假的2023-09-30Q3--12-31000188815100018881512023-01-012023-09-3000018881512023-09-3000018881512022-12-3100018881512023-07-012023-09-3000018881512022-07-012022-09-3000018881512022-01-012022-09-300001888151IFRS-full：已发行资本会员2021-12-310001888151BCAN：待发行股份2021-12-310001888151BCAN：购股权证储备会员2021-12-310001888151IFRS-Full：Translation成员的交易所差额储备2021-12-310001888151IFRS-Full：基于股份的支付储备金成员2021-12-310001888151IFRS-Full：保险融资收入储备金来自已签发的保险合同的收入支出，不包括将重新归类为损益成员的损益2021-12-310001888151IFRS-full：留存收益会员2021-12-3100018881512021-12-310001888151IFRS-full：已发行资本会员2022-12-310001888151BCAN：待发行股份2022-12-310001888151BCAN：购股权证储备会员2022-12-310001888151IFRS-Full：Translation成员的交易所差额储备2022-12-310001888151IFRS-Full：基于股份的支付储备金成员2022-12-310001888151IFRS-Full：保险融资收入储备金来自已签发的保险合同的收入支出，不包括将重新归类为损益成员的损益2022-12-310001888151IFRS-full：留存收益会员2022-12-310001888151IFRS-full：已发行资本会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN：待发行股份2022-01-012022-09-300001888151BCAN：购股权证储备会员2022-01-012022-09-300001888151IFRS-Full：Translation成员的交易所差额储备2022-01-012022-09-300001888151IFRS-Full：基于股份的支付储备金成员2022-01-012022-09-300001888151IFRS-Full：保险融资收入储备金来自已签发的保险合同的收入支出，不包括将重新归类为损益成员的损益2022-01-012022-09-300001888151IFRS-full：留存收益会员2022-01-012022-09-300001888151IFRS-full：已发行资本会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：待发行股份2023-01-012023-09-300001888151BCAN：购股权证储备会员2023-01-012023-09-300001888151IFRS-Full：Translation成员的交易所差额储备2023-01-012023-09-300001888151IFRS-Full：基于股份的支付储备金成员2023-01-012023-09-300001888151IFRS-Full：保险融资收入储备金来自已签发的保险合同的收入支出，不包括将重新归类为损益成员的损益2023-01-012023-09-300001888151IFRS-full：留存收益会员2023-01-012023-09-300001888151IFRS-full：已发行资本会员2022-09-300001888151BCAN：待发行股份2022-09-300001888151BCAN：购股权证储备会员2022-09-300001888151IFRS-Full：Translation成员的交易所差额储备2022-09-300001888151IFRS-Full：基于股份的支付储备金成员2022-09-300001888151IFRS-Full：保险融资收入储备金来自已签发的保险合同的收入支出，不包括将重新归类为损益成员的损益2022-09-300001888151IFRS-full：留存收益会员2022-09-3000018881512022-09-300001888151IFRS-full：已发行资本会员2023-09-300001888151BCAN：待发行股份2023-09-300001888151BCAN：购股权证储备会员2023-09-300001888151IFRS-Full：Translation成员的交易所差额储备2023-09-300001888151IFRS-Full：基于股份的支付储备金成员2023-09-300001888151IFRS-Full：保险融资收入储备金来自已签发的保险合同的收入支出，不包括将重新归类为损益成员的损益2023-09-300001888151IFRS-full：留存收益会员2023-09-300001888151BCAN：ZigiCarmel 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专业费率会员2022-01-012022-09-300001888151IFRS-Full：出售一般和管理费用会员2023-01-012023-09-300001888151IFRS-Full：出售一般和管理费用会员2022-01-012022-09-3000018881512020-12-3100018881512020-01-012020-12-310001888151IFRS-Full：长期借款会员2023-09-3000018881512023-01-0300018881512023-04-0400018881512023-04-272023-04-2700018881512023-07-0400018881512023-07-1900018881512023-07-192023-07-1900018881512023-08-082023-08-0800018881512022-01-132022-01-1300018881512022-01-1300018881512022-05-022022-05-0300018881512023-05-022023-05-0300018881512022-07-0400018881512022-09-192022-09-200001888151BCAN: 董事和高级职员会员2021-01-012021-12-310001888151BCAN: 董事和高级职员会员2021-12-310001888151BCAN: 导演一号成员2021-01-012021-12-310001888151BCAN: 导演一号成员2021-12-310001888151BCAN: DirectorTwo成员2021-01-012021-12-310001888151BCAN: DirectorTwo成员2021-12-310001888151BCAN: 导演一号成员2022-01-012022-12-310001888151BCAN: 导演一号成员2022-12-310001888151BCAN: 导演一号成员2023-01-012023-09-300001888151BCAN: 导演一号成员2023-09-300001888151BCAN：三位董事会成员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：三位董事会成员2023-09-300001888151BCAN: 股票期权一位会员2023-09-300001888151BCAN: 股票期权一位会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：股票期权Womember2023-09-300001888151BCAN：股票期权Womember2023-01-012023-09-300001888151BCAN: 股票期权三名成员2023-09-300001888151BCAN: 股票期权三名成员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：股票期权四名成员2023-09-300001888151BCAN：股票期权四名成员2023-01-012023-09-300001888151BCAN: Stock OptionsFiveMember2023-09-300001888151BCAN: Stock OptionsFiveMember2023-01-012023-09-300001888151BCAN: 股票期权六会员2023-09-300001888151BCAN: 股票期权六会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：软件开发收入会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：软件开发收入会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN：软件许可收入会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：软件许可收入会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN：软件支持收入会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：软件支持收入会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN: 云托管收入会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN: 云托管收入会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN：其他收入会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：其他收入会员2022-01-012022-09-300001888151IFRS-Full：商品或服务转让加班会员2023-01-012023-09-300001888151IFRS-Full：商品或服务转让加班会员2022-01-012022-09-300001888151IFRS-Full：在时间点转移的货物或服务会员2023-01-012023-09-300001888151IFRS-Full：在时间点转移的货物或服务会员2022-01-012022-09-300001888151bcan: CustomerOne会2023-01-012023-09-300001888151bcan: CustomerOne会2022-01-012022-09-300001888151BCAN：工资和福利会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：工资和福利会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN：软件和其他成员2023-01-012023-09-300001888151BCAN：软件和其他成员2022-01-012022-09-300001888151BCAN: 折旧会员2023-01-012023-09-300001888151BCAN: 折旧会员2022-01-012022-09-300001888151BCAN: 报告日期之后发生的事件会员BCAN：两名董事成员2023-10-23iso421:USDxbrli: 股票iso421:USDxbrli: 股票BCAN: ILSPSharesiso421:ilsbcan: 整数iso421:cadxbrli: pureiso421:cadxbrli: 股票

