巴拉德动力系统公司

简明合并中期财务状况表

未经审计（以千美元表示）

			注意			9月30日 2023			十二月三十一日 2022
资产
流动资产：
现金和现金等价物						$	780,991		$	913,730
短期投资						2,011			2,011
贸易和其他应收账款			5			44,658			48,696
库存			6			70,394			58,050
预付费用和其他流动资产						10,063			6,020
流动资产总额						908,117			1,028,507
非流动资产：
不动产、厂房和设备			7			113,022			82,361
无形资产			8 & 21			1,743			5,214
善意			21			40,277			64,268
股票账户投资			9			16,952			24,026
长期金融投资			10			47,207			42,331
其他非流动资产						373			370
总资产						$	1,127,691		$	1,247,077
负债和权益
流动负债：
贸易和其他应付账款			12			$	40,919		$	40,333
递延收入			13			8,618			8,030
准备金和其他流动负债			14			18,470			20,910
当期租赁负债			15			4,249			3,895
流动负债总额						72,256			73,168
非流动负债：
非流动租赁负债			15			14,116			11,836
融资租赁负债的递延收益			15			589			902
准备金和其他非流动负债			14			1,852			1,805
员工未来福利						480			455
负债总额						89,293			88,166
股权：
股本			16			2,422,918			2,420,396
缴款盈余			16			306,603			300,764
累计赤字						(1,687,227)			(1,560,759)
外汇储备						(3,896)			(1,490)
权益总额						1,038,398			1,158,911
负债和权益总额						$	1,127,691		$	1,247,077

见简明合并中期财务报表的附注。

代表董事会批准了：

巴拉德动力系统公司

简明合并中期亏损表和综合亏损表

未经审计（以千美元表示，每股金额和股票数量除外）

						截至9月30日的三个月						截至9月30日的九个月
			注意			2023			2022			2023			2022
收入：
产品和服务收入			17			$	27,575		$	21,343		$	56,228		$	63,322
产品和服务收入成本						30,388			26,108			67,780			70,498
毛利率						(2,813)			(4,765)			(11,552)			(7,176)
运营费用：
研究和产品开发						25,044			25,263			77,975			73,008
一般和行政						7,392			8,727			20,108			23,193
销售和营销						3,628			3,486			11,529			9,470
其他费用			18			216			2,519			1,703			3,096
运营费用总额						36,280			39,995			111,315			108,767
经营活动的结果						(39,093)			(44,760)			(122,867)			(115,943)
财务收入（亏损）及其他			19			7,239			2,781			29,398			(17,833)
财务费用			19			(291)			(324)			(837)			(979)
净财务收益（亏损）						6,948			2,457			28,561			(18,812)
合资企业和联营企业投资损失中的权益			9 & 20			(4,032)			(998)			(5,787)			(4,844)
无形资产的减值费用			21			(2,266)			—			(2,266)			—
商誉减值费用			21			(23,991)			—			(23,991)			—
所得税前亏损						(62,434)			(43,301)			(126,350)			(139,599)
所得税回收（费用）						(20)			420			(118)			532
该期间的净亏损						$	(62,454)		$	(42,881)		$	(126,468)		$	(139,067)
其他综合损失：
随后可能重新归类为损益的项目：
外币折算差额						(185)			(2,725)			(2,406)			(4,407)
该期间的综合亏损总额						$	(62,639)		$	(45,606)		$	(128,874)		$	(143,474)
每股基本亏损和摊薄后亏损
该期间每股亏损						$	(0.21)		$	(0.14)		$	(0.42)		$	(0.47)
已发行普通股的加权平均数						298,704,855			298,180,090			298,605,348			298,054,811
见简明合并中期财务报表附注。

