美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
(Mark One)
在截至的季度期间
要么
在从 ________ 到 __________ 的过渡时期
委员会档案编号:
(注册人的确切姓名如其章程所示)
不适用 | ||
(州或其他司法管辖区 公司或组织) |
(美国国税局雇主 证件号) |
|
||
(主要行政办公室地址) | (邮政编码) |
+(86)
(注册人的电话号码,包括区号)
不适用
(如果自上次报告以来发生了变化,则以前的姓名、以前的地址和以前的财政年度)
根据该法第12(b)条注册的证券:
每个班级的标题 |
交易品种 |
注册的每个交易所的名称 | ||
这个 |
用复选标记表明注册人(1)在过去的12个月中(或注册人需要提交此类报告的较短期限)是否提交了1934年《证券交易法》第13或15(d)条要求提交的所有报告,以及(2)在过去的90天中是否受此类申报要求的约束。☒
用复选标记表明注册人在过去 12 个月内(或注册人必须提交此类文件的较短期限)是否以电子方式提交了根据 S-T 法规(本章第 232.405 条)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。☒
用复选标记指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器 | ☐ | 加速过滤器 | ☐ |
☒ | 规模较小的申报公司 | ||
新兴成长型公司 |
如果是新兴成长型公司,请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。
用复选标记表明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第 12b-2 条)。☐ 是 ☒
仅适用于公司发行人:
截至 2023 年 3 月 31 日,有 已发行和流通的普通股。
MicroAlgo Inc.
10-Q 表季度报告
目录
页面 | ||||
第一部分 | 财务信息 | 1 | ||
第 1 项。 | 财务报表(未经审计) | 1 | ||
未经审计的简明合并资产负债表 | 1 | |||
未经审计的综合收益(亏损)简明合并报表 | 2 | |||
未经审计的简明合并股东权益报表 | 3 | |||
未经审计的简明合并现金流量表 | 4 | |||
未经审计的简明合并财务报表附注 | 5 | |||
第 2 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 30 | ||
第 3 项。 | 关于市场风险的定量和定性披露 | 41 | ||
第 4 项。 | 控制和程序 | 42 | ||
第二部分。 | 其他信息 | 43 | ||
第 1 项。 | 法律诉讼 | 43 | ||
第 1A 项。 | 风险因素 | 43 | ||
第 2 项。 | 未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 43 | ||
第 3 项。 | 优先证券违约 | 43 | ||
第 4 项。 | 矿山安全披露 | 43 | ||
第 5 项。 | 其他信息 | 43 | ||
第 6 项。 | 展品 | 44 | ||
签名 | 45 |
除非上下文另有说明,否则本10-Q表季度报告(“季度报告”)中提及的 “MicroAlgo”、“公司”、“我们” 和 “我们的” 是指MicroAlgo Inc.及其子公司(如适用)。
i
前瞻性陈述
本10-Q表季度报告包含经修订的1933年《证券法》第27A条、《证券法》、经修订的1934年《证券交易法》第21E条或《交易法》所指的前瞻性陈述。除其他外,此类前瞻性陈述反映了我们的业务计划和战略、市场趋势、对竞争优势的信念、当前预期、未来资本支出和预期经营业绩,所有这些都受到已知和未知风险、不确定性和其他因素的影响,这些因素可能导致我们的实际业绩、业绩或成就、市场趋势或行业业绩与此类前瞻性陈述所表达或暗示的业绩存在重大差异。因此,此处包含的任何非历史事实陈述的陈述均可能是前瞻性陈述,应据此进行评估,包括有关未来财务和经营业绩、我们的业务战略、宏观经济趋势(例如通货膨胀和利率上升)的未来影响,以及持续的 COVID-19 疫情对我们的业务、财务业绩、财务状况、收购收益和计划资本支出的未来影响的陈述。在不限制前述内容的前提下,“预期”、“相信”、“可以”、“继续”、“估计”、“期望”、“打算”、“可能”、“可能”、“计划”、“项目”、“应该”、“将”、“目标”、“将” 等词语及其否定词语和类似措辞旨在识别前瞻性陈述。前瞻性陈述涉及风险和不确定性,可能导致实际结果与历史经验或我们目前的预期存在重大差异。适用于我们的已知重大风险因素在 “第 1A 项” 中进行了描述。我们截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告(“10-K表格”)中的 “风险因素”,可能适用于任何发行人或发行的风险除外。所有前瞻性陈述仅代表截至发布之日,除非法律要求,否则我们没有义务公开更新或修改任何前瞻性陈述以反映本报告发布之日之后可能发生的事件或情况。
本报告中使用的术语 “MicroAlgo Inc.”、“公司”、“我们” 和 “我们的” 是指MicroAlgo Inc.及其子公司,除非上下文另有说明。
ii
第一部分—财务信息
第 1 项。财务报表(未经审计)
MICROALGO INC.和子公司
未经审计的简明合并资产负债表
(以美元(“美元”)表示的金额,股票数量和面值除外)
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
资产 | ||||||||
流动资产 | ||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
应收账款,净额 | ||||||||
库存 | ||||||||
预付服务费 | ||||||||
其他应收账款和预付费用 | ||||||||
家长应付的款项 | ||||||||
流动资产总额 | ||||||||
财产和设备,净额 | ||||||||
其他资产 | ||||||||
预付费用和押金 | ||||||||
成本法投资 | ||||||||
无形资产,净额 | ||||||||
经营租赁使用权资产 | ||||||||
善意 | ||||||||
非流动资产总额 | ||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||
负债和股东权益 | ||||||||
流动负债 | ||||||||
应付账款 | $ | $ | ||||||
递延收入 | ||||||||
其他应付账款和应计负债 | ||||||||
应付给关联方的金额 | ||||||||
经营租赁负债——当前 | ||||||||
应付税款 | ||||||||
流动负债总额 | ||||||||
其他负债 | ||||||||
经营租赁负债——非流动 | ||||||||
递延所得税负债,净额 | ||||||||
其他负债总额 | ||||||||
负债总额 | ||||||||
承付款和意外开支 | ||||||||
股东权益 | ||||||||
优先股,$ | 面值; 授权股份; 已发行股票||||||||
普通股,$ | 面值, 授权股份, 截至2022年12月31日和2023年3月31日已发行和未付清||||||||
额外的实收资本 | ||||||||
留存收益 | ||||||||
法定储备金 | ||||||||
累计其他综合亏损 | ( |
) | ( |
) | ||||
MicroAlgo Inc. 股东权益总额 | ||||||||
非控制性权益 | ||||||||
权益总额 | ||||||||
负债和股东权益总额 | $ | $ |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
1
MICROALGO INC.和子公司
未经审计的简明合并损益表和综合收益(亏损)
(以美元(“美元”)表示的金额,股票数量和面值除外)
在已结束的三个月中 3月31日 |
||||||||
2022 | 2023 | |||||||
营业收入 | ||||||||
产品 | $ | $ | ||||||
服务 | ||||||||
总营业收入 | ||||||||
收入成本 | ( |
) | ( |
) | ||||
毛利 | ||||||||
运营费用 | ||||||||
销售费用 | ( |
) | ( |
) | ||||
一般和管理费用 | ( |
) | ( |
) | ||||
研究和开发费用 | ( |
) | ( |
) | ||||
长期资产的减值损失 | ( |
) | ||||||
运营费用总额 | ( |
) | ( |
) | ||||
运营收入(亏损) | ( |
) | ||||||
其他收入(支出) | ||||||||
利息收入 | ||||||||
短期投资的(亏损)/收益 | ( |
) | ||||||
财务费用 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他收入 | ||||||||
其他(支出)/收入总额 | ( |
) | ||||||
所得税前收入(亏损) | ( |
) | ||||||
所得税准备金 | ||||||||
当前 | ( |
) | ( |
) | ||||
已推迟 | ||||||||
所得税准备金总额 | ( |
) | ( |
) | ||||
净收益/(亏损) | ( |
) | ||||||
减去:归属于非控股权益的净收益(亏损) | ( |
) | ||||||
归因于 MICRO ALGO INC. 的净收益(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||||
净收益/(亏损) | ( |
) | ||||||
其他综合收益(亏损) | ||||||||
外币折算调整 | ( |
) | ||||||
综合收益(亏损) | ( |
) | ||||||
减去:归属于非控股权益的综合收益(亏损) | ( |
) | ||||||
归因于 MICRO ALGO INC. 的综合收益(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||||
普通股的加权平均数 | ||||||||
基本款和稀释版 | ||||||||
每股收益 | ||||||||
基本款和稀释版 | $ | $ | ( |
) |
随附的附注是这些简明合并财务报表的组成部分。
2
MICROALGO INC.和子公司
未经审计的股东权益变动简明合并报表
(以美元(“美元”)表示的金额,股票数量和面值除外)
累积的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
普通 股 | 额外 | 留存 收益 | 其他 | |||||||||||||||||||||||||||||
股份 | 金额 | 实收资本 | 法定的 储备 |
无限制 | 综合的 损失 |
非控制性 利息 |
总计 | |||||||||||||||||||||||||
余额, 2021 年 12 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
净收入 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
法定 储备金 | - | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||||
外国 货币换算 | - | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||||
余额, 2022 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | $ |
累积的 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
普通股 | 额外 | 留存收益 | 其他 | |||||||||||||||||||||||||||||
股份 | 金额 | 付费 首都 |
法定的 储备 |
无限制 | 综合的 损失 |
非控制性 利益 |
总计 | |||||||||||||||||||||||||
余额,2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | $ | |||||||||||||||||||||||
净亏损 | - | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||||||||||||||||
外币折算 | - | |||||||||||||||||||||||||||||||
余额,2023 年 3 月 31 日 | $ | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | $ |
随附的附注是这些简明合并财务报表的组成部分。
3
MICROALGO INC.和子公司
未经审计的简明合并现金流量表
