小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
合并财务报表
截至2023年2月28日和2022年2月28日的年份
(以加元表示)
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
内容
页面 | |
独立审计师报告 | 1 |
合并财务状况表 | 4 |
合并运营报表和综合亏损报表 | 5 |
合并权益变动表(赤字) | 6 |
合并现金流量表 | 8 |
合并财务报表附注 | 9 |
独立审计师报告 |
致小型制药公司(前身为Unilock Capital Corp.)的股东:
意见
我们审计了Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)及其子公司(“公司”)的合并财务报表,其中包括截至2023年2月28日和2022年2月28日的合并财务状况表,以及截至该日止年度的合并运营和综合亏损、权益(赤字)和现金流量变动表,以及合并财务报表附注,包括重要会计政策摘要。
我们认为,随附的合并财务报表根据国际财务报告准则,在所有重大方面公允列报了公司截至2023年2月28日和2022年2月28日的合并财务状况以及截至该日止年度的合并财务表现和合并现金流量。
意见依据
我们的审计是根据加拿大公认的审计准则进行的。报告的 “审计师对合并财务报表的审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。根据与审计加拿大合并财务报表相关的道德要求,我们独立于公司,并且我们已根据这些要求履行了其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据足以为我们的意见提供依据。
主要审计事项
根据我们的专业判断,关键审计事项是指在我们对本期合并财务报表的审计中最为重要的事项。我们已经确定,我们的报告中没有关键的审计事项可供沟通。
其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括管理层的讨论和分析。
我们对合并财务报表的意见不涵盖其他信息,也没有就此发表任何形式的保证结论。
在我们对合并财务报表的审计中,我们的责任是阅读其他信息,并在审计时考虑其他信息是否与合并财务报表存在重大不一致,或者我们在审计中获得的知识是否存在重大误报。在本审计报告发布之前,我们获得了管理层的讨论与分析。如果根据我们对其他信息所做的工作,我们得出结论,认为其他信息存在重大误报,则我们必须举报这一事实。我们在这方面没有什么可报告的。
MNP LLP | |
阿德莱德东街 1 号,1900 套房,安大略省多伦多,M5C 2V9 | 1.877.251.2922 T:416.596.1711 F:416.596.7894 |
管理层和负责治理的人员对合并财务报表的责任
管理层负责根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》编制和公允列报合并财务报表,并负责进行管理层认为必要的内部控制,使编制不因欺诈或错误而出现重大错报的合并财务报表。
在编制合并财务报表时,管理层负责评估公司继续作为持续经营企业的能力,酌情披露与持续经营有关的事项,并使用持续经营会计制,除非管理层打算清算公司或停止运营,或者除了这样做之外别无其他实际选择。
负责治理的人员负责监督公司的财务报告流程。
审计师对合并财务报表的审计责任
我们的目标是就合并财务报表整体上是否不存在因欺诈或错误而造成的重大错报,获得合理的保证,并发布包含我们意见的审计报告。合理的保证是一种高度的保障,但不能保证根据加拿大公认的审计准则进行的审计总能发现存在重大错报。如果可以合理地预期错报会影响用户在这些合并财务报表基础上做出的经济决策,则这些错误陈述可能源于欺诈或错误,并且被视为重大陈述。
作为根据加拿大普遍接受的审计准则进行审计的一部分,我们在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。我们还:
除其他事项外,我们会就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的内部控制方面的任何重大缺陷)与负责治理的人员进行沟通。
我们还向负责治理的人员提供一份声明,说明我们已遵守有关独立性的相关道德要求,并与他们沟通所有可能被合理认为会影响我们独立性的关系和其他事项,并在适用的情况下与他们沟通。
这份独立审计师报告的审计的参与合伙人是阿杰梅尔·辛格·斯兰。
/s/ MNP LLP | |
安大略省多伦多 | 特许专业会计师/持牌公共会计师 |
2023年6月28日 |
小型制药公司(前称 Unilock Capital Corp.)
合并财务状况表
(以加元表示)
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023 $ |
2022 $ |
|||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
贸易和其他应收账款(附注13) | 800,173 | 1,213,906 | ||||
预付费用(注9) | 987,114 | 1,142,118 | ||||
流动资产总额 | 20,324,245 | 43,012,093 | ||||
非流动资产 | ||||||
财产和设备(注4) | 54,341 | 61,789 | ||||
使用权资产(注4) | 605,233 | - | ||||
限制性现金(注5) | - | 2,500,000 | ||||
非流动资产总额 | 659,574 | 2,561,789 | ||||
总资产 | 20,983,819 | 45,573,882 | ||||
负债和股东权益(赤字) | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款和应计负债(附注9和13) | 3,217,785 | 4,497,271 | ||||
租赁负债(附注6) | 303,650 | - | ||||
流动负债总额 | 3,521,435 | 4,497,271 | ||||
非流动负债 | ||||||
租赁负债(附注6) | 305,903 | - | ||||
非流动负债总额 | 305,903 | - | ||||
负债总额 | 3,827,338 | 4,497,271 | ||||
股东权益(赤字) | ||||||
股本(注10) | 69,722,807 | 69,970,184 | ||||
基于股份的支付储备金(附注11和12) | 4,117,212 | 3,009,042 | ||||
累计其他综合亏损 | (2,043,011 | ) | (193,657 | ) | ||
赤字 | (54,640,527 | ) | (31,708,958 | ) | ||
股东权益总额(赤字) | 17,156,481 | 41,076,611 | ||||
总负债和股东权益(赤字) | 20,983,819 | 45,573,882 |
承诺(附注14)
后续事件(注17)
2023年6月28日代表董事会批准并授权发行:
/s/ 迈克尔·沃尔夫 | /s/ George Tziras | |
迈克尔·沃尔夫,导演 | 乔治·齐拉斯,导演 |
小型制药公司(前称 Unilock Capital Corp.)
合并运营报表和综合亏损报表
(以加元表示)
年底已结束 2月28日 |
年底已结束 2月28日 |
|||||
2023 $ |
2022 $ |
|||||
收入 | - | - | ||||
开支 | ||||||
投资者和公共关系 | 1,240,507 | 2,196,210 | ||||
咨询费 | 482,239 | 120,083 | ||||
折旧 | 48,441 | 20,486 | ||||
董事费 | 344,739 | 185,832 | ||||
外汇损失 | 41,341 | 184,713 | ||||
办公室及其他 | 863,929 | 263,516 | ||||
专业费用 | 2,897,993 | 2,482,712 | ||||
占用成本 | 199,032 | 153,015 | ||||
研究和开发 | 11,382,096 | 4,828,057 | ||||
薪金和福利(注9) | 5,875,166 | 6,806,694 | ||||
基于股份的支付费用(附注12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
过户代理和申报费 | 178,336 | 191,803 | ||||
支出总额 | 24,742,430 | 18,136,966 | ||||
先于其他物品丢失 | (24,742,430 | ) | (18,136,966 | ) | ||
其他物品 | ||||||
应付票据的增值折扣(附注7) | - | (372,759 | ) | |||
衍生负债公允价值变动亏损(附注8) | - | (1,930,416 | ) | |||
利息收入(支出)(附注6及7) | 21,021 | (60,973 | ) | |||
上市成本(注3) | - | (2,419,736 | ) | |||
其他项目共计 | 21,021 | (4,783,884 | ) | |||
所得税前一年的净亏损 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
所得税退税(附注16) | 1,885,196 | 655,166 | ||||
本年度净亏损 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
其他综合收益(亏损) | ||||||
外币折算损失 | (1,849,354 | ) | (12,973 | ) | ||
本年度综合亏损 | (24,685,567 | ) | (22,278,657 | ) | ||
基本和摊薄后的每股净亏损 (附注10 (e)) |
(0.07 | ) | (0.07 | ) | ||
加权平均已发行股数 (附注10 (e)) |
321,470,166 | 311,599,658 |
小型制药公司(前称 Unilock Capital Corp.)
