附录 99.1

合并财务报表

StoneCo Ltd.

2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日以及截至 2023 年 12 月 31 日的三年 ，附独立注册会计师事务所的报告

合并财务报表索引

独立注册会计师事务所的报告

致股东和 的董事会 StoneCo Ltd.

对 财务报表的意见

我们审计了 随附的StoneCo Ltd.（“公司”）截至2023年12月31日和 2022年12月31日的合并财务状况表、截至2023年12月31日的三年 的相关合并损益表、其他综合收益（亏损）、 每年的权益和现金流变动以及相关附注（统称为 “合并财务 报表”）。我们认为，合并财务报表按照国际 会计准则委员会发布的《国际财务报告准则》（IFRS），在所有重大方面公允列报了公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况 以及截至2023年12月31日的三年中每年的经营业绩和现金流量。

意见依据

这些财务 报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司 财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及证券 和交易委员会及PCAOB的适用规则和条例，我们对公司必须独立 。

我们根据 PCAOB 的标准进行了 审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以获得合理的 保证，说明财务报表是否不存在因错误或欺诈而造成的重大误报。我们的审计包括 执行程序以评估财务报表重大错报的风险（无论是错误还是欺诈），以及执行 应对这些风险的程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中金额和披露内容 的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重要估计， 以及评估财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为 我们的意见提供了合理的依据。

关键审计 事项

下文传达的关键审计 事项是本期对财务报表进行审计时产生的问题，该财务报表已告知或要求告知审计委员会，并且：（1）与财务报表相关的账目或披露有关 ，（2）涉及我们特别具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通 不会以任何方式改变我们对合并财务报表的总体看法，我们也不会通过通报下文的关键 审计事项就关键审计事项或与之相关的账户或披露提供单独意见。

商誉减值-软件 现金生成单位

问题描述

公司每年在现金产生单位层面进行 商誉减值测试，如果发现有迹象表明存在潜在的 减值，则更频繁地进行商誉减值测试。正如合并财务报表附注11.4所述，截至2023年12月31日，公司与软件现金产生部门相关的商誉 为5,147,296万雷亚尔。

对公司的 软件现金产生单位减值测试进行审计既复杂又主观，因为使用折扣现金流模型确定 软件现金产生单位的使用价值需要进行估计。正如合并 财务报表附注11.4所述，贴现现金流模型使用某些关键假设来确定现金产生 单位的使用价值，包括税前折现率、平均股本自由现金流、平均年增长率和永久增长 率。税前贴现率对减值测试的计算特别敏感。

我们在审计中是如何解决 这个问题的

我们获得了 的理解，评估了设计并测试了公司对软件现金产生部门的商誉减值测试 流程控制措施的运营有效性，包括对管理层审查折扣 现金流模型中使用的关键假设的控制，包括考虑到其对模型的敏感性对税前折现率的审查，以及对价值中使用的数据完整性和准确性的控制 使用决心。

为了测试 管理层使用软件现金生成部门的估计价值，我们执行了审计程序，其中包括 其他程序，让我们的估值专家评估公司使用的估值方法，并支持 对关键假设的评估和测试。例如，我们和估值专家将上述每个关键 假设与经济、市场和行业（同行）数据进行了比较，并对每个关键假设进行了独立的敏感度分析 。我们还在估值专家的支持下，测试了公司在商誉减值测试中使用的 基础数据的完整性和准确性。

我们还评估了合并财务报表附注11.4中与软件 现金产生单位商誉减值测试相关的公司相关披露是否充分。

/s/ 安永会计师事务所 Young Auditores Independentes S/S Ltda

自 2016 年以来，我们一直担任 公司的审计师。

圣保罗， 巴西

2024 年 3 月 15 日

StoneCo 有限公司

合并财务状况表

截至 2023 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日

（以千巴西雷亚尔计）

所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合并损益表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

其他综合收益（亏损）合并报表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（以千巴西雷亚尔计）

所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合并权益变动表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（以千巴西雷亚尔计）

所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合并现金流量表

截至2023 年 12 月 31 日、2022 年和 2021 年 12 月 31 日的年度

（以千巴西雷亚尔计）

所附附附注是 这些合并财务报表不可分割的一部分。

StoneCo 有限公司

合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

StoneCo Ltd.（“公司”）， 是一家开曼群岛豁免有限责任公司，于2014年3月11日注册成立。该公司的注册办公室位于 南教堂街 103 号海港广场 4 楼，邮政信箱 10240 Grand Cayman E9 KY1-1002。

2022年11月29日，巴西 中央银行（“BACEN”）通过公司重组批准了公司的控制权变更，该重组涉及将爱德华多·庞特斯先生在HR Holdings, LLC（通过 控股公司间接持有）的公司B类超级投票权股权益转换为其家族控制实体直接拥有的A类股份（“企业重组”）。

