ALCON INC.中期财务报告

运营业绩

关键人物

(1) 本表中列出的核心业绩和固定货币（cc）是非国际财务报告准则的衡量标准。爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则指标，包括衡量本期业绩与前一时期的比较。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

(2) 由于四舍五入，每股金额可能不会跨季度相加。

各细分市场的净销售额

(1) 固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息，请参阅 “补充信息” 部分。

第三季度

外科

外科手术净销售额为13亿美元，增长5％。排除1％的不利汇率影响，外科手术净销售额按固定货币计算增长了6％。

•植入物的净销售额为4.01亿美元，增长2％，这得益于国际市场对先进技术的人工镜片的需求，但部分被3％的不利汇率影响所抵消。按固定货币计算，植入物的净销售额增长了5％。

•消费品净销售额为6.61亿美元，增长7％，这反映了对白内障和玻璃体视网膜消耗品的需求，尤其是在国际市场，以及价格的上涨。按固定货币计算，消耗品净销售额增长了7％。

•设备/其他净销售额为2.14亿美元，增长4％，反映了与去年同期的强劲增长相比的增长。增长是由国际市场对白内障设备的需求推动的，但1％的不利汇率影响部分抵消了增长。按固定货币计算，设备/其他净销售额增长了5％。

视力保健

视力保健净销售额为10亿美元，增长13％，其中4％来自2022年收购的产品。

•隐形眼镜净销售额为6.12亿美元，增长10％，这得益于产品创新，包括Precision1、Total30和Dailies Total1的复曲面镜片，超过了传统镜片的跌幅。增长还包括价格上涨和1％的有利货币影响。按固定货币计算，隐形眼镜净销售额增长了9％。

•眼部健康净销售额为4.15亿美元，增长19％，这主要是受眼药水产品组合（包括收购的眼科药品）和价格上涨的推动。1％的不利货币影响部分抵消了增长。以固定货币计算，眼部健康净销售额增长了20％，其中11％来自2022年收购的产品。

九个月

外科

外科手术净销售额为40亿美元，增长5％。排除3％的不利汇率影响，外科手术净销售额按固定货币计算增长了8％。

•植入物的净销售额为13亿美元，下降2％。植入物的净销售额增长了6％，其中不包括来自货币的3％的负面影响，以及2022年4月1日生效的韩国保险报销变更的5％。固定货币的增长是由其他国际市场的人工晶状体推动的。按固定货币计算，植入物的净销售额增长了1％。

•消费品净销售额为20亿美元，增长9％，这反映了各个地区的有利市场条件和价格的上涨。2％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，消耗品净销售额增长了11％。

•设备/其他净销售额为6.66亿美元，增长8％，这得益于国际市场对白内障设备的强劲需求和服务收入的增加。3％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，设备/其他净销售额增长了11％。

视力保健

视力保健净销售额为31亿美元，增长13％，其中4％来自2022年收购的产品。不包括2％的不利汇率影响，Vision Care的净销售额按固定货币计算增长了15％。

•隐形眼镜净销售额为18亿美元，增长10％，这得益于产品创新，包括Precision1、Total30和Dailies Total1的复曲面镜片，超过了传统镜片的跌幅和价格上涨。1％的不利货币影响部分抵消了增长。按固定货币计算，隐形眼镜净销售额增长了11％。

•眼部健康净销售额为13亿美元，增长18％，这主要是由眼药水产品组合（包括收购的眼科药品）、价格上涨以及隐形眼镜护理供应链挑战的持续复苏所推动的。2％的不利货币影响部分抵消了增长。以固定货币计算，眼部健康净销售额增长了20％，其中11％来自2022年收购的产品。

营业收入

						截至9月30日的三个月															截至9月30日的九个月
												变化%															变化%
（除非另有说明，否则百万美元）						2023			2022			$			cc (1) （非国际财务报告准则衡量标准）						2023			2022			$			cc (1) （非国际财务报告准则衡量标准）
毛利						1,289			1,166			11			12						3,957			3,578			11			14
销售、一般和管理						(798)			(762)			(5)			(4)						(2,415)			(2,306)			(5)			(6)
研究与开发						(201)			(159)			(26)			(26)						(620)			(506)			(23)			(23)
其他收入						64			5			nm			nm						74			17			nm			nm
其他费用						(61)			(45)			(36)			(34)						(165)			(132)			(25)			(26)
营业收入						293			205			43			57						831			651			28			45
营业利润率 (%)						12.7			9.7												11.8			10.0
核心业绩（非国际财务报告准则指标）(1)
核心毛利						1,459			1,310			11			13						4,469			4,059			10			13
核心营业收入						450			365			23			31						1,409			1,218			16			25
核心营业利润率 (%)						19.5			17.2												20.0			18.7

nm = 没有意义

(1) 核心业绩和固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

第三季度

营业收入为2.93亿美元（增长43％，增长57％），而去年同期为2.05亿美元。营业利润率增长了3.0个百分点，这反映了销售和制造效率的提高提高了基础运营杠杆作用。本年度还包括解除与最近收购有关的或有负债所产生的5,800万美元收益。通货膨胀影响的增加、研发投资的增加（包括收购Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）后的支出、近期收购导致的无形资产摊销额增加以及来自货币的负1.2个百分点的影响部分抵消了营业利润率收益。按固定货币计算，营业利润率增长了4.2个百分点。

本年度核心营业收入调整为1.57亿美元，这主要是由于1.67亿美元的摊销和3000万美元的转型成本，部分抵消了与最近收购相关的或有负债解除所产生的5800万美元收益。去年同期核心营业收入的调整为1.6亿美元，这主要是由于1.45亿美元的摊销。

核心营业收入为4.5亿美元（增长23％，增长31％），而去年同期为3.65亿美元。核心营业利润率增长了2.3个百分点，这反映了销售和制造效率的提高提高了基础运营杠杆作用。通货膨胀影响的增加、研发投资的增加（包括收购Aerie后的支出）以及货币造成的负1.2个百分点的影响部分抵消了核心营业利润率收益。按固定货币计算，核心营业利润率增长了3.5个百分点。

九个月

营业收入为8.31亿美元（增长28％，增长45％），而去年同期为6.51亿美元。营业利润率增长了1.8个百分点，这反映了销售和制造效率的提高提高了基础运营杠杆作用。本年度还包括解除与最近收购有关的或有负债所产生的5,800万美元收益。去年同期受到6,100万美元无形资产减值和2000万美元法律和解的影响。营业利润率收益被研发投资的增加（包括收购Aerie后的支出）、通货膨胀影响增加、近期收购导致的无形资产摊销额增加、Surgical产品结构的变化（包括来自韩国的影响）、转型成本的增加以及来自货币的负1.3个百分点的影响所部分抵消。按固定货币计算，营业利润率增长了3.1个百分点。

本年度核心营业收入调整为5.78亿美元，这主要是由于5.08亿美元的摊销和8200万美元的转型成本，部分抵消了与最近收购相关的或有负债解除所产生的5,800万美元收益。去年同期核心营业收入的调整为5.67亿美元，这主要是由于4.37亿美元的摊销、6,100万美元的无形资产减值和2000万美元的法律和解。

核心营业收入为14亿美元（增长16％，增长25％），而去年同期为12亿美元。核心营业利润率增长了1.3个百分点，这反映了销售和制造效率的提高提高了基础运营杠杆作用。核心营业利润率收益部分被研发投资的增加所抵消，包括收购Aerie后的支出、通货膨胀影响的增加、Surgical产品结构的变化（包括来自韩国的影响）以及来自货币的负1.2个百分点的影响。按固定货币计算，核心营业利润率增长了2.5个百分点。

