(原文的葡萄牙语自由译本)

独立审计师报告

致董事会和股东

桑坦德银行（巴西）

意见

我们审计了随附的桑坦德银行（巴西）S.A.的合并财务报表 。（“本行”）及其附属公司，包括于二零二三年十二月三十一日的综合资产负债表及截至该日止年度的综合收益表、全面收益表、股东权益变动表及现金流量表，以及财务报表附注，包括重大会计政策及其他解释资料。

我们认为，上文所述的合并财务报表 在所有重大方面公允列报了本行及其附属公司于2023年12月31日的财务状况，以及 截至该日止年度的财务表现和现金流量，根据国际会计准则理事会（IASB）颁布的国际财务报告准则 （IFRS）（目前被IFRS基金会称为“IFRS会计准则” ）。

征求意见的依据

我们根据巴西和国际审计准则进行审计。我们在这些准则下的责任在我们报告的“核数师就审计财务报表承担的责任”一节中有所描述。根据巴西联邦会计委员会颁布的《职业道德准则》和《职业标准》中确立的道德要求，我们独立于本行及其子公司，并且 根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们相信，我们获得的审计凭证 是充分和适当的，为我们的审计意见提供了基础。

关键审计 事项

关键审计事项是根据我们的专业判断， 认为对本年度财务报表的审计最为重要的事项。该等 事项是在吾等审计整体综合财务报表及就此发表 意见的背景下处理的，吾等不会就该等事项发表单独意见。

其他事项

股东权益与净收入的对账

截至2023年12月31日，在巴西采用的适用于经巴西中央银行授权经营的机构(BACEN GAAP)的会计做法与截至2023年12月31日的附录I中提出的国际财务报告准则之间的股东权益与银行当年归于该年度的净收入之间的对账，根据银行管理层的责任编制，并作为国际财务报告准则会计准则的补充信息提交了 审计程序，同时审计了银行的合并财务报表。为了形成我们的意见，我们评估了本附录I是否与财务报表和会计记录(如适用)保持一致，并执行了程序以测试补充信息中所列信息的完整性和准确性。在我们 看来，股东权益和净收入的对账在所有重大方面都得到了适当的准备， 与合并财务报表整体一致。

增值表

由本行管理层负责编制的截至2023年12月31日止年度的综合增值表，作为《国际财务报告准则》会计准则的补充资料列载于附录二，现已提交予在进行本行综合财务报表审计的同时进行的审计程序。为了形成我们的意见，我们评估了本附录二是否与财务报表和会计记录(如适用)一致，以及其形式和内容是否符合技术公告CPC 09-“增值表”中定义的标准。我们认为，本增值表 已根据技术公告确立的标准在所有重要方面进行了适当编制，并与综合财务报表整体一致。

合并财务报表和审计师报告所附的其他信息

世行管理层负责管理报告中包含的其他信息。

我们对合并财务报表的意见不包括管理报告，我们不对此作出任何形式的审计结论。

关于综合财务报表的审计，我们的责任是阅读管理报告，并在此过程中考虑该报告是否与财务报表存在重大不一致，或我们在审计中获得的知识或其他方面似乎存在重大错报。如果根据我们所做的工作，我们得出结论认为管理报告中存在重大错误陈述，我们必须报告这一事实。 我们在这方面没有什么可报告的。

管理责任和负责合并财务报表治理的责任

管理层负责根据国际会计准则委员会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS) (目前由IFRS基金会描述为“IFRS会计准则”)编制和公允列报综合财务报表，并负责管理层确定为使编制财务报表不受重大错报(无论是由于欺诈还是错误)所必需的内部控制。

在编制综合财务报表时，管理层负责评估本行及其附属公司作为一个整体继续经营的能力，披露与持续经营有关的事项，并采用持续经营会计基础，除非管理层打算将本行及其附属公司作为一个整体进行清算，或停止经营，或别无选择，只能这样做。

负责治理的人员负责监督世行的财务报告流程。

审计师对审计合并财务报表的责任

我们的目标是合理确定 综合财务报表整体是否不存在由于欺诈或错误而导致的重大错误陈述，并出具 包括我们意见的核数师报告。合理保证是一种高水平的保证，但不能保证按照巴西和国际审计准则进行的审计 在存在重大错报时总能发现。 错误陈述可能由欺诈或错误引起，如果 合理预期错误陈述单独或总体上会影响用户根据这些财务报表作出的经济决策，则被视为重大错误陈述。

作为根据巴西和国际审计准则进行审计的一部分，我们在整个审计过程中运用专业判断并保持专业怀疑态度。我们还：

除其他事项外，我们与负责治理的人员沟通了计划的审计范围和时间安排以及重大审计发现，包括我们在审计过程中发现的内部控制方面的任何重大缺陷 。

我们还向负责治理的人员提供一份声明 ，说明我们已遵守有关独立性的相关道德要求，并与他们沟通所有关系和其他 可能被合理认为与我们的独立性有关的事项，并在适用的情况下，采取行动消除对我们独立性的威胁或适用的保障措施。

从与治理层沟通的事项中，我们确定哪些事项对本期综合财务报表的审计最为重要，因此构成关键审计事项。我们在核数师报告中描述这些事项，除非法律或法规不允许公开 披露该事项，或者在极端罕见的情况下，我们决定不应在 报告中沟通某事项，因为合理预期这样做的不利后果将超过该等沟通带来的公众利益。

圣保罗，2024年2月19日

独立 审计员报告

* 数值以千计，除非另有说明

合并资产负债表

	合并财务报表|2023年12月31日|4

附注是这些合并财务报表的组成部分 。

	综合财务报表|2023年12月31日|5

合并损益表

附注是这些合并财务报表的组成部分 。

	综合财务报表|2023年12月31日|6

全面收益合并报表

	综合财务报表|2023年12月31日|7

股东权益变动合并报表

	综合财务报表|2023年12月31日|8

	综合财务报表|2023年12月31日|9

附注是这些合并财务报表的组成部分 。

	综合财务报表|2023年12月31日|10

现金流量表合并报表

附注是这些合并财务报表的组成部分 。

	综合财务报表|2023年12月31日|11

桑坦德银行(巴西)有限公司(Banco Santander(Brasil)S.A.)由桑坦德银行直接或间接控股，总部设在西班牙(西班牙桑坦德银行)，是巴西中央银行(BACEN)之前的金融和保诚集团的领先机构。BACEN是一家股份制公司，总部设在2041年和2235-BLOCK A-Vila Olímpia-S ao o-SP。桑坦德银行是一家全能银行，通过商业、投资、信贷、融资以及投资、房地产信贷、租赁和外汇投资组合开展业务。此外，通过其子公司，它还在支付机构、“consórcios”管理、证券和保险经纪、消费贷款、数字平台、福利管理、不良信贷管理和回收、资本化、私人养老金以及食品、餐饮和其他代金券的供应和管理 市场开展业务。这些业务是在金融市场以综合方式开展业务的机构框架内进行的。与所提供的服务相关的相应收益和成本在这些实体之间分配，并在正常业务过程中在互惠的基础上实现。

董事会在2024年2月19日的会议上授权 发布截至2023年12月31日的财政年度的合并财务报表。

参考财务报表 已接受桑坦德银行审计委员会发布的批准建议，并收到了独立审计师的无保留意见 。

合并财务报表 是按照国际会计准则委员会(®)发布的《国际财务报告准则》(IFRS®)编制的，(目前被IFRS®基金会称为《准则

《国际财务报告准则》)和 《国际财务报告准则解释委员会》(前身为国际财务报告解释委员会-®®)发布的解释。所有与桑坦德银行财务报表相关的信息，以及仅与这些相关的信息，均与桑坦德银行在其管理中使用的信息相对应。

C)其他信息

C.1)采用新的标准和解释。

·IFRS 17-2017年5月，国际会计准则理事会发布了关于保险合同的IFRS，旨在取代IFRS 4。IFRS 17的实施日期为2023年1月1日，并有追溯 相比较的调整。这一规定的目的是在财务报表中提供更高的透明度和有用的信息， 其中一个主要变化是在提供保险服务的同时确认利润，从而促进对保险公司随着时间的推移而表现的评估。

考虑到来自多个收购的数据的可用性，过渡被分为两个阶段，采用不同的方法：

·公允价值方法：FBG产品组合。

·全面回顾 方法：有风险的养老金投资组合(风险覆盖范围(滋扰))。

采用的影响 包括：

(A)影响包括在附注24中披露的“保险合同负债”所列余额中。

	合并财务报表|2023年12月31日|12

国际财务报告准则第17号适用于截至2022年12月31日的年度的影响并不重大。2021年财政年度，保险合同的会计政策符合《国际财务报告准则4》。

没有其他国际财务报告准则 或国际财务报告准则解释尚未生效，可能会对银行的财务报表产生重大影响。

c.2）未来几年生效的新标准和解释

	综合财务报表|2023年12月31日|13

C.3)使用的估计数

综合结果和综合权益的确定受银行管理层在编制财务报表时使用的会计政策、假设、估计和计量方法的影响。银行作出的估计和假设会影响未来期间资产和负债的报告价值。根据国际财务报告准则，所有必需的估计和假设均代表管理层根据适用标准作出的最佳估计。

在合并财务报表中，估计数 由银行和合并实体管理层进行，以量化某些资产、负债、收入和支出，并披露财务报表的附注。

C.3.1)估计的信贷损失

对某些资产、负债、收入和费用的会计余额以及对附注披露的影响最大的估计和关键假设 如下：

金融工具初始按公允价值确认，未按公允价值通过损益计量的金融工具按交易成本进行调整。

金融资产和负债随后在每个期间结束时使用估值技术进行计量。此计算基于假设，考虑到管理层基于信息和资产负债表日的现行市场状况作出的判断。

桑坦德银行使用反映计量过程中采用的模型的公允价值层次对公允价值计量进行分类，将金融工具划分为第一、第二或第三层 。

附注2.e和46.c8分别详述与金融工具有关的会计处理和敏感度分析。

不可收回金融资产的账面价值是通过在综合收益表中的“金融资产损失(净额)--按摊销成本计量的金融资产”项下计入损失准备进行调整的。在减值减少期间，以前确认的亏损的冲销计入综合损益表 ，前提是存在客观可核实的追回事件。

