整。市场方法根据当前和远期12个月收入或息税折旧摊销前利润（如适用）的市场倍数来估算公允价值，这些收入来自与报告单位具有相似运营和投资特征的可比上市公司。

调整前的商誉减值

在调整之前，我们得出结论，学术出版、人才发展（包括Wiley Edge）和专业学习报告单位的公允价值高于其账面价值。因此，没有减值的迹象。大学服务报告部门的账面价值高于其公允价值，这导致税前非现金商誉减值为美元11.4百万。这种减值使大学服务报告部门的商誉降至零。该费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。

大学服务受到市场状况和在线学位课程不利因素的不利影响，这导致现有合作伙伴的预计入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴人数的下降，这对预测的收入增长和运营现金流产生了不利影响。

在对大学服务进行商誉减值测试之前，我们还评估了申报单位长期资产的可收回性。经过减值测试的长期资产的账面价值约为美元231.0百万。当存在减值指标时，我们将资产组的账面价值与预计因使用和最终处置该资产组而产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较，测试确定的寿命和长期资产的可收回性。我们认为，持续低于预期的收入和预计的运营现金流，以及向下修正该报告单位的现金流预测是其长期资产减值的指标。根据可收回性测试的结果，我们确定大学服务报告部门资产组的未贴现现金流超过账面价值。因此，没有减值。


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索引
调整后的商誉减值

调整后，我们得出结论，学术、专业和Wiley Edge申报单位的公允价值高于其账面价值。因此，没有减值的迹象。如上所述，大学服务报告部门的商誉为零，无需对商誉进行进一步的减值测试。CrossKnowledge报告部门的账面价值高于其公允价值，这导致税前非现金商誉减值为美元15.3百万。该费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。

CrossKnowledge受到其产品需求下降的不利影响，这导致销售额下降和平均合同价值下降，对预测的收入增长和运营现金流产生了不利影响。

在对CrossKnowledge进行商誉减值测试之前，我们还评估了申报单位长期资产的可收回性。经过减值测试的长期资产的账面价值约为美元50.2百万。当存在减值指标时，我们通过将资产组的账面价值与预计因使用和最终处置该资产组而产生的未来未贴现现金流的估计值进行比较，来测试确定的寿命和长期资产的可收回性。我们认为，持续低于预期的收入和预计的运营现金流，以及向下修正该报告单位的现金流预测是其长期资产减值的指标。根据可收回性测试的结果，我们确定CrossKnowledge报告单位资产组的未贴现现金流超过了账面价值。因此，没有减值。
无形资产
无形资产，净额如下：
2024年1月31日2023 年 4 月 30 日
寿命确定的无形资产，净值：
内容和出版权$439,291 $462,463 
客户关系41,885 217,346 
开发的技术21,233 45,500 
品牌和商标5,960 7,281 
不可竞争的盟约41 300 
寿命确定的无形资产总额，净额508,410 732,890 
寿命无限的无形资产：  
品牌和商标37,000 37,000 
出版权83,476 84,904 
寿命无限的无形资产总额120,476 121,904 
无形资产总额，净额$628,886 $854,794 
(1)
截至2023年4月30日的已开发技术余额是扣除累计减值和注销额后的净额2.8百万。截至2023年4月30日的无限期品牌和商标余额扣除累计减值美元93.1百万。
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索引
注意事项 13 — 所得税

除其他因素外，我们的有效税率会根据收入来源以及相对于税收属性的收入水平进行波动。截至2024年1月31日的三个月和九个月的有效税率为（1.4)% 和 6.4%，相比之下 7.7% 和 2.7截至2023年1月31日的三个月和九个月的百分比。
截至2024年1月31日的三个月零九个月的有效税率低于美国法定税率，这主要是由于附注12 “商誉和无形资产” 中描述的细分市场调整导致的商誉减值，以及附注3 “收购和剥离” 中描述的与待售资产相关的业务出售亏损和减值费用，这导致了递延税收优惠、美国税收优惠和其他方面的影响离散项目被非美国收入的组合所抵消。
截至2024年1月31日的三个月的有效税率低于截至2023年1月31日的三个月的有效税率，这主要是由于上述相同因素所致。截至2024年1月31日的九个月的有效税率高于截至2023年1月31日的九个月的有效税率，这主要是由于与提交截至2022年4月30日的年度合并联邦所得税申报表相关的某些离散项目。附注12中描述的分部调整导致的商誉减值，”商誉和无形资产，” 导致的税收优惠相对较小，仅为美元2.7百万加上附注3 “收购和剥离” 中描述的与待售资产相关的业务出售亏损和减值费用，产生的税收优惠为美元25.7百万。
考虑到我们经营的国家、州和地方税务管辖区的数量，我们每年都会提交许多纳税申报表。这些纳税申报表需要接受税务机关的审查。因此，根据所得税会计和所得税的不确定性，我们的财务报表中确认的所得税存在不确定性。预计此类不确定性的最终解决不会对我们的经营业绩产生重大影响。
注意 14 — 退休计划
我们的固定福利计划的净养老金支出（收入）的组成部分如下：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
服务成本$134 $218 $400 $610 
利息成本6,963 6,264 20,782 18,447 
计划资产的预期回报率(7,458)(8,281)(22,347)(24,703)
先前服务成本的摊销(24)(23)(71)(70)
净精算损失的摊销2,046 1,602 6,072 4,593 
净养老金支出（收入）$1,661 $(220)$4,836 $(1,123)
净养老金支出（收入）的服务成本部分反映在我们未经审计的简明合并净亏损报表的运营和管理费用中。净养老金支出（收入）的其他组成部分与服务成本部分分开报告，位于营业亏损下方。这些金额反映在其他（支出）收入中，扣除未经审计的简明合并净亏损报表中。
雇主的固定福利养老金计划缴款额为 $3.9百万和美元11.6截至2024年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元，以及美元3.6百万和美元11.0在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万美元。
固定缴款储蓄计划
雇主固定缴款储蓄计划的费用为 $7.1百万和美元21.5截至2024年1月31日的三个月和九个月分别为百万美元，以及美元7.9百万和美元23.5在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，分别为百万美元。
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索引
注释 15 — 债务和可用信贷额度
我们的未偿债务总额包括下表中列出的金额：
2024年1月31日2023年4月30日
长期债务的短期部分 (1)
$6,250 $5,000 
定期贷款 A-经修订和重述的 CA (2)
186,878 191,757 
循环信贷额度-经修订和重述的 CA713,646 551,535 
长期债务总额，减去流动部分900,524 743,292 
债务总额$906,774 $748,292 
(1)
与我们在修订和重述的CA下的定期贷款A有关。
(2)
显示的金额减去了未摊销的发行成本（美元）0.6截至 2024 年 1 月 31 日的百万美元和美元0.7截至 2023 年 4 月 30 日，百万人。
经修订和重述的 CA

2022年11月30日，我们签订了第三次修订和重述信贷协议（统称为经修订和重述的CA）的第二修正案。截至2022年11月30日，经修订和重述的CA规定了优先无抵押信贷额度，包括 (i) 五年循环信贷额度，本金总额不超过 $1.115十亿，将于 2027 年 11 月到期，(ii) a 五年定期贷款由美元组成的融资200百万，将于 2027 年 11 月到期，以及 (iii) 美元185截至2024年5月，本金总额为百万的循环信贷额度。

根据经修订和重述的CA（可以以多种货币提取）的条款，我们可以选择根据借入的货币按以下浮动利率进行借款：（i）利率基于美国有担保隔夜融资利率（SOFR）、英镑隔夜指数平均利率（SONIA）或基于欧元的利率，每种利率加上适用的利润率介于 0.98% 至 1.50％，取决于我们的合并净杠杆率（如定义），或（ii）按贷款机构的基准利率加上适用的利润率计算，范围为 零到 0.50%，取决于我们的合并净杠杆率。关于SOFR贷款，SOFR的调整幅度介于两者之间 0.10% 和 0.25％取决于贷款期限。贷款机构的基准利率定义为（i）美国联邦基金有效利率中最高的利率加上 0.50利润率百分比，(ii) 定义的每日 SOFR 利率，加上 1.00利润率百分比，或（iii）美国银行的优惠贷款利率。此外，我们为经修订和重述的 CA 支付设施费，金额从 0.15% 至 0.25% 取决于我们的合并净杠杆率。我们也可以选择要求增加循环信贷额度，金额不超过美元500百万，最低增量为 $50百万，须经贷款人批准。

经修订和重述的CA包含某些惯常的肯定和否定契约，包括以合并净杠杆率和合并利息覆盖率为形式的财务契约，截至2024年1月31日，我们遵守了这些契约。
在截至2023年1月31日的三个月中，我们产生了美元4.5与经修订和重述的CA第二修正案相关的费用为百万美元，其资本化总成本为美元5.8百万美元用于修订和重述的CA。与定期贷款A融资相关的金额为美元0.8百万，包括贷款人费用 $0.8百万美元记作长期债务和非贷款人费用减少额低于美元0.1我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他非流动资产中包含百万美元。与循环信贷额度相关的金额为美元，其中一部分将于2024年5月和2027年11月到期0.2百万和美元4.8分别为百万美元，全部包含在我们未经审计的简明合并财务状况表中的其他非流动资产中。
我们损失了 $ (0.2）百万美元，注销了与经修订和重述的CA第二修正案相关的未摊销递延成本，该费用反映在其他（支出）收入中，扣除截至2023年1月31日的三个月未经审计的简明合并净亏损报表。


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索引
与经修订和重述的CA相关的与贷款人和非贷款人费用相关的成本的摊销费用按以下方式确认 五年2027 年 11 月到期的信贷承诺的期限以及 18 个月2024年5月到期的信贷承诺的期限。摊销费用总额为 $0.3百万和美元0.9截至2024年1月31日的三个月和九个月中分别为百万美元，并包含在我们未经审计的简明合并净亏损报表的利息支出中。摊销费用总额为 $0.3百万和美元0.8截至2023年1月31日的三个月和九个月中分别为百万美元，并包含在我们未经审计的简明合并净亏损报表的利息支出中。

