根据第 424 (b) (3) 条提交
注册号 333-259707、333-273536 和 333-273539

招股说明书补编第 6 号
（适用于2023年7月31日、2023年8月8日和2023年8月8日的招股说明书）

GDEV Inc.

普通 股

认股证 购买普通股

本招股说明书补充文件修订并补充了 日期为2023年7月31日、2023年8月8日和2023年8月8日的招股说明书（“招股说明书”），这些招股说明书构成我们在F-1表格上的注册声明（分别为333-259707、333-273536和333-273539号）中 的一部分。 提交本招股说明书补充文件是为了使用我们于2023年11月22日提交给美国证券交易委员会的6-K/A表报告中包含的信息，更新和补充招股说明书中包含或以引用方式纳入的信息。因此，我们在本招股说明书补充文件中附上了6-K/A表格。

本招股说明书补充文件更新和补充 招股说明书中的信息，如果没有 招股说明书（包括其任何修正案或补充），则不完整，除非与 招股说明书结合使用，否则不得交付或使用。本招股说明书补充文件应与招股说明书 一起阅读，如果任何招股说明书和本招股说明书补充文件中的信息之间存在任何不一致之处，则应依赖 本招股说明书补充文件中的信息。

我们的普通股在纳斯达克全球 市场（“纳斯达克”）上市，股票代码为 “GDEV”。2023年11月21日，我们在纳斯达克公布的普通 股最新公布的销售价格为每股2.80美元。我们的认股权证在纳斯达克上市，股票代码为 “GDEVW”。 2023 年 11 月 21 日，我们在纳斯达克公布的最后公布的认股权证销售价格为每只认股权证0.12美元。

投资我们的证券涉及很高 的风险。参见标题为” 的部分风险因素” 在每份招股说明书中，都讨论了与投资我们的证券有关的信息 。

证券交易委员会 和任何州证券委员会均未批准或不批准这些证券，也未确定招股说明书或本招股说明书 补充文件是否真实或完整。任何与此相反的陈述均属刑事犯罪。

本招股说明书补充文件的发布日期为2023年11月22日。

美国

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

表格 6-K/A

（第1号修正案）

外国私人发行人根据 规则 13a-16 或 15d-16 提交的报告

根据1934年的《证券交易法》

2023 年 11 月

委员会文件编号：001-40758

GDEV Inc.

（将注册人姓名翻译成英文）

55，Griva Digeni

3101，利马索尔

塞浦路斯

电话：+35722580040

（主要行政办公室地址）

用复选标记表示 注册人是否以20-F或40-F表格的封面提交或将提交年度报告。

表格 20-F x 表格 40-F

解释性说明

GDEV Inc.（纳斯达克股票代码：GDEV）（“公司”）正在提交公司6-K表格的第1号修正案，该修正案最初于2023年9月29日向证券交易委员会（“SEC”）提交（“原始申报”），旨在修改和重述 公司截至2023年6月30日的六个月未经审计的中期简明合并财务报表（2023 “中期财务报表”），作为附录99.1附于原始申报表。

2023年中期财务 报表包括公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中期简明合并损益表和其他综合收益表（“2023年中期损益”）。2023年中期损益表列出了截至2022年6月30日的六个月的 期比较信息（“2022年比较期信息”）。2022年比较期信息所涵盖的 财务信息先前由公司在截至2022年6月30日的六个月中期简明损益表和其他综合收益表（“2022年中期 损益”）中公布，该报表作为公司截至2022年6月30日的六个月未经审计的中期简明合并财务报表的一部分，作为附录99.2附于本公司的附录99.2 公司于2022年9月28日向美国证券交易委员会提交的6-K表格（“2022年中期财务报表”）。

在2022年中期财务报表 发布后，公司确定，对2022年中期财务报表和相关披露的修订 必须符合国际会计准则第8号 “会计政策、会计估算变更和错误” 对更正先前发布的2022年中期财务报表中错误的要求。这些修订对于披露将公司前俄罗斯子公司的出售错误归类为已终止业务所产生的 影响是必要的。 因此，2022年比较期信息中出现的某些金额在2023年中期损益表中重报 与2022年中期损益（“重报表”）。

公司正在修订和 重提2023年中期财务报表，以澄清2023年中期财务报表中反映的重报以及重报背后的 基础。

公司截至2023年6月30日的六个月经修订的 和重报的未经审计的中期简明合并财务报表作为附录99.1附于 本第1号修正案。

签名

根据1934年《证券 交易法》的要求，注册人已正式要求下列签署人代表其签署本报告，并获得正式授权。

日期：2023 年 11 月 22 日

展览索引

附录 99.1

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并财务 报表

在截至2023年6月30日和 2022年6月30日的六个月中

GDEV Inc.

内容

GDEV Inc.

中期简明合并财务状况表

截至 2023 年 6 月 30 日（未经审计）和 2022 年 12 月 31 日

（以千美元计）

随附的附注是这些未经审计的中期 简明合并财务报表不可分割的一部分。

GDEV Inc.

未经审计的损益和其他综合收益中期简明合并报表

在截至2023年6月30日的六个月和 2022¹

（以千美元计）

随附的附注是这些未经审计的中期 简明合并财务报表不可分割的一部分。

¹欲了解更多信息，见附注4（会计判断、 估计和假设——错误更正）

GDEV Inc.

未经审计的权益变动中期简明合并报表

在截至2023年6月30日的六个月和 2022

（以千美元计，股票数量除外）

随附的附注是这些未经审计的中期简明合并财务报表不可分割的一部分 。

GDEV Inc.

未经审计的现金流量中期简明合并报表

在截至2023年6月30日的六个月和 2022

（以千美元计）

随附的附注是这些未经审计的中期 简明合并财务报表不可分割的一部分。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

1.申报实体

GDEV Inc.（前身为 Nexters Inc.）（“公司”） 是一家于2021年1月27日根据英属维尔京群岛法律注册成立的公司，其成立的唯一目的 是与Kismet Acquisition One Corp（“Kismet”，特殊目的收购公司（“SPAC”））进行合并。

GDEV Inc. 主要行政办公室的邮寄地址和注册地址为55，Griva Digeni，3101，塞浦路斯利马索尔。

GDEV Inc. 是Nexters Global Ltd的直接母公司，该公司根据塞浦路斯公司法（ Cap. 113）于2009年11月2日在塞浦路斯成立，是一家私人有限责任公司。Nexters Global Ltd的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromenis 107，6031。Nexters Global Ltd创造了公司 大部分收入。

这些中期简明合并财务 报表包括公司及其子公司截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的财务报表。

公司及其 子公司（“集团”）的主要活动是开发和发行适用于移动、网络和社交平台的在线游戏。集团 还从广告服务中获得收入。有关公司主要子公司的信息在附注28中披露。

该公司的普通股和认股权证 分别在纳斯达克上市，代码分别为GDEV和GDEVW。

该集团没有最终控制方。

2。演示依据

2.1。合规声明

随附的中期简明财务信息 是根据国际会计准则 (IAS) 34 “中期财务报告” 编制的，这些信息涉及截至2023年6月30日的期间。

这些中期简明合并财务 报表于2023年9月28日获集团董事会授权发布。

2.2。陈述的基础

除非另有披露，否则这些中期简明合并财务 报表均以历史成本为基础编制，并以美元 ($) 列报，后者也是GDEV Inc.和Nexters Global Ltd.的功能货币。除非另有说明，否则所有金额均以千美元列报，四舍五入至最接近的 千。

