美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
(第1号修正案)
(Mark One)
根据1934年《证券交易法》第12(b)或(g)条提交的注册声明 |
或者
根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的年度报告 |
在截至的财政年度
或者
根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的过渡报告 |
在过渡期内 到
或者
空壳公司根据1934年《证券交易法》第13或15(d)条提交的报告 |
需要这份空壳公司报告的事件日期
委员会文件编号:
(注册人的确切姓名如其章程所示)
电话:(403) 948-5227
#
电话。:(
(公司联系人的姓名、电话、电子邮件和/或传真号码以及地址)
根据该法第12(b)条注册或待注册的证券
每个班级的标题 |
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交易 符号 |
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注册的每个交易所的名称 |
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根据该法第12(g)条注册或待注册的证券。
没有
(班级标题)
根据该法第 15 (d) 条有申报义务的证券
没有
(班级标题)
指明截至年度报告所涵盖的营业结束时发行人每类股本或普通股的已发行股份数量。 截至2022年12月31日,
根据《证券法》第405条的规定,用复选标记表明注册人是否是知名的经验丰富的发行人。是的 ☐
如果此报告是年度报告或过渡报告,则根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条,用勾号注明注册人是否无需提交报告。是的 ☐
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短时间内)提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告,以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内(或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据第 S-T 法规(本章第 232.405 节)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
加速过滤器 ☐ |
非加速过滤器 ☐ |
新兴成长型公司 |
如果一家新兴成长型公司根据美国公认会计原则编制财务报表,请用勾号表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订的财务会计准则。 ☐
用复选标记表示注册人是否已就其管理层对编制或发布审计报告的注册会计师事务所根据《萨班斯-奥克斯利法案》(15 U.S.C. 7262(b))第404(b)条对财务报告进行内部控制的有效性提交了报告和证明。
如果证券是根据该法第12(b)条注册的,则用复选标记注明申报中包含的注册人的财务报表是否反映了对先前发布的财务报表错误的更正。 ☐
用复选标记指明这些错误更正中是否有重述,需要根据第 240.10D-1 (b) 节,对注册人的任何执行官在相关恢复期内获得的基于激励的薪酬进行追回分析。 ☐
用复选标记指明注册人使用了哪种会计基础来编制本申报文件中包含的财务报表:
美国公认会计准则 ☐ |
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其他 ☐ |
如果在回答前一个问题时勾选了 “其他”,请用复选标记注明注册人选择关注哪个财务报表项目。第 17 项 ☐第 18 项 ☐
如果这是年度报告,请用复选标记表明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第12b-2条)。是的 ☐没有
审计员姓名: |
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地点: |
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审计公司编号: |
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解释性说明
原始申报文件中包含的年度财务报表无意中遗漏了公司前独立审计师关于截至2021年12月31日的公司合并财务状况表、相关的合并亏损和综合亏损表、截至2021年12月31日的两年期间每年的股东权益和现金流变动以及相关附注,并且错误地列出了某些页码(从第F-1页开始)。前独立审计师同意将其报告与年度财务报表一起纳入公司20-F表年度报告,已作为原始申报的附录15.3提交,并以引用方式纳入此处。根据经修订的1934年《证券交易法》第12b-15条的要求,我们的首席执行官和首席财务官的新认证将作为本修正案的附录12.1、12.2、13.1和13.2视情况提交或提供。
与原始申报中包含的年度财务报表相比,本修正案中包含的年度财务报表不提供任何新的、经修订的、修订的、修订的或重述的财务信息。除上述内容外,本修正案未修改、修改或更新原始申报文件中包含的信息,也未反映原始申报之日后发生的任何事件。
3
第 19 项。E展出。
列出作为注册声明或年度报告的一部分提交的所有证物,包括以引用方式纳入的证物。
展览 数字 |
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描述 |
申报方法 |
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12.1 |
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根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《1934年证券交易法》第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席执行官进行认证
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与截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告一起提交 |
12.2 |
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根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《1934年证券交易法》第13a-14 (a) 条和第15d-14 (a) 条对首席财务官进行认证
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与截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告一起提交 |
13.1 |
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根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席执行官进行认证
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与截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告一起提供 |
13.2
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根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350条对首席财务官进行认证
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与截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告一起提供 |
15.1 |
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Marcum LLP 的同意 |
与截至2022年12月31日止年度的20-F表年度报告一起提交 |
101.INS |
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内联 XBRL 实例文档-实例文档不出现在交互式数据文件中,因为其 XBRL 标签嵌入在内联 XBRL 文档中 |
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101.SCH |
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带有嵌入式 Linkbase 文档的内联 XBRL 分类扩展架构 |
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104 |
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封面格式为 Inline XBRL 并包含在附录 101 中 |
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4
签名URES
注册人特此证明其符合在20-F表格上提交的所有要求,并且已正式促成并授权下列签署人代表其签署本年度报告。
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SNDL Inc. |
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日期:2024 年 3 月 20 日 |
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来自: |
/s/ 扎卡里·乔治 |
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姓名:扎卡里·乔治 |
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职务:首席执行官 |
5
独立注册会计师事务所的报告
致SNDL Inc.(f/k/a Sundial Growers Inc.)的股东和董事会
对财务报表的意见
我们审计了随附的截至2022年12月31日的SNDL Inc.(“公司”)合并财务状况表、截至2022年12月31日止年度的相关合并亏损和综合亏损表、股东权益和现金流量变动表以及相关附注 (统称为 “财务报表”).我们认为,财务报表按照国际会计准则委员会(“IFRS”)发布的《国际财务报告准则》,在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日的财务状况,以及截至2022年12月31日止年度的经营业绩和现金流量。
我们还根据特雷德韦委员会赞助组织委员会(COSO)于2013年发布的《内部控制——综合框架》中确立的标准,根据上市公司会计监督委员会(美国)(“PCAOB”)的标准,对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计,并对公司内部控制的有效性表示了反对意见财务报告,因为存在材料弱点。
意见依据
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些准则要求我们计划和进行审计,以合理地保证财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。我们的审计包括执行程序,评估财务报表因错误或欺诈而出现重大错报的风险,以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关财务报表金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
重点——对临时金额的追溯性调整
随附的公司截至2021年12月31日及截至该年度的合并财务报表已由另一位审计师审计。如附注5(b)所述,公司在2022年第三季度记录了对公允价值的调整,以反映与收购Inner Spirit之日未知或不确定的事实和情况有关的管理层估计的更多信息和更高的确定性。这些调整与初步估值假设的变化有关,包括完善应收账款、库存、转租净投资、租赁负债以及分配给无形资产和递延所得税负债的金额。所有计量期调整均被商誉所抵消。我们审计了2021年12月31日比较期间对临时金额的追溯性调整。但是,除了此类调整外,我们没有参与审计、审查或对公司2021年12月31日的合并财务报表适用任何程序,因此,我们没有对2021年12月31日的合并财务报表整体发表意见或任何其他形式的保证。
关键审计事项
下文传达的关键审计事项是本期财务报表审计中产生的事项,这些事项已传达或需要传达给审计委员会,且:(1) 涉及对财务报表至关重要的账目或披露;(2) 涉及特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通丝毫没有改变我们对整个财务报表的看法,通过传达以下关键审计事项,我们也不会就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
F-1
业务合并
该公司于2022年3月31日收购了Alcanna, Inc.此次收购被视为业务合并。我们将对无形资产收购日期公允价值的评估确定为关键的审计事项。
我们确定对收购无形资产收购日期公允价值的评估是关键审计事项的主要考虑因素是审计师在评估管理层对无形资产公允价值的确定时所作的高度主观判断,这主要是由于所使用的估值模型的复杂性以及基本重要假设的敏感性所致。估值模型中使用的假设包括预期的财务信息,包括未来的收入增长和预期的盈利能力、适用的贴现率、特许权使用费率的合理近似值以及与重置成本有关的历史数据。审计这些假设需要大量的审计工作,包括需要让我们的估值专家参与,因为这些假设很复杂,而且审计师在执行审计程序和评估这些程序的结果时会有很高的判断力。
审计中如何解决关键审计问题
我们与评估收购的无形资产的收购日期公允价值相关的审计程序除其他外包括以下内容:
商誉减值
每年对商誉进行减值评估,或者在事实和情况表明商誉可能受到减值时进行减值评估。通过将账面金额与可收回金额进行比较,在现金产生单位(“CGU”)水平上对商誉进行减值测试,收回金额是公允价值减去处置成本和使用价值中的较大值。账面金额超过可收回金额的任何部分均为减值金额。
我们确定减值评估是关键审计事项的主要考虑因素是审计管理层减值评估的复杂性,这是评估这些因素所需的判断和假设所致。审计这些假设需要大量的审计工作,包括需要让我们的估值专家参与,因为这些假设很复杂,而且审计师在执行审计程序和评估这些程序的结果时会有很高的判断力。
审计中如何解决关键审计问题
为解决这一关键审计问题,我们与商誉和无形资产减值会计相关的审计程序包括以下内容:
F-2
股票账户投资者的估值
该公司对其股票入账被投资者的基础投资是通过SunStream Bancorp Inc.(“合资企业”)成立的合资企业。公司使用股权法记录其在合资企业中的权益。合资企业按公允价值记录其投资,计入每个报告期的损益。合资企业持有的投资的估值需要估计,包括投资持有的市场价值和相关的基本假设,例如波动率和贴现率。
我们确定衡量合资企业投资的公允价值是关键审计事项的主要考虑因素是评估估算值所需的高度主观性和审计师判断力,包括投资持股的市场价值和相关的基本假设,例如用于计算其投资公允价值的波动率和贴现率。审计这些假设需要大量的审计工作,包括需要让我们的估值专家参与,因为这些假设很复杂,而且审计师在执行审计程序和评估这些程序的结果时会有很高的判断力。
审计中如何解决关键审计问题
为解决这一关键审计问题,我们与股票账户投资者的估值相关的审计程序包括以下内容:
/s/ Marcum 哈哈
马库姆 哈哈
自 2022 年以来,我们一直担任公司的审计师。
纽约
2023年4月24日
F-3
独立注册会计师事务所的报告
致SNDL Inc.(前身为Sundial Growers Inc.)的股东和董事会
对合并财务报表的意见
在调整生效之前,我们已经审计了作为附注5(b)所述Inner Spirit交易一部分收购的资产和负债公允价值记录的临时金额、截至2021年12月31日的SNDL Inc.及其子公司(以下简称 “公司”)的合并财务状况表、相关的合并亏损和综合亏损表、股东权益变动以及两年内每年的现金流量截至 2021 年 12 月 31 日,以及相关附注 (统称为合并财务报表)。此处未列报附注5(b)所述调整影响前的2021年合并财务报表。我们认为,在附注5(b)中描述的为追溯调整作为Inner Spirit交易一部分收购的资产和负债公允价值的临时记录金额而进行的调整生效之前,合并财务报表在所有重大方面公允列报了公司截至2021年12月31日的财务状况以及截至2021年12月31日的两年期中每年的财务业绩和现金流量符合《国际财务报告准则》由国际会计准则委员会发布。
我们没有参与审计、审查或对调整适用任何程序 回顾一下 调整作为Inner Spirit交易一部分收购的资产和负债公允价值记录的临时金额如注释 5 (b) 所述因此, 我们没有就此类调整是否适当和是否得到适当适用发表意见或任何其他形式的保证.这些调整已由其他审计员审计。
意见依据
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在上市公司会计监督委员会(美国)(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们需要对公司保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以合理地保证合并财务报表是否不存在因错误或欺诈造成的重大错报。我们的审计包括执行程序,评估合并财务报表中因错误或欺诈而出现重大错报的风险,以及执行应对这些风险的程序。此类程序包括在测试基础上审查有关合并财务报表中金额和披露内容的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要估计,以及评估合并财务报表的总体列报方式。我们认为我们的审计提供了s这是我们发表意见的合理依据。
我们在2018年至2022年期间担任公司的审计师。
//毕马威会计师事务所
特许专业会计师
艾伯塔卡尔加里
2022年4月27日
F-4
独立注册会计师事务所的报告
关于财务报告的内部控制
致SNDL Inc.(f/k/a Sundial Growers Inc.)的股东和董事会
对财务报告内部控制的负面看法
根据中制定的标准,我们对截至2022年12月31日的SNDL Inc.和子公司(“公司”)对财务报告的内部控制进行了审计 内部控制集成框架 (2013)由特雷德韦委员会赞助组织委员会发布。我们认为,由于下段所述的重大弱点对实现控制标准目标的影响,该公司 根据中制定的标准,截至2022年12月31日,尚未对财务报告保持有效的内部控制 内部控制集成框架 (2013)由 Treadway 委员会赞助组织委员会发布。
重大缺陷是财务报告内部控制中的控制缺陷或缺陷的组合,因此很可能无法及时预防或发现公司年度或中期财务报表的重大错报。已发现以下重大缺陷并将其包含在 “管理层关于财务报告内部控制的年度报告” 中:
信息技术通用控制措施(ITGC)的设计和运作不力,无法确保(一)应用程序和数据的访问以及计划和工作变更的能力仅限于适当的人员,(ii)对有权修改数据和进行计划和工作变更的个人的活动进行适当的监控。依赖于受影响的 ITGC 的业务流程控制(自动和手动)也被认为是无效的,因为它们可能会受到不利影响。
在确定我们在财政审计中采用的审计测试的性质、时间和范围时,考虑了这一重大缺陷 2022年12月31日合并财务报表,本报告不影响我们2023年4月24日关于这些合并财务报表的报告。
我们还根据上市公司会计监督委员会(美国)(“PCAOB”)的标准,审计了截至目前的合并资产负债表 2022年12月31日,截至2022年12月31日止年度的相关合并亏损和综合亏损表、股东权益变动和现金流表以及公司的相关附注,以及我们2023年4月24日的报告 对这些合并财务报表发表了无保留的意见。
意见依据
公司管理层负责维持对财务报告的有效内部控制,并评估财务报告内部控制的有效性,这些内部控制载于随附的 “财务报告内部控制管理年度报告” 中。我们的责任是根据我们的审计对公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例,我们对公司必须保持独立性。
我们根据PCAOB的标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计,以合理地确定是否在所有重大方面对财务报告进行了有效的内部控制。我们对财务报告内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大缺陷的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括在当时情况下执行我们认为必要的其他程序。我们认为,我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
财务报告内部控制的定义和限制
公司对财务报告的内部控制是一个旨在合理保证财务报告的可靠性以及根据公认会计原则为外部目的编制财务报表的可靠性的过程。公司对财务报告的内部控制包括:(1) 与保存记录有关的政策和程序,这些记录以合理的详细程度准确和公平地反映公司资产的交易和处置情况;(2) 提供合理保证,必要时记录交易,以便根据国际会计准则委员会颁布的《国际财务报告准则》编制财务报表,并确保公司的收入和支出是只能根据管理层和董事的授权进行的
F-5
公司;以及 (3) 提供合理保证,防止或及时发现未经授权获取、使用或处置可能对财务报表产生重大影响的公司资产。
由于固有的局限性,对财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来时期任何有效性评估的预测都可能面临这样的风险:由于条件的变化,控制措施可能变得不充分,或者对政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/ Marcum 哈哈
马库姆 哈哈
自 2022 年以来,我们一直担任公司的审计师。
纽约,纽约
2023年4月24日
F-6
SNDL Inc.
