附件99.1
独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
了解金融服务
伊利诺伊州里弗伍德
财务报告内部控制之我见
我们已根据以下标准对截至2023年12月31日的Discover Financial Services(公司)财务报告内部控制进行了审计《内部控制-综合框架(2013)》由特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布。我们认为，截至2023年12月31日，本公司在所有重要方面都保持了对财务报告的有效内部控制，其依据是内部控制？综合框架 (2013)由COSO发布。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准审计了截至2023年12月31日及截至2023年12月31日的公司的综合财务状况表、相关的综合收益表、综合收益表、股东权益变动表和现金流量表，以及我们于2024年2月23日的报告，对该等财务报表表达了无保留意见。
意见基础
S管理层负责维护有效的财务报告内部控制，并对随附的《S管理层财务报告内部控制年度报告》中的财务报告内部控制有效性进行评估。我们的责任是根据我们的审计结果，就公司S对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些标准要求我们计划和执行审计，以合理确定财务报告的有效内部控制是否在所有重要方面都得到了维护。我们的审计包括了解财务报告的内部控制，评估存在重大弱点的风险，根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性，以及执行我们认为在 情况下必要的其他程序。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义和局限性
公司财务报告内部控制是指根据公认会计原则，对财务报告的可靠性和对外财务报表的编制提供合理保证的过程。公司对财务报告的内部控制包括以下政策和程序：(1)关于保存合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录；(2)提供合理保证，将交易记录为根据公认会计原则编制财务报表所必需的，并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行 ；防止或及时发现S公司未经授权收购、使用或处置可能对财务报表产生重大影响的资产，提供合理保证。
由于其固有的局限性，财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外，对未来期间的有效性进行任何评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险，或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
| /s/德勤律师事务所 |
| 芝加哥，伊利诺斯州 |
| 2024年2月23日 |
1
独立注册会计师事务所报告
致本公司股东及董事会
了解金融服务
伊利诺伊州里弗伍德
关于财务报表的意见
我们已经审计了随附的Discover Financial Services(公司)截至2023年12月31日和2022年12月31日的综合财务状况报表，截至2023年12月31日的三个年度的相关综合收益表、全面收益表、股东权益变动表和现金流量表 以及相关附注(统称为财务报表)。我们认为，财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年12月31日和2022年12月31日的财务状况 以及截至2023年12月31日的三个年度内每年的经营结果和现金流量，符合美国公认的会计原则。
我们还按照美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)的标准，审计了截至2023年12月31日S公司的财务报告内部控制，依据内部控制- 综合框架(2013)特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的报告和我们2024年2月23日的报告对S公司财务报告内部控制发表了无保留意见。
基于 的意见
这些财务报表由S公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计结果，对S公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB适用的规则和法规，我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。 这些标准要求我们计划和执行审计，以获得财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是欺诈。我们的审计包括执行程序以评估财务报表重大错报的风险，无论是由于错误还是欺诈，并执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计 为我们的观点提供了合理的基础。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指当期对财务报表进行审计而产生的事项，已传达或要求 传达给审计委员会，且(1)涉及对财务报表具有重大意义的账目或披露，(2)涉及我们特别具有挑战性的、主观的或复杂的判断。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对财务报表的整体意见，我们也不会通过传达下面的关键审计事项，就关键审计事项或与其相关的 账目或披露提供单独的意见。
信贷损失准备：信用卡贷款、私人助学贷款和个人贷款：见财务报表附注2和附注4
关键审计事项说明
信贷损失准备金代表管理层对每笔贷款剩余期限内预期信贷损失的S估计， 使用与过去事件、当前状况以及对未来经济状况的合理和可支持的预测有关的相关现有信息。截至2023年12月31日，津贴总额为93亿美元，其中包括与信用卡贷款、私人学生贷款和个人贷款组合相关的津贴分别为76亿美元、9亿美元和7亿美元。
2
津贴估计数的确定涉及高度的主观性，需要使用定量和定性分析对当前信用风险进行大量的估计。管理层使用根据损失和预测变量之间的历史关系开发的统计模型来估计拨备的数量组成部分。统计模型要求管理层为每个估计数选择一定的投入，包括宏观经济预测情景，以及合理和可支持的预测期。此外，管理层还考虑已发生但尚未反映在模型估计中的相关定性因素。
审计与信用卡贷款、私人学生贷款和个人贷款组合相关的津贴的某些方面需要高度的审计师判断和更大程度的努力，包括我们的信用建模专家的参与。这包括评价 (1)模型方法，包括在模型开发过程中选择预测变量，(2)选择关键的模型假设，包括宏观经济预测情景以及合理和可支持的时期，以及 (3)对结果进行定性分析，包括在适用的情况下使用定性调整。
如何在审计中解决关键审计事项
我们针对信用卡贷款、私人学生贷款和个人贷款组合的信贷损失准备余额的审计程序包括以下程序等：
| • | 我们测试了管理层的设计和操作有效性，包括模型方法论的确定和审查、关键模型假设的选择以及结果的定性分析，S对此进行了控制 |
| • | 我们评估了方法和关键模型假设是否适合适用的财务报告框架 |
| • | 在信用建模专家的帮助下，我们评估了这些模型是否适合确定估计值，包括了解模型方法和逻辑，以及所选的估计贷款损失的方法是否适合每个贷款组合 |
| • | 我们对选定的宏观经济预测是否合理进行了评估，包括评估其内部是否与S公司的其他方面一致，外部是否与其他宏观经济预测一致 |
| • | 我们评估了合理的、可支持的预测期的合理性和一致性 |
| • | 我们评估了判断是否一致地应用于模型，以及任何定性调整是否与适用财务报告框架的衡量目标一致，并且在特定情况下是合适的 |
| • | 我们考虑了在执行程序时出现的任何相互矛盾的证据，以及这些证据是否表明管理层存在偏见 |
| • | 我们评估了S公司信用损失准备披露的完整性和准确性 |
诉讼和监管事项？卡片产品错误分类退款责任？参见财务报表附注19
关键审计事项说明
从2007年开始，该公司错误地将某些信用卡账户归入其最高商户和商户收购方定价级别。错误分类影响了某些商家和商家收购者的定价，但不影响持卡人的定价。截至2023年12月31日，由于卡产品分类错误，本公司在应计费用和其他负债中记录了3.75亿美元的负债，用于向商家和商家收购者提供 退款。
该公司使用截至2023年12月31日的事实和数据，对预计将支付给商家和商家收购者的退款金额进行了最佳估计。责任的确定涉及管理层的判断和估计，这是由于个别商家协议的差异、网络条款的变化和历史数据的可用性。
我们将退款责任确定为一项关键审计事项，是因为审计 管理层S在确定负债计算方法和计算中应用的假设时的判断需要审计师高度的判断和更大的努力。
3
如何在审计中处理关键审计事项
我们与卡错误分类退款责任相关的审计程序包括以下程序和其他程序：
| • | 我们测试了管理层对负债计算和计算中使用的假设的确定和审查的S控制的设计和操作有效性 |
| • | 我们测试了计算中使用的数据的完整性和准确性 |
| • | 我们评估了用于计算负债的方法的合理性，其中包括评估计算的数学精度、数据输入在计算中的应用以及计算中使用的假设 |
| • | 我们查阅了董事会、审计委员会、风险监督委员会和治理与控制委员会的会议纪要 |
| • | 我们就退款责任向管理层成员进行了询问 |
| • | 我们检查了证明文件，并向管理层成员询问了针对退款责任或和解谈判的任何正在进行的监管审查的状况 |
| • | 我们考虑了在执行程序时出现的任何相互矛盾的证据，以及这些证据是否表明管理层存在偏见 |
| • | 我们评估了S公司披露的有关退款责任的完整性和准确性 |
| /s/德勤律师事务所 |
| 芝加哥，伊利诺斯州 |
| 2024年2月23日 |
自2007年从前母公司剥离出来以来，我们一直担任S公司的审计师 ，自1985年以来一直担任探索银行S(本公司的全资子公司)的审计师。
4
Discover Financial Services
合并财务状况报表
(百万美元，不包括股票金额)
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 资产 |
||||||||
| 现金和现金等价物 |
$ | 11,685 | $ | 8,856 | ||||
| 受限现金 |
43 | 41 | ||||||
| 投资证券(包括 可供出售截至2023年12月31日和2022年12月31日，按公允价值报告的证券分别为13,402美元和11,987美元，相关摊销成本分别为13,451美元和12,167美元) |
13,655 | 12,208 | ||||||
| 应收贷款 |
||||||||
| 应收贷款 |
128,409 | 112,120 | ||||||
| 信贷损失准备 |
(9,283 | ) | (7,374 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 应收贷款净额 |
119,126 | 104,746 | ||||||
| 房舍和设备，净额 |
1,091 | 1,003 | ||||||
| 商誉 |
255 | 255 | ||||||
| 其他资产 |
5,667 | 4,597 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总资产 |
$ | 151,522 | $ | 131,706 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 负债与股东权益 |
||||||||
| 负债 |
||||||||
| 存款 |
||||||||
| 有息存款账户 |
$ | 107,493 | $ | 90,151 | ||||
| 无息存款账户 |
1,438 | 1,485 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总存款 |
108,931 | 91,636 | ||||||
| 短期借款 |
750 | — | ||||||
| 长期借款 |
20,581 | 20,108 | ||||||
| 应计费用和其他负债 |
6,432 | 5,618 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债 |
136,694 | 117,362 | ||||||
| 承担、或有事项及担保（附注15、18及19） |
||||||||
| 股东权益 |
||||||||
| 普通股，每股面值0.01美元；授权发行2,000,000,000股；分别于2023年12月31日和2022年12月31日发行570,837,720股和569,689,007股 |
6 | 6 | ||||||
| 优先股，每股面值0.01美元；授权发行200,000,000股；已发行10,700股，分别于2023年12月31日和2022年12月31日发行 |
1,056 | 1,056 | ||||||
| 额外实收资本 |
4,553 | 4,468 | ||||||
| 留存收益 |
30,448 | 28,207 | ||||||
| 累计其他综合损失 |
(225 | ) | (339 | ) | ||||
| 库存股，按成本计算；2023年12月31日和2022年12月31日分别为320,734,860股和302,305,216股 |
(21,010 | ) | (19,054 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 股东权益总额 |
14,828 | 14,344 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债和股东权益 |
$ | 151,522 | $ | 131,706 | ||||
|
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|||||
下表列出了Discover Financial Services合并可变利息实体(VIE)的某些资产和负债的账面金额，这些资产和负债包括在上述综合财务状况报表中。下表中的资产包括只能用于偿还合并VIE债务的资产。下表中的负债仅包括合并VIE的第三方负债，不包括在合并中冲销的公司间余额。这些负债还不包括债权人对Discover Financial Services的一般信贷有追索权的金额。
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 资产 |
||||||||
| 受限现金 |
$ | 43 | $ | 41 | ||||
| 应收贷款 |
$ | 30,590 | $ | 25,937 | ||||
| 计入证券化贷款应收账款的信贷损失准备 |
$ | (1,347 | ) | $ | (1,152 | ) | ||
| 其他资产 |
$ | 3 | $ | 3 | ||||
| 负债 |
||||||||
| 短期和长期借款 |
$ | 11,743 | $ | 10,259 | ||||
| 应计费用和其他负债 |
$ | 19 | $ | 14 | ||||
请参阅合并财务报表附注。
5
Discover Financial Services
合并损益表
(百万美元，不包括股票金额)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 14,438 | $ | 10,632 | $ | 8,717 | ||||||
| 其他贷款 |
2,515 | 1,870 | 1,734 | |||||||||
| 投资证券 |
449 | 179 | 182 | |||||||||
| 其他利息收入 |
443 | 183 | 18 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入总额 |
17,845 | 12,864 | 10,651 | |||||||||
| 利息支出 |
||||||||||||
| 存款 |
3,886 | 1,257 | 661 | |||||||||
| 短期借款 |
5 | 2 | — | |||||||||
| 长期借款 |
855 | 606 | 473 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息支出总额 |
4,746 | 1,865 | 1,134 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净利息收入 |
13,099 | 10,999 | 9,517 | |||||||||
| 信贷损失准备金 |
6,018 | 2,359 | 218 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 扣除信贷损失准备后的净利息收入 |
7,081 | 8,640 | 9,299 | |||||||||
| 其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互换收入，净额 |
1,447 | 1,380 | 1,188 | |||||||||
| 防护产品收入 |
172 | 172 | 165 | |||||||||
| 贷款手续费收入 |
763 | 632 | 464 | |||||||||
| 交易处理收入 |
303 | 249 | 227 | |||||||||
| (亏损)股权投资收益 |
(9 | ) | (214 | ) | 424 | |||||||
| 其他收入 |
85 | 75 | 66 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他收入合计 |
2,761 | 2,294 | 2,534 | |||||||||
| 其他费用 |
||||||||||||
| 雇员补偿及福利 |
2,434 | 2,139 | 1,986 | |||||||||
| 市场营销和业务发展 |
1,164 | 1,035 | 810 | |||||||||
| 信息处理和通信 |
608 | 513 | 500 | |||||||||
| 专业费用 |
1,041 | 871 | 797 | |||||||||
| 房舍和设备 |
89 | 118 | 92 | |||||||||
| 其他费用 |
680 | 540 | 620 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他费用合计 |
6,016 | 5,216 | 4,805 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
3,826 | 5,718 | 7,028 | |||||||||
| 所得税费用 |
886 | 1,344 | 1,606 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 分配给普通股股东的净收入 |
$ | 2,859 | $ | 4,286 | $ | 5,323 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 基本每股普通股收益 |
$ | 11.27 | $ | 15.45 | $ | 17.75 | ||||||
| 稀释后每股普通股收益 |
$ | 11.26 | $ | 15.44 | $ | 17.74 | ||||||
请参阅合并财务报表附注。
6
Discover Financial Services
综合全面收益表
(百万美元)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 净收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 其他综合收益(亏损)，税后净额 |
||||||||||||
| 未实现收益(亏损)可供出售投资证券，税后净额 |
99 | (250 | ) | (170 | ) | |||||||
| 现金流套期保值未实现收益(亏损)，税后净额 |
6 | (5 | ) | 3 | ||||||||
| 未实现养老金和退休后计划收益，税后净额 |
9 | 10 | 28 | |||||||||
|
|
|
|
|
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|
|||||||
| 其他全面收益(亏损) |
114 | (245 | ) | (139 | ) | |||||||
|
|
|
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|
|||||||
| 综合收益 |
$ | 3,054 | $ | 4,129 | $ | 5,283 | ||||||
|
|
|
|
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|
|||||||
请参阅合并财务报表附注。
7
Discover Financial Services
合并股东权益变动表
(百万美元，千股)
| 优先股 | 普通股 | 其他内容已缴费资本 | 保留收益 | 累计其他全面收入(亏损) | 财务处库存 | 总计股东认购权益 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| 股票 | 金额 | 股票 | 金额 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2020年12月31日余额 |
11 | $ | 1,056 | 567,898 | $ | 6 | $ | 4,257 | $ | 19,754 | $ | 45 | $ | (14,435 | ) | $ | 10,683 | |||||||||||||||||||
| 净收入 |
— | — | — | — | — | 5,422 | — | — | 5,422 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合损失 |
— | — | — | — | — | — | (139 | ) | — | (139 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 |
— | — | — | — | — | — | — | (2,260 | ) | (2,260 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 根据员工福利计划发行的普通股 |
— | — | 88 | — | 9 | — | — | — | 9 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股发行和基于股票的补偿费用 |
— | — | 845 | — | 103 | — | — | — | 103 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股息(每股1.88美元) |
— | — | — | — | — | (569 | ) | — | — | (569 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 分红C系列优先股(每股5,500美元) |
— | — | — | — | — | (31 | ) | — | — | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| D系列优先股分红(每股7,674美元) |
— | — | — | — | — | (38 | ) | — | — | (38 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
11 | 1,056 | 568,831 | 6 | 4,369 | 24,538 | (94 | ) | (16,695 | ) | 13,180 | |||||||||||||||||||||||||
| 净收入 |
— | — | — | — | — | 4,374 | — | — | 4,374 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合损失 |
— | — | — | — | — | — | (245 | ) | — | (245 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 |
— | — | — | — | — | — | — | (2,359 | ) | (2,359 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 根据员工福利计划发行的普通股 |
— | — | 107 | — | 10 | — | — | — | 10 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股发行和基于股票的补偿费用 |
— | — | 751 | — | 89 | — | — | — | 89 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股息(每股2.30美元) |
— | — | — | — | — | (643 | ) | — | — | (643 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 分红C系列优先股(每股5,500美元) |
— | — | — | — | — | (31 | ) | — | — | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| D系列优先股分红(每股6,125美元) |
— | — | — | — | — | (31 | ) | — | — | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
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|||||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 |
11 | 1,056 | 569,689 | 6 | 4,468 | 28,207 | (339 | ) | (19,054 | ) | 14,344 | |||||||||||||||||||||||||
| ASU第2022-02号采用的累积效应 |
— | — | — | — | — | 52 | — | — | 52 | |||||||||||||||||||||||||||
| 净收入 |
— | — | — | — | — | 2,940 | — | — | 2,940 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他综合收益 |
— | — | — | — | — | — | 114 | — | 114 | |||||||||||||||||||||||||||
| 购买库存股 |
— | — | — | — | — | — | — | (1,956 | ) | (1,956 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 根据员工福利计划发行的普通股 |
— | — | 118 | — | 11 | — | — | — | 11 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股发行和基于股票的补偿费用 |
— | — | 1,031 | — | 74 | — | — | — | 74 | |||||||||||||||||||||||||||
| 普通股股息(每股2.70美元) |
— | — | — | — | — | (689 | ) | — | — | (689 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 分红C系列优先股(每股5,500美元) |
— | — | — | — | — | (31 | ) | — | — | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| D系列优先股分红(每股6,125美元) |
— | — | — | — | — | (31 | ) | — | — | (31 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 |
11 | $ | 1,056 | 570,838 | $ | 6 | $ | 4,553 | $ | 30,448 | $ | (225 | ) | $ | (21,010 | ) | $ | 14,828 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
请参阅合并财务报表附注。
8
Discover Financial Services
合并现金流量表
(百万美元)
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 经营活动提供的现金流 |
||||||||||||
| 净收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整： |
||||||||||||
| 信贷损失准备金 |
6,018 | 2,359 | 218 | |||||||||
| 递延所得税 |
(626 | ) | (433 | ) | 318 | |||||||
| 折旧及摊销 |
458 | 561 | 531 | |||||||||
| 递延收入摊销 |
(468 | ) | (365 | ) | (295 | ) | ||||||
| 投资和其他资产的净亏损(收益) |
50 | 261 | (382 | ) | ||||||||
| 其他，净额 |
110 | 125 | 257 | |||||||||
| 资产和负债变动情况： |
||||||||||||
| 其他资产增加 |
(658 | ) | (846 | ) | (496 | ) | ||||||
| 应计费用和其他负债增加 |
739 | 1,104 | 446 | |||||||||
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| 经营活动提供的净现金 |
8,563 | 7,140 | 6,019 | |||||||||
| 投资活动提供（用于）的现金流量 |
||||||||||||
| 其他短期投资到期日 |
— | — | 2,200 | |||||||||
| 到期日： 可供出售投资证券 |
1,831 | 2,084 | 2,727 | |||||||||
| 购买数量： 可供出售投资证券 |
(2,996 | ) | (7,682 | ) | (9 | ) | ||||||
| 到期日： 持有至到期投资证券 |
16 | 32 | 82 | |||||||||
| 购买数量： 持有至到期投资证券 |
(49 | ) | (50 | ) | (28 | ) | ||||||
| 投资贷款本金净变动 |
(19,934 | ) | (19,961 | ) | (4,574 | ) | ||||||
| 出售可供出售证券所得款项 |
— | — | 5 | |||||||||
| 出售其他投资的收益 |
44 | 336 | 1 | |||||||||
| 购买其他投资 |
(100 | ) | (169 | ) | (170 | ) | ||||||
| 出售房舍和设备所得收益 |
— | 9 | — | |||||||||
| 购置房舍和设备 |
(303 | ) | (236 | ) | (194 | ) | ||||||
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| 投资活动提供的现金净额(用于) |