(以美元(“美元”)表示的金额,股票数量和面值除外)
在已结束的三个月中 3月31日 |
||||||||
2022 | 2023 | |||||||
来自经营活动的现金流: | ||||||||
净收入/(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||||
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整: | ||||||||
折旧和摊销 | ||||||||
(撤销)/可疑账户准备金,净额 | ( |
) | ||||||
递延税(负债)/福利 | ( |
) | ||||||
短期 投资的亏损/(收益) | ( |
) | ||||||
递延合并成本的摊销 | ( |
) | ||||||
经营资产和负债的变化: | ||||||||
应收账款 | ( |
) | ||||||
预付服务费 | ( |
) | ( |
) | ||||
其他应收账款和预付费用 | ( |
) | ( |
) | ||||
库存 | ||||||||
预付费用和押金 | ||||||||
经营租赁使用权资产 | ||||||||
应付账款 | ( |
) | ||||||
递延收入 | ||||||||
其他应付账款和应计负债 | ( |
) | ||||||
经营租赁负债 | ( |
) | ||||||
应付税款 | ( |
) | ||||||
由(用于)经营活动提供的净现金 | ( |
) | ||||||
来自投资活动的现金流: | ||||||||
购买短期投资 | ( |
) | ( |
) | ||||
出售短期投资 | ||||||||
购买成本法投资 | ( |
) | ( |
) | ||||
购买财产和设备 | ( |
) | ( |
) | ||||
用于投资活动的净现金 | ( |
) | ( |
) | ||||
来自融资活动的现金流量: | ||||||||
向家长预付款 | ( |
) | ||||||
还款给父母 | ( |
) | ||||||
银行融资的收益 | ||||||||
用于融资活动的净现金 | ( |
) | ( |
) | ||||
汇率对现金和现金等价物的影响 | ( |
) | ||||||
现金和现金等价物的变化 | ( |
) | ( |
) | ||||
现金和现金等价物,期初 | ||||||||
现金和现金等价物,期末 | $ | $ | ||||||
补充现金流信息: | ||||||||
为所得税支付的现金 | $ | $ | ||||||
支付利息的现金 | $ | $ | ||||||
非现金投资和融资活动: |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
4
未经审计的简明合并财务报表附注
(以美元(“美元”)表示的金额,股票数量和面值除外)
注意事项 1 — 业务和组织的性质
开曼群岛豁免公司MicroAlgo Inc.(“microAlgo” 或 “公司”)(f/k/a Venus 收购公司(“Venus”)签订了日期为2021年6月10日的业务合并和合并协议(经2022年1月24日、2022年8月2日、2022年8月3日和2022年8月10日修订,“合并协议”),由Wimi Hologram Cloud Inc.(“Wimi Hologa” Inc.)签订了日期为2021年6月10日的业务合并和合并协议(“合并协议”)” 或 “大股东”)、Venus、Venus Merger Sub Corporation(“Venus Merger Sub”)(一家为实现业务合并而注册的开曼群岛豁免公司)和 VIYIAlgorith Inc.(“VIYI”),一家开曼群岛豁免公司。
2022 年 12 月 9 日,双方完成了业务合并。因此,VIYI 现在是 microAlgo Inc. 的全资子公司。
2022年12月23日,胡哲毅和韩小飞转会
2023年3月27日,卫东在深圳成立了全资子公司深圳卫东科技股份有限公司(“深圳卫东”)。截至 2023 年 3 月 31 日,深圳卫东没有实质性业务。
随附的简明合并财务报表反映了截至2023年3月31日的MicroAlgo和以下每个实体的活动:
|
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姓名 | 背景 | 所有权 | |||
● | 一家于2020年9月24日注册成立的开曼群岛公司 | ||||
● | 一家香港公司 | ||||
● | 2020 年 10 月 9 日注册成立 | ||||
● | 一家控股公司 | ||||
● | 一家中国有限责任公司并被视为外商独资企业(“外商独资企业”) | ||||
● | 2020 年 11 月 18 日注册成立 | ||||
● | 一家控股公司 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2011 年 3 月 8 日注册成立 | ||||
● | 主要在移动游戏行业中使用中央处理算法 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2017 年 9 月 15 日注册成立 | ||||
● | 主要从事手游行业的中央处理算法 |
5
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2015 年 10 月 16 日成立 | ||||
● | 主要从事广告行业的中央处理算法 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2019 年 1 月 14 日成立 | ||||
● | 主要从事广告行业的中央处理算法 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | | |||
● | 2020 年 10 月 28 日注册成立 | ||||
● | 主要从事广告行业的中央处理算法 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2020 年 10 月 30 日注册成立 | ||||
● | 主要从事广告行业的中央处理算法 | ||||
● | 一家新加坡公司 | ||||
● | 2009 年 1 月 21 日注册成立 | ||||
● | 主要从事智能芯片的转售和中央处理单元的定制 | ||||
● | 一家香港公司 | ||||
● | 2020 年 9 月 11 日注册成立 | ||||
● | 支持 Fe-da Electronics 在香港的日常运营 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2020 年 11 月 30 日注册成立 | ||||
● | 参与提供软件支持服务 | ||||
● | 开曼群岛的一家公司 | ||||
● | 2021 年 5 月 12 日注册成立 | ||||
● | 从事智能芯片的软件解决方案 | ||||
● | 一家香港公司 | ||||
● | 2021 年 4 月 15 日注册成立 | ||||
● | 从事智能芯片设计 | ||||
● | 截至 2023 年 3 月 31 日没有活动 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2021 年 7 月 19 日注册成立 |
6
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 成立于 2019 年 3 月 18 日 | ||||
● | 从事智能视觉算法技术的研发和应用 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2021 年 7 月 23 日注册成立 | ||||
● | 从事智能视觉算法技术的研发和应用 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2021 年 6 月 22 日注册成立 | ||||
● | 从事广告行业的中央处理算法 | ||||
● | 一家香港公司 | ||||
● | 2022 年 4 月 12 日注册成立 | ||||
● | 截至 2023 年 3 月 31 日没有活动 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2022 年 8 月 15 日注册成立 | ||||
● | 截至 2023 年 3 月 31 日没有活动 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 于2022年7月22日注册成立 | ||||
● | 从事广告行业的中央处理算法 | ||||
● | 一家中国有限责任公司 | ||||
● | 2023 年 3 月 27 日注册成立 | ||||
● | 截至 2023 年 3 月 31 日没有活动 |
注意事项 2 — 重要会计政策摘要
列报依据
随附的公司简明合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)和美国证券交易委员会(“SEC”)关于财务报告的适用规则和条例编制的,其中包括公司管理层认为公允列报其财务状况和经营业绩所必需的所有正常和经常性调整。
整合原则
简明合并财务报表包括公司及其子公司的财务报表,其中包括外商独资企业(“外商独资企业”)和可变权益实体(“VIE”)以及公司行使控制权的VIE子公司,以及在适用的情况下,公司拥有控股财务权益或作为主要受益人的实体。合并后,公司及其子公司之间的所有交易和余额均已清除。
7
估计值和假设的使用
根据美国公认会计原则编制简明合并财务报表要求管理层做出估算和假设,这些估计和假设会影响截至简明合并财务报表之日报告的资产负债金额和或有资产负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。公司简明合并财务报表中反映的重要会计估计包括财产和设备及无形资产的使用寿命、长期资产和商誉的减值、可疑账款备抵金、或有负债准备金、收入确认、使用权资产和租赁负债、递延税和不确定的税收状况、与业务收购相关的或有对价的公允价值以及母公司和北京WiMi的费用分配。实际结果可能与这些估计值有所不同。
外币折算和其他综合收益(亏损)
公司使用美元(“美元”)作为其报告货币。VIYI Ltd.的本位货币为港元,其在新加坡的子公司为美元,其在中国注册的其他子公司分别为人民币,根据ASC 830 “外币事务” 的标准,人民币是各自的当地货币。
在简明的合并财务报表中,公司和位于中国境外的其他实体的财务信息已折算成美元。资产和负债按资产负债表日的汇率折算,权益金额按历史汇率折算,收入、支出、损益使用该期间的平均汇率进行折算。
累计其他综合收益中包含的折算调整为负美元
现金和现金等价物
现金和现金等价物主要包括原始到期日为三个月或更短的银行存款,这些存款在提款和使用方面不受限制。现金和现金等价物还包括从公司营业收入中获得的资金,这些资金存放在第三方平台基金账户中,这些账户不受限制,可以立即使用或提取。该公司的大部分银行账户位于中国、香港和新加坡。
应收账款,净额
应收账款包括客户应付的交易账户。账户在 90 天后被视为逾期。管理层定期审查其应收账款,以确定坏账补贴是否充足,并在必要时提供备抵金。该补贴基于管理层对个人客户风险敞口的具体损失的最佳估计,以及收款的历史趋势。在所有收款手段用尽之后,账户余额将从津贴中扣除,收款的可能性不大。截至 2023 年 3 月 31 日,该公司有 $
8
库存
库存由制成品组成,使用加权平均法,以成本或可变现净值的较低者列报。管理层酌情定期审查库存是否过时和成本是否超过可变现净值,并在账面价值超过可变现净值时记录存货准备金。截至2023年3月31日,公司确定
预付服务费
预付
服务费主要是为未来服务向供应商或服务提供商支付的款项。这些金额可退款,
不收利息。预付服务费还包括存入某些渠道提供商的预付款,以确保
广告的内容不违反渠道提供商的条款。预付款的期限通常为一年,可在
合同终止时退还。管理层定期审查其预付服务费,以确定补贴是否充足,
在必要时调整津贴。截至 2023 年 3 月 31 日,
其他应收账款和预付费用
其他短期应收账款包括员工预付款,用于支付公司正常业务过程中的某些费用,以及某些短期存款。预付费用包括公用事业或系统服务。可以根据管理层对收款可能性的评估,设立和记录可疑账款备抵金。管理层定期审查这些项目,以确定可疑账户备抵金是否充足,并在必要时调整备抵额。在管理层确定收款可能性不大之后,将拖欠账户余额从可疑账户备抵中注销。
财产和设备,净额
财产和设备按成本减去累计折旧和减值(如果适用)列报。折旧是使用直线法计算的,剩余价值为5%的资产的估计使用寿命。估计的使用寿命如下:
|
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有用生活 | |||
办公设备 | |||
办公室家具和固定装置 | |||
租赁权改进 |
9
成本法投资
公司的投资占有表决权股份的20%以下,并且没有能力使用成本法对被投资者的运营和财务政策施加重大影响。公司在其简明的合并财务报表中按历史成本记录成本法投资,随后将从被投资者的净累计收益中获得的任何股息记录为收入。收到的超过收益的股息被视为投资回报,并记为投资成本的减少。
