附录 99.3
凯旋集团有限公司
产品支持业务
合并财务报表
截至 2023 年 3 月 31 日及截至 2023 年 3 月 31 日的财年 财年
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凯旋集团公司产品支持业务
索引
截至 2023 年 3 月 31 日和截至 3 月 31 日的财政年度, 2023
页数 | |
独立注册会计师报告 | 3 |
合并财务报表 | |
资产负债表 | 5 |
运营声明 | 6 |
净母公司投资声明 | 7 |
现金流量表 | 8 |
财务报表附注 | 9-18 |
2
独立审计师的报告
致 Triumph Group, Inc. 的股东和董事会
意见
我们 审计了凯旋集团产品支持业务(以下简称 “公司”)的合并财务报表,其中包括截至2023年3月31日的 合并资产负债表、截至该日止年度的相关合并运营报表、母公司净投资和现金流量 以及相关附注(统称为 “合并财务报表”)。
我们认为,根据美利坚合众国普遍接受的会计原则 ,随附的合并财务报表在所有重大方面公允列报了公司 截至2023年3月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流量。
意见的依据
我们 根据美利坚合众国普遍接受的审计准则 (GAAS) 进行了审计。我们报告的 “审计师财务报表审计责任” 部分 进一步描述了我们在这些标准下的责任 。我们需要独立于公司,并根据与审计有关的 相关道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据是充分和适当的 ,可以为我们的审计意见提供依据。
管理层对财务报表的责任
管理层 负责根据美利坚合众国普遍接受的 会计原则编制和公允列报财务报表,并负责设计、实施和维护与编制 和公允列报不存在因欺诈或错误而出现重大错报的财务报表相关的内部控制。
在 编制财务报表时,管理层必须评估总体上是否存在一些条件或事件, 使人们对公司自财务 报表发布之日起继续经营一年的能力产生重大怀疑。
审计师 对财务报表的审计责任
我们的 目标是获得合理的保证,确定整个财务报表是否不存在重大误报, 是由于欺诈还是错误所致,并发布一份包含我们意见的审计报告。合理保证是一种高水平的保证 ,但不是绝对的保证,因此不能保证根据通用会计准则进行的审计能够始终发现重大的 错误陈述。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制,因此未发现由欺诈导致的重大误报的风险高于由错误导致 误报的风险。 错误陈述在很大程度上有可能单独或总体上影响 合理用户根据财务报表做出的判断,则认为这些错误陈述是实质性的。
根据 GAAS 进行审计时,我们:
· | 在整个审计过程中行使 专业判断力并保持专业怀疑态度。 |
· | 识别 并评估财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,并设计和执行应对这些风险的审计程序。此类程序 包括在测试基础上审查有关 财务报表中金额和披露内容的证据。 |
· | 了解与审计相关的内部控制是为了设计适合具体情况的审计程序 ,但不是为了就公司内部控制的有效性发表意见 。因此,没有表达这样的观点 。 |
· | 评估 所用会计政策的适当性以及管理层做出的重要会计 估计的合理性,并评估财务 报表的总体列报情况。 |
· | 得出结论 ,根据我们的判断,总体而言, 是否存在某些条件或事件, 使人们对公司在合理时间内继续经营的能力产生重大怀疑 。 |
3
我们 必须就审计的计划范围和时间、 重大审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项等事项与负责治理的人员进行沟通。
/s/ 安永会计师事务所
费城, 宾夕法尼亚州
2024 年 2 月 7 日
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Triumph 集团公司产品支持业务
合并 资产负债表
截至 2023 年 3 月 31 日
(以千美元计 )
3月31日 | ||
2023 | ||
资产 | ||
流动资产: | ||
现金和现金等价物 | $ | 17,161 |
贸易和其他应收账款,减去信贷损失备抵金3 130美元 | 42,034 | |
合同资产 | 15,442 | |
库存,净额 | 79,593 | |
