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：DesignatedAsHedgingInstrumentMember美国-美国公认会计准则：外汇合同成员2022-12-310000315293美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-公认会计准则：非指定成员2023-12-310000315293美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-公认会计准则：非指定成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：非指定成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：非指定成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：其他当前资产成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：其他当前资产成员2022-12-310000315293美国-GAAP：其他非当前资产成员2023-12-310000315293美国-GAAP：其他非当前资产成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：其他当前负债成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：其他当前负债成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：其他非当前责任成员2022-12-310000315293美国-美国公认会计准则：销售成员2023-01-012023-12-310000315293美国-美国公认会计准则：销售成员2022-01-012022-12-310000315293美国-美国公认会计准则：销售成员2021-01-012021-12-310000315293怡安：补偿和利益成员2023-01-012023-12-310000315293怡安：补偿和利益成员2022-01-012022-12-310000315293怡安：补偿和利益成员2021-01-012021-12-310000315293美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-公认会计准则：非指定成员2022-01-012022-12-310000315293美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-公认会计准则：非指定成员2021-01-012021-12-310000315293Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2023-12-310000315293Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员Aon:MoneyMarketFundsAndOtherHighlyLiquidDebtSecuritiesMember美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293怡安：政府债券证券成员美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别1成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值投入级别3成员美国-美国公认会计准则：外汇合同成员美国-GAAP：公允价值衡量递归成员2022-12-310000315293Us-gaap:CarryingReportedAmountFairValueDisclosureMember2023-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2023-12-310000315293Us-gaap:CarryingReportedAmountFairValueDisclosureMember2022-12-310000315293美国-公认会计准则：公允价值输入级别2成员Us-gaap:EstimateOfFairValueFairValueDisclosureMember2022-12-310000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2018-11-012018-11-300000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2019-11-012019-11-30怡安：被告0000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2019-11-300000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2020-08-012020-08-31怡安：原告0000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2021-04-012021-04-300000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2023-12-312023-12-310000315293怡安：FatalPlainCrashin 2016年11月成员美国-公认会计准则：待决诉讼成员2023-10-012023-12-31怡安：细分市场怡安：收入_线怡安：性能指标0000315293国家：美国2023-12-310000315293怡安：美国而不是美国成员2023-12-310000315293国家：GB2023-12-310000315293国家/地区：IE2023-12-310000315293美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2023-12-310000315293SRT：亚洲太平洋地区成员2023-12-310000315293国家：美国2022-12-310000315293怡安：美国而不是美国成员2022-12-310000315293国家：GB2022-12-310000315293国家/地区：IE2022-12-310000315293美国-GAAP：欧洲、中东和非洲成员2022-12-310000315293SRT：亚洲太平洋地区成员2022-12-31 美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区，20549
____________________________________________________________________________
表格10-K
| | | | | | | | | | | |
| (标记一) | | | |
| ☒ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的年度报告 |
| 截至本财政年度止 | 12月31日, 2023 |
| 或 |
| ☐ | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节提交的过渡报告
|
委托文件编号： 1-7933
___________________________________________________________________________________________
怡安公司
(注册人的确切姓名载于其章程)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 爱尔兰 | | 98-1539969 |
| (述明或其他司法管辖权 | | (税务局雇主 |
| 公司或组织) | | 识别号码) |
| | | | | | | | |
詹姆士·乔伊斯街大都会大厦, 都柏林1, 爱尔兰 | | D01 K0Y8 |
| (主要执行办公室地址) | | (邮政编码) |
+3531266 6000
(注册人的电话号码，包括区号)
根据该法第12(B)节登记的证券： | | | | | | | | | | | | | | |
| 每个班级的标题 | | 交易代码 | | 各交易所名称
在其上注册的 |
| A类普通股面值$0.01 | | 阿昂 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司3.50%2024年到期优先债券的担保 | | AON24 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司2025年到期的3.875厘优先债券的担保 | | AON25 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司2026年到期的2.875厘优先债券的担保 | | AON26 | | 纽约证券交易所 |
怡安公司和怡安环球控股有限公司2027年到期的2.85%优先债券的担保 | | AON27 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司和怡安环球控股有限公司2031年到期的2.05%优先债券的担保 | | AON31 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司和怡安环球控股有限公司2031年到期的2.60%优先债券的担保 | | AON31A | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司和怡安环球控股有限公司2032年到期的5.00%优先债券的担保 | | AON32 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司和怡安环球控股有限公司2033年到期的5.35%优先债券的担保 | | AON33 | | 纽约证券交易所 |
| Aon plc 2042年到期的4.25%优先票据的担保 | | AON42 | | 纽约证券交易所 |
| Aon plc 2043年到期的4.45%优先票据的担保 | | AON43 | | 纽约证券交易所 |
| Aon plc 2044年到期的4.60%优先票据的担保 | | AON44 | | 纽约证券交易所 |
| Aon plc 2045年到期的4.75%优先票据的担保 | | AON45 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司和怡安环球控股有限公司2051年到期的2.90%优先债券的担保 | | AON51 | | 纽约证券交易所 |
| 怡安公司及怡安环球控股有限公司于2052年到期的3.90%优先债券的担保 | | AON52 | | 纽约证券交易所 |
S根据该法第12(G)节登记的证书：无
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用复选标记表示注册人是否为证券法规则第405条所定义的知名经验丰富的发行人。是 ☒不是的。☐
如果注册人不需要根据《交易法》第13节或第15(D)节提交报告，请用复选标记表示。是☐ 不是 ☒
用复选标记表示注册人(1)是否在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短期限内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告，以及(2)在过去90天内是否符合此类提交要求。是 ☒ 不是的。☐
用复选标记表示注册人是否已在过去12个月内(或注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是 ☒ 不是的。☐
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。请参阅《交易法》第12b-2条规则中的“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小报告公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | ☒ | 加速文件管理器 | ☐ | 非加速文件服务器 | ☐ | 规模较小的报告公司 | ☐ | 新兴成长型公司 | ☐ |
如果是一家新兴的成长型公司，用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。☐
用复选标记表示注册人是否提交了一份报告，证明其管理层根据《萨班斯-奥克斯利法案》(《美国联邦法典》第15编，第7262(B)节)第404(B)条对其财务报告的内部控制的有效性进行了评估，该评估是由编制或发布其审计报告的注册会计师事务所进行的。☒
如果证券是根据该法第12(B)条登记的，应用复选标记表示登记人的财务报表是否反映了对以前发布的财务报表的错误更正。☐
用复选标记表示这些错误更正中是否有任何重述需要对注册人的任何执行人员在相关恢复期间根据第240.10D-1(B)条收到的基于激励的补偿进行恢复分析。☐
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。是☐不是的。☒
截至2023年6月30日，注册人的非关联公司持有的注册人A类普通股的总市值为$70,135,237,097基于纽约证券交易所报告的收盘价-综合交易上市。
注册人持有的怡安集团A类普通股数量，面值为0.01美元，截至2024年2月15日已发行：198,297,735.
以引用方式并入的文件
为回应第III部分第10、11、12、13及14项，注册人就其2024年股东周年大会的委托书部分以参考方式并入本报告。
有关前瞻性陈述的信息
本报告包含与未来结果有关的某些陈述，或陈述我们对未来的意图、信念和预期或预测，所有这些陈述均为前瞻性陈述，其定义见1995年《私人证券诉讼改革法案》、经修订的1933年《证券法》第27A条(“证券法”)和1934年《证券交易法》(经修订的《证券交易法》)第21E节。前瞻性陈述代表管理层对未来事件的预期或预测。这些陈述包括关于我们的计划、目标、战略、财务表现和展望、趋势、前景或其他未来事件的陈述，涉及难以预测的已知和未知风险。前瞻性陈述通常由“预期”、“相信”、“估计”、“预期”、“预测”、“项目”、“打算”、“计划”、“可能”、“潜在”、“展望未来”、“继续”等类似术语以及“可能”、“应该”、“将”和“将会”等将来时或条件时态动词来识别。你也可以通过它们与历史或当前事实没有严格相关的事实来识别前瞻性陈述。例如，我们可以使用前瞻性陈述来讨论以下主题：市场和行业状况，包括竞争和定价趋势；我们业务战略和创收方法的变化；我们服务和产品的开发和性能；我们收入构成或水平的变化；我们的成本结构和成本节约或重组举措的结果，包括加速的怡安联合计划的影响；尚未完成的NFP收购；或有事件的结果；股息政策；收购、处置和其他重大交易或其终止的预期影响；诉讼和监管事项；养老金义务；现金流和流动性；预期有效税率；预期的外币换算影响；法律的潜在变化或监管机构未来的行动；以及会计规则变化的影响。这些前瞻性陈述会受到某些风险和不确定因素的影响，这些风险和不确定因素可能会导致实际结果与历史或预期结果大不相同，这取决于各种因素。可能影响结果的潜在因素包括：
•竞争环境的变化，由于宏观经济状况(包括银行或商业房地产行业不稳定的影响)或其他原因，或对我们声誉的损害；
•货币汇率、利率或通货膨胀率的波动，可能影响我们的财务状况或业绩；
•可能影响投资资产回报的全球股票和固定收益市场的变化；
•我们各种固定收益养恤金计划的供资状况的变化，以及这些变化导致的养恤金供资增加的影响；
•我们的债务水平及其条款降低了我们的灵活性或增加了借贷成本；
•评级机构的行动可能会限制我们获得资本和我们的竞争地位；
•我们的全球税率受到各种不同因素的影响，包括欧盟、美国、英国或经济合作与发展组织其他国家采纳和实施的税收建议或这些国家和其他国家的其他悬而未决的建议，这可能会造成该税率的波动；
•财务报表中会计估计和假设的变化；
•限制我们的子公司支付股息或以其他方式向各自的母公司支付款项的能力；
•法律程序和其他或有事项的影响，包括因收购或处置交易、错误和遗漏以及针对我们的其他索赔而产生的影响(包括与维斯特有限公司安排资本的交易有关的程序和或有事项)；
•在遵守我们开展业务的司法管辖区的法律和法规方面的影响和潜在挑战，特别是考虑到业务的全球性，以及这些司法管辖区之间可能存在不同或冲突的法律和法规，或其适用或解释；
•在爱尔兰、英国、美国和其他国家进行的任何监管调查的影响；
•知识产权保护不力或者被指侵犯他人知识产权的；
•我们在世界各地开展业务的国家的一般经济和政治状况；
•未能留住、吸引和培养有经验和合格的人员，无论是由于尚未收购NFP或其他原因；
•与我们的全球行动有关的国际风险，包括军事冲突或政治不稳定的影响，如俄罗斯在乌克兰的持续战争和以色列-哈马斯冲突；
•自然灾害或人为灾害的影响，包括健康大流行的影响和与气候有关的事件的影响；
•任何系统或网络中断或入侵，导致运营中断或机密、个人或专有数据的不当披露，以及由此产生的责任或对我们声誉的损害；
•我们开发、实施、更新和增强新技术的能力；
•执行我们业务运营和客户服务方面的第三方采取的行动；
•我们在多大程度上面临某些风险，包括与我们可能采取的行动有关的风险，这些风险与我们在我们的投资业务中或在我们目前或未来将提供的其他咨询服务中代表客户做出决定有关；
•我们的持续能力，以及与增长、发展和整合收购的业务以及进入新的业务或产品相关的成本和风险；
•我们获得监管批准和完成交易的能力，包括尚未完成的NFP收购，以及与未能完成拟议交易相关的成本和风险；
•商业财产和意外伤害市场、商业保险费率或赔偿方法的变化；
•我们有能力开发和实施旨在节省成本的创新增长战略和计划(包括加速的怡安联合计划)，并有能力实现这种增长或成本节约；
•爱尔兰法律对我们的经营灵活性和执行对我们不利的判决的影响；
•任何原因对怡安证券市场价格和/或经营业绩的不利影响，包括但不限于未能完成尚未完成的NFP收购或未能在预期时间框架内实现尚未完成的NFP收购的预期收益(包括预期收入和增长协同效应)，或根本没有；
•与待完成的NFP收购或未知或不可估量的负债有关的巨额交易和整合成本或困难；以及
•即将完成的NFP收购对关系的潜在影响，包括与供应商、客户、员工和监管机构的关系。
我们的任何或所有前瞻性陈述都可能被证明是不准确的，我们的表现也不能得到保证。上述因素并非包罗万象。怡安及其子公司在充满活力的商业环境中运营，在这个环境中可能会频繁出现新的风险。因此，读者不应过分依赖前瞻性陈述，因为这些陈述只反映了它们作出的日期。我们没有义务(并明确拒绝任何)更新或改变我们可能不时做出的任何前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件或其他原因。有关可能对怡安有重大影响的因素的进一步资料，包括我们的经营业绩及财务状况，载于本报告第I部分第1A项的“风险因素”一节。
目录表
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第一部分 |
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| 项目1.业务 |
| 第1A项。风险因素 |
| 项目1B。未解决的员工意见 |
| 项目1C。网络安全 |
| 项目2.财产 |
| 项目3.法律诉讼 |
| 项目4.矿山安全信息披露 |
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第II部 |
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| 项目5.注册人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券 |
| 第六项。[已保留] |
| 项目7.管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析 |
| 第7A项。关于市场风险的定量和定性披露 |
| 项目8.财务报表和补充数据 |
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| 怡安公司综合损益表 |
| 怡安公司综合全面收益表 |
| 怡安公司合并财务状况表 |
| 怡安股份有限公司股东权益综合报表 |
| 怡安公司现金流量表合并报表 |
| 合并财务报表附注 |
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| 项目9.会计和财务披露方面的变更和与会计师的分歧 |
| 第9A项。控制和程序 |
| 项目9B。其他信息 |
| 项目9C。关于妨碍检查的外国司法管辖区的披露 |
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第三部分 |
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| 项目10.董事、高级管理人员和公司治理 |
| 项目11.高管薪酬 |
| 项目12.某些实益所有人的担保所有权和管理层及有关股东事项 |
| 第13项：某些关系和关联交易，以及董事独立性 |
| 项目14.首席会计师费用和服务 |
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第四部分 |
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| 项目15.证物和财务报表附表 |
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| 项目16.表格10-K摘要 |
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签名 |
以下定义适用于整个报告，除非上下文另有要求：
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| 术语 | 定义 |
| AAU | 加速怡安联合计划 |
| 阿波 | 累积利益义务 |
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| AUM | 管理的资产 |
| Bps | 基点 |
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| CIGC | 网络事件治理委员会 |
| CODM | 首席运营决策者 |
| CPI | 消费者物价指数 |
| CPO | 首席私隐主任 |
| CSO | 首席安全官 |
| 折扣现金流 | 贴现现金流 |
| 多尔 | 劳工部 |
| E&O | 错误和遗漏 |
| EBITDA | 扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益 |
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| ERISA | 1974年《雇员退休收入保障法》 |
| ERM | 企业风险管理 |
| ESG | 环境、社会、公司治理 |
| 欧盟。 | 欧盟 |
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| FCA | 金融市场行为监管局 |
| FINRA | 金融业监管局 |
| 惠誉 | 惠誉，Inc. |
| 公认会计原则 | 公认会计原则 |
| GEOC | 全球紧急行动中心 |
| GILTI | 全球无形低税收入 |
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| GPO | 全球隐私办公室 |
| GSS | 全球安全服务 |
| I&D | 包容性和多样性 |
| 位置 | 信用证 |
| LPP | 领导绩效计划 |
| MDI | 市场衍生收益 |
| NFP | 国家财政部ners |
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| NIST | 美国国家标准与技术研究院 |
| 纽交所 | 纽约证券交易所 |
| 经合组织 | 经济合作与发展组织 |
| PBO | 预计福利义务 |
| PCAOB | 上市公司会计监督委员会 |
| 变压吸附 | 业绩分享奖 |
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| 房地产投资信托基金 | 房地产投资信托基金 |
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| ROU | 使用权 |
| RPGIC | 退休计划治理和投资委员会 |
| RSU | 限售股单位 |
| 软性 | 有担保的隔夜融资利率 |
| 标普(S&P) | 标准普尔 |
| 美国证券交易委员会 | 美国证券交易委员会 |
| 英国 | 英国 |
| 美国 | 美国 |
| VIE | 可变利息实体 |
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第I部分
第1项：商业银行业务
概述
怡安是一家全球领先的专业服务公司，提供广泛的风险和人力资本解决方案。通过我们的经验、全球覆盖范围和全面的分析，我们帮助客户应对与风险和人员相关的快速变化、日益复杂和相互关联的挑战。我们致力于加快创新，以满足未得到满足和不断变化的客户需求，以便我们的客户获得更好的信息、更好的建议，并能够做出更好的决策，以保护和发展他们的业务。管理层仍然专注于加强怡安，并将公司与一个由数据和分析实现的能力组合和一个运营模式结合在一起，以提供更多的洞察力、连接性和效率。
我们的客户遍及120多个国家和主权国家，涵盖所有细分市场和几乎所有行业。我们客户基础的这种多样化有助于我们在可能影响特定行业、客户细分或地理位置的不同经济情景中保持稳定。
我们继续将我们的投资组合集中在利润率更高、资本密集型的专业服务业务上，这些业务拥有高经常性收入流和强劲的现金流产生。我们努力根据投资资本的回报做出资本分配决策。
于二零二三年十二月十九日，怡安与Randolph Acquisition Corp.、Randolph Merge Sub LLC及NFP Intermediate Holdings A Corp.、NFP Intermediate Holdings A Corp.、NFP Parent Co，LLC(“NFP卖方”)及NFP Parent Co，LLC(“NFP卖方”)订立最终协议(“合并协议”)。在每种情况下，怡安的资本面值均为0.01美元，须受合并协议(“交易”)所载若干调整所规限。该公司预计将通过约70亿美元的新债务为对价的现金部分提供资金，并筹集50亿美元。在交易完成日期之前完成，并在收购完成时筹集20亿美元。收购预计将于2024年年中完成，条件取决于合并协议中规定的完成条件的满足或豁免，包括适用的监管批准。
业务分部
我们作为一个部门运营，包括我们所有的持续业务，作为一家全球专业服务公司，通过四个解决方案系列提供广泛的风险和人力资本解决方案-商业风险、再保险、健康和财富，这四个解决方案构成了我们的主要产品和服务。CODM评估公司的业绩，并根据一个部门分配资源：怡安联合。
2023年，我们的综合总收入为133.76亿美元。这包括70.43亿美元的商业风险解决方案，24.81亿美元的再保险解决方案，24.33亿美元的医疗解决方案，以及14.31亿美元的财富解决方案，在某些公司间的剔除之前。
主要产品和服务
商业风险解决方案包括零售经纪、专业解决方案、全球风险咨询和专属公司管理以及亲和力计划。在零售经纪领域，我们专注的风险专业团队利用全面的分析能力和洞察力，为客户的组织提供风险建议。我们利用怡安在行业和细分市场特定方法(如数字客户解决方案)方面的差异化能力，通过各种渠道提供风险转移选项，包括针对复杂需求的定制解决方案、面向中端市场和中小型企业的结构化解决方案，以及包括CoverWallet在内的数字分销。我们专注于专业的组织结构包括金融和专业线、网络、担保和贸易信用、危机管理、交易责任、环境和知识产权。我们在当今复杂和综合的风险环境中为客户开发市场领先的最有效风险转移工具的洞察力，使客户能够做出更好的决策。全球风险咨询和专属管理公司是全球领先的风险管理公司，通过识别和量化公司面临的风险，制定最佳的风险缓解、保留和转移解决方案，支持更好地管理公司的风险状况，从而使他们能够获得更多信息，为他们的业务做出更好的决策。亲和力计划包括定制和有针对性的保险计划、设施和其他结构化解决方案的开发、营销和管理，包括怡安客户条约。我们与赞助商和其他特权分销渠道合作，通过这些渠道，怡安可以为独特的风险解决方案提供差异化、高针对性和高价值的解决方案。
再保险解决方案包括协约再保险、临时再保险、战略与技术集团和资本市场。协约再保险在投资组合层面上解决承保和资本目标，使我们的客户能够在综合基础上更有效地管理保费增长、资本回报率和评级机构利益的组合。这包括开发更具竞争力、更具创新性和更高效的风险转移选择。临时再保险使客户能够通过创新的临时解决方案更好地了解、管理和转移风险，并提供进入全球临时再保险市场的最有效途径。战略与技术集团将战略建议与数据驱动的咨询、分析和建模工具相结合，包括Tyche、ReMetrica和Path Wise，以帮助客户高效地部署资本。我们开发高度定制化的解决方案，帮助客户推动增长和运营效率，改善资产负债表实力和弹性，并遵守监管和运营要求，包括通过执行再保险交易。资本市场是一家全球性投资银行，在保险相关证券、融资、战略咨询、重组和并购方面拥有专业知识。我们与保险公司、再保险公司、投资公司和公司合作，执行创新的风险管理产品、资本市场解决方案和企业财务咨询服务。
健康解决方案包括咨询和经纪、消费者福利解决方案和人才。咨询和经纪公司为不同行业和地区的各种规模的客户开发和实施创新的定制健康和福利战略，以通过改善健康和福祉来管理风险、推动参与度和加强员工队伍。我们与保险公司和其他战略合作伙伴合作，开发和实施新的创新解决方案，并利用世界级的分析和技术来帮助客户做出明智的决策和管理医疗保健结果。咨询和经纪公司还为跨国公司提供全球福利方面的建议，包括在120多个国家和主权国家的保险安排、计划设计和管理、融资优化和增强的员工体验，并帮助它们在运营所在国家满足全球监管和合规要求。消费者福利解决方案设计并提供创新的自愿消费者福利，改善雇主的总体奖励战略，并对员工的财务和整体福祉产生积极影响。我们利用我们专有的数字平台，通过数据、分析和定制产品的有效组合，提供高效的注册策略。多渠道和有针对性的通信解决方案增加了消费者利益知识并增强了参与度。我们的人才团队为企业领导者提供数据、分析和建议，以便他们能够做出更好的员工决策，并协调他们的业务和人员战略。我们在整个员工生命周期中为客户提供支持，包括人才评估和选择、薪酬基准、总薪酬战略优化、劳动力分析和基准、劳动力弹性规划、交易情况下的人才整合、公司治理、ESG咨询和员工战略沟通。
财富解决方案包括退休咨询、养老金管理和投资咨询。退休咨询专门为全球客户提供有关退休计划、精算服务和风险管理的战略设计咨询，包括养老金去风险、治理、综合养老金管理以及法律和合规咨询。我们还帮助组织管理其资产负债表的波动性。退休咨询和养老金管理利用怡安的养老金专业知识提供高质量的综合退休服务。我们的定制服务包括外包、联合外包和内部外包选项。我们的合作伙伴驱动型模式由深厚的养老金经验提供动力，并采用智能技术。我们的投资咨询团队为公共和私营公司和其他机构提供有关开发和维护广泛计划类型的投资计划的建议，包括固定收益计划、固定缴款计划、捐赠基金和基金会。我们的委托投资解决方案以部分或全部自主模式为多个资产所有者提供对投资项目和受托责任的持续管理。我们与客户合作，提供我们的规模和经验，帮助他们有效地管理他们的投资、风险和治理，并可能降低成本。我们相信，将参与者与专家联系起来，能够对他们的财富做出更明智、更明智的决定。
收入和薪酬
我们的业务收入主要来自佣金、保险和再保险公司对我们提供的服务的补偿，以及客户的费用。经纪服务的佣金和费用取决于几个因素，其中可能包括保费金额、所提供的保险或再保险的类型、向客户、保险人或再保险人提供的特定服务，以及我们的行为能力。保险和再保险公司的赔偿包括：(1)咨询和分析服务的费用，以及(2)向保险公司和再保险公司或代表保险公司和再保险公司提供的行政和其他服务的费用和佣金。客户提供咨询和咨询服务的费用取决于我们提供的服务的范围和价值。付款条件符合当前的行业惯例。
代表客户持有的资金
我们通常代表客户持有资金，包括从客户那里收到的保费，以及在来往于保险公司的途中向客户提出的索赔。代表客户持有的某些资金被投资于有利息的溢价信托账户，并可能根据我们收集和汇款现金的时间而大幅波动。本金是独立的，不能用于一般经营目的，尽管我们可以从这些账户中赚取利息。
竞争
我们的业务在一个竞争激烈且支离破碎的环境中运营。我们与众多其他全球保险经纪和咨询公司竞争，其中包括达信公司、威利斯·塔沃斯·沃森公共有限公司、Arthur J Gallagher&Company、Lockton Companies，Inc.，以及在我们业务的几乎每个领域的许多其他全球、地区和本地公司。我们还与保险和再保险公司竞争，这些公司直接营销和服务他们的保险产品，而不需要经纪人或代理人的帮助。此外，我们还与其他不属于上述类别的企业竞争，包括大型金融机构和独立咨询公司，以及附属于会计、信息系统、技术、人力资源和金融服务公司的咨询机构。
季节性
由于我们所服务的市场的购买模式和某些产品和服务的交付，在每个会计年度的第一季度和第四季度确认的收入往往更高。
发牌和监管
我们的业务活动受我们所在国家/地区法律的许可要求和广泛监管，包括美国联邦和州法律。请参阅本报告第I部分第1A项中的“风险因素”部分，了解监管机构的行动或我们所在司法管辖区的法律和法规的变化如何可能对我们的业务产生不利影响的信息。
我们运营子公司开展业务的美国和大多数其他国家/地区的监管机构可能要求个人、实体和相关服务提供商从政府机构获得许可证，包括(但不限于)作为保险生产商、经纪人、代理人、顾问、再保险经纪人或管理总代理经营的许可证。
某些司法管辖区只向常驻实体或个人发放许可证。在该等司法管辖区，如本公司并无持牌附属公司，我们可与获准在该司法管辖区行事的居民或商业实体维持安排。此类安排须经过内部审查和批准程序。
我们的子公司必须遵守其开展业务所在司法管辖区的法律和法规。这些法律和法规由英国的FCA、美国的联邦和州机构以及其他国家的各种监管机构和其他监管机构通过授予和吊销经营许可证、代理发牌、监测贸易做法、政策表格审批、佣金费率限制和强制性薪酬披露要求来执行。
英国、美国和我们子公司所在的某些其他司法管辖区的保险监管机构已经制定了法律和法规，管理以受托身份为他人持有的资金的投资，如保费和索赔收益。这些法律和条例一般要求对这些信托基金进行分离，并限制可能与它们进行的投资类型。
投资、证券和期货许可机构也管理某些商业活动。例如，在美国，我们使用怡安证券有限责任公司，一家怡安的间接全资子公司，以及在美国注册的经纪交易商和投资顾问，FINRA和证券投资者保护公司的成员，进行投资银行、资本咨询服务和其他经纪自营商活动。类似的行动也存在于美国以外的其他司法管辖区。
此外，怡安及其附属公司及联营公司所提供的若干退休相关咨询服务，受退休金及金融法律法规(包括英国的FCA、美国的美国证券交易委员会及美国司法部，以及其他国家的监管机构)的监管及监管。这包括提供投资咨询服务的怡安子公司，这些子公司受到美国证券交易委员会、美国司法部和美国金融业监管局等多个美国联邦机构以及州一级机构的监管。此外，怡安及其附属公司及联营公司提供的其他服务，例如受托人服务、退休及雇员福利计划行政服务，在不同司法管辖区均须受退休金、投资、证券及保险等法律法规及监管。
客户群
我们的客户在世界各地的许多企业和行业开展业务世界。在我们2023年的综合总收入中，没有一个客户的收入超过2%。此外，我们向许多保险公司投保，没有一家保险公司单独占总承保额的10%以上。2023年我们代表客户支付的全部保费。
怡安联合、我们的文化和人力资本战略
我们的文化
我们的文化是由我们的价值观驱动的--承诺作为一个公司致力于我们的目标，通过信任和诚信团结作为一个包容的、多样化的团队，并热情地让我们的同事和客户取得成功。我们的同事是我们成功的基石。协作和创新推动了我们的文化，以整体和无缝的方式将怡安最好的东西带给客户。怡安联合的战略定义了我们的同事如何共同努力为客户提供价值，为客户领导力设定了一个新的标准。怡安联合是通过我们共同的客户价值创造模式而活跃起来的，该模式扩展了整个公司的战略，将怡安最好的一面带给客户。每年，怡安都会为各种组织做出重大的慈善贡献，支持众多的同事志愿者机会，并为志愿者提供带薪假期。2023年，我们宣布了我们的3x3计划，将进一步、更快地与我们的客户一起发展，并建立在未来三年为我们的公司带来全部价值的能力。
同事们
截至2023年12月31日，我们雇佣了大约50,000名员工，在120多个国家和主权国家开展业务。我们同事的不同才华、专业知识和洞察力为我们的公司和客户的成功做出了贡献，我们寻求吸引、发展和留住行业中最优秀的人才。我们的包容性人民领导战略是怡安联合战略的核心部分，也是实现我们作为一家公司的抱负和目标的关键推动因素。我们所有的同事都被号召成为接受和示范怡安联合的价值观和行为的领导者。怡安的包容性员工领导力旨在确保所有同事--在他们职业生涯的每个阶段--都有能力和动力实现我们的目标，并能够充分发挥他们的潜力。同事们从我们的智能工作方法中受益，该方法旨在创建一种健康、高效、包容和可持续的工作方式，使同事能够在任何地方为客户提供最好的工作。这一支持面对面工作、混合工作和虚拟工作的战略，仍然是基于同事调查的积极反馈和强烈参与的来源。
培训与发展
我们投入大量资源来培养所需的人才，以保持在创新的前沿并保持一个有吸引力的雇主。邀请同事完成广泛的课程，以满足他们的职业阶段目标和发展需要。我们为我们的同事提供他们学习、成长和成为我们客户寻求的领导者所需的东西。从自学课程到高级领导力课程，课程与怡安联合战略和包容性人民领袖战略保持一致。我们在技术上的投资，以及虚拟和面对面学习和发展计划的使用，使我们能够提供旨在促进所有同事发展的有针对性的服务。
员工敬业度和留任率
对我们来说，提供引人入胜和有益的同事体验是我们的首要任务，了解同事的反馈有助于我们实现这一目标。我们使用各种渠道来促进与同事的公开、持续和直接沟通。这些渠道包括与高管的公开论坛和市政厅、同事调查，以及通过我们的业务资源小组进行参与。商业资源小组是我们的独立、自愿、非营利性协会，他们提供投入、采取行动，并帮助我们的公司寻找机会，进一步致力于包容性和多样性(I&D)和归属感。
我们的敬业度调查流程包括频繁的脉搏调查，以及我们的年度所有同事支持调查，这使我们能够了解同事如何与他们的团队、公司和客户进行敬业度调查。这一外展工作使我们能够更快地收集见解，及时采取行动处理反馈，并实时满足同事的需求-确保同事感到更紧密、更有价值和更相关。2023年的PULSE调查集中在经理和领导力支持等主题上，提供了我们的怡安故事、同事幸福感、I&D、人才获取以及绩效和奖励。我们员工的反馈使管理层能够更好地了解不断变化的同事观点，并确保我们采取适当的步骤来促进员工敬业度和留住员工。关于吸引和留住高级管理人员和其他专业人员的风险的讨论，见本报告第一部分项目1A“风险因素”一节。
奖励
除了鼓舞人心的目标和文化之外，我们还自豪地为我们的同事提供全面的奖励计划，将有竞争力的薪酬、激励机会和福利结合在一起。我们的薪酬计划--包括工资、表彰、现金和股权激励--与我们正式的绩效管理和职业发展方法有关。这些计划旨在奖励同事在为客户、同事和股东所做的事情、如何实现这些成果以及如何实现我们的价值观方面对怡安联合的影响。我们在全球范围内致力于员工的福祉，并在支持身体、情感、财务和社交各方面的同事方面发挥着关键作用。我们的综合福利计划对我们经营的市场具有竞争力，并与我们的价值观和文化保持一致。
我们的薪酬理念与怡安联合战略一致，并为股东创造长期价值。我们的高管激励基于推动结果、交付战略举措和领导力。从2021年开始，对高级管理人员的短期激励中，有20%是基于可量化的业绩，而不是全公司范围的包容性举措。
包含
我们相信，包容和多样化的团队会产生更好的洞察力、更好的解决方案，最终为客户和我们的长期成功带来最好的结果。
我们专注于成为一家代表我们所在社区的公司。我们通过将包容行动与以下支柱相结合来实现这一点：招聘、教育、晋升和代表。我们坚信，只有当同事能够做真实的自己时，他们才能充分发挥自己的潜力。
我们对包容的承诺始于董事会的最高层，包括其包容与福祉小组委员会。我们的全球包容性领导力理事会由我们的首席执行官和首席人事官赞助。区域包容性领导委员会和我们的行政领导团队一致采取行动，增加我们团队的多样性。我们的同事领导的业务资源小组也支持执行，并为同事提供更多机会来改善我们的包容性环境。
截至2023年12月31日，我们的全球员工人数S 54%的女性和46%的男性，而领导公司的怡安执行委员会 58%为女性，42%为男性。一t管理员级别， 28%的高级领导和43%的有一名或多名直接下属的管理人员是妇女。 年度新员工招聘 女性占53%，男性占47%。我们美国劳动力W25%的人在种族或民族上 多元化，以自愿向怡安披露其种族或族裔的同事百分比计算。在管理者层面，11%的美国高级领导者和18%的有一个或多个直接下属的美国管理者是种族或民族多元化的。在美国，今年新员工中有34%是种族或民族多元化的。
学徒计划
学徒计划有助于建立高技能和多样化专业人才的人才管道，同时为学徒提供先进的教育和工作经验。通过消除入门级就业的一些传统障碍，作为一家公司，我们可以为当地劳动力发展做出贡献，培养人才，同时提高这些入门级职位的保留率。作为美国七个学徒网络的创始成员，我们与公司和组织合作，通过分享最佳实践和经验，帮助他们建立自己的项目。通过这些网络，我们有206个组织承诺2023年12月31日
我们为期两年的学徒计划分别于2012年和2017年在英国和美国实施，作为进入通常需要特定学位或专业经验的永久角色的替代途径。我们为有动力、有潜力的个人提供所需的培训（在工作中和课堂上）、专业技能发展、指导和体验式学习，以弥合差距。.小行星702 自该计划在美国和英国启动以来，这两个项目都是经过美国劳工部和英国教育部认证的学徒项目。
网站访问报告和其他信息
我们的10-K表格年度报告、10-Q表格季度报告、8-K表格当前报告以及这些报告的所有修订，在此类材料以电子方式提交给或提供给SEC后，将在合理可行的情况下尽快通过我们的网站（https：//www.example.com）免费提供。www.aon.com我们的网站上还公布了我们的审计、组织和薪酬、治理/提名和财务委员会以及包容和福利小组委员会的章程、我们的治理准则以及我们的商业行为准则。在美国证券交易委员会和纽约证券交易所要求的期限内，我们将在我们的网站上发布适用于任何执行官或董事的商业行为准则的任何修订或豁免。此外，我们可能会使用我们的投资者关系网站向投资者和市场公布重大信息。虽然我们发布到此类网站上的信息并非全部都具有重要性，但某些信息可能被视为重要。因此，我们鼓励投资者、媒体和其他对我们公司感兴趣的人查看我们在www.aon.com投资者关系页面上分享的信息。我们网站上提供的信息并非本报告的一部分，因此不会以引用方式并入本报告。
项目1A.不包括风险因素
下文列出的风险因素反映了与我们现有和潜在业务以及我们通常经营的行业相关的风险，并包含本报告第一部分第1项“业务”部分中讨论的“前瞻性陈述”。除本报告所载其他信息外，读者还应考虑这些风险，因为如果这些风险实际发生，我们的业务、财务状况或经营业绩可能会受到重大不利影响，而这些风险的发生可能导致我们的实际业绩与本文件和其他地方的前瞻性陈述中所述或暗示的业绩存在重大差异。
风险因素摘要
以下为与我们的业务及我们一般经营所在行业有关的主要风险概要，详情载于本报告。我们鼓励您仔细阅读本总结后的全部风险因素以及本报告中的其他信息。
与我们的业务相关的风险
•经济及商业活动的整体下滑可能对我们业务的财务状况及经营业绩造成重大不利影响。
•我们面临着来自传统和非传统竞争对手的巨大竞争压力，这可能会影响我们的业务。
•如果我们不能有效地为客户开发和实施创新战略、效率和新的解决方案，我们的声誉、有效竞争的能力和财务状况可能会受到不利影响。
•如果我们的客户对我们的服务不满意，我们可能会面临额外的成本，利润机会的损失，声誉受损或法律责任。
•佣金安排的收入可能会因多种因素而波动，包括我们无法控制的保险和再保险市场的周期性或永久性变化。
•由于意外成本、成本超支、通货膨胀、合同提前终止、合同投标过程中使用的未实现假设或无法维持价格，我们运营的盈利能力可能无法达到我们的预期。
金融风险
•我们面临货币汇率波动的风险，这可能对我们的财务业绩和现金流产生负面影响。同样，利率变动及信贷质素恶化可能会减少我们的现金结余及投资组合的价值，并对我们的财务状况或业绩造成不利影响。
•我们有未偿债务，这可能会对我们的财务灵活性产生不利影响。此外，我们的优先债务和商业票据的信用评级下降可能会对我们的借贷成本、资本获取和财务灵活性产生不利影响。
•我们的税务资产和负债受各种不同因素影响，包括采用和实施经合组织税务建议，这可能会导致我们的全球有效税率波动，使我们面临高于预期的税务负债，或导致我们调整先前确认的税务资产和负债。
•我们是一家控股公司，因此可能无法从我们的子公司收取所需金额的股息或其他付款。
法律和监管风险
•我们受到针对我们的E&O索偿以及其他或然事项及法律诉讼，其中部分倘对我们不利，可能对我们的财务状况或经营业绩产生重大不利影响。
•我们的业务受到广泛的政府监管，这可能会降低我们的盈利能力，限制我们的增长，或使我们受到法律和监管行动。
•未能保护我们的知识产权，或我们侵犯他人知识产权的指控，可能会损害我们的声誉，有效竞争的能力和财务状况。
