商店-20231231_D2附件1.2
已整合
财务报表
2023年12月31日
管理层财务报告内部控制年度报告
公司管理层在首席执行官和首席财务官的监督下,负责建立和维护对公司财务报告的充分内部控制。财务报告的内部控制旨在根据美国公认的会计原则,为财务报告的可靠性和财务报表的编制提供合理保证。
我们,包括首席执行官和首席财务官,根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》,对公司财务报告内部控制的有效性进行了评估。基于这一评估,我们,包括首席执行官和首席财务官,确定公司对财务报告的内部控制于2023年12月31日生效。此外,根据我们的评估,我们确定,截至2023年12月31日,公司对财务报告的内部控制没有重大缺陷。
本公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计,如本报告所述。
2024年2月13日
| | |
/S/Jeff霍夫迈斯特 |
杰夫·霍夫迈斯特 |
首席财务官 |
独立注册会计师事务所报告
致Shopify董事会和股东。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
我们审计了Shopify Inc.及其子公司(统称为本公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的综合资产负债表,以及截至该日止年度的相关综合经营表和全面收益(亏损)表、股东权益变动表和现金流量变动表,包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还审计了公司截至2023年12月31日的财务报告内部控制,依据内部控制--综合框架(2013)由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。
我们认为,上述综合财务报表在各重大方面公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量,符合美国公认的会计原则。我们还认为,截至2023年12月31日,本公司在所有实质性方面都保持了对财务报告的有效内部控制,其依据是内部控制--综合框架(2013)由COSO发布。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,对财务报告进行有效的内部控制,并对随附的《管理层财务报告内部控制年度报告》中所包含的财务报告内部控制的有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关的政策和程序;(2)提供合理保证,按需要记录交易,以便按照公认的会计原则编制财务报表,以及公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(3)提供合理的
保证防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权获得、使用或处置公司资产的行为。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
收入确认--委托人与代理人的考虑
正如综合财务报表附注3所述,管理层遵循ASC 606《与客户签订合同的收入》中提供的指导,以确定本公司在与客户达成涉及另一方为客户提供特定服务的安排时是委托人还是代理人。在这些情况下,管理层决定公司是否已承诺自己(作为委托人)提供服务,或安排由另一方(作为代理人)提供指定的服务。正如管理层披露的那样,这一决定是一个重大判断问题,取决于每项安排的事实和情况。本公司按净值确认来自销售运输标签、应用程序、主题、卡片服务和分期付款服务的收入,因为公司不主要负责履行承诺的服务,无法控制承诺的服务,也没有完全酌情决定承诺的服务的价格,因此是与客户安排的代理。所有其他收入均按毛额报告,因为管理层已确定这是各自安排中的本金。在总收入70.6亿美元的总收入中,报告的收入占很大一部分。
我们认为执行与收入确认相关的程序--委托人与代理人的考虑是关键审计事项的主要考虑因素是:(I)在某些情况下,管理层在评估公司是否(A)对履行承诺的服务负有主要责任、(B)对承诺的服务有控制权、以及(C)在制定承诺的服务的价格时有高度的判断、主观性和努力;以及(Ii)审计师在执行审计程序和评估这些程序的结果时有高度的判断、主观性和努力。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层有关的控制措施的有效性,以确定公司是否承诺作为委托人或代理人提供服务。除其他外,这些程序还包括测试管理层关于公司是否承诺作为委托人或代理人提供服务的合理性,其中包括评估公司是否主要负责履行承诺的服务,是否控制承诺的服务,并在制定定价时完全酌情考虑与客户的合同条款和与服务提供商的协议(在适用的情况下),并考虑这些结论是否与审计其他领域获得的证据一致。
/s/ 普华永道会计师事务所
特许专业会计师、执业会计师
加拿大渥太华
2024年2月13日
自2011年以来,我们一直担任本公司的审计师。
Shopify。
合并资产负债表
(以百万美元表示,但股份金额除外)
| | | | | | | | | | | |
| 自.起 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
资产 | | | |
流动资产 | | | |
现金和现金等价物 | 1,413 | | 1,649 |
有价证券 | 3,595 | | 3,404 |
贸易和其他应收款净额 | 282 | | 273 |
贷款和商户现金垫款,净额 | 816 | | 580 |
其他流动资产 | 169 | | 144 |
| 6,275 | | 6,050 |
长期资产 | | | |
财产和设备,净额 | 49 | | 131 |
经营性租赁使用权资产净额 | 98 | | 355 |
无形资产,净额 | 29 | | 390 |
递延税项资产 | 44 | | 41 |
股权和其他投资(美元2,977及$869,按公允价值列账) | 3,597 | | 1,954 |
权益法投资 | 780 | | — |
商誉 | 427 | | 1,836 |
| 5,024 | | 4,707 |
总资产 | 11,299 | | 10,757 |
负债和股东权益 | | | |
流动负债 | | | |
应付账款和应计负债 | 579 | | 542 |
| | | |
递延收入 | 302 | | 296 |
经营租赁负债 | 17 | | 18 |
| | | |
| 898 | | 856 |
长期负债 | | | |
递延收入 | 196 | | 268 |
经营租赁负债 | 217 | | 465 |
可转换优先票据 | 916 | | 913 |
递延税项负债 | 6 | | 16 |
| | | |
| 1,335 | | 1,662 |
或有事项(附注18) | | | |
股东权益 | | | |
普通股,授权的无限A类从属有表决权股票,1,207,318,947和1,195,697,614、已发行和已发行的;授权的无限B类限制性投票权股份,79,251,346和79,430,952已发行和未偿还的;1方正股份授权,1和1已发行和未偿还 | 9,201 | | 8,747 |
额外实收资本 | 251 | | 30 |
累计其他综合收益(亏损) | 4 | | (16) |
累计赤字 | (390) | | (522) |
股东权益总额 | 9,066 | | 8,239 |
总负债和股东权益 | 11,299 | | 10,757 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
我谨代表董事局:
| | | | | | | | |
“/S/托比亚斯·L” | | 《S/科琳·约翰斯顿》 |
托拜厄斯·L | | 科琳·约翰斯顿 |
中国董事会主席。 | | 审计委员会主席 |
Shopify。
合并经营表和全面损益表(亏损)
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
收入 | | | | | | | |
订阅解决方案 | | | | | 1,837 | | | 1,488 | |
商家解决方案 | | | | | 5,223 | | | 4,112 | |
| | | | | 7,060 | | | 5,600 | |
收入成本 | | | | | | | |
订阅解决方案 | | | | | 354 | | | 331 | |
商家解决方案 | | | | | 3,191 | | | 2,515 | |
| | | | | 3,545 | | | 2,846 | |
毛利 | | | | | 3,515 | | | 2,754 | |
运营费用 | | | | | | | |
销售和市场营销 | | | | | 1,220 | | | 1,230 | |
研发 | | | | | 1,730 | | | 1,503 | |
一般和行政 | | | | | 491 | | | 708 | |
交易和贷款损失 | | | | | 152 | | | 135 | |
Shopify物流业务销售减值 | | | | | 1,340 | | | — | |
总运营费用 | | | | | 4,933 | | | 3,576 | |
运营亏损 | | | | | (1,418) | | | (822) | |
其他收入(费用),净额 | | | | | | | |
利息收入 | | | | | 241 | | | 75 | |
| | | | | | | |
股权和其他投资已实现(亏损)收益净额 | | | | | (5) | | | 124 | |
股权和其他投资未实现收益(亏损)净额 | | | | | 1,424 | | | (2,998) | |
权益法投资净亏损 | | | | | (58) | | | — | |
汇兑损益 | | | | | 1 | | | (2) | |
其他收入(费用)合计,净额 | | | | | 1,603 | | | (2,801) | |
所得税前收入(亏损) | | | | | 185 | | | (3,623) | |
收回所得税(备抵) | | | | | (53) | | | 163 | |
净收益(亏损) | | | | | 132 | | | (3,460) | |
| | | | | | | |
股东应占每股净收益(亏损): | | | | | | | |
基本信息 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
稀释 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
| | | | | | | |
用于计算股东应占每股收益(亏损)净额之加权平均股份: | | | | | | | |
基本信息 | | | | | 1,281,554,559 | | 1,266,268,155 |
稀释 | | | | | 1,295,511,385 | | 1,266,268,155 |
| | | | | | | |
其他全面收益(亏损) | | | | | | | |
现金流量套期保值未实现收益(亏损) | | | | | 20 | | | (10) | |
对现金流量套期未实现收益(损失)的税务影响 | | | | | — | | | — | |
其他全面收益(亏损)合计 | | | | | 20 | | | (10) | |
综合收益(亏损) | | | | | 152 | | | (3,470) | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Shopify。
合并股东权益变动表
以百万美元表示,股份金额除外
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 普通股 | | 其他内容 实收资本 $ | | 累计其他综合收益(亏损) $ | | (累计亏损)留存收益 $ | | 总计 $ |
| | | | | 股票(1) | | 金额 $ | |
截至2021年12月31日 | | | | | 1,258,971,590 | | | 8,040 | | | 161 | | | (6) | | | 2,938 | | | 11,133 | |
股票期权的行使 | | | | | 3,126,869 | | | 34 | | | (17) | | | — | | | — | | | 17 | |
基于股票的薪酬 | | | | | — | | | — | | | 549 | | | — | | | — | | | 549 | |
受限股份单位的归属 | | | | | 7,380,507 | | | 471 | | | (471) | | | — | | | — | | | — | |
发行方正股份 | | | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
发行与企业收购相关的股票 | | | | | 5,649,600 | | | 202 | | | (192) | | | — | | | — | | | 10 | |
本年度净亏损和综合亏损 | | | | | — | | | — | | | — | | | (10) | | | (3,460) | | | (3,470) | |
截至2022年12月31日 | | | | | 1,275,128,567 | | | 8,747 | | | 30 | | | (16) | | | (522) | | | 8,239 | |
