美国

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

6-K 表格

外国私人发行人的报告

根据第13a-16条或第15d-16条

1934 年《证券交易法》

2023 年 10 月 9 日

委员会档案编号 1-10691

帝亚吉欧集团

（将注册人姓名翻译成英文）

英国伦敦大马尔伯勒街 16 号 W1F 7HS

（主要行政办公室地址）

用复选标记表示注册人是否在表格20-F或40-F表的封面下提交或将提交年度报告。

20-F 表格 40-F 表格 ☐

2023 年 10 月 9 日

重要信息

本文件包含帝亚吉欧集团（帝亚吉欧集团及其子公司——帝亚吉欧）截至2021年6月30日、2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2021年12月31日和2022年12月31日的六个月的部分未经审计的重新列报的历史合并财务信息，反映帝亚吉欧集团的列报货币从英镑兑美元。发布本文件是为了帮助人们了解帝亚吉欧过去的业绩和财务状况，以美元重新呈现。帝亚吉欧截至2023年12月31日止六个月的未经审计的中期财务报表将使用美元作为列报货币。

更多重新列报的财务信息，包括重新列报的合并权益变动表和合并现金流量表，将在2024年1月发布截至2021年6月30日、2022年6月30日和2023年6月30日的年度中。

本文件还包含某些非公认会计准则指标，包括有机变动，这些指标与以美元计算的相关GAAP指标进行了计算和对账。这些非公认会计准则指标用于规划和报告，其中一些用于激励目的。集团管理层认为，这些衡量标准为财务报表用户了解集团业绩提供了宝贵的额外信息。这些非公认会计准则指标应被视为对可比公认会计准则指标及其报告的变动的补充，而不是取而代之。请注意，以美元重新列报并未导致任何时期、地理细分市场或关键类别的有机增长变动发生任何实质性变化。有关更多信息，请参阅 “非公认会计准则指标与GAAP指标的定义和对账”。

本位币和列报币种的变动

从2023年7月1日起，根据报告要求，帝亚吉欧集团的本位币已从英镑变为美元，预计将适用。这是因为该集团在美国和其他货币与美元密切相关的国家的净销售额和支出份额多年来一直在增加，而且这种趋势预计将继续与该集团的战略重点保持一致。帝亚吉欧还决定从2023年7月1日起将其列报货币改为美元，并追溯适用，因为它认为这一变化将使业绩报告与其业务风险敞口更好地保持一致。

本文件中包含的未经审计的重新列报的精选财务信息来自帝亚吉欧截至2021年6月30日、2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2021年12月31日和2022年12月31日的六个月中每个年度的合并财务报表和会计记录，然后追溯适用列报货币的变动。

帝亚吉欧截至2021年6月30日、2022年6月30日和2023年6月30日止年度以及截至2021年12月31日和2022年12月31日止六个月的合并财务报表中包含的部分历史财务信息，已按照《国际会计准则》第21号《外汇汇率变动的影响》中的折算方法以美元重新列报：

— 资产和负债按相关资产负债表日的收盘汇率折算成美元；

— 非美元实体的合并损益表和合并现金流按相关时期的加权平均汇率折算成美元，但恶性通货膨胀经济体的子公司除外，这些子公司按相关时期末的收盘汇率折算，以及按交易当日汇率折算的大额交易（包括收购、处置、减值注销、收到和支付的股息）；

—总权益按相关资产负债表日期的收盘汇率折算。

在准备本文件中选定的未经审计的重新列报的美元财务信息时，每1美元英镑和欧元使用的汇率为：

(1) 加权平均汇率

(2) 收盘价

未来的股息支付

帝亚吉欧在2023年9月28日举行的股东周年大会上通过了新的公司章程（新条款），其中反映了帝亚吉欧集团的本位币和集团的列报货币从英镑到美元的变化。除其他外，新条款授权董事会以任何一种或多种货币申报和/或支付股息，并使董事会能够为股东以与宣布分红的货币不同的货币获得股息作出规定。从预计于2024年1月宣布的截至2024年6月30日的年度中期股息开始，帝亚吉欧未来的股息将以美元申报。普通股的持有人将继续以英镑获得股息，但可以选择以美元领取股息。ADR的持有人将继续获得以美元计价的股息。