合并财务报表
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度,以及2020年12月31日的年度
(以千加元表示)
F-7
SNDL Inc.
合并财务状况表
(以千加元表示)
截至目前 |
注意 |
2022年12月31日 |
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2021年12月31日 (1) |
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资产 |
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流动资产 |
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现金和现金等价物 |
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限制性现金 |
7 |
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有价证券 |
8 |
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应收账款 |
9 |
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生物资产 |
10 |
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库存 |
11 |
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预付费用和押金 |
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投资 |
16 |
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持有待售资产 |
5(c),13 |
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对转租的净投资 |
14 |
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非流动资产 |
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长期存款 |
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使用权资产 |
12 |
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不动产、厂房和设备 |
13 |
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对转租的净投资 |
14 |
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无形资产 (1) |
15 |
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投资 |
16 |
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股票账户的投资者 |
17 |
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善意 (1) |
5 |
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总资产 |
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负债 |
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流动负债 |
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应付账款和应计负债 |
18 |
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租赁负债 |
20 |
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衍生认股权证 |
19 |
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非流动负债 |
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租赁负债 |
20 |
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其他负债 |
21 |
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负债总额 |
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股东权益 |
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股本 |
23(b) |
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认股证 |
23(c) |
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缴款盈余 |
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或有考虑 |
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累计赤字 (1) |
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( |
) |
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( |
) |
累计其他综合收益 |
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股东权益总额 |
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非控股权益 |
34 |
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负债和股东权益总额 |
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承诺(附注35)
随后发生的事件(注8、16、17、23 (b)、24 (c) 和36)
见合并财务报表附注。
经董事会批准: |
|
|
“已签名” 布莱恩·平尼 |
|
“已签名” 扎卡里·乔治 |
董事 |
|
董事 |
F-8
SNDL Inc.
合并亏损和综合亏损表
(以千加元表示,每股金额除外)
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年终了 |
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注意 |
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2022 |
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2021 (1) |
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2020 |
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总收入 |
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25 |
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消费税 |
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净收入 |
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销售成本 (1) |
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11 |
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库存减值和过时 |
|
11 |
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公允价值调整前的毛利率 |
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( |
) |
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( |
) |
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生物资产公允价值的变化 |
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10 |
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( |
) |
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通过库存实现的公允价值变动 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
毛利率 |
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( |
) |
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( |
) |
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|||
利息和费用收入 |
|
26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
||
投资损失 |
|
26 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
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|
— |
|
股权入账的被投资者的利润(亏损)份额 |
|
17 |
|
|
( |
) |
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|
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|
|
— |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
一般和行政 (1) |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
销售和营销 |
|
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
研究和开发 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||
折旧和摊销 (1) |
|
5(b),12,13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
基于股份的薪酬 |
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
重组成本 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
资产减值 |
|
13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
政府补贴 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
合同取消造成的损失(收益) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
运营损失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
交易成本 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
财务成本,净额 |
|
28 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
衍生权证公允价值估计值的变化 |
|
19 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
外汇收益(亏损) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
处置资产的收益(亏损) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
其他开支 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
所得税前亏损 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
追回所得税 (1) |
|
22 |
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
||
持续经营业务的净亏损 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
已终止业务的净亏损 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
( |
) |
净亏损 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股票账户的被投资者-扣除税款后在其他综合收益中所占的份额 |
|
17 |
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
|
||
从国外业务翻译中获得收益 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
|
|
|
综合损失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
持续经营业务净亏损归因于: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
公司所有者 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控股权益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
净收益(亏损)归因于: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
公司所有者 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控股权益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
综合收益(亏损)归因于: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
公司所有者 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
非控股权益 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
归属于公司所有者的每股普通股净亏损 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
基本款和稀释版 |
|
30 |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
|
$ |
( |
) |
见合并财务报表附注。
F-9
SNDL Inc.
股东权益变动综合报表
(以千加元表示)
|
注意 |
股本 |
|
认股证 |
|
贡献了 |
|
或有考虑 |
|
累计赤字 (1) |
|
累积的 |
|
非- |
|
权益总额 |
|
||||||||
截至2019年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||||||
净亏损 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
其他综合收入 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
股票发行 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股票发行成本 |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
可转换债务-转换 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已行使的衍生权证 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已发行的认股 |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
认股证到期 |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
处置 |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
基于股份的薪酬 |
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
已行使员工奖励 |
|
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|||||
净亏损 (1) |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
|
|
( |
) |
|
其他综合收入 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
子公司失去控制权 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
||
股票发行 |
23(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股票发行成本 |
23(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
已行使的衍生权证 |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
收购 |
5(b) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
可转换债券结算 |
5(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已发行的认股 |
23(c) |
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
行使认股权证 |
23(c) |
|
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
基于股份的薪酬 |
24 |
|
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|||
已行使员工奖励 |
|
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
修改股权结算计划 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|||||||
净亏损 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
其他综合收入 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
|
||
股票发行 |
23(b) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
股票回购 |
23(b) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
子公司发行股票 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
收购 |
5(a) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
|
|||
认股证到期 |
23(c) |
|
— |
|
|
( |
) |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
基于股份的薪酬 |
24 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
|
||
已行使员工奖励 |
|
|
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
子公司申报的分配 |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
— |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
见合并财务报表附注。
F-10
SNDL Inc.
合并现金流量表
(以千加元表示)
|
|
|
|
年终了 |
|
|||||||||
|
|
注意 |
|
2022 |
|
|
2021 (1) |
|
|
2020 |
|
|||
提供的现金(用于): |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
经营活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
该期间的净亏损 (1) |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
对以下各项的调整: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
追回所得税 (1) |
|
22 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
利息和费用收入 |
|
26 |
|
|
( |
) |
|
|
— |
|