预付费用和其他流动资产 | 3,515 | |
流动资产总额 | 157,745 | |
财产和设备,净额 | 28,178 | |
递延所得税资产 | 5,412 | |
其他,净额 | 2,488 | |
总资产 | $ | 193,823 |
负债和母公司净投资 | ||
流动负债: | ||
应付账款 | 26,193 | |
合同负债 | 387 | |
融资租赁债务 | 63 | |
应计费用 | 15,437 | |
流动负债总额 | 42,080 | |
非流动融资租赁债务 | 96 | |
其他非流动负债 | 412 | |
非流动负债总额 | 508 | |
母公司净投资 | 151,235 | |
总负债和母公司净投资 | $ | 193,823 |
附注是这些 合并财务报表的组成部分。
5
Triumph Group, Inc. 产品 支持业务
合并运营报表
在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中,
(千美元)
截至3月31日的年度 | ||
2023 | ||
净销售额 | $ | 248,745 |
运营成本和支出: | ||
销售成本(不包括下文单独显示的折旧) | 186,038 | |
销售、一般和管理 | 30,425 | |
折旧 | 3,322 | |
219,785 | ||
营业收入 | 28,960 | |
其他费用,净额 | 6,344 | |
所得税前收入 | 22,616 | |
所得税支出 | 5,625 | |
权益法投资亏损,扣除税款 | 310 | |
净收入 | $ | 16,681 |
附注是这些 合并财务报表的组成部分。
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Triumph Group, Inc. 产品 支持业务
净母公司 投资合并报表
在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中,
(千美元)
家长网 投资 | ||
截至2022年3月31日的余额 | $ | 139,236 |
综合收入 | ||
净收入 | 16,681 | |
向家长的净转账 | (4,682) | |
截至2023年3月31日的余额 | $ | 151,235 |
附注是这些 合并财务报表的组成部分。
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Triumph Group, Inc. 产品 支持业务
合并现金流量表
在截至 2023 年 3 月 31 日的年度中,
(千美元)
截至3月31日的年度 | ||
2023 | ||
运营活动 | ||
净收入 | $ | 16,681 |
为使净收入与经营活动提供的净现金保持一致而进行的调整: | ||
折旧 | 3,322 | |
信贷损失准备金 | 280 | |
递延所得税准备金 | 190 | |
其他资产和负债的变化: | ||
贸易和其他应收账款 | (3,356) | |
合同资产 | (5,296) | |
库存 | (481) | |
预付费用和其他流动资产 | (760) | |
应付账款、应计费用和合同负债 | 3,113 | |
递延所得税资产 | 140 | |
其他,净额 | 1,054 | |
经营活动提供的净现金 | 14,887 | |
投资活动 | ||
资本支出 | (2,950) | |
投资合资企业 | (272) | |
用于投资活动的净现金 | (3,222) | |
融资活动 | ||
融资租赁债务 | (130) | |
向母公司的净转账 | (4,682) | |
用于融资活动的净现金 | (4,812) | |
现金和现金等价物的净变化 | 6,853 | |
期初的现金和现金等价物 | 10,308 | |
期末的现金和现金等价物 | $ | 17,161 |
附注是这些 合并财务报表的组成部分。
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凯旋集团公司产品支持业务
合并财务报表附注
截至 2023 年 3 月 31 日及截至 2023 年 3 月 31 日的年度, 2023 年
(以千美元计)
1. | 背景和陈述基础 |
业务描述