在衡量个别评估贷款的减值损失时，本行会考虑与交易对手的状况有关的一系列因素，例如交易对手的经济及财务状况、负债水平、创收能力、现金流、管理、公司管治及内部控制的质素、付款历史、行业经验、或有事项及信贷限额，以及资产特征，例如其性质及用途、 类型、流动资金充裕程度及信贷总值保证，并参考评估时已知的历史减值经验及其他 情况。

为衡量整体评估减值贷款的减值损失 ，本行根据金融资产的信用风险特征及相似性，将金融资产分组，即根据分类、资产类型、抵押品及其他与历史减值经验有关的因素及评估时已知的其他情况。

附注2.h和46.b2分别详细说明了会计处理方法和信用风险评估方法。

	综合财务报表|2023年12月31日|14

固定福利计划是在进行精算分析后记录的，该分析由一家专门公司在每个财政年度结束时每年进行，并适用于随后的期间， 并在合并损益表中按利息及类似费用和准备金(净额)予以确认。

固定福利负债的现值 是扣除任何计划资产之前的现值，即为清偿员工在本期和过去期间的服务所产生的负债所需的预期未来付款的现值。

更多细节见附注2.w。

考虑到案件的性质、复杂性和先例，并根据内部和外部法律顾问的意见，当诉讼或行政行动中的损失风险被认为是可能的，并且所涉及的金额可以充分保证地量化时，就建立了司法和行政程序拨备。

附注2.q提供信息并概述银行在2021年12月31日、2022年12月31日至2023年12月31日期间有关拨备及或有资产和负债的任何重大变化。

如果资产有任何减值迹象，确认的商誉必须接受至少一年一次的减值测试或在较短的时间内进行减值测试。

减值测试所用的基准是使用中的价值，因此，预计x年内的现金流。现金流预测考虑了几个因素， 包括：(I)对利率、通货膨胀、汇率和其他因素的宏观经济预测；(Ii)巴西国家金融系统的行为和增长估计；(Iii)增加的成本、回报、协同效应和投资计划；(Iv)客户行为；以及(V)适用于永久现金流的增长率和调整。采用这些估计涉及未来事件发生的可能性 ，其中任何因素的变化都可能导致不同的结果。现金流估计基于一家独立专业公司每年或每当有减值迹象时编制的评估，该评估由管理层审查和批准。

更多细节见附注13。

IR和CS 的递延税项资产和负债包括暂时性差异，即根据资产和负债的账面价值与各自的税基之间的差异、税项抵免和亏损以及按净利润结转的负社会贡献 (CSLL)确定的预期支付或收回的金额。这些是使用预期适用于资产变现或结算负债期间的税率来计量。递延税项资产的确认只用于暂时性差异，前提是被认为合并实体未来可能有足够的应课税利润来使用递延税项资产，且该等资产并非因初步确认(业务合并的情况除外)交易中的其他资产及负债而产生 既不影响实际税务溢利亦不影响会计溢利的交易。信贷及亏损结转只在被视为合并实体未来可能产生足够应课税溢利以利用 该等资产的范围内才予以确认。

已确认的递延税项资产及负债 于每份资产负债表日期审核，并根据所作分析的结果作出适当调整。银行对实现递延税项资产的预期是基于未来的收益预测，并以技术报告为基础。

有关更多详细信息，请参阅注释 23.e。

编制合并财务报表时采用的会计政策和确定标准 如下：

	综合财务报表|2023年12月31日|15

（a）功能货币和列报货币

桑坦德银行的合并财务报表以巴西雷亚尔、各实体的本位币和这些财务报表的列报货币列报。

b）合并的基础

一、子公司

“子公司”一词是指受本行控制的实体。这种控制基于：i)对被投资实体的权力；ii)因其与被投资实体的关系而产生的可变回报的风险敞口或权利；以及iii)利用其权力影响法律、法定或合同规定所确定的回报水平的能力。

当银行获得对子公司的控制权并在失去控制权时结束，子公司合并就发生了。值得注意的是，在财政年度内被收购或剥离的子公司的收入和支出自银行获得控制权之日起至不再对子公司行使控制权之日起并入损益表和其他全面收益表。

这一结果和其他综合 收益的每个组成部分都归因于银行的控制人和非控制性权益，即使影响分配给非控制性 权益。附属公司的总综合收益归属于银行的所有者和非控股权益，即使这导致非控股权益出现负余额。桑坦德银行集团各公司之间的所有交易、余额、收入和费用均在合并财务报表中完全注销。

桑坦德银行集团在受控实体中所持股份的任何变动，如果不会导致失去对子公司的控制，都会被记录为股权交易。非控股权益的调整价值与支付或收到的代价的公允价值之间的差额 直接计入权益并归属于本公司的所有者。

当本行失去对附属公司的控制权时，收益或损失将在损益表中确认，并由以下各项之间的差额确定：(I)收到的对价的公允价值与剩余权益的公允价值之和；以及(Ii)子公司资产(包括商誉)和负债的先前余额，以及非控制性权益(如有)。先前于与附属公司有关的“其他全面收益”中确认的所有价值均按银行已直接处置附属公司的相应资产或负债的方式入账(即根据适用的国际财务报告准则的要求或许可，重新分类至损益或转移至另一股东权益账户)。于失去控制权当日于前附属公司持有的任何投资的公允价值于根据IFRS第9号财务工具就其后会计进行初步确认时被视为公允价值 ，或(如适用)于联营或合资企业投资首次确认时被视为成本 。

二.合营企业（ 共同控制下的实体）和联营公司的权益

合资企业是指实体中的股权，这些实体 不是子公司，但由两个或多个不相关的实体共同控制。这种共同控制体现在合同安排 中，其中两个或更多实体(“风险投资者”)获得实体(“共同控制实体”)的权益或拥有业务或持有资产，因此影响合资企业的战略财务和运营决策取决于风险投资者的一致决定。

联营公司是指银行 有能力对其施加重大影响(重大影响是有权参与被投资实体的财务和经营政策的决策)，但缺乏控制或共同控制的实体。

在综合财务报表中，共同控制实体的权益和联营公司的投资采用权益法入账，即银行在被投资实体的净资产中的份额，并考虑到从资本和其他衍生品抵销中收到的股息。有关本行采用权益法入账的实体的相关详情见附注11。

三.合并、收购和公司解散

企业合并是指将两个或两个以上独立实体或经济单位合并为一个实体或一组实体，按照国际财务报告准则 3--“企业合并”进行会计处理。

业务合并是以这样的方式进行的，即银行获得实体的控制权，并按如下方式核算：

	综合财务报表|2023年12月31日|16

注3概述了2023、2022和2021年发生的最重要的交易 。

四、投资基金

这包括银行及其子公司持有大量股份或全部股份、银行及其子公司面临风险的投资基金，或根据《国际财务报告准则》10-综合财务报表，有权获得可变收益并有能力通过决策权影响这些收益的投资基金，因此合并在这些综合财务报表中。

c）金融工具的定义和分类

I.定义

“金融工具”被定义为在一个实体中产生金融资产，同时在另一个实体中产生金融负债或股权的任何协议 。

“股权工具”是指在扣除发行实体的所有负债后，代表发行实体资产中剩余股权的任何合同。

“衍生品”是一种金融工具，其价值随着可观察到的市场变量(如利率、货币汇率、金融工具价格、市场指数或信用评级)的波动而变化，其中初始投资相对于其他对市场因素变化做出类似反应的金融工具要低得多，通常在未来某个日期结算。

“混合金融工具”是指同时包含非衍生主合约及衍生工具的协议，称为嵌入衍生工具，其本身不可转让 ，并导致混合合约的部分现金流以类似于独立衍生工具的方式波动。

出于会计目的，下列交易不被视为金融工具：

·对子公司、共同控制的实体和联营公司的投资(注3和11)。

·雇员福利计划产生的权利和义务(附注21)。

二.用于计量目的的金融资产分类

出于管理和计量的目的，金融资产最初被分类为各种类别，除非强制将其报告为“持有以待出售的非流动资产”、 或与“现金和现金等价物”、“用作对冲工具的衍生工具”和“对联营公司的投资”有关的情况，所有这些都单独入账。

出于计量目的，金融资产包括 下列类别之一：

·以公允价值 计量且其变动计入损益的金融资产：此类别包括旨在从其 价格波动产生短期利润而收购的金融资产，以及不分类为套期工具的金融衍生工具，本行的主要业务模式是 频繁交易。

·按公允价值 计入其他全面收益的金融资产：这些金融资产是符合SPPI标准的金融资产，旨在为接收 合同现金流以及用于出售目的而持有。

公允价值变动产生的收益或亏损 在权益中确认，减值损失除外，在损益表中确认。当金融资产被处置或有证据显示公允价值因减值而下降时，以前在权益内公允价值调整账户中累计的金额将重新分类到损益表中。

	综合财务报表|2023年12月31日|17

·按摊余成本计量的金融资产：此类别包括授予第三方的融资，基于其性质，无论借款人类型和融资形式如何，包括合并中所包括的实体作为租赁方的融资租赁交易。 通常，合并中包含的实体的业务模式是将其发放的贷款和信贷维持至 最终到期，这就是为什么它们在合并资产负债表中按摊余成本（其中包括必要的调整 以反映估计减值损失）呈列的原因。

三.用于呈列用途的金融资产分类

金融资产按性质归类在综合资产负债表的下列项目下：

· "现金和现金等价物"和"巴西中央银行强制存款"：巴西中央银行的现金余额和活期存款贷方余额（"巴西银行"）。

· "按摊余成本计量的金融资产"： 这包括本行发放的贷款，以及金融租赁信贷和其他欠本行的金融性质的未偿还余额，例如向金融机构开具的支票、与结算所和证券交易所的信贷余额 和有组织的市场交易、现金支付的奖金、资本要求、金融担保的应收费用和佣金，以及 由于非通过银行业务和服务产生的交易而产生的未偿还余额，例如租金收取和 类似项目。

