现金和现金等价物

现金及现金等价物包括手头现金、银行存款及其他到期日少于 90几天。

受限现金

限制性现金记作流动资产，代表两个独立的专属保险结构的最低供资需求。

生物资产

该公司的生物资产包括大麻植物。本公司资本化于初始确认点至收获点之间与生物资产生物转化有关的所有直接及间接成本，包括劳工相关成本、消耗品、材料、公用事业、设施成本、折旧及质量及测试成本。生物资产随后按公允价值入账，包括处于不同植被阶段的大麻植物，包括尚未收获的大麻克隆。期内生物资产公平值减销售成本之未实现变动净额计入相关期间之经营业绩。生物资产乃根据国际会计准则第41号农业（“国际会计准则第41号”）估值，并按公平值减直至收获点的销售成本呈列。公平值乃采用估计目前种植植物的预期收获产量（以克计）的模式厘定，然后调整预期售价减每克生产及销售成本的金额。本公司的生物资产会计法将生物资产从最初克隆到收获点的整个生命周期内的价值增值按直线法进行。估计预期收获产量乃根据每株植物估计产量及于年末已完成的加权平均生长周数占总预期生长周数百分比的假设而定。该等估计受市场价格、市况、收益率及成本波动影响，可能对未来期间生物资产之公平值造成重大影响。与预期收益率的差异将反映在未来期间生物资产公允价值的净变动中。

盘存

采购大麻

存货按成本与可变现净值两者中较低者估值。大麻和生物质的成本包括最初的第三方采购成本，加上分析测试成本。提取大麻、大麻油和成品库存的成本包括生物质的初始购置成本和所有直接和间接加工成本，包括与劳动力有关的成本、消耗品、材料、包装用品、公用事业、设施成本、分析测试成本和生产相关的折旧。可变现净值乃按日常业务过程中之估计售价减估计完成成本及进行销售所需之估计成本厘定。包装及供应品初步按成本估值，其后按成本与可变现净值两者中较低者估值。

收割的大麻

收获的大麻库存按成本和可变现净值两者中较低者估价。收获的大麻库存按其公允价值减去直至收获点的销售成本（即初始认定成本）从生物资产中转移。所有其后直接及间接收获后成本均于产生时资本化计入存货，包括劳工相关成本、消耗品、材料、包装用品、公用事业、设施成本以及质量及测试成本。可变现净值乃按日常业务过程中之估计售价减估计完成成本及进行销售所需之估计成本厘定。大麻用品和消耗品最初按成本估价，随后按成本和可变现净值两者中较低者估价。

所有大麻库存均以收获点生物资产估值为计量基础，因此，与生物资产估值有关的任何重要估计和判断也适用于库存。在制品及产成品的估值亦须估计所产生的转换成本，而转换成本成为存货账面值的一部分。

零售库存

本公司自有店铺之零售存货按成本与可变现净值两者中较低者估值。可变现净值为日常业务过程中的估计售价减销售最终产品的估计成本。成本乃采用加权平均法厘定，并包括直接采购成本。倘存货成本因陈旧、损坏或售价下跌而估计无法收回，则存货撇减至其可变现净值。本公司对过时、未来销售价格、季节性、客户行为和库存水平波动进行估计。

物业、厂房和设备

物业、厂房及设备（“厂房及设备”）按成本减累计折旧减任何已确认减值亏损列账。建筑期间的新增、改良、更新和利息成本均资本化。成本相对于该部分总成本而言属重大的PP & E组成部分的每一部分会单独折旧。当更换部分物业及设备部分之成本被资本化时，被更换部分之账面值被终止确认。

在建工程资产的折旧开始于资产准备投入其预定用途或加拿大卫生部生产者许可证颁发之日。资产之剩余价值及可使用年期于各报告期末予以检讨，并作出适当调整。资产所体现的预期可使用年期或预期消耗未来经济利益模式的变动，通过调整折旧期或方法（如适用）入账，并作为会计估计变动处理。

出售或报废物业及设备一部分所产生之任何收益或亏损乃按出售所得款项与资产账面值之差额厘定，并于损益确认。

物业及设备于可供使用时折旧。建筑物如需经营，须在取得生产者执照前才折旧。 对于可供使用的资产，折旧使用 直线法于资产之估计可使用年期内出售，详情如下：

租契

如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价，则该合同是租赁或包含租赁。

作为承租人

本公司于租赁开始日确认使用权资产及租赁负债。使用权资产初步按成本及取得租赁之任何直接成本计量，其后按成本减任何累计折旧及减值亏损计量，并就租赁负债之若干重新计量作出调整。租赁资产折旧按资产估计可使用年期或租赁期两者中较短者确认。租赁负债初步按开始日期尚未支付的租赁付款的现值计量，并按租赁中隐含的利率或（如该利率无法轻易确定）本公司的增量借款利率贴现。租赁负债其后按租赁负债的利息成本增加，并按租赁付款减少。租赁付款于负债及增加开支之间分配。增加开支乃采用实际利率法于租赁负债确认，而付款乃应用于租赁负债。

