未经审计的预估简明合并财务信息

以下未经审计的简明合并财务信息（“未经审计的预估财务信息”）是在纽蒙特通过其间接全资子公司纽蒙特海外控股有限公司收购生效后，根据纽蒙特公司（“纽蒙特”、“我们” 或 “我们”）和纽克雷斯特矿业有限公司（“纽克雷斯特”）的历史经审计和未经审计的合并财务报表编制的，如下所示 Ltd. 是一家澳大利亚专有股份有限公司（“Newmont Sub”），持有纽克雷斯特所有普通股根据澳大利亚2001年《公司法》（联邦）（“交易”）第5.1条中法院批准的安排计划，如注1所述。未经审计的预估财务信息旨在向您提供有关该交易可能如何影响纽蒙特历史财务报表的信息。

截至2022年12月31日的年度和截至2023年9月30日的九个月的未经审计的简明合并经营报表（“未经审计的暂定运营报表”）将纽蒙特同期的历史经审计和未经审计的合并经营报表与根据纽克雷斯特经审计和未经审计的合并财务报表得出的纽克雷斯特各自的历史经审计和未经审计的合并损益表合并在一起，如下所示，就好像交易发生在2022 年 1 月 1 日。截至2023年9月30日的未经审计的简明合并资产负债表（“未经审计的预估资产负债表”）结合了纽蒙特未经审计的历史合并资产负债表和截至2023年9月30日的纽克雷斯特历史未经审计的合并财务状况表，该报表来自未经审计的合并财务报表，如下所示，就好像该交易发生在2023年9月30日一样。

未经审计的预估财务信息是根据以下内容编制而成的，应结合以下内容一起阅读：

•未经审计的预估财务信息的附注；

•纽蒙特截至2022年12月31日止年度的经审计的历史合并财务报表，包含在纽蒙特于2023年2月23日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的10-K表年度报告中，该报告由2023年7月20日向美国证券交易委员会提交的8-K表最新报告更新；

•纽蒙特截至2023年9月30日的九个月未经审计的历史简明合并财务报表，包含在纽蒙特于2023年10月26日向美国证券交易委员会提交的10-Q表季度报告中；

•纽克雷斯特分别截至2023年6月30日和2022年6月30日的财年经审计的历史合并财务报表，作为纽蒙特于2023年9月5日向美国证券交易委员会提交的与该交易有关的附表14A的最终委托书的附件B中列出；

•纽克雷斯特截至2022年12月31日和2021年12月31日的六个月的未经审计的历史合并财务报表，分别包含在纽克雷斯特澳大利亚证券交易所（“ASX”）附录4D和2023年2月16日向澳大利亚证券交易所提交的财务报告中；以及

•截至2023年9月30日的九个月中，Newcrest未经审计的历史合并财务信息，包含在未经审计的预估财务信息及其附注中。

如附注1所述，未经审计的预估财务信息使用收购会计方法列报，纽蒙特是纽克雷斯特的收购方。根据收购会计方法，收购价格根据各自的公允市场价值分配给纽克雷斯特收购的标的有形和无形资产以及承担的负债，并将任何超额收购价格分配给商誉。

未经审计的预估财务信息仅供参考。该信息是根据经最终规则第33-10786号发布的 “收购和处置企业财务披露修正案” 修订的S-X条例第11条编制，使用未经审计的预估财务信息附注中列出的假设。对信息进行了调整，以包括估计的交易会计调整，这些调整反映了美国公认会计原则要求会计的应用。

这些信息不一定表明如果交易在本文所述日期之前发生，本可以实现的财务状况和经营业绩，也不旨在预测合并后的集团未来的财务状况和经营业绩。未经审计的预估财务信息也没有反映任何整合活动的成本，也没有反映交易预计将实现的成本节省或协同效应，因此，也不试图预测或建议未来的业绩。

