附录 99.3

未经审计 PRO FORMA 简明合并财务信息

本附录 99.3 中使用但未定义的术语应与本附录 99.3 所附表格 8-K 的当前报告其他地方定义和包含的术语具有相同的含义，如果本附录 99.3 所附的 8-K 表最新报告中未定义，则应与 S-4 表格（文件编号 333-271890）（“注册声明”）（“注册声明”）中其他地方定义和包含的术语具有相同的含义。除非上下文另有要求，否则 “新DIH” 是指收盘后的DIH Holding US, Inc.及其子公司， “ATAK” 是指收盘前的奥罗拉科技收购公司， “Domesticated ATAK” 是指收盘前的奥罗拉科技收购公司，“Legacy DIH” 是指收盘前的 DIH Holdings US, Inc.。

以下未经审计的简明合并财务信息显示了ATAK和 Legacy DIH的财务信息组合，这些信息经过调整以生效将传统DIH业务从DIH Technology 有限公司（“DIH Cayman” 或 “母公司”）分离为独立公司（“分离”）、业务合并和关联交易（统称为 “交易”）。以下未经审计的简明合并财务信息是根据经最终规则第33-10786号 “收购和处置业务财务披露修正案” 修订的第S-X条第11条编制的。就这些未经审计的缩表合并财务报表而言，在业务合并中幸存下来的实体被称为 “新DIH”。

ATAK 于 2021 年 8 月 6 日作为开曼群岛豁免公司注册成立。ATAK是一家空白支票公司，其成立的目的是与一家或多家企业进行合并、股份交换、资产收购、股票购买、重组、资本重组或类似的业务合并。根据经乔布斯法案修改的《证券法》的定义，ATAK是一家 “新兴成长型公司”。 ATAK的公开发行注册声明已于2022年2月7日宣布生效。2022年2月9日，ATAK完成了20,200,000单位的公开发行。每个单位由一股A类普通股、一份可赎回认股权证和一项在ATAK初始业务合并完成后获得十分之一的A类普通股的份额的十分之一的权利组成。在完成首次公开募股的同时，ATAK完成了向ATAC赞助商有限责任公司（“赞助商”）的私募认股权证的出售。 2021 年 8 月 7 日，保荐人发行了 ATAK 的 5,750,000 股 B 类普通股（“创始人股份”）。由于承销商部分行使了超额配股权，保荐人向ATAK没收了70万股创始人股份。因此，发起人目前拥有5,050,000股创始人股份。

2023年2月3日，ATAK举行了2月特别股东大会，并投票批准了第一次延期修正案，将 ATAK必须完成其初始业务合并的截止日期从2023年2月9日延长至2023年8月9日，以及批准第一信托修正案的提案。所有提案均在二月份的特别股东大会上获得ATAK股东的批准。在批准第一次延期修正案的投票中，14,529,877股A类普通股的持有人选择以每股约10.2769美元的赎回价格将其股票赎回为现金，总赎回金额约为1.493亿美元。

2023年7月27日，ATAK举行了7月特别股东大会，并投票批准了第二次延期修正案，将ATAK必须完成其初始业务合并的日期从2023年8月9日延长至2024年2月7日，并批准了第二信托修正案的提案。所有提案均在7月的特别股东大会上获得ATAK股东的批准。与批准第二修正案的投票有关，362,831股A类普通股的持有人选择以每股约10.6776美元的赎回价格将其股份兑换成现金，总赎回金额约为390万美元。在延期修正案的赎回生效后，截至2023年7月27日，信托账户中共有5,307,292股已发行和流通的A类普通股，剩余5,670万美元。

从 2023年2月到2024年1月，ATAK向保荐人发行了本金总额为230万美元的无抵押本票，目的是支付延期付款，向保荐人或任何其他人偿还为支付延期付款而借给ATAK 的资金，并为ATAK提供额外的营运资金。有关延期和营运资金票据的更多信息，请参阅标题为” 的章节关于ATAK的信息-延期和营运资金票据” 的委托书/招股说明书。截至2023年9月30日 2023年9月30日收到的140万美元期票（及相关用途）的收益反映在未经审计的简明合并财务信息中列报的ATAK历史财务报表中。2023年9月30日之后收到并存入信托账户的50万美元期票的收益反映在未经审计的简明合并财务信息中。

Legacy DIH 是一家全球解决方案提供商，致力于将创新的机器人和虚拟现实技术与临床整合和见解相结合。Legacy DIH 拥有专门的康复解决方案产品组合，其中包括专注于医院、诊所和研究市场的技术和产品。