使用权资产、租赁负债的账面值以及由此产生的利息及折旧开支乃基于租赁安排内的隐含利率，或（倘无法获得有关资料）增量借款利率。增量借款利率乃根据包括经济环境、期限及资产固有风险在内的判断作出。

作为出租人

当本公司作为出租人时，其于租赁开始时厘定各项租赁为融资租赁或经营租赁。为分类各项租赁，本公司会整体评估租赁是否转移相关资产拥有权附带的绝大部分风险及回报。如果是这种情况，则租赁为融资租赁；如果不是，则租赁为经营租赁。根据融资租赁，本公司按相等于租赁投资净额（即出租人应收租赁付款总额的现值）的金额确认应收款项。根据经营租赁，本公司于租赁期内以直线法确认已收租赁付款为收入。当本公司为中间出租人时，其将其在主租赁和分租中的权益分开入账。其参考主租赁产生的使用权资产（而非参考相关资产）评估分租的租赁分类。

无形资产

无形资产按成本减累计摊销及减值亏损（如有）入账。于业务合并中收购之无形资产按收购日期之公平值计量。当无形资产可供使用时，定年期无形资产按其估计可使用年期以直线法摊销。倘无形资产尚未可供使用，则将根据国际会计准则第38号—无形资产（“国际会计准则第38号”）每年进行减值测试。

联合安排

合营安排指本公司根据合约协议确立共同控制权之活动。共同控制须就相关财务及营运决策达成一致同意。合营安排为合营经营，据此订约方对资产及负债承担权利，或合营企业，据此订约方对资产净值拥有权利。

就共同经营而言，订约方自共同控制开始日期起至共同控制终止日期止，将彼等按比例应占安排之资产、负债、收入、开支及现金流量与性质类似之项目按逐项基准合并。

合营企业采用权益会计法入账，并初步按成本确认，如收购为业务合并的一部分，则按公平值确认。合营企业其后根据本公司应占权益会计投资净资产的收购后变动作出调整。本公司之综合财务报表包括其应占权益会计投资之损益及其他全面收益，直至共同控制终止之日为止。当本公司应占的亏损超过其在被投资方的权益时，该权益（包括任何长期投资）的账面值减少至零，并停止确认进一步亏损，但本公司有责任或已代表被投资方支付款项的情况除外。来自权益会计处理被投资方投资的分派及供款于收到或支付时确认。

股权会计被投资人的权益

本公司于以权益入账之投资对象之权益包括于一间联营公司及一间合营企业之权益。

联营公司指本公司对财务及经营政策有重大影响力但并无控制或共同控制权之实体。合营企业指本公司拥有共同控制权的安排，据此，本公司对安排的净资产拥有权利，而非对资产拥有权利及对其负债承担责任。

于联营公司及合营企业之权益乃采用权益法入账。初步按成本确认，其中包括交易成本。于初步确认后，综合财务报表包括本公司应占权益会计法被投资方之损益及其他全面收益，直至重大影响或共同控制终止之日为止。

金融工具

该公司根据用于对金融工具进行估值的可观察投入的数量，按照以下层次对金融工具的公允价值进行分类：

第1级-相同资产或负债在活跃市场的未调整报价。资产或负债的活跃市场是指资产或负债的交易发生的频率和数量足以持续提供定价信息的市场。

第2级-类似资产或负债的报价；非活跃市场的报价；或可观察到的或可由资产或负债的整个期限的可观察市场数据证实的其他投入。

第三级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的投入，并且对资产或负债的公允价值具有重大意义。

金融资产和负债在本公司成为该文书合同条款的一方时确认。金融资产或负债最初按公允价值计量，对于非按公允价值通过损益(“FVTPL”)计量的项目，则按直接归属于其收购或发行的交易成本计量。

在初始确认时，金融资产按摊销成本、FVTPL或通过其他全面收益(“FVOCI”)的公允价值进行分类和计量，具体取决于该工具的业务模式和合同现金流。

按已摊销成本计算的金融资产随后按实际利率法按已摊销成本计量。摊销成本通过减值损失减少。利息收入、汇兑损益和减值在损益中确认。

FVTPL的金融资产随后按公允价值计量。净收益和净亏损，包括任何利息或股息收入，在损益中确认。

当从资产获得现金流的权利已到期或已转让，而本公司已转移实质上所有所有权的风险和回报时，金融资产将不再确认。对现有金融资产条款的重大修改导致终止确认该金融资产并按公允价值确认新的金融资产。如果对现有金融资产条款的修改没有导致合同现金流量出现重大差异，则重新计算该金融资产的账面毛值，并在损益中确认因调整账面毛值而产生的差额。