纽蒙特公司

未经审计的 Pro Forma 简明合并运营报表

在截至2023年9月30日的九个月中

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(1) 不包括折旧和摊销以及回收和补救。

纽蒙特公司

未经审计的 Pro Forma 简明合并运营报表

截至2022年12月31日的财年

____________________________

(1) 不包括折旧和摊销以及回收和补救。

(2) 在计算归属于纽蒙特股东的持续经营业务每股普通股摊薄亏损时，不包括可能具有摊薄性的股份，因为它们具有反摊薄作用。

纽蒙特公司

未经审计的 Pro Forma 简明合并资产负债表

截至2023年9月30日

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(1) 11.53亿股已发行股份包括7.95亿股纽蒙特普通股和3.58亿股纽蒙特普通股，截至计划记录日，这些普通股已兑换成8.94亿股已发行和流通的纽克雷斯特普通股。

未经审计的备忘录简明合并财务信息附注

1. 交易描述

2023年11月6日（“实施日期”），纽蒙特完成了与纽克雷斯特的业务合并交易，根据截至5月15日的计划实施契约，纽蒙特根据法院批准的2001年《澳大利亚公司法》（Cth）第5.1部分规定的纽克雷斯特与其股东之间的安排计划（“计划”），通过纽蒙特子公司收购了纽克雷斯特的所有普通股。2023 年，由纽蒙特、纽蒙特分公司和纽克雷斯特共同制定，经不时修订（“交易协议”）。交易实施后，Newcrest成为Newmont Sub的直接全资子公司和纽蒙特的间接全资子公司。与本次交易有关，纽蒙特发行了357,691,627股纽蒙特普通股，面值为每股1.60美元（“纽蒙特普通股”），包括根据该计划发行的15,720,585股纽蒙特普通股（“新纽蒙特股票”）、341,792,611股CHESS存托权益（“CDI”）标的股票，每股代表纽蒙特普通股的受益所有权单位（a “新纽蒙特CDI”），以及PETS存托权益所依据的178,431股股票，每股代表纽蒙特普通股（“新纽蒙特PDI”）的受益所有权单位。

2. 演示依据

随附的未经审计的预估财务信息显示了纽蒙特未经审计的预估运营报表和未经审计的资产负债表，该财务报表是根据经最终规则第33-10786号发布 “收购和处置业务财务披露修正案” 修订的S-X条编制的。纽蒙特根据截至2022年12月31日的财年编制合并财务报表。Newcrest的合并财务报表历来是根据截至2023年6月30日的财政年度编制的。根据美国证券交易委员会的适用规则，如果被收购实体的财政年度末与收购方的财年年末相差超过93天，则被收购实体的损益表必须在收购方财年结束后的93天内提交。纽克雷斯特截至2022年12月31日的年度以及截至2023年9月30日的九个月的财务信息是为了编制未经审计的预估财务信息。未经审计的预估运营报表是使用以下方法编制的：

•截至2023年9月30日的九个月纽蒙特未经审计的历史合并经营报表；

•截至2022年12月31日止年度的纽蒙特经审计的历史合并经营报表；

•纽克雷斯特截至2022年12月31日的十二个月未经审计的历史合并损益表，该报表是通过将截至2022年12月31日的六个月的历史未经审计合并损益表的财务数据与截至2022年6月30日财年的历史经审计合并损益表的财务数据相加得出的，并从截至2021年12月31日的六个月的历史未经审计合并损益表中减去财务数据（请参阅注释 3)；以及

•Newcrest截至2023年9月30日的九个月中未经审计的历史合并损益表信息，该信息是通过从截至2023年6月30日的财年的历史已审计合并损益表中减去截至2022年12月31日的六个月的历史未经审计的合并损益表中的财务数据，再加上截至2023年9月30日的三个月的历史未经审计的合并损益表信息（参见附注3）。

纽蒙特的历史经审计和未经审计的合并财务报表根据美国公认会计原则编制，并以美元报告。Newcrest的历史经审计和未经审计的合并财务报表根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制，并以美元报告。

未经审计的预估运营报表和未经审计的预计资产负债表使交易生效，就好像交易分别发生在2022年1月1日和2023年9月30日一样。

该交易将使用美国公认会计准则编纂805号《企业合并》（“ASC 805”）中规定的收购会计方法进行会计核算，该会计准则要求根据截至交易之日的公允价值将收购价格分配给收购的资产和承担的负债。截至提交本文件之日，纽蒙特尚未完成必要的详细估值研究，无法对纽克雷斯特收购的资产和假设负债的公允价值以及相关的收购价格分配得出所需的最终估值。