截至 2024 年 1 月 31 日，我们有大约 $587.4根据我们的经修订和重述的CA和其他设施，有数百万的未使用借款容量。

在截至2024年1月31日的三个月和九个月中，未偿债务总额的加权平均利率为 5.66% 和 5.52分别为％。在截至2023年1月31日的三个月和九个月中，未偿债务总额的加权平均利率为 4.70% 和 3.78分别为％。截至2024年1月31日和2023年4月30日，总债务的加权平均利率为 5.50% 和 4.76分别为％。
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索引
注释 16 — 衍生工具和套期保值活动
我们不时签订远期汇率和利率互换合约，以对冲外币资产和负债承诺、利率变化和预期交易风险，包括公司间销售和购买。所有衍生品均被确认为资产或负债，并按公允价值计量。未被确定为有效套期保值的衍生品将根据公允价值进行调整，并对收益进行相应的调整。我们不将金融工具用于交易或投机目的。
利率合约
截至2024年1月31日，我们的未偿债务总额为美元906.8百万，扣除未摊销的发行成本美元0.6百万，其中 $907.4百万是经修订和重述的CA下的未偿浮动利率贷款，近似于公允价值。
下表汇总了我们指定为现金流套期保值的利率互换：
名义金额
对冲物品 (1)
输入的日期交换的本质2024年1月31日2023年4月30日固定利率浮动利率
经修订和重述的 CA2024年1月31日支付固定/收款变量$50,000 $— 3.700 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2027 年 4 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2024年1月24日支付固定/收款变量50,000 — 3.774 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2027 年 4 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2024年1月5日支付固定/收款变量50,000 — 3.689 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2027 年 4 月 15 日的年度期间
远期起步合约 (2)
150,000 — 
经修订和重述的 CA2023年12月19日支付固定/收款变量50,000 — 3.850 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2027 年 1 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2023年3月15日支付固定/收款变量50,000 50,000 3.565 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2026 年 4 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2023年3月14日支付固定/收款变量50,000 50,000 4.053 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2026 年 3 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2023年3月13日支付固定/收款变量50,000 50,000 3.720 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2026 年 3 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2022年12月13日支付固定/收款变量50,000 50,000 3.772 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2025 年 12 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2022年6月16日支付固定/收款变量100,000 100,000 3.467 %
每月重置 1 个月的 SOFR 2-截至 2024 年 5 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2022年4月6日支付固定/收款变量100,000 100,000 2.588 %
每月重置 1 个月的 SOFR 2-截至 2024 年 4 月 15 日的年度期间
经修订和重述的 CA2021年4月12日支付固定/收款变量100,000 100,000 0.465 %
每月重置 1 个月的 SOFR 3-截至 2024 年 4 月 15 日的年度期间
现有合同$550,000 $500,000 
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索引
(1)
2022年11月30日，我们签订了经修订和重述的 CA 的第二修正案。有关我们修订和重述的CA的更多信息，请参阅附注15 “债务和可用信贷额度”。
(2)
在2024财年第三季度，我们输入了美元150.0百万名义金额的远期起始利率互换协议，以对冲我们的浮动利率借款利息支付波动所带来的现金流风险。这些远期起始利率互换协议的生效日期为2024年4月15日。截至2024年1月31日，这些合约符合现金流对冲的标准。
我们使用活跃市场中类似资产或负债的二级报价输入定期记录利率互换的公允价值。截至2024年1月31日，利率互换的公允价值为递延亏损美元（0.6) 百万美元和递延收益 $3.5百万。根据合同的到期日，截至2024年1月31日的全部递延亏损记录在其他长期负债中，美元2.5百万美元的递延收益记入预付费用和其他流动资产，美元1.0百万的递延收益记入其他非流动资产。

截至2023年4月30日，利率互换的公允价值为递延亏损美元（0.6) 百万美元和递延收益 $7.8百万。根据合同的到期日，截至2023年4月30日的全部递延亏损计入其他长期负债，美元6.4百万美元的递延收益记入预付费用和其他流动资产，美元1.4百万美元记录在其他非流动资产中。
截至2024年1月31日的三个月和九个月中，从累计其他综合亏损重新归类为利息支出的税前收益为美元3.3百万和美元9.3分别为百万。截至2023年1月31日的三个月和九个月中，从累计其他综合亏损重新归类为利息支出的税前收益为美元2.2百万和美元2.5分别是百万。
外币合约
我们可能会签订远期外汇合约，以管理我们在某些外币计价资产和负债上的敞口。远期外汇合约通过我们未经审计的简明合并净亏损报表中的外汇交易收益（亏损）计入市场，并在未经审计的简明合并财务状况表中按公允价值记账。以外币计价的资产和负债按资产负债表日生效的即期汇率进行重新计量，受未经审计的简明合并净亏损报表外汇交易收益（亏损）中报告的即期汇率变动的影响。
截至2024年1月31日和2023年4月30日，我们没有维持任何未平仓远期外汇合约。此外，在截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月中，我们没有维持任何未平仓远期合约。
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索引
注十七 — 资本存量和资本账户变动
股票回购
下表汇总了A类和B类普通股（千股）的股票回购：
三个月已结束
1月31日		九个月已结束
1月31日
2024202320242023
回购的股票——A类203 157 870 539 
回购的股票——B类1 1 2 1 
平均价格-A 类和 B 类$31.92 $41.14 $33.24 $44.47 
分红
下表汇总了截至2024年1月31日的九个月中支付的现金分红：
申报日期
董事会		季度现金分红股息总额普通股类别股息支付日期的股东
截至日期的记录
2023年6月26日
$0.3500每股普通股
$19.4百万A 类和 B 类2023年7月20日2023年7月6日
2023年9月28日
$0.3500每股普通股
$19.3百万A 类和 B 类2023年10月25日2023年10月10日
2023年12月14日
$0.3500每股普通股
$19.2百万A 类和 B 类2024年1月11日2023年12月27日

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索引
普通股的变化
以下是截至1月31日的九个月中我们的普通股和普通股（千股）的变动摘要：
普通股A的变动：20242023
年初发行的股票数量70,23170,226
普通股类别转换72
发行的股票数量，期末70,23870,228
国库中普通股A的变化：
年初持有的股票数量23,98323,515
购买库存股870539
根据股票薪酬计划发行的限制性股票——非PSU奖励(234)(208)
根据股票薪酬计划发行的限制性股票— PSU Awards(233)(150)
向董事发行的股票(29)(3)
通过行使股票期权发行的限制性股票—(14)
预扣税的股票162129
持有的股票数量，期末24,51923,808
期末已发行普通股A的数量45,71946,420
普通股B的变化：20242023
年初发行的股票数量12,95112,956
普通股类别转换(7)(2)
发行的股票数量，期末12,94412,954
国库中普通股B的变化：
年初持有的股票数量3,9253,924
购买库存股21
持有的股票数量，期末3,9273,925
期末已发行普通股B的数量9,0179,029
40
索引
备注 18 — 承付款和或有开支
法律诉讼
我们在正常业务过程中参与例行诉讼。当我们获得的信息表明可能已发生责任并且可以合理估计损失金额时，将累积诉讼准备金。可能需要作出重大判断才能确定损失的概率和估计数。当损失金额只能在一定范围内估算时，最有可能在该范围内的结果是累积的。如果该范围内的任何金额都不比任何其他金额更准确的估计值，则应计该范围内的最低金额。当与诉讼的可能结果和/或损失金额或范围相关的不确定性存在不确定性时，我们不记录责任，但如果管理层认为信息很重要，则会披露与意外事件的性质和可能的损失有关的事实。法律辩护费用储备金在发生时予以确认。定期审查意外损失和法律费用的应计额，并可能进行调整，以反映有关诉讼状况和法律顾问建议的最新信息。管理层认为，截至2024年1月31日，所有未决诉讼的最终解决不会对我们的合并财务状况或经营业绩产生实质性影响。
非所得税问题
我们在许多税收管辖区开展业务，非所得税，例如销售税、使用税、增值税、商品和服务税以及其他税收，都是根据我们在许多司法管辖区的业务进行评估的。尽管我们努力征收和汇出此类税款，但许多司法管辖区对数字商品和服务的适当税收待遇仍存在不确定性。尚未对此类税收进行任何评估，也没有收到任何迹象表明将对此类税收进行评估。因此，在随附的合并财务报表中，没有记录销售、使用、增值、商品和服务或其他间接税负债的不确定性准备金。尽管如此，将来可能会发生法律或解释的变化，这可能会对做出新决定期间的合并经营业绩或现金流产生重大影响。
41
索引
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
管理层对财务状况和经营业绩的讨论与分析（MD&A）中的信息应与本10-Q表季度报告第一部分第1项中列出的简明合并财务报表和相关附注、2023年10-K表第二部分第7项中列出的MD&A以及2023年10-K表第二部分第8项中列出的合并财务报表和相关附注一起阅读。有关我们面临的风险的描述以及我们认为可能导致实际结果与前瞻性陈述存在重大差异的重要因素，请参阅下文第二部分第1A项 “风险因素” 和上文 “关于1995年私人证券诉讼改革法案下前瞻性陈述 “安全港” 声明的警示性通知” 以及其中引用的信息。除每股金额或另有说明外，所有金额和百分比均为四舍五入后的近似值，所有美元均以千美元为单位。除非上下文另有说明，否则当我们交叉引用 “附注” 时，我们指的是 “未经审计的简明合并财务报表附注”。
概述

