附件10.1
泛美退休解决方案有限责任公司
预先批准的
401(K)利润分享计划
基本平面图文件第01号
本基本计划文件应与
泛美退休解决方案有限责任公司
预先批准的
401(K)利润分享计划采纳协议
本计划文件是一份重要的法律文件。您应咨询您的律师,了解它是否适合您的特定情况 (包括任何适用的州或地方法律),以及它的税收和法律影响。泛美退休解决方案有限责任公司或其任何继承者不提供也不能提供法律或税务建议。
目录
引言 |
1 | |||||
第一条定义 |
2 | |||||
1.1 |
帐号 | 2 | ||||
1.2 |
积极参与者 | 2 | ||||
1.3 |
实际供款百分比测试(ACP测试) | 2 | ||||
1.4 |
实际延迟百分比测试(ADP测试) | 2 | ||||
1.5 |
领养协议 | 2 | ||||
1.6 |
附属公司 | 2 | ||||
1.7 |
税后缴费 | 2 | ||||
1.8 |
周年纪念年 | 3 | ||||
1.9 |
年金开始日期 | 3 | ||||
1.10 |
自动缴费安排(ACA) | 3 | ||||
1.11 |
自动可选延迟 | 3 | ||||
1.12 |
基本计划文档 | 3 | ||||
1.13 |
受益人 | 3 | ||||
1.14 |
冲浪板 | 3 | ||||
1.15 |
中断服务 | 3 | ||||
1.16 |
现金或延期安排(CODA) | 3 | ||||
1.17 |
追赶贡献 | 4 | ||||
1.18 |
养育子女的缺席 | 4 | ||||
1.19 |
代码 | 4 | ||||
1.20 |
补偿 | 4 | ||||
1.21 |
受控集团雇主 | 6 | ||||
1.22 |
戴维斯-培根计划 | 6 | ||||
1.23 |
服务日期 | 6 | ||||
1.24 |
测定期 | 7 | ||||
1.25 |
差别工资支付 | 7 | ||||
1.26 |
直接翻转 | 7 | ||||
1.27 |
残障(残障) | 7 | ||||
1.28 |
分配者 | 7 | ||||
1.29 |
多尔 | 7 | ||||
1.30 |
DOL法规 | 7 | ||||
1.31 |
提前退休年龄 | 7 | ||||
1.32 |
提前退休日期 | 7 | ||||
1.33 |
赚取的收入 | 7 | ||||
1.34 |
生效日期 | 8 | ||||
1.35 |
流逝时间法 | 8 | ||||
1.36 |
任选延期协议 | 8 | ||||
1.37 |
任选延期 | 8 | ||||
1.38 |
符合条件的自动缴费安排(EACA) | 8 | ||||
1.39 |
符合条件的员工 | 8 | ||||
1.40 |
符合条件的退休计划 | 9 | ||||
1.41 |
符合条件的展期分配 | 9 | ||||
1.42 |
员工 | 9 | ||||
1.43 |
员工缴费 | 9 | ||||
1.44 |
雇主 | 9 | ||||
1.45 |
雇主供款 | 9 | ||||
1.46 |
录入日期 | 9 | ||||
1.47 |
ERISA | 10 | ||||
1.48 |
受托机构 | 10 | ||||
1.49 |
没收 | 10 | ||||
1.50 |
资金代理 | 10 | ||||
1.51 |
资金安排 | 10 |
- i -
目录
(续)
页面 | ||||||
1.52 |
艰苦撤退 |
11 | ||||
1.53 |
高薪员工(HCE) |
11 | ||||
1.54 |
服务时间 |
12 | ||||
1.55 |
服务时数方法 |
13 | ||||
1.56 |
保险公司 |
13 | ||||
1.57 |
投资基金 |
13 | ||||
1.58 |
投资经理 |
13 | ||||
1.59 |
美国国税局 |
13 | ||||
1.60 |
租赁员工 |
14 | ||||
1.61 |
限时年份 |
14 | ||||
1.62 |
相匹配的捐款 |
14 | ||||
1.63 |
服务月份 |
14 | ||||
1.64 |
指定受托人 |
14 | ||||
1.65 |
净利润 |
14 | ||||
1.66 |
非受控集团雇主 |
14 | ||||
1.67 |
非任选供款 |
14 | ||||
1.68 |
非高薪员工(NHCE) |
14 | ||||
1.69 |
正常退休年龄 |
14 | ||||
1.70 |
正常退休日期 |
15 | ||||
1.71 |
参与者 |
15 | ||||
1.72 |
参与雇主 |
15 | ||||
1.73 |
参与协议 |
15 | ||||
1.74 |
《养老金服务协议》 |
15 | ||||
1.75 |
服务期限 |
15 | ||||
1.76 |
严酷的时期 |
16 | ||||
1.77 |
平面图 |
16 | ||||
1.78 |
计划管理员 |
16 | ||||
1.79 |
计划年度 |
16 | ||||
1.80 |
预先批准的图则 |
17 | ||||
1.81 |
利润分享计划异常 |
17 | ||||
1.82 |
提供商 |
17 | ||||
1.83 |
合格自动缴费安排(QACA) |
17 | ||||
1.84 |
合格违约投资选择(QDIA) |
17 | ||||
1.85 |
合资格家庭关系令(QDRO) |
17 | ||||
1.86 |
合格联合及遗属年金(QJSA) |
17 | ||||
1.87 |
合格配对捐款(QMAC) |
17 | ||||
1.88 |
符合条件的军休 |
17 | ||||
1.89 |
合格兵役 |
17 | ||||
1.90 |
合格非选择性缴费(QNEC) |
17 | ||||
1.91 |
合格可选遗属年金(QOSA) |
17 | ||||
1.92 |
合格退休前遗属年金(QPSA) |
17 | ||||
1.93 |
合格的Roth贡献计划 |
17 | ||||
1.94 |
合格员工自愿供款(QVEC) |
18 | ||||
1.95 |
记录员 |
18 | ||||
1.96 |
相关参与雇主 |
18 | ||||
1.97 |
规定的税后缴费 |
18 | ||||
1.98 |
退休日期 |
18 | ||||
1.99 |
展期帐户 |
18 | ||||
1.100 |
Roth选择性延期 |
18 | ||||
1.101 |
避风港捐款 |
18 | ||||
1.102 |
避风港配套供款 |
18 | ||||
1.103 |
避风港非选择性捐款 |
18 | ||||
1.104 |
第403(B)条减薪供款 |
18 | ||||
1.105 |
第414条(S)赔偿 |
18 | ||||
1.106 |
第415条补偿 |
18 | ||||
1.107 |
第457(B)条减薪供款 |
19 | ||||
1.108 |
个体户和业主-雇员 |
19 | ||||
1.109 |
服务 |
19 | ||||
1.110 |
遣散费 |
20 |
-II-
目录
(续)
页面 | ||||||
1.111 |
赞助雇主 | 20 | ||||
1.112 |
配偶同意 | 20 | ||||
1.113 |
配偶 | 20 | ||||
1.114 |
普通人寿年金 | 21 | ||||
1.115 |
泛美航空 | 21 | ||||
1.116 |
国库监管 | 21 | ||||
1.117 |
托拉斯 | 21 | ||||
1.118 |
信托协议 | 21 | ||||
1.119 |
信托基金 | 21 | ||||
1.120 |
受托人 | 21 | ||||
1.121 |
无关联的参与雇主 | 21 | ||||
1.122 |
美国用户协会 | 21 | ||||
1.123 |
估值日期 | 21 | ||||
1.124 |
价值 | 21 | ||||
1.125 |
既得利益 | 21 | ||||
1.126 |
既得价值 | 22 | ||||
1.127 |
自愿税后缴费 | 22 | ||||
1.128 |
服务年限 | 22 | ||||
1.129 |
服务年资/服务年限 | 22 | ||||
1.130 |
服务年限/服务期间 | 22 | ||||
1.131 |
归属服务的年份/期间 | 22 | ||||
第二条资格和参与 |
24 | |||||
2.1 |
符合资格的规定 | 24 | ||||
2.2 |
开始参与 | 24 | ||||
2.3 |
资格计算期的指定 | 24 | ||||
2.4 |
最低参与标准 | 24 | ||||
2.5 |
服务中断对资格的影响 | 24 | ||||
2.6 |
恢复符合资格服务年数/期间的日期 | 25 | ||||
2.7 |
合资格状态的更改 | 25 | ||||
2.8 |
错误参与不符合条件的员工 | 25 | ||||
2.9 |
错误地排除符合条件的员工 | 25 | ||||
2.10 |
放弃参与 | 25 | ||||
2.11 |
参加戴维斯-培根计划的资格 | 26 | ||||
2.12 |
《USERRA》规定的雇员再就业权利 | 26 | ||||
2.13 |
非歧视性要求 | 26 | ||||
2.14 |
多雇主计划 | 26 | ||||
第三条雇员缴费 |
27 | |||||
3.1 |
总体而言 | 27 | ||||
3.2 |
自愿税后缴费 | 27 | ||||
3.3 |
规定的税后缴费 | 27 | ||||
3.4 |
合格员工自愿供款(QVEC) | 27 | ||||
3.5 |
任选延期 | 27 | ||||
3.6 |
追赶贡献 | 28 | ||||
3.7 |
税前任选延期 | 28 | ||||
3.8 |
Roth选择性延期 | 28 | ||||
3.9 |
ACA下的自动可选延迟 | 28 | ||||
3.10 |
EACA下的自动可选延期 | 30 | ||||
3.11 |
QACA下的自动可选延期 | 31 | ||||
3.12 |
展期缴款 | 32 | ||||
3.13 |
Roth展期缴费 | 32 | ||||
3.14 |
计划内Roth转换贡献 | 32 | ||||
3.15 |
计划到计划 转账 | 33 | ||||
3.16 |
如果计划最初不符合条件,则退还供款 | 33 | ||||
3.17 |
USERRA规定的雇员缴费下的再就业权利 | 33 | ||||
第四条雇主缴费 |
35 | |||||
4.1 |
总体而言 | 35 |
-III-
目录
(续)
页面 | ||||||
4.2 |
符合条件的参与者 | 35 | ||||
4.3 |
相匹配的捐款 | 35 | ||||
4.4 |
符合条件的配对捐款 | 36 | ||||
4.5 |
非任选供款 | 36 | ||||
4.6 |
合格的非选任供款 | 36 | ||||
4.7 |
非QACA安全港贡献 | 37 | ||||
4.8 |
QACA避风港贡献 | 40 | ||||
4.9 |
机场核心计划测试安全港匹配贡献 | 43 | ||||
4.10 |
最高最低供款 | 43 | ||||
4.11 |
非自选捐款--确定的分配公式 | 44 | ||||
4.12 |
非任选贡献-允许的视差分配公式 | 44 | ||||
4.13 |
非自选缴费-统一积分分配公式 | 45 | ||||
4.14 |
非选择性缴费-按人均分配公式 | 45 | ||||
4.15 |
戴维斯-培根计划下的雇主供款 | 45 | ||||
4.16 |
非安全港下的雇主供款基于设计的分配公式 | 46 | ||||
4.17 |
不允许使用的其他非任选捐款分配公式 | 47 | ||||
4.18 |
填报错误的雇主供款 | 47 | ||||
4.19 |
参与者被视为受益者 | 47 | ||||
4.20 |
最低覆盖率和非歧视标准 | 48 | ||||
4.21 |
确保及时捐款 | 48 | ||||
4.22 |
USERRA规定的雇主缴费下的再就业权利 | 48 | ||||
4.23 |
雇主代表残疾参与者缴费 | 48 | ||||
第五条参与人的账户和估值 |
49 | |||||
5.1 |
设立帐目 | 49 | ||||
5.2 |
将供款及没收款项拨入账户 | 49 | ||||
5.3 |
投资基金收益、收益或亏损的分配 | 49 | ||||
5.4 |
帐目的估值 | 50 | ||||
5.5 |
维护受保护的利益 | 50 | ||||
5.6 |
参与者账户对账单 | 50 | ||||
5.7 |
终局性裁定 | 50 | ||||
5.8 |
程序 | 50 | ||||
第六条捐款的限制和检验 |
51 | |||||
6.1 |
第415条拨款限额 | 51 | ||||
6.2 |
第402(G)条对选择性延期的限制 | 52 | ||||
6.3 |
第414(V)条对追赶捐款的限制 | 53 | ||||
6.4 |
第401(K)节ADP非歧视测试限制 | 53 | ||||
6.5 |
第401(M)节ACP非歧视测试限制 | 55 | ||||
6.6 |
其他计划限制 | 56 | ||||
第七条改正分配 |
58 | |||||
7.1 |
超额年增加量的修正分配 | 58 | ||||
7.2 |
超额可选延期的校正分布 | 58 | ||||
7.3 |
超额缴款的修正分配 | 58 | ||||
7.4 |
不允许重新角色化 | 59 | ||||
7.5 |
超额总供款的修正分布 | 59 | ||||
第八条头重脚轻的规定 |
61 | |||||
8.1 |
规则的适用范围 | 61 | ||||
8.2 |
重头戏定义 | 61 | ||||
8.3 |
最小分配 | 62 | ||||
8.4 |
最低分配的不可丧失 | 63 | ||||
8.5 |
最低归属时间表 | 63 | ||||
第九条归属和没收 |
64 | |||||
9.1 |
转归的规定 | 64 | ||||
9.2 |
归属计算期间的指定 | 64 |
-IV-
目录
(续)
页面 | ||||||
9.3 |
最低归属标准 | 64 | ||||
9.4 |
服务中断对归属的影响 | 64 | ||||
9.5 |
恢复归属服务年数/期间的日期 | 65 | ||||
9.6 |
雇员供款的归属 | 65 | ||||
9.7 |
雇主供款的归属 | 65 | ||||
9.8 |
完全归属于某些事件 | 65 | ||||
9.9 |
计算既得利益 | 65 | ||||
9.10 |
对归属附表的修订 | 65 | ||||
9.11 |
影响既得和/或应计福利的修订 | 66 | ||||
9.12 |
没收财产的处理和分配 | 66 | ||||
9.13 |
等待重新分配或处置的没收 | 66 | ||||
9.14 |
没收和提取员工缴费 | 66 | ||||
9.15 |
恢复没收 | 66 | ||||
9.16 |
恢复利益 | 67 | ||||
9.17 |
某些等额供款的没收 | 67 | ||||
9.18 |
在合格兵役期间的归属 | 67 | ||||
9.19 |
多雇主计划 | 67 | ||||
第十条计划资产的投资 |
68 | |||||
10.1 |
投资基金 | 68 | ||||
10.2 |
贷款账户 | 68 | ||||
10.3 |
雇主股票 | 68 | ||||
10.4 |
对投资于雇主证券的缴款的多样化要求 | 68 | ||||
10.5 |
参与者投资方向 | 69 | ||||
10.6 |
合格违约投资替代方案 | 69 | ||||
10.7 |
自营经纪账户(SDA) | 69 | ||||
10.8 |
赎回费和交易限制 | 70 | ||||
10.9 |
投资政策声明 | 70 | ||||
10.10 |
规章制度 | 70 | ||||