操作风险
•我们的经营业绩已受到不利影响，并可能在未来受到自然或人为灾害（包括流行病或气候变化的影响）的重大不利影响。
•我们的成功有赖于我们有能力留住、吸引和培养有经验和合格的人才，包括我们的高级管理团队和其他专业人员。
•我们可能不会认识到我们加速的怡安联合计划和其他运营改善计划带来的所有预期好处。
与技术、网络安全和数据保护相关的风险
•我们依靠复杂的信息技术系统和网络来运营我们的业务。由于我们的信息技术系统的安全漏洞而造成的任何重大系统或网络中断都可能对我们的声誉、运营、销售和运营结果产生负面影响。
•不适当地披露机密、个人或专有数据可能会导致监管审查、法律责任或损害我们的声誉。
与即将进行的NFP收购相关的风险(“交易”)
•这笔交易受常规成交条件的制约，包括与监管部门批准相关的条件，可能不会及时完成，也可能根本不会完成，或者可能在对合并后公司价值产生实质性影响的基础上完成。未能完成交易可能会对我们的股价以及未来的业务和财务业绩产生负面影响。
•在交易悬而未决期间，我们受到与员工、客户和供应商关系相关的业务不确定性的影响，这可能会对我们的业务和运营产生不利影响。这些不确定性也可能在交易完成后对合并后的公司产生不利影响。
与爱尔兰注册公司有关的风险
•我们是在爱尔兰注册成立的，爱尔兰法律与美国现行法律不同，可能会对我们证券的持有者提供较少的保护。
•作为一家爱尔兰上市有限公司，与该公司有关的某些资本结构决定需要得到股东的批准，这可能会限制该公司管理其资本结构的灵活性。
•在爱尔兰实施OECD全球最低税率制度可能会对我们的全球有效税率、经营业绩、现金流和财务状况产生重大不利影响。
与我们的业务相关的风险
经济及商业活动的整体下滑可能对我们业务的财务状况及经营业绩造成重大不利影响。
我们的经营结果通常会受到我们客户的业务活动水平的影响，而业务活动水平又会受到这些客户所服务的行业和市场的经济状况的影响。更广泛的经济或特定市场的经济衰退、波动或不确定性(包括由于流行病或流行病、气候变化、政治动荡、中央银行的行动或其他原因)可能会导致我们客户减少技术和可自由支配的支出，这可能导致
减少新业务的增长或减少现有业务。如果我们的客户财务状况变得不稳定，进入破产程序，清算他们的业务或进行整合，我们的收入和应收账款的收回率可能会受到不利影响。
财产和意外伤害保险的需求通常随着经济活动的整体水平增加而上升，随着此类活动的减少而通常下降，影响到我们的商业风险解决方案和再保险解决方案系列产生的佣金和费用。影响财产和意外伤害保险的经济活动与就业水平、公司收入和资产价值最密切相关。保险公司为防范相同风险而收取的保费同比波动，在业内被称为保险市场疲软，可能会对这些业务产生不利影响，因为很大一部分收入是以向客户收取的保费的百分比来确定的。此外，如果整体经济活动水平导致我们客户的可自由支配支出减少，我们业务中的某些可自由支配服务，如人力资本、商业风险解决方案和健康解决方案中的项目相关工作，以及交易服务，可能会出现活动减少。与经济衰退相关的破产和合并，特别是保险业的破产，可能会阻碍我们开展保险和再保险业务的能力，从而导致客户流失，从而对我们的经纪业务产生不利影响。此外，针对我们的错误和遗漏索赔，我们称为E&O索赔，可能会在经济低迷时增加，也会对我们的业务产生不利影响。此外，保险和再保险承保能力的下降可能会给我们的专业人员安排业务带来困难，这可能会对我们的收入能力造成不利影响。
我们面临着来自传统和非传统竞争对手的巨大竞争压力，这可能会影响我们的业务。
作为一家全球专业服务公司，我们与各种各样的公司竞争，包括营销和服务自己产品的全球、国家、地区和本地保险公司，其他金融服务提供商、经纪人和投资经理，独立公司，以及附属于会计、信息系统、技术、人力资源咨询和金融服务公司的咨询组织。我们在服务、见解的交付、产品功能、价格、佣金结构、技术、财务实力、进入某些保险市场的能力和知名度方面进行竞争。我们的竞争对手可能比我们拥有更好的财务、技术和营销资源，更广泛的客户基础，更高的知名度，更全面的产品，在某些地区更强大的存在，或者与他们的客户和供应商建立更多的关系。
竞争对手之间的联盟或合并可能会影响我们的业务。此外，我们在定价以及我们提供的服务的创新和质量上进行竞争，这可能会受到竞争对手较低的成本结构、产品开发活动和定价政策的影响，其中任何或所有这些都可能导致我们的竞争对手的产品比我们提供或开发的产品更容易被市场接受。
这种竞争因一种行业趋势而进一步加剧，即客户选择聘请多名经纪人为其账户的不同部分提供服务。如果我们不能成功应对我们面临的不断变化的竞争，我们的财务状况或经营业绩可能会受到不利影响。
如果我们不能有效地为客户开发和实施创新的战略、效率和新的解决方案，我们的声誉、有效竞争的能力和财务状况可能会受到不利影响。
针对当前和新出现的客户需求，开发和实施创新战略、高效业务实践和新解决方案对我们的业务非常重要。我们可能在制定创新战略方面不成功，或者我们的竞争对手在创新和提供服务以满足新的和现有的客户需求方面可能更成功。竞争对手可能能够更快地创新，对不断变化的客户需求和行业状况做出更好的反应，或者可能以客户认为比怡安更具吸引力的方式为产品定价。此外，新的和非传统的竞争对手、我们客户日益增长的自我保险能力和决心，以及传统保险和再保险市场的资本市场替代方案，都会带来更多形式的竞争和创新，这可能会影响我们的业务。如果我们在创新方面不成功，如果我们不能像我们的竞争对手那样快速创新，如果我们不能在创新方面进行足够的投资，如果我们的竞争对手开发出更具成本效益的技术(包括通过使用人工智能或其他新兴技术)，或者如果我们的想法不被市场接受，这可能会对我们获得和完成客户接触的能力产生实质性的不利影响。
例如，我们在怡安商业服务以及专有数据和分析工具的开发上投入了大量资金，这些工具包括全球保险和再保险安置信息库，我们利用这些信息帮助我们的客户在保险和再保险安置过程中取得成果。我们的竞争对手已经或正在开发与之竞争的数据和分析工具，他们在这一领域的成功可能会影响我们区分自己的数据和分析工具的能力。软件、云计算、数据和分析、生成性人工智能或其他改变我们服务交付方式的技术方面的创新，如果我们创新缓慢或无法利用这些发展，可能会严重破坏我们对业务的投资。
此外，在技术、能力、资本来源方面的创新以满足客户的保险和再保险需求，以及进入新的业务、服务或产品需要大量投资，并给公司带来额外的风险，特别是在市场是新的或不完全发达的情况下，或者这些市场的参与者是新进入者的情况下。此类风险包括投入大量时间和资源;这些努力可能不会成功并可能导致我们的声誉受损;市场可能不接受我们的产品或服务或我们无法留住采用我们新产品或服务的客户;以及与这些努力相关的新的或额外的责任风险，包括潜在的E&O或其他索赔。
如果我们的客户对我们的服务不满意，我们可能会面临额外的成本，利润机会的损失，声誉受损或法律责任。
我们在很大程度上依赖于我们与客户的关系，以及我们在高质量建议和解决方案方面的声誉。如果客户对我们的服务不满意，可能会导致我们产生额外的成本，损害盈利能力，或者完全失去客户关系。此外，如果我们未能履行我们的合同义务、普通法义务或信托义务，我们可能会承担法律责任或失去客户关系。
我们许多工作的性质涉及对未来事件的假设和估计，我们不能事先确切地知道其实际结果。例如，在我们的投资业务中，我们可能会根据我们对投资的判断和建议的过往记录来衡量，这些投资容易受到建议发出时未知的影响。此外，我们可能会出现计算、软件编程、数据输入或管理错误。客户可能会因依赖我们的咨询建议或报告而蒙受损失，这会带来责任风险和辩护成本，并增加保险费。我们的许多客户都是企业，他们积极地在自己之间分享他们从供应商那里得到的服务质量的信息。客户(包括公共部门的客户或其活动经常被新闻媒体报道的客户)的不利声明或索赔可能会受到媒体的关注或其他宣传。因此，对一个客户的糟糕服务可能会对我们与多个其他客户的关系产生负面影响。
损害我们的声誉可能会对我们的业务产生实质性的不利影响。
我们为客户提供与广泛主题相关的建议和服务，我们吸引和留住客户的能力高度依赖于外界对我们的服务水平、可信度、商业实践、财务状况和其他主观品质的看法。对这些或其他事项的负面看法或宣传可能会侵蚀我们在现有和潜在客户以及现有和未来员工中的信任和信心，损害我们的声誉，这可能会使我们难以吸引新客户和员工并留住现有客户和员工。负面舆论也可能是由我们或那些目前或以前与我们有关联的人的实际或被指控的行为造成的。损害我们的声誉，包括由于对某类业务、环境问题、气候变化、劳动力构成、薪酬公平、骚扰、社会正义、网络安全或数据隐私的负面看法或宣传，或我们无法就此类问题履行承诺或客户和利益相关者的期望，可能会影响我们客户、评级机构、监管机构、股东、员工和第三方对对我们的业务重要的交易的信心，对我们的业务、财务状况和经营业绩产生不利影响。
佣金安排的收入可能会因多种因素而波动，包括我们无法控制的保险和再保险市场的周期性或永久性变化。
佣金安排的收入历来受到我们所在行业的不确定因素和变化引起的重大波动的影响。我们收入的很大一部分是从保险公司和再保险公司向客户收取的保费中支付给我们的佣金。我们无法控制保费费率，我们的收入和盈利能力会随着保费费率在特定方向上的波动或趋势而发生变化。由于商业保险和再保险市场的定价周期性，保费费率变化的可能性很大。
除了保险费率的变动外，我们产生基于保险费的佣金收入的能力可能会受到以下挑战：
•客户满足其风险保护需求的替代方法越来越多，包括公司方面更愿意“自我保险”，使用所谓的“专属”保险公司，为传统保险和再保险需求开发基于资本市场的解决方案和其他替代资本来源，以增加市场容量、增加竞争并对保费施加压力；
•保险和再保险的可用承保能力下降；
•对保险;的需求或相关性的波动
•保险公司愿意为配售活动补偿经纪人的补偿水平，以保费的百分比表示。;
•客户越来越希望放弃可变的佣金费率，转而根据固定费用对经纪人进行补偿，这可能会对我们产生负面影响，因为费用没有一致地与通胀挂钩，而且可能没有基于佣金的薪酬;那么高
•来自寻求直接向消费者销售其产品的保险公司的竞争，包括在线销售，而不涉及保险经纪；以及
•越来越多的技术支持的竞争对手提供新的风险转移解决方案，消除了商业保险和再保险市场中传统的经纪-客户关系。
由于意外成本、成本超支、通货膨胀、提前终止合同、合同投标过程中使用的未实现假设或无法维持我们的价格，我们业务的盈利能力可能无法达到我们的预期。
我们的盈利能力在很大程度上取决于我们控制成本和提高效率的能力。随着我们适应业务和市场的变化，适应监管环境，进入新的业务，收购更多的业务，并在新的地点聘用新员工，我们可能无法管理我们庞大、多样化和不断变化的员工队伍，有效控制我们的成本，或提高我们的效率。
我们的利润率，以及我们的盈利能力，在很大程度上取决于我们的服务产生的收入，以及我们的人员编制成本和相关费用。因此，如果我们不能维持我们对服务收取的费率，或者不能适当地管理我们人员的人力成本和相关费用，我们可能无法维持我们的利润率，我们的盈利能力将受到影响。我们能够为我们的服务收取的价格受到许多因素的影响，包括竞争因素、持续客户对我们通过我们的服务增加价值的能力的看法的程度，以及总体经济状况。如果我们不能推动适当的成本效益，我们的利润率将受到影响。我们的成本效率也可能受到以下因素的影响：我们将顾问从已完成的项目转换到新任务的能力；我们获得新业务的能力；我们预测服务需求的能力(从而适当管理我们劳动力的规模和位置)；我们开发、吸引和保留合适能力和人才的能力；我们以优惠价格获得第三方服务的能力；我们管理关键供应商以最大限度地交付、产品和效率机会的能力；通货膨胀(包括工资上涨)；以及将时间和资源投入培训、专业和业务发展的需要。
在我们的投资业务中，我们为客户的投资提供建议或代表他们行事。这些投资的结果是不确定的，并受到许多因素的影响，其中一些在我们的控制之下，另一些则不在我们的控制之下。遭受损失或低于预期投资回报的客户可能会将我们留给竞争对手和/或对我们提出索赔。
我们的投资业务为客户提供投资策略方面的建议，包括关于设定投资目标、资产配置和对冲策略的建议;选择(或撤换)投资经理;不同投资工具和产品的;以及选择其他投资服务提供商，如托管人和过渡经理。对于一些客户，我们负责就这些事项做出决定，我们可能会以受托人或代理的身份执行此类决定，而不承担标的资金或投资资产的所有权。资产类别可能会经历糟糕的绝对表现，我们推荐或选择的第三方，如投资经理，可能会由于市场表现不佳、疏忽或其他原因而表现不佳，导致投资回报或亏损。这些损失可能全部或部分归因于我们方面据称的失误或完全不受我们控制的事件，包括但不限于由于经济、政治和监管条件或流行病而导致的金融市场的不确定性或波动性。原告已经提起个人和集体诉讼，并可能继续提起诉讼，指控投资顾问收取过高费用，提供不当建议，或因利益冲突而采取投资行动，或推荐的投资表现逊于当时可用的其他投资。针对这些索赔进行辩护可能会涉及潜在的巨额成本，包括法律辩护成本，以及造成大量分心、宣传和转移其他资源。如果任何针对本公司或任何其他投资顾问或资产管理公司的诉讼导致重大不利裁决，裁决的规模或由此产生的负面负面宣传可能会促使更多诉讼提起诉讼。此外，我们限制潜在责任的能力在某些司法管辖区受到限制，并与违反受托责任或机构职责或其他据称的错误或遗漏的索赔有关。
金融风险
我们面临货币汇率波动的风险，这可能会对我们的财务业绩和现金流产生负面影响。
由于我们很大一部分业务位于美国以外，我们面临着报告货币美元以外货币汇率不利变动的风险。这些风险敞口可能会随着时间的推移而变化，它们可能会对我们的财务业绩和现金流产生实质性的不利影响。阿普罗差不多55%的人我们的综合收入是非美国的，归因于服务在哪里进行，产品在哪里销售，所产生的风险可能会产生重大的汇率波动。这些货币汇率波动在两种货币兑换过程中都产生了风险
我们的全球子公司的业绩在我们的合并财务报表中折算为美元，以及我们的业务的收入和支出不是以各自的当地货币计算的，这可能会根据各自货币的汇率走势降低我们业务的盈利能力。与我们的竞争对手相比，某些货币相对于其他货币的价值下降可能会使我们处于相对劣势，竞争对手从特定汇率变动中获得更大程度的好处，从而能够以更低的成本提供服务或从此类交易中获得更多收入。虽然我们使用各种衍生金融工具来限制汇率波动的影响，但我们无法消除这些风险，因此，汇率的变化可能会对我们的业绩产生不利影响。例如，当我们的产品和服务兑换成美元时，美元对其他货币的价值走强可能会对我们的产品和服务的价值产生不利影响，即使这些产品和服务的价值以其原始货币计算没有变化。
利率的变化和信贷质量的恶化可能会降低我们的现金余额和投资组合的价值，并对我们的财务状况或业绩产生不利影响。
截至2023年12月31日，可供企业使用的运营资金为11.47亿美元，以现金和现金等价物以及短期投资的形式报告。在总余额中，截至2023年12月31日，1.2亿美元仅限于使用。截至2023年12月31日，代表客户和保险公司持有的资金为69亿美元，并在受托资产中报告。我们还持有其他长期投资的投资组合。截至2023年12月31日，这些长期投资的账面价值为4500万美元。利率、业绩和交易对手信用质量的不利变化，包括违约，可能会降低这些资金和投资的价值，从而对我们的财务状况或业绩产生不利影响。如果被视为低风险的投资的收益率低于目前的水平，或者如果存款或投资的收益率为负，就像我们在日本和欧盟某些司法管辖区所经历的那样，我们的现金以及信托基金和运营基金的短期投资的投资收益可能会减少。另一方面，较高的利率可能会导致投资者用更高的贴现率来评估我们未来的现金流，从而导致公司估值较低。此外，在银行业的压力时期，交易对手风险可能会迅速升级，可能会导致我们因与此类交易对手进行现金或其他投资而遭受重大损失，以及我们的客户和与我们合作的保险公司的重大损失。
我们的养老金义务和养老金资产的价值可能会对我们的股东权益、净收入、现金流和流动性产生不利影响。
如果与我们的养老金计划相关的养老金义务继续超过支持这些义务的资产的公允价值，我们的财务状况和经营结果可能会受到不利影响。特别是，较低的利率和投资回报可能会导致计划负债的现值以高于计划资产价值的速度增长，从而导致我们的养老金计划中更多的无资金头寸。此外，定期修订养老金假设或我们假设的实际结果的差异可能会实质性地改变预期未来福利的现值，从而改变计划的资金状况和由此产生的定期养老金支出净额。因此，我们的计划的资金状况可能会在未来发生变化，这可能需要我们做出超出估计的额外现金贡献，这可能会对股东权益、净收入、现金流和流动性产生不利影响。
我们的全球养老金计划意义重大，因此我们的养老金缴费和支出对各种市场、人口和其他因素都很敏感。这些因素包括股票和债券市场回报、养老金资产的公允价值、我们用来贴现养老金负债的假设利率、汇率、通货膨胀率、死亡率假设、潜在的监管和法律变化或发展，以及各种投资和衍生合同(包括年金)的交易对手风险敞口。任何与这些因素有关的变化或发展都可能导致我们的财务状况和经营业绩每年发生重大变化。此外，缴款一般基于法定要求和当地融资做法，这可能与美国公认会计准则下的衡量标准不同。
我们有未偿债务，这可能会对我们的财务灵活性产生不利影响。
截至2023年12月31日，我们的未偿合并债务总额约为112亿美元。未偿债务水平可能会降低我们将运营现金用于其他目的的能力，包括营运资本、向股东分红、股票回购、收购、资本支出和一般公司用途，从而对我们的财务灵活性产生不利影响。我们还面临这样的风险，即当我们的任何未偿债务到期时，我们将无法以我们可以接受的条款或根本无法为债务偿还或再融资。
截至2023年12月31日，我们有两项承诺的信贷安排未偿还。这些贷款中的每一个都旨在支持我们的商业票据义务和我们的一般营运资金需求。此外，这些安排中的每一项都包括惯例陈述、担保和契约，包括要求我们保持调整后综合EBITDA与综合利息支出和合并债务与调整后综合EBITDA的指定比率的财务契约，每季度测试一次。
我们的大部分未偿债务，包括某些公司间债务，都包含金融和其他契约。这些公约的条款可能会限制我们获得额外融资的能力，或增加获得额外融资的成本，以资助营运资金、资本支出、收购或一般公司要求。这反过来可能会降低我们对不断变化的商业和经济状况作出反应的灵活性，从而使我们与负债较少或与此类债务相关的契约较少或较少繁重的竞争对手相比处于相对劣势，并使我们更容易受到一般不利的经济和行业状况的影响。
如果我们无法偿还债务，我们可能不得不采取行动，如出售资产、寻求额外股本，或减少或推迟资本支出、战略收购、投资和联盟，任何这些都可能阻碍我们业务战略的实施，或阻止我们进行原本有利于我们业务的交易。此外，如果有必要，我们可能无法采取此类行动或对我们的任何债务进行再融资，条件是商业上合理的条款，或者根本无法。
我们的优先债务和商业票据的信用评级下降可能会对我们的借贷成本、获得资本的渠道和财务灵活性产生不利影响。
我们的优先债务和商业票据的信用评级下调可能会增加我们的借贷成本，减少或消除我们获得资本的机会，降低我们的财务灵活性，并限制我们实施公司战略的能力。截至2023年12月31日，我们的优先债务评级为A-，前景负面(S&P)，BBB+，前景负面(惠誉)，Baa2，前景稳定(穆迪)。我们的商业票据评级为A-2(S&P)、F-2(惠誉)和P-2(穆迪)。
我们信用评级的实际或预期变化通常会影响我们证券的任何交易市场或交易价值。这些变化可能是由许多因素造成的，包括信用评级机构修改了适用于特定发行人的标准或方法，该机构对我们或我们所在行业的看法发生了变化，或者作为我们为实施公司战略而采取的行动的结果。我们信用评级的改变可能会对我们获得资金的渠道和我们的竞争地位产生不利影响。
我们的税务资产和负债受到各种不同因素的影响，这可能会导致我们的全球有效税率出现波动，使我们面临比预期更大的税务负债，或导致我们调整之前确认的税务资产和负债。
在爱尔兰、英国、美国和许多其他司法管辖区，我们正在缴纳所得税，预计我们也将缴纳所得税。因此，我们不同时期的全球有效税率可能会受到许多因素的影响，包括税收法规或法规的变化、法规的持续发展和影响此类法规应用的其他政府行动、我们的全球收益组合、全球融资结构的使用、我们收入的税收特征、遵守许多不同国家/地区法律下的转让定价要求对我们收入和成本的影响、收购和处置业务和业务部门的后果。此外，由于爱尔兰、英国、美国和其他国家之间的现行所得税条约的福利资格发生变化，包括这些国家之间和这些国家之间对现行所得税条约的任何未来修订，或者任何可能限制我们利用任何此类条约的能力的新的法律或监管条款，我们可能会受到税收增加的影响。在确定我们在全球范围内的所得税拨备时需要做出重大判断，我们对税负金额的确定始终受到适用税务机关的审查。我们的实际全球税率可能与我们的预期不同，这种差异可能是实质性的。
我们正在或可能要缴税的司法管辖区的整体税务环境极不明朗，而且日趋复杂。在美国，《降低通货膨胀法案》出台了多项改革措施，其中包括对美国公司的某些股票赎回征收1%的消费税(美国财政部表示，这也可能适用于被视为由其美国关联公司出资的外国公司的某些股票赎回)。经济合作与发展组织是一个由成员国组成的全球联盟，它提出了一项改革国际税收的计划(通常称为“第二支柱”)，其中包括对账面收入实行15%的全球最低税率，并进行具体调整，并根据各国的情况确定。经合组织建议的税制在名义上已被经合组织内外的许多国家接受，尽管每个国家的实施仍有可能出现重大差异，这可能导致怡安的收入存在多个税级的风险。爱尔兰、英国和许多欧盟成员国等国已经立法，实施与经合组织提议的税收制度相一致的全球最低税率。根据爱尔兰的第二支柱税制，从2024年开始，怡安的净收入(根据美国公认会计准则)将被征收15%的最低税率，并经过特定的修改，并根据各国的情况确定。然而，对于爱尔兰的第二支柱税收制度和经合组织过去以及未来可能的第二支柱指导最终将如何适用于怡安，仍存在重大不确定性。无论如何，在提供进一步澄清之前，全球最低税制有可能对我们的全球有效税率、经营业绩、现金流和财务状况产生重大不利影响。
我们正在并预计我们将接受爱尔兰、英国、美国和其他税务机关进行的税务审计，此类审计的解决方案可能会影响我们未来的税率，任何重新分类或其他变化(如适用的会计规则中的变化)都会增加我们在合并财务报表中为所得税拨备的金额。爱尔兰、英国、美国和我们运营所在的其他税收司法管辖区的税收法律法规本身就很复杂，我们将有义务就这些法律法规在我们的运营和业务中的应用做出判断和解释。对这些法律和条例的解释和适用可能会受到相关政府当局的质疑，这可能会导致行政或司法程序、行动或制裁，这可能是实质性的。
不能保证我们会成功地试图减轻税务法律和法规的任何变化，包括对该等税务机关的解释的任何变化，或审计和其他事项所造成的不利影响。我们无法减轻此类行动的负面后果，可能会导致我们的全球有效税率上升，我们的现金使用量增加，我们的财务状况和运营结果受到影响。
我们会计估计和假设的变化可能会对我们的财务状况和经营结果产生负面影响。
我们根据美国公认会计准则编制合并财务报表。这些会计原则要求我们作出估计和假设，以影响我们在合并财务报表日期报告的资产和负债的报告金额以及或有资产和负债的披露。我们还被要求作出某些判断，以影响每个报告期内报告的收入和支出金额。我们定期评估我们的估计和假设，包括但不限于与收入确认、养老金、包括客户应收账款在内的资产的可回收性、商誉和无形资产的估值、或有事项、基于股份的付款和所得税有关的估计和假设。我们的估计是基于历史经验和我们认为基于特定情况的合理的各种假设。该等假设及估计涉及行使判断及酌情决定权，该等判断及酌情决定权可能会因应营运经验、监管方向、会计原则或准则的发展或改变，以及其他因素而随时间演变。实际结果可能与这些估计不同，或者假设、估计、政策或业务发展的变化可能会改变我们的初始估计，这可能会对综合收益表、全面收益表、财务状况表、股东权益表和现金流量表产生重大影响。
我们可能被要求记录商誉或其他长期资产减值费用，这可能会导致对收益的重大费用。
根据美国公认会计原则，当事件或环境变化显示账面价值可能无法收回时，我们会审查我们的长期资产的减值。商誉至少每年进行一次减值评估。在评估商誉或其他长期资产是否可能无法收回时，可能会考虑的因素包括我们的股价或市值下降，对未来现金流的估计减少，以及我们行业的增长速度放缓。我们可能会遇到无法预见的情况，对我们的商誉或其他长期资产的价值产生不利影响，并引发对记录的商誉和其他长期资产的可回收性进行评估。未来的商誉或其他长期资产减值费用可能会对我们的合并财务报表产生重大影响。
我们是一家控股公司，因此可能无法从我们的子公司收取所需金额的股息或其他付款。
本公司是一家控股公司，是一个独立于我们的经营实体的法律实体。作为一家本身没有重大业务的控股公司，我们的主要资产是我们子公司的股本股份。我们依赖这些子公司的股息、利息和其他付款来履行我们的义务，如支付未偿债务的本金和利息、向股东支付股息、回购普通股和公司费用。我们的某些子公司受到其运营所在司法管辖区的监管要求或其他限制，这些限制可能会限制子公司向我们支付股息或其他款项的金额。不能保证不会有法律、监管行动或其他可能限制我们子公司向我们支付股息或其他付款能力的情况的进一步变化。此外，不能保证我们的子公司能够及时向我们付款，以便我们履行我们的义务。
法律和监管风险
我们受到针对我们的E&O索偿以及其他或然事项及法律诉讼，其中部分倘对我们不利，可能对我们的财务状况或经营业绩产生重大不利影响。
我们协助客户处理各种事务，包括就保险和再保险承保范围和处理相关索赔提供建议和安排，就各种人力资源事务提供咨询，并提供精算、投资咨询和资产管理服务。针对我们的E&O索赔可能会要求我们对这些服务造成的损害承担潜在责任。
E&O索赔可能包括，例如，我们的员工或分代理人，无论是疏忽还是故意，没有正确投保或代表客户通知承保人索赔，没有向保险公司提供与所投保风险有关的完整和准确的信息，或者没有提供无误的咨询或投资建议。预防和检测E&O并不总是可能的，我们采取的预防措施也不是在所有情况下都有效。此外，我们还面临其他类型的索赔、诉讼和正常业务过程中的法律程序，这些索赔与E&O索赔一起，可能要求赔偿，包括惩罚性赔偿，如果获得赔偿，可能会对公司的财务状况、收益和现金流产生重大不利影响。除了潜在的金钱损失责任外，此类索赔或结果还可能损害我们的声誉或转移经营我们业务的管理资源。
我们一直购买，并打算继续购买保险，以涵盖E&O索赔和其他保险，以针对此类事项和与我们的运营相关的其他事项中出现的某些损失提供保护。然而，我们可能无法以商业合理的费率维持我们目前对E&O索赔或未来期间其他风险的保险覆盖水平，对于此类期间，我们可能会寻求利用自保计划，例如自保计划，其资金可能不足以弥补潜在损失的成本。此外，我们已经用尽或实质性地耗尽了我们在某些年份保护我们的一些保单的承保范围，因此，对于一些历史索赔，我们是自保或实质性自保的。此外，部分或全部E&O索赔可能属于保险免赔额、自我保险保留或保单排除。这些风险的应计项目和相关的保险应收账款(如适用)已在损失被视为可能并可合理估计的范围内进行了拨备。这些应计项目和应收账款会根据事态发展需要不时调整，也可能会受到我们与保险公司在承保范围上的纠纷的不利影响。与结算准备金有关的金额记入综合损益表中的其他一般费用。其中一些索赔、诉讼和诉讼程序的讨论载于合并财务报表附注。
此外，我们还为我们的客户和其他人提供各种担保和赔偿。在违约的情况下，我们的潜在风险等于担保或赔偿的金额。
索赔、诉讼、诉讼、担保和赔偿的最终结果无法确定，我们可能会承担不确定的责任。任何特定季度或年度期间的未来经营业绩或现金流可能会因这些问题的不利解决而受到重大影响。
我们的业务受到广泛的政府监管，这可能会降低我们的盈利能力，限制我们的增长，或使我们受到法律和监管行动。
我们的业务在世界各地都受到广泛的法律和监管监督，包括爱尔兰公司法、美国证券法律、规则和法规、FCA颁布的规则和法规，以及涉及许可、隐私和数据保护、贸易制裁法律、限制和出口控制、反洗钱、工资和工时标准、雇佣和劳资关系、反垄断和竞争、反腐败、货币、储备、政府合同以及与我们在某些国家的业务有关的当地投资金额等各种其他法律、规则和法规。这种法律和监管监督可能会降低我们的盈利能力或限制我们的增长，原因是：增加了法律和监管合规成本，限制或限制了我们销售的产品或服务、我们服务或进入的市场、我们销售产品和服务的方法、我们业务部门的整体结构、我们可以为我们的服务收取的服务类型和价格，或者我们可以从客户、运营商和第三方;接受的赔偿形式;，或者通过使我们的业务面临法律和监管行动、诉讼或罚款的可能性。
我们业务的全球性增加了遵守法律法规的复杂性和成本，增加了我们的业务成本。此外，这些法律和法规中的许多可能在不同司法管辖区具有不同或冲突的法律标准，从而增加了合规的复杂性和成本。在法律制度欠发达的新兴市场和其他司法管辖区，当地法律和法规可能无法提供足够清晰和可靠的指导，以充分保证我们以符合所有所需许可证的方式运营我们的业务，或我们的权利受到其他方面的保护。此外，某些法律和法规，如美国的《反海外腐败法》和《恢复就业激励措施法》中的《外国账户税务合规条款》，以及英国的《2010年反贿赂法》，都对我们在立法国家以外的业务产生了影响，要求我们开展海外业务，在某些情况下，还要求外国子公司遵守。
除了法律法规本身的复杂性外，新法律法规的制定或现行法律法规的应用或解释的变化，或者它们之间的冲突，也增加了我们的法律和法规合规的复杂性。此外，我们对新业务的收购以及我们持续的运营变化和进入新司法管辖区以及开发新服务产品增加了我们的法律和法规合规复杂性，以及我们可能受到的政府监督类型。法律和法规的变化可能会要求我们实施服务和解决方案的方式发生重大且代价高昂的变化，对我们的运营和服务施加额外的许可要求或成本，或者导致我们停止提供某些服务或解决方案。此外，由于
我们进入新的司法管辖区或业务，并进一步发展和扩大我们的服务，包括通过收购，我们可能会受到其他类型的法律和政府监督和监督，例如适用于金融贷款或其他服务机构的法律和监督。可能导致对我们产生负面影响或导致我们改变业务或运营的监管动态包括：我们运营所在司法管辖区有关数据隐私、数据安全和数据使用的额外要求，这些要求可能会增加我们的合规成本，并可能降低我们使用Data;的方式。我们运营所在司法管辖区税收法规的变化;监管行动或要求我们更改薪酬模式;或我们运营所在司法管辖区监管机构颁布的附加法规的变更。
政府和公众对气候变化和环境问题的关注，包括新的或改进的报告、尽职调查或披露规则和法规，可能会扩大我们需要控制、评估和报告的问题的性质、范围和复杂性。这些以及其他快速变化的法律、规则和法规可能会增加我们的合规和风险管理成本，并以其他方式影响我们的业务，这可能会对我们的业务、运营结果和财务状况产生实质性的不利影响。此外，在法律、规则和法规的变化、低碳技术进步、消费者情绪和/或责任风险的推动下，向低碳经济的转变可能会对我们的商业模式和/或我们客户的商业模式产生负面影响。 此外，由于政府、投资者和其他利益相关者面临着加快行动以应对气候变化和其他ESG主题的额外压力，政府和其他利益相关者可能会强加新的规则或预期，导致信息披露和其他行为的转变，这可能会对我们的业务产生负面影响。
在所有司法管辖区，适用的法律和法规可能会受到监管当局的修订或解释。一般而言，这些机构被赋予了相对广泛的自由裁量权，可以授予、续签和撤销许可证和批准，并实施法规。因此，我们的许可证可能被吊销或无法获得新的许可证，因此被禁止或暂停从事或发展我们的部分或全部活动，或在特定司法管辖区被罚款或处罚。我们不能保证我们的业务未来可以像过去那样在任何给定的司法管辖区进一步发展或继续开展。监管方案的变化，甚至是适用法规解释方式的变化，可能会限制收入来源或增加合规成本，从而对我们的运营结果产生不利影响。
我们业务的监管还包括向保险经纪人和代理人发放许可证，管理一般代理或一般承保业务，以及监管以受托身份持有的客户资金的处理和投资。我们能否继续在我们经营的司法管辖区提供保险经纪业务，取决于我们是否遵守每个司法管辖区的监管机构颁布的规则和法规，如果我们不遵守这些规则和法规，我们可能会面临罚款或其他制裁。此外，我们还可能受到政府对保险公司的监管和监管的间接影响。例如，如果我们为保险公司提供或管理一般承保服务，我们可能必须遵守影响我们保险公司客户的法规。
我们的健康解决方案和财富解决方案业务中提供的服务也是不断演变的政府监管的主题，因为向我们客户提供的服务受到直接监管，或者因为我们向客户提供服务所依赖的第三方受到监管，从而间接影响我们向这些客户提供服务的方式。特别是，我们的医疗保健交换业务依赖于美国保险系统的私营部门及其在为医疗保健提供融资方面的作用，以及保险公司使用和支付佣金给代理人、经纪人和其他组织以营销和销售个人和家庭健康保险产品和计划的情况。有关州或联邦法律的不确定性，或州或联邦法律的任何更改，或适用监管机构对此类法律的解释，可能会推迟客户采用我们的医疗保健交易所，损害我们留住采用我们医疗交易所的客户的能力，或导致保险公司改变或取消他们提供或试图将会员转移到我们获得较低佣金的新产品或计划的产品和计划。此外，法律、政府法规或这些法规在我们运营所在司法管辖区的解释方式的变化可能会影响福利和人力资源计划的可行性、价值、使用或交付，包括与健康和福利计划(如医疗计划)、固定缴费计划(如401(K))或固定福利计划(如养老金)相关的法规的变化，可能会对我们服务的需求或盈利产生不利影响。
如果我们违反了我们所受的法律和法规，我们可能会受到罚款、处罚或刑事制裁，并可能被禁止在一个或多个国家开展业务。不能保证我们的员工、承包商或代理商不会违反这些法律和法规，从而对我们的运营和财务状况造成不利影响。
加强监管监督和审查可能会导致额外的监管调查、更多的政府参与或执法行动，这可能会消耗大量的管理时间和资源，并可能对我们的业务和运营产生不利影响。例如，竞争主管部门加强审查可能会增加我们的成本
或强迫我们改变经营业务的方式，或克制或以其他方式改变我们从事某些活动的方式。另外， 如果我们不能正确识别和管理潜在的利益冲突，我们可能会遭受重大的财务或声誉损害，当我们或我们的任何员工在与客户利益不一致的交易或约定中拥有或可能拥有利益时，潜在的利益冲突就存在或可能存在。例如，当我们向与交易相关的多方提供服务时，可能会发生这种情况。我们还可能从多个解决方案系列向某些客户提供多种类型的服务，从而产生与咨询服务冲突的更大可能性。
由于我们的业务范围和客户基础广泛，我们经常处理潜在的利益冲突，包括但不限于我们为特定客户提供的服务或我们自己的投资或其他利益与另一客户的利益冲突或被视为冲突的情况。如果这些问题没有得到充分的识别和管理，可能会导致未能或被认为未能保护客户的利益，从而带来监管和声誉风险，包括可能对我们和我们的运营产生不利影响的诉讼或执法行动。识别利益冲突也可能被证明是特别困难的，因为我们继续将系统和信息整合在一起，并整合新收购的业务。此外，我们可能无法充分解决这种利益冲突。
传统上，保险中介人的报酬来自保险公司为客户安排保险时支付的基本佣金，或客户支付的费用。中介机构还从保险公司获得其他收入。当承运人以保险市场的身份(而不是作为中间人的公司客户购买保险或再保险或其他与市场无关的服务)从承运人那里获得收入时，这种收入通常被称为MDI。计量吸入器是另一个可能出现潜在利益冲突的领域。根据利益冲突、反垄断、不正当竞争、行为和反贿赂法律法规，这些收入可能受到各种监管机构的审查。MDI采取多种形式，包括基于数量或利润的或有佣金、设施管理费、业务发展协议和向运营商提供咨询服务的费用。虽然接受MDI是一种合法和可接受的商业行为，但我们无法预测我们的立场是否会导致监管或其他审查，我们的控制可能不会完全有效。
未能保护我们的知识产权，或我们侵犯他人知识产权的指控，可能会损害我们的声誉，有效竞争的能力和财务状况。
为了保护我们的知识产权，我们依赖于商标法、版权法、专利法、商业秘密保护、保密协议和与我们的附属公司、员工、客户、战略合作伙伴和其他人的其他合同安排，以及关于我们知识产权管理的内部政策和程序。然而，我们采取的保护措施可能不足以阻止对我们专有信息的滥用。此外，我们可能无法发现未经授权使用我们的知识产权，或采取适当的步骤来执行我们的知识产权。此外，我们在许多司法管辖区开展业务，并不是在我们提供服务或雇用同事的每个国家或司法管辖区都能获得或充分提供有效的商标、版权、专利和商业秘密保护。此外，我们的竞争对手可能会开发与我们的产品类似的产品，但不会侵犯我们的知识产权。如果不能充分保护我们的知识产权，可能会损害我们的声誉，影响我们有效竞争的能力。
此外，为了保护或执行我们的知识产权，我们可能会对第三方提起诉讼，例如侵权诉讼或干扰诉讼。第三方可能会对我们提出知识产权索赔，这可能会花费高昂的辩护成本，可能会要求我们支付损害赔偿，并可能会限制我们使用或提供某些技术、产品或其他知识产权的能力。无论有没有正当理由，任何知识产权索赔都可能代价高昂，耗费大量时间，并将管理层的注意力从其他商业问题上转移开。对我们的成功挑战可能要求我们修改或停止使用我们的技术或业务流程，如果发现此类使用侵犯或侵犯了他人的权利，或要求我们从第三方购买许可证，任何这些都可能对我们的业务、财务状况和经营业绩产生不利影响。
操作风险
我们所在国家和地区的经济和政治状况可能会对我们的业务、财务状况、经营业绩、流动性和增长前景产生不利影响。
我们在经历政治变革或经济不稳定的国家的业务受到不确定性和风险的影响，这些不确定性和风险可能会对我们的业务产生实质性的不利影响。这些风险包括，特别是在新兴市场，我们可能会受到不发达或不断发展的法律体系、不稳定的政府和经济、地缘政治冲突的影响，以及潜在的影响商品、服务和货币流动的政府行动的影响。
我们可能无法从我们的重组计划和其他运营改进举措中实现所有预期的好处。
2023年，我们启动了一项为期三年的重组计划，加速怡安联合计划(简称《计划》)。该计划旨在简化我们的技术基础设施，优化我们的领导结构和资源协调，并减少
我们的房地产足迹将与我们的混合工作战略保持一致。该计划将包括与技术相关的成本，以促进精简和简化运营，裁员成本，以及与资产减值相关的成本，包括房地产整合成本。目前预计该计划的累计成本约为10亿美元，其中包括约9亿美元的现金费用和约1亿美元的非现金费用。
我们估计，到2026年底，我们每年从该计划中节省的资金约为3.5亿美元。由于计划和其他运营改进计划的范围或假设发生变化，实际总成本、节约和时间安排可能与这些估计值不同。因此，我们不能保证我们将实现有针对性的节省。与该计划和其他运营改进计划相关的意外成本或未实现的节省可能会对我们的合并财务报表产生不利影响。
我们的成功有赖于我们有能力留住、吸引和培养有经验和合格的人才，包括我们的高级管理团队和其他人员。
我们在很大程度上依赖于我们的高级管理团队成员，他们对我们的业务和战略拥有广泛的知识和深刻的理解，以及对发展和保持客户关系至关重要的同事。这些高级领导人中的任何一位意外失去服务都可能产生破坏性影响，对我们有效管理业务和执行业务战略的能力产生不利影响。此外，对专业人才的竞争仍然激烈，我们正在不断努力留住、吸引和培养这些专业人员。如果我们不能成功地做到这一点，我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到不利影响。我们还可能卷入与我们留住和聘用人员的努力相关的纠纷和诉讼，这可能会扰乱我们的业务，并可能使我们面临潜在的金钱损害责任。虽然我们有关键管理层继任计划和长期薪酬计划，旨在留住我们的高级管理团队和关键同事，但如果我们的继任计划和留任计划不能有效运作，我们的业务可能会受到不利影响。
我们努力保持一个公平的工作环境，充分释放我们所有员工的潜力-这包括我们对包容的承诺，专注于同事的健康、心理健康和归属感，以及建立一个满足同事和客户需求的灵活的工作环境。如果我们不能成功地维持这样的工作环境或适应同事的需求或期望，我们可能会遇到吸引和留住人员的困难，这可能会对我们的业务产生负面影响。
我们的全球业务使我们面临各种国际风险，这些风险可能会对我们的业务产生不利影响。
我们的业务遍及全球。因此，我们面临与全球运营和采购相关的监管、法律、经济和市场风险，包括：
•在人员配备和管理我们的办事处以及在不同司法管辖区监督合资企业运营和合规方面的困难，包括由于意外的通货膨胀(包括工资上涨)或职位流动，以及与多个国际地点相关的差旅、基础设施、法律和合规成本和风险的增加;
•某些国家的恶性通货膨胀;
•地缘政治冲突的影响；
•我们开展业务的国家/地区之间的法规冲突;
•某些国家政府施加的投资要求或其他限制;
•更长的付款周期;
•应收账款;收款难度加大
•在某些司法管辖区对我们的服务需求不足;
•我们代表我们的客户进行有效和高效的跨境服务采购的能力;
•依赖或使用第三方代表公司;提供服务
•不同的税制;
•对技术进出口的限制;和
•贸易壁垒。
如果我们不能开发、实施、更新和增强解决方案来支持我们的业务运营，或者如果我们不能有效地为客户创造价值，我们的业务业绩和增长计划可能会受到负面影响。
我们的成功在一定程度上取决于我们是否有能力加强和实施必要的系统，以运营我们的业务，并实现预期的效率和改进。我们可能无法成功预测或应对技术、数据和分析、行业标准和客户偏好方面的快速和持续变化。通过技术、数据和分析获得必要的专业知识和实现内部效率的努力需要我们招致巨额费用，而且我们可能无法成功地确定最佳筹资优先事项。我们在技术和数据方面进行投资，
分析来运营我们的业务并实现预期的效率；然而，我们的投资和增强可能不足以响应我们所有业务的需求。此外，如果我们不能成功地开发和维护工艺卓越、技术和数据趋势方面的专业知识，我们的业务绩效可能会受到影响。
自然或人为灾难的发生可能会导致业务下滑和索赔增加，从而可能对我们的财务状况和运营结果产生不利影响。
我们面临着由自然灾害产生的各种风险，包括地震、飓风、火灾、洪水、龙卷风、极端天气或其他气候事件;大流行卫生事件(如新冠肺炎大流行)，以及人为灾难，包括恐怖主义行为、内乱、暴力、军事行动和网络恐怖主义(包括但不限于勒索软件)。恐怖主义和其他事件或灾难的持续威胁可能导致全球金融市场大幅波动，自然灾害或人为灾难可能在直接或间接受灾难影响的地区引发能源短缺、公共卫生问题或经济衰退或不稳定。除其他外，这些后果可能导致业务下滑，并导致来自这些领域的索赔增加。它们还可能导致承保能力下降，使我们的专业人士更难开展业务。灾害还可能扰乱公共和私人基础设施，包括通信和金融服务，这可能会扰乱我们的正常业务运营，并对我们的交易对手按时或根本不能为我们的服务付款的能力产生负面影响。如果由于气候变化对理赔环境的影响，某些承保范围的承保市场变得不可用或难以进入，这可能会对我们的客户获得承保范围产生负面影响，这反过来可能会降低我们放置某些承保范围的能力，并对我们的业务产生负面影响。
自然灾害或人为灾难也可能扰乱我们交易对手的业务，或导致他们向我们提供的产品和服务的价格上涨。此外，灾难可能会对我们投资组合中的资产价值造成不利影响。最后，自然灾害或人为灾难可能会增加针对我们的E&O索赔的发生率或严重性。气候变化可能会增加自然灾害或人为灾难的可能性或严重性。
如果我们遇到灾难或其他业务连续性问题，我们无法成功恢复，可能会导致重大财务损失、人力资本损失、监管行动、声誉损害或法律责任。
我们的运营取决于我们是否有能力保护我们的人员、办公室和技术基础设施免受业务连续性事件的损害，这些事件可能会对我们的运营产生重大中断影响。如果我们遇到本地或地区性灾难或其他业务连续性问题，例如安全事件或袭击、自然灾害、气候事件、恐怖袭击、大流行、停电、电信故障或其他自然或人为灾难，我们的持续成功将部分取决于我们的人员和办公设施的可用性，以及计算机系统、电信和其他相关系统和操作的正常运行。在这样的活动中，虽然我们的运营规模、运营的多个地点以及我们现有的备份系统为我们提供了一定程度的灵活性，但我们仍然可以在我们的运营的特定领域遇到短期的运营挑战。在灾难恢复情况下，我们可能会失去对主要高管、人员或客户数据的访问权限，或者我们的运营或向客户提供服务时会遇到严重的不利中断。一场大规模的灾难或影响我们在地区内或跨地区的某些关键运营区域的灾难，或者我们在遇到灾难或其他业务连续性问题时无法成功恢复的灾难，可能会严重中断我们的业务运营，并导致重大财务损失、人力资本损失、监管行动、声誉损害、客户关系受损或法律责任。
我们依赖第三方来执行我们业务运营的关键功能，从而为我们的客户提供服务。这些第三方的行为可能会损害我们的业务。
我们依赖第三方(在某些情况下还包括分包商)提供对我们的业务运营至关重要的服务、数据和信息，如技术、信息安全、资金转移、数据处理、支持功能和管理。这些第三方包括通讯商、代理人和其他经纪和中介机构、保险市场、数据提供商、计划受托人、薪资服务提供商、福利管理员、软件和系统供应商、业务流程外包提供商、健康计划提供商、投资经理和人力资源提供商等。由于我们不能完全控制这些第三方的行为，因此我们面临他们的决定、行动或不作为可能对我们产生不利影响的风险，更换这些服务提供商可能会造成重大延误和费用。我们未能通过有效的控制管理我们的主要供应商和我们的日常运营，和/或第三方未能高质量和及时地遵守服务级别协议或法规或法律要求，特别是在我们对其服务的需求高峰期，可能会对我们造成经济、法律和声誉损害。此外，当我们从内部职能过渡到第三方支持职能和提供商时，我们还面临着服务中断或其他意外结果可能对我们的业务运营产生不利影响的风险。这些第三方面临自己的技术、运营、业务和经济风险，他们的任何重大失误，包括对我们的客户、员工或公司机密信息的不当使用或披露，都可能对我们的业务和声誉造成损害。任何服务提供商因系统故障、网络安全或数据隐私事件而中断或停止服务
(包括但不限于勒索软件)、容量限制、财务困难或任何其他原因可能会扰乱我们的运营，影响我们提供某些产品和服务的能力，并导致合同或监管处罚、客户或员工的责任索赔、损害我们的声誉和损害我们的业务。
我们的业务面临与处理客户资金相关的风险。
我们的某些业务向投保人收取保费，并将保费汇给各自的保险公司。我们也代表被保险人向保险公司收取索赔或退款，然后汇给被保险人。因此，在任何给定的时间，我们都可能持有和管理客户的资金。此功能会造成损失风险，原因包括员工或第三方的欺诈、执行未经授权的交易、与交易处理有关的错误或其他网络安全事件或安全漏洞。如果我们持有这些资金的金融机构遭遇任何形式的破产或流动性事件，我们也可能面临风险。任何与此功能相关的此类事件的发生都可能给我们造成经济损失和声誉损害。
在实施我们的公司战略和举措时，我们面临与收购或处置业务、被收购业务的整合和发展以及进入新的业务或产品线等相关的风险。
在执行我们的公司战略时，我们经常收购其他业务或处置或退出我们目前拥有的业务，我们经常积极参与识别、分析和谈判可能的交易的过程。这一战略的成功取决于我们是否有能力确定适当的收购和处置目标，以有利的条件谈判交易，在需要的情况下确保交易获得监管部门的批准，完成交易，以及在收购的情况下，成功地将它们整合到我们现有的业务和文化中。如果我们无法确定合适的收购目标，或者如果我们的竞争对手更成功地以有利的估值确定收购目标，我们可能无法实现预期的战略目标、能力和效率，我们的运营结果可能会受到不利影响。若拟议交易未能完成，所花费的时间和资源可能会对员工、客户和股东造成不利影响，而未能完成拟议交易可能导致支付终止费和报销费用、声誉损害、纠纷和诉讼，并错失寻找和收购其他业务的预期机会。如果进行收购，不能保证我们将实现此类收购的预期好处，包括但不限于收入增长、运营效率或预期的协同效应，而且我们可能会在整合方面产生意想不到的成本。倘若吾等处置或以其他方式退出若干业务，则不能保证吾等不会招致若干处置相关费用、不会受到交易结束后的负债、责任或限制、能否减少与剥离资产有关的间接费用或能否实现处置的预期利益。