由于企业重组， HR Holdings LLC成为公司约31％的有表决权股份的所有者。HR Holdings LLC的最终母公司 是VCK投资基金有限公司SAC A，这是一家投资基金，由该公司联合创始人安德烈·斯特里特先生拥有。

该公司的股票在纳斯达克公开交易 ，股票代码为STNE，其代表标的公司 股票的巴西存托凭证（“BDR”）在巴西证券交易所（B3）上市，股票代码为 STOC31。

公司及其子公司（统称 “集团”）通过店内、移动和在线设备平台 向客户提供金融服务和软件解决方案 ，通过提高销售计划的生产力，帮助他们更好地管理业务。

审计委员会于2024年3月15日批准发布集团的合并财务报表 。

会计政策在整个财务报表的相应附注中列报 。与具体附注无关的一般会计政策如下。

集团的合并财务报表 是根据国际 会计准则委员会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》（“IFRS”）编制的。

合并财务报表 是按历史成本编制的，但不包括一些短期和长期投资、发卡机构的应收账款、 在贸易应收账款、衍生金融工具、与或有对价 相关的其他负债，以及初始确认后为通过企业合并收购的实体的应急准备金。合并财务报表 以巴西雷亚尔/雷亚尔（“雷亚尔”）列报，除非另有说明 ，否则所有价值均四舍五入至最接近的千元（000 雷亚尔）。

集团的合并财务 报表以巴西雷亚尔列报，巴西雷亚尔是公司的本位货币。

集团确定每个成员实体的功能 货币公司子公司的本位货币为巴西雷亚尔，但Napse 集团除外，其成员使用美元、阿根廷比索、智利比索、墨西哥比索、新索尔和乌拉圭比索。

对于使用巴西雷亚尔以外的实体 货币的实体，其财务报表使用以下方法折算成巴西雷亚尔：(i) 资产负债报告日 的汇率；(ii) 月平均损益汇率；(iii) 股权交易交易日 的汇率。对于这些实体，折算过程中产生的汇兑损益记录在 “外国业务折算的汇兑差额” 中的其他综合收益（亏损）（“OCI”）中。

StoneCo 有限公司

合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

以外币进行的交易 最初由集团各实体以本位币记录，按交易 首次有资格获得确认之日的即期汇率。

以外币计价的 货币资产和负债使用报告日的通行汇率折算成每种本位货币。交易所 因交易结算以及以 外币计价的货币资产和负债折算而产生的收益和亏损在损益表中确认。这些交易主要来自客户使用外国发卡机构发行的信用卡 和借记卡进行的交易、集团以外国 货币计价的金融工具的折算，以及在较小程度上来自购买以外币计价的产品和服务。

一项安排 是否是或包含租约的确定取决于该安排在开始之日的实质内容。如果安排 的履行取决于特定资产的使用，或者该安排转让了资产的使用权，则此类安排被定义为租赁。

集团对所有租赁采用单一确认 和衡量方法，但短期租赁和低价值资产租赁除外，集团选择予以确认 豁免。集团确认用于支付租赁款项的租赁负债和代表标的 资产使用权的使用权资产。

集团在租赁开始之日（即标的资产可供使用的日期）承认使用权资产 。使用权资产按 成本减去任何累计折旧和减值损失进行计量，并根据租赁负债的任何调整进行调整。使用权 资产的成本包括确认的租赁负债金额、产生的初始直接成本以及在开始日期 当天或之前支付的租赁款项减去获得的任何租赁激励。使用权资产在较短的租赁期限 和资产的估计使用寿命内按直线折旧。使用权资产的估计使用寿命如下：

如果租赁资产的所有权 在租赁期结束时转让给集团，或者成本反映了购买期权的行使，则折旧将使用资产的估计使用寿命计算 。使用权资产也可能减值。

在租赁开始之日， 集团确认在 “借款和融资” 项下按租赁付款的现值计量的租赁负债将在租赁期内支付。租赁付款包括固定付款（包括实质性固定付款）减去任何租赁激励措施 应收款和预计在剩余价值担保下支付的金额。租赁付款还包括合理确定将由集团行使的购买 期权的行使价以及终止租赁的罚款；前提是租赁条款反映了 集团行使终止选择权。可变租赁付款被确认为触发付款的事件或条件 发生的同一时期的费用。

在计算 租赁付款的现值时，如果租约 中隐含的利率不容易确定，则集团使用租赁开始日的增量借款利率。在开始日期之后，租赁负债余额增加以反映利息的增加 ，并在支付租赁付款时减少。如果有修改、租赁期限发生变化 、实质性固定租赁付款发生变化或购买标的资产评估发生变化，则将重新衡量租赁负债的账面金额。