分部贡献

有关分部贡献的更多信息，请参阅简明合并中期财务报表附注3。

(1) 核心业绩和固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

第三季度

外科

外科领域的捐款为3.22亿美元（增长6％，+14％ cc），而去年同期为3.04亿美元。该细分市场的贡献利润率增加了0.2个百分点，原因是销售和制造效率的提高所带来的基础运营杠杆率的改善被研发投资的增加以及汇率的负1.6个百分点所抵消。按固定货币计算，分部摊款利润率增加了1.8个百分点。

视力保健

视力保健板块的捐款为2.16亿美元（增长40％，增长43％ cc），而去年同期为1.54亿美元。该细分市场的贡献利润率增加了4.0个百分点，销售和制造效率提高了基础运营杠杆作用，但被收购Aerie后研发投资的增加以及通货膨胀影响的增加部分抵消了这一点。收购Aerie后眼科药品利润率提高所带来的细分市场利润率被新硅水凝胶日用隐形眼镜推出带来的不利产品组合所抵消。货币也产生了0.4个百分点的负面影响。按固定货币计算，分部摊款利润率增加了4.4个百分点。

未分配给分段

未分配给分部的营业亏损总额为2.45亿美元（增长3％，增长3％），而去年同期为2.53亿美元。未分配金额的减少主要是由与最近收购相关的或有负债解除所产生的5,800万美元收益所推动的，但收购导致的无形资产摊销额增加和转型成本的增加部分抵消了这些收益。

九个月

外科

外科领域的捐款为11亿美元（增长8％，+17％ cc），而去年同期为10亿美元。细分市场的贡献利润率增加了0.8个百分点，原因是销售和制造效率的提高所带来的基础运营杠杆率的提高被产品结构的变化（包括来自韩国的影响、研发投资的增加以及来自货币的负1.5个百分点的影响）所部分抵消。按固定货币计算，分部摊款利润率增加了2.3个百分点。

视力保健

视力保健板块的捐款为5.89亿美元（增长25％，增长32％ cc），而去年同期为4.71亿美元。该细分市场的贡献利润率增长了1.8个百分点，销售和制造效率的提高使基础运营杠杆率得到提高，但被收购Aerie后研发投资的增加以及通货膨胀影响的增加部分抵消了这一点。收购Aerie后眼科药品利润率提高所带来的细分市场利润率被新硅水凝胶日用隐形眼镜推出带来的不利产品组合所抵消。货币也产生了0.8个百分点的负面影响。按固定货币计算，分部摊款利润率增加了2.6个百分点。

未分配给分段

未分配给分部的营业亏损总额为8.68亿美元（-3％，-3％ cc），而去年同期为8.44亿美元。未分配金额的增加主要是由收购导致的无形资产摊销增加、转型成本和其他项目增加所推动的，但与最近收购相关的或有负债解除所产生的5,800万美元收益部分抵消。上一年度包括无形资产减值和法律和解。

非营业收入和支出

(1) 核心业绩和固定货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关其他信息和对账表，请参阅 “补充信息” 部分。

(2) 由于四舍五入，每股金额可能不会跨季度相加。

第三季度

利息支出

利息支出为4,700万美元，而去年同期为3,400万美元。在2022年11月为收购Aerie提供资金之后，本年度的金融债务有所增加，利率也有所降低。

其他财务收入和支出

其他财务收入和支出净支出为800万美元，而去年同期为2,400万美元，这主要是由于外汇损失减少和利息收入增加。

税收

税收支出为3,400万美元，而去年同期为3100万美元。平均税率为14.3％，而去年同期为21.1％。平均税率的下降主要是由于本年度各地区税前收入/（亏损）与离散税收优惠相结合，但2022年第三季度瑞士联邦税法定费用可扣除的离散税收优惠部分抵消。

由于与营业收入核心调整相关的税收影响，本年度对核心税收支出的调整为3,400万美元，而去年同期为2,800万美元。

核心税收支出为6,800万美元，而去年同期为5900万美元。平均核心税率为17.2％，而去年同期为19.2％，这主要是由于本年度各地域税收管辖区的税前收入/（亏损）与离散税收优惠相结合，但被2022年第三季度瑞士联邦税法定费用可扣除的离散税收优惠部分抵消。

净收益和每股收益

净收入为2.04亿美元，而去年同期为1.16亿美元，这主要是由于营业收入的增加以及其他财务收入和支出的减少，但利息支出的增加部分抵消了这一点。相关的基础和

摊薄后的每股收益为0.41美元，而去年同期的基本和摊薄后每股收益分别为0.24美元和0.23美元。

核心净收入为3.27亿美元，而去年同期为2.48亿美元，这主要是由于核心营业收入的增加和其他财务收入和支出的减少，但利息支出和核心税收支出的增加部分抵消了这一点。相关的核心基本和摊薄后每股收益为0.66美元，而去年同期的核心基本和摊薄后每股收益为0.50美元。

九个月

利息支出

利息支出为1.42亿美元，而去年同期为9,400万美元。在2022年11月为收购Aerie提供资金之后，本年度的金融债务有所增加，利率也有所降低。

其他财务收入和支出

其他财务收入和支出净支出为2500万美元，而去年同期为6,300万美元，这主要是由于利息收入的增加和外币兑换损失的减少。

税收

税收支出为1.17亿美元，而去年同期为6200万美元。平均税率为17.6％，而去年同期为12.6％。平均税率的提高主要是由于各地理管辖区的税前收入/（亏损）与2022年第三季度瑞士联邦税法定费用可扣除的离散税收优惠相结合，但被本年度的离散税收优惠部分抵消。

由于与营业收入核心调整相关的税收影响，本年度核心税收支出调整为1.1亿美元。去年同期对核心税收支出的调整为1亿美元，主要用于与营业收入核心调整相关的税收影响。

核心税收支出为2.27亿美元，而去年同期为1.62亿美元。平均核心税率为18.3％，而去年同期为15.3％，这主要是由于地域税收管辖区的税前收入/（亏损）与2022年第三季度瑞士联邦税法定费用可扣除的离散税收优惠相结合，但被本年度的离散税收优惠部分抵消。

净收益和每股收益

净收入为5.47亿美元，而去年同期为4.32亿美元，这主要是由于营业收入的增加和其他财务收入和支出的减少，但利息支出和税收支出的增加部分抵消了这一点。相关的基本和摊薄后每股收益分别为1.11美元和1.10美元，而去年同期的基本和摊薄后每股收益分别为0.88美元和0.87美元。

核心净收入为10亿美元，而去年同期为8.99亿美元，这主要是由于核心营业收入的增加和其他财务收入和支出的减少，但利息支出和核心税收支出的增加部分抵消了这一点。相关的核心基本每股收益和摊薄后每股收益分别为2.06美元和2.05美元，而去年同期分别为1.83美元和1.82美元。

流动性和资本资源

现金流

来自经营活动的净现金流量

2023年前九个月，来自经营活动的净现金流为9.37亿美元，而去年同期为8.72亿美元。本年度包括与销售额增加和关联短期激励金减少相关的收款增加，这种情况通常发生在第一季度。本年度的现金流出包括增加收入扣除、转型和其他运营支出，包括增加研发投资。本年度的现金流出还包括与强生Surgical Vision, Inc.（“JSVI”）达成的法律诉讼和解、由于付款时机而增加的税款、与未偿金融债务增加相关的利息支付增加以及外币汇率对经营业绩的负面影响。这两个时期都受到净营运资金变化的影响。