2.3. 合并的基础

当实体获得 或有权从其参与被投资方中获得可变回报时，集团对其进行控制，并能够通过其对被投资者的权力 来影响这些回报。

具体而言，只有当集团具备以下条件时，集团才能控制被投资者：

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

当集团的投票权或类似权利少于被投资方 的多数时，如果控制权是通过投票权行使的，则集团在评估其是否对被投资方拥有权力时会考虑所有相关事实和 情况，包括：

如果事实和情况表明三个控制要素中的一个或多个发生了变化，则集团将重新评估其是否控制 个被投资者。被投资者的合并 从集团获得对被投资者的控制权时开始，并在集团失去对被投资者的控制权时停止。自集团获得控制权之日起至集团停止控制被投资方之日止，被投资方在年内收购或处置的资产、 负债、收入和支出均包含在 损益和其他综合收益合并报表中。 被投资者的财务报表采用一致的会计 政策编制，与母公司在同一报告期内编制。

集团内交易产生的所有集团内部余额、收入、支出和 未实现的损益均被全部冲销。

在这些中期简明合并财务报表中列报的各期内，会计政策一直适用 。

用于编制 这些中期简明合并财务报表的主要会计政策如下所示。

业务合并使用 收购方法进行核算。

收购成本以转让对价的 总额来衡量，以收购日的公允价值计量，以及 被收购方的任何非控股权益的金额。对于每项业务合并，收购方按公允价值或按被收购方可识别净资产中的相应份额 来衡量被收购方的非控股权益。产生的收购成本，例如发现费、律师费、到期 调查费以及其他专业和咨询费，均列为支出并包含在一般和管理费用中。

集团将商誉衡量为转让对价的公允价值 ，包括被收购方任何非控股权益的确认金额，减去收购的可识别资产和承担的负债的净额 （一般为公允价值），均以收购日为计量。

转让的对价包括转让资产的公允价值 、集团对被收购方前所有者产生的负债以及 集团发行的股权。转让的对价还包括被收购方 的任何或有对价和基于股份的支付奖励的公允价值，这些奖励在业务合并中被强制替换。

如果分阶段实现控制权，则收购方先前在被收购方持有的 股权将重新计入收购日的公允价值，并计入损益。

只有当被收购方的或有负债代表当前债务并源于过去的事件并且可以可靠地衡量其公允价值时，才能在企业合并中确认 。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

只有构成 当前所有权权益的非控股权益组成部分，即清算时其持有人有权按比例获得该实体净资产的份额 以公允价值或当前所有权工具在收购方可识别的 净资产中的比例来衡量。所有其他成分均按收购日的公允价值计量。

集团将子公司所有权 权益的变动（不失去控制权）视为与所有者以所有者身份进行的交易。因此，此类交易 不会产生商誉，也不会产生收益或亏损，而是作为股权交易入账。

初始确认后，商誉以 的成本减去任何累计减值亏损来衡量。每年对商誉进行减值测试。出于减值测试的目的，从收购之日起，在业务合并中获得的商誉 分配给集团的每个现金产生单位， 有望从合并的协同效应和/或被收购业务提供的未来现金流中受益，无论收购方的其他资产或负债是否被分配给这些单位。

如果商誉构成产生现金的 单位（CGU）的一部分，并且该单位内业务的一部分被处置，则在确定处置业务的收益或亏损时，与处置的业务相关的商誉将包含在业务的账面金额中 。在这种情况下，处置的商誉 是根据处置的业务的相对价值和保留的现金产生单位的比例来衡量的。如果集团 重组其报告结构，改变了 分配商誉的一个或多个现金产生单位的构成，则商誉将重新分配给受影响的单位。重新分配是使用相对价值方法进行的，这种方法与处置现金产生单位内的业务时使用的 类似，除非其他方法能更好地反映与重组单位相关的 商誉。

3.2。外币折算

中期简明合并财务报表 以美元（美元）列报，美元是集团的列报货币。集团中的每个实体根据基础经济环境确定自己的本位币 ，每个实体财务报表中包含的项目均使用该本位币进行衡量。以外币进行的交易最初以本位币记账，按交易当日的本位币 汇率。以外币计价的货币资产和负债在报告日按本位币汇率重新计量为 本位币。所有差额均计为盈利或亏损。以外币历史成本衡量的非货币 项目将使用 初始交易日期的汇率进行折算。

以 外币公允价值计量的非货币项目使用确定公允价值之日的汇率进行折算。非货币项目重新折算 产生的收益或亏损按该项目公允价值变动的损益的确认进行处理（即，公允价值收益或亏损已确认为其他综合收益或损益的项目的折算差额 也分别计入其他综合 收益或损益）。

国外业务的功能货币 通常是美元或相应的当地货币——欧元（欧元）、俄罗斯卢布（RUB）、亚美尼亚德拉姆（AMD）或哈萨克斯坦坚戈（KZT）。截至报告日，这些业务的资产和负债按报告日的汇率折算成集团 的列报货币（美元），其综合收益表按相关期间的平均 汇率或特定交易日期的现行汇率折算。折算所产生的 汇率差异计入其他综合收益。在出售外国实体时， 股权中确认的与该特定外国业务相关的累计金额被重新归类为损益。

在编制这些中期简明合并 财务报表时，管理层做出的判断和估计会影响会计政策的适用以及 报告的资产、负债、收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值不同。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

管理层 在应用集团会计政策和估算不确定性的主要来源时做出的重要判断与 集团截至2022年12月31日止年度的合并财务报表中描述的判断相同，但下文所述除外。

估计数的变化

认股权证的估值

交易于2021年8月26日 完成后，每份尚未兑现的购买Kismet普通股的认股权证均转换为收购 公司 一股普通股的认股权证，价格为每股11.50美元。共有20,250,000份Kismet认股权证转换为该公司的20,249,993份认股权证， 13,4993份为公开认股权证，其中6,75万份为私人认股权证。

根据国际会计准则第32号（金融工具：列报）和国际财务报告准则第9号——金融工具，公司在其财务 报表中将认股权证记为负债，其依据是 不符合固定汇率标准这一事实。这是因为投资者可以根据整张表在无现金的基础上行使认股权证 ，根据赎回 时的股票价格和认股权证到期的剩余时间，将认股权证兑换成少量股票。认股权证最初按公允价值入账，然后在每个申报 日重新计量，直到行使或到期，公允价值的任何变化将在股票认股权证债务和其他金融工具的公允价值变动 行内确认损益。

管理层使用纳斯达克 的交易市场价格来估算截至2023年6月30日的私人和公共认股权证的公允价值，因为交易已于3月16日 恢复，而截至2022年12月31日，管理层使用蒙特卡罗模拟来确定私募股权证和 公共认股权证的价值（详情见附注22）。

截至2023年6月30日， 权证公允价值衡量标准的变化对公允价值的影响为10,839英镑，而截至2022年12月31日， 的估值本应由截至2022年12月31日的估值方法确定，其中，公司使用蒙特卡洛模拟，并带有 以下输入参数：

根据上述倍数以及当年预订量和息税折旧摊销前利润的实际倍数，我们估算了我们的企业价值，并根据截至2022年12月21日的已发行股票数量估算了股票的起始价格，这是蒙特卡罗模型的输入参数，这与2023年6月30日使用的方法 不同，后者使用报价市场价格作为一只权证的公允价值。

衡量作为联营公司投资的一部分 发行的金融工具

在衡量 期内与股票账户关联公司的投资相关的金融工具的公允价值时需要做出重大判断，其中包括或有对价（卖方和创始人的收益）、GDEV Inc.和各自股东 根据股东和股票购买协议以及向Castcrown Ltd发放的贷款的转换期权。

