FCNCA-20231231First Citizents BancShares 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美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
____________________________________________________
表格 10-K
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| | | | | |
| ☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的年度报告 |
| 截至2023年12月31日的财政年度 |
| 或 |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
委托文件编号：001-16715
第一公民银行股份有限公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | | | | |
| 特拉华州 | 56-1528994 |
(述明或其他司法管辖权
公司或组织) | (税务局雇主
识别码) |
| | | |
| 六福克路4300号 | 罗利 | 北卡罗来纳州 | 27609 |
| (主要执行办公室地址) | (邮政编码) |
| | | |
| | (919) | 716-7000 |
| (注册人的电话号码，包括区号) |
____________________________________________________
| | | | | | | | |
| 根据1934年《证券交易法》第12(B)条登记的证券： |
| 每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
| A类普通股，面值$1 | FCNCA | 纳斯达克全球精选市场 |
| 存托股份，每股占5.375%非累积永久优先股股份的1/40权益，A系列 | FCNCP | 纳斯达克全球精选市场 |
| 5.625%非累积永久优先股，C系列 | FCNCO | 纳斯达克全球精选市场 |
| 根据1934年《证券交易法》第12(G)条登记的证券： |
| B类普通股，面值$1 |
如果注册人是证券法第405条规定的知名经验丰富的发行人，请用复选标记表示。是☐ 不是☒
如果注册人不需要根据该法第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。是☐ 不是☒
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13条或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是☒不是☐
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。
是☒不是☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
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| 大型加速文件服务器 | ☒ | | 加速文件管理器 | ☐ | | 非加速文件服务器 | ☐ | | 规模较小的新闻报道公司 | ☐ | | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐不是☒
非联营公司持有的注册人普通股的总市值是根据注册人最近完成的第二财季最后一个营业日普通股的最后出售价格计算的，总市值为#美元14,258,285,207.
2024年2月16日，有13,519,430注册人A类普通股流通股和1,005,185注册人B类普通股的流通股。
以引用方式并入的文件
注册人关于2024年股东周年大会的最终委托书的部分内容通过引用并入本报告的第三部分。
| | | | | | | | | | | |
目录 |
| | | 页面 |
| 第一部分 | 第1项 | 业务 | 4 |
| 项目1A. | 风险因素 | 22 |
| 项目1B | 未解决的员工意见 | 无 |
| 项目1C | 网络安全 | 43 |
| 项目2 | 属性 | 45 |
| 项目3 | 法律诉讼 | 45 |
| 项目4 | 煤矿安全信息披露 | 不适用 |
| 第II部 | 项目5 | 注册人普通股市场、相关股东事项与发行人购买股权证券 | 46 |
| 第6项 | 已保留 | 46 |
| 项目7 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 47 |
| 项目7A | 关于市场风险的定量和定性披露 | 99 |
| 项目8 | 财务报表和补充数据 | 100 |
| | 独立注册会计师事务所报告 | 100 |
| | 独立注册会计师事务所财务报告内部控制报告 | 105 |
| | 截至2023年12月31日和2022年12月31日的合并资产负债表 | 107 |
| | 截至2023年12月31日的三年期间内各年度的合并损益表 | 108 |
| | 截至2023年12月31日的三年期间各年度的综合全面收益表 | 109 |
| | 截至2023年12月31日的三年内各年度股东权益变动表 | 110 |
| | 截至2023年12月31日的三年期间各年度的合并现金流量表 | 111 |
| | 合并财务报表附注 | 113 |
| 项目9 | 会计与财务信息披露的变更与分歧 | 无 |
| 项目9A | 控制和程序 | 198 |
| | 管理层财务报告内部控制年度报告 | 198 |
| 项目9B | 其他信息 | 199 |
| 项目9C | 关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 | 无 |
| 第III部 | 第10项 | 董事、高管与公司治理 | * |
| 项目11 | 高管薪酬 | ** |
| 项目12 | 某些实益拥有人的担保所有权以及管理层和相关股东的事项 | *** |
| 第13项 | 某些关系和关联交易与董事独立性 | **** |
| 项目14 | 首席会计费及服务 | 199 |
| 第四部分 | 第15项 | 展示和财务报表明细表 | 200 |
| (1) | 财务报表(见第8项参考) | |
| (2) | 表格10-K通常需要的所有财务报表明细表都被省略，因为它们不适用，但第8项提及的除外。 | |
| (3) | 本表格10-K中所列的展品索引中所列的展品已提交或提供给欧盟委员会，或通过引用并入本报告，并可根据书面要求获得。 | |
| 项目16 | 表格10-K摘要 | 无 |
签名 | | | 202 |
*第10项所要求的信息在此并入，参考出现在标题或标题下的信息，这些信息出现在“建议1：董事选举”、“公司治理-在其他上市公司董事会上的服务”和“道德准则”、“我们董事会的委员会-审计委员会”、“高管”和“我们股权证券的实益所有权-2024年股东周年大会的注册人委托书第16(A)条报告”(“2024年委托书”)下。
**第11项所要求的信息通过参考出现在2024年委托书的标题或标题下的信息并入本报告-薪酬委员会报告；和“风险管理对薪酬的影响”；“薪酬讨论和分析”；“高管薪酬；”和“董事薪酬”。
*第12项所要求的资料于此并入，以参考2024年委托书“我们股权证券的实益拥有权-董事及行政人员”、“-质押政策-现有质押安排”及“-主要股东”标题下的资料。截至2023年12月31日，注册人没有任何补偿计划，根据S-K法规第201(D)项，注册人的股权证券被授权发行给员工或董事在股权补偿计划信息表中报告。截至2023年12月31日，注册人拥有已发行的限制性股票单位(“RSU”)，涵盖其A类普通股总数20,255股，这些RSU在注册人于2022年与CIT Group Inc.合并时被假定为限制性股票单位。
*第13项所要求的信息通过参考出现在2024年委托书的标题或标题“公司治理-董事独立性”和“与关联人的交易”下的信息并入。
缩略语和首字母缩略语词汇
以下是本文档中使用的精选缩略语和缩略语的列表。你可能会发现回头看看这张表很有帮助。
| | | | | | | | | | | |
| 首字母缩写 | 定义 | 首字母缩写 | 定义 |
| AHFS | 持有待售资产 | 公认会计原则 | 美国公认会计原则 |
| 全部都是 | 贷款和租赁损失准备 | 国内生产总值 | 国内生产总值 |
| AOCI | 累计其他综合收益 | HQLS | 高质量流动性证券 |
| ASC | 会计准则编撰 | IDI | 保险存管机构 |
| ASU | 会计准则更新 | ISDA | 国际掉期和衍生工具协会 |
| 六六六 | 银行控股公司 | 伦敦银行同业拆借利率 | 伦敦银行间同业拆借利率 |
| 博利 | 银行拥有的人寿保险 | LGD | 违约造成的损失 |
| Bps | 基点(S)；1个BP=0.01% | LMI | 中低收入者 |
| C&I | 工商业 | 伦敦金属交易所 | 成本或市场价值较低 |
| 驾驶室 | 社区联会银行业务 | MD&A | 管理层的讨论与分析 |
| CAMT | 企业替代最低税 | MSR | 抵押贷款服务权 |
| CCAR | 全面的资本分析和审查 | NCCOB | 北卡罗来纳州银行专员 |
| CECL | 当前预期信贷损失 | NII | 净利息收入 |
| CFPB | 消费者金融保护局 | NII灵敏度 | 净利息收入敏感度 |
| CIDI | 承保保险存管机构 | 尼姆 | 净息差 |
| CRA | 1977年《社区再投资法案》 | 国家公共电台 | 拟制定规则的通知 |
| 克雷 | 商业地产 | OCC | 货币监理署 |
| 差异 | 存款保险基金 | 奥利奥 | 拥有的其他房地产 |
| DPA | 延期采购协议 | 主成分分析 | 立即采取纠正措施 |
| DTA | 递延税项资产 | PCD | 购买信用恶化 |
| DTLS | 递延税项负债 | PD | 债务人违约的概率 |
| ECSO | 企业网络安全办公室 | ROU | 使用权 |
| ETR | 实际税率 | RSU | 限售股单位 |
| 夏娃敏感度 | 股票敏感性的经济价值 | SBA | 小企业管理局 |
| FASB | 财务会计准则委员会 | 美国证券交易委员会 | 美国证券交易委员会 |
| FCB | 第一公民银行信托公司 | 软性 | 有担保的隔夜融资利率 |
| FDIC | 美国联邦存款保险公司 | SVB | 硅谷银行业 |
| FHC | 金融控股公司 | SVBB | 北卡罗来纳州硅谷桥银行 |
| FHLB | 联邦住房贷款银行 | TDR | 问题债务重组 |
| 联邦公开市场委员会 | 联邦公开市场委员会 | UPB | 未付本金余额 |
| FRB/美联储 | 美国联邦储备系统或联邦储备银行理事会 | VIE | 可变利息实体 |
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项目1.业务
一般信息
First Citizens BancShares，Inc.(“母公司”，在合并基础上包括其所有子公司时，“BancShares”、“WE”、“Our”或“Our”)于1986年8月7日根据特拉华州的法律注册成立，成为其银行子公司First-Citizens Bank&Trust Company(“FCB”)的控股公司。FCB于1898年在北卡罗来纳州史密斯菲尔德开设了史密斯菲尔德银行，后来更名为First-Citizens Bank&Trust Company。
BancShares通过从头开始的分支和收购进行了扩张，截至2023年12月31日，在30个州经营着600多家分行和办事处的网络，主要位于美国东南部、大西洋中部、中西部和西部，为个人、企业和专业人士提供广泛的金融服务。截至2023年12月31日，BancShares的合并资产总额为213.76美元。
纵观其历史，BancShares的运营一直受到罗伯特·P·控股(Robert P.Holding)的后代的重大影响，后者在20世纪20年代开始控制FCB。Robert P.Holding的子女和孙辈一直担任BancShares董事会(“董事会”)和FCB董事会(统称为BancShares董事会，“董事会”)的成员，担任首席执行官和其他执行管理职位，自BancShares于1986年成立以来，一直是持有其普通股很大比例的股东。
董事会主席兼首席执行官小弗兰克·B·Holding是Robert P.Holding的孙子。霍普·霍尔德·布莱恩特是董事会副主席，是罗伯特·P·霍尔德的孙女。总裁是董事会成员，彼得·M·布里斯托是小弗兰克·B·霍尔德的妹夫。霍普抱着科比。
BancShares为广泛的消费者和商业客户提供金融服务。这包括零售和抵押贷款银行业务、财富管理、中小型市场银行业务、保理和租赁业务。BancShares为在服装、纺织、家具、家居和消费电子产品等不同行业经营的企业(通常是商品制造商或进口商)提供商业保理、应收账款管理和担保融资服务。BancShares还向房主协会和物业管理公司提供存款、现金管理和贷款。此外，BancShares拥有一支出租给铁路和托运人的火车车厢和火车头车队。有关我们所服务的市场以及我们提供的产品和服务的更多信息，请参阅下面的业务部分。
除了我们的银行业务，我们还通过FCB的全资子公司提供各种投资产品和服务，其中包括第一公民投资者服务公司(FCIS)和第一公民资产管理公司(FCAM)，以及非银行子公司第一公民资本证券有限责任公司(FCCS)。作为一家注册经纪交易商，FCIS提供全方位的投资产品，包括年金、经纪服务和第三方共同基金。作为注册投资顾问，FCIS和FCAM提供投资管理服务和建议。FCCS是一家经纪交易商，也提供承销和私募服务。
对SVBB的收购(定义和描述如下)扩大了我们的客户基础，为私募股权和风险投资客户提供服务，并通过增加增强的数字功能来补充我们现有的财富管理业务。收购SVBB进一步使我们的贷款组合和业务组合多样化，特别是在科技、生命科学和医疗保健行业以及财富客户方面，这一点将在下文的“业务分类”部分进一步讨论。我们的贷款类别，包括在SVBB收购中收购的贷款类别，在附注1-重要会计政策和项目8.财务报表和补充数据的列报基础中描述。
BancShares通过广泛的分行网络向其客户提供产品和服务，此外还运营着一家全国性的数字银行。大多数分行提供的服务包括接受存款、兑现支票以及满足消费者和商业现金需求。消费者和企业客户也可以通过各种数字渠道进行银行交易。
关于我们业务活动的统计信息见项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析。
企业合并
除了有机地发展我们的业务外，BancShares历史上一直通过战略合并和收购来追求增长，以提高组织价值，加强其在现有市场的存在，以及扩大其在新市场的足迹。
于2023年3月27日(“SVBB收购日期”)，FCB根据作为SVBB接管人的FCB、FDIC及FDIC之间的购买及假设协议(“SVBB购买协议”)的条款，向联邦存款保险公司(“FDIC”)实质收购硅谷桥银行(“SVBB”)的所有贷款及若干其他资产，并承担所有客户存款及若干其他负债(“SVBB收购”)。SVBB是在前硅谷银行关闭后成立的。BancShares将硅谷银行品牌保留为硅谷银行，这是FCB的一个部门。
于2022年1月3日(“CIT合并日期”)，BancShares完成与CIT Group Inc.(“CIT”)及其附属公司CIT Bank，N.A.(一个全国性银行协会(“CIT Bank”))的合并(“CIT合并”)。BancShares将CIT品牌保留为CIT Group，这是FCB的一个部门。
SVBB收购和CIT合并在项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析以及项目8.财务报表和补充数据，注2--本年度报告Form 10-K中包括的业务合并一节中有进一步的描述。
业务细分
截至2022年12月31日，BancShares在普通银行、商业银行和铁路部门管理业务并报告财务业绩。所有其他财务信息都包括在本10-K分部披露的“公司”部分。在收购SVBB的同时，BancShares增加了一个新的业务部门，称为硅谷银行(SVB)部门。前几个期间不受此次更新的影响。
在项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析以及项目8.综合财务报表附注23--业务部门信息的“按业务部门分列的结果”一节中，进一步讨论了可报告的部门。
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| 细分市场 | | 市场和服务 |
| 一般银行业务 | | •通过广泛的分支网络和各种数字渠道(包括全国性的数字银行)向个人和企业提供服务，并提供全套存款产品、贷款(主要是商业/商业贷款和住宅抵押贷款)和各种收费服务。 •为个人和机构客户提供各种财富管理产品和服务，包括经纪、投资咨询和信托服务。 •为业主协会和物业管理公司提供存款、现金管理和贷款。 |
| 商业银行业务 | | •提供贷款、租赁、资本市场和其他金融和咨询服务，主要面向各种行业的中小型市场公司。 •提供基于资产的贷款、保理、应收账款管理和担保融资服务。 |
| 硅谷银行业 | | •为主要创新市场的商业客户提供产品和服务，如医疗保健和科技行业，以及私募股权和风险投资公司。 •为消费者提供私人银行和财富管理以及一系列个人金融解决方案，包括私募股权和风险投资专业人士及其支持的创新公司的高管，以及优质葡萄酒客户。 •通过在线和移动银行平台以及分支机构提供全套存款产品和正向支付服务。通过信贷金库管理、外汇、贸易融资和其他服务，包括资金募集和信贷额度，为商业客户的金融需求提供解决方案。 |
| 铁轨 | | •向铁路和托运人提供设备租赁和担保融资。 |
公司(1) | | •盈利资产主要包括投资证券和银行的有息存款。 •公司包括投资证券的利息收入和银行的生息存款；公司融资的利息支出，包括经纪存款；资金转移定价分配；投资证券销售的收益或损失；有价证券的公允价值调整；银行拥有的人寿保险收入；部分工资和福利支出；以及与收购相关的支出。公司还包括与企业合并会计有关的某些项目，如收购收益、第二天信贷损失准备金、收购贷款的贴现增值收入以及某些无形资产的摊销。 |
(1) 所有其他未分配给各部门的财务信息均在“公司”中报告。
一般银行业务
综合银行部门通过我们广泛的分行网络和各种数字渠道向消费者和企业提供产品和服务。我们提供全套存款产品、贷款(主要是住房抵押贷款和商业贷款)、现金管理、财富管理、支付服务和财务服务。我们面向个人和机构客户的财富管理产品和服务包括经纪、投资咨询和信托服务。我们在全美范围内提供合规和大额住宅抵押贷款，这些贷款主要是通过分行和零售转介、员工转介、互联网线索、直接营销和相应的贷款渠道发起的。综合银行业务提供全国性的数码银行业务，主要由我们的网上银行平台(“直接银行”)组成，向消费者提供存款产品。一般银行部门还包括一个社区协会银行渠道，支持存款、现金管理和向房主协会和物业管理公司放贷。
收入来自贷款的利息以及银行和咨询服务的费用。我们主要通过利用我们的分支机构网络和行业推荐以及直接的数字营销努力来发起贷款。我们通过小企业管理局(SBA)发起人网络获得我们的SBA贷款。我们定期以整体贷款为基础购买贷款。我们还投资于社区发展，根据我们1977年的社区再投资法案(CRA)倡议，支持在我们的社区建设负担得起的住房。
商业银行业务
商业银行部门提供一系列贷款、租赁、资本市场、资产管理和其他金融和咨询服务，主要面向各种行业的中小型市场公司，包括：能源、医疗保健、科技媒体和电信、资产担保贷款、资本金融、海事、企业银行、航空航天和国防以及赞助金融。提供的贷款主要是以应收账款、库存、机器和设备、运输设备和/或无形资产为抵押的优先担保贷款，通常用于营运资金、工厂扩建、收购或资本重组。这些贷款包括循环信用额度和定期贷款，根据抵押品的性质，可能被称为抵押品担保贷款、基于资产的贷款或现金流量贷款。我们为开发商和其他商业地产(“CRE”)专业人士提供优先担保贷款。此外，我们通过高度自动化的信用审批、文件和融资流程，提供小企业贷款和租赁，包括资本和运营租赁。
我们为在几个行业运营的企业提供保理、应收账款管理和担保融资。这些领域包括：服装、纺织品、家具、家居用品和消费电子产品。保理需要承担因我们的保理客户向其客户销售已被保理(即出售或转让给该保理)的货物而产生的应收贸易账款的信用风险。我们的保理客户通常是货物的制造商或进口商，他们是保理、融资或应收款购买协议的对手方，以便向我们销售应收贸易账款。我们保理客户的客户通常是零售商，他们是已被保理的贸易应收账款的账户债务人和债务人。
收入来自：贷款利息和手续费；运营租赁设备的租金收入；银行服务和资本市场交易的手续费收入和其他收入；以及与保理相关的活动赚取的佣金。我们的大部分商业贷款业务是通过直接向借款人、承租人、制造商、供应商和分销商进行营销而获得的。我们还利用转介作为商业贷款业务的来源。我们可以定期购买参贷或银团贷款和信用额度，并在整体贷款的基础上购买贷款。
硅谷银行业
SVB部门向关键创新市场的商业客户提供产品和服务，如医疗保健和科技行业，以及私募股权和风险投资公司。该部门通过信贷、财务管理、外汇、贸易融资和其他服务，包括资本催缴信贷额度，为商业客户的金融需求提供解决方案。此外，该细分市场还提供私人银行和财富管理，并为消费者提供一系列个人金融解决方案。私人银行和财富管理客户包括私人股本和风险投资专业人士、他们支持的创新公司的高管以及优质葡萄酒客户。该部门提供一套定制的私人银行服务，包括抵押贷款、房屋净值信用额度、限制性和私人股票贷款、其他担保和无担保贷款产品和葡萄园开发贷款，以及基于规划的财务战略、财富管理、家族理财室、财务规划、税务规划和信托服务。
收入主要来自贷款利息，以及贷款活动和银行服务的手续费和其他收入。
存款产品包括商业和分析支票账户、货币市场账户、多币种账户、银行账户、扫码账户和正向支付服务。服务通过在线和移动银行平台以及分支机构提供。
铁轨
铁路部门为北美各地的铁路和托运人提供定制的火车车厢和机车车队租赁和融资解决方案。轨道车辆类型包括用于运输粮食和农产品、塑料颗粒、沙子和水泥的有盖漏斗车；用于能源产品和化学品的罐车；用于煤炭、钢卷和磨机服务产品的吊车；用于煤炭和集料的开顶式漏斗车；用于纸张和汽车零部件的棚车；用于木材的中梁式和平板车。收入主要来自运营租赁设备的租金收入。
竞争
金融服务业竞争激烈，并在法规、技术、产品交付系统的变化、金融服务提供商之间不断加快的整合步伐以及整体市场和经济环境的影响下继续发展。BancShares与国家、地区和地方金融服务提供商竞争。近年来，非银行金融实体提供服务的能力以前仅限于商业银行，竞争加剧。非银行金融服务提供商不受与传统商业银行相同的重大监管限制，因此往往能够以更大的灵活性和更低的成本结构运营。客户比以往任何时候都更有能力从各种传统和非传统的选择中进行选择。竞争基于多个因素，其中包括客户服务、提供的产品和服务的质量和范围、价格、声誉、贷款和存款利率以及客户的便利程度。我们的非银行服务与其他保险公司、投资公司和经纪公司竞争。
截至2023年12月31日，北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的存款(基于分行地点)分别约占总存款的25.5%和7.8%。根据FDIC存款市场份额报告，截至2023年6月30日，FCB在北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的存款市场份额分别为11.0%和9.3%，使FCB成为北卡罗来纳州第三大银行和南卡罗来纳州第四大银行(按存款市场份额计算)。根据北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的存款计算，规模大于FCB的两家银行是美国银行(Bank Of America)和Truist Bank。根据南卡罗来纳州的存款计算，比FCB更大的另外一家银行是富国银行(Wells Fargo)。这些银行合计持有北卡罗来纳州和南卡罗来纳州60.8%和41.9%的存款。
收购对2023年和2022年的存款增长做出了贡献。截至2023年12月31日，SVBB收购增加了384.8亿美元的存款，CIT合并增加了约394.3亿美元的存款，主要与Direct Bank有关。
截至2023年12月31日，FCB总共拥有600多个国内分支机构和办事处，其中217个在北卡罗来纳州，124个在南卡罗来纳州，92个在加利福尼亚州。
地理位置
截至2023年12月31日，BancShares在亚利桑那州、加利福尼亚州、科罗拉多州、佛罗里达州、佐治亚州、夏威夷、堪萨斯州、马里兰州、马萨诸塞州、密苏里州、内布拉斯加州、新墨西哥州、内华达州、北卡罗来纳州、俄克拉何马州、俄勒冈州、南卡罗来纳州、田纳西州、得克萨斯州、弗吉尼亚州、华盛顿州、西弗吉尼亚州和威斯康星州设有分行。
见项目7.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析中的集中风险一节，了解按州划分的商业和消费贷款集中的信息。
人力资本
截至2023年12月31日，BancShares雇佣了约15,715名全职员工和约306名兼职员工，员工总数为16,021人。女性和种族多元化的员工分别约占员工总数的56%和37%。
我们吸引、留住和培养与我们的目标一致的员工的能力是我们成功的关键。我们的人力资本战略的前提是确保组织在正确的时间、正确的地点、以适当的成本拥有具有适当技能的适当人员，以实现我们的战略目标。我们的人力资源团队致力于将定义和部署关键任务人才的过程正规化，以使我们的计划与我们的财务和战略目标保持一致。我们的主要人力资本计划包括扩展和开发人才、加强绩效/领导力管理和教练，以及支持多元化、公平和包容性计划。我们寻找具有不同背景的人来反映我们所服务的市场，因为我们明白，我们的不同有助于促进员工和客户关系的多样化，并推动我们产品和服务的创新。
保留和整合硅谷银行和CIT的关键遗留员工也是重要的举措。董事会主要通过其风险委员会监测这些举措和相关风险。
为了帮助实现这些目标，我们监控和评估各种指标，特别是关于吸引、留住和发展人才的指标。例如，我们对照行业基准监测年度自愿离职情况，以确认我们的薪酬和福利结构以及我们对职业发展的承诺在竞争激烈的人才市场中是成功的。我们的年度自愿离职率，减去收购员工人数，通常低于常用的行业基准。除了收购活动的预期影响外，到2023年12月，自愿离职率一直低于金融服务业的基准。我们相信，这反映了我们强大的企业文化、有竞争力的薪酬和福利结构，以及对职业发展的承诺。
多样性、公平性和包容性
我们认为我们的员工对我们的长期成功至关重要。我们相信，重要的是让员工感受到被纳入、被重视、被尊重和被倾听，他们有平等的机会获得资源和机会，使他们能够充分发挥潜力。我们专注于通过庆祝和了解彼此的个人文化和遗产以及使我们每个人都独一无二的所有方面，在整个银行建立积极的关系。
我们的领导层致力于拥抱多样性，否认歧视，并在我们的多样性、公平和包容性努力方面取得进展。为此，我们的多样性、公平和包容性团队致力于提高人们对这些行动在我们工作场所的重要性的认识，并确定和促进教育和参与机会。我们目前为FCB的员工提供六个商业资源小组：亚太地区岛民、黑人和非裔美国人、西班牙裔、LGBTQ+、退伍军人和妇女。这些小组由代表FCB内不同伙伴和组织的一组高级领导人提供指导和支持。我们理解，像这样的正式团队在吸引和留住不同的人才以及帮助银行实现关键业务目标方面发挥着关键作用。
薪酬和福利
我们努力为员工提供有竞争力的薪酬和福利。我们将吸引和留住人才作为优先事项，其中包括提供内部职业流动性和全面奖励方案，强调整体幸福方法和深思熟虑的绩效管理方法。我们的竞争性福利包括401(K)计划，其中包括雇主匹配机会、医疗和保险福利、医疗储蓄和灵活支出账户、带薪休假和其他员工援助计划。
监管方面的考虑
母公司、FCB及其某些子公司须接受美国证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)、金融业监管局(“FINRA”)、联邦储备系统理事会(“美联储”或“FRB”)、联邦存款保险公司、消费者金融保护局(“CFPB”)、北卡罗来纳州银行监理署(“NCCOB”)和其他监管机构作为“受监管实体”的监管、监督和审查。FCB的保险活动受到州保险监管机构的许可和监管。由这些监管机构和其他监管机构执行的各种法律和法规影响着BancShares的公司实践，包括支付股息或其他资本分配、债务的产生以及收购金融机构和其他公司。法律和条例也影响商业惯例，如存款利息的支付、贷款利息的收取、经营的业务类型和办事处的地点。此外，许多法规也适用于和限制BancShares的活动，包括对支付股息的能力的限制、资本要求、准备金要求、存款保险要求以及对与相关人士和由相关人士控制的实体进行交易的限制。这些法规和条例的影响将在下文和所附合并财务报表中讨论。
2022年和2023年，BancShares完成了两次收购，使该组织作为一个总合并资产超过1000亿美元的大型银行组织受到更严格的监管和提高了监管标准，包括根据美联储和FDIC关于FCB的适用的《多德-弗兰克华尔街改革和消费者保护法》(“Dodd-Frank Act”)的过渡条款，加强了某些审慎标准和监督。根据资产规模，BancShares必须建立和维护与其资产规模、风险状况、复杂性和活动相适应的增强的企业风险管理计划、治理标准和合规体系。BancShares正在继续开发其合规和企业风险管理计划，以整合与CIT合并和SVBB收购相关的实体。BancShares预计，未来任何银行并购都可能在短期内受到加强监管审查的影响。此外，鉴于2023年初发生的银行倒闭事件，银行监管机构正在重新评估适用于合并总资产在1000亿美元或以上的银行组织的监管要求和标准，并对此类组织的几项关键法规和要求提出了修订建议。随着银行股的持续增长，它可能会越过更多基于风险的资产门槛，使其受到额外的监管要求。
《多德-弗兰克法案》与《经济增长法案》。经《经济增长、监管救济和消费者保护法》(《经济增长法案》)修订的《多德-弗兰克法案》大幅重组了金融服务业的监管环境；对金融服务业实施了重大的监管和合规改革；提高了对银行组织的资本、杠杆和流动性要求；并通过设立新的监督机构扩大了某些联邦机构的监督责任范围。经《经济增长法案》修订的《多德-弗兰克法案》中的某些重要要求，以及它们如何适用于银行股的信息如下所示。
•适用多德-弗兰克法案的资产门槛增强了审慎标准和加强了监管。《多德-弗兰克法案》要求对资产在500亿美元或以上的银行控股公司实施强化的审慎标准和监管。《经济增长法案》将强制适用增强的审慎标准的资产门槛提高到2500亿美元或更多的总合并资产。根据《经济增长法》，联邦储备委员会有权根据资产规模和其他基于风险的因素，酌情对总资产在1,000亿美元或以上的银行组织适用任何增强的审慎标准，而联邦储备委员会、联邦存款保险公司和货币监理署(“监理署”)通过了一个框架，以适应资产在1,000亿美元或以上的银行组织适用加强的审慎标准的情况(“定制规则”)。下面将进一步讨论裁剪规则。BancShares于2022年首次受到增强的审慎标准的约束，根据定制规则，BancShares目前被视为第四类银行组织，因为它的总资产超过1000亿美元，但不到2500亿美元的资产和不到750亿美元的非银行资产、加权短期批发融资、表外敞口和跨司法管辖区活动。
•资本规划和压力测试。经《经济增长法案》修订的《多德-弗兰克法案》要求，总合并资产在2500亿美元或以上的银行机构必须进行公司运营的压力测试。在银行总资产达到2500亿美元或更多之前，银行股票将不会接受多德-弗兰克法案公司运营的压力测试(DFAST)。此外，总合并资产在1,000亿美元或以上的BHC将接受FRB根据该机构的全面资本分析和审查(CCAR)程序进行的监管压力测试。基于其资产规模和作为第IV类机构的地位，BancShares将根据适用的过渡条款，接受美联储根据CCAR程序进行的两年一次的监管压力测试。BancShares还被要求制定、维护并向美联储提交年度资本计划。BancShares将在2024年提交一份资本计划，并在制定符合资本规划和压力测试要求的政策、计划和系统方面取得了实质性进展。
•提高了资本金要求。2023年7月27日，联邦银行机构发布了一项拟议的规则，以实施巴塞尔银行监管委员会通过的资本标准的最终组成部分，即巴塞尔III-结束游戏标准，旨在加强之前在巴塞尔III标准下采用的对银行组织的资本要求。该提案将对总资产在1,000亿美元或以上的银行组织及其附属银行提出更高的资本金和流动性要求，其中将包括BancShares和FCB。该提议下的变化之一是，用新的、对风险敏感的标准化要求(“扩大的基于风险的做法”)取代目前列入第一类或第二类资本标准的基于内部模型的信贷和操作风险资本要求，这些要求将适用于总资产在1 000亿美元或以上的所有银行组织。该提案将维持资本规则的双重要求结构，并按照目前的标准化方法或扩展的基于风险的方法衡量的风险加权资产数额中较高的一个来衡量大型银行组织的最低资本要求。建议亦会取消第III及IV类银行组织选择退出的累积其他全面收益，并要求该等银行组织遵守目前适用于第I及II类银行组织的资本扣除及少数股权规则，从而规定所有总资产达1,000亿元或以上的银行组织须以一致的方式计算监管资本，包括在监管资本中反映可供出售证券的未实现损益，以更好地反映实际吸收亏损的能力。此外，该提案将要求所有总资产在1000亿美元或以上的银行组织满足补充杠杆率要求，并在启动时应用反周期资本缓冲。该提案包括2025年7月1日的生效日期，某些方面的实施期限为三年。我们正在对该提案进行评估，并评估其潜在影响。
•解决方案规划。根据经《经济增长法》修订的《多德-弗兰克法案》第165（d）条，要求合并资产总额达到或超过2500亿美元的BHC制定和维护处置计划（通常称为“生前遗嘱”）支持银行组织在发生重大财务困境或破产时迅速有序地解决破产问题，对美国的金融稳定产生不利影响。联邦储备委员会和联邦存款保险公司颁布的法规目前只要求总合并资产超过2500亿美元的银行机构提交生前遗嘱。根据我们截至2023年12月31日的资产规模，BancShares无需根据生前遗嘱要求提交解决方案计划。然而，FCB必须根据FDIC的CIDI规则（“CIDI规则”）提交解决计划（“解决计划”）。根据《联邦存款保险公司规则》，由联邦存款保险公司承保的综合资产总额达500亿元或以上的存款机构，须定期提交《清盘计划》，以便联邦存款保险公司作为接管人，在银行根据《联邦存款保险法》无力偿债时，对银行进行清盘（“外国直接投资法”），以确保存款人及时获得其受保存款，最大限度地提高出售或处置其资产的净现值回报，并尽量减少债权人在决议中实现的任何损失的数额。CIDI规则下的解决方案计划要求更详细地讨论根据外国直接投资法解决银行的战略，而银行组织的生前遗嘱涵盖根据美国破产法快速有序地解决母公司和银行组织内的非银行实体。
•沃尔克规则.沃尔克规则一般禁止银行及其附属机构从事自营交易，以及投资和赞助对冲基金和私募股权基金，但有若干例外情况。沃尔克规则继续适用于符合执行条例中“银行实体”定义的BancShares、FCB及其子公司和关联公司。在SVBB收购方面，BancShares收购了一个私人基金投资组合的权益，该投资组合根据沃尔克规则持有和管理。BancShares实施了一项适合其规模和活动的沃尔克合规计划。
•偿还能力和合格抵押规则.债权人必须遵守抵押贷款改革规定，禁止发放任何不符合严格的合格抵押贷款（“QM”）标准或偿还能力（“ATR”）标准的住房抵押贷款。所有由FCB发起的抵押贷款都符合ATR标准，绝大多数也符合QM标准。
•长期债务要求. 2023年8月29日，联邦银行机构提出了一项规则，要求总合并资产在1000亿美元或以上的银行组织（1）发行并维持未偿还的最低金额的长期债务，以便在破产时吸收损失，（2）为这些控股公司制定“清洁控股公司”要求（例如，禁止在控股公司从事可能使其解决复杂化的某些活动），（3）对美国大型银行机构持有的其他大型银行机构发行的长期债务实行严格的资本待遇，及（4）对联邦储备委员会有关全损的规则作出若干技术性修订─对美国全球系统重要性银行组织和外国银行组织的中间控股公司的吸收能力要求。拟议的长期债务要求将适用于控股公司和银行层面，适用于合并资产在1000亿美元或以上的银行。受担保的控股公司及其附属银行将被要求维持最低数额的合格长期债务，相当于风险加权资产的6%，平均合并总资产的3.5%，对于受补充杠杆率影响的银行，补充杠杆率下的总杠杆风险的2.5%。受规管机构须在三年内分阶段遵守新规定，在此期间，它们须在规则生效后一年内达到其长期规定的25%，两年后达到50%，三年后达到100%。该建议会规定为符合最低长期债务要求而发行的债务工具须符合若干准则，以确保债务工具可随时吸收清盘时的亏损，而该建议亦会对大型银行机构持有其他大型银行机构发行的合资格长期债务实行严格的资本处理，以防止其他银行机构交叉持有长期债务。该提案将允许银行组织获得符合某些标准的现有未偿长期债务的信贷。评论期于2023年11月30日结束。我们正在评估提案并评估其潜在影响，但我们预计我们将需要筹集额外的长期债务来满足这些要求。
•更新了经纪存款和存款经纪人的要求;互惠存款的有限例外。 《外国直接投资法》第29条和联邦存款保险公司的实施条例限制了国际存款保险公司接受经纪存款的能力，除非该机构资本充足，或国际存款保险公司资本充足并获得联邦存款保险公司的豁免。资本不足的IDI不能接受经纪存款，并受到存款利率的限制。资本金充足或资本金充足并符合某些其他标准的机构可以免除作为“中介”存款处理，最高可达50亿美元，或相当于该机构总负债的20%的互惠存款(一般定义为存款机构通过存款安置网络收到的存款，期限和总额与该存款机构存放在其他网络机构的存款相同)。此外，FDIC还修订了有关“经纪存款”的规定，以澄清这一监管框架并使其现代化。
第一公民银行股份有限公司
将军。作为根据经修订的1956年银行控股公司法(“BHCA”)注册的BHC，母公司须接受美联储的监督、监管和审查。母公司亦为金融控股公司(“金融控股公司”)。只要金融控股公司继续满足金融控股公司地位的合格要求，包括金融控股公司及其附属国际投资机构各自保持“良好的资本”和“良好的管理”，金融控股公司就可以从事或收购和保留从事“金融性质的”活动或对一般不会对存款机构或金融系统的安全或稳健构成实质性风险的金融活动的公司的股份。“金融性质”的活动包括证券承销、交易和做市、为共同基金和投资公司提供咨询、保险承销和代理、商业银行，以及美联储在与财政部长磋商后确定为“金融性质”、或“补充”或“附带”此类金融活动的任何其他活动。母公司也是根据北卡罗来纳州的银行控股公司法注册的，并受到NCCOB的监督、监管和审查。
提高审慎标准和加强监管。合并总资产在2500亿美元或更多的BHC，必须遵守经经济增长法案修订的多德-弗兰克法案(Dodd-Frank Act)下的强化审慎标准，这些要求是根据联邦银行机构确定的基于风险的因素量身定做的。与FRB根据多德-弗兰克法案的授权一致，拥有1000亿美元或更多资产但资产低于2500亿美元的BHC必须遵守由定制规则实施的某些增强的审慎标准。根据定制规则，银行组织根据资产规模、表外敞口、非银行资产、加权短期批发融资和跨司法管辖区活动分为四类。第一类银行组织(即美国具有全球系统重要性的银行)受到最严格的强化审慎要求，而第四类银行组织(即总综合资产在1,000亿美元至2,500亿美元之间，非银行资产、资产负债表外风险敞口、跨司法管辖区活动和加权短期批发融资)受到最宽松的要求。
根据我们的资产规模，我们必须遵守适用于第IV类银行组织的某些增强的审慎标准，但须遵守适用的过渡期。BancShares已经制定并正在实施旨在满足适用于该组织的增强的审慎标准的政策、计划和系统，包括美联储根据CCAR提交的年度资本计划和两年一次的监管压力测试，增强的企业范围风险管理要求，以及增强的流动性管理要求，包括流动性压力测试和流动性缓冲要求。如果BancShares的资产增长到达到或超过某些强化审慎标准的适用门槛，即使作为第四类银行机构，BancShares也将根据具体情况遵守此类强化审慎标准。例如，如果BancShares有500亿美元或更多的加权短期批发融资，根据FRB的规定，它将受到修订的流动性覆盖率(LCR)和净稳定融资比率(NSFR)的要求。如果BancShares成为III类银行组织，当BancShares的总合并资产超过2.5亿美元或总资产超过1000亿美元，以及750亿美元或更多的非银行资产、表外敞口或加权短期批发融资时，BancShares将受到完全或减少的LCR和NSFR要求、公司运营的年度资本压力测试、决议规划要求、CCAR下的年度监管资本压力测试、额外的基于风险的资本要求(一旦激活)、补充杠杆率和额外的流动性报告要求。此外，联邦银行机构提出了新的条例和指导意见，将对总合并资产至少为1,000亿美元的银行组织提出更高的要求，包括与长期债务要求、银行处置规划(CIDI规则)、与气候有关的金融风险管理以及加强资本和流动性要求(巴塞尔协议III结束阶段)相关的要求。BancShares正在评估此类法规和指导对该组织的潜在影响，但预计额外要求将增加其与监管相关的合规成本。
允许的活动。BHC仅限于管理或控制银行，向其附属公司提供服务或为其提供服务，以及从事美联储根据法规或命令确定与银行业务密切相关的其他活动，或管理或控制银行，从而构成适当的偶发事件。此外，符合资格并选择成为FHC并继续满足中讨论的FHC要求的BHC身份要求(I)金融活动的性质或其附带的任何活动(由美联储与财政部长协商后确定)或(Ii)对此类金融活动的补充，且不对存款机构或金融系统的安全和稳健构成重大风险(由美联储单独确定)。
收购。母公司受到各种法律的约束，这些法律可能需要监管部门批准收购。例如，根据BHCA，BHC在直接或间接获得另一BHC或银行5%有表决权股份或几乎全部资产的所有权或控制权之前，或在与另一BHC合并或合并之前，必须获得美联储的批准。BHCA和其他联邦法律列举了美联储在审查BHC的合并、银行收购或收购银行或BHC的有投票权证券时必须考虑的因素。这些因素包括建议在相关地域市场的竞争效果；参与交易的公司和银行的财务和管理资源及未来前景；交易对美国金融稳定的影响；组织遵守反洗钱法律和法规的情况；服务社区的便利和需求；以及参与交易的国际投资机构在CRA下的表现记录。
2021年7月，总裁·拜登发布了一项关于促进美国经济竞争的行政命令，鼓励联邦银行机构根据BHCA和银行合并法(BMA)审查当前的合并监管做法框架。2022年3月25日，FDIC要求提供信息，说明根据《外国直接投资法》评估银行合并和收购的现有框架的有效性，其中特别关注总资产超过1000亿美元的银行组织的资产集中度增加。美联储、联邦存款保险公司和OCC目前正在与美国司法部(DoJ)合作，制定审查银行合并和收购的最新指导方针。2023年12月18日，联邦贸易委员会和美国司法部联合发布了联邦反垄断法下的并购审查2023年合并指南。2023年的合并指导方针是对合并执法监管框架的重大修订，旨在解决现代经济中的商业市场和做法，同时也加强了各机构对可能违反联邦反垄断法的合并的监督。2023年的合并指导方针不适用于接受BMA审查的交易。美国司法部1995年的银行合并指南继续作为在发布和通过新的银行合并指南之前对银行合并进行竞争分析的框架。
2024年1月29日，OCC宣布了一项拟议的规则，取消了在BMA下接受其审查和批准的交易的快速处理和使用简化的申请表格。此外，拟议的规则将编纂一份机构政策声明，概述OCC工作人员在审查《BMA》下的申请时应遵循的一般原则。除其他外，这些原则将为拟议的交易确立指标，这些指标一般符合监管批准，以及那些引起监管或监管关切的交易，因此将要求申请者处理或补救特定关切领域，以确保获得监管批准。OCC的提议表明，一般而言，该机构将对BMA下的交易进行额外审查。美联储和FDIC没有提出类似的规则制定，但这些机构可能会受到OCC行动的影响。OCC拟议的规则受公众评议期的限制，OCC通过最终规则的时间和前景目前尚不确定。
风险管理。总资产在500亿美元或以上的银行组织必须遵守针对信用风险、利率风险、流动性风险、价格风险、操作风险、合规风险、战略风险和声誉风险的风险治理框架实施的规定标准。2023年10月11日，FDIC发布了一项拟议的规则和指导方针，要求所有总资产在100亿美元或以上的FDIC监管的IDI采用更高的公司治理和风险管理标准，根据这些标准，涵盖的机构将被要求开发和实施全面和独立的风险管理职能以及有效的内部控制、风险管理和审计计划。作为一家第四类银行组织，BancShares必须维护与其规模、风险、活动和复杂性相适应的企业范围的风险管理系统、治理计划和合规系统。如上所述，BancShares于2023年完成了对SVBB的收购。BancShares在收购SVBB后正在加强其风险管理和合规计划。
联邦银行机构近年来加大了对银行第三方风险管理控制和实践的关注。2023年6月6日，联邦银行机构通过了关于第三方关系风险管理的机构间指导意见。《指导意见》广泛适用于银行组织与另一实体(包括附属实体)之间以合同或其他方式达成的任何商业协议，并要求银行组织分析与每一第三方关系相关的风险，并为第三方关系的所有阶段建立有效的治理和风险管理流程，包括规划、尽职调查和第三方选择、合同谈判、持续监测和终止。
身份要求。为了保持金融控股公司的地位，金融控股公司及其所有存款机构子公司必须拥有良好的资本和管理。如果一家存款机构子公司符合适用的美联储资本要求，则被视为资本充足。如果一家存款机构子公司在最近一次审查中获得了至少“满意”的综合评级和管理评级，则该子公司被视为管理良好。根据我们的资产规模，我们是在大型金融机构评级系统(LFI)下接受评估的银行组织之一。在LFI评级系统下，FRB根据三个监管组成部分进行评级：(I)资本规划和头寸，(Ii)流动性风险管理和头寸，以及(Iii)治理和控制。LFI评级系统有一个四个类别的非数字评级等级，没有单一的综合评级或评分。四个评级类别分别为“大致符合预期”、“有条件符合预期”、“欠佳-1”及“欠佳-2”。一家银行组织必须至少获得“有条件地达到预期”才能被视为“管理良好”的每个组成部分的评级。如果金融控股公司不再满足这些资本和管理要求，美联储可以对其活动的进行施加限制或条件。
资本要求。根据BHCA，美联储对BHC施加了某些资本要求，包括最低杠杆率和“合格”资本与风险加权资产的最低比率。用于衡量监管资本的指标包括基于风险的总资本比率、一级资本充足率和普通股一级资本充足率(统称为“风险资本比率”)和一级杠杆率(与风险资本比率统称为“监管资本比率”)。与巴塞尔协议III相关的资本保护缓冲旨在吸收经济压力时期的损失。此外，联邦银行机构已经为监管资本比率制定了资本充足率良好的快速纠正行动(“PCA”)门槛。下表包括巴塞尔协议III的要求和监管资本比率的PCA资本充足率门槛。作为美联储根据CCAR程序进行的压力测试的一部分，对大型银行的资本金要求得到了进一步的调整。通过CCAR过程，美联储为每个大型银行组织计算压力资本缓冲(“SCB”)。渣打银行反映了在CCAR监管压力测试的严重不利情景下的损失。美联储计算SCB的方法是：(I)在监管压力测试中的严重不利情景下，公司的初始普通股一级资本比率与最低预计普通股一级风险资本比率之间的差额，加上公司在计划期限的第四至第七个季度每个季度计划的普通股股息的美元金额占风险加权资产的百分比，或(Ii)2.5%。美联储计算的SCB取代了巴塞尔协议III要求的2.5%的静态资本保护缓冲。
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| | 巴塞尔协议III的最低要求 | | 巴塞尔协议III保护缓冲 | | 巴塞尔协议III的要求 | | PCA大小写良好的阈值 |
| 监管资本充足率 | | | | | | | | |
| 基于风险的资本总额 | | 8.00 | % | | 2.50 | % | | 10.50 | % | | 10.00 | % |
| 基于风险的第一级资本 | | 6.00 | | | 2.50 | | | 8.50 | | | 8.00 | |
| 普通股权益第1级 | | 4.50 | | | 2.50 | | | 7.00 | | | 6.50 | |
| 第1级杠杆 | | 4.00 | | | — | | | 4.00 | | | 5.00 | |
未能满足监管资本要求可能导致联邦银行机构采取某些行动，可能对BancShares的综合财务报表产生直接实质性影响，并限制资本分配和可自由支配的高管薪酬。截至2023年12月31日，银行股份的监管资本比率超过了适用的巴塞尔协议III的要求和资本充足的门槛，这在项目7.管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析“股东权益和资本充足率”中进一步阐述。
BancShares将在2024年首先参与美联储的CCAR程序。在CCAR过程中，美联储将设定BancShares的渣打银行要求，这将取代该组织的资本保存缓冲要求。
如上所述，联邦银行机构发布了一项采用巴塞尔III终局标准的提案，该标准将对适用于BancShares和其他合并资产总额在1000亿美元或以上的银行组织的资本和流动性规则进行几次修改。在拟议的变化中，联邦银行机构将取消目前适用于BancShares等第四类银行组织的AOCI选择退出，该选择退出允许此类符合条件的银行组织不确认其可供出售证券组合中的未实现收益和损失。BancShares目前正在评估巴塞尔III终局提案对该组织的潜在影响。
力量的源泉。根据多德-弗兰克法案，BHC必须作为其子公司的财务和管理力量的来源。根据这一要求，母公司应承诺提供支持FCB的资源，包括母公司可能没有财务状况提供此类资源的情况。BHC向其任何附属银行发放的任何资本性贷款，在向储户付款的权利和该等附属银行的某些其他债务方面，均排在次要地位。在BHC破产的情况下，BHC向联邦银行机构作出的任何维持附属银行资本的承诺将由破产受托人承担，并有权获得优先偿付。
安全和稳健。联邦银行机构已经通过了规定安全和稳健标准的指导方针。这些准则确立了与内部控制和信息系统、内部审计系统、贷款文件、信贷承保、利率敞口、资产增长和补偿、费用和福利有关的一般标准。一般而言，准则要求除其他外，建立适当的制度和做法，以确定和管理准则中规定的风险和暴露。法律和监管政策对BHC及其附属银行施加了一些义务和限制，旨在尽量减少此类存款机构的储户和联邦存款保险公司保险基金在存款机构违约时可能遭受的损失。如上所述，BancShares是一家第IV类银行组织，在适用的过渡期内，必须遵守更严格的审慎标准，并根据量身定制规则进行更严格的监管。
股息及其他付款的限额。母公司是一个法人实体，独立于其子公司。母公司的收入主要来自从FCB收到的股息。FCB向母公司支付股息以及母公司进行资本分配有各种法律限制。FCB或母公司的资本分配可能会因各种原因而被银行监管机构暂停或限制，包括要求将资本保持在高于监管准则的水平。银行监管机构有权禁止FCB或母公司在开展业务时从事不安全或不健全的做法。根据FCB或母公司的财务状况，资本分配可能被认为构成了这种不安全或不健全的做法。BancShares被要求根据适用的过渡条款每年向美联储提交一份资本计划，年度资本计划包括在指定预测期内计划的资本分配。根据美联储的CCAR程序和美联储的渣打银行要求，BancShares需要接受两年一次的监管资本压力测试。BancShares将参与美联储2024年CCAR程序，通过该程序，BancShares将获得其个人SCB。根据CCAR，BancShares的监管压力测试结果可能会影响母公司宣布股息或进行其他资本分配的能力，包括普通股回购。
此外，根据《外国直接投资法》，禁止金融机构等国际投资机构进行资本分配，包括支付股息，如果在进行这种分配后，该机构会像法规中使用的那样“资本不足”。此外，根据《巴塞尔协议III》的资本准则，监管资本比率高于《巴塞尔协议III》最低要求但低于《巴塞尔协议III》要求的银行机构，将面临股息、股权回购和基于缺口金额的薪酬方面的限制。基于FCB目前的财务状况，母公司目前预计这些规定不会对其从FCB获得股息的能力产生任何实质性影响。母公司的非银行子公司定期向母公司支付股息，不受本规定的影响。
与加密资产相关的活动。2022年，FRB发布了监管指导意见，鼓励该机构监管的所有银行组织在从事任何与密码资产相关的活动之前通知其在美联储的主要监管联络点，FDIC也发布了一封金融机构信函，要求其监管机构在从事任何与密码相关的活动之前提供通知并获得监管反馈。在从事任何此类活动之前，银行组织应确保相关州和联邦法律在法律上允许这些活动，并确保银行组织有足够的系统、风险管理和控制措施，以确保活动以符合适用法律(包括消费者保护法)的安全和健全的方式进行。2023年2月23日，联邦银行机构发布了一份跨机构声明，涉及与加密资产市场漏洞相关的流动性风险，以及银行组织建立和维持与任何加密资产活动相关的有效风险管理和控制的必要性。2023年8月8日，FRB宣布建立一项新的活动监督计划，该计划将加强该机构对密码相关活动、分布式分类账技术的使用以及其受监管银行组织的其他新技术的监督流程。BancShares不从事任何与密码相关的活动。
子公司银行-FCB
将军。FCB是一家州特许银行，受到FDIC和NCCOB的监督和审查，以及FDIC和NCCOB的法规和报告要求。存款义务由联邦存款保险公司提供最高法定限额的保险。根据资产规模，FCB受到FDIC规定的某些额外要求的约束。FCB还受制于CFPB的执法、监督和审查机构。
FDIC存款保险评估利率。FCB被要求为存款保险支付FDIC保费。2022年10月18日，FDIC通过了一项最终规则，从2023年第一个季度评估期开始，将初始基本存款保险评估利率统一提高2个基点(Bps)。这一价格上调是为了应对2020年第一季度和第二季度投保存款的异常增长，导致存款保险基金(DIF)准备金率降至1.35%的法定最低水平以下。提高评估利率的时间表将保持有效，直到存款准备金率达到或超过2%，而FDIC不会采取进一步行动。2023年11月16日，FDIC通过了一项最终规则，实施特别评估，以追回与2023年春季银行倒闭相关的DIF损失。根据最终规则，IDI的评估基数将等于该机构截至2022年12月31日的估计无保险存款，调整后不包括前50亿美元的估计无保险存款。FDIC将从2024年第一个季度评估期开始，以13.4个基点的年率收集特别评估，该机构将继续收集预计总计八个季度评估期的特别评估。截至2023年12月31日，FCB的特别评估总额为6400万美元。
资本要求。监管资本比率的巴塞尔III和PCA资本充足率门槛已在母公司的“资本要求”讨论中进行了描述。未能满足监管资本要求可能会导致联邦银行机构采取某些行动，对FCB的合并财务报表产生直接的实质性影响。截至2023年12月31日，FCB的监管资本比率超过了适用的巴塞尔协议III的要求和资本充足率良好的门槛，如第7项“股东权益和资本充足率”中管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析所进一步阐述的。
承保保险存管机构应急计划要求。根据FDIC的CIDI规则，总资产在500亿美元或以上的IDI必须定期向FDIC提交应急处置计划，以便在该机构破产时予以处置。联邦存款保险公司要求清算计划，以确保联邦存款保险公司作为接管人，将能够根据《外国直接投资法》的接管条款对该机构进行清算。FDIC表示，它将在提交解决计划的最后期限之前12个月向涵盖的IDI提供通知。2023年8月29日，FDIC提出了一项修订CIDI规则的规则，以提高其对总合并资产为1000亿美元的承保IDI的解决计划要求，并要求总合并资产为500亿美元或更多但低于1000亿美元的IDI提交有限的信息备案。根据该提案，将对《国际投资促进机构规则》进行修改，以(1)调整所需内容，包括与决议战略有关的内容，并编撰以前发布的指导和反馈的某些方面，(2)为评估解决方案计划建立一个明确的双管齐下的标准，(3)将提交的频率调整为两年一次，其中将包括参与度和能力测试，以及(4)要求所有涵盖的国际开发机构在提交之间的一年内就某些关键内容内容提交“临时补充”，以确保信息得到适当更新。评论期于2023年11月30日结束。我们正在对该提案进行评估，并评估其潜在影响。
2023年，FCB根据CIDI规则和FDIC的指导提交了一份有限范围解决计划，在此之前它没有被要求这样做。
与关联公司和内部人士的交易。根据《联邦储备法》第23A及23B条、W规例及O规例，FCB与关联方或“联营公司”进行交易或向内部人士提供贷款的权力有限。与关联公司的贷款交易一般必须有抵押，FCB与其关联公司之间的某些交易，包括出售资产、支付资金或提供服务，必须符合与可比非关联交易基本相同或至少对FCB有利的条款和条件。此外，FCB通常不能购买由关联公司发行或承销的证券。
FCB从其子公司和母公司收取管理费，用于代表其履行各种职能所产生的费用。这些费用是根据每家公司使用服务的估计成本向该公司收取的。这些费用从合并财务报表中注销。
《社区再投资法案》。FCB受制于CRA的要求。CRA对金融机构施加了满足当地社区，包括低收入和中等收入(“LMI”)社区的信贷需求的肯定和持续的义务。如果根据CRA，FCB从美联储获得的评级不太“令人满意”，我们的经营活动将受到限制。此外，为了让金融控股公司与母公司一样开展任何BHCA允许的新活动或收购从事BHCA允许的任何新活动的任何公司，FHC的每个IDI子公司必须在最近一次根据CRA进行的审查中获得至少“满意”的评级。FCB目前拥有“令人满意”的CRA评级.
