小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表
截至2023年及2022年2月28日的年度
(以加元表示)
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
目录
第页: | |
独立审计师报告 | 1 |
合并财务状况表 | 4 |
合并经营报表和全面亏损 | 5 |
合并权益变动表(亏损) | 6 |
合并现金流量表 | 8 |
合并财务报表附注 | 9 |
独立审计师报告 |
致Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)股东:
意见
我们审计了Sharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)的合并财务报表。该等财务报表包括于二零二三年二月二十八日及二零二二年二月二十八日之综合财务状况表及截至该日止年度之综合经营及全面亏损、权益(亏损)及现金流量变动报表,以及综合财务报表附注,包括主要会计政策摘要。
我们认为,随附的综合财务报表在各重大方面均公平地反映了本公司于2023年2月28日及2022年2月28日的综合财务状况,以及根据国际财务报告准则截至该等年度的综合财务表现及综合现金流量。
意见基础
我们按照加拿大公认的审计标准进行审计。我们根据这些标准承担的责任在本报告的“审计师对综合财务报表的审计责任”一节中作了进一步说明。根据与我们在加拿大的综合财务报表审计相关的道德要求,我们独立于公司,并已根据这些要求履行了我们的其他道德责任。我们相信,我们所获得的审计证据是充分和适当的,可以为我们的意见提供依据。
主要审计事项
关键审计事项是指根据我们的专业判断,对本期综合财务报表的审计具有最重要意义的事项。我们已经确定,我们的报告中没有要传达的关键审计事项。
其他信息
其他信息由管理层负责。其他信息包括管理层的讨论和分析。
吾等对综合财务报表的意见并不涵盖其他资料,亦不就此作出任何形式的保证结论。
关于我们对综合财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,并在这样做时考虑其他信息是否与综合财务报表存在重大不一致,或我们在审计中获得的信息或其他似乎存在重大错报。在本审计师报告出炉前,我们获得了管理层的讨论和分析。如果根据我们对这一其他信息所做的工作,我们得出结论认为该其他信息存在重大误报,我们必须报告这一事实。我们在这方面没有什么要报告的。
MNP LLP | |
1 Adelaide Street East,Suite 1900,Toronto On,M5C 2V9 | 电话:416.596.1711 F:416.596.7894 |
合并财务报表的管理责任和治理责任
管理层负责根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则编制和公平列报综合财务报表,并负责管理层认为必要的内部控制,以使综合财务报表的编制不会因欺诈或错误而出现重大错报。
在编制综合财务报表时,管理层负责评估本公司作为持续经营企业继续经营的能力,披露(如适用)与持续经营企业有关的事项,并使用持续经营会计基础,除非管理层打算清算本公司或停止运营,或除了这样做之外别无选择。
负责公司治理的人员负责监督公司的财务报告流程。
审计师对合并财务报表审计的责任
我们的目标是合理确定合并财务报表作为一个整体是否没有重大错误陈述,无论是由于欺诈还是错误,并出具一份包括我们意见的审计师报告。合理保证是一种高水平的保证,但并不保证按照加拿大公认的审计标准进行的审计在存在重大错误陈述时始终会发现该错误陈述。错误陈述可能是由欺诈或错误引起的,如果个别或总体上可以合理地预期它们会影响用户根据这些合并财务报表作出的经济决策,则被视为重大错误。
作为按照加拿大公认的审计标准进行审计的一部分,我们在整个审计过程中进行专业判断并保持专业怀疑态度。我们还:
我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果(包括我们在审计期间发现的任何内部控制方面的重大缺陷)等事项进行沟通。
我们还向负责管理的人员提供一份声明,说明我们遵守了有关独立性的相关道德要求,并与他们沟通所有关系和其他可能被合理认为与我们的独立性有关的事项,以及在适用情况下的相关保障措施。
产生这份独立审计师报告的审计业务合作伙伴是阿杰默·辛格·斯兰。
/s/MNP LLP | |
多伦多,安大略省 | 特许专业会计师执业会计师 |
2023年6月28日 |
Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)
合并财务状况表
(以加元表示)
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023 $ |
2022 $ |
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资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
现金 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
贸易及其他应收款(附注13) | 800,173 | 1,213,906 | ||||
预付费用(附注9) | 987,114 | 1,142,118 | ||||
流动资产总额 | 20,324,245 | 43,012,093 | ||||
非流动资产 | ||||||
财产和设备(附注4) | 54,341 | 61,789 | ||||
使用权资产(附注4) | 605,233 | - | ||||
受限现金(附注5) | - | 2,500,000 | ||||
非流动资产总额 | 659,574 | 2,561,789 | ||||
总资产 | 20,983,819 | 45,573,882 | ||||
负债和股东权益(赤字) | ||||||
流动负债 | ||||||
应付帐款和应计负债(附注9和13) | 3,217,785 | 4,497,271 | ||||
租赁负债(附注6) | 303,650 | - | ||||
流动负债总额 | 3,521,435 | 4,497,271 | ||||
非流动负债 | ||||||
租赁负债(附注6) | 305,903 | - | ||||
非流动负债总额 | 305,903 | - | ||||
总负债 | 3,827,338 | 4,497,271 | ||||
股东权益(亏损) | ||||||
股本(附注10) | 69,722,807 | 69,970,184 | ||||
股份支付准备金(附注11及12) | 4,117,212 | 3,009,042 | ||||
累计其他综合损失 | (2,043,011 | ) | (193,657 | ) | ||
赤字 | (54,640,527 | ) | (31,708,958 | ) | ||
股东权益合计(亏损) | 17,156,481 | 41,076,611 | ||||
总负债和股东权益(赤字) | 20,983,819 | 45,573,882 |
承诺(附注14)
后续活动(附注17)
批准并授权于2023年6月28日代表董事会发行:
/S/迈克尔·沃尔夫 | /S/乔治·齐拉斯 | |
迈克尔·沃尔夫,董事 | 乔治·齐拉斯,董事 |
Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)
合并经营报表和全面亏损
(以加元表示)
截至的年度 2月28日, |
截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 $ |
2022 $ |
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收入 | - | - | ||||
费用 | ||||||
投资者与公共关系 | 1,240,507 | 2,196,210 | ||||
咨询费 | 482,239 | 120,083 | ||||
折旧 | 48,441 | 20,486 | ||||
董事酬金 | 344,739 | 185,832 | ||||
汇兑损失 | 41,341 | 184,713 | ||||
办公室及其他 | 863,929 | 263,516 | ||||
专业费用 | 2,897,993 | 2,482,712 | ||||
入住费 | 199,032 | 153,015 | ||||
研发 | 11,382,096 | 4,828,057 | ||||
薪金及福利(附注9) | 5,875,166 | 6,806,694 | ||||
股份支付费用(附注12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
转会代理费和档案费 | 178,336 | 191,803 | ||||
总费用 | 24,742,430 | 18,136,966 | ||||
未计其他项目前的损失 | (24,742,430 | ) | (18,136,966 | ) | ||
其他项目 | ||||||
应付票据的增值折扣(附注7) | - | (372,759 | ) | |||
衍生工具负债公允价值变动亏损(附注8) | - | (1,930,416 | ) | |||
利息收入(支出)(附注6及7) | 21,021 | (60,973 | ) | |||
上市成本(附注3) | - | (2,419,736 | ) | |||
其他项目合计 | 21,021 | (4,783,884 | ) | |||
所得税前一年的净亏损 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
