FRHC-202309300000924805错误3月31日Q220249/30/2023P3Y一00009248052023-04-012023-09-3000009248052023-11-06Xbrli:共享0000924805美国-公认会计准则:关联方成员2023-09-30ISO 4217:美元0000924805美国-公认会计准则:关联方成员2023-03-3100009248052023-09-3000009248052023-03-31ISO 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美国
美国证券交易委员会
华盛顿特区,20549
表格10-Q
| | | | | |
x | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条规定的季度报告 |
| 截至2023年9月30日的季度 |
| |
| 或 |
| |
o | 根据1934年《证券交易法》第13或15(D)条提交的过渡报告 |
| 由_至_的过渡期 |
佣金文件编号001-33034
| | | | | | | | | | | | | | |
| 内华达州 | | 30-0233726 | |
| (述明或其他司法管辖权 公司或组织) | | (税务局雇主 识别号码) | |
| | | | |
| “Esentai Tower”BC,7楼 77/7 Al Farabi Ave 阿拉木图, 哈萨克斯坦 | | 50040 | |
| (主要执行办公室地址) | | (邮政编码) | |
+7 727311 10 64
(注册人的电话号码,包括区号)
根据法案第12(b)条登记的证券:
| | | | | | | | |
每个班级的标题 | 交易代码 | 注册的每个交易所的名称 |
普通股,每股票面价值0.001美元 | FRHC | 这个纳斯达克资本市场 |
用复选标记表示注册人是否:(1)在过去12个月内(或注册人被要求提交此类报告的较短时间内)提交了1934年《证券交易法》第13或15(D)节要求提交的所有报告,以及(2)在过去90天内遵守了此类提交要求。是x编号:o
用复选标记表示注册人是否在过去12个月内(或在注册人被要求提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据S-T规则第405条(本章232.405节)要求提交的每个交互数据文件。是x编号:o
用复选标记表示注册人是大型加速申报公司、加速申报公司、非加速申报公司、较小的报告公司或新兴成长型公司。见《交易法》第12b-2条中“大型加速申报公司”、“加速申报公司”、“较小申报公司”和“新兴成长型公司”的定义。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速文件服务器 | x | 加速文件管理器 | o |
| 非加速文件服务器 | o | 规模较小的报告公司 | o |
| | | 新兴成长型公司 | o |
如果是一家新兴的成长型公司,用复选标记表示注册人是否已选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易所法》第13(A)节提供的任何新的或修订的财务会计准则。o
用复选标记表示注册人是否是空壳公司(如《交易法》第12b-2条所定义)。
是☐编号:x
截至2023年11月6日,注册人拥有59,659,191普通股,面值0.001美元,已发行和已发行。
自由控股公司。
表格10-Q
目录
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| | 页面 |
第一部分-财务信息 | |
| | |
第1项。 | 未经审计的简明合并财务报表 | 3 |
| | |
| 截至的简明综合资产负债表2023年9月30日和2023年3月31日 | 3 |
| | |
| 截至2023年、2023年和2022年9月30日止三个月及六个月的简明综合经营报表及其他全面收益表 | 4 |
| | |
| 截至2023年、2023年和2022年9月30日止六个月简明合并现金流量表 | 6 |
| | |
| 截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三个月和六个月的简明股东权益综合报表 | 9 |
| | |
| 简明合并财务报表附注 | 11 |
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第二项。 | 管理层对财务状况和经营成果的探讨与分析 | 72 |
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第三项。 | 关于市场风险的定性和定量披露 | 104 |
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第四项。 | 控制和程序 | 107 |
| | |
第二部分--其他资料 | 109 |
| | |
第1项。 | 法律诉讼 | 109 |
| | |
第1A项。 | 风险因素 | 109 |
| | |
第五项。 | 其他信息 | 109 |
| | |
第六项。 | 陈列品 | 110 |
| | |
签名 | 111 |
目录
| | |
自由控股公司。
简明综合资产负债表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
资产 | | | |
现金和现金等价物(包括#美元0及$35,549(来自关联方) | $ | 463,875 | | | $ | 581,417 | |
受限现金(包括#美元62,965及$114,885(来自关联方) | 386,874 | | | 445,528 | |
证券交易 | 3,603,884 | | | 2,412,556 | |
可供出售的证券,按公允价值计算 | 192,546 | | | 239,053 | |
保证金贷款、经纪业务和其他应收账款净额(包括#美元413,560及$294,985(来自关联方) | 1,024,805 | | | 376,329 | |
已发放贷款(包括$135,132及$121,177(来自关联方) | 1,176,732 | | | 826,258 | |
固定资产,净额 | 66,448 | | | 54,017 | |
无形资产,净额 | 44,164 | | | 17,615 | |
商誉 | 51,555 | | | 14,192 | |
使用权资产 | 34,212 | | | 30,345 | |
保险合同资产 | 9,361 | | | 13,785 | |
其他资产,净额(包括#美元—及$16,089(来自关联方) | 83,849 | | | 73,463 | |
总资产 | $ | 7,138,305 | | | $ | 5,084,558 | |
| | | |
负债和股东权益 | | | |
证券回购协议义务 | $ | 2,753,873 | | | $ | 1,517,416 | |
客户负债(包括#美元121,974及$130,210(来自关联方) | 2,439,187 | | | 1,925,247 | |
保证金贷款和贸易应付款项(包括#美元0及$3,239(来自关联方) | 166,501 | | | 122,900 | |
来自保险活动的负债 | 209,222 | | | 182,502 | |
当期所得税负债 | 22,512 | | | 4,547 | |
发行的债务证券 | 66,003 | | | 60,025 | |
租赁责任 | 34,186 | | | 30,320 | |
购置应付款项(包括#美元15,769及$0致关联方) | 15,769 | | | 7,188 | |
因持续参与而产生的责任 | 458,608 | | | 440,805 | |
其他负债(包括#美元11,729及$46致关联方) | 58,013 | | | 22,872 | |
总负债 | $ | 6,223,874 | | | $ | 4,313,822 | |
承担和或有负债(附注23) | — | | | — | |
| | | |
股东权益 | | | |
优先股--$0.001票面价值;20,000,000授权股份,不是已发行或已发行股份 | — | | | — | |
普通股--$0.001票面价值;500,000,000授权股份;59,659,191和59,659,191截至2023年9月30日和2023年3月31日的已发行和已发行股票 | 59 | | | 59 | |
额外实收资本 | 166,426 | | | 164,162 | |
留存收益 | 807,149 | | | 647,064 | |
累计其他综合损失 | (62,550) | | | (34,000) | |
FRHC股东权益总额 | $ | 911,084 | | | $ | 777,285 | |
| | | |
非控制性权益 | 3,347 | | | (6,549) | |
股东权益总额 | $ | 914,431 | | | $ | 770,736 | |
| | | |
总负债和股东权益 | $ | 7,138,305 | | | $ | 5,084,558 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
目录
| | |
自由控股公司。 简明综合业务表和其他全面收益表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月, | | 截至9月30日的六个月, |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | |
收入: | | | | | | | |
手续费和佣金收入(包括#美元20,022及$61,149(来自关联方) | $ | 111,703 | | | $ | 83,157 | | | $ | 210,406 | | | $ | 172,603 | |
证券交易净收益 | 50,771 | | | 9,005 | | | 82,587 | | | 13,439 | |
利息收入(包括#美元9,731及$7,392(来自关联方) | 213,063 | | | 58,999 | | | 362,412 | | | 107,562 | |
保险承保收入 | 57,976 | | | 26,200 | | | 102,865 | | | 50,440 | |
外汇业务净(亏损)/收益 | (3,696) | | | 4,555 | | | 15,605 | | | 9,148 | |
衍生工具净收益/(亏损) | 1,378 | | | (2,320) | | | (29,227) | | | (1,054) | |
其他收入 | 4,386 | | | 524 | | | 7,143 | | | 491 | |
总收入,净额 | 435,581 | | | 180,120 | | | 751,791 | | | 352,629 | |
| | | | | | | |
费用: | | | | | | | |
手续费和佣金费用(包括#美元81及$196(来自关联方) | 31,614 | | | 18,439 | | | 60,298 | | | 41,754 | |
利息支出 | 139,381 | | | 40,863 | | | 234,427 | | | 80,934 | |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 33,988 | | | 17,475 | | | 55,502 | | | 34,167 | |
工资单和奖金 | 39,998 | | | 17,229 | | | 71,628 | | | 33,642 | |
专业服务 | 11,951 | | | 4,018 | | | 18,576 | | | 8,273 | |
股票补偿费用 | 1,031 | | | 1,703 | | | 2,264 | | | 3,579 | |
广告费 | 8,639 | | | 1,912 | | | 16,739 | | | 5,749 | |
一般和行政费用(包括#美元5,229和$0(来自关联方) | 29,630 | | | 12,898 | | | 54,105 | | | 24,516 | |
预期信贷损失准备 | 4,662 | | | 3,726 | | | 18,988 | | | 6,154 | |
总费用 | 300,894 | | | 118,263 | | | 532,527 | | | 238,768 | |
| | | | | | | |
所得税前收入 | 134,687 | | | 61,857 | | | 219,264 | | | 113,861 | |
| | | | | | | |
所得税费用 | (19,208) | | | (12,619) | | | (35,864) | | | (21,498) | |
| | | | | | | |
持续经营收入 | 115,479 | | | 49,238 | | | 183,400 | | | 92,363 | |
| | | | | | | |
(亏损)/非持续经营的所得税前收入支出 | — | | | (18,302) | | | — | | | 800 | |
| | | | | | | |
停产企业所得税费用 | — | | | (3,724) | | | — | | | (6,880) | |
| | | | | | | |
非持续经营的收入 | — | | | (22,026) | | | — | | | (6,080) | |
| | | | | | | |
净收入 | 115,479 | | | 27,212 | | | 183,400 | | | 86,283 | |
| | | | | | | |
减去:附属公司非控股权益应占净(亏损)/收益 | (368) | | | 950 | | | (549) | | | (1,044) | |
普通股股东应占净收益 | $ | 115,847 | | | $ | 26,262 | | | $ | 183,949 | | | $ | 87,327 | |
| | | | | | | |
其他综合收益 | | | | | | | |
可供出售投资未实现收益扣除税收影响后的变化 | 2,168 | | | 1,477 | | | 4,407 | | | 2,343 | |
目录
| | |
自由控股公司。 简明综合业务表和其他全面收益表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
当期处置的可供出售投资的已实现亏损净额扣除税收影响后的重新分类调整 | (306) | | | (716) | | | (1,264) | | | (123) | |
外币折算调整 | (29,933) | | | (16,663) | | | (31,693) | | | 5,316 | |
其他综合(亏损)/收入 | (28,071) | | | (15,902) | | | (28,550) | | | 7,536 | |
| | | | | | | |
扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 87,408 | | | $ | 11,310 | | | $ | 154,850 | | | $ | 93,819 | |
| | | | | | | |
减去:可归因于子公司非控股权益的综合(亏损)/收益 | (368) | | | 950 | | | (549) | | | (1,043) | |
| | | | | | | |
普通股股东应占全面收益 | $ | 87,776 | | | $ | 10,360 | | | $ | 155,399 | | | $ | 94,862 | |
| | | | | | | |
普通股每股收益(美元): | | | | | | | |
每股普通股持续运营收益--基本 | 1.97 | | | 0.82 | | | 3.13 | | | 1.59 | |
每股普通股持续运营收益-摊薄 | 1.95 | | | 0.81 | | | 3.09 | | | 1.57 | |
| | | | | | | |
每股普通股非持续经营亏损--基本 | — | | | (0.38) | | | — | | | (0.10) | |
每股普通股非持续经营亏损--摊薄 | — | | | (0.37) | | | — | | | (0.10) | |
| | | | | | | |
普通股每股收益-基本 | 1.97 | | | 0.45 | | | 3.13 | | | 1.49 | |
每股普通股收益-稀释后 | 1.95 | | | 0.44 | | | 3.09 | | | 1.46 | |
| | | | | | | |
加权平均股数(基本) | 58,581,332 | | | 58,665,415 | | | 58,546,963 | | | 58,624,513 | |
加权平均股数(稀释) | 59,291,832 | | | 59,518,473 | | | 59,292,757 | | | 59,678,513 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
目录
| | |
自由控股公司
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6个月, | | | |
| 2023 | | 2022 | | | |
| | | | | | |
经营活动的现金流 | | | | | | |
净收入 | $ | 183,400 | | | $ | 86,283 | | | | |
非持续经营的净收益/(亏损) | $ | — | | | $ | (6,080) | | | | |
持续经营的净收益 | $ | 183,400 | | | $ | 92,363 | | | | |
对业务活动中使用的净收入进行调节的调整: | | | | | | |
折旧及摊销 | 6,611 | | | 1,817 | | | | |
递延收购成本的摊销 | 12,161 | | | — | | | | |
非现金租赁费用 | 4,023 | | | 2,047 | | | | |
递延税金变动 | 3,312 | | | (1,763) | | | | |
股票补偿费用 | 2,264 | | | 3,581 | | | | |
交易证券的未实现(收益)/亏损 | (30,664) | | | 8,232 | | | | |
衍生工具未实现亏损 | (434) | | | — | | | | |
可供出售证券已实现净收益 | (1,264) | | | — | | | | |
应计利息净变动 | (68,173) | | | (20,855) | | | | |
对之前在Arbuz持有的权益的收购价格进行重估 | (1,040) | | | — | | | | |
保险准备金的变动 | 38,032 | | | 30,627 | | | | |
未使用的度假预订的变化 | 1,800 | | | — | | | | |
预期信贷损失准备 | 18,988 | | | 6,154 | | | | |
经营性资产和负债变动情况: | | | | | | |
证券交易 | (1,264,940) | | | (223,540) | | | | |
保证金贷款、经纪业务及其他应收款项(包括(118,575)和$(228,343)关联方的变更) | (656,755) | | | (263,107) | | | | |
保险合同资产 | 3,412 | | | 706 | | | | |
其他资产 | (30,959) | | | (33,322) | | | | |
已售出、尚未购买的证券--按公允价值 | — | | | (6,489) | | | | |
经纪客户负债(包括$(8,236)和$(197,204)关联方的变更) | 354,720 | | | 329,496 | | | | |
当期所得税负债 | 17,947 | | | 4,537 | | | | |
保证金贷款和贸易应付款项(包括$(3,239)和$(33,239)关联方的变更) | 39,701 | | | 20,490 | | | | |
租赁负债 | (4,728) | | | (2,453) | | | | |
来自保险活动的负债 | (262) | | | (8,032) | | | | |
其他负债 | 21,159 | | | 4,521 | | | | |
持续经营活动中使用的现金流量净额 | (1,351,689) | | | (54,990) | | | | |
来自/(用于)非持续经营的经营活动的现金流量净额 | — | | | 29,583 | | | | |
用于经营活动的现金流量净额 | (1,351,689) | | | (25,407) | | | | |
| | | | | | |
用于投资活动的现金流 | | | | | | |
固定资产购置 | (19,446) | | | (17,295) | | | | |
出售固定资产所得 | — | | | 36 | | | | |
发放给客户的贷款净变化 | (443,901) | | | (283,821) | | | | |
按公允价值购买可供出售的证券 | (134,002) | | | (167,450) | | | | |
按公允价值出售可供出售证券所得收益 | 174,277 | | | 157,420 | | | | |
收购伦敦阿拉木图支付对价 | — | | | (16,343) | | | | |
为互联网旅游支付对价 | (31) | | | — | | | | |
为Aviata支付的对价 | (690) | | | — | | | | |
支付给阿尔布兹的对价 | (13,281) | | | — | | | | |
支付给Ticketon的对价 | (3,003) | | | — | | | | |
购置时预付款项 | (10,550) | | | 4,954 | | | | |
目录
| | |
自由控股公司
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | |
自由联合航空解除合并后处置的现金、现金等价物和限制性现金 | (1,987) | | | — | | | | |
从收购中收到的现金、现金等价物和受限现金 | 2,461 | | | 11,385 | | | | |
用于持续经营的投资活动的现金流量净额 | (450,153) | | | (311,114) | | | | |
| | | | | | | | | | | |
用于投资活动的非持续业务现金流量净额 | | | (12,073) | |
用于投资活动的现金流量净额 | (450,153) | | | (323,187) | |
| | | |
融资活动产生的现金流 | | | |
证券回购协议债务的收益 | 1,367,948 | | | 168,565 | |
发行债务证券所得收益 | 5,801 | | | 17,240 | |
国家计划下的抵押贷款回购 | (19,526) | | | (2,594) | |
根据国家计划收到的用于抵押贷款融资的资金 | 53,400 | | | 152,184 | |
银行客户存款净变动 | 279,939 | | | 513,546 | |
收购Arbuz的非控股权益 | (3,228) | | | — | |
出资 | — | | | 677 | |
收到的贷款收益 | 410 | | | 1,863 | |
| | | |
持续经营筹资活动产生的现金流量净额 | 1,684,744 | | | 851,481 | |
来自非持续业务融资活动的现金流量净额 | | | 44,203 | |
融资活动的现金流量净额 | 1,684,744 | | | 895,684 | |
外汇汇率变动对持续经营的现金和现金等价物的影响 | (59,098) | | | (28,371) | |
外汇汇率变动对现金和非持续经营现金等价物的影响 | | | 212,557 | |
| | | |
现金、现金等价物和限制性现金净变化 | (176,196) | | | 731,276 | |
| | | |
持续经营期初的现金、现金等价物和限制性现金 | 1,026,945 | | | 773,414 | |
非持续经营期初现金、现金等价物和限制性现金 | | | 456,886 | |
期初现金、现金等价物和限制性现金 | 1,026,945 | | | 1,230,300 | |
| | | |
持续经营期末现金、现金等价物和限制性现金 | $ | 850,749 | | | $ | 1,230,420 | |
现金、现金等价物和受限现金,来自非持续经营的期末 | | | $ | 731,156 | |
现金、现金等价物和受限现金,期末 | $ | 850,749 | | | $ | 1,961,576 | |
目录
| | |
自由控股公司
简明合并现金流量表(未经审计) (除另有说明外,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的6个月, |
| 2023 | | 2022 |
| | | |
补充披露现金流量信息: | | | |
支付利息的现金 | $ | 220,299 | | | $ | 39,032 | |
已缴纳所得税 | $ | 13,484 | | | $ | 18,803 | |
| | | |
补充非现金披露: | | | |
经营租赁期间为换取经营租赁义务而获得/处置的使用权资产,净额 | $ | 3,771 | | | $ | 5,706 | |
下表对简明综合资产负债表内报告的现金和现金等价物及限制性现金进行了对账,这些现金和现金等价物及限制性现金合计为现金流量表简明综合报表中显示的相同数额的总和:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年9月30日 |
| | | |
现金和现金等价物 | $ | 463,875 | | | $ | 790,390 | |
受限现金 | 386,874 | | | 440,030 | |
现金流量表中显示的现金、现金等价物和限制性现金总额 | $ | 850,749 | | | $ | 1,230,420 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
目录
| | |
自由控股公司。
简明综合股东权益表(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他内容 付讫 在资本中 | | 保留 收益 | | 累计 其他 全面 损失 | | 股东应占权益总额 | | 非- 控管 利息 | | 总计 |
| 股票 | | 金额 | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2023年6月30日 | 59,659,191 | | | $ | 59 | | | $ | 165,395 | | | $ | 691,302 | | | $ | (34,479) | | | $ | 822,277 | | | $ | 3,459 | | | $ | 825,736 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 1,031 | | | — | | | — | | | 1,031 | | | — | | | 1,031 | |
收购保险公司 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
出资 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
购买ReKassa股票 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 256 | | | 256 | |
扣除税收影响后的外币折算调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | (29,933) | | | (29,933) | | | — | | | (29,933) | |
其他综合储备 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,862 | | | 1,862 | | | — | | | 1,862 | |
净收益/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 115,847 | | | — | | | 115,847 | | | (368) | | | 115,479 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2023年9月30日 | 59,659,191 | | | $ | 59 | | | $ | 166,426 | | | $ | 807,149 | | | $ | (62,550) | | | $ | 911,084 | | | $ | 3,347 | | | $ | 914,431 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2023年3月31日 | 59,659,191 | | | $ | 59 | | | $ | 164,162 | | | $ | 647,064 | | | $ | (34,000) | | | $ | 777,285 | | | $ | (6,549) | | | $ | 770,736 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
采用ASC 326后的累计调整 | — | | | — | | | — | | | (22,772) | | | — | | | (22,772) | | | — | | | (22,772) | |
基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 2,264 | | | — | | | — | | | 2,264 | | | — | | | 2,264 | |
处置FF乌克兰 | — | | | — | | | — | | | (6,549) | | | — | | | (6,549) | | | 6,549 | | | — | |
购买Arbuz股票 | — | | | — | | | — | | | 5,457 | | | — | | | 5,457 | | | 3,640 | | | 9,097 | |
购买ReKassa股票 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 256 | | | 256 | |
扣除税收影响后的外币折算调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | (31,693) | | | (31,693) | | | — | | | (31,693) | |
其他综合储备 | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,143 | | | 3,143 | | | — | | | 3,143 | |
净收益/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 183,949 | | | — | | | 183,949 | | | (549) | | | 183,400 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
2023年9月30日 | 59,659,191 | | | $ | 59 | | | $ | 166,426 | | | $ | 807,149 | | | $ | (62,550) | | | $ | 911,084 | | | $ | 3,347 | | | $ | 914,431 | |
附注是这些简明综合财务报表的组成部分。
目录
| | |
自由控股公司。
简明综合股东权益表(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 其他内容 付讫 在资本中 | | 保留 收益 | | 累计 其他 全面 损失 | | 股东应占权益总额 | | 非- 控管 利息 | | 总计 |
| 股票 | | 金额 | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年6月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 152,532 | | | $ | 502,989 | | | $ | (39,673) | | | $ | 615,907 | | | $ | (8,989) | | | $ | 606,918 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | — | | | — | | | $ | 3,103 | | | — | | | — | | | 3,103 | | | — | | | 3,103 | |
自由UA股票的出售 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股东的供款 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
期权的行使 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他综合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 761 | | | 761 | | | — | | | 761 | |
扣除税收影响后的外币折算调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | (16,663) | | | (16,663) | | | — | | | (16,663) | |
净收入 | — | | | — | | | — | | | 26,262 | | | — | | | 26,262 | | | 950 | | | 27,212 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | 629,370 | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 174,745 | | | $ | 441,924 | | | $ | (63,125) | | | $ | 553,603 | | | $ | (6,995) | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | — | | | — | | | $ | 6,801 | | | — | | | — | | | 6,801 | | | — | | | 6,801 | |
自由UA股票的出售 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股东的供款 | — | | | — | | | 677 | | | — | | | — | | | 677 | | | — | | | 677 | |
收购保险公司 | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | (26,588) | |
其他综合收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,234 | | | 2,234 | | | — | | | 2,234 | |
扣除税收影响后的外币折算调整 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,316 | | | 5,316 | | | — | | | 5,316 | |
净收益/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 87,327 | | | — | | | 87,327 | | | (1,044) | | | 86,283 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的结余 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | 629,370 | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
注1-业务说明
概述
自由控股公司(“本公司”或“FRHC”,连同其附属公司统称“本集团”)为根据内华达州法律于美国成立的公司,透过其营运附属公司提供金融服务,包括零售证券经纪、研究、投资顾问、证券交易、做市、零售银行、企业投资银行、包销服务、商业银行、保险产品、支付平台、会议平台和在线售票平台。公司总部位于哈萨克斯坦阿拉木图,在塞浦路斯和美国设有行政办公室。 该集团在哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塞浦路斯、德国、英国、美国、希腊、西班牙、法国、波兰、亚美尼亚、阿塞拜疆、土耳其和阿拉伯联合酋长国设有办事处。 本公司亦于美国设有附属公司,其中包括一间在美国证券交易委员会(“SEC”)及金融业监管局(“FINRA”)注册的经纪自营商。公司的普通股在纳斯达克资本市场、哈萨克斯坦证券交易所(KASE)和阿斯塔纳国际交易所(AIX)交易。
于二零二三年九月三十日,本公司直接或透过附属公司拥有以下公司:
•Freedom Finance JSC,一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的证券经纪交易商(“Freedom KZ”);
•Freedom Finance Global PLC,一家位于阿斯塔纳国际金融中心的证券经纪-交易商(“Freedom Global”);
•Bank Freedom Finance Kazakhstan JSC,一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的银行(“Freedom Bank KZ”)(1);
•Freedom Finance Life JSC,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的人寿/健康保险公司(“Freedom Life”);
•Freedom Finance Insurance JSC,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的普通保险公司(“Freedom Insurance”);
•Freedom Finance Special Purpose Company LTD,一家设在阿斯塔纳国际金融中心的特殊目的公司(“Freedom SPC”);
•Freedom Finance Commercial LLP,一家设在哈萨克斯坦的销售咨询公司(“Freedom Commercial”);
•Freedom Finance Europe Limited,一家塞浦路斯利马索尔的经纪自营商(“Freedom EU”);
•Freedom Finance Technologies Ltd,一家位于塞浦路斯利马索尔的信息技术开发公司(“Freedom Technologies”);
•Freedom Finance Germany GmbH,Freedom EU(“Freedom GE”)位于德国柏林的关联代理;
•Freedom Property Ltd,一家位于塞浦路斯利马索尔的资产管理公司(“财产”);
•Freedom UK Prime Limited,一家总部设在英国伦敦的金融中介公司(“Prime UK”);
•Foreign Enterprise LLC Freedom Finance,一家总部设在乌兹别克斯坦塔什干的经纪交易商(“Freedom UZ”);
•Freedom Finance Azerbaijan LLC,一家位于阿塞拜疆的金融教育中心(“Freedom AZ”);
•Freedom Finance Armenia LLC,一家总部位于亚美尼亚的经纪自营商(“Freedom AR”);
•Prime Executions,Inc.一家总部位于纽约的纽约证券交易所机构经纪公司,也被授权从事某些资本市场和投资银行活动(“PrimeEx”);
•FFIN证券公司,目前处于休眠状态的内华达州公司(“FFIN”);
•Freedom Finance FZE.,一个设在阿拉伯联合酋长国迪拜的国际组织办事处(“自由阿联酋”);
•ITS Tech Limited,一家位于阿斯塔纳国际金融中心的IT支持公司(“ITS Tech”);
•Freedom Kazakhstan PC Ltd是一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的非金融公司(“Freedom Kazakhstan PC Ltd.”)。“);
•Ticketon Events LLP,一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的在线门票销售公司(“Ticketon”)(2);
•Freedom Finance Turkey LLC,一家位于土耳其伊斯坦布尔的金融咨询公司(“Freedom TR”);
•Freedom Technologies LLP,一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的支付公司(“Paybox”)(3);
•Freedom U.S. Market LLC,一家总部位于纽约市的Freedom美国业务管理公司(“FUSM”);
•LD Micro是纽约市一个卓越的活动平台,每年举办两次顶级小型和微型股世界会议(“LD Micro”);
•Aviata LLP(“Aviata”),一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的在线机票和火车票购买聚合商(“Aviata”);
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
•互联网旅游有限责任公司,一家总部设在哈萨克斯坦阿拉木图的购买机票和火车票的在线聚合器(“互联网旅游”);
•Arbuz Group LLP an Almaty,哈萨克斯坦,在线零售贸易和电子商务(“Arbuz”)(4);
•自由地平线有限责任公司,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的商业咨询和服务公司;
•自由电信控股有限公司,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的电信公司(“电信”);
•Comrun LLP,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的移动和网络应用公司(“ReKassa”);
•自由广告有限公司,一家位于哈萨克斯坦阿拉木图的广告公司(“广告”);
•自由沙帕加特公司基金,一个设在哈萨克斯坦阿拉木图的非营利组织(“沙帕加特”);
•自由结构产品公司,一家总部位于塞浦路斯利马索尔的金融服务公司(FSP)。
•自由管理有限公司,一家设在阿拉伯联合酋长国阿布扎比的咨询公司(“自由管理”);
(1) KZ银行拥有一在哈萨克斯坦注册成立的全资子公司。
(2) Ticketon有二全资子公司分别在乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦注册成立。
(3) PAYBOX有五分别在哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦注册的全资子公司。
(4)阿布兹有二在哈萨克斯坦注册成立的全资子公司。
截至2023年9月30日,公司拥有9自由金融乌克兰有限责任公司,一家总部位于乌克兰基辅的经纪交易商(“自由UA”)的%权益。剩下的91Freedom UA的%权益由公司的总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫控制。公司与Freedom UA和Tashtitov先生签订了一系列合同安排,包括一项咨询服务协议、一项运营协议和一项期权协议。
2022年10月19日,自由UA的经纪业务许可证被吊销一段时间五年在被列入乌克兰政府的制裁名单后,其资产被乌克兰当局冻结。鉴于围绕乌克兰局势的持续不确定性,公司管理层认为,截至2023年9月30日,公司并未对Freedom UA保持有效控制。
通过其子公司,本公司是哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际证券交易所(AIX)、塔什干共和证券交易所(UZSE)和乌兹别克共和货币交易所(UZCE)等多家证券交易所的专业参与者,拥有提供一种或多种服务的许可证,也是纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(JD)的会员。该公司还拥有一家24.3乌克兰交易所(UX)的%权益。Free EU为该公司的客户提供运营支持,并获得在美国和欧洲证券市场的投资机会。
注2-重要会计政策摘要
会计原则
该公司的会计政策和所附的综合财务报表符合美国公认的会计原则。
列报依据和合并原则
合并财务报表列报FRHC及其合并子公司的合并账目。所有公司间余额和交易均已从合并财务报表中注销。
可变利益主体的合并
根据有关合并可变权益实体(“可变权益实体”)的会计准则,可变权益实体一般为缺乏足够股本以资助其活动而没有其他各方额外财务支持或其权益持有人缺乏足够决策能力的实体。必须对VIE进行评估,以确定VIE风险和回报的主要受益者。为了财务报告的目的,要求主要受益人合并VIE。截至2023年9月30日,没有与本公司有关的VIE。于2023年3月31日及截至2023年3月31日、2022年及2021年3月31日止年度,有关本公司的唯一VIE为Freedom UA。
截至2023年3月31日,Freedom UA的合并资产和负债的账面价值如下:
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
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| | 2023年3月31日 |
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现金和现金等价物 | | 26 | |
受限现金 | | 1,936 | |
证券交易 | | 4,010 | |
保证金贷款、经纪业务和其他应收账款净额 | | 1,616 | |
固定资产,净额 | | 782 | |
无形资产,净额 | | 131 | |
使用权资产 | | 135 | |
其他资产 | | 56 | |
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总资产 | | 8,692 | |
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客户负债 | | 5,837 | |
证券回购协议义务 | | 12 | |
贸易应付款 | | 25 | |
租赁责任 | | 159 | |
其他负债 | | 298 | |
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总负债 | | 6,331 | |
失去对自由UA的控制
在俄罗斯-乌克兰冲突和随后的经济制裁中,自由UA被列入乌克兰政府的制裁实体和个人名单,导致乌克兰当局对其实施限制措施,包括暂停其经纪许可证。自2023年4月1日起,本公司将其在Freedom UA的股权从其合并财务报表中删除,并确认失去对该公司的控制权。本公司透过将本公司应占净收入亏损确认为Freedom UA于二零二三年四月一日(失去控制权日期)的负债净额与于二零二三年九月三十日的负债净额之间的差额,将Freedom UA取消综合入账。
Freedom Securities Trading Inc.的非合并
本公司已评估是否应将Freedom Securities Trading Inc.(前身为FFIN Brokerage Services,Inc.)(“FST Belize”)根据可变利益实体(“VIE”)会计方法或投票权法(“VOE”)进行会计处理。2014年7月,在公司反向收购交易之前,Timur Turlov成立了FST Belize,一家位于伯利兹的经纪交易商。FST Belize由Turlov先生全资拥有,并非由本公司作为反向收购交易的一部分收购。虽然FRHC和FST Belize是共同控制实体,但受个人控制,没有迹象表明FRHC应合并FST Belize,因为:
(1)FST Belize不是VIE,并且不受VIE进一步分析的影响,因为它有足够的风险股权为其活动提供资金,而无需额外的财务支持,并且对其重大活动的控制权由其唯一股东Turlov先生持有,Turlov先生也是FRHC的控股股东,董事长兼首席执行官;以及
(2)Turlov先生拥有FST Belize的控股权益,因此根据VOE模式,FRHC无需合并FST Belize。
FST伯利兹是一家公司,Turlov先生是FST伯利兹的唯一所有者, 100%的所有权权益。没有其他股东或当事人有参与权或有能力将Turlov先生从其所有权地位上除名。Turlov先生有能力就FST伯利兹做出所有决定。FRHC的管理层还评估了FRHC(通过其子公司Freedom EU)与FST Belize之间的关系。除Freedom EU与FST Belize于2020年2月25日订立的变更协议(包括一般业务条款及条件,当中载列Freedom EU与FST Belize之间关系的具体条款及条件)所规定的税率外,两者之间并无其他合约协议或其他隐含安排
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向FRHC提供控制FST伯利兹业务的权力的各方。于二零二二年十二月,本公司更改其对若干利息收入的处理,使其自结算日期起应用,而先前则自交易日期起应用。由于这一变化,公司管理层继续评估任何修改或重新考虑事件。
预算的使用
编制符合美国公认会计原则的财务报表要求管理层作出估计和假设,这些估计和假设会影响财务报表日期的资产和负债报告金额以及或有资产和负债的披露,以及报告期间的收入和支出报告金额。管理层认为,编制本公司财务报表所用的估计是合理和审慎的。实际结果可能与这些估计不同。
收入和费用确认
会计准则编纂(“ASC”)主题606,来自客户合同的收入(“ASC主题606”),建立了有关实体向客户提供商品或服务的合同所产生的收入和现金流的性质,金额,时间和不确定性的报告信息的原则。核心原则要求实体确认收入,以描述向客户承诺的货品或服务的转让,其金额反映其预期有权就换取确认为履约责任的货品或服务收取的代价。集团的大部分创收交易不受ASC Topic 606的约束,包括贷款和投资证券等金融工具产生的收入,因为这些活动受这些披露中其他地方讨论的其他美国公认会计原则指导的约束。在ASC主题606范围内的集团创收活动的描述,在合并经营报表和其他综合收益报表中作为总收入净额的组成部分列示如下:
·经纪服务佣金;
·银行服务佣金(汇款、外汇业务等);
·投资银行服务(承销、做市和债券持有人代表服务)的佣金。
毛收入与净收入
ASC 606提供了关于正确确认委托人与代理人考虑因素的指导,用于确定毛收入与净收入的确认。根据ASC 606,毛收入与净收入确认指引的核心目标是帮助确定本集团是交易的委托人还是代理人。一般来说,这两者之间的主要区别是履行义务得到履行。委托人有向最终客户提供所需商品或服务的履行义务,而代理人则安排委托人提供所需商品或服务。此外,交易中的委托人的一个基本特征是控制权。委托人在货物和服务转让给客户之前对其进行实质性控制,并控制所提供的货物或服务的价格。代理商通常会因这些活动而获得佣金或费用。除控制权外,本集团控制被转让商品或服务价格的水平决定了委托人与代理人的地位。一个集团在提供商品或服务时在定价方面拥有越多的自由裁量权,他们就越有可能被视为委托人而不是代理人。
在某些情况下,其他各方也参与向Freedom的客户提供产品和服务。如果自由是交易的本金(提供商品或服务本身),收入是根据从客户收到的总对价报告的,任何相关费用都报告在非利息支出总额中。如果Freedom是交易中的代理人(安排另一方提供商品或服务),集团将报告其保留作为收入的净费用或佣金。
利息收入
保证金贷款、已发行贷款、交易证券、可供出售证券和逆回购协议义务的利息收入根据基础安排的合同条款确认。
贷款溢价和贴现递延,一般按实际利息法在合同期和/或承诺期内作为收益调整摊销为利息收入。
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利息收入由本集团确认,并就符合减值准则的贷款继续应计。
交易证券的未摊销溢价、折价和其他基数调整一般采用有效利息法在证券合同期限内的利息收入中确认。
贷款
本集团的贷款组合分为:按揭、无抵押银行客户贷款、抵押银行客户贷款、汽车贷款、向投保人发放的贷款、可转换贷款、购入零售贷款的索取权及次级贷款。抵押贷款包括提供给个人购买住宅的贷款,这些贷款被用作贷款的抵押品。无抵押银行客户贷款包括通过信用卡向个人提供的贷款和向个人提供的零售无担保银行贷款。银行客户抵押贷款包括向个人提供的零售抵押贷款。次级贷款包括为支持其业务而向法人实体提供的无抵押贷款,在资产或收益的债权或收益方面低于其他更优先的贷款或证券。保证金贷款并不归类为本集团贷款组合的一部分,而是在综合资产负债表中按保证金贷款、经纪业务及其他应收款项净额入账。对投保人的贷款是指保险人根据累积保险合同向其投保人发放的贷款。保单贷款是在赎回金额内提供的,赎回金额是收回收到的贷款的担保,涵盖贷款金额和利息。汽车贷款包括提供给个人购买新车或二手车的贷款。小额信贷组织自由金融信贷(“FIN信贷”)贷款所代表的已购买零售贷款的索取权。
当借款人未能按照协议履行其对本集团的义务按时偿还贷款时,该贷款即为拖欠。
核销
只有当本集团停止寻求复苏时,贷款才会部分或全部注销。如果要注销的金额大于累计损失准备,差额首先被视为准备的附加额,然后根据账面总金额进行分配。随后的任何收回都计入预期的信贷损失费用。
有下列情形之一的,可以全部或者部分核销贷款:
•借款人死亡;
•借款人破产;
•拒绝或部分满足专家组的收债要求的法院裁决生效;
•将质押财产转换为集团所有权;
•集团将其索赔权利转让给第三方。
修改
在可能的情况下,该集团寻求重组贷款,而不是持有抵押品。这可能涉及延长付款安排和新贷款条件的协议。
当该等条款及条件经重新磋商至实质上已成为一项新贷款,而差额确认为终止确认损益,而减值亏损尚未入账时,本集团将终止确认贷款。在评估是否取消对客户贷款的确认时,除其他因素外,本集团会考虑以下因素:贷款货币的变动、交易对手的变动及修订。
信贷损失准备
本集团为按摊销成本计量的金融资产维持信贷损失准备(ACL)。贷款准备金主要包括贷款损失准备和可供出售证券信用损失准备。2023年4月1日采用的现行预期信贷损失(CECL)方法下的预期信贷损失估计
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是基于关于过去事件、当前状况以及影响报告金额可收集性的合理和可支持的预测的相关信息。
信贷损失准备--贷款
2023年4月1日,集团通过了新的会计准则,要求实体估计和确认贷款的终身预期信贷损失准备。以前,贷款的信贷损失准备是根据可能发生的损失确认的。
ACL是一个估值账户,从总贷款的摊销成本中扣除,以显示预计从贷款中收取的净金额。
根据CECL,本集团确定贷款损失准备的方法有两个基本组成部分:(1)共有共同风险特征的贷款池的估计预期信贷损失的集体CECL组成部分,以及(2)不具有共同风险特征的贷款的单独CECL组成部分。
管理层使用从内部和外部来源获得的与过去事件有关的相关和现有信息,包括贷款拖欠和冲销的历史趋势、当前情况以及合理和可支持的预测,估计津贴余额。
对具有共同风险特征的贷款计提信贷损失准备
将具有共同风险特征的集合贷款用于估计信贷损失拨备,主要是基于按产品类型和提供的抵押品类型划分的部分。本集团使用PD/LGD方法估计具有共同风险特征的贷款的当前预期信贷损失,该方法基于有关历史经验、当前状况以及允许估计本集团在贷款组合上的潜在亏损的合理及合理预测。
在评估具有共同风险特征的贷款的违约概率(PD)时,本集团使用五年或以上期间拖欠贷款的每月平均余额。基于具有共同风险特征的贷款的加权平均期限,利用马尔科夫链方法,确定了个人债务逾期90天以上、法人债务逾期60天以上的可能贷款协议的比例,并将其用于确定贷款池的PD。如果没有自己的统计,则以国家信用局JSC对过去五年或五年以上事件的统计为基础计算PD。根据模型中未考虑的定性因素或内部和外部环境因素,对由此产生的PD指标进行了调整,但这些因素与估计贷款组合内预期的信贷损失有关。影响贷款组合预期损失风险的宏观经济指标包括:国内生产总值、零售贸易指数、失业率、实际工资率、美元兑坚戈汇率和消费价格指数。这些宏观经济指标每年重新计算一次,全年使用。此外,它们用于所有贷款类型。对于拖欠的贷款,PD100适用%,对于非减值贷款,池的平均寿命的PD在开始时确认。
在估计具有共同风险特征的贷款的违约损失(LGD)时,本集团使用截至计算日期的抵押品的最新市值。首先,根据抵押品的类型,流动资金比率适用于市场价值,之后抵押品的价值按与抵押品类型对应的曝险期间的贷款协议的初始有效利率贴现。在计算LGD时,非减值贷款和违约贷款的计算方法是相同的。
上述PD/LGD方法适用于所有类型的贷款,以及非减值贷款和违约贷款。
对不具有共同风险特征的贷款计提信贷损失准备
与任何资产池没有相似风险特征的贷款将接受单独评估,并从集体评估池中删除。根据对借款人的财务状况的评估,考虑到最可能的债务偿还情况,对单独评估的可收回贷款进行审查:
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由于预期来自经营活动的现金流,担保人、创办人、股东、投资者、关连公司、其他已确认现金流、借款人债务重组及出售抵押品的可用现金。根据贷款到期日,预期现金流量按原有效利率贴现,信贷损失准备按贴现预期现金流量与贷款未偿还余额之间的差额计算。如认为无法偿还债务,根据预期现金流量,本集团应计提信贷损失拨备,金额为100贷款余额的%。
贷款组合风险要素与信用风险管理
信用风险管理。在执行信用风险管理流程时,本集团遵循董事会批准的内部政策和程序,明确了形成符合当前市场形势和本集团发展战略的内部有效信用风险管理体系的主要目标、目标、原则、优先领域,并确保有效识别、计量、监测和控制本集团的信用风险。为将信贷风险降至最低,本集团已制订程序,以管理货币、国家、经济部门、业务类别及产品、抵押品种类、风险集中于前20名借款人、一组相关借款人的债务等的内部风险偏好限额。本集团风险部门透过编制月度管理报告,对信贷风险限额水平进行控制,这些报告包括但不限于贷款组合的质量、按报告准则的要求进行分类、有关信贷风险的风险敞口金额,包括一组相关借款人、在分析借款人时,本集团使用以下信息来评估信用可靠性:借款人从哈萨克斯坦共和国所有银行获得的现有贷款、是否存在逾期债务、收入、年龄、工作经验和信贷行为的动态。
抵押贷款。本集团为在一手及二手市场购买房地产提供按揭贷款。这是通过本集团自身和政府的贷款计划、本集团内部规范性文件中描述的相关贷款产品以及遵守哈萨克斯坦共和国的法律和法规来实现的。该集团贷款组合的主要份额是在国家支持计划框架内发放的抵押贷款,资金来自准国家组织的资金。房地产抵押品的估值由独立评估公司直接进行,其后由本集团的抵押品服务予以确认。抵押品处理程序的抵押品政策和方法符合监管机构的监管要求和该国的银行立法。在就借款人的偿付能力和信誉作出决定的过程中,通过外部和内部数据库进行自动检查。要做到这一点,集团自身和第三方信用评分模型的结果都被考虑在内。本集团并不使用第三方贷款承销服务。住宅抵押贷款只包括以购买房地产为担保的固定利率贷款。在作出发放房屋按揭的决定时,本集团会考虑借款人的资格,以及相关物业的价值。.