· "来自信贷机构的贷款和其他应收款"： 以金融机构名义的任何种类的信贷。

· “对客户的贷款和垫款”：这 包括所有其他信贷的未偿还余额和银行发放的贷款，包括通过中央对手方在公开市场进行的交易。

· “债务工具”：构成发行人债务义务的债券和其他证券，收益利息，以实物或记账形式发行。

· “股权工具”：其他实体发行的金融工具，如股票，对发行人来说是股权性质的，不包括对子公司、共同控制的实体或联营公司的投资。

· “衍生工具”：包括不属于套期保值工具的衍生工具对银行有利的公允价值。

· “用作对冲工具的衍生品”： 这包括作为对冲工具转让的衍生品对银行有利的公允价值。

· “对联营公司和合资企业的投资”： 这包括对共同控制的实体或联营公司的投资。

四、用于计量目的的金融负债分类

出于计量目的，金融负债分为下列类别之一：

·金融 通过损益按公允价值计量的负债：这一类别包括为从价格波动中产生短期利润而发行的金融负债、不被视为对冲会计的金融衍生品以及因直接出售根据回购协议获得的金融资产或借入的金融资产(“空头头寸”)而产生的金融负债。

·按摊销成本计算的金融负债： 金融负债，不论其形式和期限如何，均不包括在上述任何类别中，并因为金融机构开展的活动提供资金而产生。

用于列报目的的财务负债分类

金融负债按性质归类于综合资产负债表中的下列项目：

·“巴西中央银行存款”：从巴西中央银行收到的任何性质的存款(“Bacen”)。

·“来自信贷机构的存款”：指从信贷机构获得的任何类型的存款，包括贷款和转贷负债以及在公开市场筹集的资金。

·“客户存款”：这包括从客户那里收到的任何类型的存款，如活期存款、储蓄存款和定期存款，以及公开市场交易。

	合并财务报表|2023年12月31日|18

·“证券负债 ”：包括债券和可交易证券所代表的其他债务的价值，附属负债除外。

·“衍生工具”： 这包括不属于对冲会计的银行衍生工具的公允价值为负的余额。

·“空头头寸”：包括直接出售根据回购协议获得的金融资产或借入的金融负债的价值。

· " 符合资本条件的债务工具"：所收到的融资的价值，在支付优先级方面，低于普通债务。 这一类别还包括本行发行的金融工具，尽管这些金融工具出于法律目的属于股份，但不符合 被分类为股权的标准。

· "其他 金融负债"：这包括未在 其他行项目下入账的金融负债的支付义务的价值和受财务担保协议约束的负债，不包括分类为可疑结算的负债。

· “用作套期保值工具的衍生工具 ”：包括本行衍生工具作为套期保值 工具的负债的公允价值。

（d）资金、发行和其他负债

融资工具最初按其公允价值入账，基本上被视为交易价格。它们随后按摊销成本(按应计制)计量，其固有费用确认为财务成本。

在初始负债确认标准范围内，应注意复合工具，归类为复合工具，因为它们既包括债务工具(负债) 又包含嵌入的股东权益部分(衍生工具)。

复合票据的登记 涉及(I)被确认为实体(债务)的真实负债的主要票据和(Ii)股权组成部分(可转换为普通股的衍生工具)的组合。

以外币发行时，“票据”的发行必须记入特定负债账户，并根据合同利率进行调整，并因汇率变动的影响而重新调整。与这些票据有关的所有报酬，如利息和货币波动(职能货币与票据计价货币之间的差异 )，都必须按照权责发生制会计制度确认为该期间的费用。

附注19介绍了这些符合资本条件的债务工具的发行情况。

e）金融资产 和负债的计量以及公允价值变动的确认

一般而言，金融资产和负债按公允价值初步确认，在另有证明之前，公允价值被视为等同于交易价格。未通过损益按公允价值计量的金融工具 根据交易成本进行了调整。金融资产和负债随后在每个期间结束时计量如下：

I.计量金融资产

金融资产按公允价值计量，不扣除出售时可能产生的估计交易成本，但按摊余成本计量的金融资产、其公允价值不能以足够客观的方式确定的权益工具以及以此类权益工具为标的并通过交付该工具进行结算的金融衍生品除外。

金融工具于某一特定日期的“公允价值” 是指在计量日期在市场参与者之间的自愿交换中因资产出售而收到的价格或因转移负债而支付的价格。衡量金融工具公允价值的最客观、最常见的基准是在活跃、透明和重要的市场中为其支付的价格(“报价”或“市场价格”)。

在缺乏特定金融工具的市场价格的情况下，其公允价值根据国际金融界普遍采用的估值方法进行估计，同时考虑到待计量工具的具体特点，以及最重要的是与之相关的各种风险。

	综合财务报表|2023年12月31日|19

所有衍生工具均于交易日起按公允价值于资产负债表中确认。当公允价值为正时，它们被确认为资产；如果为负值，则被确认为负债。 衍生工具自交易日以来的公允价值变动在合并损益表的“金融资产和负债收益(损失)”项目中确认。具体而言，包括在按公允价值计入损益的金融资产或负债组合中的标准金融衍生品的公允价值被视为等同于其每日报价；如果在特殊情况下无法确定特定日期的报价，这些衍生品 将采用与场外交易衍生品估值方法类似的方法进行计量。

场外交易衍生工具的公允价值被视为该工具未来现金流的总和，折现至其在计量日的现值(称为“现值”或“理论收盘价”)，采用常用的金融市场估值方法，如净现值(NPV)、期权定价模型和其他方法。

“按摊余成本计量的金融资产” 采用实际利息法按摊余成本计量。“摊销成本”是指金融资产或负债的购置成本，按适用情况，通过偿还本金和累计摊销(包括在损益表中)初始成本和到期值之间的差额而增加或减少。就金融资产而言，摊销成本还包括因减值或无法收回而减少的费用。对于按摊余成本计量的进行公允价值套期保值的金融资产，确认其与套期保值风险相关的公允价值变动(S)。

“实际利率”是指与金融工具初始价值完全匹配的贴现率 与其剩余使用年限内来自各种来源的预计现金流相比 。就固定收益金融工具而言，实际利率与合同日规定的合同利率一致，并视情况加上费用和交易成本，鉴于其性质，这些费用和交易成本是其财务收益的一部分。对于股权金融工具，实际利率与所有承诺的现行回报率 重合，直至下一个利息调整参考日期。

无法以足够客观的方式计量其公允价值的权益工具按购置成本计量，并根据与之相关的减值损失进行适当调整。

确认金融资产的价值 在所有重要方面都与银行截至每份财务报表之日的最大信用风险敞口相符。此外，本行已取得担保及额外信贷支援，以减轻信贷风险，主要包括按揭、现金抵押品、股权工具、担保人、根据租赁及租赁协议租赁的资产、根据回购协议购入的资产、证券借贷及衍生工具。

二、金融负债的计量

通常，金融负债按以前定义的摊余成本计量，但“通过损益按公允价值计量的金融负债”和“通过损益按公允价值计量的其他金融负债”项下的负债除外，以及按公允价值计量的被指定为对冲工具的金融负债。

三、确认公允价值变动

一般而言，金融资产及负债之账面值变动于综合收益表确认。这些收益分为利息准备金和类似收益产生的收益（在“利息和类似收入”或“利息和类似费用”项下确认）和其他因素产生的收益（在“金融资产和负债的收益（损失）（净额）”项下按其净值确认）。

与 按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的公允价值变动调整暂时在权益中的“其他 综合收益”项目下确认。“借记或贷记到该账户的项目保留在银行的合并股东权益中，直到 相应的资产被注销，此时它们将借记到合并利润表。

四.对冲交易

合并实体使用金融衍生工具 的目的如下：（i）向要求管理其市场和信用风险的客户提供这些工具;（ii） 使用它们对自身头寸以及本行实体的资产和负债进行风险管理（用作对冲工具的衍生工具）;及（iii）从该等衍生工具的价格波动中获取收益（衍生金融工具）。

不符合对冲会计条件的金融衍生品在会计上被视为交易衍生品。

	合并财务报表|2023年12月31日|20

如果满足以下所有条件，衍生品就有资格进行对冲会计：

1.衍生工具针对下列三种风险之一提供保护：

A.资产和负债的公允价值变动 因利率和/或被套期保值头寸或余额受其约束的汇率波动(公允价值套期保值)；

B.金融资产和负债、承诺和极有可能发生的预期交易(现金流量套期保值)引起的预计现金流变化；

C.对海外合资企业的净投资(对海外业务的净投资进行对冲)。

2.在套期保值的整个预期期限内有效抵消与该物品或受保护头寸相关的固有风险敞口时，即：

A.在协议签订之日，预计该套期保值在正常情况下将非常有效(预期效果)。

B.有充分证据表明，套期保值在套期保值或被套期保值项目被指定的整个期间内保持有效(追溯效力)。

3.必须有充分的文件证明金融衍生品具体指定用于对冲某些余额或交易，以及预期实现和衡量这种有效保护的方式，视其是否符合银行自身的风险管理做法而定。

符合对冲会计条件的金融工具的价值变动确认如下：

A.对于公允价值套期保值，套期保值工具和被套期保值项目(可归因于被套期保值的风险类型)的损益 直接在综合损益表中确认。

B.对于现金流量对冲，套期保值工具价值变动的有效部分 暂时在权益项“其他全面收益-现金流量对冲”项下确认，直到预测交易发生为止，这一部分随后被记录在综合 损益表中，除非预测交易导致确认非金融资产或负债，在这种情况下，这 部分将计入非金融资产或负债的成本。外汇对冲衍生工具价值变动中的无效部分直接在综合损益表中确认。

C.与现金流对冲和海外业务净投资对冲有关的套期保值工具的无效损益 直接在合并损益表的“金融资产和负债(净额)收益”中确认。

如果被指定为套期保值工具的衍生品因到期、失效或任何其他原因而不再符合上述要求，该衍生品 将重新分类为按公允价值计入损益的衍生品。

在公允价值对冲会计终止时(无论是由于撤销、到期、出售或未能继续满足会计对冲标准)，先前确认的对冲项目的调整 将使用对冲终止日期重新计算的实际利率转入损益账户。调整必须在到期日之前全额摊销。