|
|
|
|
生物资产公允价值的变化 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
基于股份的薪酬 |
|
24 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
折旧和摊销 (1) |
|
13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
处置资产的亏损(收益) |
|
13 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
库存过时 |
|
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
财务成本 |
|
28 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
衍生权证公允价值估计值的变化 |
|
19 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
合同取消造成的损失 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
未实现外汇(收益)损失 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
重组成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
为服务发行的认股权证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
资产减值 |
|
5(b),12,13,15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股权入账的被投资者(利润)损失份额 |
|
17 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
其他开支 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
处置有价证券的收益 |
|
8,26 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
有价证券的未实现亏损 |
|
8,26 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
有价证券的增补 |
|
8 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
处置有价证券的收益 |
|
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
股票账户投资者的收益分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
收到的利息 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
行使现金结算的递延股份单位 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
非现金营运资本的变化 |
|
29 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
持续经营业务中用于经营活动的净现金 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
经营活动从已终止业务中提供的净现金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
用于经营活动的净现金 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
投资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
不动产、厂房和设备的增加 |
|
13 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
无形资产的增加 |
|
15 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
增加投资 |
|
16 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
股票账户被投资者的增加 |
|
17 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
来自股票账户的投资者的资本分配 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
处置不动产、厂房和设备的收益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
收购,扣除获得的现金 |
|
5 |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
非现金营运资本的变化 |
|
29 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
用于持续经营业务投资活动的净现金 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
已终止业务中用于投资活动的净现金 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
||
用于投资活动的净现金 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
筹资活动 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
可转换票据的收益,扣除成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
限制性现金的变化 |
|
7 |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
租赁负债的付款,净额 |
|
|
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
|
|
( |
) |
回购普通股,扣除成本 |
|
23(b) |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
||
股票发行和注册发行的收益,扣除成本 |
|
23(b) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
子公司申报的分配 |
|
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见合并财务报表附注。
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SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
SNDL Inc.(“SNDL” 或 “公司”)根据以下规定注册成立 《商业公司法》(艾伯塔省)于 2006 年 8 月 19 日。2022年7月25日,公司股东批准了一项修改SNDL条款的特别决议,将公司的名称从 “Sundial Growers Inc.” 更改为 “SNDL Inc.”。
该公司的总部位于加拿大艾伯塔省卡尔加里市西南第11大道919号300号。
该公司的主要活动是零售葡萄酒、啤酒和烈酒,在允许私下销售休闲大麻的加拿大司法管辖区运营和支持公司拥有和特许经营的大麻零售店,在国内生产、分销和销售大麻并根据该法进行出口 《大麻法》(加拿大)(“大麻法”),以及向投资机会部署资金。《大麻法》规范了加拿大医疗和成人娱乐用途的大麻的生产、分销和持有。该公司还拥有Nova Cannabis Inc.(“Nova”)(多伦多证券交易所股票代码:NOVC)约63%的股份,其主要业务是大麻的零售。
SNDL及其子公司目前仅在加拿大运营。通过其合资企业SunStream Bancorp Inc.(“SunStream”)(注释17),该公司提供成长资本,在全球大麻行业寻求间接投资和金融服务机会以及其他投资机会。该公司还对债务和股权证券进行战略投资组合。
该公司的普通股在纳斯达克资本市场(“纳斯达克”)上市,股票代码为 “SNDL”。
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的《国际财务报告准则》(“IFRS”)以及自2022年12月31日起生效的国际财务报告解释委员会(“IFRIC”)的解释编制的。
这些合并财务报表于2023年4月24日由SNDL董事会(“董事会”)批准并授权发布。
这些合并财务报表是按历史成本编制的,但生物资产、递延股份单位(“DSU”)和某些金融工具(附注31(a))除外,它们按公允价值计量,公允价值的变动计入收益。
这些合并财务报表以加元列报,加元是公司及其在加拿大的子公司的本位货币。Sundial Deutschland GmbH使用欧洲欧元作为其功能货币。该公司的股票账户合资企业使用美元作为其本位货币。以本位币以外的货币进行的交易按交易当日的现行汇率折算。以外币计价的货币资产和负债按每个报告日的现行汇率折算。收入和支出金额在交易之日折算。
在编制公司的合并财务报表时,外国子公司和外国股权会计合资企业的财务报表折算成加元,即公司的本位货币。不具有加元本位货币的外国业务的资产和负债使用报告日的汇率折算成加元。国外业务的收入和支出使用与之相近的外汇汇率折算成加元
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SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
在基础交易之日。将外国子公司和外国股权入账的合资企业折算成加元所产生的外汇差额在其他综合收益(“OCI”)中确认。该公司的合并财务报表包括其在加元损益中所占的份额以及股票入账合资企业的OCI。
子公司是公司控制的实体。当公司有权直接或间接地管理实体的财务和运营政策并从其活动中获得可变回报时,控制权就存在。从控制权开始之日起至控制终止之日,子公司的财务报表均包含在这些合并财务报表中。合并后,公司间交易产生的所有公司间余额、收入和支出以及未实现的损益都将被清除。
下述会计政策一贯适用于这些合并财务报表中列报的所有期间。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金、在银行持有的存款和其他期限少于期限的短期流动性投资
限制性现金
限制性现金记作流动资产,代表 (i) 满足公司期权交易头寸(如果有)保证金要求的现金余额,以及(ii)两个独立专属保险结构的最低资金要求。
生物资产
该公司的生物资产包括大麻植物。公司将初始确认点和收获点之间与生物资产生物转化有关的所有直接和间接成本资本化,包括劳动力相关成本、消耗品、材料、公用事业、设施成本、折旧以及质量和测试成本。然后,生物资产按公允价值入账,包括处于不同植被阶段的大麻植物,包括尚未收获的大麻克隆。生物资产公允价值的未实现净变动减去该期间的销售成本均包含在相关期间的经营业绩中。生物资产根据国际会计准则41——农业(“IAS 41”)进行估值,并按其公允价值减去截至收获时的销售成本列报。公允价值是使用一种模型确定的,该模型以克为单位估算了当前正在种植的植物的预期收获产量,然后根据预期的销售价格减去每克的生产和销售成本对金额进行调整。根据对所用估值技术的投入,生物资产的公允价值衡量标准被归类为三级公允价值。该公司核算生物资产的方法是在生物资产从最初的克隆到收获点的整个生命周期中以直线方式增加价值。估计的预期收成产量基于对每株植物的估计产量和完成的加权平均生长周数占年底预期总生长周数的百分比的假设。这些估计受市场价格、市场状况、收益率和成本波动的影响,这可能会在未来时期严重影响生物资产的公允价值。与预期收益率的差异将反映在未来时期生物资产公允价值的净变动中。
F-13
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
库存
收获的大麻
收获的大麻库存按成本和可变现净价值的较低者估值。收获的大麻库存按其公允价值减去截至收获时的销售成本,从生物资产中转出,这成为最初的认定成本。所有后续的直接和间接收获后成本均在发生时计入库存,包括与劳动力相关的成本、消耗品、材料、包装用品、公用事业、设施成本以及质量和测试成本。可变现净值的确定方法是正常业务过程中的估计销售价格减去预计的完工成本和进行销售所需的估计成本。大麻用品和消耗品最初按成本估值,随后按成本和可变现净价值的较低者估值。
收获时生物资产的估值被用作所有大麻类库存的衡量基础,因此,与生物资产估值相关的任何关键估计和判断也适用于库存。在建工程和制成品的估值还需要估算所产生的转换成本,这些成本成为库存账面金额的一部分。
零售库存
公司自有门店的零售库存按成本和可变现净值中的较低值估值。可变现净值是正常业务过程中的估计销售价格,减去销售最终产品的估计成本。成本使用加权平均法确定,包括直接购买成本。当库存成本由于过时、损坏或销售价格下降而估计无法收回时,库存将减记为其可变现净值。该公司对过时、未来销售价格、季节性、客户行为和库存水平波动进行估计。
财产、厂房和设备
不动产、厂房和设备(“PP&E”)按成本减去累计折旧,减去任何已确认的减值损失进行记账。施工期间的增建、改善、更新和利息成本均为资本。PP&E 组成部分中成本相对于该组件总成本相当大的部分分别进行折旧。当更换PP&E部分的成本被资本化时,被替换部分的账面金额将被取消确认。
在建资产准备好用于预期用途或加拿大卫生部生产商许可证获得批准时,即开始折旧。在每个报告期结束时,对资产的剩余价值和使用寿命进行审查,并酌情进行调整。资产所含未来经济利益的预期使用寿命或预期消费模式的变化应酌情调整折旧期或折旧方法予以核算,并被视为会计估计值的变化。
因处置或报废PP&E某一部分而产生的任何收益或损失均按出售收益与资产账面金额之间的差额确定,并计入损益。
PP&E 在可供使用时会折旧。如果需要运营,在获得生产者许可证之前,建筑物不会折旧。
无形资产
无形资产按成本减去累计摊销和减值损失(如果有)入账。企业合并中收购的无形资产按收购日的公允价值计量。一旦无形资产到位,固定寿命无形资产的摊销是在其估计的使用寿命内按直线分期偿还的
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SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
用途,如下所述。如果无形资产尚未可供使用,将根据国际会计准则第38号——无形资产(“IAS 38”),每年对其进行减值测试。
公司的无形资产由以下内容组成:
联合安排
联合安排是指公司通过合同协议建立的共同控制权的活动。联合控制需要一致同意相关的财务和运营决策。联合安排要么是联合行动,各方对资产拥有权利和负债义务,要么是合资企业,双方对净资产拥有权利。
对于联合行动,从联合控制开始之日起至联合控制终止之日,双方逐项将其在安排的资产、负债、收入、支出和现金流中所占的比例份额与性质相似的项目合并。
合资企业使用权益会计法进行核算,最初按成本确认,如果作为企业合并的一部分收购,则按公允价值确认。此后,合资企业将根据收购后公司在股权会计投资净资产中所占份额的变化进行调整。在联合控制终止之日之前,公司的合并财务报表包括其在权益记账投资的损益和其他综合收益中所占的份额。当公司的亏损份额超过其在股权入账的被投资者的权益时,该利息(包括任何长期投资)的账面金额将减至零,并且停止确认其他亏损,除非公司有义务或已代表被投资方付款。股权入账投资者的分红和出资在收到或支付时予以确认。
股权入账的被投资者的权益
公司在股票记账被投资者的权益包括联营公司和合资企业的权益。
关联公司是指公司对财务和运营政策具有重大影响力,但不具有控制权或共同控制权的实体。合资企业是公司拥有共同控制权的安排,根据该安排,公司对该安排的净资产拥有权利,而不是对资产的权利和负债义务。
联营公司和合资企业的权益使用权益法进行核算。它们最初是按成本确认的,其中包括交易成本。在首次确认后,合并财务报表包括公司在损益中所占份额以及股票账户被投资者的OCI,直至重大影响力或联合控制终止之日为止。
资产减值
管理层评估并持续监控与公司资产相关的内部和外部减值指标。减值指标的评估考虑了各种因素,包括获得和维持加拿大卫生部未来许可证的可能性、对娱乐用途的大麻的需求、大麻的价格以及市场折扣率的变化。
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截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
无论截至财务状况表日是否发生亏损事件,公司对所有未按公允价值持有的损益(“FVTPL”)的金融资产采用预期信用损失(“ECL”)模型,其中规定了预期将在期货年度发生的信用损失。对于贸易应收账款,公司采用了国际财务报告准则9——金融工具(“IFRS 9”)下的简化方法,并根据终身预期信用损失计算了ECL,同时考虑了历史信用损失经历以及债务人和总体经济状况特有的财务因素。ECL 是对信贷损失的概率加权估计。信贷损失是根据合同到期的现金流与公司预期收到的现金流之间差额的现值来衡量的。ECL 按金融资产的实际利率进行贴现。对于以摊销成本计量的金融资产,公司采用了国际财务报告准则第9号下的一般方法,并根据终身预期信用损失计算了ECL,同时考虑了自首次确认以来金融资产的信用风险是否显著增加。在确定自首次确认以来金融资产的信用风险是否显著增加以及估算ECL时,公司会根据公司的历史经验和知情的信用评估,考虑包括前瞻性信息在内的定量和定性信息和分析。
在每个报告期末对公司PP&E、使用权资产和包括商誉在内的无形资产的账面金额进行减值指标和减值逆转指标的评估,以确定是否有迹象表明此类资产出现了减值或减值逆转。如果存在此类迹象,则估算资产的可收回金额,以确定减值损失或减值逆转的程度(如果有)。
资产账面金额超过其可收回金额的金额即确认减值损失。可收回金额是资产或资产组的估计公允价值减去处置成本及其使用价值中较高者。为了评估减值,资产按最低水平分组,其中有可单独识别的独立现金流入(现金产生单位(“CGU”))。
如果随后确定减值损失已逆转,则资产或CGU的账面金额将根据其可收回金额的修订估计值进行调整,但仅限于在事先未确认减值损失的情况下本应确定的账面金额。减值损失的逆转,扣除本应记录的任何折旧,立即在亏损和综合亏损报表中确认。商誉减值无法逆转。
金融工具
公司根据用于对金融工具进行估值的可观测投入量,根据以下层次结构对金融工具的公允价值进行分类:
第 1 级 — 相同资产或负债在活跃市场中未经调整的报价。资产或负债的活跃市场是指资产或负债交易以足够的频率和数量进行以持续提供定价信息的市场。
第二级 — 类似资产或负债的报价;非活跃市场的报价;或基本上整个资产或负债期限内可观察到或可以由可观测的市场数据证实的其他投入。
第 3 级 — 由很少或根本没有市场活动支持且对资产或负债公允价值具有重要意义的不可观察的输入。
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截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
当公司成为该工具合同条款的当事方时,金融资产和负债即被确认。金融资产或负债最初按公允价值计量,对于未按FVTPL计量的项目,加上直接归因于其收购或发行的交易成本。
初始确认时,金融资产的分类和计量标准为:摊销成本、FVTPL或其他综合收益的公允价值(“FVOCI”),具体取决于该工具的商业模式和合同现金流。
随后,按摊销成本计算的金融资产使用实际利率法按摊销成本进行计量。摊销成本因减值损失而减少。利息收入、外汇损益和减值在损益中确认。
FVTPL的金融资产随后按公允价值计量。净收益和亏损,包括任何利息或股息收入,均在损益中确认。
当从资产中获得现金流的权利到期或已经转移,并且公司几乎转移了所有权的所有风险和回报时,金融资产将被取消承认。对现有金融资产条款的重大修改导致取消对该金融资产的承认,并按公允价值确认新的金融资产。如果对现有金融资产条款的修改未导致合同现金流出现重大差异,则将重新计算该金融资产的账面总额,将账面总额调整产生的差额确认为损益。
公司的现金和现金等价物、限制性现金和应收账款按摊销成本计量。该公司的有价证券以FVTPL计量。公司的长期投资以摊销成本和FVTPL来衡量。该公司没有以FVOCI计量的金融资产。
金融负债最初以摊销成本或FVTPL计量。应付账款和应计负债最初按所需支付金额减去将应付账款减少到公允价值所需的任何折扣进行确认。长期债务最初按公允价值确认,扣除产生的任何交易成本,然后使用实际利率法按摊销成本进行确认。
FVTPL的金融负债按公允价值计量,净收益和亏损,包括任何利息支出和外汇损益,均在损益中确认。
当负债消灭时,金融负债将被取消确认。对现有金融负债条款的重大修改被记录为原始金融负债的消灭和新的金融负债的确认。已消灭的金融负债账面金额与支付的对价之间的差额在损益中确认。如果金融负债的修改不构成消灭,则修改后的现金流将按该负债的原始实际利率进行折现。在修改中支付给第三方的交易成本将在修改后债务的剩余期限内摊销。
公司的应付账款和应计负债以及财务担保负债按摊销成本计量。该公司的衍生权证负债在首次确认时被指定为FVTPL。
规定
当公司由于过去的事件而负有当前的法律或推定义务,很可能需要经济利益流出才能清偿债务,并且可以可靠地估计债务金额时,该准备金即被承认。准备金金额是年底对价的最佳估计
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(除非另有说明,以千加元表示)
报告期。使用清偿债务所需的估计现金流来衡量的准备金是通过按税前利率对预期的未来现金流进行折扣来确定的,该税率反映了当前市场对货币时间价值的评估,并酌情反映了负债的特定风险。
当公司从合同中获得的预期收益低于履行合同义务的不可避免的成本时,对繁琐合同的准备金予以确认。该公司有
非货币交易
所有非货币交易均以交出资产或收到的资产的公允价值计量,以较可靠者为准,除非交易缺乏商业实质或无法可靠地确定公允价值。当预计未来的现金流将因交易而发生重大变化时,缺乏商业物质的要求即得到满足。当非货币交易的公允价值无法可靠地计量时,按放弃资产的账面金额(酌情减值后)入账,并根据收到或给予的任何货币对价的公允价值进行调整。当收到的资产或给出的对价包括活跃交易市场中的股票时,这些股票的价值将被视为公允价值。
复合金融工具
复合金融工具的负债部分最初按没有股权转换选项的类似负债的公允价值确认。权益部分最初被确认为整个复合金融工具的公允价值与负债部分的公允价值之间的差额。任何直接归因的交易成本均按其初始账面金额的比例分配给负债和权益部分。
初次确认后,复合金融工具的负债部分使用实际利率法按摊销成本计量。复合金融工具的权益部分在初始确认后不重新计量。
与金融负债有关的利息、亏损和收益在损益中确认。转换后,金融负债被重新归类为权益;
收入
根据国际财务报告准则第15条——与客户签订合同的收入(“IFRS 15”),为了确定收入确认的金额和时间,公司遵循五步模型:
大麻收入
