附录 99.3
万达制药公司
预计简明合并财务报表（未经审计）
2023 年 12 月 7 日，万达制药公司（万达或公司）签订了资产购买协议，以收购某些资产 ，包括市场和出售 PONVORY 的独家权利®在美国（美国）和加拿大（Ponvory 或购买的资产），来自 强生公司Actelion Pharmicals Ltd.（Janssen），交易的完成与签署（收购）同时进行。PONVORY®是每日一次的口服精选 鞘氨醇-1-磷酸受体 1 调节剂，适用于治疗复发型多发性硬化症的成年人，包括临床孤立综合征、 复发缓解症和活动性继发性进展性疾病。
此处提供的预计信息包括截至2023年12月31日的年度未经审计的 简明合并运营报表。截至2023年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表的列报反映了合并的 业绩，就好像收购发生在2023年1月1日，即公司2023财年的开始一样。这些未经审计的缩表 合并财务报表中包含的Ponvory所购资产的历史财务报表包括从2023年1月2日到2023年12月7日收购之日的活动。在这些未经审计的缩表 合并财务报表中，财政年度开始日期的一天差异对于调整并不重要。Ponvory的资产负债表已反映在截至2023年12月31日的财年 的10-K表（年度报告）年度报告中，公司的合并资产负债表中。
未经审计的预计简明合并财务报表包括根据美国普遍接受的会计原则（美国公认会计原则）反映收购的 会计的调整。交易会计调整包括对收购进行会计核算所必需的调整。
正如未经审计的简明合并财务报表附注2中所讨论的那样，根据美国 GAAP，公司得出结论，此次收购不符合业务的定义。但是，就本表格8-K/A而言，根据S-X 11-01，此次收购被视为收购企业。
未经审计的缩表 合并财务报表应与（i）公司于2024年2月8日向美国证券交易委员会提交的截至2023年12月31日的年度报告中包含的历史财务报表以及 （ii）Ponvory截至2023年1月1日和2022年1月2日止年度以及截至2023年10月1日和2023年10月1日的特殊用途缩写财务报表一起阅读在截至 2023 年 10 月 1 日和 2022 年 10 月 2 日的九个月中，包含在本表格 8-K/A 的附录 99.1 和 99.2 中。
未经审计的 pro 格式的简明合并财务报表仅供参考，不一定表示如果在指定日期完成收购本应取得的业绩。此外，未经审计的 预计简明合并财务报表并不表示合并业务的未来财务状况或经营业绩。由于各种因素，实际财务状况和经营业绩可能与 此处反映的预计金额有显著差异。
万达制药公司
简明合并运营报表（未经审计）
截至2023年12月31日的财年
| （以千计，股份和每股金额除外） | 万达 （历史） |
Ponvory （历史）用于 九人 已结束的月份 2023年10月1日 调整为 改叙 （注二） |
Ponvory （历史）用于 时期 2023年10月2日 到12月7日 2023 年调整后 为了 改叙 （注二） |
交易 会计 调整 |
注意事项 | Pro Forma 浓缩 合并 |
||||||||||||||||||
| 收入： |
||||||||||||||||||||||||
| 产品净销售额 |
$ | 192,640 | $ | 23,684 | $ | 5,345 | $ | — | $ | 221,669 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 总收入 |
192,640 | 23,684 | 5,345 | — | 221,669 | |||||||||||||||||||
| 运营费用： |
||||||||||||||||||||||||
| 销售的商品成本，不包括摊销 |
14,796 | 1,025 | 321 | — | 16,142 | |||||||||||||||||||
| 研究和开发 |
76,823 | 12,337 | 1,453 | — | 90,613 | |||||||||||||||||||
| 销售、一般和管理 |
112,883 | 11,908 | 1,438 | — | 126,229 | |||||||||||||||||||
| 无形资产摊销 |
2,090 | 3,015 | 748 | 3,753 | 2a | 9,606 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 运营费用总额 |
206,592 | 28,285 | 3,960 | 3,753 | 242,590 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 运营收入（亏损） |
(13,952 | ) | (4,601 | ) | 1,385 | (3,753 | ) | (20,921 | ) | |||||||||||||||
| 其他收入 |
20,291 | — | — | — | 20,291 | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 所得税前收入（亏损） |