StoneCo 有限公司

合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

集团对其办公室、软件、车辆和其他设备的短期租赁（即租赁期自开始之日起 不超过12个月且不包含购买选择权的合同）适用短期租赁 承认豁免。它还对被视为低价值（低于5,000美元）的办公设备租赁适用低价值资产确认 豁免。短期租赁和低价值资产租赁 的租赁付款在租赁期内按直线计算被确认为支出。

集团不 转移资产所有权所附带的几乎所有风险和回报的租赁被归类为经营租赁。在谈判和安排经营租赁时产生的初始直接 成本将计入租赁资产的账面金额，并在 租赁期限内按与租金收入相同的基础进行确认。或有租金在赚取期间被确认为收入。

集团向第三方（客户）签订了可取消的 Pin Pads 和销售点（“POS”）按月 租赁合同。租赁资产包含在合并财务状况表中的 “财产 和设备” 中，并在其预期使用寿命内按直线 折旧。经营租赁收入（减去向承租人提供的任何激励措施）在合并损益表的 “订阅服务和设备租赁净收入” 中按直线方式在租期 中确认。

集团根据流动/非流动分类在财务状况表中列报资产和负债 。

当资产处于以下状态时，该资产即为当前资产：

所有其他资产均被归类为 非流动资产。

负债在以下情况下即为当前负债：

所有其他负债均被归类为非流动负债。

递延所得税资产和负债 被归类为非流动资产和负债。

由于阿根廷 的累计通货膨胀率在过去三年中已超过100％，该公司为阿根廷子公司Napse S.R.L. 采用了IAS 29的超级通货膨胀经济体财务报告。

StoneCo 有限公司

合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

根据国际会计准则第29号，在恶性通货膨胀 经济体中运营的实体的非货币资产 和负债、股东权益和损益表中的金额根据一般价格指数，根据该货币的总体购买力的变化进行调整。

本位币是恶性通货膨胀经济体货币的实体 的财务报表，无论是基于历史成本方法还是当前成本方法， 都应在财务状况表日以当前计量单位表示。

2.6。气候相关问题

该集团承认气候风险的存在 和重要性，并力求将其纳入其他管理风险的一部分。就其活动的性质而言，公司 主要间接受到物理和过渡风险的影响，这是这些风险对其客户的影响造成的。在此 背景下，集团的目标是根据相关性和比例原则，发展其识别、评估、测量、监测、报告和 减轻与其优先产品、服务、 活动和流程相关的社会、环境和气候风险所产生的潜在影响的能力。

该集团目前的观点是，其 商业模式和主要产品不太可能对向低碳经济的过渡产生重大影响。但是，与气候有关的 事项可能会增加支撑财务报表某些项目的选定估计和假设的不确定性。 尽管与气候相关的风险目前可能不会对测量产生重大影响，但该集团仍在密切关注相关的 变化和发展，例如新的气候相关立法。

金融资产可能会间接受到气候相关问题的影响，主要是贷款和信用卡投资组合。业务受到过渡风险、极端天气事件和其他自然气候风险影响的 客户的现金流可能会受到影响。但是，巴西不同行业和不同地理区域的 多样而广泛的客户群以及相对较短的贷款期限可以缓解这种风险。极端天气事件可能会对特定城市或地理区域产生更大的影响。

以下 修正案和解释于 2023 年首次适用：

这些修正对集团的合并财务报表没有重大 影响。

已发布但截至 2023 年 12 月 31 日尚未生效的新标准和修订后的标准和解释 如下所示。集团打算在这些新的和经修订的标准 和解释（如果适用）生效时采用。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

该修正案规定了例外情况 ，即不承认和披露与为实施经济合作与发展组织发布的第二支柱示范规则（“ 第二支柱立法”）而颁布或实质性颁布的税法相关的递延所得税资产和负债信息。修正案要求各实体在2023年1月1日或之后开始的年度报告期内，分别披露与支柱 第二支柱所得税相关的当前税收支出/收入，以及有关在第二支柱 立法颁布或基本颁布但尚未生效的时期，第二支柱所得税敞口的定性和定量信息。

目前，考虑到集团业务所在司法管辖区目前生效的立法 ，预计不会对集团的 财务报表产生重大影响。

2020年1月和2022年10月， 国际会计准则理事会发布了对国际会计准则1第69至76段的修正案，规定了将负债归类为流动或非流动负债的要求。 修正案澄清：

修正案在 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期内有效，并且必须追溯适用。集团审查了该修正案，目前 预计该修正案不会对集团的合并财务报表产生任何影响。

2023年8月15日，国际会计准则理事会发布了 缺乏可兑换性，修订了国际会计准则第21号《外汇汇率变动的影响》（修正案）。修正案引入了 要求，以评估一种货币何时可以兑换成另一种货币以及何时不可兑换。修正案要求该实体在得出一种货币不可兑换成另一种货币的结论时， 估算即期汇率。

修正案对从 2025 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期内有效。集团正在评估修正案是否会影响集团的合并 财务报表。