当公司将商品控制权移交给客户时,将确认以固定价格直接销售大麻的总收入。控制权的转移因每份合同而异,可以从交货之时到客户接受货物的指定时长不等。
对于允许客户退货的合同,在确认的累计收入金额极有可能不会发生重大逆转的程度上确认收入。因此,确认的收入金额根据预期回报进行了调整,预期回报是根据历史数据和管理层对未来回报的预期估算的。在这种情况下,退款负债和追回退回货物资产的权利得到确认。收回退货物的权利资产按库存的先前账面金额计量
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(除非另有说明,以千加元表示)
减去收回货物的任何预期成本。退款责任包含在应付账款和应计负债中,收回退货物的权利包含在库存中。公司审查其在每个报告日的预期回报估计,并相应地更新资产和负债金额。
加拿大的总收入包括消费税,公司作为本金支付,但不包括代表第三方征收的关税和税款。净收入是总收入减去消费税。总收入的确认以极有可能不会发生重大逆转的程度为限。因此,总收入是扣除预期价格折扣、客户退货补贴和类似物品后的净额。通常,交易价格的支付应在符合行业惯例的信贷条件内支付,没有融资要素。
零售收入
零售收入包括通过公司商店和电子商务业务进行的销售。当客户控制商品或服务时,公司门店的收入在销售点确认,并以扣除估计回报和销售激励措施后公司预计有权获得的对价金额进行计量。公司认为其履约义务已在销售点得到履行。公司的商品和服务通常可以区分开来,并作为一项单独的履约义务入账。当客户在交付时控制商品或服务时,通过电子商务业务进行的销售即被确认,并以公司预计应获得的对价金额进行衡量,扣除预计回报和销售激励措施。
公司的政策是出售具有有限退货权的商品。退货只能通过换货或发放礼品卡来提供。
该公司出售礼品卡。出售礼品卡会产生未来的履约义务。当(或履约义务得到履行时),公司将收入确认为交易价格的金额。
特许经营收入
特许经营费是在公司履行其履约义务时确认的,该履行义务将在特许经营权开始运营时确定。履约义务包括选址、租赁援助和培训。初始特许经营费根据估计的独立销售价格分配给履约义务。在特许经营开始运营之前收到的资金记作特许经营费存款。
持续的特许权使用费和广告费是根据相关特许经营协议的条款,根据特许经营商的月收入按公式确定的,在履行合同义务或其他与服务相关的履约义务完成时被确认为收入。履约义务与向特许经营合作伙伴提供支持和管理Spiritleaf品牌有关。虽然加盟商以Spiritleaf的名义开展业务,但他们使用Spiritleaf商标,因此,根据特许经营协议,公司履行了确认收入的义务。
其他收入
专有许可收入来自向客户提供的专有许可服务。当服务在合同规定的某个时间点交付给客户时,即确认收入。公司不将这些服务与其主要零售销售或业务分开运营或管理。
木工收入定义为与出售木制品(包括商店固定装置)相关的收益和应收账款。木制品收入是在签订合同交换协议时确认的,当木制品交付给特许经营合作伙伴时,履约义务被视为已履行。
供应收入是指向特许经营地点销售定制 Spiritleaf 配件所获得的收入。Spiritleaf 配饰收入是在商品发货时获得的。
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(除非另有说明,以千加元表示)
研究和开发
研究费用在发生期间记作支出。除非公司认为开发项目符合IAS 38中普遍接受的延期和摊销标准,否则开发成本将在发生期间记作支出。研发成本包括咨询费、种植和试验成批到商业化阶段的成本以及许可证获取费。
基于股份的薪酬
公司的股票薪酬计划包括股权结算奖励和现金结算奖励。
基于股份的薪酬支出的公允价值是使用Black-Scholes定价模型估算的,并依赖于许多估计值,例如奖励的预期寿命、标的股价的波动性、无风险回报率和所授奖励的估计没收率。
股权结算
董事会不时向员工、董事和其他人授予简单和绩效认股权证、股票期权和限制性股票单位(“RSU”)。简单认股权证、履约认股权证、股票期权和限制性股票单位的授予日公允价值被确认为基于股份的薪酬支出,在奖励归属期内,缴纳盈余相应增加。在行使简单认股权证、履约认股权证和股票期权时,收到的现金对价记入股本,相关的出资盈余金额重新归类为股本。在行使限制性股票单位时,关联的出资盈余金额将重新归类为股本。
以现金结算
DSU授予董事,代表持有人有权获得等于公司普通股公允价值的现金付款,现金支付额等于在支付之日计算的公司普通股的公允价值。
Nova DSU授予Nova董事,代表持有人有权获得相当于Nova普通股公允价值的现金付款,金额等于在支付之日计算的Nova普通股或Nova普通股的公允价值,由Nova自行决定。
DSU被列为负债工具,并根据公司每个期末普通股的市场价值按公允价值计量。在归属期内,公允价值被确认为基于股份的薪酬。公允价值的波动在其发生期间在基于股份的薪酬中予以确认。
所得税
所得税在损益中确认,除非它们与直接计入权益的项目有关,在这种情况下,该税以权益形式确认。
当期税通常是报告期内应纳税所得额的预期应纳所得税,使用合并财务状况报表日颁布或实质性颁布的税率计算,包括对前期应付或可收回的所得税的任何调整。
不确定的所得税状况是使用适用于当期所得税资产和负债的标准来计算的。负债和资产在被认为可能的范围内予以记录。
递延税是根据财务报表账面资产负债金额与其各自所得税基础之间的临时差异使用资产负债法确认的。递延税是使用在合并财务状况报表日颁布或实质性颁布的税率确定的,预计将在相关递延所得税资产变现或递延所得税负债结算时适用。如果递延税是由于在交易时既不影响会计也不会影响应纳税所得的业务合并以外的交易中的资产或负债而产生的,则不计入递延税
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(除非另有说明,以千加元表示)
(损失)。确认的递延所得税金额基于实现或结算资产和负债账面金额的预期方式和时间。只有在未来可能有可利用临时差额的应纳税所得额的情况下,才确认递延所得税资产。在每个报告日对递延所得税资产进行审查,并进行调整,以免再有可能实现相关的税收优惠。
当公司拥有抵消已确认金额的合法权利,并打算按净额结算或变现资产并同时结算负债时,税收资产和负债将被抵消。
递延所得税资产,包括因税收损失结转而产生的递延所得税资产,要求管理层评估公司在未来时期产生足够的应纳税收益以使用已确认的递延所得税资产的可能性。关于未来应纳税利润产生的假设取决于管理层对未来现金流的估计。此外,未来税法的变化可能会限制公司在未来时期获得税收减免的能力。由于未来的现金流和应纳税所得额与估计存在显著差异,因此公司实现报告日记录的递延所得税净资产的能力可能会受到影响。
业务合并
当收购的资产符合企业定义时,使用收购会计方法对企业合并进行核算。企业合并中承担的收购的可识别资产和负债以及或有负债按收购之日的公允价值计量。收购成本以转让给卖方的对价的公允价值来衡量,包括已支付的现金和所提供资产的公允价值、已发行的股权工具和卖方在收购之日承担的负债。支付的对价的公允价值超过所购可识别资产、负债和或有负债的公允价值的任何部分,均记作商誉。如果收购成本低于所购净资产的公允价值,则差额将立即在净收益中确认。与企业合并相关的交易成本在发生时记作费用。
企业合并中收购的资产和承担的负债的公允价值
企业合并中收购的资产和承担的负债的公允价值,包括或有对价和商誉,是根据收购之日获得的信息估算的。使用各种估值技术来衡量公允价值,包括市场可比值和贴现现金流,这些估值依赖于未来销售价格、预期销售量、贴现率以及未来开发和运营成本等假设。这些变量的变化可能会对净资产的账面价值产生重大影响。在识别无形资产时需要作出具体的判断。
善意
每年对商誉进行减值评估,或者在事实和情况表明商誉减值时进行减值评估。通过将账面金额与可收回金额进行比较,在CGU水平上对商誉进行减值测试,可收回金额是公允价值减去处置成本和使用价值中的较大值。账面金额超过可收回金额的任何部分均为减值金额。根据公允价值层次结构,可收回金额估计值被归类为第三级。减值费用在损益中确认。商誉按成本减去任何累计减值后列报。商誉减值无法逆转。
非控股权益
公司承认被收购实体的非控股权益,要么按公允价值计算,要么按非控股权益在被收购实体净可识别资产中所占的比例来承认,具体视收购情况而定。
F-21
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合并财务报表附注
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(除非另有说明,以千加元表示)
失控
当公司失去对子公司的控制权时,它将取消对子公司的资产和负债以及任何相关的非控股权益和其他股权组成部分的承认。由此产生的任何收益或损失均在损益中确认。失去控制权时,保留在前子公司的任何利息均按公允价值计量。
租赁
如果合同传达了在一段时间内控制已确定资产的使用以换取对价的权利,则该合同即为或包含租约。
作为承租人
公司在租赁开始之日承认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初以成本和获得租赁的任何直接成本来衡量,随后按成本减去任何累计折旧和减值损失来衡量,并根据租赁负债的某些调整进行调整。租赁资产的折旧在资产的估计使用寿命或租赁期限中较短的时间内予以确认。租赁负债最初以在开始之日尚未支付的租赁付款的现值来衡量,按租约中隐含的利率进行贴现,如果该利率无法轻易确定,则按公司的增量借款利率进行折扣。随后,租赁负债增加租赁负债的利息成本,减少租赁付款。租赁付款在负债和增值费用之间分配。增值费用使用实际利率法在租赁负债上确认,并对租赁负债进行支付。
使用权资产、租赁负债的账面金额以及由此产生的利息和折旧费用基于租赁安排中的隐含利率,如果没有此信息,则基于增量借款利率。增量借款利率基于包括经济环境、期限和资产固有的潜在风险在内的判断。
作为出租人
当公司作为出租人时,它会在租赁开始时确定每份租约是融资租赁还是经营租赁。为了对每份租约进行分类,公司对租赁是否转移了与标的资产所有权相关的几乎所有风险和回报进行了总体评估。如果是这样,则该租赁是融资租赁;如果不是,则为经营租赁。根据融资租赁,公司确认的应收款金额等于租赁净投资,即出租人应收租赁付款总额的现值。根据经营租约,公司将收到的租赁付款视为租赁期内的直线收入。当公司是中间出租人时,它将分别核算其在总租和分租中的权益。它参照主要租赁产生的使用权资产来评估分租的租赁分类,而不是参考标的资产。
政府补助金
当有合理的保证会收到补助金时,政府补助金即得到承认,并且所有附加条件都将得到遵守。如果收到补助金,但没有得到合理的保证和对条件的遵守,则在满足这些条件之前,补助金被确认为递延负债。当补助金涉及性质上的支出项目时,它被系统地认定为费用发生期间的损益的 “政府补贴”。
专属保险
该公司通过两个独立的专属保险结构为其董事和高级管理人员提供了保险。
第一种结构是与注册保险公司签订的专属细胞计划,目的是通过单独的手机账户(“Cell Captive”)持有和管理公司的保险资金。公司在评估中适用《国际财务报告准则10——合并财务报表》(“IFRS 10”)
F-22
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
与细胞俘虏有关的控制。该公司的会计政策是整合Cell Captive。Cell Captive资金以现金形式持有,可以根据公司的财政政策进行投资。这些资金被披露为限制性现金,因为Cell Captive必须始终有充足的资金。公司将在收益(亏损)和综合收益(亏损)表中确认公允市场价值调整、利息和/或外汇的任何收益或亏损。
第二个结构是全资子公司Sundial Insurance(百慕大)有限公司(“SIBL”),注册成立以提供单独的额外保险。该公司在与SIBL相关的控制权评估中采用了国际财务报告准则第10号。该公司的会计政策是合并SIBL。这些资金被列为限制性现金,因为这些资金是该实体初始资本所必需的,而且根据行业法规,必须维持最低资本和盈余。
新的会计准则
以下会计准则对自2022年1月1日或之后开始的年度期间有效,对公司的合并财务报表没有重大影响:
有一些新的会计准则、会计准则修正案和解释对自2023年1月1日或之后开始的年度期间生效,但尚未适用于编制截至2022年12月31日止年度的合并财务报表。这些标准和解释预计不会对公司的合并财务报表产生重大影响,包括:
按照国际财务报告准则编制这些合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及所报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值不同。
判断主要用于确定是否应在合并财务报表中确认余额或交易。估计和假设主要用于确定已确认的交易和余额的计量。但是,判断和估计往往是相互关联的。
不断对判断、估计和假设进行评估,并以包括对未来事件的预期在内的因素为依据,这些因素被认为在当时情况下是合理的。会计估计数的修订在修订估计数的时期和受影响的未来期间确认。
有可能导致实质性调整的判断、假设和估计不确定性包括以下内容:
损伤
CGU被定义为产生可识别现金流入的最低综合资产组,这些资产在很大程度上独立于其他资产或资产组的现金流入。将资产归入CGU需要对资产之间的整合、活跃市场的存在、外部用户、共享基础设施以及管理层监督公司运营的方式进行大量的判断和解释。
F-23
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
CGU和个人资产的可收回金额是按CGU或资产的公允价值减去处置成本及其使用价值中较高者确定的。这些计算需要使用估计值和假设,随着新信息的出现,这些计算可能会发生变化,包括有关未来获得加拿大卫生部许可证的可能性、总潜在市场、市场份额上升系数、毛利率上升系数、终端倍数和折扣率的信息。确定可收回金额时使用的假设的变化可能会影响相关资产和CGU的账面价值。
生物资产和库存
生物资产,包括大麻植物和由大麻组成的农产品,按公允价值减去收获前的生产和销售成本进行计量。
生物资产和农产品的公允价值的确定要求公司对市场参与者如何为这些资产分配公允价值做出假设。这些假设主要涉及将大麻提高到收获点所需的努力水平、将收获的大麻转化为制成品的成本、销售价格、损失风险、大麻植物的预期未来产量以及生长周期内的估计价值。
收获时生物资产的估值被用作所有大麻类库存的衡量基础,因此,与生物资产估值相关的任何重要估计和判断也适用于库存。在建工程和制成品的估值还需要估算所产生的转换成本,这些成本成为库存账面金额的一部分。公司还必须确定任何库存的账面价值是否超过其可变现净值,例如价格下跌或库存变质或以其他方式受损的情况。
收入
政府客户通常有权退回产品,在某些情况下,有权对随后在其他司法管辖区打折或以较低价格出售的产品进行定价调整。在某些情况下,持牌生产商有权退回产品或享受保修期。对未来潜在回报的估计包括使用估计值和假设,随着新信息的出现,可能会发生变化。
可转换工具
衍生权证负债是以FVTPL计量的金融负债。负债公允价值的确定是根据各种假设估算的,包括未来股价、波动率、贴现率和各种概率因素。
收购
根据国际财务报告准则3——业务合并(“IFRS 3”),公司评估是否应将收购记作资产收购或业务合并。该评估要求管理层判断收购的资产和承担的负债是否构成《国际财务报告准则第3号》所定义的业务,以及包括收购的投入和流程在内的综合活动是否能够作为企业进行和管理,以及公司获得对业务投入和流程的控制权。
投资
公司在FVTPL的投资是每个报告期按公允价值计量的金融资产。每项投资的公允价值的确定需要管理层的判断,主要假设是贴现率。
F-24
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
股票账户的被投资者
公司在合资企业中的权益使用股权法进行核算。合资企业目前的投资组合由有担保债务和混合工具组成,其中包括期权和认股权证。这些投资在每个报告期均按公允价值入账,公允价值的任何变动均计入损益。
标的投资的公允价值是根据贴现现金流法确定的,需要管理层的判断。贴现现金流基于各种假设,包括对市场价格、波动率和贴现率的估计。
2021年10月7日,该公司宣布已与Alcanna Inc.(“Alcanna”)签订了一项安排协议,根据该协议,公司将通过法定安排计划(“Alcanna交易”)收购Alcanna的所有已发行和流通普通股。该公司和Alcanna修改了有关Alcanna交易的安排协议
收购Alcanna是为了分散和稳定现金流,推进公司的纵向整合战略。
Alcanna 交易对价由 (i) 总额为 $ 组成
公司聘请了独立估值专家来协助确定收购的某些资产和负债的公允价值以及相关的递延所得税影响(如果有)。
支付的对价的公允价值如下:
|
临时性的 |
|
调整 |
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决赛 |
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现金 |
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|
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— |
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普通股的发行 |
|
|
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— |
|
|
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||
|
|
|
|
— |
|
|
|
F-25
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
收购的资产和负债的公允价值如下:
|
临时性的 |
|
调整 |
|
决赛 |
|
|||
现金 |
|
|
|
— |
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||
应收账款 |
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|
— |
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预付费用和押金 |
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— |
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库存 |
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使用权资产 |
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) |
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不动产、厂房和设备 |
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无形资产 |
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— |
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善意 |
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( |
) |
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|
||
应付账款和应计负债 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
长期债务 |
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( |
) |
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— |
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( |
) |
租赁负债 |
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( |
) |
|
|
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( |
) |
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衍生认股权证 |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
非控股权益 |
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( |
) |
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( |
) |
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— |
|
|
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非控股权益以Nova非控股权益的公允价值来衡量,当时的公允价值是
2022年3月31日,公司全额偿还了收购的长期债务余额美元
这些合并财务报表包含了自2022年3月31日起的阿尔坎纳的业务。在2022年3月31日至2022年12月31日期间,公司录得收入s 或 $
公司承担了与Alcanna交易相关的费用 $
公司在2022年第四季度记录了对公允价值的调整,以反映与收购之日未知或不确定的事实和情况有关的管理层估计的更多信息和更大的确定性。这些调整涉及初步估值假设的变化,包括使用权资产、不动产、厂房和设备、无形资产、应付账款和应计负债、租赁负债、衍生权证和非控股权益的完善。所有计量期调整均被商誉所抵消。
商誉减值
出于2022年12月31日减值测试的目的,向公司的CGU分配了无限期的无形资产,分配方式如下:i) $
F-26
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
酒 行业市场规模和公司的预测市场份额。此后应用了终值。根据分析,该公司的零售大麻CGU减值了美元
2021年5月5日,公司与Inner Spirit Holdings Ltd.(“Inner Spirit”)宣布,他们已签订一项安排协议,根据该协议,公司收购了Inner Spirit的所有已发行和流通普通股(“Inner Spirit 交易”)。Inner Spirit 交易已结束
Inner Spirit 交易对价由 (i) 总额为 $ 组成
公司聘请了独立估值专家来协助确定收购的某些资产的公允价值和承担的负债以及相关的递延所得税影响。
支付的对价的公允价值如下:
|
临时性的 |
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调整 |
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决赛 |
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|||
现金 |
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— |