当现金流对冲业务终止时，在权益项“其他全面收益”项下确认的对冲工具的任何累计损益(自对冲建立并被视为生效之日起)将立即在损益表中确认。

对于截至2023年12月31日的对冲会计结构的会计和披露，世行采用了国际财务报告准则第9号的规定，以维持国际会计准则第39号确定的做法。

f）注销金融资产和 负债

金融资产核销

当金融资产的现金流的合同权利到期，或当银行转让接受合同现金流的权利时，银行注销该金融资产。在该交易中，基本上所有与金融资产所有权相关的风险和回报都转移了，或者在 交易中，银行既不转移也不保留金融资产所有权的基本上所有风险和回报，也不 维持对金融资产的控制。

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于金融资产撇账时，该资产的账面金额(或分配予该资产已减记部分的账面金额)与所收取代价的金额(包括所收购的任何新资产，扣除所承担的任何新负债)及(Ii)在“其他全面收益”中确认的任何累积收益或亏损之间的差额 记入损益账。

与通过其他全面收益按公允价值计量的权益工具有关的在“其他全面收益”中累计和确认的任何损益，在出售该等证券时的损益表中不计入 。

本行从事转让其资产负债表上确认的资产，但保留转让资产的全部或基本上全部风险和回报的交易。在这些情况下，转移的资产不会被注销。这类交易的例子包括转让具有连带责任的贷款组合。在银行既不保留也不实质性转移金融资产所有权的所有风险和回报并保留对该资产的控制权的交易中，银行继续根据其持续参与的程度来确认该资产，该程度由其对所转移资产价值的风险敞口程度决定。

贷方转让导致金融资产核销

转让金融资产的会计处理方式取决于与转让资产相关的风险和回报转移给第三方的程度：

如果本行将实质上所有的风险和回报转移给第三方、执行无条件出售金融资产、根据规定在回购日按公允价值回购金融资产的协议从事金融资产的销售、以看涨期权购买的方式出售金融资产或以大量现金出售看跌期权的方式出售金融资产、或将资产证券化，其中转让人不保留附属的 债务或向新持有人提供信用提升，以及其他类似情况，则转让的金融资产将被注销。同时确认转让中保留或产生的任何权利或义务。

如果银行保留了与转让的金融资产相关的几乎所有风险和回报，例如根据规定以固定价格或按销售价格加利息回购的协议出售金融资产，借款人承诺返还相同资产或类似资产的证券借贷协议，以及其他类似情况，转让的金融资产不会被注销，并继续使用转让前相同的标准进行计量。但是，以下项目是可识别的：

相应的财务负债，金额等于收到的对价；这一负债此后按摊销成本计量。

未减记的转让财务资产的收入和与新财务负债相关的任何费用。

如果银行不转让或基本上 保留与转让的金融资产相关的所有风险和回报--例如，出售金融资产时购买了 买入的看涨期权或书面看跌期权，资产证券化，其中转让人保留了与转让资产的一部分有关的次级债务或另一种类型的信用增强，以及其他类似情况-- 则区分如下：

如果转让人不保留对转让的金融资产的控制权，则注销该资产，并确认转让中保留或产生的任何权利或义务。

如果转让人保持控制权，它将继续以与其价值波动风险相当的价值确认转让的金融资产，并确认与转让的金融资产相关的金融负债 。转让资产及相应负债的账面净额，如果转让资产按摊余成本计量，则为保留权利和义务的摊余成本；如果转让资产按公允价值计量，则为保留权利和义务的公允价值。

财务负债注销

当合同义务终止、作废或到期时，银行注销金融负债。

g）资产和负债的抵销

金融资产和负债 只有在银行及其子公司目前具有法律上可强制执行的权利，可抵销已确认的金额并打算按净额结算，或同时变现资产和结算负债的情况下，才被抵销，即按其净值记录在资产负债表中。

债务抵销和和解协议 -IFRS 07-衍生工具(披露)-桑坦德银行与自然人和法人签署了国家金融体系(SFN)内债务的净额结算和和解协议，无论是否属于SFN ，从而加强了与拥有此类协议的各方的财务结算保证。这些协议规定，如果交易对手违约，由信贷和衍生品交易产生的对桑坦德银行的付款义务将被桑坦德银行对交易对手的付款义务抵消。

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下表提供了截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的金融资产和负债的详情 ：

h）金融资产的不可收回金融资产

I.定义

当存在以下事件的客观证据时，金融资产被视为不可追回：

·对于债务工具(贷款和债务证券)，在交易发生之日对预计的未来现金流产生不利影响。

·表明其账面价值不能完全收回，就股权工具而言。

·因违反贷款协议条款或条款而产生，以及

·在破产程序的情况下。

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一般而言，每当发生上述事项时，不可收回金融资产的账面金额均会在综合损益表的“金融资产减值损失(净额)”项下记入借方的损失准备，以调整不可收回金融资产的账面金额。以前记录的亏损的冲销在减值减少期间在综合损益表中确认，客观上可以与回收事件相关联。

二.按摊余成本入账的债务工具

用于确定债务工具可收回金额的亏损价值按摊余成本计量，等于其账面价值与其预计未来现金流量的现值(不包括尚未发生的未来信贷损失)之间的差额，按金融资产原来的 实际利率(即初始确认时计算的实际利率)贴现，作为资产 余额的减值列示，并在损益表中确认。

在预测债务工具的未来现金流时， 考虑了以下因素：

·预期在文书剩余寿命内获得的所有价值，包括适用时所提供的担保。无法收回的损失进一步考虑了 收回拨备利息应收账款的可能性；

·每项文书面临的风险类型 ；以及

·预计在什么情况下执行集合 。

然后，这些现金流按交易的实际利率 贴现。

具体而言，关于因交易对手的破产风险(信用风险)具体化而产生的可收回金额的调整，如果有证据表明交易对手的支付能力恶化，无论是由于逾期还是由于影响预期现金流结算的其他原因，债务票据被视为因破产而不可收回。

世行通过其风险管理部门实施政策、方法和程序，以减少其因交易对手破产而产生的信用风险。

这些政策、方法和程序适用于债务工具、或有负债和其他承诺的发行、审查和记录，用于确定可收回价值，以及用于计算覆盖相应信用风险所需的金额。

用于确定、衡量、控制和缓解信用风险敞口的程序以个人水平为基础，或按相似性分组。

·个性化管理的客户： 批发客户、金融机构和某些公司。风险管理是通过依靠内部风险评估模型的决策支持工具增强的分析来执行的。

·标准化管理的客户：这一类别包括未归类为个性化客户的个人和实体。风险管理方法采用自动化的 模型进行决策和评估内部风险。在模型的全面性或准确性不足的情况下，专业分析师团队会对这些模型进行补充。与标准化客户相关的贷款通常在有损失历史记录且逾期超过90天时被归类为不可收回 。

关于信贷风险的减值准备，本行会评估所有贷款业务。贷款既按个人减值进行评估，也按集体减值进行评估。按摊销成本确认的贷款并未单独评估减值，将根据风险特征的相似性进行集体减值评估 。单独评估减值的贷款 不包括在集体减值评估的余额中。

在评估个别贷款的减值损失时，本行会考虑借款人的情况，包括其经济和财务状况、负债水平、创收能力、现金流、管理、公司治理、内部控制质量、付款历史、行业经验、或有事项和信贷限额，以及与资产有关的其他相关特征，包括资产的性质和用途、 类型、充足性和流动性水平担保，以及总信贷价值。并基于评估时减值损失的历史经验和其他已知情况。

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为计算整体评估为减值的贷款的减值损失，本行根据金融资产的信用风险特征和相似性将其分类。 此分类考虑各种因素，包括分类、资产类型、抵押品和与评估时的减值损失历史经验和其他已知情况相关的其他因素。

在某些情况下，估计金融资产减值损失金额所需的可观察数据可能有限，或可能不再与当前的 情况完全相关。

在这些情况下，实体利用其基于判断的经验来估计任何减值损失的价值。同样，实体利用其基于判断的经验来调整一组金融资产的 可观察数据，以准确反映当前情况。

减值损失使用统计 模型计算，该模型考虑了以下因素：

·违约风险敞口(EAD)-这是借款人违约之日的风险敞口金额。违约的持续时间被合并到“违约概率”(PD)的计算中。

·根据《国际财务报告准则》，用于计算的风险敞口水平为资产负债表中披露的实际风险敞口。

·违约概率(PD)-这是借款人无法履行本金和/或利息支付义务的可能性。

对于分类为阶段1的交易以及资产的整个生命周期(阶段2和阶段3)，使用一年时间范围来确定PD；也就是说，它量化了借款人违约的概率 。如果一笔贷款的本金或利息逾期90天或以上，或者如果该贷款尚未偿还并且对交易对手的偿付能力存在重大怀疑(主观可疑资产)，则该贷款被视为违约。

·违约损失(LGD)--指违约造成的损失。

LGD的计算基于不良贷款的净冲销、计入与贷款相关的抵押品、与追回过程相关的收入和支出以及违约发生的时间点 。

·损失确认期限(LIP)--这是指损失事件发生到确认该损失的证据之间的间隔时间。换句话说，它 描述了从信用损失事件发生到这种损失得到最终确认的时间跨度。

·此外，在注销逾期贷款(这是银行用尽一切努力追回债务之后才采取的行动)之前，应为贷款的剩余余额计提全额准备金，以便贷款损失准备金完全弥补所发生的损失。因此，本行相信其贷款损失准备计提方法已被制定，以确定可能发生减值的贷款。

三.分类为 按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的债务工具或权益工具

按公允价值通过其他全面 收益计量的债务工具或权益工具的摊余成本与公允价值之间的差额在同名项目下于权益中确认。

如有客观证据显示上述差额可归因于公允价值因未收回而下跌而确认的减值亏损，则该等差额将不再于权益中确认，并于当日以累计金额重新分类至综合损益表 。投资于股权工具的被视为永久性的亏损不会在随后的期间冲销。

（一）回购协议

根据非选择性回购协议以固定价格进行的金融资产的买卖在综合资产负债表中确认为回购协议中的投资(资金)，具体取决于债务人(债权人)的性质，分类在“现金和现金等价物 和巴西中央银行的强制性存款”、“来自信贷机构的贷款和其他应收款”或“对客户的贷款和垫款”项下。