2023年5月，国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第7号现金流量表》和《国际财务报告准则第7号：金融工具：披露》的修正案 ，以澄清供应商融资安排的特征 ，并要求进一步披露此类安排。修正案旨在增进对供应商 融资交易特征的理解，包括在财务报表中进行披露，以帮助用户了解对实体负债、 现金流和流动性风险敞口的影响。

修正案在 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期内生效。该集团审查了该修正案，目前预计该修正案不会对集团合并财务报表产生任何 影响，因为截至这些 财务报表发布之日，该修正案尚未签订供应商融资安排。

2.8.5。投资者气候相关信息披露的增强和标准化

2024 年 3 月 6 日，证券和 交易委员会 (SEC) 发布了关于加强和标准化投资者气候相关披露的最终规则。本 规则要求披露有关注册人的气候相关风险的信息，这些风险已对其业务战略、经营业绩或财务状况产生重大影响，或合理可能对其业务战略、经营业绩或财务状况产生重大影响。该集团目前正在评估该规则对向投资者披露的影响。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

编制公司及其子公司的财务报表 要求管理层做出判断和估计，并采用影响财务报表日列报的收入、支出、资产和负债金额 的假设。实际结果可能与这些 估计值不同。

判断、估计和假设 经常被修订，任何影响都会在修订期和任何未来受影响的时期内得到确认。这些 修订的目的是降低未来估计结果和实际结果之间出现实质性差异的风险。

财务 报表的每份附注中都列出了有关未来估算不确定性来源 以及报告日其他重要来源的重要假设。

4.1.1.1。 整合的基础

合并财务报表 包括公司及其子公司的财务报表。当群组执行以下操作时，即实现控制：

通常，可以假定 的大多数投票权会产生控制权。为了支持这一假设，当集团的表决权 或类似权利不到被投资者的多数时，集团在评估其是否对被投资方拥有权力时会考虑所有相关事实和情况， 包括：

如果事实和情况表明三个控制要素中的一个或多个发生了变化，则集团将重新评估 是否控制了被投资者。子公司的合并 始于集团获得对该子公司的控制权，并在集团失去对子公司的控制权时终止。自集团获得控制权之日起至集团停止控制该子公司之日止，在年度内收购或处置的子公司的资产、 负债、收入和支出均包含在合并财务报表 中。

利润或亏损以及 OCI 的各个组成部分归属于集团母公司的股权持有人和非控股权益，即使这导致 非控股权益出现赤字余额。必要时，对子公司的财务报表进行调整，以 使其会计政策与集团的会计政策保持一致。合并后，与集团成员之间的交易相关的所有集团内部资产和负债、权益、 收入、支出和现金流将被全部清除。

在 “股东之间的交易” 中，子公司所有权权益 的变更在没有控制权的情况下记作股权交易。 在净值中。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

4.1.1.2。 整合结构化实体

通常，被投资者 的控制权由投资者的投票权或类似权利决定。在某些情况下，投票权或类似权利不是表征 控制的决定性因素。如果在决定谁控制该实体 时，投票权或类似权利不是主导因素的实体将被命名为结构化实体。结构化实体的相关活动通常通过合同 安排来指导。在这种情况下，投资者对被投资者的目的和设计的考虑还应包括对被投资人设计要承担的风险的考虑 、它旨在转嫁给被投资方 所涉各方的风险以及投资者是否面临部分或全部风险。

根据合同条款， 集团确定某些投资符合《国际财务报告准则第12号—— 其他实体的权益披露》中结构化实体的定义。

专家组将下列 所列实体视为由集团控制的结构化实体。小组对每项活动的参与情况说明如下：

这些结构化实体 的章程是在成立之初制定的，目的是赋予这些实体重要的决策权。作为次级 配额的唯一持有者，集团有权获得实体的全部剩余价值（如果有），因此集团有权获得其可变的 回报。2023年期间，结构化实体FIDC AR III和Retail Renda Fixa Crédito Privado Fundo Fundo de Investimento关闭。

根据国际财务报告准则第10号，集团 得出结论，它控制着上述所有结构化实体，因此，它们已合并到集团的财务报表中。 第三方持有的FIDC高级和夹层配额（如果适用）在 “对FIDC配额持有人的义务 ” 项下记作财务负债，支付给高级和夹层配额持有人的薪酬记作利息支出（注 6.8）。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

集团的合并财务报表 包括以下子公司和结构化实体：

StoneCo 有限公司

合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

该集团正在寻求将重点放在其 核心业务上，以简化和加强业务，这导致了2023年部分撤资。

集团持有收购部分子公司 额外权益的看涨期权（附注6.1.5和6.9），并向非控股投资者发行看跌期权（附注6.13.1）。 (g))。

关联公司是指集团对其具有重大影响力的实体。重大影响力是参与被投资者的财务和运营政策决策的权力 ，但对这些政策没有控制权或共同控制权。

在确定 重大影响力时所考虑的因素与确定子公司控制权所必需的考虑因素类似。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

