附件10.2修改后的IBM超额储蓄计划自2024年1月1日起生效(除非本文另有规定)
附件10.2目录第I.条.........................................................................................简介1.01。计划名称和生效日期...............................................................1.02。目的.....................................................................................................1.03。法律地位...............................................................................................1.04。第409A条.............................................................................................1第二条.定义.............................................................................................3条第三条.资格..............................................................................................9 3.01。选择性延期的资格...................................................................9 3.02。匹配缴费的资格........................................................10 3.03。自动缴费资格.......................................................10 3.04。是否有资格获得自由裁量奖...........................................................11 3.05。Kyndryl参与2021年..................................................................11.第四条.任选延期和相抵缴款......13 4.01。可选的延期.....................................................................................13 4.02。匹配投稿............................................................................14条五、非选修学分......................................................................18 5.01。自动投稿...........................................................................18 5.02。自由裁量奖...............................................................................第18条第VI条.账户的归属及当作投资......................19 6.01。个人账户..................................................................................19 6.02。帐户的归属.................................................................................19 6.03。被视为投资的账户.............................................................19第七条公司供款的没收和追讨权利..............................................................................................23 7.01。总而言之，................................................................................................23 7.02。有害活动..................................................................................23 7.03。适用的公司缴费..........................................................24 7.04。计时......................................................................................................25 7.05。Authority.............................................................................的委托25 7.06。首席人力资源官..............................................................25 7.07。非独家补救措施.........................................................................26 7.08。可分割性..............................................................................................第26条第viii条支付祖父母或外祖者的款额27 8.01。对祖辈款额的祖辈处理......................27 8.02。去世时的祖父母款额的支付......27 8.03。终止雇佣时可供选择的或可供选择的或可供选择的可供选择的金额.........................................................................................27
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄第2页8.04。终止雇用时支付的祖父款项... 28第九条.非承授人款额的支付... 299.01在去世时支付非祖父母的款项.... 299.02 409 A离职后支付的非祖父金额的支付形式。................................................................ 299.03选择和更改非祖父金额的付款选项....九点零四分三十秒。409 A离职时非祖父的付款... 32 9.05。2008年第一季度409 A离职后支付非祖父级金额的特殊规则.. 32 9.06。非祖父账户的估值..... 33 9.07。重新雇用对非祖父付款的影响..... 33第十条行政管理.... 34 10.01.修订或终止...... 34 10.02.职责. 34第Xi条。一般条文... 3611.01.供资. 3611.02.无雇佣合约...... 3611.03.付款便利..... 36 11点04分预扣税... 3711.05不得转让....... 37 11点06分管理... 37 11点07分建造... 37第十二条.申索程序... 38
第一条介绍 1.01.计划名称和生效日期。 IBM高管递延薪酬计划（“EDCP”）更名为“IBM Excess 401（k）Plus计划”，自2008年1月1日（“生效日期”）起生效，但下文第1.04节中规定的关于生效日期前赚取的金额的情况除外。 本修订和重述的计划文件对2024年1月1日及之后开始的延期期有效，除非本文另有规定，并取代计划的先前重述，除非本文另有规定。此外，在生效日期之前生效的EDCP计划文件（“EDCP文件”）继续管理由“递延股份”（定义见EDCP文件）组成的计划部分。 EDCP文件为附录A。 该计划的2024年1月1日重述反映了各种变化，包括与IBM 401（k）计划（以前称为IBM 401（k）Plus计划）的变化，该计划的重命名以及该计划下公司贡献的相关变化。 1.02.目的. 该计划的目的是通过为员工提供一种延迟支付和获得IBM 401（k）计划以外的公司供款的方式来吸引和留住员工，自2024年1月1日起，IBM个人养老金计划以外的公司供款均受1986年国内税收法（经修订）（“代码”）的某些限制。 所有计划福利均从公司的一般资产中支付（定义见第二条）。 1.03.法律地位。 该计划包括两个单独的计划：（a）为选定的一组管理人员或高薪雇员制定的无资金准备的递延薪酬计划（在1974年《雇员退休收入保障法》第201（2）、301（a）（3）、401（a）（1）、4021（b）（6）条（经修订）的含义内），除非该计划提供下文第（b）款所述的福利;以及（b）“超额福利计划”（在ERISA第3（36）节的含义内），在该计划提供的福利是《法典》第415节阻止IBM 401（k）计划提供的范围内。 1.04.第409 A条。 (a)第409 A条下的祖父金额。 在2005年1月1日之前根据EDCP赚取和归属的利益，根据这些利益的收入、收益或损失进行调整（“祖父金额”），就《守则》第409 A节而言，被视为祖父。 祖父金额受2004年10月3日生效的EDCP条款的约束，
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第2页，除本文件或附录A另有规定外，为便于记录，本公司将单独核算可追溯金额。(B)非始终如一的款额。对于本计划项下的福利(包括在生效日期之前赚取的福利)，除准予金额(“非准予金额”)外，本计划旨在并应被解释为符合守则第409A节的要求。在生效日期之前赚取的非祖辈金额须遵守经修订的《电子数据计划》的条款，例如，要求支付给409a关键雇员的任何款项(如第二条所界定的)应在离职后前六个月支付，而应改为在第七个月支付。即使第1.04节有任何相反规定，在任何情况下，本公司、其高级管理人员、董事、员工、母公司、子公司或关联公司均不对参与者或受益人因未能满足守则第409a节的要求或因未能满足任何其他适用的递延纳税要求而产生的任何额外税款、利息或罚款承担任何责任。相反，每个参与者应完全负责和承担与计划福利有关的所有应缴税款，包括根据《守则》第409a条应缴的金额。
定义本文中使用的下列词语和短语具有以下含义，除非上下文需要不同的含义：“401(K)计划”指不时生效的IBM 401(K)计划(以前称为IBM 401(K)Plus计划)，包括在生效日期之前的期间、IBM储蓄计划和IBM 401(K)计划的任何其他前身(如适用)。“409a关键员工”具有IBM第409a节伞状文件中描述的含义，该文件是本计划的附录B。“409a脱离服务”具有IBM第409a节伞状文件中描述的含义，该文件是本计划的附录B。“帐户”是指根据本计划为参与者保存的记录保存帐户。根据该计划，参与者的账户包括2005年前的可选延期账户、2005年前的公司账户、2004年后的可选延期账户和2004年后的公司账户。“积极受雇”是指本公司积极雇用的雇员，包括非过渡性休假、退休前计划休假或个人在领取有限公司福利的休假期间的休假。“自动缴费”具有第5.01节规定的含义。“基本工资”是指员工在美国工资单上受雇时从公司获得的基本工资(根据401(K)计划确定)，在根据该计划或401(K)计划延期或因根据守则第125或132(F)节减薪而未包括在收入中的金额扣减之前确定。但是，基本工资不包括在雇员409a离职后支付的延迟期内支付的任何工资(不包括在雇员409a离职和重新雇用期间支付的数额)。“受益人”是指因参与者死亡而被参与者或根据本计划条款指定领取本计划福利的人。每个参与者在本计划下的受益人应是按照计划管理人规定的形式和方式被指定为本计划下参与者受益人的一人或多人。如果在本计划下没有有效的受益人指定，
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日参与者死亡时，或如果该计划下没有指定受益人幸存，则参与者的受益人应为根据401(K)计划(包括401(K)计划下的默认受益人规则，如果该计划下没有指定受益人，包括由于在完全分配401(K)计划福利后没有指定受益人)下被确定为参与者受益人的人。“福利服务日期”是指符合条件的员工在401(K)计划下的“福利服务日期”。福利服务日期以前称为计划资格日期。“董事会”是指IBM的董事会。“税法”系指经不时修订的1986年国内税法。所有对《守则》各节的引用，均为对其不时修订或重新编号的节的引用。“合并基本工资选举”具有第4.01(A)(1)节规定的含义。“公司”是指国际商业机器公司(“IBM”)，该公司是一家主要营业地点设在纽约州阿蒙克的纽约公司，其国内子公司是参与401(K)计划的雇主。“公司缴费”是指贷记参与者2004年后公司账户的金额，包括匹配缴费、匹配最大值缴费(2013年之前，如当时有效的计划所定义的)、自动缴款(2024年前开始的延期期间，根据当时有效的计划定义)、过渡积分(2013年之前，根据当时有效的计划定义)、酌情奖励、第415条超额积分(2019年之前，根据当时有效的计划定义)，以及EDCP项下的任何类似积分。“延期选择”是指符合条件的员工根据第4.01节的规定选择延期支付基本工资或绩效工资。“延迟期”是指自生效日期(A)1月1日开始至次日12月31日结束的期间，以及(B)绩效工资自4月1日起至次日3月31日结束的期间；然而，如果从2023年及以后历年的绩效工资开始生效，延迟期将延长至包括4月15日之前的付款日期，用于年度奖励付款或增长驱动型利润分享付款。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第5页“酌情奖励”是指第5.03节所述的对参与者账户的信用奖励。“国内子公司”系指401(K)计划中定义的“国内子公司”。“EDCP”指在生效日期之前生效的IBM高管递延薪酬计划。“生效日期”是指本计划的初始生效日期，即2008年1月1日。“选择性延期”是指根据第4.01(A)节或EDCP的任何类似规定，将基本工资或绩效工资的延期计入参与者2004年后的选择性延期账户。就计划年度而言，“合格员工”是指根据第三条的规定，有资格在计划年度内进行选择性延期或接受公司缴费的员工。“雇员”指有资格参加401(K)计划的公司雇员，但不是补充雇员。尽管有上述规定，如果个人在延迟期之前或期间成为补充雇员或开始领取LTD福利，而该延迟期是有效的、不可撤销的延期选择，并且没有首先招致409a离职，则仅就该延迟期内个人是否有资格选择性延期而言(但不是就个人是否有资格获得任何公司供款而言)，该个人应继续被视为雇员。例如，领取LTD福利的个人没有资格参加401(K)计划(在生效日期生效)，因此不是员工，但如果该个人没有发生409a离职，则根据任何不可撤销的延期选举，该员工的选择性延期将继续。“雇员退休收入保障法”指经不时修订的1974年雇员退休收入保障法。“符合资格的超额计划薪酬”是指，在符合资格的雇员到达符合资格的雇员福利服务日期后结束的每个工资单期间，(A)符合资格的雇员根据401(K)计划在不考虑工资限额的情况下就该工资单期间确定的符合资格的薪酬，超过(B)符合资格的