本年度净营运资金的变化主要是由库存和贸易应收账款的增加推动的。库存的增加主要是为了满足预期的即将到来的需求。贸易应收账款的增加主要是由销售额超过收款速度所产生的新应收账款推动的。

去年同期净营运资金的变化包括库存和贸易应收账款的增加、其他运营资产和其他运营负债的净变化以及贸易应付账款的减少。库存的增加主要是由新产品的发布和原材料的增加以及制造基地的在制品推动的，这些工作旨在缓解供应交货时间延长所造成的不确定性。贸易应收账款的增加主要是由销售额超过收款速度所产生的新应收账款推动的。其他运营资产的净变化主要是由长期应收账款和预付费用的增加推动的。其他运营负债的净变化主要是由年度关联短期激励付款的时间推动的，该支付时间高于本年度，但部分被收入扣除的应计账款所抵消。贸易应付账款的减少主要是由付款时机推动的。有关本年度和上一年度净营运资金变化的更多详细信息，请参阅简明合并中期财务报表附注7。

用于投资活动的净现金流量

2023年前九个月，用于投资活动的净现金流为7.2亿美元，而去年同期为10亿美元。本年度的现金流出包括资本支出、金融资产付款和无形资产购买。金融资产的支付主要包括与2023年第二季度Lifecore Biomedical, Inc. 及其某些关联公司（统称 “Lifecore”）的新融资安排相关的长期应收票据，以及通过其他综合收益（“FVOCI”）进行以公允价值计量的长期金融投资。购买无形资产主要包括知识产权许可。更多信息请参阅简明合并中期财务报表附注6。

去年同期的现金流出主要包括收购Ivantis, Inc.（“Ivantis”）以及Eysuvis和Inveltys产品、资本支出以及通过其他综合收益计算的以公允价值计量的长期金融投资付款。有关收购Ivantis和Eysuvis以及Inveltys产品的更多信息，请参阅简明合并中期财务报表附注2。

用于融资活动的净现金流量

2023年前九个月，用于融资活动的净现金流为1.56亿美元，而去年同期为2.89亿美元。本年度的现金流出主要包括支付给爱尔康公司股东的股息、租赁付款和按股权薪酬净结算支付的预扣税，部分被地方债务融资机制的净收益所抵消。

去年同期的现金流出主要包括支付给爱尔康公司股东的股息、某些地方债务安排的支付、租赁付款和按股权薪酬净结算支付的预扣税。上一年度的现金流还包括发行优先票据，抵消了C融资机制定期贷款的偿还和B融资定期贷款的部分偿还。

自由现金流（非国际财务报告准则衡量标准）

2023年前九个月，自由现金流为5.92亿美元，而去年同期为4.75亿美元，这是由于来自经营活动的现金流增加以及不动产、厂房和设备的购买减少。

有关自由现金流（非国际财务报告准则衡量标准）的更多信息，请参阅 “补充信息” 部分中对非国际财务报告准则指标和对账表的解释。

资产负债表

资产

截至2023年9月30日，非流动资产总额为238亿美元，与截至2022年12月31日的240亿美元相比，减少了1.5亿美元。商誉以外的无形资产减少了4.78亿美元，这主要是由于经常性摊销，但部分被增加所抵消。金融资产增加了2.27亿美元，这主要是由于与Lifecore的融资安排以及购买以FVOCI计量的长期金融投资而产生的长期应收票据。不动产、厂房和设备增加了1亿美元，这主要是由于资本支出，部分被折旧所抵消。

截至2023年9月30日，流动资产总额为55亿美元，与截至2022年12月31日的52亿美元相比，增加了3.54亿美元。库存增加了2.13亿美元，主要是为了满足预期的即将到来的需求，但部分被外币兑换效应所抵消。由于前一节所述的运营、投资和融资活动的净影响，现金和现金等价物增加了7,100万美元。我们的现金和现金等价物存放在多家金融机构。为了降低未投保余额的风险，我们根据金融机构的信用评级和财务实力来选择金融机构，并对这些机构进行持续评估，以限制我们的集中风险敞口。贸易应收账款增加了5900万美元，这主要是由于销售额超过收款的增长，但部分被外币折算效应所抵消。

负债

截至2023年9月30日，非流动负债总额为67亿美元，与截至2022年12月31日的68亿美元相比，减少了3,800万美元。准备金和其他非流动负债减少了5900万美元，这主要是由于解除了与最近收购有关的或有负债。

截至2023年9月30日，流动负债总额为25亿美元，与截至2022年12月31日的27亿美元相比，减少了2.33亿美元。准备金和其他流动负债减少了2.54亿美元，这主要是由于JJSVI的法律和解付款和转型付款。

公平

截至2023年9月30日，股权为2022亿美元，与截至2022年12月31日的197亿美元相比，增加了4.75亿美元。

净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则衡量标准）

截至2023年9月30日，净负债为36亿美元，与截至2022年12月31日的37亿美元相比减少了2100万美元。截至2023年9月30日，爱尔康的流动性为11亿美元，而截至2022年12月31日为9.88亿美元。截至2023年9月30日，金融债务总额为47亿美元，而截至2022年12月31日为46亿美元。截至2023年9月30日，未偿金融债务的平均到期日为11.0年。

截至2023年9月30日和2023年11月14日，循环信贷额度仍未提取。2023 年 10 月，循环贷款进行了再融资，新的循环信贷额度为 13.2 亿美元，该额度将在协议签订之日起五年后到期。更多信息请参阅简明合并中期财务报表附注11。

有关净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则衡量标准）的更多信息，请参阅 “补充信息” 部分对非国际财务报告准则指标和对账表的解释。

其他注意事项

以色列-哈马斯战争

2023 年 10 月，哈马斯对以色列发动袭击，立即采取军事行动。以色列政府已正式宣布进入战争状态。在以色列的净销售额和总资产不是我们业务的重要组成部分。战争的影响有可能从以色列扩展到中东其他地区，或者产生进一步的全球影响。参见公司2022年表格20-F中的第一部分第3项 “风险因素” ——许多国家的经济和金融环境变化以及全球政治和社会不稳定性的加剧可能会对我们的业务产生不利影响。

供应链连续性

我们主要在劳动力、公用事业和服务、电子元器件、货运、树脂、塑料和其他原材料方面经历了通货膨胀压力，我们将继续通过价格上涨和提高生产率的举措来应对这些压力。但是，我们预计，由于持续的通货膨胀，我们出售的库存的成本基础较高，因此未来几个季度的毛利率将受到影响。在某些组件，包括微芯片、树脂和塑料，我们还遇到了供应链的挑战。我们的采购团队正在与我们的关键供应商保持密切联系，以保持获得原材料和其他组件的机会。必要时，我们还会使用产品分销和供应商采购的替代方法，以及可能的替代运输方式。我们预计，这些通货膨胀压力和供应链挑战将持续到2023年以后。

外币

我们使用美元作为申报货币，因此在签订套期保值协议时还面临外汇汇率变动和成本的影响，主要是欧元、日元、中国人民币、加元、韩元、瑞士法郎、俄罗斯卢布和新兴市场货币。资产负债表上的外汇敞口是套期保值的，只有少数例外，但持续的宏观经济状况的影响目前尚不清楚，可能会对我们的经营业绩、现金流或财务状况产生重大不利影响。