合并权益变动表(赤字)
(以加元表示)
累积的 | ||||||||||||||||||
基于股份 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 综合的 | 股东们 | |||||||||||||||
的数量 | 金额 | 保留 | 损失 | 赤字 | 权益(赤字) | |||||||||||||
股份 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
余额,2022 年 3 月 1 日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 | ||||||||||
根据行使股票期权发行的股票 | 3,725,000 | 140,307 | (80,441 | ) | - | - | 59,866 | |||||||||||
通过发行人的正常出价购买股票(注10 (b)) | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | - | - | (95,356 | ) | (483,040 | ) | ||||||||
基于股份的支付费用 | - | - | 1,188,611 | - | - | 1,188,611 | ||||||||||||
外币折算损失 | - | - | - | (1,849,354 | ) | - | (1,849,354 | ) | ||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | (22,836,213 | ) | (22,836,213 | ) | ||||||||||
余额,2023 年 2 月 28 日 | 321,562,487 | 69,722,807 | 4,117,212 | (2,043,011 | ) | (54,640,527 | ) | 17,156,481 |
小型制药公司(前称 Unilock Capital Corp.)
合并权益变动表(赤字)
(以加元表示)
累积的 | 总计 | |||||||||||||||||
基于股份 | 其他 | 股东的 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 综合的 | 公正 | |||||||||||||||
的数量 | 金额 | 保留 | 损失 | 赤字 | (赤字) | |||||||||||||
股份 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
余额,2021 年 2 月 28 日 | 228,621,500 | 3,244,312 | 609,564 | (180,684 | ) | (9,443,274 | ) | (5,770,082 | ) | |||||||||
根据行使股票期权发行的股票 | 15,121,400 | 463,464 | (372,120 | ) | - | - | 91,344 | |||||||||||
为转换应付票据和应计利息以及结算衍生负债而发行的股票 | 14,161,576 | 13,188,591 | - | - | - | 13,188,591 | ||||||||||||
合资格交易完成后持有的本公司股份(注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | - | - | - | 1,252,170 | ||||||||||||
以现金发行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | - | - | - | 58,000,000 | ||||||||||||
股票发行成本 | - | (4,200,618 | ) | - | - | - | (4,200,618 | ) | ||||||||||
经纪商发行的认股权证的公允价值 | - | (1,977,735 | ) | 1,977,735 | - | - | - | |||||||||||
合格交易完成时股票期权的重估 | - | - | 90,018 | - | - | 90,018 | ||||||||||||
基于股份的支付费用 | - | - | 703,845 | - | - | 703,845 | ||||||||||||
外币折算损失 | - | - | - | (12,973 | ) | - | (12,973 | ) | ||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | (22,265,684 | ) | (22,265,684 | ) | ||||||||||
余额,2022 年 2 月 28 日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 |
小型制药公司(前称 Unilock Capital Corp.)
合并现金流量表
(以加元表示)
年底已结束 | 年底已结束 | |||||
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
经营活动 | ||||||
本年度净亏损 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
不涉及现金的物品: | ||||||
折旧 | 48,441 | 20,486 | ||||
外汇损失 | 41,341 | 184,713 | ||||
基于股份的支付费用(附注12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
上市成本(注3) | - | 1,210,013 | ||||
应计利息支出 | - | 92,959 | ||||
增加租赁负债的利息(注6) | 2,565 | - | ||||
衍生负债公允价值变动亏损(附注8) | - | 1,930,416 | ||||
增加应付票据的折扣(附注7) | - | 372,759 | ||||
非现金运营营运资金的变化:贸易和其他应收账款 | 350,249 | (763,696 | ) | |||
预付费用 | 117,464 | (852,659 | ) | |||
应付账款和应计负债 | (1,123,181 | ) | 3,131,852 | |||
用于经营活动的净现金 | (22,210,723 | ) | (16,234,996 | ) | ||
投资活动 | ||||||
限制性现金(注5) | 2,500,000 | (2,500,000 | ) | |||
通过反向收购获得的现金(注3) | - | 109,146 | ||||
购置财产和设备 | (18,603 | ) | (12,957 | ) | ||
使用权资产的资本化费用 | (10,846 | ) | - | |||
由(用于)投资活动提供的净现金 | 2,470,551 | (2,403,811 | ) | |||
筹资活动 | ||||||
发行后发行普通股的净收益 成本 |
- | 53,799,382 | ||||
通过发行人的正常出价购买股票(附注10(b)和(c)) | (483,040 | ) | - | |||
行使股票期权的收益(附注10 (c)) | 59,866 | 91,344 | ||||
租赁负债已付租金(附注6) | (13,236 | ) | - | |||
融资活动提供的(用于)净现金 | (436,410 | ) | 53,890,726 | |||
汇率变动对现金的影响 | (1,942,529 | ) | (373,807 | ) | ||
现金变动 | (22,119,111 | ) | 34,878,112 | |||
现金,年初 | 40,656,069 | 5,777,957 | ||||
现金,年底 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
非现金投资和融资活动: | ||||||
反向收购中获得的预付费用(注3) | - | 38,533 | ||||
反向收购中假设的应付账款和应计负债(注3) | - | 15,504 | ||||
为转换应付票据和应计利息而发行的股票(附注7和8) | - | 13,188,591 |
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
1。运营性质和业务持续性
小型制药公司(前身为Unilock Capital Corp.)(“公司” 或 “小型制药公司”)是根据以下规定成立的 《商业公司法》 (不列颠哥伦比亚省)(“BCBCA”)将于2018年1月23日举行。Small Pharma Inc是一家生物技术公司,专注于开发用于治疗心理健康状况的短期迷幻辅助疗法。公司总部位于英国伦敦邦希尔街6-8号三楼。
