展品99.2
目录表
| 独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID号 |
3 |
| 合并财务 报表： | |
| 合并财务状况表 | 4 |
| 综合损失及其他全面损失报表 | 5 |
| 合并权益变动表 | 6 |
| 合并现金流量表 | 7 |
| 合并财务报表附注 | 8-35 |
| 2 |
独立注册会计师事务所报告{br
致Real Brokerage Inc.的股东和董事会。
对财务报表的意见
我们 已审核Real Brokerage Inc.及其附属公司(“本公司”)截至2023年12月31日及2022年12月31日的综合财务状况表、截至2023年12月31日止两年内各年度的相关综合亏损及全面损益表、权益及现金流量变动 及相关附注(统称为“财务报表”)。我们认为，该等财务报表在各重大方面均按照国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则，公平地反映本公司于2023年12月31日、2023年及2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日期间各年度的经营成果及现金流量。
征求意见的依据
这些 财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券 法律以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们 按照PCAOB的标准进行审计。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。公司 不需要对其财务报告的内部控制进行审计，也没有聘请我们进行审计。作为我们审计的一部分，我们需要了解财务报告的内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表达这样的意见。
我们的 审计包括执行程序，以评估财务报表重大错报的风险，无论是由于错误 还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的金额和披露有关的证据。我们的审计还包括评估管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评估财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计 为我们的观点提供了合理的基础。
/S/ Brightman Almagor Zohar&Co.
Brightman Almagor Zohar&Co.
注册会计师
德勤全球网络中的一家公司
以色列特拉维夫
2024年3月14日
我们 自2014年起担任本公司的审计师。
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房地产经纪公司。
合并财务状况表
(以千美元为单位表示 )
| 自.起 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 资产 | ||||||||
| 流动资产 | ||||||||
| 现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||
| 受限现金 | ||||||||
| 对金融资产的投资 | ||||||||
| 应收贸易账款 | ||||||||
| 其他应收账款 | ||||||||
| 预付费用和押金 | ||||||||
| 流动资产总额 | ||||||||
| 非流动资产 | ||||||||
| 无形资产 | ||||||||
| 商誉 | ||||||||
| 财产和设备 | ||||||||
| 使用权资产 | ||||||||
| 非流动资产总额 | ||||||||
| 总资产 | ||||||||
| 负债和权益 | ||||||||
| 流动负债 | ||||||||
| 应付帐款 | ||||||||
| 应计负债 | ||||||||
| 客户存款 | ||||||||
| 其他应付款 | ||||||||
| 租赁负债 | ||||||||
| 流动负债总额 | ||||||||
| 非流动负债 | ||||||||
| 未清偿认股权证 | ||||||||
| 非流动负债总额 | ||||||||
| 总负债 | ||||||||
| 股权 | ||||||||
| 拥有人应占权益 | ||||||||
| 股票溢价 | ||||||||
| 股票补偿准备金 | ||||||||
| 赤字 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他储备 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 库存股，按成本计算 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 拥有人应占权益 | ||||||||
| 非控制性权益 | ||||||||
| 总股本 | ||||||||
| 负债和权益总额 | ||||||||
随附附注构成综合财务报表的组成部分。
| 4 |
房地产经纪公司。
综合 损失和全面损失表
（ 以千美元表示，每股金额除外）
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 收入 | $ | $ | ||||||
| 佣金和其他与代理有关的费用 | ||||||||
| 毛利 | ||||||||
| 一般和行政费用 | ||||||||
| 营销费用 | ||||||||
| 研发费用 | ||||||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他收入(支出)，净额 | ( | ) | ||||||
| 上市费用 | ( | ) | ||||||
| 财务费用，净额 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 可归因于非控股权益的净收入 | ||||||||
| 公司所有者应占净亏损 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他综合收益/(亏损), 随后将重新分类为损益的项目： | ||||||||
| 对归类为FVTOCI的债务工具投资的累计(收益)/亏损重新归类为损益 | ( | ) | ||||||
| 外币折算调整 | ( | ) | ||||||
| 公司所有者应占全面亏损总额 | ( | ) | ( | ) | ||||
| NCI应占的综合收入总额 | ||||||||
| 全面亏损总额 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 每股亏损 | ||||||||
| 每股基本亏损和摊薄亏损 | $ | ) | $ | ) | ||||
| 加权平均股份，基本股份和稀释股份 | ||||||||
随附附注构成综合财务报表的组成部分。
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房地产经纪公司。
合并权益变动表
(美元(单位：千美元))
共享 补价 | 基于股票的薪酬准备金 | 外汇 外汇转换储备 | 投资 重估准备金 | 赤字 | 金库 库存 | 所有者权益 | 非控股权益 | 总股本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 余额于2023年1月1日 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 总亏损和总收益 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合损失合计 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 会员抽奖 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购普通股用于限制性股票单位(RSU)计划 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 释放库存股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 发行限售股份单位 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票期权的行使 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 扣缴税款的股份 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权结算股份支付 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额于2023年12月31日 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 余额于2022年1月1日 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 总亏损和总收益 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合损失合计 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 收购普通股用于限制性股票单位(RSU)计划 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 释放库存股票 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 发行限售股份单位 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 非控股权益变动产生的调整 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票期权的行使 | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 作为Expetite和LemonBrew收购的一部分发行股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 股权结算股份支付 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2022年12月31日余额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||||||||||||||||