 

附录 99.1

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

 

简明的 合并中期财务报表

 

在截至 2023 年 9 月 30 日的 九个月中

 

（ 以加元表示）

 

（未经审计）

 

-1-
 

 

给读者的通知

 

根据 National Instrument 51-102，第4部分第4.3（3）（a）小节，如果审计师没有对中期财务报表进行审查， 则必须附有通知，表明 审计师尚未审查简明的合并中期财务报表。

 

公司未经审计的简明合并中期财务报表所附的 由公司管理层编制， 由公司管理层负责。

 

公司的独立审计师没有审计、审查或以其他方式尝试验证这些 简明合并中期财务报表的准确性或完整性。请读者注意，这些陈述可能不适合其预期的 目的。

 

2023 年 11 月 14

 

-2-
 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 中期财务状况表

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

如 在  注意事项  

2023 年 9 月 30 日

   12 月 31 日， 2022 
             
资产               
现金       $2,183,463   $2,392,871 
应收金额   4    137,310    227,804 
预付费用        573,229    825,563 
流动资产总额        2,894,002    3,446,238 
                
无形资产   5    45,433,153    45,139,683 
财产和设备   6    1,226,510    1,317,287 
资产总数       $49,553,665   $49,903,208 
                
负债 和股东权益               
负债               

交易 应付账款和应计负债

   7   $229,865   $191,455 
递延收入   12    17,858    219,068 
长期贷款 — 流动部分   9    44,635    47,740 
流动负债总额        292,358    458,263 
                
长期贷款   9    48,193    88,231 
员工 福利负债   10    81,402    86,015 
负债总额       $421,953   $632,509 
                
股东权益               
股本   11   $57,950,708   $54,806,522 
股票购买权证储备金        639,879    639,879 
待发行的股票        30,799    41,875 
基于股份的支付准备金        665,910    570,446 
翻译差额储备        (27,014)   15,746 
用于重新衡量固定的 福利计划的资本储备   10    16,020    13,279 
赤字        (10,144,590)   (6,817,048)
权益总额       $49,131,712   $49,270,699 
负债和股东权益总额       $49,553,665   $49,903,208 

 

运营和持续经营的性质（注1）

 

这些 简明合并中期财务报表于2023年11月14日由董事会批准发布，并由以下人员代表其签署 ：

 

“Yftah Ben Yaackov”   “Gabi Kabazo”
董事   董事

 

附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

 

-3-
 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 中期收益（亏损）和综合收益（亏损）报表

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

对于   注意事项  

2023

  

2022

  

2023

  

2022

 
       截至 9 月 30 日的三个 个月   九 个月已结束
9 月 30 日		 
对于   注意事项  

2023

  

2022

  

2023

  

2022

 
                     
收入   14   $202,058   $227,954   $873,740   $890,886 
收入成本   7,15    (129,973)   (101,088)   (418,473)   (371,252)
毛利        72,085    126,866    455,267    519,634 
                          
咨询和营销        122    1,842    1,791    8,030 
折旧   5, 6, 7    3,086    8,799    9,220    26,637 
一般和管理费用        369,697    206,386    940,445    630,269 
基于股份的薪酬   13    77,148    21,389    95,464    146,581 
专业费用        1,037,833    580,175    2,514,024    909,330 
总运营费用        1,487,886    818,591    3,560,944    1,720,847 
                          
先于其他损失的损失       $(1,415,801)  $(691,725)  $(3,105,677)  $(1,201,213)
                          
其他收入（亏损）：                         
外汇收益（亏损）        31,454    373,163    (124,560)   257,833 
财务费用，净额        (3,154)   (2,735)   (15,415)   (9,498)
其他 运营费用        28,300    370,428    (139,975)   248,335 
                          