2023年10月24日，联邦银行机构通过了一项跨机构最终规则，以加强和更新现有的CRA法规。根据最终规则，联邦银行机构将根据银行开展的各种活动和经营的社区来评估银行的CRA表现。CRA的评估和数据收集要求将根据银行的规模和类型进行调整。根据最终规则，FCB被认为是一家资产超过100亿美元的大型银行，因此将在新的贷款、零售服务和产品、社区发展融资和社区发展服务测试中进行评估。最终规则包括与移动和网上银行相关的CRA评估领域，以及评估零售贷款表现的新指标和基准。此外，最后的规则强调规模较小的贷款和投资，这些贷款和投资可以产生很高的影响，并更好地响应LMI社区的需求。最终规则将于2024年4月1日生效；然而，直到2026年1月1日才要求遵守最终规则的大部分条款，最终规则的数据报告要求要到2027年1月1日才会生效。
作为CIT合并的一部分，BancShares为合并后的银行实施了一项社区福利计划。社区福利计划是与国家、州和地方社区再投资组织的代表合作制定的。根据社区福利计划，FCB承诺从2021年开始的五年内，在FCB服务的社区投资160亿美元，其中32亿美元用于购房、住房改善和抵押贷款再融资，重点是LMI和少数族裔地区的少数借款人，59亿美元用于小企业贷款，69亿美元用于社区发展贷款和投资。该计划还提供了5000万美元的CRA赠款。
此外，FCB与全国、全州和当地社区再投资组织合作，为该行在收购SVBB方面的现有承诺制定了一份附录。2023年11月14日，FCB宣布扩大对北加州和马萨诸塞州东部社区的承诺。附录承认了硅谷银行的遗留关系，但建立了一个新的65亿美元的社区福利目标，包括以下组成部分：22.5亿美元的小企业贷款，36亿美元的CRA开发贷款和投资，以及6.5亿美元的住宅抵押贷款给LMI借款人和选定的LMI人口普查地区。此外，FCB承诺提供3500万美元的CRA赠款，其中1000万美元专门用于负担得起的住房抵押贷款补贴计划。
反洗钱和美国财政部外国资产管制办公室(“OFAC”)规则。近年来，政府的政策旨在打击洗钱和资助恐怖主义活动。1970年《银行保密法》(BSA)和随后的法律法规要求金融机构采取措施，防止利用其系统为非法或非法资金或恐怖主义资金的流动提供便利，并向政府报告某些活动。2001年的《美国爱国者法案》(下称《爱国者法案》)和随后的规则规定了额外的合规和尽职调查义务，包括在开立和维护扩展记录时核实客户身份的标准，以及实益所有权要求。
受BSA约束的机构，如FCB(和FC International，如下所述)，除了维持书面的BSA/AML合规计划外，还必须为员工提供AML培训，指定一名AML合规官员，并每年对AML计划进行审计，以评估其有效性。美国对与某些指定的外国、国民和其他国家的交易实施了经济制裁。金融机构未能维持和实施适当的BSA、AML和OFAC计划，或未能遵守所有相关法律和法规，可能会产生严重的法律和声誉后果，包括重大罚款和制裁。FCB实施了一项旨在促进全面遵守适用的BSA和OFAC相关法律、法规和相关制裁的计划。
2021年1月1日，国会通过了国防授权法案，这是自爱国者法案以来，对BSA和相关AML法律进行的最重大的改革。值得注意的修订包括：(1)对受益所有权信息的收集进行了重大修改，并建立了受益所有权登记处，要求某些实体向美国金融犯罪执法网(“FinCEN”)报告受益权信息(由FinCEN负责维护，并应金融机构的请求提供)；(2)加强举报人条款，规定在财政部长或美国司法部长提起的任何司法或行政诉讼中，如果一名或多名举报人自愿提供原始信息，导致成功执行违反反洗钱法律的行为，导致罚款超过100万美元，将获得不超过所收取罚款的30%，并将获得更多保护；。(3)增加对违反BSA的惩罚；。(4)改进现有的信息共享条款，允许金融机构为打击非法金融风险与外国分行、子公司和附属公司(位于俄罗斯中国或某些其他司法管辖区的分支机构、子公司和附属机构除外)共享与可疑活动报告有关的信息；以及(5)扩大FinCEN的职责和权力。许多修正案要求美国财政部(“财政部”)和FinCEN颁布规则。2022年9月29日，FinCEN发布了实施受益所有权修正案的最终规定，这些规定于2024年1月1日起生效。
消费者法律法规。FCB还受到某些旨在保护与银行交易中的消费者的法律和法规的约束。这些法律包括《借贷真实法》、《储蓄真实法》、《电子资金转移法》、《快速资金可获得性法》、《平等信贷机会法》、《房地产结算程序法》、《住房抵押公开法》、《公平信用报告法》、《公平收债行为法》、《公平住房法》和《军人民事救济法》。法律和相关法规要求披露某些信息，并规范金融机构与某些客户进行交易的方式。
为了促进抵押贷款、信用卡和其他消费金融产品和服务的公平和透明，CFPB负责解释和执行联邦消费金融法，其中包括管理存款账户的提供以及抵押贷款的发放和服务。CFPB执行的一些联邦消费金融法包括《平等信贷机会法》、《TILA》、《储蓄真相法》、《住房抵押贷款披露法》、《房地产结算程序法》、《公平债务征收行为法》和《公平信用报告法》。CFPB还被授权防止其授权的任何机构从事与消费金融产品和服务有关的不公平、欺骗性或滥用行为或做法。
根据Z规例所实施的TILA，按揭贷款人须根据经核实及有文件证明的资料，作出合理及真诚的决定，证明申请按揭贷款的消费者有合理能力按贷款条款偿还贷款。抵押贷款机构被要求通过两种方式之一来确定消费者的还款能力。第一种选择要求按揭贷款人在作出信贷决定时考虑8个列举的承保因素。或者，抵押贷款人可以发起QMS，这些QMS有权被推定为提供贷款的债权人满足ATR要求。一般来说，QM是一种抵押贷款，没有负摊销，只支付利息，没有气球支付，或期限超过30年。此外，作为QM，消费者支付的点数和费用不能超过总贷款额的3%。
此外，CFPB有权对该机构管辖下的银行和其他金融服务公司采取监督和执法行动，这些公司违反了联邦消费者金融法。作为总资产超过100亿美元的IDI，FCB受制于CFPB的监管和执法机构。近年来，CFPB大幅增加了执法人员，并积极对银行和其他金融机构采取执法行动，以执行消费金融法律。CFPB发起了一项举措，旨在取消或限制金融机构评估的一些费用，包括透支和资金不足(NSF)费用，以及CFPB认为与交易和账户管理相关的其他费用，这些费用被CFPB视为“垃圾费用”。2024年1月，CFPB提出了两项规则，旨在解决金融机构的消费者透支和NSF收费做法。第一个拟议的规则将缩小TILA及其实施的关于延长透支信贷的实施规则Z的豁免范围，从而使透支信贷必须遵守这些当局规定的披露和其他监管合规义务。第二项拟议规则将禁止对瞬间或近乎瞬间被拒绝的交易征收NSF费用。此外，2023年，CFPB对一些金融机构提起执法行动，称其透支行为是非法的，并命令这些机构在归还客户的同时支付巨额民事罚款。CFPB发现，这些机构从事非法透支行为，包括有系统地和重复地向账户资金不足的客户收取费用，在未充分披露的情况下收取透支费，在未经适当同意的情况下收取透支费，以及在透支覆盖的条款和成本方面误导客户。
多德-弗兰克法案还允许各州采取更严格的消费者保护法，并在某些情况下允许州总检察长强制遵守州和联邦法律法规。如果存款机构控股公司(如母公司)的行为或受到威胁的行为对DIF构成风险，FDIC拥有后备执行权，但如果控股公司总体状况良好，不会对DIF构成可预见的重大风险，则不能使用这种权力。
其他适用于母公司和FCB的规定
隐私、数据保护和网络安全。作为一家大型金融机构，我们受到多项与消费者隐私和数据保护相关的联邦、州、地方和外国法律法规的约束。这些法律管理个人信息的收集、共享、使用、披露和保护，其目的是增加与如何处理个人信息有关的透明度，个人可以选择如何控制其信息的使用，并保护此类信息的隐私。根据1999年《格拉姆-利奇-布莱利法案》及其实施条例和指南的隐私保护条款，我们向非关联第三方披露某些关于消费者的非公开信息的能力受到限制。法规要求金融机构，如我们，通知消费者其隐私政策和做法，并在某些情况下，允许消费者阻止向非关联第三方披露某些个人信息。此外，此类金融机构必须适当保护其客户的非公开个人信息，并在某些情况下，根据适用法律，在发生数据泄露的情况下通知监管机构和/或客户。
美国不断变化的隐私法创造了新的个人隐私权，并对处理个人信息的公司施加了更多义务，包括2018年加州消费者隐私法(CCPA)，该法案适用于在加州开展业务并达到一定收入或数据收集门槛的营利性企业。加州隐私权法案于2023年1月1日生效，并于2024年3月29日生效，修订了CCPA的范围和几项实质性要求，并设立了专门针对CCPA合规的行政和执法部门。
在纽约，纽约金融服务部(NYDFS)于2017年通过并随后修订至2023年11月1日的网络安全法规(简称NY网络安全法规)要求，受NYDFS监管的金融服务机构，包括BancShares或某些子公司，除其他外，必须实施某些网络安全控制，并在发生某些网络安全事件时向NYDFS报告。纽约州网络安全条例最新修订的大部分条款将于2024年4月29日生效。
2022年4月，包括FDIC在内的联邦银行机构发布了一项规则，要求对银行组织及其服务提供商提出网络安全通知要求。具体地说，该规则要求银行组织尽快通知其主要联邦监管机构，并且不迟于发现上升到“通知事件”级别的“计算机安全事件”后36小时，因为这些术语是在最终规则中定义的。根据该规则，银行的服务提供商必须在确定任何受影响的银行或代表其提供服务的银行经历了长达四小时的事件后，“尽快”通知该银行，该事件严重扰乱或降低了向该银行提供的承保服务，或相当可能严重扰乱或降级向该银行提供的承保服务。联邦银行机构还通过了建立信息安全标准和网络安全计划的指导方针，以在董事会的监督下实施保障措施。这些准则以及相关的监管材料越来越侧重于与信息技术和在提供金融服务中使用第三方有关的风险管理和程序。
2023年7月，美国证券交易委员会针对BancShares等上市公司采用了新的网络安全规则。根据这些新规定，上市公司必须在管理层确定重大网络安全事件是重大事件后四天内披露该事件。公司还必须在年度报告中包括加强的网络安全风险评估和管理、战略和治理披露，包括披露管理层在监督上市公司网络安全风险管理和合规计划方面的作用。见项目1C。网络安全以获取更多信息。
在欧洲和英国，欧盟一般数据保护条例和英国一般数据保护条例都对在欧洲处理个人个人数据的公司施加了广泛的义务，不遵守规定的公司可能会被处以巨额罚款(最高可达全球年收入总额的4%)。它的一些要求包括，在某些情况下，向受影响的个人和监管当局及时通知数据泄露。
国会、联邦和州监管机构以及美国以外的监管机构已经实施或正在考虑实施数据保护法律或法规，这可能会产生新的个人隐私权，并对处理个人信息的公司施加更多义务，影响我们与数据安全和隐私相关的内部控制和风险状况。
2023年10月19日，CFPB宣布了一项拟议的规则，旨在通过一项关于个人金融数据权的法规，旨在促进“开放银行业务”。如果按照建议制定，该法规将要求数据提供商，包括任何金融机构，应要求向消费者和某些授权第三方提供某些涵盖的交易、账户和支付信息。
2023年10月30日，拜登政府发布了一项关于人工智能(AI)系统的使用及其相关风险的行政命令，要求包括CFPB在内的某些联邦机构解决住房和消费金融市场中与金融机构使用人工智能技术有关的潜在歧视问题。
气候相关监管和风险管理。 近年来，联邦银行机构加大了对气候相关风险的关注，这些风险影响到银行的运营、它们所服务的社区以及更广泛的金融体系。因此，各机构已开始加强对BancShares等较大银行组织气候风险管理做法的监督预期，包括鼓励此类银行：(1)确保气候相关风险敞口的管理已纳入现有治理结构；(2)作为其战略规划过程的一部分，评估气候相关风险对银行财务状况、业务和业务目标的潜在影响；(3)在压力测试情景和系统风险评估中考虑气候变化的影响；(4)根据气候相关因素修订对信贷组合集中度的预期；(5)考虑对气候相关举措的投资，并考虑向受气候变化影响不成比例的社区提供贷款；(6)评估气候变化对银行借款人的影响，并考虑可能改变承保标准，以考虑抵押财产的气候相关风险；(7)将与气候相关的金融风险纳入银行的内部报告、监测和升级流程；以及(8)为调整到低碳经济以及法律、法规、政府政策、技术、消费者行为和预期的相关变化对银行带来的过渡风险做好准备。
2021年，OCC为总资产超过1000亿美元的国家银行发布了与气候相关的金融风险管理建议原则。2022年，FDIC和FRB发布了自己提出的大型银行组织气候风险管理原则。2023年10月24日，联邦银行机构联合敲定了针对合并资产总额在1000亿美元或以上的银行组织的气候相关金融风险管理原则。这些原则与各机构现有规则和条例中的风险管理框架相一致，重点是解决与气候变化有关的有形风险和过渡风险。这些原则涵盖以下领域：战略规划；治理；政策、程序和限制；数据、风险衡量和报告；风险管理；情景分析。根据我们的资产规模，预计BancShares将在指导下执行这些原则。该指导规定了这些机构预计将被纳入覆盖银行组织的风险管理计划的原则，但没有约束性要求。BancShares预计，其审查员将把指导中的原则作为管理与气候相关的金融风险的最佳做法。此外，我们开展业务的州已经或正在考虑对与气候有关的金融风险采取类似行动。
与联邦银行机构分开，美国证券交易委员会于2022年3月21日发布了一项拟议的气候信息披露规则，如果获得通过，将要求BancShares披露某些与气候相关的信息，例如可能影响它的气候相关风险和相关风险管理流程的治理、气候相关财务报表矩阵等。拟议的气候披露规则已多次被美国证券交易委员会推迟实施，拟议的规则尚未最终敲定。2023年12月6日，美国证券交易委员会在其监管议程中指出，气候信息披露最终规则的通过已提前到2024年4月。
补偿。我们的薪酬做法受到美联储的监督，对于我们的一些子公司，还受到其他金融监管机构的监督。联邦银行业监管机构发布了关于高管薪酬的联合指导意见，旨在确保银行组织的激励性薪酬政策考虑到风险因素，并与组织的安全和稳健保持一致。指导意见还规定，有关激励性薪酬的监督结果将纳入组织的监督评级，这可能会影响其进行收购或其他公司决策的能力。该指导意见进一步规定，如果银行组织的激励性薪酬和相关的风险管理、控制或治理过程对该组织的安全和稳健做法构成风险，监管机构可对该组织采取执法行动。如果银行组织的激励性薪酬安排或相关的风险管理控制或治理程序对该组织的安全和稳健性构成风险，而该组织没有采取迅速和有效的措施纠正这些缺陷，则可对该组织采取执法行动。此外，多德-弗兰克法案要求联邦银行机构和美国证券交易委员会发布规定，要求覆盖范围的金融机构禁止通过提供过高或可能给机构造成实质性经济损失的补偿来鼓励不适当风险的激励性补偿安排。
2022年10月，美国证券交易委员会通过最终规则，实施《多德-弗兰克法案》第954条规定的激励性薪酬追回条款。最终规则指示美国证券交易所要求上市公司实施、披露和执行追回政策，以追回现任或前任高管根据后来重述的财务报告措施获得的超额激励薪酬。2023年6月，美国证券交易委员会批准了拟议的纳斯达克股票市场追回上市标准(以下简称纳斯达克)，其中要求包括银行股份在内的纳斯达克上市公司：(I)采纳并实施合规的追回政策；(Ii)将追回政策作为年报证物存档；以及(Iii)提供与追回政策引发的任何赔偿追回有关的某些披露。我们的追回政策在此作为附件97存档。
其他受监管的附属公司
如上所述，母公司和FCB的某些子公司作为“受监管实体”受到美国证券交易委员会、FINRA、州监管机构和其他监管机构的监管、监督和审查。
FCB的保险活动受到州保险监管机构的许可和监管。这种监管的程度各不相同，但大多数司法管辖区都有管理保险公司财务方面和业务行为的法律和法规。美国的州法律在以下方面授予保险监管机构广泛的行政权力：许可公司和代理人进行业务；确立法定资本和准备金要求以及必须满足和保持的偿付能力标准；监管某些保险费率；审查和批准保单表格；监管不公平的贸易和索赔做法，包括对营销和销售做法、分销安排和支付诱因施加限制；批准保险公司控制权的变更；限制股息的支付和关联公司之间的其他交易；以及监管投资的类型、金额和估值。我们的佛蒙特州保险专属子公司必须向保险监管机构提交报告，通常包括详细的年度财务报表，其运营和账目必须接受此类监管机构的定期审查。
特殊业务运营，特别是铁路、海运和其他设备融资业务，受开展业务的司法管辖区当局管理的各种法律、规则和法规的约束。在美国，设备融资和租赁业务，包括有轨电车、船舶和其他设备，必须遵守各种联邦和州机构和行业组织颁布的与安全、运营、维护和机械标准有关的规则和法规，这些机构和组织包括美国运输部、联邦铁路局、美国铁路协会、海事管理局、美国海岸警卫队和美国环境保护局。此外，国家机构在健康和安全问题上对铁路和海上作业的某些方面进行管理。
就CIT合并而言，FCB成立为全资附属公司FC International，Inc.(“FC International”)，该公司是由美联储根据《联邦储备法》(下称《Edge Act》)第25A条和美联储的《K.监管条例》特许成立的公司。Edge Act公司是获授权从事国际银行和外国金融交易的银行组织，该等公司在美国的活动一般仅限于与其海外业务相关的活动。FCB成立FC International的目的是持有FCB在CIT合并中收购的外国非银行子公司(“外国公司”)的股权。某些外国公司已经或正在清盘或解散。FCB收购的活跃外国公司支持从CIT收购的加拿大和墨西哥的轨道车辆租赁业务。FC International受美联储的监督和监管，包括审查、报告、资本以及根据Edge Act和美联储的K法规提出的BSA和AML要求。
我们在以电子方式提交给美国证券交易委员会或以电子方式提交给美国证券交易委员会后，在合理可行的范围内尽快在我们的投资者关系网站(ir.first stCitizens.com/wide/default.aspx)上提供BancShares BancShares的10-K年度报告、10-Q季度报告、8-K当前报告以及对这些报告的修订，这些报告是免费的。有兴趣的人士亦可直接浏览美国证券交易委员会网站(Www.sec.gov)，其中包含BancShares以电子方式提交的报告、委托书和信息声明以及其他信息。除非在本年度报告中以Form 10-K作为参考，否则这些网站上的信息不属于本报告的一部分。
第1A项。风险因素
风险因素摘要
我们面临多项风险及不明朗因素，可能对我们的业务、财务状况、经营业绩及现金流量造成重大影响。作为一家金融服务机构，某些风险因素是我们交易和运营中固有的，并存在于我们做出的业务决策中。我们在正常业务过程中会遇到风险，我们的成功取决于我们识别、理解和管理业务活动所带来风险的能力。我们将风险分为以下几个方面，管理层认为使我们的投资具有投机性或风险性的主要风险和不确定性概述在各自的领域：
•战略风险： 由于我们的业务决策或这些决策的不当执行而对我们的收益或资本造成的风险。
▪我们可能会受到与已完成、待完成或未来任何潜在收购相关的风险的不利影响。
▪我们面临着激烈的竞争，这可能会降低我们的市场份额和盈利能力。
•运营风险：因流程、人员和系统不足或失败或外部事件造成损失的风险。
▪我们的业务面临重大运营风险，可能无法维护适当的运营基础设施和监管。
▪网络攻击、信息或安全漏洞，或我们或第三方的技术中断可能会对我们开展业务、管理风险敞口、导致机密客户或员工数据或专有信息泄露或滥用的能力产生不利影响，并增加我们维护和更新运营和安全系统和基础设施的成本。这可能会对我们的运营结果、流动性和财务状况产生不利影响，并造成我们的法律或声誉损害。
•信用风险：借款人、债务人或交易对手不能履行义务的风险，或者我们的风险管理过程将失败或不足的风险。
▪如果我们不能有效地管理信用风险，我们的业务和财务状况将受到影响。
▪我们的信贷损失准备金可能被证明不足以吸收我们信贷投资组合中的损失。
•市场风险：国内和国际宏观经济和政治环境的不利变化以及经济产出水平、利率和通货膨胀率、就业水平、商品价格、消费者信心水平以及消费支出、国际贸易政策和财政和货币政策的变化对我们的金融状况造成的风险。
▪从一系列指标来看，不利的经济或政治条件已经并可能继续对我们的业务产生不利影响。
▪如果不能有效地管理利率风险，可能会对我们造成不利影响。
•流动性风险：我们将无法在到期时履行我们的义务，因为我们无法(I)清算资产或获得足够的资金，或(Ii)由于市场深度不足或市场中断而在没有大幅降低市场价格的情况下解除或抵消特定风险敞口，或者我们将无法满足适用于我们作为IV类银行机构的流动性管理要求，但受适用的过渡期的限制。
▪如果我们目前的资产负债表流动性水平遭遇压力，可能会影响我们支付存款和为我们的运营提供资金的能力。
▪作为一家第IV类银行组织，我们受到加强的流动性风险管理要求的约束，受适用的过渡期的限制，包括报告、流动性压力测试和流动性缓冲，以及银行层面的解决方案规划，如果未能满足这些要求，可能会导致监管和合规风险，并可能限制我们的活动。
•资本充足率风险：我们的资本水平不足以维持我们的安全和稳健，支持我们的持续业务运营和战略，并针对商业/经济环境的意外或突然变化为我们提供支持的风险，或者我们将在适用的过渡期内无法满足适用于我们作为第四类银行组织的资本充足率要求的风险。
▪我们的增长能力取决于我们能否获得资本，而我们可能并不容易获得这些资本。
▪我们和FCB必须遵守资本充足率和流动性准则，如果我们不能满足这些准则，我们的财务状况和进行资本分配的能力将受到不利影响。
•合规风险：因我们未能遵守适用于我们的法律、规则、法规或其他监管要求而导致的监管制裁、罚款、处罚或损失对我们造成的损失或声誉损害的风险。
▪我们在一个高度受监管的行业中运营，管理我们的运营、税收、公司治理、高管薪酬和财务会计和报告的法律和法规，包括它们的变化或我们未能遵守它们，可能会对我们产生不利影响。
▪信息安全和数据隐私是高度重视立法和监管的领域。
•资产风险： 我们长期资产的价值将低于预期的风险，导致资产剩余寿命内的收入减少或销售价值下降。
▪我们可能无法实现对租赁给客户的设备的全部投资。
•财务报告风险：我们的财务信息被错误或不完整地报告的风险，包括由于会计准则的不当应用或其他错误或遗漏。
▪会计准则可能会改变，增加我们的运营成本，或以其他方式对我们的业绩产生不利影响。
▪我们的会计政策和程序对于报告我们的财务状况和经营结果至关重要。它们要求管理层对不确定的事项做出估计，而这种估计可能与实际结果大不相同。
管理层认为对我们的投资至关重要的风险和不确定性如下所述。管理层目前不知道或管理层目前认为不重要的其他风险和不确定因素也可能对我们的财务状况、我们的运营结果或我们的业务产生重大不利影响。如果这种风险和不确定性成为现实，或者风险的可能性增加，我们可能会受到不利影响，我们证券的市场价格可能会大幅下跌。
战略风险
我们可能会受到与已完成、待完成或未来任何潜在收购相关的风险的不利影响。
我们计划继续有机地发展我们的业务。然而，我们已经并预计将继续寻求我们认为支持我们的业务战略并可能提高我们的盈利能力的收购机会。在完成任何收购之前，我们通常必须满足一些实质性条件，包括在许多情况下，包括联邦和州监管批准或要求，而且我们未来可能会受到更多监管要求的影响。我们的监管机构在考虑收购和扩张建议时，将考虑我们的资本、流动性、盈利能力、监管合规性、风险管理的充分性和商誉水平等因素。美联储、FDIC和OCC目前正在重新评估银行并购审查框架。2024年1月29日，OCC宣布了一项拟议的规则，取消了在BMA下接受其审查和批准的交易的快速处理和使用简化的申请表格。此外，OCC的提案强调了对交易的总体额外审查。美联储和FDIC没有提出类似的规则制定，但这些机构可能会受到OCC行动的影响。
我们可能因为无法及时或根本无法获得所需的监管批准而无法完成具有战略意义和具有竞争力的重大业务机会，或者对此类机会的批准可能包括施加额外成本或限制的条件，从而减少预期的相关利益。我们最近的收购包括2023年3月对SVBB的收购和2022年1月对CIT的合并。
我们可能无法实现我们之前收购的预期好处，完全整合我们之前的收购可能比预期的更困难、更昂贵或更耗时。收购金融机构、金融机构的资产或其他经营实体涉及经营风险和不确定性。此外，被收购的公司或资产可能有未知或或有负债，暴露于需要减记或注销的意外资产质量问题，额外的监管要求或难以留住关键员工和客户。
过去，我们曾在联邦存款保险公司协助的交易中收购破产银行的资产，并承担其某些负债，未来可能继续收购。FDIC协助的交易，如SVBB收购，由于有限的尽职调查，快速的时间表和最低限度的条款谈判，因此存在独特的风险。为了减轻其中某些风险，包括获得贷款的信用风险，FDIC协助的交易通常提供FDIC援助，包括潜在的损失分担。例如，就SVBB收购事项而言，FCB与FDIC订立商业分担亏损协议，据此，FDIC有责任就（i）首50亿元受保贷款的0%亏损及（ii）超过50亿元受保贷款的50%亏损向FCB作出补偿。此外，FCB同意向FDIC偿还与SVBB收购中的担保贷款相关的50%的收回款项。虽然损失分担协议降低了FDIC协助交易的信用风险和所需资本，但这些交易通常需要额外的资源和时间来服务收购的问题贷款，与人员和操作系统整合相关的成本，以及根据适用的FDIC标准建立流程和内部控制来服务收购的资产。如果承保的贷款没有按照商业分担损失协议进行管理，FDIC有权拒绝或延迟支付贷款损失。
此外，可偿还的损失是根据联邦存款保险公司在交易生效之日确定的有关贷款的账面价值计算的。因此，我们在收购SVBB时获得的贷款变现金额可能与我们的综合财务报表中反映的账面价值存在重大差异，这取决于未来期间对担保贷款收取的时间和金额。我们在收购SVBB所获得的资产上遇到的任何亏损都不在商业分摊亏损协议的覆盖范围内，这些亏损可能会对我们的业务、财务状况、运营结果和前景产生不利影响。
在完成对SVBB的收购后，我们的业务规模以及地理和运营范围都有了显著增长。收购SVBB是我们资产规模从2022年12月31日的109.30亿美元增加到2023年12月31日的213.76亿美元的重要原因。与CIT合并一样，收购SVBB增加了我们以前从未涉足的新业务线，从而增加了我们业务的广度和复杂性，并将我们的地理范围扩展到了新的领域。此外，传统的硅谷银行贷款集中在某些行业，包括科技、生命科学和医疗保健，以及私人股本和风险资本客户。我们未来的成功在一定程度上取决于管理这一扩大的业务的能力，同时加强我们在风险资本和私募股权社区以及传统硅谷银行所服务行业的其他参与者中的声誉，这将给管理带来巨大挑战，包括与管理和监测新的和扩大的业务以及相关成本和复杂性相关的挑战。
由于这些和其他与收购相关的问题，我们可能无法实现预期的成本节约、协同效应或与之前或未来任何收购相关的其他好处。如果不能有效地将任何收购的实体或资产整合到我们现有的业务中，可能会显著增加我们的运营成本，从而对我们的财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们面临着激烈的竞争，这可能会降低我们的市场份额和盈利能力。
我们的盈利能力取决于我们成功竞争的能力。我们在一个竞争激烈的行业运营，我们预计竞争将会加剧。我们在我们的市场领域与其他银行和专业金融服务提供商竞争。我们的主要竞争对手包括地方、地区和国家银行；信用合作社；商业金融公司；租赁公司；各种财富管理提供商；独立和专属保险机构；抵押贷款公司；以及其他非银行金融服务提供商。我们的一些较大的竞争对手，包括某些在我们的市场领域拥有重要业务的银行，有能力提供我们没有提供的产品和服务，这可能使它们在争夺贷款和存款方面比我们更积极。我们的一些非银行竞争对手在不那么严格的监管环境中运营，某些竞争对手不需要缴纳联邦或州所得税。我们面临的激烈竞争压力对我们许多产品和服务的定价产生了不利影响。
此外，技术和其他变化使当事人能够通过替代方法完成历史上涉及银行的金融交易，而不涉及银行。例如，消费者现在可以保留历史上作为银行存款存放在经纪账户、共同基金或虚拟账户中的资金。消费者也可以完成交易，比如支付账单或直接转账，而不需要银行的帮助。利用数字资产的交易大幅增加，包括加密货币、稳定币种和其他类似资产。数字资产交易的某些特征，例如进行此类交易的速度、在没有受监管的中介机构参与的情况下进行交易的能力、跨多个司法管辖区进行交易的能力，以及交易的匿名性，都对某些消费者具有吸引力。因此，数字资产服务提供商-目前没有银行组织和其他金融机构那么广泛的监管-已经成为我们客户银行业务的积极竞争对手，在竞争业务方面可能有更大的灵活性。取消银行作为中介的过程，即所谓的“非中介化”，可能会导致手续费收入的损失，以及客户存款和这些存款产生的相关收入的损失。此外，在拜登政府的推动下，CFPB提出了一项倡议，即通过提出一项个人金融数据权规则，促进将客户信息按照客户的指示转移到其他金融机构，以促进“开放和分散的银行业务”，如果通过最终规则，可能会导致银行和非银行机构之间对产品和服务的竞争加剧。目前，任何此类行动的时机和前景都不确定。失去这些收入来源和成本较低的存款作为资金来源，可能会对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
我们的公司注册证书和章程中的某些条款可能会阻止股东可能认为符合其最佳利益的管理层变动或收购企图。
我们是在特拉华州注册成立的BHC。特拉华州法律中的某些反收购条款以及我们修订和恢复的公司注册证书(我们的“公司注册证书”)和修订和重新修订的章程(我们的“章程”)中包含的某些条款可能会推迟或阻止我们董事和其他管理层的罢免。这些规定还可能推迟或增加股东可能认为符合其最佳利益的收购要约、合并或代理权竞争的难度。例如，我们的公司注册证书和附例：
•允许董事会在无需股东进一步批准的情况下发行和设定优先股的条款；
•限制谁可以召开股东特别会议；
•为董事会选举提名和股东年度会议审议的其他业务提议规定事先通知的要求；以及
•授权发行两类普通股，其中一类是B类普通股，每股面值1美元(“B类普通股”)，有权每股投16票。截至2023年12月31日，约30%的B类普通股流通股由我们的董事和高管及其某些关联公司拥有并有权投票。
这些条款，以及BHCA和其他相关法规和法规中要求银行和BHC控制权变更需要事先通知和申请监管批准的条款，可能会阻止以高于市场价的价格收购我们的普通股，从而对我们的股东可能收到的普通股价格产生不利影响。此外，控股家族和与不同家族成员有关的实体持有或控制我们普通股投票权约50%的股份，这一事实可能会阻止潜在的收购尝试，并以高于市场价格的溢价收购我们的普通股。
我们的章程规定，除非我们书面同意选择替代法庭，否则特拉华州衡平法院将是我们与股东之间基本上所有争议的唯一和独家法庭。这可能会限制我们的股东在与我们或我们的董事、高级管理人员、员工或代理人发生纠纷时获得有利的司法论坛的能力。
我们的章程规定，除非我们以书面形式同意选择替代法院，否则特拉华州衡平法院将是以下方面的唯一和独家法院：(I)代表我们提起的任何派生诉讼或诉讼；(Ii)任何声称违反我们任何董事、高级管理人员、其他员工或股东对我们或我们股东的受托责任的诉讼；(Iii)根据特拉华州《公司法总则》的任何规定或特拉华州《公司法总则》赋予特拉华州衡平法院管辖权的任何针对我们提出索赔的诉讼；或(Iv)根据内部事务原则对我们提出索赔的任何诉讼。这些法院条款的选择并不排除或缩小根据修订后的1933年《证券法》或修订后的1934年《证券交易法》(“交易法”)提起的任何诉讼的联邦专属或同时管辖的范围。因此，我们选择的论坛条款不会解除我们遵守联邦证券法及其下的规则和法规的责任，我们的股东也不会被视为放弃了我们对这些法律、规则和法规的遵守。
这些法院条款的选择可能会限制股东就与我们或我们的董事、高级管理人员或其他员工或代理人的纠纷在司法法院提出索赔的能力，这可能会阻止针对我们和我们的董事、高级管理人员和其他员工或代理人的诉讼。
如果法院发现我们的附则中包含的法院条款的选择在诉讼中不适用或不可执行，我们可能会在其他司法管辖区解决此类诉讼而产生额外费用，这可能会损害我们的业务、运营结果和财务状况。即使我们成功地对这些索赔进行了辩护，诉讼也可能导致巨额成本，并分散管理层和其他员工的注意力。
我们依赖FCB的股息来支付普通股和优先股的股息，以及偿还我们的债务，FCB向我们支付股息的能力受到限制。
作为FHC，我们是独立于FCB的法律实体。我们的大部分收入和现金流来自FCB支付的股息。这些股息是我们支付普通股和优先股股息以及债务利息和本金的主要来源。州和联邦法律对FCB可能向我们支付的股息施加了限制。一般来说，我们被要求向FRB提交一份年度资本计划，其中包括在设定的计划期限内计划的任何股息、赎回或股票回购。FRB可以禁止或限制我们支付股息、赎回或股票回购，如果它确定支付股息或此类赎回或股票回购将构成不安全或不健全的做法。如果FCB在很长一段时间内无法向我们支付股息，我们可能无法偿还债务或支付普通股或优先股的股息，因此无法从FCB获得股息可能会对我们的业务、财务状况和运营结果产生重大不利影响。
我们的财务表现取决于我们为产品和服务吸引和留住客户的能力，这可能会受到消费者或企业信心减弱以及我们无法预测和满足客户需求的不利影响。
我们的财务表现受到与客户信心和需求丧失相关的风险的影响。脆弱、疲软或不断变化的经济，或经济未来的不确定性，可能会减少对我们产品和服务的需求。如果我们无法成功预测、开发和营销满足市场需求的产品和服务，从而无法吸引和留住客户，我们的业绩也可能受到负面影响。这些事件可能会通过减少贷款、减少费用收入和减少存款来影响我们的业绩，每一项都可能导致净收入减少。
新技术以及我们高效实施、营销和向客户提供新产品和服务的能力带来了竞争风险。
金融服务业不断经历快速的技术变革，频繁推出新技术驱动的产品和服务。技术的有效使用提高了效率，使金融机构能够更好地为客户服务并降低成本。与银行服务和功能数字化相关的新数字技术的快速增长，包括通过互联网服务，智能手机和其他移动设备，要求我们不断评估我们的产品和服务，以确保它们保持竞争力。COVID-19大流行对手机银行解决方案的需求增加，加速了这些趋势。我们的成功在一定程度上取决于我们适应和提供产品和服务的能力，以适应不断变化的行业标准和消费者偏好。如果我们的产品和服务与当时的标准相比不再具有竞争力，银行和非银行服务提供商的新技术可能会产生风险，并可能对我们吸引或维持忠诚客户群的能力产生负面影响。此外，我们对新技术的利用也可能产生风险，我们的客户可能没有准备好或可能不采用这些技术。我们可能无法有效地实施新技术驱动的产品和服务，使我们能够保持竞争力或成功地向客户营销这些产品和服务。这些风险可能会影响我们的增长能力，并可能减少我们来自某些产品和服务的收入来源，同时增加与开发更具竞争力的解决方案相关的费用，这可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
我们面临声誉风险，可能会损害我们的业务和前景。如果我们的声誉受到损害，可能会对我们的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
维护我们的声誉对我们的业务和品牌至关重要。我们受到声誉风险的影响，这些风险可能会损害我们的业务和前景，并来自许多来源，包括本年度报告中进一步讨论的10-K表格。声誉风险的来源可能包括（其中包括）网络攻击、法律索赔和监管行动、针对我们或与我们有业务往来的各方的欺诈活动、不准确或不完整的数据、运营基础设施或监督不足、员工的恶意行为、我们或与我们有业务往来的各方不遵守适用法律或监管政策、无法提供可靠的财务报告或维持有效的内部控制，我们的环境、社会及管治（“ESG”）实践未能满足投资者或持份者的期望，以及公众对我们业务实践的看法，包括我们的存款定价和收购活动。
我们的声誉也可能因媒体发布或广播或发布在社交媒体、非主流新闻服务或互联网其他部分的关于我们的不利宣传或负面信息（无论是否属实）而受损。信息通过这些渠道传播的速度和广泛程度可能会放大这种风险。
声誉损害可能导致（其中包括）我们的存款余额下降，并对我们的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
操作风险
我们的业务面临重大运营风险，可能无法维护适当的运营基础设施和监管。
安全地开展和发展我们的业务需要我们创建和维护适当的运营和组织控制基础设施。运营风险可能以多种方式出现，包括但不限于员工欺诈、客户欺诈、银行运营和信息技术方面的控制失误，以及组织增长带来的变化速度。我们依赖我们的员工以及内部和第三方自动化系统和供应商来记录和处理交易，这可能会进一步增加技术故障或系统篡改将导致难以发现的损失的风险。我们的内部控制旨在保护和维护我们的业务和组织基础设施和信息，以及监督和监测控制效果，这些控制具有固有的局限性，可能不会成功。我们可能会受到完全或部分无法控制的事件导致的操作系统中断的影响。此外，我们的有轨电车用于运输各种产品，包括但不限于水泥、能源产品、化学品和煤炭。这些火车车厢的意外脱轨可能导致人身伤害和财产损失，这可能是重大的，以及潜在的环境补救和恢复义务和处罚。未能维护适当的运营基础设施和监督或安全运营我们的业务可能会导致失去对客户的服务、声誉损害、法律行动和不遵守各种法律法规，所有这些都可能对我们的业务、财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
网络攻击、信息或安全漏洞，或我们或第三方的技术中断可能会对我们开展业务、管理风险敞口、导致机密客户或员工数据或专有信息泄露或滥用的能力产生不利影响，并增加我们维护和更新运营和安全系统和基础设施的成本。这可能会对我们的运营结果、流动性和财务状况产生不利影响，并造成我们的法律或声誉损害。
我们的业务高度依赖我们的基础设施、计算机和数据管理系统以及与我们互动或依赖的第三方系统的安全性和有效性。我们的业务依赖于在我们的计算机和数据管理系统和网络以及在第三方的计算机和数据管理系统和网络中对机密、专有和其他信息的安全处理、传输、存储和检索。此外，为了访问我们的网络、产品和服务，我们的客户和其他第三方可能会使用我们网络环境之外的个人移动设备或计算设备，这些设备可能会受到自身的网络安全风险，这可能会为我们自己的网络环境带来不利影响提供一个切入点。
我们、我们的客户、监管机构和其他第三方一直受到网络攻击，而且很可能继续成为攻击目标。这些网络攻击包括计算机病毒、恶意或破坏性代码、勒索软件、网络钓鱼攻击、拒绝服务或其他安全漏洞，可能导致未经授权发布、收集、监控、误用、丢失或破坏机密、专有或个人数据。随着网络威胁的不断发展，我们已经并将继续被要求花费大量资源来不断加强我们的保护措施，并可能需要花费大量资源来调查和补救任何信息安全漏洞或事件。我们预计我们将继续遭受网络攻击，我们承认，我们不能针对所有安全威胁实施有保证的预防措施。此外，安全漏洞可能很难检测到，即使在发生之后也是如此，这可能会加剧与此类漏洞相关的问题。
持续的地缘政治和地理动荡，包括乌克兰和中东持续的冲突，以及南中国海紧张局势的加剧，增加了网络攻击的风险，并给网络安全带来了新的风险。例如，美国政府警告称，美国为回应俄罗斯与乌克兰的冲突而对俄罗斯实施的制裁，可能会促使俄罗斯从事针对美国的恶意网络活动。此外，美国政府警告说，随着中东冲突的持续，伊朗可能会对美国的关键基础设施构成越来越大的网络威胁，比如金融服务部门。如果发生这样的网络攻击，可能会给政府实体和公司及其运营带来严重的成本和中断。冲突和报复措施的影响在不断演变，不能肯定地预测。与前几年相比，FCB受到地缘政治事件影响的风险更高，这是因为FCB的地理足迹扩大和知名度增加。我们的企业网络安全办公室(“ECSO”)继续努力密切监测威胁形势的变化。
近年来，FCB等大型银行机构的网络安全风险显著增加，部分原因是新技术的激增，包括生成性人工智能、利用互联网和手机银行进行金融交易，以及犯罪活动日益复杂。涉及大型金融机构的网络攻击，包括旨在扰乱外部面向客户的服务的分布式拒绝服务攻击、旨在阻止组织访问关键内部资源或系统或其他关键数据的民族国家网络攻击和勒索软件攻击，以及旨在允许未经授权的人访问机构的信息系统和数据或其客户的有针对性的社会工程和钓鱼电子邮件和短信攻击，正变得越来越常见和日益复杂。特别是，在过去一年中观察到针对金融部门的分布式拒绝服务攻击的数量有所增加，这一增加被认为部分归因于出于政治动机的攻击以及金融要求和敲诈勒索. 这些风险预计将继续存在，并在未来进一步加剧。例如，随着我们继续增加我们的移动支付和其他基于互联网的产品，并扩大我们基于网络的产品和应用的内部使用，我们未来可能会看到网络安全风险的增加。此外，从网络犯罪的角度来看，出于经济动机的攻击仍然是一个挑战，因为威胁行为者的复杂性和活动日益复杂，其中可能包括有组织犯罪集团、黑客、恐怖组织、敌对的外国政府、心怀不满的员工或供应商、活动家和其他外部各方，包括参与商业间谍活动的人。即使是最先进的控制环境也可能容易受到损害，因为员工可能会出错、未能遵循安全程序或违规。此外，供应链攻击的增加，包括对有权访问我们数据的第三方或向我们提供关键服务的第三方的潜在攻击，仍然是一个运营风险。随着网络威胁的持续发展，我们可能需要花费大量额外资源来继续修改或增强我们的防御层，或者调查和补救任何信息安全漏洞。此外，过去和未来的商业交易(如收购或整合)可能使我们面临更多的网络安全风险和漏洞，因为我们的系统可能会受到收购或整合实体的系统和技术中存在的漏洞的负面影响。
我们还面临间接的技术、网络安全和运营风险，涉及与我们有业务往来的客户和其他第三方，或我们赖以促进或支持我们的业务活动的第三方，包括金融交易对手；结算代理、交易所和结算所等金融中介机构；供应商和其他外部依赖机构；监管机构；以及互联网接入和电力等关键基础设施的提供商。由于金融实体和技术系统的整合、相互依赖和复杂性日益增加，一个或多个金融实体的系统发生重大退化或中断的事件可能对交易对手或包括我们在内的其他市场参与者产生重大影响。这种整合的互连性和复杂性增加了个人和整个行业基地的业务失败风险，因为需要经常加速整合不同的系统。任何第三方技术故障、网络攻击或其他信息或安全漏洞、终止或限制等都可能对我们实施交易、服务客户、管理风险敞口或扩大业务的能力造成不利影响。
网络攻击或其他信息或安全漏洞，无论是针对我们还是针对第三方，都可能导致重大损失或产生重大后果。此外，公众认为对我们系统的网络攻击是成功的，无论正确与否，可能会损害我们在客户和第三方中的声誉。成功渗透或规避系统安全可能会给我们带来负面后果，包括失去客户和商机、扰乱我们的运营和业务、挪用或破坏我们和我们客户的机密信息，或损坏我们客户和第三方的计算机或系统。此外，此类渗透或规避可能导致违反适用的数据隐私和保护法及其他法律、诉讼风险、监管罚款、处罚或干预、对我们的安全措施失去信心、声誉损害、报销或其他补偿性成本以及额外的合规成本。任何此类渗透或规避的后果和结果都可能对我们的运营结果、流动性和财务状况产生不利影响。
尽管到目前为止，我们还不知道与技术故障、网络攻击或其他信息或安全漏洞有关的任何重大损失或其他重大后果，无论是针对我们还是针对第三方，但我们未来可能会遭受此类损失或其他后果。
我们面临诉讼和其他法律责任风险，我们与这些风险相关的费用可能会对我们的业绩产生不利影响。
我们在正常的业务过程中会受到诉讼风险的影响。已经或可能不时针对我们(包括我们收购的实体)发起的索赔和法律行动，包括我们监管机构的监管行动，可能涉及巨额资金和巨额辩护费用。在上一次信贷危机期间，我们看到案例数量和与这些案例相关的费用增加，我们预计在未来的信贷危机中也会看到同样的情况。在最终判决或解决之前，这类案件的结果总是不确定的。
在我们的业务过程中，我们可能会取消抵押品赎回权，并对含有或用于制造或加工危险材料或受到其他环境风险影响的房地产拥有所有权。此外，我们可以向客户租赁用于开采、开发和加工危险材料的设备，我们的火车车厢可能用于运输危险材料。因此，我们可能会因这些财产或设备的疏忽、财产损失或人身伤害而承担环境责任或索赔。我们可能被要求对政府实体或第三方承担与环境污染、事故或其他危险风险相关的财产损失、人身伤害、调查和清理费用，或者可能被要求调查或清理物业内的危险或有毒物质或化学物质排放。与调查或补救活动相关的费用可能很高。此外，如果我们是危险事故中受污染场地或设备的所有者或前所有者，我们可能会受到第三方基于环境污染、财产损坏、人身伤害或与设备产生或相关的其他危险风险所导致的损害和费用的普通法索赔。
当与索赔相关的付款变得可能，并且我们的责任可以合理估计时，我们为法律索赔建立准备金。即使我们没有设立准备金，我们仍然可能会为一件事招致法律费用。此外，为解决法律索赔而实际支付的金额可能大大高于为该事项保留的任何金额。法律程序的最终解决，取决于所寻求的补救措施和给予的任何救济，可能会对我们的运营结果和财务状况产生重大不利影响。
针对我们的重大法律索赔或重大监管行动可能会对我们造成重大的不利财务影响或对我们的声誉造成重大损害，进而可能严重损害我们的业务前景。我们可能面临大量未投保的法律责任和监管行动，这可能会对我们的运营结果和财务状况产生不利影响。有关更多信息，请参阅本年度报告Form 10-K中的合并财务报表附注，附注24--承付款和或有事项。
我们的成功依赖于合格的人才，可能无法留住或吸引这样的人才。
作为一家人力资本密集型企业，我们的成功在很大程度上取决于我们吸引和留住高技能和合格的高管以及管理、财务、合规、技术、运营、销售和支持员工的能力，这一点变得更加重要，因为我们的业务规模以及与CIT合并和SVBB收购相关的业务的地理和运营范围得到了显著扩展。我们在招聘合格的管理人员和雇员方面面临着激烈的竞争。我们现任高管或其他人员及其专业知识和服务的损失或变化，或员工薪酬或福利成本的大幅增加，可能会扰乱我们的业务，并可能对我们的财务状况和运营结果产生不利影响。我们已经制定了一项高管继任计划，旨在避免业务出现重大中断，但该计划可能无效，或者我们可能无法实施。为了成功地留住现任高管和其他关键人员，我们认识到，重要的是保留人员以支持当前的运营，以及吸引和聘用更多的关键人员来协助执行增长、扩张和收购战略。我们可能无法留住目前的高管或其他关键人员，或聘请更多关键人员来协助执行我们的增长、扩张和收购战略，所有这些都可能导致这些战略失败或不如其他战略成功。
我们的薪酬做法受到美联储、FDIC和其他监管机构的审查和监督。联邦银行机构发布了关于高管薪酬的联合指导意见，旨在帮助确保银行组织的激励性薪酬政策不鼓励轻率冒险，并与组织的安全和稳健保持一致。此外，多德-弗兰克法案要求这些机构与美国证券交易委员会一起制定规则，要求报告激励性薪酬，并禁止某些薪酬安排。2022年10月，美国证券交易委员会通过了最终规则，要求包括我们目前上市的纳斯达克在内的各国证券交易所建立新的上市标准，涉及错误奖励奖励补偿追回政策，即通常被称为“追回政策”的政策。最终规则指示美国证券交易所要求上市公司实施、披露和执行追回政策，以追回现任或前任高管根据后来重述的财务报告措施获得的超额激励薪酬。2023年6月，美国证券交易委员会批准了纳斯达克拟议的追回上市标准，目前要求我们和其他纳斯达克上市公司(I)采用并实施合规的追回政策；(Ii)将追回政策作为我们年报的证物；以及(Iii)提供与追回政策引发的任何补偿追回相关的某些披露。如果由于遵守新规则，我们无法吸引和留住合格员工，或以维持我们的竞争地位所需的比率这样做，或者如果吸引和留住员工所需的薪酬成本变得更高，我们的表现，包括我们的竞争地位，可能会受到重大不利影响。
我们面临着与欺诈相关的损失。
随着技术的不断发展，犯罪分子正在使用越来越复杂的技术来实施和隐藏欺诈活动。我们已经并可能继续暴露的欺诈活动可能有多种形式，包括借记卡/信用卡欺诈、支票欺诈、电信欺诈、ATM机上的电子扫描设备、社会工程、数字欺诈、恶意软件以及网络钓鱼、嗅探或恶意攻击，以获取个人信息，并通过使用伪造文件、假身份或被盗凭据欺诈性地冒充我们的客户。我们预计，随着欺诈活动的发展，打击欺诈活动将需要持续不断的投资和未来的关注，因为重大欺诈可能会导致我们的直接损失或损害我们的客户关系，以及其他潜在后果，对我们的声誉或运营结果产生不利影响。
我们的业务和财务表现可能会受到自然或人为灾难、全球流行病、战争行为或恐怖活动、气候变化或其他不利外部事件的影响。
自然灾害或人为灾难(包括但不限于地震、飓风、龙卷风、洪水、海啸、火灾、污染和爆炸)、全球大流行、战争行为、恐怖活动、气候变化或其他不利的外部事件可能会损害我们的财务业绩(I)直接通过损害我们的设施或其他影响我们在正常过程中开展业务的能力，以及(Ii)通过此类损害或影响间接损害我们的客户、供应商或其他交易对手。特别是，我们的大量业务集中在北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、加利福尼亚州、德克萨斯州、纽约和佛罗里达州，包括我们的设施以及零售和商业客户已经和未来可能受到飓风和洪水、地震、野火和海平面上升影响的地区。我们还在佐治亚州、弗吉尼亚州、内布拉斯加州、亚利桑那州、新泽西州、夏威夷、内华达州以及加拿大开展业务，所有这些地区也都面临着上述风险。如果灾难、战争、恐怖活动、骚乱或内乱具体影响到更广泛的市场或经济或我们的行动，我们也可能遭受不利后果。我们将此类事件的后果降至最低的能力在很大程度上取决于我们灾难恢复规划的质量以及我们预测事件的能力(如果有的话)，而这种质量和能力可能是不够的。
气候变化问题和相关的环境可持续性问题越来越受到政治和社会的关注。联邦和州立法者和监管机构已经提出并继续推进许多立法和监管举措，寻求减轻气候变化的负面影响。例如，2021年10月21日，金融稳定监督委员会发布报告，将气候相关金融风险确定为对金融稳定的“新兴威胁”；2021年12月16日，控管中心发布针对总资产超过1000亿美元的国家银行的气候相关金融风险管理建议原则；2022年3月21日，美国证券交易委员会发布建议，要求企业披露可能影响其业务的气候相关风险的信息，以及该公司为应对这些风险而制定的气候目标或规划流程；以及2022年3月30日、2022年3月2日和2022年12月2日。FDIC和美联储分别针对较大银行组织的气候风险管理发布了自己的拟议原则，2023年10月24日，联邦银行机构联合敲定了针对总合并资产达到或超过1000亿美元的银行组织的与气候相关的金融风险管理原则。2023年12月6日，美国证券交易委员会在其监管议程中指出，已将气候相关风险披露最终规则的通过推迟到2024年4月。不能保证最后规则的时间，也不能保证规则是否会按建议通过。此外，我们开展业务的州已经或正在考虑对与气候有关的金融风险采取类似行动。更多信息见项目1.业务-监管考虑-适用于母公司的其他法规和FCB-与气候有关的法规和风险管理。如果这些举措导致颁布适用于我们的新法规或监管指南，我们预计将面临更高的合规成本和其他与合规相关的风险。此外，这可能会增加管理时间和注意力，以确保我们遵守法规和期望。这种与气候变化相关的措施还可能导致征收税费、要求购买排放信用或实施重大的业务变化，每一项都可能需要我们花费大量资本，并产生合规、运营、维护和补救成本。
我们无法预测气候变化可能如何影响我们的财务状况和运营；但是，作为一家银行组织，气候变化的实际影响可能会给我们、我们的客户或我们依赖的第三方带来某些独特的风险。例如，自然灾害的频率或规模的增加、当地气候的变化以及与气候变化相关的其他干扰可能会对担保我们贷款的房地产的价值产生不利影响，这可能会降低我们贷款组合的价值。此类事件还可能导致地区和当地经济活动减少，这可能会对我们的客户产生不利影响。我们服务的社区中的消费者和企业可能会因为这些问题而改变他们的行为和偏好旨在减缓气候变化的新的气候变化法律法规。对我们客户的影响可能会根据他们的特定属性而有所不同，包括他们对碳密集型活动的依赖或在其中扮演的角色，因此，我们对我们的产品和服务的需求可能会下降，特别是在某些行业。我们还可能受到我们的监管机构或其他第三方(如环境倡导组织)的不利行动，涉及我们的业务如何与气候变化相关的风险或如何应对或未能应对。这些结果中的每一个都可能对我们的财务状况和运营结果产生实质性的不利影响。
我们依赖第三方供应商提供我们业务基础设施的关键组件，我们的供应商可能对对我们的运营产生不利影响的故障负责或促成这些故障。
第三方供应商提供我们业务基础设施的关键组件，包括某些数据处理和信息服务。在服务发生故障或其他中断的情况下，他们的服务可能很难迅速更换。某些供应商未能提供服务可能会对我们向客户提供产品和服务的能力产生不利影响。第三方供应商还通过我们的客户直接或间接地给我们带来信息安全风险。我们对重大供应商风险的监测，包括关键供应商的财务稳定性，可能不充分和不完整。这些影响包括疾病的直接影响以及对第三方供应商的次要影响，包括与大流行有关的供应商参与、入职和监测方式的变化。如果关键第三方供应商未能提供我们业务基础设施的关键组件，可能会严重扰乱我们的业务，并导致我们在损害与客户关系的同时产生巨额费用。
我们的数据质量可能会恶化，并对FCB造成财务或声誉损害。
我们的数据治理程序依赖于过程、流程控制和系统功能的执行，可能会出现错误。不完整、不一致或不准确的数据可能会导致不遵守监管要求并导致罚款。此外，对客户的不利影响可能会导致声誉损害和客户流失。不准确或不完整的数据带来的风险是，依赖这些数据的商业决策将被证明是低效、无效或对我们有害的。此外，我们向投资者和监管机构提供的信息可能会受到不准确或不完整数据的负面影响，这可能会产生广泛的不利后果，如法律责任和声誉损害。
员工的恶意行为可能会对我们的客户或FCB造成伤害。
其他金融机构也发生了几起备受瞩目的员工不当行为案件。这样的事件可能会导致巨额监管罚款，以及客户信心的侵蚀，这可能会影响我们的财务和竞争地位。我们针对员工不当行为的控制和程序系统以及我们的员工道德准则和管理我们的薪酬、行为和销售做法的政策可能不足以阻止和应对潜在的员工不当行为。员工的恶意行为可能会产生广泛的不利后果，如法律责任和声誉损害。
如果银行倒闭的数量增加，或者解决倒闭银行的成本增加，对包括FCB在内的银行征收的存款保险费可能会增加。
联邦存款保险公司设有存款保险基金(“存款保险基金”)，以在银行倒闭时保障受保储户。DIF的资金来自对包括FCB在内的国际开发机构评估的费用。包括FCB在内的银行未来支付的存款溢价将取决于FDIC规则(这些规则可能会发生变化)、DIF水平以及未来银行倒闭的规模和成本。例如，2023年11月，FDIC最终确定了163亿美元的特别评估，其中6400万美元是FCB的评估金额，以帮助弥补DIF在2023年早些时候银行关闭后保护未投保储户的损失。如果市场发展变化导致DIF余额减少或FDIC改变规则要求更高的保费，我们可能被要求支付显著更高的FDIC保费。
信用风险
如果我们不能有效地管理信用风险，我们的业务和财务状况将受到影响。
有效管理信用风险对我们的业务运营至关重要。任何贷款都存在固有的信用风险，包括偿还风险、可能偿还贷款的期限风险、与适当的贷款承保和指导方针有关的风险、经济和行业条件变化导致的风险、与个人借款人打交道的风险以及抵押品未来价值不确定造成的风险。我们的贷款审批程序和信用风险监控可能不足以适当地管理与贷款相关的固有信用风险。我们的信贷管理人员、政策和程序可能无法充分适应影响客户和我们贷款组合质量的经济或其他条件的变化。任何未能管理此类信用风险的行为都可能对我们的业务、综合经营业绩和财务状况产生重大不利影响，因为它可能导致我们发放的贷款无法及时部分或全部偿还，甚至根本无法偿还。
我们的信贷损失准备金可能被证明不足以吸收我们信贷投资组合中的损失。
我们维持贷款及租赁损失准备金(“ALLL”)，旨在弥补借款人可能无法全额偿还的贷款及租赁预期信贷损失。在其他负债中也保留了准备金，以弥补表外信贷敞口的预期损失。ALL可能不足以弥补实际的信贷损失，未来的信贷损失拨备可能会对我们的经营业绩产生重大不利影响。 与资产减值和总负债相关的会计计量需要大量估计，这些估计可能会受到新信息和不断变化的情况所驱动的不确定性和修订的影响。围绕借款人通过不断变化的经济环境、竞争挑战和其他因素成功开展业务的能力的重大不确定性，使我们对任何贷款的风险和损失金额的估计复杂化。由于不确定的程度和变化的敏感性，实际损失可能与目前的估计有很大不同。我们还预计，由于全国以及我们开展业务的州内当地的经济变化，ALL将出现波动。此外，与表外信贷风险相关的准备金可能不足以弥补实际损失，未来此类损失的拨备也可能对我们的经营业绩产生重大不利影响，并受到重大不确定性和波动的影响。
作为审查过程中不可或缺的一部分，我们的银行监管机构定期审查ALL，并可能要求我们通过确认计入费用的信贷损失的额外拨备来增加ALL，或者通过确认贷款冲销来减少拨备(扣除收回)。任何此类所需的额外信贷损失拨备或贷款冲销都可能对我们的财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
我们将贷款和租赁集中在某些行业，增加了亏损的风险，如果这些行业遇到经济困难，可能会损害我们的收益。
我们的贷款和租赁包括集中在医疗保健的某些行业，如医疗和牙科行业，以及铁路业务。在收购SVBB时获得的相当大一部分贷款集中在某些行业，包括科技、生命科学和医疗保健，以及与私募股权和风险资本客户的贷款，在收购SVBB之前，我们在这些领域没有重大敞口。尽管我们相信我们的联合贷款组合是多样化的，但某些行业的借款人可能更容易受到负面经济状况的影响。例如，与医疗和牙科行业相关的法律或法规变化，或市场的总体经济状况，可能会对这些借款人的业务和他们向我们偿还贷款的能力产生负面影响。此外，规模较小的业务，如牙科行业的业务，在资本或借款能力方面通常比较大的实体拥有较少的财务资源，而且通常更容易受到负面经济状况的影响。偿还早期和中期私人持股公司投资组合中的贷款，包括在收购SVBB时获得的贷款，可能取决于这些借款人是否从风险资本家或其他人那里获得额外融资，或者在某些情况下，是否成功出售给第三方、公开发行或其他形式的流动性事件。此外，早期和中期公司可用股本的减少，包括并购活动的减少，可能会对借款人偿还我们在这些行业的贷款的能力产生不利影响。如果发生此类事件，我们的不良资产和冲销水平可能会增加，我们可能需要通过在损益表上增加拨备来增加我们的ALL，这将减少报告的净收入，并可能对我们的业务、财务状况、运营结果和前景产生不利影响。
由于我们主要集中于铁路业务，如果火车车厢发货量大幅下滑，可能会对我们的业务和运营业绩产生重大不利影响。此外，石油和天然气价格和需求的波动不仅可能对我们在勘探和生产部门的贷款敞口产生负面影响，还可能导致对我们的轨道车辆的需求减少。
不断恶化的信用质量和我们对初级留置权的依赖可能会对我们的业务和我们的运营结果产生不利影响。
作为贷款人，我们面临客户将无法按照相关协议的条款偿还贷款和其他债务的风险，以及任何保证偿还贷款和债务的抵押品可能不足以保证全额偿还。信贷损失是贷款业务和其他财务安排所固有的。影响我们信贷损失的因素包括总体上影响企业和消费者的整体经济状况，但也包括住宅和CRE估值。例如，房地产抵押品价值可能会受到房地产市场经济状况的影响，并可能导致贷款损失，尽管这些贷款在发起时有充分的抵押品，但随着时间的推移，抵押品不足。与我们其他类型的贷款相比，CRE贷款的违约风险可能更高，原因包括但不限于当前的经济状况和房地产市场的波动、入住率、租金收入、利率和抵押品价值。最近的趋势，包括电子商务的增长，新冠肺炎疫情的不利影响，以及长期在家工作安排，以及与联邦基金利率目标在2023年7月之前从接近零大幅提高到5.25%-5.50%有关的CRE贷款浮动利率上升，对CRE部门产生了不利影响，包括零售店、酒店和写字楼，给我们的CRE贷款组合带来了更大的风险敞口。此外，我们对初级留置权的依赖集中在我们的消费者循环抵押贷款组合中。大约三分之二的消费者循环抵押贷款组合由初级留置权头寸担保，而这些贷款相关抵押品的房地产价值较低可能导致优先留置权的未偿还余额超过抵押品的价值，从而导致初级留置权贷款实际上变得无担保。抵押品价值不足、利率上升和不利的经济状况可能导致未来期间更多的拖欠、冲销或冲销，这可能对我们的运营业绩和资本充足率产生重大不利影响。
我们的财政状况可能会因其他金融机构的稳健而受到不利影响。
由于机构之间的信贷、交易、清算、交易对手和其他关系，许多金融机构的稳健和稳定可能是密切相关的。因此，对一家机构的担忧或违约或违约威胁，可能会导致整个市场出现严重的流动性和信用问题，以及其他机构的亏损或违约。例如，2023年初几家知名银行机构的倒闭导致市场大幅波动、监管不确定性，并降低了人们对美国银行体系的信心。针对最近发生的银行倒闭事件，美国政府提出了一系列措施和新规定，旨在加强资本水平、流动性标准和风险管理实践，并以其他方式恢复人们对金融机构的信心。任何改革，如果被采纳，都可能对银行和BHC产生重大影响，包括我们在内。此外，我们还接触到众多金融服务提供商，包括银行、证券经纪和交易商以及其他金融服务提供商。我们对与我们有信用敞口的金融机构的财务状况的监测天生是有限的，可能是不充分的，与这些机构的交易使我们面临通过交易对手违约的可能性而产生的信用风险。
市场风险
从一系列指标来看，不利的经济或政治条件已经并可能继续对我们的业务产生不利影响。
我们的业务受到国际、国家、地区和当地经济状况的周期性波动的影响。这些波动是不可预测、无法控制的，并且已经并可能继续对我们的运营和财务状况产生重大不利影响。我们的银行业务主要位于几个州，但以当地和社区为基础。我们的零售和商业银行业务主要集中在相同的地域范围内。我们在北卡罗来纳州、南卡罗来纳州、加利福尼亚州、德克萨斯州、纽约和佛罗里达州的市场占有率最高。我们还在加拿大开展业务，主要与我们的铁路投资组合有关。我们市场内不断恶化的经济状况，特别是在我们最大的市场内，可能会对我们的财务状况、经营业绩和现金流产生实质性的不利影响。因此，我们预计将继续依赖于当地的商业状况、铁路行业状况以及我们所服务的当地住宅和商业房地产市场的状况。失业、房地产价值、通货膨胀、利率、外币汇率波动和其他因素的不利变化可能会削弱我们所服务社区的经济，并在其他方面对我们的业务造成不利影响。到目前为止，这包括投资证券更高的未实现亏损，但可能会对信贷损失拨备以及对我们产品和服务的需求下降造成额外的不利影响。
我们在某些外国司法管辖区开展有限的业务，并从事某些跨境贷款和租赁交易。与我们经营的国际市场的政治或经济环境有关的经济衰退或衰退或商业中断也可能同样对我们产生不利影响。
此外，政治环境、美国债务水平和全球经济状况可能会对金融市场产生不稳定的影响。我们任何市场领域的疲软都可能对我们的收益产生不利影响，从而影响我们的财务状况和资本充足率。例如，美国政府债务违约、违约威胁或信用评级机构下调美国主权信用评级，可能会对美国和世界各地的金融市场、利率和经济状况产生不利影响。近年来，对美国债务上限和预算赤字的担忧增加了美国政府关门、被迫削减联邦开支、债务违约、信用评级下调以及美国经济放缓或衰退的可能性。政治紧张局势可能会使国会很难及时或根本就进一步提高或暂停债务上限达成一致，这可能会导致美国政府违约或下调其信用评级。FCB投资组合中持有的许多投资证券是由美国政府、政府机构和赞助实体发行的，这些证券通常被视为最保守的投资选择之一。虽然可能性可能很小，但政府违约或违约威胁将影响美国政府债券的价格和流动性。债务违约或进一步下调美国政府的主权信用评级或其公认的信誉也可能对美国政府支持联邦国家抵押协会和联邦住房贷款抵押公司(通常称为房利美和房地美)以及联邦住房贷款银行(FHLB)的金融稳定的能力产生不利影响。由于银行对经济低迷的风险非常敏感，如果市场认为经济低迷变得更有可能或迫在眉睫，所有银行的股价通常都会下跌，有时甚至会大幅下跌。这种影响可以而且经常不加区别地发生，最初并没有太多考虑不同银行的不同风险姿态。我们任何市场领域的疲软都可能对我们的收益产生不利影响，从而影响我们的财务状况和资本充足率。
如果不能有效地管理利率风险，可能会对我们造成不利影响。
我们的经营业绩和现金流高度依赖净利息收入(“NII”)。利率对许多我们无法控制的因素高度敏感，包括总体经济和市场状况以及各种政府和监管机构的政策，特别是美联储联邦公开市场委员会(FOMC)的行动。货币政策的变化，包括利率的变化，可能会影响利息收入、利息支出以及金融资产和负债的公允价值。如果我们的生息资产利率的变化不等于我们有息负债的利率变化，我们的NII，因此，我们的净收入，可能会受到不利的影响。
如果指标显示通胀正在企稳，联邦公开市场委员会可能会在未来12个月开始降息。由于我们对利率敏感的资产和负债的构成，美联储未来货币政策的任何变化都可能导致利率下降，这可能会对我们的业绩和财务状况产生负面影响。我们的投资组合通常处于净资产敏感型位置，因此我们的资产重新定价速度快于我们的负债，负债通常集中在收益率曲线的短端。虽然我们的利息支出可能会下降，但对利率敏感型资产的影响可能会更大，导致我们的NII潜在减少。
随着利率上升，我们的利息支出将增加，我们的净息差(“NIM”)可能会减少，从而对我们的业绩和财务状况产生负面影响。只要银行和其他金融服务提供商通过更高的利率争夺有息存款账户，如果我们不愿意支付更高的利率，我们的存款基础可能会减少。如果我们决定与那些更高的利率竞争，我们的资金成本可能会增加，我们的NIM可能会减少，这取决于我们的生息资产和有息负债的时机和敏感性。此外，较高的利率可能会影响我们发放新贷款的能力。利率上升可能会对借款人履行更高还款义务的能力产生不利影响。如果发生这种情况，可能会导致不良资产和净冲销的增加。
我们无法肯定地控制或预测利率的变化。我们的利率风险监测系统对未来NII的预测是估计的，可能不准确。实际利率走势可能与我们的预测不同，联邦公开市场委员会的意外行动可能会对市场利率产生直接影响。美联储在2022年1月宣布，将放慢债券购买步伐，并随着时间的推移提高联邦基金利率的目标区间。2022年1月1日，联邦基金利率的目标区间为0%；然而，过去两年来，联邦公开市场委员会稳步提高目标区间，截至2023年12月31日达到5.25%至5.50%的区间，联邦公开市场委员会决定自2024年1月31日起维持这一目标区间。尽管经济学家预测目标基金利率极有可能以小幅周期性增量下降，但目前仍不确定联邦公开市场委员会是否会开始降低联邦基金利率，降息的幅度和频率，联邦公开市场委员会是否会在很长一段时间内将利率维持在目前的较高水平，或者如果通胀回升至较高水平，联邦公开市场委员会是否会提高联邦基金目标利率。
最近一段时间的较高利率环境，以及我们为吸引或维持存款而提供的更高利率，增加了存款成本，并可能继续这样做，这取决于美联储的行动。此外，高利率环境增加了我们其他资金来源的成本，如果我们可能需要发行债券，这种情况可能会继续下去。
对收购资产进行会计处理可能会导致收益波动。
根据美国公认会计原则(“GAAP”)，在收购资产时记录的公允价值折扣计入利息收入。这些折扣增加的速度是不可预测的，是各种因素的结果，包括提前还款和估计的信贷损失。收购后信用恶化导致确认拨备费用。收益的波动可能会不利地影响投资者对我们普通股的兴趣，从而压低我们股票的市值和银行股的市值。
我们投资证券组合中的股票证券和公司债券的表现可能会受到其他金融机构市值的稳健和波动的不利影响。
我们的投资证券组合包括某些股权证券和其他金融机构的公司债券。因此，由于其他金融机构的金融稳定性和市值的变化，以及利率对经济和市场状况的敏感性，我们的部分投资证券组合受到波动的影响。这种波动可能会降低我们投资证券组合的价值，从而对我们的运营业绩产生不利影响。最近一段时间，我们看到了与股权证券公允价值相关的波动收益影响。
我们的商誉在未来可能会贬值。
我们的善意在未来可能会受到损害。截至2023年12月31日，我们在资产负债表上记录了3.46亿美元的商誉作为资产。我们至少每年测试一次商誉减值，将报告单位的估计公允价值与其账面净值进行比较。我们还在发生某些事件时测试商誉减值，例如我们预期的未来现金流大幅下降、商业环境发生重大不利变化或我们的普通股价格持续下跌。这些测试可能导致被视为减值的商誉注销，这可能对我们的财务业绩产生重大影响。
我们普通股的市场价格可能会波动。
虽然上市，但我们的普通股，特别是我们的B类普通股，与许多其他大型上市金融服务公司相比，流动性和公开流通股较少。较低的流动性增加了我们普通股的价格波动性，并可能使我们的股东很难以特定的价格出售或购买我们的普通股。
剔除流动性的影响，我们普通股的市场价格可能会因其他因素而大幅波动，这些因素包括对财务和经营业绩的预期、实际经营业绩、机构股东的行动、媒体或投资界的猜测、市场对收购的看法，包括CIT合并和SVBB收购、评级机构上调或下调评级、预期或实际产生的额外债务、与我们相似的其他公司的股价、与金融服务业相关的一般市场预期，以及影响金融服务业的政府行动的潜在影响。例如，在截至2023年12月31日的一年中，我们的A类普通股在纳斯达克全球精选市场上的每股收盘价为1美元(以下简称A类普通股)，最低为509.06美元，最高为1,512.07美元。
流动性风险
如果我们目前的资产负债表流动性水平遭遇压力，可能会影响我们支付存款和为我们的运营提供资金的能力。
我们的存款基础是我们核心资金和资产负债表流动性的主要来源。我们通常有能力通过合理有效的定价策略来刺激核心存款增长。然而，这些存款会受到一些我们无法控制的因素的影响，例如零售或企业客户存款的竞争压力增加、其他投资类别的利率和回报的变化，或客户对我们或银行业普遍失去信心，导致存款在短期内大量流出，这可能会对我们的流动资金状况产生重大不利影响。在我们产生所需流动性的能力受到损害的情况下，我们需要获得其他资金来源，如从FHLB和美联储借款、联邦基金购买额度和经纪存款。关于对SVBB的收购，FCB发行了一份应付给FDIC的约360亿美元的五年期票据(“购买货币票据”)，FCB还与FDIC签订了一份日期为2023年3月27日并于2023年11月20日生效的预付款协议(“预付款贷款协议”)，根据该协议，FDIC将提供截至2025年3月27日的可用预付款总额高达700亿美元(受下文第8项.财务报表和补充数据附注2-业务组合下描述的某些限额的限制)，其中151.1亿美元于2023年12月31日立即可用。我们可能会利用截至2025年3月27日的预付贷款协议提供流动资金，以抵消前SVBB存款账户的存款提取或流失，并为与收购SVBB相关的无资金商业贷款承诺提供资金。虽然我们继续获得这些非核心资金来源，包括预先贷款协议，但这些来源取决于抵押品的可用性以及交易对手的贷款意愿和能力。无法获得流动性来源可能会影响我们支付存款和为我们的运营提供资金的能力。
作为第四类银行机构，我们须遵守经加强的流动性风险管理规定，并须遵守适用的过渡期，包括报告、流动性压力测试及流动性缓冲，以及银行层面的解决方案规划，未能符合这些规定可能导致监管和合规风险，以及可能对我们的活动造成限制。
根据我们的资产规模，我们作为第四类银行机构须遵守更严格的流动性风险管理规定，包括报告、流动性压力测试、流动性缓冲及解决方案规划，惟须遵守适用的过渡期。如果我们达到或超过资产规模和其他基于风险的因素的某些其他门槛，我们将受到定制规则的额外要求的约束。我们预计将在继续制定旨在遵守适用于我们的所有此类要求的政策、计划和系统方面产生大量费用。未能制定和维持充足的流动性风险管理和监控流程可能导致不利的监管行动（包括对我们活动的可能限制）以及流动性不足。
来自透支和NSF计划的费用收入可能会受到更严格的监督审查。
与透支和NSF计划相关的交易费收入包括在非利息收入中。2023年，我们收取了约4200万美元的透支费（低于2022年的约4900万美元），原因是我们于2022年1月宣布降低透支费和取消NSF费用。2021年，部分国会议员和CFPB领导层对银行透支和NSF计划表示了更高的兴趣。于2021年12月，CFPB发布了一份报告，提供有关银行透支及NSF费用收入的数据，以及有关该等计划的消费者保护问题的观察结果，并于2022年10月，CFPB发布了有关透支费用相关非法行为的进一步指引。2024年1月，CFPB发布了旨在限制金融机构透支信贷和NSF费用做法的拟议规则制定。CFPB还对银行组织及其高管采取了执法行动，这些组织监督被视为非法的透支和NSF做法，并表示将继续这样做。
为了响应国会和监管机构的审查，并预期未来会加强对透支行为的监督和执行，某些银行组织已经开始修改其透支计划。2022年1月，我们宣布取消NSF费用并降低透支费用。来自同业的持续竞争压力，以及监管机构对银行透支费做法采取的任何新规则或监管指引或更积极的审查和执法政策，可能导致我们进一步修改我们的计划和做法，从而可能对我们的收入和盈利产生负面影响，可能对我们的财务状况和经营业绩产生不利影响。此外，随着监管预期及有关透支费计划的行业惯例改变，我们继续收取透支费可能会导致负面的公众舆论及增加声誉风险。
资本不对称风险
我们的增长能力取决于我们能否获得资本，而我们可能并不容易获得这些资本。
我们的主要资本来源是通过私人和公共市场发行的留存收益和债务。评级机构定期评估我们的信誉，并对我们和FCB进行信用评级。评级机构的评级是基于多项因素，其中一些是我们无法控制的。除了我们的财务实力和业绩的具体因素外，评级机构还考虑了影响金融服务业的一般情况。我们可能无法维持目前的信用评级。评级下调可能会对我们获得资金来源产生不利影响，并增加获得资金的成本。
基于现有的资本水平，我们和FCB在当前的杠杆和基于风险的资本标准下资本充足。我们的增长能力取决于我们产生或以其他方式获得充足资本的能力，以根据当前和未来的资本充足率指引保持良好的资本状况。
我们和FCB必须遵守资本充足率和流动性准则，如果我们不能满足这些准则，我们的财务状况和进行资本分配的能力将受到不利影响。
根据资本充足率及其他监管规定，我们与FCB必须符合若干资本充足率及流动性指引，惟须受监管机构就组成部分、风险权重及其他因素作出的定性判断所规限。
我们和FCB受到联邦银行机构发布的资本规则的约束，包括要求的最低资本和杠杆率。监管机构已经实施，并可能不时实施这些监管资本充足率和流动性要求的变化。这些要求，以及与资本或流动性相关的任何其他新法律或法规，或我们可能因CIT合并和SVBB收购或未来收购而导致我们的资产规模大幅增加而受到的任何现有要求，可能会对我们支付股息的能力产生不利影响，限制某些业务活动，包括股票回购，或迫使我们筹集资本，每一项都可能对我们的运营结果或财务状况产生不利影响。2023年7月27日，联邦银行机构发布了一项拟议的规则，将巴塞尔III终局标准实施到对总合并资产在1000亿美元或更多的银行组织的资本和流动性要求中。除其他事项外，拟议的规则将极大地改变现有的风险加权资产计算方法，并要求银行组织使用修订后的模型进行此类计算。根据我们目前的资产规模，拟议的规则将直接适用于FCB和BancShares。有关《多德-弗兰克法案》和《巴塞尔协议III》规定的资本金要求的更多信息，请参阅本年度报告第1项业务表格10-K中的“监管考虑事项”部分。
我们被要求向美联储提交年度资本计划，并在适用的过渡期内每两年接受一次监管压力测试，根据美联储的CCAR程序，我们是一家第四类银行组织。根据CCAR程序，美联储将评估我们资本计划中包括的计划资本分配(例如，股息)在计划期限内(即，从提交资本计划的季度之前的相关预测所延伸的季度开始，连续九个季度)，以确定我们是否能够在一系列不同的经济情景下满足我们持续的资本需求。未能就我们提交给美联储的资本计划获得不反对意见，或未能根据CCAR程序证明资本充足性，可能会导致我们宣布和支付股息、回购股票或进行其他资本分配的能力受到限制。有关提交给美联储的年度资本计划和根据CCAR程序进行的监管压力测试的其他信息，请参阅本年度报告中第1项.10-K表中的“监管考虑”部分。
我们负债水平的增加可能会对我们筹集额外资本和履行义务的能力产生不利影响。
关于对SVBB的收购，FCB发行了应付给FDIC的约360亿美元的五年期购买货币票据，随后进行了修订和重述，将本金金额调整为约360.7亿美元。2023年8月29日，联邦银行机构发布了一份拟议中的规则制定通知，要求总资产在1000亿美元或更多的大型银行保持最低限度的长期债务，在银行倒闭的情况下，这些债务可以用来吸收损失，并增加解决破产银行的选择。我们现有的债务，连同未来发生的任何额外债务，包括根据预付款协议和购买货币票据，可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利的后果。例如，它可能：(I)限制我们为营运资本、资本支出、偿债要求、收购和一般企业或其他目的获得额外融资的能力；(Ii)限制我们进行战略性收购或导致我们进行非战略性资产剥离；(Iii)限制我们向股东支付股息；(Iv)增加我们在一般经济和行业条件下的脆弱性；或(V)要求运营现金流的很大一部分专门用于支付我们债务的本金和利息以及优先股的股息，从而降低了我们使用现金流为我们的运营、资本支出和未来商业机会提供资金的能力。
合规风险
我们在一个高度受监管的行业中运营，管理我们的运营、税收、公司治理、高管薪酬和财务会计和报告的法律和法规，包括它们的变化或我们未能遵守它们，可能会对我们产生不利影响。
我们在一个高度受监管的行业中运营，并受到联邦和州一级的许多法律、规则和法规的约束。这些基础广泛的法律、规则和法规包括但不限于与AML有关的预期、贷款限额、客户隐私、公平贷款、禁止不公平、欺骗性或滥用行为或做法、监管报告和社区再投资，
此外，我们必须遵守保护DIF和美国金融体系稳定的其他法规，包括法律法规，其中包括规定最低资本要求、对我们的业务活动和投资施加限制、限制我们可以支付的股息或分红、限制我们的银行子公司担保我们的债务的能力，以及实施某些特定的会计要求，这些要求可能更具限制性，可能导致对收益的更高或更早的费用或我们资本的减少。遵守法律法规可能是困难和昂贵的，法律法规的变化往往会导致额外的合规成本。
我们主要通过FCB和某些非银行子公司，受到广泛的联邦和适用的州监管和监督。银行监管的主要目的是保护储户的资金、在存款保险基金内持有的金额，以及整个银行系统，而不是股东。这些规定影响到我们的贷款实践、资本结构、投资实践、股息政策、增长以及治理和控制等。国会和联邦监管机构不断审查银行法律、法规和政策，以确定可能的变化。
2002年的《萨班斯-奥克斯利法案》和美国证券交易委员会和纳斯达克颁布的相关规则和条例，以及其他许多最近颁布的法律和条例，包括多德-弗兰克法案、经济增长法案和据此颁布的条例，增加了公司治理、报告和披露实践的范围、复杂性和成本，包括完成我们的外部审计和维持我们的内部控制的成本。这种额外的监管和监管可能会限制我们寻求商机的能力，并对我们的财务状况和经营业绩造成重大不利影响。
法规、法规或监管政策的变化，包括对法规、法规或政策的解释或实施的变化，可能会以不可预测的方式对我们产生重大影响。这些变化可能会使我们承担额外的成本，限制我们可以提供的金融服务和产品的类型，或者增加非银行机构提供竞争金融服务和产品的能力，等等。不遵守法律、法规或政策可能会导致监管机构的制裁(包括对我们未来收购或运营的潜在限制，或要求没收资产)、民事罚款或声誉损害。
信息安全和数据隐私是高度重视立法和监管的领域。
近年来，数据隐私和安全风险已成为日益受到立法和监管关注的主题。联邦银行机构提出的法规将提高网络风险管理标准，这些标准适用于广泛的LFI及其第三方服务提供商，包括我们和FCB，并将重点放在网络风险治理和管理、内部和外部相关性的管理、以及事件响应、网络弹性和情景感知。几乎所有州都提出或通过了信息安全立法和法规，其中要求在发生数据泄露时通知受影响的个人和/或总检察长。
我们收集、处理、维护和存储客户、潜在客户和员工的个人信息。我们使用数据安全和技术解决方案来支持遵守我们的数据保护义务和降低风险的努力。这些类型的信息的收集、共享、使用、披露和保护受联邦和州法律管辖。越来越多的国家制定了实际或拟议的隐私和信息安全法规，其目的是增加与如何处理个人信息有关的透明度，个人可以选择如何控制其信息的使用，并保护此类信息的隐私。例如，2018年6月，加利福尼亚州州长签署了CCPA，使之成为法律。CCPA于2020年1月1日生效，并于2020年11月由CPRA修订，适用于在加州开展业务并达到一定收入或数据收集门槛的营利性企业。2023年1月1日生效的CPRA修改了CCPA的范围和几项实质性要求，并创建了行政和执法部门。此外，NYDFS于2017年2月通过了《纽约州网络安全条例》。《纽约网络安全条例》要求，受纽约金融服务局监管的金融服务机构，包括BancShares，应实施并维持网络安全计划和网络安全政策，定期进行监测和测试，制定数据保护的控制和技术标准，建立有关供应商尽职调查评估和网络安全实践的政策和程序，每年证明遵守该条例，并在网络安全事件发生后72小时内向纽约金融服务局发出通知，该事件有可能对机构造成重大损害，或必须报告给另一政府或自我监管机构。NYDFS进一步修订了其网络安全法规，自2023年11月1日起生效，修订后的大部分条款将于2024年4月29日生效。除其他事项外，通过的修正案将要求采取新的报告、治理和监督措施，加强网络安全保障措施和技术要求，并在金融服务机构因涉及它的网络安全事件而勒索付款的情况下，强制通知NYDFS。
国会和联邦监管机构也已经实施或正在考虑实施类似的法律或法规，这些法律或法规可能会创造新的个人隐私权，并对处理个人数据的公司施加更多义务。例如，2021年11月23日，联邦金融监管机构公布了最终的网络安全规则，该规则于2022年4月1日生效。此外，2023年7月，美国证券交易委员会针对BancShares等上市公司采用了新的网络安全披露规则。有关适用于BancShares的各种隐私、数据保护和网络安全法规的更多信息，请参阅本年度报告中第1项.业务Form 10-K中的“监管考虑”部分。
我们继续监测适用的隐私和信息安全法规的发展和变化，并使我们当前的做法适应不断变化的要求。未能满足监管要求可能会使我们面临罚款、诉讼或监管执法行动。我们承认，我们的业务实践、政策或系统的变化，无论是计划外的还是其他方面，也可能对我们的经营业绩产生不利影响。
我们面临着与某些专业商业业务线相关的高度合规风险。
我们的铁路业务线受不同司法管辖区当局管理的各种法律、规则和法规的约束。在美国，我们的设备融资和租赁业务，包括我们的有轨电车组合、海上贷款和其他设备融资和租赁，都受到各种联邦和州机构和行业组织(包括美国运输部、联邦铁路局、美国铁路协会、海事管理局、美国海岸警卫队和美国环境保护局)颁布的与安全、运营、维护和机械标准相关的规则和法规的约束。我们还受到在我们开展业务的外国政府机构的监管。我们的业务运营以及我们的设备融资和租赁组合可能会受到政府和行业机构颁布的规则和法规的不利影响，这些规则和法规可能需要对我们的轨道车辆、船舶或其他设备进行重大修改、维护或翻新，或者可能使此类设备无法运行或过时。不遵守这些法律、规则和法规可能会导致监管机构的制裁(包括对我们未来收购或运营的潜在限制，或要求没收资产)、民事罚款或声誉损害。此外，我们可能会在努力遵守这些法律、规则和法规的过程中产生巨额费用。
我们是第四类银行组织，因此受到美联储根据《多德-弗兰克法案》实施的某些强化的审慎标准和加强的监管，联邦银行业监管机构正在考虑对所有资产在1000亿美元或以上的银行组织实施额外的强化审慎标准和要求。
根据我们的资产规模，我们必须遵守经经济增长法案修订的《多德-弗兰克法案》第165条强化的审慎标准，并由联邦银行机构的定制规则实施，但须遵守适用的过渡期。联邦银行机构正在重新评估增强的审慎标准对第四类和第三类银行组织的适用性，定制规则可能会发生变化，对这类组织应用额外的增强审慎标准，这将增加BancShares的合规成本。随着我们的增长，人们对保持强有力的风险管理的期望也越来越高。此外，如果我们未能以合理的成本开发和维护必要的系统和流程，以遵守这些规则规定的标准和要求，可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生重大不利影响。此外，随着我们的增长，我们的资产超过了某些门槛，我们所受的监管要求以及我们的合规费用将会增加。例如，在报告了500亿美元或更多的加权短期批发融资后，我们将受到修改后的LCR和NSFR要求的约束，在报告了750亿美元或更多的加权短期批发融资、非银行资产、表外敞口或跨司法管辖区活动后，我们将受到全面的LCR和NSFR要求的约束，以及作为III类银行组织(或在跨司法管辖区资产的情况下，为II类银行组织)的其他增强审慎标准。有关我们作为第IV类银行机构必须遵守的强化审慎标准，以及我们的监管要求将如何根据我们的总资产和其他基于风险的因素而发生变化的额外信息，请参阅本年度报告中以10-K表格形式提交的本年度报告中的“监管考虑”部分。
CFPB通过制定规则和执行禁止不公平、欺骗性和滥用商业行为的禁令，重塑了消费金融法。遵守任何此类变化都可能影响提供消费者金融产品或服务的存款机构的业务运营，包括FCB。
我们接受CFPB的监督和审查，以确保我们遵守CFPB的法规和政策。CFPB拥有广泛的规则制定权，可以管理和执行多德-弗兰克法案中关于向消费者提供承保金融产品和服务的金融机构的条款。CFPB负责采用规则，确定与消费者就消费金融产品或服务进行的任何交易或提供消费金融产品或服务有关的不公平、欺骗性或滥用行为。CFPB增加了执法人员，并就多项消费金融产品和服务对各种银行和非银行市场参与者采取了执法行动，导致这些参与者花费了大量时间、金钱和资源来适应CFPB正在推行的举措。CFPB在拜登政府领导下的一系列监管合规问题上采取了更积极的执法政策。CFPB的执法行动可能会成为CFPB如何解释和执行消费者保护法的先例，包括被认为对包括我们在内的所有受监管机构不公平、欺骗性或滥用的做法或行为。这可能会导致对此类法律的遵守施加更高的标准。CFPB可能对我们的消费产品和服务施加的限制和限制可能会对我们的盈利能力产生重大的实质性影响。
我们可能会受到美国和外国税法以及其他税收法律法规变化的不利影响。
公司税率会影响我们的盈利能力和资本水平。我们受美国、美国各州及其直辖市以及我们开展业务的外国司法管辖区的所得税法律的约束。这些税法很复杂，可能会受到不同的解释。在确定我们的所得税拨备、递延税项资产和负债以及我们的估值津贴时，我们必须对这些税法的适用情况做出判断和解释。税法、行政裁决或法院判决的变化可能会增加我们的所得税拨备，减少我们的净收入。美国国会可能会对美国公司税法进行改革，财政部可能会发布额外的指导意见。2022年8月，国会颁布了《2022年通胀降低法案》，其中包括对某些公司股票回购征收1%的消费税，该法案于2023年1月1日生效。因此，从2022年12月31日之后的纳税年度开始，BancShares可能需要缴纳公司替代最低税(CAMT)。BancShares将把任何可能适用于2022年12月31日之后开始的纳税年度的CAMT视为期间成本。税收法律法规的进一步变化，特别是所得税税率的变化，可能会对我们的财务状况和经营业绩产生不利影响。这些变化也可能影响我们根据巴塞尔协议III标准计算的监管资本比率。
我们受到ESG风险的影响，如气候风险、招聘做法、多样性、种族和社会正义问题，包括与我们的交易对手有关的问题，这可能会对我们的声誉和留住员工和客户的能力产生不利影响。
我们面临着因ESG问题而产生的各种风险。ESG问题包括但不限于气候风险、招聘做法、我们劳动力的多样性，以及涉及我们的人员、客户和否则与我们有业务往来的第三方的种族和社会正义问题。投资者已经开始考虑金融机构和其他商业组织在做出投资和运营决策时为解决ESG问题而采取的步骤和分配的资源。如果我们的ESG实践没有达到(或被认为没有达到)投资者或其他行业利益相关者的期望和标准，而这些期望和标准仍在不断发展，我们的声誉以及员工和客户保留率可能会受到负面影响。拜登政府通过行政命令和联邦机构的领导人任命，传达并寻求实施一项议程，重点是对我们的业务至关重要的各种领域的监督和立法举措，包括应对与气候有关的风险、促进银行业内部的多样性和平等以及解决与我们相关的其他ESG事项。
我们还可能产生额外的成本，并需要额外的资源来监控、报告和遵守各种ESG做法。例如，2022年3月12日，美国证券交易委员会提出了新的气候信息披露规则，如果获得通过，将要求在美国证券交易委员会提交的文件中进行新的气候相关信息披露，包括某些与气候相关的指标和温室气体排放数据、与气候相关的目标和目标的信息、过渡计划(如果有的话)以及广泛的认证要求。联邦银行机构也发布了与气候风险管理相关的原则。更多信息见项目1.业务-监管考虑-适用于母公司的其他法规和FCB-与气候有关的法规和风险管理。此外，我们可能会因借款人的身份和活动以及与我们有其他业务往来的人的身份和活动，以及公众对我们的客户和业务伙伴在ESG问题上的做法和表现的看法而受到负面宣传。此外，可能需要增加管理时间和对ESG事项的关注，以确保我们遵守法规和期望。我们未能遵守有关ESG实践的任何适用规则或法规可能会导致处罚，并对我们获得资本和留住员工产生不利影响，还可能影响我们所依赖的第三方，这可能会对我们的业务、财务状况或运营结果产生不利影响。
资产风险
我们可能无法实现对租赁给客户的设备的全部投资。
我们的投资组合包括租赁设备，包括但不限于轨道车辆和机车、技术和办公设备以及医疗设备。在租赁期间和租赁期结束时实现设备价值(剩余价值)是我们租赁业务盈利能力的一个重要因素。在每次租赁开始时，我们根据我们对租赁期限结束时或设备估计使用年限结束时设备未来价值的估计，记录租赁设备的剩余价值。如果租赁设备的市场价值降幅大于我们的预期，无论是由于技术或经济上的快速过时、设备的异常损耗、设备的过度使用、经济衰退或其他影响供需的不利经济条件，都可能对该等设备的现值或剩余价值产生不利影响。
财务报告风险
会计准则可能会改变，增加我们的运营成本，或以其他方式对我们的业绩产生不利影响。
财务会计准则委员会(“财务会计准则委员会”)和美国证券交易委员会定期修改指导财务报表编制的准则。这些变化的性质是不可预测的，已经影响并可能进一步影响我们在财务报表中记录交易的方式，这已经并可能导致资产、负债、股东权益、收入、费用和净收入的重大变化。实施新的会计准则或准则可能额外要求我们实施可能影响持续收益的技术变化。
我们的会计政策和程序对于报告我们的财务状况和经营结果至关重要。它们要求管理层对不确定的事项做出估计，而这种估计可能与实际结果大不相同。
会计政策和程序是我们如何记录和报告我们的财务状况和经营结果的基础。管理层必须在选择和应用其中许多会计政策和程序时作出判断，以使其符合公认会计原则。在某些情况下，管理层必须从两个或多个替代方案中选择要应用的会计政策或方法，其中任何一个方案在当时情况下都可能是合理的，但可能导致我们报告的结果与在不同替代方案下报告的结果大不相同。
管理层认为某些会计政策是关键的，因为它们要求管理层对不确定的问题作出困难、主观或复杂的结论。可以在不同的条件下或使用不同的假设或估计来报告实质性不同的数额。由于管理层的判断和与这些事项有关的估计存在不确定性，我们可能需要调整会计政策或重报上一期财务报表。请参阅第7项中的“关键会计估计”。管理层对本年度报告的财务状况和经营成果的讨论和分析。
我们的业务是高度量化的，需要在日常运营中广泛使用财务模型；这些模型可能会产生与实际结果大不相同的不准确预测，我们可能会依赖这些不准确的预测来做出最终对我们的业务产生不利影响的决策。
我们依靠定性和定量模型来衡量风险和估计某些财务价值。这些模型可用于许多过程，包括但不限于各种产品和服务的定价、贷款分类、设定贷款和存款利率、量化利率和其他市场风险、预测损失、衡量资本充足率以及计算经济和监管资本水平。模型也可用于估计金融工具和资产负债表项目的价值。不准确或错误的模型带来的风险是，依赖这些模型的商业决策将被证明是低效、无效或对我们有害的。此外，我们向投资者和监管机构提供的信息可能会受到不准确设计或实施的模型的负面影响。关于风险监测的进一步信息，请参阅项目7A中的“风险管理”一节。本年度报告以10-K表的形式对市场风险进行定量和定性的披露。
我们可能无法维持有效的财务报告内部控制制度，这可能会阻碍我们防止欺诈和向关键利益攸关方提供可靠财务报告的能力。
我们必须对财务报告进行有效的内部控制，以便提供可靠的财务报告，有效防止欺诈，并作为一家上市公司成功运营。如果我们不能提供可靠的财务报告或防止欺诈，我们的声誉和经营业绩将受到损害，我们可能违反监管要求或以其他方式承担法律责任。我们可能会发现需要补救的重大弱点或重大缺陷，这将需要额外的费用和转移管理人员的注意力，以及其他后果。“重大缺陷”是指财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合，使得公司年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性不会得到及时防止或发现。
任何未能保持有效的内部控制或未能及时实施任何必要的内部控制改进，均可能导致欺诈或错误造成的损失，损害我们的声誉或导致投资者对我们报告的财务信息失去信心，每一项都可能对我们的运营结果和财务状况以及我们普通股的市场价值产生重大不利影响。
对SVBB的收购已根据购买会计方法入账，并基于初步估值，该估值涉及可能发生变化的重大估计。