随附附注构成综合财务报表的组成部分。
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房地产经纪公司。
合并现金流量表
(美元(单位：千美元))
| 截至 的年度 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 经营活动 | ||||||||
| 净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
| 对以下各项进行调整： | ||||||||
| 折旧及摊销 | ||||||||
| 商誉减值 | ||||||||
| 权益结算的股份支付 | ||||||||
| 融资成本 | ||||||||
| 经营性资产和负债变动： | ||||||||
| 应收贸易账款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 其他应收账款 | ( | ) | ||||||
| 预付费用和押金 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 应付帐款 | ||||||||
| 应计负债 | ||||||||
| 客户存款 | ||||||||
| 其他应付款 | ( | ) | ||||||
| 经营活动提供的净现金 | ||||||||
| 投资活动 | ||||||||
| 购置财产和设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 收购附属公司(Note 4和5） | ( | ) | ||||||
| 按公平值计入其他全面收益的债务工具的投资存款 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 按公平值计入其他全面收益的债务工具的投资提取 | ||||||||
| 用于投资活动的现金净额 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 融资活动 | ||||||||
| 购买限制性股份单位（RSU）计划的普通股 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 扣缴税款的股份 | ( | ) | ||||||
| 行使股票期权所得收益 | ||||||||
| 支付租赁债务 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 现金支付或有对价 | ( | ) | ||||||
| 支付给非控股权益的股息 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 用于融资活动的现金净额 | ( | ) | ( | ) | ||||
| 现金、现金等价物和限制性现金净变化 | ( | ) | ||||||
| 现金、现金等价物和受限现金，年初 | ||||||||
| 外汇波动 | ||||||||
| 现金、现金等价物及受限制现金余额，期末余额 | $ | $ | ||||||
| 补充披露非现金活动： | ||||||||
| 作为Expetite对价的一部分的基于股份的补偿 | ||||||||
| 作为LemonBrew对价的一部分的基于股份的薪酬 | ||||||||
随附附注构成综合财务报表的组成部分
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THE REAL BROKERAGE INC.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
1. 一般信息
Real Brokerage Inc.（"Real"或"公司"）是一家成长中的房地产技术公司，位于美国和加拿大。Real正在采取第一原则的方法，重新定义房地产经纪在经纪人的生活和更广泛的住房生态系统中的角色。该公司专注于开发技术，以提高房地产经纪人的业绩 ，同时建立一个可扩展、高效的经纪业务，而不依赖于Real运营的市场中的成本高昂的实体业务 。Real的目标是通过提供无与伦比的 技术、支持和财务激励的组合，将公司打造为代理商的目的地经纪商。Real的愿景是在 经纪人的指导下，通过一个集成的消费者门户和应用程序，改变房屋购买，同时增加附属服务，包括抵押贷款经纪和产权 保险。与此同时，Real计划扩大其为代理人量身定制的工具和产品套件，包括移动银行、支付 解决方案和财富管理工具，以促进他们迈向世代财富的旅程。
Real的 合并业务包括Real的子公司，包括那些涉及经纪、产权和抵押经纪业务的子公司 。
2021年5月17日，多伦多证券交易所创业交易所（“TSXV”）接受了公司的意向通知，以实施 正常过程发行人投标（“NCIB”）。2022年5月19日，公司宣布将其NCIB续期， 将通过纳斯达克资本市场（“纳斯达克”）和其他证券交易所和/或美国和/或加拿大的替代交易 系统进行交易。根据NCIB，Real能够购买最多890万股本公司普通股（“普通股”），占截至2022年5月19日已发行及发行在外的17830万股普通股的约5%。2023年5月24日，该公司宣布更新其NCIB，据此，Real可购买最多约900万股普通股，占截至2023年5月18日已发行和流通的1.8亿股普通股的约5%。采购乃按现行市价进行，并可于截至二零二四年五月二十八日止十二个月期间内进行。
NCIB正在进行收购普通股，以满足限制性股份单位（每一个，“RSU”） 义务。本公司指定CWB Trust Services（“受托人”）为受托人，以安排 普通股的收购，并以信托方式持有普通股，以满足RSU付款以及处理 其他行政事务。通过受托人，RBC Capital Markets被委托进行NCIB项下的购买。
截至2023年12月31日止年度，公司回购了200万股普通股，金额为290万美元。
2021年6月15日，公司的普通股开始在纳斯达克交易，代码为“REAX”。2022年7月26日，公司的普通股开始在多伦多证券交易所（TSX）交易，代码为“REAX”。
2023年7月28日，该公司宣布其普通股自愿从多伦多证交所退市的申请已获得公司董事会和多伦多证交所的批准。普通股已于2023年8月11日收市时从多伦多证券交易所摘牌 。普通股继续在纳斯达克上市和交易，代码为“REAX”。
2. 重大会计政策摘要
编制年度综合财务报表所应用的主要会计政策与编制本公司截至2022年12月31日止年度的年度综合财务报表所遵循者一致。
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THE REAL BROKERAGE INC.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
A. 准备基础
本 合并财务报表是根据国际会计准则理事会（IASB）颁布的国际财务报告准则（IFRS）编制的。该等综合财务报表已于二零二四年三月六日获董事会授权刊发。
B. 合并依据
综合财务报表包括公司和公司控制的实体（其子公司） 截至每年12月31日的财务报表。控制权于本公司：
| ● | 拥有对被投资者的权力 | |
| ● | 暴露或拥有来自 的变量返回的权限 参与投资对象业务 | |
| ● | 有能力利用它的力量影响它的回报 |
如果事实和情况表明上述三个 控制要素中的一个或多个发生变化， 公司将重新评估其是否控制被投资方。
子公司的合并 在本公司取得对子公司的控制权时开始，在本公司失去对子公司的控制权时终止。 具体而言，年内收购或出售的附属公司的业绩自本公司 获得控制权之日起计入损益，直至本公司不再控制该附属公司之日止。
如有必要， 将对子公司的财务报表进行调整，以确保子公司的会计政策与公司的会计政策保持一致。
所有 集团内资产和负债、权益、收入、费用和与本公司成员公司与其子公司之间交易有关的现金流量均于合并时抵销。
C. 功能货币和列报货币
这些 合并财务报表以美元呈列，美元是公司的功能货币。除非另有说明，所有金额均 四舍五入至最接近的千美元。
D. 外币
外币 交易和余额
以外币进行的交易 最初在财务报表中使用交易当日的汇率确认。 以外币计值的货币资产和负债按报告日期的汇率 换算为相关功能货币。以外币计值并按公平值 计量的非货币资产及负债按厘定公平值当日的汇率重新换算为功能货币。以外币计值并按历史成本计量的非货币资产 和负债按 交易日的现行汇率换算。因换算而产生的外币差额于损益表确认，以确定 期内的净损益。
国外业务
海外业务的 资产和负债（包括收购产生的商誉和公允价值调整）按报告日期的汇率换算为 功能货币。海外业务的收入和支出以及现金流量使用本期平均汇率换算 。该等换算产生之任何差额于其他全面收益确认。 该等差额计入权益其他组成部分的外币换算储备“FCTR”。当 部分或全部出售海外业务时，FCTR中的相关金额将转入损益。
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THE REAL BROKERAGE INC.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
e. 经营分部
公司通过考虑首席运营决策者 （"主要运营决策者"）对整体绩效的评估以及资源分配和授权等决策，在确定其经营分部时使用判断。