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日第6页根据401(K)计划在考虑工资限制后确定的工资期间员工的合格补偿。“按年限计算的金额”具有第1.04(A)节所规定的含义。“IBM”指国际商业机器公司、任何前身或任何通过合并、收购或其他方式继承的公司。“有限公司福利”是指公司长期伤残计划下的福利。“匹配出资”具有第4.02节中提供的含义。“非按年限计算的金额”具有第1.04(B)节规定的含义。“参与者”是指在本计划下的帐户中有正余额的个人。“薪酬限额”是指在一个计划年度内，根据法规第401(A)(17)节确定的符合纳税条件的计划在该计划年度内可考虑的补偿限额。“养老金计划”是指IBM个人养老金计划。“绩效工资”是指员工在美国工资单上受雇期间从公司获得的绩效工资(即根据401(K)计划确定的“可变工资”)，但在根据该计划或401(K)计划延期减薪之前确定(并在扣减因代码第125或132(F)节减薪而未包括在收入中的金额之前确定)。然而，绩效工资不包括在雇员409a离职后支付的延迟期内支付的任何工资(不包括在雇员409a离职和重新雇用工资期间支付的金额)。“计划”是指IBM的超额储蓄计划。“计划管理员”是指负责IBM福利项目的人力资源副总裁，或根据第X条任命的负责报告、记录保存和相关管理要求的其他人员或委员会。如果被任命为委员会，委员会的任何一名成员都可以代表委员会单独行事，以履行委员会的职责。“计划年”是指日历年。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第7页“2005年前的账户”是指参与者2005年前的公司账户和2005年前的可选延期账户。对于任何参与者来说，“2005年前的公司账户”是指在2005年1月1日之前根据EDCP向参与者贷记的公司贡献(包括任何可自由支配的奖励)的总和，只要此类贡献在2004年12月31日被归属，以及因这些贡献而记入贷方的收益、收益或亏损，但因根据EDCP或计划进行的任何先前分配而减去。对于任何参与者来说，“2005年前可选延期账户”是指在2005年1月1日之前根据EDCP计入该参与者的可选延期，以及因这些可选延期计入的收益、收益或亏损的总和，但因EDCP或计划下的任何先前分配而减去。“2004年后帐户”是指参与者的2004年后公司帐户和2004年后可选延期帐户。对于任何参与者来说，“2004年后公司账户”是指：(A)公司在2005年1月1日或之后根据EDCP或计划贷记给参与者的缴款，加上(B)2005年1月1日之前根据EDCP贷记的任何此类缴款(以截至2004年12月31日尚未归属的范围为限)，以及(A)和(B)所述金额贷记但因EDCP或计划的任何先前分配而减去的收益、收益或亏损的总和。“2004年后选择性延期账户”对任何参与者来说，是指在2005年1月1日或之后根据EDCP或计划贷记给参与者的选择性延期，以及因这些选择性延期而贷记的收益、收益或损失的总和，但因根据EDCP或计划进行的任何先前分配而减少。“重新聘用工资”是指基本工资或绩效工资(视情况而定)，在员工在409a离职后重返公司在职之日或之后支付，如果较晚，则在员工409a离职延迟期结束后支付。例如，如果一名员工在2023年4月发生409a离职(无论是因为休假超过6个月或由于终止与IBM的雇佣关系)，并于2023年11月重返IBM在职岗位，则该员工的重新聘用工资将包括：(A)在2024年1月1日或之后支付的基本工资(即409a离职后基本工资延迟期开始)，以及(B)2024年4月15日之后应支付的绩效工资(即409a离职后绩效工资延迟期开始)。
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划第8页“符合退休资格的参与者”是指：(A)当参与者的409a脱离服务时，(1)年龄至少55岁，至少15年服务，(2)至少62岁，服务至少5年，(3)至少65岁，服务至少1年，或(4)开始领取有限责任公司的福利；(B)截至1999年6月30日，参与者已至少服务25年，当参与者409a离职时，已至少服务30年；或(C)截至1999年6月30日，参与者至少40岁，已至少服务10年，当参与者409a退出服务时，至少已服务30年。就本定义而言，“服务年限”是指养恤金计划中界定的“符合资格的服务年限”。此外，就第8.04节(终止雇用时的祖父母金额)而言，适用“符合退休资格的参与人”的这一定义，将“409a离职”改为“终止雇用”。此外，上文(A)、(B)和/或(C)中的条件进行了必要的修改，以符合EDCP中的退休资格标准。“子公司”系指401(K)计划中定义的“子公司”。“补充员工”是指公司根据公司既定的人事惯例指定的不属于正式员工的员工。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第9页第三条。资格3.01。可选延期的资格。如果雇员满足以下(A)、(B)和(C)项：(A)个人有资格成为雇员(即，有资格参加401(K)计划但不是补充雇员的公司雇员)，并在以下两个日期积极受雇：(1)(A)7月31日，(B)8月31日期间聘用或重新雇用的雇员，则该雇员有资格在延迟期内选择性延期。或(C)8月1日至11月15日期间，受雇或重新受雇为带状行政人员或(从2024年起生效，2024年后开始延期)新晋升为带状行政人员的雇员，11月15日；和(2)在紧接延期第一天之前的12月31日。(B)计划管理人凭其全权酌情决定权：(1)估计截至紧接延迟期第一天(或计划管理人所规定的其他日期)之前的8月1日，雇员在紧接延迟期第一天之前的历年的工资总额将超过当时有效的工资限额；(2)估计截至同一日期(S)，该雇员在紧接延迟期第一天之前的历年的基本工资总额，如果与雇员的实际绩效工资相加，在延迟期第一天之前的第二个或第三个日历年的工资将超过当时的工资限额；或(Iii)根据向退休过渡计划确定该员工有资格参加；以及(C)计划管理人在紧接延迟期之前的8月1日至12月31日期间通知该员工，该员工在延迟期内有资格根据该计划进行选择性延期。尽管本第3.01节有任何其他规定，IBM的首席人力资源官可自行决定员工有资格选择延期一段时间，即使该员工在其他方面不符合上述要求。任何此类决定应在紧接延期期限之前的12月15日作出。
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划第10页3.02页。获得等额缴费的资格。自2023年1月1日起，员工有资格在员工达到员工福利服务日期后结束的工资期间内缴纳等额缴费，前提是该员工有资格在工资期间结束的计划年度内选择性延期。但是，雇员没有资格在任何工资单期间获得等额缴款：(A)从雇员离职409a之后开始，到个人成为有资格享受选择性延期的雇员并积极受雇之前结束；(B)从雇员成为补充雇员之后开始，直至个人再次成为有资格享受选择性延期并积极受雇的雇员之前；或(C)在雇员开始领取有限责任公司的福利(不论雇员是否作出选择性延期)后开始，直至该个人再次成为有资格获得选择性延期并作出选择性延期的雇员为止。在2023年1月1日之前生效(从2013年1月1日或之后开始的延迟期开始)，只有当员工是适用计划年度的符合公司缴费资格的个人(如当时生效的计划中定义的)时，该员工才有资格获得等额缴款。为免生疑问，员工不需要是符合公司缴费资格的个人(如先前生效的计划所定义)，即有资格获得2023年1月1日至2023年3月31日期间应支付的绩效工资的等额缴费。3.03。自动缴费资格。(A)一般规则。除第(B)款(关于409a离职后的期间)和第(C)款(2023年以后没有自动供款)所规定的情况外，雇员只有在薪资期间有资格获得401(K)计划下的“自动供款”，并有资格对计划年度进行选择性延期时，才有资格在薪资期间获得自动供款，无论雇员是否选择对计划年度进行选择性延期。在2023年1月1日之前生效(从2013年1月1日或之后开始的延迟期开始)，只有当员工是适用计划年度的符合公司缴费资格的个人(如当时生效的计划中定义的)时，员工才有资格获得自动缴费。为免生疑问，员工不需要符合公司缴费资格
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划个人(如先前生效的计划中定义的)有资格获得2023年1月1日至2023年3月31日期间应支付的绩效工资的自动缴费。(B)409a离职后的资格。计算员工在计划年度的自动缴费时，应不考虑在员工离职409a之后至下一个计划年度结束之前的任何工资期间的任何可选延期或超额计划合格工资。(C)2023年后的资格。尽管有前述(A)和(B)款的规定，自2024年1月1日起，401(K)计划下将不会有“自动供款”，本计划下也不会有自动供款；然而，如果根据本条款第3.03条有资格的员工仍有资格获得自动供款，则就绩效工资延期期间所作的选择性递延绩效工资而言，自2023年4月1日起至2024年4月15日止仍有资格获得自动供款。3.04。是否有资格获得自行决定奖。员工有资格在公司自行决定的计划年度内获得可自由支配的奖励。3.05。2021年Kyndryl的参与。从2021年8月31日起，公司管理基础设施服务业务的员工被转移到当时的附属公司Kyndryl，Inc.。自2021年11月3日起，IBM将Kyndryl Holdings，Inc.的股票分配给IBM的股东，届时Kyndryl，Inc.和Kyndryl Holdings，Inc.(及其各自的子公司“Kyndryl”)不再是附属公司。关于这项交易：(A)在2021年开始的一段时间内选择性延期并转到Kyndryl并继续受雇于Kyndryl的合格员工在整个延期期间(直到Kyndryl从2021年11月3日起不再是附属公司)继续进行这种延期，就像该个人是公司的员工一样，无论该员工是否有资格参加401(K)计划、是否在美国工资单上、或是否在公司积极雇用(相反，该雇员是Kyndryl的积极雇员)。(B)该合资格雇员同样有资格就该雇员的选择性延期缴费或超额计划合资格薪酬(视何者适用而定)收取自动供款及等额供款。(C)除非该等选择性延期供款、自动供款或相等供款是向不具资格的递延供款
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日，由Kyndryl赞助的第12页补偿计划，此类贡献计入该计划，并受本计划条款的约束。为进一步说明上述情况，本计划对2021年11月3日之前结束的薪资期间的基本工资和IBM在2021年12月31日之前支付的绩效工资进行了选择性延期，否则，选择性延期将根据Kyndryl Ex溢价计划的条款进行并受其约束。(D)雇员向Kyndryl，Inc.转移工作，或2021年11月3日将Kyndryl Holdings，Inc.的股票分配给IBM股东，均不被视为409a离职。自2021年11月3日起，将Kyndryl Holdings，Inc.的股票分配给IBM股东后，如果员工被调到Kyndryl，Inc.，则在该员工从Kyndryl Holdings，Inc.按Treas的含义从Kyndryl Holdings，Inc.“离职”时，应被视为有409a离职。注册§1.409A-1(H)。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第13页第四条可选延期和匹配缴款4.01。可选择的延期。如下所述，根据符合资格的员工的延期选择而进行的选择性延期，应在没有延期选举的情况下支付给合格员工的金额的日期贷记到该员工2004年后的选择性延期账户。(A)任选延期的数额。(1)基本薪资递延金额。根据第3.01节的规定，根据本计划有资格在基本工资延迟期内选择性延期的员工，可选择按以下规定的金额延期支付基本工资，但须受计划管理人施加的任何限制，以确保剩余足够的工资用于其他扣减和扣缴，这些限制应在选择不可撤销之日之前施加。I.标准基本工资选举在递延期内结束的每个工资期，以1%的增量计算合格员工基本工资的1%至80%；或合并基本工资选举(从2024年1月1日或之后开始的延期期间不再有效)。在延迟期内结束的每个工资期内，合格员工基本工资的1%至80%，递增1%，减去(但不低于零)以下乘积(A)适用于401(K)计划下符合条件的员工的公司匹配缴费百分比和(B)延迟期有效工资限额的1/24。(2)绩效工资递延金额。根据第3.01节的规定，员工可根据本计划就绩效工资选择延期一段时间，可选择延期支付员工在延期期间支付的绩效工资的1%至80%，递增幅度为1%。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第14(B)页推迟选举的时间。符合条件的雇员根据上文(A)款的延期选择应如下所述：(1)选择期。选择必须在个人是雇员并积极受雇时，按照计划管理员规定的形式和方式，在计划管理员规定的时间段内进行，该时间段不得早于9月1日开始，不得迟于紧接选择适用的延迟期第一天之前的计划年度的12月31日结束。(2)不可撤销。选举必须在计划年度之前的12月31日成为不可撤销的，在此期间适用的延迟期开始。一旦延期选择变得不可撤销，合格员工的延期选择将适用于与之相关的整个延期期间，并在该延期期间之后停止适用，除非个人根据本节为随后的延期期间做出了新的延期选择，符合2019年之前适用于401(K)计划困难分配的取消规则。4.02。相匹配的贡献。符合以下资格要求的每个合格雇员的2004年后公司账户应计入相应的缴款：(A)从2024年开始的计划年度的缴费相匹配。对于每个符合第3.02节所述资格要求的合格员工，应在每个工资单期间将相应的缴费计入2004年后公司账户。符合资格的雇员的匹配供款应等于以下两项之和：(1)(I)五(5)%的匹配供款百分比或(Ii)符合资格的雇员为该工资单期间选择的任选延期缴费百分比乘以该合资格雇员在该工资单期间的可选延期缴费百分比；(2)(I)五(5)%的匹配供款百分比或(Ii)由符合资格的雇员为该工资单期间选择的任选延期缴费百分比乘以该合资格雇员在该工资单期间的超额计划合格工资，两者中较小者；(3)按(一)乘以(二)减(三)计算的工资期的实缴等额缴费，计算如下：