Wiley 是一家知识公司，也是研究、出版和知识解决方案领域的全球领导者。Wiley致力于知识的创造和应用，为世界各地的研究人员、学习者、创新者和领导者提供服务，帮助他们实现目标并解决世界上最重要的挑战。两个多世纪以来，Wiley一直在履行其释放人类潜力的永恒使命。Wiley是一家以数字为主的公司，2023财年Wiley收入的80％以上由数字产品产生，不包括待售或已售细分市场的收入。2023 财年，不包括 “待售” 或 “已售” 分部收入的 50% 是经常性收入，其中包括合同规定的收入或肯定会重复出现的收入.
2023 年 6 月 1 日，Wiley 董事会批准了一项计划，旨在剥离我们确定为非核心业务的某些业务。这些业务是大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge。2024年1月1日，我们完成了对大学服务的出售，并于2024年1月8日签署了出售Wiley Edge的协议。我们预计将在2025财年第一季度之前完成对Wiley Edge和CrossKnowledge的出售。由于这些计划中的资产剥离，在截至2023年7月31日的三个月中，我们对分部进行了重组，我们的新结构由三个可报告的分部组成，其中包括研究（无变化）、学习和待售或待售，以及公司支出类别（无变化）。大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge的业务在出售前在 “待售” 或 “已售出” 板块中报告。前一时期的分部业绩已修订为新的分部列报方式。我们的合并财务业绩没有变化。
•研究保持不变，包括研究出版和研究解决方案的报告渠道；
•学习包括学术和专业报告渠道，包括出版和相关知识解决方案；
•待售或出售包括包括Wiley Edge和CrossKnowledge在内的待售企业，以及2024财年出售的企业，包括大学服务和学费经理，以及2023财年的备考和进修课程。
通过研究部门，我们向学术、企业和政府客户、学术团体和个体研究人员提供经过同行评审的科学、技术和医学（STM）出版、内容平台和相关服务。学习部门为图书馆、企业、学生、专业人员和研究人员提供科学、专业和教育印刷和数字书籍，数字课件，并为企业和专业人员提供评估服务。

Wiley的业务战略与稳健的增长趋势紧密相连，包括不断增加的全球研发支出导致科研产出的持续增长，向开放研究的过渡，以及越来越多地将新知识应用于解决现实世界问题的解决方案中。这些战略包括推动出版产出以满足全球对同行评审研究的需求，以及扩大为企业和社会提供的平台和服务。学习策略包括扩展高价值的数字内容、课件和评估。


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索引
2024 年 1 月 1 日，我们根据以下规定完成了大学服务的销售与特拉华州有限责任公司（学术伙伴关系）学术合作有限责任公司和特拉华州的一家公司教育服务Upper Holdings Corp. 签订的会员权益和资产购买协议。大学服务在出售之日的销售价格的公允价值为1.226亿美元，以（i）初始本金总额为9,290万美元的无抵押本票（卖方票据）的形式支付；（ii）1780万美元的额外或有对价，以公允价值记账的收益为基础，在此期间两个财政年度的收入目标 2024 年 5 月 1 日至 2026 年 4 月 30 日（Earnout）；以及（iii）TVG-Academic 的多个普通单位Partnerships Holdings, LLC是学术合伙企业的最终母公司，相当于出售之日已发行普通股总额的10％，价值1190万美元（TVG投资）。我们还签订了过渡服务协议，以促进被剥离业务的过渡。
2024年1月8日，我们与在英格兰和威尔士（Inspirit）注册的私人有限公司Inspirit Vulcan Bidco Limited签订了股票和资产购买协议（收购协议），根据该协议，我们同意将我们的新兴人才和再技能培训业务Wiley Edge（企业）出售给Inspirit（该交易）。我们预计该交易将在2025财年第一季度完成。该业务的销售价格包括高达6,220万美元的总对价，将包括：（i）1000万美元的现金，（ii）Inspirit发行的1,830万美元贷款票据，但须进行包括营运资金在内的惯例收购价格调整，以及（iii）根据企业在双方商定的利润目标上产生的毛利润进行收益的最高3,390万美元从2024年5月1日起至2027年4月30日结束的三个财政年度中的每个财政年度。在销售完成之前，Wiley Edge的业绩将继续在我们的 “待售” 或 “已售” 板块的经营业绩中公布。我们将签订过渡服务协议，以促进被剥离业务的过渡。
经营业绩——截至2024年1月31日的三个月
第三季度摘要
•美国公认会计准则业绩：合并收入为4.607亿美元（与去年同期相比为-6％），营业亏损4,640万美元（与上年营业亏损相比增长2,060万美元），摊薄后每股亏损为2.08美元（-0.79美元，与去年摊薄后每股亏损相比，为-0.79美元）。由于资产剥离的完成以及其他待售业务的减少，美国公认会计准则收入下降。美国公认会计准则业绩受8,170万美元的商誉减值、5,240万美元的业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用以及1,480万美元的重组费用影响。
•按固定货币计算的调整后业绩 (不包括 “待售” 或 “已售出” 分部业绩）：调整后的收入为4.025亿美元（与去年同期相比增长1％），调整后的息税折旧摊销前利润为9,150万美元（与去年同期相比增长1％），调整后每股收益为0.59美元（与上年相比下降27％）。

合并经营业绩
收入：
截至2024年1月31日的三个月，收入与去年同期相比减少了3,070万美元，下降了6％。按固定货币计算，收入与去年相比下降了7％。 不包括 “待售” 或 “已售” 板块的收入，调整后的收入按固定货币计算增长了1％。
调整后的收入
以下是我们的合并美国公认会计准则收入与非公认会计准则调整后收入的对账情况：
三个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则收入，净额
$460,705 $491,368 
减去：待售或已售区段 (1)
(58,172)(94,525)
非公认会计准则调整后收入，净额
$402,533 $396,843 
(1)
我们的调整后净收入不包括我们的 “待售” 或 “已售” 分部收入的影响。
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索引
有关每个细分市场的收入和调整后息税折旧摊销前利润表现的更多详细信息，请参阅下面的 “分部经营业绩”。
销售成本：

截至2024年1月31日的三个月，销售成本与去年同期相比下降了3,040万美元，下降了17％。按固定货币计算，销售成本与去年相比下降了18％。这主要是由于与Wiley Edge业务相关的员工成本降低，以及在较小程度上大学服务业务的营销和员工成本降低。不包括待售或已售板块的销售成本，按固定货币计算，销售成本与上年相比下降了3％，这主要是由于印刷产品成本降低，研究收入下降推动的成本降低，学习板块的特许权使用费成本的增加部分抵消了这一点。

运营和管理费用：

截至2024年1月31日的三个月，运营和管理费用与去年同期相比减少了240万美元，下降了1％。按固定货币计算，运营和管理费用与上年相比下降了2％，这主要反映了雇佣成本的降低、与截至2023年1月31日的三个月中前一次收购的对价相关的诉讼事项的和解有关的370万美元费用以及专业费用，但由于在截至2024年1月31日的三个月中决定停止使用某些资本化软件导致640万美元的减值，部分抵消了折旧率的增加而且，稍微一点程度，更高的技术相关成本。不包括 “待售” 或 “已售” 板块的运营和管理费用，按固定货币计算，支出增长了3％。

商誉减值：
截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月，我们记录的商誉减值分别为8,170万美元和9,980万美元。这些费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。
2024 财年
由于与Inspirit签署了收购协议以及业务公允价值的下降，我们对Wiley Edge申报部门在待售或出售板块中的商誉进行了减值测试。我们根据收购协议中的条款和条件估算了申报单位的公允价值，其中包括1000万美元现金的销售价格、1,830万美元的贷款、收益的公允价值估算以及营运资本调整的估计。 我们得出的结论是，Wiley Edge申报部门的公允价值低于其账面价值，这导致截至2024年1月31日的三个月中，税前非现金商誉减值为8,170万美元。该费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。
有关这些费用的更多详情，请参阅附注12 “商誉和无形资产”。
2023 财年
由于2023财年第三季度进行了分部调整，我们被要求根据适用的会计准则，在分部调整之前和之后立即对商誉进行减值测试。在调整之前，我们得出结论，教育服务报告部门的公允价值低于其账面价值，这导致截至2023年1月31日的三个月中，税前非现金商誉减值为3,100万美元。教育服务受到市场状况和在线学位课程不利因素的不利影响。这导致现有合作伙伴的预计学生入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及新增合作伙伴的短期和长期下降，这对预测的收入增长和运营现金流产生了不利影响。预计的人才安置增长部分抵消了这一点，部分原因是向新地区的扩张和新的企业客户的增加，预计这将对收入增长和运营现金流产生积极影响。


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索引
调整后，我们得出结论，学术板块内大学服务报告部门的公允价值低于其账面价值，这导致税前非现金商誉减值增加了6,880万美元。大学服务受到市场状况和在线学位课程不利因素的不利影响，这导致现有合作伙伴的预计入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴的减少，这对预测的收入增长和运营现金流产生了不利影响。

重组及相关费用：

全球重组计划

2022年5月，公司启动了一项全球计划（全球重组计划），旨在重组我们的成本基础并使之与当前和预期的未来市场状况保持一致，该计划以前被称为2023财年重组计划。该计划包括 裁撤某些职位的遣散费相关费用， 某些租赁办公空间的退出，以及我们在其他设施的占用率的减少。根据该计划，我们减少了 我们的房地产平方英尺占用率约为22％。

在截至2023年7月31日的三个月中，我们扩大了该计划的范围，将这些行动将使Wiley专注于其在新知识开发和应用方面的全球领先地位，并推动更大的盈利能力、增长和现金流。我们将专注于研究和学习领域最强大、最赚钱的业务和巨大的市场机会，并精简我们的组织并调整成本结构以反映这些投资组合的行动。作为全球重组的一部分计划，我们正在进一步减少 我们的房地产平方英尺占用率约为13％。

不包括与 “待售” 或 “已售出” 细分市场相关的行动， 我们预计年化成本将节省 大约 6500 万美元，其中 其中约3500万美元将在本财年从2024财年开始采取的行动中实现.