税前亏损       $(1,387,501)  $(321,297)  $(3,245,652)  $(952,878)
税收支出        (52,284)   (4,496)   (81,890)   (11,584)
该期间的损失        $(1,439,785)  $(325,793)  $(3,327,542)  $(964,462)
其他综合收益 （亏损）                         
可能被重新归类为 损益的项目                         
重新评估固定福利计划，净额        885    1,537    2,741    4,653 
国外业务翻译方面的交换分歧        $(5,668)  $13,838   $(42,760)  $(11,022)
该期间的其他 综合收益（亏损）       $(4,783)  $15,375   $(40,019)  $(6,369)
                          
综合损失总计       $(1,444,568)  $(310,418)  $(3,367,561)  $(970,831)
每股亏损——基本 和摊薄后       $(0.04)  $(0.01)  $(0.09)  $(0.03)
加权 平均已发行股票——基本股和摊薄后股票        39,285,352    30,380,431    38,364,061    29,839,934 

 

 

附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

 

-4-
 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 股东权益变动中期报表

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

                                     
   股票数量    共享 资本  

即将发行的股票

  

分享 认购权证储备金

   翻译 差额储备  

基于股份的 付款准备金

  

资本 储备

为了

重新测量

已定义的

福利计划

   留存 收益（不足）   总计 
       $   $   $   $   $   $   $   $ 
                                     
余额，2022 年 1 月 1 日   29,479,100    10,843,471    81,967    639,879    27,455    550,517    9,444    (5,152,364)   7,000,369 
为收购Zigi Carmel 倡议与投资有限公司（“ZC”）而发行的股票（注释3）   7,920,000    37,501,200    -    -    -    -    -    -    37,501,200 
行使 股票期权发行股票的收益   290,000    237,800    -    -    -    -    -    -    237,800 
为服务而发行的股票   6,727    41,876    -    -    -    -    -    -    41,876 
为服务而发行的股票   -    -    41,875    -    -    -    -    -    41,875 
已发行股票的收益   40,983    122,950    (81,967)                            40,983 
基于股份的支付   -    -    -    -    -    146,581    -    -    146,581 
该期间的损失   -    -    -    -    -    -    -    (964,462)   (964,462)
该期间的其他综合 亏损   -    -    -    -    (11,022)   -    4,653    -    (6,369)
2022年9月 30日的余额   37,736,810    48,747,297    41,875    639,879    16,433    697,098    14,097    (6,116,826)   44,039,853 
                                              
2023 年 1 月 1 日的余额   37,855,932    54,806,522    41,875    639,879    15,746    570,446    13,279    (6,817,048)   49,270,699 
已发行股票，净额   1,733,334    3,018,565    -    -    -    -    -    -    3,018,565 
该期间的损失   -    -    -    -    -    -    -    (3,327,542)   (3,327,542)
为服务而发行的股票   24,415    125,621    (41,875)   -    -    -    -    -    83,746 
基于股份的支付   -    -    -    -    -    95,464    -    -    95,464 
为服务而发行的股票   -    -    30,799    -    -    -    -    -    30,799 
该期间的其他综合损失   -    -    -    -    (42,760)   -    2,741    -    (40,019)
截至 2023 年 9 月 30 日的余额   39,643,681    57,950,708    30,799    639,879    (27,014)   665,910    16,020    (10,144,590)   49,131,712 

 

附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。

 

-5-
 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

如 在 

9 月 30，

2023

  

9 月 30，

2022

 
         
经营活动：          
该期间的损失  $(3,327,542)  $(964,462)
非营运资金调整：          
财务费用   2,658    3,862 
基于股份的薪酬   95,464    230,332 
折旧   10,315    28,649 
为服务而发行的股票   114,545    - 
未实现外汇 亏损   192,472    (160,513)
营运资金调整：          
应收账款金额的变化   90,494    (19,655)
贸易应付账款 和应计负债的变化   38,410    3,713 
递延收入的变化   (201,210)   3,485 
预付费用的变化   252,334    (86,909)
更改员工福利    (1,872)   721 
用于经营活动的净额 现金   (2,733,932)   (960,777)
投资活动：          
购买财产和设备   (2,311)   (1,014,034)
处置财产 和设备    -    1,500 
对无形 资产的投资   (425,875)   (877,924)
用于投资活动的净额 现金   (428,186)   (1,890,458)
           
筹资活动：          
行使股票期权的收益   -    237,800 
公开发行收益，净额   3,018,565    - 
私人 配售的收益

   -    40,983 
长期贷款的收益（还款 ）   (34,199)   (34,739)
融资活动提供的 净现金   2,984,366    244,044 
           
现金净减少  $(177,752)  $(2,607,191)
外汇 汇率变动的影响   (31,656)   154,561 
期初现金    2,392,871    5,509,984 
期末现金   $2,183,463   $3,057,354 
           

补充 非现金信息

        
收购 Zigi Carmel 时以无形资产发行的股票   $-   $37,501,200 

 

附注是这些简明合并中期财务报表的组成部分。

 

-6-
 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 1 — 运营和持续经营的性质

 

BYND Cannasoft Enterprises Inc.（“公司” 或 “BYND Cannasoft”）是一家加拿大公司，于2021年3月29日根据 《商业公司法》（不列颠哥伦比亚省）合并。该公司的注册地址是加拿大温哥华市东 11th 大道 2264 号。