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第15页i.(A)五(5%)的匹配供款或(B)从以下比率得出的百分比：A)在员工达到员工福利服务日期后的计划年度到工资期结束时贷记到合格员工的可选延期总额，到B)在员工达到员工福利服务日期后到工资期间结束的计划年度部分的总和，(X)合格员工的可选延期付款的总额，(Y)符合资格的雇员的超额计划合格薪酬，以及(Z)根据养老金计划有资格获得公司缴费抵免的薪酬。乘以II。合格员工的超额计划合格工资加上合格员工的可选延期，在每种情况下，都是在员工达到员工福利服务日期后的计划年度部分和薪资期间结束时进行的。减去三。计入计划年度至发薪期间终了部分的相应缴款(为免生疑问，包括根据上文第(一)和(二)段计算的该发薪期间的等额缴款)。但根据上文第(1)款和第(2)款计算的金额不得超过在工资单期间记入合格雇员贷方的任选延期付款，而且在计划年度内的任何时候，合格雇员的匹配供款不得超过在截至该日期的计划年度期间记入合格雇员贷方的任选延期缴款。尽管有本第4.02(A)节的前述规定，对于为截至2024年4月15日的绩效工资延期期间进行的选择性延期(而不是为了匹配贷记在
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日第16页员工的超额计划合格工资)，匹配缴款率将是适用于401(K)计划下2023年符合条件的员工的匹配缴费百分比，如果更高(例如，六(6)%)；但是，如果超过五(5)%，则在计算上文第(3)款和随后的但书中描述的真实情况的匹配缴费时，不会考虑任何此类金额。(B)2023年计划年度的等额缴款。对于每个符合第3.02节所述资格要求的合格员工，应在每个工资单期间将相应的缴费计入2004年后公司账户。合资格雇员的配对供款应等于以下两项之和：(1)(I)适用于401(K)计划下合资格雇员的公司配对供款百分比，或(Ii)合资格雇员就该薪资期所选择的选择性递延供款百分比(不考虑任何综合基薪选择)，乘以该合资格雇员在该薪资单期间的可选择递延供款百分比；(2)(I)适用于401(K)计划下的合资格雇员的公司匹配供款百分比，或(Ii)合资格雇员(不考虑任何综合基本工资选择)为该薪资期选择的任选递延百分比，乘以该合资格雇员在该薪资期的超额计划合资格薪酬，两者以较小者为准；及(3)按(I)乘以(Ii)减去(Iii)计算的上述薪资期的真实配对供款，计算方法如下：i.(A)适用于401(K)计划下合资格雇员的公司配对供款百分比，或(B)由以下比率得出的百分率：A)在雇员已达到雇员福利服务日期后至发薪期间结束时，该合资格雇员在该计划年度的一段时间内贷记入该合资格雇员的合计可选延期缴款的总额，在员工达到员工福利服务之后的计划年度部分
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日第17页日期和薪资期间结束时，(X)合格员工的可选延期，(Y)合格员工的超额计划合格工资，以及(Z)如果合格员工没有选择计划年度的综合基本工资选择，则根据401(K)计划有资格获得匹配缴款的薪酬。乘以II。合格员工的超额计划合格工资加上合格员工的可选延期，在每种情况下，都是在员工达到员工福利服务日期后的计划年度部分和薪资期间结束时进行的。减去三。在计划年度至薪资期间结束时贷记给合格雇员的等额缴款(为免生疑问，包括根据上文第(1)和(2)款计算的该薪资期间的等额缴款)。但根据上文第(1)款和第(2)款计算的金额不得超过在工资单期间记入合格雇员贷方的任选延期付款，而且在计划年度内的任何时候，合格雇员的匹配供款不得超过在截至该日期的该计划年度的那段时间记入合格雇员贷方的任选延期缴款。(C)2013-2022年的等额缴款。对于2013年至2022年计划年度的应缴会费匹配有效，匹配缴款是根据当时有效的计划条款为适用的计划年度计算的，而不是按薪资期逐个计算。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第18页V.非可选学分5.01。自动缴费。根据第3.03节有资格获得自动缴费的每个员工，自动缴费应计入2004年后的公司账户，具体如下：(A)在2024年及以后的计划年度生效，除以下句子所规定的情况外，本计划不会进行自动缴费。对于在截至2024年4月15日的延期期间支付的绩效工资，根据第3.03条有资格获得自动缴费的每个员工的自动缴费应记入2004年后公司账户，缴费等于员工截至2023年12月31日在401(K)计划下的“自动缴费百分比”乘以员工关于工资期间绩效工资(如果有)的任选延期缴费。(B)对2023年计划年度的自动缴款有效，每个工资单期间的自动缴款数额等于：(1)雇员在401(K)计划下的“自动供款百分比”乘以雇员在发薪期间的任选延期付款(如果有)；加上(2)雇员在401(K)计划下的“自动供款百分比”乘以雇员在发薪期间符合计划资格的超额工资(如果有)。(C)对2013年至2022年计划年度的自动缴款有效，自动缴款是根据当时有效的计划条款为适用的计划年度计算的，而不是按薪资期逐个计算。5.02。自由裁量奖。公司可随时酌情将根据证明酌情奖励的协议确定的金额记入符合条件的员工2004年后的公司账户，除本计划的条款外，该奖励还应受该协议中规定的条款的约束。
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日第19页第六条归属，视为投资账户6.01。个人账户。仅为记录目的，计划管理人应保存或安排保存记录，以显示根据计划不时为参与者维护的每个账户的个人余额。应定期向每个参与者提供一份声明，说明参与者在本计划下的账户价值。6.02。将账目归属。参与者应完全归属于根据本计划为参与者维护的所有账户；但是，记入参与者2004年后公司账户的酌情奖励以及这些贡献的收益、收益或损失应仅按照证明奖励的协议中规定的方式归属，如果未归属，则不得支付。6.03。被视为投资的账户。参与者在本计划下的账户应根据被视为收益、收益或亏损进行调整。生效日期前的任何期间的收益、收益或亏损应按照EDCP的适用规定确定。在生效日期当日或之后的任何期间的收益、收益或亏损应根据以下规定确定：(A)可供选择的视为投资。(1)通则。参与者的账户应被视为已根据下文第(B)款将此类账户投资于某些401(K)计划投资基金，但在生效日期之前贷记的、可归因于以下第(2)款和第(3)款所述的匹配供款或优先购买计划的某些金额除外。(2)在生效日期之前贷记的等额缴款。参与者2005年之前的公司账户(如果有)和参与者2004年后的公司账户中可归因于在生效日期之前记入参与者的匹配缴款的部分(以及相关收益，但不包括股息等价物)应视为始终投资于401(K)计划下的IBM股票基金。尽管有上述规定，如果参与者因401(K)计划的目的而被终止雇佣，并且参与者的整个计划福利不是立即一次性支付的，则本款第(2)款所述金额不再受本款第(2)款的限制，并可按上文第(1)款所述进行投资。
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄第20页（3）可归因于优先购买高管股权计划的金额。参与者的2004年后选择性延期账户的任何部分，该部分可归因于参与者在EDCP下通过IBM优先购买高管股权计划在生效日期之前的延期（及相关收益，但不包括股息等值）应在该递延入账日期后的三年期间内，被视为根据401（k）计划投资于IBM股票基金;然而，前提是，如果参与者在该三年期结束前因401（k）计划而终止雇佣关系，的全部计划福利不能立即一次性支付，则本第（3）款所述的金额将不再受本第（3）款的限制，并可按上文第（1）款所述进行投资。 (b)选择被视为投资的选项。 (1)未来信贷的初始选择。 参与者应按照计划管理人规定的形式和时间提前指定，比例（1%的倍数），其中在生效日期或之后记入参与者计划账户的选择性递延供款和公司供款应视为已在401（k）项下可用的任何或所有投资基金中分配在贷记这些款项时进行计划（共同基金窗口除外）。 如果参与者没有做出此类指定，则参与者应被视为已根据401（k）计划指定了默认投资基金。 (2)更改未来信用的选择。 参与人可以计划管理人事先规定的形式和时间，选择更改参与人的投资选择，以便将未来的选择性延期和公司供款记入参与人的计划账户。 401（k）计划下适用的任何投资选择变更限制也适用于本计划。 (3)在被视为投资选项之间转移。 参与者可以按照计划管理人规定的形式和时间，选择在可用投资基金之间转移参与者计划账户中的余额（除第（a）（1）、（a）（2）或（a）（3）款中规定的、被视为投资于IBM股票或IBM股票基金的金额），前提是：
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄记录第21页i.转移必须以1%的倍数进行，但如果转移的最低金额大于1%，则应是250美元（但计划管理员可以指定本段中适用的不同百分比和/或不同美元金额）; ii.根据401（k）计划适用的对转入或转出投资基金的任何限制也适用于本计划; iii.计划管理人可就投资基金之间的转移施加其认为必要或适当的额外规则及限制。 (c)行政费。 每个日历季度，管理费将按比例从每个参与者的账户中扣除。 费用的金额由计划管理员决定，自2023年1月1日起，每季度为8美元。 (d)2021年IBM股票基金调整。 于分拆Kyndryl Holdings，Inc.当日，Kyndryl Holdings，Inc.（“Kyndryl Holdings”）发生，即2021年11月3日（“分销日期”），尽管本第6.03条有任何其他规定，根据401（k）计划，被视为投资于IBM股票基金的计划余额计划进行了调整，认为Kyndryl控股公司的股票，将已收到的帐户IBM的股票被视为立即再投资于在分配日期之后，根据本小节以及计划管理人自行决定的其他方式，分配401（k）计划下的IBM股票基金。 上一句所述的调整导致每个参与者被视为在401（k）计划下拥有IBM股票基金的额外数量的单位，该额外数量按（1）除以（2）并四舍五入至最接近的千分之一单位计算，如下所示：（1）参与者计划账户中被视为投资于IBM股票基金的美元金额，在分配日期结束时，乘以Kyndryl Holdings股票在分拆时的成本分配百分比。 除以（2）IBM股票基金的经调整单位价格，计算方法为IBM股票基金于分派日期的资产净值乘以分拆后IBM股票的成本分配百分比。
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄百分比第22页成本分配百分比由计划管理人根据紧随分发日期后的第一个交易日IBM股票和Kyndryl Holdings股票在纽约证券交易所的每股开盘价自行决定，相对于分配日IBM股票的每股收盘价。 根据上述规定，为免生疑问，参与者账户余额不被视为投资于Kyndryl Holdings股票或Kyndryl Holdings股票基金，尽管401（k）计划中有任何此类处理。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第23页第7条公司缴款的没收和追索权7.01。总体而言。如果IBM首席人力资源官认定参与者从事了“有害活动”(定义见下文)，且符合第VII条的规定：(I)除非该首席人力资源官另有决定，否则参与者向参与者账户中可归因于“适用的公司贡献”的部分(定义见下文)支付款项的权利(如有)应终止；以及(Ii)如果参与者账户中的该部分已在作出决定之前支付，则除非该首席人力资源官另有决定，否则参与者应被要求向IBM偿还该部分款项。IBM首席人力资源官根据第七条作出的任何决定均可由该首席人力资源官自行决定，并对参与者具有约束力。7.02。有害的活动。就本第七条而言，“有害活动”应包括参与者在受雇于本公司期间(定义见下文)或在受雇后的12个月内从事下列任何活动：(A)为任何组织提供服务，或直接或间接从事任何与本公司有竞争或将成为竞争的业务，或向该组织或业务提供服务，或向该组织或业务提供服务，或向该组织或业务提供服务，或以其他方式损害或与本公司的利益冲突；这包括接受参与或关联与本公司有竞争或变得有竞争的任何业务的要约。从事或关联包括但不限于作为独资业主、所有者、雇主、董事、合作伙伴、负责人、合资企业、联营公司、员工、成员、顾问或承包商的从事或关联。这还包括您在受雇于本公司期间作为股东或投资者的参与或联合，包括在您终止受雇于本公司后实益拥有本公司竞争对手的任何类别流通股的5%(5%)或更多的实益所有权；(B)在未经本公司事先书面授权的情况下，向本公司以外的任何人披露，或在未经本公司事先书面授权的情况下，在本公司关于与本公司业务有关的保密信息和知识产权的协议中，披露参与者在受雇于本公司期间或之后获取的与本公司业务有关的任何保密信息或材料；
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划第24页(C)未能或拒绝根据公司关于保密信息和知识产权的协议及时披露并向公司转让参与者在公司受雇期间提出或构思的任何发明或想法的所有权利、所有权和利益，无论该发明或想法是否可申请专利，以任何方式与公司实际或预期的业务、研究或开发工作有关，或未能或拒绝采取任何合理必要的措施，使公司能够在适当的情况下在美国和其他国家获得专利；(D)导致参与者因任何原因终止雇用的活动；(E)违反公司的任何规则、政策、程序或指导方针，包括但不限于公司的商业行为准则；(F)任何直接或间接诱使公司任何员工受雇或在其他地方提供服务的企图，或任何直接或间接招揽公司任何现有或潜在客户、供应商或合作伙伴的贸易或业务的企图；(G)参与者被裁定犯有罪行或就该罪行认罪，不论该罪行是否与本公司有关；或(H)被确定为损害、损害或损害本公司任何利益的任何其他行为或行为。除第7.02节的前述条款或本计划的任何其他条款外，绩效工资和可归因于绩效工资的公司缴费的选择性延期将是基于激励的补偿，其范围符合任何适用的IBM不时生效的恢复政策(“恢复政策”)的要求，并受其条款(包括潜在的没收、扣减或其他恢复)的约束，本计划下的所有付款应受到抵消、没收或扣减，以满足根据该恢复政策进行的任何恢复。在适用法律允许的最大范围内，并与第1.04节(《守则》第409a节的适用)保持一致。7.03。适用的公司缴费。就本第七条而言，“适用的公司缴费”是指在以下期间(I)自有害活动首次发生之日前12个月开始，以及(Ii)在参与者终止受雇于公司的计划年度的最后一天结束期间，公司缴费(经视为收益、收益或亏损调整后)记入参与人账户的。为免生疑问，