上述金融工具的公允价值 考虑了关联公司在 特定商定时间段内实现绩效目标（例如净预订量和息税折旧摊销前利润）的可能性。为了估算此类绩效目标的实现情况，管理层在商定时期内使用了蒙特卡洛模拟 ，并根据管理层对投资方未来业务增长的基本假设 预测了每个绩效目标的不同结果。管理层根据蒙特卡洛模拟所提供的 结果确定了金融工具的公允价值。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

为了确定截至2023年6月30日金融工具（详情见附注16）的公允价值，管理层采用了以下假设：

由于随机产生的营销 成本主要取决于GBM分布的西格玛参数，因此在灵敏度测试中使用西格玛来确定金融工具的公允价值 随着营销成本的变化而发生的变化。

截至2023年6月30日，衡量方法 的变化对MX Capital Ltd金融工具的估计公允价值的影响为120，即看跌期权的公允价值增加，对其他金融工具的公允价值没有影响。

截至2023年6月30日，对MX Capital Ltd财务模型关键参数 敏感度的分析：

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

对Castcrown Ltd财务模型关键参数 的敏感度的分析表明，关键参数没有合理可能的变化来实质性改变 相关金融工具的公允价值。

更正错误

在 截至2022年6月30日的中期简明合并财务报表中，集团此前 曾错误地将2022年8月18日出售的俄罗斯子公司的业务列为已终止业务，因此：

出售的业务不符合列报 已终止业务的资格，因为俄罗斯子公司并不代表集团的独立运营部门，因此 不符合归类为已终止业务的标准。

因此， 重报了截至2022年6月30日的六个月中期简明合并损益表和其他综合收益表 ，以更正将俄罗斯子公司的财务业绩归类为持续经营业务。

下表 列出了每个比较期内每个受影响财务报表项目的更正金额。它们 代表在所有公司间冲销后的相应时期内归属于俄罗斯公司的业绩。

截至2023年6月30日和2022年12月31日的中期简明合并 财务状况表没有影响，因为各自的子公司被正确归类为截至2022年6月30日待售的 ，截至2022年12月31日和2023年6月30日已出售。

集团通过四个运营部门开展业务， ，即耐世特环球有限公司、MX Capital Ltd、Lightmap Ltd和Castcrown Ltd，而根据国际财务报告准则第8号的标准（量化阈值），后两个业务部门不被视为可申报的板块。由我们的首席运营决策 制定者（即董事会）审查的财务信息包含在上述运营部门中，用于分配资源 和评估财务业绩。

以下摘要描述了可报告细分市场的运营 ：

下文列出了与应报告的细分市场 相关的信息。细分市场管理息税折旧摊销前利润用于衡量绩效，因为管理层认为，与在同一行业运营的其他实体相比，这些信息对于评估相应细分市场的业绩最为重要。

公司将管理息税折旧摊销前利润定义为根据国际财务报告准则在集团合并财务报表中列报的 净收益/亏损，经调整后不包括 (i) 出售的俄罗斯子公司期间 的亏损、(iii) 所得税支出、(iv) 净财务收入/支出、(v) 认股权证债务和其他金融工具的公允价值变动 、(vi) 亏损份额股权账户关联公司，（vii）折旧 和摊销，（viii）基于股份的支付费用以及（ix）某些非现金或其他特殊费用不被视为 表明我们持续经营业绩的商品（参见下面的对账表）。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

我们在附注7中披露了 收入的地理分布。我们无法逐个国家/地区追踪收入延期，因此我们对按地域分列的游戏内购买应用了平均延迟率 。

截至2023年6月30日，不包括金融工具 和递延税在内的非流动资产按地域分列如下：

截至2022年12月31日：

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

每股基本收益金额的计算方法是 ，将该期间扣除归属于母公司普通股东的税款后的利润除以该期间已发行普通 股的加权平均数。

摊薄后的每股收益金额 的计算方法是，将该期间归属于母公司普通股东的扣除税款后的净利润除以该期间已发行普通股的加权平均数 加上所有摊薄潜在普通股转换为普通股时将发行的普通股的加权平均数 。

以下内容反映了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中用于计算基本和摊薄后每股收益的收益和股票数量 ：

在计算摊薄后的每股收益 时，公司没有考虑在首次公开募股和私募中出售的 认股权证以及根据员工股票期权计划授予的期权的影响，因为截至报告日，它们没有稀释效应，行使价为0的既得期权中微不足道的部分 除外。公司在计算基本和摊薄后每股收益 时不考虑递延交易所股份，因为该工具在报告日既未归属，也不会归属，如果 报告日期为或有期末，则不会归属，因为在报告日，与全部20,000,000股递延交易所股票相关的归属条件未得到满足。

普通股 （包括基本股和摊薄后股票）的加权平均数包括作为收购Lightmap的对价发行的569,301股股票以及未来可能作为收购Lightmap Ltd的延期对价发行的864,269股股票，如附注15所述。

下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中 与客户签订的合同 的收入：

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

下表列出了根据付款人的地理位置分列的收入 ：

在截至2023年6月30日的 六个月中，集团总收入的92％来自英雄大战游戏（99％——截至2022年6月30日的六个月）。

截至2023年6月30日的六个月中， 某个时候确认的收入金额为42,790美元，截至2022年6月30日的六个月中确认的收入为49,370美元。在截至2023年6月30日的六个月中，确认的相关 平台佣金支出为7,445美元，在截至2022年6月30日的六个月中，确认的相关 平台佣金费用为8,647美元。在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，没有个人最终客户占我们收入的10％以上。

2021年2月3日，Nexters Global Ltd收购了两家俄罗斯游戏开发工作室Nexters Online LLC和Nexters Studio LLC的100％有表决权的股份， 总对价为12.47美元（9,300万卢布）。对价以现金全额支付。公司管理层将收购产品 开发团队视为交易的主要商业目的。已使用收购方法对收购进行核算。

2021 年 12 月 9 日，Nexters Global Ltd 收购了根据俄罗斯联邦法律注册的公司 Game Positive LLC 70% 的有表决权股份， 对价总额为 1。对价以现金全额支付。公司管理层将收购产品开发 团队视为该交易的主要商业目的。已使用收购方法对收购进行核算。

确认的商誉为1,501美元（截至收购之日为1,473笔商誉和截至2021年12月31日为28％的翻译储备），主要归因于 预期的协同效应，分配给了CGU Nexters Global，后者是收购时唯一的CGU。 收购Game Positive LLC带来了讨价还价收益，因为所收购资产和假设负债的公允价值超过 已付对价的公允价值总额和非控股权益的比例价值79％。集团将这笔款项 确认为收益，该收益反映在净财务收入中的其他收入中。出于所得税的目的，任何商誉都不可扣除。 该公司未将任何与收购相关的费用与收购分开记账。

Nexters Studio LLC、 Nexters Online LLC和Game Positive LLC（“俄罗斯公司”）的财产和设备由2020年内购买的办公设备组成，因此 其公允价值近似于其账面金额。

在收购之日，俄罗斯公司的贸易和其他应收账款的公允价值 近似于其账面金额，因为它们由短期 应收账款代表。

集团使用收购当日剩余租赁付款的现值来衡量收购的租赁负债 。使用权资产的计量金额 等于租赁负债。

公司的贸易和其他应付账款 金额主要代表贸易应付账款的合同总金额。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

Nexters Global Ltd和俄罗斯公司是 个先前存在的关系的当事方，这种关系应与业务合并分开考虑。与当前市场上相同或类似项目的交易条款 相比，从收购方的角度来看，没有对合约有利或不利的金额进行额外调整 ，因为包含先前存在关系的交易是按市场条款执行的 。