巴拉德动力系统公司

权益变动简明合并中期报表

未经审计（以千美元表示，股票数量除外）

见简明合并中期财务报表的附注。

巴拉德动力系统公司

现金流量简明合并中期报表

未经审计（以千美元表示）

						截至9月30日的九个月
			注意			2023			2022
提供的现金（用于）：
经营活动：
该期间的净亏损						$	(126,468)		$	(139,067)
对以下各项的调整：
折旧和摊销						9,568			10,529
贸易应收账款的减值损失			18			62			—
远期合约的未实现（收益）亏损						(600)			1,919
合资企业和联营企业投资损失中的权益			9 & 20			5,787			4,844
投资公允价值的净减少			10, 19 & 24			2,568			19,777
无形资产的减值费用			21			2,266			—
商誉减值费用			21			23,991			—
退役负债的增加			14			47			(110)
员工未来福利						33			60
员工未来福利计划缴款						(8)			(7)
基于股份的薪酬			16			8,515			7,937
递延所得税的回收						—			(540)
						(74,239)			(94,658)
非现金营运资金的变化：
贸易和其他应收账款						3,358			(3,599)
库存						(12,344)			(7,117)
预付费用和其他流动资产						(3,446)			(1,526)
贸易和其他应付账款						(1,924)			(5,599)
递延收入						588			(1,402)
保修条款						1,778			2,914
						(11,990)			(16,329)
用于经营活动的现金						(86,229)			(110,987)
投资活动：
短期金融投资净减少			24			—			1,010
对长期金融投资的捐款			10			(8,444)			(12,600)
追回对长期金融投资的捐款			10			1,000			—
不动产、厂房和设备的增加			7			(33,867)			(19,238)
投资其他无形资产			8			(122)			(495)
投资合资企业和联营企业			9 & 20			—			(9,272)
已支付与收购巴拉德动机解决方案相关的或有对价			14			(2,000)			(14,900)
用于投资活动的现金						(43,433)			(55,495)
筹资活动：
租赁负债的本金支付			15			(2,860)			(2,368)
通过股票期权行使发行股本的净收益			16			285			785
用于融资活动的现金						(2,575)			(1,583)
汇率波动对持有的现金和现金等价物的影响						(502)			(406)
现金和现金等价物减少						(132,739)			(168,471)
现金和现金等价物，期初						913,730			1,123,895
现金和现金等价物，期末						$	780,991		$	955,424

现金流量信息的补充披露（附注22）。

见简明合并中期财务报表的附注。

1。报告实体：

Ballard Power Systems Inc.（“公司”）的主要业务是为各种应用销售 PEM 燃料电池产品和服务，包括重型交通（包括公共汽车、卡车、铁路和船舶应用）、固定动力以及新兴和其他市场（包括物料搬运、越野和其他应用）。燃料电池是一种环保的电化学设备，它将氢燃料与（来自空气）的氧气结合起来产生电力。

该公司是一家总部位于加拿大的公司，其注册办事处位于加拿大不列颠哥伦比亚省本那比的格伦里昂公园大道9000号，V5J 5J8。截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月的公司简明合并中期财务报表包括公司及其子公司。

2。准备依据：

(a) 合规声明：

这些简明的公司合并中期财务报表是根据国际会计准则理事会（“IASB”）发布的国际会计准则（“IAS”）34中期财务报告编制的，其基础与最新年度合并财务报表中遵循的重要会计政策一致，但下文所述除外，因此应与2022年12月31日经审计的合并财务报表及其附注一起阅读。

董事会审计委员会于2023年11月6日授权发布简明合并中期财务报表。

(b) 计量基础：

简明合并中期财务报表是按历史成本编制的，财务状况表中的以下重要项目除外：

•归类为按公允价值计量的损益（FVTPL）的金融资产；以及

•员工未来福利负债被确认为固定福利债务现值减去计划资产公允价值的净值。

(c) 功能货币和列报货币：

这些简明的合并中期财务报表以美元列报，美元是公司的功能货币。

(d) 估计数的使用：

根据国际财务报告准则（“IFRS”）编制简明的合并中期财务报表要求公司管理层做出影响会计政策的适用以及报告的资产、负债、收入和支出金额的估计和假设。实际结果可能与这些估计值不同。