6,339 | (4,601 | ) | 1,385 | (3,753 | ) | (630 | ) | ||||||||||||||||
| 所得税准备金（福利） |
3,830 | — | — | (1,558 | ) | 2b | 2,272 | |||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 净收益（亏损） |
$ | 2,509 | $ | (4,601 | ) | $ | 1,385 | $ | (2,195 | ) | $ | (2,902 | ) | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
| 每股净收益（亏损）： |
||||||||||||||||||||||||
| 基本 |
$ | 0.04 | $ | (0.05 | ) | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
| 稀释 |
$ | 0.04 | $ | (0.05 | ) | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
| 已发行股票的加权平均值： |
||||||||||||||||||||||||
| 基本 |
57,380,975 | 57,380,975 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
| 稀释 |
57,557,911 | 57,380,975 | ||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||||
见附带的未经审计的简明合并财务信息附注。
万达制药公司
预计简明合并财务报表附注（未经审计）
1。演示基础
未经审计的 初步简要财务信息和相关附注是根据第S-X条例第11条编制的。未经审计的 预计简明合并财务报表中包含的公司和Ponvory的财务报表是根据美国公认会计原则编制的。根据美国公认会计原则，在未经审计的预计简明合并财务报表中对历史财务报表进行了调整，以使反映收购会计的预计 事件生效。
未经审计的简明合并财务 报表的编制方式符合公司采用的会计政策。PONVORY 的会计政策®已确定在所有重要方面 与公司的会计政策相似。除了下文讨论的重新分类外，未经审计的简要合并财务报表中没有反映出对会计政策差异的调整。
2。交易会计和重新分类调整
根据ASC 805-50，公司将此次收购视为资产收购，因为 所收购资产的公允价值几乎都集中在单一资产PONVORY中®产品权利。PONVORY® 产品权利由某些专利和商标、监管部门批准、营销资产和其他记录组成，由于它们密不可分，因此被视为单一资产。此次收购的总对价为 1.049亿美元，包括支付给詹森的现金和与收购相关的交易成本，其中420万美元的对价是截至2023年12月31日应计的。总对价已全部分配给收购的 无形资产，以获得美国和加拿大对PONVORY的版权®.
购买 协议包括惯常陈述、担保和承诺，以及标准相互赔偿，涵盖因任何重大违反购买协议或陈述和担保不准确而造成的损失。詹森 已同意赔偿公司在收盘前因其活动而造成的损失，公司已同意赔偿詹森因公司与PONVORY有关的活动而造成的损失®收盘后。同时，在购买协议方面，双方还签订了某些支持协议，包括惯常过渡协议 ，根据该协议，在过渡期间，詹森将继续使用PONVORY®运营，公司和詹森将移交PONVORY的监管和供应责任®到公司。
重新分类调整
截至2023年10月1日的九个月中，Ponvory无形资产的摊销费用为300万美元，2023年10月2日至2023年12月7日期间的70万美元摊销费用已从商品销售成本项重新归类为无形资产摊销额度，以符合公司的财务报表列报。
对未经审计的简明合并运营报表的调整
(2a) 无形资产摊销
PONVORY®无形资产将在2035年之前按直线分期摊销，即相关产品权的估计经济使用寿命。下表反映了 调整，以消除历史无形资产摊销费用并记录新的无形资产摊销费用。
| （以千计） | 十二月三十一日2023 | |||
| PONVORY 的摊销®产品 权利 |
$ | 7,516 | ||
| 逆转 Ponvory 的历史摊销情况 |
(3,763 | ) | ||
|
|
|
|||
| 专业格式调整 |
$ | 3,753 | ||
|
|
|
|||
(2b) 所得税准备金（福利）
对所得税准备金的影响（福利）的形式表述是使用美国估计的法定税率22.4％计算得出的。下表汇总了 的调整。
| （以千计，法定税率除外） | 之前的损失 所得税 |
法定税率 | 所得税优惠 | |||||||||
| Ponvory 的历史 |
$ | (3,216 | ) | 22.4 | % | $ | (719 | ) | ||||
| 交易会计调整 |
(3,753 | ) | 22.4 | % | (839 | ) | ||||||
|
|
|
|||||||||||
| 专业格式调整 |
$ | (1,558 | ) | |||||||||
|
|
|
|||||||||||