当事实或情况表明长期投资的公允价值低于其账面价值时,对成本法投资进行减值评估。当公允价值的下降被确定为非暂时性下降时,即确认减值。公司审查了多个因素,以确定损失是否是暂时性的。这些因素包括但不限于:(i)投资的性质;(ii)减值的原因和期限;(iii)公允价值低于成本的程度;(iv)投资的财务状况和短期前景;(v)持有证券一段足够的时间以允许预期的公允价值回收的能力。没有发生任何事件,表明存在除临时性减值以外的其他减值,因此公司在截至2023年3月31日的三个月中没有记录任何投资减值费用。
无形资产,净额
公司具有一定使用寿命的无形资产主要包括版权、非竞争协议和技术专有技术。管理层根据收到的资产的公允价值估算了收购使用收购会计法核算的子公司所产生的可识别的无形资产。公司在其预计使用寿命内摊销具有一定使用寿命的无形资产,并对这些资产进行减值审查。公司通常在合同条款或估计使用寿命的较短时间内按直线摊销其有明确使用寿命的无形资产。估计的使用寿命如下:
|
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有用生活 | |||
客户关系 | |||
技术专有技术 | |||
非竞争协议 | |||
软件版权 |
古德维尔l
商誉是指收购所支付的对价超过收购之日被收购子公司净可识别资产的公允价值。商誉不摊销,每年至少要进行一次减值测试,在情况表明可能已发生减值时更常见。商誉按成本减去累计减值损失进行结算。如果存在减值,则商誉立即按其公允价值注销,并在合并运营报表和综合亏损表中确认亏损。商誉减值损失无法逆转。
公司审查无需摊销的无形资产(包括商誉)的账面价值,以确定减值是否可能每年存在,如果事件和情况表明减值发生的可能性更大,则减值的频率是否可能更高。公司可以选择评估定性因素,以确定是否有必要根据经亚利桑那州立大学2017-04年修订的ASC 350-20进行进一步的减值测试。如果公司根据定性评估认为申报单位的公允价值很可能低于其账面金额,则需要进行下述减值测试。公司将每个申报单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)进行比较。如果每个申报单位的公允价值超过其账面金额,则商誉不被视为受损。如果申报单位的账面金额超过其公允价值,则确认差额的减值,仅限于申报单位确认的商誉金额。估算公允价值是通过使用各种估值技术进行的,主要技术是贴现现金流。
10
长期资产的减值
每当事件或情况变化(例如将影响资产未来使用的市场状况的重大不利变化)表明资产的账面价值可能无法收回时,对包括财产和设备以及寿命有限的无形资产在内的长期资产进行减值审查。公司根据资产预计产生的未贴现未来现金流评估资产的可收回性,并在使用该资产预计产生的未贴现未来现金流加上资产处置的预期净收益(如果有)低于资产账面价值时确认减值损失。如果确定减值,公司将根据折现现金流方法将资产的账面金额减少至其估计的公允价值,或在可用和适当的情况下,减少至可比的市场价值。在截至2023年3月31日的三个月中,有美元
业务合并
被收购公司的收购价格根据其估计的公允价值在收购的有形和无形资产与被收购企业承担的负债之间进行分配,收购价格的剩余部分记录为商誉。与业务合并相关的交易成本在发生时计为支出,并包含在公司合并运营报表中的一般和管理费用中。自收购之日起,收购业务的经营业绩包含在公司的经营业绩中。
公允价值计量
关于金融工具公允价值和相关公允价值衡量的会计准则定义了金融工具,并要求披露公司持有的金融工具的公允价值。
会计准则定义了公允价值,为公允价值计量的披露建立了三级估值层次结构,并加强了公允价值计量标准的披露要求。这三个级别的定义如下:
● | 估值方法的1级输入是活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
● | 估值方法的二级输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价,以及在金融工具的整个周期内可以直接或间接观察到的资产或负债的输入。 |
● | 估值方法的三级输入是不可观察的,对公允价值具有重要意义。 |
认股证负债
根据对认股权证具体条款的评估以及财务会计准则委员会(“FASB”)ASC 480和ASC 815 “衍生品和套期保值”(“ASC 815”)中适用的权威指导,公司将认股权证(公共认股权证或私人认股权证)列为股票分类工具或负债分类工具。该评估考虑了认股权证是否是ASC 480规定的独立金融工具,是否符合ASC 480对负债的定义,以及认股权证是否符合ASC 815下股权分类的所有要求,包括认股权证是否与公司自有普通股挂钩,认股权证持有人在公司无法控制的情况下是否可能需要 “净现金结算”,以及股票分类的其他条件。这项评估需要使用专业判断,在认股权证签发时进行,并在认股权证未兑现期间的下一个季度结束日开始。
对于符合所有权益分类标准的已发行或修改后的认股权证,在发行时,这些认股权证必须作为股权组成部分入账。对于不符合所有权益分类标准的已发行或修改后的认股权证,认股权证必须按发行当日的初始公允价值记为负债,此后的每个资产负债表日期都必须记为负债。认股权证估计公允价值的变动在合并运营报表中被确认为非现金收益或亏损。公司已选择将其公共认股权证记作股权,将私募认股权证记作负债。
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收入确认
公司采用了2014-09年会计准则更新(“ASU”)与客户签订合同的收入(ASC 主题606)。亚利桑那州立大学要求使用新的五步模式来确认来自客户合同的收入。五步模式要求公司(i)确定与客户签订的合同,(ii)确定合同中的履约义务,(iii)确定交易价格,包括可变对价,前提是未来可能不会发生重大逆转,(iv)将交易价格分配给合同中相应的履约义务,(v)在公司履行履约义务时(或在)公司履行履约义务时确认收入。
(i) | 中央处理广告算法服务 |
— 广告展示服务
对于广告算法广告展示服务,公司的履约义务是识别广告空间,将图像或视频嵌入到由中国领先的在线流媒体平台主办的电影、节目和短视频中。收入是在根据合同的具体条款提供相关服务时确认的,这些条款通常基于具体行动(即在线展示的每次曝光成本(“CPM”))。
公司与广告商签订广告合同,其中每项具体行动收取的金额是固定且可确定的,合同的具体条款由公司、广告商和渠道提供商商定,并且有可能收款。收入按每千次展示费用确认为曝光量。
公司认为自己是服务的提供商,因为在特定的服务和产品转让给客户之前,它随时可以控制这些服务和产品,这可以证明这一点:(i) 公司对在内部设计产品时提供的产品和服务 负有主要责任,公司有客户服务团队直接为客户服务;(ii) 在确定定价方面有自由度。因此,公司是这些安排的负责人,并按总额报告与这些交易相关的收入和 成本。
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(ii) | 手机游戏服务 |
该公司的收入来自联合运营的手机游戏发行服务和已获许可的游戏。根据ASC 606 “收入确认:主要代理注意事项”,公司评估与游戏开发商、分销渠道和支付渠道的协议,以确定公司在与各方的安排中分别是委托人还是代理人。决定记录总收入还是净收入取决于公司对客户的承诺是提供产品或服务还是促进第三方的销售。承诺的性质取决于公司在转让产品或服务之前是否控制了产品或服务。控制权通过公司是否对提供服务负主要责任并在确定销售价格方面拥有自由裁量权来证明。当公司控制产品或服务时,其承诺是提供和交付产品,收入按毛额列报。当公司不控制产品时,承诺为销售提供便利,收入将按净额列报。
— 联合运营的手机游戏发行服务
该公司为第三方游戏开发商开发的手机游戏提供发行服务。该公司充当发行渠道,将在自己的应用程序或第三方拥有的应用程序或网站(名为游戏门户)上发布游戏。通过这些游戏门户,游戏玩家可以将手机游戏下载到他们的移动设备上,并购买硬币,即虚拟货币,以获得游戏内高级功能,以增强他们的游戏体验。公司与第三方支付平台签订合同,为购买硬币的游戏玩家提供收款服务。第三方游戏开发商、第三方支付平台和联合发行商有权根据向游戏玩家收取的总金额的规定百分比分享利润。公司在发行服务方面的义务在游戏玩家付款购买硬币时完成。
关于公司与游戏开发商之间的发布服务安排,公司认为公司不控制服务,这体现在:(i) 开发者负责提供游戏玩家所需的游戏产品;(ii) 托管和维护运行在线手机游戏的游戏服务器是第三方平台的责任;(iii) 开发者或第三方平台有权更改游戏内虚拟物品的定价。公司的职责是出版、提供支付解决方案和市场推广服务,因此公司将游戏开发商视为其客户,并认为自己是游戏开发商与游戏玩家达成协议的促进者。因此,公司记录了这些游戏的游戏发行服务收入,扣除了支付给游戏开发者的金额。
— 已获得许可的手机游戏
该公司还许可第三方运营通过移动门户网站内部开发的手机游戏,并按月从第三方许可运营商那里获得收入。公司的履约义务是向游戏运营商提供手机游戏,使移动游戏的玩家能够在游戏中进行购买,并且公司在游戏玩家完成购买的某个时间点确认了收入。公司以净收入为基础记录收入,因为公司对提供的服务没有控制权,因为它对配送不承担主要责任,也无权更改游戏服务的定价。
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(iii) | 销售智能芯片 |
从2020年9月开始,该公司还从事智能芯片产品和配件的转售。公司通常与客户签订书面合同,在合同中确定双方的权利,包括付款条款,确定向客户支付的销售价格,没有单独的销售折扣、折扣或其他激励措施,也不存在库存销售的退货权。公司的履约义务是按照合同规定交付产品。公司在将产品或服务的控制权移交给客户时确认生产总收入。
为了区分提供产品的承诺和第三方促进销售的承诺,公司考虑了ASC 606-10-55-37A中的控制指导和606-10-55-39中的指标。公司将本指导方针与公司与供应商和客户的协议中的条款结合起来考虑。
一般而言,公司控制产品,因为它有义务 (i) 完成产品交付,(ii) 作为合法所有者承担任何库存风险。此外,在确定交付转售产品的销售价格时,公司可以控制其销售价格,以确保为产品的交付安排创造利润。公司认为,所有这些因素都表明公司是本次交易的委托人。因此,产品销售收入按毛额列报。
合同余额:
当公司拥有开具发票和收款的无条件权利时,公司会记录与收入相关的应收账款。
在满足所有相关收入确认标准之前从客户那里收到的款项记录为递延收入。
考虑到公司的商品和服务类型以及销售渠道,公司的分列收入来源如下:
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在已结束的三个月里 3月31日 |
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2022 | 2023 | |||||||
中央处理广告算法服务 | $ | $ | ||||||
手机游戏,网络 | - | |||||||
智能芯片的销售 | ||||||||
总收入 | $ | $ |
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按商品或服务转让时间划分的公司收入汇总如下:
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对于 三个月已结束 3月31日 |
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2022 | 2023 | |||||||
在某个时间点转移的货物和服务 | $ | $ | ||||||
总收入 | $ | $ |
按地理位置划分的公司收入汇总如下:
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对于 三个月已结束 3月31日 |
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2022 | 2023 | |||||||
中国大陆收入 | $ | $ | ||||||
国际收入 | ||||||||
总收入 | $ | $ |
收入成本
中央处理算法服务的收入成本包括根据销售协议向渠道分销商支付的成本、根据利润分享安排与内容提供商分摊的成本、第三方咨询服务费用以及公司专业人员的薪酬支出。
对于智能芯片和服务,收入成本主要包括销售产品的成本和第三方软件开发成本。
成本分配
成本分配包括母公司支付的某些一般和行政及财务费用的分配。一般和管理费用主要包括高级管理人员和雇员的工资和相关费用、分担管理费用,包括会计、咨询、法律支持服务以及为相关业务提供运营支持的其他费用。这些分配是使用比例成本分配法进行的,考虑了收入比例、员工人数以及归属于公司的提供服务所花费时间的估计值以及收购子公司产生的相关支出。
研究和开发
研发费用包括公司研究和产品开发人员、外包分包商的工资和其他与薪酬相关的费用,以及公司研究和产品开发团队的办公室租金、折旧和相关费用。
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增值税(“增值税”)和商品和服务税(“GST”)
