附录 99.1
截至2023年9月30日的九个月(以美元计算)
LAC 北美
分拆中期财务报表
(未经审计)
(以千美元表示)
财务状况分割表
注意 | 9月30日 2023$ |
十二月三十一日 2022$ |
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流动资产 |
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现金和现金等价物 |
4, 16 | 200,499 | 636 | |||||||||
应收账款 |
42 | 4 | ||||||||||
预付款 |
16,835 | 1,297 | ||||||||||
延期交易成本 |
1,191 | | ||||||||||
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218,567 | 1,937 | |||||||||||
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非流动资产 |
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不动产、厂房和设备 |
7 | 131,982 | 3,936 | |||||||||
勘探和评估资产 |
8 | 770 | 9,514 | |||||||||
投资绿色科技金属 |
5 | 3,590 | 7,451 | |||||||||
投资 Ascend Elements |
6 | 8,582 | 5,000 | |||||||||
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144,924 | 25,901 | |||||||||||
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总资产 |
363,491 | 27,838 | ||||||||||
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流动负债 |
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应付账款和应计负债 |
17,156 | 9,913 | ||||||||||
长期负债的流动部分 |
808 | 724 | ||||||||||
通用汽车交易衍生负债 |
9 | 370 | | |||||||||
从父母那里贷款 |
10 | 46,259 | 43,572 | |||||||||
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64,593 | 54,209 | |||||||||||
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长期负债 |
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其他负债 |
11 | 4,617 | 7,568 | |||||||||
回收和修复成本 |
601 | 478 | ||||||||||
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5,218 | 8,046 | |||||||||||
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负债总额 |
69,811 | 62,255 | ||||||||||
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分部股权 |
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母公司净投资 |
545,139 | 226,009 | ||||||||||
赤字 |
(251,459 | ) | (260,426 | ) | ||||||||
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分部权益总额 |
293,680 | (34,417 | ) | |||||||||
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总负债和分部权益 |
363,491 | 27,838 | ||||||||||
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后续事件(注16)
2023 年 11 月 9 日获准发行
代表 董事会:
法比亚娜·丘布斯 | 开尔文·杜什尼斯基 | |
董事 | 董事 |
2
LAC 北美
分拆中期财务报表
(未经审计)
(以千美元表示)
综合亏损的例外声明
三个月已结束 9月30日 |
九个月 9月30日 |
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注意 | 2023$ | 2022$ | 2023$ | 2022$ | ||||||||||||||||
费用 |
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勘探支出 |
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工程学 |
| 4,480 | 782 | 16,680 | ||||||||||||||||
咨询、工资和其他薪酬 |
| 2,733 | 2,503 | 7,577 | ||||||||||||||||
许可费、环境费和索赔费 |
| 799 | 268 | 3,144 | ||||||||||||||||
野外物资等 |
| 406 | 14 | 1,027 | ||||||||||||||||
折旧 |
| 558 | 196 | 1,301 | ||||||||||||||||
钻探和地质费用 |
| 585 | 98 | 1,473 | ||||||||||||||||
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| 9,561 | 3,861 | 31,202 | |||||||||||||||||
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一般和行政(包括公司成本的分配) |
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工资、福利和其他补偿 |
1,596 | 662 | 5,008 | 2,517 | ||||||||||||||||
办公室和行政 |
419 | 446 | 1,387 | 1,288 | ||||||||||||||||
专业费用 |
832 | 820 | 2,466 | 1,909 | ||||||||||||||||
投资者关系、监管费用和差旅 |
340 | 296 | 1,144 | 844 | ||||||||||||||||