未经审计的简明合并损益表

未经审计的简明合并损益表

未经审计的简明合并资产负债表

						2023 年 6 月 30 日						2022 年 12 月 31 日						2022 年 6 月 30 日
						重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万
非流动资产
无形资产						14,506						14,556						14,401
不动产、厂房和设备						7,738						7,168						7,076
生物资产						197						143						114
对联营公司和合资企业的投资						4,825						4,710						4,418
其他投资						71						50						45
其他应收账款						39						33						45
其他金融资产						497						479						418
递延所得税资产						178						127						138
离职后补助资产						1,210						1,272						1,878
									29,261						28,538						28,533
流动资产
库存						9,653						9,062						8,584
贸易和其他应收账款						3,427						4,648						3,549
持有待售资产						—						220						269
公司税收应收账款						292						199						180
其他金融资产						437						479						303
现金和现金等价物						1,813						3,319						2,765
									15,622						17,927						15,650
总资产									44,883						46,465						44,183
流动负债
借款和银行透支						(2,142)						(2,767)						(1,842)
其他金融负债						(453)						(524)						(538)
股票回购责任						—						(259)						(141)
贸易和其他应付账款						(6,678)						(7,332)						(7,123)
待售负债						—						(92)						(74)
公司应付税款						(170)						(319)						(305)
规定						(150)						(135)						(192)
									(9,593)						(11,428)						(10,215)
非流动负债
借款						(18,649)						(18,365)						(17,543)
其他金融负债						(941)						(925)						(850)
其他应付账款						(463)						(424)						(459)
规定						(306)						(319)						(312)
递延所得税负债						(2,751)						(2,708)						(2,807)
离职后福利负债						(471)						(457)						(486)
									(23,581)						(23,198)						(22,457)
负债总额									(33,174)						(34,626)						(32,672)
净资产									11,709						11,839						11,511
权益总额									11,709						11,839						11,511

    

未经审计的简明合并资产负债表

						2021 年 12 月 31 日									2021 年 6 月 30 日
						重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万									重新呈现 $ 百万			重新呈现 $ 百万
非流动资产
无形资产						14,744												14,962
不动产、厂房和设备						6,870												6,741
生物资产						102												93
对联营公司和合资企业的投资						4,688												4,597
其他投资						67												56
其他应收账款						38												50
其他金融资产						432												454
递延所得税资产						112												139
离职后补助资产						2,084												1,414
									29,137												28,506
流动资产
库存						8,418												8,402
贸易和其他应收账款						4,493												3,315
持有待售资产						22												—
公司税收应收账款						204												202
其他金融资产						89												169
现金和现金等价物						2,404												3,821
									15,630												15,909
总资产									44,767												44,415
流动负债
借款和银行透支						(1,600)												(2,589)
其他金融负债						(524)												(357)
股票回购责任						(248)												(127)
贸易和其他应付账款						(7,191)												(6,459)
待售负债						(41)												—
公司应付税款						(513)												(203)
规定						(149)												(192)
									(10,266)												(9,927)
非流动负债
借款						(17,135)												(17,883)
其他金融负债						(511)												(534)
其他应付账款						(375)												(470)
规定						(376)												(380)
递延所得税负债						(2,851)												(2,704)
离职后福利负债						(656)												(798)
									(21,904)												(22,769)
负债总额									(32,170)												(32,696)
净资产									12,597												11,719
权益总额									12,597												11,719

    

未经审计的简明合并现金流数据

未经审计的简明合并现金流数据

附加信息

向有机运动报告

下表列出了截至2023年6月30日和2022年6月30日止年度以及截至2022年12月31日的六个月中报告的净销售额、营销费用和营业利润与有机变动的未经审计的对账情况。

重新列报为美元并未导致任何时期、地理细分市场或关键类别的有机增长变动发生任何实质性变化。

在本节中，公布了精选的历史重新呈现的非公认会计准则指标，以帮助了解帝亚吉欧过去的业绩和以美元计算的财务状况。

帝亚吉欧

北美

北美（续）

欧洲

亚太地区

拉丁美洲和加勒比

非洲

(1) 例外经营项目的定义见第14页，

(2) 恶性通货膨胀调整的定义和细节见第15-19页，

(3) 公允价值的重新测量。更多详情见第15页。

非公认会计准则的定义和对账

GAAP 衡量标准的衡量标准

解释性说明

除非另有说明，否则本文件中给出的净销售额、营销支出、营业利润和营业利润率的百分比变动是指按前一时期汇率重新列报的本期报告的数字，并根据特殊经营项目以及收购和处置（不包括公允价值重新计量）的影响进行调整后的有机变动。

非公认会计准则指标与公认会计准则指标的定义和对账

帝亚吉欧的战略规划流程基于某些非公认会计准则指标，包括有机流动。这些非公认会计准则指标用于规划和报告，其中一些用于激励目的。集团管理层认为，这些衡量标准为重新呈现的历史财务信息的用户提供了宝贵的额外信息，以了解集团的业绩。这些非公认会计准则指标应被视为对可比公认会计准则指标及其报告变动的补充，而不是取代。