这些合并财务报表包括凯旋集团有限公司(“TGI” 或 “母公司”)的产品支持业务 (“TPS” 或 “公司”)。TPS 为飞机 部件的全球商业、区域和军事运营商提供 维护、维修和大修(“MRO”)服务。具体而言,TPS 为结构部件、发动机和机身附件、内部翻新 以及车轮和制动器提供 MRO 服务。该公司在美国德克萨斯州、阿肯色州和堪萨斯州经营三家工厂,在泰国经营一家工厂。
这些合并财务报表反映了TPS的经营业绩、 财务状况和现金流量,详情如下。除非另有说明,否则这些附注中提及的 合并财务报表(“合并财务报表”)中的 “我们”、“我们” 和 “我们的” 是指TPS及其合并业务。对合并财务报表的引用是指此处包含的与 有关TPS的历史经营业绩、财务状况和现金流的信息。
演示基础
这些合并财务报表是根据 的美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的。从历史上看,TPS并不是作为一家独立的 独立公司运营。合并财务报表源自母公司的历史会计记录, 在例外基础上列报,就好像这些业务是独立于母公司进行的。与公司业务活动直接相关的所有收入和成本以及资产和 负债均列为财务报表的组成部分。 财务报表还包括母公司办公室 向公司分配的某些销售、一般和管理费用。分配是在合理的基础上确定的;但是,如果公司是一个独立于母公司运营的实体,则这些金额不一定代表财务报表中本应反映的金额。 关联方的分配将在注释 10 中进一步讨论。
作为母公司的一部分,公司的国内实体依赖母公司 满足其所有营运资金和融资需求,因为母公司使用集中方式进行现金管理和融资 的国内业务。与公司相关的财务交易通过 公司 的母投资账户进行核算。因此,这些财务 报表中没有将母公司的国内现金、现金等价物或债务分配给公司。合并财务报表中的现金代表公司国际实体的手头现金。
母公司净投资代表母公司在公司记录的 净资产中的权益。与母公司的交易在随附的母公司净投资合并报表中反映为向母公司的净 转账,也反映在随附的母公司净投资合并资产负债表中。
按照美国普遍接受的会计原则编制财务 报表要求管理层做出影响合并财务报表和附注中报告的金额的估算和 假设。实际结果可能与这些估计值不同 。
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2. | 重要会计政策摘要 |
组合原理
合并财务报表包括某些资产和负债 ,这些资产和负债历来由母公司持有,但可以明确识别或以其他方式归因于TPS。合并财务报表中的净母公司 投资包括公司与母公司之间的某些公司间交易。在记录交易时,与母公司向公司分配的公司分配相关的费用 在合并财务 报表中被视为以现金结算。此外,在合并财务报表中,公司与母公司其他业务 之间的交易被归类为关联方,而不是公司间交易。有关 的进一步讨论,请参阅注释 10。
现金和现金等价物
现金等价物包括流动性高 的投资,购买时到期日为三个月或更短。现金等价物的公允价值近似于 的账面价值。
对于国内实体,现金由公司实体 集中管理,各实体通过公司间安排提供资金,以满足其个人现金需求。进出母公司现金管理系统的现金转移 作为母公司净投资的组成部分反映在财务状况的合并报表 中。国际实体现金不是由公司实体集中管理的,而是管理自己的银行账户。
因此,公司实体 为国内实体持有的现金和现金等价物在任何报告期内均不归属于TPS,因为在列报的每个 期内,法定所有权仍归母公司,而在国际上持有的现金反映在合并资产负债表中。
贸易应收账款,净额
贸易应收账款在扣除预期信贷 损失备抵后入账。贸易应收账款包括客户账单和当前到期的金额。公司对其 客户进行持续的信用评估,通常不需要抵押品。公司汇集了具有基本风险特征的应收账款, 根据先前的经验、当前的经济状况和管理层对未来经济状况的预期以及出现的具体可收款性问题相结合,记录预期信用损失备抵额。当可收款性被视为遥不可及时,公司将从 的预期信用损失备抵中注销余额。公司的贸易和其他应收账款面临 信用风险;但是,由于客户群的多样性,风险是有限的。在截至2023年3月31日的财年中,信贷 亏损支出和注销额并不大。
收入确认和合同余额
该公司的收入主要来自与客户签订的合同,即 为各种飞机结构和部件提供维护、维修和大修服务。公司的大部分 合同是从客户那里收到的采购订单,可能受长期定价协议 的条款和条件的约束,这些协议规定了一般条款和条件,可能定义了具体的要求。公司通常直接与客户签订协议 ,并且是所有当前合同的委托人。
为会计 和财务报告目的确定与客户签订的合同,需要评估协议的条款和条件,以确定目前是否存在可执行的权利 和义务。管理层在进行评估时会考虑许多因素,包括但不限于商业交流的 性质和实质内容、具体的合同条款和条件、承诺的产品和服务、