在截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月中，我们记录的与该计划相关的税前重组费用分别为1,440万美元和890万美元。

我们预计，与某些物业相关的持续遣散费和设施相关成本将导致未来时期的额外重组费用。

有关全球重组计划费用的更多详情，请参阅附注9 “重组及相关费用”。

业务优化计划

在截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月中，我们分别记录了与该计划相关的40万美元的税前重组费用和10万美元（10万美元）的抵免额。

这些费用和贷项反映在我们未经审计的简明合并净亏损报表中的重组和相关费用中。

有关我们的重组计划对摊薄后每股亏损的影响，请参阅以下 “摊薄后每股亏损” 部分。
无形资产的摊销：

截至2024年1月31日的三个月，无形资产摊销额为1,350万美元，与上年相比减少了650万美元，下降了32％。 按固定货币计算，无形资产的摊销与上年相比下降了33％，这主要是由于停止了对待售资产的摊销。有关这些待售资产的更多详情，请参阅附注3 “收购和资产剥离”。

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索引
营业亏损、调整后营业收入（OI）和调整后息税折旧摊销前利润：
截至三个月，我们的营业亏损为4,640万美元 2024年1月31日，而去年的营业亏损为6,710万美元。下降的主要原因是销售成本降低，截至三个月的商誉减值减少 2024年1月31日并在较小程度上减少了无形资产的摊销。收入减少以及在较小程度上重组费用的增加部分抵消了这些影响。
按固定货币计算，不包括重组费用、商誉减值、法律和解以及持有待售或出售分部的调整后利润贡献，与去年同期相比，调整后的OI下降了5％。调整后OI的下降主要是由于运营和管理费用的增加，但销售成本的降低以及调整后收入的增加部分抵消了这一减少。
按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比增长了1％，这主要是由于销售成本的降低以及调整后收入的增加，但部分被运营和管理费用的增加所抵消。
调整后的 OI
以下是我们的合并美国公认会计准则营业亏损与非公认会计准则调整后OI的对账情况：
三个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则营业亏损
(46,411)(67,056)
调整：
重组及相关费用14,808 8,807 
商誉减值
81,754 99,800 
法律和解 (1)
— 3,671 
待售或已售分部调整后的利润贡献 (2)
(4,118)3,565 
非公认会计准则调整后的投资回报$46,033 $48,787 
(1)
在截至2023年1月31日的三个月中，我们解决了与先前370万美元收购的对价有关的诉讼问题。
(2)
我们的调整后OI不包括我们持有待售或已售分部调整后的利润贡献的影响。
46
索引
调整后 EBITDA
以下是我们的合并美国公认会计准则净亏损与非公认会计准则息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润的对账情况：
三个月已结束
1月31日
20242023
净亏损
$(113,875)$(71,469)
利息支出13,321 11,521 
所得税准备金（福利）
1,579 (5,982)
折旧和摊销45,474 52,442 
非通用会计准则息税折旧摊销前利润(53,501)(13,488)
商誉减值
81,754 99,800 
法律和解
— 3,671 
重组及相关费用14,808 8,807 
外汇收益，包括注销某些累积折算调整
(488)(421)
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用52,404 — 
其他支出（收入），净额
648 (705)
待售或已售分部调整后的息税折旧摊销前利润 (1)
(4,118)(7,325)
非GAAP调整后的息税折旧摊销前利润$91,507 $90,339 
(1)
我们的非公认会计准则调整后息税折旧摊销前利润不包括持有待售或已售分部非公认会计准则调整后的息税折旧摊销前利润。
利息支出：
截至三个月的利息支出 2024 年 1 月 31 日，为1,330万美元，而去年同期为1150万美元。这一增长主要是由于加权平均有效利率的提高。
外汇交易收益：

截至三个月的外汇交易收益为50万美元 2024年1月31日主要是由于我们以外币计价的公司间应收账款和应付账款余额的收益，但由于平均外汇汇率兑美元变动的影响，我们的第三方应收账款和应付账款余额亏损部分抵消。
截至2023年1月31日的三个月，外汇交易收益为40万美元，主要归因于我们以外币计价的公司间应收账款和应付账款余额的收益，但由于平均外汇汇率与美元汇率变动的影响，我们的第三方应收账款和应付账款余额亏损部分抵消。

47
索引
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用：
在截至2024年1月31日的三个月中，我们记录的企业出售的税前亏损以及与待售资产相关的减值费用为5,240万美元。
作为我们正在进行的简化投资组合并将注意力集中在核心增长领域的举措的一部分，我们此前曾宣布，我们将剥离包括大学服务、Wiley Edge和CrossKnowledge在内的非核心业务。这三家企业在2024财年第一季度符合待售标准。我们按账面价值或公允价值减去处置前出售成本对每个处置组进行衡量。

2024年1月1日，我们完成了对大学服务的出售，并于2024年1月8日签署了出售Wiley Edge的协议。我们预计将在2025财年第一季度之前完成对Wiley Edge和CrossKnowledge的出售。

扣除出售资产、出售时转让的负债和交易成本后，出售大学服务的税前亏损为1.014亿美元。在处置之前，我们记录了7,540万美元的大学服务待售减值。这造成了额外的损失 260 万美元在结束的三个月中 2024年1月31日。这笔额外的税前亏损包含在截至三个月的未经审计的简明合并净亏损报表中的业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用中 2024年1月31日.

截至2024年1月31日，据报道，Wiley Edge和CrossKnowledge仍处于待售状态。我们按账面价值或公允价值减去销售成本的较低值对每个处置组进行了评估。在截至2024年1月31日的三个月中，我们记录了与Wiley Edge和CrossKnowledge相关的待售税前减值分别为2,060万美元和580万美元。在截至2024年1月31日的三个月中，额外的减值费用是由于出售过程的持续进展导致的公允价值减去销售成本的后续变化，以及业务预期对价发生变化的迹象，以及处置集团账面金额的变化。 在我们继续处置过程直至此类行动完成的过程中，可以确定与所有待售资产相关的额外减值费用。
有关资产剥离和持有待售业务的更多详情，请参阅附注3 “收购和剥离”。
所得税准备金（福利）：
以下是我们的税前美国公认会计准则亏损与非公认会计准则调整后税前收入的对账表：
三个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则税前亏损
$(112,296)$(77,451)
调整的税前影响：
商誉减值
81,754 99,800 
法律和解
— 3,671 
重组及相关费用14,808 8,807 
公司间交易的外汇收益，包括某些累积折算调整的注销
(2,128)(2,414)
收购的无形资产的摊销13,580 21,042 
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用52,404 — 
待售或已售分部税前调整后收入 (1)
(4,120)(2,484)
非公认会计准则调整后的税前收入$44,002 $50,971 
(1)
我们的调整后税前收入不包括我们持有待售或出售分部的调整后税前收入。

48
索引
以下是我们的美国公认会计准则所得税准备金（福利）与非公认会计准则调整后所得税准备金的对账，包括我们的美国公认会计准则有效税率和非公认会计准则调整后的有效税率：
三个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则所得税条款（福利）
$1,579$(5,982)
调整对所得税的影响 (1):
商誉减值
—4,857
法律和解
—716
重组及相关费用3,9852,221
公司间交易的外汇收益，包括某些累积折算调整的注销
(742)(596)
收购的无形资产的摊销1,1524,591
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用
6,508—
待售或已售分部调整后的税收准备金 (2)
(1,252)(531)
非公认会计准则调整后所得税准备金$11,230$5,276
美国公认会计准则有效税率(1.4)%7.7 %
非公认会计准则调整后的有效税率25.5 %10.4 %
(1)
在截至2024年1月31日的三个月中，几乎所有的税收影响都来自递延税。在截至2023年1月31日的三个月中，税收影响为400万美元来自当期税款，720万美元来自递延税。
(2)
我们的调整后所得税准备不包括我们持有待售或已售板块的调整后税收准备金。
除其他因素外，我们的有效税率会根据收入来源以及相对于税收属性的收入水平进行波动。截至2024年1月31日的三个月，美国公认会计原则的有效税率为（1.4）％，而截至2023年1月31日的三个月，该税率为7.7％。截至2024年1月31日的三个月，美国GAAP的有效税率低于截至2023年1月31日的三个月，美国GAAP的有效税率低于美国公认会计准则的有效税率，这主要是由于附注3 “收购和剥离” 中描述的与待售资产相关的减值费用，这些资产带来了递延税收优惠，美国税收优惠措施的影响以及其他非美国收入组合所抵消的离散项目。

截至2024年1月31日的三个月，非公认会计准则调整后的有效税率为25.5％，而截至2023年1月31日的三个月，该税率为10.4％。与截至2023年1月31日的三个月相比，截至2024年1月31日的三个月，非公认会计准则调整后的有效税率有所提高，主要是由于非美国收入的组合被美国的税收优惠所抵消。
每股摊薄亏损：
截至三个月的摊薄后每股亏损 2024年1月31日为每股2.08美元（2.08美元），而截至2023年1月31日的三个月中，每股亏损为每股亏损1.29美元（1.29美元）。下降的主要原因是截至2024年1月31日的三个月中业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用，以及在较小程度上是截至2024年1月31日的三个月的收益准备金 2024年1月31日与去年的收益相比，部分被截至三个月的较低营业亏损所抵消 2024年1月31日.
49
索引
以下是我们的美国公认会计准则每股亏损与非公认会计准则调整后每股收益的对账情况。税前金额以及下表所列调整的相关所得税影响见上文 “所得税准备金（福利）” 部分。
三个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则每股亏损
$(2.08)$(1.29)
调整：
商誉减值
1.48 1.69 
法律和解
— 0.05 
重组及相关费用0.20 0.12 
公司间交易的外汇收益，包括某些累积折算调整的注销
(0.03)(0.03)
收购的无形资产的摊销0.22 0.29 
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用
0.83 — 
待售或已售分部调整后净收益 (1)
(0.05)(0.04)
使用加权平均稀释股票计算调整后每股收益对每股收益的影响 (2)
0.02 0.02 
非公认会计准则调整后每股收益$0.59 $0.81 
(1)
我们的调整后每股收益不包括持有待售或已售板块的调整后净收益。
(2)
代表使用非公认会计准则调整后每股收益计算中包含的已发行普通股的摊薄加权平均数（截至2024年1月31日和2023年1月31日的三个月，分别为5,530万股和5,610万股）的影响，以对未归属限制性股票单位和其他股票奖励的影响对调整后净收益产生摊薄影响。当报告了美国公认会计准则净亏损并且使用摊薄股票的效果具有反稀释作用时，就会发生这种影响。
按固定货币计算，调整后每股收益下降了27％，这主要是由于调整后所得税准备金的增加，以及在较小程度上调整后营业收入的减少。
50
索引
分部经营业绩

三个月已结束
1月31日		% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
研究20242023
收入：
研究出版 $216,586$213,7201 %0 %
研究解决方案39,61339,880(1)%(1)%
研究总收入256,199253,6001 %0 %
销售成本69,90670,8061 %2 %
运营费用117,961114,045(3)%(2)%
无形资产摊销11,23411,5723 %4 %
调整后的利润贡献57,09857,1770 %0 %
折旧和摊销22,02923,1235 %6 %
调整后 EBITDA$79,127$80,300(1)%(2)%
调整后的息税折旧摊销前利润率30.9%31.7%  
收入：