自2021年4月29日起,公司完成了对Small Pharma Ltd所有已发行普通股的收购,根据多伦多证券交易所风险交易所(“TSXV”)政策2.4,这构成了公司的合格交易- 资本池公司。该交易构成了Small Pharma Ltd对公司的反向收购,Small Pharma Ltd被确定为会计收购方。因此,这些合并财务报表是Small Pharma Ltd的延续。自2021年4月29日起,公司的经营业绩包括在内,但为反映公司资本而进行了追溯调整的资本除外。请参阅注释 3。
2020 年 3 月 11 日,世界卫生组织宣布 COVID-19 为全球疫情。这种传染病的爆发以及任何相关的不利公共卫生事态发展,对全球劳动力、经济和金融市场产生了不利影响,导致了经济衰退。对公司的影响不大,但管理层将继续监视情况。
2。重要会计政策
(a) 合规声明
这些合并财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则(“IFRS”)以及截至2023年2月28日发布和尚未发布的《国际财务报告解释委员会的解释》编制的。
这些合并财务报表于2023年6月28日获董事会授权发布。
这些合并财务报表包括公司及其全资子公司的账目,包括Small Pharma Ltd(一家于2015年2月4日在英国注册的公司)、Small Pharma(美国)有限公司(一家于2022年7月5日在美国特拉华州注册成立的公司,目前没有大量资产,目前没有活跃的业务运营)以及公元前1292589年间合并后的实体(“Amalco”)。有限公司(“Subco”)和小型制药融资公司(“Finco”),直到2021年10月7日Amalco解散。请参阅注释 3。
子公司是指公司控制的实体。当公司有权直接或间接地管理实体的财务和运营政策并从其活动中获得可变回报时,控制权就存在。自控制开始之日起至控制权终止之日,子公司的财务报表包含在合并财务报表中。
合并后,所有公司间交易均已删除。
(b) 列报基础
这些合并财务报表是按历史成本编制的,但某些按公允价值计量的金融工具和股票工具除外。除非另有说明,否则这些票据中表示的所有货币参考均以加元表示。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
(c) 估计和判断的使用
根据国际财务报告准则(“IFRS”)编制这些合并财务报表要求公司管理层做出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的适用以及合并财务报表之日报告的资产和负债金额以及报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计值不同。对估计数和基本假设进行持续审查。对会计估计数的修订在估计数的订正期间和任何受影响的未来期间予以确认。
需要使用估算值的重要领域包括:
所得税、研发支出、税收抵免和潜在递延所得税资产的可收回性
在评估实现任何已确认的所得税资产的可能性时,管理层会根据对未来应纳税所得额的预期、适用的税收筹划机会、扭转现有临时差异的预期时间以及在适用税务机关审查后维持所采取的税收状况的可能性进行估计。在准备向税务机关提交的与研发支出有关的所得税申报时,管理层会估算员工在符合条件的研发项目上花费的时间百分比。未来应纳税收入的估算基于运营产生的现金流预测以及每个司法管辖区现行税法的适用情况。根据所有现有证据,根据个人事实和相关税收状况的情况,支持适用税务机关的审查。如果适用的税法和法规不明确,或者解释不尽相同,则这些估算值有可能发生变化,从而对确认的所得税资产金额产生重大影响。此外,税法的未来变化可能会限制公司从递延所得税资产中获得税收优惠。公司在每个报告期重新评估未确认的所得税资产。
基于股份的支付
管理层使用基于市场的估值技术确定股票支付的费用。基于市场的股票奖励的公允价值是在授予之日使用公认的估值技术确定的,这取决于授予的条款和条件。在应用估值技术时做出假设并使用判断。这些假设和判断包括估计股票价格的未来波动性、预期的股息收益率、未来的没收率以及未来股票工具的行使行为和公司业绩。这样的判断和假设本质上是不确定的。这些假设的变化会影响公允价值估计。
衍生负债
公司就其衍生负债的公允价值衡量和披露做出估计和假设。公允价值是使用各种估值技术确定的。这些模型的输入尽可能来自可观察的市场数据,但如果没有可观察的市场数据,则需要管理层的判断才能确定公允价值。
继续关注
合并财务报表是在持续经营的基础上编制的,前提是公司将在可预见的将来继续运营,并能够在正常业务过程中变现资产和清偿负债。管理层对持续经营的评估涉及基于历史经验、临床试验进展和其他因素的重大判断,包括根据报告日存在的情况对未来事件的合理预期。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
(d) 现金
合并财务状况表中的现金包括银行持有的现金和信托现金。
(e) 财产和设备
财产和设备按成本列报,扣除累计折旧和累计减值损失(如果有)。公司使用直线法按以下利率对财产和设备的成本在其估计使用寿命内进行折旧:
计算机设备 | 4 年 |
装备 | 4 年 |
(f) 非金融资产减值
在每个报告日,公司都会审查其有形资产的账面金额,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类迹象,则估算资产的可收回金额,以确定减值的程度(如果有)。
如果资产不产生独立于其他资产的现金流,则公司估算该资产所属的现金产生单位(“CGU”)的可收回金额。可收回金额按公允价值减去直接出售成本和资产使用价值中较高者确定。在评估使用价值时,将估计的未来现金流量折现为现值。预计的未来现金流是使用估计的可回收储量、预计的未来大宗商品价格以及预期的未来运营和资本成本计算得出的。适用于估计的未来现金流的税前贴现率反映了当前市场对货币时间价值的评估,以及未调整未来现金流估计值的资产的特定风险。
如果资产或CGU的账面金额超过其可收回金额,则通过向合并运营和综合亏损报表收取减值费用,将该资产或CGU的账面金额减少到其可收回金额。
每当发生的事件或情况变化表明减值可能已经逆转时,就会对已减值的资产进行测试,以确定减值是否可能逆转。当减值随后发生逆转时,资产或CGU的账面金额将增加到其可收回金额的修订估计值,但前提是增加的账面金额不会超过如果在前期没有确认资产或CGU的减值损失的情况下本应确定的账面金额(扣除折旧、损耗和摊销)。减值逆转在合并运营报表和综合亏损表中被确认为收益。
(g) 外币折算
在截至2023年2月28日的十二个月中,公司及其子公司的本位币是该实体运营的主要经济环境的货币。该公司的功能货币是加元。小型制药有限公司的功能货币是英镑。Small Pharma(美国)公司的功能货币是美元。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
以本位币以外的货币计价的交易使用交易当日的有效汇率或年平均汇率进行折算。以外币计价的货币资产和负债按合并财务状况表日的有效汇率进行重新折算。非货币项目使用交易当天的历史汇率进行折算。外汇损益包括在合并经营报表和综合亏损报表中。
Small Pharma Ltd和Small Pharma(美国)公司按该期间的平均汇率翻译其运营报表和综合亏损项目。资产和负债按每个报告期末的现行汇率折算。按这些子公司净投资的收盘汇率重新折算而产生的汇率变动,以及其运营报表与按实际和平均汇率折算的综合亏损项目之间的差额,均计入累计其他综合收益(亏损)。
合并财务报表中使用的汇率如下:
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023 | 2022 | |||||
收盘汇率(英镑:加元) | 1.6457 | 1.7024 | ||||
平均汇率(英镑:加元) | 1.5949 | 1.7196 | ||||
收盘汇率(美元:加元) | 1.3609 | 不适用 | ||||
平均汇率(美元:加元) | 1.3347 | 不适用 |
(h) 研究和开发成本
研究费用在发生时计入运营部门。开发活动涉及生产新的或大幅改进的产品和工艺的计划或设计。只有在能够可靠地衡量开发成本、产品在技术和商业上可行、未来有可能获得经济效益,并且公司打算或有足够的资源来完成开发和使用或出售资产的情况下,开发支出才会资本化。资本化支出包括材料成本、直接人工和间接费用,这些成本可直接归因于资产的预定用途准备工作以及合格资产的借款成本。其他发展支出在合并经营报表和发生的综合亏损报表中确认。截至报告日,公司产品的技术和商业可行性尚未确定,所有开发成本均在合并运营报表和发生的综合亏损表中确认。用于未来研发活动的商品或服务的不可退还的预付款作为预付费用推迟到商品交付或服务交付为止。临床前和临床研究费用在合同规定的服务期内累计,并根据对实际产生的费用的持续审查进行必要调整。
(i) 金融工具
当公司成为相应工具合同条款的当事方时,将确认金融资产和金融负债。
金融资产和金融负债最初以公允价值计量。直接归因于收购或发行金融资产和金融负债(金融资产和按公允价值计入损益的金融负债(“FVTPL”))的交易成本包含在相关工具的初始账面价值中,并使用实际利息法进行摊销。直接归因于在FVTPL收购金融资产或金融负债的交易成本在合并运营和综合亏损报表中立即确认。公允价值估算是在财务状况表日根据相关的市场信息和有关金融工具的信息进行的。所有金融工具都分为:FVTPL 或摊销成本。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