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合同中的终止条款,客户订购流程的性质和执行 以及授权公司开展工作的方式。通常,在客户签发指定数量的产品或服务的采购订单之前,当前可强制执行的权利和 义务才会产生。因此, 采购订单的签发通常是为会计和财务报告目的确定合同的时刻。
管理层确定对客户的承诺。通常 在每份合同中都明确规定了承诺,但管理层还会根据协议条款、 过去的商业惯例或其他事实和情况来评估是否暗示任何承诺。对每项承诺进行评估以确定其是否为履约义务。 履约义务是合同中转让独特商品或服务的承诺。在 确定一项承诺是否是一项不同的履行义务时,公司会考虑多种因素,包括客户能否自行或与客户随时可用的其他资源一起从商品或服务 中受益,公司是否提供整合商品或服务以向客户交付综合产出的重要服务 ,或者商品或服务是否高度相互依存。 公司的履约义务包括制造、大修和维修服务以及备件的交付。 公司的大多数合同都包含一项单一的履约义务。
合约的交易价格反映了 公司为完全履行合同中的履约义务而预期获得的对价。通常,交易价格仅由固定对价组成,但可能包括与基于交易量的返佣和 向客户的其他收款或付款有关的合同条款的可变对价。公司确定和估算可变对价,通常是公司期望从其客户那里获得的最可能的金额 。只有在 合约确认的累计收入不发生重大逆转的情况下,或者当与可变对价相关的 不确定性得到解决时,交易价格才包含可变对价。如果 在确认相关收入或公司 向客户支付或承诺支付对价时,支付的金额与不同的商品或服务无关,则向客户支付或应付的对价反映为净收入的减少。公司与客户签订的合同通常要求在交货后按正常的 商业条款付款,通常需要在交货后的30至120天内付款。
公司通常无需征收销售税,并且 已做出会计政策选择,将向客户征收的任何销售税和其他类似税款排除在交易价格中。因此, 任何此类收款均按净额计算。
当承诺的产品或服务 的控制权转移给客户时,收入即被确认,并按分配给与转让的产品 或服务相关的每项履约义务的金额确认。主要代表维修和保养活动的服务销售在合同期内确认或作为提供 服务的形式确认。履约义务在一段时间内得到履行的合同使用输入法进行确认。公司在履行这些合同时确认 一段时间内的收入,因为客户同时获得和消费公司针对客户自有资产提供的 维护、维修和大修服务所带来的好处。
随着时间的推移控制权转移,收入的确认基于 履行义务的进展程度。该公司通常使用成本对成本的进度输入法 ,因为该方法最能描述随着工作的进展向客户转移控制权的情况。在成本对成本 方法下,完成工作的进展程度是根据迄今为止发生的成本占履行义务完成时估计 总成本的比例来衡量的。成本估算主要基于历史性能趋势以及 维修或大修飞机部件和结构的工作水平。
公司认为,管理层做出的会计估计和假设 是
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适当的。
一段时间内未确认的履约义务收入 将在控制权移交给客户时予以确认。对于在 时间点履行的履约义务,公司评估客户可以指导使用产品和 服务并从中获得好处的时间点。通常,运输条款决定控制权移交给客户的时间点。配送和搬运活动 不被视为履约义务,相关费用在产生的销售成本中包含在销售成本中。
收入确认的时间和合同账单 和付款条件的差异会导致确认合同的资产和负债。有关进一步的讨论,请参阅注释 3。
突发事件
突发事件是指涉及 不确定可能的收益或损失的现有状况、情况或情况,这些不确定性最终将在未来事件发生或未发生时得到解决。此类突发事件 包括但不限于环境义务、诉讼、监管调查和程序、产品质量以及其他事件和发展造成的 收益或损失。当损失被认为可能发生且可以合理估算时,意外损失负债按其对最终损失的最佳 估计金额累计。当 出现一系列可能的成本且可能性相等时,负债以该区间的低端为基础。在可能发生损失但无法做出合理估计时,以及 有可能发生损失或损失金额超过记录准备金时,规定披露意外损失的 意外开支。公司定期审查意外情况,以确定 损失的可能性是否发生了变化,并评估是否可以合理地估计损失或损失范围。可能产生收益的意外开支 通常要等到突发事件得到解决且收益实现或可变现后才能累计。
可能会与供应商或客户发生争议,涉及独特的合同 要求、质量、成本或对生产计划的影响。如果公司无法成功和公平地解决此类索赔 和主张,则其业务、财务状况、经营业绩、客户关系和相关交易可能会受到 重大不利影响。