根据报告，截至2024年1月31日的三个月，研究收入与上年相比增加了260万美元，增长了1％。按固定货币计算，收入与去年相比保持一致。与去年相比，按固定货币计算，Research Publishing收入保持稳定，这主要是由于我们的核心开放获取出版计划和机构模式的持续增长，其中包括只读订阅和阅读出版转型协议，但被2023财年Hindawi出版中断的延续所抵消。由于某些特刊中存在受损文章，欣达维的特刊计划在2023财年第三季度暂停。按固定货币计算，不包括欣达威，研究出版收入与上年相比增长了2％。按固定货币计算，Research Solutions与去年同期相比下降了1％，这主要是由于我们的公司产品市场持续疲软。按固定货币计算，不包括欣达威，研究收入与去年相比增长了1％。

与去年相比，开放获取文章的产量增长了约10％。不包括欣达维，截至2024年1月31日的三个月，开放获取文章产出增长约16％。

调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了2％。这一下降主要是由于编辑和营销成本的增加，但收入表现导致的销售成本降低部分抵消了这一下降。不包括欣达维，调整后的息税折旧摊销前利润下降了1％。
51
索引
三个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
学习
20242023
收入：
学术的 $87,216$82,8225 %5 %
专业的59,11860,421(2)%(3)%
总学习收入146,334143,2432 %2 %
销售成本38,74440,7315 %5 %
运营费用67,79470,2974 %4 %
无形资产摊销2,2832,3473 %3 %
调整后的利润贡献37,51329,86826 %25 %
折旧和摊销13,81214,4905 %5 %
调整后 EBITDA$51,325$44,35816 %15 %
调整后的息税折旧摊销前利润率35.1%31.0%
收入：

根据报告，学习收入与去年同期相比增加了310万美元，增长了2％。按固定货币计算，收入与去年相比增长了2％。这主要是由于数字课件、数字内容和许可的持续增长导致学术类的增长，但部分被需求减少导致的印刷图书销售下降所抵消。由于商业和技术出版类别疲软，印刷销售额下降，专业版下降，部分被许可收入的增加所抵消。

调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年相比增长了15％。这一增长主要是由于收入表现和产品组合，以及运营开支的减少重组储蓄。
52
索引
三个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
持有待售或出售
20242023
待售或已售收入总额$58,172$94,525(38)%(39)%
销售成本35,01262,51444 %45 %
运营费用19,04229,52736 %37 %
无形资产摊销—6,049##
调整后的利润贡献4,118(3,565)##
折旧和摊销—10,890##
调整后 EBITDA$4,118$7,325(44)%(45)%
调整后的息税折旧摊销前利润率7.1%7.7%
# 没有意义
收入：

根据报告，待售或出售的收入与去年同期相比下降了3640万美元，下降了38％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了39％。这是由于入学人数减少导致大学服务收入减少，2024年1月1日该业务的出售、配售收入减少，以及某些企业在2023财年第四季度和2024财年第一季度的处置在较小程度上。在截至2024年1月31日的三个月中，入学人数下降了51％，入学人数下降了3％。
调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了45％。这一下降主要是由于收入减少，但部分被配售储蓄所抵消，以及重组行动导致的大学服务营销和就业成本降低，在较小程度上，部分原因是某些业务在2023财年第四季度和2024财年处置的影响。
三个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
公司开支
20242023
运营费用$48,578$38,258(27)%(26)%
调整后的利润贡献(48,578)(38,258)(27)%(26)%
折旧和摊销9,6333,939##
调整后 EBITDA$(38,945)$(34,319)(13)%(13)%
# 没有意义
按固定货币计算，按调整后的息税折旧摊销前利润计算的调整后公司支出为3,890万美元，与去年同期相比增长了13％。这主要是由于上一年的应计激励性薪酬降低。

53
索引
经营业绩——截至2024年1月31日的九个月
九个月摘要
•美国公认会计准则业绩：合并收入为14.045亿美元（与去年同期相比为-6％），营业亏损为1,650万美元（与上年营业亏损相比增长1,010万美元），摊薄后每股亏损为4.10美元（-3.18美元，而去年摊薄后每股亏损为-3.18美元）。美国公认会计准则业绩受1.084亿美元的商誉减值、1.797亿美元的业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用以及5,200万美元的重组费用影响。
•按固定货币计算的调整后业绩 (不包括 “待售” 或 “已售出” 分部业绩）：调整后收入为11.763亿美元（与去年同期相比为-3％），调整后的息税折旧摊销前利润为2.436亿美元（与去年同期相比为-7％），调整后每股收益为1.59美元（与上年相比下降29％）。
合并经营业绩
收入：
截至2024年1月31日的九个月中，收入与去年同期相比下降了8,920万美元，下降了6％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了7％。 不包括 “待售” 或 “已售” 板块的收入，调整后的收入按固定货币计算下降了3％。
调整后的收入
以下是我们的合并美国公认会计准则收入与非公认会计准则调整后收入的对账情况：
九个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则收入，净额
$1,404,526 $1,493,773 
减去：待售或已售区段 (1)
(228,259)(291,362)
非公认会计准则调整后收入，净额
$1,176,267 $1,202,411 
(1)
我们的调整后净收入不包括我们的 “待售” 或 “已售” 分部收入的影响。
有关每个细分市场的收入和调整后息税折旧摊销前利润表现的更多详细信息，请参阅下面的 “分部经营业绩”。
销售成本：

截至2024年1月31日的九个月中，销售成本与去年同期相比下降了6,200万美元，下降了12％。按固定货币计算，销售成本与去年相比下降了13％。这主要是由于与Wiley Edge业务相关的员工成本降低，在较小程度上，大学服务业务的营销和员工成本降低。此外，摊销率降低的主要原因是停止了对待售资产的摊销。不包括 “待售” 或 “已售” 板块的销售成本，按固定货币计算，销售成本下降了3％，这主要是由于收入的减少。

运营和管理费用：

截至2024年1月31日的九个月中，运营和管理费用与去年同期相比减少了3,010万美元，下降了4％。按固定货币计算，运营和管理费用与去年同期相比下降了5％，这主要反映了与近期重组行动相关的员工成本降低，在较小程度上，还反映了专业费用、差旅和娱乐成本的降低，以及与截至2023年1月31日的三个月中与前一收购对价相关的诉讼事项的和解相关的370万美元费用。在截至2024年1月31日的三个月中，决定停止使用某些资本化软件，导致640万美元的减值以及更高的技术相关成本，这部分抵消了折旧的增加。不包括 “待售” 或 “已售” 板块的运营和管理费用，按固定货币计算，运营和管理费用下降了1％。
54
索引

商誉减值：
在截至的九个月中，我们记录了商誉减值 2024年1月31日2023年分别为1.084亿美元和9,980万美元。这些费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。
2024 财年
由于与Inspirit签署了收购协议以及业务公允价值的下降，我们对Wiley Edge申报部门在待售或出售板块中的商誉进行了减值测试。 我们得出的结论是，Wiley Edge申报部门的公允价值低于其账面价值，这导致截至2024年1月31日的九个月中，税前非现金商誉减值为8,170万美元。 有关这些费用的更多详细信息，请参见上文。
由于在2024财年第一季度进行了分部调整，我们被要求根据适用的会计准则，在分部调整之前和之后立即对商誉进行减值测试。 在调整之前，我们得出结论，前学术板块内大学服务报告部门的公允价值低于其账面价值，这导致截至2024年1月31日的九个月中，税前非现金商誉减值为1140万美元。大学服务受到市场状况和在线学位课程不利因素的不利影响，这导致现有合作伙伴的预计入学人数下降、定价压力和收入分成优惠，以及短期和长期新增合作伙伴人数的下降，这对预测的收入增长和运营现金流产生了不利影响。

调整后，我们得出结论，持有待售或出售板块中CrossKnowledge报告单位的公允价值低于其账面价值，这导致截至2024年1月31日的九个月中，税前非现金商誉减值为1,530万美元。CrossKnowledge受到其产品需求下降的不利影响，这导致销售额下降和平均合同价值下降，对预测的收入增长和运营现金流产生了不利影响。

有关这些费用的详细信息，请参阅附注12 “商誉和无形资产”。

2023 财年

在截至2023年1月31日的九个月中，我们记录的商誉减值为9,980万美元。该费用反映在未经审计的简明合并净亏损报表中的商誉减值中。有关这些费用的更多详细信息，请参见上文。

重组及相关费用：

全球重组计划

在截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月中，我们记录的与全球重组计划相关的税前重组费用分别为5,090万美元和4,430万美元。

我们预计，与某些物业相关的持续遣散费和设施相关成本将导致未来时期的额外重组费用。

有关全球重组计划费用的更多详情，请参阅附注9 “重组及相关费用”。

业务优化计划

在截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月中，我们记录的与该计划相关的税前重组费用分别为110万美元和90万美元。