(21,491 | ) | (25,637 | ) | 40 | |||||||
| 融资活动提供的现金流量(用于) |
||||||||||||
| 短期借款净变化 |
750 | (1,750 | ) | 1,750 | ||||||||
| 存款净变动 |
17,250 | 19,208 | (4,533 | ) | ||||||||
| 发行证券化债券所得款项 |
2,230 | 5,620 | 1,727 | |||||||||
| 证券化债务的到期和偿还 |
(1,494 | ) | (4,395 | ) | (3,451 | ) | ||||||
| 发行其他长期借款所得款项 |
2,041 | 1,265 | — | |||||||||
| 其他长期借款的到期和偿还 |
(2,340 | ) | (834 | ) | (922 | ) | ||||||
| 发行普通股所得款项 |
12 | 10 | 9 | |||||||||
| 普通股和优先股支付的股息 |
(752 | ) | (703 | ) | (636 | ) | ||||||
| 购买库存股 |
(1,938 | ) | (2,359 | ) | (2,260 | ) | ||||||
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| 融资活动提供(用于)的现金净额 |
15,759 | 16,062 | (8,316 | ) | ||||||||
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| 现金、现金等价物和限制性现金净增(减) |
2,831 | (2,435 | ) | (2,257 | ) | |||||||
| 期初的现金、现金等价物和限制性现金 |
8,897 | 11,332 | 13,589 | |||||||||
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| 期末现金、现金等价物和限制性现金 |
$ | 11,728 | $ | 8,897 | $ | 11,332 | ||||||
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| 现金、现金等价物和限制性现金的对账 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
$ | 11,685 | $ | 8,856 | $ | 8,750 | ||||||
| 受限现金 |
43 | 41 | 2,582 | |||||||||
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| 期末现金、现金等价物和限制性现金 |
$ | 11,728 | $ | 8,897 | $ | 11,332 | ||||||
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| 现金流量信息的补充披露： |
||||||||||||
| 期内支付的现金： |
||||||||||||
| 利息支出 |
$ | 4,508 | $ | 1,666 | $ | 1,077 | ||||||
| 所得税，扣除所得税退税后的净额 |
$ | 1,605 | $ | 1,865 | $ | 1,305 | ||||||
请参阅合并财务报表附注。
9
合并财务报表附注
| 1. | 介绍的背景和依据 |
业务说明
发现 金融服务(DFS？或？公司？)是一家数字银行和支付服务公司。根据1956年《银行控股公司法》，本公司是一家银行控股公司，根据《格拉姆-利奇-布利利法》，本公司是一家金融控股公司。因此，该公司受到联邦储备系统(美联储)理事会的监督、监管和审查。该公司通过子公司提供数字银行产品和服务 以及支付服务。该公司为客户提供信用卡贷款、个人贷款、住房贷款和存款产品。该公司还运营着发现网络、PULSE网络(脉冲网络)和Diners Club(Diners Club)国际俱乐部，统称为发现全球网络。发现网络处理发现品牌信用卡和借记卡的交易，并提供支付交易处理和结算服务。 PULSE运营一个电子资金转账网络，为在PULSE网络上发行借记卡的金融机构提供国内和国际的自动柜员机(？ATM机)，以及在整个美利坚合众国(？美国)接受借记卡交易的商户。Diners Club是一个由持卡人组成的全球支付网络，这些持牌人通常是金融机构，发行Diners Club品牌信用卡并对 卡收费和/或提供卡接受服务。
该公司根据所提供的产品和服务，在数字银行和支付服务两个细分领域管理其业务活动。有关各分部的运作及业务分部报告所使用的分配惯例的详细说明，请参阅附注22：分部披露。
陈述的基础
所附合并财务报表是根据美国公认的会计原则(GAAP)编制的。按照公认会计原则编制财务报表要求本公司作出影响合并财务报表和相关披露中所报告金额的估计和假设。这些估计数是根据截至合并财务报表日期可获得的信息计算的。本公司相信编制综合财务报表所使用的估计是合理的。实际结果可能与这些估计不同。
上一年的某些金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。该等重新分类对S公司的综合财务状况、经营业绩或股东权益变动并无影响。
合并原则
随附的综合财务报表包括本公司及其全资子公司的账目。 S公司的政策是整合其持有50%以上已发行有表决权股票的所有实体，除非公司不控制该实体。然而，于随附的综合财务报表所列期间内，除其全资附属公司外，本公司并无于任何实体拥有控股权。
根据公认会计准则的定义，本公司的政策也是将本公司为主要受益人的任何VIE合并。在此基础上，公司合并了发现卡主信托I(DCMT？)和发现卡执行票据信托 (DCENT？)以及助学贷款证券化信托。本公司被视为上述各项信托的主要受益人，因为就每项信托而言，本公司既是信托服务机构，又是剩余权益和大部分附属权益的持有人。由于这些涉及，本公司有权(I)指导对信托的经济表现影响最大的活动，以及(Ii)有义务(或权利)吸收信托可能产生的重大损失(或获得利益)。本公司已确定，在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，它不是任何其他VIE的主要受益者。
对于本公司持有50%或以下已发行有表决权股票但本公司对经营和财务决策有重大影响的任何实体的投资，本公司采用权益会计方法。该公司还将权益法应用于其对符合条件的经济适用房项目和类似的税收抵免合作伙伴关系的投资。对交易活跃股票的投资按公允价值列账，公允价值变动计入收益调整。
10
前期财务报表的非实质性重述
据2023年第二季度报告，从2007年开始，该公司错误地将某些信用卡账户归入其最高 商家和商家收购方定价级别。该公司确定，不正确的信用卡产品分类对所有受影响前期的综合财务报表的收入影响并不重要。为作比较，本公司已对呈列的前几个期间的综合财务报表作出上述更正。此外，合并财务报表适用附注中的上期金额已更正。 错误分类和后续更正的影响完全包含在数字银行领域。见附注26：上期财务报表非实质性重述，以获得更多信息和量化上期重述影响 。
最近发布的会计公告(尚未采纳)
2023年12月，财务会计准则委员会(FASB？)发布了会计准则更新(ASU？)第2023-09号，所得税(专题740)：所得税披露的改进。这个ASU通过改进所得税披露来提高所得税信息的透明度，主要是与税率调节和支付的所得税有关。对于超过指定阈值的项目，实体需要按特定类别分解费率对账(包括百分比和报告金额)，并按性质和/或 管辖权进行额外分解。缴纳的所得税(扣除退税后的净额)必须按联邦(国家)税、州税和外国税分类，并按个别司法管辖区分类，其中某一司法管辖区的税额等于或大于已缴纳所得税总额的5%(扣除退税后)。本年度披露指引在截至2025年12月31日的年度内对本公司有效，并要求适用于未来。 还允许追溯适用。管理层将考虑哪种方法适合本公司。虽然亚利桑那州税务局实施进一步的所得税披露要求，但不会改变实体确定其所得税义务的方式 ，也不会对S公司的综合财务状况、经营业绩或现金流产生影响。
2023年11月，FASB发布了ASU 2023-07号，分部报告(主题280)：改进可报告分部披露。ASU要求披露额外的部门级别信息，特别是有关重大部门费用的信息。实体必须披露定期提供给首席运营决策者(CODM？)并包括在报告的分部损益衡量 中的重大费用类别和金额。其他分部项目也必须报告，这些项目构成分部收入不太重要的分部费用与报告的分部损益之间的差额。此外，实体必须披露CODM的身份，以及他们如何使用报告的部门损益衡量标准进行决策和评估部门业绩。本指引适用于本公司截至2024年12月31日止年度及其后的过渡期 ，须追溯适用。虽然亚洲区分部实施进一步的分部披露规定，但不会改变实体识别其营运或须报告分部的方式，亦不会对本公司的综合财务状况、营运业绩或现金流造成影响。
2023年3月，FASB发布了ASU 2023-02号，投资？权益法和合资企业(主题323)：使用比例摊销法核算税收抵免结构中的投资。ASU扩大了比例摊销法在税收抵免投资会计中的使用 。目前，该办法仅限于低收入住房税收抵免投资。根据修订后的指导方针，比例摊销将适用于任何符合条件的税收抵免投资，包括但不限于新市场税收抵免和可再生能源税收抵免计划的投资。ASU自2024年1月1日起对公司生效。公司将为其任何符合条件的税收抵免投资选择按比例摊销的方法。管理层选择了修改后的追溯申请，这意味着累计影响调整将记录到截至生效日期的留存收益期初余额，而不调整比较期间。管理层认定，该准则不会对本公司S合并财务报表产生实质性影响。
最近采用的会计公告
2022年3月，FASB发布了ASU 2022-02号，金融工具消除信用损失(话题 326)：问题债务重组和Vintage披露。ASU取消了问题债务重组(TDR)确认和衡量指南，并加强了对借款人修改应收账款的披露
11
财政困难。根据ASU 2022-02，在衡量修改贷款的预期信贷损失时，不再需要使用贴现现金流量法。会计准则股还改进了现有的与信贷有关的披露，要求披露应收款的当期总核销情况。ASU中的修订适用于对总撇账的修改和披露；然而，对于与取消TDR确认和计量指导相关的信贷损失准备的影响，采用了修改后的追溯基础。ASU于2023年1月1日在公司生效。采纳后，本公司记录了一项调整，将其信贷损失准备的期初余额减少了6,800万美元，以反映取消了与TDR相关的计量指导，并对期初留存收益产生了抵消性的税收净额增加。
| 2. | 重要会计政策摘要 |
现金和现金等价物
现金及现金等价物由本公司定义为存入银行的现金，包括定期存款及购买时到期日在90天或以下的其他高流动性投资，不包括受某些合同或其他 义务限制的金额。现金和现金等价物包括2023年12月31日和2022年12月31日银行到期的20亿美元和15亿美元现金，以及97亿美元和74亿美元的其他银行利息存款 。
受限现金
限制性现金包括账户中的现金，本公司在任何时候从这些账户提取资金的能力受到合同限制。 受限现金通常指定用于因某些合同义务或其他义务而产生的特定目的。
投资证券
截至2023年12月31日，投资证券包括美国财政部和美国政府支持的企业(U.S.GSE)的债务义务，以及由政府机构或美国GSE发行的抵押贷款支持证券。公司有积极意愿和能力持有至到期日的投资证券归类为持有至到期并按摊销成本报告。所有其他投资证券均归类为 可供出售，因为本公司并不持有投资证券作交易用途。 可供出售投资证券按公允价值报告，未实现损益(税后净额)作为包括在股东权益中的累计其他综合收益(AOCI)的组成部分报告。本公司估计公允价值为可供出售投资证券在附注20：公允价值计量中进行了更充分的讨论。每一项的摊销成本持有至到期和 可供出售投资担保将根据溢价的摊销或折扣的增加进行适当调整。此类摊销或增值计入 利息收入。投资证券的利息按其合同条款每月计提，并记入合并财务状况报表中的其他资产。公司投资的美国财政部和美国政府支持企业债务以及由政府机构或美国政府支持企业发行的抵押贷款支持证券历史悠久，没有信用损失，并得到美国政府的明示或默示担保。因此，管理层得出结论， 其投资证券不存在不付款的预期，也不计入这些投资的信贷损失准备金。
应收借款
应收贷款 由信用卡应收账款和其他贷款应收账款组成。所有类别的应收贷款账面价值包括未摊销的递延贷款发放费和成本(另见重大收入确认会计政策和贷款利息及手续费收入)。信用卡贷款应收账款账面金额包括未偿还和未收回的本金金额、未收取的账单利息和手续费，并减去与余额转账费用相关的未赚取收入 (另见？？重大收入确认会计政策？贷款利息和手续费收入？)。其他贷款包括私人学生贷款、个人贷款和其他贷款，这些贷款的账面金额包括 未偿还本金。对于私人学生贷款，未偿还的本金金额还包括已资本化的应计利息。本公司向S借款视为应收账款为投资而持有因为管理层有意图和能力在可预见的未来持有这些资产。与为投资而产生或获得的贷款相关的现金流被归类为投资活动的现金流，而不考虑随后意图的变化。
12
拖欠贷款和净冲销
如果在客户S 账单上指定的日期之前未收到最低付款，帐户的全部余额即为合同逾期。拖欠是指逾期30天或更长时间的贷款。
信用卡贷款在账户逾期180天的月底注销。封闭式无担保消费贷款应收账款在账户按合同规定逾期120天的月底注销。与涉嫌或潜在欺诈交易相关的应收款在收到欺诈通知后按其可变现净值预留，并在收到通知后90天内注销，但不迟于上文所述的180天或120天的合同期限 。S公司的冲销政策旨在遵守联邦金融机构审查委员会(FFIEC)制定的指导方针。
本公司S净撇账包括已撇销贷款本金额减回本金，但不包括已撇除的利息及手续费、利息及手续费的收回及欺诈损失。
对账户进行再老化的做法也可能影响贷款拖欠和冲销。再贷款旨在帮助那些经历了财务困难但同时表现出偿还能力和意愿的拖欠客户。当公司和客户就可能包括优惠条款的临时还款时间表达成一致时，符合特定条件的账户将被重新计入账龄。随着账龄的重新调整，拖欠账款的未偿还余额将恢复到当前状态。当存在较长期或永久性困难时，客户也有资格获得锻炼再年龄。S公司的再安置做法旨在遵守FFIEC的指导方针。
信贷损失准备
公司将信贷损失准备维持在适当的水平，以吸收截至资产负债表日的应收贷款剩余预期寿命内预期的信贷损失净额。预期信贷损失估计 考虑了截至资产负债表日存在的与S公司贷款相关的无法收回的本金、利息和费用。此外，这一估计还包括以前已冲销或预计将冲销的金额的预期回收。每季度对这项津贴的适当性进行评估，并通过对信贷损失准备金的调整来维持。未偿还贷款本金的冲销将从拨备中扣除，随后收回这类金额会增加拨备。冲销代表未付利息和手续费的贷款余额分别导致利息和手续费收入的冲销，这实际上是对信贷损失准备金的重新分类。
本公司通过单独估计具有类似风险特征的应收账款类别的预期信贷损失来计算其信贷损失拨备。这导致按贷款产品类型划分投资组合，这是公司制定和记录其确定信贷损失准备的方法的水平。 对每种贷款产品类型的预期信贷损失的估计基于：(I)合理和可支持的预测期；(Ii)恢复期；和(Iii)基于涵盖贷款剩余寿命的历史信息的恢复后期，所有这些都已计入预期回收。合理和可支持的预测期和恢复期的长度可能会有所不同，并取决于季度评估，该评估考虑了经济前景和宏观经济预测之间的变异性水平。本公司采用加权方法，由合理及可支持的预测期回复至回归后的预测期。
一些分析被用来帮助估计截至资产负债表日期的贷款应收账款剩余预期寿命内预期的信贷损失。S公司的评估流程包括基于风险特征和投资组合属性、宏观经济变量和历史数据和分析来预测客户损失的模型。在选择投入和分析模型产生的结果以确定允差时，需要大量的判断。
对于信用卡贷款，该公司使用建模框架，该框架包括用于估计预期信贷损失的以下组件：
| • | 违约概率：此组件估计每笔贷款在不同时间点的冲销概率。 |
13
| • | 违约风险：此组件估计违约时的贷款余额。鉴于循环信用卡账户上的应收账款余额没有规定的寿命，本公司采用预期付款的百分比来估计注销时的余额。 |
| • | 已注销账户的追回金额是单独估计的，并作为卡丢失建模框架所有组成部分的一部分进行净额计算。 |
| • | 调整上述三个组件的输出，以删除测量后日期活动。 |
对于私人学生贷款和个人贷款，该公司使用基于年份的模型来估计贷款有效期内的预期信贷损失 扣除回收估计后的净额，主要受贷款发放以来经过的时间、起源年份的信用质量和宏观经济预测的影响。
上述信用卡、私人学生和个人贷款的组成部分是利用历史数据和适用的宏观经济变量输入，基于统计分析和客户行为与信用表现的关系而开发的。截至资产负债表日冲销的贷款的预期收回金额单独建模，并计入备抵估计数 。该公司利用这些模型和最近的宏观经济预测，对与合理和可支持的预测期相关的估计部分进行预测。为估计信用卡贷款剩余期限内的预期信贷损失，本公司恢复了信用卡贷款的历史经验，其特征与截至资产负债表日期的特征相似，并在信贷周期的不同阶段观察到。为了估计私人助学贷款和个人贷款剩余时间的预期信贷损失，本公司通常会恢复使用适当历史时期的平均宏观经济变量。
这些模型中的考虑因素包括过去和当前的贷款表现、贷款增长和调整、风险管理实践、账户收集策略、经济状况、破产申请、政策变化和预测不确定性。对过去和当前贷款绩效的考虑包括对遇到财务困难的借款人的贷款修改后的绩效 。对于信用卡贷款组合，本公司以贷款水平为基础估计其信贷损失，其中包括拖欠和/或不再计息的贷款和/或已重组的贷款。对于其投资组合的其余部分，包括私人学生贷款、个人贷款和其他贷款，该公司在集合的基础上估计其信贷损失。对于所有贷款类型，回收是根据根据 历史经验得出的对未来现金流的估计在集合水平上估计的。
信用卡贷款的应计利息一旦向客户开具账单(即，一旦利息成为贷款余额的一部分)，将计入预期信贷损失估计中。除以下句子所述外，其他贷款类别的未开票信用卡利息或应计利息不计入信贷损失准备，因为这对信贷损失准备的影响并不大。尚未偿还的学生贷款的应计利息计入预期信贷损失估计数。
本公司S信用卡贷款的未使用信用额度不需要承担预期信用损失的责任，因为这些贷款是无条件可撤销的。本公司为所有其他贷款的无资金承担记录了预期信贷损失的负债，在合并财务状况报表中作为应计费用和其他负债的一部分列报。这项负债每季度评估是否适当，并通过对信贷损失准备金的调整来维持。
作为某些催收策略的一部分，公司可能会修改向遇到财务困难的客户提供贷款的条款。对信用卡和个人贷款的临时和永久修改，以及对私人学生贷款的临时修改和某些私人学生贷款免赔额的发放，通常作为贷款修改披露给遇到经济困难的借款人 。
已修改的贷款应收款在其预期剩余寿命内的预期信贷损失的应计要求与上文所述的未修改贷款的要求相同。所有贷款修改的影响，无论是否作为贷款修改披露给遇到财务困难的借款人，都反映在信贷损失准备中。
14
房舍和设备，净额
房舍和设备净额按成本减去减值准备和累计折旧及摊销列报。累计折旧和摊销采用直线法计算资产的预计使用年限。本公司定期审查估计的使用寿命，并可能在必要时对其进行调整。建筑物的折旧期为39年。改善工程的成本按S估计的使用年限(一般为十年至十五年)或租约的剩余年期(如适用)计提资本及折旧。家具和固定装置按五年至十年的时间折旧。设备折旧分三年到十年进行。维护和维修在发生时立即计入费用，而重大改进的成本则计入资本化。
购买的软件和与内部开发的软件相关的资本化成本在其使用寿命三年至 十年内摊销。在应用程序开发阶段发生的与内部开发的软件有关的成本被资本化。费用按项目初步阶段和实施后阶段发生的费用计入。一旦符合《公认会计原则》中定义的资本化标准，开发或获得内部使用的计算机软件所使用的材料和服务所产生的外部直接成本，以及与内部使用的计算机软件项目直接相关的员工的工资和工资相关成本(以那些直接为项目投入时间的员工为限)将被资本化。摊销资本化成本 在软件准备就绪可供预期使用时开始。资本化软件计入房舍和设备，净计入S公司合并财务状况报表。有关S公司房舍及设备的详细资料，请参阅附注6：房舍及设备。
涉及许可符合特定 标准的软件的云计算安排被视为软件收购。此类资产按许可义务的现值计量，如果许可要在一段时间内支付，加上任何资本化的前期成本并在 安排的有效期内摊销。云计算安排如果不符合被确认为已获得软件的标准，将被计入服务合同。到目前为止，本公司没有一项S云计算安排符合被确认为收购软件的标准。
当事件或情况显示资产的账面价值可能无法从未来现金流中完全收回时，房舍及设备须接受减值测试。回收能力测试的方法是将S的账面价值与资产在其剩余使用年限内的使用预期产生的未贴现未来现金净流入之和进行比较。如果未贴现的预期未来现金净流入的总和少于资产的账面价值，则存在减值。减值将导致资产减记至其估计的公允价值。这些资产的估计公允价值是根据预计在资产剩余使用年限内产生的未来现金净流入流量的贴现现值计算的。如果记录了减值减值，则将评估资产的剩余使用寿命，以确定修订剩余摊销或折旧期是否合适。
商誉
当收购价格超过所收购的有形及单独确认无形资产净值的公允价值时，商誉计入本公司收购S业务的一部分。本公司S商誉并不摊销，而是于10月1日起每年接受报告单位层面的减值测试，或在年度测试之间进行减值测试(如发生事件或情况变化，很可能导致报告单位的公允价值低于其账面价值)。S公司报告称，商誉与其于2005年收购的Pulse有关。通过比较报告单位的公允价值与账面价值，对S公司的商誉进行减值测试。如果报告单位的公允价值超过其账面价值，商誉不会受到损害。如果账面价值超过其公允价值，减值损失必须确认为与超出的金额相等的金额，但限于分配给该报告单位的商誉总额。截至2023年10月1日进行的减值测试中未发现任何减值。
基于股票的薪酬
本公司根据授予日的公允价值，衡量在 交易所从员工和非员工董事获得的服务成本，以获得基于股票的薪酬奖励。费用，扣除估计的没收，在必要的服务期限内确认。对年内任何时候符合退休资格的员工的奖励将根据在该等情况下适用的归属条款在12个月内摊销。对于后来被没收的赔偿，不确认赔偿费用。
15
广告费
本公司在广告首次播出期间支付电视和广播广告费用以及发生的所有其他广告费用 。广告成本记录在营销和业务开发中，截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日的年度分别为3.59亿美元、3.07亿美元和2.62亿美元。
所得税
当递延税项资产被确定为更有可能变现时，才予以确认。如本公司认为递延税项的全部或部分资产极有可能无法变现，则会提供估值津贴。因情况变化而增加或减少估值准备，并导致管理层改变S对相关递延税项资产变现的判断，计入本期税项拨备 。不确定的税收头寸是以最高的税收优惠金额衡量的，对于该税收优惠，判断实现的可能性比不实现的可能性更大。不符合这些标准的税收优惠是未确认的税收优惠。如有必要，公司确认并报告与所得税费用拨备内的不确定税务状况相关的利息和罚款。有关S公司所得税的更多信息，请参见附注15：所得税。
累计其他综合收益
公司将未实现损益计入 可供出售证券、现金流对冲的公允价值变动以及税后其他综合收入(OCI)中某些养老金和外币换算调整(如适用)。S公司的政策是在物品出售或因其他原因取消确认，或当物品的账面价值重新计量时，调整AOCI组成部分在同一时期的税收影响。OCI的详细资料(扣除税项)载于全面收益表，而AOCI的前滚则载于综合股东权益变动表及附注13：累积其他全面收益。
重要的收入确认会计政策
贷款利息和手续费收入
贷款利息主要由信用卡贷款利息组成，并根据未偿还贷款金额及其合同利率予以确认。信用卡贷款的利息在向客户开具账单时包括在贷款应收账款中。 公司每月从客户S计费周期日期至月底累计未开单利息收入。本公司在综合财务状况表上估计计入其他资产的应计利息收入 未开单部分时，采用对下一个周期将循环的贷款的百分比的估计。其他应收贷款的利息根据其合同条款每月应计，并计入合并财务状况报表中的其他资产。
本公司在评估贷款应收账款的利息收入或贷款手续费收入时确认该等费用(余额转让费和某些 产品费用除外)。余额转让费和某些产品费用按比例在相关期间的利息收入或贷款费用收入中确认。 余额转移费在相关余额的估计寿命内计入利息收入。截至2023年12月31日和2022年12月31日，与余额转让费相关的递延收入(记为应收贷款减少)分别为1.07亿美元和8500万美元。贷款手续费收入包括信用卡贷款的费用，包括滞纳金、现金垫款、退还支票和其他杂项费用，并在扣除豁免和注销后反映出来。
信用卡贷款的直接贷款成本在一年内按直线递延和摊销，并记录在信用卡贷款的利息收入中。其他应收贷款的直接贷款成本采用利息方法递延并在贷款期限内摊销，并计入其他贷款的利息收入。截至2023年、2023年和2022年12月31日，与贷款发放相关的剩余未摊销递延成本分别为3.06亿美元和2.98亿美元，并计入应收贷款。
本公司对信用卡和封闭式贷款应收账款计提利息和手续费，直至还清或注销贷款 ，但客户破产、死亡或涉嫌欺诈的情况除外，在通知后不会再产生利息和手续费。欺诈调查结束后，非欺诈信用卡和封闭式消费贷款应收账款可以恢复计息。对 非应计贷款收到的付款进行分配
16
根据适用于应计利息的贷款的相同付款层次结构。当应收贷款被注销时，未付的应计利息和手续费从合并损益表中最初记录的收入项目中冲销。与私人学生贷款资本化利息有关的金额的注销和收回被视为本金注销和收回，影响信贷损失准备金而不是利息收入。本公司在评估信贷损失拨备的充分性时，会考虑坏账利息及手续费收入。
向遇到财务困难的借款人披露的贷款修改利息收入的入账方式与其他应计贷款的入账方式相同。这些贷款的现金收款按照适用于未修改的贷款的相同付款层次结构进行分配。
折扣和兑换收入
公司从向与其签订信用卡接受协议以处理信用卡购买交易的商家收取的费用中赚取折扣收入。本公司主要从Discover Network、Diners Club和Pulse上的商户收购人赚取收购人交换收入 信用卡和借记卡客户在商户处进行的交易，商户收购人已与其签订卡接受协议，以处理支付卡交易。这些卡接受安排通常会自动续订，并且没有固定的持续时间。根据这些协议，该公司随时准备在提交付款交易时处理每笔交易。本公司仅在处理交易时赚取折扣、互换和类似费用。合同规定的每笔交易手续费金额通常适用于所处理的每种交易类型，并在捕获每笔交易进行结算时确认为收入 。这些费用通常由公司收取，作为每天与商家和收购者结算交易过程的一部分，并在结算时全额赚取。
本公司向已签订合同安排在Discover 网络上以及在Diners Club和Pulse网络上进行某些交易的发卡实体支付发卡人互换费用。这笔费用是根据发卡机构S的交易量合同确定的。该公司将这一成本归类为折扣和互换收入的减少。持卡人奖励安排的成本，包括现金返还奖金奖励计划，根据会计准则编码 (ASC？)主题606管理应支付给客户的对价的指导分类为折扣和交换收入的减少。对于发行商交换和基于交易的持卡人奖励，公司在捕获每笔基础卡交易以进行结算时计入成本。
客户奖励
公司为其客户提供各种奖励计划，包括返现奖金奖励计划，根据该计划，公司根据客户S购买的类型和数量，向某些客户支付相当于其信用卡购买金额的百分比的奖励。对客户奖励的责任是以个人客户为基础进行记录的，并随着符合条件的客户通过其持续的信用卡购买活动或其他规定的行动获得奖励而累积。 公司将客户奖励成本确认为相关收入的减少(如果有的话)。在奖励与创收交易无关的情况下，例如，当奖励开户时，奖励成本 记为运营费用。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度中，奖励成本分别为31亿美元、30亿美元和25亿美元。截至2023年12月31日和2022年12月31日，客户奖励负债为22亿美元 ，并包括在合并财务状况报表的应计费用和其他负债中。
防护产品收入
公司 获得与向其信用卡客户提供辅助产品和服务(包括支付保护和身份窃取保护服务)所收取的费用相关的收入。这部分收入包括安排交付第三方服务提供商提供的产品所赚取的金额。记录的收入金额通常基于客户S未偿还余额的百分比或固定费用，在这两种情况下，均按月评估并确认为 赚取。这些合同是逐月可随时取消的安排。该公司确认与服务或覆盖范围相关的期间内的每笔月费。
17
交易处理收入
交易处理收入是指根据网络参与协议 向金融机构和商户收取的通过PULSE网络处理ATM和借记交易的交换费，以及各种参与费和会员费。网络参与协议通常会自动续订，并且没有固定期限，尽管公司确实与某些网络参与者签订了固定期限的定价或激励安排。与折扣费和交换费类似，交换费是根据合同定义的每笔交易的手续费金额，并在捕获每笔交易进行结算时进行评估并确认为收入。这些费用通常由公司收取，作为与网络参与者结算交易过程的一部分。会员费和其他参与费 在每项费用相关的期间内确认。
其他收入
其他收入包括股权投资的损益、Diners Club赚取的基于销售的特许权使用费收入、商家费用、网络合作伙伴收入和其他杂项收入项目。按公允价值列账的股权投资的未实现收益和亏损按各自公允价值的变动按季度确认。基于销售的特许权使用费收入确认为 相关销售额由Diners特许经营商报告。其他收入的所有剩馀项目均确认为已履行相关履约义务。
与客户合同相关的未来收入
对于公司处理支付卡交易的合同，公司有权评估所提供服务的费用，并 通过结算过程收取这些费用。该公司基本上所有的折扣和互换收入和交易处理收入，以及一些报告为其他收入的收入，都是通过此类合同产生的。本公司及其网络客户(即商家、收购商、发行商和其他网络参与者)无法控制的持卡人行为决定了支付交易的数量，因此这些合同中没有具体承诺的服务数量。如上所述，这些合同通常没有固定期限，并自动续签。出于这些原因，本公司不会对可归因于这些合同剩余条款的与履约义务相关的收入进行估计或披露。与本公司相关的未来收入与S从Diners Club被许可人那里赚取的基于销售的特许权使用费收入类似，并且是无限期的，因此本公司不会做出或 披露可归因于许可和特许权使用费安排剩余条款的与履约义务相关的特许权使用费估计数。由于服务的性质和与本公司大部分业务相关的收款方式，S从与客户的合同中获得的收入不会产生重大应收账款或递延收入。
奖励付款
该公司根据与金融机构、Diners Club许可证获得者、商家、收购者和某些其他客户的合同安排支付某些奖励款项。这些付款通常被归类为抵销收入，除非公司收到了不同的商品或服务以换取付款，并且该商品或服务的公允价值可以合理地 估计。如果没有发现此类货物或服务，则将全部付款归类为抵销收入，并将其列入合并损益表中记录相关收入的项目。如果这笔付款产生了 一项资产，因为预计它将直接或间接地促进未来的现金净流入，则它将被递延并在预期受益期内确认。截至2023年12月31日和2022年12月31日，在综合财务状况表中包括在其他资产中的递延激励付款的未摊销部分分别为2700万美元和3200万美元。
| 3. | 投资 |
S公司其他短期投资和投资证券包括以下内容(单位：百万美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 美国财政部(1)和美国GSE(2)证券 |
$ | 12,937 | $ | 11,423 | ||||
| 住房抵押贷款支持证券代理机构(3) |
718 | 785 | ||||||
|
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| 总投资证券 |
$ | 13,655 | $ | 12,208 | ||||
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| (1) | 截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，分别质押了3.2亿美元和9700万美元的美国国债作为掉期抵押品。 |
| (2) | 由联邦住房贷款银行(FHLB)发行的证券组成。 |
| (3) | 由房利美、房地美或Ginnie Mae发行的证券组成。 |
18
摊销成本、未实现损益总额和公允价值可供出售和持有至到期投资证券如下(美元，单位为 百万)：
| 摊销 成本 |
毛收入 未实现 收益 |
毛收入 未实现 损失 |
公允价值 | |||||||||||||
| 2023年12月31日 |
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|
可供出售投资证券 证券(1) |
||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
$ | 12,971 | $ | 52 | $ | (86 | ) | $ | 12,937 | |||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
480 | — | (15 | ) | 465 | |||||||||||
|
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|