在正常业务过程中,公司可能卷入与员工、供应商和客户的争议、 索赔和诉讼,以及其认为无关紧要的政府和监管调查。 有些可能涉及巨额赔偿、罚款、罚款或禁令救济的索赔或潜在索赔。尽管公司无法 预测任何未决或未来的诉讼或程序的结果,也无法提供任何保证,但根据目前掌握的事实, 公司认为任何未决事项都不会对其财务 状况或合并财务报表的经营业绩产生重大影响,无论是个人还是总体而言。
所得税
合并运营报表中的所得税准备金 是按公司单独提交纳税申报表并在报告期内作为独立企业运营的计算得出的。因此, 缴纳的现金税款以及当期和递延税项可能无法反映公司在离职前或 后的实际税收余额。公司的业务历来包含在母公司的美国司法管辖区内,只要 特定司法管辖区要求合并申报表。公司根据ASC 740 “所得税 ” 对所得税进行核算。ASC 740 要求采用资产和负债方法进行所得税的财务会计和报告。根据资产 和负债方法,递延税是针对用于财务报告目的的资产 和负债账面金额与用于所得税目的的金额之间的临时差异的净税收影响而提供的。估值补贴是在 管理层确定递延所得税资产的部分或全部可能无法变现的情况下确定的。因为 的某些部分
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公司的业务包含在母公司的纳税申报表中, 向某些税务机关支付的款项由母公司支付,而不是由公司支付。公司不保留应付给母公司 的税款,余额被视为立即与相应司法管辖区的合法纳税实体 结算年度当期应纳税余额。这些和解反映为母公司净投资的变化。
只有当税务机关根据该职位的技术 优点进行审查后,很有可能维持税收状况时,公司才会承认税收状况不确定带来的税收优惠 。合并财务报表中确认的此类头寸的税收优惠是根据 最大收益来衡量的,该收益在最终结算时实现的可能性大于 50%。公司在这些独立企业财务报表中未记录任何未确认的 税收优惠。
3. | 收入确认和与客户签订合同 |
收入分解
公司根据衡量一段时间内或某个时间点履行义务满意度的方法对收入进行细分。此外,公司根据向客户转让产品和服务的最终市场 对收入进行细分。
下表显示了截至 2023 年 3 月 31 日的财年在 时间和某个时间点满足的分解净销售额:
年末 3 月 31 日, | ||
2023 | ||
产品支持 | ||
随着时间的推移感到满意 | $ | 220,067 |
在某个时间点很满意 | 28,678 | |
与客户签订合同的收入 | $ | 248,745 |
下表显示了截至2023年3月31日止年度 按分列的终端市场分列的净销售额。
年末 3 月 31 日, | ||
2023 | ||
产品支持 | ||
商用 | $ | 200,468 |
军事 | 48,277 | |
与客户签订合同的收入 | $ | 248,745 |
合同资产和负债
合同资产主要是指已履行或部分清偿但尚未开具账单的履行 义务确认的收入。这通常发生在 一段时间内确认收入时,但公司向客户开具账单和收款的合同权利以 履行合同中的额外履约义务(例如产品的最终交付)为条件。按照合同条款计费时, 通常会取消对合约资产的认可。公司汇集具有标的 风险特征的合约资产,并根据以下各项的组合记录预期信用损失备抵额
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先前的经验、当前的经济状况和管理层对未来经济状况的预期,以及出现的具体问题。合约资产在随附的合并资产负债表中列报的扣除该储备金 。在截至2023年3月31日的财年中,与合同资产相关的 信用损失支出和注销并不重要。
当客户在公司履行合同安排下的履约义务之前汇出合同现金 款项时,合同负债即入账,包括需要在一段时间内履行履约 义务的款项。与远期损失准备金有关的合同负债在确认收入时或在确认收入时被取消确认 。
在每个报告期结束时,合同余额按 个合约归类为资产或负债。下表汇总了公司的合同资产和 负债余额:
3月31日 2023 | ||
合同资产 | $ | 15,442 |
合同负债 | (387) | |
净合约资产 | $ | 15,055 |
在截至2023年3月31日的年度中,合同资产和负债的变化并不显著 。
履约义务
截至2023年3月31日,公司有以下未履行、 或部分未履行的履约义务,预计将在未来得到确认,如下表所示。
总计 | 少于 1 年 | 1-2 年 |
3 个或更多 年份 |
||||||
未履行的履约义务 | $ | 18,459 | $ | 18,412 | $ | 47 | $ | - |
4. | 库存 |