10.11 |
免责 | 70 | ||||
10.12 |
关联投资基金 | 70 | ||||
10.13 |
所有权事件 | 70 | ||||
第十一条在职提款和贷款 |
71 | |||||
11.1 |
总体而言 | 71 | ||||
11.2 |
某些供款的困难提取 | 71 | ||||
11.3 |
某些雇主供款的在职提取 | 73 | ||||
11.4 |
某些缴款的在职提取 | 74 | ||||
11.5 |
根据合资格的家庭关系令作出的分发 | 74 | ||||
11.6 |
执行现役时的退出 | 74 | ||||
11.7 |
向参与者和受益人提供的贷款 | 75 | ||||
第十二条利益的分配、开始和形式 |
77 | |||||
12.1 |
总体而言 | 77 | ||||
12.2 |
在某些可分配事件之后的利益分配 | 77 | ||||
12.3 |
分流就业后的利益分配 | 77 | ||||
12.4 |
分发的开始日期 | 78 | ||||
12.5 |
分布的正态形式 | 79 | ||||
12.6 |
可选的分配形式 | 79 | ||||
12.7 |
分配给受益人 | 80 | ||||
12.8 |
确定受益人 | 81 | ||||
12.9 |
合格兵役期内的死亡或残疾 | 82 | ||||
12.10 |
分发给未成年人或无行为能力的人 | 82 | ||||
12.11 |
计划中符合条件的展期分配 | 82 | ||||
12.12 |
计划内Roth直接转存 | 84 | ||||
12.13 |
从本计划下的指定Roth帐户进行分配 | 84 | ||||
第十三条分配要求 |
85 |
- v -
目录
(续)
页面 | ||||||
13.1 |
尾部数据分布限制 |
85 | ||||
13.2 |
对即时分发的限制(同意要求) |
85 | ||||
13.3 |
符合条件的联合和遗属年金要求 |
86 | ||||
13.4 |
符合资格的退休前遗属年金要求 |
86 | ||||
13.5 |
年金合同要求 |
86 | ||||
13.6 |
处理分发请求的管理费用 |
86 | ||||
13.7 |
所需的最低分配规则 |
87 | ||||
第十四条QJSA和QPSA要求 |
91 | |||||
14.1 |
适用规则 |
91 | ||||
14.2 |
符合资格的联合及遗属年金的支付 |
91 | ||||
14.3 |
符合资格的自选遗属年金的支付 |
91 | ||||
14.4 |
符合资格的退休前遗属年金的支付 |
91 | ||||
14.5 |
定义 |
91 | ||||
14.6 |
通知要求 |
92 | ||||
14.7 |
利润分享计划异常 |
93 | ||||
14.8 |
分开核算、选举期之前的选举和/或计划的效果完全补贴成本 |
94 | ||||
第十五条计划管理 |
95 | |||||
15.1 |
指定受托人 |
95 | ||||
15.2 |
计划管理员 |
95 | ||||
15.3 |
权力与权威 |
95 | ||||
15.4 |
公平的推定 |
95 | ||||
15.5 |
职责转授 |
95 | ||||
15.6 |
委任其他服务提供者 |
95 | ||||
15.7 |
费用 |
95 | ||||
15.8 |
索赔程序 |
95 | ||||
15.9 |
电子政务 |
95 | ||||
15.10 |
计划的记录 |
96 | ||||
15.11 |
粘合 |
96 | ||||
15.12 |
雇主提供的信息 |
96 | ||||
第十六条预先核准的计划的通过和参与 |
97 | |||||
16.1 |
参与预先批准的计划的条件 |
97 | ||||
16.2 |
采用预先核准的图则 |
97 | ||||
16.3 |
参与雇主的义务 |
97 | ||||
16.4 |
退出预先批准的计划 参与 |
98 | ||||
16.5 |
不相关的参与雇主要求 |
98 | ||||
16.6 |
规划局局长S权威 |
99 | ||||
第十七条修改或终止计划;合并、合并或转让资产 |
100 | |||||
17.1 |
服务提供者的修订 |
100 | ||||
17.2 |
用人单位有权终止和修改S的计划和信托 |
100 | ||||
17.3 |
资产的合并、合并或转移 |
101 | ||||
17.4 |
遗弃 |
102 | ||||
17.5 |
计划终止时的分配 |
102 | ||||
第十八条杂项规定 |
103 | |||||
18.1 |
没有就业权 |
103 | ||||
18.2 |
利益的不可转让性 |
103 | ||||
18.3 |
禁止挪用资金 |
103 | ||||
18.4 |
开支免税额 |
103 | ||||
18.5 |
受托条款 |
103 | ||||
18.6 |
法律责任的限制 |
104 | ||||
18.7 |
赔偿 |
104 | ||||
18.8 |
雇主采取的行动 |
105 |
-vi-
目录
(续)
页面 | ||||||
18.9 |
电子写作 | 105 | ||||
18.10 |
更正计划错误和受托责任违约 | 105 | ||||
18.11 |
付款的收款和发放 | 105 | ||||
18.12 |
州社区财产法 | 105 | ||||
18.13 |
无人认领的利益 | 106 | ||||
18.14 |
按照联邦宣布的灾难允许的救济进行操作 | 106 | ||||
18.15 |
标题和副标题 | 106 | ||||
18.16 |
当事人的义务 | 106 | ||||
18.17 |
条文的可分割性 | 106 | ||||
18.18 |
治国理政法 | 106 |
-vii-
引言
该计划的目的是为参与雇主的雇员提供退休收入福利,并为这些雇员提供机会 在递延纳税的基础上积累退休储蓄。本计划旨在成为一个符合规范§401(A)要求的利润分享计划,以及一个符合规范§401(K)和401(M)要求的合格CODA。
计划文档自生效日期起生效。
本计划包括本基本计划文件及其相关收养协议中规定的条款,因为此类大写术语在第 I条(定义)中进行了定义。
- 1 -
第一条
定义
本计划中使用的下列术语应具有以下含义。出现在《计划》中的男性结构代词应被视为包括女性,除非上下文明确指出相反的情况。在适当的情况下,单数中使用的单词 包括复数,复数包括单数。本文中的单词、本文中的单词、下文中的单词和其他类似的复合词在这里指的是并指整个计划,而不是任何特定的规定或章节。
1.1 | 帐号 |
?帐户?是指反映计划参与者或受益人利益的子帐户的总数,在适用的范围内,包括第五条(参与方帐户和估值)所列帐户。可在其中一个子帐户中建立单独的子帐户,以保护根据ERISA或《守则》附加于 特定雇主缴费的任何福利、权利或特征。如果参与者S去世时有一个以上的受益人,则应为每个受益人建立单独的账户。根据QDRO,还可以为备用受款人建立单独的帐户。凡提及参与者的S账户时,应包括参与者去世后的受益人S账户或根据QDRO设立的候补受款人S账户。
1.2 | 积极参与者 |
?积极参与人?指参与雇主雇用的人。
1.3 | 实际供款百分比测试(ACP测试) |
?实际贡献百分比测试?或?ACP测试?是指规范§401(M)(2)和 中规定的实际贡献百分比测试,在第六条(贡献限制和测试)中有更具体的描述。除非雇主在收养协议中选择了非QACA安全港选项或QACA安全港选项,否则该计划应接受ACP测试,如第四条(雇主缴费)中进一步规定的。
1.4 | 实际延迟百分比测试(ADP测试) |
实际延迟百分比测试或ADP测试是指规范§401(K)(3)中规定的实际延迟百分比测试,第VI条(贡献限制和测试)中对此进行了更详细的说明。该计划应接受ADP测试,除非雇主在收养协议中选择了非QACA安全港选项或QACA安全港选项,如第四条(雇主缴费)中进一步规定的。
1.5 | 领养协议 |
?《采用协议》是指由主办方签署的包含任何已执行的修订、附件和附录的附带文件,该文件阐述了某些计划规范,并与本基本计划文件一起构成了计划。
1.6 | 附属公司 |
?联属公司?表示以下意思:
(A)根据第(Br)条第(B)款的规定确定的、属于包括参与雇主的受控公司集团成员的任何公司( );
(B)与参与雇主共同控制(如《守则》第(414(C)款所界定))的任何贸易或企业(不论是否合并) ;
(C) 任何组织(不论是否注册成立),该组织是包括参与雇主在内的附属服务团体(如守则§414(M)所界定)的成员;以及
(D)根据第(4)款第(14)款(O)项下的财政部规定,与参与雇主合并的任何其他 实体 。
公司、贸易或企业或其他组织应仅在其作为受控集团成员、在共同控制下、附属服务集团的成员或以其他方式要求与参与雇主汇总的一段或多段时间内被视为附属公司。
1.7 | 税后缴费 |
?税后缴费是指根据本协议第三条(员工缴费)与雇主签订的减薪协议,在税后基础上向 计划作出的任何员工缴费(Roth选择性延期缴费除外)。税后缴费一词包括自愿税后缴费和/或必要的税后缴费(如果有的话)。
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1.8 | 周年纪念年 |
?周年纪念年是指自员工首次为参与雇主或受控集团雇主完成一小时服务之日起的连续十二(12)个月,或其任何周年纪念日。
1.9 | 年金开始日期 |
年金开始日期是以年金或任何其他形式支付数额的第一个期间的第一天。
1.10 | 自动缴费安排(ACA) |
?自动缴费安排或自动缴费安排是指第三条(员工缴费)中定义的术语,根据该条款, 可根据该条款代表符合条件的员工在本计划下自动进行选择性延期。ACA可以(但不是必需)是领养协议中选择的合格自动缴费安排或合格自动缴费安排 。
1.11 | 自动可选延迟 |
?自动可选延期是指根据本合同第三条(员工缴费)中进一步定义的自动缴费安排进行的选择性延期。
1.12 | 基本计划文档 |
?《基本计划文件》系指本文书,包括对其的所有修正。
1.13 | 受益人 |
受益人,就计划项下的参与者S权益而言,是指由参与者(或参与者S配偶)以计划管理人批准的形式和方式以书面指定为受益人的一人或多人。如果参与者没有做出这样的指定,唯一的受益人是他或她的尚存配偶(如果有),或者如果没有,是他或她的遗产。如果参与者S的配偶没有做出这样的指定,唯一受益人是他或她的财产。
如果已婚参与者 在ERISA或收养协议要求的范围内指定其配偶以外的任何人为其账户的受益人,则此类指定必须征得配偶同意。
1.14 | 冲浪板 |
?董事会是指主办雇主的理事机构或理事机构的委员会,由理事机构授权并代表理事机构行事。
1.15 | 中断服务 |
?服务中断?指的是:
(A)对于应用服务计时法的计划而言, 是指连续十二(12)个月期间,员工在受控集团雇主未完成超过500小时的服务。但是,如果在《收养协议》中当选,则被定义为服务时间少于1,000小时的服务年限将导致本节规定的服务时数按比例减少。
(B)对于采用经过时间法计算服务的计划而言, 为受控集团雇主提供的一(1)年服务期。一(1)年的劳务期应根据连续十二(12)个月的期间确定,该期间自离职之日起至该日期一周年时结束,条件是该雇员在这十二(12)个月期间不履行一小时的服务。有关从服务日期起的遣散费一词的含义,请参阅本条第 条中的服务期限定义(定义)。
根据USERRA被雇主重新雇用的雇员应被视为没有因该雇员S合格服兵役期间而中断在雇主的服务。
1.16 | 现金或延期安排(CODA) |
?现金或递延安排或?CODA?指第三条(员工缴费)中定义的术语。本计划包含CODA ,据此参与者可根据此类条款III的适用条款进行选择性延期。为了满足ADP或ACP测试的目的而打算满足CODA下的安全港要求的计划,如非QACA安全港选项或QACA安全港选项(均在第四条(雇主缴费)中描述),通常必须满足该条款第四条的适用条款,包括整个计划年度的通知要求。
根据CODA,S有资格进行选择性延期的条件不能 以完成一(1)年以上的资格服务或达到21岁以上为条件。领养协议可附加条件
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员工S在完成最多两(2)年/期间的服务后,有资格获得匹配缴费、合格匹配缴费或 合格的非选择性缴费。不得以员工S自愿延期缴费为条件缴纳任何缴费或福利(等额缴费或合格缴费除外)。
有资格参加CODA的雇员可以选择让参与雇主(A)以现金或延期选择的方式代表雇员向该计划缴款,或(B)直接以现金支付给该雇员。如果在收养协议中当选,在纳税年度结束时年满50岁或以上的员工也将被允许补缴税款。此外,如果在领养协议中选择了合格Roth缴费计划下的Roth选择性延期,则参与者必须 能够将他们的部分或全部可选延期指定为Roth选择性延期,并且必须在单独的帐户中进行维护。
采用协议必须在每个计划年度至少指定一次合理的期限,在此期间参与者可以选择开始选择性延期。这样的选举不得追溯进行。参与者S选举开始选择性延期必须保持有效,直到修改、暂停或终止 。
收养协议应规定每个计划年度至少一次的合理期限 ,在此期间参与者可以选择修改其选择性延期的金额、类型(ROTH或税前)或频率。
参与者可以在计划年度内的任何时间选择终止选举以进行可选的延期。对于已选择 终止选举的任何参与者,收养协议应在每个计划年度至少指定一次合理期限,在此期间参与者可选择恢复其选择性延期。
如果《收养协议》规定,本计划包含自动缴费安排,根据该安排,将自动从参与者S的薪酬中扣留一笔规定的金额,并将其作为选择性延期(收养协议或本基本计划文件中指定的ROTH、税前或两者的组合)贡献给本计划,除非 他或她肯定地选择了不同的金额(不包括金额)或不同类型的选择性延期,则计划管理员必须为参与者提供有效的机会来选择不同的金额(包括不包括金额)和类型。
1.17 | 追赶贡献 |
追赶缴费是指第六条(缴费限制和测试)中界定的术语。
1.18 | 养育子女的缺席 |
?儿童的缺勤是指员工的任何缺勤时间:
(A)因该雇员怀孕而引致的 ;
(B)因该雇员的子女出生而 ;
(C)因与该雇员领养子女有关连而将子女安置给该雇员而导致的 ;或
(D)为照顾该名子女的目的,在紧接该名子女出生或安置后开始的一段期间内的 。
应根据参与计划的雇主可能不时采用的政策批准育儿缺勤,且不得将本计划的任何条款解释为给予任何员工任何权利,除非按照该等政策。
1.19 | 代码 |
?《税法》是指经不时修订的《1986年国内税法》。凡提及《守则》任何一节,均应视为不仅指该节,而且还指其任何修正案和任何后续的法律规定。
1.20 | 补偿 |
?补偿?对于任何参与者,除下文和收养协议中另有规定外,指在收养协议中选择的以下 之一:
(A) 资料须根据守则§第6041、第6051和第6052条(工资、小费和其他补偿,如表格W-2所报告)报告。补偿是指代码§3401(A)所指的工资,以及参与雇主(在参与雇主S的贸易或业务过程中)向员工支付的所有其他补偿,参与雇主需要根据代码§6041(D)向员工提供书面声明,薪酬的确定必须不考虑第3401(A)条规定的任何规则,这些规则根据就业的性质或地点或提供的服务来限制工资中包含的薪酬(例如第3401(A)(2)条关于农业劳动力的例外情况)。
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(B)《 法典》第3401(A)条工资。补偿是指代码§3401(A)所指的S工资,用于在源头扣缴所得税,但不考虑根据参与雇主支付的 就业或提供的服务的性质或地点来限制工资中所包含的薪酬的任何规则(如代码§3401(A)(2)中的农业劳动力的例外情况)。
(C) 415安全港赔偿。补偿是指工资、薪金、差额工资支付和专业服务的费用,以及在维护本计划的参与雇主的雇佣过程中实际提供的个人服务所收到的其他金额(无论是否以现金支付),只要这些金额 可包括在毛收入中(包括但不限于支付给销售人员的佣金、按利润的百分比计算的服务补偿、保险费佣金、小费、奖金、附带福利和报销)、 或非责任计划(如Treas中所述)下的其他费用津贴。注册§1.62-2(C)),并且不包括以下内容:
(I)对递延补偿计划的 雇主缴费(不包括代码§402(E)(3)、§408(K)(6)、§ 408(P)(2)(A)(I)或§457(B)中所述的选择性缴款)(包括代码§408(K)中所述的简化员工养老金或代码§408(P)中所述的简单退休账户,无论是否符合条件),但此类缴款不包括在S所在纳税年度的员工总收入中。以及来自递延补偿计划的任何分配(无论分配时是否包括在毛收入中)(无论是否有条件),但如果赞助雇主在收养协议中如此选择,则不包括雇员根据不合格、无资金来源的递延补偿计划在该年度内收到的可包括在毛收入中的金额;
(Ii)通过行使非法定股票期权(即Treas中定义的法定股票期权以外的期权)而实现的 金额。注册§1.421-1(B)),或者员工持有的限制性股票(或财产)可以自由转让或不再有被没收的重大风险;
(3)通过出售、交换或以其他方式处置根据法定股票期权获得的股票而实现的 金额;
(4)获得特别税收优惠的其他金额,如团体定期人寿保险的保费(但仅限于保费不包括在雇员的总收入中,且不是第125条所述的减薪金额);以及( )
(V)与上文第(一)至(四)项所列任何项目类似的其他薪酬项目。
限制年的补偿是指在该限制年内实际支付或提供的补偿。
除非保荐雇主在领养协议中另有选择,限制年的补偿还应包括以下两项中较后的一项支付的补偿:1⁄2员工S离职后的几个月或包括员工S离职日期的限制年度结束后的几个月,如果:
(D) 付款是对雇员S正常工作时间内的服务的定期补偿,或对雇员S正常工作时间以外的服务的补偿(如加班或班次差别)、佣金、奖金或其他类似的付款,如果没有解雇,则在雇员继续受雇于雇主的同时向雇员支付这些款项;或者,如果雇主在收养协议中这样选择;
(E) 该款项是就雇员假若继续受雇本可使用的未用累积真正病假、假期或其他假期而支付的;或
(F) 这笔款项由雇员根据无保留、无资金支持的递延补偿计划收取,如果继续受雇,将同时支付,但只有在毛收入中可包括的范围内。
以上未说明的任何付款,如果是在离职后支付的,则不被视为补偿,即使是在以下两项中的较晚者之前支付1⁄2除因合格兵役而目前没有为参加雇主服役的个人支付的款项外,这些付款不得超过如果个人继续为参加雇主服务而不是参加合格兵役的个人本应获得的金额。
拖欠工资,在特雷亚斯的含义内。注册§1.415(C)-2(G)(8),应视为补发工资所涉限制年度的补偿,条件是补发工资代表本定义所包括的工资和补偿。
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除非雇主在《收养协议》中另有选择,否则在限制年度内支付或提供的补偿应包括本应包含在补偿中的金额,如果不是根据第.125(A)、第132(F)(4)、第402(E)(3)、第402(H)(1)(B)、第402(K)或第457(B)条的选择。
除非雇主在收养协议中另有选择,否则补偿不应包括被视为法规§125的补偿。视为代码§125补偿是指根据代码§106可以排除的金额,该金额不能仅由于参与者无法证明他或她 有其他健康保险而以现金形式提供给参与者,以代替根据代码§125安排的团体健康保险。只有在雇主没有要求或以其他方式收集有关参保人S的其他健康保险的信息作为健康计划投保过程的一部分时,金额才被视为代码§125补偿 。
补偿不应包括支付给非居民外国人的补偿金额,如代码 §7701(B)(1)(B)所定义,且不是本计划的参与者,只要补偿可以从总收入中排除,并且与在美国境内的贸易或业务的开展没有有效联系。
除非雇主在《收养协议》中另有选择,否则该补偿的相同定义应适用于本计划下的每个雇员或雇主 缴费类型。
除非在《收养协议》中选择并在本节中另有规定,否则补偿应仅包括 在本条(定义)中定义的确定期间实际支付给参与者的补偿。
超过200,000美元(或在领养协议中就任何雇主或雇员供款类别选择的较低金额)的补偿在所有情况下均不予考虑,但就薪资延期选举而言,超过200,000美元的补偿并不需要忽略。该款额须由署长按以下各项的增幅调整生活费根据法典§401(A)(17)(B)。这个生活费对日历年的影响的调整适用于从该日历年开始或在该日历年内开始的任何确定期间。如果确定期间少于十二(12)个月,则每年200,000美元的补偿限额将乘以分数,分数的分子是确定期间的月数,分母是十二(12)。
如果发起人 雇主在收养协议中选择将某类员工排除在计划之外,则在确定期间内有资格或不再有资格参加计划的任何员工的补偿将仅包括该员工是符合条件的员工时的补偿 。
雇主在2008年12月31日后支付的任何差额工资,应视为对领取该等款项的雇员的补偿。除《收养协议》规定的范围外,在确定《计划》下的缴费和分配时,不得忽视差别工资支付。
对于该计划涵盖的任何自营职业者,补偿将意味着劳动收入。
1.21 | 受控集团雇主 |
?受控集团雇主?指由参与雇主及其任何附属公司组成的集团。就本计划而言,此类集团应被视为单一雇主;除非上下文另有明确规定,否则计划中对参与雇主的任何提及也应指受控集团雇主。一个受控集团雇主可以由 个以上的参与雇主组成,如果他们是彼此的附属公司。有关参与雇主是否为受控集团雇主的决定,应根据Treas的规定作出。注册§1.414(C)-5以及美国国税局在适用范围内提供的任何其他后续指导。
1.22 | 戴维斯-培根计划 |
?《戴维斯-培根计划》是指根据《美国法典》第40编第276(A)节及以后的《戴维斯-培根法案》制定和维持的计划。(可能会不时修订)或根据任何其他联邦、州或当地现行工资法。如果由赞助雇主在收养协议中选择,该计划应为戴维斯-培根计划,但须遵守第二条(资格和参与)和第四条(雇主缴费)的适用条款。
1.23 | 服务日期 |
?就本计划而言,服务日是指员工在参与雇主或受控集团雇主处获得至少一小时服务的任何一天。就《计划》采用经过时间法计算服务而言,服务日是指按这种方法计算的一整天的服务期。
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1.24 | 测定期 |
?《收养协议》中选定的确定补偿的期限,不超过连续十二(12)个月。如果没有这样的选举,则确定期限为计划年。如果由雇主在收养协议中选择,则不同的确定期限可能适用于该计划下的每个员工或雇主缴费类型 。
1.25 | 差别工资支付 |
?差别工资支付是指:(A)雇主就雇员在现役期间在制服部队服役30天以上的任何期间向雇员支付的任何款项,以及(B)代表如果雇员为雇主服务,雇员本应从雇主那里获得的全部或部分工资。
本计划不得因基于差别工资支付的任何缴费或福利而被视为未能满足规则§401(A)(4)、 401(A)(26)、401(K)(3)、401(K)(11)、401(K)(12)、401(M)、403(B)(12)、408(K)(3)、408(K)(6)、408(P)、410(B)或416条的要求。仅当受控集团雇主在代码§3401(H)(2)(A)所述的制服服务中提供服务的所有雇员 有权按合理等值条件获得差别工资付款,并且如果有资格参加受控集团雇主维持的退休计划 ,则按合理等值条件进行缴费时,前述规定才适用。为适用本款的目的,应适用《法典§410(B)(3)、410(B)(4)和410(B)(5)》的规定。
1.26 | 直接翻转 |
?如果是来自本计划的符合条件的展期分配,则指的是该计划向被分发者指定的符合条件的退休计划支付的款项;如果是来自被分发者指定的符合条件的退休计划的符合条件的展期分配,则是指通过该计划向该计划支付的款项。
1.27 | 残障(残障) |
?除非《收养协议》另有规定,否则残疾或残障是指由于任何医学上可确定的身体或精神损伤而无法从事任何实质性的有偿活动,而这些身体或精神损伤预计会导致死亡,或已持续或预计将持续不少于十二(12)个月。此类损害的永久性和程度应有医学证据支持。如果由雇主在收养协议中选择,将代表每个不是高额补偿 员工的残疾参与者向该计划提供不可没收的缴费。领养协议中有关残疾或残疾的任何其他定义必须是非歧视性的。
1.28 | 分配者 |
·受赠人?系指第十二条(利益分配、生效日期和形式)中定义的术语。
1.29 | 多尔 |
·DOL?是指美国劳工部。
1.30 | DOL法规 |
?DOL法规是指美国司法部根据ERISA发布的临时和最终法规。
1.31 | 提前退休年龄 |
?提前退休年龄是指领养协议中规定的提前退休年龄(如果有的话),参与者有资格在该年龄退休 并根据计划领取其福利。如果领养协议中规定,参与者还可能被要求完成若干年(或期间)的服务,以达到提前退休年龄。
除非在领养协议中另有选择,否则参与者的S账户在达到其较早退休年龄时将完全不可没收(如果参与者在该日期是活跃参与者)。
1.32 | 提前退休日期 |
?提前退休日期是指领养协议中指定的日期,如果未在领养协议中指定,则指参与者达到其提前退休年龄的日期。
参加者如在符合领养协议所指明的任何提早退休服务要求 后,但在达到提早退休年龄之前离职,并在其后达到提早退休年龄,则有权领取本计划下的福利(加速归属及分配雇主 供款除外),犹如其已达到提早退休日期一样。
1.33 | 赚取的收入 |
?赚取的收入?是指在与该计划有关的行业或企业中自雇所得的净收入,而个人的个人服务是产生收入的重要因素。净收益将是
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不考虑未包括在总收入中的项目和可分配给这些项目的扣除额。 净收入减去雇主对合格计划的缴费,减去根据第404条准则可扣除的范围。
净收益应根据《准则》第164(F)条允许纳税人扣除的数额确定。
1.34 | 生效日期 |
?生效日期?是指在收养协议中指定的日期,即计划或计划条款生效的日期或截止日期。尽管本协议有任何其他相冲突的规定,但在任何情况下,本计划的规定均不得早于本规范或ERISA(如果适用)允许的该规定的最早生效日期生效。
1.35 | 流逝时间法 |
?已用时间法是指一种服务确定方法,用于确定员工S根据参与计划有权获得雇主缴费分配和/或归属,该方法不是基于员工S在连续十二(12)个月内完成指定小时数的服务,而是参考员工受雇于参与雇主或受控集团雇主所经历的总时间。
如果主办雇主已选择使用经过时间法来确定资格、雇主缴费的分配和/或归属服务,则服务是参与者的S服务期的总和(无重复应用,但根据任何适用的没收和违反服务规则可忽略的 服务期除外):
请参阅本条中服务中断、服务小时、服务期间、服务期间和服务期间的定义
(定义)用于确定已用时间法下的服务。
每位员工将在员工 开始参与本计划之日起至该员工产生离职之日或不再是合格员工类别的成员之日起的一段时间内分享雇主缴费。
无论雇员是受雇于参与雇主还是受控集团雇主,在所有服务期内均应计入服务费。
有关服务计分方法之间的转移和《改变计分服务方法计划修正案》的规则见 本条《服务时数方法定义(定义)》。
1.36 | 任选延期协议 |
选择性延期协议是指参与雇主和雇员之间的协议,根据该协议,雇员授权参与雇主代表雇员S作出某些贡献,方法是将他或她的薪酬减去贡献金额。
1.37 | 任选延期 |
选择性延期是指根据选择性延期协议或根据第三条(雇员缴款)的自动缴费安排,雇主对本计划 S以现金代替现金所作的任何缴费(包括补缴)。选择性延期一词包括税前选择性延期,以及从2005年后开始的几年内,罗斯选择性延期。税前可选延期是指参与者S的可选延期 不包括在延期时间的参与者S的总收入中。
1.38 | 符合条件的自动缴费安排(EACA) |
符合资格的自动缴费安排或EACA是指本合同第三条(员工缴费)中定义的术语,根据该术语,代表符合条件的员工进行自动选择性延期。
1.39 | 符合条件的员工 |
符合资格的雇员是指:(A)不是波多黎各居民,且没有以其他方式被排除在基于领养协议中保荐雇主S选举的计划之外,并且(B)满足领养协议中规定的资格要求的雇员。
计划管理人应在从交易之日起至交易后第一个计划年最后一天结束的过渡期内,就因第(Br)条第410(B)(6)(C)条交易而成为合格员工的员工的待遇建立书面程序。过渡期届满后,该员工按符合条件的员工处理。代码§410(B)(6)(C)交易是涉及行业或企业员工雇主变更的资产或股票收购、合并或类似交易,受代码§410(B)(6)(C)中规定的特殊规则的约束。
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如果赞助雇主在收养协议中选择将工会员工排除在外,则其就业受雇主和员工代表之间的集体谈判协议管辖的员工,根据该协议,退休福利是善意谈判的主题,并且如果根据该协议涵盖的员工 中有2%(2%)或更少是财务法规第1.410(B)-9节所定义的专业人员,则在该协议涵盖的就业范围内,不得将其视为符合条件的员工。为此目的,雇员代表一词不包括其成员超过一半是雇主的所有者、高级职员或高管的雇员的任何组织。
如果提供担保的雇主在收养协议中选择将非居民外国人排除在外,则不属于非居民外国人(按代码§7701(B)(1)(B)的含义)的雇员,如果没有从雇主那里获得来自美国境内的收入(按代码§861(A)(3)的含义),则不应被视为符合条件的雇员。
如果赞助雇主在收养协议中选择排除非全职、临时和/或季节性员工, 则尽管有任何此类排除,但如果任何此类被排除的员工实际完成了资格服务一年/期间,则该员工将不迟于资格服务年度/期间结束后的下一个入职日期加入计划,前提是该员工已达到计划和S年龄要求(如果有),并且在该入职日期是符合条件的员工。
1.40 | 符合条件的退休计划 |
?合格退休计划是指本协议第12条(福利分配、生效日期和形式)中定义并可能受《收养协议》限制的条款。
1.41 | 符合条件的展期分配 |
?合格的展期分配是指本协议第12条(利益分配、生效日期和形式)中定义并可能受《收养协议》限制的术语。
1.42 | 员工 |
?Employee?是指根据第(414)(N)或(O)款被参与雇主(如果需要,则为受控集团雇主)雇用为普通法律雇员的任何人员、任何自雇个人和所有者雇员或被视为雇员的租赁雇员。在法典§414(U)(12)所要求的范围内,在2008年12月31日之后从雇主那里领取差额工资的个人应被视为该雇主的雇员。
术语Employee?不包括在参与雇主的雇佣和工资记录中未记录为普通法雇员的任何 人员。仅出于澄清的目的,并不是暗示前面的句子将以其他方式涵盖该人员,明确地 打算将在其雇佣和薪资记录中未被参与雇主视为普通法雇员的个人排除在计划参与之外,即使法院、监管机构、 或行政机构确定任何此等个人是参与雇主的普通法雇员,包括但不限于那些被记录为独立承包商、根据员工租赁安排工作、或在任何其他非雇员或非工资分类下工作的个人。
1.43 | 员工缴费 |
?员工缴费是指根据第三条(员工缴费)向本计划作出的缴费,可包括但不限于《收养协议》中选定的税后缴费和选择性延期缴费。尽管有上述规定,但仅为满足规范要求,选择性延期应视为计划中任何需要的雇主缴费。员工缴费不应包括根据第七条(纠正分配)作为超额年度增加额适当分配的任何缴费。
1.44 | 雇主 |
雇主指的是某一特定雇员、参加的雇主,以及根据《收养协议》提供担保的雇主。如果文意所需,雇主一词还应包括任何受控集团雇主。
1.45 | 雇主供款 |
?雇主缴费是指根据第四条(雇主缴费)向计划缴纳的缴费,可包括但不限于《收养协议》中选定的匹配缴费和非选择性缴费。尽管有上述规定,但仅出于规范要求,选择性延期应被视为雇主在 计划中要求的缴费。雇主缴费不应包括根据第七条(修正分配)作为超额年度增加额适当处置的任何缴费。
1.46 | 录入日期 |
?入职日期?指《收养协议》中规定的符合条件的员工开始参加本计划的日期。
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1.47 | ERISA |
《雇员退休收入保障法》是指不时修订的《1974年雇员退休收入保障法》。凡提及ERISA任何一节,应被视为不仅指该节,而且还指其任何修正案和任何后续的法律规定。
1.48 | 受托机构 |
?受托管理人是指指定受托人、受托人(如果有)、计划管理人以及符合以下条件的任何个人或实体:
(A) 对计划的管理行使任何酌情决定权或酌情控制权,或对其资产的管理或处置行使任何权力或控制权;
(B) 就本计划的任何款项或其他财产提供直接或间接费用或其他补偿的投资建议,或有任何权力或责任这样做;或
(C) 在本计划的管理方面有任何酌情决定权或酌情责任。