股票期权的行使 | | | | | 3,915,216 | | | 109 | | | (49) | | | — | | | — | | | 60 | |
基于股票的薪酬 | | | | | — | | | — | | | 615 | | | — | | | — | | | 615 | |
受限股份单位的归属 | | | | | 7,288,043 | | | 335 | | | (335) | | | — | | | — | | | — | |
发行与企业收购相关的股票 | | | | | 238,468 | | | 10 | | | (10) | | | — | | | — | | | — | |
本年度净收益和综合收益 | | | | | — | | | — | | | — | | | 20 | | | 132 | | | 152 | |
截至2023年12月31日 | | | | | 1,286,570,294 | | | 9,201 | | | 251 | | | 4 | | | (390) | | | 9,066 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
(1) 截至2021年12月31日的股份金额已作追溯调整,以反映于2022年6月生效的股份分拆(“股份分拆”)。详情见附注20。
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Shopify。
合并现金流量表
(单位:百万美元)
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
经营活动的现金流 | | | | | | | |
本年度净收益(亏损) | | | | | 132 | | (3,460) |
将净收益(亏损)与经营活动提供(用于)的现金净额进行调整: | | | | | | | |
摊销和折旧 | | | | | 70 | | 93 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
基于股票的薪酬 | | | | | 615 | | 549 |
| | | | | | | |
使用权资产及租赁物业装修减值 | | | | | 38 | | 84 |
交易和贷款损失准备金 | | | | | 80 | | 74 |
| | | | | | | |
递延所得税追回 | | | | | (1) | | (187) |
与非现金对价相关的收入 | | | | | (158) | | (121) |
| | | | | | | |
Shopify物流业务销售减值 | | | | | 1,340 | | — |
股权和其他投资净(收益)损失 | | | | | (1,419) | | 2,919 |
权益法投资净亏损 | | | | | 58 | | — |
未实现汇兑(利得)损失 | | | | | (6) | | 12 |
经营性资产和负债变动情况: | | | | | | | |
贸易和其他应收款 | | | | | (98) | | (105) |
商家预付现金和相关应收款,净额 | | | | | 214 | | (23) |
| | | | | | | |
其他流动资产 | | | | | (50) | | (31) |
| | | | | | | |
应付账款和应计负债 | | | | | 69 | | 28 |
| | | | | | | |
递延收入(1) | | | | | 60 | | 32 |
| | | | | | | |
经营活动提供(用于)的现金净额 | | | | | 944 | | (136) |
投资活动产生的现金流 | | | | | | | |
购置财产和设备 | | | | | (39) | | (50) |
购买有价证券 | | | | | (5,841) | | (5,011) |
有价证券的到期日 | | | | | 5,590 | | 6,890 |
贷款的购买和产生 | | | | | (1,861) | | (526) |
偿还贷款 | | | | | 1,338 | | 367 |
购买股权和其他投资 | | | | | (364) | | (635) |
| | | | | | | |
收购业务,扣除收购现金后的净额 | | | | | (31) | | (1,754) |
其他 | | | | | (36) | | — |
| | | | | | | |
用于投资活动的现金净额 | | | | | (1,244) | | (719) |
融资活动产生的现金流 | | | | | | | |
| | | | | | | |
行使股票期权所得收益 | | | | | 60 | | 18 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
融资活动提供的现金净额 | | | | | 60 | | 18 |
外汇对现金及现金等价物的影响 | | | | | 4 | | (17) |
现金和现金等价物净减少 | | | | | (236) | | (854) |
现金和现金等价物--年初 | | | | | 1,649 | | 2,503 |
现金和现金等价物--年终 | | | | | 1,413 | | 1,649 |
| | | | | | | |
补充现金流信息: | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
缴纳所得税的现金,净额 | | | | | 50 | | 27 |
| | | | | | | |
支付利息的现金 | | | | | 1 | | 1 |
(1)比较数字已重新分类,以符合本期的列报方式。
附注是这些合并财务报表的组成部分。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
1.业务性质
Shopify(“Shopify”或“公司”)于2004年9月28日注册为加拿大公司。Shopify是一家领先的全球商务公司,为商务提供必要的互联网基础设施,提供可信的工具来启动、扩大、营销和运营任何规模的零售业务。Shopify通过简单可靠的软件平台和服务为每个人提供更好的商务,同时为世界各地的消费者提供更好的购物体验。该公司的软件使商家能够在他们的所有销售渠道中经营他们的业务,包括网络和移动店面、实体零售地点、社交媒体店面和市场。Shopify平台为商家提供了跨所有销售渠道的单一业务视图,并使他们能够管理产品和库存、处理订单和付款、履行和发货订单、建立客户关系、采购产品、利用分析和报告以及访问融资,所有这些都在一个集成的后台办公室完成。
该公司成立于加拿大渥太华,其主要业务是互联网。
2.列报和合并的基础
这些综合财务报表包括公司及其直接和间接控股的全资子公司的账目,这些子公司包括但不限于:在爱尔兰注册成立的Shopify International Limited;Shopify Commerce新加坡私人有限公司。在新加坡注册的Shopify LLC,在美国特拉华州注册的Shopify Holdings(USA)2 Inc.和Shopify(USA)Inc.。合并后,所有公司间账户和交易均已注销。
本公司的这些综合财务报表以美元(“美元”)为单位,并根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制,包括美国证券交易委员会有关财务报告的适用规则和条例。
该公司在2023财年开始报告所有以百万美元为单位的金额。
3.重大会计政策
预算的使用
根据美国公认会计原则,编制合并财务报表要求管理层作出估计、判断和假设,这些估计、判断和假设会影响在合并财务报表日期报告的资产和负债额以及报告期内报告的收入和费用。实际结果可能与管理层的估计不同。这些综合财务报表中的重大估计、判断和假设包括:在确定本公司是与商人的安排的委托人还是代理人时与收入确认有关的关键判断;应用与私人公司股权和其他投资相关的计量替代方案所涉及的估计和判断,包括基于市场可比的收入增长率和收入倍数;我们的权益法投资涉及的估计;与战略合作伙伴关系的非现金收入对价相关的实现业绩里程碑的可能性;以及或有损失的可能性和金额。
收入确认
该公司的收入来源包括订阅解决方案和商家解决方案。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
订阅解决方案
对于履行义务是向商家提供Shopify平台访问权限的服务,例如在线订阅和销售点(“POS”)Pro订阅,收入将在合同期限内按应收费率确认。某些订阅合同的交易价格包括基于商家销售量的可变部分。在这种情况下,公司在商家销售时确认收入,可变价格已知,并有权开具发票。在提供服务之前收到的付款被记录为递延收入,并在必要的服务期内随时间按比例确认。
销售单独定价的应用程序和主题的收入在商家和合作伙伴之间的安排确立时确认。出售单独出售的域名使用权的收入在合同期限内按比例确认,合同期限通常是每年一次。.
商家解决方案
该公司提供各种主要基于交易的商家解决方案,以增强通过订阅提供的解决方案,并满足商家通常需要的广泛功能。
对于履行义务是为公司商户处理付款的服务,从Shopify Payments、交易费和Shop Pay分期等服务中,收入在交易时的某个时间点确认。
根据与这些合作伙伴达成的协议,本公司从第三方那里获得转介费。相关收入可以是经常性的,也可以是非经常性的,一旦合作伙伴和客户之间达成安排,或在合同的预期期限内,就会确认相关收入。关于与合作伙伴签订的某些转介收入合同,公司在合同开始时以合作伙伴股权的形式收到交易价格的非现金对价的一部分。当交易价格包括非现金对价时,非现金对价按合同开始时的公允价值计量。
对于贷款服务,包括贷款和商家现金垫款(MCAS),与这些服务相关的履约义务是安排和提供资金给商家。某些贷款和MCAS由公司提供便利,由银行合作伙伴发起,然后公司从银行合作伙伴那里购买贷款和MCAS,获得所有权利、所有权和利息或折扣,费用按MCA或贷款本金的百分比计算。收入是扣除任何递延发端费用后的净额,这些费用在贷款或MCA的合同或预期期限内摊销。对于贷款,使用商家的合同或预期还款日期,公司根据商家的预期未来付款量计算有效利率,以确定将多少商家的还款确认为收入,以及将多少金额用于商家的应收余额。对于一些贷款,公司将其全部权利、所有权和利息出售给第三方投资者。本公司将资产转让入账为出售,并取消确认本公司向其银行合作伙伴支付的发放贷款的全部金额,并将出售给第三方投资者的贷款的销售收益记录为所有权转让后的收入。对于MCA,该公司将从商家的应收余额中收取一定比例的汇款,以及与折扣相关的一定比例,作为商家解决方案的收入。
向商家提供的其他创收服务和产品包括但不限于运输标签的销售、POS硬件的销售、Shopify应用商店上的广告和Shop Cash Offers,即公司的买家收购产品。收入在提供服务时确认,或在所有权转移给商家时确认。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
物流相关收入确认至2023年第二季度,当时公司出售了其物流业务,如附注4所述。在出售这些业务之前,收入来自各自的履行解决方案,包括挑选、包装和准备发货订单以及出境发货,以及来自入站发货、仓储、退货处理和其他与商家需要的履行相关服务的额外收入。随着时间的推移,与这些履行解决方案相关的收入随着公司的履行而确认,直到交付完成。与入站、存储和退货处理服务相关的收入随着时间的推移而确认,与其他履行相关服务相关的收入在服务提供后的某个时间点确认。该公司还通过在协作式仓库履行解决方案上提供基于云的软件获得收入,这些解决方案在合同期限内随着时间的推移得到了认可,合同期限可能高达五年。在提供服务之前收到的付款被记录为递延收入,并在必要的服务期内按时间按比例确认。
对于涉及为客户提供特定服务的另一方的收入流,公司确定其是委托人还是代理人。在这些情况下,公司确定是否已承诺自己(作为委托人)提供指定的服务,或安排由另一方(作为代理人)提供指定的服务。这一决定取决于每项安排的事实和情况,在某些情况下涉及重大判断。本公司确认某些服务的收入,如销售运输标签、销售应用程序、销售主题、卡片服务和分期付款服务,按净额计算,因为本公司是与客户安排的代理。所有其他收入均按毛数列报,因本公司已确定其为有关安排的本金。
从商人那里征收的销售税和汇给政府当局的销售税不包括在收入中。
公司与客户的协议可以包括多项履约义务,这些义务可能包括公司的部分或全部订阅解决方案。总交易价格在合同开始时确定,并根据每项履约义务的相对独立销售价格分配给每项履约义务。在商家解决方案的情况下,每个履约义务的交易价格基于每个履约义务的可观察到的独立销售价格。多个商家解决方案的交易价格从来不是捆绑价格,因此不需要相对分配。
该公司通常在开具发票时收到来自其商家的付款。在所有其他情况下,付款条款和条件因合同类型而异,尽管条款一般包括在发票日期后30天内付款的要求。
奖励计划
我们商家的客户(或“买家”)在美国,可以参加我们的奖励计划(“商店现金”),并从商家或通过其他激励计划购买某些符合条件的商品,赚取商店现金奖励。然后,买家可以通过Shop应用程序将Shop现金兑换成购买的商品,我们会代表他们跟踪该应用程序。商店现金不能兑换成现金。
发放给买家的奖励,我们对他们没有履约义务,通常作为收入成本支出,但根据奖励赚取的政策,它们可能会作为销售和营销支出。当奖励以基于赎回价值的估计价值减去预期不会被赎回的商店现金奖励的估计值(“破损”)提供给买方时,该等奖励即被支出。破损基于历史破损趋势和可支持的预测信息。
软件开发成本
研究和开发成本一般在发生时计入费用。公司可能会将与其内部使用软件相关的某些开发成本资本化。公司在开发的初步阶段支出成本,并可通过以下方式将直接和增量成本资本化
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