收入代表扣除增值税或商品及服务税后的服务发票价值。增值税和商品及服务税基于销售总价,中国的增值税率最高为13%,具体取决于所提供的服务或销售的产品的类型,而新加坡的商品及服务税税率通常为7%。作为增值税/商品及服务税一般纳税人的实体可以抵消支付给供应商的符合条件的进项增值税/商品及服务税负债。进项增值税/商品及服务税与产出增值税/商品及服务税之间的净增值税/商品及服务税余额记录在应纳税额中。自提交之日起,公司在中国和新加坡的子公司提交的所有增值税/商品及服务税申报表均已接受税务机关的审查,为期五年。
所得税
公司根据相关税务机关的法律核算当期所得税。税收费用基于该财政年度的业绩,对不可征税或不允许征税的项目进行了调整。它是使用在资产负债表日期之前颁布或实质性颁布的税率计算的。
对于因简明合并财务报表中资产和负债账面金额与计算应纳税利润时使用的相应税基之间的差异而产生的临时差异,递延所得税使用资产负债法进行核算。原则上,所有应纳税的临时差额均确认递延所得税负债。递延所得税资产的确认前提是有可能获得应纳税利润,可抵扣的临时差额可以用来抵消这些利润。递延所得税是使用预计适用于资产变现或负债结算期间的税率计算的。递延税在损益表中计入或贷记,除非它与直接记入或计入权益的项目有关,在这种情况下,递延所得税也以权益处理。当管理层认为部分或全部递延所得税资产很可能无法变现时,估值补贴会减少递延所得税资产。当前的所得税是根据相关税务机关的法律规定的。
只有在税务审查中 “很有可能” 维持税收状况,假定进行税务审查,才将不确定的税收状况视为福利。确认的金额是经审查后可能实现的超过50%的最大税收优惠金额。对于未达到 “可能性大于不是” 测试的税收状况,则不记录任何税收优惠。在发生期间,与少缴所得税相关的任何罚款和利息均被归类为所得税支出。提交的中国纳税申报表需要接受任何适用的税务机关的审查。
其他收入
其他收入包括政府补贴,这是地方政府当局为鼓励公司促进当地技术产业发展而发放的金额。公司接受与政府赞助项目相关的政府补贴,并在收到此类政府补贴时将其记录为负债。当没有进一步的履约义务时,公司将政府补贴记为其他收入。政府补贴总额为 $
其他收入还包括 $
在截至2022年3月31日的三个月和
2023 年的三个月中,其他收入为美元
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租赁
公司自2021年1月1日起采用了FASB ASU 2016-02 “租赁”(主题842),并选择了不需要我们重新评估的实际权宜之计:(i)任何到期或现有合同是否属于或包含租赁,(ii)任何过期或现有租赁的租赁分类,(iii)任何到期或现有租约的初始直接成本。对于十二个月或更短的租赁期限,允许承租人做出会计政策选择,不确认租赁资产和负债。该公司还采用了实际的权宜之计,允许承租人将租赁的租赁和非租赁部分视为单一租赁部分。通过后,公司确认了$
经营租赁ROU资产和租赁负债在采用日期或开始日期(以较早者为准)根据租赁期内租赁付款的现值进行确认。由于公司租赁的隐性利率不容易确定,因此公司使用基于生效日期可用信息的增量借款利率来确定租赁付款的现值。增量借款利率是公司在类似的经济环境和类似期限内在抵押基础上借入等于租赁付款的金额而必须支付的利率。
用于计算租赁付款现值的租赁条款通常不包括任何延长、续订或终止租赁的选项,因为公司在租赁开始时无法合理确定这些期权将得到行使。公司通常认为其经营租赁ROU资产的经济寿命与类似自有资产的使用寿命相当。公司选择了短期租赁例外情况,因此经营租赁ROU的资产和负债不包括租赁期限为十二个月或更短的租赁。其租赁通常不提供剩余担保。经营租赁ROU资产也不包括租赁激励措施。租赁费用在租赁期内按直线法确认。
公司审查其ROU资产的减值情况,该方法与适用于其他长期资产的方法一致。当发生表明资产账面价值可能无法收回的事件或情况变化时,公司会审查其长期资产的可收回性。对可能减值的评估基于其从相关业务的预期未贴现未来税前现金流中收回资产账面价值的能力。公司已选择将经营租赁负债的账面金额纳入任何测试的资产组,并将相关的经营租赁付款纳入未贴现的未来税前现金流。
员工福利
公司的全职员工有权享受员工福利金,包括医疗保健、住房基金、养老金、失业保险和其他福利,这些福利是政府规定的固定缴款计划。根据中华人民共和国的相关规定,公司必须根据员工各自工资的特定百分比累计这些福利,但有一定的上限,并从应计金额中向国家赞助的计划提供现金缴款。这些计划的总支出为 $
非控股权益
非控股权益由以下总额组成
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非控股权益包括以下内容:
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在已结束的三个月里 3月31日 |
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2022 | 2023 | |||||||
上海威姆 | $ | $ | ||||||
Viwo Tech | ||||||||
总计 | $ | $ |
公司根据ASC 260 “每股收益” 计算每股收益(“EPS”)。ASC 260要求公司公布基本和摊薄后的每股收益。基本每股收益的计算方法是净收入除以该期间已发行普通股的加权平均值。摊薄后的每股收益对潜在普通股(例如可转换证券、期权和认股权证)的每股摊薄效应,就好像它们是在所列期初或发行日期(如果晚于发行日期)开始时转换一样。具有反稀释作用的潜在普通股(即增加每股收益或减少每股亏损的普通股)不包括在摊薄后每股收益的计算范围内。在截至2023年3月31日的三个月中, 稀释性股票。
法定储备金
根据适用于中国的法律,中国实体必须从税后利润中拨款到不可分配的 “法定盈余储备基金”。在遵守某些累积限额的前提下,“法定盈余储备基金” 要求每年拨款为税后利润的10%,直到总拨款达到注册资本的50%(根据每年年底中华人民共和国普遍接受的会计原则(“PRC GAAP”)确定)。对于在中国境内的外商投资企业和合资企业,应每年向 “储备基金” 拨款。对于外商投资企业,在总拨款达到注册资本的50%(根据每年年底的中国公认会计原则)之前,“储备基金” 的年度拨款不得低于税后利润的10%。如果公司有前几个时期的累计亏损,则公司可以使用当期税后净收益来抵消累计亏损。
分部报告
FASB ASC 280(细分市场报告)在符合公司内部组织结构的基础上制定了报告运营部门信息的标准,并在财务报表中制定了有关地理区域、业务部门和主要客户的信息,以获取公司业务领域的详细信息。
公司使用管理方法来确定可报告的运营细分市场。管理方法考虑了公司首席运营决策者(“CODM”)在做出决策、分配资源和评估绩效时使用的内部组织和报告。公司的CODM已被确定为首席执行官,他在做出资源分配和评估公司业绩的决策时审查合并业绩。
根据管理层的评估,公司确定其有两个运营部门,因此根据ASC 280的定义,有两个应报告的细分市场,即(i)中央处理算法服务和(ii)智能芯片和服务。公司的所有净收入均来自中国和新加坡。
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最近发布的会计公告
2019年5月,财务会计准则委员会发布了ASU 2019-05,这是对亚利桑那州立大学第2016-13号更新《金融工具——信贷损失(主题326):衡量金融工具信贷损失》的更新,该方法引入了预期信贷损失方法,用于衡量按摊销成本计量的金融资产的信贷损失,取代了之前的已发生损失方法。2016-13年更新中的修正案增加了主题326——金融工具——信贷损失,并对编纂进行了几项相应的修改。2016-13年更新还修改了可供出售债务证券的会计核算,根据副题326-30,金融工具——信用损失——可供出售债务证券,当公允价值低于摊销成本基础时,必须单独评估可供出售债务证券的信贷损失。本更新中的修正案为先前按摊销成本计量的某些金融资产提供了不可撤销地选择公允价值期权的选项,从而解决了这些利益相关者的担忧。对于这些实体而言,有针对性的过渡救济将提供调整类似金融资产计量方法的选项,从而提高财务报表信息的可比性。此外,有针对性的过渡救济还可能降低一些实体遵守2016-13年更新修正案的成本,同时仍为财务报表用户提供有用的决策信息。2019年11月,财务会计准则委员会发布了ASU No.2019-10,更新了申请信用损失、租赁和套期保值标准的私营公司、非营利组织和某些小型申报公司的ASU No. 2016-02的生效日期。这些编制人的新生效日期为2022年12月15日之后开始的财政年度。该ASU的采用不会对公司的简明合并财务报表产生重大影响。
除上述情况外,公司认为,其他最近发布但尚未生效的会计准则,如果目前获得通过,不会对公司的合并资产负债表、损益表和综合收益表以及现金流量表产生重大影响。
注意事项 3 — 应收账款,净额
应收账款,净额包括以下各项:
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
应收账款 | $ | $ | ||||||
减去:可疑账款备抵金 | ( |
) | ( |
) | ||||
应收账款,净额 | $ | $ |
下表汇总了可疑账户备抵的变动:
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
期初余额 | $ | $ | ||||||
加法 | ||||||||
恢复 | ( |
) | - | |||||
汇率变动的影响 | ( |
) | - | |||||
期末余额 | $ | $ |
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注意事项 4 — 财产和设备,净额
财产和设备,净额包括以下各项:
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
办公电子设备 | $ | $ | ||||||
办公用具和家具 | ||||||||
车辆 | ||||||||
租赁权改进 | ||||||||
小计 | ||||||||
减去:累计折旧 | ( |
) | ( |
) | ||||
总计 | $ | $ |
截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月,折旧
费用为美元
注意事项 5 — 无形资产,净额
公司具有明确使用寿命的无形资产主要包括版权、非竞争协议和。下表汇总了截至以下收购的无形资产余额:
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
非竞争协议 | ||||||||
软件版权 | ||||||||
小计 | ||||||||
减去:累计摊销 | ( |
) | ( |
) | ||||
无形资产,净额 | $ | $ |
截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月
的摊销费用共计为 $
注意事项 6 — 成本法投资
成本法投资包括以下内容:
|
||||||||
2022年12月31日 | 3月31日 2023 |
|||||||
5.0% 对移动游戏行业公司的投资 | $ | $ | ||||||
5.0% 投资一家从事中央处理广告算法服务的公司 | ||||||||
总计 | $ | $ |
在截至2022年12月31日的年度和截至2023年3月31日的三个月中,公司的成本法投资总额为美元
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注意事项 7 — 善意
商誉是指收购所支付的对价超过收购之日被收购子公司净可识别资产的公允价值。商誉不摊销,每年至少要进行一次减值测试,在情况表明可能已发生减值时更常见。下表汇总了截至目前获得的商誉余额的组成部分:
|
||||||||
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
收购深圳益田的商誉(a) | $ | $ | ||||||
收购上海国裕带来的商誉(b) | ||||||||
善意 | $ | $ |
(a) | |
(b) |
截至2023年3月31日,分配给应申报细分市场的商誉账面金额变化如下:
|
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中央处理算法服务 | 总计 | |||||||
截至2022年12月31日 | $ | $ | ||||||
翻译差异 | ||||||||
截至2023年3月31日 | $ | $ |
注意事项 8 — 关联方交易和余额
应付给母公司的金额是指因公司与母公司之间的交易而产生的非贸易应付账款,例如母公司代表公司提供的预付款以及母公司支付的分配共享费用。这些余额是无抵押和不计息的,可按需支付。
|
||||||||
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
家长应付的款项 | $ | $ |
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
应付给关联方的金额-JOYOUS JD | $ | $ |
在截至2023年3月31日的三个月中,公司获得了约美元
Joyous JD是MicroAlgo的非控股股东。这笔款项是合并前向维纳斯收购公司预付的款项。这笔款项不计息、无抵押且按需到期。
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注意事项 9 — 税收
所得税
开曼群岛