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3,187 | 2,224 | 10,005 | 6,558 | |||||||||||||||||
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3,187 | 11,785 | 13,866 | 37,760 | |||||||||||||||||
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其他物品 |
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交易成本 |
2,529 | | 9,359 | | ||||||||||||||||
通用汽车交易衍生负债公允价值变动所得收益 |
9 | (4,728 | ) | | (32,824 | ) | | |||||||||||||
绿色科技金属股票公允价值变动造成的亏损 |
5 | 2,724 | (730 | ) | 3,861 | 3,507 | ||||||||||||||
Ascend Elements公允价值变动的收益 |
6 | (3,582 | ) | | (3,582 | ) | | |||||||||||||
财务成本和其他收入 |
70 | 1,022 | 353 | 2,988 | ||||||||||||||||
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(2,987 | ) | 292 | (22,833 | ) | 6,495 | |||||||||||||||
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净(收益)/亏损 |
200 | 12,077 | (8,967 | ) | 44,255 | |||||||||||||||
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3
LAC 北美
分拆中期财务报表
(未经审计)
(以千美元表示)
分部权益变动分割表
母公司净投资 $ |
赤字$ | 分区公正$ | ||||||||||
余额,2021 年 12 月 31 日 |
150,942 | (192,628 | ) | (41,686 | ) | |||||||
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母公司净投资 |
43,754 | | 43,754 | |||||||||
净亏损 |
| (32,175 | ) | (32,175 | ) | |||||||
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余额,2022 年 9 月 30 日 |
194,696 | (224,803 | ) | (30,107 | ) | |||||||
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余额,2022 年 12 月 31 日 |
226,009 | (260,426 | ) | (34,417 | ) | |||||||
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母公司净投资 |
319,130 | | 319,130 | |||||||||
净收入 |
| 8,967 | 8,967 | |||||||||
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余额,2023 年 9 月 30 日 |
545,139 | (251,459 | ) | 293,680 | ||||||||
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4
LAC 北美
分拆中期财务报表
(未经审计)
(以千美元表示)
现金流分割表
截至9月30日的九个月 | ||||||||||||
注意 | 2023 $ |
2022 $ |
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经营活动 |
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净收入/(亏损) |
8,967 | (44,255 | ) | |||||||||
不影响现金和其他物品的物品: |
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股权补偿 |
12 | 97 | 859 | |||||||||
折旧 |
196 | 1,301 | ||||||||||
绿色科技金属股票公允价值变动造成的亏损 |
5 | 3,861 | 3,508 | |||||||||
通用汽车交易衍生负债公允价值变动所得收益 |
9 | (32,824 | ) | | ||||||||
Ascend Elements公允价值变动的收益 |
6 | (3,582 | ) | | ||||||||
其他物品 |
513 | 15 | ||||||||||
营运资金项目的变化: |
||||||||||||
应收账款、预付账款和存款减少/(增加) |
1,301 | (314 | ) | |||||||||
应付账款、应计负债和其他负债的增加/(减少) |
(12,290 | ) | 390 | |||||||||
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用于经营活动的净现金 |
(33,761 | ) | (38,496 | ) | ||||||||
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投资活动 |
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不动产、厂房和设备的增加 |
(115,398 | ) | (1,105 | ) | ||||||||
增加勘探和评估资产 |
(347 | ) | (3,865 | ) | ||||||||
投资绿色科技金属 |
| (10,015 | ) | |||||||||
投资 Ascend Elements |
| (5,000 | ) | |||||||||
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用于投资活动的净现金 |
(115,745 | ) | (19,985 | ) | ||||||||
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筹资活动 |
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母公司投资/资本出资净额 |
46,189 | 59,927 | ||||||||||