2024年2月8日，新DIH签订了私募新DIH A类普通股的证券购买协议，的总收益为150万美元。DIH Technologies的现有股东OrbiMed是此次融资的唯一参与者。融资证券购买协议规定，以每股10美元的收购价出售总计15万股新DIH的A类普通股股票，并提供认股权证，再购买30万股DIH A类普通股，行使价为10美元。融资不以业务合并的完成为条件。证券购买协议和相关股票发行的收益未反映在未经审计的简明合并财务信息中。

未经审计的简明合并财务信息中列出的历史资产负债表反映了截至2023年9月30日Legacy DIH和ATAK的余额。未经审计的预计简明合并资产负债表赋予了交易的预估效力，就好像它们已于2023年9月30日完成一样。

未经审计的简明合并财务信息中列报的历史运营报表反映了：

	●	Legacy DIH 截至 2023 年 9 月 30 日的六个月活动以及 ATAK 截至 2023 年 6 月 30 日的六个月中的活动；和，

	●	Legacy DIH 截至 2023 年 3 月 31 日的年度活动以及 ATAK 截至2022年12月31日止年度的活动

未经审计的简明合并运营报表赋予了交易的形式效力，摘要如下，就好像它们已于2022年4月1日完成一样，从而生效：

●	离职交易会计调整

	●	资产和负债将保留在 DIH Cayman，直至根据企业合并协议的条款完成重组（该术语在企业合并协议中定义）

●	业务合并及相关交易交易会计调整

	●	ATAK 和 Legacy DIH 之间的反向资本重组（如注释 1 中所述）；以及

	●	以5,340万美元的价格从信托账户中赎回4,815,153股A类普通股，赎回价格约为每股11.09美元；

	●	与业务合并相关的一次性费用。

未经审计的简明合并财务信息应与 Legacy 一起阅读 DIH 的和 ATAK 未经审计和已审计的财务报表及相关附注；标题为” 的部分管理层对ATAK财务状况和经营业绩的讨论和分析” 和”管理层对DIH财务状况和经营业绩的讨论和分析 ，” 以及委托书/招股说明书中其他地方包含的其他财务信息，包括企业合并协议。

业务合并的描述

2023 年 2 月 26 日，ATAK、ATAK Merger Sub 和 Legacy DIH 签订了业务合并协议。2023 年 12 月 18 日，ATAK 股东投票批准了商业组合，并于 2024 年 2 月 7 日关闭。关于业务合并的关闭，根据业务合并协议的条款，ATAK同意放弃在收盘前完成重组的结算条件。因此，DIH Cayman的以下法律实体和资产在收盘时受到与ATAK的业务合并的约束：美国DIH Holding（合并编制）和Hocoma Medical以及Hocoma Medical的资产。然而，Hocoma AG 和 Motekforce Link BV 及其子公司被排除在外。新 DIH 同意尽最大努力在此后尽快完成重组。

根据商业合并协议及其所设想的交易，就在企业合并生效之前，ATAK通过延续方式从开曼群岛转移到特拉华州，并改为特拉华州公司（“Domestication”），ATAK随后更名为 “DIH Holding US, Inc.”（“新 DIH”）。

与有关：(i) ATAK当时已发行和流通的每股B类普通股，每股股面值0.0001美元，以一对一的方式转换为ATAK（国内化后）（“国内化B类普通股”）的B类普通股，每股面值0.0001美元；（ii）每股在ATAK当时已发行和流通的A类普通股中，每股面值0.0001美元以一比一的方式转换为 ATAK的A类普通股，面值每股0.0001美元（之后国内化）（“新DIH A类普通股”）；（iii）当时已发行和未偿还的每份认股权证，根据ATAK认股权证协议，每两份代表购买一股A类普通股的权利的认股权证转换为收购新DIH A类普通股的认股权证（每份认股权证均为 “新DIH认股权证”）；（iv）当时发行的每份和未偿权利，每十份权利代表获得一股A类普通股的权利，将其转换为权利，获得新的DIH A类普通股（每股对，“驯养权”）；以及（v）ATAK当时发行的每个个未偿还单位在一对一的基础上转换为ATAK单位（驯化后）（每个单位都是 “驯化单位”），每个驯养单位代表一只新的DIH A类普通股、一份新的DIH认股权证和一份驯养权。

