简明的中期合并财务报表
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中
(未经审计)
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加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华市西乔治亚街 925 号 1800 套房 V6C 3L2 电话:604.688.3033 | 传真:604.639.8873| 免费电话:1.866.529.2807 | 电子邮件:info@firstmajestic.com www.firstmajestic.com |
管理层对财务报告的责任
First Majestic Silver Corp.(“公司”)的简明中期合并财务报表由公司管理层负责。简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会发布的国际会计准则第34号 “中期财务报告” 编制的,反映了管理层根据现有信息做出的最佳估计和判断。
管理层已经制定并维护了内部控制系统,以确保公司的资产得到保护,交易得到授权和正确记录,财务信息可靠。
董事会负责确保管理层履行其职责。审计委员会在简明的中期合并财务报表提交董事会批准之前对其结果进行审查。
简明的中期合并财务报表未经审计。
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/s/ Keith Neumeyer | | /s/ 大卫苏亚雷斯 |
基思·诺伊迈耶 | | 大卫·苏亚雷斯,加利福尼亚州注册会计师 |
总裁兼首席执行官 | | 首席财务官 |
2023年11月1日 | | 2023年11月1日 |
目录
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简明的中期合并财务报表 | |
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| 简明中期合并收益(亏损)表 | 1 |
| 简明中期综合收益(亏损)报表 | 2 |
| 简明的中期合并现金流量表 | 3 |
| 简明的中期合并财务状况表 | 4 |
| 简明中期综合权益变动表 | 5 |
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简明中期合并财务报表附注 | |
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普通的 | |
| 注意事项 1。运营性质 | 6 |
| 注意事项 2。演示基础 | 6 |
| 注意事项 3。重大会计政策、估算和判断 | 6 |
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收益(亏损)表 | |
| 注意事项 4。分段信息 | 10 |
| 注意事项 5。收入 | 14 |
| 注意事项 6。销售成本 | 15 |
| 注意事项 7。一般和管理费用 | 15 |
| 注意事项 8。矿山持有成本 | 16 |
| 注意事项 9。投资和其他收入(亏损) | 16 |
| 注意 10。财务成本 | 16 |
| 注意 11。每股收益或亏损 | 17 |
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财务状况表 | |
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| 注意 12。库存 | 17 |
| 注意 13。其他金融资产 | 18 |
| 注意 14。资产剥离 | 18 |
| 注意 15。采矿兴趣 | 21 |
| 注意 16。财产、厂房和设备 | 25 |
| 注意 17。使用权资产 | 26 |
| 注 18。非流动资产减值 | 27 |
| 注 19。限制性现金 | 29 |
| 注意 20。贸易和其他应付账款 | 29 |
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| 注意 21。债务便利 | 30 |
| 注意 22。租赁负债 | 32 |
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| 注意 23。股本 | 34 |
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其他物品 | |
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| 注意 24。金融工具及相关风险管理 | 38 |
| 注 25。补充现金流信息 | 43 |
| 注意 26。突发事件和其他事项 | 44 |
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| 注 27。后续事件 | 47 |
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简明的中期合并收益(亏损)表 |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中 |
简明中期合并财务报表-未经审计 | (以千美元计,股票和每股金额除外) |
简明的中期合并收益(亏损)汇总了公司在报告期内的财务业绩和净收益或亏损。
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| | | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 | | |
| 注意 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | |
| | | | | | | | | | | |
收入 | 5 | | $133,211 | | | $159,751 | | | $436,855 | | | $476,032 | | | |
矿山运营成本 | | | | | | | | | | | |
销售成本 | 6 | | 92,187 | | | 120,707 | | | 320,662 | | | 345,539 | | | |
销售成本-备用成本 | 6 | | — | | | — | | | 13,438 | | | — | | | |
损耗、折旧和摊销 | | | 27,998 | | | 35,707 | | | 95,014 | | | 100,475 | | | |
| | | 120,185 | | | 156,414 | | | 429,114 | | | 446,014 | | | |
| | | | | | | | | | | |
矿山营业收益 | | | 13,026 | | | 3,337 | | | 7,741 | | | 30,018 | | | |
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一般和管理费用 | 7 | | 10,439 | | | 8,545 | | | 30,560 | | | 28,207 | | | |
基于股份的支付 | | | 2,762 | | | 3,305 | | | 10,711 | | | 11,113 | | | |
矿山持有成本 | 8 | | 7,243 | | | 3,690 | | | 14,750 | | | 9,285 | | | |
减记持有待售资产 | 14 | | — | | | — | | | 7,229 | | | — | | | |
重组成本 | | | 6,428 | | | — | | | 6,428 | | | — | | | |
非流动资产的减值(逆转) | 18 | | — | | | — | | | 125,200 | | | (7,585) | | | |
出售采矿权益的损失 | 14 | | 1,646 | | | — | | | 3,024 | | | — | | | |
| | | | | | | | | | | |
外汇损失(收益) | | | 2,642 | | | 3,076 | | | (8,953) | | | 3,353 | | | |
营业亏损 | | | (18,134) | | | (15,279) | | | (181,208) | | | (14,355) | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
投资和其他收入(亏损) | 9 | | 1,275 | | | 360 | | | 8,144 | | | (926) | | | |
财务成本 | 10 | | (6,739) | | | (5,236) | | | (19,688) | | | (14,661) | | | |
所得税前亏损 | | | (23,598) | | | (20,155) | | | (192,752) | | | (29,942) | | | |
| | | | | | | | | | | |
所得税 | | | | | | | | | | | |
当期所得税(复苏)支出 | | | (178) | | | 14,270 | | | 5,235 | | | 51,212 | | | |
递延所得税支出(回收) | | | 3,729 | | | (13,733) | | | (52,644) | | | 16,303 | | | |
| | | 3,551 | | | 537 | | | (47,409) | | | 67,515 | | | |
| | | | | | | | | | | |
该期间的净亏损 | | | ($27,149) | | | ($20,692) | | | ($145,343) | | | ($97,457) | | | |
| | | | | | | | | | | |
每股普通股亏损 | | | | | | | | | | | |
基本 | 11 | | ($0.09) | | | ($0.08) | | | ($0.52) | | | ($0.37) | | | |
稀释 | 11 | | ($0.09) | | | ($0.08) | | | ($0.52) | | | ($0.37) | | | |
| | | | | | | | | | | |
加权平均已发行股数 | | | | | | | | | | | |
基本 | 11 | | 286,921,720 | | | 262,865,860 | | | 280,758,404 | | | 261,925,327 | | | |
稀释 | 11 | | 286,921,720 | | | 262,865,860 | | | 280,758,404 | | | 261,925,327 | | | |
经董事会批准并授权于 2023 年 11 月 1 日发行
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/s/ Keith Neumeyer | | /s/ Colette Rustad |
导演 Keith Neumeyer | | 导演 Colette Rustad |
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随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分 | |
第一大华银业公司2023年第三季度报告 | 第 1 页 |
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简明中期综合收益(亏损)报表 |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中 |
简明中期合并财务报表-未经审计 | (以千美元计,股票和每股金额除外) |
简明中期综合收益(亏损)汇总了综合收益或亏损总额,并汇总了其他综合收益中记录的项目,这些项目随后可能会或可能不会根据未来事件重新归类为损益。
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| 注意 | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | |
该期间的净亏损 | | ($27,149) | | | ($20,692) | | | ($145,343) | | | ($97,457) | |
| | | | | | | | |
其他综合收益 | | | | | | | | |
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随后不会被重新归类为净损失的项目: | | | | | | | | |
扣除税款的有价证券投资公允价值的未实现亏损 | 13(b) | (10,449) | | | (1,014) | | | (25,346) | | | (9,120) | |
有价证券投资的已实现亏损,扣除税款 | 13(b) | (579) | | | — | | | (579) | | | 482 | |
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其他综合损失 | | (11,028) | | | (1,014) | | | (25,925) | | | (8,638) | |
| | | | | | | | |
综合损失总额 | | ($38,177) | | | ($21,706) | | | ($171,268) | | | ($106,095) | |
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随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分 | |
第一大华银业公司2023年第三季度报告 | 第 2 页 |
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简明的中期合并现金流量表 |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中 |
简明中期合并财务报表-未经审计 | (以千美元计) |
简明的中期合并现金流量表通过将现金和现金等价物归类为运营、投资或融资活动,汇总了报告期内的现金和现金等价物的变动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 注意 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
经营活动 | | | | | | | | |
该期间的净亏损 | | ($27,149) | | | ($20,692) | | | ($145,343) | | | ($97,457) | |
对以下各项的调整: | | | | | | | | |
损耗、折旧和摊销 | | 28,363 | | | 36,127 | | | 96,158 | | | 101,707 | |
基于股份的支付 | | 2,793 | | | 3,305 | | | 10,470 | | | 11,113 | |
所得税支出(恢复) | | 3,551 | | | 537 | | | (47,409) | | | 67,515 | |
财务成本 | 10 | 6,739 | | | 5,236 | | | 19,688 | | | 14,661 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
减记持有待售资产 | 14 | — | | | — | | | 7,229 | | | — | |
有价证券和白银期货衍生品的未实现亏损(收益) | | 254 | | | 152 | | | (3,203) | | | 1,113 | |
出售采矿权益的损失 | 14 | 2,221 | | | — | | | 3,024 | | | — | |
| | | | | | | | |
非流动资产的减值(逆转) | 18 | — | | | — | | | 125,200 | | | (7,585) | |
其他 | | (2,639) | | | 3,027 | | | (2,937) | | | 4,958 | |
非现金营运资本和税收前的运营现金流 | | 14,133 | | | 27,692 | | | 62,877 | | | 96,025 | |
非现金营运资金项目的净变动 | 25 | 7,967 | | | 43,004 | | | (5,016) | | | (1,261) | |
缴纳的所得税 | | (2,120) | | | (4,713) | | | (22,172) | | | (61,018) | |
经营活动产生的现金 | | 19,980 | | | 65,983 | | | 35,689 | | | 33,746 | |
| | | | | | | | |
投资活动 | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
采矿权益支出 | | (23,584) | | | (36,996) | | | (95,633) | | | (118,343) | |
购置不动产、厂房和设备 | | (9,966) | | | (19,495) | | | (24,813) | | | (43,939) | |
为收购非流动资产支付的存款 | | 882 | | | 2,104 | | | (2,250) | | | (2,775) | |
| | | | | | | | |
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| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
其他 | 25 | 25 | | | 344 | | | 211 | | | 4,186 | |
用于投资活动的现金 | | (32,643) | | | (54,043) | | | (122,485) | | | (160,871) | |
| | | | | | | | |
融资活动 | | | | | | | | |
招股说明书发行的收益,扣除股票发行成本 | 23(a) | (174) | | | (315) | | | 92,092 | | | 30,265 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
行使股票期权的收益 | | 306 | | | 1,263 | | | 1,548 | | | 4,556 | |
偿还租赁负债 | 22 | (4,104) | | | (4,080) | | | (11,061) | | | (10,078) | |
已支付的财务费用 | | (2,827) | | | (1,335) | | | (6,564) | | | (2,023) | |
债务融资收益 | 21(b) | — | | | 30,000 | | | — | | | 30,000 | |
| | | | | | | | |
申报和支付的股息 | 23(g) | (1,466) | | | (1,597) | | | (4,550) | | | (5,231) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
股票已回购并取消 | 23(f) | — | | | (655) | | | — | | | (655) | |
融资活动提供的(用于)现金 | | (8,265) | | | 23,281 | | | 71,465 | | | 46,834 | |
| | | | | | | | |
汇率对以外币持有的现金和现金等价物的影响 | | (976) | | | (3,524) | | | 2,228 | | | (3,547) | |
现金和现金等价物(减少)增加 | | (20,928) | | | 35,221 | | | (15,331) | | | (80,291) | |
期初的现金和现金等价物 | | 160,239 | | | 117,721 | | | 151,438 | | | 237,926 | |
现金和现金等价物重新归类为待售持有 | | — | | | (599) | | | — | | | (5,269) | |
现金和现金等价物,期末 | | $138,335 | | | $148,819 | | | $138,335 | | | $148,819 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
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| | | | | | | | |
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补充现金流信息 | 25 | | | | | | | |
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随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分 | |
第一大华银业公司2023年第三季度报告 | 第 3 页 |
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简明的中期合并财务状况表 |
截至2023年9月30日和2022年12月31日 |
简明中期合并财务报表-未经审计 | (以千美元计) |
简明的中期合并财务状况表汇总了截至报告日的资产、负债和权益及其流动性质与非流动性质。
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| 注意 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 | |
资产 | | | | | | |
| | | | | | |
流动资产 | | | | | | |
现金和现金等价物 | | | $138,335 | | | $151,438 | | |
| | | | | | |
贸易和其他应收账款 | | | 9,132 | | | 8,598 | | |
应收增值税 | 24(c) | | 25,457 | | | 32,618 | | |
| | | | | | |
库存 | 12 | | 60,563 | | | 64,761 | | |
其他金融资产 | 13 | | 55,109 | | | 34,528 | | |
预付费用和其他 | | | 9,666 | | | 5,617 | | |
待售资产 | 14 | | — | | | 72,729 | | |
流动资产总额 | | | 298,262 | | | 370,289 | | |
| | | | | | |
非流动资产 | | | | | | |
采矿权益 | 15 | | 1,001,972 | | | 1,061,124 | | |
不动产、厂房和设备 | 16 | | 406,491 | | | 451,335 | | |
使用权资产 | 17 | | 27,848 | | | 26,649 | | |
非流动资产存款 | | | 7,298 | | | 6,003 | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