母公司净投资/通用汽车交易的总收益 |
320,148 | | ||||||||||
支付与全球机制交易相关的费用 |
(15,217 | ) | | |||||||||
租赁付款 |
(560 | ) | (223 | ) | ||||||||
递延交易成本 |
(1,191 | ) | | |||||||||
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融资活动提供的净现金 |
349,369 | 59,704 | ||||||||||
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现金和现金等价物的变化 |
199,863 | 1,223 | ||||||||||
现金及现金等价物期初 |
636 | 933 | ||||||||||
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现金及现金等价物期末 |
200,499 | 2,156 | ||||||||||
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5
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
分拆中期财务报表附注
在截至2023年9月30日的九个月中
1. | 业务的背景和性质 |
2023 年 1 月 23 日,公元前 1397468 有限公司(新 LAC 或公司)在 下注册成立《商业公司法》(不列颠哥伦比亚省)的唯一目的是根据分离交易(分离)收购美国锂业公司(Old LAC)(现名为Lithium Americas(阿根廷)公司的北美商业资产和投资(LAC North America)的所有权。2023年10月3日分离完成后,New Lac更名为 Lithium Americas Corp.,其普通股在多伦多证券交易所(TSX)和纽约证券交易所(NYSE)上市,股票代码为LAC。
根据公司与Old LAC之间的安排协议,分离是根据不列颠哥伦比亚省法律 通过安排计划(“安排计划”)实施的。作为分离的一部分,Old LAC向新LAC捐赠了其他资产和负债、其在Thacker Pass项目(Thacker Pass)中的权益、对绿色科技金属和Ascend Elements的 投资、某些知识产权、对公元前1339480年有限公司的应收账款或贷款,以及2.755亿美元的现金,包括用于建立足够营运资金的7500万美元。然后,New LAC 通过一系列股票交易所将其普通股分配给了Old LAC的股东。分离是 按比例计算归还给Old LAC的股东,以便持有人在分离前和分离后不久在Old LAC和New LAC 中保持相同的比例权益。
截至2023年9月30日,Old LAC North America主要持有 Thacker Pass,这是一处位于内华达州洪堡县麦克德米特火山口的沉积物锂矿产,目前处于开发阶段。
根据1934年的美国证券交易法,新LAC于2023年9月提交了经修订的20-F注册声明,要求注册 新LAC的普通股。
2023年1月30日,LAC North America与 通用汽车(GM)签订了收购协议,根据该协议,通用汽车同意进行65万美元的投资(以下简称 “交易”),所得款项将用于建设和开发Thacker Pass。该交易 由两部分组成,其中320,148美元的第一批投资(第一批投资)以通用汽车订阅Old LAC的15,002份认购收据的形式自动转换为15,002个单位 ,包括Old LAC的总15,002股普通股和11,891份认股权证,已于2023年2月16日完成,ES的总收益已释放乌鸦。
根据与通用汽车的协议,通用汽车与Old LAC之间的第二批认购协议(与通用汽车预计的第二批投资约33万美元 有关)于2023年10月3日终止,取而代之的是通用汽车与新LAC之间的相应认购协议(见注释9),因此新LAC将收到所得款项。
此外,LAC North America正在推进美国能源部先进技术车辆 制造业贷款计划的申请程序,该计划如果获得批准,最多可提供Thacker Pass总资本成本的75%用于施工。
6
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
x. | 业务的背景和性质 (续) |
LAC的新总部和主要地址是加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市西黑斯廷斯街 900 号 400 号套房,V6C 1E5。
2. | 准备和演示的基础 |
随附的分拆中期财务报表的编制目的是提供LAC North America的 历史信息。分拆中期财务报表是根据国际 会计准则委员会(IFRS)发布的国际财务报告准则编制的,适用于中期财务报表的编制,包括国际会计准则(IAS)34 “中期财务报告”。这些 分割中期财务报表应与截至2022年12月31日的 年度的LAC北美分拆年度财务报表(2022年分拆财务报表)一起阅读,后者是根据国际财务报告准则编制的。LAC North America和Old LAC之间的交易和余额在这些财务报表中反映为关联方 交易。
随附的中期财务 报表包括LAC North America可明确识别的资产、负债和经营业绩。这包括Thacker Pass的相关资产、负债和支出,通用汽车融资产生的特定投资、交易和余额 ,以及与Old LAC管理北美LAC相关的某些成本。此类费用是根据Old LAC管理层和员工在LAC北美的估计参与水平从Old LAC的共同公司费用中分配给LAC North America的。LAC North America是Old LAC的一个分支机构,而不是作为一家独立公司运营。LAC North America 从 Old LAC 获得服务和支持,并依赖于旧 LAC 执行这些服务和支持功能的能力。
分配成本主要与老LAC员工的公司管理 费用和雇用成本有关,这些员工提供的服务包括会计和财务、法律、信息技术、人力资源、营销、投资者关系、合同支持、财务、行政和其他公司 总部服务。
Old LAC拥有现金管理、薪资和采购的集中化流程和系统,并管理国库 职能并保留现金余额,这些现金余额用于通过定期现金通话为LAC北美的活动提供资金。Old LAC代表LAC North America进行的现金交易的结果要么以母公司 负债内的贷款,要么反映在附带的资产负债表中作为母公司权益净投资,要么根据交易受与Old LAC签订的正式贷款协议的约束,还是与Old LAC的 活动归属于LAC North America的金额有关。
母公司净投资代表老LAC在LAC北美 记录的净资产中的权益,以及截至所列日期Old LAC的累计净股权投资。母公司余额中的贷款在完成分离时计入了New LAC的股权。
7
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
2. | 准备和演示的基础 (续) |
管理层认为,在这种情况下,分拆中期财务报表所依据的假设和分配是合理和适当的。费用和成本分配的确定依据是 Old LAC 认为, 合理反映了 在本报告所述期间向北美地区提供的服务的利用率或获得的收益与老拉丁美洲产生的总成本的关系。但是,如果LAC North America是一个独立于Old LAC运营的实体,则这些交易和分配记录的金额 不一定代表财务报表中反映的金额。