公司的现金和现金等价物、限制性现金和应收账款按摊余成本计量。该公司的有价证券按FVTPL计量。该公司的投资按摊余成本和FVTPL计量。本公司没有在FVOCI计量的金融资产。

财务负债最初按摊余成本或FVTPL计量。应付账款和应计负债最初按应支付金额减去任何必需的折扣确认，以使应付账款降至公允价值。

FVTPL的金融负债按公允价值计量，净损益，包括任何利息支出和汇兑损益，在损益中确认。

金融负债于负债终止时终止确认。现有金融负债条款之重大修订记录为取消原有金融负债及确认新金融负债。已注销金融负债账面值与已付代价之间的差额于损益确认。倘金融负债以不构成注销的方式修订，经修订现金流量按负债的原实际利率贴现。在修改中支付给第三方的交易成本在修改债务的剩余期限内摊销。

本公司应付账款及应计负债、财务担保负债（计入其他负债）按摊余成本计量。本公司之衍生权证负债于初步确认时指定为按公平值计入损益。

资产减值

管理层评估及持续监察与本公司资产有关的内部及外部减值指标。

本公司对所有并非按公平值计入损益之金融资产应用预期信贷亏损（“预期信贷亏损”）模式，而预期于未来年度产生之信贷亏损已作出拨备，不论于财务状况表日期是否发生亏损事件。就应收贸易账款而言，本公司已应用国际财务报告准则第9号—金融工具（“国际财务报告准则第9号”）项下的简化方法，并已根据全期预期信贷亏损计算预期信贷亏损，并考虑历史信贷亏损经验及债务人的特定财务因素及整体经济状况。预期信贷亏损为信贷亏损的概率加权估计。信贷亏损按根据合约到期现金流量与本公司预期收取现金流量之间差额的现值计量。预期信贷亏损按金融资产之实际利率贴现。就按摊余成本计量的金融资产而言，本公司已应用国际财务报告准则第9号项下的一般方法，并根据全期预期信贷亏损计算预期信贷亏损，并考虑金融资产的信贷风险自初始确认以来是否显著增加。当厘定金融资产的信贷风险自初始确认以来是否显著增加，以及何时

在估计预期信贷亏损时，本公司会根据本公司的历史经验和知情的信贷评估，考虑定量和定性信息和分析，其中包括前瞻性信息。

本公司的物业及设备、使用权资产及无形资产的账面值于各报告期末评估减值迹象及减值拨回迹象，以厘定是否有迹象显示该等资产已减值或减值拨回。倘存在该等迹象，则会估计资产之可收回金额，以厘定减值亏损或减值拨回（如有）之程度。

减值亏损按资产账面值超出其可收回金额的数额确认。可收回金额为资产或一组资产的估计公平值减出售成本与其使用价值两者中的较高者。就评估减值而言，资产按可独立识别独立现金流入的最低层级（现金产生单位（“现金产生单位”）分组。

倘减值亏损其后被厘定为已拨回，则资产或现金产生单位之账面值会调整至其经修订之可收回金额估计，惟以先前并无确认减值亏损而应厘定之账面值为限。减值亏损之拨回（扣除任何本应记录之折旧）即时于亏损表及全面亏损表确认。

商誉每年或于事实及情况显示可能减值时进行减值评估。商誉于现金产生单位层面进行减值测试，方法为将账面值与可收回金额进行比较，可收回金额厘定为公平值减出售成本与使用价值两者中的较高者。账面值超出可收回金额之任何差额为减值金额。可收回金额估计根据公平值等级分类为第三级。减值开支于损益确认。商誉乃按成本减任何累计减值呈报。商誉减值不会拨回。

条文

当本公司因过往事件而承担现有法律或推定责任，履行该责任很可能需要经济利益流出，且该责任的金额能够可靠地估计时，确认拨备。拨备金额乃于报告期末对代价之最佳估计。以履行责任所需之估计现金流量计量之拨备乃按税前比率贴现预期未来现金流量而厘定，该比率反映现时市场对货币时间价值之评估及（如适用）负债之特定风险。

当本公司从合约中获得的预期利益低于履行合约义务的不可避免成本时，则确认亏损性合约拨备。本公司已 不是截至2023年及2022年12月31日止年度的亏损合约。

非货币性交易

所有非货币交易均按所交资产或所收资产（以较可靠者为准）的公平值计量，惟交易缺乏商业实质或公平值不能可靠确定则作别论。当预期未来现金流量将因交易而发生重大变动时，则符合缺乏商业实质内容的规定。倘非货币交易之公平值不能可靠计量，则按放弃资产之账面值（经减值扣减（如适用））入账，并按已收或给予之任何货币代价之公平值作出调整。倘所收资产或所给予代价包括活跃交易市场之股份，则该等股份之价值将被视为公平值。