(i) 金融工具(续)
该公司进行了以下分类:
现金 | 摊销成本 |
贸易和其他应收账款(不包括销售税应收账款) | 摊销成本 |
限制性现金 | 摊销成本 |
应付账款和应计负债 | 摊销成本 |
租赁负债 | 摊销成本 |
应付票据 | 摊销成本 |
衍生负债 | FVTPL |
金融资产
金融资产的分类取决于金融资产的性质和用途,在初次确认时确定。
FVTPL 的金融资产
当金融资产被持有用于交易或被指定为FVTPL时,该金融资产被归类为FVTPL。在以下情况下,金融资产被归类为持有供交易的资产:
按摊余成本计算的金融资产
按摊销成本计算的金融资产是指在商业模式中持有的非衍生金融资产,其目标是持有资产以收集合同现金流,其合同条款在指定日期产生仅用于支付未偿本金的本金和利息的现金流。金融资产(除非是贸易应收账款或其他没有重要融资组成部分且最初以交易价格计量的应收账款)最初按公允价值计量,对于不在FVTPL的项目,则加上可直接归因于其收购的交易成本。初始确认后,金融资产采用实际利率法按摊余成本计量,减去任何减值。初始确认后,金融资产按摊余成本计量,除非指定为计入损益的公允价值。
金融资产减值
除归类为FVTPL的金融资产外,在每个报告期末都要评估减值指标。如果有客观证据表明,由于金融资产最初确认后发生的一起或多起事件,预计投资的未来现金流量有所减少,则认为金融资产已减值。
金融资产的账面金额被所有金融资产的减值损失直接扣除,贸易应收账款除外,在贸易应收账款中,账面金额是通过使用备抵账户减少的。
当一笔交易或其他应收账款被认为无法收回时,将其从备抵账户中注销。随后追回先前注销的款项将从备抵账户中抵消。备抵账户账面金额的变化在合并业务和综合损失报表中确认。损失补贴基于贸易应收账款预期寿命内所有可能的违约事件造成的终身预期信贷损失,采用简化的方法。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
(i) 金融工具(续)
对于以摊余成本计量的金融资产,如果在随后的某个时期,减值损失金额减少可以客观地与确认减值后发生的事件有关,则先前确认的减值损失将通过合并的运营和综合亏损报表冲销,前提是减值冲销之日的投资账面金额不超过未确认减值时的摊销成本。
金融负债和股票工具
归类为债务或权益
根据合同安排的实质内容以及金融负债和权益工具的定义,公司发行的债务和股权工具被归类为金融负债或权益。
股票工具
权益工具是指在扣除所有负债后证明实体资产中剩余权益的任何合同。公司发行的股票工具被确认为扣除直接发行成本后的所得收益。
其他金融负债
其他金融负债(包括应付票据、租赁负债、贸易应付账款和应计负债)最初按扣除交易成本后的公允价值计量。随后,其他金融负债使用实际利率法按摊余成本进行计量。
有效利息法是一种计算金融负债摊余成本和在相关时期内分配利息支出的方法。有效利率是指在金融负债预期寿命内,或者(视情况而定)在较短的时间内,将预计的未来现金支付(包括构成有效利率、交易成本和其他保费或折扣组成部分的所有已支付或收到的费用和积分)准确贴现到初始确认时的净账面金额的利率。
(j) 应付票据和衍生负债
初次确认后,公司将确定应付可转换票据是否由负债和权益部分组成,或者这两个组成部分是否都代表负债。对于可转换为固定数量股份(“固定兑固定” 标准)的应付票据,负债部分最初按公允价值入账,随后使用有效利率法按摊销成本入账。负债部分在应付票据期限内按面值计算。权益部分被确认为整个工具的公允价值与负债部分的公允价值之间的差额。任何可直接归因的交易成本均按其初始账面金额按比例分配给负债和权益部分。
对于允许转换为可变数量的股票或以可变金额转换为固定数量的股票的应付票据,转换期权被视为嵌入式衍生品,与主权合约分开。截至2021年2月28日未付应付票据的转换选项符合衍生工具负债标准,因为应付票据的转换价格因某些因素而异,因此不符合 “固定兑固定” 标准。因此,公司将转换特征单独记作衍生负债,每期按公允价值记账并按市价计算,公允价值的变化在合并运营报表和综合亏损表中确认。应付票据负债部分被确认为整个工具的公允价值与衍生负债的公允价值之间的差额。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
衍生负债的公允价值是根据概率加权情景法计算的,根据管理层在使用各种贴现率时的预期,估算应付票据转换概率和应付票据持有至到期的可能性。
(k) 所得税
当期所得税
本期的当期所得税资产和负债以预计从税务机关收回或支付给税务机关的金额计量。用于计算金额的税率和税法是在报告日颁布或实质性颁布的税率和税法。与直接在其他综合收益或权益中确认的项目相关的当期所得税在其他综合收益或权益中确认,而不在合并的运营和综合亏损报表中确认。管理层定期评估纳税申报表中针对适用税收法规有待解释的情况所采取的立场,并酌情制定规定。在向税务机关提交索赔和证明文件后,可以申请的与具体研发支出相关的税收抵免将得到确认,申请金额的可收取性得到合理保证。
递延所得税
递延所得税是使用财务状况表法提供的,用于财务报告目的,说明在报告日资产和负债税基与其账面金额之间的临时差异。递延所得税资产的账面金额将在每个报告期结束时进行审查,只有在可能有足够的应纳税收入可用于使用全部或部分递延所得税资产的情况下才予以确认。递延所得税资产和负债是根据报告期末已颁布或实质性颁布的税率(和税法),按预计适用于资产变现或负债清算当年的税率来衡量的。如果存在将流动税收资产抵消当期所得税负债的法律强制执行权利,并且递延所得税与同一个应纳税实体和同一税务机关有关,则递延所得税资产和递延所得税负债将被抵消。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
(l) 基于股份的支付
在员工无条件获得奖励期间,向员工发放的基于股份的薪酬奖励的授予日期公允价值被确认为员工开支,权益相应增加。对确认为支出的金额进行了调整,以反映预计将满足相关服务和非市场归属条件的奖励数量,因此最终确认为支出的金额是根据归属之日符合相关服务和非市场绩效条件的奖励数量确定的。对于具有非归属条件的基于股份的支付奖励,授予日期的公允价值是为了反映这些条件而衡量的,对预期结果和实际结果之间的差异没有进行调整。
无论公司如何获得股权工具,公司接收商品或服务作为自有股权工具对价的股份支付安排均被视为股票结算、基于股份的支付交易。
期权的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型来衡量的。公允价值被确认为归属期内的支出,在此期间,所有规定的归属条件均得到满足,权益相应增加。对于分级归属的奖励,每个批次的公允价值将在各自的归属期内予以确认。在对预计授予的奖励数量做出假设时,会考虑非市场归属条件。行使期权时,收到的任何收益将连同反映在基于股份的支付准备金中的金额一起记入股本。
(o) 每股亏损
每股基本亏损是使用该期间已发行普通股的加权平均数计算得出的。国库股法用于计算摊薄后的每股亏损,假设所有 “货币内” 股票期权和股票购买权证已在期初行使,并假设行使这些股票的收益已用于在该期间以平均市场价格购买普通股。如果在此期间发生亏损,则每股基本亏损和摊薄后的每股亏损与行使股票期权相同,股票购买权证被视为具有反稀释作用。截至2023年2月28日和2022年2月28日,所有未偿还的股票期权和股票购买权证均为反稀释权证。
(p) 会计准则已颁布但尚未生效
国际会计准则理事会发布了对现行会计准则的以下新解释和修订,但尚未适用于编制这些合并财务报表,因为它们要到2023年1月1日或之后开始的财政年度才生效。预计都不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
对国际会计准则1的修正, 财务报表的列报 -将负债分为流动负债和非流动负债并披露会计政策(2023年1月1日生效)
对国际会计准则第12号的修正 所得税 -关于租赁和退役递延税的修正案(2023 年 1 月 1 日生效)
对国际会计准则第8号《会计政策、会计变更和错误》的修正——为区分会计政策和会计估计提供指导的修正案(2023年1月1日生效)
此外,还有几项已发布但尚未生效的新解释和修正案不适用于公司,因此未包含在上面的清单中。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
2。重要会计政策(续)
(q) 分段信息
可报告的细分市场被定义为企业中可获得单独财务信息的组成部分,首席运营决策者在决定如何分配资源和评估绩效时定期对其进行评估。
该公司的业务主要与迷幻药和非迷幻药物的开发有关。该公司管理层认为该业务只有一个运营部门。管理层的决策基于单一的综合战略,并对绩效进行整体评估。
(r) 关联方交易
如果一方有能力直接或间接地控制另一方或在财务和经营决策方面对另一方施加重大影响,则该缔约方被视为关联方。如果缔约方受到共同的控制或共同的重大影响,它们也被视为有关系。关联方可以是个人或公司实体。当关联方之间存在资源转让或债务转移时,该交易被视为关联方交易。
(s) 租赁