2。准备基础（续）：

(d) 估计数的使用（续）：

对估计数和基本假设进行持续审查。对会计估计数的修订在修订估计数的期间和今后任何受影响的时期内予以确认。

具有估算不确定性的重要领域包括收入确认、资产减值、保修准备金、库存和繁琐的合同准备金、公允价值计量以及员工未来福利。这些假设在这些简明的合并中期财务报表中保持不变，与截至2022年12月31日止年度的公司合并财务报表中适用的假设相同，但公允价值计量除外（附注3）。

(e) 今后的行动：

公司必须评估其继续作为持续经营企业的能力，或者对公司在可预见的将来继续作为持续经营企业的能力是否存在重大疑问。该公司已预测其在可预见的将来的现金流，尽管业务存在持续的波动和不确定性，但该公司认为其有足够的现金和营运资金流动性来实现其流动性目标。公司能否继续作为持续经营企业，在正常业务过程中变现其资产并履行其负债和合同承诺，取决于公司是否有足够的流动性并实现可持续的盈利业务。

公司缓解这种不确定性的战略是通过执行继续以收入增长为重点的商业计划、提高整体毛利率、维持现金运营支出的纪律、管理营运资本和资本支出要求，以及在公司实现可持续的盈利运营之前，继续努力实现可持续的盈利业务，从而实现可持续的盈利业务。不实施该计划可能会对公司的财务状况和/或经营业绩产生重大不利影响。

3。重要会计政策：

自2023年1月1日起，公司采用了许多新的准则和解释，但它们并未对公司的合并中期财务报表产生重大影响。

这些简明合并中期财务报表中的会计政策与截至2022年12月31日止年度的公司合并财务报表中适用的会计政策相同。但是，该公司已选择提供更详细的会计政策说明，以进一步明确库存和繁琐的合同条款以及公允价值计量。

库存和繁琐的合同条款

繁重合同的准备金也按终止合同的预期费用和继续执行合同的预期净费用中较低者的现值进行评估和计量，后者是根据履行合同义务的增量成本和与履行合同直接相关的其他费用的分摊额确定的。在制定繁琐的合同准备金之前，公司确认与该合同相关的资产（包括库存准备金）的任何减值损失。

3。重要会计政策（续）：

公允价值计量（续）

公允价值是指在衡量当日，市场参与者之间在有序交易中出售资产或转移负债而获得的价格，如果没有委托人，则为公司在该日进入的最有利市场。负债的公允价值反映了其不履约风险。

公司的许多会计政策和披露要求计量金融和非金融资产和负债的公允价值。

当一种工具可用时，公司使用该工具在活跃市场中的报价来衡量该工具的公允价值。如果资产或负债交易的频率和数量足以持续提供定价信息，则该市场被视为 “活跃”。如果活跃市场中没有报价，则公司使用估值技术，最大限度地使用相关的可观察投入，最大限度地减少对不可观察投入的使用。这包括制定与市场参与者对工具的定价相一致的估算和假设。管理层尽可能以可观测的数据为基础进行假设，但这并不总是可用的。在这种情况下，管理层会使用现有的最佳信息。在有投资的情况下，投资的公允价值以可观察的市场交易为基础。估计的公允价值可能与报告日正常交易所能达到的实际价格有所不同。

金融工具（包括其他长期投资）在初始确认时的公允价值的最佳证据通常是交易价格，即给予或收到的对价的公允价值。如果公司确定初始确认的公允价值与交易价格不同，并且公允价值既不是由活跃市场中相同资产或负债的报价来证明，也不是基于任何不可观察的投入被认为与计量相比微不足道的估值技术，则该金融工具最初按公允价值计量，经过调整以延迟初始确认的公允价值与交易价格之间的差额。随后，该差额将在工具生命周期内的适当基础上计入损益，但不迟于估值得到可观测日期的完全支持或交易结束时。