退还所得税(附注16) | 1,885,196 | 655,166 | ||||
本年度净亏损 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
其他全面收益(亏损) | ||||||
外币折算损失 | (1,849,354 | ) | (12,973 | ) | ||
本年度综合亏损 | (24,685,567 | ) | (22,278,657 | ) | ||
每股基本和稀释后净亏损 (附注10(E)) |
(0.07 | ) | (0.07 | ) | ||
加权平均流通股 (附注10(E)) |
321,470,166 | 311,599,658 |
Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)
合并权益变动表(亏损)
(以加元表示)
累计 | ||||||||||||||||||
以股份为基础 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 全面 | 股东的 | |||||||||||||||
数量 | 金额 | 储备费 | 亏损额 | 赤字 | 权益(赤字) | |||||||||||||
股票 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
平衡,2022年3月1日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 | ||||||||||
因行使股票期权而发行的股份 | 3,725,000 | 140,307 | (80,441 | ) | - | - | 59,866 | |||||||||||
通过正常程序购买股份发行人投标注销(附注10(B)) | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | - | - | (95,356 | ) | (483,040 | ) | ||||||||
基于股份的支付费用 | - | - | 1,188,611 | - | - | 1,188,611 | ||||||||||||
外币折算损失 | - | - | - | (1,849,354 | ) | - | (1,849,354 | ) | ||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | (22,836,213 | ) | (22,836,213 | ) | ||||||||||
平衡,2023年2月28日 | 321,562,487 | 69,722,807 | 4,117,212 | (2,043,011 | ) | (54,640,527 | ) | 17,156,481 |
Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)
合并权益变动表(亏损)
(以加元表示)
累计 | 总计 | |||||||||||||||||
以股份为基础 | 其他 | *股东的 | ||||||||||||||||
股本 | 付款 | 全面 | 股权 | |||||||||||||||
数量 | 金额 | 保留 | 损失 | 赤字 | (赤字) | |||||||||||||
股票 | $ | $ | $ | $ | $ | |||||||||||||
平衡,2021年2月28日 | 228,621,500 | 3,244,312 | 609,564 | (180,684 | ) | (9,443,274 | ) | (5,770,082 | ) | |||||||||
因行使股票期权而发行的股份 | 15,121,400 | 463,464 | (372,120 | ) | - | - | 91,344 | |||||||||||
为转换应付票据和应计利息及清偿衍生债务而发行的股份 | 14,161,576 | 13,188,591 | - | - | - | 13,188,591 | ||||||||||||
符合资格的交易完成后的公司股份(附注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | - | - | - | 1,252,170 | ||||||||||||
以现金形式发行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | - | - | - | 58,000,000 | ||||||||||||
股票发行成本 | - | (4,200,618 | ) | - | - | - | (4,200,618 | ) | ||||||||||
已发行经纪认股权证的公允价值 | - | (1,977,735 | ) | 1,977,735 | - | - | - | |||||||||||
在符合资格的交易完成时重估股票期权的价值 | - | - | 90,018 | - | - | 90,018 | ||||||||||||
基于股份的支付费用 | - | - | 703,845 | - | - | 703,845 | ||||||||||||
外币折算损失 | - | - | - | (12,973 | ) | - | (12,973 | ) | ||||||||||
本年度净亏损 | - | - | - | - | (22,265,684 | ) | (22,265,684 | ) | ||||||||||
平衡,2022年2月28日 | 319,625,487 | 69,970,184 | 3,009,042 | (193,657 | ) | (31,708,958 | ) | 41,076,611 |
Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)
合并现金流量表
(以加元表示)
截至的年度 | 截至的年度 | |||||
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
经营活动 | ||||||
本年度净亏损 | (22,836,213 | ) | (22,265,684 | ) | ||
不涉及现金的物品: | ||||||
折旧 | 48,441 | 20,486 | ||||
汇兑损失 | 41,341 | 184,713 | ||||
股份支付费用(附注12) | 1,188,611 | 703,845 | ||||
上市成本(附注3) | - | 1,210,013 | ||||
应计利息支出 | - | 92,959 | ||||
租赁负债利息增加(附注6) | 2,565 | - | ||||
衍生工具负债公允价值变动亏损(附注8) | - | 1,930,416 | ||||
应付票据贴现增加(附注7) | - | 372,759 | ||||
非现金营运周转金变动:贸易和其他应收账款 | 350,249 | (763,696 | ) | |||
预付费用 | 117,464 | (852,659 | ) | |||
应付账款和应计负债 | (1,123,181 | ) | 3,131,852 | |||
用于经营活动的现金净额 | (22,210,723 | ) | (16,234,996 | ) | ||
投资活动 | ||||||
受限现金(附注5) | 2,500,000 | (2,500,000 | ) | |||
反向收购获得的现金(附注3) | - | 109,146 | ||||
购置财产和设备 | (18,603 | ) | (12,957 | ) | ||
使用权资产资本化支出 | (10,846 | ) | - | |||
投资活动提供(用于)的现金净额 | 2,470,551 | (2,403,811 | ) | |||
融资活动 | ||||||
发行后普通股发行所得款项净额 费用 |
- | 53,799,382 | ||||
透过正常途径购买股份发行人出价取消(附注10(b)及(c)) | (483,040 | ) | - | |||
行使购股权所得款项(附注10(c)) | 59,866 | 91,344 | ||||
已付租金(附注6) | (13,236 | ) | - | |||
融资活动提供的现金净额(用于) | (436,410 | ) | 53,890,726 | |||
汇率变动对现金的影响 | (1,942,529 | ) | (373,807 | ) | ||
现金零钱 | (22,119,111 | ) | 34,878,112 | |||
现金,年初 | 40,656,069 | 5,777,957 | ||||
年终现金 | 18,536,958 | 40,656,069 | ||||
非现金投资和融资活动: | ||||||
反向收购取得的预付费用(附注3) | - | 38,533 | ||||
反向收购时承担的应付账款及应计负债(附注3) | - | 15,504 | ||||
为兑换应付票据及应计利息而发行的股份(附注7及8) | - | 13,188,591 |
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
1.经营的性质和业务的连续性
Small Pharma Inc.(前身为Unilock Capital Corp.)(“公司”或“小型制药公司”)是根据《商业公司法》(不列颠哥伦比亚省)(简称BCBCA),2018年1月23日。Small Pharma Inc.是一家生物技术公司,专注于开发用于治疗精神健康疾病的短期迷幻辅助疗法。公司总部位于英国伦敦邦希尔街6-8号3楼。