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| 合计 可供出售投资证券 |
$ | 13,451 | $ | 52 | $ | (101 | ) | $ | 13,402 | |||||||
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|
持有至到期投资证券 证券(2) |
||||||||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(3) |
$ | 253 | $ | — | $ | (19 | ) | $ | 234 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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| 合计 持有至到期投资证券 |
$ | 253 | $ | — | $ | (19 | ) | $ | 234 | |||||||
|
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| 2022年12月31日 |
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|
可供出售投资证券 证券(1) |
||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
$ | 11,580 | $ | 21 | $ | (178 | ) | $ | 11,423 | |||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
587 | — | (23 | ) | 564 | |||||||||||
|
|
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|
|
|
|
|
|
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| 合计 可供出售投资证券 |
$ | 12,167 | $ | 21 | $ | (201 | ) | $ | 11,987 | |||||||
|
|
|
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|
持有至到期投资证券 证券(2) |
||||||||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(3) |
$ | 221 | $ | — | $ | (22 | ) | $ | 199 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 合计 持有至到期投资证券 |
$ | 221 | $ | — | $ | (22 | ) | $ | 199 | |||||||
|
|
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| (1) | 可供出售投资 证券按公允价值报告。 |
| (2) | 持有至到期投资 证券按摊销成本报告。 |
| (3) | 金额代表住宅抵押贷款支持证券(RMBS？)，分类为持有至到期作为本公司S社区再投资计划的一部分而订立。 |
本公司投资于由政府机构或美国政府支持企业发行的美国国债和证券，这些债券有很长的历史，没有信贷损失，并得到美国联邦政府的明确或默示担保。因此，管理层得出的结论是，其投资证券不存在不付款的预期，并且 不记录这些投资的信贷损失准备金。此外，本公司无意出售任何可供出售证券处于 未实现亏损状态，并不认为其更有可能被要求在其摊销成本基础收回之前出售任何此类证券。
下表提供了有关 的信息可供出售未实现亏损总额和单个投资证券持续处于未实现亏损状态的时间长度的投资证券(单位：百万美元)：
| 少于12个月 | 超过12个月 | |||||||||||||||||||
| 一年中的证券数量亏损头寸 | 公允价值 | 未实现 损失 |
公允价值 | 未实现 损失 |
||||||||||||||||
| 2023年12月31日 |
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|
可供出售投资证券 证券 |
||||||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
105 | $ | 3,513 | $ | (13 | ) | $ | 3,978 | $ | (73 | ) | |||||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
31 | $ | — | $ | — | $ | 465 | $ | (15 | ) | ||||||||||
| 2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||
|
可供出售投资证券 证券 |
||||||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
123 | $ | 9,060 | $ | (175 | ) | $ | 106 | $ | (3 | ) | |||||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
34 | $ | 559 | $ | (22 | ) | $ | 5 | $ | (1 | ) | |||||||||
19
截至2023年12月31日及2022年12月31日止年度，本公司并无可供出售证券。该公司从出售 获得500万美元的收益可供出售截至2021年12月31日的年度内的证券。见附注13：未实现损益的累计其他全面收益可供出售截至2023年12月31日、2022年和2021年12月31日止年度的证券。
债券的到期日和加权平均收益率可供出售 债务证券和持有至到期以下表格提供了债务证券(百万美元)：
| 一年 | 一次过后 年 |
五点以后 年份 |
||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 |
或较少 | 穿过五年 | 穿过十年 | 十年后年份 | 总计 | |||||||||||||||
|
可供出售投资 证券折算摊销成本 |
||||||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
$ | 2,127 | $ | 10,634 | $ | 210 | $ | — | $ | 12,971 | ||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(1) |
— | 73 | 26 | 381 | 480 | |||||||||||||||
|
|
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|
|
|||||||||||
| 合计 可供出售投资证券 |
$ | 2,127 | $ | 10,707 | $ | 236 | $ | 381 | $ | 13,451 | ||||||||||
|
|
|
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|
持有至到期投资 证券折算摊销成本 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(1) |
$ | — | $ | — | $ | — | $ | 253 | $ | 253 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
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|
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| 合计 持有至到期投资证券 |
$ | — | $ | — | $ | — | $ | 253 | $ | 253 | ||||||||||
|
|
|
|
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|
可供出售投资 证券公允价值 |
||||||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
$ | 2,093 | $ | 10,628 | $ | 216 | $ | — | $ | 12,937 | ||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(1) |
— | 70 | 25 | 370 | 465 | |||||||||||||||
|
|
|
|
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|
|
|||||||||||
| 合计 可供出售投资证券 |
$ | 2,093 | $ | 10,698 | $ | 241 | $ | 370 | $ | 13,402 | ||||||||||
|
|
|
|
|
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|
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|
持有至到期投资 证券公允价值 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(1) |
$ | — | $ | — | $ | — | $ | 234 | $ | 234 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 合计 持有至到期投资证券 |
$ | — | $ | — | $ | — | $ | 234 | $ | 234 | ||||||||||
|
|
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|
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|
可供出售投资证券加权平均收益率(2) |
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| 美国财政部和美国GSE证券 |
2.14 | % | 3.87 | % | 4.37 | % | — | % | 3.59 | % | ||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(1) |
— | % | 2.09 | % | 3.35 | % | 3.53 | % | 3.30 | % | ||||||||||
| 合计 可供出售投资证券 |
2.14 | % | 3.86 | % | 4.26 | % | 3.53 | % | 3.58 | % | ||||||||||
|
持有至到期投资证券加权平均收益率 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券-代理(1) |
— | % | — | % | — | % | 3.56 | % | 3.56 | % | ||||||||||
| 合计 持有至到期投资证券 |
— | % | — | % | — | % | 3.56 | % | 3.56 | % | ||||||||||
| (1) | RMBS的到期日反映了投资的合同到期日。 |
| (2) | 的加权平均收益率可供出售投资证券是根据摊销成本计算的。 |
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，投资证券的应税利息分别为4.49亿美元、1.79亿美元和1.82亿美元。在截至2023年、2022年和2021年12月31日的几年里，美国没有投资证券的联邦所得税免税利息。
其他投资
作为S社区再投资计划的一部分，本公司对某些有限合伙企业和有限责任公司进行了股权投资，这些公司为建设和修复经济适用房提供资金，并 刺激中低收入社区的经济发展。这些投资采用权益会计方法入账，并在其他资产内入账。对未来投资的相关承诺计入合并财务状况表内的应计费用和其他负债。S应分配给本公司的每项投资的经营业绩部分减少了投资的账面价值，并在综合收益表中计入其他费用。本公司通过确认任何超过未来税收优惠净额的其他费用，进一步降低投资的账面价值。 本公司主要通过分配给经济适用房项目和社区振兴项目的税收抵免来获得回报。公司不像公司那样合并这些投资
20
在被投资实体中没有控股权。截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司在这些实体的未偿还投资分别为5.14亿美元和4.16亿美元，无条件和具有法律约束力的延迟股本出资的相关或有负债分别为1.87亿美元和1.11亿美元。在上述未偿还股权投资中，截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司分别有4.56亿美元和3.75亿美元与保障性住房项目相关的投资，分别有1.55亿美元和1亿美元的无条件和具有法律约束力的延迟股权出资的相关或有负债。
本公司持有多个支付服务实体和投资于此类实体的第三方风险投资基金的非控股股权。本公司对该等实体的大部分直接投资不受权益法会计处理，因为本公司对被投资方并无重大影响。本公司对第三方风险投资基金S的投资代表有限合伙权益，按权益法入账。公司持有的普通股或优先股证券通常不具有易于确定的公允价值。因此，这些投资按成本减去减值(如果有的话)计提。截至2023年12月31日和2022年12月31日，这些投资的账面价值分别为3,500万美元和3,900万美元，这些投资分别记录在S的综合财务状况表中的其他资产中。
本公司还持有支付服务实体的非控股股权，这些实体的股票交易活跃，因此具有随时可确定的公允价值。因此，这些投资以所报股价为基础，按公允价值列账。截至2023年12月31日，该等投资的账面价值(计入本公司S综合财务状况表中的其他资产)并不重要。截至2022年12月31日，这些投资的账面价值为4100万美元。在截至2023年12月31日的年度内，公司在与这些投资相关的综合收益表中确认了一项无形净亏损。该公司在截至2022年12月31日的年度内确认净亏损2.14亿美元。在截至2021年12月31日的年度内，公司确认净收益约为4.23亿美元。
| 4. | 应收借款 |
该公司有两个贷款组合：信用卡贷款和其他贷款。
下表描述了S公司在两个投资组合类别中的应收账款类别(以百万美元为单位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 信用卡贷款(1)(2) |
$ | 102,259 | $ | 90,113 | ||||
| 其他贷款(3) |
||||||||
| 私人助学贷款(4) |
10,352 | 10,308 | ||||||
| 个人贷款 |
9,852 | 7,998 | ||||||
| 其他贷款 |
5,946 | 3,701 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 其他贷款总额 |
26,150 | 22,007 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 应收贷款总额 |
128,409 | 112,120 | ||||||
| 信贷损失准备 |
(9,283 | ) | (7,374 | ) | ||||
|
|
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| 应收贷款净额 |
$ | 119,126 | $ | 104,746 | ||||
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| (1) | 金额包括相关投资者在2023年12月31日和2022年12月31日的信托债务账面价值分别为148亿美元和135亿美元的利息，以及卖方S在2023年和2022年12月31日的156亿美元和122亿美元的利息。有关更多信息，请参阅注5：信用卡和私人助学贷款 证券化活动。 |
| (2) | 截至2023年12月31日及2022年12月31日，S公司合并财务状况表中作为其他资产一部分列报的信用卡贷款未开账单应计利息分别为7.53亿美元和6.11亿美元。 |
| (3) | 作为本公司其他资产的一部分列报的私人学生贷款、个人贷款和其他贷款的应计利息于2023年12月31日分别为5.22亿美元、6900万美元和2100万美元，于2022年12月31日分别为4.68亿美元、4900万美元和1100万美元 。 |
| (4) | 截至2023年12月31日和2022年12月31日，私人助学贷款的还款金额分别为63亿美元和60亿美元。 |
21
信用质量指标
作为信用风险管理活动的一部分，本公司持续审查与客户S在本公司的账户的业绩有关的信息，以及来自信用机构的信息，如FICO或其他信用评分，与客户S更广泛的信用业绩有关。该公司积极监测信用卡、私人学生和个人贷款的关键信用质量指标，包括FICO分数和拖欠情况。这些指标对于了解本公司S客户的整体信用表现及其还款能力非常重要。
FICO评分通常在客户发起时获得，之后每月或每季度刷新，以帮助预测客户行为。从历史上看，该公司指出，FICO评分低于660的账户比信用评分较高的账户有更大的拖欠和信用损失。
下表提供了按 S公司信用卡、私人学生和个人贷款应收账款(以百万美元为单位)提供的最新财务会计记录对摊销成本基础(不包括其他资产中的应收应计利息)的分配情况：
| 按FICO评分划分的信用风险概况 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||||||||||
| 660及以上 | 少于660 或者没有得分 |
660及以上 | 少于660 或者没有得分 |
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| $ | % | $ | % | $ | % | $ | % | |||||||||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 82,238 | 80 | % | $ | 20,021 | 20 | % | $ | 73,827 | 82 | % | $ | 16,286 | 18 | % | ||||||||||||||||
| 按起始年份分列的私人助学贷款(1) |
||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 |
$ | 1,010 | 94 | % | $ | 69 | 6 | % | ||||||||||||||||||||||||
| 2022 |
1,495 | 95 | % | 85 | 5 | % | $ | 1,172 | 94 | % | $ | 77 | 6 | % | ||||||||||||||||||
| 2021 |
1,468 | 94 | % | 91 | 6 | % | 1,668 | 95 | % | 81 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 2020 |
1,180 | 94 | % | 75 | 6 | % | 1,365 | 95 | % | 65 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 2019 |
1,039 | 93 | % | 76 | 7 | % | 1,221 | 95 | % | 67 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 之前 |
3,498 | 93 | % | 266 | 7 | % | 4,306 | 94 | % | 286 | 6 | % | ||||||||||||||||||||
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| 私人助学贷款总额 |
$ | 9,690 | 94 | % | $ | 662 | 6 | % | $ | 9,732 | 94 | % | $ | 576 | 6 | % | ||||||||||||||||
|
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| 2023年个人贷款起始年 |
$ | 5,149 | 98 | % | $ | 100 | 2 | % | ||||||||||||||||||||||||
| 2022 |
2,604 | 93 | % | 187 | 7 | % | $ | 4,270 | 98 | % | $ | 77 | 2 | % | ||||||||||||||||||
| 2021 |
1,049 | 92 | % | 91 | 8 | % | 1,958 | 96 | % | 91 | 4 | % | ||||||||||||||||||||
| 2020 |
355 | 92 | % | 29 | 8 | % | 790 | 95 | % | 40 | 5 | % | ||||||||||||||||||||
| 2019 |
169 | 88 | % | 22 | 12 | % | 444 | 92 | % | 38 | 8 | % | ||||||||||||||||||||
| 之前 |
78 | 80 | % | 19 | 20 | % | 249 | 86 | % | 41 | 14 | % | ||||||||||||||||||||
|
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| 个人贷款总额 |
$ | 9,404 | 95 | % | $ | 448 | 5 | % | $ | 7,711 | 96 | % | $ | 287 | 4 | % | ||||||||||||||||
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| (1) | FICO评分代表联署人或借款人的信用评分较高。 |
违约率是某个时间点的信贷质量指标。当贷款的合同付款逾期30天时，贷款余额被视为拖欠。
22
本公司S贷款组合中拖欠贷款的摊余成本基础(不包括其他资产中的应计利息) 如下所示，信用卡、私人学生和个人贷款应收账款(以百万美元为单位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||
| 30-89天 违法者 |
90或 更多天数 违法者 |
过去合计 到期 |
30-89天 违法者 |
90或 更多天数 违法者 |
过去合计 到期 |
|||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 2,038 | $ | 1,917 | $ | 3,955 | $ | 1,250 | $ | 1,028 | $ | 2,278 | ||||||||||||
| 按起始年分列的私人助学贷款 (1) |
||||||||||||||||||||||||
| 2023 |
$ | — | $ | — | $ | — | ||||||||||||||||||
| 2022 |
7 | 2 | 9 | $ | — | $ | — | $ | — | |||||||||||||||
| 2021 |
18 | 6 | 24 | 6 | 1 | 7 | ||||||||||||||||||
| 2020 |
20 | 7 | 27 | 14 | 3 | 17 | ||||||||||||||||||
| 2019 |
24 | 9 | 33 | 19 | 5 | 24 | ||||||||||||||||||
| 之前 |
132 | 46 | 178 | 128 | 36 | 164 | ||||||||||||||||||
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| 私人助学贷款总额 |
$ | 201 | $ | 70 | $ | 271 | $ | 167 | $ | 45 | $ | 212 | ||||||||||||
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| 个人贷款按发放年份分列 |
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| 2023 |
$ | 26 | $ | 8 | $ | 34 | ||||||||||||||||||
| 2022 |
44 | 16 | 60 | $ | 12 | $ | 3 | $ | 15 | |||||||||||||||
| 2021 |
20 | 8 | 28 | 15 | 6 | 21 | ||||||||||||||||||
| 2020 |
7 | 2 | 9 | 8 | 2 | 10 | ||||||||||||||||||
| 2019 |
5 | 2 | 7 | 6 | 2 | 8 | ||||||||||||||||||
| 之前 |
2 | 3 | 5 | 6 | 3 | 9 | ||||||||||||||||||
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| 个人贷款总额 |
$ | 104 | $ | 39 | $ | 143 | $ | 47 | $ | 16 | $ | 63 | ||||||||||||
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| (1) | 私人助学贷款可包括延迟期，在此期间，借款人在学校规定的至少一半的入学时间内不需要还款。在延期期间，这些贷款不会进一步拖欠。 |
23
信贷损失准备
下表提供了S公司信贷损失准备的变化(以百万美元为单位)：
| 截至2023年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 | 私立学生贷款 | 个人贷款 | 其他贷款 | 贷款总额 | ||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 |
$ | 5,883 | $ | 839 | $ | 595 | $ | 57 | $ | 7,374 | ||||||||||
| ASU第2022-02号采用的累积效应(1) |
(66 | ) | — | (2 | ) | — | (68 | ) | ||||||||||||
|
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| 2023年1月1日的余额 |
5,817 | 839 | 593 | 57 | 7,306 | |||||||||||||||
| 加法 |
||||||||||||||||||||
| 信贷损失准备金(2) |
5,476 | 152 | 363 | 28 | 6,019 | |||||||||||||||
| 扣除额 |
||||||||||||||||||||
| 冲销 |
(4,481 | ) | (155 | ) | (290 | ) | (1 | ) | (4,927 | ) | ||||||||||
| 复苏 |
807 | 22 | 56 | — | 885 | |||||||||||||||
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| 净冲销 |
(3,674 | ) | (133 | ) | (234 | ) | (1 | ) | (4,042 | ) | ||||||||||
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| 2023年12月31日的余额 |
$ | 7,619 | $ | 858 | $ | 722 | $ | 84 | $ | 9,283 | ||||||||||
|
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| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 | 私立学生贷款 | 个人贷款 | 其他贷款 | 贷款总额 | ||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 5,273 | $ | 843 | $ | 662 | $ | 44 | $ | 6,822 | ||||||||||
| 加法 |
||||||||||||||||||||
| 信贷损失准备金(2) |
2,233 | 99 | 24 | 13 | 2,369 | |||||||||||||||
| 扣除额 |
||||||||||||||||||||
| 冲销 |
(2,417 | ) | (126 | ) | (159 | ) | — | (2,702 | ) | |||||||||||
| 复苏 |
794 | 23 | 68 | — | 885 | |||||||||||||||
|
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| 净冲销 |
(1,623 | ) | (103 | ) | (91 | ) | — | (1,817 | ) | |||||||||||
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| 2022年12月31日的余额 |
$ | 5,883 | $ | 839 | $ | 595 | $ | 57 | $ | 7,374 | ||||||||||
|
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| 截至2021年12月31日止的年度 | ||||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 | 私立学生 贷款 |
个人贷款 | 其他贷款 | 贷款总额 | ||||||||||||||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | 6,491 | $ | 840 | $ | 857 | $ | 38 | $ | 8,226 | ||||||||||
| 加法 |
||||||||||||||||||||
| 信贷损失准备金(2) |
229 | 67 | (75 | ) | 6 | 227 | ||||||||||||||
| 扣除额 |
||||||||||||||||||||
| 冲销 |
(2,255 | ) | (89 | ) | (190 | ) | — | (2,534 | ) | |||||||||||
| 复苏 |
808 | 25 | 70 | — | 903 | |||||||||||||||
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| 净冲销 |
(1,447 | ) | (64 | ) | (120 | ) | — | (1,631 | ) | |||||||||||
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| 2021年12月31日的余额 |
$ | 5,273 | $ | 843 | $ | 662 | $ | 44 | $ | 6,822 | ||||||||||
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| (1) | 代表因2023年1月1日通过ASU第2020-02号而对信贷损失准备进行的调整，该法案取消了对某些问题债务重组应用贴现现金流衡量的要求。 |