 

公司目前仅在以色列开展业务，并通过其子公司（i）开发、营销和销售名为 “Benefit CRM” 的专有客户关系 管理软件及其新的大麻CRM平台，（ii）管理大麻农场和室内大麻种植设施的建造、许可和 运营，以及（iii）开发EZ-G设备，这是一种与专有软件相结合的独特的、正在申请专利的设备 临时应用），调节低浓度 CBD 油流入女性软组织 性器官。

 

2021 年 3 月 29 日，公司完成了与 BYND — Beyond Solutions Ltd.（“BYND”） （注释 3）的业务合并交易。由于业务合并交易，BYND成为该公司的全资子公司。本次交易 被视为 BYND（“RTO”）对公司的反向资产收购（注释3）。

 

2022年9月22日，公司与Zigi Carmel倡议与投资有限公司（“ZC”）的前股东签订了 股份交换协议，根据该协议，公司将从前股东手中收购ZC的100％所有权，以换取 购买公司7,920,000股普通股。股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成

 

这些 简明的中期合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑了在正常业务过程中变现 资产和结算负债。这些财务报表未反映对资产和负债账面价值、报告的收入和支出以及所使用的财务状况分类表 的调整，如果公司无法在正常的 运营过程中变现资产和结算负债，则必须进行这些调整。这样的调整可能是实质性的。

 

-7-
 

 

BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用

 

a. 陈述依据和合规声明

   

  这些简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的《国际财务报告准则》（“IFRS”）以及适用于编制中期财务报表的国际财务报告问题委员会（“IFRIC”）的解释，包括国际会计准则（“IAS”）34中期财务报告编制的。

   

  这些简明合并中期财务报表中列报的附注仅包括自公司上一财年结束以来发生的重大事件和交易，不包括公司最新年度合并财务报表中要求的所有信息。除下文所述外，这些简明合并中期财务报表遵循与公司年度财务报表相同的会计政策和适用方法，应与公司截至2022年12月31日的年度财务报表一起阅读，后者是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的。与截至2022年12月31日止年度的合并财务报表中披露的判断或估计值相比，没有重大变化。

 

b. 整合的基础

   

  简明的合并中期财务报表包含公司及其全资子公司BYND、Zigi Carmel和B.Y.B.Y的财务报表。B.Y.B.Y直接通过BYND拥有，B.Y.B.Y. 24％的股份由公司的信托关联方持有，目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法。

   

  子公司是公司直接或间接控制的实体，其控制权被定义为管理企业财务和运营政策以从其活动中获得收益的权力。子公司自收购控制权之日起进行合并，所有公司间交易和余额在合并时均已消除。

   

 

c. 测量基础

   

  简明的合并中期财务报表是根据历史成本编制的，但归类为公允价值的计入损益（“FVTPL”）的金融工具以及按公允价值列报的员工福利资产或负债除外。此外，这些财务报表是使用权责发生制编制的，现金流量信息除外。

 

d. 运营货币和列报货币

   

  简明的合并中期财务报表以加元列报。公司的本位货币是加元，其子公司的本位货币是新以色列谢克尔（“NIS”）。NIS 代表了子公司运营的主要经济环境。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用（续）

 

e. 重要的估计和假设

   

  根据国际财务报告准则编制这些简明的合并中期财务报表要求公司在适用其会计政策时运用判断力，并对财务报表之日和未来的报告金额做出估算和假设。公司管理层根据经验和其他因素，包括对未来事件的预期，持续审查这些估计和基本假设，这些预测和基本假设在当时情况下被认为是合理的。对估计数的修订将在修订估计数的时期进行前瞻性调整。

   

  所得税

   

  所得税准备金是根据对所有相关因素的定性评估对预期缴纳金额的最佳估算值制定的。公司在每个报告期结束时审查这些所得税条款的充分性。但是，在未来的某个日期，税务机关的审计可能会产生额外的负债。如果这些税收相关事项的最终结果与最初记录的金额不同，则此类差异将影响做出此类决定期间的税收条款。当确定公司有可能确认递延所得税资产从产生应纳税所得额中收回的款项时，即予以确认。

   

  财产和设备的使用寿命

   

  财产和设备使用寿命的估计依据的是资产预计可供使用的期限。每年对估计的使用寿命进行审查，如果由于物理磨损、技术或商业过时以及相关资产使用的法律或其他限制，预计使用寿命与先前的估计值有所不同，则会进行更新。此外，可以根据内部技术评估和类似资产的经验估算相关资产的使用寿命。但是，上述因素的变化导致的估计数变动，有可能对未来的业务业绩产生重大影响。任何时期记录的支出金额和时间都将受到这些因素和情况变化的影响。缩短设备的估计使用寿命将增加记录的支出并减少非流动资产。

   

  可转换债券

   

  可转换票据组成部分的确定以对合同安排实质内容的解释为基础，因此需要管理层作出判断。组成部分的分离影响可转换债券发行时的初始确认以及随后对负债部分利息的确认。负债公允价值的确定还基于许多假设，包括合约的未来现金流、贴现率和任何衍生金融工具的存在。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 2 — 重要会计政策摘要及估计和判断的使用（续）