汽车贷款。在就汽车贷款做出决定时,该集团同时使用评估和评分系统。本集团为汽车经销商参与的C2C计划及B2C计划下的汽车购买提供贷款。决策过程包括使用来自信用局、政府数据库和其他信息来源的数据。这不仅可以评估潜在借款人的财务能力,还可以评估购买的车辆。还引入了机器学习模型,分析汽车本身和卖家的数据。这允许自动筛选出具有高潜在信用风险的申请。
购入的零售贷款的索取权。本集团透过转让协议(分拆)定期向其他金融机构收购消费信贷产品应收账款。本集团贷款组合的这一集合风险较低,因为根据本集团与小额贷款组织之间的协议,如果小额贷款的债务逾期超过20个历日,小额信贷组织可以回购这些贷款。
为确认金融机构的偿付能力,分析其财务状况以及在拖欠付款期限20天或以上的情况下履行回购贷款协议项下义务的能力。
无抵押银行客户贷款。 在个人贷款组合中,无抵押的消费者贷款占很小一部分。向潜在借款人发放贷款的主要条件是符合监管机构的要求,即在信用分析后,每月贷款支付额不超过借款人收入的50%。倘违反此条件,本集团将拒绝贷款申请。
除向个人提供无抵押贷款外,本集团亦向个人创业者提供无抵押贷款。使用几个评分模型来做出有关此产品的决策,以确定每个客户的风险类别。客户的收入和借款人的类别也是根据其财产状况估计的。该组织使用官方数据
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通过在线现金出纳机确定个人企业家的支付资金和营业额,这有助于评估客户的偿付能力。
授予限额的最终决定取决于借款人的风险分类和收入类别。贷款是在自己的方案框架内发放的,也是在政府方案下发放的,贷款组合中有补贴利率。
有抵押银行客户贷款.本集团提供的贷款由准政府公司发出的担保及高流动性金融资产作抵押。由于存在抵押品,最高贷款额大大超过无抵押贷款的规定。在贷款发放日,抵押品价值完全覆盖贷款金额。
衍生金融工具
于日常业务过程中,本集团投资于各种衍生金融合约,包括期货。衍生工具初步按订立衍生工具合约当日之公平值确认,其后于各报告日期按其公平值重新计量。公平值乃根据市场报价或定价模式估计,当中已考虑相关工具之现行市场及合约价格及其他因素。当衍生工具之公平值为正数时,则列作资产,而当公平值为负数时,则列作负债。
功能货币
管理层已采纳ASC 830《外币换算事项》,因为其与外币换算有关。本公司的功能货币为哈萨克斯坦坚戈、欧元、美元、乌兹别克斯坦索姆、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、英镑、亚美尼亚第纳尔、阿联酋迪拉姆和土耳其里拉,报告货币为美元。就财务报告而言,外币换算为美元作为报告货币。以外币计值之货币资产及负债按结算日之汇率换算为美元。以外币计值之非货币资产及负债按交易日期之有效汇率换算。平均季度汇率用于换算收入和费用。因使用不同期间的汇率而产生的换算调整计入股东权益的“累计其他全面亏损”部分。本集团使用哈萨克斯坦共和国国家银行的汇率进行外币换算。
现金和现金等价物
现金及现金等价物一般包括现金及若干于购买日期原到期日为三个月或以下之高流动性投资。现金及现金等价物包括到期日少于90日及交易对手信贷风险较低的逆回购协议,按购入证券的金额加应计利息入账。
证券逆回购及回购协议
逆回购协议指本集团向卖方购买金融工具(通常以换取现金),并同时订立协议向卖方转售相同或大致相同金融工具的交易,金额相等于所交换的现金或其他代价另加未来日期的利息。根据逆回购协议购买的证券作为抵押融资交易入账,并按证券转售的合同金额(包括应计利息)入账。根据逆回购协议购买的金融工具在财务报表中记录为以证券作抵押的存放现金,并在合并资产负债表中分类为现金及现金等价物。
回购协议是指本集团向另一方出售金融工具(通常以换取现金),同时订立协议以于未来日期按相等于所交换现金或其他代价加利息的金额向买方重新收购相同或大致相同的金融工具的交易。这些协议作为担保融资交易入账。本集团保留根据回购协议出售的金融工具,并将其分类为合并资产负债表中的交易证券。根据回购协议收取的代价于综合资产负债表内分类为证券回购协议责任。
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本集团订立逆回购协议、回购协议、证券借入及证券借出交易,以(其中包括)收购证券以利用及扩大其自营买卖组合、填补淡仓及清偿其他证券责任,以满足客户需求及为其存货状况提供资金。本集团根据一般市场惯例进行该等交易。根据回购交易的标准条款,抵押品的接受者有权出售或再抵押抵押品,但须在交易结算时归还同等证券。
受限现金
受限制现金包括因特定原因而持有且不可即时使用的现金及现金等价物。本集团若干附属公司有责任根据其主要监管机构规定的规则及规例,将若干客户现金分开或预留,以保障客户资产。受限制现金主要指本集团使用期限超过三个月的客户现金和保证金。
可供出售的证券
分类为可供出售(“可供出售”)之金融资产为指定为可供出售或并无分类为(a)贷款及应收款项、(b)持至到期投资或(c)买卖证券之非衍生工具。
公允价值变动产生的利得和损失在其他综合收益中确认,并在累计其他综合损失中累计,但非暂时性减值损失、采用实际利率法计算的利息以及汇兑利得和损失在合并经营报表和其他综合收益表中确认。当投资被出售或被厘定为减值时,先前于累计其他全面(亏损)╱收益累计的累计收益或亏损其后重新分类至综合经营报表及其他全面收益表内可供出售投资的已变现收益╱(亏损)净额。
证券交易
倘收购金融资产之主要目的为于短期内出售,则金融资产分类为交易证券。
交易证券按公允价值列账,重新计量产生的任何收益或亏损在收入中确认。公平值变动于综合经营报表及其他全面收益表确认,并计入买卖证券收益净额。所赚取的利息及股息收入根据合约条款及于收取付款的权利确立时于综合经营报表及其他全面收益表确认,并计入利息收入。
于非综合管理基金的投资乃根据基金经理提供的基金资产净值按公平值入账,收益或亏损计入综合经营报表及其他全面收益表的买卖证券收益净额。
发行的债务证券
已发行债务证券初步按已收代价之公平值减直接应占交易成本确认。其后,到期款项按摊销成本列账,而所得款项净额与赎回价值之间的任何差额于借贷期间使用实际利率法确认。倘本集团购买其本身债务,则自综合资产负债表中移除,而负债账面值与已付代价之间的差额则于综合经营报表及其他全面收益表中确认。
保证金借贷、经纪及其他应收款项
本集团透过孖展借贷与客户及为客户进行证券融资交易。 在保证金借贷方面,本集团的客户向 集团化或以本集团托管的合资格证券的价值为抵押出售客户并不拥有的证券。根据这些协议,本集团获准出售或转售
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作为抵押品收到的证券。此外,合约安排规定,本集团可将客户的质押抵押品用于回购协议操作、证券借贷交易或向其他交易对手交割,以回补空头头寸。
保证金贷、经纪及其他应收款项包括保证金借贷应收款项、经纪佣金及与本集团证券经纪及银行业务有关的其他应收款项。在初始确认时,保证金贷款、经纪业务和其他应收款按公允价值确认。随后,保证金贷款、经纪业务及其他应收账款按扣除减值损失准备后的成本入账。
对于个人及机构经纪客户,本集团可就本集团代表客户持有的金融工具订立证券融资交易安排,或将该等金融工具用于其本身或另一客户的账户。本集团为若干机构经纪客户维持综合经纪账户,将该等机构客户的相关客户的交易合并为本公司的单一账户。如上所述,本集团可将综合账户内的资产用于融资、贷款、提供信贷或提供债务融资或以其他方式使用和指示资产的顺序或方式为我们的其他客户融资。
截至2023年9月30日,来自FST伯利兹的保证金贷款应收账款余额已满以客户拥有的现金及本集团持有的市场证券作抵押,包括#美元340.7上百万笔保证金贷款G以FRHC证券为抵押的应收款。本集团的风险管理人员会持续监察客户所需的保证金水平及既定的信贷限额。根据本集团的政策,客户在有需要时须存入额外抵押品或减持仓位,以避免结清仓位。
金融资产不再确认
一项金融资产(或在适用情况下,一项金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)在符合下列所有条件的情况下被取消确认:
•转移的金融资产已与本集团隔离--推定超出本集团及其债权人的能力范围,即使处于破产或其他接管状态。
•受让人有权质押或者交换金融资产。
•本集团或其代理人并不对转让的金融资产或与该等转让资产有关的第三方实益权益保持有效控制。
如本集团未符合上述取消确认资产的条件,则在其持续参与的范围内继续确认该资产。
长期资产减值准备
根据长期资产减值或处置的会计指引,本集团定期评估将于事件及情况需要时持有及使用的长期资产的账面价值。当长期资产的公允价值低于其账面价值时,该资产的账面价值被视为减值。在这种情况下,根据账面价值超过长期资产公允价值的金额确认损失。公允价值主要使用按与所涉风险相称的比率贴现的预期现金流量来确定。待处置的长期资产的损失以类似的方式确定,不同之处在于出售成本的公允价值有所减少。截至2023年9月30日止三个月内,本集团并无就长期资产计提任何减值费用。
商誉减值
商誉被分配给报告单位,这些单位被确定为运营部门或低于运营部门一级的报告单位,这些部门产生单独的财务信息,由管理层定期审查。通过将商誉分配给报告单位,可以评估本组织内部适当级别的潜在减值。
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专家组根据其组织和业务结构以及管理层审查内部财务信息以作出战略决策的水平确定了其报告单位。根据这一点,报告单位的设立情况如下:
中亚和东欧报告股:该报告股代表集团在中亚和东欧的业务,包括哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦等国。负责中亚和东欧地区的管理团队定期审查该报告单位的具体财务信息,包括收入、费用和关键业绩指标。
欧洲(不包括东欧)报告单位:该报告单位包括集团在多个欧洲国家的业务,包括塞浦路斯、德国和英国。负责除东欧以外的欧洲地区的管理团队审查与该报告单位相关的财务信息,包括收入、费用和市场趋势。
美国报告单位:该报告单位包括集团在美国的业务。负责美国地区的管理团队审查与该报告单位相关的财务信息,包括收入、费用和市场趋势。
中东/高加索股:该报告股包括专家组在中东/高加索的业务。本报告单位代表集团在中东/高加索的业务,包括亚美尼亚、阿塞拜疆、阿联酋和土耳其等国家。负责中东/考斯卡乌斯地区的管理团队审查与该报告单位相关的财务信息,包括收入、费用和市场趋势。
商誉已根据收购或重大触发事件时的相对公允价值分配给每个报告单位。对报告单位的商誉公允价值分配定期重新评估,以确保与本集团不断发展的组织结构和运营动态保持一致。
本集团每年或在出现潜在减值指标时进行减值测试。减值测试涉及比较每个报告单位的账面金额,包括其分配的商誉与其公允价值。如果账面值超过公允价值,则确认减值损失。
关于商誉减值的计量和每个报告单位的减值测试结果的进一步细节如下。
本集团披露有关报告单位、分配予各报告单位的商誉账面值及已确认减值亏损的资料。对报告单位的商誉分配确保了对每个单位的财务业绩的重点评估,并有助于识别潜在的减值,提高了公司财务报告的透明度和可靠性。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司合并资产负债表中记录的商誉总额为51,555及$14,192分别进行了分析。本集团至少每年进行一次减值审查,除非中期内存在减值指标。该实体将报告单位的公允价值与其账面价值进行比较。商誉减值费用确认为报告单位的账面金额超出其公允价值的金额,但限于分配给该报告单位的商誉总额。如果公允价值超过账面值,则不计入减值。
于截至2023年9月30日止三个月内,本集团并未确认与商誉有关的减值亏损。
由于收购了Arbuz、Aviata、Internet-Travel和ReKassa以及外汇兑换,2023年9月30日的商誉价值比2023年3月31日有所增加。
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
截至2023年9月30日止三个月及截至2023年3月31日止年度商誉账面值变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 我们 | | 中东/高加索 | | 总计 |
商誉,毛利 | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的余额 | $ | 5,104 | | | $ | — | | | $ | 1,626 | | | $ | — | | | $ | 6,730 | |
外汇 | 438 | | | — | | | — | | | — | | | 438 | |
后天 | 3,176 | | | — | | | — | | | — | | | 3,176 | |
截至2022年9月30日的余额 | 8,718 | | | — | | | 1,626 | | | — | | | 10,344 | |
| | | | | | | | | |
截至2023年3月31日的余额 | $ | 6,792 | | | $ | — | | | $ | 7,400 | | | $ | — | | | $ | 14,192 | |
外汇 | 43 | | | — | | | — | | | — | | | 43 | |
后天 | 37,320 | | | — | | | — | | | — | | | 37,320 | |
截至2023年9月30日的余额 | 44,155 | | | — | | | 7,400 | | | — | | | 51,555 | |
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累计减值 | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的余额 | $ | 832 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 832 | |
减值费用 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
截至2022年9月30日的余额 | 832 | | | — | | | — | | | — | | | 832 | |
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截至2023年3月31日的余额 | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | — | |
减值费用 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
截至2023年9月30日的余额 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
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商誉,减值净额 | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的余额 | $ | 7,886 | | | $ | — | | | $ | 1,626 | | | $ | — | | | $ | 9,512 | |
截至2023年3月31日的余额 | $ | 6,792 | | | $ | — | | | $ | 7,400 | | | $ | — | | | $ | 14,192 | |
截至2023年9月30日的余额 | $ | 44,155 | | | $ | — | | | $ | 7,400 | | | $ | — | | | $ | 51,555 | |
企业合并和收购
对不受共同控制的业务的收购使用收购方法进行会计处理。企业合并中转让的代价按公允价值计量,公允价值为本集团转让的资产于收购日的公允价值、本集团对被收购方前所有者产生的负债以及本集团为换取被收购方控制权而发行的股权的总和。与收购有关的成本一般在发生的损益中确认。. 收购的资产和负债除递延税项等某些例外情况外,均按收购日期的公允价值确认。
在共同控制下的企业合并按权益汇集法入账,该方法涉及合并收购实体和被收购实体的财务报表,如同它们从共同控制关系开始就被合并一样。资产和负债是在结转的基础上合并的,不按公允价值重报。
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价值观。这种做法要求本集团重新编制其合并财务报表,以反映自最早的可比期开始以来被收购实体的资产、负债和业务。
所得税
本集团根据财务报表与资产及负债之间的差额确认递延税项负债及资产,并采用预期差额将拨回的年度的现行税率。如有必要,递延税项资产的计量将减去根据现有证据预计不会实现的任何税收优惠的金额。
当期所得税费用是根据有关税务机关的法律拨备的。作为编制财务报表过程的一部分,本集团须估计其业务所在每个司法管辖区的所得税。本集团采用资产负债法核算所得税。根据这种方法,递延所得税是根据资产和负债的计税基准与其在每个年末的财务报表中报告的金额之间的差异以及税项损失结转来确认未来年度的税收后果。递延税项资产及负债采用适用于预期会影响应课税收入的差额的制定税率计量。
本集团根据美国会计准则第740条,按分两步走的程序记录不确定的税务仓位,其中(1)本集团根据仓位的技术优点决定是否维持该等税务仓位,及(2)对于符合极有可能确认门槛的税务仓位,本集团确认最终与相关税务机关达成和解后可能实现的超过50%的最大税务优惠金额。
本集团将把因少缴所得税而产生的利息和罚款计入所得税拨备(如预期)。截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团并无因税务状况不明朗而应计利息或罚款。
减税和就业法案的全球无形低税收入(“GILTI”)条款要求本集团在其美国所得税报税表中列入外国子公司超过其有形资产允许回报率的收益。集团已在截至2023年9月30日和2023年3月31日的合并财务报表中列报了GILTI税的递延税项影响。
公允价值
公允价值是指在计量日在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产所收到的价格或转移一项负债所支付的价格。公允价值计量的基础是假设出售资产或转移负债的交易发生在资产或负债的主要市场,或在没有主要市场的情况下,发生在资产或负债的最有利市场。公允价值为金融资产的当前买入价、金融负债的当前卖出价以及当本集团同时持有该金融工具的空头和多头头寸时的当前买入价和卖出价的平均值。如某一交易所或其他机构可随时及定期提供某项金融工具的报价,而该等价格代表实际及按公平原则定期进行的市场交易,则该金融工具被视为在活跃的市场中报价。
租契
本集团遵循ASU 2016-02号“租赁(主题842)”,在通过ASC 842后,本集团选择不在资产负债表上确认期限为一年或一年以下的租赁。
经营租赁资产和相应的租赁负债已在公司的综合资产负债表中确认。请参阅附注21“租契“,对简明综合财务报表作出额外披露及影响租赁的重大会计政策。
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固定资产
固定资产按成本计提,扣除累计折旧。维护、维修和少量续订在发生时计入费用。折旧是在资产的估计使用年限内使用直线方法计算的,其范围为三和六十五年.