集团对联营公司 的投资使用权益法进行核算。

在权益法下，对关联公司的投资 最初按成本进行确认。对投资的账面金额进行了调整，以确认自收购之日以来集团在关联公司净资产中所占份额的变化。与关联公司相关的商誉包含在投资的账面金额 中，不单独进行减值测试。

损益表反映了 集团在关联公司经营业绩中所占的份额。这些被投资者的OCI的任何变化均作为 集团OCI的一部分列报。此外，当关联公司的权益发生直接变动时，集团将在权益变动表中确认其在任何变动中所占的份额（如果适用）。集团与关联公司之间的交易 产生的未实现收益和亏损将在关联公司的权益范围内予以抵消。

集团在关联公司的 份额的损益总额显示在营业利润以外的损益表的正面，代表该关联公司子公司的税后损益和非控股权益的 。

关联公司 的财务报表是为与集团相同的报告期编制的。必要时，会进行调整，使会计政策与 集团的会计政策一致。

应用权益法后， 集团决定是否有必要确认其关联公司投资的减值损失。在每个报告日， 专家组都会确定是否有客观证据表明对关联公司的投资已减值。如果有此类证据， 集团将减值金额计算为关联公司的可收回金额与其账面价值之间的差额， ，然后在损益表中确认关联公司的利润份额内的亏损。

如果对关联公司失去重大 的影响力，集团将按其公允价值衡量和确认任何留存投资。关联公司损失重大影响力后的 账面金额与留存投资和处置收益 的公允价值之间的任何差额均在损益中确认。

在 报告期间，对合伙人 的投资均未对以现金分红或偿还债务的形式转移资源构成重大限制。

集团持有看涨期权以收购其部分关联公司的 额外权益（附注6.1.5和6.9）。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

财务状况表 中的现金和现金等价物包括银行现金和自收购之日起三个月或更短的短期存款， 它们的价值变动风险微乎其微，并且很容易转换为现金。

金融工具是产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或股权工具的任何合约 。

由于其活动的性质，公司持有其所有业务的金融资产 。为了便于理解财务报表和 标的业务，财务状况表中列示的金融资产细列项目按生成资产的业务活动 、资产的计量方式以及此类资产产生的结果在损益表中的何处归类 来显示。

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合并财务报表附注

2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

6.1.1.2。 初始识别和测量

金融资产按初始确认分类 ，随后按摊销成本、通过其他综合收益计算的公允价值（“FVOCI”）或 公允价值计入损益（“FVPL”）。

初始确认时金融资产的分类 取决于金融资产的合同现金流特征以及集团管理这些资产的业务模式 。除不包含重要融资部分的贸易应收账款或集团已适用 实际权宜之计的贸易应收账款外，对于非FVPL的金融 资产，集团最初按其公允价值加上交易成本来衡量金融资产。不包含重要融资部分或集团已应用实际 权宜措施的贸易应收账款按国际财务报告准则第15号（客户合同收入）确定的交易价格计量。

要将金融资产归类 并按摊销成本或FVOCI计量，其产生的现金流仅是未偿本金的本金和利息（“SPPI”） 。该评估被称为 SPPI 测试，在仪器级别上进行。无论业务模式如何，现金流不属于SPPI的金融 资产均按FVPL进行分类和计量。

该集团 管理金融资产的业务模式是指其如何管理其金融资产以产生现金流。商业模式决定 现金流是通过收集合同现金流、出售金融资产还是两者兼而有之。归类 并按摊销成本计量的金融资产在商业模式中持有，目的是持有金融资产以收集合同 现金流，而按FVOCI分类和计量的金融资产则在商业模式中持有，两者的目标是持有 以收集合同现金流和出售。

FVPL的金融资产包括为交易而持有的金融 资产、在FVPL首次确认时指定的金融资产或强制要求按公允价值计量的金融资产。如果金融资产是为了在短期内出售或回购 而被收购的，则被归类为持有用于交易的资产。衍生品，包括分离的嵌入式衍生品，也被归类为持有的用于交易的衍生品，除非它们被指定为 有效的对冲工具。尽管有按摊销成本或按FVOCI对债务工具进行分类的标准，如上述 所述，如果这样做可以消除或显著减少 会计不匹配，则可以在初始确认时将债务工具指定为FVPL。

购买或出售需要在监管或市场惯例规定的时间范围内交付资产（常规交易）的金融资产 将在交易 日（即集团承诺购买或出售该资产的日期）予以确认。

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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