我们可能会进入新的业务线或在现有的业务线内提供新的产品和服务，无论是通过收购还是通过主动创造有机收入增长。这些新的业务、产品和服务可能会给公司带来额外的风险，特别是在市场是新的或不完全发达的情况下，或者这些市场的参与者是新进入者的情况下。此类风险包括投入大量时间和资源;这些努力可能不会成功并可能导致我们的声誉受损;市场可能不接受我们的产品或服务或我们无法留住采用我们新产品或服务的客户;以及与这些努力相关的新的或额外的责任风险，包括潜在的E&O或其他索赔。此外，在我们实施增长战略之前，我们收购和开发的许多业务的运营规模可能会小得多。如果我们不能管理这些日益复杂的业务，包括改进、完善或修改我们的系统和运营实践，以及扩大业务的规模和范围，我们的业务可能会受到不利影响。其他风险包括发展对新业务、产品或服务的知识和经验，将收购的业务整合到我们的系统和文化中，招聘和留住经验丰富的专业人员，以及发展和利用与经验丰富的市场参与者的新关系。外部因素，如遵守新的或修订的法规、竞争性替代方案和不断变化的市场偏好，也可能影响新业务、产品或服务的成功实施。在收购或开发新业务的过程中，如果不能管理这些风险，可能会对我们的业务、经营结果和财务状况产生实质性的不利影响。
与技术、网络安全和数据保护相关的风险
我们依靠复杂的信息技术系统和网络来运营我们的业务。由于我们的信息技术系统的安全漏洞而造成的任何重大系统或网络中断都可能对我们的声誉、运营、销售和运营结果产生负面影响。
我们依赖于复杂信息技术系统和网络的高效、不间断和安全运行，其中一些系统和网络在公司内部，一些系统和网络外包给第三方。所有信息技术系统都有可能受到各种来源的破坏或中断，包括但不限于网络攻击，
内部人员或员工的计算机病毒、安全漏洞以及未经授权的访问或不当行为。我们面临着越来越多的对手通过新的和日益复杂的攻击方法进行攻击的风险，包括利用远程工作场景的方法。由于用于获得未经授权的访问或破坏系统的技术经常变化(包括由于使用生成性人工智能，如深度伪造)，我们可能无法预测这些技术，实施足够的预防措施，或在发生事件或攻击时足够快地检测和响应。我们经常遇到社会工程尝试，以及对我们的系统和网络进行越来越复杂的攻击，其中一些攻击已经成功，并导致未经授权访问我们的系统和数据。怡安不时经历网络安全事件，例如电脑病毒、未经授权人士进入我们的信息技术系统、勒索软件事件、通过恶意和非恶意方法丢失数据，以及类似事件，这些事件迄今尚未对我们的业务产生实质性影响。如果我们不能高效地维护和升级我们的系统安全措施，我们可能会产生意想不到的成本，我们的某些系统可能会变得更容易受到未经授权的访问。怡安不时遇到供应商的资讯科技系统问题，包括供应商提供的通讯服务出现故障或其他中断、供应商未能处理目前或更大数量的服务、将服务或数据迁移至第三方或第三方托管的云端的困难、网络攻击及安全漏洞可能会对我们向客户提供产品及服务或以其他方式开展业务的能力造成不利影响。此外，我们是一个全球性的收购组织，因此我们可能无法充分识别我们某些信息系统中的弱点，包括我们收购的目标的弱点，这可能会使我们面临意想不到的责任和罚款，或者使我们自己的系统更容易受到攻击。此类影响我们、我们的客户、保险公司、供应商或其他第三方的事件可能会导致知识产权或其他机密信息丢失或被盗，包括客户或员工个人信息或公司数据。
我们已经实施了各种措施来管理与系统和网络安全及中断相关的风险，但安全漏洞或信息技术系统运行中的重大或长期中断可能会损害我们的声誉，导致我们失去客户，对我们的运营、销售和运营结果产生不利影响，并要求我们招致巨额费用(与事件响应、补救工作或其他方面相关)，并转移资源来解决和补救或以其他方式解决此类问题。此外，为了维持客户所需的安全、服务和可靠性水平，我们可能需要对我们的信息技术系统进行大量额外投资。
不适当地披露机密、个人或专有数据可能会导致监管审查、法律责任或损害我们的声誉。
我们的重要职责之一是维护我们员工和客户的机密和专有信息的安全和隐私，包括关于我们客户和员工薪酬、医疗信息和其他个人身份信息的机密信息。我们维护旨在保护此信息的安全和隐私的政策、程序和技术保障措施。尽管如此，我们经历了网络事件，无法消除人为错误、员工或供应商渎职或可能导致不正当访问或披露机密、个人或专有信息的网络攻击的风险。这种访问或披露可能会损害我们的声誉，并根据我们保护个人数据的合同和法律法规承担责任，导致成本增加、罚款、收入损失和客户流失。由于安全漏洞导致的机密信息泄露也可能导致受影响的个人或业务合作伙伴或监管机构对我们提起诉讼或其他诉讼，而此类诉讼的结果可能包括处罚或罚款，可能会对我们的业务产生重大负面影响。
在许多司法管辖区，包括欧盟和美国，我们受到与收集、使用、保留、安全和转移这些信息有关的法律和法规的约束。这些法律和条例经常变化，变得越来越复杂，有时在我们提供服务的不同司法管辖区和国家之间在实质内容和可执行性方面都存在冲突。这使得合规具有挑战性且成本高昂。此外，某些司法管辖区的规定包括通知条款，可能要求我们在发生违反机密信息的事件时，在我们完全了解或了解违反的程度之前，通知受影响的客户或员工。这些通知条款带来了操作挑战和相关风险。特别是，包括中国和巴西在内的全球各地最近通过了许多隐私法，欧盟也做出了与“Schrems II”案件相关的重大隐私裁决，这对公司从欧盟出口个人数据的方式做出了重大改变。我们不得不在生效日期之前在我们的业务中实施这些法律中规定的新要求，这需要大量的时间和资源。欧洲监管机构向公司发布的这一新指南已经并将继续需要大量时间来实施，并可能需要大量努力来审查和实施对IT系统和转移方法的适用变化。不遵守新的和现有的法律可能会导致政府实体或其他人对我们提起诉讼，以及与此相关的额外费用。我们预计，随着各国政府继续就个人数据立法，其他司法管辖区将继续采用新的隐私法规，现有法规可能会被修订。我们已经产生了费用和投入的资源，并将继续招致费用和投入资源，以使我们的做法符合这些法规和未来的法规。我们未能遵守或成功执行流程以响应这一领域不断变化的法规要求，可能会导致法律责任，导致政府对我们提起诉讼或罚款
实体或其他人，或损害我们在市场上的声誉。此外，数据保护领域的监管举措更多地包括允许当局处以巨额罚款和处罚的条款，因此，不遵守也可能产生重大的财务影响。
与即将进行的NFP收购相关的风险
交易的完成受到多个条件的制约，如果这些条件没有得到满足或及时免除，交易可能无法完成。
交易的完成取决于合并协议所载若干条件的满足或豁免，包括(其中包括)经修订的1976年哈特-斯科特-罗迪诺反垄断改进法案(“HSR法案”)下的适用等待期届满或终止、英国和爱尔兰监管机构的批准、注册声明的有效性以及将就交易发行的怡安普通股在纽约证券交易所上市的批准。不能保证《高铁法案》规定的适用等待期的到期或终止，或当事人履行交易义务的其他条件是否会得到满足或放弃。特别是，外国、联邦、州或地方政府或监管当局，以及在某些情况下，私人当事人可能寻求对交易提出质疑和/或根据适用的反托拉斯法或其他法律对怡安或NFP施加条件，作为完成交易的条件。此外，不能保证与交易相关的任何必要或适宜获得的同意、批准或批准将及时或完全获得，或不能保证其是否会受到可能危及或延迟完成交易、大幅减少或延迟交易的预期利益或允许各方终止合并协议的行动、条件、限制或限制。根据合并协议的条款，怡安可能被要求向监管当局提出并同意采取某些特定的行为补救措施。如果怡安被要求剥离与NFP相关的资产或业务，不能保证它能够迅速或以有利的条件谈判此类剥离，也不能保证政府当局将批准此类剥离的条款。若交易或两家公司各自业务的整合未能在预期时间内完成，该等延误可能会对怡安预期因交易而取得的协同效应及其他利益产生重大不利影响，并可能导致额外成本或负债、收入损失及对怡安的业务、财务状况及经营业绩的其他不利影响。
若交易未能完成，可能会对怡安产生不利影响。
如果交易因任何原因未能完成，怡安正在进行的业务可能会受到不利影响，而且在没有意识到完成交易的任何潜在好处的情况下，怡安将面临多项风险，包括：
•怡安将被要求支付与交易相关的某些成本和费用；
•如果合并协议在特定情况下或与未能获得合并协议规定的所需反垄断许可或其他监管许可有关的情况下终止，怡安可能有义务向NFP支付相当于2.5亿美元的终止费；
•怡安可能会遭遇金融市场的负面反应，包括对怡安证券市场价格的负面影响；
•客户、供应商、业务合作伙伴和其他第三方对怡安的看法可能会受到负面影响，这反过来可能会影响其在市场上竞争新业务或获得续签的能力；
•与交易相关的事项(包括整合规划)可能需要管理层投入大量时间和资源，否则可能会投入到可能对怡安有利的其他机会上；以及
•怡安可能会因未能完成交易或为履行其在合并协议下的责任而展开的任何执法程序而受到诉讼。
如果交易未能完成，这些风险可能会成为现实，并可能对怡安的业务、财务业绩和市场价格产生不利影响。
怡安和NFP受到各种不确定因素的影响，包括合同限制和要求，而交易仍在进行中，这可能会对它们的业务、财务状况和运营结果产生不利影响。
在交易悬而未决期间，客户、供应商、商业合作伙伴和/或与怡安或NFP有业务关系的其他人可能会选择推迟或推迟某些商业决定，或决定寻求
终止、改变或重新谈判他们与怡安或NFP(视情况而定)的关系，这可能会显著减少交易的预期收益和/或对怡安或NFP的收入、收益和现金流、NFP的未来计划以及Aon普通股的市场价格产生负面影响，无论交易是否完成。与交易相关的事项(包括整合规划)将需要怡安管理层投入大量时间和资源，否则将专门用于日常运营和其他可能对怡安有利的机会。怡安还将产生与交易相关的巨额成本，即使交易没有完成，也必须支付其中一些成本。这些成本相当可观，包括财务咨询、法律和会计成本。
上述每一种风险都可能因交易完成方面的延误或其他不利事态发展而加剧。
与交易相关的不确定性可能导致管理人员和其他关键员工的流失，怡安可能难以吸引和激励管理人员和其他关键员工。
交易对员工影响的不确定性可能会削弱在交易悬而未决期间以及在交易完成后的一段时间内吸引、留住和激励关键人员的能力。如果关键员工因与整合的不确定性和困难有关的问题而离职，或者由于交易完成后不想继续留在怡安，怡安可能不得不在寻找、招聘和留住离职员工的接班人方面产生重大成本，并可能失去大量专业知识和人才。
怡安可能会遇到与安排交易所需的任何债务融资相关的困难或高昂成本。
怡安预期将透过债务融资，为交易中应付的现金代价，以及偿还或再融资合并案中预期的NFP现有债务安排提供资金。怡安获得债务融资的能力、定价和条款将受到各种因素的影响，包括市场状况、经营业绩和产生额外债务的能力。怡安收到融资并不是完成交易的条件，因此，无论是否有债务融资或按可接受的条款提供债务融资，怡安均须完成交易(假设其根据合并协议承担责任的所有条件均已满足)。
怡安可能无法成功整合NFP或有效管理合并后的业务，交易的许多预期协同效应和其他好处可能无法实现，或可能无法在预期时间框架内实现。
怡安与NFP签订合并协议，预期交易将带来各种利益，包括(其中包括)营运效率、协同效应及节省成本。要取得交易的预期利益，须面对多项不确定因素，包括怡安与NFP的业务能否有效整合。
合并进程可能需要比预期更长的时间，或者合并后的组织的管理和实现预期的协同作用可能比预期的更加困难。将NFP整合到怡安组织中也可能导致正在进行的业务、流程、系统和业务关系中断，或标准、控制程序、程序、做法、政策和补偿安排不一致，其中任何一项都可能对怡安实现交易预期收益的能力产生不利影响。整合过程有许多风险和不确定因素，不能保证交易的预期收益将会实现，或者如果实现了，也不能保证实现这些收益的时间。如果未能实现这些预期收益，可能会对怡安未来的业务、财务状况、运营结果和前景产生不利影响。
怡安将产生与交易相关的巨额交易和整合相关成本，这可能会对怡安执行整合计划和实现交易预期收益的能力产生不利影响。
怡安预计将产生一些与交易相关的非经常性成本，合并各组织并实现预期的协同效应。这些费用将是巨大的，还可能因各组织的交易和合并而产生额外的意外费用。虽然怡安预期，消除重复成本，以及实现与怡安及非牟利业务整合有关的其他效率，应可让本公司逐步抵销与整合相关的成本，但这项净效益可能不会在短期内或根本达不到。
交易完成后将适用于怡安的全球实际税率不确定，可能与预期有所不同。
无法保证怡安在交易完成后的全球有效税率是多少，原因包括交易完成后全球收入组合的不确定性，能力的不确定性，
整合NFP的业务运营和实体所需的成本和时间，NFP最大司法管辖区(美国)复杂税收规则的不确定性以及这些规则在交易结束后对怡安的适用情况，以及爱尔兰第二支柱税制的不确定性，该税制将适用于交易结束后怡安和NFP的合并收入和税收。因此，怡安的实际全球有效税率可能与交易后的预期不同，这种差异可能是重大的。
与爱尔兰注册公司有关的风险
我们是在爱尔兰注册成立的，爱尔兰法律与美国现行法律不同，可能会对我们证券的持有者提供较少的保护。
根据美国联邦或州证券法的民事责任条款，可能无法在爱尔兰执行在美国获得的针对我们的法院判决。此外，爱尔兰法院是否承认或执行美国法院根据美国联邦或州证券法的民事责任条款对我们或我们的董事或高级管理人员作出的判决，或根据这些法律听取针对我们或这些人的诉讼，还存在一些不确定性。我们被告知，美国目前没有与爱尔兰签订条约，规定相互承认和执行民商事判决。因此，任何美国联邦或州法院基于民事责任支付款项的最终判决，无论是否仅基于美国联邦或州证券法，都不会自动在爱尔兰强制执行。
作为一家爱尔兰公司，我们受爱尔兰公司法管辖，该法案在某些实质性方面不同于一般适用于美国公司和股东的法律，其中包括与董事相关的高管交易和股东诉讼方面的差异。同样，爱尔兰公司的董事和高级管理人员的责任通常只对公司负责。爱尔兰公司的股东一般没有针对公司董事或高级管理人员的个人诉权，只有在有限的情况下才可以代表公司行使这种诉权。因此，我们证券的持有者可能比在美国司法管辖区注册的公司的证券持有人更难保护他们的利益。
此外，根据具体情况，我们普通股的收购、所有权和/或处置可能会使股东根据爱尔兰法律承担不同或额外的税收后果，包括但不限于爱尔兰印花税、预扣股息税和资本收购税。
作为一家爱尔兰上市有限公司，与该公司有关的某些资本结构决定需要得到股东的批准，这可能会限制该公司管理其资本结构的灵活性。
爱尔兰法律一般规定，如果公司章程或普通股东决议授权，董事会可以分配和发行股票(或认购或转换为股票的权利)。这种授权最多可授予一家公司全部已授权但未发行的股本，最长期限为五年，在此期间，必须通过另一项普通决议续期。公司章程授权我们的董事从2020年3月31日起分配股份，最高限额为公司授权但未发行的股本，为期五年。这一授权期满后需要通过普通决议予以续签，此后每隔一段时间定期续签。根据爱尔兰法律，每次续签时可授予最长五年的分配权，但治理方面的考虑可能会导致续签的期限较短，或涉及的股票数量少于寻求或批准的最大允许股份数量。
爱尔兰法律通常还赋予股东在发行新股换取现金时的法定优先购买权。然而，这种法定的优先购买权有可能在公司章程或股东的特别决议中被取消。这种优先购买权最多可适用于一家公司的全部授权但未发行的股本，最长期限为五年，在此期间必须通过另一项特别决议续期。本公司的章程自2020年3月31日起五年内不再适用法定优先购买权，最高限额为本公司的法定但未发行股本。本申请期满后，需通过特别决议予以续签，并在到期后定期续签。根据爱尔兰法律，每次续期最长可给予五年的法定优先购买权，但治理方面的考虑可能会导致续期的期限较短，或涉及寻求或批准的未发行股票的最大允许数量。
爱尔兰法律要求我们拥有可用的“可分配利润”，以便向股东支付股息，并通常进行股票回购和赎回。
根据爱尔兰法律，我们只能支付股息，通常情况下，我们可以从可分配利润中回购和赎回股票。可分配利润可通过本公司的收益或其他方法(包括涉及本公司不可分配利润资本化及其随后减少的某些集团内重组)来创造。
虽然我们打算维持足够的可分配利润水平，以便支付普通股的股息和进行股份回购，但不能保证公司将保持这样做所需的可分配利润水平。
项目1B.未解决的工作人员意见。
没有。
项目1C：网络安全问题
怡安时有发生网络安全事件。在发生网络安全事件时，怡安将根据我们的政策、流程、适用的法律和法规做出反应。必要时，怡安还会聘请第三方，如外部网络安全顾问来调查和补救事件。到目前为止，网络安全事件还没有对我们的业务战略、运营结果或财务状况产生实质性影响。有关网络安全威胁的风险的更多信息，请参阅标题为“我们依靠复杂的信息技术系统和网络来运营我们的业务。由于我们的信息技术系统的安全漏洞而导致的任何重大系统或网络中断都可能对我们的声誉、运营、销售和运营业绩产生负面影响“和”不恰当地披露机密、个人或专有数据可能会导致监管审查、法律责任或损害我们的声誉“在本报告第一部分，项目1A。
怡安致力于保护我们客户和同事的个人和机密数据。为此，怡安采取了一种基于风险的方法，采用和实施网络安全的技术、组织、行政和物理保障措施。防范怡安技术和安全面临风险的一个关键组件是怡安的企业风险管理(“ERM”)计划。怡安的管理层执行公司ERM计划的流程、控制和实践，包括识别、评估、确定优先顺序和缓解网络安全风险。
公司董事会(“董事会”)监督怡安的ERM计划，并视情况将某些监督责任分配给其委员会和任何小组委员会。董事会已将监督公司企业风险管理计划的主要责任委托给审计委员会。审计委员会还对监督网络安全风险负有主要责任，并与管理层就网络安全和隐私、风险缓解和事件管理进行定期讨论。网络安全问题是我们董事会监督风险的一个重要重点。本公司管理层，包括首席安全官(“CSO”)，定期向董事会审计委员会提交有关网络安全事项的报告。此外，高级管理层成员出席董事会和委员会会议，以解决董事会提出的与风险管理有关的任何问题或关切，包括与网络安全有关的问题和任何其他事项。
此外，怡安拥有一个由CSO领导的全球安全服务(GSS)组织，有专门的安全人员负责保护怡安的人员、财产和信息。怡安的CSO向怡安的首席运营官汇报，是一位经验丰富的技术和网络安全专业人士，拥有20多年的信息安全和技术经验。
公司的全球紧急行动中心(“GEOC”)是保护怡安的人员、财产和信息的单一控制点、协调点和通信点。GEOC负责对与客户数据的机密性、完整性和可用性有关的所有事件进行分类。GEOC监控威胁情报报告，并接收来自怡安同事和IT系统的警报和报告。在全球隐私办公室(GPO)和GSS的协调下，GEOC向网络事件治理委员会(CIGC)报告重大网络安全事件。
CIGC由管理层成员组成，负责审查重大网络安全事件。CIGC包括CSO、首席隐私官(“CPO”)和来自公司GPO和GSS的其他代表，以及来自公司运营、风险管理、法律和合规、控制、内部审计和沟通部门的领导。CIGC负责审查和评估网络安全事件，并负责协调此类事件的缓解和补救工作。
该公司定期对监管IT控制(包括Sarbanes Oxley)进行安全扫描和审查。在评估新项目、业务举措或第三方/供应商接洽时，可能会触发额外的安全审查。该公司的内部审计职能遵循基于风险的方法，以评估对关键企业风险的控制，包括网络安全，以及对选定法规和公司政策的遵守情况。
怡安建立了第三方风险治理计划，制定了选择和管理供应商的指导方针，包括评估供应商的运营能力、遵守公司的数据安全要求以及技术、组织和物理保障。合同要求和定期审查旨在促进对怡安安全要求的遵守。怡安的GPO和法律与合规部与业务单位合作，将适当的控制纳入供应商合同。
该公司的控制符合美国国家标准与技术研究院(“NIST”)的框架。这并不意味着我们始终满足技术规范或要求，而是上述框架帮助我们识别、评估和管理与我们的业务相关的网络安全风险。
我们使用上述基于风险的网络安全方法来促进对我们所有业务以及我们的第三方职能的问责，以监控和防止网络安全风险带来的任何不利后果。这些风险正在不断演变，我们的计划旨在持续评估这些风险。
第2项：中国房地产
我们在世界各地设有办事处。我们几乎所有的办公室都位于租用的场所内。我们的公司总部位于爱尔兰都柏林1号詹姆斯乔伊斯街的大都会大厦，根据2032年到期的运营租赁协议，我们在那里拥有约43,000平方英尺的空间。以下是其他重要的租赁房产，以及占地面积和到期日。
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| 物业： | 使用中
平方英尺 | | 租赁
到期日 |
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| 伊利诺伊州芝加哥伦道夫街200号 | 312,000 | | 2030 |
| 165百老汇，纽约，纽约 | 217,000 | | 2028 |
| 英国伦敦利登霍尔街122号 | 178,000 | | 2034 |
| 4瞭望点，伊利诺伊州林肯郡 | 174,000 | | 2024 |
随着租约到期，我们预计，如果场地变得不可用，谈判续约或找到其他令人满意的空间不会有困难。我们认为，我们目前使用的设施足以满足其使用目的，并且得到了良好的维护。在某些情况下，我们可能有未使用的空间，并可能寻求将这些空间转租给第三方，具体取决于所涉及地点对办公空间的需求。有关本公司截至2023年12月31日的租赁承诺的信息，请参见本报告第二部分第8项合并财务报表附注9“租赁承诺”。
第三项：提起法律诉讼
兹将合并财务报表附注16“索赔、诉讼和其他或有事项”作为参考并入本报告第二部分第7.8项。
第四项：煤矿安全信息披露
不适用。
关于我们的执行官员的信息
除另有说明外，截至2024年2月16日，怡安的行政人员在过去五年或更长时间内的业务经验，以及他们的年龄和担任的职位如下。
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| 名字 | | 年龄 | | 职位 |
| 埃里克·安徒生 | | 59 | | 总裁。安达信先生于1997年收购Minet后加入怡安。Andersen先生在怡安20多年的职业生涯中担任过各种职务，包括2011年至2013年担任怡安风险解决方案美洲公司首席执行官，2013年9月至2018年5月担任怡安本菲尔德首席执行官。安达信先生于2018年5月获委任为本公司联席总裁，并于2020年2月出任总裁。2017年2月，他被任命为首席执行官。 |
| 格雷戈里·C·凯斯 | | 61 | | 首席执行官。凯斯先生于2005年4月出任怡安首席执行官。2005年4月至2018年5月，他还担任怡安的总裁。在加入怡安之前，凯斯先生在全球管理咨询公司麦肯锡公司担任了17年的合伙人，最近担任的是金融服务业务主管。他之前负责麦肯锡的全球保险业务，并是麦肯锡管理股东委员会的成员。在加入麦肯锡之前，凯斯先生曾在Piper，Jaffray and Hopwood投资银行和堪萨斯城联邦储备银行工作。 |
| 克里斯塔·戴维斯 | | 52 | | 首席财务官。戴维斯女士于2007年11月出任总裁全球金融执行副总裁。2008年3月，戴维斯女士兼任首席财务官一职。在加入怡安之前，Davies女士在国际软件公司微软公司担任了5年的各种职务，最近担任的职务是平台和服务部的首席财务官。在2002年加入微软之前，戴维斯曾在与微软在澳大利亚的合资企业Nineemsn任职。 |
| 迈克尔·内勒 | | 45 | | 首席财务官兼全球财务总监。Neller先生于2011年8月加入怡安，担任副总裁总裁，负责技术会计和政策。2011年12月至2018年2月，内勒先生担任怡安副全球总监。在这一职位上，他负责怡安的拉丁美洲和北美地区，以及全球会计政策、公司会计和外部报告。在加入怡安之前，Neller先生于2009年7月至2011年8月担任国际会计师事务所毕马威会计师事务所的高级经理，任职于其专业实践部(全国办公室)。2018年2月，他被任命为高级副总裁兼全球总监。 |
| 明迪·西蒙 | | 47 | | 首席运营官。西蒙女士于2022年10月加入怡安，担任首席运营官。在加入怡安之前，西蒙女士自2017年6月起担任康尼格拉品牌的首席信息官。在担任首席信息官之前，Simon女士自2000年加入公司以来，在Conaga Brands担任过各种财务和信息技术职位，包括2016年1月至2017年6月担任全球业务服务副总裁，2008年至2016年担任信息技术副总裁。 |
| 吉莉安·斯利菲尔德 | | 50 | | 首席创新官。Slyfield女士于2015年11月加入怡安担任客户经理，之后担任旧金山董事的常驻销售人员，直到2018年被任命为董事数字经济实践主管。Slyfield女士于2021年12月被任命为怡安的首席创新官。在2015年加入怡安之前，Slyfield女士曾在达信保险服务公司和富国银行保险服务公司担任客户高管和商业保险高管职位。 |
| 丽莎·史蒂文斯 | | 53 | | 首席人事官兼全球人力资本解决方案负责人。史蒂文斯女士于2018年12月加入怡安，担任全球执行副总裁总裁，并于2019年10月被任命为首席人事官。在加入怡安之前，史蒂文斯女士在富国银行29年的职业生涯中担任过各种职务，最近担任的职务是执行副总裁总裁，负责社区银行西部地区事务。 |
| 安迪·韦茨 | | 47 | | 首席营销官。韦茨于2014年加入怡安，担任全球营销和公关部门的高级副总裁。在加入怡安之前，韦茨先生是全球战略传播咨询公司Hill+Knowlton Strategy的美国地区首席执行官兼总裁。在加入Hill+Knowlton之前，魏茨先生曾在全球保险经纪公司达信工作，并在软件公司Trilology，Inc.担任过各种职务。 |
| 达伦·泽德尔 | | 52 | | 总法律顾问兼公司秘书。Zeidel先生于2019年7月被任命为总法律顾问兼公司秘书。在此之前，Zeidel先生在怡安担任过多个领导职务，包括在被任命之前担任副总法律顾问；2017-2019年担任企业、退休和投资与健康交易所全球首席法律顾问；2012-2017年加入怡安时担任怡安休伊特全球首席法律顾问。在此之前，Zeidel先生在霍尼韦尔工作，在那里他在航空航天战略业务部门和霍尼韦尔UOP LLC担任业务部门总法律顾问。泽德尔的职业生涯始于Skadden，Arps，Slate，Meagher&Flom，LLP纽约办事处并购小组的助理。 |
第II部
第五项登记人普通股市场、相关股东事项和发行人购买股权证券的市场
我们的A类普通股，每股面值0.01美元，在纽约证券交易所交易，交易代码为怡安。
2024年2月，怡安支付了每股0.615美元的季度现金股息。未来现金股利的宣布由我们的董事会酌情决定，并将取决于我们未来的收益、流动性、现金流、资本分配、财务状况和其他因素。
2024年2月15日，纽约证券交易所最后一次报告的我们普通股的出售价格为每股314.37美元。截至2024年2月16日，我们约有392名A类普通股的登记持有人。
以下信息涉及怡安或任何关联买家在本报告所涵盖的财政年度第四季度内每月回购股权证券的情况：
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| 期间 | | 购买的股份总数 | | 每股平均支付价格(1) | | 作为公开宣布的计划或计划的一部分购买的股票总数(2) | | 根据计划或计划可购买的股票的最高美元价值(1) (2) |
| 10/1/23 – 10/31/23 | | 811,155 | | | $ | 320.98 | | | 811,155 | | | $ | 3,806,897,048 | |
| 11/1/23 – 11/30/23 | | 858,950 | | | $ | 327.18 | | | 858,950 | | | $ | 3,525,862,650 | |
| 12/1/23 – 12/31/23 | | 660,279 | | | $ | 315.92 | | | 660,279 | | | $ | 3,317,269,632 | |
| | 2,330,384 | | | $ | 321.83 | | | 2,330,384 | | | $ | 3,317,269,632 | |
(1)不包括回购股票所支付的佣金。
(2)回购计划成立于2012年4月，授权回购金额为50亿美元，并在2014年11月、2017年6月和2020年11月分别增加了50亿美元和75亿美元，总计275亿美元的回购授权。
有关授权发行怡安股权证券的补偿计划的资料载于本报告第III部分第12项“若干实益拥有人的担保拥有权及管理层及相关股东事宜”，并在此并入作为参考。
我们在2023年没有进行任何未经登记的股权出售。
项目6.合作伙伴关系[已保留]
项目7. 管理层对财务状况和经营成果的讨论和分析
2023年财务业绩执行摘要
怡安是一家全球领先的专业服务公司，提供广泛的风险和人力资本解决方案。通过我们的经验、全球覆盖范围和全面的分析，我们帮助客户应对与风险和人员相关的快速变化、日益复杂和相互关联的挑战。我们致力于加快创新，以满足未得到满足和不断变化的客户需求，以便我们的客户获得更好的信息、更好的建议，并能够做出更好的决策，以保护和发展他们的业务。管理层仍然专注于加强怡安，并将公司与一个由数据和分析实现的能力组合和一个运营模式结合在一起，以提供更多的洞察力、连接性和效率。
财务业绩
以下是我们2023年财务业绩的摘要：
•与2022年相比，2023年收入增加8.97亿美元，即7%，达到134亿美元，反映出7%的有机收入增长和2%的受托投资收入的有利影响，但部分被收购、资产剥离和其他2%的不利影响所抵消。
•与2022年相比，2023年的运营费用增加了7.81亿美元，即9%，达到96亿美元，这主要是由于与7%的有机收入增长相关的费用增加，对长期增长的投资，与某些应计的实际或预期的法律和解费用相关的1.97亿美元费用，以及与加速怡安联合重组计划相关的1.35亿美元费用。
•营业利润率从2022年的29.4%下降到2023年的28.3%。这一减少是由于上文所列的运营费用增加所致。
•由于上述因素，2023年的净收入为26亿美元，比2022年减少了1800万美元，降幅为1%。
•在2023年的12个月中，稀释后每股收益增长了3%，达到每股12.51美元，而去年同期为每股12.14美元。
•2023年，经营活动提供的现金流为34亿美元，较2022年的32亿美元增加2.16亿美元，增幅为7%，反映出强劲的运营收入增长和整体营运资本优化，但增加的现金税款和与实施新系统相关的临时发票延迟对营运资本的负面影响部分抵消了这一增长。
我们重点关注我们传达给股东的四个不符合美国公认会计原则的关键指标：有机收入增长、调整后的营业利润率、调整后的稀释后每股收益和自由现金流。这些非GAAP指标应与我们的合并财务报表一起查看，而不是替代。以下是我们对照这四个指标衡量2023年的表现：
•2023年，有机收入增长为7%，而前一年同期为6%。有机收入增长是一项非GAAP衡量标准，在标题“综合业绩回顾--有机收入增长”下定义。
•2023年，调整后的营业利润率为31.6%，而上年同期为30.8%。调整后营业利润率的增长主要反映了7%的有机收入增长和信托投资收入的增加，但这部分被长期增长中的支出和投资增加所抵消。
•2023年，调整后稀释每股收益为14.14美元，比2022年的13.39美元增加了0.75美元，增幅为6%。调整后稀释后每股收益的增长主要反映了强劲的运营业绩和有效的资本管理，2023年27亿美元的股票回购突出了这一点。
•2023年，自由现金流为32亿美元，比2022年的30亿美元增加了1.6亿美元，增幅为5%，反映了运营现金流的增加，部分被资本支出增加5600万美元所抵消。
环境、社会和治理
对于许多公司来说，ESG风险和机会的管理变得越来越重要，与ESG相关的挑战，如极端天气事件、供应链中断、网络事件、监管变化、持续的公共健康影响，以及对各种工作环境中劳动力弹性的日益关注，继续给我们的客户带来波动性和不确定性。在怡安，帮助客户管理风险--包括ESG风险--是我们工作的核心。我们提供广泛的风险评估、咨询和咨询解决方案，其中许多是我们核心业务的重要组成部分，旨在为客户解决和管理ESG问题，并使我们的客户能够创造更可持续的价值。我们看到了在ESG问题上增强我们的影响力和提供创新的客户解决方案的重大机遇。
最终收购协议
2023年12月19日，怡安与NFP和NFP卖方达成最终协议，怡安将以总收购价收购NFP。F大约70亿美元现金和大约20,000,000股A类普通股，面值0.01美元，作为怡安的资本。该公司预计将通过大约70亿美元的新债务为对价的现金部分提供资金，其中50亿美元在交易结束前筹集，20亿美元在收购结束时筹集。收购预计将于2024年年中完成，条件取决于合并协议中规定的完成条件的满足或豁免，包括适用的监管批准。
对合并结果的审查
结果摘要
我们的综合业绩如下(单位：百万，不包括每股数据)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | | |
| 总收入 | | $ | 13,376 | | | $ | 12,479 | | | $ | 12,193 | |
| 费用 | | | | | | |
| 薪酬和福利 | | 6,902 | | | 6,477 | | | 6,738 | |
| 资讯科技 | | 534 | | | 509 | | | 477 | |
| 房舍 | | 294 | | | 289 | | | 327 | |
| 固定资产折旧 | | 167 | | | 151 | | | 179 | |
| 无形资产摊销及减值 | | 89 | | | 113 | | | 147 | |
| 其他一般费用 | | 1,470 | | | 1,271 | | | 2,235 | |
| 加速怡安联合计划支出 | | 135 | | | — | | | — | |
| 总运营费用 | | 9,591 | | | 8,810 | | | 10,103 | |
| 营业收入 | | 3,785 | | | 3,669 | | | 2,090 | |
| 利息收入 | | 31 | | | 18 | | | 11 | |
| 利息支出 | | (484) | | | (406) | | | (322) | |
| 其他收入(费用) | | (163) | | | (125) | | | 152 | |
| 所得税前收入 | | 3,169 | | | 3,156 | | | 1,931 | |
| 所得税费用 | | 541 | | | 510 | | | 623 | |
| 净收入 | | 2,628 | | | 2,646 | | | 1,308 | |
| 减去：可归因于非控股权益的净收入 | | 64 | | | 57 | | | 53 | |
| 怡安股东应占净收益 | | $ | 2,564 | | | $ | 2,589 | | | $ | 1,255 | |
| | | | | |
| 怡安股东应占每股摊薄净收益 | | $ | 12.51 | | | $ | 12.14 | | | $ | 5.55 | |
| 加权平均已发行普通股-稀释后 | 205.0 | | | 213.2 | | | 226.1 | |
2023年与2022年的合并结果
收入
与2022年的125亿美元相比，2023年总收入增加了8.97亿美元，增幅为7%，达到134亿美元。这一增长是由7%的有机收入增长和2%的信托投资收入的有利影响推动的，但部分被收购、资产剥离和其他2%的不利影响所抵消。
商业风险解决方案与2022年的67亿美元相比，2023年收入增加了3.28亿美元，增幅为5%，达到70亿美元。2023年的有机收入增长为5%，反映了在强劲的留存、续订管理和净新业务生成的推动下，所有主要地区的增长。在核心P&C持续走强的推动下，亚太地区零售经纪业务实现了两位数的增长。美国的增长受到房地产、意外伤害和建筑等核心领域强劲的推动，但部分被外部并购和IPO活动的影响所抵消。全球平均而言，风险敞口和定价都是积极的，导致了适度积极的市场影响。
再保险解决方案与2022年的22亿美元相比，2023年收入增加了2.91亿美元，增幅为13%，达到25亿美元。在强劲的留存和净新业务产生以及核心再保险业务强劲增长的推动下，2023年的有机收入增长为10%。此外，市场影响总体上是适度积极的。
健康解决方案与2022年的22亿美元相比，2023年的收入增加了2.09亿美元，即9%，达到24亿美元。2023年的有机收入增长为10%，反映出在净新业务产生和续订业务管理的推动下，全球核心健康和福利经纪业务强劲增长。健康和福利方面的优势包括与福祉和复原力有关的咨询工作的增长。业绩还反映了消费者福利解决方案的两位数增长和人才的强劲增长。
财富解决方案与2022年的14亿美元相比，2023年收入增加了6400万美元，增幅为5%，达到14亿美元。2023年有机收入增长4%，反映了退休的增长，这是由咨询需求和与养老金降低风险相关的项目相关工作以及监管变化的持续影响推动的。在投资方面，由于债务和股票市场的波动，以资产管理为基础的委托投资管理收入减少，但咨询需求增加和与项目有关的工作部分抵消了这一减少额。
薪酬和福利
与2022年相比，2023年的薪酬和福利增加了4.25亿美元，增幅为7%。这一增长主要是由于与7%的有机收入增长相关的费用增加所推动的。
资讯科技
与2022年相比，2023年信息技术增加了2500万美元，即5%，这代表了与支持和维护基础设施相关的成本。这一增长主要是由于对怡安商业服务支持的技术平台和技术的持续投资，以推动长期增长，以及对核心基础设施和安全的持续投资。
房舍
2023年，与2022年相比，2023年办公场所增加了500万美元，增幅为2%。
固定资产折旧
固定资产折旧主要涉及软件、租赁改进、家具、固定装置和设备、计算机设备、建筑物和汽车。与2022年相比，2023年固定资产折旧增加了1600万美元，增幅为11%，这主要是由于对怡安商业服务支持的技术平台的持续投资，以推动长期增长。
无形资产摊销及减值
无形资产的摊销和减值主要涉及与客户相关和基于合同的有限寿命资产、技术和商标性资产。与2022年相比，2023年无形资产的摊销和减值减少了2400万美元，或21%，这主要是由于与2023年作为持续投资组合管理的一部分而持有的待售资产以及上一年期间完全摊销的资产相关的减少。
其他一般费用
与2022年相比，2023年其他一般支出增加了1.99亿美元，增幅为16%。增加的主要原因是与某些应计的实际或预期的法律和解费用有关的1.97亿美元费用。
加速怡安联合计划支出
2023年加速怡安联合计划支出为1.35亿美元，反映了与2023年第三季度宣布的计划相关的重组费用，涉及劳动力优化、资产减值以及技术和其他成本。
利息收入
利息收入是指从经营性现金余额和其他创收投资中赚取的扣除费用的收入。它不包括代表客户持有的基金赚取的利息。2023年的利息收入为3100万美元，比2022年增加了1300万美元，增幅为72%，反映出利率上升。
利息支出
2023年，代表债务成本的利息支出为4.84亿美元，比2022年增加了7800万美元，增幅为19%。这一增长主要是由于总债务总体增加和利率上升所致。
其他收入(费用)
2023年底的其他支出为1.63亿美元，这主要反映了汇率对以非功能货币重新计量资产和负债的不利影响以及非现金净定期养老金成本的支出。2022年底的其他支出为1.25亿美元，主要反映了1.7亿美元的非现金养老金结算费用，部分被出售业务的收益所抵消。
所得税前收入
与上年同期相比，2023年所得税前收入持平，为32亿美元。
所得税
2023年和2022年的净收益有效税率分别为17.1%和16.2%。2023年的税率主要是由收入和某些离散项目的地理分布，包括与发放估值免税额和以股份为基础的付款相关的税收优惠。
2022年的税率主要是由收入和某些离散项目的地理分布推动的，主要是基于股份支付的有利影响。
爱尔兰、英国和许多欧盟成员国等国已经立法实施全球最低税率，这与经济合作与发展组织提议的第二支柱税制一致。然而，对于爱尔兰的第二支柱税收制度和经合组织过去以及未来可能的第二支柱指导最终将如何适用于该公司，仍存在重大不确定性。该公司目前正在评估这可能对其2024年开始的全球有效税率、运营结果、现金流和财务状况产生的潜在影响。
怡安股东应占净收益
2023年，怡安股东的净收入减少了2500万美元，降至26亿美元，或每股稀释后收益12.51美元，而2022年为26亿美元，或每股稀释后收益12.14美元。
2022年与2021年的合并结果
根据S-K条例第303(B)项的指示1，我们决定不在本报告中讨论2022年与2021年相比的综合结果。在我们于2023年2月17日提交给美国证券交易委员会的截至2022年12月31日的Form 10-K年度报告中可以找到这一讨论。
非GAAP指标
在我们对合并业绩的讨论中，我们有时会参考来自合并财务信息的某些非GAAP补充信息，这些信息具体涉及有机收入增长、调整后的营业利润率、调整后的稀释后每股收益、调整后的怡安股东应占净收益、调整后的每股净收益、调整后的其他收入(费用)、调整后的有效税率、自由现金流以及汇率波动对经营业绩的影响。管理层认为，这些措施提供了有用的补充信息，使投资者能够进行有意义的期间间比较。管理层也使用这些衡量标准来评估经营业绩和绩效以获得补偿。这一非公认会计准则补充信息应与我们的合并财务报表一起查看，而不是替代。
有机收入增长
我们使用与有机收入增长相关的补充信息来帮助我们和我们的投资者评估持续运营的业务增长。有机收入增长是一项非GAAP衡量指标，包括某些公司间活动的影响，不包括外汇汇率、受托投资收入、收购、资产剥离(包括持有待售处置集团)、收入项目之间的转移以及作为对冲计入的衍生品收益或损失的影响。这一与有机收入增长相关的补充信息代表着一种不符合美国公认会计原则的衡量标准，应该在我们的合并财务报表之外查看，而不是替代。行业同行提供了关于其收入表现的类似补充信息，尽管它们可能不会做出相同的调整。这一非GAAP衡量标准与报告总收入的对账如下(除百分比外，以百万美元计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 | | | | | | | | | | |
| | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 更改百分比 | | 减：货币影响 (1) | | 减：信托投资收入 (2) | | 减：收购、资产剥离及其他 | | 有机收入增长 (3) |
| 收入 | | | | | | | | | | | | | | |
| 商业风险解决方案 | | $ | 7,043 | | | $ | 6,715 | | | 5 | % | | — | % | | 2 | % | | (2) | % | | 5 | % |
| 再保险解决方案 | | 2,481 | | | 2,190 | | | 13 | | | (1) | | | 4 | | | — | | | 10 | |
| 健康解决方案 | | 2,433 | | | 2,224 | | | 9 | | | — | | | — | | | (1) | | | 10 | |
| 汇财策划 | | 1,431 | | | 1,367 | | | 5 | | | — | | | — | | | 1 | | | 4 | |
| 淘汰 | | (12) | | | (17) | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 总收入 | | $ | 13,376 | | | $ | 12,479 | | | 7 | % | | — | % | | 2 | % | | (2) | % | | 7 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 | | | | | | | | | | |
| | 2022年12月31日 | | 2021年12月31日 | | 更改百分比 | | 减：货币影响 (1) | | 减：信托投资收入 (2) | | 减：收购、资产剥离及其他 | | 有机收入增长 (3) |
| 收入 | | | | | | | | | | | | | | |
| 商业风险解决方案 | | $ | 6,715 | | | $ | 6,635 | | | 1 | % | | (4) | % | | 1 | % | | (2) | % | | 6 | % |
| 再保险解决方案 | | 2,190 | | | 1,997 | | | 10 | | | (3) | | | 1 | | | 4 | | | 8 | |
| 健康解决方案 | | 2,224 | | | 2,154 | | | 3 | | | (3) | | | — | | | (2) | | | 8 | |
| 汇财策划 | | 1,367 | | | 1,426 | | | (4) | | | (5) | | | — | | | (2) | | | 3 | |
| 淘汰 | | (17) | | | (19) | | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 |
| 总收入 | | $ | 12,479 | | | $ | 12,193 | | | 2 | % | | (4) | % | | 1 | % | | (1) | % | | 6 | % |
(1)货币影响是指如果按本期汇率换算，对上一年度业绩的影响。
(2)截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度受托投资收入分别为2.74亿美元、7600万美元和800万美元。
(3)有机收入增长包括某些公司间活动的影响，不包括 外汇汇率、受托投资收入、收购、资产剥离(包括持有待售处置集团，对截至2023年12月31日的年度有机总收入增长有1%有利影响)、收入线之间的转移以及作为对冲计入的衍生品收益或亏损的变化。
调整后的营业利润率
我们使用调整后的营业利润率作为衡量公司核心经营业绩的非公认会计准则。调整后的营业利润率不包括以下列出的某些项目的影响，因为管理层不相信这些费用反映了我们的核心经营业绩。与调整后的营业利润率相关的这一补充信息代表的是一种不符合美国公认会计原则的衡量标准，应该在我们的合并财务报表之外查看，而不是替代。
这一非GAAP衡量标准与报告的营业利润率的对账如下(除百分比外，以百万计)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 收入 | | $ | 13,376 | | | $ | 12,479 | |