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第25页“适用的公司缴费”包括根据该计划贷记的任何公司缴费，这些缴费与参与者在终止雇佣之日所赚取的补偿的最后一张工资支票有关。尽管如此，“适用的公司供款”不包括在2010年4月1日之前记入贷方的公司供款。7.04。时机到了。只有在IBM首席人力资源官确定参与者在不迟于该负责人发现有害活动之日的两周年之前从事第7.01节所述有害活动的情况下，本第7条才适用。7.05。授权的转授。IBM首席人力资源官可通过正式通过的决议，将其在本条款第七条下的全部或部分权力委托给IBM的高级管理人员或员工。首席人力资源官。就本第七条而言：(A)如果IBM的首席人力资源官将其在本第七条下的责任转授给另一人或一个委员会，则在本第七条中对IBM首席人力资源官的提及应改为指该其他人或委员会，以下(B)项所规定的除外；及(B)如果参与者是IBM的首席人力资源官，则在第七条中对IBM首席人力资源官的提及应改为指董事会或其代表。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第26页7.07页。非排他性补救措施。第七条规定的补救措施是IBM或其附属公司可获得的任何其他补救措施的补充，而不是替代。7.08。可分割性。如果仲裁员或有管辖权的法院确定本条第七条的任何条款、条款或部分无效、非法或不可执行，则本条第七条的其他条款、条款和部分(以及计划的其余部分)应保持完全有效，而被确定为无效、非法或不可执行的条款、条款和部分应受到限制，以便在法律允许的范围内继续有效，或者在可执行的范围内，该仲裁员或法院应替换与之类似的条款或其他条款，以便向IBM及其附属公司提供：在适用法律允许的最大范围内，第七条规定的利益。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第27页第八条。支付祖辈金额8.01。祖辈式的治疗方法。2005年前的帐目按照2004年10月3日生效的EDCP支付，除非EDCP被修改，其中每一项此类修改都不构成根据准则第409a节确定的“实质性修改”。本第七条描述了EDCP(经修订)的主要规定，因为它适用于生效日期及之后的始发额。8.02。在死亡时给付的祖父母抚恤金。如果参与者在参与者的2005年前账户全部分配之前去世，参与者2005年前账户的价值应在参与者死亡后尽快一次性支付给参与者的受益人。8.03。终止雇佣时可选择支付的或不受影响的金额。(A)付款方式。参加者可在以下(B)分段所述的时间和方式，选择根据下列选项之一支付参加者2005年前账户的价值，但须受下述第8.04节(关于退休资格和25,000美元现金限额)的限制：(1)参加者终止雇用后，在切实可行范围内尽快支付一笔总付款项；(2)截至参加者被终止雇用的日历年度之后日历年度的最后一个营业日的1月的一次过付款；或(3)每年分期付款2至10次(由参与者选择)，每个分期付款从参与者被终止雇用的日历年度后紧接的1月开始的1月份的最后一个工作日开始支付，直到支付了选定的分期付款为止。仅就本款(A)而言，终止雇佣包括参与者开始领取有限责任公司福利的日期。(B)选择付款选项。参与者应按照计划管理员规定的形式和方式为参与者2005年前的账户选择付款选项。在一月份之前进行的付款选举
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日第28页1,2008年，适用于在做出付款选择后至少六个月和日历年内发生的终止雇佣关系。在2008年1月1日或之后做出的付款选择适用于在做出付款选择后至少12个月发生的终止雇佣。8.04。在雇佣终止时支付的不受资助人的金额。参与者2005年前的账户应在下列时间以下列形式支付给参与者：(A)不符合退休资格或福利少于25,000美元。如果参与者不是符合退休资格的参与者，或者当参与者终止雇佣时，参与者在本计划下的所有账户(包括EDCP定义的“递延股份”)的总价值低于25,000美元，参与者2005年前的账户应立即一次性付清。(B)退休--没有有效付款就有资格选择。如果参与者是符合退休资格的参与者，但没有进行有效的付款选择，参与者2005年前的账户应在参与者终止雇佣的日历年度之后的1月的最后一个工作日一次性支付，条件是参与者终止雇佣时，计划下所有参与者账户(为此，包括EDCP定义的“递延股份”)的总价值至少为25,000美元。(C)退休--有资格选择有效的付款。如果参与者是符合退休资格的参与者，并且已进行了有效的付款选择，则参与者在2005年前的账户应根据所选择的付款选项进行支付，但当参与者终止雇佣时，该参与者在本计划下的所有账户的总价值至少为25,000美元(为此，包括EDCP中定义的“递延股份”)。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第29页第九条。支付非祖父母抚养费9.01美元。在死亡时支付非祖父母抚恤金。如果参与者在参与者的2004年后账户全部分配之前去世，参与者2004年后账户的价值应在参与者死亡之日后30天内一次性支付给参与者的受益人(如果该日期不是营业日，则为之后的第一个营业日)。但是，计划管理人可以在任何其他日期付款，条件是根据适用的财政条例，这种付款被视为是在前一句中规定的日期支付的，该规定允许在规定日期之前30天内并在同一日历年内付款，或在死亡发生的日历年后第一个日历年度的12月31日之前付款。为确定应支付给受益人的金额，参与者2004年后账户的价值将自付款处理之日起计算。9.02。在409a离职时支付的非祖父母金额的付款形式。参加者可选择在下述第9.03节所述的时间和方式，根据下列选项之一支付参加者2004年后账户的价值，但须受下述第9.04节(关于409a主要雇员的延迟)和第9.05节(2008年第一季度期间离职的特别规则)的限制：(A)从参加者409a离职后的第一个营业日起至少30天内一次性付款；(B)截至参加者409a离职日历年后一个日历年度1月的最后一个营业日的一次性付款；或(C)2至10个年度分期付款(由参加者选择)，每个分期付款从参加者409a离职日历年之后的1月份的最后一个营业日开始支付，直至支付了选定的分期付款，但第9.04(C)节(非自愿现金支出)除外。就财政部条例第1.409A-2(B)(2)(Iii)节而言，该分期付款选择权被视为一次付款的权利。然而，计划管理人可以在任何其他日期付款，只要这种付款被视为是在上文第1.409A-3(D)节规定的日期付款，该款允许在规定日期之前30天内付款，并在同一历年内晚些时候付款，或者，如果晚些，则在2-
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划，在指定日期后30个半月，前提是参与者不允许指定纳税年度。9.03。选择和更改非始发金额的支付选项。(A)选择付款选项。参与者应按照计划管理人规定的形式和方式为参与者2004年后的账户选择付款选项，并在下列任一选举期间适用于参与者(以下第9.05节关于2008年第一季度离职的规定除外)：(1)2007年特别选举期间。在计划管理人指定的不迟于2007年12月31日结束的特别选举期内，根据生效日期的计划条款，某些员工被允许选择支付选项，如果员工的409a离职发生在2008年4月1日或之后，该选项将适用于员工在计划下的2004年后账户。(2)在初始资格之前的计划年度内的选举。在生效日期之后开始的计划年度中首次有资格进行选择性延期的个人，并且在该计划年度之前没有根据该计划(包括EDCP)获得任何其他福利的个人，可以在计划管理员规定的紧接该计划年度之前的年度投保期内，选择将适用于该个人在该计划下的2004年后账户的付款选项，无论该个人是否也选择在该投保期内进行选择性延期。(3)初始超额福利计划选举。如果在计划年度内，符合资格的员工首次获得自动缴费，并且符合条件的员工在该计划年度获得的福利仅等于在没有适用于符合税务条件的计划的一个或多个限制的情况下分配到参与者在401(K)计划中的账户的超额金额，超过401(K)计划中参与者账户的实际贷方金额，参与者可以根据Treas进行选择。注册§1.409A-2(A)(7)(三)，在计划管理员确定的期间内，付款选项将适用于参与者在计划下的2004年后账户，该期间不迟于紧接以下日历年度的1月31日结束
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第31页自动缴费被贷记的日历年度，但前提是参与者：i.在该抵免的计划年度或自生效日期或之后开始的任何先前计划年度内，没有资格进行选择性延期；ii.以前没有资格根据本款(A)选择付款选项；在缴款日历年之前的任何日历年中，没有根据根据Treas确定的计划应计福利或递延补偿。注册§1.409A-2(A)(7)(三)。(B)不可撤销和违约付款选择。如果参与者没有根据上文(A)(1)、(A)(2)或(A)(3)段作出选择(包括没有资格根据上述任何一段作出选择的参与者)，参与者的初始付款选择应为上文第9.02(A)节(即时一次性付款)所述的付款选项。参与者的初始付款选择(包括上一句中描述的默认选项)是不可撤销的，并且只能在(I)(A)(1)或(A)(3)段规定的有资格根据这些段落作出选择的参与者的截止日期之后，以及(Ii)参与者首次根据该计划获得积分的计划年度之前的计划年度的12月31日之后，才能根据下文(C)项的规定进行更改。(C)改变支付方式。参与者可以按照计划管理员规定的形式和方式选择更改根据第9.03节确定的参与者的初始付款选项，但条件是：(1)参与者必须在参与者的409a离职日期之前至少12个月做出这种选择；(2)如果选择在2009年1月1日或之后作出，则新付款选项规定的任何一笔付款或任何系列分期的开始日期应为本应适用付款选项更改的付款日期或开始日期的五周年；(3)参与者可以更改参与者的付款选项：
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第32页I.2008年期间仅有一次；只有一次是在2009年1月1日或之后。9.04。409a离职时支付的非祖父母抚恤金。参与者2004年后账户的价值应在参与者409a离职时以上文第9.02和9.03节规定的形式和时间支付给参与者(下文第9.05节(2008年第一季度特别规则)规定的除外)，但须遵守下列条件：(A)409a关键员工延迟。如果参与者在409a离职之日是409a关键员工，根据适用付款选项规定的任何一次性付款或任何系列分期付款的开始日期应为(I)参与者409a离职之日后六个月的第一个工作日，或(Ii)其他适用的付款日期或开始日期中较晚的一个，但(B)(死亡)款另有规定。如果由于本款的适用，一系列分期付款的开始日期不是在1月份的最后一个工作日，则在第一次分期付款之后的分期付款应按计划在随后每年的1月份的最后一个工作日支付，而不考虑本款(A)项所述的延迟。(B)参与者在409a离职后死亡。如果参与者(包括上文(A)分段所述的409a关键员工)的死亡发生在适用付款选项规定的任何一次性或分期付款的付款日期之前，则应按照第9.01节的规定向参与者的受益人付款。(C)非自愿套现。如果(I)适用的付款选项是上文第9.02(C)节所述的分期付款选项，以及(Ii)截至参与者409a离职之日确定的本计划下所有参与者账户(为此，包括EDCP中定义的“递延股份”)的总价值低于参与者409a离职发生的日历年度有效薪酬限额的50%，参与者2004年后账户的价值应在开始日一次性分配，否则本应申请选定的分期付款，同时考虑到上文(A)分段所述的409a关键雇员的任何适用延迟。9.05。关于2008年第一季度409a离职时支付非祖父母抚恤金的特别规则。适用于以下情况的特殊规则
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划第33页参与者的409a离职发生在2008年1月1日或之后、2008年4月1日之前，该计划自生效日期9.06起生效。非始祖账户的估值。为了确定参与者2004年后账户的任何付款金额，参与者的2004年后账户的价值将自付款处理之日起计算，但如果根据计划条款要求在计划年度1月份的最后一个工作日付款(例如，根据第9.02(B)节)，参与者的2004年后账户的此类付款应在1月的最后一个工作日进行估值。为确定参与者2004年后账户的任何年度分期付款金额，参与者2004年后账户在估值日的价值应除以剩余分期付款数量。自评估之日起，任何一次付款或分期付款的金额不得调整。9.07。重新雇用对非祖父母抚恤金的影响。如果参与者因409a离职而有资格获得福利，并在参与者2004年后的账户全部分配之前被重新雇用为员工，则应按照参与者未被重新雇用的方式支付款项。如果参与者在重新受聘后再次有资格进行选择性延期或接受公司缴费，则计划管理员应为参与者重新受聘后记入参与者2004年后账户的选择性延期和公司缴费(以及相关的收益、收益或损失)安排单独的会计处理，参与者根据第9.03(A)(2)款(初始资格之前的计划年度的选举)进行初次分配选择的机会应在不考虑参与者重新受雇之前根据计划获得的福利的情况下确定。
IBM超额储蓄计划，截至2024年1月1日，第34页，第十条，管理10.01条。修改或终止。本计划可为法律允许的任何目的而不时修订，或由董事会或IBM首席人力资源官通过书面决议随时终止，但前提是首席人力资源官的行动与董事会之前的行动没有重大不一致。修订或终止计划的权力应包括修订或终止计划的程序的权力，以及修订或终止任何相关文书或协议的权力。10.02。责任。(A)以下个人和团体应分别有权控制和管理本计划的运作和管理，如本文所述：(1)董事会，(2)IBM首席人力资源官，以及(3)计划管理人和担任计划管理人的任何委员会中的每一人。每一个人或一组人只负责履行本计划条款分配给它的职责。(B)董事会只负责批准根据第10.01条修订或终止计划的决议。(C)IBM首席人力资源官可根据正式通过的决议，授权IBM的任何高级管理人员或员工或其委员会执行IBM首席人力资源官的任何决定、指令或决议。IBM首席人力资源官可以任命IBM雇用的一名或多名高管担任计划管理员，或作为履行计划管理员职能的委员会。负责IBM福利计划的人力资源副总裁应担任计划管理员，如果IBM的首席人力资源官没有这样的任命。(D)在计划管理人的完全自由裁量权下，计划管理人有充分的权力和授权：