根据开曼群岛的现行法律,VIYI和Wisdom Lab无需缴纳所得税或资本利得税。此外,向股东支付股息后,不会征收开曼群岛预扣税。
香港
VIYI Ltd、Excel Crest和Viwo Tech以及Vize在香港注册成立,根据相关香港税法调整的法定财务报表中报告的应纳税所得额,须缴纳香港利得税。适用的税率是
新加坡
中國人民共和國
在中国注册成立的子公司受中华人民共和国所得税法管辖,与在中国的业务有关的所得税规定是根据现行立法、解释和惯例,按各期应纳税所得的适用税率计算的。根据中华人民共和国企业所得税法(“经济转型期法”),国内企业和外商投资企业(以下简称 “FIE”)通常需缴纳统一的25%的企业所得税税率,而优惠税率、免税期甚至免税可以根据具体情况予以提供。EIT向某些高新技术企业(“HNTE”)提供税收优惠待遇。根据这种优惠税收待遇,HNTE有权享受15%的所得税税率,但必须每三年重新申请HNTE身份。此外,中国实体75%的研发费用需要从税前收入中额外扣除。
深圳前海于2015年在中国广东普罗旺斯前海区成立和注册。由于当地税收政策以吸引各行各业的公司,该公司需要按15%的税率缴纳所得税。降低的利率优惠将于 2025 年 12 月到期。
所得税准备金的重要组成部分如下:
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在已结束的三个月里 3月31日 |
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2022 | 2023 | |||||||
当期所得税支出 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
递延所得税优惠 | ||||||||
所得税支出 | $ | ( |
) | $ | ( |
) |
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递延所得税资产和负债
递延所得税资产和负债的重要组成部分如下:
|
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十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
递延所得税资产: | ||||||||
净营业亏损结转 | $ | $ | ||||||
可疑账款备抵金 | ||||||||
减去:估值补贴 | ( |
) | ||||||
递延所得税资产,净额 | $ | $ | ||||||
递延所得税负债: | ||||||||
确认企业合并产生的无形资产 | $ | $ | ||||||
递延所得税负债总额,净额 | $ | $ |
公司评估了递延所得税资产的可收回金额,并在未来可用的应纳税利润范围内提供了估值补贴,净营业亏损和临时差额可用于抵消净营业亏损和临时差额。公司在评估递延所得税资产的未来变现时会考虑正面和负面因素,并在可以客观核实的范围内对证据的相对影响进行权衡。
截至2023年3月31日, 公司的累计净营业亏损(“NOL”)约为130万美元,主要来自联邦发展局的NOL、深圳前海旺新、深圳益田和Korgas 233。NOL 将于 2023 年开始到期。管理层认为 预计的未来亏损超过其他因素,并对相关的递延所得税资产进行了全额扣除。
由于2015年收购的公允价值调整,公司确认了与无形资产报告基础超过其所得税基础相关的递延所得税负债。随着无形资产的摊销以用于财务报表报告,递延所得税负债将逆转。
不确定的税收状况
公司根据技术优点评估每种不确定的税收状况(包括可能的利息和罚款),并衡量与税收状况相关的未确认的收益。截至2022年12月31日和2023年3月31日,该公司确实如此
增值税(“增值税”)和商品和服务税(“GST”)
收入代表扣除增值税或商品及服务税后的服务发票价值。增值税和商品及服务税基于销售总价,中国的增值税率最高为13%,具体取决于所提供的服务或销售的产品的类型,而新加坡的商品及服务税税率通常为7%。
应付税款包括以下内容:
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十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 | 2023 | |||||||
应付增值税 | $ | $ | ( |
) | ||||
应缴所得税 | ||||||||
其他应付税款 | ||||||||
总计 | $ | $ |
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注意事项 10 — 风险集中
信用风险
可能使公司面临大量信用风险集中的金融工具主要包括现金。在中国,每家银行的保险范围是人民币
公司的大部分支出交易以人民币计价,公司及其子公司的资产和负债中有很大一部分以人民币计价。人民币不能自由兑换成外币。在中国,法律要求某些外汇交易只能由授权的金融机构按照中国人民银行规定的汇率进行交易。公司在中国以人民币以外的其他货币汇款必须通过中国人民银行或其他中国外汇监管机构处理,这些机构需要某些证明文件才能影响汇款。
如果公司需要将美元兑换成人民币用于资本支出和营运资金以及其他业务目的,则人民币兑美元升值将对公司从转换中获得的人民币金额产生不利影响。相反,如果公司决定将人民币兑换成美元以支付股息、战略收购或投资或其他商业目的,则美元兑人民币升值将对公司可用的美元金额产生负面影响。
注意事项 11 — 租赁
租赁承诺
公司在合同开始时确定合同是否包含租约。出于财务报告目的,美国公认会计原则要求对公司的租赁进行评估并将其归类为运营或融资租赁。分类评估从开始日期开始,评估中使用的租赁期限包括公司有权使用标的资产的不可取消期限,以及续期期权期限,前提是续订期权的行使是合理确定的,未能行使此类期权会导致经济处罚。公司的所有房地产租赁均归类为经营租赁。
该公司已就十个办公空间签订了八份不可取消的经营租赁协议,该协议将于2023年12月到期。截至 2023 年 3 月 31 日,在采用 FASB ASU 2016-02 后,公司确认了美元
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注意事项 12 — 股东权益
普通股
该公司于2018年5月14日根据开曼群岛法律成立,法定股份为 面值的普通股(美元) 每。
2021年2月11日,公司完成了首次公开募股
在2021年2月11日首次公开募股结束的同时,保荐人总共购买了或
根据合并协议,交易于2022年12月9日结束,根据该协议,Venus发行了 向VIYI股东发行普通股。
截至 2023 年 3 月 31 日,该公司已经 面值为美元的已发行和流通普通股 每。
截至 2023 年 3 月 31 日,该公司已经
法定储备金
公司的中国实体必须每年至少预留其税后利润的10%(如果有),用于为某些法定储备金提供资金,直到此类储备金达到其注册资本的50%。此外,根据中国会计准则,公司的中国实体可以自行决定将其税后利润的一部分分配给企业扩张基金和员工奖金和福利基金。根据中国会计准则,公司的中国实体可以自行决定将其税后利润的一部分分配给全权盈余基金。法定储备金和全权基金不能作为现金分红分配。外商独资公司将股息汇出中国,须接受国家外汇管理局指定的银行的审查。
受限资产
公司支付股息的能力主要取决于公司从子公司获得资金分配。中国相关法定法律法规允许公司的中国实体仅从其根据中国会计准则和法规确定的留存收益(如果有)中支付股息。根据美国公认会计原则编制的随附简明合并财务报表中反映的经营业绩与公司中国实体的法定财务报表中反映的经营业绩不同。
由于上述限制,公司的中国实体向公司转移资产的能力受到限制。中国的外汇和其他监管可能会进一步限制公司的中国实体以股息、贷款和预付款的形式向公司转移资金。截至2023年3月31日,限制金额为公司中国实体的实收资本和法定储备金,总额为美元
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注意事项 13 — 认股证
公开认股权证
除非公司拥有涵盖行使认股权证时可发行的普通股的有效且最新的注册声明,以及与此类普通股相关的当前招股说明书,否则任何公共认股权证都不得以现金行使。公司目前的意图是发布一份涵盖行使认股权证时可发行的普通股的有效且最新的注册声明,并在初始业务合并完成后立即发布与此类普通股有关的当前招股说明书。
尽管如此,如果涵盖行使公共认股权证时可发行的普通股的注册声明在我们完成初始业务合并后的90天内无效,则公共认股权证持有人可以在没有有效的注册声明之前以及在我们未能维持有效注册声明的任何期间,根据《证券法》规定的现有注册豁免,在无现金基础上行使认股权证。在这种情况下,每位持有人将通过交出该数量普通股的认股权证来支付行使价,该数值等于认股权证所依据的普通股数量的乘积(x)乘以认股权证的行使价与 “公允市场价值”(定义见下文)之间的差额乘以(y)公允市场价值。“公允市场价值” 是指截至行使日前一天的10个交易日普通股最后公布的平均销售价格。例如,如果持有人持有300份认股权证购买150股股票,而行使前一天的公允市场价值为15.00美元,则该持有人将在不支付任何额外现金对价的情况下获得35股股票。如果无法获得注册豁免,则持有人将无法在无现金的基础上行使认股权证。
认股权证将在 (a) 业务合并完成或 (b) 与首次公开募股有关的注册声明生效之日起12个月后可行使。认股权证将在我们完成初始业务合并五周年之际纽约时间下午 5:00 到期,或在赎回时更早到期。
公司可以按每份认股权证0.01美元的价格全部或部分赎回未兑现的认股权证(包括在行使向Ladenburg Thalmann & Co., Inc.发行的单位购买期权时发行的任何未偿认股权证):
● | 在公共认股权证可以行使的任何时候, |
● | 提前不少于30天向每位公开认股权证持有人发出书面赎回通知, |
● | 当且仅当在截至向公共认股权证持有人发出赎回通知前第三个交易日的20个交易日内的任何20个交易日内,报告的普通股最后销售价格等于或超过每股18.00美元,以及 |
● | 当且仅当在赎回时有关于发行此类认股权证所依据的普通股的现行注册声明以及上述整个30天交易期的有效注册声明,并在此后每天持续到赎回之日为止。 |
如果满足上述条件并且公司将发出赎回通知,则每位认股权证持有人可以在预定的赎回日期之前行使其、她或其认股权证。但是,在赎回通知发布后,普通股的价格可能会跌破18.00美元的触发价格以及每股11.50美元的认股权证行使价,这并不限制我们完成赎回的能力。
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认股权证的赎回标准所确定的价格旨在为认股权证持有人提供比初始行使价更高的合理溢价,并在当时的现行股价和认股权证行使价之间提供足够的差额,因此,如果股价因我们的赎回电话而下跌,赎回不会导致股价跌至认股权证的行使价以下。
如果公司如上所述宣布赎回认股权证,我们的管理层可以选择要求所有希望行使认股权证的持有人在 “无现金基础上” 行使认股权证。在这种情况下,每位持有人将通过交出该数量普通股的全部认股权证来支付行使价,该等于认股权证所依据的普通股数量乘以(x)认股权证行权价与 “公允市场价值”(定义见下文)之间的差额除以(y)公允市场价值获得的商数。“公允市场价值” 是指截至向认股权证持有人发出赎回通知之日前第三个交易日的10个交易日内,普通股最后报告的平均销售价格。公司是否会行使我们的选择权,要求所有持有人在 “无现金基础上” 行使认股权证,将取决于多种因素,包括认股权证被要求赎回时的普通股价格、公司当时的现金需求以及对摊薄型股票发行的担忧。
私人认股权证
在首次公开募股结束的同时,公司完成了私募股权的募集 私人单位售价 $ 每单位,由赞助商购买。私募单位与首次公开募股中出售的单位相同,唯一的不同是私募股权证中包含的认股权证(“私人认股权证”)和行使私人认股权证时可发行的普通股要等到业务合并完成后才能转让、转让或出售,但某些有限的例外情况除外。此外,私人认股权证可以在无现金的基础上行使,并且只要由初始购买者或其允许的受让人持有,就不可兑换。如果私人认股权证由初始购买者或其允许的受让人以外的其他人持有,则私人认股权证将由公司赎回,并可由此类持有人在与公共认股权证相同的基础上行使。
根据ASC 815-40,私人认股权证作为负债入账,并在资产负债表的认股权证负债中列报。由于使用了不可观察的输入,这些认股权证在最初的测量日期被归类为三级。
公司将私人认股权证的初始公允价值定为$
注意事项 14 — 承付款和意外开支
突发事件
公司不时成为某些法律诉讼以及某些主张和未主张的索赔的当事方。应计金额以及与此类事项有关的合理损失总额,无论是个人还是总额,均不被视为简明合并财务报表的重要内容。
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注十五 — 细分市场
ASC 280,即 “细分市场报告”,在符合公司内部组织结构的基础上制定了报告运营部门信息的标准,并在财务报表中制定了有关地理区域、业务部门和主要客户的信息,以详细说明公司的业务领域。
公司的首席运营决策者是首席执行官,他在做出资源分配和评估集团业绩的决策时审查各个运营部门的财务信息。该公司已确定其有两个运营部门:(i)中央处理算法服务和(ii)智能芯片和服务。
下表按分部列出了截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月的汇总信息:
|
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中央 处理 算法 服务 |
智能 芯片和 服务 |
总计 三个月已结束 3月31日 |
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收入 | $ | $ | $ | |||||||||
收入成本 | $ | $ | $ | |||||||||
毛利 | $ | $ | $ | |||||||||
折旧和摊销 | $ | $ | $ | |||||||||
资本支出总额 | $ | $ | - | $ |
中央 正在处理 算法 服务 |
智能 芯片和 服务 |
总计
2023 |
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收入 | $ | $ | $ | |||||||||
收入成本 | $ | $ | $ | |||||||||
毛利 | $ | $ | $ | |||||||||
折旧和摊销 | $ | $ | $ | |||||||||
资本支出总额 | $ | $ | $ |
截至的总资产:
十二月三十一日 | 3月31日 | |||||||
2022 |
2023 |
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中央处理算法服务 | $ | $ | ||||||
智能芯片和服务 | ||||||||
总资产 | $ | $ |
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该公司的业务主要集中在中国大陆和国际上,公司收入的很大一部分来自中国。管理层还审查了按业务地点分列的简明合并财务业绩。按地理位置分列的收入分类信息如下:
|
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在已结束的三个月里 3月31日 |
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2022 | 2023 | |||||||
中国大陆收入 | $ | $ | ||||||
国际收入 | ||||||||
总收入 | $ | $ |
注意事项 16 — 后续事件
在截至2023年3月31日的期限之后,Joyous JD Limited和该公司在纽约县纽约最高法院对维纳斯收购公司的赞助商尤兰达资产管理公司提起诉讼。在业务合并完成之前,Joyous JD Limited是该公司的支持性投资者。在诉讼中,Joyous JD Limited和该公司指控了以下索赔:
1。违反有关Joyous JD Limited投资Yolanda和Venus收购公司的某些协议,以及:
2。Venus Acquisition Corporation在保荐人的指导下滥用S-4表格,导致S-4表格被撤回。该公司已提起诉讼,要求赔偿。
法院已受理Joyous JD Limited和公司提出的申诉。本公司无法保证诉讼结果,以法院的最终裁决为准。
尽管如此,公司还是评估了截至2023年3月31日期间至公司发布这些未经审计的简明合并财务报表之日发生的所有事件和交易,并确定在这些财务报表中没有任何其他重大后续事件可供披露。
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第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析。
您应阅读以下对我们财务状况和经营业绩的讨论和分析,以及本季度报告第一部分第1项中包含的简明合并财务报表和相关附注。本讨论和本报告的其他部分包含涉及风险和不确定性的前瞻性陈述,例如我们的计划、目标、预期和意图的陈述。我们的实际业绩可能与这些前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。可能导致或促成此类差异的因素包括但不限于本季度报告第二部分第1A项 “风险因素”、我们的10-Q表季度报告以及2023年3月29日向美国证券交易委员会提交的前瞻性陈述和第1A项 “风险因素” 下的截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告中所讨论的因素。
概述
2022年12月9日,公司完成了与VIYI的去空间业务合并。VIYI 成为我们的全资子公司。随着业务合并的完成,该公司更名为 “MicroAlgo Inc.”。
microAlgo 致力于开发和应用定制的中央处理算法。我们通过将中央处理算法与软件或硬件集成或两者兼而有之,为我们的企业客户提供全面的解决方案,从而帮助他们增加客户数量,提高最终用户满意度,直接节省成本,降低功耗并实现技术目标。我们的服务范围包括算法优化、无需硬件升级即可加速计算能力、轻量级数据处理和数据智能服务。
中央处理算法是指一系列计算算法,包括分析算法、推荐算法和加速算法。从事互联网广告、游戏开发、智能芯片设计、金融、零售和物流的企业依赖于使用能够处理数据工作负载的优化计算软件和硬件来高效处理和分析数据的能力。适合每个客户不同需求的定制中央处理算法可帮助他们实现这一目标。
从中长期来看,我们将继续坚持我们的战略思维。通过对我们专有的中央处理算法服务实现的一站式智能数据管理解决方案的每次迭代进行改进,我们可以帮助客户提高服务效率并在业务中进行模型创新,积极提升中央处理算法服务在数据智能处理行业总体领域的行业价值。
运营结果
了解我们的运营业绩
我们目前在两个领域开展业务,通过提供(i)中央处理算法服务和(ii)智能芯片和服务来创造收入。请参阅本年度报告其他部分包含的简明合并财务报表。
收入
我们的收入包括(i)提供中央处理算法解决方案,包括互联网广告解决方案、互联网游戏服务,以及(ii)智能芯片和服务收入。
收入成本
我们为互联网广告算法服务、互联网游戏服务提供的中央处理算法解决方案的收入成本包括(i)支付给渠道提供商的成本以及根据利润分享安排与内容提供商共享的成本,(ii)第三方咨询服务费用和(iii)我们专业人员的薪酬费用。
我们的智能芯片和服务的收入成本主要包括销售产品的成本和第三方软件开发成本。
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销售费用
我们的销售费用主要包括 (i) 销售人员的薪酬和 (ii) 其销售代表的差旅费。
一般和管理费用
我们的一般和管理费用主要包括(i)其管理和行政人员的薪酬,(ii)与其运营支持职能相关的费用,例如法律、会计、咨询和其他专业服务费,以及(iii)办公室租金、折旧和其他与行政相关的费用。
研究和开发费用
我们的研发费用包括我们的研究和产品开发人员、外包分包商的工资和其他与薪酬相关的费用,以及我们研究和产品开发团队的办公室租金、折旧和相关费用。
截至2023年3月31日的三个月的经营业绩与截至2022年3月31日的三个月对比
收入
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,该公司的收入分别为23,356,215美元和17,832,376美元。不同时期收入的减少导致 我们将重点转移到提供服务上,并且由于芯片控制和物流链对整个行业的影响, 智能芯片产品的收入有所下降,这导致产品产生的收入减少。该公司主要通过提供服务创造 收入。
在
结束的三个月中 3 月 31 日 | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
中央处理广告算法服务 | $ | 14,675,711 | $ | 16,397,686 | ||||
智能芯片的销售 | 8,680,504 | 1,434,690 | ||||||
总收入 | $ | 23,356,215 | $ | 17,832,376 |
收入成本
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,该公司的收入成本分别为17,959,832美元和12,876,344美元。收入成本的下降与我们的收入减少有关 。
对于 三个月已结束 3 月 31 日 | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
中央处理广告算法服务 | $ | 9,637,496 | $ | 11,447,640 | ||||
智能芯片的销售 | $ | 8,322,336 | $ | 1,428,704 | ||||
总收入成本 | $ | 17,959,832 | $ | 12,876,344 |
31
总利润
该公司’s 的毛利减少了约440,351美元,从截至2022年3月31日的三个月的约5,396,383美元降至截至2023年3月31日的三个月的约4,956,032美元。在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,公司’s 的总毛利率分别为23.1%和27.8%。
公司主要业务部门的毛利和毛利 利润率汇总如下:
对于
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2022 | 2023 | 方差 金额/% | ||||||||||
中央处理算法服务 | ||||||||||||
毛利 | $ | 5,038,214 | $ | 4,950,046 | $ | (88,168 | ) | |||||
毛利率 | 34.3 | % | 30.2 | % | (1.7 | )% | ||||||
智能芯片和服务 | ||||||||||||
毛利 | $ | 358,168 | $ | 5,986 | $ | (352,182 | ) | |||||
毛利率 | 4.1 | % | 0.4 | % | (98.3 | )% | ||||||
总计 | ||||||||||||
毛利 | $ | 5,396,383 | $ | 4,956,032 | $ | (440,351 | ) | |||||
毛利率 | 23.1 | % | 27.8 | % | (8.2 | )% |
截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月,该公司中央 处理算法服务的毛利率分别为34.3%和30.2%。利润率的下降 是由于广告渠道收入成本的增加,短视频广告的毛利率较低,因为 很少有渠道主导市场。
截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月,该公司的智能 芯片和服务的毛利率分别为4.1%和0.4%。利润率下降是由于 智能芯片收入减少,智能芯片市场的整体环境疲软,芯片成本 大幅增加。
营业收入(亏损)
在截至2022年3月31日的三个月中,该公司的营业收入为1,176,852美元。在截至2023年3月31日的三个月中,该公司的营业亏损为1,413,284美元。
研究和开发费用
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,该公司的研发支出分别为3,203,060美元和5,227,067美元。研究 和开发的增加与公司专注于开发更好、更高效的定制算法相一致。
一般和管理费用
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,公司的一般和管理费用分别为809,248美元和1,017,386美元。一般和管理 支出的增加归因于公司最近的de-SPAC交易,由于公司及其子公司成为纳斯达克上市实体,该交易导致管理和合规支出增加 。
净收益(亏损)
在截至2022年3月31日的三个月中,该公司的净收入为888,357美元。在截至2023年3月31日的三个月中,该公司的净亏损为1,264,983美元。
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流动性和资本资源
在评估我们的流动性时,我们监控和分析我们的手头现金以及我们的运营和资本支出承诺。我们的流动性需求是为了满足我们的营运资金需求、运营费用和资本支出义务。截至2023年3月31日的期末,该公司的现金及现金等价物为21,008,606美元。截至2023年3月31日,我们的营运资金约为5,030万美元。我们相信,我们的收入和业务将继续增长,目前的营运资金足以支持我们的运营和债务义务,因为这些债务到期日为止一年。
2022年12月16日,我们的业务合并完成后,扣除某些交易成本后,我们获得了2,066万美元的净现金收益。
我们面临早期公司经常遇到的风险和不确定性,包括但不限于成功开发产品、获得某些合同、建立客户群、成功执行业务和营销战略以及雇用适当人员的不确定性。
迄今为止,我们的资金主要来自运营产生的现金流、业务合并完成前母公司的免息预付款以及我们通过业务合并获得的净收益。未能产生足够的收入、实现计划的毛利率和运营盈利能力、控制运营成本或获得额外资金可能需要我们修改、推迟或放弃部分计划中的未来扩张或发展,或者以其他方式削减可供管理层使用的运营成本,这可能会对我们的业务、经营业绩、财务状况和实现预期业务目标的能力产生重大不利影响。
经营活动使用的现金流:
在截至2022年3月31日的三个月中,经营活动提供的净现金为456,596美元。在截至2023年3月31日的三个月中,用于经营活动的净现金为2761,637美元。用于经营活动的现金的增加是由于预付款的增加。