 

e. 重要估计数和假设（续）

   

  其他重要判决

   

  根据国际财务报告准则编制财务报表要求公司在适用会计政策时做出判断，除了涉及估算的判断外。应用公司财务报表时最重要的判断包括：

 

  ● 对公司持续经营能力的评估，以及是否存在可能导致 产生重大不确定性的事件或条件；
     
  ● 金融工具的分类；
     
  ● 使用国际财务报告准则第15号下的五步方法对收入确认和应收款的可收性进行评估；以及
     
  ● 确定公司的本位货币。

 

注 3 — 收购

 

收购 Zigi Carmel 的

 

2022年9月22日，公司与Zigi Carmel倡议与投资有限公司（“ZC”）的前股东签订了 股份交换协议，根据该协议，公司将从前股东手中收购ZC的100％所有权，以换取 的7,920,000股比亚德普通股。该股票交换协议已于2022年9月22日执行并全面完成。

 

根据国际财务报告准则2股份支付， 对ZC的收购被记作资产收购，因为收购的资产和 负债不构成国际财务报告准则第3号业务合并下的业务。收购的交易价格是根据普通股的公允价值衡量的 ，作为收购中承担的资产和负债的对价， ，权益增加的相应金额等于给定普通股的总公允价值。因此，记录了此次收购 ，考虑因素如下表所示：

 

     
对价已转移：  $ 
分配给已发行股票的价值 (7,920,000股票价格为 $5.40每股）   42,768,000 
      
收购的资产 和负债的公允价值：     
投资    137,811 
无形资产 — 专利正在申请中   42,768,000 
股东 贷款   (137,811)
资产和负债的公允价值   42,768,000 

 

收购ZC时获得的 无形资产归因于ZC拥有的治疗设备（“EZ-G” 设备）的两项正在申请的专利。该公司已决定，待审专利在获得批准之前不得摊销，然后 将在其生命周期内摊销。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 3 — 收购（续）

 

收购 B.Y.B.Y. 的

 

2020年10月1日 ，BYND和B.Y.B.Y. 的前股东签订了一项股份交换协议，根据该协议，BYND将从前股东手中收购B.Y.B.Y的74％ 所有权，以换取BYND的54.58％的所有权。其中一位前股东 将以信托形式持有BYND剩余的26％所有权，目的是遵守有关医用大麻许可权所有权的以色列大麻法。股票交易所

 

协议 已执行并以托管方式保管，股票交易已于 2021 年 3 月 29 日全面完成。

 

根据国际财务报告准则第2号的股份支付， 对B.Y.B.Y. 的收购被记作资产收购，因为收购的资产 和负债不构成国际财务报告准则第3号 “业务组合” 下的业务。 对价中给出的普通股的公允价值不容易确定，收购的交易价格由收购中承担的资产和 负债的公允价值来衡量，权益增加的相应金额等于所承担的资产 和负债的总公允价值。因此，本次收购记录在案，对价如下表所示：

 

     
对价已转移：  $ 
分配给 的值 9,832,495已发行的股票   840,941 
      
收购的资产 和负债的公允价值：     
应收金额    3,759 
无形资产   850,000 
贸易 应付负债和其他负债   (12,818)
资产和负债的公允价值   840,941 

 

收购 B.Y.B.Y. 时获得的 无形资产归因于 B.Y.B.Y. 持有的以色列医用大麻的主要种植许可证 。该公司已确定不得摊销许可证，而是每年至少 次或有任何其他减值指标时进行减值测试。

 

反向 收购 BYND Cannasoft

 

2019年12月16日，BYND与B.C. 1232986 Ltd.（“NumberCo”）、 林肯收购公司（“林肯”）和BYND的股东签订了业务合并协议（“BCA”）。根据BCA的条款：（i）林肯和NumberCo 将合并成立一家名为 “BYND Cannasoft Enterprises Inc.” 的新公司（“公司” 或 “BYND Cannasoft”），以及（ii）公司将从其股东手中收购BYND 的所有已发行和流通股份，以换取 按比例计算的BYND Cannasoft股份（“股票交易所交易”，以及合并交易， “业务合并交易”）。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 3 — 收购（续）

 

反向 收购 BYND Cannasoft（续）

 

2021年3月29日 ，公司向比亚尼股东共发行了18,015,883股普通股，作为比亚尼已发行和流通的所有1,761股 股的对价。股票交易完成后，BYND成为公司的全资子公司， 公司继续开展BYND的业务运营。

 

由于股票交易所，BYND 被视为会计目的的收购方（“反向收购”），因此 其资产、负债和运营按其历史账面价值纳入合并中期财务报表， 公司的运营从2021年3月29日，即反向收购的截止日期及以后都包括在内。

 

在反向收购时，公司并未构成《国际财务报告准则第3号业务合并》所定义的业务；因此， BYND 对公司的反向收购按照《国际财务报告准则第2号》的股份支付进行核算。收购的交易价格 是参考收购中发行股票的公允价值来衡量的，因为无法可靠地衡量收到的上市服务BYND 的公允价值。结果，对价首先根据其公允价值分配给可识别资产和负债 ，收购公司的对价与BYND收购的可识别 资产和负债的公允价值之间的差额记为上市费用损益。 为收购公司而发行的对价的公允价值如下：