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采购和销售价格之间的差额被确认为合同期间的利息收入。

J)租赁会计--国际财务报告准则16

一、租赁标识

采用国际财务报告准则第16号时，本行根据国际财务报告准则第16号租赁原则确认租赁负债。

以下豁免也适用于 ：

·将剩余租期不到12个月的租约计为短期租约；

·对低价值基础资产的租赁进行会计处理。

银行签订物业和设备租赁合同。 这些租赁协议所涵盖的资产主要是与分行相关的房地产。

桑坦德银行不持有任何属于投资物业定义的使用权资产。

二.租赁期

租赁协议是在单独的基础上进行正式化、分析和重新谈判的 ，包含广泛的不同条款和条件。银行评估租赁期限以及 继续占用物业的意图。因此，租赁期估计可能会根据合同条件而有所不同， 考虑到延期选择和法律规定。

本行认为，在到期日之前提前终止 合同收取的罚款并不构成重大组成部分。

三.初始测量

初始入账时，租赁确认为使用权资产，并于租赁资产可供本集团使用之日确认为相应负债。

将予确认的使用权资产按其成本计量，并由租赁负债抵销，租赁负债指截至该日尚未支付的租赁付款的现值。 租赁付款使用承租人的增量借款利率贴现。概无亏损性合约须于首次采纳日期对使用权资产作出调整 。

使用权资产按摊销 成本计量如下：

·租赁 负债的初始计量值;

·在开始 日当天或之前支付的任何租赁付款，扣除收到的任何奖励;

·任何可直接归属的初始成本;以及

·恢复成本，如果满足IAS 37中关于确认准备金、或有负债和或有资产的标准。

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桑坦德银行集团采用增量借款 利率，即在同等 条款、抵押品和经济条件下，为获得与租赁资产价值相似的资产而借入必要资金所产生的利率。该利率在桑坦德巴西银行内由自由资产的融资成本曲线表示， 根据预计租赁期估计，在单个基础上应用于每个租赁协议。

租赁负债包括 下列租赁付款的净现值：

·扣除任何奖励的固定付款;

·基于利率或指数的可变付款;

·预期承租人将支付的款项， 基于担保的剩余价值;

·看涨期权的行使价格，如果 承租人对期权的行使有合理的保证;以及

租赁期限届满，承租人可以解除租赁合同。

租赁负债主要根据通货膨胀进行调整 (IGP-M)，以下详述截至2023年12月31日基准日的估计预测

四、后续测量

初始计量后，记录为使用权的资产的价值​​正在使用成本法进行更新，因此，根据国际会计准则第16号-固定资产关于使用权的准则，任何累计折旧将按月扣除，并在适用的情况下更正对租赁负债的任何重新计量 。

最初记录的租赁负债按月更新，方法是增加每份租赁协议利息部分的负债额，并减少每月租赁付款金额，并在适用时对任何租赁重新计量进行更正。

租赁负债被重新计量，如果租赁期限或合同价值发生变化，租赁负债的新确定产生的金额被记录为相应使用权资产的冲销 分录。

使用权要经过减值测试。

K)持有待售的非流动资产

持有待出售的非流动资产包括账面金额 个别项目或指定待处置的资产组，或属于拟出售的业务单位的项目 (“非持续经营”)，按其目前状况出售的可能性极高，并预期于 一年内出售。合并实体因全部或部分清偿债务人的偿付义务而取得的不动产或其他非流动资产被归类为通过拍卖持有以待出售的非流动资产，拍卖通常在一年内进行。

持有待售的非流动资产按公允价值减去销售成本与归入该类别当日的账面金额之间的较低者计量。 该等资产不应计提折旧。

资产或处置集团因其账面值减至公允价值(减去销售成本)而产生的减值损失，在综合损益表的“处置损益及未归类为非持续经营的持有待售非流动资产的费用”中确认。 持有待售的非流动资产因公允价值随后增加(减去销售成本)而产生的收益，增加其账面金额，并在综合损益表中确认，最高可达相当于先前确认的减值的金额。

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一)剩余期限 期限和平均利率

附注43-d披露了对综合资产负债表中某些项目在2023年、2022年和2021年财政年度末的余额到期日的分析。

M)永久资产

永久性资产包括银行拥有的建筑物、土地、家具、车辆、计算机硬件和其他设备的价值。这一类别还包括本行在全额或部分清偿来自第三方的应收金融资产时收到的有形资产，这些资产将用于持续使用，以及根据融资租赁获得的有形资产，按其购置成本减去各自累计的折旧和任何减值损失(账面净值超过可收回金额)列报。

折旧是根据资产购置成本减去其剩余价值，采用直线折旧法计算的。建筑物和其他构筑物所在的土地具有无限期的使用寿命，因此不受折旧的影响。

有形资产的折旧费用在综合损益表中确认，主要按以下折旧率计算(根据各种资产的平均估计使用年限)：

在每个报告期结束时，本行评估 是否有任何迹象显示其有形资产可能受到减值影响，即当资产的账面金额超过其可收回金额时，无论是通过使用还是出售。

一旦确定有形资产的可收回金额减少，通过确认其可收回金额减少的会计损失，将其调整为其可收回金额，记入“其他资产减值损失(净额)”。此外，重新计算该资产的折旧价值，以调整该资产的使用寿命的价值。

如有证据或迹象显示有形资产的价值已回升，本行确认已冲销先前记录的减值损失，并必须根据资产的剩余使用年限调整未来折旧费用。在任何情况下，资产减值损失的冲销都不会使资产的账面金额增加到超过在以前期间没有确认减值损失的情况下的账面金额。

自用固定资产的维护保全费用在发生当期确认为费用。

N)无形资产

无形资产是指因企业合并或内部开发的软件而产生的可识别的非货币性资产 (可与其他资产分开)，其使用寿命有限或不确定。确认仅限于收购成本可可靠计量且合并实体认为有可能产生未来经济效益的资产。

无形资产最初按其购置或生产成本确认，其后在扣除任何累计摊销及任何减值亏损后净额计量。

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一、善意

于收购附属公司的投资时，投资成本与投资者在被投资实体(不论附属公司或联营公司)的可识别资产、负债及或有负债的公允净值中所占份额之间的任何差额，均根据国际财务报告准则第3号“企业合并”确认。

商誉是指收购方预期被收购实体的资产将带来未来经济利益而支付的款项，但不能单独确认和确认 。

被投资实体的可识别资产、负债和或有负债的公允价值净值相对于其账面价值的调整 根据收购日各自的公允价值分别分配给收购的可识别资产和假设负债。

如属在 阶段执行的业务合并，先前持有的被收购实体的股权将按收购日期的公允价值重新计量，该收购日期为该被收购实体的控制权获得担保的日期。

二、其他无形资产

这代表一种可识别的非货币资产 ，缺乏实物实体。它主要源于软件开发和获得能够为世行带来经济利益的权利。这些资产可以具有有限的或不确定的使用寿命。

其他无形资产在综合分析所有相关因素后，如确定该资产预期为本行带来现金流入的期间并无可预见的 限制，则被分类为具有 无限期使用年限。在所有其他情况下，这些资产被认为具有有限的使用寿命。

使用年限不确定的无形资产不摊销：在每个报告期结束时，实体审查分类为使用年限不确定。如果维持这一分类，这些资产将接受年度减值测试，以确定其可收回金额(IAS36)。

具有规定使用年限的无形资产在其使用年限内采用与有形资产折旧类似的方法进行摊销。摊销费用在综合损益表“折旧和摊销”项下确认。

在每个报告期结束时，本行会评估 是否有任何迹象显示无形资产项目可能已发生减值，即账面金额 超过其可收回金额的资产。如发现任何减值，则将资产调整至其可收回金额。

对其他 无形资产--如软件--的可收回金额的计量是基于其使用价值，以及与银行业务有关的资产停产情况的分析。

软件采购和开发成本最多在5年内摊销 。

o）其他资产

这包括所有预付款和拨备收入(不包括拨备利息)的余额、与已获得客户的关系、养老金计划债务与计划资产价值之间的差额(如果该余额对实体有利)的净值，前提是净值将在合并的资产负债表中披露，以及不属于其他项目的任何其他金额和资产的价值。

本银行采用客户关系的使用价值 作为衡量可收回金额的基础，因为由于缺乏可靠的基础来估计在知情的 和有意愿的各方之间的公平交易中出售资产将实现的价值，因此无法合理地确定销售净值。通过购买“工资单”获得的客户关系的使用价值是以个人为基础确定的。按业务领域进行分析，目的是展示预期产生的未来经济效益和预期现金流的现值。这些分析根据每项业务的实际现金流(使用价值)每季度进行审查，然后与账面金额进行比较，以评估是否需要确认减值损失。

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（p）保险合同

经世行认可的保险合同被认为是繁重的。如果分配用于履行的现金流、任何以前确认的收购现金流以及在初始确认之日合同产生的任何现金流共同导致 净流出，则保险合同在初始确认日被视为负担沉重。亏损在损益中确认为与繁重合同集团相关的净流出，这导致集团负债的账面金额等于履行现金流，而集团的合同服务利润率为零。

世行资产负债表上确认的保险合同十分繁重，因为用于履行合同的现金流是净流出的。本行确认与这些繁重合同相关的净流出的损益为 损益，导致负债的账面金额等于履行现金流，本集团的合同服务利润率为零。

q）司法和行政程序的规定、承诺和其他规定

桑坦德银行及其子公司从事与税务、劳工和民事有关的司法和行政诉讼，这些诉讼源于其正常运作过程。

在每个资产负债表日重新评估拨备，以反映最准确的当前估计，并可能在资源外流和相关债务不太可能发生时完全或部分冲销或减少拨备。这包括法定期限届满、在法律程序中作出最终判决等情况。

当司法或行政诉讼的损失风险被评估为可能时，司法和行政规定即被确认，所涉及的金额可根据诉讼的性质、复杂性和历史结果，以及内部和外部法律顾问的意见以及可获得的最佳信息，以充分的确定性进行估计。对于认为可能存在损失风险的情况，不确认拨备，但在财务报表附注中披露了相关信息。对于损失风险被视为遥不可及的情况，不需要披露。