根据公认会计原则的要求，SVBB收购事项根据购买会计法入账，并基于涉及重大估计的初步估值，该估计可能会发生变化。与SVBB收购事项有关的所收购资产及所承担负债的期初结余已根据我们现时可得的资料按估计公平值入账。于编制该等公平值估计时，管理层须作出重大估计，涉及（其中包括）根据信贷质素、评估及估计抵押品价值、估计预期现金流量及适当流动资金及贴现率对贷款作出之指定风险评级。就SVBB收购事项购买的贷款的信贷状况与大多数银行公司不同。例如，硅谷银行收购的许多传统贷款都是向处于早期阶段的私人控股公司提供的，这些公司的现金流不多或为负，并且/或者没有盈利业务的既定记录。此外，很大一部分贷款由等于或大于2000万美元的大额贷款组成，而硅谷银行在技术、生命科学和医疗保健行业的许多传统贷款的抵押品包括知识产权和其他无形资产，这些资产很难估值，在违约的情况下也不容易出售。此外，就商业分担亏损协议应收联邦存款保险公司的款项涉及涉及不确定性的重大估计。此外，核心存款无形资产采用收入法下的税后成本节约法进行估值。此方法透过将核心存款结余于其估计平均剩余年期应占之有利资金息差贴现至现值估计公平值。估值考虑了利率和替代资金成本的动态方法。有利的资金利差是按资金的替代成本和净存款成本的差额计算的。
用于编制所收购资产及所承担负债的初步公平值估计的估计可能会因获得额外资料而改变，从而可能导致我们的公平值估计出现变动。吾等继续审阅与SVBB收购日期存在的可能影响初步公平值估计的事件或情况有关的资料。在管理层最终确定其对所收购资产及所承担负债的公平值估计前，收购的初步收益可于SVBB收购日期后不超过一年的期间内更新。若干其他资产及负债的公平值计量为初步，原因是我们识别及评估有关该等资产及负债性质的资料，并审阅相关估值假设及方法。联邦存款保险公司协助收购的税务处理是复杂的，并受解释，可能导致未来调整递延税项截至SVBB收购日期。因此，由于我们继续评估所收购资产及所承担负债的账面及税基之间的永久及暂时差异的性质及程度，以及对收购初步收益的税务影响，故就税项资产及负债记录的金额被视为暂定。
项目1C。网络安全
风险管理与战略
BancShares拥有强大的流程，用于评估，识别和管理与我们的整体风险管理计划相集成的网络安全威胁的重大风险。作为其网络安全风险管理框架的一部分，BancShares利用三道防线模型（“三道防线模型”）来促进风险管理角色和责任的清晰度。在三线模式下，由我们的首席信息安全官（“CISO”）领导的ECSO作为第一道防线，主要负责识别、评估、监控和管理网络安全威胁的重大风险。我们的首席信息安全官向首席信息及运营官（“首席信息运营官”）汇报，而首席信息运营官则直接向首席执行官汇报。作为ECSO的一部分，企业事件管理（“EIM”）维护事件响应剧本（即，标准操作程序），以根据BancShares的企业严重性矩阵识别，响应，分类和分析事故和事件，我们的安全运营中心通过EIM识别，评估，管理和监控潜在的网络安全事件。此外，BancShares还拥有一个第三方风险管理团队，负责评估、识别和管理所有第三方参与的风险，包括网络安全威胁。
二线独立风险管理（包括合规、企业风险管理和运营风险管理）与一线ECSO合作，使用既定的风险偏好框架评估、评估和管理重大风险，该框架旨在要求网络安全组织适当记录当前风险状况以及为缓解企业风险承受能力之外的风险而采取的活动。三线模式中的第三线是我们的内部审计团队，负责评估相关控制的有效性。
我们维持各部门上报的程序，包括向管理层、管理层委员会及董事会辖下委员会及董事会整体（如适用）汇报资料的程序。例如，风险偏好声明、最高风险和问题会向董事会的管理委员会和风险委员会报告，以监控进展、识别趋势和上报问题。
BancShares遵循深度防御和分层控制框架，以保护组织免受网络安全威胁和攻击。ECSO继续致力于维持和改进预防性和侦测控制，并加强我们的防御，以应对不断变化的威胁形势。这一使命得到了政策、标准和程序的支持，这些政策、标准和程序符合行业标准，包括国家标准与技术研究所网络安全框架，并通过公司的预防和检测控制来执行。
此外，BancShares还实施了一项威胁感知计划，其中包括针对威胁情报和成员的跨组织信息共享能力，以及与金融服务信息共享和分析中心、联邦调查局、美国国土安全部等情报机构的互动。BancShares还利用外部专家和第三方评估员来最大限度地提高其风险情报覆盖面和管理能力。
BancShares聘请内部审计师、外部评估员和顾问对网络安全威胁进行基准测试、扩展、管理和识别。顾问们还评估BancShares的网络安全系统，并完成漏洞测试。这些小组协助欧洲经济合作组织进行网络安全风险管理和识别。
由于行业威胁和最近的收购，BancShares信息安全计划继续在提高知名度的情况下运作。有关我们面临的网络安全威胁风险的更多信息，请参阅第1A项。风险因素。 到目前为止，还没有我们确定对我们产生重大影响或合理地很可能对我们产生重大影响的网络安全事件，包括我们的业务、运营结果或财务状况。重点仍然是监测威胁情况和实体的整合。
治理
审计委员会保留对该组织及其活动的监督责任，包括企业风险管理和网络安全威胁，但须遵守下文所述的委员会代表团。董事会通过其小组委员会、高级领导层的陈述和董事会指导的例行报告对管理层进行监督，以确保管理层继续按照风险偏好声明运营和开展业务。
对网络安全和ECSO组织的监督是风险委员会的责任。风险委员会通过一个小组委员会，即企业风险监督委员会(“EROC”)，以及在风险委员会下增设的管理级别的小组委员会，包括技术和安全风险委员会(“TSRC”)和操作风险委员会(“ORC”，以及与EROC和TSRC一起，称为“管理委员会”)，进一步监督网络安全和其他风险。管理委员会的成员包括CISO和其他网络安全领导层，它们与董事会及其委员会有明确的沟通渠道。管理委员会的设计具有以目的为导向的范围和决策权，并要求向董事会定期报告管理层当前的业务活动以及与这些活动相关的潜在风险。EIM根据内部政策和标准在事件管理流程之后通知管理委员会。
此外，董事会的审计委员会(“审计委员会”)监督内部审计对网络安全治理、风险和相关控制的覆盖范围，包括可能对记录、处理、汇总和报告财务数据的能力产生不利影响的网络安全或其他风险所发现的任何缺陷。风险委员会根据需要与审计委员会协调审查信息安全事项。
董事会可能会不时成立非正式工作组，以便就我们的技术需求和投资进行更深入、更详细的讨论，并向董事会通报网络安全风险等议题。例如，我们的董事会最近成立并授权了一个技术特别工作组(“特别工作组”)，以协助和支持董事会对技术在我们运营中的作用、我们当前和未来对技术资源的投资，以及目前董事会对围绕技术和网络安全的风险、治理和控制的监督进行战略审查。工作队由董事会成员组成，与包括首席信息官在内的管理层密切合作。
CISO负责评估和管理重大网络风险。他在评估和管理重大网络风险方面的专业知识基于20多年的网络安全经验，之前曾担任过CISO和全球运营主管。根据需要，通过定期报告和上报，ECSO向CISO通报并监测网络安全的预防、检测、缓解和补救。他、首席信息官和其他人向董事会或董事会的委员会或小组委员会报告有关网络安全威胁的重大风险的信息，如下所述。
风险委员会直接或间接从各种来源，包括CISO、EROC、管理委员会、工作队、TSRC和ORC，接收关于网络安全风险的信息，包括风险偏好利用、违规行为和新出现的风险，以及控制环境。此外，风险委员会审查BancShares的信息安全政策和计划，重点是它们是否适合保护BancShares及其客户和员工的数据、记录和专有信息。
项目2.财产
我们的总部位于北卡罗来纳州罗利市的一座九层建筑，面积约为163，000平方英尺，由FCB拥有。此外，FCB在罗利拥有并占用两个独立的设施，以及在南卡罗来纳州哥伦比亚的一个设施，作为数据和运营中心。于2023年增加SVBB及于2022年增加CIT主要增加租赁空间，因为两者均占用办公室空间及分行网络。截至2023年12月31日，FCB在美国经营着600多家分支机构和办事处。FCB拥有我们的许多分支机构，并从第三方租赁其他设施。我们相信该等物业状况良好，保养良好，适合及足以满足我们的业务需要。
有关租赁办公空间的其他信息载于BancShares合并财务报表附注的附注6-租赁，有关房地和设备的其他信息载于附注7-房地和设备。
项目3.法律诉讼
母公司及其若干附属公司在我们的正常业务活动所产生的多项法律诉讼中被列为被告，当中有不同金额的损害赔偿申索。尽管无法确定与这些事项有关的任何最终负债的金额，但管理层认为，目前不存在对BancShares合并财务报表具有重大影响的法律行动。有关法律诉讼的其他资料载于BancShares综合财务报表附注的附注24-承诺及或有事项。
第II部
项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券
母公司有两类普通股--A类普通股和B类普通股。A类普通股每股有一票，而B类普通股每股有16票。A类普通股在纳斯达克全球精选市场上市，代码为FCNCA。B类普通股在场外交易市场交易，在场外粉色市场报价，代码为FCNCB。截至2024年2月16日，A类普通股和B类普通股的活跃持有者和证券头寸上市的个人参与者分别为986人和134人。B类普通股的市场成交量极其有限。在许多日子里，没有交易，而且在有交易的程度上，成交量通常很低。BancShares B类普通股的场外市场报价代表交易商间价格，没有零售加价、降价或佣金，可能不代表实际交易价格。
2023年第四季度，A类普通股的月平均交易量为1,423,077股，截至2023年12月31日的一年为2,468,115股。2023年第四季度，B类普通股月平均交易量为1,150股，截至2023年12月31日的一年，B类普通股月平均交易量为1,838股。
在截至2023年12月31日的三个月内，我们的股票没有回购。
下面的图表比较了我们A类普通股的累计总股东回报(“CTSR”)与选定的行业和大盘指数。大盘指数与纳斯达克美国基准总回报指数进行比较，行业指数与KBW纳斯达克银行总回报指数进行比较，该指数由最大的银行公司组成，包括所有货币中心银行和地区性银行。每条趋势线假设在2018年12月31日投资了100美元，并将股息再投资于增发股票。
绩效图表代表过去的绩效，不应被视为未来绩效的指示。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2018 | | 2019 | | 2020 | | 2021 | | 2022 | | 2023 |
| FCNCA | $ | 100 | | | $ | 142 | | | $ | 153 | | | $ | 221 | | | $ | 203 | | | $ | 379 | |
| 纳斯达克美国基准树 | 100 | | | 131 | | | 159 | | | 200 | | | 161 | | | 203 | |
| KBW纳斯达克银行总回报指数 | 100 | | | 136 | | | 122 | | | 169 | | | 133 | | | 132 | |
第六项。[已保留]
项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
介绍管理层对收益和相关财务数据的讨论和分析(“MD&A”)，以帮助了解BancShares的财务状况和经营结果。除非另有说明，本MD&A中的术语“我们”、“我们”、“我们”和“银行股份”指的是我们的综合财务状况和经营结果。
这次MD&A将从我们管理层的角度为我们的投资者提供对我们财务状况和经营结果的看法。本MD&A应与经审计的合并财务报表和合并财务报表附注一起阅读，在本年度报告的第8项.财务报表和补充数据中，以Form 10-K格式。在本MD&A中，对特定“附注”的引用指的是合并财务报表附注。
公司间账户和交易已被取消。尽管前几年的某些金额已重新分类，以符合2023年的财务报表列报，但重新分类对股东权益或先前报告的净收入没有影响。请参阅附注1--重要会计政策和列报基础。
管理层在分析BancShares的财务状况和经营结果时使用了某些非公认会计准则的财务衡量标准。请参阅本MD&A的“非GAAP财务计量”一节，以根据GAAP将这些财务计量与最直接可比的财务计量进行对账。
2023年3月27日，我们完成了对SVBB的收购。对SVBB的收购将在本MD&A的“2023年重大事件”部分和附注2--业务组合中进一步描述。
BancShares在收购SVBB之前的财务数据不包括与SVBB相关的任何金额，因此可能无法直接与截至2023年12月31日或截至2023年12月31日的年度的财务数据进行比较。收购SVBB是2023年与2022年相比许多增长的主要原因，下面在本MD&A的“经营业绩”和“资产负债表”部分讨论了这一点。
截至2022年12月31日和截至2021年12月31日的年度财务数据的比较包含在2022年2月24日提交给美国证券交易委员会的BancShares截至2022年12月31日和截至12月31日的年度报告中的第7项，可通过FCB的投资者关系网站www.ir.firstCitizens.com或美国证券交易委员会的EDGAR数据库获得。
高管概述
关键战略目标
BancShares定义了战略优先事项，以进一步实现我们的愿景，并调整目标，以提高整个组织的生产力。我们的战略重点围绕以下主题。
•以客户为中心的商业模式
◦最大限度地提高我们主要业务的增长机会，并通过核心存款增长优化融资。
◦为客户提供专业的业务解决方案。
◦继续成为创新经济的重要合作伙伴。
•人才和文化
◦吸引、留住和发展符合我们长期发展方向和文化的员工，同时扩大规模以实现持续增长。
◦继续建立一个基于行为的领先文化，以展示我们的价值观。
•运营效率
◦执行与SVBB收购相关的整合，以优化收入并实现协同效应，同时保留和扩大我们的客户群。
◦继续专注于资产负债表管理，以优化我们的长期流动性状况。
•监管准备
◦支持法规准备并成功满足增强的法规要求。
◦继续加强合规计划，以支持合规，并为BancShares的未来增长做好准备。
2023年重大事件
SVBB收购
SVBB收购事项的重大财务影响概述如下：
•所收购总资产的公平值为1，075. 4亿元，主要包括约684. 7亿元的贷款及353. 1亿元的现金及银行计息存款。
•假设存款的公允价值为560.1亿美元。
•核心无形存款为2.3亿美元。
•收购的初步税后收益为98.1亿美元，代表收购净资产超过收购价格的部分。
•收购价格代价包括应付给FDIC的购买货币票据，估计公允价值为358.1亿美元，这是指收购的净资产的账面价值减去164.5亿美元的资产折扣和2.64亿美元的购买货币票据的公允价值折扣。
对SVBB的收购将在附注2-业务组合中进一步讨论。
细分市场更新
在收购SVBB的同时，BancShares增加了SVB部门。前几个期间不受此次更新的影响。有关我们细分市场的信息包括在本MD&A中的附注23-业务细分信息和标题为“按业务细分划分的结果”一节中。
近期经济和工业发展情况
2023年上半年，联邦公开市场委员会继续上调联邦基金利率目标，以遏制通胀。联邦公开市场委员会在1月、3月、5月和7月的会议上都将利率上调了25个基点。然而，联邦公开市场委员会在6月、9月和12月的会议上没有加息，联邦基金基准利率维持在5.25%-5.50%的范围内。尽管未来有可能加息，但人们乐观地认为，联邦公开市场委员会的利率可能处于或接近本轮紧缩周期的峰值，美联储已暗示可能在2024年降息。
联邦公开市场委员会报告说，它将继续监测经济和金融市场的发展及其早先加息的影响，以确定进一步的政策收紧可能在多大程度上适合随着时间的推移将通货膨胀率恢复到2%。尽管联邦公开市场委员会在抗击通胀方面取得了进展，但控制通胀的努力引发了人们对经济衰退可能性的担忧。此外，地缘政治事件，包括乌克兰和中东持续的冲突，可能会保持通胀上行压力，并拖累经济活动。此外，2023年抵押贷款利率上升，购房者的抵押贷款需求疲软。通胀、股市波动、利率上升和可能出现的衰退的时机和影响将取决于未来的事态发展，这些事态发展具有高度的不确定性和难以预测的特点。
2023年初，银行业波动性增加，导致多家地区性银行机构倒闭。这些失败增加了行业对资本和流动性、存款外流、无保险存款集中以及投资证券未实现损失的担忧。最近，银行业越来越担心对CRE某些部门的敞口，这些敞口的信贷趋势可能会恶化。
联邦银行机构发布了几份拟议规则制定(NPR)的通知，如果和/或最终敲定，可能会影响BancShares和FCB。FDIC敲定了一份NPR报告，其中包括一项特别评估，以追回在硅谷银行、签名银行和第一共和银行关闭后保护未投保储户相关的损失。联邦银行机构发布了一份NPR，其中包括提高资本金要求，以及一份讨论维持一定水平长期债务的要求。以上项目1.事务中讨论了这些NPR本年度报告的表格10-K，在题为“监管方面的考虑”一节中。
财务业绩摘要
本MD&A中的下表包括截至2023年12月31日(本年度)、2022年12月31日(前一年)和2021年12月31日止年度的财务数据。财务状况数据包括截至2023年12月31日、2022年和2021年的余额。如上所述，我们将重点讨论2023年与2022年相比的趋势。
收购SVBB是2023年与2022年相比的许多增长的主要原因，如下所述，以及本MD&A的“经营业绩”和“资产负债表”部分。
下表汇总了BancShares根据公认会计原则的业绩，除非另有说明。请参阅本MD&A结尾处题为“非GAAP财务计量”的章节，了解非GAAP计量与最直接可比较的GAAP计量的对账。
表1
选定的财务数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元，共享数据除外 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 运营结果： | | | | | | | | | | | |
| 利息收入 | | | | | | | $ | 10,391 | | | $ | 3,413 | | | $ | 1,451 | |
| 利息支出 | | | | | | | 3,679 | | | 467 | | | 61 | |
| 净利息收入 | | | | | | | 6,712 | | | 2,946 | | | 1,390 | |
| 信贷损失准备金(利益) | | | | | | | 1,375 | | | 645 | | | (37) | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 | | | | | | | 5,337 | | | 2,301 | | | 1,427 | |
| 非利息收入 | | | | | | | 12,075 | | | 2,136 | | | 508 | |
| 非利息支出 | | | | | | | 5,335 | | | 3,075 | | | 1,234 | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 12,077 | | | 1,362 | | | 701 | |
| 所得税费用 | | | | | | | 611 | | | 264 | | | 154 | |
| 净收入 | | | | | | | 11,466 | | | 1,098 | | | 547 | |
| 优先股股息 | | | | | | | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股东可获得的净收入 | | | | | | | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| | | | | | | | | | | |
| 每股普通股信息： | | | | | | | | | | | |
| 平均稀释后已发行普通股 | | | | | | | 14,539,613 | | | 15,549,944 | | | 9,816,405 | |
| 稀释后普通股每股收益 | | | | | | | $ | 784.51 | | | $ | 67.40 | | | $ | 53.88 | |
| | | | | | | | | | | |
| 关键绩效指标： | | | | | | | | | | | |
| 平均资产回报率 | | | | | | | 5.90 | % | | 1.01 | % | | 1.00 | % |
净息差(1) | | | | | | | 3.92 | | | 3.16 | | | 2.68 | |
| | | | | | | | | | | |
| 选择平均余额： | | | | | | | | | | | |
| 投资证券 | | | | | | | $ | 23,112 | | | $ | 19,166 | | | $ | 10,611 | |
贷款和租赁总额(2) | | | | | | | 119,234 | | | 67,787 | | | 32,860 | |
| 经营租赁设备，净额 | | | | | | | 8,495 | | | 7,982 | | | — | |
| 总资产 | | | | | | | 194,281 | | | 108,915 | | | 54,983 | |
| 总存款 | | | | | | | 130,590 | | | 89,916 | | | 48,258 | |
| 股东权益总额 | | | | | | | 17,937 | | | 10,276 | | | 4,461 | |
| | | | | | | | | | | |
| 选择期末余额： | | | | | | | | | | | |
| 投资证券 | | | | | | | $ | 29,999 | | | $ | 19,369 | | | $ | 13,110 | |
| 贷款和租赁总额 | | | | | | | 133,302 | | | 70,781 | | | 32,372 | |
| 经营租赁设备，净额 | | | | | | | 8,746 | | | 8,156 | | | — | |
| 总资产 | | | | | | | 213,758 | | | 109,298 | | | 58,309 | |
| 总存款 | | | | | | | 145,854 | | | 89,408 | | | 51,406 | |
| 股东权益总额 | | | | | | | 21,255 | | | 9,662 | | | 4,738 | |
| 贷存比 | | | | | | | 91.39 | % | | 79.17 | % | | 62.97 | % |
| 无息存款占总存款的比例 | | | | | | | 27.29 | | | 27.87 | | | 41.64 | |
| | | | | | | | | | | |
| 资本比率： | | | | | | | | | | | |
| 普通股权益第1级 | | | | | | | 13.36 | % | | 10.08 | % | | 11.50 | % |
| 基于风险的第一级资本 | | | | | | | 13.94 | | | 11.06 | | | 12.47 | |
| 基于风险的资本总额 | | | | | | | 15.75 | | | 13.18 | | | 14.35 | |
| 第1级杠杆 | | | | | | | 9.83 | | | 8.99 | | | 7.59 | |
| | | | | | | | | | | |
| 资产质量： | | | | | | | | | | | |
| 非权责发生制贷款占贷款总额的比率 | | | | | | | 0.73 | % | | 0.89 | % | | 0.37 | % |
| 贷款和租赁损失拨备与贷款比率 | | | | | | | 1.31 | | | 1.30 | | | 0.55 | |
| 净冲销率 | | | | | | | 0.47 | | | 0.12 | | | 0.03 | |
(1) 计算扣除平均信贷余额和保理客户存款后的净额。
(2) 平均贷款余额包括持有的待售贷款和非应计贷款。
损益表要点
•净收入本年度为114.7亿美元，比上年的11.亿美元增加103.7亿美元。本年度普通股股东可获得的净收入为114.1亿美元，比上年的10.5亿美元增加了103.6亿美元。增长主要与收购SVBB的初步收益(比CIT合并的收益高出93.8亿美元)和更高的净利息收入有关。增加部分被较高的非利息支出、所得税支出、未购买的信贷恶化准备(“非PCD”)贷款和租赁(“第二天贷款和租赁损失准备”)和在收购SVBB收购中获得的表外信贷风险准备(“第二天表外信贷风险准备”以及与第二天的减值和租赁损失准备合计为“第二天信贷损失准备”)所抵消。本年度稀释后普通股每股净收益为784.51美元，比上年的67.4美元有所增加。
•本年度包括以下精选项目：
◦收购SVBB的初步税后收益为98.1亿美元，
◦第二天与收购SVBB有关的7.16亿美元信贷损失准备金，
◦与收购相关的费用4.7亿美元，以及
◦FDIC保险特别评估为6400万美元。
•前一年包括以下精选项目：
◦CIT合并获得4.31亿美元的收益，
◦第二天与CIT合并有关的5.13亿美元信贷损失准备金，
◦与收购相关的费用2.31亿美元，以及
◦因终止某些遗留的CIT退休人员福利而减少的其他非利息支出2700万美元，反映了以前应计的金额。
•平均资产回报率本年度为5.90%，上年为1.01%。增加的主要原因是上文所述的净收入增加。
•净利息收入本年度为67.1亿美元，较上年的29.5亿美元增加37.7亿美元或128%。这一增长主要是由于收购SVBB后银行获得的贷款和赚取利息的存款、贷款的购买会计增值较高、有机贷款增长带来的利息收入增加和投资组合增加以及利率上升带来的更高收益。利息收入的增长部分被存款成本上升所抵消，这反映了利率的上升和平均余额的增加(由于收购了SVBB和Direct Bank的存款增长)，以及借贷成本的增加(主要是由于购买钞票)。
•净息差(NIM)本年度为3.92%，较上年的3.16%增长76个基点。NIM的增加与上文讨论的NII的增加有关。
•信贷损失准备金本年度为13.8亿美元，比上年的6.45亿美元增加7.3亿美元或113%。这一增长主要与贷款和租赁拨备的增加有关，如本MD&A的ALL部分进一步讨论的那样，贷款和租赁净冲销增加，贷款和租赁余额增加，以及第二天信贷损失拨备(与CIT合并相比，收购SVBB的拨备增加2.03亿美元)。
•非利息收入本年度为120.8亿美元，比上年的21.4亿美元增加99.4亿美元。这一增长主要是由于上文讨论的收购的较高初步收益，以及收购SVBB导致客户投资费用、国际费用、费用收入和其他服务费用的增加。存款账户的手续费也有所增加，主要原因是存款增长。
•非利息费用 本年度为53.4亿美元，较上年的30.8亿美元增加22.6亿美元或74%。增加的主要原因是工资和福利增加，以及收购SVBB所产生的收购相关费用。
有关详细讨论，请参阅本MD&A的“运营结果”部分。
资产负债表亮点
•贷款和租赁总额截至2023年12月31日为133.30美元，较2022年12月31日的707.8亿美元增加625.2亿美元或88%.这一增长主要与截至2023年12月31日的SVB部门550.1亿美元的贷款以及一般和商业银行部门的有机贷款增长有关。虽然SVB部门的贷款在收购SVBB后有所下降，主要集中在全球基金银行贷款组合中，但这被一般银行部门的业务和商业贷款增长以及某些行业垂直市场的商业银行部门的增长所抵消。
•总投资证券截至2023年12月31日为30亿美元，较2022年12月31日的1937亿美元增加106.3亿美元或55%。增加的主要原因是购买了短期美国国债和可供出售的美国机构抵押贷款支持投资证券。
•总存款截至2023年12月31日为145.85美元，较2022年12月31日的894.1亿美元增加564.5亿美元或63%.与2022年12月31日相比的增长包括截至2023年12月31日的384.8亿美元的SVB部门存款，以及直接银行的强劲存款增长，这在一般银行部门中有所报告。SVB分部矿藏的趋势如下所述。
•借款总额截至2023年12月31日为376.5亿美元，比2022年12月31日的66.5亿美元增加了310.1亿美元。增加的主要原因是，如附注2-业务组合中所述，截至2023年12月31日的购买资金票据为358.5亿美元，但被FHLB借款的偿还部分抵消。
•截至2023年12月31日，BancShares资本状况良好，总风险资本比率为15.75%，一级风险资本比率为13.94%，普通股一级资本比率为13.36%，一级杠杆率为9.83%。
资金、流动性和资本概述
矿床成分
我们的业务资金主要来自押金。截至2023年12月31日，存款约占总资金的79.5%。下表总结了我们存款的构成、平均大小和未投保的百分比。
表2
选择存款数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的存款 |
| 期末余额(百万) | | 平均大小(千) | | 未投保百分比 |
| 一般银行业务部门 | $ | 102,647 | | | $ | 38 | | 24 | % |
| 商业银行部门 | 3,228 | | | 272 | | 86 |
| SVB网段 | 38,477 | | | 308 | | 71 |
| 铁路区段和公司 | 1,502 | | | N/m | | 4 |
| 总计 | $ | 145,854 | | | 52 | | 37 |
一般银行业务部分包括来自我们分行网络的存款，该分行网络采用基于关系的方法来收集存款。普通银行部门的剩余存款主要与直接银行有关，这是一家全国性的数字银行，使我们能够增加存款以满足我们的业务需求，尽管与分行网络相比，增加的成本更高。商业银行部分包括商业客户的存款，SVB部分包括与收购SVBB有关的存款。其余的存款主要包括公司14.9亿美元的经纪存款和铁路部门的1300万美元存款。
如上表所示，各业务部门的平均存款规模各不相同。未投保的数据代表各自部门和公司的存款百分比。截至2023年12月31日，未投保存款总额约为541.5亿美元，占总存款的37%。这意味着未投保存款从2022年12月31日的291.3亿美元增加，占总存款的33%，这是由于SVB部门的存款具有更高的平均账户余额。
存款趋势
表3
存款趋势
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万美元) | 存款余额 |
| | | | | | | | | | | | | 收购日期 | | |
| 2023年12月31日 | | 2023年9月30日 | | 2023年6月30日 | | 2023年4月28日 | | 2023年4月14日 | | 2023年3月31日 | | 2023年3月27日 | | 2022年12月31日 |
| SVB网段 | $ | 38,477 | | | $ | 39,970 | | | $ | 40,860 | | | $ | 41,425 | | | $ | 41,336 | | | $ | 49,259 | | | $ | 56,014 | | | $ | — | |
| 普通银行、商业银行和铁路部门及公司 | 107,377 | | | 106,263 | | | 100,304 | | | 92,447 | | | 92,149 | | | 90,791 | | | — | | | 89,408 | |
| 总存款 | $ | 145,854 | | | $ | 146,233 | | | $ | 141,164 | | | $ | 133,872 | | | $ | 133,485 | | | $ | 140,050 | | | | | $ | 89,408 | |
SVB存款从SVBB收购日的560.1亿美元下降到2023年3月31日的492.6亿美元。如上表所示，二季度SVB存款开始企稳。上表还表明，一般银行、商业银行、铁路部门和公司的存款总额在2023年有所增加，这主要是由于包括在一般银行部门的直接银行的存款增长。
流动性头寸
我们努力保持较强的流动性状况，我们对流动性的风险偏好较低。截至2023年12月31日，流动性指标依然强劲，因为我们拥有572.8亿美元的流动资产，其中包括326.9亿美元的现金和银行(主要是美联储)的生息存款，以及245.9亿美元的高质量流动证券。我们在FHLB和美联储的未使用借款能力分别为136.2亿美元和51.2亿美元。
FCB和FDIC作为贷款人和抵押品代理，还签订了日期为2023年3月27日并于2023年11月20日生效的预付款协议，提供截至2025年3月27日的可用预付款总额高达700亿美元，受本MD&A下文所述限制的限制，仅为提供流动性以抵消前SVBB存款账户的存款提取或流失，并为在SVBB收购中收购的无资金来源的商业贷款承诺提供资金。截至2023年12月31日，预付款协议的即时可用产能为151.1亿美元。请参考本MD&A中的“流动性风险”部分进行进一步讨论。
投资证券存续期
于2023年12月31日，我们的投资证券组合主要由可供出售并持有至到期的债务证券组成，概述如下。截至2023年12月31日，我们的投资证券的存续期约为2.9年。可供出售的投资证券组合的平均存续期为2.2年，持有至到期的投资组合的平均存续期为4.4年。有关更多信息，请参阅本MD&A和附注3-投资证券中的“生息资产-投资证券”部分。
表4
投资证券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 作文(1) | | 摊销成本 | | 公允价值 | | | | | | | | 公允价值对成本 |
| 可供出售的投资证券总额 | 69.8 | % | | $ | 20,688 | | | $ | 19,936 | | | | | | | | | 96.4 | % |
| 持有至到期的投资证券总额 | 29.9 | | | 9,979 | | | 8,503 | | | | | | | | | 85.2 | |
| 有价证券投资 | 0.3 | | | 75 | | | 84 | | | | | | | | | 112.0 | |
| 总投资证券 | 100 | % | | $ | 30,742 | | | $ | 28,523 | | | | | | | | | |
(1) 按投资证券总公允价值的百分比计算。 |
资本头寸
我们的资本状况仍然强劲，银行股和FCB的所有监管资本比率都大大超过了PCA资本充足率门槛和巴塞尔III要求，这一点在本MD&A和附注19-监管资本的“资本”部分进一步讨论。
行动的结果
净利息收入和净息差
NII受到利率变化以及产生利息的资产和有息负债的数额和构成变化的影响。下表列出了平均余额、有息资产收益率、有息负债利率以及因下列变化而引起的国家投资收益变动：(1)金额(有息资产和有息负债的平均余额)和(2)收益率或利率。
•由于交易量引起的NII的变化，计算方法是平均余额的变化乘以上一时期的收益率或利率。
•由于收益率或利率引起的NII变化的计算方法是，收益率或利率的变化乘以上一时期的平均余额。
•由于利率/成交量变化(即投资组合组合)而产生的NII变化的计算方法是利率变化乘以成交量变化。这一部分根据每一部分对其总量绝对值的比率，在因数量和产量或比率而引起的NII变化之间进行分配。
•税收等价物NII与NII没有实质性差异，因此我们在分析中提出了NII。
表5
平均余额和费率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至的年度 | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 由于以下原因，国家投资收益的变化： |
| 平均值
天平 | | 收入/
费用 | | 收益率/
费率 | | 平均值
天平 | | 收入/
费用 | | 收益率/
费率 | | 卷(1) | | 收益率/比率(1) | | 总变化 |
贷款和租赁(1)(2) | $ | 117,708 | | | $ | 8,187 | | | 6.95 | % | | $ | 66,303 | | | $ | 2,953 | | | 4.45 | % | | $ | 3,035 | | | $ | 2,199 | | | $ | 5,234 | |
| 投资证券 | 23,112 | | | 640 | | | 2.77 | | | 19,166 | | | 354 | | | 1.85 | | | 84 | | | 202 | | | 286 | |
| 根据转售协议购买的证券 | 161 | | | 8 | | | 5.20 | | | — | | | — | | | — | | | 8 | | | — | | | 8 | |
| 银行的生息存款 | 29,790 | | | 1,556 | | | 5.22 | | | 7,726 | | | 106 | | | 1.38 | | | 733 | | | 717 | | | 1,450 | |
生息资产总额(2) | $ | 170,771 | | | $ | 10,391 | | | 6.08 | % | | $ | 93,195 | | | $ | 3,413 | | | 3.66 | % | | $ | 3,860 | | | $ | 3,118 | | | $ | 6,978 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经营租赁设备，净额 | $ | 8,495 | | | | | | | $ | 7,982 | | | | | | | | | | | |
| 现金和银行到期款项 | 879 | | | | | | | 512 | | | | | | | | | | | |
| 贷款和租赁损失准备 | (1,495) | | | | | | | (875) | | | | | | | | | | | |
| 所有其他非息资产 | 15,631 | | | | | | | 8,101 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 194,281 | | | | | | | $ | 108,915 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计息存款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 带着兴趣查看 | $ | 22,296 | | | $ | 402 | | | 1.80 | % | | $ | 16,323 | | | $ | 29 | | | 0.18 | % | | $ | 14 | | | $ | 359 | | | $ | 373 | |
| 货币市场 | 27,567 | | | 618 | | | 2.24 | | | 23,949 | | | 125 | | | 0.52 | | | 22 | | | 471 | | | 493 | |
| 储蓄 | 26,121 | | | 963 | | | 3.69 | | | 14,392 | | | 117 | | | 0.81 | | | 158 | | | 688 | | | 846 | |
| 定期存款 | 14,946 | | | 514 | | | 3.44 | | | 8,934 | | | 64 | | | 0.72 | | | 68 | | | 382 | | | 450 | |
| 有息存款总额 | 90,930 | | | 2,497 | | | 2.75 | | | 63,598 | | | 335 | | | 0.53 | | | 262 | | | 1,900 | | | 2,162 | |
| 借款： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 根据客户回购协议出售的证券 | 455 | | | 2 | | | 0.35 | | | 590 | | | 1 | | | 0.19 | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 短期FHLB借款 | 108 | | | 5 | | | 4.79 | | | 824 | | | 28 | | | 3.35 | | | (32) | | | 9 | | | (23) | |
| 短期借款 | 563 | | | 7 | | | 1.20 | | | 1,414 | | | 29 | | | 2.03 | | | (32) | | | 10 | | | (22) | |
| 联邦住房贷款银行借款 | 2,307 | | | 120 | | | 5.22 | | | 1,414 | | | 43 | | | 3.01 | | | 35 | | | 42 | | | 77 | |
| 优先无担保借款 | 608 | | | 14 | | | 2.21 | | | 1,348 | | | 25 | | | 1.89 | | | (15) | | | 4 | | | (11) | |
| 次级债务 | 1,043 | | | 39 | | | 3.65 | | | 1,056 | | | 33 | | | 3.15 | | | — | | | 6 | | | 6 | |
| 其他借款 | 27,322 | | | 1,002 | | | 3.67 | | | 64 | | | 2 | | | 3.22 | | | 1,000 | | | — | | | 1,000 | |
| 长期借款 | 31,280 | | | 1,175 | | | 3.75 | | | 3,882 | | | 103 | | | 2.66 | | | 1,020 | | | 52 | | | 1,072 | |
| 借款总额 | 31,843 | | | 1,182 | | | 3.71 | | | 5,296 | | | 132 | | | 2.49 | | | 988 | | | 62 | | | 1,050 | |
| 计息负债总额 | $ | 122,773 | | | $ | 3,679 | | | 3.00 | % | | $ | 68,894 | | | $ | 467 | | | 0.68 | % | | $ | 1,250 | | | $ | 1,962 | | | $ | 3,212 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 无息存款 | $ | 39,660 | | | | | | | $ | 26,318 | | | | | | | | | | | |
| 保理客户的信贷余额 | 1,166 | | | | | | | 1,153 | | | | | | | | | | | |
| 其他无息负债 | 12,745 | | | | | | | 2,274 | | | | | | | | | | | |
| 股东权益 | 17,937 | | | | | | | 10,276 | | | | | | | | | | | |
| 总负债和股东权益 | $ | 194,281 | | | | | | | $ | 108,915 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
利差(2) | | | | | 3.08 | % | | | | | | 2.98 | % | | | | | | |
净利息收入和生息资产净收益率(2) | | | $ | 6,712 | | | 3.92 | % | | | | $ | 2,946 | | | 3.16 | % | | | | | | |
(1) 贷款和租赁包括非PCD和购买信用恶化(“PCD”)贷款、非应计贷款和持有供出售的贷款。贷款和租赁的利息收入包括增值收入和贷款费。
(2) 提交的余额和利率是扣除平均信贷余额和保理客户的存款后计算的。
2023年与2022年相比
•本年度的新投资收益为67.1亿美元，较上年的29.5亿美元增加37.7亿美元，增幅为128%。如下文所述，这一增长主要是由于收购了SVBB以及较高的利率环境。
◦本年度来自贷款和租赁的利息收入为81.9亿美元，比上年的29.5亿美元增加52.3亿美元，增幅为177%。这一增长包括较高的平均贷款和租赁余额，并受益于2023年不断上升的利率环境。平均贷款余额增长反映了一般和商业银行部门的收购和贷款增长。较高的收益率是由于2023年期间多次加息。此外，本年度用于贷款的购买会计增加为7.33亿美元，而上一年为2700万美元。
◦本年度投资证券的利息收入为6.4亿美元，较上年的3.54亿美元增加2.86亿美元或81%。这一增长是由于较高的再投资率和较高的平均余额。
◦本年度银行生息存款的利息收入为15.6亿美元，比上年的1.06亿美元增加14.5亿美元。这一增长在较高的平均余额和较高的联邦基金利率的影响之间相当平衡。较高的平均余额反映了收购SVBB的影响。
◦本年度有息存款的利息支出为25亿美元，较上年的3.35亿美元增加21.6亿美元，反映出存款利率上升，因为我们维持向客户提供的有竞争力的利率，由于收购SVBB而导致平均余额增加，以及有机增长，主要是直接银行的储蓄账户。
◦本年度的借款利息支出为11.8亿美元，比上年的1.32亿美元增加了10.5亿美元，这主要是由于与收购SVBB有关的购买货币票据的影响以及FHLB借款利率上升的影响。2023年3月，鉴于导致银行倒闭的市场状况，我们增加了FHLB的借款，以改善流动性。我们在2023年第二季度和第三季度偿还了FHLB的所有未偿还预付款，因为我们不断重新平衡我们的资金结构，以满足我们的资金需求。请参阅本MD&A中的“计息负债-借款”一节，以进一步讨论FHLB借款。
•本年度的净资产收益率为3.92%，比上年的3.16%增长了76个基点。如上所述，利率环境上升对我们的生息资产和更高的贷款增量的好处超过了利息支出增加对计息存款和借款的影响。
•本年度平均生息资产为1707.7亿美元，比上年的932亿美元增加775.8亿美元，主要反映了上文提到的平均贷款和租赁、投资证券以及银行生息存款的增加。
•本年度的平均有息负债为1227.7亿美元，比上年的688.9亿美元增加538.8亿美元，反映出存款和借款的平均余额都有所增加。本年度有息负债的平均利率为3.00%，较前一年的0.68%上升232个基点，反映利率环境和购买货币票据较高。
表6
平均余额和费率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至的年度 | | | | | | |
| 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 由于以下原因，国家投资收益的变化： |
| 平均值
天平 | | 收入/
费用 | | 收益率/
费率 | | 平均值
天平 | | 收入/
费用 | | 收益率/
费率 | | 卷(1) | | 收益率/比率(1) | | 总变化 |
贷款和租赁(1)(2) | $ | 66,303 | | | $ | 2,953 | | | 4.45 | % | | $ | 32,860 | | | $ | 1,295 | | | 3.94 | % | | $ | 1,470 | | | $ | 188 | | | $ | 1,658 | |
| 投资证券 | 19,166 | | | 354 | | | 1.85 | | | 10,611 | | | 145 | | | 1.37 | | | 145 | | | 64 | | | 209 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 银行的生息存款 | 7,726 | | | 106 | | | 1.38 | | | 8,349 | | | 11 | | | 0.13 | | | (1) | | | 96 | | | 95 | |
生息资产总额(2) | $ | 93,195 | | | $ | 3,413 | | | 3.66 | % | | $ | 51,820 | | | $ | 1,451 | | | 2.80 | % | | $ | 1,614 | | | $ | 348 | | | $ | 1,962 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经营租赁设备，净额 | $ | 7,982 | | | | | | | $ | — | | | | | | | | | | | |
| 现金和银行到期款项 | 512 | | | | | | | 350 | | | | | | | | | | | |
| 贷款和租赁损失准备 | (875) | | | | | | | (202) | | | | | | | | | | | |
| 所有其他非息资产 | 8,101 | | | | | | | 3,015 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 108,915 | | | | | | | $ | 54,983 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计息存款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 带着兴趣查看 | $ | 16,323 | | | $ | 29 | | | 0.18 | % | | $ | 11,258 | | | $ | 6 | | | 0.05 | % | | $ | 3 | | | $ | 20 | | | $ | 23 | |
| 货币市场 | 23,949 | | | 125 | | | 0.52 | | | 9,708 | | | 10 | | | 0.10 | | | 29 | | | 86 | | | 115 | |
| 储蓄 | 14,392 | | | 117 | | | 0.81 | | | 3,847 | | | 1 | | | 0.03 | | | 13 | | | 103 | | | 116 | |
| 定期存款 | 8,934 | | | 64 | | | 0.72 | | | 2,647 | | | 16 | | | 0.63 | | | 45 | | | 3 | | | 48 | |
| 有息存款总额 | 63,598 | | | 335 | | | 0.53 | | | 27,460 | | | 33 | | | 0.12 | | | 90 | | | 212 | | | 302 | |
| 借款： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 根据客户回购协议出售的证券 | 590 | | | 1 | | | 0.19 | | | 660 | | | 1 | | | 0.20 | | | — | | | — | | | — | |
| 短期FHLB借款 | 824 | | | 28 | | | 3.35 | | | — | | | — | | | — | | | 28 | | | — | | | 28 | |
| 短期借款 | 1,414 | | | 29 | | | 2.03 | | | 660 | | | 1 | | | 0.20 | | | 28 | | | — | | | 28 | |
| 联邦住房贷款银行借款 | 1,414 | | | 43 | | | 3.01 | | | 648 | | | 8 | | | 1.30 | | | 17 | | | 18 | | | 35 | |
| 优先无担保借款 | 1,348 | | | 25 | | | 1.89 | | | — | | | — | | | — | | | 25 | | | — | | | 25 | |
| 次级债务 | 1,056 | | | 33 | | | 3.15 | | | 498 | | | 18 | | | 3.36 | | | 16 | | | (1) | | | 15 | |
| 其他借款 | 64 | | | 2 | | | 3.22 | | | 80 | | | 1 | | | 1.25 | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 长期借款 | 3,882 | | | 103 | | | 2.66 | | | 1,226 | | | 27 | | | 2.13 | | | 58 | | | 18 | | | 76 | |
| 借款总额 | 5,296 | | | 132 | | | 2.49 | | | 1,886 | | | 28 | | | 1.45 | | | 86 | | | 18 | | | 104 | |
| 计息负债总额 | $ | 68,894 | | | $ | 467 | | | 0.68 | % | | $ | 29,346 | | | $ | 61 | | | 0.21 | % | | $ | 176 | | | $ | 230 | | | $ | 406 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 无息存款 | $ | 26,318 | | | | | | | $ | 20,798 | | | | | | | | | | | |
| 保理客户的信贷余额 | 1,153 | | | | | | | — | | | | | | | | | | | |
| 其他无息负债 | 2,274 | | | | | | | 378 | | | | | | | | | | | |
| 股东权益 | 10,276 | | | | | | | 4,461 | | | | | | | | | | | |
| 总负债和股东权益 | $ | 108,915 | | | | | | | $ | 54,983 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
利差(2) | | | | | 2.98 | % | | | | | | 2.59 | % | | | | | | |
净利息收入和生息资产净收益率(2) | | | $ | 2,946 | | | 3.16 | % | | | | $ | 1,390 | | | 2.68 | % | | | | | | |
(1) 贷款和租赁包括非PCD和PCD贷款、非应计项目贷款和持有待售贷款。贷款和租赁的利息收入包括增值收入和贷款费。
(2) 提交的余额和利率是扣除平均信贷余额和保理客户的存款后计算的。
下表包括按类别划分的平均可产生利息的资产。银行有息存款的增加是由于对SVBB的收购。
表7
平均生息资产组合
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 平均生息资产的百分比 |
| | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 贷款和租赁 | | | | | | | 69 | % | | 71 | % | | 63 | % |
| 投资证券 | | | | | | | 14 | | | 21 | | | 21 | |
| | | | | | | | | | | |
| 银行的生息存款 | | | | | | | 17 | | | 8 | | | 16 | |
| 生息资产总额 | | | | | | | 100 | % | | 100 | % | | 100 | % |
下表显示了我们的平均资金组合。与上一年相比的变化反映了与收购SVBB有关的购买资金票据。
表8
平均计息负债组合
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 平均有息负债的百分比 |
| | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 有息存款总额 | | | | | | | 74 | % | | 92 | % | | 94 | % |
| 根据客户回购协议出售的证券 | | | | | | | — | | | 1 | | | — | |
| 其他短期借款 | | | | | | | — | | | 1 | | | 2 | |
| 长期借款 | | | | | | | 26 | | | 6 | | | 4 | |
| 计息负债总额 | | | | | | | 100 | % | | 100 | % | | 100 | % |
信贷损失准备金
本年度的信贷损失准备金为13.8亿美元，比上年的6.45亿美元增加了7.3亿美元，增幅为113%。信贷损失准备金包括与收购SVBB有关的7.16亿美元的第二天信贷损失准备金，其中包括4.62亿美元的贷款和租赁损失准备金和2.54亿美元的表外信贷风险准备金。本年度收购SVBB的第二天信贷损失拨备高于上一年CIT合并的拨备。其余的增长是由于某些商业投资组合(特别是一般办公室)的信贷质素恶化、依赖投资者的投资组合的特定储备金增加，以及宏观经济预测恶化。
ALL在本MD&A的“关键会计估计”和“信用风险管理--信用风险--贷款和租赁损失拨备”部分以及在附注5--贷款和租赁损失拨备中进一步讨论。
表9
信贷损失准备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： | |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 | |
| 第二天贷款和租赁损失准备金 | | | | | | | $ | 462 | | | $ | 454 | | | $ | — | | |
贷款和租赁损失准备金(利益) | | | | | | | 703 | | | 97 | | | (37) | | |
| 贷款和租赁损失准备金(收益)总额 | | | | | | | 1,165 | | | 551 | | | (37) | | |
| 第二天表外信贷风险拨备 | | | | | | | 254 | | | 59 | | | — | | |
| (受益)表外信贷风险拨备 | | | | | | | (44) | | | 35 | | | — | | |
| 表外信贷风险准备金总额 | | | | | | | 210 | | | 94 | | | — | | |
| 可供出售的投资证券的收益信贷损失 | | | | | | | — | | | — | | | — | | |
| 信贷损失准备金(利益) | | | | | | | $ | 1,375 | | | $ | 645 | | | $ | (37) | | |
非利息收入
非利息收入
非利息收入是我们总收入的重要组成部分。非利息收入的主要来源包括运营租赁设备的租金收入、手续费收入和其他服务费、客户投资费、财富管理服务、存款账户产生的服务费、持卡人和商户服务、国际手续费、保理佣金和保险佣金。
本年度包括与收购SVBB相关的非利息收入。由于收购了SVBB，我们增加了客户投资和国际手续费作为新的非利息收入类别。客户投资费来自可自由支配的投资管理服务，用于根据客户的投资政策、战略和目标管理客户的投资组合。国际手续费主要包括代表我们客户购买和出售外汇之间的收入差额的外汇手续费，主要来自现货合同。因收购SVBB而增加的非利息收入的其余部分被归入先前存在的非利息收入类别，主要包括费用收入和其他服务费、财富管理服务、存款账户服务费和其他非利息收入等项目。
表10
非利息收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营租赁设备的租金收入 | | | | | | | $ | 971 | | | $ | 864 | | | $ | — | |
| 其他非利息收入： | | | | | | | | | | | |
| 手续费收入及其他服务费 | | | | | | | 268 | | | 155 | | | 35 | |
| 客户投资费 | | | | | | | 157 | | | — | | | — | |
| 财富管理服务 | | | | | | | 188 | | | 142 | | | 129 | |
| 国际费用 | | | | | | | 93 | | | 10 | | | 7 | |
| 存款账户手续费 | | | | | | | 156 | | | 98 | | | 95 | |
| 保理佣金 | | | | | | | 82 | | | 104 | | | — | |
| 持卡人服务，净值 | | | | | | | 139 | | | 102 | | | 87 | |
| 网商服务 | | | | | | | 48 | | | 35 | | | 33 | |
| 保险佣金 | | | | | | | 54 | | | 47 | | | 16 | |
| 出售可供出售的投资证券的已实现(亏损)收益，净额 | | | | | | | (26) | | | — | | | 33 | |
| 有价证券的公允价值调整，净额 | | | | | | | (11) | | | (3) | | | 34 | |
| 银行拥有的人寿保险 | | | | | | | 8 | | | 32 | | | 3 | |
| 租赁设备销售收益，净额 | | | | | | | 20 | | | 15 | | | — | |
| 收购收益 | | | | | | | 9,808 | | | 431 | | | — | |
| 债务清偿收益 | | | | | | | — | | | 7 | | | — | |
| 其他非利息收入 | | | | | | | 120 | | | 97 | | | 36 | |
| 其他非利息收入合计 | | | | | | | 11,104 | | | 1,272 | | | 508 | |
| 非利息收入总额 | | | | | | | $ | 12,075 | | | $ | 2,136 | | | $ | 508 | |
经营租赁设备的租金收入
本年度运营租赁设备的租金收入为9.71亿美元，比上年的8.64亿美元增加1.07亿美元，增幅为12%。本年度受益于拥有和租赁更多的轨道车辆，以及更高的重新定价和利用率。租金收入主要来自铁路部分，其次是商业银行部分。收入通常取决于投资组合的规模、有轨电车的使用、租赁到期时更新的设备的重新定价以及新租赁的定价。重新定价是指续签的设备合同中的租金相对于以前合同的租金。有关更多详细信息，请参阅本MD&A的“按业务部门划分的结果”部分中的铁路部门讨论。
其他非利息收入
本年度其他非利息收入为111亿美元，比上年的12.7亿美元增加98.3亿美元。这一增长主要是由于收购SVBB的初步收益。与上一年相比，其余变化反映了各种非利息收入账户的增减情况如下：
•手续费收入和其他服务费，包括与资本市场有关的费用、额度和信用证费用以及服务费等项目，增加了1.13亿美元，主要反映了由于SVBB收购活动的增加和资本市场费用的增加，额度和信用证的费用增加。
•客户投资费是收购SVBB时增加的一种收入来源，包括管理表外客户资金所赚取的费用。请参阅上文和附注1--重要会计政策和列报基础的说明。
•财富管理服务增加4600万美元，主要是由于收购SVBB获得了更多客户和服务，以及管理的资产增加。
•国际手续费是收购SVBB后增加的一种收入来源，主要与客户外币交易的佣金有关。请参阅上文和附注1--重要会计政策和列报基础的说明。
•存款账户服务费增加5800万美元，主要是由于收购SVBB和有机存款增长导致余额增加。
•保理佣金减少了2200万美元，反映了保理量和附加费的下降。
•持卡人服务增加了3700万美元，商业服务增加了1300万美元，净额都反映了收购SVBB带来的额外业务量。
•保险佣金增加了700万美元，其中包括活动增加。
•出售可供出售的投资证券的实际亏损与出售一家陷入困境的金融机构的单一公司债券以及我们出售在收购SVBB时收购的市政债券的战略决定有关。
•有价证券的公允价值调整反映了基础证券投资的市场价格的变化。
•银行拥有的人寿保险收入减少了2400万美元，这是由于我们在2022年决定终止很大一部分合同。
•其他非利息收入包括衍生工具损益、出售其他资产的收益，包括拥有的其他房地产(“OREO”)、固定资产和贷款，以及非流通证券。其他非利息收入增加2300万美元，主要是由于衍生品收入增加。
非利息支出
本年度包括与收购SVBB相关的非利息支出。因收购SVBB而增加的非利息支出部分被归入先前存在的非利息支出类别，主要包括工资和福利以及与收购相关的支出。
表11
非利息支出
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 营运租赁设备折旧 | | | | | | | $ | 371 | | | $ | 345 | | | $ | — | |
| 维修及其他营运租赁费 | | | | | | | 222 | | | 189 | | | — | |
| 运营费用： | | | | | | | | | | | |
| 薪金和福利 | | | | | | | 2,636 | | | 1,408 | | | 759 | |
| 入住费净额 | | | | | | | 244 | | | 191 | | | 117 | |
| 设备费用 | | | | | | | 422 | | | 216 | | | 119 | |
| 专业费用 | | | | | | | 73 | | | 45 | | | 20 | |
| 第三方加工费 | | | | | | | 203 | | | 103 | | | 60 | |
| FDIC保险费用 | | | | | | | 158 | | | 31 | | | 14 | |
| 营销费用 | | | | | | | 102 | | | 53 | | | 10 | |
| 与收购相关的费用 | | | | | | | 470 | | | 231 | | | 29 | |
| 无形资产摊销 | | | | | | | 57 | | | 23 | | | 12 | |
| 其他非利息支出 | | | | | | | 377 | | | 240 | | | 94 | |
| 总运营费用 | | | | | | | 4,742 | | | 2,541 | | | 1,234 | |
| 总非利息支出 | | | | | | | $ | 5,335 | | | $ | 3,075 | | | $ | 1,234 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
经营租赁设备折旧
经营租赁设备的折旧费用主要与我们拥有并租赁给他人的铁路设备以及小型和大型票务设备有关。经营租赁活动在铁路和商业银行部门。铁路设备的使用寿命一般较长，为40-50年，而小型和大型售票设备一般为3-10年。有关进一步详情，请参阅本管理层讨论及分析“按业务分部划分的业绩”一节中有关铁路分部的讨论。
维护和其他经营租赁费用
铁路部门主要根据全方位服务租赁合同提供铁路车辆，根据该合同，我们作为出租人负责铁路车辆的维护和维修。本年度的维修及其他经营租赁开支为2.22亿元，较去年的1.89亿元增加3，300万元，增幅为17%。维护和其他经营租赁费用与设备所有权和与铁路车辆组合相关的租赁成本有关，并且由于开始或停止租赁的铁路车辆的时间和数量以及资产状况而往往会发生变化。有关进一步详情，请参阅本管理层讨论及分析“按业务分部划分的业绩”一节中有关铁路分部的讨论。
运营费用
业务费用的主要组成部分是薪金和福利以及占用和设备费用。本年度的经营开支为47.4亿元，较去年的25.4亿元增加22.0亿元或87%。
业务费用增加的主要部分概述如下：
•薪酬和福利增加12.3亿美元，反映了与SVBB收购相关的员工人数和福利成本增加。
•净占用费用增加5300万美元与SVBB收购相关的额外地点相称。净占用费用包括租赁办公空间的租金费用和我们拥有的建筑物的折旧。
•设备费用增加2.06亿美元，包括由于SVBB收购而增加的系统和更高的软件成本。
•专业费用增加2800万美元，主要反映了与我们大公司相关的会计、咨询和法律成本的增加。
•第三方加工费增加1亿美元是由于收购了SVBB，以及我们继续在数字和技术方面进行投资，以支持创收业务和改善内部流程。
•FDIC保险增加了1.27亿美元，其中包括与FDIC保险特别评估有关的6400万美元应计项目，以及向金融机构收取的更高的评估费率，以及更高的存款余额。请参阅题为“监管方面的考虑--附属银行--FCB”一节中的项目1.业务。
•营销成本增加了4900万美元，这主要是因为我们选择了与Direct Bank支持存款增长的营销努力相关的广告时机。
•与收购相关的费用增加2.39亿美元，主要是由于与收购SVBB相关的遣散费、留任、咨询和法律成本。
•无形资产摊销增加3400万美元是由于与收购SVBB相关的核心存款无形资产的额外摊销。有关更多信息，请参阅注2-业务组合。
•其他费用增加了1.37亿美元，其中包括与收购SVBB相关的额外成本。其他费用包括：其他保险和税收(不包括FDIC保险和所得税)；止赎、收款和其他与OREO有关的费用；咨询；电信；以及其他杂项费用，包括差旅、邮费、用品和评估费用。
所得税
表12
所得税数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收入 | | | | | | | $ | 12,077 | | | $ | 1,362 | | | $ | 701 | |
| 所得税费用 | | | | | | | $ | 611 | | | $ | 264 | | | $ | 154 | |
| 实际税率 | | | | | | | 5.1 | % | | 19.4 | % | | 22.0 | % |
本年度的有效税率(“ETR”)为5.1%，上年为19.4%。本年度ETR的减少主要是由于在非利息收入中记录了与SVBB收购相关的初步收购收益(税后净额)。
ETR受到多个因素的影响，包括国内和国际收益的相对组合、制定的税法变化的影响、估值免税额的调整以及离散项目。由于这些因素的变化，未来时期的ETR可能会与2023年的实际ETR有所不同。
BancShares监控和评估当前事件对用于确定所得税支出和所得税负债的估计的潜在影响。*我们定期根据现行税法、BancShares需要提交所得税申报单的司法管辖区内不同税务审计师的立场以及税务审计师可能或即将进行的审计或评估来评估我们的所得税头寸。有关更多信息，请参阅附注21-所得税。
按业务部门划分的结果
有关该分部各项产品和服务的详细说明，请参阅本年度报告中表格10-K的第1项业务和附注23-业务分部信息。在2023年第一季度，我们更新了我们的部门披露，将SVB部门包括在内。我们业务部门的结果反映了我们的资金转移政策和费用分配。
一般银行业务
综合银行部门通过我们广泛的分行网络和各种数字渠道(包括直接银行)向消费者和企业提供产品和服务。我们提供全套存款产品、贷款(主要是住房抵押贷款和商业贷款)、现金管理、财富管理、支付服务和各种其他收费服务。
表13
综合银行业务：金融数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净利息收入 | | | | | | | $ | 2,433 | | | $ | 1,947 | | | $ | 1,447 | |
| 信贷损失准备金(利益) | | | | | | | 71 | | | 11 | | | (37) | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 | | | | | | | 2,362 | | | 1,936 | | | 1,484 | |
| 非利息收入 | | | | | | | 490 | | | 482 | | | 433 | |
| 非利息支出 | | | | | | | 1,607 | | | 1,542 | | | 1,179 | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 1,245 | | | 876 | | | 738 | |
| 所得税费用 | | | | | | | 336 | | | 214 | | | 162 | |
| 净收入 | | | | | | | $ | 909 | | | $ | 662 | | | $ | 576 | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | | | | | | | $ | 50,179 | | | $ | 45,802 | | | $ | 33,848 | |
| 贷款和租赁 | | | | | | | 47,330 | | | 43,212 | | | 31,820 | |
| 存款 | | | | | | | 102,647 | | | 84,369 | | | 51,344 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
本年度一般银行业务部门的净收入比上一年有所增加，主要反映了较高的NII，但信贷损失和非利息支出拨备的增加部分抵消了这一增长。NII的增长是由于利率环境的提高和投资组合的增长超过了存款成本的上升而导致了更高的收益率。信贷损失拨备反映了为投资组合增长和宏观经济预测的变化而建立的全部贷款。与上一年相比，非利息收入和非利息费用有所增加，并在本MD&A中题为“非利息收入”和“非利息费用”的章节中讨论。
2023年贷款和租赁的增加反映了我们分行网络的持续需求。增长主要集中在商业和商业贷款上。我们的消费按揭贷款轻微增加。
存款包括来自分行网络、直接银行和CAB渠道的存款。2023年期间存款的增加主要是在储蓄和定期存款账户的直接银行，这部分抵消了支票和货币市场账户的减少。有关更多信息，请参阅本MD&A题为“净利息收入和净息差”和“资产负债表分析-存款”部分的综合讨论。
商业银行业务
商业银行部门提供一系列贷款、租赁、资本市场、资产管理、保理和其他金融和咨询服务，主要面向各行各业的中小型市场公司。
表14
商业银行：金融数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净利息收入 | | | | | | | $ | 1,015 | | | $ | 884 | | | $ | 17 | |
| 信贷损失准备金 | | | | | | | 517 | | | 121 | | | — | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 | | | | | | | 498 | | | 763 | | | 17 | |
| 非利息收入 | | | | | | | 559 | | | 517 | | | — | |
| 非利息支出 | | | | | | | 823 | | | 744 | | | 3 | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 234 | | | 536 | | | 14 | |
| 所得税费用 | | | | | | | 69 | | | 128 | | | 3 | |
| 净收入 | | | | | | | $ | 165 | | | $ | 408 | | | $ | 11 | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | | | | | | | $ | 31,826 | | | $ | 28,235 | | | $ | 552 | |
| 贷款和租赁 | | | | | | | 30,936 | | | 27,491 | | | 552 | |
| 经营租赁设备，净额 | | | | | | | 780 | | | 723 | | | — | |
| 存款 | | | | | | | 3,228 | | | 3,219 | | | 62 | |
本年度商业银行业务净收入较上年减少，主要是由于贷款增长和准备金积累导致的信贷损失拨备增加，这主要是由于信贷质量恶化，特别是一般业务、净冲销增加以及宏观经济预测恶化所致。信贷损失准备金的增加被国家投资收益的增加部分抵消。非本地投资收益增加，主要是贷款增长及贷款收益率上升所致，但有关增幅因平均结余及利率上升而引致计息存款成本上升而被部分抵销。非利息收入增加，主要是由于运营租赁设备的租金收入增加，但部分被较低的保理佣金所抵消。非利息支出增加，反映出运营租赁设备的折旧费用增加。非利息收入和非利息费用在本MD&A的“非利息收入”和“非利息费用”一节中讨论。
2023年贷款和租赁的增加反映了多个垂直行业的增长，包括能源和医疗保健，以及技术、媒体和电信以及中端市场垂直市场。
硅谷银行业
SVB部门向关键创新市场的商业客户提供产品和服务，如医疗保健和科技行业，以及私募股权和风险投资公司。该部门通过信贷、财务管理、外汇、贸易融资和其他服务，包括资本催缴信贷额度，为商业客户的金融需求提供解决方案。此外，该细分市场还提供私人银行和财富管理，并为消费者提供一系列个人金融解决方案。
表15
硅谷银行业：金融数据
| | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至及截至该年度止年度 |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023年12月31日 | | |
| 净利息收入 | | | | | | | $ | 1,946 | | | |
| 信贷损失准备金 | | | | | | | 71 | | | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 | | | | | | | 1,875 | | | |
| 非利息收入 | | | | | | | 478 | | | |
| 非利息支出 | | | | | | | 1,642 | | | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 711 | | | |
| 所得税费用 | | | | | | | 181 | | | |
| 净收入 | | | | | | | $ | 530 | | | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | |
| 总资产 | | | | | | | $ | 56,190 | | | |
| 贷款和租赁 | | | | | | | 55,013 | | | |
| 存款 | | | | | | | 38,477 | | | |
| | | | | | | | | |
经营结果包括自2023年3月27日以来收购SVBB的活动。SVB分类不包括收购的初步收益、第二天信贷损失拨备、贷款贴现增值收入、购买货币票据的利息支出和收购相关支出，所有这些都包括在公司内。
信贷损失拨备反映依赖投资者的投资组合中特定准备金的增加和宏观经济预测的变化，但被收购贷款组合的下降和SVB部门的表外风险收益部分抵消。
非利息收入包括各种商业银行和财富管理产品和服务的收入，主要是客户投资费和国际手续费。非利息支出主要与人员成本有关。
截至2023年12月31日，贷款总额为550.1亿美元，低于SVBB收购日的684.7亿美元。SVBB收购日的贷款余额包括在2023年3月银行业不确定性期间动用信贷额度的客户。随后的大部分下降是由于私募股权和风险资本市场放缓，减少了新的融资，以及提前还款和某些外国业务的流失的影响，导致全球基金银行贷款减少。
截至2023年12月31日，存款总额为384.8亿美元，低于SVBB收购日的560.1亿美元。SVB部门的存款在2023年第二季度初开始企稳。有关存款趋势的更多信息，请参阅本MD&A“财务业绩摘要”部分中的“资金、流动性和资本概述”讨论。
铁轨
我们的铁路部门为北美各地的铁路和托运人提供定制的火车车厢和机车车队租赁和融资解决方案。轨道车辆类型包括：用于运输粮食和农产品、塑料颗粒、沙子和水泥的有盖漏斗车；用于能源产品和化学品的罐车；用于煤炭、钢卷和磨坊服务产品的吊车；用于纸张和汽车零部件的棚车；以及其他车辆，包括用于煤炭和集料的开式漏斗车和用于木材的中梁和平板车。收入主要来自运营租赁设备的租金收入。
表16
铁路：财务数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | |
| 经营租赁的租金收入 | | | | | | | $ | 740 | | | $ | 652 | | | |
| 减去：运营租赁设备的折旧 | | | | | | | 191 | | | 176 | | | |
| 减去：维护和其他运营租赁费用 | | | | | | | 222 | | | 189 | | | |
调整后的经营租赁设备租金收入(1) | | | | | | | 327 | | | 287 | | | |
| 利息支出，净额 | | | | | | | 143 | | | 80 | | | |
| 其他非利息收入 | | | | | | | 6 | | | 5 | | | |
| 运营费用 | | | | | | | 68 | | | 63 | | | |
| 所得税前收入 | | | | | | | 122 | | | 149 | | | |
| 所得税费用 | | | | | | | 32 | | | 37 | | | |
| 净收入 | | | | | | | $ | 90 | | | $ | 112 | | | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | | | | | | | $ | 8,199 | | | $ | 7,647 | | | |
| 经营租赁设备，净额 | | | | | | | 7,966 | | | 7,433 | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
(1) 经调整的营运租赁设备租金收入为非公认会计准则计量。关于GAAP计量(经营租赁租金收入)与非GAAP计量(经营租赁设备调整后租金收入)之间的对账，请参阅“非GAAP财务计量”一节。
净收益、运营租赁租金收入和运营租赁设备的调整租金收入用于衡量我们铁路部门的盈利能力。调整后的租金收入营运租赁设备租金收入减去折旧、维修及其他营运租赁费用后计算。维护和其他运营租赁费用涉及与铁路区段投资组合相关的设备所有权和租赁成本，而且往往是可变的。由于我们投资组合的性质，基本上都是运营租赁设备，银行通常使用的某些金融措施，如NII，对这一细分市场没有意义。不使用NII是因为它包括为我们的经营租赁资产提供资金的债务成本的影响，但不包括相关的租金收入净额。
本年度净收益、经营租赁租金收入和调整后经营租赁租金收入分别为9000万美元、7.4亿美元和3.27亿美元。由于较高的利率环境增加了利息支出，抵消了运营租赁设备较高的租金收入，本年度的铁路部分净收入较上年有所下降。运营租赁的租金收入增加，主要是由于拥有和租赁的轨道车辆数量增加、利用率提高和强劲的重新定价。轨道车辆折旧在资产的预计使用年限内以直线方式确认。维护和其他运营租赁费用反映了重新租赁的火车车厢的成本。非利息收入主要反映设备销售的净收益。
我们的机队种类繁多，租赁到期日设备的平均重新定价是2023年第四季度之前或即将到期的平均租赁率的133.0%。我们的轨道车辆利用率，包括租赁承诺，从2022年12月31日的97.7%提高到2023年12月31日的98.7%。
投资组合
铁路部门的客户包括所有美国和加拿大的I类铁路(即年收入约为5亿美元或更高的铁路)和其他铁路，以及制造商和商品托运人。截至2023年12月31日，我们的运营租赁车队总数约为122,200辆火车车厢和机车。下表反映了按单位和净投资按类型划分的轨道车辆比例，以及按债务人行业划分的铁路运营租赁设备比例：
表17
按类型划分的运营租赁轨道车辆组合(单位和净投资)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 |
| 有轨电车类型 | 全部拥有
机队--总单位百分比 | | 全部拥有
机队--总数百分比
净投资 | | | | | | 全部拥有
机队--总单位百分比 | | 全部拥有
机队--总数百分比
净投资 |
| 有盖漏斗 | 45 | % | | 42 | % | | | | | | 43 | % | | 41 | % |
| 油罐车 | 27 | | | 38 | | | | | | | 29 | | | 40 | |
| 轧钢机/卷板吊车 | 8 | | | 7 | | | | | | | 8 | | | 6 | |
| 煤，煤 | 7 | | | 1 | | | | | | | 8 | | | 1 | |
| 敞篷车 | 6 | | | 6 | | | | | | | 6 | | | 6 | |
| 其他 | 7 | | | 6 | | | | | | | 6 | | | 6 | |
| 总计 | 100 | % | | 100 | % | | | | | | 100 | % | | 100 | % |
表18
按债务人行业划分的铁路运营租赁设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 |
| 制造业 | $ | 3,281 | | | 41 | % | | | | | | $ | 3,016 | | | 41 | % |
| 铁轨 | 1,889 | | | 24 | | | | | | | 1,981 | | | 27 | |
| 批发 | 1,217 | | | 15 | | | | | | | 1,101 | | | 15 | |
| 石油和天然气开采/服务 | 573 | | | 7 | | | | | | | 552 | | | 7 | |
| 能源和公用事业 | 230 | | | 3 | | | | | | | 242 | | | 3 | |
| 其他 | 776 | | | 10 | | | | | | | 541 | | | 7 | |
| 总计 | $ | 7,966 | | | 100 | % | | | | | | $ | 7,433 | | | 100 | % |
公司
未分配给上述部门的所有其他项目均包括在公司内。有关说明，请参阅附注23-业务细分信息。
表19
企业：财务数据和指标
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至12月31日及截至12月31日止年度， |
| 收益摘要 | | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净利息收入(费用) | | | | | | | $ | 1,461 | | | $ | 195 | | | $ | (74) | |
| 信贷损失准备金 | | | | | | | 716 | | | 513 | | | — | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用) | | | | | | | 745 | | | (318) | | | (74) | |
| 非利息收入 | | | | | | | 9,802 | | | 480 | | | 75 | |
| 非利息支出 | | | | | | | 782 | | | 361 | | | 52 | |
| 所得税前收入(亏损) | | | | | | | 9,765 | | | (199) | | | (51) | |
| 所得税优惠 | | | | | | | (7) | | | (115) | | | (11) | |
| 净收益(亏损) | | | | | | | $ | 9,772 | | | $ | (84) | | | $ | (40) | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | | | | | | | $ | 67,364 | | | $ | 27,614 | | | $ | 23,909 | |
本年度公司净收入较上一年增加，主要反映收购SVBB的重大影响，如下所述。
本年度公司NII增加12.7亿美元，主要是由于银行有息存款的利息收入增加14.5亿美元，收购SVBB的贷款购买会计增加6.97亿美元，以及投资证券的利息收入增加2.86亿美元，但被购买货币票据的利息支出10.亿美元部分抵消。
本年度SVBB收购的第二天信贷损失拨备为7.16亿美元，而前一年CIT合并的拨备为5.13亿美元。
本年度的非利息收入包括收购98.1亿美元的初步收益，而上一年CIT合并的收购收益为4.31亿美元。本年度的非利息支出包括4.7亿美元的收购相关支出，而上一年为2.31亿美元。
2023年和2022年的所得税税率受到收购初步收益的影响。请参考本MD&A中的“所得税”部分进行进一步讨论。
资产负债表分析
生息资产
生息资产包括银行的生息存款、根据转售协议购买的证券、投资证券、待售贷款以及贷款和租赁，所有这些都反映了基于标的资产的风险水平和重新定价特征的不同利率。风险较高的投资通常会带来较高的利率，但也会使我们面临更高的市场和/或信用风险。我们努力保持较高的有息资产相对于总资产的水平，同时将非盈利资产保持在最低水平。
银行的生息存款
银行的生息存款主要由存放在联邦储备银行的有息存款组成。截至2023年12月31日，银行的生息存款总额为336.1亿美元，比2022年12月31日的50.3亿美元增加了285.8亿美元。与2022年12月31日相比的增长主要与收购SVBB时获得的34亿美元有关。在SVBB收购日期后，银行的利息存款减少，这是因为我们购买了投资证券，偿还了FHLB借款，并在收购SVBB后继续管理我们的流动性和资金头寸。
根据转售协议购买的证券
根据2023年12月31日转售协议购买的证券总额为4.73亿美元。截至2022年12月31日，还没有。这一增长与收购SVBB有关。
投资证券
投资组合的主要目标是通过将过剩资金配置到流动性风险最小、利率风险和信用风险较低至中等的证券上，从而产生增量收入。其他目标包括作为稳定的流动资金来源，作为资产和负债管理的工具，以及保持符合我们目标的利率风险状况。此外，购买其他金融机构的股票和公司债券是根据长期收益优化战略进行的。我们投资证券组合总余额的变化是资产负债表融资趋势和市场表现的结果。一般来说，当存款和国库服务产品产生的资金流入超过贷款和租赁需求时，我们会将多余的资金投资于证券投资组合或银行的有息存款。相反，当贷款需求超过存款和短期借款的增长时，我们允许银行的有息存款减少，并使用到期证券和提前还款的收益为贷款增长提供资金。有关投资证券的其他披露，请参阅注3-投资证券和本MD&A的“资金、流动性和资本概述”部分。
截至2023年12月31日，投资证券的账面价值总计30亿美元，较2022年12月31日的193.7亿美元增加106.3亿美元或55%。与2022年12月31日相比的增长主要反映了总计130.5亿美元的购买，其中大部分是短期美国国债和美国机构住宅抵押贷款支持投资证券，部分被31.2亿美元的到期、偿还和销售所抵消。其他影响这一变化的项目包括非现金项目，如公允价值变化和摊销。在收购SVBB时获得的投资证券主要是市政债券，并已出售。
我们可供出售的投资证券组合包括政府机构和政府支持实体发行的抵押贷款支持证券、美国国债、政府机构和政府支持实体发行的无担保债券、公司债券和市政债券。可供出售的投资证券按公允价值报告，未实现收益和亏损作为递延税项净额计入AOCI的组成部分。截至2023年12月31日，可供出售的投资证券的税前未实现净亏损为7.52亿美元，而截至2022年12月31日的税前未实现净亏损为9.72亿美元。投资证券的公允价值受到利率、信用利差、市场波动性和流动性状况的影响。当利率上升或信用利差扩大时，投资证券组合的公允价值通常会减少。鉴于美国财政部的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，截至2023年12月31日，不需要ALLL。对于公司债券和市政债券，我们分析了相对于购买或获得投资证券时利率的变化，并考虑了其他因素，包括信用评级、违约和其他宏观经济因素的变化。作为这一分析的结果，我们确定，截至2023年12月31日，一只公司债券带有微不足道的信贷相关损失。
我们持有至到期的投资证券组合包括类似的抵押贷款支持证券、美国国债和上述政府机构证券，以及由超国家实体和多边开发银行发行的证券，以及FDIC在其他金融机构担保的存单。鉴于美国财政部、超国家实体和多边开发银行的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，我们确定，截至2023年12月31日到期的投资证券不需要ALL。
下表列出了2023年12月31日、2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的投资证券组合，按主要类别划分：
表20