技术可行性,即一旦附加的特性和功能投入使用,就不再资本化。资本化成本在合并资产负债表中作为无形资产的一部分记录,并在其估计使用年限内按直线摊销。二或三年。在本报告所述期间,符合资本化标准的费用并不重要。
广告费
广告费用在发生时计入费用。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,包括在销售和营销费用中的广告成本为497及$505分别进行了分析。
基于股票的薪酬
股票奖励的会计依据是奖励在授予之日计量的公允价值。因此,基于股票的补偿成本被确认为必要服务期内的运营费用。
股票期权的公允价值是利用布莱克-斯科尔斯期权定价模型、单一期权方法来确定的。在确定补偿费用时,应采用没收估计数。本公司根据有关预期期限、股票价格在预期期限内的波动性、无风险利率和股息率的假设,在授予日确定股票期权奖励的公允价值。与本公司第二次修订及重订购股权计划(“SOP”)下的购股权相关而发行的所有A类附属有表决权股份均来自本公司的金库。
限制性股份单位(“限制性股份单位”)的公允价值按本公司股份的公允价值计量,犹如限制性股份单位于授出日已发行及归属。在确定补偿费用时,应采用没收估计数。所有与本公司第二次修订及重订长期激励计划(“LTIP”)奖励相关而发行的A类附属有表决权股份均来自本公司的金库。
所得税
所得税费用包括加拿大、美国、和外国所得税。
递延税项资产及负债乃根据财务报表账面值与资产及负债之税基之差额,按预期会影响应课税收入之年度之已颁布税率厘定。估值拨备于有需要时设立,以将递延税项资产减至较有可能变现之金额。本公司在评估递延税项资产未来变现的可能性时会考虑多项因素,包括其近期的累计亏损经验及对适用司法权区未来盈利、资本收益及投资的预期、其可用于税务申报的结转期及其他相关因素。
本公司评估在编制报税表过程中已采取或预期将采取的税务状况,以确定税务状况是否已达到适用税务机关维持的“很可能性大于不可能性”门槛。与不被视为符合“较可能不符合”门槛的税务状况有关的税务利益不允许在综合财务报表中确认。
外币折算和交易
本公司及其附属公司之功能及呈报货币为美元。以外币计值之货币资产及负债按综合资产负债表日之汇率重新计量为美元。以外币计值的非货币资产及负债按历史汇率以美元计量。收益及开支按交易日期之实际汇率计算。重新计量产生的损益
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
于本公司之综合经营及全面收益表内记录为“外汇收益(亏损)”,惟用于对冲之外汇远期合约及期权除外,其于“累计其他全面收益(亏损)”重新计量,而收入(亏损)其后于同一期间或多个期间重新分类为收益至收入成本或经营开支,在此期间,套期交易影响收益。
现金和现金等价物
本公司认为,所有可随时转换为已知金额现金、于收购日期原到期日为三个月或以下的短期高流动性投资均为现金等价物。
有价证券
公司的有价债务证券包括美国和加拿大联邦债券和机构证券、美国定期存款和公司债券以及商业票据,自购买之日起36个月内到期。有价债务证券于购买时分类为持有至到期,并于各综合资产负债表日重新评估此分类。持有至到期债务证券指本公司有积极意图及能力持有至到期并按摊销成本列账的证券。该等债务证券之利息以及溢价╱折让之摊销╱增加均计入利息收入。评估有价债务证券是否有任何未变现亏损状况(暂时减值除外)。倘减值与信贷风险恶化有关,或倘本公司可能须于收回其剩余摊销成本基准前出售证券,则减值被视为非暂时性减值。厘定为非暂时性的已变现收益及亏损乃根据特定识别方法厘定,并于综合经营及全面收益(亏损)表的“其他收入(开支)净额”内呈报。
公允价值计量
现金及现金等价物、有价证券、应收贸易账款及其他应收款项、应收商人现金垫款、贷款、应付贸易账款及应计费用以及与应收贸易账款相关的应计费用的账面值与公平值相若,原因是该等工具于短期内到期。
本公司根据适用会计指引,使用公平值层级按公平值计量若干金融资产及负债。金融工具于公平值层级内之分类乃基于对公平值计量属重大之最低层级输入数据。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
公允价值期权
ASC 815衍生工具与对冲指引提供了公允价值期权选择,允许实体作出不可撤销的选择,不将嵌入衍生品与其主合同分开,并在某些合资格金融资产和负债的初始确认和后续计量日期对混合工具进行公允价值评估。选择了公允价值期权的项目的未实现损益在收益中列报。选择公允价值选择权的决定是根据每一种工具确定的,必须适用于整个工具,一旦选择就不可撤销。本公司已选择将公允价值选择权应用于其对私人公司可转换票据的投资。选择公允价值是为了保持股权和其他投资的列报一致性。
股权和其他投资
战略投资是公司战略和资本使用的一部分,围绕战略举措扩大其专业知识并建立牢固的合作伙伴关系。本公司对每项投资进行评估,以确定该投资是否为可变权益实体,如果是,则确定本公司是否为该可变权益实体的主要受益人。截至2023年12月31日和2022年12月31日,公司合并财务报表中没有需要合并的可变利益主体。
本公司将每项股权投资分为三类:(I)公允价值可随时厘定的股权及其他投资,(Ii)公允价值不能轻易厘定的股权及其他投资,及(Iii)权益会计方法下的股权及其他投资。
公允价值可随时确定的上市公司的股权和其他投资在每个资产负债表日按公允价值列账,公允价值的任何变动在综合经营报表和全面收益(亏损)中归类为“其他收入(费用)、净额”。
非上市公司的股权及其他投资如无可随时厘定的公允价值,则按成本减去减值列账,并于其后就可见变动作出调整(称为计量替代方案)。评估及判断涉及应用与权益及其他公允价值不能轻易厘定的投资有关的计量替代方案,方法是发展若干关键假设,包括基于市场可比较的收入增长率及收入倍数。
本公司亦持有被归类为可供出售债务证券的私人公司可换股票据的投资,本公司已选择按公允价值选择入账。这些投资在每个资产负债表日按公允价值列账,公允价值的任何变动在综合经营报表和全面收益(亏损)中归类为“其他收入(费用)、净额”。
本公司对每项投资进行评估,以确定该投资是否应根据股权所有权、重大影响力和对被投资方的持续参与(包括在被投资方董事会的代表性等因素)计入权益法投资。符合权益会计处理方法的投资按本公司的投资金额列账,并在每个期间根据本公司在被投资公司的收入或亏损中所占的份额加上摊销的基差进行调整,基差是我们在本公司的投资的公允价值与被投资的资产净值中的基础权益之间的差额。本公司认定,对Flexout,Inc.(“Flexport”)的投资是一种权益法投资。公司在被投资方中的收益或亏损份额,连同基差的摊销,在综合经营和全面收益(亏损)报表中列为“权益法投资净亏损”。
根据布莱克-斯科尔斯模型,购买额外股本和其他投资的投资期权被归类为公允价值的衍生工具。这些衍生工具不是
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
指定为套期保值,并在合并资产负债表的“股权和其他投资”内列报。
本公司通过分析市况、业务业绩及其他暗示投资账面价值可能减值的定性指标,评估其于私人公司的股权及其他投资及股权方法投资的减值准备,并确定低于账面金额的价值下降并非暂时性的。
衍生工具和套期保值
公司的大部分衍生产品是外汇远期合约和期权,它们被指定为外币预测费用的现金流对冲。从本质上讲,衍生金融工具包含风险,包括交易对手违约的信用风险。本公司可能持有外汇远期合约和期权,以减轻未来与加元(“CAD”)、英镑(“GBP”)和澳元计价成本以及当前和未来债务相关的未来汇率波动风险。
本公司的外币远期合约及期权的到期日一般为12个月或以下。当对冲工具的关键条款与被对冲项目的关键条款一致时,使用关键条款匹配法;因此,远期合约及期权的公允价值变动计入累计其他全面收益(“AOCI”)。各远期合约及期权的收益或亏损的有效部分呈报为AOCI的组成部分,并于对冲交易影响盈利的同一期间或期间重新分类为盈利至收入成本或经营开支。收益或亏损之无效部分(如有)即时计入“其他收入(开支)净额”。
对于不符合关键条款匹配会计方法的对冲,会进行正式评估,以验证对冲交易中使用的衍生工具在抵销对冲项目的公平值或现金流量变动方面仍然高度有效。如果衍生工具不再高度有效、到期、终止或出售,如果对冲预测交易不再可能发生,或者如果公司删除衍生工具的对冲指定,则对冲会计终止。就已终止现金流量对冲而言,衍生工具的累计收益或亏损仍计入AOCI,并于先前对冲的预测交易影响盈利或不再可能发生的期间重新分类为盈利。
此外,公司与公司的每个交易对手都有一个主净额结算协议,允许用一次付款对多个单独的衍生品合约进行净额结算。本公司于综合财务报表内按净额基准呈列其衍生工具。
与贷款和商户现金垫款相关的信用损失准备金
贷款及商户现金预收账款指于结算日商户所欠Shopify Capital相关应收账款的总额,扣除预期信贷损失准备后的净额。本公司根据对各种因素的评估估计损失拨备,这些因素包括历史趋势、商户的商品交易总额(“GMV”)、可支持的预测资料及其他可能影响商户未来支付应收账款能力的因素,包括宏观经济因素。拨备的增加反映在当前的经营业绩中,而拨备的费用则在发生亏损时计入。复苏反映为当复苏发生时,与贷款和商业现金垫款有关的信贷损失准备减少。这些增加、费用和回收被归类为综合经营报表和全面收益(损失)中的“交易和贷款损失”。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
与Shopify付款、Shop Pay分期付款和Shopify余额相关的交易损失准备金
由于退货和纠纷,未追回的商户交易造成了交易损失。当商户账户遇到资金无法收回或转回的未经授权交易时,本公司也可能蒙受损失。该公司基于对各种因素的评估来估计交易损失准备金,这些因素包括历史趋势、GMV(使用Shopify Payments和Shop Pay分期付款,包括使用Shopify Balance管理的)、可支持的预测信息和其他可能增加损失量的因素。拨备的增加反映在当前的经营业绩中,而拨备的费用则在发生亏损时计入。这些增加被归类为综合经营报表和全面收益(损失)中的“交易和贷款损失”。
或有损失
当损失可能且可合理估计时,公司记录或有损失的应计项目。本公司评估可能影响先前应计负债金额的法律事项的发展,并作出适当的调整。要确定损失或潜在损失的概率和估计金额,需要作出重大判断。由于各种原因,本公司可能无法合理地估计某一特定法律意外事件的合理可能损失或损失范围,其中包括:(I)所要求的损害赔偿是不确定的;(Ii)诉讼处于相对早期阶段;(Iii)未决诉讼(包括动议和上诉)的结果存在不确定性;(Iv)和解的可能性和与此有关的任何谈判的结果存在不确定性;(V)仍有重大的事实问题有待确定或解决;(Vi)相关法律尚未解决;或(7)诉讼程序涉及新颖的或未经检验的法律理论。在这种情况下,这类问题的最终解决可能存在相当大的不确定性,包括可能的最终损失的可能性或规模,如果有的话。
经营租约
本公司通过首先确定一项安排在开始时是否为租赁或包含租赁来对经营租赁进行会计处理。经营租赁使用权资产及经营租赁负债于开始日期根据租赁期内租赁付款的现值确认。本公司的租约并无提供隐含利率,因此,根据生效日期所得资料计算的递增借款利率被用作厘定租赁付款的现值。该公司的租赁条款可能包括延长或终止租赁的选项。与租赁组成部分相关的租赁费用在租赁期内以直线法确认。
财产和设备
财产和设备按成本减去累计折旧和减值列账。折旧在相关资产的估计使用年限内使用直线法计算。计算机设备的折旧以较小者为准三年在家具和设备折旧的情况下,其估计使用寿命四年。租赁改进按直线摊销,按估计使用年限或相关租约期限中较短的时间摊销,其范围为一至十五年。履约机器人和履约设备,折旧超过以下较小者三年和它的使用寿命,范围从三至十年分别计提折旧至2023年第二季度,届时本公司出售其物流业务,详情见附注4。
无形资产
无形资产按成本减去累计摊销和减值列报。摊销采用直线法计算相关资产的估计使用年限。购得
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
软件在一年内摊销三年制期间,获得的技术将在一年内摊销二至九年期间,已获得的客户关系将在二-至五年制在此期间,资本化的软件开发成本将在二-至三年制期间,以及其他无形资产在一年内摊销三-至十年期间或可能有无限期的使用寿命和未摊销。摊销计入收入成本和运营费用,具体取决于资产的性质。
长期资产减值准备
当事件或情况变化显示长期资产(包括租赁、物业及设备及无形资产)之账面值显示该等资产之账面值可能无法收回时,该等资产之账面值将会被检视以计提减值。确定是否存在任何减值,包括将预计在资产或资产组剩余寿命内产生的估计未贴现未来现金流量与其账面净值进行比较。如果与该资产或资产组相关的估计未贴现未来现金流量低于账面价值,则将根据估计公允价值计入减值损失。
商誉
商誉是指收购价格超过在企业合并中收购的企业净资产的估计公允价值的部分。商誉不摊销,而是至少每年进行一次减值测试。如果在年度减值测试之间发生某些减值事件或指标,本公司将在报告单位发生该等事件或指标时进行减值测试。
商誉在报告单位层面进行减值测试,首先进行定性评估,以确定报告单位的公允价值是否更有可能低于其账面价值。定性评估考虑了以下因素:宏观经济状况、行业和市场考虑因素、成本因素、公司整体财务表现、影响报告单位的事件以及公司公允价值的变化。如果报告单位未通过定性评估,本公司将对商誉减值进行量化测试。这是通过比较报告单位的公允价值和包括商誉的报告单位的账面价值来实现的。如果报告单位的公允价值大于其账面价值(包括商誉),则不会产生减值。如果报告单位的公允价值低于其账面价值,包括商誉,减值损失将在综合经营报表和全面收益(亏损)中确认,金额等于该差额,但限于分配给该报告单位的商誉总额。本公司拥有无条件选择权,可在任何期间绕过我们报告单位的定性评估,直接进行商誉减值量化测试。公司可在随后的任何期间恢复执行定性评估。
细分市场信息