在业务合并结束时，国内B类普通股当时已发行和流通的每股以一比一的方式转换为新的DIH A类普通股（“赞助商股份转换”）。每个驯养单位分为一股新的DIH A类普通股、一份新的DIH认股权证和一份新的DIH权利。此外，与业务合并有关的，每十股国内权利都被交换为一股新的DIH A类普通股。

业务合并结束时，以及国内化之后，进行了合并，其中 ATAK Merger Sub 与合并为传统 DIH，New DIH 作为 ATAK 的全资直接子公司（归化后）在合并中幸存下来，在生效时间前夕发行和流通的每股 DIH 普通股均被取消并转换为的权利收到等于交换比率的新DIH A类普通股的数量（详见下文）。

根据业务合并协议，ATAK在收盘时收购了Legacy DIH，的所有未偿股权，Legacy DIH的股东以新发行的DIH A类普通股的形式获得了2.5亿美元的总对价（“总基准对价”），按每股10.00美元的价格计算。此外，传统DIH 股权持有人有权在未来额外获得最多6,000,000股DIH A类新普通股（如下文详述）。

截至生效时间之前，传统 DIH股东可能有权额外获得最多6,000,000股新 DIH A类普通股（“盈利股票”）作为额外对价，但须符合以下条件：

	●	如果在盈利期（定义见下文）达到12.00美元或以上的新DIH A类普通股价格，则1,000,000股盈利股票将归属；

	●	如果在盈利期内实现13.50美元或以上的新DIH A类普通股价格，则1,333,333股盈利股票将归属；

	●	如果在盈利期内实现15.00美元或以上的新DIH A类普通股价格，则1,666,667股收益股票将归属；以及

	●	如果在盈利期内实现16.50美元或以上的新DIH A类普通股价格，则2,000,000股盈利股票将归属。

”新 DIH A 类普通股价格” 仅当（a）新DIH A类普通股的交易量加权平均价格高于或等于盈利期内任何20个交易日的适用门槛时，或者（b）暗示的每股价格（基于完全摊薄后的基础，包括发行的收益股票，预计将被归类为股权）时，才被视为已实现控制权变更交易大于或等于适用的阈值。

“收益周期” 是指从截止日期开始，在截止日期五周年营业结束时到期的期限。

与业务合并的结束有关，ATAK和Legacy DIH建立了双方商定的股权池，相当于在全面摊薄基础上已发行的新DIH A类普通股数量的10％（“股票激励计划”）。参见 “6号提案 — 股票激励提案”委托书/招股说明书的内容。由于奖励的条款（例如归属、奖励形式）尚未确定，未经审计的预算简明的合并财务信息并未反映与股票激励计划相关的支出。

保荐人已同意放弃ATAK组织文件规定的任何反稀释权，将放弃赎回持有的5,050,000股创始人股票的权利，前提是。此外，ATAK的代表已同意放弃赎回持有的30.3万股A类普通股的权利。

以下总结了收盘时已发行的新DIH A类普通股的预计股份：

	股份		%
现有的传统 DIH 股权持有人 ⁽¹⁾		26,950,000		78	%
DIH 的新公众股东 ⁽²⁾		2,512,139		7	%
ATAK 创始人股东		4,550,000		13	%
向供应商发行的用于结算应付账款的股票 ⁽³⁾		32,797		-	%
ATAK 代表		500,000		2	%
收盘时股总数 ⁽⁴⁾		34,544,936		100	%

	1)	由于每批股票的价格门槛尚未触发，因此在估计的潜在盈出股票中不包括 6,000股新DIH A类普通股。根据企业合并协议的条款，此类股份存入托管账户，可能会减少或没收。包括根据财务咨询费向Maxim发行的70万股新DIH A类普通股。此外，还包括发起人向DIH Cayman转让的50万股新DIH A类普通股；由Maxim分配给DIH Cayman的60万股新DIH A类普通股；以及某些ATAK服务提供商向DIH Cayman分配的15万股新DIH A类普通股，所有这些股票均根据附带信函协议进行