根据国际财务报告准则第16号, 租赁,对于超过12个月的租约,公司在租赁开始之日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初以成本计量,其中包括根据开始日期当天或之前支付的任何租赁付款进行调整的租赁负债的初始金额,加上产生的任何初始直接成本,以及拆除和移除标的资产或修复标的资产或其所在场地的估计成本,减去获得的任何租赁激励措施。使用权资产随后在剩余的租赁期限内进行折旧,并以减去累计折旧和减值的成本进行记账。租赁负债最初以在生效日未支付的租赁款的现值来衡量,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率无法轻易确定,则使用公司的增量借款利率进行贴现。随后,通过减去使用实际利息法计算的利息支出后的租赁付款来减少租赁负债。
公司作为承租人的租赁只是短期租赁合同,期限为12个月或更短。此类租赁下的款项在租赁期内按直线法记入合并运营报表和综合亏损报表。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
3。2021 年 4 月 29 日收购小型制药有限公司
公司、公司的某些股东和Small Pharma Ltd于2020年11月30日签订了一项协议,该协议于2021年2月23日修订,根据该协议,公司同意收购Small Pharma Ltd的所有已发行和流通普通股(“合格交易”)。
2021年3月9日,Finco发行了60,416,667张订阅收据,总收益为5800万美元(附注10(d))。认购收据根据每张认购收据兑换一股Finco股份,转换为Finco股票。在合格交易完成后,公司(前身为Unilock Capital Corp.)、Subco和Finco同时完成了三角合并,根据该合并,所有Finco股东以一比一的方式将Finco股票兑换成公司的股份,Finco和Subco合并成公司的子公司Amalco。2021年10月7日,根据BCBCA,Amalco被清盘并解散,根据该法案,Amalco的所有资产均分配给该公司。
合格交易于2021年4月29日结束,当时公司发行了255,079,477股普通股,以换取小型制药有限公司的所有已发行和流通普通股。在合格交易完成之前,小型制药有限公司以 1:100 的比例对其普通股进行了股份分割。所有列报期间的所有股份金额均已追溯重报。在合格交易完成之前,公司以4. 6:1 的方式合并了普通股。
由于合格交易的完成,Small Pharma Ltd的前股东收购了公司81%的已发行普通股,出于会计目的,他们被视为已获得公司的控制权。因此,合格交易构成Small Pharma Ltd对公司的反向收购,并已根据国际财务报告准则2的指导作为反向收购交易入账, 基于股份的付款,以及《国际财务报告准则第3号》, 业务合并。根据国际财务报告准则第3号的定义,由于在合格交易完成之前,公司没有资格成为企业,因此此次反向收购不构成业务合并;相反,它被视为Small Pharma Ltd为公司净资产发行股票。因此,该交易没有记录任何商誉。
该交易以Small Pharma Ltd必须向公司股东发行的普通股的公允价值计量,即1,304,344股普通股,公允价值为1,252,170美元,公允价值为90,018美元的公司130,433股股票期权的公允价值为90,018美元,从而使公司股东在合并后的实体中获得相同比例的股权收购采取了小型制药有限公司收购该公司的法律形式。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
3。2021 年 4 月 29 日收购小型制药有限公司(续)
发行的普通股和股票期权的公允价值是根据与反向收购交易同时发生的融资事件估算的,价格为每股普通股0.96美元(附注10(d))。这些合并财务报表包括公司截至2021年4月29日的账目以及小型制药有限公司自2015年2月4日成立以来的业务历史账目。
收购价格分配如下:
$ | |||
Small Pharma Inc. 股票的公允价值(1,304,344 股普通股) | 1,252,170 | ||
该公司已发行的130,433份股票期权的公允价值 | 90,018 | ||
全部对价 | 1,342,188 | ||
减去:收购的可识别资产和负债的公允价值: | |||
现金 | 109,146 | ||
预付费用 | 38,533 | ||
应付账款和应计负债 | (15,504 | ) | |
净资产 | 132,175 | ||
上市成本 | 1,210,013 |
有关与反向收购相关的并行认购收据融资的详细信息,请参阅附注10(d)。
Small Pharma Inc.股票期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型计算得出的,假设如下:波动率为100%,预期寿命为2.5年,没有分红,无风险利率为0.44%。
截至2022年2月28日止年度的上市成本中包括1,209,723美元,与作为合格交易的一部分产生的某些税收支出有关。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
4。非流动资产
不动产、厂房和 | 使用权 | |||||
设备 | 资产 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
余额,2022 年 2 月 28 日 | 91,320 | - | ||||
外币折算 | (2,806 | ) | 422 | |||
增补 | 18,603 | 630,566 | ||||
余额,2023 年 2 月 28 日 | 107,117 | 630,988 | ||||
累计折旧: | ||||||
余额,2022 年 2 月 28 日 | (29,531 | ) | - | |||
外币折算 | 236 | (795 | ) | |||
折旧 | (23,481 | ) | (24,960 | ) | ||
余额,2023 年 2 月 28 日 | (52,776 | ) | (25,755 | ) | ||
截至2023年2月28日的账面净值 | 54,341 | 605,233 | ||||
不动产、厂房和 | 使用权 | |||||
设备 | 资产 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
余额,2021 年 2 月 28 日 | 81,645 | - | ||||
外币折算 | (3,282 | ) | - | |||
增补 | 12,957 | - | ||||
余额,2022 年 2 月 28 日 | 91,320 | - | ||||
累计折旧: | ||||||
余额,2021 年 2 月 28 日 | (9,637 | ) | - | |||
外币折算 | 592 | - | ||||
折旧 | (20,486 | ) | - | |||
余额,2022 年 2 月 28 日 | (29,531 | ) | - | |||
截至2022年2月28日的账面净值 | 61,789 | - |
使用权资产涉及办公空间的租赁。请参阅注释 6。
5。限制性现金
合格交易完成后,公司与第三方受托人达成的信托安排持有250万美元的长期限制性现金,用于支付根据适用法律向公司董事和高级管理人员提出的赔偿索赔。2022年8月1日,公司签订了一份保险单来承保此类索赔,因此,公司于2022年8月29日终止了信托安排,限制性现金被释放为非限制性现金。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
6。租赁负债
该公司的租约用于办公空间。此租约不包含续订选项。
截至2023年2月28日和2022年2月28日,该公司的租赁负债如下:
$ | |||
账面价值,2022年2月28日 | - | ||
一开始就获得认可 | 620,149 | ||
增加利息 | 2,565 | ||
外币折算收益 | 75 | ||
已支付租金 | (13,236 | ) | |
账面价值,2023 年 2 月 28 日 | 609,553 |
以下金额是截至2023年2月28日的未来最低年度租赁付款:
2月28日 | |||
2023 | |||
$ | |||
一年之内 | 327,791 | ||
在第二至第三年 | 314,133 | ||
租赁债务总额 | 641,923 | ||
按5.24%的增量借款利率计算折扣 | (32,370 | ) | |
净租赁负债,2023 年 2 月 28 日 | 609,553 | ||
流动租赁负债,2023年2月28日 | 303,650 | ||
非流动租赁负债,2023 年 2 月 28 日 | 305,903 |
截至2023年2月28日的财年,租赁负债的现金流出总额为13,236美元(截至2022年2月28日的财年:零)。此外,截至2023年2月28日的财年,短期租赁的现金流出额为199,032美元(截至2022年2月28日的财年:153,015美元)。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
7。应付票据
在截至2021年2月28日的年度中,公司发行了两批应付利息的可转换票据,年利率为6%。在触发某些事件后,转换功能将应付票据转换为公司普通股,折扣为相关筹款股价的20%。因此,转换后要发行的公司普通股数量是可变的。因此, 根据国际会计准则第32号, 转换特征被归类为衍生负债, 金融工具:演示.