公司首席运营决策者(“CODM”)为首席执行官。CODM是最高管理层,负责评估Shopify的整体业绩,并做出与运营相关的资源分配、产品优先顺序和授权等运营决策。CODM已确定该公司在一个单一的运营和可报告的部门运营。
信用风险集中
公司的现金和现金等价物、有价证券、贸易和其他应收账款、贷款、商业现金垫款和外汇衍生工具使公司面临集中的信用风险。管理层只向被视为信誉良好的大型银行及金融机构存入存款及买卖外汇衍生产品,从而减低与现金及现金等价物有关的风险。我们限制任何一家金融机构的信用敞口,并及时评估这些金融机构的信用可靠性。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
机构。管理层通过坚持其投资政策来降低与有价证券相关的风险,该政策规定了最低评级要求、最大投资敞口和最高到期日。由于本公司拥有多元化的商户基础,与本公司的贸易及其他应收账款、应收贷款及商户现金垫款有关的信贷风险并不特别集中。对贸易和其他应收账款、应收贷款和商户现金垫款进行持续监测,以确保及时收取金额。该公司通过与加拿大政府全资拥有的加拿大出口发展公司(“EDC”)开立保险单,减轻了与Shopify Capital相关的一些风险,该公司于2023年12月31日被评为AAA级。该公司根据符合条件的预付款总额每月向EDC支付保费,并在综合经营报表和全面收益(亏损)中将其记为“一般和行政”费用。所有保单都包括一组免赔额,设定在指定的美元损失门槛上,或按符合条件的预付款的百分比计算。在考虑了公司的免赔额和保险人在保单下的最大负债后,公司截至2023年12月31日的未偿还贷款和商业现金预付款总额的大部分都包括在内。与保险赔偿有关的应收账款(如有)计入综合资产负债表中的“贷款和商户现金垫款,净额”。没有来自单个商家的应收账款占收入或应收账款的10%或更多。
股权和其他投资风险
本公司持有的股权和其他投资可能会受到各种与市场相关的风险的影响,这些风险可能大幅减少或增加我们所持股份的公允价值。本公司于上市公司的股权及其他投资按公允价值入账,受市场价格波动的影响。该公司还拥有购买Klaviyo公司B系列普通股的投资选择权。Klaviyo公司的B系列普通股作为一种衍生工具入账,采用布莱克-斯科尔斯模型进行估值,受市场价格波动以及缺乏市场价值的折扣的影响。本公司于非上市公司的股权投资采用另一种计量方法入账,并于每个报告期就可见价格变动及减值进行评估,鉴于缺乏现成的市场数据,该等变动或涉及估计及判断。对私人公司的某些股权投资处于发展的早期阶段,由于缺乏运营历史,因此存在固有的风险。此外,对于权益法投资,Shopify在这些投资中的收益和损失份额可能会对Shopify的收益造成波动。本公司对私人公司可转换票据的债务投资按公允价值入账,该等公允价值受相关实体的估值及利率影响。
本公司有高度集中的信贷风险,涉及少数受其公允价值波动或可观察到的变化或减值影响的股权和其他投资。
利率风险
公司的部分现金、现金等价物和有价证券以及贷款和债务证券赚取利息。本公司的贸易及其他应收账款、应付账款及应计负债及租赁负债不计息。该公司的0.125于2025年到期的可转换优先票据(“该等票据”)的年利率固定,因此,本公司对该等票据并无经济利率风险。本公司不存在重大利率风险。
外汇风险
公司的经营业绩以及外币资产和负债都会受到外币波动的影响。
虽然公司的大部分收入、收入成本和运营费用都是以美元计价的,但也有很大一部分是以外币计价的。由于向选定国家/地区提供Shopify Payments、Shopify Capital、订阅和其他以当地货币计价的账单,相当大比例的收入交易以英镑、欧元和加元计价。此外,该公司
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
预计将继续在加拿大拥有大量业务并扩大国际业务,因此相当大比例的运营费用也将计入上述外币中。
尽管与收入和成本相关的外币波动可能会部分抵消收益,但本公司使用外汇衍生产品来缓解部分剩余的外币波动风险,如附注6所述。就其性质而言,衍生金融工具涉及风险,包括交易对手不履行义务的信用风险。
近期尚未采用的会计公告
2023年12月,FASB发布了ASU 2023-07关于对作为单一可报告部门管理的实体的可报告部门披露的改进,该部门管理实体预计何时得出综合净收入是符合美国GAAP的部门损益衡量标准的结论。这些更新在2024年1月1日之后的年度期间生效。该公司将在2024财年采纳和应用该指导意见。在采用时,预计不会对我们的运营结果、现金流和财务状况产生实质性影响,但公司仍在评估披露影响。
2023年12月,FASB发布了关于改进所得税披露的ASU 2023-09,要求更多地将所得税披露与所得税税率对账和支付的所得税分开。这些更新在2024年12月15日之后的年度期间生效。该公司将在2025财年采纳和应用该指导意见。在采用时,预计不会对我们的运营结果、现金流和财务状况产生实质性影响,但公司仍在评估披露影响。
4.企业销售
于二零二三年第二季度,本公司出售其物流业务(“已剥离业务”)。大部分物流业务出售给Flexport,这是一家领先的技术驱动型全球物流平台。本公司已收取非现金代价,形式为 13%股本权益(包括认股权证及购股权)。
已剥离业务的净资产账面总值高于其估计公允价值,因此,减值亏损于截至2023年12月31日止年度的综合经营及全面收益(亏损)表中的“Shopify物流业务销售减值”项下计入经营开支。 销售的组成部分如下:
| | | | | |
| |
| |
商誉 | $ | (1,438) |
无形资产 | (337) |
净资产和交易费用 | (93) |
已收非现金对价(1) | 528 |
Shopify物流业务销售减值 | $ | (1,340) |
(1) 收到的非现金代价的价值是一个估计,由Shopify使用不可观察的输入数据独立估计,包括被投资方的收入增长率和基于市场可比数据的收入倍数。
非现金对价是公司在Flexport现有股权的补充。于Flexport的投资按权益法投资入账(见附注6)。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
5.现金和现金等价物
截至2023年及2022年12月31日,本公司现金及现金等价物余额为$1,413及$1,649,分别。这些余额包括:755及$1,228分别是货币市场基金、公司债券和商业票据。
6.金融工具
本公司根据活跃市场的报价(第1级)、来自类似工具的投入,如报价或其他可观察到的市场数据(第2级),或在市场活动很少或没有市场活动的情况下,使用需要判断或估计的不可观测输入(第3级)来计量金融工具。
债务证券
本公司持有在购买时被归类为持有至到期的某些债务证券,因为本公司具有持有至到期的积极意图和能力。公司债券的公允价值基于第2级投入,其中包括由与本公司进行交易的金融机构计算的每份标的合同的期末中间市场报价。报价基于买卖报价,代表基于当前市场汇率的贴现未来结算金额。
本公司亦以可转换票据形式持有被归类为可供出售的私人公司的债务证券,而本公司已选择对其应用公允价值选择权。该等投资于每个资产负债表日按公允价值列账,公允价值的任何变动均在净收益(亏损)中确认。
下表按资产负债表分类和公允价值层次结构中的级别汇总了债务证券:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| 截至2023年12月31日 |
| 账面价值 | | | | |
| 现金等价物 | | | | | | 有价证券 | | 股权和其他投资 | | 公允价值 | | |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ | | |
1级: | | | | | | | | | | | | | |
美国定期存款 | — | | | | | | 445 | | — | | 458 | | |
美国联邦债券和机构证券 | — | | | | | | 1,541 | | 115 | | 1,657 | | |
加拿大联邦债券和机构证券 | — | | | | | | 100 | | — | | 100 | | |
公司债券和商业票据 | 152 | | | | | | — | | — | | 152 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| 152 | | | | | | 2,086 | | 115 | | 2,367 | | |
第2级: | | | | | | | | | | | | | |
公司债券和商业票据 | — | | | | | | 1,509 | | — | | 1,509 | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
第3级: | | | | | | | | | | | | | |
私营公司的可转换票据(1) | — | | | | | | — | | 495 | | 495 | | |
| 152 | | | | | | 3,595 | | 610 | | 4,371 | | |
(1) 2023年12月,本公司通过购买可转换票据对Flexport进行了另一项投资,金额为#美元260并已选择应用公允价值选择权对该工具进行会计处理。由于用于确定公允价值的投入是不可观察的,因此投资的公允价值计量在公允价值层次中处于第三级。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
上述有价证券的公允价值包括应计利息#美元。15,这不包括在账面金额中。应计利息计入综合资产负债表中的贸易和其他应收款。额外应计利息#美元21在非上市公司确认的可转换票据计入上述账面值和公允价值。
在截至2023年12月31日的年度内,5与本公司在私营公司的可转换票据相关的未实现收益在综合经营和全面收益(亏损)表中记入“股权和其他投资的未实现净收益(亏损)”(#美元)。30截至2022年12月31日的年度未实现亏损)。此外,利息收入为#美元。10记入综合业务和综合收益(亏损)表中的“利息收入”(#美元)9截至2022年12月31日的年度利息收入)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| 截至2022年12月31日 |
| 账面价值 | | |
| 现金等价物 | | | | | | 有价证券 | | 股权和其他投资 | | 公允价值 |
| $ | | | | | | $ | | $ | | $ |
1级: | | | | | | | | | | | |
美国定期存款 | — | | | | | | 600 | | — | | 608 |
美国联邦债券和机构证券 | 28 | | | | | | 741 | | — | | 769 |
加拿大联邦债券和机构证券 | 202 | | | | | | 547 | | — | | 750 |
公司债券和商业票据 | 202 | | | | | | — | | — | | 202 |
回购协议 | 99 | | | | | | — | | — | | 99 |
| 531 | | | | | | 1,888 | | — | | 2,428 |
第2级: | | | | | | | | | | | |
公司债券和商业票据 | — | | | | | | 1,516 | | — | | 1,518 |
第3级: | | | | | | | | | | | |
私营公司的可转换票据 | — | | | | | | — | | 221 | | 221 |
| 531 | | | | | | 3,404 | | 221 | | 4,167 |
上述公允价值包括应计利息#美元。16,这不包括在账面金额中。应计利息计入综合资产负债表中的贸易和其他应收款。额外应计利息#美元12在非上市公司确认的可转换票据计入上述账面值和公允价值。
下表概述了截至2023年12月31日按合同到期日计算的我们债务投资的估计公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | 公允价值 | | | | | | | | |
在一年内到期 | | | $ | 3,761 | | | | | | | | | |
应在一年至三年后到期 | | | 115 | | | | | | | | | |
| | | $ | 3,876 | | | | | | | | | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
股权证券
该公司持有通过直接投资和战略伙伴关系相结合获得的上市公司的股权投资。
公允价值易于确定的股权投资包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| 1级 | | 3级 | | 总计 | | 1级 | | 3级 | | 总计 |
| $ | | $ | | $ | | $ | | $ | | $ |
确认控股公司 | 997 | | — | | 997 | | 196 | | — | | 196 |
环球电子在线有限公司。(1) | 856 | | 18 | | 874 | | 400 | | 51 | | 451 |
Klaviyo公司(2) | 376 | | 113 | | 489 | | — | | — | | — |
其他 | — | | — | | — | | 1 | | — | | 1 |
| 2,229 | | 131 | | 2,360 | | 597 | | 51 | | 648 |
(1) 在截至2023年12月31日的年度内,49由于权证的归属,从3级转移到1级(2022年12月31日-$200)。在公允价值层次中被归类为第三级的股权投资是指因缺乏市场流动性而需要应用折扣的未授权证。82023年12月31日(2022年12月31日-9%).