ALCON INC. 的简明合并中期财务报表

合并损益表（未经审计）

随附的票据构成简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

综合收益表（未经审计）

(1) 截至2023年9月30日的三个月，金额已扣除70万美元的税收优惠。截至2022年9月30日的三个月，金额已扣除100万美元的税收支出。截至2023年9月30日的九个月中，金额已扣除200万美元的税收优惠。截至2022年9月30日的九个月中，金额已扣除200万美元的税收支出。

(2) 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月中，金额已扣除500万美元的税收支出。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，金额分别扣除300万美元和3,400万美元的税收支出。

(3) 截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月，金额分别扣除20万美元和100万美元的税收支出。截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中，金额已扣除100万美元的税收支出。

随附的票据构成简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

合并资产负债表（未经审计）

随附的票据构成简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

合并权益变动表（未经审计）

截至2023年9月30日的九个月

截至2022年9月30日的九个月

(1) 列报的 “总价值调整” 扣除了相应的税收影响。

(2) 活动包括恶性通货膨胀会计。

随附的票据构成简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

合并现金流量表（未经审计）

随附的票据构成简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

ALCON INC.简明合并中期财务报表附注（未经审计）

1。精选会计政策

准备的基础

这些爱尔康公司（“公司”）及其控制的子公司（统称为 “爱尔康”）的简明合并中期财务报表是根据国际会计准则第34号、国际会计准则理事会（“IASB”）发布的中期财务报告以及公司2022年12月31日合并财务报表附注2中所述的会计政策编制的。

这些简明合并中期财务报表不包括一套完整的国际财务报告准则财务报表所需的所有信息。财务信息合并了公司及其控制的子公司，包括解释事件和交易的精选附注，这些事件和交易对理解自上一年度合并财务报表以来爱尔康财务状况和业绩的变化具有重要意义。因此，简明合并中期财务报表应与截至2022年12月31日的年度合并财务报表一起阅读，后者是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制的，可在20-F表格中找到。

随附的简明合并中期财务报表根据国际财务报告准则列出了我们的历史财务状况、经营业绩、综合收益和现金流。爱尔康的主要会计政策载于20-F表合并财务报表附注2。

估计值和假设的使用

编制简明合并中期财务报表要求管理层在资产负债表日期或期间做出某些估计和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债金额以及收入和支出。由于固有的不确定性，实际结果和结果可能与管理层的假设和估计有所不同。

商誉、爱尔康品牌名称和确定的有形无形资产的减值

正如20-F表合并财务报表附注2所讨论的那样，每年至少对Goodwill、爱尔康品牌名称和收购的正在进行的研发项目进行减值审查，每当事件或情况变化表明资产的资产负债表或应报告的分部账面金额可能无法收回时，对这些项目以及所有其他无形资产投资进行减值审查。商誉和其他无形资产占合并资产负债表上总资产的很大一部分。减值测试可能会导致未来可能产生巨额减值费用，这可能会对爱尔康的经营业绩和财务状况产生重大不利影响。

金融资产

会计政策的 “金融资产” 部分在2023年扩大到包括购买或产生的信用减值金融资产，如下所示：

购买或产生的信用减值金融资产是指在初始确认时出现信用减值的金融资产，发生了一次或多起事件，这些事件会对这些金融资产的估计未来现金流产生不利影响。金融资产的利息收入是通过将信用调整后的有效利率应用于金融资产的摊余成本来计算的。即使金融资产的信用风险随后有所改善，因此该金融资产不再受到信用减损，计算也不会恢复到总基准。利息收入在合并损益表的 “其他财务收入和支出” 中确认。

购买或产生的信用减值金融资产的终身预期信用损失（“ECL”）在开始时会进行分析，并用于计算信用调整后的有效利率，第一天不会对金融资产的账面价值产生影响。在开始估算生命周期ECL时，会考虑与金融资产相关的任何抵押品的价值。对于购买或产生的信用减值金融资产，信用调整后的有效利率是通过在初始确认时将包括ECL在内的预计未来现金流与债务工具的摊销成本进行折扣来计算的。自成立以来，终身ECL的任何变化都将在合并损益表中反映为信用损失。

2。重大交易

2023 年的重大交易

在截至2023年9月30日的九个月中，没有重大交易。

2022 年的重大交易

视力保健——收购 Aerie Pharmicals, Inc.

2022年11月21日，爱尔康收购了Aerie Pharmicals, Inc.（“Aerie”）100％的已发行股份和股权，该公司是一家专注于发现、开发、制造和商业化一流眼科疗法的制药公司。根据协议和合并计划的条款，爱尔康每股支付15.25美元，收购了Aerie普通股的所有已发行股份。总收购对价为7.44亿美元，扣除所购现金后，为确认的可识别净资产支付的现金总额为6.66亿美元。爱尔康还承担了3.16亿美元的债务。该交易被视为业务合并，根据收购资产和假设负债的公允价值的初步收购价格分配（“PPA”），产生了6,500万美元的商誉。总收购对价由2022年11月21日的过渡贷款便利协议（“2022年过渡贷款机制”）的收益提供资金。PPA随后在2023年第三季度完成，调整后的商誉为2100万美元。有关最终收购价格分配的更多信息，请参阅附注10。

2032 系列票据和 2052 系列票据发行

2022年12月6日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融公司（“AFC”）完成了非流动金融债务的私募发行，包括7亿美元2032年到期的5.375％优先票据和6亿美元2052年到期的5.750％优先票据。通过发行借入的资金以及现金用于偿还剩余的6.4亿美元B融资机制定期贷款和7.75亿美元的2022年过渡贷款额度。

视力保健——收购 Eysuvis 和 Inveltys 产品

2022 年 7 月 8 日，爱尔康从 Kala Pharmicals, Inc. 收购了两款药用眼药水 Eysuvis 和 Inveltys。此次收购补充了爱尔康在庞大且快速增长的干眼类别中的现有产品组合。根据资产购买协议的条款，爱尔康为Eysuvis和Inveltys支付了6000万美元的预付对价，额外支付了购买某些相关库存的款项，并承担了约1400万美元的某些负债，收购对价为7,900万美元。此外，爱尔康同意，如果年销售额超过2029年之后到期的既定目标，则有可能在实现某些商业里程碑后支付额外款项。收购对价是使用相对公允价值方法分配的，主要用于Vision Care应申报细分市场中目前销售的产品无形资产7100万美元和1,400万美元的假设负债。

2028 系列票据发行

2022年5月31日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融有限公司（“AFBV”）完成了5.37亿美元（EUR500 百万美元）的非流动欧元计价金融债务的公开发行，其中包括2028年到期的2.375％的优先票据。通过此次发行借入的资金用于全额偿还3.76亿美元（EUR350 百万美元）的C融资定期贷款，并部分偿还B融资的1.6亿美元定期贷款。

外科-收购 Ivantis, Inc.