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划第35页(1)颁布和执行被认为对计划的管理必要或适当的规章制度；(2)通过法律要求的对计划的任何修正案；(3)按照计划的条款和意图解释计划；以及(4)解决任何可能的含糊、不一致和遗漏。所有此类决定和解释应符合计划的条款和意图，计划管理员应定期向IBM首席人力资源官报告此类行动。(E)IBM首席人力资源官和计划管理人可聘请会计师、律师、精算师、投资顾问和其他被认为必要或适宜的专业人员协助他们履行计划规定的职责。IBM的首席人力资源官、计划管理员及其代表和助理将有权根据这些专业人员提供的所有表格、估值、证书、意见和报告采取行动。
截至2024年1月1日的IBM超额节省第36页第Xi条。 一般规定11.01.经费 (a)根据本计划应付的所有款项应构成公司的一般无担保债务。 该等款项以及与该计划有关的任何行政费用应从公司的一般资产中支付。 根据IBM首席人力资源官的全权决定，参与者在本计划下的账户可能会减少，以反映可分配的管理费用。 (b)公司、IBM的首席人力资源官和计划管理员不以任何方式保证本计划下可用的投资选择不会遭受损失或折旧。 11.02.没有雇佣合同。 本协议所包含的任何内容均不得被视为给予任何员工继续为公司或关联公司服务的权利，也不得被视为干涉公司或关联公司在任何时候解雇任何员工的权利，而不考虑该解雇可能对本计划下的员工产生的影响。 本计划中的任何内容或根据本计划所做的任何事情均不得被视为或解释为与公司订立雇佣合同，使公司有义务继续为任何员工提供服务，或影响或修改任何雇员的以任何方式违反本计划的雇用条款，或给予任何人在本计划或其任何部分中的任何法律或衡平法权利或利益，或给予任何人从本计划或其任何部分中获得的分配，或给予任何人针对本公司的任何法律或衡平法权利或利益，但以下情况除外：在此明确规定。 11.03.支付设施。 如果计划管理人确定，根据本计划领取或有权领取福利的任何参与者或受益人无能力照顾此类个人的事务，并且在未指定无能力者财产的法定监护人的情况下，（除非已由合资格的监护人、受托监管人或其他法定代表人事先提出申索）可向配偶、父母、兄弟或姊妹或其他人作出，包括医院或其他机构，被计划管理人视为已产生或有责任代表该等无行为能力的人支付费用。 在未指定未成年人财产的法定监护人的情况下，根据计划应支付的未成年人的养恤金份额可支付给计划管理人认为已承担该未成年人的监护和主要抚养责任的一名或多名成年人。 然而，计划管理人可自行决定，在授权支付这种情况下的福利之前，要求为这种无行为能力或未成年人的财产指定一名法定监护人。 根据计划的决定支付的养恤金
根据本第11.03条，IBM超额储蓄自2024年1月1日起终止，应完全履行本计划项下有关此类福利支付的任何义务。 11.04.预扣税。计划管理人有权从本协议项下的福利中扣除所有适用的税款或其他付款，并在法律要求时向政府机构报告信息。 11.05.非异化。 根据本计划支付的任何福利均不得转让、出售、转让、让与、质押、扣押、扣押、留置、征税或类似抵押。 本计划下的任何福利均不得以任何方式对有权享受本计划下福利的任何人的债务或责任承担责任或受制于该等债务或责任。 遵守计划管理人根据适用法律确定必须遵守的与参与者账户有关的任何家庭关系命令不应被视为违反本规定;但是，计划管理人确定的管理费应从受家庭关系命令约束的任何参与者账户中扣除。 11.06.局 董事会、IBM的首席人力资源官、计划管理员、公司或其任何成员、官员或雇员根据本计划授权做出的所有决定、决定或解释（包括将本计划下的任何权力委托给另一方）应由该方自行决定，并对所有利益相关者具有最终、约束力和决定性。 11.07.建设 本协议项下的所有权利应受联邦法律管辖并根据联邦法律进行解释，在联邦法律不优先于纽约州法律的范围内，不考虑任何司法管辖区的法律规则的选择。
IBM超额储蓄计划截至2024年1月1日第38页第12条。索赔程序如果参保人或受益人认为他们有权收到福利，但没有收到，参保人或受益人必须接受根据本计划支付的任何款项，并迅速、合理、真诚地努力收取根据Treas确定的剩余部分。注册§1.409A-3(G)。为此目的(如该条例所确定的)，收取付款的努力将被推定为不是迅速、合理、诚信的努力，除非参与人或受益人在根据《计划》条款和《守则》第409a条规定及时付款的最迟日期起90天内向计划管理人发出通知，并且如果没有付款，参与人或受益人在该最后日期后180天内采取进一步的强制措施。此外，在提起诉讼之前，参与者或受益人必须用尽计划管理员建立的任何其他索赔程序。根据401(K)计划适用的向法院提出索赔的任何限制期限也应适用于本计划。通过引用并入本计划并不是为了扩大根据本计划可获得的索赔的范围。例如，在某些情况下可根据401(K)计划提出的某些索赔(如违反受托责任的索赔)可能不会根据本计划提出。任何参与者或受益人或代表任何参与者或受益人在法庭上就本计划提起的任何诉讼，必须在纽约威彻斯特县的联邦法院提起。通过参与该计划，参与者同意在纽约、韦斯特切斯特县的法院享有管辖权和地点，以解决该计划可能产生的任何问题。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日附录A IBM高管递延薪酬计划修订并重新生效，自2000年1月1日起生效，修订内容至2008年1月1日生效
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划附录A简介A计划名称和目的。IBM高管递延薪酬计划已获国际商业机器公司董事会授权，自1995年1月1日起生效。本计划的目的是通过提供一种手段，为有资格参加储蓄计划(如第1条所界定)的雇员提供延迟补偿和匹配公司缴款的手段，对于这些雇员，储蓄计划下的延迟补偿和公司供款因适用1986年《国税法》(经修订)第401(A)(17)、401(A)(30)和415条对合格计划施加的限制而受到或将受到限制。B.法律地位。本计划旨在根据修订后的1974年《雇员退休收入保障法》第201(2)、301(A)(2)、401(A)(1)和4021(B)(6)条，为选定的管理层或高薪雇员组成无资金支持的递延补偿计划。根据本计划应支付的所有福利应从公司的一般资产中支付。C.重述。本计划自2000年1月1日起生效，并在此重新说明，其中包含的修正案有效期至2008年1月1日。自2008年1月1日起，该计划被IBM Extra 401(K)Plus计划(“Extra Plan”，后来更名为IBM Extra Savings Plan)取代，但以下D段中关于预付金额和递延股份的规定以及本计划文本中另有规定的除外。D.第409A条。(1)可追溯金额。根据本计划在2005年1月1日之前赚取和归属的福利，经收益、收益或亏损调整后的福利(“祖辈金额”)，根据守则第409A节的规定被视为祖辈福利。先期金额(包括递延股份应占的先期金额)须受该计划于2004年10月3日生效的条款所规限，除非该等条款已予修订或其后以不构成根据守则第409A条厘定的“重大修订”的方式修订。上一句所述的修改可通过对本计划文件的修改和/或对超额计划(或任何后续计划)文件的修改来完成。为记录起见，应单独核算按年限计算的金额。
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划附录A(2)非祖辈金额。至于在本计划下赚取的福利，而非上文第D(1)段所述的生前金额(“非生前金额”)，本计划旨在并应被理解为符合守则第409A节的规定：(A)于2005年1月1日及之后及2008年1月1日之前，本计划真诚地遵守本守则第409A节有关非生前金额的要求。在这方面，(1)如第2.02条(B)项和第2.02(F)条所述修改了推迟选举的时间；(2)如第3.01条所述修改了推迟选举的适用；(3)如第5.04条所述修改了分配规则。此外，在此期间支付的任何款项取决于“终止雇用”或“退休”，取决于“离职”(根据善意、对《守则》第409a条的合理解释)。(B)于2008年1月1日及之后：(I)非递延股份应占的非先授款项须根据超额计划(或任何后续计划)的规定予以分配。(2)应根据本计划第9条的规定分配可归因于递延股份的非祖辈金额。即使本D款有任何相反规定，在任何情况下，本公司、其高级管理人员、董事、员工、母公司、子公司或关联公司均不对参与者或受益人因本计划未能满足守则第409A节的要求或因本计划未能满足任何其他适用的递延纳税要求而产生的任何额外税款、利息或罚款承担任何责任。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第I页IBM高管递延薪酬计划目录第1页(S)文章1.定义............................................................................................1条2.参与.......................................................................................4 2.01资格....................................................................................................4 2.02参与..............................................................................................4 2.03 2007年..........................................................后本条的适用5.第3条.Conducts.....................................................................................6 3.01递延供款金额..............................................................6 3.02配对供款..............................................................................7 3.03额外的公司缴费............................................................7 3.04帐户投资.............................................................................7 3.05帐户的归属...................................................................................8 3.06个人账户....................................................................................8 3.07 RSU或演出份额单位的延期.....................8 3.08 2007年..........................................................后本条的适用第8条第4条递延款项和递延账户的投资......10 4.01视为储蓄计划投资；参与者控制.....................10 4.02更改未来延期的投资选择.........10 4.03更改现有递延账户的投资选择......10 4.04本条在2007年后的适用........................................................11.第5条.帐户付款....................................................................12 5.01开始延迟付款....................................................12 5.02付款方式.................................................................................12 5.03指定受益人.......................................................................13 5.04分配给指定员工的......................................................14 5.05 2007年........................................................后本条的适用第14条第6条.一般规定........................................................................15 6.01 Funding...................................................................................................15 6.02 Employment.....................................................................无合同15 6.03付款便利..................................................................................16 6.04预扣税金...................................................................................16 6.05非异化...........................................................................................16 6.06管理..........................................................................................17 6.07建筑业............................................................................................17 6.08 2007年后........................................................后本条的适用第17条第7条.管理和行政..............................................18 7.01修订或终止.....................................................................18