非流动限制性现金 | 19 | | 118,990 | | | 125,193 | | |
应收非当期增值税 | 24(c) | | 13,575 | | | 12,354 | | |
递延所得税资产 | | | 77,919 | | | 57,062 | | |
总资产 | | | $1,952,355 | | | $2,110,009 | | |
| | | | | | |
负债和权益 | | | | | | |
| | | | | | |
流动负债 | | | | | | |
贸易和其他应付账款 | 20 | | $79,411 | | | $115,120 | | |
| | | | | | |
未赚取的收入 | 5 | | 3,714 | | | 3,383 | | |
债务融资的流动部分 | 21 | | 567 | | | 551 | | |
租赁负债的流动部分 | 22 | | 16,756 | | | 13,827 | | |
与待售资产有关的负债 | 14 | | — | | | 16,278 | | |
| | | | | | |
应缴所得税 | | | 15 | | | 18,240 | | |
流动负债总额 | | | 100,463 | | | 167,399 | | |
| | | | | | |
非流动负债 | | | | | | |
债务便利 | 21 | | 216,638 | | | 209,811 | | |
租赁负债 | 22 | | 21,284 | | | 23,756 | | |
退役负债 | | | 155,199 | | | 149,017 | | |
其他负债 | | | 6,182 | | | 5,655 | | |
应缴的非当期所得税 | | | 22,640 | | | 20,605 | | |
递延所得税负债 | | | 90,368 | | | 122,468 | | |
负债总额 | | | $612,774 | | | $698,711 | | |
| | | | | | |
公平 | | | | | | |
股本 | | | 1,877,795 | | | 1,781,280 | | |
股权储备 | | | 80,575 | | | 98,914 | | |
累计赤字 | | | (618,789) | | | (468,896) | | |
权益总额 | | | $1,339,581 | | | $1,411,298 | | |
负债和权益总额 | | | $1,952,355 | | | $2,110,009 | | |
| | | | | | |
承付款(附注15);意外开支(附注26);后续事件(附注27) | | | |
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随附的附注是简明的中期合并财务报表不可分割的一部分 | |
第一大华银业公司2023年第三季度报告 | 第 4 页 |
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简明的中期权益变动综合报表 |
在截至2023年9月30日和2022年9月30日的三个月和九个月中 |
简明中期合并财务报表-未经审计 | (以千美元计,股票和每股金额除外) |
简明的中期合并权益变动表汇总了权益变动,包括普通股、股本、股权储备和留存收益或累计赤字。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股本 | | 股票储备 | | 累计赤字 | | | | | |
| 股份 | | 金额 | | 基于股份的付款 (a) | | 其他综合收益(亏损)(b) | | 可转换债券的股权部分 (c) | | 股票储备总额 | | 权益总额 | | | | |
截至2021年12月31日的余额 | 260,050,658 | | | $1,659,781 | | | $101,385 | | | ($6,387) | | | $3,945 | | | $98,943 | | | ($347,753) | | $1,410,971 | | | | | |
该期间的净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (97,457) | | (97,457) | | | | | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | (8,638) | | | — | | | (8,638) | | | — | | (8,638) | | | | | |
综合损失总额 | — | | | — | | | — | | | (8,638) | | | — | | | (8,638) | | | (97,457) | | (106,095) | | | | | |
基于股份的支付 | — | | | — | | | 11,015 | | | — | | | — | | | 11,015 | | | — | | 11,015 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
发行股票的目的是: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
招股说明书发行(附注 23 (a)) | 2,318,497 | | | 30,265 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | 30,265 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
行使股票期权(附注 23 (b)) | 592,748 | | | 6,712 | | | (2,156) | | | — | | | — | | | (2,156) | | | — | | 4,556 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
限制性股份单位的结算(附注 23 (c)) | 86,267 | | | 1,116 | | | (1,370) | | | — | | | — | | | (1,370) | | | — | | (254) | | | | | |
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已回购和取消的股票(附注23(f)) | (100,000) | | | (655) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | (655) | | | | | |
申报和支付的股息(附注 23 (g)) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5,231) | | (5,231) | | | | | |
2022 年 9 月 30 日的余额 | 262,948,170 | | | $1,697,219 | | | $108,874 | | | ($15,025) | | | $3,945 | | | $97,794 | | | ($450,441) | | $1,344,572 | | | | | |
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截至2022年12月31日的余额 | 272,577,979 | | | $1,781,280 | | | $110,895 | | | ($15,926) | | | $3,945 | | | $98,914 | | | ($468,896) | | $1,411,298 | | | | | |
该期间的净亏损 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (145,343) | | (145,343) | | | | | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | (25,925) | | | — | | | (25,925) | | | — | | (25,925) | | | | | |
综合损失总额 | — | | | — | | | — | | | (25,925) | | | — | | | (25,925) | | | (145,343) | | (171,268) | | | | | |
基于股份的支付 | — | | | — | | | 10,470 | | | — | | | — | | | 10,470 | | | — | | 10,470 | | | | | |
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发行股票的目的是: | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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招股说明书发行(附注 23 (a)) | 13,919,634 | | | 92,092 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | 92,092 | | | | | |
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行使股票期权(附注 23 (b)) | 242,500 | | | 2,308 | | | (760) | | | — | | | — | | | (760) | | | — | | 1,548 | | | | | |
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限制性股份和递延股份单位的结算(附注 23 (c) 及 23 (e)) | 192,998 | | | 2,115 | | | (2,124) | | | — | | | — | | | (2,124) | | | — | | (9) | | | | | |
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已申报的股息(附注 23 (g)) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4,550) | | (4,550) | | | | | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | 286,933,111 | | | $1,877,795 | | | $118,481 | | | ($41,851) | | | $3,945 | | | $80,575 | | | ($618,789) | | $1,339,581 | | | | | |
(a) 基于股份的付款准备金记录了根据国际财务报告准则第2号确认的以股份为收购公司股份而授予的股票期权、限制性股票单位、递延股份单位和股票购买认股权证的累计金额。
(b) 其他综合收益准备金主要通过金融工具的其他综合收益(“FVTOCI”)以及与圣迪马斯退休金计划相关的精算收益或亏损和计划资产回报所产生的重新计量,记录与公允价值相关的未实现的公允价值损益。
(c) 可转换债券储备金的权益部分表示其转换期权的估计公允价值为4,230万美元,扣除1140万美元的递延所得税影响。该金额随后不会重新计量,在行使转换期权之前将保持权益,在这种情况下,权益中确认的余额将转入股本。如果在可转换票据到期日仍未行使转换期权,则余额将保留在股票储备中。
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简明中期合并财务报表附注 |
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1。操作性质
First Majestic Silver Corp.(“公司” 或 “First Majestic”)从事矿产的生产、开发、勘探和收购,重点是北美的白银和黄金生产。该公司在墨西哥拥有三个生产矿山,包括圣迪马斯银矿/金矿、圣埃伦娜银矿/金矿和拉恩坎塔达银矿。该公司还拥有美国内华达州的杰里特峡谷金矿,该金矿自2023年3月20日起暂时停产,专注于矿产资源的勘探、定义和扩建以及矿山规划和工厂运营的优化。此外,该公司还拥有两个处于停产状态的矿山:圣马丁银矿和德尔托罗银矿,以及几个勘探阶段的项目。
First Majestic根据不列颠哥伦比亚省的立法在加拿大注册成立,承担有限责任,在纽约证券交易所公开上市,股票代码为 “AG”,在多伦多证券交易所上市,代码为 “FR”,在法兰克福证券交易所上市,代码为 “FMV”。公司的总部和主要地址位于加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华西乔治亚街925号1800套房,V6C 3L2。
2。列报基础
这些简明的中期合并财务报表是根据国际会计准则理事会(“IASB”)发布的《国际财务报告准则》(“IFRS”)的国际会计准则(“IAS”)34 “中期财务报告” 编制的。这些简明的中期合并财务报表应与公司截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表一起阅读,因为年度合并财务报表中的一些披露已被压缩或省略。
这些简明的中期合并财务报表是按历史成本编制的,但某些按公允价值计量的项目除外,包括衍生金融工具(附注24)和有价证券(附注13)。除非另有说明,否则所列的所有美元金额均以千美元为单位。
这些简明的中期合并财务报表纳入了公司及其控股子公司的财务报表。当公司有权直接或间接地管理实体的财务和运营政策以从其活动中获得利益时,控制权就存在。合并财务报表包括公司及其子公司的账目。合并时取消了公司间余额、交易、收入和支出。
除附注3中概述外,这些简明的中期合并财务报表采用的会计政策与截至2022年12月31日止年度的经审计合并财务报表中的会计政策一致。
3。重要会计政策、估计和判断
公司管理层在适用公司会计政策编制未经审计的简明中期合并财务报表的过程中做出判断。此外,财务数据的编制要求公司管理层对未来不确定事件对报告期末公司资产和负债账面金额以及报告期内报告的收入和支出金额的影响做出假设和估计。实际结果可能与这些估计值不同,因为估算过程本质上是不确定的。根据历史经验和在具体情况下被认为相关的其他因素,不断对估计数进行审查。对估算值的修订以及由此对公司资产和负债账面金额的影响将作前瞻性考虑。
在编制公司截至2023年9月30日的三个月和九个月未经审计的简明中期合并财务报表时,公司在适用会计政策时应用了截至2022年12月31日止年度经审计的合并财务报表附注3中披露的会计政策、关键判断和估计,以及以下会计政策、重要判断和估计:
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3。重大会计政策、估计和判断(续)
待售资产和负债:
会计政策:
如果非流动资产或处置资产和负债组别(“处置组”)的账面金额主要通过出售交易而不是通过持续使用收回,并且符合以下标准,则该资产和负债的非流动资产或处置组合(“处置组”)被归类为待售:
(i) 非流动资产或处置集团在目前的状态下可以立即出售,但仅受出售此类资产或处置组的通常和惯常条款的约束;以及
(ii) 出售非流动资产或处置集团的可能性极大。要使出售的可能性很大:
•适当的管理层必须承诺执行出售资产或处置集团的计划;
•必须启动一项旨在寻找买家并完成计划的有效计划;
•非流动资产或处置集团必须以相对于其当前公允价值合理的价格积极进行销售出售;
•预计该销售有资格在归类为待售之日起一年内被认定为已完成的销售(某些例外情况除外);以及
•完成计划所需的行动应表明不太可能对计划进行重大更改或计划被撤回。
自满足这些标准之日起,非流动资产和处置类别被归类为待售资产,按账面金额和公允价值减去出售成本(“FVLCTS”)中较低者计量。如果FVLCTS低于账面金额,则在净收益中确认减值损失。归类为待售资产后,非流动资产不再折旧。
重要估计和判断:
在确定出售在一年内完成的可能性时,管理层考虑了许多因素,包括管理层、董事会、监管机构和股东的必要批准。
关键判断和估计
对联营企业和合资企业的投资
由于出售了拉吉塔拉矿和拉帕里拉矿,该公司是塞拉马德雷金银有限公司(“Sierra Madre”)和Golden Tag Resources Ltd.(“Golden Tag”)的重要股东。需要做出判断,以评估公司对被投资者的权益是否符合具有重大影响力的定义,因此需要根据权益法进行考虑。
在判断公司是否对实体有重大影响时,管理层评估了所有权百分比和其他定性因素,包括但不限于董事会中的代表性、对运营或财务决策过程的参与、公司与被投资方之间的重大交易、管理人员的交流、技术信息的提供以及潜在投票权的性质。
作为评估的一部分,管理层认为,在公司持有的已发行股份不到19.9%之前,公司已同意按照Sierra Madre和Golden Tag董事会建议的方式进行投票。
基于上述定性因素、对投票权的限制以及缺乏拥有或任命董事会成员的权利,公司确定,尽管持有Sierra Madre的48%权益和Golden Tag的41%的权益,但仍不存在重大影响力。该公司开始将从Sierra Madre收到的股票以及从Golden Tag收到的股票和认股权证作为FVTOCI的股权证券进行核算。
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3。重大会计政策、估计和判断(续)
重要判断和估计(续)
非流动资产减值
一旦确定了减值指标,就需要做出重大判断来确定公司采矿权益的可收回金额。在杰里特峡谷暂时暂停运营后,该公司已确定存在减值迹象。该公司确定,现金产生单位(“CGU”)的价值可以使用市场方法估算,基于该物业每盎司原地的隐含价值,而不是来自持续经营的未来现金流。
在估算公允价值减去处置成本(“FVLCD”)时,公司考虑了同类公司在近期交易中支付的对价,并将杰里特峡谷每原地盎司的价值与这些交易作了基准。该公司得出的结论是,在本期末存在的情况下,由此得出的衡量标准更能代表CGU的公允价值。
本年度生效的新国际财务报告准则和经修订的国际财务报告准则如下:
今年,公司对国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则和解释》适用了以下修正案,这些修正案在自2023年1月1日或之后开始的年度期间生效。它们的通过并未对披露或这些财务报表中报告的数额产生任何重大影响。
对《国际会计准则第1号财务报表列报》和《国际财务报告准则实践声明 2》的修正——会计政策的披露
修正案改变了《国际会计准则》第1号关于披露会计政策的要求。修正案用 “重要会计政策信息” 取代了 “重要会计政策” 一词的所有实例。如果将会计政策信息与实体财务报表中包含的其他信息一起考虑,可以合理地预期会计政策信息会影响通用财务报表的主要用户在这些财务报表基础上做出的决策,则会计政策信息是重要的。
还修订了《国际会计准则》第1号的支持段落,以澄清与非实质交易、其他事件或条件有关的会计政策信息无关紧要,无需披露。由于相关交易的性质、其他事件或条件,会计政策信息可能是重要的,即使金额无关紧要。但是,并非所有与重大交易、其他事件或条件有关的会计政策信息本身都是重要的。国际会计准则理事会(“IASB”)还制定了指南和示例,以解释和演示国际财务报告准则实践声明2中描述的 “四步重要性流程” 的应用。
修正案自2023年1月1日起生效,对公司的中期合并财务报表没有重大影响。
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3。重大会计政策、估计和判断(续)
本年度生效的新的和经修订的国际财务报告准则准则(续)
国际会计准则第8号会计政策修正案、会计估算变更和错误——会计估算的定义
修正案用会计估计数的定义取代了会计估计变更的定义。根据新的定义,会计估算是 “财务报表中受计量不确定性影响的货币金额”。
删除了会计估计数变更的定义。但是,审计委员会在《准则》中保留了会计估计数变动的概念,但作了以下澄清:
• 由于新信息或新发展而导致的会计估算变更并不是对会计估算值的更正
错误
• 用于编制会计估算值的输入或计量技术变化的影响是变化
如果不是由于更正前一期间的错误而产生的,则在会计估算中
修正案自2023年1月1日起生效,对公司的中期合并财务报表没有重大影响。
与单一交易产生的资产和负债相关的递延所得税(IAS 12 修正案)
修正案明确规定,公司必须确认资产和负债均已确认的交易(例如租赁和退役负债)的递延所得税。修正案自2023年1月1日起生效,对公司的中期合并财务报表没有重大影响。
会计政策的未来变更在本期尚未生效
在这些财务报表获得批准之日,公司尚未适用以下已发布但尚未生效的新的和修订后的国际财务报告准则会计准则。管理层预计,除非另有说明,否则下述准则的采用不会对公司未来各期的财务报表产生重大影响。
将负债分类为带契约的流动负债或非流动负债(IAS 1 修正案)
修正案旨在通过帮助公司确定在财务状况表中应将结算日期不确定的债务和其他负债归类为流动负债(到期或可能将在一年内结算)还是非流动负债,从而促进适用要求的一致性。
此外,该修正案要求各实体披露信息,使财务报表的用户能够理解附有契约的非流动负债在十二个月内偿还的风险。修正案在2024年1月1日或之后开始的第一个年度报告期当天或之后适用,允许提前申请。预计该修正案不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
售后回租中的租赁负债(国际财务报告准则第16号修正案)
修正案要求卖方-承租人随后以不确认与其保留的使用权有关的任何收益或损失的方式计量回租产生的租赁负债。新的要求不妨碍卖方-承租人将与部分或全部终止租约有关的任何收益或损失计入损益。卖方承租人根据《国际会计准则》第8号会计政策、会计估算变更和错误对首次申请之日之后达成的销售和回租交易追溯适用修正案。
修正案在2024年1月1日或之后开始的年度报告期内生效,但允许提前申请。该修正案预计不会对公司的合并财务报表产生重大影响。
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4。分段信息
该公司的所有业务都在采矿业内,其主要产品是金属,这些贵金属经过提炼或冶炼成纯银和黄金,然后出售给全球金属经纪商。报告分部之间的转让价格是按公平竞争制定的,其方式与与第三方的交易类似。硬币和金银的销售成本基于转让价格。
运营部门被定义为公司的一个组成部分,它具有:
•从事可能从中获得收入和产生费用的商业活动;
•其经营业绩由该实体的首席运营决策者定期审查;以及
•有哪些离散财务信息可用。
在截至2023年9月30日的九个月中,公司的重要运营部门包括其位于墨西哥的三个运营矿山、美国内华达州的杰里特峡谷金矿及其在墨西哥的 “非生产性地产”,包括已暂停运营的德尔托罗和圣马丁矿。自2023年3月20日起,杰里特峡谷金矿已暂时停产,专注于矿产资源的勘探、定义和扩建以及矿山规划和工厂运营的优化。“其他” 主要包括公司的公司资产,包括现金和现金等价物、其他开发和勘探物业(附注15)、债务便利(附注21)、硬币和金银销售以及未分配给运营部门的公司支出。该公司的首席运营决策者(“CODM”)根据矿山营业收益评估分部业绩。因此,其他收入和支出项目未分配给各部门。
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4。分段信息(续)
下表汇总了与公司应申报的运营领域有关的重要信息:
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三个月已结束 2023年9月30日和2022年9月30日 | | | 收入 | | 销售成本 | | 损耗、折旧和摊销 | | 矿山营业收益(亏损) | | 资本支出 | | | | |
墨西哥 | | | | | | | | | | | | | | | |
圣迪马斯 | 2023 | | $55,828 | | | $43,903 | | | $12,261 | | | ($336) | | | $13,547 | | | | | |
| 2022 | | 62,781 | | | 33,676 | | | 12,290 | | | 16,815 | | | 11,626 | | | | | |
圣埃伦娜 (2) | 2023 | | 61,313 | | | 31,441 | | | 10,398 | | | 19,474 | | | 12,287 | | | | | |
| 2022 | | 53,156 | | | 30,288 | | | 7,805 | | | 15,063 | | | 9,594 | | | | | |
La Encantada | 2023 | | 13,756 | | | 15,347 | | | 3,040 | | | (4,631) | | | 1,614 | | | | | |
| 2022 | | 14,817 | | | 12,088 | | | 2,241 | | | 488 | | | 2,240 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
非生产性特性 | 2023 | | — | | | — | | | 69 | | | (69) | | | 373 | | | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | 95 | | | (95) | | | 274 | | | | | |
美国 | | | | | | | | | | | | | | | |
杰里特峡谷 (2) | 2023 | | 706 | | | 580 | | | 1,602 | | | (1,476) | | | 2,831 | | | | | |
| 2022 | | 27,281 | | | 43,627 | | | 12,639 | | | (28,985) | | | 28,570 | | | | | |
其他 (1) | 2023 | | 1,608 | | | 916 | | | 628 | | | 64 | | | 1,551 | | | | | |
| 2022 | | 5,387 | | | 3,445 | | | 637 | | | 1,305 | | | 5,819 | | | | | |
公司间清除 | 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | | | |
| 2022 | | (3,671) | | | (2,417) | | | — | | | (1,254) | | | — | | | | | |
合并 | 2023 | | $133,211 | | | $92,187 | | | $27,998 | | | $13,026 | | | $32,203 | | | | | |
| 2022 | | $159,751 | | | $120,707 | | | $35,707 | | | $3,337 | | | $58,123 | | | | | |
(1) “其他” 板块包括来自硬币和金银销售的160万美元(2022年至540万美元)的收入,平均价格为每盎司26.17美元(2022年至24.61美元),平均价格为每盎司26.17美元(2022年为24.61美元)。
(2) 圣埃琳娜和杰里特峡谷承担了与维护和临时停产活动相关的矿山持有费用(注8)。
在截至2023年9月30日的三个月中,公司有三个(2022年9月30日——三个)客户占其销售收入的99%(2022年9月30日——99%),其中一家大型金属经纪商占总收入的94%(2022年9月30日——93%)。
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4。分段信息(续)
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截至2023年9月30日和2022年9月30日的九个月 | | | 收入 | | 销售成本 | | 损耗、折旧和摊销 | | 矿山营业收益(亏损) | | 资本支出 | | |
墨西哥 | | | | | | | | | | | | | |
圣迪马斯 | 2023 | | $183,973 | | | $128,687 | | | $37,888 | | | $17,398 | | | $35,844 | | | |
| 2022 | | 178,977 | | | 98,511 | | | 34,611 | | | 45,855 | | | 38,885 | | | |
圣埃伦娜 (3) | 2023 | | 152,810 | | | 84,180 | | | 28,852 | | | 39,778 | | | 39,245 | | | |
| 2022 | | 145,374 | | | 82,503 | | | 20,117 | | | 42,754 | | | 36,105 | | | |
La Encantada | 2023 | | 51,789 | | | 42,244 | | | 9,058 | | | 487 | | | 5,489 | | | |
| 2022 | | 51,647 | | | 33,819 | | | 6,353 | | | 11,475 | | | 7,178 | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
非生产性特性 | 2023 | | — | | | — | | | 240 | | | (240) | | | 627 | | | |
| 2022 | | — | | | — | | | 303 | | | (303) | | | 686 | | | |
美国 | | | | | | | | | | | | | |
杰里特峡谷 (2) (3) | 2023 | | 40,475 | | | 74,294 | | | 17,006 | | | (50,825) | | | 25,630 | | | |
| 2022 | | 100,565 | | | 130,981 | | | 37,061 | | | (67,477) | | | 71,548 | | | |
其他 (1) | 2023 | | 7,808 | | | 4,695 | | | 1,970 | | | 1,143 | | | 2,583 | | | |
| 2022 | | 12,309 | | | 7,302 | | | 2,030 | | | 2,977 | | | 20,695 | | | |
公司间清除 | 2023 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | |
| 2022 | | (12,840) | | | (7,577) | | | — | | | (5,263) | | | — | | | |
合并 | 2023 | | $436,855 | | | $334,100 | | | $95,014 | | | $7,741 | | | $109,418 | | | |
| 2022 | | $476,032 | | | $345,539 | | | $100,475 | | | $30,018 | | | $175,097 | | | |
(1) “其他” 板块包括来自300,587盎司(2022年至512,078美元)的硬币和金银销售收入780万美元(2022年至1,230万美元),平均价格为每盎司25.97美元(2022年至24.04美元)。
(2) 杰里特峡谷的销售成本包括一次性备用费用(注6)。
(3) 圣埃琳娜和杰里特峡谷承担了与维护和临时停产活动相关的矿山持有费用(注8)。
在截至2023年9月30日的九个月中,公司有三个(2022年9月30日——三个)客户,占其销售收入的98%(2022年9月30日——97%),其中一家大型金属经纪商占总收入的94%(2022年9月30日——93%)。
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4。分段信息(续)
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在 2023 年 9 月 30 日和 2022年12月31日 | | | 采矿兴趣 | | 不动产、厂房和设备 | | 总计 采矿资产 | | | | 总计 资产 | | 负债总额 |
| 正在制作 | | 探索 | | | | | |
墨西哥 | | | | | | | | | | | | | | | |
圣迪马斯 | 2023 | | $232,774 | | | $21,495 | | | $90,013 | | | $344,282 | | | | | $568,098 | | | $84,726 | |
| 2022 | | 211,658 | | | 38,831 | | | 94,377 | | | 344,866 | | | | | 489,970 | | | 76,835 | |
圣埃琳娜 | 2023 | | 122,590 | | | 49,014 | | | 94,924 | | | 266,528 | | | | | 355,181 | | | 82,124 | |
| 2022 | | 110,094 | | | 41,731 | | | 99,979 | | | 251,804 | | | | | 295,489 | | | 79,295 | |
La Encantada | 2023 | | 23,300 | | | 4,246 | | | 26,458 | | | 54,004 | | | | | 110,700 | | | 26,824 | |
| 2022 | | 23,496 | | | 4,935 | | | 24,422 | | | 52,853 | | | | | 106,008 | | | 30,601 | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
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非生产性特性 | 2023 | | 62,414 | | | 14,394 | | | 17,909 | | | 94,716 | | | | | 142,679 | | | 17,374 | |
| 2022 | | 62,414 | | | 13,781 | | | 18,195 | | | 94,390 | | | | | 206,796 | | | 33,391 | |
美国 | | | | | | | | | | | | | | | |
杰里特峡谷 | 2023 | | 353,687 | | | 82,316 | | | 134,645 | | | 570,648 | | | | | 604,793 | | | 158,195 | |
| 2022 | | 425,158 | | | 93,680 | | | 166,778 | | | 685,617 | | | | | 756,062 | | | 226,814 | |
其他 | 2023 | | — | | | 35,742 | | | 42,543 | | | 78,285 | | | | | 170,904 | | | 243,531 | |
| 2022 | | — | | | 35,346 | | | 47,584 | | | 82,930 | | | | | 255,684 | | | 251,775 | |
合并 | 2023 | | $794,765 | | | $207,207 | | | $406,491 | | | $1,408,463 | | | | | $1,952,355 | | | $612,774 | |
| 2022 | | $832,820 | | | $228,304 | | | $451,335 | | | $1,512,459 | | | | | $2,110,009 | | | $698,711 | |
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5。收入
该公司的大部分收入来自销售多雷形式的贵金属。该公司的主要产品是白银和黄金的贵金属。包括副产品在内的金属销售收入在扣除冶炼和炼油成本后入账。
该期间的收入汇总如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
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应付金属的总收入: | | | | | | | | | | | |
银 | $59,021 | | 44 | % | | $56,743 | | 35 | % | | $186,998 | | 43 | % | | $180,988 | | 38 | % |
金 | 74,777 | | 56 | % | | 103,736 | | 65 | % | | 251,711 | | 57 | % | | 297,073 | | 62 | % |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
总收入 | 133,798 | | 100 | % | | 160,479 | | 100 | % | | 438,709 | | 100 | % | | 478,061 | | 100 | % |
减去:熔炼和提炼成本 | (587) | | | | (728) | | | | (1,854) | | | | (2,029) | | |
收入 | $133,211 | | | | $159,751 | | | | $436,855 | | | | $476,032 | | |
截至2023年9月30日,该公司有370万美元的未实现收入(2022年12月31日——340万美元)未履行履约义务。
(a) 与 Sandstorm Gold Ltd 签订的金溪协议
圣埃琳娜矿受与沙尘暴黄金有限公司(“Sandstorm”)签订的黄金流转协议的约束,该协议要求该公司向Sandstorm出售其在矿山生命周期内从其渗滤池和圣埃伦娜矿地下作业的指定区域中产出的20%的黄金。Sandstorm的销售价格是现行市场价格中较低的价格,即每盎司450美元,但年通货膨胀率为1%。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司向Sandstorm交付了零和1,071盎司(2022年至484和1,968盎司)的黄金,平均价格为零美元和每盎司473美元(2022年为473美元和471美元/盎司)。
(b) 净冶炼厂特许权使用费
圣埃琳娜矿与Orogen Royalties Inc.签订了净冶炼厂特许权使用费(“NSR”)协议,要求Ermitaño矿产的生产收取2%的净熔炼厂特许权使用费(“NSR”)。此外,还有一笔潜在的NSR特许权使用费,Osisko Gold Troyalties Ltd.从出售从Ermitaño房产中提取的矿产品中保留2%的NSR。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司因制作Ermitaño而支付了230万美元和590万美元(2022年为160万美元和410万美元)的NSR款项。
2022年,该公司将其现有特许权益的投资组合出售给了Metalla Royalty and Streaming Limited。该协议要求每年从拉恩坎塔达庄园生产的前1,000盎司黄金收取100%的特许权使用费。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司从拉恩坎塔达的生产中获得了20万美元和40万美元(2022年为零和零美元)的NSR付款。
(c) 与惠顿贵金属公司签订的金流协议
2018年,圣迪马斯矿与惠顿贵金属公司的全资子公司惠顿贵金属国际(“WPMI”)签订了收购协议,该协议使WPMI有权获得圣迪马斯黄金当量产量的25%(按70银盎司兑1金盎司的固定汇率计算),以换取等于600美元(每年通货膨胀调整为1%)的持续付款,交付的每盎司黄金当量的现行市场价格。如果六个月内的平均金银比率超过 90:1 或降至 50:1 以下,则固定汇率比率将分别提高到 90:1 或降至 50:1。截至2023年9月30日,固定金银交换比率为 70:1。
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司以每盎司631美元和628美元(2022年为624美元和每盎司622美元)的价格向WPM交付了9,695和31,700盎司(2022年——10,196盎司和30,898盎司)的黄金。
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6。销售成本
销售成本不包括损耗、折旧和摊销,是与运营部门的生产和创收直接相关的成本。销售成本的重要组成部分包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
消耗品和材料 | $22,620 | | | $27,831 | | | $69,576 | | | $79,738 | |
劳动力成本 | 47,427 | | | 57,976 | | | 164,118 | | | 168,584 | |
能量 | 8,810 | | | 14,354 | | | 32,786 | | | 40,447 | |
保养 | 1,725 | | | 2,301 | | | 4,995 | | | 7,301 | |
化验和实验室工作 | 765 | | | 1,659 | | | 2,506 | | | 4,451 | |
保险 | 934 | | | 1,099 | | | 2,925 | | | 3,301 | |
其他费用 (1) | 2,041 | | | 7,770 | | | 11,982 | | | 16,635 | |
制作成本 | $84,322 | | | $112,990 | | | $288,888 | | | $320,457 | |
运输和其他销售成本 | 533 | | | 761 | | | 2,337 | | | 2,045 | |
工人的参与成本 | 3,978 | | | 2,340 | | | 13,902 | | | 9,581 | |
环境税和特许权使用费 | 3,153 | | | 2,777 | | | 9,142 | | | 8,424 | |
成品库存变化 | 201 | | | 1,731 | | | 6,393 | | | 1,807 | |
| | | | | | | |
其他 (2) | — | | | 108 | | | — | | | 3,225 | |
| | | | | | | |
销售成本 | $92,187 | | | $120,707 | | | $320,662 | | | $345,539 | |
| | | | | | | |
销售成本-备用成本 (3) | $— | | | $— | | | $13,438 | | | $— | |
(1) 其他成本包括因品位降低、回收率和吞吐量降低导致成本增加而导致La Encantada的库存减记、库存和在制品库存变动、土地使用补助金以及与旅行和医学测试相关的服务。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,库存减记总额为100万美元和1,480万美元(2022年为810万美元和1,440万美元),与本季度拉恩坎塔达和杰里特峡谷的库存以及该季度的拉恩坎塔达和杰里特峡谷的库存有关。
(2) 其他包括2022年第二季度因边际矿石材料的加工而产生的310万美元成本,这些材料是为了保持工厂在杰里特峡谷金矿执行政府规定的空气合规性测试工作的最低进料要求而进行的。
(3) 截至2023年9月30日的三个月和九个月的销售成本包括零美元和1,340万美元的一次性待命费用,主要与杰里特峡谷矿在2023年3月20日宣布暂停后的直接遣散费和复员费用有关。
7。一般和管理费用
一般和管理费用是为支持与生产没有直接关系的业务管理而产生的。一般和管理费用的重要组成部分包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
公司管理 | $2,178 | | | $2,330 | | | $6,761 | | | $6,625 | |
工资和福利 | 4,827 | | | 3,930 | | | 14,609 | | | 13,116 | |
审计、法律和专业费用 | 2,725 | | | 1,306 | | | 7,015 | | | 5,941 | |
申请和上市费 | 150 | | | 324 | | | 464 | | | 638 | |
董事的费用和开支 | 194 | | | 235 | | | 567 | | | 655 | |
折旧 | 365 | | | 420 | | | 1,144 | | | 1,232 | |
| $10,439 | | | $8,545 | | | $30,560 | | | $28,207 | |
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8。矿山持有成本
该公司的矿山持有成本主要包括与以下矿山的护理和维护人员相关的人力成本、电力、安全、环境和社区支持成本,这些矿山目前处于暂时停产状态:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
La Parrilla (1) | | $564 | | | $994 | | | $3,477 | | | $2,609 | |
德尔·托罗 | | 869 | | | 553 | | | 2,192 | | | 1,779 | |
圣马丁 | | 170 | | | 1,177 | | | 813 | | | 2,763 | |
La Guitarra (1) | | — | | | 966 | | | 514 | | | 2,134 | |
圣埃琳娜 (2) | | 930 | | | — | | | 2,182 | | | — | |
杰里特峡谷 | | 4,710 | | | — | | | 5,572 | | | — | |
| | $7,243 | | | $3,690 | | | $14,750 | | | $9,285 | |
(1) 之前被归类为待售资产(“AHFS”)的拉吉塔拉和拉帕里拉矿分别于2023年第一季度和第三季度出售(注14)。
(2) 在2023年,该公司将仅加工来自埃尔米塔尼奥矿的矿石,该矿是圣埃琳娜业务的一部分。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,公司承担了90万美元和220万美元(2022年为零和零美元)的持有成本,这些费用与圣埃琳娜矿的维护和维护费用有关。
9。投资和其他收入(亏损)
公司的投资和其他收入(亏损)包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
投资白银期货衍生品的收益 | | $434 | | | $287 | | | $4,825 | | | $3,175 | |