投资证券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 作文(1) | | 摊销成本 | | 公允价值 | | 作文(1) | | 摊销成本 | | 公允价值 | | 作文(1) | | 摊销成本 | | 公允价值 |
| 可供出售的投资证券： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美国财政部 | 36.8 | % | | $ | 10,554 | | | $ | 10,508 | | | 10.6 | % | | $ | 2,035 | | | $ | 1,898 | | | 15.4 | % | | $ | 2,007 | | | $ | 2,005 | |
| 政府机构 | 0.4 | | | 120 | | | 117 | | | 0.9 | | | 164 | | | 162 | | | 1.7 | | | 221 | | | 221 | |
| 住房贷款抵押证券 | 23.4 | | | 7,154 | | | 6,686 | | | 26.8 | | | 5,424 | | | 4,795 | | | 36.2 | | | 4,757 | | | 4,729 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 7.5 | | | 2,319 | | | 2,131 | | | 9.0 | | | 1,774 | | | 1,604 | | | 12.6 | | | 1,648 | | | 1,640 | |
| 公司债券 | 1.7 | | | 529 | | | 482 | | | 3.0 | | | 570 | | | 536 | | | 4.7 | | | 582 | | | 608 | |
| 市政债券 | — | | | 12 | | | 12 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | 69.8 | % | | $ | 20,688 | | | $ | 19,936 | | | 50.3 | % | | $ | 9,967 | | | $ | 8,995 | | | 70.6 | % | | $ | 9,215 | | | $ | 9,203 | |
| 有价证券投资 | 0.3 | % | | $ | 75 | | | $ | 84 | | | 0.5 | % | | $ | 75 | | | $ | 95 | | | 0.7 | % | | $ | 73 | | | $ | 98 | |
| 持有至到期的投资证券： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美国财政部 | 1.5 | | | $ | 479 | | | $ | 439 | | | 2.4 | | | $ | 474 | | | $ | 424 | | | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 政府机构 | 4.9 | | | 1,506 | | | 1,363 | | | 7.6 | | | 1,548 | | | 1,362 | | | — | | | — | | | — | |
| 住房贷款抵押证券 | 12.5 | | | 4,205 | | | 3,561 | | | 21.7 | | | 4,605 | | | 3,882 | | | 17.7 | | | 2,322 | | | 2,306 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 10.1 | | | 3,489 | | | 2,875 | | | 16.1 | | | 3,355 | | | 2,871 | | | 11.0 | | | 1,485 | | | 1,451 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 超国家证券 | 0.9 | | | 298 | | | 263 | | | 1.4 | | | 295 | | | 254 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 2 | | | 2 | |
| 持有至到期的投资证券总额 | 29.9 | % | | $ | 9,979 | | | $ | 8,503 | | | 49.2 | % | | $ | 10,279 | | | $ | 8,795 | | | 28.7 | % | | $ | 3,809 | | | $ | 3,759 | |
| 总投资证券 | 100.0 | % | | $ | 30,742 | | | $ | 28,523 | | | 100.0 | % | | $ | 20,321 | | | $ | 17,885 | | | 100.0 | % | | $ | 13,097 | | | $ | 13,060 | |
(1) 按投资证券总公允价值的百分比计算。 |
下表 提供可供出售并持有至2023年12月31日到期的投资证券的加权平均收益率，按主要类别和合同到期日范围划分。该投资组合的加权平均收益率是使用证券水平的年化收益率计算的。
表21
投资证券加权平均收益率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 一年内 | | 一到五年 | | 五到十年 | | 十年后 | | 总计 |
| 可供出售的投资证券： | | | | | | | | | |
| 美国财政部 | 4.70 | % | | 4.07 | % | | — | % | | — | % | | 4.41 | % |
| 政府机构 | 5.75 | | | 4.89 | | | 5.21 | | | 5.21 | | | 5.19 | |
| 住房贷款抵押证券 | 5.60 | | | 3.56 | | | 4.71 | | | 2.99 | | | 3.03 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 4.62 | | | 4.54 | | | 5.72 | | | 3.48 | | | 3.84 | |
| 公司债券 | 5.86 | | | 6.79 | | | 5.33 | | | 6.13 | | | 5.64 | |
| 市政债券 | — | | | — | | | — | | | 5.26 | | | 5.26 | |
| | | | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | 4.70 | % | | 4.18 | % | | 5.21 | % | | 3.09 | % | | 3.91 | % |
| | | | | | | | | |
| 持有至到期的投资证券： | | | | | | | | | |
| 美国财政部 | — | % | | 1.37 | % | | 1.57 | % | | — | % | | 1.38 | % |
| 政府机构 | 0.91 | | | 1.42 | | | 1.88 | | | — | | | 1.53 | |
住房贷款抵押证券(1) | — | | | — | | | 2.64 | | | 1.90 | | | 1.90 | |
商业抵押贷款支持证券(1) | — | | | 2.44 | | | 1.93 | | | 2.70 | | | 2.69 | |
| | | | | | | | | |
| 超国家证券 | — | | | 1.35 | | | 1.68 | | | — | | | 1.56 | |
| 其他 | 2.72 | | | — | | | — | | | — | | | 2.72 | |
| 持有至到期的投资证券总额 | 1.03 | % | | 1.40 | % | | 1.80 | % | | 2.26 | % | | 2.08 | % |
(1) 住宅抵押贷款支持证券和商业抵押贷款支持证券不是在单一到期日到期，已被纳入基于2023年12月31日合同到期日的到期组。预期寿命将不同于合同到期日，因为借款人有权提前偿还基础贷款。
持有待售资产
某些住宅按揭贷款和商业贷款的目的分别是出售给投资者或贷款人，并按公允价值计入持有出售的资产。此外，BancShares可能会改变其对某些最初为投资持有的贷款的策略，并决定在二级市场出售这些贷款。当时，投资组合贷款被转移到以较低的成本或公允价值(“LOCOM”)持有以供出售的贷款。当我们决定出售运营租赁设备时，它将被转移到伦敦金属交易所待售的资产中。
截至2023年12月31日，持有的待售资产为7600万美元，比2022年12月31日的6000万美元增加了1600万美元，增幅为27%。
表22
持有待售资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 贷款和租赁： | | | | | |
| 商业广告 | $ | 26 | | $ | 48 | | $ | — |
| 消费者 | 38 | | 4 | | 99 |
| SVB | 9 | | — | | — |
| 贷款和租赁 | 73 | | 52 | | 99 |
| 运营租赁设备 | 3 | | 8 | | — |
| 持有待售资产总额 | $ | 76 | | $ | 60 | | $ | 99 |
贷款和租赁
截至2023年12月31日，持有的用于投资的贷款和租赁为133.30美元，比2022年12月31日的707.8亿美元增加了625.2亿美元或88%.与2022年12月31日相比的增长反映了截至2023年12月31日的SVB部门贷款约550.1亿美元，以及商业和消费贷款的增长。商业贷款的增长主要来自一般银行部门的分行网络和商业银行部门的各种行业垂直市场。消费贷款增长主要来自一般银行业务的住宅按揭贷款。
有关2023年贷款趋势的更多信息，请参阅本MD&A的“按业务部门划分的结果”部分。
下表按贷款类别和贷款类别列出贷款和租赁，以及各自占贷款总额的比例：
表23
贷款和租赁
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 天平 | | 占贷款总额的百分比 | | 天平 | | 占贷款总额的百分比 | | 天平 | | 占贷款总额的百分比 |
| 商业广告： | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 3,465 | | | 3 | % | | $ | 2,804 | | | 4 | % | | $ | 1,238 | | | 4 | % |
| 业主自住商业按揭 | 15,567 | | | 12 | | | 14,473 | | | 20 | | | 12,099 | | | 37 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 11,540 | | | 9 | | | 9,902 | | | 14 | | | 3,041 | | | 9 | |
| 工商业 | 27,072 | | | 20 | | | 24,105 | | | 34 | | | 5,937 | | | 18 | |
| 租契 | 2,054 | | | 1 | | | 2,171 | | | 3 | | | 271 | | | 1 | |
| 总商业广告 | $ | 59,698 | | | 45 | % | | $ | 53,455 | | | 75 | % | | $ | 22,586 | | | 69 | % |
| 消费者： | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | $ | 14,422 | | | 11 | % | | $ | 13,309 | | | 19 | % | | $ | 6,088 | | | 19 | % |
| 循环抵押贷款 | 2,007 | | | 1 | | | 1,951 | | | 3 | | | 1,818 | | | 6 | |
| 消费类汽车 | 1,442 | | | 1 | | | 1,414 | | | 2 | | | 1,332 | | | 4 | |
| 消费者其他 | 720 | | | 1 | | | 652 | | | 1 | | | 548 | | | 2 | |
| 总消费额 | $ | 18,591 | | | 14 | % | | $ | 17,326 | | | 25 | % | | $ | 9,786 | | | 31 | % |
| 硅谷银行业： | | | | | | | | | | | |
| 全球基金银行业务 | $ | 25,553 | | | 19 | % | | $ | — | | | — | % | | $ | — | | | — | % |
| 依赖投资者-早期阶段 | 1,403 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 依赖投资者的成长期 | 2,897 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 创新C&I与现金流相关 | 9,658 | | | 7 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 私营银行 | 9,822 | | | 8 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 克雷 | 2,698 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | 2,982 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 硅谷银行业总规模 | $ | 55,013 | | | 41 | % | | $ | — | | | — | % | | $ | — | | | — | % |
| 贷款和租赁总额 | $ | 133,302 | | | 100 | % | | $ | 70,781 | | | 100 | % | | $ | 32,372 | | | 100 | % |
| 贷款和租赁损失准备 | (1,747) | | | | | (922) | | | | | (178) | | | |
| 贷款和租赁净额 | $ | 131,555 | | | | | $ | 69,859 | | | | | $ | 32,194 | | | |
截至2023年12月31日，与收购贷款相关的未摊销折扣为20.4亿美元，比2022年12月31日的1.18亿美元增加了19.2亿美元。与2022年12月31日相比的增长反映了在截至2023年12月31日的一年中，在SVBB收购中获得的贷款的折扣，减少了7.33亿美元，其中包括1.28亿美元的无资金承诺。
经营租赁设备，净额
如下表所示，我们的经营租赁组合主要涉及铁路部门，其余部分包括商业银行部门。有关铁路和商业银行部门的运营租赁设备组合的更多详细信息，请参阅本MD&A的“按业务部门划分的结果”部分。
表24
运营租赁设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 有轨电车和机车 | $ | 7,966 | | | | | $ | 7,433 | | | $ | — | |
| 其他设备 | 780 | | | | | 723 | | | — | |
总计(1) | $ | 8,746 | | | | | $ | 8,156 | | | $ | — | |
(1) 包括截至2023年12月31日价值2.53亿美元的非租赁铁路设备，以及截至2022年12月31日价值4.57亿美元的铁路设备。
有息负债
计息负债包括有息存款、根据客户回购协议出售的证券、购买货币票据、FHLB借款、优先和次级债务以及其他借款。截至2023年12月31日的计息负债总额为143.71美元，较2022年12月31日的711.3亿美元增加725.8亿美元或102%。与2022年12月31日相比增加的主要原因是SVBB收购和购买货币票据中承担的存款，以及一般银行部门直接银行的存款增长，但被FHLB借款净减少部分抵消。
存款
截至2023年12月31日的存款总额为145.85美元，较2022年12月31日的894.1亿美元增加564.5亿美元或63%.与2022年12月31日相比的增长反映了截至2023年12月31日的SVB部门存款384.8亿美元。从2022年12月31日起剩余的增长反映了我们直接银行存款的强劲增长。
下表汇总显示，截至2023年12月31日、2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，生息存款总额分别为106.06、644.9亿和30亿美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，无息存款总额分别为398亿美元、249.2亿美元和214.1亿美元。
表25
存款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 无息需求 | $ | 39,799 | | | | | $ | 24,922 | | | $ | 21,405 | |
| 带着兴趣查看 | 23,754 | | | | | 16,202 | | | 12,694 | |
| 货币市场 | 30,616 | | | | | 21,040 | | | 10,590 | |
| 储蓄 | 35,258 | | | | | 16,834 | | | 4,236 | |
| 时间 | 16,427 | | | | | 10,410 | | | 2,481 | |
| 计息存款 | 106,055 | | | | | 64,486 | | | 30,001 | |
| 总存款 | $ | 145,854 | | | | | $ | 89,408 | | | $ | 51,406 | |
| 无息存款占总存款的比例 | 27.3 | % | | | | 27.9 | % | | 41.6 | % |
我们努力保持强大的流动性状况，因此，专注于存款保留仍然是一个关键的业务目标。我们认为，对许多客户来说，传统的银行存款产品仍然是一个有吸引力的选择。随着经济状况的变化，我们认识到，如果银行存款被提取，我们的流动性状况可能会受到不利影响。我们为未来贷款增长提供资金的能力在很大程度上取决于我们能否以合理的成本保留现有存款和创造新的存款。
沉淀物浓度
根据分行所在地，截至2023年12月31日，北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的存款分别约占总存款的25.5%和7.8%。
直接银行是一家全国性的数字银行，截至2023年12月31日，其存款总额为376.7亿美元，占我们总存款的25.8%。直接银行存款主要由储蓄存款账户组成。
截至2023年12月31日的SVB细分存款为384.8亿美元，占总存款的26.4%，主要集中在网上银行。SVB部门的存款包括私人股本和风险投资客户的大笔美元账户，主要是医疗保健和科技行业的客户。截至2023年12月31日，SVB部门余额超过5000万美元的存款账户总额约为48亿美元。
无保险存款
如果没有现成的信息来确定FDIC未投保的存款金额，则会根据向我们的监管机构提供信息时使用的方法和假设来估计未投保的存款金额。我们估计，于2023年12月31日，未受保存款总额为541. 5亿元，占存款总额约37. 1%，而于2022年12月31日则为291. 3亿元，占存款总额约32. 6%。自2022年12月31日起，未投保存款金额的增加反映了SVB分部存款。
请参阅本管理层讨论与分析的“资金、流动性及资本概览”及“按业务分部划分的业绩”部分，以进一步讨论存款组成、未投保存款及近期存款趋势。
下表载列于2023年12月31日结余超过250，000元的定期存款的预期到期日：
表26
超过250，000美元的定期存款的到期日
| | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 定期存款到期日： | |
| 三个月或更短时间 | $ | 515 | |
| 三个月到六个月 | 433 | |
| 6个月至12个月 | 475 | |
| 超过12个月 | 49 | |
| 总计 | $ | 1,472 | |
借款
于2023年12月31日的借款总额为376. 5亿元，较2022年12月31日的66. 5亿元增加310. 1亿元。2022年12月31日至2023年12月31日的增加主要与应付FDIC的购买款项票据约358. 5亿美元有关，如附注2-业务合并所述，部分被FHLB借款的偿还所抵消，如下所述，以及赎回5亿美元的高级无担保票据和某些资本信托债券，如下表所示。
于2023年12月31日，并无FHLB未偿还借款，较2022年12月31日减少42. 5亿元。与2022年12月31日相比的下降反映了2023年3月为增加可用流动性而提取的70.0亿美元预付款以及第二季度的34.8亿美元预付款，所有这些预付款均于2023年9月30日之前偿还。
下表呈列借款（扣除相关未摊销采购会计调整及发行成本）：
表27
借款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 根据客户回购协议出售的证券 | $ | 485 | | | | | $ | 436 | | | $ | 589 | |
| 联邦住房贷款银行借款 | | | | | | | |
| **浮动利率票据将于2025年9月到期 | — | | | | | 4,250 | | | — | |
| **固定利率票据将于2032年3月到期 | — | | | | | — | | | 645 | |
| 美国联邦存款保险公司 | | | | | | | |
*2028年3月到期的3.500%固定利率票据(1) | 35,846 | | | | | — | | | — | |
| 优先无担保借款 | | | | | | | |
| | | | | | | |
*2024年6月到期的3.929%固定利率至浮动利率票据 | — | | | | | 505 | | | — | |
*2025年9月到期的2.969%固定利率至浮动利率票据 | 318 | | | | | 320 | | | — | |
| *2036年4月到期的6.000%固息债券 | 59 | | | | | 59 | | | — | |
| 次级债务 | | | | | | | |
| 6.125厘固息债券，2028年3月到期 | 460 | | | | | 469 | | | — | |
| 2029年11月到期的4.125%固定利率债券 | 101 | | | | | 102 | | | — | |
| 2030年3月到期的3.375厘固定利率至浮动利率债券 | 349 | | | | | 348 | | | 347 | |
| 梅肯资本信托I-2034年3月到期的浮动利率债券 | — | | | | | 14 | | | 14 | |
渣打银行资本信托I-2034年4月到期的浮息债券(2) | 10 | | | | | 10 | | | 10 | |
FCB/SC Capital Trust II-2034年6月到期的浮动利率债券(2) | 18 | | | | | 18 | | | 18 | |
| FCB/NC资本信托III-2036年6月到期的浮动利率债券 | — | | | | | 88 | | | 88 | |
| | | | | | | |
| 其他借款 | 8 | | | | | 26 | | | 73 | |
| 借款总额 | $ | 37,654 | | | | | $ | 6,645 | | | $ | 1,784 | |
(1) 购买货币票据是与收购SVBB有关的。
(2) 截至2023年12月31日，债券持有人已收到债务催缴通知，但结算催缴的资金尚未支付。
有关流动性和借款的进一步信息，请参阅本MD&A和附注13-借款的“流动性风险”部分。
有关联邦银行机构发布的NPR的信息，请参阅本年度报告中第1项业务表格10-K中的“监管注意事项”部分讨论保持一定水平的长期债务的要求。我们正在评估这项提议并评估其潜在影响，但我们预计我们将需要筹集额外的长期债务来满足这些要求。
风险管理
风险是任何企业都固有的。BancShares定义了适度的风险偏好和平衡的风险承担方式，其理念是在满足监管目标的同时，不排除与可接受回报相称的高风险业务活动。通过全面的风险管理框架和风险偏好框架和声明，高级管理层对我们面临的风险的日常管理负有主要责任，并得到所有合伙人的问责和支持。*高级管理层应用各种战略来降低BancShares可能面临的风险，并由管理委员会进行有效的挑战和监督。我们的董事会努力确保风险管理是我们商业文化的一部分，我们识别、评估、监测和管理风险的政策和程序是决策过程的一部分。董事会在风险监督方面的作用是我们整体风险管理框架和风险偏好框架的组成部分。审计委员会主要通过其风险委员会管理其风险监督职能。
风险委员会的结构旨在实现信息流动、有效挑战和及时升级与风险有关的问题。风险委员会的职责是就风险敞口(包括信贷、市场、资本、流动资金、营运、合规、资产、战略及声誉风险)向董事会全体成员提供监察及意见；审阅、批准及监察遵守风险偏好声明及透过一系列既定指标支持风险承受水平；以及评估、监察及监督风险管理框架及风险偏好框架及声明的充分性及有效性。风险委员会还审查监管机构的审查报告和通信、与风险管理有关的内部和第三方测试以及定性和定量评估的结果，以及风险委员会监督职责范围内的任何其他事项。风险委员会监督管理层对某些与风险有关的监管和审计问题的反应。此外，风险委员会可与审计委员会以及薪酬、提名和治理委员会协调，审查财务报表和相关风险、薪酬风险管理和其他共同责任领域。
与其他风险管理和监测做法相结合，企业范围的压力测试活动在确定的框架内进行。对各种风险进行压力测试，以确保金融机构能够在压力时期支持继续运营。
BancShares对其资本和流动性进行监控和压力测试，以符合联邦监管机构的安全和稳健预期。请参阅第1项的“监管考虑”一节。本年度报告中的业务以表格10-K的形式包含，以供进一步讨论。
BancShares一直在评估国际紧张局势的新影响，这些影响可能会影响经济，加剧市场波动加剧、全球供应链中断和衰退压力的逆风，以及运营风险，例如与FCB及其依赖的第三方可能受到的网络攻击相关的风险。到目前为止，评估尚未确定实质性影响，但随着情况继续存在，这些评估将继续进行。BancShares还在评估经济放缓或衰退的潜在风险，这可能会造成信贷增加和市场风险，对收益、资本和/或流动性产生下游影响。虽然经济数据继续喜忧参半，但基准经济预测目前反映出由于当前利率水平影响了ALL预测，CRE物业出现了更明显的下降。作为我们现行风险管理框架的一部分，将继续监测关键指标并评估其影响。
信用风险
信用风险是指不按照贷款、租赁和某些投资证券的合同条款收取款项的风险。我们发起的贷款和租赁是根据我们的信贷政策和程序进行承保的，并受到定期的持续审查。收购贷款，不论PCD或非PCD，于收购日期按公允价值入账，并须接受定期检讨，以确定任何进一步的信贷恶化。我们的独立信用审查功能对发起和获得的贷款进行风险审查和分析，以确保遵守信贷政策，并监测资产质量趋势和借款人的财务实力。这些审查包括按地理位置、行业、抵押品类型和产品进行投资组合分析。我们努力尽早发现潜在的问题贷款，酌情记录冲销或冲销，并保持适当的ALL，以说明在贷款和租赁组合的有效期内预期的损失。
商业借贷与租赁
BancShares采用一种信用评级系统，其中每笔商业贷款都被分配了违约概率、违约损失和/或整体信用评级，使用记分卡开发，以对每种类型的交易进行评级，包括对定量和定性因素的评估。当商业贷款和租赁在承保期间进行评级时，或之后定期更新时，运行模型以生成初步风险评级。这些模型结合了内部和外部的历史违约和损失数据，以及其他借款人和贷款特征，以分配风险评级。该模型分配的初步风险评级可以根据借款人的具体事实和情况进行调整，根据管理层的判断，有理由修改建模的风险评级，以获得最终批准的风险评级。
消费贷款
消费者贷款首先根据公布的标准对消费者借款人的信用状况进行评估。信贷决策是在分析定量和定性因素后做出的，包括借款人偿还贷款的能力，抵押品价值，并从判断的角度考虑交易。
消费产品使用传统的和可衡量的标准来记录和评估贷款申请人的信誉。信贷标准遵循行业标准文件要求。业绩评估主要基于可接受的薪酬历史以及结合当前市场状况的季度评估。贷款也可以在季度审查借款人的更新信用评分期间进行监测。如有需要，可能会对相关抵押品的贷款价值比进行额外审查。
我们于2023年12月31日的全部估计包括对与宏观经济预测的不确定性相关的信贷风险变动的广泛审阅。这些损失估计考虑了行业风险和以往经济压力期间产生的实际净损失以及最近的信贷趋势。
我们的所有方法于本管理层讨论及分析的“关键会计估计”一节及附注1-主要会计政策及呈列基准中进一步讨论。
贷款和租赁损失准备
于2023年12月31日，所有借贷总额为17. 5亿元，较2022年12月31日的9. 22亿元增加8. 25亿元。于2023年12月31日，所有贷款及租赁占贷款及租赁总额的百分比为1. 31%，而于2022年12月31日则为1. 30%。
所有贷款额较2022年12月31日增加8. 25亿元，主要由于SVBB收购事项的影响，包括PCD贷款及租赁的初步所有贷款额（“初步PCD所有贷款额”）2. 20亿元及贷款及租赁的第2天拨备4. 62亿元。这一增长也反映了 某些商业投资组合（特别是一般办公室）的信贷质量恶化，依赖投资者的投资组合的特定准备金增加，以及 恶化在宏观经济预测中。 自2022年12月31日起，所有贷款的增加包括与SVB贷款有关的5.55亿美元，分别与商业贷款和消费贷款有关的2.57亿美元和1300万美元。
表28
所有贷款和租赁
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至2023年12月31日的年度 |
| 商业广告 | | 消费者 | | SVB | | 总计 |
| 期初余额 | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | |
| 初始PCD全部 | — | | | — | | | 220 | | | 220 | |
| 第二天贷款和租赁损失准备金 | — | | | — | | | 462 | | | 462 | |
| 贷款和租赁损失准备金 | 541 | | | 27 | | | 135 | | | 703 | |
| 贷款和租赁损失准备金共计 | 541 | | | 27 | | | 597 | | | 1,165 | |
| 冲销 | (328) | | | (28) | | | (282) | | | (638) | |
| 复苏 | 44 | | | 14 | | | 20 | | | 78 | |
| | | | | | | |
| 期末余额 | $ | 1,046 | | | $ | 146 | | | $ | 555 | | | $ | 1,747 | |
| 净冲销率 | | | | | | | 0.47 | % |
| 净冲销 | $ | 284 | | | $ | 14 | | | $ | 262 | | | $ | 560 | |
| 平均贷款 | | | | | | | 119,176 | |
| 每类贷款占贷款总额的百分比 | 45 | % | | 14 | % | | 41 | % | | 100 | % |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 商业广告 | | 消费者 | | SVB | | 总计 |
| 期初余额 | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
| 初始PCD全部 | 258 | | | 14 | | | — | | | 272 | |
| 第二天贷款和租赁损失准备金 | 432 | | | 22 | | | — | | | 454 | |
| 贷款和租赁损失准备金(利益) | 101 | | | (4) | | | — | | | 97 | |
| 贷款和租赁损失准备金共计 | 533 | | | 18 | | | — | | | 551 | |
| 冲销 | (126) | | | (20) | | | — | | | (146) | |
| 复苏 | 44 | | | 23 | | | — | | | 67 | |
| | | | | | | |
| 期末余额 | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | |
| 净冲销率 | | | | | | | 0.12 | % |
| 净冲销(回收) | $ | 82 | | | $ | (3) | | | $ | — | | | $ | 79 | |
| 平均贷款 | | | | | | | 67,730 | |
| 每类贷款占贷款总额的百分比 | 76 | % | | 24 | % | | — | % | | 100 | % |
| | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 商业广告 | | 消费者 | | SVB | | 总计 |
| 期初余额 | $ | 92 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 225 | |
| 信贷损失的利益--贷款和租赁 | (7) | | | (30) | | | — | | | (37) | |
| 冲销 | (18) | | | (18) | | | — | | | (36) | |
| 复苏 | 13 | | | 13 | | | — | | | 26 | |
| 期末余额 | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
| 净冲销率 | | | | | | | 0.03 | % |
| 净冲销 | $ | 5 | | | $ | 5 | | | $ | — | | | $ | 10 | |
| 平均贷款 | | | | | | | 32,750 | |
| 每类贷款占贷款总额的百分比 | 70 | % | | 30 | % | | — | % | | 100 | % |
2023年的净冲销为5.6亿美元，比2022年的7900万美元增加了4.81亿美元。2023年和2022年的净撇账率分别为0.47%和0.12%。与2022年相比，净冲销的增加主要反映了与SVB贷款和商业贷款相关的冲销。在SVB部门内，净撇账主要集中在依赖投资者的贷款。2023年商业贷款净冲销集中在某些投资组合，包括设备金融、一般办公室和能源。
下表提供了ALL比率的趋势：
表29
全部比率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | |
| 全部都是 | $ | 1,747 | | | $ | 922 | | | $ | 178 | | | |
| 贷款和租赁总额 | 133,302 | | | 70,781 | | | 32,372 | | | |
| 全部贷款和租赁总额 | 1.31 | % | | 1.30 | % | | 0.55 | % | | |
| 商业贷款和租赁： | | | | | | | |
| 所有-商业广告 | $ | 1,046 | | | $ | 789 | | | $ | 80 | | | |
| 商业贷款和租赁 | 59,698 | | | 53,455 | | | 22,586 | | | |
| 商业贷款和租赁的全部商业贷款 | 1.75 | % | | 1.48 | % | | 0.35 | % | | |
| 消费贷款： | | | | | | | |
| 所有-消费者 | $ | 146 | | | $ | 133 | | | $ | 98 | | | |
| 消费贷款 | 18,591 | | | 17,326 | | | 9,786 | | | |
| 消费贷款全部用于消费贷款 | 0.78 | % | | 0.77 | % | | 1.01 | % | | |
| SVB贷款： | | | | | | | |
| ALLL-SVB | $ | 555 | | | $ | — | | | $ | — | | | |
| SVB贷款 | 55,013 | | | — | | | — | | | |
| SVB ALLL至SVB贷款 | 1.01 | % | | — | % | | — | % | | |
截至2023年12月31日，表外信贷敞口准备金为3.16亿美元，较2022年12月31日的1.06亿美元增加2.1亿美元。与2022年12月31日相比的增加主要反映了与SVBB收购相关的表外信贷敞口的2.54亿美元第二天准备金，但被SVB无资金承诺随后的下降部分抵消。有关表外承付款的资料，请参阅附注24--承付款和或有事项。
下表按贷款类别列出了ALL：
表30
按贷款类别列出的全部贷款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元： | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | |
| 全部都是 | | 全部贷款占贷款的百分比 | | 全部都是 | | 全部贷款占贷款的百分比 | | 全部都是 | | 全部贷款占贷款的百分比 | | | | |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 43 | | | 1.23 | % | | $ | 40 | | | 1.43 | % | | $ | 5 | | | 0.44 | % | | | | |
| 业主自住商业按揭 | 42 | | | 0.27 | | | 61 | | | 0.42 | | | 28 | | | 0.23 | | | | | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 284 | | | 2.46 | | | 181 | | | 1.83 | | | 16 | | | 0.52 | | | | | |
| 工商业 | 633 | | | 2.34 | | | 476 | | | 1.98 | | | 29 | | | 0.49 | | | | | |
| 租契 | 44 | | | 2.12 | | | 31 | | | 1.41 | | | 2 | | | 0.76 | | | | | |
| 总商业广告 | 1,046 | | | 1.75 | | | 789 | | | 1.48 | | | 80 | | | 0.35 | | | | | |
| 消费者 | | | | | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 77 | | | 0.53 | | | 74 | | | 0.55 | | | 39 | | | 0.63 | | | | | |
| 循环抵押贷款 | 15 | | | 0.76 | | | 13 | | | 0.67 | | | 18 | | | 1.02 | | | | | |
| 消费类汽车 | 5 | | | 0.34 | | | 5 | | | 0.37 | | | 5 | | | 0.43 | | | | | |
| 消费者其他 | 49 | | | 6.72 | | | 41 | | | 6.32 | | | 36 | | | 6.60 | | | | | |
| 总消费额 | 146 | | | 0.78 | | | 133 | | | 0.77 | | | 98 | | | 1.01 | | | | | |
| SVB | | | | | | | | | | | | | | | |
| 全球基金银行业务 | 68 | | | 0.27 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 96 | | | 6.84 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 依赖投资者的成长期 | 127 | | | 4.40 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 依赖创新和现金流 | 165 | | | 1.70 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 私营银行 | 25 | | | 0.26 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 克雷 | 53 | | | 1.98 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 其他 | 21 | | | 0.71 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 总SVB | 555 | | | 1.01 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 全部合计 | $ | 1,747 | | | 1.31 | % | | $ | 922 | | | 1.30 | % | | $ | 178 | | | 0.55 | % | | | | |
信用指标
不良资产
不良资产包括非应计贷款和租赁、OREO和收回资产。
不良资产包括非PCD贷款和PCD贷款。当本金或利息逾期90天或本金或利息很可能不能完全收回时，非PCD贷款通常被置于非应计项目。当非PCD贷款被置于非应计项目时，所有以前未收回的应计利息将从利息收入中冲销，并停止持续的应计利息。一般情况下，当非PCD贷款和租赁在本金和利息方面持续存在一段时间，并且不再担心本金和利息的可收集性时，它们就不再是非应计项目。当我们无法估计现金流的数量或时间时，PCD贷款的收入增加就会停止。当获得信息使我们能够估计未来现金流的数量和时间时，PCD贷款可能开始或恢复增加收入。
奥利奥包括我们已经关闭但尚未出售的止赎财产和分支机构。OREO的账面净值至少每年进行一次审查，以评估账面价值的合理性。审查的级别取决于抵押品的价值和类型，价值更高、更复杂的属性将得到更详细的审查。通过与经纪人沟通和分配给每项资产的资产管理人每月审查，监测预定估值日期之间资产价值的变化。资产管理人使用从经纪人和其他市场来源收集的信息来识别市场或主题财产发生的任何重大变化。然后对估值进行调整或进行新的评估，以确保报告的价值反映最新信息。
由于OREO按成本或市值中较低者列账，估计销售成本较低，因此只有在公允价值下降时才记录账面价值调整。关于减记的决定是基于评估、之前收到的房产报价、市场状况和房产上市天数等因素。
下表列出了不良资产总额：
表31
不良资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 非权责发生制贷款： | | | | | |
| 商业贷款 | $ | 641 | | | $ | 529 | | | $ | 45 | |
| 消费贷款 | 122 | | | 98 | | | 76 | |
| SVB贷款 | 206 | | | — | | | — | |
| 非权责发生制贷款总额 | 969 | | | 627 | | | 121 | |
| 其他不动产拥有和收回的资产 | 62 | | | 47 | | | 40 | |
| 不良资产总额 | $ | 1,031 | | | $ | 674 | | | $ | 161 | |
| | | | | |
| 全部贷款和租赁总额 | 1.31 | % | | 1.30 | % | | 0.55 | % |
| 不良资产总额与贷款、租赁、其他不动产拥有和收回资产总额的比率 | 0.77 | | | 0.95 | | | 0.49 | |
| 非权责发生制贷款和租赁与贷款和租赁总额的比率 | 0.73 | | | 0.89 | | | 0.37 | |
| 全部应计贷款与非应计贷款和租赁的比率 | 180.15 | | | 146.88 | | | 148.37 | |
截至2023年12月31日的非应计贷款和租赁为9.69亿美元，比2022年12月31日的6.27亿美元增加了3.42亿美元。从2022年12月31日至31日的增长包括收购的SVB投资组合中的2.06亿美元贷款。SVB的非权责发生贷款主要集中在投资者依赖型和房地产投资组合中。与商业贷款有关的增加主要是非业主自用的商业按揭组合。有关一般办公室贷款的某些指标，请参阅下文；按贷款类别列出非应计贷款的表格，请参阅附注4--贷款和租赁。
截至2023年12月31日，奥利奥和收回的资产为6200万美元，而2022年12月31日为4700万美元。截至2023年12月31日，不良资产占贷款、租赁、OREO和收回资产总额的百分比为0.77%，而2022年12月31日为0.95%。
逾期帐款
截至2023年12月31日，逾期30天或更长时间的贷款占总贷款的比例为1.16%，而2022年12月31日为1.22%。贷款拖欠情况载于附注4--贷款和租赁。
商业地产投资组合
我们的CRE投资组合多样化，涵盖各种物业类型。下表概述了我们的CRE投资组合中的物业类型敞口。
表32
商业地产投资组合
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 天平 | | 占总数的百分比
贷款和租赁 |
| 多户住宅 | $ | 4,356 | | | 3.27 | % |
| 办公厅 | 2,927 | | | 2.20 | |
| 医务室 | 3,494 | | | 2.62 | |
| 工业/仓库 | 2,888 | | | 2.07 | |
| 零售 | 1,828 | | | 1.37 | |
| 旅馆/汽车旅馆 | 792 | | | 0.59 | |
| 其他 | 4,967 | | | 3.73 | |
| 总计 | $ | 21,252 | | | 15.94 | % |
不断变化的宏观经济及社会状况（包括与COVID-19疫情有关的远程工作增加）可能导致一般办公室需求的变化。我们一般办公室贷款组合的特定指标如下：
表33
选择一般办公室贷款
| | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 占贷款和租赁总额的百分比 | 2.20 | % |
| 商业房地产贷款的百分比 | 13.77 | % |
| 平均贷款余额 | $ | 2 | |
| 撇帐净额（%） | 3.56 | % |
| 拖欠贷款占综合招聘考试贷款总额的百分比 | 13.56 | % |
| 不良贷款占CRE贷款的百分比 | 11.38 | % |
| 全寿命比 | 4.77 | % |
集中风险
我们努力将集中在特定地理区域、抵押品类型或行业的风险降至最低。尽管我们专注于多元化，但我们贷款组合的几个特点使我们面临风险，例如我们集中在房地产担保贷款、循环抵押贷款和医疗保健相关贷款。此外，SVB贷款集中在余额较大的贷款以及某些行业和客户群体的贷款，包括私募股权和风险资本。
以下讨论提供了我们的贷款组合类别-商业、消费者和SVB-的集中度数据。
商业贷款集中
地理集中度
下表汇总了超过我们贷款的5.0%的州集中度。除非有房地产担保，否则数据是基于债务人所在地的，然后是基于财产位置的数据。
表34
商业贷款和租赁-地理
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 状态 | | | | | | | | | | | |
| 加利福尼亚 | $ | 10,254 | | | 17.2 | % | | $ | 9,226 | | | 17.3 | % | | $ | 3,163 | | | 14.0 | % |
| 北卡罗来纳州 | 9,820 | | | 16.4 | | | 8,699 | | | 16.3 | | | 7,181 | | | 31.8 | |
| 德克萨斯州 | 4,339 | | | 7.3 | | | 3,624 | | | 6.8 | | | 879 | | | 3.9 | |
| 佛罗里达州 | 3,708 | | | 6.2 | | | 3,273 | | | 6.1 | | | 1,496 | | | 6.6 | |
| 南卡罗来纳州 | 3,276 | | | 5.5 | | | 3,142 | | | 5.9 | | | 2,855 | | | 12.6 | |
| 所有其他州 | 26,645 | | | 44.6 | | | 24,243 | | | 45.4 | | | 7,012 | | | 31.1 | |
| 总计美国 | $ | 58,042 | | | 97.2 | % | | $ | 52,207 | | | 97.8 | % | | $ | 22,586 | | | 100.0 | % |
| 国际合计 | 1,656 | | | 2.8 | | | 1,248 | | | 2.2 | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 59,698 | | | 100.0 | % | | $ | 53,455 | | | 100.0 | % | | $ | 22,586 | | | 100.0 | % |
行业集中度
下表为按债务人所在行业划分的贷款：
表35
商业贷款和租赁-行业
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 房地产 | $ | 14,049 | | | 23.6 | % | | $ | 11,684 | | | 21.9 | % | | $ | 4,279 | | | 18.9 | % |
| 医疗保健 | 8,960 | | | 15.0 | | | 8,146 | | | 15.2 | | | 6,997 | | | 31.0 | |
| 商业服务 | 6,943 | | | 11.6 | | | 5,518 | | | 10.3 | | | 2,307 | | | 10.2 | |
| 交通、通信、天然气、公用事业 | 5,801 | | | 9.7 | | | 5,002 | | | 9.4 | | | 774 | | | 3.4 | |
| 制造业 | 4,421 | | | 7.4 | | | 4,387 | | | 8.2 | | | 1,347 | | | 6.0 | |
| 零售 | 3,550 | | | 5.9 | | | 3,462 | | | 6.5 | | | 1,301 | | | 5.8 | |
| 批发 | 3,496 | | | 5.9 | | | 2,605 | | | 4.9 | | | 882 | | | 3.9 | |
| 服务行业 | 2,813 | | | 4.7 | | | 4,213 | | | 7.9 | | | 722 | | | 3.2 | |
| 金融保险 | 2,351 | | | 3.9 | | | 2,604 | | | 4.9 | | | 1,361 | | | 6.0 | |
| 其他 | 7,314 | | | 12.3 | | | 5,834 | | | 10.8 | | | 2,616 | | | 11.6 | |
| 总计 | $ | 59,698 | | | 100.0 | % | | $ | 53,455 | | | 100.0 | % | | $ | 22,586 | | | 100.0 | % |
我们历来集中提供房地产担保贷款，但通过承销保单积极缓解风险敞口，承销保单主要依赖借款人现金流，而不是基础抵押品价值。当我们确实依赖潜在的房地产价值时，我们倾向于以所有者自住的房地产为担保的融资。截至2023年12月31日，以房地产为抵押的商业贷款为305.7亿美元，占商业贷款和租赁的51%，而2022年12月31日为271.8亿美元，占51%。
截至2023年12月31日，向医疗、牙科或其他医疗保健领域的借款人提供的贷款和租赁为89.6亿美元，占商业贷款和租赁的15.0%，而截至2022年12月31日，向借款人提供的贷款和租赁为81.5亿美元，占商业贷款和租赁的15.2%。通过我们的承保政策，强调依赖充足的借款人现金流，而不是潜在的抵押品价值和我们对业主自住房地产担保融资的偏好，这种行业集中的信贷风险得到了缓解。
消费贷款集中度
当多个借款人可能同样受到经济或其他条件的影响时，可能会出现贷款集中的情况。下表根据客户地址汇总了超过5.0%的州集中度：
表36
消费贷款--地理位置
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| 状态 | | | | | | | | | | | |
| 北卡罗来纳州 | $ | 6,347 | | | 34.2 | % | | $ | 5,702 | | | 32.9 | % | | $ | 4,931 | | | 50.4 | % |
| 加利福尼亚 | 4,091 | | | 22.0 | | | 4,014 | | | 23.2 | | | 161 | | | 1.6 | |
| 南卡罗来纳州 | 3,318 | | | 17.8 | | | 3,001 | | | 17.3 | | | 2,626 | | | 26.9 | |
| 其他州 | 4,835 | | | 26.0 | | | 4,609 | | | 26.6 | | | 2,068 | | | 21.1 | |
| 总计 | $ | 18,591 | | | 100.0 | % | | $ | 17,326 | | | 100.0 | % | | $ | 9,786 | | | 100.0 | % |
在消费房地产抵押贷款中，我们的循环按揭贷款(“房屋净值信用额度”或“HELOC”)风险较高，因为承诺期较长，在此期间个人借款人的财务状况或抵押品价值可能大幅恶化。此外，我们很大比例的HELOC是由初级留置权担保的。抵押品价值的大幅下降可能导致初级留置权头寸实际上变得没有担保。截至2023年12月31日，房地产担保的HELOC为20.1亿美元，占消费贷款总额的11%，而截至2022年12月31日，房地产担保的HELOC为19.5亿美元，占消费贷款总额的11%。
除了通过并购获得的贷款外，我们没有在二级市场购买HELOC，也没有向我们市场区域以外的客户发起这些贷款。发起的HELOC是由我们根据我们的标准贷款标准承销的。HELOC投资组合由可变利率信用额度组成，允许客户在指定的信用额度期限内提取，部分在提取期限后切换到摊销期限。循环抵押贷款组合中约81.9%涉及北卡罗来纳州和南卡罗来纳州的物业。约28.6%的未偿还贷款余额由高级抵押品头寸担保，其余71.4%由初级留置权担保。
我们积极监测我们的HELOC在仅计息期内的份额以及它们何时到期。当HELOC从只支付利息过渡到要求支付本金和利息时，一些借款人可能无法负担更高的月度还款额。我们没有经历过由于这些付款增加而导致的违约率大幅增加。在正常业务过程中，我们将在每个借款人接近循环期到期日时与他们合作，讨论再融资或偿还的选择。
硅谷银行贷款
对SVBB的收购发生在2023年。因此，下表和讨论中没有对上一年的比较。当有借款人从事类似活动或向不同类别的借款人发放贷款时，可能会出现SVB贷款集中的情况，这可能会导致这些借款人或投资组合受到经济或其他条件的类似影响。
下表汇总了以房地产为抵押的SVB贷款，摊销成本：
表37
以房地产为抵押的硅谷银行贷款
| | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | 2023年12月31日 | | |
| 私人银行： | | | | |
| 个人住房贷款 | | $ | 7,683 | | | |
| 向合资格雇员提供贷款 | | 535 | | | |
| 房屋净值信用额度 | | 137 | | | |
| 其他 | | 101 | | | |
| 房地产担保的私人银行贷款总额 | | 8,456 | | | |
| 克雷 | | | | |
| 多户住宅投资 | | 815 | | | |
| 零售 | | 464 | | | |
| 办公室和医疗 | | 506 | | | |
| 制造业、工业和仓储业 | | 618 | | | |
| 热情好客 | | 155 | | | |
| 其他 | | 140 | | | |
| 房地产抵押的CRE贷款总额 | | 2,698 | | | |
| 优质葡萄酒 | | 905 | | | |
| 其他 | | 697 | | | |
| 房地产担保贷款共计 | | $ | 12,756 | | | |
SVB的贷款组合主要集中在三个主要市场：（i）全球基金银行业务，（ii）技术和生命科学/医疗保健以及（iii）私人银行业务。投资组合的其余部分由CRE和其他贷款组成。
全球基金银行业务
全球基金银行业务的贷款组合包括向私募股权和风险资本界的客户提供的贷款。截至2023年12月31日，全球基金银行业务占SVB贷款的46%，占贷款总额的19%。该投资组合的绝大部分由资本要求信贷额度组成，其偿还取决于这些公司管理的基金的相关有限合伙人投资者支付资本要求。这些贷款通常受财务契约的约束，旨在确保基金的剩余可赎回资本足以偿还贷款，较大的承诺（通常提供给较大的私募股权基金）通常由普通合伙人向基金的有限合伙人投资者赎回资本的权利的转让担保。
技术和生命科学/医疗保健
技术和生命科学/医疗保健贷款组合包括在客户生命周期的各个阶段向客户提供的贷款。就报告目的而言，我们的科技及生命科学╱医疗保健市场分部的应收融资类别分类为依赖投资者-早期阶段、依赖投资者-成长阶段及依赖创新商业及工业（“C&I”）及现金流。
投资者依赖-早期贷款占SVB贷款的3%，占2023年12月31日贷款总额的1%。这些贷款包括向收入不超过500万美元的处于收入前、发展阶段的公司和处于商业化早期阶段的公司提供贷款。这些贷款的偿还可能取决于借款人从风险资本公司或其他投资者那里获得额外的股本融资，或者在某些情况下，取决于向第三方成功出售或首次公开募股。
投资者依赖-增长阶段贷款占SVB贷款的5%，占2023年12月31日贷款总额的2%。其中包括向处于成长阶段的企业提供贷款。收入在500万美元至1500万美元之间的公司或收入前临床阶段的生物技术公司被认为是中期阶段，收入超过1500万美元的公司被认为是后期阶段。
创新C&I和现金流依赖贷款占SVB贷款的18%，占2023年12月31日贷款总额的7%。该投资组合由两种类型的贷款组成，创新C&I和现金流依赖。创新C&I包括技术和生命科学/医疗保健行业等创新部门的贷款。这些贷款取决于借款人的现金流或资产负债表的偿还情况。现金流依赖型贷款通常用于帮助一组精选的私募股权发起人收购企业，还款通常取决于合并实体的现金流。
私人银行业务
私人银行客户包括创新经济中的高管和高级投资专业人士，以及高净值客户。截至2023年12月31日，私人银行客户贷款占SVB贷款的18%，占贷款总额的7%。许多私人银行产品以房地产为抵押。这些产品包括抵押贷款，业主自用商业抵押贷款，HELOC和其他担保贷款产品。私人银行业务组合的余额包括个人资本通知信贷额度、受限制和私人股票贷款以及其他有抵押和无抵押贷款产品。
克雷
于2023年12月31日，CRE类别占SVB贷款的5%及贷款总额的2%。这类贷款通常包括商业物业的收购融资贷款，如办公楼、零售物业、公寓楼和工业/仓库空间。所有CRE产品均以房地产抵押品作抵押。
其他
该类别包括优质葡萄酒，其他C&I和其他投资组合，占SVB贷款的5%，占2023年12月31日贷款总额的2%。优质葡萄酒贷款是针对美国西部的葡萄酒生产商，葡萄园和葡萄酒行业或酒店业务。很大一部分优质葡萄酒贷款由房地产抵押品担保。其他C&I贷款包括向非营利私立学校、大学、公立特许学校和其他非营利组织提供的免税商业贷款，以及向非技术和生命科学/医疗保健行业客户提供的商业贷款。我们的其他类别贷款主要包括建筑和土地贷款，用于资助新开发项目或资助现有建筑物的改善，以及作为我们在CRA下责任的一部分而提供的贷款。
下表提供了按规模和类别分列的SVB贷款摘要。以下分项数据基于截至2023年12月31日的客户总余额（单独或合计）：
表38
硅谷银行业 按规模和类别划分的贷款
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | 低于500万美元 | | 5美元到 | | 10美元到 | | 20美元到 | | > 3000万美元 | | SVB贷款总额 |
| 全球基金银行业务 | | $ | 935 | | | $ | 1,474 | | | $ | 2,596 | | | $ | 2,251 | | | $ | 18,296 | | | $ | 25,552 | |
| 依赖投资者-早期阶段 | | 982 | | | 313 | | | 111 | | | — | | | — | | | 1,406 | |
| 依赖投资者的成长期 | | 632 | | | 957 | | | 746 | | | 191 | | | 374 | | | 2,900 | |
| 创新C&I与现金流相关 | | 264 | | | 306 | | | 934 | | | 1,439 | | | 6,721 | | | 9,664 | |
| 私营银行 | | 7,414 | | | 920 | | | 866 | | | 220 | | | 403 | | | 9,823 | |
| 克雷 | | 687 | | | 511 | | | 724 | | | 464 | | | 310 | | | 2,696 | |
| 其他 | | 489 | | | 609 | | | 701 | | | 650 | | | 523 | | | 2,972 | |
| 总计 | | $ | 11,403 | | | $ | 5,090 | | | $ | 6,678 | | | $ | 5,215 | | | $ | 26,627 | | | $ | 55,013 | |
SVB贷款-国家集中
下表总结了根据借款人所在地，截至2023年12月31日，SVB贷款组合中超过5.0%的州集中度：
表39
硅谷银行贷款-地理
| | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | |
| 状态 | | | | | | | |
| 加利福尼亚 | $ | 17,724 | | | 32.2 | % | | | | |
| 马萨诸塞州 | 8,470 | | | 15.4 | | | | | |
| 纽约 | 7,952 | | | 14.5 | | | | | |
| 德克萨斯州 | 4,071 | | | 7.4 | | | | | |
| 康涅狄格州 | 3,471 | | | 6.3 | | | | | |
| 所有其他州 | 11,603 | | | 21.1 | | | | | |
| 总计美国 | 53,291 | | | 96.9 | | | | | |
| 国际合计 | 1,722 | | | 3.1 | | | | | |
| 总计 | $ | 55,013 | | | 100.0 | % | | | | |
交易对手风险
作为我们整体风险管理实践的一部分，我们也代表客户订立利率衍生品和外汇远期合约。我们根据全面的风险管理框架和风险偏好框架及声明建立风险衡量标准，并评估和管理与这些衍生工具相关的交易对手风险。
交易对手信贷风险或交易对手风险是衍生工具的主要风险，与交易对手履行其在衍生工具合约下的财务责任的能力有关。我们透过交易对手信贷审批、预先设定的风险限额及监控程序，与现金及发行人相关的信贷程序整合，以控制衍生工具协议的信贷风险。
适用的首席信贷官或代表批准每个交易对手，并根据每个交易对手的信贷分析确定风险限额。用于BancShares风险管理和对冲客户交易的衍生工具协议是与主要金融机构签订的，并通过主要结算交易所结算，这些交易所被国家认可的统计评级机构评为投资级。信贷风险透过交易对手之间交换按市值估值的抵押品而减轻。与客户相关的衍生工具交易（主要与贷款活动有关）纳入我们的贷款承销和报告流程。
资产风险
资产风险是价格风险的一种形式，是我们租赁业务的主要风险。这涉及因自有租赁设备价值变动而产生的赚取资本的风险。租赁业务的资产风险由各部门评估及管理，并由风险管理程序监督。在我们的资产抵押贷款业务中，我们亦使用剩余价值担保以减轻或部分减轻若干融资租赁的租赁结束剩余价值风险。我们的业务流程包括：（1）在交易开始时设定剩余价值，（2）系统性的定期剩余价值审查，以及（3）监控剩余变现水平。作为季度财务和资产质量审查的一部分，对按业务和产品分列的剩余变现进行审查。减值检讨至少每年进行一次。
结合其他风险管理和监控做法，通过以下方式监控资产风险：审查设备市场，包括利用率和交通流量;评估供求动态;新技术的影响;以及不同类型设备的监管要求的变化。在很大程度上，对设备的需求与设备所服务的市场的国内生产总值（“GDP”）增长趋势以及这些市场的更直接的条件相关。经济的周期性和贸易流量因特定事件而发生的变化对这些企业可以实现的收益构成风险。例如，在铁路领域，BancShares试图通过维持相对年轻的资产队伍来降低这些风险，这可以提高有吸引力的租赁和利用率。
市场风险
利率风险管理
BancShares面临的风险是，市场状况的变化可能会影响利率，并对收益产生负面影响。风险来自BancShares业务活动的性质、BancShares资产负债表的构成，以及收益率曲线水平或形状的变化。BancShares根据规定的指导方针和批准的限额对这一固有风险进行战略管理。
利率风险可能来自BancShares的许多业务活动，如贷款、租赁、投资、吸收存款、衍生品和融资活动。我们主要通过两个指标来评估和监控利率风险。
•净利息收入敏感度(“NII敏感度”)衡量假设利率变动对预测NII的净影响；以及
•股权的经济价值(“夏娃”)敏感性(“Eve敏感度”)通过评估资产、负债和表外工具的经济价值来衡量这些假设变化对权益价值的净影响。
BancShares使用一个整体过程来衡量和监测短期和长期风险，其中包括但不限于渐进和即时的平行利率冲击、收益率曲线形状的变化以及各种收益率曲线关系的变化。 NII敏感度通常关注较短期的收益风险，而EVE敏感度则评估现有资产负债表的较长期风险。
我们对NII敏感性的风险敞口以风险偏好框架和声明以及一系列风险指标为指导，BancShares可能会利用整个资产负债表中的工具来调整其利率风险敞口，包括通过业务线行动和投资、融资和衍生产品组合内的行动。
我们对利率敏感的资产和负债的构成通常会导致对NII敏感的净资产敏感头寸，因此我们的资产重新定价速度将快于我们的负债。
我们的资金来源主要是存款，我们也通过批发资金来源(包括无担保和担保借款)来支持我们的资金需求。收购SVBB显著增加了我们的资产负债表，并改变了我们对利率的敏感度。在收购SVBB时，我们假设560.1亿美元的存款，签订了360.7亿美元的应付给FDIC的固定利率购买货币票据，并获得了684.7亿美元的贷款，其中大部分是浮动利率的，以及353.1亿美元的银行现金和有息存款。
我们提供的存款利率会受到市场状况和竞争因素的影响。市场利率是存款成本的关键驱动因素，我们继续通过改善存款结构来优化存款成本。利率的变化、预期的资金需求以及竞争对手的行动，都可能影响我们的存款活动和存款定价。我们相信我们的目标非到期存款客户保留率很高，我们仍然专注于优化我们的存款组合。我们定期评估存款利率变化对我们余额的影响，并寻求实现资产与负债之间的最佳匹配。
下表总结了我们的资产/负债管理系统产生的为期12个月的NII敏感性模拟结果。这些模拟假设用类似的产品和隐含的远期市场利率替换静态资产负债表，但也纳入了额外的假设，包括提前还款估计、定价估计、存款行为和使用内部模型。以下模拟假设12月31日、2023年、2022年和2021年12月基于市场的远期曲线立即并行增减25、100和200个基点。
表40
净利息收入敏感度仿真分析
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | NII的估计(减少)增长 |
| 利率变动(Bps) | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| -200 | | (20.1) | % | | (9.0) | % | | — | % |
| -100 | | (10.0) | | | (4.0) | | | (5.8) | |
| -25 | | (2.5) | | | (0.9) | | | (1.2) | |
| +25 | | 2.4 | | | 0.8 | | | 1.1 | |
| +100 | | 9.8 | | | 3.4 | | | 3.2 | |
| +200 | | 19.4 | | | 6.7 | | | 6.3 | |
与2022年12月31日相比，2023年12月31日的NII敏感性指标主要受到作为SVBB收购的一部分增加的收购贷款和假定存款，以及购买货币票据和更高的现金余额的影响，以管理收购投资组合的流动性风险。
截至2023年12月31日，BancShares继续拥有对资产敏感的利率风险状况，对预测收益的潜在敞口在很大程度上是由资产负债表的构成(主要由于浮动利率商业贷款和现金)以及对未来适度存款贝塔的估计推动的。我们约65%-70%的贷款采用浮动合同参考利率，主要以最优惠贷款利率和担保隔夜融资利率(SOFR)为指标。存款Beta目前的模型是，在12个月的预测期内，投资组合的平均回报率约为35%-40%。存款贝塔系数是联邦基金利率变化传递给存款利率的部分。实际的存款贝塔系数可能与模拟的不同，这取决于各种因素，包括流动性要求、存款组合和竞争压力。由于实际结果与模型预期不同，对NII敏感性的影响可能会发生变化。
如上所述，EVE敏感度补充了NII模拟，因为它估计了12个月范围以外的风险敞口。Eve敏感度衡量因利率变化而引起的资产、负债和表外工具变化对Eve的影响。EVE敏感性是通过估计资产、负债和表外项目在不同利率变动下的净现值变化来计算的。
下表显示截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的EVE概况：
表41
股权建模分析的经济价值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 前夕预计(减少)增长 |
| 利率变动(Bps) | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| -200 | | (7.2) | % | | (12.1) | % | | — | % |
| -100 | | (3.2) | | | (5.3) | | | (13.7) | |
| -25 | | (0.7) | | | (1.2) | | | — | |
| +100 | | 2.6 | | | 4.1 | | | 6.1 | |
| +200 | | 4.8 | | | 3.0 | | | 5.9 | |
| | | | | | |
2023年12月31日与2022年12月31日相比，2023年12月31日的EVE指标主要受到先前因收购SVBB而引起的资产负债表变化的影响。
除了上述报告的敏感性外，我们的资产/负债管理系统还模拟了各种潜在的利率情景。对影响资产负债表构成或对关键假设敏感性的情景也进行了评估。
我们利用我们各种利率风险分析的结果，与资产负债委员会协调，制定和实施资产和负债管理战略，以实现预期的风险状况，同时管理我们的市场风险目标和其他战略目标。具体地说，我们可以通过贷款和存款、我们的投资组合、融资组合的某些定价策略和产品设计，或通过使用衍生品来缓解收益波动，来管理我们的利率风险头寸。
上述敏感性提供了对我们利率敏感性的估计；然而，它们没有考虑到我们服务的行业中信贷质量、规模、组合或业务竞争的潜在变化。它们也没有考虑到其他业务发展和其他行动。因此，我们不能保证实际结果不会与我们模拟的估计结果有实质性差异。
下表提供了贷款期限分布信息：
表42
贷款期限分布
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日，到期 |
| 在
一年多 | | 一到五个
年份 | | 5至15
年份 | | 15年后 | | 总计 |
| 商业广告 | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 1,122 | | | $ | 1,693 | | | $ | 639 | | | $ | 11 | | | $ | 3,465 | |
| 业主自住商业按揭 | 1,702 | | | 6,906 | | | 6,699 | | | 260 | | | 15,567 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 3,041 | | | 6,213 | | | 1,651 | | | 635 | | | 11,540 | |
| 工商业 | 8,823 | | | 15,684 | | | 2,377 | | | 188 | | | 27,072 | |
| 租契 | 574 | | | 1,261 | | | 219 | | | — | | | 2,054 | |
| 总商业广告 | 15,262 | | | 31,757 | | | 11,585 | | | 1,094 | | | 59,698 | |
| 消费者 | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 529 | | | 2,314 | | | 5,101 | | | 6,478 | | | 14,422 | |
| 循环抵押贷款 | 58 | | | 200 | | | 690 | | | 1,059 | | | 2,007 | |
| 消费类汽车 | 324 | | | 993 | | | 125 | | | — | | | 1,442 | |
| 消费者其他 | 168 | | | 395 | | | 146 | | | 11 | | | 720 | |
| 总消费额 | 1,079 | | | 3,902 | | | 6,062 | | | 7,548 | | | 18,591 | |
| SVB | | | | | | | | | |
| 全球基金银行业务 | 24,076 | | | 1,355 | | | 122 | | | — | | | 25,553 | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 116 | | | 1,287 | | | — | | | — | | | 1,403 | |
| 依赖投资者的成长期 | 277 | | | 2,620 | | | — | | | — | | | 2,897 | |
| 依赖创新和现金流 | 1,287 | | | 8,038 | | | 333 | | | — | | | 9,658 | |
| 私营银行 | 216 | | | 443 | | | 993 | | | 8,170 | | | 9,822 | |
| 克雷 | 239 | | | 1,737 | | | 646 | | | 76 | | | 2,698 | |
| 其他 | 749 | | | 752 | | | 861 | | | 620 | | | 2,982 | |
| 总SVB | 26,960 | | | 16,232 | | | 2,955 | | | 8,866 | | | 55,013 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 43,301 | | | $ | 51,891 | | | $ | 20,602 | | | $ | 17,508 | | | $ | 133,302 | |
下表提供有关贷款及租赁对利率变动之敏感度之资料：
表43
贷款利率敏感性
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 贷款到期一年或以后， |
| 固定利率 | | 浮动利率 |
| 商业广告 | | | |
| 商业性建筑 | $ | 950 | | | $ | 1,393 | |
| 业主自住商业按揭 | 12,515 | | | 1,350 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 3,886 | | | 4,613 | |
| 工商业 | 8,802 | | | 9,447 | |
| 租契 | 1,467 | | | 13 | |
| 总商业广告 | 27,620 | | | 16,816 | |
| 消费者 | | | |
| 住宅抵押贷款 | 7,294 | | | 6,599 | |
| 循环抵押贷款 | 33 | | | 1,916 | |
| 消费类汽车 | 1,118 | | | — | |
| 消费者其他 | 272 | | | 280 | |
| 总消费额 | 8,717 | | | 8,795 | |
| SVB | | | |
| 全球基金银行业务 | 7 | | | 1,470 | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 22 | | | 1,265 | |
| 依赖投资者的成长期 | 2 | | | 2,618 | |
| 依赖创新和现金流 | — | | | 8,371 | |
| 私营银行 | 1,954 | | | 7,652 | |
| 克雷 | 1,171 | | | 1,288 | |
| 其他 | 1,447 | | | 786 | |
| 总SVB | 4,603 | | | 23,450 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 40,940 | | | $ | 49,061 | |
中间价改革
美元伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)于2023年6月30日收盘时正式停止报告。此时，英国金融市场行为监管局宣布，伦敦银行间同业拆借利率在未来“不是代表”。
2018年4月，纽约FRB开始发布SOFR，另类参考利率委员会(由市场和官方部门参与者组成的团体)建议将其作为LIBOR的替代方案。2022年3月15日，美国国会通过了《2022年综合拨款法案》(以下简称《伦敦银行同业拆借利率法案》)，该法案为在受美国法律管辖的遗留金融合同中选择和使用替代参考利率提供了一定的法定要求和指导，这些合同并未规定使用明确定义或实际可行的替代参考利率。2022年7月19日，美联储理事会发布了一份通知，拟就实施伦敦银行间同业拆借利率法案的拟议监管制定规则，这是该法案条款所要求的。《伦敦银行同业拆借利率法》要求在颁布后180天内实施相关规定。最终规则于2022年12月16日获得联邦储备委员会的批准，并于2023年2月27日生效。CFPB发布了一项临时最终规则，自2023年5月15日起生效。这进一步解决了计划在2023年6月30日后停止大多数LIBOR期限的问题，方法是将FRB选定的消费贷款基准替换纳入Z法规的开放式和封闭式信贷条款。最终规则确定了基于SOFR的替换基准利率，以替换受LIBOR法案约束的隔夜、一个月、三个月、六个月和12个月LIBOR合约。BancShares已采用FRB选定的基准替代方案，以利用规则提供的适用避风港。
所有拥有赋予FCB单方面贷款人自由裁量权的合同的消费者和商业客户都在2023年4月收到了LIBOR停止和FCB首选的替代指数SOFR的通知。在2023年第二季度，FCB为所有受影响的系统增加了更换指数。普通银行和商业银行的剩余服务任务是在新指数生效时(下一次重置日期)将交易与新指数联系起来。在伦敦银行同业拆借利率停止前的几个月里，商业银行积极修改现有合同，以提供积极的客户体验。所有修改都已完成。截至2024年9月底，1个月、3个月和6个月期限的合成LIBOR将报告，并根据CME期限SOFR加上相关国际掉期和衍生工具协会协议的固定利差调整计算。
随着贷款到期和新贷款的出现，预计BancShares的可变利率贷款将有更大比例参考SOFR，以应对伦敦银行间同业拆借利率的终止。然而，我们的定位是适应其他替代参考利率(例如，信用敏感利率)，以响应市场的发展。此外，BancShares已移至Term Sofr加上另类参考利率委员会建议对其固定利率至浮动利率、非累积永久优先股B系列(“B系列优先股”)的信用利差调整，因为股息以前是基于与三个月LIBOR挂钩的浮动利率。 上一次基于伦敦银行间同业拆借利率应计项目的股息支付发生在2023年9月15日。
从SVBB收购中获得的一些资产，如贷款和衍生品以及衍生品负债，都有LIBOR设置。已经制定了流程和程序，使这些LIBOR敞口参考替代利率，例如在下一个重置日期的期限SOFR和每日SOFR。
流动性风险
我们的流动性风险管理和监控程序旨在确保有足够的现金和抵押品资源以及资金能力来履行我们的义务。我们的整体流动资金管理策略旨在确保适当的流动资金，以满足正常和压力环境下的预期和或有资金需求。根据这一战略，我们保持足够数量的可用现金和高质量流动证券(“HQLS”)。其他流动性来源包括FHLB借款能力、承诺的信贷安排、回购协议、经纪存单发行、无担保债务发行，以及通过将投资组合资产出售给第三方而产生的现金收集。
我们利用计量工具评估和监控我们的流动性状况、流动性状况和趋势的水平和充分性。我们在不同假设情景和不同视野下对流动性和流动性风险进行衡量和预测。我们使用流动性压力测试框架，以更好地了解BancShares面临的潜在风险范围及其影响。压力测试结果为我们的业务战略、风险偏好、流动资产水平和应急融资计划提供信息。我们的流动性衡量工具还包括有助于识别潜在流动性风险和压力事件的关键风险指标。
BancShares维持一个框架，以建立流动性风险容忍度、监控和违规升级协议，以提醒管理层潜在的资金和流动性风险，并在适当情况下启动缓解行动。此外，BancShares还维持着一项或有融资计划，其中详细说明了在流动性紧张的情况下可能采取的协议和行动。
流动资金包括可用现金和HQL。截至2023年12月31日，我们有572.8亿美元的总流动资产(占总资产的26.8%)和339.4亿美元的或有流动性来源可用。
表44
流动性
| | | | | | | | |
| 百万美元 | | 2023年12月31日 |
可用现金 | | $ | 32,693 | |
高质量的流动性证券(1) | | 24,591 | |
| 流动资产 | | $ | 57,284 | |
| |
| 信贷安排： | | 当前容量(2) |
FDIC设施(3) | | $ | 15,107 | |
FHLB设施(4) | | 13,622 | |
| FRB设施 | | 5,115 | |
| 信用额度 | | 100 | |
| 或有消息来源总额 | | $ | 33,944 | |
| 流动资产和或有来源总额 | | $ | 91,228 | |
(1) 包括可随时交易的未质押证券，以及在FHLB质押但未被提取并可供出售的证券，通常由直接持有或通过逆回购协议持有的财政部和美国机构投资证券组成。
(2) 目前的能力是基于2023年12月31日质押并可供使用的抵押品数量。
(3) 与FDIC就收购SVBB获得的预付款协议，最高容量为700亿美元，须满足额外的抵押品质押要求。有关使用的其他详细信息和限制，请参阅下面的内容。
(4) 有关更多详细信息，请参阅下表。
我们通过存款和借款为我们的业务提供资金。我们的主要流动资金来源来自我们的各种存款渠道，包括我们的分行网络和直接银行。2023年12月31日的存款总额为145.85美元，比2022年12月31日的894.1亿美元增加了564.5亿美元。2022年12月31日以来存款的增加主要反映了收购SVBB带来的额外存款，以及Direct Bank的增长。我们利用借款来分散业务运营的资金来源。截至2023年12月31日的总借款为376.5亿美元，比2022年12月31日的66.5亿美元增加了310.1亿美元。2022年12月31日至31日的借款增加主要反映了购买货币票据(见附注2-业务组合)，但被FHLB偿还部分抵消。除了购买货币票据和FHLB预付款外，借款还包括优先无担保票据、根据客户回购协议出售的证券和附属票据。有关详情，请参阅本MD&A的“存款”及“借款”部分。
FHLB容量
可用资金的一个来源是亚特兰大联邦住房金融局的预付款。我们可以将资产质押用于担保借款交易，包括从FHLB和/或FRB借款，或用于法律要求或允许的其他目的。与这些交易一起发行的债务以某些离散应收账款、证券、贷款、租赁和/或基础设备为抵押。某些相关的现金余额受到限制。
表45
FHLB余额
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | | | | |
| 总借款能力 | $ | 15,072 | | | $ | 14,918 | | | $ | 9,564 | |
| 更少： | | | | | |
| 预付款 | — | | | 4,250 | | | 645 | |
信用证(1) | 1,450 | | | 1,450 | | | — | |
| 可用容量 | $ | 13,622 | | | $ | 9,218 | | | $ | 8,919 | |
| 已抵押的非PCD贷款(合同余额) | $ | 25,370 | | | $ | 23,491 | | | $ | 14,507 | |
| 加权平均垫款率 | — | % | | 3.28 | % | | 1.28 | % |
(1) 与联邦住房金融局建立了信用证，以担保公共资金。
FRB容量
根据与里士满联邦储备银行的借款安排，FCB可以在担保的基础上获得51.2亿美元。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日，FRB贴现窗口没有未偿还借款。
2023年3月，在硅谷银行和Signature Bank倒闭后，FRB创建了一个新的银行定期融资计划(“Funding Program”)，作为针对高质量证券的额外流动性来源，以向符合条件的存款机构提供额外资金。该融资计划向符合条件的存款机构提供最长一年的贷款，这些机构以美国国债、机构债务和抵押贷款支持证券以及其他符合条件的资产作为抵押品，前提是这些抵押品在2023年3月12日由借款人拥有。根据融资计划，这些质押资产的价值将按面值计算。符合条件的机构可以在2024年3月11日之前根据资助计划申请预付款。截至2023年12月31日，我们没有任何与该计划相关的质押证券或预付款。
联邦存款保险公司信贷安排
FCB和FDIC签订了预付款协议，日期为2023年3月27日，自2023年11月20日起生效，提供截至2025年3月27日的可用预付款总额高达700亿美元(受下文所述限制的限制)，仅用于提供流动性，以抵消前SVBB存款账户的存款提取或流失，并为在收购SVBB时获得的无资金支持的商业贷款承诺提供资金。预付贷款协议项下的未偿还借款的金额限于从SVBB取得的贷款及其他抵押品的价值加上作为额外抵押品的任何其他未担保抵押品的价值，减去购买货币票据项下的未偿还本金和应计利息以及预付贷款协议的应计利息。任何未偿还本金的利息按每日简单SOFR的三个月加权平均值加25个基点(但在任何情况下不得低于0.00%)的浮动利率累加。该设施目前的产能为151.1亿美元，截至2023年12月31日尚未使用。有关进一步讨论，请参阅注2--业务合并。
合同义务和承诺
下表包括截至2023年12月31日的重大合同债务和承付款，即所需和潜在的现金流出，包括采购会计调整和递延费用的影响。关于承付款的补充资料，见附注24--承付款和或有事项。融资承付款、信用证和延期采购承付款是按合同金额列报的，并不一定反映未来的现金流出情况，因为许多承付款预计将到期，未使用或部分使用。与收购SVBB相关的余额主要包括融资承诺、信用证和保障性住房伙伴关系。
表46
合同义务和承诺
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 按期间到期的付款 |
| 一年不到1月份 | | 1-3年 | | 4-5年 | | 此后 | | 总计 |
| 合同义务： | | | | | | | | | |
定期存款(1) | $ | 15,175 | | | $ | 1,200 | | | $ | 52 | | | $ | — | | | $ | 16,427 | |
| 短期借款 | 485 | | | — | | | — | | | — | | | 485 | |
长期借款(1)(2) | (34) | | | 207 | | | 36,996 | | | — | | | 37,169 | |
| 合同债务总额 | $ | 15,626 | | | $ | 1,407 | | | $ | 37,048 | | | $ | — | | | $ | 54,081 | |
| 承诺： | | | | | | | | | |
融资承诺 | $ | 34,145 | | | $ | 12,873 | | | $ | 4,669 | | | $ | 5,880 | | | $ | 57,567 | |
信用证 | 1,990 | | | 308 | | | 211 | | | 6 | | | 2,515 | |
| 延期采购协议 | 2,076 | | | — | | | — | | | — | | | 2,076 | |
| 采购和资金承诺 | 685 | | | — | | | — | | | — | | | 685 | |
保障性住房合作伙伴关系(1) | 510 | | | 379 | | | 19 | | | 39 | | | 947 | |
| 总承诺额 | $ | 39,406 | | | $ | 13,560 | | | $ | 4,899 | | | $ | 5,925 | | | $ | 63,790 | |
(1) 定期存款和长期借款分别扣除1100万美元和1.63亿美元的购入会计调整后净额列报。保障性住房伙伴关系的资产负债表上的承付款计入其他负债，扣除5,700万美元的购买会计调整后的净额。
(2) 不足一年的余额是采购、会计调整和超过预定还款的递延费用的估计摊销。
CRA投资承诺
BancShares有一个社区福利计划，是与社区再投资组织的代表合作制定的。见项目1“附属银行--FCB”小节中关于CRA的进一步讨论，包括投资承诺的细节。本年度报告10-K表格的业务-监管考虑。
资本
适用于银行股的资本金要求在第1项“监管考虑”一节中讨论。本年度报告的10-K表格中的业务，包括对联邦银行机构发布的NPR的讨论关于提高资本金要求.
对SVBB的收购是BancShares总资产从109.30美元增加到20亿美元的主要原因2022年12月31日至213.76亿美元2023年12月31日. BancShares的总合并资产保持在1000亿美元至2500亿美元之间，因此，BancShares必须遵守适用于第四类银行组织的某些增强的审慎标准，但须遵守适用的过渡期。然而，FDIC、美联储和OCC最近宣布的拟议中的跨部门规则制定可能会改变总资产达到或超过1000亿美元的银行的资本框架。我们正在继续监测这些拟议的规则。如需进一步讨论，请参阅项目1.业务中题为“监管方面的考虑”的一节本年度报告表格10-K。
BancShares维持全面的资本充足率流程。BancShares设立内部资本风险限额和警告门槛，利用基于风险和基于杠杆的资本计算、内部和外部预警指标、其资本规划流程和压力测试来评估BancShares在正常和压力环境下对多种类型风险的资本充足性。资本管理框架要求确定应急计划，并可由管理层酌情采用.