4。应用会计政策的关键判断和估算不确定性的关键来源：

应用会计政策的关键判断：

管理层在适用公司会计政策的过程中做出的对合并财务报表中确认的金额影响最大的关键判断仅限于管理层对公司继续作为持续经营企业的能力的评估（附注2（e））。

估算不确定性的主要来源：

有关未来和其他主要估算不确定性来源的关键假设具有在下一财年内对报告的资产、负债、收入和支出金额进行重大调整的重大风险，包括以下内容：收入确认、资产减值、保修准备金、库存和繁琐的合同准备金、公允价值计量以及员工未来福利。这些假设在这些简明的合并中期财务报表中保持不变，与截至2022年12月31日止年度的公司合并财务报表中适用的假设相同，但库存和繁琐的合同准备金以及公允价值计量除外（附注3）。

5。贸易和其他应收账款：

合同资产

合同资产主要涉及公司对截至2023年9月30日已完成但未开具工程账单的工程的报价权。

有关公司信贷和市场风险敞口以及贸易应收账款和合同资产减值损失的信息载于附注24。

6。库存：

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，将库存减记为可变现净值（包括繁琐的合同调整）分别为22.73万美元和55.71万美元（2022年为251.9万美元和3,92.3万美元），撤销先前记录的减记和繁琐的合同调整分别为86.7万美元和133.1万美元（2022年为13.2万美元和53.8万美元），导致净减记分别为140.6万美元和4,24万美元（2022年——238.7万美元和3,385,000美元）。减记和冲销包含在产品和服务收入成本或研究和产品开发费用中，具体取决于库存的性质。

7。财产、厂房和设备：

7。财产、厂房和设备（续）：

拥有的财产、厂房和设备：

使用权资产：

该公司根据租赁协议租赁某些资产，主要包括土地和建筑物、办公设备和车辆的租赁（注15）。

不动产、厂房和设备的折旧费用根据标的资产的性质分配给运营费用或销售商品的成本。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，摊销费用分别为27.57万美元和8,554,000美元（2022年为323.6万美元和8,171,000美元）。

截至2023年9月30日的九个月中，不动产、厂房和设备资产的增加总额为33,867,000美元（2022年为19,238,000美元）。

8。无形资产：

8。无形资产（续）：

根据标的资产的性质，无形资产的摊销费用分配给研究和产品开发费用或一般和管理费用。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，摊销费用分别为46.3万美元和13.27万美元（2022年为74.4万美元和2,35.9万美元）。

截至2023年9月30日的九个月中，无形资产增加了12.2万美元（2022年至49.5万美元），主要包括增强ERP管理报告软件系统功能的成本。

在截至2023年9月30日的三个月中，公司记录的无形资产减值费用为22.66万美元，主要与巴拉德动机解决方案进一步拟议的业务重组有关。

9。股票账户投资：

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司对合资企业及关联公司的投资分别录得4,03.2万美元和5,787,000美元（2022年为99.8万美元和48.44万美元）的股权损失，其中包括潍柴巴拉德高能技术有限公司（“潍柴巴拉德合资公司”）3,832,000美元和5,58.7万美元（2022年至4,844,000美元）的股权亏损 99.8万美元和4,84.4万美元），广东协力巴拉德氢能有限公司（“Synergy Ballard JvCo”）的股权亏损为20万美元（2022年为零）。

投资潍柴巴拉德合资公司

			9月30日			十二月三十一日
投资潍柴巴拉德合资公司			2023			2022
期初余额			$	24,026		$	28,982
对合资企业的资本出资			—			9,272
确认尚未出售给第三方的库存净利润为49％			418			549
亏损净值			(5,587)			(11,599)
外汇导致的累积折算调整			(1,905)			(3,178)
期末余额			$	16,952		$	24,026

9。投资（续）：

投资潍柴巴拉德合资公司（续）

潍柴巴拉德合资公司是一家关联公司，该公司具有重大影响力，拥有 49% 的所有权。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司向潍柴巴拉德合资公司承诺了零美元和零美元（2022年为287.8万美元和9,27.2万美元（20,82.5万元人民币和62,475,000元等值人民币））的出资。