这些费用反映在我们未经审计的简明合并净亏损报表中的重组和相关费用中。

有关我们的重组计划对摊薄后每股亏损的影响，请参阅以下 “摊薄后每股亏损” 部分。

55
索引
无形资产的摊销：

截至2024年1月31日的九个月中，无形资产摊销额为4,270万美元，与上年相比减少了2,270万美元，下降了35％。 按固定货币计算，无形资产的摊销与上年相比下降了35％，这主要是由于停止了持有待售资产的摊销，在较小程度上，包括与停止使用mthree商标相关的支出加速以及某些收购的无形资产摊销完成而导致的460万美元。有关这些待售资产的更多详情，请参阅附注3 “收购和资产剥离”。
营业亏损、调整后营业收入（OI）和调整后息税折旧摊销前利润：
截至九个月的营业亏损为1,650万美元 2024年1月31日，上年的亏损为2660万美元。减少 主要是由于销售成本降低，在较小程度上是由于运营和管理费用降低，以及无形资产摊销的减少，但收入的减少部分抵消了这一点。
按固定货币计算的调整后OI，不包括重组费用、商誉减值、法律和解、无形资产的加速摊销以及持有待售或出售分部的调整后利润贡献与去年同期相比下降了14％。调整后OI的下降主要是由于收入减少，但销售成本以及运营和管理费用的降低部分抵消了这一下降。
按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了7％，这主要是由于调整后的投资回报率降低.
调整后的 OI
以下是我们的合并美国公认会计准则营业亏损与非公认会计准则调整后OI的对账情况：
九个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则营业亏损
(16,521)(26,582)
调整：
重组及相关费用52,033 45,204 
商誉减值108,449 99,800 
法律和解
— 3,671 
加速无形资产的摊销 (1)
— 4,594 
待售或已售分部调整后的利润贡献 (2)
(26,302)10,811 
非公认会计准则调整后的投资回报$117,659 $137,498 
(1)
我们确定有必要修订mthree商标的使用寿命，并且该无形资产已在其剩余使用寿命内全部摊销，因此在截至2022年7月31日的三个月中，摊销费用加快了460万美元。
(2)
我们的调整后OI不包括我们持有待售或已售分部的调整后利润贡献的影响。
56
索引
调整后 EBITDA
以下是我们的合并美国公认会计准则净亏损与非公认会计准则息税折旧摊销前利润和调整后息税折旧摊销前利润的对账情况：
九个月已结束
1月31日
20242023
净亏损
$(225,584)$(51,111)
利息支出37,592 27,185 
所得税优惠
(15,465)(1,397)
折旧和摊销129,376 163,142 
非通用会计准则息税折旧摊销前利润(74,081)137,819 
商誉减值108,449 99,800 
法律和解
— 3,671 
重组及相关费用52,033 45,204 
外汇损失（收益），包括某些累积折算调整的注销
3,489 (283)
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用
179,747 — 
其他支出（收入），净额3,700 (976)
待售或已售分部调整后的息税折旧摊销前利润 (1)
(29,739)(22,979)
非GAAP调整后的息税折旧摊销前利润$243,598 $262,256 
(1)
我们的非公认会计准则调整后息税折旧摊销前利润不包括持有待售或已售分部非公认会计准则调整后的息税折旧摊销前利润。
利息支出：
截至九个月的利息支出 2024 年 1 月 31 日，为3,760万美元，而去年同期为2720万美元。这一增长主要是由于加权平均有效利率的提高。
外汇交易（亏损）收益：

截至九个月的外汇交易亏损为350万美元 2024年1月31日主要是由于我们以外币计价的第三方应收账款和应付账款余额的损失，在较小程度上，由于平均外汇汇率与美元相比变动的影响，我们的公司间应收账款和应付账款余额出现亏损。在2023财年，由于我们在俄罗斯的业务关闭，我们的俄罗斯实体被视为已基本清盘。结果，与该实体相关的累积折算调整得到认可。在结束的九个月中 2024年1月31日，我们注销了来自俄罗斯实体的额外80万美元累计折算调整净额。
截至2023年1月31日的九个月中，外汇交易收益为30万美元，主要是由于平均外汇汇率兑美元变动的影响，我们以外币计价的第三方应收账款和应付账款余额出现亏损。

57
索引
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用：
在截至2024年1月31日的九个月中，我们记录的企业出售的税前亏损和与待售资产相关的减值费用为1.797亿美元。
出售业务的亏损是由于出售了我们之前属于待售或出售板块的大学服务和学费管理业务，这在截至的九个月中分别导致约1.014亿美元和150万美元的税前亏损 2024 年 1 月 31 日。
据报道，Wiley Edge和CrossKnowledge仍处于待售状态，这些处置预计将在2025财年第一季度之前完成。我们按账面价值或公允价值减去销售成本的较低值对每个处置组进行了评估。W我们记录了7,680万美元的待售税前减值，其中包括Wiley Edge的2,060万美元和CrossKnowledge的5,620万美元 九截至 2024 年 1 月 31 日的月份。如上所述，在 2024 年 1 月 8 日，我们签订了出售我们的 Wiley Edge 业务的协议。
有关资产剥离和持有待售业务的更多详情，请参阅附注3 “收购和剥离”。
所得税优惠：
以下是我们的税前美国公认会计准则亏损与非公认会计准则调整后税前收入的对账表：
九个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则税前亏损
$(241,049)$(52,508)
调整的税前影响：
商誉减值108,449 99,800 
法律和解
— 3,671 
重组及相关费用52,033 45,204 
公司间交易的外汇损失，包括某些累积折算调整的注销1,089 906 
收购的无形资产的摊销44,550 68,611 
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用
179,747 — 
待售或已售分部税前调整后收入 (1)
(28,253)(8,120)
非公认会计准则调整后的税前收入$116,566 $157,564 
(1)
我们的调整后税前收入不包括我们持有待售或出售分部的调整后税前收入。

58
索引
以下是我们的美国公认会计准则所得税优惠与非公认会计准则调整后所得税准备金的对账，包括我们的美国公认会计准则有效税率和非公认会计准则调整后的有效税率：
九个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则所得税优惠
$(15,465)$(1,397)
调整对所得税的影响 (1):
商誉减值2,6974,857
法律和解
—716
重组及相关费用13,23711,159
公司间交易的外汇损失，包括某些累积折算调整的注销112274
收购的无形资产的摊销8,66814,811
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用
25,711—
待售或已售分部调整后的税收准备金 (2)
(6,518)(1,977)
非公认会计准则调整后所得税准备金$28,442$28,443
美国公认会计准则有效税率6.4 %2.7 %
非公认会计准则调整后的有效税率24.4 %18.1 %
(1)
在截至2024年1月31日的九个月中，几乎所有的税收影响都来自递延税。在截至2023年1月31日的九个月中，税收影响为550万美元来自当期税款，2430万美元来自递延税。
(2)
我们的调整后所得税准备不包括我们持有待售或已售板块的调整后税收准备金。
除其他因素外，我们的有效税率会根据收入来源以及相对于税收属性的收入水平进行波动。美国公认会计准则的有效税率 九截至2024年1月31日的月份为6.4％，而该月为2.7％ 九截至 2023 年 1 月 31 日的月份。美国公认会计准则的有效税率 九截至2024年1月31日的月份高于美国公认会计准则的有效税率 九截至2023年1月31日的月份主要是由于与提交截至2022年4月30日的年度合并联邦所得税申报表相关的某些离散项目，这些项目产生了递延税收优惠、美国税收优惠的影响以及其他被非美国收入组合所抵消的离散项目。附注12中描述的分部调整导致的商誉减值，”商誉和无形资产，” 导致税收优惠相对较小，为270万美元，附注3 “收购和剥离” 中描述的与待售资产相关的业务出售亏损和减值费用导致2570万美元的税收优惠。

不包括商誉减值的270万美元税收优惠和2,570万美元的企业出售亏损税收优惠以及与上表中提到的待售资产、重组和其他调整相关的减值费用，非公认会计准则调整后的有效税率为24.4％ 九截至2024年1月31日的月份，这一比例为18.1％ 九截至 2023 年 1 月 31 日的月份。非公认会计准则调整后的有效税率的提高 九与截至2023年1月31日的上年度相比，截至2024年1月31日的月份主要是由于非美国收入的混合被美国的税收优惠所抵消。
每股摊薄亏损：
截至九个月的摊薄亏损 2024年1月31日为每股4.10美元（4.10美元），而截至2023年1月31日的九个月中，摊薄后每股亏损为0.92美元。这一下降主要是由于截至2024年1月31日的九个月中出售业务的亏损和持有待售减值费用，在较小程度上，利息支出的增加被2024财年所得税优惠的增加和2024财年的营业亏损减少所部分抵消。
59
索引
以下是我们的美国公认会计准则每股亏损与非公认会计准则调整后每股收益的对账情况。税前金额以及下表所列调整的相关所得税影响见上文 “所得税福利” 部分。
九个月已结束
1月31日
20242023
美国公认会计准则每股亏损
$(4.10)$(0.92)
调整：
商誉减值1.90 1.69 
法律和解
— 0.05 
重组及相关费用0.70 0.60 
公司间交易的外汇损失，包括某些累积折算调整的注销0.02 0.01 
收购的无形资产的摊销0.65 0.96 
出售企业的亏损和与待售资产相关的减值费用
2.77 — 
待售或已售分部调整后净收益 (1)
(0.39)(0.11)
使用加权平均稀释股票计算调整后每股收益对每股收益的影响 (2)
0.04 0.01 
非公认会计准则调整后每股收益$1.59 $2.29 
(1)
我们的调整后每股收益不包括持有待售或已售板块的调整后净收益。
(2)
代表使用非公认会计准则调整后每股收益计算中包含的已发行普通股的摊薄加权平均数（截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月分别为5,560万股和5,630万股），以对未归属限制性股票单位和其他股票奖励的影响对调整后净收益产生的影响。当报告了美国公认会计准则净亏损并且使用摊薄股票的效果具有反稀释作用时，就会发生这种影响。
按固定货币计算，调整后每股收益下降了29％，这主要是由于调整后的营业收入减少，在较小程度上，利息支出增加和养老金收入减少。

60
索引
分部经营业绩

九个月已结束
1月31日		% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
研究20242023
收入：
研究出版 $659,329$685,884(4)%(5)%
研究解决方案112,344113,988(1)%(2)%
研究总收入771,673799,872(4)%(5)%
销售成本211,472213,1081 %2 %
运营费用356,825351,016(2)%0 %
无形资产摊销33,89535,0093 %5 %
调整后的利润贡献169,481200,739(16)%(16)%
折旧和摊销67,90970,3083 %4 %
调整后 EBITDA$237,390$271,047(12)%(13)%
调整后的息税折旧摊销前利润率30.8%33.9%  
收入：

的研究收入 九根据报告，截至2024年1月31日的月份与去年同期相比减少了2,820万美元，下降了4％。按固定货币计算，收入与上年相比下降了5％，这主要是由于2023财年Hindawi出版中断的延续所致。此外，在较小程度上，我们公司产品市场持续疲软对收入造成的不利影响。我们的核心开放获取出版计划的持续强劲增长部分抵消了这些影响。不包括欣达维，研究收入与上年持平。由于某些特刊中存在受损文章，欣达维的特刊计划在2023财年第三季度暂停。 与去年相比，开放获取文章的产量下降了29％。不包括欣达维，截至2024年1月31日的九个月中，开放获取文章产量增长了约18％。