2022年7月12日，公司董事会 决定将其所有俄罗斯子公司出售给当地管理层，这是集团最大限度地消除与俄罗斯联邦相关的风险的战略的一部分。

因此，集团分别出售了全资子公司Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Lightmap LLC的100％股份（见注15）以及Game Positive LLC 注册资本的70％股份，金额不少于20万俄罗斯卢布、10万俄罗斯卢布、10万俄罗斯卢布。

Nexters Studio LLC、Nexters Online LLC和Game Positive LLC的出售已于2022年8月18日完成，Lightmap LLC的出售于2022年8月31日完成， 分别亏损4,969美元。

收购 不会产生任何商誉。出售后，俄罗斯子公司被注销，因为公司预计将继续受益于收购协同效应， 即能够使用已基本调至集团其他公司的员工。

游戏运营成本包括员工福利 费用和技术支持服务。下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的游戏运营成本。

技术支持服务主要涉及第三方提供的集团软件应用程序的维护 和升级，以及与托管服务相关的成本。

销售和营销费用主要包括通过广告吸引新用户的费用。下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月 的销售和营销费用。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

下表汇总了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月的一般和行政 支出：

在截至2023年6月30日和 2022年6月30日的六个月中，集团确认的所得税支出分别为1,074和2,090美元。

用于调节有效税率 的适用税率为 12.5%，即报告期末塞浦路斯颁布的税率 ，塞浦路斯是我们收入的主要来源。控股公司成立于英属维尔京群岛，其有效管理地点 和塞浦路斯税务居留权。

(a) 塞浦路斯IP盒子制度

2012年，塞浦路斯政府推出了适用于知识产权（IP）的 制度（“旧知识产权制度”）。旧知识产权制度的规定允许在处置塞浦路斯居民公司拥有的知识产权时扣除80％ 的特许权使用费收入和资本收益（扣除任何直接费用 和5年期内的摊销额），从而使符合条件的知识产权收入的有效税率降至2.5％。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

2016年，众议院通过了《所得税法》（“新知识产权制度”）的修正案 ，以使目前的塞浦路斯知识产权税法与经合组织税基侵蚀和利润转移（BEPS）项目 第5号行动规定保持一致。修正案自2016年7月1日起追溯适用， ，但根据过渡安排，只要知识产权资产在2016年6月30日之前产生收入或完成开发，受益于旧知识产权制度的公司可以在2021年6月30日之前继续适用其条款。因此，在2021年6月30日之前，集团 继续受益于旧的知识产权制度。

从2021年7月1日起，集团适用基于关联法的新知识产权制度的规定。根据关联法，要使 的无形资产有资格享受该制度的好处，合格收入与贡献该收入的 合格支出之间需要有直接的联系。等于从合格无形资产中获得的合格利润的80％的金额不包括在应纳税利润中，从而使符合条件的知识产权收入的有效税率降至2.5％。

在旧知识产权制度和新知识产权制度下，在 情况下，亏损产生而不是利润，可以抵消的损失金额限制在20％以内。相应的税收损失可以结转 并在 5 年内使用。旧IP Box制度于2021年6月30日终止并过渡到新的IP 制度不会影响到2023年6月30日确认的所得税金额，预计也不会大幅增加集团未来的 当期税收费用。

(b) 核对有效 税率

下表列出了有效税率与 法定税率的对账情况：

(c) 所得税 待遇和未确认的递延所得税资产的不确定性

自2019年1月1日起，集团 更改了其在一些领域的纳税申报原则、判断和估算，包括游戏内购买 的收入确认和软件开发成本，这导致与集团 消费者在2019年进行游戏内购买相关的大量收入被推迟到2020年及以后（详情见附注26），并将 产生的软件开发成本列为支出。因此，该公司的主要运营子公司在2019年、2020年和2021年出现了巨额税收亏损。

税收损失可以结转五年。 截至2023年6月30日，集团未确认因2023年报告的税收损失而产生的305笔递延所得税资产，因为 在适用新的会计原则、判断和估算后，税务机关尚未对集团的税收账目进行审计 ，也无法保证亏损结转的适用性（截至2022年12月31日：41）。 未确认递延所得税资产的税收损失主要在2029年到期。

(d) 预付税

预付税额主要由Nexters Global Ltd多缴的 企业所得税代表。公司计划用2022年、 2023年和2024年（如果适用）的应纳税额来抵消这笔款项。在申报金额之前，税务机关必须检查我们的纳税账户。截至这些中期简明合并财务报表发布之日， 仍在审查中。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

14。财产和设备

在截至2023年6月30日的六个月中， 集团以220美元的价格收购了不动产和设备（截至2022年6月30日的六个月：584）。在收购子公司的过程中， 没有收购任何财产和设备（截至2022年6月30日的六个月：68）。在截至2023年6月30日的六个月中（截至2022年6月30日的六个月：0），集团出售了成本为11的资产。

15。无形资产和商誉

无形资产

在截至2023年6月30日的六个月中， 集团收购了成本为16的无形资产（截至2022年6月30日的六个月：17,770）。在收购子公司的过程中，没有收购任何无形资产 （截至2022年6月30日的六个月：17,664个）。在 截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月中，集团没有出售任何资产。

2022 年上半年对无形资产的收购包括作为收购Lightmap Ltd的一部分而收购的无形资产，收购的无形资产主要包括 与 Lightmap 的游戏 “Pixel Gun” 相关的资产。相应的无形资产在 的四年期内进行摊销。可归于无形资产的减值是根据CGU的估值累计的，如下所述。

摊销金额主要归因于 游戏运营成本。

业务合并和商誉

A. 收购游戏开发 工作室

2022年1月25日，公司董事会 批准收购三家游戏开发工作室的权益，旨在加快集团的产品 增长战略并扩大其玩家群。

该公司分别收购了Gracevale Ltd、Lightmap Llc、MX Capital Ltd和Castcrown Ltd已发行股本的100％、100％、48.8％和49.5％ 。

2022年1月27日，公司签订 股份购买协议，收购PixelGun 3D mobile 射击游戏的开发商和发行商Gracevale Ltd的100％已发行股本，总对价最高为70,000美元。该交易包括55,517美元的现金对价、以 形式表示的公司股权3,158的对价以及8,237股的递延股票对价。在收购Gracevale Ltd的同时， 该公司还以150美元的价格收购了Lightmap LLC的100％股份，该公司参与了Pixel Gun 3D的维护和支持。这两笔交易已于2022年1月31日全面执行。根据国际财务报告准则第3号 的规定，该交易被视为业务合并。Gracevale Ltd 于 2022 年 3 月 30 日更名为 Lightmap Ltd。

根据收购日期 时的股票购买协议，卖方可以选择要求GDEV Inc.回购已发行的公司股票，或者作为收购的一部分向卖方发行 ，价格为每股10美元。当期权变为可行使时，有两种情况：

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

该期权在收购日 在本中期简明合并财务状况表中的看跌期权负债一行中确认，金额为13,499美元， 是使用公司3％的增量借款利率 折现的股票对价赎回金额的现值。从收购之日起至2022年12月31日，在截至2023年6月30日 的六个月中，折扣的解除额为366英镑——204年。

注释8描述了2021年完成的收购。

B. 对价 已转移

下表汇总了转让的每类主要对价的收购日期 的公允价值。

Lightmap Ltd和Lightmap LLC被视为一家受共同控制的 家综合企业，因为从本质上讲，它们代表着一条独特的业务链。

股票对价和递延股票对价 公允价值是使用股票购买协议中规定的股票数量乘以GDEV Inc.截至收购之日的股价（7.97美元）确定的。

Lightmap Ltd卖方的股票 对价和看跌期权的公允价值之间的差异反映在 的合并权益变动表中，即 “发行与业务合并相关的普通股”。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