自2021年4月29日起,本公司完成收购Small Pharma Ltd所有已发行已发行普通股,构成本公司根据多伦多证券交易所创业板(“多伦多证券交易所”)第2.4号政策进行的合资格交易-资本池公司。这项交易构成了Small Pharma Ltd对该公司的反向收购,Small Pharma Ltd被确定为会计收购方。因此,这些综合财务报表是Small Pharma Ltd.的延续。公司的经营业绩从2021年4月29日起包括在内,但资本已进行追溯调整以反映公司的资本。请参阅注3。
2020年3月11日,世界卫生组织宣布新冠肺炎为全球大流行。这一传染性疾病暴发和任何相关的不利公共卫生事态发展,对全球劳动力、经济和金融市场造成了不利影响,导致经济低迷。对公司的影响并不大,但管理层仍在继续监测情况。
2.制定重大会计政策
(A)合规声明
这些综合财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则(“IFRS”)以及国际财务报告解释委员会发布的解释编制的,截至2023年2月28日尚未完成。
这些合并财务报表于2023年6月28日经董事会授权发布。
该等综合财务报表包括本公司及其全资附属公司的账目,其中包括于2015年2月4日在英国注册成立的Small Pharma Ltd.、于2022年7月5日在美国特拉华州注册成立的Small Pharma(US)Inc.(目前并无重大资产且目前并未进行积极业务运作),以及由1292589 B.C.Ltd.(“Subco”)与Small Pharma Finding Inc.(“Finco”)合并至2021年10月7日Amarco解散的实体(“AMalco”)。请参阅注3。
子公司是指公司控制的实体。当公司有权直接或间接地管理一个实体的财务和经营政策,并受到其活动的可变回报的影响时,就存在控制。子公司的财务报表自控制开始之日起至控制终止之日止计入合并财务报表。
所有公司间交易在合并时都已取消。
(B)提交的依据
除若干按公允价值计量的金融工具及权益工具外,该等综合财务报表均按历史成本编制。除非另有说明,这些纸币上的所有货币都是以加元表示的。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
2.重大会计政策(续)
(C)使用概算和判决书
根据国际财务报告准则(“IFRS”)编制该等综合财务报表时,公司管理层须作出判断、估计及假设,以影响合并财务报表日期的会计政策应用及资产及负债的报告金额,以及报告期内的收入及费用的报告金额。实际结果可能与这些估计不同。我们会不断检讨估计数字和基本假设。会计估计数的修订在修订估计数的期间和受影响的任何未来期间确认。
需要使用估计数的重要领域包括:
所得税、研发支出、税收抵免和潜在递延税项资产的可回收性
在评估已确认的任何所得税资产变现的可能性时,管理层会就未来应课税收入的预期、适用的税务筹划机会、现有暂时性差异逆转的预期时间以及经适用税务机关审核后维持所持税务立场的可能性作出估计。在准备提交给税务机关的与研发支出有关的所得税申报时,管理层估计员工在符合条件的研发项目上花费的时间百分比。对未来应税收入的估计是基于经营活动的预测现金流量和每个司法管辖区现行税法的适用情况。支持由适用税务机关根据个人事实和根据所有可用证据检查的相关税务状况的情况进行审查。若适用的税务法律及法规不明确或可能受到持续的不同解释,则这些估计的变动可能会对已确认的所得税资产金额产生重大影响。此外,未来税法的变化可能会限制公司实现递延税项资产的税收利益。本公司在每个报告期重新评估未确认的所得税资产。
基于股份的支付
管理层使用基于市场的估值技术来确定基于股份支付的费用。基于市场的股份奖励的公允价值于授出日采用普遍接受的估值方法厘定,这取决于授出的条款及条件。在应用估值技术时,需要做出假设和判断。这些假设和判断包括估计股价的未来波动性、预期股息收益率、未来罚没率和未来股权工具行使行为和公司业绩。这样的判断和假设本质上是不确定的。这些假设的变化会影响公允价值估计。
衍生负债
本公司就其衍生负债的公允价值计量及披露作出估计及假设。公允价值是使用各种估值技术确定的。在可能的情况下,这些模型的投入来自可观察到的市场数据,但在没有可观察到的市场数据的情况下,需要管理层的判断来建立公允价值。
持续经营的企业
综合财务报表按持续经营原则编制,假设本公司将在可预见的未来继续经营,并将能够在正常业务过程中变现其资产和清偿其负债。管理层对持续经营企业的评估涉及基于历史经验、临床试验进展和其他因素的重大判断,包括基于报告日期存在的情况对未来事件的合理预期。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
2.重大会计政策(续)
(D)现金
综合财务状况表中的现金包括银行持有的现金和信托持有的现金。
(E)财产和设备
物业及设备按成本、累计折旧及累计减值损失(如有)净额列账。本公司使用直线折旧法按下列比率对财产和设备在其估计使用寿命内的成本进行折旧:
计算机设备 | 4年 |
装备 | 4年 |
(F)非金融资产减值准备
于每个报告日期,本公司会审核其有形资产的账面金额,以确定是否有任何减值迹象。如果存在任何此类迹象,则估计资产的可收回金额,以确定减值的程度(如果有的话)。
若该资产不产生独立于其他资产的现金流,本公司估计该资产所属的现金产生单位(“现金产生单位”)的可收回金额。可收回金额按公允价值减去出售直接成本及资产使用价值两者中较高者厘定。在评估使用价值时,估计的未来现金流量折现到其现值。估计未来现金流量使用估计可采储量、估计未来大宗商品价格以及预期未来运营和资本成本来计算。适用于估计未来现金流量的税前贴现率反映了当前市场对货币时间价值的评估,以及未来现金流量估计尚未调整的资产特有的风险。
如果一项资产或CGU的账面金额超过其可收回金额,该资产或CGU的账面金额将通过在综合经营报表和全面亏损中计入减值费用而减少至其可收回金额。
当事件或环境变化显示减值可能已拨回时,已减值的资产会被测试是否有可能拨回减值。当减值其后转回时,该资产或现金流转单位的账面值将增加至其可收回金额的修订估计,但只是为了使增加的账面值不会超过假若该资产或现金流转单位在过往期间没有确认减值亏损而厘定的账面金额(扣除折旧、损耗及摊销后的净额)。减值的冲销在合并经营报表和全面亏损中确认为收益。
(G)外币折算
在截至2023年2月28日的12个月内,公司及其子公司的本位币是实体运营所处的主要经济环境的货币。该公司的功能货币是加元。Small Pharma Ltd的功能货币是英镑。Small Pharma(US)Inc.的功能货币是美元。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
2.重大会计政策(续)
以功能货币以外的货币计价的交易按交易日的有效汇率或按年平均汇率折算。以外币计价的货币资产和负债按综合财务状况表日的有效汇率重新换算。非货币项目使用交易日期的历史汇率进行折算。汇兑损益计入综合经营表和综合损失表。
Small Pharma Ltd和Small Pharma(US)Inc.按期间的平均比率折算其运营报表和全面亏损项目。资产和负债按每个报告期结束时的现行汇率换算。按这些附属公司的投资净额结算率重新换算所产生的汇率差异,以及按实际汇率和平均汇率换算的经营报表和全面亏损项目之间的差异,在累计其他全面收益(亏损)中确认。
合并财务报表中使用的汇率如下:
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023 | 2022 | |||||
收盘价(英镑:加元) | 1.6457 | 1.7024 | ||||
平均汇率(英镑:加元) | 1.5949 | 1.7196 | ||||
收盘价(美元:加元) | 1.3609 | 不适用 | ||||
平均汇率(美元:加元) | 1.3347 | 不适用 |
(H)提高研究和开发成本
研究费用在发生时计入运营费用。开发活动涉及生产新的或大幅改进的产品和工艺的计划或设计。只有在开发成本能够可靠地计量、产品在技术上和商业上可行、未来经济效益可能,以及公司打算或有足够的资源完成开发并使用或出售资产的情况下,开发支出才会资本化。已资本化的支出包括材料成本、直接人工成本和直接可归因于准备资产供其预期用途的间接成本以及符合条件的资产的借款成本。其他发展支出在合并业务报表和已发生的全面损失中确认。于报告日期,本公司产品的技术及商业可行性尚未确定,所有开发成本均在综合经营报表及已发生的全面亏损中确认。将用于未来研究和开发活动的货物或服务的不可退还的预付款将作为预付费用推迟,直到货物交付或提供服务。临床前和临床研究费用在合同规定的服务期内累计,并根据对实际发生的费用的持续审查进行必要的调整。
(一)金融工具
金融资产及金融负债于本公司成为有关文书的合约条款一方时确认。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。因收购或发行金融资产及金融负债而直接应占的交易成本(按损益公允价值计算的金融资产及金融负债除外)计入相关工具的初始账面值,并按实际利息法摊销。直接归属于收购FVTPL金融资产或金融负债的交易成本立即在综合经营报表和全面亏损中确认。公允价值估计乃于财务状况表日根据相关市场资料及有关金融工具的资料作出。所有金融工具都被归类为:FVTPL或摊销成本。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
2.重大会计政策(续)
(i)金融工具(续)
本公司已作出以下分类:
现金 | 摊销成本 |
贸易及其他应收款项(不包括应收销售税) | 摊销成本 |
受限现金 | 摊销成本 |
应付账款和应计负债 | 摊销成本 |
租赁负债 | 摊销成本 |
应付票据 | 摊销成本 |
衍生负债 | 按公平 |
金融资产
金融资产之分类视乎金融资产之性质及目的而定,并于初步确认时厘定。
FVTPL的金融资产
当金融资产被持有以供交易或被指定为FVTPL时,金融资产被归类为FVTPL。在下列情况下,金融资产被归类为持有以供交易:
按摊销成本计算的金融资产