公司以较低的成本(平均成本或特定识别方法)或市场的 记录库存。公司 支出与基本上根据商业条款和条件 提供的产品和服务有关的一般和管理费用。公司通过平均成本法确定库存的销售成本。
扣除储备金后的库存组成部分如下:
3月31日 | ||
2023 | ||
原材料 | $ | 17,915 |
在制品,包括制造和购买的组件 | 41,522 | |
可周转资产 | 20,156 | |
库存总额 | $ | 79,593 |
5. | 财产和设备 |
财产和设备按成本入账,并使用直线法在相关资产的 估计使用寿命内折旧。建筑物和装修的折旧率为
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期限为 15 至 40 年,机械和设备在 7 至 15 年内折旧 (家具、固定装置和计算机设备除外,它们在 3 至 10 年期间折旧)。
净财产和设备为:
3月31日 | ||
2023 | ||
土地 | $ | 2,724 |
在建工程 | 2,254 | |
建筑物和装修 | 27,577 | |
机械和设备 | 69,312 | |
101,867 | ||
减去:累计折旧 | 73,689 | |
$ | 28,178 |
6. | 应计费用 |
应计费用包括以下项目:
3月31日 | ||
2023 | ||
应计薪酬和福利 | $ | 8,135 |
应计担保 | 1,024 | |
应计所得税 | 950 | |
经营租赁负债 | 186 | |
应计版税回扣 | 4,337 | |
所有其他 | 805 | |
应计费用总额 | $ | 15,437 |
7. | 员工福利计划 |
母公司为公司员工赞助了一项固定缴款 401(k)计划,根据该计划,受薪员工和某些小时工可以推迟部分薪酬。 符合条件的参与者可以向该计划缴款,但不得超过计划在 税前定期薪酬中确定的允许金额。公司通常按参与者缴纳的前6%薪酬的75%对缴款进行配对。所有 供款和公司配套供款均在员工的指导下投资于计划下提供的一种或多种 投资选择。公司对等捐款立即归属,截至2023年3月31日的财年共计1,100美元。
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8. | 所得税 |
所得税前收入的组成部分如下:
截至3月31日的年度 |
||
国外 | $ | 5,411 |
国内 | 17,205 | |
$ | 22,616 |
所得税支出的组成部分如下:
截至3月31日的年度 2023 | ||
当前: | ||
联邦 | $ | 3,391 |
州 | 377 | |
国外 | 1,667 | |
5,435 | ||
已推迟: | ||
联邦 | 166 | |
州 | 24 | |
190 | ||
$ | 5,625 |
法定联邦所得税率与有效 税率的对账如下:
截至3月31日的年度 2023 | ||
法定联邦所得税税率 | 21% | |
州和地方所得税,扣除联邦税收优惠 | 1.3 | |
杂项永久项目和不可扣除的应计金额 | 0.5 | |
研发税收抵免 | (0.4) | |
国外业务的影响(包括免税期、准备金回报率调整) | 2.3 | |
其他(包括 FIN 48) | 0.2 | |
有效所得税税率 | 24.9% | |
递延所得税资产和负债的组成部分如下:
3月31日 2023 | ||
递延所得税资产: | ||
库存 | $ | 5,513 |
应计额和储备金 | 353 | |
租赁使用权资产 | 73 | |
研究和开发 | 227 | |
商誉和其他无形资产 | 1,153 | |
递延所得税资产 | 7,319 |
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递延所得税负债: | ||
收入确认 | $ | 433 |
财产和设备 | 1,389 | |
租赁负债 | 71 | |
预付费用和其他 | 14 | |
递延 纳税负债 | 1,907 | |
递延所得税净资产 | 5,412 |
该公司遵循ASC 740, 所得税,其中规定了 财务报表确认和衡量纳税申报表中已采取或预计采取的纳税状况的确认门槛和衡量属性标准,以及关于取消承认、分类、利息和罚款、披露和过渡的指导方针 。出于这些财务报表的目的, 公司使用单独的回报方法进行了计算。根据这种方法,所包括的公司 被视为法律实体的集合,需要根据每个司法管辖区的适用规则,在分开、 次合并或合并的基础上提交合并的美国联邦纳税申报表和州申报表。该公司的泰国实体 被视为提交自己的泰国纳税申报表。