保险合同资产负债
应收保险和再保险应收款
应收保险和再保险应收款在赚取相关收入时确认,并在初始确认时按应收对价的公允价值计量。于初步确认后,任何应收保险及再保险按扣除任何减值损失准备后的成本计量。
递延收购成本
递延收购成本为佣金、溢价税及其他合约收购的增量直接成本,该等成本直接由合约交易(S)产生并对合约交易(S)属必要,倘若合约交易(S)并无发生,本集团将不会产生递延收购成本。递延金额在资产负债表上作为资产记录,并以系统的方式摊销为费用。传统人寿保险及长期健康保险递延保单收购成本按与计算保单利益准备金相关负债所用假设一致的假设,于相关保单的估计支付保费期间摊销。财产和意外伤害保险以及短期健康保险的递延收购成本在相关保单的有效期内摊销。当递延保单收购成本被视为无法从未来保费(传统人寿保险及长期健康保险)及相关的未赚取保费及投资收入(财产及意外伤害及短期健康保险)收回时,该等成本即予支出。对财产和伤亡以及短期健康保险的可追偿能力的评估对下一年与未赚取保费有关的预计损失估计数极为敏感。
应付保险和再保险
保险业务的应付款项包括已收到的垫款、应付予被保险人的款额(应付索偿及退还保费)、应付予代理人及经纪的款额,以及从保险人及再保险人收到的垫款。
再保险业务的应付款项包括应付给再保险人的净额。支付给再保险人的金额包括割让的再保险保费、假设的保费退款和假设的再保险申索。应付保险和再保险按摊余成本入账。
未到期的保费准备金和索赔
未到期保险费是按比例法确定的,即从保险费在会计上确认为收入之日起至保险范围结束之日起,按照保险到期日(天数)与资产负债表日(天数)之比计算的合同保险费的乘积。再保险人在未赚取保费准备金中的份额是按每份保险(再保险)合同单独计算的,其计算方法是再保险合同下的保险费与保险合同下的保险费乘以未赚取保费准备金的比率。
保险活动的结果包括保费净额减去未赚取保费准备金的净变化、从假定保险和再保险合同确认的佣金、已支付的索赔净额和损失准备金的净变化。
净承保保费是指毛保费减去转让给再保险人的保费。在合同开始时(人寿保险和年金保险除外),保费被记录为书面保费,并在相关合同覆盖范围的期限内按比例赚取。未到期保费准备金是保费中与未到期保费条款有关的部分,并列入所附的综合资产负债表。
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未到期保费准备金涉及非寿险产品和非年金保险产品。
理赔和其他保险费用于这是E已发生的合并经营报表和其他全面收益表。
保险损失准备金
保费不足准备金
保费不足准备金是在未来可能发生损失时,管理层重新评估的基于价值的护理合同预期损失的精算估计基础上的负债余额。准备金余额是超出合同规定的未来保费的预期未来费用、索赔调整费用和维护费用的总和,不包括投资收入中的对价。这些重估的损失或收益计入确认该等损失的期间,并在综合经营报表及其他全面亏损中反映。如果出现保费不足,负债的未来变化将基于修订后的假设。如果它产生了未来的收入,则不会报告任何损失。使用基于实际和预期经验的修订假设的未来政策福利负债将定期估计,以便与估值日的未来政策福利负债(减去未摊销收购成本)进行比较。溢价不足准备金在预计将发生亏损的期间摊销,预计将对该期间的营业亏损产生抵消影响。保费不足准备金程序适用于寿险和非寿险保单。
不足溢价储量估计数的使用。本集团的保费不足准备金占总收入和基于价值的护理收入的百分比可能会在不同时期波动。这是由于衡量准备金的关键投入具有重大不确定性和不同性质,这推动了这一期间的收入或支出。这些关键信息包括基于价值的护理合同中的合同率、预计福利和成员人口变化、合同期、与集团成员人口相关的风险调整和索赔成本预测以及这些合同的运营成本分配。
非人寿保险及一般保险
损失准备金是对最终损失估计数的汇总,包括已报告但未结清的索赔(RBN)和已发生但未报告的索赔(IBNR)。RBN是为在报告日期尚未结清的现有已报告索赔创建的。估计数是根据专家组在调查保险事件期间收到的资料作出的。本集团根据其以往报告/结算索赔的历史,采用精算计算方法(包括索赔发展三角形)进行估算。
IBNR中的再保险资产的估计采用与IBNR估计相同的精算方法。
人寿保险
人寿保险合同的未发生索赔准备金(NIC)等于截至报告日期有效的所有人寿保险合同的NIC金额。在单独的人寿保险合同上的NIC准备金等于净水平保费准备金和毛保费准备金的最大值。净保费准备金是未来福利(不包括生存福利)的现值减去未来净保费的现值。毛保费准备金为利益现值、与考虑、结算及厘定利益金额直接相关的本集团开支、与经营业务有关的本集团营运开支减去未来毛保费现值。考虑到终止合同将导致NIC储备水平较低,因此本集团将终止合同从统计数据中剔除,这些统计数据随后用于NIC储备。
年金保险
年金合约的NIC准备金为本集团于结算日后应收取的未来福利现值、年金保险理赔及维持年金保险合约的行政费用减去保险供款现值(如属一次性保险费)的总和。
准备金要么基于目前的假设,要么使用合同签发时确定的假设来计算,在这种情况下,通常包括风险和不利偏差的保证金。
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细分市场信息
根据ASC 280的要求,该公司使用管理方法来确定其可报告的部门。管理方法是基于公司管理层组织和评估其业务的方式,以及公司的业务在其内部财务报告系统中管理和报告的方式。
该公司确定了以下细分市场:
1.中亚和东欧
2.欧洲,不包括东欧
3.美国
4.中东/高加索
该公司评估其部门是否达到应单独报告的量化门槛。量化门槛要求一个部门的收入占所有部门综合收入的10%或更多,或其绝对损益等于所有有正利润的部门的综合绝对利润或所有亏损部门的综合绝对亏损的10%或更多。该公司的中亚和东欧以及不包括东欧的欧洲部门是在量化门槛下确定的。
根据管理方法,该公司将美国和中东/高加索地区确定为其应报告的细分市场,因为这些地区与其他地区分开管理。这两个地区都由一个单独的管理团队领导,负责其运营,CODM定期审查其业绩。
该公司确定,美国和中东/高加索地区达到了分开管理的质量门槛,不需要依赖数量门槛。
确定可报告细分市场时使用的因素
该公司在确定其应报告的部门时考虑了几个因素。这些因素包括其产品、服务和地理位置之间的异同、经济因素和内部报告。
该公司考虑了其产品、服务和地理位置之间的异同,以确定它们是应该汇总还是单独报告。每个区域都被确定为与其他区域有很大不同,因此应单独报告。
该公司还考虑了影响其经营部门的经济因素,如监管环境、竞争格局和市场状况,以确定是否应单独报告这些因素。应报告区域被确定为具有独特的经济因素,需要单独报告。
本公司在厘定应呈报的分部时,亦会考虑由CODM定期审阅的资料,包括但不限于收入、损益及资产。每一可报告的部分都被确定为由CODM定期审查,因此应单独报告。
最近的会计声明
2016年6月,FASB发布了会计准则更新第2016-13号,《金融工具--信贷损失(ASC 326):金融工具信贷损失计量》,其中引入了按摊余成本计量金融资产减值的预期信贷损失方法。这种方法取代了这些资产的可能发生损失模型。2019年11月,FASB发布了ASU 2019-10《金融工具-信贷损失》(ASC 326)。董事会制定了一种理念,以延长和简化较大的上市公司(第一桶)和所有其他实体(第二桶)之间的生效日期错开的方式。其他实体包括私营公司、规模较小的上市公司、非营利组织和员工福利计划。根据这一理念,重大更新将首先对一次性实体生效,即属于美国证券交易委员会申请者的公共商业实体,不包括根据美国证券交易委员会定义有资格成为较小报告公司(SRC)的实体。所有其他实体,包括SRC、其他公共商业实体和非公共商业实体(私人公司、非营利组织和员工福利计划)将构成第二个桶。对于这些实体,审计委员会考虑要求在第一个桶之后至少两年交错一个生效日期,以便进行重大更新。当ASU 2019-10发布时,它向SRC提供了推迟实施该标准的选项。由于该公司在标准发布时具有SRC资格,因此它选择在2020年1月1日不采用更新。从那时起,该公司发展壮大,成为一家规模更大的上市公司,截至
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
2022年3月31日及之后的ASU 2019-10,有资格进入第一桶。因此,ASU 2016-13财年在2022年12月15日之后的财年有效。本公司自2023年4月1日起采用ASC 326,对其范围内的金融资产采用修改后的追溯过渡法。
从2023年4月1日或之后开始的报告期的结果在美国会计准则第326条下列报,而上期金额则继续根据以前适用的公认会计原则报告。下表说明了ASC 326的影响。
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| 2023年3月31日 | | ASC 326采用影响 | | 2023年4月1日 |
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贷款信贷损失准备 | | | | | |
按揭贷款 | $ | 554 | | | $ | 2,216 | | | $ | 2,770 | |
汽车贷款 | $ | 759 | | | $ | 6,462 | | | $ | 7,221 | |
有抵押银行客户贷款 | $ | — | | | $ | 35 | | | $ | 35 | |
无抵押银行客户贷款 | $ | 233 | | | $ | 7,436 | | | $ | 7,669 | |
购入零售贷款的索取权 | 1,246 | | | 9,046 | | | 10,292 | |
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其他金融资产信贷损失准备 | — | | | 249 | | | 249 | |
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信贷损失准备总额 | $ | 2,792 | | | $ | 25,444 | | | $ | 28,236 | |
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留存收益 | | | | | |
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总免税额增加 | | | $ | 25,444 | | | |
减少至税前留存收益 | | | $ | 25,444 | | | |
税收效应 | | | $ | (2,671) | | | |
外汇效应 | | | $ | (1) | | | |
扣除税收影响后的留存收益 | | | $ | 22,772 | | | |
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2019年11月,FASB发布了ASU 2019-10《金融工具--信贷损失(主题326)、衍生品和对冲(主题815)和租赁(主题842)》。
2021年8月,财务会计准则委员会发布了会计准则更新号第2021-06号“财务报表列报(第205号主题),金融服务-存托和借贷(第942号主题),金融服务-投资公司(第946号主题)”,根据美国证券交易委员会第33-10786号新闻稿的发布,对多个美国证券交易委员会段落进行了修订。美国证券交易委员会发布了最终规则制定版本第33-10786号,修订了关于收购和处置业务的财务披露修正案,修改了有关收购和处置业务的披露和呈报要求。主要是修订后的新规则(1)S-X规则1-02(W),S-X规则中使用的术语的定义,重要附属公司,(2)S-X规则3-05,已收购或将被收购企业的财务报表,(3)S-X规则8-05,备考财务信息(涵盖较小的报告公司),以及(4)S-X规则第11条,备考财务信息。此外,新增了S-X规则第6-11条,已收购或将收购基金财务报表,涵盖投资公司特定的收购。对其他规则S-X规则、各种证券法和证券交易法规则以及表格8-K和10-K进行了相应的修改。注册人必须从2020年12月31日(即强制性遵守日期)之后开始的财政年度开始,遵守修订后的规则。强制性收购和处置后可能或已完成的收购和处置
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根据修订后的规则,要求对合规日期的重要性进行评估。允许及早遵守,前提是所有修订后的规则从及早遵守之日起全部适用。ASU第2021-06号修订了《汇编》中的美国证券交易委员会材料,以实施第33-10786号版本。新规则适用于在2021年12月15日或之后结束的财政年度(即2021年日历年)。允许提前自愿遵守。请注意,行业指南3的撤销自2023年1月1日起生效。ASU第2021-06号修订了《汇编》中的美国证券交易委员会材料,以实施第33-10835号版本。本公司预计ASU 2021-06不会对本公司的综合财务报表和相关披露产生影响。
2021年10月,美国证券交易委员会发布了《企业合并修正案》(第805号议题),第2021-08号,涉及从与客户的合同中核算合同资产和合同负债。主要修改集中在第805-20-25-16至25-17段,增加了第805-20-25-28C段及其相关标题,并与过渡段第805-20-65-3段建立了链接,其中该专题对适用于企业合并的确认和计量原则提供了有限的例外。此外,该专题修正了第805-20-30-10至30-12段,增加了第805-20-30-27至30-30段及其相关标题,并提供了与过渡段805-20-65-3的链接。第805-20-25-16段指出,企业合并专题对适用于企业合并的确认和计量原则提供了有限的例外。在本主题中增加了第805-20-65-3段,其中以下内容代表与《会计准则更新号2021-08,企业合并(主题805):从与客户的合同中核算合同资产和合同负债》相关的过渡和生效日期信息。对于公共企业实体,链接到本段的待定内容应在财政年度内有效,包括2022年12月15日之后开始的这些财政年度内的过渡期。公司预计ASU 2021-08不会对公司的综合财务报表和相关披露产生实质性影响。
2022年3月FASB发布了会计准则更新第2022-01号,《衍生工具和对冲(主题815):公允价值对冲-投资组合层法》,其中引入了修订,旨在改进可选的对冲会计模式,目的是改进对冲会计,以便在其财务报表中更好地反映实体风险管理活动的经济结果。本更新中的修订适用于根据目录主题815选择应用套期保值会计的投资组合层级方法的公司。对于已关闭的可预付金融资产组合或由可预付金融工具组合担保的一项或多项实益权益,层末法允许实体对冲封闭式投资组合中预计在指定对冲期间未偿还的规定数额的一项或多项资产。如果满足最后一层法的要求,提前还款风险不计入套期保值项目的计量。因此,ASU 2022-01在2022年12月15日之后的财政年度内有效。本公司预计ASU 2022-01不会对本公司的综合财务报表和相关披露产生影响。
2022年3月FASB发布了会计准则更新号2022-02,《金融工具-信用损失(主题326):问题债务重组和陈年债务披露》,其中介绍了关于解决债权人与问题债务重组和旧债务披露总额注销相关的两个问题的修正案。更新2016-13中的修订要求实体衡量和记录在发起或收购时更新范围内的资产的终身预期信贷损失,因此,修改为问题债务重组(TDR)的贷款的信贷损失已纳入信贷损失准备。投资者和编制者注意到,将贷款修改额外指定为TDR和相关的会计核算是不必要的复杂,不再提供对决策有用的信息。此外,投资者和其他财务报表使用者注意到,披露按发起年份分列的冲销总额可提供重要信息,使他们能够更好地了解实体贷款组合的信贷质量和承保业绩的变化。因此,ASU 2022-02在2022年12月15日之后的财政年度内有效。公司于2023年4月1日起采用ASC 326。
2022年6月,FASB发布了更新后的第2022-03号会计准则《公允价值计量(主题820):受合同销售限制的股权证券的公允价值计量》。财务会计准则委员会发布这一准则是为了(1)澄清主题820--公允价值计量中的指导,当计量受禁止出售股权证券的合同限制的股权证券的公允价值时,(2)修订相关的说明性例子,以及(3)根据主题820对受合同销售限制的股权证券引入新的披露要求。本次更新中的修订影响到所有以公允价值计量的股权证券投资受到合同销售限制的实体。对于公共企业实体,本更新中的修订在2023年12月15日之后的会计年度和该会计年度内的过渡期内有效。该公司目前正在评估ASU 2022-03对其综合财务报表和相关披露的影响。
2022年12月,FASB发布了更新后的第2022-05号会计准则《金融服务-保险(主题944):有针对性地改进长期合同会计(LDTI)》。2018-12年度更新中的修订
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要求保险实体采用追溯过渡法,从提出的最早期间开始,或在选择提前申请的情况下,从上一财政年度开始。它在这次更新中修订了LDTI过渡指南,允许保险实体在逐笔交易的基础上进行会计政策选择。审计委员会发布这一最新情况,是为了减少在LDTI生效日期之前根据本最新情况修正案取消认可的合同采用LDTI的执行费用和复杂性。如果没有这些修正,由于采用了新的会计准则,保险实体将被要求将以前确认的损益的一部分重新归类到LDTI过渡调整中。此更新影响在LDTI生效日期之前已取消识别合同的保险实体。对于符合美国证券交易委员会(美国证券交易委员会)备案文件定义且不是较小的报告公司的公共企业实体,LDTI在2022年12月15日之后的财年和这些财年内的过渡期内有效。允许提前申请。本公司评估了ASU 2022-05对本公司综合财务报表和相关披露的影响,评估的结果是,采用ASU 2022-05的影响并不重大。
2022年12月,FASB发布了会计准则更新第2022-06号《参考汇率改革(主题848):促进参考汇率改革对财务报告的影响》,为减轻参考汇率改革对财务报告的潜在会计负担(或承认参考汇率改革对财务报告的影响)提供了可选的指导。专题848中的指导方针的目的是在过渡期间提供临时救济。董事会在848专题中列入了一项日落条款,其依据是对伦敦银行间同业拆借利率(LIBOR)何时停止公布的预期。在发布更新2020-04年时,英国金融市场行为监管局(FCA)已经确立了其意图,即在2021年12月31日之后,不再需要说服或迫使银行提交LIBOR。因此,日落拨备被设定在2022年12月31日,即所有货币和LIBOR期限预期停止日期12个月后。本次更新中的修订适用于所有实体,在满足某些标准的情况下,其合同、套期保值关系和其他交易参考LIBOR或其他参考利率预计将因参考利率改革而停止。本更新中的修订在本更新发布后对所有实体生效。本公司评估,2022-06号更新对其综合财务报表和相关披露没有影响。
2023年3月,FASB发布了更新的会计准则第2023-01号《租赁(主题842)》。主题842要求实体确定处于共同控制下的实体之间的关联方安排(以下称为共同控制安排)是否为租赁。如果该安排被确定为租赁,则一个实体必须按照与非关联方的安排相同的基础(根据可依法强制执行的条款和条件)对该租赁进行分类和核算。这与第840专题(租赁)的要求有所不同,该要求要求一个实体在该安排的条款和条件受到该安排的关联方性质的影响时,根据经济实质对该安排进行分类和核算。本更新中的修订影响所有作为共同控制实体之间租赁的一方的承租人,其中存在租赁改进。修正案适用于所有实体(即公共商业实体、私人公司、非营利实体和员工福利计划)。本更新中对第1版和第2版的修订在2023年12月15日之后的财政年度生效,包括这些财政年度内的过渡期。允许所有实体在任何过渡期内及早采用。如果一实体在过渡期内通过修正,则应自包括该过渡期的财政年度开始时通过。本公司认为,ASU编号2023-01对其合并财务报表和相关披露没有影响。
2023年3月,FASB发布了会计准则更新第2023-02号“投资-权益法和合资企业(主题323):合格经济适用房项目投资的会计处理”,修订了小标题323-740“投资-权益法和合资企业-所得税”,引入了适用比例摊销法的选项,在满足某些要求时,对主要用于获得所得税抵免和其他所得税优惠的投资进行核算。本次更新中的修订适用于持有(1)符合条件并选择使用比例摊销法核算的税务股权投资,或(2)通过未使用比例摊销法核算的有限责任实体对LIHTC结构进行的投资,并已适用第323-740分项中删除的特定LIHTC指导的所有报告实体。本更新中的修订允许报告实体选择对其税收权益投资进行会计处理,而不考虑从其获得所得税抵免的税收抵免计划,如果满足某些条件,则使用比例摊销方法。对于公共企业实体,修正案在2023年12月15日之后的财政年度生效,包括这些财政年度内的过渡期。对于所有其他实体,修正案在2024年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。允许所有实体在任何过渡期内及早采用。如果一实体在过渡期内通过修正,则应自包括该过渡期的财政年度开始时通过。本公司认为,2023-02号更新将不会对其综合财务报表和相关披露产生影响。
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
2023年8月,FASB发布了会计准则更新号2023-05《企业合并-合资企业构成(子主题805-60)》,为合资企业的成立提供了新的会计基础,以减少实践中的多样性,并为投资者提供决策有用的信息。更新2023-05中的修订要求合资企业在成立时,最初应按公允价值计量其资产和负债(公允价值计量与其他新的合并指导方针一致的除外)。它要求合营企业在成立时适用企业合并指引中的以下关键调整:(1)合营企业是在没有会计收购人的情况下成立的新实体;(2)合营企业在成立之日计量其可识别净资产和商誉;(3)合营企业净资产总额的初始计量等于合营企业股权的公允价值;(4)合营企业提供相关披露,合营企业成立时的披露要求与企业合并的要求不同。如果合并在报告期结束时仍未完成,本更新中的修订允许一家合资企业应用第805-10分主题中的计量期指导。
本次更新中的修订适用于所有成立日期为2025年1月1日或之后的合资企业,并可在获得足够信息的情况下追溯使用。允许在尚未发布财务报表的任何中期或年度期间及早采用,无论是前瞻性的还是回溯性的。该公司目前正在评估ASU编号2023-05将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
注3-现金和现金等价物
截至2023年9月30日和2023年3月31日,现金和现金等价物包括:
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| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
国家银行短期存款(哈萨克斯坦) | $ | 201,718 | | | $ | 357,454 | |
商业银行中的现金 | 94,274 | | | 83,755 | |
根据逆回购协议购买的证券 | 72,112 | | | 29,812 | |
银行金库和手头的零用钱 | 44,362 | | | 35,998 | |
证券交易所的短期存款 | 27,119 | | | 31,691 | |
经纪账户的短期存款 | 18,999 | | | 37,417 | |
运输中的现金 | 4,013 | | | 3,364 | |
隔夜存款 | 1,597 | | | 1,926 | |
| | | |
现金及现金等价物准备 | $ | (319) | | | $ | — | |
| | | |
现金和现金等价物合计 | $ | 463,875 | | | $ | 581,417 | |
自.起2023年9月30日,和2023年3月31日,现金和现金等价物未投保。截至2023年9月30日和2023年3月31日,现金和现金等价物余额包括根据逆回购协议收到的短期担保证券,条款如下:
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
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| 2023年9月30日 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据逆回购协议购买的证券 | | | | | | | |
公司权益 | 17.35 | % | | $ | 42,403 | | | $ | — | | | $ | 42,403 | |
美国主权债务 | 4.52 | % | | 21,963 | | | — | | | 21,963 | |
公司债务 | 2.50 | % | | 7,210 | | | — | | | 7,210 | |
非美国主权债务 | 15.50 | % | | 536 | | | — | | | 536 | |
总计 | | | $ | 72,112 | | | $ | — | | | $ | 72,112 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据逆回购协议购买的证券 | | | | | | | |
美国主权债务 | 2.06 | % | | $ | 17,102 | | | $ | — | | | $ | 17,102 | |
公司权益 | 17.17 | % | | 6,963 | | | — | | | 6,963 | |
非美国主权债务 | 6.12 | % | | 3,483 | | | — | | | 3,483 | |
公司债务 | 2.52 | % | | 2,079 | | | 185 | | | 2,264 | |
总计 | | | $ | 29,627 | | | $ | 185 | | | $ | 29,812 | |
本集团根据逆回购协议收取作为抵押品的证券为流通性交易证券,具有市场报价及可观的成交量。截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团根据逆回购协议收到的抵押品公允价值为72,160及$31,165,分别为。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,根据逆回购协议购买的证券包括应计利息金额为#美元。38及$11,加权平均期限为5天数和9分别是几天。所有证券回购协议交易均通过哈萨克斯坦证券交易所执行。
注4-受限现金
截至2023年9月30日和2023年3月31日的受限现金包括:
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| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
经纪客户的现金 | $ | 290,021 | | | $ | 328,435 | |
担保保证金 | 99,050 | | | 116,628 | |
受限银行账户 | 10,733 | | | 10,436 | |
延期分配付款 | 23 | | | 23 | |
| | | |
对受限现金的补贴 | (12,953) | | | (9,994) | |
| | | |
受限现金总额 | $ | 386,874 | | | $ | 445,528 | |
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团的部分限制性现金被隔离在一个特别托管账户内,以供相关经纪客户独家受益。
注5-按公允价值交易和可供出售的证券
截至2023年9月30日和2023年3月31日,交易和可供出售证券包括:
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| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
非美国主权债务 | $ | 2,323,178 | | | 1,029,857 | |
公司债务 | 1,135,870 | | | 1,269,879 | |
公司权益 | 97,718 | | | 65,741 | |
美国主权债务 | 44,778 | | | 45,022 | |
交易所交易票据 | 2,340 | | | 2,057 | |
证券交易总额 | $ | 3,603,884 | | | $ | 2,412,556 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
公司债务 | $ | 133,093 | | | $ | 191,082 | |
非美国主权债务 | 47,363 | | | 40,162 | |
美国主权债务 | 12,090 | | | 7,809 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | $ | 192,546 | | | $ | 239,053 | |
下表列出了截至2023年9月30日和2023年3月31日可供出售证券的到期日分析:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 协议的剩余合同到期日 |
| 最长1年 | | 1-5年 | | 5-10年 | | 10年以上 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 8,579 | | | 72,941 | | | 51,563 | | | 10 | | | 133,093 | |
非美国主权债务 | — | | | 35,935 | | | 5,316 | | | 6,112 | | | 47,363 | |
美国主权债务 | 1,990 | | | 7,334 | | | 1,624 | | | 1,142 | | | 12,090 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | $ | 10,569 | | | $ | 116,210 | | | $ | 58,503 | | | $ | 7,264 | | | $ | 192,546 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
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| 2023年3月31日 |
| 协议的剩余合同到期日 |
| 最长1年 | | 1-5年 | | 5-10年 | | 10年以上 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 77,006 | | | 82,579 | | | 31,486 | | | 11 | | | 191,082 | |
非美国主权债务 | — | | | 33,143 | | | 820 | | | 6,199 | | | 40,162 | |
美国主权债务 | 1,947 | | | 2,805 | | | 1,725 | | | 1,332 | | | 7,809 | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | $ | 78,953 | | | $ | 118,527 | | | $ | 34,031 | | | $ | 7,542 | | | $ | 239,053 | |
截至2023年9月30日,集团化持有的债务证券二发行人每个人都超过了10占集团证券交易总额的%-哈萨克斯坦共和国财政部 (S全球:BBB-信用评级),金额为$2,310,780和哈萨克斯坦可持续发展基金JSC(惠誉:BBB信用评级),金额为#美元612,363。截至2023年3月31日,集团化持有的债务证券二发行人每个人都超过了10占集团证券交易总额的%--哈萨克斯坦共和国财政部和哈萨克斯坦可持续发展基金JSC,金额为#美元1,015,161及$834,917,分别为。哈萨克斯坦共和国财政部和哈萨克斯坦可持续发展基金JSC发行的债务证券分别被归类为非美国主权债务和公司债务。
集团认识到不是累计其他综合损失中的非暂时性减值。
证券的公允价值是使用基于最近交易活动的可观察市场数据来确定的。如因缺乏交易活动而未能取得可观察到的市场数据,本集团将利用内部开发的模型估计公允价值,并在适当情况下利用独立第三方验证假设。估计公允价值需要管理层的重大判断,包括与具有可观察到的市场数据的类似工具进行基准比较,以及应用反映本集团正在估值的证券与选定基准之间差异的适当折扣。根据本集团拥有的证券类型,可能需要其他估值方法。
公允价值的计量是根据资产或负债估值中使用的投入的透明度在一个层次内进行分类的。该层次结构内的分类基于对公允价值计量有重要意义的最低投入水平。
估值层次结构包含三个级别:
•第1级-估值投入是活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价市场价格。
•第2级-估值投入是指非活跃市场中相同资产或负债的报价,活跃市场中类似资产和负债的报价,以及与被计量资产或负债直接或间接相关的其他可观察到的投入。
•第三级--估值投入不可观察,对公允价值计量具有重要意义。
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表列出了截至2023年9月30日和2023年3月31日的С压缩С合并资产负债表中的证券资产或精简合并财务报表附注中按公允价值经常性披露的证券资产:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均 利率 | | 总计 | | 截至2023年9月30日的公允价值计量使用 |
| | | 报价在 活跃的市场 对于相同的资产 | | 意义重大 其他可观察到的 输入量 | | 重大不可察觉 单位 |
| | | (1级) | | (2级) | | (3级) |
| | | | | | | | | |
非美国主权债务 | 12.48 | % | | $ | 2,323,178 | | | $ | 2,287,959 | | | $ | 35,219 | | | $ | — | |
公司债务 | 15.31 | % | | 1,135,870 | | | 595,392 | | | 524,268 | | | 16,210 | |
公司权益 | — | % | | 97,718 | | | 75,154 | | | 2,233 | | | 20,331 | |
美国主权债务 | 5.18 | % | | 44,778 | | | 44,778 | | | — | | | — | |
交易所交易票据 | — | % | | 2,340 | | | 907 | | | 1,433 | | | — | |
| | | | | | | | | |
证券交易总额 | | | $ | 3,603,884 | | | $ | 3,004,190 | | | $ | 563,153 | | | $ | 36,541 | |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 17.68 | % | | $ | 133,093 | | | $ | 74,194 | | | $ | 58,899 | | | $ | — | |
非美国主权债务 | 13.81 | % | | 47,363 | | | 46,539 | | | 824 | | | — | |
美国主权债务 | 5.36 | % | | 12,090 | | | 12,090 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | | $ | 192,546 | | | $ | 132,823 | | | $ | 59,723 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均 利率 | | 总计 | | 截至2023年3月31日的公允价值计量使用 |
| | | 相同资产在活跃市场的报价 | | 重要的其他可观察到的投入 | | 不可见的重要单位 |
| | | (1级) | | (2级) | | (3级) |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 15.62 | % | | $ | 1,269,879 | | | $ | 1,106,584 | | | $ | 162,895 | | | $ | 400 | |
非美国主权债务 | 12.04 | % | | 1,029,857 | | | 971,762 | | | 54,319 | | | 3,776 | |
公司权益 | — | | | 65,741 | | | 62,971 | | | 1,808 | | | 962 | |
美国主权债务 | 4.22 | % | | 45,022 | | | 45,022 | | | — | | | — | |
交易所交易票据 | — | | | 2,057 | | | 447 | | | 1,610 | | | — | |
| | | | | | | | | |
证券交易总额 | | | $ | 2,412,556 | | | $ | 2,186,786 | | | $ | 220,632 | | | $ | 5,138 | |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 15.78 | % | | $ | 191,082 | | | $ | 129,504 | | | $ | 61,578 | | | $ | — | |
非美国主权债务 | 13.64 | % | | 40,162 | | | 39,624 | | | 538 | | | — | |
美国主权债务 | 4.24 | % | | 7,809 | | | 7,809 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | | $ | 239,053 | | | $ | 176,937 | | | $ | 62,116 | | | $ | — | |
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表列出了截至2023年9月30日和2023年3月31日在估值中使用的估值技术和重要的3级投入。这些表格并非包罗万象,而是反映了与确定公允价值相关的重大不可观察的投入。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
类型 | | 估价技术 | | 截至2023年9月30日的FV | | 无法观察到的重要输入 | | % |
| | | | | | | | |
公司债务 | | 折扣现金流 | | $ | 15,816 | | | 贴现率 | | 11.1% |
| | | | | | 估计年数 | | 2年份 |
公司债务 | | 折扣现金流 | | 394 | | | 贴现率 | | 74.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 3月份 |
公司权益 | | 折扣现金流 | | 19,996 | | | 贴现率 | | 13.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 4年零6个月 |
公司权益 | | 折扣现金流 | | 335 | | | 贴现率 | | 58.8% |
| | | | | | 估计年数 | | 9年份 |
总计 | | | | $ | 36,541 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
类型 | | 估价技术 | | 截至2023年3月31日的FV | | 无法观察到的重要输入 | | % |
| | | | | | | | |
非美国主权债务 | | 折扣现金流 | | $ | 3,776 | | | 贴现率 | | 48.8% |
| | | | | | 估计年数 | | 11年份 |
公司债务 | | 折扣现金流 | | 400 | | | 贴现率 | | 74.0% |
| | | | | | 估计年数 | | 3月份 |
公司权益 | | 折扣现金流 | | 962 | | | 贴现率 | | 58.8% |
| | | | | | 估计年数 | | 9年份 |
总计 | | | | $ | 5,138 | | | | | |
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表提供了使用3级投入的投资在2023年9月30日终了的6个月和2023年3月31日终了的年度的期初余额和期末余额的对账:
| | | | | | | | |
| | 证券交易 |
截至2023年3月31日的余额 | | $ | 5,138 | |
购买使用第三级投入的投资 | | 35,805 | |
重新分类为2级 | | (32) | |
自由UA证券的解除合并 | | (3,927) | |
重估使用第三级投入的投资 | | 113 | |
重新分类为联营公司的投资 | | (556) | |
截至2023年9月30日的余额 | | $ | 36,541 | |
| | |
截至2022年3月31日的余额 | | $ | 9,142 | |
重新分类为2级 | | (1,339) | |
出售使用第三级投入的投资 | | (5,213) | |
购买使用第三级投入的投资 | | 2,604 | |
重估使用第三级投入的投资 | | (56) | |
截至2023年3月31日的余额 | | $ | 5,138 | |
下表列出了截至2023年9月30日和2023年3月31日的摊销成本、在其他全面收益中累计的未实现损益以及可供出售证券的公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 损益表中已确认减值损失 | | 未实现亏损在其他综合项目中累计 损失 | | 资产 测量时间为 公允价值 | | 到期日 |
| | | | | | | | | | |
公司债务 | | $ | 132,781 | | | $ | (50) | | | $ | 362 | | | $ | 133,093 | | | 2023-2035 |
非美国主权债务 | | 49,843 | | | (309) | | | (2,171) | | | 47,363 | | | 2024年--无限期 |
美国主权债务 | | 12,969 | | | — | | | (879) | | | 12,090 | | | 2023-2044 |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | $ | 195,593 | | | $ | (359) | | | (2,688) | | | $ | 192,546 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023年3月31日 | | |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 损益表中已确认减值损失 | | 未实现亏损在其他综合项目中累计 收入/(亏损) | | 资产 测量时间为 公允价值 | | 到期日 |
| | | | | | |
公司债务 | | $ | 192,167 | | | $ | (402) | | | $ | (683) | | | $ | 191,082 | | | 2023-2035 |
非美国主权债务 | | 42,456 | | | — | | | (2,294) | | | 40,162 | | | 2024年--无限期 |
美国主权债务 | | 8,391 | | | — | | | (582) | | | 7,809 | | | 2023-2044 |
可供出售证券总额,按公允价值计算 | | $ | 243,014 | | | $ | (402) | | | $ | (3,559) | | | $ | 239,053 | | | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
注6-保证金贷款、经纪业务和其他应收账款净额
截至2023年9月30日和2023年3月31日的保证金贷款、经纪和其他应收款包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
融资融券应收账款 | $ | 1,002,549 | | | $ | 361,684 | |
应收银行佣金 | 8,381 | | | 6,035 | |
经纪客户应收账款 | 4,572 | | | 7,302 | |
应收债券票面利率 | 2,215 | | | — | |
应计股息 | 1,232 | | | 486 | |
出售证券应收账款 | 480 | | | 613 | |
承销和做市服务应收账款 | 461 | | | 2,317 | |
长期分期付款应收账款 | 203 | | | 895 | |
其他应收账款 | 16,345 | | | 9,504 | |
| | | |
应收账款准备 | (11,633) | | | (12,507) | |
| | | |
保证金贷款、经纪业务和其他应收账款总额,净额 | $ | 1,024,805 | | | $ | 376,329 | |
保证金贷款应收账款是指应收集团化由于客户以合格证券的价值为抵押而借款,主要是为了购买额外的证券。由于整体客户余额因市场水平、客户定位和杠杆作用而发生变化,金额可能会在不同时期波动。保证金贷款活动所产生的信贷风险一般会因其短期性质、所持抵押品的价值及集团化在抵押品价值下降时要求保证金的权利。
公司收到的抵押品的公允价值集团化截至2023年9月30日和2023年3月31日的保证金贷款为4,741,937及$1,418,129,分别进行了分析。来自单一交易对手的抵押品包括$2,750,901, 44占总抵押品的1%。来自单一交易对手的保证金贷款应收账款为$29,170,余额$1,002,549,非关联方。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,单一关联方客户应支付的金额是$396,470及$290,195、分别或39%和78分别占保证金贷款、经纪业务及其他应收账款总额的净额。大致96%和98这些余额中有%来自FST伯利兹,该公司由公司控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图洛夫拥有。根据历史数据,本集团认为关联方的应收账款完全应收。
对于个人及机构经纪客户,本集团可就本集团代表客户持有的金融工具订立证券融资交易安排,或将该等金融工具用于其本身或另一客户的账户。本集团为若干机构经纪客户维持综合经纪账户,将该等机构客户的相关客户的交易合并为本公司的单一账户。如上所述,本集团可将综合账户内的资产用于融资、贷款、提供信贷或提供债务融资或以其他方式使用和指示资产的顺序或方式为我们的其他客户融资。
自.起2023年9月30日,以及2023年3月31日,来自FST伯利兹的应收保证金贷款余额已由客户拥有的现金和本集团持有的市场证券全额抵押,包括#美元。340,697及$37,101应收保证金贷款以FRHC证券为抵押。本集团的风险管理人员会持续监察客户所需的保证金水平及既定的信贷限额。根据本公司的政策,客户在有需要时须存入额外抵押品或减持仓位,以避免结清仓位。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,使用历史和统计数据,集团记录了一笔应收经纪费用准备金#美元。11,633及$12,507,分别为。
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
注7-发放的贷款
截至2023年9月30日发放的贷款包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清偿金额 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款币种 |
| | | | | | | | | |
按揭贷款 | 621,096 | | | 2024年1月-2048年9月 | | 10.00% | | 613,460 | | | KZT |
汽车贷款 | 245,662 | | | 2023年10月-2030年9月 | | 24.00% | | 239,170 | | | KZT |
无抵押银行客户贷款 | 191,953 | | | 2023年10月-2043年9月 | | 26.00% | | — | | | KZT |
购入零售贷款的索取权 | 135,132 | | | 2023年10月-2028年9月 | | 15.00% | | 135,132 | | | KZT |
有抵押银行客户贷款 | 16,474 | | | 2024年1月-2043年7月 | | 24.00% | | 15,345 | | | KZT |
次级贷款 | 5,113 | | | 2025年12月 | | 3.00% | | — | | | 美元 |
给投保人的贷款 | 1,428 | | | 2023年11月-2024年9月 | | 15.00% | | 1,494 | | | KZT |
其他 | 4,835 | | | 2023年10月-2048年3月/2023年12月 | | 2.00%/14.00% | | — | | | 欧元/KZT |
| | | | | | | | | |
发放贷款的免税额 | (44,961) | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
已发放贷款总额 | $ | 1,176,732 | | | | | | | | | |
本集团代表JSC哈萨克斯坦可持续发展基金(“计划运营者”)向与国家抵押贷款计划“7-20-25”相关的借款人提供抵押贷款,并将贷款的债权转让给计划运营者。根据这一计划,借款人可以获得利率为7%,用于20好几年了。根据计划和信托管理协议,集团对转让的抵押贷款实行信托管理,将全部还本付息的抵押加4%的用户7%的利息给计划操作员。剩下的3%的用户7%利息由 集团作为利润率。根据计划和信托管理协议, 集团贷款本金和利息逾期90日以上的,应当回购转让抵押贷款的债权。逾期贷款的回购按贷款面值进行。
自.以来集团转让对无法收回的款项的追索权,保留这些贷款的部分利息,并同意在出售后偿还这些贷款, 集团已确定其保留对已转让抵押贷款的控制权并继续确认贷款。由于本集团继续确认贷款,故亦确认相关负债金额为458,608截至2023年9月30日止,其于简明综合资产负债表中单独呈列为持续参与所产生的负债。截至2023年3月31日,相应负债为$440,805.
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,抵押贷款包括国家抵押贷款计划“7-20-25”下的贷款,本金总额为$469,612及$463,114, 分别.