| | | | |
| 营业收入 | | $ | 3,785 | | | $ | 3,669 | |
| | | | |
| 无形资产摊销及减值 | | 89 | | | 113 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
加速怡安联合计划支出 (1) | | 135 | | | — | |
法律和解 (2) | | 197 | | | 58 | |
交易成本(3) | | 17 | | | — | |
| 营业收入--经调整 | | $ | 4,223 | | | $ | 3,840 | |
| | | | |
| 营业利润率 | | 28.3 | % | | 29.4 | % |
| 营业利润率-调整后 | | 31.6 | % | | 30.8 | % |
(1)与该计划相关的总费用预计将包括促进精简和简化运营的技术相关成本、裁员成本以及与资产减值相关的成本，包括房地产整合成本。
(2)于2023年第四季度，怡安确认了与第三方VestToo Ltd.安排资本的交易相关的实际和预期的法律和解费用，主要是以据称存在欺诈的第三方银行信用证的形式。本期确认了总额为1.97亿美元的某些实际或预期的法律和解费用，其中某些可能有意义的金额可能在未来期间可收回。此外，2022年第二季度确认了5800万美元的费用，并就与维斯特太无关的问题达成了某些其他法律和解。
(3)2023年第四季度，我们达成了收购NFP的最终协议。作为最终协议的一部分，产生了某些交易成本，包括完成收购所需的咨询、法律、会计和其他专业或咨询费用。
调整每股摊薄盈利
我们使用调整后稀释每股收益作为衡量我们核心运营业绩的非GAAP指标。*调整后稀释后每股收益不包括某些项目的影响，如下所列，因为管理层不认为这些费用是衡量我们核心运营业绩的最佳指标。这些与调整后稀释后每股收益相关的补充信息是一种不符合美国公认会计原则的衡量标准，应该与我们的合并财务报表一起查看，而不是替代。
这一非GAAP衡量标准与报告的稀释后每股收益的对账如下(单位：百万，不包括每股数据和百分比)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2023年12月31日的年度 |
| | 美国公认会计原则 | | 调整 | | 非GAAP调整 |
| 营业收入 | | $ | 3,785 | | | $ | 438 | | | $ | 4,223 | |
| 利息收入 | | 31 | | | — | | | 31 | |
| 利息支出 | | (484) | | | — | | | (484) | |
其他收入(费用)(1) | | (163) | | | 27 | | | (136) | |
| 所得税前收入 | | 3,169 | | | 465 | | | 3,634 | |
所得税费用(2) | | 541 | | | 130 | | | 671 | |
| 净收入 | | 2,628 | | | 335 | | | 2,963 | |
| 减去：可归因于非控股权益的净收入 | | 64 | | | — | | | 64 | |
| 怡安股东应占净收益 | | $ | 2,564 | | | $ | 335 | | | $ | 2,899 | |
| | | | | | |
| 怡安股东应占每股摊薄净收益 | | $ | 12.51 | | | $ | 1.63 | | | $ | 14.14 | |
| 加权平均已发行普通股-稀释后 | | 205.0 | | | — | | | 205.0 | |
实际税率(2) | | 17.1 | % | | | | 18.5 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2022年12月31日的年度 |
| | 美国公认会计原则 | | 调整 | | 非GAAP调整 |
| 营业收入 | | $ | 3,669 | | | $ | 171 | | | $ | 3,840 | |
| 利息收入 | | 18 | | | — | | | 18 | |
| 利息支出 | | (406) | | | — | | | (406) | |
其他收入(费用) (3) | | (125) | | | 170 | | | 45 | |
| 所得税前收入 | | 3,156 | | | 341 | | | 3,497 | |
所得税费用(2) | | 510 | | | 75 | | | 585 | |
| 净收入 | | 2,646 | | | 266 | | | 2,912 | |
| 减去：可归因于非控股权益的净收入 | | 57 | | | — | | | 57 | |
| 怡安股东应占净收益 | | $ | 2,589 | | | $ | 266 | | | $ | 2,855 | |
| | | | | | |
| 怡安股东应占每股摊薄净收益 | | $ | 12.14 | | | $ | 1.25 | | | $ | 13.39 | |
| 加权平均已发行普通股-稀释后 | | 213.2 | | | — | | | 213.2 | |
实际税率 (2) | | 16.2 | % | | | | 16.7 | % |
(1)为了进一步推进我们的养老金去风险战略，我们通过购买年金来解决荷兰的某些养老金义务，在那里某些养老金资产是流动的。合并后用于购买年金。2023年第二季度确认了总计2700万美元的非现金结算费用，这笔费用不包括在调整后的其他收入(费用)中。
(2)调整后的项目通常按估计的年度有效税率征税，但与预期出售某些归类为待售资产和负债、某些养老金和法律和解、AAU计划费用以及与收购NFP的最终协议相关的某些交易成本和其他费用相关的适用税收影响除外，这些费用将按相关的司法税率进行调整。
(3)为了进一步推进其养老金去风险战略，该公司为其部分美国养老金计划购买了年金，以偿还某些义务。2022年第四季度确认了总计1.7亿美元的非现金结算费用，这笔费用不包括在调整后的其他收入(费用)中。
自由现金流
我们使用自由现金流，即运营提供的现金流量减去资本支出，作为我们核心运营业绩和业务运营的现金生成能力的非GAAP衡量标准。这一与自由现金流量相关的补充信息是一种不符合美国公认会计原则的衡量标准，应该与合并财务报表一起查看，而不是取代合并财务报表。管理层相信，与自由现金流相关的补充信息有助于投资者评估我们的经营业绩和流动性结果。使用这一非公认会计准则计量并不意味着或代表可自由支配支出的剩余现金流。这一非公认会计准则计量与业务提供的现金流的对账情况如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 经营活动提供的现金 | | $ | 3,435 | | | $ | 3,219 | |
| 资本支出 | | (252) | | | (196) | |
| 自由现金流 | | $ | 3,183 | | | $ | 3,023 | |
外币汇率波动的影响
由于我们在120多个主要国家和主权国家开展业务，外币汇率波动对我们的业务有重大影响。外币汇率变动可能很大，并可能扭曲收入或税前收入变化的真实期间对比。因此，为了向财务报表使用者提供有关我们业务的有意义的信息，我们提供了外币汇率波动对我们财务业绩的影响的图示。用于计算这一影响的方法通过使用当年的外币汇率换算上一年的收入、支出和净收入，从而隔离了不同期间货币变化的影响。
如果按本期汇率换算，汇率波动对截至2023年12月31日的年度每股摊薄收益产生了0.17美元的不利影响。如果2021年的业绩按2022年的汇率换算，汇率波动对截至2022年12月31日的年度稀释后每股收益产生了0.33美元的不利影响。
货币波动产生了不利的影响 在截至2023年12月31日的年度内，如果按本期汇率换算，调整后每股摊薄收益为0.17美元。如果2021年的业绩按2022年的汇率换算，汇率波动对截至2022年12月31日的年度调整后每股摊薄收益产生了0.44美元的不利影响。这些折算仅用于比较和说明目的，并不影响我们财务报表中包含的金额的会计政策或做法。
流动资金和财务状况
流动性
执行摘要
我们相信，我们的资产负债表和强劲的现金流为我们提供了充足的流动性。我们短期内的主要流动性来源包括运营提供的现金流和可用现金储备；长期的主要流动性来源包括运营提供的现金流、我们的信贷安排下可用的债务能力以及资本市场。我们流动性的主要用途是运营费用和投资、资本支出、收购、股票回购、养老金义务、股东股息和加速怡安联合计划的现金费用。我们相信，来自运营的现金流、可用的信贷安排、可用的现金储备和资本市场将足以满足我们的流动性需求，包括完成我们对NFP收购的现金需求、债务本金和利息支付、资本支出、养老金缴款以及未来12个月和长期的预期营运资金需求。
我们资产负债表上的现金包括可用于一般企业用途的资金，以及因其用途而受到限制的金额。以受托身份代表客户持有的资金与未收取的保险费和受托资产中的索赔在综合财务状况表中分开显示，并在受托负债中显示相应的金额。
我们以保险经纪或代理人的身份，向承保人收取保费，并在扣除佣金后，将保费汇给有关的保险承保人。我们还代表被保险人向保险人收取索赔或退款，然后将其退还给被保险人。未汇出的保险费和索赔由我们以受托身份持有。代表客户和负债持有的资金水平可能会大幅波动，这取决于我们何时收取保费、索赔和退款，向承保人和保险人付款，以及从客户那里收取资金并代表他们付款，以及外汇变动的影响。代表客户持有的基金，由于其性质，通常投资于评级高、信用良好的金融机构的高流动性证券。受托资产包括代表客户持有的资金，其中截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的现金和现金等价物分别为69亿美元和64亿美元，截至2022年12月31日和2022年12月31日的受托应收账款分别为94亿美元和95亿美元。虽然我们从现金和货币市场基金持有的基金中赚取投资收入，但这些资金不能用于一般企业用途。
我们与第三方银行保持多币种现金池，不同的怡安实体参与其中。允许个别怡安实体在其个人账户上透支，前提是全球整体余额不低于零。截至2023年12月31日，一个或多个实体的非美国现金余额可能为负；然而，总体余额为正。
下表汇总了截至2023年12月31日我们的现金及现金等价物、短期投资和受托资产(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 财务状况分类表 | | |
| 资产类型 | 现金和现金
等价物 | | 短期
投资 | | 受托机构
资产 | | 总计 |
| 存单、银行存款或定期存款 | $ | 778 | | | $ | — | | | $ | 4,066 | | | $ | 4,844 | |
| 货币市场基金 | — | | | 369 | | | 2,835 | | | 3,204 | |
| 代表客户持有的现金、短期投资和基金 | 778 | | | 369 | | | 6,901 | | | 8,048 | |
| 受托应收账款 | — | | | — | | | 9,406 | | | 9,406 | |
总计 | $ | 778 | | | $ | 369 | | | $ | 16,307 | | | $ | 17,454 | |
与2022年相比，2023年代表客户持有的现金和现金等价物和基金，包括4300万美元的现金和现金等价物以及代表客户分类为持有待售的基金，增加了6.46亿美元。我们由经营、投资和融资活动提供和使用的现金流摘要如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 经营活动提供的现金 | | $ | 3,435 | | | $ | 3,219 | |
| 由投资活动提供(用于)的现金 | | $ | (188) | | | $ | (449) | |
| 用于融资活动的现金 | | $ | (2,865) | | | $ | (1,790) | |
| | | | |
| 汇率对代表客户持有的现金及现金等价物和资金的影响 | | $ | 264 | | | $ | (549) | |
| 代表客户持有的现金及现金等价物和资金净增加 | $ | 646 | | | $ | 431 | |
经营活动
在截至2023年12月31日的一年中，经营活动提供的现金净额为34亿美元，比上年经营活动提供的32亿美元现金流量增加了2.16亿美元。这一数额是指报告的净收入，通常根据业务销售收益、业务销售亏损、基于股份的补偿费用、折旧费用、摊销和减值以及包括养老金结算费用在内的其他非现金收入和支出进行调整。调整还包括营运资本的变化，这主要与应付账款和应计负债的付款时间、应收账款的收取以及为加快怡安联合计划支出而支付的款项有关。
养老金缴费
截至2023年12月31日的一年，养老金缴费为5,000万美元，而截至2022年12月31日的一年为5,900万美元。2024年，我们预计将向我们的养老金计划贡献约6800万美元的现金，其中包括对非美国养老金计划的贡献，这些计划可能会受到汇率变化的影响。
加速怡安联合计划支出
在2023年第三季度，我们启动了加速怡安联合计划(“计划”)，旨在精简我们的技术基础设施，优化我们的领导结构和资源调整，并减少房地产足迹，以与我们的混合工作战略保持一致。该计划将包括与技术相关的成本，以促进精简和简化运营，裁员成本，以及与资产减值相关的成本，包括房地产整合成本。
计划费用在随附的合并损益表上的加速怡安联合计划费用中确认，并由以下成本活动组成：
•技术和其他-包括与为使应用程序合理化而采取的措施相关的成本，例如合同终止费和与计划计划相关的其他不可资本化成本，其中包括专业服务费。
•员工队伍优化-包括与裁员相关的成本和其他与离职相关的成本。
•资产减值-包括与确认的资产减值相关的成本，包括ROU租赁资产、租赁改进和其他不再提供经济利益的资本化资产。
截至2023年12月31日，公司对该计划的负债变化如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 技术和其他 | | 员工队伍优化 | | 资产减值 | | 总计 |
| 截至2023年1月1日的负债余额 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 收费 | 14 | | | 103 | | | 18 | | | 135 | |
| 现金支付 | — | | | (13) | | | — | | | (13) | |
| 外币折算及其他 | — | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 非现金收费 | — | | | (5) | | | (18) | | | (23) | |
截至2023年12月31日的负债余额 | $ | 14 | | | $ | 86 | | | $ | — | | | $ | 100 | |
| 自成立至今发生的总成本 | $ | 14 | | | $ | 103 | | | $ | 18 | | | $ | 135 | |
目前预计该计划的累计成本约为10亿美元，其中包括约9亿美元的现金费用和约1亿美元的非现金费用。预计到2026年底，该计划将产生约3.5亿美元的年化费用节省，主要受益于薪酬和福利、信息技术和合并损益表上的房地。在截至2023年12月31日的一年中，计划总成本为1.35亿美元。公司预计将在整个计划过程中继续审查计划要素的实施情况，因此，预期时间、预期成本估计和相关节省可能会有变化。我们估计，2023年采取的计划行动所产生的费用节省将在2024年开始实现，主要体现在综合损益表的补偿和福利方面。
投资活动
在截至2023年12月31日的一年中，用于投资活动的现金流量为1.88亿美元，与前一年用于投资活动的4.49亿美元现金流量相比，减少了2.61亿美元。一般来说，用于投资活动的现金流的主要驱动力是收购企业、购买短期投资、资本支出和投资付款。一般来说，投资活动提供的现金流的主要驱动力是企业销售、短期投资销售和投资收益。与投资收益提供的用于投资付款的现金流量相对应的损益主要在合并损益表的其他收入(费用)中确认。
短期投资
与2022年12月31日相比，截至2023年12月31日的短期投资减少了8300万美元，至3.69亿美元。正如本报告第II部分第8项所载综合财务报表附注附注15“公允价值计量及金融工具”所披露，我们大部分按公允价值列账的投资为货币市场基金。这些货币市场基金于世界各地的不同金融机构持有。
业务的收购和处置
2023年，该公司完成了对三项业务的收购。扣除代表被收购客户持有的现金和资金后的现金对价为3500万美元，其中包括与2022年完成的收购相关的200万美元。在2023年期间，该公司完成了两项业务的处置，扣除代表客户持有的现金和资金，获得了500万美元的现金流入。
在2022年期间，公司以1.62亿美元的代价完成了对五项业务的收购，扣除代表客户持有的现金和资金后，完成了对三项业务的处置，扣除代表客户持有的现金和资金后，完成了三项业务的8100万美元现金流入。
资本支出
公司增加的固定资产，包括资本化软件，2023年达到2.52亿美元，2022年达到1.96亿美元，主要用于办公设施的翻新和现代化、软件开发费用和计算机设备采购。在当前时期，我们继续支持某些技术项目以推动长期增长，并支持房地产项目以与我们的智能工作战略保持一致。
融资活动
在截至2023年12月31日的一年中，用于融资活动的现金流为29亿美元，比上一年用于融资活动的18亿美元增加了11亿美元。一般来说，用于融资活动的现金流的主要驱动因素是债务偿还、股票回购、为员工预留股份税支付的现金、支付给股东的股息、与非控股权益有关的交易，以及其他融资活动，如与上一年度业务收购和剥离相关的递延对价的收取或支付。一般来说，融资活动提供的现金流的主要驱动因素是债务发行、受托净负债的变化和发行股票的收益。
股份回购计划
我们有一个由董事会批准的股票回购计划。回购计划成立于2012年4月，授权回购金额为50亿美元，并在2014年11月、2017年6月和2020年11月分别增加了50亿美元授权回购，2022年2月增加了75亿美元，总计275亿美元的回购授权。
下表汇总了公司的股票回购活动(单位为百万，每股数据除外)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 回购股份 | | 8.4 | | | 11.1 | |
| 每股平均价格 | | $ | 321.52 | | | $ | 289.76 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| 回购成本记入累计赤字 | | $ | 2,700 | | | $ | 3,203 | |
截至2023年12月31日，根据回购计划进行股份回购的剩余授权金额约为33亿美元。根据回购计划，我们已回购了总计1.691亿股，总成本约为242亿美元。
借款
截至2023年12月31日，总债务为112亿美元，比2022年12月31日增加4亿美元。
2023年11月，怡安环球有限公司的3.5亿美元4.00%优先债券到期，并已全额偿还。
2023年6月，怡安环球有限公司的6亿美元3.50%优先债券于2024年6月到期，由于到期日不到一年，在综合财务状况表中被归类为短期债务和长期债务的当前部分。
2023年2月28日，特拉华州的怡安公司和根据英格兰和威尔士法律成立的上市有限公司怡安全球控股有限公司共同发行了7.5亿美元的优先债券，2033年2月到期。该公司打算将发行所得资金净额用于一般企业用途。
2022年11月，怡安公司5亿美元的2.20%优先债券到期，并得到全额偿还。
2022年9月12日，特拉华州的怡安公司和根据英格兰和威尔士法律成立的上市有限公司怡安全球控股有限公司共同发行了5亿美元的5.00%优先债券，2032年9月到期。该公司打算将发行所得资金净额用于一般企业用途。
2022年2月28日，怡安公司和怡安环球控股有限公司共同发行了6亿美元2027年5月到期的2.85%优先债券和9亿美元2052年2月到期的3.90%优先债券。该公司打算将发行所得资金净额用于一般企业用途。
怡安公司已经建立了一个美国商业票据计划(“美国计划”)，怡安环球控股有限公司已经建立了一个欧洲多货币商业票据计划(“欧洲计划”和与美国计划一起的“商业票据计划”)。2023年12月7日，该公司签署了一项协议，将美国计划下的总产能增加2.5亿美元。因此，根据美国计划，商业票据的本金总额可能高达约13亿美元，根据欧洲计划，本金总额可能高达6.25亿欧元(按2023年12月31日的汇率计算为6.9亿美元)，不得超过我们承诺的信贷安排金额，即2023年12月31日的20亿美元。商业票据计划的总能力仍然得到我们承诺的信贷安排的充分支持。截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度的商业票据活动情况如下(单位：百万)：
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| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 |
总发行量(1) | $ | 4,835 | | | $ | 12,301 | |
| 总还款额 | (4,862) | | | (12,366) | |
| 净发行(还款) | $ | (27) | | | $ | (65) | |
(1)发行商业票据所得款项主要用于短期营运资金需要。
其他流动性问题
可分配利润
根据爱尔兰法律，我们必须拥有可用于股票回购或向股东支付股息的“可分配利润”。可分配利润是通过爱尔兰母公司的收益以及爱尔兰高等法院批准的公司间分红或减少股本等方法创造的。可分配利润与美国公认会计原则报告的金额(如累计亏损)无关。截至2023年12月31日和2022年12月31日，我们的可分配利润超过275亿美元和290亿美元。我们相信，在可预见的未来，我们将有足够的可分配利润。
循环信贷安排
我们预计2023年运营产生的现金足以偿还债务和合同义务，为资本支出融资，并继续向股东支付股息。尽管运营产生的现金预计足以支付这些活动，但我们有能力进入商业票据市场或在我们的信贷安排下借款，以适应现金流的任何时间差异。此外，在目前的市场条件下，我们认为，如果需要的话，我们可以通过资本市场获得长期融资的债务融资。
截至2023年12月31日，我们有两项主要承诺信贷安排未偿还：我们的10亿美元多货币美国信贷安排将于2027年9月到期，我们的10亿美元多货币美国信贷安排将于2028年10月到期。这两项贷款总共提供了20亿美元的可用信贷。
该等主要承诺信贷安排中的每一项均包括惯常陈述、保证及契诺，包括要求吾等维持经调整综合EBITDA与综合利息支出及综合债务与综合经调整EBITDA的指定比率的财务契诺，每种情况下均按季度测试。于2023年12月31日，我们在这两项安排下并无借款，在截至2023年12月31日的滚动年度内，我们遵守了其中所载的财务契诺及所有其他契诺。
后续事件
2024年2月16日，我们达成了一项信贷协议，其中贷款人承诺向怡安北美公司提供20亿美元的无担保定期贷款安排。所得资金将部分用于收购NFP，包括偿还NFP的某些债务和部分相关费用和支出。借款必须在收购结束之日在一张提款单上完成。
货架登记表
2023年6月22日，我们向美国证券交易委员会提交了搁置登记表，不时登记债务证券、优先股、A类普通股和可转换证券等证券的发售和销售。我们利用市场作为流动性来源的能力取决于投资者的需求、市场状况和其他因素。
评级机构评级
下表列出了主要评级机构在2024年2月16日对我们债务的评级。
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| 收视率 | | |
| | 优先长期债务 | | 商业票据 | | 展望 |
| 标准普尔 | A- | | A-2 | | 负性 |
| 穆迪投资者服务公司 | Baa2 | | P-2 | | 稳定 |
| 惠誉，Inc. | BBB+ | | F-2 | | 负性 |
2023年第四季度，S全球评级将我们的A-展望下调至负面，而我们的展望为稳定；穆迪投资者服务公司将我们的Baa2展望下调至稳定，而展望为正面；惠誉公司将我们的BBB+展望下调至负面，而我们在截至2023年9月30日的三个月的Form 10-Q季度报告中报告了2023年10月27日的稳定展望。
信用证和其他担保
我们已经达成了一些安排，通过签发LOC，我们的某些义务得到了第三方的担保。截至2023年12月31日，我们的LOC未偿还总额约为8600万美元，而2022年12月31日为7400万美元。这些LOC涵盖与我们美国和加拿大的某些不合格养老金计划相关的受益人，并确保我们自己的工人补偿计划的免赔额保留。我们还获得了LOC，用于支付对第三方的税收和其他业务义务的或有付款，以及我们国际子公司用于其他目的的其他担保。
对于客户欠某些保险公司的保费，我们有一定的合同或有担保。截至2023年12月31日，此类合同或有担保的最大敞口约为1.94亿美元，而2022年12月31日为1.73亿美元。
合同义务
截至2023年12月31日，我们的合同义务和承诺包括债务本金支付、债务利息支付、运营租赁、养老金和其他退休后福利计划以及购买义务。
运营租赁主要包括在世界各地租用的办公空间。随着租约到期，我们预计，如果场地变得不可用，谈判续约或找到其他令人满意的空间不会有困难。在某些情况下，我们可能有未使用的空间，并可能寻求将这些空间转租给第三方，具体取决于所涉及地点对办公空间的需求。有关进一步资料，请参阅本报告第二部分第8项所载合并财务报表附注9“租赁承担”。
养老金和其他退休后福利计划义务包括根据ERISA和其他法规对我们的最低资金要求的估计，以及与我们英国养老金计划受托人达成的最低资金要求。额外的金额可能会与英国养老金计划受托人达成协议，或由英国养老金计划受托人要求。不合格的养老金和其他退休后福利义务是基于估计的未来福利支付。我们可能会做出额外的可自由支配的贡献。详情请参阅本报告第二部分第8项所载合并财务报表附注的附注12“雇员福利”。
购买义务被定义为购买可强制执行并对我们具有法律约束力的商品和服务的协议，其中规定了所有重要条款，包括要购买的商品或提供的服务、提供商品或服务的价格以及交易的时间。我们的大部分购买义务与购买信息技术服务或其他服务合同有关。
我们从已知的合同义务和承诺中没有其他现金需求，这些义务和承诺对公司当前或未来的财务状况、经营业绩或流动资金具有或合理地可能产生重大影响。
登记证券的担保
怡安公司新发行及未偿还的债务证券由怡安环球有限公司、怡安环球有限公司、怡安北美有限公司及怡安环球控股有限公司担保，包括以下各项(统称为“怡安公司债券”)：
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| 怡安公司债券 |
| 8.205%次级债券，2027年1月到期 |
| 优先债券将于2028年12月到期，息率4.50% |
| 2029年5月到期的3.75%优先票据 |
| 2030年5月到期的2.80%优先票据 |
| 2040年9月到期的6.25%优先票据 |
Aon plc、Aon Global Limited、Aon North America，Inc.及Aon Global Holdings plc的共同及个别权利，以及全面及无条件。优先票据与所有其他现时及未来无抵押债务（并无列明为Aon Corporation任何其他无抵押债务之次要或次要级别）享有同等付款权。除上文所列者外，概无附属公司为怡安公司票据提供担保。
Aon Global Limited新发行及未偿还债务证券由Aon plc、Aon Global Holdings plc、Aon North America，Inc.及Aon Corporation，并包括以下各项（统称“Aon Global Limited票据”）：
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| 怡安环球有限公司票据 |
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| 2024年6月到期的3.50%优先票据 |
| 2025年12月到期的3.875%优先票据 |
| 2026年5月到期的2.875%优先票据 |
| 2042年12月到期的4.25%优先票据 |
| 2043年5月到期的4.45%优先票据 |
| 2044年6月到期的4.60%优先票据 |
| 2045年5月到期的4.75%优先票据 |
Aon plc、Aon Global Holdings plc、Aon North America，Inc.怡安环球有限公司票据之共同及个别权益，以及全部及无条件权益。优先票据与所有其他现时及未来无抵押债务（并无列明为Aon Global Limited任何其他无抵押债务之次要或次要级别）享有同等付款权利。除上文所列者外，概无附属公司为Aon Global Limited票据提供担保。
Aon Corporation及Aon Global Holdings plc（统称“共同发行人”）新共同发行及未偿还债务证券由Aon plc、Aon North America，Inc.及怡安环球有限公司，并包括以下各项（统称“共同发行票据”）：
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| 联合发行票据-怡安集团和怡安环球控股有限公司 |
| 2027年5月到期的2.85%优先票据 |
| 2031年8月到期的2.05%优先票据 |
| 2031年12月到期的2.60%优先票据 |
| 2032年9月到期的5.00%优先票据 |
| 2033年2月到期的5.35%优先票据 |
| 2051年8月到期的2.90%优先票据 |
| 2052年2月到期的3.90%优先票据 |
Aon plc、Aon Global Limited和Aon North America，Inc.的所有担保共同发行票据的全部或部分均为共同及个别及全面及无条件。优先票据与所有其他现时及未来无抵押债务（并无列明为次级或次一级于共同发行人任何其他无抵押债务）享有同等的付款权利。除上文所列者外，概无附属公司为共同发行票据提供担保。
怡安公司，怡安北美公司，Aon Global Limited及Aon Global Holdings plc为Aon plc之间接全资附属公司。Aon plc、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc、Aon North America，Inc.和Aon
公司共同组成了修订后的“债务人集团”。下表载列经修订的债务人集团的财务资料摘要，反映怡安北美公司的财务业绩。截至2023年12月31日止年度。
对表格进行了调整，以消除修订后的债务人集团之间的公司间余额和交易。修订后的债务人集团与非担保子公司之间的公司间余额和交易在财务信息摘要中作为单独的行项目列示。这些余额按净额列报，而不是按毛额列报，因为这更好地反映了公司间头寸的性质，并列报了将收到或欠下的资金或资金到位头寸。财务资料概要中并无呈列非担保附属公司的结余或交易，包括经修订债务人集团于非担保附属公司的投资。
债务人集团的收益表信息汇总如下（单位：百万美元）：
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| 义务人集团 |
| 总结声明
收入信息 |
| 截至的年度 2023年12月31日 |
| 收入 | $ | — | |
| 营业亏损 | $ | (127) | |
| 非担保子公司所得税前利润 | $ | (625) | |
| 净亏损 | $ | (1,285) | |
| 怡安股东应占亏损净额 | $ | (1,285) | |
债务人集团的财务状况表信息汇总如下（单位：百万）：
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| 义务人集团 |
| 财务状况信息汇总表 |
| 自.起 2023年12月31日 |
| 非担保人子公司应收账款 | $ | 1,431 | |
| 其他流动资产 | 230 | |
| 流动资产总额 | $ | 1,661 | |
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| 非担保人子公司应收非流动应收账款 | $ | 10,873 | |
| 其他非流动资产 | 1,228 | |
| 非流动资产总额 | $ | 12,101 | |
| |
| 应付给非担保人子公司 | $ | 3,750 | |
| 其他流动负债 | 4,987 | |
| 流动负债总额 | $ | 8,737 | |
| |
| 向非担保人子公司支付的非流动应付款 | $ | 10,933 | |
| 其他非流动负债 | 11,447 | |
| 非流动负债总额 | $ | 22,380 | |
关键会计政策和估算
综合财务报表是根据美国公认会计准则编制的。为编制这些财务报表，我们作出估计、假设和判断，这些估计、假设和判断会影响我们报告的资产和负债、我们在合并财务报表日期披露的或有资产和负债，以及列报期间报告的收入和支出金额。
根据我们的政策，我们定期评估我们的估计、假设和判断，包括但不限于关于收入确认、养老金、商誉和其他无形资产、或有、基于股份的支付、所得税和重组的估计、假设和判断，并基于我们的历史经验和我们认为在这种情况下合理的因素。结果涉及对资产和负债的账面价值的判断，从其他来源看不太明显。如果我们的假设或条件发生变化，我们报告的实际结果可能与这些估计不同。我们认为以下关键会计政策会影响我们用来编制这些合并财务报表的更重要的估计、假设和判断。
收入确认
当承诺服务的控制权转移给客户时，我们确认收入，金额最能反映我们预期有权获得这些服务的对价。对于控制权随时间转移的安排，采用一种输入或输出方法，如实描述完成履行义务的进展情况。对于包含可变对价的安排，我们评估是否应该限制任何金额。对于包括多个履约义务的安排，我们根据其相对公允价值分配对价。
获得合同所产生的费用按照资产所涉服务控制权的转移进行系统的资本化和摊销，并在适用时考虑预期的续期。某些与合同有关的费用，包括配售前经纪费用，作为履行费用进行资本化，并根据与资产有关的服务控制权的转移按系统摊销，一般不到一年。
商业风险解决方案包括零售经纪、专业解决方案、全球风险咨询和专属自保管理以及亲和力计划。收入主要包括保险佣金和提供服务的费用。收入主要于基本保单(或多项保单)生效日期或就有限数目的安排在安排期限内的某个时间点确认，并使用产出措施描述服务控制权转移至客户的情况，金额反映我们预期有权换取该等服务的对价。对于随着时间推移而得到确认的安排，采用了各种产出衡量标准，包括交付的单位和经过的时间，以便如实反映完成履行义务的进展情况。收入是扣除估计的保单取消额度后记录的，估计保单取消额度是根据对历史和当前注销数据的评估确定的。自付费用的报销一般作为收入的一部分入账。经纪服务的佣金和手续费可以在标的保单生效日期附近开具发票，也可以在保单期限内分期开具发票。
再保险解决方案包括协约再保险、临时再保险、战略与技术集团和资本市场。收入主要包括再保险佣金和提供服务的费用。收入主要于基本保单(或多项保单)生效日期或就有限数目的安排在安排期限内的某个时间点确认，并使用产出措施描述服务控制权转移至客户的情况，金额反映我们预期有权换取该等服务的对价。对于随着时间推移而得到确认的安排，采用了各种产出衡量标准，包括交付的单位和经过的时间，以便如实反映完成履行义务的进展情况。经纪服务的佣金和手续费可以在某些再保险经纪公司的再保险期开始时开具发票，或者更常见的是，对于条约再保险安排，可以在安排期限内以保证金或最低保费为基础分期付款。
健康解决方案其中包括咨询和经纪、人才和消费者福利解决方案。收入主要包括保险佣金和提供服务的费用。对于经纪佣金，收入主要在基本保单(或多个保单)的生效日期确认，或对于有限数量的安排，在安排期限内使用输入或输出方法描述将服务控制权转移给客户的金额，其金额反映我们预期有权获得该等服务的对价。对于随着时间推移而得到确认的安排，采用各种投入或产出措施，包括交付的单位或经过的时间，如实反映完成履行义务的进展情况。福R Talent，Reve在一段时间内或在服务完成后的某个时间点确认NUE。对于在一段时间内确认的安排，收入是以进度衡量为基础的，该进度衡量是指利用适当的投入或产出措施将服务控制权移交给客户，以如实反映完成履约义务的进展情况，包括交付的单位或经过的时间。所采用的投入和产出措施因安排而异，但通常包括所提供的报告或经过的天数。来自消费者福利解决方案安排的收入通常在参与者成功登记后确认。经纪服务的佣金和手续费可以在标的保单生效之日开具发票，或在保单期限内分期开具发票。其他服务的付款条件各不相同，但通常是分期付款超过合同期限的。
财富解决方案包括退休咨询、养老金管理和投资。就该等安排确认的收入主要于该安排的期限内确认，采用投入或产出措施，以反映我们预期有权换取该等服务的对价，以描述将服务的控制权转移至客户的数额。对于随时间确认的咨询安排，收入将根据描述将服务控制权移交给客户的进度衡量来确认，利用适当的投入或产出衡量标准，对完成履约义务的进展情况进行合理评估，包括交付的单位或经过的时间。客户为咨询服务支付的费用通常按小时、项目或固定费用收取，这些安排的收入通常根据发生的时间、经过的天数或交付的报告确认。时间和材料或成本加成安排的收入在使用投入或产出措施提供服务时予以确认，以合理评估完成履约义务的进展情况，包括工作时数，这些安排的收入通常根据所发生的时间和材料予以确认。我们的委托投资业务产生的收入通常是根据AUM和较小程度的绩效费用作为商定的百分比赚取的。自付费用的报销一般作为收入的一部分入账。付款条件有所不同，但通常是以分期付款的方式超过合同期限。
养老金
我们在世界各地发起固定收益养老金计划。我们最重要的计划位于美国、英国、荷兰和加拿大，这些地区不对新进入者开放。在法律允许的范围内，我们已停止为我们的美国、英国、荷兰和加拿大计划计入未来与工资和服务相关的福利。
定期福利净成本中的服务费用部分在薪酬和福利中报告，所有其他部分在其他收入(费用)中报告。我们使用全收益率曲线方法估计我们的主要养老金和其他退休后福利计划的定期养老金净额和退休后福利成本的服务和利息成本部分；这是通过将确定福利义务时使用的收益率曲线上的特定现货利率应用于相关的预计现金流而获得的。
损益的确认和优先服务
债务价值和计划资产价值的某些变化，如贴现率和精算假设的变化、实际人口统计经验和(或)计划资产执行情况等各种因素的变化，不会立即在净收益中确认。这些变动在其他全面收益中确认，并作为净定期收益成本的一部分摊销到净收益中。
如上所述，在其他全面收益中递延的未确认损益，根据美国、英国、荷兰和加拿大计划成员的平均预期寿命，作为定期养老金支出的组成部分摊销为费用。我们在与损益摊销相一致的期间内，摊销因计划变更而产生的任何先前服务费用或信用。
截至2023年12月31日，我们的养老金计划已递延了尚未在合并财务报表中通过收入确认的损失。我们在走廊之外摊销未确认的精算损失，其定义为计划资产或PBO与市场相关价值较大的10%。在不被未来收益抵消的范围内，上文计算的递增摊销将继续以同样的方式影响未来的养老金支出，直到完全摊销。
下表披露了我们累积的其他综合亏损、我们摊销亏损的年数以及按国家/地区估计的2024年摊销亏损(单位为百万，不包括摊销期间)：
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| 英国 | | 美国 | | 其他 |
| 累计其他综合损失 | $ | 1,909 | | | $ | 1,319 | | | $ | 431 | |
| 摊销期限 | 6至24年 | | 6至24年 | | 11至33岁 |
估计2024年摊销损失 | $ | 84 | | | $ | 36 | | | $ | 13 | |
截至2023年12月31日，美国没有未确认的先前服务成本(信用)。截至2023年12月31日，未确认的先前服务成本(信用)分别为3900万美元，英国和其他计划的(500万)美元。
对于美国养老金计划，我们使用与市场相关的资产估值方法来确定预期资产回报，这是合并损益表中确认的定期净收益成本的一个组成部分。这种方法确认了当年市场相关资产价值的20%的收益或损失，其余80%将在未来四年内分摊。由于这种方法确认五年期间的收益或损失，资产的未来价值以及我们的定期净收益成本将受到影响，因为以前的递延收益或损失被记录下来。截至2023年12月31日，与市场相关的资产价值为18亿美元。我们不使用与市场相关的估值方法来确定综合财务状况表中记录的美国计划的资金状况。相反，我们录制并呈现
合并财务状况表中的资金状况以计划资产的公允价值为基础。截至2023年12月31日，计划资产的公允价值为15亿美元。我们的非美国计划使用公允价值来确定预期资产回报率。
计划资产收益率和资产配置
下表汇总了截至2023年12月31日未来养老金支出的计划资产预期长期回报率：
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| 英国 | | 美国 | | 其他 |
| 扣除管理费用后的计划资产预期回报率 | 5.14% | | 7.79% | | 4.40 - 5.50% |
在确定计划资产的预期回报率时，我们分析投资界的预测和当前的市场状况，以制定计划使用的每一种资产类别的预期回报。特别是，我们调查了多家第三方金融机构和咨询公司，以获得每一资产类别的长期预期回报，考虑了按资产类别划分的长期历史业绩数据，并根据计划的目标资产配置加权了每一资产类别的预期回报。
美国养老金计划的资产分配是根据通过的投资指导方针批准的分配。英国和其他非美国养老金计划的投资政策通常由这些计划的受托人决定。由于在英国和其他非美国类别中有几个养老金计划，我们的目标分配代表了每个计划的目标分配范围。目标分配可能会发生变化。
不断变化的经济假设的影响
贴现率及预期资产回报之变动可对退休金责任及退休金开支产生重大影响。
在所有其他假设不变的情况下，下表反映贴现率上升及下降25 BPS将对我们于二零二三年十二月三十一日的PBO产生的影响（以百万计）：
| | | | | | | | | | | |
预计养恤金债务增加（减少）额 (1) | 25 BPS折扣率变化 |
| 增加 | | 减少量 |
| 英国的计划 | $ | (94) | | | $ | 97 | |
| 美国的计划 | $ | (53) | | | $ | 55 | |
| 其他计划 | $ | (40) | | | $ | 42 | |
(1)PBO的增加反映了我们的养老金义务的增加，而PBO的减少则是向全额资金状态的恢复。贴现率的变化与PBO成反比关系。
在所有其他假设不变的情况下，下表反映了贴现率增加和减少25 BPS对我们估计的2024年养老金支出（以百万计）的影响：
| | | | | | | | | | | |
| | 25 BPS折扣率变化 |
| 费用增加（减少）额 | 增加 | | 减少量 |
| 英国的计划 | $ | (2) | | | $ | 2 | |
| 美国的计划 | $ | — | | | $ | (1) | |
| 其他计划 | $ | — | | | $ | — | |
在所有其他假设不变的情况下，下表反映了我们计划资产长期回报率增加和减少25 BPS对我们估计的2024年养老金支出的影响（以百万计）：
| | | | | | | | | | | |
| | 25 BPS计划资产长期回报率的变化 |
| 费用增加（减少）额 | 增加 | | 减少量 |
| 英国的计划 | $ | (9) | | | $ | 9 | |
| 美国的计划 | $ | (4) | | | $ | 4 | |
| 其他计划 | $ | (3) | | | $ | 3 | |
估计的未来缴款
我们估计，2024年我们养老金计划的现金捐款约为6800万美元，而2023年的现金捐款为5000万美元。
商誉及其他无形资产
商誉是指收购价格超过所收购净资产的公平市场价值的部分。我们将收购的无形资产分为与客户相关的和基于合同的、技术、商号或其他无形资产。
商誉不摊销，而是在第四季度至少每年进行一次减值测试。我们会更频繁地测试是否有减值指标，或当商业环境显示商誉的账面价值可能无法收回时。这些指标可能包括我们的股价和市值持续大幅下降，我们预期的未来现金流大幅下降，或者法律因素或商业环境的重大不利变化等。
我们在报告单位层面进行减值审查。报告单位是一个运营部门或低于一个运营部门的一级(称为“组成部分”)。经营分部的一个组成部分是一个报告单位，如果该组成部分构成了一项可获得离散财务信息的业务，并且该组成部分的管理层定期审查该组成部分的经营结果。如果一个经营部门的所有组成部分都是相似的，如果它的任何组成部分都不是报告单位，或者该部门只由一个组成部分组成，则该部门应被视为一个报告单位。我们将具有相似经济特征的任何经营部门的组成部分汇总到一个报告单位中。
在评估这些资产的减值时，我们可能会首先进行定性评估，以确定报告单位是否更有可能减值。如果我们没有进行定性评估，或者如果我们确定报告单位的公允价值超过其账面价值的可能性不大，那么商誉减值测试就成为一种量化分析。如果报告单位的公允价值被确定大于报告单位的账面价值，商誉被视为没有减损，不需要进一步测试。如果报告单位的公允价值低于账面价值，则就报告单位的账面金额(包括商誉)超过其公允价值(仅限于分配给报告单位的商誉总额)的金额确认商誉减值损失。
在确定我们报告单位的公允价值时，我们使用基于我们最新预测的贴现现金流模型。在评估之日，我们使用加权平均资本成本法对相关现金流预测进行贴现。预测的编制和贴现率的选择在贴现现金流模型中使用涉及重大判断，这些估计的变化可能会影响我们一个或多个报告单位的估计公允价值，并可能导致未来期间的商誉减值费用。我们还使用了从可比公司的报价中获得的市场倍数来验证我们的DCF模型结果。根据我们的贴现现金流模型，我们报告单位的综合估计公允价值经常导致相对于我们的市值的溢价，通常被称为控制溢价。我们相信，根据我们行业内实际交易支付的保费的历史数据，我们的减值分析确定的隐含控制保费是合理的。
每当事件或环境变化显示某一资产组的账面价值可能无法收回时，我们都会审查正在为减值而摊销的无形资产。如果我们将来被要求记录减值费用，它们可能会对我们的运营结果产生重大影响.