按摊销成本计算的金融资产是指在一种商业模式下持有的非衍生金融资产,其目标是持有资产以收集合同现金流量,其合同条款在指定日期产生现金流量,即仅支付未偿还本金的本金和利息。金融资产(除非它是最初按交易价格计量的贸易应收账款或没有重大融资部分的其他应收账款)最初按公允价值计量,对于不属于FVTPL的项目,则按直接可归因于其收购的交易成本计量。在初步确认后,金融资产按实际利息法减去任何减值后的摊余成本计量。在初始确认后,除非在损益中指定为公允价值,否则金融资产按摊余成本计量。
金融资产减值准备
除归类为FVTPL的金融资产外,金融资产在每个报告期结束时根据减值指标进行评估。如果有客观证据表明,由于金融资产初始确认后发生的一个或多个事件导致投资的估计未来现金流减少,则金融资产被视为减值。
金融资产的账面金额直接减去所有金融资产的减值损失,但贸易应收账款除外,其中账面金额通过使用减值准备账户而减少。
当一笔应收款或其他应收款被认为无法收回时,它将从备抵账户中注销。随后收回的先前注销的金额将从备用金账户中抵销。备抵账户账面值的变动在综合业务报表和全面损失表中确认。损失准备是基于所有可能的违约事件在应收贸易账款的预期寿命内产生的预期信贷损失,采用简化的方法。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
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2.重大会计政策(续)
(i)金融工具(续)
就按摊销成本计量的金融资产而言,若于其后期间减值亏损金额减少,而该减值金额的减少客观上与减值确认后发生的事件有关,则先前确认的减值亏损将透过综合经营报表及全面亏损拨回,惟于减值拨销日期的投资账面金额不得超过若未确认减值将会产生的摊销成本。
金融负债和股权工具
归类为债务或股权
本公司发行的债务和股权工具根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义被归类为金融负债或股权。
股权工具
权益工具是任何证明在扣除实体的所有负债后对其资产的剩余权益的合同。本公司发行的股权工具确认为扣除直接发行成本后收到的收益。
其他财务负债
其他金融负债(包括应付票据、租赁负债、贸易应付账款及应计负债)最初按公允价值扣除交易成本后计量。随后,其他金融负债按实际利息法按摊销成本计量。
实际利息法是一种计算金融负债摊余成本和在相关期间分配利息支出的方法。实际利率是指透过金融负债的预期年期或(如适用)较短期间,将估计未来现金付款(包括构成实际利率组成部分的所有已支付或收到的费用及点数、交易成本及其他溢价或折扣)准确贴现至初步确认时的账面净值的利率。
(J)应付票据和衍生负债
在初始确认时,本公司确定应付可转换票据是否包括负债和权益部分,或者这两个部分是否都代表负债。对于提供转换为固定数量股份的应付票据(“固定换固定”准则),负债部分最初按公允价值入账,随后按实际利率法按摊销成本入账。负债部分在应付票据的期限内计入面值。权益部分确认为整个工具的公允价值与负债部分的公允价值之间的差额。任何直接应占交易成本将按其初始账面值的比例分配给负债和权益部分。
对于提供转换为可变数量股份或以可变对价转换为固定数量股份的应付票据,转换选择权被计入嵌入衍生品,与主合同分开。截至2021年2月28日的未偿还应付票据的转换选择权符合衍生工具负债的标准,因为应付票据的转换价格因某些因素而有所不同,因此不符合“固定换固定”的标准。因此,本公司将按公允价值及按市价计价的衍生负债及于综合经营报表确认的公允价值变动及全面亏损分开核算折算特征。应付票据负债部分确认为票据整体的公允价值与衍生负债的公允价值之间的差额。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
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2.重大会计政策(续)
衍生负债的公允价值是根据概率加权情景法计算的,即根据管理层的预期并利用各种贴现率估计应付票据转换的概率和持有至到期的票据的概率。
(K)缴纳所得税
当期所得税
当期的当期所得税资产和负债按预计应向税务机关收回或支付的金额计量。用于计算税额的税率和税法是在报告日期颁布或实质颁布的税率和税法。与直接在其他全面收益或权益中确认的项目相关的当期所得税在其他全面收益或权益中确认,而不是在综合经营报表和全面亏损中确认。管理层会就适用税务法规须予解释的情况,定期评估报税表内的立场,并在适当情况下订立条文。一旦向税务机关提交了索赔和证明文件,并合理地保证了索赔金额的可收集性,就确认了与具体研究和开发支出有关的可以申报的税收抵免。
递延所得税
递延所得税采用财务状况表法就报告日资产和负债的计税基准与其账面金额之间的临时差异进行准备,以供财务报告之用。递延所得税资产的账面金额在每个报告期结束时进行审核,只有在可能有足够的应纳税所得额可用于全部或部分递延所得税资产的情况下才予以确认。递延所得税资产和负债按预期适用于资产变现或负债清偿年度的税率计量,该税率基于报告期末已经颁布或实质颁布的税率(和税法)。如果存在法律上可强制执行的权利,将当期所得税资产与当期所得税负债进行抵销,并且递延所得税涉及同一应纳税主体和同一税务机关,则递延所得税资产和递延所得税负债相互抵销。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
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2.重大会计政策(续)
(L)实行股份支付
授予员工的以股份为基础的薪酬奖励的公允价值在员工无条件有权获得奖励的期间确认为员工支出,并相应增加股本。确认为支出的金额将进行调整,以反映预计将满足相关服务和非市场归属条件的奖励数量,从而最终确认为支出的金额基于在归属日期满足相关服务和非市场表现条件的奖励数量。对于有非归属条件的基于股份的支付奖励,授予日公允价值的计量以反映该等条件,预期结果与实际结果之间的差异不存在真实情况。
本公司收取货品或服务作为其本身权益工具代价的股份支付安排,不论本公司以何种方式取得权益工具,均列为以权益结算、以股份为基础的付款交易。
期权的公允价值在授予日采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型进行计量。公允价值确认为归属期间的支出,归属期间是所有指定归属条件均满足且权益相应增加的期间。对于分级归属的奖励,每一部分的公允价值在其各自的归属期间确认。在对预期授予的奖励数量作出假设时,考虑了非市场归属条件。于行使购股权时,收到的任何收益将连同反映于以股份为基础的支付储备的金额记入股本。
(O)每股亏损
每股基本亏损以期内已发行普通股的加权平均数计算。库存股方法用于计算每股摊薄亏损,即所有“现金”股票期权和认股权证在期初被假定为已行使,行使这些期权和认股权证所得款项被假定已用于按期内平均市场价格购买普通股。当期内出现亏损时,每股基本亏损及摊薄亏损与行使认股权及认股权证被视为反摊薄。截至2022年2月28日、2023年和2022年,所有已发行的股票期权和认购权证都是反摊薄的。
(P)已发布但尚未生效的会计准则
国际会计准则理事会发布了以下对现行会计准则的新解释和修订,但由于这些合并财务报表要到2023年1月1日或之后的财政年度才开始生效,因此这些新的解释和修订尚未应用于编制这些合并财务报表。预计这些都不会对公司的综合财务报表产生重大影响。
《国际会计准则》第1号修正案、财务报表的列报-将负债分类为流动负债和非流动负债以及披露会计政策(2023年1月1日生效)
《国际会计准则》第12号修正案、所得税-关于租赁和退役的递延税的修正案(2023年1月1日生效)
国际会计准则第8号修正案,会计政策、会计变更和差错--为区分会计政策和会计估计提供指导的修正案(2023年1月1日生效)
此外,还有一些新发布但尚未生效的解释和修订不适用于本公司,因此没有包括在上面的列表中。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
2.重大会计政策(续)
(Q)分段信息
可报告部门被定义为企业的组成部分,关于这些组成部分有单独的财务信息,由首席运营决策者在决定如何分配资源和评估业绩时定期进行评估。
该公司的业务主要涉及迷幻和非迷幻药物的开发。公司管理层认为该业务只有一个运营部门。管理层的决策基于单一的综合战略,绩效是在整体基础上进行评估的。
(R)关联方交易
如果一方有能力直接或间接控制另一方,或在财务和经营决策方面对另一方施加重大影响,则被认为是有关联的。如果当事人受到共同的控制或共同的重大影响,也被认为是相关的。关联方可以是个人,也可以是法人实体。当关联方之间发生资源或债务转移时,交易被视为关联方交易。
(S)租约
在国际财务报告准则第16号下,租契,对于超过12个月的租赁,本公司在租赁开始日确认使用权资产和租赁负债。使用权资产最初按成本计量,该成本包括租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整),加上已产生的任何初始直接成本,以及拆除和移走相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本,减去收到的任何租赁激励。使用权资产随后在租赁期内折旧,并按成本减去累计折旧和减值入账。租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率贴现,或如该利率不能轻易确定,则按公司的递增借款利率贴现。租赁负债随后减去按实际利息法计算的利息支出后的租赁付款。
本公司作为承租人的租赁仅为短期租赁合同,租期不超过12个月。该等租约项下的付款按直线法于租赁期内于综合经营报表及全面亏损中确认。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
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(以加元表示)
3.于2021年4月29日收购Sharma Ltd.