本集团与FFIN Credit(一家由FRHC控股股东、董事长兼首席执行官Timur Turlov成立及控制的公司)达成协议,购买无抵押零售贷款。FFIN信贷是一家非银行信贷机构,根据简化的贷款程序在哈萨克斯坦发放贷款。FFIN信贷是作为一个试点项目创建的,旨在测试和改进用于资格审查和发放贷款的评分模型。FFIN Credit的主要业务是使用生物识别及其专有评分流程在线向客户提供贷款。试点完成后,预计Turlov先生将向公司出售FFIN信贷的所有权。该银行对从FFIN信贷购买的无抵押零售贷款拥有合法所有权,然而,根据美国公认会计原则的要求,本集团不确认这些贷款,因为对转让贷款的有效控制权由FFIN信贷维持。相反,本集团确认于综合资产负债表呈列之应收FFIN Credit贷款于已发行贷款内。截至2023年9月30日和2023年3月31日,购买零售贷款的索赔权为$135,132及$121,177,分别为。
已发行贷款的累计利息总额为#元。7,853截至2023年9月30日和美元3,548截至2023年3月31日。
截至2023年3月31日发放的贷款包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未清偿金额 | | 到期日 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款币种 |
| | | | | | | | | |
按揭贷款 | 534,154 | | | 2023年4月-2048年3月 | | 9.00 | % | | 534,154 | | | KZT |
购入零售贷款的索取权 | 121,177 | | | 2023年1月-2027年3月 | | 15.00 | % | | 121,177 | | | KZT |
汽车贷款 | 102,269 | | | 2023年4月-2030年4月 | | 25.00 | % | | 102,247 | | | KZT |
无抵押银行客户贷款 | 46,970 | | | 2023年1月-2043年3月 | | 25.00 | % | | — | | | KZT |
有抵押银行客户贷款 | 17,653 | | | 2023年5月-2028年3月 | | 2.00 | % | | 17,636 | | | KZT/RUB |
次级贷款 | 5,039 | | | 2025年12月 | | 3.00 | % | | — | | | 美元 |
给投保人的贷款 | 1,488 | | | 2023年6月-2024年2月 | | 15.00 | % | | 1,752 | | | KZT |
其他 | 300 | | | 2024年3月-2029年9月 | | 2.00 | % | | — | | 欧元 |
| | | | | | | | | |
发放贷款的免税额 | (2,792) | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
已发放贷款总额 | $ | 826,258 | | | | | | | | | |
信用质量指标
自由银行KZ使用贷款组合质量分类系统,根据对报告日期可获得的合理和可支持的信息的分析,表明信用风险和合同减值有显著增加的迹象。贷款组合分为“非信用减损”、“信用风险显著增加”和“信用减损”协议。
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
根据协议,“非信用减损”的贷款照常提供服务,没有信用风险增加的主要迹象。被归类为“信用风险显著增加”的协议是指在协议有效期内预期的信用风险比确认贷款之日的初始风险有所增加的贷款。在实践中,本息债务逾期超过30天或违约的绝对概率Pd超过阈值20%。被归类为“信用减值”的协议是指在报告日期有减值迹象的贷款,借款人已拖欠贷款90天或以上(个人违约90天或以上,法人违约60天或以上),借款人在过去12个月中因财务状况恶化、违约迹象、破产迹象、借款人财务业绩恶化、抵押品质量和成本显著恶化、存在表明存在高信用风险的其他信息而重组了合同。
下表按信贷质量分类及起源年度列出截至2023年9月30日本集团的贷款组合。由于首次采用ASC 326,因此需要披露当前的年份。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按起始年份分列的定期贷款 |
| 2023 | | 2022 | | 2021 | | 2020 | | 2019 | | 之前 | | 循环贷款 | | 总计 |
按揭贷款 | 131,220 | | | 448,018 | | | 41,858 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 621,096 | |
没有信用减损的银行 | 131,045 | | | 445,485 | | | 41,339 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 617,869 | |
信用风险显著增加 | 175 | | | 1,999 | | | 442 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,616 | |
信用受损的银行 | — | | | 534 | | | 77 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 611 | |
汽车贷款 | 167,683 | | | 77,979 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 245,662 | |
没有信用减损的银行 | 166,768 | | | 70,771 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 237,539 | |
信用风险显著增加 | 810 | | | 2,488 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,298 | |
信用受损的银行 | 105 | | | 4,720 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,825 | |
无抵押银行客户贷款 | 153,924 | | | 38,020 | | | 8 | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 191,953 | |
没有信用减损的银行 | 152,747 | | | 36,425 | | | — | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | 189,173 | |
信用风险显著增加 | 963 | | | 904 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,867 | |
信用受损的银行 | 214 | | | 691 | | | 8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 913 | |
购入零售贷款的索取权 | 92,053 | | | 41,349 | | | 1,730 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 135,132 | |
没有信用减损的银行 | 92,053 | | | 41,349 | | | 1,730 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 135,132 | |
信用风险显著增加 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
信用受损的银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
有抵押银行客户贷款 | 16,066 | | | 408 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 16,474 | |
没有信用减损的银行 | 16,066 | | | 408 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 16,474 | |
信用风险显著增加 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
信用受损的银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
次级贷款 | — | | | 5,113 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,113 | |
没有信用减损的银行 | — | | | 5,113 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,113 | |
信用风险显著增加 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
信用受损的银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
向投保人发放的贷款 | 1,428 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,428 | |
没有信用减损的银行 | 1,428 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,428 | |
信用风险显著增加 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
信用受损的银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他 | 1,704 | | | 116 | | | — | | | — | | | 3,015 | | | — | | | — | | | 4,835 | |
没有信用减损的银行 | 1,704 | | | 116 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,820 | |
信用风险显著增加 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
信用受损的银行 | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,015 | | | — | | | — | | | 3,015 | |
总计 | 564,078 | | | 611,003 | | | 43,596 | | | 1 | | | 3,015 | | | — | | | — | | | 1,221,693 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表按信贷质量分类列出截至2023年3月31日本集团的贷款组合。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 没有信用减损的银行 | | 信用风险显著增加 | | 信用受损的银行 | | 总计 |
按揭贷款 | 532,621 | | | 1,505 | | | 28 | | | 534,154 | |
有抵押银行客户贷款 | 121,055 | | | 122 | | | — | | | 121,177 | |
购入零售贷款的索取权 | 102,269 | | | — | | | — | | | 102,269 | |
无抵押银行客户贷款 | 46,882 | | | 81 | | | 7 | | | 46,970 | |
汽车贷款 | 17,653 | | | — | | | — | | | 17,653 | |
次级贷款 | 5,039 | | | — | | | — | | | 5,039 | |
向投保人发放的贷款 | 1,488 | | | — | | | — | | | 1,488 | |
其他 | 300 | | | — | | | — | | | 300 | |
贷款总额 | 827,307 | | | 1,708 | | | 35 | | | 829,050 | |
截至2023年9月30日和2023年3月31日的逾期贷款账龄分析如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 贷款逾期30-59天 | | 贷款逾期60-89天 | | 逾期90天或以上且仍在累积的贷款 | | 活期贷款 | | 总计 |
按揭贷款 | 1,961 | | | 656 | | | 611 | | | 617,868 | | | 621,096 | |
汽车贷款 | 1,849 | | | 1,449 | | | 4,825 | | | 237,539 | | | 245,662 | |
无抵押银行客户贷款 | 1,177 | | | 719 | | | 913 | | | 189,144 | | | 191,953 | |
购入零售贷款的索取权 | — | | | — | | | — | | | 135,132 | | | 135,132 | |
有抵押银行客户贷款 | — | | | — | | | — | | | 16,474 | | | 16,474 | |
次级贷款 | — | | | — | | | — | | | 5,113 | | | 5,113 | |
向投保人发放的贷款 | — | | | — | | | — | | | 1,428 | | | 1,428 | |
其他 | — | | | — | | | 3,015 | | | 1,820 | | | 4,835 | |
总计 | 4,987 | | | 2,824 | | | 9,364 | | | 1,204,518 | | | 1,221,693 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 逾期30-59天的贷款 | | 贷款逾期60-89天 | | 逾期90天或以上且仍在累积的贷款 | | 活期贷款 | | 总计 |
按揭贷款 | 1,265 | | | 240 | | | 28 | | | 532,621 | | | 534,154 | |
有抵押银行客户贷款 | 123 | | | — | | | — | | | 121,054 | | | 121,177 | |
购入零售贷款的索取权 | — | | | — | | | — | | | 102,269 | | | 102,269 | |
无抵押银行客户贷款 | 73 | | | 8 | | | 7 | | | 46,882 | | | 46,970 | |
汽车贷款 | — | | | — | | | — | | | 17,653 | | | 17,653 | |
次级贷款 | — | | | — | | | — | | | 5,039 | | | 5,039 | |
向投保人发放的贷款 | — | | | — | | | — | | | 1,488 | | | 1,488 | |
其他 | — | | | — | | | — | | | 300 | | | 300 | |
总计 | 1,461 | | | 248 | | | 35 | | | 827,306 | | | 829,050 | |
下表汇总了截至2023年9月30日和2022年9月30日的信贷损失准备活动情况。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 信贷损失准备 |
| 按揭贷款 | | 无抵押银行客户贷款 | | 有抵押银行客户贷款 | | 汽车贷款 | | 购入零售贷款的索取权 | | 其他 | | 总计 |
2023年3月31日 | (554) | | | (233) | | | — | | | (758) | | | (1,247) | | | — | | | (2,792) | |
对2016-13年度采用ASU的免税额进行调整 | (2,216) | | | (7,436) | | | (35) | | | (6,462) | | | (9,046) | | | — | | | (25,195) | |
收费 | (665) | | | (13,482) | | | (71) | | | (8,851) | | | (11,073) | | | (3,283) | | | (37,425) | |
复苏 | 1,599 | | | 6,384 | | | 36 | | | 2,558 | | | 7,746 | | | — | | | 18,323 | |
外汇 | 91 | | | 739 | | | 4 | | | 637 | | | 657 | | | — | | | 2,128 | |
2023年9月30日 | (1,745) | | | (14,028) | | | (66) | | | (12,876) | | | (12,963) | | | (3,283) | | | (44,961) | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 信贷损失准备 |
| 按揭贷款 | | 无抵押银行客户贷款 | | 有抵押银行客户贷款 | | 汽车贷款 | | 购入零售贷款的索取权 | | 其他 | | 总计 |
2022年4月1日 | (305) | | | (16) | | | — | | | — | | | (1,308) | | | — | | | (1,629) | |
收费 | (1,186) | | | (16) | | | (9) | | | (288) | | | (4,869) | | | — | | | (6,368) | |
复苏 | 224 | | | 16 | | | 8 | | | 4 | | | 1,888 | | | — | | | 2,140 | |
外汇 | 22 | | | — | | | 1 | | | 3 | | | 152 | | | — | | | 178 | |
2022年9月30日 | (1,245) | | | (16) | | | — | | | (281) | | | (4,137) | | | — | | | — | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
注8-所得税拨备
该集团在哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塞浦路斯、乌兹别克斯坦、德国和美利坚合众国纳税。
截至2023年9月30日和2023年3月31日的递延税项资产和负债使用的税率为21%对于美国,20哈萨克斯坦和阿塞拜疆为%,10吉尔吉斯斯坦为%,31%对于德国,12.5塞浦路斯为%,25英国为%,18亚美尼亚和15乌兹别克斯坦为%。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月内,有效税率等于16.4%和18.9%。
注9-证券回购协议义务
截至2023年9月30日和2023年3月31日,交易证券包括受下表所述回购协议约束的担保证券:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 利率和协议的剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
非美国主权债务 | 16.73 | % | | $ | 1,974,635 | | | $ | 95,806 | | | $ | 2,070,441 | |
公司债务 | 16.17 | % | | 679,666 | | | — | | | 679,666 | |
美国主权债务 | 1.92 | % | | 3,766 | | | — | | | 3,766 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 2,658,067 | | | $ | 95,806 | | | $ | 2,753,873 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 协议的利率和剩余合同期限 |
| 平均利率 | | 最多30天 | | 30-90天 | | 总计 |
非美国主权债务 | 15.98 | % | | $ | 826,196 | | | $ | 55,265 | | | $ | 881,461 | |
公司债务 | 16.07 | % | | 597,559 | | | 5,375 | | | 602,934 | |
美国主权债务 | 1.52 | % | | 17,637 | | | — | | | 17,637 | |
公司权益 | 12.24 | % | | 15,384 | | | — | | | 15,384 | |
| | | | | | | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 1,456,776 | | | $ | 60,640 | | | $ | 1,517,416 | |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,根据回购协议质押的抵押品的公允价值为美元。2,747,111及$1,519,926,分别为。
本集团根据回购协议质押作为抵押品的证券为流通性交易证券,具有市场报价及大量成交量。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,证券回购协议义务包括应计利息金额为#美元。8,361及$25,179,加权平均期限为6天数和11分别是几天。所有证券回购协议交易均通过哈萨克斯坦证券交易所执行。
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
附注10-客户负债
本集团确认与其经纪及银行客户的存款资金有关的客户负债。自.起2023年9月30日和2023年3月31日,客户负债包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | | | |
| 金额 | | 利息 | | 金额 | | 利息 |
计息存款: | | | | | | | |
定期存款 | 1,062,614 | | | 0.1% - 16.9% | | 832,751 | | | 0.1% - 16.9% |
计息存款共计 | $ | 1,062,614 | | | | | $ | 832,751 | | | |
| | | | | | | |
无息存款: | | | | | | | |
当前客户账户 | 430,129 | | | | | 458,954 | | | |
经纪客户 | 946,444 | | | | | 633,542 | | | |
无息账户共计 | $ | 1,376,573 | | | | | $ | 1,092,496 | | | |
| | | | | | | |
客户总负债 | 2,439,187 | | | | | 1,925,247 | | | |
根据哈萨克斯坦法律规定,商业银行与JSC Kazakhstan Deposit Insurance Fund(“KDIF”)订立协议,据此,银行须经常向KDIF支付佣金,金额取决于银行从客户收取的定期及活期存款。根据该协议,KDIF为最高达200万美元的定期和活期存款提供保险。42给每一位顾客。于2023年9月30日及2023年3月31日,本集团分别有超过受保银行定期存款的总额为$608,937及$539,411为所有客户。
注11-保证金贷款及应付账款
自.起2023年9月30日和2023年3月31日本集团之保证金借贷及应付贸易账款包括以下各项:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
应付保证金贷款 | $ | 155,698 | | | $ | 117,144 | |
对货物和服务供应商的应付款项 | 5,901 | | | 2,965 | |
购买证券的应付贸易 | 464 | | | 482 | |
其他 | 4,438 | | | 2,309 | |
保证金贷款和贸易应付款项总额 | $ | 166,501 | | | $ | 122,900 | |
2023年9月30日和2023年3月31日,到期的保证金贷款迟到的派对是$—或0应付保证金贷款总额的百分比及d $3,239或3分别为应付保证金贷款的%。
抵押品的公允价值集团化截至2023年9月30日和2023年3月31日的保证金贷款为979,647及$164,861,分别为。
目录表
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附注12-发行的债务证券
截至2023年9月30日和2023年3月31日,本集团发行的未偿还债务证券包括:
| | | | | | | | | | | |
由以下机构发行的债务证券: | 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
| | | |
自由SPC | $ | 64,418 | | | $ | 58,582 | |
应计利息 | 1,585 | | | 1,443 | |
已发行债务证券总额 | $ | 66,003 | | | $ | 60,025 | |
截至2023年9月30日和2023年3月31日,公司的未偿还债务证券的固定年票面利率为5.5%,到期日为2026年10月。
本集团的债务证券于2023年9月30日,包括$64,418自由最高法院债券于2021年10月发行。自由SPC债券以美元计价,利息为年增长率5.5%,并将于2026年10月到期。这个自由SPC债券是根据阿斯塔纳国际金融中心的法律发行的,并在AIX进行交易。本公司是本公司自由SPC债券。发行该基金所得款项自由SPC债券根据日期为二零二一年十一月二十二日的贷款协议贷款予本公司。贷款协议的利率为 5.5年利率%。每半年在4月和10月支付利息。贷款将于二零二六年十月到期偿还。已发行债务证券初步按已收代价之公平值减直接应占交易成本确认。 这个集团化在其债务证券中没有任何契约需要遵守。
注13-保险公司从保险活动中收回资产和负债
于2023年9月30日及2023年3月31日,本集团应收保险及再保险款项包括以下各项:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
资产: | | | |
| | | |
应收保单持有人款项 | $ | 6,094 | | | $ | 9,699 | |
应收分保索赔 | 1,193 | | | 1,087 | |
应收再保险人款项 | 289 | | | 555 | |
代理人预付款 | 82 | | | — | |
估计无法收回分保备抵 | (1,372) | | | (1,325) | |
保险及再保险应收款项: | 6,286 | | | 10,016 | |
| | | |
未到期保费准备金,再保险人份额 | 1,418 | | | 2,379 | |
索赔准备金和索赔理算费用,再保险人的份额 | 1,657 | | | 1,390 | |
| | | |
总计 | $ | 9,361 | | | $ | 13,785 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
于2023年9月30日及2023年3月31日,本集团应付保险及再保险包括以下各项:
| | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
负债: | | | |
| | | |
应付代理人和经纪人的款项 | 3,251 | | | 2,466 | |
应付再保险人的款额 | 1,761 | | | 2,002 | |
应付被保险人的金额 | 712 | | | 1,807 | |
应付保险及再保险款项: | 5,724 | | | 6,275 | |
| | | |
未赚取的保费准备金 | 47,084 | | | 43,082 | |
索赔准备金和索赔理算费用 | 156,414 | | | 133,145 | |
| | | |
总计 | $ | 209,222 | | | $ | 182,502 | |
目录表
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附注14-手续费及佣金收入
手续费及佣金收入于本集团将承诺的服务转让予客户以履行其履约义务时确认。当客户获得对该服务的控制权时,该服务被转移给该客户。履行义务可以在某个时间点上履行,也可以在一段时间内履行。于某一时间点履行履约责任所得收入于本集团确定客户取得对承诺服务控制权的时间点确认。随着时间推移履行履约义务所产生的收入,通过衡量本集团在履行履约义务方面的进展来确认,其方式描述了服务转移给客户的情况。已确认收入金额反映本集团预期就该等承诺服务换取的对价(即“交易价格”)。在厘定交易价格时,本集团会考虑多个因素,包括可变对价的影响(如有)。
公司从与客户的合同中获得的收入在履行义务得到履行时予以确认,其数额反映了为换取此类服务而预期收到的对价。本集团的大部分履约责任于某个时间点清偿,并通常透过记入客户在本集团的经纪账户的借方而向客户收取。
经纪服务和银行服务
佣金来自经纪服务-本集团透过与客户执行、结算及结算交易赚取佣金收入,交易主要为交易所交易及场外交易的公司股权及债务证券、货币市场工具及交易所交易的期权及期货合约。来自银行服务的佣金-本集团通过执行客户转账、买卖外汇和其他银行服务的订单来赚取银行佣金。本集团大部分收入来自私人客户透过以交易定价为基础的账户收取的佣金。交易执行和清算服务在一起提供时,是一项单一的履行义务,因为这些服务不能在合同范围内单独确定。与综合交易执行和结算服务相关的佣金收入,以及独立的交易执行服务,在交易日履行履约义务时确认。
佣金收入一般在结算日支付,股权证券和公司债券交易的佣金收入一般为交易日后两个工作日,政府证券、期权和大宗商品交易的佣金收入通常为交易日后一个工作日。本集团于交易日记录应收账款,并于结算日收取款项。
投资银行业务
本集团透过首次公开发售、后续发售、与股权挂钩的发售、对上市实体的私人投资及私人配售,为企业客户提供融资解决方案,赚取承销收入。承销收入在配售日的某个时间点确认,因为客户在该时间点获得了对资本市场发售的控制权和利益。这些费用一般在安置日期后90天内收到。与交易有关的费用,主要包括与交易直接相关的法律、差旅和其他费用,计入承保收入。这些成本在与相关投资银行业务收入相同的期间递延和确认。然而,如果交易被放弃而没有结束,交易相关成本的会计处理可能会有所不同。在这种情况下,会计原则通常要求立即将与交易有关的费用确认为作出放弃交易决定期间的费用。这确保与放弃的交易相关的成本在实体的财务报表中得到确认和准确反映。
应收账款和合同余额
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
当本集团根据与客户订立的合约拥有无条件收取付款的权利,并于收到现金时被取消确认时,应收账款便会产生。保证金贷款、经纪业务及其他应收款项于综合财务报表附注6披露。
当与合同有关的收入在本集团根据与客户订立的合同无条件收取付款(即未开单应收账款)之前确认时,合同资产即产生,并在其成为应收账款或收到现金时取消确认。截至2023年9月30日和2023年3月31日,合同资产余额并不重要。
当客户在本集团履行其合约下的履约责任前预先汇出合约现金付款时,即产生合约负债,并于与合约相关的收入于达到里程碑时确认,触发合约权利向客户开具帐单或履行履约责任时确认。截至2023年9月30日和2023年3月31日,合同责任余额不是实质性的。
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月内,手续费和佣金收入包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 |
| 中亚和东欧 | | 不包括东欧的欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 58,603 | | | $ | 24,038 | | | $ | 959 | | | $ | 1,113 | | | $ | 84,713 | |
支付业务的佣金收入 | 10,299 | | | — | | | — | | | — | | | 10,299 | |
银行服务 | 9,308 | | | — | | | — | | | — | | | 9,308 | |
承销及庄家服务 | 1,771 | | | — | | | 1,139 | | | — | | | 2,910 | |
其他手续费和佣金收入 | 4,246 | | | 209 | | | 18 | | | — | | | 4,473 | |
手续费及佣金收入总额 | $ | 84,227 | | | $ | 24,247 | | | $ | 2,116 | | | $ | 1,113 | | | $ | 111,703 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月 |
| 中亚和东欧 | | 不包括东欧的欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 11,512 | | | $ | 62,781 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 75,343 | |
银行服务 | 5,779 | | | — | | | — | | | — | | | 5,779 | |
承销及庄家服务 | 1,587 | | | — | | | — | | | — | | | 1,587 | |
其他手续费和佣金收入 | 189 | | | 259 | | | — | | | — | | | 448 | |
手续费及佣金收入总额 | $ | 19,067 | | | $ | 63,040 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 83,157 | |
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 |
| 中亚和东欧 | | 不包括东欧的欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 93,621 | | | $ | 42,989 | | | $ | 2,072 | | | $ | 1,113 | | | $ | 139,795 | |
加工佣金收入 | 28,341 | | | — | | | — | | | — | | | 28,341 | |
银行服务 | 22,149 | | | — | | | — | | | — | | | 22,149 | |
承销及庄家服务 | 6,469 | | | — | | | 5,272 | | | — | | | 11,741 | |
其他手续费和佣金收入 | 7,032 | | | 424 | | | 924 | | | — | | | 8,380 | |
手续费及佣金收入总额 | $ | 157,612 | | | $ | 43,413 | | | $ | 8,268 | | | $ | 1,113 | | | $ | 210,406 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 |
| 中亚和东欧 | | 不包括东欧的欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 15,115 | | | $ | 141,644 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 158,943 | |
银行服务 | 9,592 | | | — | | | — | | | — | | | 9,592 | |
承销及庄家服务 | 3,230 | | | — | | | — | | | — | | | 3,230 | |
其他手续费和佣金收入 | 322 | | | 516 | | | — | | | — | | | 838 | |
手续费及佣金收入总额 | $ | 28,259 | | | $ | 142,160 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 172,603 | |
目录表
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附注15-证券交易净收益
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月内,交易证券的净收益包括:
| | | | | | | | | | | |
| 截至三个月 2023年9月30日 | | 截至三个月 2022年9月30日 |
| | | |
期内认列的买卖期内出售证券的净收益 | $ | 41,058 | | | $ | 3,498 | |
报告期内确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | 9,713 | | | 5,507 | |
期内确认的证券买卖收益净额 | $ | 50,771 | | | $ | 9,005 | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 | | 截至2022年9月30日的六个月 |
| | | |
期内已确认的买卖期间出售的证券的净收益/(亏损) | $ | 51,923 | | | $ | (8,232) | |
报告期内确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | 30,664 | | | 21,671 | |
期内确认的证券买卖收益净额 | $ | 82,587 | | | $ | 13,439 | |
截至2023年9月30日止三个月内,集团确认证券交易净收益为$50,771,其中包括$9,713未实现净收益和美元41,058已实现的收益。大部分已实现收益归因于在截至2023年9月30日的三个月内出售的哈萨克斯坦共和国财政部的债务证券。于截至2022年9月30日止三个月内,本集团出售证券所得收益为$3,498并确认未实现收益$5,507.
目录表
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附注16-净利息收入/支出
截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月的净利息收入/支出包括:
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| 截至2023年9月30日的三个月 | | 截至2022年9月30日的三个月 |
利息收入: | | | |
证券交易利息收入 | $ | 114,039 | | | $ | 33,787 | |
贷款给客户的利息收入 | 42,868 | | | 7,203 | |
向客户提供保证金贷款的利息收入 | 42,573 | | | 9,966 | |
可供出售证券的利息收入 | 9,653 | | | 6,553 | |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 3,930 | | | 1,349 | |
其他利息收入 | — | | | 141 | |
利息收入总额 | $ | 213,063 | | | $ | 58,999 | |
| | | |
利息支出: | | | |
证券回购协议债务利息支出 | $ | 117,009 | | | $ | 32,328 | |
客户账户和存款的利息支出 | 17,864 | | | 7,569 | |
应付保证金贷款利息支出 | 3,467 | | | — | |
发行的债务证券的利息支出 | 961 | | | 848 | |
收到贷款的利息支出 | 26 | | | 118 | |
其他利息支出 | 54 | | | — | |
利息支出总额 | $ | 139,381 | | | $ | 40,863 | |
| | | |
净利息收入 | $ | 73,682 | | | $ | 18,136 | |
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月的净利息收入/支出包括:
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 | | 截至2022年9月30日的六个月 |
利息收入: | | | |
证券交易利息收入 | $ | 200,880 | | | $ | 65,302 | |
贷款给客户的利息收入 | 74,201 | | | 14,880 | |
向客户提供保证金贷款的利息收入 | 59,753 | | | 11,830 | |
可供出售证券的利息收入 | 17,997 | | | 13,231 | |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 6,987 | | | 2,136 | |
其他利息收入 | 2,594 | | | 183 | |
利息收入总额 | $ | 362,412 | | | $ | 107,562 | |
| | | |
利息支出: | | | |
证券回购协议债务利息支出 | $ | 192,464 | | | $ | 65,508 | |
客户账户和存款的利息支出 | 33,467 | | | 13,633 | |
应付保证金贷款利息支出 | 6,460 | | | — | |
发行的债务证券的利息支出 | 1,896 | | | 1,615 | |
收到贷款的利息支出 | 53 | | | 178 | |
其他利息支出 | 87 | | | — | |
利息支出总额 | $ | 234,427 | | | $ | 80,934 | |
| | | |
净利息收入 | $ | 127,985 | | | $ | 26,628 | |
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
附注17-衍生品净收益/(亏损)
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 | | 截至2022年9月30日的三个月 |
| | | |
衍生工具已实现净亏损 | (2,168) | | | (2,320) | |
衍生工具未实现净收益 | 3,546 | | | — | |
衍生工具净收益/(亏损)合计 | $ | 1,378 | | | $ | (2,320) | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 | | 截至2022年9月30日的六个月 |
| | | |
衍生工具已实现净亏损 | (29,661) | | | (1,054) | |
衍生工具未实现净收益 | 434 | | | — | |
衍生工具净亏损合计 | $ | (29,227) | | | $ | (1,054) | |
截至2023年9月30日止三个月,本集团确认衍生工具净收益为$1,378,其中包括衍生品的未实现收益#美元。3,546及衍生工具的已实现亏损为$2,168因为参与货币互换。截至2022年9月30日止季度,本集团确认衍生工具已实现亏损净额为美元2,320.
目录表
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
附注18-关联方交易
于截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月内,本集团从事多项关联方交易,其中大量交易是与伯利兹FST伯利兹公司进行的,FST伯利兹公司由本公司首席执行官、主席兼大股东Timur Turlov个人全资拥有,且不是FRHC集团公司的一部分。FST伯利兹拥有自己的经纪客户,其中包括个人和做市商机构,并通过自由欧盟的客户综合账户与集团开展业务。
从相关方赚取的手续费和佣金收入主要是经纪佣金,主要是伯利兹分部的佣金。从FST伯利兹获得的手续费和佣金收入主要包括FST伯利兹为执行FST伯利兹经纪客户所要求的交易而向自由欧盟支付的费用和佣金,以及FST伯利兹为订单流动支付的佣金(这是从公司的经纪-交易商子公司向其发送股票和期权订单的公司收到的净补偿)以及未完成卖空头寸的费用。于截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月内,本集团从关联方赚取手续费及佣金收入$20,022及$61,149,分别为。来自BST伯利兹的手续费和佣金收入约占97%和100截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月的公司总关联方手续费及佣金收入的百分比。截至2023年9月30日的三个月,1手续费及佣金收入的百分比与管理有关,以及2%归于管理层控制的公司。截至2023年、2023年及2022年9月30日止六个月内,本集团从关联方赚取手续费及佣金收入$35,917及$136,749,分别为。来自BST伯利兹的手续费和佣金收入约占95%和100截至2023年、2023年及2022年9月30日止六个月的公司总关联方手续费及佣金收入的百分比。截至2023年9月30日的六个月,1手续费和佣金收入的%与管理有关,4%归于管理层控制的公司。
从关联方赚取的利息收入完全由来自FST伯利兹的利息收入组成,主要是来自保证金贷款的利息收入。于截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月内,本集团从关联方赚取利息收入$9,731及$7,392,分别为。来自伯利兹FST的利息收入约占97%和100截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月的公司总关联方利息收入的%。截至2023年、2023年及2022年9月30日止六个月内,本集团从关联方赚取利息收入为美元15,084及$10,920,分别为。来自伯利兹FST的利息收入约占98%和99截至2023年、2023年及2022年9月30日止六个月的公司总关联方利息收入的%。
于截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月内,本集团向FST伯利兹支付经纪服务手续费及佣金开支$81及$196,分别为。于截至2023年、2023年及2022年9月30日止六个月内,本集团向FST伯利兹支付经纪服务手续费及佣金开支$179和353,分别为。
于截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月内,本集团的一般及行政开支为$5,229及$0。哈萨克斯坦共和国国际象棋联合会的一般和行政费用约占92%和0截至2023年、2023年及2022年9月30日止三个月的公司关联方一般及行政开支总额的%。截至2023年、2023年及2022年9月30日止六个月内,本集团的一般及行政开支为$7,561及$0。哈萨克斯坦共和国国际象棋联合会的一般和行政费用约占88%和0本公司截至2023年及2022年9月30日止六个月的关联方一般及行政开支总额的%。
应收关连人士孖展贷款、经纪及其他应收款项主要来自关连人士(主要为FST Belize)根据孖展贷款作出之借贷。截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团与关联方的应收保证金贷款总额为$413,560及$294,985,分别为。96%和98该等结余的%为应收FST Belize。应收FST Belize之孖展贷款主要指Freedom EU授予FST Belize之孖展贷款。截至2023年9月30日, 2保证金借贷、经纪及其他应收款项中与管理有关的百分比,及 2%由管理层控制的公司。截至2023年3月31日, 1.5保证金借贷、经纪及其他应收款项中与管理有关的百分比,及 0.5%由管理层控制的公司。截至
目录表
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自由控股公司。
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2023年9月30日及2023年3月31日,本集团有应收关联方银行佣金及应收经纪客户款项共计$154及$626,分别为。
截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团就收购Internet Tourism LLP及Aviata LLP于2023年12月31日的预付款项为人民币100,000,000元。t的 $0及$16,089,分别为。
于2023年9月30日及2023年3月31日,本集团从ChocoFamily Holding Ltd收购互联网旅游有限责任公司及Aviata LLP的应付款项为$15,769及$0,分别为。
截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团对关联方的客户负债总额为美元。121,974及$130,210,分别为。截至2023年9月30日和2023年3月31日,81%和18这些余额中分别有%是自由欧盟持有的与自由欧盟向自由伯利兹提供的经纪服务有关的伯利兹储蓄存款,而1%和37分别有6%的人来自Fresh Start Trading Ltd.,这是Fresh Start Trading Ltd.,这是FRHC集团之外的一家公司,主要由丹尼斯·马塔福诺夫拥有,他是董事的执行董事和自由欧盟的董事会成员。截至2023年9月30日,5%的客户负债与管理有关,以及13%由管理层控制的公司。截至2023年3月31日, 11%的客户负债与管理有关,以及34%归于管理层控制的公司。
截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团已限制客户存放于关联方往来账户及经纪账户的现金金额为$62,965及$114,885。截至2023年9月30日和2023年3月31日,100%和40这些余额中分别有%来自财政服务税伯利兹。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,集团已发放贷款,其中包括从关联方购买的无抵押银行客户贷款,FIN Credit是FRHC集团以外的一家公司,由Timur Turlov控制,金额为$135,132及$121,177,分别为。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,集团已收到贷款金额为$7,621及$0,分别为。截至2023年9月30日和2023年3月31日,97%和0这些余额中分别有%是铁木尔·图尔洛夫的贷款。这类贷款的收益由该集团贡献给其Arbuz子公司的资本。
截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团有其他负债金额为$4,108及$46,分别为。截至2023年9月30日和2023年3月31日,63%和0这些余额中分别有%是给财政服务局伯利兹的。
截至2023年9月30日及2023年3月31日,本集团的证券交易额为$15,816及$556,分别为。截至2023年9月30日和2023年3月31日,100%和0这些余额中分别有%来自ChocoFamily Holding Ltd.。
保证金贷款、经纪及相关银行服务根据标准客户账户协议及按标准市场利率向关联方提供。
附注19-股东权益
在截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月的三个月内,没有未偿还的非合格股票期权被行使。
2023年3月10日和2022年10月11日,公司授予合计18,974和18,242分别向授予之日授予本公司子公司关键员工的普通股股份,并于2022年10月20日授予本公司合计8,000将其普通股出售给本公司的一名顾问,该顾问于授予之日授予该公司。
2022年10月6日,公司授予合计20,000将其普通股股份分给公司主要员工。中的20,000根据限制性股票授予授予的股票,4,000在授予之日归属的股份,4,000股票于2023年5月18日归属,4,000股票于2024年5月18日归属,4,000股票于2025年5月18日归属,并4,000股票将于2026年5月18日到期。