投资于有价证券的亏损(附注 13 (a)) | | (685) | | | (441) | | | (1,619) | | | (4,290) | |
| | | | | | | | |
利息收入和其他 | | 1,526 | | | 514 | | | 4,938 | | | 189 | |
| | | | | | | | |
| | $1,275 | | | $360 | | | $8,144 | | | ($926) | |
10。财务成本
财务成本主要与公司债务融资的利息和增值支出、租赁负债和退役负债的增加有关。公司在此期间的财务成本汇总如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
债务融资 (1)(注21) | | $3,368 | | | $2,735 | | | $9,256 | | | $7,624 | |
退役负债的增加 | | 1,829 | | | 1,533 | | | 6,244 | | | 4,549 | |
租赁负债(附注22) | | 660 | | | 571 | | | 1,944 | | | 1,612 | |
| | | | | | | | |
白银销售及其他 | | 882 | | | 397 | | | 2,244 | | | 876 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | $6,739 | | | $5,236 | | | $19,688 | | | $14,661 | |
(1) 在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,债务融资成本包括240万美元(2022年为230万美元)和710万美元(2022年为650万美元)的非现金增值支出。
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11。每股收益或亏损
每股基本收益或亏损是指普通股股东可获得的净收益或亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的净收益或每股亏损根据潜在稀释普通股的影响,调整基本净收益或每股亏损。截至2023年9月30日和2022年9月30日的期间的基本和摊薄后每股收益或亏损的计算方法如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
该期间的净亏损 | | ($27,149) | | | ($20,692) | | | ($145,343) | | | ($97,457) | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
已发行股票的加权平均数-基本 | | 286,921,720 | | | 262,865,860 | | | 280,758,404 | | | 261,925,327 | |
对稀释性证券的影响: | | | | | | | | |
股票期权 | | — | | | — | | | — | | | — | |
限制性股份、绩效股和递延股份单位 | | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | | |
已发行股票的加权平均数-摊薄 (1) | | 286,921,720 | | | 262,865,860 | | | 280,758,404 | | | 261,925,327 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
每股亏损——基本亏损和摊薄后亏损 | | ($0.09) | | | ($0.08) | | | ($0.52) | | | ($0.37) | |
(1) 在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,摊薄后的加权平均股数不包括7,812,410和7,010,717股(2022年——4,833,635和4,295,386股)期权、500万股(2022年至500万股)、1,766,714股限制性和绩效股份(2022年至1,285,161股)和13,888,895股可发行的普通股具有反稀释性的2021年可转换债券(2022年至13,888,895)(附注21(a))。
12。库存
库存主要由公司运营的材料、用品和产品组成,处于生产过程的不同阶段,按加权平均成本或可变现净值中的较低者列报。
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| 9月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
制成品-多雷 | $5,110 | | | $5,561 | |
在处理中工作 | 8,315 | | | 9,176 | |
储存 | 3,585 | | | 4,825 | |
银币和金条 | 4,284 | | | 8,001 | |
材料和用品 | 39,269 | | | 37,198 | |
| $60,563 | | | $64,761 | |
该期间确认为费用的存货金额等于该期间的销售成本加上损耗、折旧和摊销的总额。截至2023年9月30日,包括库存、在制品和成品在内的矿产库存包括100万美元的减记(2022年12月——930万美元),该减记额已计入该季度的销售成本(注6)。
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13。其他金融资产
截至2023年9月30日,其他金融资产包括公司对有价证券的投资,包括以下内容:
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| 9月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
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FVTPL 有价证券 (a) | $5,664 | | | $6,657 | |
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FVTOCI 有价证券 (b) | 49,445 | | | 27,871 | |
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其他金融资产总额 | $55,109 | | | $34,528 | |
(a) 计入损益的公允价值(“FVTPL”)有价证券
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,被指定为FVTPL的有价证券的亏损为70万美元(2022年——亏损40万美元)和160万美元(2022年——亏损430万美元),记入损益。
(b) 通过其他综合收益(“FVTOCI”)有价证券实现公允价值
在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,被指定为FVTOCI的有价证券的公允价值变动为亏损1,100万美元(2022年——亏损100万美元),扣除税款后为2,590万美元(2022年——亏损860万美元),并计入其他综合收益,处置或减值时不会转为收益或亏损。
14。剥夺
(a) La Guitarra Silver Mine
2022年5月24日,该公司宣布已与Sierra签订股票购买协议 Madre Gold and Silver Ltd.(“Sierra Madre”)将公司拥有拉吉塔拉银矿的子公司La Guitarra Compañia Minera S.A. de C.V.(“La Guitarra”)以约3,500万美元的对价出售给塞拉马德雷,包括69,063,076股普通股,认定价格为每股0.51美元。交易的完成取决于惯例成交条件,包括Sierra Madre股东的批准(于2022年12月获得)、监管部门的批准,以及Sierra Madre在出售的同时或之前通过私募筹集至少770万美元(合1000万加元)的私募资金。
2022年6月30日,出售被认为极有可能;因此,La Guitarra的资产和负债被归类为待售资产和负债,分别列在流动资产和流动负债下。在归类为待售资产和负债之前,根据出售的预期收益,将La Guitarra的账面金额重新计量为其可收回金额,即其FVLCD。截至2022年12月31日,出售的可能性仍然很大;因此,资产和负债列为待售资产和负债,单独列报在流动资产和流动负债下。2022年,根据股票购买协议所暗示的可收回金额,公司记录了与La Guitarra资产相关的1,230万美元减值亏损逆转。
在与La Guitarra相关的1,230万美元减值逆转中,820万美元分配给了可耗尽的采矿权益,100万美元分配给了不可耗尽的采矿权益,其余310万美元分配给了不动产、厂房和设备,减值扭转了800万美元,减值扭转了800万美元,扣除了递延所得税负债的440万美元调整。根据出售的预期收益,La Guitarra作为其FVLCD的可收回金额为3,490万美元。
2023年3月29日,公司完成了向马德雷山脉出售La Guitarra的交易,在调整营运资金之前,扣除交易成本后的总对价为3,320万美元。根据股份购买协议,如果La Guitarra的营运资金大于零,则收购价格会上涨,而营运资金小于零时,收购价格将降低。根据处置时资产的账面价值为3,430万美元,以及20万美元的营运资金调整,该公司已记录了140万美元的处置亏损。该公司开始将从马德雷山脉获得的普通股作为FVTOCI的股权证券进行核算(注释13)。
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14。资产剥离(续)
(b) La Parrilla 银矿
2022年12月7日,公司宣布已与Golden Tag Resources Ltd.(“Golden Tag”)签订资产购买协议,以总对价高达3,350万美元出售拉帕里拉银矿,包括143,673,684股Golden Tag普通股,认定价格为每股0.16美元,截至销售协议签订之日的总价值为2,000万美元,最高为1,350万美元作为或有对价,以现金或Golden Tag股票支付的三笔里程碑款项的形式支付,其中270万美元是应在截止日期后的18个月内支付。该公司还同意购买270万澳元的Golden Tag证券,未来将进行高达720万加元的Golden Tag股权融资。完成交易须遵守惯例成交条件,包括完成此类融资和获得所有必要的监管批准(于2023年5月获得)。
截至2022年12月31日,此次出售被认为极有可能;因此,La Parrilla的资产被归类为待售资产,并在流动资产下单独列报。就在归类待售资产之前,La Parrilla的账面金额被重新计量为其可收回的金额,即FVLCD,以2,000万美元的初始付款和270万美元的第一笔里程碑付款为基础。
2022年,根据资产购买协议所暗示的可收回金额,公司记录了与La Parrilla资产相关的960万美元减值亏损。在与La Parrilla相关的960万美元减值中,570万美元分配给了可耗尽的采矿权益,210万美元分配给了不可耗尽的采矿权益,其余的170万美元分配给了不动产、厂房和设备,减值为960万美元,扣除递延所得税负债的调整为零。根据出售的预期收益,扣除估计的交易成本后,La Parrilla(即其FVLCD)的可收回金额为2,270万美元。
在截至2023年6月30日的六个月中,根据报告期末Golden Tag普通股价值的变化,公司对与La Parrilla相关的待售资产进行了额外减记720万美元。
在与La Parrilla相关的720万美元减记中,370万美元分配给了可耗尽的采矿利息,140万美元分配给了不可耗尽的采矿权益,其余的210万美元分配给了不动产、厂房和设备,减记了720万美元,扣除递延所得税负债的调整为零。根据出售的预期收益,扣除估计的交易成本后,La Parrilla(即其FVLCD)的可收回金额为1,490万美元。
2023年8月14日,该公司完成了对La Parrilla向Golden Tag的出售,扣除交易成本后,总对价为1,330万美元。根据交易完成时Golden Tag普通股的价格,该公司已录得160万美元的处置亏损。此外,First Majestic参与了Golden Tag的订阅收据(“认购收据”)的发行,并以每张订阅收据0.20加元的价格购买了18,009,000张订阅收据,根据其条款,这些收据现已转换为18,009,000股Golden Tag普通股和9,004,500份普通股购买权证(“认股权证”)。在2026年8月14日之前,每份认股权证可额外行使一股Golden Tag普通股,价格为0.34加元。该公司开始将从Golden Tag收到的股票和认股权证作为FVTOCI的股权证券进行核算(注释13)。
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14。资产剥离(续)
(b) La Parrilla 银矿(续)
与La Guitarra和La Parrilla有关的待售资产和负债的组成部分如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | 截至目前 2022年12月31日 | |
| | | | La Guitarra (1) | La Parrilla (2) | |
| | | | | | |
资产: | | | | | | |
现金和现金等价物 | | | | $5,218 | | $— | | |
贸易和其他应收账款 | | | | 396 | | — | | |
库存 | | | | 437 | | 876 | | |
预付费用和其他 | | | | 51 | | — | | |
流动资产 | | | | $6,102 | | $876 | | |
| | | | | | |
非流动资产: | | | | | | |
矿产利益——可耗尽 | | | | 30,193 | | 13,758 | | |
矿产权益-不可消耗 | | | | 3,917 | | 5,252 | | |
不动产、厂房和设备 | | | | 4,004 | | 7,821 | | |
使用权资产 | | | | 16 | | 645 | | |
长期资产存款 | | | | 26 | | 117 | | |
| | | | | | |
待售资产总额 | | | | $44,258 | | $28,469 | | |
| | | | | | |
负债: | | | | | | |
| | | | | | |
交易应付账款和应计负债 | | | | $141 | | $— | | |
租赁债务的当前部分 | | | | 8 | | — | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
流动负债 | | | | $149 | | $— | | |
| | | | | | |
非流动负债: | | | | | | |
递延所得税负债 | | | | 6,894 | | 1,667 | | |
租赁义务 | | | | 12 | | 438 | | |
退役负债 | | | | 2,951 | | 4,167 | | |
| | | | | | |
与待售资产有关的负债总额 | | | | $10,006 | | $6,272 | | |
| | | | | | |
待售净资产 | | | | $34,252 | | $22,197 | | |
(1) 2023年3月29日,公司完成了对Sierra Madre Gold and Silver Ltd.Ltd的La Guitarra的出售。因此,该资产不再被归类为持有待售,资产和负债在处置后被取消确认。
(2) 2023年8月14日,公司完成了对La Parrilla向Golden Tag Resources Ltd的出售,因此,该资产不再被归类为持有待售,该资产在处置后被取消确认。
截至处置之日,La Guitarra和La Parrilla矿在非生产性财产应申报部分中列出(注4、15和16)。
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14。资产剥离(续)
(c) 出售特许权使用费投资组合
2022年12月21日,公司完成向Metalla Royalty & Streaming Ltd.(“Metalla”)出售特许权使用费权益投资组合,总对价为4,168,056股Metalla股票,公允价值为2150万美元,按收盘之日股价5.16美元计算。
| | | | | | | | | | | | | | |
资产 | 所有者 | 地点 | 特许权使用费 | 分配值总计 |
La Encantada | 第一大雄银公司 | 墨西哥科阿韦拉 | 100% 金牌特许权使用费 (1) | $1,720,574 | |
La Parrilla | Golden Tag 资源有限公司 | 墨西哥杜兰戈 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $3,871,290 | |
德尔·托罗 | 第一大雄银公司 | 墨西哥萨卡特卡斯 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $3,226,075 | |
圣马丁 | 第一大雄银公司 | 墨西哥哈利斯科 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $5,376,792 | |
La Guitarra | Sierra Madre 金银有限公司 | 墨西哥、墨西哥 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $3,011,004 | |
Plomosas | GR 白银矿业有限公司 | 墨西哥锡那罗亚 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $4,301,434 | |
La Luz | 第一大雄银公司 | 墨西哥圣路易斯波托西 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $— | |
La Joya | 银元资源有限公司 | 墨西哥杜兰戈 | 2% 的冶炼厂净回报率 | $— | |
(1) 每年不超过前 1,000 盎司的应付金额
收到的对价的价值记入每处房产的采矿权益,从而在截至2022年12月31日的期间内因出售Plomosas财产的特许权使用费而获得300万美元的收益,该房产的账面价值为零。
除La Encantada外,所有包含在特许权使用费投资组合中的矿山均在应申报的非生产性财产板块中列报(注4和15)。
15。采矿利益
采矿权益主要包括与公司运营和项目直接相关的收购、开发、勘探和勘探潜在成本。开始商业生产后,按生产单位计算,生产矿产的采矿权益将耗尽矿山的估计经济寿命。在采用生产单位法时,根据被认为在矿山计划寿命期内极有可能进行经济开采的储量和资源,使用该期间从矿山开采的材料数量占材料总量的一部分来确定损耗。
该公司的采矿权益包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
可消耗特性 | $794,765 | | | $832,820 | |
不可耗尽的特性(勘探和评估成本、勘探潜力) | 207,207 | | | 228,304 | |
| | | |
| $1,001,972 | | | $1,061,124 | |
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15。采矿利益(续)
可耗尽属性的分配如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
可消耗特性 | 圣迪马斯 | | 圣埃琳娜 | | La Encantada | | 杰里特峡谷 | | | | | | | | | | 不生产 房地产 (1) | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $286,196 | | | $125,921 | | | $122,735 | | | $386,069 | | | | | | | | | | | $494,568 | | | $1,415,490 | |
增补 | 30,733 | | | 23,957 | | | 2,507 | | | 58,728 | | | | | | | | | | | — | | | 115,925 | |
转至持有待售资产(附注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (279,399) | | | (279,399) | |
退役负债的变化 | (1,800) | | | 1,518 | | | (879) | | | 1,241 | | | | | | | | | | | (2,332) | | | (2,252) | |
处置特许权使用费组合(注14) | — | | | — | | | (1,721) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (1,721) | |
从不可耗尽的属性中转移 | — | | | — | | | 2,098 | | | 30,503 | | | | | | | | | | | — | | | 32,601 | |
截至2022年12月31日 | $315,129 | | | $151,396 | | | $124,740 | | | $476,541 | | | | | | | | | | | $212,838 | | | $1,280,644 | |
增补 | 20,044 | | | 23,878 | | | 2,054 | | | 13,307 | | | | | | | | | | | — | | | 59,283 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
从不可耗尽的属性中转移 | 26,426 | | | 1,896 | | | 2,021 | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 30,343 | |
2023 年 9 月 30 日 | $361,599 | | | $177,170 | | | $128,815 | | | $489,848 | | | | | | | | | | | $212,838 | | | $1,370,270 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计损耗、摊销和减值逆转 | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | ($72,671) | | | ($28,650) | | | ($96,908) | | | ($23,258) | | | | | | | | | | | ($388,354) | | | ($609,841) | |
损耗和摊销 | (30,800) | | | (12,652) | | | (4,336) | | | (28,125) | | | | | | | | | | | — | | | (75,913) | |
逆转减值(附注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | 8,203 | | | 8,203 | |