此类术语包括由计划中指定的受托人指定的、根据计划履行受托责任的人员。
1.49 | 没收 |
?没收是指参与者S账户中不可没收的部分,并根据 本计划的规定处置。除本协议特别规定外,罚没发生在下列日期中较早的一天:
(A) 计划年的最后一天,参与者连续五(1)年的服务中断;或
(B) 分配已被解雇的参与者账户的全部不可没收部分。如果参与者的不可没收福利为零,则该参与者应被视为在发生解雇的当年年底收到了此类分配。
不管前述规定,如果参与者有资格在参与者S账户下的没收发生的 年度分享没收,则参与者S账户下的没收在参与者没有资格分享没收的 第一个计划年度结束之前不会发生。此外,没收一词还应包括根据本计划任何其他规定视为没收的金额。
对于被解雇的参与者账户的可没收部分,该可没收部分可由计划管理人自行决定转移到根据本计划为此目的而维护的暂记账户中并暂时持有,直到该部分被没收或连同其任何投资收益或收益恢复到参与者S账户为止;但是,暂记账户中暂存的没收不得在发生没收的计划年度结束后仍未分配,或者,如果雇主在采用协议中选择使用没收来减少计划支出或雇主缴费,则此类没收应在发生没收的计划年度迅速使用,或在适当情况下,不迟于紧接其后的计划 年使用。
1.50 | 资金代理 |
?Funding Agent?指通过本计划下的融资安排提供一个或多个投资基金的任何个人或实体,包括但不限于共同基金投资公司、保险公司、银行或信托公司 (或其各自的代表或代理人)。Transamerica或其附属公司如果由赞助雇主或其 指定人指定,则可作为资金代理。本协议项下的任何资金代理仅受其保单、书面投资合同、招股说明书以及与指定受托人或受托人(或其为此指定的代理人 )就该等资金安排或投资基金订立的任何其他书面协议的条款的约束。该资金代理机构作为资金代理机构,不是本计划的一方,也不受本计划条款的任何约束。除非另有书面通知,此类各方不应被要求查看本计划的条款,也不应确定计划管理人、受托人(如果有)或指定受托人是否有权以任何特定方式行事或订立任何合同或协议。
1.51 | 资金安排 |
?资金安排?指雇主或其指定人通过本计划提供投资资金而签订的任何信托协议、托管账户协议或年金合同。根据第401(F)条的规定,任何资金安排都应被视为合格信托。除非雇主自行决定另有选择,否则资金安排应根据信托(如有)进行。本计划项下的所有资金安排应由记录管理人S投资基金平台或通过记录管理人提供,除非记录人另有约定。
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1.52 | 艰苦撤退 |
?困难退出?是指为满足雇员、雇员S的配偶、受扶养人(在《收养协议》第152条的含义下)或参与者S的主要非配偶受益人的直接和重大经济需要所必需的分配。在任何困难退出后,参保人S 选择性延期和任何税后缴费可根据本计划第十一条(在职退出和贷款)的规定进行限制,但须遵守守则和财政部条例的任何适用条款。
除非《收养协议》另有选择,否则应根据《准则》第401(K)条颁布的《财政部条例》中规定的安全港规则,确定是否应允许困难退出。
1.53 | 高薪员工(HCE) |
?高薪员工?或?HCE?指的是:
(A) 在确定年或回顾年内的任何时候都是5%的所有者;或
(B)回顾年度的 :
(I) 从受控集团雇主那里获得了超过80,000美元的补偿(根据《收养协议》中的选择)(根据《守则》第415(D)节调整);以及
(Ii) 如果在收养协议中当选,则在该年度内属于代码§414(Q)(3)中定义的 员工的最高薪酬组。
为此,确定年是正在确定谁是HCE的计划年,回顾年是紧接确定年之前的计划年。
?薪酬最高的雇员群体是按总薪酬计算的前20%(20%)雇员,除非雇主另行排除,否则应包括:(A)未完成与雇主的六(6)个月雇佣的雇员;(B)通常工作少于17个月的雇员1⁄2每周工作时间或不超过六个月(br});(C)未满21岁的雇员。但是,薪酬最高的雇员群体不应包括:(I)集体谈判协议所涵盖的雇员,但财政部条例规定的范围除外;和(Ii)从构成美国境内收入来源(第861(A)(3)条所指)的雇主那里未获得任何劳动收入(按代码911(D)(2)的含义)的非居住外国人(代码§7701(B)(1)(B)的含义)的员工。薪酬最高组选举的效果是,回顾年度薪酬超过80,000美元(调整后)的员工(在确定年度或回顾年度内的任何时候都不是5%的所有者)只有在回顾年度属于 薪酬最高组时,才是高薪员工。薪酬最高的组选择必须一致地应用于受控集团雇主的所有计划的所有确定年度,且这些计划始于或在同一日历 年内。
高薪前雇员是根据财政部暂行条例第1.414(Q)-1T、A-4和第97-45号通知适用的规则确定该确定年度有效的高薪雇员身份的。
如果在收养协议中当选,应根据美国国税局第97-45号通知(日历年数据?选择)根据日历年数据确定高薪员工。这种日历年数据选择的效果是,从追溯年度开始或在追溯年度内的日历年度被视为 雇主S追溯年度,目的是(1)确定员工(在确定年度或回顾年度的任何时候不是5%的所有者)是否因为员工S追溯年度的薪酬而成为高薪员工;以及(2)如果选择了薪酬最高的员工组,则确定员工是否属于薪酬最高的员工组。日历年度数据选择必须 一致地应用于受控集团雇主的所有计划,具有日历计划年份的计划除外。
之前的选择一旦作出,除非雇主更改,否则适用于随后的所有确定年度。进行其中一次选举的雇主不需要同时进行另一次选举。如果雇主为确定年度进行或更改了薪酬最高的 组选择或日历年度数据选择,则收养协议必须反映所做的选择。任何有追溯力的修订都必须反映出在每个确定年执行《计划》时所作的选择。
确定谁是高薪雇员,包括确定高薪群体中雇员的人数和身份,以及在这种确定中使用的报酬,应符合《守则》第414(Q)条以及根据其发布的《财政部条例》和指导方针。
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一个HCE无权根据本计划获得雇主缴费,除非该HCE是第四条(雇主缴费)中定义的合格参与者。
尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)(1)款的规定,第(414)(Q)款应分别适用于每个参与的雇主。
1.54 | 服务时间 |
?服务时间?的含义如下:
(A)就应用服务计时法的计划而言, :
(I)为参与雇主或受控集团雇主履行职责而向雇员支付或有权获得报酬的每小时 。这些工时将在履行职责的计算期间记入员工的贷方。
(Ii) 参与雇主或受控集团雇主因休假、假期、疾病、丧失工作能力(包括残疾)、裁员、陪审团职责、军事职责或请假而未履行职责(不论雇佣关系是否终止)的一段时间内,参与雇主或受控集团雇主支付或有权获得付款的每小时数。任何单一连续期间(不论该期间是否出现在单一计算期间内),将根据本款计入不超过501小时的服务时数。
(Iii)由参与雇主或受控集团雇主奖励或同意补发工资的每小时 ,而不考虑损害赔偿的减轻。相同的服务时数将不会同时根据(A)或(B)款(视属何情况而定)及本款(C)计入。这些工时将在奖励或协议所涉及的一个或多个计算期间(而不是支付奖励、协议或付款的计算期间)计入员工。
(Iv) 仅为确定在计算 期间是否发生了资格和归属目的的服务中断,因养育子女缺勤而缺勤的个人应获得扣除的服务时数,如果没有这种养育子女的缺勤,或在无法确定 此类服务时数的情况下,每天缺勤8小时。根据本款计入的服务时数应(I)在缺勤开始的计算期间内计入,如果计入是为了防止该期间的服务中断,或(Ii)在所有其他情况下,在随后的计算期间内。
(V)服务的 小时数不计入下列项目:
(A) 完全为了遵守适用的工人S补偿、失业补偿或伤残法律而根据计划直接或间接支付员工工资的任何小时。
(B)仅为补偿员工所发生的医疗或与医疗相关的费用而支付的 费用,或为以前计入工时的任何期间支付的额外工资,例如代替假期的额外工资。
(Vi)尽管有上述规定, 的服务小时数应按照美国司法部第2530.200b-2条规定计算。
(Vii) 必要时,在1976年1月1日之前完成的工作时间应根据参与的雇主过去保存的记录确定,并在必要时进行合理的近似。如果这些记录不足以作出近似值,则将对应计入的时数进行合理估计。
(Viii) 服务时数应根据《收养协议》中规定的实际工作时数或同等时数的方法确定。
(Ix) 如果参与者是不相关前任雇主的雇员,则如果在收养协议中被选中,则该前任的服务时数应被视为该参与者的参与雇主的服务时数。
(B)对于应用经过时间法计算服务费的计划而言,指雇员因履行雇主职责而获得或有权获得 报酬的每小时 。
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1.55 | 服务时数方法 |
?服务时数方法是指一种确定服务的方法,用于确定员工S根据本计划有权参与、 收到雇主缴费分配和/或归属的服务。服务时数法以员工S在连续十二(12)个月内完成指定服务时数为基础。请参考 服务中断、服务小时和服务年限的定义,以便根据服务小时数方法确定服务。
(a) 在计入服务的方法之间进行转移。收养协议可规定,符合资格或授予的员工的S服务应根据某些类别员工的服务时数法和其他类别员工的经过时间法的计算期间确定,但条件是:
(I) 如果员工从其服务是根据服务时数方法的计算周期确定的一类员工转移到其服务是根据经过时间方法的计算周期确定的一类员工,则该员工应获得包括以下内容的服务期的积分:
(A) 相等于在发生转移的计算期间前记入雇员贷方的服务年数的年数;及
(B) (以较大者为准)(1)员工在调任发生的整个计算期间内,根据已用时间法计入雇员的服务期,或(2)截至调任之日根据服务时数法计入的服务。此外,员工应在发生转移的计算期的最后一天的第二天开始转移后获得服务积分 。
(Ii)如雇员是从其服务是根据已用时间法厘定的雇员类别转至 类别的雇员,而该雇员的服务是根据服务时数方法的计算期间厘定的:
(A) 员工应在调任之日获得相当于调任之日计入该员工一(1)年服务期的服务年数的积分,以及
(B) 雇员应在包括调任日期在内的计算期内,通过将29 CFR 2530.200b3(E)(1)中规定的等价物之一适用于截至调任之日根据本条记入该雇员贷方的任何一年的不足一年的部分,获得计入服务小时数的积分。该等同等性应在本计划中规定,并适用于所有处境相似的员工。
(b) 更改计分服务方法的修正案。可对计划 进行修改,以在服务时数法和已用时间法之间更改针对任何目的或任何类别员工的计分服务方法,前提是此类修改包含如下条款:对于更改了计分服务方法的每个员工,按照本节第(A)节第(A)节的规定,对待从一类员工转入另一类员工的方式相同。
1.56 | 保险公司 |
?保险公司是指根据适用的州法律有资格发行年金合同的保险公司(如果有),参保雇主代表计划或参与者(或其受益人)从该保险公司获得年金合同。与保险公司年金合同有关的任何退款或积分应专供参与者及其 受益人使用。
1.57 | 投资基金 |
?投资基金是指在本计划下被指定为投资选择并通过融资安排持有的任何投资基金或期权。
1.58 | 投资经理 |
?投资经理是指ERISA第3(38)节所述的本计划下的任何受托人,并被保留担任该职位。
1.59 | 美国国税局 |
·美国国税局是指国税局。
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1.60 | 租赁员工 |
?租赁雇员?是指根据受援雇主与 任何其他人(租赁组织)之间的协议,为受援雇主(或受援雇主及根据第(414(N)(6)条)确定的相关人员)提供了至少一(1)年的基本全职服务的任何人(受援雇主的雇员除外),并且此类服务是在受援雇主的主要指导或控制下进行的。租赁组织为租赁员工提供的可归因于为受援雇主提供的服务的缴费或福利应视为受援雇主提供的。
在下列情况下,租赁员工不应被视为受雇雇主的员工:(A)该员工受现金购买养老金计划的保险,该计划规定:(I)按第(Br)415(C)(3)条的规定,非综合雇主缴费率至少为薪酬的10%,但包括依照第(125)、第402(E)(3)、第402(H)(1)(B)或第403(B)条可从员工总收入中扣除的根据减薪协议缴纳的金额,(Ii)立即参加,和 (三)完全和立即归属;和(B)租赁雇员不超过受雇雇主S劳动人口的百分之二十(20%)。
1.61 | 限时年份 |
“限制年”系指第六条(贡献限制和测试)中定义的术语。
1.62 | 相匹配的捐款 |
?匹配缴费是指雇主根据本合同第四条(雇主缴费)因雇员缴费而缴纳的缴费(包括但不限于选择性延期缴款)。符合本计划要求的符合条件的配对缴款(如本条中所定义的)在本文中称为配对缴款,而不是 配对缴款,除非上下文另有明确要求。符合《计划》规定为安全港的匹配缴款(如本条中定义的那样)在本文中称为匹配缴款,除非上下文另有明确要求,否则不称为配对缴款。
1.63 | 服务月份 |
?在本计划应用服务计时法计算服务的情况下,服务月是指员工在参与雇主或受控集团雇主处获得至少一小时服务的任何月份。在《计划》采用计算服务的流逝时间法的情况下,服务月是指按这种方法计算的服务的整个月。
1.64 | 指定受托人 |
?指定受托人是指根据第十六条(计划管理)在《收养协议》中指名的受托人。如果指定的受托人未在收养协议中指定,则指定的受托人应为担保雇主。
1.65 | 净利润 |
?除非计划管理人以统一、非酌情和非歧视的方式另有规定,否则净利润是指雇主缴费的雇主的当前净利润或累计净利润。
1.66 | 非受控集团雇主 |
非受控集团雇主是指不是 其他参与雇主的受控集团雇主的参与雇主。参与雇主可以是有一个或多个参与雇主的受控集团雇主,也可以是有另一个或多个参与雇主的非受控集团雇主。
1.67 | 非任选供款 |
?非选择性缴费是指雇主根据本协议第四条(雇主缴费)缴纳的缴费(不包括匹配缴费);参与者不得选择现金支付或推迟到从本计划分配。符合本计划要求的合格非选择性捐款(本条中定义的术语为 )在本文中称为合格非选择性捐款,除非上下文另有明确要求,否则不称为非选择性捐款。符合本计划要求的非选择性缴费 (该术语在本条款第四条(雇主缴费)中定义)在本文中称为非选择性缴费,除非上下文另有明确要求,否则不称为非选择性缴费。
1.68 | 非高薪员工(NHCE) |
非高薪员工或非高薪员工指的是不是高薪员工的员工。NHCE无权获得本计划下的雇主缴费,除非该NHCE是第四条(雇主缴费)中定义的合格参与者。
1.69 | 正常退休年龄 |
?正常退休年龄是指65岁,或领养协议中规定的其他年龄(不超过65岁)。在达到该年龄后, 员工将成为完全既得利益者,并有资格获得该计划下的福利。
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1.70 | 正常退休日期 |
?正常退休日期是指领养协议中指定的日期,如果未在领养协议中指定,则指参与者达到其正常退休年龄的日期。
1.71 | 参与者 |
参与者?是指在根据本协议作出任何决定时,根据第二条(资格和参与)的规定参加计划的任何个人。当个人在本计划下的账户中不再拥有任何权益时,他或她将不再是参与者。
1.72 | 参与雇主 |
?参与雇主是指保荐雇主,以及保荐雇主的任何附属公司或非附属公司,该雇主在收养协议中注明,并为通过本计划(以及通过合并、合并或其他方式的任何继承人)而与保荐雇主订立参与协议。参与雇主一词还包括任何相关的参与雇主和任何无关的参与雇主。
1.73 | 参与协议 |
?参与协议是指参与雇主(赞助方雇主除外)为通过计划和信托(如果有)而代表其员工签署的文件。参与协议以主办单位S的认可为准。
1.74 | 《养老金服务协议》 |
?养老金服务协议是指泛美航空与雇主或其指定人之间的协议(如果有),根据该协议,泛美航空同意提供与本计划有关的行政和记录服务。
1.75 | 服务期限 |
?服务期?指自员工S离职之日起至S离职之日止的服务期,以适用者为准。就本节而言,应适用以下定义:
(a) 就业开始日期。T术语??雇用开始日期指的是 其中, 员工首先执行一小时的服务。
(b) 再就业开始日期。术语?再就业开始日期指的是第一个 日期,在根据本节下面描述的服务范围规则不需要考虑的服务期间之后,员工在该期间执行一小时服务。
(c) 从服务日期开始的遣散费。术语?从服务日期起的遣散费应指以下两项中较早的:
(I) 雇员因辞职、退休、解雇或死亡而遭解雇的日期;或