本综合财务报表中披露的 分部信息反映了与Real Brokerage Inc.可识别 可报告分部一致的历史结果。以及首席运营决策者（“CODM”）审阅的财务信息， 以评估分部表现并在分部之间分配资源。主要营运决策者为本公司之首席执行官。
详细 分部信息在附注8中披露。
F. 客户合同收入
公司几乎所有收入都来自销售房地产的佣金。其他收入来源与辅助服务有关。
根据合同， 公司有义务提供服务，以完成代理人、买方和卖方之间的不动产转让。 公司通过完成交易来履行其履约义务，并作为委托人在代理商与买方 和卖方之间提供服务。因此，本公司将收入确认为其预期 有权获得的总对价金额。
请 参见附注6，了解有关公司与客户的合同收入的更多信息。
履约 义务和收入确认政策
收入 是根据与客户签订的合同中指定的对价计量的。当公司将货物或服务的控制权转移给客户时，公司在履行履约义务时确认收入。
下表提供了有关客户合同中履行履约义务的性质和时间的信息， 包括重要付款条款和相关收入确认政策。
履约义务和收入确认政策的时间表
| 类型 产品或服务 | 性质 履行履约义务的时间安排，包括重大付款条件 | 收入 确认政策 | ||
| 房地产合同佣金 | ||||
| 产权费（托管和产权保险） | ||||
| 抵押贷款经纪人 |
公司的房地产经纪人以股份薪酬的形式获得报酬，因此该等经纪人有权获得 个受限股份单位。此外，本公司以股份薪酬的形式向其雇员及董事会成员发放酬金，让雇员及董事会就权益工具提供服务作为代价。
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THE REAL BROKERAGE INC.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
基于股份的付款安排
授予员工的 授予日公允价值不包括授予员工的非市场股权结算股份支付安排的影响，一般在奖励归属期间确认为支出，并相应增加股本。确认为费用的金额将进行调整，以反映预计将满足相关服务和非市场绩效条件的奖励数量 ，从而最终确认的金额基于归属日期满足相关服务和非市场绩效条件的奖励数量 。
受限 份额单位计划
根据 限制性股份单位计划，符合条件的参与者将获得限制性股份单位(RSU)，这些单位通常在 至四年的时间内授予。确认服务表现状况所赚取的与RSU有关的开支，于适用归属期间内按授予日公允价值确认，并根据预期归属的权益工具数目的最佳可用估计 及相应的权益增加而确认。根据代理股票购买计划授予的RSU在授予日期完全归属。与该等RSU有关的支出 按授出日公允价值确认，并相应增加权益。有关本公司限制性股份单位的更多信息，请参阅附注10.D 。
H. 所得税
收入 税费包括当期税和递延税。它在损益中确认，或在权益或其他全面收益中直接确认的项目确认。
当期 税
当期税项包括本年度应税收入或亏损的预期应付或应收款项，以及对往年应付或应收款项的任何调整。当期应付或应收税额是对预期应支付或收到的税额的最佳估计，反映了与所得税相关的不确定性(如果有的话)。按报告日颁布或实质颁布的税率计量。
当期 只有在满足特定标准的情况下，才能抵销纳税资产和负债。
递延 税
递延税项是根据财务报告用途的资产及负债账面值与税务用途的金额之间的暂时性差异而确认的。下列情况不确认递延税金：
| ‒ | 在非企业合并且不影响会计和应纳税损益的交易中首次确认资产或负债的暂时性差异 ；以及 |
| ‒ | 与子公司投资有关的暂时性差异，在本公司能够控制暂时性差异逆转的时间范围内 ，并且在可预见的将来很可能不会逆转。 |
递延税项资产确认为未使用的税项损失、未使用的税项抵免及可扣除的暂时性差额，条件是很可能会有未来的应课税利润可供使用。未来应课税利润是根据相关应税临时差异的冲销 确定的。如果应税暂时性差异的金额不足以全额确认递延税项资产 ，则根据本公司各子公司的业务计划，考虑经冲销现有暂时性差异调整后的未来应税利润。递延税项资产于每个报告日期进行审核，并在相关税项优惠不再有可能实现的情况下减值。
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THE REAL BROKERAGE INC.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
未确认的 递延税项资产在每个报告日期重新评估，并在可能有未来应课税 利润可用于抵销时予以确认。
递延 税项按预期于暂时差异拨回时应用的税率（使用于报告日期已颁布 或实质上已颁布的税率）计量，并反映与所得税有关的不确定性（如有）。
递延税项的 计量反映了公司预期在报告日期 收回或结算其资产和负债账面值的方式所产生的税务后果。
递延 税项资产和负债仅在满足某些条件时才能抵销。
I. 财产和设备
确认 和测量
物业及设备项目 按成本减累计折旧及任何累计减值亏损计量。如果财产和设备项目的重要部分 具有不同的使用寿命，则它们作为财产和设备的独立项目（重要组成部分） 入账。
出售物业和设备项目的任何 收益或亏损在损益中确认。
折旧
折旧 乃按物业及设备项目之估计可使用年期以直线法撇销其成本减其估计剩余价值 ，并于损益确认。
本期间及比较期间物业及设备的 估计可使用年期如下：
财产和设备估计使用年限表
| 计算机设备： | |
| 家具和固定装置： |
折旧 方法、可使用年期和剩余价值在每个报告日期进行审查，并在适当时进行调整。
J. 金融工具
确认 和初始测量
当Real成为工具合同条款的 当事方时，金融资产和金融负债在公司的综合财务状况表中确认。
金融资产及金融负债初步按公平值计量。收购 或发行金融资产及金融负债（按公平值计入损益的金融资产及金融负债除外）直接应占之交易成本，乃于金融资产或金融负债之公平值中加入或扣除（如适用）。收购按公平值计入损益之金融资产或金融负债直接应占之交易成本 即时于损益确认。
分类 和后续测量
金融 资产—政策
金融资产 ：
金融 资产包括股权和债务证券投资、贸易应收款和其他应收款、现金和现金等价物、受限 现金和其他金融资产。
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
初始 认可：
所有 金融资产最初按公允价值加上（如金融资产并非按公允价值计入损益）因收购金融资产而应占的交易成本确认。 需要在市场法规或惯例规定的时间范围内交付资产的金融资产买卖（常规交易）在交易日确认，即，公司承诺购买或出售该资产的日期。
后续 测量：
按摊余成本计量的金融资产：
在业务模式中持有的金融资产（其目标是持有金融资产以收取合同现金流量），且金融资产的合同条款导致在特定日期产生的现金流量仅为支付本金和未偿还本金利息的现金流量 使用实际利率（EIR）法按摊余成本计量。EIR摊销在损益表中确认为财务收入。
公司在应用上述标准时，已将下列金融资产按摊余成本分类
| - | 应收贸易账款 |
| - | 其他金融资产。 |
按公平值计入其他全面收益（按公平值计入其他全面收益）的金融资产：
于业务模式内持有的金融资产（其目标为同时收取合约现金流量及出售金融资产），且金融资产的合约条款于指定日期产生纯粹为支付本金 及未偿还本金额利息的现金流量，其后按公平值计入其他全面收益计量。按公平值计入其他全面收益的金融资产的公平值变动 于其他全面收益中确认。
债务投资如符合以下两项条件且未指定为按公平值计入损益的金融资产，则按公平值计入其他全面收益计量：
| ‒ | IT 在一种商业模式下持有，其目标是通过收集合同现金流和出售金融资产来实现；以及 |
| ‒ | 其合同条款规定 在特定日期增加纯粹为支付本金和未偿还本金利息的现金流量。 |
金融 资产—业务模式评估
公司评估在投资组合级别持有金融资产的业务模式的目标，因为这最能反映 业务管理的方式，并向管理层提供信息。所审议的资料包括：
| ‒ | 声明 投资组合的政策和目标以及这些政策在实践中的运作。其中包括管理层是否 该策略侧重于赚取合同利息收入、维持特定的利率状况、与 金融资产至任何相关负债或预期现金流出的存续期； |
| ‒ | 的性能如何 对投资组合进行评估并向公司管理层报告； |
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
| ‒ | 风险 影响业务模式（以及该业务模式内持有的金融资产）的表现以及如何管理这些风险； |
| ‒ | 企业经理如何 补偿—例如，补偿是基于管理资产的公允价值还是合同现金流 收集；及 |
| ‒ | 频率、音量和 过往期间出售金融资产的时间、出售原因以及对未来销售活动的预期。 |
在不符合终止确认条件的交易中将金融资产转移 至第三方不视为销售，这与 公司对资产的持续确认一致。
持作买卖或管理之金融资产，其表现乃按公平值基准评估，乃按公平值计入损益计量。
金融资产 —后续计量和损益
| 金融资产 按摊销成本 | 这些资产 其后以实际利率法按摊销成本计量。摊销成本按减值亏损予以扣减。 利息收入、外汇收益及亏损以及减值于损益确认。终止确认的任何收益或损失 在损益中确认。 | |
| FVOCI的债务投资 | 这些 资产随后按公允价值计量。采用有效利息法计算的利息收入、汇兑收益、损失和减值在损益中确认。其他净损益在保险业保监处确认。终止确认时，在保监处累积的收益和亏损重新归类为损益。 |
不再认识
金融资产
本公司在收取金融资产现金流量的合同权利到期时终止确认该金融资产，或其转让 在交易中接收合同现金流的权利，在该交易中， 金融资产所有权的几乎所有风险和回报已被转让，或者在该交易中，公司既不转让也不保留几乎所有风险和回报 其拥有权，且不保留对金融资产的控制权。
财务负债
公司在其合同义务解除、取消或到期时终止确认金融负债。当金融负债的条款被修改且现金流量或经修改的负债有重大差异时，本公司也会终止确认 ，在此情况下，基于经修改条款的新金融负债按公允价值确认。
于 终止确认金融负债时，已注销账面值与已付代价（包括 任何已转让非现金资产或所承担负债）之间的差额于损益中确认。
偏移
金融 资产和金融负债才可抵销，净额在综合财务状况表中呈列，只有当 公司有法定可强制执行的权利抵销该金额，并打算按净额基准结算，或同时变现 资产和清偿负债时。
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THE REAL BROKERAGE INC.