(2) 2023年9月20日,Klaviyo,Inc.完成首次公开募股,并开始在纽约证券交易所交易。因此,我们投资的公允价值变得很容易确定。 在截至2023年12月31日的年度内,11由于认股权证的授予,从3级转移到1级。在公允价值层次中被归类为第三级的股权投资是指因缺乏市场流动性而需要应用折扣的未授权证。212023年12月31日。
截至2023年12月31日和2022年12月31日止年度,与公允价值易于确定的股权和其他投资有关的调整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初余额 | | | | | 648 | | | 3,206 | |
| | | | | | | |
与公允价值易于确定的股权和其他投资有关的调整: | | | | | | | |
收到的投资与服务无关(1) | | | | | — | | | 105 | |
作为非现金对价收到的投资以换取服务 | | | | | — | | | 30 | |
| | | | | | | |
出售股权和其他投资 | | | | | (1) | | | (3) | |
未实现净收益(亏损) | | | | | 1,456 | | | (2,690) | |
从计量替代方案转移(2) | | | | | 257 | | | — | |
| | | | | | | |
年终余额 | | | | | 2,360 | | | 648 | |
(1) 于截至2022年12月31日止年度,某些私人投资被第三方投资者收购,导致在此期间被视为出售股权及其他投资,并收到若干上市公司的股份。由此产生的任何已实现收益或亏损在综合经营和综合收益(亏损)表中列为“权益和其他投资的已实现(亏损)净收益”。
(2) 自2023年9月20日起,公司在Klaviyo,Inc.的投资不再有资格使用计量替代方案,因为投资的公允价值变得容易确定
公允价值不容易确定的股权投资
非上市公司股权投资的账面价值不能轻易确定的公允价值为:
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
总初值 | 820 | | | 1,360 | |
累计未实现收益总额 | 55 | | | 59 | |
累计未实现亏损和减值总额 | (370) | | | (334) | |
股权和其他投资的总账面价值,但没有易于确定的公允价值 | 505 | | | 1,085 | |
截至2023年、2023年和2022年12月31日终了年度的与股权和其他不能轻易确定公允价值的投资有关的调整如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
期初余额 | | | | | 1,085 | | | 543 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
与股权和其他投资有关的调整,但没有易于确定的公允价值: | | | | | | | |
购买股权和其他投资 | | | | | 104 | | | 599 | |
作为非现金对价收到的投资以换取服务 | | | | | 60 | | | 244 | |
未实现收益总额 | | | | | 10 | | | 20 | |
出售股权和其他投资(1) | | | | | — | | | (13) | |
未实现亏损和减值总额(2) | | | | | (120) | | | (308) | |
调出计量替代方案(3) | | | | | (634) | | | — | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
期末余额 | | | | | 505 | | | 1,085 | |
(1)在截至2022年12月31日的年度内,第三方投资者收购了某些私人投资,导致在此期间被视为出售股权和其他投资。由此产生的任何已实现收益或亏损在综合经营和综合收益(亏损)表中列为“权益和其他投资的已实现(亏损)净收益”。
(2) 在截至2023年12月31日的年度内,本公司确认可观察到的价格变化导致非经常性基础上的私人投资按公允价值重新计量。在截至2022年12月31日的年度内,公司根据现有信息应用了某些估值方法,包括市场法和期权定价模型,以量化已确认的减值水平。由此产生的未实现亏损和减值在综合经营和全面收益(亏损)表中列为“股权和其他投资的未实现净收益(亏损)”。
(3) 自2023年9月20日,也就是Klaviyo首次公开募股之日起,公司在Klaviyo,Inc.的投资不再有资格使用作为美元的计量替代方案257投资的公允价值的多少变得很容易确定。此外,该公司购买B系列普通股的投资选择权的净结算标准也得到了满足,产生了$54公允价值作为衍生工具入账。
截至2023年12月31日,包括在总额中的美元505对于股权和其他投资,没有易于确定的公允价值,$346按公允价值重新计量,并在非经常性基础上归类于公允价值计量层次的第三级。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
权益法投资
Shopify持有Flexout的权益法投资,该权益法投资在综合资产负债表的“权益法投资”中列示,并按Shopify的原始投资金额列账,在每个期间根据Shopify在被投资方收益或损失中的份额进行调整,并按基差摊销进行调整,基差摊销是我们在公司投资的公允价值与被投资方净资产中的基础权益之间的差额。Shopify在被投资方收益或亏损中的份额和基差摊销反映在合并经营表和综合收益(亏损)表中的Shopify的“权益法投资净亏损”。
由于报告被投资方财务信息的时间安排,结果的公布有一个季度的滞后。于截至2023年12月31日止年度,本公司于该期间于被投资方所占亏损份额(包括基差摊销)为#58.
截至2023年12月31日,权益法投资的账面价值为$780。截至2022年12月31日,Shopify的投资没有计入权益法,因此权益法投资为#美元。零.
衍生工具与套期保值
截至2023年12月31日,公司持有美元、英镑和加元的外汇远期合约和期权,总名义价值为美元。473(2022年12月31日--$527),为其部分业务提供资金。外汇远期合约和期权的公允价值是基于第2级投入,其中包括由与本公司进行交易的金融机构计算的每份标的合约的期末中间市场报价。报价基于买卖报价,代表基于当前市场汇率的贴现未来结算金额。
指定为套期保值的衍生工具
该公司有一个套期保值计划,以减轻外汇波动对未来现金流和收益的影响。根据这一计划,公司与某些金融机构签订了外汇远期合同和期权,并将这些对冲指定为现金流对冲。该公司正在对与工资和设施成本相关的现金流进行对冲。
未偿还衍生工具的公允价值如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
第2级: | | | |
外汇远期合约和期权资产(归入其他流动资产) | 6 | | | 1 | |
外汇远期合同负债(按应付账款和应计负债分类) | 3 | | | 16 | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
与外汇远期合约和指定为现金流量套期保值的期权公允价值变动有关的未实现损益如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
未实现收益 | 6 | | | 1 | |
未实现亏损 | — | | | (15) | |
未实现净收益(亏损)合计 | 6 | | | (14) | |
这些未实现损益计入合并资产负债表中的“累计其他全面收益(亏损)”、“其他流动资产”和“应付账款及应计负债”。预计这些金额将在未来12个月重新归类为收益。
与外汇远期合约和指定为现金流量套期保值的期权到期有关的已实现损失如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 | |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | |
| | | | | $ | | $ | |
已实现损失收入成本 | | | | | — | | | (1) | | |
营业费用已实现亏损 | | | | | (13) | | | (22) | | |
| | | | | (13) | | | (23) | | |
衍生工具未被指定为对冲工具
公司持有投资选择权购买15,743,174Klaviyo,Inc.的B系列普通股,行使价为美元88.93有效期为2030年7月28日。由于布莱克-斯科尔斯模型中使用了某些不可观察到的投入以及缺乏市场性的折扣,这些期权在公允价值层次结构的第三级下按季度进行公允估值。期权的公允价值截至2023年12月31日,由于缺乏市场性而利用折扣31%,为$122(在合并资产负债表的“股权和其他投资”内列示),未实现收益#美元68截至2023年12月31日的年度(列示为“股权和其他投资的未实现净收益(亏损)”的组成部分)。
7.贸易和其他应收款
当收入确认时,公司将包括在贸易和其他应收款中的应收款记录在合并资产负债表中。扣除信贷损失准备后的应收贸易账款和未开账单收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2021年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
未开单收入,净额 | 132 | | | 123 | | | 87 | |
应收贸易账款净额 | 62 | | | 80 | | | 40 | |
应收间接税 | 46 | | | 31 | | | 39 | |
其他应收账款 | 27 | | | 23 | | | 13 | |
应计利息 | 15 | | | 16 | | | 13 | |
| 282 | | | 273 | | | 192 | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
未开单收入是指截至合并资产负债表日期,与Plus商户的订阅费、交易费、运费和合作伙伴推荐费相关的尚未开单的金额。
信贷损失准备反映了该公司对未开账单收入和贸易应收账款账户中固有的可能损失的最佳估计。该公司根据已知的问题账户、历史经验、可支持的收款预测和其他现有证据确定拨备。
信贷损失准备金的活动如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
年初余额 | 16 | | | 7 | |
应收账款坏账相关信用损失准备 | 9 | | | 17 | |
核销 | (12) | | | (8) | |
年终余额 | 13 | | | 16 | |
8.贷款和商户现金垫款
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 | | 2022年1月1日 |
| $ | | $ | | $ |
应收贷款毛额(1) | 732 | | | 228 | | | 73 | |
与应收坏账有关的信贷损失准备 | (60) | | | (19) | | | (3) | |
应收商户现金垫款,毛数 | 180 | | | 420 | | | 439 | |
| | | | | |
应收商户应收现金垫款坏账准备 | (36) | | | (49) | | | (38) | |
贷款和商户现金垫款,净额 | 816 | | | 580 | | | 471 | |
(1) 截至2023年12月31日的应收贷款总余额为#美元10应收利息(2022年12月31日-$3,2022年1月1日--$零).
某些贷款和商户现金垫款由本公司提供便利,并由银行合作伙伴发起,然后本公司向其购买贷款和商户现金垫款,以获得所有权利、所有权和利息或折扣。在截至2023年12月31日和2022年12月31日的几年中,这些购买加起来达到了1,966及$512分别为商户现金垫款和Shopify商户贷款。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
贷款
下表汇总了公司因应收坏账而计提的信贷损失准备活动:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
津贴,年初 | | | | | 19 | | | 3 | |
与应收坏账相关的信贷损失准备 | | | | | 60 | | | 21 | |
应收贷款撇除回收后的净额 | | | | | (19) | | | (5) | |
津贴,年终津贴 | | | | | 60 | | | 19 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
下表按发放年份列出了商业贷款总额的拖欠情况。拖欠情况是根据本公司预期收到欠款的合同或预期还款日期之后的天数确定的。“当前”类别是指合同还款日期后29天内或预期还款日期后29天内的余额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2023年12月31日 |
| | | | | |
| | | | | 总计 | | 百分比 |
当前 | | | | | $ | 696 | | | 95.1 | % |
30-59天 | | | | | 5 | | | 0.7 | % |
60-89天 | | | | | 2 | | | 0.3 | % |
90-179天 | | | | | 7 | | | 0.9 | % |
180多天 | | | | | 22 | | | 3.0 | % |
总计 | | | | | $ | 732 | | | 100.0 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2022年12月31日 |
| | | | | |
| | | | | 总计 | | 百分比 |
当前 | | | | | $ | 215 | | | 94.2 | % |
30-59天 | | | | | 2 | | | 0.9 | % |
60-89天 | | | | | 1 | | | 0.7 | % |
90-179天 | | | | | 4 | | | 1.6 | % |
180多天 | | | | | 6 | | | 2.6 | % |
总计 | | | | | $ | 228 | | | 100.0 | % |
该公司维持一份与其未偿还贷款有关的内部监测清单。分析商家偿还该计划下未偿还融资应收账款的能力和意愿的各种因素,包括但不限于:融资的当前或预期年龄、商家订阅或融资状态、商家GMV趋势以及商家信用档案的其他变化。2023年3月,公司修改了其政策,当商家应收账款被列入其内部监控名单连续150天(以前为连续90天)时,将冲销该计划下的未偿还应收账款。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
商户现金预付款
下表汇总了公司对与应收坏账的商业现金预付款有关的信贷损失拨备的活动:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
期间开始时的津贴 | | | | | 49 | | | 38 | |
应收商户应收现金垫款坏账准备 | | | | | 20 | | | 43 | |
商户应收现金垫款,扣除回收后冲销 | | | | | (33) | | | (32) | |
期间结束时的津贴 | | | | | 36 | | | 49 | |
9.其他流动资产
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
预付费用 | 55 | | | 48 | |
资本化合同成本 | 47 | | | 27 | |
存款 | 31 | | | 34 | |
其他流动资产 | 20 | | | 29 | |
应收所得税 | 10 | | | 5 | |
外汇合约 | 6 | | | 1 | |
| 169 | | | 144 | |
10.财产和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计折旧和减值 $ | | 净额账簿 价值 $ |
租赁权改进(1) | 142 | | | 107 | | | 35 | |
计算机设备 | 37 | | | 24 | | | 13 | |
| | | | | |
| | | | | |
家具和设备 | 26 | | | 25 | | | 1 | |
| 205 | | | 156 | | | 49 | |
(1) $12截至2023年12月31日止年度,租赁物业装修中的一部分已减值及出售。详情见附注11。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计折旧和减值 $ | | 净额账簿 价值 $ |
租赁权改进(1) | 182 | | | 104 | | | 78 | |
计算机设备 | 40 | | | 17 | | | 23 | |
履约设备 | 19 | | | — | | | 19 | |
履约机器人 | 15 | | | 9 | | | 6 | |
家具和设备 | 28 | | | 23 | | | 5 | |
| 284 | | | 153 | | | 131 | |
(1) 其中包括$4在截至2022年12月31日的年度内减值和处置的租赁改善。详情见注11。
于截至2023年12月31日止年度内,本公司处置及停用电脑设备,原成本为#美元6(2022年12月31日--$15)。曾经有过不是由于这些资产的报废和处置,在综合经营报表和全面收益(亏损)中确认的重大损益。
下表说明了综合业务表和全面收益(亏损)中的折旧分类:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
收入成本 | | | | | 3 | | | 4 | |
销售和市场营销 | | | | | 7 | | | 8 | |
研发 | | | | | 13 | | | 18 | |
一般和行政 | | | | | 5 | | | 6 | |
| | | | | 28 | | | 36 | |
11.租契
该公司在加拿大、美国、新加坡、爱尔兰和欧洲和亚洲其他国家有写字楼和商业租赁业务。这些租约的剩余租赁条款为1年份至13几年,其中一些包括延长租约长达5好几年了。该公司的所有租约均为经营性租约。
租赁费用的构成如下:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
经营租赁费用 | | | | | 31 | | | 33 | |
可变租赁费用,包括非租赁部分 | | | | | 17 | | | 14 | |
租赁总费用 | | | | | 48 | | | 47 | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
截至2023年12月31日,加权平均剩余租赁期限为10年,加权平均贴现率为3.4%(2022年12月31日-11年和4.9%)。
截至2023年12月31日止年度的分租净收入为$4(2022年12月31日--$3),在上文披露的租赁费用总额中作为抵销入账。
截至2023年12月31日止年度,作为Shopify物流业务销售的一部分,公司的仓库租赁是与剥离的业务相关转让的,不再在公司的综合资产负债表中确认。然而,公司保留了某些租约的担保,并签订了一项赔偿协议,管辖与这些担保有关的责任义务。
在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,该公司确定了已停止使用的租赁办公空间。这导致了对其使用权资产和租赁改进的减值费用。该等减值费用乃根据ASC 360、物业、厂房及设备规定,将由使用权资产及租赁改进组成的资产组别的公允价值,与其于减值计量日期的账面价值作比较而厘定。公允价值是根据估计的未来现金流量的现值确定的。这些费用在合并业务报表和全面收益(亏损)中记为一般费用和行政费用。于截至2023年12月31日止年度,本公司录得与其经营租赁使用权资产及租赁改善相关的减值费用1美元。38(2022年12月31日--$84).