(Ii) 员工因辞职、退休、解雇或死亡以外的任何原因(如假期、假期、疾病、伤残、缺勤或裁员)在参与雇主或受控集团雇主处缺勤(带薪或无薪)的第一个日期的一周年。尽管有上述规定,因生育原因缺勤的雇员在缺勤第一天的一周年之后的服务年限为缺勤第一天的两周年。
(d) 聚合规则。服务期一般应合计,除非该等服务期可 根据法典§§410(B)(5)或411(A)(4),不予考虑 。
(e) 服务跨越规则。在确定服务期限时,计划应考虑以下因素 离婚期(如有的话):
(I)自雇员因辞职、解雇或退休而被遣散之日起至该雇员提供一小时服务之日止的服务期,但该服务时数须在自服务日期起计十二(12)个月内进行;及
(Ii)从雇员因辞职、解雇、退休或死亡以外的任何原因缺勤十二(12)个月或以下而被遣散之日起至该雇员提供一小时服务之日止的服务期,但该服务时数应在该雇员首次缺勤之日起十二(12)个月内完成。
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为便于衡量,服务期可分为十二(12)个月,每个服务期构成一(1)年服务期。这种一(1)年的服务年限可用于确定(1)雇员S根据第二条(资格和参加)首次或继续参加计划的资格,(2)雇员S根据第九条(归属和没收)从雇主缴款中获得的账户余额中既得利息,(3)雇员S有权根据第四条(雇主供款)获得雇主缴款的分配,(4)雇员S达到提前退休年龄,(5)如果根据收养协议选择了服务期匹配公式,用于根据第四条(雇主缴费)确定匹配缴费的匹配百分比,以及(6)如果根据收养协议选择了基于非安全港设计的分配公式, 用于根据第四条(雇主缴费)确定非选择性缴费的分配方法。
为获得资格而确定的一(1)年服务期在本文中称为资格服务期,只有在十二(12)个月期限结束时才能计入贷方,员工不应被视为在该期限内按比例累积此类资格服务期的金额。为确定提前退休年龄而为归属目的而确定的一(1)年服务期,如果在收养协议中被选择,或者根据某些非安全港设计的分配公式,如果在收养协议中被选择,则在本文中被称为归属服务期,其中应包括参与者S 18之前完成的整整一(Br)年的归属服务期这是生日,除非在收养协议中另有选择。
1.76 | 严酷的时期 |
?服务期间是指从员工S离职之日起至员工 重返参与雇主或受控集团雇主服务之日止的连续一段时间。
如果员工缺勤的原因超过缺勤第一天的一周年,请假期间从缺勤第一天的两周年开始。因养育子女而缺勤的第一天和第二个周年纪念日之间的缺勤期间既不是服务期,也不是服务期。
一(1)年的劳务期应以连续十二(12)个月为基础确定,从离职之日起至该日期一周年时结束,但员工在这十二(12)个月期间不履行一小时的服务。
有关从服务日期起离职一词的含义,请参阅本条中的服务期限定义(定义)。
1.77 | 平面图 |
?计划?是指本基本计划文件和相应的收养协议。该计划的名称应与《收养协议》中规定的名称相同。
本计划应仅为参与雇主和S员工及其受益人的利益而维持;但在确定本计划是否为参与雇主和S员工及其受益人的唯一利益时,所有参与雇主的参与者应被视为参与雇主的雇员。尽管本计划有任何相反的规定,所有参与的雇主应被视为构成这一专有福利规则的单一雇主。
1.78 | 计划管理员 |
?根据第16条(计划管理),计划管理人是指《收养协议》中指定的负责计划管理的一人或多人。如果该人或这些人没有被指定为计划管理人,或在未由赞助雇主指定继任者的情况下停止担任计划管理人,则赞助雇主应为计划管理人。如果最后 剩余的参与雇主或受控集团雇主是计划管理人,并且在没有指定继任计划管理人的情况下停止运作或存在,则计划应根据本计划第十八条(修订或终止;资产的合并、合并或转移)终止,而紧接计划管理人停止运作或存在之前的董事会个人成员应担任计划管理人,直至计划的所有资产分配给参与者和受益人或根据本计划第十六条(计划管理)指定继任者为止。如果未指定计划管理员且不能确定雇主,则计划管理员应为劳工部长根据法规规定的其他 人员。除非泛美航空或其关联公司是参与雇主,否则在任何情况下,泛美航空或其任何关联公司均不得被任命为计划管理人。
1.79 | 计划年度 |
?计划年?指《收养协议》中规定的连续十二(12)个月期间。如果在收养协议中未指定计划年,则计划年为日历年。如果在领养协议中当选,首字母
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计划年可以是少于十二(12)个月的短计划年,只要短计划年在正常计划年结束的最后一天结束 。
1.80 | 预先批准的图则 |
?预先批准的计划是指其形式是来自美国国税局的支持意见信的主题的计划。
1.81 | 利润分享计划异常 |
利润分享计划例外是指第十四条(QJSA和QPSA要求)中描述的规则,该规则规定了利润分享计划必须满足的条件,才能豁免QJSA和QPSA要求。
1.82 | 提供商 |
?提供者是指泛美退休解决方案有限责任公司,其作为提供者的身份(符合2017-41年度收入程序的含义)涉及预先批准的计划。
1.83 | 合格自动缴费安排(QACA) |
?合格的自动缴费安排或QACA?是指守则 §401(K)(13)(B)所指的合格的自动缴费安排。
1.84 | 合格违约投资选择(QDIA) |
?合格默认投资替代方案或QDIA指根据ERISA§404(C)(5)发布的DOL 法规所指的合格默认投资替代方案。
1.85 | 合资格家庭关系令(QDRO) |
?合格国内关系命令或QDRO?是指根据ERISA第206(D)条规定的合格国内关系命令,受计划管理人适用的程序的约束。国内关系令不应仅仅因为它是在先前的QDRO之后发布或修订而不是QDRO。
1.86 | 合格联合及遗属年金(QJSA) |
?合格联合和遗属年金或QJSA?指第XIV条(QJSA和QPSA要求)中定义的术语。
1.87 | 合格配对捐款(QMAC) |
符合条件的匹配缴款或QMAC指的是匹配缴款,即(A)分配给计划中的 个参与者账户时不可没收,(B)仅在选择性延期方面允许分配,但在困难情况下不能分配。QMACS必须满足Treas的要求。注册§1.401(K)-2(A)(6)如果将 用于ADP试验。
1.88 | 符合条件的军休 |
?合格兵役假是指雇员因服合格兵役而休的假,雇员离开兵役后不超过九十(90)天即可返回雇主的工作岗位。
1.89 | 合格兵役 |
?合格兵役是指任何雇员在美国军装部队(根据USERRA的定义)(包括但不限于国民警卫队、海岸警卫队和公共卫生服务委托兵团)中的任何服役,如果该雇员有权根据USERRA就此类服役享有再就业权利。
1.90 | 合格非选择性缴费(QNEC) |
?合格的非选择性缴费或合格非选择性缴费是指第四条(雇主缴费)中定义的术语。QNEC必须满足 Treas。注册§1.401(K)-2(A)(6)(如果用于ADP试验)和§1.401(M)-2(A)(6)(如果用于ACP试验)。
1.91 | 合格可选遗属年金(QOSA) |
?合格可选遗属年金或Qosa?系指第XIV条(QJSA和QPSA要求)中定义的术语。
1.92 | 合格退休前遗属年金(QPSA) |
?合格退休前幸存者年金或QPSA?指第XIV条(QJSA和QPSA要求)中定义的术语。
1.93 | 合格的Roth贡献计划 |
符合条件的ROTH缴费计划是指,根据第402a(B)条规定,符合条件的员工可以不可撤销地 选择向本计划下的指定ROTH帐户进行指定的ROTH选择性延期,以代替员工在本计划下有资格进行的全部或部分选择性延期,前提是该计划对计划下的每个指定ROTH帐户保持单独的 记录。
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1.94 | 合格员工自愿供款(QVEC) |
?合格自愿员工缴费或合格员工缴费是指员工在1982至1986年的纳税年度内允许联邦所得税扣除的计划缴费。由于QVEC不再被允许,因此不能将其贡献给计划;但是,如果QVEC根据第三条(员工缴费)的相关规定转移到计划,则计划可以建立帐户来持有根据先前计划制作的QVEC。
1.95 | 记录员 |
?档案保管员?指计划?S档案保全及行政服务提供者。如果雇主或其指定人与泛美航空签订了养老金服务协议,则记录保管人为泛美航空。
1.96 | 相关参与雇主 |
·相关参与雇主是指作为赞助雇主的附属公司的参与雇主。
1.97 | 规定的税后缴费 |
?所需税后缴费是指根据本协议第三条(员工缴费)缴纳的税后缴费,参与雇主要求员工作为参加本计划的条件之一。
1.98 | 退休日期 |
?退休日期是指参与者S提前退休日期(如果适用)或正常退休日期。
1.99 | 展期帐户 |
?展期账户?是指参与者的S账户的子账户,该账户持有根据本协议第三条(员工缴费)进行的展期缴款。如果有必要将展期账户进一步细分为单独的子账户,以保护某些展期金额的特殊税收待遇,则可以将展期账户进一步细分为单独的子账户。
1.100 | Roth选择性延期 |
?Roth选择性延期是指参与者在其延期选举中不可撤销地指定Roth选择性延期时,可以包括在参与者的S联邦所得税收入中的可选延期 。
1.101 | 避风港捐款 |
?安全港缴费是指根据《收养协议》中赞助雇主S的选择,为满足第IV条(雇主缴费)的非QACA安全港计划规定或该条款的QACA安全港计划规定适用于本计划而在本协议项下作出的安全港匹配贡献和安全港非选择性贡献(如果有)。安全港缴费一词可包括非QACA安全港缴费或QACA安全港缴费,因为此类术语在第四条(雇主缴费)中定义。此外,除非上下文另有要求,否则安全港缴费一词应包括与第四条(雇主缴费)中定义的任何ACP测试安全港缴费相匹配的缴费。
1.102 | 避风港配套供款 |
安全港匹配缴款是指非QACA安全港匹配缴款或QACA安全港匹配缴款,这些术语在第四条(雇主缴费)中定义。安全港匹配出资一词应包括第四条 (雇主出资)中定义的任何ACP测试安全港匹配出资,除非上下文另有要求。
1.103 | 避风港非选择性捐款 |
安全港非选择性贡献指的是非QACA安全港非选择性贡献或QACA安全港非选择性贡献,这些术语在第四条(雇主贡献)中有定义。
1.104 | 第403(B)条减薪供款 |
?第403(B)条减薪缴费是指S根据《收养协议》第403(B)节中所述的安排自愿延期的雇员。
1.105 | 第414条(S)赔偿 |
?第414条(S)赔偿是指赔偿,如本文所定义。确定第414条(S)补偿的计算期限将与《收养协议》中指定的确定补偿的期限相同。确定第414条(S)薪酬的期间必须统一适用于本计划年度的所有参与者。
1.106 | 第415条补偿 |
?第415条补偿是指,对于任何参与者而言,该参与者S:
(a) | W-2表格上的工资、小费和其他补偿; |
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(b) | 代码§3401(A)工资;或 |
(c) | 代码§415安全港赔偿, |
如在领养协议中选择的,用于补偿目的。第415节赔偿应按照第(415)(D)款的规定加以限制,并根据此类规定进行调整。第415条无论何时开始参加本计划,补偿都应以限制年为基础。
此外,无论《收养协议》中的任何选择如何,第415条补偿应包括选择性延期(见第 第402(G)(3)节的定义),以及参与雇主在参与者的选择中提供或延期支付的任何金额,且由于第(125)、457和第132(F)(4)节的第(125)、457和第132(F)(4)节的规定,该金额不包括在参与者的总收入中。
除非在收养协议中另有选择,否则守则第(125)款下的金额应被视为包括 参与者无法以现金代替团体健康保险的任何金额,因为参与者无法证明他或她有其他健康保险。只有当参与雇主没有要求或收集有关参保人S的其他健康保险的信息作为健康计划登记过程的一部分时,根据前面那句话,金额才会被视为代码§125下的金额。
第415条的赔偿应包括在2年内支付的款项1⁄2(Br)如果是在没有离职补偿的情况下,在雇员继续受雇于参与雇主期间向雇员支付的款项,并且是对雇员在S正常工作时间内提供的服务的定期补偿、对雇员以外的服务的补偿(如加班或班次差别)、佣金、奖金或其他类似补偿,以及对累积的真正病假、假期或其他假期的补偿,但前提是员工在继续受雇的情况下能够使用假期。任何上述未描述的付款,如果在解雇后支付,则不被视为 第415条补偿,即使它们是在21⁄2除因符合条件服兵役而目前不为参加雇主服务的个人在离职后的几个月内,这些付款不得超过如果该人继续为参加雇主服务而不是参加符合条件服兵役的个人本应获得的金额。
1.107 | 第457(B)条减薪供款 |
?第457(B)条减薪缴费是指雇员S根据《收养协议》第(Br)457(B)条所述的安排作出的缴费。
1.108 | 个体户和业主-雇员 |
自营职业个人是指在应税年度从设立该计划的行业或企业获得收入的个人;也是指如果没有该行业或企业在该纳税年度没有净利润的事实,本应获得收入的个人。所有者-员工是指拥有合伙企业资本或利润10%以上的独资企业主或合伙人 。
1.109 | 服务 |
?服务期是指根据《收养协议》中选定的服务时数法或经过时间法确定的服务期,即 贷记给员工的服务,以确定该员工S最初或继续有资格参加本计划,员工S有权获得雇主缴费分配,和/或从雇主缴费中获得的参与者S账户余额中不可没收的 权益。如果在《收养协议》中选择了服务时数法来确定资格,则员工S有权获得雇主分摊的缴费和/或授予服务,请参阅用于确定该方法下的服务时数的服务时数方法的定义。如果在收养协议中选择了经过时间法来确定资格,则员工S有权获得雇主缴费的分配和/或归属服务,请参阅该方法下用于确定服务的经过时间法的定义。如《服务时数法》或《已用时间法》中进一步规定的,服务期是指当前或以前受雇于参与雇主或受控集团雇主的期间,包括根据《USERRA》必须计入 的任何估算雇用期间。如果参与者是不相关前任雇主的雇员,则除非在收养协议中另有选择,否则为该前任提供的服务不应视为为该参与者的参与雇主提供的服务。在任何情况下,如果参与雇主维持前任参与雇主的计划,与该前任参与雇主的服务将被视为为参与雇主提供的服务。在本计划或前任雇主的计划(如果适用)的原始生效日期之前的服务应包括在内,除非《收养协议》中另有选择,且在一定程度上如此。
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1.110 | 遣散费 |
?离职是指因任何原因(包括但不限于退休、死亡、残疾、辞职或无故解雇)而被 守则§401(K)(2)(B)(I)(I)所指的参与雇主和受控集团雇主解雇的遣散费。
根据参与用人单位的S人事政策确定的S授权的员工休假,应被视为或不应被视为解雇。
如果员工从一个受控集团雇主调任到另一个受控集团雇主,该员工将不被视为发生了离职。如果员工从受控集团雇主调任到非受控集团雇主,则应将其视为已发生离职。
从普通法雇员到租赁雇员的身份变更不会构成离职。
仅为了获得代码§401(K)(2)(B)(I)(I)下的分配资格,员工应被视为在代码§3401(H)(2)所述的制服服务中的任何时期内发生了离职。就所有其他目的而言,该雇员不得被视为因雇佣关系而受到损害。
1.111 | 赞助雇主 |
如《收养协议》所述,赞助雇主是指负责本计划的维护和管理的主要参与雇主。如果只有一个参加用人单位,该参加用人单位应视为保荐用人单位。
1.112 | 配偶同意 |
·配偶同意是指参与者S的配偶同意,且满足以下每一项要求:
(A) 是书面的且不可撤销;
(B) 指定受益人(或一种形式的福利),未经配偶同意不得更改(除非配偶同意明确允许参与者指定而无需配偶进一步同意);
(C) 载有该配偶对该项同意的效力的承认;及
(D) 由计划代表或公证人见证。
尽管有上述规定,如果参保人确定并使计划代表 信纳他或她没有配偶、无法找到配偶,或在适用的财政法规允许的其他情况下,则不需要在计划下征得配偶同意。
此外,除非QDRO另有要求,否则如果参与者在法律上分居或已被遗弃(根据当地法律的含义),并且参与者有法院命令,则就所有计划目的而言,应视为已给予配偶同意。
1.113 | 配偶 |