进行了重大调整，以反映纽克雷斯特以美国公认会计原则为基础的历史经审计和未经审计的合并财务报表，以提供未经审计的预估财务信息，并使纽克雷斯特根据国际财务报告准则制定的历史重要会计政策与纽蒙特在美国公认会计原则下的重要会计政策保持一致。截至提交本文件之日，纽蒙特尚未确定将纽克雷斯特根据国际财务报告准则编制的历史经审计和未经审计的财务报表转换为美国公认会计原则以及使纽克雷斯特的会计政策符合纽蒙特会计政策所需的所有调整。

尚未对纽克雷斯特资产和负债（包括不动产、厂房和矿山开发）的公允价值做出最终决定，任何此类决定都将根据截至交易实施之日Newcrest的实际财产、厂房和矿山开发情况最终确定。因此，预估调整是初步的，可能会随着更多信息的出现和进一步的分析而发生变化。初步的预计调整仅是为了提供此处列出的未经审计的预估财务信息。纽蒙特根据与纽克雷斯特管理层的讨论、初步估值研究、尽职调查以及纽克雷斯特向澳大利亚证券交易所提交的文件中提供的信息，估算了纽克雷斯特资产和负债的公允价值。

截至申报之日，Newcrest资产和负债公允价值的最终确定尚未最终确定。最终估值完成后收购的资产和承担的负债的公允价值的任何增加或减少都将导致未经审计的预估资产负债表和未经审计的预计运营报表的调整。最终的收购价格分配可能与此处提出的预计收购价格分配中反映的有重大差异。

购买注意事项

在实施日期，所有Newcrest普通股均已转让给纽蒙特子公司，截至2023年10月30日晚上7点（澳大利亚墨尔本时间）（“计划记录日期”）已发行的纽克雷斯特普通股的持有人有权每持有此类股份获得（i）0.400股纽蒙特普通股，（ii）0.400股新纽蒙特CDI或（iii）0.400股新纽蒙特PDI，在每种情况下，均由纽蒙特根据该计划发行。根据该计划发行的每股纽蒙特普通股（不包括新纽蒙特CDI和新纽蒙特PDI所依据的纽蒙特普通股）均为 “新纽蒙特股票”，根据该计划发行的新纽蒙特股票、新纽蒙特CDI和新纽蒙特PDI构成 “计划对价”。每位Newcrest股东获得的对价形式取决于他们持有纽克雷斯特普通股的登记册。不符合资格的外国股东（定义见交易协议）没有获得计划对价，他们本应有权获得的新纽蒙特股份被发行给销售代理人，用于出售证券，并将销售收益（扣除某些成本和税款）汇给纽蒙特，按比例分配给相关股东。根据Newcrest及其子公司的员工激励安排发行的所有期权、限制性股票和Newcrest普通股的权利在计划记录日期之前归属或失效。

截至实施日，根据纽蒙特发行的357,691,627股纽蒙特普通股以及实施日每股纽蒙特普通股的收盘价，确定了总收购价约为135.49亿美元。

初步收购价格分配

下表汇总了收购价格对纽克雷斯特收购的资产和承担的负债的初步分配，以提供未经审计的预估财务信息，就好像该交易发生在2023年9月30日一样：

商誉余额包括归属于组建员工队伍的金额、整合纽蒙特和纽克雷斯特运营后预期的运营协同效应、潜在的战略和财务收益，包括执行资本优先事项的财务灵活性，以及收购资产和承担负债的新账面与税基差异。

3.Newcrest 历史财务报表

如上所述，Newcrest的历史余额来自纽克雷斯特的历史经审计和未经审计的合并财务报表，并根据国际财务报告准则列报，以美元计算。历史余额反映了纽克雷斯特合并损益表和合并财务状况表类别的某些重新分类，以符合纽蒙特在合并运营报表和合并资产负债表中的列报方式。此外，还进行了重大调整，使纽克雷斯特在《国际财务报告准则》下的历史重要会计政策与纽蒙特根据美国公认会计原则制定的重要会计政策保持一致。进一步的审查可能会发现其他可能对合并集团未经审计的预估财务信息产生重大影响的改叙情况。未经审计的预估财务信息中确定和列报的重新分类是基于与Newcrest管理层的讨论、尽职调查以及Newcrest向澳大利亚证券交易所提交的文件中提供的信息。