投资活动使用的现金流:
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,我们用于投资活动的净现金分别为15,995,926美元和256,943美元。用于投资活动的净现金减少了 ,这是因为公司减少了本期短期投资的购买。
融资活动使用的现金流:
在截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月中,我们用于融资活动的净现金分别为5,513,374美元和19,612,100美元。由于向母公司预付款,用于融资活动的净现金增加 。
关键会计政策与估计
列报依据
随附的公司简明合并财务报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则(“美国公认会计原则”)和美国证券交易委员会(“SEC”)关于财务报告的适用规则和条例编制的,其中包括公司管理层认为公允列报其财务状况和经营业绩所必需的所有正常和经常性调整。
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整合原则
简明合并财务报表包括公司及其子公司的财务报表,其中包括外商独资企业(“外商独资企业”)和可变权益实体(“VIE”)以及公司行使控制权的VIE子公司,以及在适用的情况下,公司拥有控股财务权益或作为主要受益人的实体。合并后,公司及其子公司之间的所有交易和余额均已清除。
估计值和假设的使用
根据美国公认会计原则编制简明合并财务 报表要求管理层做出估算和假设,以影响截至简明合并财务报表 之日报告的资产 和负债数额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内报告的收入和支出金额。公司 简明合并财务报表中反映的重要会计估计包括财产和设备及无形资产的使用寿命、长期 资产和商誉的减值、可疑账款备抵金、或有负债准备金、收入确认、使用权资产和 租赁负债、递延税和不确定的税收状况、与企业收购 相关的或有对价的公允价值以及母公司和北京分摊的支出分配 IMI。实际结果可能与这些估计值有所不同。
外币折算和其他综合收益(亏损)
公司使用美元(“美元”)作为其报告货币。VIYI Ltd.的本位货币为港元,其在新加坡的子公司为美元,其在中国注册的其他子公司分别为人民币,根据ASC 830 “外币事务” 的标准,人民币是各自的当地货币。
在简明的合并财务报表中,公司和位于中国境外的其他实体的财务信息已折算成美元。资产和负债按资产负债表日的汇率折算,权益金额按历史汇率折算,收入、支出、损益使用该期间的平均汇率进行折算。
截至2023年3月31日,累计其他综合收益中包含的折算调整为负453,807美元。除截至2022年12月31日和2023年3月31日的股东权益外,资产负债表金额分别折算为1.00美元兑7.7965港元和7.8493港元。截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月,适用于损益表账户的平均折算率分别为1.00美元兑7.8064港元和7.8370港元。截至2022年12月31日和2023年3月31日的股东权益除外,资产负债表金额分别折算为1.00美元兑6.9646元人民币和6.8717元人民币。截至2022年3月31日和2023年3月31日的三个月,适用于损益表账户的平均折算汇率分别为1.00美元兑6.3505元人民币和6.8418元人民币。股东权益账户按历史汇率列报。现金流也按各期间的平均折算率进行折算,因此,现金流量表中报告的金额不一定与合并资产负债表中相应余额的变化一致。
现金和现金等价物
现金和现金等价物主要包括原始到期日为三个月或更短的银行存款,这些存款在提款和使用方面不受限制。现金和现金等价物还包括从公司营业收入中获得的资金,这些资金存放在第三方平台基金账户中,这些账户不受限制,可以立即使用或提取。该公司的大部分银行账户位于中国、香港和新加坡。
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应收账款,净额
应收账款包括客户应付的交易账户。账户在 90 天后被视为逾期。管理层定期审查其应收账款,以确定坏账补贴是否充足,并在必要时提供备抵金。该补贴基于管理层对个人客户风险敞口的具体损失的最佳估计,以及收款的历史趋势。在所有收款手段用尽之后,账户余额将从津贴中扣除,收款的可能性不大。截至2023年3月31日,该公司的津贴为1,218,672美元。
预付服务费
预付 服务费主要是为未来服务向供应商或服务提供商支付的款项。这些金额可退款, 不收利息。预付服务费还包括存入某些渠道提供商的预付款,以确保 广告的内容不违反渠道提供商的条款。预付款的期限通常为一年,可在 合同终止时退还。管理层定期审查其预付服务费,以确定补贴是否充足, 在必要时调整津贴。截至2023年3月31日,认为没有必要津贴。
成本法投资
公司的投资账户中有 少于 20% 的有表决权股份,并且没有能力使用成本法对被投资者的运营和财务政策施加重大影响。公司在其简明的合并财务 报表中按历史成本记录成本法投资,随后将从被投资者的净累计耳环中获得的任何股息记录为收益。收到的超过收益的 股息被视为投资回报,并记作投资成本的减少。
当事实或情况表明长期投资的公允价值低于其账面价值时,对成本法投资进行减值评估。当公允价值的下降被确定为非暂时性下降时,即确认减值。公司审查了多个因素,以确定损失是否是暂时性的。这些因素包括但不限于:(i)投资的性质;(ii)减值的原因和期限;(iii)公允价值低于成本的程度;(iv)投资的财务状况和短期前景;(v)持有证券一段足够的时间以允许预期的公允价值回收的能力。没有发生任何事件,表明存在除临时性减值以外的其他减值,因此公司在截至2023年3月31日的三个月中没有记录任何投资减值费用。
35
无形资产,净额
公司具有一定使用寿命的无形资产主要包括版权、非竞争协议和技术专有技术。管理层根据收到的资产的公允价值估算了收购使用收购会计法核算的子公司所产生的可识别的无形资产。公司在其预计使用寿命内摊销具有一定使用寿命的无形资产,并对这些资产进行减值审查。公司通常在合同条款或估计使用寿命的较短时间内按直线摊销其有明确使用寿命的无形资产。估计的使用寿命如下:
有用生活 | |||
客户关系 | 4 年 | ||
技术专有技术 | 5 年 | ||
非竞争协议 | 6 年 | ||
软件版权 | 6 年 |
善意
商誉是指收购所支付的对价超过收购之日被收购子公司净可识别资产的公允价值。商誉不摊销,每年至少要进行一次减值测试,在情况表明可能已发生减值时更常见。商誉按成本减去累计减值损失进行结算。如果存在减值,则商誉立即按其公允价值注销,并在合并运营报表和综合亏损表中确认亏损。商誉减值损失无法逆转。
公司审查无需摊销的无形资产(包括商誉)的账面价值,以确定减值是否可能每年存在,如果事件和情况表明减值发生的可能性更大,则减值的频率是否可能更高。公司可以选择评估定性因素,以确定是否有必要根据经亚利桑那州立大学2017-04年修订的ASC 350-20进行进一步的减值测试。如果公司根据定性评估认为申报单位的公允价值很可能低于其账面金额,则需要进行下述减值测试。公司将每个申报单位的公允价值与其账面金额(包括商誉)进行比较。如果每个申报单位的公允价值超过其账面金额,则商誉不被视为受损。如果申报单位的账面金额超过其公允价值,则确认差额的减值,仅限于申报单位确认的商誉金额。估算公允价值是通过使用各种估值技术进行的,主要技术是贴现现金流。
长期资产的减值
每当事件或情况变化(例如将影响资产未来使用的市场状况的重大不利变化)表明资产的账面价值可能无法收回时,对包括财产和设备以及寿命有限的无形资产在内的长期资产进行减值审查。公司根据资产预计产生的未贴现未来现金流评估资产的可收回性,并在使用该资产预计产生的未贴现未来现金流加上资产处置的预期净收益(如果有)低于资产账面价值时确认减值损失。如果确定减值,公司将根据折现现金流方法将资产的账面金额减少至其估计的公允价值,或在可用和适当的情况下,减少至可比的市场价值。在截至2023年3月31日的三个月中,确认了29,232美元的长期资产减值。
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业务合并
被收购公司的收购价格根据其估计的公允价值在收购的有形和无形资产与被收购企业承担的负债之间进行分配,收购价格的剩余部分记录为商誉。与业务合并相关的交易成本在发生时计为支出,并包含在公司合并运营报表中的一般和管理费用中。自收购之日起,收购业务的经营业绩包含在公司的经营业绩中。
公允价值计量
关于金融工具公允价值和相关公允价值衡量的会计准则定义了金融工具,并要求披露公司持有的金融工具的公允价值。
会计准则定义了公允价值,为公允价值计量的披露建立了三级估值层次结构,并加强了公允价值计量标准的披露要求。这三个级别的定义如下:
● | 估值方法的1级输入是活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)。 |
● | 估值方法的二级输入包括活跃市场中类似资产和负债的报价,以及在金融工具的整个周期内可以直接或间接观察到的资产或负债的输入。 |
● | 估值方法的三级输入是不可观察的,对公允价值具有重要意义。 |
认股证负债
根据对认股权证具体条款的评估以及财务会计准则委员会(“FASB”)ASC 480和ASC 815 “衍生品和套期保值”(“ASC 815”)中适用的权威指导,公司将认股权证(公共认股权证或私人认股权证)列为股票分类工具或负债分类工具。该评估考虑了认股权证是否是ASC 480规定的独立金融工具,是否符合ASC 480对负债的定义,以及认股权证是否符合ASC 815下股权分类的所有要求,包括认股权证是否与公司自有普通股挂钩,认股权证持有人在公司无法控制的情况下是否可能需要 “净现金结算”,以及股票分类的其他条件。这项评估需要使用专业判断,在认股权证签发时进行,并在认股权证未兑现期间的下一个季度结束日开始。
对于符合所有权益分类标准的已发行或修改后的认股权证,在发行时,这些认股权证必须作为股权组成部分入账。对于不符合所有权益分类标准的已发行或修改后的认股权证,认股权证必须按发行当日的初始公允价值记为负债,此后的每个资产负债表日期都必须记为负债。认股权证估计公允价值的变动在合并运营报表中被确认为非现金收益或亏损。公司已选择将其公共认股权证记作股权,将私募认股权证记作负债。
37
收入确认
公司采用了2014-09年会计准则更新(“ASU”)与客户签订合同的收入(ASC 主题606)。亚利桑那州立大学要求使用新的五步模式来确认来自客户合同的收入。五步模式要求公司(i)确定与客户签订的合同,(ii)确定合同中的履约义务,(iii)确定交易价格,包括可变对价,前提是未来可能不会发生重大逆转,(iv)将交易价格分配给合同中相应的履约义务,(v)在公司履行履约义务时(或在)公司履行履约义务时确认收入。
(i) | 中央处理广告算法服务 |
— 广告展示服务
对于广告算法广告展示服务,公司的履约义务是识别广告空间,将图像或视频嵌入到由中国领先的在线流媒体平台主办的电影、节目和短视频中。收入是在根据合同的具体条款提供相关服务时确认的,这些条款通常基于具体行动(即在线展示的每次曝光成本(“CPM”))。
公司与广告商签订广告合同,其中每项具体行动收取的金额是固定且可确定的,合同的具体条款由公司、广告商和渠道提供商商定,并且有可能收款。收入按每千次展示费用确认为曝光量。
公司认为自己是服务的提供商,因为在特定服务和产品转让给客户之前,它随时可以控制这些服务和产品,这体现在以下方面:(1) 公司对在内部设计产品时提供的产品和服务向客户负有主要责任,公司有客户服务团队直接为客户提供服务;(2) 在确定定价方面有自由度。因此,公司是这些安排的主体,并按总额报告与这些交易相关的收入和产生的成本。
— 基于绩效的广告服务
该公司为其客户提供基于中央处理算法性能的广告服务,这使客户能够获得最佳的商机。
该公司的履约义务是帮助客户准确匹配消费者和流量用户,从而使用其专有的数据优化算法提高产品销售的转化率。公司的收入是在最终用户按合同规定的费率完成交易时确认的。相关服务费通常按每笔交易按月计费。
该公司认为自己是服务的提供商,因为在特定服务和产品转让给客户之前,它随时可以控制这些服务和产品,这体现在以下方面:(1)它对在内部设计和执行算法和数据优化时提供的服务负有主要责任,并且有客户服务团队直接为客户提供服务;(2)在确定定价方面有自由度。因此,公司是这些安排的主体,并按总额报告与这些交易相关的收入和产生的成本。
此外,通过公司的数据算法优化,它能够识别特定的最终用户需求,并为最终用户提供某些增值服务提供便利。公司聘请第三方服务提供商来提供服务。该公司得出结论,它无法控制服务,因为第三方服务提供商负责提供服务,其责任仅仅是促进向最终用户提供这些增值服务并收取费用。因此,当服务由第三方服务提供商提供时,公司按净额记录了增值服务的收入。
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(ii) | 手机游戏服务 |