或有事件
我们将偶然性定义为一种现有条件，它涉及一定程度的关于可能的收益或损失的不确定性，当一个或多个未来事件发生或失败时，最终将解决这些问题。根据美国公认会计原则，当损失可能发生并且我们可以合理地估计其财务影响时，我们必须为或有损失建立准备金。我们被要求评估重大不利判断或结果的可能性，以及潜在的损失范围或可能性。我们在仔细分析每个项目后，确定所需的或有准备金的数额。所需准备金可能会因每期债券的新发展而发生变化。在所有或有事项解决之前，我们不确认收益或有事项。
基于股份的支付
基于股份的薪酬支出按授予日期公允价值计量，并在我们最终预期授予的奖励的必要服务期内确认。就衡量以股份为基准的薪酬开支而言，吾等会考虑是否有需要对可见市价作出调整，以反映吾等获授奖励时所知悉的重大非公开资料。截至2023年12月31日、2022年或2021年12月31日的年度无需进行任何调整。我们还根据我们迄今的实际经验对赠与时的没收进行估计，如果实际没收与该估计不同，如有必要，我们将在随后的时期修改我们的估计。
限售股单位
RSU是以服务为基础的奖励，我们以直线方式确认必要服务期内的相关补偿成本。吾等根据授出日相关股份的市价减去归属期间放弃的估计股息现值(如适用)来估计奖励的公允价值。
业绩分享奖
公益广告是以业绩为基础的奖励，其授予取决于某些目标的实现。这样的目标可以在个人、集团或公司层面上制定。我们根据授出日相关股份的市价减去归属期间放弃的估计股息现值，估计奖励的公允价值。
薪酬支出在绩效期间确认。归属日发行的股份数量将根据实际实现的业绩目标而有所不同，这些目标是基于固定数量的潜在结果。我们使用主观估计对未来的表现进行评估，例如长期计划。因此，基本假设的变化可能会对确认的补偿费用产生实质性影响。
最大的计划是LPP，它有三年的实效期。随着预期绩效百分比的增加或减少，费用的潜在变化可能从目标总费用的0%到200%。2021年至2023年绩效期间于2023年12月31日结束，2020至2022年绩效期间于2022年12月31日结束，2019至2021年绩效期间于2021年12月31日结束。LPP目前有两个开放的绩效期：2022年至2024年和2023年至2025年。将两个开放业绩期间的估计业绩实现百分比向上调整10%，将使我们2023年的支出增加约870万美元，而向下调整10%，将使我们的支出减少约870万美元。
所得税
我们在许多国家赚取收入，这些收入受这些国家内征税司法管辖区的法律管辖。
递延所得税资产和负债的账面价值反映了我们所得税会计政策的应用，并基于管理层对未来经营业绩和应税收入水平的假设和估计，以及对现行会计原则规定的解释的判断。
如果根据所有现有证据的考虑，递延税项资产的一部分很可能不会变现，则递延税项资产减值准备。有关递延税项资产变现的考虑因素包括递延税项资产的到期期、按司法管辖区划分的历史收益及预计未来应课税收入，以及与税务资产有关的税务管辖区的税务负债。在确定与未来应纳税所得额和时间相关的假设和估计时，需要有重大的管理层判断。估值免税额是定期评估的，并将因各种因素的变化而在未来每个报告期内发生变化。
我们使用“更有可能”的决定将实现的结转和税收抵免作为未来应纳税所得额的减少进行评估。
目前应付及应收所得税的负债及资产的账面价值乃根据管理层对适用税法的解释而厘定，并纳入管理层有关在不同税务管辖区使用税务筹划策略的假设及判断。在所得税的会计核算中使用不同的估计、假设和判断，特别是那些采用税务筹划策略的估计、假设和判断，可能会导致所得税资产和负债的账面价值大幅不同，并导致我们的经营业绩发生变化。
加速怡安联合计划
与AAU计划相关的重组费用在加速怡安联合计划支出中确认，并在随附的合并损益表上确认，并包括以下成本活动：
裁员成本
遣散费和相关费用一般是根据既定的遣散费计划确定的。通常，当遣散费很可能会支付，并且金额可以合理估计时，就会确认遣散费。大多数裁员都是在很短的时间内进行的，因此没有必要打折。
固定资产减值准备
资产减值涉及固定资产，并在资产的估计未来收益或用途发生变化时，通过修订固定资产的使用年限计入资产减值，因此加速折旧以反映修订的使用年限。
租契
对于我们计划永久停止使用空间并有意愿和能力转租该物业的租赁物业，我们将测试ROU资产的减值，以确定是否发生了减值。减值测试将根据转租协议预期的未来现金流净现值，使用类似物业的当前市场信息，调整资产的账面价值。
对于我们计划永久停止使用空间并且没有意图或能力转租该物业的物业，ROU资产的摊销将加速进行，并以直线方式从决定日期至停止使用日期确认。
对于剩余的租赁期，我们减少了付款责任，增加了折扣增加的责任。折扣反映了我们的增量借款利率，这与负债的生存期相匹配。所选贴现率或分租收入估计的重大变动可能会影响综合收益表中记录的金额。
撤离和处置活动的其他相关费用
我们在发生时确认与退出和处置活动相关的其他成本，包括专业服务费、技术相关成本和搬家成本。
新会计公告
本报告第二部分第8项“综合财务报表附注”的附注2“重要会计原则和实务摘要”概述了我们的重要会计政策，包括讨论最近发布的会计公告及其对我们财务业绩的影响或未来的潜在影响(如果可以确定)。
第7A项包括关于市场风险的定量和定性披露
由于利率和汇率的变化，我们面临着收益、现金流以及某些资产和负债的公允价值的潜在波动。为了管理这些风险敞口的风险，我们引入了各种衍生工具。我们不会出于交易或投机的目的而进行衍生品或金融工具交易。
以下讨论描述了我们的具体风险敞口以及我们用来管理这些风险的策略。有关我们对金融工具和衍生工具的会计政策的讨论，请参阅本报告第二部分第8项合并财务报表附注的附注2“重要会计原则和实务摘要”。
外汇风险
我们面临着汇率风险。我们的主要风险敞口包括美元与欧元、英镑、加拿大元、澳元、印度卢比和日元之间的汇率。我们使用场外期权和远期合约来降低外币风险对我们财务报表的影响。
此外，我们的一些非美国经纪子公司的收入以不同于其职能货币的货币计算。我们的英国子公司部分收入以美元、欧元和日元计价，但大部分费用以英镑计价。截至2023年12月31日，我们对英国子公司截至2025年12月31日的美元、欧元和日元交易预期敞口的约45%进行了对冲。我们通常不会对冲三年以上的风险敞口。
我们还使用远期合约和期权合约来经济地对冲与货币资产负债表敞口相关的外汇风险，例如以非功能性货币计价的公司间票据和流动资产和负债，这些资产和负债需要重新计量。
假设年终汇率出现10%的不利变动，外汇衍生工具未来收益的潜在损失将为E 2,800万美元和12月1,800万美元分别于2024年、2024年和2025年9月31日。
我们国际经纪业务的收入和费用的折算价值会受到汇率波动的影响。如果我们以当年的汇率折算上一年的业绩，稀释后的每股收益将对我们不利$0.17在截至2023年12月31日的年度内的影响。此外，调整后的稀释后每股收益，a
在“综合业绩审查--调整后稀释每股收益”标题下定义和协调的非GAAP计量将产生不利的$0.17如果我们将上一年的业绩换算为当前年度的汇率，则在截至2023年12月31日的年度内产生影响。
利率风险
我们的受托投资收入受到国际和国内短期利率变化的影响。我们监控我们对短期利率的净敞口，并在适当的情况下，通过各种衍生金融工具对冲我们的敞口。这项活动主要涉及代表美国和欧洲大陆客户持有的经纪基金。假设年终收益率曲线同时下降100个基点，将导致扣除衍生品头寸后净额减少6900万美元分别到2024年和2025年的税前收入。年终收益率曲线相应增加100个基点，将导致扣除衍生工具头寸后净额增加6900万美元分别到2024年和2025年的税前收入。
我们有长期未偿债务，不包括当前部分，市场价值公平截至2023年12月31日和2022年12月31日，UE分别为92亿美元和87亿美元。公允价值比账面价值高出8亿美元2023年12月31日，比2022年12月31日的账面价值少11亿美元。假设利率上升或下降1%，将使公允价值减少7%或增加8%分别于2023年12月31日。
我们选择了外币汇率、利率和股票市场价格的假设变化来说明这些变化可能产生的影响；我们并不是在预测市场事件。
第8项：财务报表及补充数据
独立注册会计师事务所报告
致怡安股份有限公司股东及董事会
对财务报表的几点看法
我们审计了怡安公司(本公司)截至2023年12月31日、2022年12月31日及2022年12月31日的综合财务状况表，截至2023年12月31日止三个年度各年度的相关综合收益表、全面收益表、股东权益(亏损)表及现金流量表，以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况，以及截至2023年12月31日的三个年度的经营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。
我们还根据美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013框架)》中确立的标准，对公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计，我们于2024年2月16日发布的报告对此发表了无保留意见。
意见基础
这些财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得关于财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查与财务报表中的数额和披露有关的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指已向审计委员会传达或要求传达给审计委员会的当期财务报表审计所产生的事项：(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露；(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见，我们不会通过传达下面的关键审计事项来提供关于关键审计事项或与之相关的账目或披露的单独意见。
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| 递延纳税资产的变现能力 | | |
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| 有关事项的描述 | 正如综合财务报表附注10“所得税”中所述，截至2023年12月31日，公司拥有10.8亿美元的递延税金净资产。如果根据所有现有证据的权重，管理层判断部分或全部递延税项资产更有可能无法变现，则递延税项资产减值准备。 关于某些递延税项净资产变现的结论涉及重大的管理判断，包括与未来应纳税所得额、时间和管辖权有关的假设和估计。审计递延税项净资产计算和对未来应税收入的相关预测尤其具有挑战性，因为这涉及到审计师对管理层对未来应税收入的假设和估计做出的高度判断。 |
| | | | |
我们是如何在审计中解决这个问题的
| 我们了解并评估了处理与递延税项资产变现有关的重大错报风险的内部控制的设计和运作有效性，包括对管理层对未来应纳税所得额、时间和管辖权的预测的控制。 在执行的其他审计程序中，我们评估了本公司用来按所得税司法管辖区对未来应纳税收入进行预测所使用的假设，并测试了预测中使用的基础数据的完整性和准确性。我们将对未来应纳税所得额的预测与前期的实际结果进行了比较。此外，我们让税务主题专业人士参与审查已确定的信息。 |
自1986年以来，我们一直担任本公司的审计师。
芝加哥，伊利诺斯州
2024年2月16日
怡安保险公司
合并损益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的年度 |
| (百万，不包括每股数据) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 收入 | | | | | | |
| 总收入 | | $ | 13,376 | | | $ | 12,479 | | | $ | 12,193 | |
| 费用 | | | | | | |
| 薪酬和福利 | | 6,902 | | | 6,477 | | | 6,738 | |
| 资讯科技 | | 534 | | | 509 | | | 477 | |
| 房舍 | | 294 | | | 289 | | | 327 | |
| 固定资产折旧 | | 167 | | | 151 | | | 179 | |
| 无形资产摊销及减值 | | 89 | | | 113 | | | 147 | |
| 其他一般费用 | | 1,470 | | | 1,271 | | | 2,235 | |
| 加速怡安联合计划支出 | | 135 | | | — | | | — | |
| 总运营费用 | | 9,591 | | | 8,810 | | | 10,103 | |
| 营业收入 | | 3,785 | | | 3,669 | | | 2,090 | |
| 利息收入 | | 31 | | | 18 | | | 11 | |
| 利息支出 | | (484) | | | (406) | | | (322) | |
| 其他收入(费用) | | (163) | | | (125) | | | 152 | |
| 所得税前收入 | | 3,169 | | | 3,156 | | | 1,931 | |
| 所得税费用 | | 541 | | | 510 | | | 623 | |
| 净收入 | | 2,628 | | | 2,646 | | | 1,308 | |
| 减去：可归因于非控股权益的净收入 | | 64 | | | 57 | | | 53 | |
| 怡安股东应占净收益 | | $ | 2,564 | | | $ | 2,589 | | | $ | 1,255 | |
| | | | | | |
| 怡安股东应占每股基本净收入 | $ | 12.60 | | | $ | 12.23 | | | $ | 5.59 | |
| 怡安股东应占每股摊薄净收益 | $ | 12.51 | | | $ | 12.14 | | | $ | 5.55 | |
| 加权平均已发行普通股--基本 | | 203.5 | | | 211.7 | | | 224.7 | |
| 加权平均已发行普通股-稀释后 | 205.0 | | | 213.2 | | | 226.1 | |
请参阅合并财务报表附注。
怡安保险公司
综合全面收益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至2013年12月31日的年度 |
| (百万) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 净收入 | $ | 2,628 | | | $ | 2,646 | | | $ | 1,308 | |
| 减去：可归因于非控股权益的净收入 | 64 | | | 57 | | | 53 | |
| 怡安股东应占净收益 | 2,564 | | | 2,589 | | | 1,255 | |
| 其他综合收益(亏损)，税后净额： | | | | | |
| 金融工具公允价值变动 | 13 | | | (13) | | | 1 | |
| 外币折算调整 | 276 | | | (528) | | | (289) | |
| 退休后福利义务 | (40) | | | (211) | | | 277 | |
| 其他全面收益(亏损)合计 | 249 | | | (752) | | | (11) | |
| 减去：可归因于非控股权益的其他全面亏损 | (1) | | | — | | | (1) | |
| 怡安股东应占其他全面收益(亏损)合计 | 250 | | | (752) | | | (10) | |
| 怡安股东应占全面收益 | $ | 2,814 | | | $ | 1,837 | | | $ | 1,245 | |
请参阅合并财务报表附注。
怡安保险公司
合并财务状况表
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至12月31日 |
| (百万美元，名义价值除外) | | 2023 | | 2022 |
| 资产 | | | |
| 流动资产 | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 778 | | | $ | 690 | |
| 短期投资 | 369 | | | 452 | |
| 应收账款净额 | 3,254 | | | 3,035 | |
| 受托资产 | 16,307 | | | 15,900 | |
| 其他流动资产 | 996 | | | 646 | |
| | | |
| 流动资产总额 | 21,704 | | | 20,723 | |
| 商誉 | 8,414 | | | 8,292 | |
| 无形资产，净额 | 234 | | | 447 | |
| 固定资产，净额 | 638 | | | 558 | |
| 经营性租赁使用权资产 | 650 | | | 699 | |
| 递延税项资产 | 1,195 | | | 824 | |
| 预付养老金 | 618 | | | 652 | |
| 其他非流动资产 | 506 | | | 509 | |
| | | |
| 总资产 | $ | 33,959 | | | $ | 32,704 | |
| | | |
| 负债和权益(赤字) | | | |
| 负债 | | | |
| 流动负债 | | | |
| 应付账款和应计负债 | $ | 2,262 | | | $ | 2,114 | |
| 短期债务和长期债务的当期部分 | 1,204 | | | 945 | |
| 受托责任 | 16,307 | | | 15,900 | |
| 其他流动负债 | 1,878 | | | 1,347 | |
| | | |
| 流动负债总额 | 21,651 | | | 20,306 | |
| 长期债务 | 9,995 | | | 9,825 | |
| 非流动经营租赁负债 | 641 | | | 693 | |
| 递延税项负债 | 115 | | | 99 | |
| 养恤金、其他退休后负债和离职后负债 | 1,225 | | | 1,186 | |
| 其他非流动负债 | 1,074 | | | 1,024 | |
| | | |
| 总负债 | 34,701 | | | 33,133 | |
| | | |
| 权益(赤字) | | | |
普通股--$0.01名义价值 **已获授权：500.0股份(已发行：2023年-198.6; 2022 - 205.4) | 2 | | | 2 | |
| 额外实收资本 | 6,944 | | | 6,864 | |
| 累计赤字 | (3,399) | | | (2,772) | |
| 累计其他综合损失 | (4,373) | | | (4,623) | |
| 怡安股东亏损总额 | (826) | | | (529) | |
| 非控制性权益 | 84 | | | 100 | |
| 总赤字 | (742) | | | (429) | |
| 负债和权益总额(赤字) | $ | 33,959 | | | $ | 32,704 | |
请参阅合并财务报表附注。
怡安保险公司
合并股东权益报表(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (百万，不包括每股数据) | | 股票 | | 普通股和额外实收资本 | | 留存收益(累计亏损) | | 累计其他
综合损失，税后净额 | | 非控制性
利益 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 2021年1月1日的余额 | | 225.5 | | | 6,314 | | | 1,042 | | | (3,861) | | | 88 | | | 3,583 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | 1,255 | | | — | | | 53 | | | 1,308 | |
| 已发行股份-员工股票补偿计划 | | 1.7 | | | (129) | | | (1) | | | — | | | — | | | (130) | |
| 回购股份 | | (12.4) | | | — | | | (3,543) | | | — | | | — | | | (3,543) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 基于股份的薪酬费用 | | — | | | 449 | | | — | | | — | | | — | | | 449 | |
向股东派发股息($1.99每股) | | — | | | — | | | (447) | | | — | | | — | | | (447) | |
| 金融工具公允价值净变动 | | — | | | — | | | — | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 外币折算调整净额 | | — | | | — | | | — | | | (288) | | | (1) | | | (289) | |
| 退休后福利净额债务 | | — | | | — | | | — | | | 277 | | | — | | | 277 | |
| 从非控股权益净买入股份 | | — | | | (8) | | | — | | | — | | | (5) | | | (13) | |
| 支付给附属公司普通股非控股权益的股息 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (38) | | | (38) | |
| 2021年12月31日的余额 | | 214.8 | | | 6,626 | | | (1,694) | | | (3,871) | | | 97 | | | 1,158 | |
| 净收入 | | — | | | — | | | 2,589 | | | — | | | 57 | | | 2,646 | |
| 已发行股份-员工股票补偿计划 | | 1.7 | | | (156) | | | (1) | | | — | | | — | | | (157) | |
| 回购股份 | | (11.1) | | | — | | | (3,203) | | | — | | | — | | | (3,203) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 基于股份的薪酬费用 | | — | | | 397 | | | — | | | — | | | — | | | 397 | |
向股东派发股息($2.19每股) | | — | | | — | | | (463) | | | — | | | — | | | (463) | |
| 金融工具公允价值净变动 | | — | | | — | | | — | | | (13) | | | — | | | (13) | |
| 外币折算调整净额 | | — | | | — | | | — | | | (528) | | | — | | | (528) | |
| 退休后福利净额债务 | | — | | | — | | | — | | | (211) | | | — | | | (211) | |
| 从非控股权益净买入股份 | | — | | | (1) | | | — | | | — | | | (1) | | | (2) | |
| 支付给附属公司普通股非控股权益的股息 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (53) | | | (53) | |
| 2022年12月31日的余额 | | 205.4 | | | 6,866 | | | (2,772) | | | (4,623) | | | 100 | | | (429) | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| 净收入 | | — | | | — | | | 2,564 | | | — | | | 64 | | | 2,628 | |
| 已发行股份-员工股票补偿计划 | | 1.6 | | | (168) | | | (1) | | | — | | | — | | | (169) | |
| 回购股份 | | (8.4) | | | — | | | (2,700) | | | — | | | — | | | (2,700) | |
| | | | | | | | | | | | |
| 基于股份的薪酬费用 | | — | | | 438 | | | — | | | — | | | — | | | 438 | |
向股东派发股息($2.41每股) | | — | | | — | | | (490) | | | — | | | — | | | (490) | |
| 金融工具公允价值净变动 | | — | | | — | | | — | | | 13 | | | — | | | 13 | |
| 外币折算调整净额 | | — | | | — | | | — | | | 277 | | | (1) | | | 276 | |
| 退休后福利净额债务 | | — | | | — | | | — | | | (40) | | | — | | | (40) | |
| 从非控股权益净买入股份 | | — | | | (190) | | | — | | | — | | | (23) | | | (213) | |
| 支付给附属公司普通股非控股权益的股息 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (56) | | | (56) | |
| 2023年12月31日的余额 | | 198.6 | | | $ | 6,946 | | | $ | (3,399) | | | $ | (4,373) | | | $ | 84 | | | $ | (742) | |
请参阅合并财务报表附注。
怡安公司
合并现金流量表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| (百万) | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 经营活动的现金流 | | | | | |
| 净收入 | $ | 2,628 | | | $ | 2,646 | | | $ | 1,308 | |
| 调整净收益与经营活动提供的现金的对账方式：* | | | | | |
| 通过出售企业获得的收益 | (4) | | | (54) | | | (142) | |
| 固定资产折旧 | 167 | | | 151 | | | 179 | |
| 无形资产摊销及减值 | 89 | | | 113 | | | 147 | |
| 基于股份的薪酬费用 | 438 | | | 397 | | | 449 | |
| 递延所得税 | (373) | | | (252) | | | 11 | |
| 其他，净额 | 28 | | | 170 | | | 5 | |
| 资产和负债变动情况： | | | | | |
| 应收账款净额 | (188) | | | (96) | | | (119) | |
| 应付账款和应计负债 | 13 | | | (22) | | | 264 | |
| 加速怡安联合计划的负债 | 99 | | | — | | | — | |
| 现行所得税 | 174 | | | 216 | | | 200 | |
| 养恤金、其他退休后负债和离职后负债 | 8 | | | (53) | | | (124) | |
| 其他资产和负债 | 356 | | | 3 | | | 4 | |
| | | | | |
| | | | | |
经营活动提供的现金 | 3,435 | | | 3,219 | | | 2,182 | |
| 投资活动产生的现金流 | | | | | |
| 投资收益 | 76 | | | 110 | | | 58 | |
| 为投资而购买 | (67) | | | (107) | | | (91) | |
| 非受托短期投资净卖出(买入) | 85 | | | (175) | | | 15 | |
| 收购业务，扣除代表客户持有的现金和资金 | (35) | | | (162) | | | (14) | |
| 出售业务，扣除代表客户持有的现金和资金后的净额 | 5 | | | 81 | | | 218 | |
| 资本支出 | (252) | | | (196) | | | (137) | |
| | | | | |
| | | | | |
由投资活动提供(用于)的现金 | (188) | | | (449) | | | 49 | |
| 融资活动产生的现金流 | | | | | |
| 股份回购 | (2,700) | | | (3,203) | | | (3,543) | |
| 发行股份所得款项 | 72 | | | 58 | | | 55 | |
| 为代扣代缴股票的员工纳税支付的现金 | (241) | | | (215) | | | (185) | |
| 商业票据发行，扣除偿还后的净额 | (27) | | | (65) | | | 671 | |
| 债务的发行 | 744 | | | 1,967 | | | 1,495 | |
| 偿还债务 | (350) | | | (500) | | | (413) | |
| 信托负债增加，扣除信托应收账款 | 358 | | | 702 | | | 568 | |
| 向股东派发现金股利 | (489) | | | (463) | | | (447) | |
| 非控制性权益和其他融资活动 | (232) | | | (71) | | | (125) | |
| | | | | |
| | | | | |
用于融资活动的现金 | (2,865) | | | (1,790) | | | (1,924) | |
| 汇率对代表客户持有的现金及现金等价物和资金的影响 | 264 | | | (549) | | | (235) | |
| 代表客户持有的现金及现金等价物和资金净增加 | 646 | | | 431 | | | 72 | |
| 年初代客户持有的现金及现金等价物和资金 | 7,076 | | | 6,645 | | | 6,573 | |
| 年终时代客户持有的现金及现金等价物及资金 | $ | 7,722 | | | $ | 7,076 | | | $ | 6,645 | |
| 对代客户持有的现金和现金等价物及资金进行对账： | | | | | |
| 现金和现金等价物 | $ | 778 | | | $ | 690 | | | $ | 544 | |
| 为客户持有的现金和现金等价物及资金，归类为持有待售 | 43 | | | — | | | — | |
| 代表客户持有的资金 | 6,901 | | | 6,386 | | | 6,101 | |
| 代表客户持有的现金及现金等价物和资金总额 | $ | 7,722 | | | $ | 7,076 | | | $ | 6,645 | |
| 补充披露： | | | | | |
| 支付的利息 | $ | 446 | | | $ | 351 | | | $ | 328 | |
| 已缴纳所得税，扣除退款后的净额 | $ | 740 | | | $ | 546 | | | $ | 412 | |
请参阅合并财务报表附注。
合并财务报表附注
1. 陈述的基础
随附的合并财务报表及其附注是根据美国公认会计准则编制的。综合财务报表包括怡安及其所有受控附属公司(“怡安”或“本公司”)的账目。公司间账户和交易已被取消。管理层认为，综合财务报表包括所有必要的调整(包括正常的经常性调整和重新分类)，以公平地列报公司所有列报期间的综合财务状况、经营成果和现金流量。
预算的使用
根据美国公认会计原则编制随附的合并财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响合并财务报表日期的资产和负债额、或有资产和负债的披露以及准备金和费用的报告金额。这些估计和假设是基于管理层的最佳估计和判断。管理层利用历史经验和其他因素，包括当前的经济环境，持续评估其估计和假设。管理层认为，根据现有事实，其估计数是合理的。怡安会在事实和情况需要时调整这些估计和假设。缺乏流动性的信贷市场、波动的股票市场和外汇汇率变动增加了此类估计和假设所固有的不确定性。由于未来事件及其影响不能准确确定，实际结果可能与这些估计值大不相同。如果适用，经济环境持续变化导致的估计数变化将反映在未来期间的合并财务报表中。
2. 重要会计原则和实务摘要
收入确认
该公司的收入主要来自佣金、保险和再保险公司提供的服务的补偿以及客户的费用。经纪服务的佣金和费用取决于几个因素，这些因素可能包括保费金额、所提供的保险或再保险的类型、向客户、保险人或再保险人提供的特定服务，以及公司的行为能力。保险和再保险公司的赔偿包括：(1)咨询和分析服务的费用；(2)向保险公司或代表保险公司提供的行政和其他服务的费用和佣金。作为保险和再保险经纪，怡安向客户承诺的服务分别是投放有效的保险或再保险保单。一旦承保范围生效，客户将在保险或再保险保单投放过程完成后获得对公司承诺的服务的控制权。在评估保险是否有效时，通常不需要判断。客户提供咨询和咨询服务的费用取决于所提供服务的范围和价值。以下讨论了公司主要服务项目的付款条款；公司认为这些条款符合当前的行业惯例。在怡安的安排中，通常不存在重要的融资部分。
当承诺服务的控制权转移给客户时，公司确认收入，该金额最能反映公司预期有权获得的对价，以换取这些服务。对于控制权随时间转移的安排，采用一种输入或输出方法，如实描述完成履行义务的进展情况。对于包括可变对价的安排，公司评估是否应该限制任何金额。对于包括多项履约义务的安排，本公司根据其相对公允价值分配对价。
本公司在获得合同时发生的成本按照与资产相关服务控制权的转移一致的系统基础进行资本化和摊销，并在适用时考虑预期续签。某些合同相关成本，包括配售前经纪成本，被资本化为履行成本，并根据资产相关服务控制权的转移按系统摊销，一般不到一年。
在下列情况下，公司已选择采取实际的权宜之计，不披露与未履行履约义务有关的收入：(1)合同的原始期限为1年或更短；(2)公司已就其有权开具账单的金额确认收入；以及(3)可变对价完全分配给被确认为系列的未履行履约义务 指构成单一履行义务的不同的商品或服务。
收入的分类
以下是该公司产生收入的主要服务项目的说明：
商业风险解决方案包括零售经纪、专业解决方案、全球风险咨询和专属自保管理以及亲和力计划。收入主要包括保险佣金和提供服务的费用。收入主要于基本保单(或多个保单)生效日期或就有限数目的安排在安排期限内的某个时间点确认，使用产出措施描述服务控制权转移至客户的情况，金额反映本公司预期有权换取该等服务的对价。对于随着时间推移而得到确认的安排，采用了各种产出衡量标准，包括交付的单位和经过的时间，以便如实反映完成履行义务的进展情况。收入是扣除估计的保单取消额度后记录的，估计保单取消额度是根据对历史和当前注销数据的评估确定的。自付费用的报销一般作为收入的一部分入账。经纪服务的佣金和手续费可以在标的保单生效日期附近开具发票，也可以在保单期限内分期开具发票。
再保险解决方案包括协约再保险、临时再保险、战略与技术集团和资本市场。收入主要包括再保险佣金和提供服务的费用。收入主要于基本保单(或多个保单)生效日期或就有限数目的安排在安排期限内的某个时间点确认，使用产出措施描述服务控制权转移至客户的情况，金额反映本公司预期有权换取该等服务的对价。对于随着时间推移而得到确认的安排，采用了各种产出衡量标准，包括交付的单位和经过的时间，以便如实反映完成履行义务的进展情况。经纪服务的佣金和手续费可以在某些再保险经纪公司的再保险期开始时开具发票，或者更常见的是，对于大多数条约再保险安排，可以根据保证金或最低保费分期付款。
健康解决方案其中包括咨询和经纪、人力资本和消费者福利解决方案。收入主要包括保险佣金和提供服务的费用。对于经纪佣金，收入主要在基本政策(或多个政策)生效日期的某个时间点确认，或对于有限数量的安排，在安排期限内描述服务控制权转移给客户的金额反映公司预期有权使用输入或输出指标(包括交付单位或经过的时间)换取这些服务的对价，以如实描述完成履约义务的进展情况。卫生保健交换安排的收入通常在参与者成功登记时确认。经纪服务的佣金和手续费可以在标的保单生效之日开具发票，或在保单期限内分期开具发票。其他服务的付款条件各不相同，但通常是分期付款超过合同期限的。
财富解决方案包括退休咨询和养老金管理，以及投资。就该等安排确认的收入主要在该安排的期限内确认，采用输入或输出措施以反映服务完成后某一时间点本公司预期有权就该等服务或某些安排换取的对价，以描述将服务的控制权转移给客户的金额。对于随时间确认的咨询安排，收入将根据描述将服务控制权移交给客户的进度衡量来确认，利用适当的投入或产出衡量标准，对完成履约义务的进展情况进行合理评估，包括交付的单位或经过的时间。客户为咨询服务支付的费用通常按小时、项目或固定费用收取，这些安排的收入通常根据发生的时间、经过的天数或交付的报告确认。时间和材料或成本加成安排的收入在使用投入或产出措施提供服务时予以确认，以合理评估完成履约义务的进展情况，包括工作时数，这些安排的收入通常根据所发生的时间和材料予以确认。该公司委托投资业务产生的收入通常是根据AUM和较小程度的绩效费用作为商定的百分比赚取的。自付费用的报销一般作为收入的一部分入账。付款条件有所不同，但通常是以分期付款的方式超过合同期限。
基于股份的薪酬费用
对员工的股份支付，包括授予RSU和PSA，以授予日期公允价值为基础计量。为计量以股份为基准的薪酬开支，本公司考虑是否有必要对可见市价作出调整，以反映吾等获授奖励时所知悉的重大非公开资料。截至2023年12月31日、2022年或2021年12月31日的年度不需要调整。公司承认补偿
预计最终授予的奖励在必要的服务期内的费用。没收在授予之日估计，如果实际或预期的没收活动与最初的估计有重大差异，则对没收进行修正。
退休金和其他退休后福利
该公司根据包括各种精算假设的计算，记录与其养老金和其他退休后福利计划有关的定期净成本，这些假设包括贴现率、假设的计划资产回报率、通货膨胀率、死亡率、补偿增加和周转率。该公司每年审查其精算假设，并根据当前的比率和趋势修改这些假设。如综合损益表内的其他收入(费用)所反映的计划被冻结，则损益及以前服务费用和贷项的影响将在未来服务期间或未来估计寿命内摊销。每项计划的资金状况以计划资产的公允价值减去福利债务计算，反映在公司使用12月31日计量日期的综合财务状况报表中。
每股收益
每股基本收益的计算方法是，普通股股东可获得的净收入除以已发行普通股的加权平均数，其中包括参与证券，该证券由具有不可没收的股息权的未归属股票奖励组成。稀释每股收益的计算方法是将普通股股东可用的净收入除以已发行普通股的加权平均数，该加权平均数已根据潜在可发行普通股(包括某些或有可发行股票)的稀释效应进行了调整。稀释每股收益的计算反映了(1)假设参与证券尚未行使的两级法或(2)库存股法的更具摊薄效应。
如果潜在可发行股票具有反稀释作用，则不会计入稀释后每股收益的计算中。
现金和现金等价物及短期投资
现金和现金等价物包括现金余额和初始到期日不超过三个月的所有高流动性投资。短期投资通常由货币市场基金组成。现金及现金等价物和短期投资的估计公允价值接近其账面价值。
于2023年12月31日，现金及现金等价物及短期投资合计$1,147百万与美元相比1,142截至2022年12月31日，增加了100万美元5百万美元。在总余额中，#美元120百万美元和美元115百万分别在2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日被限制使用。截至12月31日、2023年和2022年的短期投资余额分别包括GB63.2百万(美元)80.4百万美元(按2023年12月31日的汇率计算)和GB60.1百万(美元)72.5按2022年12月31日的汇率计算)本公司在英国必须由英国监管机构FCA持有的运营资金。
信托资产和负债
怡安以保险代理及经纪的身分，向投保人收取保费，扣除佣金后，再将保费转交有关的承保人。怡安还代表被保险人向保险公司收取索赔或退款。承保人未收取的保费及保险公司未收取的索偿或退款在本公司的综合财务状况报表中记为受托资产。未汇出的保险费和索赔以受托身份持有，汇出这些资金的义务在综合财务状况表中作为受托负债记录。
代表客户持有的资金是指怡安持有的受信资产，用于向投保人收取保费但尚未汇给保险公司，以及从保险公司收取但尚未汇给投保人的索赔 $6.9十亿及$6.4分别为2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。受托应收账款$9.4十亿及$9.5分别为2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日。这些资金和相应的负债在所附的综合财务状况报表中分别计入受托资产和受托负债。
坏账准备
该公司对应收账款信贷损失准备的估计是基于一系列因素，包括对前瞻性信息的评估、历史注销、余额账龄以及其他定性和定量分析。净收入包括可疑账款备抵， $79百万及$76分别在2023年、2023年和2022年12月31日达到100万。
固定资产
固定资产按成本减累计折旧列账。此类别包括在应用程序开发阶段产生的与直接获取、开发或增强内部使用软件有关的若干资本化成本。 折旧及摊销按资产之估计可使用年期以直线法计算，一般如下：
| | | | | | | | |
| 资产描述 | | 预计使用寿命 |
| 软件 | | 相关许可证有效期的较短时间，或 4至7年份 |
| 租赁权改进 | | 估计使用寿命或租赁期的较短者，不得超过 10年份 |
| 家具、固定装置和设备 | | 4至10年份 |
| 计算机设备 | | 4至6年份 |
| 建筑物 | | 35年份 |
| 汽车 | | 6年份 |
商誉与无形资产
商誉是指收购企业时所获得的净资产的收购价超过其公允价值的部分。商誉分配给适用的报告单位。在企业实体被处置时，商誉根据该实体相对于其所属报告单位的公允价值的相对公允价值分配给被处置实体。商誉不摊销，而是至少每年进行一次减值测试。商誉减值测试在报告单位层面进行。本公司最初可能会进行定性分析，以确定商誉余额是否更有可能受损。如果没有进行定性评估或确定报告单位的价值不太可能超过其账面价值，本公司将进行量化分析。如果报告单位的公允价值被确定大于报告单位的账面价值，商誉被视为没有减损，不需要进一步测试。如果报告单位的公允价值低于账面价值，则就报告单位的账面金额(包括商誉)超过其公允价值(仅限于分配给报告单位的商誉总额)的金额确认商誉减值损失。由此产生的任何差额将计入在作出决定的期间综合收益表中无形资产的摊销和减值费用。公允价值是使用现值技术和可比业务的市场价格相结合来确定的。
我们将我们收购的无形资产归类为与客户相关和基于合同的无形资产，或者技术和其他无形资产，包括商号。按无形资产类型分列的摊销基础和估计使用寿命一般如下：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 无形资产描述 | | 摊销基础 | | 预计使用寿命 |
| 与客户相关且以合同为基础 | | 与基础现金流保持一致 | | 7至20年份 |
| 技术和其他无形资产 | | 直线 | | 5至7年份 |
| 商标名 | | 直线 | | 1至3年份 |
衍生品
衍生工具在综合财务状况表中按公允价值确认。如本公司已与交易对手订立总净额结算协议，衍生工具持仓由交易对手净额结算，并于其他资产或其他负债中相应列报。衍生工具的公允价值变动在每个期间的收益中确认，除非衍生工具被指定为现金流或净投资对冲。
本公司历来为某些交易指定以下对冲关系：(1)对已确认资产或负债或公司承诺的公允价值变动进行对冲(“公允价值对冲”)，(2)对已确认的可变利率资产或负债或预期交易的现金流量变动进行对冲(“现金流对冲”)，以及(3)对境外业务的净投资进行对冲(“净投资对冲”)。
为了使衍生品有资格进行套期保值会计，必须通过记录衍生品与被套期保值项目之间的关系，将该衍生品正式指定为公允价值、现金流量或净投资对冲。文件必须包括对套期保值工具、套期保值项目、被套期保值的风险、怡安进行套期保值的风险管理目标和策略以及评估套期保值有效性的方法的描述。此外，套期保值关系必须高度有效地抵消被套期保值的公允价值或现金流的变化。
在对冲开始时和在持续的基础上的项目。怡安每季度评估其套期保值的持续有效性，如果事实和情况需要，还会更频繁地评估。
对于被指定为公允价值套期保值工具的衍生工具，收益或亏损在变动期内的收益中确认，同时确认被套期保值项目因被套期保值而应占的抵销亏损或收益。其效果是在收益中反映对冲在多大程度上不能有效实现公允价值的抵销变化。对于符合套期会计资格的现金流量对冲，套期保值工具的公允价值变动在累计其他全面收益中确认，随后重新分类为同期收益，被套期保值项目影响收益。对于净投资对冲，套期保值工具的公允价值变动在累计其他全面收益中确认，作为累计换算调整的一部分。
未被指定为套期保值关系一部分的衍生工具(通常称为“经济对冲”)的公允价值变动在变动期内的综合收益表中计入其他收益(费用)。
当(1)衍生工具到期或被出售、终止或行使，(2)不再符合资格标准，或(3)管理层取消对套期保值关系的指定时，本公司前瞻性地终止对冲会计。
外币
该公司的某些非美国业务部门使用各自的当地货币作为其职能货币。这些业务不以美元为其功能货币，以资产负债表日的现行汇率以及收入和支出的汇率换算财务报表，汇率与该期间的汇率大致相同。由此产生的换算调整计入综合股东权益表(亏损)内的外币换算调整净额。此外，以该实体的非功能货币计价的货币资产和负债的重新计量损益计入综合损益表内的其他收入(费用)。
所得税
递延所得税乃根据财务报告与资产及负债计税基础之间的暂时性差异而确认，并按已制定的边际税率及现行生效的法律计量。税率变动对递延税项资产及负债的影响于税率变动生效时确认。
如果根据所有现有证据的考虑，递延税项资产的一部分很可能不会变现，则递延税项资产减值准备。递延税项资产是通过拥有足够的未来应税收入来实现的，以允许相关的税收优惠减少否则应支付的税款。可用于实现递延税项资产收益的应税收入来源包括现有应税临时差异的未来冲销、不包括冲销临时差异和结转的未来应税收入、结转年度的应税收入以及既审慎又可行的纳税筹划策略。
只有在维持所得税头寸的可能性较大的情况下，公司才会确认这些头寸的影响。符合较可能确认门槛但并不十分确定的税务仓位，最初及其后均按与税务机关结算后有超过50%可能性变现的最大利益金额计量。本公司的确认及计量分析只考虑于报告日期已有的资料，而事实及情况的事件或变化则计入事件或情况变化发生的期间。
公司在公司的综合收益表中将与未确认的税收优惠相关的罚款和利息计入所得税。
本公司使用投资组合法从累积的其他综合亏损中公布所得税影响。
租契
该公司以经营性和融资性租赁方式租赁办公设施、设备和汽车。公司的租赁义务主要用于办公设施的使用。该公司在合同开始时评估是否存在租赁安排。如果合同转让了在一段时间内控制已确定有形资产使用的权利以换取对价，则合同包含租赁。所识别的财产、厂房或设备可以包括较大资产的物理上不同的部分，或者表示资产的基本上所有容量但在物理上不同的资产的一部分。本公司评估合同是否隐含控制尚未拥有的有形资产的使用的权利。此外，本公司将某些房地产转租给第三方，这些物业被归类为经营租赁。
该公司的租约在不同的日期到期，可能包含续签、扩展或终止的选项。租约续期及扩建选择权的行使通常由本公司自行决定，只有在本公司合理地确定行使该选择权的情况下，该等选择权才包括在厘定租赁期内。此外，该公司的租赁协议通常不包含任何重大剩余价值担保或限制性契诺。
净收益资产和租赁负债以租期内最低租赁付款的现值为基础。本公司选择与租赁和非租赁组成部分相关的实际权宜之计，作为所有资产类别的会计政策选择，允许承租人不将非租赁组成部分与租赁组成部分分开，而是将合同中收到的对价作为单一租赁组成部分进行核算。该公司的租赁协议可能包括初始直接成本和租赁奖励。初始直接成本是租赁的增量成本，如果没有获得租赁就不会发生这些成本，并计入净收益资产的计量。支付给公司或代表公司支付的款项，如租户改善津贴，是指在租赁期内被视为减少净资产收益率和租赁费用的激励措施。
本公司作出政策选择，不在综合财务状况表中确认初始期限为12个月或以下的租赁所产生的净收益资产和租赁负债。然而，本公司在综合收益表中以直线方式在租赁期内确认了这些租赁付款，并在发生费用的期间确认了可变租赁付款。该公司将这一会计政策应用于所有类别的基础资产。
该公司租赁协议的一部分包括可变租赁付款，这些付款没有记录在租赁负债和净资产余额的初始计量中。对于房地产安排，基本租金可能会根据消费物价指数或其他指数的年度变化而上调。根据租赁开始日的估计消费物价指数增加的租金支付计入最低租金支付；然而，消费物价指数的变化被认为是可变的，并在产生债务的期间确认为可变租赁成本。此外，房地产租赁协议可能包括与房东根据实际支出收取的运营费用有关的其他可变付款。信息技术设备协议可包括基于设备使用情况的可变报酬。这些费用也在发生费用的期间确认为可变租赁成本。
如怡安已根据租赁协议发出取消通知，将根据相关ROU资产及相关租赁负债重新计量以修改租约，其中可能包括先前未计入租赁负债内的任何额外终止罚款。只要相关的投资收益资产和租赁负债被剔除，就会记录相应的收益或损失。
本公司利用折扣率根据租赁开始日可获得的信息来确定租赁付款的现值。由于每份租约中隐含的利率通常不容易获得，本公司根据租约期限和租约存在的经济环境等因素使用递增借款利率来确定未来租赁付款的适当现值。在厘定递增借款利率时，本公司会考虑按类似条款就抵押借款支付的利息，其金额与标的资产的租赁付款相同。
经营租赁在综合财务状况表中计入经营租赁ROU资产、其他流动负债和非流动经营租赁负债。融资租赁在综合财务状况表中计入其他非流动资产、其他流动负债和其他非流动负债。
合并原则
随附的综合财务报表包括怡安公司的账目以及本公司拥有控股权的实体。为确定怡安是否持有某实体的控股权，本公司首先评估是否需要将可变权益模型应用于该实体，否则，根据有投票权的权益模型对该实体进行评估。如果怡安拥有的权利使其有权指导VIE的活动，从而对VIE的经济表现产生最重大的影响，再加上可变权益使其有权获得潜在的重大利益或承担潜在的重大损失，则本公司在该VIE中拥有控股权。如果本公司是VIE的主要受益人，本公司将合并该实体，并在综合财务状况表中反映该实体其他受益人的任何相关非控股权益。截至2023年12月31日，怡安对VIE的兴趣微不足道。
如怡安直接或间接持有超过50%的投票权，而非控股权益持有人并不持有实质参与权，则怡安持有非VIE实体的控股权。
新会计公告
已发布但尚未采用的会计准则
对可报告分部披露的改进
2023年11月，FASB发布了新的会计准则，要求根据ASC 280进行新的分部披露，分部报告， 包括披露定期向CODM报告并计入分部损益的重大分部费用类别和金额。此外，ASC 280下的所有披露要求，包括本新指南下的新要求，都将是临时要求。新指引对怡安于截至2024年12月31日止年度及其后的过渡期生效，并允许及早采纳。一个实体将在提出的所有期间追溯适用新的指导意见。本公司目前正在评估该指引将对合并财务报表附注产生的影响。
改进所得税披露
2023年12月，FASB根据ASC 740发布了新的会计准则，所得税，这要求每年进行额外的所得税披露，包括按特定类别将预期税项与报告税项的对账中提供的信息分类，某些对账项目按性质和/或司法管辖区细分5%或更多。新的指导意见还要求披露按联邦、州/地方和外国分列的已缴纳所得税(扣除退税)，包括披露个别司法管辖区在超过已缴纳所得税净额5%的情况下缴纳的所得税。新的指导方针在截至2025年12月31日的年度内对怡安有效，允许提前采用。该公司正在评估采用和过渡方法的期限，以及披露将对合并财务报表附注产生的影响。
3. 与客户签订合同的收入
收入的分类
下表按主要服务项目汇总了与客户签订合同的收入(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 商业风险解决方案 | | $ | 7,043 | | | $ | 6,715 | | | $ | 6,635 | |
| 再保险解决方案 | | 2,481 | | | 2,190 | | | 1,997 | |
| 健康解决方案 | | 2,433 | | | 2,224 | | | 2,154 | |
| 汇财策划 | | 1,431 | | | 1,367 | | | 1,426 | |
| 淘汰 | | (12) | | | (17) | | | (19) | |
| 总收入 | | $ | 13,376 | | | $ | 12,479 | | | $ | 12,193 | |
按地理区域分列的与客户签订合同的综合收入(按提供服务的地点分配)如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | | $ | 5,923 | | | $ | 5,666 | | | $ | 5,459 | |
| 美国以外的美洲 | | 1,260 | | | 1,137 | | | 1,027 | |
| 英国 | | 1,819 | | | 1,660 | | | 1,681 | |
| 爱尔兰 | | 113 | | | 99 | | | 127 | |
| 除英国和爱尔兰外的欧洲、中东和非洲 | | 2,672 | | | 2,443 | | | 2,565 | |
| 亚太地区 | | 1,589 | | | 1,474 | | | 1,334 | |
| 总收入 | | $ | 13,376 | | | $ | 12,479 | | | $ | 12,193 | |
合同费用
履行与客户签订合同的成本账面净额变动情况如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 期初余额 | | $ | 355 | | | $ | 361 | |
| 加法 | | 1,532 | | | 1,479 | |
| 摊销 | | (1,522) | | | (1,480) | |
| 减损 | | — | | | — | |
| 外币折算及其他 | | 5 | | | (5) | |
| 期末余额 | | $ | 370 | | | $ | 355 | |
与客户签订合同的成本账面净额变动情况如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| 期初余额 | | $ | 185 | | | $ | 179 | |
| 加法 | | 57 | | | 56 | |
| 摊销 | | (51) | | | (49) | |
| 减损 | | — | | | — | |
| 外币折算及其他 | | 4 | | | (1) | |
| 期末余额 | | $ | 195 | | | $ | 185 | |
4. 加速怡安联合计划
2023年第三季度，怡安发起了一项三年制重组计划，目的是精简公司的技术基础设施，优化其领导结构和资源配置，并减少房地产足迹，以适应其混合工作战略。该计划将包括与技术相关的成本，以促进精简和简化运营，裁员成本，以及与资产减值相关的成本，包括房地产整合成本。
计划费用在随附的合并损益表上的加速怡安联合计划费用中确认，并由以下成本活动组成：
•技术和其他-包括与为使应用程序合理化而采取的措施相关的成本，例如合同终止费和与计划计划相关的其他不可资本化成本，其中包括专业服务费。
•员工队伍优化-包括与裁员相关的成本和其他与离职相关的成本。
•资产减值-包括与确认的资产减值相关的非现金成本，包括ROU租赁资产、租赁改进和其他不再提供经济利益的资本化资产。
目前预计该方案的累计费用约为#美元。1,0002000万美元，其中约包括$9002000万美元的现金费用和大约100700万美元的非现金费用。截至2023年12月31日的年度，产生的计划总成本为1351000万美元。公司预计将在整个计划过程中继续审查计划要素的实施情况，因此，预期时间、预期成本估计和相关节省可能会发生变化。
本公司在该方案下的未付费用债务一般包括在综合财务状况报表的应付帐款和应计负债中。
截至2023年12月31日，公司对该计划的负债变化如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 技术和其他 | | 员工队伍优化 | | 资产减值 | | 总计 |
| 截至2023年1月1日的负债余额 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 收费 | 14 | | | 103 | | | 18 | | | 135 | |
| 现金支付 | — | | | (13) | | | — | | | (13) | |
| 外币折算及其他 | — | | | 1 | | | — | | | 1 | |
| 非现金收费 | — | | | (5) | | | (18) | | | (23) | |
截至2023年12月31日的负债余额 | $ | 14 | | | $ | 86 | | | $ | — | | | $ | 100 | |
| 自成立至今发生的总成本 | $ | 14 | | | $ | 103 | | | $ | 18 | | | $ | 135 | |
5. 其他财务数据
综合损益表资料
其他收入(费用)
其他收入(费用)的构成如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 外币重新计量 | $ | (99) | | | $ | (14) | | | $ | 26 | |
退休金和其他退休后(1) | (98) | | | (179) | | | 21 | |
| 通过处置业务获得的收益 | 4 | | | 54 | | | 142 | |
| | | | | |
| 股权收益 | 5 | | | 10 | | | 8 | |
| 金融工具和其他 | 25 | | | 4 | | | (45) | |
| | | | | |
| 总计 | $ | (163) | | | $ | (125) | | | $ | 152 | |
(1)有关详情，请参阅附注12“雇员福利”。
合并财务状况信息报表
坏账准备
坏账准备账面净额变动情况如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| | | | | |
| | | | | |
| 期初余额 | $ | 76 | | | $ | 90 | | | $ | 98 | |
| 规定 | 13 | | | 8 | | | 26 | |
| 帐目核销，扣除回收净额 | (11) | | | (18) | | | (37) | |
| 外币折算及其他 | 1 | | | (4) | | | 3 | |
| 期末余额 | $ | 79 | | | $ | 76 | | | $ | 90 | |
其他流动资产
其他流动资产的构成如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | |
| |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
与客户履行合同的成本(1) | $ | 370 | | | $ | 355 | |
持有待售资产(2) | 354 | | | — | |
| | | |
| 预付费用 | 100 | | | 109 | |
| 应收税金 | 35 | | | 74 | |
| | | |
| | | |
| 其他 | 137 | | | 108 | |
| 总计 | $ | 996 | | | $ | 646 | |
(1)有关更多信息，请参阅附注3“与客户签订合同的收入”。
(2)有关更多信息，请参阅附注6“企业的收购和处置”。
固定资产，净额
固定资产净额构成如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
| 软件 | $ | 983 | | | $ | 861 | |
| 租赁权改进 | 430 | | | 409 | |
| 计算机设备 | 294 | | | 269 | |
| 家具、固定装置和设备 | 269 | | | 267 | |
| 在建工程 | 130 | | | 109 | |
| 其他 | 30 | | | 34 | |
固定资产，毛数 | 2,136 | | | 1,949 | |
| 减去：累计折旧 | 1,498 | | | 1,391 | |
固定资产，净额 | $ | 638 | | | $ | 558 | |
包括软件摊销在内的折旧费用为#美元。167百万，$151百万美元，以及$179截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为100万。
其他非流动资产
其他非流动资产的构成如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
与客户签订合同的成本(1) | $ | 195 | | | $ | 185 | |
| 应收税金 | 100 | | | 109 | |
| 投资 | 45 | | | 60 | |
租契(2) | 26 | | | 43 | |
| 其他 | 140 | | | 112 | |
| 总计 | $ | 506 | | | $ | 509 | |
(一)欲知详情，请参阅附注3“与客户签订合约的收入”。
(2)有关详情，请参阅附注9“租赁承诺”。
其他流动负债
其他流动负债的组成部分如下(以百万计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
| 应缴税金 | $ | 291 | | | $ | 193 | |
| | | |
递延收入(1) | 270 | | | 250 | |
租契(2) | 182 | | | 186 | |
为出售而持有的负债(3) | 69 | | | — | |
| 其他 | 1,066 | | | 718 | |
| 总计 | $ | 1,878 | | | $ | 1,347 | |
(1)$647万及$653于截至2023年12月31日止年度及截至2022年12月31日止年度分别于综合收益表确认百万元人民币。
(2)有关更多信息，请参阅附注9“租赁承诺”。
(3)有关更多信息，请参阅附注6“企业的收购和处置”
其他非流动负债
其他非流动负债的组成部分如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
应缴税金(1) | $ | 827 | | | $ | 795 | |
| 应支付的补偿和福利 | 59 | | | 69 | |
| 递延收入 | 33 | | | 37 | |
租契(2) | 10 | | | 28 | |
| 其他 | 145 | | | 95 | |
| 总计 | $ | 1,074 | | | $ | 1,024 | |
(1)包括$72万和$129万过渡税的非即期部分分别于2023年12月31日及2022年12月31日。有关过渡税的进一步资料，请参阅附注10“所得税”。
(2)有关更多信息，请参阅附注9“租赁承诺”。
6. 业务的收购和处置
已完成的收购
公司完成了三截至2023年12月31日止年度的收购，以及 五截至2022年12月31日止年度的收购。 下表包括因公司收购而转移的对价、获得的资产和承担的负债的初步公允价值(单位：百万)：
| | | | | |
| 截至的年度
2023年12月31日 |
| 转移对价 | |
| 现金 | $ | 38 | |
| 递延和或有对价 | 12 | |
| 转移的总对价 | $ | 50 | |
| |
| 收购的资产 | |
| |
| |
| 商誉 | $ | 23 | |
| 无形资产 | 25 | |
| |
其他资产 (1) | 14 | |
| 收购的总资产 | 62 | |
| 承担的负债 | |
| |
| |
| 承担的总负债 | 12 | |
| 取得的净资产 | $ | 50 | |
(1)现金包括现金和现金等价物of $5万以及代表客户持有的微不足道的资金。
收购的无形资产包括与客户相关的资产和基于合同的资产。2023年作为企业收购的一部分获得的无形资产的加权平均可用经济寿命为8年份.截至2023年12月31日止年度，已完成收购产生并于其他一般开支内确认的收购相关成本，你微不足道。 包括在公司截至2023年12月31日止年度的综合收益表中的这些收购的总收入约为 $4万.