下表汇总了潍柴巴拉德合资公司截至2023年9月30日包含在其自己的财务报表中的财务信息，经汇率差异、公司会计政策的适用和公司的注册成本进行了调整。

投资 Synergy Ballard 合资公司

在股权转让协议于2023年9月有效完成后，公司得出结论，它不再对Synergy Ballard JvCo的运营活动产生重大影响，因此截至2023年9月30日，已停止采用权益法，计算其10％的投资公允价值为零。权益会计方法终止后，在截至2023年9月30日的三个月中，过去下游交易的所有剩余递延收入和利润总额为73.6万美元，均已全部确认。

10。长期金融投资：

除上述股票账户投资外，公司还收购了其他各种投资的所有权，这些投资按公允价值确认（附注24）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，总额为2,464,000美元（2,464,000美元）和美元（2,568,000美元）（2022年为1,705,000美元和19,777,000美元）的长期投资的公允价值和外汇调整变动在合并亏损和综合亏损表中被确认为未实现收益（亏损），并计入财务损失和其他损失（附注19和24）。

投资 Forsee Power SA

2021年10月，公司收购了Forsee Power SA（“Forsee Power”）9.77％的非控股股权，Forsee Power SA（“Forsee Power”）是一家专门从事可持续电动交通智能电池系统的设计、开发、制造、商业化和融资的法国公司。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公允价值和外汇调整总额（1,347,000美元）和（1,199,000美元）（2022年——271.8万美元和17,11.4万美元）的变动在合并亏损和综合亏损表中被确认为未实现收益（亏损），并计入财务收益（亏损）和其他收益（附注19和24），从而对Forsee Power进行了净公允价值投资截至2023年9月30日，为17,27.1万美元。

投资智慧集团控股有限公司

2022年6月，公司收购了Wisdom Group Holdings Ltd.（“Wisdom Motor”）7.169％的非控股权益。Wisdom Group Holdings Ltd.（“Wisdom Motor”）是一家开曼群岛控股公司，其业务包括设计和制造车辆，包括零排放燃料电池电动巴士、卡车和电池电动汽车。

10。长期金融投资（续）：

投资智慧集团控股有限公司（续）

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公允价值变动和总额为零美元（2022年至零美元）的外汇调整在合并亏损和综合亏损表中被确认为未实现收益（亏损），并计入财务收益（亏损）和其他收益（附注19和24）。在截至2023年9月30日的九个月中，公司转让了其持有的购买Wisdom额外A系列优先股的期权，对价为100万美元，截至2023年9月30日，收回了100万美元的捐款和对Wisdom Motor的净公允价值投资900万美元。截至2023年9月30日，收购交易对手行使该期权，使公司的所有权从7.169％稀释至6.701％。

投资 Quantron AG

2022年9月，该公司收购了全球电动汽车集成商和新兴专业OEM Quantron AG 1.89％的非控股股权，以加速燃料电池卡车的采用。在截至2023年9月30日的九个月中，公司承诺额外出资300万欧元（合330.4万美元），用于行使额外购买793股股票的选择权，截至2023年9月30日，Quantron AG的非控股所有权为3％。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公允价值和外汇调整总额为21.8万美元（21.8万美元）和16.2万美元（2022年至零美元）的变动在合并亏损和综合亏损表中被确认为未实现亏损，并计入财务收益（亏损）和其他收益（附注19和24），截至2023年9月30日，对Quantron AG的净公允价值投资为8,475,000美元，。

投资氢基金

HyCap Fund I scSP

2021年8月，公司投资了HyCap Fund I ScSp（“HyCap”），这是一家在卢森堡注册的特殊有限合伙企业。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司额外缴纳了142.4万英镑和2,148,000英镑（181.7万美元和26.86万美元）（2022年为42.3万英镑和111万英镑（50.1万美元和140万美元）），捐款总额为93.63万英镑（合12,22万美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公允价值和外汇调整总额为60.6万美元（71.5万美元）以及（2022年-美元（85.9万美元）和2,109,000美元）的变动在合并亏损和综合亏损表中被确认为未实现亏损，并计入财务收益（亏损）和其他收益（附注19和24），导致对HyCap的净公允价值投资为美元截至2023年9月30日，9,93.4万人。