由于规模经济、 管理层判断、现金管理和作为独立公司获得的融资或其他因素,本来可以或将要独立产生的金额可能与分配的金额有所不同。
因此,在 LAC North America 与 Old LAC 分离后, 运营的未来业绩将包括可能与分割历史经营业绩、财务状况和现金 流量存在重大差异的成本和支出。因此,这些时期的财务报表不一定代表LAC North America的未来经营业绩、财务状况和现金流量。
历史上,LAC North America的某些交易已包含在Old LAC提交的纳税申报表中。这些财务报表中包含的 所得税金额是使用单独的申报方法计算的,就好像 LAC North America 在自己的纳税申报表中包含此类金额一样。单独的申报方法将所得税的会计指导应用于 独立财务报表,就好像LAC North America在所列期间是与Old LAC分开的纳税人一样。
3. | 重要的会计政策 |
这些分拆中期财务报表的编制要求管理层做出 假设、估计和判断,这些假设、估计和判断会影响这些财务报表和附注中报告的金额。LAC North America 的估计基于历史经验和各种假设,这些假设在 做出估算时被认为是合理的。因此,实际结果可能不同于这些财务报表中估计的金额,这种差异可能是重大的。这些财务报表中列报的金额不一定表示 未来几年的预期业绩。
管理层在 应用会计政策时做出的重要估计和判断的性质和数量以及估算不确定性的关键来源与管理层对2022年分拆财务的估算和判断的性质和数量基本相同,但下文所述除外。
估算不确定性与会计政策判断
与通用汽车签订的协议的会计处理
LAC North Americas对与通用汽车的协议的核算涉及判断,特别是其假设在LAC North Americas的裁决中,承购协议是按市场销售价格计算的协议;承购与通用汽车提供的股权融资是分开的(见附注9和16)。
8
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
3. | 重要的会计政策 (续) |
与通用汽车签订的认股权证和认购协议的公允价值涉及估算, 是使用蒙特卡罗模拟确定的,需要大量的假设,包括旧LAC股价的预期波动率。认股权证于2023年7月31日终止(见注释1),终止后, 与通用汽车的认购协议的公允价值仍涉及估计,因此需要他们进行蒙特卡罗模拟。
开始开发 Thacker Pass
LAC North America认定,在2023年1月31日发布独立的National Instrument 43-101可行性研究报告(Thacker Pass可行性研究)、收到美国内华达州地方法院(联邦法院)关于发布裁决记录(ROD)的 有利裁决以及收到土地管理局的启动通知后,Thacker Pass的技术可行性和商业可行性已得到证实 (BLM) 于 2023 年 2 月 7 日。LAC North America签订了工程、采购和施工管理(EPCM)协议和其他与施工相关的合同。Thacker Pass的建设已经开始,包括场地准备、 岩土工程钻探、输水管道开发和相关基础设施。因此,Thacker Pass的资本化成本已从勘探和评估资产中转移到不动产、厂房和设备, 开发成本资本化于2023年2月1日开始。
在将Thacker Pass资产从 勘探和评估转移到不动产、厂房和设备的同时,LAC North America完成了对Thacker Pass的减值测试,该测试将账面价值与可回收金额进行了比较。可收回金额是使用价值和 公允价值减去处置成本中的较大值。公允价值减去处置成本是使用折现现金流模型和可行性研究经济学计算得出的。影响公允价值的重要假设包括未来的锂价格、 资本成本估算、运营成本估算、估计的矿产储量和资源以及贴现率。根据减值测试的结果,管理层得出结论,没有减值。
国际财务报告准则新声明
对国际会计准则第1号财务报表列报的修订
2022年10月,国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第1号《财务报表列报》的修正案,标题为带契约的非流动负债。
这些修正案旨在改善实体在报告期结束后的12个月内推迟清偿负债的权利以 遵守契约为前提时所提供的信息。《国际会计准则1》的这些修正案推翻了先前于2020年1月发布的修正案,即 “负债归类为流动或非流动” ,该修正案澄清了负债分为流动或非流动负债,具体取决于报告期末存在的权利。如果公司在报告期结束时拥有将结算延迟至少 12 个月的实质性权利,则应将负债归类为非流动负债。由于这些修正案将于2024年1月1日生效,因此它们不影响 这些分拆中期财务报表。
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LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
3. | 重要的会计政策 (续) |
对《国际会计准则第1号》和《国际财务报告准则实务报表2》的修订:会计政策披露
2021年2月,国际会计准则理事会发布了对国际会计准则第1号《财务报表列报》和《国际财务报告准则惯例》 表2作出重要性判断的修正案,为将重要性判断应用于会计政策披露提供指导。
国际会计准则1的修正案将披露重要会计政策的要求改为披露重要会计 政策的要求。《实务声明》中增加了指导和说明性示例,以协助在对会计政策披露做出判断时运用重要性概念。修正案于 2023 年 1 月 1 日生效。 这些修正并未影响这些分拆的中期财务报表。
4. | 现金和现金等价物 |
2023 年 9 月 30 日 $ | 2022年12月31日 $ |
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现金和现金等价物 |
200,499 | 636 | ||||||
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200,499 | 636 | |||||||
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现金和现金等价物包括第一批投资的剩余净收益。 2023 年 10 月 3 日,根据《安排计划》(见附注16),从 Old LAC 向新 LAC 额外转移了 7,500 万澳元的现金,以便为新 LAC 建立足够的营运资金。
5. | 投资绿色科技金属 |
2022年4月28日,Old LAC达成协议,以私募方式收购绿色科技金属有限公司 (ASX: GT1)(Green Technology Metals)的股份,该公司是一家专注于北美的锂勘探和开发上市公司,在加拿大安大略省西北部拥有硬岩锂辉石资产,总对价为1万美元。
截至2023年9月30日,LAC North America持有约13,301股普通股,约占绿色科技金属已发行和 已发行股票的5%,公允价值为3590美元,根据截至该日绿色科技金属股票的市场价格确定。 在截至2023年9月30日的九个月的综合亏损表中确认了绿色科技金属股票公允价值变动的亏损3,861美元。