?配偶?是指参与者在适用的时间(例如但不限于死亡、福利开始或选择获得贷款时)通过婚姻确定参与者的配偶或尚存配偶,前提是前配偶将被视为 配偶或尚存配偶,且在第(Br)款第(4)款(P)款所述的合格家庭关系令所规定的范围内,前配偶不会被视为配偶或尚存配偶。计划管理人S确定配偶的程序应以一致和一视同仁的方式适用于所有计划参与者(如果适用,还包括其受益人)。就《守则》而言,根据美国国税局发布的2013-17号税收裁决和自2013年9月16日起生效的任何其他适用的监管指南,术语配偶也应包括与同性参与者结婚的个人,如果该个人和参与者是根据州法律合法结婚的,即使他们所在的州不承认同性婚姻的有效性;但为此目的,配偶一词不应包括国内法律伙伴。在本节中,国内法律伴侣一词是指已登记的家庭伴侣、民事结合或其他类似的正式关系的个人(无论是与参与者的异性还是同性) ,但根据该州的法律,该关系不被命名为婚姻。就本节而言,国家一词是指具有批准婚姻的法定权力的任何国内或外国司法管辖区。
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1.114 | 普通人寿年金 |
?普通生活年金是指在参与者S去世时终止的、在参与者的一生中等额支付的年金。
1.115 泛美航空
泛美退休解决方案有限责任公司或其任何继任者。在本计划的任何规定中,泛美应包括泛美退休解决方案有限责任公司的任何附属公司。
1.116 | 国库监管 |
?《财政条例》或《Treas》。法规是指美国财政部根据《守则》发布的临时和最终法规。
1.117 | 托拉斯 |
“信托”是指根据信托协议为持有计划资产和根据信托协议持有的任何资金安排而设立的信托(如有)。保荐雇主可在领养协议中选择以团体年金合同(S)以及本协议下的信托形式持有本计划的资产。如果发起雇主 选择将计划的资产投资于一个或多个团体年金合同,则该计划不需要有信托。
1.118 | 信托协议 |
?除非保荐雇主在《收养协议》中另有选择,否则信托协议是指由保荐雇主或其指定人和受托人签订的单独信托协议(如有),信托是根据该协议设立的,该协议可不时修订或重述。如果本计划的条款与任何相关信托、托管账户文件或通过引用合并的任何文件中包含的任何相冲突的条款 相冲突,则以本计划的条款为准。
1.119 | 信托基金 |
?信托基金?指信托下持有的计划资产及其所有收益、收入和增量的总和。
1.120 | 受托人 |
受托人是指与雇主或其指定人签署或以其他方式订立信托协议(如有)的任何个人和/或实体(可以是赞助雇主、资金代理或其任何附属公司),目的是建立信托并就计划(以及任何正式任命的继承人或受让人)提供信托服务。如果有信托协议,保荐雇主应在收养协议中指定受托人,并指明受托人是酌情受托人还是非酌情受托人。
1.121 | 无关联的参与雇主 |
?不相关的参与雇主是指不是赞助雇主的附属公司的参与雇主。
1.122 | 美国用户协会 |
?USERRA?系指美国法典第38章第43章(1994年12月12日生效)中规定的1994年《统一兵役就业和再就业权利法案》,该法案规定了雇员S关于合格兵役的再就业权利。
1.123 | 估值日期 |
?估值日期?是指保荐雇主在《收养协议》中选择的日期(S),在计算参与者S账户的价值时,账户余额或应计福利将在该日期进行估值。在任何情况下,每个日历季度应至少有一次估值日期。领养协议可能会就领养协议中确认且无法轻易确定其市值的任何 计划的特定物业或资产提供不同的估值日期(S)。如果信托的任何资产投资于市场价值难以确定的任何财产,雇主应聘请独立受托人向受托人(如果有)提供适当的估值。
1.124 | 价值 |
?价值?是指分配给参与者S账户的所有资产的净值,无论是赚取的还是应计的。除非本文另有说明,否则价值以公允市价为基础。
1.125 | 既得利益 |
?既得利益?是指参与者S在其账户中的不可没收权益。
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尽管有上述规定,若任何参与者在在职期间出现残疾、死亡、达到正常退休年龄或达到提前退休年龄,根据收养协议中的任何适用选择,该参与者S在其雇主供款账户中的全部权益将不可没收。
1.126 | 既得价值 |
?既得价值是指参与者S适用账户的价值,在雇主缴费账户中进行调整,以反映 仅参与者S在该账户中的既得权益。
1.127 | 自愿税后缴费 |
?自愿税后缴费是指参与雇主根据本公约第三条(雇员缴费)代表参与者所作的税后缴费(规定的税后缴费除外)。
1.128 | 服务年限 |
?服务年指周年年,或者,如果在收养协议中选择,则是从计划年开始的计划年,在该计划年中出现第一个 周年日期,在此期间,员工与参与雇主和受控集团雇主至少有1,000个小时的服务,或领养协议中规定的较低数字。不能计入任何部分服务年限 。
服务年限可用于确定(1)员工S根据第二条(资格和参与)首次或继续参加计划的资格,(2)员工S根据第九条(归属和没收)从雇主缴款中获得的账户余额中的既得利息,(3)员工S根据第四条(雇主缴费)有权获得雇主缴款的分配,(4)员工S是否达到提前退休年龄,(5)如果根据收养协议选择了服务年限匹配公式,用于根据第四条(雇主缴费)确定匹配缴费的匹配百分比,以及(6)如果根据《收养协议》选择了基于非安全港设计的分配公式,则根据第四条(雇主缴费)确定非选择性缴费的分配方法。
就确定资格服务年限而言,服务年限仅应在12个月期限结束时计入贷方,雇员不得被视为在该期限内按比例累计此类资格服务年限。
为了确定归属服务年限,服务年限应包括参与者S 18岁之前完成的归属服务年限这是生日,除非在收养协议中另有选择。
1.129 | 服务年资/服务年限 |
?资格服务的年份/期限指的是:
(A)如果雇主在《收养协议》中选择了计算服务的服务时数方法,则为符合资格的服务年限( );或
(B) ,如果雇主在收养协议中选择了计票服务的经过时间法,则为资格目的而定服务期(?资格服务期?)。
1.130 | 服务年限/服务期间 |
?服务年/服务期限意味着:
(A)如雇主已在领养协议中选择计算服务的服务时数方法,则为服务年数( );或
(B) 如果雇主在收养协议中选择了计算服务的经过时间法,a
服务期限。
1.131 | 归属服务的年份/期间 |
?归属服务期/年限指的是:
(A)如果雇主在领养协议中选择了计算服务的服务时数方法,则为确定提前退休年龄而选择了用于归属目的的服务年限( ),如果在领养协议中选择了该方法,或者
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(B)如果雇主在领养协议中选择了计算服务期的经过时间法,则为归属目的选择服务期( )。
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第二条
资格和参与
2.1 | 符合资格的规定 |
(A) 年龄和服务要求。要参与计划,员工必须是符合条件的员工。领养协议应规定本计划对根据领养协议允许的任何缴费类型规定的最低年龄和资格服务年限/期间(如果有的话)。符合条件的员工不得 早于本计划的生效日期参加本计划,如果晚于《收养协议》中进一步规定的适用本计划条款的生效日期。领养协议可能会为不同类型的雇员和雇主缴费提供不同的年龄和服务资格要求。只要根据本计划的条款作出,计划管理人S对每名员工的资格的决定即为最终决定,并对根据计划S索赔审查程序接受审查的所有人员具有约束力。雇主应向计划管理员提供计划管理员合理要求或要求的信息和文件,以确定资格。
(B)资格服务的 计算。资格服务年限/期限将根据领养协议中选择的服务时数方法或已用时间方法确定。如果在领养协议中选择了服务时数方法,则服务时数将基于实际工作时数, 除非在领养协议中选择了不同的选项。
2.2 | 开始参与 |
符合条件的员工应在领养协议中指定的入职日期(S)成为计划的参与者。领养协议可为不同类型的员工和雇主缴费提供不同的入职日期。如果领养协议规定了单一的年度入学日期,则最低年龄和服务要求必须降低 一半(1⁄2)资格服务年/期间,除非员工参与的入职日期最接近该员工成为合格员工的日期 ,并且该入职日期是计划年度的第一天。没有参加该合格员工S入职日期的合格员工,如果在随后的任何入职日期仍然是符合资格的员工,则可以参加该入职日期。
2.3 | 资格计算期的指定 |
为了确定符合资格的服务年限/服务期间和符合资格的服务中断,初始资格计算期间 是从雇员首次为雇主提供一小时服务之日(雇用开始日期)开始的连续12个月期间。如采纳协议所选,随后的连续12个月期间由(A)雇员S受雇一周年开始,或(B)雇员S受雇开始日期一周年前开始的第一个计划年度开始,不论该雇员是否有权在最初的 资格计算期间内获得1,000小时的服务(或根据过去时间法(如适用)该计划提供的任何同等服务)。在员工S初始资格计算期一周年之前的第一个计划年度和初始资格计算期内获得1,000小时服务时间(或计划中按已用时间法提供的任何等价物)的员工,将获得两(2)年/期间的资格服务年限。资格服务的年限/期间和符合参与资格的服务中断时间将在同一资格计算期间计算。
2.4 | 最低参与标准 |
员工S有资格进行选择性延期的条件不得以完成一(1)年/合格期或达到21岁以上为条件。员工S有资格获得匹配缴费、非选择性缴费、合格匹配缴费或合格非选择性缴费的条件是 完成最多两(2)年/期间的资格服务;但是,匹配缴费和非选择性缴费必须在缴纳时立即不可没收。在任何情况下,员工都不需要完成 两(2)年/期间的资格服务。本合同项下的缴费或福利(任何类型的匹配缴费除外)不得以员工S选择性延期缴费或 税后缴费为条件。该计划的参与要求不应排除任何已达到规定年龄的雇员参加(以年龄为基础)。
2.5 | 服务中断对资格的影响 |
任职资格服务的所有年限/期间均计入符合以下条件的资格:
(A) 在入职日期前中断服务。如果员工在满足收养协议中规定的S计划资格要求之前有一(1)年的服务中断,则参与者S重新与雇主就业时,在此之前的服务将不被考虑在内。
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(B) 在入职日期后中断服务。
(i) 以前的服务没有被取消。除非雇主在领养协议中选择申请 以下(Ii)段, 在计算资格服务时,参与者在连续一(1)年的服务中断之前的S资格服务年限/期间将被考虑在内,该参与者应继续参加计划,如果 终止,应在重新就业时立即参加(或如果适用,在此后行政上可行的情况下尽快参加,前提是他或她当时是合资格的员工)。
(Ii) 平价法则。如果雇主在收养协议中选择适用本款第(Ii)款,则在 如果 参与者在其帐户的任何部分中没有可归因于雇主缴费(包括可选延期)的既得利益,如果该参与者连续发生一(1)年的服务中断,且 的数量等于或超过五(5)次中的较大者,或其在该连续一(1)年服务中断之前的资格服务年数/期间的总和,则在该 连续一(1)年服务中断之前完成的所有资格服务年限/期间应不予考虑。
如果参与者S的资格服务年限/年限根据前款的规定被忽略,则该参与者将被视为新员工。如果根据前款规定,参保人S的资格服务年限不得被忽略,则该参保人应 继续参加本计划,或如果被终止,应在重新就业后立即参加(或如适用,在此后行政上可行的情况下尽快参加),前提是他或她当时是一名合资格的员工。
尽管有上述规定,雇主仍可在收养协议中选择对员工更有利的服务条款中的资格中断 ,而不是上述平等原则。
2.6 | 恢复符合资格服务年数/期间的日期 |
如果需要将员工S在服务中断前的资格服务年限/期间考虑在内,则自员工S再就业开始日期或雇主在收养协议中选择的其他日期(但该其他日期不得晚于员工重返工作后完成一年/期间的资格服务,该年/期间的资格服务的结束时间根据计划S资格计算期间确定)起计入 该服务年限/期间。
?重新就业开始日期是员工因履行职责而获得一小时服务的第一天。
2.7 | 合资格状态的更改 |
(A) 如果参与者不再是符合资格的员工类别的成员,并且没有资格参与,但没有 导致服务中断,则该员工将在返回符合资格的员工类别后立即参加。如果此类参与者发生中断服务,将根据本计划的中断服务规则确定资格。
(B) 如果非合格员工类别的员工成为合格类别的成员,则该 员工将自该员工成为合格员工之日起或之后的入职日期起参加,即已满足最低年龄和服务要求(如果有),否则将在之前 成为参与者(或,如果适用,在此后行政上可行的情况下尽快参加)。
2.8 | 错误参与不符合条件的员工 |
如果不是合格员工的员工被错误地允许成为计划的参与者,雇主和计划管理人应在员工计划合规性解决系统(EPCRS)计划(如收入程序2016-51或任何后续收入程序)的要求内,采取美国国税局允许或指示的措施来纠正错误。
2.9 | 错误地排除符合条件的员工 |
如果作为合格员工的员工被错误地排除在参与计划之外,计划管理员应在员工计划合规性解决系统(EPCRS)计划(如收入程序2016-51或任何后续收入程序)的要求内,采取美国国税局允许或指示的措施来纠正错误。
2.10 | 放弃参与 |
雇主不得向符合资格的雇员授予参加本计划的豁免权,即使该雇员肯定地 并在向雇主提交的书面文件中不可撤销地选择不参加本计划。尽管有上述规定,雇主在生效日期前给予雇员的任何参与豁免
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应是可追溯的、有效的,并且在本协议下完全有效;但是,该员工应继续被计入任何已完成的资格服务年数/期间和归属服务年数/期间。
2.11 | 参加戴维斯-培根计划的资格 |
如果发起人雇主在《收养协议》中选择该计划为戴维斯-培根计划,员工只有根据雇主根据《戴维斯-培根法案》或其他联邦、州或地方现行工资法订立的合同、协议或其他具有法律约束力的文件中规定和/或授权的员工资格条款,才有资格参加戴维斯-培根计划。赞助雇主将在收养协议中规定此类资格条款,并在适用的入职日期之前通知符合资格要求的每位员工参加戴维斯-培根计划的资格。在任何情况下,戴维斯-培根计划都不包括雇主和雇员代表之间的集体谈判协议所涵盖的雇员单位中的任何雇员。
2.12 | 《USERRA》规定的雇员再就业权利 |
尽管《计划》有任何相反的规定,但《计划》下与合格兵役有关的缴费、福利、服役积分以及暂停偿还贷款应符合《美国退伍军人权利法案》关于退伍军人再就业权利的第414(U)条。本协议或USERRA中的任何规定不得解释为要求(A)在实际缴纳任何缴费之前将任何收入计入雇员 的贷方,或(B)就合格兵役期的任何没收进行任何分配。
2.13 | 非歧视性要求 |
除《守则》或任何其他适用法律、规则或条例允许的情况外,本计划提供的所有可选形式的福利、附属福利和其他权利以及 功能必须在不歧视的基础上提供给所有符合资格的参与者(该术语在第四条(雇主缴费)中有定义)。
2.14 | 多雇主计划 |
(A) 如果由保荐雇主在收养协议中选择,该计划也可由与保荐雇主相关的其他非受控集团雇主采用。此类雇主应通过签署单独的参与协议(非相关参与协议)来采用本计划,根据该协议,此类雇主应成为本计划项下的无关参与雇主。在这种情况下,发起雇主和每个不相关的参与雇主承认,该计划是一项多雇主计划,受《守则》第(Br)413(C)条及其下的《财政部条例》规则的约束,这些规则在此引用作为参考,具体的年度报告要求,以及从美国国税局获得有关该计划合格状态的决定函的不同程序。
(B) 就计划参与和归属而言,赞助雇主和所有参与雇主(包括但不限于无关的参与雇主)应被视为单一雇主。员工S服务包括与赞助雇主或任何参与雇主(或根据第(414)(B)、(C)、(M)或(O)条与赞助雇主或参与雇主合计的任何雇主的所有服务)。雇员终止在参与雇主的服务,但随后又恢复在另一参与雇主的服务,不应被视为已发生解雇。
(C) 除非《无关联参与协议》允许且无关联的参与雇主对其员工进行单独选择,否则,无关联的参与雇主应受本计划和任何信托的条款约束,包括对其的修改和保荐人 雇主作出的任何选择。
(D) 《计划》中与规范§415、402(G)和414(V)的要求有关的限制应适用于整个《计划》。代码§410(B)、401(A)(4)、401(M)(2)(A)、414(Q)和416的要求应分别适用于每个无关的参与雇主。为了确定S要求的参与者的最低要求分配开始日期,在参与者既是5%的所有者又是参与雇主的雇员的年度内,参与者应被视为5%的所有者。
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第三条
员工缴费
3.1 | 总体而言 |