或有资产不在会计记录中确认 ，除非有有形担保或有利的司法裁决，没有进一步上诉的可能性，因此收益几乎是确定的。可能成功的或有资产(如有)仅在财务报表中披露 。

在作出有利于桑坦德银行的最终判决的情况下，对方当事人有权在现行法律规定的时限内提起撤销诉讼。撤销诉讼被视为新的法律程序，如果提交，将对或有负债进行评估 。

r）其他负债

其他负债包括所有应计支出和递延收入(不包括应计利息)的余额，以及未归类于其他类别的任何其他负债的价值。

（三）基于股份的薪酬

银行已制定了具有特定归属条件的长期补偿计划 。这些归属条件包括：(I)服务条件，要求参与者在整个归属期间保持受雇状态；(Ii)绩效条件，其中分配给每个参与者的股票数量是基于对银行业绩指标的评估：桑坦德银行集团的总股东回报(TSR)与银行全球主要竞争对手的总股东回报(TSR)的比较；以及(Iii)市场条件，因为某些参数与银行股票的公允价值挂钩。本行在评估公允价值时，参考授予日授予的权益工具的公允价值，并考虑每项计划的市场状况，以确定所提供服务的公允价值。

股票结算

本行衡量所提供服务的公允价值时，会参考授权日授予的权益工具的公允价值，并在估计公允价值时考虑每项计划的市况 。在接受服务时，为确认归属期间的人员支出和资本储备，世行将考虑服务条件的处理，并根据对预期授予的权益工具数量的最准确估计，确认归属期间接受的服务的金额。

	合并财务报表|2023年12月31日|30

现金结算

对于以现金结算的股份支付(以股份增值的形式)，本行按公允价值计量所提供的服务和产生的相应负债。此流程捕获从授予日期到结算日期的股票增值。世行在每个报告期结束时重新评估负债的公允价值，这一金额的任何变化都会在报告期的结果中确认。为根据整个归属期间“应付薪金”的规定确认人事费用，以反映接受服务的情况，本银行记录总负债 ，这是对归属期间结束时预期授予的股份增值权数量的最佳估计，并根据可获得的最佳估计，确认归属期间收到的服务的价值。本行定期检讨其对归属期末将授出的股份增值权数目的估计。

T)确认收入和支出

世界银行在确认其收入和支出时采用的关键标准概述如下：

一、利息及类似收入和支出

与利息和类似项目有关的收入和支出通常采用实际利率法按权责发生制确认。

二、佣金、手续费及类似项目

手续费和佣金收入和支出在损益表中按不同性质的标准确认(附注34)。主要标准如下：

·与金融资产和金融负债相关的手续费和佣金收入和支出，按公允价值通过损益计量，在付款时确认；

·在一段时间内提供的交易或服务产生的交易或服务在这些交易或服务期间确认；以及

·与单个 交易中提供的服务相关的服务在交易执行时确认。

三、非财务收入和费用

出于会计目的，它们按权责发生制确认。

四、延期收款和付款

按按市价贴现预期现金流所得的账面值确认，作会计用途。

五、贷款安排费用

贷款安排费用，包括申请费和发起费，在贷款期限内的损益表中应计和确认。具体地说，对于发端费用，贷款合同中发生的直接成本的 部分立即在合并损益表中确认。

	合并财务报表|2023年12月31日|31

U)保证

U.1)财务担保

财务担保被定义为合同，根据该合同，实体承诺在第三方未能履行承诺的情况下代表该第三方进行具体付款，而不管其可能采取的各种法律形式，包括但不限于担保、由该实体签发或确认的不可撤销跟单信用证等。

本行初步将与财务担保有关的费用按公允价值确认为综合资产负债表上的负债。此公允价值通常是预计在合同期限内从这些合同中获得的费用、佣金或利息的现值。

财务担保，无论担保人、票据或任何其他情况，都要接受定期审查，以评估信用风险敞口，并在必要时确定是否需要拨备。信用风险的评估采用与量化按摊余成本计量的债务工具的减值损失的标准类似的标准。

为这些交易确定的拨备 在合并资产负债表(附注22)“司法和行政诉讼、承诺和其他拨备”项下确认。

如果财务 担保需要特定拨备，则应分配的相应佣金在合并资产负债表中“按摊销成本计算的财务负债--其他财务负债”项下确认，并重新分类到适当的拨备。

U.2)担保和信用风险缓解政策

桑坦德银行通过在其业务中使用担保来执行信用风险管理。

桑坦德银行利用担保来增强其在面临信用风险的业务中的恢复能力。使用的担保类型包括担保、财产、具有减免权的法律结构 和抵消协议。该行每年都会对其担保政策进行审查，以反映市场的变化、作为抵押品的资产的特点以及这些资产的状况。这些是需要审查的技术参数的示例。

信用额度会根据客户行为持续监控和调整 。因此，潜在的损失额只占全部可用资金的一小部分。

五)银行管理的资产，包括投资和养恤基金

由第三方拥有并由合并实体管理的资产不在合并财务报表中列报。管理费计入综合损益表的“手续费及佣金收入”。附注43-b载有关于银行管理的第三方资产的信息。

合并实体管理的投资基金和养老基金不计入合并财务报表，因为相关资产归第三方所有。 银行实体向这些基金提供服务(资产管理和托管服务)在本年度赚取的费用和佣金在合并损益表的“费用和佣金收入”标题中确认。

W)离职后福利

离职后福利计划 包括世行作出的承诺：(I)补充公共养老金制度的福利；以及(Ii)在符合条件的员工及其直接受益人退休、永久残疾或死亡时提供医疗援助。

固定缴款计划

固定缴款计划 是一项离职后福利计划，根据该计划，银行及其附属公司作为发起实体，向养老基金缴纳固定数额的款项。如果基金没有足够的资产来履行与本期和前期提供的服务相关的所有福利，则赞助实体没有法律或推定义务提供额外捐款。

	合并财务报表|2023年12月31日|32

在这方面作出的贡献在损益表中确认为“利息和类似费用”。

固定福利计划

固定福利计划是离职后福利计划，不是固定缴款计划，详见附注21。根据该计划，担保实体有义务 向员工提供商定的福利，承担福利成本可能高于预期的潜在精算风险。

对于固定福利计划，《国际会计准则》第19号--雇员福利的最新更新在离职后福利的会计和披露方面进行了重大变化，包括取消了确认计划债务的走廊机制，以及修改了确认计划资产利息收入的标准(根据精算债务贴现率进行估值)。

此外，在负债账户中对以前未确认的精算损失(精算赤字)进行充分确认，并在权益账户“其他全面收入”项下相应地记入 项。

主要定义

- 固定福利义务的现值代表 不包括对计划资产的任何扣除的预期未来付款的现值，以清偿因雇员在本期间和以前期间的服务而产生的义务。

- 赤字或盈余代表：(A)固定福利债务的现值；减去(B)计划资产的公允价值。

- 担保实体可在资产负债表上确认该计划的资产 ，条件是：(I)基金的资产足以支付与该计划或担保实体的员工福利有关的所有债务；或(Ii)将资产返还给担保实体，其目的是偿还已经支付给员工的福利。

- 精算损益是固定福利债务现值的变化，原因是：(A)经验调整(采用的精算假设与实际结果之间的差异的影响)；(B)精算假设变化的影响。

- 当前服务成本是指可归因于雇员当期服务的固定福利义务现值的增加。

- 过去的服务成本对应于因修改计划或减少承保员工人数而导致的员工在前几个时期提供的服务的固定福利义务现值的变化。

离职后福利在损益表中的利息支出和类似支出及准备金(净额)项下确认。

固定福利计划是根据外部咨询公司每年在每个财政年度结束时进行的精算研究确认的，并在随后的期间 有效。

X)其他长期员工福利

其他长期雇员福利， 定义为对提前退休受益人的义务--那些已停止向一个实体提供服务但未合法退休的人继续对该实体享有经济权利，直到他们按照以前为离职后固定福利计划确定的办法，为会计目的实现法定的退休状态和按时间计算的奖金为止， 但所有过去的服务成本和精算损益都应立即确认(附注21)。

Y)离职津贴

当确定要实施的根本变化的详细正式计划到位时，才会确认解雇福利。如果该计划已开始执行，其主要特点已公开宣布，或与其执行有关的客观事实已披露，即可获得承认。

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Z)公司所得税(IRPJ)、社会净利润缴费(CSLL)、社会融合方案(PIS)和社会保障筹资缴费(COFINS)

所得税费用由所得税、社会缴费、PIS和COFINS之和得出 。现行所得税和社会缴费是通过将其各自的税率适用于应纳税所得额来确定的，而PIS和COFINS的税率则适用于相关法律定义的具体计算基础 。这一计算还包括对综合损益表中确认的递延税项资产和负债的变化进行的调整。对于直接在权益中确认的交易所产生的所得税费用，相应的 税收影响同样在权益中确认。

企业所得税(IRPJ)负债按15%的税率计算，外加10%的额外税率，适用于税法要求的调整后的利润。 金融机构、私人保险公司和资本化实体的净利润的社会贡献率(CSLL)按15%的税率计算，其他业务的社会贡献率为9%，对税法要求的调整后的利润征收 。根据第103/2019号宪法修正案第32条的规定，自2020年3月1日起，所有类型银行的CSL利率从15%上调至20%。

根据暂行办法1.115/2022年8月1日至2022年12月1日的规定，所有银行、金融机构、私营保险公司和资本化实体(在金融部门内经营的企业)的社会贡献率在2022年8月1日至2022年12月1日期间提高了1%。

社会融合计划(PIS) 和社会保障筹资(COFINS)的缴费是根据某些毛收入和费用计算的4.65%的合计税率 。允许金融机构在计算PIS和COFINS的计税基数时扣除具体的财务费用。PIS和COFINS被确认为利润的组成部分(扣除某些收入和费用)；因此，根据国际会计准则第12号，它们被计入所得税。

被归类为“当期”的税项资产和负债(不包括税项准备金)是指在未来12个月内应收回的税额和应付的税额。

递延税项资产及负债 包括暂时性差额，确认为因资产及负债的账面值与其各自的税基之间的差额，以及累积的税项抵免及亏损而预计须支付或收回的金额。这些金额 按资产变现或负债清偿期间预期适用的税率计量，并于每个资产负债表日重新评估 。