合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
K. 股本
I. 共享溢价
发行普通股直接应占的增量 成本确认为权益扣除。与交易有关的所得税 股权交易的成本根据国际会计准则第12号入账。
二. 非控股权益
非控股权益 指本公司不直接或间接拥有的净收入和净资产部分。其在综合亏损表中单独呈列为 “非控股权益应占”，并在综合财务状况表中与股东权益 分开呈列。
L. 现金和现金等价物
在 财务状况表中，现金和银行结余包括现金（即手头现金和活期存款）和现金等价物。 现金等价物是短期（通常初始到期日为三个月或更短）、高流动性投资，可随时 转换为已知数额的现金，且价值变动风险较小。持有现金等价物的目的是 满足短期现金承诺，而不是投资或其他目的。
本公司使用的银行余额受第三方合同限制限制，计入财务状况表 中的受限制现金。受限现金包括由公司经纪人和代理人代表房地产 买家代管的现金。本公司确认相应的客户存款负债，直至资金释放为止。一旦现金从托管中转移 ，公司将减少相应客户的存款责任。
M. 商誉
商誉 是指转让的代价超出业务合并中所收购的可识别净资产和所承担的负债的差额。 商誉每年进行减值测试，如果存在某些指标，则更定期地进行减值测试。就减值测试而言， 在业务合并中收购的商誉分配至预期将从合并的协同效应中受益的各个现金产生单位（现金产生单位），并代表就内部管理目的而监控商誉的最低级别。 可收回金额为公允价值减销售成本与使用价值两者中的较高者；其中使用价值为未来现金流量的现值 。商誉的减值评估是通过比较本公司经营分部的可收回金额 与商誉相关的经营分部的账面值。如果可收回金额低于账面值，则确定减值费用。我们在第四财政季度每年对商誉进行减值检查，如果发生事件或情况变化表明商誉可能出现减值，则 进行中期检查。截至2023年及2022年12月31日止年度，我们对与过往业务收购有关的商誉进行评估，导致截至2023年12月31日止年度的减值支出 。(See说明4. "Expetite Acquisition"）。
n. 无形资产
公司的无形资产是有限存续的，主要由客户关系组成。本公司评估其无形 资产的可收回性和潜在减值，或当事件或情况变化显示账面值可能减值时。
O. 损害
当事件或情况变化表明 账面值可能无法收回时， 应进行折旧或摊销的资产将进行减值检查。资产账面值超出其可收回金额之金额，于综合亏损及与资产功能一致之其他全面亏损表中确认减值亏损。 可收回金额为资产公允价值减出售成本与使用价值两者中的较高者。为评估 减值，资产按基本上独立现金流入的最低层分组。非金融 资产（商誉除外）的过往减值在每个报告期内均会检讨是否可能拨回。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
p. 条款
拨备 在因过往事件而产生的现有（法定或推定）义务将导致经济资源可能外流 且金额能够可靠估计时确认。拨备是根据管理层根据报告日期可得的最可靠证据（包括与当前责任相关的风险和不确定性 ）对履行当前责任所需支出的最佳估计进行计量的。
公司执行评估以识别繁重的合同，并在适用的情况下记录此类合同的条款。所有拨备 在每个报告日期进行审查，并进行调整以反映当前最佳估计。在因现有债务而可能导致的经济资源外流被认为很小的情况下，不确认任何负债。
Q. 租赁
合同开始时，公司评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同为换取代价而转让在一段时间内控制已识别资产使用的权利，则该合同为租赁或包含租赁。
本公司在租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产初始按成本计量 ，其中包括租赁负债初始金额（已就开始日期 或之前作出的任何租赁付款进行调整），加上任何产生的初始直接成本以及拆除和移除相关资产或恢复相关资产或恢复相关资产或其所在场地的估计成本，减去任何已收到的租赁优惠。
使用权资产随后使用直线法从开始日期至 使用权资产可使用年期结束或租赁期结束（以较早者为准）进行折旧。使用权资产之估计可使用年期按与物业及设备相同之基准厘定。此外，使用权资产会定期减少减值亏损（如有），并就租赁负债的若干重新计量（即租期变动）作出调整。
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量，使用 租赁中隐含的利率或（如果该利率无法轻易确定）公司的增量借款利率贴现。 一般情况下，本公司采用增量借款利率作为贴现率。
截至 2023年12月31日，本公司未从事确认使用权资产 和租赁负债的长期经营或资本租赁安排。
R. 业务合并
业务 合并按采购法入账。被收购方的可识别资产、负债及或然负债 符合国际财务报告准则第3号“业务合并”项下的确认条件，按其在 收购日期的公允价值确认，但某些资产及负债须根据适用准则计量。
当购买对价及非控股权益的公允价值超过收购日所收购可识别净资产的公允价值时，确认商誉 。收购产生之商誉每年检讨减值。当可识别资产和负债的公允价值 超过收购成本时，公司评估其是否正确识别 所有收购资产和所有承担负债，并审查用于计量 收购日期将确认的金额的程序。倘评估仍导致所收购资产净值之公平值超出所转让总代价 ，则该盈余计入收购期间之综合损益表。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
如果 无法在第一份收购后财务报表获得批准之日之前完成公允价值的确定 ，则对公允价值进行临时评估，并在收购日期后12个月内完成对这些临时公允价值所需的任何调整 。
这些 临时金额在计量期间内通过商誉进行调整，或确认额外资产或负债，以 反映获得的关于收购日期存在的事实和情况的新信息，如果知道，将影响 该日期确认的金额。这些调整被称为测量期间调整。计量期间不超过自收购日期起的 十二个月。
被收购方的任何 非控股权益按公允价值或非控股权益应占被收购方可识别净资产的比例计量。此会计选择乃按个别交易基准作出。
收购 费用计入综合损益表。
如果 本公司收购了不构成根据IFRS 3的业务的公司的一组资产，则所收购的 资产组的成本将根据其相对公允价值分配至所收购的单个可识别资产。
S. 收入份额
公司有一个收入分享计划，其代理人和经纪人可以从他们吸引到公司的代理人和经纪人完成的房地产交易中获得额外佣金收入。代理商和经纪商有资格获得收入分成，这取决于他们吸引到公司的 合格活跃代理商的数量。收入分成付款作为营销费用 的一部分计入综合亏损及其他全面亏损表。
t. 权证会计
权证 是一种金融工具，允许持有人在权证有效期内以指定价格购买发行人股票。本公司 将购买其普通股股份的认股权证分类为综合财务状况表中的负债，因为该认股权证为独立金融工具，可能要求本公司在行使时转移对价。每份认股权证 最初使用柏力克—舒尔斯模式按授出日期的公允价值入账，并扣除发行成本，其后于每个其后结算日按公允价值重新计量 。认股权证公平值变动于综合经营报表及全面亏损中确认为其他收入 （开支）净额之组成部分。本公司将继续就公允价值变动调整负债 ，直至认股权证行使或到期（以较早者为准）为止。认股权证持有人有能力以1.36加元的行使价行使184，227份认股权证。
公司持有的公司 股份按购买成本确认，并呈列为权益扣除。 购买、出售、发行或注销库存股产生的任何收益或亏损直接在权益中确认。
截至2023年12月31日止年度，本公司购买了200万股普通股，这些普通股被分类为库存股并在 CWB信托中持有。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
诉 会计政策制定
本年度生效的新的 和经修订的IFRS会计准则
国际会计准则第1号财务报表的列报和国际财务报告准则第2号实务声明第2号作出重大判断—会计披露 政策的修订
2021年2月，国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第1号财务报表的列报》、《国际财务报告准则第2号财务报告准则第2号作出重大性判断》和《国际会计准则第8号会计政策、会计估计变更和错误》的狭义修订。 修订本于二零二三年一月一日或之后开始的年度期间生效，惟允许提早应用。该等修订 将要求披露重大会计政策资料，而非披露重大会计政策，并澄清 如何区分会计政策变动与会计估计变动。我们已评估经修订准则的影响， 因应用该等修订而对我们的财务披露并无重大影响。
3. 关键会计判断和估计不确定性的主要来源
在 编制该等综合财务报表时，管理层已作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设影响附注2所述的公司会计政策的应用 以及资产、负债、收入 和支出的报告金额。实际结果可能与该等估计不同。
估计 和基本假设将持续进行审查。估计之修订按预期确认。
有关假设及估计不确定性的资料 ，而这些假设及估计不确定性有重大风险导致下一财政年度资产及负债账面值 作出重大调整 ，载于以下附注：
| – | 递延 个税 |
只有当管理层评估这些税务资产可在可预见的未来 内与正应课税收入抵销时，才确认递延 税项资产。此判断乃由管理层根据未来年度之预算及业务计划持续作出。这些 预算和业务计划由董事会审查和批准。自成立以来，公司一直报告亏损， 因此，公司有未使用的税务亏损。递延税项资产目前不被视为符合确认标准 ，因为管理层无法提供任何令人信服的正面证据证明应确认递延税项资产。因此，管理层 得出结论，递延税项资产不应于2023年12月31日确认。
| – | 商誉 |
商誉 每年进行减值评估，或倘有减值迹象，则会更频繁地评估，方法是将分配该等资产的 现金产生单位的账面值与其可收回金额进行比较。公司主要使用贴现现金流量来估计 已分配商誉的现金产生单位的可收回金额， 适用时，使用包括控制权溢价在内的市场法。厘定现金产生单位之可收回金额时，须作出重大判断及假设，包括预测现金流量、贴现率、长期增长率。考虑到编制 预测的不确定性，可收回金额须进行敏感度分析。商誉详情（包括年度减值测试结果）载于附注14。
| – | 股票 期权 |
在 估计授予员工的股票期权的公允价值时，我们使用布莱克—斯科尔斯模型，该模型要求管理层作出重大 假设，包括股票期权的预期寿命、波动率和无风险利率。用于估计 购股权公平值的假设于附注10披露。
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4. 快速获取
On January 20, 2022, the Company completed the acquisition of 100% of the issued and outstanding equity interests of Expetitle, Inc. (“Expetitle”) pursuant to a stock purchase agreement (the “Expetitle Transaction”). Expetitle had developed technology that simplifies the paper-intensive and time-intensive title and escrow processes, reducing errors and saving time. As part of the Expetitle Transaction, the Company also acquired 51% ownership of five subsidiaries of Expetitle. The noncontrolling ownership interest in these five subsidiaries of Expetitle recognized at the acquisition date was measured by reference to the fair value of the non-controlling interest and amounted to $21 thousand. The aggregate purchase price for 100% of the issued and outstanding equity interests of Expetitle was comprised of cash consideration of $7.4 million payable at the closing of the Expetitle Transaction and contingent consideration of $600 thousand in cash subject to escrow, that would be released after twelve (12) months upon the satisfaction or waiver of the following terms and conditions: (i) the key employees remain in their current position with the Company for at least twelve (12) months after the closing of the Expetitle Transaction and (ii) Expetitle will become licenced to operate in at least fifteen states, including the then current states of operation, Florida, Georgia, and Texas. In addition, certain Expetitle employees were entitled to a cash payment of $200 thousand subject to the same terms as set out for the contingent consideration. The contingent terms were met and the $800 thousand that was in escrow was released on January 23, 2023.