2022年1月7日，爱尔康收购了Ivantis, Inc. 100％的已发行股份和股权。Ivantis是一家总部位于美国的私营公司，也是Hydrus Microstent的制造商。Hydrus Microstent是一种微创青光眼手术（“MIGS”）设备，旨在降低开角型青光眼患者的眼内压力，前期对价总额为4.79亿美元，并可能在开发和商业化完成后支付额外款项里程碑。此次收购扩大了爱尔康的外科产品组合，有望为青光眼领域的更多增长提供平台。该交易被视为资产收购。

3。关键人物的细分

这些简明合并中期财务报表中披露的细分市场信息反映了历史业绩，这些业绩与爱尔康的可识别可报告细分市场和财务信息一致，首席运营决策者（“CODM”）为评估分部业绩并在各细分市场之间分配资源而审查了这些信息。CODM 是爱尔康的执行委员会。

爱尔康的业务在全球范围内分为两个已确定的应申报部门，即外科和视力保健。爱尔康的可申报细分市场与其运营细分市场相同，因为爱尔康在得出应报告的细分市场时没有汇总任何运营细分市场。如下所示，某些收入和支出未分配给分部。

可报告分段的列报方式与向CODM提交的内部报告一致。由于其在研究、开发、制造、分销和商业执行方面的不同需求和活动，应报告的细分市场是分开管理的。

爱尔康执行委员会负责分配资源和评估可报告分部的业绩。

在外科领域，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售用于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。外科产品组合还包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科医生的端到端手术需求。

在Vision Care领域，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售日常一次性、可重复使用和增色隐形眼镜以及全面的眼部健康产品组合，包括用于干眼症、青光眼、隐形眼镜护理和眼部过敏的产品，以及眼部维生素和红肿缓解剂。

爱尔康还为外科和视力保健业务提供服务、培训、教育和技术支持。

分部业绩报告使用附注1中提及的编制基础和选定的会计政策。

爱尔康执行委员会评估分部业绩，主要根据净销售额和分部贡献在各细分市场之间分配资源。

在向CODM提交的内部报告中，净可识别资产未分配给各细分市场，爱尔康执行委员会在评估业务板块的业绩时也不考虑这些资产。

分部贡献不包括收购产品权利或其他无形资产的摊销和减值费用、企业活动的一般和管理费用、转型成本、或有对价负债的公允价值调整、主要用于离职后福利计划修正的过去服务成本、收购和整合相关成本、某些收购相关项目以及某些其他收入和支出项目。

一般和管理（企业）包括爱尔康公司总部的成本，包括所有相关的公司职能成本。

不包括在分部缴款范围内的其他收入和支出项目包括以收购按公允价值计入损益的公司（“FVPL”）的期权形式的金融资产的公允价值调整、以FVPL计值的基金投资和股权证券的净收益和亏损、重组成本、法律条款和和解以及其他未归因于特定细分市场的收入和支出项目。

按细分市场划分的净销售额和其他收入

分部缴款和税前收入对账

各地区净销售额 (1)

			截至9月30日的三个月															截至9月30日的九个月
（除非另有说明，否则百万美元）			2023						2022									2023						2022
美国			1,062			46		%	979			46		%				3,245			46		%	2,908			45		%
国际			1,241			54		%	1,145			54		%				3,793			54		%	3,591			55		%
向第三方的净销售额			2,303			100		%	2,124			100		%				7,038			100		%	6,499			100		%

(1) 按第三方客户所在地划分的对第三方的净销售额。

4。股息和每股收益

分红

2023年2月27日，公司董事会（“董事会”）提议派发每股0.21瑞士法郎的股息，该股息随后在2023年5月5日的年度股东大会上获得股东批准，并于2023年5月支付，金额为1.16亿美元。

2022年2月15日，董事会提议派发每股0.20瑞士法郎的股息，该股息随后在2022年4月27日的年度股东大会上获得股东批准，并于2022年5月支付，金额为1亿美元。

每股收益

截至2023年9月30日，共有4.932亿股已发行普通股，此前在截至2023年9月30日的九个月中交付了140万股在股权激励计划下归属的净股。

每股基本收益的计算方法是将该期间的净收益除以该期间已发行普通股的加权平均数。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，已发行股票的加权平均数分别为4.932亿股和4.929亿股。在截至2022年9月30日的三个月和九个月中，已发行股票的加权平均数分别为4.917亿股和4.914亿股。

如附注8所述，唯一可能稀释的证券是未偿还的未归属股票奖励。除非会产生反摊薄影响，否则每股普通股摊薄收益的计算包括未归属股票奖励的加权平均净影响。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，摊薄后的加权平均已发行股票数量为4.963亿股，其中包括可能分别转换的310万股和340万股未归属股票奖励。在截至2022年9月30日的三个月和九个月中，加权平均摊薄后已发行股票数量分别为4.947亿股和4.943亿股，其中包括分别可能转换的300万股和290万股未归股权奖励。

5。非流动和流动金融债务

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年12月31日的未偿非流动和流动金融债务。

截至2023年9月30日的三个月和九个月，金融债务（不包括租赁负债）确认的利息支出分别为4,000万美元和1.21亿美元，在截至2022年9月30日的三个月和九个月中，确认的利息支出分别为2900万美元和7,800万美元。

旋转设施

截至2023年9月30日，这笔10亿美元的循环贷款仍未动用。2023 年 10 月，循环贷款进行了再融资，新的循环信贷额度为 13.2 亿美元，该额度将在协议签订之日起五年后到期。有关其他信息，请参阅注释 11。

当地的双边设施

2023 年 2 月 14 日，日本的三笔承付款总额为 1.7 亿美元（225亿日元）、于 2023 年 2 月到期的三笔地方双边贷款由三个期限为两年的贷款再融资。

6。金融工具

按等级划分的公允价值

根据国际财务报告准则的要求，简明合并中期财务报表中按公允价值记录的金融资产和负债是根据与用于衡量其公允价值的投入相关的判断水平进行分类的。根据与得出这些金融资产和负债公允价值的投入相关的判断越来越多，有三个等级层次，如下所示：

按一级公允价值层次结构持有的金融资产和负债在活跃市场上市。

以二级公允价值层次结构持有的金融资产和负债是使用经过证实的市场数据进行估值的。

一级金融资产包括货币市场基金和递延薪酬资产。没有按一级公允价值计提的金融负债，二级金融资产和负债包括衍生金融工具。

货币市场基金的投资被归类为公允价值层次结构的第一级，因为它们是使用报价的市场价格进行估值的。在简明合并资产负债表中，这些投资被归类为现金及现金等价物。

某些员工福利计划的递延薪酬投资存放在拉比信托基金中，专门用于支付相关计划下的福利，但不被视为计划资产，因为在包括破产在内的某些情况下，这些资产仍可供爱尔康的债权人使用。拉比信托资产主要包括对共同基金的投资。这些资产被归类为公允价值层次结构的第1级，因为它们是使用报价的市场价格进行估值的。

金融资产或负债的第 3 级输入是不可观察的。通常包含在三级公允价值层次结构中的金融资产和负债包括通过其他综合收益（“FVOCI”）以公允价值计量的私营公司的股权证券和可转换应收票据、基金投资、收购私营公司的期权以及按公允价值计量的损益计量的或有对价负债（“FVPL”）。

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年12月31日以经常性公允价值或摊余成本或成本计量的金融资产和负债。

（1）记录在其他非流动资产中。

（2）记录在其他流动资产中。

(3) 账面金额是公允价值的合理近似值，但2026、2028、2029、2030、2032、2049和2052系列票据除外，截至2023年9月30日，其公允价值为40.37亿美元，账面价值为45.42亿美元。票据的公允价值是使用2级输入确定的。这些票据是使用此类票据的报价估值的，这些票据的交易量很低。

（1）记录在其他非流动资产中。

（2）记录在其他流动资产中。

(3) 账面金额是公允价值的合理近似值，但2026、2028、2029、2030、2032、2049年和2052系列票据除外，截至2022年12月31日，这些票据的公允价值为41.45亿美元，账面价值为45.41亿美元。票据的公允价值是使用二级输入确定的。这些票据是使用此类票据的报价市场价格估值的，这些票据的交易量很低。