转至持有待售资产(附注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | 235,448 | | | 235,448 | |
减值(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (5,721) | | | (5,721) | |
截至2022年12月31日 | ($103,471) | | | ($41,302) | | | ($101,244) | | | ($51,383) | | | | | | | | | | | ($150,424) | | | ($447,824) | |
损耗和摊销 | (25,354) | | | (13,278) | | | (4,271) | | | (6,650) | | | | | | | | | | | — | | | (49,552) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
减值(注18) | — | | | — | | | — | | | (78,128) | | | | | | | | | | | — | | | (78,128) | |
2023 年 9 月 30 日 | ($128,825) | | | ($54,580) | | | ($105,515) | | | ($136,161) | | | | | | | | | | | ($150,424) | | | ($575,504) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
承载价值 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $211,658 | | | $110,094 | | | $23,496 | | | $425,158 | | | | | | | | | | | $62,414 | | | $832,820 | |
2023 年 9 月 30 日 | $232,774 | | | $122,590 | | | $23,300 | | | $353,687 | | | | | | | | | | | $62,414 | | | $794,766 | |
(1) 非生产性财产包括圣马丁矿、德尔托罗矿、拉帕里拉矿和拉吉塔拉矿。La Guitarra和La Parrilla分别于2023年3月29日和2023年8月14日被归类为截至处置之日的待售资产。截至2023年9月30日,资产和负债已被取消确认(截至2022年12月31日,出售集团的净账面价值为4,400万美元)(注14)。
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简明中期合并财务报表附注 |
简明中期合并财务报表-未经审计 | (表格金额以千美元表示) |
15。采矿利益(续)
不可耗尽的财产成本分配如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
不可耗尽的特性 | 圣迪马斯 (a) | | 圣埃琳娜 (b) | | La Encantada (c) | | 杰里特峡谷 (d) | | | | | | | | | | 不生产 房地产 (1) | | 勘探项目 (2) | | Springp 直播 (e) | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $29,186 | | | $31,067 | | | $4,640 | | | $104,431 | | | | | | | | | | | $38,752 | | | $22,948 | | | $11,856 | | | $242,881 | |
勘探和评估支出 | 9,645 | | | 10,664 | | | 2,393 | | | 19,752 | | | | | | | | | | | 771 | | | 694 | | | — | | | 43,919 | |
退役负债的变化 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (153) | | | — | | | (153) | |
减值(注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (2,132) | | | — | | | — | | | (2,132) | |
逆转减值 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | 1,044 | | | — | | | — | | | 1,044 | |
金属皇室成员 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (15,485) | | | — | | | — | | | (15,485) | |
转至持有待售资产(附注14) | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (9,169) | | | — | | | — | | | (9,169) | |
转移到可耗尽的属性 | — | | | — | | | (2,098) | | | (30,503) | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (32,601) | |
截至2022年12月31日 | $38,831 | | | $41,731 | | | $4,935 | | | $93,680 | | | | | | | | | | | $13,781 | | | $23,489 | | | $11,856 | | | $228,304 | |
勘探和评估支出 | 9,090 | | | 9,179 | | | 1,332 | | | 6,024 | | | | | | | | | | | 613 | | | 592 | | | — | | | 26,829 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
减值(注18) | — | | | — | | | — | | | (17,388) | | | | | | | | | | | — | | | — | | | | | (17,388) | |
处置 La Joya | — | | | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (195) | | | — | | | (195) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
转移到可耗尽的属性 | (26,426) | | | (1,896) | | | (2,021) | | | — | | | | | | | | | | | — | | | — | | | — | | | (30,343) | |
2023 年 9 月 30 日 | $21,495 | | | $49,014 | | | $4,246 | | | $82,316 | | | | | | | | | | | $14,394 | | | $23,886 | | | $11,856 | | | $207,207 | |
(1) 非生产性财产包括圣马丁矿、德尔托罗矿、拉帕里拉矿和拉吉塔拉矿。La Guitarra和La Parrilla分别于2023年3月29日和2023年8月14日被归类为截至处置之日的待售资产。截至2023年9月30日,资产和负债已被取消确认(截至2022年12月31日,出售集团的净账面价值为920万美元)(注14)。
(2)勘探项目包括拉卢斯项目、拉霍亚项目、洛斯阿莫莱斯项目、哈利斯科地产集团和希门尼斯德尔图尔项目。
(a) 墨西哥杜兰戈州圣迪马斯银矿/金矿
圣迪马斯矿受与WPMI签订的黄金和白银流通协议的约束,该协议使WPMI有权在圣迪马斯获得黄金当量产量的25%(按70银盎司兑1金盎司的固定汇率计算),以换取等于600美元(但从2019年5月开始的年度通货膨胀调整为1%)和交付的每盎司黄金的现行市场价格的持续付款。如果六个月内的平均金银比率超过 90:1 或降至 50:1 以下,则固定汇率比率将分别提高到 90:1 或降至 50:1。截至2023年9月30日,固定金银交换比率为 70:1。
(b) 墨西哥索诺拉州圣埃琳娜银矿/金矿
圣埃琳娜矿受与沙尘暴签订的黄金流通协议的约束,该协议要求该矿将其从其渗滤池和圣埃琳娜矿地下作业的指定区域中生产的黄金的20%出售给沙尘暴。目前,Sandstorm的售价为每盎司464美元,较低者为每盎司464美元,每年4月的通货膨胀率将增长1%,并以现行市场价格为准。
圣埃琳娜矿与Orogen Royalties Inc.签订了净冶炼厂特许权使用费(“NSR”)协议,要求Ermitaño矿产的生产收取2%的净熔炼厂特许权使用费(“NSR”)。此外,还有一笔潜在的NSR特许权使用费,Osisko Gold Troyalties Ltd.从出售从Ermitaño房产中提取的矿产品中保留2%的NSR。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司从Ermitaño的制作中获得了230万美元和590万美元(2022年为160万美元和410万美元)的NSR付款。
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15。采矿利益(续)
(c) 墨西哥科阿韦拉州拉恩坎塔达银矿
2022年,该公司将其现有特许权益的投资组合出售给了Metalla Royalty and Streaming Limited。根据协议条款,公司必须为La Encantada物业每年生产的前1,000盎司黄金支付100%的总价值特许权使用费。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司从拉恩坎塔达的黄金生产中收取了20万美元和40万美元(2022年至零美元)的特许权使用费。
(d) 美国内华达州杰里特峡谷金矿
杰里特峡谷矿山从杰里特峡谷矿山和加工厂生产黄金和白银需缴纳0.75%的NSR特许权使用费。特许权使用费以 0.75% 的固定税率计入黄金和白银产品的收益,扣除处理、炼油、运输、保险、税收和征税后。
杰里特峡谷矿还需缴纳2.5%至5%的NSR特许权使用费,该特许权使用费涉及在某些矿区的特定边界线内生产黄金和白银。特许权使用费按2.5%至5.0%的固定税率对黄金和白银产品的收益征收。
截至2023年9月30日,未缴的NSR特许权使用费应计总额为60万美元(2022年12月31日为80万美元)。
(e) 加拿大安大略省 Springpole Silver Stream
2020年7月,公司与First Mining Gold Corp.(“First Mining”)达成协议,购买位于加拿大安大略省的开发阶段采矿项目Springpole Gold Project(“Springpole Silver Stream”)生产的矿山应付白银寿命的50%。First Majestic同意向First Mining支付2,250万美元的现金和股票对价,分三笔里程碑式的付款,以获得以每盎司白银现货价格的33%的价格购买白银的权利,最高为每盎司7.50美元(从生产三周年之初开始,年通货膨胀率上升2%)。从生产白银开始,First Mining必须在每个季度结束后的五个工作日内交付从承购商那里收到的应付白银的50%。
First Majestic 支付和应付的交易对价汇总如下:
•第一笔1,000万美元的款项,包括250万美元的现金和750万美元的First Majestic普通股(805,698股普通股),已于2020年7月2日支付给First Mining;
•第二笔750万美元,包括375万美元的现金和375万美元的First Majestic普通股(287,300股普通股),是在First Mining完成并公开宣布Springpole的预可行性研究结果后于2021年1月21日支付的;以及
•第三笔款项,包括250万美元的现金和250万美元的First Majestic普通股(基于20天的交易量加权平均价格),将在First Mining收到Springpole的联邦或省级环境评估批准后支付,该批准尚未收到。
关于流媒体协议,First Mining还向First Majestic授予了First Mining的3,000万份普通股购买权证(“第一份采矿权证”),每份认股权证都将使公司有权在五年内以0.40加元的价格购买第一矿业的一股普通股。根据第一矿业认股权证的调整条款,第一矿业于2021年7月15日完成了对美国国库金属公司的股票和认股权证的分配,这些认股权证的行使价从0.40美元降至0.37美元,认股权证的数量从3,000万美元增加到3,210万美元。使用Black-Scholes期权定价模型,认股权证的公允价值为570万美元。在Springpole开始生产之前,First Mining有权随时以2,250万美元的价格回购50%的银流,如果进行此类回购,则公司的银流将减少到Springpole应付矿山白银产量的25%。First Mining是一家关联方,有两名独立董事会成员,他们也是First Majestic的董事和/或高级管理人员。
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16。财产、厂房和设备
公司的大部分不动产、厂房和设备都用于公司的运营矿山领域。不动产、厂场和设备在资产的估计使用寿命或矿山的预期寿命中使用直线法或生产单位法进行折旧。如果一项财产、厂场和设备由具有不同使用寿命的主要部件组成,则这些组成部分作为不动产、厂房和设备单独入账。在建资产按成本入账,待土地和建筑物、机械和设备或其他可供使用时重新分配给这些资产。
财产、厂房和设备由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地和建筑物 (1) | | 机械和设备 | | 在建资产 (2) | | 其他 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $244,957 | | | $624,462 | | | $90,451 | | | $33,583 | | | $993,453 | |
增补 | — | | | 5,038 | | | 64,088 | | | 507 | | | 69,633 | |
| | | | | | | | | |
重新归类为待售资产(附注14) | (30,903) | | | (82,275) | | | (176) | | | (2,111) | | | (115,465) | |
转让和处置 | 23,192 | | | 47,783 | | | (80,436) | | | 4,772 | | | (4,689) | |
截至2022年12月31日 | $237,246 | | | $595,008 | | | $73,927 | | | $36,751 | | | $942,932 | |
增补 | 14 | | | 1,191 | | | 21,532 | | | 569 | | | 23,306 | |
| | | | | | | | | |
重新归类为待售资产(附注14) | (14) | | | 26 | | | — | | | — | | | 12 | |
转让和处置 | 4,439 | | | 29,497 | | | (38,228) | | | 967 | | | (3,325) | |
2023 年 9 月 30 日 | $241,685 | | | $625,722 | | | $57,231 | | | $38,287 | | | $962,925 | |
| | | | | | | | | |
累计折旧、摊销和减值逆转 | | | | | | |
截至2021年12月31日 | ($147,079) | | | ($374,879) | | | $— | | | ($22,258) | | | ($544,216) | |
折旧和摊销 | (12,016) | | | (40,419) | | | — | | | (3,793) | | | (56,228) | |
减值(注14) | (1,742) | | | — | | | — | | | — | | | (1,742) | |
减值逆转(注14) | 3,076 | | | — | | | — | | | — | | | 3,076 | |
重新归类为待售资产(附注14) | 20,774 | | | 80,964 | | | — | | | 1,902 | | | 103,640 | |
转让和处置 | — | | | 3,606 | | | — | | | 267 | | | 3,873 | |
| | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | ($136,987) | | | ($330,728) | | | $— | | | ($23,882) | | | ($491,597) | |
折旧和摊销 | (9,909) | | | (25,170) | | | — | | | (2,590) | | | (37,669) | |
减值(注18) | (7,585) | | | (21,979) | | | — | | | (120) | | | (29,684) | |
| | | | | | | | | |
重新归类为待售资产(附注14) | — | | | (117) | | | — | | | — | | | (117) | |
转让和处置 | 249 | | | 2,384 | | | — | | | — | | | 2,633 | |
| | | | | | | | | |
2023 年 9 月 30 日 | ($154,232) | | | ($375,610) | | | $— | | | ($26,592) | | | ($556,434) | |
| | | | | | | | | |
承载价值 | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $100,259 | | | $264,280 | | | $73,927 | | | $12,869 | | | $451,335 | |
2023 年 9 月 30 日 | $87,453 | | | $250,112 | | | $57,231 | | | $11,695 | | | $406,491 | |
(1) 土地和建筑物中包括1,120万美元(2022年至1,120万美元)的无需折旧的土地。
(2) 在建资产包括某些创新项目,例如高强度研磨(“HIG”)磨机和相关的现代化、工厂改进、其他矿山基础设施和设备大修。
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16。财产、厂房和设备(续)
不动产、厂房和设备,包括土地和建筑物、机械和设备、在建资产和上述其他资产,由矿山分配如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 圣迪马斯 | | 圣埃琳娜 | | La Encantada | | | | | | | | | | 杰里特峡谷 | | 不生产 房地产 (1) | | 其他 | | 总计 |
成本 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | $158,528 | | | $122,597 | | | $150,718 | | | | | | | | | | | $193,085 | | | $285,806 | | | $82,719 | | | $993,453 | |
新增内容 (2) | 6,985 | | | 13,093 | | | 5,325 | | | | | | | | | | | 16,297 | | | 98 | | | 27,835 | | | 69,633 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重新归类为待售资产 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (115,465) | | | — | | | (115,465) | |
转让和处置 | (717) | | | 31,852 | | | 1,880 | | | | | | | | | | | 367 | | | (5,421) | | | (32,650) | | | (4,689) | |
截至2022年12月31日 | $164,796 | | | $167,542 | | | $157,923 | | | | | | | | | | | $209,749 | | | $165,018 | | | $77,904 | | | $942,932 | |
新增内容 (2) | 6,710 | | | 6,188 | | | 2,103 | | | | | | | | | | | 6,299 | | | 14 | | | 1,992 | | | 23,306 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重新归类为待售资产(附注14) | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 12 | | | — | | | 12 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
转让和处置 | 965 | | | (1,435) | | | 3,773 | | | | | | | | | | | (19) | | | (1,025) | | | (5,584) | | | (3,325) | |
2023 年 9 月 30 日 | $172,471 | | | $172,295 | | | $163,799 | | | | | | | | | | | $216,029 | | | $164,019 | | | $74,312 | | | $962,925 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
累计折旧、摊销和减值 | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 | ($53,055) | | | ($57,754) | | | ($130,038) | | | | | | | | | | | ($20,228) | | | ($258,626) | | | ($24,515) | | | ($544,216) | |
折旧和摊销 | (17,554) | | | (10,058) | | | (2,809) | | | | | | | | | | | (22,747) | | | (222) | | | (2,838) | | | (56,228) | |
减值 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (1,742) | | | — | | | (1,742) | |
减值逆转 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 3,076 | | | — | | | 3,076 | |
重新归类为待售资产 | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | 103,640 | | | — | | | 103,640 | |