作为Expetite交易的 一部分，Real向Expetite股东和Expetite团队员工授予了总计70万份激励性股票期权（以下简称"期权"）和总计110万份受限制单位。该等购股权的公允价值为 480万美元，其中430万美元被确定为代价的一部分，451 000美元作为交易后雇员补偿立即计入 损失及全面损失表。购股权 可行使3年，每股普通股3.60美元。此外，作为交易的一部分，公司向Expetite员工提供现金支付总额为16.8万美元。
我们 已完成对所收购资产和承担负债的估值，并已将340万美元转让为公司 开发技术的公允价值，并将840万美元转让为剩余商誉。商誉指预期协同效应、未来收入和增长潜力， 以及不符合单独确认条件的其他无形资产。本次收购所产生的商誉均不可扣除 用于税务目的。
下表汇总了已确认的收购资产金额和承担的负债、总对价和与外部交易相关的现金流 (以千计)：
收购资产和承担负债的公允价值明细表
| 2022年1月21日的余额 | ||||
| 已确认的购入资产金额和承担的负债 | ||||
| 现金 | ||||
| 其他流动资产 | ||||
| 在信托现金中 | ||||
| 商誉 | ||||
| 无形资产 | ||||
| 应付账款和应计负债 | ( | ) | ||
| 以信托基金形式持有 | ( | ) | ||
| 其他应付款 | ( | ) | ||
| 取得的净资产 | ||||
| 现金流 | ||||
| 总对价 | ( | ) | ||
| 获得的现金 | ||||
| 股权结算股份支付 | ||||
| 来自投资活动的现金 | ( | ) | ||
该公司在截至2023年12月31日的财政年度内对其收购的商誉进行了减值测试。测试是根据国际会计准则第36号“资产减值”的要求进行的。作为减值测试的结果，已确定与Expostle收购相关的账面商誉金额超过了其可收回金额。因此，在截至2023年12月31日的财年中，公司确认了72.3万美元的商誉减值损失。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
5. 收购LEMONBREW贷款
2022年12月9日，根据本公司与LemonBrew Lending公司于2022年9月23日签订的股份购买协议条款，LemonBrew Lending公司(“柠檬酿造贷款“)
和LemonBrew Technologies Corp.(”柠檬酿造技术“)，公司收购了
由于LemonBrew交易的完成，本公司与LemonBrew的管理层和主要员工签订了协议。LemonBrew
关键员工协议“)。LemonBrew Key雇佣协议规定以绩效为基础的里程碑薪酬为$
| ● | ||
| ● | 在交易期间保留其角色的某些员工将与Real建立关系 |
这些 基于绩效的付款被视为独立于总购买价格。管理层认为，实现绩效里程碑的可能性极小，且尚未确认与绩效里程碑付款相关的任何费用。
公司已确定LemonBrew交易符合IFRS 3，Business 合并范围内的业务合并定义。本公司已完成对收购资产和承担负债的估值，并已将529,000美元 作为公司无形资产的公允价值，721,000美元作为剩余商誉。商誉代表预期的 协同效应、未来收入和增长潜力，以及其他不符合单独确认资格的无形资产。本次收购所产生的商誉 均不能在纳税时扣除。
下表汇总了收购价格分配完成后与LemonBrew交易相关的已确认收购资产和承担的负债、总对价和现金流 (以千计)：
收购资产和承担负债的公允价值明细表
| 余额为 2022年12月9日 | ||||
| 已确认的购入资产金额 | ||||
| 无形资产 | ||||
| 商誉 | ||||
| 取得的净资产 | ||||
| 考虑事项 | ||||
| 现金 | ||||
| 已发行普通股 | ||||
| 总对价 | ||||
| 现金流 | ||||
| 总对价 | ( | ) | ||
| 股权结算股份支付 | ||||
| 投资活动所得现金 | ( | ) | ||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
6. 收入
在 下表中，客户合同收入（千）按主要服务项目分列。
收入流表和与客户的收入分类
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 主要收益来源 | ||||||||
| 佣金 | ||||||||
| 标题 | ||||||||
| 房贷收入 | ||||||||
| 总收入 | ||||||||
7. 按性质划分的支出
在 下表中，销售成本代表支付给公司代理商以及加拿大外部经纪商的房地产佣金 ，以及所有权费支出（千）。
费用按性质分配给其职能的表
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 佣金和其他与代理有关的费用 | ||||||||
| 运营费用 | ||||||||
| 一般和行政费用 | ||||||||
| 薪金和福利 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||
| 行政费用 | ||||||||
| 专业费用 | ||||||||
| 折旧费用 | ||||||||
| 其他一般和行政费用 | ||||||||
| 营销费用 | ||||||||
| 薪金和福利 | ||||||||
| 基于股票的员工薪酬 | ||||||||
| 基于股票的代理人补偿 | ||||||||
| 收入份额 | ||||||||
| 其他营销和广告费用 | ||||||||
| 研究和开发费用 | ||||||||
| 薪金和福利 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||
| 其他研究和开发 | ||||||||
| 总销售成本和运营费用 | ||||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
财务 费用
下表提供了综合损益表（亏损）中报告的融资成本（千）的详细明细：
财务成本计划
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 描述 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | ||||||
| 未实现损失（收益） | ( | ) | ||||||
| 已实现损失（收益） | ( | ) | ||||||
| 银行手续费 | ||||||||
| 融资成本 | ||||||||
| 或有对价的重新计量 | ||||||||
| 财务费用共计 | ||||||||
8. 操作部分披露
公司的 业务在运营上分为三个已确定的运营部门：北美经纪、房地产产权和 一房地产抵押贷款。北美经纪公司通过处理房地产交易产生收入，使公司获得佣金。 Real Property通过为住宅和/或商业交易提供产权保险和成交服务来产生收入。One Real Mortgage从与促进借款人和贷款人之间的抵押交易相关的保费中获得收入。
公司已确定其作为一个单一的报告部门—北美经纪业务，占 集团总收入和净亏损的90%以上。其他两个分部Real Title和One Real Mortgage不被视为报告分部 ，因为它们的收入和净亏损不符合为报告分部设置的量化阈值。这两个分部在下面的"其他 分部"类别中披露。
本附注中过往期间的列报方式已根据当前分部报告进行重列。
分部 业绩根据经营收入（亏损）进行评估，并与综合 财务报表中的收入或亏损一致地计量。
下表列出了向公司 主要营运决策者报告的有关公司可报告经营分部的重要信息：
操作部分计划
| 截至2023年12月31日止的年度 | ||||||||||||
| 北美经纪 | 其他细分市场 | 总计 | ||||||||||
| 收入 | ||||||||||||
| 佣金和其他与代理有关的费用 | ||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||
| 一般和行政费用 | ||||||||||||
| 营销费用 | ||||||||||||
| 研发费用 | ||||||||||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，净额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 上市费用 | ||||||||||||
| 财务费用，净额 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||
| 北美经纪 | 其他细分市场 | 总计 | ||||||||||
| 收入 | ||||||||||||
| 佣金和其他与代理有关的费用 | ||||||||||||
| 毛利 | ||||||||||||
| 一般和行政费用 | ||||||||||||
| 营销费用 | ||||||||||||
| 研发费用 | ||||||||||||
| 营业亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
| 其他收入(支出)，净额 | ||||||||||||
| 上市费用 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 财务费用，净额 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
| 净亏损 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
分部 上面报告的收入指的是来自外部客户的收入。本年度及上一年度并无跨部门销售。
各分部的 资产及负债并不定期向CODM报告，因此不会在这些综合财务报表中披露。
按地理位置划分的来自外部客户的收入 如下表所示：
收入地理位置的时间表
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 美国 | ||||||||
| 加拿大 | ||||||||
| 按区域分列的总收入 | ||||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
每股基本 亏损的计算方法是，将本期亏损除以本期发行在外的普通股加权平均数。每股摊薄收益（亏损）的计算方法是：将净收益（亏损）减去本期任何优先股息除以 已发行普通股加权平均数加上本期任何潜在摊薄普通股。 公司不支付股息，也不存在已发行的参与股份。
每股亏损详细信息表