账面金额是截至2023年9月30日所有其他金融资产和负债的公允价值的合理近似值，包括现金和现金等价物、贸易应收账款、所得税应收账款和贸易应付账款。

在截至2023年9月30日的九个月中，公允价值层次结构中没有金融工具在各级之间进行转移。

以摊余成本计量的长期应收票据和其他金融资产

2023年5月22日，爱尔康与长期供应商Lifecore Biomedical, Inc.及其某些关联公司（统称为 “Lifecore”）达成了融资安排。爱尔康向Lifecore提供了总额为1.5亿美元的承付款，主要与将于2029年5月22日到期的1.42亿美元优先定期贷款额度（“长期应收票据”）有关。这些安排还包括某些机械和设备的销售和回租协议。直接归因于收购金额为400万美元的金融资产的交易成本按摊余成本资本化为金融资产。

长期应收票据的年固定利率为10％，前三年以实物（“PIK”）支付，此后在到期之前支付3％的现金利息和7％的PIK利息，除非Lifecore另行选择以现金支付更大比例。长期应收票据由质押和担保协议（“担保协议”）担保，根据该协议，爱尔康获得某些抵押品的第一优先担保权益，包括但不限于设备、固定装置、不动产和知识产权。在全额偿还定期贷款之前，担保协议一直有效。

由于Lifecore在贷款发放时面临严重的财务困难，爱尔康得出结论，这些金融资产的来源是信用减值。在开始时对终身ECL进行了分析，并用于计算信用调整后的有效利率，对金融资产的账面价值或10％的有效利率没有影响。此外，截至2023年9月30日，爱尔康估计，由于担保协议下抵押品的价值，没有终身ECL。

定期按公允价值计量的第三级金融工具

金融资产

						测得的长期金融投资 在 FVOCI									金融投资 在 FVPL 测量
（百万美元）						2023			2022						2023			2022
截至1月1日的余额						88			46						20			6
增补						55			36						8			—
合并综合收益表中确认的（亏损）/收益						(6)			4						—			—
合并损益表中的未实现（亏损）						—			—						(10)			(1)
摊销						—			—						(3)			—
结算						—			(1)						—			—
截至9月30日的余额						137			85						15			5

金融负债

本期或有对价负债的变化包括对700万美元假设变动的公允价值调整，这主要是由于对开发和商业里程碑结算时间预期的修订所致。截至2023年9月30日，各种开发和商业里程碑的成功概率从55％到57％不等，与业务合并或有对价相关的最大剩余款项为3.95亿美元，在没有规定最高合同付款额的情况下，按商业销售百分比计算的其他金额。概率的估计通常取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据付款概率进行了调整。如果是重要的，则对可能的付款进行适当的折扣，以反映时间的影响。

上一年度或有对价负债的变化包括对2,300万美元假设变动的公允价值调整，这主要是由于对开发和商业里程碑的实现预期和结算时间进行了修订。

根据截至2023年9月30日的或有对价债务的预计结算时间，或有对价负债在 “准备金和其他非流动负债” 中列报，预计结算时间在2028年至2035年之间。

衍生品

截至2023年9月30日，衍生品远期合约和掉期未结算头寸的净值为700万美元，其中包括900万美元的其他流动资产未实现收益和200万美元流动金融债务未实现亏损。截至2022年12月31日，衍生品远期合约和掉期未结算头寸的净值为200万美元，其中包括800万美元的其他流动资产未实现收益和1,000万美元的流动金融债务未实现亏损。与多个银行交易对手签订了衍生金融工具的主协议；但是，截至2023年9月30日或2022年12月31日，没有任何衍生金融工具符合国际财务报告准则的抵消标准。

金融工具产生的风险的性质和程度

20-F表中的合并财务报表附注17概述了金融工具产生的风险的性质和程度。自20-F表格发布之日起，我们对信用风险性质和程度的评估已扩大到包括原始信用减值金融资产，如下所述。自20-F表格发布以来，金融工具或相应的风险管理政策所产生的风险的性质和范围没有其他重大变化。

信用风险

信用风险源于客户可能无法按约定偿还债务。为了管理这种风险，爱尔康定期评估信用风险，分配个人信用额度，并酌情采取行动降低信用风险。欲了解更多信息，请参阅20-F表中的合并财务报表附注13。

在截至2023年9月30日或2022年9月30日的三个月或九个月中，没有客户分别占爱尔康净销售额的10％或以上。

信用风险还来自原始信用减值金融资产（按摊销成本计算的长期应收票据和其他金融资产）。最大信用风险敞口反映在资产的账面价值中，截至2023年9月30日，账面价值为1.59亿美元，其中包括金融资产中 “长期应收票据和其他按摊余成本计量的金融资产” 中的1.58亿美元的非流动部分以及其他流动资产中 “其他应收账款、保证金和流动资产” 中的100万美元流动部分。根据担保协议的条款，截至2023年9月30日，抵押品完全缓解了信用风险敞口，估计金额约为3.75亿美元。此外，爱尔康对Lifecore的财务状况进行持续的信用评估，监控支付绩效，评估当前的经济状况，以及对未来经济状况的合理和可支持的预测，这些预测可能会影响未偿金融资产的可收性。

7。简明合并现金流量表-其他细节

下表提供了支持简明合并现金流量表中特定细列项目的更多详细信息。

7.1 折旧、摊销、减值和公允价值调整

7.2 净流动资产和其他运营现金流项目的变化

8。基于股票的薪酬

正如20-F表合并财务报表附注23所述，爱尔康有各种股权激励计划，根据这些计划，爱尔康可以以限制性股票单位（“RSU”）、基于绩效的限制性股票单位（“PSU”）、限制性股票奖励（“RSA”）或董事会自行决定以任何其他形式的奖励的形式发放奖励。特定国家/地区的某些员工也可以参与股份所有权储蓄计划。

下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月中所有爱尔康股票激励计划的未归属股票变动：

9。法律诉讼最新情况

许多爱尔康公司正在并将继续受到不时出现的各种法律诉讼和调查的约束，包括与产品责任、销售和营销行为、商业纠纷、就业、不当解雇、反垄断、证券、健康和安全、环境、税收、国际贸易、隐私、知识产权有关的诉讼，包括根据哈奇-瓦克斯曼法案提起的诉讼，以及反贿赂事宜，例如1977年《反海外腐败法》（“《反海外腐败法》”），经修订。

因此，爱尔康可能会承担保险无法承保的巨额负债，并可能影响爱尔康的业务、财务状况和声誉。尽管爱尔康认为这些法律诉讼不会对其财务状况产生重大不利影响，但诉讼本质上是不可预测的，有时会做出大规模的判决。因此，爱尔康将来可能会作出判决或达成索赔和解，这可能会对其经营业绩或现金流产生重大不利影响。20-F表合并财务报表附注18概述了截至20-F表格发布之日爱尔康或其任何子公司参与的重大法律诉讼。以下是截至2023年11月14日自20-F表格发布之日以来这些诉讼的重大进展摘要。