如附注2所述，纽克雷斯特未经审计的历史合并损益表如下：

改叙情况摘要如下：

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(1) 表示将纽克雷斯特的折旧和摊销（历来包含在销售成本和公司管理费用中）重新归类为纽蒙特的折旧和摊销。

(2) 代表将纽克雷斯特的增建费用（历来包含在财务成本中）重新归类为纽蒙特的填海和修复费用。

(3) 代表将纽克雷斯特的勘探、评估和研发费用（历来包含在其他收入/（支出）中）重新归类为纽蒙特的高级项目、研发费用。

(4) 代表纽克雷斯特将历史上包含在其他收入/（支出）中的其他收入（亏损）重新归类为纽蒙特净额的其他收入（亏损）。

(5) 代表将Newcrest的权益法投资收益份额（历来包含在联营公司的利润/（亏损）份额中）重新归类为纽蒙特关联公司的权益收益（亏损）。

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(1) 代表纽克雷斯特将历史上包含在贸易和其他应收账款中的其他应收账款重新归类为纽蒙特的其他流动资产。

(2) 代表将纽克雷斯特的库存（历来包含在库存中）重新归类为纽蒙特渗滤台上的库存和矿石。

(3) 代表纽克雷斯特的软件（历来包含在其他无形资产中）被重新归类为纽蒙特的不动产、厂房和矿山开发净额。

(4) 代表纽克雷斯特的员工相关福利（历来包含在贸易和其他应付账款和准备金中）重新归类为纽蒙特目前的员工相关福利。

(5) 代表纽克雷斯特将历史上包含在条款中的非当期员工相关福利重新归类为纽蒙特的员工相关福利。

(6) 代表将纽克雷斯特的普通股重新归类为纽蒙特的额外实收资本，这些普通股没有面值，历来包含在已发行资本中。

(7) 代表纽克雷斯特以股份为基础的支付储备金（历来包含在储备金中）重新归类为纽蒙特的额外实收资本。

4. 国际财务报告准则与美国公认会计原则和会计政策一致性调整

国际财务报告准则在某些重大方面与美国公认会计原则不同。出于未经审计的预估财务信息之目的，进行了以下重大调整，以反映纽克雷斯特以美国公认会计原则为基础的历史经审计和未经审计的合并损益表以及合并财务状况表。此外，在国际财务报告准则和美国公认会计原则之间没有具体差异的情况下，还进行了重大调整，使纽克雷斯特根据国际财务报告准则制定的重要会计政策与纽蒙特根据美国公认会计原则制定的重要会计政策保持一致。

(a) 副产品与副产品收入会计

根据纽蒙特的会计政策，如果按矿山寿命计算，销售额占所有金属总销售额的10％且不超过20％，并且副产品金属销售收入被确认为适用于销售的成本降低，则该金属被视为副产品。此外，与临时定价的副产品销售相关的按市值计价的影响在适用于销售的成本中确认，而与临时定价的联产品销售相关的按市值计价的影响在销售中予以确认。

Newcrest的会计政策是在其他支出净额中确认所有金属的销售收益，以及临时定价销售对按市值计价的所有影响。

下表反映了纽蒙特将某些被视为副产品金属的金属的销售重新分类所产生的影响，以及将临时定价的联产品销售按市值计价的影响从 “其他支出净额” 重新归类为 “销售额”：

(b) 减值费用

根据美国公认会计原则和国际财务报告准则，当事件或情况变化表明账面金额可能受到减值时，将对长期资产进行减值测试。根据美国公认会计原则，首先通过确定账面金额是否超过资产组未贴现的预期未来现金流来测试资产组的可收回性。如果确定该资产组无法在未贴现的基础上收回，则将该资产组账面金额超过其公允价值的部分记入减值费用。此外，禁止将来逆转先前确认的减值损失。

根据国际财务报告准则，当确定存在减值指标时，如果现金产生单位的账面金额超过其公允价值减去处置成本及其使用价值中较大者，则记入减值支出。在某些条件下，先前记录的减值费用可以在以后的时期内撤销。