普通股和优先股股息
在2023年的第一季度、第二季度和第三季度，我们为A类普通股和B类普通股支付了0.75美元的季度股息。2023年10月24日，我们的董事会宣布第四季度支付的A类普通股和B类普通股的季度股息为每股1.64美元。2024年1月24日，我们的董事会宣布A类普通股和B类普通股的季度股息为每股1.64美元。股息将于2024年3月15日支付给截至2024年2月29日登记在册的股东。
2024年1月24日，我们的董事会还宣布了我们的A系列优先股、B系列优先股和C系列优先股的股息。股息将于2023年3月15日支付。我们的A系列优先股、B系列优先股和C系列优先股的股息支付信息在附注17-股东权益中披露。
资本构成和比率
下表显示了导致2023年已发行A类普通股变化的活动：
表47
A类已发行普通股的股份变动
| | | | | | | | | | |
| | | | 截至2023年12月31日的年度 | | |
| 期初发行的A类普通股 | | | | 13,501,017 | | | |
| 已归属的限制性股票单位，扣除为支付税款而持有的股份 | | | | 13,916 | | | |
| | | | | | |
| 期末已发行的A类普通股 | | | | 13,514,933 | | | |
我们还有1,005,185股已发行的B类普通股2023年12月31日和 2022年12月31日。
2023年4月25日，母公司股东批准了公司注册证书修正案，将A类普通股的授权股数从16,000,000股增加到32,000,000股，将优先股的授权股数从10,000,000股增加到20,000,000股。
我们致力于有效管理我们的资本，以保护我们的储户、债权人和股东。我们不断监测BancShares和FCB的资本水平和比率，以确保它们超过监管机构规定的最低要求，并确保在考虑到增长预测、风险状况和监管或外部环境的潜在变化的情况下，这些要求是适当的。未能满足某些资本要求可能会导致监管机构采取行动，对我们的合并财务报表产生实质性影响。
根据公认会计原则，某些资产和负债的未实现收益和亏损，扣除递延税项，计入股东权益内累计的其他全面亏损。根据目前的监管准则，这些金额不包括在我们的监管资本比率的计算中。
表48
资本充足率分析
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 资本充足的要求 | | 2023年12月31日 | | | | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| | 金额 | | 比率 | | | | | | 金额 | | 比率 | | 金额 | | 比率 |
| 银行股 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于风险的资本比率 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于风险的资本总额 | 10.00 | % | | $ | 23,891 | | | 15.75 | % | | | | | | $ | 11,799 | | | 13.18 | % | | $ | 5,042 | | | 14.35 | % |
| 基于风险的第一级资本 | 8.00 | | | 21,150 | | | 13.94 | | | | | | | 9,902 | | | 11.06 | | | 4,380 | | | 12.47 | |
| 普通股权益第1级 | 6.50 | | | 20,270 | | | 13.36 | | | | | | | 9,021 | | | 10.08 | | | 4,041 | | | 11.50 | |
| 第1级杠杆率 | 5.00 | | | 21,150 | | | 9.83 | | | | | | | 9,902 | | | 8.99 | | | 4,380 | | | 7.59 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| FCB | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于风险的资本比率 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 基于风险的资本总额 | 10.00 | % | | $ | 23,600 | | | 15.56 | % | | | | | | $ | 11,627 | | | 12.99 | % | | $ | 4,858 | | | 13.85 | % |
| 基于风险的第一级资本 | 8.00 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | | | | | 10,186 | | | 11.38 | | | 4,651 | | | 13.26 | |
| 普通股权益第1级 | 6.50 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | | | | | 10,186 | | | 11.38 | | | 4,651 | | | 13.26 | |
| 第1级杠杆率 | 5.00 | | | 21,227 | | | 9.88 | | | | | | | 10,186 | | | 9.25 | | | 4,651 | | | 8.07 | |
A2023年12月31日，S的BancShares和FCB的风险资本比率保存缓冲分别为7.75%和7.56%，超过了巴塞尔III保存缓冲的2.50%。截至2022年12月31日，银行股份和FCB基于风险的资本比率保全缓冲分别为5.06%和4.99%。资本比率保护缓冲代表截至2022年12月31日、2023年和2022年的监管资本比率超过巴塞尔III对具有约束力的比率的最低要求。银行股份的额外一级资本包括永久优先股。
BancShares和FCB的额外二级资本主要包括合格的ALL和合格的次级债务。
关键会计估计
BancShares的会计和报告政策符合公认会计原则，并在附注1--重要会计政策和列报基础中进行了说明。
根据公认会计原则编制财务报表需要我们在确定许多估计和假设时作出判断，以得出资产和负债的账面价值以及报告的收入和支出金额。我们的财务状况和经营结果可能会因这些估计和假设的变化而受到重大影响。
在以下情况下，我们认为会计估计对报告的财务结果至关重要：(I)会计估计要求管理层对高度不确定的事项作出假设，以及(Ii)管理层在当期合理地使用会计估计的不同估计，或会计估计的合理可能发生的变化可能对我们的财务报表产生重大影响。与BancShares的ALL有关的会计估计以及与贷款和核心存款无形资产有关的SVBB收购的某些购买会计公允价值估计被认为是关键的会计估计，因为管理层使用了相当大的判断和估计。
全部都是
ALL代表管理层对贷款或租赁期间预期的信贷损失的最佳估计，并根据预期的合同付款和提前还款预期的影响进行了调整。贷款和租赁损失估计数是通过分析截至评估日期的数量和质量部分确定的。
ALL是根据各种考虑因素计算的，包括但不限于各种贷款和租赁池的实际净亏损历史、拖欠趋势、预测经济状况的变化、贷款增长、估计贷款期限以及投资组合信贷质量的变化。贷款和租赁被分成具有相似风险特征的池，每个池都有一个用于估计ALL的模型。
ALL模型利用了经济变量，包括失业率、GDP、房价指数、CRE指数、企业利润和信贷利差。这些经济变量基于宏观经济情景预测，预测范围涵盖贷款组合的整个生命周期。
虽然管理层利用其最好的判断和现有的信息，我们的所有债务的最终充分性取决于各种我们无法控制的因素，这些因素本质上很难预测，最重要的是宏观经济情景预测，它决定了所有债务模型中使用的经济变量。由于宏观经济预测的内在不确定性，BancShares利用基线、上行和下行宏观经济情景，并根据对每种情景的可变预测的审查和与预期的比较来对情景进行加权。截至2023年12月31日，这些情景下的ALL估计从约13.9亿美元(100%加权上行情景时)到约22.2亿美元(100%加权下行情景时)不等。BancShares管理层确定，截至2023年12月31日，17.5亿美元的ALL是合适的。
当前的经济状况和预测可能会发生变化，这可能会影响估计的信贷损失的预期数额，从而影响全部贷款的适当性。很难估计任何一种经济因素或投入的潜在变化可能如何影响总体总收益，因为在估计总收益时考虑了各种因素和投入，所考虑的这些因素和投入的变化可能不会以相同的速度发生，也可能不是所有产品类型都是一致的。此外，因素和投入的变化可能在方向性上不一致，因此一个因素的改善可能会抵消其他因素的恶化。
与ALL相关的会计政策在附注1--重要会计政策和列报基础中讨论。有关ALL的更多信息，请参考本MD&A和附注5-贷款和租赁损失拨备的信用风险管理-ALL部分。
采购会计公允价值估计
企业合并中收购的资产和负债按收购之日的公允价值入账。在厘定估计公允价值时，管理层须对贴现率、未来预期现金流、收购时的市况及其他主观性较高并可能需要调整的未来事件作出某些估计。这些项目的公允价值将在附注2-业务合并中进一步讨论。
收购SVBB的贷款的公允价值以及与收购SVBB相关的核心存款无形资产被视为关键的会计估计，并将在下文进一步讨论。
贷款
收购SVBB时获得的贷款的公允价值基于贴现现金流方法，该方法预测预期的信贷和提前还款调整后的现金流，并使用基于市场的贴现率进行贴现。该方法还考虑了贷款和相关抵押品的类型、固定或可变利率、剩余期限、信用质量评级或分数以及摊销状况等因素。
选定的较大规模的减值贷款经过专门审查，以评估公允价值。具有相似风险特征的贷款在应用各种估值技术时被汇集在一起。贷款贴现率是根据对可比贷款新来源的当前市场利率和市场参与者购买类似资产所需回报率的评估得出的，包括在必要时对流动性和信贷质量进行调整。在我们的估值分析中，贴现率对估值的影响最显著。收购时用于计算贷款公允价值的贴现率增加0.25%将使公允价值减少约2.15亿美元，而贴现率减少0.25%将使公允价值增加约2.3亿美元。
核心存款无形资产
某些核心存款是作为收购SVBB的一部分获得的，这为BancShares提供了另一个资金来源。核心存款无形资产是指BancShares通过收购核心存款而不是从其他地方获得资金而节省的成本。核心存款无形资产于SVBB收购日按公允价值2.3亿美元入账。有关进一步的会计政策信息，请参阅附注1-重要会计政策和列报基础、附注2-业务合并和附注8-商誉和核心存款无形资产。
核心存款无形资产采用所得税法、税后成本节约法进行估值。这种方法通过将核心存款余额在其估计平均剩余寿命内的有利资金利差折现至现值来估计公允价值。有利的资金利差被计算为资金的替代成本和净存款成本的差额。贴现现金流量法考虑了贴现率、客户流失率、存款基础成本、准备金要求、净维护成本以及与其他资金来源相关的成本估计。在我们的估值分析中，流失率对估值的影响最大。在SVBB收购日期，用于计算核心存款无形资产公允价值的损耗率增加2.50%，将使核心存款无形资产减少约4,000万美元，而减少2.50%的流失率将使核心存款无形资产增加约6,000万美元。
最近的会计声明
自2024年1月1日起，BancShares采用了以下FASB会计准则更新(“ASUS”)：
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| 标准 | 指导意见摘要 | 对BancShares财务报表的影响 |
ASU 2023-02-
投资-权益法和合资企业(主题323)：使用比例摊销法核算税收抵免结构中的投资
2023年3月发布
| 本ASU中的修正案允许实体选择使用比例摊销法(“PAM”)对符合条件的税收股权投资进行核算，而不考虑产生相关所得税抵免的计划。PAM会计只适用于合格的经济适用房项目的合格投资。这一ASU还要求披露投资者税式股权投资的性质，以及税式股权投资产生的所得税抵免和其他所得税优惠在投资者的资产负债表和损益表上的影响。 | 自2024年1月1日起，BancShares采用了ASU 2023-02。
采用这一ASU并没有对我们的合并财务报表产生实质性影响。 |
ASU 2022-03-
公允价值计量(主题820)：受合同销售限制的股权证券的公允价值计量
2022年6月发布
| 本ASU中的修订澄清，出售股权证券的合同限制不被视为股权证券会计单位的一部分，因此在计量公允价值时不被考虑。该ASU还要求对受合同销售限制的股权证券进行具体披露。 | 自2024年1月1日起，BancShares采用了ASU 2022-03。
采用这一ASU并没有对我们的合并财务报表和相关披露产生实质性影响。 |
以下ASU由FASB发行，但尚未对BancShares生效：
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| 标准 | 指导意见摘要 | 对BancShares财务报表的影响 |
ASU第2023-09号-所得税(专题740)：所得税披露的改进
2023年12月发布
| 这个ASU提高了所得税披露要求，主要是要求披露税率调节表中的特定类别，并对司法管辖区支付的所得税进行分类。 | 从我们截至2025年12月31日的年度财务报表开始对BancShares生效。允许及早采用，而且这一点
ASU允许在预期的基础上采用，并允许追溯到之前提交的时期。
我们目前正在评估这一ASU对我们所得税脚注披露的影响。
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ASU编号2023-07-分部报告(主题280)：对可报告分部披露的改进
2023年11月发布
| 这个ASU主要通过加强对定期提供给首席运营决策者的重大分部支出的披露，以及披露其他分部项目的金额和构成，扩大了可报告分部的披露要求。其他分部项目是按可报告分部将分部收入、不太重要的支出与分部损益进行调整的金额。 | 从我们截至2024年12月31日的年度财务报表开始对BancShares生效，从2025年开始的中期生效。允许及早采用，并要求在提交的所有时期内追溯应用。
我们目前正在评估ASU对我们的分部脚注披露的影响。
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以下与参考汇率改革相关的ASU可适用至2024年12月31日：
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| 标准 | 指导意见摘要 | 对BancShares财务报表的影响 |
ASU 2020-04，参考汇率改革(主题848)促进参考汇率改革对财务报告的影响
2020年3月发布
ASU 2021-01，参考汇率改革(主题848)：范围
2021年1月发布
ASU 2022-06，参考汇率改革(主题848)：推迟主题848的日落日期
2022年12月发布 | 这些ASU仅适用于参考LIBOR或其他参考利率的合约、对冲关系和其他交易，这些参考利率预计将因参考汇率改革而终止。
这些ASU允许实体前瞻性地对合同修改应用某些可选的权宜之计，并取消重新衡量合同修改或取消指定对冲关系的要求。此外，在进行某些有效性评估时，可以不考虑参考汇率改革造成的潜在无效来源。
可选权宜之计的主要目的是减轻受参考汇率改革影响的合同会计的行政负担。
ASU 2021-01细化了会计准则编码848的范围，并澄清了哪些可选的权宜之计可以应用于不参考LIBOR或参考利率预计将被终止但正在因市场范围向新参考利率过渡而进行修改的衍生工具。
ASU 2022-06将实体可以使用ASU 2020-04下的参考汇率改革救济指导的时间段从2022年12月31日延长至2024年12月31日。
| 亚利桑那州立大学的参考汇率改革指导意见没有、也不会对财务报表产生实质性影响。
有关替换LIBOR的进一步讨论，请参阅本MD&A中的“参考利率改革”部分。
|
非公认会计准则财务计量
BancShares在报告其财务业绩时提供了某些非GAAP信息，以向投资者提供更多数据来评估其运营情况。非GAAP财务计量是对公司历史或未来财务业绩或财务状况的数字计量，与根据GAAP财务报表计算和列报的最直接可比计量相比，它可能不包括或包括金额，或以某种方式进行调整，以达到计入或不包括金额的效果。BancShares的管理层认为，当非GAAP财务措施与GAAP财务信息一起审查时，可以为其投资者、分析师和管理层提供关于其经营结果和财务状况的透明度，或评估其财务状况的另一种手段。这些非GAAP措施应被视为对BancShares综合财务报表和其他公开申报报告中提出的GAAP措施的补充，而不是优于或替代这些措施。此外，我们的非GAAP财务指标可能与其他机构使用的非GAAP财务指标不同或不一致。
每当我们提及非GAAP财务计量时，我们通常会定义和列报根据GAAP计算和列报的最直接可比财务计量，以及GAAP财务计量和非GAAP财务计量之间的对账。我们将在下面介绍这些措施，并解释为什么我们认为这些措施是有用的。
调整后的轨道段运营租赁设备租金收入
铁路区段内营运租赁设备的经调整租金收入按营运租赁租金收入减去折旧及维修计算。这一指标使我们能够在扣除直接费用后监控铁路租赁的业绩和盈利能力。
下表显示了经营租赁租金收入与经营租赁设备调整后租金收入的对账。
表49
轨道段
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | | | 2023 | | 2022 |
| 营业租赁租金收入(GAAP) | | | | | | | $ | 740 | | | $ | 652 | |
| 减去：运营租赁设备的折旧 | | | | | | | 191 | | | 176 | |
| 减去：维护和其他运营租赁费用 | | | | | | | 222 | | | 189 | |
| 经营租赁设备调整后租金收入(非公认会计准则) | | | | | | | $ | 327 | | | $ | 287 | |
第四季度分析
下表将截至2023年12月31日的三个月(“本季度”)的财务数据与截至2023年9月30日的三个月(“关联季度”)和2022年12月31日(“上年季度”)的财务数据进行了比较。
表50
选定的财务数据
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元，共享数据除外 | 截至三个月 |
| 2023年12月31日 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 运营结果： | | | | | |
| 利息收入 | $ | 3,117 | | | $ | 3,110 | | | $ | 1,040 | |
| 利息支出 | 1,206 | | | 1,120 | | | 238 | |
| 净利息收入 | 1,911 | | | 1,990 | | | 802 | |
| 信贷损失准备金 | 249 | | | 192 | | | 79 | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 | 1,662 | | | 1,798 | | | 723 | |
| 非利息收入 | 543 | | | 615 | | | 429 | |
| 非利息支出 | 1,492 | | | 1,416 | | | 760 | |
| 所得税前收入 | 713 | | | 997 | | | 392 | |
| 所得税费用 | 199 | | | 245 | | | 135 | |
| 净收入 | 514 | | | 752 | | | 257 | |
| 优先股股息 | 15 | | | 15 | | | 14 | |
| 普通股股东可获得的净收入 | $ | 499 | | | $ | 737 | | | $ | 243 | |
| | | | | |
| 每股普通股信息： | | | | | |
| 平均稀释后已发行普通股 | 14,539,838 | | | 14,539,133 | | | 14,607,426 | |
| 稀释后普通股每股收益 | $ | 34.33 | | | $ | 50.67 | | | $ | 16.67 | |
| | | | | |
| 关键绩效指标： | | | | | |
| 平均资产回报率 | 0.95 | % | | 1.41 | % | | 0.93 | % |
净息差(1) | 3.86 | | | 4.07 | | | 3.39 | |
| | | | | |
| 选择平均余额： | | | | | |
| 投资证券 | $ | 28,722 | | | $ | 24,388 | | | $ | 18,876 | |
贷款和租赁总额(2) | 133,294 | | | 133,247 | | | 70,463 | |
| 经营租赁设备，净额 | 8,715 | | | 8,617 | | | 8,049 | |
| 总资产 | 214,612 | | | 211,994 | | | 109,774 | |
| 总存款 | 146,316 | | | 144,043 | | | 89,042 | |
| 股东权益总额 | 20,740 | | | 20,116 | | | 9,621 | |
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| 资产质量： | | | | | |
| 非权责发生制贷款占贷款总额的比率 | 0.73 | % | | 0.68 | % | | 0.89 | % |
| 贷款和租赁损失拨备与贷款比率 | 1.31 | | | 1.26 | | | 1.30 | |
| 净冲销率 | 0.53 | | | 0.53 | | | 0.14 | |
(1) 计算扣除平均信贷余额和保理客户存款后的净额。
(2) 平均贷款余额包括持有的待售贷款和非应计贷款。
第四季度损益表要点
•净收入本季度为5.14亿美元，较关联季度的7.52亿美元减少2.38亿美元或32%。本季度普通股股东可获得的净收入为4.99亿美元，比关联季度的7.37亿美元减少了2.38亿美元，降幅为32%。以下解释的减少主要与NII和非利息收入减少以及非利息支出增加有关。本季度稀释后普通股每股净收益为34.33美元，低于相关季度的50.67美元。
•本季度包括以下精选项目：
◦与收购相关的费用1.16亿美元，
◦购置8300万美元的初步收益减少，反映了递延税项负债的真实情况；
◦FDIC保险专项评估6400万美元。
•链接的季度包括以下精选项目：
◦与收购相关的支出1.21亿美元，
◦收购1200万美元的额外初步收益，以及
◦出售可供出售的投资证券的已实现亏损为1200万美元。
•平均资产回报率本季度为0.95%，而关联季度为1.41%。
•NII本季度为19.1亿美元，较相连季度的19.9亿美元减少7,900万美元，降幅为4%，详情如下。
•尼姆本季度为3.86%，较关联季度的4.07%下降21个基点，如下文进一步讨论。
•信贷损失准备金本季度为2.49亿美元，比关联季度的1.92亿美元增加了5700万美元或29%。
◦贷款和租赁损失准备金增加3900万美元，主要是由于个别评估贷款的特定准备金推动的净准备金积累，因为净冲销与上一季度持平，以及某些商业投资组合的信贷轻微恶化。
◦表外信贷敞口的收益减少了1500万美元，主要是由于无资金支持的公司的降幅更大。上一季度的交货量。
◦信用带来的好处可供出售的投资证券亏损减少与第三季度相比，为300万美元。
•非利息收入本季度为5.43亿美元，较关联季度的6.15亿美元减少7200万美元或12%。这一下降反映了对收购收益8300万美元的调整，因为我们改进了所得税估计，但被上一季度出售投资证券的已实现亏损以及可交易股权证券的公允价值调整增加部分抵消。
•非利息费用 本季度为14.9亿美元，较相连季度的14.2亿美元增加7,600万美元或6%。这一增长在很大程度上是由于6400万美元的FDIC保险特别评估。
截至2023年12月31日的三个月与截至2022年12月31日的三个月相比，变化主要是由于收购SVBB的影响。
表51
平均余额和费率
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至三个月 | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2023年9月30日 | | 由于以下原因，国家投资收益的变化： |
| 平均值
天平 | | 收入/
费用 | | 收益率/
费率 | | 平均值
天平 | | 收入/
费用 | | 收益率/
费率 | | 卷(1) | | 收益率/比率(1) | | 总变化 |
贷款和租赁(1)(2) | $ | 131,594 | | | $ | 2,391 | | | 7.21 | % | | $ | 131,653 | | | $ | 2,426 | | | 7.30 | % | | $ | (1) | | | $ | (34) | | | $ | (35) | |
| 投资证券 | 28,722 | | | 239 | | | 3.30 | | | 24,388 | | | 177 | | | 2.90 | | | 35 | | | 27 | | | 62 | |
| 根据转售协议购买的证券 | 225 | | | 2 | | | 5.36 | | | 223 | | | 3 | | | 5.28 | | | (1) | | | — | | | (1) | |
| 银行的生息存款 | 35,712 | | | 485 | | | 5.39 | | | 37,456 | | | 504 | | | 5.34 | | | (24) | | | 5 | | | (19) | |
生息资产总额(2) | $ | 196,253 | | | $ | 3,117 | | | 6.30 | % | | $ | 193,720 | | | $ | 3,110 | | | 6.37 | % | | $ | 9 | | | $ | (2) | | | $ | 7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经营租赁设备，净额 | $ | 8,715 | | | | | | | $ | 8,617 | | | | | | | | | | | |
| 现金和银行到期款项 | 846 | | | | | | | 911 | | | | | | | | | | | |
| 贷款和租赁损失准备 | (1,717) | | | | | | | (1,714) | | | | | | | | | | | |
| 所有其他非息资产 | 10,515 | | | | | | | 10,460 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 214,612 | | | | | | | $ | 211,994 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 计息存款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 带着兴趣查看 | $ | 23,820 | | | $ | 128 | | | 2.14 | % | | $ | 24,600 | | | $ | 134 | | | 2.15 | % | | $ | (5) | | | $ | (1) | | | $ | (6) | |
| 货币市场 | 30,178 | | | 211 | | | 2.77 | | | 29,684 | | | 179 | | | 2.40 | | | 3 | | | 29 | | | 32 | |
| 储蓄 | 34,166 | | | 362 | | | 4.20 | | | 30,185 | | | 303 | | | 3.99 | | | 42 | | | 17 | | | 59 | |
| 定期存款 | 16,553 | | | 164 | | | 3.94 | | | 16,489 | | | 153 | | | 3.68 | | | — | | | 11 | | | 11 | |
| 有息存款总额 | 104,717 | | | 865 | | | 3.28 | | | 100,958 | | | 769 | | | 3.02 | | | 40 | | | 56 | | | 96 | |
| 借款： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 根据客户回购协议出售的证券 | 455 | | | 1 | | | 0.44 | | | 454 | | | — | | | 0.35 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 短期FHLB借款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 短期借款 | 455 | | | 1 | | | 0.44 | | | 454 | | | — | | | 0.35 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 联邦住房贷款银行借款 | — | | | — | | | 1.99 | | | 444 | | | 6 | | | 5.47 | | | (4) | | | (2) | | | (6) | |
| 优先无担保借款 | 377 | | | 3 | | | 2.46 | | | 382 | | | 2 | | | 2.46 | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 次级债务 | 1,038 | | | 10 | | | 3.82 | | | 1,042 | | | 10 | | | 3.65 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他借款 | 35,845 | | | 327 | | | 3.65 | | | 35,831 | | | 333 | | | 3.71 | | | (2) | | | (4) | | | (6) | |
| 长期借款 | 37,260 | | | 340 | | | 3.65 | | | 37,699 | | | 351 | | | 3.72 | | | (5) | | | (6) | | | (11) | |
| 借款总额 | 37,715 | | | 341 | | | 3.61 | | | 38,153 | | | 351 | | | 3.68 | | | (4) | | | (6) | | | (10) | |
| 计息负债总额 | $ | 142,432 | | | $ | 1,206 | | | 3.37 | % | | $ | 139,111 | | | $ | 1,120 | | | 3.20 | % | | $ | 36 | | | $ | 50 | | | $ | 86 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 无息存款 | $ | 41,599 | | | | | | | $ | 43,085 | | | | | | | | | | | |
| 保理客户的信贷余额 | 1,275 | | | | | | | 1,209 | | | | | | | | | | | |
| 其他无息负债 | 8,566 | | | | | | | 8,473 | | | | | | | | | | | |
| 股东权益 | 20,740 | | | | | | | 20,116 | | | | | | | | | | | |
| 总负债和股东权益 | $ | 214,612 | | | | | | | $ | 211,994 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
利差(2) | | | | | 2.93 | % | | | | | | 3.17 | % | | | | | | |
净利息收入和生息资产净收益率(2) | | | $ | 1,911 | | | 3.86 | % | | | | $ | 1,990 | | | 4.07 | % | | | | | | |
(1) 贷款和租赁包括非PCD和PCD贷款、非应计项目贷款和持有待售贷款。贷款和租赁的利息收入包括增值收入和贷款费。
(2) 提交的余额和利率是扣除平均信贷余额和保理客户的存款后计算的。
NII和NIM-当前季度与关联季度的比较
•本季度的新投资收益为19.1亿美元，较相连季度的19.9亿美元减少7,900万美元，降幅为4%。这减少反映存款成本上升及贷款利息收入下降，因购入会计增值减少，但因投资证券利息增加而被部分抵销。本季度贷款的购买会计增值为1.98亿美元，而相关季度为2.75亿美元。
◦本季度来自贷款和租赁的利息收入为23.9亿美元，较相连季度的24.3亿美元减少3,500万美元或1%。贷款减少主要是由于SVB组合中贷款的购买会计增值减少7,700万美元，但因较高收益率带来的利息收入增加而被部分抵销。
◦本季度投资证券的利息收入为2.39亿美元，比关联季度的1.77亿美元增加了6200万美元或34%。这一增长反映出，由于购买了短期美国国债和机构抵押贷款支持证券，平均余额较高，收益率也有所上升。
◦本季度银行赚取利息存款的利息收入为4.85亿元，较相连季度的5.04亿元减少1,900万元或4%，反映由于上文所述的投资证券购买，平均结余较低。
◦本季度计息存款的利息支出为8.65亿美元，较关联季度的7.69亿美元增加9,600万美元或13%，反映我们直接银行的平均存款余额和存款利率上升。
◦本季度借款利息支出为3.41亿美元，较相连季度的3.51亿美元减少1,000万美元或3%，反映某些借款的偿还。请参阅本MD&A中的“计息负债-借款”一节，以进一步讨论FHLB借款。
•本季度的NIM为3.86%，比关联季度的4.07%下降了21个基点。NIM在本季度的下降反映出计息负债的利率上升，主要是由于支付的利率和计息存款的平均余额增加，以及赚取利息的资产收益率下降。生息资产收益率下降主要是因为贷款收益率下降，因为较低的贷款增量抵消了较高的贷款收益率的影响。
•本季度平均可赚取利息资产为1,962.5亿元，较相连季度的1,937.2亿元增加25.3亿元或1%，反映平均投资证券增加。本季度生息资产的平均收益率为6.30%，与相连季度相比下降了7个基点。
•本季度的平均有息负债为1,424.3亿元，较相连季度增加33.2亿元，增幅为2%，反映平均存款余额增加。本季度有息负债的平均利率为3.37%，较相连季度上升17个基点。
前瞻性陈述
这份10-K表格年度报告中的陈述包含1995年《私人证券诉讼改革法》中关于BancShares的财务状况、经营结果、业务计划、资产质量和未来业绩以及其他战略目标的“前瞻性陈述”。诸如“预期”、“相信”、“估计”、“预计”、“预测”、“预测”、“打算”、“计划”、“项目”、“目标”、“设计”、“可能”、“可能”、“应该”、“将”、“潜在”、“继续”、“目标”或其他类似的词汇和表述旨在识别这些前瞻性表述。这些前瞻性陈述是基于BancShares公司目前对BancShares公司业务、经济和其他未来状况的预期和假设。
由于前瞻性陈述与未来结果和事件有关，它们会受到内在风险、不确定性、环境变化和其他难以预测的因素的影响。许多可能发生的事件或因素可能会影响BancShares公司未来的财务业绩和业绩，并可能导致BancShares公司的实际业绩、业绩或成就与这些前瞻性陈述中明示或暗示的任何预期结果大不相同。这些风险和不确定性包括总体竞争、经济、政治、地缘政治事件(包括乌克兰和中东的冲突)和市场状况，包括金融机构之间竞争压力的变化和最近银行倒闭的影响，未来银行倒闭和其他波动性的风险和影响，BancShares供应商或客户的财务成功或不断变化的条件或策略，包括对存款、贷款和其他金融服务需求的变化，利率波动，BancShares贷款或投资组合质量或组成的变化，政府监管机构的行动，包括美联储最近的加息。对BancShares采取行动的未来成本和收益的估计的变化，BancShares维持充足资金和流动性来源的能力，美联储决定对BancShares资本计划的潜在影响，美国或全球经济状况的不利发展，包括资本或金融市场的重大动荡，当前通胀环境的影响，实施和遵守现有或拟议的法律、法规和监管解释的影响，包括潜在增加的监管要求、限制和成本，如FDIC特别评估和关于监管资本的机构间拟议规则，以及此类法律、法规和监管解释可能发生变化的风险。资金和人员的可获得性，以及未能实现BancShares先前收购交易的预期收益，包括收购SVBB和CIT合并，哪些收购风险包括(1)与客户、供应商或员工关系的交易中断；(2)与交易有关的成本、费用、开支和收费的数额可能大于预期，包括由于意外或未知因素、事件或债务或监管合规义务或监督增加的结果；(3)声誉风险和当事人的客户对交易的反应；(4)交易的成本节约和任何收入协同效应可能无法实现或实现的时间长于预期的风险；(5)在完成业务整合方面遇到的困难；(6)交易后留住客户的能力以及(7)对BancShares的估计购买会计影响的调整收购SVBB。
除非适用的法律或法规要求，否则BancShares没有义务更新这些因素或公开宣布对本文中包含的任何前瞻性陈述的任何修订的结果，以反映未来的事件或发展。
项目7A。关于市场风险的定量和定性披露
市场风险是指由于市场价格和利率变化而造成的潜在经济损失。这种风险可能导致金融工具的当前公允价值减少，或者在未来时期导致净资产投资减少。
截至2023年12月31日，BancShares的市场风险状况自2022年12月31日以来发生了变化，主要原因是收购了SVBB。由于市场汇率变动而导致的公允价值变化不能有任何程度的确定性预测。因此，未来市场利率的变化对金融工具公允价值的影响是不确定的。
市场风险资料载于“风险管理”一节内的第7项“管理层对财务状况及经营成果的讨论及分析”及第8项“附注1-重要会计政策及列报基础内的综合财务报表附注”、附注14-衍生金融工具及附注16-公允价值。
项目8.财务报表和补充数据
独立注册会计师事务所报告
致董事会和股东
第一公民银行股份有限公司：
财务报告内部控制之我见
我们已审计随附的第一公民银行股份有限公司的综合资产负债表。本公司于2023年12月31日及2022年12月31日的综合收益表、综合收益表、股东权益变动表及现金流量表，以及截至2023年12月31日止三年期间各年度的相关综合收益表、综合收益表、股东权益变动表及现金流量表及相关附注（统称为综合财务报表）。我们认为，合并财务报表在所有重大方面公允地列报了贵公司于2023年及2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日止三年期间各年度的经营业绩和现金流量，符合美国公认会计原则。
我们还根据上市公司会计监督委员会的标准进行了审计（美国）（PCAOB），公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制，基于特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架（2013）中制定的标准，以及我们于2月23日发布的报告，2024年度审计委员会对公司财务报告内部控制的有效性发表了无保留意见。
意见基础
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期综合财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项来就关键审计事项或与其相关的账目或披露提供单独的意见。
贷款和租赁损失准备金以及资产负债表外信用风险准备金，按集合基准评估
如合并财务报表附注1和5所述，截至2023年12月31日，公司的贷款和租赁损失准备金（ALLL）为17.5亿美元，其中一部分包括公司集体评估贷款的定量部分（定量ALLL）和硅谷银行贷款的定性部分（SVB定性ALLL）。该公司还拥有3.16亿美元的资产负债表外信贷风险准备金（ANOV），其中一部分包括截至2023年12月31日的硅谷银行贷款（SVB ANOV）的资产负债表外信贷风险准备金。定量ALLL、SVB定性ALLL和SVB AALLL一起被称为集合ACL。贷款及租赁被划分为具有类似风险特征的资产池，并利用模型估计量化的所有贷款及租赁负债。定量全寿命周期模型根据过往亏损经验、借款人特征、抵押品类型、未来经济状况预测、预期未来收回金额及其他因素，估计各风险池内个别贷款及租赁的违约概率及违约损失率。贷款及租赁层面的未贴现定量全部贷款及租赁负债乃通过将建模的违约概率及违约损失率应用于预测贷款及租赁结余（已就合约付款、过往违约及预付款项作出调整）计算。该等模式利用基于涵盖贷款组合年期的宏观经济情景预测的经济变量。宏观经济预测采用加权基线、上行和下行情景。 量化的ALLL模型输出可通过定性评估进行调整，以反映模型中未捕捉到的趋势，包括经济状况、信贷质量、集中度以及重大政策和承保变化。对无供资承诺进行评估，以确定供资的可能性以及未来损失的预期。本公司估计预期资金金额，并对该等预期资金金额应用定量ALLL PD及LGD模型以估计可收回金额。
我们将集体ACL的评估确定为关键审计事项。由于重大的计量不确定性，在评估集体ACL时涉及高度的审计工作，包括专业技能和知识，以及主观和复杂的审计师判断。具体而言，评估包括对方法的评价，包括用于估计违约概率和违约损失率的模型、经济情景的选择、每种经济情景的权重以及若干定性调整的计量。评估还包括评价PD和LGD模型的概念合理性和性能。此外，核数师须作出判断，以评估所获取的审核证据是否足够。
以下为我们处理此重大审核事项所执行的主要程序。我们评估了与公司衡量集体ACL相关的某些内部控制的设计并测试了其运行有效性，包括与以下方面相关的控制：
•制定集体ACL方法
•PD和LGD模型的持续使用和变更的适当性
•经济情景的选择和每种经济情景的权重
•PD和LGD模型的性能监测
•定性调整的制定，包括计量定性调整时使用的重大假设，以及
•分析ACL的总体结果、趋势和比率。
我们通过测试公司使用的某些数据来源、因素和假设，评估了公司制定集体ACL的过程，并考虑了这些数据、因素和假设的相关性和可靠性。此外，我们还聘请了具备专业技能和知识的信贷风险专业人员，他们协助：
•评估集体ACL方法是否符合美国公认会计原则
•通过将PD和LGD模型的评估和性能测试与相关的公司特定指标和趋势以及适用的行业和监管实践进行比较，评估公司做出的判断
•通过检查模型文件，评估PD和LGD模型的概念合理性，以确定模型是否适合其预期用途
•评估经济情景的选择以及通过将其与公司的商业环境和相关行业惯例进行比较而应用于每个经济情景的权重，
•评估用于制定定性调整的方法，以及与相关信贷风险因素相比，这些调整对SVB定性ALLL的影响，以及与公司投资组合相关的信贷趋势的一致性
我们亦通过评估以下各项，评估所获取有关集体ACL的审计凭证的充足性：
•审计程序的累积结果
•公司会计实务的质量方面，以及
•会计估计中的潜在偏差。
收购贷款损失准备和资产负债表外信贷风险准备金，截至SVBB收购之日进行集体评估
如综合财务报表附注1、2和5所述，于2023年3月27日，第一公民银行股份有限公司(本公司)从联邦存款保险公司(FDIC)手中收购了硅谷桥银行(SVBB)的几乎所有贷款和某些其他资产，并承担了硅谷桥银行(SVBB)的所有客户存款和某些其他负债。公司在法定首日的贷款损失准备(ALLL)和表外信贷风险准备金(合称为SVBB集合ACL)或在集合基础上评估的SVBB收购贷款的准备金分别为6.62亿美元和2.54亿美元。贷款被分成具有相似风险特征的池，在那里使用模型来估计ALL。ALL模型根据历史损失经验、借款人特征、抵押品类型、对未来经济状况的预测、预期未来回收和其他因素，估计每个风险池内个别贷款的违约概率(PD)和违约损失(LGD)。贷款水平未贴现的ALL是通过将建模的PD和LGD应用于预测的贷款余额来计算的，预测贷款余额根据合同付款、先前的违约和预付款进行了调整。ALL模型利用了基于宏观经济情景预测的经济变量，这些预测涵盖了贷款组合的生命周期。宏观经济预测利用了加权的基线、上行和下行情景。模型产出可通过定性评估进行调整，以反映模型中未捕捉到的经济状况和趋势，包括信贷质量、集中度以及重大政策和承保变化。对未筹措资金的承付款进行评估，以确定筹资的可能性以及对未来损失的预期。本公司估计预期资金数额，并将ALLL、PD和LGD模型应用于这些预期资金数额，以估计ALL。
我们确定对SVBB集体ACL的评估是一项重要的审计事项。由于重大的计量不确定性，评估涉及高度的审计工作，包括专业技能和知识，以及主观和复杂的审计师判断。具体而言，评估包括对方法的评价，包括用于估算PD和LGD的方法和模型、经济情景的选择、每种经济情景的权重以及某些质量调整的衡量。评估还包括对PD和LGD模型的概念合理性和性能进行评估。此外，还要求审计师作出判断，以评价所获得的审计证据的充分性。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们评估了设计，并测试了与公司测量SVBB集体ACL相关的某些内部控制的运行有效性，包括与以下内容相关的控制：
•开发和批准SVBB集体ACL方法
•继续使用和适当修改PD和LGD模型，包括模型中使用的重要假设
•经济情景的选择和每种经济情景的权重
•PD和LGD模型的性能监测
•制定质量调整，包括在质量调整的衡量中使用的重要假设和
•分析SVBB集体ACL的结果、趋势和比率
我们通过测试公司使用的某些数据来源、因素和假设，并考虑这些数据、因素和假设的相关性和可靠性，评估了公司开发SVBB集合ACL的流程。此外，我们还聘请了具有专门技能和知识的信用风险专业人员，他们在以下方面提供了协助：
•评估SVBB集体ACL方法是否符合美国公认的会计原则
•通过与特定于公司的相关指标和趋势以及适用的行业和监管实践进行比较，评估公司对PD和LGD模型的评估和性能测试做出的判断
•通过检查模型文件，评估PD和LGD模型的概念合理性，以确定模型是否适合其预期用途
•评估经济情景的选择以及通过将其与公司的商业环境和相关行业惯例进行比较而应用于每个经济情景的权重，
•评估用于制定质量调整的方法，以及这些调整与相关信用风险因素和与公司投资组合相关的信贷趋势的一致性比较，对SVBB集体ACL的影响
我们还通过评估以下各项来评估获得的与SVBB集体ACL相关的审核证据的充分性：
•审计程序的累积结果
•公司会计实务的质量方面，以及
•会计估计中的潜在偏差。
已取得贷款和核心存款无形资产的估值
如综合财务报表附注2所述，2023年3月27日，第一公民银行股份有限公司(本公司)从联邦存款保险公司(FDIC)手中收购了硅谷桥银行(SVBB)的几乎所有贷款和某些其他资产，并承担了硅谷桥银行(SVBB)的所有客户存款和某些其他债务。收购资产和承担的负债按照购买会计法要求在收购之日按公允价值计量。该公司收购了公允价值685亿美元的贷款，并建立了公允价值2.3亿美元的核心存款无形资产。
•收购贷款的公允价值基于贴现现金流量法，该方法考虑了贷款类型和相关抵押品、分类状况、固定或浮动利率、贷款剩余期限、信用质量评级或分数、摊销状况和贴现率等因素。贷款贴现率是根据对可比贷款新来源的当前市场利率和市场参与者购买类似资产所需回报率的评估得出的，包括在必要时对流动性和信贷质量进行调整。
•CDI资产的公允价值采用所得税法下的税后成本节约法进行估值。这种方法通过将核心存款余额在估计平均剩余寿命内的有利资金利差折现至现值来估计公允价值。有利的资金利差被计算为资金的替代成本和净存款成本的差额。贴现现金流方法考虑了贴现率、客户流失率、存款基础成本、准备金要求、净维护成本以及与其他资金来源相关的成本估计。
我们将收购贷款和CDI资产的估值确定为一项关键的审计事项。具体地说，估值方法的评估和用于估计公允价值的某些假设的确定涉及高度的审计师判断和专业技能和知识。这些假设包括贷款的信用质量评级或得分和贴现率；以及CDI资产的客户流失率。这些假设需要核数师的主观判断，因为假设的变化可能会对估计公允价值产生重大影响。
以下是我们为解决这一关键审计问题而执行的主要程序。我们评估了设计并测试了流程中某些内部控制的操作有效性，以衡量收购贷款和CDI资产的公允价值估计，包括与以下方面相关的控制：
•价值评估方法的发展
•确定贷款和贷款的信用质量评级、分数和贴现率
•确定CDI资产的客户流失率
我们通过测试公司使用的某些数据来源和假设，并考虑这些数据和假设的相关性和可靠性，对公司制定收购贷款和CDI资产公允价值的过程进行了评估。我们聘请了具有专业技能和知识的评估专业人员，他们在以下方面提供了帮助：
•评估公司用来估计收购贷款和CDI资产的公允价值的估值方法是否合理并符合美国公认会计原则
具体到收购的贷款：
•为某些已获得的贷款制定独立的公允价值范围，包括利用市场数据对信用质量评级和评分和贴现率制定独立的假设
•通过与独立开发的范围进行比较，评估公司对某些收购贷款的公允价值估计
特定于CDI资产：
•评估客户流失率的方法是评估公司开发假设的过程，并将收购的历史经验、具体事实和情况与来自第三方来源的市场信息进行比较。
/s/毕马威律师事务所
自2021年以来，我们一直担任公司的审计师。
北卡罗来纳州罗利市
2024年2月23日
独立注册会计师事务所报告
致董事会和股东
第一公民银行股份有限公司：
财务报告内部控制之我见
我们审计了First Citizens BancShares，Inc.及附属公司（本公司）截至2023年12月31日的财务报告内部控制，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架（2013年）制定的标准。我们认为，截至2023年12月31日，公司在所有重大方面均根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架》（2013年）中确立的标准，对财务报告保持了有效的内部控制。
我们还根据上市公司会计监督委员会的标准进行了审计（美国）上市公司会计监管委员会（PCAOB），本公司截至2023年和2022年12月31日的合并资产负债表，以及截至12月31日的三年期内各年度的相关合并收益表、综合收益表、股东权益变动表和现金流量表，我们于二零二三年二月二十三日出具的报告对该等综合财务报表及相关附注（统称为综合财务报表）发表无保留意见。
本公司收购Silicon Valley Bridge Bank，N.A.的绝大部分贷款及若干其他资产，并承担其所有客户存款及若干其他负债。在2023年期间，管理层从其对截至2023年12月31日的公司财务报告内部控制有效性的评估中排除，硅谷桥银行，N.A.本公司对财务报告的内部控制与本公司截至2023年12月31日及截至该日止年度的综合财务报表所载的26%资产及13%收入有关。我们对贵公司财务报告内部控制的审计亦不包括对Silicon Valley Bridge Bank，N.A.财务报告内部控制的评估。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并负责评估财务报告内部控制的有效性，包括在随附的管理层财务报告内部控制年度报告中。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
/s/毕马威律师事务所
北卡罗来纳州罗利市
2024年2月23日
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合并资产负债表
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| 百万美元，共享数据除外 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 资产 | | | |
| 现金和银行到期款项 | $ | 908 | | | $ | 518 | |
| 银行的生息存款 | 33,609 | | | 5,025 | |
| 根据转售协议购买的证券 | 473 | | | — | |
投资于有价证券(费用为#美元75在2023年12月31日和美元75于二零二二年十二月三十一日） | 84 | | | 95 | |
可供出售的投资证券(费用为#美元20,688在2023年12月31日和美元9,967截至2022年12月31日)，扣除信贷损失准备后的净额 | 19,936 | | | 8,995 | |
持有至到期的投资证券(公允价值为#美元8,503在2023年12月31日和美元8,795于二零二二年十二月三十一日） | 9,979 | | | 10,279 | |
| 持有待售资产 | 76 | | | 60 | |
| 贷款和租赁 | 133,302 | | | 70,781 | |
| 贷款和租赁损失准备 | (1,747) | | | (922) | |
| 贷款和租赁，扣除贷款和租赁损失准备后的净额 | 131,555 | | | 69,859 | |
| 经营租赁设备，净额 | 8,746 | | | 8,156 | |
| 房舍和设备，净额 | 1,877 | | | 1,456 | |
| 商誉 | 346 | | | 346 | |
| 其他无形资产，净额 | 312 | | | 140 | |
| 其他资产 | 5,857 | | | 4,369 | |
| 总资产 | $ | 213,758 | | | $ | 109,298 | |
| 负债 | | | |
| 存款： | | | |
| 不计息 | $ | 39,799 | | | $ | 24,922 | |
| 计息 | 106,055 | | | 64,486 | |
| 总存款 | 145,854 | | | 89,408 | |
| 保理客户的信贷余额 | 1,089 | | | 995 | |
| 借款： | | | |
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| 短期借款 | 485 | | | 2,186 | |
| | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| 长期借款 | 37,169 | | | 4,459 | |
| 借款总额 | 37,654 | | | 6,645 | |
| 其他负债 | 7,906 | | | 2,588 | |
| 总负债 | 192,503 | | | 99,636 | |
| 股东权益 | | | |
优先股--$0.01面值(20,000,000和10,000,000分别于2023年12月31日及2022年12月31日获授权的股份) | 881 | | | 881 | |
| 普通股： | | | |
A类--$1面值(32,000,000和16,000,000分别于2023年12月31日和2022年12月31日授权的股份；13,514,933和13,501,017已发行和流通股分别为2023年12月31日和2022年12月31日) | 14 | | | 14 | |
B类--$1面值(2,000,000授权股份；1,005,1852023年12月31日和2022年12月31日发行和发行的股票) | 1 | | | 1 | |
| 额外实收资本 | 4,108 | | | 4,109 | |
| 留存收益 | 16,742 | | | 5,392 | |
| 累计其他综合损失 | (491) | | | (735) | |
| 股东权益总额 | 21,255 | | | 9,662 | |
| 总负债和股东权益 | $ | 213,758 | | | $ | 109,298 | |
见合并财务报表附注。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合并损益表
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百万美元，不包括股票和每股数据 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利息收入 | | | | | |
| 贷款的利息和费用 | $ | 8,187 | | | $ | 2,953 | | | $ | 1,295 | |
| 投资证券的利息 | 648 | | | 354 | | | 145 | |
| 银行存款利息 | 1,556 | | | 106 | | | 11 | |
| 利息收入总额 | 10,391 | | | 3,413 | | | 1,451 | |
| 利息支出 | | | | | |
| 存款 | 2,497 | | | 335 | | | 33 | |
| 借款 | 1,182 | | | 132 | | | 28 | |
| 利息支出总额 | 3,679 | | | 467 | | | 61 | |
| 净利息收入 | 6,712 | | | 2,946 | | | 1,390 | |
| 信贷损失准备金(利益) | 1,375 | | | 645 | | | (37) | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 | 5,337 | | | 2,301 | | | 1,427 | |
| 非利息收入 | | | | | |
| 经营租赁设备的租金收入 | 971 | | | 864 | | | — | |
| 手续费收入及其他服务费 | 268 | | | 155 | | | 35 | |
| 客户投资费 | 157 | | | — | | | — | |
| 财富管理服务 | 188 | | | 142 | | | 129 | |
| 国际费用 | 93 | | | 10 | | | 7 | |
| 存款账户手续费 | 156 | | | 98 | | | 95 | |
| 保理佣金 | 82 | | | 104 | | | — | |
| 持卡人服务，净值 | 139 | | | 102 | | | 87 | |
| 网商服务 | 48 | | | 35 | | | 33 | |
| 保险佣金 | 54 | | | 47 | | | 16 | |
| 出售可供出售的投资证券的已实现(亏损)收益，净额 | (26) | | | — | | | 33 | |
| 有价证券的公允价值调整，净额 | (11) | | | (3) | | | 34 | |
| 银行拥有的人寿保险 | 8 | | | 32 | | | 3 | |
| 租赁设备销售收益，净额 | 20 | | | 15 | | | — | |
| 收购收益 | 9,808 | | | 431 | | | — | |
| 债务清偿收益 | — | | | 7 | | | — | |
| 其他非利息收入 | 120 | | | 97 | | | 36 | |
| 非利息收入总额 | 12,075 | | | 2,136 | | | 508 | |
| 非利息支出 | | | | | |
| 营运租赁设备折旧 | 371 | | | 345 | | | — | |
| 维修及其他营运租赁费 | 222 | | | 189 | | | — | |
| 薪金和福利 | 2,636 | | | 1,408 | | | 759 | |
| 入住费净额 | 244 | | | 191 | | | 117 | |
| 设备费用 | 422 | | | 216 | | | 119 | |
| 专业费用 | 73 | | | 45 | | | 20 | |
| 第三方加工费 | 203 | | | 103 | | | 60 | |
| FDIC保险费用 | 158 | | | 31 | | | 14 | |
| 营销费用 | 102 | | | 53 | | | 10 | |
| 与收购相关的费用 | 470 | | | 231 | | | 29 | |
| 无形资产摊销 | 57 | | | 23 | | | 12 | |
| 其他非利息支出 | 377 | | | 240 | | | 94 | |
| 总非利息支出 | 5,335 | | | 3,075 | | | 1,234 | |
| 所得税前收入 | 12,077 | | | 1,362 | | | 701 | |
| 所得税费用 | 611 | | | 264 | | | 154 | |
| 净收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 优先股股息 | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股东可获得的净收入 | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| 普通股每股收益 | | | | | |
| 基本信息 | $ | 785.14 | | | $ | 67.47 | | | $ | 53.88 | |
| 稀释 | $ | 784.51 | | | $ | 67.40 | | | $ | 53.88 | |
| 加权平均已发行普通股 | | | | | |
| 基本信息 | 14,527,902 | | 15,531,924 | | 9,816,405 |
| 稀释 | 14,539,613 | | 15,549,944 | | 9,816,405 |
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见合并财务报表附注。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
综合全面收益表
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| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 其他综合收益(亏损)，税后净额 | | | | | |
| 可供出售证券的未实现净收益(亏损) | 162 | | | (730) | | | (88) | |
| 转让给持有至到期的证券的可供出售证券的未实现收益(亏损)净变化 | 1 | | | 1 | | | (11) | |
| 固定收益养恤金项目净变化 | 81 | | | (16) | | | 97 | |
| | | | | |
| | | | | |
| 其他综合收益(亏损)，税后净额 | $ | 244 | | | $ | (745) | | | $ | (2) | |
| 综合收益总额 | $ | 11,710 | | | $ | 353 | | | $ | 545 | |
见合并财务报表附注。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合并股东权益变动表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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| 百万美元，共享数据除外 | | 优先股 | | A类普通股 | | B类普通股 | | 额外实收资本 | | 留存收益 | | 累计其他综合收益(亏损) | | 股东权益总额 |
| 2020年12月31日余额 | | $ | 340 | | | $ | 9 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 3,867 | | | $ | 12 | | | $ | 4,229 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 547 | | | — | | | 547 | |
| 其他综合亏损，税后净额 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | (2) | |
宣布的现金股息(美元1.88每股普通股)： | | | | | | | | | | | | | | |
| A类普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (16) | | | — | | | (16) | |
| B类普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | — | | | (2) | |
| 宣布的优先股股息 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (18) | | | — | | | (18) | |
| 2021年12月31日的余额 | | 340 | | | 9 | | | 1 | | | — | | | 4,378 | | | 10 | | | 4,738 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,098 | | | — | | | 1,098 | |
| 其他综合亏损，税后净额 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (745) | | | (745) | |
| 在CIT合并中发布： | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | — | | | 6 | | | — | | | 5,273 | | | — | | | — | | | 5,279 | |
| B系列优先股 | | 334 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 334 | |
| C系列优先股 | | 207 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 207 | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | — | | | 75 | | | — | | | — | | | 75 | |
已回购1,500,000A类普通股股份 | | — | | | (1) | | | — | | | (1,239) | | | — | | | — | | | (1,240) | |
宣布的现金股息(美元2.16每股普通股)： | | | | | | | | | | | | | | |
| A类普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (32) | | | — | | | (32) | |
| B类普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2) | | | — | | | (2) | |
| 宣布的优先股股息 | | | | | | | | | | | | | | |
| A系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (19) | | | — | | | (19) | |
| B系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | | | — | | | (20) | |
| C系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (11) | | | — | | | (11) | |
| 2022年12月31日的余额 | | 881 | | | 14 | | | 1 | | | 4,109 | | | 5,392 | | | (735) | | | 9,662 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 11,466 | | | — | | | 11,466 | |
| 其他综合收益，税后净额 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 244 | | | 244 | |
| 基于股票的薪酬 | | — | | | — | | | — | | | (1) | | | — | | | — | | | (1) | |
| | | | | | | | | | | | | | |
宣布的现金股息(美元3.89每股普通股)： | | | | | | | | | | | | | | |
| A类普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (53) | | | — | | | (53) | |
| B类普通股 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4) | | | — | | | (4) | |
| 宣布的优先股股息： | | | | | | | | | | | | | | |
| A系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (18) | | | — | | | (18) | |
| B系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (30) | | | — | | | (30) | |
| C系列 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (11) | | | — | | | (11) | |
| 2023年12月31日的余额 | | $ | 881 | | | $ | 14 | | | $ | 1 | | | $ | 4,108 | | | $ | 16,742 | | | $ | (491) | | | $ | 21,255 | |
见合并财务报表附注。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合并现金流量表
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流 | | | | | |
| 净收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 将净收入与业务活动提供的现金进行核对的调整： | | | | | |
| 信贷损失准备金(利益) | 1,375 | | | 645 | | | (37) | |
| 递延税金(福利)费用 | (165) | | | 206 | | | (8) | |
| 折旧、摊销和增值，净额 | (57) | | | 533 | | | 143 | |
| 基于股票的薪酬费用 | 5 | | | 19 | | | — | |
| 出售可供出售的投资证券的已实现亏损(收益)，净额 | 26 | | | — | | | (33) | |
| 有价证券的公允价值调整，净额 | 11 | | | 3 | | | (34) | |
| 出售贷款损失(收益)，净额 | 2 | | | (22) | | | (33) | |
| 出售经营租赁设备的收益，净额 | (20) | | | (15) | | | — | |
| 房舍和设备销售损失净额 | — | | | 5 | | | — | |
| 拥有的其他房地产收益，净额 | (4) | | | (14) | | | (1) | |
| 收购收益 | (9,808) | | | (431) | | | — | |
| | | | | |
| 债务清偿收益 | — | | | (7) | | | — | |
| 持有以供出售的贷款的来源 | (740) | | | (499) | | | (1,123) | |
| 出售持有以供出售的贷款所得收益 | 693 | | | 562 | | | 1,036 | |
| 房地和设备及其他资产的减值 | 70 | | | — | | | — | |
| 其他资产变动净额 | 206 | | | 484 | | | (733) | |
| 其他负债净变动 | (379) | | | 260 | | | 5 | |
| 其他经营活动 | (21) | | | (36) | | | (13) | |
| 经营活动提供(用于)的现金净额 | 2,660 | | | 2,791 | | | (284) | |
| 投资活动产生的现金流 | | | | | |
| 银行生息存款净减少(增加) | 5,416 | | | 6,965 | | | (4,767) | |
| 购买有价证券 | — | | | — | | | (2) | |
| 出售有价证券投资所得收益 | — | | | — | | | 30 | |
| 购买可供出售的投资证券 | (12,839) | | | (1,985) | | | (6,375) | |
| 可供出售的投资证券到期日的收益 | 2,084 | | | 1,237 | | | 2,455 | |
| 出售可供出售的投资证券所得款项 | 495 | | | 2 | | | 1,367 | |
| 购买持有至到期的投资证券 | (213) | | | (755) | | | (1,401) | |
| 持有至到期的投资证券的到期日收益 | 545 | | | 835 | | | 809 | |
| 根据转售协议购买的证券净增加 | (473) | | | — | | | — | |
| 贷款净减少(增加) | 6,057 | | | (5,344) | | | 423 | |
| 出售贷款所得款项 | 317 | | | 245 | | | — | |
| 保理客户贷方余额净增加（减少）额 | 94 | | | (538) | | | — | |
| 购买经营租赁设备 | (1,023) | | | (771) | | | — | |
| 出售经营租赁设备的收入 | 243 | | | 95 | | | — | |
| 购置房舍和设备 | (405) | | | (155) | | | (107) | |
| 出售房舍和设备所得收益 | — | | | 13 | | | 1 | |
| | | | | |
| 出售所拥有的其他房地产的收益 | 19 | | | 48 | | | 41 | |
| 收购现金，扣除作为收购代价支付的现金 | 810 | | | 134 | | | — | |
| 从银行持有的人寿保险保单退保所得的收益 | 1,094 | | | 157 | | | — | |
| 其他投资活动 | 208 | | | (108) | | | (42) | |
| 投资活动提供(用于)的现金净额 | 2,429 | | | 75 | | | (7,568) | |
| 融资活动产生的现金流 | | | | | |
| 定期存款净增(减) | 5,634 | | | 568 | | | (406) | |
| 活期存款和其他计息存款增加（减少）净额 | (5,369) | | | (2,259) | | | 8,382 | |
| 根据客户回购协议出售证券的净变动 | 39 | | | (153) | | | (52) | |
| 偿还短期借款 | (2,250) | | | (1,355) | | | — | |
| 发行短期借款所得款项 | 500 | | | 3,105 | | | — | |
| 偿还长期借款 | (13,120) | | | (5,099) | | | (54) | |
| 发行长期借款所得款项 | 9,991 | | | 3,854 | | | — | |
| | | | | |
| A类普通股回购 | — | | | (1,240) | | | — | |
| 支付的现金股利 | (117) | | | (83) | | | (42) | |
| 其他融资活动 | (7) | | | (24) | | | — | |
| 融资活动提供的现金净额(用于) | (4,699) | | | (2,686) | | | 7,828 | |
| | | | | |
| 现金及应收银行款项变动 | 390 | | | 180 | | | (24) | |
| 期初银行的现金和到期款项 | 518 | | | 338 | | | 362 | |
| 期末银行的现金和到期款项 | $ | 908 | | | $ | 518 | | | $ | 338 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度： |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 补充披露现金流量信息 | | | | | |
| 期内支付（退还）的现金： | | | | | |
| 利息 | $ | 3,686 | | | $ | 525 | | | $ | 62 | |
| 所得税 | 514 | | | (551) | | | 870 | |
| 重大非现金投资及融资活动： | | | | | |
| 将贷款转入其他房地产 | 20 | | | 14 | | | 14 | |
| 房地和设备转入其他不动产 | 6 | | | 19 | | | 14 | |
| 可供出售投资证券转持至到期 | — | | | — | | | 452 | |
| 已宣布但未支付的股息 | — | | | 1 | | | — | |
| 资产由持作投资转为持作出售 | 336 | | | 188 | | | 88 | |
| 资产由持作出售转为持作投资 | 14 | | | 21 | | | 4 | |
| 持有以出售换取投资证券的贷款 | — | | | 38 | | | 231 | |
| 在此期间延长了对经济适用房投资信贷的承诺 | 224 | | | 110 | | | 15 | |
| 发行普通股作为CIT合并的对价 | — | | | 5,279 | | | — | |
| 基于股票的薪酬作为CIT合并的对价 | — | | | 81 | | | — | |
| 发行优先股作为CIT合并的对价 | — | | | 541 | | | — | |
| 购买现金票据作为收购SVBB的对价 | 35,808 | | | — | | | — | |
| | | | | |
见合并财务报表附注。
First Citizens BancShares，Inc.和子公司
合并财务报表附注
附注1--重要会计政策和列报基础
运营的性质
第一公民银行股份有限公司(“母公司”，在合并基础上包括其所有子公司时，称为“我们”、“银行股份”)是一家根据特拉华州法律成立的金融控股公司，通过总部位于北卡罗来纳州罗利的银行子公司第一公民银行信托公司(“FCB”)开展业务。BancShares及其子公司经营着一个分支机构和办事处网络，主要分布在美国东南部、大西洋中部、中西部和西部。BancShares提供各种类型的商业和消费银行服务，包括贷款、租赁和财富管理服务。存款服务包括支票、储蓄、货币市场和定期存款账户。
陈述的基础
合并原则和列报依据
BancShares的会计和报告政策符合美国公认会计原则(“GAAP”)和银行业的一般惯例。
银行股份的综合财务报表包括银行股份及其附属公司、若干合伙企业权益及可变权益实体(“可变权益实体”)的账目，而银行股份为主要受益人(如适用)。所有重要的公司间账户和交易在合并后被注销。以代理或受托身份持有的资产不包括在合并财务报表中。
VIE是指在没有其他各方支持的情况下没有足够的股本为其活动提供资金的法人实体，或者其股权投资者缺乏控股权。BancShares在某些经过评估并被确定为VIE的合伙企业和有限责任实体中有投资。如果报告实体持有VIE的控股权，并且是VIE的主要受益人，则合并VIE是适当的。BancShares不是VIE的主要受益人，也不持有VIE的控股权，因为我们没有权力指导对VIE的经济表现产生最重大影响的活动。因此，这些实体的资产和负债不并入BancShares的财务报表。在这些实体中记录的投资在其他资产中报告。更多信息见附注10-可变利息实体和附注11-其他资产。
重新分类
在某些情况下，2022年和2021年合并财务报表中报告的金额已重新分类，以符合当前财务报表的列报方式。这种重新分类对以前报告的股东权益或净收入没有影响。
在编制财务报表时使用估计数
按照公认会计准则编制财务报表要求管理层根据现有信息作出估计和假设。这些估计和假设影响合并财务报表和附注中报告的金额以及所提供的披露，实际结果可能与这些估计值不同。与厘定贷款及租赁损失准备(“ALLL”)及购入贷款及与业务合并相关的核心存款无形资产的公允价值有关的重大估计被视为关键会计估计。
企业合并
BancShares采用收购会计方法对企业合并进行核算。根据这一方法，收购资产和假设负债按收购日期的估计公允价值计入收购方的账目，收购价格超过收购净资产公允价值的任何部分以及与业务合并相关的任何有限寿命无形资产均确认为商誉。如果收购的可确认净资产的公允价值超过收购价格，则确认收购收益。与收购相关的成本在发生时确认为期间费用。
于2023年3月27日(“SVBB收购日期”)，FCB根据作为SVBB接管人的FCB、FDIC及FDIC之间的购买及假设协议(“SVBB购买协议”)的条款，向联邦存款保险公司(“FDIC”)实质上收购硅谷桥银行(“SVBB”)的全部贷款及若干其他资产，并承担所有客户存款及若干其他负债(“SVBB收购”)。
在……上面一月2022年3月3日(“CIT合并日期”)，BancShares根据日期为2020年10月15日的合并协议和计划(经2021年9月30日第1号修正案修订)完成与CIT Group Inc.(“CIT”)的合并(“CIT合并”)(经修订的“CIT合并协议”).
有关更多信息，请参阅注2-业务组合。
可报告的细分市场
截至2022年12月31日，BancShares在普通银行、商业银行和铁路部门管理业务并报告财务业绩。所有其他财务信息均包括在分部披露的“公司”部分。在收购SVBB的同时，BancShares增加了硅谷银行部门(“SVB部门”)，包括收购的资产、承担的负债和来自SVBB收购的相关业务。有关更多信息，请参阅附注23-业务分类信息。
重大会计政策
银行的生息存款
银行的生息存款主要包括联邦储备银行(“FRB”)和其他银行的有息存款。银行的生息存款期限为三个月或更短。银行有息存款的账面价值因其短期性质而接近其公允价值。
根据转售协议购买的证券
根据转售协议购买的证券被计入抵押融资交易，因为该等购买协议的条款不符合销售会计资格，因此以预付现金金额入账。根据转售协议购买的证券以美国财政部和美国机构抵押贷款支持证券为抵押。应计利息应收账款记入其他资产。赚取的利息记入利息收入。
投资
债务证券
BancShares将债务证券归类为持有至到期或可供出售。当BancShares有意图和能力持有债券至到期日时，债务证券被归类为持有至到期日。持有至到期日的证券按摊销成本报告。归类为可供出售的债务证券按估计公允价值报告，未实现损益扣除所得税后在累计其他全面收益(“AOCI”)中报告。债务证券溢价摊销和折价增加计入利息收入。出售债务证券的已实现收益和损失计入非利息收入。BancShares进行购买前尽职调查，并评估可供出售和持有至到期的债务证券的信用风险，这些证券直接购买到BancShares的投资组合中或通过收购购买。如果证券有证据表明，自发行以来信用恶化程度不是很大，则被指定为购买信用恶化(“PCD”)。
为可供出售对于债务证券，管理层对投资组合进行季度分析，以评估目前处于潜在信贷相关减值的未实现亏损状态的证券。如果BancShares打算出售证券，或在收回摊销成本之前没有意图和能力持有证券，则未实现亏损的全部将立即计入收益，其程度超过先前建立的相关信贷损失拨备。对于剩余的证券，进行分析以确定所记录的未实现损失中是否有任何部分与信用减值有关。如果存在与信贷相关的减值，金额通过信贷损失准备和相关拨备入账。这项审查包括信用评级变化、拖欠债务、破产或其他影响发行人的重大事件等指标。
债务证券也被归类为逾期，即根据合同条款支付本金和利息拖欠30天或更长时间。管理层审查所有拖欠利息的债务证券，并立即注销任何被确定为无法收回的应计利息。有关其他信息，请参阅附注3--投资证券。
股权证券
对公允价值可随时确定的股权证券的投资按公允价值列报。这些证券的已实现和未实现损益计入非利息收入。有价证券的股息计入投资证券的利息。
不符合权益法核算标准的非流通权益证券 可随时厘定的公允价值在计量替代方案下按成本计量，并按减值及可见价格变动(如适用)作出调整。这些投资的红利包括在非利息收入中。 参见附注11-2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日的非流通股权证券金额的其他资产。
BancShares基于对每项投资的事实和情况的分析，包括发行人的盈利能力和资产质量、股息支付历史和最近的赎回经验，评估其股权证券的减值和记录投资的可恢复性。减值在每个报告期进行评估，如果确认，则在非利息收入中确认。
其他证券
联邦住房贷款银行网络的成员资格需要拥有联邦住房贷款银行限制性股票的所有权。这只股票是受限的，因为它只能出售给FHLB，所有的销售都必须是面值的。因此，FHLB限制性股票按成本减去任何适用的减值费用列账，并计入其他资产。此外，银行持有Visa的股份。(“维萨”)B类普通股。见附注3--投资证券和附注11--其他资产 以获取更多信息。
经济适用房税收抵免和其他未合并投资
经济适用房税收抵免投资
BancShares对合格的经济适用房项目的投资主要是为了满足1977年《社区再投资法案》(CRA)的要求并获得税收抵免。如果满足某些条件，则使用比例摊销法对这些投资进行核算。在比例摊销法下，投资的初始成本按收到的税收抵免和其他税收优惠按比例摊销，净投资业绩在损益表中确认为所得税费用的组成部分。我们对符合条件的保障性住房项目的所有投资都是按照比例摊销法核算的。
权益法投资
在权益法下，我们将投资实体利润或亏损的比例份额记录为对投资账面价值的调整，并作为其他非利息收入的组成部分。这些投资的股息和分配被记录为投资账面价值的减值。这些投资被评估为减值，当出现非暂时性的价值下降时，将计入减值。
更多信息见附注10-可变利息实体和附注11-其他资产。
持有待售资产
持有待售资产(“AHFS”)主要包括以成本或公允价值中较低者列账的商业贷款(“LOCOM”)及按公允价值列账的住宅按揭贷款，因为BancShares选择对源于出售意向的按揭贷款应用公允价值选择权。AHFS还包括持有供出售的运营租赁设备，这些设备由伦敦交通局承运。
贷款和租赁
管理层有意和有能力在可预见的未来持有的原始贷款被归类为投资而持有，并按未偿还本金金额扣除任何未赚取收入、冲销和未摊销费用和成本后入账。与贷款发放相关的不可退还的费用和产生的某些直接成本将递延，并作为未偿还贷款的调整入账。不可退还的费用和成本的净额在合同期限内摊销为利息收入，作为对收益率的调整，使用适用的近似恒定收益率的方法，或循环信贷额度的直线方法。
BancShares通过各种融资安排向商业客户提供信贷，包括定期贷款、循环信贷安排、融资租赁和经营租赁。BancShares还通过消费贷款发放信贷，包括住房抵押贷款和汽车贷款。我们截至2023年12月31日的贷款类别如下所述。
商业贷款和租赁
商业性建筑 -商业建设包括贷款，为房地产商业开发和建造多户公寓或其他商业地产提供土地融资。这些贷款高度依赖于商业地产的供求，以及对新建住宅和为发展而收购的地段的需求。需求恶化可能导致抵押品价值下降，这可能使偿还未偿还贷款变得困难。
业主占有率 商业按揭-业主自住商业抵押贷款包括购买或再融资业主自住非住宅物业的贷款。这包括办公楼、其他商业设施和农田。业主自住物业担保的商业抵押主要取决于借款人实现与贷款发放时预测的结果一致的业务结果的能力。虽然这些贷款以不动产为抵押，以减轻风险，但抵押品的清算可能不会完全履行这一义务。
非业主自持的商业按揭-非业主自住商业抵押贷款包括购买或再融资投资非住宅物业的贷款。这包括出租或出租给无关各方的办公楼和其他设施，以及农田和多户房产。与创收商业抵押贷款相关的主要风险是以贷款为抵押的创收物业产生足够现金流偿还债务的能力。虽然这些贷款以不动产为抵押，以减轻风险，但抵押品的清算可能不会完全履行这一义务。
工商业-商业和工业贷款包括为应收账款、库存或其他一般业务需求以及商业信用卡融资的贷款或信用额度。与C&I贷款相关的主要风险是借款人实现与最初计划一致的业务结果的能力。如果不能实现这些预测，借款人将有可能无法按照贷款的合同条款偿还债务。
保理– 我们为经营多个行业的企业(我们的客户通常是商品制造商或进口商)提供保理、应收账款管理和担保融资，包括服装、纺织、家具、家居和消费电子产品。保理涉及我们的客户向其客户(通常是零售商)销售货物所产生的贸易应收账款的信用风险，这些应收账款已被保理(即出售或分配给该保理)。保理交易中最普遍的风险是客户信用风险，它与客户无力支付无可争议的保理贸易应收账款有关。保理应收账款主要包括在C&I贷款类别中。
租契 – 租赁包括技术和办公设备以及大小工业、医疗和运输设备的融资租赁安排。
消费贷款
住宅按揭 -消费抵押贷款包括用于购买、建造或再融资借款人的主要住宅、第二住宅或度假屋的贷款，通常以1-4套家庭住宅物业或未开发或部分开发的土地作为担保，以期完成1-4套家庭住宅物业的建设。房地产价值的大幅快速下跌可能会导致借款人的债务水平超过抵押品的当前市场价值。建设和开发项目的延误可能导致成本超支，超出借款人完成项目的财务能力。这种成本超支可能导致部分完成的和无法出售的抵押品被取消抵押品赎回权。
循环抵押-循环抵押贷款包括房屋净值信用额度和其他信用额度，或以借款人主要住所的第一或第二留置权担保的贷款。这些贷款由住宅房地产的优先留置权和初级留置权担保，特别容易受到抵押品价值下降的影响。对于由初级留置权担保的贷款来说，这种风险更高，因为价值的大幅下降可能会使初级留置权头寸实际上没有担保。
消费类汽车– 消费性汽车贷款包括为购买汽车提供资金的分期付款贷款。这些贷款包括源于银行分支机构的直接汽车贷款，以及通过与汽车经销商达成协议而产生的间接汽车贷款。这类抵押品的价值面临潜在的快速折旧风险，这可能导致未付余额超过抵押品(如果有的话)。
消费者 其他– 其他消费贷款包括为无担保房屋改善提供资金的贷款，学生贷款，以及可担保或无担保的循环信贷额度，包括个人信用卡。这类抵押品的价值面临潜在的快速折旧风险，这可能导致未付余额超过抵押品。
SVB贷款课程
SVB增加了贷款类别，以反映在收购SVBB时获得的贷款。SVB贷款课程介绍如下。
全球基金银行业务-环球基金银行业务是SVB贷款的最大类别，由资本催缴信贷额度组成，其偿还取决于相关有限合伙人投资者对某些私募股权和风险投资公司管理的基金的资本催缴。
依赖于投资者-依赖投资者的类别包括主要向技术和生命科学/医疗保健公司发放的贷款。这些借款人通常现金流适中或为负，很少有盈利运营的既定记录。这些贷款的偿还可能取决于借款人从风险投资公司或其他投资者那里获得额外的股权融资，或者在某些情况下，成功地出售给第三方或首次公开募股。依赖投资者的贷款分为两类：
•早期阶段-其中包括向收入前、开发阶段公司和处于商业化早期阶段的公司提供的贷款，收入最高可达500万美元。
•生长期-包括对成长期企业的贷款。收入在500万美元到1500万美元之间的公司，或收入前的临床阶段生物技术公司，被认为是中期阶段，收入超过1500万美元的公司被认为是后期阶段。
现金流依赖与创新C&I-现金流依赖和创新C&I贷款主要发放给不依赖投资者的技术和生命科学/医疗保健公司。偿还这些贷款并不依赖于额外的股权融资、成功的出售或首次公开募股。
•依赖现金流-现金流依赖贷款通常用于帮助选定的一批私募股权赞助商收购业务，规模较大，偿还通常取决于合并实体的现金流。被收购的公司通常是成熟的后期规模企业，其特点是杠杆率水平合理，贷款结构包括有意义的财务契约。发起人的股权出资额通常是收购价格的50%或更多。
•创新C&I-其中包括科技和生命科学/医疗保健行业等创新行业的贷款。创新C&I贷款要么取决于借款人的现金流，要么取决于偿还的资产负债表。现金流依赖型贷款要求借款人维持足以偿还所有债务的运营现金流。借款人必须证明，正常的现金流超过了与经营企业相关的所有固定费用。依赖资产负债表的贷款包括有资产担保的贷款，其结构要求持续的流动资产覆盖范围(例如，现金、现金等价物、应收账款，以及在较小程度上超过未偿债务的存货)。这些安排的偿还取决于与我们客户有业务往来的第三方的财务状况和支付能力。
私营银行-私人银行业务包括向主要是私募股权或风险资本专业人士和创新公司高管的客户以及高净值客户提供贷款。我们提供定制的私人银行服务套件，包括抵押贷款、房屋净值信用额度、限制性和私人股票贷款、个人资本催缴信用额度、针对流动资产的信用额度以及其他有担保和无担保的贷款产品。此外，我们还提供业主自住的商业抵押贷款和房地产担保贷款。
商业地产 -CRE一般包括商业物业的收购融资贷款，如写字楼、零售物业、公寓楼和工业/仓库空间。
其他-其余较小的收购投资组合汇总为这一类别。其中包括其他C&I、优质葡萄酒和其他收购投资组合。
•其他C&I贷款包括营运资金和循环信贷额度，以及设备和固定资产的定期贷款。这些贷款主要面向技术和生命科学/医疗保健行业以外的客户。此外，其他C&I贷款还包括向非营利性私立学校、大学、公立特许学校和其他非营利性组织提供的商业免税贷款。
•优质葡萄酒贷款发放给美国西部的葡萄酒生产商、葡萄园和葡萄酒行业或酒店业。这些贷款中有很大一部分是由葡萄园和酒庄等房地产抵押品担保的。
▪其他收购的投资组合主要包括为新开发项目提供资金的建筑和土地贷款，以及改善现有建筑物的资金。这些贷款还包括社区发展贷款，这是我们根据社区发展协议承担的责任的一部分。
获得的贷款和租赁
BancShares收购贷款和租赁的会计方法取决于这些贷款是否反映了自收购之日起产生以来的轻微信用恶化。
未购买的信贷恶化贷款和租赁
未购买的信贷恶化(“非PCD”)贷款和租赁反映的并不超过自收购之日产生以来的轻微信贷恶化。这些贷款按公允价值入账，所有贷款的增加与收购日的信贷损失拨备相应增加一起入账。收购日期的公允价值与未偿还本金余额(“UPB”)之间的差额采用实际利息法摊销或计入贷款合同期限内的利息收入。
购买的信用恶化的贷款和租赁
购入的贷款和租赁反映出自购入之日起信用状况恶化程度微乎其微的，被归类为PCD贷款和租赁。PCD贷款及租赁于收购日期入账摊销成本，即业务合并中的购买价或公允价值，加上BancShares的初始ALL，从而导致贷款余额的毛利上升(“PCD毛利率”)。PCD贷款及租赁的初步按揭贷款总额(“初始按揭贷款总额”)是透过PCD综合总额设立的，信贷损失拨备并无相应增加。UPB与收购日期之间的差额由PCD毛利率产生的摊销成本采用有效利息法摊销或增加到贷款合同期限内的利息收入中。有关更多信息，请参阅附注5-贷款和租赁损失拨备。
逾期和非应计项目贷款和租赁
贷款和租赁被归类为逾期，根据合同条款支付本金和利息的时间为30天或更长时间。当本金或利息逾期90天或本金或利息很可能不能完全收回时，贷款和租赁通常被列为非应计项目。当贷款被放在非应计项目上时，以前未收回的应计利息从利息收入中转回，并停止持续的应计利息。此后收到的所有付款均作为未清偿余额的减少额使用，直至账户收款、注销或恢复应计状态。当贷款和租赁持续一段时间后，它们通常不再是非应计项目，不再需要考虑本金和利息的可收集性。
当借款人遇到财务困难时的问题债务重组和贷款修改
请参阅附注1--重要会计政策和列报依据“新通过的会计准则”一节中的讨论。
贷款撇帐及收回款项
贷款冲销是在考虑借款人的财务状况、基础抵押品的价值、担保和催收活动的状况等因素后记录的。被认为无法收回的贷款余额将从全部贷款中注销，并从相关贷款的账面价值中扣除。根据监管指引，消费贷款须在指定的拖欠日期强制撇账。消费者贷款的抵押品价值在确定冲销金额时被考虑，如果收回得到合理保证并正在进行中的话。有关更多信息，请参阅附注4--贷款和租赁。以前注销的金额的已实现收回计入ALL。
贷款和租赁损失准备
ALL代表管理层对贷款或租赁期间预期的信贷损失的最佳估计，并根据预期的合同付款和提前还款预期的影响进行了调整。贷款和租赁损失估计数是根据财务会计准则委员会的现行预期信贷损失(“CECL”)方法，通过分析截至评估日期存在的定量和定性组成部分来确定的会计准则编码(“ASC”)326金融工具--信贷损失。对ALL的调整被记录在信贷损失准备金或福利的相应分录中。
ALL是根据各种考虑因素计算的，包括但不限于各种贷款和租赁池的实际净亏损历史、拖欠趋势、预测经济状况的变化、贷款增长、估计贷款期限以及投资组合信贷质量的变化。贷款和租赁被分成具有相似风险特征的池，每个池都有一个用于估计ALL的模型。这些ALL模型根据历史亏损经验、借款人特征、抵押品类型、对未来经济状况的预测、预期未来复苏和其他因素，估计每个风险池内个别贷款和租赁的债务人违约概率(“PD”)和违约损失(“LGD”)。贷款和租赁水平、未贴现的ALL是通过将建模的PD和LGD应用于每月预测的贷款和租赁余额来计算的，这些余额根据合同付款、先前的违约和预付款进行了调整。提前还款假设是通过审查BancShares的历史提前还款活动和考虑对未来经济状况的预测而制定的。预测的LGD根据预期的复苏进行了调整。模型产出可通过定性评估进行调整，以反映模型中未捕捉到的趋势，其中可能包括经济状况、信贷质量、集中度以及重大政策和承保变化。在附注5-贷款和租赁损失拨备中，用于估计ALL的风险池被汇总到商业、消费和SVB贷款组合中，以供报告。
ALL模型利用了经济变量，包括失业率、国内生产总值、房价指数、CRE指数、企业利润和信贷利差。这些经济变量基于宏观经济情景预测，预测范围涵盖贷款组合的整个生命周期。由于宏观经济预测的内在不确定性，BancShares利用基线、上行和下行宏观经济情景，并根据对每种情景的可变预测的审查和与预期的比较来对情景进行加权。
当贷款与池中的其他贷款不具有相似的风险特征时，ALL将以个人为基础进行评估。鉴于BancShares的CECL模型是贷款水平模型，单独评估的贷款数量并不多，主要是超过#美元的贷款。500几千美元。对于超额摊销贷款成本与贷款估计公允价值减去估计销售成本之间的差额，建立特定的ALL或记录冲销。
应收应计利息
BancShares的会计政策和信用监测规定，坏账应计利息及时冲销或冲销利息收入。因此，BancShares选择不计量应计应收利息的ALL。应计应收利息入账于其他资产并不包括在贷款、可供出售的投资证券和持有至到期的投资证券的摊余成本基础之外。
资金不足的承付款
资产负债表外风险准备金是为无资金来源的承付款设立的，例如现有信贷额度的无资金余额、延期采购协议(“DPA”)、未来提供信贷的承诺，以及备用信用证和商业信用证，当存在提供信贷的合同义务，并且这种信贷延期不能无条件取消时(即，任何时候都不能取消承诺)。我们不承认无条件可由我们酌情取消的所有承诺。对这些资金不足的承付款进行评估，以确定筹资的可能性以及对未来损失的预期。BancShares估计预期的融资额，并将其PD和LGD模型应用于这些预期的融资额，以估计表外敞口的准备金。表外信贷风险准备见附注5-贷款和租赁损失准备，表外信贷风险准备金期末余额见附注15-其他负债。
租契
出租人安排
运营租赁设备按成本减去累计折旧计提。营运租赁设备在租赁期或资产的估计使用年限内采用直线折旧至其估计剩余价值。铁路设备估计的使用寿命40-50其他设备的使用年限和使用寿命一般为3-10好几年了。
如果管理层的意图是出售经营租赁设备，并且满足特定的AHFS会计标准，则该设备被标记为LOCOM并归类为AHFS，不再确认折旧。租赁结束时收到的待售设备被标记为伦敦金属交易所，调整后的金额记录在其他非利息收入中。初始直接成本在租赁期内摊销。
销售型及直接融资租赁按租赁物业的应收租赁付款及估计剩余价值(如适用)减去未赚取收入的总和列账。利息收入在租赁期内确认，以实现未偿还投资的恒定定期回报率。我们的融资租赁活动主要涉及租赁新设备，设备采购价格等于公允价值，因此在租赁开始时不存在销售收益或亏损。
租赁部分与将商品或服务转移给客户的非租赁部分分开；我们租赁合同中的非租赁部分根据ASC 310入账应收账款。BancShares利用营运租赁对其铁路组合租赁的实际权宜之计，不将轨道车维修服务的非租赁组成部分与相关租赁组成部分分开，因此租金收入包括维修非租赁组成部分。这一实际的权宜之计是在满足以下两个条件时可用的：(1)非租赁组成部分和相关租赁组成部分的转让时间和方式相同；(2)租赁组成部分如果单独核算，将被归类为经营性租赁。
我们通过定期审查估计的残差值和监测残差变现水平来管理和评估残差风险。预计经营租赁剩余价值的变化将导致未来折旧费用的变化。由于出租人在厘定融资租赁全部价值时同时考虑应收租赁及无担保剩余资产，因此租赁期限内估计融资租赁剩余价值的变动会影响整体整体价值。
营运租赁设备减值
我们的经营租赁设备的减值审查至少每年进行一次，或者当事件或情况变化表明这些长期资产的账面价值可能无法收回时进行。长期资产的减值是通过将账面金额与预期产生的未来未贴现现金流量进行比较来确定的。如果长期资产减值，减值是指账面价值超过长期资产公允价值的金额。当预计公允价值在折旧年限结束时低于预计账面价值时，对折旧费用进行调整。
承租人安排
BancShares租赁某些分行地点、行政办公室和设备。经营租赁使用权资产(“ROU资产”)计入其他资产，相关租赁义务计入其他负债。融资租赁包括在房舍和设备以及其他借款中。有关更多信息，请参阅附注13--借款。初始租期为12个月或以下的租约不计入综合资产负债表；相反，BancShares按直线法在租赁期内确认这些租约的租赁费用。
ROU资产是指BancShares在租赁期内使用相关资产的权利，租赁负债是BancShares因租赁而产生的支付租赁款项的相应义务。净收益资产及租赁负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。净收益资产还包括初始直接成本和预付租赁付款减去收到的任何租赁奖励。由于大部分BancShares租约不提供隐含利率，BancShares使用基于开始日期可获得的信息的递增借款利率来确定租赁付款的现值。增量借款利率是根据新的FHLB预付款的担保利率确定的，其条款与开始时的租赁类似。
大多数租约包括一或更多续订选项。租赁续期选择权的行使由BancShares全权决定。当合理地确定BancShares将行使其续订或延长租赁期的选择权时，该选择权被计入ROU资产和租赁负债的价值。资产的折旧年限和租赁改进受到预期租赁期的限制，除非存在所有权转让或购买选择权的合理确定行使。
BancShares决定一项安排是否在一开始就是租赁。BancShares的租赁协议不包含任何重大剩余价值担保或重大限制性契诺。BancShares不向任何关联方租赁任何物业或设施。有关更多信息，请参阅附注6-租赁。
商誉及其他无形资产
商誉的定义载于附注1-重要会计政策及列报基础的“业务合并”一节。BancShares‘于7月31日每年评估商誉减值(“年度商誉减值测试”)，或更频繁地评估可能引发报告单位价值下降或其他表明存在潜在减值的事件或情况变化。
BancShares对SVBB收购和CIT合并采用了会计收购方法，收购的净资产和核心存款无形资产的公允价值超过了每笔交易的收购价。因此，与SVBB收购和CIT合并相关的收购收益(而不是商誉)。
其他寿命有限的无形资产，例如核心存款无形资产，最初按公允价值入账，并在其平均估计可用年限内摊销。当事件或环境变化显示存在潜在减值时，评估无形资产的减值。
请参阅附注2-业务合并和附注8-商誉和核心存款无形资产中的进一步讨论。
拥有的其他房地产
其他不动产(“OREO”)包括丧失抵押品赎回权的不动产和关闭的分支机构财产。OREO中丧失抵押品赎回权的房地产最初是按照资产的估计公允价值减去出售成本进行记录的。记录的贷款投资中的任何超出估计公允价值减去销售成本的部分，在丧失抵押品赎回权时从ALL中注销。如果OREO的估计价值超过了贷款的记录投资，差额被记录为其他收入中的收益。
奥利奥随后以成本或市值减去估计销售成本中的较低者进行销售，并至少每年进行一次评估。定期评估一般以财产的评估价值为基础，并可能包括根据管理层对估价估计数和对财产的具体了解进行的额外调整。日常维护费用、与操作丧失抵押品赎回权有关的收入和支出、随后的市值下降以及处置时的净收益或损失均计入收回和丧失抵押品赎回权相关费用。
房舍和设备
房舍和设备按成本减去累计折旧计算。土地是按成本价运输的。折旧费用一般按资产的估计使用年限采用直线法计算。租赁改善及融资租赁ROU资产按租赁期限或资产的估计使用年限中较短者按直线法摊销。每当事件或环境变化显示一项资产的账面金额可能无法收回，而当确认减值亏损时，经调整账面金额将成为其在该资产剩余使用年限内折旧的新成本基准时，BancShares便会检讨物业及设备的减值情况。
衍生工具资产和负债
BancShares通过与其他金融机构在场外市场进行衍生品交易，管理经济风险以及对利率和外汇风险的敞口。BancShares还向客户提供衍生品，以便他们管理利率和货币风险。BancShares不以投机为目的订立衍生金融工具。
BancShares使用的衍生品可能包括掉期、远期结算合约、期权合约和风险参与。互换协议是双方根据特定的标的名义金额、资产和/或指数交换现金流的合同。远期结算合同是指在预定的未来日期、利率或价格买卖一定数量的金融工具、指数、货币或商品的协议。期权合同是一种协议，赋予买方权利，但不是义务，在特定时期内以预定的价格或价格从另一方购买或向另一方出售标的资产。风险分担是一种财务担保，以换取费用，使买方有权在发生预先定义的违约事件时得到完整的赔偿。
BancShares在开始时记录了套期保值工具和套期保值项目之间的所有关系，以及进行各种套期保值的风险管理目标和战略。在执行衍生工具合约时，BancShares将衍生工具指定为合资格对冲或不合资格对冲(定义见下文)。根据管理层对情况的重新评估，该名称可能会发生变化。
为管理其利率风险，BancShares对某些固定利率债务进行公允价值对冲。BancShares在综合损益表中确认借贷的套期工具及套期项目的公允价值变动。
未被指定为对冲工具的衍生工具(“非合资格对冲”)在综合资产负债表的其他资产或其他负债中列报，由此产生的损益和定期利息结算以及公允价值的其他变化在其他非利息收入中列报。
BancShares提供利率衍生品合约，以支持客户的业务需求。衍生品合约包括利率互换协议和利率上限及下限协议，其中BancShares作为向其客户出售这些衍生品合约的卖家。为了减轻与这些客户衍生品相关的市场风险，BancShares与经纪自营商建立了背靠背的头寸。
BancShares以参与利率互换(风险参与)的形式买卖信用保护。这些风险参与是在正常业务过程中进行的，以促进客户的信贷需求。BancShares已出售信用保护的掉期参与者的到期日在2024至2048年之间，如果客户未能在掉期交易提前终止时支付应付给交易对手的任何金额，BancShares可能会要求BancShares向交易对手付款。
BancShares使用外币远期合约、利率掉期和期权来对冲因其资产和负债组合而产生的利率和外币风险。这些被视为经济对冲。