JJSVI 专利纠纷

2020年6月23日，强生外科视觉有限公司（“JJSVI”）通过其子公司向特拉华州美国地方法院提起专利侵权诉讼，指控爱尔康LensX激光系统的制造、使用、销售、要约出售和/或进口故意直接和/或间接侵犯一项或多项美国专利索赔。JJSVI随后对其投诉进行了修改，将与LensX Laser系统中使用的源代码等有关的版权侵权索赔以及其他专利侵权索赔包括在内。同样从2020年6月23日开始，JJSVI在德国曼海姆提起诉讼，指控爱尔康通过制造和销售LensX直接侵犯了某些欧洲专利。在这些案件中，JJSVI寻求金钱和禁令救济。爱尔康为所有这些案件进行了有力的辩护，并在欧洲和美国对JJSVI提出了各种专利侵权和无效索赔。在定于2023年2月对特拉华州诉讼中的版权索赔进行审判之前，双方签订了保密和解协议，以解决上述所有未决法律诉讼。作为该决议的一部分，双方交换了某些知识产权和其他双方商定的契约和免责协议的交叉许可，爱尔康于2023年4月3日向JJSVI一次性支付了1.99亿美元，这笔款项截至2022年12月31日和2023年3月31日累计，用于兑换这些权利，并解决双方与飞秒激光辅助白内障手术设备有关的各种全球知识产权争议。

自20-F表格发布之日以来，尚未启动任何重大的新诉讼。

根据目前获得的信息，爱尔康认为，其关于法律事务的全部条款是足够的。但是，鉴于估算负债的固有困难，可能会产生超出所提供数额的额外负债和成本。

10。收购

收购业务

最终确定收购业务产生的资产和负债的公允价值

截至2022年财务报表发布之日，收购Aerie的初步PPA尚未最终确定，因为收购资产和假设负债的公允价值是临时的，尚待对收购对价进行最终计量。爱尔康截至2022年12月31日的合并财务报表反映了基于对收购资产和承担负债的初步公允价值评估对收购价格的分配。PPA随后在2023年第三季度最终确定，导致税收储备金逆转，商誉相应减少。下表汇总了截至2023年9月30日Aerie业务合并的最终PPA。

爱尔康追溯调整了收购日确认的临时金额，截至2022年12月31日，流动所得税负债为1.75亿美元，商誉为89.26亿美元。

收购后或有负债免除

在收购Aerie之日确认的准备金和其他非流动负债包括与在某些市场主张某些第三方专利相关的潜在合同付款义务的不确定性相关的或有负债。在2023年第三季度，在不确定性得到解决后，释放了5800万美元的或有负债，并在其他收入中确认。

11。随后发生的事件

旋转设施

2023年10月27日，爱尔康公司及其某些子公司和一些商业银行签订了一项再融资协议，以取代将于2026年3月到期的10亿美元无抵押承诺多币种循环信贷额度。新协议包括13.2亿美元的无抵押承诺多币种循环信贷额度，该额度现已在协议签订之日起五年后到期（“再融资循环贷款协议”）。再融资循环融资协议主要承担等于期限参考利率或复合参考利率的利率，视货币而定，外加适用的利润率和定期参考利率信贷调整利差（如果适用）。它还包括速率不可用时的相关备用机制。

循环贷款由爱尔康公司担保，截至2023年11月14日，仍未动用。

未经审计的简明合并中期财务报表的授权

这些未经审计的简明合并中期财务报表于2023年11月14日获审计与风险委员会授权发布。

补充信息——非国际财务报告准则指标的定义和对账

公司定义的非国际财务报告准则指标

爱尔康在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则指标，包括衡量本期业绩与前期相比的业绩，包括核心业绩、以固定货币衡量的百分比变化、息税折旧摊销前利润、自由现金流和净（债务）/流动性。

由于其非标准化定义，非国际财务报告准则指标（与国际财务报告准则指标不同）可能无法与其他公司类似指标的计算进行比较。这些补充的非国际财务报告准则指标仅是为了让投资者能够更全面地了解爱尔康管理层如何评估基础业绩。这些补充性非国际财务报告准则指标不是，也不应被视为国际财务报告准则指标的替代品。

核心成果

爱尔康的核心业绩，包括核心营业收入和核心净收益，不包括无形资产的所有摊销和减值费用，不包括软件、按公允价值计入损益（“FVPL”）的基金投资和股票证券的净收益和亏损、以收购FVPL公司期权为形式的金融资产的公允价值调整、与产品召回相关的债务以及某些与收购相关的项目。以下超过1000万美元门槛且被视为例外的项目也被排除在核心业绩之外：与整合和撤资相关的收入和支出、撤资损益、重组费用/解除和相关项目、法律相关项目、提前偿还债务或债务调整的收益/损失、离职后福利计划的过去服务成本、不动产、厂房和设备及软件的减值，以及管理层认为例外和例外的收入和支出项目正在或预期会发生的在一年内累积到超过1000万美元的门槛。

对于调整中包含的每个项目，国际财务报告准则与核心业绩之间调整的税收会根据调整最终对税收产生影响的司法管辖区考虑最终适用于该项目的税率。通常，这会导致无形资产的摊销和减值以及与收购相关的重组和整合项目产生全面的税收影响。通常会对其他项目产生税收影响，尽管某些司法管辖区的法律和解产生的项目并非总是如此。

爱尔康认为，披露核心绩效指标可以增强投资者对其业绩的理解，因为这些指标排除了各时期之间可能存在显著差异的项目，因此核心指标可以对不同时期的业务表现进行有益的比较。出于同样的原因，除国际财务报告准则和其他衡量标准外，爱尔康还使用这些核心指标作为评估其业绩的重要因素。

核心衡量标准的一个局限性在于，它们提供了一个时期内爱尔康的运营情况，但没有包括一段时间内的所有事件，例如收购、撤资或已购买的无形资产的摊销/减值和重组的影响。

恒定货币

非美国货币兑美元的相对价值的变化可能会影响爱尔康的财务业绩和财务状况。为了提供可能对投资者有用的其他信息，包括销售量的变化，我们提供有关净销售额变化以及经此类外汇影响调整的与营业和净收入相关的各种价值的信息。

固定货币计算的目标是消除两种汇率影响，以便可以估算合并损益表中的潜在变化，不包括：

•将合并实体的损益表从其非美元本位币转换为美元的影响；以及

•汇率变动对合并实体以其功能货币以外的货币进行的主要交易的影响。

爱尔康通过将当年销售和其他损益表项目的外币价值转换为美元，使用历史比较期间的平均汇率，并将其与历史比较时期的美元值进行比较，来计算恒定货币衡量标准。

EBITDA

爱尔康将扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益（“EBITDA”）定义为净收益/（亏损），不包括所得税、不动产、厂房和设备折旧（包括任何相关的减值费用）、使用权资产的折旧、无形资产的摊销（包括任何相关的减值费用）、利息支出和其他财务收入和支出。爱尔康管理层主要使用息税折旧摊销前利润和净（债务）/流动性来监控与金融债务相关的杠杆率。

自由现金流

爱尔康将自由现金流定义为来自运营活动的净现金流减去与购买或出售不动产、厂房和设备相关的现金流。自由现金流以附加信息形式呈现，因为爱尔康管理层认为这是衡量爱尔康在不依赖额外借款或使用现有现金的情况下运营能力的有用补充指标。自由现金流无意作为国际财务报告准则确定的经营活动净现金流的替代指标。

净额（债务）/流动性

爱尔康将净（债务）/流动性定义为流动和非流动金融债务减去现金和现金等价物、流动投资和衍生金融工具。净（债务）/流动性是作为附加信息提供的，因为管理层认为这是衡量爱尔康支付股息、履行财务承诺和投资新的战略机会（包括加强资产负债表）的能力的有用补充指标。