本公司、本公司若干股东及Small Pharma Ltd于2020年11月30日订立协议(经2021年2月23日修订),据此,本公司同意收购Small Pharma Ltd.所有已发行及已发行普通股(“合资格交易”)。
2021年3月9日,Finco发行了60,416,667份认购收据,总收益为58,000,000美元(附注10(D))。认购收据按每张认购收据对应一股Finco股票的原则转换为Finco股票。同时,在符合资格的交易完成后,本公司(前Unilock Capital Corp.)、Subco和Finco完成了三方合并,根据该合并,Finco的所有股东以一对一的方式交换Finco的股份,Finco和Subco合并为本公司的子公司AMalco。2021年10月7日,AMalco根据BCBCA进行清盘和解散,根据BCBCA,AMalco的所有资产被分配给本公司。
符合资格的交易于2021年4月29日完成,当时公司发行了255,079,477股普通股,以换取Small Pharma Ltd.的所有已发行和已发行普通股。Small Pharma Ltd在紧接符合资格的交易结束前按1:100的比例进行了普通股拆分。所有股份金额已于呈列的所有期间追溯重列。在紧接符合资格的交易完成之前,该公司以4.6:1的比例合并其普通股。
作为符合资格的交易完成的结果,Small Pharma Ltd的前股东收购了本公司81%的已发行普通股,就会计而言,被视为已获得对本公司的控制权。因此,符合条件的交易构成了Small Pharma Ltd.对公司的反向收购,并已根据IFRS 2提供的指导作为反向收购交易入账。股份支付,和IFRS 3,企业合并。由于根据国际财务报告准则第3号的定义,本公司在符合资格的交易完成前并不符合业务资格,因此该反向收购并不构成业务合并;相反,其被视为由Small Pharma Ltd发行股份以换取本公司的净资产。因此,没有关于这笔交易的商誉记录。
交易按Small Pharma Ltd须向本公司股东发行的普通股的公允价值计量,即1,304,344股普通股,公允价值为1,252,170美元,以及130,433股本公司购股权的公允价值90,018美元,使本公司股东在合并后实体中的股权比例与Small Pharma Ltd收购本公司的法律形式相同。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
3.于2021年4月29日收购Sharma Ltd(续)
已发行普通股和购股权的公允价值是根据与反向收购交易同时发生的融资事件估计的,价格为每股普通股0.96美元(附注10(D))。这些综合财务报表包括本公司于2021年4月29日的账目,以及Small Pharma Ltd自2015年2月4日成立以来的业务历史账目。
购买价格的分配如下:
$ | |||
小型制药公司股票的公允价值(1,304,344股普通股) | 1,252,170 | ||
本公司已发行的130,433份购股权的公允价值 | 90,018 | ||
总对价 | 1,342,188 | ||
减去:取得的可确认资产和负债的公允价值: | |||
现金 | 109,146 | ||
预付费用 | 38,533 | ||
应付账款和应计负债 | (15,504 | ) | |
净资产 | 132,175 | ||
上市成本 | 1,210,013 |
有关反向收购的同时认购收据融资的详情,请参阅附注10(d)。
购股权的公允价值计量。此乃使用柏力克-舒尔斯期权定价模式计算,并假设以下各项:波幅为100%、预期年期为2. 5年、无股息及无风险利率为0. 44%。
截至2022年2月28日止年度的上市成本包括与作为合资格交易一部分而产生的若干税项开支有关的1,209,723元。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
4.非流动资产
财产、厂房和 | 使用权 | |||||
装备 | 资产 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
平衡,2022年2月28日 | 91,320 | - | ||||
外币折算 | (2,806 | ) | 422 | |||
加法 | 18,603 | 630,566 | ||||
平衡,2023年2月28日 | 107,117 | 630,988 | ||||
累计折旧: | ||||||
平衡,2022年2月28日 | (29,531 | ) | - | |||
外币折算 | 236 | (795 | ) | |||
折旧 | (23,481 | ) | (24,960 | ) | ||
平衡,2023年2月28日 | (52,776 | ) | (25,755 | ) | ||
2023年2月28日的账面净值 | 54,341 | 605,233 | ||||
财产、厂房和 | 使用权 | |||||
装备 | 资产 | |||||
$ | $ | |||||
成本: | ||||||
平衡,2021年2月28日 | 81,645 | - | ||||
外币折算 | (3,282 | ) | - | |||
加法 | 12,957 | - | ||||
平衡,2022年2月28日 | 91,320 | - | ||||
累计折旧: | ||||||
平衡,2021年2月28日 | (9,637 | ) | - | |||
外币折算 | 592 | - | ||||
折旧 | (20,486 | ) | - | |||
平衡,2022年2月28日 | (29,531 | ) | - | |||
截至2022年2月28日的账面净值 | 61,789 | - |
使用权资产涉及办公用房的租赁。请参阅附注6。
5.限制现金
在符合资格的交易完成后,本公司与第三方受托人的信托安排有关的长期限制性现金为2,500,000美元,以支付根据适用法律可向本公司董事和高级管理人员提出的赔偿索赔。2022年8月1日,公司购买了一份保险单,以涵盖此类索赔,因此,公司于2022年8月29日终止了信托安排,并将受限现金重新释放为非受限现金。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
6.租赁负债
该公司的租约是办公用房。此租约不包含续订选项。
截至2023年2月28日和2022年2月28日,本公司的租赁负债如下:
$ | |||
账面价值,2022年2月28日 | - | ||
关于成立的再认识 | 620,149 | ||
利息增值 | 2,565 | ||
外币折算收益 | 75 | ||
已支付的租金 | (13,236 | ) | |
账面价值,2023年2月28日 | 609,553 |
以下是截至2023年2月28日的未来最低年度租赁费:
2月28日, | |||
2023 | |||
$ | |||
一年内 | 327,791 | ||
在第二到第三年 | 314,133 | ||
租赁债务总额 | 641,923 | ||
以5.24%的增量借款利率贴现 | (32,370 | ) | |
租赁净负债,2023年2月28日 | 609,553 | ||
流动租赁负债,2023年2月28日 | 303,650 | ||
非流动租赁负债,2023年2月28日 | 305,903 |
截至2023年2月28日的年度,租赁负债的现金流出总额为13,236美元(截至2022年2月28日的年度:零)。此外,截至2023年2月28日的年度,短期租赁的现金流出为199,032美元(截至2022年2月28日的年度:153,015美元)。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
7.应付票据
在截至2021年2月28日的年度内,公司发行了两批应付可转换票据,年利率为6%。转换功能在触发某些事件时,以相关集资股价20%的折让将应付票据转换为本公司普通股。因此,转换后将发行的公司普通股数量是可变的。因此,根据《国际会计准则》第32条,转换特征被归类为衍生负债,金融工具:列报.