递延税项资产只有在合并实体可能会产生足够的未来应课税利润以抵销该等递延税项资产的情况下才予以确认。此外，递延税项资产不得源于对不影响实际利润或会计利润的交易中的其他资产和负债的初始确认(业务合并的情况除外)。其他递延税项资产，例如税项抵免和累计税项亏损，只有在被认为可能有足够的未来应课税利润可供运用的情况下才予以确认。

直接在权益中确认的收入和支出计入暂时性差异。

如附注23所述，世行对实现递延税项资产的预期以未来业绩预测为基础，并以一项技术研究为依据。

Aa)合并现金流量表

合并 现金流量表使用下列术语，其含义分别为：

·现金流：现金和现金等价物的流入和流出 现金等价物是高流动性的金融投资，价值变化风险不大，通常自原始收购日期起 期限约为三个月或更短。

·经营活动：为金融机构创造收入的主要活动，以及与融资或投资活动无关的其他活动。

·投资活动：收购和出售现金和现金等价物中未包括的长期资产和其他投资。

·融资活动：导致非经营活动的权益和负债的数额和构成发生变化的活动。

在编制综合现金流量表时，流动性高、价值变动风险不大的金融投资被归类为“​​现金和现金等价物”。该行将综合资产负债表中“巴西中央银行的现金和准备金”和“信贷机构的贷款和其他金额”中记录的余额归类为现金和现金等价物， 受限使用和长期经营的资源除外。

支付和收到的利息对应于桑坦德银行的 经营活动。

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下面突出显示的 是 桑坦德银行合并财务报表中包含的直接和间接子公司以及投资基金。有关本行以权益法入账之实体之类似资料载于附注11。

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综合投资基金

已采取公司行动，根据桑坦德集团的业务计划重组实体的运营和活动。

A)收购APé11 Tecnologia e Negócios ImobiliáRios Ltd.的剩余所有权 权益。

2023年12月22日，Santander Holding Imobiliária S.A.(以下简称“SIS”)--本公司的全资子公司--与APí11 Tecnologia e Negócios ImobiliáRios Ltd.的股东签订了股份购买协议。(“11”)收购“11”S小股东持有的其余10%股本(“营运”)。行动结束后，施正荣现在持有APí11 100%的股本 。

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B)完全合并Mob Soluéóes/em Tecnologia Ltd.由Return Capital S.A.进入Mobills Labs Soluéóes em Tecnologia Ltd.

2023年10月31日，暴徒索鲁萨克斯科技有限公司。(“Mob”)被完全合并，其资产由其直接母公司Mobills Labs Soluéóes em Tecnologia Ltd.da吸收。(“Mobills”)。 Mob全面合并的实施并未导致Mobills股本的增加，因为Mob的所有已发行股份均由Mobills持有，因此已按权益法计入投资账户。

C)出售Banco PSA Finance Brasil S.A.和Stellantis Corretora de Seguros e Serviços Ltd.持有的全部所有权权益。

2023年8月31日，AymoréCrédito金融投资公司(“Aymoré”)和Santander Corretora de Seguros，Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora de Seguros”)完成了将(A)Aymoré持有的股权出售给Stellantis Financial Service，Santander Corretora de Seguros，Santander Corretora de Seguros S.A.(“Banco PSA”)，占Banco PSA Finance Brasil S.A.(“Banco PSA”)股本的50%。代表Stellantis Corretora de Seguros e Serviços Ltd.股本的50%(50%)。(“Stellantis Corretora”)，给Stellantis Services Ltd.(“行动”)。

业务完成后，Aymoré 不再持有Banco PSA的任何股权，Santander Corretora de Seguros不再持有Stellantis的任何股权 Corretora。

D)收购Fit Economia de Energia S.A.的股份和投资。

2023年8月1日，Santander Corretora de Seguros， Invstientos e Serviços S.A.与HB Fit Participaçóes Ltd.签订了一项协议。收购和投资Fit Economia de Energia S.A.(“公司”)。本次业务成功完成后，桑坦德银行将持有本公司股本(“业务”)65%的股权。

该行动的完成取决于是否满足类似交易中的某些惯例条件，包括获得适用的监管批准。

E)巴西桑坦德银行(Banco Santander)S.A.与索迪斯通行证国际公司(Sodexo Pass International)和索迪斯通行证(Sodexo Pass do Brasil Serviços de Inovação Ltd.)的合资企业。

2023年6月24日，桑坦德银行与Sodexo Pass International和Sodexo Pass do Brasil Serviços de Inovação Ltd.签订了一项合资协议，确定完成运营后，桑坦德银行将持有Sodexo Pass do Brasil Serviços e Comércio S.A.(“运营”)20%的股权。

该行动的完成取决于是否满足类似交易中的某些惯例条件，包括获得适用的监管批准。

F)收购Toro Participaçáes S.A.的全部所有权权益

2023年6月7日，巴西桑坦德银行(Banco Santander(Brasil)S.A.)签订股份买卖协议，收购Toro Participaçóes S.A.100%的股份和有表决权的股本。

该业务是桑坦德银行在证券经纪市场和投资平台发展中更积极、更多元化的机会，扩大了股票、固定收益、公共证券、银行证券、私人信贷、FII(房地产投资基金)、ETF、BDR(巴西存托凭证)以及金融教育和投资分析领域的业务。

收购溢价由收购资产的价值​​和预期未来盈利能力构成，这是由于Toro Participaçóes S.A.的活动产生的协同效应。

此次收购是通过桑坦德银行收购14,717,658股公司发行的无面值普通股登记股票而进行的，条件如下：

A.截止日期，数额为291,529雷亚尔

B.将在2026年1月31日之前支付的140,210美元，由CDI更新 ，并在确认达到买卖协议中规定的某些绩效指标后支付，该指标将于2025年12月31日进行衡量。

对于Toro的经济财务评估，使用了 贴现现金流标准。

100%收购的净对价为384,065雷亚尔。购置日按公允价值购入的可确认净资产为72,538雷亚尔，产生的商誉初步计量为184,470雷亚尔，如下表所示：

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(A)数额包括134,249雷亚尔的无形资产，8,960雷亚尔的其他资产，16,152雷亚尔的杂项债务。

(B)本公司根据一家独立公司出具的报告 确认收购(业务合并)中按公允价值计量的有形和无形资产的分配。

(C)Toro的品牌在市场上具有相关性 并得到客户的认可，因此被确定为无形资产。在评估时，采用了盈利能力法(“收入 法”)，采用了避免特许权使用费的方法(“免除特许权使用费”)。

(D)Toro在其业务范围内有相关的技术平台。从管理的角度来看，这种无形的东西有相关的价值。为了评估该软件， 使用了收益法，更具体地说是多个时期的超额盈利能力法。

(E)Toro自2010年成立以来拥有客户组合，涉及各种与投资相关的产品。因此，客户关系产生了经济利益，因此，它被确定为无形资产。评估采用了盈利能力法(“收益法”) ，更具体地说是多个时期的超额盈利能力法

(F)《Toro股东协议》的签署方已在SPA内签署了一份竞业禁止协议。因此，不言而喻，竞业禁止协议对本公司细分市场的任何市场参与者仍然具有价值。该协议的规定期限为5年，截止日期后。 在评估时，采用收益法，采用增量现金流量法。

关于收购金额和假设对价的其他信息正在评估中，并将根据收购方法的会计处理(必须在收购之日起1年内完成)在未来的披露中按适用情况进行披露。

G)将Santander Corretora在WebMotors S.A.的部分股权出售给CarSales.com Investments Pty Ltd.

2023年4月28日，Santander Corretora de Seguros， Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora”)成功完成将相当于WebMotors S.A.(“WebMotors”)股本40%的股份出售给CarSales.com Investments Pty Ltd(“CarSales”)(“业务”)。

业务完成后，Santander Corretora成为WebMotors 30%股本的持有者，而CarSales现在持有70%。

a） 桑坦德公司投资 e Serviços S.A. in Biomas—Serviços Ambientais，Agricação e Carbono S.A.

2022年11月9日，Santander Corretora de Seguros，Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora”)签订了一项投资协议，收购Bibias-Serviços Ambientais，Restauração e Carbono S.A.(“Biamas”)的股份。BIOAS 是一个实体，成立的目的是提供服务，致力于制定和实施以恢复和保护生物多样性和自然生态系统为重点的计划，从而与桑坦德集团的环境、社会和治理(ESG)目标保持一致。

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截至2023年3月21日，在业务完成后，桑坦德经纪公司收购了Bias 16.66%的股权。

b） 投资方为Ltnexis Serviços de Análise de Risco Ltda。在Gestora de Inteligência de Crédito S.A.

2022年12月20日，桑坦德银行与其他股东一道，通过认购LexisNexis Serviços de Análise de Risco Ltd.发行的新股，完成了投资交易。(“LexisNexis”)在Gestora de Inteligència de Crédito S.A.(“GIC”)。 认购完成后，LexisNexis成为GIC股本的20%(20%)的持有者。

随着交易的完成和LexisNexis进入GIC，桑坦德银行现在持有GIC发行的15.56%的股份。

c） Atual Serviços de Recuperação de Créditos e Meios Digitais S.A.返回资本有限公司and EmDia Serviços Especializados em Cobrança Ltda.

2022年10月31日，Atual Serviços de Créditos e Meios Digitais S.A.(“Atual”)进行了彻底的剥离，其资产由其直接子公司Return Capital S.A.(“Return”)和Emdia Serviços ESpecializados em Cobrança Ltd.吸收。(“emdia”)，根据议定书中确定的比率和行动的理由。剥离后，Return的资本增加了3,990,617雷亚尔，“emdia”增加了267,027,054雷亚尔，这两个实体现在都由Banco Santander(Brasil)S.A.直接拥有，成为Return的唯一股东和“emdia”的唯一合作伙伴。

d） 收购SX Tools的股权解决方案 e Serviços Comppartillhados Ltda.