	2)	包括根据公共权利发行的2,020,000股新DIH A类普通股

	3)	代表为结算某些 ATAK 应付账款而发行的股票

	4)	不包括根据股票激励计划可供发行的3,454,494股新DIH A类普通股

未经审计 PRO FORMA 简明合并资产负债表

AS 2023 年 9 月 30 日的

（以千计）

				分离									业务合并
	旧版 DIH （历史）			交易会计调整			Proforma 旧版 DIH 的分离			攻击（历史）			交易会计调整				Pro Forma 合并
资产
流动资产：
现金和现金等价物	$	1,987		$	(330	)(l)	$	1,657		$	29		$	58,867		(a2)	$	2,582
		-			-			-			-			(3,612	)	(c)		-
		-			-			-			-			(50	)	(d)		-
		-			-			-			-			(53,409	)	(h)		-
		-			-			-			-			(150	)	(j)		-
		-			-			-			-			(750	)	(k)		-
限制性的现金		501			(61	)(l)		440			-			-				440
应收账款，净额		4,891			(108	)(l)		4,783			-			-				4,783
库存，净额		8,170			(2,174	)(l)		5,996			-			-				5,996
本票 -关联方		405			-			405			-							405
来自关联方的应付款		119			5,512	(l)		5,631			-			-				5,631
预付费用		-			-			-			26			125		(k)		151
其他流动资产		5,611			(825	)(l)		4,786			-			-				4,786
流动资产总额		21,684			2,014			23,698			55			1,021				24,774
信托账户中持有的有价证券		-			-			-			57,481			1,386		(a1)		-
		-			-			-			-			(58,867	)	(a2)		-
财产和装备，净值		632			(129	)(l)		503			-			-				503
资本化软件，净额		2,293			(80	)(l)		2,213			-			-				2,213
其他无形资产，净额		380			-			380			-			-				380
经营租赁、使用权资产、净额		4,887			(479	)(l)		4,408			-			-				4,408
其他资产		46			-			46			-			150		(j)		821
		-			-			-			-			625		(k)		-
资产总数	$	29,922		$	1,326		$	31,248		$	57,536		$	(55,685	)		$	33,099
负债和股东（赤字）权益
流动负债：
应付账款	$	5,638		$	(1,324	)(l)	$	4,314		$	1,981		$	(955	)	(c)	$	5,340
应计的费用		-			-			-			215			(129	)	(c)		86
应计发行成本		-			-			-			50			(50	)	(d)		-
本票 — 关联方		-			-			-			1,405			-				1,405
员工薪酬		3,684			(504	)(l)		3,180			-			-				3,180
应向关联方支付		-			2,687	(l)		2,687			-			-				2,687
长期债务的当前到期日		1,472			(1,472	)(l)		-			-			-				-
循环信贷额度		10,931			(10,931	)(l)		-			-			-				-
递延收入的当前部分		8,992			(310	)(l)		8,682			-			-				8,682
长期经营租赁的当前部分		1,675			(240	)(l)		1,435			-			-				1,435
客户预付款项		9,918			(1,054	)(l)		8,864			-			-				8,864
应计费用和其他流动负债		12,692			(2,220	)(l)		10,472			-			(178	)	(c)		10,294
流动负债总额		55,002			(15,368	)		39,634			3,651			(1,312	)			41,973
认股证负债		-			-			-			441			-				441
延期承保佣金		-			-			-			7,070			(7,070	)	(b)		-
非当前递延收入		3,906			(127	)(l)		3,779			-			-				3,779
长期经营租赁		3,238			(241	)(l)		2,997			-			-				2,997
由关联方支付的非当前		-			16,597	(l)		16,597										16,597
递延纳税负债		409			(286	)(l)		123			-			-				123
其他非流动负债		3,281			-			3,281			-			-				3,281
负债总额		65,836			575			66,411			11,162			(8,382	)			69,191
承诺和突发事件：
A 类普通股可能需要兑换											57,481			1,386		(a1)		-
		-			-			-			-			(58,867	)	(e)		-
股东的赤字：
A 类普通股股，面值 0.0001 美元		-			-			-			-			2		(f)		4
		-			-			-			-			2		(i)		-
B 类普通股股，面值 0.0001 美元		-			-			-			-			-				-
优先股股；面值0.0001美元；已授权5,000,000股；未发行和流通		-			-			-			-			-				-
A 类普通股股，面值0.0001美元，已授权5亿股；已发行和流通的30.3万股（不包括可能的赎回的5,307,292股）		-			-			-			-			1		(e)		-
		-			-			-			-			(1	)	(f)		-
B 类普通股股，面值0.0001美元，已授权5000万股；已发行和流通5,050,000股		-			-			-			1			(1	)	(f)		-
额外实收资本		-			-			-			-			14,070		(b)		(39,275	)
		-			-			-			-			328		(c)		-
		-			-			-			-			58,866		(e)		-
		-			-			-			-			(12,280	)	(g)		-
		-			-			-			-			(53,409	)	(h)		-
		-			-			-			-			(46,850	)	(i)		-
累计赤字		-			-			-			(11,108	)		(1,172	)	(c)		-
		-			-			-			-			12,280		(g)		-
母公司公司的净投资		(39,093	)		751	(l)		(38,342	)		-			(7,000	)	(b)		-
		-			-			-			-			(1,506	)	(c)		-
		-			-			-			-			46,848		(i)		-
累计其他综合收益		3,179			-			3,179			-			-				3,179
股东权益总额（赤字）		(35,914	)		751			(35,163	)		(11,107	)		10,178				(36,092	)
负债和股东权益（赤字）总额	$	29,922		$	1,326		$	31,248		$	57,536		$	(55,685	)		$	33,099