 

     
对价已转移：  $ 
BYND Cannasoft 前股东持有的股票的公允价值 (6,269,117股票价格为 $0.82每股）   5,140,676 
BYND 债务的豁免    (276,210)
转账的对价总额   4,864,466 
收购的可识别的 资产和负债的公允价值：     
现金   494,144 
应收金额   1 
贸易 应付负债和其他负债   (24,069)
收购的净资产总额    470,076 
清单 费用   4,394,390 

 

注 4 — 应收账款金额

 

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
应收交易  $118,794   $136,274 
所得税预付款   17,773    90,528 
应收股东的款项   743    1,002 
应收金额   $137,310   $227,804 

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 5 — 无形资产

 

公司的无形资产涉及该公司正在开发的专有Cannabis CRM软件、 EZ-G设备正在申请的专利（注3）以及以色列医用大麻的主要种植许可证（注3）。该软件的新增内容包括 软件开发人员在开发Cannabis CRM软件上所花费时间的工资成本。

 

专利增加的 包括收购ZC时专利的公允价值以及交易和其他 成本，金额为221,018美元。

 

   软件   执照   专利   总计 
成本                
余额，2021 年 12 月 31 日  $450,429   $850,000   $-   $1,300,429 
补充   910,197    -    42,961,382    43,871,579 
翻译差异   (32,325)   -    -    (32,385)
                     
余额，2022 年 12 月 31 日   1,328,301    850,000    42,961,382    45,139,683 
补充   369,771    -    56,104    425,875 
翻译差异   (132,405)   -    -    (132,405)
                     
余额，2023 年 9 月 30 日  $1,565,667   $850,000    43,017,486   $45,433,153 
                     
累计折旧                    
余额，2021 年 12 月 31 日  $-   $-    -   $- 
折旧   -    -    -    - 
余额，2022 年 12 月 31 日   -    -    -    - 
折旧   -    -    -    - 
余额， 2023 年 9 月 30 日   $-   $-    -   $- 
                     
账面净值                    
在 2022 年 12 月 31 日  $1,328,301   $850,000    42,961,382   $45,139,683 
在 2023 年 9 月 30 日  $1,565,667   $850,000    43,017,486   $45,433,153 

 

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合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 6 — 财产和设备

 

   计算机 和设备   车辆   家具 和设备   资本 正在进行中   总计 
成本                         
余额，2022 年 1 月 1 日  $31,944   $192,482   $35,414   $390,059   $649,899 
补充   460    -    -    938,175    938,635 
处置   (1,500)   -    -    -    (1,500)
翻译差异   (1,885)   (11,430)   (2,104)   (27,037)   (42,456)
余额，2022 年 12 月 31 日   29,019    181,052    33,310    1,301,197    1,544,578 
补充   5,154    -    831    711    6,696 
处置   -    -    -    -    - 
翻译差异   (2,583)   (15,663)   (2,920)   (86,122)   (107,288)
余额， 2023 年 9 月 30 日  $31,590   $165,389   $31,221   $1,215,786   $1,443,986 
                          
累计折旧                         
截至 2022 年 1 月 1 日的余额  $26,794   $150,219   $29,645    -   $206,658 
折旧   2,399    28,405    2,297    -    33,101 
翻译差异   (1,605)   (9,089)   (1,774)   -    (12,468)
余额，2022 年 12 月 31 日   27,588    169,535    30,168    -    227,291 
折旧   1,516    7,099    1,699    -    10,314 
翻译差异   (2,438)   (15,002)   (2,689)   -    (20,129)
余额， 2023 年 9 月 30 日  $26,666   $161,632   $29,178    -   $217,476 
                          
账面净值                         
在 2022 年 12 月 31 日  $1,431   $11,517   $3,142   $1,301,197   $1,317,287 
在 2023 年 9 月 30 日  $4,924   $3,757   $2,043   $1,215,786   $1,226,510 

 

在 截至2023年9月30日的九个月中，与计算机和设备相关的1,095美元（2022年至2,012美元）的折旧已包含在收入成本中。

 

由于 截至2023年9月30日和2022年12月31日，公司正在进行的资本工作与对未来位于以色列莫沙夫·科查夫·迈克尔的 医用大麻种植设施的持续投资有关，该设施包括许可、设计、软件开发和信息技术基础设施。

 

公司考虑了2022年12月31日和2021年12月31日的减值指标。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度中，公司没有记录任何减值损失。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 7 — 贸易应付账款和应计负债

 

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
应付交易  $38,824   $40,241 
应付关联方款项   72,725    37,094 
应付增值税、所得税和股息税   52,699    43,703 
应付工资   65,617    70,417 
交易 应付账款和应计负债  $229,865   $191,455 

 

注 8 — 关联方交易余额

 

关键 管理人员包括那些有权和负责规划、指导和控制整个公司活动 的人员。公司已确定主要管理人员由公司 董事会成员和公司高管组成。 在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年9月30日的九个月中支付的董事和主要管理人员的薪酬，不包括正常的员工薪酬，如下所示：

 

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 9 月 30

 
         
工资（销售成本）   169,905    148,656 
咨询（资本工作正在进行中）   -    75,171 
工资（无形资产-软件）   138,667    448,850 
咨询（专业费用）   164,568    72,000 
工资（一般和管理费用）   476,037    232,500 
总计  $949,177   $977,177 