所有衍生工具均按其各自的公允价值入账。BancShares于综合资产负债表按毛数列报所有衍生工具，并不抵销衍生工具资产及负债及总净额结算协议下的现金抵押品，但经芝加哥商品交易所及LCH Clearnet结算的掉期合约除外。这些掉期合约被视为“按市价结算”，支付或收到的现金变动保证金被描述为衍生工具风险的结算。差异保证金余额与资产负债表上相应的衍生资产和负债余额相抵销。
公允价值以交易商报价、定价模型、贴现现金流方法或类似技术为基础，公允价值的确定可能需要管理层做出重大判断或估计。衍生工具资产及负债的估值反映该工具的价值，包括银行股份及交易对手的信用风险。
如果交易对手未能根据衍生品协议的条款履行义务，BancShares将面临信用风险。与信用风险有关的损失反映在其他非利息收入中。BancShares通过要求所有作为对冲进行的衍生品交易必须与国家认可评级机构在初始交易时评级为投资级的交易对手进行，并对与任何单个交易对手的风险敞口设定限制，以管理这种信用风险。此外，根据BancShares与其交易对手之间的信贷支持附件的条款，BancShares可能被要求提交抵押品，或可能有权获得现金或高流动性证券形式的抵押品，这取决于按每日计量的衍生工具的估值。有关更多信息，请参阅附注14-衍生金融工具。
外汇合约
作为收购SVBB的结果，FCB与参与海外活动的客户签订了外汇远期和掉期合同，无论是作为买方还是卖方，具体取决于客户的需求。这些合约的结构是背靠背合约，以减轻汇率波动的风险。外汇远期合约是与代理银行签订的，以经济上减少我们与某些外币计价工具相关的外汇敞口。
股票权证资产
在谈判信贷安排和某些其他服务时，FCB可以获得权利，包括以股权证的形式购买客户公司股票头寸的选择权。该等认股权证资产主要为科技及生命科学/医疗保健行业由风险投资支持的非上市公司，由于缺乏直接可见定价及相关标的公司的私人性质而普遍缺乏流动资金，因此一般被归类为公允价值层次上的第三级。
抵押贷款服务权
抵押贷款偿还权(“MSR”)是指在贷款出售或企业合并中保留服务时，根据各种贷款服务合同提供服务的权利。MSR最初按公允价值入账，并按标的贷款未来净服务收入的比例和期间摊销。在每个报告期内，根据权利的公允价值与账面价值相比，对MSR进行减值评估。有关更多信息，请参阅附注9--抵押服务权。
根据客户回购协议出售的证券
BancShares根据回购协议出售证券，这些证券被视为融资，并有义务回购反映为短期借款的出售证券。有关更多信息，请参阅附注13--借款。
公允价值
公允价值层次结构
BancShares根据ASC 820计量其金融资产和负债的公允价值公允价值计量定义了公允价值，为计量公允价值建立了一致的框架，并要求披露公允价值计量。BancShares根据对估值技术的投入的重要性，按照以下三层公允价值等级对其金融工具进行分类：
•第1级-在活跃市场对相同资产或负债的报价(未调整)，这些资产或负债在计量日期可获得。一级资产和负债包括在活跃的交易所市场交易的股权证券。
•第2级--第1级价格以外的可观察投入，例如类似资产或负债的报价、不活跃市场的报价，或资产或负债基本上整个期限内可观测到或可被可观测市场数据证实的其他投入。第二级资产及负债包括某些报价较交易所买卖工具或使用第三方定价服务交易频率较低的商业贷款、债务及股权证券、借款、定期存款、无指定到期日的存款、根据客户回购协议出售的证券及衍生合约，其价值是根据市场可观察到或主要可从可观察到的市场数据得出或可由可观察到的市场数据得出或证实的定价模型厘定。
•第三级-市场活动很少或没有市场活动支持的不可观察的投入，对资产或负债的公允价值具有重大意义。第3级资产及负债包括金融工具，例如依赖抵押品的商业及消费贷款，以及持有供出售的贷款、若干可供出售的公司证券及衍生合约，例如权证，其价值乃采用估值模型、贴现现金流方法或类似技术厘定，以及厘定公允价值需要管理层作出重大判断或估计的工具。
有关其他信息，请参阅附注16--公允价值。
每股数据
普通股每股收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以A类普通股的加权平均数，面值为$1(“A类普通股”)和B类普通股，面值$1(“B类普通股”)，在每个期间发行。普通股每股摊薄收益的计算方法是将普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均数，再乘以稀释股的加权平均潜在影响。BancShares的潜在稀释工具包括未获授权的限制性股票单位(RSU)。稀释效应是使用库存股方法计算的，该方法假设这些工具的转换。然而，在出现净亏损的期间，这些股票将不会被计入稀释后的普通股每股收益计算，因为结果将具有反摊薄作用。在CIT合并之前，BancShares没有潜在的稀释普通股流通股，也没有报告前几个时期的稀释后每股普通股收益。有关更多信息，请参阅附注20-每股普通股收益。
所得税
所得税按美国会计准则第740条规定的资产负债法核算，所得税。根据该方法，递延税项资产(“递延税项”)或递延税项负债(“递延税项负债”)是根据现行颁布的适用税率厘定，该税率适用于预期在BancShares的所得税报税表中列报现有资产及负债的财务报表账面值与计税基准之间的差额的期间。税率变动对递延税项的影响在包括颁布日期在内的期间内的收入中确认。BancShares采用投资组合方法，目的是在AOCI内部释放剩余税收影响。
BancShares拥有未确认的税收优惠，这与BancShares已经采取或预计采取的税收立场的不确定部分有关。不断监测和评估当前事件对用于确定所得税费用和所得税负债的估计数的潜在影响。根据现行税法的所得税立场、在提交所得税申报单的司法管辖区内的各种税务审计师所持的立场，以及这些税务审计师可能或即将进行的审计或评估，都会定期进行评估。BancShares提交合并的联邦所得税申报单和各种合并和单独的公司州纳税申报单。
根据2022年《降低通货膨胀率法》，从2022年12月31日之后的纳税年度开始生效，BancShares需缴纳公司替代最低税(CAMT)。BancShares将可能适用于2022年12月31日之后开始的纳税年度的CAMT视为期间成本。
有关其他披露，请参阅附注21-所得税。
银行拥有的人寿保险(“BOLI”)
银行可以为某些官员和雇员购买人寿保险单，并且是这些保险单的所有者和受益人。这些被称为BOLI的政策抵消了提供员工福利的成本。BancShares以每份保单各自的现金退回价值(“CSV”)记录BOLI，CSV的变化在综合收益表中记为非利息收入。
基于股票的薪酬
在CIT合并完成之前，BancShares没有基于股票的薪酬奖励。某些CIT员工获得了RSU(“CIT RSU”)或绩效股票单位奖(“CIT PSU”)的奖励。于完成CIT合并后，根据合并协议的条款，(I)CIT RSU及CIT PSU根据0.062交换比率(“交换比率”)及(Ii)BancShares RSU已受适用于CIT RSU及CIT PSU的相同条款及条件(包括归属条款、支付时间及收取股息等价物的权利)所规限，惟经转换的CIT PSU的归属不再受制于任何业绩目标或指标。BancShares RSU的公允价值是根据母公司A类普通股在CIT合并日的收盘价确定的。BancShares RSU的公允价值(I)计入与CIT合并完成前提供的员工服务相关的部分的收购价格对价，以及(Ii)计入CIT合并完成后将提供的员工服务相关部分的支出中。对于“分级归属”奖励，奖励的每个归属部分被单独摊销，就像每个奖励是单独的奖励一样。对于“悬崖归属”奖励，补偿费用在必要的服务期内确认。当补偿费用被没收时，BancShares确认它们的影响。如果员工在CIT合并日期后非自愿终止，BancShares RSU的归属将在员工终止日期发生，但须受控制条款的更改。与以股票为基础的薪酬有关的费用列入综合收益表中与购置有关的费用。基于股票的薪酬将在附注22--员工福利计划中进一步讨论。
创投公司董事会成员在创投公司合并完成后立即获得了RSU奖励、股票结算年度奖励和递延股票结算年度奖励(统称为“董事股权奖励”)。董事股权奖励的公允价值是根据汇兑比率及A类普通股于中国IT并购日的收市价厘定，并计入于附注2-业务合并所披露的收购价格代价内。
固定收益养老金计划和其他退休后福利
BancShares有资金和无资金的非缴费固定收益养老金和退休后计划，涵盖某些员工。在计算计划下的债务和相关费用时，需要使用精算估值方法和假设。在确定计划资产和负债的未来价值时使用的精算假设取决于管理层的判断，如果使用不同的假设，这些假设可能会有很大不同。所有假设每年都会进行审查，以确定是否合适。用于衡量计划债务的贴现率假设是基于一条收益率曲线，该曲线由全期限的优质公司债券开发而成。养老金计划的预计现金流根据这一收益率曲线进行贴现，并计算单一贴现率以实现相同的现值。未来薪酬增长的假定比率是根据实际经验和未来薪资预期确定的。BancShares还估计了养老金计划资产的长期回报率，用于估计计划资产的未来价值。在制定长期回报率时，BancShares考虑了计划资产的实际回报、计划中各种资产类别的历史回报以及对各种资产类别未来回报的预测等因素。与CIT合并一起，BancShares承担了CIT的有资金和无资金的非缴费固定收益养老金和退休后计划。获得的退休后计划在2022年期间终止。有关计划的披露，请参阅附注22--雇员福利计划。
收入确认
为投资贷款而持有的利息收入采用实际利率法或按接近资产寿命内水平回报率的基准确认。利息收入包括与采购会计调整相关记录的贷款和租赁应收账款的公允价值折价的增加部分，该部分采用实际利息法作为贷款剩余合同期限的收益调整增加，并计入利息收入。如果贷款随后被归类为持有待售，折扣(溢价)的递增(摊销)将停止。为投资而持有和为出售而持有的贷款的利息收入计入综合收益表中的贷款利息和费用。
投资证券的利息和银行有息存款的利息按应计制在利息收入中确认。投资证券的溢价摊销和折价增加计入投资证券的利息。从有价证券获得的股息在投资证券的利息中确认。
在与客户签订的合同中，BancShares通常以自己的主要身份行事。在这些交易中，BancShares在毛收入的基础上确认收入和产生这些收入的相关成本。在某些情况下，BancShares代表拥有其他实体的客户以代理身份行事，并按净额确认提供BancShares服务的收入和相关成本。BancShares在提供某些持卡人和商户、保险、投资管理和经纪服务时充当代理。
对BancShares的非利息创收活动的描述大致如下：
经营租赁设备的租金收入– 租金收入在租赁合同固定付款的租赁期内以直线基础确认，并计入非利息收入。租金收入还包括确认为已赚取的可变租赁收入。当不再可能收取实质上所有租金付款时，经营租赁的租金收入将暂停计提，并在收到现金付款时确认该等租赁的租金收入。在此期间，我们得出结论，不再可能收取租金付款，应计但未收取的租金收入将冲销租金收入。
手续费收入及其他服务费-包括但不限于支票兑现费、国际银行费、网上银行费、电汇手续费、保险箱保管费、自动取款机收入，以及与资本市场相关的手续费和额度和信用证手续费。在向客户提供所请求的服务时，履行了履行义务并确认了收入。
客户投资费-这些收入来自可自由支配的投资管理和相关的基于交易的服务。对于可自由支配的投资管理服务，收入根据客户管理的资产按月确认。基于交易的费用是在执行交易时从固定收益证券和回购协议中赚取的。支付给第三方供应商的金额不会反映在交易价格中，因为FCB是此类服务的代理。
财富管理服务-这些主要是各种产品的销售佣金、交易费以及信托和资产管理费。理财服务的履约义务是提供将交易对手发行的年金产品投放给投资者的服务，以及提供管理客户资产的服务，包括经纪托管和其他管理服务。财富管理服务的收入在提供服务期间确认，并以管理/管理的资产价值的百分比为基础。
国际费用-这些费用主要包括外汇手续费。外汇手续费是指现货合约中外币买入价和卖出价之间的差额。这些费用在与我们的客户签订合同时确认。与其他外汇合同有关的费用不在ASC 606的范围内确认，与客户签订合同的收入，因为它们被认为是衍生品。
存款账户手续费- 这些与存款账户有关的费用是指每月账户维护和交易服务费用，例如透支费、止付费以及签发银行本票和汇票的费用。对于账户维护服务，当BancShares的履约义务得到履行时，收入在报表期末确认。来自交易服务的其他收入于履约责任已完成的时间点确认。
保理佣金 – 这些收入来自商业银行部门，并受到保理业务量的推动，主要是在零售部门。保理佣金按转让给BancShares的应收账款发票金额的百分比收取。保理业务量和收取的佣金率影响保理佣金收入。保理佣金递延入账，并根据所转让应收款的基本条款随时间确认为收入。见商业贷款和租赁部分有关保理的其他评论。
持卡人和商户服务- 这些代表持卡人与商家进行交易时从客户借记卡和信用卡交易中赚取的交换费，以及向商家收取的费用，以使他们能够接受和处理借记卡和信用卡交易。收入于履行履约责任时确认，即完成信用卡交易时。由于BancShares是客户和交易处理商的代理人，与持卡人和商家服务交易相关的成本将从费用收入中扣除。
保险佣金- 其中包括租赁给客户的设备保险收入，该收入在保单期内确认。我们亦就发行保险产品及服务赚取佣金。佣金履约责任一般于发出保单时达成，而收入于保险承运人或保单持有人汇出佣金付款时确认，视乎账单由BancShares或承运人进行而定。
设备租赁收益- 在销售完成（销售结束）和所有权转让时确认。收益按售价减账面值（扣除累计折旧）厘定。
博利收入- 这反映因保联保单的保单价值变动而赚取的收入，以及因发生索偿而获得的保险利益。
其他- 这包括几种形式的经常性收入，如FHLB股息。就余下交易而言，收入于履约责任获履行时确认。其他项目包括衍生工具收益和损失、出售其他资产（包括奥利奥、固定资产和贷款）的收益以及非有价证券。
新采用的会计准则
BancShares自2023年1月1日起采用以下会计准则：
ASU2022-01，公允价值对冲-投资组合层方法-2022年3月发布
本会计准则更新（“会计准则更新”）的修订允许实体指定单一封闭组合的多个对冲层，并扩大组合层方法的范围以包括非预付金融资产。会计准则股就资产组合层法下对冲基准调整的会计处理及披露提供额外指引。此外，于采纳后，倘对若干债务证券应用组合层对冲方法，则该更新允许将该等证券由持有至到期类别一次性重新分类至可供出售类别。通过后，我们没有进行任何一次性的重新分类。由于BancShares没有任何对冲投资组合，因此采用本ASU对BancShares的合并财务报表和披露没有重大影响。
ASU2022-02金融工具-信用损失（主题326）：问题债务重组和老式披露-2022年3月发布（“ASU 2022-02”）
本ASU中的修订：(I)取消了以前对问题债务重组的确认和计量指导(“TDR”)，(Ii)要求在借款人遇到财务困难时对贷款修改进行新的披露(“修改披露”)，以及(Iii)要求在年份披露中披露本期按年份划分的总冲销总额(“总注销年份披露”)。
修改披露适用于以下修改类型：本金宽免、利率降低、非微不足道的付款延迟、期限延长或其组合。债权人须按贷款类别披露以下资料：(I)每种修改类别的金额和相对百分比；(Ii)每种修改类别的财务影响；(Iii)修改后12个月内贷款的表现；及(Iv)讨论修改如何影响ALL的决定的定性资料。
BancShares选择采用修改后的追溯过渡法进行ALL确认和计量。采用这一ASU并未导致对留存收益的累积影响调整。修改披露和年份总冲销披露将从2023年1月1日起预期应用。
在通过ASU 2022-02之前的一段时间内，如果对借款人的债务协议进行了修改，并因与借款人的财务困难有关的经济或法律原因给予了特许权，否则不会给予特许权，则贷款被视为TDR。TDR优惠可以包括短期利息延期、修改付款条件，或者在某些有限的情况下，免除本金或利息。TDR贷款可以是非应计的，也可以是应计的，这取决于借款人的个人事实和情况。在贷款余额的一部分被注销的情况下，剩余余额通常被归类为非应计项目。
见附注4-采用ASU 2022-02之前的历史时期的TDR披露，以及ASU 2022-02采用之后的修改披露和年份总撇账披露。
注2-业务组合
收购硅谷桥银行
FCB于SVBB收购日完成对SVBB的收购，并在FDIC协助的交易中收购了SVBB的几乎所有贷款和某些其他资产，并承担了SVBB的所有客户存款和某些其他负债。
BancShares已经确定SVBB收购构成由ASC主题805定义的业务组合，企业合并。因此，收购的资产和承担的负债根据截至2023年3月27日的初步估值按其估计公允价值列报。在厘定估计公允价值时，管理层须对贴现率、未来预期现金流、收购SVBB时的市况及其他具有高度主观性并可能需要调整的未来事件作出某些估计。
FCB和联邦存款保险公司正在等待惯常的最终结算程序的结束，这可能会影响所获得的某些其他资产和承担的其他负债的公平价值。我们继续审阅与SVBB收购日期存在的可能影响初步公允价值估计的事件或情况有关的信息。在管理层最终确定收购资产及承担负债的公允价值估计之前，收购的初步收益可更新一段不超过SVBB收购日期后一年的期间(“测算期”)。吾等相信收购资产及假设负债的初步公允价值估计，包括计价期间调整的影响，为厘定初步公允价值提供合理基础。某些其他资产和负债的公允价值计量是初步的，因为我们识别和评估有关这些资产和负债的性质的信息，并审查相关的估值假设和方法。FDIC协助收购的税务处理很复杂，可能会导致自SVBB收购之日起对递延税款进行未来调整。因此，计入税项资产和负债的金额被视为暂定金额，因为我们继续评估所假设的收购资产和负债的账面和税基之间的永久性和临时性差异的性质和程度，以及对收购初步收益的税务影响。
根据SVBB购买协议的条款，FCB收购了估计总公允价值约为#美元的资产107.543亿美元，主要包括68.4730亿美元的贷款，扣除PCD贷款的初始ALL，以及#美元35.311,000亿美元的现金和银行利息存款。FCB还承担了估计总公允价值约为#美元的负债。61.4230亿美元，主要包括56.01900亿美元的客户存款。这些存款是在没有溢价的情况下获得的，资产是以大约#美元的折扣获得的。16.45根据SVBB购买协议的条款，本公司的总资产为20亿美元。有关收购资产及假设负债的公允价值的进一步详情载于下表“公允价值收购价格分配”。
关于SVBB购买协议，FCB还与FDIC签订了一项商业分摊损失协议(“分摊损失协议”)。分摊损失协议涵盖的金额估计为#美元。601,000亿美元的商业贷款(统称为“担保资产”)在收购时。联邦存款保险公司将向FCB偿还0最高达$的损失的%510亿美元，涉及担保资产和50亏损超过$的百分比530亿美元的担保资产(“FDIC损失分担”)，FCB将向FDIC偿还50与这类担保资产相关的回收的百分比(“FCB报销”)。《分担损失协议》规定联邦存款保险公司的损失分摊五年和FCB报销八年。分摊损失协议扩展到在以下方面提供资金的贷款一年在SVBB收购日，对SVBB收购日贷款的无资金承诺。如果根据分担损失协议满足某些条件，FCB已同意向FDIC支付，45在2031年3月31日之后的几天(如果早于根据分摊亏损协议处置所有收购资产的时间)，最高可达$1.5100亿美元，使用分摊损失协议中规定的公式计算。如下文所述，初步估计表明，没有重大价值可归因于损失赔偿资产或实际负债。
关于对SVBB的收购，FCB发布了一份五-年份$35支付给FDIC的10亿美元票据(“原始购买货币票据”)，并签订了具有约束力的条款和条件，最高可达$70FDIC为相关风险和流动性目的提供的10亿美元信贷额度(“初始流动性承诺”)。当时，FCB和FDIC同意谈判额外的条款和文件，以补充和取代最初的购买货币票据和初始流动性承诺，并于2023年11月20日，FCB和FDIC为这些目的签订了新的融资协议。2023年11月20日，原始购买货币票据被修改和重述，日期为2023年3月27日至2028年3月27日到期(以下简称购买货币票据)，将本金金额调整为约$36.071000亿美元。FCB和FDIC作为贷款人和抵押品代理人，还签订了一项预付款协议，日期为2023年3月27日，自2023年11月20日起生效(“预付款协议”)，提供截至2025年3月27日的可用预付款总额，最高可达$7030亿美元(受制于下文所述的限制)，仅用于提供流动资金以抵消前SVBB存款账户的存款提取或流失，并为收购SVBB时获得的无资金来源的商业贷款承诺提供资金。垫款融资协议项下的未偿还借款的金额，限于从SVBB取得的贷款及其他抵押品的价值，加上订约方同意用作额外抵押品的任何其他未作抵押抵押品的价值，减去购买货币票据项下的未偿还本金及应计利息及垫款融资协议的应计利息。任何未偿还本金的利息应按等于每日简单担保隔夜融资利率(SOFR)加三个月加权平均值的浮动利率计算25基点(但在任何情况下不得低于0.00%)。FCB在《预付款协议》下的债务从属于其在购买货币票据下的债务。见附注4--贷款和租赁中的质押资产部分。
收购SVBB的收购价格对价
作为收购SVBB的对价，FCB发行了本金为#美元的购买货币票据。36.07200亿美元(公允价值为美元)35.8130亿美元)。FCB质押特定资产作为购买货币票据和预付款融资协议的抵押品，包括从作为接管人的FDIC向SVBB购买的贷款、相关的贷款文件和托收、为托收和付款设立的账户、任何贷记到其中的项目、各方未来可能商定的额外抵押品(如果有)及其收益。购买货币票据的利率为3.50年利率。购货款票据项下并无预定本金付款。FCB可以自愿预付购买货币票据项下的本金，不收取溢价或罚款，每月两次。购入货币票据的本金金额是根据购入净资产的账面价值减去#美元的资产折价。16.45根据SVBB购买协议的条款，本公司的总资产为20亿美元。
此外，作为收购SVBB的部分代价，BancShares向FDIC发行了一份现金结算价值增值工具(“价值增值工具”)，其中FCB同意向FDIC支付相当于(I)乘积的现金。5和(Ii)A类普通股每股平均成交量加权价格在二纳斯达克在紧接价值增值工具行使日之前的交易日超过美元582.55；但和解金额不得超过$5001000万美元。该增值工具的持有人可于2023年3月27日至2023年4月14日期间全部或部分行使该增值工具。FDIC于2023年3月28日行使了增值工具下的权利和一美元5002023年4月4日支付了100万美元。
下表提供了在SVBB收购日按其估计公允价值承担的可识别资产和负债的收购价分配。
公允价值收购价格分配
| | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | | | 截至2023年3月27日的公允价值收购价格分配 |
| 购买价格考虑因素 | | | | | |
购货款票据(1) | | | | | $ | 35,808 |
| 价值增值工具 | | | | | 500 |
| 购买价格考虑因素 | | | | | $ | 36,308 |
| 资产 | | | | | |
| 现金和银行到期款项 | | | | | $ | 1,310 | |
| 银行的生息存款 | | | | | 34,001 | |
| 可供出售的投资证券 | | | | | 385 | |
| 贷款和租赁，不包括初始PCD ALLL | | | | | 68,468 | |
| 经济适用房税收抵免和其他未合并投资 | | | | | 1,273 | |
| 房舍和设备 | | | | | 308 | |
| 核心存款无形资产 | | | | | 230 | |
| 其他资产 | | | | | 1,564 | |
| 收购的总资产 | | | | | $ | 107,539 | |
| 负债 | | | | | |
| 存款 | | | | | $ | 56,014 | |
| 借款 | | | | | 10 | |
| 递延税项负债 | | | | | 3,364 | |
| 其他负债 | | | | | 2,035 | |
| 承担的总负债 | | | | | $ | 61,423 | |
| 购入净资产的公允价值 | | | | | 46,116 | |
收购的初步收益，所得税后(2) | | | | | $ | 9,808 | |
收购的初步收益，所得税前(2) | | | | | $ | 13,172 | |
(1)购入货币票据的本金金额为购入净资产的账面价值约#美元。52.5230亿美元减去资产折扣额$16.4530亿美元，根据SVBB购买协议。这一美元35.81以上50亿美元是扣除公允价值折让约美元后的净额2641000万美元。
(2)收购的初步税前收益和税后收益之间的差额反映了SVBB收购中记录的递延税项负债，如上所述。
收购美元的初步收益9.81200亿美元，扣除所得税后净额为美元3.3610亿美元，包括在非利息收入中，代表收购净资产的公允价值超过收购价格的部分。
以下是用来确定购买货币票据的估计公允价值以及收购的重大资产和承担的负债的方法的说明，如上所述。
购货款票据
购入货币票据的公允价值乃根据收益法估计，其中包括：(I)预测某一离散预测期间的现金流量及(Ii)按考虑现金流量与货币时间价值的相对风险的回报率将该等预测现金流量折现至现值。
银行的现金和生息存款
对于短期或无规定到期日、现行市场利率和有限信用风险的金融工具，账面金额接近公允价值。
投资证券
有价证券的公允价值是以市场报价为基础的。如果没有报价市场价格，公允价值估计基于可观察的投入，包括类似工具的报价市场价格、非活跃市场的报价市场价格或市场上可观察到的其他投入。在没有可观察到的投入的情况下，公允价值是根据定价模型和/或贴现现金流量方法估计的。
贷款
贷款的公允价值基于贴现现金流量法，该方法考虑了贷款类型和相关抵押品、分类状况、固定或浮动利率、贷款剩余期限、信用质量评级或分数、摊销状况和当前贴现率等因素。具有相似风险特征的贷款被汇集在一起，并在应用各种估值技术时进行汇总处理。贷款贴现率是根据对可比贷款新来源的当前市场利率和市场参与者购买类似资产所需回报率的评估得出的，包括在必要时对流动性和信贷质量进行调整。
BancShares收购的非PCD和PCD贷款和租赁的会计方法在附注1-重要会计政策和列报基础中讨论。下表显示了截至SVBB收购日期，BancShares在SVBB收购中获得的贷款和租赁的UPB和公允价值。非PCD贷款和租赁的公允价值为#美元。66.4215亿美元，而UPB为美元68.72亿美元，折扣率为$2.3010亿美元，这笔钱将在适用贷款的合同期限内使用有效利息法增加为收入。
取得的贷款和租赁
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 贷款和租赁 |
| UPB | | 公允价值 |
| 非PCD贷款和租赁 | $ | 68,719 | | | $ | 66,422 | |
| PCD贷款和租赁 | 2,568 | | | 2,046 | |
| 贷款和租赁总额，在PCD毛利率之前 | $ | 71,287 | | | $ | 68,468 | |
下表汇总了BancShares在收购SVBB时获得的PCD贷款和租赁。
PCD贷款和租赁
| | | | | |
| 百万美元 | 收购SVBB获得的PCD贷款总额 |
| UPB | $ | 2,568 | |
| 公允价值 | 2,046 | |
| 总公允价值折扣 | 522 | |
折扣较低：贷款金额为美元的折扣0SVBB收购日的公允价值 | 26 | |
| 成本较低：PCD毛利率 | 220 | |
非信用折扣(1) | $ | 276 | |
(1)非信贷折扣为$276100万美元将在适用贷款的合同期限内使用有效利息法增加为收入。
经济适用房税收抵免投资
经济适用房税收抵免投资的公允价值是根据贴现现金流确定的。现金流预测考虑了税收抵免以及营业亏损和税收折旧产生的净现金流。贴现率是根据类似投资的可观察市场数据点确定的。
房舍和设备
家具和固定装置、计算机软件和其他设备的公允价值是采用成本法确定的。
核心存款无形资产
下表为与核心存款估值相关的入账无形资产：
无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 公允价值 | | 预计使用寿命 | | 摊销法 |
| 核心存款无形资产 | $ | 230 | | | 8年份 | | 有效产量 |
某些核心存款是作为SVBB收购的一部分获得的，这为BancShares提供了额外的资金来源。核心存款无形资产代表BancShares通过收购核心存款而不是从其他地方获取资金而节省的成本。此无形资产乃根据收入法采用税后成本节约法估值。此方法透过将核心存款结余于其估计平均剩余年期应占之有利资金息差贴现至现值估计公平值。估值考虑了利率和替代资金成本的动态方法。有利的资金利差是按资金的替代成本和净存款成本的差额计算的。请参阅附注8-商誉及核心存款无形资产中的进一步讨论。
其他资产
下表详列所收购其他资产：
其他资产
| | | | | |
| 百万美元 | 公允价值 |
| 应计应收利息 | $ | 431 |
| 联邦住房贷款银行股票和联邦储备银行股票 | 320 |
| 衍生金融工具的公允价值 | 458 |
| 其他 | 355 | |
| 其他资产总额 | $ | 1,564 |
上表所列衍生资产及下表所列衍生负债之公平值乃使用具有类似特征及可观察输入数据之金融工具之价格进行估值。应计应收利息及其余其他资产之公平值厘定为与账面值相若。请参阅附注14-衍生金融工具及附注16-公平值的进一步讨论。
存款
取得的存款基本上都是交易性存款。因此，我们厘定的账面值与公平值相若。
递延税项负债
SVBB收购为就税务而言的资产收购，因此被视为应课税交易。SVBB收购事项的递延税项负债是通过将FCB的递延税率应用于SVBB收购日期所收购资产和所承担负债的账面和税基差异来计算的。没有按照比例摊销法记录经济适用住房税收抵免投资的递延税款。
其他负债
下表详列所承担之其他负债：
| | | | | |
| 百万美元 | 公允价值 |
| 为税收抵免投资提供资金的承诺 | $ | 715 |
| 衍生金融工具的公允价值 | 497 | |
| 表外信贷风险准备金 | 253 | |
| 应计应付利息 | 109 | |
| 其他 | 461 | |
| 其他负债总额 | $ | 2,035 |
代表我们对负担得起的住房税收抵免投资的未来资本贡献的负债的公允价值是根据贴现现金流确定的。未来资本贡献的预计现金流按代表FCB债务成本的比率进行了贴现。
分摊损失协议无形资产
初步估计表明，没有实质性价值可归因于损失、赔偿、资产或真实负债。这主要是基于对历史损失经验和投资组合信用质量的评估。
备考信息-SVBB收购
SVBB仅在2023年3月10日至3月27日期间运营，没有历史财务信息可以作为形式信息的基础。此外，我们没有收购SVBB的所有资产或承担所有负债 而SVBB收购的一个重要部分是受SVBB购买协议和分担损失协议管辖的联邦援助，这在SVBB之前的业务中没有反映出来。因此，根据ASC 805-10-50-2提供关于SVBB收购的收入和收益的未经审计的预计信息是不可行的。
净利息收入、非利息收入和净收入#美元。1.9530亿美元，4781000万美元和300万美元530分别来自SVB分部(见附注23-业务分部信息)的100,000,000美元已计入BancShares从SVBB收购日期至2023年12月31日的综合收益表。
CIT集团公司
BancShares在CIT合并之日完成了对CIT的合并。根据CIT合并协议，CIT普通股每股面值$0.01每股(“CIT普通股”)，已发行和已发行的，但由CIT或BancShares拥有的某些CIT普通股除外，已转换为收受的权利0.062A类普通股的股份，加上现金代替A类普通股的零碎股份。母公司发行了大约6.1与完成CIT合并相关的A类普通股100万股。
CIT并购案在会计收购法下已作为业务合并入账。因此，收购的资产和承担的负债按其于CIT合并日期的估计公允价值入账。下表列出了在CIT合并之日收购的可识别资产和按其估计公允价值承担的负债的收购价格分配：
公允价值收购价格分配 | | | | | |
| 百万美元，不包括已发行的股票和每股价格 | 截至2022年1月3日的公允价值收购价格分配 |
| 普通股对价 | |
| 购买已发行的A类普通股股 | 6,140,010 | |
| *2022年1月3日公布的每股发行价 | $ | 859.76 | |
| *普通股对价 | $ | 5,279 | |
| 优先股对价 | 541 | |
| 基于股票的薪酬考虑 | 81 | |
| 以现金代替零碎股份及支付其他代价 | 51 | |
| 购买价格考虑因素 | $ | 5,952 | |
| 资产 | |
| 银行的现金和生息存款 | $ | 3,060 | |
| 投资证券 | 6,561 | |
| 持有待售资产 | 59 | |
| 贷款和租赁 | 32,714 | |
| 运营租赁设备 | 7,838 | |
| 银行拥有的人寿保险 | 1,202 | |
| 无形资产 | 143 | |
| 其他资产 | 2,198 | |
| 收购的总资产 | $ | 53,775 | |
| 负债 | |
| 存款 | $ | 39,428 | |
| 借款 | 4,536 | |
| 保理客户的信贷余额 | 1,534 | |
| 其他负债 | 1,894 | |
| 承担的总负债 | $ | 47,392 | |
| 购入净资产的公允价值 | 6,383 | |
| 收购收益 | $ | 431 | |
BancShares在收购美元时录得收益431非利息收入，即收购净资产的公允价值超过收购价格的部分。收购的收益无需纳税。
以下是用来确定上述收购的重大资产和承担的负债的估计公允价值的方法的说明。
银行的现金和生息存款
对于短期或无规定到期日、现行市场利率和有限信用风险的金融工具，账面金额接近公允价值。
投资证券
投资证券的公允价值是根据可用的市场报价确定的。如果没有报价市场价格，则公允价值估计基于可观察的投入，包括类似工具的报价市场价格、非活跃市场的报价市场价格或市场上可观察到的其他投入。在没有可观察到的投入的情况下，公允价值是根据定价模型和/或贴现现金流法估计的。
持有以供出售的资产及贷款和租赁
贷款的公允价值基于贴现现金流量法，该方法考虑了贷款类型和相关抵押品、固定或浮动利率、剩余期限、信用质量评级或分数、摊销状况和当前贴现率等因素。选定的较大规模、减值贷款经过专门审查，以评估信用风险。具有相似风险特征的贷款在应用各种估值技术时被汇集在一起。贷款贴现率是根据对可比贷款新来源的当前市场利率和市场参与者购买类似资产所需回报率的评估得出的，包括在必要时对流动性和信贷质量进行调整。
BancShares收购贷款和租赁的会计方法在附注1--重要会计政策和列报基础中讨论。下表列出了BancShares在CIT合并中获得的贷款和租赁的UPB和公允价值。PCD贷款和租赁的UPB包括PCD总计#美元。272如附注4--贷款和租赁中进一步讨论的那样。
获得的贷款
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 贷款和租赁 |
| UPB | | 公允价值 |
| | | |
| 非PCD贷款和租赁 | $ | 29,542 | | | $ | 29,481 | |
| PCD贷款和租赁 | 3,550 | | | 3,233 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 33,092 | | | $ | 32,714 | |
运营租赁设备
运营租赁设备分为两个子组：铁路设备和非铁路设备。两者的公允价值都是基于无法获得市场价值的成本法。在有市场信息的情况下，或当重置成本减去折旧低于当前市场价值时，采用出售方法对铁路资产进行估值。对低于市价的租赁合同租金净额记录了无形负债，其公允价值是使用收益法和市场租赁率和其他主要投入估算的。
运营租赁设备，包括有轨电车、机车和其他设备，记录了折扣，以使其降至公允价值。这一调整将在设备剩余使用年限内直线减少折旧费用。无形负债(见附注8-商誉及核心存款无形资产)将予摊销，从而在租赁协议余下期限内直线增加租金收入(非利息收入的一部分)。
银行拥有的人寿保险
BOLI保单的公允价值由保单管理人确定，并根据投资现金流的净现值计算。净现值计算中考虑了预期保费支付、死亡抚恤金和预期死亡率。根据管理人的分析和管理层对分析的审查，公允价值被确定为等于合并日期的账面价值。
无形资产
下表列出了与CIT合并相关的与核心存款估值相关的无形资产：
无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 公允价值 | | 预计使用寿命 | | 摊销法 |
| 核心存款无形资产 | $ | 143 | | 10年份 | | 直线 |
某些核心存款是作为CIT合并的一部分获得的，这为BancShares提供了另一个资金来源。核心存款无形资产是指BancShares通过收购核心存款而不是从其他地方获得资金而节省的成本。这项无形资产采用所得税法、税后成本节省法进行估值。这种方法通过将核心存款余额在其估计平均剩余寿命内的有利资金利差折现至现值来估计公允价值。有利的资金利差被计算为资金的替代成本和净存款成本的差额。请参阅附注8-商誉和核心存款无形资产以作进一步讨论。
其他资产
下表详列所收购其他资产：
其他资产 | | | | | |
| 百万美元 | 公允价值 |
| 低收入住房税收抵免和其他投资 | $ | 777 |
| 使用权资产 | 327 |
| 房舍和设备 | 230 |
| 衍生金融工具的公允价值 | 209 | |
| 交易对手应收账款 | 133 |
| 其他 | 522 | |
| 其他资产总额 | $ | 2,198 |
对未合并实体的投资的公允价值采用收益法进行估值。
与房地产经营租赁相关的ROU资产按与租赁负债相同的金额计量，经调整以反映租赁相对于市场条款有利或不利的条款。租赁负债按剩余租赁付款的现值计量，犹如收购租赁是收购日收购方的新租赁，并使用BancShares递增借款利率。个别租约的租约期乃根据管理层对行使现有续期、终止及/或购买选择权的可能性的评估而厘定。
财产的公允价值，包括租赁改进、家具和固定装置、计算机软件和其他数码设备，是采用成本法确定的。预计将在短期内出售的某些有形资产按账面净值报告。房地产，如土地和建筑物，使用销售比较法进行估值，即对可比房产的销售额进行差额调整，以估计每个主题房产的价值。
衍生金融工具以及交易对手应收账款的公允价值均采用具有类似特征和可观察到的投入的金融工具的价格进行估值。
存款
定期存款的公允价值是使用贴现现金流分析估算的，根据该分析，合同剩余现金流使用目前为类似期限定期存款提供的市场利率进行贴现。对于交易性存款，账面金额接近公允价值。
借款
与CIT合并有关，BancShares承担了CIT的未偿还借款。借款的公允价值是根据可靠的市场来源根据随时可见的价格估计的。
保理客户的信贷余额
贷方余额是指与保理应收账款挂钩的短期应付款。由于这些应付账款的短期性质，并考虑到金额按账面价值结算，因此确定账面价值等于公允价值。
其他负债
其他负债包括应付帐款和应计负债、租赁负债、流动和递延税项、为税收抵免投资提供资金的承诺和其他杂项负债。租赁负债的公允价值使用剩余租赁付款的现值、合并日的BancShares贴现率来计量。剩余负债的公允价值确定为账面价值的近似值。对于所有应计负债和应付账款，确定账面价值等于账面价值。
未经审核的备考资料
利息收入、非利息收入和净收入为#美元。1.7530亿美元，1.243亿美元和3,000美元587分别因收购CIT而产生的1000万美元已计入BancShares截至2022年12月31日的年度综合收益表。上述CIT的利息收入、非利息收入和净收入反映了管理层根据报告日期可获得的信息作出的最佳估计。
下表列出了截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度的某些未经审计的备考财务信息，如同CIT已于2021年1月1日被收购一样。未经审计的估计备考信息结合了CIT和BancShares的历史结果，并包括某些备考调整。*主要备考调整涉及以下项目，这些项目已在截至2022年12月31日的年度BancShares综合收益表中确认，但已在2021年的备考财务信息中反映：(1)信贷损失准备金#美元513与非PCD贷款和租赁以及无供资承付款有关的百万美元；(2)与收购有关的支出#美元231(3)与与CIT合并相关的公允价值调整和无形资产相关的估计购进、会计调整、增值和摊销；以及(4)美元431百万美元的收购收益。BancShares预计，此次收购将节省运营成本和其他业务协同效应，而这些并未反映在随后的预计金额中。如果收购发生在2021年1月1日，预计信息不应被视为指示本应发生的运营的历史结果。实际结果可能与下文提供的未经审计的备考信息不同，差异可能很大。
综合银行股未经审计备考财务资料精选
| | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | 2022 | | 2021 |
| 利息收入 | | $ | 3,413 | | | $ | 2,867 | |
| 非利息收入 | | 1,705 | | | 2,537 | |
| 净收入 | | 1,225 | | | 1,497 | |
附注3-投资证券
下表包括投资证券在2023年、2023年和2022年12月31日的摊销成本和公允价值。
摊销成本和公允价值--投资证券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 摊销成本 | | 未实现收益总额 | | 未实现亏损总额 | | 公允价值 |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 10,554 | | | $ | 34 | | | $ | (80) | | | $ | 10,508 | |
| 政府机构 | 120 | | | — | | | (3) | | | 117 | |
| 住房贷款抵押证券 | 7,154 | | | 72 | | | (540) | | | 6,686 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 2,319 | | | 9 | | | (197) | | | 2,131 | |
| 公司债券 | 529 | | | — | | | (47) | | | 482 | |
| 市政债券 | 12 | | | — | | | — | | | 12 | |
| | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | $ | 20,688 | | | $ | 115 | | | $ | (867) | | | $ | 19,936 | |
| 有价证券投资 | $ | 75 | | | $ | 17 | | | $ | (8) | | | $ | 84 | |
| 持有至到期的投资证券 | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 479 | | | $ | — | | | $ | (40) | | | $ | 439 | |
| 政府机构 | 1,506 | | | — | | | (143) | | | 1,363 | |
| 住房贷款抵押证券 | 4,205 | | | — | | | (644) | | | 3,561 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 3,489 | | | — | | | (614) | | | 2,875 | |
| | | | | | | |
| 超国家证券 | 298 | | | — | | | (35) | | | 263 | |
| 其他 | 2 | | | — | | | — | | | 2 | |
| 持有至到期的投资证券总额 | $ | 9,979 | | | $ | — | | | $ | (1,476) | | | $ | 8,503 | |
| 总投资证券 | $ | 30,742 | | | $ | 132 | | | $ | (2,351) | | | $ | 28,523 | |
| | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 摊销成本 | | 未实现收益总额 | | 未实现亏损总额 | | 公允价值 |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 2,035 | | | $ | — | | | $ | (137) | | | $ | 1,898 | |
| 政府机构 | 164 | | | — | | | (2) | | | 162 | |
| 住房贷款抵押证券 | 5,424 | | | 1 | | | (630) | | | 4,795 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 1,774 | | | — | | | (170) | | | 1,604 | |
| 公司债券 | 570 | | | — | | | (34) | | | 536 | |
| | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | $ | 9,967 | | | $ | 1 | | | $ | (973) | | | $ | 8,995 | |
| 有价证券投资 | $ | 75 | | | $ | 21 | | | $ | (1) | | | $ | 95 | |
| 持有至到期的投资证券 | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 474 | | | $ | — | | | $ | (50) | | | $ | 424 | |
| 政府机构 | 1,548 | | | — | | | (186) | | | 1,362 | |
| 住房贷款抵押证券 | 4,605 | | | — | | | (723) | | | 3,882 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 3,355 | | | — | | | (484) | | | 2,871 | |
| | | | | | | |
| 超国家证券 | 295 | | | — | | | (41) | | | 254 | |
| 其他 | 2 | | | — | | | — | | | 2 | |
| 持有至到期的投资证券总额 | $ | 10,279 | | | $ | — | | | $ | (1,484) | | | $ | 8,795 | |
| 总投资证券 | $ | 20,321 | | | $ | 22 | | | $ | (2,458) | | | $ | 17,885 | |
美国国库券投资包括国库券和美国财政部发行的票据。对政府机构证券的投资是指由小企业协会(“SBA”)、联邦住房金融局和其他美国机构发行的证券。住宅和商业抵押贷款支持证券的投资是指由政府全国抵押贷款协会、联邦全国抵押贷款协会和联邦住房贷款抵押公司发行的证券。对公司债券的投资代表对其他金融机构债务证券的持仓。市政债券是一般义务债券。对有价证券的投资是指持有上市金融机构普通股的头寸。对超国家证券的投资是指超国家实体和多边开发银行发行的证券。其他持有至到期的投资包括在其他金融机构的存单。
BancShares还持有大约354,000Visa，Inc.（“Visa”）B类普通股（Visa B类普通股）。在某些诉讼解决之前，Visa B类普通股将转换为公开交易的Visa A类普通股，或Visa B类普通股可能转换为其他可销售类别的Visa普通股，这些股份只能转让给Visa B类普通股的其他股东。因此，买卖双方私下交易中的转让活动有限。鉴于这种有限的交易活动以及Visa B类普通股转换为Visa A类普通股或其他可销售类别的Visa普通股的可能性、最终时间和最终交换的持续不确定性，这些股份不被视为具有可随时确定的公允价值，也没有账面价值。BancShares继续监控Visa B类普通股的交易活动，Visa某些诉讼事项的解决状况，以及其他可能引发Visa B类普通股转换为Visa A类普通股或其他可销售类别Visa普通股的潜在交易所替代方案。
可供出售及持有至到期债务证券之应计应收利息不计入信贷亏损之估计。于2023年12月31日，可供出售及持有至到期债务证券的应计应收利息为$87百万美元和美元18百万，分别。于2022年12月31日，可供出售及持有至到期债务证券的应计应收利息为$33百万美元和美元19 百万，分别。截至二零二三年及二零二二年十二月三十一日止年度， 不是被视为无法收回并与利息收入核销的应计利息。
下表按合约到期日提供摊销成本及公平值。预期到期日将不同于某些证券的合同到期日，因为借款人和发行人可能有权要求偿还或提前偿还债务，无论是否收取提前还款罚款。由于住宅及商业按揭抵押证券及政府机构证券并非于单一到期日到期，故分开列账。
债务证券
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 成本 | | 公允价值 | | 成本 | | 公允价值 |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | |
| 到期日为： | | | | | | | |
| 一年或更短时间 | $ | 5,674 | | | $ | 5,658 | | | $ | 37 | | | $ | 37 | |
| 一年到五年后 | 4,996 | | | 4,959 | | | 2,068 | | | 1,928 | |
| 在5到10年后 | 408 | | | 369 | | | 483 | | | 455 | |
| 十年后 | 17 | | | 16 | | | 17 | | | 14 | |
| | | | | | | |
| 政府机构 | 120 | | | 117 | | | 164 | | | 162 | |
| 住房贷款抵押证券 | 7,154 | | | 6,686 | | | 5,424 | | | 4,795 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 2,319 | | | 2,131 | | | 1,774 | | | 1,604 | |
| | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | $ | 20,688 | | | $ | 19,936 | | | $ | 9,967 | | | $ | 8,995 | |
| 持有至到期的投资证券 | | | | | | | |
| 到期日为： | | | | | | | |
| 一年或更短时间 | $ | 27 | | | $ | 26 | | | $ | 51 | | | $ | 51 | |
| 一年到五年后 | 1,636 | | | 1,508 | | | 1,479 | | | 1,328 | |
| 在5到10年后 | 622 | | | 533 | | | 789 | | | 663 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 住房贷款抵押证券 | 4,205 | | | 3,561 | | | 4,605 | | | 3,882 | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 3,489 | | | 2,875 | | | 3,355 | | | 2,871 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| 持有至到期的投资证券总额 | $ | 9,979 | | | $ | 8,503 | | | $ | 10,279 | | | $ | 8,795 | |
| | | | | | | |
T他以下是表格提出投资证券的利息及股息收入：
投资证券的利息和股息
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利息收入--应税投资证券 | | | | | $ | 642 | | | $ | 352 | | | $ | 143 | |
| 利息收入--免税投资证券 | | | | | 4 | | | — | | | — | |
| 股息收入--有价证券 | | | | | 2 | | | 2 | | | 2 | |
| 投资证券的利息 | | | | | $ | 648 | | | $ | 354 | | | $ | 145 | |
有价证券的公允价值调整和出售可供出售的投资证券的已实现净亏损和净收益在综合损益表中列报。下表列出了出售可供出售的投资证券的已实现亏损和收益总额。
可供出售的债务证券的已实现亏损
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 出售可供出售的投资证券的已实现收益总额 | | | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 33 | |
| 出售可供出售的投资证券的已实现亏损总额 | | | | | (26) | | | — | | | — | |
| 出售可供出售的投资证券的已实现(亏损)净收益 | | | | | $ | (26) | | | $ | — | | | $ | 33 | |
下表提供了有关可供出售但有未实现损失的投资证券的信息：
可供出售的债务证券的未实现亏损总额
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 少于12个月 | | 12个月或更长时间 | | 总计 |
| 公允价值 | | 未实现亏损 | | 公允价值 | | 未实现亏损 | | 公允价值 | | 未实现亏损 |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 955 | | | $ | — | | | $ | 1,919 | | | $ | (80) | | | $ | 2,874 | | | $ | (80) | |
| 政府机构 | 23 | | | — | | | 94 | | | (3) | | | 117 | | | (3) | |
| 住房贷款抵押证券 | 293 | | | (3) | | | 4,073 | | | (537) | | | 4,366 | | | (540) | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 157 | | | (1) | | | 1,386 | | | (196) | | | 1,543 | | | (197) | |
| 公司债券 | 89 | | | (9) | | | 393 | | | (38) | | | 482 | | | (47) | |
| | | | | | | | | | | |
| 总计 | $ | 1,517 | | | $ | (13) | | | $ | 7,865 | | | $ | (854) | | | $ | 9,382 | | | $ | (867) | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 少于12个月 | | 12个月或更长时间 | | 总计 |
| 公允价值 | | 未实现亏损 | | 公允价值 | | 未实现亏损 | | 公允价值 | | 未实现亏损 |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 403 | | | $ | (27) | | | $ | 1,495 | | | $ | (110) | | | $ | 1,898 | | | $ | (137) | |
| 政府机构 | 65 | | | (1) | | | 62 | | | (1) | | | 127 | | | (2) | |
| 住房贷款抵押证券 | 1,698 | | | (165) | | | 3,001 | | | (465) | | | 4,699 | | | (630) | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 836 | | | (53) | | | 752 | | | (117) | | | 1,588 | | | (170) | |
| 公司债券 | 499 | | | (30) | | | 37 | | | (4) | | | 536 | | | (34) | |
| | | | | | | | | | | |
| 总计 | $ | 3,501 | | | $ | (276) | | | $ | 5,347 | | | $ | (697) | | | $ | 8,848 | | | $ | (973) | |
截至2023年12月31日，有483连续12个月以上未实现亏损的可供出售的投资证券，其中416是政府支持的企业发行的抵押贷款支持证券、政府机构证券还是美国国债，其余的67是公司债券。BancShares有能力和意图在一段时间内保留这些证券，足以收回所有未实现的损失。鉴于美国财政部的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，截至2023年12月31日，不需要为信用损失拨备。对于公司债券，我们分析了相对于购买或获得投资证券时利率的变化，并考虑了其他因素，包括信用评级、违约和其他宏观经济因素的变化。作为这个分析的结果，我们确定一截至2023年12月31日，公司债券的信用相关损失微乎其微，这反映在信用损失准备金中。
BancShares的持有至到期债务证券组合包括由政府机构和政府支持实体发行的抵押担保证券、美国国债、由政府机构和政府支持实体发行的无担保债券以及由超国家实体和多边开发银行发行的证券。鉴于美国财政部、超国家实体和多边开发银行的信用评级一直很高，以及政府机构和政府支持实体发行的债务证券长期没有信用损失，截至2023年12月31日，持有至到期的债务证券不需要信用损失准备金。
总账面价值为$的投资证券3.772023年12月31日为10亿美元，4.23截至2022年12月31日，10亿美元被质押作为抵押品，以确保公共资金的存款和某些短期借款，以及法律规定的其他目的。
担保一旦到期，即被视为逾期。30根据协议条款，合同逾期天数。有几个不是截至2023年12月31日或2022年12月31日到期的证券。
有几个不是截至2023年12月31日或2022年12月31日以非应计状态持有至到期的债务证券。
BancShares持有的某些投资在其他资产中列报，包括FHLB股票和按成本记录的不容易确定的公允价值的非上市证券，以及对符合条件的经济适用房项目的投资，所有这些都按比例摊销法入账。余额见附注11--其他资产。
附注4--贷款和租赁
除非另有说明，否则持有的待售贷款不包括在下表中。下表中的租赁包括融资租赁，但不包括运营租赁设备。有关在收购SVBB中收购的贷款的讨论，请参阅附注2-业务合并。
按类别划分的贷款 | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 商业广告 | | | |
| 商业性建筑 | $ | 3,465 | | | $ | 2,804 | |
| 业主自住商业按揭 | 15,567 | | | 14,473 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 11,540 | | | 9,902 | |
| 工商业 | 27,072 | | | 24,105 | |
| 租契 | 2,054 | | | 2,171 | |
| 总商业广告 | 59,698 | | | 53,455 | |
| 消费者 | | | |
| 住宅抵押贷款 | 14,422 | | | 13,309 | |
| 循环抵押贷款 | 2,007 | | | 1,951 | |
| 消费类汽车 | 1,442 | | | 1,414 | |
| 消费者其他 | 720 | | | 652 | |
| 总消费额 | 18,591 | | | 17,326 | |
| SVB | | | |
| 全球基金银行业务 | 25,553 | | | — | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 1,403 | | | — | |
| 依赖投资者的成长期 | 2,897 | | | — | |
| 创新C&I与现金流相关 | 9,658 | | | — | |
| 私营银行 | 9,822 | | | — | |
| 克雷 | 2,698 | | | — | |
| 其他 | 2,982 | | | — | |
| 总SVB | 55,013 | | | — | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 133,302 | | | $ | 70,781 | |
于2023年及2022年12月31日，已计入本集团的贷款的应计应收利息 其他资产是$625百万美元和美元203100万美元，未计入信贷损失估计数。
如附注2-业务合并所进一步讨论，由于SVBB收购及CIT合并所收购贷款的公平值低于UPB，故该等贷款出现折让。所收购贷款之折让乃按实际利率法于贷款合约年期内计入利息收入，详情于附注1-主要会计政策及呈列基准进一步讨论。贴现增值收入为美元733百万美元，包括$128截至2023年12月31日止年度，本集团就未拨备承担支付200，000，000港元，主要与SVBB收购事项有关。
下表列示了贷款摊销成本的选定组成部分，包括收购贷款的未摊销折扣。
摊余成本的组成部分
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 递延（费用）成本，包括非PCD贷款的未摊销成本和未实现费用 | $ | (72) | | $ | 34 |
| | | |
| 购置贷款未摊销折让净额 | | | |
| 非PCD | $ | 1,860 | | $ | 73 |
| PCD | 176 | | 45 | |
| 未摊销贴现净额共计 | $ | 2,036 | | $ | 118 |
于二零二三年及二零二二年十二月三十一日，按类别划分的未偿还贷款及租赁的账龄载于下表。贷款和租赁少于 30逾期天数被认为是当前的，因为各种宽限期允许借款人在到期日之后的规定期限内付款，并继续遵守相应的协议。
贷款和租赁--拖欠情况
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 30-59天
逾期 | | 60-89天
逾期 | | 90天或
更大 | | 总计
逾期 | | 当前 | | 总计 |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 43 | | | $ | 8 | | | $ | 2 | | | $ | 53 | | | $ | 3,412 | | | $ | 3,465 | |
| 业主自住商业按揭 | 22 | | | 10 | | | 47 | | | 79 | | | 15,488 | | | 15,567 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 89 | | | 160 | | | 281 | | | 530 | | | 11,010 | | | 11,540 | |
| 工商业 | 164 | | | 48 | | | 112 | | | 324 | | | 26,748 | | | 27,072 | |
| 租契 | 55 | | | 15 | | | 21 | | | 91 | | | 1,963 | | | 2,054 | |
| 总商业广告 | 373 | | | 241 | | | 463 | | | 1,077 | | | 58,621 | | | 59,698 | |
| 消费者 | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 118 | | | 23 | | | 56 | | | 197 | | | 14,225 | | | 14,422 | |
| 循环抵押贷款 | 14 | | | 3 | | | 11 | | | 28 | | | 1,979 | | | 2,007 | |
| 消费类汽车 | 9 | | | 3 | | | 2 | | | 14 | | | 1,428 | | | 1,442 | |
| 消费者其他 | 5 | | | 3 | | | 4 | | | 12 | | | 708 | | | 720 | |
| 总消费额 | 146 | | | 32 | | | 73 | | | 251 | | | 18,340 | | | 18,591 | |
| SVB | | | | | | | | | | | |
| 全球基金银行业务 | — | | | — | | | — | | | — | | | 25,553 | | | 25,553 | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 10 | | | 12 | | | 9 | | | 31 | | | 1,372 | | | 1,403 | |
| 依赖投资者的成长期 | 5 | | | 2 | | | 7 | | | 14 | | | 2,883 | | | 2,897 | |
| 创新C&I与现金流相关 | 27 | | | 3 | | | 40 | | | 70 | | | 9,588 | | | 9,658 | |
| 私营银行 | 30 | | | 11 | | | 17 | | | 58 | | | 9,764 | | | 9,822 | |
| 克雷 | 10 | | | 28 | | | 2 | | | 40 | | | 2,658 | | | 2,698 | |
| 其他 | 5 | | | — | | | 4 | | | 9 | | | 2,973 | | | 2,982 | |
| 总SVB | 87 | | | 56 | | | 79 | | | 222 | | | 54,791 | | | 55,013 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 606 | | | $ | 329 | | | $ | 615 | | | $ | 1,550 | | | $ | 131,752 | | | $ | 133,302 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 30-59天
逾期 | | 60-89天
逾期 | | 90天或
更大 | | 总计
逾期 | | 当前 | | 总计 |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 50 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 51 | | | $ | 2,753 | | | $ | 2,804 | |
| 业主自住商业按揭 | 29 | | | 5 | | | 25 | | | 59 | | | 14,414 | | | 14,473 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 76 | | | 144 | | | 11 | | | 231 | | | 9,671 | | | 9,902 | |
| 工商业 | 173 | | | 26 | | | 53 | | | 252 | | | 23,853 | | | 24,105 | |
| 租契 | 59 | | | 17 | | | 16 | | | 92 | | | 2,079 | | | 2,171 | |
| 总商业广告 | 387 | | | 192 | | | 106 | | | 685 | | | 52,770 | | | 53,455 | |
| 消费者 | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 73 | | | 16 | | | 52 | | | 141 | | | 13,168 | | | 13,309 | |
| 循环抵押贷款 | 9 | | | 3 | | | 8 | | | 20 | | | 1,931 | | | 1,951 | |
| 消费类汽车 | 7 | | | 1 | | | 1 | | | 9 | | | 1,405 | | | 1,414 | |
| 消费者其他 | 4 | | | 2 | | | 3 | | | 9 | | | 643 | | | 652 | |
| 总消费额 | 93 | | | 22 | | | 64 | | | 179 | | | 17,147 | | | 17,326 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 480 | | | $ | 214 | | | $ | 170 | | | $ | 864 | | | $ | 69,917 | | | $ | 70,781 | |
以下列出了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日按非应计状态的贷款和租赁类别以及逾期90天以上仍应计的贷款和租赁的摊销成本。
非应计项目贷款(1) (2)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 非应计贷款 | | 贷款>
90天及
应计 | | 非应计贷款 | | 贷款>
90天及
应计 |
| 商业广告 | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 2 | | | $ | 1 | | | $ | 48 | | | $ | — | |
| 业主自住商业按揭 | 61 | | | 8 | | | 41 | | | 2 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 354 | | | 38 | | | 228 | | | — | |
| 工商业 | 193 | | | 56 | | | 184 | | | 41 | |
| 租契 | 31 | | | 7 | | | 28 | | | 7 | |
| 总商业广告 | 641 | | | 110 | | | 529 | | | 50 | |
| 消费者 | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 96 | | | 1 | | | 75 | | | 10 | |
| 循环抵押贷款 | 20 | | | — | | | 18 | | | — | |
| 消费类汽车 | 5 | | | — | | | 4 | | | — | |
| 消费者其他 | 1 | | | 3 | | | 1 | | | 3 | |
| 总消费额 | 122 | | | 4 | | | 98 | | | 13 | |
| SVB | | | | | | | |
| 全球基金银行业务 | — | | | — | | | — | | | — | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 37 | | | 2 | | | — | | | — | |
| 依赖投资者的成长期 | 37 | | | — | | | — | | | — | |
| 创新C&I与现金流相关 | 43 | | | — | | | — | | | — | |
| 私营银行 | 30 | | | 3 | | | — | | | — | |
| 克雷 | 58 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | 1 | | | 4 | | | — | | | — | |
| 总SVB | 206 | | | 9 | | | — | | | — | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 969 | | | $ | 123 | | | $ | 627 | | | $ | 63 | |
(1) 贷款转为非应计项目时冲销的应计利息为#美元。10截至2023年12月31日的年度为百万元及4截至2022年12月31日的年度为百万美元。
(2) 没有相关ALL的非权责发生贷款总额为#美元1382023年12月31日为百万美元，632022年12月31日为100万人。
奥利奥和收回的资产为$62截至2023年12月31日的百万美元和47截至2022年12月31日，为100万。
信用质量指标
贷款和租赁的信用质量是定期监测的。由于所评估的贷款类别的独特特点，商业贷款、租赁贷款和消费贷款具有不同的信用质量指标。商业贷款和租赁的信用质量指标是通过对个别借款人进行持续审查而制定的。商业贷款会定期进行评估，对受到批评的贷款进行更频繁的评估。截至所列日期的指标是以最近进行的评估为基础的，其定义如下：
经过-合格评级的资产不属于不利分类，因为它不显示任何不利分类的特征。
特别提及-特别提及的资产具有潜在的弱点，值得管理层密切关注。如果不加以纠正，这些潜在的弱点可能会导致未来某个日期的还款前景或抵押品状况恶化。特别提及的资产不属于不利分类，也不构成不利分类的依据。
不合标准-借款人的当前净值和偿付能力或质押抵押品(如果有)的保护不足。被归类为不合标准的资产通常有一个或多个定义明确的弱点，这会危及债务的清算。这些资产的特点是，如果缺陷得不到纠正，就有明显的损失可能性。
值得怀疑-被归类为可疑资产的资产具有被归类为不合标准的资产所固有的所有弱点，并增加了一个特点，即根据目前存在的事实、条件和价值，这些弱点使收集或清算变得非常可疑和不可能。
损失-被归类为损失的资产被认为是无法收回的，价值很小，不宜作为资产携带。这一分类不一定等同于任何回收潜力或残值，而是不宜推迟全部冲销，即使部分回收可能在未来受到影响。
未评分-未评级贷款是指由于余额或借款人类型相对较小而不包括在个人信用评级过程中的贷款。截至2023年12月31日、2023年和2022年，大部分未评级贷款与商业信用卡有关。商业信用卡贷款在逾期120天后自动注销，其方式与无担保消费信贷额度相同。
消费贷款的信用质量指标是基于借款人截至提交日期的拖欠情况。随着借款人变得更加拖欠债务，损失的可能性也就增加了。豁免适用于政府担保的贷款，因为本金偿还由联邦住房管理局和美国退伍军人事务部承保，因此无论拖欠情况如何，都保持应计状态。
下表概述了按发放年份和风险评级分类的商业贷款和SVB贷款。按发放年份划分的消费贷款拖欠情况亦如下所示。这些表格反映了贷款的摊销成本，并包括PCD贷款。
商业贷款.按类别划分的风险分类
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 风险分类： | 按起始年份分列的定期贷款 | | | | 循环转换为定期贷款 | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋转 | | | 总计 |
| 商业性建筑 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | $ | 1,011 | | | $ | 1,318 | | | $ | 589 | | | $ | 219 | | | $ | 52 | | | $ | 55 | | | $ | 36 | | | $ | — | | | $ | 3,280 | |
| 特别提及 | — | | | — | | | 2 | | | 49 | | | 46 | | | — | | | — | | | — | | | 97 | |
| 不合标准 | — | | | 47 | | | 5 | | | 31 | | | — | | | 5 | | | — | | | — | | | 88 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总商业性建筑 | 1,011 | | | 1,365 | | | 596 | | | 299 | | | 98 | | | 60 | | | 36 | | | — | | | 3,465 | |
| 业主自住商业按揭 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 2,439 | | | 2,840 | | | 3,087 | | | 2,708 | | | 1,579 | | | 2,099 | | | 177 | | | — | | | 14,929 | |
| 特别提及 | 31 | | | 17 | | | 24 | | | 27 | | | 43 | | | 70 | | | 1 | | | — | | | 213 | |
| 不合标准 | 8 | | | 54 | | | 95 | | | 63 | | | 41 | | | 155 | | | 9 | | | — | | | 425 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 业主自用商业抵押贷款共计 | 2,478 | | | 2,911 | | | 3,206 | | | 2,798 | | | 1,663 | | | 2,324 | | | 187 | | | — | | | 15,567 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 2,631 | | | 2,526 | | | 1,641 | | | 1,391 | | | 883 | | | 1,181 | | | 43 | | | — | | | 10,296 | |
| 特别提及 | 8 | | | 41 | | | 33 | | | 88 | | | 168 | | | 73 | | | 9 | | | — | | | 420 | |
| 不合标准 | 1 | | | 36 | | | 17 | | | 114 | | | 311 | | | 276 | | | — | | | — | | | 755 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | 41 | | | 28 | | | — | | | — | | | 69 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 非业主自用商业抵押贷款共计 | 2,640 | | | 2,603 | | | 1,691 | | | 1,593 | | | 1,403 | | | 1,558 | | | 52 | | | — | | | 11,540 | |
| 工商业 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 8,069 | | | 4,573 | | | 2,945 | | | 1,395 | | | 879 | | | 937 | | | 6,033 | | | 19 | | | 24,850 | |
| 特别提及 | 105 | | | 134 | | | 144 | | | 89 | | | 69 | | | 21 | | | 194 | | | — | | | 756 | |
| 不合标准 | 92 | | | 219 | | | 133 | | | 209 | | | 126 | | | 248 | | | 243 | | | 2 | | | 1,272 | |
| 值得怀疑 | 2 | | | 19 | | | 5 | | | — | | | 12 | | | 20 | | | 13 | | | — | | | 71 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 123 | | | — | | | 123 | |
| 工商业合计 | 8,268 | | | 4,945 | | | 3,227 | | | 1,693 | | | 1,086 | | | 1,226 | | | 6,606 | | | 21 | | | 27,072 | |
| 租契 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 732 | | | 499 | | | 290 | | | 209 | | | 91 | | | 35 | | | — | | | — | | | 1,856 | |
| 特别提及 | 18 | | | 22 | | | 20 | | | 7 | | | 4 | | | 1 | | | — | | | — | | | 72 | |
| 不合标准 | 28 | | | 32 | | | 21 | | | 19 | | | 6 | | | 8 | | | — | | | — | | | 114 | |
| 值得怀疑 | 3 | | | 4 | | | 3 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 12 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 租约合计 | 781 | | | 557 | | | 334 | | | 236 | | | 102 | | | 44 | | | — | | | — | | | 2,054 | |
| 总商业广告 | $ | 15,178 | | | $ | 12,381 | | | $ | 9,054 | | | $ | 6,619 | | | $ | 4,352 | | | $ | 5,212 | | | $ | 6,881 | | | $ | 21 | | | $ | 59,698 | |
SVB-按类别划分的风险分类
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 风险分类： | 按起始年份分列的定期贷款 | | | | 循环转换为定期贷款 | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋转 | | | 总计 |
| 全球基金银行业务 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | $ | 453 | | | $ | 202 | | | $ | 40 | | | $ | 36 | | | $ | 14 | | | $ | 3 | | | $ | 24,702 | | | $ | 66 | | | $ | 25,516 | |
| 特别提及 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 不合标准 | — | | | 7 | | | 9 | | | 3 | | | — | | | — | | | 18 | | | — | | | 37 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 全球基金银行业务总额 | 453 | | | 209 | | | 49 | | | 39 | | | 14 | | | 3 | | | 24,720 | | | 66 | | | 25,553 | |
| 依赖投资者-早期阶段 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 421 | | | 453 | | | 85 | | | 4 | | | 1 | | | — | | | 99 | | | 2 | | | 1,065 | |
| 特别提及 | 8 | | | 14 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 23 | |
| 不合标准 | 40 | | | 138 | | | 51 | | | 3 | | | — | | | — | | | 51 | | | — | | | 283 | |
| 值得怀疑 | 12 | | | 12 | | | 3 | | | — | | | — | | | 1 | | | 4 | | | — | | | 32 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 完全依赖于投资者-早期阶段 | 481 | | | 617 | | | 140 | | | 7 | | | 1 | | | 1 | | | 154 | | | 2 | | | 1,403 | |
| 依赖投资者的成长期 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 1,034 | | | 967 | | | 217 | | | 25 | | | 8 | | | 2 | | | 198 | | | 5 | | | 2,456 | |
| 特别提及 | 6 | | | 25 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 31 | |
| 不合标准 | 66 | | | 192 | | | 83 | | | 7 | | | 1 | | | — | | | 27 | | | — | | | 376 | |
| 值得怀疑 | — | | | 12 | | | 20 | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | 34 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总投资者依赖型增长阶段 | 1,106 | | | 1,196 | | | 320 | | | 32 | | | 9 | | | 2 | | | 227 | | | 5 | | | 2,897 | |
| 创新C&I与现金流相关 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 2,370 | | | 2,238 | | | 833 | | | 293 | | | 80 | | | 44 | | | 2,598 | | | — | | | 8,456 | |
| 特别提及 | 99 | | | 103 | | | 36 | | | 66 | | | — | | | — | | | 92 | | | — | | | 396 | |
| 不合标准 | 51 | | | 185 | | | 254 | | | 76 | | | 25 | | | — | | | 175 | | | — | | | 766 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10 | | | 30 | | | — | | | 40 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总创新C&I与现金流相关 | 2,520 | | | 2,526 | | | 1,123 | | | 435 | | | 105 | | | 54 | | | 2,895 | | | — | | | 9,658 | |
| 私营银行 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 1,247 | | | 2,273 | | | 2,148 | | | 1,361 | | | 750 | | | 1,114 | | | 830 | | | 10 | | | 9,733 | |
| 特别提及 | 5 | | | 2 | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 7 | | | 7 | | | — | | | 23 | |
| 不合标准 | 10 | | | — | | | 3 | | | 5 | | | 3 | | | 37 | | | 5 | | | 2 | | | 65 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 私人银行合计 | 1,262 | | | 2,275 | | | 2,152 | | | 1,366 | | | 755 | | | 1,158 | | | 842 | | | 12 | | | 9,822 | |
| 克雷 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 506 | | | 458 | | | 257 | | | 168 | | | 195 | | | 801 | | | 51 | | | 5 | | | 2,441 | |
| 特别提及 | — | | | 6 | | | 7 | | | 10 | | | 3 | | | 23 | | | — | | | — | | | 49 | |
| 不合标准 | — | | | 14 | | | 16 | | | 10 | | | 57 | | | 57 | | | — | | | — | | | 154 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | 2 | | | 13 | | | 26 | | | 11 | | | 2 | | | — | | | 54 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总CRE | 506 | | | 478 | | | 282 | | | 201 | | | 281 | | | 892 | | | 53 | | | 5 | | | 2,698 | |
| 其他 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 458 | | | 625 | | | 438 | | | 251 | | | 176 | | | 377 | | | 435 | | | 42 | | | 2,802 | |
| 特别提及 | — | | | 11 | | | 12 | | | 32 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 55 | |
| 不合标准 | — | | | 52 | | | 8 | | | 8 | | | 4 | | | 31 | | | 21 | | | 1 | | | 125 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总计其他 | 458 | | | 688 | | | 458 | | | 291 | | | 180 | | | 408 | | | 456 | | | 43 | | | 2,982 | |
| 总SVB | $ | 6,786 | | | $ | 7,989 | | | $ | 4,524 | | | $ | 2,371 | | | $ | 1,345 | | | $ | 2,518 | | | $ | 29,347 | | | $ | 133 | | | $ | 55,013 | |
消费贷款--按类别划分的拖欠情况
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 逾期天数： | 按起始年份分列的定期贷款 | | | | 循环转换为定期贷款 | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋转 | | | 总计 |
| 住宅抵押贷款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | $ | 2,047 | | | $ | 3,522 | | | $ | 3,488 | | | $ | 1,895 | | | $ | 694 | | | $ | 2,571 | | | $ | 8 | | | $ | — | | | $ | 14,225 | |
| 30-59天 | 4 | | | 13 | | | 14 | | | 6 | | | 7 | | | 74 | | | — | | | — | | | 118 | |
| 60-89天 | 1 | | | 1 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | 15 | | | — | | | — | | | 23 | |
| 90天或更长时间 | 1 | | | 4 | | | 1 | | | 4 | | | 1 | | | 45 | | | — | | | — | | | 56 | |
| 住宅按揭总额 | 2,053 | | | 3,540 | | | 3,506 | | | 1,907 | | | 703 | | | 2,705 | | | 8 | | | — | | | 14,422 | |
| 循环抵押贷款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,903 | | | 76 | | | 1,979 | |
| 30-59天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 10 | | | 4 | | | 14 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | 3 | |
| 90天或更长时间 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6 | | | 5 | | | 11 | |
| 循环抵押贷款总额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,920 | | | 87 | | | 2,007 | |
| 消费类汽车 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | 525 | | | 427 | | | 261 | | | 131 | | | 56 | | | 28 | | | — | | | — | | | 1,428 | |
| 30-59天 | 1 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | 9 | |
| 60-89天 | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | |
| 90天或更长时间 | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | |
| 消费汽车总量 | 527 | | | 432 | | | 265 | | | 132 | | | 57 | | | 29 | | | — | | | — | | | 1,442 | |
| 消费者其他 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | 158 | | | 103 | | | 52 | | | 8 | | | 4 | | | 16 | | | 367 | | | — | | | 708 | |
| 30-59天 | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | — | | | 5 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 3 | |
| 90天或更长时间 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | 2 | | | — | | | 4 | |
| 其他消费者总数 | 159 | | | 104 | | | 52 | | | 8 | | | 4 | | | 19 | | | 374 | | | — | | | 720 | |
| 总消费额 | $ | 2,739 | | | $ | 4,076 | | | $ | 3,823 | | | $ | 2,047 | | | $ | 764 | | | $ | 2,753 | | | $ | 2,302 | | | $ | 87 | | | $ | 18,591 | |
下表为截至2022年12月31日按发端年份划分的当前信用质量指标：
商业贷款.按类别划分的风险分类
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 风险分类： | 按起始年份分列的定期贷款 | | | | 循环转换为定期贷款 | | |
| 百万美元 | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 2017年及之前 | | 旋转 | | | 总计 |
| 商业性建筑 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | $ | 1,140 | | | $ | 759 | | | $ | 511 | | | $ | 157 | | | $ | 27 | | | $ | 75 | | | $ | 42 | | | $ | — | | | $ | 2,711 | |
| 特别提及 | 4 | | | — | | | 18 | | | 18 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 40 | |
| 不合标准 | 2 | | | — | | | — | | | 43 | | | — | | | 5 | | | — | | | — | | | 50 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | 3 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总商业性建筑 | 1,146 | | | 759 | | | 529 | | | 221 | | | 27 | | | 80 | | | 42 | | | — | | | 2,804 | |
| 业主自住商业按揭 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 2,773 | | | 3,328 | | | 2,966 | | | 1,825 | | | 1,048 | | | 1,867 | | | 177 | | | — | | | 13,984 | |
| 特别提及 | 33 | | | 14 | | | 32 | | | 33 | | | 18 | | | 49 | | | 2 | | | — | | | 181 | |
| 不合标准 | 24 | | | 47 | | | 41 | | | 28 | | | 47 | | | 114 | | | 6 | | | — | | | 307 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 业主自用商业抵押贷款共计 | 2,830 | | | 3,389 | | | 3,039 | | | 1,886 | | | 1,113 | | | 2,031 | | | 185 | | | — | | | 14,473 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 2,501 | | | 1,658 | | | 1,794 | | | 1,397 | | | 680 | | | 933 | | | 48 | | | — | | | 9,011 | |
| 特别提及 | — | | | 1 | | | 69 | | | 38 | | | 35 | | | 10 | | | 1 | | | — | | | 154 | |
| 不合标准 | 3 | | | 11 | | | 68 | | | 324 | | | 58 | | | 236 | | | — | | | — | | | 700 | |
| 值得怀疑 | — | | | — | | | — | | | 17 | | | — | | | 20 | | | — | | | — | | | 37 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 非业主自用商业抵押贷款共计 | 2,504 | | | 1,670 | | | 1,931 | | | 1,776 | | | 773 | | | 1,199 | | | 49 | | | — | | | 9,902 | |
| 工商业 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 7,695 | | | 4,145 | | | 2,035 | | | 1,533 | | | 872 | | | 845 | | | 5,252 | | | 29 | | | 22,406 | |
| 特别提及 | 87 | | | 153 | | | 79 | | | 63 | | | 52 | | | 23 | | | 40 | | | — | | | 497 | |
| 不合标准 | 106 | | | 117 | | | 194 | | | 132 | | | 166 | | | 145 | | | 200 | | | 1 | | | 1,061 | |
| 值得怀疑 | 1 | | | 4 | | | 3 | | | 11 | | | 6 | | | 16 | | | 7 | | | — | | | 48 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 93 | | | — | | | 93 | |
| 工商业合计 | 7,889 | | | 4,419 | | | 2,311 | | | 1,739 | | | 1,096 | | | 1,029 | | | 5,592 | | | 30 | | | 24,105 | |
| 租契 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经过 | 718 | | | 466 | | | 389 | | | 216 | | | 80 | | | 108 | | | — | | | — | | | 1,977 | |
| 特别提及 | 21 | | | 22 | | | 17 | | | 9 | | | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 73 | |
| 不合标准 | 32 | | | 32 | | | 27 | | | 12 | | | 7 | | | 1 | | | — | | | — | | | 111 | |
| 值得怀疑 | 2 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 9 | |
| 未评分 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| 租约合计 | 773 | | | 523 | | | 435 | | | 238 | | | 92 | | | 110 | | | — | | | — | | | 2,171 | |
| 总商业广告 | $ | 15,142 | | | $ | 10,760 | | | $ | 8,245 | | | $ | 5,860 | | | $ | 3,101 | | | $ | 4,449 | | | $ | 5,868 | | | $ | 30 | | | $ | 53,455 | |
消费贷款--按类别划分的拖欠情况
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 逾期天数： | 按起始年份分列的定期贷款 | | | | 循环转换为定期贷款 | | |
| 百万美元 | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018 | | 2017年及之前 | | 旋转 | | | 总计 |
| 住宅抵押贷款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | $ | 3,485 | | | $ | 3,721 | | | $ | 2,097 | | | $ | 805 | | | $ | 413 | | | $ | 2,625 | | | $ | 22 | | | $ | — | | | $ | 13,168 | |
| 30-59天 | 3 | | | 7 | | | 6 | | | 5 | | | 3 | | | 49 | | | — | | | — | | | 73 | |
| 60-89天 | 1 | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 1 | | | 11 | | | — | | | — | | | 16 | |
| 90天或更长时间 | — | | | 1 | | | 1 | | | 2 | | | 2 | | | 46 | | | — | | | — | | | 52 | |
| 住宅按揭总额 | 3,489 | | | 3,730 | | | 2,106 | | | 812 | | | 419 | | | 2,731 | | | 22 | | | — | | | 13,309 | |
| 循环抵押贷款 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,839 | | | 92 | | | 1,931 | |
| 30-59天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5 | | | 4 | | | 9 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | 1 | | | 3 | |
| 90天或更长时间 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5 | | | 3 | | | 8 | |
| 循环抵押贷款总额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,851 | | | 100 | | | 1,951 | |
| 消费类汽车 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | 599 | | | 398 | | | 216 | | | 111 | | | 59 | | | 22 | | | — | | | — | | | 1,405 | |