2021年3月8日,本公司将部分应付金额为2,597,512 GB的可转换票据的换股价格由对相关募集股价的20%折让调整为36%的折让。
2021年4月29日,公司完成了一次反向收购交易和同时融资事件。因此,应付可换股票据的账面价值9,056,561美元、衍生工具负债的公允价值3,850,458美元以及应计应付利息281,572美元被转换为本公司普通股。因此,股本增加了相应的金额。请参阅附注10(D)。
$ | |||
账面价值,2021年2月29日 | 8,826,946 | ||
折扣的增加 | 372,759 | ||
汇兑损失 | 122,066 | ||
外币折算收益 | (265,210 | ) | |
转换时转至股本的金额 | (9,056,561 | ) | |
账面价值,2022年2月28日和2023年2月28日 | - |
(A)截至2021年2月29日,公司的应付可转换票据为5,000,000美元。债券的年息为6%,将于2021年7月1日到期。应付票据和应计利息于2021年4月29日以每股0.768美元的价格转换为Small Pharma Ltd.的普通股。请参阅附注10(D)。
(B)截至2021年2月29日,本公司的可转换票据金额为4,607,207美元(GB 2,597,512)。债券的年息为6%,将于2021年7月1日到期。应付票据和应计利息于2021年4月29日以每股约0.61美元(GB 0.36)的价格转换为Small Pharma Ltd的普通股。请参阅附注10(D)。
(C)截至2023年2月28日,应计应付利息为零美元(2022年2月28日--零美元)。截至2023年2月28日止年度,本公司产生的利息开支为零(2022年2月28日-92,959美元(GB 54,030))。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
8.金融衍生工具负债
由于2021年2月28日应付票据的转换价格因某些因素而有所不同,公司在其综合财务状况表中计入内含衍生工具负债,并从应付可转换票据的本金中扣除相应的折价。请参阅附注7。本公司按15%至23%的实际利率在可转换票据期限内将与内含衍生负债相关的折让增加为增值费用。内含衍生负债最初按公允价值计量,并于各报告期末重新计量,公允价值的任何变动均于综合经营报表及全面亏损中报告。
$ | |||
平衡,2021年2月29日 | 1,958,406 | ||
贷款变更导致的公允价值变动 | 1,220,606 | ||
截至转换日期的公允价值变动 | 709,810 | ||
外汇收益 | 32,949 | ||
外币折算调整 | (71,313 | ) | |
转换时转至股本的金额 | (3,850,458 | ) | |
余额,2022年2月28日和2023年2月28日 | - |
就转换价由相关集资股份价格折让20%修订为折让36%而言,本公司于2021年3月8日重新计量衍生工具负债的公平值,并确认衍生工具负债公平值变动亏损1,220,606元。
衍生负债于转换日期(二零二一年四月二十九日)的公平值乃使用基于概率加权情景法的估计股价计算,据此,应付票据转换的概率为100%,而应付票据持有至到期的概率为0%。该计算采用0%至1%的估计贴现率。
9.关联交易
本公司之主要管理人员被视为本公司董事及直接参与策略决策之其他高级管理层成员。
本公司主要管理人员的薪金及福利如下:
截至2月28日, | 截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 $ |
2022 $ |
|||||
基本薪酬和奖金 | 3,844,991 | 4,873,030 | ||||
养老金福利 | 57,105 | 129,680 | ||||
基于股份的支付 | 814,961 | 611,416 | ||||
总计 | 4,717,057 | 5,614,126 |
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
9.关联方交易(续)
于2023年2月28日,本公司结欠关连人士有关董事袍金21,250元(2022年2月28日:73,929元)以及主要管理层酬金及花红67,184元(2022年2月28日:2,217,543元)之款项已计入应付账款及应计负债。
于2023年2月28日,主要管理层薪酬617,138元(2022年2月28日-零元)已计入预付费用。该金额反映了向公司高级职员支付的保留金,根据该高级职员保留协议的条款和条件,该保留金可能会全部或部分收回。包括在预付费用中的金额将在协议期间摊销到工资和福利中,该协议将于2024年3月1日结束。
10.普通股资本
授权:不限数量的普通股,无面值。
(A)股本连续性:
股份数量 | $ | |||||
平衡,2021年2月28日 | 228,621,500 | 3,244,312 | ||||
因行使股票期权而发行的股份 | 15,121,400 | 463,464 | ||||
为转换应付票据和应计利息及清偿衍生债务而发行的股份 | 14,161,576 | 13,188,591 | ||||
收市后公司股份 | ||||||
符合条件的交易(注3) | 1,304,344 | 1,252,170 | ||||
以现金形式发行的股票 | 60,416,667 | 58,000,000 | ||||
股票发行成本 | - | (4,200,618 | ) | |||
已发行经纪认股权证的公允价值 | - | (1,977,735 | ) | |||
平衡,2022年2月28日 | 319,625,487 | 69,970,184 | ||||
因行使股票期权而发行的股份 | 3,725,000 | 140,307 | ||||
通过正常程序发行人投标购买和注销股份 | (1,788,000 | ) | (387,684 | ) | ||
平衡,2023年2月28日 | 321,562,487 | 69,722,807 |
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
10.新股本(续)
(B)正常进程发行人投标计划
2022年8月18日,TSXV接受了公司关于成立NCIB的意向通知。NCIB允许在12个月内购买最多5,000,000股本公司普通股以供注销,相当于本公司于公告日已发行和已发行股票的1.55%。
NCIB于2022年8月19日开始生效,将于2023年8月18日和本公司根据NCIB收购最高普通股数量之日终止。本公司亦可酌情于该日期前终止NCIB。根据NCIB购买的任何普通股的支付价格将是该等股票在适用购买时的市场价格。
2022年9月13日,本公司与其指定经纪商签订了自动购股计划(“ASPP”),允许根据其NCIB计划购买用于注销的普通股。根据其条款,ASPP于2022年10月26日终止。
在截至2023年2月28日的年度内,公司按加权平均价每股0.270美元购买和注销了1,788,000股普通股,扣除佣金成本后,总金额为483,040美元。本公司打算在购买普通股的月份之后的8天内,根据NCIB取消所有未来的普通股购买。
(C)本期已发行股本的变动情况:
2022年4月14日,公司根据股票期权的行使发行了912,500股普通股,收益为15,156美元。行使的股票期权的公允价值20,504美元从以股份为基础的支付准备金转移到股本。
2022年6月15日,公司根据股票期权的行使发行了1,050,000股普通股,收益为16,574美元。行使的股票期权的公允价值22,389美元从以股份为基础的支付准备金转移到股本。
2022年6月21日,公司根据股票期权的行使发行了912,500股普通股,收益为14,628美元。行使的股票期权的公允价值19,795美元从以股份为基础的支付准备金转移到股本。
2022年7月26日,公司根据股票期权的行使发行了850,000股普通股,收益为13,508美元。行使的股票期权的公允价值17,753美元从以股份为基础的支付准备金转移到股本。
根据NCIB(上文附注10(B)),自2022年8月19日至2023年2月28日,公司购买了1,788,000股普通股以供注销,总成本为483,040美元。在截至2023年2月28日的一年中,所有1,788,000股普通股均被注销。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
10.新股本(续)
(D)上一年度已发行股本的变动情况:
(E)每股亏损
每股基本亏损和稀释亏损的计算以下列亏损和普通股数量为基础:
截至2月28日, | 截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 | 2022 | |||||
本年度净亏损 | $ | (22,836,213 | ) | $ | (22,265,684 | ) |