增长率和利润率的计算

为了便于理解，爱尔康使用符号惯例来表示其增长率，因此与上一年相比，运营费用或亏损的减少显示为正增长。

除非另有说明，否则毛利率、营业收入/（亏损）利润率和核心营业收入利润率是根据对第三方的净销售额计算的。

国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则衡量标准）

截至 2023 年 9 月 30 日的三个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则衡量标准）” 表末尾的相关解释性脚注。

截至2022年9月30日的三个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则衡量标准）” 表末尾的相关解释性脚注。

截至2023年9月30日的九个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则衡量标准）” 表末尾的相关解释性脚注。

截至2022年9月30日的九个月

请参阅 “国际财务报告准则业绩与核心业绩的对账（非国际财务报告准则衡量标准）” 表末尾的相关解释性脚注。

核心对账表中国际财务报告准则的解释性脚注

(1) 包括除软件以外的所有无形资产的经常性摊销。

(2) 包括与无形资产相关的减值费用。

(3) 多年转型计划的转型成本，主要与重组和第三方咨询费有关。

(4) 包括一项法律和解条款。

(5) 在截至2023年9月30日的三个月中，毛利包括与最近收购相关的库存公允价值调整的摊销。营业收入还包括与近期收购相关的或有负债的释放，以及或有对价负债的公允价值调整，部分被最近收购的整合相关费用、金融资产的公允价值调整和期权摊销所抵消。

在截至2022年9月30日的三个月中，毛利包括与最近收购相关的库存公允价值调整的摊销。营业收入还包括或有对价负债的公允价值调整，部分由收购和整合相关费用以及金融资产的公允价值调整所抵消。

在截至2023年9月30日的九个月中，毛利包括与最近收购相关的库存公允价值调整的摊销。营业收入还包括与近期收购相关的或有负债的释放，以及或有对价负债的公允价值调整，部分被最近收购的整合相关费用、金融资产的公允价值调整和期权摊销所抵消。

在截至2022年9月30日的九个月中，毛利包括对或有对价负债的公允价值调整，部分被与最近收购相关的库存公允价值调整的摊销所抵消。营业收入还包括收购和整合相关费用以及金融资产的公允价值调整，部分被或有对价负债的公允价值调整所抵消。

(6) 在截至2023年9月30日的三个月中，与1.57亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为3,400万美元，平均税率为21.7％。

在截至2022年9月30日的三个月中，与1.6亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为2,800万美元，平均税率为17.5％。

在截至2023年9月30日的九个月中，与5.78亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为1.1亿美元，平均税率为19.0％。

在截至2022年9月30日的九个月中，1亿美元的税收调整总额包括与营业收入核心调整相关的税收，部分被离散的税收项目所抵消。与5.67亿美元的营业收入核心调整相关的税收总额为1.03亿美元，平均税率为18.2％。

(7) 每股核心基本收益是使用该期间已发行普通股的加权平均值计算得出的。核心摊薄后每股收益还包括与未归股权奖励相关的稀释股份，如简明合并中期财务报表附注4所述。

息税折旧摊销前利润（非国际财务报告准则指标）

现金流和净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则指标）

净额（债务）/流动性（非国际财务报告准则衡量标准）

自由现金流（非国际财务报告准则衡量标准）

以下是截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月的自由现金流摘要，以及与经营活动净现金流的对账情况，这是国际财务报告准则最直接可比的指标：

关于前瞻性陈述的警示性说明

本文件包含1995年《美国私人证券诉讼改革法》安全港条款所指的某些 “前瞻性陈述”，我们的官员和代表可能会不时作出这些陈述。前瞻性陈述可以通过诸如 “预期”、“打算”、“承诺”、“展望未来”、“维持”、“计划”、“目标”、“假设”、“相信”、“相信”、“项目”、“估计”、“预期”、“战略”、“未来”、“可能”、“应该”、“将” 以及对未来时期的类似提法来识别。前瞻性陈述的示例包括我们就流动性、收入、毛利率、营业利润率、有效税率、外币汇率变动、每股收益、与各种资本支出、资本配置优先事项和其他自由裁量项目（例如我们的转型计划、市场增长假设、我们的社会影响和可持续发展计划、目标、目标和预期）相关的计划和决策，以及我们对未来业绩的总体预期。

前瞻性陈述既不是历史事实，也不是对未来表现的保证。相反，它们仅基于我们当前对业务未来、未来计划和战略以及其他未来状况的信念、预期和假设。由于前瞻性陈述与未来有关，因此它们存在难以预测的固有不确定性和风险，例如：网络安全漏洞或我们信息技术系统的其他中断；数据隐私、身份保护和信息安全法律的遵守情况；我们遵守1977年美国《反海外腐败法》和其他适用的反腐败法律的能力，特别是考虑到我们已经与美国司法部签订了为期三年的延期起诉协议；我们的全球供应链或重要设施中断，包括我们对单一来源供应商的依赖；供应限制和能源成本上涨；我们预测销售需求和管理库存水平以及客户不断变化的购买模式的能力；我们管理环境、社会和治理事务的能力，使许多利益相关者感到满意，其中一些利益相关者可能有相互竞争的利益；我们在完成和整合战略收购方面的成功；我们的研发工作取得成功，包括我们的创新能力以有效竞争；全球和区域经济、金融、法律、税收、政治和社会变革；我们遵守所有可能受到法律约束的能力；第三方付款人承保范围和报销方法变化带来的定价压力；我们对医疗保健提供者进行有关我们产品的适当教育和培训的能力；我们对外包关键业务职能的依赖；我们吸引和留住合格人员的能力；未经授权从以下国家进口我们的产品的影响更低向价格较高的国家/地区提供价格；获得监管部门对我们产品的许可和批准以及遵守任何批准后义务的能力，包括对我们的生产进行质量控制；我们保护知识产权的能力；我们偿还债务的能力；通过发行债务或股权获得额外融资的需求；诉讼的影响，包括产品责任诉讼和政府调查；产品召回或自愿退出市场的影响；我们的准确性会计估计和假设，包括养老金和其他离职后福利计划债务以及无形资产的账面价值；立法、税收和监管改革；在两家证券交易所上市的影响；申报和支付股息的能力；作为瑞士公司与美国公司给予我们的股东不同的权利；以及根据美国证券法维持或失去外国私人发行人地位的影响。

我们在向美国证券交易委员会提交的文件中讨论了其他因素，包括我们的20-F表格。如果这些不确定性或风险中的一项或多项成为现实，或者如果基本假设被证明不正确，则实际结果可能与预期结果存在重大差异。因此，您不应依赖这些前瞻性陈述中的任何一项。本文件中的前瞻性陈述仅代表截至其提交之日，我们没有义务根据新信息、未来事件或其他情况更新前瞻性陈述。

知识产权

该报告可能包含对我们专有知识产权的引用。所有以斜体显示的产品名称均为 Alcon Inc. 拥有或许可给 Alcon Inc. 的商标。以 “®” 或 “™” 标识的产品名称不是爱尔康或其子公司拥有或许可的商标，是其各自所有者的财产。

关于爱尔康

爱尔康帮助人们精彩地看见。作为拥有超过 75 年历史的眼部护理领域的全球领导者，我们提供最广泛的产品组合，以增强视力和改善人们的生活。我们的外科和视力保健产品每年涉及 140 多个国家患有白内障、青光眼、视网膜疾病和屈光不正等疾病的人们的生活。我们的超过 25,000 名员工正在通过创新产品、与眼部护理专业人员的合作以及增加获得优质眼部护理机会的计划来提高生活质量。在 www.alcon.com 上了解更多信息。

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