下表反映了纽克雷斯特根据国际财务报告准则确认的减值支出的逆转情况，该减值支出是根据美国公认会计原则在未贴现现金流基础上进行评估的，此前调整了不动产、厂房和矿山开发的账面价值（i）如果资产没有减值本应入账的增量折旧费用，（ii）扣除用于计算折旧费用的可收回盎司资源，以及（iii) 通过以下方式扭转矿山开发和剥离成本Newcrest，如注4 (c) 中所述：

(c) 矿山开发和开采成本

根据美国公认会计原则，在矿化被归类为探明储量和可能储量之后，以及矿山的生产阶段之前，纽蒙特将矿山开发成本和剥离成本资本化，以进入主矿体。矿山进入生产阶段后，剥离成本被列为库存和渗滤台上矿石的可变生产成本。

根据国际财务报告准则，Newcrest将矿山开发成本资本化，包括清除过度覆盖层的剥离成本和进入主矿体的废物，此外，如果满足某些条件，并且剥离比率超过露天矿的估计矿带寿命比率，则在矿山生产阶段结束后，Newcrest将继续将剥离成本资本化。按生产单位计算，资本化的剥离成本将在矿体中已确定的组成部分的预期使用寿命内进行折旧，该活动使矿体更容易获取。

下表反映了在矿化被归类为探明储量和可能储量之前，以及在矿山进入生产阶段之后，扣除折旧和摊销后，纽克雷斯特资本化的矿山开发和开采成本的逆转情况。如附注4 (g) 所述，这些成本作为可变生产成本包括在内：

(d) 折旧和摊销

根据美国公认会计原则，纽蒙特的会计政策是使用产量单位法摊销某些矿山开发成本，该方法基于估计的可开采盎司或磅的探明储量和可能储量。根据国际财务报告准则，Newcrest包括探明储量和可能储量中所含的估计可回收盎司，以及某些业务中被认为极有可能实现经济回收的部分资源。

在基于产量单位法的折旧费用计算中，将资源排除在可回收盎司中的影响已包含在某些调整中，并酌情注明。

(e) 勘探和评估费用

根据美国公认会计原则，纽蒙特在勘探和开发阶段承担勘探和评估成本。勘探阶段和矿化之前产生的成本被归类为探明储量，将可能的储量记为费用。开发阶段和矿化后产生的成本被归类为探明储量，可能的储量被资本化。

根据国际财务报告准则，实体可以选择将勘探、评估和递延可行性成本列为支出还是资本化的会计政策。Newcrest将勘探、评估和递延可行性成本资本化，前提是这些成本有望得到收回，重大勘探活动正在进行中，对经济上可开采的储量的存在进行了合理的评估，或者为了做出开发决策而产生了支出。

下表反映了将Newcrest根据国际财务报告准则资本化的勘探、评估和递延可行性成本的一部分支出所产生的影响，因为这些成本是在根据美国公认会计原则申报资本化要求的已证实和可能储量之前发生的：

(f) 权益法投资

根据美国公认会计原则，如果投资者有能力对被投资者的运营和财务政策施加重大影响，则采用权益法。对公司实体的普通股投资如果向投资者提供被投资人有表决权的股票的20％或更多的所有权，但其财务权益低于控股权，则可以假定投资者有能力对被投资者施加重大影响。相反，投资不到被投资人有表决权的股票的20％，则可以假设投资者没有能力施加重大影响，除非能够证明这种能力。纽蒙特的会计政策在评估投资者是否具有重大影响力时，会考虑所有权百分比和其他影响行使重大影响力的因素，例如目前与董事会代表权和其他咨询安排相关的投票权。根据国际财务报告准则和美国公认会计原则，对重大影响力的评估总体上是一致的，唯一的不同是美国公认会计原则仅考虑目前的表决权，而《国际财务报告准则》也考虑了目前可行使的潜在投票权。