加权平均流通股数量--基本和稀释 | 321,470,166 | 311,599,658 | ||||
每股亏损--基本亏损和摊薄亏损 | $ | (0.07 | ) | $ | (0.07 | ) |
摊薄后的加权平均股数并未计入已发行的股票期权及认股权证的影响,因为它们在上述所有期间都是反摊薄的。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
10.新股本(续)
(F)股份限制
在完成符合资格的交易方面,截至2022年2月28日,140,426,893股普通股和11,384,127股股票期权以托管方式持有,或受转让合同限制。2022年11月4日,所有受限制的剩余普通股和期权都从第三方托管中释放。因此,截至2023年2月28日,普通股或期权不受第三方托管或转让合同限制。
11.新股认购权证
下表汇总了股票认购权证的连续性:
认股权证数目 | 加权 平均值 锻炼 价格 $ |
|||||
平衡,2021年2月28日 | - | - | ||||
已发出(附注10(D)) | 3,947,547 | 0.96 | ||||
余额,2022年2月28日和2023年2月28日 | 3,947,547 | 0.96 |
截至2023年2月28日,以下认购权证尚未结清:
手令的数目 杰出的 |
行权价格 $ |
到期日 | 加权平均 剩余生命 |
3,947,547 | 0.96 | 2023年4月29日 | 0.2年 |
年终后,所有未到期认股权证均到期而未获行使。请参阅附注17。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
12.股票期权
下表汇总了公司股票期权的连续性:
选项数量 | 加权 平均值 锻炼 价格 $ |
|||||
未偿还,2021年2月28日 | 30,897,800 | 0.01 | ||||
授与 | 4,045,000 | 0.33 | ||||
已锻炼 | (15,121,400 | ) | 0.01 | |||
取消将被重新批准 | (850,000 | ) | 0.49 | |||
重新发放已取消的期权 | 850,000 | 0.49 | ||||
Small Pharma Inc.的S在反向收购前未偿还股票期权 | 130,433 | 0.46 | ||||
未偿还,2022年2月28日 | 19,951,833 | 0.08 | ||||
授与 | 7,300,000 | 0.17 | ||||
已锻炼 | (3,725,000 | ) | 0.02 | |||
过期 | (130,433 | ) | 0.46 | |||
未清偿,2023年2月28日 | 23,396,400 | 0.12 |
关于截至2023年2月28日的未偿还股票期权的其他信息如下:
杰出的 | 既得 | 非既得利益 | |||||||||||||||
范围 行权价格 $ |
选项数量 杰出的 |
加权 平均值 剩余 合同 寿命(年) |
加权 平均值 行权价格 $ |
数量 选项 杰出的 |
数量 选项 杰出的 |
||||||||||||
0.0175 | 9,160,100 | 7.8 | 0.0175 | 9,160,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 7.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 8.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 8.5 | 0.40 | 150,000 | - | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 8.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 8.9 | 0.245 | 212,500 | 1,487,500 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 9.0 | 0.30 | 134,375 | 940,625 | ||||||||||||
0.175 | 6,300,000 | 9.3 | 0.175 | 6,300,000 | - | ||||||||||||
0.105 | 1,000,000 | 9.4 | 0.105 | 750,000 | 250,000 | ||||||||||||
23,396,400 | 8.4 | 0.12 | 20,718,275 | 2,678,125 |
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
12.股票期权(续)
关于截至2022年2月28日的未偿还股票期权的其他信息如下:
杰出的 | 既得 | 非既得利益 | |||||||||||||||
行权价格区间 $ |
选项数量 杰出的 |
加权 平均值 剩余 合同 寿命(年) |
加权 平均值 行权价格 $ |
数量 选项 杰出的 |
数量 选项 杰出的 |
||||||||||||
0.0175 | 12,885,100 | 7.6 | 0.0175 | 12,885,100 | - | ||||||||||||
0.0035 | 2,891,300 | 8.1 | 0.0035 | 2,891,300 | - | ||||||||||||
0.46 | 130,433 | 0.2 | 0.46 | 130,433 | - | ||||||||||||
0.49 | 1,090,000 | 9.4 | 0.49 | 1,090,000 | - | ||||||||||||
0.40 | 150,000 | 9.5 | 0.40 | 75,000 | 75,000 | ||||||||||||
0.435 | 30,000 | 9.7 | 0.435 | 30,000 | - | ||||||||||||
0.245 | 1,700,000 | 9.9 | 0.245 | - | 1,700,000 | ||||||||||||
0.30 | 1,075,000 | 10.0 | 0.30 | - | 1,075,000 | ||||||||||||
19,951,833 | 8.1 | 0.082 | 17,101,833 | 2,850,000 |
在截至2023年2月28日的年度内,本公司录得以股份为基础的付款1,188,611美元(2022-703,845美元)。
授予的股票期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计的,假设没有预期的股息,没有没收,以及以下加权平均假设:
年 告一段落 2月28日, |
年 告一段落 2月28日, |
|
2023 | 2022 | |
无风险利率-RTO期权 | 不适用 | 0.44% |
无风险利率-所有其他选择 | 2.48%-2.65% | 0.76%-1.64% |
预期波动率 | 100% | 100% |
预期期权寿命(年) | 5 | 2.5 - 10 |
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
13.公允价值计量与风险管理
(a)公平值
本公司的金融工具,包括现金、应收贸易账款和其他应收款(不包括应收销售税)、应付账款、应计负债和租赁负债,由于这些工具的到期日相对较短,其公允价值与其账面价值接近。
应付票据及受限制现金按摊销成本列账。
衍生负债按公平值列账。
公允价值层次结构
以下提供于初步确认后按公平值计量之金融工具之说明,并根据公平值之可观察程度分为第一至第三级:
第一级公允价值计量是根据活跃市场上相同资产或负债的报价(未经调整)得出的公允价值计量;
第2级公允价值计量是从第1级所包括的报价以外的投入中得出的,可以直接(即作为价格)或间接(即从价格中得出)对资产或负债进行观察;以及
第三级公平值计量乃源自包括并非基于可观察市场数据之资产或负债输入数据(不可观察输入数据)之估值技术。
衍生负债按第三级公平值计量。
(b)信贷风险
可能令本公司承受集中信贷风险的金融工具主要包括现金及应收贸易账款及其他应收款项。本公司透过将现金存放于高信贷质素的金融机构以限制其信贷亏损风险。就贸易及其他应收款项而言,本公司透过与管理层认为财务状况稳健之对手方进行交易,以限制其信贷风险。金融资产之账面值指最高信贷风险。
贸易及其他应收款项包括应收销售税、应收研发税项抵免及其他应收款项。贸易及其他应收款项之明细如下:
年终 2月28日, |
年 告一段落 2月28日, |
|||||
2023 | 2022 | |||||
应收增值税 | 793,895 | 553,429 | ||||
研发信用应收账款 | - | 655,166 | ||||
其他应收账款 | 6,278 | 5,311 | ||||