目录表
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自由控股公司。
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2022年3月30日,公司授予合计7,500将其普通股的股份一本公司的行政人员。中的7,500根据限制性股票授予授予的股票,3,000股票于2023年5月18日归属,1,500股票于2024年5月18日归属,1,500股票于2025年5月18日归属,并1,500股票将于2026年5月18日到期。
附注20-基于股票的薪酬
在截至2023年9月30日的六个月内,没有向关键员工授予限制性股票。
与限制性股票授予有关的补偿支出为#美元。1,031在截至2023年9月30日的三个月内,3,103在截至2022年9月30日的三个月内。截至2023年9月30日,5,656与授予的普通股非既得股相关的未确认补偿总成本. 预计成本将在加权平均期间内确认2.60好几年了。在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月内,没有与股票授予相关的补偿费用。
公司根据以下主要假设,采用蒙特卡罗估值模型,确定了授予日授予的限制性股票的公允价值:
| | | | | |
期限(年) | 3.62 |
波动率 | 47.9 | % |
无风险利率 | 3.24 | % |
下表汇总了截至2023年9月30日的六个月内本公司已发行限制性股票的活动:
| | | | | | | | | | | |
| 股票 | | 加权 平均值 公允价值 |
未偿还,截至2023年3月31日 | 467,058 | | | 18,035 | |
授与 | — | | | — | |
既得 | (134,558) | | (5,138) | |
没收/取消/过期 | (4,500) | | (235) | |
未偿还,截至2023年9月30日 | 328,000 | | | 12,662 | |
注21-租契
于2023年3月31日,本集团根据若干不可撤销租约(主要为营运写字楼租约)承担责任,该等租约将于不同日期到期至2033年。本集团主要以承租人的身份参与租赁,即集团公司租赁物业以支持其业务。
本集团决定一份合同在合同开始时是否为租赁或包含租赁,以及该租赁是否符合融资租赁或经营租赁的分类标准。经营租赁负债及ROU资产于租赁开始日按租赁期内未来最低租赁付款的现值确认。未来租赁付款按估计公司类似期限融资工具的抵押借款利率的利率贴现,并计入应付账款和其他负债。包括在房地和设备中的经营租赁ROU资产还包括任何已支付的租赁预付款,加上产生的初始直接成本,减去收到的任何租赁激励。与经营租赁相关的租金支出在租赁期内以直线法确认,并通常计入综合经营报表中的占用费用。其中某些租约也有延期或终止选择权,本公司评估行使该等选择权的可能性。如果这是合理的
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自由控股公司。
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如确定本集团将行使延长选择权,则本公司在计量其使用权资产及租赁负债时计入该影响。
如可随时厘定,本公司会使用租约所隐含的利率将租赁付款贴现至现值;然而,本集团大部分租约所隐含的利率并不容易厘定。因此,该公司必须根据其递增借款利率的估计对租赁付款进行贴现。
下表为截至2023年9月30日在公司综合资产负债表上记录的租赁相关资产和负债:
| | | | | | | | | | | |
| 资产负债表分类 | | 2023年9月30日 |
资产 | | | |
经营性租赁资产 | 使用权资产 | | $ | 34,212 | |
租赁资产总额 | | | $ | 34,212 | |
| | | |
负债 | | | |
经营租赁负债 | 经营租赁义务 | | $ | 34,186 | |
租赁总负债 | | | $ | 34,186 | |
下表列出了截至2023年9月30日租赁负债的年度到期日:
| | | | | | | | |
在截至3月31日的12个月内到期的租约, | | |
2024 | | $ | 6,324 |
2025 | | 10,546 | |
2026 | | 9,983 | |
2027 | | 8,188 | |
2028 | | 5,430 | |
此后 | | 4,384 | |
付款总额 | | 44,855 | |
减去:代表利息的数额 | | (10,669) | |
租赁负债,净额 | | $ | 34,186 | |
加权平均剩余租期(月) | | 33 |
加权平均贴现率 | | 14 | % |
截至2023年9月30日的短期经营租赁的租赁承诺额约为$222。集团写字楼租金开支为#美元。759及$1,619截至2023年9月30日的三个月和六个月573及$1,116分别为截至2022年9月30日的三个月和六个月。
本集团的租赁涉及与指数挂钩的可变付款,该指数在计量经营租赁使用权(ROU)资产和经营租赁负债时被考虑。
附注22-收购子公司
收购Aviata
Aviata在航空和铁路票务领域的卓越地位使其成为我们努力发展全面数字生态系统的重要战略资产。
2023年4月26日,公司通过收购Aviata完成收购100占其流通股的%。该公司收购了Aviata,以扩大其在数字服务生态系统中的存在。
目录表
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自由控股公司。
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截至2023年4月26日,即收购Aviata之日,Aviata的净资产公允价值为9,523. 购买总价分配如下:
| | | | | |
| 截至2023年4月26日 |
| |
资产 | |
现金和现金等价物 | $ | 448 | |
受限现金 | 105 | |
经纪业务和其他应收款 | 1,313 | |
发放的贷款 | 1,078 | |
固定资产 | 63 | |
无形资产 | 8,779 | |
其他资产 | 1,221 | |
总资产 | 13,007 | |
| |
负债 | |
贸易应付款 | 1,606 | |
流动税项负债 | 14 | |
其他负债 | 1,864 | |
总负债 | 3,484 | |
| |
取得的净资产 | 9,523 | |
| |
商誉 | 21,231 | |
| |
购买总价 | $ | 30,754 | |
收购互联网--旅游业
截至2023年4月26日,公司通过收购完成了对互联网旅游的收购100其法定资本的%。该公司收购了互联网旅游,以加快其在数字领域的增长。
截至2023年4月26日,即收购互联网旅游有限责任公司之日,互联网旅游净资产的公允价值为$1,359 . 购买总价分配如下:
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | |
| 截至2023年4月26日 |
| |
资产 | |
现金和现金等价物 | $ | 523 | |
经纪业务和其他应收款 | 838 | |
发放的贷款 | 62 | |
固定资产 | 89 | |
无形资产 | 959 | |
其他资产 | 591 | |
总资产 | 3,062 | |
| |
负债 | |
贸易应付款 | 644 | |
其他负债 | 1,059 | |
总负债 | 1,703 | |
| |
取得的净资产 | 1,359 | |
| |
商誉 | 568 | |
| |
购买总价 | $ | 1,927 | |
收购Arbuz
截至2023年3月31日,公司持有25在Arbuz拥有%的股权。2023年4月14日,公司收购了另一家5.42Arbuz的股份。2023年5月22日,公司又购买了8.36%的股份,导致总股权为38.78在阿布兹。随着Timur Turlov在Arbuz的个人所有权权益的纳入18.08%的股份是在2023年3月31日之前收购的,公司于2023年5月22日收购Arbuz,实际上获得了对Arbuz的控制权。
收购当日,Arbuz的公允价值为$11,685. 购买总价分配如下:
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | |
| 截至2023年5月22日 |
| |
资产 | |
现金和现金等价物 | $ | 731 | |
经纪业务和其他应收款 | 591 | |
固定资产 | 2,383 | |
无形资产 | 15,154 | |
发放的贷款 | 157 | |
使用权资产 | 1,097 | |
其他资产 | 5,002 | |
总资产 | 25,115 | |
| |
负债 | |
贸易应付款 | 2,559 | |
流动税项负债 | 11 | |
租赁责任 | 1,186 | |
其他负债 | 9,674 | |
总负债 | 13,430 | |
| |
取得的净资产 | 11,685 | |
| |
商誉 | 14,961 | |
| |
收购价 | $ | 13,281 | |
对先前持有的权益的购买价格进行重估 | $ | 1,040 | |
NCI的公允价值 | $ | 12,325 | |
购买总价 | $ | 26,646 | |
收购ReKassa
截至2023年7月26日,公司通过收购完成对ReKassa的收购90其法定资本的%。该公司收购ReKassa是为了加快其在数字领域的增长。
截至2023年7月26日,即收购ReKassa之日,ReKassa的资产净值公允价值为2,555. 购买总价分配如下:
目录表
| | |
自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | |
| 截至2023年7月26日 | |
| | |
资产 | | |
现金和现金等价物 | 654 | | |
经纪业务和其他应收款 | 125 | | |
发放的贷款 | 177 | | |
固定资产 | 14 | | |
无形资产 | 1,680 | | |
其他资产 | 11 | | |
总资产 | 2,660 | | |
| | |
负债 | | |
贸易应付款 | 15 | | |
租赁负债 | 42 | | |
其他负债 | 48 | | |
总负债 | 105 | | |
| | |
取得的净资产 | 2,555 | | |
| | |
商誉 | 560 | | |
| | |
收购价 | 2,601 | | |
非现金对价 | 259 | | |
NCI的公允价值 | 256 | | |
购买总价 | 3,115 | | |
附注23-承诺和或有事项
自由银行KZ是某些表外金融工具的当事人。这些金融工具包括现有信贷额度下的担保和无资金承诺。这些承诺使公司面临不同程度的信贷和市场风险,这些风险基本上与向客户发放贷款所涉及的风险相同,并受承销贷款所使用的相同信贷政策的约束。抵押品可根据自由银行KZ对交易对手的信用评估而获得。该公司对信贷损失的最大风险由这些承诺的合同金额表示。
信贷额度下未筹措资金的承付款
信贷额度下的无资金承诺包括商业、商业房地产、房屋净值和对现有客户的消费信贷额度。这些承诺可能会在没有得到充分资金的情况下到期。
担保项下未筹措资金的承付款
担保项下的无资金承诺是自由银行KZ出具的向客户提供银行担保的有条件承诺。这些承诺可能会在没有得到充分资金的情况下到期。
银行担保
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
银行担保是由Freedom Bank KZ出具的有条件承诺,以保证客户向第三方履行义务。这些担保的出具主要是为了支持贸易交易或担保安排。签发担保所涉及的信用风险与向客户提供贷款服务所涉及的信用风险基本相同。发行的担保中有很大一部分是以现金作抵押的。截至2023年9月30日和2023年3月31日,未偿还的贷款相关承诺总额如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日 | | 截至2023年3月31日 |
| | | |
信贷额度和担保额度下的无供资承付款 | $ | 97,379 | | | $ | 20,617 | |
银行担保 | 7,855 | | | 7,001 | |
总计 | $ | 105,234 | | | $ | 27,618 | |
目录表
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自由控股公司。
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附注24-细分市场报告
该公司历来将其业务组织在一个单一的运营部门中。在剥离公司在俄罗斯的子公司和相关的公司重组后,公司选择在地理上将其业务重组为区域部门。该公司目前将其业务组织为以下几项四区域部分:中亚和东欧、不包括东欧的欧洲、美国和中东/高加索。这些业务部门是基于公司的CODM如何就分配资源和评估业绩做出决策的。
下表按地理区域汇总了该公司的运营报表。各部门之间没有来自交易的收入,公司间余额已被冲销,以便单独披露:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 |
营运说明书 | 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
手续费及佣金收入(1) | $ | 84,227 | | | $ | 24,247 | | | $ | 2,116 | | | $ | 1,113 | | | $ | 111,703 | |
证券交易净收益/(亏损) | 51,078 | | | 221 | | | (528) | | | — | | | 50,771 | |
利息收入 | 194,009 | | | 10,551 | | | 463 | | | 8,040 | | | 213,063 | |
保险承保收入 | 57,976 | | | — | | | — | | | — | | | 57,976 | |
外汇业务净(亏损)/收益 | (3,990) | | | 626 | | | (410) | | | 78 | | | (3,696) | |
衍生工具净收益 | 981 | | | 397 | | | — | | | — | | | 1,378 | |
其他收入/(支出) | 2,918 | | | 1,487 | | | (23) | | | 4 | | | 4,386 | |
总收入,净额 | 387,199 | | | 37,529 | | | 1,618 | | | 9,235 | | | 435,581 | |
| | | | | | | | | |
手续费和佣金费用 | 26,377 | | | 4,910 | | | 284 | | | 43 | | | 31,614 | |
利息支出 | 131,868 | | | 7,346 | | | 149 | | | 18 | | | 139,381 | |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 33,988 | | | — | | | — | | | — | | | 33,988 | |
工资单和奖金 | 30,221 | | | 4,345 | | | 4,746 | | | 686 | | | 39,998 | |
专业服务 | 588 | | | 1,597 | | | 9,687 | | | 79 | | | 11,951 | |
股票补偿费用 | 700 | | | 82 | | | 249 | | | — | | | 1,031 | |
广告费 | 3,888 | | | 4,402 | | | 179 | | | 170 | | | 8,639 | |
一般和行政费用 | 22,039 | | | 5,057 | | | 2,213 | | | 321 | | | 29,630 | |
信贷损失准备 | 4,067 | | | 594 | | | 1 | | | — | | | 4,662 | |
总费用 | 253,736 | | | 28,333 | | | 17,508 | | | 1,317 | | | 300,894 | |
| | | | | | | | | |
持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 133,463 | | | $ | 9,196 | | | $ | (15,890) | | | $ | 7,918 | | | $ | 134,687 | |
| | | | | | | | | |
所得税费用 | (161) | | | (7,295) | | | (11,204) | | | (548) | | | (19,208) | |
| | | | | | | | | |
持续经营的收入/(亏损) | $ | 133,302 | | | $ | 1,901 | | | $ | (27,094) | | | $ | 7,370 | | | $ | 115,479 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 |
营运说明书 | 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
手续费及佣金收入(1) | 157,612 | | | 43,413 | | | 8,268 | | | 1,113 | | | $ | 210,406 | |
证券交易净收益/(亏损) | 82,672 | | | 435 | | | (701) | | | 181 | | | 82,587 | |
利息收入 | 336,046 | | | 16,465 | | | 1,851 | | | 8,050 | | | 362,412 | |
保险承保收入 | 102,865 | | | — | | | — | | | — | | | 102,865 | |
外汇业务净收益/(亏损) | 15,931 | | | 307 | | | (772) | | | 139 | | | 15,605 | |
衍生工具净(亏损)/收益 | (29,797) | | | 570 | | | — | | | — | | | (29,227) | |
其他收入/(支出) | 4,648 | | | 1,705 | | | 815 | | | (25) | | | 7,143 | |
总收入,净额 | 669,977 | | | 62,895 | | | 9,461 | | | 9,458 | | | 751,791 | |
| | | | | | | | | |
手续费和佣金费用 | 50,175 | | | 9,483 | | | 548 | | | 92 | | | 60,298 | |
利息支出 | 218,532 | | | 14,158 | | | 1,719 | | | 18 | | | 234,427 | |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 55,502 | | | — | | | — | | | — | | | 55,502 | |
工资单和奖金 | 54,388 | | | 9,099 | | | 7,039 | | | 1,102 | | | 71,628 | |
专业服务 | 1,150 | | | 4,336 | | | 12,967 | | | 123 | | | 18,576 | |
股票补偿费用 | 1,529 | | | 173 | | | 562 | | | — | | | 2,264 | |
广告费 | 7,620 | | | 8,427 | | | 274 | | | 418 | | | 16,739 | |
一般和行政费用 | 38,066 | | | 9,086 | | | 6,327 | | | 626 | | | 54,105 | |
信贷损失准备 | 17,837 | | | 1,147 | | | 4 | | | — | | | 18,988 | |
总费用 | 444,799 | | | 55,909 | | | 29,440 | | | 2,379 | | | 532,527 | |
| | | | | | | | | |
持续经营的所得税前收入/(亏损) | 225,178 | | | 6,986 | | | (19,979) | | | 7,079 | | | 219,264 | |
| | | | | | | | | |
所得税费用 | (188) | | | (9,724) | | | (25,403) | | | (549) | | | (35,864) | |
| | | | | | | | | |
持续经营的收入/(亏损) | 224,990 | | | (2,738) | | | (45,382) | | | 6,530 | | | 183,400 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月 |
营运说明书 | 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
手续费及佣金收入(1) | $ | 19,067 | | | $ | 63,040 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 83,157 | |
证券交易净收益/(亏损) | 15,828 | | | (7,210) | | | 387 | | | — | | | 9,005 | |
利息收入 | 46,275 | | | 10,177 | | | 2,547 | | | — | | | 58,999 | |
保险承保收入 | 26,200 | | | — | | | — | | | — | | | 26,200 | |
外汇业务净收益/(亏损) | 7,601 | | | (2,400) | | | (665) | | | 19 | | | 4,555 | |
衍生工具净亏损 | (2,320) | | | — | | | — | | | — | | | (2,320) | |
其他收入/(支出) | 622 | | | (101) | | | 3 | | | — | | | 524 | |
总收入,净额 | 113,273 | | | 63,506 | | | 3,322 | | | 19 | | | 180,120 | |
| | | | | | | | | |
手续费和佣金费用 | 11,812 | | | 6,474 | | | 144 | | | 9 | | | 18,439 | |
利息支出 | 34,562 | | | 2,964 | | | 3,337 | | | — | | | 40,863 | |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 17,475 | | | — | | | — | | | — | | | 17,475 | |
工资单和奖金 | 12,301 | | | 2,830 | | | 1,838 | | | 260 | | | 17,229 | |
专业服务 | 757 | | | 1,481 | | | 1,738 | | | 42 | | | 4,018 | |
股票补偿费用 | 1,035 | | | 135 | | | 533 | | | — | | | 1,703 | |
广告费 | 1,250 | | | 660 | | | 2 | | | — | | | 1,912 | |
一般和行政费用 | 6,372 | | | 5,428 | | | 982 | | | 116 | | | 12,898 | |
信贷损失准备/(追回) | 3,732 | | | (1) | | | (5) | | | — | | | 3,726 | |
总费用 | 89,296 | | | 19,971 | | | 8,569 | | | 427 | | | 118,263 | |
| | | | | | | | | |
持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 23,977 | | | $ | 43,535 | | | $ | (5,247) | | | $ | (408) | | | $ | 61,857 | |
| | | | | | | | | |
所得税(费用)/福利 | (534) | | | (6,623) | | | (5,472) | | | 10 | | | (12,619) | |
| | | | | | | | | |
持续经营的收入/(亏损) | $ | 23,443 | | | $ | 36,912 | | | $ | (10,719) | | | $ | (398) | | | $ | 49,238 | |
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 |
营运说明书 | 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
手续费及佣金收入(1) | 28,259 | | | 142,160 | | | 2,184 | | | — | | | $ | 172,603 | |
证券交易净收益/(亏损) | 37,417 | | | (22,634) | | | (1,344) | | | — | | | 13,439 | |
利息收入 | 85,185 | | | 15,388 | | | 6,989 | | | — | | | 107,562 | |
保险承保收入 | 50,440 | | | — | | | — | | | — | | | 50,440 | |
外汇业务净收益/(亏损) | 11,869 | | | (1,830) | | | (899) | | | 8 | | | 9,148 | |
衍生工具净收益 | (1,054) | | | — | | | — | | | — | | | (1,054) | |
其他(费用)/收入 | 530 | | | (97) | | | 8 | | | 50 | | | 491 | |
总收入,净额 | 212,646 | | | 132,987 | | | 6,938 | | | 58 | | | 352,629 | |
| | | | | | | | | |
手续费和佣金费用 | 22,527 | | | 18,901 | | | 297 | | | 29 | | | 41,754 | |
利息支出 | 66,530 | | | 5,660 | | | 8,744 | | | — | | | 80,934 | |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 34,167 | | | — | | | — | | | — | | | 34,167 | |
工资单和奖金 | 24,031 | | | 5,562 | | | 3,583 | | | 466 | | | 33,642 | |
专业服务 | 1,478 | | | 2,753 | | | 3,944 | | | 98 | | | 8,273 | |
股票补偿费用 | 2,136 | | | 291 | | | 1,152 | | | — | | | 3,579 | |
广告费 | 3,399 | | | 2,341 | | | 9 | | | — | | | 5,749 | |
一般和行政费用 | 11,438 | | | 11,152 | | | 1,672 | | | 254 | | | 24,516 | |
信贷损失准备/(追回) | 6,164 | | | (2) | | | (8) | | | — | | | 6,154 | |
总费用 | 171,870 | | | 46,658 | | | 19,393 | | | 847 | | | 238,768 | |
| | | | | | | | | |
持续经营的所得税前收入/(亏损) | $ | 40,776 | | | $ | 86,329 | | | $ | (12,455) | | | $ | (789) | | | $ | 113,861 | |
| | | | | | | | | |
所得税(费用)/福利 | (596) | | | (13,846) | | | (7,077) | | | 21 | | | (21,498) | |
| | | | | | | | | |
持续经营的收入/(亏损) | 40,180 | | | 72,483 | | | (19,532) | | | (768) | | | 92,363 | |
(1)所有自由证券经纪公司(PrimeEx除外)在美国和欧洲交易所交易和场外交易证券的所有交易都通过自由欧盟进行并执行,这些交易的所有手续费和佣金收入在收到外部客户的初始订单时在子公司确认。
目录表
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
下表汇总了公司按地区划分的总资产和总负债。由于单独披露,公司间余额已被冲销:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 |
| 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
总资产 | $ | 5,878,010 | | | $ | 733,404 | | | $ | 86,732 | | | $ | 440,159 | | | $ | 7,138,305 | |
总负债 | 5,690,420 | | | 491,016 | | | 31,298 | | | 11,140 | | | 6,223,874 | |
| | | | | | | | | |
净资产 | $ | 187,590 | | | $ | 242,388 | | | $ | 55,434 | | | $ | 429,019 | | | $ | 914,431 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年3月31日 |
| 中亚和东欧 | | 欧洲,不包括东欧 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
总资产 | $ | 4,303,126 | | | $ | 677,425 | | | $ | 101,365 | | | $ | 2,642 | | | $ | 5,084,558 | |
总负债 | 3,868,326 | | | 384,921 | | | 60,198 | | | 377 | | | 4,313,822 | |
| | | | | | | | | |
净资产 | $ | 434,800 | | | $ | 292,504 | | | $ | 41,167 | | | $ | 2,265 | | | $ | 770,736 | |
中亚和东欧部分
在哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦的业务,以及公司在哈萨克斯坦的总部,组成了中亚和东欧部门。于此分部内,本集团根据中亚及东欧地区各自司法管辖区的要求,以不同的证券牌照进行业务。
中亚和东欧地区的集团公司提供全面的金融解决方案,包括数字汽车贷款和数字抵押贷款、支付、资产管理产品、银行担保、活期和定期存款、各种保险覆盖范围,以满足集团客户和小企业的需求。该集团的保险产品包括人寿保险、强制性保险、旅游医疗健康保险和汽车保险。这些保险产品旨在提供全面的保险和量身定制的解决方案,在发生不可预见的事件或风险时保护个人、财产、汽车和企业。
欧洲(不包括东欧)分部:
在塞浦路斯、英国和德国的业务。除东欧以外的欧洲地区的公司向公司、投资者、金融机构、商人、政府和市政实体的全球客户群提供广泛的做市、大宗经纪、贷款、国债和证券产品和服务。
这一领域的公司通过提供全面的解决方案来满足来自欧盟的客户的投资需求。该集团在这一领域的服务包括直接进入世界上最大的证券交易所,为其客户提供通往全球投资机会的门户。此外,该集团在这一领域的产品包括专业的证券分析,为客户提供有价值的见解和市场情报,以做出明智的投资决策。为了确保无缝体验,它提供了用户友好的交易应用程序,提供了方便和灵活。
美国分部
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自由控股公司。
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美国部门的公司提供全方位的投资银行和资本市场咨询服务,包括首次公开募股、合并和收购、债务和股权融资、企业银行业务、交易、对冲和研究、股票研究,提供对个别股票和行业的深入分析和洞察。它提供宏观经济战略研究,帮助客户在更广泛的经济格局中导航,并做出明智的投资决策。
为了确保客户消息灵通,这一细分市场的公司每天早上都会提供一份简报,涵盖关键的市场动态、趋势和潜在的机会。它还提供技术研究,重点是图表模式和技术指标,以帮助客户确定市场的潜在进出口点。
此外,美国部门的公司在能源和消费等特定行业进行研究,为行业趋势和公司分析提供有价值的见解。它促进了企业访问研究,使客户能够访问最高管理层和行业专家,以更深入地了解特定的公司或行业。
中东/高加索部分
中东/高加索地区的公司提供证券经纪-交易商服务、金融教育中心服务、金融中介中心服务和金融咨询服务。该部门目前处于发展阶段,目前不会产生利润。作为一个发展中的细分市场,重点是在该地区建立强大的存在、建立战略关系和扩大客户基础。
自.起2023年9月30日,本集团已向其经纪客户提供中东/高加索地区的保证金贷款,总额达#美元。433,368。这笔保证金贷款余额是通过本集团的欧洲(不包括东欧)分部融资的,在收取该应收款项后,资金将转移到欧洲分部。
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自由控股公司。
简明合并财务报表附注(未经审计) (除股份数据外,所有金额均以千美元计,除非另有说明) |
附注25-后续事件
在向美国证券交易委员会提交本季度报告Form 10-Q时,公司已对后续事件进行了评估。除下文所披露者外,本公司于此期间并无任何可识别的其他重大后续事件。
项目2.管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
以下讨论和分析旨在帮助您了解自由控股公司(“FRHC”)及其合并子公司的运营结果和目前的财务状况。除文意另有所指或另有说明外,此处提及的“公司”、“自由”、“我们”、“我们”和“我们”)指自由控股公司及其合并子公司。“会计年度(S)”系指所指年度截至3月31日的12个月期间。我们未经审计的简明综合财务报表和本季度报告中包含的附注包含额外信息,在审阅本材料时应参考这些信息,本文档应与本报告其他部分以及我们提交给证券交易委员会(“美国证券交易委员会”)的其他文件中包含的财务报表和相关附注一起阅读,包括我们于2023年8月4日提交给美国证券交易委员会的截至2023年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告。
关于前瞻性信息的特别说明
除有关历史事实的声明外,本新闻稿中包含的所有前瞻性声明,包括但不限于关于我们未来财务状况、业务战略、潜在收购或资产剥离、预算、预计成本以及未来业务管理计划和目标的声明,均属“1995年私人证券诉讼改革法案”中定义的前瞻性声明。在某些情况下,前瞻性陈述可以通过诸如“预期”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、“预期”、“预测”、“未来”、“打算”、“可能”、“计划”、“潜在”、“预测”、“项目”、“应该”、“战略”、“将”、“将”以及其他类似的表达和它们的否定。
前瞻性陈述不是对未来业绩的保证,涉及已知和未知的风险和不确定性,其中许多风险和不确定性可能超出我们的控制范围。提醒读者不要过度依赖前瞻性陈述,这些前瞻性陈述仅在本文发表之日发表,实际结果可能会因各种因素而大不相同。以下包括可能导致实际结果或事件与预期结果或事件大不相同的部分(但不是全部)因素:
•俄罗斯对乌克兰的大规模军事行动(“俄乌冲突”)对我们业务的直接和间接影响;
•以色列和加沙的武装冲突的影响,以及这种冲突可能升级或蔓延到邻国或区域;
•经济制裁和反制裁,限制资金流动,限制进入资本市场,或限制我们为现有或潜在新客户提供服务的能力;
•我们运营或拥有客户的地区的经济和政治条件;
•全球金融市场的当前和未来状况,包括利率和外币汇率的波动;
•法律和监管行动、调查和争端的影响;
•在我们开展业务的司法管辖区的监管当局的政策和行动,以及监管改革和政府新举措的总体程度和速度;
•我们无法有效地管理我们的增长;
•我们无法完成计划中的收购或成功整合我们收购的业务;
•竞争的影响,包括手续费和佣金的下行压力;
•没有资金或合理利率的资金用于我们的业务;
•我们无法满足监管资本充足率或流动性要求,或审慎规范;
•未能保护或执行我们的品牌或专有技术的知识产权;
•与成为纳斯达克资本市场规则所指的“受控公司”(“纳斯达克”)相关的风险;
•关键管理人员流失或者不能招聘和留住人员的;
•快速技术变革的影响;
•信息技术、交易平台等系统故障、网络安全威胁等中断;
•我们自有投资的亏损(无论已实现或未实现);
•因与我方有业务关系的第三方不履行义务而造成的损失;
•我们交易对手、银行和经纪客户的信誉;
•在我们经营的任何司法管辖区内,税务法律和法规的影响及其变化;
•不遵守我们经营业务的每个司法管辖区的法律和法规,特别是与经纪、银行和保险行业有关的法律和法规;
•新冠肺炎的残余影响,包括病毒变种、未来的爆发以及为遏制其传播而采取的措施的有效性;
•不可预见或灾难性事件,包括出现流行病、恐怖袭击、极端天气事件或其他自然灾害、政治不和谐或武装冲突;
•本季度报告中讨论的其他因素,以及我们在2023年8月4日提交给美国证券交易委员会的截至2023年3月31日的财政年度Form 10-K年度报告中讨论的其他因素。
此外,我们的运营环境竞争激烈,变化迅速。新的风险因素不时出现,我们的管理层无法预测所有风险因素,我们也无法评估所有因素对我们业务的影响,或任何因素或因素组合可能导致实际结果与任何前瞻性陈述中包含的结果大不相同的程度。
你不应该过分依赖前瞻性陈述。前瞻性陈述基于管理层的信念以及管理层作出的假设和目前可获得的信息,仅适用于本报告日期或通过引用纳入前瞻性陈述的文件的相应日期。我们或任何其他人都不对前瞻性陈述的准确性或完整性承担任何责任。此外,除非法律要求,否则我们没有义务更新或修改任何前瞻性陈述,无论是由于新信息、未来事件、事件、条件、情况或假设的变化,还是其他原因。我们还可能不时做出额外的前瞻性陈述。随后由我们或代表我们作出的所有此类前瞻性声明,无论是书面或口头的,也明确地受到这些警告性声明的限制。
概述
我们的业务
自由控股公司是根据内华达州法律成立的,是我们所有运营子公司的控股公司。我们的子公司在证券行业从事广泛的活动,包括零售证券经纪、证券交易、做市、投资研究、投资咨询、投资银行和承销服务。此外,我们在哈萨克斯坦拥有一家银行和两家保险公司,以及几家辅助业务,这些业务补充了我们的核心金融服务业务。
我们的业务是为我们核心市场的零售经纪客户提供进入国际资本市场的机会,其中最重要的是哈萨克斯坦和俄罗斯。近年来,我们的业务发展很快。我们正在推行一项成为金融服务业领先者的战略,利用最先进的技术平台满足个人和机构的经纪和银行需求,为希望扩大国际资本市场准入的个人和机构提供服务。
区域细分市场
我们的首席运营决策者(“CODM”)是我们的首席执行官,他认为我们的业务由四个地区组成:中亚和东欧、不包括东欧的欧洲、美国和中东/高加索。
中亚和东欧部分
我们的中亚和东欧部门包括我们在哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦和乌兹别克斯坦的业务,包括我们在哈萨克斯坦的总部。我们在组成我们中亚和东欧部门的司法管辖区内以各种证券牌照运营。我们在哈萨克斯坦也有银行牌照,允许我们为哈萨克斯坦客户提供更广泛的金融服务。我们还在哈萨克斯坦拥有两家保险公司,提供人寿保险和一般责任保险。自由KZ和自由银行KZ是哈萨克斯坦金融家协会的成员。
截至2023年9月30日的三个月,中亚和东欧部门的净收入约为3.872亿美元,占我们总收入的89%,而中亚和东欧部门的净收入约为2.537亿美元,占我们总支出的84.3%。
2022年11月9日,乌克兰国家证券和股票市场委员会暂停了我们乌克兰子公司Freedom UA的执照。因此,自由UA及其客户的所有资产都被乌克兰国家安全和国防委员会封锁。鉴于围绕Freedom UA的持续不确定性,公司管理层决定,从2023年4月1日起,公司不再对Freedom UA保持有效控制。因此,在本季度报告中,Freedom UA没有合并到公司的合并财务报表中。
中亚及东欧地区证券经纪服务
自.起2023年9月30日在中亚和东欧地区,我们有43个办事处,提供经纪和金融服务、投资咨询和教育,包括在哈萨克斯坦、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦的办事处。我们在中亚和东欧地区的经纪业务是通过我们的子公司Freedom KZ、Freedom Global和Freedom UZ进行的。自由KZ和自由全球分别是KASE和Astana International Exchange(“AIX”)的专业参与者。Free UZ是塔什干共和证券交易所(UZSE)和乌兹别克共和货币交易所(UZCE)的专业参与者。
自.起2023年9月30日,我们有 2,774 我们在中亚和东欧地区经纪业务领域的员工,包括2,338名全职员工。
中亚和东欧区域银行服务
我们通过我们的自由银行KZ子公司在哈萨克斯坦提供银行服务。我们在哈萨克斯坦有17个办事处,提供银行服务。截至 2023年9月30日截至二零一九年十二月三十一日止年度,我们在中亚及东欧分部的银行业务领域拥有1,841名员工,全部为全职员工。
中亚和东欧地区消费者人寿和一般保险
我们通过Freedom Life和Freedom Insurance子公司在哈萨克斯坦提供消费者人寿和一般保险产品和服务。截至 2023年9月30日截至2020年12月31日,我们在哈萨克斯坦的消费者人寿和一般保险业务拥有38个办事处和661名员工,其中641名为全职员工。
欧洲(不包括东欧)
我们的塞浦路斯子公司Freedom EU负责监管我们的欧洲(不包括东欧)业务(涵盖塞浦路斯、英国、德国、西班牙、希腊、法国和波兰)。我们的塞浦路斯业务总部位于塞浦路斯利马索尔。在塞浦路斯,我们获得许可接收、传送和执行客户订单,建立托管账户,从事外汇兑换服务和保证金贷款,以及交易我们自己的投资组合。通过Freedom EU,我们为我们的区域客户和机构客户提供交易处理和中介服务,包括我们的附属公司Freedom Securities Trading Inc。(前身为FFIN Brokerage Services,Inc.)(“FST Belize”),可能寻求进入美国和欧洲(不包括东欧)的证券市场。FST Belize的客户通过FST Belize在Freedom EU持有的几个综合账户间接通过Freedom EU执行经纪交易。所有Freedom集团证券经纪公司(不包括PrimeEx)的美国和欧洲交易所交易和场外交易证券的所有交易也都通过Freedom EU进行。自由欧盟是欧洲金融市场协会(“AFME”)的成员。我们在德国的办事处是Freedom EU的联系代理,我们在希腊,法国和西班牙设有Freedom EU的代表处。Prime UK于二零二一年成立,为一间金融中介公司,其注册成立目的为取得在英国进行经纪业务所需的牌照,该等牌照尚未取得。
自.起2023年9月30日我们在欧洲(不包括东欧)的业务部门共有9个办事处,提供经纪和金融服务、投资咨询、教育或行政职能,包括塞浦路斯、英国、德国、法国、西班牙和希腊的办事处。截至 2023年9月30日,我们在欧洲(不包括东欧)部门有217名员工,其中216名是全职 员工。截至2023年9月30日的三个月除东欧外,我们的欧洲部门净收入约为3750万美元,占总收入的9%,占总支出的约2830万美元,占总支出的9%。
美国分部
我们的美国部门由Freedom Holding Corp.及其子公司PrimeEx、Freedom U.S.Markets LLC和LD Micro组成。自由美国市场有限责任公司和LD Micro是在203财年加入这一细分市场的。我们于2020年12月通过收购纽约公司PrimeEx进入美国市场,PrimeEx是一家在纽约证券交易所(NYSE)大厅注册的仅限代理的执行经纪-交易商。PrimeEx是一家
纽约证券交易所、纳斯达克、FINRA和证券投资者保护公司(“SIPC”)的成员。2022年1月,PrimeEx获得FINRA的监管批准,可以开展投资银行和股权资本市场业务。这类业务是以自由资本市场的名义进行的。PrimeEx为其企业和机构客户提供全方位的投资银行、企业融资和资本市场咨询服务。2023年3月,我们的子公司Freedom U.S.Markets LLC,一家行政管理公司,收购了SRAX,Inc.拥有的LD Micro。通过LD Micro,我们现在拥有美国最大的小盘股公司会议平台。截至2023年9月30日,我们拥有49名员工(48名其中全职的)在我们的美国部分。在截至2023年9月30日的三个月里,美国部门净收入约160万美元,占我们总收入的0.4%,占我们总支出的约1750万美元,占我们总支出的5.8%。
中东/高加索部分
截至2023年9月30日,我们的中东/高加索部分包括5个办公室,其中一个办事处(设在亚美尼亚)提供经纪服务。2022财年,我们通过在阿塞拜疆和亚美尼亚设立子公司进入高加索市场,2023财年我们在土耳其设立了子公司。2022年4月,我们在阿拉伯联合酋长国(“阿联酋”)成立了一家子公司,进入了中东市场。截至2023年9月30日,我们在中东/高加索部门拥有71名员工,其中71名为全职员工。中东/高加索部分正处于发展阶段,目前尚未产生利润。截至2023年9月30日的三个月,中东/高加索地区的总收入并不重要。
信用评级
2023年10月31日,S全球评级机构对自由控股公司的长期信用评级为B-,对自由金融JSC、自由金融欧洲有限公司、自由金融全球PLC和自由金融哈萨克斯坦银行JSC的长期和短期信用评级为B/B。自由KZ和自由银行KZ在全国范围内的评级被确认为“kzBB+”。S全球评级公司将自由控股公司及其核心子公司的评级展望调整为负面。
2023年8月24日,S全球评级将FRHC、自由KZ、自由欧洲、自由全球和自由银行KZ的评级列入CreditWatch,具有负面影响。S全球评级为CreditWatch指定提供的理由包括,公司年报和最近公布的第三方指控中的某些披露可能导致关键交易对手的损失,并可能削弱公司的特许经营权。2023年10月31日,S全球评级公司将FRHC及其核心子公司的评级从CreditWatch中删除,理由是第三方发布的指控的直接后果相对得到控制。
自由人寿的长期发行人信用和财务实力评级为“BB-”(展望稳定),哈萨克斯坦国家级评级为“kzA-”,展望稳定;自由保险的评级为“B+”(展望稳定),哈萨克斯坦国家级评级为“kzBBB”,展望稳定,分别来自标准普尔。这些评级于2023年8月24日获得标准普尔的肯定。
键F影响我们运营结果的因素
我们的行动一直受到并可能继续受到某些关键因素以及某些历史事件和行动的影响。影响我们业务和经营结果的关键因素尤其包括:俄罗斯-乌克兰冲突的影响、市场和经济状况、我们主要市场零售经纪活动的增长、收购和资产剥离、我们与附属公司FST伯利兹的交易、政府政策以及新冠肺炎的影响。下面将更详细地讨论这些因素中的每一个。
俄乌冲突
2022年2月,俄罗斯对乌克兰发动军事进攻,导致冲突旷日持久。战争仍在继续,很难预测战争会持续多久。俄罗斯、乌克兰及周边地区的经济、全球经济,特别是本公司都受到了冲突的不利影响。
作为对俄乌冲突的回应,包括美国、欧盟和英国在内的多个国家的政府对俄罗斯、某些金融机构、商业企业和俄罗斯境内或被认为是促成俄乌冲突的关键人物实施了广泛的额外经济制裁。实施的制裁大大扩大了2014年俄罗斯入侵乌克兰并吞并乌克兰克里米亚地区后首次对俄罗斯实施的制裁。此外,许多企业在制裁和出口合规问题上采取谨慎态度,实施比严格要求更严格的内部政策。
根据适用的规则。俄罗斯政府发布了反制裁措施,作为一种防御性措施,针对包括美国和大多数对俄罗斯实施制裁的“不友好国家”,以及对本国公民的货币交易施加限制。
在仔细考虑员工、客户和股东的需求以及公司的最佳利益后,在俄罗斯和乌克兰冲突爆发后不久,我们决定剥离我们的俄罗斯子公司Freedom RU和Freedom Bank RU。在剥离我们的俄罗斯子公司之前,我们的子公司Freedom RU拥有我们哈萨克斯坦证券经纪公司Freedom KZ约90%的股份,而Freedom KZ的剩余权益由我们直接拥有。2022年,我们决定进行公司重组,自由KZ(及其全资子公司自由银行KZ、自由人寿和自由保险)成为我们直接全资拥有的公司。将所有权从Freedom RU转移到我们的直接所有权需要哈萨克斯坦金融部门监管机构的批准,批准于2022年11月11日收到。2022年10月17日,我们与Maxim Povalishin达成协议,剥离我们两家俄罗斯子公司100%的股本。购买者马克西姆·波瓦利申在交易时是董事中将和自由联盟董事会成员。我们俄罗斯子公司的剥离于2023年2月10日获得俄罗斯联邦中央银行的批准,并于2023年2月28日完成。
从历史上看,我们的交易量有很大一部分来自俄罗斯的个人和机构,通过我们俄罗斯子公司的账户和我们非俄罗斯子公司的账户,包括间接通过他们在FST伯利兹持有的账户。虽然我们已经剥离了我们的俄罗斯子公司,但我们继续从俄罗斯人(包括我们前俄罗斯子公司的前客户)从事的交易活动中获得手续费和佣金收入,这些人通过他们在我们非俄罗斯子公司的账户或通过他们在FST伯利兹的账户间接从事不受任何制裁、禁令或其他法律限制的交易活动。 截至本季度报告的日期,已经实施的与俄罗斯有关的经济制裁并不针对我们的俄罗斯客户群,他们中的大多数是新兴的俄罗斯中产阶级人口的成员。 甚至在2022年2月俄罗斯-乌克兰冲突开始之前,我们的客户就被要求遵守严格的反洗钱法规,并接受持续的制裁筛查,以向我们保证,他们受到美国、欧盟或英国的制裁,这些制裁将限制我们与他们做生意的能力,或要求我们针对他们的活动采取监管合规行动。 然而,与俄罗斯-乌克兰冲突有关的不断演变的制裁和反制裁使我们面临更大的风险和挑战。 俄罗斯和乌克兰的冲突也让我们面临一系列其他风险,这些风险源于我们与俄罗斯的实际或感知联系,包括与我们与俄罗斯以外的交易对手的商业关系相关的风险,包括商业银行、结算银行、证券交易所和监管机构。我们不时地受到调查、审计、检查和传票,以及监管机构提出的监管程序和罚款和处罚的影响。我们受到许多监管机构的监管,其中包括但不限于AFSA、ARDFM、CySEC、OFAC和美国证券交易委员会,我们从这些监管机构收到了各种询问和就各种事项提供信息的正式请求,我们已经并将继续与这些机构合作。如果我们被发现违反了任何适用的法律、规则或法规,可能会对我们提起正式的行政或司法程序,可能会导致谴责、罚款、民事或刑事处罚。
因俄乌冲突而实施的制裁对全球经济产生了重大影响。它们导致俄罗斯和乌克兰生产的碳氢化合物和农产品价格上涨,这进一步加剧了欧洲和其他地方的通胀压力。制裁还间接影响了消费者的信心和支出,这可能会损害世界各地的金融市场和企业。俄罗斯-乌克兰冲突及其应对措施对俄罗斯和周边地区的宏观经济环境产生了重大不利影响,导致经济出现重大不确定性、货币汇率波动、实行货币管制、资本外逃、利率和通货膨胀大幅上升,以及一些西方企业撤出或减少在俄罗斯市场的业务。当前与俄罗斯有关的制裁具有流动性和不断演变的性质,给俄罗斯政府、经济和公民带来了持续的政治、经济和商业风险,这可能会导致受影响的俄罗斯人的投资信心和投资支出减少。
此外,新的国际制裁和新的反制裁措施可能会削弱我们的经纪客户通过非俄罗斯账户或非俄罗斯证券进行交易的能力,或我们通过我们的非俄罗斯子公司或间接通过FST伯利兹进行任何交易的能力。如果俄罗斯外汇账户持有人的投资活动受到限制,这可能会对我们的收入产生实质性的不利影响。例如,2023年11月2日,OFAC对一家为投资者提供进入国际股市渠道的经纪公司实施了制裁,该公司的一家子公司在我们的自由欧盟、自由全球和自由银行KZ子公司拥有综合性现金和/或经纪账户。这些账户目前持有大量证券,但在历史上并未占到我们收入的重要部分。我们目前正在采取适当行动,根据需要识别、阻止和/或冻结受这些制裁影响的账户,并正在评估此类制裁对我们与该实体的业务的潜在后果,包括
OFAC将来可能会以常见问题或其他形式发布的任何适用的逐步结束的一般许可证和其他特定许可证或指南.