C. 收购资产 的公允价值和承担的负债

截至收购之日，Lightmap Ltd（Lightmap LLC没有任何重大资产或负债）的可识别资产和 负债的公允价值为：

集团认识到 收购Lightmap Ltd.在确定应纳税所得额、纳税状况和计算纳税义务方面存在某些税收不确定性 和风险。集团考虑了一系列可能的结果和与税收风险相关的概率加权金额，以确定 确认的税收风险的预期价值，金额为1,662美元。

该集团还确认Lightmap Ltd 的间接税（增值税和预扣税/销售税）负债为1,497美元，因为它认为，由于过去发生的事件，可能出现资源外流，因此存在当前债务 。公司确认赔偿资产，金额等于 上述风险的总负债，因为股票购买协议中规定了此类赔偿。

截至2022年12月31日，上述 的负债金额减少了810％，应计赔偿资产相应减少，这主要是由于出售了Lightmap LLC 。截至2023年6月30日，负债没有发生任何变化。

D. 善意

确认的商誉金额为46,950美元， 主要归因于被收购业务产生的预期未来现金流，并已分配给独立的CGU Lightmap Ltd。出于所得税目的，预计所有商誉均不可扣除。公司将51％的尽职调查成本与收购分开确认，作为本期在一般和管理 费用中支出的与收购相关的成本。

Lightmap Ltd的财产和设备包括 在过去三年内购买的办公设备，其公允价值约为其账面金额。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

在收购之日，Lightmap Ltd的交易和其他应付账款的公允价值 与其账面金额相似，因为它们由收到的短期 预付款和应付增值税代表。

集团使用收购当日剩余租赁付款的现值来衡量收购的租赁负债 。使用权资产的计量金额 等于租赁负债。

集团的贸易和其他应收账款 金额代表所收购应收账款的合同总金额，其公允价值接近其账面金额，因为 主要是短期的。

截至2022年12月31日，Lightmap集团（即Lightmap Ltd及其子公司） 作为一家CGU接受了减值测试，随后截至2023年3月31日和2023年6月30日。

E. 对商誉账面金额

截至2022年12月31日，CGU的可收回金额为9,606英镑，即 ，是根据公允价值减去处置成本后确定的，该倍数高于使用价值 。使用价值是通过折扣现金流法 (DCF) 确定的。对于DCF模型，使用了CGU高级管理层批准的三年期现金流预测 ，并将等于WACC 的17.3％的贴现率应用于预计的现金流。公允价值减去处置成本是通过以下方式确定的：为了对公众同行群体 进行分析，编制了一份与集团商业模式非常相似的同行公司名单； 估算该博彩公司价值的最合适倍数被确定为EV/EBITDA分别为2023年和2024年的远期倍数， ，处置成本估计为微不足道。该分析的结果是，管理层在截至2022年12月31日的年度中确认了与CGU Lightmap Ltd相关的47,494笔减值费用 ，该减值费用分配给该公司 CGU，金额为46,947美元，其余547笔分配给无形资产。减值是全球博彩业整体下滑 以及持续的经济不确定性的结果，这导致了CGU Lightmap Ltd的预订量减少。商誉减值费用包含在合并利润表 或亏损和其他综合收益表中的商誉和投资减值项目中，与无形资产相关的减值费用包含在合并后的总务和管理 支出项目中损益表和其他综合收益。

截至2023年6月30日，CGU的可收回金额为16,733美元，超过了账面金额，因此无需减值。

减值过程包括 重要性的假设，例如EV/EBITDA倍数、预测期内收入的复合平均增长率为26％、作为税前加权平均资本成本（WACC）的贴现率、同行公司名单等。所使用的假设基于 管理层的最佳判断，是使用第 2 级输入做出的。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

对输入参数的灵敏度

我们的估计值对输入参数很敏感， 对EV/EBITDA倍数的变化尤其敏感。以下是对该参数灵敏度的分析：

16。对股权账户关联公司的投资

MX 资本有限公司

2022年1月27日，公司签订 股份购买协议，以15,000对价从公司股东Everix Investments Ltd手中收购总部位于塞浦路斯利马索尔的公司MX Capital Ltd的48.8％的已发行股本。MX Capital Ltd支持RJ Games 工作室，该工作室是 Puzzle Breakers 的开发商，这是一款与解谜和角色扮演游戏同时存在关联的新型移动中核游戏。该交易 已于 2022 年 2 月 4 日全面执行。

根据MX Capital Ltd实现的某些商定指标（“卖方的收益”），再支付高达35,000美元的盈利款项可能 增加对价。 收购时此类或有对价的公允价值估计为2,297美元，这是根据蒙特卡洛对集团财务模型的每月营销 支出的模拟得出的，从而导致预期的收益支出（详情见附注4）。

同日，公司与MX Capital Ltd的剩余股东签订了股东 协议，该协议规定了看跌和看涨期权，允许公司在2024年上半年获得对MX Capital Ltd已发行股本（期权股）100％的控制权。看跌 和看涨期权下的应付价格取决于MX Capital Ltd实现某些商定的关键绩效指标。收购时这种对称期权的公允价值为2,623美元，根据蒙特卡洛对集团财务模型 的每月营销费用进行模拟，从而导致剩余股份的预期收购（详情见附注4）。此外，根据 MX Capital Ltd实现的另一组关键绩效指标，公司必须向其余股东支付不超过100,000的金额，作为出售期权股的进一步对价（“创始人收益”）。根据蒙特卡罗对集团财务模型每月营销费用的模拟，创始人收益 的公允价值为258，预计将支付 nouts（有关详细信息，请参阅注释 4）。

卖方的收益（或有对价） 符合金融负债的定义，其基础是，应根据相关关联公司实现某些目标的情况，以可变金额的股份和/或现金结算，并在本 合并财务状况表中的其他非流动负债项下予以确认。

在截至2023年6月30日的六个月中，MX Capital集团 的扣除税款亏损为13,575美元，GDEV Inc.在这些亏损中的份额为6,625美元，但未反映在 临时简明合并损益表中，因为在持有 投资金额变为零之前，集团仅确认亏损金额。

Castcrown

2022年1月27日，公司签订 股份购买协议，收购Castcrown Ltd已发行股本的约49.5％，总对价 为2970美元。Castcrown Ltd支持皇家方舟，这是一家游戏工作室，负责制作两款生存RPG游戏：《僵尸黎明》和《庇护所大战》。同日，公司与Castcrown Ltd的其余股东签订了股东协议， 规定了看跌和看涨期权协议，允许公司获得对Castcrown Ltd已发行股本的100％的控制权。看涨期权可以在2027年4月1日之前行使。看跌期权可以在2027年4月1日至2027年7月1日期间行使。看跌期权和看涨期权下的应付价格取决于Castcrown Ltd实现某些商定指标的情况，并以 对公司未来预计企业估值的折扣为基础。作为获得该看涨期权的对价，公司 同意向其余股东支付1,200美元的期权溢价（视与完成账目相关的调整而定， 与交易前的Castcrown Ltd的业绩有关）。完成账目最终确定后， 期权溢价调整为515，并于2023年2月支付给其余股东。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