总计 | 800,173 | 1,213,906 |
在截至2023年2月28日的年度内,公司收到了与截至2022年2月28日的年度申报的研发支出有关的1,885,196美元的税收抵免,以及截至2021年2月28日的与申报的研发支出有关的655,166美元的税收抵免。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
13.公允价值计量和风险管理(续)
(C)降低汇率风险
外币风险是指金融工具的未来现金流的公允价值将因外汇汇率变化而波动的风险。如果货币资产和负债以外币计价,本公司将面临外币风险。
Small Pharma Ltd是该公司的运营子公司,在英国开展业务,拥有以英镑计价的某些货币金融工具。Small Pharma(US)Inc.是该公司的间接子公司,在美国开展业务,并拥有某些以美元计价的货币金融工具。本公司并未订立外汇汇率合约以减轻这些风险。
下表显示了截至2023年2月28日外币兑换风险对净营运资金的影响。下表还提供了外币对已确定的功能货币升值10%的敏感性分析,这将增加(减少)本公司当期的综合亏损,增加(减少)下表所示的金额。外币对功能货币贬值10%将产生与2023年2月28日和2022年2月28日相同但相反的效果。
2月28日, | 2月28日, | |||||
2023£ | 2022 £ |
|||||
现金 | 10,770,423 | 22,865,466 | ||||
贸易和其他应收款 | 433,607 | 709,936 | ||||
应付账款和应计负债 | (1,640,580 | ) | (2,348,835 | ) | ||
租赁负债 | (370,391 | ) | - | |||
外币金融资产和负债总额 | 9,193,059 | 21,226,567 | ||||
外汇汇率升值或贬值10%的影响 | 919,306 | 2,122,657 |
(D)降低利率风险
利率风险是指金融工具未来现金流的公允价值因市场利率变化而波动的风险。由于本公司并无任何浮动利率负债,故本公司并无重大利率风险。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
13.公允价值计量和风险管理(续)
(E)降低流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动资金风险的目标是确保其有足够的流动资金来偿还到期的债务。公司依靠及时举债或股权融资。
以下金额为截至2023年2月28日和2022年2月28日的金融负债合同到期日:
截至2023年2月28日 | 总计$ | 在 1年 $ |
在 2-5年 $ |
||||||
应付账款和应计负债 | 3,217,785 | 3,217,785 | - | ||||||
租赁负债 | 641,924 | 327,791 | 314,133 | ||||||
财务负债总额 | 3,859,709 | 3,545,576 | 314,133 | ||||||
截至2022年2月28日 | 总计 | 在 1年 |
在 2-5年 |
||||||
$ | $ | $ | |||||||
应付账款和应计负债 | 4,497,271 | 4,497,271 | - |
14.中国的承诺
该公司的承诺主要是支持临床试验的合同。本公司须履行以下承诺:
截至2023年2月28日 | $ | ||
一年内 | 4,964,191 | ||
在第二到第三年 | 286,469 | ||
在第四到第五年 | 16,355 | ||
总计 | 5,267,015 |
截至2023年2月28日,与官员和雇员花红有关的未计提或有负债为2 104 394美元。董事会批准在满足某些条件的情况下支付这些奖金。管理层认为,不太可能满足触发支付截至2023年2月28日的年度的奖金的条件,因此,截至2023年2月28日的应付账款和应计负债中已计入零美元。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
15.自动分割信息
该公司有一个经营部门,即迷幻和非迷幻药物的研究和开发(R&D)。该公司的总部和业务都在英国。非流动资产的地理信息如下:
截至2023年2月28日 | 加拿大元 | 英国 $ |
总计 $ |
||||||
财产和设备 | - | 54,341 | 54,341 | ||||||
使用权资产 | - | 605,233 | 605,233 | ||||||
- | 659,574 | 659,574 | |||||||
截至2022年2月28日 | 加拿大 $ |
英国 $ |
总计 $ |
||||||
受限现金 | 2,500,000 | - | 2,500,000 | ||||||
财产和设备 | - | 61,789 | 61,789 | ||||||
2,500,000 | 61,789 | 2,561,789 |
在截至2023年2月28日的年度内,公司未产生任何收入(2022年至零美元)。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
16.税制
(A)所得税税率
导致公司所得税税率与加拿大法定税率约27%(2022年:27%)不同的主要项目如下:
截至2月28日, | 截至的年度 2月28日, |
|||||
2023 | 2022 | |||||
$ | $ | |||||
所得税前净亏损 | (24,721,409 | ) | (22,920,850 | ) | ||
预计收回法定利率为27%(2022年:27%) | (6,674,780 | ) | (6,188,629 | ) | ||
加拿大税率与外国税率之差 | 1,886,975 | 1,429,463 | ||||
基于股份的支付费用 | 190,794 | 148,539 | ||||
不可扣除的费用 | 3,814 | 1,374,452 | ||||
计入股权的股票发行成本 | - | (189,028 | ) | |||
上缴上一年度的研发亏损 | 1,108,234 | - | ||||
前一年的研究和开发信用 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
期权行使增加到上一年的亏损 | (2,021,827 | ) | - | |||
对前期亏损的调整 | (42,006 | ) | - | |||
集团整合 | (491,377 | ) | - | |||
税率的变化 | (1,674,159 | ) | - | |||
未确认递延税项资产变动 | 7,714,332 | 3,425,203 | ||||
所得税(回收)费用 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
本公司所得税退税分配如下:当期退税 | (1,885,196 | ) | (655,166 | ) | ||
递延税金(回收)费用 | - | - | ||||
(1,885,196 | ) | (655,166 | ) |
(B)递延税项
公司未计入综合财务状况表的递延税项资产的重要组成部分如下:
*总亏损 | 2月28日, 2023 $ |
2月28日, 2022 $ |
||||
非资本损失结转-英国 | 46,631,081 | 18,736,186 | ||||
非资本损失结转-加拿大 | 6,481,704 | 2,969,457 | ||||
融资成本-加拿大 | 2,911,350 | 3,752,320 | ||||
56,024,135 | 25,457,963 |
截至2023年2月28日、2023年和2022年,尚未确认与这些亏损有关的递延税项资产,因为公司还不可能获得未来的应税利润,从而能够利用这些潜在的税收优惠。
小型制药公司。
(前称Unilock Capital Corp.)
合并财务报表附注2023年、2023年和2022年2月28日终了年度
(以加元表示)
16.税收(续)
(C)非资本损失余额
截至2023年2月28日,公司在英国有非资本亏损,在某些情况下可用于减少未来几年的应纳税所得额。这些非资本损失没有到期日。从2023年4月1日起,英国公司税率将为25%,未计提的递延税已设定为此税率。
截至2023年2月28日,公司在加拿大有非资本亏损,在某些情况下可用于减少未来几年的应纳税所得额。非资本损失到期情况如下:
有效期届满年份 | 2023年2月28日 $ |
||
2043 | 3,783,150 | ||
2042 | 2,698,554 |
17.后续活动
2023年3月1日,公司根据公司的股票期权计划向公司的某些员工授予了购买总计3,725,000股普通股的股票期权。每项购股权可按普通股每股0.09美元行使,为期十年,并须受若干归属规定所规限。
2023年4月29日,以每股0.96美元的价格购买3,947,547股公司普通股的认购权证到期,未予行使。