有机运动

有机信息使用美元金额按固定货币列报，不包括特殊项目、某些公允价值调整、恶性通货膨胀以及收购和处置的影响。有机衡量标准使用户能够将注意力集中在业务绩效上，这在两个年份中都很常见，也代表了当地管理人员最直接能够影响的衡量标准。

有机运动的计算

有机流动百分比是下表中标题为 “有机流动” 的行中的金额，以标题为 “2022、2021年和截至2021年12月31日的六个月调整后的六个月” 的行中相关绝对金额的百分比表示。有机营业利润率的计算方法是将扣除特殊项目的营业利润除以净销售额，不包括汇率变动、某些公允价值重新计量、恶性通货膨胀以及收购和处置的影响。

(a) 汇率

有机变动计算中的汇率反映了为重新计算报告的结果而进行的调整，就好像这些结果是按前一时期的加权平均汇率生成的。

市场以本位币以外的货币对集团间销售进行外部套期保值以及集团间服务收费所产生的汇兑影响也按前一时期的加权平均汇率折算，并分配给与之相关的地理细分市场。剩余的交易所影响是作为企业板块的一部分报告的。恶性通货膨胀经济体的结果按前瞻性利率转换。

(b) 购置和处置

对于本期的收购，收购后的业绩不包括在自然变动计算中。对于前一时期的收购，收购后的业绩全部包含在前一时期，但从本期收购之日起计入有机变动计算中。对于管理层认为预计将完成的收购，收购排还消除了本期或前一时期计入营业利润的交易成本的影响。

如果业务、品牌、品牌分销权或代理协议在报告期内被处置或终止，则该集团在计算有机流动时会将该业务的业绩排除在本期和前一时期之外。在计算营业利润时，处置中包含的管理费用只是直接归属于所处置业务的管理费用，而不是管理层的主观判断造成的。

(c) 特殊物品

例外项目是指管理层认为需要单独披露的项目。此类项目包含在与之相关的损益表标题中，不包括在有机流动计算中。管理层认为，单独披露特殊项目以及运营项目和非经营项目之间的分类进一步有助于投资者了解集团的业绩。与先前被认定为例外项目的估计值变化和撤销额在本年度一直列为例外情况。

特殊经营项目是那些被认为是实质性、不寻常或非经常性的，属于集团运营活动的项目，例如一次性全球重组计划（可能为期多年）、无形资产和固定资产减值、间接税收结算、财产处置和离职后计划的变更。

出售或直接归因于潜在出售企业、品牌或分销权的损益、投资成为联营公司或联营公司成为子公司时产生的损益增加，以及其他与优质饮料生产、营销和分销无关的非经常性项目，在损益表中作为低于营业利润的特殊非经常性项目披露。

特殊的经常和递延所得税项目包括影响税收的重大项目和不寻常或非经常性项目。例子包括前几年的直接税准备金和结算，以及税率变化后对递延所得税资产和负债的重新计量。

(d) 公允价值的重新计量

有机变动计算中的公允价值调整反映了为消除生物资产公允价值变动、计为薪酬的盈出安排以及与或有对价负债和损益表中确认的收购产生的股票期权相关的公允价值变动的影响而进行的调整。

针对恶性通货膨胀的调整

在2022年之前，恶性通货膨胀经济体的有机结果按相应年份的实际汇率折算，这意味着有机流动与报告的变动大致一致。对这种方法的审查于2022年完成，当时土耳其成为恶性通货膨胀的经济体。

该小组的经验是，恶性通货膨胀条件导致价格上涨，包括反映需求、大宗商品和其他投入成本变化的正常定价行为或推动商业竞争力的考虑因素，以及恶性通货膨胀因素，在计算有机变动时，应排除恶性通货膨胀因素造成的扭曲。

三年内累计通货膨胀率超过100％（复合每月2％）是国际会计准则第29号中评估一个经济体是否被视为恶性通货膨胀的关键指标之一。因此，“有机流动” 的定义包括被认为是恶性通货膨胀经济体的市场的价格增长，每月最高为2％，同时也是按固定货币计算的。在计算有机变动时，已对所有与损益表相关的项目进行了相应的调整。

在显示有机变动计算的表格中，“恶性通货膨胀” 被列为报告变动和有机变动之间的对账项目，其中还包括相关的国际会计准则第29号调整。

截至2023年6月30日止年度

截至2022年12月31日的六个月