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 已发行普通股，年初余额 | ||||||||
| 搜查证演习 | ||||||||
| 财务报告 | ( | ) | ||||||
| 购买股份 | ( | ) | ||||||
| 释股 | ||||||||
| 发行股份 | ||||||||
| 期权的行使 | ||||||||
加权平均 普通股数量 | ||||||||
| 每股亏损 | ||||||||
| 每股基本亏损和摊薄亏损 | ) | ) | ||||||
反稀释加权方案 每股平均亏损
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 选项 | ||||||||
| RSU | ||||||||
| 总计 | ||||||||
a. 股份支付安排的说明
股票 期权计划（股权结算）
2016年1月20日，公司设立了一项股票期权计划（“股票期权计划”），鼓励关键管理人员 和员工购买公司股份。根据购股权计划，已归属购股权持有人有权按授出日期厘定的行使价购买 普通股。
2022年2月26日，本公司设立了综合激励计划，提供最多20%的已发行和已发行普通股 （即3560万股普通股，减去其他股权发明计划项下尚未行使的受限制单位和期权）将 作为受限制单位或期权发行给董事、高级管理人员、雇员，（“综合激励计划”）。 综合激励计划已于2022年6月13日获本公司股东批准。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
在 与多伦多证券交易所的毕业相关，公司于 2022年7月13日修订了其综合激励计划（“A & R计划”），公司股东于2023年6月9日批准了A & R计划。根据A & R计划，任何时候根据未行使购股权可发行的普通股最大数量将限于截至适用授出日期已发行 和未行使普通股总数的15%，减去根据A & R计划或本公司任何其他证券补偿安排项下的购股权可发行的普通股数量。此外，根据A & R计划，公司被授权授予最多 70，000，000个RSU。RSU限额与根据A & R计划项下的期权而保留发行的普通股的最大数量是独立的，且不同。
以股份为基础支付安排的条款和条件的计划
| 授予日期 | 选项数量 | 归属条件 | 期权的合同期限 | |||||
| 余额2022年1月1日 | ||||||||
| 2022年3月 | 年份 | |||||||
| 2022年5月 | 年份 | |||||||
| 2022年8月 | 年份 | |||||||
| 2022年8月 | 年份 | |||||||
| 2022年11月 | 年份 | |||||||
| 2022年12月 | 年份 | |||||||
| 余额2022年12月31日 | ||||||||
| 余额2023年1月1日 | ||||||||
| 2023年3月 | 年份 | |||||||
| 2023年3月 | 年份 | |||||||
| 2023年6月 | 年份 | |||||||
| 2023年8月 | 年份 | |||||||
| 2023年11月 | 年份 | |||||||
| 余额2023年12月31日 | ||||||||
B. 公允价值的计量
期间内授予股份公允价值的间接计量计划
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 股价 | $ | 至$ | $ | 至$ | ||||
| 预期波动率（加权平均） | - | % | ||||||
| 预期寿命（加权平均） | 年份 | 年份 | ||||||
| 预期股息 | % | % | ||||||
| 无风险利率（基于美国政府债券） | – | – | ||||||
预期 波动性基于对公司股价历史波动性的评估。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
C. 未偿还股票期权的对账
股票期权的数量和加权平均执行价格的表
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||
| 选项数量 | 加权平均行权价 | 选项数量 | 加权平均行权价 | |||||||||||||
| 年初未清偿债务 | $ | | $ | | ||||||||||||
| 授与 | ||||||||||||||||
| 没收/过期 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 已锻炼 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 年终未清偿债务 | $ | $ | ||||||||||||||
| 可在年底行使 | ||||||||||||||||
截至2023年12月31日，未偿还期权的加权平均行权价为0.92美元(2022年12月31日：0.87美元)，加权平均剩余合同期限为8.8年(2022年12月31日：8.8年)。
D. 限售股单位计划
受限 份额单位计划
根据公司的代理绩效奖励计划，公司根据符合一定绩效 指标的代理向代理发放RSU，并成功吸引其他执行代理加入公司。每个RSU的归属期限最长为3年，在某些情况下可被没收，持有人有权获得一股普通股。本公司基于对预期归属的RSU数量的最佳估计，在适用的归属期间内确认发行该等RSU的费用 ，并相应增加基于股票的补偿准备金。截至2023年12月31日的年度，发放RSU奖励确认的费用为550万美元，并归类为营销费用。
根据公司的代理股票购买计划，代理商购买一年后授予的RSU，使用公司扣留的代理商佣金的一定百分比。每个RSU赋予持有者一股普通股的权利。RSU在获得相应股本增加的 期间计入费用。每位代理商向本公司支付15%的佣金，直至支付给本公司的佣金总额达到该代理商的“上限”金额(“上限”)。作为对参与 计划的奖励，如果代理商未达到上限，公司将发放价值为(I)扣留佣金的15%( 百分比为2022年6月16日之前的25%)的额外RSU(“奖励RSU”)，以及(Ii)如果代理商已达到上限，则发放30%的扣留佣金(在2022年6月16日之前，该百分比为 50%)。奖励RSU的归属期限为一年，在某些情况下可能会被没收。根据该计划购买的RSU将计入销售商品的成本，红利RSU计入基于库存的 补偿费用。两者均在归属期间摊销，并相应增加基于股票的补偿准备金。
股票 授予全职员工(“FTE”)的补偿金根据综合损失表和其他全面损失表中的适当部门分类为一般和行政、研发或营销费用。
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
下表说明了公司股权计划下限售股单位的股票活动(以千个单位为单位)。一旦完全授予，所有奖励都以股票形式结算
限售股单位计划股票活动日程表
| 限售股单位 | ||||
| 余额于2021年12月31日 | ||||
| 授与 | ||||
| 已归属并已发行 | ( | ) | ||
| 被没收 | ( | ) | ||
| 2022年12月31日余额 | ||||
| 授与 | ||||
| 已归属并已发行 | ( | ) | ||
| 被没收 | ( | ) | ||
| 余额于2023年12月31日 | ||||
基于股票 的薪酬费用
以股份为基础的支付对实体利润或损失的影响的表
| 截至该年度为止 | ||||||||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||||||
| 选项 | RSU费用 | 总计 | 选项 | RSU费用 | 总计 | |||||||||||||||||||
| COGS—代理股票补偿 | ||||||||||||||||||||||||
| 市场推广费用— 代理人股票补偿 | ||||||||||||||||||||||||
| 市场推广费用— FTE股票补偿 | ||||||||||||||||||||||||
| 研发— FTE股票补偿 | ||||||||||||||||||||||||
| 一般和行政- FTE股票补偿 | ||||||||||||||||||||||||
| 总库存补偿 | ||||||||||||||||||||||||
2021年5月20日，本公司开始根据NCIB进行交易，以购买最多720万股普通股，占截至2021年4月30日已发行和流通的1.43亿股普通股总数的约5%。2022年5月19日，该公司宣布其 续订NCIB。根据更新后的NCIB，Real可购买最多890万股普通股，占截至2022年5月19日已发行和流通的1.783亿股普通股总数的约5%。根据NCIB购买普通股的目的 是使公司能够收购股份，以满足其股份的受限制股份单位授予。2023年5月24日，该公司宣布其更新 其NCIB，据此，Real可以购买最多900万本公司普通股，占截至2023年5月18日已发行和流通的1.8亿普通股总数的约5%。NCIB应于2024年5月28日或本公司收购NCIB项下购买的最大普通股数量之日（以较早者为准）终止。
公司任命受托人，以安排收购普通股，并以 信托方式持有普通股，以支付受限制股份单位付款以及处理其他行政事务。通过受托人，RBC Capital Markets被委托为RSU计划、期权计划、综合激励计划 和A & R计划根据NCIB进行采购。
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11. 以公允价值投资于可供出售的设施
下表提供了 综合财务状况表中报告的短期投资（千）的详细细目：
关于以公允价值出售的可用企业的投资详细信息的计划
| 描述 | 估计公允价值 2022年12月31日 | 存款/（提款） | 股息、利息和收入 | 未实现收益毛额/（损失） | 估计公允价值 2023年12月31日 | |||||||||||||||
| 现金投资 | ||||||||||||||||||||
| 固定收益 | ||||||||||||||||||||
| 固定收益—互惠基金 | ( | ) | ||||||||||||||||||
| 出资证明书 | ||||||||||||||||||||
| 总计 | ||||||||||||||||||||
投资 证券按公允价值入账。本公司的投资证券组合主要包括现金投资、美国政府机构、地方市政当局和某些公司实体发行的债务证券。本公司 投资组合中的产品到期日从一年以下到20年以上不等。
投资证券的 公允价值受利率、信贷利差、市场波动性和流动性条件的影响。投资组合中未实现 净损益计入其他综合收益（亏损）。
12. 财产和设备
携带金额对账（千）
物业、厂房和设备详细信息一览表