 

截至2023年9月30日，公司股东欠款743美元（2022年12月31日为1,002美元）。所欠金额记录在 应收款项中，不计息且无抵押。

 

截至 截至2023年9月30日，欠公司董事72,725美元（2022年12月31日为37,094美元）。 应付账款中记录的应付金额不计息且无抵押。

 

注意 9 — 长期贷款

 

在 截至2020年12月31日的年度中，该公司从一家以色列银行获得了一笔本金为175,901美元（50万新谢克尔）的定期贷款。 该贷款的年利率为3.14％，将于2025年9月18日到期。自2021年10月18日起，这笔贷款每月需支付48笔款项 。8,795美元（合25,000新谢克尔）作为贷款担保存入银行。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 9 — 长期贷款（续）

 

在截至2023年9月30日的九个月中，长期贷款的 活动如下：

 

长期贷款附表

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
余额， 期初余额  $135,971   $192,651 
还款   (34,199)   (46,561)
应计利息支出   2,658    4,977 
翻译差异   (11,602)   (15,096)
平衡，结尾   92,828    135,971 
减去：          
长期 定期贷款 — 流动部分   44,635    47,740 
长期贷款  $48,193   $88,231 

 

未来三年每年的 未贴现还款总额为：

 

未贴现还款附表

年份 已结束  金额 
2023 年 12 月 31 日   $13,184 
2024年12月31日   44,982 
2025 年 12 月 31 日    34,662 
总计  $92,828 

 

注 10 — 员工福利

 

遣散费负债构成固定福利计划，使用精算假设计算。在衡量固定福利义务的现值 和当期服务成本时，使用了预计的单位抵免法。

 

a. 计划资产（负债）

 

关于公司固定福利养老金计划和其他固定福利计划的信息 汇总如下：

 

计划资产（负债）附表

  

2023 年 9 月 30 日

   2022 年 12 月 31 
固定福利计划负债  $(81,402)  $(86,015)
减去： 计划资产的公允价值或资产上限   -    - 
总计  $(81,402)  $(86,015)

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 10 — 员工福利（续）

 

b. 固定福利计划负债现值的变化

 

以下是计划资产公允价值和固定福利计划债务现值的连续性：

 

固定福利计划负债现值变动附表

  

2023 年 9 月 30

   2022 年 12 月 31 
余额，开盘  $(86,015)  $(87,058)
今年确认的利润为：          
利息成本   (1,404)   (1,964)
当前服务成本   (4,302)   (6,023)
在其他综合利润中确认：          
假设变动 造成的精算损失   2,741    3,835 
翻译差异   7,578    5,195 
平衡，结尾  $(81,402)  $(86,015)

 

实际支付金额可能与根据正在完成的精算估值、投资业绩、贴现率 的波动、监管要求和其他因素得出的估计值有所不同。

 

c. 确定固定福利计划负债的主要假设

 

计算公司年度固定福利计划债务和净固定福利计划 成本时使用的 主要精算假设如下（以加权平均值表示）：

 

确定固定福利计划负债的主要假设附表

  

2023 年 9 月 30 日

   2022 年 12 月 31 
资本化率   2.73%   2.73%
工资增长率   0%   0%
退休率   5%   5%

 

注 11 — 股本

 

已授权

 

无面值的 股普通股数量不受限制。

 

已发行

 

截至 截至2023年9月30日，已发行并流通39,643,681股普通股。

 

在 截至 2023 年 9 月 30 日的九个月中

 

2023 年 1 月 3 日，在 RSU 的归属后，公司向两名董事发行了 6,727 股普通股。

 

2023 年 4 月 4 日，在 RSU 归属后，公司向两名董事发行了 6,727 股普通股。

 

2023 年 4 月 27 日，公司向两名董事授予了 43,847 个 RSU，这些限制性股份将在一年内归属。

 

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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 11 — 股本（续）

 

2023 年 7 月 4 日，在 RSU 的归属后，公司向两名董事发行了 10,961 股普通股。

 

2023 年 7 月 19 日，公司发行了 1,733,334 股普通股，价格为每股 1.50 美元，此前承销公开发行 ，公司总收益约为 260 万美元，扣除承保折扣和公司支付的其他 预计 费用。

 

2023 年 8 月 8 日，公司向两名董事授予了 27,819 个 RSU，这些限制性股份将在一年内归属。

 

在 截至2022年9月30日的九个月中

 

2022年1月13日，公司完成了非经纪私募融资，通过以每股3.00美元的价格发行 40,983股普通股，筹集了122,950美元。

 

2022年5月3日，15万股普通股股票期权被行使，总收益为

$123,000.