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LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
6. | 投资上升元素 |
2022年7月18日,Old LAC通过认购C-1系列优先股,向总部位于美国的私营锂离子电池回收和工程材料公司奥升元素有限公司(Ascend Elements)投资了5,000美元。这些股票的持有人有权以 的年利率获得发行价格的8%的股息(仅当Ascend Elements董事会宣布时)、清算时的优先权、将优先股转换为普通股的权利以及其他惯常优惠。
截至2023年9月30日,LAC North America持有 Ascend Elements约806股C-1系列优先股,估计公允价值为8,582美元。截至2023年9月30日的九个月的综合亏损表确认了绿色科技金属股票公允价值变动的收益为3582美元。
7. | 财产、厂房和设备 |
ThackerPass $ |
装备 和机械 $ |
其他1 $ |
总计 $ |
|||||||||||||
成本 |
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截至2021年12月31日 |
| 1,317 | 3,340 | 4,657 | ||||||||||||
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补充 |
| 1,265 | 897 | 2,162 | ||||||||||||
|
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|||||||||
截至2022年12月31日 |
| 2,582 | 4,237 | 6,819 | ||||||||||||
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|
|||||||||
从 E&E 转账(注8) |
9,091 | | | 9,091 | ||||||||||||
补充 |
119,676 | 161 | 278 | 120,115 | ||||||||||||
处置 |
| | (166 | ) | (166 | ) | ||||||||||
|
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|
|
|
|
|||||||||
截至2023年9月30日 |
128,767 | 2,743 | 4,349 | 135,859 | ||||||||||||
|
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|
|
|
|
|
|
Thacker Pass$ | 装备 和机械 $ |
其他1 $ |
总计 $ |
|||||||||||||
累计折旧 |
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截至2021年12月31日 |
| 814 | 549 | 1,363 | ||||||||||||
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当年的折旧 |
| 748 | 772 | 1,520 | ||||||||||||
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截至2022年12月31日 |
| 1,562 | 1,321 | 2,883 | ||||||||||||
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该期间的折旧 |
| 418 | 655 | 1,073 | ||||||||||||
处置 |
| | (79 | ) | (79 | ) | ||||||||||
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截至2023年9月30日 |
| 1,980 | 1,897 | 3,877 | ||||||||||||
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Thacker Pass | 设备和机械 $ |
其他 1 $ |
总计 $ |
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账面净值 |
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截至2021年12月31日 |
| 503 | 2,791 | 3,294 | ||||||||||||
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截至2022年12月31日 |
| 1,020 | 2,916 | 3,936 | ||||||||||||
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|||||||||
截至2023年9月30日 |
128,767 | 763 | 2,452 | 131,982 | ||||||||||||
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1 | 其他类别包括截至2023年9月30日成本为3,025美元的使用权资产和1,368美元 的累计 折旧。 |
11
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
8. | 勘探和评估资产 |
与Thacker Pass和其他项目相关的勘探和评估资产如下:
$ | ||||
截至2021年12月31日的勘探和评估资产 |
5,747 | |||
|
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|||
补充 |
4,120 | |||
注销非 Thacker Pass 资产 |
(353 | ) | ||
|
|
|||
截至2022年12月31日的勘探和评估资产 |
9,514 | |||
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|||
补充 |
347 | |||
向 PP&E 转账(注释7) |
(9,091 | ) | ||
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截至 2023 年 9 月 30 日的勘探和评估资产总额 |
770 | |||
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Thacker Pass的开发开始后,Thacker Pass的资本化成本从 勘探和评估资产转移到了不动产、厂房和设备,LAC North America从2023年2月1日起开始将开发成本资本化(见注释3)。