| (2) | 不包括对截至2023年、2023年、2022年和2021年12月31日止年度的预期 无资金承担信贷损失负债的100万美元、1000万美元和900万美元的调整，因为该负债在本公司S合并财务状况报表的应计费用和其他负债中记录。 |
截至2023年12月31日的信贷损失拨备约为93亿美元，这反映了2022年12月31日的信贷损失拨备金额增加了19亿美元。2023年12月31日至2022年12月31日期间信贷损失准备的增加，主要是由贷款增长、拖欠增加以及影响家庭现金流的宏观经济变量推动的。
24
津贴估算过程从使用某些宏观经济变量和投入中的多个宏观经济情景的损失预测开始。在估计于2023年12月31日的免税额时，本公司采用宏观经济预测，预测如下加权平均数字：(I)截至2024年的失业率为4.17%，并在本公司合理及可支持的期间内，于2025年第二季度达到4.26%的峰值；(Ii)2024年实际国内生产总值增长率为1.36%。
在估计预期的信贷损失时，本公司考虑了与借款人行为和付款趋势相关的不确定性，以及最近和预期的宏观经济状况，如高消费价格通胀以及对该通胀的财政和货币政策反应。美联储在2022年和2023年前三个季度大幅上调了联邦基金利率目标区间，以努力减缓经济增长和降低通胀。尽管今年实际GDP增长和劳动力市场状况超出了大多数经济学家的预期，但随着经济增长放缓，相对较高的利率所体现的限制性货币政策通常会先于因失业率上升而导致的消费信贷状况减弱。本公司S贷款组合今年的信贷表现符合其预期，但如果经济未能因信贷收紧或其他因素而避免衰退，则信贷表现可能会减弱。该公司在确定信贷损失拨备时评估了各种宏观经济结果的前景。
本公司认为合理及可支持的预测期为所有呈列期间的18个月。考虑到目前的经济状况，18个月的合理和可支持的预测期被认为是合适的。就所列所有期间而言，本公司基于同样理由确定12个月的复原期是适当的。本公司应用加权 折回法，为所有呈列期间的所有贷款产品提供更合理的历史亏损过渡。
与截至2022年12月31日的年度相比，截至2023年12月31日的年度信用卡贷款、私人学生贷款和个人贷款的净冲销 增加，这主要是由于投资组合的调整。
本金的净冲销计入信贷损失准备，如上表所示。关于信用卡和其他贷款利息和手续费收入的净冲销信息如下(以百万美元为单位)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 扣除回收后的应计利息和手续费(记为利息收入的减少) |
$ | 681 | $ | 303 | $ | 286 | ||||||
| 随后冲销的应计费用，扣除回收后的费用(记为其他收入的减少额) |
$ | 192 | $ | 100 | $ | 75 | ||||||
25
本公司S贷款组合的本金撇账总额载于下表 ，按年初至今基础，对于信用卡、私人学生和个人贷款应收账款(百万美元)：
| 在截至的12个月内 | ||||
| 2023年12月31日 | ||||
| 信用卡贷款 |
$ | 4,481 | ||
| 按起始年份分列的私人助学贷款 |
||||
| 2023 |
$ | — | ||
| 2022 |
4 | |||
| 2021 |
17 | |||
| 2020 |
21 | |||
| 2019 |
24 | |||
| 之前 |
89 | |||
|
|
|
|||
| 私人助学贷款总额 |
$ | 155 | ||
|
|
|
|||
| 个人贷款按发放年份分列 |
||||
| 2023 |
$ | 19 | ||
| 2022 |
119 | |||
| 2021 |
81 | |||
| 2020 |
33 | |||
| 2019 |
24 | |||
| 之前 |
14 | |||
|
|
|
|||
| 个人贷款总额 |
$ | 290 | ||
|
|
|
|||
拖欠和非应计贷款
S公司贷款组合中拖欠和非应计贷款的摊余成本基础(不包括在其他资产中列示的应计利息)如下所示，每类贷款应收账款(以百万美元计)：(1)
| 30-89天违法者 | 90或更多天数违法者 | 过去合计到期 | 90或更多天数违法者和应计 | 总计非应计项目(2) | ||||||||||||||||
| 2023年12月31日 |
||||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 2,038 | $ | 1,917 | $ | 3,955 | $ | 1,881 | $ | 197 | ||||||||||
| 其他贷款 |
||||||||||||||||||||
| 私人助学贷款 |
201 | 70 | 271 | 69 | 8 | |||||||||||||||
| 个人贷款 |
104 | 39 | 143 | 37 | 11 | |||||||||||||||
| 其他贷款 |
39 | 19 | 58 | 3 | 53 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 其他贷款总额 |
344 | 128 | 472 | 109 | 72 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 应收贷款总额 |
$ | 2,382 | $ | 2,045 | $ | 4,427 | $ | 1,990 | $ | 269 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
| 2022年12月31日 |
||||||||||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 1,250 | $ | 1,028 | $ | 2,278 | $ | 1,003 | $ | 176 | ||||||||||
| 其他贷款 |
||||||||||||||||||||
| 私人助学贷款 |
167 | 45 | 212 | 45 | 8 | |||||||||||||||
| 个人贷款 |
47 | 16 | 63 | 16 | 7 | |||||||||||||||
| 其他贷款 |
13 | 12 | 25 | 1 | 23 | |||||||||||||||
|
|
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|||||||||||
| 其他贷款总额 |
227 | 73 | 300 | 62 | 38 | |||||||||||||||
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|||||||||||
| 应收贷款总额 |
$ | 1,477 | $ | 1,101 | $ | 2,578 | $ | 1,065 | $ | 214 | ||||||||||
|
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|||||||||||
| (1) | 已修改和未修改贷款的付款状态均包含在此表中。 |
| (2) | 该公司估计，在截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度内，根据非应计信用卡贷款的原始条款应记录的利息收入总额分别为3700万美元、2300万美元和2800万美元。本公司并无另行追踪在原有贷款条款下应记录的利息收入总额。相反，该公司根据客户的当前余额和最近的利率估计了这一金额。 |
26
对经济困难的借款人的贷款修改
该公司有内部贷款修改计划，为正在经历财务困难的信用卡、私立学生和个人贷款借款人提供救济。内部贷款修改计划包括临时和永久计划，根据产品的不同而有所不同。外部贷款修改计划，通过第三方消费者信用咨询机构，也可用于信用卡和个人贷款。这些计划的特点是降低利率、延迟付款、延长期限或两者的组合。
对于信用卡客户，公司提供临时和永久困难计划。临时困难计划包括为期不超过12个月的降息。在该计划中，这些帐户的计费权限通常会被暂停。但是，如果客户满足某些条件，则可在计划完成后恢复收费特权 。
永久修改计划包括关闭账户，将贷款 的结构更改为期限不超过72个月的固定付款贷款，并降低贷款利率。永久修改计划通常不提供未付本金的宽免，但可能允许冲销 某些未付利息或费用评估。该公司还为通过外部来源(如消费者信用咨询机构计划)请求财务援助的客户进行永久性贷款修改。这些贷款通常 获得较低的利率，通常继续遵守最初的最低付款条款，通常不包括免除未偿还的本金、利息或费用。
为了帮助暂时遇到经济困难但愿意恢复还款的私人助学贷款借款人， 公司提供了延迟还款(以忍受困难或临时减免付款的形式)，或延迟还款(以临时减免还款的形式)，并暂时降低利率。在2023年期间，计划一次提供最多连续六个月的服务，终身使用上限通常为12个月。
对于个人贷款客户， 公司在某些情况下提供各种支付计划，包括临时和永久计划。临时计划通常包括降低最低还款额不超过12个月，在某些情况下，贷款利率会降低。永久性计划包括延长贷款期限，并在某些情况下降低贷款利率。包括改装在内的贷款总期限不得超过九年。 公司还允许通过外部来源请求财务援助的客户永久修改贷款，类似于上面讨论的信用卡客户。付款将根据与信用咨询机构商定的新条款进行修改。
除上述计划外，在某些情况下，公司将接受部分全额支付未清偿应收账款。这是一种主要的宽恕，也被称为和解。贷款余额与结算时收到的金额之间的差额记为 注销。
该公司监测借款人在使用付款计划或忍耐后的表现。该公司相信，这些计划有助于帮助遇到财务困难的客户，并使他们能够及时付款。除了帮助客户满足他们的信贷需求外，这些计划还旨在 最大限度地提高收款，并最终帮助公司实现盈利。该公司计划继续使用支付计划，为遇到财务困难的客户提供救济。
ASU编号2022-02，金融工具和信贷损失(主题326)：问题债务重组和年份披露，于2023年1月1日对公司生效。新的指导取消了310-40分主题，即问题债务重组，并对遇到财务困难的借款人实施了关于贷款修改的加强披露要求。新的披露必须在预期的基础上应用。在所披露的两个期间均受新指引约束之前，将不会与之前的期间进行比较披露。
27
下表按修改类别提供了对在此期间进入修改计划的财务困难借款人的贷款的期末摊销成本基础(以百万美元为单位)。下表中列出的某些贷款可能不再在期末注册参加计划：
| 截至12月31日的12个月内， | ||||
| 2023 | ||||
| 信用卡贷款(1)(2) |
||||
| 降息 |
$ | 2,330 | ||
|
|
|
|||
| 信用卡贷款总额(3) |
$ | 2,330 | ||
|
|
|
|||
| 占融资应收账款总类别的百分比 |
2.28 | % | ||
| 私人助学贷款(1) |
||||
| 延迟付款(4) |
$ | 33 | ||
| 降息延期还款 (4) |
143 | |||
|
|
|
|||
| 私人助学贷款总额(3) |
$ | 176 | ||
|
|
|
|||
| 占融资应收账款总类别的百分比 |
1.70 | % | ||
| 个人贷款(1) |
||||
| 延迟付款(4) |
$ | 10 | ||
| 期限延长(5) |
29 | |||
| 降息延期还款 (4) |
65 | |||
| 降息和期限延长 (5) |
29 | |||
|
|
|
|||
| 个人贷款总额(3) |
$ | 133 | ||
|
|
|
|||
| 占融资应收账款总类别的百分比 |
1.35 | % | ||
| (1) | 于本公司S简明财务状况简明综合报表内，向出现财务困难的借款人提供的经修订贷款的应计应收利息(包括信用卡贷款的未开单应计利息)于2023年12月31日并不重要。 |
| (2) | 进入信用卡贷款修改计划的帐户包括从循环转换的4.08亿美元 信贷额度截至2023年12月31日止年度的定期贷款安排。 |
| (3) | 对于结算，在期末摊销成本基础为零，因此上表中没有报告本金宽免的金额。有关对遇到财务困难的借款人的本金宽恕，请参阅下表的财务影响。 |
| (4) | 本公司将延迟付款定义为暂时将付款减少到低于原始合同要求的付款金额(例如，仅支付利息)。本公司对S信用卡贷款修改方案除造成微不足道的延迟付款外，并未造成其他后果。 |
| (5) | 本公司将期限延长定义为仅指由于上文定义的延迟付款以外的条款变化而将到期日延长至 原合同到期日之后的修改。修改信用卡贷款不被视为期限延长，因为信用卡贷款没有固定的还款期限。 |
公司必须向遇到经济困难的借款人提供额外资金的唯一不可取消的承诺与某些私人学生贷款有关。截至2023年12月31日，与在所述期间修改的贷款相关的此类承诺额并不重要。
28
下表提供了本期间贷款修改对遇到财务困难的借款人的财务影响的信息，按修改类型分列(百万美元)：
| 截至12月31日的12个月内， | ||||
| 2023 | ||||
| 信用卡贷款 |
||||
| 加权平均利率下调 |
13.85 | % | ||
| 本金已获原谅 |
$ | 121 | ||
| 免收利息和费用(1) |
$ | 117 | ||
| 私人助学贷款 |
||||
| 加权平均利率下调 |
8.91 | % | ||
| 延迟付款持续时间(以 个月为单位)(2) |
6至12 | |||
| 本金已获原谅 |
$ | — | ||
| 个人贷款 |
||||
| 加权平均利率下调 |
12.28 | % | ||
| 加权平均延期期限(月) |
39 | |||
| 延迟付款持续时间(以 个月为单位)(2) |
6至12 | |||
| 本金已获原谅 |
$ | — | ||
| (1) | 表示因账户进入信用卡贷款修改计划并预先注销结算而免除的利息和手续费。被免除的利息和费用在综合损益表中的相应项目中冲销。 |
| (2) | 在2023年期间，私人助学贷款一次最多连续六个月延迟还款，最常见的是12个月的终生使用上限。对于个人贷款延迟支付，本公司将这种援助限制在最长12个月的贷款期限内。 |
已修改的贷款应收账款在其预期剩余寿命内预期信贷损失的应计费用要求与未修改贷款的要求相同。信贷损失准备结合了对历史损失数据的建模，从而根据借款人的 账户属性捕捉到与向遇到财务困难的借款人提供的修改贷款相关的较高风险。
下表按应收贷款类别列出了在2023年1月1日或之后向遇到财务困难的借款人提供的贷款的支付状态和期末摊销成本(以百万美元为单位)：(1)
| 当前 | 30-89天违法者 | 90或更多天数违法者 | ||||||||||
| 2023年12月31日 |
||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 1,882 | $ | 252 | $ | 196 | ||||||
| 私人助学贷款 |
147 | 18 | 8 | |||||||||
| 个人贷款 |
109 | 20 | 4 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
$ | 2,138 | $ | 290 | $ | 208 | ||||||
|
|
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|||||||
| (1) | 此表包括在此期间进入修改计划的任何贷款，而不考虑其在报告日期是否仍保留在修改计划中。 |
29
下表按修改类别列出了在2023年1月1日或之后违约并在2023年1月1日或之后修改的贷款的违约金额和 期末摊销成本基准，这些贷款是在2023年1月1日或之后向遇到财务困难的借款人提供的。 以百万美元为单位：
| 截至二零二三年十二月三十一日止十二个月 | ||||||||
| 违约额(1) | 期末摊销成本基础 | |||||||
| 信用卡贷款 |
||||||||
| 降息 |
$ | 383 | $ | 210 | ||||
|
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|
|||||
| 信用卡贷款总额 |
$ | 383 | $ | 210 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 私人助学贷款 |
||||||||
| 延迟付款 |
$ | 5 | $ | 4 | ||||
| 降息和延期还款 |
20 | 17 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 私人助学贷款总额 |
$ | 25 | $ | 21 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 个人贷款 |
||||||||
| 延迟付款 |
$ | 2 | $ | 1 | ||||
| 期限延长 |
4 | 2 | ||||||
| 降息和延期还款 |
10 | 2 | ||||||
| 降低利率和延长期限 |
7 | 3 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 个人贷款总额 |
$ | 23 | $ | 8 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (1) | 就本披露而言，当贷款在月底拖欠60天或以上，并且在修改后提前了两个阶段的拖欠，则被视为违约。在任何拖欠阶段进入修改计划但没有发生进一步付款违约的贷款包括在上面的付款状态表中，但就本披露而言，不计为违约贷款。 |
问题债务重组(2023年之前)
在采用ASU 2022-02之前，本公司一般根据特许期的累计长度和借款人的信用质量，将向借款人授予特许权的经修改贷款视为TDR。由于传统TDR要求和当前贷款修改披露要求之间的差异 ，以下披露中提供的信息与当前指导下的披露不能直接进行比较。
为了评估在截至2022年12月31日的一年中信用卡贷款进入TDR计划所产生的主要财务影响，本公司量化了在此期间利息和手续费的减免金额。 在截至2022年12月31日的一年中，公司免除了约2900万美元的信用卡贷款TDR计划账户产生的利息和手续费。
下表提供了在此期间进入TDR计划的贷款信息(以百万美元为单位)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||
| 帐户数 | 余额 | |||||||
| 在此期间进入TDR计划的帐户 |
||||||||
| 信用卡贷款(1) |
237,339 | $ | 1,545 | |||||
| 私人助学贷款 |
6,841 | $ | 127 | |||||
| 个人贷款 |
6,303 | $ | 86 | |||||
| (1) | 进入信用卡TDR计划的账户包括从循环转换而来的3.22亿美元信贷额度截至2022年12月31日止年度的定期贷款安排。 |
30
下表列出了在每个期间结束前15个月在TDR中修改的、在 期间发生违约的贷款的账面价值(以百万美元为单位)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | ||||||||
| 汇总未偿还款项 | ||||||||
| 帐户数 | 违约时的余额 | |||||||
| 随后违约的TDRS |
||||||||
| 信用卡贷款(1)(2) |
28,231 | $ | 141 | |||||
| 私人助学贷款(3) |
1,145 | $ | 22 | |||||
| 个人贷款(2) |
1,140 | $ | 20 | |||||
| (1) | 对于从临时贷款修改计划违约的信用卡贷款，账户将恢复到修改前的条款，收费特权在大多数情况下仍处于暂停状态。 |
| (2) | 对于信用卡贷款和个人贷款，客户在连续两次未能完成预期付款或注销时违约，具体取决于贷款修改计划。违约时的未偿还余额通常是违约前一个月末的贷款余额。 |
| (3) | 对于学生贷款，客户在拖欠60天或更长时间后违约。违约时的未偿还余额一般为违约前一个月末的贷款余额。 |
在截至2022年12月31日的一年中，如上所示的违约账户余额中，约65%的余额在其违约TDR计划的当月末注销。对于截至2022年12月31日的年度，对于从TDR计划违约且随后未被冲销的 账户，余额计入信用损失拨备分析。
贷款的地域分布
该公司在美国各地发起信用卡贷款。S公司信用卡贷款应收账款的地理分布如下(以百万美元为单位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 德克萨斯州 |
$ | 9,150 | 8.9 | % | $ | 7,996 | 8.9 | % | ||||||||
| 加利福尼亚 |
9,078 | 8.9 | 7,888 | 8.7 | ||||||||||||
| 佛罗里达州 |
7,496 | 7.3 | 6,465 | 7.2 | ||||||||||||
| 纽约 |
6,538 | 6.4 | 5,895 | 6.5 | ||||||||||||
| 伊利诺伊州 |
5,012 | 4.9 | 4,528 | 5.0 | ||||||||||||
| 宾夕法尼亚州 |
4,985 | 4.9 | 4,484 | 5.0 | ||||||||||||
| 俄亥俄州 |
4,188 | 4.1 | 3,759 | 4.2 | ||||||||||||
| 新泽西 |
3,499 | 3.4 | 3,127 | 3.5 | ||||||||||||
| 佐治亚州 |
3,294 | 3.2 | 2,849 | 3.2 | ||||||||||||
| 密西根 |
2,821 | 2.8 | 2,521 | 2.8 | ||||||||||||
| 其他 |
46,198 | 45.2 | 40,601 | 45.0 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 信用卡贷款总额 |
$ | 102,259 | 100.0 | % | $ | 90,113 | 100.0 | % | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
31
该公司在美国各地发起了私人学生、个人和其他贷款。私人学生、个人和其他贷款应收账款的地理分布如下(以百万美元为单位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| $ | % | $ | % | |||||||||||||
| 加利福尼亚 |
$ | 2,449 | 9.4 | % | $ | 2,015 | 9.2 | % | ||||||||
| 纽约 |
2,074 | 7.9 | 1,900 | 8.6 | ||||||||||||
| 德克萨斯州 |
1,987 | 7.6 | 1,595 | 7.2 | ||||||||||||
| 佛罗里达州 |
1,607 | 6.1 | 1,248 | 5.7 | ||||||||||||
| 宾夕法尼亚州 |
1,567 | 6.0 | 1,431 | 6.5 | ||||||||||||
| 伊利诺伊州 |
1,405 | 5.4 | 1,247 | 5.7 | ||||||||||||
| 新泽西 |
1,285 | 4.9 | 1,114 | 5.1 | ||||||||||||
| 俄亥俄州 |
975 | 3.7 | 849 | 3.9 | ||||||||||||
| 佐治亚州 |
851 | 3.3 | 647 | 3.0 | ||||||||||||
| 维吉尼亚 |
778 | 3.0 | 654 | 2.8 | ||||||||||||
| 其他 |
11,172 | 42.7 | 9,307 | 42.3 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 其他贷款总额 |
$ | 26,150 | 100.0 | % | $ | 22,007 | 100.0 | % | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 5. | 信用卡和私人助学贷款证券化活动 |
S公司的证券化作为担保借款入账，相关信托作为本公司的合并子公司处理。关于S公司关于VIE的合并原则的说明，请参阅附注1：陈述的背景和基础。
信用卡证券化活动
该公司通过DCMT和DCENT进入定期资产证券化市场。信用卡贷款应收账款转入DCMT，DCMT的实益权益转入DCENT。DCENT向投资者发行债务证券，主要以长期借款的形式报告。
DCENT债务结构由四类证券(DiscoverSeries A、B、C和D类票据)组成，其中最高级的类 通常获得AAA评级。要发行评级较高的高级票据，有必要获得适当数额的信用增强，通常通过发行较初级、较低评级或较高附属类别的票据。Discover Bank的全资子公司持有从属类别的票据。自资产负债表日起至保留这些附属权益时，本公司面临与信托应收账款相关的信用风险。信托应收账款预期信贷损失估计数计入信贷损失准备估计数。
本公司保留于信托基金S资产的权益，该等资产包括由发现银行的附属公司持有的德勤票据的投资，构成在编制本公司S综合财务状况报表时注销的公司间仓位。
于信用卡贷款应收账款转移至信托后，应收账款及其衍生的若干现金流量将被限制用于履行对信托S债权人的债务。此外，转让的信用卡贷款应收账款由信托所有，不能提供给S公司的第三方债权人。该等信托拥有现金结余的所有权，其中的 金额在本公司S综合财务状况报表内以限制性现金报告。除卖方S于信托应收账款中的权益外，本公司于信托资产中的权益一般 从属于第三方投资者在信托债务中的权益，因此，如有需要吸收分配予该等投资者的现金流不足，本公司可能不会变现。除与证券化活动有关的受限制资产外，投资者及证券化信托对S公司其他资产或S公司一般信贷现金流短缺并无追索权。
32
这些受限资产的账面价值在本公司S 与证券化活动有关的综合财务状况报表中列示，见下表(以百万美元为单位)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 受限现金 |
$ | 36 | $ | 33 | ||||
| 投资者第三方投资者持有的权益 |
11,725 | 10,200 | ||||||
| 投资者：发现银行全资子公司持有的权益 |
3,117 | 3,341 | ||||||
| 卖方S兴趣 |
15,598 | 12,220 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 应收贷款(1) |
30,440 | 25,761 | ||||||
| 计入证券化贷款应收账款的信贷损失准备(1) |
(1,347 | ) | (1,152 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 应收贷款净额 |
29,093 | 24,609 | ||||||
| 其他资产 |
2 | 2 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 合并可变利息主体资产的账面价值 |
$ | 29,131 | $ | 24,644 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (1) | 本公司将信贷损失准备维持在相当于与所有应收贷款相关的终身预期信贷损失的金额 ，包括信托中的所有应收贷款。因此，根据公认会计准则，与转让应收账款相关的信用风险已充分反映在S公司的财务状况表中。 |
合并信托发行的债务证券在转让的信用卡贷款应收账款上存在信用风险、支付风险和利率风险。为保护证券投资者，某些特征或触发事件将导致债务证券提前摊销，包括与信托应收账款的表现对现金流的可用性和充分性的影响有关的触发因素，以满足合同要求。截至2023年12月31日，未发生任何经济或其他提前摊销事件。
本公司继续拥有并为产生信托所持有的应收贷款的账户提供服务。Discovery Bank根据每月未偿还投资者本金余额的百分比从信托基金获得服务费用。尽管Discover Bank的手续费收入抵消了信托的手续费支出，因此在合并中被取消，但如果未能按照合同要求为转让的应收贷款提供服务，可能导致维护权终止和未来扣除相关费用后的维修费收入的损失。
民间助学贷款证券化活动
截至2023年12月31日及2022年12月31日，本公司在应收贷款中报告的S私人助学贷款信托应收账款以及在 长期借款中报告的信托发行的相关债务均为非实质性债务。该等金额连同与本公司S信用卡证券化有关的金额，计入与S公司合并财务状况表一并呈列的合并可变利息主体资产负债补充资料内。
33
| 6. | 房舍和设备 |
房舍和设备汇总表，净额如下(百万美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 土地 |
$ | 37 | $ | 37 | ||||
| 建筑物和改善措施 |
605 | 587 | ||||||
| 家具、固定装置和设备 |
1,155 | 1,111 | ||||||
| 软件 |
1,305 | 1,125 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 房舍和设备 |
3,102 | 2,860 | ||||||
| 减去：累计折旧 |
(1,409 | ) | (1,339 | ) | ||||
| 减去：软件累计摊销 |
(602 | ) | (518 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 房舍和设备，净额 |
$ | 1,091 | $ | 1,003 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度的折旧支出分别为7,400万美元、8,000万美元和8,600万美元。截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，资本化软件的摊销费用分别为1.13亿美元、1.14亿美元和1.03亿美元。
| 7. | 商誉 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，公司与PULSE相关的商誉为2.55亿美元，这是支付服务 部门的一部分。本公司于2023年10月1日及2022年10月1日进行年度商誉减值测试，并未发现任何减值。
| 8. | 存款 |
本公司直接或通过亲缘关系向消费者收取保证金(直接面向消费者存款)。此外，本公司通过第三方证券经纪公司获得存款，第三方证券经纪公司向其客户提供本公司和S的存款(经纪存款)。直接面向消费者存款产品包括储蓄账户、存单、货币市场账户、IRA储蓄账户、IRA存单和支票账户。经纪存款产品包括存单和扫码账户。
在发现银行持有的客户存款目前通过联邦存款保险公司(FDIC)为每个账户持有人提供高达250,000美元的保险。未投保存款是指美国办事处存款账户中超过FDIC保险限额或类似的州存款保险制度的部分，以及任何其他未投保投资或存款账户中被归类为存款且不受任何联邦或州存款保险制度约束的金额。截至2023年12月31日和2022年12月31日，探索银行分别拥有约70亿美元和89亿美元的未投保存款，其中一部分是公司间存款。报告的未保险存款减少主要是由于从2023年第一季度开始利用 技术能力，使存款账户所有权属性能够更好地应用于计算这一金额。上述未投保存款金额是根据发现银行S于每个资产负债表日的监管报告所采用的相同方法和假设而估计的。
34
下表汇总了未投保账户中的存单以及按到期前剩余时间计算超过FDIC保险限额的账户 (以百万美元为单位)：
| 12月31日，2023 | ||||
| 三个月或更短时间 |
$ | 146 | ||
| 三个月到六个月 |
73 | |||
| 超过6个月到12个月 |
368 | |||
| 超过12个月 |
293 | |||
|
|
|
|||
| 总计 |
$ | 880 | ||
|
|
|
|||
下表汇总了未来五年及之后每年到期的存单(单位：百万美元)：
| 12月31日，2023 | ||||
| 2024 |
$ | 25,561 | ||
| 2025 |
8,153 | |||
| 2026 |
4,129 | |||
| 2027 |
4,347 | |||
| 2028 |
2,144 | |||
| 此后 |
906 | |||
|
|
|
|||
| 总计 |
$ | 45,240 | ||
|
|
|
|||
35
| 9. | 长期借款 |