| 计算机设备 | 软件 | 家具和设备 | 总计 | |||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 处置 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||
2023年12月31日余额 | ||||||||||||||||
| 累计折旧 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 处置 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||
2023年12月31日余额 | ||||||||||||||||
| 账面金额 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
2023年12月31日余额 | ||||||||||||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
13. 无形资产
公司的无形资产是有限存续期的，主要包括以直线法摊销的关系 在其5年的使用寿命内。
携带金额对账（千）
关于无形资产的详细信息表
| 无形资产 | ||||
| 成本 | ||||
| 2021年12月31日的余额 | ||||
| 加法 | ||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||
| 采购价格分配调整 | ||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||
| 累计折旧 | ||||
| 2021年12月31日的余额 | ||||
| 折旧 | ||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||
| 折旧 | ||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||
| 账面金额 | ||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||
14. 商誉
当业务的收购价格超过所收购的有形和无形资产净值时，我们会记录与收购业务相关的商誉。我们在第四财季按年度审核商誉减值，或在发生表明商誉可能减值的事件或情况变化的情况下进行临时 审核。于截至2023年12月31日止年度，作为年度回顾的一部分，吾等对商誉进行评估，并就分配予其他分部的商誉计提减值费用，作为其他分部的一部分(见附注8)。CGU的可回收数量已根据 使用价值确定。使用价值是根据估计的未来现金流量确定的，折现率为24.5%。
业务收购详细信息明细表
| 房地产崩盘 | 大小便 | 柠檬酿造 | 总计 | |||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 加法 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 减损 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 调整 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 账面金额 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||||||||||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
股份资本和股票溢价
所有普通股在公司剩余资产方面的排名都是平等的。下表以千为单位显示：
表 关于权益内准备金的详细信息
| 授权 | 发行及缴 | |||||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||
普通 股无面值 | 无限 | 无限 | ||||||||||
截至2023年12月31日止年度，公司因行使股票期权而发行了120万股股票， 与授予代理人和员工的限制性股票单位相关。
于2023年及2022年12月31日， 库务持有股份总数分别为175，000股及590万股。
16. 业务和资本资源
Real 将资本定义为其权益。它包括股票溢价、股票补偿准备金、赤字、其他准备金、库存 股票和非控股权益。公司的资本管理框架旨在维持一定的资本水平，为运营和业务战略提供资金，并建立长期股东价值。
公司的目标是管理其资本结构，使其资金来源多样化，同时将 资金成本和风险降到最低。本公司按风险比例设定资本金额，并考虑经济条件的变化 和相关资产的特征风险进行调整。为维持或调整资本结构，公司可购回 股份、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减少债务。
Real的 目标是通过保持充足的流动性来实现的，以提供其资产的现金流将不足以满足运营、投资和融资要求的可能性。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，本公司的资本管理政策 并无变动。
下表列出了公司的流动性（单位：千）：
关于安全性的详细信息
| 截至该年度为止 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 现金 | ||||||||
| 其他应收款 | ||||||||
| 金融资产投资 | ||||||||
| 总计 | ||||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
17. 租赁责任和使用权资产
公司根据日期为2017年12月1日的租赁协议租赁了位于纽约州纽约市的公司办公室，该协议于2023年6月30日到期。截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度的使用权资产变动摘要 如下：
有关使用权资产的详细信息表
| 使用权资产 | ||||
| 成本 | ||||
| 2021年12月31日的余额 | ||||
| 加法 | ||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||
| 添加(调整) | ( | ) | ||
| 2023年12月31日的余额 | ||||
| 累计折旧 | - | |||
| 2021年12月31日的余额 | ||||
| 获得性折旧 | ||||
| 折旧 | ||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||
| 折旧(调整) | ( | ) | ||
| 折旧 | ||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||
| 账面金额 | ||||
| 2022年12月31日的余额 | ||||
| 2023年12月31日的余额 | ||||
截至2023年12月31日，纽约州纽约市的公司办公室没有剩余的租赁责任。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，租赁负债的变化(以千为单位)摘要如下：
年内租赁负债变动的详细资料一览表
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 到期分析—合同未贴现现金流量 | ||||||||
| 不到一年 | ||||||||
| 一年到五年 | ||||||||
| 五年多 | ||||||||
| 未贴现租赁负债总额 | ||||||||
| 资产负债表所列租赁负债 | ||||||||
| 当前 | ||||||||
| 非当前 | ||||||||
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截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
18. 金融工具—公平价值和风险管理
会计 分类和公允价值（千）
金融工具持有价值表
| 截至2023年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||||||
| 账面金额 | 公允价值 | |||||||||||||||||||||||
| 按摊销成本计量的金融资产 | 其他金融负债 | 总计 | 1级 | 2级 | 总计 | |||||||||||||||||||
| 按公允价值(FV)计量的金融资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融资产投资 | - | - | - | |||||||||||||||||||||
| 按公允价值计量的金融资产总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 按公允价值(FV)计量的金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 认股权证 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 按公允价值计量的金融负债总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融资产(FV) | ||||||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | - | |||||||||||||||||||||||
| 受限现金 | - | |||||||||||||||||||||||
| 应收贸易账款 | - | |||||||||||||||||||||||
| 其他应收款 | - | |||||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融资产总额(FV) | - | |||||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融负债(FV) | ||||||||||||||||||||||||
| 应付帐款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 应计负债 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 客户存款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 其他应付款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融负债总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||||||