在将Thacker Pass资产从勘探和评估转移到不动产、厂房和设备的同时,LAC North America 完成了对Thacker Pass的减值测试,该测试将账面价值与可回收金额进行了比较。可收回金额是使用价值和公允价值减去处置成本中的较大值。公允价值减去处置成本是 使用折现现金流模型和可行性研究经济学计算得出的。影响公允价值的重要假设包括未来的锂价格、资本成本估算、运营成本估计、估计的矿产储量和 资源以及贴现率。根据减值测试的结果,管理层得出结论,没有减值。
LAC North America对Thacker Pass的特许权使用费和其他款项有一定的承诺,如下所示。只有当LAC北美将来继续持有标的索赔时,才能支付这些款项,并且只有在LAC北美开始从Thacker Pass生产时,才会产生特许权使用费。
| 仅铀收入的20%特许权使用费; |
| 所有索赔的总收入特许权使用费为8%,累计付款额为22,000美元。然后,在项目整个生命周期内,特许权使用费将减少到 4%。LAC North America在支付22,000美元后,可以随时选择将特许权使用费减少到1.75%。 |
9. | 与通用汽车的协议 |
2023年1月30日,Old LAC与通用汽车签订了一项协议,根据该协议,通用汽车同意分两批进行65万美元的股权投资。该交易的收益将用于建造和开发Thacker Pass。2023年2月16日,第一笔320,148美元的资金完成,导致通用汽车购买了Old LAC的15,002股普通股, ,这些资金作为母公司在LAC北美净投资的一部分。关于通用汽车的第一批投资,Old LAC和GM还签订了(a)认股权证和认购协议(GM 第二批协议),每份协议均涉及高达33万美元的第二批投资;(b)向通用汽车供应Thacker Pass生产的碳酸锂的承购协议(承购协议);以及(c)投资者 权利协议。
12
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
9. | 与通用汽车的协议 (续) |
通用汽车第二批协议
根据全球机制第二部分协议,分离完成后,全球机制第二批协议按照 的条款失效,取而代之的是新拉丁美洲和通用汽车之间的相应协议。第二批投资将通过购买新的LAC协议下的普通股来实施。
根据将于2024年8月到期的第二批认购协议,通用汽车将购买新LAC的普通股,前提是 满足某些先决条件,包括新LAC获得足够的资金以完成Thacker Pass第一阶段的开发(融资条件)。认购协议要求 的总收购价格最高为33万美元,股票数量将使用等于(a)5天成交量加权平均股价(从融资条件得到满足的通知之日确定 )和(b)每股17.36美元(见注释16)中较低值。
由于分离是在第二批交易结束之前完成的 ,通用汽车与Old LAC签订的第二批认购协议因收购美国锂业(阿根廷)公司的两股普通股而失效,取而代之的是,新LAC和通用汽车执行了新的认购 协议。新LAC认购协议的条款在很大程度上反映了Old LAC先前签署的认购协议,前提是股票和价格将根据新LAC的价值比率进行调整,因此 通用汽车将在新LAC进行第二批高达33万美元的投资。
通用汽车第二批协议被视为 衍生品,因为这些协议可能导致以固定认购价格发行可变数量的股票,最初按公允价值计量,随后按公允价值计入损益。
LAC North America记录了通用汽车第二批协议的衍生品,初始公允价值为33,194美元,第一批投资的净收益计入母公司净投资。在第一批项目结束时,支付了约16,803美元的财务咨询费和其他174美元的交易费用。与通用汽车第二批协议衍生品相关的交易成本 的1,760美元部分已计入支出。归属于通用汽车第一批收益的15,217美元的交易成本计入母公司净投资。 通用汽车第二批投资完成后,将支付6,227美元的财务咨询费。
全球机制第二批协议价值的变化概述如下 :
$ | ||||
通用汽车衍生负债 |
||||
自 2023 年 1 月 30 日起首次认可 |
(33,194 | ) | ||
公允价值变动的收益 |
32,824 | |||
|
|
|||
截至2023年9月30日 |
(370 | ) | ||
|
|
13
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
9. | 与通用汽车的协议 (续) |
截至2023年1月30日,该衍生品的公允价值是使用蒙特卡洛 模拟确定的,其输入如下:波动率为58.34%,股价为21.99美元,无风险利率为4.77%,预期股息为0%。截至2023年9月30日,该衍生品的公允价值是根据以下输入估算的: 波动率为46.47%,旧LAC的股价为17.01美元,无风险利率为5.71%,预期股息为0%。 在综合亏损表中确认了从发行到2023年9月30日期间衍生品公允价值变动的收益为32,824美元。
衍生品的估值对旧LAC的变化(以及 分离后的新LAC)股价的变化以及普通股的假设波动率很敏感。涨幅是由基础估值假设的变化推动的,包括截至2023年9月30日, 旧LAC的市场份额从21.99美元降至17.01美元,波动率假设从58.34%下降至49.13%,但无风险利率从4.77%上升至5.68%部分抵消了这一变化。将旧LAC的股价下调/上涨10% 将导致衍生品价值分别减少/增加88%和129%。将波动率假设降低/增加 10% 将导致导数值相应减少/增加 91% 和 104%。
承购协议
根据承购协议,通用汽车可以按现行市场价格购买Thacker Pass第一阶段生产的多达100%的股份。 第一阶段生产安排的期限为十年,通用汽车的期权可延长五年,并有其他有限的延期。新LAC还授予通用汽车对Thacker Pass第二阶段生产的优先拒绝权。承购协议下可用的交易量 以收到第二批通用汽车投资为前提,如果通用汽车的剩余投资少于33万美元,则在某些情况下可能会相应减少。
10. | 从父母那里贷款 |
2023 年 9 月 30 日 $ |
十二月三十一日 2022 $ |
|||||||
从父母那里贷款 |
||||||||
从父母那里贷款 |
46,259 | 43,572 | ||||||
|
|
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|||||
46,259 | 43,572 | |||||||
|
|
|
|
LAC North America与Old LAC签订了自2020年1月1日起生效的信贷额度协议, 用于为Thacker Pass的支出提供资金。信贷额度总额为4万美元,每次提款的到期日为2023年12月31日,年利率为9%。截至2023年9月30日,LAC North America已从母公司的贷款中提取了4万美元 。截至2023年9月30日,该贷款的应计利息为6,259美元。父母的贷款在离职后由Old LAC转移到新LAC(见注释1)。
14
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
11. | 其他负债 |
2023 年 9 月 30 日 $ |
十二月三十一日 2022 $ |
|||||||
其他负债 |
||||||||
租赁负债 |
1,117 | 1,618 | ||||||
采矿承包商的责任 |
3,500 | 5,950 | ||||||