未经审计 PRO FORMA 简明合并运营报表

对于截至 2023 年 9 月 30 日的六个月

（以千计，股票和每股数据除外）

				分离										商业组合
	旧版 DIH			交易会计				Proforma 遗产分离			攻击			交易会计				Pro Forma
	（历史）			调整				DIH			（历史）			调整				合并
收入	$	27,314		$	(1,208	)	（见）	$	26,106		$	-		$	-			$	26,106
销售成本		14,736			181		（见）		14,917			-			-				14,917
总利润		12,578			(1,389	)			11,189			-			-				11,189
运营费用：
销售、一般费用和管理费用		13,713			(1,314	)	（见）		12,399			-			63		(抄送)		12,462
研究和开发		3,763			(740	)	（见）		3,023			-			-				3,023
成立和运营费用		-			-				-			2,389			-				2,389
运营费用总计		17,476			(2,054	)			15,422			2,389			63				17,874
营业收入（亏损）		(4,898	)		665				(4,233	)		(2,389	)		(63	)			(6,685	)
其他收入（支出）：
利息支出，净额		(500	)		389		(dd)		(111	)		-			-				(111	)
认股权证负债公允价值的变化		-			-				-			213			-				213
信托账户中持有的有价证券的股息收入		-			-				-			1,966			(1,966	)	(bb)		-
其他收入（支出），净额		(430	)		-				(430	)		-			-				(430	)
其他收入（支出）总额，净额		(930	)		389				(541	)		2,179			(1,966	)			(328	)
所得税前的收入（亏损）		(5,828	)		1,054				(4,774	)		(210	)		(2,029	)			(7,013	)
收入税收支出		278			-				278			-			-		(ff)		278
净收入（亏损）	$	(6,106	)	$	1,054			$	(5,052	)	$	(210	)	$	(2,029	)		$	(7,291	)
基本和摊薄后的加权平均已发行股份，A类普通股可能需要赎回												8,800,870							不适用
每股基本和摊薄后的净收益（亏损），A类普通股可能需要赎回											$	(0.01	)						不适用
基本和摊薄后的加权平均已发行股份，不可赎回的普通股												5,353,000							不适用
每股基本和摊薄后的净收益（亏损），不可赎回的普通股											$	(0.01	)						不适用
每股净收益（亏损）：
加权平均A类普通股已发行股票——基本股和摊薄股票												不适用							34,544,936
每股 A 类普通股的净收益（亏损）——基本和摊薄后												不适用						$	(0.21	)