清洁 H2 基础设施基金

2021年12月，公司投资了第一期清洁氢气基础设施基金（“Clean H2”），这是一家在法国注册的特殊有限合伙企业。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司额外或（已收到）退还了13.65万欧元和228万欧元（146.5万美元和24.5万美元）（2022年——欧元（20.1万美元）和1,073,000欧元（合20.7万美元）和12万欧元），捐款总额为327.6万欧元（359.8万美元）。

10。长期金融投资（续）：

Clean H2 基础设施基金（续）

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公允价值和外汇调整总额为29.3万美元（29.3万美元）和（49.2万美元）（2022年-美元（15.4万美元）和（56.8万美元））的变动在合并亏损和综合亏损表中被确认为未实现亏损，并计入财务收益（亏损）和其他收益（附注19和24），导致对Clean H2的净公允价值投资为2527.27美元截至2023年9月30日，为1,000人。

11。银行设施：

公司有以下银行设施可供其使用。

担保函融资

公司有担保信贷款（“LG贷款”），使银行能够不时代表公司签发保函、备用信用证、履约保证金、反担保、备用信用证或类似信用证，最高不超过200万美元。

截至2023年9月30日，LG工厂的未偿还额为零（2022年至零美元）。

该公司还拥有2500万加元的外汇融资（“外汇融资”），使公司能够签订由加拿大出口发展局担保的外汇合约（面值超过外汇额度）。

截至2023年9月30日，该公司有未偿还的外汇货币合约，以每美元1.34加元的平均汇率购买总额为3,900万加元（2022年至4,050万加元），导致截至2023年9月30日的未实现收益（亏损）为38.6万加元（2022年——19.19万加元）。远期外汇合约的未实现收益在财务状况表中以预付费用和其他流动资产列报，远期外汇合约的未实现亏损在贸易和其他应付账款中列报。

12。贸易和其他应付账款：

13。递延收入：

递延收入（即合同负债）是指从客户那里收到的现金超过未完成合同确认的收入。

14。准备金和其他负债：

繁琐的合同条款

在完成对截至2021年12月31日的公司 “未平仓合同” 的审查后，确定在2022年1月1日通过国际会计准则第37号修正案时，将额外的12万美元繁琐合同成本确认为累计赤字的期初余额调整。截至2023年9月30日，累计准备金和其他流动负债总额为510万美元的繁琐合同成本。

公司将继续每季度审查未结合同，以确定是否有任何正在进行的或新的合同变得繁重，以及是否有任何需要调整应计准备金的基本条件或假设发生变化。

或有对价

作为2021年11月收购巴拉德动机解决方案的一部分，总对价包括公司在自收购之日起三年内实现某些业绩里程碑时应支付的盈余现金对价。作为巴拉德动机解决方案收购后运营重组的一部分，由于对实现里程碑的预期发生变化，2022财年第四季度的或有对价的公允价值估计发生了变化。截至2023年9月30日的或有对价准备金是剩下的最后一个里程碑，其估计价值为78,000美元。

在截至2023年9月30日的九个月中，公司为成功实现某些业绩里程碑支付了总额为200万美元（2022年至14,900,000美元）的现金。

14。准备金和其他负债（续）：

法律条款

作为巴拉德动机解决方案收购后业务重组的一部分，公司记录了扣除预期回收款后的各种合同退出和修改费用、补助金调整费用以及法律和咨询费用的法律条款。截至2022年12月31日，其他运营费用中累计了总额为29.68万美元的成本。截至2023年9月30日，与巴拉德动机解决方案收购后业务重组相关的应计成本为零。

其他：退役负债

公司总部大楼的退役负债准备金与租赁期结束时的估计场地修复义务有关。截至2023年9月30日，退役负债总额为18.52万美元（2022年12月31日为180.5万美元），增加了4.7万美元（2022年至11万美元）。

15。租赁责任：

公司根据租赁协议租赁某些资产。租赁负债主要包括土地和建筑物、办公设备和车辆的租赁。这些租约的年利率从2.95％到8.56％不等，将在2023年12月至2033年10月之间到期。