于截至2022年12月31日止年度,本公司终止部分租赁办公空间,包括于综合资产负债表确认的租赁及未来承诺租赁空间。终止合同产生了#美元的收益。3在上文披露的租赁费用总额中作为抵销入账。
于2023年12月31日,租赁负债的到期日如下:
| | | | | | | | | | | |
财政年度 | 经营租约 | | | | | | |
| | | | | | | |
| $ | | | | | | |
2024 | 53 | | | | | | | |
2025 | 57 | | | | | | | |
2026 | 34 | | | | | | | |
2027 | 49 | | | | | | | |
2028 | 48 | | | | | | | |
此后 | 241 | | | | | | | |
未来最低付款总额 | 482 | | | | | | | |
| | | | | | | |
与可变租赁付款有关的最低付款,包括非租赁部分 | (203) | | | | | | | |
推定利息 | (45) | | | | | | | |
经营租赁负债总额 | 234 | | | | | | | |
上表所载经营租赁到期日金额并不包括根据吾等与第三方订立的各项分租协议预期将收到的分租收益。根据与第三方达成的协议,本公司预计将获得#美元的分租收益。72024年和$27之后。
于截至2023年12月31日止年度内,本公司确认22因取得经营租赁使用权资产而产生的经营租赁负债(2022年12月31日--美元265)。该公司支付了$34用于计量列入经营活动现金流量的经营租赁负债的金额(2022年12月31日--#美元40).
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
12.无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计摊销 $ | | 净额账簿 价值 $ |
获得的技术 | 65 | | | 38 | | | 27 | |
其他无形资产 | 4 | | | 2 | | | 2 | |
软件开发成本 | 14 | | | 14 | | | — | |
已获得的客户关系 | 1 | | | 1 | | | — | |
| 84 | | | 55 | | | 29 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年12月31日 |
| 成本 $ | | 累计摊销 $ | | 净额账簿 价值 $ |
获得的技术 | 449 | | | 94 | | | 355 | |
其他无形资产 | 9 | | | 3 | | | 6 | |
软件开发成本 | 15 | | | 15 | | | — | |
已获得的客户关系 | 37 | | | 8 | | | 29 | |
| | | | | |
| 510 | | | 120 | | | 390 | |
于2023年12月31日止年度内,本公司确认减值1美元307对于收购的技术,$27已获得的客户关系和美元3出售Shopify物流业务所产生的其他无形资产损失(见附注4)。
于截至2023年12月31日止年度内,本公司处置及报废软件开发成本、收购技术及购买软件,合共原始成本为$440,主要是由于我们物流业务的出售(2022年12月31日-$31)。除上述减值费用外,还有不是由于这些资产的报废或处置,在综合业务表和全面收益(亏损)中确认的额外收益或损失。
下表说明了综合经营表和综合收益(亏损)表中与无形资产有关的摊销费用的分类:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 $ | | 2022年12月31日 $ |
收入成本 | | | | | 35 | | | 49 | |
销售和市场营销 | | | | | 3 | | | 5 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | 38 | | | 54 | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
截至2023年12月31日,与无形资产相关的预计未来摊销费用如下:
| | | | | |
财政年度 | 金额 $ |
2024 | 13 | |
2025 | 4 | |
2026 | 1 | |
此后 | — | |
总计 | 18 | |
13.商誉
公司的商誉与收购多家公司有关。
本公司确认商誉减值损失$1,438截至2023年12月31日止年度,由于Shopify物流业务的销售(见附注4),在综合经营及全面收益(亏损)表中的“Shopify物流业务销售减值”中呈列。
剩余商誉作为公司截至2023年9月30日的年度减值测试的一部分进行了减值测试。本公司行使其选择权,以绕过根据ASC 350,无形资产-商誉和其他定性评估,并进行了定量分析。公司确定合并业务由单一报告单位代表,并得出结论,使用市值确定的报告单位的估计公允价值大于其账面价值。
有几个不是减值指标在2023年9月30日,也就是公司完成年度商誉减值测试之日至2023年12月31日之间。不是于截至2023年12月31日止年度或截至2022年12月31日止年度的剩余商誉确认商誉减值。
截至2023年12月31日和2022年12月31日的商誉账面金额变动情况如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
年初余额 | 1,836 | | | 357 | |
收购Deliverr | — | | | 1,438 | |
其他收购(1) | 29 | | | 41 | |
Shopify物流业务销售减值 | (1,438) | | | — | |
年终余额 | 427 | | | 1,836 | |
(1)在截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,该公司完成了个别非实质性收购,导致商誉得到确认。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
14.应付账款和应计负债
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
应付贸易账款和贸易应计项目 | 364 | | | 364 | |
与员工相关的应计项目 | 55 | | | 68 | |
应缴间接税 | 73 | | | 47 | |
其他应付款和应计项目 | 66 | | | 38 | |
应付所得税 | 18 | | | 9 | |
外汇远期合约 | 3 | | | 16 | |
| 579 | | | 542 | |
15.递延收入
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初余额 | | | | | 564 | | | 380 | |
递延收入 | | | | | 213 | | | 400 | |
| | | | | | | |
递延收入确认(1) | | | | | (279) | | | (216) | |
年终余额 | | | | | 498 | | | 564 | |
(1)包括在截至2023年12月31日的年度内因销售Shopify物流业务(见附注4)而产生的递延收入减值。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
当前部分 | | | | | 302 | | | 296 | |
长期部分 | | | | | 196 | | | 268 | |
| | | | | 498 | | | 564 | |
当期和长期递延收入的期初余额为#美元。217及$163,分别截至2022年1月1日。
截至2023年12月31日,不包括收到的非现金对价在内的长期递延收入将在与客户的合同剩余条款中按比例确认,范围为二至三年.
该公司收到了股权投资形式的非现金对价,以换取作为战略合作伙伴关系一部分提供的服务。由于本公司须在履行责任期间提供转介服务及其他服务以支持合作伙伴的商户产品,因此收入将按预期合约条款按应课税原则递延确认。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
下表汇总了截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度与收到的非现金对价相关的递延收入的毛数变化。
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
年初余额 | | | | | 382 | | | 230 | |
为交换服务而收到的非现金对价 | | | | | 60 | | | 273 | |
已确认与非现金对价相关的收入 | | | | | (158) | | | (121) | |
年终余额 | | | | | 284 | | | 382 | |
| | | | | | | |
当前部分 | | | | | 95 | | | 135 | |
长期部分 | | | | | 189 | | | 247 | |
| | | | | 284 | | | 382 | |
公司将在各自战略伙伴关系服务协议的剩余条款中按比例确认这笔收入,这些条款的范围为一至六年.
16.可转换优先票据
2020年9月,该公司发行了美元920本金总额0.1252025年到期的可转换优先票据的百分比。是次发行债券所得款项净额为908在扣除承销费和发行成本后。
该批债券的利息每半年派息一次,由2021年5月1日起,每年5月1日及11月1日派息一次。债券将于2025年11月1日到期,除非本公司较早前赎回或购回或根据其条款转换。
债券的兑换率为每千港元债券本金有6.9440股A类附属有表决权股份,相当于换股价格约为美元。144.01每股,调整以使股份拆分生效。兑换率会在若干特定事项发生后作出调整,详情载于管理债券的补充契约内。此外,于到期日前或吾等发出赎回通知时,如管限债券的补充契约所载或定义,于若干情况下,本公司将为选择就该等重大改变或在相关赎回期间转换其债券的持有人,增加若干额外的A类附属有表决权股份的换算率。
在紧接2025年8月1日前一个营业日的办公时间结束前,债券持有人只可在下列情况下选择兑换债券:
(1)在2021年3月31日之后开始的任何日历季度内,且仅在该日历季度内,如果A类从属有表决权股票在纽约证券交易所(“纽约证券交易所”)最近一次报告的销售价格至少20在一段期间内的交易日(不论是否连续)30在上一个日历季度的最后一个交易日结束并包括在内的连续交易日多于或等于130债券于每个适用交易日的换算价的百分比;
(2)在十任何时间之后的营业日期间十连续交易日期间,在该期间的每个交易日内,债券本金每千美元的交易价
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
每一个交易日都少于 98A类次级投票权股份在纽约证券交易所最后报告的销售价格与票据在每个交易日的转换率的乘积的%;
(3)若本公司为选择性赎回、清理赎回或税务赎回而赎回任何或全部票据,则在紧接赎回日期前的第二个预定交易日营业时间结束前的任何时间;或
(4)在发生某些特定的公司事件时。
于2025年8月1日或之后,直至紧接到期日前第二个预定交易日营业时间结束为止,票据持有人可选择转换其全部或任何部分票据,而不论上述条件如何。
转换后,公司可以选择以现金、A类次级投票权股份或现金和A类次级投票权股份的组合进行结算。
在2023年9月15日或之后,如果公司在纽约证券交易所的A类次级投票权股份的最后报告销售价格至少 130当时有效的转换价格的%,至少20任何期间的交易日(不论是否连续)30截至紧接本公司发出赎回通知当日前一个交易日(包括该交易日)止的连续交易日期间(包括该期间的最后交易日),赎回价相等于 100将予赎回的票据本金额的%,另加计至赎回日期(但不包括赎回日期)的应计及未付利息。票据并无提供“偿债基金”。
倘少于$,本公司可随时以现金赎回全部(但不少于全部)票据。80票据本金总额于该时间仍未偿还,赎回价等于 100将予赎回的票据本金额的%,另加计至赎回日期(但不包括赎回日期)的应计及未付利息。
如果2020年9月15日后适用的加拿大税法或法规发生变化,公司有义务或将有义务向任何票据持有人支付额外金额(超过最低金额),则公司可以赎回全部(但不少于全部)票据,赎回价格等于 100赎回票据本金额的%,加上截至(但不包括)适用赎回日期的应计及未付利息(包括额外利息,如有),但不扣减适用的加拿大税项(某些除外持有人除外)。
倘于票据到期日前发生基本变动(如规管票据的补充附注所载或界定),除有限例外情况外,本公司将须要约以现金购买全部票据,价格相等于 100本金的%,加上到基本变更购买日(但不包括)的任何应计利息和未付利息。
票据受惯例条款及契诺所管限,包括当某些失责事件发生及持续时,受托人或至少25当时未偿还债券本金总额的百分比可声明100所有债券本金的%,以及所有债券的应计及未付利息,须即时到期及应付。
该等票据为优先无抵押债务,其偿付权将优先于本公司的任何债务,而该等债务的偿付权明显从属于该等票据;与本公司现有及未来的非如此附属的无抵押负债具有同等的偿付权;在本公司的任何有担保债务的价值范围内,有效附属于本公司的任何有担保债务
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
担保此类债务的资产;在结构上低于本公司现有或未来子公司的所有债务和其他负债(包括贸易应付账款)。
本公司将票据作为资产负债表上的单一会计单位进行会计处理。负债的账面价值由债券面值减去发售总成本,再加上发售成本的任何摊销而表示。发行该批债券的总发行成本为12并按债券合约期内的实际利率法摊销为利息开支。利息支出按年实际利率确认0.38超过债券合约期的百分比。
未偿还债券的账面净额如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
本金 | 920 | | | 920 | |
未摊销发售成本 | (4) | | | (7) | |
账面净额 | 916 | | | 913 | |
下表列出了与未偿还票据相关的已确认利息支出:
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | $ | | $ |
合同利息支出 | | | | | 1 | | | 1 | |
摊销发行成本 | | | | | 3 | | | 2 | |
与未偿还票据有关的利息开支总额 | | | | | 4 | | | 3 | |
截至2023年12月31日,票据的估计公允价值约为美元。865(2022年12月31日--$783)。估计公允价值乃根据报告期内债券在场外交易市场最后一次执行的交易厘定,场外市场被视为公允价值等级中的第二级。
17.信贷安排
本公司与加拿大皇家银行有一项循环信贷安排,金额为$8CAD。这项信贷安排的利息为皇家银行最优惠利率加0.30%。截至2023年12月31日和2022年12月31日,有效率为7.50%和6.75分别为%和不是现金数额是在这项信贷安排下提取的。
18.或有事件
本公司可能不时成为诉讼的一方,并受正常业务过程中附带的索赔的影响,包括知识产权索赔、劳工和雇佣索赔、威胁索赔、违约索赔、税务和其他事项。
2022年8月31日,美国特拉华州地区法院的陪审团裁定该公司侵犯了三Express Mobile,Inc.拥有的网络技术专利