Newcrest持有的某些投资低于假定的20％的所有权，目前拥有尚未实现的董事会代表权，并且有单独的咨询安排。因此，美国公认会计原则不符合具有重大影响力的假设。

下表反映了将Newcrest持有的某些权益从国际财务报告准则下的权益会计方法转换为美国公认会计原则下的有价股权证券的影响，因为所有权百分比低于20％：

(g) 渗滤垫上的库存和矿石

根据美国公认会计原则，生产过程中产生或受益的成本以库存和矿石形式累积在渗滤垫上。渗滤垫上的库存和矿石以平均成本或可变现净价值中较低者为准。可变现净值代表根据当前和长期金属价格估算的产品未来销售价格，减去完成生产和销售产品的估计成本。根据当前的采矿成本，包括矿山生产阶段产生的剥离成本（参见附注4（c）），以及与采矿作业相关的适用折旧和摊销，向渗滤台上的库存和矿石添加成本。根据加工材料时每盎司可回收的平均成本，从库存和渗滤垫上的矿石中扣除成本。

根据国际财务报告准则，矿石库存的核算方式基本相同，唯一的例外是矿山生产阶段的剥离成本，在满足某些条件时将其资本化。根据纽克雷斯特的会计政策，根据当前产生的采矿成本，包括适用的管理费用以及按生产单位计算的折旧和摊销，将成本计入库存，并根据材料加工时每吨库存的平均成本扣除成本。

矿山的每个组成部分的生产剥离成本分别资本化，其定义为矿体的特定体积，可供剥离活动使用，并按生产单位摊销。

下表反映了美国公认会计原则对矿石库存账面价值的影响，包括与纽蒙特库存估值方法会计政策的一致性，包括：(i) 如附注4 (c) 所述，纽克雷斯特资本化的剥离成本的逆转；(ii) 注4 (b) 中概述的纽克雷斯特先前确认的减值支出的逆转，(iii) 每股采矿成本的分配盎司按可回收盎司与每吨相比计算，以及 (iv) 与成本资本化有关的调整对于矿石库存：

(h) 衍生品

根据美国公认会计原则，衍生品的定义要求存在名义金额、付款条款或两者兼而有之。在名义金额无法确定的情况下（例如，当这种金额的量化非常主观且相对不可靠时）且不存在付款条款的情况下，合同不会被视为衍生品。根据国际财务报告准则，衍生品的定义不要求存在名义金额或付款条款。

下表反映了与被确定不符合美国公认会计原则衍生品定义的衍生工具相关的公允价值逆转的影响：

(i) 与雇员相关的福利

根据美国公认会计原则，当满足某些条件时，实体使用服务期法来核算解雇补助金。福利会随着时间的推移而累积，视服务年限而定。根据这种方法，福利成本是在员工的服务期内累积的。

根据国际财务报告准则，只有当实体明确承诺裁员时，实体才将解雇补助金视为负债和支出，该实体有 (i) 详细的解雇计划，(ii) 无法再撤回与解雇补助金有关的提议。这通常会导致在矿址的关闭日期已公布且符合其他认可标准时确认解雇补助金。

下表反映了Newcrest及其合并子公司的员工离职金应计额以及对所列期间应计离职金重估的影响：

(j) 租赁和其他融资义务

根据美国公认会计原则，承租人在协议之初就确定租约，并根据五个具体标准将其归类为融资租赁或运营租赁。根据国际财务报告准则，与美国公认会计原则类似，承租人在协议之初即确定租约，但不区分运营租赁和融资租赁。单一确认和衡量模型适用于国际财务报告准则下的所有租约。

尽管根据美国公认会计原则和国际财务报告准则，租赁的初始衡量和确认相似，但随后的衡量标准有所不同。根据美国公认会计原则，直线支出被确认为经营租赁，而国际财务报告准则则在租赁期的最初几年产生更高的支出。

下表反映了根据美国公认会计原则将某些Newcrest租赁重新归类为运营租赁的影响：

(k) 填海和补救责任

根据美国公认会计原则，对填海和补救负债的初始确认按公允价值确认，通常使用现值技术估算负债，按信用调整后的无风险利率贴现，并根据通货膨胀和市场风险溢价进一步调整。随后，对未贴现现金流量最初估计的时间或金额的逐期修订被视为债务的单独层面。

根据国际财务报告准则，回收和补救负债通常是使用现值技术估算负债的支出的最佳估算值来衡量，并按反映当前市场对货币时间价值和负债特定风险的评估的税前利率进行贴现。随后，使用反映资产负债表日当前市场状况的最新贴现率，重新衡量整个债务的预期未贴现现金流或贴现率估计值变化的逐期修订。