在截至2023年9月30日的九个月中，公司支付的租赁负债本金总额为286万美元（2022年为23.68万美元）。公司承诺支付未来的最低租赁付款（包括本金和利息），具体如下：

融资租赁协议结束时的递延收益在租赁期内摊销。截至2023年9月30日，未偿还的递延收益为58.9万美元（2022年12月31日——90.2万美元）。

16。股权：

			截至9月30日的三个月						截至9月30日的九个月
			2023			2022			2023			2022
期权费用			$	719		$	1,636		$	2,740		$	4,707
DSU 费用			95			127			301			400
RSU 费用			2,292			1,065			5,474			2,830
基于股份的薪酬总额			$	3,106		$	2,828		$	8,515		$	7,937

(a) 股本：

2021年11月收购巴拉德动机解决方案后，391.7万美元的总对价中有一部分包括未来三批以每股18.30美元的公允价值发行公司337,353股股票，按亚洲看跌期权定价模式延迟收到股票的时间折现，合4,851,000美元。

在截至2023年9月30日的九个月中，公司发行了第二批112,451股普通股，截至收购之日，公允价值为16.12万美元。

截至2023年9月30日，已发行和流通298,719,677股普通股。

(b) 股票期权：

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，根据归属期间确认的期权的授予日公允价值，净亏损分别为71.9万美元和274万美元（2022年为163.6万美元和4707,000美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，行使了11,667和130,951份（2022年为35,469美元和237,290美元）的期权，收益分别为3.8万美元和28.5万美元（2022年为10.3万美元和78.5万美元）。

截至2023年9月30日，已发行购买4,462,654股普通股的期权（2022年为4,805,504股）。

(c) 递延股份单位：

递延股份单位（“DSU”）授予董事会和高管。符合条件的董事必须选择获得至少一半的年度预付金，高管可以选择在DSU中获得全部或部分年度奖金。在董事或高管停止向公司提供服务后，每个 DSU 均可赎回一股普通股，扣除法定预扣税。

16。净值（续）：

(c) 递延股份单位（续）：

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，净亏损分别为9.5万美元和30.1万美元（2022年为12.7万美元和40万美元），与该期间批准的25,504和67,218（2022年至20,236和53,400美元）DSU相关的净亏损。

同期，扣除适用税款后，行使了零和65,499股（2022年至零和126,862股）DSU，这导致发行了零股和31,736股普通股（2022年——零和58,990美元），对权益的影响为零和（17.1万美元）（2022年为零和75.3万美元）。

截至2023年9月30日，已发行的递延股票单位为711,399个（2022年至682,761个）。

(d) 限制性股份单位：

限制性股份单位（“RSU”）授予某些员工和高管。扣除法定预扣税后，每个 RSU 均可转换为一股普通股。限制性股票单位在自发行之日起的指定年限后归属，在某些情况下，取决于是否达到规定的绩效标准和/或市场标准。如果超额完成（或未达到）规定的绩效标准，则会进行绩效系数调整，从而导致转换的限制性单位增加（或减少）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，净亏损分别为22.92万美元和5,474,000美元（2022年为1,06.5万美元和283万美元）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，扣除适用税款后，行使了9,437和104,673份限制性股份（2022年至5,631和448,752股），这导致发行了5,638股和50,336股普通股（2022年至3,064股和210,816股），对权益产生了影响（15,000美元）和（26.8万美元）（2022年-（2万美元），以及（2,439,000 美元）。

截至2023年9月30日，已发行的限制性股票单位为3,402,726个（2022年至949,959个）。

17。收入分类：

该公司的运营和主要收入来源与公司截至2022年12月31日止年度的合并财务报表中描述的相同。但是，该公司在下表中更新了按市场应用划分的收入分类和列报方式。提供服务（包括技术解决方案、售后服务和培训）的收入包含在每个相应的市场中。该公司的收入来自与客户签订的合同。