该等收购之经营业绩已于各收购日期计入综合财务报表。本公司的经营业绩不会有重大差异，如果这些收购已报告从年初的期间，他们被收购。
2023年收购
于二零二三年十一月三十日，本公司完成收购 100占Gi&Bi S.r.l.股本的%，一家意大利保险经纪公司，专门从事农业业务。
于二零二三年八月三十日，本公司完成收购 100NGS（Uruguay）S.A.股本的%，乌拉圭的一家风险管理咨询公司
于二零二三年六月二十二日，本公司完成收购 100Benefits Corredores de Seguros and Asesorías e Inversiones Benefits（一家在智利提供健康和福利经纪及福利管理的企业）股本的%。
2022年收购
于二零二二年十一月一日，本公司完成收购 100占E.R.N.股本之%。Evaluacion de Riesgos Naturales y Antropogenicos，S.A. de C.V.，一家墨西哥风险评估建模公司。
于二零二二年九月十二日，本公司完成购买Praxiom Risk Management（美国专业风险管理供应商）的若干资产。
于2022年8月1日，本公司完成收购U.S. Advisors，Inc.的若干资产，一家总部位于美国的经纪人
于二零二二年五月三日，本公司完成收购 100Karl Köllner集团公司（一家总部位于德国的船舶经纪公司）股本的%。
于2022年3月1日，本公司完成收购Tyche（一家总部位于英国的精算软件平台）。
完全处分
公司完成了二截至2023年12月31日的年度内的处置。公司完成了三截至2022年12月31日止年度的资产处置及六于截至2021年12月31日止年度内处置。
已确认的与处置相关的税前收益为#美元。4百万，$54百万美元，以及$142截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为100万美元。作为处置结果确认的收益计入合并损益表中的其他收入(费用)。截至2023年12月31日止年度，综合收益表并无确认与处置有关的税前亏损，而截至2022年12月31日止年度及截至2021年12月31日止年度则分别确认微不足道的税前亏损。
持有待售资产和负债
截至2023年12月31日，怡安将某些资产和负债归类为持有出售，因为公司承诺了一项计划
在一年内变卖资产和负债。在综合财务状况表中，在其他流动资产和其他流动负债内归类为待出售的出售集团的资产和负债总额为#美元。354百万美元和美元69分别为100万美元。
其他重要活动
2023年12月19日，怡安与NFP和NFP卖方达成最终协议，怡安将以总收购价格约为美元收购NFP730亿美元的现金和大约20,000,000A类普通股，面值$0.01，在怡安的首府。公司预计将为对价的现金部分提供约#美元的资金7700亿美元的新债务，其中5在交易截止日期之前筹集了30亿美元，以及2在交易结束时筹集了20亿美元。交易预计将在2024年年中完成，前提是满足或放弃合并协议中规定的完成条件，包括适用的监管批准。
后续事件
5月1日于二零一七年，本公司完成将福利行政及业务流程外包业务(“剥离业务”)出售予由Blackstone Group L.P的联属公司(“买方”)控制的一家实体，以及买方的直接或间接附属公司的若干指定采购。买方购买了剥离企业的所有未偿还股权，外加若干相关资产和负债，购买价为#美元。4.3*成交时支付的现金和递延对价，最高可达5,000,000美元5001000万美元。在2024年第一季度，该公司赚取了70来自买方和其他指定买方的递延对价。预计在未来任何时期都不会收到额外的重大递延对价.
7. 商誉及其他无形资产
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日止年度的商誉账面净额变动情况如下(单位：百万)：
| | | | | |
| 截至2022年1月1日的余额 | $ | 8,434 | |
| 与本年度收购相关的商誉 | 87 | |
| 与本年度处置相关的商誉 | (11) | |
| |
| 外币折算及其他 | (218) | |
| 截至2022年12月31日的余额 | $ | 8,292 | |
| 与本年度收购相关的商誉 | 23 | |
| 与本年度处置相关的商誉 | (1) | |
| |
| 外币折算及其他 | 100 | |
| 截至2023年12月31日的余额 | $ | 8,414 | |
按资产类别划分的其他无形资产如下（以百万计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 截至12月31日 | 毛收入
携带
金额 | | 累计摊销和减值 | | 网络
携带
金额 | | 毛收入
携带
金额 | | 累计摊销和减值 | | 网络
携带
金额 |
与客户有关和基于合同 (1) | $ | 1,873 | | | $ | 1,686 | | | $ | 187 | | | $ | 2,207 | | | $ | 1,833 | | | $ | 374 | |
| 技术和其他无形资产 | 371 | | | 324 | | | 47 | | | 450 | | | 377 | | | 73 | |
| | | | | | | | | | | |
| 总计 | $ | 2,244 | | | $ | 2,010 | | | $ | 234 | | | $ | 2,657 | | | $ | 2,210 | | | $ | 447 | |
(1)截至2023年12月31日，公司归类为美元158无形资产，净额，作为在其他流动资产内持有供出售的资产。有关更多信息，请参阅附注6“企业的收购和处置”。
无形资产摊销和减值来自有限寿命无形资产的费用为#美元。89百万，$113百万美元，以及$147截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度分别为100万。
截至2023年12月31日，有限寿命无形资产的未来摊销估计如下(单位：百万)：
| | | | | | | | |
| | 预计未来摊销 |
| 在过去几年里 | |
| 2024 | | $ | 65 | |
| 2025 | | 54 | |
| 2026 | | 35 | |
| 2027 | | 23 | |
| 2028 | | 17 | |
| 此后 | | 40 | |
| 总计 | | $ | 234 | |
8. 债务
以下是未偿债务摘要(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
| 商业票据 | $ | 597 | | | $ | 592 | |
4.002023年11月到期的优先债券百分比 | — | | | 350 | |
3.502024年6月到期的优先债券百分比 | 600 | | | 599 | |
3.8752025年12月到期的优先债券百分比 | 749 | | | 748 | |
2.8752026年5月到期的优先债券百分比(欧元500M) | 550 | | | 530 | |
8.2052027年1月到期的次级债券百分比 | 521 | | | 521 | |
2.852027年5月到期的优先债券百分比 | 597 | | | 596 | |
4.502028年12月到期的优先债券百分比 | 348 | | | 348 | |
3.752029年5月到期的优先债券百分比 | 746 | | | 746 | |
2.802030年5月到期的优先债券百分比 | 995 | | | 994 | |
2.052031年8月到期的优先债券百分比 | 397 | | | 396 | |
2.602031年12月到期的优先债券百分比 | 497 | | | 496 | |
5.002032年9月到期的优先债券百分比 | 496 | | | 495 | |
5.352033年2月到期的优先债券百分比 | 744 | | | — | |
6.252040年9月到期的优先债券百分比 | 297 | | | 297 | |
4.252042年12月到期的优先债券百分比 | 204 | | | 203 | |
4.452043年5月到期的优先债券百分比 | 247 | | | 247 | |
4.602044年6月到期的优先债券百分比 | 545 | | | 545 | |
4.752045年5月到期的优先债券百分比 | 594 | | | 594 | |
2.902051年8月到期的优先债券百分比 | 592 | | | 591 | |
3.902052年2月到期的优先债券百分比 | 878 | | | 877 | |
| 其他 | 5 | | | 5 | |
| 债务总额 | 11,199 | | | 10,770 | |
| 减去：短期债务和长期债务的当期部分 | 1,204 | | | 945 | |
| 长期债务总额 | $ | 9,995 | | | $ | 9,825 | |
备注
2023年11月，怡安环球有限公司的$350万4.00%优先票据已到期及悉数偿还。
2023年6月，怡安环球有限公司的$600万3.50%于二零二四年六月到期之优先票据于综合财务状况表分类为短期债务及长期债务之流动部分，原因为到期日少于一年。
2023年2月28日，怡安集团和怡安环球控股有限公司联合发行了$750万5.35%于二零三三年二月到期的优先票据。本公司拟将发售所得款项净额用于一般企业用途。
2022年11月，怡安集团的$500万2.20%优先票据已到期及悉数偿还。
2022年9月12日，怡安集团和怡安环球控股有限公司联合发行了$5001000万美元5.00%于二零三二年九月到期的优先票据。本公司拟将发售所得款项净额用于一般企业用途。
2022年2月28日，怡安集团和怡安环球控股有限公司联合发行了$6001000万美元2.85%于二零二七年五月到期的优先票据及$9001000万美元3.902052年2月到期的优先债券百分比。该公司打算将发行所得资金净额用于一般企业用途。
所有由怡安公司发行的票据均由怡安环球有限公司、怡安环球有限公司、怡安北美有限公司及怡安环球控股有限公司提供全面及无条件担保。由怡安环球有限公司发行的每一种票据均由怡安、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司及怡安公司全面及无条件担保。由怡安公司及怡安环球控股有限公司共同发行的每一种票据均由怡安有限公司无条件担保。
北美公司和怡安环球有限公司。怡安及怡安环球有限公司对共同发行债券的所有担保均为联名及个别担保，以及全面及无条件担保。优先债券与所有其他现时及未来的无抵押债务享有同等的偿付权，而该等债务并无明示为从属于联席发行人的任何其他无抵押债务或次于其他无抵押债务。上表中描述和标识的每个注释都包含惯常的陈述、保证和契诺，截至2023年12月31日，公司遵守了所有此类契诺。
截至2023年12月31日的总债务偿还情况如下(单位：百万)：
| | | | | |
| 2024 | $ | 1,204 | |
| 2025 | 750 | |
| 2026 | 552 | |
| 2027 | 1,121 | |
| 2028 | 350 | |
| 此后 | 7,356 | |
| 总还款额 | 11,333 | |
| 未摊销折扣、溢价和债务发行成本 | (134) | |
| 债务总额 | $ | 11,199 | |
循环信贷安排
截至2023年12月31日，怡安已二未偿还的主要承诺信贷安排：其美元1.02027年9月到期的10亿美元多货币美国信贷安排及其1.02028年10月到期的10亿美元多货币美国信贷安排。总的来说，这些二设施提供$2.010亿美元的可用信贷。
这些主要承诺信贷安排中的每一项都包括惯例陈述、担保和契诺，包括要求怡安维持调整后综合EBITDA与综合利息支出和合并债务与调整后综合EBITDA的指定比率的财务契约，每种情况下每季度测试一次。于2023年12月31日，怡安在该等主要承诺信贷安排下并无借款，并于截至2023年12月31日止滚动年度内遵守其中所载的财务契诺及所有其他契诺。
后续事件
2024年2月16日，该公司签订了一项信贷协议，其中贷款人承诺提供$2.0向怡安北美公司提供的10亿美元无担保定期贷款安排。所得资金将部分用于收购NFP，包括偿还NFP的某些债务和部分相关费用和支出。借款必须在收购结束之日在一张提款单上完成。有关更多信息，请参阅附注6“企业的收购和处置”。
商业票据
怡安公司已经建立了一个美国商业票据计划(“美国计划”)，怡安环球控股有限公司已经建立了一个欧洲多货币商业票据计划(“欧洲计划”和与美国计划一起的“商业票据计划”)。2023年12月7日，该公司签署了一项协议，将美国计划下的总产能增加美元2501000万美元。因此，商业票据的本金总额最高可达约#美元。1.3在美国计划和欧元下的1000亿美元6252000万(美元)690(按2023年12月31日汇率计算)，不得超过公司承诺的信贷额度，即2.02023年12月31日为10亿美元。商业票据计划的总能力仍然得到公司承诺的信贷安排的充分支持。美国计划由怡安、怡安环球有限公司、怡安北美有限公司和怡安环球控股有限公司全面无条件担保，欧洲计划由怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安北美有限公司和怡安公司全面无条件担保。
在公司的综合财务状况报表中，列入短期债务和长期债务当期部分的未偿还商业票据如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | | 2023 | | 2022 |
| 未偿还商业票据 | | $ | 597 | | | $ | 592 | |
已发行商业票据的加权平均利率及其相关利率如下(单位：百万，百分比除外)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 加权平均未偿还商业票据 | | $ | 471 | | | $ | 499 | |
| 未偿还商业票据加权平均利率 | | 4.93 | % | | 1.42 | % |
9. 租赁承诺额
综合财务状况表内经营和融资租赁资产和负债余额分类如下(以百万计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | | 2023 | 2022 | | | | | | | | | | |
| 资产 | | | | | | | | | | | | | |
| 经营性租赁资产 | 经营性租赁使用权资产 | $ | 650 | | $ | 699 | | | | | | | | | | | |
| 融资租赁资产 | 其他非流动资产 | 26 | | 43 | | | | | | | | | | | |
| 租赁资产总额 | | $ | 676 | | $ | 742 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 负债 | | | | | | | | | | | | | |
| 流动租赁负债 | | | | | | | | | | | | | |
| 它正在运营中。 | 其他流动负债 | $ | 159 | | $ | 163 | | | | | | | | | | | |
| 《金融时报》 | 其他流动负债 | 23 | | 23 | | | | | | | | | | | |
| 非流动租赁负债 | | | | | | | | | | | | | |
| 它正在运营中。 | 非流动经营租赁负债 | 641 | | 693 | | | | | | | | | | | |
| 《金融时报》 | 其他非流动负债 | 10 | | 28 | | | | | | | | | | | |
| 租赁总负债 | | $ | 833 | | $ | 907 | | | | | | | | | | | |
租赁成本的组成部分如下（以百万计）：
| | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | 2022 |
| 经营租赁成本 | $ | 183 | | $ | 204 | |
| 融资租赁成本 | | |
| **租赁资产摊销 | 19 | | 28 | |
| 租赁负债利息 | — | | 1 | |
| 可变租赁成本 | 44 | | 38 | |
短期租赁成本(1) | 8 | | 11 | |
| 转租收入 | (13) | | (29) | |
| 净租赁成本 | $ | 241 | | $ | 253 | |
(一)短期租赁成本不包括与租赁期限为一个月或一个月以下的租赁有关的费用。
与经营性和融资性租赁相关的加权平均剩余租期和贴现率如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | 2022 | | | | | | | | | |
| 加权平均剩余租赁年限(年) | | | | | | | | | | | |
| **经营租赁合同 | 6.3 | 6.7 | | | | | | | | | |
| 中国融资租赁公司 | 1.5 | 2.5 | | | | | | | | | |
| 加权平均贴现率 | | | | | | | | | | | |
| **经营租赁合同 | 3.6 | % | 3.1 | % | | | | | | | | | |
| 中国融资租赁公司 | 1.0 | % | 1.0 | % | | | | | | | | | |
其他与现金和非现金有关的活动如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 | | | | | | | | | | |
| 2023 | 2022 | | | | | | | | | | |
| 为计入租赁负债的金额支付的现金 | | | | | | | | | | | | |
| *为运营租赁提供运营现金流 | $ | 206 | | $ | 231 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| *为融资租赁提供融资现金流 | $ | 19 | | $ | 14 | | | | | | | | | | | |
| 非现金相关活动 | | | | | | | | | | | | |
| 为换取新的经营租赁负债而获得的净资产 | $ | 112 | | $ | 110 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
经营租赁ROU资产费用(1) | $ | 141 | | $ | 162 | | | | | | | | | | | |
非流动经营租赁负债变动(1) | $ | (52) | | $ | (79) | | | | | | | | | | | |
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(1)本公司已在现金流量综合报表内的现金流量中列报经营租赁ROU资产和其他资产及负债内的非流动经营租赁负债的非现金变动。
截至2023年12月31日的经营性和融资性租赁到期分析如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 经营租约 | | 融资租赁 | | 总计 | | |
| 2024 | $ | 177 | | | $ | 23 | | | $ | 200 | | | | | |
| 2025 | 162 | | | 10 | | | 172 | | | | | |
| 2026 | 140 | | | — | | | 140 | | | | | |
| 2027 | 122 | | | — | | | 122 | | | | | |
| 2028 | 98 | | | — | | | 98 | | | | | |
| 此后 | 190 | | | — | | | 190 | | | | | |
| 未贴现的未来最低租赁付款总额 | 889 | | | 33 | | | 922 | | | | | |
| 减去：推定利息 | (89) | | | — | | | (89) | | | | | |
| 租赁负债现值 | $ | 800 | | | $ | 33 | | | $ | 833 | | | | | |
10. 所得税
所得税前收入和所得税准备金由以下部分组成(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 所得税前收入(亏损)： | | | | | |
| 爱尔兰 | $ | 31 | | | $ | 85 | | | $ | 15 | |
| 英国 | 338 | | | 502 | | | 549 | |
| 美国 | 219 | | | 161 | | | (818) | |
| 其他 | 2,581 | | | 2,408 | | | 2,185 | |
| 总计 | $ | 3,169 | | | $ | 3,156 | | | $ | 1,931 | |
| 所得税支出： | | | | | |
| 当前： | | | | | |
| 爱尔兰 | $ | 4 | | | $ | 2 | | | $ | 2 | |
| 英国 | 185 | | | 206 | | | 50 | |
| 美国联邦政府 | 240 | | | 195 | | | 197 | |
| 美国各州和地方 | 74 | | | 43 | | | 72 | |
| 其他 | 411 | | | 316 | | | 291 | |
| 当期税费总额 | $ | 914 | | | $ | 762 | | | $ | 612 | |
| 递延税费(福利)： | | | | | |
| 爱尔兰 | $ | — | | | $ | — | | | $ | (1) | |
| 英国 | (116) | | | (152) | | | 131 | |
| 美国联邦政府 | (126) | | | (69) | | | (83) | |
| 美国各州和地方 | (39) | | | (21) | | | (30) | |
| 其他 | (92) | | | (10) | | | (6) | |
| 递延税费(福利)合计 | $ | (373) | | | $ | (252) | | | $ | 11 | |
| 所得税总支出 | $ | 541 | | | $ | 510 | | | $ | 623 | |
在某些情况下，上面显示的所得税前收入可能需要在多个国家纳税，因此，上面显示的爱尔兰、英国、美国或其他国家的所得税拨备可能与收入的地理归属不一致。
本公司在每个报告期根据其住所和法定税率对所得税拨备进行对账。基于爱尔兰法定公司税的所得税条款的协调25%至T的比率在合并财务报表中反映的准备金如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 法定税率 | 25.0% | | 25.0% | | 25.0% |
| 美国州所得税，扣除联邦福利后的净额 | 0.6 | | 0.4 | | 1.5 |
国际业务的税收。(1) | (11.2) | | (11.6) | | (15.4) |
| 不可扣除的费用 | 3.2 | | 2.4 | | 3.3 |
| 对上一年税收要求的调整 | 0.5 | | (7.0) | | (0.2) |
| 递延税额调整，包括法定税率变动 | (0.3) | | (0.5) | | 3.2 |
| 递延税项调整、国际收益 | 0.7 | | 0.2 | | 1.8 |
| 估值免税额的调整 | (2.5) | | 1.9 | | (0.2) |
| 不确定税收状况的变化 | 2.6 | | 8.6 | | 2.1 |
与基于共享的薪酬相关的超额税收优惠(2) | (1.6) | | (1.5) | | (2.4) |
| | | | | |
| 资本和其他损失 | — | | (1.4) | | — |
| 不可扣除的交易成本 | — | | — | | 1.1 |
| 不可扣除的终止费 | — | | — | | 12.9 |
| 其他网络-- | 0.1 | | (0.3) | | (0.4) |
| 实际税率 | 17.1% | | 16.2% | | 32.3% |
(1)本公司根据适用于每个外国司法管辖区的收益的法定税率与25.0%, 25.0%和25.0分别为2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日。该公司从国际业务的税收中获得的实际所得税税率的好处与较低税率的全球业务的好处有关，这主要是由于使用了全球融资结构和新加坡的免税期。
(2)以股份为基础的支付交易产生的超额税收优惠和亏损在公司的综合收益表中确认为所得税支出或福利。
该公司已选择在其发生期间对GILTI进行会计处理，因此没有在其综合财务报表中提供GILTI的递延税项影响。
公司递延税项资产和负债的构成如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
| 递延税项资产： | | | |
| 净营业亏损、资本损失、利息和税收抵免结转 | $ | 1,049 | | | $ | 952 | |
| 员工福利计划 | 337 | | | 297 | |
| 租赁负债 | 164 | | | 178 | |
| 其他应计费用 | 155 | | | 100 | |
| 从不确定的税收状况中获得的联邦和州利益 | 75 | | | 57 | |
| 应计利息 | 52 | | | — | |
| 递延收入 | 25 | | | 26 | |
| 投资基差 | 49 | | | 30 | |
其他(1) | 40 | | | 39 | |
| 总计 | 1,946 | | | 1,679 | |
| 递延税项资产的估值准备 | (197) | | | (275) | |
| 总计 | $ | 1,749 | | | $ | 1,404 | |
| 递延税项负债： | | | |
| 无形资产和财产、厂房和设备 | $ | (254) | | | $ | (258) | |
| 递延成本 | (149) | | | (147) | |
| 租赁使用权资产 | (135) | | | (151) | |
| 未汇出的收益 | (44) | | | (38) | |
| 其他应计费用 | (20) | | | (20) | |
| 未实现外汇收益 | (18) | | | (23) | |
| 其他 | (49) | | | (42) | |
| 总计 | $ | (669) | | | $ | (679) | |
| 递延税项资产净额 | $ | 1,080 | | | $ | 725 | |
(1)$1截至2022年12月31日的年度报告的租赁和服务保证中的1.8亿已被重新归类为“其他”。
递延所得税(资产和负债已按司法管辖区净额计算)在综合财务状况报表中分类如下(以百万计)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
| 递延税项资产-非流动 | $ | 1,195 | | | $ | 824 | |
| 递延税项负债--非流动 | (115) | | | (99) | |
| 递延税项资产净额 | $ | 1,080 | | | $ | 725 | |
在评估递延税项资产的变现能力时，本公司会考虑部分或全部递延税项资产是否更有可能无法变现，并相应调整估值准备。有关递延税项资产变现的考虑因素包括递延税项资产的到期期、按司法管辖区划分的历史收益及预计未来应课税收入，以及与税务资产有关的税务管辖区的税务负债。在确定与未来应纳税所得额和时间相关的假设和估计时，需要有重大的管理层判断。估值免税额主要针对某些税收抵免、净营业亏损结转和资本亏损结转的税收优惠而设立。按$78截至De，100万2023年9月31日，与2022年12月31日相比。该变动主要由于与到期资本亏损结转及若干经营亏损净结转有关的估值拨备减少所致。
该公司通常打算限制来自外国子公司的分配超过美国税收收入和利润(除非分配受到可用现金的限制)，并限制从某些其他司法管辖区汇回美国，否则将产生美国的纳税义务。截至2023年12月31日，公司已累计应计美元441000万美元用于当地国家所得税、预扣税和未分配收入的州所得税，这些收入不会无限期地再投资。本公司并无就我们在海外子公司的投资中与这些累积的未分配收益无关的差额计提递延税项，因为这些外部差额会无限期地再投资。一个
确定与我们外部基准差额的这些其他部分相关的未确认递延税金是不可行的。
该公司有以下结转(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 |
| 英国 | | | |
| 营业亏损结转 | $ | 1,033 | | | $ | 608 | |
| 资本损失结转 | $ | 550 | | | $ | 533 | |
| | | |
| 美国 | | | |
| 结转联邦营业亏损 | $ | 1 | | | $ | 1 | |
| 结转联邦资本损失 | $ | — | | | $ | 112 | |
| 联邦利息结转 | $ | 2,303 | | | $ | 2,269 | |
| 联邦外国税收抵免结转 | $ | 24 | | | $ | 20 | |
| | | |
| 国家经营亏损结转 | $ | 493 | | | $ | 473 | |
| 国有资本亏损结转 | $ | — | | | $ | 123 | |
| 国家利息结转 | $ | 1,209 | | | $ | 1,187 | |
| | | |
| 其他非美国国家 | | | |
| 营业亏损结转 | $ | 461 | | | $ | 490 | |
| 资本损失结转 | $ | 7 | | | $ | 8 | |
| 结转利息 | $ | 129 | | | $ | 26 | |
| 其他结转 | $ | 3 | | | $ | 5 | |
英国的营业亏损和资本亏损有一个不确定的结转期。截至2017年12月31日产生的联邦运营亏损结转在2034年至2036年之间的不同日期到期，而在该日期之后产生的联邦运营亏损结转具有无限期结转期限。截至2023年12月31日的国家净营业亏损有不同的结转期，将于2024年开始到期。联邦和州利息结转有无限期的结转期。外国税收抵免可结转用于十年并将于2029年开始到期。在其他非美国司法管辖区的经营、资本损失和其他结转有不同的结转期，将于2024年开始到期。在其他非美国司法管辖区结转的利息有一个无限期的结转期。
于二零一二年，本公司获准于二零一二年十月一日至二零二二年九月三十日期间就预扣税项及若干来自新加坡服务的收入享有免税期。该公司已获得2022年10月1日至2032年9月30日期间的新激励。新的激励措施规定，只要满足某些条件，就可以降低预扣税税率，并降低来自新加坡服务的某些收入的税率。
实现的收益约为$93百万，$115百万美元，以及$104在截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度内，分别为100万美元。这一免税期对稀释后每股收益的影响为1美元。0.45, $0.54、和$0.46分别于截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度内。
不确定的税收状况
以下是该公司不确定税收头寸的期初和期末金额的对账(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 1月1日的余额 | $ | 601 | | | $ | 347 | |
| 根据与本年度相关的纳税状况计算的增加额 | 40 | | | 35 | |
| 增加前几年的纳税状况 | 2 | | | 226 | |
| 前几年的减税情况 | (3) | | | (1) | |
| 聚落 | — | | | (1) | |
| 企业合并 | — | | | — | |
| 诉讼时效失效 | (3) | | | (5) | |
| 外币折算 | — | | | — | |
| 12月31日的余额 | $ | 637 | | | $ | 601 | |
截至2023年、2022年和2021年12月31日，公司的不确定税务状况负债包括：570百万，$535百万美元，以及$295100万美元，分别与确认后将影响实际税率的金额有关。未确认的税收优惠金额可能在未来12个月内发生变化;但是，公司预计该变化不会对其合并损益表或合并资产负债表产生重大影响。这些变化可能是正在进行的审计结算的结果。目前，无法估计未来12个月内合理可能的结果范围。
本公司在所得税拨备中确认与不确定税务状况相关的利息和罚款。本公司应计潜在利息及罚款$62百万，$40百万美元，以及$22分别在2023年、2022年和2021年达到100万美元。本公司录得利息及罚款负债$244百万，$181百万美元，以及$142于二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日，本集团分别拥有100，000，000港元及100，000，000港元。
本公司及其附属公司于其各自司法权区申报所得税。本公司已基本上完成了所有美国联邦所得税问题多年来一直到2007年。美国州和地方所得税司法管辖区的实质性审查已经结束多年，直到2015年。本公司已于2008年结束其主要非美国司法管辖区的所得税审查。
11. 股东权益(亏损)
可分配利润
根据爱尔兰法律，本公司须拥有可供“分配利润”以购回股份或向股东派付股息。可分配利润是通过爱尔兰母公司的收益创造的，除其他方法外，还通过公司间股息或爱尔兰高等法院批准的股本减少。可分配利润与美国公认会计原则报告的金额无关（例如，累积赤字）。截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司可供分派溢利超过$27.510亿美元29.0亿元，分别。我们相信，我们有能力在可预见的未来创造足够的可分配利润。
普通股
怡安有一个由公司董事会授权的股票回购计划。回购计划成立于2012年4月，5.0亿美元的授权回购，并增加了美元5.0在2014年11月、2017年6月和2020年11月分别授权回购10亿美元，以及7.52022年2月达到10亿美元，总计27.510亿美元的回购授权。
根据回购计划，公司的A类普通股可根据当时的市场状况，不时通过公开市场或私下协商的交易进行回购，资金将来自可用资金。
下表汇总了公司的股份回购活动(单位：百万，不包括每股数据)：
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 |
| 回购股份 | | 8.4 | | | 11.1 | |
| 每股平均价格 | | $ | 321.52 | | | $ | 289.76 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| 回购成本记入累计赤字 | | $ | 2,700 | | | $ | 3,203 | |
截至2023年12月31日，根据回购计划进行股份回购的剩余授权金额约为$3.3十亿美元。根据回购计划，该公司共回购了169.1100万股，总成本约为美元24.2十亿美元。
加权平均普通股
已发行普通股加权平均如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 基本加权平均已发行普通股 | 203.5 | | | 211.7 | | | 224.7 | |
| 潜在可发行股票的稀释效应 | 1.5 | | | 1.5 | | | 1.4 | |
| *稀释加权平均已发行普通股 | 205.0 | | | 213.2 | | | 226.1 | |
若潜在可发行股份将具有反摊薄作用，则不会计入怡安股东应占稀释后每股净收入的计算中。有几个不是2023年不包括在计算中的股票，0.82022年排除的百万股，以及0.32021年被排除在外的1.9亿股。
累计其他综合损失
扣除相关税项后，按构成部分分列的累计其他综合亏损变动情况如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 金融工具公允价值变动(1) | | 外币折算调整 | | 退休后福利义务(2) | | 总计 |
| 2020年12月31日的余额 | $ | 1 | | | $ | (1,045) | | | $ | (2,817) | | | $ | (3,861) | |
| 重新分类前的其他全面收益(亏损)： | | | | | | | |
| 重新分类前的其他综合收益(亏损) | — | | | (290) | | | 227 | | | (63) | |
| 税收优惠 | — | | | 2 | | | (58) | | | (56) | |
| 改叙前其他综合收益(亏损)净额 | — | | | (288) | | | 169 | | | (119) | |
| 从累计其他全面收益(亏损)中重新归类的金额： | | | | | | | |
| 从累积的其他全面收益中重新分类的金额 | 2 | | | — | | | 142 | | | 144 | |
| 税费支出 | (1) | | | — | | | (34) | | | (35) | |
| 从累计其他综合收益中重新归类的金额，净额 | 1 | | | — | | | 108 | | | 109 | |
| 本期净其他综合收益(亏损) | 1 | | | (288) | | | 277 | | | (10) | |
| 2021年12月31日的余额 | $ | 2 | | | $ | (1,333) | | | $ | (2,540) | | | $ | (3,871) | |
| 重新分类前的其他全面收益(亏损)： | | | | | | | |
| 重新分类前的其他综合收益(亏损) | (15) | | | (528) | | | (569) | | | (1,112) | |
| 税收优惠(费用) | 4 | | | — | | | 149 | | | 153 | |
| 改叙前其他综合收益(亏损)净额 | (11) | | | (528) | | | (420) | | | (959) | |
| 从累计其他全面收益(亏损)中重新归类的金额： | | | | | | | |
| 从累计其他全面收益(亏损)中重新归类的金额 | (2) | | | — | | | 282 | | | 280 | |
| 税费支出 | — | | | — | | | (73) | | | (73) | |
| 从累计其他全面收益(亏损)中重新归类的金额，净额 | (2) | | | — | | | 209 | | | 207 | |
| 本期净其他综合收益(亏损) | (13) | | | (528) | | | (211) | | | (752) | |
| 2022年12月31日的余额 | $ | (11) | | | $ | (1,861) | | | $ | (2,751) | | | $ | (4,623) | |
| 重新分类前的其他全面收益(亏损)： | | | | | | | |
| 重新分类前的其他全面损失 | 8 | | | 278 | | | (212) | | | 74 | |
| 税收优惠(费用) | (1) | | | (1) | | | 54 | | | 52 | |
| 重新分类前的其他综合损失，净额 | 7 | | | 277 | | | (158) | | | 126 | |
| 从累计其他全面收益(亏损)中重新归类的金额： | | | | | | | |
| 从累积的其他全面收益中重新分类的金额 | 8 | | | — | | | 159 | | | 167 | |
| 税费支出 | (2) | | | — | | | (41) | | | (43) | |
| 从累计其他综合收益中重新归类的金额，净额 | 6 | | | — | | | 118 | | | 124 | |
| 本期净其他综合收益(亏损) | 13 | | | 277 | | | (40) | | | 250 | |
| 2023年12月31日余额 | $ | 2 | | | $ | (1,584) | | | $ | (2,791) | | | $ | (4,373) | |
(1)这一类别的重新分类计入累计其他全面损失，计入合并损益表的总收入、利息支出以及薪酬和福利。请参阅附注14“衍生工具和对冲”，了解有关公司衍生工具和对冲活动的更多信息。
(2)这一类别的重新分类计入累计其他全面损失，记入合并损益表的其他收入(费用)。
12. 员工福利
固定缴款储蓄计划
怡安维持固定供款储蓄计划，以惠及员工。为这些计划确认的费用包括在合并损益表的补偿和福利中。美国、英国、荷兰和加拿大的重大计划的费用如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 美国 | $ | 114 | | | $ | 108 | | | $ | 103 | |
| 英国 | 52 | | | 47 | | | 46 | |
| 荷兰和加拿大 | 33 | | | 33 | | | 35 | |
| 总计 | $ | 199 | | | $ | 188 | | | $ | 184 | |
退休金和其他退休后福利
该公司发起固定福利养老金和退休后健康和福利计划，提供退休、医疗和人寿保险福利。退休后保健计划是缴费的，退休人员缴费每年进行调整，人寿保险和养老金计划一般不缴费。美国、英国、荷兰和加拿大的重要养老金计划不对新进入者开放。
养老金计划
下表提供了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度的预计福利义务和资产公允价值的变化，以及位于荷兰和加拿大的怡安重要的英国、美国和其他主要养老金计划截至2023年12月31日、2023年和2022年的资金状况声明。这些计划代表了大约88公司预计福利义务的%。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国 | | 其他 |
| (百万) | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 预计福利债务的变化 | | | | | | | | | | | |
| 1月1日 | $ | 2,946 | | | $ | 4,919 | | | $ | 2,180 | | | $ | 3,164 | | | $ | 1,094 | | | $ | 1,531 | |
| 服务成本 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 利息成本 | 147 | | | 83 | | | 103 | | | 73 | | | 41 | | | 19 | |
| 图则修订 | 5 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 聚落 | — | | | — | | | 3 | | | (283) | | | (63) | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 精算(收益)损失 | 143 | | | (1,418) | | | 51 | | | (607) | | | 63 | | | (322) | |
| 福利支付 | (173) | | | (195) | | | (138) | | | (167) | | | (44) | | | (45) | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| 外币影响 | 165 | | | (444) | | | — | | | — | | | 38 | | | (89) | |
| 截至12月31日 | $ | 3,233 | | | $ | 2,946 | | | $ | 2,199 | | | $ | 2,180 | | | $ | 1,129 | | | $ | 1,094 | |
| 年终累计福利义务 | $ | 3,233 | | | $ | 2,946 | | | $ | 2,199 | | | $ | 2,180 | | | $ | 1,117 | | | $ | 1,079 | |
| 计划资产公允价值变动 | | | | | | | | | | | |
| 1月1日 | $ | 3,537 | | | $ | 6,246 | | | $ | 1,481 | | | $ | 2,378 | | | $ | 1,032 | | | $ | 1,430 | |
| 计划资产的实际回报率 | 211 | | | (1,961) | | | 121 | | | (484) | | | 93 | | | (284) | |
| | | | | | | | | | | |
| 雇主供款 | 4 | | | 7 | | | 32 | | | 37 | | | 14 | | | 15 | |
| 聚落 | — | | | — | | | 3 | | | (283) | | | (63) | | | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 福利支付 | (173) | | | (195) | | | (138) | | | (167) | | | (44) | | | (45) | |
| | | | | | | | | | | |
| 外币影响 | 196 | | | (559) | | | — | | | — | | | 37 | | | (83) | |
| 截至12月31日 | $ | 3,775 | | | $ | 3,537 | | | $ | 1,499 | | | $ | 1,481 | | | $ | 1,069 | | | $ | 1,032 | |
| 年底市场相关价值 | $ | 3,775 | | | $ | 3,537 | | | $ | 1,788 | | | $ | 1,794 | | | $ | 1,069 | | | $ | 1,032 | |
| 截至12月31日在财务状况表中确认的金额 | | | | | | | | | | | |
| 资金状况 | $ | 542 | | | $ | 591 | | | $ | (700) | | | $ | (699) | | | $ | (60) | | | $ | (62) | |
| 未确认的先前服务费用 | 39 | | | 35 | | | — | | | — | | | (5) | | | (6) | |
| 未确认损失 | 1,870 | | | 1,726 | | | 1,319 | | | 1,305 | | | 436 | | | 443 | |
| 确认净额 | $ | 2,451 | | | $ | 2,352 | | | $ | 619 | | | $ | 606 | | | $ | 371 | | | $ | 375 | |
于二零二三年，精算亏损净额增加福利责任，主要由于贴现率下降所致。于二零二二年，福利责任减少主要由于贴现率上升所致。于2022年，计划资产的价值因负资产回报（主要在英国）及兑美元的汇率整体较去年疲弱而下跌。英国养老金资产集中于固定收入和年金，受到利率下降环境的不成比例的负面影响。英国对冲策略继续如预期般运作，而相关退休金计划的资金仍然过剩。
于2023年5月，为进一步推行其退休金去风险策略，本公司透过购买年金清偿荷兰的若干退休金责任，当中若干退休金资产已被清盘以购买年金。交易结算金额为$63 百万美元的养恤金债务63 百万资产。
于2022年11月，为进一步推行其退休金去风险策略，本公司为其美国退休金计划的部分购买年金，以清偿若干责任。交易结算金额为$280 百万美元的养恤金债务280 百万资产。
于综合财务状况表确认的金额包括（以百万计）：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国 | | 其他 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
预付福利费用 (1) | $ | 570 | | | $ | 612 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | |
应计福利负债-当期 (2) | (1) | | | (1) | | | (42) | | | (42) | | | (4) | | | (5) | |
应计福利负债-非流动 (3) | (27) | | | (20) | | | (658) | | | (657) | | | (57) | | | (57) | |
| 累计其他综合损失 | 1,909 | | | 1,761 | | | 1,319 | | | 1,305 | | | 431 | | | 437 | |
| 确认净额 | $ | 2,451 | | | $ | 2,352 | | | $ | 619 | | | $ | 606 | | | $ | 371 | | | $ | 375 | |
(1)包括在预付养老金中。
(2)计入其他流动负债。
(3)包括在养老金、其他退休后负债和离职后负债中。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，在累计其他综合损失(收入)中确认但尚未确认为定期福利净成本组成部分的金额包括(以百万计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国 | | 其他 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 净亏损 | $ | 1,870 | | | $ | 1,726 | | | $ | 1,319 | | | $ | 1,305 | | | $ | 436 | | | $ | 443 | |
| 前期服务成本(收入) | 39 | | | 35 | | | — | | | — | | | (5) | | | (6) | |
| 总计 | $ | 1,909 | | | $ | 1,761 | | | $ | 1,319 | | | $ | 1,305 | | | $ | 431 | | | $ | 437 | |
2023年，美国计划的PBO和ABO超过计划资产公允价值的PBO为#美元2.220亿美元，ABO为美元2.21,000亿美元，并计划公允价值为1.51000亿美元。PBO和ABO超过计划资产公允价值的英国计划的PBO为#美元。1242000万美元，ABO为$1241000万美元，并计划公允价值为$961000万美元。PBO超过计划资产公允价值的其他计划的PBO为#美元。1.030亿美元，并计划资产公允价值为0.910亿美元，而ABO超过计划资产公允价值的其他计划的ABO为$233和计划资产，公允价值为$1781000万美元。
2022年，美国计划的PBO和ABO超过计划资产公允价值的PBO为#美元2.220亿美元，ABO为美元2.21,000亿美元，并计划公允价值为1.51000亿美元。PBO和ABO超过计划资产公允价值的英国计划的PBO为#美元。1142000万美元，ABO为$1141000万美元，并计划公允价值为$931000万美元。PBO超过计划资产公允价值的其他计划的PBO为#美元。1.130亿美元，并计划资产公允价值为1.010亿美元，而ABO超过计划资产公允价值的其他计划的ABO为$220和计划资产，公允价值为$1161000万美元。
服务费用在报酬和福利中报告，所有其他组成部分在其他收入(费用)中报告如下(以百万计)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国 | | 其他 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 服务成本 | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
| 利息成本 | 147 | | | 83 | | | 65 | | | 103 | | | 73 | | | 57 | | | 41 | | | 19 | | | 12 | |
| 扣除管理费用后的计划资产预期回报率 | (190) | | | (134) | | | (137) | | | (119) | | | (108) | | | (130) | | | (48) | | | (33) | | | (32) | |
| 服务前费用摊销 | 2 | | | 2 | | | 2 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| 精算损失净额摊销 | 75 | | | 29 | | | 32 | | | 34 | | | 61 | | | 78 | | | 13 | | | 13 | | | 15 | |