长期借款包括原始期限为一年或一年以上的借款。下表汇总了S公司的长期借款和未偿还余额的加权平均利率(单位：百万美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||
| 成熟性 | 利息费率 | 加权的-平均利息费率 | 杰出的金额 | 杰出的金额 | ||||||||||||||||
| 证券化债务 |
||||||||||||||||||||
| 固定利率资产担保证券 (1) |
2024-2026 | 0.58% - 5.03% | 3.17 | % | $ | 10,003 | $ | 8,401 | ||||||||||||
| 浮动利率资产担保证券 (2) |
2024 | 6.08% | 6.08 | % | 925 | 1,774 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 发现卡主信托I和发现卡执行票据信托合计 |
10,928 | 10,175 | ||||||||||||||||||
| 浮动利率资产担保证券 (3)(4) |
2031 | 9.50% | 9.50 | % | 65 | 84 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 完全私人助学贷款证券化信托基金 |
65 | 84 | ||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 长期借款总额--欠证券化投资者的 |
10,993 | 10,259 | ||||||||||||||||||
| 发现金融服务(母公司) |
||||||||||||||||||||
| 固定利率优先票据 |
2024-2032 | 3.75% - 6.70% | 4.68 | % | 3,336 | 3,333 | ||||||||||||||
| 固定利率零售票据 |
2025-2031 | 3.25% - 4.40% | 3.82 | % | 140 | 154 | ||||||||||||||
| 固定为浮动利率优先票据 (5) |
2034 | 7.96% | 7.96 | % | 993 | — | ||||||||||||||
| 发现银行 |
||||||||||||||||||||
| 固定利率高级钞票(1) |
2024-2030 | 2.45% - 4.65% | 3.53 | % | 3,571 | 5,348 | ||||||||||||||
| 固定利率附属纸币 |
2028 | 5.97% | 5.97 | % | 500 | 489 | ||||||||||||||
| 固定利率联邦住房贷款银行预付款 |
2030 | 4.77% - 4.82% | 4.82 | % | 523 | — | ||||||||||||||
| 浮动利率联邦住房贷款银行 垫款(6) |
2024 | 5.55% - 5.65% | 5.65 | % | 525 | 525 | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| 长期借款总额 |
$ | 20,581 | $ | 20,108 | ||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||
| (1) | 本公司使用利率互换来对冲部分长期借款的风险，使其不受可归因于适用基准利率变化的公允价值变化的影响。这些利率互换的使用会影响债务的账面价值。见注21：衍生工具和套期保值活动。 |
| (2) | DCENT浮动利率资产支持证券包括以下利率条款的发行：1个月期限SOFR+0.11448%期限利差调整+60个基点，截至2023年12月31日。 |
| (3) | 私人助学贷款证券化信托浮动利率资产支持证券包括发行，利率期限为：最优惠利率+100个基点，截至2023年12月31日。 |
| (4) | 这笔债务的偿还取决于基础私人学生贷款的本金和利息支付时间。显示的日期代表最终到期日。 |
| (5) | 固定利率到浮动利率的优先票据包括于2033年11月2日重置为基于复合SOFR+3.370%的浮动利率。 |
| (6) | 浮息FHLB预付款包括基于SOFR的利率条款，外加截至2023年12月31日的利差16至26个基点。 |
下表汇总了未来五年及以后每年到期的长期借款(以百万美元为单位)：
| 12月31日，2023 | ||||
| 2024 |
$ | 4,251 | ||
| 2025 |
6,146 | |||
| 2026 |
4,912 | |||
| 2027 |
1,001 | |||
| 2028 |
1,439 | |||
| 此后 |
2,832 | |||
|
|
|
|||
| 总计 |
$ | 20,581 | ||
|
|
|
|||
36
作为芝加哥联邦住房金融局的成员，该公司可以获得期限从隔夜到30年不等的短期和长期预付款结构。截至2023年12月31日，根据质押资产的金额和类型，公司承诺的总借款能力为36亿美元，其中未偿还余额 包括10亿美元的长期预付款。截至2022年12月31日，该公司的总承诺借款能力为22亿美元，其中未偿还余额仅包括5.25亿美元的长期预付款。这些预付款在合并财务状况报表中以短期或长期借款的形式列报，其依据是初始时的合同到期日。
此外，公司还可以通过私人证券化获得承诺的借款能力，以支持其信用卡 应收贷款的融资。截至2023年12月31日，通过私人提供商提供的担保信贷安排的总承诺额为35亿美元，其中7.5亿美元作为短期预付款未偿还。这笔预付款在综合财务状况报表中作为短期借款列示。截至2022年12月31日，通过私人提供商提供的担保信贷安排的总承诺额为35亿美元，没有一笔被提取。使用担保信贷安排中未使用的部分须遵守与每个服务提供者签订的协议条款。担保信贷安排在2025年有各种到期。每个贷款项下的未偿还借款的利息高于定期担保隔夜融资利率(SOFR)或每个提供商的资产担保商业票据成本。每项协议的条款规定对未使用的产能支付承诺费，并包括各种肯定和否定的契约，包括业绩指标和法律要求，类似于发布任何定期证券化交易所需的标准。
| 10. | 基于股票的薪酬计划 |
该公司有两个基于股票的薪酬计划：发现金融服务综合激励计划(Unnibus Plan)和发现金融服务董事薪酬计划(Discover Financial Services Director Compensation Plan)。
综合计划
经股东批准的综合计划规定授予股票期权、股票增值权、限制性股票、 限制性股票单位(RSU)、绩效股票单位(PSU)和其他基于股票和/或现金的奖励(统称为奖励)。目前，公司没有任何股票期权、股票增值权或 已发行的限制性股票。自2023年5月11日起，发现金融服务修订和重新调整的2014年综合激励计划(2014综合激励计划)被发现金融服务2023综合激励计划(2023综合激励计划)所取代。根据2023年综合计划中某些交易的调整，可授予的股份总数为1,800万股减去根据2014年综合计划授予的股份数量。根据综合计划授予的股份可能如下：(I)授权但未发行的股份及(Ii)本公司于公开市场、以私人交易或其他方式收购的库存股。
董事薪酬计划
股东批准的董事薪酬计划允许向 非雇员董事授予RSU。根据董事薪酬计划，本公司可向 名非雇员董事发放最多100万股普通股奖励。根据根据董事薪酬计划授予的奖励而可发行的股份可以是以下其中一种：授权但未发行的股份、库存股或本公司在公开市场收购的股份。合资格董事的年度奖励以170,000美元除以股份于授出日的公平市价计算，并受限制期的规限，即该等单位的100% 须于授出日一周年之前或紧接授出日后首次股东周年大会之前全数归属。RSU包括在向所有公司普通股股东支付股息的同时，获得相同金额的股息等价物的权利。
37
基于股票的薪酬
下表详列扣除没收的赔偿费用（百万美元）：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| RSU |
$ | 69 | $ | 58 | $ | 46 | ||||||
| PSU(1) |
5 | 31 | 57 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 基于股票的薪酬总支出 |
$ | 74 | $ | 89 | $ | 103 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税优惠 |
$ | 18 | $ | 16 | $ | 15 | ||||||
| (1) | 截至2021年12月31日的年度PSU总支出包括增加的100万美元，这是对2019年PSU奖励的 修改。修改的性质是调整派息，以补偿2020年当前预期信贷损失(CECL)采用对每股收益(EPS)的影响。 |
RSU
下表列出了与已归属和未归属RSU相关的活动：
| 单位数 | 加权平均剩余合同条款 (单位：年) |
集料内在价值(单位：百万) | ||||||||||
| 2022年12月31日的RSU |
1,938,283 | $ | 190 | |||||||||
| 授与 |
728,993 | |||||||||||
| 转换为普通股 |
(626,780 | ) | ||||||||||
| 被没收 |
(96,379 | ) | ||||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 于二零二三年十二月三十一日的受限制股份单位 |
1,944,117 | 0.85 | $ | 219 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
| 于2023年12月31日已归属及可换股受限制股份单位 |
664,962 | 0.00 | $ | 75 | ||||||||
|
|
|
|||||||||||
下表列出了与未授权的RSU相关的活动：
| 单位数 | 加权的-平均补助金-日期公允价值 | |||||||
| 2022年12月31日的未授权RSU 1) |
1,059,683 | $ | 107.47 | |||||
| 授与 |
728,993 | $ | 104.20 | |||||
| 既得 |
(534,603 | ) | $ | 103.95 | ||||
| 被没收 |
(96,379 | ) | $ | 109.43 | ||||
|
|
|
|||||||
| 2023年12月31日的未授权RSU (1) |
1,157,694 | $ | 106.87 | |||||
|
|
|
|||||||
| (1) | 未授予的RSU表示收件人尚未满足明确的归属条款或 退休资格要求的奖励。 |
与RSU相关的补偿成本根据授予单位的数量和授予日的公允价值确定。公允价值按直线基础摊销，扣除估计罚没后，在每个单独归属的奖励部分的必要服务期内摊销。必备服务期一般为授权期。
38
下表汇总了转换为普通股的RSU的总内在价值和授予的RSU的总授予日公允价值(百万美元，加权平均授予日公允价值金额除外)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| RSU转换为普通股的内在价值 |
$ | 68 | $ | 59 | $ | 62 | ||||||
| 授予日期-归属的RSU的公允价值 |
$ | 56 | $ | 41 | $ | 47 | ||||||
| 加权平均授予日已授予的RSU的公允价值 |
$ | 104.20 | $ | 116.50 | $ | 101.47 | ||||||
截至2023年12月31日，与非既有RSU相关的未确认补偿成本总额为4600万美元。这笔费用预计将在0.86年的加权平均期内确认。
RSU规定，如果控制权发生变化或在某些终止时(如综合计划或奖励证书所定义)加速归属。RSU包括与支付给所有公司普通股股东的股息相同且同时获得股息等价物的权利。
PSU
下表列出了与已归属和未归属PSU相关的活动：
| 单位数 | 加权平均赠与-日期集市价值 | 加权平均剩余合同条款 (单位：年) |
集料 内在价值 (单位：百万) |
|||||||||||||
| PSU于2022年12月31日 (1) |
716,472 | $ | 99.21 | $ | 70 | |||||||||||
| 授与 |
384,085 | $ | 110.70 | |||||||||||||
| 转换为普通股 |
(406,543 | ) | $ | 85.34 | ||||||||||||
| 被没收 |
(113,337 | ) | $ | 109.55 | ||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||
| PSU于2023年12月31日 (1)(2)(3)(4) |
580,677 | $ | 108.56 | 0.98 | $ | 65 | ||||||||||
| (1) | 在2023年12月31日和2022年12月31日未完成的所有PSU均为未归属PSU。 |
| (2) | 包括在2021年授予的227,082个PSU，这些PSU是根据S公司在截至2023年12月31日的三年业绩期间内累计每股收益计算而获得的，并受截至2024年2月1日的必要服务期的约束。 |
| (3) | 包括在2022年授予的187,128个PSU，这些PSU是根据公司S累计每股收益在截至2024年12月31日的三年业绩期间内衡量的，并受截至2025年2月1日的必要服务期的限制。 |
| (4) | 包括2023年授予的166,467个PSU，根据S在截至2025年12月31日的三年业绩期间内衡量的累计每股收益计算，并受截至2026年2月1日的必要服务期的限制。 |
与PSU相关的补偿成本根据授予的工具数量、授予日的公允价值和 业绩系数确定。公允价值按直线基础摊销，扣除估计罚没后，在必要的服务期内摊销。截至2023年12月31日已发行的每一股PSU为限制性股票工具，须受额外 条件的规限，并构成本公司的或有及无担保承诺，即于PSU的转换日期支付每单位本公司普通股最多1.5股，视乎将发行的PSU数目而定。PSU的履约期为三年，归属期为三年。同时具有业绩和服务条件的奖励的必要服务期是显性、隐性和派生服务期中最长的。
下表汇总了转换为普通股的PSU的内在价值总额和归属的PSU的授予日公允价值总额(百万美元，加权平均授予日公允价值金额除外)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 转换为普通股的PSU的内在价值 |
$ | 47 | $ | 29 | $ | 15 | ||||||
| 已归属PSU的授出日期公允价值 |
$ | 35 | $ | 17 | $ | 18 | ||||||
| 已授出的优先股于授出日期的加权平均公平值 |
$ | 110.70 | $ | 124.01 | $ | 94.21 | ||||||
39
截至2023年12月31日，与未归属PSU相关的未确认薪酬成本总额为700万美元 。这笔费用预计将在1.06年的加权平均期内确认。
PSU规定，如果控制权发生变化或在某些终止时(如综合计划或奖励证书所定义)加速归属。PSU包括获得股息等价物的权利，如果标的股票发行，股息等价物将以现金积累和支付。
| 11. | 员工福利计划 |
本公司为符合条件的美国员工发起了发现金融服务养老金计划(发现养老金计划)，该计划是一项符合《美国国税法》第401(A)节的资格的非供款式固定福利计划。自2008年12月31日起，发现养老金计划进行了修订，停止了未来福利的应计。该公司还为符合条件的美国员工赞助发现金融服务401(K)计划(即发现401(K)计划)，该计划是符合《美国国税法》第401(A)节规定的固定缴费计划。
了解养老金计划
发现养老金计划一般提供退休福利，其依据是每位参与者S在2009年前的计入年限和发现养老金计划中指定的薪酬。S公司的政策是至少提供足够的资金，以满足经修订的1974年《雇员退休收入保障法》规定的最低资金要求。净收益 定期福利成本(收入)计入合并损益表内的员工薪酬和福利。就本计划而言，定期福利净成本在所有提出的期间都无关紧要。
本公司以计划资产的公允价值与预计福利债务之间的差额来衡量固定收益养老金计划的资金状况，并视情况在综合财务状况报表中将该金额确认为资产或负债。在截至2023年12月31日的年度，本公司向固定收益养老金计划贡献了约1.15亿美元。截至2023年12月31日，与其他资产中记录的固定收益养老金计划有关的资金过剩状况为1,400万美元。截至2022年12月31日，在应计费用和其他负债中记录的与固定收益养老金计划相关的未供资金状况为1.01亿美元。未来五年，Discover养老金计划每年的预期福利支出从2700万美元到3000万美元 不等。
发现401(K)计划
根据发现401(K)计划，符合条件的美国员工将获得401(K)匹配缴费。符合条件的员工还可以获得固定雇主缴费 。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，与公司缴费相关的税前支出分别为1.28亿美元、1.04亿美元和9700万美元。
| 12. | 普通股和优先股 |
普通股回购计划
2022年4月，董事会批准了一项股票回购计划，授权进行高达42亿美元的股票回购。该计划于2023年4月18日到期。2023年4月，S公司董事会批准了一项新的股份回购计划，授权回购至多27亿美元的已发行普通股。该计划将于2024年6月30日到期。如2023年第二季度报告所述，公司决定暂停股票回购，同时对合规、风险管理和公司治理进行内部审查。有关卡产品错误分类的其他信息，请参阅注19：诉讼和监管事项。截至2023年12月31日止三个月内，本公司并无回购任何股份。在截至2023年12月31日的一年中，公司以约19亿美元的价格回购了约1810万股票。
40
优先股
下表汇总了本公司于2023年12月31日发行的S非累积永久优先股(百万美元，每股存托股额除外)：
| 清算 首选项和 救赎 单价 |
每年 年股息率 |
总存托股份授权、签发和杰出的 | 账面价值 | |||||||||||||||||||||
| 首次发行 | 托管人 | 生效日期 | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||
| 系列 |
描述 |
日期 |
分享(1) |
2023年12月31日 |
2023 | 2022 | 2023 | 2022 | ||||||||||||||||
| C(2)(3)(4) |
从固定到浮动费率 | 10/31/2017 | $1,000 | 5.500% | 570,000 | 570,000 | $ | 563 | $ | 563 | ||||||||||||||
| D(2)(5)(6) |
固定速率重置 | 6/22/2020 | $1,000 | 6.125% | 500,000 | 500,000 | 493 | 493 | ||||||||||||||||
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| 优先股合计 |
1,070,000 | 1,070,000 | $ | 1,056 | $ | 1,056 | ||||||||||||||||||
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| (1) | 可按赎回价格加上已申报和未支付的股息赎回。 |
| (2) | 作为存托股份发行，每股相当于相应系列 优先股的1/100权益。每股优先股的面值为0.01美元。 |
| (3) | (I)于2027年10月30日或之后的任何派息日期全部或部分，或(Ii)于监管资本处理事件(定义见C系列优先股指定证书)发生后90天内的任何时间全部或部分于本公司赎回S购股权，但须待监管机构批准。 |
| (4) | 宣布的任何股息每半年支付一次，年利率为5.50%，直至2027年10月30日 。此后，宣布的股息将按季度支付，利率相当于3个月期SOFR加上3.338%的年息差。 |
| (5) | (I)于每个重置日期(定义见D系列优先股指定证书)前三个月期间内(包括D系列优先股指定证书所界定者)，或(Ii)于监管资本处理事件(定义见D系列优先股指定证书)后90天内任何时间，全部或部分于本公司S购股权赎回，惟须获监管机构批准。 |
| (6) | 宣布的任何股息每半年支付一次，年利率为6.125%，直至2025年9月23日 之后，股息率将每5年重置为固定的年利率，相当于5年期国库券加5.783%的利差。 |
| 13. | 累计其他综合收益 |
AOCI各组成部分的变动情况如下(百万美元)：
| 未实现(亏损)收益 可供出售投资证券，净额税收 | 现金亏损流量限制，净额税制的 | 养老金亏损计划，税后净额 | AOCI | |||||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||||||
| 2022年12月31日的余额 |
$ | (136 | ) | $ | (14 | ) | $ | (189 | ) | $ | (339 | ) | ||||
| 净变化 |
99 | 6 | 9 | 114 | ||||||||||||
|
|
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|||||||||
| 2023年12月31日的余额 |
$ | (37 | ) | $ | (8 | ) | $ | (180 | ) | $ | (225 | ) | ||||
|
|
|
|
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|
|
|
|
|||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 114 | $ | (9 | ) | $ | (199 | ) | $ | (94 | ) | |||||
| 净变化 |
(250 | ) | (5 | ) | 10 | (245 | ) | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 2022年12月31日的余额 |
$ | (136 | ) | $ | (14 | ) | $ | (189 | ) | $ | (339 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | 284 | $ | (12 | ) | $ | (227 | ) | $ | 45 | ||||||
| 净变化 |
(170 | ) | 3 | 28 | (139 | ) | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 114 | $ | (9 | ) | $ | (199 | ) | $ | (94 | ) | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
41
下表列出了重新分类前OCI的每个组成部分以及从AOCI重新分类的税前和税后OCI每个组成部分的金额(以百万美元为单位)：
| 税前 | 税金(费用)效益 | 税后净额 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
|
可供出售投资证券 证券 |
||||||||||||
| 期内产生的未实现持股收益净额 |
$ | 131 | $ | (32 | ) | $ | 99 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | 131 | $ | (32 | ) | $ | 99 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 现金流对冲 |
||||||||||||
| 本期未实现亏损净额 |
$ | (74 | ) | $ | 18 | $ | (56 | ) | ||||
| 从AOCI重新分类的金额 |
82 | (20 | ) | 62 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | 8 | $ | (2 | ) | $ | 6 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 养老金计划 |
||||||||||||
| 期内产生的未实现收益 |
$ | 12 | $ | (3 | ) | $ | 9 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | 12 | $ | (3 | ) | $ | 9 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
|
可供出售投资证券 证券 |
||||||||||||
| 期内产生的未实现持股亏损净额 |
$ | (331 | ) | $ | 81 | $ | (250 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | (331 | ) | $ | 81 | $ | (250 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 现金流对冲 |
||||||||||||
| 本期未实现亏损净额 |
$ | (13 | ) | $ | 3 | $ | (10 | ) | ||||
| 从AOCI重新分类的金额 |
4 | 1 | 5 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | (9 | ) | $ | 4 | $ | (5 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 养老金计划 |
||||||||||||
| 期内产生的未实现收益 |
$ | 13 | $ | (3 | ) | $ | 10 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | 13 | $ | (3 | ) | $ | 10 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
|
可供出售投资证券 证券 |
||||||||||||
| 期内产生的未实现持股亏损净额 |
$ | (226 | ) | $ | 56 | $ | (170 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | (226 | ) | $ | 56 | $ | (170 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 现金流对冲 |
||||||||||||
| 本期未实现亏损净额 |
$ | (1 | ) | $ | 1 | $ | — | |||||
| 从AOCI重新分类的金额 |
3 | — | 3 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | 2 | $ | 1 | $ | 3 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 养老金计划 |
||||||||||||
| 期内产生的未实现收益 |
$ | 37 | $ | (9 | ) | $ | 28 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净变化 |
$ | 37 | $ | (9 | ) | $ | 28 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
42
| 14. | 其他费用 |
其他费用总额包括以下组成部分(百万美元)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 欺诈、损失和其他指控 |
$ | 131 | $ | 149 | $ | 92 | ||||||
| 邮资 |
115 | 97 | 91 | |||||||||
| 与信贷相关的查询费用 |
40 | 31 | 24 | |||||||||
| 供应品 |
38 | 35 | 46 | |||||||||
| 减值费用 |
— | — | 95 | |||||||||
| 其他费用 |
356 | 228 | 272 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 其他费用合计 |
$ | 680 | $ | 540 | $ | 620 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 15. | 所得税 |
所得税支出由以下部分组成(单位：百万美元)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 当前 |
||||||||||||
| 美国联邦政府 |
$ | 1,254 | $ | 1,465 | $ | 1,084 | ||||||
| 美国各州和地方 |
258 | 312 | 204 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
1,512 | 1,777 | 1,288 | |||||||||
| 延期 |
||||||||||||
| 美国联邦政府 |
(556 | ) | (381 | ) | 280 | |||||||
| 美国各州和地方 |
(70 | ) | (52 | ) | 38 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总计 |
(626 | ) | (433 | ) | 318 | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税费用 |
$ | 886 | $ | 1,344 | $ | 1,606 | ||||||
|
|
|
|
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|||||||
下表将本公司的S实际税率与美国联邦法定所得税税率 进行了核对：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 美国联邦法定所得税率 |
21.0 | % | 21.0 | % | 21.0 | % | ||||||
| 美国州税、地方税和其他所得税，扣除美国联邦所得税优惠 |
3.5 | 3.4 | 3.2 | |||||||||
| 税收抵免 |
(2.0 | ) | (1.3 | ) | (1.2 | ) | ||||||
| 其他 |
0.6 | 0.4 | (0.1 | ) | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 有效所得税率 |
23.1 | % | 23.5 | % | 22.9 | % | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
递延所得税反映财务报告与资产及负债计税基准之间的暂时性差异所产生的净税项影响，并使用颁布的税率和法律进行计量，这些税率和法律将在该等差异预期逆转时生效。提供估值免税额是为了将递延税项资产减少到比不变现更有可能的金额。该公司通过估计未来应纳税收入的来源和税务筹划战略的影响来评估实现其递延税项资产的可能性。
43
本公司S递延所得税净额的重要组成部分包括在本公司S合并财务状况表中的其他资产中，具体如下(百万美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| 递延税项资产 |
||||||||
| 信贷损失准备 |
$ | 2,245 | $ | 1,791 | ||||
| 客户费用和奖励 |
236 | 166 | ||||||
| 折旧和软件摊销 |
60 | — | ||||||
| 其他 |
203 | 270 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 估值扣除前的递延税项资产总额 |
2,744 | 2,227 | ||||||
| 估值免税额 |