6.1.1.3。 后续测量

为了便于后续衡量， 金融资产分为四类，如下所述：

6.1.1.3.1。 按摊销成本计算的金融资产（债务工具）

按摊销成本 计算的金融资产随后使用实际利率（“EIR”）方法进行计量，并可能出现减值。当资产被取消确认、修改或减值时，收益和亏损 在损益中确认。

集团按摊销成本计算的金融资产 包括贸易应收账款、其他资产、源自2023年3月1日的贷款运营组合以及来自关联方的应收账款 ，因为这些资产是为了收取本金和利息并满足SPPI测试而持有的。

6.1.1.3.2。 FVOCI 的金融资产，可回收累积损益（债务工具）

对于FVOCI的债务工具，利息 收入、外汇重估和减值损失或逆转在损益表中确认，与按摊销成本计量的 金融资产类似。剩余的公允价值变动将在OCI中确认。取消确认后，OCI 中确认的累积 公允价值变动将回收为损益。该类别与集团最相关， 仅对应于发卡机构的应收账款。

6.1.1.3.3。 在FVOCI的金融资产，在取消确认后不回收累积损益（股票工具）

在首次确认后，如果股权投资符合《国际会计准则》第32号 “金融工具：列报” 中股票的定义且不用于交易，则该集团 可以不可撤销地选择将其归类为FVOCI指定的股票工具。分类是逐一确定的 。

这些金融 资产的收益和损失永远不会被循环用于盈利或亏损。 确立支付权后，股息在损益表中被确认为其他财务收入，除非集团从收回 金融资产的部分成本等收益中受益，在这种情况下，此类收益将记录在OCI中。在FVOCI指定的股票工具无需进行减值评估。

集团选择不可撤销地将 部分股权投资归入该类别，包括长期投资。

6.1.1.3.4。 FVPL 的金融资产

FVPL 的金融资产按公允价值记入财务状况表 ，公允价值的净变动在损益表中确认。

该类别包括 (i) 短期投资下的债券和 投资基金，以及一些长期投资下的股票投资，集团没有不可撤销地选择将其归类为FVOCI，以及 (ii) 衍生金融工具。

6.1.1.4。 取消承认

在以下情况下，金融资产（或 金融资产的一部分或类似金融资产组的一部分）在合并财务报表 中被撤销：

当集团转让其 合同权利以从资产中获取现金流或达成直通安排时，它将评估 是否以及在多大程度上保留了所有权的风险和回报。如果集团既没有转移也没有保留资产的几乎所有风险和回报 ，也没有转移资产的控制权，则集团将继续在其持续 参与的范围内确认转让的资产。在这种情况下，本集团还承认相关责任。转让的资产和相关负债是在反映集团保留的权利和义务的基础上衡量的 。

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2023 年、2022 年和 2021 年 12 月 31 日

（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

对转让资产以 担保形式的持续参与按资产原始账面金额和集团可能需要偿还的最大对价金额 的较低值来衡量。

集团取消对金融资产 的确认主要发生在发卡机构将应收账款最终转让给第三方，但没有大量保留所转让金融资产的风险和收益，也没有持续参与。集团收到的金融资产对价 与其账面金额之间的差额在 “财务支出净额” 项下确认。

6.1.1.5。 金融资产减值

集团确认按摊销成本或FVOCI计量的所有债务工具的 预期信用损失（“ECL”）备抵额。ECL 基于根据合同到期的合同现金流与集团预期获得的所有现金流之间的差额 ，按原始实际利率的近似值进行折现 。预期的现金流将包括出售持有的抵押品 或合同条款中不可或缺的其他信用增强所产生的现金流。

对于贷款业务组合， 集团采用一般方法计算ECL，同时考虑拖欠信息、内部风险分类和风险参数 （“PD” — 违约概率，“LGD” — 违约损失和 “EAD” — 违约风险敞口 ），得出三个阶段的水平。

对于受 约束的所有其他金融资产，集团采用简化的方法计算ECL。因此，集团不跟踪信用风险的变化，而是 根据终身ECL、准备金矩阵和每个报告日的逾期天数确认损失补偿。

请参阅注释 6.2.1 中有关 ECL 估算程序 的详细信息。

6.1.2.1。 融资策略的描述，包括金融服务板块的不同金融负债

集团的不同业务 需要资金，尤其是金融服务收购业务，才能主要通过 预付集团或其他收购方处理的交易以及向他们提供贷款来为客户提供流动性。寻求不同形式的资金 ，其中一些包括在财务状况表中作为金融负债列报的债务。该集团还通过在完全无追索权的基础上出售应收账款并将此类资产的所有风险和收益 转嫁给同行，为其活动提供资金（附注6.1.1.1-发卡机构的应收账款）。为了便于理解财务报表 及其与基础业务的关系，财务状况表中列报的金融负债细列项目按产生此类负债的业务活动进行了汇总，显示了如何计量这些负债以及其业绩在损益表中的归类 。

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（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