| 定期收益(收益)净成本 | 34 | | | (19) | | | (37) | | | 18 | | | 26 | | | 5 | | | 6 | | | (1) | | | (5) | |
| 结算费用 | — | | | — | | | 5 | | | — | | | 170 | | | — | | | 27 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 定期收益净成本(收益)合计 | $ | 34 | | | $ | (19) | | | $ | (32) | | | $ | 18 | | | $ | 196 | | | $ | 5 | | | $ | 33 | | | $ | (1) | | | $ | (5) | |
该公司采用全收益率曲线方法估计其主要养老金和其他退休后福利计划的定期养老金净额和退休后福利成本的服务和利息成本部分。这一估计是
通过将特定即期汇率沿用于确定福利义务时使用的收益率曲线应用于相关的预计现金流量而获得。
2023年5月，为了进一步推进其养老金去风险战略，该公司通过购买年金在荷兰解决了某些养老金义务。非现金结算费约为#美元271000万人获得认可。
2022年11月，为了进一步推进其养老金去风险战略，该公司为其部分美国养老金计划购买了年金，以偿还某些义务。这引发了结算会计，要求立即确认与该计划有关的部分累计损失。因此，公司确认了大约#美元的非现金结算费用。1702022年将达到2.5亿。
2021年，来自某些英国养老金计划的转移支付超过了该计划的服务和利息成本。这引发了结算会计，要求立即确认与该计划有关的部分累计损失。因此，该公司确认了一笔约为GB的非现金结算费用。32021年为万美元(美元5(使用2021年12月31日的汇率)。
用于确定福利义务的加权平均假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国(1) | | 其他 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 贴现率 | 4.58% | | 4.89% | | 4.60 - 4.84% | | 4.82 - 5.03% | | 2.95 - 4.65% | | 3.23 - 5.19% |
| 补偿增值率 | 3.38 - 3.88% | | 3.59 - 4.09% | | 不适用 | | 不适用 | | 1.00 - 3.00% | | 1.00 - 3.00% |
| 潜在价格通胀 | 2.33% | | 2.44% | | 不适用 | | 不适用 | | 2.00% | | 2.00% |
(1)美国的养老金计划被冻结，因此不受薪酬上涨或价格通胀的影响。
用于确定定期效益净成本的加权平均假设如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国 | | 其他 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 贴现率 | 4.95% | | 1.85% | | 1.20% | | 4.80 - 4.91% | | 1.67 - 2.25% | | 1.12 - 1.79% | | 3.35 - 5.15% | | 0.84 - 2.58% | | 0.28 - 2.00% |
| 扣除管理费用后的计划资产预期回报率 | 5.34% | | 2.34% | | 2.04% | | 6.82% | | 2.03 - 5.28% | | 2.65 - 6.56% | | 4.20 - 4.85% | | 1.80 - 3.15% | | 1.70 - 2.65% |
| 补偿增值率 | 3.59 - 4.09% | | 3.62 - 4.12% | | 3.22 - 3.72% | | 不适用 | | 不适用 | | 不适用 | | 1.00 - 3.00% | | 1.00 - 3.00% | | 1.00 - 3.00% |
计划资产的预期回报率
为了确定计划资产的预期长期回报率，分析了历史业绩、投资界预测和当前市场状况，以制定计划使用的每一种资产类别的预期回报。每种资产类别的预期收益根据计划的目标配置进行加权。股票的预期收益6.82美国计划资产的%反映了一个投资组合，该投资组合正在通过更高的股票配置寻求资产增长，同时保持谨慎的风险水平。该投资组合包含历史上导致较高回报的某些资产，以及其他将下行风险降至最低的金融工具。
预计在2024年期间不会将计划资产返还给公司。
计划资产的公允价值
公司根据资产类别和可获得的信息，通过许多程序确定计划资产的公允价值。有关确定计划资产公允价值的程序说明，请参阅附注15“公允价值计量和金融工具”。
公司在2023年12月31日和2022年12月31日的美国养老金计划资产按资产类别的公允价值如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| 资产类别 | 2023年12月31日的余额 | | 相同资产在活跃市场的报价
(一级) | | 重要的其他可观察到的投入
(二级) | | 无法观察到的重要输入
(第三级) |
现金和现金等价物(1) | $ | 35 | | | $ | 35 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 股权投资： | | | | | | | |
| 股权证券 | 74 | | | 74 | | | — | | | — | |
| 股票衍生品 | — | | | — | | | — | | | — | |
集合基金(2) | 341 | | | — | | | — | | | — | |
| 固定收入投资： | | | | | | | |
| 公司债券 | 124 | | | — | | | 124 | | | — | |
| 政府和机构债券 | 272 | | | 232 | | | 40 | | | — | |
| 固定收益衍生产品 | 2 | | | — | | | 2 | | | — | |
集合基金(2) | 373 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他投资： | | | | | | | |
房地产(2) (3) | 93 | | | — | | | — | | | — | |
另类投资(2) (4) | 185 | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 1,499 | | | $ | 341 | | | $ | 166 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| 资产类别 | 2022年12月31日的余额 | | 相同资产在活跃市场的报价
(一级) | | 重要的其他可观察到的投入
(二级) | | 无法观察到的重要输入
(第三级) |
现金和现金等价物 (1) | $ | 42 | | | $ | 42 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 股权投资： | | | | | | | |
| 股权证券 | 64 | | | 64 | | | — | | | — | |
| 股票衍生品 | (6) | | | — | | | (6) | | | — | |
集合基金(2) | 293 | | | — | | | — | | | — | |
| 固定收入投资： | | | | | | | |
| 公司债券 | 192 | | | — | | | 192 | | | — | |
| 政府和机构债券 | 149 | | | 124 | | | 25 | | | — | |
集合基金(2) | 507 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他投资： | | | | | | | |
| | | | | | | |
房地产 (2)(3) | 113 | | | — | | | — | | | — | |
另类投资 (2) (4) | 127 | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 1,481 | | | $ | 230 | | | $ | 211 | | | $ | — | |
(1)由现金和机构短期投资基金组成。
(2)某些按公允价值按每股资产净值计量的投资并未归类于公允价值层次。上表所列公允价值金额旨在将公允价值与本附注所载计划资产中所列金额进行对账。
(3)由持有直接房地产投资的财产基金和信托基金组成。
(4)由有限合伙企业、私募股权和对冲基金组成。
公司主要英国养老金计划资产在2023年12月31日和2022年12月31日的公允价值按资产类别如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| | 2023年12月31日的余额 | | 相同资产在活跃市场的报价
(一级) | | 重要的其他可观察到的投入
(二级) | | 无法观察到的重要输入
(第三级) |
现金及现金等价物(1) | $ | 273 | | | $ | 273 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 股权投资： | | | | | | | |
集合基金(2) | — | | | — | | | — | | | — | |
| 固定收入投资： | | | | | | | |
衍生品(3) | (255) | | | — | | | (255) | | | — | |
| | | | | | | |
| 政府和机构债券 | 1,570 | | | 1,570 | | | — | | | — | |
| 年金 | 1,510 | | | — | | | — | | | 1,510 | |
集合基金(2) | 160 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他投资： | | | | | | | |
房地产(2) (4) | 92 | | | — | | | — | | | — | |
集合基金(2) (5) | 425 | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 3,775 | | | $ | 1,843 | | | $ | (255) | | | $ | 1,510 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| | 2022年12月31日的余额 | | 相同资产在活跃市场的报价
(一级) | | 重要的其他可观察到的投入
(二级) | | 无法观察到的重要输入
(第三级) |
现金及现金等价物(1) | $ | 336 | | | $ | 336 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 股权投资： | | | | | | | |
集合基金(2) | — | | | — | | | — | | | — | |
| 固定收入投资： | | | | | | | |
衍生品(3) | (548) | | | — | | | (548) | | | — | |
| | | | | | | |
| 政府和机构债券 | 1,593 | | | 1,593 | | | — | | | — | |
| 年金 | 1,403 | | | — | | | — | | | 1,403 | |
集合基金(2) | 139 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他投资： | | | | | | | |
房地产(2) (4) | 97 | | — | | | — | | | — | |
集合基金(2) (5) | 517 | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 3,537 | | | $ | 1,929 | | | $ | (548) | | | $ | 1,403 | |
(1)由现金和机构短期投资基金组成。
(2)某些按公允价值按每股资产净值计量的投资并未归类于公允价值层次。上表所列公允价值金额旨在将公允价值与本附注所载计划资产中所列金额进行对账。
(3)由股权证券和股权衍生品组成，包括回购协议。
(4)由持有直接房地产投资的财产基金和信托基金组成。
(5)由多策略有限合伙、私募股权、对冲基金和集合投资计划组成，拥有现金、股票、股权相关证券、衍生品和/或固定收益证券的多元化投资组合。
下表列出了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度公司英国养老金计划中公允价值3级类别的变化(以百万为单位)：
| | | | | |
| 使用第3级投入的公允价值计量 | 年金 |
| 2022年1月1日的余额 | $ | 2,305 | |
| 计划资产的实际回报率： | |
| 与截至2022年12月31日仍持有的资产有关 | (674) | |
| |
| |
| |
| 采购、销售和结算--净额 | — | |
| 外汇 | (228) | |
| 2022年12月31日的余额 | 1,403 | |
| 计划资产的实际回报率： | |
| 与截至2023年12月31日仍持有的资产有关 | 30 | |
| |
| |
| 购进、销售和结算--净额 | — | |
| 外汇 | 77 | |
| 2023年12月31日的余额 | $ | 1,510 | |
公司其他主要养老金计划资产在2023年12月31日和2022年12月31日的公允价值按资产类别如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| | 2023年12月31日的余额 | | 相同资产在活跃市场的报价
(一级) | | 重要的其他可观察到的投入
(二级) | | 无法观察到的重要输入
(第三级) |
现金及现金等价物(1) | $ | 26 | | | $ | 26 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 股权投资： | | | | | | | |
| 股权证券 | 53 | | | 53 | | | — | | | — | |
集合基金(2) | 204 | | | — | | | — | | | — | |
| 固定收入投资： | | | | | | | |
| 政府和机构债券 | 243 | | | 243 | | | — | | | — | |
| 衍生品 | (3) | | | — | | | (3) | | | — | |
集合基金(2) | 490 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他投资： | | | | | | | |
另类投资(2) (3) | 47 | | | — | | | — | | | — | |
房地产(2) (4) | 9 | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 1,069 | | | $ | 322 | | | $ | (3) | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| | 2022年12月31日的余额 | | 相同资产在活跃市场的报价
(一级) | | 重要的其他可观察到的投入
(二级) | | 无法观察到的重要输入
(第三级) |
现金及现金等价物(1) | $ | 30 | | | $ | 30 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 股权投资： | | | | | | | |
| 股权证券 | 53 | | | 53 | | | — | | | — | |
集合基金(2) | 211 | | | — | | | — | | | — | |
| 固定收入投资： | | | | | | | |
| 政府和机构债券 | 225 | | | 225 | | | — | | | — | |
| 衍生品 | (3) | | | — | | | (3) | | | |
集合基金(2) | 462 | | | — | | | — | | | — | |
| 其他投资： | | | | | | | |
另类投资(2) (3) | 42 | | | — | | | — | | | — | |
房地产(2) (4) | 12 | | | — | | | — | | | — | |
| 总计 | $ | 1,032 | | | $ | 308 | | | $ | (3) | | | $ | — | |
(1)由现金和机构短期投资基金组成。
(2)某些按公允价值按每股资产净值计量的投资并未归类于公允价值层次。上表所列公允价值金额旨在将公允价值与本附注所载计划资产中所列金额进行对账。
(3)由有限合伙企业、私募股权和对冲基金组成。
(4)由持有直接房地产投资的财产基金和信托基金组成。
投资政策和战略
RPGIC制定的美国投资政策寻求在加权平均目标范围内的审慎风险水平下实现合理的资产增长 分配。截至2023年12月31日，美国计划的加权平均目标分配为28%用于股权投资，50%用于固定收益投资，以及22%用于其他投资。怡安认为，计划资产多元化程度高，质量合适。每季度审查一次投资组合资产配置，并对其进行再平衡，以符合政策目标配置。投资政策至少每年审查一次，并在RPGIC认为适当的情况下进行修订。国际计划的投资政策一般由当地养恤金计划受托人制定，力求保持计划的偿债能力和遵守当地的最低筹资要求。计划资产投资于多元化投资组合，这些投资组合在可接受的风险水平下提供足够的回报水平。投资政策至少每年审查一次，并在认为适当时进行修订，以确保实现各项目标。截至2023年12月31日，英国和非美国计划的加权平均目标分配为6%用于股权投资，89%用于固定收益投资，以及5%用于其他投资。
现金流
投稿
根据目前的假设，2024年，该公司预计将贡献约美元2百万，$53百万美元，以及$13100万美元分别用于其重要的英国、美国和其他主要养老金计划。
预计未来的福利支付
截至2023年12月31日，不包括自愿一次性一次性支付的计划未来福利估计付款如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 英国 | | 美国 | | 其他 |
| 2024 | | $ | 165 | | | $ | 160 | | | $ | 47 | |
| 2025 | | $ | 169 | | | $ | 159 | | | $ | 48 | |
| 2026 | | $ | 174 | | | $ | 164 | | | $ | 50 | |
| 2027 | | $ | 179 | | | $ | 166 | | | $ | 51 | |
| 2028 | | $ | 184 | | | $ | 159 | | | $ | 52 | |
| 2029 - 2033 | | $ | 966 | | | $ | 756 | | | $ | 275 | |
美国和加拿大其他退休后福利
下表概述了截至2022年12月31日、2023年和2022年12月31日，公司位于美国和加拿大的其他重要退休后福利计划的累计PBO、计划资产的公允价值、资金状况和确认的净额(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| 累计预计福利债务 | $ | 91 | | | $ | 83 | |
| 计划资产的公允价值 | 15 | | | 14 | |
| 资金状况 | (76) | | | (69) | |
| 未被确认的服务前信用 | — | | | (1) | |
| 未确认(收益)损失 | (16) | | | (19) | |
| 确认净额 | $ | (92) | | | $ | (89) | |
与公司其他退休后福利计划相关的其他信息如下：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 确认的定期收益净成本(百万美元) | $4 | | $3 | | $5 |
| 用于确定未来福利义务的加权平均贴现率 | 4.65 - 4.87% | | 4.94 -5.19% | | 2.52 -3.06% |
| 用于确定净定期福利成本的加权平均贴现率 | 4.92 - 5.17% | | 1.97 -2.69% | | 1.45 - 2.68% |
根据目前的假设，该公司预计：
•预计将在2024年期间确认为定期福利净成本组成部分的累计其他全面收入数额为#美元0.7百万美元的净收益和0.2上百万的服务前信用。
•捐献$62024年，为其他重要的退休后福利计划提供资金。
•预计未来的福利支出约为#美元。62024年至2028年每年100万美元，以及282029-2033年总计为100万人。
13. 基于股份的薪酬计划
下表汇总了在报酬和福利合并收益表中确认的基于股份的报酬费用(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至十二月三十一日止的年度 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 限售股单位 | $ | 283 | | | $ | 251 | | | $ | 204 | |
| 业绩分享奖 | 143 | | | 134 | | | 189 | |
| | | | | |
员工购股计划及其他 (1) | 12 | | | 12 | | | 56 | |
| *基于股份的薪酬支出总额 | 438 | | | 397 | | | 449 | |
| 税收优惠 | 91 | | | 83 | | | 87 | |
| 以股份为基础的薪酬支出，扣除税后 | $ | 347 | | | $ | 314 | | | $ | 362 | |
| | | | | |
| | | | | |
(1)2021年度包括与怡安联合成长所有权计划有关的开支。限售股单位
RSU通常在三和五年。RSU的公允价值以授予日公司A类普通股的市值为基础。除某些有限的例外情况外，连续雇用的任何中断都将导致没收所有非既得奖励。与RSU相关的补偿费用在必要的服务期限内以直线方式确认。股息等价物是根据最初的授予金额按某些RSU支付的。
下表汇总了公司RSU的状况(以千计的股份，公允价值除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 公允价值(1) |
截至2022年12月31日的非既有余额 | 2,863 | | | $ | 238 | |
| 授与 | 1,128 | | | $ | 302 | |
| 既得 | (1,124) | | | $ | 221 | |
| 被没收 | (193) | | | $ | 254 | |
*截至2023年12月31日的未既得余额 | 2,674 | | | $ | 271 | |
(1)代表授予日每股奖励的加权平均公允价值。
截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度内，公司授予的RSU奖励的加权平均授予日期公允价值为$302, $279、和$253，分别为。2023年、2022年和2021年期间归属的RSU的公允价值为$2481000万，$2162000万美元，和美元189分别为100万美元。
未摊销递延补偿支出为#美元。477亿，截至2023年12月31日，剩余加权平均摊销期限约为2.0好几年了。
业绩分享奖
PSA的归属取决于达到调整后稀释后每股收益的累积水平，与三年制句号。实际发行股票的范围可能在0-200根据计划的条款和相关业绩目标的实现程度，批准的私人助理的目标数目的百分比。授出日PSA的公允价值基于授出日本公司A类普通股的市场价格减去归属期间放弃的估计股息的现值。在确定这些奖励的授予日期公允价值时，不考虑业绩条件。薪酬费用在业绩期间根据管理层对预期授予的单位数量的估计确认。管理层每季度评估一次对计划结束时预计发行的实际股票数量的估计。如有必要，估计数变动的累积影响在变动期间确认为综合损益表中对薪酬和福利的调整。股息等价物不按PSA支付。
下表汇总了公司PSA的状况，地址为100目标金额的百分比(千股，公允价值除外)：
| | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 公允价值(1) |
截至2022年12月31日的非既有余额 | 1,136 | | | $ | 222 | |
| 授与 | 331 | | | $ | 298 | |
| 既得 | (478) | | | $ | 163 | |
| 被没收 | (12) | | | $ | 285 | |
截至2023年12月31日的非既有余额 | 977 | | | $ | 275 | |
(1)代表授予日每股奖励的加权平均公允价值。
本公司于截至2023年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日的年度内授予的PSA奖励的每股加权平均授予日公允价值为$298, $311、和$225，分别为。2023年与2020年根据2022年终了的三年业绩期间的业绩授予的PSA奖励有关的2023年股票支付总额为：956万股。在2023年、2022年和2021年期间归属的PSA的公允价值为$1561000万，$1452000万美元，和美元112分别为2.5亿美元和2.5亿美元。
根据目前的业绩水平，未摊销报酬支出为#美元112截至2023年12月31日的8,000万欧元，剩余的加权平均摊销期限约为1.3好几年了。
14. 衍生工具和套期保值
本公司面临市场风险，包括外币汇率和利率的变化。为了管理与这些风险相关的风险，本公司订立了各种衍生工具，通过建立抵消性风险来降低这些风险。本公司不为交易或投机目的而进行衍生品交易。
外汇风险管理
本公司在赚取收入、支付费用、进行货币公司间转账或其他以不同于其功能货币的货币计价的交易时，面临汇兑风险。该公司使用外汇衍生品，通常是远期合约、期权和交叉货币掉期，以减少其对货币波动对现金流影响的总体风险敞口。这些风险敞口的平均对冲成本低于两年。该等衍生工具作为套期保值入账，公允价值变动于综合全面收益表的其他全面收益(亏损)于每一期间入账。
本公司还使用外汇衍生品，通常是远期合约和期权，对本公司全球流动性状况的货币风险进行经济对冲，包括以实体的非功能性货币计价的货币资产或负债，通常是滚动90-天为基础，但最长可能为一年在未来。这些衍生工具不计入套期保值，公允价值变动在合并损益表的其他收入(费用)中记录每一期间。
衍生工具的名义价值和公允价值如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 名义金额 | | 财务状况表列报的衍生资产净额(1) | | 财务状况表列报的衍生负债净额 |
| 截至12月31日 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| 外汇合约 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| --计入对冲 | $ | 1,724 | | | $ | 618 | | | $ | 34 | | | $ | 12 | | | $ | 2 | | | $ | 2 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
未计入套期保值(3) | 382 | | | 312 | | | 2 | | | — | | | 1 | | | 1 | |
| 总计 | $ | 2,106 | | | $ | 930 | | | $ | 36 | | | $ | 12 | | | $ | 3 | | | $ | 3 | |
(1)包括在其他流动资产内(#美元172023年为100万美元，32022年为百万美元)或其他非流动资产(美元192023年为100万美元，92022年为100万人)。
(2)列入其他流动负债(#美元32023年为1000万美元，2023年为22022年为100万美元)或其他非流动负债(#美元12022年为100万人)。
(3)这些合同通常是90-天期，并在接近最近一个报告月份的最后一天执行，从而导致在资产负债表日期产生名义公允价值。
综合财务报表中确认的衍生产品收益(亏损)金额如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| (亏损)在累计其他综合亏损中确认的收益 | | $ | 8 | | | $ | (15) | | | $ | — | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
从累计其他全面亏损重新归类到综合损益表的衍生收益(亏损)金额如下(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至十二月三十一日止的年度 |
| | 2023 | | 2022 | | 2021 |
| 总收入 | | $ | (8) | | | $ | 2 | | | $ | (3) | |
| 薪酬和福利 | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | |
| 总计 | | $ | (8) | | | $ | 2 | | | $ | (2) | |
该公司估计，大约有$4目前计入累计其他全面亏损的百万美元税前亏损将在未来12个月重新归类为收益。
该公司录得收益#美元。372023年为2.5亿美元，收益为112022年为100万美元，亏损1美元242021年其他收入（支出）中未指定或符合对冲条件的外汇衍生工具的收入（支出）为100万美元。
15. 公允价值计量与金融工具
会计准则建立了一个三层公允价值等级，对计量公允价值所用的输入数据进行如下优先排序：
•第一级-可观察的输入数据，如活跃市场中相同资产的报价;
•第二级-活跃市场中相同资产的报价以外的可直接或间接观察的输入数据;以及
•第三级-不存在或很少存在需要使用估值技术和假设的市场数据的不可观察输入数据。
以下方法和假设用于估计本公司金融工具的公允价值，包括养老金资产（参见附注12“雇员福利”）：
货币市场基金包括机构主要基金、国库基金和政府货币市场基金。本公司会检讨库务及政府货币市场基金，以合理保证基金资产净值为每股1元，并检讨机构优质货币市场基金的浮动资产净值是否合理。
现金和现金等价物 包括现金和机构短期投资基金。本公司检讨短期投资基金，以合理确定基金资产净值为每股1元。
股权投资 包括以国家证券交易所收盘价估值的股本证券和股本衍生工具。场外股本衍生工具乃使用相关证券之相关价格及波幅等可观察输入数据进行估值。本公司以抽样方式审阅投资组合中第一级股本证券的上市情况，与国家证券交易所协定收市股价，并独立核实第二级股本衍生工具及证券的可观察输入数据。
固定收益投资 包括某些类别的债券和衍生品。公司、政府和机构债券由定价供应商进行估值，这些供应商使用最近执行的交易和基于可观察输入数据（如利差、收益率曲线和信用风险）的专有模型估计公允价值。资产支持证券由定价供应商进行估值，该供应商使用贴现现金流模型估计公允价值，该模型利用基于具有类似特征的证券的交易和报价活动的可观察输入数据。固定收益衍生工具由定价供应商使用可观察的输入数据（如利率和收益率曲线）进行估值。本公司通过与基金经理讨论，了解其供应商提供的用于制定价格的模型、输入数据和假设。本公司独立核实可观察输入数据，并根据相关市况及本公司内部指引评估所用假设的合理性。倘假设被视为不合理，则根据本公司内部指引，管理层会进行审阅，并于认为适当时调整卖方提供的公平值估计。该等调整并非经常发生，且过往对综合财务报表所用之公平值估计并不重大。
集合基金 包括各种股票、固定收益和房地产共同基金类型的投资工具。汇集投资基金之公平值乃根据投资之相关资产净值之股权比例估计，而相关资产净值乃根据相关证券之公平值计算。基础证券通常在国家证券交易所交易，或由基金经理使用适用的模型、输入和假设进行估值。本公司了解基金的投资指引及估值政策，并与集合基金经理讨论基金表现。本公司获取经审计的基金经理财务报表（如有）。如果集合基金旨在复制公开交易的指数，本公司将基金的表现与指数进行比较，以评估公允价值计量的合理性。
另类投资 包括有限合伙企业、私募股权和对冲基金。另类投资公平值一般根据普通合伙人或投资经理厘定的投资相关资产净值的股权比例估计。估值基于各种因素，取决于投资策略、专有模型和具体财务数据或预测。本公司获取经审计的基金经理财务报表（如有）。本公司通过定期讨论，详细了解投资经理或适当方提供的用于制定价格的模型、输入数据和假设。本公司亦取得投资经理的估值政策，并根据相关市况及本公司内部指引评估所用假设的合理性。如果根据公司的指导方针，一项假设被认为是不合理的，那么管理层将对其进行审查，并在认为适当的情况下调整供应商提供的公允价值估计。该等调整并不经常发生，且过往对综合财务报表的公平值估计并不重大。
衍生品这些按公允价值列账，基于行业标准估值技术，在可能的情况下，使用当前基于市场或独立来源的定价投入，如利率、货币汇率或隐含波动率。
年金合同其中包括购买的保险集团年金合同，以匹配在几个主要的英国定义福利计划中欠某些选定计划参与者人口统计的养老金福利支付流。利用贴现率、死亡率和通货膨胀等假设，使用贴现现金流模型对年金合同进行估值。
房地产和房地产投资信托基金它包括公开交易的REITs和直接房地产投资。一级REITs使用国家证券交易所的收盘价进行估值。非一级价值基于投资经理确定的所有权在基础资产净值中的比例份额。本公司独立审核投资组合中一级REIT证券的上市事宜，并向全国证券交易所商定收盘价。本公司了解非一级房地产基金的投资指引和估值政策，并与基金经理讨论业绩。本公司获得经审计的基金经理财务报表(如有)。有关非一级REITs估值程序的进一步详情，请参阅“另类投资”的说明。
债务按未偿还本金余额减去任何未摊销发行成本、折价或溢价列账。公允价值以类似类型借款安排的现行借款利率为基础，采用贴现现金流分析的报价市场价格或估计。
下表列出了在2023年12月31日和2022年12月31日按公允价值经常性计量的公司资产和负债分类(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| | 2023年12月31日的余额 | | 报价在
活跃的市场
对于相同的
资产(第1级) | | 意义重大
其他
可观察到的
投入(第二级) | | 意义重大
看不见
输入量
(第三级) |
| 资产 | | | | | | | |
货币市场基金。(1) | $ | 3,204 | | | $ | 3,204 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 其他投资 | | | | | | | |
| 政府债券 | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | |
衍生品(2) | | | | | | | |
| 外汇合约总额 | $ | 49 | | | $ | — | | | $ | 49 | | | $ | — | |
| 负债 | | | | | | | |
衍生品(2) | | | | | | | |
| 外汇合约总额 | $ | 16 | | | $ | — | | | $ | 16 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 公允价值计量使用 |
| | 2022年12月31日的余额 | | 报价在
活跃的市场
对于相同的
资产(第1级) | | 意义重大
其他
可观察到的
投入(第二级) | | 意义重大
看不见
输入量
(第三级) |
| 资产 | | | | | | | |
货币市场基金。(1) | $ | 3,323 | | | $ | 3,323 | | | $ | — | | | $ | — | |
| 其他投资 | | | | | | | |
| 政府债券 | $ | 1 | | | $ | — | | | $ | 1 | | | $ | — | |
| | | | | | | |
衍生品(2) | | | | | | | |
| 外汇合约总额 | $ | 19 | | | $ | — | | | $ | 19 | | | $ | — | |
| 负债 | | | | | | | |
衍生品(2) | | | | | | | |
| 外汇合约总额 | $ | 9 | | | $ | — | | | $ | 9 | | | $ | — | |
(1)包括于综合财务状况表的受托资产或短期投资内，视乎其性质及初始到期日而定。
(2)有关公司衍生品和对冲活动的更多信息，请参阅附注14“衍生产品和对冲”。
2023年或2022年期间，公允价值层级之间没有资产或负债转移。公司认识到不是2023年、2022年或2021年按公允价值计量的与资产和负债相关的合并损益表中的已实现或未实现损益。
债务的公允价值被归类为公允价值等级的第二级。下表提供了该公司定期债务的账面价值和公允价值(单位：百万)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
| *截至12月31日 | 携带
价值 | | 公平
价值 | | 携带
价值 | | 公平
价值 |
| 长期债务的当期部分 | $ | 600 | | | $ | 595 | | | $ | 350 | | | $ | 347 | |
| 长期债务 | $ | 9,995 | | | $ | 9,223 | | | $ | 9,825 | | | $ | 8,745 | |
16. 索赔、诉讼和其他意外情况
法律
怡安及其子公司在正常业务过程中面临大量索赔、纳税评估、诉讼和诉讼，这些索赔、纳税评估、诉讼和诉讼通常包括E&O索赔。在这些事项中要求的损害赔偿是或可能是大量的，在许多情况下，包括对惩罚性、三倍或特别损害赔偿的索赔。在怡安保持有意义的同时E&O保险和其他保险计划为防止此类事件中出现的某些损失提供保护，怡安已用尽或严重耗尽了一些保护本公司的保单下的保险范围，因此，对于某些索赔，怡安已自行投保或实质上自行投保。该等风险的应计项目及相关保险应收款项(如适用)计入综合财务状况表，并已在综合损益表的其他一般开支中确认，但以亏损被视为可能及可合理估计为限。这些数额会因应发展需要而不时调整。不可能发生和合理评估的事项不应计入财务报表。
公司的或有事项和经验鱼雷受到重大不确定性的影响，确定损失的可能性和估计任何此类损失都可能是复杂的。因此，在某些情况下，公司无法估计合理可能的损失范围。虽然管理层目前相信该等事项的最终结果，不论是个别或整体而言，都不会对怡安的综合财务状况产生重大不利影响，但法律程序会受到固有的不明朗因素及不利裁决或其他事件的影响。不利的决议可能包括对怡安或其子公司施加巨额金钱或惩罚性赔偿。如果这些事件出现不利的结果，任何特定季度或年度的未来经营业绩或现金流可能会受到重大不利影响。涉及我们或我们的子公司的某些重大法律程序如下所述。
当前事项
怡安因2016年11月的致命飞机失事而面临法律诉讼。怡安英国有限公司为该航空公司的玻利维亚保险人办理了航空民事责任再保险。事故发生后，保险公司确定，由于航空公司违反了各种保单条件，航空公司的保单没有承保范围。2018年11月，飞机的所有者在玻利维亚对怡安、航空公司、保险公司和保险经纪人提出索赔。索赔金额为$16 100万美元，加上业主对第三方的任何责任。2019年11月，巴西一名联邦检察官提起公共民事诉讼， 三怡安实体作为被告，以及航空公司，保险公司和首席再保险人。该索赔要求为受坠机影响的家庭提供金额为2000美元的经济损失。300 百万;或者，在另一种情况下，50 百万;或者，在另一种情况下，25 100万美元;加上等值的“精神损害赔偿”。另外，2020年3月，巴西联邦参议院邀请怡安向议会调查委员会提供证据，以调查事故。怡安集团配合了这一调查。2020年8月， 43个人（幸存的乘客和死者的遗产）在佛罗里达州迈阿密戴德县的第11司法巡回区巡回法院提出动议，要求允许对怡安（以及保险公司和再保险公司）提起诉讼，索赔总额为100万美元。844 万2021年4月，代表 16乘客向英格兰高等法院提出索赔，根据1976年《致命事故法》要求赔偿损失，赔偿金额为292000万(美元)36.9 按2023年12月31日汇率计算）。2022年12月，英格兰高等法院颁布了一项反诉讼禁令，限制了 43此前在佛罗里达州迈阿密戴德县第11司法巡回区巡回法院提出动议的个人，从第11司法巡回区巡回法院继续对怡安提起诉讼。怡安认为，它有值得辩护，并打算大力捍卫自己对其余索赔。
2023年7月，有指控称，在Vesttoo Ltd.（“Vesttoo”）安排资金的交易中，以第三方银行的名义签发了欺诈性信用证，此后，本公司的某些客户和交易对手已对本公司提起或表示可能对本公司提起法律诉讼。Vesttoo是确定资本提供者的第三方之一，为公司客户和交易对手的保险和再保险义务提供抵押。在Vesttoo确定第三方资本提供者为再保险义务提供抵押的某些交易中，包括公司或其关联公司提供经纪或其他服务的交易，第三方银行的一些信用证被指控存在欺诈行为。针对本公司的未决或威胁的法律诉讼声称，
除其他责任理论外，在某些情况下，该公司未能遵守其所谓的责任，以获得适当的信用证。具体而言，于2023年11月30日，Clear Blue Insurance Company及其若干联属公司向纽约州最高法院对Aon plc及Aon Insurance Managers（Bermuda）Ltd.提起诉讼，指称有关索偿。虽然怡安已解决及/或正在讨论解决某些索赔，怡安认为，它有值得辩护，并打算大力捍卫自己对这些索赔没有解决。于2023年第四季度，本公司确认与该等事项有关的实际或预期法律和解开支为$197 百万美元，其中潜在重大金额可能于未来期间收回。怡安亦可能在适当情况下向第三方寻求追索权，包括与Vesttoo在美国特拉华州破产法院提起的破产程序有关。此外，于2023年8月，本公司于百慕大的一间附属公司就受涉嫌欺诈信用证影响的独立账户委任联合临时清盘人。怡安继续与百慕大监管机构合作，而其他监管机构可能会对本公司或第三方展开调查或诉讼。
担保和弥偿
本公司向其客户及其他人士提供各种担保及弥偿。未来付款的最高潜在金额指倘担保方完全违约，根据担保及弥偿可能应付的名义金额，而不考虑根据追索权条文或其他方法可能收回的款项。该等金额可能与该等担保及弥偿的预期未来付款（如有）无关。任何预期应付款项均计入综合财务报表，并按公平值入账。
本公司预期，根据审慎的商业利益，可能会不时发出额外的担保及弥偿。
登记证券的担保
2023年6月22日，Aon plc、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc、Aon Corporation和Aon North America，Inc.纽约梅隆银行信托公司作为受托人（“受托人”）（如适用）订立补充契约，每份日期为二零二三年六月二十二日，修订以下每份契约（经不时修订、补充或修改），以增加怡安北美有限公司（“怡安北美”）为据此发行的票据持有人的利益而提供的全面及无条件担保。其中：（i）怡安集团、怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司及受托人于2020年4月1日订立的第二份经修订及重订契约（修订和重述2012年4月2日修订和重述的契约，修订和重述1997年1月13日的契约）;（ii）怡安集团、怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司及受托人于2020年4月1日订立的第二份经修订及重订契约（修订和重述2012年4月2日修订和重述的契约，修订和重述2010年9月10日的契约）;（iii）Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc及受托人于2020年4月1日订立的经修订及重订契约（修订和重申契约，日期为2012年12月12日）;（iv）Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc和受托人（修订和重述2015年5月20日修订和重述的契约，修订和重述2013年5月24日的契约）;（v）Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc及受托人于2020年4月1日订立的经修订及重订契约（修订和重申契约，日期为2015年11月13日）;及（vi）怡安公司、怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司及受托人于2020年4月1日订立的经修订及重订契约（修订和重申契约，日期为2018年12月3日）。
信用证
怡安已订立多项安排，据此，本公司的若干责任的履行由第三方透过发行LOCs提供担保。本公司尚未履行的LOCs总额约为$86于二零二三年十二月三十一日，74于二零二二年十二月三十一日止。这些LOC涵盖与Aon的某些美国和加拿大非合格养老金计划计划相关的受益人，并为Aon自己的工人赔偿计划提供可扣除的保留金。本公司亦已取得控制权，以涵盖向第三方支付税项及其他业务责任的或然付款，以及其国际附属公司为其他目的而提供的其他担保。
保费付款
本公司就客户欠付若干保险公司的保费付款提供若干合约或有担保。有关该等合约或有担保的最高风险约为 $194百万于二零二三年十二月三十一日，1732022年12月31日为100万人。
17. 细分市场信息
该公司的运营方式为一作为一家全球性的专业服务公司，怡安通过以下方式提供广泛的风险和人力资本解决方案： 四解决方案系列-商业风险、再保险、健康和财富，构成其主要产品和服务。主要营运决策者评估本公司之表现，并根据以下各项分配资源： 一部分：怡安联合。
本公司之可呈报经营分部乃采用管理方法厘定，该方法与主要营运决策者使用财务资料以分配资源及评估表现之基准及方式一致。主要营运决策者根据怡安的整体业绩， 四指标、费用纪律和协作行为，为怡安及其股东带来最大价值，无论它受益于哪一项解决方案。
作为怡安的运营方式一分部、分部损益与综合损益表所披露的综合报告一致。有关按主要服务项目划分的收入的进一步资料，请参阅附注3“与客户签订合约的收入”。
综合长期资产，按地理面积计算的净值如下(以百万为单位)：
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至12月31日 | 总计 | | 美联航
州政府 | | 美洲其他
比美国 | | 美联航
王国 | | 爱尔兰 | | 其他欧洲、中东和非洲 | | 亚洲
太平洋 |
| 2023 | $ | 1,314 | | | $ | 492 | | | $ | 124 | | | $ | 159 | | | $ | 7 | | | $ | 297 | | | $ | 235 | |
| 2022 | $ | 1,300 | | | $ | 519 | | | $ | 120 | | | $ | 155 | | | $ | 9 | | | $ | 279 | | | $ | 218 | |
第9项：报告会计和财务信息披露中与会计师的变更和分歧
没有。
项目9A：管理控制和程序
信息披露控制和程序的评估
我们已经对我们的披露控制和程序的设计和运行的有效性进行了评估，这些控制和程序定义于1934年《证券交易法》(下称《证券交易法》)下的第13a-15(E)和15d-15(E)规则，截至2023年12月31日本年度报告所涵盖的期间结束时。基于这一评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，截至2023年12月31日，我们的披露控制和程序是有效的，以便我们的美国证券交易委员会报告中需要披露的与怡安(包括我们的合并子公司)有关的信息在美国证券交易委员会规则和表格中指定的时间段内被记录、处理、汇总和报告，并被积累并传达给怡安的管理层，包括我们的首席执行官和首席财务官，以便及时就所需披露做出决定。
管理层关于财务报告内部控制的报告
怡安国际的管理层负责建立和维持对财务报告的适当内部控制，如《交易法》第13a-15(F)和15d-15(F)条规则所定义。公司对财务报告的内部控制旨在为财务报告的可靠性和根据美国公认会计原则编制外部财务报表提供合理保证。由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
在包括首席执行官和首席财务官在内的高级管理层的监督下，我们评估了截至2023年12月31日我们对财务报告的内部控制的有效性。在进行这项评估时，我们采用了特雷德韦委员会赞助组织委员会在内部控制论--综合框架(2013年框架).根据这一评估，管理层得出结论，我们对财务报告的内部控制自2023年12月31日起有效。
本公司独立注册会计师事务所安永会计师事务所在题为《独立注册会计师事务所报告-财务报告内部控制意见》的报告中指出，本公司截至2023年12月31日财务报告内部控制的有效性已由安永会计师事务所审计。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年12月31日的季度内，怡安对财务报告的内部控制(定义见《交易法》第13a-15(F)条)没有发生重大影响或合理地可能对其财务报告内部控制产生重大影响的变化。
独立注册会计师事务所报告
致怡安股份有限公司股东及董事会
财务报告内部控制之我见
我们根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的内部控制-综合框架(2013年框架)(COSO标准)中建立的标准，对怡安公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。我们认为，怡安公司(本公司)根据COSO标准，于2023年12月31日对财务报告进行了所有重要方面的有效内部控制。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，审计了公司截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的综合财务状况表，截至2023年12月31日的三个年度的相关综合收益表、全面收益表、股东权益(亏损)表和现金流量表，以及相关附注和我们于2024年2月16日发布的报告，就此发表了无保留意见。
意见基础
本公司管理层负责维持有效的财务报告内部控制，并对随附的《管理层财务报告内部控制报告》所载财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计，对公司财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以获得合理的保证，以确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。
我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序，旨在根据公认的会计原则，为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理的保证，即交易被记录为必要的，以便按照公认的会计原则编制财务报表，公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行；(三)提供合理保证，防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
芝加哥，伊利诺斯州
2024年2月16日
第9B项：其他信息
本公司现报告以下资料，以代替就目前的8-K表格报告作出的报告：
依据项目披露 表格8-K的1.01：签订实质性的最终协议。
于2024年2月16日，怡安公司(“母公司”)、怡安公司、怡安环球控股有限公司、怡安环球有限公司及怡安北美有限公司与花旗银行(“花旗银行”)作为行政代理、贷款方(统称“定期贷款人”)、汇丰证券(美国)有限公司、摩根大通银行及摩根士丹利高级融资有限公司作为银团代理，以及花旗银行、汇丰证券(美国)有限公司、摩根大通银行及摩根士丹利高级融资订立信贷协议(“定期贷款协议”)。根据该协议，定期贷款人承诺向作为借款人的怡安北美有限公司提供2,000,000,000美元的无抵押定期贷款安排(“定期贷款安排”)。定期贷款融资所得款项将部分用于资助收购方先前宣布的收购NFP(“收购”)，部分用于偿还Target的某些债务，以及支付全部或部分相关费用和开支。