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划附录A第II页7.02责任........................................................................................18 7.03 2007年........................................................后本条的适用第20条第8条.索赔程序...........................................................................21第9条.在2008年1月1日或之后支付非祖辈递延股份...................................................................22 9.01目的...................................................................................................22 9.02定义................................................................................................22 9.03死亡后付款..............................................................................23 9.04在409A脱离服务............................................................................................时所支付的款项的付款表格23 9.05选择和更改支付选项................................................24 9.06在409a从服务....................................................................................................分离时支付NG递延股份25 9.07 2008年第一季因409A脱离服务而支付NG递延股份的特别规则......26 9.08新鸿基递延股份估值............................................................27 9.09重新租用对支付新股延期付款的影响......................27 9.10支付新股延期股份的股息等值.....................27
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第1页第1条。定义本文中使用的下列词语和短语具有以下含义，除非上下文要求不同的含义：1.01“帐户”指公司帐户和延期帐户。1.02“受益人”系指参与者或本计划条款所指定的因参与者死亡而根据本计划领取福利的人以外的人。1.03“董事会”是指IBM的董事会。1.04“税法”系指不时修订的1986年国内税法。所有对《守则》各节的引用，均为对其不时修订或重新编号的节的引用。1.05“委员会”指由董事会委任的行政人员薪酬及管理资源委员会(“ECMRC”)，或ECMRC根据本计划委派其职责的任何其他人士或委员会。1.06“公司”指国际商业机器公司(“IBM”)，一家主要营业地点设在纽约阿蒙克的纽约公司及其国内子公司，不包括公司的外国分支机构，除非本章程细则另有规定。1.07“公司账户”对于参与者而言，是指根据第3.02、3.03和3.07条贷记该参与者的所有金额，以及根据第3.04条从这些金额产生的收益、收益或亏损。1.08“公司缴费”是指根据第3.02条和第3.03条贷记给参与者的金额。1.09“补偿”是指参与者在某一日历年度的工资和年度奖励付款，用于支付参与者在该日历年度内因守则第401(A)(17)节或第401(A)(30)节的规定而不再能够积极参与储蓄计划，或如果参与者不是储蓄计划的积极参与者，则应支付给公司的服务。参与者的补偿将在不考虑参与者选择根据
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划附录A第2页储蓄计划，或根据代码第125节的自助餐厅计划，或根据本计划延期。补偿还应包括(仅就第3.07条而言)根据第3.07条被确定为有资格延期的任何RSU或履约股份单位的金额。1.10“DCP参与者”是指在一个日历年度内，公司向其提供的机会最高可推迟支付该日历年度应支付的年度奖励款项的参与者。1.11“递延账户”对于参与者而言，是指参与者在递延补偿计划下已转入本计划的账户余额、根据第3.01条贷记到参与者的所有金额以及根据第3.04条从这些金额中获得的收益、收益或损失。1.12“延期选举协议”是指参赛者根据第2.02条签订的协议，根据该协议，参赛者选择延期支付本计划项下的部分报酬。1.13“延期付款”系指根据第3.01条贷记参与方的金额。1.14“递延补偿计划”是指IBM于1993年11月制定的激励性递延补偿计划。1.15“递延股份”系指第3.07条所述存入参与者公司账户的贷项。1.16“国内子公司”是指根据美国或任何州、地区或其拥有的法律组织和存在的子公司；但除非得到公司首席人力资源官的授权，否则本计划不应被视为涵盖任何国内子公司的员工。1.17“雇员退休收入保障法”指经不时修订的1974年雇员退休收入保障法。1.18“生效日期”指1995年1月1日。1.19“合资格雇员”指在某一历年内，本公司的国内行政人员。1.20“超额计划”是指IBM超额401(K)附加计划，自2008年1月1日起生效，并不时修订(后来更名为IBM超额储蓄计划)。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第3页1.21“祖辈金额”具有本计划简介D(1)段提供的含义。1.22“IBM”指国际商业机器公司、任何前身或任何通过合并、收购或其他方式的继任者。1.23“非按年限计算的数额”具有本计划导言D(2)段所规定的含义。1.24“参与者”是指已作出第2.02(A)条或第3.07条所述选择、根据第3.03条贷记金额、或递延补偿计划下的账户余额已转入本计划下员工递延账户的每名合格员工。1.25“计划”是指本IBM高管递延薪酬计划，如现行有效或以后修订的。1.26“计划管理人”系指根据第7条任命的负责报告、记录保存和相关行政要求的人或委员会。如果被任命为委员会，委员会的任何一名成员都可以代表委员会单独行事，以履行委员会的职责。截至生效日，董事高管薪酬被任命为计划管理人。1.27“计划年”是指第一个计划年从1995年1月1日开始的历年。1.28“业绩单位”指根据公司长期业绩计划授予的奖励而支付的业绩份额单位。1.29“RSU”指根据公司长期业绩计划授予的奖励而支付的限制性股票单位。1.30“储蓄计划”是指2002年10月1日之前的IBM TDSP401(K)计划、2002年10月1日或之后至2008年1月1日之前的IBM储蓄计划以及2008年1月1日或之后的IBM 401(K)Plus计划。1.31“附属公司”指本公司直接或间接拥有其大部分权益的公司或其他形式的商业组织。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第4页第2条。除以下规定外，参加2.01资格资格仅限于IBM和选定国内子公司的美国高管级别合格员工，其1995日历年的年薪酬(定义为工资和年度激励率)为150,000美元或更多(此后根据行业趋势和政府指导方针定期调整)，或者是公司高级管理层的成员，而不考虑年度薪酬。为此，“选定境内附属公司”、“高层”及“高级管理层”的定义，以及更改年度薪酬门槛比率的能力，均授权本公司首席人力资源官全权决定，并可予更改。尽管如此，由首席人力资源官指定的非美国高管有资格选择推迟本计划下的PSU和RSU。委员会应在首席人力资源干事确定雇员有资格成为某一日历年的合格雇员后，尽快将其参加计划的资格通知雇员。2.02参与(A)在紧接日历年度第一天之前的日历年度结束之前，如果符合资格的员工希望根据第3.01条代表他或她获得缴款，则符合资格的员工必须签署一份延期选举协议，授权根据本计划按照第3.01条的规定延期支付该年度的缴款。(B)如合资格雇员于公历年内成为本公司雇员，他或她可在其受雇日期后在实际可行的情况下尽快签署延期选举协议。自2005年1月1日起，新的符合资格的员工可以在获得资格后30天内签署延期选举协议。延期选举协定应适用于符合条件的雇员在该协定提交委员会后开始的工资期内赚取的补偿。(C)根据《计划》订立的每项延期选举协议，在其所涉历年均不可撤销。(D)不论一名雇员是否已作出上述选择，任何根据第3.03条被委员会选为代表其获记入公司供款贷方的雇员均为参与者。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第5(E)页作为参加该计划的条件，委员会还可能要求参与者提供委员会认为适当管理该计划所需的其他信息。(F)应课税品许可证参加者须于2005年6月30日或之前(符合《守则》第409A条有关工作表现薪酬的规定)，就其2005年历年的年度奖励付款订立延期选举协议。DCP参与者在2005年12月31日之后开始的日历年度的年度奖励付款的延期选举协议必须在该日历年度开始之前支付。2.03本条在2007年后的适用本第2条应在2007年12月31日后停止适用。在2007年12月31日不是参与者的个人，在该日期之后将不再成为参与者。于二零零七年十二月三十一日为参与者的每名个人，于该日不再是参与者，但如于该日将始祖金额及/或递延股份记入该个人的账户，则不在此限。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第6页第3条.缴费3.01符合条件的员工从符合条件的员工的延期选择协议生效日期或之后开始获得补偿的每个工资期的延期缴款金额，应记入其延期账户的贷方。延期金额应等于参与者在其延期选举协议中选择的指定补偿百分比。根据延期选举协议，该合资格雇员可选择放弃就该选择生效期间的每个支付期收取相当于该雇员薪酬(其年度奖励付款除外)的1%、2%、3%、4%、5%、6%、7%、8%、9%、10%、11%、12%、13%、14%或15%(或自2002年1月1日起，以1%递增至80%)的款额，如合资格雇员是该历年的应课税品保护计划参与者，他或她可延期支付该日历年度最多100%的年度奖励款项(条件是，自2007年1月1日起，如果该个人在该日历年度开始时不是符合条件的雇员，则其可延期支付的该日历年度年度奖励报酬的最高百分比应根据适用的下列规则加以限制：如果该个人在该日历年度的1月1日至2月15日期间成为一名合格雇员并提交了推迟选举协议，则最高百分比为79%；如果个人成为合格员工并在日历年2月16日至5月15日期间提交了延期选举协议，最高百分比为62%；如果个人成为合格员工并在日历年5月16日至8月15日期间提交延期选举协议，最高百分比为46%；如果个人在日历年8月16日之后成为合格员工，则该日历年不能推迟年度激励)。此外，任何受《国税法》162(M)约束的公司高管最高可延期支付其工资的100%。对于2006和2007日历年，符合条件的员工年度奖励付款的任何部分，如果是项目团队奖金计划、全球交易撮合者计划或董事总经理激励计划下的交易团队或其他交易性付款，都没有资格延期支付。第3.01条规定的延期应在参与者因代码第401(A)(17)节或代码第401(A)(30)节的原因不再积极参与该日历年度的储蓄计划时(或如果参与者是该日历年度的储蓄计划的积极参与者则不能积极参与该储蓄计划)并获得补偿时开始。在此之前，除延迟DCP参与者的年度奖励付款外，不得在此之前进行任何延期。时断时续
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第7页2007年1月1日，如果参与者根据储蓄计划退出困难，则第3.01条规定的延期将在经历困难的日历年度的剩余时间内取消。3.02在2005年1月1日之前生效的等额缴费，在每个工资期向参与者贷记的公司等额缴款金额应等于参与者在工资期的延期缴款的50%；但是，如果参与者的延期缴费超过参与者在该工资期薪酬的6%，公司将不会对参与者进行等额缴费。公司将以IBM股票为单位进行等额出资，除非本计划另有规定，否则无权转让此类单位。自2005年1月1日起，非401(K)养老金计划参与者(根据储蓄计划的定义)在每个工资单期间贷记的公司匹配缴费金额应等于该参与者在工资单期间延期的50%，从2005年1月1日起，贷记给401(K)养老金计划参与者的公司匹配缴款金额应等于该参与者在工资单期间的延期金额的100%；然而，在这两种情况下，公司不得为参与者的延期支付超过参与者在该工资期间的补偿的6%的等额缴费。公司将以IBM股票为单位进行等额出资，除非本计划另有规定，否则无权转让此类单位。如果参与者是401(K)养老金计划参与者，则不得向该参与者提供公司匹配缴费，除非该参与者在与该公司匹配缴费相关的薪资期间的最后一天或之前达到了其计划资格日期(如储蓄计划中所定义)。3.03代表任何参与者或在特定日历年不是参与者的任何合资格员工，IBM可根据证明此类奖励的协议条款和本计划的条款，在不与协议条款相抵触的范围内，根据本计划作出任何奖励，包括额外的公司等额贡献或其他公司贡献。3.04账户的投资参与者的延期账户应被视为参与者已按照第四条的规定将其投资于某些储蓄计划投资基金。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第3.07条(关于递延股份)第8页，参与者的公司账户应被视为已根据储蓄计划投资于IBM股票基金；但是，如果参与者从公司退休并且没有选择将其账户的全部金额支付给他或她，则在退休后贷记到参与者的公司账户的任何金额将被视为已被转账到参与者的递延账户，以执行第3.04条和第4条的规定。3.05账户的归属参与者始终应完全归属于他或她的账户，除非IBM和参与者之间关于奖励额外公司捐款的协议中规定的情况除外。3.06委员会应保存或安排保存显示每个参加者账户的个人余额的记录。应定期向每个参与者提供一份说明其账户价值的报表。3.07延迟支付RSU或业绩单位A参与者还可选择在本公司确定有资格根据本计划延期支付任何RSU或PSU的金额时，将该RSU或PSU的金额作为递延股份延迟支付给参与者。对于2006年1月1日之前的延期，必须在计划管理人指定的时间并在PSU和RSU的授权期结束之前进行选择。在2006年1月1日及之后，必须在授予此类RSU之日起30天内作出推迟执行单位的选择，并必须在与执行单位相关的履约期结束前6个月内做出推迟执行单位的选择。尽管如此，对于根据本计划有资格推迟任何RSU或PSU的所有非美国高管，必须在适用的归属或履约期结束之前做出推迟任何RSU或PSU的选择。延期股票的金额应根据适用的奖励条款和参与者的延期选择确定，并应作为IBM股票单位记入参与者的公司账户，无权转让此类单位。根据本计划本条递延的任何款项，不得贷记任何公司的等额缴款。3.08本条在2007年12月31日以后的适用：