该公司的收入来自联合运营的手机游戏发行服务和已获许可的游戏。根据ASC 606 “收入确认:主要代理注意事项”,公司评估与游戏开发商、分销渠道和支付渠道的协议,以确定公司在与各方的安排中分别是委托人还是代理人。决定记录总收入还是净收入取决于公司对客户的承诺是提供产品或服务还是促进第三方的销售。承诺的性质取决于公司在转让产品或服务之前是否控制了产品或服务。控制权通过公司是否对提供服务负主要责任并在确定销售价格方面拥有自由裁量权来证明。当公司控制产品或服务时,其承诺是提供和交付产品,收入按毛额列报。当公司不控制产品时,承诺为销售提供便利,收入将按净额列报。
— 联合运营的手机游戏发行服务
该公司为第三方游戏开发商开发的手机游戏提供发行服务。该公司充当发行渠道,将在自己的应用程序或第三方拥有的应用程序或网站(名为游戏门户)上发布游戏。通过这些游戏门户,游戏玩家可以将手机游戏下载到他们的移动设备上,并购买硬币,即虚拟货币,以获得游戏内高级功能,以增强他们的游戏体验。公司与第三方支付平台签订合同,为购买硬币的游戏玩家提供收款服务。第三方游戏开发商、第三方支付平台和联合发行商有权根据向游戏玩家收取的总金额的规定百分比分享利润。公司在发行服务方面的义务在游戏玩家付款购买硬币时完成。
关于公司与游戏开发商之间的发布服务安排,公司认为公司不控制服务,这体现在:(i) 开发者负责提供游戏玩家所需的游戏产品;(ii) 托管和维护运行在线手机游戏的游戏服务器是第三方平台的责任;(iii) 开发者或第三方平台有权更改游戏内虚拟物品的定价。公司的职责是出版、提供支付解决方案和市场推广服务,因此公司将游戏开发商视为其客户,并认为自己是游戏开发商与游戏玩家达成协议的促进者。因此,公司记录了这些游戏的游戏发行服务收入,扣除了支付给游戏开发者的金额。
— 已获得许可的手机游戏
该公司还许可第三方运营通过移动门户网站内部开发的手机游戏,并按月从第三方许可运营商那里获得收入。公司的履约义务是向游戏运营商提供手机游戏,使移动游戏的玩家能够在游戏中进行购买,并且公司在游戏玩家完成购买的某个时间点确认了收入。公司以净收入为基础记录收入,因为公司对提供的服务没有控制权,因为它对配送不承担主要责任,也无权更改游戏服务的定价。
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(iii) | 销售智能芯片 |
从2020年9月开始,该公司还从事智能芯片产品和配件的转售。公司通常与客户签订书面合同,在合同中确定双方的权利,包括付款条款,确定向客户支付的销售价格,没有单独的销售折扣、折扣或其他激励措施,也不存在库存销售的退货权。公司的履约义务是按照合同规定交付产品。公司在将产品或服务的控制权移交给客户时确认生产总收入。
为了区分提供产品的承诺和第三方促进销售的承诺,公司考虑了ASC 606-10-55-37A中的控制指导和606-10-55-39中的指标。公司将本指导方针与公司与供应商和客户的协议中的条款结合起来考虑。
一般而言,公司控制产品,因为它有义务 (i) 完成产品交付,(ii) 作为合法所有者承担任何库存风险。此外,在确定交付转售产品的销售价格时,公司可以控制其销售价格,以确保为产品的交付安排创造利润。公司认为,所有这些因素都表明公司是本次交易的委托人。因此,产品销售收入按毛额列报。
资产负债表外安排
截至2023年3月31日,我们没有S-K法规第303(b)项第8号指令所定义的资产负债表外安排。
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最近的会计公告
2019年5月,财务会计准则委员会发布了ASU 2019-05,这是对亚利桑那州立大学第2016-13号更新《金融工具——信贷损失(主题326):金融工具信用损失的计量》的更新,该报告引入了衡量按摊销成本计量的金融资产信用损失的预期信用损失方法,取代了先前的已发生损失的方法。2016-13年更新中的修正案增加了主题326,金融工具——信贷损失,并对编纂进行了几项相应的修改。2016-13年更新还修改了可供出售债务证券的会计核算,根据副主题326-30,金融工具——信贷损失——可供出售债务证券,当公允价值低于摊销成本基础时,必须对可供出售债务证券进行单独评估,以确定信用损失。本更新中的修正案为以前按摊销成本计量的某些金融资产提供了不可撤销地选择公允价值期权的选项,从而解决了这些利益相关者的担忧。对于这些实体而言,有针对性的过渡减免将为调整类似金融资产的计量方法提供一个选项,从而提高财务报表信息的可比性。此外,有针对性的过渡减免还可能降低一些实体遵守2016-13年更新中修正案的成本,同时仍为财务报表用户提供决策有用的信息。
2019 年 11 月,财务会计准则委员会发布了 ASU No. 2019-10,其中更新了申请信贷损失、租赁和套期保值标准的私营公司、非营利组织和某些小型 申报公司的亚利桑那州立大学第2016-02号的生效日期。这些编制者的新生效日期是从 2022 年 12 月 15 日之后开始的 财年。我们仍在评估采用该亚利桑那州立大学对我们未经审计的简明 合并财务报表的影响。
2020年10月,财务会计准则委员会发布了ASU 2020-08,“对子主题310-20,应收账款——不可退还的费用和其他成本的编纂改进”。本更新中的修正案代表了为澄清编纂而进行的更改。修正案通过消除不一致之处和作出澄清,使编纂更易于理解和适用。亚利桑那州立大学2020-08年度对我们自2021年7月1日起的年度和中期报告期内有效。不允许提前申请。从现有或新购买的可赎回债务证券采用期开始之日起,所有实体均应在预期的基础上适用本更新中的修正案。这些修正并未更改2017-08年更新的生效日期。该新准则的采用不会对公司未经审计的简明合并财务报表和相关披露产生重大影响。
除上述情况外,我们认为,其他最近发布但尚未生效的会计准则,如果目前获得通过,不会对我们的合并资产负债表、损益表和综合收益表以及现金流量表产生重大影响。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露。
根据S-K法规第229.10 (f) (1) 条的定义,作为一家规模较小的申报公司,我们无需提供本项目所要求的信息。
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第 4 项。控制和程序。
关于披露控制和程序有效性的结论
公司按照《交易法》第13a-15(e)条的规定维持披露控制和程序,旨在确保公司在根据经修订的1934年《证券交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息在证券交易委员会规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告,并收集此类信息并将其传达给公司管理层,包括其首席执行官兼校长酌情为财务官员或履行类似职能的人员,以便及时就所需的披露作出决定。截至本季度报告所涉期末,公司管理层在首席执行官兼首席财务官的参与下,评估了公司披露控制和程序的设计和运营的有效性。根据该评估,其首席执行官兼首席财务官得出结论,该公司的披露控制和程序在本季度报告所涉期末有效。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年3月31日的三个月中,我们对财务报告的内部控制没有变化,这些变化与《交易法》第13a-15(d)条和第15d-15(d)条要求的评估有关,这些变化对我们的财务报告内部控制产生了重大影响或合理可能产生重大影响。
对控制有效性的固有限制
我们的管理层,包括首席执行官和首席财务官,都认为,我们的披露控制和程序以及对财务报告的内部控制旨在为实现其目标提供合理的保证,并且在合理的保证水平上是有效的。但是,我们的管理层并不期望我们的披露控制和程序或对财务报告的内部控制能够防止所有错误和所有欺诈行为。控制系统,无论构思和操作多么周密,都只能为控制系统的目标得到满足提供合理而非绝对的保证。此外,控制系统的设计必须反映资源限制这一事实,并且必须考虑控制的效益与其成本的关系。由于所有控制系统固有的局限性,任何控制措施评估都无法绝对保证所有控制问题和欺诈事件(如果有)都已被发现。这些固有的限制包括这样的现实,即决策中的判断可能是错误的,而崩溃可能是由于简单的错误或错误造成的。此外,可以通过某些人的个人行为、两人或更多人的串通或管理层超越控制来规避控制。任何控制系统的设计也在一定程度上基于对未来事件可能性的某些假设,无法保证任何设计在未来的所有潜在条件下都能成功实现其既定目标;随着时间的推移,控制可能会因为条件变化而变得不足,或者对政策或程序的遵守程度可能会下降。由于具有成本效益的控制系统固有的局限性,由于错误或欺诈而导致的错误陈述可能会发生而无法被发现。
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第二部分——其他信息
第 1 项。法律诉讼。
我们可能会不时受到正常业务过程中产生的各种索赔、诉讼以及其他法律和行政诉讼的约束。其中一些索赔、诉讼和其他程序可能涉及高度复杂的问题,这些问题存在很大的不确定性,并可能导致损害赔偿、罚款和罚款、非金钱制裁或救济。当我们确定可能出现不利结果并且可以合理估计损失金额时,我们打算确认索赔或未决诉讼准备金。由于诉讼固有的不确定性,最终结果或实际和解费用可能与估计存在重大差异。
第 1A 项。风险因素。
可能导致我们的实际业绩与本季度报告存在重大差异的因素是我们在2023年3月29日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告中在前瞻性陈述和项目1A——风险因素下描述的任何风险。这些因素中的任何一个都可能对我们的经营业绩或财务状况造成重大或重大的不利影响。我们目前不知道或我们目前认为不重要的其他风险因素也可能损害我们的业务或经营业绩。截至本季度报告发布之日,我们在截至2022年12月31日财年的10-K表年度报告中披露的风险因素没有重大变化。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用。
在截至2023年3月31日的季度中,没有未注册的股票证券销售。
第 3 项。优先证券违约。
没有。
第 4 项。矿山安全披露。
不适用。
第 5 项。其他信息。
不适用。
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第 6 项。展品。
以引用方式纳入 | ||||||||||||
展览 数字 |
展品描述 | 表单 | 文件编号 | 展览 | 备案 日期 |
已归档 在此附上 | ||||||
3.1 | MicroAlgo Inc. 经修订和重述的公司章程 | 8-K | 3.1 | 2022年12月16日 | ||||||||
4.1 | 普通股证书样本 | 8-K | 4.1 | 2022年12月16日 | ||||||||
4.2 | 证券的描述 | 10-K | 4.2 | 2023 年 3 月 29 日 | ||||||||
31.1 | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14(a)条和第15d-14(a)条对首席执行官进行认证。 | X | ||||||||||
31.2 | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14(a)条和第15d-14(a)条对首席财务官进行认证。 | X | ||||||||||
32.1† | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18条第1350节对首席执行官进行认证。 | X | ||||||||||
32.2† | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18章第1350条对首席财务官进行认证。 | X | ||||||||||
101.INS | XBRL 实例文档。 | X | ||||||||||
101.SCH | XBRL 分类扩展架构文档。 | X | ||||||||||
101.CAL | XBRL 分类扩展计算链接库文档。 | X | ||||||||||
101.DEF | XBRL 分类法扩展定义链接库文档。 | X | ||||||||||
101.LAB | XBRL 分类法扩展标签 Linkbase 文档。 | X | ||||||||||
101.PRE | XBRL 分类扩展演示链接库文档。 | X | ||||||||||
104 | 封面交互式数据文件(格式为行内 XBRL,包含在附录 101 中)。 | X |
† | 本10-Q表季度报告所附的证明不被视为已向美国证券交易委员会提交,也不得以引用方式纳入MicroAlgo Inc.根据经修订的1933年《证券法》或经修订的1934年《证券交易法》提交的任何文件,无论该文件中包含何种通用注册措辞,均不得以引用方式纳入MicroAlgo Inc.根据经修订的1934年《证券交易法》提交的任何文件,无论该文件中包含何种通用注册措辞。 |
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促成本季度报告由经正式授权的下列签署人代表其签署本季度报告。
日期:2023 年 5 月 8 日
MicroAlgo Inc. | |
/s/ Min Shu | |
舒敏 | |
首席执行官 (首席执行官) | |
/s/ 李赫 | |
李赫 | |
首席财务官 (首席财务和会计官) |
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