| 30-59天 | 1 | | | 2 | | | 2 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 7 | |
| 60-89天 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 90天或更长时间 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 消费汽车总量 | 600 | | | 402 | | | 218 | | | 112 | | | 60 | | | 22 | | | — | | | — | | | 1,414 | |
| 消费者其他 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 当前 | 160 | | | 82 | | | 13 | | | 6 | | | 2 | | | 19 | | | 361 | | | — | | | 643 | |
| 30-59天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 3 | | | — | | | 4 | |
| 60-89天 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | 2 | |
| 90天或更长时间 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 2 | | | — | | | 3 | |
| 其他消费者总数 | 160 | | | 82 | | | 13 | | | 6 | | | 2 | | | 22 | | | 367 | | | — | | | 652 | |
| 总消费额 | $ | 4,249 | | | $ | 4,214 | | | $ | 2,337 | | | $ | 930 | | | $ | 481 | | | $ | 2,775 | | | $ | 2,240 | | | $ | 100 | | | $ | 17,326 | |
总冲销
下表汇总了截至2023年12月31日的年度按起始年份和贷款类别列出的年份总撇账情况：
总冲销
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 按起始年份分列的定期贷款 | | | | 循环转换为定期贷款 | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 2018年及之前 | | 旋转 | | | 总计 |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 业主自住商业按揭 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 64 | | | 21 | | | — | | | — | | | 85 | |
| 工商业 | 25 | | | 73 | | | 30 | | | 9 | | | 15 | | | 15 | | | 49 | | | 1 | | | 217 | |
| 租契 | 2 | | | 10 | | | 7 | | | 3 | | | 2 | | | 1 | | | — | | | — | | | 25 | |
| 总商业广告 | 27 | | | 83 | | | 37 | | | 12 | | | 81 | | | 37 | | | 50 | | | 1 | | | 328 | |
| 消费者 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | — | | | 2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 消费类汽车 | 1 | | | 1 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
| 消费者其他 | 7 | | | 1 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | — | | | 22 | |
| 总消费额 | 8 | | | 2 | | | 2 | | | 1 | | | — | | | 2 | | | 13 | | | — | | | 28 | |
| SVB | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 2 | | | 30 | | | 29 | | | 3 | | | — | | | — | | | 11 | | | — | | | 75 | |
| 依赖投资者的成长期 | 22 | | | 37 | | | 25 | | | 12 | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | 97 | |
| 创新C&I与现金流相关 | 6 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 18 | | | — | | | 24 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 克雷 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | 2 | |
| 其他 | 6 | | | 17 | | | 10 | | | 44 | | | — | | | 1 | | | 6 | | | — | | | 84 | |
| 总SVB | 36 | | | 84 | | | 64 | | | 59 | | | 2 | | | 1 | | | 36 | | | — | | | 282 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 71 | | | $ | 169 | | | $ | 103 | | | $ | 72 | | | $ | 83 | | | $ | 40 | | | $ | 99 | | | $ | 1 | | | $ | 638 | |
为遇到经济困难的借款人修改贷款
2023年1月1日，我们通过了ASU 2022-02，如附注1-重要会计政策和列报基础中进一步讨论的那样。ASU 2022-02要求的修改披露如下。
作为BancShares正在进行的信用风险管理实践的一部分，BancShares在必要时尝试与借款人合作，以延长或修改贷款条款，以更好地与借款人目前的偿还能力保持一致。BancShares对遇到财务困难的债务人的修改通常采取延长期限、降低利率、非微不足道的付款延迟、本金豁免或两者相结合的形式。修改是根据内部政策和指南进行的，以符合监管指导。
下表按贷款修改的类别和类型分列，介绍了对遇到财务困难的债务人所作的贷款修改。这些表格还包括加权平均展期，以及相对于各个贷款类别中贷款的期末摊销成本总额的修正总额。
对遇到经济困难的借款人的贷款修改(截至2023年12月31日的年度)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 期限延长(1) | | 除了微不足道的延迟付款 | 降息 |
| 摊销成本 | | 加权平均延期期限(月) | | 摊销成本 | | 加权平均延迟付款时间(月) | | 摊销成本 | | 加权平均利率下调 |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 4 | | | 9 | | $ | — | | | — | | | $ | — | | | — | % |
| 业主自住商业按揭 | 17 | | | 17 | | — | | | — | | | 2 | | | 3.62 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 240 | | | 12 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 工商业 | 102 | | | 20 | | 9 | | | 7 | | — | | | — | |
| 租契 | — | | | 16 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总商业广告 | 363 | | | 14 | | 9 | | | 7 | | 2 | | | 3.62 | |
| 消费者 | | | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 7 | | | 90 | | — | | | — | | | — | | | 1.63 | |
| 循环抵押贷款 | 2 | | | 60 | | — | | | — | | | — | | | 1.74 | |
| 消费类汽车 | — | | | 24 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 消费者其他 | — | | | 55 | | — | | | — | | | — | | | 9.65 | |
| 总消费额 | 9 | | | 84 | | — | | | — | | | — | | | 4.44 | |
| SVB | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 3 | | | 4 | | 17 | | | 5 | | — | | | — | |
| 依赖投资者的成长期 | 8 | | | 9 | | 28 | | | 5 | | — | | | — | |
| 创新C&I与现金流相关 | 72 | | | 4 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 私营银行 | 4 | | | 11 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 克雷 | 14 | | | 9 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | 4 | | | 6 | | 1 | | | 6 | | | — | | | — | |
| 总SVB | 105 | | | 6 | | 46 | | | 5 | | — | | | — | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 477 | | | 14 | | $ | 55 | | | 6 | | $ | 2 | | | 3.83 | % |
(1)延长期限包括将气球本金付款推迟到较晚日期或延长贷款摊销期限的修改。
对遇到经济困难的借款人的贷款修改(续)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 期限延长(1)和降息 | | 期限延长(1)而不是微不足道的延迟付款 | | 除了微不足道的延迟付款和降息 |
| 摊销成本 | | 加权平均延期期限(月) | | 加权平均利率下调 | | 摊销成本 | | 加权平均延期期限(月) | | 加权平均延迟付款时间(月) | | 摊销成本 | | 加权平均延迟付款时间(月) | | 加权平均利率下调 |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | — | | | — | | | — | % | | $ | — | | | — | | | — | | | $ | — | | | — | | | — | % |
| 业主自住商业按揭 | — | | | 36 | | 2.00 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 40 | | | 12 | | | 3.00 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 工商业 | 5 | | | 26 | | 2.04 | | | — | | | 28 | | | 16 | | | — | | | — | | | — | |
| 租契 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总商业广告 | 45 | | | 13 | | 2.90 | | | — | | | 28 | | | 16 | | | — | | | — | | | — | |
| 消费者 | | | | | | | | | — | | | | | | | — | | | |
| 住宅抵押贷款 | 3 | | | 62 | | 3.31 | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | 6 | | | 5.25 | |
| 循环抵押贷款 | 1 | | | 57 | | 2.92 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 消费类汽车 | — | | | 31 | | 0.69 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 消费者其他 | — | | | 36 | | 0.25 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总消费额 | 4 | | | 61 | | 3.20 | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | 6 | | | 5.25 | |
| SVB | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 依赖投资者-早期阶段 | — | | | — | | | — | | | — | | | 6 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | |
| 依赖投资者的成长期 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 创新C&I与现金流相关 | — | | | — | | | — | | | 7 | | | 7 | | | 5 | | | — | | | — | | | — | |
| 私营银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 克雷 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | 17 | | | 17 | | | — | | | — | | | — | |
| 总SVB | — | | | — | | | — | | | 7 | | | 7 | | | 6 | | | — | | | — | | | — | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 49 | | | 18 | | 2.93 | % | | $ | 7 | | | 8 | | | 6 | | | $ | 3 | | | 6 | | | 5.25 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 期限延长(1)，降息，以及除了微不足道的付款延迟 | | 总计 |
| 摊销成本 | | 加权平均延期期限(月) | | 加权平均利率下调 | | 加权平均延迟付款时间(月) | | 摊销成本 | | 合计占贷款和租赁类别的百分比 |
| 商业广告 | | | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | — | | | — | | | — | % | | — | | | $ | 4 | | | 0.11 | % |
| 业主自住商业按揭 | — | | | — | | | — | | | — | | | 19 | | | 0.12 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 280 | | | 2.43 | |
| 工商业 | — | | | — | | | — | | | — | | | 116 | | | 0.43 | |
| 租契 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 总商业广告 | — | | | — | | | — | | | — | | | 419 | | | 0.70 | |
| 消费者 | | | — | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | 0.10 | |
| 循环抵押贷款 | — | | | — | | | — | | | — | | | 3 | | | 0.13 | |
| 消费类汽车 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.01 | |
| 消费者其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 0.03 | |
| 总消费额 | — | | | — | | | — | | | — | | | 16 | | | 0.09 | |
| SVB | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 6 | | | 12 | | | 1.00 | | | 6 | | | 26 | | | 1.88 | |
| 依赖投资者的成长期 | — | | | — | | | — | | | — | | | 36 | | | 1.24 | |
| 创新C&I与现金流相关 | — | | | — | | | — | | | — | | | 79 | | | 0.81 | |
| 私营银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4 | | | 0.04 | |
| 克雷 | — | | | — | | | — | | | — | | | 14 | | | 0.53 | |
| 其他 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5 | | | 0.16 | |
| 总SVB | 6 | | | 12 | | | 1.00 | | | 6 | | | 164 | | | 0.30 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 6 | | | 12 | | | 1.00 | % | | 6 | | | $ | 599 | | | 0.45 | % |
(1)延长期限包括将气球本金付款推迟到较晚日期或延长贷款摊销期限的修改。
经历财务困难的借款人通常在贷款修改发生之前在我们的信用风险管理过程中被识别出来。对借款人是否遇到财务困难的评估在修改之日重新评估或执行。由于用于估计全额贷款的计量方法，对遇到财务困难的借款人所做的大多数修改的影响已经包括在全额贷款中，因此在修改时通常不会记录对全额贷款的变化。在BancShares确定一笔修改后的贷款(或部分贷款)后来被视为无法收回时，该贷款(或部分贷款)将被注销。
截至2023年12月31日，有$50在修改后违约的修改贷款中的1.8亿笔。在这笔款项中，$371000万美元与创新C&I和现金流依赖贷款类别中的一个借款人有关。
下表列出了向遇到财务困难的借款人提供的经修改的贷款的摊销成本和业绩。拖欠期限是根据合同规定的逾期付款天数计算的。
修改后的贷款支付状态(截至2023年12月31日的年度)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 当前 | | 逾期30-59天 | | 逾期60-89天 | | 逾期90天或以上 | | 总计 |
| 商业广告 | | | | | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 4 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 4 | |
| 业主自住商业按揭 | 17 | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 19 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 280 | | | — | | | — | | | — | | | 280 | |
| 工商业 | 114 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 116 | |
| | | | | | | | | |
| 总商业广告 | 415 | | | 1 | | | 1 | | | 2 | | | 419 | |
| 消费者 | | | | | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 11 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 13 | |
| 循环抵押贷款 | 3 | | | — | | | — | | | — | | | 3 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 总消费额 | 14 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | 16 | |
| SVB | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 依赖投资者-早期阶段 | 22 | | | — | | | — | | | 4 | | | 26 | |
| 依赖投资者的成长期 | 36 | | | — | | | — | | | — | | | 36 | |
| 创新C&I与现金流相关 | 39 | | | — | | | — | | | 40 | | | 79 | |
| 私营银行 | 4 | | | — | | | — | | | — | | | 4 | |
| 克雷 | 14 | | | — | | | — | | | — | | | 14 | |
| 其他 | 2 | | | 3 | | | — | | | — | | | 5 | |
| 总SVB | 117 | | | 3 | | | — | | | 44 | | | 164 | |
| 贷款和租赁总额 | $ | 546 | | | $ | 4 | | | $ | 2 | | | $ | 47 | | | $ | 599 | |
截至2023年12月31日，有$13承诺向有财务困难的债务人提供额外资金，并修改了贷款条件。
采用ASU 2022-02之前的TDRS
以下包括采用ASU 2022-02之前的历史时期的TDR披露，如附注1-重要会计政策和列报基础中进一步讨论的那样。
下表列出了TDR的摊销成本：
TDRS
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2022年12月31日 |
| 应计 | | 非应计项目 | | 总计 |
| 商业广告 | | | | | |
| 商业性建筑 | $ | 2 | | | $ | 1 | | | $ | 3 | |
| 业主自住商业按揭 | 46 | | | 9 | | | 55 | |
| 非业主自住商业抵押贷款 | 24 | | | 30 | | | 54 | |
| 工商业 | 26 | | | 8 | | | 34 | |
| 租契 | — | | | 1 | | | 1 | |
| 总商业广告 | 98 | | | 49 | | | 147 | |
| 消费者 | | | | | |
| 住宅抵押贷款 | 33 | | | 17 | | | 50 | |
| 循环抵押贷款 | 17 | | | 5 | | | 22 | |
| 消费类汽车 | 2 | | | — | | | 2 | |
| 消费者其他 | — | | | — | | | — | |
| 总消费 | 52 | | | 22 | | | 74 | |
| 总TDR | $ | 150 | | | $ | 71 | | | $ | 221 | |
下表概述于截至2022年及2021年12月31日止年度内被指定为台湾存托凭证的贷款重组。BancShares将付款违约定义为TDR变为非应计状态，通常逾期90天，处于止赎或注销状态，以先发生者为准。
重组
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元（贷款数量除外） | 截至十二月三十一日止的年度： | | |
| 2022 | | 2021 | | | | |
| 贷款数量 | | 期末摊余成本 | | 贷款数量 | | 期末摊余成本 | | | | |
| 贷款和租赁 | | | | | | | | | | | |
| 仅限利息 | 17 | | | $ | 39 | | | 20 | | | $ | 18 | | | | | |
| 贷款期限延长 | 128 | | | 26 | | | 129 | | | 16 | | | | | |
| 低于市场价 | 86 | | | 9 | | | 177 | | | 20 | | | | | |
| 解除破产保护 | 106 | | | 5 | | | 128 | | | 10 | | | | | |
| 总计 | 337 | | | $ | 79 | | | 454 | | | $ | 64 | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
有一笔美元1.5承诺向截至2022年12月31日TDR修改贷款条款的借款人提供额外资金。
在一笔贷款被确定为TDR后，BancShares继续根据其最近重组的条款跟踪其业绩。随后在截至2022年和2021年12月31日的年度内违约，并在2022年和2021年12月31日之前的适用12个月期间被归类为TDR的TDR如下：
TDR默认设置
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 |
| TDR默认设置 | $ | 6 | | | $ | 8 | |
质押贷款
下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日通过亚特兰大联邦住房金融局、联邦储备银行和联邦存款保险公司作为借款能力抵押品的贷款的信息。
质押贷款
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 亚特兰大联邦住房金融局 | | | |
| 质押的非PCD贷款的可贷出抵押品价值 | $ | 15,072 | | | $ | 14,918 | |
| 减去：预付款 | — | | | 4,250 | |
| 少：信用证 | 1,450 | | | 1,450 | |
| 可用借款能力 | $ | 13,622 | | | $ | 9,218 | |
| 已抵押的非PCD贷款(合同余额) | $ | 25,370 | | | $ | 23,491 | |
| | | |
| FRB | | | |
| 质押的非PCD贷款的可贷出抵押品价值 | $ | 5,115 | | | $ | 4,203 | |
| 减去：预付款 | — | | | — | |
| 可用借款能力 | $ | 5,115 | | | $ | 4,203 | |
| 已抵押的非PCD贷款(合同余额) | $ | 6,273 | | | $ | 5,697 | |
| | | |
| FDIC | | | |
| 质押贷款的可贷出抵押品价值 | $ | 51,179 | | | $ | — | |
| 减去：预付款 | — | | | — | |
| 减价：购房款票据 | 36,072 | | | — | |
| 可用借款能力 | $ | 15,107 | | | $ | — | |
| 质押贷款(合同余额) | $ | 51,179 | | | $ | — | |
作为FHLB的成员，FCB可以根据对其信誉、财务状况表、抵押品的规模和资格的评估获得融资。FCB可以在任何时候授予担保权益，出售，转让或以其他方式处置用作抵押品的任何资产，前提是FCB在该处置后立即遵守抵押品维持要求。
根据与里士满联邦储备委员会的借款安排，BancShares可以在有担保的基础上使用联邦储备委员会贴现窗口。有 不是于2023年或2022年12月31日，FRB贴现窗口的未偿还借款。
就SVBB收购而言，FCB与FDIC订立融资协议，包括 五年制购买金额约为美元的票据36.07 10亿美元，以及预付贷款协议，提供截至2025年3月27日的总预付款，70 亿请参阅附注2-业务合并，以进一步讨论这些协议和相关的抵押品要求和使用限制。
注5 -贷款和租赁损失准备金
所有贷款在合并资产负债表中作为单独项目列报，而资产负债表外信贷风险准备金则计入其他负债，并在附注15-其他负债中列报。与（i）贷款及租赁（ii）资产负债表外信贷风险及（iii）可供出售投资证券有关的信贷亏损拨备或利益于综合收益表内呈报为信贷亏损拨备或利益。
SVBB收购事项及CIT合并的初始PCD ALL乃通过PCD合计确立，且信贷亏损拨备并无相应增加。PCD合并于附注1-主要会计政策及呈列基准进一步讨论。
于SVBB收购事项及企业创新科技合并中收购的非PCD贷款及租赁的初始全部贷款限额乃透过相应增加信贷亏损拨备（“第2天贷款及租赁亏损拨备”）而确立。
于SVBB收购事项及CIT合并中收购之资产负债表外信贷风险之初步储备乃透过相应增加资产负债表外信贷风险拨备（“资产负债表外信贷风险第二日拨备”）而设立。
贷款和租赁的全部生活费用活动汇总于下表。
贷款和租赁损失准备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至2023年12月31日的年度 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 商业广告 | | 消费者 | | SVB | | 总计 | | 商业广告 | | 消费者 | | SVB | | 总计 |
| 期初余额 | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | | | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
| 初始PCD全部 | — | | | — | | | 220 | | | 220 | | | 258 | | | 14 | | | — | | | 272 | |
| 第二天贷款和租赁损失准备金 | — | | | — | | | 462 | | | 462 | | | 432 | | | 22 | | | — | | | 454 | |
贷款和租赁损失准备金(利益) | 541 | | | 27 | | | 135 | | | 703 | | | 101 | | | (4) | | | — | | | 97 | |
| 贷款和租赁损失准备金总额 | 541 | | | 27 | | | 597 | | | 1,165 | | | 533 | | | 18 | | | — | | | 551 | |
冲销 | (328) | | | (28) | | | (282) | | | (638) | | | (126) | | | (20) | | | — | | | (146) | |
| 复苏 | 44 | | | 14 | | | 20 | | | 78 | | | 44 | | | 23 | | | — | | | 67 | |
| 期末余额 | $ | 1,046 | | | $ | 146 | | | $ | 555 | | | $ | 1,747 | | | $ | 789 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 922 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | 截至2021年12月31日的年度 |
| | | | | | | | | 商业广告 | | 消费者 | | SVB | | 总计 |
| 期初余额 | | | | | | | | | $ | 92 | | | $ | 133 | | | $ | — | | | $ | 225 | |
| 贷款和租赁损失的利益 | | | | | | | | | (7) | | | (30) | | | — | | | (37) | |
| 冲销 | | | | | | | | | (18) | | | (18) | | | — | | | (36) | |
| 复苏 | | | | | | | | | 13 | | | 13 | | | — | | | 26 | |
| 期末余额 | | | | | | | | | $ | 80 | | | $ | 98 | | | $ | — | | | $ | 178 | |
下表列出了信贷损失准备金的构成部分：
信贷损失准备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 第二天贷款和租赁损失准备金 | | | $ | 462 | | | $ | 454 | | | $ | — | |
贷款和租赁损失准备金(利益) | | | 703 | | | 97 | | | (37) | |
| 贷款和租赁损失准备金(收益)总额 | | | 1,165 | | | 551 | | | (37) | |
| 第二天表外信贷风险拨备 | | | 254 | | | 59 | | | — | |
| (受益)表外信贷风险拨备 | | | (44) | | | 35 | | | — | |
| 表外信贷风险准备金总额 | | | 210 | | | 94 | | | — | |
| 可供出售的投资证券的收益信贷损失 | | | — | | | — | | | — | |
| 信贷损失准备金(利益) | | | $ | 1,375 | | | $ | 645 | | | $ | (37) | |
附注6-租约
承租人
银行股份租赁主要包括行政办公室和银行所在地。我们几乎所有的租赁负债都与经营租赁安排下的美国房地产租赁有关。我们的房地产租约的剩余租期最高可达34年我们的租赁条款可能包括延长或终止租赁的选择权，而我们的经营租赁具有续期条款， 1至25年当合理确定将行使购股权时，购股权将计入租赁期。
下表呈列补充资产负债表资料及余下加权平均租期及贴现率。
补充租赁信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 分类 | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 租赁资产： | | | | | |
| 经营租赁ROU资产 | 其他资产 | | $ | 354 | | | $ | 345 | |
| 融资租赁 | 房舍和设备 | | 9 | | | 7 | |
| 租赁资产总额 | | | $ | 363 | | | $ | 352 | |
| 租赁负债： | | | | | |
| 经营租约 | 其他负债 | | $ | 396 | | | $ | 352 | |
| 融资租赁 | 其他借款 | | 9 | | | 7 | |
| 租赁总负债 | | | $ | 405 | | | $ | 359 | |
| 加权平均剩余租赁期限： | | | | | |
| 经营租约 | | | 8.1年份 | | 9.6年份 |
| 融资租赁 | | | 15.4年份 | | 4.1年份 |
| 加权平均贴现率： | | | | | |
| 经营租约 | | | 2.70 | % | | 2.19 | % |
| 融资租赁 | | | 3.52 | | | 2.34 | |
截至2023年12月31日， 并无尚未开始的租约会对BancShares的综合财务报表产生重大影响。
下表列出了租赁成本的组成部分：
净租赁成本的构成
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 分类 | | | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | | | | | | | |
经营租赁成本(1) | 入住费 | | | | | | $ | 64 | | | $ | 58 | | | $ | 14 | |
| | | | | | | | | | | |
| 融资租赁ROU资产摊销 | 设备费用 | | | | | | 2 | | | 2 | | | 2 | |
| | | | | | | | | | | |
可变租赁成本(2) | 入住费 | | | | | | 25 | | | 12 | | | 3 | |
| 转租收入 | 入住费 | | | | | | (3) | | | (2) | | | — | |
净租赁成本(1), (2) | | | | | | | $ | 88 | | | $ | 70 | | | $ | 19 | |
(1) 此外，约有$341000万美元和300万美元6于截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度的综合损益表中，分别计入与租赁物业转租或关闭有关的收购相关开支。
(2) 包括短期租赁成本，这并不显著。
经营租赁成本在租赁期内按直线法确认为单一租赁成本。
对于融资租赁，由于设备费用和租赁负债的利息被分开确认，因此ROU资产在租赁期内按直线摊销；然而，租赁负债的利息低于#美元。11000万美元/年，没有列在上表中。
可变租赁成本包括公共区域维护、物业税、水电费以及在发生费用期间确认的与租赁物业相关的其他运营费用。我们的某些租赁协议还包括根据通胀定期调整的租金支付。虽然租赁负债不会因为这些变化而重新计量，但这些调整被视为可变租赁成本，并在发生费用的期间确认。
转租收入来自租赁BancShares根据经营租赁不再使用的多余建筑空间，经营租赁的剩余租赁条款最高可达13好几年了。
下表列出了与租赁相关的补充现金流信息：
补充现金流信息
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 为计量租赁负债所包括的金额支付的现金： | | | | | |
| 来自经营租赁的经营现金流 | $ | 63 | | | $ | 54 | | | $ | 13 | |
| 融资租赁的营运现金流 | — | | | — | | | — | |
| 融资租赁产生的现金流 | 2 | | | 2 | | | 2 | |
为换取新的经营租赁负债而获得的净资产(1) | 69 | | | 19 | | | 7 | |
| 为换取新融资租赁负债而获得的净资产 | 4 | | | 5 | | | — | |
(1)扣除租约修改事件后的净额，减少#美元11截至2023年12月31日的年度租赁负债和ROU资产为2.5亿欧元。在截至2022年12月31日的年度内，租赁修改的减少并不显著。
下表列出了2023年12月31日的租赁负债到期日：
租赁负债到期日
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 经营租约 | | 融资租赁 | | 总计 |
| | | | | |
| 2024 | $ | 65 | | | $ | 2 | | | $ | 67 | |
| 2025 | 67 | | | 2 | | | 69 | |
| 2026 | 62 | | | 2 | | | 64 | |
| 2027 | 52 | | | 1 | | | 53 | |
| 2028 | 38 | | | — | | | 38 | |
| 此后 | 155 | | | 6 | | | 161 | |
| 未贴现的租赁付款总额 | $ | 439 | | | $ | 13 | | | $ | 452 | |
| 未贴现现金流与贴现现金流的差额 | 43 | | | 4 | | | 47 | |
| 按现值计算的租赁负债 | $ | 396 | | | $ | 9 | | | $ | 405 | |
出租人
BancShares根据经营租赁和融资租赁安排将设备租赁给商业最终用户。运营租赁设备中的大部分是寿命长的铁路设备，这些设备通常在其寿命内被租赁几次。我们还以经营租赁和融资租赁的形式租赁技术和办公设备，以及大大小小的工业、医疗和运输设备。
我们的铁路运营租约通常不包括购买选项。我们的许多融资租赁和其他设备运营租赁为承租人提供了按公平市场价值购买设备的选择，或名义上的固定购买选择权。许多没有名义购买选择权的租约包括续订条款，导致一些租约在最初的合同期限之后继续存在。我们的租约通常不包括提前终止的选项。如果租赁设备在租约结束时未归还，则应继续支付租金。
下表列出了运营租赁设备的账面净值(扣除累计折旧#美元后的净值)。6582023年12月31日为百万美元，2962022年12月31日为百万)，按设备类型划分。
运营租赁设备
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
有轨电车和机车(1) | $ | 7,966 | | | $ | 7,433 | |
| 其他设备 | 780 | | | 723 | |
总计(1) | $ | 8,746 | | | $ | 8,156 | |
(1) 包括非租赁铁路设备，金额为#美元2532023年12月31日为百万美元，4572022年12月31日为100万人。
下表列出了融资租赁净投资折现的构成部分：
融资租赁中净投资的构成要素
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 应收租赁款 | $ | 1,780 | | | $ | 1,786 | |
| 未担保的剩余资产 | 262 | | | 317 | |
| 融资租赁净投资总额 | 2,042 | | | 2,103 | |
杠杆租赁净投资(1) | 13 | | | 68 | |
| 总计 | $ | 2,055 | | | $ | 2,171 | |
(1) 杠杆租赁报告的净额为无追索权债务#美元。52023年12月31日为百万美元，112022年12月31日为100万人。我们的杠杆租赁安排在ASC 842租赁之前开始，生效日期为2019年1月1日，并继续根据杠杆租赁会计模式进行报告。ASC 842取消了对新租赁和在标准生效日期或之后修改的现有租赁进行会计处理的杠杆租赁。
下表列出了与BancShares的经营和融资租赁有关的租赁收入：
租赁收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 租赁收入--经营租赁 | | | | | $ | 895 | | | $ | 796 | | | $ | — | |
可变租赁收入--经营租赁(1) | | | | | 76 | | | 68 | | | — | |
| 经营租赁的租金收入 | | | | | 971 | | | 864 | | | — | |
| 利息收入--销售型和直接融资租赁 | | | | | 171 | | | 169 | | | 18 | |
包括在其他非利息收入中的可变租赁收入(2) | | | | | 59 | | | 51 | | | — | |
| 利息收入--杠杆租赁 | | | | | 12 | | | 20 | | | — | |
| 租赁总收入 | | | | | $ | 1,213 | | | $ | 1,104 | | | $ | 18 | |
(1) 主要包括按日计算的有轨电车运营租赁租金收入，按时间或里程计算。
(2) 包括客户应付的租赁设备财产税退款#美元172023年和2022年12月31日终了年度的百万美元，与租赁设备保险有关的收入为#美元42百万美元和美元33截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分别为100万美元。2021年期间，没有与客户应缴财产税退还或租赁设备保险相关的收入。
下表列出了截至2023年12月31日，不可注销经营租赁到期的租赁付款和融资租赁到期的租赁应收账款。这些表格不包括可变租赁付款，包括根据资产使用水平计算的租金、未来续订和再租赁活动的租金以及租赁到期时再营销设备的预期销售收益，所有这些都是租赁盈利的组成部分。
经营性租赁付款到期日分析
| | | | | |
| 百万美元 | |
| |
| 2024 | $ | 786 | |
| 2025 | 609 | |
| 2026 | 449 | |
| 2027 | 316 | |
| 2028 | 189 | |
| 此后 | 408 | |
| 总计 | $ | 2,757 | |
销售类租赁与直接融资租赁的应收租赁到期日分析
| | | | | |
| 百万美元 | |
| |
| 2024 | $ | 793 | |
| 2025 | 579 | |
| 2026 | 360 | |
| 2027 | 198 | |
| 2028 | 79 | |
| 此后 | 26 | |
| 未贴现租赁应收账款总额 | $ | 2,035 | |
| 未贴现现金流与贴现现金流的差额 | 255 | |
| 按现值计算的应收租赁款项 | $ | 1,780 | |
注7--房舍和设备
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的房地和设备主要分类摘要如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 使用年限(年) | | 2023 | | 2022 |
| 土地 | 无限期 | | $ | 403 | | | $ | 352 | |
| 改善房舍和租赁权 | 3 - 30 | | 1,609 | | | 1,458 | |
| 家具、设备和软件 | 3 - 15 | | 1,260 | | | 840 | |
| 总计 | | | 3,272 | | | 2,650 | |
| 减去累计折旧和摊销 | | | 1,395 | | | 1,194 | |
| 房舍和设备，净额 | | | $ | 1,877 | | | $ | 1,456 | |
折旧和摊销费用为#美元2251000万，$1422000万美元，和美元107截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为1000万美元.
附注8-商誉和核心存款无形资产
商誉
BancShares对SVBB收购和CIT合并采用了收购会计方法。收购的净资产和核心存款无形资产的公允价值超过了这两项收购的收购价。因此，如附注2-业务合并中进一步讨论的那样，收购产生了收益(没有商誉)。
BancShares的商誉为$346截至2022年12月31日、2023年和2022年12月31日，与SVBB收购和CIT合并之前完成的业务合并相关的业务合并。所有商誉均与一般银行业务商誉报告单位有关。
BancShares‘在年度商誉减值测试期间评估商誉减值，或在发生可能引发报告单位价值下降或其他表明存在潜在减值的事件或情况变化时更频繁地评估商誉减值。曾经有过不是截至2023年12月31日、2022年或2021年12月31日止年度的商誉减值。
核心存款无形资产
核心存款无形资产指所取得的核心存款及其他客户关系的估计公允价值。核心存款无形资产将在其预计使用年限内摊销。下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的核心存款无形资产活动：
核心存款无形资产
| | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | |
| 1月1日累计摊销净额 | $ | 140 | | | $ | 19 | | | |
| 与收购SVBB相关的核心存款无形资产 | 230 | | | — | | | |
| 与CIT合并相关的核心存款无形资产 | — | | | 143 | | | |
| 本期摊销 | (58) | | | (22) | | | |
| 12月31日的余额，扣除累计摊销 | $ | 312 | | | $ | 140 | | | |
下表汇总了核心存款无形资产在2023年、2023年和2022年12月31日的累计摊销余额：
核心存款无形累计摊销
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 总余额 | $ | 501 | | | $ | 271 | |
| 累计摊销 | (189) | | | (131) | |
| 累计摊销净额 | $ | 312 | | | $ | 140 | |
下表汇总了截至2023年12月31日的核心存款无形资产在后续期间的预期摊销费用：
核心存款无形预期摊销
| | | | | |
| 百万美元 | |
| |
| 2024 | $ | 63 | |
| 2025 | 54 | |
| 2026 | 46 | |
| 2027 | 39 | |
| 2028 | 34 | |
| 此后 | 76 | |
| 累计摊销净额 | $ | 312 | |
无形负债
美元的无形负债52由于CIT合并，与铁路投资组合相关的低于市价的出租人租赁合同租金净额计入其他负债。这项无形租赁在租赁期内按直线摊销，因此在租赁协议的剩余期限内增加了租金收入(非利息收入的一部分)。
下表汇总了2023年12月31日和2022年12月31日终了年度的无形负债活动：
无形负债
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的余额 | $ | 36 | | | $ | — | |
| 在CIT合并中被收购 | — | | | 52 | |
| 摊销 | (12) | | | (16) | |
| 12月31日的余额，扣除累计摊销 | $ | 24 | | | $ | 36 | |
下表汇总了无形负债在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的累计摊销余额：
无形负债累计摊销
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 总余额 | $ | 52 | | | $ | 52 | |
| 累计摊销 | (28) | | | (16) | |
| 累计摊销净额 | $ | 24 | | | $ | 36 | |
下表汇总了无形负债截至2023年12月31日的预期摊销：
无形负债
| | | | | |
| 百万美元 | |
| |
| 2024 | $ | 6 | |
| 2025 | 4 | |
| 2026 | 3 | |
| 2027 | 2 | |
| 2028 | 2 | |
| 此后 | 7 | |
| 总计 | $ | 24 | |
附注9--按揭偿还权
BancShares发起某些住房抵押贷款，在二级市场出售。BancShares为第三方提供的住宅按揭贷款组合约为#美元。3.4510亿美元3.69分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到10亿。对于某些贷款，产生的贷款在无追索权的基础上出售给第三方，但保留维护权。保留的维护权作为维修资产入账，并在其他资产中报告。相关摊销费用和确认的估值津贴的任何变化均计入抵押贷款收入的减少。MSR最初按公允价值入账，然后按摊销成本或公允价值中的较低者入账。
合同规定的抵押贷款服务费、滞纳金和附属费用收入在抵押贷款收入中列报，金额为$9百万，$10百万美元，以及$9截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分别为100万美元。
下表列出了截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的维修资产变动情况：
维修资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | 25 | | | $ | 23 | | | $ | 18 | |
| 维修权源于 | 4 | | | 4 | | | 11 | |
| 在CIT合并中获得维修权 | — | | | 3 | | | — | |
| 摊销 | (4) | | | (6) | | | (9) | |
| 估价津贴福利 | — | | | 1 | | | 3 | |
| 期末余额 | $ | 25 | | | $ | 25 | | | $ | 23 | |
下表呈列服务资产估值拨备的活动：
维修资产估值备抵
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 期初余额 | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 4 | |
| 估价津贴福利 | — | | | (1) | | | (3) | |
| 期末余额 | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | |
MSR的估值使用汇集方法进行，其中具有类似风险特征的贷款被组合在一起，并使用贴现现金流进行评估，以估计未来盈利的现值。用于对MSR进行估值的主要经济假设如下：
MSR估值假设
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 贴现率 | 10.20 | % | | 9.62 | % |
| | | |
| | | |
| 加权平均固定提前还款率 | 7.66 | % | | 6.76 | % |
| 加权平均还本付息成本 | $ | 80 | | | $ | 81 | |
MSR的公允价值对假设的变化很敏感，并通过利用贴现率、提前偿还率和其他输入数据估计资产未来现金流的现值来确定。于对管理层代表进行估值时应用于现金流量的贴现率乃以市场为基础，并按税前基准提供。提前还款率是通过动态建模得出的，每年与实际提前还款率进行比较，以确保合理性。偿还贷款的平均成本是根据偿还贷款的数量和偿还贷款的总成本计算的。
注10 -可变利益实体
可变利息实体
以下是BancShares对其可变权益的评估结果，以确定其作为VIE主要受益人的现状。请参阅附注1-主要会计政策及呈列基准 有关VIE的会计核算和合格住房项目投资的更多信息。
合并后的VIE
于二零二三年及二零二二年十二月三十一日， 不是合并后的VIE。
未整合的VIE
未合并的VIE包括有限合伙权益和合资企业，其中BancShares的参与仅限于投资者利益，并且BancShares无权指导VIE的活动，这些活动最大程度地影响VIE的经济业绩或吸收亏损的义务，或获得可能对VIE产生重大影响的利益的权利。
下表汇总了合并资产负债表中与未合并的VIE相关的资产和负债。该表还列出了我们对亏损的最大风险敞口，包括未偿还账面基础和未来投资的无资金承诺，并代表了在假设情况下可能发生的损失，即银行股份的权益和任何相关抵押品的价值降至零，并假设没有恢复。BancShares认为，在这种假设情况下，这种可能性微乎其微；因此，这种披露并不是预期亏损的迹象。如附注2-业务合并所披露，截至2023年12月31日的下表包括在SVBB收购中收购的VIE。
未合并的VIE账面价值
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 经济适用房税收抵免投资 | $ | 1,887 | | | $ | 598 | |
| 其他税收抵免股权投资 | 3 | | | 5 | |
| 税收抵免股权投资总额 | $ | 1,890 | | | $ | 603 | |
| 其他未合并投资 | 162 | | | 159 | |
总资产(最大损失敞口)(2) | $ | 2,052 | | | $ | 762 | |
对税收抵免投资承诺的负债(3) | $ | 947 | | | $ | 295 | |
(1) 这些投资以营业亏损减税和税收抵免的形式向投资者提供税收优惠。在2023年、2022年和2021年期间，BancShares记录了1691000万，$602000万美元，和美元22在比例摊销法下的税收拨备分别为1000万欧元。在2023年、2022年和2021年期间，BancShares确认的税收优惠总额为1761000万，$772000万美元，和美元262000万美元，其中包括#美元的税收抵免1571000万，$602000万美元，和美元22分别记录在所得税中的1.6亿美元。有关其他信息，请参阅附注1--重要会计政策和列报基础。
(2)包括在其他资产中。
(3) 代表承诺投资于符合条件的经济适用房投资和其他有资格享受社区再投资税收抵免的投资。这些承付款可按需支付，并计入其他负债。
附注11--其他资产
下表包括其他资产的组成部分。与2022年12月31日相比的增长主要反映了与SVBB收购相关的其他资产，如附注2-业务组合中所述。
其他资产
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
经济适用房税收抵免和其他未合并投资(1) | $ | 2,052 | | | $ | 762 | |
| 应计应收利息 | 832 | | | 329 | |
| 衍生金融工具的公允价值 | 640 | | | 159 | |
| 养老金资产 | 474 | | | 343 | |
| 经营性租赁使用权资产，净额 | 354 | | | 345 | |
| 应收所得税 | 209 | | | 275 | |
| 交易对手应收账款 | 114 | | | 98 | |
| 银行拥有的人寿保险 | 105 | | | 586 | |
| 非流通股权证券 | 103 | | | 58 | |
| 拥有的其他房地产 | 58 | | | 47 | |
| 抵押贷款偿还权 | 25 | | | 25 | |
| 联邦住房贷款银行股票 | 20 | | | 197 | |
其他(2) | 871 | | | 1,145 | |
| 其他资产总额 | $ | 5,857 | | | $ | 4,369 | |
(1) 有关更多信息，请参阅附注10-可变利息实体。
(2) 2022年12月31日的余额包括#美元。6071.6亿美元与银行拥有的寿险保单有关，这些保单已终止，但未现金结算。这些项目在2023年期间现金结算。
附注12-存款
下表提供了有关存款类型的详细信息。关于SVBB收购中承担的存款的讨论，请参阅附注2-业务合并。
矿床类型
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 无息需求 | $ | 39,799 | | | $ | 24,922 | |
| 带着兴趣查看 | 23,754 | | | 16,202 | |
| 货币市场 | 30,616 | | | 21,040 | |
| 储蓄 | 35,258 | | | 16,834 | |
| 时间 | 16,427 | | | 10,410 | |
| 总存款 | $ | 145,854 | | | $ | 89,408 | |
2023年12月31日，定期存款预定到期日为：
存款到期日
| | | | | |
| 百万美元 | |
| 截至12月31日的12个月， | |
| 2024 | $ | 15,175 | |
| 2025 | 1,126 | |
| 2026 | 74 | |
| 2027 | 34 | |
| 2028 | 18 | |
| 此后 | — | |
| 定期存款总额 | $ | 16,427 | |
面额为250,000美元或以上的定期存款为4.1610亿美元2.22于二零二三年及二零二二年十二月三十一日分别为10亿元。
附注13--借款
短期借款
截至2023年12月31日、2023年和2022年的短期借款包括：
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 根据客户回购协议出售的证券 | $ | 485 | | | $ | 436 | |
支付给亚特兰大联邦住房金融局的票据，利率为隔夜SOFR加利差0.19%至0.20%. | — | | | 1,750 | |
| | | |
| 短期借款总额 | $ | 485 | | | $ | 2,186 | |
根据回购协议出售的证券
BancShares持有$485百万美元和美元436截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，根据回购协议出售的具有隔夜合同到期日并由政府机构证券担保的证券分别为100万美元。
BancShares利用根据协议出售的证券进行回购，以满足商业客户的抵押需求，并确保批发融资需求。回购协议是指BancShares提出以商定的购买价格向交易对手出售合格证券的不可分割权益的交易，并要求BancShares按照商定的日期、回购价格和利率回购该证券。这些协议按与交易有关的收到的现金金额记录，并反映为根据客户回购协议出售的证券。
BancShares持续监测抵押品水平，并保存具体描述适用证券和交易对手在该证券中的零星权益的每笔交易的记录，并根据管理证券托管持有的规定将该证券与一般资产分开。回购协议的主要风险是与确保交易的投资相关的市场风险，因为根据标的投资的公允价值变化，可能需要额外的抵押品。根据回购协议质押为抵押品的证券由保管机构保管。根据回购协议质押作为抵押品的投资证券的账面价值为502百万美元和美元496分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。
长期借款
截至2023年12月31日、2023年和2022年的长期借款包括：
长期借款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 成熟性 | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 母公司： | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| 下属： | | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
固定到浮动的次级票据在3.375% | 2030年3月 | | $ | 350 | | | $ | 350 | |
3个月LIBOR加3个月的次级债券2.25%(FCB/SC资本信托II)(2) | 2034年6月 | | 20 | | | 20 | |
3个月期LIBOR加3个月的次级债券1.75%(FCB/NC资本信托III) | 2036年6月 | | — | | | 88 | |
| 子公司： | | | | | |
| 前辈： | | | | | |
高级无担保固定利率至浮动利率票据，利率为3.929% | 2024年6月 | | — | | | 500 | |
高级无担保固定利率至浮动利率票据，利率为2.969% | 2025年9月 | | 316 | | | 315 | |
固定优先无担保票据在6.00% | 2036年4月 | | 51 | | | 51 | |
| 下属： | | | | | |
将附属票据固定在6.125% | 2028年3月 | | 404 | | | 400 | |
固定对固定的附属票据位于4.125% | 2029年11月 | | 100 | | | 100 | |
3个月LIBOR加3个月的次级债券2.80%(梅肯资本信托I) | 2034年3月 | | — | | | 14 | |
3个月LIBOR加3个月的次级债券2.85%(渣打银行资本信托I)(2) | 2034年4月 | | 10 | | | 10 | |
| 安全： | | | | | |
支付给亚特兰大联邦住房金融局的票据，利率为隔夜SOFR加利差0.24%至0.34% | 到期日至2025年9月 | | — | | | 2,500 | |
致FDIC的购入款项票据固定在3.50% (1) | 2028年3月 | | 36,072 | | | — | |
| 其他担保融资 | 到期日至2024年1月 | | — | | | 18 | |
| 资本租赁义务 | 到期日至2057年5月 | | 9 | | | 7 | |
| 未摊销发行成本 | | | — | | | (1) | |
| 未摊销采购会计调整 | | | (163) | | | 87 | |
| 长期借款总额 | | | $ | 37,169 | | | $ | 4,459 | |
(1) 就收购SVBB发行，并以下文讨论的抵押品和附注2-业务合并中的抵押品为担保。
(2) 截至2023年12月31日，债券持有人已收到债务催缴通知，但结算催缴的资金尚未支付。
下表包括截至2023年12月31日的长期借款(原始期限超过一年的借款)的合同到期日。
长期借款到期日
| | | | | |
| 百万美元 | |
截至十二月三十一日止的年度：(1) | |
| 2024 | $ | (34) | |
| 2025 | 282 | |
| 2026 | (38) | |
| 2027 | (37) | |
| 2028 | 36,461 | |
| 此后 | 535 | |
| 长期借款总额 | $ | 37,169 | |
(1) 此表中的数额包括根据预定确认期间进行的购进会计调整的摊销和累加。
质押资产
有关为保证借款而质押的贷款的信息，请参阅附注4--贷款和租赁中的质押贷款部分。
附注14--衍生金融工具
我们被指定为对冲工具的衍生品包括利率掉期，我们利用这些利率掉期来管理我们综合资产负债表上某些固定利率借款的利率敞口。
我们没有被指定为对冲工具的衍生品主要包括利率和外汇合约，我们的客户利用这些合约来管理他们的风险管理需求。我们通常通过与第三方交易商签订抵销或“背靠背”利率和外汇合约来管理对这些客户衍生品的敞口。
通过若干中央交易对手结算所结算的衍生工具按市价结算，并按抵押品持仓净额呈报，详情见附注1-重要会计政策及列报基准。
下表列出了衍生金融工具的名义金额和公允价值：
衍生金融工具的名义金额和公允价值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 名义金额 | | 资产公允价值 | | 负债公允价值 | | 名义金额 | | 资产公允价值 | | 负债公允价值 |
| 被指定为套期保值工具的衍生品(合格套期保值) | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
利率合约.公允价值套期保值(1) (4) | $ | 815 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 未被指定为套期保值工具的衍生品(非合格套期保值) | | | | | | | | | | | |
利率合约(1) (4) | $ | 24,548 | | | $ | 530 | | | $ | (518) | | | $ | 18,173 | | | $ | 158 | | | $ | (482) | |
外汇合约 (2) | 9,142 | | | 104 | | | (117) | | | 125 | | | 1 | | | (4) | |
其他合同(3) | 983 | | | 6 | | | (1) | | | 507 | | | — | | | — | |
| 未被指定为对冲工具的衍生品总额 | $ | 34,673 | | | 640 | | | (636) | | | $ | 18,805 | | | 159 | | | (486) | |
| 综合资产负债表所列衍生工具公允价值总额 | | | 640 | | | (636) | | | | | 159 | | | (486) | |
| 减去：综合资产负债表中的毛额抵销 | | | — | | | — | | | | | — | | | — | |
| 综合资产负债表中在其他资产和其他负债中列报的净额 | | | 640 | | | (636) | | | | | 159 | | | (486) | |
减去：以主净额结算协议为准的金额(5) | | | (97) | | | 97 | | | | | (13) | | | 13 | |
减去：根据主净额结算协议质押(收到)的现金抵押品(6) | | | (405) | | | 39 | | | | | (124) | | | — | |
| 衍生公允价值净值合计 | | | $ | 138 | | | $ | (500) | | | | | $ | 22 | | | $ | (473) | |
(1) 公允价值余额包括应计利息。
(2) 外汇合约不包括外汇现货合约。这些合同的名义金额和公允价值净值为#美元。179百万美元和美元0分别为2023年12月31日和2023年12月31日0截至2022年12月31日的名义和公允净值均为100万美元。
(3) 其他未被指定为对冲工具的衍生品合约包括风险分担协议和权证。
(4) BancShares将芝加哥商品交易所和LCH Clearnet清算的掉期合约视为“以市价结算”。因此，差异保证金支付的特征是结算衍生产品风险，差异保证金余额与相应的衍生产品按市价计价余额进行净额结算。已确认资产和负债总额减少#美元。66百万美元和美元37分别为2023年12月31日的100万美元，其中包括美元4百万美元和美元0百万分别与合格的对冲有关。已确认资产和负债总额减少#美元。376百万美元和美元19分别在2022年12月31日和31日。
(5) BancShares的衍生工具交易受国际掉期及衍生工具协会(“ISDA”)协议规管，该协议容许在交易双方其中一方破产或违约的情况下，净结算若干款项，以及抵销与指定交易对手的所有合约。BancShares认为其ISDA协议符合就上述披露而言的主要净额结算安排或类似协议的定义。
(6) 结合上述ISDA协议，BancShares已与其交易对手订立抵押品安排，规定根据未清偿衍生工具合约的市场估值变动交换现金。此类抵押品可用于在交易对手之一违约时结清净余额。质押或收到的抵押品分别计入其他资产或存款。
限定限制语
下表显示了公允价值对冲对合并损益表的影响。
合格限制语的收益(损失)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 已确认的金额 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 在衍生品上得到认可 | 利息支出--借款 | | $ | 4 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 在套期保值项目上确认 | 利息支出--借款 | | (5) | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
| 合格套期保值总额-损益表影响 | | | $ | (1) | | | $ | — | | | $ | — | |
下表显示与公允价值对冲相关的套期项目及相关累计套期调整的账面价值。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 计入套期项目账面价值的累计公允价值套期保值调整 |
| 套期保值物品的账面价值 | | 当前指定的 | | 不再指定 |
| 2023年12月31日 | | | | | |
| 长期借款 | $ | 879 | | | $ | 5 | | | $ | — | |
| 2022年12月31日 | | | | | |
| 长期借款 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
不合格的限制语
下表列出了在合并损益表上确认的非合格对冲的收益。
非合格套期保值交易的收益(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| 已确认的金额 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 利率合约 | 其他非利息收入 | | $ | 32 | | | $ | 12 | | | $ | — | |
| 外币远期合约 | 其他非利息收入 | | (8) | | | 20 | | | — | |
| 其他合同 | 其他非利息收入 | | 1 | | | 1 | | | — | |
| 非合格套期保值总额-损益表影响 | | | $ | 25 | | | $ | 33 | | | $ | — | |
有关衍生工具的进一步资料，请参阅附注1-重要会计政策及列报基准及附注16-公允价值。
附注15--其他负债
下表包括其他负债的组成部分。有关收购SVBB所承担的其他负债的讨论，请参阅附注2-业务合并。
其他负债
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
递延税金(1) | $ | 3,579 | | | $ | 286 | |
| 为税收抵免投资提供资金的承诺 | 947 | | | 295 | |
| 奖励计划负债 | 676 | | | 267 | |
| 衍生金融工具的公允价值 | 636 | | | 486 | |
| 应计费用和应付帐款 | 397 | | | 275 | |
| 租赁负债 | 396 | | | 352 | |
| 表外信贷风险准备金 | 316 | | | 106 | |
| 应计应付利息 | 137 | | | 57 | |
| 其他 | 822 | | | 464 | |
| 其他负债总额 | $ | 7,906 | | | $ | 2,588 | |
(1)递延税项负债的组成部分详见附注21-所得税。
附注16-公允价值
公允价值层次结构
银行股份按公允价值计量某些金融资产和负债。公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。GAAP还建立了公允价值等级，将用于计量公允价值的估值技术的投入划分为三个级别。
资产和负债按照公允价值三个层次按公允价值入账。这些水平是根据资产和负债的交易市场以及用来确定公允价值的假设的可靠性来确定的。资产或负债的公允价值层次结构内的水平以对公允价值计量重要的最低投入水平为基础，第一级投入被视为最高水平，第三级投入被视为最低水平。以下是每个输入级别的简要说明：
•第1级投入是指相同资产和负债在活跃市场上的报价。
•第2级投入是指活跃市场中类似资产或负债的报价、非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价以及资产或负债可见报价及经市场证实的投入以外的投入。
•第三级投入是资产或负债的不可观察的投入。这些不可观察到的输入和假设反映了市场参与者在为资产或负债定价时将使用的估计。
按公允价值经常性计量的资产和负债
下表汇总了BancShares按估计公允价值经常性计量的资产和负债：
资产和负债按公允价值--经常性基础计量
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | |
| 总计 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | |
| 资产 | | | | | | | | |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 10,508 | | | $ | — | | | $ | 10,508 | | | $ | — | | |
| 政府机构 | 117 | | | — | | | 117 | | | — | | |
| 住房贷款抵押证券 | 6,686 | | | — | | | 6,686 | | | — | | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 2,131 | | | — | | | 2,131 | | | — | | |
| 公司债券 | 482 | | | — | | | 325 | | | 157 | | |
| 市政债券 | 12 | | | — | | | 12 | | | — | | |
| | | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | $ | 19,936 | | | $ | — | | | $ | 19,779 | | | $ | 157 | | |
| 有价证券 | 84 | | | 36 | | | 48 | | | — | | |
| 持有待售贷款 | 38 | | | — | | | 38 | | | — | | |
衍生资产(1) | | | | | | | | |
| 利率合约-合格套期保值 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | |
| | | | | | | | |
| 利率合约--非合格套期保值 | $ | 530 | | | $ | — | | | $ | 529 | | | $ | 1 | | |
| 外汇合约--非合格套期保值 | 104 | | | — | | | 104 | | | — | | |
| 其他衍生品合约--非合格套期保值 | 6 | | | — | | | — | | | 6 | | |
| 不符合条件的对冲资产总额 | $ | 640 | | | $ | — | | | $ | 633 | | | $ | 7 | | |
| 衍生工具资产总额 | $ | 640 | | | $ | — | | | $ | 633 | | | $ | 7 | | |
| 负债 | | | | | | | | |
衍生负债(1) | | | | | | | | |
| 利率合约-合格套期保值 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | |
| | | | | | | | |
| 利率合约--非合格套期保值 | $ | 518 | | | $ | — | | | $ | 518 | | | $ | — | | |
| 外汇合约--非合格套期保值 | 117 | | | — | | | 117 | | | — | | |
| 其他衍生品合约--非合格套期保值 | 1 | | | — | | | — | | | 1 | | |
| 不符合条件的对冲负债总额 | $ | 636 | | | $ | — | | | $ | 635 | | | $ | 1 | | |
| 衍生负债总额 | $ | 636 | | | $ | — | | | $ | 635 | | | $ | 1 | | |
| | | | | | | | |
| 2022年12月31日 | |
| 总计 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | |
| 资产 | | | | | | | | |
| 可供出售的投资证券 | | | | | | | | |
| 美国财政部 | $ | 1,898 | | | $ | — | | | $ | 1,898 | | | $ | — | | |
| 政府机构 | 162 | | | — | | | 162 | | | — | | |
| 住房贷款抵押证券 | 4,795 | | | — | | | 4,795 | | | — | | |
| 商业抵押贷款支持证券 | 1,604 | | | — | | | 1,604 | | | — | | |
| 公司债券 | 536 | | | — | | | 362 | | | 174 | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| 可供出售的投资证券总额 | $ | 8,995 | | | $ | — | | | $ | 8,821 | | | $ | 174 | | |
| 有价证券 | 95 | | | 32 | | | 63 | | | — | | |
| 持有待售贷款 | 4 | | | — | | | 4 | | | — | | |
衍生资产(1) | | | | | | | | |
| 利率合约--非合格套期保值 | $ | 158 | | | $ | — | | | $ | 158 | | | $ | — | | |
| 外汇合约--非合格套期保值 | 1 | | | — | | | 1 | | | — | | |
| | | | | | | | |
| 衍生工具资产总额 | $ | 159 | | | $ | — | | | $ | 159 | | | $ | — | | |
| 负债 | | | | | | | | |
衍生负债(1) | | | | | | | | |
| 利率合约--非合格套期保值 | $ | 482 | | | $ | — | | | $ | 482 | | | $ | — | | |
| 外汇合约--非合格套期保值 | 4 | | | — | | | 4 | | | — | | |
| | | | | | | | |
| 衍生负债总额 | $ | 486 | | | $ | — | | | $ | 486 | | | $ | — | | |
(1) 衍生公允价值包括应计利息。
用于估计按公允价值经常性计量的每类金融工具的公允价值的方法和假设如下：
可供出售的投资证券。美国国债、政府机构、抵押贷款支持证券、市政债券和部分公司债券的公允价值通常使用第三方定价服务进行估计。为了了解所使用的流程和方法，管理层审查来自第三方定价服务的通信。管理层还执行价格差异分析过程，以证实价格的合理性。这家第三方提供商基于具有交易和市场数据的可比投资对证券进行评估，并将利用定价模型，该模型使用各种输入，如基准收益率、报告的交易、发行人利差、基准证券、根据需要的出价和要约。这些证券通常被归类为第二级。持有的剩余公司债券通常根据经纪自营商使用不可直接观察到的投入的指示性报价按公允价值计量。这些证券被归类为3级。
有价证券。股权证券按可见收盘价按公允价值计量。估值还通过检查每种证券的交易量来考虑市场活动的数量。如果股权证券在活跃的市场交易，则被归类为一级，如果可观察到的收盘价来自不太活跃的市场，则被归类为二级。
持有待售的贷款。某些用于销售给投资者的住宅房地产贷款以同类贷款的市场报价为基础，按公允价值列账。因此，用于计算持有待售住宅房地产贷款的公允价值的投入被视为第二级投入。
衍生资产和负债。根据衍生品的类型，使用包含投入的模型对衍生品进行估值。除权证及信贷衍生工具的公允价值采用第三级投入估算外，大部分衍生工具均采用第二级投入进行估值，该等第二级投入是根据类似资产及负债的观察定价及基于模型的估值技术(市场上所有重大假设均可观察到)而厘定。名义金额和公允价值见附注14-衍生金融工具。
下表汇总了与BancShares的3级金融资产和负债类别有关的重大不可观察投入的信息，这些投入是在经常性基础上计量的：
关于第3级公允价值计量的定量信息--经常性基础
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | | | | | | | |
| 金融工具 | 估计数
公允价值 | | 估值
技术 | | 无法观察到的重要输入 | | | | |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | |
| 资产 | | | | | | | | | |
| 公司债券 | $ | 157 | | | 经纪人提供的指示性报价 | | 多种因素，包括但不限于与发行人相关的当前运营、财务状况、现金流和最近执行的融资交易。 | | | | |
| 利率和其他衍生工具--不合格的对冲 | $ | 7 | | | 内部估价模型 | | 多种因素，包括但不限于，私人公司估值、非流动性折扣和工具的估计寿命。 | | | | |
| 负债 | | | | | | | | | |
| 利率和其他衍生工具--不合格的对冲 | $ | 1 | | | 内部估价模型 | | 不是实质性的 | | | | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | |
| 资产 | | | | | | | | | |
| 公司债券 | $ | 174 | | | 经纪人提供的指示性报价 | | 多种因素，包括但不限于与发行人相关的当前运营、财务状况、现金流和最近执行的融资交易。 | | | | |
| | | | | | | | | |
下表汇总了所有资产和负债的估计公允价值变动情况，这些资产和负债按估计公允价值经常性地使用重大不可观察的投入计量(第三级)：
第三级金融资产和负债估计公允价值变动--经常性基础
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至2023年12月31日的年度 | | 截至2022年12月31日的年度 |
| 公司债券 | | 其他衍生资产--不符合资格 | | 其他衍生负债--非限定负债 | | 公司债券 | | | | 其他衍生负债--非限定负债 |
| 期初余额 | $ | 174 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 207 | | | | | $ | — | |
| 购买 | — | | | 6 | | | — | | | — | | | | | 1 | |
| 计入收益的净现值变动 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | | | (1) | |
| 计入综合收益的FV变动 | (8) | | | — | | | — | | | (19) | | | | | — | |
| 转接来话 | — | | | — | | | 1 | | | — | | | | | — | |
| 转出 | — | | | — | | | — | | | (14) | | | | | — | |
| 成熟度与定居 | (9) | | | — | | | — | | | — | | | | | — | |
| 期末余额 | $ | 157 | | | $ | 7 | | | $ | 1 | | | $ | 174 | | | | | $ | — | |
公允价值期权
下表概述了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，按公允价值计算的用于销售的住宅按揭贷款的公允价值合计与UPB之间的差额：
公允价值总额与UPB-住宅抵押贷款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| 公允价值 | | 未付本金余额 | | 差异化 |
| 为出售而持有的原始贷款 | $ | 38 | | | $ | 37 | | | $ | 1 | |
| | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 公允价值 | | 未付本金余额 | | 差异化 |
| 为出售而持有的原始贷款 | $ | 4 | | | $ | 4 | | | $ | — | |
BancShares选择了用于销售的住宅抵押贷款的公允价值选项。这次选举减少了综合损益表中的某些时间差异，并从业务角度更好地与投资组合的管理相一致。公允价值变动作为抵押贷款收入的一部分入账，包括#美元。0百万美元，亏损1美元3截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度分别为100万美元。持有作出售用途的贷款所赚取的利息，记入综合损益表的贷款及租赁利息收入内。
不是截至2023年12月31日或2022年12月31日，持有的待售贷款逾期90天或以上或处于非应计状态。
非经常性基础上按估计公允价值计量的资产
某些资产或负债须在初始确认后按估计公允价值在非经常性基础上计量。一般来说，这些调整是LOCOM或其他减值会计的结果。下表显示按估计公允价值在非经常性基础上计量的资产的账面价值，这些资产的损益已在各期间入账。损益反映的是各个期间的记录金额，无论资产在期末是否仍然持有。
按公允价值计量的资产-非经常性基础
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 公允价值计量 | | |
| 总计 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总收益(亏损) |
| 2023年12月31日 | | | | | | | | | |
| 持有待售资产--贷款 | $ | 12 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 12 | | | $ | (4) | |
| 贷款--抵押品依赖贷款 | 265 | | | — | | | — | | | 265 | | | (131) | |
| 拥有的其他房地产 | 16 | | | — | | | — | | | 16 | | | 4 | |
| | | | | | | | | |
| 总计 | $ | 293 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 293 | | | $ | (131) | |
| 2022年12月31日 | | | | | | | | | |
| 持有待售资产--贷款 | $ | 23 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 23 | | | $ | (1) | |
| 贷款--抵押品依赖贷款 | 149 | | | — | | | — | | | 149 | | | (24) | |
| 拥有的其他房地产 | 43 | | | — | | | — | | | 43 | | | 14 | |
| 抵押贷款偿还权 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1 | |
| 总计 | $ | 215 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 215 | | | $ | (10) | |
某些其他资产在非经常性基础上调整至其公允价值，包括定期进行减值测试的某些贷款、OREO和商誉，以及按摊销成本或市场中较低者列账的MSR。大多数用于投资、存款和借款的贷款没有按公允价值报告。
用于估计按公允价值非经常性计量的每类金融工具的公允价值的方法和假设如下：
持有待售资产--贷款。为投资而持有的贷款随后转移到持有以供出售的贷款在伦敦金属交易所进行。如果可用，转让贷款的公允价值是基于被转让的个人贷款的购买承诺的报价，并被视为第一级投入。第二级资产的公允价值主要是根据最近类似资产交易的价格估计的。对于持有以供出售的其他贷款，第三级资产的公允价值主要根据收益法使用基于第三级投入(包括贴现率或承诺交易价格)的贴现现金流模型计量。
贷款--抵押品依赖贷款。按公允价值在非经常性基础上衡量的3级贷款的总体包括单独评估的抵押品依赖贷款。抵押品价值是使用基于估计销售成本贴现的标的财产的评估或其他第三方价值估计，以及对可能影响抵押品可销售性的其他外部因素进行调整来确定的。
拥有的其他房地产。奥利奥是在伦敦金属交易所出售的。奥利奥资产估值是通过使用对主题财产的评估或其他第三方价值估计来确定的，并有折扣，通常在6%和11%，申请估计销售成本和其他可能影响物业适销性的外部因素。2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，应用的加权平均折扣为8.59%和9.31%。通过与经纪商的持续沟通和分配给每项资产的资产管理人的每月审查，监测预定估值日期之间资产价值的变化。如果市场或主题物业有任何重大变化，估值将进行调整或要求进行新的评估，以确保报告的价值反映最新信息。
抵押贷款偿还权。MSR最初按公允价值入账，随后以摊销成本或市价中的较低者入账。因此，只有当公允价值小于摊销成本时，维修权才按公允价值计入。MSR的公允价值是使用汇集方法确定的。类似的贷款被汇集在一起，并使用一个模型来确定公允价值，该模型依赖于贴现率、提前还款利率的估计和贷款的加权平均成本。用于MSR的公允价值计量的投入被视为3级投入。
金融工具公允价值
下表列出了金融工具的账面价值和估计公允价值，不包括租赁和某些不需要披露这些信息的其他资产和负债。
金融资产和负债的账面价值和公允价值
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 |
| | | 估计公允价值 |
| 账面价值 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 |
| 金融资产 | | | | | | | | | |
| 现金和银行到期款项 | $ | 908 | | | $ | 908 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 908 | |
| 银行的生息存款 | 33,609 | | | 33,609 | | | — | | | — | | | 33,609 | |
| 根据转售协议购买的证券 | 473 | | | — | | | 473 | | | — | | | 473 | |
| 有价证券投资 | 84 | | | 36 | | | 48 | | | — | | | 84 | |
| 可供出售的投资证券 | 19,936 | | | — | | | 19,779 | | | 157 | | | 19,936 | |
| 持有至到期的投资证券 | 9,979 | | | — | | | 8,503 | | | — | | | 8,503 | |
| 持有待售贷款 | 73 | | | — | | | 38 | | | 35 | | | 73 | |
| 净贷款 | 129,545 | | | — | | | 1,479 | | | 125,217 | | | 126,696 | |
| 应计应收利息 | 832 | | | — | | | 832 | | | — | | | 832 | |
| 联邦住房贷款银行股票 | 20 | | | — | | | 20 | | | — | | | 20 | |
| 抵押贷款偿还权 | 25 | | | — | | | — | | | 42 | | | 42 | |
| 衍生资产--有资格的对冲 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 衍生资产--非合格套期保值 | 640 | | | — | | | 633 | | | 7 | | | 640 | |
| 金融负债 | | | | | | | | | |
| 无指定到期日的存款 | 129,427 | | | — | | | 129,427 | | | — | | | 129,427 | |
| 定期存款 | 16,427 | | | — | | | 16,416 | | | — | | | 16,416 | |
| 保理客户的信贷余额 | 1,089 | | | — | | | — | | | 1,089 | | | 1,089 | |
| 根据客户回购协议出售的证券 | 485 | | | — | | | 485 | | | — | | | 485 | |
| | | | | | | | | |
| 长期借款 | 37,160 | | | — | | | 36,816 | | | — | | | 36,816 | |
| 应计应付利息 | 137 | | | — | | | 137 | | | — | | | 137 | |
| 衍生品负债--合格对冲 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 衍生负债--非合格套期保值 | 636 | | | — | | | 635 | | | 1 | | | 636 | |
| | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| | | 估计公允价值 |
| 账面价值 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 总计 |
| 金融资产 | | | | | | | | | |
| 现金和银行到期款项 | $ | 518 | | | $ | 518 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 518 | |
| 银行的生息存款 | 5,025 | | | 5,025 | | | — | | | — | | | 5,025 | |
| 有价证券投资 | 95 | | | 32 | | | 63 | | | — | | | 95 | |
| 可供出售的投资证券 | 8,995 | | | — | | | 8,821 | | | 174 | | | 8,995 | |
| 持有至到期的投资证券 | 10,279 | | | — | | | 8,795 | | | — | | | 8,795 | |
| 持有待售贷款 | 52 | | | — | | | 4 | | | 45 | | | 49 | |
| 净贷款 | 67,720 | | | — | | | 1,679 | | | 62,633 | | | 64,312 | |
| 应计应收利息 | 329 | | | — | | | 329 | | | — | | | 329 | |
| 联邦住房贷款银行股票 | 197 | | | — | | | 197 | | | — | | | 197 | |
| 抵押贷款偿还权 | 25 | | | — | | | — | | | 47 | | | 47 | |
| 衍生资产--非合格套期保值 | 159 | | | — | | | 159 | | | — | | | 159 | |
| 金融负债 | | | | | | | | | |
| 无指定到期日的存款 | 78,798 | | | — | | | 78,798 | | | — | | | 78,798 | |
| 定期存款 | 10,610 | | | — | | | 10,504 | | | — | | | 10,504 | |
| 保理客户的信贷余额 | 995 | | | — | | | — | | | 995 | | | 995 | |
| 根据客户回购协议出售的证券 | 436 | | | — | | | 436 | | | — | | | 436 | |
| 其他短期借款 | 1,750 | | | — | | | 1,750 | | | — | | | 1,750 | |
| 长期借款 | 4,452 | | | — | | | 4,312 | | | 18 | | | 4,330 | |
| 应计应付利息 | 57 | | | — | | | 57 | | | — | | | 57 | |
| 衍生负债--非合格套期保值 | 486 | | | — | | | 486 | | | — | | | 486 | |
用于估计每一类金融工具公允价值的方法和假设如下：
I银行里最赚钱的存款。银行有息存款的账面价值因其短期性质而接近其公允价值。截至2023年12月31日的余额包括美元。2113,000,000美元，作为《预付贷款协议》规定的最低存款。
净贷款。净贷款的账面价值是全部贷款的净值。贷款一般通过使用市场投入对预期现金流进行贴现进行估值，并根据某些贷款类型的队列水平假设以及内部制定的业务部门水平估计进行调整。由于无法观察到的市场投入和假设的重要性，以及大多数贷款缺乏流动性的二级市场，这些贷款被归类为3级。某些贷款是根据来自外部数据提供商的可观察市场价格进行计量的，并被归类为2级。非应计贷款被减记并按其估计回收价值报告，该估计收回价值接近其公允价值，被归类为3级。
根据转售协议购买的证券。根据回售协议购入的证券的公允价值与账面价值相等，因属短期性质，一般为隔夜买卖，因此公允价值因市场利率变动而变动的风险微乎其微，并被归类为第2级。
持有至到期的投资证券。BancShares的持有至到期债务证券组合包括由政府机构和政府支持实体发行的抵押担保证券、美国国债、由政府机构和政府支持实体发行的无担保债券以及由超国家实体和多边开发银行发行的证券。我们主要使用从定价服务获得的价格来确定证券的公允价值，这是第二级投入。
联邦住房金融局股票。FHLB股票的账面金额是对公允价值的合理估计，因为这些证券不容易出售，并根据面值的最终可回收性进行减值评估。BancShares在确定面值的最终可回收性时，会考虑正面和负面的证据，包括发行人的盈利能力和资产质量、股息支付历史和最近的赎回经验。BancShares对FHLB股票的投资最终是可以按面值收回的。FHLB股票的公允价值计量中使用的投入被视为2级投入。
押金。活期存款账户、货币市场账户和储蓄账户等无规定到期日存款的估计公允价值为报告日的即期应付金额。定期存款的公允价值是根据贴现现金流技术估算的，采用与合同到期日相适应的第2级投入。
保理客户的信贷余额。由于这些余额的短期性质，不可观察到的贴现率对保理客户信贷余额的时间价值的影响并不重要，因此，公允价值接近账面价值，信贷余额被归类为3级。
短期借款资金。包括回购协议和某些其他短期借款。公允价值接近账面价值，并被归类为第二级。
长期借款。对于某些长期优先和附属无担保借款，公允价值来自第三方定价服务。其他长期借款的公允价值是通过使用类似金融工具的当前利率对未来现金流量进行贴现来确定的。FHLB借款、优先和次级债券以及其他借款的公允价值计量中使用的投入被归类为第2级。其他有担保借款的公允价值是根据不可观察的投入估计的，因此被归类为第3级。
对于所有其他金融资产和金融负债，账面价值是对截至2023年12月31日和2022年12月31日的公允价值的合理估计。该等资产及负债的账面价值及公允价值相当，因为该等资产及负债属相对短期性质，且不存在导致公允价值与账面价值不同的利率或信贷风险。在公允价值层次结构上，现金和应付银行以及银行的生息存款被归类为第一级。应计应收利息和应计应付利息被归类为第二级。
附注17--股东权益
下表显示了普通股活动的前滚情况：
普通股股数
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 杰出的 | | 杰出的 |
| A类 | | B类 | | A类 | | B类 |
| 普通股--期初 | 13,501,017 | | | 1,005,185 | | | 8,811,220 | | | 1,005,185 | |
| 普通股发行-CIT合并 | — | | | — | | | 6,140,010 | | | — | |
| 已归属的限制性股票单位，扣除为支付税款而持有的股份 | 13,916 | | | — | | | 49,787 | | | — | |
| 根据授权回购计划购买的股份 | — | | | — | | | (1,500,000) | | | — | |
| 普通股--期末 | 13,514,933 | | | 1,005,185 | | | 13,501,017 | | | 1,005,185 | |
普通股
母公司有A类普通股和B类普通股。A类普通股有一每股投票权，而B类普通股的股票16每股投票数。
限售股单位
有关BancShares RSU的讨论，请参阅附注22--员工福利计划。
非累积永久优先股
BancShares有A系列、B系列和C系列优先股。
2020年3月12日，BancShares发行和出售了总计13,800,000存托股份，每股相当于1/40股5.375%非累积永久优先股，A系列优先股(相当于$1,000每股A系列优先股)，总额为$3451000万美元。
CIT A系列和CIT B系列优先股自动转换为收款权限一BancShares B系列优先股和BancShares C系列优先股的份额。
下表汇总了BancShares的非累积永久优先股。
优先股
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元，每股和面值数据除外 |
| 优先股 | | 发行日期 | | 最早赎回日期 | | 面值 | | 授权、已发行和未偿还的股份 | | | | | | 每股清算优先权 | | 总清算优先权 | | 分红 |
| A系列 | | 2020年3月12日 | | 2025年3月15日 | | $ | 0.01 | | | 345,000 | | | | | | $ | 1,000 | | | $ | 345 | | | 5.375% |
B系列(1) | | 2022年1月3日 | | 2027年1月4日 | | 0.01 | | | 325,000 | | | | | | 1,000 | | | 325 | | SOFR+3.972% |
| C系列 | | 2022年1月3日 | | 2027年1月4日 | | 0.01 | | | 8,000,000 | | | | | | 25 | | | 200 | | 5.625% |
(1)从2023年7月1日开始，BancShares将其B系列优先股转移到定期SOFR加上信用利差调整。根据伦敦银行同业拆息支付的末期股息于2023年9月15日支付。
BancShares A、B和C系列优先股（统称为“BancShares优先股”）的股息将在母公司董事会或其正式授权的委员会宣布时支付，前提是母公司拥有合法可用资金支付股息。如果宣布，BancShares优先股的股息将在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日按季度支付。BancShares优先股的股息不会累积。
母公司可选择赎回BancShares优先股，并须经任何所需的监管批准，赎回价格等于上表中的“每股清算优先股”，加上截至但不包括赎回日期的任何已宣派和未付股息，（i）全部或部分，不时，于上表“最早赎回日期”或之后的任何股息支付日期，或（ii）于监管资本处理事件后90日内的任何时间全部而非部分支付。
授权股份
2023年4月25日，母公司股东批准了对公司注册证书的修订，以增加A类普通股的授权股份数量， 16,000,000共享至32,000,000股份，并增加优先股的授权股份数量， 10,000,000共享至20,000,000.