(1 | ) | (1 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 递延税项资产总额，扣除估值免税额 |
2,743 | 2,226 | ||||||
| 递延税项负债 |
||||||||
| 折旧和软件摊销 |
— | (71 | ) | |||||
| 延期贷款发放成本 |
(40 | ) | (48 | ) | ||||
| 其他 |
(47 | ) | (26 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 递延税项负债总额 |
(87 | ) | (145 | ) | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 递延税项净资产 |
$ | 2,656 | $ | 2,081 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
对期初和期末未确认税收优惠的对账如下(百万美元)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 期初余额 |
$ | 19 | $ | 39 | $ | 56 | ||||||
| 加法 |
||||||||||||
| 本年度纳税状况 |
4 | 4 | 13 | |||||||||
| 上一年的纳税状况 |
— | 1 | 8 | |||||||||
| 减量 |
||||||||||||
| 上一年的纳税状况 |
(1 | ) | (20 | ) | (14 | ) | ||||||
| 与税务机关达成和解 |
(1 | ) | — | (14 | ) | |||||||
| 已过期的诉讼时效 |
(3 | ) | (5 | ) | (10 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 期末余额(1) |
$ | 18 | $ | 19 | $ | 39 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (1) | 截至2023年、2022年和2021年12月31日止年度，金额分别包括1,800万美元、1,800万美元和3,700万美元的未确认税收优惠，如果确认，将有利地影响实际税率。 |
该公司将与未确认的税收优惠相关的应计利息和罚款确认为所得税支出的组成部分。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，与未确认税收优惠相关的利息和罚款为200万美元。
本公司接受美国国税局和各州、地方及外国税务机关的审查。本公司向S提交的截至2020年12月31日及以后的纳税年度的联邦所得税申报文件可供查阅。本公司定期评估在每个课税管辖区进行额外评估或和解的可能性。目前，未确认税收优惠的潜在变化预计在未来12个月内无关紧要。本公司相信其储备足以支付任何税项、罚款及该等审查所产生的利息。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司有一笔无形的国家净营业亏损结转，这些亏损受到部分估值津贴的限制。
44
| 16. | 每股收益 |
下表列出了基本每股收益和稀释后每股收益的计算方法(美元和股票，单位为百万美元，每股金额除外)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 分子 |
||||||||||||
| 净收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 优先股股息 |
(62 | ) | (62 | ) | (69 | ) | ||||||
|
|
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|
|
|
|
|||||||
| 普通股股东可获得的净收入 |
2,878 | 4,312 | 5,353 | |||||||||
| 分配给参与证券的收益 |
(19 | ) | (26 | ) | (30 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 分配给普通股股东的净收入 |
$ | 2,859 | $ | 4,286 | $ | 5,323 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 分母 |
||||||||||||
| 加权平均普通股流通股 |
254 | 277 | 300 | |||||||||
| 稀释普通股等价物的影响 |
— | 1 | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 加权平均普通股流通股和普通股等价物 |
254 | 278 | 300 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 基本每股普通股收益 |
$ | 11.27 | $ | 15.45 | $ | 17.75 | ||||||
| 稀释后每股普通股收益 |
$ | 11.26 | $ | 15.44 | $ | 17.74 | ||||||
反摊薄证券并非重大证券，对截至2023年、2022年及2021年12月31日止年度的摊薄每股收益的计算没有影响。
| 17. | 资本充足率 |
DFS受到美联储资本充足率指导方针的约束。探索银行是本公司的S银行子公司，受联邦存款保险公司管理的各种监管资本要求的约束。未能达到最低资本要求可能会导致监管机构启动某些强制性的、可能的额外酌情行动，如果采取这些行动， 可能会限制本公司的业务活动，并对DFS和Discover Bank的财务状况和经营业绩产生直接的重大影响。根据资本充足率准则和迅速采取纠正措施的监管框架，DFS和Discover Bank必须满足特定的基于风险的资本要求和杠杆率，这些要求和杠杆率涉及根据监管指南计算的资产、负债和某些表外项目的量化指标 。资本数额和分类还取决于监管机构对资本构成、风险权重和其他因素的定性判断。
根据《巴塞尔协议》委员会2010年12月的框架(《巴塞尔协议III规则》)，DFS和Discover Bank分别受美联储和FDIC发布的监管规则和资本金规则的约束。根据巴塞尔III规则，DFS和Discover Bank被归类为标准化方法实体。标准化方法实体被定义为合并总资产超过500亿美元但不超过2500亿美元且合并的表内海外敞口总额低于100亿美元的美国银行业 组织。
根据CECL对监管资本影响的最终规则，本公司已选择从2022年开始在三年内分阶段实施影响 。因此，S公司普通股一级资本充足率高于正常情况下的水平。在截至2024年12月31日的逐步进入期内，本公司的S CET1资本充足率将继续受到此次选举的有利影响。
截至2023年12月31日和2022年12月31日，DFS和Discover Bank满足了它们必须遵守的所有巴塞尔III最低资本比率要求。DFS和Discover Bank还分别满足了根据条例Y和及时纠正行动规则被视为资本充足的要求。管理层认为不存在任何条件或事件改变了DFS或发现银行S的类别。要被归类为资本充足的银行，DFS和Discover Bank必须保持下表中概述的最低 资本比率。
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下表显示了DFS和Discover Bank的实际资本金额和比率，以及它们与监管最低要求和资本充足要求的比较(以百万美元为单位)：
| 实际 | 最低资本要求 | 资本要求被归类为资本充裕 | ||||||||||||||||||||||
| 金额 | 比率(1) | 金额 | 比率 | 金额(2) | 比率(2) | |||||||||||||||||||
| 2023年12月31日 |
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| 总资本(与风险加权资产之比) |
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| 发现金融服务 |
$ | 17,986 | 13.7 | % | $ | 10,471 | ≥ | 8.0 | % | $ | 13,088 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 发现银行 |
$ | 16,856 | 13.0 | % | $ | 10,352 | ≥ | 8.0 | % | $ | 12,939 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 第一级资本(风险加权资产) |
||||||||||||||||||||||||
| 发现金融服务 |
$ | 15,872 | 12.1 | % | $ | 7,853 | ≥ | 6.0 | % | $ | 7,853 | ≥ | 6.0 | % | ||||||||||
| 发现银行 |
$ | 13,910 | 10.8 | % | $ | 7,764 | ≥ | 6.0 | % | $ | 10,352 | ≥ | 8.0 | % | ||||||||||
| 一级资本(相对于平均资产) |
||||||||||||||||||||||||
| 发现金融服务 |
$ | 15,872 | 10.7 | % | $ | 5,915 | ≥ | 4.0 | % | 不适用 | 不适用 | |||||||||||||
| 发现银行 |
$ | 13,910 | 9.5 | % | $ | 5,833 | ≥ | 4.0 | % | $ | 7,292 | ≥ | 5.0 | % | ||||||||||
| 普通股一级(风险加权资产) |
||||||||||||||||||||||||
| 发现金融服务 |
$ | 14,816 | 11.3 | % | $ | 5,890 | ≥ | 4.5 | % | 不适用 | 不适用 | |||||||||||||
| 发现银行 |
$ | 13,910 | 10.8 | % | $ | 5,823 | ≥ | 4.5 | % | $ | 8,411 | ≥ | 6.5 | % | ||||||||||
| 2022年12月31日 |
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| 总资本(与风险加权资产之比) |
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| 发现金融服务(3) |
$ | 18,004 | 15.8 | % | $ | 9,139 | ≥ | 8.0 | % | $ | 11,424 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 发现银行(3) |
$ | 16,344 | 14.5 | % | $ | 9,024 | ≥ | 8.0 | % | $ | 11,280 | ≥ | 10.0 | % | ||||||||||
| 第一级资本(风险加权资产) |
||||||||||||||||||||||||
| 发现金融服务(3) |
$ | 16,039 | 14.0 | % | $ | 6,854 | ≥ | 6.0 | % | $ | 6,854 | ≥ | 6.0 | % | ||||||||||
| 发现银行(3) |
$ | 13,446 | 11.9 | % | $ | 6,768 | ≥ | 6.0 | % | $ | 9,024 | ≥ | 8.0 | % | ||||||||||
| 一级资本(相对于平均资产) |
||||||||||||||||||||||||
| 发现金融服务(3) |
$ | 16,039 | 12.5 | % | $ | 5,147 | ≥ | 4.0 | % | 不适用 | 不适用 | |||||||||||||
| 发现银行(3) |
$ | 13,446 | 10.6 | % | $ | 5,086 | ≥ | 4.0 | % | $ | 6,357 | ≥ | 5.0 | % | ||||||||||
| 普通股一级(风险加权资产) |
||||||||||||||||||||||||
| 发现金融服务(3) |
$ | 14,983 | 13.1 | % | $ | 5,141 | ≥ | 4.5 | % | 不适用 | 不适用 | |||||||||||||
| 发现银行(3) |
$ | 13,446 | 11.9 | % | $ | 5,076 | ≥ | 4.5 | % | $ | 7,332 | ≥ | 6.5 | % | ||||||||||
| (1) | 资本比率是根据巴塞尔III标准方法规则计算的，受适用的过渡条款，包括CECL过渡条款的约束。 |
| (2) | 巴塞尔III规则没有为银行控股公司的这些措施设定资本金充足的门槛。 美联储S规则Y中设定的现有资本金门槛已包括在可用情况下。 |
| (3) | 资本金额和比率已更新，以反映附注26所述重述的影响： 前期财务报表的非实质性重述。由于第四季度记录的某些公司间分配，截至2022年12月31日的发现银行资本金金额和比率已根据之前在公司S报告中披露的截至2023年9月30日的期间的金额进行了更新。 |
银行在任何一年可能支付的股息金额都受到一定的监管限制。根据目前的银行监管规定，如果支付股息会导致银行资本不足，则银行不得支付股息。探索银行在截至2023年12月31日和2021年12月31日的年度中分别向DFS支付了17亿美元、40亿美元和33亿美元的股息 。
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| 18. | 承付款、或有事项和担保 |
在正常业务过程中，公司根据担保安排进行多项表外承诺、交易和债务，使公司面临不同程度的风险。S公司的承诺、或有事项和担保关系如下。
承付款
未使用的信贷安排
截至2023年12月31日，该公司有约2298亿美元的未使用信贷安排。此类安排 主要源于与客户就某些信用卡和某些其他贷款产品未使用的信用额度达成的协议，前提是相关协议中没有违反条件。本公司可随时终止这些安排，而这些安排并不一定代表未来的现金需求，我们会根据账户使用情况、客户信誉、贷款资格及资金成本定期检讨这些安排。由于本公司信用卡贷款是无条件可撤销的，因此未使用的信用额度不需要承担预期信用损失的责任。对于所有其他贷款，本公司记录了未出资承诺的预期信贷损失的负债，在合并财务状况报表中作为应计费用和其他负债的一部分列报。
或有事件
有关涉及本公司的未决诉讼或监管程序所产生的潜在责任说明，请参阅附注19：诉讼及监管事宜。
担保
根据某些担保安排，本公司负有义务，包括合同、赔偿协议和陈述以及 担保，该等安排或有要求本公司根据被担保方的标的资产、负债或股权担保的变化、费率或指数向被担保方支付款项。还包括因另一实体S未能根据协议履行而或有要求本公司向被保方付款的合同。本公司对S使用担保的情况按担保类型披露如下。
证券化、陈述和担保
作为本公司S融资活动的一部分，本公司提供陈述和担保，保证在担保借款安排中质押为抵押品的某些资产符合指定的准则。尽职调查由本公司执行，旨在确保符合资产准则的资格。如果质押作为抵押品的资产不符合某些 准则，公司可能被要求更换、回购或出售此类资产。在其信用卡证券化活动中，本公司将通过分配超额卖方和S利息或从不受限制的应收款池中额外转移来更换不符合条件的应收账款。如果公司不能增加足够的应收账款来满足要求，将触发投资者利息的提前摊销(或偿还)。在其学生贷款证券化中，该公司通常会按未偿还本金加利息从信托基金回购贷款。
公司未来可能需要支付的最高潜在付款金额将等于信用卡资产支持证券中第三方投资者权益的当前未偿还余额和任何私人学生贷款担保借款的本金金额，加上相应担保借款的任何未偿还利息。本公司已在S综合财务状况表上记录了本公司长期借款中未来可能支付的全部最高金额。公司未记录任何与其担保借款陈述和担保相关的增量或有负债 。管理层认为，必须替换、回购或出售根据担保借款安排质押作为抵押品的资产的可能性很低，包括提前摊销事件。
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对手方和解担保
Diners Club和DFS Services LLC(代表PULSE)有各种交易对手风险敞口，如下所示：
| • | 商户担保。Diners Club已与某些国际商户 签订了合同关系，通常包括与旅游相关的业务，以惠及所有Diners Club许可证持有者。持牌人负有与这些商户结算客户交易的主要责任。然而，如果被许可人未能履行其对这些商家之一的财务付款义务，Diners Club将保留 交易对手风险。 |
| • | 自动取款机担保。Pulse与某些国际ATM收购者签订了合同关系 ，如果发行人未能履行其结算义务，DFS Services LLC将保留交易对手风险敞口。 |
| • | 全球网络联盟保障。Discovery Network、Diners Club和Pulse已与某些国际支付网络建立了合同关系，其中DFS Services LLC在网络未能履行其结算义务时保留交易对手风险。 |
与此类或有债务相关的未来付款的最大潜在金额取决于潜在交易对手违约时至本公司禁止违约方任何进一步交易结算之时之间处理的交易量。公司有一些合同补救措施来抵消这些交易对手结算风险(如信用证或质押存款)，但公司可能需要支付的最高金额没有限制。
潜在风险的实际金额无法量化，因为本公司无法确定特定交易对手是否会 无法履行其和解义务。如果所有持牌人和/或发行人无法结算其交易，本公司估计，截至2023年12月31日，其潜在交易对手对这些结算担保的最大风险敞口约为1亿美元。
本公司认为，鉴于Diners Club S和PULSE S因这些交易对手风险敞口而产生的微不足道的历史损失，估计的最高潜在未来付款金额 并不代表公司实际潜在损失敞口。截至2023年12月31日，本公司并无因该等交易对手风险而在综合财务状况报表中记录任何或有负债，而管理层认为根据该等安排支付任何款项的可能性很低。
了解网络商家按存储容量使用计费保证
该公司运营发现网络，发行支付卡，并允许第三方发行支付卡。如果支付卡客户和商户之间发生纠纷，本公司对在Discover Network上处理的某些交易负有或有责任。如果有争议的交易涉及与发现网络有直接关系的商户或商户收购人，则会产生或有负债。如果纠纷以客户S的利益得到解决，发现网络将把争议金额贷记或退还给发现网络发卡机构，后者进而贷记其客户S 账户。然后，在适用协议允许的情况下，Discover Network将向商家或商家收购人收取支付卡交易的争议金额，以寻求追回已支付给商家的支付卡交易金额。如果发现网络无法从商家或商家收购方收取争议金额(例如，在商家违约或解散的情况下，或在适用协议中的 退款期限届满后)，发现网络将承担贷记或退还给客户的金额的损失。在大多数情况下，发现网络的损失不太可能与卡 交易的付款有关，因为大多数产品或服务是在购买时交付的，并且商家在退货时及时发放积分，从而将持卡人就发现网络支付的金额发生纠纷的可能性降至最低。然而，如果产品或服务计划在购买后的较晚日期才向客户提供，则发现网络承担或有付款义务的可能性增加。截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，与商家按存储容量使用计费相关的亏损并不重要。
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根据适用法律和相关发行人和客户协议，发现网络可能产生的此类或有债务的最大潜在金额估计为迄今为止处理的发现网络交易总额中可提出及时和有效争议的部分。公司可能向发行人支付的最高金额没有 限制。然而，本公司认为，该金额并不能代表S根据本公司历史经验而得出的实际潜在亏损风险。由于本公司无法确定当前或累计交易量是否包括或导致有争议的交易，因此无法量化潜在风险的实际金额。
下表汇总了有关商家按存储容量使用计费担保的某些信息(以百万美元为单位)：
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| 累计销售交易额 (1) |
$ | 257,611 | $ | 256,237 | $ | 223,360 | ||||||
| (1) | 表示在Discover Network上处理的交易，其中存在潜在的责任，合计起来可能不同于信用卡销售量。 |
截至2023年12月31日和2022年12月31日，本公司没有在商户退款担保的合并财务报表中记录任何或有负债。本公司通过扣留与商家的结算、获得第三方担保或从某些因产品或服务交付时间延迟等各种因素而被认为风险较高的商家收购人或商家那里获得托管保证金或信用证，来降低潜在损失风险。截至2023年12月31日、2023年12月31日和2022年12月31日，公司托管保证金和结算预提保证金分别为1,000万美元和1,100万美元，计入S合并财务状况表的计息存款账户和应计费用及其他负债。
| 19. | 诉讼和监管事项 |
在正常业务过程中，本公司不时在与其活动有关的各种法律诉讼中被列为被告，包括仲裁、集体诉讼和其他诉讼。某些实际或威胁采取的法律行动包括对巨额补偿性和/或惩罚性损害赔偿的索赔或对数额不明的 损害赔偿的索赔。诉讼过程是不可预测的，可能会导致意想不到的结果。本公司对每个待决事项的责任和/或损害赔偿金额提出异议。
该公司历来在其客户协议中向客户提供仲裁条款。仲裁条款允许公司 及其客户快速、经济地解决纠纷。此外，仲裁条款在某些情况下限制了诉讼费用，也限制了S公司面临的诉讼风险。未来的法律和法规挑战和禁令 可能会导致本公司停止提供和使用此类条款。该公司不时卷入法律诉讼，对其仲裁条款提出质疑。国会可能会定期提出法案，直接或间接禁止使用争议前仲裁条款。
本公司亦不时参与政府机构就本公司S业务进行的其他审查、调查及诉讼(正式及非正式)，包括(其中包括)监管、会计、税务及其他营运事宜。 调查和诉讼可能导致重大不利判决、和解、罚款、处罚、禁令、监管评级下降、客户赔偿或其他救济。这些结果可能会对本公司的合并财务报表产生重大影响，增加本公司的运营成本，或限制本公司执行其业务战略和从事某些业务活动的能力。本公司的某些子公司须遵守消费者金融保护局(CFPB)和FDIC的同意令 ，如下所述。根据联邦银行法授予的权力，监管机构拥有广泛和广泛的自由裁量权，可以评估民事罚款、 要求改变某些业务做法或要求客户随时恢复原状。
根据适用会计准则，当法律和法规事项产生可能和可估测的或有损失时，公司应就这些事项确定责任。截至2023年、2022年和2021年12月31日的年度，诉讼和监管和解相关费用分别为1,700万美元、1,500万美元和5,900万美元。
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可能会有超过应计金额的损失。本公司认为，截至2023年12月31日，对超过本公司因法律和监管程序应计的金额的合理可能亏损总范围(即亏损可能性极小但不太可能)的估计高达 2.3亿美元。这一合理可能损失的估计范围是基于本公司所涉诉讼程序的当前可用信息，并认为本公司对该等可以估计的事项的该等损失的最佳估计为 。它不代表S公司的最大潜在损失敞口。作为估计范围的基础的法律程序的各个方面将不时发生变化，并且实际结果可能与估计值大不相同。
鉴于诉讼程序的不同阶段、存在大量有待解决的问题、索赔的广度(通常跨越多年，在某些情况下涉及广泛的商业活动)、未指明的损害赔偿和/或法律问题的新颖性，上述S公司的估计范围涉及重大判决。未决事项的结果可能会对本公司S声誉产生不利影响，并对本公司S未来某一特定期间的综合财务状况、经营业绩和现金流产生重大影响，具体取决于(其中包括)本公司在该期间的S收入水平。
2015年7月，本公司 宣布其子公司Discover Bank、助学贷款公司和Discover Products Inc.(Discover子公司)同意与CFPB就某些私人学生贷款服务做法 达成同意令 (2015年令)。2015年的命令于2020年7月到期。2020年12月，发现银行子公司与CFPB达成同意令(2020年令)，解决了机构S对发现银行S遵守2015年命令的调查 。关于2020年的命令，Discover必须实施补救和合规计划，必须向可能受到损害的消费者支付至少1000万美元的消费者赔偿，并已向CFPB支付2500万美元的民事罚款。
2023年9月25日，在发现银行董事会同意后，FDIC向公司的子公司发现银行发布了同意令(2023年命令)。2023年令解决了发现银行S在消费者保护法合规管理体系和相关事项方面的缺陷。它不包含任何罚款或罚款。作为2023年命令的一部分，Discover Bank同意改善其消费者合规管理系统，并加强相关的公司治理和企业风险管理实践，并 提高董事会对此类事项的监督水平。探索银行一直在采取重要步骤，加强组织和S合规管理体系，并解决2023年命令中发现的其他问题。此外，Discover在2023年第三季度向Discover和Discover Bank董事会增加了两名具有丰富银行经验的新独立董事。
管理层和董事会致力于满足2023年命令的所有要求。探索银行正在勤奋工作，以完成2023年订单所需的 项。这包括聘请第三方顾问进行独立审查，并在规定的最后期限前向联邦存款保险公司提交行动计划，以供审查和反馈。到目前为止已完成的行动， 连同以前为改进和增强其合规管理系统和加强相关公司治理而采取的行动，解决了多个同意令目标，但许多条款需要更长期的实施 。根据监管反馈、批准的时间和可持续性期限，必要的工作至少要到2025年才可能完成。
2016年3月8日，美国加州北区地区法院(B&R超市，Inc.，d/b/a米拉姆S市场等)对本公司、其他信用卡网络、其他发卡银行和EMVCO提起集体诉讼。V.Visa，Inc.等人)指控被告合谋通过迁移到EMV安全标准和芯片技术将欺诈责任转嫁给商家。原告主张被告之间的连带责任，并寻求未指明的损害赔偿，包括三倍损害赔偿、律师费、费用和禁令救济。该公司于2022年11月30日提交动议，要求强制仲裁、即决判决动议和Daubert Challenges，并等待裁决。本公司目前无法评估与此事有关的可能结果或其风险敞口(如果有的话)。 然而，本公司将努力针对原告提出的所有索赔为自己辩护。
卡片产品分类错误
据2023年第二季度报告，从2007年开始，该公司错误地将某些信用卡账户归入其最高商户和商户收购方定价级别。错误的分类影响了某些商家和商家收购者的定价，但不影响持卡人的定价。2023年第二季度，由于信用卡产品分类错误，本公司在应计费用和其他负债中记录了3.65亿美元的负债，用于向商户和商户收购者提供退款。截至2023年12月31日，
50
负债为3.75亿美元，反映了当前价格阶梯对2023年第三季度和第四季度记录的折扣和互换评估的估计影响额外的1,100万美元。截至2023年12月31日，随着公司继续制定向商家和商家收购者提供退款的计划，并与监管机构就此类计划进行持续讨论，已为这一负债支付了1200万美元。监管机构可能会施加其他要求，这些要求可能会导致额外的费用或补救金额，可能与S公司目前的估计存在实质性差异。
截至2023年11月，管理层已更正了卡产品的错误分类，公司仍在与监管机构就此事进行讨论 。该公司预计，这些讨论可能会导致执法行动，其中可能包括罚款等补救措施，目前无法估计罚款的金额。
此外，本公司及其附属公司已被列为多宗诉讼的被告，包括代表受影响商户的推定集体诉讼、代表股东的推定集体诉讼及股东派生诉讼。该公司还在配合美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)对信用卡产品错误分类事件的调查。该公司认为，这些行动可能会造成额外的损失，但无法对截至2023年12月31日的此类损失做出合理估计。
| 20. | 公允价值计量 |
公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间有序交易中出售资产或支付转移负债所收取的价格。ASC主题820，公允价值计量提供了一个三级层次结构，用于根据 投入是可观察还是不可观察来对用于计量金融工具公允价值的估值技术的投入进行分类。它还要求对这些测量进行某些披露。三级估值层次如下：
| • | 1级：由一级投入确定的公允价值定义为利用活跃市场上的 公司有能力获得的相同资产或负债的报价(未调整)。 |
| • | 水平 2：由第二级投入确定的公允价值是指 利用第一级报价以外的投入，直接或间接对资产或负债可观察到的公允价值。第二级投入包括活跃或不活跃市场中类似资产和负债的报价、非活跃市场中相同资产的报价和资产或负债可观察到的报价以外的投入，如按通常报价间隔可观察到的利率和收益率曲线。 公司评估交易频率、买卖价差的大小以及在考虑涉及类似资产或负债的交易时所做调整的重要性等因素，以评估这些观察到的价格的相关性。如果有相关且可观察到的价格，相关资产或负债的公允价值将被归类为第二级。 |
| • | 3级：由第三级投入确定的公允价值是基于不可观察的投入的公允价值 ，包括被估值的资产或负债几乎没有市场活动(如果有的话)的情况。如果用于计量公允价值的投入可能属于公允价值等级的不同级别，则公允价值等级中对计量进行分类的等级基于对整个公允价值计量具有重要意义的最低等级投入。因此，本公司在厘定分类为3级的金融工具的公允价值时，可同时使用可见及不可见的资料。 |
该公司至少每季度评估一次该层次结构内每项公允价值计量的分类。
本公司对某一特定投入对整个公允价值计量的重要性的评估需要作出判断，并涉及对资产或负债的特定因素的考虑。此外，某些用于计量公允价值的技术涉及一定程度的判断，因此，不一定能反映公司在当前市场交易中可能实现的金额。
51
按公允价值经常性计量的资产和负债
按公允价值经常性计量的资产和负债如下(百万美元)：
| 有效报价 市场对于相同的资产(1级) |
重要的其他人 可观测输入 (2级) |
意义重大 不可观测的输入(3级) |
总计 | |||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 |
||||||||||||||||
| 资产 |
||||||||||||||||
| 公允价值-其他全面收益 |
||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
$ | 12,928 | $ | 9 | $ | — | $ | 12,937 | ||||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
— | 465 | — | 465 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 可供出售 投资证券 |
$ | 12,928 | $ | 474 | $ | — | $ | 13,402 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 衍生金融工具-现金流量套期保值(1) |
$ | — | $ | 2 | $ | — | $ | 2 | ||||||||
| 公允价值--净收益 |
||||||||||||||||
| 有价证券 |
$ | 1 | $ | — | $ | — | $ | 1 | ||||||||
| 衍生金融工具-公允价值套期保值(1) |
$ | — | $ | 2 | $ | — | $ | 2 | ||||||||
| 2022年12月31日的余额 |
||||||||||||||||
| 资产 |
||||||||||||||||
| 公允价值-其他全面收益 |
||||||||||||||||
| 美国财政部和美国GSE证券 |
$ | 11,416 | $ | 7 | $ | — | $ | 11,423 | ||||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
— | 564 | — | 564 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
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|||||||||
| 可供出售 投资证券 |
$ | 11,416 | $ | 571 | $ | — | $ | 11,987 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
| 衍生金融工具-现金流量套期保值(1) |
$ | — | $ | 1 | $ | — | $ | 1 | ||||||||