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普通股的发行 |
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— |
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或有考虑 |
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— |
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— |
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收购的资产和负债的公允价值如下:
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临时性的 |
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调整 |
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决赛 |
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现金 |
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— |
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应收账款 |
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( |
) |
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预付费用和押金 |
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— |
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库存 |
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使用权资产 |
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— |
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不动产、厂房和设备 |
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( |
) |
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无形资产 |
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— |
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对转租的净投资 |
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善意 |
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( |
) |
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应付账款和应计负债 |
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( |
) |
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— |
|
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( |
) |
可转换债券 |
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( |
) |
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— |
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|
( |
) |
租赁负债 |
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( |
) |
|
( |
) |
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( |
) |
财务担保责任 |
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( |
) |
|
— |
|
|
( |
) |
递延所得税负债 |
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— |
|
|
( |
) |
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( |
) |
|
|
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|
— |
|
|
|
2021年8月4日,公司通过发行股票结算了可转换债券负债
F-27
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
据估计,Inner Spirit认股权证的公允价值为美元
合并财务报表纳入了Inner Spirit自2021年7月20日起的业务。在2021年7月20日至2021年12月31日期间,公司的收入为美元
公司承担了与收购相关的成本 $
公司在2022年第三季度记录了对公允价值的调整,以反映与收购之日未知或不确定的事实和情况有关的管理层估计的更多信息和更大的确定性。这些调整与初步估值假设的变化有关,包括完善应收账款、库存、转租净投资、租赁负债以及分配给无形资产和递延所得税负债的金额。所有计量期调整均被商誉所抵消。
公司在比较期内对临时金额进行了追溯性调整如下:
Inner Spirit 商誉和无形资产减值
为了在2022年9月30日进行减值测试,将由Inner Spirit品牌和商标组成的具有无限寿命的无形资产分配给公司的CGU如下:i) $
出于2022年9月30日的减值测试的目的,商誉为美元
F-28
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
服用 考虑到加拿大大麻行业总体预测的市场规模和公司的预测市场份额。此后应用了终值。根据分析,公司集团CGU的减值为美元
2022年11月1日,公司宣布,在根据泽纳比斯集团(定义见下文)根据《公司债权人安排法》(“CCAA”)提交的文件提起的诉讼中,根据魁北克高等法院(“法院”)的批准令,该公司成功收购了泽纳比斯集团业务的所有资产,但有某些例外情况(“Zenabis Business”))。
法院的命令批准了SNDL的全资子公司收购Zenabis Ltd. 的所有已发行和流通股份。Zenabis Ltd.是一家合并部分Zenabis实体(统称 “Zenabis集团”)的公司,作为Zenabis集团欠SNDL子公司的优先担保债务对价的一部分。Zenabis Ltd.拥有Zenabis的所有业务,除某些允许的负债(即保留的SNDL全资子公司的证券)外,不存在任何负担。
Zenabis的收购对价包括(i)取消公司的优先贷款。
公司聘请了独立估值专家来协助确定收购的某些资产和负债的公允价值以及相关的递延所得税影响(如果有)。
支付的对价的公允价值如下:
|
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决赛 |
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取消优先贷款 |
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收购的资产和负债的公允价值如下:
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决赛 |
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现金 |
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应收账款 |
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生物资产 |
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预付费用和押金 |
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库存 |
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持有待售资产 |
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使用权资产 |
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不动产、厂房和设备 |
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应付账款和应计负债 |
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( |
) |
租赁负债 |
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( |
) |
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|
持有的待售资产包括位于新斯科舍省斯特拉顿的一家加工设施,其主要目的是包装和加工成人用大麻市场的增值产品和衍生产品。
这些合并财务报表包含了Zenabis自2022年11月1日起的业务。在2022年11月1日至2022年12月31日期间,公司录得收入s 或 $
F-29
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
该公司承担了与Zenabis收购美元相关的成本
该公司的应报告的细分市场按业务领域进行组织,随着对Alcanna的收购,包括
|
|
酒类零售 (1) |
|
|
大麻零售 (1) |
|
|
大麻 |
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|
投资 (3) |
企业 |
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总计 |
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截至2022年12月31日 |
|
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总资产 |
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截至2022年12月31日的年度 |
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净收入 |
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毛利率 |
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利息和费用收入 |
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— |
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投资(亏损)收入 |
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— |
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( |
) |
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— |
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) |
计入股权的被投资者的亏损份额 |
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— |
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( |
) |
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折旧和摊销 |
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— |
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所得税前收入(亏损) |
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( |
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( |
) |
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( |
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( |
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( |
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酒类零售 |
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大麻零售 (1) |
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大麻 |
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投资 (2) |
企业 |
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总计 |
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截至2021年12月31日 |
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总资产 (3) |
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截至2021年12月31日的年度 |
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净收入 |
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— |
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— |
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毛利率 (3) |
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— |
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( |
) |
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— |
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— |
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利息和费用收入 |
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— |
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投资损失 |
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( |
) |
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( |
) |
股票入账的被投资者的利润份额 |
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— |
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— |
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— |
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折旧和摊销 (3) |
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— |
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所得税前收入(亏损) (3) |
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— |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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( |
) |
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|
( |
) |
地理信息披露
截至2022年12月31日,该公司拥有与美国投资信贷业务相关的非流动资产为美元
F-30
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
证券抵押品 |
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专属保险 |
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其他 |
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|
证券抵押品由现金余额组成,以满足公司期权交易头寸的保证金要求。
该公司通过两个独立的专属保险结构为其董事和高级管理人员提供了保险(注释3)。
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
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余额,年初 |
|
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补充 |
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处置 |
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( |
) |
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确认损益的公允价值变动 |
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( |
) |
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( |
) |
余额,年底 |
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|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,收益
有价证券已被指定为FVTPL(注释31)。
2022年12月31日之后,在瓦伦斯持有的有价证券被转换为SNDL普通股,随后因收购瓦伦斯而被取消(注释36)。
有价证券的组成部分如下:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
股权证券 |
|
|
|
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||
看跌期权和看涨期权 |
|
|
|
( |
) |
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截至目前 |
2022年12月31日 |
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2021年12月31日 |
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||
贸易应收账款 |
|
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其他应收账款 |
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— |
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|
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|
|
该公司根据终身预期信用损失计算ECL,同时考虑了历史信用损失经历以及债务人和总体经济状况特有的财务因素。请参阅注释 31用于信用风险披露。
F-31
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
该公司的生物资产包括处于不同植被阶段的大麻植物,包括尚未收获的植物。生物资产账面价值的变化如下:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
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余额,年初 |
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|
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资本化成本导致生物资产增加 |
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收购 |
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生物资产公允价值的净变动 |