未经审计 PRO FORMA 简明合并运营报表

对于截至 2023 年 3 月 31 日的年度

（以千计，股票和每股数据除外）

				分离										商业组合
	旧版 DIH			交易会计				Proforma 分离			攻击			交易会计				Pro Forma
	（历史）			调整				遗产 DIH			（历史）			调整				合并
收入	$	54,998		$	(879	)	（见）	$	54,119		$	-		$	-			$	54,119
销售成本		20,456			3,418		（见）		23,874			-			-				23,874
总利润		34,542			(4,297	)			30,245			-			-				30,245
运营费用：
销售、一般费用和管理费用		26,415			(3,004	)	（见）		23,411			-			125		(抄送)		23,536
研究和开发		8,345			(1,427	)	（见）		6,918			-			-				6,918
成立和运营成本		-			-				-			1,705			938		(aa)		2,643
运营费用总计		34,760			(4,431	)			30,329			1,705			1,063				33,097
营业亏损		(218	)		134				(84	)		(1,705	)		(1,063	)			(2,852	)
其他收入（支出）：
利息支出，净额		(780	)		382		(dd)		(398	)		-			-				(398	)
认股权证负债公允价值的变化		-			-				-			5,191			-				5,191
清偿超额配股负债的收益		-			-				-			258			-				258
信托账户中持有的有价证券的股息收入		-			-				-			2,860			(2,860	)	(bb)		-
其他收入（支出），净额		667			-				667			-			(8,506	)	(aa)		(7,839	)
其他收入（支出）总额，净额		(113	)		382				269			8,309			(11,366	)			(2,788	)
所得税前的收入（亏损）		(331	)		516				185			6,604			(12,429	)			(5,640	)
收入税收支出		2,030			-				2,030			-			-		(ff)		2,030
净收入（亏损）	$	(2,361	)	$	516			$	(1,845	)	$	6,604		$	(12,429	)		$	(7,670	)
基本和摊薄后的加权平均已发行股份，A类普通股可能需要赎回												18,041,644							不适用
每股基本和摊薄后的净收益，A类普通股可能需要赎回											$	0.28							不适用
基本和摊薄后的加权平均已发行股份，不可赎回的普通股												5,315,282							不适用
每股基本和摊薄后的净收益，不可赎回的普通股											$	0.28							不适用
每股净亏损：
加权平均值 A 类普通股已发行股票												不适用							34,544,936
每股 A 类普通股票的净亏损——基本和摊薄后												不适用						$	(0.22	)

未经审计的简明合并财务信息附注

1。演示基础

未经审计的简明合并财务信息是根据经最终规则（第33-10786号新闻稿 “收购和处置业务财务披露修正案”）修订的S-X法规第11条编制的，使用了未经审计的简明合并财务信息附注中提出的假设。未经审计的缩表合并财务信息已经过调整，纳入了交易会计调整，该调整反映了美国公认会计原则所要求的会计的应用，将上述业务合并的影响与ATAK和传统DIH的历史财务报表（“交易会计调整”）联系起来。

未经审计的预计简明合并财务信息基于ATAK的历史财务报表和Legacy DIH的历史合并财务报表，经调整以使交易生效（摘要如下）。ATAK的财政年度于12月31日结束，而Legacy DIH的财政年度于3月31日结束。根据《交易法》第S-X条第11-02条的规定，未经审计的简明合并资产负债表和运营报表是使用相差少于93天的期末编制的。截至2023年9月30日的六个月未经审计的简明合并的运营报表中使用的ATAK历史运营报表是截至2023年6月30日的六个月未经审计的运营报表。截至2023年3月31日止年度的未经审计的简明合并运营报表中使用的ATAK历史运营报表是截至2022年12月31日止年度的经审计的运营报表。截至2023年9月30日的三个月，ATAK的净收入为50万美元。

截至2023年9月30日，未经审计的简明合并资产负债表中使用的ATAK历史资产负债表是截至2023年9月30日未经审计的合并资产负债表。

根据美国公认会计原则，业务合并将计为反向资本重组。根据这种会计方法，出于财务报告目的， ATAK将被视为 “被收购” 的公司。因此，业务合并将被视为等同于传统DIH发行的股票以换取ATAK的净资产，同时进行资本重组。ATAK的净资产将按历史成本列报，不记录商誉或其他无形资产。业务合并之前的业务将是传统DIH的业务。

根据对以下事实和情况的评估，Legacy DIH 已被确定为会计收购方：

	●	Legacy DIH的现有股东将在合并后的公司中拥有最大的投票权益；
	●	Legacy DIH 的前执行管理层将构成 New DIH 的所有管理层；
	●	业务合并完成后，Legacy DIH的现有董事和由Legacy DIH股东指定或代表Legacy DIH股东的个人将构成最初的新DIH董事会的多数；
	●	ATAK 改名为 “DIH Holding US, Inc.”
	●	传统的 DIH 是按收入计算的较大实体。此外，Legacy DIH拥有更大的员工基础和实质性业务

截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表假设业务合并发生在2023年9月30日 30。截至2023年9月30日的六个月和截至2023年3月31日的年度的未经审计的简明合并运营报表赋予了业务合并的形式效力，就好像业务合并已于2022年4月1日完成一样。所有期间均以传统DIH作为业务合并中会计收购方的基准列报。