俄罗斯-乌克兰冲突也对我们与自营交易相关的业务结果产生了不利影响,并可能继续产生不利影响。例如,在截至2023年3月31日的财年中,我们在SPB交易所出售了7500,000股我们拥有的股票,并因资产剥离而实现了7340万美元的亏损。我们将这一损失归因于一系列因素,包括俄罗斯-乌克兰冲突及其地缘政治后果导致的市场不确定性加剧和波动性增加。
2022年10月19日,乌克兰总统总裁签署法令,颁布乌克兰国家安全和国防委员会关于对1,300多家公司和2,500多名个人实施个人特别经济和其他限制性措施(制裁)的决定。在被列入制裁名单后,Free UA的经纪牌照被暂停五年,其资产被乌克兰当局冻结。被制裁的公司和个人名单包括Freedom UA和Timur Turlov,他们都是以个人身份。此外,名单还包括我们的两家前俄罗斯子公司,这两家子公司后来被剥离。我们注意到,2021年福布斯俄罗斯企业家排行榜上的所有人都被包括在内。2021年,图尔洛夫出现在福布斯榜单上,但仍然拥有俄罗斯国籍(总统令附录中提到了图尔洛夫的俄罗斯国籍。我们注意到,在2022年6月之前,图尔洛夫先生是俄罗斯公民。从2022年6月起,图尔洛夫放弃了俄罗斯国籍,现在是哈萨克斯坦公民。我们作出了一系列努力,争取将自由、普遍定期审议和图尔洛夫先生从制裁名单中除名。此外,我们还通过慈善基金向乌克兰的人道主义救援工作捐赠了约1170万美元。鉴于与Freedom UA有关的持续不确定性,公司管理层决定,从2023年4月1日起,公司不再对Freedom UA保持有效控制。因此,在本季度报告中,Freedom UA没有合并到公司的合并财务报表中。
除上述乌克兰制裁外,FRHC、我们的任何集团公司、我们的任何现任董事或高级管理人员都不是美国、欧盟或英国实施制裁的目标。尽管如此,我们还是间接地受到了俄罗斯许多缔约方被指定为受制裁各方以及由此对在俄罗斯的国际企业施加限制的影响。2014年对俄罗斯实施的制裁,以及从2022年开始实施的制裁,使俄罗斯成为潜在制裁的高风险司法管辖区。因此,在与俄罗斯人和法人实体做生意时,我们有必要加强尽职调查,以确保任何适用制裁名单上的人员都不会与我们或通过我们的设施进行被禁止的交易,并确保我们或我们的任何高管都不会为我们所受法律和法规所界定的任何被禁止的业务提供便利。
2023年2月,我们剥离了我们的俄罗斯子公司,包括它们的所有办公室和员工。截至2022年3月31日,我们的俄罗斯子公司拥有43个办事处和分支机构,1717名员工。尽管剥离了这些子公司,但从2022财年到2023财年,我们的整体业务规模有所增长。截至2022年3月31日,我们的员工总数为1,704人,办事处总数为66个。截至2023年3月31日,员工人数增加到3689人,办公室增加到126人。尽管剥离了我们的俄罗斯子公司,但我们在两个财年之间的业务规模有所增长,这主要归因于我们在2023财年通过几次收购实现了增长。此外,在剥离我们的俄罗斯子公司方面,19名分析师、21名投资顾问、18名贸易网专家和13名公关专家从我们的前俄罗斯子公司转移到我们的自由全球子公司,我们前俄罗斯子公司的某些客户在我们的非俄罗斯子公司开设了账户,这减轻了剥离我们俄罗斯子公司的影响。
截至本季度报告发布之日,俄罗斯和乌克兰的冲突仍在持续,其对我们的影响也在继续演变。因此,我们预计与我们的业务相关的进一步影响和未知风险,其实质和影响范围我们无法完全预测。
市场和经济状况
金融服务业的表现受到经济状况和金融市场活动整体强弱的严重影响,这些因素通常对我们的经营业绩和财务状况有直接和实质性的影响。这些情况是许多因素的产物,这些因素大多是不可预测的,超出了我们的控制,可能会影响金融市场参与者的决策。
经济和政治条件的变化,包括经济产出水平、利率和通货膨胀率、就业水平、包括石油和天然气在内的商品价格、外生市场事件、消费者信心水平以及财政和货币政策,都会影响市场条件。尽管许多全球金融市场近年来显示出改善的迹象,但不确定性依然存在。证券持续低迷和/或波动的时期
市场和/或利率上升的长期水平可能会导致信贷市场混乱加剧,房地产价值下降,以及其他负面市场因素,这些因素可能会显著损害我们的收入和盈利能力。
全球金融市场也可能受到中东、东欧、俄罗斯、南美和亚洲发生的政治和内乱的影响。俄罗斯和乌克兰之间的敌对行动造成了围绕冲突蔓延和可能使用核武器的全球不确定性,并影响了世界各地的能源供应和食品供应的全球供应链。这些问题可能会对金融市场、我们的公司及其运营产生不可预见的负面影响。
我们主要市场的零售经纪业务增长
哈萨克斯坦和俄罗斯的零售经纪市场是我们业务的关键市场。我们估计,截至2023年9月30日,我们约有170,282名零售经纪客户是哈萨克斯坦人,约占我们总客户数量的40%,我们约有50,106名俄罗斯人零售经纪客户,约占我们总客户数量的12%。此外,我们还通过哈萨克斯坦和俄罗斯客户在我们附属公司FST伯利兹的账户间接为他们提供服务。近年来,哈萨克斯坦和俄罗斯市场增长迅速。截至2022年3月31日,我们的客户总数约为250,000个,截至2023年3月31日,客户总数约为37万个,截至2023年9月30日,我们的客户总数约为433,947个。截至2023年9月30日,这些客户账户中约57%的账户持有正现金或资产账户余额。在内部,我们将“活跃账户”指定为每季度至少发生一笔交易的账户。在截至2023年9月30日的三个月里,我们大约有67,158个活跃账户。我们客户账户数量的增加反过来又导致了这些时期我们客户负债的增加。
收购
从历史上看,我们一直积极通过并购实现非有机增长。我们预计这一趋势将在未来继续下去。收购和资产剥离可能会对我们的业务和财务业绩产生实质性影响。
收购互联网旅游
2023年4月26日,我们完成了对哈萨克斯坦在线机票和火车票聚合器Internet-Travel LLP的100%收购,以扩大我们在哈萨克斯坦数字服务生态系统中的存在。此次收购支付的收购价为190万美元。
收购Aviata
2023年4月26日,我们完成了对哈萨克斯坦在线机票和火车票聚合器Aviata LLP的100%收购,以扩大我们在哈萨克斯坦数字服务生态系统中的存在。此次收购支付的收购价为3,080万美元。
收购Arbuz
截至2023年3月31日,我们持有Arbuz 25%的股权。2023年4月14日,我们额外收购了5.42%的股权,2023年5月22日,我们又购买了8.36%的股权,从而获得了Arbuz 38.78%的股权。将我们38.78%的股份与铁木尔·图尔洛夫个人在Arbuz的18.08%的股份结合在一起,我们实际上在2023年5月获得了对Arbuz的控制权。在2023年5月22日至2023年6月30日期间,我们额外收购了Arbuz 43.14%的股权,因此,截至2023年9月30日,我们拥有Arbuz 81.92%的所有权权益,Timur Turlov拥有18.08%的股权。我们收购了Arbuz,以加快我们在电子商务领域的增长。更多详情,请参阅注22收购子公司。
收购ReKassa
2023年7月27日,我们完成了对总部位于哈萨克斯坦的现金交易数据管理数字服务ReKassa LLP 90%的收购,以扩大我们在哈萨克斯坦数字服务生态系统中的存在。此次收购支付的收购价为310万美元。
签署和终止收购Maxim集团的协议
2023年2月16日,我们签署了一项协议,以现金和普通股的组合方式收购Maxim Group LLC及其注册的投资咨询附属公司Maxim Financial Advisors LLC(统称为Maxim Group
股票。包括延期付款和留任奖金在内,此次收购的总对价约为4亿美元。这项计划中的收购是我们在2020年收购PrimeEx后收购战略的延续。收购的完成取决于某些条件和所需的监管批准。我们和卖方决定,采购协议中规定的成交条件将不会在2023年12月31日之前满足。因此,自2023年11月6日起,我们和卖方经双方书面同意终止了购买协议,并提供了相互解除。我们卖方继续相信,有可能就Maxim Group的合并交易达成协议,并以双方均可接受的条款达成替代结构,我们已开始就此类潜在交易进行讨论。我们不能保证我们会达成一项新的协议,或者,如果我们确实达成了一项新的协议,该协议的条款或基础交易将是什么。任何新协议和基础交易的条款可能与原始购买协议中的条款有很大不同。请参阅“关于前瞻性信息的特别说明在这份季度报告中。
与伯利兹FST的关联方交易
在截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月30日的三个月内,我们从事了各种关联方交易,其中大量交易是与FST伯利兹公司进行的,FST伯利兹公司是一家在伯利兹注册并获得经纪交易商执照的公司。FST伯利兹成立于2014年,由公司控股股东、董事长兼首席执行官蒂穆尔·图尔洛夫100%拥有。FST伯利兹不是我们公司集团的一部分。
FST伯利兹有自己的经纪客户,其中包括个人和做市商机构。我们很大一部分手续费和佣金收入来自自由欧盟和伯里兹自由港之间的客户关系。FST伯利兹在自由欧盟有几个综合性经纪账户。从FST伯利兹到自由欧盟的大部分订单是FST伯利兹客户的交易,这些交易由FST伯利兹通过其在自由欧盟的综合账户执行。我们从FST伯利兹获得的保证金贷款应收账款与FST伯利兹客户的保证金交易有关,并完全以高流动性金融资产为抵押。我们与FST伯利兹的关系为我们和我们的客户提供了大量的交易流动资金池。我们与FST伯利兹签订的跨境综合经纪协议和制裁合规计划协议要求FST伯利兹对其个人和商业实体客户进行AML/CTF和制裁筛查,这些客户的交易是通过其在Freedom EU的综合账户处理的。我们与FST伯利兹的综合经纪安排始于我们公司成立之时,我们打算随着时间的推移减少我们涉及FST伯利兹的业务量,并最终取消这种综合经纪安排。
我们与FST伯利兹的交易是在我们的经纪和银行业务的正常过程中进行的,该等交易的条款和条件与当时与类似情况的非关联第三方进行的可比交易的条款和条件基本相同。根据我们的审计委员会章程,我们的审计委员会,其所有成员都是独立的,负责持续审查、批准和监督本公司、包括其子公司和任何相关人士之间的任何交易和任何其他潜在的利益冲突情况。
来自伯利兹的手续费和佣金收入约占我们#年手续费和佣金收入总额的17%。截至2023年9月30日的三个月,相比之下,我们的手续费和佣金收入约占截至2022年9月30日的三个月。来自伯利兹的手续费和佣金收入约占我们#年手续费和佣金收入总额的16%。截至2023年9月30日的六个月的佣金收入,相比之下,截至2022年9月30日的六个月。
年,来自伯利兹FST的利息收入约占我们总利息收入的4%和12%。截至2023年、2023年和2022年9月30日的三个月。年,来自伯利兹FST的利息收入约占我们总利息收入的4%和10%。截至2023年、2023年和2022年9月30日的六个月.
截至2023年9月30日和2023年3月31日,我们的保证金贷款应收账款来自伯利兹的FST到期分别为3.965亿美元和2.902亿美元。应收保证金贷款增加是由于两个日期之间的市场状况波动较大,导致杠杆交易活动增加。我们的政策是确保保证金头寸得到流动性市场证券的充分担保。
截至2022年9月30日至2023年9月30日的季度,来自伯利兹的FST产生的手续费和佣金收入减少占我们总手续费和佣金收入的百分比本该是在两个季度之间,由于以下原因,伯利兹金融服务局通过其与我们的综合账户减少了贸易量我们和FST伯利兹正在共同努力,鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开户,并正在进行
通过这种自由全球账户进行交易,符合我们的战略,即减少根据我们与FST伯利兹的综合安排进行的交易额。T伯利兹证券交易所交易量减少的另一个原因是证券交易所市场状况恶化,以及两个时期之间宏观经济的不确定性增加。
有关我们与BERIZE的交易的更多信息,请参见附注18“关联方交易“在本季度报告第一部分第1项所载的综合财务报表附注中。
政府政策
我们的收益正在并将受到我们所在司法管辖区政府的货币、财政和外交政策的影响,特别是哈萨克斯坦、欧洲联盟和美国。这些国家的货币政策可能会对我们的经营业绩产生重大影响。无法预测未来货币和财政政策变化的性质和影响。
关键损益表行项目
收入
我们的收入主要来自零售经纪和银行客户的手续费和佣金收入、投资银行服务的手续费和佣金收入、利息收入和我们的自营交易活动。
手续费及佣金收入
手续费及佣金收入主要包括客户交易的经纪手续费、相关银行服务的手续费、支付处理服务手续费及承销、庄家及咨询服务手续费。我们很大一部分收入来自客户通过基于交易定价的账户获得的佣金。经纪佣金是按照我们制定的与当地做法一致的时间表对投资产品收取的。银行服务收取的费用主要包括从商户获得的收购业务佣金、转账和支付处理佣金以及现金业务佣金。支付处理服务的费用主要涉及处理和处理特定现金转账交易或业务的服务的费用。手续费和佣金收入占我们总收入的百分比是26%和46%截至2023年和2022年9月30日止三个月分别为28%和49%,截至2022年9月30日止六个月分别为28%和49%。零售经纪服务费和佣金收入占我们总手续费和佣金收入的百分比为76%91% 在截至2023年和2022年9月30日的三个月中,分别为66%和92%,在截至2022年9月30日、2023年和2022年9月30日的六个月中分别为66%和92%。
利息收入
我们从交易证券、融资融券、逆回购交易和向客户贷款中赚取利息收入。交易证券的利息收入包括从债务证券投资中赚取的利息和从我们自营交易账户中持有的股权证券中赚取的股息。
交易证券的净收益/(亏损)
交易证券的净收益/(亏损)反映了自营交易组合中持有的证券在相关期间的价值变化。净损益由期内已实现损益和未实现损益构成。当我们结清证券的未平仓并确认该头寸的收益或亏损时,已实现的收益或损失被确认。美国公认会计原则要求我们也在我们的财务报表中反映每个未平仓证券头寸在每个期间结束时的任何未实现收益或亏损,依据的是未平仓头寸在期末的价值是否高于或低于以下任一时间:(I)期间开始时,如果持仓时间为整个期间;或(Ii)在开仓时,如果头寸是在期间内开立的。未实现收益或亏损从一个时期到另一个时期的波动可能是我们无法控制的因素的结果,例如我们持有的未平仓证券的市场价格波动,原因是全球或本地事件引起的市场和经济不确定性,导致市场大幅波动,甚至某些市场的交易暂停,所有这些都是由于俄罗斯和乌克兰的冲突而发生的。波动也可能由我们控制范围内的因素造成,例如当我们选择结清未平仓证券头寸时,这将产生减少我们的未平仓头寸的效果,从而可能减少或增加一段时间内的未实现收益或亏损金额。这些波动可能会对我们从自营交易活动中实现的最终价值产生不利影响。某一特定期间的未实现收益或损失可能表明,也可能不表明我们最终将在平仓时实现的证券头寸的收益或损失。因此,我们可能会实现证券交易净收益和净亏损的显著波动。
保险承保收入
人寿保险费在到期时确认为收入;意外和健康保险费在保费支付期间和财产期间确认为收入;意外险保费根据提供的保险保障金额按比例确认为合同期间的收入。
外汇业务净收益
外汇业务的净收益反映以下净收益:(I)以持有该资产或负债的实体的功能货币以外的任何货币计价的货币资产和负债因货币波动而产生的价值变化;以及(Ii)外币的买卖。根据美国公认会计原则,我们被要求
将以外币计价的资产和负债重估为我们的报告货币美元,这可能会导致外汇业务的收益或损失。外币汇率的波动不受本公司的控制,本公司可能因此而蒙受损失。
衍生工具净(亏损)/收益
本公司在外汇市场订立各种衍生金融工具,包括远期及掉期。这些金融工具是为交易而持有的,最初按公允价值确认。公允价值乃根据报价市场价格或估值模型厘定,该等估值模型考虑相关标的工具的当前市场及合约价值,以及其他因素。公允价值为正的衍生金融工具计入资产,公允价值为负的衍生金融工具计入负债。这些工具的损益在综合经营报表和其他全面收益表中确认为衍生工具的净(亏损)/收益。
手续费及佣金开支
我们在经纪、银行和保险活动中产生手续费和佣金费用。手续费和佣金费用包括与经纪、银行、证券交易、结算、托管和代理服务有关的费用。一般来说,我们预计经纪和银行活动的手续费和佣金费用会随着手续费和佣金收入的增加和减少而增加和减少。对于我们的保险业务,手续费和佣金支出来自收购业务成本的延期和随后的摊销,这些成本被称为“递延收购成本”(主要是佣金,以及发行保单的其他增量直接成本)。传统人寿保险和长期健康保险的递延收购成本(“DAC”)在相关保单的估计保费支付期间摊销。财产保险、意外保险和健康保险的DAC在相关保单的有效期内摊销。
利息支出
利息支出包括与我们的短期和长期融资相关的费用,包括证券回购协议义务的利息、客户账户和存款、发行的债务证券和收到的贷款。
工资单和奖金
工资和奖金是指公司在补偿员工的服务和提供基于绩效的激励方面所产生的成本。
专业服务
专业服务是与聘用外部专家和咨询人有关的费用。
股票补偿费用
股票薪酬支出是指作为薪酬方案的一部分,向员工和高管发放股票奖励的相关成本。
广告费
广告费用是营业费用的一个组成部分。它意味着为向目标受众推广产品、服务或整体品牌而进行的投资,最终推动客户获取和收入增长。
一般和行政费用
一般和行政费用包括租赁成本、折旧和摊销、通信服务、软件支持、代表费用、商务差旅费用、水电费、慈善机构和其他费用。
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额
已产生的保险索赔是与我们的保险活动直接相关的费用,代表在可保险事件发生时向投保人支付或将支付给投保人的实际金额,减去我们从再保险公司获得的与可保险事件相关的任何金额。这一数额根据损失准备金的变化进行了调整,包括已报告但未结清的索赔(RBNS)、已发生但未报告的索赔(IBNR)和未发生的索赔准备金(NIC)。
外币折算调整,税后净额
我们运营子公司的功能货币是哈萨克斯坦坚戈、欧元、美元、乌兹别克斯坦索姆、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、亚美尼亚德拉姆、英镑和阿联酋迪拉姆。我们的报告货币是美元。根据美国公认会计原则,出于财务报告的目的,我们被要求将我们的资产从我们的功能货币重估为我们的报告货币。
可归因于非控股权益的净收益/(亏损)
非控股权益的净收益/(亏损)包括我们在Arbuz和ReKassa的非控股权益的净收益/(亏损)。截至2023年9月30日,我们持有Arbuz 81.92%的所有权权益和ReKassa 90%的所有权权益。在Arbuz的剩余18.08%的所有权权益和在ReKassa的10.00%的所有权权益在我们的简明综合经营报表和其他全面收益表中被视为非控股权益。
在2023年4月1日之前,该公司将Tashtitov先生在Freedom UA的所有权权益作为非控股权益反映在其简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明股东权益表和简明现金流量表中。鉴于关于Freedom UA地位的持续不确定性,公司管理层决定,从2023年4月1日起,公司不再对Freedom UA保持有效控制,不再将其合并到公司的财务报表中。因此,截至2023年9月30日,没有与Freedom UA有关的非控股利益。
行动的结果
截至2023年9月30日、2023年9月和2022年9月止三个月期间的比较
以下对我们截至2023年9月30日、2023年和2022年9月30日的三个月财务业绩的比较不一定预示着未来的业绩。
收入
下表列出了所列期间的信息或我们的总收入(净额)。
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| 截至2023年9月30日的三个月 | | 截至2022年9月30日的三个月 | | 变化 |
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| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
手续费及佣金收入 | $ | 111,703 | | | 25.6 | % | | $ | 83,157 | | | 46.2 | % | | $ | 28,546 | | | 34 | % |
证券交易净收益 | 50,771 | | | 11.7 | % | | 9,005 | | | 5.0 | % | | 41,766 | | | 464 | % |
利息收入 | 213,063 | | | 48.9 | % | | 58,999 | | | 32.8 | % | | 154,064 | | | 261 | % |
保险承保收入 | 57,976 | | | 13.3 | % | | 26,200 | | | 14.5 | % | | 31,776 | | | 121 | % |
外汇业务净(亏损)/收益 | (3,696) | | | (0.8) | % | | 4,555 | | | 2.5 | % | | (8,251) | | | (181) | % |
衍生工具净亏损 | 1,378 | | | 0.3 | % | | (2,320) | | | (1.3) | % | | 3,698 | | | (159) | % |
其他收入 | $ | 4,386 | | | 1.0 | % | | 524 | | | 0.3 | % | | 3,862 | | | 737 | % |
总收入,净额 | $ | 435,581 | | | 100 | % | | $ | 180,120 | | | 100 | % | | $ | 255,461 | | | 142 | % |
* 占总收入的百分比,净额。
截至2023年9月30日的三个月,我们的总收入净额为4.356亿美元,比截至2022年9月30日的三个月增加了2.555亿美元。截至2023年9月30日的三个月的净收入显著高于截至2022年9月30日的三个月,这主要是由于利息收入、证券交易净收益、手续费和佣金收入以及两个时期之间的保险承保收入的增加。
手续费及佣金收入
下表列出了有关本公司各期间手续费和佣金收入的信息。
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| 截至9月30日的三个月, |
| 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | 更改百分比 |
经纪服务 | $ | 84,713 | | | $ | 75,343 | | | $ | 9,370 | | | 12 | % |
支付业务的佣金收入 | 10,299 | | | — | | | 10,299 | | | — | % |
银行服务 | 9,308 | | | 5,779 | | | 3,529 | | | 61 | % |
承销及庄家服务 | 2,910 | | | 1,587 | | | 1,323 | | | 83 | % |
其他手续费和佣金收入 | 4,473 | | | 448 | | | 4,025 | | | 898 | % |
手续费及佣金收入总额 | $ | 111,703 | | | $ | 83,157 | | | $ | 28,546 | | | 34 | % |
下表列出了我们手续费和佣金收入的组成部分,占手续费和佣金收入总额的百分比,在所述期间内为净额。
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| 截至9月30日的三个月, |
| 2023 | | 2022 |
| (占总收入的百分比) |
经纪服务 | 76 | % | | 91 | % |
支付业务的佣金收入 | 9 | % | | — | % |
银行服务 | 8 | % | | 7 | % |
承销及庄家服务 | 3 | % | | 2 | % |
其他手续费和佣金收入 | 4 | % | | 1 | % |
手续费和佣金收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
截至2023年9月30日的三个月,总手续费及佣金收入为1.117亿美元,较截至2022年9月30日的三个月的手续费及佣金收入8,320万美元增加2,850万美元或34%。
手续费和佣金收入的增加是由于每一类手续费和佣金收入的增加,这主要是由于公司两个季度的业务普遍增长。特别是,2023财年第四季度收购的Paybox及其子公司的支付处理手续费和佣金收入增加了1030万美元。自由银行KZ银行服务的手续费和佣金收入也增加了350万美元,增幅为61%,主要原因是支付卡服务增加,这是因为商家的平均营业额不断增长。
这两季经纪服务的手续费及佣金收入增加940万元或12%。经纪费和佣金收入的增加是因为来自自由环球公司的这类收入增加了约4720万美元,这主要是由于两个季度的交易量增加。交易活动的增加是因为Freedom Global的客户规模扩大,以及我们和FST伯利兹不断联合努力,鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开设账户并通过Freedom Global账户进行持续交易,这与我们减少与FST伯利兹的综合安排下进行的交易量的战略是一致的。自由亚美尼亚的经纪服务收入也增加了约110万美元,因为它开始积极开展经纪活动。上述经纪服务手续费和佣金收入的增加被自由欧盟经纪服务手续费和佣金收入减少约3890万美元部分抵消,这是由于上文讨论的共同努力以及股票交易所市场状况恶化和两个时期之间宏观经济不确定性增加导致FST伯利兹的客户交易活动减少。
证券交易净收益
截至2023年9月30日的三个月,证券交易净收益为5080万美元,比截至2022年9月30日的三个月的900万美元增加了4180万美元。下表列出了截至2023年9月30日的三个月的交易活动净损益信息,以及
2022: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现净收益 | | 净收益 |
截至2023年9月30日的三个月 | $ | 41,058 | | | $ | 9,713 | | | $ | 50,771 | |
截至2022年9月30日的三个月 | $ | 5,507 | | | $ | 3,498 | | | $ | 9,005 | |
在截至2023年9月30日的三个月中,我们在证券交易中实现了4110万美元的收益,这是由于在截至2023年9月30日的三个月中出售了哈萨克斯坦共和国财政部的债务证券。在截至2023年9月30日的三个月里,我们有未实现的净收益,这是因为我们在2023年9月30日继续持有的证券头寸增值了970万美元。未实现净收益的大部分来自KazMunayGaz的增值股票和哈萨克斯坦共和国财政部的债务证券。在截至2023年9月30日的三个月中,由于该季度油价上涨,KazMunayGas的股价上涨。哈萨克斯坦国家银行基本利率的大幅下降是导致哈萨克斯坦共和国财政部债务证券在截至2023年9月30日的三个月期间升值的关键因素。
在截至2022年9月30日的三个月里,我们出售了证券,获得了550万美元的收益,我们在2022年9月30日继续持有的证券头寸增值了1120万美元。这一未实现收益被部分抵消,因为确认了截至2022年9月30日我们投资组合中持有的SPB Exchange(SPBX)股票的未实现净亏损,金额为770万美元。
利息 收入
下表列出了有关本公司各期间利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月, |
| 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | % 变化 |
证券交易利息收入 | $ | 114,039 | | | $ | 33,787 | | | $ | 80,252 | | | 238 | % |
贷款给客户的利息收入 | 42,868 | | | $ | 7,203 | | | 35,665 | | | 495 | % |
向客户提供保证金贷款的利息收入 | 42,573 | | | $ | 9,966 | | | 32,607 | | | 327 | % |
可供出售证券的利息收入 | 9,653 | | | 6,553 | | | 3,100 | | | 47 | % |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 3,930 | | | 1,349 | | | 2,581 | | | 191 | % |
其他利息收入 | — | | | 141 | | | (141) | | | (100) | % |
利息收入总额 | $ | 213,063 | | | $ | 58,999 | | | $ | 154,064 | | | 261 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月, |
| 2023 | | 2022 |
| (占总利息收入的百分比) |
证券交易利息收入 | 54 | % | | 58 | % |
贷款给客户的利息收入 | 20 | % | | 12 | % |
向客户提供保证金贷款的利息收入 | 20 | % | | 17 | % |
可供出售证券的利息收入 | 4 | % | | 11 | % |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 2 | % | | 2 | % |
其他利息收入 | — | % | | — | |
利息收入总额 | 100 | % | | 100 | % |
截至2023年9月30日的三个月,利息收入为2.131亿美元,比截至2022年9月30日的三个月增加1.541亿美元,增幅为261%。利息收入的增加主要是由于我们的交易组合的总规模增加,以及我们在这两个时期内持有的债券数量占我们总交易组合的百分比增加,因此我们的证券交易利息收入增加了8,030万美元,或238%。与截至2022年9月30日的季度相比,客户贷款利息收入增加了3260万美元,或327%,这是由于Freedom Bank KZ的贷款组合增长。此外,我们
确认向客户提供保证金贷款的利息收入增加3,570万美元,增幅为495%,这是由于我们的客户在这两个期间增加使用保证金贷款进行交易所致。
外汇业务净收益
截至2023年9月30日的三个月,我们实现外汇业务净亏损370万美元,而截至2022年9月30日的三个月净收益为460万美元。净亏损主要是由于换算差额亏损2,670万美元,主要原因是与截至2022年9月30日的三个月相比,坚戈贬值。由于截至2023年9月30日的三个月,我们的外币交易量比截至2022年9月30日的三个月增长了658%,从我们子公司Freedom Bank KZ买卖外汇的净收益部分抵消了换算差额亏损。
衍生品净(亏损)/收益
截至2023年9月30日的三个月,我们的衍生品净收益为140万美元,而截至2022年9月30日的三个月净亏损230万美元。这一变化主要是由于我们的子公司Freedom Bank KZ的货币掉期正向重估,导致截至2023年9月30日的三个月的未实现收益为310万美元。在截至2023年9月30日的三个月里,自由银行KZ达成了货币互换协议,以使其资金来源多样化。
保险承保收入
截至2023年9月30日的三个月,我们的保险承保收入为5800万美元,比截至2022年9月30日的三个月增加了3180万美元,增幅为121%。增长的主要原因是,与截至2022年9月30日的三个月相比,截至2023年9月30日的三个月来自书面保费的保险承保收入增加了3140万美元,增幅为110%,这是由于我们在两个时期之间扩大了保险业务。下表列出了上述期间我们的保险承保收入信息。
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| 截至9月30日的三个月, |
| 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | % 变化 |
书面保险费 | $ | 60,110 | | | $ | 28,664 | | | 31,446 | | | 110 | % |
分出的再保险费 | (452) | | | (738) | | | 286 | | | (39) | % |
未赚取保费准备金净额变化 | (1,682) | | | (1,726) | | | 44 | | | (3) | % |
保险承保收入 | $ | 57,976 | | | $ | 26,200 | | | $ | 31,776 | | | 121 | % |
费用
下表列出了我们在所列期间的总费用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的三个月 | | 截至2022年9月30日的三个月 | | 变化 |
| | | | | | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | | | 金额 | | % |
手续费和佣金费用 | $ | 31,614 | | | 11 | % | | $ | 18,439 | | | 16 | % | | $ | 13,175 | | | 71 | % |
利息支出 | 139,381 | | | 46 | % | | 40,863 | | | 35 | % | | 98,518 | | | 241 | % |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 33,988 | | | 11 | % | | 17,475 | | | 15 | % | | 16,513 | | | 94 | % |
工资单和奖金 | 39,998 | | | 13 | % | | 17,229 | | | 14 | % | | 22,769 | | | 132 | % |
专业服务 | 11,951 | | | 4 | % | | 4,018 | | | 3 | % | | 7,933 | | | 197 | % |
股票补偿费用 | 1,031 | | | — | % | | 1,703 | | | 1 | % | | (672) | | | (39) | % |
广告费 | 8,639 | | | 3 | % | | 1,912 | | | 2 | % | | 6,727 | | | 352 | % |
一般和行政费用 | 29,630 | | | 10 | % | | 12,898 | | | 11 | % | | 16,732 | | | 130 | % |
信贷损失准备 | 4,662 | | | 2 | % | | 3,726 | | | 3 | % | | 936 | | | 25 | % |
总费用 | $ | 300,894 | | | 100 | % | | $ | 118,263 | | | 100 | % | | $ | 182,631 | | | 154 | % |
______________
*占总费用的5%。
截至2023年9月30日的三个月,我们产生的总支出为3.009亿美元,与截至2022年9月30日的三个月相比增加了1.826亿美元,增幅为154%。增加的主要原因是利息开支、薪金及花红、已产生的保险索偿、扣除再保险、手续费及佣金开支以及一般及行政开支的净额增加。
手续费和佣金费用
与截至2022年9月30日的三个月相比,截至2023年9月30日的三个月的费用和佣金支出增加了1320万美元或71%。这一变化主要是由于与2022年9月30日相比,代理费支出增加了1490万美元或100%。这是由于自由金融人寿的保险产品销售增加,这些产品被外包给外部销售代理。这一增长被两个季度140万美元的手续费和佣金支出的减少部分抵消。这一下降是由于我们在欧洲的大宗经纪商在两个季度之间发生了变化,采用了更优惠的条款和不同的订单流量交易构成,以及两个季度之间的交易量增加,导致定价水平下降。
利息支出
截至2023年9月30日的三个月,与截至2022年9月30日的三个月相比,我们的利息支出增加了9850万美元,增幅为241%。利息开支增加主要是由于透过证券回购协议进行的短期融资的利息开支增加8,470万美元,即262%,而客户存款的利息开支则增加1,030万美元,增幅为136%。与截至2022年9月30日的三个月相比,我们通过证券回购协议增加了短期融资量,主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款利息的增加是由于自由银行KZ在这两个时期的业务扩张导致我们的银行客户基础增长的结果。
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额
与截至2022年9月30日的三个月相比,截至2023年9月30日的三个月,扣除再保险的保险索赔增加了1650万美元,增幅为94%。增加的主要原因是保险准备金支出增加1,450万美元(213%),这与期内收到的保费有关,而其他支出增加180万美元(27%),主要是由于合同终止时退休金年金项下的赎回金额。这一增长还归因于截至2023年9月30日的三个月的索赔费用与截至2022年9月30日的三个月相比增加了20万美元或6%,每种情况下都是由于我们在两个时期之间扩大了保险业务。
工资单和奖金
截至2023年9月30日的三个月,我们的工资和奖金支出为4,000万美元,比截至2022年9月30日的三个月的工资和奖金支出1,720万美元增加了2,280万美元或132%。这一增长可以归因于我们业务的全面扩张以及通过招聘和收购来扩大我们的员工队伍。