| 账面金额 | 公允价值 | |||||||||||||||||||||||
| 按摊销成本计量的金融资产 | 其他金融负债 | 总计 | 1级 | 2级 | 总计 | |||||||||||||||||||
| 按公允价值(FV)计量的金融资产 | ||||||||||||||||||||||||
| 金融资产投资 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 按公允价值计量的金融资产总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 按公允价值(FV)计量的金融负债 | ||||||||||||||||||||||||
| 认股权证 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 按公允价值计量的金融负债总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融资产(FV) | ||||||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 受限现金 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 应收贸易账款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 其他应收款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融资产总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融负债(FV) | ||||||||||||||||||||||||
| 应付帐款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 应计负债 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 客户存款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 其他应付款 | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
| 未按公允价值计量的金融负债总额(FV) | - | - | - | - | ||||||||||||||||||||
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
A. 不同级别之间的转移
在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内，第1级、第2级和第3级之间没有任何转移。
B. 财务风险管理
公司面临金融工具产生的下列风险：
| ‒ | 信用风险 (见(二))； |
| ‒ | 流动性风险(见(三))； |
| ‒ | |
| ‒ | 投资风险(见(V))。 |
一、风险管理框架
公司的活动使其面临各种财务风险，包括信用风险、流动性风险、市场风险和投资风险。主要财务风险 由公司财务部门在政策和指导方针范围内积极管理。
财务部门持续地积极监测市场状况，以期将公司对不断变化的市场因素的风险降至最低，同时限制公司的融资成本。
公司审计委员会监督管理层如何监督公司风险管理政策和程序的合规性，并针对公司面临的风险审查风险管理框架的充分性。
二、 信用风险
信贷风险是指如果客户或金融工具的交易对手未能履行其合同义务，并主要来自公司从客户那里获得的应收款项，公司将面临财务损失的风险。作为每笔交易结构的一部分，应收账款通过中介 受托人进行处理，以确保在成功交易完成时收款。为了降低剩余风险，公司只与信誉良好的合作伙伴签订合同。
金融资产的账面金额代表最大信用风险。
交易 应收账款
公司的信贷风险主要受每个客户的个人特征影响。但是，管理层 还考虑到其他因素可能影响客户群的信贷风险，包括与行业相关的违约风险 和客户经营所在国家。
公司不要求贸易应收款和其他应收款的抵押品。本公司不存在因抵押物而未确认损失准备的应收账款和合同资产。
损失 率是使用"滚动率"方法计算的，该方法基于应收款经过连续拖欠阶段 直至核销的概率。根据以下 常见信贷风险特征—地理区域、客户信贷信息和所购房屋类型，对不同现金产生单位中的风险分别计算滚动率。
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
损失 率基于实际信贷损失经验。这些比率乘以标量因子，以反映在收集历史数据期间的经济状况与公司 在应收款预期寿命内的经济状况的当前状况相比， 在此期间的经济状况之间的差异。
于2023年12月31日 ，按地理区域划分的应收贸易账款及合约资产的信贷风险（以千计）如下：
按地理区域分列的信贷风险贸易应收款和合同资产详细信息一览表
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 我们 | ||||||||
| 其他地区 | ||||||||
| 应收贸易账款 | ||||||||
三. 流动性风险
流动性 风险是指公司在履行与其通过交付现金或其他金融资产结算的金融负债相关的义务时遇到困难的风险。公司保持流动性的方法是尽可能确保 在正常和压力条件下，有足够的现金和现金等价物以及其他流动资产在到期时偿还债务， ，而不会产生不可接受的损失或损害公司声誉的风险。
四. 市场风险
市场 风险是指市场价格（如外汇汇率、利率和股票价格）的变化将影响 公司收入或其所持金融工具价值的风险。市场风险管理的目标是在可接受的参数范围内管理 和控制市场风险，同时优化回报。
货币风险
如果采购和 应收款的计价货币与公司各自的功能货币之间存在不匹配，则 公司面临交易性外汇风险。交易主要 计价的货币为美元、以色列谢克尔和加拿大元。
灵敏度分析
截至2023年12月31日和2022年12月31日，美元、以色列谢克尔(ILS)或加元(CAD)相对于公司运营的所有其他货币可能合理地走强(走弱)，将影响以外币计价的金融工具的计量，并影响如下所示的股本和损益。此分析假设 所有其他变量，特别是利率保持不变，并忽略预测销售和购买的任何影响。以下 表格以千为单位显示：
关于金融工具产生的风险的性质和程度的详细信息附表
| 平均费率 | 期末即期汇率 | |||||||||||||||
| 强化 | 弱化 | 强化 | 弱化 | |||||||||||||
| 余额于2023年12月31日 | ||||||||||||||||
| CAD(-5%移动) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| ILS(-5%移动) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 2022年12月31日余额 | ||||||||||||||||
| CAD(-5%移动) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| ILS(-5%移动) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
外汇风险管理
该公司从事以外币计价的交易，因此会受到汇率波动的影响。汇率风险在经批准的政策参数内使用远期外汇合约进行管理。
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合并财务报表附注
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度
本公司于报告日的外币货币资产及货币负债账面金额(千元)如下：
外币风险管理详细信息一览表
| 负债 | 资产 | |||||||||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 计算机辅助设计 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| ILS | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
| 总暴露剂量 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
V. 投资风险
该公司投资于受管理的投资组合，使其面临基于市场波动的亏损风险。证券是代表公司购买的，并通过多个投资账户进行积极管理。分配用于投资的资金将根据管理层制定的投资指导原则进行分配。投资是以美元进行的。
公司遵循保守的投资方式，投资活动的风险有限，并将资金配置在一级资产中，以降低市场风险敞口。
有关本公司投资活动的资料 载于附注11。
19. 承付款和或有事项
公司在正常经营过程中可能还有其他各种合同义务。本公司对诉讼、索赔和环境问题不承担重大或有责任。超过记录金额的任何索赔和解将在作出该决定时计入利润或亏损。
2023年12月，在美国密苏里州西区地区法院提起的UMPA诉全国房地产经纪人协会等人的集体诉讼中，本公司被列为被告。 集体诉讼声称，包括本公司在内的某些房地产经纪公司参与了导致买家经纪佣金过高的做法，违反了联邦反垄断法。公司将对集体诉讼中提出的索赔进行有力的辩护，但无法预测诉讼的结果。
20. 关联方交易
公司与其子公司之间属于关联方的余额和交易已在合并时冲销，并未在本附注中披露。公司主要管理人员包括首席执行官、首席财务官、总裁、首席技术官和首席营销官，以及其他高管团队成员。执行干事参与A&R计划(见附注10.A)。本公司董事及高级职员控制本公司约37.08%的有表决权股份。作为关联方的公司主要管理人员和董事的报酬如下 (单位：千)：
关联方详细信息明细表{br
| 截至的年度 | ||||||||
| 2023年12月31日 | 2022年12月31日 | |||||||
| 薪金和福利 | ||||||||
| 基于股票的薪酬 | ||||||||
| 关联方赔偿费用 | ||||||||
21. 后续事件
2024年1月1日，公司更新了奖金RSU结构，以匹配(I)代理未达到上限时预扣佣金的10%(之前为15% )和(Ii)代理已达到上限时预扣佣金的20%(之前百分比为30%)。
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