| 公允价值--净收益 |
||||||||||||||||
| 有价证券 |
$ | 41 | $ | — | $ | — | $ | 41 | ||||||||
| 负债 |
||||||||||||||||
| 公允价值-其他全面收益 |
||||||||||||||||
| 衍生金融工具-现金流量套期保值(1) |
$ | — | $ | 3 | $ | — | $ | 3 | ||||||||
| 公允价值--净收益 |
||||||||||||||||
| 衍生金融工具-公允价值套期保值(1) |
$ | — | $ | 2 | $ | — | $ | 2 | ||||||||
| (1) | 在本公司S综合财务状况报表中，资产或负债状况中计值的衍生工具分别作为其他资产或应计费用及其他负债的一部分列示。 |
可供出售投资证券
投资 分类为可供出售由美国财政部、美国GSE证券和RMBS组成。由美国国债组成的第1级投资证券的公允价值估计是根据相同证券的市场报价确定的。美国GSE证券和RMBS的公允价值估计被归类为2级，并通过最大限度地使用相关可观察投入进行估值，包括类似证券的报价、基准收益率曲线和市场证实的投入。
公司主要通过与通过其他定价来源获得的估值进行比较来验证定价服务提供的公允价值估计。该公司评估不同定价来源之间的定价差异，以确保所使用的估值是合理的。本公司亦通过对市场利率曲线等重大投入趋势的分析，确认公允价值估计的合理性。本公司进一步进行尽职调查，以了解定价服务所执行的程序和技术，以得出公允价值估计。
52
截至2023年12月31日，RMBS报告的金额反映了美国政府机构和美国GSE 由Ginnie Mae、Fannie Mae和Freddie Mac发行的债务，总面值为4.8亿美元，加权平均票面利率为4.09%，加权平均剩余期限为四年。
有价证券
公司 持有支付服务实体的非控股股权，这些实体的股票交易活跃，因此具有易于确定的公允价值。本公司将这些股权证券分类为1级，其公允价值估计是根据相同证券的报价确定的。
衍生金融工具
S公司的衍生金融工具包括利率互换和外汇远期合约。这些 工具被归类为2级，因为它们的公允价值是使用专有定价模型估计的，该模型包含基于随时可观察到的基于市场的输入的某些假设，包括利率曲线、期权波动率和 外币远期和现货汇率。在确定公允价值时，定价模型使用被广泛接受的估值技术，包括对每一种衍生品的预期现金流进行贴现现金流分析。这一分析反映了衍生品的合同条款，包括到期日和可观察到的基于市场的投入。利率互换的公允价值乃采用市场标准方法厘定，即按折现的未来固定现金收款(或付款)及折现的预期变动现金付款(或收款)厘定。可变现金支付是基于从可观察到的市场利率曲线得出的对未来利率的预期。本公司在决定交易对手信用风险估值调整时，会考虑抵押品及主要净额结算协议，以减轻对交易对手的信贷风险。货币工具的公允价值通过将与特定合同到期日有关的合约远期汇率与当前市场汇率进行比较来进行估值。
本公司主要通过与每项衍生产品交易对手计算的公允价值估计进行比较，以确认利率互换的公允价值估计。公司评估不同定价来源之间的定价差异，以确保所使用的估值是合理的。本公司亦通过对市场利率曲线等重大投入趋势的分析，确认公允价值估计的合理性。本公司通过独立计算公允价值估计来确认外汇远期合约的公允价值。
按公允价值非经常性基础计量的资产和负债
本公司亦有在某些情况下须按公允价值按非经常性基础计量的资产。这些资产包括与被收购企业相关的资产，包括商誉。对于这些资产，只要进行减值测试，就可以在初始确认资产之后的期间按公允价值计量。截至2023年12月31日和2022年12月31日的年度，未确认与这些资产相关的减值。
53
按公允价值以外计量的金融工具
下表披露了本公司不需要 按公允价值列账的S金融资产和金融负债的估计公允价值(以百万美元为单位)：
| 报价在 活跃的市场： 雷同资产(1级) |
重要的其他人 可观测输入(2级) |
意义重大 看不见 输入(3级) |
总计 | 账面价值 | ||||||||||||||||
| 2023年12月31日的余额 |
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| 资产 |
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| 摊销成本 |
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| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
$ | — | $ | 234 | $ | — | $ | 234 | $ | 253 | ||||||||||
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| 持有至到期 投资证券 |
$ | — | $ | 234 | $ | — | $ | 234 | $ | 253 | ||||||||||
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| 应收贷款净额 |
$ | — | $ | — | $ | 126,940 | $ | 126,940 | $ | 119,126 | ||||||||||
| 账面价值接近公允价值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
$ | 11,685 | $ | — | $ | — | $ | 11,685 | $ | 11,685 | ||||||||||
| 受限现金 |
$ | 43 | $ | — | $ | — | $ | 43 | $ | 43 | ||||||||||
| 应计利息应收账款(2) |
$ | — | $ | 1,450 | $ | — | $ | 1,450 | $ | 1,450 | ||||||||||
| 负债 |
||||||||||||||||||||
| 摊销成本 |
||||||||||||||||||||
| 定期存款(3) |
$ | — | $ | 45,333 | $ | — | $ | 45,333 | $ | 45,240 | ||||||||||
| 短期借款 |
$ | — | $ | 750 | $ | — | $ | 750 | $ | 750 | ||||||||||
| 长期借款--欠证券化投资者的 |
$ | — | $ | 10,770 | $ | 65 | $ | 10,835 | $ | 10,993 | ||||||||||
| 其他长期借款 |
— | 9,469 | — | 9,469 | 9,588 | |||||||||||||||
|
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|
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|||||||||||
| 长期借款 |
$ | — | $ | 20,239 | $ | 65 | $ | 20,304 | $ | 20,581 | ||||||||||
|
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| 账面价值接近公允价值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 应计应付利息(2) |
$ | — | $ | 421 | $ | — | $ | 421 | $ | 421 | ||||||||||
| 2022年12月31日的余额 |
||||||||||||||||||||
| 资产 |
||||||||||||||||||||
| 摊销成本 |
||||||||||||||||||||
| 住房抵押贷款支持证券--机构 |
$ | — | $ | 199 | $ | — | $ | 199 | $ | 221 | ||||||||||
|
|
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|
|
|
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| 持有至到期 投资证券 |
$ | — | $ | 199 | $ | — | $ | 199 | $ | 221 | ||||||||||
|
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|
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| 应收贷款净额 |
$ | — | $ | — | $ | 110,796 | $ | 110,796 | $ | 104,746 | ||||||||||
| 账面价值接近公允价值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
$ | 8,856 | $ | — | $ | — | $ | 8,856 | $ | 8,856 | ||||||||||
| 受限现金 |
$ | 41 | $ | — | $ | — | $ | 41 | $ | 41 | ||||||||||
| 应计利息应收账款(2) |
$ | — | $ | 1,211 | $ | — | $ | 1,211 | $ | 1,211 | ||||||||||
| 负债 |
||||||||||||||||||||
| 摊销成本 |
||||||||||||||||||||
| 定期存款(3) |
$ | — | $ | 32,710 | $ | — | $ | 32,710 | $ | 33,070 | ||||||||||
| 长期借款--欠证券化投资者的 |
$ | — | $ | 9,862 | $ | 84 | $ | 9,946 | $ | 10,259 | ||||||||||
| 其他长期借款 |
— | 9,468 | — | 9,468 | 9,849 | |||||||||||||||
|
|
|
|
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|
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|||||||||||
| 长期借款 |
$ | — | $ | 19,330 | $ | 84 | $ | 19,414 | $ | 20,108 | ||||||||||
|
|
|
|
|
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| 账面价值接近公允价值 (1) |
||||||||||||||||||||
| 应计应付利息(2) |
$ | — | $ | 308 | $ | — | $ | 308 | $ | 308 | ||||||||||
| (1) | 由于这些资产和负债的短期性质，其账面价值接近公允价值。 |
| (2) | 应收利息和应付账面价值分别作为其他资产和应计费用及其他负债在本公司S合并财务状况报表中列报。 |
| (3) | 不包括所有呈列期间内未按合约规定到期日的存款。 |
54
| 21. | 衍生工具和套期保值活动 |
该公司使用衍生品来管理其对各种金融风险的敞口。本公司并不以交易或投机为目的而订立衍生工具。用于管理S公司外币风险的若干衍生品未被指定为对冲，不符合对冲会计资格。
衍生品可能会引起交易对手信用风险，这种风险通常通过抵押品安排来缓解，如第(3)节抵押品要求和信用风险相关应急特征小标题所述。本公司与符合本公司建立的最低信用标准的成熟交易商进行衍生品交易 。在与公司进行任何交易之前，所有交易对手都必须事先获得批准。本公司定期监控交易对手，以确保遵守S公司的风险政策和限制。
所有衍生工具均按其正向公允价值入账于其他资产，而应计开支及其他负债则按其负向公允价值入账。有关衍生工具所用估值方法的说明，请参阅附注20：公允价值计量。通过交易所清算的与衍生品头寸相关的现金抵押品金额在法律上被描述为衍生品头寸的结算。此类抵押品金额反映为对其他资产或应计费用和其他负债中记录的相关衍生品余额的抵销。其他现金抵押品入账和持有余额在合并财务状况表中分别计入其他资产和存款。在综合财务状况报表中记录的抵押品金额是根据每个适用法人实体与各交易对手之间的S总净额结算安排而记入或持有的抵押品净额。
衍生品被指定为对冲
被指定为对冲预期未来现金流变动风险的衍生工具或其他类型的预测交易，或其他类型的预测交易，均被视为现金流对冲。被指定和符合条件的衍生品被指定为对冲可归因于特定 风险(如利率风险)的资产、负债或公司承诺的公允价值变化的风险敞口，被视为公允价值对冲。
现金流对冲
该公司使用利率掉期来管理与利息收益资产和融资工具的利率变化相关的现金流变化的风险敞口。根据ASC主题815，这些利率掉期有资格进行对冲会计，衍生工具和套期保值(？ASC 815？)。于2023年、2023年及2022年12月31日，本公司未偿还现金流量对冲主要涉及信用卡应收账款的利息收入，初始最长期限分别为五年及三年。
被指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值变动记录在保监处，随后在对冲的预测现金流量影响收益期间重新分类为收益 。AOCI于2023年12月31日报告的与衍生工具相关的金额将重新分类为利息收入和利息支出，因为本公司应计利息收入和利息支出 本公司当时的未偿还信用卡应收账款和某些浮动利率债务分别应计。在接下来的12个月里，该公司估计将把7900万美元重新归类为与其现金流对冲相关的税前收益。
公允价值对冲
由于利率的变化，本公司的固定利率债务的公允价值会发生变化。本公司使用利率互换来管理其对某些固定利率长期借款(包括证券化债务和银行票据)公允价值变动的风险敞口，这些变动可归因于各自基准利率的变化。根据ASC 815，这些利率互换符合公允价值对冲的要求。(I)衍生工具及 (Ii)因利率风险而被对冲的已对冲长期借款的公允价值变动均记入利息开支，并通常互相提供重大抵销。
55
未被指定为对冲的衍生品
外汇远期合约
公司拥有外汇远期合约，属于经济套期保值，不被指定为会计套期保值。本公司订立外汇远期合约以管理外币风险。这些 合同的公允价值变动在合并损益表的其他收入中记录。
通过交易所清算的衍生品
通过交易所清算的衍生产品的现金变动保证金支付在法律上被视为结算支付，并将相应的衍生品头寸作为一个会计单位进行会计处理，而不是作为抵押品单独列报。由于透过本交易所结算的衍生工具头寸的结算付款反映为相关衍生资产及负债结余的抵销，衍生工具及抵押品结余的公允价值一般会减少。
衍生品活动
下表汇总了衍生工具和相关抵押品余额的公允价值(包括应计利息)和未清偿名义金额(百万美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||||||||||||||
| 概念上的 金额 |
数量 杰出的 导数 合同 |
导数 资产 |
导数 负债 |
概念上的 金额 |
导数 资产 |
导数 负债 |
||||||||||||||||||||||
| 指定为套期保值的衍生工具 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 利率互换：现金流对冲 |
$ | 10,650 | 17 | $ | 2 | $ | — | $ | 5,000 | $ | 1 | $ | 3 | |||||||||||||||
| 利率互换与公允价值对冲 |
$ | 8,650 | 10 | 2 | — | $ | 4,425 | — | 2 | |||||||||||||||||||
| 未被指定为对冲的衍生品 |
||||||||||||||||||||||||||||
| 外汇远期合约(1) |
$ | 29 | 7 | — | — | $ | 25 | — | — | |||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||||||
| 衍生工具总资产/负债总额(2) |
4 | — | 1 | 5 | ||||||||||||||||||||||||
| 减少：持有/过帐的抵押品(3) |
— | — | — | (5 | ) | |||||||||||||||||||||||
|
|
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| 衍生工具净资产/负债总额 |
$ | 4 | $ | — | $ | 1 | $ | — | ||||||||||||||||||||
|
|
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| (1) | 截至2023年12月31日，外汇远期合约的名义金额为600万欧元、600万英镑、100万新元、11亿印度卢比和200万澳元，截至2022年12月31日，名义金额为600万欧元、600万英镑、100万新元、7.88亿印度卢比和200万澳元。 |
| (2) | 除表中披露的衍生品外，作为其社区再投资计划的一部分，该公司还签订远期合同，在发行时购买抵押贷款支持证券和免税的单一家庭抵押贷款收入债券。截至2023年12月31日，本公司有一份尚未履行的合同，名义总金额为3,500万美元，具有非实质性公允价值。截至2022年12月31日，该公司有一份尚未履行的合同，总名义金额为4800万美元，具有非实质性公允价值。 |
| (3) | 抵押品金额包括现金和投资证券，仅限于相关衍生产品的资产/负债余额，不包括收到/质押的超额抵押品。 |
以下金额记录在与公允价值套期保值累计基础调整有关的财务状况报表中(百万美元)：
| 十二月三十一日， | ||||||||||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||||||||||
| 账面金额 对冲负债 |
累计金额 公允价值对冲
对冲负债(1) |
账面金额 对冲负债 |
累计金额 公允价值对冲
|
|||||||||||||
| 长期借款 |
$ | 8,620 | $ | — | $ | 4,386 | $ | (3 | ) | |||||||
| (1) | 余额包括截至2023年12月31日和2022年12月31日分别与 终止的对冲关系相关的1200万美元和2800万美元的累计对冲调整。 |
56
下表汇总了衍生工具对收入的影响， 指出在合并财务报表中报告这种影响的位置(以百万美元为单位)：
| 确认的收益(损失)的位置和金额 合并损益表 |
||||||||||||
| 利息支出 | ||||||||||||
| 长期的 借款 |
利息收入 (信用卡) |
其他收入 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 合并损益表中列报的收入和费用细目总额，其中记录了公允价值或现金流量对冲的影响 |
$ | (855 | ) | $ | 14,438 | $ | 85 | |||||
| 现金流和公允价值套期的影响 |
||||||||||||
| 现金流量套期关系的收益（损失） |
||||||||||||
| 从其他全面收益重新分类至收益的金额 |
$ | 9 | $ | (91 | ) | $ | — | |||||
| 公允价值套期关系（损失）收益 |
||||||||||||
| 套期项目（损失）收益 |
$ | (19 | ) | $ | — | $ | — | |||||
| 利率掉期（损失）收益 |
(80 | ) | — | — | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 公允价值套期关系（损失）收益共计 |
$ | (99 | ) | $ | — | $ | — | |||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 合并损益表中列报的收入和费用细目总额，其中记录了公允价值或现金流量对冲的影响 |
$ | (606 | ) | $ | 10,632 | $ | 75 | |||||
| 现金流和公允价值套期的影响 |
||||||||||||
| 现金流量套期关系的（损失）收益 |
||||||||||||
| 从其他全面收益重新分类至收益的金额 |
$ | (2 | ) | $ | (2 | ) | $ | — | ||||
| 公允价值套期关系的收益（损失） |
||||||||||||
| 套期项目收益 |
$ | 66 | $ | — | $ | — | ||||||
| 利率掉期（损失）收益 |
(70 | ) | — | — | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 公允价值套期关系（损失）收益共计 |
$ | (4 | ) | $ | — | $ | — | |||||
| 套期关系中未指定的衍生工具的影响 |
||||||||||||
| 未指定为套期的衍生工具收益 |
$ | — | $ | — | $ | 1 | ||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 合并损益表中列报的收入和费用细目总额，其中记录了公允价值或现金流量对冲的影响 |
$ | (473 | ) | $ | 8,717 | $ | 66 | |||||
| 现金流和公允价值套期的影响 |
||||||||||||
| 现金流量套期关系的（损失）收益 |
||||||||||||
| 从其他全面收益重新分类至收益的金额 |
$ | (3 | ) | $ | — | $ | — | |||||
| 公允价值套期关系的收益（损失） |
||||||||||||
| 套期项目收益 |
$ | 246 | $ | — | $ | — | ||||||
| 利率掉期（损失）收益 |
(93 | ) | — | — | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 公允价值套期保值关系总收益 |
$ | 153 | $ | — | $ | — | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
有关衍生工具对保监处的影响，请参阅附注13：累积其他全面收益。
57
抵押品要求和信用风险相关的应急特征
本公司与交易对手就其公允价值和现金流制定了主要的净额结算安排和最低抵押品入账门槛 对冲利率掉期和外汇远期合约。本公司并无就其主要净额结算安排的可执行性征询法律意见，因此，不会按净额报告任何此等持仓。 本公司或其附属公司或交易对手需要抵押品，视乎与交易对手持有的衍生工具的公允价值净值持仓而定。这些应收或应付抵押品金额通常不会与这些衍生工具的公允价值抵销，而是单独记录在其他资产或存款中。本公司大部分S现金抵押品金额与通过交易所结算的头寸有关，并反映为抵销其他资产及应计费用及其他负债中记录的相关 衍生工具余额。
本公司亦与若干 其衍生交易对手订立协议，该等协议载有一项条款，根据该条款，如果本公司任何债务违约，包括贷款人未能加速偿还债务的违约，本公司可被宣布拖欠其任何衍生债务。
| 22. | 分部披露 |
该公司在两个部门管理其业务活动：数字银行和支付服务。
| • | 数字银行：数字银行部门包括在发现网络上向个人发行的发现品牌信用卡，以及其他消费产品和服务，包括私人学生贷款、个人贷款、住房贷款和存款产品。数字银行的大部分收入与S贷款 产品细分市场的利息收入有关。此外，S信用卡产品产生了与贴现和互换、保障产品和贷款手续费收入相关的几乎所有收入。 |
| • | 支付服务：支付服务部门包括自动柜员机、借记机和电子资金转账网络PULSE；全球支付网络Diners Club；以及在探索网络上提供支付交易处理和结算服务的S公司网络合作伙伴业务。大部分支付服务收入与来自PULSE和特许权使用费的交易处理收入以及来自Diners Club的被许可人收入有关。 |
向公司首席运营决策者S提供并使用的业务分部报告 采用以下原则和分配惯例编制：
| • | 本公司在确定应报告的部门时汇总经营部门。 |
| • | 公司管理费用不在部门之间分配；所有公司管理费用都包括在数字银行部门 。 |
| • | 通过运营发现网络，数字银行部门产生了固定的营销、服务和基础设施成本，这些成本并未在各部门之间专门分配，但由公司S支付服务部门推动的直接和增量成本的分配除外。 |
| • | 在S公司首席经营决策者审核的信息中，公司资产并未在经营部门之间进行分配。 |
| • | 每一部门的收入都来自外部来源。这些部门不从 内部公司来源获得收入。 |
| • | 在S公司首席运营决策者审核的信息中，所得税并未在各经营部门之间进行具体分配。 |
58
下表显示了细分市场数据(单位为百万美元)：
| 数位 | 付款 | |||||||||||
| 银行业 | 服务 | 总计 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 14,438 | $ | — | $ | 14,438 | ||||||
| 私人助学贷款 |
1,033 | — | 1,033 | |||||||||
| 个人贷款 |
1,156 | — | 1,156 | |||||||||
| 其他贷款 |
326 | — | 326 | |||||||||
| 其他利息收入 |
892 | — | 892 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入总额 |
17,845 | — | 17,845 | |||||||||
| 利息支出 |
4,746 | — | 4,746 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净利息收入 |
13,099 | — | 13,099 | |||||||||
| 信贷损失准备金 |
6,018 | — | 6,018 | |||||||||
| 其他收入 |
2,311 | 450 | 2,761 | |||||||||
| 其他费用 |
5,822 | 194 | 6,016 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
$ | 3,570 | $ | 256 | $ | 3,826 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 10,632 | $ | — | $ | 10,632 | ||||||
| 私人助学贷款 |
831 | — | 831 | |||||||||
| 个人贷款 |
872 | — | 872 | |||||||||
| 其他贷款 |
167 | — | 167 | |||||||||
| 其他利息收入 |
362 | — | 362 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入总额 |
12,864 | — | 12,864 | |||||||||
| 利息支出 |
1,865 | — | 1,865 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净利息收入 |
10,999 | — | 10,999 | |||||||||
| 信贷损失准备金 |
2,359 | — | 2,359 | |||||||||
| 其他收入 |
2,118 | 176 | 2,294 | |||||||||
| 其他费用 |
5,049 | 167 | 5,216 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
$ | 5,709 | $ | 9 | $ | 5,718 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 利息收入 |
||||||||||||
| 信用卡贷款 |
$ | 8,717 | $ | — | $ | 8,717 | ||||||
| 私人助学贷款 |
742 | — | 742 | |||||||||
| 个人贷款 |
878 | — | 878 | |||||||||
| 其他贷款 |
114 | — | 114 | |||||||||
| 其他利息收入 |
200 | — | 200 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 利息收入总额 |
10,651 | — | 10,651 | |||||||||
| 利息支出 |
1,134 | — | 1,134 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净利息收入 |
9,517 | — | 9,517 | |||||||||
| 信贷损失准备金 |
218 | — | 218 | |||||||||
| 其他收入 |
1,745 | 789 | 2,534 | |||||||||
| 其他费用 |
4,549 | 256 | 4,805 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 所得税前收入 |
$ | 6,495 | $ | 533 | $ | 7,028 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
59
| 23. | 与客户签订合同的收入 |
ASC主题606，与客户签订合同的收入(ASC 606)，一般适用于未提供其他具体会计指导的任何商品或服务的销售。ASC 606定义了一种基于原则的模式，根据该模式，合同收入被分配给合同中不同的履约义务，并在履行每项履约义务时在收入中确认。受此模式约束的S公司收入包括折扣和互换、保护产品费用、交易处理收入和归类为其他收入的某些金额。
下表按业务细分列出了与客户签订合同的收入，并将与客户签订的合同收入与其他收入合计(百万美元)进行了核对：
| 数位 | 付款 | |||||||||||
| 银行业 | 服务 | 总计 | ||||||||||
| 截至2023年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 受ASC 606约束的其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互换收入，净额(1) |
$ | 1,360 | $ | 87 | $ | 1,447 | ||||||
| 防护产品收入 |
172 | — | 172 | |||||||||
| 交易处理收入 |
— | 303 | 303 | |||||||||
| 其他收入 |
16 | 69 | 85 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 受ASC 606约束的其他收入总额(2) |
1,548 | 459 | 2,007 | |||||||||
| 不受ASC 606约束的其他收入 |
||||||||||||
| 贷款手续费收入 |
763 | — | 763 | |||||||||
| 股权投资的收益(亏损) |
— | (9 | ) | (9 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 不受ASC 606约束的其他收入(损失)合计 |
763 | (9 | ) | 754 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按经营部门分列的其他收入合计 |
$ | 2,311 | $ | 450 | $ | 2,761 | ||||||
|
|
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|
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|
|||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 受ASC 606约束的其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互换收入，净额(1) |