6.1.2.2。 初始识别和测量

金融负债在初始确认时被归类为按FVPL计算的金融负债、摊销成本或酌情作为在有效 对冲工具中指定为套期保值工具的衍生品。

所有金融负债最初按公允价值确认 ，如果是摊销成本，则扣除直接归属交易成本。

集团的金融负债 包括应付给客户的账款、贸易和其他负债、借款和融资以及衍生金融工具。

应付给客户的账款是指向经认证的客户支付的与信用卡和借记卡交易有关的 金额，扣除发卡机构保留的交换费和支付给支付计划网络的 评估费，以及集团作为代理收取的 净商户折扣率费用。

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（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

6.1.2.3。 后续测量

金融负债的衡量 取决于其分类，如下所述。

6.1.2.3.1。 FVPL 的金融负债

FVPL的金融负债包括为交易而持有的 金融负债和在首次确认时在FVPL指定的金融负债。

如果金融负债是为了在短期内进行回购而产生的，则将其归类为持有的用于交易的负债。该类别还包括集团输入的衍生金融 工具，这些工具未被指定为国际财务报告准则第9号（金融 工具）定义的对冲关系中的套期保值工具。分离的嵌入式衍生品也被归类为持有待交易，除非它们被指定为有效的对冲工具。

为交易而持有的负债的收益或亏损在损益表中确认。

在FVPL 首次确认时指定的金融负债是在确认的初始日期指定的，并且只有在满足国际财务报告准则第9号的标准时才会指定。此 类别包括衍生金融工具和包含在其他负债中的或有对价。

6.1.2.3.2。 按摊销成本计算的金融负债

初始确认后，归入该类别的金融 负债随后使用EIR方法按摊销成本进行计量。当负债被取消确认以及通过EIR摊销流程确认损益时，收益和亏损均在损益中确认 。

摊销成本是通过考虑 收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本来计算的。EIR摊销被归类为财务 支出，在损益表中扣除。

该类别包括所有金融 负债，但其他负债中包含的衍生金融工具和或有对价除外。该类别对该集团来说是最重要的 。

6.1.2.4。 取消承认

当债务解除、取消或到期时，财务负债将被取消承认 。当现有金融负债被来自同一贷款人的另一个 以实质性不同的条款取代，或者现有负债的条款被实质性修改时，这种交换 或修改被视为取消承认原始负债和承认新的负债。 相应账面金额的差额在损益表中确认。

集团在每个财务状况表日按公允价值衡量衍生品等金融工具 。

公允价值是指在衡量日 ，在市场参与者之间的有序交易中，出售资产或为转移负债而支付的 所获得的价格。公允价值衡量基于这样的假设，即出售资产或转移负债的交易发生在 中：

集团必须能够进入主要市场或最有利的 市场。

资产或负债的公允价值 是使用市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设来衡量的，假设市场参与者 的行为符合其经济最大利益。

集团使用适合具体情况且有足够数据来衡量公允价值的估值技术 ，最大限度地利用相关的 可观测投入，并最大限度地减少不可观察投入的使用。

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（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

在财务报表中计量或披露 公允价值的所有资产和负债均按公允价值层次结构进行分类，如下所述， 基于对整个公允价值计量具有重要意义的最低级别输入：

集团使用以下层次结构 通过计量技术确定和披露金融工具的公允价值：

对于在财务报表中按公允价值定期确认的 资产和负债，集团在每个报告期结束时通过重新评估分类（基于对整个公允价值计量 重要的最低级别输入）来确定层次结构中 级别之间是否发生了转移。

金融资产和金融负债 会被抵消，并在合并财务状况表中报告净额，前提是当前存在抵消已确认金额的可强制执行的 法定权利，并且打算按净额结算、变现资产并同时结算 负债。

截至2023年12月31日和2022年12月31日， 集团没有任何符合净确认条件的金融工具。

集团不时使用衍生 金融工具来管理货币和利率风险。衍生金融工具最初在订立衍生品合约之日按公允价值 确认，随后按公允价值重新计量。当公允价值为正时，衍生品作为金融 资产记账；当公允价值为负时，衍生品作为金融负债记账。

集团的一些衍生 金融工具被用作现金流对冲会计工具。这些衍生品公允价值变动 产生的收益或损失的有效部分通常在 “其他综合收益” 中以权益形式确认。无效的 部分在损益表的 “财务支出净额” 中确认。对于归类为 的套期保值项目，使用EIR方法按摊销成本计量的金融工具，当套期保值现金流影响损益表时，现金流对冲储备中累积的金额将被重新归类为损益 。集团对 金额进行重新分类所采用的方法如下：(i) 衍生品的应计利息部分也由EIR法计量，并在套期保值项目应计后的损益表 的 “财务支出净额” 中确认；(ii) 与套期保值工具公允价值相关的剩余金额是OCI在每个报告日确认的时间效应，最终在对冲工具清算后的利润 或亏损中确认（注释6.9.1）。