转让和处置 | 190 | | | 249 | | | (654) | | | | | | | | | | | 4 | | | 7,051 | | | (2,967) | | | 3,873 | |
截至2022年12月31日 | ($70,419) | | | ($67,563) | | | ($133,501) | | | | | | | | | | | ($42,971) | | | ($146,823) | | | ($30,320) | | | ($491,597) | |
折旧和摊销 | (11,900) | | | (11,539) | | | (3,423) | | | | | | | | | | | (8,729) | | | (127) | | | (1,951) | | | (37,669) | |
减值(注18) | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | (29,684) | | | — | | | — | | | (29,684) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
重新归类为待售资产(附注14) | — | | | — | | | — | | | | | | | | | | | — | | | (117) | | | — | | | (117) | |
转让和处置 | (139) | | | 1,731 | | | (417) | | | | | | | | | | | — | | | 956 | | | 502 | | | 2,633 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2023 年 9 月 30 日 | ($82,458) | | | ($77,371) | | | ($137,341) | | | | | | | | | | | ($81,384) | | | ($146,111) | | | ($31,769) | | | ($556,434) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
承载价值 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $94,377 | | | $99,979 | | | $24,422 | | | | | | | | | | | $166,778 | | | $18,195 | | | $47,584 | | | $451,335 | |
2023 年 9 月 30 日 | $90,013 | | | $94,924 | | | $26,458 | | | | | | | | | | | $134,645 | | | $17,908 | | | $42,543 | | | $406,491 | |
(1) 非生产性财产包括圣马丁矿、德尔托罗矿、拉帕里拉矿和拉吉塔拉矿。La Guitarra和La Parrilla分别于2023年3月29日和2023年8月14日被归类为截至处置之日的待售资产。截至2023年9月30日,资产和负债已被取消确认(截至2022年12月31日,出售集团的净账面价值为1180万美元)。
(2) 归类为 “其他” 的新增项目主要包括创新项目和在建工程。
17。使用权资产
公司签订了经营租约,使用某些土地、建筑物、采矿设备和公司设备进行运营。公司必须确认代表其在租赁期内使用这些基础租赁资产的权利的使用权资产。
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17。使用权资产(续)
使用权资产最初按成本计量,相当于其在租赁期内的付款义务,随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。折旧是在标的资产较短的租赁期和使用寿命内按直线法记录的。
使用权资产由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 土地和建筑物 | | 机械和设备 | | 其他 | | 总计 |
截至2021年12月31日 | $8,302 | | | $20,921 | | | $2 | | | $29,225 | |
| | | | | | | |
增补 | 1,786 | | | 1,514 | | | 14 | | | 3,314 | |
重新测量 | 578 | | | 2,239 | | | (2) | | | 2,815 | |
折旧和摊销 | (1,608) | | | (6,431) | | | (5) | | | (8,044) | |
转入待售资产 | (634) | | | (27) | | | — | | | (661) | |
| | | | | | | |
截至2022年12月31日 | $8,424 | | | $18,216 | | | $9 | | | $26,649 | |
增补 | 1,719 | | | 575 | | | — | | | 2,294 | |
重新测量 | 96 | | | 6,018 | | | — | | | 6,114 | |
折旧和摊销 | (1,318) | | | (5,951) | | | (9) | | | (7,278) | |
转至持有待售资产(附注14) | 47 | | | 10 | | | — | | | 57 | |
处置 | 15 | | | (3) | | | — | | | 12 | |
2023 年 9 月 30 日 | $8,983 | | | $18,865 | | | $— | | | $27,848 | |
18。非流动资产减值
2023 年 3 月 20 日,公司宣布暂时停止杰里特峡谷金矿的运营。在考虑了包括暂时暂停运营、成本上涨和矿山运营业绩在内的事实和情况后,公司确定杰里特峡谷金矿存在减值指标。国际财务报告准则要求实体根据其个人可收回金额评估其资产,以确定现金产生单位层面的减值指标。在公司确定杰里特峡谷的减值指标后,该公司根据其FVLCD评估了杰里特峡谷金矿的可收回价值。
关键假设
Jerritt Canyon 的 FVLCD 是使用多基估值方法确定的,该方法根据可比的市场交易估算每原地盎司的价值。适用于CGU矿产资源和不动产、厂房和设备的估值倍数需要经过减值测试,确定如下:
•外部估值专家被用来收集大量的黄金勘探、开发和运营公司。根据最近的交易,运营公司的交易倍数价值被确定在每盎司149美元至每盎司248美元之间。
•管理层认为,每盎司165美元的倍数是杰里特峡谷公允价值的最合理估计,因为该区间的公司包括在勘探、资本结构、运营工厂方面进行了大量投资并具有巨大勘探潜力的运营公司。
用于确定FVLCD的市场方法受到确定可比公司中哪些群体最相关的关键假设变化的重大影响,以及这些先前交易的价格。在确定上市公司和先前交易的可比性时,考虑了诸如初级矿石、地点、运营阶段、储量和资源、勘探潜力、基础设施和标的商品的可获得性等因素。该公司对关键假设是可比交易总量进行了敏感度分析,并确定该假设的变化可能导致该资产的公允价值有所不同。管理层对FVLCD的估计在公允价值层次结构中被归类为3级,因为输入不是基于可观察的市场数据。
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18。非流动资产减值(续)
在前几个时期,管理层使用贴现现金流法作为估值技术来确定可收回的金额。可回收价值是通过内部贴现现金流经济模型预测的,该模型使用管理层对可开采矿产储量和资源、未来运营成本、资本支出和长期外汇汇率的最佳估计,并得到其储量和资源的原地价值的证实。由于杰里特峡谷目前没有估算未来现金流的矿山计划,因此在本期内使用了市场方法来确定FVLCD。
根据公司的评估,公司得出结论,根据其FVLCD,杰里特峡谷矿的账面价值估计低于其截至2023年3月31日的账面价值。因此,以下减值费用在2023年第一季度被确认:
| | | | | | | | | | |
| | | | 九个月已结束 2023年9月30日 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
非流动资产减值 | | | | $125,200 | |
递延所得税的回收 | | | | (31,237) | |
扣除税款后的非流动资产减值 | | | | $93,963 | |
除La Parrilla(注释14)外,该公司确定没有重大事件或情况变化表明其其他非流动资产的账面金额可能无法收回,也没有迹象表明其先前减值资产的可收回金额将超过其账面价值。因此,在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,没有确认其他减值或减值逆转(2022年-760万美元减值冲销)。
截至2023年9月30日的九个月中,杰里特峡谷运营板块的减值费用已确认于2023年第一季度入账,其分配方式如下:
| | | | | | | | | | |
| | | | 九个月已结束 2023年9月30日 |
采矿利益-生产房产 | | | | $78,128 | |
采矿权益-勘探特性(不可耗尽) | | | | 17,388 | |
不动产、厂房和设备 | | | | 29,684 | |
非流动资产减值 | | | | $125,200 | |
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19。限制性现金
限制性现金包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
| | | |
| | | |
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内华达州环境保护部 (1) | $18,169 | | | $17,702 | |
Chartis Commutation 账户 (2) | — | | | 28,365 | |
SAT Primero 税收纠纷 (3) | 100,821 | | | 79,126 | |
非流动限制性现金 | $118,990 | | | $125,193 | |
| | | |
| | | |
1.2021年11月2日,公司与内华达州环境保护部(“NDEP”)签署了一项协议,该协议涉及签订信托协议所需的资金,以支付杰里特峡谷关闭后的水处理成本。在截至2022年12月31日的年度中,公司向信托基金注资了1770万美元;这些金额包含在非流动限制性现金中。
2. 公司拥有美国保险集团(“AIG”)针对杰里特峡谷的环境风险转移计划(“ERTP”)。作为ERTP的一部分,2,870万美元存入了AIG的计息账户(“通勤账户”)。通勤账户本金加上本金所得利息用于为正在进行的填海和矿山关闭义务提供资金。2023年6月28日,该公司选择用担保债券取代保单,取消该政策下的所有权利,从而免除美国国际集团的填海成本和财务担保负债。在2023年第三季度,NDEP和美国农业部林业服务局(“USFS”)接受了担保债券的替换,该公司已收到总额为2870万美元的资金。
3. 关于Primero Empresa Minera, S.A. de C.V.(“PEM”)与税务局(“SAT”)之间关于预先定价协议(注26)的争议,税务机关冻结了PEM银行账户,资金为1.008亿美元(17.76亿墨西哥比索),以担保某些有争议的税收评估。该余额包括公司收到的增值税(“增值税”)退款,这些退款先前已被税务机关扣留。公司不同意SAT的立场,并已通过相关法律渠道对其提出质疑。
20。贸易和其他应付账款
该公司的贸易和其他应付账款主要由与采矿业务、勘探和评估活动以及公司支出有关的未缴采购款项组成。这些购买的正常信用期限通常在 30 到 90 天之间。
贸易和其他应付账款由以下项目组成:
| | | | | | | | | | | |
| 9月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
贸易应付账款 | $22,119 | | | $40,782 | |
与贸易相关的应计费用 | 18,884 | | | 30,312 | |
工资和相关福利 | 29,457 | | | 31,797 | |
重组义务 | 1,840 | | | — | |
NSR 特许权使用费负债(附注 15 (b) (c)) | 2,519 | | | 1,518 | |
环境税和净矿产销售收益税 | 2,215 | | | 3,570 | |
其他应计负债 | 2,377 | | | 7,141 | |
| $79,411 | | | $115,120 | |
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21。债务便利
在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中,债务额度的变动分别包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 可转换债券 (a) | | 循环信贷额度 (b) | | | | | | 总计 |
截至2021年12月31日的余额 | | $181,178 | | | $56 | | | | | | | $181,234 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
财务成本 | | | | | | | | | | |
利息支出 | | 896 | | | 1,241 | | | | | | | 2,137 | |
增生 | | 8,673 | | | — | | | | | | | 8,673 | |
循环信贷额度提取的收益 | | — | | | 50,000 | | | | | | | 50,000 | |
本金的偿还 | | — | | | (30,000) | | | | | | | (30,000) | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
支付财务费用 | | (505) | | | (1,177) | | | | | | | (1,682) | |
截至2022年12月31日的余额 | | $190,242 | | | $20,120 | | | | | | | $210,362 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
财务成本 | | | | | | | | | | |
利息支出 | | 627 | | | 1,802 | | | | | | | 2,429 | |
增生 | | 6,827 | | | — | | | | | | | 6,827 | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | |
支付财务费用 | | (862) | | | (1,551) | | | | | | | (2,413) | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | $196,834 | | | $20,371 | | | | | | | $217,205 | |
| | | | | | | | | | |
财务状况表列报 | | | | | | | | | | |
债务融资的流动部分 | | $431 | | | $120 | | | | | | | $551 | |
债务融资的非流动部分 | | 189,811 | | | 20,000 | | | | | | | 209,811 | |
截至2022年12月31日的余额 | | $190,242 | | | $20,120 | | | | | | | $210,362 | |
债务融资的流动部分 | | $196 | | | $371 | | | | | | | $567 | |
债务融资的非流动部分 | | 196,638 | | | 20,000 | | | | | | | 216,638 | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | | $196,834 | | | $20,371 | | | | | | | $217,205 | |
(a) 可转换债券
高级可转换债券
2021年12月2日,公司发行了2.3亿美元的无抵押优先可转换债券(“票据”)。扣除720万美元的交易成本后,该公司获得了2.228亿美元的净收益。该批债券于2027年1月15日到期,年利率为0.375%,每半年派息一次,于每年1月和7月分期付息。
这些票据可在到期前的任何时候转换为公司的普通股,转换率为每转换的1,000美元票据本金为60.3865股普通股,这意味着每股普通股的初始转换价格为16.56美元,但须进行某些反稀释调整。此外,如果发生某些根本性变化,票据持有人可能有权获得更高的转换率。
除非加拿大税法发生某些变化,否则公司不得在2025年1月20日之前赎回票据。如果公司在连续30个交易日内20个交易日或更长时间内最后公布的普通股股价超过每个此类交易日有效转换价格的130%,则在2025年1月20日当天或之后以及到期之前的任何时候,公司可以将全部或部分票据兑换成现金。赎回价格等于:(i)待赎回票据本金的100%以及(ii)截至赎回日的应计和未付利息(如果有)的总和。
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21。债务便利(续)
(a) 可转换债券(续)
公司必须提议在发生根本性变更后以现金购买所有未偿票据,其现金购买价格等于待购买票据本金的100%,加上截至基本变更购买日的应计和未付利息(如果有)。
根据合同安排的实质内容以及金融负债和股权工具的定义,可转换债券(一种复合工具)的组成部分分别归类为金融负债和权益。通过将固定数量的现金或其他金融资产兑换成固定数量的公司自有股票工具来结算的转换期权是一种股票工具。
在首次确认时,票据的2.228亿美元净收益被分配到其债务和股权部分。使用贴现现金流模型方法,债务部分的公允价值估计为1.804亿美元,预期寿命为五年,贴现率为4.75%。该金额按摊销成本法按摊销成本记作金融负债,有效利率为5.09%,直到转换时或到期日消灭。
转换选项被归类为股权,是根据4,230万美元的剩余价值估算的。该金额随后不会重新计量,在行使转换期权之前将保持权益,在这种情况下,权益中确认的余额将转入股本。如果在可转换票据到期日仍未行使转换期权,则余额将保留在股票储备中。与可转换债券股权部分产生的应纳税临时差额相关的1140万美元递延所得税负债已在股票储备中确认。
与发行可转换债券有关的720万美元交易成本按总收益的分配比例分配给负债和股权部分。与权益部分相关的交易成本直接在权益中确认。与负债部分相关的交易成本包含在负债部分的账面金额中,并使用实际利率法在可转换债券的有效期内摊销。
(b) 循环信贷额度
2023年6月29日,公司修订了与蒙特利尔银行、BMO Harris Bank N.A.、新斯科舍银行、多伦多道明银行和加拿大国民银行(“辛迪加”)的优先有担保循环信贷额度(“循环信贷额度”),将到期日从2025年3月31日延长至2026年6月29日,并将信贷额度从1亿美元提高到1.75亿美元。提款余额的利息将按有担保隔夜融资利率(“SOFR”)加上每年2.25%至3.5%的适用区间累计,而未提取部分需缴纳备用费,适用范围为每年0.563%至0.875%,具体取决于First Majestic的某些财务参数。截至2023年9月30日,适用利率分别为每年2.50%和0.625%。
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21。债务便利(续)
(b)循环信贷额度(续)
这些债务融资由公司的某些子公司担保,还由对公司资产的第一优先抵押和公司子公司股份的第一优先质押担保。
循环信贷额度包括财务契约,每季度进行一次合并测试,要求First Majestic维持以下几点:(a)基于净负债与连续四个季度调整后息税折旧摊销前利润的杠杆比率不超过3.00比1.00;(b)基于滚动四个季度调整后的息税折旧摊销前利润除以利息支付,利息覆盖率不低于4.00比1.00。债务融资还规定了此类融资机制通常采用的负面契约,并允许公司签订融资租赁,但不包括在《国际财务报告准则第16号——租赁》实施前夕生效的任何本应被归类为运营租赁的租赁,金额不超过5,000万美元。截至2023年9月30日和2022年12月31日,该公司遵守了这些契约。
在第二季度,作为持续的填海和矿山关闭义务的一部分,该公司发行了2540万美元(2022年至500万美元)的信用证,未偿承诺总额为3,040万美元。截至2023年9月30日,循环信贷额度的未提取部分总额为1.246亿美元(2022年12月为7,500万美元)。
22。租赁负债
公司拥有各种矿山和工厂设备、办公空间和土地的融资租赁、运营租赁和设备融资负债。融资租赁和设备融资义务要求将标的资产作为抵押担保,以抵御转让给公司的标的资产的所有权所附带的债务和所有风险和回报。对于运营租赁,公司控制但不拥有基础使用权资产的所有权。
租赁负债最初按生效日未支付的租赁付款的现值计量,使用租赁中隐含的利率进行折现,如果该利率不容易确定,则使用公司的增量借款利率进行折现。租赁负债随后使用实际利率法按摊销成本计量。
某些租赁协议可能包含租赁和非租赁部分,这些部分通常分开核算。对于某些设备租赁,例如车辆,公司已选择将租赁和非租赁部分列为单一租赁部分。
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22。租赁负债(续)
在截至2023年9月30日和2022年12月31日的期间内,租赁负债的变动包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 融资租赁 | | 经营租赁 (a) | | 设备融资 (b) | | 总计 |
截至2021年12月31日的余额 | $5,253 | | | $34,544 | | | $64 | | | $39,861 | |
| | | | | | | |
增补 | 3,109 | | | 3,314 | | | — | | | 6,423 | |
重新测量 | — | | | 2,815 | | | — | | | 2,815 | |
| | | | | | | |
财务成本 | 237 | | | 1,894 | | | — | | | 2,131 | |
本金的偿还 | (2,446) | | | (10,959) | | | (64) | | | (13,469) | |
支付财务费用 | (210) | | | — | | | — | | | (210) | |
转至持有待售资产(附注14) | — | | | (458) | | | — | | | (458) | |
外汇 | — | | | 490 | | | — | | | 490 | |
截至2022年12月31日的余额 | $5,943 | | | $31,640 | | | $— | | | $37,583 | |
| | | | | | | |
增补 | 2,231 | | | 2,294 | | | — | | | 4,525 | |
重新测量 | — | | | 6,114 | | | — | | | 6,114 | |
处置 | — | | | (33) | | | — | | | (33) | |
财务成本 | 303 | | | 1,641 | | | — | | | 1,944 | |
偿还本金 | (2,611) | | | (8,450) | | | — | | | (11,061) | |
财务成本的偿还 | (303) | | | (1,604) | | | — | | | (1,907) | |