定期贷款协议项下的借款必须在收购完成之日以单一提款方式进行。借款将根据借款人的选择，在每种情况下按调整后的期限SOFR利率或替代基本利率计息，外加基于母公司长期优先无担保债务的公共债务评级的适用保证金。此外，怡安北美公司将在2024年5月16日(包括2024年5月16日)至定期贷款工具下的承诺终止之日(但不包括该日)期间，为定期贷款工具下的未提取承诺支付承诺费。
定期贷款融资将于定期贷款融资完成后三年的日期到期，并载有财务维持契诺，内容涉及综合经调整EBITDA与综合利息开支的比率(不得低于4.00至1.00)及综合融资债务与综合经调整EBITDA的比率(最初不得超过4.00至1.00，定期递减至3.75至1.00及3.25至1.00)，但须受若干例外情况以及其他惯常契诺、承诺及违约事件所规限。
母公司及其子公司与定期贷款人、牵头安排人和辛迪加代理或其关联公司有其他商业关系。此外，母公司及其若干联营公司已为定期贷款人、牵头安排行及银团代理或其联营公司提供及可能提供各种保险经纪及咨询服务。
前述摘要通过参考定期贷款协议全文进行限定，该协议的副本在此作为附件10.2存档，并通过引用并入本文。
同样于2024年2月16日，怡安公司以各循环信贷协议(定义见下文)下借款人代表的身份，与母公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安全球控股有限公司、怡安公司、怡安北美公司、花旗银行订立(I)截至2023年10月19日的信贷协议(经不时修订、补充或以其他方式修改)的第1号修正案(修正案1)。(Ii)由母公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安公司、怡安北美有限公司、怡安英国有限公司作为行政代理及贷款人不时订立的日期为2021年9月28日的信贷协议(经不时修订、补充或以其他方式修改)(及连同2023年循环信贷协议及“循环信贷协议”)的第3号修正案(“修正案3”及“修正案1”)。
该等修订修订循环信贷协议，以(其中包括)就财务维持契约就综合融资债务与综合调整EBITDA比率的计算作出若干修订，包括(A)容许在计算截至收购事项完成前期间的债务时，将不受限制现金净额抵销债务，以及(B)提高收购事项完成后首六个财政季度的适用比率，以符合定期贷款协议下的适用比率，以及(Ii)作出若干其他符合定期贷款协议条款的更改。
根据循环信贷协议，母公司及其附属公司与贷款人、牵头安排行及账簿管理人及银团代理及其各自的联营公司有其他商业关系。此外，母公司及其若干联营公司已为循环信贷协议项下的贷款人、主要安排行及账簿管理人及银团代理及/或其各自联营公司提供及可能提供各种保险经纪及顾问服务。
前述修正案的描述并不是完整的，而是通过参考每个修正案的全文进行限定的，其副本在此作为附件10.3和附件10.4存档，并通过引用并入本文。
依据项目披露 表格8-K的2.03：设立直接财务义务或注册人表外安排下的义务。
根据表格8-K第1.01项披露的上述关于签订定期贷款协议的信息在此并入作为参考。
第9 C项禁止披露妨碍检查的外国司法管辖区
不适用。
第III部
项目10.董事会董事、高管和公司治理
有关怡安董事的资料载于2024年股东周年大会的委托书(“委托书”)的标题“建议1-有关选举董事的决议案”项下，并在此并入作为参考。有关怡安行政人员的资料载于本报告第I部分，并以引用方式并入本报告。本项目所需的其余信息在委托书中的“董事被提名人简介”和“公司治理”标题下列出，所有这些信息均以参考方式并入本文。
我们已经通过了适用于公司董事、高级管理人员和员工的道德准则，包括首席执行官、首席财务官、财务总监和首席会计官以及其他履行类似职能的人员。正如本报告第1部分披露的那样，我们的道德准则文本，即我们的商业行为准则，可以在我们的网站上找到。我们将免费向爱尔兰都柏林1号詹姆斯乔伊斯街大都会大厦公司秘书提供一份道德准则副本。我们将代表我们的任何高管或董事在我们的网站上披露对我们的道德准则的任何修改或放弃。
第11项：高管薪酬调整
有关董事和高管薪酬的信息在委托书中的“薪酬委员会报告”、“薪酬讨论与分析”和“高管薪酬”标题下列出，所有此类信息均以参考方式并入本文。
在此引用委托书中“薪酬委员会报告”标题下所载信息而并入的材料应被视为以本表格10-K的形式提供且未存档，且不应因此而被视为通过引用并入根据1933年证券法(经修订)或交易法提交的任何文件，除非怡安特别通过引用将其并入。
关于薪酬委员会联锁和内部参与的信息在委托书声明中的标题“薪酬讨论和分析--薪酬委员会联锁和内部参与”下阐述，并通过引用并入本文。
第12项：确定某些实益所有人和管理层的担保所有权及相关股东事项
有关股权补偿计划以及若干实益拥有人及怡安普通股管理层的担保所有权的资料载于委托书的“其他资料-股权补偿计划资料”、“投票证券主要持有人”及“董事及行政人员的担保所有权”标题下，所有该等资料均以参考方式并入本文。
第13项：建立某些关系和相关交易，以及董事的独立性
本项目所要求的信息包括在委托书中的“公司治理-董事独立性”和“某些关系及相关交易”的标题下，并通过引用并入本文。
第14项：总会计师费用及服务费
本项目所要求的信息包括在委托书的“审计师费用”项下，并通过引用并入本文。
第IV部
项目15.所有展品和财务报表附表
| | | | | | | | |
| (a) | (1)（2）.下列文件已列入第二部分项目8。 |
| 报告 安永律师事务所、独立注册会计师事务所(PCAOB ID：42），关于财务报表 |
| 综合财务状况表-截至2023年及2022年12月31日 |
| 综合收益表-截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度 |
| 综合全面收益表-截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度 |
| 综合股东权益表-截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度 |
| 综合现金流量表-截至二零二三年、二零二二年及二零二一年十二月三十一日止年度 |
| 合并财务报表附注 |
下列文件已列入第二部分项目9。
| | | | | | | | |
| 独立注册会计师事务所Ernst & Young LLP关于财务报告内部控制的报告 |
注册人和合并子公司的所有附表均已省略，因为所需信息的数量不足以要求提交附表，或者因为所需信息已包含在各自的财务报表或附注中。
| | | | | | | | | | | |
| （a）（3）。展品清单（根据法规S-K第601条编号） |
| |
| 收购、重组、安排、清算或继承计划。 |
| | | |
| | 2.1* | Aon plc、Randolph Acquisition Corp. Randolph Merger Sub LLC、NFP Intermediate Holdings A Corp.和NFP Parent Co，LLC，日期为2023年12月19日-通过引用Aon于2023年12月20日提交的表格8 K的当前报告的附件2.1合并。 |
| | | |
| 公司章程。 |
| | | |
| | 3.1* | 怡安公司的组织章程大纲及章程细则于2021年6月4日提交的怡安目前的8K表格报告中引用了附件3.1。 |
| | | |
| 界定担保持有人权利的文书，包括契约。 |
| | | |
| | 4.1* | Aon Corporation、Aon plc、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc和纽约梅隆银行信托公司于2020年4月1日签署的第二份修订和重新签署的契约(修订和重申修订和重新签署的契约，日期为2012年4月2日，修订和重申的契约，日期为1997年1月13日)-通过引用2020年4月1日提交的怡安当前8-K12B报告的附件4.1而并入。 |
| | | |
| | 4.2* | 怡安与纽约银行于1997年1月13日签订的资本证券担保协议，作为担保受托人，于1997年2月6日提交的怡安注册说明书S-4表格(档案号：333-21237)附件4.8中加入。 |
| | | |
| | 4.3* | 怡安、怡安资本A、摩根士丹利股份有限公司及高盛股份有限公司于1997年1月13日订立的资本证券交换及注册权协议-根据怡安于1997年2月6日提交的S-4表格注册声明(档号：333-21237)第4.10号附件注册成立。 |
| | | |
| | 4.4* | 怡安、怡安资本A、摩根士丹利股份有限公司及高盛股份有限公司于1997年1月13日订立的债券交换及登记权协议-根据怡安于1997年2月6日提交的S-4表格注册声明(档号：333-21237)附件4.11注册成立。 |
| | | |
| | 4.5* | 怡安、怡安资本A、摩根士丹利股份有限公司与高盛股份有限公司于1997年1月13日签订的担保交换及登记权协议-根据怡安于1997年2月6日提交的S-4表格登记声明(档号：第333-21237号)第4.12号附件注册成立。 |
| | | |
| | 4.6* | 怡安公司、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司和纽约梅隆银行信托公司于2020年4月1日签署的第二份修订和重新签署的契约(修订和重申修订和重新签署的契约，日期为2012年4月2日，修订和重申的契约，日期为2010年9月10日)-通过引用怡安于2020年4月1日提交的8-K12B表格当前报告的附件4.2而并入。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| | 4.7* | 2040年到期的6.25%高级票据的表格-通过参考附件84.4并入怡安于2010年9月10日提交的当前表格8-K报告。 |
| | | |
| | 4.8* | 于二零一一年三月八日由怡安金融N.S.1、美国联合信贷银行、怡安公司及加拿大ComputerShare Trust Company签订的契约。于二零一一年三月八日提交的怡安目前的8-K表格报告中加入附件4.1。 |
| | | |
| | 4.9* | 第一补充契约，日期为2012年4月2日，由怡安金融N.S.、ULC、怡安公司、怡安公司和加拿大ComputerShare Trust Company(补充契约，日期为2011年3月8日)组成-通过引用怡安于2012年4月2日提交的8-K12B表格当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.10* | 在怡安公司、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司和纽约梅隆银行信托公司之间修订和重新签署的契约，日期为2020年4月1日(修订和重新签署契约，日期为2012年12月12日)-通过引用2020年4月1日提交的怡安当前8-K12B报告的附件4.3并入。 |
| | | |
| | 4.11* | 2042年到期的4.250%优先票据表格-于2013年3月29日提交的怡安于表格333-187637(表格333-187637)的注册声明的附件4.6并入。 |
| | | |
| | 4.12* | 怡安公司、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司和纽约梅隆银行信托公司于2020年4月1日签署的第二份修订和重新签署的契约(修订和重申修订和重新签署的契约，日期为2015年5月20日，修订和重新签署的契约，日期为2013年5月24日)-通过引用附件4.4并入怡安于2020年4月1日提交的当前8-K12B表格报告。 |
| | | |
| | 4.13* | 2043年到期的4.45%高级票据的表格-通过参考2013年5月24日提交的怡安当前8-K表格报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.14* | 2023年到期的4.00%高级票据的表格-通过参考2013年11月26日提交的怡安当前8-K表格报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.15* | 2024年到期的3.500%优先票据的表格-通过引用附件4.2并入怡安于2014年5月27日提交的当前8-K表格报告。 |
| | | |
| | 4.16* | 2044年到期的4.600%优先票据的表格-通过引用附件4.3并入怡安于2014年5月27日提交的当前8-K表格报告。 |
| | | |
| | 4.17* | 2045年到期的4.750%优先票据的表格-通过引用附件4.1并入怡安于2015年5月20日提交的当前8-K表格报告。 |
| | | |
| | 4.18* | 在怡安公司、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司和纽约梅隆银行信托公司之间修订和重新签署的契约，日期为2020年4月1日(修订和重申契约，日期为2015年11月13日)-通过引用附件4.5并入怡安于2020年4月1日提交的8-K12B表格的当前报告。 |
| | | |
| | 4.19* | 2025年到期的3.875%优先票据表格-通过引用怡安于2016年2月29日提交的表格8-K当前报告的附件1.1而合并。 |
| | | |
| | 4.20* | Aon Corporation、Aon plc、Aon Global Limited、Aon Global Holdings plc及The Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.于二零二零年四月一日订立的经修订及重列契约。（修订和重述契约，日期为2018年12月3日）-通过引用纳入怡安2020年4月1日提交的表格8-K12 B当前报告的附件4.6。 |
| | | |
| | 4.21* | 2028年到期的4.500%优先票据表格-通过引用Aon于2018年12月3日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.22* | 2029年到期的3.750%优先票据表格，通过引用Aon于2019年5月2日提交的表格8-K当前报告的附件4.2合并。 |
| | | |
| | 4.23* | 2022年到期的2.200%优先票据表格，通过引用Aon于2019年11月15日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2合并。 |
| | | |
| | 4.24* | 2030年到期的2.800%优先票据表格-通过引用Aon于2020年5月15日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.25* | 根据1934年《证券交易法》第12条（经修订）注册的怡安股份有限公司证券说明-通过引用怡安于2023年2月17日提交的10-K表格年度报告附件4.25而纳入。 |
| | | |
| | 4.26* | Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Aon plc及The Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.于2021年8月23日订立的第一份契约补充，作为受托人-通过引用怡安于2021年8月23日提交的表格8-K当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| | 4.27* | 2031年到期的2.050%优先票据表格-通过引用怡安于2021年8月23日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.28* | 2051年到期的2.900%优先票据表格-通过引用怡安于2021年8月23日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.29* | Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Aon plc及The Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.于2021年12月2日订立的第二份契约补充，作为受托人-通过引用怡安于2021年12月2日提交的表格8-K当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.30* | 2031年到期的2.600%优先票据表格-通过引用怡安于2021年12月2日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2并入。 |
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| | 4.31* | Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Aon plc及The Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.于2022年2月28日订立的第三份契约补充，作为受托人-通过引用怡安2022年2月28日提交的表格8-K当前报告的附件4.2而合并。 |
| | | |
| | 4.32* | 2027年到期的2.850%优先票据表格-通过引用怡安2022年2月28日提交的表格8-K当前报告的附件4.2而合并。 |
| | | |
| | 4.33* | 2052年到期的3.900%优先票据表格-通过引用怡安2022年2月28日提交的表格8-K当前报告的附件4.2而合并。 |
| | | |
| | 4.34* | Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Aon plc及The Bank of New York Mellon Trust Company，N.A.于2022年9月12日订立的第四份契约补充，作为受托人-通过引用怡安2022年9月12日提交的表格8-K当前报告的附件4.2而合并。 |
| | 4.35* | 2032年到期的5.000%优先票据表格-通过引用Aon于2022年9月12日提交的表格8-K的当前报告的附件4.2并入。 |
| | | |
| | 4.36* | Aon Corporation、Aon plc、AGL、AGH和受托人于2020年4月1日签订的经修订和重述的契约（修订和重申怡安公司、AGL和受托人之间于2018年12月3日签订的契约）（包含在怡安于4月1日提交的表格8 K12 B的当前报告的附件4.6中，2020年）-通过引用Aon于2023年2月28日提交的表格8 K的当前报告的附件4.1并入。 |
| | | |
| | 4.37* | 怡安公司、AGH、担保人和受托人之间于2023年2月28日签订的第五份契约补充协议-通过引用怡安于2023年2月28日提交的表格8 K当前报告的附件4.2而合并。 |
| | | |
| | 4.38* | 2033年到期的5.350%优先票据表格（包括在怡安于2023年2月28日提交的表格8 K当前报告的附件4.2中）-通过引用怡安于2023年2月28日提交的表格8 K当前报告的附件4.3而合并。 |
| | | |
| | 4.39* | 怡安集团、怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司于二零二三年六月二十二日订立的第一份契约补充。纽约梅隆银行信托公司- 通过引用怡安于2023年6月22日提交的表格S 3上的注册声明的附件4.14而合并。 |
| | | |
| | 4.40* | 怡安集团、怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司于二零二三年六月二十二日订立的第一份契约补充。纽约梅隆银行信托公司 - 通过引用怡安于2023年6月22日提交的表格S 3上的注册声明的附件4.16而合并。 |
| | | |
| | 4.41* | 怡安集团、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司于二零二三年六月二十二日订立的第一份契约补充。纽约梅隆银行信托公司- 通过引用怡安于2023年6月22日提交的表格S 3上的注册声明的附件4.18而合并。 |
| | | |
| | 4.42* | 怡安集团、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司于二零二三年六月二十二日订立的第一份契约补充。纽约梅隆银行信托公司- 通过引用怡安于2023年6月22日提交的表格S 3上的注册声明的附件4.20而合并。 |
| | | |
| | 4.43* | 怡安集团、怡安公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司于二零二三年六月二十二日订立的第一份契约补充。纽约梅隆银行信托公司- 通过引用怡安于2023年6月22日提交的表格S 3上的注册声明的附件4.22而合并。
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| | | | | | | | | | | |
| | | |
| | 4.44* | 怡安集团、怡安有限公司、怡安环球有限公司、怡安环球控股有限公司、怡安北美有限公司于二零二三年六月二十二日订立的第六份契约补充。纽约梅隆银行信托公司- 通过引用怡安于2023年6月22日提交的表格S 3上的注册声明的附件4.29而合并。
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| | | | | | | | | | | |
| 材料合同。 |
| | | |
| | 10.1* | Aon plc、Aon Corporation、Aon UK Limited、Aon Global Holdings plc及Aon Global Limited与Citibank，N.A.于2021年9月28日签订的10亿美元信贷协议，作为行政代理人，贷款方，美国汇丰银行，国家协会和摩根士丹利高级基金公司，作为银团代理，花旗银行，N.A.，汇丰证券（美国）和摩根士丹利高级基金公司，作为联席牵头承销商和联席账簿管理人 通过引用Aon于2021年9月30日提交的表格8 K的当前报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.2 | 定期贷款信贷协议，日期为2024年2月16日，由怡安北美公司，Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Citibank，N.A.、作为行政代理人，汇丰证券（美国）有限公司，摩根大通银行摩根士丹利高级基金公司Morgan Stanley Senior Funding，Inc.作为银团代理人，以及贷款方。 |
| | | |
| | 10.3 | Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited和Aon North America，Inc.于2024年2月16日签署的信贷协议第1号修正案，花旗银行，作为行政代理人，贷款人一方。 |
| | | |
| | 10.4 | Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Aon UK Limited和Aon North America，Inc.于2024年2月16日签署的信贷协议第3号修正案，花旗银行，作为行政代理人和贷款人一方。 |
| | | |
| | 10.5 | 花旗银行（Citibank，N.A.）于2023年5月3日签署的信贷协议第1号修正案，作为行政代理人，怡安公司、怡安英国有限公司、怡安全球控股有限公司和怡安全球有限公司，以及其贷款方-通过引用纳入怡安2023年7月28日提交的10 Q表格季度报告附件10.4。 |
| | | |
| | 10.6* | Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Aon UK Limited和Aon North America，Inc.于2023年10月19日签署的信贷协议第2号修正案，花旗银行，作为行政代理人和贷款方-通过引用纳入怡安2023年10月24日提交的表格8 K当前报告的附件10.2。 |
| | | |
| | 10.7* | Aon North America，Inc.的担保补充到花旗银行作为行政代理人，日期为2023年6月22日-通过引用纳入怡安2023年7月28日提交的10 Q表格季度报告的附件10.6。 |
| | | |
| | 10.8* | Aon plc、Aon Corporation、Citibank，N.A.、作为行政代理人，贷款方，美国汇丰银行，国家协会，作为银团代理人，花旗集团全球市场公司。和汇丰证券（美国）有限公司，作为联席牵头承销商和联席账簿管理人 通过引用Aon于2017年10月20日提交的表格8 K的当前报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.9* | 2017年信贷协议延期通知表格 通过引用怡安截至2019年12月31日的10 K表格年度报告的附件10.7而纳入。 |
| | | |
| | 10.10* | Aon plc，Citibank，N.A.于2020年2月27日订立的假设协议。关于2017年信贷协议， 参考怡安截至2020年3月31日的10 Q表格季度报告的附表10.12。
|
| | | |
| | 10.11* | Aon plc，Aon Corporation，Citibank，N.A.之间于2020年4月1日签署的2017年信贷协议的豁免和修订1号。和贷款人一方 参考怡安截至2020年3月31日的10 Q表格季度报告的附表10.11。 |
| | | |
| | 10.12* | Aon plc、Aon Corporation、Aon Global Holdings plc、Aon Global Limited、Citibank，N.A.、作为行政代理人，贷款人一方 通过引用Aon于2021年9月30日提交的表格8 K当前报告的附件10.2而合并。 |
| | | |
| | 10.13* | 怡安公司、怡安公司、怡安环球控股有限公司、作为行政代理的怡安环球有限公司、作为行政代理的怡安环球有限公司及其贷款方于2022年10月19日签署的2017年信贷协议第3号修正案-通过参考2022年10月21日提交的怡安目前的Form 8K报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| | 10.14* | 怡安北美公司作为行政代理向花旗银行提供的担保补充，日期为2023年6月22日-通过引用附件10.5并入怡安于2023年7月28日提交的Form 10 Q季度报告中。 |
| | | |
| | 10.15* | 怡安股份有限公司与天宝收购有限公司于2017年2月9日签订的购买协议，通过引用附件2.1并入怡安于2017年2月10日提交的当前8K表格报告中。 |
| | | |
| | 10.16* | 怡安股份有限公司与天宝收购有限公司于2017年4月17日订立的购买协议的第1号修正案，该协议是根据怡安截至2017年3月31日止季度报告的附件10.2合并而成。 |
| | | |
| | 10.17*# | 怡安股份有限公司的抵押契约，日期为2020年4月1日-通过引用附件10.1并入怡安于2020年4月1日提交的表格8-K12B的当前报告中。 |
| | | |
| | 10.18*# | 怡安环球有限公司的契约，日期为二零一二年四月二日-引用附件10.7并入怡安于二零一二年四月二日提交的表格8-K12B的现行报告内。 |
| | | |
| | 10.19*# | 董事以外的怡安公司企业遗产计划(经修订和重述，自2010年1月1日起生效)-通过参考怡安截至2010年6月30日的10-Q表格季度报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.20*# | 修订和重订怡安股票激励计划-通过引用附件10.2并入2006年5月24日提交的当前8-K表格报告中。 |
| | | |
| | 10.21*# | 经修订及重订的怡安股票激励计划第一修正案-参考怡安截至二零零六年十二月三十一日止年度10-K表格的附件10(Au)而纳入。 |
| | | |
| | 10.22*# | 于2012年4月2日修订及重订的怡安股票激励计划第二修正案-引用附件10.10并入怡安于2012年4月2日提交的表格8-K12B的当前报告。 |
| | | |
| | 10.24*# | 怡安股票奖励计划(经修订及重述至2000年2月)-引用怡安截至2000年6月30日的10-Q表格季度报告的附件10(A)。 |
| | | |
| | 10.25*# | 怡安股票奖励计划第一修正案-引用怡安截至2006年12月31日止年度的10-K表格年报附件10(AS)。 |
| | | |
| | 10.26*# | 怡安公司2011年激励计划(经修订和重述，于2019年3月29日生效)-参考怡安截至2019年6月30日的季度10-Q报表附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.27*# | 怡安公司2011年激励计划第一修正案，于2021年9月13日生效-参考怡安截至2021年9月30日的季度10-Q表格中的附件10.9并入。 |
| | | |
| | 10.28*# | 怡安公司2011年激励计划(经修订并于2023年4月19日生效)-参考怡安截至2023年6月30日的10-Q表格季度报告的附件10.3并入。 |
| | | |
| | 10.29*# | 怡安公司领导力绩效计划(经修订和重述，于2021年1月1日生效)-通过引用附件10.20并入怡安截至2021年12月31日的10-K表格年度报告。 |
| | | |
| | 10.30*# | 怡安高级行政人员合并控制计划(经修订和重述，于2019年6月21日生效)-通过参考怡安截至2019年6月30日的季度报告10-Q表的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.31*# | 经修订及重订的怡安公司高级行政人员合并控制计划第一修正案，自2021年9月30日起生效-通过引用附件10.10并入怡安截至2021年9月30日的Form 10-Q季度报告。 |
| | | |
| | 10.32*# | 怡安公司高级管理人员激励薪酬计划(经修订和重述，于2021年1月1日生效)-参考怡安截至2021年3月31日的10-Q表格季度报告的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.33*# | 怡安公司弥偿契据表格-通过引用附件10.4并入怡安于2020年4月1日提交的表格8-K12B的当前报告。 |
| | | |
| | 10.34*# | 怡安环球有限公司董事弥偿契据表格-于2012年4月2日提交的怡安目前8-K12B表格的附件10.4中加入。 |
| | | |
| | 10.35*# | Gregory C.案件的弥偿契据表格-引用怡安目前提交的表格8-K12B的附件10.5,2012年4月2日提交。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| | 10.35*# | 怡安公司行政人员弥偿契据表格参照怡安于2012年4月2日提交的表格8K12B的现行报告附件10.6而合并。
|
| | | |
| | 10.36*# | 作为非执行董事协议的服务表格纳入怡安截至2016年9月30日止季度的Form 10 Q季度报告的附件10.2。 |
| | | |
| | 10.37*# | 修改和重新签署了2015年1月16日怡安公司、怡安公司和Gregory C.之间的雇佣协议。此案通过引用附件10.1并入怡安于2015年1月23日提交的当前Form 8K报告中。 |
| | | |
| | 10.38*# | 2018年4月20日怡安公司、怡安公司和Gregory C.之间的雇佣协议修正案，通过引用附件10.2并入怡安公司于2018年4月25日提交的当前Form 8K报告。 |
| | | |
| | 10.39*# | 怡安公司、怡安公司和Gregory C.之间于2018年5月10日提出的雇佣协议修正案。Case通过引用2018年5月15日提交的怡安当前报告中的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.40*# | 2021年7月26日怡安公司、怡安公司和Gregory C.之间的雇佣协议修正案。此案通过引用附件10.3并入怡安于2021年7月26日提交的当前Form 8K报告中。 |
| | | |
| | 10.41*# | 修订并重新签署怡安公司与Gregory C.于2009年11月13日签订的《控制权变更协议》。此案通过引用2009年11月17日提交的怡安当前8K报表附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.42*# | 对怡安与Gregory C.于2016年4月27日订立的经修订及重订的《控制权变更协议》的修正案。此修订是参考怡安截至2016年3月31日的Form 10 Q季度报告的附件10.11而合并的。 |
| | | |
| | 10.43*# | 怡安公司和Gregory C.之间的国际转让信函，2016年7月1日生效。Case通过引用怡安截至2016年6月30日的Form 10 Q季度报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.44*# | 对2018年6月25日国际转让信函的修正，Gregory C.Case通过引用2018年6月27日提交的怡安当前报告的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.45*# | 对2019年6月25日国际转让信函的修正，Gregory C.Case通过引用2019年6月25日提交的怡安当前报告的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.46*# | 对怡安公司和Greg C.之间的国际转让信函的修正，日期为2020年6月19日。Case通过引用2020年6月25日提交的怡安当前报告的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.47*# | 对怡安公司和格雷戈里·C之间于2021年7月8日发出的国际转让信函的修正案。Case通过引用怡安截至2021年6月30日的Form 10 Q季度报告的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.48*# | 2022年6月21日怡安公司和格雷戈里·C·凯斯之间的国际转让信函修正案-通过引用2022年6月23日提交的怡安公司当前报告中的附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.49*# | 2023年6月16日怡安公司和Gregory C.Case之间的国际转让信函修正案-通过引用附件10.2并入怡安于2023年6月22日提交的Form 8K当前报告。 |
| | | |
| | 10.50*# | 怡安公司与克里斯塔·戴维斯于2007年10月3日签订的雇佣协议，通过引用怡安于2007年10月3日提交的8K表格的附件10.1合并而成。 |
| | | |
| | 10.51*# | 自2012年3月27日起生效的怡安公司与Christa Davies于2007年10月3日签订的雇佣协议修正案，通过引用2012年3月30日提交的怡安当前8K表格报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.52*# | 怡安公司与Christa Davies之间的雇佣协议修正案，日期为2015年2月20日，通过引用怡安公司于2015年2月26日提交的当前Form 8K报告的附件10.1而成立。 |
| | | |
| | 10.53*# | 于2018年4月25日提交的怡安公司与Christa Davies之间的雇佣协议修正案，日期为2018年4月19日，通过引用怡安目前提交的Form8K报告的附件10.1而成立。 |
| | | |
| | 10.54*# | 怡安公司与克里斯塔·戴维斯于2021年7月26日签订的雇佣协议修正案，是根据怡安于2021年7月26日提交的8K表格当前报告的附件10.2合并而成的。 |
| | | | | | | | | | | |
| | | |
| | 10.55*# | 怡安公司和Christa Davies之间的国际转让信函，2016年7月1日生效，通过引用怡安截至2016年6月30日的Form 10 Q季度报告附件10.2合并而成 |
| | | |
| | 10.56*# | 对怡安公司与克里斯塔·戴维斯于2018年6月25日提交的国际转让信函的修正，引用怡安公司于2018年6月27日提交的当前表格8K报告的附件10.1。 |
| | | |
| | 10.57*# | 2019年6月25日怡安公司和Christa Davies之间的国际转让信函修正案，通过引用2019年6月25日提交的怡安公司当前报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.58*# | 怡安公司与克里斯塔·戴维斯之间于2020年6月19日提交的国际转让信函修正案，引用怡安当前报告的附件10.1于2020年6月25日提交。 |
| | | |
| | 10.59*# | 对怡安公司与克里斯塔·戴维斯于2021年7月8日发出的国际转让信函的修正案，该信函是通过引用怡安截至2021年6月30日的Form 10 Q季度报告的附件10.1而合并的。 |
| | | |
| | 10.60*# | 2022年6月21日怡安公司和Christa Davies之间的国际转让信函修正案-通过引用2022年6月23日提交的怡安公司当前报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.61*# | 2023年6月16日怡安公司和Christa Davies之间的国际转让信函修正案-通过引用2023年6月22日提交的怡安公司当前报告的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.62*# | 怡安公司与Darren Zeidel于2019年7月16日签订的函件协议，引用怡安截至2021年12月31日的Form 10 K年度报告附件10.50加入 |
| | | |
| | 10.63*# | 怡安公司与Lisa Stevens于2019年10月22日订立的函件协议，引用怡安截至2021年12月31日止年度的Form 10 K年报附件10.51加入。 |
| | | |
| | 10.64*# | 怡安公司和Eric Andersen之间的信函协议，日期为2018年5月11日，引用怡安于2018年5月15日提交的当前Form 8K报告的附件10.3合并。 |
| | | |
| | 10.65*# | 于二零一六年十一月十六日修订及重订怡安递延补偿计划，并参考截至二零一六年十二月三十一日止年度的十K表格年报并入。 |
| | | |
| | 10.66*# | 怡安递延补偿计划第一修正案，自2016年12月8日起生效，以截至2016年12月31日止年度的Form 10K年度报告为参考纳入。 |
| | | |
| | 10.67*# | 经修订及重订的怡安递延补偿计划第二修正案，自2017年4月19日起生效，引用怡安截至2017年6月30日止季度10Q表格的附件10.1并入。 |
| | | |
| | 10.68*# | 经修订及重订的怡安递延补偿计划第三修正案，于2019年12月27日生效，并入怡安截至2019年12月31日止年度10 K表格年报的附件10.51。 |
| | | |
| | 10.69*# | 经修订及重订的怡安递延补偿计划第四修正案，自2020年5月7日起生效，内容参考怡安截至2020年12月31日止年度10 K表格年报附件10.60。 |
| | | |
| | 10.70*# | 经修订及重订的怡安递延补偿计划第五修正案，自2021年10月1日起生效，内容参考怡安截至2021年12月31日止年度的Form 10K年报附件10.64。 |
| | | |
| | 10.71*# | 经修订及重订的怡安递延补偿计划第六修正案，于2022年6月30日生效-引用附件10.61纳入怡安截至2023年12月31日止年度的10-K表格年报。 |
| | | |
| | 10.72*# | 于2021年1月1日起修订及重述的怡安环球购股计划，引用怡安截至2020年12月31日止年度10 K表格的附件10.61并入。 |
| | | |
| | 10.73*# | 限制性股票单位协议表格，于怡安截至2019年3月31日止季度的Form 10 Q季度报告中引用附件10.2并入。 |
| | | |
| | 10.74*# | 于二零一七年一月一日起修订及重述的怡安补充储蓄计划，于截至二零一六年十二月三十一日止年度的10 K表格中引用附件10.52并入。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| | 10.75*# | 于二零一七年三月三十日生效的怡安补充储蓄计划第一修正案，于截至二零一七年十二月三十一日止年度的怡安10 K表格年报附件10.52并入。 |
| | | |
| | 10.76*# | 怡安补充储蓄计划第二修正案，自2018年12月31日起生效，内容参考怡安截至2019年12月31日止年度10 K表格年报附件10.58。 |
| | | |
| | 10.77*# | 怡安补充储蓄计划第三修正案，于2019年12月27日生效，内容参考怡安截至2019年12月31日止年度10 K表格年报附件10.59。 |
| | | |
| | 10.78*# | 怡安补充储蓄计划第四修正案，于2020年5月1日生效，内容参考怡安截至2020年12月31日止年度10 K表格年报附件10.68。 |
| | | |
| | 10.79*# | 怡安补充储蓄计划第五修正案，自2021年1月1日起生效-参考怡安截至2020年12月31日止年度的10 K表格年报附件10.69而纳入。 |
| | | |
| | 10.80*# | 怡安补充储蓄计划第六修正案，于2021年10月1日生效，内容参考怡安截至2021年12月31日止年度10 K表格年报附件10.74。 |
| | | |
| | 10.81*# | 怡安补充储蓄计划第七修正案，于2022年6月30日生效-参考怡安截至2023年12月31日止年度的10-K表格年报附件10.71并入。 |
| | | |
| | 10.82*# | 怡安公司超额福利计划(经修订及重述，自2009年1月1日起生效)及下列修订：日期为2009年1月1日的第一修正案、日期为2009年12月16日的第二修正案、日期为2018年12月31日的第三修正案及日期为2019年12月27日的第四修正案，引用怡安截至2019年12月31日的Form 10 K年报附件10.60并入。 |
| | | |
| | 10.83*# | 于2020年4月1日通过引用附件10.2并入怡安公司于2020年4月1日提交的表格8 K12B的当前报告的总转让、假设和更改控制安排的修订契据。 |
| | | |
| | 10.84*# | 怡安公司于2020年4月1日提交的表格8 K12B的当前报告的附件10.3，对怡安公司剩余图则的总修订，日期为2020年4月1日。 |
| | | |
| | 10.84* | 不可撤销董事承诺表于2020年3月10日提交，通过引用附件10.1并入怡安的Form 8K。 |
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| | 10.85*# | 与非雇员董事就截至二零二零年十二月三十一日止年度的Form 10 K年报附件10.74而加入的确认税务衡平程序函件协议表格。 |
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| | 10.86*# | 限制性股票单位协议表格-引用怡安于2023年4月28日提交的Form 10 Q季度报告的附件10.1。 |
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| | 10.87*# | 怡安公司和Eric Andersen之间的雇佣协议，于2023年7月1日生效-通过引用2023年7月28日提交的怡安10Q季度报告的附件10.7合并。 |
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| | 10.88*# | 怡安公司2011年激励计划下的业绩份额单位协议表格，经重述修订-通过参考2023年7月28日提交的怡安10Q表格季度报告的附件10.8并入。 |
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| | 10.89* | 截至2023年10月19日，怡安公司、怡安公司、怡安环球控股有限公司、怡安环球有限公司和怡安北美有限公司、作为行政代理的怡安环球有限公司和贷款方之间的信贷协议-通过引用附件10.1纳入怡安2023年10月24日提交的8K表格的当前报告中。 |
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| 注册人的子公司。 |
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| | 21.1 | 怡安的子公司名单。 |
| | | |
| 担保证券的附属担保人和发行人以及其证券以注册人的证券为抵押的关联公司 |
| | 22.1 | 担保证券的附属担保人和发行人 |
| | | |
| 经专家和律师同意。 |
| | | |
| | 23 | 安永律师事务所同意。 |
| | | |
| 规则13a-14(A)/15d-14(A)认证。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| | 31.1. | 规则13a-14(A)根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节颁发怡安首席执行官证书。 |
| | | |
| | 31.2. | 规则13a-14(A)根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302节颁发怡安首席财务官证书。 |
| | | |
| | | | | | | | | | | |
| 第1350节认证。 |
| | | |
| | 32.1. | 1350节根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第906节颁发怡安首席执行官证书。 |
| | | |
| | 32.2. | 1350节根据2002年萨班斯-奥克斯利法案第906节颁发怡安首席财务官证书。 |
| | | |
| 与追回错误判给的赔偿有关的政策 |
| | | |
| | 97.1 | 怡安公司奖励还款政策(针对第16条官员)，自2023年10月2日起生效。 |
| | | |
| XBRL展品。 |
| | |
| 交互式数据文件。以下材料以电子方式与本年度报告一起以Form 10-K的形式存档： |
| | | |
| | 101.SCH | 内联XBRL分类扩展架构文档。 |
| | | |
| | 101.CAL | 内联XBRL分类计算链接库文档。 |
| | | |
| | 101.DEF | 内联XBRL分类定义Linkbase文档。 |
| | | |
| | 101.PRE | 内联XBRL分类演示文稿Linkbase文档。 |
| | | |
| | 101.LAB | 内联XBRL分类计算链接库文档。 |
| | | |
| | 104 | 封面交互式数据文件（格式为内联XBRL，包含在附件101中）* |
*该文件已事先提交给美国证券交易委员会，并通过引用并入本文。除非另有说明，此类文件是在欧盟委员会档案号第001-07933号下存档的。
##是指管理合同或补偿计划或安排。
登记人同意应请求向美国证券交易委员会提供(1)根据S-K条例第601(B)(4)(Iii)(A)项被遗漏的任何长期债务工具的副本，和(2)关于上述任何收购、重组、安排、清算或继承的任何重大计划被遗漏的任何附表的副本。
项目16.表格10-K摘要
没有。
签名
根据1934年《证券交易法》第13或15(D)节的要求，注册人已正式授权下列签署人代表其签署本报告。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 怡安保险公司 |
| | | 发信人： | | /S/格雷戈里·C·案例 |
| | | | | 首席执行官格雷戈里·C·凯斯 |
| 日期： | 2024年2月16日 | | | | |
根据1934年《证券交易法》的要求，本报告已由下列人员以登记人的身份在下列日期签署。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 签名 | | 标题 | | 日期 |
| | | | |
| /S/格雷戈里·C·案例 | | 首席执行官和
董事(首席执行官) | | 2024年2月16日 |
| 格雷戈里·C·凯斯 | | |
| | | | |
| /S/莱斯特·B·奈特 | | 非执行主席兼董事 | | 2024年2月16日 |
| 莱斯特和B·奈特 | | |
| | | | |
| /S/何塞·安东尼奥·阿尔瓦雷斯 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 何塞·安东尼奥·阿尔瓦雷斯 | | |
| | | | |
| /S/蔡金勇 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 蔡金勇 | | |
| | | | |
| /S/杰弗里·C·坎贝尔 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| Jeffrey C.坎贝尔 | | |
| | | | |
| /s/ FULVIO CONTI | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 富尔维奥·孔蒂 | | |
| | | | |
| /s/ CHERYL A.弗朗西斯 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 谢丽尔·A弗朗西斯 | | |
| | | | |
| /s/ Adriana Karaboutis | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 阿德里亚娜·卡拉布蒂斯 | | |
| | |
| /s/ RICHARD C.音符 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| Richard C.诺特巴尔特 | | |
| | | | |
| /s/ Gloria Santona | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 格洛丽亚·桑托纳 | | |
| | | | |
| /S/莎拉·E·史密斯 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 莎拉·史密斯 | | |
| | | | |
| 撰稿S/拜伦·斯普林尔 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| 拜伦·斯普林尔 | | |
| | | | |
| /S/吴嘉玲 | | 董事 | | 2024年2月16日 |
| Carolyn和Y.Woo | | |
| | | | |
| /S/克里斯塔·戴维斯 | | 首席财务官
(首席财务官) | | 2024年2月16日 |
| 克里斯塔·戴维斯 | | |
| | | | |
| 撰稿S/迈克尔·内勒 | | 全局控制器
(首席会计主任) | | 2024年2月16日 |
| 迈克尔·内勒 | | |