预计调整以当前可用信息为基础，反映了随附注释中所述的预计调整所依据的假设和估计。此外，未经审计的预计简明合并财务信息是基于初步会计结论，这些结论可能会发生变化。由于未经审计的简明合并财务信息是根据这些初步估计和会计编制的，因此记录的最终金额可能与提供的信息存在重大差异。未经审计的预计简明合并财务信息并不代表如果ATAK和Legacy DIH在未经审计的简报综合财务信息中列出的期限内合并ATAK和Legacy DIH本来可以实现的实际经营业绩，也无意预测新DIH可能实现的未来经营业绩。未经审计的初步简明合并财务信息并未反映任何与新DIH相关的预期协同效应、运营效率、税收节省或成本节约。

截至2023年9月30日，ATAK和Legacy DIH之间没有公司间余额或交易，在这份未经审计的简明合并财务信息中，截至2023年9月30日的六个月和截至2023年3月31日的年度，ATAK和Legacy DIH之间没有公司间余额或交易。因此，无需调整 pro 形式即可消除 ATAK 和 Legacy DIH 之间的活动。

拟议的简化所得税合并准备金不一定反映ATAK和 Legacy DIH在报告期内提交合并所得税申报表所产生的金额。

2。会计政策

完成业务合并后，管理层将对这两个实体的会计政策进行全面审查。作为审查的结果，管理层可能会发现这两个实体的会计政策之间的差异，如果符合这些差异，可能会对新DIH的财务报表产生重大影响。根据其初步分析，管理层没有发现任何重大差异，这些差异会对未经审计的预计简明合并财务信息产生重大影响。因此，未经审计的初步简明合并财务信息不假设会计政策有任何差异。

3. 对未经审计的预计简明合并财务信息的调整

对未经审计 Pro Forma 简明合并资产负债表的调整

	a)	反映 (1) 自2023年9月30日之后至2024年2月7日信托账户增加了140万美元，其中包括50万美元的延期付款和90万美元的应计利息，以及 (2) 对信托账户中持有的5,890万美元现金进行重新分类，这些现金可用于在下文调整h所述的赎回之前完善业务组合
	b)	反映了ATAK欠Maxim的710万美元延期承保佣金和DIH通过在业务合并结束时向Maxim发行79.7万股新的DIH A类普通股而欠Maxim的800万美元成功费的结算，其中60万股新的DIH A类普通股根据开曼群岛直接分配给DIH 附带信函协议

表示对交易成本的调整，如下所示

	现金和现金等价物			应付账款			应计的费用			应计费用和其他流动负债			APIC		累计赤字			母公司净投资
(1) 支付截至2023年9月30日收盘时发生和应计的交易成本，涉及：
DIH	$	(1,047	)	$	(869	)	$	-		$	(178	)	$	-	$	-		$	-
攻击		(1,371	)		(1,371	)		-			-			-		-			-
		(2,418	)		(2,240	)		-			(178	)		-		-			-

2023 年 9 月 30 日之后产生的未来交易成本
(2) 支付在 2023 年 9 月 30 日收盘时产生的未来交易费用，涉及：		(1,194	)		-			-			-			-		-			-
DIH		-			-			-			-			-		-			(413	)
攻击		-			-			-			-			-		(781	)		-

(3) 结算某些 ATAK 交易成本（30万美元），并在收盘时向供应商发行股票		-			(42	)		(129	)		-			328		(157	)		-

(4) 9月30日之后产生的交易成本，将在收盘后从DIH的运营现金中支付		-			1,327			-			-			-		-			-
DIH		-			-			-			-			-		-			(1,093	)
攻击		-			-			-			-			-		(234	)		-


		(1,194	)		1,285			(129	)		-			328		(1,172	)		(1,506	)

交易会计调整总额	$	(3,612	)	$	(955	)	$	(129	)	$	(178	)	$	328	$	(1,172	)	$	(1,506	)

	d)	反映在收盘时结算的 50,000 美元应计发行成本的支付
	e)	反映对A类普通股的重新分类，但可能需要赎回永久股权
	f)	反映将A类普通股和B类普通股分别重新归类为DIH A类新普通股和国内 B类普通股，然后在收盘时进行保荐人股票转换
	g)	反映消除 ATAK 历史累积赤字
	h)	代表赎回4,8153股A类普通股，换取分配给A类普通股的5,340万美元和额外的实收资本，每股面值0.0001美元，赎回价格为每股11.09美元（基于延期修正案生效后收盘前夕在信托账户中持有的5,890万美元的现金和投资的公允价值）
	i)	表示将母公司对Legacy DIH的净投资重新归类为新DIH的普通股，没有每股面值，随后由于反向资本重组对DIH Holding US的流通股权进行了资本重组。这也代表向传统DIH股东发行新的DIH A类普通股，作为反向资本重组的对价