该交易已于2022年3月30日 全面执行。根据蒙特卡洛对集团财务模型 每月营销费用的模拟，收购时的看涨期权的公允价值为1,799（详情见附注4）。

在截至2023年6月30日的六个月 个月中，该集团的扣除税款后的亏损为785英镑。GDEV Inc.在这些亏损中所占份额反映在中期 简明合并损益表中的515美元中。

截至2022年12月31日，我们合并 财务状况表中的投资账面金额等于0，表示对MX Capital Ltd和Castcrown Ltd投资的初始价值减去相应关联公司的亏损份额和减值损失（如果适用），如下所示：

截至2023年6月30日，我们的中期 简明合并财务状况表中的投资账面金额等于0，表示 对MX Capital Ltd和Castcrown Ltd的投资的初始价值减去相应关联公司的亏损份额和减值亏损（如适用），如下所示：

截至2022年12月31日，减值发生了 ，这是由于全球博彩业的整体下滑以及持续的经济不确定性，这也导致 的CGU MX Capital Ltd的预订量减少。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

截至2022年12月31日 ，CGU的可收回金额为0。使用公共同行群体倍数计算的公允价值减去处置成本，以及使用中的价值均表示负值 。使用价值是通过折扣现金流法 (DCF) 确定的。对于DCF模型，使用了CGU高级管理层批准的三年 期的现金流预测，并将等于WACC的19.3％的贴现率应用于 的预计现金流。公允价值减去处置成本是通过以下方式确定的：为便于公开同行群体分析，编制了一份与集团商业模式非常相似的同行公司名单 ；估算博彩公司价值 的最合适倍数被确定为EV/预订量为1.2，EV/EBITDA为8.6，估计处置成本微不足道。 根据这项分析，管理层在截至2022年12月31日的年度中确认了与CGU MX Capital Ltd相关的15,881笔减值费用。在截至2023年6月30日的六个月中，没有收取额外的减值。

减值过程包括 重要性的假设，例如收入和自由现金流的增长、作为税前加权平均资本成本的贴现率 （WACC）、退出EV/EBITDA和EV/Bookings倍数、同行公司名单以及对同行倍数的折扣。 所使用的假设基于管理层的最佳判断，是使用2级输入做出的。

在 2023 年 六个月内，没有收取额外的减值费用。

对输入参数的灵敏度

我们的估算值对输入参数很敏感， 对上述倍数（EV/EBITDA和EV/预订量）的变化尤其敏感。以下是对该参数灵敏度的分析：

17。应收贷款

作为与MX Capital Ltd的股份购买协议的一部分，该公司与该关联公司签订了总金额不超过43,000美元的贷款协议，外加MX Capital Group欠前股东子公司的 总额为1,888美元的债务。第一笔贷款 金额为8,000美元，于2022年2月4日完成对MX Capital Ltd权益的收购。同日，还向MX Capital Ltd发放了1,888笔贷款，即欠前股东关联公司的债务总额。

根据某些条件得到满足的事实，第二笔贷款金额为 13,000 美元，已于 2022 年 7 月 6 日支付。根据MX Capital Ltd对某些条件的满意程度，分别在2023年2月1日和2023年9月1日之前， 可供抽取。截至本中期简明合并财务报表发布之日，由于某些条件未得到满足，这两批财务报表均未获批准。这笔贷款年利率为7％，由MX Capital Ltd的股份质押担保。所有 发放的金额将于2027年4月1日到期。

作为与Castcrown Ltd的股份购买协议的一部分，该公司于2022年3月30日签订了金额不超过16,000美元的无抵押可转换票据协议，利息 年利率为7％，到期日为2025年3月31日。第一批票据金额为1,500张，于2022年4月1日收购，第二批票据金额为6,000张，于2022年5月31日收购。公司将额外收购金额 至8,500张票据，具体取决于Castcrown Ltd在2024年12月31日之前实现某些业绩目标的情况。除非Castcrown Ltd在此之前实现业绩目标，否则公司可以在2024年12月31日之前兑换 票据。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

截至2022年12月31日和2023年6月30日，转换功能的公允价值为 至0。根据国际财务报告准则第9号，与可转换票据相关的资产 记作其名义价值减去其衍生负债部分的公允价值，因为第二等于0，因此贷款的公允价值 等于其账面金额。

本中期简明合并财务报表附注29中报告了集团的信用风险敞口。

应收贷款的预期信用损失包括截至2023年6月30日的Castcrown Ltd应收贷款的8,024笔ECL和MX Capital Ltd应收贷款的24,762欧元的ECL（截至2022年12月31日，分别为7,826和20,649笔）。

Castcrown Ltd的应收贷款的ECL金额是根据国际财务报告准则第9号的规定逐一累计的，占总额的100％，因为根据管理层在确定金融工具公允价值的模型中使用的蒙特卡洛模拟，这是借款人违约的 个案的百分比。

MX Capital Ltd 应收贷款的ECL金额是根据国际财务报告准则第9号的规定逐一累计的，占总额的100％，因为这是管理层在确定金融工具公允价值 的模型中使用的蒙特卡洛模拟，在借款人违约案例中所占的百分比 。管理层还认为，在计算ECL时，质押股票的公允价值为0。

2023年6月20日，集团与Levelapp Limited签订了新的 贷款协议，向借款人发放了260笔贷款。这笔贷款的利息为3％，被认为与市场条款相对应 。

18。租赁

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

下表列出了本临时简明合并损益表以及除折旧 之外的其他综合收益表的一般费用和 管理费用一栏中反映的金额：

2019年6月1日，Nexters Global Ltd与塞浦路斯拉纳卡的新业主签订了 新的办公空间租赁协议。2021 年 6 月 1 日，租约又续订了两年 ，之后可以选择续订，但须根据市场条件调整租赁款项。 由于无法可靠地估计截至报告日租赁到期日的市场状况，管理层决定在确定使用权资产和租赁负债的金额时不考虑租约续订选项。2023 年 6 月 1 日， 租约又续订了两年。

2020年3月24日，Nexters Global Ltd与新业主签订了 关于塞浦路斯利马索尔办公空间的新租赁协议。租约有效期为5年，可以选择 获得折扣，同时一次性支付全年的费用。由于集团已经支付了此类款项并在第一年获得了 的折扣，因此管理层决定在确定使用权资产和租赁负债的金额时考虑这一选项。

集团按剩余租赁付款的 现值来衡量租赁负债，就好像收购之日收购的租约是新租约一样。集团以与租赁负债相同的金额衡量 使用权资产。

2021 年 10 月 4 日，GDEV Inc. 就塞浦路斯利马索尔的办公空间签订了一份新的租赁协议 。租约有效期为3年，可以提前终止。管理层 决定在确定使用权资产和租赁负债的金额时不考虑该选项，因为该选项的行使 不够确定。

2021年12月1日，即2022年7月29日和2022年10月4日，耐世特全球有限公司签订了新的车辆租赁协议。由于合同条款相同，并且是同时与同一个交易对手签订的 ，因此这些合同合并为一份合同。租约有效期为 3 年，可提前 终止。管理层决定在确定使用权资产和租赁负债的金额时考虑这一选项 ，因为该选项的行使具有合理的确定性。

2022年1月31日，GDEV Inc.收购了Lightmap Ltd集团，该集团签订了塞浦路斯利马索尔办公楼的租赁协议。该协议将于 2023 年 4 月 1 日再续订 两年。

2022年8月9日，Nexters Studio Armenia LLC就亚美尼亚埃里温的办公空间和共享办公空间签订了新的租赁协议，租约持续了2年和1年 。

除了上述 讨论的办公室和租约外，公司没有其他物资租约。

中期简明合并现金流量表中确认的租赁的现金流总额如下所示：

塞浦路斯公司的所有租赁义务均以 欧元计价。每年3％的利率被用作增量借款利率。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