2021年3月8日,公司将某些应付金额为2597,512英镑的可转换票据的转换价格从相关筹款股价的20%折扣修改为36%的折扣。
2021年4月29日,公司完成了反向收购交易和并行融资活动。因此,金额为9,056,561美元的可转换票据的账面价值、2021年4月29日衍生负债的公允价值为3,850,458美元,加上应计应付利息281,572美元,均转换为公司的普通股。因此,股本增加了相应的金额。请参阅附注 10 (d)。
$ | |||
账面价值,2021年2月29日 | 8,826,946 | ||
折扣的增加 | 372,759 | ||
外汇损失 | 122,066 | ||
外币折算收益 | (265,210 | ) | |
转换后转入股本的金额 | (9,056,561 | ) | |
账面价值,2022年2月28日和2023年2月28日 | - |
(a) 截至2021年2月29日,该公司的应付可转换票据为500万美元。这些票据的年利率为6%,将于2021年7月1日到期。2021年4月29日,应付票据和应计利息以每股0.768美元的价格转换为小型制药有限公司的普通股。请参阅附注 10 (d)。
(b) 截至2021年2月29日,该公司的应付可转换票据为4,607,207美元(合2,597,512英镑)。这些票据的年利率为6%,将于2021年7月1日到期。2021年4月29日,应付票据和应计利息以每股约0.61美元(0.36英镑)的价格转换为小型制药有限公司的普通股。请参阅附注 10 (d)。
(c) 截至2023年2月28日,应计应付利息为零美元(2022年2月28日为零美元)。在截至2023年2月28日的年度中,公司产生的利息支出为零美元(2022年2月28日为92,959美元(合54,030英镑))。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
8。衍生负债
由于截至2021年2月28日应付票据的转换价格因某些因素而异,因此公司在其合并财务状况表中记录了嵌入式衍生负债,并扣除了应付可转换票据本金的相应折扣。请参阅注释 7。该公司使用15%至23%的有效利率在可转换票据的期限内将与嵌入式衍生负债相关的折扣计入增值支出。嵌入式衍生负债最初以公允价值计量,并在每个报告期末重新计量,公允价值的任何变化均在合并运营报表和综合亏损报表中报告。
$ | |||
余额,2021 年 2 月 29 日 | 1,958,406 | ||
贷款修改导致的公允价值变化 | 1,220,606 | ||
截至转换日期的公允价值变化 | 709,810 | ||
外汇收益 | 32,949 | ||
外币折算调整 | (71,313 | ) | |
转换后转入股本的金额 | (3,850,458 | ) | |
余额,2022 年 2 月 28 日和 2023 年 2 月 28 日 | - |
关于将转换价格从相关筹款股价的20%折扣修改为36%的折扣,该公司重新计量了衍生负债的公允价值,并于2021年3月8日确认了衍生负债公允价值变动亏损1,220,606美元。
截至转换日(2021年4月29日)衍生负债的公允价值是使用基于概率加权情景方法的估计股价计算得出的,其中应付票据的转换概率为100%,应付票据持有至到期的概率为0%。该计算使用了从0%到1%的估计折扣率。
9。关联方交易
公司的关键管理人员被视为公司董事和其他直接参与战略决策的高级管理人员。
公司向主要管理人员支付的工资和福利如下:
年份截至2月28日 | 年底已结束 2月28日 |
|||||
2023 $ |
2022 $ |
|||||
基本补偿和奖金 | 3,844,991 | 4,873,030 | ||||
养老金福利 | 57,105 | 129,680 | ||||
基于股份的支付 | 814,961 | 611,416 | ||||
总计 | 4,717,057 | 5,614,126 |
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
9。关联方交易(续)
截至2023年2月28日,公司欠关联方的21,250美元(2022年2月28日-73,929美元)以及67,184美元的关键管理层薪酬和奖金(2022年2月28日——2,217,543美元)已计入应付账款和应计负债。
截至2023年2月28日,617,138美元(2022年2月28日——零美元)的密钥管理薪酬已包含在预付费用中。该金额反映了向公司高管支付的留存款,根据该高管留用协议的条款和条件,该留存款可能会全部或部分收回。预付费用中包含的金额将在协议有效期内摊销为工资和福利,该协议将于2024年3月1日结束。
10。股份资本
授权:不设面值的普通股数量不限。
(a) 股本连续性:
股票数量 | $ | |||||
余额,2021 年 2 月 28 日 | 228,621,500 | 3,244,312 | ||||
根据行使股票期权发行的股票 | 15,121,400 | 463,464 | ||||
为转换应付票据和应计利息以及结算衍生负债而发行的股票 | 14,161,576 | 13,188,591 | ||||
截至收盘时的公司股份 | ||||||
合格交易(注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | ||||
以现金发行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | ||||
股票发行成本 | - | (4,200,618 | ) | |||
经纪商发行的认股权证的公允价值 | - | (1,977,735 | ) | |||
余额,2022 年 2 月 28 日 | 319,625,487 | 69,970,184 | ||||
根据行使股票期权发行的股票 | 3,725,000 | 140,307 | ||||
通过正常发行人出价购买和取消股票 | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | ||
余额,2023 年 2 月 28 日 | 321,562,487 | 69,722,807 |
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
10。股本(续)
(b) 普通课程发行人投标计划
2022年8月18日,多伦多证券交易所接受了该公司打算成立NCIB的通知。NCIB允许在12个月内购买或注销最多500万股公司普通股,占公司截至公告之日已发行和流通股份的1.55%。
NCIB于2022年8月19日开始,将在2023年8月18日以及公司收购NCIB规定的最大数量普通股之日终止,以较早者为准。公司还可以在该日期之前自行决定终止NCIB。在NCIB下购买的任何普通股所支付的价格将是相应购买时此类股票的市场价格。
2022年9月13日,公司与其指定经纪人签订了自动股票购买计划(“ASPP”),允许根据其NCIB计划购买普通股进行注销。ASPP根据其条款于2022年10月26日终止。
在截至2023年2月28日的年度中,公司以每股0.270美元的加权平均价格购买并取消了1,78.8万股普通股,扣除佣金成本,总金额为483,040美元。公司打算在购买NCIB的普通股当月之后的八天内取消未来购买的所有普通股。
(c) 本期已发行股本的变动:
2022年4月14日,该公司通过行使股票期权发行了912,500股普通股,收益为15,156美元。行使的股票期权的公允价值为20,504美元,从基于股份的支付准备金转入股本。
2022年6月15日,公司通过行使股票期权发行了1,05万股普通股,收益为16,574美元。行使的股票期权的公允价值为22,389美元,从基于股份的支付准备金转入股本。
2022年6月21日,该公司通过行使股票期权发行了912,500股普通股,收益为14,628美元。行使的股票期权的公允价值为19,795美元,从基于股份的支付准备金转入股本。
2022年7月26日,公司通过行使股票期权发行了85万股普通股,收益为13,508美元。行使的股票期权的公允价值为17,753美元,从基于股份的支付准备金转入股本。
根据NCIB(上文附注10(b)),从2022年8月19日至2023年2月28日,公司购买了178.8万股普通股以供注销,总成本为483,040美元。在截至2023年2月28日的年度中,所有1,78.8万股普通股都被取消了。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
10。股本(续)
(d) 上一年度已发行股本的变动:
(e) 每股亏损
每股基本亏损和摊薄后亏损的计算基于以下亏损和普通股数量:
年份截至2月28日 | 年底已结束 2月28日 |
|||||
2023 | 2022 | |||||
本年度净亏损 | $ | (22,836,213 | ) | $ | (22,265,684 | ) |
加权平均已发行股票数量——基本和摊薄后 | 321,470,166 | 311,599,658 | ||||
每股亏损——基本亏损和摊薄后亏损 | $ | (0.07 | ) | $ | (0.07 | ) |