在下表中，收入按地理市场（基于客户所在地）、市场应用和收入确认时间进行分类。

17。收入分类（续）：

18。其他运营费用：

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司记录的贸易应收账款净减值亏损分别为45,000美元和62,000美元（2022年为零和零美元），主要包括不再被视为可收回的各种杂项应收账款。如果公司收回先前记为减值损失的任何金额，则收回的金额将被确认为恢复期内减值损失的冲销。

截至2023年9月30日的三个月和九个月中，收购相关成本分别为3.3万美元和77.6万美元（2022年为22.61万美元和27.51万美元），主要包括正在进行的企业发展活动产生的法律、咨询和交易相关成本。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，重组和相关费用总额分别为13.8万美元和86.5万美元（2022年为25.8万美元和34.5万美元），主要包括某些削减成本的措施和相关的人事变动费用。

19。财务收入（支出）：

20。关联方交易：

关联方包括在公司（包括其子公司和关联公司）中拥有重要所有权的股东，以及公司的权益被投资方潍柴巴拉德合资公司（注9）。

在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，与公司 49% 股权入账的被投资方潍柴巴拉德合资公司的关联方交易和余额如下：

在股权转让协议于2023年9月有效完成后，公司得出结论，它不再对Synergy Ballard JvCo的运营活动产生重大影响，因此截至2023年9月30日，已停止采用权益法，计算其10％的投资公允价值为零。

21。无形资产和商誉的减值费用：

该公司审查了其无形资产和商誉的减值指标，得出的结论是，截至2023年9月30日，某些资产的减值指标确实存在。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司记录的无形资产减值费用为226.6万美元，商誉减值费用为23,991,000美元，主要与巴拉德动机解决方案的进一步拟议业务重组有关。由于减值费用，截至2023年9月30日，无形资产和商誉分别减记为174.3万美元和40,277,000美元。

22。现金流量信息的补充披露：

			截至9月30日的九个月
非现金融资和投资活动：									2023			2022
补偿性股份									$	482		$	935

23。运营部门：

该公司在单一运营领域——燃料电池产品与服务，包括销售用于各种应用的质子交换膜燃料电池产品和服务，包括重型交通（包括公共汽车、卡车、铁路和船舶应用）、固定动力以及新兴和其他市场（包括物料搬运、越野和其他应用）。包括技术解决方案、售后服务和培训在内的服务交付包含在每个相应的市场中。

对于2023财年，公司更新了按市场应用划分的收入分类和列报方式（注17）。

24。金融工具：

(a) 公允价值：

公司的金融工具包括现金和现金等价物、短期投资、贸易和其他应收账款、投资以及贸易和其他应付账款。由于这些工具的短期性质，现金和现金等价物、贸易和其他应收账款以及贸易和其他应付账款的公允价值接近其账面价值。

短期金融投资包括期限超过90天的定期存款和先前对巴拉德电力系统欧洲公司（“BPSE”）持有的丹麦上市公司的投资。在截至2022年12月31日的十二个月中，该公司以10.1万美元的净收益出售了剩余的绿色氢气股份。

长期金融投资（注释10）包括新成立的氢能基础设施和成长型股票基金：HyCap基金和Clean H2基金，对Forsee Power、Wisdom Motor和Quantron AG的投资，以及股票账户投资。公允价值变动和外汇调整在合并亏损表和综合亏损表中确认为损益，并计入财务收益（亏损）和其他收益（附注19）。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中，公司确认的市值和外汇净收益（亏损）为（24.64万美元）和（25.68万美元）（2022年为17.05万美元和（19,777,000美元））。

24。金融工具（续）：

(b) 信用风险：

国际财务报告准则第9号金融工具要求根据未来发生的 “预期损失” 确认减值损失，纳入与违约相关的前瞻性信息，并应用适用于范围内所有金融资产的单一ECL减值模型。ECL 是对信用损失的概率加权估计。信贷损失以所有现金短缺的现值（即根据合同应付给公司的现金流量与公司预计收到的现金流之间的差额）来衡量。根据国际财务报告准则第9号，公司必须在每个报告日评估按摊销成本持有的金融资产是否存在信用减值。

根据对截至2023年9月30日的三个月和九个月的审查，公司没有确认任何额外的估计ECL减值损失。