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( |
) |
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收获后转移到库存 |
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( |
) |
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( |
) |
余额,年底 |
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|
|
生物资产按照《国际会计准则》41进行估值,并按其公允价值减去截至收获时的出售成本列报。这是使用一种模型确定的,该模型以克为单位估算了当前正在种植的植物的预期收获产量,然后根据预期的销售价格减去每克的生产和销售成本对该产量进行调整。
根据对所用估值技术的投入,生物资产的公允价值衡量标准被归类为三级公允价值。该公司核算生物资产的方法是在生物资产从最初的克隆到收获点的整个生命周期中以直线方式增加价值。
管理层认为,最重要的不可观察的投入及其对生物资产公允价值的影响如下:
假设 |
输入 |
加权平均输入 |
|
的效果 |
|
||||||||
|
|
12 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
12 月 31 日 |
|
||||
每平方英尺生长空间的产量 (1) |
克 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
平均净销售价格 (2) |
美元/克 |
|
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|
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|
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||||
收获后完成和销售的成本 |
美元/克 |
|
|
|
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|
这些假设是受市场价格波动和几个不可控制因素影响的估计值。就其性质而言,该公司的估计可能会发生变化,与预期收益率的差异将反映在未来时期生物资产公允价值的净变动中。
该公司估计大麻在不同生长阶段的收成产量。截至2022年12月31日,据估计,该公司的生物资产收益约为
F-32
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
零售酒类 |
|
|
|
|
||
收获的大麻 |
|
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|
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||
原材料、包装和组件 |
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正在进行的工作 |
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||
成品 |
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|
||
零售大麻 |
|
|
|
|
||
木制品 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,库存为美元
在截至2022年12月31日的年度中,公司确认的库存减记额为美元
成本 |
|
|
|
|
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
收购(附注5 (b)) |
|
|
|
|
补充 |
|
|
|
|
处置 |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
购置(附注5 (a)、注释5 (c)) |
|
|
|
|
补充 |
|
|
|
|
租户激励津贴 |
|
|
( |
) |
处置和重新测量 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
累计折旧和减值 |
|
|
|
|
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
折旧 |
|
|
|
|
处置 |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
折旧 |
|
|
|
|
减值 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
账面净值 |
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
截至2022年12月31日,公司记录的使用权资产减值损失为美元
F-33
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
|
土地 |
|
生产设施 |
|
租赁权改进 |
|
装备 |
|
施工 |
|
总计 |
|
||||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
收购(附注5 (b)) |
|
|
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|
|
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|
||||||
补充 |
|
|
|
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|
||||||
从 CIP 转账 |
|
|
|
|
|
|
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|
|
( |
) |
|
|
|||||
处置 |
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
购置(附注5 (a)、注释5 (c)) |
|
|
|
|
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||||||
补充 |
|
|
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||||||
处置 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
|
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
累计折旧和减值 |
|
|||||||||||||||||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
折旧 |
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
||||||
减值 |
|
|
|
|
|
|
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|
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|
|
||||||
处置 |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
折旧 |
|
|
|
|
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||||||
减值 |
|
|
|
|
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|
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|
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|
||||||
处置 |
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
( |
) |
||
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
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|
||||||
账面净值 |
|
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
||||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
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|
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|
||||||
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
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在截至2022年12月31日的年度中,折旧费用为美元
在截至2022年12月31日的年度中,收益为 $
在截至2022年12月31日的年度中,收益为 $
在截至2022年12月31日的年度中,该公司确定存在与闲置机械和设备有关的减值指标。资产的估计可收回金额被确定为零,减值额为美元
在截至2022年12月31日的年度中,由于某些门店的经营业绩不佳,公司确定存在与其零售门店相关的减值指标。在对零售物业、厂房和设备以及使用权资产进行减值测试时,公司确定CGU定义为每家零售商店。该公司使用折扣现金流方法完成了对每个门店的减值测试,这些门店确定了潜在减值指标。每个CGU的可收回金额是基于使用3级投入的估计使用价值(“VIU”)和公允价值减去处置成本(“FVLCD”)的较高值(有关每个投入水平的进一步讨论,请参阅附注31)。减值测试中应用的重要假设如下所述:
F-34
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
截至2022年12月31日, 公司记录的不动产, 厂房和设备的减值损失为美元
由于削减了公司Olds设施部分产能的使用,以使大麻产量与当前的需求估计保持一致,该公司确定减值指标在2021年6月30日已存在。公司Olds CGU的减值测试使用了基于2021年6月30日内部现金流估计值的使用量方法,贴现率为
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
余额,年初 |
|
|
|
|
||
收购(附注5 (b)) |
|
|
|
|
||
补充 |
|
|
|
|
||
财务收入 |
|
|
|
|
||
收回的租金(直接向房东付款) |
|
( |
) |
|
( |
) |
处置和重新测量 |
|
( |
) |
|
( |
) |
余额,年底 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
|
|
|
||
长期 |
|
|
|
|
转租的净投资是指已转租给某些特许经营合作伙伴的租赁零售店。这些转租被归类为融资租赁,因为转租条款适用于主租约的剩余期限。
F-35
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
|
品牌和商标 |
|
特许经营协议 |
|
软件 |
|
零售许可证 |
|
总计 |
|
|||||
成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
收购(附注5 (b)) (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
收购(附注5 (a)) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
补充 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
处置 |
|
( |
) |
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|||
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
累计摊销和减值 |
|
||||||||||||||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
摊销 (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
摊销 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
减值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
账面净值 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
品牌和商标与从Sun 8 Holdings Inc.(“Sun 8”)购买的知识产权有关,其使用寿命为
在截至2022年9月30日的三个月中,由于市场竞争减弱,公司确定Sun 8知识产权存在减值指标。无形资产的估计可收回金额确定为美元
截至2022年9月30日,公司记录了无限期使用寿命为美元的无形资产减值
截至2022年12月31日,公司根据自Alcanna和Nova收购之日以来的情况变化,对具有无限期使用寿命和商誉的无形资产进行了减值测试,这主要是由大麻零售市场持续过饱和造成的(注5(a))).
F-36
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
按摊销成本进行的投资 |
|
|
|
|
||
在 FVTPL 的投资 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
|
|
|
||
长期 |
|
|
|
|
在 fvtpl 的投资
Superette
2022年2月9日,公司完成了1美元的投资
三角洲 9
2022年3月30日,公司完成了1美元的投资
泽纳比斯
2022年6月17日,Zenabis Global Inc.(“Zenabis Global”)以及泽纳比斯环球的直接和间接全资子公司(统称为 “泽纳比斯环球集团”)向魁北克高等法院提交了申请,要求获得CCAA的保护。2022年6月16日(并于2022年7月5日修订),公司签订了一项收购协议,根据该协议,SNDL将收购Zenabis Global的股份以及泽纳比斯环球集团(“泽纳比斯业务”)的所有业务和资产。2022年11月1日,公司宣布收购Zenabis Global的某些资产和许可负债(附注5(c)))。该公司已将Zenabis Global优先贷款的公允价值下调了美元
瓦伦斯
开启 2022年8月22日,公司和瓦伦斯公司(“Valens”)宣布,他们已签订合并业务的安排协议(“瓦伦斯安排协议”)。根据Valens安排协议的条款,公司将进行收购,但须经瓦伦斯股东批准,
F-37
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
习惯性 成交条件:通过法定安排计划(“Valens交易”),Valens的所有已发行和流通普通股,SNDL及其子公司拥有的普通股除外。关于Valens安排协议,公司和Valens收盘价为$
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
对合资企业的兴趣 (A) |
|
|
|
|
||
对同事的兴趣 (B) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
SunStream是一家合资企业,该公司拥有
SunStream的结构是一个独立的工具,该公司在SunStream的净资产中拥有剩余权益。因此,该公司将其在SunStream的权益归类为合资企业,使用股权法进行核算。
SunStream目前的投资组合包括美国大麻企业的担保债务、混合债务和衍生工具。这些投资在每个报告期均按公允价值入账,公允价值的任何变动均计入损益。SunStream积极监控这些投资的信用风险、市场风险和每项投资所特有的其他风险的变化。
截至2022年12月31日,该公司已资助了美元
下表汇总了公司在合资企业中权益的账面金额:
|
|
账面金额 |
|
|
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
资本出资 |
|
|
|
|
净收益份额 |
|
|
|
|
其他综合收益的份额 |
|
|
|
|
分布 |
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
资本出资 |
|
|
|
|
净收益(亏损)所占份额 |
|
|
( |
) |
其他综合收益的份额 |
|
|
|
|
分布 |
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
SunStream是关联方,因为它被归类为公司的合资企业。对合资企业的资本出资和从合资企业获得的分配被归类为关联方交易。
F-38
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
下表汇总了SunStream的财务信息:
截至目前 |
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
流动资产(包括现金和现金等价物-2022年):美元 |
|
|
|
|
||
非流动资产 |
|
|
|
|
||
流动负债 |
|
( |
) |
|
( |
) |
净资产(负债)( |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
截至12月31日的年度 |
2022 |
|
2021 |
|
||
收入(亏损) |
|
( |
) |
|
|
|
运营利润(亏损) |
|
( |
) |
|
|
|
其他综合收入 |
|
|
|
|
||
综合收益总额(亏损) |
|
( |
) |
|
|
该公司持有
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
贸易应付账款 |
|
|
|
|
||
应计负债和其他负债 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
余额,年初 |
|
|
|
|
||
2021 年 A 系列和 B 系列认股权证——发行时的公允价值 |
|
|
|
|
||
2021 年额外的 A 系列和 B 系列认股权证——发行时的公允价值 |
|
|
|
|
||
新认股权证-发行时的公允价值计入损益 |
|
|
|
|
||
确认损益的公允价值变动 |
|
( |
) |
|
( |
) |
转换为普通股 |
|
|
|
( |
) |
|
收购(附注5 (a)) |
|
|
|
|
||
余额,年底 |
|
|
|
|
账面金额是衍生权证公允价值的估计,以流动负债列报。衍生认股权证被归类为负债,因为该公司的股价以美元计价,这会造成行使时加元的价值波动。衍生权证记为流动负债,但是,公司没有现金义务,衍生权证也没有任何现金损失,相反,如果认股权证行使,它将交付普通股。
F-39
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
下表汇总了截至目前的未偿还衍生认股权证 2022 年 12 月 31 日:
|
行使价 (美元) |
|
认股权证数量 |
|
加权平均合同期限 |
|
|||
2020 年 A 系列认股权证 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
无抵押可转换票据认股权证 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
新认股权证 (2) |
|
|
|
|
|
|
|||
2018 年 12 月绩效认股权证 |
CAD |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
在Alcanna交易(附注5(a))中,公司收购了先前由Nova发行的被归类为负债的认股权证(“2018年12月绩效认股权证”)。
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
余额,年初 |
|
|
|
|
||
购置(附注5 (a)、注释5 (c)) |
|
|
|
|
||
补充 |
|
|
|
|
||
租赁付款 |
|
( |
) |
|
( |
) |
处置和重新测量 |
|
|
|
( |
) |
|
收到的租户激励津贴 |
|
|
|
— |
|
|
增值费用 |
|
|
|
|
||
余额,年底 |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
||
当前部分 |
|
|
|
|
||
长期 |
|
|
|
|
下表列出了合同未贴现的现金流,不包括租赁期限确定中包含的承租人租赁延期权所涵盖的时期,这些期限与公司截至的租赁负债有关 2022 年 12 月 31 日:
F-40
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
|
|
2022年12月31日 |
|
|
不到一年 |
|
|
|
|
一到三年 |
|
|
|
|
三到五年 |
|
|
|
|
此后 |
|
|
|
|
最低租赁付款 |
|
|
|
该公司有租赁期限为12个月或更短的短期租赁以及低价值租约。由于这些成本的产生,它们被确认为一般和管理费用。在2022年和2021年,这些成本并不重要。
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
财务担保责任 (A) |
|
|
|
|
||
递延股份单位负债 (B) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
对于公司为加盟商提供赔偿的特许经营地点,租赁款由特许经营者直接向房东支付,只有在特许经营者拖欠分租或租赁条款规定的义务时,公司才会承担支付租赁费的义务。如果加盟商违约支付租金,该公司已经对ECL进行了估计。该金额在合并财务状况表中被确认为财务担保负债,估计负债的变动在合并损失和综合亏损表中被确认为财务成本中的财务担保负债支出(附注28)。
递延股份单位(“DSU”)授予董事,通常在一年内分期等额分期归属。DSU通过向持有人支付现金来结算,该现金等于董事离开董事会时计算的公司普通股的公允价值。DSU被列为负债工具,并根据公司每个期末普通股的市场价值按公允价值计量。公允价值的变动在基于股份的薪酬支出中确认(附注24 (d))).