		对额外实收资本的调整是以下各项的总和：i) Legacy DIH截至2023年9月30日的净母公司投资余额的预计分离（38,342美元），ii）预估调整中反映的交易支出的影响 c)（8,506美元），和 iii) 按面值发行2500万股新DIH A类普通股价值 0.0001 美元 (2 美元)
	j)	反映在收盘时在托管账户中预留的现金，以支付未来两年可能发生的潜在诉讼费用
	k)	反映支付的尾部董事和高级管理人员（“D&O”）保险费。保险单作为预付费用入账，并在六年的承保期内摊销
	l)	反映对DIH Cayman在收盘时保留的资产和负债的调整。重组在收盘时未完成，导致以下实体在收盘时仍留在DIH Cayman：Hocoma AG和Motekforce Link BV及其子公司。这些实体的历史活动不是实质性的，因此将被视为共同控制下的实体之间的资产和负债转移。Hocoma AG保留并待清的最大负债是1,240万美元的第三方债务，其中包括当前到期的150万美元长期债务和1,090万美元的循环信贷额度。此外，还进行了调整，以反映Legacy DIH应付给Hocoma AG的1,660万美元关联方票据，这些票据与Hocoma AG向Legacy DIH的资产转移有关，后者历来在传统DIH组合中被淘汰，预计将以现金结算。

对未经审计的 Pro Forma 简明合并运营报表的调整

	aa)	反映了 ATAK 和 DIH 在 2023 年 9 月 30 日之后产生的估计交易相关成本。940万美元的预计交易相关成本调整不包括ATAK和Legacy DIH截至2023年9月30日的六个月和截至2023年3月31日止年度的历史运营报表中分别确认的430万美元和160万美元的交易相关成本。这是非经常性项目

	bb)	代表分别扣除截至2023年9月30日的六个月和截至2023年3月31日止年度的ATAK信托账户中持有的有价证券的200万美元和290万美元股息收入

	抄送)	反映尾部 D&O 保险单（六年期保单）的摊销

	dd)	净利息支出调整包括 i) 取消Hocoma AG在截至2023年9月30日的六个月和截至2023年3月31日的年度中分别保留的50万美元和60万美元债务的第三方利息支出，以及ii) 包括截至2023年9月30日的六个月和截至3月31日的年度关联方应付票据的利息支出10万美元和20万美元分别是 2023 年

	ee)	调整以删除Motek的毛利率，以反映Legacy DIH和Motek之间当前的转让定价安排，并调整以取消Motek的运营费用

	ff)	预计损益表调整不反映任何所得税影响，因为Legacy DIH的全额估值补贴可以抵消任何潜在的税收影响

4。每股净收益（亏损）

表示的每股净收益（亏损），假设自2022年4月1日以来已发行股票为，则使用交易产生的已发行股票计算得出的每股净收益（亏损）。由于这些交易被反映得好像发生在报告期初一样，在计算基本和摊薄后的每股净亏损的加权平均已发行股票时，假设与交易相关的可发行股票在整个报告期内均已流通。

未经审计的简明合并财务信息已为截至2023年9月30日的六个月和截至2023年3月31日的年度编制完毕（以千计，股票和每股数据除外）：

	已结束六个月个月 2023 年 9 月 30 日			年份已结束 2023 年 3 月 31 日
	Pro 组合形式			Pro 组合形式
预计净收入（亏损）	$	(7,291	)	$	(7,670	)
A 类普通股股票的加权平均已发行股数 (2) (3)		34,544,936			34,544,936
每股 A 类普通股的净收益（亏损）——基本和摊薄后 (1)	$	(0.21	)	$	(0.22	)

(1)	为了应用国库法计算摊薄后的每股收益，假设在首次公开募股和私募中出售的所有未偿认股权证均交换为1,330万股新DIH A类普通股。但是，由于由于其行使价为11.50美元，这会导致反稀释，因此此类交换的影响未包含在每股基本亏损或摊薄后每股亏损的计算中
(2)	由于每批股票的价格门槛尚未触发在估计的潜在盈利股份中不包括6,000,000股新DIH A类普通股
(3)	包括根据公共权利发行的2,020,000股新DIH A类普通股