专业服务
截至2023年9月30日的三个月,我们的专业服务支出为1200万美元,与截至2022年9月30日的三个月的400万美元相比,增加了790万美元或197%。增加的原因是,由于上一财政年度的年度外部审计应计费用和本财政年度的预付款,审计事务费用增加了约770万美元。与收购新公司、我们的业务和运营的全面扩张以及监管事务有关的法律服务费用也有所增加。
股票补偿费用
在截至2023年9月30日的三个月中,我们的股票薪酬支出为100万美元,与截至三个月的170万美元的股票薪酬支出相比减少了70万美元或39%
2022年9月30日。减少的原因是我们在2023年2月出售了我们的俄罗斯子公司,减少了获得基于股票的薪酬的高级管理层员工的数量。
广告费
截至2023年9月30日的三个月的广告费用为860万美元,与截至2022年9月30日的三个月的190万美元相比增加了670万美元或352%。在截至2023年9月30日的三个月里,来自自由欧盟的广告支出增加了410万美元,其中社交网络品牌推广的营销支出增加了220万美元,一般广告增加了100万美元。自由欧盟也增加了50万美元,这是由于在截至2023年9月30日的三个月里,通过克拉萨瓦俱乐部和北帆塞浦路斯有限锦标赛进行的营销推广。广告费用的整体增长也可以归因于公司的增长和新子公司的增加。
一般和行政费用
截至2023年9月30日的三个月的一般和行政费用为2960万美元,与截至2022年9月30日的三个月的1290万美元的一般和行政费用相比增加了1670万美元或130%。截至2023年9月30日止三个月,折旧及摊销费用增加300万美元,除所得税外的税项增加310万美元,主要由于公司的整体增长,包括新公司的加入。该公司的慈善和赞助支出在两个季度之间增加了270万美元。在截至2023年9月30日的三个月里,该公司通过其子公司向几个组织进行了多次慈善捐赠。对哈萨克斯坦国际象棋联合会的贡献最大。软件支持费用增加160万美元,主要是由于公司运营和人员的全面增长导致对软件支持的总体需求增加。其他业务费用增加150万美元的主要原因是自由银行KZ的其他业务费用因银行业务和其他间接费用而增加。在截至2023年9月30日的三个月里,通信服务支出也增加了140万美元,从截至2022年9月30日的三个月的50万美元增加到190万美元,这主要是因为自由银行KZ在截至2023年9月30日的三个月里聘请了电信承包商为银行产品提供短信通知服务。
信贷损失准备
我们确认截至2023年9月30日的三个月的信贷损失准备金为470万美元,而截至2022年9月30日的三个月的信贷损失准备金为370万美元。这一增长主要是由于从2023年4月1日开始采用ASC 326,这要求我们衡量预期的信贷损失。增加的另一个原因是自由银行KZ的贷款组合在两个季度之间有所增长,因为信贷损失拨备的大部分是贷款产品。
所得税费用
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月里,我们的所得税前收入分别为1.347亿美元和6190万美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月的所得税支出分别为1920万美元和1260万美元。在截至2023年9月30日的三个月中,我们的有效税率从截至2022年9月30日的三个月的20.4%增加到14.3%,这是由于我们从经营活动中实现的收入的构成发生了变化,这些收入在我们子公司运营的各个司法管辖区的税收处理方式,以及美国GILTI递增税。
净收入
由于上述因素,截至2023年9月30日止三个月,我们的净收益为1.155亿美元,较截至2022年9月30日止三个月的2,720万美元增长324%。
非控制性权益
截至2023年9月30日,公司持有Arbuz 81.92%的所有权权益和ReKassa 90%的所有权权益。在Arbuz的剩余18.08%的所有权权益和在ReKassa的10.00%的所有权权益在其简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明股东权益表和简明现金流量表中确认为非控股权益。
在2023年4月1日之前,该公司将Tashtitov先生在Freedom UA的所有权权益作为非控股权益反映在其简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明股东权益表和简明现金流量表中。鉴于关于Freedom UA地位的持续不确定性,公司管理层决定,从2023年4月1日起,公司不再对Freedom UA保持有效控制,不再将其合并到公司的财务报表中。因此,截至2023年9月30日,没有与Freedom UA有关的非控股利益。
截至2023年9月30日止三个月的非控股权益应占净亏损为40万美元,截至2022年9月30日止三个月的非控股权益应占净收益为100万美元。
外币折算调整,税后净额
由于截至2023年9月30日的三个月哈萨克斯坦坚戈对美元贬值4.9%,我们在截至2023年9月30日的三个月实现了2990万美元的外币兑换亏损,而截至2022年9月30日的三个月我们实现了1670万美元的外币兑换亏损。
截至2023年、2023年和2022年9月30日止的六个月期间比较
以下对我们截至2023年9月30日、2023年9月30日和2022年9月30日的六个月财务业绩的比较不一定预示着未来的业绩。
收入
下表列出了所列期间的信息或我们的总收入(净额)。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 | | 截至2022年9月30日的六个月 | | 变化 |
| | | | | | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
手续费及佣金收入 | $ | 210,406 | | | 28 | % | | $ | 172,603 | | | 49 | % | | $ | 37,803 | | | 22 | % |
证券交易净收益 | 82,587 | | | 11 | % | | 13,439 | | | 4 | % | | 69,148 | | | 515 | % |
利息收入 | 362,412 | | | 48 | % | | 107,562 | | | 31 | % | | 254,850 | | | 237 | % |
保险承保收入 | 102,865 | | | 14 | % | | 50,440 | | | 14 | % | | 52,425 | | | 104 | % |
外汇业务净收益 | 15,605 | | | 2 | % | | 9,148 | | | 2 | % | | 6,457 | | | 71 | % |
衍生工具净(亏损)/收益 | (29,227) | | | (4) | % | | (1,054) | | | — | % | | (28,173) | | | 2,673 | % |
其他收入 | 7,143 | | | 1 | % | | 491 | | | — | % | | 6,652 | | | 1,355 | % |
总收入,净额 | $ | 751,791 | | | 100 | % | | $ | 352,629 | | | 100 | % | | $ | 399,162 | | | 113 | % |
* 占总收入的百分比,净额。
截至2023年9月30日的6个月,我们的总收入净额为7.518亿美元,比截至2022年9月30日的6个月增长3.992亿美元或113%。这主要是由于这两个时期的利息收入、证券交易净收益和保险承保收入增加所致。这些增加部分被衍生工具净亏损的增加所抵销。
手续费及佣金收入
下表列出了有关本公司各期间手续费和佣金收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月, |
| 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | 更改百分比 |
经纪服务 | 139,795 | | | 158,943 | | | (19,148) | | | (12) | % |
支付业务的佣金收入 | 28,341 | | | — | | | 28,341 | | | — | % |
银行服务 | 22,149 | | | 9,592 | | | 12,557 | | | 131 | % |
承销及庄家服务 | 11,741 | | | 3,230 | | | 8,511 | | | 263 | % |
其他手续费和佣金收入 | 8,380 | | | 838 | | | 7,542 | | | 900 | % |
手续费及佣金收入总额 | $ | 210,406 | | | $ | 172,603 | | | $ | 37,803 | | | 22 | % |
下表列出了我们手续费和佣金收入的组成部分,占手续费和佣金收入总额的百分比,在所述期间内为净额。
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月, |
| 2023 | | 2022 |
| (占总收入的百分比) |
经纪服务 | 66 | % | | 92 | % |
支付业务的佣金收入 | 13 | % | | — | % |
银行服务 | 11 | % | | 6 | % |
承销及庄家服务 | 6 | % | | 2 | % |
其他手续费和佣金收入 | 4 | % | | — | % |
手续费和佣金收入总额占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
截至2023年9月30日止六个月,总费用及佣金收入为210.4元,较截至2022年9月30日止六个月的费用及佣金收入172.6元增加3,780万元,增幅22%。
在这两个期间,经纪服务的手续费及佣金收入减少1,910万元或12%。经纪费和佣金收入减少的原因是来自自由欧盟的这类收入减少了约9960万美元,这主要是由于在这两个时期期间,伯里兹金融服务公司通过其在自由欧盟的综合账户进行的交易活动减少。在这两个时期期间,FST伯利兹的交易活动有所减少,这是我们和FST伯利兹不断联合努力的结果,该努力鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开设账户,并通过此类Freedom Global账户进行持续交易,这与我们减少与FST伯利兹的综合安排下进行的交易量的战略一致。来自自由欧盟经纪服务的手续费和佣金收入减少的另一个原因是,部分由于证券交易所市场状况恶化和两个时期之间宏观经济不确定性的增加,金融服务公司伯利兹的客户交易量整体减少。如上文所述,来自自由欧盟的这种收入的减少被自由全球公司的这种收入增加了大约7940万美元所部分抵消,这是因为在这两个六个月期间其客户群的规模扩大,部分是由于来自FST伯利兹的新客户的增加。此外,由于子公司在截至2023年9月30日的六个月中开始积极从事经纪活动,来自自由亚美尼亚的经纪佣金收入增加了约110万美元。
经纪服务手续费和佣金收入的减少被其他类别手续费和佣金收入的增加所抵消。特别是,2023财年第四季度收购的Paybox及其子公司的支付处理手续费和佣金收入增加了2830万美元。自由银行KZ银行服务的手续费和佣金收入也增加了1,260万美元,增幅为33%,主要原因是支付卡服务增加,这是因为商家的平均营业额不断增长。
证券交易净收益
截至2023年9月30日的6个月,证券交易净收益为8260万美元,与截至2022年9月30日的6个月的1340万美元相比增加了6910万美元。下表列出了我们在截至2023年9月30日和2023年9月30日的六个月内交易活动的净损益信息。
2022: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现净收益/(亏损) | | 净收益 |
截至2023年9月30日的六个月 | $ | 51,923 | | | $ | 30,664 | | | $ | 82,587 | |
截至2022年9月30日的六个月 | $ | 21,671 | | | $ | (8,232) | | | $ | 13,439 | |
在截至2023年9月30日的六个月内,我们从证券交易中获得了5190万美元的已实现收益,这是由于在截至2023年9月30日的六个月内出售了哈萨克斯坦共和国财政部的债务证券。在截至2023年9月30日的六个月里,我们有未实现的净收益,这是因为我们在2023年9月30日继续持有证券头寸,增值了3070万美元。未实现净收益的大部分归因于哈萨克斯坦共和国财政部增值的债务证券,增值主要是由于截至2023年9月30日的六个月国家银行的基本利率下降。
在截至2022年9月30日的六个月里,我们出售了证券,获得了2170万美元的收益。这一净收益被未实现净亏损820万美元部分抵消,这是由于我们在2022年9月30日投资组合中持有的SPBX股票的未实现净亏损2240万美元,部分被我们在2022年9月30日继续持有的证券头寸增值导致的1410万美元未实现净收益所抵消。
利息 收入
下表列出了有关本公司各期间利息收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月, |
| 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | % 变化 |
证券交易利息收入 | 200,880 | | | 65,302 | | | 135,578 | | | 208 | % |
贷款给客户的利息收入 | 74,201 | | | 14,880 | | | 59,321 | | | 399 | % |
向客户提供保证金贷款的利息收入 | 59,753 | | | 11,830 | | | 47,923 | | | 405 | % |
可供出售证券的利息收入 | 17,997 | | | 13,231 | | | 4,766 | | | 36 | % |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 6,987 | | | 2,136 | | | 4,851 | | | 227 | % |
其他利息收入 | 2,594 | | | 183 | | | 2,411 | | | 1317 | % |
利息收入总额 | $ | 362,412 | | | 107,562 | | | 254,850 | | | 237 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月, |
| 2023 | | 2022 |
| (占总利息收入的百分比) |
证券交易利息收入 | 55 | % | | 61 | % |
贷款给客户的利息收入 | 21 | % | | 14 | % |
向客户提供保证金贷款的利息收入 | 16 | % | | 11 | % |
可供出售证券的利息收入 | 5 | % | | 12 | % |
逆回购协议的利息收入和银行应付金额 | 2 | % | | 2 | % |
其他利息收入 | 1 | % | | — | % |
利息收入总额 | 100 | % | | 100 | % |
截至2023年9月30日的六个月,利息收入为362.4美元,较截至2022年9月30日的六个月增加2.549亿美元,增幅为237%。利息收入的增加主要是由于我们的交易组合的总规模增加,以及我们在这两个时期内持有的债务证券占我们的交易组合总额的百分比增加,交易证券的利息收入增加了1.356亿美元,或208%。与截至2022年9月30日的六个月相比,由于自由银行KZ的贷款组合增长,客户贷款利息收入增加了4790万美元,增幅为405%。在……里面
此外,我们向客户提供的保证金贷款的利息收入增加了5,930万美元,增幅为399%,这是由于我们的客户在这两个时期内增加了对交易的保证金贷款的使用。
外汇业务净收益
截至2023年9月30日的6个月,我们实现外汇业务净收益1560万美元,而截至2022年9月30日的6个月净收益为910万美元。截至2023年9月30日的六个月的净收益归因于我们的子公司Freedom Bank KZ在截至2023年9月30日的六个月中从外汇买卖中获得的净收益3870万美元,该子公司进行的货币交易量比截至2022年9月30日的六个月增长了694%。这一收益被截至2023年9月30日的六个月因坚戈贬值而产生的换算差额净亏损2310万美元部分抵消。
衍生品净(亏损)/收益
截至2023年9月30日的6个月,我们实现了2920万美元的衍生品净亏损,而截至2022年9月30日的6个月,我们实现了110万美元的净亏损。这一变化主要归因于我们的子公司Freedom Bank KZ,在截至2023年9月30日的六个月中,该公司实现了3010万美元的衍生品净亏损。在截至2023年9月30日的6个月里,自由银行KZ达成了货币互换协议,以使其资金来源多样化。
保险承保收入
截至2023年9月30日的6个月,我们的保险承保收入为1.03亿美元,与截至2022年9月30日的6个月相比增加了5200万美元,增幅为104%。增长的主要原因是,与截至2022年9月30日的六个月相比,截至2023年9月30日的六个月来自书面保费的保险承保收入增加了5700万美元,增幅为100%,这是由于我们在两个时期之间扩大了保险业务。与截至2022年9月30日的六个月相比,截至2023年9月30日的三个月的再保险保费减少了300万美元,部分抵消了来自书面保费的收入的增加。下表列出了上述期间我们的保险承保收入信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月, |
| 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | % 变化 |
书面保险费 | $ | 113,758 | | | $ | 56,980 | | | $ | 56,778 | | | 100 | % |
分出的再保险费 | $ | (3,607) | | | $ | (800) | | | (2,807) | | | 351 | % |
未赚取保费准备金净额变化 | $ | (7,286) | | | $ | (5,740) | | | (1,546) | | | 27 | % |
保险承保收入 | $ | 102,865 | | | $ | 50,440 | | | $ | 52,425 | | | 104 | % |
费用
下表列出了我们在所列期间的总费用信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的六个月 | | 截至2022年9月30日的六个月 | | 变化 |
| | | | | | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | % | | 金额 | | % |
手续费和佣金费用 | $ | 60,298 | | | 11 | % | | $ | 41,754 | | | 17.5 | % | | $ | 18,544 | | | 44 | % |
利息支出 | 234,427 | | | 44 | % | | 80,934 | | | 33.9 | % | | 153,493 | | | 190 | % |
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额 | 55,502 | | | 10 | % | | 34,167 | | | 14.3 | % | | 21,335 | | | 62 | % |
工资单和奖金 | 71,628 | | | 13 | % | | 33,642 | | | 13.6 | % | | 37,986 | | | 113 | % |
专业服务 | 18,576 | | | 3 | % | | 8,273 | | | 3.5 | % | | 10,303 | | | 125 | % |
股票补偿费用 | 2,264 | | | — | % | | 3,579 | | | 1.5 | % | | (1,315) | | | (37) | % |
广告费 | 16,739 | | | 3 | % | | 5,749 | | | 2.4 | % | | 10,990 | | | 191 | % |
一般和行政费用 | 54,105 | | | 10 | % | | 24,516 | | | 10.3 | % | | 29,589 | | | 121 | % |
信贷损失准备 | 18,988 | | | 4 | % | | 6,154 | | | 2.6 | % | | 12,834 | | | 209 | % |
总费用 | $ | 532,527 | | | 100 | % | | $ | 238,768 | | | 100 | % | | $ | 293,759 | | | 123 | % |
______________*占总费用的5%。
截至2023年9月30日的6个月,我们的总支出为5.325亿美元,与截至2022年9月30日的6个月相比增加了2.938亿美元,增幅为123%。增加的主要原因是利息支出、工资和花红以及一般和行政费用的增加。一般和行政费用的增加主要是由于我们的业务增长,主要是由于我们的创收活动和整合收购的增长带来的行政成本和费用的增加。
手续费和佣金费用
与截至2022年9月30日的六个月相比,截至2023年9月30日的六个月的费用和佣金支出增加了1850万美元或44%。这一增长主要是由于与2022年9月30日相比,代理费支出增加了3190万美元或172%。这是由于自由金融人寿的保险产品销售增加,这些产品被外包给外部代理。费用和佣金支出减少880万美元部分抵消了这一增长,这是由于我们在欧洲的主要经纪商改变了更优惠的条款和不同的订单流交易构成,以及两个时期之间的交易量增加,导致定价水平下降的净结果。其他佣金开支亦减少470万元,即26%。
利息支出
在截至2023年9月30日的六个月内,我们的利息支出比截至2022年9月30日的六个月增加了153.5美元,增幅为190%。利息支出增加的主要原因是通过证券回购协议进行的短期融资的利息支出增加了127.0美元,增幅为194%,这是由于此类融资量的增加,以及客户存款的利息支出增加了1,980万美元,增幅为145%。与截至2022年9月30日的六个月相比,我们通过证券回购协议增加了短期融资量,主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款利息的增加是由于自由银行KZ在这两个时期的业务扩张导致我们的银行客户基础增长的结果。
发生的保险索赔,扣除再保险后的净额
与截至2022年9月30日的六个月相比,截至2023年9月30日的六个月,扣除再保险的保险索赔增加了2100万美元,增幅为62%。增加的主要原因是保险准备金支出增加1,400万美元或85%,这与期内收到的保费有关,以及其他支出增加600万美元或64%,主要是在合同终止时养老金年金项下的赎回金额。这一增长还归因于截至2023年9月30日的六个月的索赔费用与截至2022年9月30日的六个月相比增加了100万美元或14%,每种情况下都是由于我们在两个时期之间扩大保险业务。
工资单和奖金
截至2023年9月30日的六个月,我们的工资和奖金支出为7200万美元,比截至2022年9月30日的六个月的工资和奖金支出3400万美元增加了3800万美元或113%。这一增长归因于我们业务的全面扩张以及通过招聘和收购来扩大我们的员工队伍。
专业服务
截至2023年9月30日的6个月,我们的专业服务支出为1,860万美元,与截至2022年9月30日的6个月的830万美元相比,增加了1,030万美元或125%。增加的原因是审计事务费用增加,原因是上一财政年度的年度审计应计费用和本财政年度的预付款。在收购新公司、全面扩展业务和运营以及监管事务方面,咨询和法律服务的使用也有所增加。
股票补偿费用
在截至2023年9月30日的6个月中,我们的股票薪酬支出为230万美元,比截至2022年9月30日的6个月的股票薪酬支出360万美元减少了130万美元,降幅为37%。减少的原因是我们在2023年2月出售了我们的俄罗斯子公司,减少了获得基于股票的薪酬的高级管理层员工的数量。
广告费
截至2023年9月30日的6个月的广告费用为1,670万美元,与截至2022年9月30日的6个月的570万美元相比增加了1,100万美元或191%。由于社交网络上的品牌推广活动,收入大幅增加了430万美元。增加160万美元的原因是与推广自行车队“Astana QazaqstanTeam S.A.”、FC Krasava和北帆塞浦路斯有限锦标赛有关的新营销费用。此外,与贷款产品相关的营销费用有所增加,如数字汽车贷款和中小型企业贷款,截至2023年9月30日的六个月总计200万美元,自由银行KZ的广告费用增加了140万美元,而截至2022年9月30日的六个月为140万美元。
一般和行政费用
截至2023年9月30日的六个月的一般和行政费用为5410万美元,与截至2022年9月30日的六个月的2450万美元的一般和行政费用相比增加了2960万美元或121%。在截至2023年9月30日的六个月内,折旧及摊销费用增加480万美元,除所得税外的税项增加410万美元,这主要是由于我们公司的普遍增长,包括增加了新的子公司。我们的慈善和赞助支出增加了490万美元。在截至2023年9月30日的六个月里,我们通过其子公司向几个组织进行了多次慈善捐赠。最重要的捐助是向哈萨克斯坦国际象棋联合会、国际国际象棋联合会、埃利马足球俱乐部和乌克兰提供人道主义援助。其他业务费用增加320万美元,主要是因为自由银行KZ的其他业务费用因银行业务和其他间接费用而增加。通信服务支出增加280万美元,主要是因为自由银行KZ在截至2023年9月30日的六个月中聘请电信承包商提供银行产品的短信通知服务。软件支持费用也增加了240万美元,这主要是由于我们的运营和人员增长导致对软件支持的总体需求增加。
信贷损失准备
我们确认截至2023年9月30日的6个月的信贷损失准备金为1,900万美元,而截至2022年9月30日的6个月的信贷损失准备金为620万美元。这一增长主要是由于从2023年4月1日开始采用ASC 326,这要求我们衡量预期的信贷损失。这一增长还是由于自由银行KZ截至2023年9月30日的6个月的贷款组合比截至2022年9月30日的6个月增加了约6.537亿美元,因为信贷损失拨备的大部分是贷款产品。
所得税费用
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月中,我们的所得税前收入分别为2.193亿美元和1.139亿美元。截至2023年9月30日和2022年9月30日的六个月的所得税支出分别为3590万美元和2150万美元。我们六年的实际税率
截至2023年9月30日的6个月,由于我们从经营活动中实现的收入的构成发生了变化,我们子公司运营所在的各个司法管辖区对这些收入的税收处理方式发生了变化,以及美国GILTI税收的递增,这一比例从截至2022年9月30日的6个月的18.9%增加到了16.4%。
净收入
由于上述因素,截至2023年9月30日止六个月,我们的净收益为1.834亿美元,较截至2022年9月30日止六个月的8,630万美元增长113%。
非控制性权益
截至2023年9月30日,我们持有Arbuz 81.92%的所有权权益和ReKassa 90%的所有权权益。在Arbuz的剩余18.08%的所有权权益和在ReKassa的10.00%的所有权权益在简明综合资产负债表、简明综合经营报表和其他全面收益表、简明股东权益表和简明现金流量表中确认为非控股权益。
在2023年4月1日之前,我们将Tashtitov先生在Freedom UA的所有权权益反映为我们的简明综合资产负债表、简明综合经营表和其他全面收益表、简明股东权益表和简明现金流量表的非控股权益。鉴于关于Freedom UA地位的持续不确定性,我们的管理层决定,从2023年4月1日起,我们不再对Freedom UA保持有效控制,它不再合并到我们的财务报表中。因此,截至2023年9月30日,没有与Freedom UA有关的非控股利益。
截至2023年9月30日及2022年9月30日止六个月,非控股权益应占净亏损分别为50万美元及100万美元。
外币折算调整,税后净额
由于截至2023年9月30日的六个月哈萨克斯坦坚戈兑美元贬值5%,我们在截至2023年9月30日的六个月实现外币换算亏损3170万美元,而截至2022年9月30日的六个月的外币换算收益为530万美元,这主要是由于截至2022年9月30日的六个月俄罗斯卢布对美元升值了约31%。
细分市场的运营结果
我们将我们的业务按地理位置划分为四个区域:中亚和东欧;不包括东欧的欧洲;美国;以及中东/高加索。这些运营部门基于我们的CODM如何做出关于分配资源和评估绩效的决策。下表汇总了与我们的部门相关的总收入(净额):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月, |
| | 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | 更改百分比 |
中亚和东欧 | | $ | 387,199 | | | $ | 113,273 | | | $ | 273,926 | | | 242 | % |
不包括东欧的欧洲 | | 37,529 | | | 63,506 | | | (25,977) | | | (41) | % |
美国 | | 1,618 | | | 3,322 | | | (1,704) | | | (51) | % |
中东/高加索 | | 9,235 | | | 19 | | | 9,216 | | | 48505 | % |
总收入,净额 | | $ | 435,581 | | | $ | 180,120 | | | $ | 255,461 | | | 142 | % |
截至2023年9月30日的三个月,我们的中亚和东欧以及中东/高加索部门的总收入、净收入增加,而我们的欧洲(不包括东欧和美国)部门的收入下降。与截至2022年9月30日的三个月相比,截至2023年9月30日的三个月的总净收入净额的变化受到以下因素的推动:
•截至2023年9月30日的三个月,我们中亚和东欧部门的总收入净额与截至2022年9月30日的三个月相比增长了242%。收入增加的主要原因是利息收入增加,这是因为我们的交易组合中持有的证券的利息增加,以及发放贷款的应计利息增加。此外,由于这两个季度中亚和东欧地区的经纪活动和银行服务普遍增长,经纪和银行服务的手续费和佣金收入有所增加。收入的增加也是由于交易组合的增长带来的证券交易净收益的增加,以及保险业务在两个季度之间的扩张带来的来自保险活动的收入的增加。这一部分收入的上述增长被外汇业务的净亏损部分抵消。
•与截至2022年9月30日的季度相比,截至2023年9月30日的季度,我们的欧洲(不包括东欧)部门的总收入、净收入下降了41%。这一减少主要是由于截至2023年9月30日的三个月这一部门的手续费和佣金收入与截至2022年9月30日的三个月相比下降了61.5%。手续费和佣金收入减少的主要原因是经纪服务的手续费和佣金收入减少,原因是两个季度期间FST伯利兹的交易活动减少我们和FST伯利兹正在共同努力,鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开设账户,并通过此类Freedom Global账户进行持续交易,这符合我们的战略,即减少根据我们与FST伯利兹的综合安排进行的交易额。来自自由欧盟经纪服务的手续费和佣金收入减少的另一个原因是,部分由于证券交易所市场状况恶化和两个时期之间宏观经济不确定性的增加,金融服务公司伯利兹的客户交易量整体减少。
•截至2023年9月30日的三个月,我们美国部门的总收入净额与截至2022年9月30日的三个月相比下降了51%。减少的主要原因是利息收入减少,原因是FRHC持有的证券交易的利息收入减少。证券交易利息收入减少是由于FRHC在截至2023年6月30日的三个月内出售了主要由哈萨克斯坦债务证券组成的交易证券。
•年,我们在中东/高加索地区的总收入为920万美元截至2023年9月30日的三个月。这一收入来自向客户提供保证金贷款的利息收入、经纪服务收入和外汇业务的净收益。
下表列出了列报的三个月期间(不包括非连续性业务)按分部分列的费用总额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月, |
| | 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | 更改百分比 |
中亚和东欧 | | $ | 253,736 | | | $ | 89,296 | | | $ | 164,440 | | | 184 | % |
不包括东欧的欧洲 | | 28,333 | | | 19,971 | | | 8,362 | | | 42 | % |
美国 | | 17,508 | | | 8,569 | | | 8,939 | | | 104 | % |
中东/高加索 | | 1,317 | | | 427 | | | 890 | | | 208 | % |
总费用(净额) | | $ | 300,894 | | | $ | 118,263 | | | $ | 182,631 | | | 154 | % |
截至2023年9月30日的三个月,与截至2022年9月30日的三个月相比,我们每个地区运营部门的总支出都有所增加。截至2023年9月30日的三个月,总费用净额的变化受到以下因素的推动:
•截至2023年9月30日的三个月,我们中亚和东欧部门的总支出净额增长了184%。这一增长主要是由于两个季度证券和客户负债组合的增长导致证券回购协议债务的利息支出和客户存款增加。此外,截至2023年9月30日止三个月的手续费及佣金开支较截至2022年9月30日止三个月增加123%,这主要是由于这部分客户交易订单的执行增加所致。交易订单的增加是因为Freedom Global的客户规模扩大,以及我们和FST伯利兹不断联合努力,鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开设账户并通过Freedom Global账户进行持续交易,这与我们减少与FST伯利兹的综合安排下进行的交易量的战略是一致的。费用的增加也归因于费用的增加
由保险活动引起的两个季度之间我们的保险活动的扩大。工资和奖金支出也有所增加,这是由于我们通过招聘和收购扩大了这一细分市场的劳动力。由于我们在这一领域的业务普遍扩大,一般和行政费用增加。
•与截至2022年9月30日的季度相比,截至2023年9月30日的季度,我们欧洲(不包括东欧)部门的总支出增长了42%。这主要是由于利息开支增加,主要是因为证券回购协议所支付的利息增加,以及客户存款增加和营运开支增加。
•我们的总费用美国在截至2023年9月30日的三个月内,该部门增长了104%。这一增长主要是由于审计服务付款导致的专业服务费用增加,以及这两个季度之间这一部门的人员数量增加而导致的工资和奖金费用增加。
•年,我们中东/高加索地区的总支出净额增长了208%截至2023年9月30日的三个月。增加的原因是工资和奖金、一般和行政费用以及广告费用增加。为截至2023年、2023年和2022年9月30日的三个月在支出总额中,中东/高加索地区的净额微不足道,主要是工资和奖金、一般和行政费用。
下表列出了所列六个月期间按部门分列的总收入:
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| | 截至9月30日的六个月, |
| | 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | 更改百分比 |
中亚和东欧 | | 669,977 | | | 212,646 | | | 457,331 | | | 215 | % |
不包括东欧的欧洲 | | 62,895 | | | 132,987 | | | (70,092) | | | (53) | % |
美国。 | | 9,461 | | | 6,938 | | | 2,523 | | | 36 | % |
中东/高加索 | | 9,458 | | | 58 | | | 9,400 | | | 16207 | % |
总收入,净额 | | $ | 751,791 | | | $ | 352,629 | | | $ | 399,162 | | | 16406 | % |
在截至2023年9月30日的六个月中,我们每个地区运营部门的总收入、净收入都出现了增长,东欧和美国除外的欧洲除外。与截至2022年9月30日的6个月相比,截至2023年9月30日的6个月的净收入总额出现变化,原因如下:
•与截至2022年9月30日的六个月相比,截至2023年9月30日的六个月,我们中亚和东欧部门的总收入净额增长了215%。收入增加的主要原因是利息收入增加,这是因为我们的交易组合中持有的证券的利息增加,以及发放贷款的应计利息增加。此外,由于中亚和东欧地区经纪活动和银行服务的增长,来自经纪和银行服务的佣金增加。收入的增长也是由于保险业务的扩张带来的保险业务收入,以及与我们的交易组合增长相关的证券交易净收益的增加。总收入的增长被衍生产品的净亏损部分抵消。