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
通过审判后动议对判决提出质疑,原告已采取行动,要求对判决金额感兴趣。
该公司目前没有其他已知的待决诉讼或索赔材料。本公司并不知悉任何预期会对业务、综合财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响的其他诉讼事项或或有损失。
19.关联方
2023年11月,公司在2023年第二季度出售Shopify物流业务后,与Flexport达成了一项商业协议。根据商业协议的条款,公司将从通过公司提供的服务处理或以其他方式发送的订单中赚取收入份额。根据商业协议,公司与Flexout之间的交易将从公司在被投资方的收入和亏损中的份额中剔除,包括在综合经营和全面收益(亏损)报表中作为“权益法投资净亏损”列示的基差摊销。
于2023年12月,本公司单独投资于Flexport,购买可转换票据#美元。260。这项投资被归类为“股权和其他投资”,本公司已选择使用公允价值选项对其进行会计处理。
20. 股东权益
创客分享
2022年6月7日,公司股东根据《加拿大商业公司法》(以下简称《安排》)的安排计划批准了对公司治理结构的更新。根据协议条款,公司于2022年6月9日设立了一个新的股票类别,指定为创始人股票,并向托拜厄斯·Lütke发行了此类创始人股票。创始人股份为L先生提供了可变数量的投票权,当与他、他的直系亲属和他的关联公司实益拥有的B类多重投票权股份(由于公司更新治理结构,现在被描述为B类限制性投票权股份)结合时,将代表40本公司所有流通股所附总投票权的百分比。
股份拆分
2022年6月7日,公司股东批准了一项十-公司A类从属有表决权股份和B类限制性有表决权股份按1:1拆分。2022年6月22日登记在册的每位股东,在2022年6月28日收盘后,每持有1股股票,将获得9股额外的A类从属有表决权股票和B类限制性有表决权股票(视情况而定)。本文列示的所有股份及每股金额均已作出追溯调整,以反映股份拆分的影响。
核准普通股
本公司获授权发行不限数量的A类从属有表决权股份、不限数量的B类限制性有表决权股份及一创始人分享。A类从属有表决权股份一每股投票权,B类限制性有表决权股份10每股投票数和创始人股票的投票数是可变的。B类限制性有表决权股份可在一年内转换为A类附属有表决权股份一-持有者可以选择一对一的基础。在某些其他情况下,B类限制性有表决权股票也将自动转换为A类从属有表决权股票。创始人股票不能转换为A类从属有表决权股票或B类限制性有表决权股票。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
核准优先股
本公司获授权发行不限数量的可连续发行的优先股。每一系列优先股应由本公司董事会于发行前所厘定的股份数目及权利、特权、限制及条件组成。优先股持有人无权在股份持有人会议上投票,除非特定于一系列优先股的条款另有规定或法律另有规定。
员工薪酬制度
2022年9月1日,公司推出了灵活的薪酬计划“Flex Comp”,该计划为员工提供单一的总薪酬奖励金额,该金额将由员工自行在现金、股票期权和RSU之间分配,但受现金和基于股票的薪酬最低分配的某些限制。该公司的大多数员工符合资格并加入了Flex Comp,这些员工之前获得但未授予的所有股票期权和RSU于2022年9月1日因新系统而被没收。本公司采用修改会计,导致基于股票的补偿成本等于或大于原始授予日期的公允价值,经修改的奖励被确认为必要服务期内的运营费用。在Flex Comp推出之日,这一修改并未导致一次性费用,因为截至该日期,所有必要的服务期都没有完成。员工选择在现金薪酬和股票薪酬之间分配总薪酬目前是按季度进行的,这可能导致现金薪酬和股票薪酬的分配因季度而异。
基于股票的薪酬
2008年,董事会通过了遗留期权计划,公司股东批准了该计划。紧接本公司于二零一五年五月首次公开发售(“首次公开发售”)完成前及于发售结束前,遗留购股权计划项下未行使之每项购股权均可行使一B类限制性有表决权股份。于本公司首次公开招股完成后,并无根据传统购股权计划作出进一步奖励。遗产选择计划继续管理根据该计划授予的奖励。
公司董事会和股东批准了股票期权计划以及长期激励计划,均于2015年5月27日公司首次公开募股结束时生效。2018年5月30日和2021年5月26日,经公司董事会和股东批准,对这些计划进行了修订。
2022年7月8日,公司批准根据Deliverr,Inc.2017年股票期权和授予计划从公司的金库中发行展期期权,该计划是在完成对Deliverr的收购时通过的。
SOP允许向公司的高级管理人员、董事、员工和顾问授予期权。所有根据SOP授出的购股权,其行权价将由本公司董事会薪酬及人才管理委员会于授出时厘定及批准,行使价不得低于当时A类有投票权股份的市价。就SOP而言,A类从属有表决权股票的市场价格应为A类从属有表决权股票在纽约证券交易所的成交量加权平均交易价五截至期权授予日前最后一个交易日的交易日。根据SOP授予的期权可对A类有投票权的股份行使。购股权的归属期限和期限均由授予时董事会的薪酬和人才管理委员会决定。根据SOP在2017年11月至2022年8月期间授予的期权已获得批准三年归属附表,一年后三分之一归属,其余归属
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
均匀地覆盖其余部分24月份。作为Flex Comp的结果,上述计划中的某些期权被没收,其相关的归属时间表被终止。对于将新的总薪酬奖励的一部分用于获得期权的员工,此类期权每季度授予一次,通常在三个月的时间内按月授予。
LTIP规定授予由RSU、性能共享单元(PSU)和延迟共享单元(DSU)组成的共享单元或LTIP单元。每个LTIP单元代表接收的权利一根据LTIP的条款,A类从属有表决权股份。除非董事会薪酬和人才管理委员会另有批准,否则RSU将在授予日的一周年、二周年和三周年日各授予三分之一。2017年11月至2022年8月期间授予的RSU已获得批准三年制授权表。作为Flex Comp的结果,某些RSU被没收,其关联的归属时间表被终止。对于将新的总薪酬奖励的一部分分配给获得RSU的员工,RSU按季度发放,通常在三个月的期间内按月授予。PSU参与者的赠款协议将描述公司董事会薪酬和人才委员会为PSU授予PSU必须达到的绩效标准,前提是参与者从授予之日起至PSU归属日期期间连续受雇于本公司或本公司任何关联公司的服务或雇用。截至2023年12月31日,已有零已批准PSU。根据公司非雇员董事的选择,公司只向非雇员董事授予非雇员单位,以代替他们的董事会聘用费。DSU将赋予董事不再充当董事的角色。
根据本公司的SOP及LTIP,预留供发行的A类附属有表决权股份的最高数目最初为37,436,920A类从属有表决权股份,调整后实施股份拆分。根据SOP和LTIP,可供发行的A类从属有表决权股票总数将于每年1月1日自动增加,自2016年1月1日起至2026年1月1日止,金额相当于5上一历年12月31日已发行的A类从属有表决权股份和B类限制性有表决权股份总数的百分比。截至2024年1月1日,有423,152,823根据公司的SOP和LTIP可供发行的股票。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
下表汇总了截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度公司股票薪酬计划下的股票期权和RSU奖励活动:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 受未偿还期权约束的股份 | | 未完成的RSU |
| 选项数量(1) | | 加权平均行权价 $ | | 剩余合同期限(以年为单位) | | 聚合内在价值(2) $ | | 加权平均授予日期公允价值 $ | | 未完成的RSU | | 加权平均授予日期公允价值 $ |
2021年12月31日 | 11,538,665 | | | 34.52 | | 5.67 | | 1,191 | | | — | | | 8,438,183 | | | 107.63 | |
已授予的股票期权 | 7,432,555 | | | 35.61 | | — | | | — | | | 24.83 | | | — | | | — | |
行使的股票期权 | (3,126,869) | | | 5.61 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期权被没收 | (1,835,590) | | | 72.65 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已批准的RSU | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | 22,100,197 | | | 44.44 | |
已结算的RSU | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (7,380,507) | | | 63.86 | |
被没收的RSU | — | | | — | | — | | | — | | | — | | | (12,938,967) | | | 75.11 | |
2022年12月31日 | 14,008,761 | | | 36.55 | | 6.71 | | 195 | | | — | | | 10,218,906 | | | 43.74 | |
已授予的股票期权 | 3,133,704 | | | 57.89 | | | — | | | — | | | 30.08 | | | — | | | — | |
行使的股票期权 | (3,915,216) | | | 15.04 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股票期权被没收 | (1,764,618) | | | 35.57 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
已批准的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,262,115 | | | 57.84 | |
已结算的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (7,288,043) | | | 45.64 | |
被没收的RSU | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4,114,500) | | | 43.79 | |
2023年12月31日 | 11,462,631 | | | 49.88 | | 7.09 | | 406 | | | — | | | 4,078,478 | | | 58.50 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2023年12月31日可行使的股票期权 | 7,694,330 | | | 44.96 | | 6.13 | | 316 | | | | | | | |
(1) 截至2023年12月31日549,110其中已发行的股票期权是根据公司的传统期权计划授予的,可用于B类有限制投票权的股票,10,801,400根据公司的股票期权计划授予的已发行股票期权中,A类附属有表决权股票可行使的股票期权,以及112,121根据Deliverr 2017股票期权和授予计划授予的已发行股票期权中的一部分可对A类有投票权股份行使。
(2) 总内在价值按标的股票期权奖励的行权价格与截至2023年12月31日至2022年12月31日的公司A类附属有表决权股份的收盘价之间的差额计算。
截至2023年12月31日,公司已发行13,517LTIP下的DSU。
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度内,行使的股票期权及结算的RSU的总内在价值为$564及$465,分别为。行权行权合共内在价值按行权日的行权价与行权日的市值之间的差额计算。
截至2023年12月31日和2022年12月31日,261及$492与授予公司员工的未归属股票期权和RSU相关的剩余未摊销补偿成本。这项费用将在估计的加权平均剩余期间确认1.68好几年了。未摊销补偿总成本将根据未来估计没收金额的变化进行调整。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
基于股票的薪酬费用
所有以股份为基础的奖励均按授予日期的公允价值计量,并于雇员须提供服务以换取奖励的期间(一般为奖励的归属期间)于综合经营报表及全面收益(亏损)中确认。
公司使用Black-Scholes期权估值模型估计授予的股票期权的公允价值,该模型需要假设,包括公司标的普通股的公允价值、预期期限、预期波动率、无风险利率和公司A类有投票权股票的股息率。这些估计涉及固有的不确定性和管理层判断的应用。如果因素发生变化,并使用不同的假设,基于股份的薪酬支出在未来可能会有很大不同。
这些假设估计如下:
•普通股公允价值。该公司采用纽约证券交易所报告的A类附属有表决权股票的5日成交量加权平均价。
•预期期限。本公司根据股票期权预计将保持未偿还状态的平均期间来确定预期期限。本公司根据其历史行为及对归属后持有期的估计,作出预期条款假设。
•预期的波动性。本公司根据本公司在股票期权预期期限内的历史波动率确定价格波动率。
•无风险利率。该公司在布莱克-斯科尔斯估值模型中使用的无风险利率是基于美国国债零息发行的收益率,以及每个股票期权组的股票期权的等值剩余期限。
•预期股息。本公司尚未支付,也不预期在可预见的未来支付任何现金股息,因此,使用的预期股息收益率为零在期权定价模型中。
用于估计授予员工的股票期权公允价值的授予加权平均假设如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
预期波动率 | 68.0 | % | | 63.3 | % |
无风险利率 | 4.39 | % | | 2.90 | % |
股息率 | 无 | | 无 |
平均预期期限 | 3.83 | | 3.65 |
除了布莱克-斯科尔斯期权估值模型中使用的假设外,公司还估计了罚没率,以计算我们奖励的基于股票的薪酬支出。该公司的罚没率是基于对其实际没收的分析。本公司将继续根据实际没收经验、员工离职分析和其他因素来评估没收比率的适当性。估计没收比率的变动会对以股份为基础的补偿开支产生重大影响,因为调整比率的累积影响会在没收估计变动期间确认。如经修订的没收比率高于/低于先前估计的没收比率,将作出调整,导致综合财务报表确认的以股份为基准的补偿开支有所增加/减少。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
下表说明了综合经营表和全面收益(亏损)表中股票薪酬的分类,其中包括股票薪酬和限制性股票薪酬支出:*。
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
收入成本 | 4 | | 9 |
销售和市场营销(1) | 56 | | 63 |
研发(1) | 481 | | 386 |
一般和行政 | 74 | | 91 |
| 615 | | 549 |
(1) 包括加速股票补偿,5及$164截至2023年12月31日止年度,.