F-41
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
下表将加拿大联邦和省法定所得税税率下的预期所得税支出(回收额)与截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日止年度的确认损益金额进行了对账:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
2020年12月31日 |
|
|||
税前亏损 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
法定所得税税率 |
|
% |
|
% |
|
% |
|||
预期的所得税回收 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
( |
) |
不可扣除的基于股份的薪酬 |
|
|
|
|
|
|
|||
不可扣除的财务费用 |
|
|
|
|
|
|
|||
认股权证负债公允价值的重估 |
|
( |
) |
|
|
|
|
||
非控股权益 |
|
|
|
|
|
|
|||
资本损失的不可扣除部分 |
|
|
|
|
|
|
|||
其他不可扣除的费用 |
|
|
|
|
|
|
|||
商誉减值 |
|
|
|
|
|
|
|||
税率的变化 |
|
|
|
|
|
|
|||
递延所得税优惠未得到确认 |
|
|
|
|
|
|
|||
所得税(恢复)费用 |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
递延所得税资产(负债)的详细信息如下:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
递延所得税资产(负债): |
|
|
|
|
||
库存 |
|
|
|
|
||
生物资产 |
|
( |
) |
|
( |
) |
对转租的净投资 |
|
( |
) |
|
( |
) |
无形资产 |
|
( |
) |
|
|
|
租赁负债 |
|
( |
) |
|
( |
) |
有价证券 |
|
|
|
|
||
股票账户的被投资者 |
|
( |
) |
|
( |
) |
递延所得税净资产(负债) |
|
|
|
|
以下可扣除的临时差额尚未确认递延所得税资产:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
无法识别的免赔额临时差异: |
|
|
|
|
||
不动产、厂房和设备 |
|
|
|
|
||
无形资产 |
|
|
|
( |
) |
|
股票发行成本 |
|
|
|
|
||
投资 |
|
|
|
|
||
租赁负债 |
|
|
|
|
||
财务义务及其他 |
|
|
|
|
||
非资本损失与科学研究和实验开发 |
|
|
|
|
||
无法识别的免赔额临时差异 |
|
|
|
|
F-42
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
递延所得税负债的变动如下:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||
余额,年初 |
|
|
|
|
||
在损益中确认 |
|
( |
) |
|
( |
) |
在其他综合收益中确认 |
|
|
|
|
||
余额,年底 |
|
|
|
|
该公司有 $
公司的法定资本由无限数量的有表决权的普通股和没有面值的优先股组成。
2022年7月26日,董事会批准了对公司已发行和流通普通股进行1至10股的合并(“股份合并”)。截至2022年7月25日记录日营业结束时公司登记在册的每位股东均收到
所有提及普通股、认股权证、衍生权证负债、简单认股权证、绩效认股权证、股票期权、RSU和DSU(不包括Nova RSU和DSU)的内容均经过了全面的回顾性调整,以反映股票合并。
|
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
||||||||
|
注意 |
的数量 |
|
携带 |
|
的数量 |
|
携带 |
|
||||
余额,年初 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
股票发行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
股票发行成本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
( |
) |
|||
股票回购 |
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
— |
|
|
— |
|
收购 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
可转换债券结算 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
已行使的衍生权证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
行使认股权证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
已行使员工奖励 (1) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
余额,年底 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,公司购买并取消
2022年12月31日之后,公司购买并取消
F-43
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
|
认股权证数量 |
|
账面金额 |
|
||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
||
收购(附注5 (b)) |
|
|
|
|
||
已发行的认股 |
|
|
|
|
||
行使认股权证 |
|
( |
) |
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
||
认股证到期 |
|
( |
) |
|
( |
) |
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
在截至2022年12月31日的年度中,与收购金融债务有关的认股权证到期。
在截至2021年12月31日的年度中,公司发行了
在截至2021年12月31日的年度中,
下表汇总了截至目前尚未执行的认股权证 2022 年 12 月 31 日:
|
未兑现且可行使的认股权证 |
|
|||||||
发布的与以下内容有关 |
加权平均行使价 |
|
认股权证数量 |
|
加权平均值 |
|
|||
金融服务 |
|
|
|
|
|
|
|||
从《内在精神》中获得 (1) |
|
|
|
|
|
|
|||
星期日 8 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
$ |
|
|
|
|
|
该公司有许多基于股票的薪酬计划,包括简单认股权证和绩效认股权证、股票期权、RSU和DSU。下文概述了每项计划的更多细节。在公司首次公开募股之后,公司设立了股票期权、RSU和DSU计划,以取代简单认股权证和履约认股权证的授予。
F-44
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
基于股份的薪酬支出的组成部分如下:
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
股权结算的费用 |
|
|
|
|
|
|
|||
简单认股权证 (A) |
|
|
|
|
|
|
|||
履约证 (A) |
|
— |
|
|
|
|
( |
) |
|
股票期权 (B) |
|
|
|
( |
) |
|
|
||
限制性股票单位 (1) (C) |
|
|
|
|
|
|
|||
现金结算的费用 |
|
|
|
|
|
|
|||
递延股份单位 (1)(2) (D) |
|
( |
) |
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
股权结算计划
公司由董事会酌情向员工、董事和其他人签发简单的认股权证和绩效认股权证。简单和高性能的认股权证通常每年授予的权证超过
下表总结了在此期间简单保证和性能保证的变化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
简单 |
|
|
加权 |
|
|
性能 |
|
|
加权 |
|
||||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
被没收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已锻炼 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已过期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
||||
被没收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
|
|
||
已过期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
|
— |
|
|
|
|
||
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
$ |
|
F-45
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
下表汇总了截至目前尚未履行的简单保证和性能保证 2022 年 12 月 31 日:
|
|
未履行的认股 |
|
|
可行使的认股权证 |
|
||||||||||||||||||
行使价格范围 |
|
的数量 |
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
|
的数量 |
|
|
加权 |
|
|
加权 |
|
||||||
简单的认股权证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$6.25 - $9.38 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$29.69 - $45.31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$62.50 - $93.75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$125.00 - $375.00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
||||||
履约担保证 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$6.25 - $9.38 |
|
|
|
|
|
|
|
不适用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$12.50 - $18.75 |
|
|
|
|
|
|
|
不适用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$29.69 - $45.31 |
|
|
|
|
|
|
|
不适用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$62.50 - $93.75 |
|
|
|
|
|
|
|
不适用 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
$125.00 - $375.00 |
|
|
|
|
|
|
|
不适用 |
|
|
|
— |
|
|
|
— |
|
|
不适用 |
|
||||
|
|
|
|
|
$ |
|
|
不适用 |
|
|
|
|
|
$ |
|
|
|
|
公司由董事会酌情向员工和其他人发行股票期权。授予的股票期权通常每年以三分之二的比例归属
下表总结了股票期权在此期间的变化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
未偿还的股票期权 |
|
|
加权 |
|
||
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
$ |
|
||
被没收 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
已过期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
$ |
|
||
已过期 |
|
|
( |
) |
|
|
|
|
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
$ |
|
下表汇总了截至目前的未偿还股票期权 2022 年 12 月 31 日:
|
|
未偿还的股票期权 |
|
|
股票期权可行使 |
|
||||||||||
锻炼价格 |
|
的数量 |
|
|
加权 |
|
|
的数量 |
|
|
加权 |
|
||||
$11.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$11.90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
$31.50 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
F-46
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
RSU 授予员工,归属要求和最长期限由董事会自行决定。限制性股票单位可以兑换成等数量的普通股。
下表总结了在此期间 RSU 的变化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
|
|
RSU |
|
|
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
被没收 |
|
|
|
|
( |
) |
已锻炼 |
|
|
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
被没收 |
|
|
|
|
( |
) |
已锻炼 |
|
|
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
2022年12月31日之后,该公司授予了
以现金结算的计划
截至2022年12月31日,公司确认的负债为美元
下表总结了在此期间 DSU 的变化 截至 2022 年 12 月 31 日的年度和截至 2021 年 12 月 31 日的年度:
|
|
|
|
DSU |
|
|
截至2020年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
已锻炼 |
|
|
|
|
( |
) |
2021 年 12 月 31 日的余额 |
|
|
|
|
|
|
已授予 |
|
|
|
|
|
|
已锻炼 |
|
|
|
|
( |
) |
截至2022年12月31日的余额 |
|
|
|
|
|
截至2022年12月31日,
酒类 零售收入来自向客户销售葡萄酒、啤酒和烈酒。大麻零售收入来自对客户的大麻零售销售,特许经营收入包括特许权使用费、广告费和特许经营费
F-47
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
收入, 其他收入包括木制品、供应和配件收入以及专有许可。大麻收入来自与客户签订的合同,包括向通过各自分销模式销售大麻的省级委员会的销售、向持牌生产商的销售以进行进一步加工以及向医疗客户的销售。
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
酒类零售收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
大麻零售收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
零售 |
|
|
|
|
|
|
|||
专营权 |
|
|
|
|
|
|
|||
其他 |
|
|
|
|
|
|
|||
大麻零售收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
大麻收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
省议会 |
|
|
|
|
|
|
|||
医疗 |
|
|
|
|
|
|
|||
批发 |
|
|
|
|
|
|
|||
大麻收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
总收入 |
|
|
|
|
|
|
公司已经确认了与客户签订的合同中的以下应收账款:
|
2022年12月31日 |
|
2021年12月31日 |
|
2020年12月31日 |
|
|||
应收款,包括在 “贸易应收款” 中(附注9) |
|
|
|
|
|
|
与客户签订的合同产生的应收账款通常在内部结算
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
利息和费用收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
按摊销成本计算的投资利息收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
来自FVTPL投资的利息和费用收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
来自现金的利息收入 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
投资损失 |
|
|
|
|
|
|
|||
已实现的收益 |
|
|
|
|
|
|
|||
未实现(亏损)收益(附注8) |
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
|
|
|
( |
) |
|
( |
) |
|
|
F-48
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 (1) |
|
2020 |
|
|||
薪金和工资 |
|
|
|
|
|
|
|||
咨询费 |
|
|
|
|
|
|
|||
办公室和一般 |
|
|
|
|
|
|
|||
专业费用 |
|
|
|
|
|
|
|||
商家手续费 |
|
|
|
— |
|
|
— |
|
|
董事费 |
|
|
|
|
|
|
|||
其他 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
市场营销 |
|
|
|
|
|
|
|||
活动 |
|
|
|
|
|
|
|||
研究 |
|
— |
|
|
|
|
|
||
媒体 |
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
年终了 |
|
|||||||
|
2022 |
|
2021 |
|
2020 |
|
|||
现金融资费用 |
|
|
|
|
|
|
|||
长期债务的利息 |
|
— |
|
|
— |
|
|
|
|
其他财务费用 |
|
|
|
|
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|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|||
非现金财务费用(收入) |
|
|
|
|
|
|
|||
FVTPL投资公允价值的变化 |
|
|
|
|
|
— |
|
||
租赁负债的增加 |
|
|
|
|
|
|
|||
财务担保责任(追回)费用 |
|
( |
) |
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增生 |
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债务发行成本的摊销 |
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可转换票据公允价值的变化 |
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F-49
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
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年终了 |
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2022 |
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2020 |
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提供的现金(用于): |
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库存 |
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预付费用和押金 |
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不动产、厂房和设备 |
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应付账款和应计负债 |
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租赁负债 |
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与以下内容相关的非现金营运资金变动: |
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融资 |
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已支付的现金利息 |
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年终了 |
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2022 |
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2020 |