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划附录A第9页(A)2008年第一季度支付的年度奖励付款的延期应根据2006年达成的参与者延期选举协议确定，并根据第2.02和3.01条规定的2007年付款记入参与者账户，此类延期应在超额计划下贷记(与延期相关的任何匹配或其他捐款应根据超额计划确定)；(B)递延股份将根据参与者于2007年12月31日或之前根据第3.07条作出的选择继续记入IBM股票单位的贷方；及(C)第3.04至3.06条应继续适用于始发金额。否则，本第3条应在2007年12月31日后停止适用，并且在该日期之后不得根据本计划作出延期选择。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第10页第4条延期和延期账户的投资4.01被视为储蓄计划投资；参与者控制参与者应指定其延期应被视为在储蓄计划下的任何或所有投资基金(共同基金窗口除外)之间分配的比例。如果参与者没有提供投资指示，他或她的延期将被视为已分配给储蓄计划下的默认投资基金。委员会可酌情决定任何储蓄计划投资基金可作为本计划下的一项投资措施而终止(该酌处权可授予财务主管或IBM其他行政人员)。参与者可以选择将他或她的延期全部投资于任何一只基金，也可以选择5%的市盈率的任何组合。尽管第4条中有其他规定，但如果参与者延期付款的任何部分属于IBM Buy-First高管股权计划，则此类延期付款受该计划规定的投资限制的约束。4.02更改日后延期的投资选择参与者可选择每月更改一次日后延期的投资选择(自2002年1月1日起，每月更改两次)。参赛者必须按照委员会规定的方式进行选举。4.03更改现有递延账户的投资选择(A)在2008年1月1日之前，就参与者现有的递延账户余额而言，参与者可选择每月在可用储蓄计划投资基金之间转移一次余额；但是，公司高级职员分配给IBM股票基金的递延账户部分不得在该高级职员仍在公司任职期间转移到另一个投资基金。参加者必须按照委员会和计划管理人规定的方式和规则进行选择。(B)在2008年1月1日或之后，参与人可选择按计划管理人规定的形式和时间，在现有储蓄计划投资基金之间将其递延账户的余额转账，但条件是：
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划附录A第11页(Ii)必须以1%的倍数进行转账，但如果转账金额大于1%，则最低转账金额应为250美元(但计划管理人可在本段中指定不同的百分比和/或不同的美元金额)；以及(Iii)根据储蓄计划对转入或转出投资基金的任何限制也应适用于该计划。委员会可对投资基金之间的转移施加委员会认为必要或适当的附加规则和限制。4.04本条款在2007年后的适用第4.03条应继续适用于2008年1月1日及以后的按年限计算的金额。第4.01条和第4.02条于2007年12月31日后停止适用。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第12页第5条.账户付款5.01延迟付款的开始参与者应在参与者(1)因公司退休以外的任何原因从公司终止雇佣，或(2)账户余额低于25,000美元的情况下，在终止雇佣后，尽快从公司获得账户付款。从公司退休的任何其他参与者有权在参与者被公司终止雇佣的日历年后的1月31日收到他或她的账户付款。5.02付款方式账款一次性一次性付款。支付应以现金支付，但递延股票应以IBM股票支付。尽管如上所述，从本公司退休的参与者的账户余额至少为25,000美元，他或她可以选择(1)在他或她终止雇佣时从本公司获得一笔总付款项，(2)从参与者从本公司终止雇佣的日历年度后的1月31日起一次过支付一笔款项，或(3)从参与者从本公司终止雇佣的日历年度的下一个日历年度1月31日开始，从其账户余额中最多支付10笔应课差饷租年分期付款。为使本次选举有效，参与者作出选择的日历年度和参与者终止受雇于本公司的日历年度之间必须至少经过一个完整的历年；但条件是：(I)2001年7月31日至2008年1月1日之前，如果在参与者终止雇佣之前至少六个月和之前一个日历年度内作出此类选择，则此类选择将生效；以及(Ii)从2008年1月1日起，如果选择是在参与者终止雇佣之前至少12个月做出的，则此类选择将生效。参与者必须按照委员会规定的方式作出选择，并可就分配给其公司账户的任何递延股份进行单独选择。就本计划而言，“退休”指(I)年满55岁，服务年资至少15年，或年满62岁，服务年资至少5年，或于终止受雇时，年满65岁，服务年资至少1年，(Ii)于
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第13页1999年6月30日，且终止受雇时已完成至少30年的服务；(Iii)截至1999年6月30日，年满40岁，并在终止受雇时已满10岁，并已完成至少30年的服务；或(Iv)有资格获得IBM长期残障计划下的福利(就本计划而言，终止雇佣应视为与获得IBM长期残障计划下的福利的资格同时发生)。在参与者提出申请后，委员会可授权在终止受雇于公司后提前向参与者支付一笔合理所需的金额，以满足因不可预见的紧急情况而导致参与者严重经济困难所需的紧急需要。如果参与者在支付其账户的全部余额之前死亡，应一次性向其受益人支付一笔相当于截至其死亡之日未支付部分的金额。就参与者的递延股份分配的股息等价物将在向IBM股东支付股息之日以现金支付给参与者，或在此后尽快支付(但对于非祖辈金额，不迟于守则第409A节允许的最晚日期)。关于Kyndryl Holdings Corporation(Kyndryl)从IBM剥离，上一句所述的与Kyndryl股票分配有关的应付股息等价物将计算为现金金额，等于Kyndryl股票数量乘以(X)Kyndryl股票数量乘以(X)Kyndryl股票数量，在适用法律允许的范围内，向上舍入到最接近的整数股票数量，该数量本应根据该等递延股票在紧接分配日期之前相关的IBM股票的适用数量进行分配，(Y)Kyndryl股票在紧接分销日期后的第一个交易日在纽约证券交易所的每股开盘价。自2005年1月1日起，账户付款(包括前一句中所述参与者死亡的情况)应根据账户在付款处理之日的价值支付。5.03指定受益人在2008年1月1日之前，每个参与者在本计划下的受益人应自动成为储蓄计划下指定为参与者受益人的一人或多人，即使根据ERISA或守则的规定，这种指定被发现是无效的。如果在参与者死亡时没有这种受益人指定是有效的，或者如果没有指定受益人幸存
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第14页参与者，根据储蓄计划的规定，参与者的受益人应被视为参与者的受益人。在2008年1月1日或之后，每个参与者在本计划下的受益人应是按照计划管理人规定的形式和方式被指定为本计划下参与者受益人的一人或多人。如果在参与者死亡时，该计划中没有指定受益人，或该计划中没有指定受益人在世，则该参与者的受益人应为该储蓄计划中被确定为该参与者的受益人的人(包括后一个计划下的默认受益人规则，如果该计划下没有指定受益人)。根据第5.03条的规定，受益人有权在参与者死亡时领取本计划项下应支付的一笔总付款项，但前提是受益人在参与者死亡时仍在人世。5.04分配给指定雇员尽管第5条有任何相反的规定，但在2005年1月1日或之后离职后的头六个月内，向作为“指定雇员”(按守则第409A(A)(2)(B)(I)节的定义)的参与者支付的任何计划项下的非父系款项，应在离职后的第七个月支付。如果非祖父母的款项以分期付款方式支付，第一次分期付款应在2008年1月1日之前支付，并在参与者离职后的前六个月支付，第一期分期付款应在离职后的第七个月支付，下一年分期付款，此后的每一年分期付款应在第一期分期付款支付之日的周年日支付。5.05本条款在2007年后的适用本条款第5条在2008年1月1日及之后仅适用于无授权额。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第15页第6条一般规定6.01资金(A)根据本计划应支付的所有款项应构成公司的一般无担保债务。该等金额以及与该计划有关的任何行政费用将由本公司的一般资产支付，但不得由根据下文(B)段设立的设保人信托支付。委员会可自行决定，参与者的账户可减少，以反映可分配的行政费用。(B)出于行政原因，IBM可为参加该计划的参与方的利益设立设保人信托。该信托的资产将与公司的其他资金分开持有，并应专门用于该计划和适用的信托协议中规定的目的，但须满足以下条件：(I)设立该信托不得导致该计划在《1974年雇员退休收入保障法》(经修订)第一章中被视为“无资金”；(Ii)就该守则第677节而言，该公司应被视为该信托的“授予人”；和(Iii)上述信托协议应规定，在公司破产时，其资产可用于满足公司普通债权人的债权，根据联邦和州法律，这些普通债权人的权利可由他们强制执行。(C)本公司和委员会均不保证该计划下可供选择的投资选择以任何方式避免损失或折旧。6.02任何雇佣合约均不得视为给予任何雇员留用于本公司或联营公司服务的权利，或干扰本公司或联营公司随时解雇任何雇员的权利，而无须考虑解雇计划下的雇员可能会受到的影响。不得持有或解释为与公司签订雇佣合同、责成公司继续为任何雇员服务、以任何方式影响或修改任何雇员的雇佣条款或给予任何人任何法律或衡平法权利或利益。
IBM截至2024年1月1日的超额储蓄计划附录A本计划或其任何部分，或从该计划或针对本公司的分配，除非本文明确规定。6.03如果计划管理人认定根据计划领取或有权领取福利的任何参与者或受益人没有能力照顾他或她的事务，并且在没有为无行为能力者的财产指定法定监护人的情况下，根据计划应付的福利金(除非事先由合格的监护人、委员会或其他法定代表人提出索赔)可支付给计划管理人认为已经为该等无行为能力者招致或承担费用的配偶、父母、兄弟姐妹或其他人，包括医院或其他机构。在没有指定未成年人财产的法定监护人的情况下，根据该计划应支付的任何未成年人的福利份额，可支付给计划管理人认为已承担该未成年人的监护权和主要支助的成年人。然而，计划管理人在授权支付这种情况下的福利之前，可自行决定要求为任何这种不称职或未成年人的财产指定一名合法监护人。根据计划管理人根据本条第6条作出的决定，根据计划支付的福利应为完全履行计划规定的与此类福利支付有关的任何义务。6.04扣缴税款计划管理人有权扣缴本合同项下福利中的所有适用税款或其他付款，并在法律要求时向政府机构报告信息。6.05不得转让根据本计划支付的任何福利不得转让、出售、转让、转让、质押、扣押、留置权、征款或类似的产权负担。本计划下的任何利益均不以任何方式对根据本计划有权获得利益的任何人的债务或债务负责。但是，根据适用法律，计划管理人确定必须遵守的与参与者账户有关的任何国内关系命令的遵守不应被视为违反本条款。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第17页06版管理董事会、委员会、计划管理人、公司或其任何成员、高级管理人员或员工根据本计划有权作出的所有决定、决定或解释(包括将本协议项下的任何权力转授给另一方)应由该方自行决定，并对所有利害关系人具有终局性、约束力和决定性。6.07本计划旨在为选定的管理层或高薪雇员群体构成无资金支持的递延补偿安排，本计划下的所有权利应受纽约州法律管辖并根据纽约州法律解释，但不受1974年雇员退休收入保障法(经修订)的管辖。6.08本条款的适用自2007年1月1日起生效，对于参与者账户中不属于递延股份的任何部分，本条款第6条的规定应被超额计划第X条的规定所取代。
IBM超额节省费用附录A 自2024年1月1日起第18页第7条 管理和行政7.01修订或终止本计划可随时为法律允许的任何目的进行修订，或通过董事会或委员会的书面决议随时终止，但前提是委员会的行动与董事会先前的行动没有实质性的不一致。 修改或终止本计划的权力应包括修改修改或终止本计划的程序的权力以及修改或终止任何相关文书或协议的权力。 7.02（a）下列人员和团体应分别有权控制和管理本计划的运作和管理： (i)董事会，（ii）委员会，（iii）首席人力资源官，以及（iv）计划管理人和担任计划管理人的任何委员会的每个人。 每一个人或每一组人只负责履行本计划规定的职责。 (b)董事会仅负责指定将在委员会任职的人员，并负责批准修改或终止计划的任何决议。 (c)根据正式通过的决议，委员会可以将执行委员会任何决定、指令或决议的权力委托给IBM的首席财务官或首席人力资源官、司库、计划管理员或任何其他官员或雇员。 (d)委员会应任命IBM雇用的一名或多名高管担任计划管理员或作为委员会履行计划管理员的职能。 在计划管理人的全权决定下，计划管理人应具有以下全部权力和权限：
IBM超额节省费用附录A 自2024年1月1日起，（i）颁布并执行本计划管理所需或适当的规则和法规;（ii）根据法律要求对本计划进行任何修订;（iii）根据本计划的条款和意图解释本计划;以及（iv）解决任何可能的模糊、不一致和遗漏。 所有此类决定和解释应符合计划的条款和意图，计划管理员应定期向委员会报告此类行动。 此外，首席人力资源官应任命和指定可能需要的其他IBM员工，为委员会和计划管理员提供足够的员工服务。 (e)委员会和计划管理人可以聘请会计师、律师、精算师、投资顾问和其他认为必要或可取的专业人员，以协助他们履行计划规定的职责。 委员会、计划管理员及其代表和助理有权根据这些专业人员提供的所有表格、估价、证书、意见和报告采取行动。 (f)自2001年7月31日起，IBM的首席人力资源官除了第7.02（d）条规定的权力外，还应拥有充分的权力和权限，以采纳和实施与以下内容有关的计划变更：（i）在他或她认为适当的范围内，修改计划以符合储蓄计划，包括但不限于更改最高延期支付百分比、根据参与者选择的延期百分比提供的IBM匹配金额以及归属条款的权力;（ii）本计划项下可供分配的形式和时间，包括分配选择的程序和有关默认分配的规则;（iii）延期选择，包括此类选择的方式和时间;