调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了13％。下降的主要原因是销售成本下降和运营费用持平时的收入表现。不包括欣达维，调整后的息税折旧摊销前利润下降了1％。按固定货币计算，截至2024年1月31日的九个月中，欣达维调整后的息税折旧摊销前利润与去年同期相比下降了3190万美元。

61
索引
九个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
学习
20242023
收入：
学术的 $224,633$223,8260 %0 %
专业的179,961178,7131 %0 %
总学习收入404,594402,5391 %0 %
销售成本105,685110,2804 %5 %
运营费用207,026218,3415 %6 %
无形资产摊销6,8326,733(1)%(1)%
调整后的利润贡献85,05167,18527 %27 %
折旧和摊销41,33842,4453 %3 %
调整后 EBITDA$126,389$109,63015 %15 %
调整后的息税折旧摊销前利润率31.2%27.2%
收入：

的学习收入 九根据报告，截至2024年1月31日的月份增加了210万美元，与去年同期相比增长了1％。按固定货币计算，收入与上一年度持平。由于印刷图书销售的下降，学术收入与上年持平，但数字课件的增长以及较小程度上数字内容的增长所抵消。由于印刷和数字贸易销售的减少，专业收入与上年持平，但被许可收入和专业评估的增加所抵消。

调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年相比增长了15％。这一增长主要是由于印刷产品相关成本降低，最近的重组行动后员工成本下降，以及差旅和娱乐费用的减少，在较小程度上，是由于差旅和娱乐费用的减少。
62
索引
九个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
持有待售或出售
20242023
待售或已售收入总额$228,259$291,362(22)%(23)%
销售成本139,220194,99629 %29 %
运营费用60,73488,24531 %33 %
无形资产摊销2,00318,93289 %91 %
调整后的利润贡献26,302(10,811)##
折旧和摊销3,43733,79090 %90 %
调整后 EBITDA$29,739$22,97929 %28 %
调整后的息税折旧摊销前利润率13.0%7.9%
# 没有意义
收入：

持有待售或已售收入 九根据报告，截至2024年1月31日的月份与去年同期相比减少了6,310万美元，下降了22％。按固定货币计算，收入与去年同期相比下降了23％。这是由于招生收入下降、入学人数减少导致的大学服务减少以及2024年1月1日该业务的出售，以及在较小程度上某些企业在2023财年第四季度和2024财年第一季度的处置。在截至2024年1月31日的九个月中，入学人数下降了51％，在线注册人数下降了5％。
调整后的息税折旧摊销前利润

按固定货币计算，调整后的息税折旧摊销前利润与去年相比增长了28％。这一增长主要是由于销售成本和运营费用降低，但部分被收入减少所抵消。较低的销售成本是由于安置成本降低，重组行动导致的大学服务营销和就业成本下降，以及在较小程度上是由于某些业务在2023财年第四季度和2024财年处置的影响。

九个月已结束
1月31日
% 变化
有利
（不利）
固定货币
% 变化
有利
（不利）
公司开支
20242023
运营费用$136,873$130,305(5)%(4)%
无形资产摊销—121##
调整后的利润贡献(136,873)(130,426)(5)%(4)%
折旧和摊销16,69212,005(39)%(39)%
调整后 EBITDA$(120,181)$(118,421)(1)%(1)%
# 没有意义

按固定货币计算，按调整后息税折旧摊销前利润计算的调整后公司支出为1.202亿美元，与去年同期相比增长了1％。这主要是由于去年应计激励性薪酬的减少，但部分被较低的营销和入住成本所抵消。

63
索引
流动性和资本资源
主要流动性来源

我们认为，我们的运营现金流，以及循环信贷额度和其他可用债务融资，将足以满足我们至少未来十二个月的运营、投资和融资需求。运营现金流为运营需求和资本支出提供资金的主要现金来源。多余的运营现金用于为股东分红提供资金。现金流的其他全权用途包括股票回购和收购以补充我们的业务组合。必要时，我们可以用债务来补充运营现金流，为这些活动提供资金。公司的整体现金状况反映了我们的持续经营业绩和考虑流动性管理、经济因素和税收考虑的全球现金管理战略。我们的现金和现金等价物存放在许多金融机构。为了降低未投保余额的风险，我们根据金融机构的信用评级和财务实力来选择金融机构，并对这些机构进行持续评估，以限制我们对任何金融机构的集中风险敞口。

截至2024年1月31日，我们的现金及现金等价物为1.088亿美元，包括归类为待售的现金和现金等价物为1,570万美元，其中约1.071亿美元，占98％，位于美国境外。在美国境外维持这些现金和现金等价物余额不会对我们业务的流动性或资本资源产生重大影响。我们打算汇回来自非美国子公司的收益，在将这些资金汇回美国的范围内，我们将需要在美国各州和地方司法管辖区缴纳所得税，并在汇回期间缴纳适用的非美国预扣税或类似税款。因此，截至2024年1月31日，我们记录的递延所得税负债约为250万美元，与将某些非美国收入汇回美国时产生的估计税款有关。

2022年11月30日，我们签订了第三次修订和重述信贷协议（统称为经修订和重述的CA）的第二修正案。有关该修正案的更多详情，请参阅附注15 “债务和可用信贷额度”。经修订和重述的CA规定了优先无抵押信贷额度，包括（i）本金总额高达11.15亿美元的五年期循环信贷额度，将于2027年11月到期；（ii）由2亿美元组成的五年期定期贷款A额度，将于2027年11月到期；（iii）本金总额为1.85亿美元的循环信贷额度，截至2024年5月的1.85亿美元。

截至2024年1月31日，扣除60万美元的未摊销发行成本后，我们的未偿债务约为9.068亿美元，以及经修订和重述的CA及其他融资机制下约5.874亿美元的未使用借款能力。我们的经修订和重述的CA包含与我们的合并杠杆率和利息覆盖率相关的某些限制性条款，截至2024年1月31日，我们遵守了这些条款。
历史现金流分析
下表显示了截至2024年1月31日和2023年1月31日的九个月中我们未经审计的简明合并现金流量表的变化。
九个月已结束
1月31日
20242023
经营活动提供的净现金
$24,352 $53,718 
用于投资活动的净现金(78,493)(80,072)
融资活动提供的净现金55,354 55,284 
外币汇率变动对现金、现金等价物和限制性现金的影响$432 $(2,670)
运营现金流季节性地是Wiley财年上半年现金的使用，这主要是由于年度期刊订阅的收款时机所致，而年度期刊订阅通常发生在我们财年的下半年初。
自由现金流减去产品开发支出有助于评估我们长期为股东创造价值的能力，因为自由现金流是可用于偿还债务、支付普通股股息、为股票回购和收购提供资金的现金。以下是自由现金流减去产品开发支出的详细信息。
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自由现金流减去产品开发支出：
九个月已结束
1月31日
20242023
经营活动提供的净现金
$24,352 $53,718 
减去：增加的技术、财产和设备(57,275)(57,616)
减去：产品开发支出(12,324)(17,763)
自由现金流减去产品开发支出$(45,247)$(21,661)
经营活动提供的净现金
以下是截至2024年1月31日的九个月中经营活动提供的净现金与截至2023年1月31日的九个月相比的2930万美元变动摘要（金额以百万计）。
经营活动提供的净现金——截至2023年1月31日的九个月
$53.7 
净亏损根据将净亏损与经营活动提供的净现金进行对账的项目进行了调整，其中包括折旧和摊销、商誉减值、业务出售亏损和与待售资产相关的减值费用、重组费用和递延税变动等非现金项目
(41.4)
营运资金变化：
应收账款、净负债和合同负债(18.9)
应付账款和应计特许权使用费(11.1)
其他资产和负债的变化42.1 
经营活动提供的净现金——截至2024年1月31日的九个月
$24.4 

应收账款、净负债和合同负债的不利变化主要是由于收入减少以及向客户开具发票和收款的时机所致。

应付账款和应计特许权使用费的不利变化主要是由于付款时机造成的。

上表中指出的其他资产和负债的有利变化主要是由于员工相关成本的减少，包括与上一财年相关的2024财年年度激励薪酬的减少，但部分被重组付款的增加所抵消。

截至2024年1月31日和2023年4月30日，我们的负营运资金（流动资产减去流动负债）分别为3.281亿美元和3.543亿美元。2620万美元的负营运资金变化主要是由于我们业务的季节性。负营运资金的主要驱动因素是与预先收取现金的订阅相关的未赚取合同负债所带来的收益。当产品在订阅期内发货或在线提供给客户时，合同负债将被确认为收入。截至2024年1月31日和截至2023年4月30日的流动负债分别包括3.007亿美元和5.047亿美元，主要与提前收取现金的延期订阅收入有关。

我们使用预先收取的订阅现金用于多种用途，包括融资业务、资本支出、收购、债务偿还、股息支付和股票回购。
用于投资活动的净现金

截至2024年1月31日的九个月中，用于投资活动的净现金为7,850万美元，而去年同期为8,010万美元。那个 de用于投资活动的现金减少的主要原因是用于产品开发支出的现金减少了540万美元，用于收购企业的现金减少了270万美元，但收购出版权的320万美元增加部分抵消了这一点。


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融资活动提供的净现金

截至2024年1月31日的九个月中，融资活动提供的净现金为5,540万美元，而截至2024年1月31日的九个月为5,530万美元 2023年1月31日。这么一点点融资活动提供的现金减少主要是由于在截至2023年1月31日的九个月中，用于递延融资成本的现金减少了450万美元，账面透支发生了400万美元的变化，但被用于回购股票的现金增加500万美元所抵消，以及截至2024年1月31日的九个月净借款减少。

在截至2024年1月31日的九个月中，我们将对股东的季度股息从上一年的年化每股1.39美元提高至每股1.40美元。
下表汇总了回购的A类和B类普通股的股份 九几个月已结束 2024年1月31日和 2023 年（千股）：
九个月已结束
1月31日
2024
2023
回购的股票— A类870 539 
回购的股票— B类2 1 
平均价格 — A 类和 B 类$33.24 $44.47 
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第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
我们面临的市场风险主要与利率、外汇和信用风险有关。我们的政策是监控这些风险敞口，并在认为适当时不时使用衍生金融投资和/或保险合约来减少收益和现金流的波动。我们不将衍生金融工具用于交易或投机目的。
利率