21.累计其他综合收益(亏损)变动情况
下表概述截至2023年及2022年12月31日止年度作为股东权益组成部分呈报的累计其他全面收益(亏损)变动:
| | | | | | | | | | | |
| 累计其他综合收益(亏损) |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
年初余额 | (16) | | | (6) | |
| | | |
重新分类前的其他综合收益(亏损) | 7 | | | (33) | |
现金流量对冲亏损由累计其他全面收益(亏损)重新分类至盈利: | | | |
收入成本 | — | | | 1 | |
销售和市场营销 | 3 | | | 5 | |
研发 | 9 | | | 13 | |
一般和行政 | 1 | | | 4 | |
| | | |
其他综合收益(亏损),税后净额 | 20 | | | (10) | |
年终余额 | 4 | | | (16) | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
22.所得税
所得税前收入(亏损)和所得税(准备金)的国内和国外部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前收入(亏损) | | | |
国内 | 599 | | | (2,553) | |
外国 | (414) | | | (1,070) | |
| 185 | | | (3,623) | |
| | | |
当期所得税(费用)回收 | | | |
国内 | 1 | | | — | |
外国 | (55) | | | (24) | |
| (54) | | | (24) | |
递延所得税回收(费用) | | | |
国内 | (2) | | | 180 | |
外国 | 3 | | | 7 | |
| 1 | | | 187 | |
| | | |
收回所得税(备抵) | (53) | | | 163 | |
使用法定税率计算的预期所得税(费用)回收与截至2023年12月31日、2023年和2022年12月31日的综合经营报表和全面收益(亏损)报表中报告的实际(拨备)所得税回收的对账如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
所得税前收入(亏损) | 185 | | | (3,623) | |
按加拿大法定所得税税率计算的预期所得税(费用)退税26.5% (2022 - 26.5%) | (49) | | | 960 | |
永久性差异 | | | |
股权和其他投资未实现收益(亏损)净额 | 276 | | | (419) | |
出售业务 | 195 | | | — | |
加拿大对外国收入征税 | (51) | | | — | |
基于股票的薪酬 | (74) | | | (18) | |
其他永久性差异 | (6) | | | (11) | |
| | | |
国外税率差异 | 48 | | | 36 | |
年内确认的税项抵免 | 21 | | | 17 | |
| | | |
| | | |
| | | |
更改估值免税额 | (409) | | | (397) | |
其他项目 | (4) | | | (5) | |
收回所得税(备抵) | (53) | | | 163 | |
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司递延所得税资产和负债的重要组成部分如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | $ |
递延税项资产 | | | |
税损结转 | 806 | | | 435 | |
应计项目和准备金 | 98 | | | 90 | |
税收抵免 | 84 | | | 57 | |
资本和无形资产 | 39 | | | 35 | |
基于股票的薪酬费用 | 34 | | | 54 | |
研发支出 | 156 | | | 88 | |
租赁负债 | 74 | | | 130 | |
股票发行成本 | 5 | | | 10 | |
其他递延税项资产 | 1 | | | — | |
减值前递延税项资产总额 | 1,297 | | | 899 | |
估值免税额 | (1,039) | | | (630) | |
递延税项资产总额 | 258 | | | 269 | |
| | | |
递延税项负债 | | | |
股权和其他投资 | (77) | | | (23) | |
境外子公司的外部基差 | (104) | | | (24) | |
租赁资产 | (29) | | | (90) | |
无形资产 | (6) | | | (104) | |
| | | |
其他递延税项负债 | (4) | | | (3) | |
| | | |
递延税项负债总额 | (220) | | | (244) | |
| | | |
递延税项总资产,净额 | 38 | | | 25 | |
于截至2023年12月31日止年度内,本公司在考虑所有可得正面及负面证据的基础上,采用“可能性较大”的准则,评估是否应就其递延税项资产设立或维持估值准备。该公司用来评估实现可能性的因素包括最近的经营业绩、历史亏损和累计亏损、对未来税前收入的预测,以及为实现递延税项资产而可能实施的税务筹划策略。
该公司有#美元的所得税准备金。53在截至2023年12月31日的年度内,主要是由于北美以外司法管辖区的收益。
由于对持续经营的结果适用公司税率、主要与股权和其他投资的未实现不可抵扣亏损有关的其他离散项目、基于股票的薪酬以及与加拿大和美国递延税项资产相关的估值津贴的变化,公司有#美元的所得税回收。163在截至2022年12月31日的年度内。
在截至2022年12月31日的年度内,在公司股权和其他投资的一大部分未实现收益被冲销后,由于公司有运营亏损的历史,公司的加拿大递延所得税资产相对于递延所得税负债的超额部分计入了估值准备。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
该公司根据新加坡国际总部奖获得发展和扩张奖励。当局给予该公司的优惠措施将于2026年3月31日届满,并提供5超过基本收入门槛的收入的百分比。作为这项激励的结果,公司获得了总计#美元的税收优惠。9截至2023年12月31日止年度及2在截至2022年12月31日的年度内。
在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度,公司没有重大的不确定所得税头寸。该公司的会计政策是将与不确定的税收状况有关的利息和罚款确认为所得税费用的组成部分。在截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日的年度内,不存在与不确定的税收状况相关的实质性利息或罚款。
截至二零一六年至二零二三年止年度,本公司仍须接受有关税务机关的审计。
投资税收抵免是由于符合条件的研发支出而获得的,在支出发生的当年确认并应用于减少所得税支出,并合理确保实现这些支出。
截至2023年12月31日、2023年12月和2022年12月31日,该公司在加拿大和美国的联邦未使用非资本税亏损约为美元。500及$1,220,分别为。此外,截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司在美国各州的未使用非资本税亏损约为美元。1,507及$1,766,分别为。截至2023年12月31日,美元347及$59对联邦和州政府的非资本税损失,分别没有到期。剩余的非资本税损失为#美元。153及$1,448分别将于2029年至2042年到期。截至2023年12月31日,该公司还拥有764加拿大未到期的资本损失以及美元1,679美国的资本损失将于2028年开始到期。此外,截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,公司在加拿大的研发支出余额合计为1美元。226及$141,它们都不会过期。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日,该公司的税收抵免为$104及$70,分别为。如果不使用,美国联邦税收抵免将于2034年开始到期,美国州研发抵免将从2031年开始到期。加拿大的投资税收抵免将于2039年至2043年到期。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
23.每股净收益(亏损)
本公司采用两级法计算其每股基本及摊薄净亏损,因A类从属有表决权股份及B类限制性有表决权股份为参与证券,享有同等参与权,有权按股份收取股息。本公司分别采用库存股和IF转换法来计算员工股票期权和员工RSU以及其附注产生的稀释潜在普通股的影响。
下表汇总了基本加权平均流通股数量和稀释加权平均流通股数量的对账情况:**
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截止的年数 |
| | | | | 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
分子: | | | | | | | |
净收益(亏损) | | | | | $ | 132 | | | $ | (3,460) | |
债务利息的税后影响(1) | | | | | 1 | | | — | |
税后净收益(亏损)影响债务利息 | | | | | $ | 133 | | | $ | (3,460) | |
| | | | | | | |
分母: | | | | | | | |
基本加权平均流通股数 | | | | | 1,281,554,559 | | 1,266,268,155 |
稀释证券的加权平均效应: | | | | | | | |
股票期权 | | | | | 4,586,659 | | — |
限售股单位 | | | | | 2,974,367 | | — |
可转换优先票据 | | | | | 6,388,480 | | — |
递延股份单位 | | | | | 7,320 | | — |
稀释加权平均股数 | | | | | 1,295,511,385 | | 1,266,268,155 |
| | | | | | | |
每股净收益(亏损): | | | | | | | |
基本信息 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
稀释 | | | | | $ | 0.10 | | | $ | (2.73) | |
| | | | | | | |
普通股等价物不包括在稀释后每股净收益(亏损)中,因为它们是反稀释的: | | | | | | | |
股票期权 | | | | | 150,558 | | 14,008,761 | |
限售股单位 | | | | | 1,058,628 | | 10,218,906 | |
可转换优先票据 | | | | | — | | 6,388,480 | |
递延股份单位 | | | | | — | | 11,413 | |
| | | | | 1,209,186 | | 30,627,560 | |
(1) 当票据具有摊薄作用时,债务利息的税后影响被加回到净收入中,以计算稀释后每股净收入。
Shopify。
合并财务报表附注
(以百万美元表示,不包括每股和每股金额)
24.细分市场和地理信息
该公司已确定它在一个单一的运营和可报告的部门运营。
下表列出了按地理位置、公司商户所在地分列的对外总收入:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截止的年数 |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
北美 | | | | | | | |
加拿大 | 388 | | | 5 | % | | 346 | | | 6 | % |
美国 | 4,649 | | | 66 | % | | 3,720 | | | 67 | % |
欧洲、中东和非洲地区 | 1,255 | | | 18 | % | | 917 | | | 16 | % |
APAC | 699 | | | 10 | % | | 553 | | | 10 | % |
拉丁美洲 | 69 | | | 1 | % | | 64 | | | 1 | % |
总收入(1) | 7,060 | | | 100 | % | | 5,600 | | | 100 | % |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1) 总收入包括$147及$46截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度,不代表在ASC 606范围内确认的收入,来自与客户的合同收入。这些收入与从某些贷款服务赚取的利息和手续费有关。
下表列出了按地理位置划分的公司长期实物资产的账面净值总额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年12月31日 | | 2022年12月31日 |
| $ | | % | | $ | | % |
加拿大 | 42 | | | 86 | % | | 55 | | | 42 | % |
美国 | 5 | | | 10 | % | | 57 | | | 44 | % |
世界其他地区 | 2 | | | 4 | % | | 19 | | | 14 | % |
| 49 | | | 100.0 | % | | 131 | | | 100 | % |
25.劳动力的减少
2023年5月,该公司裁员约23占全公司员工的百分比(“2023年裁员”)。该公司发生并支付了$148在截至2023年12月31日的一年中,与遣散费相关的总成本。
在截至2023年12月31日的一年中,与遣散费相关的劳动力成本减少情况如下:
| | | | | |
| |
| |
| |
销售和市场营销 | $ | 28 |
研发 | 102 |
一般和行政 | 18 |
| $ | 148 |