$ | 1,301 | $ | 79 | $ | 1,380 | ||||||
| 防护产品收入 |
172 | — | 172 | |||||||||
| 交易处理收入 |
— | 249 | 249 | |||||||||
| 其他收入 |
11 | 64 | 75 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 受ASC 606约束的其他收入总额(2) |
1,484 | 392 | 1,876 | |||||||||
| 不受ASC 606约束的其他收入 |
||||||||||||
| 贷款手续费收入 |
632 | — | 632 | |||||||||
| 股权投资的收益(亏损) |
2 | (216 | ) | (214 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 不受应收账款限制的其他收入合计606 |
634 | (216 | ) | 418 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按经营部门分列的其他收入合计 |
$ | 2,118 | $ | 176 | $ | 2,294 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||||||
| 受ASC 606约束的其他收入 |
||||||||||||
| 折扣和互换收入，净额(1) |
$ | 1,115 | $ | 73 | $ | 1,188 | ||||||
| 防护产品收入 |
165 | — | 165 | |||||||||
| 交易处理收入 |
— | 227 | 227 | |||||||||
| 其他收入 |
— | 66 | 66 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 受ASC 606约束的其他收入总额(2) |
1,280 | 366 | 1,646 | |||||||||
| 不受ASC 606约束的其他收入 |
||||||||||||
| 贷款手续费收入 |
464 | — | 464 | |||||||||
| 股权投资收益 |
1 | 423 | 424 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 不受应收账款限制的其他收入合计606 |
465 | 423 | 888 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 按经营部门分列的其他收入合计 |
$ | 1,745 | $ | 789 | $ | 2,534 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| (1) | 截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度，包括现金返还奖金在内的薪酬净额分别为31亿美元、30亿美元和25亿美元 。 |
| (2) | 不包括分别在截至2023年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日的年度中在 净利息收入内报告的1500万美元、1000万美元和200万美元的存款产品费用。 |
有关本公司S重大收入确认会计政策的详细说明，请参阅附注2：重大会计政策摘要。
60
24.关联方交易
在正常业务过程中，该公司向其董事、高管及其家庭的某些成员提供消费金融产品。该等产品的要约条款与当时与非关联方进行可比交易时的条款大致相同，而该等应收账款已计入S公司综合财务状况表内的应收贷款。该等资料对S公司的财务状况或经营业绩并无重大影响。
25.上级 单位浓缩财务信息
以下母公司财务报表是根据美国证券交易委员会规则提供的， 该规则要求当合并子公司的受限制净资产超过合并净资产的25%时进行披露。
发现金融服务
(仅限母公司)
财务状况简明报表
| 十二月三十一日， | ||||||||
| 2023 | 2022 | |||||||
| (百万美元) | ||||||||
| 资产 |
||||||||
| 现金和现金等价物(1) |
$ | 3,509 | $ | 3,155 | ||||
| 受限现金 |
75 | 20 | ||||||
| 子公司应收票据 (2) |
1,650 | 1,759 | ||||||
| 对银行子公司的投资(3) |
12,791 | 11,685 | ||||||
| 对非银行子公司的投资(3) |
1,116 | 877 | ||||||
| 其他资产 |
871 | 811 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总资产 |
$ | 20,012 | $ | 18,307 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 负债与股东权益 |
||||||||
| 无息存款账户 |
$ | 2 | $ | 2 | ||||
| 子公司的短期借款 |
390 | 115 | ||||||
| 长期借款 |
4,469 | 3,487 | ||||||
| 应计费用和其他负债 |
323 | 359 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债 |
5,184 | 3,963 | ||||||
| 股东权益 |
14,828 | 14,344 | ||||||
|
|
|
|
|
|||||
| 总负债和股东权益 |
$ | 20,012 | $ | 18,307 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| (1) | 截至2023年12月31日和2022年12月31日，母公司在Discover银行的货币市场存款账户中分别有35亿美元和31亿美元，包括现金和现金等价物。这些资金可供母公司用于流动资金用途。 |
| (2) | 母公司截至12月31日、2023年和2022年对Discover Bank的预付款余额为13亿美元，包括在子公司的应收票据中。 |
| (3) | 由于第四季度记录的某些公司间分配，截至2022年12月31日的数字已根据之前在第二部分第5项披露的截至2023年9月30日的S公司10-Q表格中的其他信息中披露的金额进行了更新。 |
61
发现金融服务
(仅限母公司)
简明全面收益表
| 在过去几年里 十二月三十一日， |
||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| (百万美元) | ||||||||||||
| 利息收入 |
$ | 240 | $ | 98 | $ | 33 | ||||||
| 利息支出 |
189 | 189 | 199 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净利息支出 |
51 | (91 | ) | (166 | ) | |||||||
| 银行子公司股利 |
1,700 | 4,000 | 3,250 | |||||||||
| 来自非银行子公司的股息 |
11 | 688 | — | |||||||||
| 其他收入 |
4 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总收入 |
1,766 | 4,597 | 3,084 | |||||||||
| 其他费用 |
(2 | ) | 6 | 10 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 子公司未分配净收入中的所得税前收益和权益 |
1,768 | 4,591 | 3,074 | |||||||||
| 所得税优惠(费用) |
(7 | ) | 25 | 25 | ||||||||
| 子公司未分配净收入中的权益 |
1,179 | (242 | ) | 2,323 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 净收入 |
2,940 | 4,374 | 5,422 | |||||||||
| 其他综合(亏损)收入，净额 |
114 | (245 | ) | (139 | ) | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 综合收益 |
$ | 3,054 | $ | 4,129 | $ | 5,283 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
62
发现金融服务
(仅限母公司)
现金流量表简明表
| 截至12月31日止年度， | ||||||||||||
| 2023 | 2022 | 2021 | ||||||||||
| (百万美元) | ||||||||||||
| 经营活动提供的现金流 |
||||||||||||
| 净收入 |
$ | 2,940 | $ | 4,374 | $ | 5,422 | ||||||
| 将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整： |
||||||||||||
| 子公司未分配净收入中的权益 |
(1,179 | ) | 242 | (2,323 | ) | |||||||
| 子公司非现金股息 |
(11 | ) | (188 | ) | — | |||||||
| 基于股票的薪酬费用 |
74 | 89 | 103 | |||||||||
| 递延所得税 |
2 | (8 | ) | (13 | ) | |||||||
| 折旧及摊销 |
4 | 32 | 47 | |||||||||
| 投资和其他资产的净收益 |
(4 | ) | — | — | ||||||||
| 资产和负债变动情况： |
||||||||||||
| 其他资产增加 |
(65 | ) | (143 | ) | (91 | ) | ||||||
| (减少)应计费用和其他负债增加 |
(41 | ) | 27 | 24 | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 经营活动提供的净现金 |
1,720 | 4,425 | 3,169 | |||||||||
| 投资活动提供的现金流量(用于)(1) |
||||||||||||
| 出售附属公司的资本返还 |
2 | — | — | |||||||||
| 对子公司的贷款减少(增加) |
109 | (982 | ) | 114 | ||||||||
| 出售附属公司所得款项 |
3 | — | — | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 投资活动提供(用于)的现金净额 |
114 | (982 | ) | 114 | ||||||||
| 用于融资活动的现金流 |
||||||||||||
| 子公司短期借款净增(减) |
275 | (324 | ) | 156 | ||||||||
| 发行普通股所得款项 |
12 | 10 | 9 | |||||||||
| 发行长期借款所得款项 |
993 | 740 | — | |||||||||
| 长期借款的到期日和还款 |
(15 | ) | (834 | ) | (172 | ) | ||||||
| 购买库存股 |
(1,938 | ) | (2,359 | ) | (2,260 | ) | ||||||
| 普通股和优先股支付的股息 |
(752 | ) | (703 | ) | (636 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 用于筹资活动的现金净额 |
(1,425 | ) | (3,470 | ) | (2,903 | ) | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 增加(减少)现金、现金等价物和限制性现金 |
409 | (27 | ) | 380 | ||||||||
| 期初现金、现金等价物和限制性现金 |
3,175 | 3,202 | 2,822 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 期末现金、现金等价物和限制性现金 |
$ | 3,584 | $ | 3,175 | $ | 3,202 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 现金、现金等价物和限制性现金的对账 |
||||||||||||
| 现金和现金等价物 |
$ | 3,509 | $ | 3,155 | $ | 3,182 | ||||||
| 受限现金 |
75 | 20 | 20 | |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 期末现金、现金等价物和限制性现金 |
$ | 3,584 | $ | 3,175 | $ | 3,202 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 补充披露现金流量信息 |
||||||||||||
| 期内支付的现金： |
||||||||||||
| 利息支出 |
$ | 175 | $ | 159 | $ | 156 | ||||||
| 所得税，扣除所得税退税后的净额 |
$ | 22 | $ | (39 | ) | $ | (70 | ) | ||||
| (1) | 在发布截至2021年12月31日的年度经审计财务报表后， 公司在投资活动提供的(用于)现金流量中发现了一个无形的分类错误。这一错误的更正对(用于)/由投资活动提供的现金净额没有影响。管理层已经评估了这一错误陈述的重要性，并得出结论，它对上一时期并不重要。 |
63
| 26. | 前期财务报表的非实质性重述 |
据2023年第二季度报告，从2007年开始，该公司错误地将某些信用卡账户归入其最高 商家和商家收购方定价级别。卡产品分类影响折扣和交换收入的定价和收费，折扣和交换收入记录在合并损益表中的折扣和交换收入净额中。该公司确定，不正确的信用卡产品分类对所有受影响前期的综合财务报表的收入影响并不重要。为作比较，本公司已对折现及交换收入的确认，以及对资产、负债及先前列报期间留存收益的相关影响作出这些非重大的更正。资产受到递延税项资产调整的影响，而负债则受到对商家和商家收购商的估计退款负债进行调整的影响。
上期对S公司合并财务状况的影响情况如下(单位：百万美元)：
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | ||||||||||
| 资产 |
||||||||||||
| 其他资产 |
$ | 4,519 | $ | 78 | $ | 4,597 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总资产 |
$ | 131,628 | $ | 78 | $ | 131,706 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 负债与股东权益 |
||||||||||||
| 负债 |
||||||||||||
| 应计费用和其他负债 |
$ | 5,294 | $ | 324 | $ | 5,618 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总负债 |
$ | 117,038 | $ | 324 | $ | 117,362 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 股东权益 |
||||||||||||
| 留存收益 |
$ | 28,453 | $ | (246 | ) | $ | 28,207 | |||||
| 总股东权益 |
$ | 14,590 | $ | (246 | ) | $ | 14,344 | |||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
| 总负债和股东权益 |
$ | 131,628 | $ | 78 | $ | 131,706 | ||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
上期对S合并损益表的影响及对 综合全面收益表的相关影响如下(单位：百万美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | |||||||||||||||||||
| 其他收入 |
||||||||||||||||||||||||
| 折扣和互换收入，净额 |
$ | 1,424 | $ | (44 | ) | $ | 1,380 | $ | 1,224 | $ | (36 | ) | $ | 1,188 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 其他收入合计 |
$ | 2,338 | $ | (44 | ) | $ | 2,294 | $ | 2,570 | $ | (36 | ) | $ | 2,534 | ||||||||||
| 其他费用 |
||||||||||||||||||||||||
| 其他费用 |
$ | 560 | $ | (20 | ) | $ | 540 | $ | 620 | $ | — | $ | 620 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 其他费用合计 |
$ | 5,236 | $ | (20 | ) | $ | 5,216 | $ | 4,805 | $ | — | $ | 4,805 | |||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 所得税前收入 |
$ | 5,742 | $ | (24 | ) | $ | 5,718 | $ | 7,064 | $ | (36 | ) | $ | 7,028 | ||||||||||
| 所得税费用 |
$ | 1,350 | $ | (6 | ) | $ | 1,344 | $ | 1,615 | $ | (9 | ) | $ | 1,606 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 净收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 分配给普通股股东的净收入 |
$ | 4,304 | $ | (18 | ) | $ | 4,286 | $ | 5,351 | $ | (28 | ) | $ | 5,323 | ||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
| 基本每股普通股收益 |
$ | 15.52 | $ | (0.07 | ) | $ | 15.45 | $ | 17.85 | $ | (0.10 | ) | $ | 17.75 | ||||||||||
| 稀释后每股普通股收益 |
$ | 15.50 | $ | (0.06 | ) | $ | 15.44 | $ | 17.83 | $ | (0.09 | ) | $ | 17.74 | ||||||||||
64
上期对本公司的影响S合并股东权益变动表如下(单位：百万美元)：
| 留存收益 | 总股东权益 | |||||||
| 正如之前报道的那样 |
||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 |
||||||||
| 2019年12月31日的余额 |
$ | 21,290 | $ | 11,859 | ||||
| 净收入 |
$ | 1,141 | $ | 1,141 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | 19,955 | $ | 10,884 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 重述的影响 |
||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 |
||||||||
| 2019年12月31日的余额 |
$ | (185 | ) | $ | (185 | ) | ||
| 净收入 |
$ | (16 | ) | $ | (16 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | (201 | ) | $ | (201 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 如上所述 |
||||||||
| 截至2020年12月31日止年度 |
||||||||
| 2019年12月31日的余额 |
$ | 21,105 | $ | 11,674 | ||||
| 净收入 |
$ | 1,125 | $ | 1,125 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | 19,754 | $ | 10,683 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 留存收益 | 总股东权益 | |||||||
| 正如之前报道的那样 |
||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | 19,955 | $ | 10,884 | ||||
| 净收入 |
$ | 5,449 | $ | 5,449 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 24,766 | $ | 13,408 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 重述的影响 |
||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | (201 | ) | $ | (201 | ) | ||
| 净收入 |
$ | (27 | ) | $ | (27 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | (228 | ) | $ | (228 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 如上所述 |
||||||||
| 截至2021年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2020年12月31日余额 |
$ | 19,754 | $ | 10,683 | ||||
| 净收入 |
$ | 5,422 | $ | 5,422 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 24,538 | $ | 13,180 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
65
| 留存收益 | 总股东权益 | |||||||
| 正如之前报道的那样 |
||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 24,766 | $ | 13,408 | ||||
| 净收入 |
$ | 4,392 | $ | 4,392 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2022年12月31日的余额 |
$ | 28,453 | $ | 14,590 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 重述的影响 |
||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | (228 | ) | $ | (228 | ) | ||
| 净收入 |
$ | (18 | ) | $ | (18 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 2022年12月31日的余额 |
$ | (246 | ) | $ | (246 | ) | ||
|
|
|
|
|
|||||
| 如上所述 |
||||||||
| 截至2022年12月31日止的年度 |
||||||||
| 2021年12月31日的余额 |
$ | 24,538 | $ | 13,180 | ||||
| 净收入 |
$ | 4,374 | $ | 4,374 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
| 2022年12月31日的余额 |
$ | 28,207 | $ | 14,344 | ||||
|
|
|
|
|
|||||
上期对S公司合并现金流量表的影响如下(美元 单位：百万美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | |||||||||||||||||||
| 经营活动提供的现金流 |
||||||||||||||||||||||||
| 净收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
| 将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整： |
||||||||||||||||||||||||
| 递延所得税 |
$ | (427 | ) | $ | (6 | ) | $ | (433 | ) | $ | 327 | $ | (9 | ) | $ | 318 | ||||||||
| 资产和负债变动情况： |
||||||||||||||||||||||||
| 应计费用和负债增加额 |
$ | 1,080 | $ | 24 | $ | 1,104 | $ | 410 | $ | 36 | $ | 446 | ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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| 经营活动提供的净现金 |
$ | 7,140 | $ | — | $ | 7,140 | $ | 6,019 | $ | — | $ | 6,019 | ||||||||||||
下表反映了信用卡产品分类错误以及随后重报母公司S财务报表所报告的某些前期金额的影响。
上期对母公司的影响 S公司财务状况简表如下(单位：百万美元)：
| 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | ||||||||||
| 对银行子公司的投资(1) |
$ | 11,922 | $ | (237 | ) | $ | 11,685 | |||||
| 对非银行子公司的投资(1) |
$ | 886 | $ | (9 | ) | $ | 877 | |||||
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| 总资产 |
$ | 18,553 | $ | (246 | ) | $ | 18,307 | |||||
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| 负债与股东权益 |
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| 股东权益 |
$ | 14,590 | $ | (246 | ) | $ | 14,344 | |||||
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| 总负债和股东权益 |
$ | 18,553 | $ | (246 | ) | $ | 18,307 | |||||
| (1) | 由于第四季度录得某些公司间分配，所列数字已根据先前在第二部分第5项披露的截至2023年9月30日的S公司10-Q报表中的其他信息进行了更新。 |
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上期对母公司S精算表的影响及对全面收益表精算表的相关影响如下(单位：百万美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | |||||||||||||||||||
| 子公司未分配净收入中的权益 |
$ | (224 | ) | $ | (18 | ) | $ | (242 | ) | $ | 2,350 | $ | (27 | ) | $ | 2,323 | ||||||||
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| 净收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
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| 综合收益 |
$ | 4,147 | $ | (18 | ) | $ | 4,129 | $ | 5,310 | $ | (27 | ) | $ | 5,283 | ||||||||||
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上期对母公司S现金流量表的影响如下： (单位：百万美元)：
| 截至2022年12月31日止的年度 | 截至2021年12月31日止的年度 | |||||||||||||||||||||||
| AS 先前 已报告 |
重述 影响 |
如上所述 | 和以前一样 已报告 |
重述 影响 |
AS 重述 |
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| 经营活动提供的现金流 |
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| 净收入 |
$ | 4,392 | $ | (18 | ) | $ | 4,374 | $ | 5,449 | $ | (27 | ) | $ | 5,422 | ||||||||||
| 将净收入与经营活动提供的现金净额进行调整： |
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| 子公司未分配净收入中的权益 |
$ | 224 | $ | 18 | $ | 242 | $ | (2,350 | ) | $ | 27 | $ | (2,323 | ) | ||||||||||
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| 经营活动提供的净现金 |
$ | 4,425 | $ | — | $ | 4,425 | $ | 3,169 | $ | — | $ | 3,169 | ||||||||||||
| 27. | 后续事件 |
2024年2月19日，本公司与Capital One Financial Corporation联合宣布，他们达成了一项合并协议和计划(合并协议)，根据该协议，两家公司将合并为全股票合并，对Discover的估值为353亿美元。根据合并协议的条款， 发现普通股的持有者每持有一股发现普通股，将获得1.0192股Capital 1普通股。Capital One股东将拥有合并后公司约60%的股份，Discover股东将拥有合并后公司约40%的股份。合并协议包含惯常的陈述和保证、契诺和成交条件。合并后公司的董事会将有15名董事，包括资本一号目前的12名董事会成员和S公司的3名董事会成员，具体任命日期将于晚些时候公布。
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