附注18 -累计其他综合（损失）收入
下表详述累计其他全面（亏损）收益（“AOCI”）的组成部分：
累计其他综合（亏损）收益的组成部分
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 税前 | | 收入
税费 | | 扣除所得税 | | 税前 | | 收入
税费 | | 扣除所得税 |
| 可供出售证券的未实现亏损 | $ | (752) | | | $ | 175 | | | $ | (577) | | | $ | (972) | | | $ | 233 | | | $ | (739) | |
| 转移至持有至到期的可供出售证券的未实现亏损 | (7) | | | 2 | | | (5) | | | (8) | | | 2 | | | (6) | |
| 固定收益养恤金项目 | 122 | | | (31) | | | 91 | | | 13 | | | (3) | | | 10 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 累计其他综合亏损合计 | $ | (637) | | | $ | 146 | | | $ | (491) | | | $ | (967) | | | $ | 232 | | | $ | (735) | |
下表详细说明了扣除所得税后AOCI组成部分的变化：
按构成部分累计其他全面(亏损)收入变动情况
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 可供出售的证券的未实现(亏损)收益 | | 转让至持有至到期的可供出售证券的未实现(亏损)收益 | | 固定收益养恤金项目净变化 | | | | | | 累计其他综合(亏损)收入合计 |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | (739) | | | $ | (6) | | | $ | 10 | | | | | | | $ | (735) | |
| 重新分类前的AOCI活动 | 143 | | | — | | | 81 | | | | | | | 224 | |
| 从AOCI重新分类为收益的金额 | 19 | | | 1 | | | — | | | | | | | 20 | |
| 当期其他综合(亏损)收入 | 162 | | | 1 | | | 81 | | | | | | | 244 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | $ | (577) | | | $ | (5) | | | $ | 91 | | | | | | | $ | (491) | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2021年12月31日的余额 | $ | (9) | | | $ | (7) | | | $ | 26 | | | | | | | $ | 10 | |
| 重新分类前的AOCI活动 | (730) | | | — | | | (25) | | | | | | | (755) | |
| 从AOCI重新分类为收益的金额 | — | | | 1 | | | 9 | | | | | | | 10 | |
| 当期其他综合(亏损)收入 | (730) | | | 1 | | | (16) | | | | | | | (745) | |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | (739) | | | $ | (6) | | | $ | 10 | | | | | | | $ | (735) | |
其他全面收入
在简明综合全面收益表中计入的金额是扣除所得税的净额。下表列出了其他全面收入的税前和税后组成部分：
按组成部分划分的其他全面收益(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至十二月三十一日止的年度： | | |
| 2023 | | 2022 | | |
| 税前 | | 收入
税费 | | 扣除所得税 | | 税前 | | 收入
税费 | | 扣除所得税 | | 损益表行项目 |
| 可供出售证券的未实现收益(亏损)： | | | | | | | | | | | | | |
| 重新分类前的AOCI活动 | $ | 194 | | | $ | (51) | | | $ | 143 | | | $ | (960) | | | $ | 230 | | | $ | (730) | | | |
| 从AOCI重新分类为收益的金额 | 26 | | | (7) | | | 19 | | | — | | | — | | | — | | | $26出售可供出售的投资证券的已实现亏损百万 |
| 可供出售证券的其他全面收益(亏损) | $ | 220 | | | $ | (58) | | | $ | 162 | | | $ | (960) | | | $ | 230 | | | $ | (730) | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 转移至持有至到期的可供出售证券的未实现亏损： | | | | | | | | | | | | | |
| 重新分类前的AOCI活动 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | |
| 从AOCI重新分类为收益的金额 | 1 | | | — | | | 1 | | | 1 | | | — | | | 1 | | | 投资证券的利息 |
| 转让至持有至到期的可供出售证券的其他全面收益 | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 固定收益养老金项目： | | | | | | | | | | | | | |
| 精算损益 | $ | 109 | | | $ | (28) | | | $ | 81 | | | $ | (33) | | | $ | 8 | | | $ | (25) | | | |
| 从AOCI重新分类为收益的金额 | — | | | — | | | — | | | 12 | | | (3) | | | 9 | | | 其他非利息支出 |
| 固定收益养老金项目的其他全面收益(亏损) | $ | 109 | | | $ | (28) | | | $ | 81 | | | $ | (21) | | | $ | 5 | | | $ | (16) | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 其他全面收益(亏损)合计 | $ | 330 | | | $ | (86) | | | $ | 244 | | | $ | (980) | | | $ | 235 | | | $ | (745) | | | |
注19--监管资本
BancShares和FCB受到联邦银行机构管理的各种监管资本要求的约束。未能满足资本要求可能会引发监管机构采取某些强制性的、可能的额外酌情行动，如果采取这些行动，可能会对BancShares的综合财务报表产生直接的实质性影响。某些活动，如采取新业务举措的能力，包括收购、获得新业务举措的机会和资金成本、支付股息的能力、回购股票或其他资本工具的能力、存款保险成本的水平以及监管监督的水平和性质，在很大程度上取决于金融机构的资本实力。
联邦银行机构批准了监管资本准则(“巴塞尔协议III”)，旨在加强以前对银行组织的资本要求。下表包括《巴塞尔协议III》对监管资本比率的要求。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 巴塞尔协议III的最低要求 | | 巴塞尔协议III保护缓冲 | | 巴塞尔协议III的要求 |
| 监管资本比率 | | | | | |
| 基于风险的资本总额 | 8.00 | % | | 2.50 | % | | 10.50 | % |
| 基于风险的第一级资本 | 6.00 | | | 2.50 | | | 8.50 | |
| 普通股权益第1级 | 4.50 | | | 2.50 | | | 7.00 | |
| 第1级杠杆 | 4.00 | | | — | | | 4.00 | |
FDIC还为监管资本比率设定了迅速纠正行动(“PCA”)门槛。BancShares和FCB的监管资本比率是根据联邦银行当局的指导方针计算的。截至2022年12月31日、2023年和2022年，BancShares和FCB的监管资本比率超过了巴塞尔III的要求和PCA资本充足的门槛，汇总如下表。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 巴塞尔协议III的要求 | | PCA大小写良好的阈值 | | 金额 | | 比率 | | 金额 | | 比率 |
| 银行股 | | | | | | | | | | | |
| 基于风险的资本总额 | 10.50 | % | | 10.00 | % | | $ | 23,891 | | | 15.75 | % | | $ | 11,799 | | | 13.18 | % |
| 基于风险的第一级资本 | 8.50 | | | 8.00 | | | 21,150 | | | 13.94 | | | 9,902 | | | 11.06 | |
| 普通股权益第1级 | 7.00 | | | 6.50 | | | 20,270 | | | 13.36 | | | 9,021 | | | 10.08 | |
| 第1级杠杆 | 4.00 | | | 5.00 | | | 21,150 | | | 9.83 | | | 9,902 | | | 8.99 | |
| FCB | | | | | | | | | | | |
| 基于风险的资本总额 | 10.50 | % | | 10.00 | % | | $ | 23,600 | | | 15.56 | % | | $ | 11,627 | | | 12.99 | % |
| 基于风险的第一级资本 | 8.50 | | | 8.00 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | 10,186 | | | 11.38 | |
| 普通股权益第1级 | 7.00 | | | 6.50 | | | 21,227 | | | 13.99 | | | 10,186 | | | 11.38 | |
| 第1级杠杆 | 4.00 | | | 5.00 | | | 21,227 | | | 9.88 | | | 10,186 | | | 9.25 | |
截至2023年12月31日，BancShares和FCB拥有基于风险的资本比率保护缓冲7.75%和7.56%，这超过了巴塞尔III保护缓冲的2.50%。截至2022年12月31日，BancShares和FCB拥有基于风险的资本比率保护缓冲5.06%和4.99%。资本比率保护缓冲代表截至2023年12月31日、2023年和2022年的监管资本比率超过《巴塞尔协议III》对具有约束力的比率的最低要求。
银行股份的额外一级资本包括在附注17-股东权益中进一步讨论的优先股。BancShares和FCB的额外二级资本主要包括合格的ALL和合格的次级债务。
股息限制
FCB支付给母公司的股息是母公司向股东支付股息的主要资金来源。FCB董事会可根据FDIC和北卡罗来纳州一般法规的要求批准其认为适当的分配，包括股息，前提是分配不会使监管资本比率低于适用的要求。FCB本可以向母公司支付额外股息#美元。8.4330亿美元，同时在2023年12月31日继续满足资本充足银行的要求。FCB宣布并支付给母公司的股息为$367截至2023年12月31日的年度为百万美元。股息的支付由FCB董事会酌情决定，并取决于令人满意的收益以及预计的资本需求。
附注20-普通股每股收益
下表列出了普通股基本收益和稀释后每股收益的计算方法：
普通股每股收益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
百万美元，每股数据除外 | | | 截至十二月三十一日止的年度： |
| | | | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | | | | | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 优先股股息 | | | | | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股东可获得的净收入 | | | | | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| 加权平均已发行普通股 | | | | | | | | | |
| 基本流通股 | | | | | 14,527,902 | | | 15,531,924 | | | 9,816,405 | |
| 基于股票的奖励 | | | | | 11,711 | | | 18,020 | | | — | |
| 稀释后的流通股 | | | | | 14,539,613 | | | 15,549,944 | | | 9,816,405 | |
| 普通股每股收益 | | | | | | | | | |
| 基本信息 | | | | | $ | 785.14 | | | $ | 67.47 | | | $ | 53.88 | |
| 稀释 | | | | | $ | 784.51 | | | $ | 67.40 | | | $ | 53.88 | |
银行股份RSU在附注22--员工福利计划中讨论。
附注21--所得税
2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的所得税准备金(福利)包括：
所得税拨备(福利)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国现行联邦所得税条款 | $ | 400 | | | $ | 58 | | | $ | 140 | |
| 递延美国联邦所得税规定/(福利) | 46 | | | 170 | | | (6) | |
| 联邦所得税总拨备 | 446 | | | 228 | | | 134 | |
| 现行州和地方所得税规定 | 372 | | | 4 | | | 21 | |
| 递延的州和地方所得税(福利)/拨备 | (222) | | | 23 | | | (1) | |
| 州和地方所得税拨备总额 | 150 | | | 27 | | | 20 | |
| 非美国所得税拨备总额 | 15 | | | 9 | | | — | |
| 所得税拨备总额 | $ | 611 | | | $ | 264 | | | $ | 154 | |
以下是截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度美国联邦法定税率与BancShares实际有效所得税税率的对账。所得税支出(福利)包括联邦税、州税和外国税(如果适用)。
税前收入百分比
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 实际税率 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 税前收入 | | 所得税支出(福利) | | 税前收入百分比 | | 税前收入 | | 所得税支出(福利) | | 税前收入百分比 | | 税前收入 | | 所得税支出(福利) | | 税前收入百分比 |
| 联邦所得税和税率 | $ | 12,077 | | | $ | 2,536 | | | 21.0 | % | | $ | 1,362 | | | $ | 286 | | | 21.0 | % | | $ | 701 | | | $ | 147 | | | 21.0 | % |
| 增加(减少)由于： | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 州和地方所得税，扣除联邦所得税优惠 | | | 804 | | | 6.7 | % | | | | 53 | | | 3.9 | % | | | | 16 | | | 2.2 | % |
| 收购收益 | | | (2,703) | | | (22.4) | % | | | | (105) | | | (7.7) | % | | | | — | | | — | % |
| 国内税收抵免 | | | (26) | | | (0.2) | % | | | | (20) | | | (1.5) | % | | | | (5) | | | (0.7) | % |
交出BOLI的效果(1) | | | — | | | — | % | | | | 48 | | | 3.5 | % | | | | — | | | — | % |
| 递延税项负债调整 | | | 11 | | | 0.1 | % | | | | (8) | | | (0.6) | % | | | | — | | | — | % |
| 适用于非美国收入的税率差异 | | | 1 | | | — | % | | | | 1 | | | 0.1 | % | | | | — | | | — | % |
| 权利收益申索的偿还 | | | — | | | — | % | | | | — | | | — | % | | | | (2) | | | (0.3) | % |
| 估值免税额 | | | (40) | | | (0.3) | % | | | | (5) | | | (0.4) | % | | | | — | | | — | % |
| 其他 | | | 28 | | | 0.2 | % | | | | 14 | | | 1.1 | % | | | | (2) | | | (0.2) | % |
| 所得税拨备和实际税率 | | | $ | 611 | | | 5.1 | % | | | | $ | 264 | | | 19.4 | % | | | | $ | 154 | | | 22.0 | % |
(1) 包括惩罚性税收。
BancShares永久地将某些外国子公司符合条件的收益进行再投资，因此，如果这些收益汇回国内，不会产生任何应缴纳的美国或外国税款。截至2023年12月31日，这一主张导致未确认的递延纳税净负债为#美元。182000万美元的再投资收益6701000万美元。
在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日产生递延所得税资产和负债的暂时性差异的税收影响如下：
递延所得税资产和负债的组成部分
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 |
| 递延税项资产： | | | |
| 营业净亏损结转 | $ | 118 | | | $ | 358 | |
| 贷款基差 | — | | | 57 | |
| 贷款和租赁损失准备 | 542 | | | 252 | |
| 应计负债和准备金 | 104 | | | 37 | |
| 递延补偿 | 152 | | | 51 | |
| 租赁负债 | 115 | | | 92 | |
| 国内税收抵免 | 21 | | | 176 | |
| 按市值计价调整 | 21 | | | 28 | |
| 资本化成本 | 75 | | | 15 | |
| 可供出售的投资证券的未实现净亏损 | 235 | | | 275 | |
| 其他 | 42 | | | 48 | |
| 递延税项总资产总额 | 1,425 | | | 1,389 | |
| 递延税项负债： | | | |
| 经营租约 | (1,729) | | | (1,311) | |
| 贷款基差 | (2,598) | | | — | |
| 经营性租赁的使用权资产 | (110) | | | (86) | |
| 贷款和直接融资租赁 | (260) | | | (43) | |
| 递延BOLI收益 | — | | | (15) | |
| 无形资产 | (56) | | | (5) | |
| 非流通股权证券 | (14) | | | (9) | |
| 固定资产 | (17) | | | (6) | |
| 养老金资产 | (110) | | | (54) | |
| 预付费用 | (14) | | | (14) | |
| 市场折扣增量 | (33) | | | (35) | |
| 其他 | (35) | | | (27) | |
| 递延税项负债总额 | (4,976) | | | (1,605) | |
| 未计估值免税额的递延税项负债净额 | (3,551) | | | (216) | |
| 减去：估值免税额 | (28) | | | (70) | |
| 扣除估值免税额后的递延税项净负债 | $ | (3,579) | | | $ | (286) | |
净营业亏损结转和估值调整
收购SVBB是出于税务目的的资产收购，因此被认为是一项应税交易。美元的DTL3.36收购SVBB的10亿美元是通过将FCB的递延税率应用于所收购资产和承担负债的SVBB收购日期的账面和税基差异来计算的。按照比例摊销法，经济适用房税收抵免投资没有记录递延税款。
作为CIT合并的结果，BancShares的递延税项净负债增加了约1美元300百万美元。这一数额包括主要来自净营业亏损、资本化成本和减去递延税项负债(主要来自经营租赁)的税收抵免增加的递延税项。
截至2023年12月31日，BancShares的DTA总额为$118其全球净营业亏损(NOL)为100万欧元。这包括：(1)#美元的递延税额98与累积的州NOL相关的百万美元1.73200亿美元，包括在多个司法管辖区提交的报告实体的金额，以及(2)DTA#美元20与累计非美国NOL$有关的百万美元85百万美元。美国联邦NOL预计将在2023年得到充分利用，而州NOL将于2024年开始到期，非美国NOL将于2041年开始到期。
截至2023年12月31日，BancShares的DTA为$21从其国内税收抵免中获得100万美元。这包括：(1)#美元的递延税额16联邦税收抵免100万美元，受《国内收入法典》第382条规定的年度限制和(2)DTA为#美元5从州税收抵免中获得100万美元。联邦税收抵免将于2033年开始到期，州税收抵免将无限期结转。
在2023年期间，管理层更新了BancShares对美国未来州应税收入的预测。最新预测继续支持#美元的估值津贴。28截至2023年12月31日，美国各州与某些州NOL相关的DTA为100万美元。
截至2023年12月31日，BancShares将针对某些非美国报告实体的净DTA的估值津贴从1美元降至1美元32022年12月31日为100万人。减少的主要原因是与估值津贴有关的非美国实体开始清算程序。BancShares确认DTA的能力每季度进行一次评估，以确定是否有任何重大事件会影响我们利用现有DTA的能力。如果发现影响我们利用直接抵押权的能力的事件，相应的估值免税额可能会相应调整。
未确认税收优惠的负债
未确认税收优惠(“UTB”)的期初和期末金额核对如下：
未确认的税收优惠(1)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 百万美元 | 未确认税收优惠的负债 | | 利息/罚金 | | 总计 | | 总计 |
| 期初余额 | $ | 27 | | | $ | 3 | | | $ | 30 | | | $ | 31 | |
| | | | | | | |
| CIT合并的效果 | — | | | — | | | — | | | 6 | |
| 增加与前几年有关的税务职位 | 4 | | | 1 | | | 5 | | | 1 | |
| 前几年的减税情况 | — | | | — | | | — | | | (2) | |
| 诉讼时效失效 | (2) | | | — | | | (2) | | | (1) | |
| 聚落 | (1) | | | (1) | | | (2) | | | (5) | |
| | | | | | | |
| 期末余额 | $ | 28 | | | $ | 3 | | | $ | 31 | | | $ | 30 | |
(1) 表格式的前滚没有列出2021年的可比数据，因为该年的活动不是实质性的。
BancShares仅根据相关司法管辖区税法下的技术优点，在情况更有可能占上风时确认税收优惠。如果头寸符合根据很可能被确认的福利的最大金额确定的确认门槛，银行股票将确认税收优惠。
在截至2023年12月31日的年度内，BancShares录得包括利息和罚款在内的违约金净增长。净增加主要是由于增加了与前几年有关的税务头寸，但因诉讼时效和结算书到期而部分抵销。
截至2023年12月31日，利息和罚款的应计负债为$3百万美元。BancShares确认所得税支出中违约金的应计利息和罚款。
BancShares有与北卡罗来纳州和其他州司法管辖区不确定的州税收状况有关的未清偿债务，这些状况是由于提交给各州的税务申报文件造成的。这些不确定的税务状况并未在综合财务报表中计入任何税项优惠。这些不确定的税务状况有可能在未来12个月内结清或解决。无法对和解或解决方案作出合理估计。
整个$31截至2023年12月31日，包括利息和罚款在内的100万欧元违约金，如果实现，将降低BancShares的有效税率。管理层认为，利息和罚款前的潜在负债总额有可能增加或减少$。10在报告日期后的12个月内，由于预期与税务机关达成和解、未结税务事项的解决以及各种诉讼时效的到期，本集团将在未来12个月内支付100万欧元。
所得税审计
在BancShares拥有重要业务的司法管辖区，BancShares要接受美国国税局(“IRS”)和其他税务当局的审查。审查中的纳税年度因司法管辖区而异。BancShares预计这些审计的完成不会对公司的财务状况产生实质性影响，但它可能对某一特定时期的经营业绩产生重大影响，这部分取决于该时期的经营业绩。
下表列出了主要司法管辖区仍需审查的最早纳税年度。
| | | | | |
| 管辖权 | 2023年12月31日 |
| 美国联邦政府 | 2020 |
| 纽约州和纽约市 | 2015 |
| 北卡罗来纳州 | 2019 |
| 加利福尼亚 | 2017 |
| 加拿大 | 2016 |
BancShares及其子公司在2012年至2023年期间的业务运营期间，须接受美国国税局和其他税务机关的审查。管理层预计，这些检查的完成不会对公司的财务状况产生重大影响，但可能对特定时期的经营业绩产生重大影响，部分取决于该时期的经营业绩。
注22 -员工福利计划
BancShares为其合格员工和第一公民银行公司合格前员工赞助福利计划。（“Bancorporation”）及其前子公司First-Citizens Bank & Trust Company，Inc.（“南方第一公民”）。Bancorporation与BancShares，Inc.合并2014年10月1日，First-Citizens South于2015年1月1日与FCB合并。
CIT的若干福利计划于CIT合并完成后由BancShares承担。世纪创意科技赞助了注资及非注资的非供款界定福利退休金及退休后计划、行政人员退休计划及涵盖若干雇员的401（k）储蓄计划，详情如下。
概无就SVBB收购事项假设任何福利计划。
这些福利计划包括非缴款界定福利养老金计划和401（k）储蓄计划，这些计划符合国内税收法的规定。BancShares还与某些高管达成协议，提供在商定年龄死亡或离职时支付的补充福利。
退休和退休后计划
养老金计划
BancShares赞助商 三合资格非供款界定福利退休金计划（“退休金计划”），包括First-Citizens Bank & Trust Company及采用相关雇主退休金计划（“FCB退休金计划”）、First-Citizens Bank & Trust Company，Inc.退休金计划（“First-Citizens South Pension Plan”）及于完成CIT合并后假设之计划（“CIT退休金计划”）。
在2007年4月1日之前被雇用并符合服务年限和其他要求的BancShares员工，都在FCB养老金计划的范围内，该计划自2007年4月1日起对新参与者关闭。有 不是于2023年或2022年向FCB退休金计划作出酌情供款。
某些符合服务年限和其他要求的南方第一公民传统雇员被南方第一公民养恤金计划所涵盖，该计划于2007年9月1日对新参与者关闭。有 不是2023年或2022年对南方第一公民养老金计划的可自由支配缴款。
FCB养老金计划和First-Citizens South养老金计划的参与者在五年尽职尽责。退休福利以服务年限和最高年薪为基础五在过去的几年中连续几年十年就业的问题。BancShares在完成CIT合并后承担了CIT养老金计划。曾经有过不是2023年或2022年对CIT养老金计划的可自由支配缴费。
BancShares向养老金计划缴纳的金额在筹资所需的最低金额和联邦所得税可扣除的最高金额之间。管理层根据许多因素定期评估其对这些计划缴款的必要性，这些因素包括但不限于资金状况、计划资产回报率、贴现率和当前经济环境。
补充退休计划和高管退休计划
在完成CIT合并后，BancShares假设了一项冻结的美国非供款补充退休计划(“补充退休计划”)和一项针对某些高管的额外退休计划(“高管退休计划”)，该计划自2006年以来一直不对新参与者开放，其参与者均处于非活跃状态。有几个不是2023年或2022年对高管退休计划或补充退休计划的酌情供款。行政人员退休计划和补充退休计划下的累计余额继续收取定期利息，但受某些政府限制的限制。利息抵免是3.9%和1.9截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度分别为%。
退休后福利计划
在完成CIT合并后，BancShares假设四退休后福利计划(“退休后计划”)，为符合条件的退休员工提供医疗和人寿保险福利。对于大多数符合条件的退休人员来说，医疗保健是缴费的，人寿保险是非缴费的。退休后计划的资金来源是“现收现付”。某些退休后计划在2022年第一季度终止，BancShares确认其他非利息支出减少约#美元272022年期间，与以前应计债务有关的债务为100万美元。
为退休和退休后计划提供资金
养老金计划的资金政策是每年缴纳一定数额，以满足所有《雇员退休收入保障法》(“ERISA”)的最低要求，包括满足季度筹资要求、避免“风险”状态和任何福利限制的数额。BancShares还可以每年提供额外的自愿数额(最高可抵税金额)，以实现计划中的某些目标资金水平，同时也考虑到当前和未来的现金流和税收状况。目前预计在截至2024年12月31日的年度内不会有任何捐款。下表及披露内容如下：(I)退休金计划、补充退休计划及行政人员退休计划(“退休计划”)及(Ii)退休后计划(统称为“退休计划”)。补充退休计划和高管退休计划没有资金。因此，以下关于计划资产的表格和披露适用于供资的养恤金计划。
债务和供资状况
下表提供了计划在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的福利义务、资产和资金状况的变化。
债务和供资状况
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 退休计划 | | 退休后计划 |
| (百万美元) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 福利义务的变更 | | | | | | | |
| 1月1日的预计福利义务 | $ | 1,115 | | | $ | 1,056 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 已获计划的预计福利义务 | — | | | 389 | | | — | | | 28 | |
| 服务成本 | 9 | | | 14 | | | — | | | — | |
| 利息成本 | 61 | | | 43 | | | — | | | — | |
| 精算损失(收益) | 50 | | | (324) | | | — | | | — | |
| 已支付的福利 | (66) | | | (63) | | | — | | | (1) | |
| 计划终止 | — | | | — | | | — | | | (27) | |
| 12月31日的预计福利义务 | 1,169 | | | 1,115 | | | — | | | — | |
| 计划资产变动 | | | | | | | |
| 1月1日计划资产的公允价值 | 1,404 | | | 1,345 | | | — | | | — | |
| 收购计划的计划资产的公允价值 | — | | | 386 | | | — | | | — | |
| 计划资产实际收益(损失) | 245 | | | (270) | | | — | | | — | |
| 雇主供款 | 6 | | | — | | | — | | | — | |
| 已支付的福利 | (66) | | | (57) | | | — | | | — | |
| 12月31日计划资产的公允价值 | 1,589 | | | 1,404 | | | — | | | — | |
| 12月31日的资金状况 | $ | 420 | | | $ | 289 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 有关福利责任超过计划资产的退休计划的资料 | | | | | | | |
| 预计和累计养恤金债务 | $ | 54 | | | $ | 54 | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | |
| 在合并资产负债表中报告 | | | | | | | |
| 注资养老金计划（其他资产） | 474 | | | 343 | | | — | | | — | |
| 无准备金补充计划和高管退休计划（其他负债） | (54) | | | (54) | | | — | | | — | |
| 退休计划资金净额状况 | $ | 420 | | | $ | 289 | | | $ | — | | | $ | — | |
下表详列于二零二三年及二零二二年十二月三十一日于除所得税前累计其他全面收益确认的金额。有关其他资料，请参阅附注18-累计其他全面（亏损）收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 退休计划 | | 退休后计划 |
| (百万美元) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 净精算收益 | $ | 122 | | | $ | 13 | | | $ | — | | | $ | — | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
于2023年及2022年12月31日，该等计划的累计福利责任为$1.1210亿美元1.07亿元，分别。该计划使用12月31日的计量日期。
下表列示截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度与该等计划有关的定期福利成本组成部分以及于其他全面收益（除所得税前）确认的该等计划的资产及福利责任变动。有关其他资料，请参阅附注18-累计其他全面（亏损）收益。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 定期福利费用净额和其他金额 | 退休计划 | | 退休后计划 |
| 截至十二月三十一日止的年度 | | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (百万美元) | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| 服务成本 | $ | 9 | | | $ | 14 | | | $ | 15 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 利息成本 | 61 | | | 43 | | | 30 | | | — | | | — | |
| 预期资产收益率 | (85) | | | (87) | | | (78) | | | — | | | — | |
| 先前服务信贷摊销净额 | — | | | — | | | — | | | — | | | (27) | |
| 精算损失净额摊销 | — | | | 12 | | | 27 | | | — | | | — | |
| 定期净收益总额 | (15) | | | (18) | | | (6) | | | — | | | (27) | |
| 本年度精算（收益）损失 | (109) | | | 33 | | | (98) | | | — | | | — | |
| 精算损失摊销 | — | | | (12) | | | (27) | | | — | | | — | |
| 本年度前期服务费用摊销 | — | | | — | | | — | | | — | | | 27 | |
| 摊销先前服务费用 | — | | | — | | | — | | | — | | | (27) | |
| 于其他全面收益确认之净（收益）亏损 | (109) | | | 21 | | | (125) | | | — | | | — | |
| 在净定期收益成本和其他综合收益中确认的总额 | $ | (124) | | | $ | 3 | | | $ | (131) | | | $ | — | | | $ | (27) | |
2023年的精算收益主要是由于资产回报率高于预期，但被贴现率下降的影响部分抵消。2022年的精算损失主要是由于资产回报率低于预期和利息贷记利率上升，但被增加的贴现率部分抵消。
服务费用和先前服务费用的摊销记入人事费用，利息费用、预期资产回报率和精算损益摊销记入其他非利息支出。
用于确定2023年12月31日、2023年和2022年福利义务的假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均假设 | 退休计划 | | 退休后计划 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 贴现率 | 5.17 | % | | 5.57 | % | | 不适用 | | 不适用 |
| 补偿增值率 | 5.60 | | | 5.60 | | | 不适用 | | 不适用 |
利息贷记利率(1) | 4.00 | | | 4.25 | | | 不适用 | | 不适用 |
| | | | | | | |
(1)具体到CIT养老金计划中的现金投资。
用于确定截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日终了年度的定期福利净费用的假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均假设 | 退休计划 | | 退休后计划 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 |
| 贴现率 | 5.57 | % | | 3.03 | % | | 2.76 | % | | 4.56 | % | | 3.02 | % |
| 补偿增值率 | 5.60 | | | 5.60 | | | 5.60 | | | 不适用 | | 不适用 |
| 计划资产的预期长期回报 | 6.14 | | | 5.87 | | | 7.50 | | | 不适用 | | 不适用 |
利息贷记利率(1) | 4.25 | | | 1.50 | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
(1)具体到CIT养老金计划中的现金投资。
估计贴现率为用于支付福利责任的适当投资可获得的利率，乃根据优质公司债券在整个期限范围内的收益率曲线计算。退休金计划的预测现金流量乃根据该收益率曲线贴现，并计算单一贴现率以达致相同现值。贴现率较上年度增加乃反映当前市况。
退休金计划资产的加权平均预期长期回报率指退休金计划资产于支付福利责任所包括的福利期间预期赚取的平均回报率。在确定养恤金计划资产的预期回报率时，考虑了历史和当前回报以及投资分配战略。
养恤金计划的资产
就退休金计划而言，我们的主要总回报目标是实现长期回报，为退休负债提供资金，并以满足ERISA信托要求的方式提供退休金计划的预期利益。养恤金计划的资产有一个长期的时间范围，与参与人的平均预期寿命同步。因此，养恤金计划的时间范围可远远超出整个市场周期，并可承担合理的风险。然而，专业的投资管理和充分的投资组合多样化预计将缓和波动，并有助于产生稳定的回报。这些投资广泛分散于全球、经济和市场风险因素，以减少波动并瞄准多个回报来源。在经批准的指引及限制下，投资经理可酌情决定个别投资的时间及选择。根据投资类型，养老金计划资产可能由BancShares的信托部门持有或由第三方服务机构持有。
股本证券采用可观察收市价按公平值计量。由于该等证券于活跃市场买卖，故分类为第1级。固定收益证券通常使用第三方定价服务进行估计。第三方供应商根据具有交易和市场数据的可比投资评估证券，并将利用定价模型，该模型使用各种输入，如基准收益率，报告的交易，发行人价差，基准证券，根据需要的出价和出价。该等证券一般分类为第二级。
截至2023年12月31日，CIT养老金计划投资与FCB养老金计划和First-Citizens South养老金计划投资类似。于2022年12月31日，CIT退休金计划资产主要集中于一项共同集体信托。
于集体投资基金、有限合伙及共同集体信托之投资乃采用实际权宜方法按每股资产净值计量，且毋须分类至公平值层级。
在本报告所述任何一年中，都没有对养恤金计划资产中所包括的银行股份的权益证券进行直接投资。
下表汇总了养恤金计划资产在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的公允价值和公允价值等级。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 公允价值计量 | 2023年12月31日 |
| 百万美元 | 市场价值 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 未分类(1) | | 加权平均目标分配养老金计划 | | 实际销售百分比
计划的一部分
资产 |
| 现金及现金等价物 | $ | 31 | | | $ | 31 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | —% - 5% | | 2 | % |
| 股权证券 | | | | | | | | | | | 25% - 65% | | 45 | % |
| 普通股和优先股 | 134 | | | 134 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 共同基金 | 126 | | | 126 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 交易所买卖基金 | 459 | | | 459 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | 30% - 65% | | 50 | % |
| 美国政府和政府机构证券 | 17 | | | — | | | 17 | | | — | | | — | | | | | |
| 公司债券 | 15 | | | — | | | 15 | | | — | | | — | | | | | |
| 交易所买卖基金 | 13 | | | 13 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 集合投资基金(固定收益) | 753 | | | — | | | — | | | — | | | 753 | | | | | |
| 另类投资 | | | | | | | | | | | —% - 30% | | 3 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
| 有限合伙企业 | 41 | | | — | | | — | | | — | | | 41 | | | | | |
| 养老金总资产 | $ | 1,589 | | | $ | 763 | | | $ | 32 | | | $ | — | | | $ | 794 | | | | | 100 | % |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 市场价值 | | 1级 | | 2级 | | 3级 | | 未分类(1) | | 加权平均目标分配养老金计划 | | 实际销售百分比
计划的一部分
资产 |
| 现金及现金等价物 | $ | 25 | | | $ | 25 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | —% - 5% | | 2 | % |
| 股权证券 | | | | | | | | | | | 25% - 60% | | 46 | % |
| 普通股和优先股 | 88 | | | 88 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 共同基金 | 181 | | | 181 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 交易所买卖基金 | 376 | | | 376 | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 固定收益 | | | | | | | | | | | 25% - 60% | | 31 | % |
| 美国政府和政府机构证券 | 198 | | | — | | | 198 | | | — | | | — | | | | | |
| 公司债券 | 233 | | | — | | | 233 | | | — | | | — | | | | | |
| 另类投资 | | | | | | | | | | | —% - 30% | | 21 | % |
| 共同集体信任，以资产净值衡量 | 302 | | | — | | | — | | | — | | | 302 | | | | | |
| 有限合伙企业 | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | | | |
| 养老金总资产 | $ | 1,404 | | | $ | 670 | | | $ | 431 | | | $ | — | | | $ | 303 | | | | | 100 | % |
(1) 这些投资已使用每股资产净值计量，并不需要在上表中进行分类。
现金流
下表列出了未来十年预计将从养恤金计划的资产或使用当前精算假设计算的BancShares的一般资产支付的估计未来福利。实际的福利支付可能与预计的福利支付不同。
| | | | | |
预计收益 百万美元 | 退休计划 |
| 2024 | $ | 78 | |
| 2025 | 81 | |
| 2026 | 83 | |
| 2027 | 87 | |
| 2028 | 88 | |
| 2029-2033 | 426 | |
401(K)储蓄计划
BancShares赞助商 二有条件的固定缴款计划(“401(K)计划”)，允许雇员自愿推迟其退休补偿的税前和(或)税后部分，并在自愿延期的一部分获得雇主的等额缴费，根据其中一个计划，向其账户支付额外的利润分享缴费。员工有资格参加其中一项二401（k）计划，这取决于他们第一次就业的时间，如果他们是在2007年我们调整养老金计划和401（k）计划之前第一次就业，这取决于他们当时的选举。
在退休金计划及401（k）计划重组前首次受聘（且于2015年1月1日或之后未重新受聘）并选择继续参与其各自退休金计划及“遗留”401（k）计划的雇员，有资格根据遗留401（k）计划（“FCB遗留401（k）计划”）延期并领取雇主等额供款。根据FCB Legacy 401（k）计划，FCB将参与者的递延金额匹配为 100第一个的百分比3%，以及50下一个的百分比3%，最高不超过并包括最高等额供款 4.5参与者合格薪酬的%。
在计划重组前首次聘用并选择参与“增强型”401（k）计划（现为“FCB 401（k）计划”）的员工以及在计划重组后首次聘用或在2015年1月1日或之后重新聘用的员工（包括前CIT和硅谷银行员工）只能参与FCB 401（k）计划。根据FCB 401（k）计划，BancShares将参与者的延期支付金额与以下金额相匹配： 100第一个的百分比6参与者合格薪酬的%。匹配的贡献立即生效。此外，BancShares可以根据FCB 401（k）计划向每位合格参与者的账户提供酌情利润分享捐款，而不考虑参与者的递延金额。从历史上看，这种利润分享贡献一直等于 3参与人合格薪酬的百分比。雇主的非选择性供款在 三年接受条款
CIT发起了一项401（k）计划（“CIT 401（k）计划”），该计划由BancShares在CIT合并完成后承担。根据CIT 401（k）计划，BancShares匹配 100参加者推迟到 4参与者合格薪酬的%。于2023年1月，企业所得税401（k）计划并入富邦银行401（k）计划。
BancShares确认了与所有401（k）计划捐款相关的费用，1141000万，$55百万美元，以及$362023年、2022年和2021年分别为100万。
为高管、董事和高级管理人员提供的其他福利
BancShares与某些高管签订了合同协议，提供不超过十年在不早于约定年龄的情况下离职的。这些协定还规定，如果参与人在离职前死亡或在离职后的付款期间死亡，也可领取死亡抚恤金。BancShares还承担了对以前收购实体的董事和高级管理人员的合同义务。
下表列出截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的应计负债，以及这些终了年度的应计负债变动情况：
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 |
| 截至1月1日的应计负债 | $ | 36 | | | $ | 39 | |
| 被收购银行的应计负债 | — | | | 2 | |
| 贴现率调整 | — | | | (2) | |
| 效益费用和利息成本 | 2 | | | 2 | |
| 已支付的福利 | (4) | | | (5) | |
| 丧失的利益 | — | | | — | |
| 截至12月31日的应计负债 | $ | 34 | | | $ | 36 | |
| 12月31日的贴现率 | 5.09 | % | | 4.67 | % |
其他补偿计划
BancShares为某些员工提供各种短期和长期激励计划。根据这些计划支付的薪酬可基于规定的公式、业绩标准，或由管理层酌情决定。激励性薪酬计划旨在通过平衡风险和回报的方法来激励员工，因为他们为BancShares的成功做出了贡献。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，激励薪酬的应计负债为#美元。676百万美元和美元267分别为100万美元。
CIT拥有在完成CIT合并时转换为BancShares RSU或立即归属的补偿奖励，如附注1-重要会计政策和列报基础中的“基于股票的补偿”讨论进一步描述。2016年2月，CIT通过了CIT Group Inc.2016年综合激励计划(“2016计划”)，规定向员工、高管和董事授予基于股票的奖励。BancShares RSU是受2016年计划条款限制的唯一未完成的奖励，2016年计划下不会再进行奖励。补偿费用在授权期或必要的服务期内确认，这通常是三年对于BancShares RSU，在分级归属方法下，奖励的每个归属部分被单独摊销，就像每个奖励是单独的奖励一样。
下表列出了截至2023年12月31日、2023年和2022年的未归属BancShares RSU，其归属期限至2024年。2023年或2022年期间，没有授予基于股票的薪酬奖励。2023年至2022年期间归属和结算的股票的RSU的公允价值为#美元。161000万美元和300万美元64分别为2.5亿美元和2.5亿美元。
| | | | | | | | | | | |
股票结算奖杰出奖 | 股票结算奖励 |
以整美元计的股份金额 | 股份数量 | | 加权平均批准日期值(1) |
| 2023年12月31日 | | | |
| 期初未归属 | 42,989 | | | $ | 859.76 | |
| | | |
| | | |
| 被没收/取消 | (643) | | | 859.76 | |
| 既得/已确定的裁决 | (22,091) | | | 859.76 | |
| | | |
| 期末未归属 | 20,255 | | | $ | 859.76 | |
| | | |
| 2022年12月31日 | | | |
| 期初未归属 | — | | | $ | — | |
| 未授予的CIT RSU在合并日转换为BancShares RSU | 116,958 | | | 859.76 | |
| 未授予的CIT PSU在合并日期转换为RSU | 10,678 | | | 859.76 | |
| 被没收/取消 | (5,194) | | | 859.76 | |
| 既得/已确定的裁决 | (79,453) | | | 859.76 | |
| | | |
| 期末未归属 | 42,989 | | | $ | 859.76 | |
(1)代表BancShares截至CIT合并日期的股价。
附注23-业务分类信息
BancShares的细分市场包括普通银行、商业银行、硅谷银行和Rail。所有其他未分配给分部的财务信息包括在分部披露的“公司”部分。
一般银行业务
综合银行部门通过我们广泛的分行网络和各种数字渠道向消费者和企业提供产品和服务。我们提供全套存款产品、贷款(主要是住房抵押贷款和商业贷款)、现金管理、财富管理、支付服务和财务服务。我们面向个人和机构客户的财富管理产品和服务包括经纪、投资咨询和信托服务。我们在全美范围内提供合规和大额住宅抵押贷款，这些贷款主要是通过分行和零售转介、员工转介、互联网线索、直接营销和相应的贷款渠道发起的。综合银行部门提供全国性的数字银行，主要由我们的网络银行平台组成，向消费者提供存款产品。一般银行部门还包括一个社区协会银行渠道，支持存款、现金管理和向房主协会和物业管理公司放贷。
收入来自贷款的利息以及银行和咨询服务的费用。我们主要通过利用我们的分支机构网络和行业推荐以及直接的数字营销努力来发起贷款。我们通过SBA发起人网络获得SBA贷款。我们定期以整体贷款为基础购买贷款。我们还投资于社区发展，根据我们的CRA倡议，支持我们社区建设负担得起的住房。
商业银行业务
商业银行部门提供一系列贷款、租赁、资本市场、资产管理和其他金融和咨询服务，主要面向各种行业的中小型市场公司，包括：能源、医疗保健、科技媒体和电信、资产担保贷款、资本金融、海事、企业银行、航空航天和国防以及赞助金融。提供的贷款主要是以应收账款、库存、机器和设备、运输设备和/或无形资产为抵押的优先担保贷款，通常用于营运资金、工厂扩建、收购或资本重组。这些贷款包括循环信用额度和定期贷款，根据抵押品的性质，可能被称为抵押品担保贷款、基于资产的贷款或现金流量贷款。我们为开发商和其他CRE专业人士提供高级担保贷款。此外，我们通过高度自动化的信用审批、文件和融资流程，提供小企业贷款和租赁，包括资本和运营租赁。
我们为在几个行业运营的企业提供保理、应收账款管理和担保融资。这些领域包括：服装、纺织品、家具、家居用品和消费电子产品。保理需要承担因我们的保理客户向其客户销售已被保理(即出售或转让给该保理)的货物而产生的应收贸易账款的信用风险。我们的保理客户通常是货物的制造商或进口商，他们是保理、融资或应收款购买协议的对手方，以便向我们销售应收贸易账款。我们保理客户的客户通常是零售商，他们是已被保理的贸易应收账款的账户债务人和债务人。
收入来自：贷款利息和手续费；运营租赁设备的租金收入；银行服务和资本市场交易的手续费收入和其他收入；以及与保理相关的活动赚取的佣金。我们的大部分商业贷款业务是通过直接向借款人、承租人、制造商、供应商和分销商进行营销而获得的。我们还利用转介作为商业贷款业务的来源。我们可以定期购买参贷或银团贷款和信用额度，并在整体贷款的基础上购买贷款。
硅谷银行业
SVB部门向关键创新市场的商业客户提供产品和服务，如医疗保健和科技行业，以及私募股权和风险投资公司。该部门通过信贷、财务管理、外汇、贸易融资和其他服务，包括资本催缴信贷额度，为商业客户的金融需求提供解决方案。此外，该细分市场还提供私人银行和财富管理，并为消费者提供一系列个人金融解决方案。私人银行和财富管理客户包括私人股本和风险投资专业人士、他们支持的创新公司的高管以及优质葡萄酒客户。该部门提供一套定制的私人银行服务，包括抵押贷款、房屋净值信用额度、限制性和私人股票贷款、其他担保和无担保贷款产品和葡萄园开发贷款，以及基于规划的财务战略、财富管理、家族理财室、财务规划、税务规划和信托服务。
收入主要来自贷款利息，以及贷款活动和银行服务的手续费和其他收入。
存款产品包括商业和分析支票账户、货币市场账户、多币种账户、银行账户、扫码账户和正向支付服务。服务通过在线和移动银行平台以及分支机构提供。
铁轨
铁路部门为北美各地的铁路和托运人提供定制的火车车厢和机车车队租赁和融资解决方案。轨道车辆类型包括用于运输粮食和农产品、塑料颗粒、沙子和水泥的有盖漏斗车；用于能源产品和化学品的罐车；用于煤炭、钢卷和磨机服务产品的吊车；用于煤炭和集料的开顶式漏斗车；用于纸张和汽车零部件的棚车；用于木材的中梁式和平板车。收入主要来自运营租赁设备的租金收入。
公司
公司包括所有其他未分配给各部门的财务信息。公司包括投资证券的利息收入和银行的生息存款；公司融资的利息支出，包括经纪存款；资金转移定价分配；投资证券销售的收益或损失；有价证券的公允价值调整；银行拥有的人寿保险收入；部分工资和福利支出；以及与收购相关的支出。公司还包括与企业合并会计有关的某些项目，如收购收益、第二天信贷损失准备金、收购贷款的贴现增值收入以及某些无形资产的摊销。
分段结果和选择期末余额
下表按部门列出了简明损益表：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日的年度 |
| 一般银行业务 | | 商业银行业务 | | 硅谷银行业 | | 铁轨 | | 公司 | | 银行股份合计 |
| 净利息收入(费用) | $ | 2,433 | | | $ | 1,015 | | | $ | 1,946 | | | $ | (143) | | | $ | 1,461 | | | $ | 6,712 | |
| 信贷损失准备金 | 71 | | | 517 | | | 71 | | | — | | | 716 | | | 1,375 | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用) | 2,362 | | | 498 | | | 1,875 | | | (143) | | | 745 | | | 5,337 | |
| 非利息收入 | 490 | | | 559 | | | 478 | | | 746 | | | 9,802 | | | 12,075 | |
| 非利息支出 | 1,607 | | | 823 | | | 1,642 | | | 481 | | | 782 | | | 5,335 | |
| 所得税前收入 | 1,245 | | | 234 | | | 711 | | | 122 | | | 9,765 | | | 12,077 | |
| 所得税支出(福利) | 336 | | | 69 | | | 181 | | | 32 | | | (7) | | | 611 | |
| 净收入 | $ | 909 | | | $ | 165 | | | $ | 530 | | | $ | 90 | | | $ | 9,772 | | | $ | 11,466 | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 50,179 | | | $ | 31,826 | | | $ | 56,190 | | | $ | 8,199 | | | $ | 67,364 | | | $ | 213,758 | |
| 贷款和租赁 | 47,330 | | | 30,936 | | | 55,013 | | | 23 | | | — | | | 133,302 | |
| 经营租赁设备，净额 | — | | | 780 | | | — | | | 7,966 | | | — | | | 8,746 | |
| 存款 | 102,647 | | | 3,228 | | | 38,477 | | | 13 | | | 1,489 | | | 145,854 | |
| 截至2022年12月31日的年度 |
| 一般银行业务 | | 商业银行业务 | | 硅谷银行业 | | 铁轨 | | 公司 | | 银行股份合计 |
| 净利息收入(费用) | $ | 1,947 | | | $ | 884 | | | $ | — | | | $ | (80) | | | $ | 195 | | | $ | 2,946 | |
| 信贷损失准备金 | 11 | | | 121 | | | — | | | — | | | 513 | | | 645 | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用) | 1,936 | | | 763 | | | — | | | (80) | | | (318) | | | 2,301 | |
| 非利息收入 | 482 | | | 517 | | | — | | | 657 | | | 480 | | | 2,136 | |
| 非利息支出 | 1,542 | | | 744 | | | — | | | 428 | | | 361 | | | 3,075 | |
| 所得税前收入(亏损) | 876 | | | 536 | | | — | | | 149 | | | (199) | | | 1,362 | |
| 所得税支出(福利) | 214 | | | 128 | | | — | | | 37 | | | (115) | | | 264 | |
| 净收益(亏损) | $ | 662 | | | $ | 408 | | | $ | — | | | $ | 112 | | | $ | (84) | | | $ | 1,098 | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 45,802 | | | $ | 28,235 | | | $ | — | | | $ | 7,647 | | | $ | 27,614 | | | $ | 109,298 | |
| 贷款和租赁 | 43,212 | | | 27,491 | | | — | | | 78 | | | — | | | 70,781 | |
| 经营租赁设备，净额 | — | | | 723 | | | — | | | 7,433 | | | — | | | 8,156 | |
| 存款 | 84,369 | | | 3,219 | | | — | | | 15 | | | 1,805 | | | 89,408 | |
| 截至2021年12月31日的年度 |
| 一般银行业务 | | 商业银行业务 | | 硅谷银行业 | | 铁轨 | | 公司 | | 银行股份合计 |
| 净利息收入(费用) | $ | 1,447 | | | $ | 17 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (74) | | | $ | 1,390 | |
| 信贷损失的利益 | (37) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (37) | |
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入(费用) | 1,484 | | | 17 | | | — | | | — | | | (74) | | | 1,427 | |
| 非利息收入 | 433 | | | — | | | — | | | — | | | 75 | | | 508 | |
| 非利息支出 | 1,179 | | | 3 | | | — | | | — | | | 52 | | | 1,234 | |
| 所得税前收入(亏损) | 738 | | | 14 | | | — | | | — | | | (51) | | | 701 | |
| 所得税支出(福利) | 162 | | | 3 | | | — | | | — | | | (11) | | | 154 | |
| 净收益(亏损) | $ | 576 | | | $ | 11 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | (40) | | | $ | 547 | |
| 选择期末余额 | | | | | | | | | | | |
| 总资产 | $ | 33,848 | | | $ | 552 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 23,909 | | | $ | 58,309 | |
| 贷款和租赁 | 31,820 | | | 552 | | | — | | | — | | | — | | | 32,372 | |
| | | | | | | | | | | |
| 存款 | 51,344 | | | 62 | | | — | | | — | | | — | | | 51,406 | |
附注24--承付款和或有事项
承付款
为了满足客户的融资需求，BancShares及其子公司拥有具有表外风险的金融工具。这些金融工具涉及信用、利率或流动性风险的要素，并包括提供信用和备用信用证的承诺。2023年12月31日包括与收购SVBB相关的余额，并计入融资承诺和信用证。
下表汇总了与信贷相关的承诺以及其他购买和融资承诺：
| | | | | | | | | | | |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 融资承诺 | | | |
| 融资资产(不包括租赁) | $ | 57,567 | | | $ | 23,452 | |
| 信用证 | | | |
| 备用信用证 | 2,412 | | | 436 | |
| 其他信用证 | 103 | | | 44 | |
| 延期采购协议 | 2,076 | | | 2,039 | |
采购和资金承诺(1) | 685 | | | 941 | |
(1) BancShares的购买和融资承诺涉及设备租赁企业为Rail的轨道车辆制造商购买和升级承诺提供资金的承诺。
融资承诺
提供信贷的承诺是向客户放贷的具有法律约束力的协议。这些承诺通常有固定的到期日或其他终止条款，可能需要支付费用。既定的信用标准控制着与这些承诺相关的信用风险敞口。在某些情况下，BancShares要求抵押抵押品以确保承诺，包括现金存款、证券和其他资产。
融资承诺，即贷款承诺或信用额度，主要反映BancShares同意向其客户放贷，但前提是客户遵守合同义务。截至2022年12月31日、2023年和2022年，几乎所有未提取的融资承诺都是优先融资安排。未提取和可用的融资承诺主要是在硅谷银行和商业银行部门。融资承诺还包括#美元。661000万美元和300万美元66截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分别为2.5亿美元，与表外承诺为股权投资提供资金有关。为股权投资提供资金的承诺取决于尚未发生的事件，而且可能会发生变化。
由于融资承诺可能不会全部提取、可能到期而未使用、可能应客户要求减少或取消，并可能要求客户遵守某些条件，因此承诺金额不一定反映实际的未来现金流需求。
上表不包括商业服务公司为营运资金目的向客户提供的未承诺循环信贷安排。对于这些贷款，在这些贷款的整个期限内，商业服务公司拥有唯一的裁量权，可以决定在任何时候向其客户提供的信贷金额，以及是否满足其客户根据这些信贷安排提出的任何特定预先请求。
信用证
备用信用证是对受益人付款的承诺，如果受益人在信用证条款得到满足时开出的信用证。这些承诺主要是为了支持公共和私人借款安排。为了降低风险，BancShares的信用政策管理备用信用证的签发。与签发这些信用证有关的信用风险基本上与向客户提供贷款的信用风险相同，因此，这些信用证在必要时被抵押。这些金融工具产生费用，并在不同程度上涉及超过综合资产负债表确认金额的信贷风险因素。
延期采购协议
DPA与保理业务一起提供，从而为客户提供应收贸易账款的信用保护，而无需购买应收账款。应收贸易账款条款一般要求在90天或更短时间内付款。如果客户的客户完全由于信用风险而无法支付无争议的应收账款，则要求BancShares从客户处购买应收账款，减去基于该违约应收账款为客户提供的任何借款。上表中的未偿还金额减去$143百万美元和美元186截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，这类客户的借款分别为100万英镑，这是BancShares在所有DPA下需要支付的最高金额。这一最高金额只有在所有受DPA约束的应收款以上述方式违约的情况下才会发生，从而要求BancShares从DPA客户那里购买所有此类应收款。
上表包括$1.9210亿美元1.90截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的DPA风险敞口分别为10亿美元，与BancShares承担信用风险的应收账款相关。该表还包括$161百万美元和美元138根据分别于2023年12月31日和2022年12月31日提供的DPA信贷额度协议可用100万美元。DPA信用额度协议规定了合同承诺的DPA信用保护金额，并且只有在通知期(通常为90天或更短)之后，我们才能取消。
诉讼和其他或有事项
母公司及其若干附属公司已被列为因其正常业务活动而引起的法律诉讼中的被告，在这些诉讼中要求赔偿不同金额的损害。BancShares还面临与向其收购资产和承担负债的银行以前的业务活动有关的诉讼风险。
BancShares涉及并可能在未来不时卷入一些悬而未决和受到威胁的司法、监管和仲裁程序，以及由政府和自律机构提起或考虑的诉讼、调查、审查和其他行动。这些事项与BancShares业务的正常运作有关。在任何特定时间，BancShares也可能正在回应传票、要求与该等事项有关的文件、数据和证词，并参与讨论以解决该等事项(上述所有事项统称为“诉讼”)。虽然大多数诉讼涉及个人索赔，但BancShares可能会受到推定的集体诉讼索赔以及类似的更广泛的索赔和赔偿义务的约束。
鉴于预测诉讼事项和赔偿义务的结果本身存在困难，特别是当此类事项处于早期阶段或索赔人寻求不确定的损害赔偿时，BancShares无法满怀信心地陈述未决诉讼的最终结果、这些事项最终解决的时间、或与每个未决事项相关的最终损失、罚款或处罚(如果有的话)。根据适用的会计指引，BancShares‘于该等事项出现可能出现亏损且可合理估计该等亏损金额的或有亏损时，设立诉讼准备金。根据目前掌握的信息，BancShares认为，目前悬而未决的诉讼结果不会对BancShares的财务状况产生重大不利影响，但可能对BancShares的经营业绩或任何特定时期的现金流产生重大影响，这部分取决于该时期的经营业绩。解决此类问题的实际结果可能大大高于预留金额。
对于BancShares涉及的某些诉讼事项，BancShares能够估计超过既定准备金和保险的合理可能损失的范围。对于其他可能或合理可能造成损失的事项，无法确定这样的估计。对于诉讼和其他合理可能造成损失的事项，管理层目前估计合理可能损失的总范围最高可达$10超过任何既定准备金的100万美元，以及我们有理由相信我们将收取的与这些事项有关的任何保险。这一估计代表了此类诉讼有效期内合理可能的损失(超过既定准备金和保险)，可能跨越目前无法确定的年数，并基于截至2023年12月31日的现有信息。作为估计范围的基础的诉讼事项将不时变化，实际结果可能与该估计大不相同。
根据目前资料估计无法合理地估计或损失看来不合理的诉讼事项，并不包括在该估计范围内，因此，该估计范围并不代表BancShares的最大损失风险。
上述关于BancShares诉讼的陈述是基于BancShares的判断、假设和估计，必然是主观和不确定的。如果发生意外的未来发展，这些案件，事项和诉讼的最终解决方案，如果不利，可能对BancShares在特定时期的合并财务状况至关重要。
注释25 -某些关系和相关交易
CIT Northbridge Credit LLC（“Northbridge”）是FCB和好事达保险公司（“好事达”）之间的一家以资产为基础的贷款合资企业，提供以资产为基础的贷款中间市场贷款的信贷。FCB举办了 20FCB的附属公司First Citizens Institutional Asset Management LLC担任贷款组合的投资顾问及服务商。Allstate是一个 80%股权投资者。FCB的投资为美元38百万美元和美元43于2023年及2022年12月31日，本集团的总投资分别为100，000，000港元，预期随着合营企业的增长，将有额外投资。管理费是从所管理的贷款中赚取的。BancShares根据权益法对北桥进行会计核算，并确认了$6百万美元和美元4截至2023年及2022年12月31日止年度的综合收益表中，其占北桥净收益的比例分别为200万美元。
BancShares投资于合格的经济适用房项目，主要是为了满足CRA要求和获得税收抵免。这些投资采用比例摊销法入账。BancShares还投资于各种信托、合伙企业和有限责任公司，这些公司是与设备、电力和基础设施项目的结构性融资交易以及锻炼交易一起建立的。BancShares于该等实体的权益乃于日常业务过程中订立，并按权益法或成本法入账。有关其他信息，请参阅附注10-可变利益实体和附注11-其他资产。
对未合并实体的投资和贷款的组合代表BancShares的最大损失风险，因为BancShares不向未合并实体提供担保或其他形式的赔偿。
BancShares在日常业务过程中与董事、高级管理人员及其联系人（“关联人”）以及由关联人控制的实体进行了银行交易，并预计未来将进行此类交易。
就于2023年12月31日识别为关联人士的人士而言，下表提供2023年及2022年未偿还贷款变动的分析：
| | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 以千为单位的美元 | 2023 | | 2022 |
| 1月1日的余额 | $ | 171 | | | $ | 122 | |
| 新增贷款 | 1,657 | | | 61 | |
| 还款 | (59) | | | (12) | |
| 12月31日的结余 | $ | 1,769 | | | $ | 171 | |
可供相关人士使用的无资金准备的贷款承诺为2.31000万美元和300万美元2.6截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。
附注26-母公司财务报表
| | | | | | | | | | | |
| 母公司 |
| 简明资产负债表 |
| 百万美元 | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 资产 | | | |
| 现金和银行到期款项 | $ | 200 | | | $ | 119 | |
| 银行的生息存款 | 5 | | | 3 | |
| 有价证券投资 | 82 | | | 93 | |
| 对银行子公司的投资 | 21,324 | | | 9,935 | |
| 对其他子公司的投资 | 50 | | | 34 | |
| 其他资产 | 60 | | | 48 | |
| 总资产 | $ | 21,721 | | | $ | 10,232 | |
| 负债与股东权益 | | | |
| 次级债务 | $ | 367 | | | $ | 454 | |
| 应付银行附属公司的借款 | 45 | | | 60 | |
| | | |
| 其他负债 | 54 | | | 56 | |
| 总负债 | 466 | | | 570 | |
| 股东权益 | 21,255 | | | 9,662 | |
| 总负债和股东权益 | $ | 21,721 | | | $ | 10,232 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 母公司 |
| 简明损益表 |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | |
| 来自银行子公司的股息 | $ | 367 | | | $ | 1,410 | | | $ | 173 | |
| 其他(亏损)收入 | (8) | | | (2) | | | 36 | |
| 总收入 | 359 | | | 1,408 | | | 209 | |
| 费用 | | | | | |
| 利息支出 | 22 | | | 19 | | | 17 | |
| 其他费用 | 40 | | | 26 | | | 11 | |
| 总费用 | 62 | | | 45 | | | 28 | |
| 子公司未分配净收入中的所得税前收益和权益 | 297 | | | 1,363 | | | 181 | |
| 所得税(福利)费用 | (14) | | | 44 | | | 2 | |
| 子公司未分配净收入中的权益前收益 | 311 | | | 1,319 | | | 179 | |
| 子公司未分配(已分配)净收入中的权益 | 11,155 | | | (221) | | | 368 | |
| 净收入 | 11,466 | | | 1,098 | | | 547 | |
| 优先股股息 | 59 | | | 50 | | | 18 | |
| 普通股股东可获得的净收入 | $ | 11,407 | | | $ | 1,048 | | | $ | 529 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 母公司 |
| 现金流量表简明表 |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 百万美元 | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动 | | | | | |
| 净收入 | $ | 11,466 | | | $ | 1,098 | | | $ | 547 | |
| 将净收入与业务活动提供的现金进行核对的调整： | | | | | |
| (未分配)已分配的子公司净收入 | (11,155) | | | 221 | | | (368) | |
| 递延税费 | (5) | | | 48 | | | — | |
| 保费和折扣的净摊销 | — | | | 1 | | | 1 | |
| 有价证券的公允价值调整，净额 | 11 | | | 6 | | | (34) | |
| 基于股票的薪酬费用 | 5 | | | 19 | | | — | |
| | | | | |
| 应付或来自附属公司的净变动 | — | | | — | | | 4 | |
| 其他资产变动净额 | (17) | | | (3) | | | 7 | |
| 其他负债净变动 | 3 | | | (2) | | | 3 | |
| 经营活动提供的净现金 | 308 | | | 1,388 | | | 160 | |
| 投资活动 | | | | | |
| | | | | |
| 银行生息存款净(增)减 | (2) | | | 3 | | | (4) | |
| 购买有价证券 | — | | | — | | | (2) | |
| 出售有价证券所得收益 | — | | | — | | | 30 | |
| 投资证券的出售、催缴和到期日的收益 | — | | | — | | | 2 | |
| | | | | |
| 收购中支付的现金净额 | — | | | (51) | | | — | |
| 投资活动提供的现金净额(用于) | (2) | | | (48) | | | 26 | |
| 融资活动 | | | | | |
| | | | | |
| 偿还其他借款 | — | | | (68) | | | (20) | |
| | | | | |
| 偿还次级债务 | (87) | | | — | | | — | |
| (偿还)应付银行子公司的借款收益 | (15) | | | 20 | | | — | |
| | | | | |
| A类普通股回购 | — | | | (1,240) | | | — | |
| 支付的现金股利 | (117) | | | (83) | | | (42) | |
| 其他融资活动 | (6) | | | (24) | | | — | |
| 用于融资活动的现金净额 | (225) | | | (1,395) | | | (62) | |
| 现金及银行应付款项净变动 | 81 | | | (55) | | | 124 | |
| 年初银行的现金和到期款项 | 119 | | | 174 | | | 50 | |
| 年末现金及应收银行款项 | $ | 200 | | | $ | 119 | | | $ | 174 | |
| 以下项目的现金付款(退款)： | | | | | |
| 利息 | $ | 23 | | | $ | 18 | | | $ | 17 | |
| 所得税 | 470 | | | (536) | | | 810 | |
第9A项。控制和程序
对披露控制和程序的评价
在管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官的监督和参与下，我们评估了我们的披露控制和程序的设计和运作的有效性，这一术语在根据《交易法》颁布的规则13a-15(E)中定义，截至本年度报告Form 10-K所涵盖的期间结束。基于此类评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，我们的披露控制和程序是有效的，可以提供合理的保证，确保我们能够及时记录、处理、汇总和报告我们根据交易所法案提交的报告中要求披露的信息。
财务报告内部控制的变化
我们不断审查我们对财务报告的内部控制，并做出旨在确保我们财务报告质量的变化。在2023年第一季度，作为收购SVBB的结果，我们开始对收购的实体控制进行评估，并根据需要设计和实施新的控制。正在对与收购SVBB有关的流程、信息技术系统和财务报告内部控制的其他组成部分的变化进行评估。否则，我们在第四季度对财务报告的内部控制没有发生重大影响，或合理地可能对BancShares的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
正如下文进一步讨论的那样，我们的管理层已选择将SVBB的业务排除在其对截至2023年12月31日的BancShares财务报告内部控制有效性的评估之外。SVBB的系统和流程与我们自己的系统和流程的完全整合可能会导致我们在未来一段时间内对财务报告的内部控制发生变化。
管理层关于财务报告内部控制的年度报告
BancShares管理层负责建立和维持对财务报告的适当内部控制。BancShares的内部控制系统旨在向BancShares管理层和董事会提供关于编制和公平列报已公布财务报表的合理保证。
BancShares管理层评估了截至2023年12月31日BancShares财务报告内部控制的有效性。在作出这项评估时，它使用了#年特雷德韦委员会赞助组织委员会提出的标准。内部控制--综合框架(2013年)。基于这一评估，BancShares管理层认为，截至2023年12月31日，BancShares对财务报告的内部控制是有效的。所有的内部控制系统，无论设计得多么好，都有其固有的局限性。因此，即使是那些被确定为有效的系统，也只能在编制和列报财务报表方面提供合理的保证。当控制的设计或操作不允许管理人员或员工在履行其指定职能的正常过程中及时防止或发现错误陈述时，就存在控制缺陷。一个重大缺陷是财务报告的内部控制中的控制缺陷或控制缺陷的组合，该缺陷没有实质性缺陷那么严重，但足够重要，足以值得负责监督公司财务报告的人注意。财务报告内部控制的重大缺陷是财务报告内部控制的控制缺陷或控制缺陷的组合，使得公司年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。
对SVBB的收购于2023年3月27日完成，详见附注2-业务合并。在SVBB收购中收购的资产和业务约占BancShares截至2023年12月31日综合总资产的26%，约占BancShares截至2023年12月31日的综合总收入的13%。经美国证券交易委员会总会计师办公室和公司融资司发布的指导意见允许，BancShares管理层选择将SVBB收购的业务排除在对BancShares截至2023年12月31日财务报告内部控制有效性的评估之外。
BancShares独立注册会计师事务所发布了一份关于BancShares财务报告内部控制的审计报告。本报告载于“独立注册会计师事务所财务报告内部控制报告”第8项“财务报表和补充数据”之下。
项目9B。其他信息
(A)无
(B)董事与官员10b5-1的交易安排
在2023年第四季度，BancShares的董事或高管通过或已终止任何“规则10b5-1交易安排”或任何“非规则10b5-1交易安排”，如S-K条例第408条所界定。
第三部分
项目14.主要会计费用和服务
我们的独立注册会计师事务所是毕马威会计师事务所, 北卡罗来纳州罗利，PCAOB公司ID：185.
本第14项所要求的其他信息在此引用自2024年股东年会委托书的“建议3：批准独立会计师的任命”部分。
第四部分
项目15.证物和财务报表附表
展品索引
| | | | | | | | |
| 2.1 | | CIT Group Inc.、First Citizens BancShares，Inc.、First-Citizens Bank&Trust Company和FC合并子公司IX，Inc.于2020年10月15日签署的合并协议和计划(通过参考2020年10月20日注册人8-K表格中的附件2.1合并而成) |
| 2.2 | | 对CIT Group Inc.、First Citizens BancShares，Inc.、First-Citizens Bank&Trust Company和FC合并子公司IX，Inc.之间于2020年10月15日签署的合并协议和计划的第1号修正案(通过参考注册人2021年9月30日的8-K表格当前报告的附件2.1并入) |
| 2.3 | | 购买和承担协议日期为2023年3月27日的所有存款，由联邦存款保险公司、北卡罗来纳州硅谷桥银行的接管人、联邦存款保险公司和First-Citizens Bank&Trust Company(通过引用2023年3月31日提交的注册人8-K表格的附件2.1合并而成) |
| 2.4 | | 延长购买和假设协议的期限日期为2023年3月27日的所有存款由联邦存款保险公司、硅谷桥银行、北卡罗来纳州硅谷桥银行的接管人、联邦存款保险公司和First-Citizens Bank&Trust Company(在截至2023年6月30日的季度登记人的10-Q表格中通过引用附件2.1并入) |
| 3.1 | | 经修订及重订的注册人注册证书，经修订(引用附件3.01加入注册人表格8-K，日期为2023年5月1日) |
| 3.2 | | A系列5.375%非累积永久优先股指定证书(参考2020年3月12日提交的注册人注册说明书附件3.2并入) |
| 3.3 | | 重述的B系列固定利率至浮动利率非累积永久优先股指定证书(通过参考注册人截至2021年12月31日的10-K表格附件3.3并入) |
| 3.4 | | C系列5.625%非累积永久优先股的重述指定证书(通过引用注册人截至2021年12月31日的10-K表格附件3.4并入) |
| 3.5 | | 修订及重订注册人附例(参考注册人表格8-K于2023年1月24日的附件3.1并入) |
| 4.1 | | 注册人A类普通股证书样本(在截至2008年12月31日的年度注册人10-K表格中引用附件4.1) |
| 4.2 | | 注册人B类普通股证书样本(参照注册人截至2008年12月31日的10-K表格附件4.2) |
| 4.3 | | 注册人5.375%非累积永久优先股A系列证书样本(于2020年3月12日提交的注册人注册说明书附件4.1) |
| 4.4 | | 注册人固定利率至浮动利率非累积永久优先股B系列样本(参考2020年12月21日提交的注册人表格S-4登记说明书(333-250131)修正案第1号附件4.2并入) |
| 4.5 | | 注册人5.625%非累积永久优先股C系列证书样本(参考2020年12月21日提交的注册人表格S-4登记声明(333-250131)修正案1附件4.4并入) |
| 4.6 | | 登记人、Broadbridge Corporation Issuer Solutions，Inc.作为托管人，以及其中描述的存托凭证的不时持有人之间的存款协议，日期为2020年3月12日(通过参考2020年3月12日提交的注册人8-A表格注册声明的附件4.2并入) |
| 4.7 | | 存托凭证格式(作为本合同附件4.6的附件A) |
| 4.8 | | 根据1934年《证券交易法》第12节登记的注册人证券说明(特此存档) |
| 4.9 | | 应要求，将向美国证券交易委员会提供界定长期债务持有人权利的工具。 |
| 4.10 | | FCB/NC资本信托III的修订和重新签署的信托协议(通过参考注册人截至2006年6月30日的10-Q表格的附件4.1并入) |
| 4.11 | | 与注册人对FCB/NC Capital Trust III资本证券的担保有关的担保协议(通过引用注册人截至2006年6月30日的10-Q表格的附件4.2并入) |
| 4.12 | | 修订和重新注明日期为2023年3月27日的购货单(参照登记人日期为2023年11月27日的表格8-K的附件4.1并入) |
| 4.13 | | 托管和支付代理协议，日期为2023年3月27日，由First-Citizens Bank&Trust Company单独和作为托管人，美国银行和信托公司全国协会作为支付代理，联邦存款保险公司作为硅谷桥银行的收款人，全国协会作为票据指定人和抵押品代理(通过引用2023年11月27日提交的注册人8-K表格的附件4.2合并) |
| *10.1 | | 注册人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Frank B.Holding，Jr.之间的执行咨询、离职和死亡抚恤金协议。(参考2011年2月18日注册人表格8-K的附件9.1并入) |
| *10.2 | | 登记人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Hope Holding Bryant之间的执行咨询、离职和死亡抚恤金协议(通过参考2011年2月18日登记人表格8-K的附件9.5合并而成) |
| *10.3 | | 登记人的子公司第一公民银行信托公司作为第一公民银行和信托公司的合并继承人与彼得·M·布里斯托之间的员工咨询、退休后、竞业禁止和死亡福利协议(通过引用附件10.10并入登记人截至2014年12月31日的10-K表格) |
| *10.4 | | 注册人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company作为First Citizens Bank and Trust Company，Inc.的合并继承人与Craig L.Nix之间的员工咨询、退休后、竞业禁止和死亡福利协议(通过引用附件10.11并入注册人截至2014年12月31日的Form 10-K) |
| | | | | | | | |
| *10.5 | | 登记人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company和Jeffery L.Ward之间的执行咨询、离职和死亡抚恤金协议(通过引用附件10.5并入登记人截至2020年12月31日的10-K表格) |
| *10.6 | | 注册人与Ellen R.Alemany于2020年10月15日签订的聘书协议(通过引用附件10.1并入注册人截至2022年3月31日的Form 10-Q季度) |
| *10.7 | | 409a注册人的子公司第一公民银行信托公司的延期补偿计划，作为第一公民银行和信托公司的合并继承人(通过参考注册人截至2014年12月31日的10-K表格附件10.12并入) |
| *10.8 | | 注册人的子公司第一公民银行信托公司的递延补偿计划，作为第一公民银行和信托公司的合并继承人(通过参考注册人截至2014年12月31日的10-K表格附件10.13并入) |
| *10.9 | | 修订和重新制定注册人子公司第一公民银行和信托公司的长期激励计划(通过参考注册人2022年1月25日的8-K表格附件10.1并入) |
| *10.10 | | 长期奖励计划奖励协议表格(在注册人截至2020年12月31日的年度表格10-K中引用附件10.9) |
| *10.11 | | 长期奖励计划奖励协议表格(适用于2022年开始的奖励)(通过引用附件10.10并入注册人截至2021年12月31日的表格10-K) |
| *10.12 | | 注册人的子公司First-Citizens Bank&Trust Company的非限定延期补偿计划(通过引用2021年2月24日注册人8-K表格的附件10.1并入) |
| *10.13 | | 注册人子公司First-Citizen‘s Bank&Trust Company的合并业绩计划(参考注册人Form 10-Q截至2022年3月31日季度的附件10.4并入) |
| 10.14 | | 联邦存款保险公司和第一公民银行和信托公司之间于2023年3月27日签署的商业分担损失协议(通过参考2023年3月31日提交的登记人表格8-K的附件10.1合并而成) |
| 10.15 | | 截至2023年3月27日的预付款协议，由First-Citizens Bank&Trust Company和联邦存款保险公司签订，作为硅谷桥银行的接管人、国家协会、贷款人和抵押品代理人(通过引用2023年11月27日提交的注册人8-K表格的附件10.1并入) |
| 10.16 | | 2023年3月27日的担保协议，由First-Citizens Bank&Trust Company和联邦存款保险公司签订，作为硅谷桥银行的接管人，National Association，作为票据指定人和抵押品代理人(通过引用2023年11月27日提交的登记人8-K表格的附件10.2并入) |
| 21 | | 注册人的子公司(兹提交) |
| 23.1 | | 独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所同意书(兹提交) |
| 24 | | 授权书(随函存档) |
| 31.1 | | 行政总裁证书(现存档) |
| 31.2 | | 首席财务官证书(随函存档) |
| 32.1 | | 行政总裁证书(现存档) |
| 32.2 | | 首席财务官证书(随函存档) |
| 97 | | 追回错误判给赔偿金的政策(随函存档) |
| 99 | | 独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所报告，截至2023年3月27日的收购资产和负债表以及收购资产和承担负债表的附注(合并时参考2024年1月26日提交给美国证券交易委员会的注册人Form 8-K/A的附件99.1) |
| **101.INS | | 内联XBRL实例文档(随附存档) |
| **101.SCH | | 内联XBRL分类扩展架构(随附存档) |
| **101.CAL | | 内联XBRL分类扩展计算链接库(随函存档) |
| **101.LAB | | 内联XBRL分类扩展标签Linkbase(随附存档) |
| **101.PRE | | 内联XBRL分类扩展演示文稿链接库(随附存档) |
| **101.DEF | | 内联XBRL分类定义链接库(随附存档) |
| **104 | | 封面交互数据文件(嵌入在作为附件101归档的内联XBRL文档中) |
| * | | 管理合同或补偿计划或安排。 |
| ** | | 根据修订后的1933年《证券法》第11和12节，以及修订后的1934年《证券交易法》第18节，提供但不归档交互数据文件。 |
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已正式安排由正式授权的以下签署人代表其签署本年度报告。
日期：2024年2月23日 | | | | | |
| 第一公民银行股份有限公司(注册人) | |
| /S/Frank B.Holding，Jr. | |
小弗兰克·B·霍尔德
董事长兼首席执行官 | |
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由以下人员代表注册人并以2024年2月23日指定的身份签署。
| | | | | | | | | | | |
| 签名 | 标题 | | 日期 |
| | |
/S/Frank B.Holding，Jr.
小弗兰克·B·霍尔德 | 董事长兼首席执行官 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/s/Craig L.Nix
克雷格·L·尼克斯 | 首席财务官(首席财务官和首席会计官) | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/艾伦·R·阿莱曼尼*
艾伦·R·阿勒马尼 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/小约翰·M·亚历山大*
小约翰·M·亚历山大 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/维克多·E·贝尔，III*
维克多·E·贝尔，III | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/彼得·M·布里斯托*
彼得·M·布里斯托 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/霍普·H·布莱恩特*
霍普·H·科比 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/迈克尔·A·卡彭特*
迈克尔·A·卡彭特 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/H.李·达勒姆，Jr.*
H.Lee Durham，Jr. | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/小尤金·弗洛德*
小尤金·弗洛德 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | | | | | | | | | |
| 签名 | 标题 | | 日期 |
| | |
/S/罗伯特·R·霍普*
罗伯特·R·霍普 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | |
/S/David G.利奇**
David·G·利奇 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/罗伯特·E·梅森，IV*
罗伯特·E·梅森，IV | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | |
/S/罗伯特·T·纽科姆*
罗伯特·T·纽科姆 | 董事 | | 2024年2月23日 |
| | | | | | | | |
| * | | 克雷格·L·尼克斯根据随函提交的授权书，代表他作为事实代理人的每一位指定人员，于2024年2月23日以Form 10-K格式签署本年度报告。 |
| | | | | | | | |
| 发信人： | | /s/Craig L.Nix |
| | 克雷格·L·尼克斯
作为事实律师 |