摊薄后的加权平均股票数量未考虑已发行股票期权和认股权证的影响,因为它们在上述所有时期都具有反摊薄作用。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
10。股本(续)
(f) 股票限制
与合格交易的完成有关,截至2022年2月28日,140,426,893股普通股和11,384,127股股票期权以托管形式持有或受转让合同限制。2022年11月4日,所有受限制的剩余普通股和期权均从托管中解除。因此,截至2023年2月28日,普通股或期权均不受托管或合同的转让限制。
11。股票购买认股权证
下表总结了股票购买权证的连续性:
认股权证数量 | 加权 平均的 运动 价格 $ |
|||||
余额,2021 年 2 月 28 日 | - | - | ||||
已发出(附注10 (d)) | 3,947,547 | 0.96 | ||||
余额,2022 年 2 月 28 日和 2023 年 2 月 28 日 | 3,947,547 | 0.96 |
截至2023年2月28日,以下股票购买权证尚未兑现:
认股权证数量 杰出的 |
行使价格 $ |
到期日期 | 加权平均值 剩余寿命 |
3,947,547 | 0.96 | 2023年4月29日 | 0.2 年 |
年底之后,所有未兑现的认股权证都没有行使就到期。请参阅注释 17。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
12。股票期权
下表总结了公司股票期权的连续性:
选项数量 | 加权 平均的 运动 价格 $ |
|||||
待定,2021 年 2 月 28 日 | 30,897,800 | 0.01 | ||||
已授予 | 4,045,000 | 0.33 | ||||
已锻炼 | (15,121,400 | ) | 0.01 | |||
取消将重新获得许可 | (850,000 | ) | 0.49 | |||
重新授予已取消的期权 | 850,000 | 0.49 | ||||
Small Pharma Inc. 's 反向收购前的已发行股票期权 | 130,433 | 0.46 | ||||
待定,2022 年 2 月 28 日 | 19,951,833 | 0.08 | ||||
已授予 | 7,300,000 | 0.17 | ||||
已锻炼 | (3,725,000 | ) | 0.02 | |||
已过期 | (130,433 | ) | 0.46 | |||
未支付,2023 年 2 月 28 日 | 23,396,400 | 0.12 |
有关截至2023年2月28日未偿还的股票期权的其他信息如下:
杰出 | 既得 | 非既得 | |||||||||||||||
的范围 行使价格 $ |
期权数量 杰出的 |
加权 平均的 剩余 合同的 寿命(年) |
加权 平均的 行使价格 $ |
的数量 选项 杰出的 |
的数量 选项 杰出的 |
||||||||||||
0.0175 | 9,160,100 | 7.8 | 0.0175 | 9,160,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 7.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 8.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 8.5 | 0.40 | 150,000 | - | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 8.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 8.9 | 0.245 | 212,500 | 1,487,500 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 9.0 | 0.30 | 134,375 | 940,625 | ||||||||||||
0.175 | 6,300,000 | 9.3 | 0.175 | 6,300,000 | - | ||||||||||||
0.105 | 1,000,000 | 9.4 | 0.105 | 750,000 | 250,000 | ||||||||||||
23,396,400 | 8.4 | 0.12 | 20,718,275 | 2,678,125 |
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
12。股票期权(续)
有关截至2022年2月28日未偿还的股票期权的其他信息如下:
杰出 | 既得 | 非既得 | |||||||||||||||
行使价格范围 $ |
期权数量 杰出的 |
加权 平均的 剩余 合同的 寿命(年) |
加权 平均的 行使价格 $ |
的数量 选项 杰出的 |
的数量 选项 杰出的 |
||||||||||||
0.0175 | 12,885,100 | 7.6 | 0.0175 | 12,885,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 8.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.46 | 130,433 | 0.2 | 0.46 | 130,433 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 9.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 9.5 | 0.40 | 75,000 | 75,000 | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 9.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 9.9 | 0.245 | - | 1,700,000 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 10.0 | 0.30 | - | 1,075,000 | ||||||||||||
19,951,833 | 8.1 | 0.082 | 17,101,833 | 2,850,000 |
在截至2023年2月28日的年度中,公司录得的股票支付为1,188,611美元(2022年为703,845美元)。
授予的股票期权的公允价值是使用Black-Scholes期权定价模型估算的,假设没有预期分红,没有没收,并且以下是加权平均假设:
年 已结束 2月28日 |
年 已结束 2月28日 |
|
2023 | 2022 | |
无风险利率-RTO 期权 | 不适用 | 0.44% |
无风险利率-所有其他选项 | 2.48%-2.65% | 0.76%-1.64% |
预期波动率 | 100% | 100% |
预期期权寿命(以年为单位) | 5 | 2.5 - 10 |
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
13。公允价值衡量和风险管理
(a) 公允价值
由于这些工具的到期日相对较短,公司金融工具(包括现金、贸易和其他应收账款(不包括销售税应收账款)以及应付账款、应计负债和租赁负债的公允价值接近其账面价值。
应付票据和限制性现金按摊销成本记账。
衍生负债按公允价值记账。
公允价值层次结构
下文描述了在首次确认公允价值后计量的金融工具,这些工具根据公允价值的可观察程度分为1至3级:
第一级公允价值衡量标准是根据活跃市场中相同资产或负债的报价(未经调整)得出的公允价值衡量标准;
二级公允价值衡量标准是指来自除第一级所含报价以外的投入,这些投入可以直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出),也可以直接观察(即从价格中得出);以及
三级公允价值衡量标准来自估值技术,包括不基于可观察的市场数据(不可观察的投入)的资产或负债投入。
衍生负债以第三级公允价值衡量标准来衡量。
(b) 信用风险
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括现金和贸易以及其他应收账款。该公司通过将现金存放在高信用质量的金融机构来限制其信用损失风险。对于贸易和其他应收账款,公司通过与管理层认为财务状况良好的交易对手打交道来限制其信用风险敞口。金融资产的账面金额代表最大信用风险。
贸易和其他应收账款包括销售税应收账款、研发税收抵免应收账款和其他应收账款。贸易和其他应收账款的细目如下:
年终了 2月28日 |
年 已结束 2月28日 |
|||||
2023 | 2022 | |||||
销售税应收账款 | 793,895 | 553,429 | ||||
研发信贷应收账款 | - | 655,166 | ||||
其他应收账款 | 6,278 | 5,311 | ||||