未经审计的预估财务信息并未反映按美国公认会计原则转换纽克雷斯特的填海和修复负债以及相关的填海和补救费用的影响，因为使用分层方法和信用调整后的无风险利率重新估算历史时期内对原始填海负债的时间或金额进行逐期修正的影响是不切实际的。此外，将回收和补救负债从国际财务报告准则转换为美国公认会计原则的影响没有意义，因为根据收购会计方法，截至实施日，回收和补救负债按公允价值入账。因此，纽蒙特已反映了这一调整，以确认填海和补救负债以及相关的填海和修复费用，按交易截止日的估计公允价值进行确认。有关其他信息，请参阅下文附注5 (e)。

5. 交易会计调整

对未经审计的预估财务信息进行了以下调整，以反映某些初步的收购价格会计和其他预计调整。进一步的审查可能会发现可能对合并集团未经审计的预计财务信息产生重大影响的其他调整。

(a) 交易费用和其他一次性费用

截至2022年12月31日止年度的其他支出增加了5.5亿美元，其他流动负债相应增加了5.5亿美元，其中4.3亿美元涉及与向纽蒙特子公司转让Newcrest普通股有关的应付印花税，而截至2023年9月30日，递延所得税负债减少了4,900万美元，这反映了为确认交易成本和其他预计将发生的非经常性费用而进行的调整与交易的连接。在截至2023年9月30日的九个月中，纽蒙特和纽克雷斯特分别在其历史财务信息中确认了与交易成本和非经常性费用有关的其他支出3,700万美元和1,900万美元。

(b) 库存和库存以及渗滤垫上的矿石

截至2023年9月30日，库存增加以及渗滤池库存和矿石减少了5700万美元和16.16亿美元，这反映了为确认截至2023年9月30日的公允价值估算而进行的调整。由于减少，在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，适用于销售的成本分别减少了1.08亿美元和1.68亿美元，在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，折旧和摊销分别减少了1,700万美元和2,600万美元。

(c) 不动产、厂房和矿山开发，净额

此次调整旨在增加不动产、厂房和矿山开发净额19.36亿美元，反映了截至2023年9月30日不动产、厂房和矿山开发的公允价值估计，以及截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，折旧和摊销额分别增加2,000万美元和5100万美元。

(d) 投资

将投资增加4.4亿美元的调整反映了截至2023年9月30日的权益法投资的公允价值估计。权益法投资公允价值的增加导致基差摊销为关联公司的权益收益（亏损），导致截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度分别减少了2,000万美元和2,700万美元。

(e) 填海和补救责任

截至2023年9月30日，填海和补救负债的公允价值减少了1.29亿美元，其中500万美元包含在其他流动负债中，这反映了截至2023年9月30日为按公允价值确认填海和补救负债而进行的调整。在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，填海和修复费用以及相关的填海和修复负债以及不动产、厂房和矿山开发净额的折旧和摊销分别减少并不重要。

(f) 债务

流动和非流动债务的净调整反映了7.51亿美元的增加，包括：(i) 由于该交易将触发控制权变更条款，将7,800万美元从非流动债务重新归类为流动债务，以及除非获得银行豁免，否则可能在90天内偿还已承诺的无抵押双边银行债务额度（“循环贷款”）；(ii) 公允价值减少2.33亿美元截至2023年9月30日，纽克雷斯特假设公司债券为16.37亿美元；以及（iii）9.84亿美元截至2023年9月30日，纽克雷斯特左轮手枪假设的7.37亿美元设施有所增加。由于债务净增加，扣除资本化利息后的利息支出在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中分别增加了5,500万美元和7,400万美元。

(g) 所得税

递延所得税是根据国际财务报告准则与美国公认会计原则的预计会计准则、政策调整以及对Newcrest在司法管辖区基础上使用法定税率收购的可识别资产和承担的负债进行公允价值调整确认的。此外，已经对澳大利亚资产的税收基础进行了估计，任何公允价值的增加都将用于税收目的。递延所得税负债减少3.1亿美元，反映了对递延所得税资产和负债的初步估计