•与截至2022年9月30日的六个月相比,截至2023年9月30日的六个月,我们的欧洲(不包括东欧)部门的总收入净额下降了53%。这一下降主要是由于截至2023年9月30日的六个月这一部门的手续费和佣金收入与截至2022年9月30日的六个月相比下降了69%。手续费和佣金收入的减少主要是由于经纪服务的手续费和佣金收入减少,因为两个季度FST伯利兹的交易活动减少,这是我们和FST伯利兹持续共同努力的结果,目的是鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开设账户并通过此类Freedom Global账户进行持续交易,这与我们减少与FST伯利兹的综合安排下进行的交易的战略是一致的。来自自由欧盟经纪服务的手续费和佣金收入减少的另一个原因是,部分由于证券交易所市场状况恶化和两个时期之间宏观经济不确定性的增加,金融服务公司伯利兹的客户交易量整体减少。
•在截至2023年9月30日的6个月里,我们美国部门的总收入净额比截至2022年9月30日的6个月增加了250万美元。这一增长主要是由于承销和庄家服务收入的增加而导致手续费和佣金收入的增加。
•年,我们在中东/高加索地区的总收入为950万美元截至2023年9月30日的6个月。这一收入来自向客户提供保证金贷款的利息收入、经纪服务收入和外汇业务的净收益。
下表列出了列报的六个月期间(不包括非连续性业务)按分项分列的费用总额:
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| | 截至9月30日的六个月, |
| | 2023 | | 2022 | | 金额变动 | | 更改百分比 |
中亚和东欧 | | $ | 444,799 | | | $ | 171,870 | | | $ | 272,929 | | | 159 | % |
不包括东欧的欧洲 | | $ | 55,909 | | | $ | 46,658 | | | $ | 9,251 | | | 20 | % |
美国 | | $ | 29,440 | | | $ | 19,393 | | | $ | 10,047 | | | 52 | % |
中东/高加索 | | $ | 2,379 | | | $ | 847 | | | $ | 1,532 | | | 181 | % |
总费用(净额) | | $ | 532,527 | | | $ | 238,768 | | | $ | 293,759 | | | 411 | % |
截至2023年9月30日的6个月,与截至2022年9月30日的6个月相比,我们每个地区运营部门(不包括东欧的欧洲)的总支出都有所增加。截至2023年9月30日的6个月,总费用净额的变化受到以下因素的推动:
•截至2023年9月30日的六个月,我们中亚和东欧部门的总支出净额增长了159%。这一增长主要是由于证券和客户负债组合的增长导致证券回购协议债务的利息支出以及客户存款增加所致。此外,截至2023年9月30日止六个月的手续费及佣金开支较截至2022年9月30日止六个月增加123%,这主要是由于该分部的客户交易订单执行增加所致。交易订单的增加是因为Freedom Global的客户规模扩大,以及我们和FST伯利兹不断联合努力,鼓励FST伯利兹的客户在Freedom Global开设账户并通过Freedom Global账户进行持续交易,这与我们减少与FST伯利兹的综合安排下进行的交易量的战略是一致的。由于我们的保险活动,本季度来自保险活动的费用有所增加。这一细分市场还经历了工资和奖金的增长,这是由于我们通过招聘和收购扩大了员工队伍。此外,由于我们业务的扩大,一般和行政费用也有所增加。信贷损失拨备增加的主要原因是,自2023年4月1日起采用ASC 326,要求计量预期的信贷损失,以及自由银行KZ的贷款组合增长,因为大部分信贷损失拨备是在贷款产品上应计。
•在截至2023年9月30日的六个月里,我们的欧洲(不包括东欧)部门的总支出增长了20%。这一增长主要是由于利息支出增加,主要是由于证券回购协议支付的利息增加和客户存款增加,以及运营费用增加,主要是由于工资和奖金、专业服务、减值损失拨备和广告费用。
•我们的总费用美国在截至2023年9月30日的六个月中,该部门增加了1,000万美元。这一增长主要是由于审计服务的付款而增加了专业服务。薪金和花红费用以及一般和行政费用也有所增加,这主要是由于人员和间接费用的总体增长。
•年,我们中东/高加索地区的总支出净额增长了181%截至2023年9月30日的六个月。增加的原因是工资和奖金、一般和行政费用以及广告费用增加。为截至2023年、2023年和2022年9月30日的六个月在我们的中东/高加索部分,总费用、净额微不足道,主要体现在工资和奖金、一般和行政费用上。
流动性与资本资源
流动性是衡量我们满足一般商业用途潜在现金需求的能力。在本报告所述期间,我们的运营资金主要来自手头现有现金、运营产生的现金、自营交易产生的回报以及出售债券和其他借款的收益。
我们通过我们设立的各种委员会和程序定期监测和管理我们的杠杆和流动性风险,以保持遵守我们开展业务的司法管辖区对证券经纪公司和银行提出的净资本和资本充足率要求。我们根据市场因素的考虑和假设以及其他因素来评估我们的杠杆和流动性风险,包括可用流动资本的数量(即,未投资于我们的运营业务的现金和现金等价物的数量)。虽然我们对我们现有的风险管理监控和流程充满信心,但我们交易的证券以及现金和现金等价物的很大一部分都受抵押协议的约束。这大大增加了我们在金融市场与我们的头寸背道而驰时的损失风险。当这种情况发生时,我们的流动性、资本化和业务可能会受到负面影响。某些市场状况可能会影响我们资产的流动性,可能需要我们持有比预期更长的头寸。我们的流动性、资本、预计投资回报和运营结果可能会受到我们无法控制的市场事件的重大影响,这些事件可能会导致我们的资产投资战略中断。
我们持有大部分有形资产为现金和可随时转换为现金的证券,包括政府和准政府债务以及高流动性的公司股票和债务。我们的金融工具和其他库存头寸按公允价值列报,在大多数市场条件下一般应随时可供销售。以下列出了截至公布日期的有关我们资产的某些信息:
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| 2023年9月30日 | | 2023年3月31日 |
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现金和现金等价物(1) | $ | 463,875 | | | $ | 581,417 | |
证券交易 | $ | 3,603,884 | | | $ | 2,412,556 | |
总资产 | $ | 7,138,305 | | | $ | 5,084,558 | |
流动资产净值(2) | $ | 2,338,691 | | | $ | 1,852,886 | |
(1)截至2023年9月30日,我们持有的4.639亿美元现金和现金等价物中,有7210万美元,约占16%,受到逆回购协议的约束。相比之下,截至2023年3月31日,我们拥有5.814亿美元的现金和现金等价物,其中2980万美元(约5%)受逆回购协议约束。我们持有的现金和现金等价物的数量受到监管机构为遵守所需规则和法规而设定的最低水平的限制,包括每个实体的充足资本和流动性水平。
(2)包括现金及现金等价物、交易证券、保证金借贷、经纪及其他应收款项,扣除证券回购协议债务后的净额。它包括扣除证券回购协议义务后拥有的流动资产。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,我们的总负债分别为62.239亿美元和43.138亿美元,其中客户负债分别为24.392亿美元和19.252亿美元。
我们的资产主要来自创收活动以及短期和长期融资安排。
现金流
下表列出了我们所示期间的现金流量表中的信息。我们的现金和现金等价物包括受限现金,这些现金主要由我们经纪客户的现金组成,这些现金被隔离在一个专门的托管账户中,以供我们的经纪客户独家受益。
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| 截至六个月 2023年9月30日 | | 截至六个月 2022年9月30日 |
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用于经营活动的现金流量净额 | $ | (1,351,689) | | | $ | (25,407) | |
用于投资活动的现金流量净额 | (450,153) | | | (323,187) | |
融资活动的现金流量净额 | 1,684,744 | | | 895,684 | |
外汇汇率变动对现金及现金等价物的影响 | (59,098) | | | 184,186 | |
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现金、现金等价物和限制性现金的净变化 | $ | (176,196) | | | $ | 731,276 | |
经营活动中使用的现金流量净额
截至2023年9月30日止六个月,经营活动所用现金净额包括经营活动所得现金净额及经非现金变动(递延税项变动、交易证券未实现收益、应计利息变动净额、保险准备金变动及应收款项拨备)调整后的净收入。经营活动所用现金净额主要来自经营资产及负债变动。这些变化包括下表所列的变化。
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| 截至六个月 2023年9月30日 | | 截至六个月 2022年9月30日 |
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交易证券增加 | $ | (1,264,940) | | (1) | $ | (223,540) | |
经纪客户负债增加 | $ | 354,720 | | (2) | $ | 329,496 | |
保证金借贷、经纪及其他应收款项增加 | $ | (656,755) | | (3) | $ | (263,107) | |
保证金借贷及应付贸易账款增加 | $ | 39,701 | | (4) | $ | 20,490 | |
______________
(1)由于我们的自营账户中持有的证券购买量增加。
(2)由于新客户和现有客户经纪账户中的资金增加。
(3)由于应收孖展贷款数量增加所致。
(4)由于应付孖展贷款数量增加所致。
截至2023年9月30日止六个月,经营活动所用现金流量净额乃由于买卖证券增加及孖展贷款、经纪及其他应收款项增加所产生的现金流出净额,但部分被与我们附属公司Freedom Global的客户账户增加有关的客户负债增加所抵销。
用于投资活动的净现金流量
截至2023年9月30日止六个月,投资活动所用现金净额为4. 502亿元,而截至2022年9月30日止六个月则为3. 232亿元。截至2023年9月30日止六个月,投资活动所用现金用于发放贷款(扣除客户还款)4. 439亿美元,收购Aviata、Arbuz、Ticketon及Internet Tourism的代价合共2,760万美元,以及购买固定资产1,940万美元。投资活动所用现金部分被出售可供出售证券所得收益(扣除购买)4 030万美元以及收购Aviata、互联网旅游、Arbuz和ReKassa所得现金和现金等价物250万美元所抵消。
融资活动所得现金流量净额
截至2023年9月30日止六个月,融资活动所得现金净额主要包括证券回购协议责任所得款项1,367. 9百万元、于
由于中亚和东欧地区银行业活动的增长,出售给作为项目运营者的JSC哈萨克斯坦可持续发展基金的抵押贷款净额为2.799亿美元,扣除回购后的国家抵押贷款计划“7-20-25”项下出售给JSC哈萨克斯坦可持续发展基金的抵押贷款净额为3390万美元,扣除回购后的债务证券发行净额为580万美元,贷款收入为40万美元。这些现金流入被用于购买Arbuz非控股权益的320万美元现金流出部分抵消,
资本支出
2023年5月10日,我们的子公司自由欧盟签署了在塞浦路斯利马索尔建造极乐之塔的合同。该合同意味着2023年和2024年的资本支出分别约为750万美元和450万美元。这些金额需要缴纳增值税,增值税是完全可以收回的。这个建设项目的资金将主要来自我们自己的资金。这座建筑计划作为我们自由欧盟子公司的一座新办公楼。
分红
在截至2023年9月30日的三个月里,我们没有宣布或支付普通股的现金股息。未来任何股票现金股息的支付将由我们的董事会酌情决定,并将取决于我们的运营结果、收益、资本要求、财务状况、未来前景、合同和法律限制以及我们董事会认为相关的其他因素。我们目前打算保留未来的任何收益,为我们业务的运营、发展和扩张提供资金,因此我们预计在可预见的未来不会对普通股支付任何现金股息。
负债
短期
证券回购安排。我们的短期融资主要是通过在KASE上签订的证券回购安排获得的。我们使用回购安排,尤其是为我们的库存头寸提供资金。截至2023年9月30日,我们自营交易账户中持有的交易证券中有27.54亿美元(76%)负有证券回购义务,而截至2023年3月31日,这一数字为15.17亿美元(63%)。我们根据回购协议质押作为抵押品的证券是具有市场报价和大量交易量的流动性交易证券。有关我们的证券回购协议义务的更多信息,请参阅附注9证券回购协议义务在本季度报告中以表格10-Q列出的简明综合财务报表。
长期的
自由SPC债券。2021年11月16日,Freedom SPC开始发售本金总额高达6600万美元的2026年10月21日到期的5.5%美元计价债券(以下简称自由SPC债券),这些债券在A九. 自.起2023年9月30日,我有6440万美元自由SPC债券的本金金额杰出的. Freedom SPC债券由FRHC担保,发行Freedom SPC债券的所得款项根据公司间贷款协议转让予FRHC,按年利率5. 5%计息。
净资本与资本充足率
我们的多间附属公司须符合最低净资本及资本充足规定,以于其经营所在司法权区经营其经纪、银行及保险业务。 此乃透过保留于该等附属公司或司法权区之现金及现金等值投资而部分维持。因此,该等附属公司在不同司法管辖区之间及向FRHC转移现金的能力可能受到限制。此外,国际管辖区之间的现金转移可能产生不利的税收后果,可能阻碍这种转移。
于2023年9月30日,该等最低资本净额及资本充足规定介乎约49,318元至21,000,000元,并视乎各种因素而波动。于2023年9月30日,我们的附属公司的资本净额及资本充足要求合共约为61,000,000元。于2023年9月30日,我们须遵守净资本或资本充足规定的各附属公司均超过最低规定金额。
尽管我们的净资本及资本充足率水平远高于最低既定门槛,但倘我们未能维持最低净资本或资本充足率,我们可能会受到罚款及处罚、暂停营运、撤销许可证及取消管理层在业内工作的资格。我们的附属公司亦须遵守各种其他规则及规例,包括流动资金及资本充足比率。我们需要密集使用资本的业务仅限于符合我们监管要求所需的范围。
在过去的几年里,我们通过收购和有机增长努力追求积极的增长战略。虽然我们的积极增长战略带来了收入增长,但也导致了费用增加和对资本资源的需求增加。进一步的增长和扩张可能需要比我们目前拥有的更多的资本资源,这可能需要我们从外部来源寻求额外的股权或债务融资。我们不能保证,在需要时,我们将以可接受的条件获得这种资金,或者根本无法获得这种资金。
我们相信,我们目前的现金和现金等价物、预期从经营活动中产生的现金、自营交易的预期回报,加上我们筹集额外资本的能力,将足以满足我们目前和预期的融资需求。
关键会计政策和估算
编制符合美国公认会计原则的财务报表要求管理层作出估计和假设,这些估计和假设会影响财务报表日期的资产和负债报告金额以及或有资产和负债的披露,以及报告期间的收入和支出报告金额。实际结果可能与这些估计不同。以下是反映我们更重要的估计、判断和假设的会计政策,我们认为这些政策对帮助全面理解和评估我们报告的财务业绩至关重要
信贷损失准备
该公司最近采用了新的会计准则ASC 326 -当前预期信用损失(CECL),自2023年4月1日起生效。该准则对我们如何估计及确认金融资产的信贷亏损引入重大变动。管理层估计并确认CECL为贷款及可供出售证券的全期预期信贷亏损拨备。这与以往根据可能发生的损失确认备抵的做法不同。
根据CECL,信贷亏损拨备主要包括两个部分:
集体CECL组件:此组成部分用于估计具有共同风险特征的贷款组合的预期信贷亏损。
单个CECL组件:这一部分适用于风险特征不同且需要单独评估的贷款。
ACL是一个估值账户,从总贷款和可供出售证券的摊销成本中减去,以反映预期收回的净额。我们厘定贷款亏损拨备的方法乃基于全面评估,当中考虑来自内部及外部来源的相关及可得资料。此评估考虑过往事件,包括贷款拖欠及撇帐的历史趋势、当前经济状况以及合理及有依据的预测。我们的CECL方法的流程和会计政策在附注2中进一步描述 重要会计政策摘要简明综合财务报表载于本季度报告表格10-Q。
商誉
我们已经使用会计的收购方法对我们的收购进行了核算。收购方法要求我们作出重大估计和假设,特别是在收购日期,因为我们将收购价格分配给收购的有形和无形资产以及承担的负债的估计公允价值。我们还使用我们的最佳估计来确定有形和确定寿命的无形资产的使用寿命,这影响了这些资产的折旧和摊销确认期间。这些最佳估计和假设本质上是不确定的,因为它们与对我们的业务、客户行为和市场状况的前瞻性观点有关。在我们的收购中,我们还按照支付的购买价格超过收购净资产公允价值的金额确认商誉。
我们对商誉以及所收购的有形和无形资产的持续会计要求我们在评估这些资产的减值时做出重大估计和假设。我们评估减值的流程和会计政策将在附注2中进一步说明重要会计政策摘要在本季度报告中以表格10-Q列出的简明综合财务报表。截至2023年9月30日,该公司的商誉为5160万美元。
所得税
我们在美国和许多外国司法管辖区都要缴纳所得税。这些税法很复杂,纳税人和有关政府税务当局对此有不同的解释。在确定所得税拨备时,需要作出重大判断。有许多交易和计算的最终税收决定是不确定的。因此,与不确定的税收状况相关的实际未来税收后果可能与我们的决定或估计大不相同。
我们根据简明综合资产负债表与资产负债计税基础之间的差额确认递延税项负债及资产,按预期差额将拨回的年度的现行税率予以确认。如有必要,递延税项资产的计量将减去根据现有证据预计不会实现的任何税收优惠的金额。
所得税按照有关税务机关的法律确定。作为编制财务报表过程的一部分,我们被要求估计我们经营的每个司法管辖区的所得税。我们使用资产负债法来核算所得税。根据这种方法,递延所得税是根据资产和负债的计税基准与其在每个年末的财务报表中报告的金额之间的差异以及税项损失结转来确认未来年度的税收后果。递延税项资产及负债按适用于预期会影响应课税收入的差额的制定税率计量。
吾等根据相关会计指引,定期评估及厘定根据本年度及以往年度的审核结果,以及与税务审计可能产生的潜在亏损有关的未确认税项利益的可能性。一旦确定,未确认的税收优惠将在有更多可用信息或发生需要更改的事件时进行调整。
法律或有事项
我们在每个报告日期审查未决的法律问题,以评估在我们的财务报表中拨备和披露的必要性。在就拨备作出决定时所考虑的因素包括事项的性质、有关司法管辖区的法律程序和潜在的法律风险、事项的进展(包括财务报表日期之后但该等报表发出前的进展)、我们法律顾问的意见或意见、类似案件的经验,以及我们管理层就如何回应事项所作的任何决定。
自由证券交易公司合并.
我们评估了应采用可变利益实体(VIE)会计法还是投票权利益法(VOE)合并伯利兹的财政预算。2014年7月,在我们的反向收购交易之前,蒂穆尔·图洛夫创立了伯利兹经纪交易商FST伯利兹。FST伯利兹由Turlov先生独资拥有,作为我们反向收购交易的一部分,并未被我们的公司收购。虽然科特迪瓦共和军和伯利兹共和军是共同的管制实体,但在个人的控制下,没有迹象表明共和军应该合并伯利兹共和军,因为:
(1)FST伯利兹不是VIE,也不受VIE的进一步分析,因为它有足够的风险股本为其活动提供资金,而不需要额外的财务支持,而且其重大活动的控制权由其唯一股东、FRHC的控股股东、董事长兼首席执行官图洛夫先生持有;以及
(2)Turlov先生拥有BERIZE的控股权,因此,根据VoE模式,FRHC不需要合并FST伯利兹.
FST伯利兹是一家公司,图洛夫先生是FST伯利兹的唯一所有者,持有该公司100%的所有权权益。没有其他股东或当事人有参与权或有能力解除图洛夫先生的所有权。图洛夫先生有能力作出有关伯利兹石油公司的所有决定。科特迪瓦共和军管理层还评估了科特迪瓦共和军(通过其子公司自由欧盟)与伯利兹自由党之间的关系。除自由欧盟和伯利兹税务局于2020年2月25日签订的《变更协定》中规定的关税税率外,包括《一般商业条款和条件》,其中规定了
尽管自由欧盟和伯利兹自由党之间的关系,双方之间没有其他合同协定或其他隐含的安排,使自由欧盟委员会有权控制伯利兹自由党的业务。最近一次VIE分析是在2022年12月进行的,原因是与伯利兹石油公司的某些合同安排发生了变化。管理层将继续评估任何修改或重新审议事件,包括对合同协议或其他影响VIE分析的隐含安排的任何实质性更改。
最近的会计声明
有关适用的新会计准则的详情,请参阅最近的会计声明在注2中重要会计政策摘要在本季度报告中以表格10-Q列出的简明综合财务报表。
项目3.关于市场风险的定性和定量披露
市场风险
以下信息,以及“概述"在……里面"管理层对公司财务状况及业绩的探讨与分析 运营" 在第一部分第二项中,描述了我们的主要市场风险敞口。市场风险是由于市场变化对我们的交易和投资头寸的市值产生不利影响而产生的经济损失的风险。我们面临各种市场风险,包括利率风险、外币兑换风险和股票价格风险。
利率风险
我们对利率变化的风险主要与我们的投资组合和未偿债务有关。虽然我们受到全球利率波动的影响,但我们对哈萨克斯坦利率的波动最为敏感。哈萨克斯坦利率的变化可能会对我们证券的公允价值产生重大影响。
我们的投资政策和战略侧重于保本和支持我们的流动性要求。我们通常投资于评级较高的证券,主要目标是将潜在的本金损失风险降至最低。我们的投资政策通常要求证券是投资级的,并限制任何一个发行人(政府和准政府证券除外)的信用敞口。为了对与我们的投资组合相关的利率风险提供有意义的评估,我们进行了敏感性分析,以确定利率变化对投资组合价值的影响,假设利率为100个基点。IFT中的收益率曲线。根据截至2023年9月30日和2023年3月31日的投资头寸(不包括持有的待售资产),假设所有期限的利率上升100个基点,将分别导致投资组合的公平市值增量下降1.299亿美元和8090万美元。这样的损失只有在我们在到期前出售投资时才会实现。假设利率下降100个基点所有期限的EST利率将分别导致投资组合(不包括持有的待售资产)的公平市场价值增量增加1.39亿美元和8700万美元。
外币兑换风险
我们在哈萨克斯坦、塞浦路斯、乌兹别克斯坦、德国、吉尔吉斯斯坦、美国、阿塞拜疆、亚美尼亚、阿拉伯联合酋长国和英国都有业务。我们非美国子公司的活动和累积收益受我们的职能货币和我们的报告货币(即美元)之间的汇率波动的影响。
根据我们的风险管理政策,我们通过持有或创建相同货币、期限和利率的金融负债来管理金融资产的外币兑换风险。这种汇兑风险是按个别货币的净汇兑计算的。我们还可能与金融机构签订外币远期、掉期和期权合同,以减少与某些现有资产和负债、坚定承诺的交易和预测的未来现金流相关的外币风险。
对我们2023年9月30日和2023年3月31日(不包括持有的待售资产)的分析,资产负债表估计,美元相对于所有其他货币价值不利变化10%的净影响,将导致所得税前收入分别减少3610万美元和8870万美元。
股权价格风险
我们的股票投资容易受到市场价格风险的影响,这些市场价格风险源于此类投资证券的未来价值的不确定性。权益价格风险是由我们持有的权益证券或工具的价格和水平波动引起的。我们还对以外币计价的实体进行股权投资,或者投资以美元计价,但被投资人主要以外币进行投资。这些投资的公允价值可能会在这些货币之间的即期汇率发生变化,而我们的功能货币也会波动。我们试图通过分散投资以及对我们持有的单个和全部股权工具设置限制,来管理我们的股权证券投资组合固有的亏损风险。我们的股票投资组合的报告会定期提交给我们的管理层。
截至2023年9月30日和2023年3月31日,我们对公允价值股权投资的敞口分别为9770万美元和6570万美元。根据对2023年9月30日和2023年3月31日(不包括持有的待售资产)资产负债表的分析,我们估计,股权价格下降10%将使我们持有的股权证券或工具的价值分别减少约980万美元和660万美元。
信用风险
信用风险是指借款人或交易对手不履行其对我们的财务义务而产生的损失风险。通过我们提供的经纪服务,我们主要面临来自机构和个人的信用风险。我们在多个领域招致信用风险,包括保证金贷款。
融资融券应收账款风险
我们向客户提供保证金贷款。保证金贷款受到MiFID以及AFSA和NBK的各种监管要求的约束。保证金贷款以客户账户中的现金和证券为抵押。在市场快速波动期间,或在抵押品集中和市场波动发生的情况下,保证金贷款相关的风险会增加。在此期间,使用保证金贷款并以证券作为债务抵押品的客户可能会发现,这些证券的价值迅速贬值,可能不足以在清算时偿还债务。当我们的客户执行交易时,我们也面临信用风险,例如卖空期权和股票,这可能使他们面临投资资本以外的风险。
我们预计,随着我们整体业务的增长,这种敞口将会增加。由于我们对结算所和交易对手的某些债务或索赔进行赔偿并使其不受损害,因此,如果抵押品要求不足以完全弥补客户可能遭受的损失,而这些客户未能履行其义务,保证金贷款和卖空的使用可能会使我们面临重大的表外风险。截至2023年9月30日,我们从客户那里获得了10.25亿美元的保证金应收账款,其中38.69%来自FST伯利兹。我们向客户提供的保证金贷款及客户的卖空交易所带来的风险是无限且不可量化的,因为风险取决于对股票价格潜在的重大且无法确定的涨跌的分析。在实践中,我们执行实时保证金合规监控,如果客户的股本低于要求的保证金要求,我们会清算客户的头寸。
我们根据监管标准实施了一套全面的政策,以评估和监测投资者是否适合从事各种交易活动。为了降低我们的风险,我们还持续监控客户账户,以发现过度集中、大额订单或头寸、日内交易模式和其他表明我们风险增加的活动。
我们的信用敞口在很大程度上得到了缓解,因为我们的政策是在整个交易日自动评估每个账户,并自动结清被发现低于保证金的账户的头寸。虽然这种方法在大多数情况下是有效的,但在相关证券或商品不存在流动市场的情况下,或由于任何原因,某些账户的自动清算已被禁用的情况下,这种方法可能无效。我们不断监控和评估我们的风险管理政策,包括执行政策和程序,以加强对潜在事件的检测和预防,以减少保证金贷款损失。
操作风险
营运风险一般指不适当或失败的营运或外部事件所导致的损失或声誉受损的风险,包括但不限于业务中断、交易的不当或未经授权的执行和处理、我们的技术或财务操作系统的缺陷,以及我们的控制流程中的不足或漏洞,包括网络安全事件。
有关相关风险的说明,请参阅标题下的信息信息技术和网络安全相关风险“In”风险因素在我们于2023年8月4日提交给美国证券交易委员会的截至2023年3月31日的财政年度的10-K表格中,我们在第一部分中列出了第1A项。
为了减轻和控制业务风险,我们已经制定并继续加强政策和程序,这些政策和程序旨在在整个组织和这些部门的适当水平上识别和管理业务风险。我们还制定了业务连续性计划,我们相信这些计划将涵盖全公司范围内的关键流程,并在我们认为合适的情况下在我们的系统中建立冗余。这些控制机制试图确保运营政策和程序得到遵守,我们的各种业务都在既定的公司政策和限制下运营
法律和合规风险
我们在多个司法管辖区开展业务,每个司法管辖区都有自己独特的、不同于其他司法管辖区的法律和监管结构。法律和法规风险包括由于未能遵守适用于我们业务活动的法律、法规、规则、相关自律组织标准和行为准则而导致不遵守适用的法律和法规要求以及我们的声誉受到损害的风险。法律和合规风险包括遵守反洗钱、资助恐怖分子、反腐败和制裁规则和条例。它还包括合同和商业风险,例如交易对手的履约义务将无法强制执行的风险。
我们不时地受到调查、审计、检查和传票,以及监管机构提出的监管程序和罚款和处罚的影响。我们受到许多监管机构的监管,包括但不限于AFSA、ARDFM、CySEC、OFAC和美国证券交易委员会。我们收到了某些监管机构就各种事项提出的各种询问和正式要求,我们一直与这些监管机构合作,并将继续合作。如果我们被发现违反了任何适用的法律、规则或法规,可能导致实施法律或监管制裁,造成重大经济损失,包括罚款、处罚、判决、损害和/或和解,或我们可能因合规失败而遭受的声誉损失。
我们已经建立并继续加强旨在确保遵守适用的法律和监管要求的程序,如上市公司报告义务、监管净资本和资本充足率要求、销售和交易做法、潜在的利益冲突、反洗钱、隐私、制裁和记录保存。对金融服务业的法律和监管关注给我们带来了持续的业务挑战。
我们的业务还使我们受到我们所在司法管辖区复杂的所得税法律的约束,这些税法可能会受到纳税人和相关政府税务当局的不同解释。在确定所得税条款时,我们必须对这些内在复杂的税法的适用做出判断和解释。
国家风险
俄罗斯和乌克兰的冲突导致金融市场中断,对全球经济产生了负面影响,并造成了重大不确定性。俄乌冲突导致许多国家对俄罗斯某些行业、公司和个人实施经济制裁和出口管制。作为回应,俄罗斯已针对被视为“不友好”的国家、企业和投资者实施了自己的对策。部分由于俄罗斯-乌克兰冲突的影响,世界各地的企业经历了材料短缺,运输、能源和原材料成本上升。俄罗斯-乌克兰冲突或其他敌对行动的持续或升级带来了与网络攻击、供应链中断、更高的利率以及更频繁和更多的证券交易结算失败相关的风险,以及增加金融市场的波动性。战争的范围和持续时间、制裁和随之而来的市场混乱,以及对我们的业务、流动性和运营结果的潜在不利后果,都很难预测。
通货膨胀的影响
由于我们的资产主要是短期和流动性的,它们通常不会受到通胀的重大影响。然而,通货膨胀率确实影响了我们的支出,包括员工薪酬、通信和信息处理以及办公室租赁成本,这些成本可能无法轻易从客户那里收回。如果通胀导致利率上升,并对证券市场产生不利影响,它可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
项目4.控制和程序
信息披露控制和程序的评估
截至本10-Q表季度报告所涵盖的期间结束时,我们的管理层在我们的首席执行官和首席财务官的监督和参与下,评估了我们披露控制和程序的设计和运作的有效性。披露控制及程序(根据1934年证券交易法第13 a-15(e)和15 d-15(e)条的规定,经修订(“交易法”)旨在提供合理的保证,确保公司根据交易法提交或提交的报告中要求披露的信息得到记录、处理、总结和报告,在美国证券交易委员会的规则和表格规定的时间范围内,这些信息被积累并传达给公司的管理层,包括其首席执行官和首席财务官,以便及时决定是否需要披露。根据该评估,我们的主要执行官及主要财务官认为,于2023年9月30日,由于下文所述我们对财务报告的内部控制存在重大弱点,我们的披露控制及程序未能在合理保证水平上有效。
重大缺陷是财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合,使得我们的年度或中期财务报表的重大错报有合理的可能性无法及时防止或发现。
管理层发现了一个重大缺陷,原因是与COSO框架的控制环境组成部分相关的一项原则存在缺陷,具体而言,是缺乏足够的合格技术会计和财务报告人员来执行控制活动,以支持根据美国公认会计原则编制财务报表。
控制环境的重大缺陷导致了其他重大缺陷,无论是单独的还是总体的,与我们的控制设计有关:
•美国公认会计原则在复杂交易中的应用
•合并现金流量表中对银行机构的某些贷款和存款的分类;
•融资融券的某些利息收入在合并经营报表和其他全面收益表内的分类;
•根据哈萨克斯坦国家方案在现金流量表合并报表内为抵押贷款“7-20-25”融资而收到的资金分类;
•审核并及时识别合并财务报表附注中的错误陈述。
鉴于这些重大弱点,我们进行了必要的额外分析,以确保我们的财务报表是按照美国公认的原则编制的。因此,管理层得出的结论是,本季度报告中包含的10-Q表格中的财务报表在所有重要方面都公平地反映了我们的财务状况、经营成果和现金流量。
重大薄弱环节的补救计划
管理层为解决截至2023年9月30日存在的重大弱点而制定的补救计划包括:
•为负责编制合并财务报表的员工提供有关美国公认会计准则的培训。
•聘用具有美国公认会计准则专业知识水平的合格会计专业人员,并有能力设计、维护和改进程序和控制程序,重点关注美国公认会计准则在复杂交易中的应用,防止和发现合并财务报表列报和披露中的重大错报。
•聘请外部咨询公司协助公司遵守其美国公认会计准则的报告要求。
在新设计的控制活动运行足够长的一段时间并且管理层通过测试得出结论认为控制措施的设计和运行有效之前,不能认为这些重大弱点已得到补救。
财务报告内部控制的变化
截至2023年9月30日止三个月内,我们对财务报告的内部控制并无发生重大影响或合理地可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
第二部分--其他资料
项目1.法律诉讼
金融服务业受到严格监管。近年来,涉及经纪行业的诉讼越来越多,包括客户和股东集体诉讼,这些诉讼通常要求获得实质性损害赔偿,在某些情况下还包括惩罚性赔偿。不满的客户向联邦、州和省监管机构、交易所或其他自律组织报告的合规和交易问题,由这些监管机构进行调查,如果由这些监管机构或此类客户追究,可能会上升到仲裁或纪律处分的级别。我们还定期接受政府和监管机构的审计和检查,可能会导致罚款或其他指控。
有时,我们或我们的子公司可能会在我们的正常业务过程中产生的各种例行法律程序、索赔和监管调查中被列为被告。管理层相信,这些例行法律程序、索赔和监管事项的结果不会对我们的财务状况或我们的运营和现金流产生实质性的不利影响。然而,我们无法估计与这些日常事务相关的法律费用和支出,因此无法确定这些未来的法律费用和支出是否会对我们的运营和现金流产生重大影响。我们的政策是在发生时支付法律费用和其他费用。
托里什·托尔马科夫遗产诉讼
2021年12月,Tolmakov遗产公司(以下简称“遗产公司”)在犹他州盐湖县第三司法地区法院对Freedom Holding Corp.及其子公司FINN Securities,Inc.提起法律诉讼。这一诉讼涉及2011年出售BMB Munai,Inc.(自由控股公司的前身)子公司所产生的现金分配。Tolmakov先生于2011年去世时是公司股东之一的公司普通股,以及Tolmakov先生声称拥有权益的一家现已倒闭的英属维尔京群岛公司的普通股。自Tolmakov先生去世以来,该公司一直持有这些资产,因为这些资产应该分配给谁的不确定性尚未解决,而且到目前为止还没有任何法院裁定这些资产的合法所有权。2022年10月21日,根据盐湖县第三司法区法院的命令,我们将840万美元存入法院登记处,代表遗产索赔的现金分配金额。我们还向法院存入了我们之前持有的所有标的股。本公司继续否认对此事的任何和所有责任。该公司认为,这起诉讼的结果不会对我们的财务状况产生重大影响。
第1A项。风险因素
我们认为,与我们于2023年8月4日提交给美国证券交易委员会的截至2023年3月31日的财年10-K年报中披露的风险因素相比,没有实质性变化。
项目5.其他信息
在本报告所述期间,公司董事或高管均未通过或已终止规则10b5-1交易安排或非规则10b5-1交易安排(各自定义见1934年《证券交易法》S-K条例第408项)。
项目6.展品
根据需要,提交或提供下列证物:
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证物编号: | | 展品说明 |
31.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官的证明* |
31.02 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条认证首席财务官* |
32.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第906条通过的《美国法典》第18编第1350条的认证* |
101 | | 以下是Freedom Holding Corp.截至2023年9月30日的财务信息,格式为内联XBRL(扩展商业报告语言):(I)封面;(Ii)简明综合资产负债表;(Iii)简明综合经营报表和其他全面收益表;(Iv)股东权益简明综合报表;(V)简明现金流量表;以及(Vi)简明综合财务报表附注。* |
104 | | 采用内联XBRL格式的封面(包含在附件101中)。* |
*现提交本局。
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使本报告由正式授权的签署人代表其签署。
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| 自由控股公司。 | |
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日期:2023年11月9日 | /S/铁木尔·吐尔洛夫 | |
| 铁木尔·图尔洛夫 首席执行官 | |
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日期:2023年11月9日 | /S/叶夫根尼·勒 | |
| 叶夫根尼·勒 首席财务官 | |