IBM超额节省费用附录A 截至2024年1月1日，（iv）与新雇用或收购的员工相关的其他递延补偿负债的整合;以及（v）与计划意图一致且不会实质性改变公司负债的任何计划管理规则。 7.03本条的适用2007年之后，自2008年1月1日起，对于参与者账户中不属于递延股份的任何部分，本第7条的规定应被超额计划第9条的规定取代。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第21页第8条索赔程序在2008年1月1日之前，IBM高管薪酬部门负责向参与者和受益人告知他们在该计划下的福利。如果参与者或受益人认为他或她有权享受福利，但尚未收到福利，则该参与者或受益人必须向IBM Corporation，New Orchard Road，New York 10504提交高管薪酬索赔。在收到审查请求后60天内，计划管理人将向参与者或受益人提交书面决定，说明其结论。计划管理人未能遵循此程序本身不应引起本合同项下利益的诉讼理由。在2008年1月1日及之后，应按照超额计划摘要说明中所述的方式处理索赔。自2008年1月1日起，如果参与者或受益人认为他或她有权获得可归因于递延股份的非父系金额的福利，但尚未收到这些福利，则参与者或受益人必须接受根据本计划支付的任何款项，并迅速、合理、真诚地努力收取根据Treas确定的剩余部分。注册§1.409A-3(G)。为此目的(如该条例所确定的)，收取付款的努力将被推定为不是迅速、合理、诚信的努力，除非参与人或受益人在根据《计划》条款和《守则》第409a条规定及时付款的最迟日期起90天内向计划管理人发出通知，并且如果没有付款，参与人或受益人在该最后日期后180天内采取进一步的强制措施。此外，在提起诉讼之前，参与者或受益人必须用尽计划管理员建立的任何其他索赔程序。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第22页第9条.在2008年1月1日或之后支付非祖辈递延股份9.01目的本计划第9条描述了该计划在2008年1月1日及之后适用于可归因于递延股份的非祖辈金额(“新递延股份”)的规定。9.02定义第9条中使用的下列词语和短语具有下列含义，除非上下文需要不同的含义：(A)“409a关键员工”的含义与IBM第409a节伞状文件中所描述的含义相同。(B)“409a脱离服务”具有IBM第409a条保护伞文件中描述的含义。(C)“薪酬限额”是指在一个计划年度，根据守则第401(A)(17)节确定的符合税务条件的计划可考虑的补偿限额。(D)“符合退休资格的参保人”是指：(I)当其409a离职时，(A)年满55岁，服务年限至少15年；(B)年满62岁，服务年限至少5年；(C)年满65岁，服务年限至少1年；或(D)开始领取公司长期伤残计划下的福利；(2)截至1999年6月30日，其服务年资至少为25年，而当其第409A条离职时，已至少服务了30年；或(3)截至1999年6月30日，其年满40岁，已服务至少10年，而当其第409A条离职时，已至少服务了30年。就本定义而言，“服务年限”是指IBM个人养老金计划中定义的“合格服务年限”。
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第23页9.03付款如果参与者在其NG延期股票全部分配之前去世，其NG延期股票应在参与者死亡后30天的日期(或，如果该日期不是工作日，则为之后的第一个工作日)以IBM股票的形式全额支付给参与者的受益人。然而，计划管理人可以在任何其他日期付款，只要这种付款被视为是在财务管理条例第1.409A-3(D)节规定的前一句话中指定的日期付款，该条款允许在指定日期之前30天内和同一日历年度内付款，或者，如果晚于指定日期后两个半月内付款，前提是参与者不被允许指定纳税年度。9.04第409a条离职时支付款项的支付形式A参与者可在以下第9.05条所述的时间和方式选择根据以下第9.06条(关于409a关键员工的延迟)和第9.07条(2008年第一季度期间离职的特别规则)中的限制，根据下列任一选项之一支付其NG延期股款：(A)自参与者409a离开服务后至少30天的第一个营业日起一次性付款；(B)根据第9.06(C)条的规定，在参与者409a离职的日历年后的下一个日历年的1月31日支付一笔总付款项；或(C)每年支付2至10次分期付款(由参与者选择)，每次从1月31日开始支付，从紧接参与者409a离职的日历年后的1月31日开始支付，直至支付了选定的分期付款为止。就财政部条例第1.409A-2(B)(2)(Iii)节而言，该分期付款选择权被视为一次付款的权利。然而，计划管理人可以在任何其他日期付款，只要这种付款被视为在上文根据财务管理条例第1.409A-3(D)节规定的日期付款，该节允许在指定日期之前30天内和同一日历年内付款，或如果晚于指定日期后两个半月内付款，前提是参与者
截至2024年1月1日的IBM超额储蓄计划附录A第24页不允许指定纳税年度。参与者的NG延期股票应以IBM股票支付。9.05选择和更改付款选项(A)选择付款选项。参与者应在2007年特别选举期间，以计划管理人规定的形式和方式选择其NG延期股份的付款选项(以下第9.07条关于2008年第一季度分离的规定除外)。在计划管理人指定的不迟于2007年12月31日结束的特别选择期内，如果符合资格的员工在2008年4月1日或之后发生409a离职，则符合条件的员工可以选择适用于其在计划下的NG延期股票的付款选项，条件是：(I)有资格在2008年根据超额计划进行选择性延期；(Ii)在2007年10月31日，其账户中有余额；或(Iii)在2007年10月31日，有有效的2007年延期选择。因此，在2007年10月31日之后首次成为高管的个人，如果在2008年没有资格根据超额计划进行选择性延期，则没有资格根据本(A)段做出付款选择，即使他或她在2007年根据该计划延期支付工资。(B)不可撤销和违约付款选择。如果参与者没有根据上文第(A)款作出选择(包括没有资格根据该款作出选择的参与者)，参与者的初始付款选择应为上文第9.04(A)条(即时一次性付款)所述的付款选项。参与者的初始付款选择(包括上一句中描述的默认选项)在第(A)分段规定的最后期限之后不可撤销，并且只能根据下文第(C)分段进行更改。(C)改变支付方式。参与者可以按照计划管理人规定的形式和方式选择更改根据第9.05条确定的参与者的初始付款选项，条件是：(I)参与者必须在其409a离职之日前至少12个月作出这样的选择；
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第25页(Ii)如果选择日期为2009年1月1日或之后，新付款选项规定的任何一次性付款或任何系列分期付款的开始日期应为付款日期或开始日期的五周年，如果付款选项没有更改，则该日期应为付款日期或开始日期的五周年；以及(Iii)参与者可更改其付款选项：(A)2008年仅更改一次；以及(B)仅在2009年1月1日或之后更改一次。9.06在409a脱离服务A参与者的NG延期股份时，应按照上文第9.04条和第9.05条(以下第9.07条(2008年第一季度特别规则)规定的除外)规定的格式和时间向参与者在2008年1月1日或之后的409a离开服务时支付NG递延股份，但须遵守以下条件：(A)409a关键员工延迟支付。如果参与者在其409a离职之日是409a关键员工，根据适用付款选项规定的任何一笔付款或任何系列分期付款的开始日期应为(I)参与者409a离职日期后六个月的第一个工作日，或(Ii)其他适用的付款日期或开始日期中较晚的一个，但(B)(死亡)款另有规定。如果由于本款的适用，一系列分期付款的开始日期不在1月31日，则在第一次分期付款之后的分期付款应按计划于随后一年的1月31日支付，而不考虑本款(A)项所述的延迟。(B)参与者在409a离职后死亡。如果参与者(包括上文(A)分段所述的409a关键员工)的死亡发生在适用付款选项规定的任何一次性或分期付款的付款日期之前，则应按照第9.03条的规定向参与者的受益人付款。(C)非自愿套现。如果(I)适用的付款选项是上文第9.04(C)条所述的分期付款选项，以及(Ii)参与者的所有递延股份(包括外祖额和非外祖额)及其在超额计划下的所有“账户”的总价值，截至其409a离职之日，低于参与者409a离职日历年的有效薪酬限额的50%
IBM超额储蓄计划附录A自2024年1月1日第26页开始，考虑到上文(A)分段所述的409a关键员工的任何适用延迟，参与者的NG延期股票应在开始日期一次性分配，否则将申请选定的分期付款。9.07 2008年第一季特别付款规则如参与者的409a离职发生在2008年1月1日或之后，但在2008年4月1日之前，参与者的新股延期付款须按下列格式及时间支付予参与者，但该等付款须受第9.06(A)条(延迟支付409a主要雇员)及第9.06(B)条(参与者于409a离职后死亡)的规限：(A)不符合退休资格或抚恤金少于25,000元。如果参与者不是符合退休资格的参与者，或者如果参与者在超额计划下的所有延期股份(包括祖父和非祖父金额)和他或她在超额计划下的所有“账户”的总价值在409a离职之日少于25,000美元，则参与者的NG延期股份应立即一次性支付，如上文第9.04(A)条所述；(B)符合退休资格但未选择有效付款的人。如果参与者是一名符合退休资格的参与者，但没有做出有效的付款选择，参与者的NG延期股份应在参与者409a离职的次年1月31日一次性支付，如上文第9.04(B)条所述，前提是参与者的所有延期股份(包括祖父和非祖父金额)及其在超额计划下的所有“账户”截至其409a离职之日的总价值至少为25,000美元。(C)退休--有资格选择有效的付款。如果参与者是一名符合退休资格的参与者，并且已经做出了有效的付款选择，则参与者的NG延期股份应按照上文第9.04条所述的选择的付款选项支付，前提是参与者的所有延期股份(包括祖父和非祖父的金额)和他或她在超额计划下的所有“账户”在其409a离职之日的总价值至少为25,000美元。就本第9.07条而言，有效付款选择是指参与者在409a离职前至少六个月以计划管理人规定的方式作出的付款选择。如果参与者没有为他或她的NG延期股票进行有效付款选择，则参与者的有效付款
IBM超额储蓄计划附录A截至2024年1月1日第27页选举将是他或她对其递延股票的有效付款选择，如果有的话。9.08 NG递延股份估值。为了确定任何一笔款项的金额，参与者的NG延期股份将于付款处理日期确定。为了确定任何年度分期付款的金额，参与者剩余的NG递延股份将在付款处理日期确定，并除以剩余的分期付款数量。由此产生的任何部分份额都保留在参与者的帐户中。9.09重新租用对支付NG递延股份的影响。如果参与者因409a脱离服务而有资格获得NG延期股份的付款，并在其NG延期股份全部分配之前被重新聘用为公司员工，则应按照参与者未被重新雇用的方式支付款项。9.10支付NG递延股份的股息等价物。就参与者的NG递延股份分配的股息等价物将在实际可行的情况下尽快以现金支付给参与者(或已故参与者的受益人)，在向IBM股东支付股息之日后但不迟于30天。关于Kyndryl Holdings Corporation(Kyndryl)从IBM剥离，上一句所述的与Kyndryl股票分配有关的应付股息等价物将计算为现金金额，等于Kyndryl股票数量乘以(X)Kyndryl股票数量乘以(X)Kyndryl股票数量，在适用法律允许的范围内，向上舍入到最接近的整数股票数量，该数量本应就紧接分配日期之前与之相关的IBM股票的适用数量进行分配，(Y)Kyndryl股票在紧接分销日期后的第一个交易日在纽约证券交易所的每股开盘价。
IBM超额储蓄计划附录B截至2024年1月1日第1页附录B IBM第409节国际商业机器公司或其受控集团的任何成员的计划的总括文件，根据《国内税法》第(414)(B)或(C)款确定，受《国税法》第(409a)款约束的受《国税法》第409a款约束的任何福利应支付给因离职而支付的任何福利，定义如下。此外，为了适用§409a(A)(2)(B)(I)中所述的六个月延迟，“指定员工”是409a关键员工，定义如下。1.“409a关键雇员”一词是指在2008年1月1日(“有效期”)之后的任何4月1日起连续12个月的期间内，作为IBM“指定雇员”的个人(按Treas的定义)。注册§1.409A-1(I))在紧接该有效期开始前的12月31日止的连续12个月内。就上一句而言，“指定雇员”包括：(A)IBM在美国工资单上的每一名雇员，不超过50人，由IBM指定为高级管理人员，其薪酬(根据Treas的定义)。注册§1.415(C)-2(D)(4))超过《美国国税法》第(416)(I)(1)(A)(I)款规定的美元限额；加上(B)IBM美国工资单上薪酬最高的A级管理人员(由IBM的规则和法规定义)，其薪酬超过§416薪酬限额(其中薪酬根据Treas定义)。注册§1.415(C)-2(D)(4))，这样，当与(A)项中的雇员(指定官员)相结合时，ibm美国工资单上的“指定雇员”不超过50人；加上(C)如果(A)和(B)小节中被指定为“指定雇员”的个人总数少于50人，则ibm美国工资单上薪酬最高的其他雇员(其中薪酬定义见Treas)。注册§1.415(C)-2(D)(4))，这样，当与第(A)款(指定人员)和(B)项(A级高管)中的员工相结合时，IBM在美国的工资单上的“指定员工”不超过50人；加上(D)IBM的每一名员工：(1)有权享受第409a款规定的福利，(2)不在美国工资单上，以及(3)为了识别Treas下的“指定员工”，被视为官员。注册§1.409A-1(I)。
IBM超额储蓄计划附录B截至2024年1月1日第2页2.术语“409a脱离服务”指的是2009年1月1日生效的Treas意义上的脱离服务。注册§1.409A-1(H)，包括但不限于以下情况：(A)“终止雇用”，该术语适用于IBM 401(K)Plus计划(除非下文(B)至(D)分段中描述了与终止雇用有关的较早事件)；(B)开始过渡性休假或退休前计划休假；(C)将所提供的服务永久减少至不超过上一个36个月期间所提供服务平均水平的20%(如果服务时间少于36个月，则为整个服务期间)；(D)休假六个月，除军事假外，不提供任何服务(包括带薪和无薪假，包括伤残假或其任何组合)。从2008年1月1日至2008年12月31日，“409a离职”指的是对“离职”的善意解释，符合§409a(A)(2)(A)(I)的含义，并包括以下规则：i.截至2007年12月31日正在休过桥假或退休前计划休假的参与者，应于2007年12月31日离职；如果参与者--(1)在2008年发生了(C)段所述的事件或(D)段所述的六个月周年纪念，(2)在2008年12月31日之前没有因其他原因而离职，以及(3)没有在2008年12月31日或之前重返在职岗位(或在(C)项所述事件的情况下，未按计划充分就业)，
IBM超额储蓄计划附录B截至2024年1月1日第3页参与者应于2008年12月31日获得409a离职。