截至2023年3月31日的财政年度的有效所得税税率为24.9%。
泰国政府已授予公司所得税免税期,以此作为吸引 外国投资的激励措施。到2026年,免税期将继续在不同年份到期。公司 在其运营所在的司法管辖区没有其他免税期。2023财年,归因于我们在泰国的 子公司的税收状况的所得税优惠约为204美元。
除非预计将在一年内支付,否则公司已将不确定的税收状况归类为非流动所得 纳税负债。
截至2023年3月31日,未确认的税收优惠 的总金额并不大。该公司预计,在未来12个月中,未确认的税收优惠总额可能会减少零。对于截至2013年3月31日的财政年度,公司 通常不再接受美国联邦、州或地方所得税审查或税务机关的国外所得税审查, 。
截至2023年3月31日,公司无需接受任何所得 税务审查。该公司认为,已经为所有司法管辖区和所有 开放年份的所有未决问题制定了适当的准备金。截至2023年3月31日止年度,没有应计的重大利息和罚款。
9. | 客户集中度 |
截至2023年3月31日,来自波音公司(“波音”) 的贸易和其他应收账款约占总贸易和其他应收账款的11%。该公司没有其他显著的 集中信用风险。2023财年对波音的销售额为净销售额的36,789美元,约占净销售额的15%。
10. | 关联方交易和净母公司投资 |
关联方交易
随附的合并财务报表是在独立的 基础上编制的,源自母公司的合并财务报表和会计记录。因此, 公司与母公司之间的交易被归类为关联方交易。公司与母公司 之间的所有关联方交易均已包含在这些合并财务报表中。对于某些没有现金结算公司与母公司之间的 交易历史的交易,关联方余额包含在合并资产负债表 表上的母公司净投资中。此外,该公司还有
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关联方应付的金额为27美元。该金额 记录在合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中。
此外,公司在截至2023年3月31日的财年中记录了5,868美元的特许权使用费支出,这反映在 合并财务报表中。这笔费用与公司使用母公司徽标的权利有关。公司没有 现金结算这些余额的历史,因此,关联方余额包含在合并资产负债表 的净母公司投资中。公司通过正常业务流程与母公司的母公司和子公司达成协议。截至2023年3月31日的财政年度,公司根据这些安排进行的 关联方购买总额为491美元。
公司配置和净母公司投资
合并运营报表包括某些支持职能的 拨款,这些职能由母公司集中产生,随后记录在企业 实体层面,例如与法律、高管、人力资源、IT 服务、财务、税务、运营管理、 产品合规性等相关的部门费用。这些费用是直接归属于公司的某些支持职能成本的增量,包括 IT 服务、法律与合规、财务和会计、人力资源、供应链和采购、商业和业务 开发,主要根据净销售额或员工人数的比例分配给公司。管理层认为 母公司使用的分配方法是合理的,在分拆财务报表中适当地反映了归属于公司 的相关费用;但是,这些财务报表中反映的支出可能无法表示 如果公司作为独立实体运营,则在本报告所述期间本应产生的实际支出。 此外,财务报表中反映的费用可能并不表示公司将来将要承担的费用。在截至2023年3月31日的财年中, 的增量销售、一般和管理费用以及销售成本分配 分别为10,944美元和1,447美元。
TGI向其员工发放各种员工福利,包括公司的 福利,其中主要包括限制性股票单位。截至2023年3月31日的财政年度,与这些福利相关的薪酬支出为352,000美元 ,主要包含在合并 财务报表的销售、一般和管理费用中。这些费用根据获得奖励的特定员工直接向公司收取。
现金管理
这些公司间交易 结算的总净影响反映在作为融资活动的现金流量合并报表中,并作为 母公司净投资反映在合并财务状况表中。
关联方销售
截至2023年3月31日的财年,TPS与其他TGI子公司之间的公司间销售额为126美元。
11. | 后续事件 |
2023年12月21日,母公司与AAR公司签订了销售和购买 协议,以72.5万美元的价格收购该公司。
这些合并财务报表来自母公司的合并 财务报表。公司已经评估了截至2024年2月7日(本合并财务报表发布之日)发生的所有事件或交易,目的是披露未被确认的后续事件。
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