转至持有待售资产(附注14) | — | | | (82) | | | — | | | (82) | |
外汇 | (26) | | | 983 | | | — | | | 957 | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $5,537 | | | $32,503 | | | $— | | | $38,040 | |
| | | | | | | |
财务状况表列报 | | | | | | | |
租赁负债的流动部分 | $2,801 | | | $11,026 | | | $— | | | $13,827 | |
租赁负债的非流动部分 | 3,142 | | | 20,614 | | | — | | | 23,756 | |
截至2022年12月31日的余额 | $5,943 | | | $31,640 | | | $— | | | $37,583 | |
租赁负债的流动部分 | $3,323 | | | $13,433 | | | $— | | | $16,756 | |
租赁负债的非流动部分 | 2,214 | | | 19,070 | | | — | | | 21,284 | |
截至 2023 年 9 月 30 日的余额 | $5,537 | | | $32,503 | | | $— | | | $38,040 | |
(a) 经营租约
运营租赁主要涉及设备和建筑物租赁合同、土地地役权合同和包含不动产、厂房和设备嵌入式租赁的服务合同。这些经营租赁的剩余租赁期为一到十年,其中一些包括在一年内终止租赁的选项,年增借款利率从2.5%到11.2%不等。
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22。租赁负债(续)
(b) 设备融资
2017年,公司签订了790万澳元的信贷额度,还款期限从12到16次等额的季度本金加相关利息分期付款。设备融资的收益主要用于购买和修复不动产、厂房和设备。设备融资由公司的某些设备担保,并受各种契约的约束,包括要求First Majestic根据债务总额维持按四季度调整后的息税折旧摊销前利润滚动计算的杠杆比率。截至2023年9月30日,信贷额度已到期。截至2022年12月31日,该公司遵守了这些契约。
截至2023年9月30日,不动产、厂房和设备的净账面价值包括作为设备融资担保而质押的零美元(2022年12月31日-零)设备。
23。股本
(a) 授权和已发行资本
公司拥有无限的授权普通股,没有面值。
合并权益变动表汇总了各期公司已发行和未偿资本的变动。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的九个月 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的九个月 |
| 股票数量 | | 净收益 | | 股票数量 | | 净收益 |
自动柜员机程序 (1) (2) (3) | 13,919,634 | | | $92,092 | | 2,318,497 | | | $30,265 | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
(1) 公司提交了其简短基础招股说明书的招股说明书补充文件,根据这些补充文件,公司可以自行决定不时出售公司的普通股。普通股的出售将通过 “市场分配”(“ATM”)直接在纽约证券交易所进行,定义见加拿大证券管理局国家仪器44-102上架分配。在截至2022年9月30日的九个月中,公司根据2021年自动柜员机计划以每股普通股13.53美元的平均价格出售了公司2318,497股普通股,总收益为3,140万美元,净收益为3,030万美元。
(2) 在截至2023年9月30日的九个月中,公司根据2022年自动柜员机计划出售了公司1719,634.00股(2022年至零)的普通股,平均价格为每股普通股8.75美元(2022年至零),总收益为1,500万美元(2022年为零),净收益为1,440万美元(2022年至零)。截至2023年9月30日,该公司承担了与2022年自动柜员机相关的60万美元(2022年至零美元)的交易成本。
(3) 在截至2023年9月30日的九个月中,公司根据2023年自动柜员机计划出售了公司1220万股(2022年至零)普通股,平均价格为每股普通股6.50美元(2022年至零),总收益为7,930万美元(2022年至零),净收益为7,770万美元(2022年至零)。截至2023年9月30日,该公司承担了与自动柜员机相关的160万美元(2022年至零美元)的交易成本。
2023年8月3日,公司在加拿大各省(魁北克除外)提交了最终的简短基础上架招股说明书,并在美国提交了F-10表格的注册声明,这将允许公司在25个月内根据一份或多份招股说明书补充文件对上架招股说明书中列出的各种证券进行发行(包括通过自动柜员机发行),总额不超过5亿美元截至上架招股说明书的提交日期。
(b) 股票期权
2022 年 5 月 26 日,一项新的长期激励计划(“LTIP”)获得通过。根据公司LTIP的条款,根据LTIP预留的最大发行股票数量为滚动发行股份的6%。根据公司董事会的决定,期权可以在长达十年的时间内行使,行权价格不得低于授予日前一天的股票收盘价,但须经监管部门批准。所有授予的股票期权均须在授予之日起一周年时归属25%,此后每六个月归属25%。2022年5月26日之前授予的任何期权将分别受2017年期权计划和2019年长期激励计划(“2017年计划” 和 “2019年LTIP”)的约束。
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23。股本(续)
(b) 股票期权(续)
下表汇总了截至2023年9月30日未偿还的股票期权信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未平仓期权 | | 可行使的期权 |
行使价(加元) | 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) | | 加权平均剩余寿命(年) | | 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) | | 加权平均剩余寿命(年) |
| | | | | | | | | | | |
5.01 - 10.00 | 2,662,693 | | | 8.44 | | | 7.06 | | | 1,476,795 | | | 8.66 | | | 5.10 | |
10.01 - 15.00 | 3,551,511 | | | 12.81 | | | 8.22 | | | 1,566,393 | | | 13.58 | | | 7.34 | |
15.01 - 20.00 | 1,053,982 | | | 16.42 | | | 7.08 | | | 830,082 | | | 16.34 | | | 6.91 | |
20.01 - 250.00 | 487,250 | | | 21.62 | | | 7.68 | | | 352,730 | | | 21.62 | | | 7.67 | |
| 7,755,436 | | | 12.36 | | | 7.63 | | | 4,226,000 | | | 13.07 | | | 6.50 | |
截至2023年9月30日的季度和截至2022年12月31日止年度发行的股票期权的变动汇总如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 九个月已结束 | | 年末 |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) | | 的数量 选项 | | 加权平均行使价(加元/股) |
期初余额 | 7,275,744 | | | 13.19 | | | 5,638,383 | | | 13.29 | |
已授予 | 1,791,297 | | | 9.25 | | | 3,107,500 | | | 12.96 | |
已锻炼 | (242,500) | | | 8.52 | | | (609,623) | | | 9.76 | |
已取消或已过期 | (1,069,105) | | | 13.72 | | | (860,516) | | | 15.44 | |
余额,期末 | 7,755,436 | | | 12.35 | | | 7,275,744 | | | 13.19 | |
在截至2023年9月30日的九个月中,授予的股票期权的总公允价值为580万美元(2022年12月31日为1,470万美元),或授予的每份股票期权的加权平均公允价值为3.24美元(2022年12月31日——4.73美元)。
在截至2023年9月30日的九个月中,与股票期权相关的股票支付总支出为570万美元(2022年12月31日为900万美元)。
以下加权平均假设用于估算使用Black-Scholes期权定价模型授予的股票期权的公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 九个月已结束 | | 年末 |
假设 | | 基于 | | 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
无风险利率 (%) | | 加拿大政府零息债券的收益率曲线,剩余期限等于股票期权的预期寿命 | | 3.81 | | 2.16 |
预期寿命(年) | | 先前交易的奖励的加权平均寿命 | | 3.91 | | 5.91 |
预期波动率 (%) | | 公司股票的历史波动率 | | 59.39 | | 49.00 |
预期股息收益率 (%) | | 截至授予之日的年化股息率 | | 0.35% | | 1.64% |
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23。股本(续)
(b) 股票期权(续)
截至2023年9月30日的九个月中,行使之日的加权平均收盘股价为10.26加元(2022年12月31日为14.70加元)。
(c) 限制性股份单位
2022 年 5 月 26 日,一项新的 LTIP 获得通过。公司采用LTIP,允许公司根据授予当日公司股价的价值向其董事、员工和顾问授予不可转让的限制性股份单位(“RSU”)。除非另有说明,否则奖励通常有分级归属时间表,为期三年,可由公司自行决定归属后以现金或股权结算。公司打算结算所有RSU的股权。2022年5月26日之前发放的任何RSU都将受2019年LTIP的管辖。
相关的薪酬成本记作股票储备中基于股份的付款支出。
下表汇总了截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度RSU的变化:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的九个月 | | 年末 2022年12月31日 |
| 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (CAD$) | | 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (CAD$) |
未付,期初 | 652,339 | | 14.35 | | | 400,549 | | 16.77 | |
已授予 | 768,066 | | 10.9 | | | 498,740 | | 13.18 | |
已解决 | (154,911) | | 14.64 | | | (159,016) | | 16.57 | |
被没收 | (208,829) | | 12.08 | | | (87,934) | | 14.74 | |
未付,期末 | 1,056,665 | | 12.25 | | | 652,339 | | 14.35 | |
在截至2023年9月30日的九个月中,与RSU相关的股票支付总支出为360万美元(2022年12月31日为290万美元)。
(d) 绩效分成单位
2022 年 5 月 26 日,一项新的 LTIP 获得通过。公司采用LTIP,允许公司向其董事、员工和顾问授予不可转让的绩效股份单位(“PSU”)。归属日发行的单位数量将从授予的PSU数量的0%到200%不等,具体取决于公司的股东总回报率与选定同行公司集团的回报率。除非另有说明,否则奖励通常自授予之日起三年后发放。PSU的公允价值基于授予当日公司股价的价值,并将根据归属日发行的实际单位进行调整。该公司打算结算所有PSU的股权。2022年5月26日之前批准的任何PSU都将受2019年LTIP的管辖。
下表汇总了截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中向员工和顾问发放的PSU补助金的变化:
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23。股本(续)
(d) 业绩份额单位(续)
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| 截至2023年9月30日的九个月 | | 年末 2022年12月31日 |
| 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (CAD$) | | 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (CAD$) |
未付,期初 | 474,654 | | 14.82 | | | 275,516 | | 16.58 | |
已授予 | 384,653 | | 11.12 | | | 268,955 | | 13.21 | |
已解决 | (38,087) | | 15.47 | | | — | | — | |
被没收 | (161,772) | | 13.77 | | | (69,817) | | 15.55 | |
未付,期末 | 659,448 | | 12.88 | | | 474,654 | | 14.82 | |
在截至2023年9月30日的九个月中,与PSU相关的股票支付总支出为120万美元(截至2022年12月31日的年度为150万美元)。
(e) 递延股份单位
公司通过了2019年LTIP,允许公司向其董事、员工和顾问授予不可转让的递延股份单位(“DSU”),以及RSU和PSU。除非另有说明,否则DSU奖励通常在授予之日立即归属。DSU的公允价值基于授予之日公司股价的价值。公司打算以股权结算2019年LTIP下的所有DSU。
2022年3月23日,一项新的DSU计划(“2022年DSU计划”)获得通过。根据2022年DSU计划发行的所有DSU将以现金结算。在截至2023年9月30日的九个月中,根据2022年计划批准了53,189份DSU,总支出为20万美元。截至2023年9月30日,共有62,332份未偿还的DSU,总负债为30万美元。
下表汇总了根据2019年DSU计划在截至2023年9月30日的九个月和截至2022年12月31日的年度中向董事授予DSU的变动:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2023年9月30日的九个月 | | 年末 2022年12月31日 |
| 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (CAD$) | | 股票数量 | 加权 平均值 公允价值 (CAD$) |
未付,期初 | 50,601 | | 15.83 | | | 25,185 | | 18.31 | |
已授予 | — | | — | | | 37,312 | | 14.07 | |
已解决 | — | | — | | | (11,896) | | 15.55 | |
| | | | | |
未付,期末 | 50,601 | | 15.83 | | | 50,601 | | 15.83 | |
在截至2023年9月30日的九个月中,与DSU相关的股票支付总支出为20万美元(截至2022年12月31日的年度为30万美元)。
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23。股本(续)
(f) 股份回购计划和股份取消
该公司正在实施一项股票回购计划,在2024年3月31日之前回购公司最多500万股已发行和流通股份。发行人的正常出价将通过多伦多证券交易所和加拿大其他市场的设施进行。根据股票回购计划购买的所有普通股(如果有)将被取消。公司认为,其普通股的市场价格有时可能无法完全反映公司业务的基础价值及其未来业务前景。公司认为,在这种情况下,购买普通股符合公司的最大利益。在截至2023年9月30日的九个月中,作为股票回购计划(2022年12月-8.52美元)的一部分,公司共回购了零股普通股(2022年12月——10万美元),扣除交易成本后的总收益为零美元(2022年12月——70万美元)。
(g) 股息
在截至2023年9月30日的九个月中,公司宣布了以下股息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
申报日期 | | 记录日期 | | 每股普通股分红 | | | |
2023年2月23日 | | 2023年3月10日 | | $0.0054 | | | |
2023年5月4日 | | 2023年5月18日 | | $0.0057 | | | |
2023年8月3日 | | 2023年8月16日 | | $0.0051 | | | |
| | | | | | | |
2023年11月1日 (1) | | 2023年11月15日 | | $0.0046 | | | |
(1) 这些股息是在期末之后申报的,在报告期内未被确认为对所有者的分配。
24。金融工具和相关风险管理
公司的金融工具和相关的风险管理目标、政策、风险敞口和与金融风险相关的敏感度总结如下。
(a) 金融工具的公允价值和类别
合并财务状况表中包含的金融工具按公允价值或摊销成本计量。金融工具的估计公允价值旨在近似知情和有意愿的各方在正常交易中可以交换这些工具的金额。
公司使用各种估值技术,根据公允价值的可观察程度确定金融资产和负债的公允价值。以下公允价值层次结构用于对公司使用估值技术的按公允价值持有的金融资产和负债进行分类和披露。
第 1 级:相同资产或负债的活跃市场未经调整的报价,这些价格在计量日可获得。
第 2 级:在整个合同期限内,所有对公允价值有重大影响的投入都可以直接或间接观察。
第三级:对公允价值有重大影响的投入不是基于可观察的市场数据。
在截至2023年9月30日的九个月中,由于多伦多证券交易所风险投资公司Sierra Madre股票恢复交易,价值1,940万美元的有价证券已从3级转移到1级(截至2022年12月31日的年度中,第1、2和3级之间没有转账)。第一级资产包括公司在衡量之日可以获得活跃市场中未经调整的报价的资产。
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24。金融工具及相关风险管理(续)
(a) 金融工具的公允价值和类别(续)
下表总结了用于确定每种金融工具公允价值的估值方法:
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以公允价值计量的金融工具 | | 估值方法 |
| | |
| | |
有价证券——普通股 | | 有价证券和白银期货衍生品的估值基于截至财务状况表发布之日活跃市场(1级)中相同资产的报价计算。有价证券-股票认股权证使用基于可观测的市场投入(第 2 级)的 Black-Scholes 模型进行估值。 |
有价证券-股票认股权证 | |
白银期货衍生品 | |
| | |
按摊余成本计量的金融工具 | | 估值方法 |
现金和现金等价物 | | 由于其短期性质而产生的近似账面价值 |
限制性现金 | | |
贸易和其他应收账款 | | |
贸易和其他应付账款 | | |
债务便利 | | 这些产品的近似账面价值作为折扣率 |
| | 工具估算了公司的信用风险。 |
下表列出了公司以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值层次结构:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2023年9月30日 | | 2022年12月31日 |
| | | 公允价值计量 | | | | 公允价值计量 |
| 账面价值 | | 第 1 级 | | 第 2 级 | | 账面价值 | | 第 1 级 | | 第 2 级 |
金融资产 | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
有价证券(注13) | $55,109 | | | $54,503 | | | $606 | | | $34,528 | | | $33,426 | | | $1,102 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
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公司在管理资本时的目标是保持财务灵活性,以便在持续经营的同时继续经营业务
优化增长并最大限度地提高股东的投资回报。
2022年,拉吉塔拉和拉帕里拉矿分别出现减值逆转和减值,使该资产的账面价值达到其可收回金额,即FVLCD。计算该公允价值时使用的估值技术被归类为二级,因为它基于购买协议中的隐含销售价格(注14)。在截至2023年3月31日的三个月中,杰里特峡谷矿出现减值,使该资产的账面价值达到其可收回金额,即FVLCD(注18)。管理层对FVLCD的估计在公允价值层次结构中被归类为3级,因为这些投入不是基于可观察的市场数据。在截至2023年6月30日的期间,对拉帕里拉矿进行了额外的减记,使该资产的账面价值达到其可收回金额,即FVLCD。用于计算应收对价公允价值的估值方法被归类为二级,因为它基于市场上的销售价格(注14)。
(b) 资本风险管理
公司监控其资本结构,并根据运营和经济状况的变化,可以通过回购股票、发行新股、发行新债或偿还现有债务来调整结构。公司编制年度预算和季度预测,以促进其资本需求的管理。年度预算由公司董事会批准。
公司的资本包括权益(包括已发行资本、股权储备和留存收益或累计赤字)、债务便利、租赁负债,扣除现金和现金等价物,具体如下:
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24。金融工具及相关风险管理(续)
(b) 资本风险管理(续)
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| 9月30日 2023 | | 十二月三十一日 2022 |
公平 | $1,339,581 | | | $1,411,298 | |
债务便利 | 217,205 | | | 210,362 | |
租赁负债 | 38,040 | | | 37,583 | |
减去:现金和现金等价物 | (138,335) | | | (151,438) | |
| | | |
| $1,456,491 | | | $1,507,805 | |
公司的投资政策是将其现金投资于到期日不超过90天的高流动性短期投资,这些投资是根据预期的运营支出时间来选择的。该公司预计,其可用资本资源将足以至少在未来12个月内执行其发展计划和运营。
公司不受任何外部施加的资本要求的约束,但遵守债务额度(附注21(b))和租赁负债(附注22(b))下的契约除外。截至2023年9月30日和2022年12月31日,该公司遵守了这些契约。