总计 | 800,173 | 1,213,906 |
在截至2023年2月28日的年度中,公司获得了与截至2022年2月28日止年度的研发支出相关的1,885,196美元的税收抵免,以及与截至2021年2月28日止年度的研发支出相关的655,166美元的税收抵免。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
13。公允价值衡量和风险管理(续)
(c) 外汇汇率风险
外币风险是指金融工具未来现金流的公允价值因外汇汇率变动而波动的风险。如果货币资产和负债以外币计价,则公司面临外币风险。
该公司的运营子公司Small Pharma Ltd在英国开展业务,并拥有某些以英镑计价的货币金融工具。Small Pharma(美国)公司是该公司的间接子公司,在美国开展业务,并拥有某些以美元计价的货币金融工具。该公司尚未签订外汇汇率合约来减轻这些风险。
下表显示了截至2023年2月28日的外币兑换风险对净营运资金的影响。下表还对外币兑已确定的功能货币上涨10%进行了灵敏度分析,这将使公司该期间的综合亏损增加(减少)下表所示的金额。截至2023年2月28日和2022年2月28日,外币兑功能货币贬值10%会产生相同但相反的效果。
2月28日 | 2月28日 | |||||
2023£ | 2022 £ |
|||||
现金 | 10,770,423 | 22,865,466 | ||||
贸易和其他应收账款 | 433,607 | 709,936 | ||||
应付账款和应计负债 | (1,640,580 | ) | (2,348,835 | ) | ||
租赁负债 | (370,391 | ) | - | |||
外币金融资产和负债总额 | 9,193,059 | 21,226,567 | ||||
外汇汇率升值或贬值10%的影响 | 919,306 | 2,122,657 |
(d) 利率风险
利率风险是指金融工具未来现金流的公允价值因市场利率的变化而波动的风险。该公司没有重大利率风险,因为它没有任何浮动利率负债。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
13。公允价值衡量和风险管理(续)
(e) 流动性风险
流动性风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。公司管理流动性风险的目标是确保其有足够的流动性来偿还到期的负债。公司依靠及时筹集债务或股权融资。
以下金额是截至2023年2月28日和2022年2月28日的金融负债的合同到期日:
截至2023年2月28日 | 总计 $ | 之内 1 年 $ |
之内 2-5 年 $ |
||||||
应付账款和应计负债 | 3,217,785 | 3,217,785 | - | ||||||
租赁负债 | 641,924 | 327,791 | 314,133 | ||||||
金融负债总额 | 3,859,709 | 3,545,576 | 314,133 | ||||||
截至2022年2月28日 | 总计 | 之内 1 年 |
之内 2-5 年 |
||||||
$ | $ | $ | |||||||
应付账款和应计负债 | 4,497,271 | 4,497,271 | - |
14。承诺
该公司主要对支持临床试验的合同作出承诺。本公司须遵守以下承诺:
截至2023年2月28日 | $ | ||
一年之内 | 4,964,191 | ||
在第二至第三年 | 286,469 | ||
在第四至第五年 | 16,355 | ||
总计 | 5,267,015 |
截至2023年2月28日,与高管和员工奖金有关的未提供或有负债为2,104,394美元。董事会批准在满足某些条件的情况下支付这些奖金。管理层认为,条件不太可能得到满足,无法触发截至2023年2月28日的年度的奖金支付,因此,截至2023年2月28日,应付账款和应计负债中已包含零美元。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
15。分段信息
该公司有一个运营部门,即迷幻药和非迷幻药物的研发(“研发”)。该公司的总部和业务位于英国。非流动资产的地理信息如下:
截至2023年2月28日 | 加拿大$ | 英国 $ |
总计 $ |
||||||
财产和设备 | - | 54,341 | 54,341 | ||||||
使用权资产 | - | 605,233 | 605,233 | ||||||
- | 659,574 | 659,574 | |||||||
截至2022年2月28日 | 加拿大 $ |
英国 $ |
总计 $ |
||||||
限制性现金 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | ||||||
财产和设备 | - | 61,789 | 61,789 | ||||||
2,500,000 | 61,789 | 2,561,789 |
在截至2023年2月28日的年度中,该公司没有产生任何收入(2022年至零美元)。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
16。税收
(a) 所得税税率
导致公司所得税税率与加拿大法定税率差异约为27%(2022年:27%)的主要项目如下:
年份截至2月28日 | 年底已结束 2月28日 |
|||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
所得税前净亏损 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
预计恢复率为27%(2022年:27%) | (6,674,780 | ) | (6,188,629 | ) | ||
加拿大和外国税率之间的差异 | 1,886,975 | 1,429,463 | ||||
基于股份的支付费用 | 190,794 | 148,539 | ||||
不可扣除的费用 | 3,814 | 1,374,452 | ||||
股票发行成本记入股权 | - | (189,028 | ) | |||
退还上一年度研发亏损 | 1,108,234 | - | ||||
上一年度的研发信贷 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
期权行使亏损增加至上一年度的亏损 | (2,021,827 | ) | - | |||
对前一期亏损的调整 | (42,006 | ) | - | |||
集团合并 | (491,377 | ) | - | |||
税率的变化 | (1,674,159 | ) | - | |||
未确认的递延所得税资产变动 | 7,714,332 | 3,425,203 | ||||
所得税(恢复)费用 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
公司的所得税退税额分配如下:当前的税收回额 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
递延所得税(回收)费用 | - | - | ||||
(1,885,196 | ) | (655,166 | ) |
(b) 递延税
公司递延所得税资产中未包含在合并财务状况表中的重要组成部分如下:
总亏损 | 2月28日 2023 $ |
2月28日 2022 $ |
||||
非资本亏损结转-英国 | 46,631,081 | 18,736,186 | ||||
非资本亏损结转-加拿大 | 6,481,704 | 2,969,457 | ||||
融资成本-加拿大 | 2,911,350 | 3,752,320 | ||||
56,024,135 | 25,457,963 |
截至2023年2月28日和2022年2月28日,尚未确认与这些亏损相关的递延所得税资产,因为未来尚不可能有应纳税利润可供公司使用这些潜在的税收优惠。
小型制药公司
(前称 Unilock Capital Corp.)
截至2023年2月28日和2022年2月28日止年度的合并财务报表附注
(以加元表示)
16。税收(续)
(c) 非资本损失余额
截至2023年2月28日,该公司在英国存在非资本亏损,在某些情况下,这可以用来减少未来几年的应纳税所得额。这些非资本损失没有到期日。从2023年4月1日起,英国公司税率将为25%,未提供的递延税已设定为该税率。
截至2023年2月28日,公司在加拿大存在非资本亏损,在某些情况下,这可以用来减少未来几年的应纳税所得额。非资本损失的到期时间如下:
到期年份 | 2023 年 2 月 28 日 $ |
||
2043 | 3,783,150 | ||
2042 | 2,698,554 |
17。后续事件
2023年3月1日,公司根据公司的股票期权计划向公司的某些员工授予了股票期权,可以购买总计3,72.5万股普通股。每种期权可按每股普通股0.09美元行使,为期十年,并受某些归属要求的约束。
2023年4月29日,以每股普通股0.96美元的价格购买公司3,947,547股普通股的股票购买权到期,没有行使。