在新账簿上确认所购资产和假设负债的纳税基础差异。

估算调整对所得税和矿业税支出的估计影响（某些交易成本的影响除外，由于估值补贴，预计不会获得税收优惠）已根据管辖范围内适用的法定税率予以确认。

(h) Newcrest股东权益

该调整反映了扣除Newcrest的118.3亿美元股东权益，该权益代表了Newcrest净资产的历史账面价值，包括根据美国公认会计原则制定的国际财务报告准则和3.88亿美元的会计政策调整，这是应用收购价格会计所致。

该调整反映出普通股和额外实收资本分别增加了5.72亿美元和减少了9.62亿美元，以反映假设纽蒙特普通股在2023年11月6日的收盘价为3美元，发行3.58亿股，面值为每股1.60美元，以满足根据交易协议每股发行的纽克雷斯特普通股发行0.400股纽蒙特普通股的需求每股 7.88 美元。此外，截至2023年9月30日，留存收益（累计赤字）和累计其他综合收益（亏损）分别调整了1.122亿美元和9.87亿美元，以抵消根据国际财务报告准则与美国公认会计准则差异和交易会计调整调整后的Newcrest的历史权益余额。

下表反映了截至2023年9月30日根据国际财务报告准则调整美国公认会计准则差异和收购价格会计以及其他预计调整后，纽克雷斯特股东权益的扣除情况：

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(1) 代表发行3.58亿股纽蒙特普通股，以换取8.94亿股纽克雷斯特普通股。

(2) 代表对额外实收资本的调整，以129.77亿美元的价格发行创纪录的3.58亿股纽蒙特普通股，计算方法是从135.49亿美元的收购对价中扣除5.72亿美元的普通股（见上文（1））。

(3) 代表对注销Newcrest历史上累计其他综合收益（亏损）（10.03亿美元）的调整，扣除国际财务报告准则对美国公认会计原则和会计政策调整的1,600万美元。

(4) 代表对扣除Newcrest历史留存收益（累计赤字）（14.94亿美元）的调整，扣除国际财务报告准则对美国公认会计原则和会计政策调整的3.72亿美元。如附注5（a）所述，剩余的（5.01）亿美元代表交易成本，包括税收影响。

(i) 商誉

商誉的计算方法是初步估计的收购价格与分配给纽克雷斯特的可识别有形和无形资产以及承担的负债的公允价值之间的差额。收购的资产和承担的负债的公允价值是初步的，将在交易完成后最终确定。根据初步的收购价格分配，纽蒙特在未经审计的预计资产负债表中对6.74亿美元重新分类的历史Newcrest Goodwill进行了调整后，确认了19.37亿美元的商誉。根据最终的购买价格分配，该金额可能会增加或减少。出于所得税的目的，与收购相关的商誉不可扣除。

(j) 每股收益

下文列出的预计摊薄后每股收益反映了对加权平均已发行股票数量的调整，该调整基于截至计划记录日每股已发行Newcrest普通股的0.400股纽蒙特普通股，如下所示：

（以百万计，每股除外）						在结束的九个月里 2023年9月30日						截至该年度 2022年12月31日
归属于纽蒙特股东的持续经营的预计净收益（亏损）						$	1,253					$	(121)
预计基本加权平均值纽蒙特已发行股份 (1)						1,153						1,152
预计每股基本收益（亏损）						$	1.09					$	(0.11)
预估摊薄后的加权平均值纽蒙特已发行股份 (2)						1,153						1,153
预计摊薄后每股收益（亏损）(3)						$	1.09					$	(0.11)

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(1) 在截至2023年9月30日的九个月中，已发行的11.53亿股基本股包括7.95亿股纽蒙特普通股和3.58亿股纽蒙特普通股，截至计划记录日，将兑换成8.94亿股已发行和流通的纽克雷斯特普通股。截至2022年12月31日的财年，11.52亿股已发行基本股包括7.94亿股纽蒙特普通股和3.58亿股纽蒙特普通股，截至计划记录日，将兑换成8.94亿股已发行和流通的纽克雷斯特普通股。

(2) 在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中，摊薄后的11.53亿股已发行股票包括7.95亿股纽蒙特普通股和3.58亿股纽蒙特普通股，截至计划记录日将兑换成8.94亿股已发行和流通的纽克雷斯特普通股。

(3) 在计算截至2022年12月31日止年度的摊薄后每股亏损时，不包括可能具有摊薄作用的股份，因为它们具有反稀释性。