该集团还使用衍生金融 工具作为经济对冲工具。这些工具按FVPL计量，并作为资产或负债记入衍生金融 工具（注释6.9.2）。

公司为收购子公司和联营公司而签订的某些协议包括收购被投资方额外权益的看涨期权， 被归类为嵌入式衍生品。每种期权均根据预先确定的公式按FVPL进行计量，并将 作为衍生金融工具下的资产记录在合并财务状况表中（附注6.9）。

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（除非另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）

6.2.1.1 贷款业务组合

该集团根据统计模型计算贷款的预期信用 损失备抵额，这些模型同时考虑了内部和外部历史数据、负面信用信息 和担保，其中包括有关每个债务人行为的信息。该集团分三个阶段计算其贷款业务组合：

该小组根据以下标准确定 第 2 阶段：

该小组根据以下标准确定 第 3 阶段：

不全额偿还债务的表示包括对金融工具的容忍度，这意味着在交易对手的信贷质量恶化后向交易对手 提供好处。

本集团还假设 第三阶段的补救标准，即交易对手的还款能力，例如已付债务总额的百分比或清算当前债务的 时限。

管理层定期为未来的市场发展寻求前瞻性前景，包括宏观经济情景及其投资组合风险状况。管理层 可能会调整上述模型得出的ECL，以更好地反映这种前瞻性视角。

附注6.6中披露了有关 集团向客户提供的贷款业务组合中的ECL的信息。

6.2.1.2。 发卡机构的应收账款

由于该组织密切关注的高利率长期存在，宏观经济形势正面临 重大挑战。这种充满挑战的局面 正在影响包括发卡机构在内的各种经济主体。

持续监控这种具有挑战性的 情景对于做出供应决策以及我们如何估算集团内部的ECL至关重要。我们根据可用的 外部信息（包括主要机构的评级）和内部信息估算ECL。集团监控发行人的信用风险。

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6.2.1.3。 贸易应收账款

对于损失模式相似的不同客户群体（例如，按产品类型、客户类型和评级）进行分组，准备金费率基于逾期天数 。

该条款最初以 集团历史观察到的违约率为基础。集团每年都会使用前瞻性 信息进行调整，以调整历史信用损失经历。

集团发卡机构应收账款和贸易应收账款的ECL信息分别在附注6.4.2和6.5.2中披露。

当无法根据活跃市场的报价来衡量财务状况表中记录的金融资产 和金融负债的公允价值时， 使用包括贴现现金流（“DCF”）模型在内的估值技术来衡量其公允价值。这些 模型的输入尽可能来自可观察的市场，但如果这不可行，则需要一定程度的判断才能确定 公允价值。判断包括对流动性风险、信用风险和波动性等投入的考虑。 与这些因素相关的假设变化可能会影响金融工具报告的公允价值。

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由 2021 年 6 月收购的 Banco Inter S.A.（“Banco Inter”）股票组成。在2023年第一季度，该集团出售了其在国际银行的1,680万股剩余权益。这些股票以12.96雷亚尔的价格出售，相当于218,105雷亚尔。截至2023年12月31日的财年，FVPL股权证券公允价值的 变动为30,574雷亚尔的收益（2022年为 853,056雷亚尔的亏损），已在损益表中确认。

2023年12月31日和2022年12月31日，这些股票包括未在活跃市场上交易的实体的普通股。

截至2023年12月31日止年度，FVOCI股权证券的公允价值变动为1,912雷亚尔（2022年至6,971雷亚尔），已在 其他综合收益中确认。

短期投资以巴西雷亚尔和美元计价 。

应收账款是发卡机构和收单行在正常业务过程中因客户与持卡人进行交易而应付的款项 。

集团的部分现金需求 是向收购客户预付款，这些客户通过最终向第三方出售应收账款而得到满足。当向集团拥有次级股份或配额的实体进行此类应收账款销售时，出售的应收账款将保留在财务状况表 中，因为这些实体已合并到财务报表中。截至2023年12月31日，通过FIDC ACR FAST共合并了467,622雷亚尔 ，其中该集团拥有次级股份（2022年-零雷亚尔）。当应收账款的销售 转到非受控实体时，对于没有持续参与的交易，转账的金额将从发卡机构的应收账款中扣除 。截至2023年12月31日，出售在财务状况表中从发卡机构应收账款 中取消确认的应收账款是用于预付款业务的主要资金形式。

FIDC持有的应收账款担保 对FIDC配额持有者的义务。

该集团根据预期的信用损失，考虑到与应收账款相关的预期性质和 风险水平以及有关不同发卡机构的信息，记录发卡机构应收账款的 预期信用损失备抵金。本集团认可 发卡机构在信用风险增加时获得额外补贴。（注释 6.1.1.5 和 6.2.1.2）。

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贸易应收账款是客户应付的金额 ，主要与订阅服务和设备租赁有关。