19。贸易和其他应收账款

集团不持有 贸易应收账款余额的任何抵押品，也没有任何相关的融资部分。

贸易和其他应收账款的公允价值 近似于上面列出的账面金额，因为它们大多是短期的。

本中期简明合并财务报表附注29中报告了集团在贸易和其他应收账款方面的信用风险和减值 亏损敞口。

截至2023年6月30日，贸易和其他 应收账款的ECL金额为1,414笔，截至2022年12月31日为1,512美元。

20。贸易和其他应付账款

中期简明合并财务报表附注29中报告了集团面临的与金融工具相关的流动性风险。

21。非所得税 风险准备金

这些条款包括1336家 Lightmap Ltd可能存在的税收风险。集团在其财务状况中期简明合并报表 中确认相同金额的赔偿资产。

它主要与被收购公司的 间接税风险以及相关税务机关可以申请的应计利息和罚款有关。

22。股票认股权证义务

交易于2021年8月26日 完成后，每份尚未兑现的购买Kismet普通股的认股权证均转换为收购 公司 一股普通股的认股权证，价格为每股11.50美元。共有20,250,000份Kismet认股权证转换为该公司的20,249,993份认股权证， 13,4993份为公开认股权证，其中6,75万份为私人认股权证。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

截至2023年6月30日，私人和公共认股权证 的公允价值使用1级输入确定，并使用市场价格进行衡量，截至2022年12月31日，公允价值 是使用公允价值层次结构中的3级输入确定的，并使用蒙特卡洛模拟方法进行测量。

蒙特卡洛模型的关键假设：

模型的关键输入参数是起始股价 。由于公司股票的交易于2022年12月31日暂停，公司根据上市同行的估值使用企业 价值（EV）乘以账面价值（EV）和EBITDA的倍数来估算企业价值，并相应地 通过将企业价值除以已发行股票数量来估算起始股价，如下所示：

这些方法提供了截至2022年12月31日的起始股价区间，从基于EV/预订倍数的3.58美元到基于EV/EBITDA倍数的5.68美元。

由高于 的倍数确定的平均价格被用作权证模型的起始股价。

截至2023年6月30日，由于交易量已经发布，权证价格 已从市场上撤出，估算值变化的影响见附注4。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

公司已承认以下认股权证 义务：

股票认股权证债务的公允价值变动 包含在临时简明合并损益表和其他综合收益表中 “股票认股权证债务和其他金融工具的公允价值变动” 行中。

23。其他投资

其他投资包括：

通过 其他综合收益归类为公允价值的债务证券，以欧元计价，利率为1.7％，将在10年后到期。

归类为摊销成本投资 的债务证券的利率为0％至1.5％，将在一到三个月内到期。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

24。现金

现金减值是按12个月的 预期亏损基准来衡量的，反映了风险敞口的短期到期。根据 交易对手的外部信用评级，集团认为其现金的信用风险较低。因此，截至2023年6月30日和2022年12月31日，未确认减值备抵额。

25。股本和储备

保护区的性质和目的

额外的实收资本

额外的实收资本用于确认股东因交易和Lightmap Ltd看跌期权而缴纳的 股权，更多细节见附注15。

基于股份的支付

基于股份的支付准备金用于确认 向员工（包括主要管理人员和一家履行 类似职能的服务提供商）提供的以股票结算的股份支付的成本，作为其薪酬的一部分，有关这些计划的更多详情，请参阅附注30。

翻译储备

折算准备金包括将国外业务财务报表折算为 这些中期简明合并财务报表 的列报货币以及截至报告日的商誉重估所产生的所有外币 货币差额，见中期简明权益变动表。

GDEV Inc.

未经审计的中期简明合并 财务报表附注

（除非另有说明，否则以千美元计）

股本

截至2023年6月30日和2022年12月31日， 的股本包括以下内容：

26。递延收入和递延的 平台佣金

截至2023年6月30日，递延收入预计将在付费用户的估计平均游戏时间内确认。

递延收入与一段时间内确认的游戏内购买收入部分 有关。

以下文字总结了截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月内 递延收入和平台佣金的变化。

在截至2023年6月30日的六个月 个月内，集团确认了收入175,549美元（截至2022年6月30日的六个月——180,322美元），并推迟了与截至2023年6月30日的六个月 个月中记录的应用内购买相关的155,183美元（截至2022年6月30日的六个月——166,948美元）。

在截至2023年6月30日的六个月 个月内，集团确认了48,984美元的平台佣金（截至2022年6月30日的六个月——64,080美元），并推迟了与截至2023年6月30日的六个月中记录的 应用内购买相关的平台佣金的37,499美元（截至2022年6月30日的六个月——52,987美元）。

我们使用统计估计模型来得出 每个平台付费用户的平均游戏时长。截至2023年6月30日和2022年6月30日，《英雄大战》的玩家平均寿命分别为 29个月和26个月。截至12月31日，《英雄大战》的玩家寿命平均为28个月。

截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 6 月 30 日，我们其他游戏 的预计玩家寿命平均分别为 11 个月和 14 个月。截至 2022 年 12 月 31 日，我们其他游戏 的预计玩家寿命平均为 14 个月。

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（除非另有说明，否则以千美元计）

27。关联方交易

截至2023年6月30日，公司的主要股东是安德烈·法德耶夫和鲍里斯·格尔佐夫斯基，各持有20.2％，德米特里·布赫曼和伊戈尔·布赫曼各拥有 公司已发行股份的18.9％。

与关联方 的交易和余额如下：

(i) 董事和主要管理层的 薪酬

主要管理层董事和其他成员 的薪酬如下：

(ii) 其他营业收入

其他营业收入列示如下：

(iii) 利息收入

(iv) 贸易和其他应收款

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（除非另有说明，否则以千美元计）

(v) 应收贷款

截至2023年6月30日，关联方应收贷款 的ECL金额为32,786笔，截至2022年12月31日为28,475笔。

2022年，公司从德米特里·布赫曼和伊戈尔·布赫曼共同控制的Everix Investments Ltd手中收购了MX Capital Ltd已发行股本的48.8％——更多详情请参阅附注 16。

28。子公司名单

以下是 集团的子公司名单。所有权权益对应于投票权。

Flow Research 有限公司

Flow Research S.L. 于 2017 年 11 月 10 日在西班牙 巴塞罗那注册成立。该公司的注册办事处位于西班牙阿利坎特奥利韦拉的CL Fontanella 4，03189。该公司 的主要活动是在线游戏的创意设计。

NHW Ltd

2021年4月5日，Nexters Global Ltd收购了根据塞浦路斯共和国法律注册的公司NHW Ltd的100％有表决权的股份，总对价 为24股（20,000欧元）。对价以现金全额支付。已使用收购方法对收购进行核算。NHW Ltd 于 2020 年 3 月 9 日在塞浦路斯共和国拉纳卡注册成立。该公司的注册办事处为Faneromenis，107，P.C. 6031，塞浦路斯拉纳卡。该公司的主要活动是发布和测试程序应用程序。

耐世特环球有限公司

耐世特环球有限公司于 2009 年 11 月 2 日在塞浦路斯共和国拉纳卡注册成立。该公司的注册办事处位于塞浦路斯拉纳卡的Faneromenis 107，6031。该公司 的主要活动是游戏开发和出版。