(c) 财务风险管理
公司全面审查了其面临的各种金融工具和风险,并评估了这些风险的影响和可能性。这些风险可能包括信用风险、流动性风险、货币风险、商品价格风险和利率风险。在重大情况下,这些风险由董事会审查和监测。
信用风险
信用风险是指客户或交易对手未能履行其合同义务时的财务损失风险。公司的信用风险主要与特许银行、正常业务过程中的贸易应收账款、应收增值税和其他应收账款有关。
截至2023年9月30日,应收增值税净额为3,900万美元(2022年12月31日——4,490万美元),其中2,500万美元(2022年12月31日——2160万美元)与Minera La Encantada S.A. de C.V.(“MLE”)有关,2,230万美元(2022年12月31日——1,770万美元)与PEM有关,由应付增值税余额抵消。
该公司主要通过三个国际客户销售金银和副产品,并在交付时收到付款。公司的所有客户都具有良好的评级,应收账款在提交后的60天内按计划、例行和全部收到;因此,欠公司的贸易应收账款余额
在正常的商业过程中并不重要。
简明合并财务报表中记录的金融资产的账面金额代表了公司的最大信用风险敞口。除上述情况外,公司认为其不存在重大信用风险。
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24。金融工具及相关风险管理(续)
流动性风险
流动性风险是指公司在出现财务义务时无法履行其财务义务的风险。公司通过监控实际和预计的现金流以及匹配金融资产和负债的到期情况来管理流动性风险。在考虑了运营产生的现金流以及我们持有的现金和现金等价物之后,定期进行现金流预测,以确保有足够的资本来满足短期业务需求。
下表根据未贴现的合同现金流汇总了截至2023年9月30日的公司金融负债的到期日:
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| | 账面金额 | | 合同的 现金流 | | 小于 1 年 | | 2 到 3 年份 | | 4 到 5 年份 | | 5 年后 |
贸易和其他应付账款 | | $79,411 | | | $79,411 | | | $79,411 | | | $— | | | $— | | | $— | |
债务便利 | | 217,205 | | | 258,409 | | | 2,901 | | | 25,292 | | | 230,216 | | | — | |
租赁负债 | | 38,040 | | | 42,050 | | | 16,956 | | | 20,230 | | | 4,061 | | | 803 | |
其他负债 | | 6,182 | | | 5,898 | | | — | | | — | | | 5,898 | | | — | |
承诺 | | 4,269 | | | 4,269 | | | 4,269 | | | — | | | — | | | — | |
| | $345,107 | | | $390,037 | | | $103,537 | | | $45,522 | | | $240,175 | | | $803 | |
截至2023年9月30日,该公司的营运资金为1.978亿美元(2022年12月31日——2.029亿美元)。截至2023年9月30日,可用流动性总额为3.224亿美元(2022年12月31日——2.779亿美元),其中包括1.246亿美元的未提取循环信贷额度(2022年12月31日——7,500万美元)。
该公司认为,其手头有足够的现金,加上运营产生的现金流,足以满足至少未来12个月内出现的运营需求。如果公司需要额外的流动性来履行债务,公司可以考虑动用其债务额度,确保额外的债务融资和/或股权融资。
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24。金融工具及相关风险管理(续)
货币风险
公司面临的外汇风险主要与以加元或墨西哥比索计价的金融工具有关,这将影响公司的净收益或亏损。为了管理外汇风险,公司可能会偶尔进入短期外币衍生品,例如远期和期权,以对冲其现金流。
下表列出了由于加元和墨西哥比索兑美元的汇率变动而导致的公司净收益或亏损以及综合收益或亏损的敏感度:
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| 2023年9月30日 |
| 现金和现金等价物 | | 限制性现金 | | 应收增值税 | | 其他金融资产 | | 贸易和其他应付账款 | | | | 外汇衍生品 | | 净资产(负债)敞口 | | +/-10% 的货币变动的影响 |
加元 | $15,433 | | | $— | | | $— | | | $1,587 | | | ($4,850) | | | | | $— | | | $12,170 | | | $1,217 | |
墨西哥比索 | 22,191 | | | 100,821 | | | 39,032 | | | — | | | (51,201) | | | | | 430 | | | 111,273 | | | 11,127 | |
| $37,624 | | | $100,821 | | | $39,032 | | | $1,587 | | | ($56,051) | | | | | $430 | | | $123,443 | | | $12,344 | |
该公司不时利用某些衍生品来管理其对墨西哥比索的外汇敞口。在截至2023年9月30日的三个月和九个月中,该公司的外币衍生品公允价值调整为40万美元(2022年——无损益)。截至2023年9月30日,该公司持有40万美元的外币衍生品(2022年12月31日为零)。
大宗商品价格风险
该公司面临白银和黄金的大宗商品价格风险,这会对其相关金融工具、非金融项目的价值和净收益产生直接和直接的影响。该公司的收入直接取决于大宗商品价格,这些价格表现出波动性,超出了公司的控制范围。该公司不使用长期衍生工具来对冲白银或黄金的大宗商品价格风险。
下表汇总了公司面临的大宗商品价格风险及其对净收益的影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023年9月30日 |
| 金属价格变动+/-10% 的影响 |
| 银 | | 黄金 | | | | | | 总计 |
| | | | | | | | | |
多雷库存中的金属 | $999 | | | $644 | | | | | | | $1,643 | |
| $999 | | | $644 | | | | | | | $1,643 | |
利率风险
该公司的短期投资、债务融资和租赁负债面临利率风险。公司监控其利率敞口,并未签订任何衍生品合约来管理这种风险。公司的计息金融资产由现金和现金等价物组成,这些现金和现金等价物在预先设定的时间段内按浮动利率和固定利率混合计息。
截至2023年9月30日,公司计息负债的利率风险敞口仅限于其债务融资和租赁负债。根据公司截至2023年9月30日的利率敞口,市场利率上涨或下降25个基点的变化不会对净收益或亏损产生重大影响。
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25。补充现金流信息
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| | 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的九个月 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
对投资活动的其他调整: | | | | | | | | |
购买有价证券 | | $— | | | ($309) | | | ($1,065) | | | ($1,728) | |
出售有价证券的收益 | | 25 | | | — | | | 1,276 | | | 2,739 | |
白银期货结算时收到的现金 | | — | | | 653 | | | — | | | 3,175 | |
| | $25 | | | $344 | | | $211 | | | $4,186 | |
非现金营运资金项目的净变动: | | | | | | | | |
贸易和其他应收账款 (增加) 减少 | | ($3,873) | | | $807 | | | ($534) | | | $1,941 | |
应收增值税减少(增加) | | 3,198 | | | (1,318) | | | 5,940 | | | 5,898 | |
库存(增加)减少 | | (2,464) | | | 1,814 | | | 2,514 | | | (2,139) | |
预付费用及其他(增加)减少 | | (646) | | | 1,216 | | | (4,049) | | | (5,122) | |
应付所得税增加(减少) | | (860) | | | (308) | | | 629 | | | 134 | |
贸易和其他应付账款(减少)增加 | | (14,448) | | | 365 | | | (15,719) | | | (28,367) | |
限制性现金减少(注19) | | 27,060 | | | 40,428 | | | 6,203 | | | 26,394 | |
| | $7,967 | | | $43,004 | | | ($5,016) | | | ($1,261) | |
非现金投资和融资活动: | | | | | | | | |
通过处置矿业权益获得的股份 | | $13,822 | | | $— | | | $47,569 | | | $— | |
La Guitarra 和 La Parrilla 的处置 | | (16,043) | | | — | | | (50,593) | | | — | |
| | | | | | | | |
在RSU结算后转移基于股份的付款准备金 | | 137 | | | 30 | | | 2,124 | | | 1,370 | |
行使期权时转移基于股份的付款准备金 | | 152 | | | 626 | | | 760 | | | 2,156 | |
| | | | | | | | |
通过融资租赁收购的资产 | | — | | | (539) | | | (2,231) | | | (2,349) | |
| | | | | | | | |
| | ($1,932) | | | $117 | | | ($2,371) | | | $1,177 | |
截至2023年9月30日,现金和现金等价物包括作为信托债券持有的150万美元(2022年12月31日——140万美元),用于墨西哥的税务审计。
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26。突发事件和其他事项
由于公司运营的规模、复杂性和性质,在正常业务过程中会出现各种法律和税务问题。当可能存在负债且金额可以合理估算时,公司会为此类项目累计。
(a) 索赔和法律诉讼风险
公司面临各种索赔和法律诉讼,涵盖正常业务活动过程中出现的广泛问题。所有这些问题都存在各种不确定性,其他一些问题可能以对公司不利的方式得到解决,这可能会对公司的财务业绩、现金流或经营业绩产生重大不利影响。First Majestic提供责任保险,并为可能发生且可以合理估计的事项规定了条款,但是无法保证此类保险的金额足以抵御所有潜在责任。此外,公司将来可能会受到监管调查或其他诉讼,并将来可能卷入与其他各方的纠纷,这可能会对我们的财务状况、现金流和经营业绩产生重大影响。
(b) Primero 税收裁决
当圣迪马斯的前所有者Primero于2010年8月收购圣迪马斯矿时,它承担了白银购买协议(“旧溪协议”)规定的义务,该协议要求其子公司PEM以以下较低者向惠顿贵金属(“WPMI”)独家出售圣迪马斯矿生产的多达600万盎司的白银以及此后生产的白银的50% 每盎司4.014美元,加上每年增长1%(“PEM已实现价格”)。2018年5月,WPMI与STB之间的旧直播协议终止,原因是该公司在收购Primero的同时与WPMI签订了新的直播协议。
为了反映旧流协议的商业条款和影响,出于墨西哥所得税的目的,PEM根据PEM的已实现价格而不是现货市场价格确认了这些白银销售的收入。
为了获得税收和法律保证,证明墨西哥税务机关Servicio de Administración Tributaria(“SAT”)将接受PEM已实现价格作为计算PEM应缴的墨西哥所得税的转让价格,与国家税务局签订了2010至2014纳税年度具有相互约束力的预先定价协议(“APA”)。2012年10月4日,国家税务总局证实,根据APA的条款,PEM已实现价格可用作PEM计算根据老流协议出售的白银所欠税款的依据。
2015年2月,国家税务总局启动了法律程序,寻求追溯宣布APA无效。
2019年,国家税务总局发布了2010至2012年纳税年度的重新评估,总金额为3.393亿美元(59.78亿墨西哥比索),包括利息、通货膨胀和罚款。2021年,国家税务总局还对PEM发布了2013纳税年度的重新评估,总金额为1.793亿美元(合31.58亿墨西哥比索)(统称为 “重新评估”)。2023年,国家税务总局发布了2014和2015纳税年度的重新评估,总金额为3.638亿美元(64.09亿墨西哥比索),包括利息、通货膨胀和罚款。该公司认为,重新评估未能承认有效的转让定价方法的适用性。重新评估中的主要项目包括根据白银现货市场价格确定收入、拒绝扣除利息支出和服务费、与重复计算税收有关的国家税务总局技术错误以及利息和罚款。
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26。突发事件和其他事项(续)
(b)Primero 税收裁决(续)
该公司继续在墨西哥的国内法律诉讼中为APA辩护,该公司还要求根据墨西哥、加拿大、卢森堡和巴巴多斯主管税务机关之间的相关避免双重征税条约根据共同协议程序(“MAP”)解决转让定价争议。国家税务总局拒绝根据三项税收协定中包含的MAP程序采取必要措施。该公司认为,墨西哥的拒绝违反了其在双重征税条约方面的国际义务。此外,该公司仍然认为,APA对国家税务总局仍然有效并具有法律约束力。
公司继续根据墨西哥法律和相关税收协定寻求所有可用的国内和国际补救措施。此外,正如下文进一步讨论的那样,它还根据《北美自由贸易协定》(“NAFTA”)第11章对墨西哥提出索赔,理由是墨西哥违反了其国际法义务。
国内补救措施
2020年9月,公司收到了联邦法院的一项裁决,要求取消授予PEM的APA。联邦法院的裁决指示国家税务总局重新审查签发具有追溯效力的APA的证据和依据,主要原因如下:
(i) 沙特德士古公司在分析PEM对APA的请求以及为支持该请求而提供的证据时存在错误;以及
(ii) 沙特德士古公司在发布APA之前未能要求PEM提供某些额外信息。
该公司于2020年11月30日就该决定向墨西哥巡回法院提起上诉。由于公司向墨西哥最高法院提交了两份移审令,因此最高法院全体会议于2021年4月15日批准了其中一份令状,ii) 要求巡回法院向他们发送上诉档案,ii) 将该令状分配给最高法院第二分庭发布相应的裁决。两份移审令均于2022年12月撤回。公司提出的质疑已退回墨西哥巡回法院,并可能在2023年底之前发布裁决。
国际补救措施
i. 北美自由贸易协定 APA 索赔
2021年3月2日,公司根据北美自由贸易协定第11章代表自己和PEM向国际投资争端解决中心(“ICSID”)提交了仲裁申请。2021年3月31日,ICSID秘书处发布了仲裁申请登记通知。2021年8月20日,通过任命所有三名小组成员,北美自由贸易协定仲裁小组(“法庭”)正式成立,北美自由贸易协定仲裁程序(“北美自由贸易协定程序”)被视为已全面启动。法庭于2021年9月24日通过视频会议举行了第一次会议,以决定管理北美自由贸易协定程序的程序规则。法庭于2021年10月21日发布了第1号程序令。此后,公司于2022年4月26日向法庭提交了索赔人诉状,包括专家报告和证人陈述,墨西哥于2022年11月25日提交了辩诉状。2023年1月4日,公司向法庭提交了临时措施申请(“PM申请”)。继墨西哥于2023年2月16日提交答复后,有关该请求的听证会于2023年3月13日举行。2023年5月26日,法庭对总理申请作出裁决,部分批准了请求中规定的临时措施(“总理裁决”)。2023年6月15日,公司要求墨西哥遵守法庭的裁决,作为回应,墨西哥于2023年6月19日对总理的决定提出了撤销申请。
2023 年 7 月 21 日,公司对墨西哥的撤销请求作出了回应。2023年9月1日,在收到公司反对撤销请求的陈述后,仲裁庭发布了驳回撤销请求的裁决,并确认总理决定有效,墨西哥政府有义务遵守总理的决定。
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26。突发事件和其他事项(续)
(b)Primero 税收裁决(续)
2023年7月28日,墨西哥政府提交了对管辖权的初步异议和分叉申请,要求法庭暂停2021年开始的国际仲裁的案情实质阶段,转而根据通常所谓的分叉程序着手初步审查公司启动新的北美自由贸易协定第11章诉讼仅限于追回PEM的增值税退款是否会影响法庭的管辖权。该公司于2023年9月1日提交了初步答复,反对分叉申请,并将在2023年11月6日之前再提交一份答复。该公司预计,法庭将在今年年底之前就分歧申请作出裁决。
在本季度结束后,即2023年10月10日,墨西哥政府对该公司对墨西哥分叉请求的答复提交了答复。公司将于2023年11月6日就墨西哥提出的管辖权异议提交复辩状,公司预计法庭将在2023年底之前就分叉请求作出裁决。
如果国家税务总局追溯宣布APA无效的尝试取得成功,则可以预计,国家税务总局将在2010年至2014年对PEM根据旧溪协议销售白银进行任何重新评估。这样的结果可能会对公司的经营业绩、财务状况和现金流产生重大不利影响。如果公司最终被要求根据现货市场价格对其白银收入纳税而不进行任何缓解调整,则在考虑利息或罚款之前,2010-2019年的增量所得税约为2.961亿美元(52.17亿墨西哥比索)。
根据公司与第三方顾问的磋商,该公司认为PEM提交的纳税申报表符合适用的墨西哥法律,并且APA是有效的,因此,目前,财务报表中尚未确认与此事有关的任何责任。
如果最终确定Old Stream协议下的白银销售定价与PEM已实现价格有很大不同,尽管PEM有权对任何重新评估提出上诉,但这可能会对公司的业务、财务状况和经营业绩产生重大不利影响。
二。北美自由贸易协定增值税申请
2023年3月31日,公司代表自己并代表PEM根据北美自由贸易协定第11章提交了新的意向通知,邀请墨西哥政府参与讨论,以在规定的90天磋商期内解决有关持续拒绝获得PEM增值税退款(“北美自由贸易协定增值税申请”)的争议。2023年6月29日,公司向ICSID提交了北美自由贸易协定增值税索赔的仲裁申请,以在北美自由贸易协定的适用时效期限内维护其遗留索赔。仲裁申请于2023年7月21日由ICSID注册,仲裁庭将在2023年10月19日之前成立。该公司在此日期之前向法庭提名了被提名人,但墨西哥尚未任命其被提名人。如果墨西哥未能提出其被提名人,则根据规则,应公司的要求设立一个由一名主席和两名成员组成的法庭。
尽管该公司对其两份北美自由贸易协定申请的立场仍然充满信心,但它继续与墨西哥政府进行磋商讨论,以友好地解决这些争议。
(c) La Encantada 税收重新评估
2019年12月,作为Minera La Encantada S.A. de C.V. 和Corporacion First Majestic S.A. de C.V. 正在进行的纳税申报表年度审计的一部分,国家税务总局发布了2012和2013财年的企业所得税评估报告,金额分别为4.001亿美元(7.05亿墨西哥比索)和2900万美元(5.12亿墨西哥比索),包括利息、通货膨胀和罚款。2022年12月,国家税务总局向Minera La Encantada, S.A. de C.V. 发布了2014和2015财年的企业所得税评估报告,金额分别为1,840万美元(3.17亿墨西哥比索)和2.267亿美元(39.95亿墨西哥比索)。主要项目涉及远期白银购买协议以及拒绝扣除矿山开发成本和服务费。该公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护,并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的建议,该公司认为MLE的纳税申报是恰当的,其纳税申报状况是正确的,因此财务报表中没有确认任何负债。
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26。突发事件和其他事项(续)
(d) 圣马丁税收重新评估
2023年,作为Minera El Pilon S.A. de C.V.(“MEP”)正在进行的纳税申报表年度审计的一部分,国家税务总局发布了2014和2015财年的企业所得税评估,总额为2380万美元(4.2亿墨西哥比索),包括利息、通货膨胀和罚款。主要项目涉及远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本。该公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护,并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的建议,该公司认为MEP的纳税申报是恰当的,其纳税申报状况是正确的,因此财务报表中没有确认任何负债。
(e) La Parrilla 税收重新评估
2023年,作为对First Majestic Plata S.A. de C.V.(“FMP”)正在进行的纳税申报表年度审计的一部分,国家税务总局发布了2014财年企业所得税评估报告,总额为2520万美元(4.43亿墨西哥比索),包括利息、通货膨胀和罚款。主要项目涉及远期白银购买协议和拒绝扣除矿山开发成本。该公司继续为远期白银购买协议的有效性辩护,并将对已发布的评估提出强烈异议。根据法律和财务顾问的建议,该公司认为FMP的纳税申报是恰当的,其纳税申报状况是正确的,因此财务报表中没有确认任何负债。
(f) 第一起白银诉讼
2013年4月,公司收到了不列颠哥伦比亚省最高法院(“法院”)对第一白银诉讼的肯定判决,该法院判决First Majestic向赫克托·达维拉·桑托斯(“被告”)判处9,380万美元的款项,该纠纷涉及公司与被告及其私人公司之间涉及墨西哥一座矿山(“博拉尼奥斯矿”)的纠纷,详情见下文。2013年6月,该公司收到了1,410万美元作为判决的部分付款,剩余的未付金额约为6,430万美元(合8,150万加元)。作为裁决的一部分,法院下达了命令,限制被告对博拉尼奥斯矿的任何转让或抵押,并限制在博拉尼奥斯矿的采矿。这些命令还要求被告在持有账户中保留来自博拉尼奥斯矿的净现金流,并定期向公司提供有关博拉尼奥斯矿的某些信息。经过多年的墨西哥国内诉讼,不列颠哥伦比亚省判决的可执行性终于在2022年11月11日的书面判决中得到墨西哥最高法院的承认。该公司已开始在墨西哥对被告的资产采取收款行动,并继续寻求从被告在美国的一笔资产中追回余款。尽管如此,无法保证会收取剩余的判决金额。因此,截至2023年9月30日,在剩余的6,430万美元(合8150万加元)的未追回判决中,公司尚未累积任何有利于公司的判决。
27。后续事件
季度股息声明
2023年11月1日,公司董事会批准向2023年11月15日营业结束时的登记普通股股东申报每股0.0046美元的季度普通股股息,该股息将于2023年11月30日当天或之后支付。该股息是在季度末之后宣布的,在截至2023年9月30日的期间尚未被确认为对所有者的分配。
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