我们可能会不时使用利率互换、美元或期权来管理利率波动的风险。管理层的意图是利率互换的名义金额低于衍生品生命周期内未偿还的浮动利率贷款。

未经审计的简明合并财务报表附注16 “衍生工具和套期保值活动” 中以 “利率合约” 为标题的信息以引用方式纳入此处。

假设截至2024年1月31日的3.574亿美元未对冲浮利率债务的利率每年变动一个百分点，将影响净收入和现金流约270万美元。
外汇汇率
我们在美国以外开展业务的国家/地区的货币波动可能会对财务业绩产生重大影响。我们主要受英镑、欧元、加元和澳元以及亚洲某些货币变动的影响。非美国业务部门的财务状况表使用期末资产和负债汇率折算成美元，收益表使用收入和支出的加权平均汇率折算成美元。
我们在非美国企业的重大投资面临外币风险。折算资产和负债所产生的调整作为累计其他综合亏损的单独组成部分列报，在股东权益中扣除税款，标题为外币折算调整。
在截至2024年1月31日的三个月中，我们在累计其他综合亏损中记录了约2510万美元的外币折算收益，扣除税款，这主要是由于美元兑英镑的波动，在较小程度上也是欧元的波动所致。在截至2024年1月31日的九个月中，我们在累计其他综合亏损中录得的外币折算收益约为240万美元，这主要是由于美元兑英镑的波动，但部分被美元兑欧元的波动所抵消。
在截至2023年1月31日的三个月中，我们在累计其他综合亏损中录得的外币折算收益约为5,030万美元，这主要是由于美元兑英镑的波动，在较小程度上也是欧元的波动所致。在截至2023年1月31日的九个月中，我们在累计其他综合亏损中记录了约560万美元（扣除税款）的外币折算（亏损），这主要是美元兑英镑的波动造成的，但部分被美元兑欧元的波动所抵消。
与外币交易相关的汇率收益或亏损在未经审计的简明合并净亏损报表中被确认为交易损益。在某些情况下，我们可能会以外币远期合约的形式订立衍生金融工具，以对冲特定交易，包括公司间购买和贷款。

未经审计的简明合并财务报表附注16 “衍生工具和套期保值活动” 中以 “外币合约” 为标题的信息以引用方式纳入此处。


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索引
销售回报储备

印刷图书销售回报的估计余额基于历史回报模式以及我们经营业务的当前市场趋势。在预计的销售回报储备金方面，我们还包括了库存的相关增加以及预期回报所产生的应计特许权使用费的减少。
储备金反映在我们未经审计的简明合并财务状况表的以下账目中：
2024年1月31日2023年4月30日
库存增加，净额$7,718 $6,923 
应计特许权使用费减少$(3,162)$(3,240)
合同负债增加$25,851 $24,582 
印刷图书销售回报准备金净负债余额$(14,971)$(14,419)
估计的销售回报率变动一个百分点可能会使净收入影响约120万美元。回报模式或趋势的变化可能会影响估计的津贴。
客户信用风险

在期刊出版业务中，订阅主要来自期刊订阅代理机构，他们充当图书馆客户的代理人，通过将每个订阅者的订阅订单/账单与不同的出版商合并来促进订购。现金通常由订阅代理预先向订阅者收取，主要在12月至4月之间汇款给我们。尽管目前我们对这些代理商的信用风险敞口最小，但这些代理商未来的日历年订阅收入在很大程度上取决于他们的财务状况和流动性。订阅代理约占年度合并收入总额的15％，没有一个附属订阅代理集团占年度合并总收入的10％以上。

我们的图书业务不依赖于单一客户；但是，该行业集中在全国、地区和在线连锁书店。截至2024年1月31日，没有任何单一账面客户占合并总收入的7％和应收账款的19％。截至2024年1月31日，前十大图书客户约占合并收入总额的12％，约占应收账款的36％。
第 4 项。控制和程序

这个 截至本报告所涉期末，公司首席执行官兼首席财务官以及首席会计官和公司其他管理层成员对1934年《证券交易法》（“交易法”）第13a-15（e）条和第15d-15（e）条规定的公司披露控制和程序进行了评估。根据这项评估，首席执行官兼首席财务官得出结论，公司的披露控制和程序是有效的，可以确保公司在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息（i）在证券交易委员会规则和表格规定的时间内记录、处理、汇总和报告，（ii）累积并传达给包括首席执行官和首席财务官在内的公司管理层，如适于及时就所需的披露做出决定.

T在截至2024年1月31日的季度中，我们对财务报告的内部控制（该术语的定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）没有发生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化.
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索引
第二部分-其他信息
第 1 项。法律诉讼
在截至2024年1月31日的三个月中，没有与法律诉讼相关的重大进展。有关法律诉讼的信息，请参阅我们截至2023年4月30日的财政年度的10-K表年度报告附注16，“承诺和意外开支”。
第 1A 项。风险因素
与我们之前在截至2023年4月30日财年的10-K表年度报告中披露的风险因素相比，没有任何实质性变化，如果这些风险因素发生，可能会对我们的业务、合并财务状况和经营业绩产生重大不利影响。有关我们的风险因素的讨论，请参阅第 1A 项。“风险因素” 包含在截至2023年4月30日的财政年度的10-K表年度报告中。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
在截至2024年1月31日的三个月中，我们根据公开宣布的股票回购计划购买了以下A类和B类普通股：
总数
的股份
已购买		平均值
已支付的价格
每股		总数
购买的股票百分比
作为 “公开” 的一部分
已宣布的计划		最大数量
当年五月的股票百分比
被购买
根据该计划		最高美元
股票价值
可以购买的
根据附加计划
或程序
（百万美元）
2023 年 11 月—$— ——$140.0 
2023 年 12 月118,35032.21 118,350—136.2 
2024 年 1 月85,25931.52 85,259—133.5 
总计203,609$31.92 203,609—$133.5 

第 5 项。其他信息
董事和执行官交易安排
在本10-Q表季度报告所涵盖的时期内，我们的董事或高级管理人员均未加入 采用，已修改或 终止诸如此类术语的 “第10b5-1条交易安排” 或 “非规则10b5-1交易安排” 的定义见S-K法规第408项。

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索引
章程修正案
2023 年 12 月 13 日，John Wiley & Sons, Inc.（公司）董事会（董事会）批准了对公司章程（经修订和重述的章程）的修订和重述，从而对公司于 2007 年 9 月 20 日发布的现有章程（现行章程）进行了修订和重申。经修订和重述的章程自董事会批准之日起生效，包括：
•修订股东提名的董事候选人的程序和披露要求，包括要求提供填写并签署的问卷；
•根据预先通知条款，对打算提名董事或提出其他业务的股东的程序和披露要求的修订（根据经修订的1934年《证券交易法》（《交易法》）第14a-8条列入公司委托书的提案除外），包括但不限于：
▪要求提名通知或其他业务的提案必须在与上一年度年度股东大会对应的当年日期前不少于120天且不超过150个日历日的窗口内送达；
▪根据《交易法》颁布的第14a-19条的规定，应提供与招标有关的信息和证明（即，通用代理卡规则）；
•要求直接或间接向其他股东征集代理人的股东使用白色以外的代理卡颜色；
•为符合和/或反映《纽约商业公司法》(NYBCL) 自现有章程通过以来发生的变化而进行的更新，包括：
◦股东和董事会议的举行方式（即，通过虚拟会议）；
◦豁免或延期股东大会的方式；
•制定紧急章程，旨在赋予董事会在紧急情况下（例如地震、火灾、飓风、龙卷风、洪水、疫情或对美国的恐怖袭击）继续运作的权力，即使州法律或组织文件中的某些要求无法得到满足；
•修订以澄清何时可以在有理由和无理由的情况下免职董事；
•修订案将 (i) 纽约州法院指定为解决任何衍生诉讼、声称违反信托义务的诉讼、根据NYBCL、公司注册证书或经修订和重述的章程提起的诉讼，或受内政原则管辖的索赔诉讼的专属论坛，以及 (ii) 美国联邦地方法院作为解决提出索赔的诉讼的唯一论坛根据经修订的1933年《证券法》；以及
•对公司高管和董事的赔偿条款的程序性修订。

对经修订和重述的章程的上述描述是参照经修订和重述的章程全文进行全面限定的，该章程作为本10-Q表季度报告的附录3.1提交，并以引用方式纳入此处。
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索引
第 6 项。展品
公司章程和附则
3.1
2023 年 12 月 13 日生效的经修订和重述的章程（参考 2023 年 12 月 19 日的 8-K 表并入）。
重大合同
10.1*
总裁兼首席执行官布莱恩·纳帕克与公司于2023年10月12日签订的分离和解除协议。●
10.2*
运营执行副总裁马修·利维与公司于2023年11月15日签订的分离和解除协议。●
根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 302 条进行的认证
31.1*
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对临时首席执行官进行认证。
31.2*
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证。
根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条进行的认证
32.1**
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对临时首席执行官进行认证。
 
32.2**
根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席财务官进行认证。
内联 XBRL
101.INS*行内 XBRL 实例文档（实例文档未出现在交互式数据文件中，因为其 XBRL 标签嵌入在行内 XBRL 文档中）。
101.SCH*内联 XBRL 分类扩展架构文档。
101.CAL*内联 XBRL 分类扩展计算链接库文档。
101.DEF*内联 XBRL 分类法扩展定义链接库文档。
101.LAB*内联 XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。
101.PRE*内联 XBRL 分类扩展演示链接库文档。
104封面交互式数据文件（格式为行内 XBRL，包含在附录 101 中）
*随函提交
** 随函提供
●表示管理 补偿计划、合同或安排
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索引
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
约翰·威利父子公司
注册人
由
/s/ 马修·基斯纳
马修·基斯纳
临时总裁兼首席执行官
由/s/ 克里斯蒂娜·范·塔塞尔
克里斯蒂娜·范塔塞尔
执行副总裁兼首席财务官
由/s/ 克里斯托弗·卡里迪
克里斯托弗·F·卡里迪
高级副总裁、全球公司财务总监兼首席会计官
日期：2024 年 3 月 8 日
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