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加权平均已发行股数(000股) |
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基本款和稀释版 (1) |
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持续运营 |
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归属于公司所有者的净亏损 |
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已终止的业务 |
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归属于公司所有者的净亏损 |
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每股——基本和摊薄后 |
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归属于公司所有者的净亏损 |
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每股——基本和摊薄后 |
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$ |
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$ |
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F-50
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
合并财务状况表中确认的金融工具包括现金和现金等价物、限制性现金、有价证券、应收账款、摊销成本投资、FVTPL投资、应付账款和应计负债以及衍生权证。
由于票据的短期性质,现金和现金等价物、限制性现金、应收账款和应计负债的账面价值接近其公允价值。按摊销成本计算的投资的账面价值接近其公允价值,而固定利率则接近可比交易的市场利率。
有价证券、FVTPL投资和衍生权证的公允价值衡量标准如下:
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使用公允价值衡量 |
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2022年12月31日 |
携带 |
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第 1 级 |
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第 2 级 |
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第 3 级 |
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反复测量: |
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金融资产 |
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有价证券 |
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在 FVTPL 的投资 |
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金融负债 |
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衍生认股权证 (1) |
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使用公允价值衡量 |
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2021年12月31日 |
携带 |
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第 1 级 |
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第 2 级 |
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第 3 级 |
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反复测量: |
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金融资产 |
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有价证券 |
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在 FVTPL 的投资 |
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金融负债 |
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衍生认股权证 (1) |
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第 1 级 — 相同资产或负债在活跃市场中未经调整的报价。资产或负债的活跃市场是指资产或负债交易以足够的频率和数量进行以持续提供定价信息的市场。
有价证券被指定为FVTPL。在每个报告期内,对有价证券的公允价值进行重新计量,将公允价值的变动计入损益。有价证券的公允价值是使用活跃市场上相同资产的当前报价来估算的。
第二级 — 类似资产或负债的报价;非活跃市场的报价;或基本上整个资产或负债期限内可观察到或可以由可观测的市场数据证实的其他投入。
截至2022年12月31日,该公司没有任何按二级公允价值计量的金融工具。
第 3 级 — 由很少或根本没有市场活动支持且对资产或负债公允价值具有重要意义的不可观察的输入。
在每个报告期内,对指定为FVTPL的投资进行重新计量,将公允价值的变化计入财务成本的损益中。投资的公允价值是使用折扣估算的
F-51
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
现金流分析。计算中使用的主要假设是确定信贷调整后的贴现率。
衍生权证被指定为FVTPL。衍生权证的公允价值在每个报告期内重新计量,将公允价值的变动计入财务成本中的损益。衍生权证的公允价值是使用估值模型估算的。这些计算中使用的假设包括波动率、折现率和各种概率因素。
截至2022年12月31日, a
在这一年中,1、2和3级输入之间没有转移。
信用风险是指金融交易的交易对手未能履行其义务时遭受财务损失的风险。公司通过仅向信誉良好的交易对手发放信贷来管理其应收账款的风险。公司通过确保管理投资的协议在交易对手违约时得到担保,从而限制其投资的信用风险敞口。当其信用风险评级等于投资等级时,公司认为金融工具的信用风险较低。公司认为,如果金融资产的未偿还期超过合同付款期限,则该金融资产的信用风险将大大增加。当债务人不太可能向公司偿还信贷义务时,公司将金融资产视为违约。
公司对应收账款采用国际财务报告准则第9号下的简化方法,并根据终身预期信用损失计算ECL,同时考虑了历史信用损失经历以及债务人和总体经济状况特有的财务因素。
在损益中确认的应收账款减值损失如下:
截至目前 |
2022年12月31日 |
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2021年12月31日 |
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贸易应收账款的减值损失(逆转) |
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其他应收账款的减值损失(逆转) |
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在此期间,应收账款减值备抵的变动 截至2022年12月31日的年度如下:
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2022年12月31日 |
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2021年12月31日 |
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余额,年初 |
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减值损失准备金的净调整额 |
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余额,年底 |
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公司将国际财务报告准则第9号下的一般方法应用于投资,即评估自首次确认以来金融工具的信用风险是否显著增加。一般方法将报告日发生违约的风险与首次确认之日发生违约的风险进行了比较。公司评估了其投资的信用风险,考虑了违约风险、历史信用损失经历、债务人特有的财务因素和总体经济状况,并确定预期信用损失为美元
公司信用风险敞口的最大金额是现金和现金等价物、应收账款和投资的账面金额。该公司试图通过仅投资于具有投资级信用评级或有担保投资的金融机构来减少此类现金敞口。
市场风险是指市场价格变动影响公司所持金融工具的收入或价值的风险。公司面临市场风险,因为市场价格的变化将导致波动
F-52
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
以其有价证券的公允价值计算。有价证券的公允价值基于市场报价,因为公司的有价证券是上市实体持有的股票以及看跌和看涨期权。
截至2022年12月31日, a
截至2022年12月31日,公司没有与未偿有价证券相关的风险管理合同。
流动性风险是指公司无法在到期时履行其财务义务的风险。公司通过监控运营和增长要求来管理流动性风险。管理层认为,其目前的资本资源及其管理现金流和营运资金水平的能力将足以满足与为公司运营费用提供资金相关的现金需求,以维持产能并为至少未来12个月的未来发展活动提供资金。但是,无法保证情况会如此,也无法保证未来的资本来源是必要的。
与金融负债相关的预期现金流出时间为 2022年12月31日的情况如下:
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小于 |
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一到三 |
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三到五 |
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此后 |
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总计 |
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应付账款和应计负债 |
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财务担保责任(附注21) |
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余额,年底 |
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除了附注17中披露的与公司合资企业有关的交易外,公司在上述期间还进行了以下关联方交易。
一名主要管理人员共同控制着一家公司,该公司拥有向SNDL租赁的一家零售酒类商店的房产。
主要管理人员的薪酬
公司将公司的董事和高级管理人员视为主要管理人员。
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年终了 |
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2022 |
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2021 |
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2020 |
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工资和短期福利 |
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基于股份的薪酬 |
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F-53
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
公司将资本定义为股东权益和债务。除非这些合并财务报表中另有披露,否则对公司的资本没有任何限制。公司在资本管理方面的目标是:
下表汇总了公司子公司Nova的财务信息,该子公司自Alcanna交易结束之日起,即公司间清算前的重大非控股权益。
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2022 |
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流动资产 |
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流动负债 |
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当前净资产 |
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非流动资产 |
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非流动负债 |
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非流动净资产 |
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净资产 |
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2022 |
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收入 |
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损失和综合损失 |
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2022 |
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经营活动提供的净现金 |
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用于投资活动的净现金 |
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用于融资活动的净现金 |
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现金增加 |
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该公司已签订某些供应协议,向第三方提供干大麻和大麻产品。合同要求在特定日期或之前提供不同数量的干大麻。如果公司未在约定的时间范围内交付产品,则将适用罚款,罚款可以以实物或现金支付。根据这些协议,公司已累计应付截至2022年12月31日的罚款 $
F-54
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
公司可能会不时参与我们正常业务过程中出现的法律诉讼。此类诉讼可能包括与我们的客户、特许经营合作伙伴、供应商和承包商提起的违约索赔相关的商业诉讼,以及与解雇某些员工有关的诉讼,其中一些诉讼已受到威胁。任何诉讼的结果本质上都是不确定的。尽管我们认为我们对所有目前正在审理和威胁的诉讼都有合理的辩护,并打算在所有索赔提出后积极辩护,但不利的裁决、判决或和解条款可能会对我们的业务和经营业绩产生不利影响。
在首次公开募股(“IPO”)方面,我们和我们的某些现任和前任高管和董事以及首次公开募股的承销商在2019年9月9日至2019年11月1日期间提起的几起假定股东集体诉讼中被指定为被告。根据最初提起诉讼的法院,这些案件合并为两起单独的诉讼,一起在纽约县纽约最高法院,标题为In re SNDL Inc.证券诉讼,指数编号655178/2019(“纽约首次公开募股诉讼”),另一起在纽约南区美国地方法院,标题为关于SNDL Inc.证券诉讼,主案号 1:19-CV-08913-ALC(“联邦首次公开募股行动”)。两项合并诉讼中的投诉均根据经修订的1933年《美国证券法》(“证券法”)第11、12(a)(2)和15条提出了索赔。他们普遍声称,我们在招股说明书和注册声明中就未披露系统性质量控制问题、公司的一位客户退回大麻和终止供应协议等方面做出了重大错误陈述和遗漏。联邦首次公开募股行动中的投诉还包括有关我们错误陈述收入的指控。纽约首次公开募股诉讼于2020年5月15日被驳回,并于2021年2月16日得到纽约最高法院第一司法部上诉庭的确认。
在联邦首次公开募股诉讼中,法院于2021年3月30日驳回了被告的解雇动议。2021年8月27日,经过调解,双方通知法院,他们已原则上达成协议,以解决联邦首次公开募股行动。2021年12月2日,双方签署了和解协议,该协议于2021年12月3日提交法院批准。2022年10月5日,法院下达了批准和解协议的命令和最终判决。
此外,2020年5月7日,在美国纽约南区地方法院,该公司及其某些现任和前任董事和高级管理人员被指定为被告,该诉讼标题为SUN,E Squared Investment Fund, LLC等人诉SNDL Inc.等人,案件编号 1:20-CV-03579-ALC。该投诉指控涉嫌违反美国联邦证券法,包括《证券法》第12(a)(2)条和第15条以及《交易法》第10(b)条,以及违反合同、诱导欺诈和疏忽失实陈述的索赔。除其他外,该投诉指控该公司对Bridge Farm向欧洲出口大麻和CBD的许可和能力以及该公司大麻的质量作了虚假陈述。2021年9月30日,法院批准了被告的驳回该案的动议,并以偏见的方式驳回了根据美国联邦证券法提出的索赔,无偏见地驳回了其余索赔。
收购 Valens
2022年8月22日,公司和Valens Company Inc.(“Valens”)宣布,他们已签订了一项安排协议(“Valens安排协议”),根据该协议,公司将通过法定安排计划(“Valens交易”)收购除SNDL及其子公司拥有的Valens的所有已发行和流通普通股,但须经瓦伦斯股东批准并符合惯例成交条件”)。在执行瓦伦斯安排协议的同时,公司从其当时的贷款机构那里接管了瓦伦斯的非循环定期贷款,并修订和重述了相关的信贷协议,规定了美元
F-55
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
Valens交易对价包括(i)假设瓦伦斯美元
Valens是一家大麻产品制造商,除了大麻消费品的产品开发、制造和商业化外,还提供专有的大麻加工服务。Valens 产品专为医疗、健康和保健以及娱乐消费领域配制。Valens还通过其子公司Valens Australia Pty Ltd.(“Valens Australia”)向澳大利亚分销药用大麻产品。此外,在瓦伦斯交易之前,Valens通过其子公司Green Roads, Inc.(“Green Roads”)在美国制造、分销和销售各种CBD产品。Green Roads 于 2023 年 3 月 6 日在美国申请破产。该公司已向Green Roads提供了金额为美元的超级优先有担保债务人持股信贷额度
由于Valens交易的结束和合并财务报表的发布日期临近,公司尚未编制收购的每类主要资产和承担的负债的收购日转让总对价的公允价值或截至收购之日确认的金额。
收购 Superette
2023年2月7日,公司宣布,在Superette集团(定义见下文)根据CCAA提起的诉讼的背景下,它已成功完成2022年8月29日的买卖协议(经2022年12月12日修订和重述)(以下简称 “APS”)以及安大略省高等法院发布的批准和归属令所设想的Superette交易(定义见下文)(商业清单)于2022年12月20日发布。
Superette集团销售大麻和非大麻品牌的商品,并通过自有品牌的大麻产品进一步提高了其市场知名度和品牌知名度。根据APS,Superette的某些实体,包括Superette Inc.和Superette Ontario Inc.(“Superette Ontario”)(统称为 “Superette 集团”),已经出售了其在(i)多伦多和渥太华的五个Superette零售点的权利、所有权和权益;(ii)与Superette品牌(“Superette Group”)(“Superette Group”)相关的知识产权(“Superette Group”)Superette IP”);以及(iii)安大略省苏佩雷特的股份(统称为 “Superette 交易”)。
根据适用的法律和监管考虑,SNDL指示将安大略省苏佩雷特的股份转让给安大略省Spirit Leaf Inc.(“SLO”)。SNDL已与SLO签订了期权协议,如果满足某些条件,包括遵守监管方面的考虑,则购买安大略省Superette 的所有已发行和流通股份。零售地点和知识产权已转让给安大略省苏佩雷特以协助运营零售地点,Superette知识产权直接转让给了SNDL。Superette的某些IP将由SNDL授权给SLO以允许其在零售场所使用Superette品牌。
由于Superette交易即将结束和合并财务报表发布之日,公司尚未编制收购的每类主要资产和承担的负债的收购日转让总对价的公允价值或截至收购之日确认的金额。
收购灯箱
2023年3月28日,该公司宣布已与Lightbox Enterprises Ltd.(“Lightbox”)签订收购协议(“灯箱协议”)
F-56
SNDL Inc.
合并财务报表附注
截至2022年12月31日的财年
(除非另有说明,以千加元表示)
考虑 由 i) $ 组成
该交易预计将在Lightbox根据不列颠哥伦比亚省最高法院(“不列颠哥伦比亚省法院”)提起的CCAA诉讼的背景下完成。2022年12月2日,不列颠哥伦比亚省法院下达了一项命令,批准了Lightbox的资产、承诺和财产的出售和投资招标程序(“SISP”),该协议是SISP程序的结果。
该交易预计将于2023年5月底完成。
F-57