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4,617 | 7,568 | |||||||
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在2019年第二季度,LAC North America与Thacker Pass的采矿承包商 签订了采矿设计、咨询和采矿运营协议,其中包括融资部分。根据该协议,LAC North America连续七次从采矿承包商那里获得了3500美元的等额分期付款,其中2019年收到1,500美元,2020年收到2,000美元。这些金额包含在采矿承包商的负债余额中。
LAC North America将在实现某些商业采矿里程碑后向采矿承包商支付4,675美元的成功费用 ,如果未达到此类商业采矿里程碑,则无息偿还3500美元的预付款。
12. | 股权补偿 |
股权激励计划
在2023年10月3日离职之前,Old LAC的员工根据多伦多证券交易所的政策参与了旧LAC的股权激励计划 (计划),根据该政策,Old LAC董事会不时酌情决定,符合条件的董事、高级职员、员工和顾问获得:(1)授予激励性股票 期权,以购买旧LAC普通股(股票期权);以及(2)授予递延股份单位 (DSU) 限制性股份单位 (RSU) 和绩效份额单位 (PSU),受 a接收者的约束根据《所得税法》(加拿大),延期权在归属时自动转换为旧LAC普通股。
每种股票期权的行使价基于授予时老LAC普通股的公允市场价格。股票期权的授予期限最长为五年。
限制性股份单位
在截至2023年9月的九个月中,Old LAC向LAC北美的员工和顾问发放了127个(2022年96个)RSU。根据授予日旧LAC股票的市场价值, 的限制性股票单位的总公允价值估计为3,204美元(2022年为2,367美元)。
截至2023年9月30日,与未归属限制性股票单位相关的未摊销薪酬成本总额为2,346美元(2022年为1,714美元)。在 截至2023年9月30日的九个月中,与限制性股票单位相关的70美元的股票薪酬支出计入运营费用(2022年714美元)。
15
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
12. | 股权补偿 (续) |
未偿还的限制性股票单位数量的变动摘要如下:
RSU 数量 | 加权平均 FMV 每人价格 分享, (美元) |
|||||||
余额,截至2021年12月31日的未偿还限制性股票单位 |
310 | 6.02 | ||||||
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转换为股票 |
(80 | ) | (12.56 | ) | ||||
已授予 |
101 | 23.95 | ||||||
被没收 |
(1 | ) | (12.91 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
余额,截至2022年12月31日的未偿还限制性股票单位 |
330 | 10.01 | ||||||
|
|
|
|
|||||
转换为股票 |
(23 | ) | (24.60 | ) | ||||
已授予 |
127 | 25.27 | ||||||
被没收 |
(6 | ) | (25.27 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
余额,截至 2023 年 9 月 30 日的未偿还限制性股票单位 |
428 | 13.29 | ||||||
|
|
|
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股票期权
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中,Old LAC没有向LAC北美员工授予任何股票期权。 未平仓股票期权变动摘要如下:
数字 的期权 |
加权 平均值 行使价, (CDN$) |
|||||||
截至2021年12月31日的未偿还股票期权余额 |
340 | 7.30 | ||||||
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已锻炼 |
(220 | ) | (6.76 | ) | ||||
|
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|
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截至2022年12月31日的未偿还股票期权余额 |
120 | 8.30 | ||||||
|
|
|
|
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已锻炼 |
(120 | ) | (8.30 | ) | ||||
|
|
|
|
|||||
截至2023年9月30日的未偿还股票期权余额 |
| | ||||||
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在截至2023年9月30日的九个月中,在行使期权时,Old Lac的加权平均股价为32.15加元(2022年40.62加元)。
在截至2023年9月30日的九个月中,与股票期权相关的股票薪酬支出为零美元,计入运营费用(2022年零美元)。
绩效份额单位
在截至2023年9月30日(2022年5日)的九个月中,Old LAC向LAC北美员工授予了16套PSU。 截至2023年9月30日,与未归属PSU相关的未摊销薪酬成本总额为558美元(2022年至251美元)。在截至2023年9月30日的九个月中,与PSU相关的股权薪酬支出27美元计入 运营费用(2022年至145美元)。
16
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
12. | 股权补偿 (续) |
未偿还的PSU数量的变化摘要如下:
PSU 数量 | 加权平均 FMV 每股价格, ($) |
|||||||
余额,截至2021年12月31日的未偿还PSU |
113 | 7.31 | ||||||
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|
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|||||
已授予 |
5 | 41.99 | ||||||
|
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|||||
余额,截至2022年12月31日的未偿还PSU |
118 | 8.79 | ||||||
|
|
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|
|||||
已授予 |
16 | 38.84 | ||||||
|
|
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|||||
余额,截至2023年9月30日的未偿还PSU |
134 | 12.42 | ||||||