 

2022年7月4日，公司在RSU的归属后发行了6,727股普通股。

 

2022年9月20日，行使了14万股普通股股票期权，总收益

的 114,800 美元。

 

2022年9月22日，作为附注4中描述的收购Zigi Carmel的一部分，该公司向Zigi Carmel的前股东发行了7,92万股普通股 ，以换取齐吉·卡梅尔的所有已发行和流通股份。

 

股票 期权

 

公司制定了股票期权计划，向董事、高级职员、员工和顾问授予激励性股票期权。根据该计划，在任何时候都可能受期权约束的 普通股总数不得超过 公司截至该日已发行普通股的10％，包括计划通过之前授予的期权。这些期权的行使价不低于公司在授予期权前一天的收盘价减去 CSE 允许的适用折扣。授予的期权不得超过五年。

 

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合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

截至2023年9月30日的九个月中未偿还的股票期权的 摘要汇总如下：

 

注 11 — 股本（续）

 

已发行股票期权附表

  

的编号

选项

   加权 平均行使价 
截至 2022 年 1 月 1 日 的业绩    -     - 
在 期间授予   895,000    1.16 
在此期间锻炼   (290,000)  $0.82 
在此期间授予    10,000   $6.20 
截至 2022 年 12 月 31 日的业绩    615,000   $1.41 
可于 2022 年 12 月 31 日行使    612,500   $1.39 
在此期间授予    10,000   $3.82 
在此期间授予    90,000   $1.93 
2023 年 9 月 30 日表现出色    715,000   $1.51 
2023 年 9 月 30 日可行使    642,500   $1.44 

 

截至2023年9月30日，有关已发行股票期权的其他 信息如下：

 

其他已发行股票期权附表

杰出   可锻炼 
股票期权的数量  

加权

平均的

剩余

合同寿命

（年）

  

加权

平均值

行使价格

  

的编号

股票期权

  

加权 平均值

行使价格

 
                 
250,000   2.50   $0.82    250,000   $0.82 
240,000   2.75   $1.22    240,000   $1.22 
115,000   3.08   $2.65    115,000   $2.65 
10,000   3.75   $6.20    10,000   $6.20 
10,000   4.58   $3.82    5,000   $3.82 
90,000   4.83   $1.93    22,500   $1.93 
                     
715,000   3.02   $1.51    642,500   $1.44 

 

在 截至2021年12月31日的年度中，向公司董事和高级管理人员授予了78万份股票期权，行使价 为每股0.82美元。期权自授予之日起五年内可行使，并受以下归属 计划约束：公司股票在加拿大证券交易所上市后可行使25％，此后90天行使25％， 之后的180天内行使25％，其余的在270天后。此外，向公司董事授予了24万份股票期权，行使价 为每股1.22美元，向公司董事授予了11.5万份股票期权，行使价为每股2.65美元。

 

在 截至2022年12月31日的年度中，向公司董事授予了10,000份股票期权，行使价为每股6.20美元，行使了29万份股票期权。

 

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BYND CANNASOFT ERPRISES INC

合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 11 — 股本（续）

 

在 截至2023年9月30日的期间，向公司董事授予了10,000份股票期权，行使价为每股3.82美元，向公司三名董事授予了90,000份股票期权，行使价为每股1.93美元。

 

截至 截至2022年12月31日，这些股票期权中有612,500份已归属（2023年9月30日——642,500份）。在截至2021年12月 31日的年度中，公司记录了550,517美元的股份支付支出。在截至2022年12月31日的年度中，公司记录了 153,909美元的股份支付支出。

 

在 截至2023年9月30日的期间，公司记录了95,464美元的股份支付支出。

 

已授期权的公允价值以及Black-Scholes期权定价模型中使用的假设的详细信息 如下：

 

加权平均假设附表

   2023   2022 
授予期权的加权平均公允价值   $1.61   $3.96 
无风险利率   3.76%   3.56%
估计寿命（以年为单位）   5    5 
预期波动率   100.64%   75.91%
预期股息收益率   0%   0%

 

注 12 — 收入和递延收入

 

  

2023 年 9 月 30 日

   2022年9月30日 
软件开发  $584,037   $568,605 
软件许可   201,562    212,819 
软件支持   38,464    42,440 
云托管   41,237    60,059 
其他   8,440    6,963 
收入  $873,740   $890,886 

 

根据国际财务报告准则第15号， 公司按照以下时间确认了与客户签订的合同的收入：

 

定时收入附表

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 9 月 30

 
一段时间内确认的收入  $672,178   $678,067 
在 某个时间点确认的收入   201,562    212,819 
收入  $873,740   $890,886 

 

递延 收入是指在报告日期 之后收到的与尚未提供的服务相关的客户付款的合同负债。递延收入的重大变化如下：

 

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合并 临时现金流量表

截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月

（ 以加元表示）

（未经审计）

 

 

注 12 — 收入和递延收入（续）

 

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 12 月 31

 
递延收入，年初  $219,068   $30,046 
客户收到的款项归因于 合同负债的未获收入   17,500    263,404 
来自履行合同负债的 确认的收入   218,710    74,381 
递延收入，期末  $17,858   $219,068 

 

公司从一个客户那里获得可观的收入，超过总收入的10％。从该客户那里获得的收入占截至2023年9月30日的期间总收入的82％（截至2022年9月30日的九个月 — 85％）

 

注意 13 — 收入成本

 

产生的收入成本 包括以下内容：

 

收入成本表

  

2023 年 9 月 30 日

  

2022 年 9 月 30

 
工资和福利  $385,072   $348,884 
软件及其他   32,306    20,356 
折旧   1,095    2,012 
收入成本  $418,473   $371,252 

 

注意 14 — 后续事件

 

2023 年 10 月 23 日，在 RSU 的归属后，公司向两名董事发行了 24,869 股普通股。

 

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