2022年9月26日，桑坦德银行(巴西)(“Banco Santander”)收购并认购了SX Tools Soluçóes e Serviços Ltd.(“SX Tools”)的增资股份，从而获得了该公司股份的全部所有权。这笔增资已在2022财年内全额支付。SX Tools将主要为桑坦德银行及其集团公司提供服务，专注于集中采购专门提供这些服务的技术供应商。

于2022年1月21日，Santander Corretora de{br>Seguros，Invstientos e Serviços S.A.(“Santander Corretora”)与其他投资者与CSD Central de Serviços de Registro e Depósito AOS Mercadais S.A.(“CSD BR”)及其股东订立投资协议及其他契诺(“协议”)，目的是认购CSD BR 的少数股权(“营运”)。CSD BR由巴西中央银行、巴西证券交易委员会和该国私人保险监管机构授权，作为金融资产、衍生品、证券和保险单的注册商。在满足协议概述的先决条件后，经营于2022年5月26日完成，导致Santander Corretora获得CSD BR 20%(20%)的股权。

f） 出售Paytec Tecnologia em Pagamentos Ltda持有的全部股权。和Paytec Logística e Armazém Ltda。

2022年5月26日，桑坦德银行 与Getnet Adquirència e Serviços para Meios de Pagamento S.A.-Instituição de Pagamento(“Getnet IP”)签订了股份买卖协议，包括转让所有权和其他契诺，以获得Paytec Tecnologia em Pagamentos Ltd.100%的股权。(“行动”)。经营完成后，Getnet IP现直接拥有Paytec Tecnologia em Pagamentos Ltd.的100%股权。并间接控制Paytec Logístia e Armazém Ltd.

g） 收购Monetus Investimentos Ltda的股份。 和Monetus Corvada de Seguros Ltda.

2021年6月15日，Santander Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Santander DTVM”，PI Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.的新公司名称)、Toro Corretora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Toro CTVM”)、Toro Invstientos S.A.(“Toro Invstientos”，与Toro CTVM一起，“Toro”)与Montus Invstientos Ltd.和Montus Corora de Segs uroda的合伙人签订了一项投资协议和其他协议。(统称为“Montus”)，据此，于经营完成后，Toro Invstientos将收购 Montus的100%股本(“营运”)。蒙图斯公司总部设在贝洛奥里藏特，通过基于目标的自动化投资申请开展业务。 在满足适用的先例条件后，业务于2022年1月4日正式完成。

（h） 收购美孚实验室解决方案 em Tecnologia Ltda的股权。and Mob Soluçèes em Technnologia Ltda.

2021年6月15日，Santander Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Santander DTVM”，PI Distribuidora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.的新公司名称)、Toro Corretora de Títulos e Valore MobiliáRios S.A.(“Toro CTVM”)、Toro{br>Invstientos S.A.(“Toro Invstientos”以及Toro CTVM“Toro”)与Mobills Soluçem Tecnoloda，Ltd.，股东签订了投资协议和其他协议。和Mob Soluçóes em Tecnologia Ltd.(统称为“Mobills”)。根据本协议，在运营成功完成后，Toro Invstientos将获得Mobills 100%的股本(“运营”)。Mobills总部设在塞拉，提供一套金融应用程序，这些应用程序拥有庞大的用户基础，尤其是在财务规划领域。在满足适用条件的前提条件后，联合行动于2022年1月4日正式完成。

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综合资产负债表中“来自信贷机构的贷款及其他贷款”项目下的结余 按分类、类型及货币划分的明细如下：

(1)以债务工具作担保

附注43-d提供按摊销成本计量的金融资产剩余到期日的详情。

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按分类、类型和币种分列的“债务工具”项内余额 如下：

(1)主要指国库券(LTN)、国库券(LFT)和国库券(NTN-A、NTN-B、NTN-C和NTN-F)。

债务工具主要包括：

附注43-d提供按公允价值透过其他全面收益计量的金融资产及按摊余成本计量的金融资产的剩余到期日详情。

2022年第二季度，根据最佳公司治理实践，管理层批准了证券和金融工具业务模式的转变。 模式从同时持有用于收集合同现金流和用于出售的证券，转变为仅持有用于收集合同现金流的证券 。这一过渡涉及110亿雷亚尔的金额，对业绩没有影响，与股权相关的余额完全冲销。

这一决定是基于14.031/20号法律颁布带来的调整。为了与修订后的利率风险管理条件保持一致，之前用于对冲利差的固定利率政府债券(LTN)于2022年4月进行了重新分类。这项立法修改导致管理层监管这些证券的模式发生了变化。已确定将于2024年到期的LTN不再与“持有以收集和销售”模式兼容。随着取消对外国投资的税收不对称，这些证券现在将专门用于收集现金流。

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由于于2022年4月1日进行了重新分类，2024年到期的联邦公共证券(“LTN”)将不再在其他全面收入中按公允价值计量，而现在将仅按本金和利息的支付进行核算。此变动导致于重分类日期以前于其他全面收益中按市价计价的金额完全拨回，总额达1,057,000,000雷亚尔，从而减少资产的账面金额。

A)明细

按分类和类型分列的“权益 工具”项下的余额如下：

（b）变化

“权益工具—按公允价值计入损益的金融资产”行项目结余 的变动如下：

项目“权益工具—按公允价值计量且其变动计入其他全面收益的金融资产”的结余 变动如下：

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与所采用的衍生工具相关的主要风险因素涉及汇率、利率和股权收入。在管理这些和其他市场风险因素时， 银行采用的做法包括衡量和监测内部委员会先前制定的限额的使用情况、投资组合的风险值、对利率波动的敏感性、外汇敞口、流动性缺口以及其他能够控制和监测风险的做法 这些做法可能会影响桑坦德银行在其运营的各个市场的头寸 。根据这一管理模式，即使在大幅波动的情况下，银行也能够通过使用涉及衍生品工具的操作来优化风险/回报比率。

衍生金融工具的公允价值按市价(如有)厘定。掉期的公允价值是通过贴现现金流建模技术计算的，反映了适当的风险因素。远期合约和期货合约的公允价值也是根据交易所交易衍生品的市场价格或采用与掉期交易类似的方法确定的。期权的公允价值是使用数学模型计算的，例如布莱克-斯科尔斯模型、隐含波动率和相应资产的公允价值。目前的市场价格被用来确定波动性。对于没有被交易所直接披露价格的衍生品，公允价值是通过利用市场信息的定价模型确定的，这些定价模型是从流动性较强的资产的披露价格中推断出来的。 这一过程涉及从这些价格中提取利率曲线和市场波动性，然后将其用作模型的输入数据。

A)衍生金融工具

A.1)衍生金融工具在表外和权益账户中记录 。

交易和对冲衍生品投资组合概述

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A.2) 按交易对手列出的衍生金融工具

A.3)按到期日分列的衍生金融工具

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A.4)市场交易衍生金融工具

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A.5)关于信用衍生工具的信息

桑坦德银行使用信用衍生品的目的是进行交易对手风险管理和满足客户需求，通过信用违约互换和总回报互换进行保护性买卖交易，主要与巴西主权风险证券有关。

总计返还掉期-TRS

这些是信用衍生品，其中参考债务的回报 被转换为现金流，一旦发生信用事件，保护买方通常有权从保护卖方获得相当于基准债务在合同结算日的更新价值和公允价值(公允 价值)之间的差额。

信用违约互换-CDS

这些是信用衍生品，在信用事件发生时，保护买方有权从保护卖方获得相当于信用违约互换合同面值与基准债务在合同结算日的公允价值(公允价值)之间的差额。在 交换中，卖方收到提供保护的费用。

下面是信用衍生品投资组合的细目，按其名义价值及其对所需股东权益(RSE)计算的影响列出。

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期内，并无任何信贷事件 与合约所列催生因素有关。

a.6）会计套期保值

对冲会计有三种类型：公允价值对冲、现金流量对冲和外汇投资对冲。

用作套期保值工具的衍生品表示如下：

A.6.i)公允价值对冲

该行的公允价值对冲策略涉及 减少公允价值波动的风险敞口，特别是在确认的资产和负债的利息收入和支付方面。

本行采用的公允价值管理方法 根据风险因素(例如BRL/美元汇率风险、BRL固定利率风险、美元汇率息票风险、通胀风险、利率风险等)将交易隔离。这些交易产生按风险因素合并的风险敞口，并将其与预先设定的内部阈值进行比较。

为减轻与利息收付有关的公允价值波动，本行采用与固定利率资产及负债有关的利率掉期合约。

本银行以下列方式利用公允价值对冲：

·指定外币掉期+ 票面利率与%CDI和固定BRL利率或将美元期货(DOL、DDI/DI)合约作为对冲会计结构中的衍生品工具，外币贷款操作作为对冲项目。

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·该行在桑坦德EFC维持着一个活跃的贷款组合 以美元为固定利率，其交易以欧元记录。为了管理这种货币错配， 银行指定了一种外币互换，将浮动欧元兑换为固定美元，作为相应贷款的市场风险对冲 。

·银行面临预先固定利率风险，该风险源于其金融资产组合中持有的政府证券(NTN-F和LTN)，这些风险是通过其他综合收益来衡量的。为了管理这种风险错配，银行在交易所签订直接投资期货合约或进行利率互换，将这些指定为对冲会计结构中的衍生工具。

·银行面临IPCA(广义消费者价格指数)风险，这些风险来自其可供出售证券组合中的债券。为管理这一风险敞口，本行在交易所签订IPCA期货合约(“DAP”)，并将其指定为对冲会计 结构内的衍生工具。

为了评估套期保值策略的有效性和衡量其无效性，世行遵守《国际会计准则》第39条，该准则要求在套期保值安排开始时(前瞻性测试)进行有效性测试，并定期重复(前瞻性测试和追溯性测试)，以证明对冲关系仍然有效。

a）前瞻性测试：根据该标准，预期 测试需要在开始日期进行，此后每季度进行一次，以证明对套期关系有效性的期望值较高 。

a.1）初始前瞻性测试（在开始时）：这仅限于 对套期工具和套期项目的关键条款和条件进行定性审查，目的是得出 两种工具公允价值的变动预计将完全相互抵消的结论。

a.2）前瞻性定期测试：将定期评估套期项目和套期工具的现值 对利率曲线平行移动10个基点的敏感度。为了评估套期有效性，这两个敏感度的比率必须在80%至 125%的范围内。

b）回顾性试验：追溯有效性测试将 通过比较套期工具自开始日期起的按市价计值（MTM）波动与套期项目自同一日期起的MTM变化 进行。

在公允价值套期保值中，套期保值工具和被套期保值项目(可归因于被套期保值的风险类型)的损益均直接在综合损益表中确认。

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