|
|
|
|
13. | 关联方交易 |
LAC North America与关联方达成了以下交易:
来自母公司的资金
如附注2所述,LAC North America的资金来自Old LAC的贷款(记入负债(见附注10))或资本 出资(记入母公司股权投资净额)。母公司净投资代表老LAC在列出日期 之前在LAC北美记录的净资产中的权益以及Old LAC的累计净股权投资。
母公司成本分配
Old LAC产生的与北美LAC相关的某些成本分配给LAC North America,并在综合亏损分割表中作为一般和行政 支出和交易成本列报(见注2)。
交易成本包括顾问的专业费用以及与执行全球机制协议和分离相关的交易费用。
14. | 分段信息 |
LAC 北美分公司在一个运营领域和一个地理区域内运营。Thacker Pass 处于勘探和评估阶段, 从 2023 年 2 月 1 日起进入开发阶段。LAC North America的几乎所有资产和负债都与Thacker Pass有关。
17
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
15. | 金融工具 |
在财务状况分割表中以公允价值记录的金融工具以及在公允价值披露中列报的 采用公允价值层次结构进行分类,该层次结构反映了计量所用投入的重要性。公允价值层次结构具有以下级别:
| 活跃市场中相同资产或负债的第 1 级未经调整的报价; |
| 可以直接或间接观察到的资产或负债报价以外的第 2 级输入;以及 |
| 不基于可观察市场数据的资产和负债的第 3 级输入。 |
公允价值层次结构要求在存在可观察的市场投入时使用此类投入。金融工具 被归类为层次结构的最低级别,在衡量公允价值时考虑了大量投入。分别作为绿色科技金属和Ascend Elements投资 的一部分收购的普通股和优先股,以及通用汽车第二批协议衍生品在财务状况表中定期按公允价值计量。
现金和现金等价物、应收账款和母公司贷款在 分割财务状况表中按摊销成本计量。截至2023年9月30日,以摊销成本计量的金融工具的公允价值近似于其账面价值。绿色科技金属股票 被归类为公允价值层次结构的第一级(见注释5),通用汽车第二批协议衍生品(见注释9)被归类为公允价值层次结构的第二级,Ascend Elements优先股被归类为公允价值层次结构的第三级(见注释6)。
LAC 北美管理风险以最大限度地减少潜在损失。LAC North Americas 风险管理流程的主要目标是确保正确识别风险,并确保与这些风险相关的资本基础充足。影响拉丁美洲和加勒比北美金融工具的主要风险如下所述。
信用风险
信用风险 是指与交易对手无法履行其付款义务相关的损失风险。可能使LAC North America受到信用风险集中的金融工具主要包括现金和现金等价物 和应收账款。LAC North Americas的最大现金和应收账款信用风险敞口是合并财务状况表中披露的金额。通过向加拿大两家主要银行存入现金和现金等价物 (包括第一批投资收益),以及投资由加拿大政府或加拿大特许银行担保的美国国库券和其他短期投资,可以限制信用损失的风险。预计信贷损失 估计微乎其微。
18
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
15. | 金融工具 (续) |
流动性风险
流动性风险是指LAC North America在到期时无法履行其财务义务的风险。LAC North Americas 管理流动性的方法是评估正常和压力条件下当前和预期的流动性需求,以估计和维持足够的现金和现金等价物储备,以满足 短期和长期的流动性需求。LAC North America编制年度预算,定期对预算进行监测,并在必要时进行更新。截至2023年9月30日,LAC North America的现金及现金等价物为200,499美元,用于结算64,593美元的当前 负债(见附注1)。流动负债包括通用汽车第二批协议的衍生品,该衍生品将以股票结算。
16. | 后续事件 |
2023年10月3日,分离是根据安排计划实施的,其中包括由Old LAC向新LAC转移7500万美元的 现金,为新LAC建立足够的营运资金。分离后,Old LAC的每位股东都获得了美洲锂业(阿根廷)公司的一股普通股和新LAC的一股普通股,以换取每股旧 LAC股份,从而成立了两家独立的上市公司。旧LAC的限制性股票单位、绩效份额单位和递延股份单位的持有人在美洲锂业(阿根廷)公司 和新LAC各获得了一种类似的工具,但须遵守某些条件。2023年10月3日,New LAC共发行和流通了160,047,671股普通股,并发行了与 该安排计划相关的2,171,285股限制性股票单位和225,135股递延股票单位。
2023年10月4日开始交易时,美国锂业(阿根廷)公司和新拉克开始在 多伦多证券交易所和纽约证券交易所定期交易,股票代码分别为LAAC和LAC。
根据通用汽车第二批协议,通用汽车第二批协议将于2023年10月3日终止,取而代之的是新LAC与通用汽车之间的相应的 协议(见注释9)。根据替代的新LAC 协议,第二批投资将通过以现行市场价格购买普通股来实施,最高价格为每股普通股17.36美元。
认购协议的条款在很大程度上反映了Old LAC先前签署的协议,前提是 的股票和价格将根据新LAC的价值比率进行调整,因此,通用汽车将在新LAC进行高达33万美元的第二批投资。
作为该安排计划的一部分,承购协议已分发给New LAC。
2023 年 10 月 3 日分离后,资产和负债 New LAC 立即上线 形式上的基础如下:
19
LAC 北美
分拆中期财务报表附注
(以千美元表示,每股金额除外;股票和股票工具以千美元计)
16. | 后续事件 (续) |
截至目前 2023年10月3日 $ |
||||
流动资产 |
||||
现金和现金等价物 |
275,499 | |||
应收账款 |
42 | |||
预付款 |
16,835 | |||
递延交易成本 |
1,191 | |||
|
|
|||
293,567 | ||||
|
|
|||
非流动资产 |
||||
不动产、厂房和设备 |
129,597 | |||
勘探和评估资产 |
770 | |||
投资绿色科技金属 |
3,590 | |||
投资 Ascend Elements |
8,582 | |||
|
|
|||
142,539 | ||||
|
|
|||
总资产 |
436,106 | |||
|
|
|||
流动负债 |
||||
应付账款和应计负债 |
17,156 | |||
长期负债的流动部分 |
808 | |||
通用汽车交易衍生负债 |
370 | |||
|
|
|||
18,334 | ||||
|
|
|||
长期负债 |
||||
其他负债 |
4,617 | |||
回收和修复成本 |
601 | |||
|
|
|||
5,218 | ||||
|
|
|||
负债总额 |
23,552 | |||
|
|
|||
股东权益 |
||||
股本 |
665,585 | |||
赤字 |
(253,031 | ) | ||
|
|
|||
股东权益总额 |
412,554 | |||
|
|
|||
负债和股东权益总额 |
436,106 | |||
|
|
20