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（除非另有说明，否则以千美元计）

SGBOOST 有限公司

Synergame Investment Ltd于2021年9月1日在塞浦路斯共和国 利马索尔注册成立。该公司的注册办事处是格里瓦·迪格尼，55岁，P.C. 3101，塞浦路斯利马索尔。 公司的主要活动是游戏开发，以及为独立开发者提供推出游戏和建立成功的国际业务所需的专业知识和资金。该公司于2022年5月12日更名为SGBOOST Limited。

光之地图有限公司

该集团包括五个法律实体，其中四个 ——Lightmap Ltd、Cubic Games Ltd、Kadexo Ltd、Fellaway Ltd——在塞浦路斯注册成立，而第五家Lightmap 有限责任公司在俄罗斯注册成立，截至本财务报表发布之日已清算。Lightmap 有限公司是 知识产权（IP）的所有者。Cubic Games Ltd 和 Kadexo Ltd 分别是 Pixel Gun 3D（“PG3D”）和 Block City Wars（“BCW”）游戏的发行商。出版商将其收入的97％作为许可费支付给Lightmap Ltd。Fellaway Ltd处于休眠状态 ，正在清算中。Lightmap Ltd投资了另一家子公司Britglow Ltd，该实体也已被清算。

亚美尼亚耐世特工作室有限责任公司

Nexters Studio Armenia LLC 于 2022 年 4 月 8 日在亚美尼亚埃里温成立。该公司的注册办事处是埃里温的Arabkir 23。该公司的主要活动 是游戏开发和支持。

哈萨克斯坦耐克斯特工作室有限公司

Nexters Studio 哈萨克斯坦有限公司于 2022 年 5 月 5 日在哈萨克斯坦共和国阿斯塔纳成立 。该公司的注册办事处是阿斯塔纳市丁穆罕默德·科纳耶夫街 14 号。 公司的主要活动是游戏开发和支持。

Nexters Studio Portugal，Un

Nexters Studio Portugal Unipersonal LDA 于 2023 年 2 月 2 日在葡萄牙里斯本成立 。该公司的注册办事处为里斯本新大道 1050 046。截至 这些财务报表发布之日，该公司尚未开始活跃运营。

耐世特金融有限公司

耐世特金融有限公司于2023年4月7日在塞浦路斯共和国利马索尔注册成立。该公司的注册办事处位于塞浦路斯利马索尔市奥克托夫里奥313号3105号28号。该公司 的主要活动是金融活动，例如提供集团内部贷款。

Nexters Midasian FZ LLC

Nexters Midasian FZ LLC 于 2023 年 1 月 24 日在阿联酋哈伊马角 经济区注册成立。截至这些财务报表发布之日，该公司尚未开始 其活跃业务。

Nexters 立陶宛 UAB

Nexters 立陶宛 UAB 于 2023 年 6 月 27 日在立陶宛 维尔努斯注册成立。该公司的注册办事处为维尔纽斯1号的Didzioji。截至这些财务 报表发布之日，该公司尚未开始活跃运营。

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（除非另有说明，否则以千美元计）

旅游限定

Tourish Limited 于 2023 年 5 月 29 日在塞浦路斯尼科西亚被收购 。该公司的注册办事处为Georgiou Griva Digeni，113岁，Astromeritis，2722，塞浦路斯尼科西亚。截至这些财务报表 日，该公司尚未开始活跃运营。

29。金融工具-公平 价值和风险管理

A. 会计分类

下表显示了截至2023年6月30日和2022年12月31日的金融资产和金融负债的账面金额 。

公司的贸易和其他应收账款、 预付税、赔偿资产和相关纳税负债、现金、按摊销成本记账的1.5％国库券以及贸易和其他 应付账款由于其短期性质而接近其公允价值。公司的流动和非流动投资（ 1.5% 的国库券除外）均按公允价值（通过损益或通过OCI）记账。流动和非流动应收贷款 是其公允价值的合理近似值，因为它们已减值至预期回报率。

金融资产如下：

金融负债如下：

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（除非另有说明，否则以千美元计）

B. 金融风险管理

公司董事会全面负责集团风险管理框架的建立和监督。

集团的风险管理政策是 制定的，目的是识别和分析集团面临的风险，设定适当的风险限额和控制措施，并监控风险和 对限额的遵守情况。定期审查风险管理政策和系统，以反映市场状况和集团 活动的变化。

集团面临金融工具产生的以下风险 ：

当交易对手 未能履行债务可能会减少报告日手头金融资产的未来现金流入量时，就会出现信用风险。 集团的信用风险来自贸易和其他应收账款、应收贷款和其他投资。截至2023年6月30日及 2022年12月31日，集团最大的债务人分别占集团贸易和其他应收账款的33％和41％， 和集团的三大债务人分别占集团贸易和其他应收账款的70％和72％。

与贸易应收账款相关的信用风险被认为微不足道，因为几乎所有销售都是通过信用评级一直很高的大公司产生的。这些分销商 根据向最终用户的销售额按月向集团付款。在销售后的3个月内向最终客户付款。 分销商全权负责跟踪和核算最终客户的销售情况，并向集团发送显示应付款金额的月度报告 。本集团没有任何重大逾期或减值应收账款。

与其他投资相关的信用风险也微不足道，因为它们以政府债券和美国国债为代表，根据惠誉的 评级，这些债券和美国国债被评为AAA。

金融资产的账面金额代表 最大信用敞口。报告日的最大信用风险敞口为：

截至2023年6月30日和2022年12月31日，企业 客户的预期信用损失评估

集团根据确定可预测损失风险的数据（包括但不限于外部评级、经审计的财务 报表、管理账户和现金流预测），并运用经验丰富的信用判断，为每个风险敞口分配信用风险 等级。

应收贷款

应收贷款提供给员工和 公司的员工。集团认为，由于总体市场状况，联营公司近期表现疲软， 向联营公司提供的两笔贷款都增加了信用风险。因此，针对向两位合伙人发放的贷款，已将ECL的具体准备金记录在案。截至2023年6月30日，贷款应收账款的ECL为32,785美元，截至2022年12月31日，为28,475美元。有关用于估算ECL的方法的描述，请参阅注释17。

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（除非另有说明，否则以千美元计）

贸易和其他应收账款

贸易和其他 应收账款的ECL补贴是根据终身预期信贷损失（“LTECL”）确定的。集团对每个大型债务人使用信用评级 ，或者根据债务人最新的 财务报告或注册国分配的评级对债务人的信用质量做出自己的判断。在为每位债务人分配信用评级后，集团根据国际认可的评级机构 发布的数据，确定违约概率（“PD”）和违约损失（“LGD”）。然后，根据预测的宏观经济因素，包括债务人 注册的每个国家的预测失业率以及来自公开来源的全球博彩市场的预测增长率，对每个债务人的ECL补贴的确定金额进行调整 。截至2023年6月30日，贸易 和其他应收账款的ECL金额为1,414笔，截至2022年12月31日为1,512美元。

现金

现金存放在金融机构， 根据惠誉的评级，这些金融机构的评级为CCC-至BBB-。

(ii) 流动性 风险

流动性风险指本集团 在履行通过交付现金或其他 金融资产结算的与金融负债相关的债务时遇到困难的风险。集团管理流动性的目标是尽可能确保在正常和紧张条件下有足够的流动性 在负债到期时偿还债务，而不会造成不可接受的损失或冒着损害集团声誉的风险。

集团监测未来90天贸易和其他应收账款的预期现金流入水平，以及贸易和其他应付账款的预期现金流出水平。

多余的现金仅投资于高流动性 三A评级证券（主要是美国国债、债券和交易所买卖基金）。

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（除非另有说明，否则以千美元计）

以下是 金融负债截至报告日的合同到期日。金额为毛额，未贴现，包括合同利息支付。