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              July 14, 2021

路易斯·冯·安
首席执行官
Duolingo, Inc.
宾夕法尼亚大道 5900 号
宾夕法尼亚州匹兹堡 15206

                            Re: Duolingo, Inc.
                              Registration
关于 S-1 表格的声明
                              Filed June 28, 2021
                              File No. 333-257483

亲爱的冯安博士：

我们已经审查了您的注册声明，并有
以下评论。在
我们的一些评论，我们可能会要求您向我们提供信息
我们可能会更好
理解你的披露。

请通过修改您的注册信息来回复这封信
声明并提供
要求的信息。如果您认为我们的评论不适用于您的
事实和
情况或认为修正案不合适，请告知
我们在你身上为什么
回应。

在审查了您的注册声明的任何修改后，
你的信息
为了回应这些评论，我们可能会有其他评论。
除非我们注意到
否则，我们对先前评论的引用是指我们6月份的评论
24, 2021 letter.

2021 年 6 月 28 日提交的 S-1 表格注册声明

部分合并财务和其他数据
合并运营报表数据，第 75 页

  1.                          Notes (b) and (c) to
您计算的基本每股净亏损和摊薄后的每股净亏损
                            indicate that you
调整了分母以反映股票期权的转换。
                            Please clarify what you
按转化率表示以及这些奖励如何转换为普通奖励
                            shares other than by
由持有者行使。在这方面，你在F-23页上披露的信息
                            and F-37 do not include
与您的股票期权有关的任何转换条款。如果奖项
                            have not been exercised
并且不会因本次发行而成为已发行股份，
                            please clarify why you
已将它们包含在您的预估加权平均份额中
                            outstanding.
路易斯·冯·安
Duolingo, Inc.
July 14, 2021
第 2 页
未经审计的简明合并财务报表
未经审计的简明合并财务报表附注
13。后续活动，第 F-40 页

2。请披露以下限制性股票单位和股票期权的数量
你答应了
2021 年 3 月 31 日之后的相关薪酬费用，以及
这段时间结束了
这将得到认可。还请将此披露包含在您的
已选中
合并财务和其他数据，见第75页。
我们提醒您，公司及其管理层负责
准确性
以及他们的披露是否充分，尽管进行了任何审查、评论和采取了任何行动
或者没有
工作人员的行动。

有关加速请求，请参阅规则 460 和 461。请
允许充足
是时候让我们在请求的生效日期之前审查任何修正案了
注册
声明。

你可以致电 (202) 551-3716 联系高级会计师 Laura Veator
或者斯蒂芬
如果你有疑问，会计处处长克里科里安，请致电 (202) 551-3488
关于
对财务报表和相关事项的评论。请联系
马修·德比，员工
律师，致电 (202) 551-3334 或致电 (202) 551-3453，法律处处长 Jan Woo
和任何其他人一样
问题。



                              Sincerely,
名字姓氏 Luis von Ahn
                              Division of
公司财务
公司名称：DuoLingo, Inc.
                              Office of Technology
2021 年 7 月 14 日第 2 页
抄送：艾莉森·哈格蒂
名字姓氏