本计划只接受在领养协议中选择的员工缴费类型。在适用的情况下,此类员工缴费类型 应遵守本计划中指定的适用于此类员工缴费类型的金额限制和非歧视条款,并可减少或停止此类限制。在适用的情况下,此类员工缴费 应遵守本计划中适用于此类员工缴费类型的提取和分配限制。有资格进行某种类型的员工缴费的参与者应遵守计划管理员针对该类型的员工缴费制定的任何统一的、非歧视性的管理规则或程序。计划管理员可以拒绝接受不符合适用于此类员工缴费的统一和非歧视性管理规则或程序的任何员工缴费,或者如果需要拒绝此类员工缴费,由计划管理员单独决定,以保持计划的合格 状态。雇主负责将员工的缴费传递到该计划。员工缴费应在行政上可行的情况下尽快存入计划和S信托基金或其他资金安排中,并应在 从参与者S薪酬中扣留缴款后,最早将缴费从雇主和S的一般资产中分离出来,但不得迟于守则、雇员缴费标准或适用的财政部或劳工部法规规定的时间。员工缴费应按保荐雇主在收养协议中选择的计算期间分配到参与者的S账户,雇主可以为每种员工缴费类型选择不同的缴费计算期 。
符合资格的员工S在员工缴费方面的选举将保持有效 ,直到被另一次选举撤销、暂停或取代。因员工缴费而撤销或暂停选举的参与者可以通过提交新的选举来恢复员工缴费,新选举将自收养协议中选择的日期起生效。参与者如果希望取代或修改与员工缴费相关的现有选举,可以提交新的选举,新选举将自 收养协议中选择的日期起生效。
3.2 | 自愿税后缴费 |
如果在《收养协议》中当选,参与者可在计划年度进行自愿税后缴费,该计划应以统一和非歧视性的方式接受。此类捐款将根据参赛者做出的薪酬扣除选择从参赛者S的薪酬中扣除。根据计划管理人制定的任何统一和非歧视性的规则或程序,参与者可以终止、更改或恢复他或她关于自愿税后缴费的补偿扣除选择。该等终止、变更或复职将自领养协议中选定的日期起生效。
3.3 | 规定的税后缴费 |
如果在《收养协议》中当选,作为参与该计划的一项条件,参与者必须作出,并且该计划应以统一和非歧视性的方式接受计划年度所需的税后缴费。此类捐款应根据计划管理人制定的任何统一和非歧视性规则从参保人S的薪酬中扣除。根据雇主制定的任何统一和非歧视性的规则或程序,参与者可以终止、更改或恢复其对所需税后缴款的补偿扣除 选择。
3.4 | 合格员工自愿供款(QVEC) |
对于1986年12月31日之后的纳税年度,参与者不得且本计划不得接受合格的员工自愿缴费 (QVEC)。如果本计划包含参与者在该日期之前缴纳的任何QVEC,则该计划应继续在一个单独的帐户中保留此类缴费及其收益(该帐户在所有 次均不可没收),直至分配给该参与者。这类单独账户应按照第V条(参与方账户和估值)所述的相同方式分摊本计划项下的损益。QVEC账户的任何部分不得用于购买人寿保险。在符合第XIV条(QJSA和QPSA要求)的情况下,参与者可通过向计划管理人提出书面申请来提取QVEC账户的任何部分。主办方应在《收养协议》的附录中列出参与者以前提供的任何合格职业资格证书。
3.5 | 任选延期 |
(A)一般的 。如果在收养协议中被选中,并且计划包含CODA(定义如下),则合格的 员工可以随时通过向计划管理员(或其指定人)提交可选延期协议来进行选择性延期,并指定要从其 薪酬中扣留的可选延期金额(以整美元或整百分比表示)和类型(Roth选择性延期、税前选择性延期或在收养协议中选定的两者的特定组合)。根据领养协议中的雇主S的选择,并根据雇主制定的任何统一和非歧视性的规则或程序,符合条件的雇员可以提交关于以下事项的单独的选择性延期协议
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其薪酬中的奖金或激励性薪酬部分(如果适用)。任何此类任选延期协议将在计划管理人S收到任选延期协议后的第一个支付期内有效(或者,如果晚些时候,则在此后管理可行的情况下尽快生效)。参与者S选择性延期协议将一直有效,直至修改、暂停、终止或被另一份选择性延期协议取代。
除非保荐雇主在收养协议中另有限制 ,符合资格的员工S的选择性延期比率可能会受到该合格员工在 选择性延期协议中指定的预先计划百分比的增加。
(B)不允许 重新分类。作为一种类型对本计划进行的选择性延期, Roth选择性延期或税前选择性延期,以后不能重新分类为另一种类型(除非,如果在收养协议中选择,则本计划允许计划内Roth 转换贡献)。如果计划允许,参与者S的选择性延期缴费不得重新定义为税后自愿缴费。 除本计划另有规定外,就规范要求而言,选择性延期缴费应被视为雇主缴费的一种类型。
(C) 定义。?现金或延期安排(或CODA?)是一种安排,在这种安排下,符合条件的员工 可以进行选择性的延期选择。这种选择不能涉及在通过或生效《准则》之前应支付的赔偿。此外,除偶尔的、善意的行政考虑外,根据这种选择作出的选择性延期不能先于(1)与供款有关的服务的履行和(2)在没有选择推迟的情况下以现金支付给雇员的补偿,两者以较早者为准。CODA的其他要求载于第一条(定义)。
3.6 | 追赶贡献 |
如果在领养协议中当选,并根据雇主制定的任何统一和非歧视性规则,选择根据该计划进行可选延期的合格员工可以指定其可选延期的全部或任何部分(Roth可选延期、税前可选延期或两者的特定组合,如收养协议允许的 )在此类选择时作为补缴捐款(该术语在第六条(出资限制和测试)中定义),前提是参与者在作出补缴捐款的纳税年度结束时年满 或50岁以上。除此种指定外,参与者还可另行选择追赶捐款,或以此作为替代。
正如本计划可能更具体规定的那样, 追赶贡献不受年度增加限额的限制,不计入ADP测试(因为该测试在第VI条(贡献限制和测试)中进行了描述,也不计入根据规范§416确定的最低分配中(但在确定该计划是否为头重脚轻时,前几年的追赶贡献被计算在内,因为该术语在第八条(头重脚轻的规定)中有定义)。《计划》中有关补缴的规定适用于2001年后的任选延期。
3.7 | 税前任选延期 |
如果该计划包括合格Roth缴费计划,则根据该计划选择进行选择性延期的合格员工可以不可撤销地将其选择性延期的全部或任何部分指定为该选举时的税前选择性延期。如果本计划不包括合格ROTH缴费计划,则本计划下所有符合条件的S员工选择性延期应被视为税前选择性延期。
3.8 | Roth选择性延期 |
如果该计划包括合格Roth缴费计划,则根据该计划选择进行选择性延期的合格员工可以不可撤销地指定他或她的全部或部分选择性延期作为Roth选择性延期。如果本计划不包括合格ROTH缴费计划,则本计划下的参与者S任选延期不得被视为ROTH选择性延期。Roth选择性延期可能不会被重新定性为自愿税后缴费。
参与者S Roth选修延期将存入本计划中的参与者S Roth选修延期帐户。除ROTH选择性延期付款、计划内ROTH转换捐款和适当归属收益外,不会将其他 缴费记入每个参与者S ROTH选择性延期付款账户,损益和其他 积分或费用将在合理和一致的基础上分配到该账户。该计划将保留每个参与者S Roth可选延期账户中Roth可选延期金额的记录。
3.9 | ACA下的自动可选延迟 |
(A) 应用规则。如果雇主选择收养协议中的自动缴费安排(ACA)(定义见下文)选项,则适用本节的规定,如果本计划的任何其他规定与本节的规定不一致,则适用本节的规定。
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(B) 自动注册。除非附录B另有规定,否则将代表没有关于选择性延期的有效选择性延期协议的承保员工进行自动选择性延期(该术语定义如下 ,以税前选择性延期的形式)。在每个支付期内,承保员工自动选择延期的金额等于收养协议中指定的自动百分比(定义如下)乘以该支付期的承保员工S薪酬 。如果雇主在领养协议中做出选择,则从自动百分比首次适用于受保员工之后的日期开始,承保员工的S自动百分比将在每个计划年度增加指定的一个或多个百分点,直至领养协议中指定的最大百分比。加薪将从该计划年度开始的第一个支付期开始生效,或者如果雇主在收养协议中选择,则从收养协议中指定的日期或之后开始的该计划年度的第一个支付期开始生效。
(C) 选择退出机会。如果在收养协议中当选,承保员工在收到本节下面所述的通知(自动注册通知)后,将有合理的机会在代表S代表承保员工自动进行 可选延期之前,就选择性延期达成选择性延期协议(不进行选择性延期或根据本条的规定进行不同数额的选择性延期)。在受保员工通过提交可选延期协议做出肯定选择后,代表受保员工进行的自动可选延期将在管理上可行的情况下尽快停止。提交选择性延期协议或以其他方式作出肯定投资选择的员工不再被视为承保员工,除非或直到领养协议另有要求。
(D) 定义。
(I) ?自动缴费安排(或ACA?)是指符合本节要求的安排 ,根据该安排,在受保员工没有做出肯定选择的情况下,将从受保员工S的工资中扣留一定比例的补偿,并作为选择性延期向计划供款。
(Ii) ?承保员工是在领养协议中确定为自动 缴费安排所涵盖的合格员工。如果ACA是EACA(该术语在本条中定义),则第VII条(更正分配)中定义的超额缴费和超额总缴款更正分配的六个月延期不得使用,除非所有未做出肯定选择进行或不进行选择性延期的合格员工都包括在内。在ACA是QACA的情况下(该术语在本条中定义),所有没有做出肯定选择进行或不进行任选延期的合格员工必须包括员工。
(Iii) ?自动选择性延期是指选择性延期(以税前 选择性延期的形式,除非附录B中另有规定)代表没有关于选择性延期的有效肯定选择的受保员工向自动缴款安排下的计划作出贡献。
(Iv) 自动百分比是作为计划年度的默认可选延期对计划作出贡献的受保员工S薪酬的百分比。如果领养协议中未指定,则自动百分比为3%(3%)。自动百分比可按保荐雇主在收养协议中指定的预先计划的年度百分比 增加。承保员工可以肯定地选择不进行这种预先计划的自动百分比增加,而选择 不同的计划。自动百分比必须是所有受保员工的统一且非歧视性的薪酬百分比。如果ACA是QACA,则自动百分比必须是合格的自动百分比,因为第3.11节(QACA下的自动可选延期)中定义了此类术语。
(E) 自动注册通知要求 。
(I) 在计划年度开始前的一段合理时间内,雇主应向每位受保 员工提供一份全面的通知(自动登记通知),说明受保员工S在自动缴费安排下的权利和义务,其书写方式应为一般受保 员工所理解。如果自动投保通知在计划年度开始前至少三十(30)天,但不超过九十(90)天提供,则视为在合理期限内提供。如果符合条件的 员工在计划年度开始前的第90天之后成为承保员工,并且未因此原因收到通知,且通知在符合条件的员工成为承保员工前90天但不迟于该员工成为承保员工之日之前发出,则该通知视为在合理期限内发出。对于具有即时录入日期的计划,如果自动投保通知是在包括合格员工成为承保员工的日期在内的薪资期间的支付日期之前提供的,则自动投保通知被视为在合理期间内提供。
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(Ii) 自动登记通知将准确描述:
(A) 在没有肯定选举的情况下代表受保障员工S自动推迟选举的金额;
(B) 受保员工S有权选择不代表他或她进行选择性延期或进行不同数额的选择性延期;
(C) 在承保员工S投资选择缺席的情况下,如何进行自动延迟选择投资;以及
(D) 仅适用于作为EACA(该术语在本 条中定义)或QACA的ACA,前提是在收养协议中选择了下一节中描述的退款功能、承保员工S撤销自动选择性延期的权利以及撤销该等撤销的程序。
承保员工在收到自动投保通知后,在第一次进行默认可选延期之前,应有一段合理的时间进行可选延期选择或相关投资选择,或两者兼而有之。如果给予受保雇员30天的时间进行选择,则该选择期被认为是合理的。
(F) 对相互冲突的国家条例的优先购买权。ERISA第514条应取代任何直接或间接禁止或限制纳入ACA计划的任何国家的法律(该术语在ERISA中定义)。
3.10 | EACA下的自动可选延期 |
(A) 应用规则。如果雇主在收养协议中选择了合格的自动缴费安排(EACA)(定义如下) 选项,则本节和前一节(除(A)段以外)的规定应适用,其中规定了根据ACA自动选择延期的要求,并且,如果本计划的任何其他规定与本节和前一节的规定不一致,则应适用本节和前一节的规定。符合条件的自动缴费安排或EACA必须自计划年度的第一天起生效,并在整个12个月的计划年度内有效,是指符合第(Br)条第(4)款(W)(3)中所述且满足本节以及前一节(管理根据ACA进行的自动可选延期)中所述要求的ACA或QACA。
(B) 一致性要求。
(I) 除以下第(Ii)款规定的情况外,或者如果雇主在收养协议中选择了一个自动增加的百分比,则所有受保员工将按照自动百分比扣留相同百分比的补偿作为自动可选延期付款。
(Ii)将减少或停止 自动选修延迟,以满足代码§的限制。
401(A)(17)、402(G)和415,并满足在分配或艰苦条件下撤出后所需的任何暂停期间。
(C) 退款选项,用于根据EACA自动选择延期。如果雇主根据《收养协议》选择允许撤回的90天选项(该术语定义如下),则以下条款应适用于《EACA》:
(I) 在承保员工首次被扣留自动延期后九十(90)天内,承保员工可要求分配其自动延期选择性延期,如上一节(适用于根据ACA作出的自动延期选择性延期的管理)所规定的S薪酬。根据本部分的规定, 退出不需要配偶同意。
(Ii) 根据承保员工S要求从计划中分配的金额等于 通过(A)承保员工S支取请求后开始的第二个薪资期间的支付日期和(B)在承保员工S要求后30天之后开始的第二个薪资期间的支付日期,加上截至分配日期的应占收入中较早的一个而自动进行的选择性延期支付的金额。向承保员工收取的提取费用不得高于从该计划中进行现金分配所收取的任何其他费用。
(Iii) 除非受保员工另有肯定的选择,否则任何退出请求都将被视为肯定的选择 ,自本部分指定的日期起停止对受保员工S的自动任选延期。
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(Iv)根据本节分发的 自动可选延期不计入代码§402(G)中包含的可选延迟的金额限制、代码§415中包含的年度新增金额限制、顶重测试(在第VIII条(顶重条款)中描述),也不计入ADP测试。如果承保员工根据本节撤回此类可选延期,则本应分配给承保员工S自动延期的匹配缴款(在条款VI(缴款限制和测试)中定义)将不会被分配,并且因 后来根据本节撤回的自动延期而已经作出的任何匹配缴款(经损益调整)将被没收。这种匹配的捐款不计入代码§415、ACP测试或Top-Heavy测试(在第八条(Top-Heavy条款)中描述)中包含的年度增加的美元限制。
(V)根据本款分配的 自动可选延期应包括在参与者S分配给该计划的年度(而不是为该计划作出贡献的年度)的毛收入中。就第72(T)款消费税法规而言,此类分配不应被视为过早分配,也不应被视为合格的展期分配。
(D) 超额缴款和超额总缴款分配特别规则。如果雇主已在收养协议中选择,所有没有做出肯定选择进行或不进行选择性延期的合格员工都包括在员工范围内,则该计划的期限为六(6)个月(而不是两个月1⁄2月),以分配超额缴费和超额总缴费(这些术语在第六条(缴费限制和测试)中定义),并避免代码§4979 10%的消费税。根据本协议分配的金额应视为在分配年度收到。此外,任何可分配的收入只应计入缴款所属计划 年末。
(E) 对允许退出的定义。就本节而言,允许退出是指允许退出,这一术语在代码§414(W)(2)中定义。允许的退出不应被视为根据第七条(更正分配)、第十一条(在职提取和贷款)或第十二条(利益分配、生效日期和形式)进行的分配。
3.11 | QACA下的自动可选延期 |
(A) 应用规则。如果雇主在《收养协议》中选择了QACA安全港选项,则适用本节和本条款S章节(除(A)段以外)中阐述根据ACA自动选择延期的要求的规定,并且,如果本计划的任何其他规定与本节和上述章节的规定不一致,则适用本节和上述章节的规定。符合条件的自动缴费安排一词或QACA一词必须自计划年度的第一天起生效,并在整个12个月的计划年度内有效,指符合本节、上述章节(根据ACA管理自动选择性延期)中规定的要求的ACA(该术语在第 条的上述参考章节中定义),以及如果在收养协议中选择了EACA选项,则前一节(根据EACA进行的自动选择性延期)中规定的 要求。QACA必须是EACA,赞助雇主才能选择该QACA允许撤回的90天 选项。
(B) 合格自动百分比。如果本节适用,则第3.9节中描述的自动百分比必须是合格的自动百分比。?合格的自动百分比是由保荐雇主在收养协议中选择的下列任何一项(注:第(Br)八、B.3节中的某些选举。领养协议的成员可 导致自动百分比的增加发生得比下面描述的更早):
(i) 最小百分比。自动达到以下预定的年度百分比 增加百分比:
(A)在第一个计划年的最后一天结束的期间内, 3%(3%),该计划年 开始于对参与者作出第一次自动选择延期的日期之后;
(B)在上文(A)款所述计划年度之后的第一个计划年度内, 4%(4%);
(C)在上文第(B)款所述计划年度之后的第二个计划年度内, 5%(5%);以及
(D)在上文第(C)款所述计划年度之后的任何计划年度内, 为6%(6%)。
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(Ii) 其他合格的自动百分比。受预先计划的 限制的自动百分比 保荐雇主在《收养协议》中规定的年度加薪百分比,前提是该自动百分比是统一适用的,在任何计划年度不超过10 %(10%)(除非被保险员工另行肯定地选择),并且至少不低于上文(I)中规定的百分比(除非被保险员工另有肯定地选择)。
(C) QACA安全港贡献条款适用。如果雇主在《收养协议》中选择了QACA安全港选项,则应适用紧随其后的条款(雇主缴费)中关于根据QACA作出的安全港缴费要求的规定。
3.12 | 展期缴款 |
如果在收养协议中当选,并且计划管理人合理地相信展期是有效的展期缴款,计划将 接受员工S或参与者S的展期缴款(定义如下)和/或从收养协议中指定的计划或IRA类型的分配直接展期。?展期缴费是指员工或参与者及时 向计划支付的款项,而不是直接展期,可归因于从合格退休计划进行的分配。如果在领养协议中当选,员工必须是符合条件的员工 才能对该计划进行展期缴费或直接展期。本计划将分别计入合格计划分配的可包括在总收入中的任何展期缴费部分和 此类分配的部分,例如,如果《收养协议》允许的话,员工的税后缴费,但不能包括在内。适用于S计划接受ROTH展期缴款和计划内ROTH转换缴款(此类资本化术语定义如下)的规定见本条其他部分。
3.13 | Roth展期缴费 |
如果在收养协议中当选,并且该计划具有合格的ROTH缴费计划,并且计划管理员合理地相信展期缴费是有效的展期缴费,则该计划将接受员工从指定的ROTH账户直接展期(?ROTH展期缴费)。该计划将单独核算指定ROTH帐户中的任何ROTH展期费用。转让计划应向计划管理人报告合同投资额(缴款和相关收益)以及根据合同设立的计划的五(5)年期的第一年。就本段而言,参与计划的五(5)个纳税年度期间是指连续五(5)个纳税年度的期间,从第一个纳税年度的第一天开始,参与者将指定的ROTH选择性延期至根据计划为该参与者设立的任何指定ROTH账户,直至连续五(5)个纳税年度结束时结束。为此, 参与者指定ROTH选择性延期的第一个纳税年度是该金额首次计入参与者S总收入的年份。如果在领养协议中当选,员工必须是符合条件的员工才能 缴纳Roth展期缴费。
3.14 | 计划内Roth转换贡献 |
(A) 如果在收养协议中当选,本计划将在ROTH 转换选择后,尽快接受计划内ROTH转换贡献(定义如下),以存入本计划下的指定ROTH帐户。
(B) 计划内ROTH转换供款是指(1)根据该参与者的书面选择,(在代码§408A(E)的含义范围内)从计划 (来自该参与者S ROTH任选延期账户或本计划下的其他指定ROTH账户除外)中向作为参与者的参与者、受益人的参与者、尚存配偶或候补受款人(就本节而言均为参与者)进行的符合资格的展期分配的全部或任何部分。(2)允许在缴费时根据《守则》进行分配,即使 缴费的金额在计划条款下不能以其他方式分配,以及(3)雇主将参与者在没有选择Roth转换的情况下收到现金金额时的收入视为可包括在参与者S 收入中(税后缴费除外)。
(C) 尽管本协议另有冲突规定,计划中的参与者S的ROTH转换缴款应在本计划下单独入账,并且本计划将保留适当报告计划内ROTH转换缴款所需的记录。就本节而言,参与者一词还应包括参与者S尚存配偶(如果适用)。除非本计划当前有合格的Roth缴费计划,否则本节不会生效。除本节所述和根据《收养协议》作出的选择外,根据本计划设立或维护的任何单独账户,用于持有S计划内ROTH转换缴费的任何单独账户,应与本计划条款下的ROTH展期缴款账户的处理方式相同,除非上下文另有明确规定,或本守则及其下的任何监管声明或指导另有规定。
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3.15 | 计划到计划转账 |
(A) 选择性转移。员工或参与者可以将为该员工或参与者的利益(受托人、托管人或其他人)持有的与守则项下的任何其他符合税务条件的计划有关的全部或任何资产转移到计划中(不是通过直接展期)§401(A),且与本计划 兼容,而不考虑员工S或参与者S的福利是否立即可分配或导致代码§411(D)(6)受保护福利的取消或减少。除代码 §401(A)(11)和417另有要求外,如果满足以下要求,则本计划不需要针对转移到本计划的任何福利保护先前计划下可用的可选福利形式:
(I) 转移福利的计划必须规定,转移的条件是参与者自愿、充分知情地选择将其全部福利转移到另一个合格的固定缴款计划。作为转移的替代方案,参保人必须有机会保留参保人S代码§411(D)(6)计划下的受保护福利,或者,如果计划终止,则有机会获得参保人根据参保人代码§411(D)(6)有资格获得的任何可选形式的福利。
(Ii) 转让计划必须与雇主发起的计划类型相同。当福利从第(Br)条第401(K)款规定的合格现金或延期安排转移时,必须根据第401(K)条将福利转移至合格的现金或延期安排。货币购买养老金计划必须转移到货币购买养老金计划。 从401(K)计划或员工持股计划以外的利润分享计划转移的福利可以转移到任何类型的固定缴费计划,即使该事件不允许分配。
(Iii) 此类选择性转让仅适用于在2000年9月6日或之后进行的转让,即使交易或 跳槽发生在该日期之前。
(Iv) 根据本款(A)项转移的任何款项应根据《条例》第(411)(D)(6)(D)款和《条例》进行转移。注册§411(D)-4,问答-3。
雇主可酌情允许参与者将其在本计划中的全部福利(既得价值和非既得价值)转移到雇主维护的另一个合格的固定缴款计划中,但前提是参与者在积极参与另一个计划的同时没有资格积极参加该计划。
(B) 非选择性转移。雇主可根据第(401(A)款)规定,将为任何参与者的利益(无论是受托人、托管人或其他人)持有的、与本计划相兼容的任何其他符合税务条件的计划的全部或任何资产转移至本计划。所有如此转移的资产应附有雇主的书面指示,指明此类资产转移的受益者,并显示计划管理人合理要求或要求的其他信息,以便 正确管理和记录转移金额。应根据从雇主收到的书面指示,将所有转移的价值分配到本文所述的适用帐户。根据《守则》第(Br)411(D)(6)(D)和《条例》。注册§411(D)-4,问与答-3,本计划需要保护先前计划中与转移到本计划的任何福利相关的可选形式的福利。
3.16 | 如果计划最初不符合条件,则退还供款 |
如果美国国税局根据第(401)(A)款就S计划的初始资格或根据第(501)(A)条对S信托的初始豁免地位作出不利决定,且该计划或信托(视情况而定)不能及时修改以使其合格,则参与雇主可在作出决定后一(1)年内,但只有在法律规定的提交该计划通过的课税年度的参与雇主S纳税申报单(包括延期)的时间或财政部长规定的较后日期之前提出该决定的申请,要求自取消资格之日起一(1)年内,将缴费(减少支付行政费用所需的金额)连同可归因于此类缴费的任何收入或增量一起分配给缴款人(或其法定代表人)。在这种资格被拒绝后,参与计划的雇主不能继续采用预先批准的计划 ,该计划将被视为该雇主个人设计的计划。
3.17 | USERRA规定的雇员缴费下的再就业权利 |
(A) 允许根据《美国雇员权利法案》享有再就业权利的雇员在该雇员重新受雇于雇主之日起的期间内,酌情作出额外的任选延期和/或税后缴费,其期限与(I)3的乘积与产生这种权利的合格兵役期和(Ii)五(5)年之间的较小者相同。
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(B)如果雇员在合格兵役期间继续受雇于雇主,并在此期间被视为领取了《守则》第414(U)(7)条所述的补偿,则 本节所允许的额外选择性延期缴费和/或税后缴费(视情况而定)不得超过 适用的选择性延期缴费和/或税后缴费的最高额度。代码§414(U)(7)中所述的补偿等于:
(I) 如果雇员没有服合格兵役,雇员在此期间本应获得的补偿,根据雇员若非在合格兵役期间缺勤本应从雇主那里获得的工资率确定,或
(2) 如果雇员在该期间本应获得的补偿不是合理确定的,则雇员S在紧接合格兵役之前的12个月期间(如果较短,则为紧接合格兵役之前的雇佣期)从雇主那里获得的平均补偿。
对于在合格兵役期间实际缴纳的任选延期缴费和(或)税后缴费,应酌情对上一句中确定的数额进行适当调整。
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第四条
雇主供款
4.1 | 总体而言 |
雇主S出资(如有)可包括(1)现金和/或(2)符合资格的雇主有价证券或符合资格的雇主不动产,如《雇员权益法》第407(D)条所述,前提是该等合资格的雇主有价证券或合资格的不动产符合《雇员权益法》第408(E)条的要求,并须经受托人和/或保管人酌情同意。不得对根据本协议建立的任何计划作出任何财产贡献,否则将导致被禁止的交易。
除基本计划文件中特别规定外,只有在收养协议中选择的雇主缴费类型才能在 计划下接受。在适用的情况下,此类雇主缴费类型应遵守本计划中指定的适用于此类雇主的金额和非歧视条款的限制,并可减少或停止此类限制。 在适用的情况下,此类雇主缴费类型应遵守本计划中规定的适用于此类雇主缴费类型的归属、提取和分配限制。除非在收养协议中另有选择 ,否则本协议项下的雇主缴费不限于雇主S在本计划年度的净利润。如果需要拒绝雇主缴费,则计划管理员可以拒绝接受此类缴费。 由计划管理员单独决定,以维持计划的合格状态。雇主有责任将雇主的供款转送至信托或融资安排(视情况而定)。用人单位 缴费应按保荐用人单位在《收养协议》中选择的计算期间分配给参与者S账户;用人单位可为每个用人单位选择不同的缴费计算期间 缴费类型。
4.2 | 符合条件的参与者 |
参与者只有在计划年度内的任何 时间都是合格员工并且满足条件(例如,关于在计划年度内完成最低服务量或在计划年度内的特定日期受雇于雇主的要求、 HCE或NHCE的身份等)的情况下,才有资格分享该计划年度的雇主缴费分配。《收养协议》(合格参与者)中规定的。领养协议可为每种雇主缴费类型规定不同的此类条件。
4.3 | 相匹配的捐款 |
(A)一般的 。如果在收养协议中被选中,雇主将代表合格参与者就其选择性延期(包括但不限于税前选择性延期、Roth选择性延期,以及如果在收养协议中被选中,补缴),第403(B)款减薪缴款,第403(B)款减薪缴款,第403(B)款减薪缴款,第457(B)款减薪缴款,为计划年度提供相应的缴费(金额或百分比由雇主自行决定)。和/或他们的税后缴费(无论这种缴费是自愿的税后缴费和/或必需的税后缴费),如《收养协议》中更具体规定的那样。分配给参与者的S账户的匹配缴费金额将在参与者有资格获得匹配缴费的日期之前 仅考虑税前选择性递延、Roth选择性递延和(如果在收养协议中当选,则考虑补缴)、第403(B)节减薪缴费、第457(B)节减薪缴费和/或其税后缴费(无论此类缴费是自愿的税后缴费和/或必需的税后缴费)确定,除非雇主 在收养协议中另有选择,代表参与者缴纳的等额缴费应根据匹配公式分配到该参与者的S匹配缴费账户,计算期间由 雇主在收养协议中选择。如果由雇主选择,可以在计划下使用分级匹配公式,只要匹配供款率不能随着选择性延期或其他员工供款率的增加而增加 。雇主最多可在《收养协议》中选择四(4)个不同的匹配公式,以分配匹配的捐款 ;但是,根据每个匹配公式(即匹配公式#1、匹配公式#2、匹配公式#3和匹配公式#4)进行的匹配缴费应分配到其各自单独记录的子帐户(匹配 缴费账户(比赛#1)、匹配缴费账户(比赛#2)、匹配缴费账户(比赛#3)和匹配缴费账户(比赛#4))。匹配的 投稿将不会超过《收养协议》中为匹配投稿指定的任何计划最高限额。
(B)计划年终时的 -True Up。如果雇主在领养协议中选择,则在每个计划年度结束时,计划管理员应根据每个参与者在适用确定期间的薪酬,根据雇主在领养协议中选择的匹配缴费公式,重新确定每个参与者的任何匹配缴费。任何参与者如果没有按照雇主选定的匹配供款公式为其支付足够的匹配供款,则应获得额外的匹配供款,以便将年度可选延期付款总额反映为适用确定期间的 补偿的百分比
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根据雇主在领养协议中选择的匹配缴费公式进行匹配。本款适用于《收养协议》中选定的本计划下任何匹配的出资类型 。
4.4 | 符合条件的配对捐款 |
(A)一般的 。如果在收养协议中被选中,雇主可以代表符合资格的参与者就其选择性延期(包括但不限于税前选择性延期、Roth选择性延期和(如果在收养协议中当选)补缴)和/或其税后缴费(无论此类缴费是自愿的税后缴费和/或必需的税后缴费)为计划年度提供合格的匹配缴费(金额为美元 或由雇主自行决定的百分比),如领养协议中更具体规定的那样。
代表参与者缴纳的合格等额缴费应分配到该 参与者的S合格等额缴费账户。
(B)机场核心计划测试中使用的 。此外,如果雇主已在《收养协议》中选择使用本年度测试方法(该术语在第六条(缴费限制和测试)中定义),则雇主可以代表参与者进行合格的匹配缴费,该缴费足以满足本计划下的实际缴费百分比(ACP)测试,而不是按照本计划的规定分配超额的总缴费。合格的匹配缴款将只分配给计划管理员指定的非高薪员工的参与者。
(C) 定义。 合格的匹配捐款是指在分配给计划中的参与者帐户时不可没收的匹配捐款,并且只能根据适用于选择性延期的计划S分配 规定(困难除外)进行分配。
4.5 | 非任选供款 |
如果在收养协议中当选,雇主将代表每个合格参与者为计划年度提供非可选捐款(由雇主自行决定的美元金额或百分比,除非该金额或百分比在收养协议中另有说明)。代表参与者缴纳的非选择性缴费应按照本条规定并由雇主在《收养协议》中选择,分配到该 参与者的S非选择性缴费账户。雇主最多可以选择四(4)种不同的分配方法:在《非可选缴费分配采用协议》中,非可选的#1、非可选的#2、非可选的#3和非可选的#4。但是,在每个非选择性类别(即非选择性#1、非选择性#2、非选择性#3和非选择性#4)下所作的非选择性贡献应被分配到各自单独记录的子账户(非选择性贡献账户(非选择性#1)、非选择性 贡献账户(非选择性#2)、非选择性贡献账户(非选择性#3)和非选择性贡献账户(非选择性#4)o)。非自选捐款不得超过《非自选捐款收养协议》中规定的任何计划最高限额。
4.6 | 合格的非选任供款 |
(A)一般的 。如果在《收养协议》中当选,雇主可按照《收养协议》的规定,按照计划管理员维护的行政程序,在本计划下为参与者提供合格的非选择性缴费(定义如下) (金额或百分比由雇主自行决定,除非在《收养协议》中另有说明)。代表参与者作出的合格非选择性缴费应分配到该参与者S合格非选择性缴费账户。
(B)用于ADP/ACP测试的 。此外,如果雇主在《收养协议》中选择使用当年测试 方法(该术语在第六条(缴费限制和测试)中定义),而不是按照本计划的规定分配超额缴费或超额总缴费,雇主可代表参与者进行合格的非选择性缴费,该缴费足以满足本计划下的实际递延百分比(ADP)测试和实际缴费百分比(ACP)测试。合格的非选择性缴费将仅分配给计划管理员指定的 非高薪员工的参与者,分配比例为每个此类参与者在计划年度的S薪酬与所有此类参与者在该计划年度的总薪酬 的比率。
(C) ,作为美国国税局员工计划下的纠正性缴费 合规解决系统(EPCRS)。雇主可根据《环境影响报告书》或任何此类后续计划或流程中描述的任何方法,制作可用作纠正涉及计划缴费运行和管理的错误的QNEC。
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(D) 定义。?合格的非选择性缴费是指 在分配给计划中的参与者帐户时不可没收的非选择性缴费,并且只能根据适用于选择性延期的S计划分配条款(困难除外)进行分配。
4.7 | 非QACA安全港贡献 |
(A) 应用规则。如果雇主已在《收养协议》中选择了非QACA安全港选项,则本节的规定应适用于本计划年度,且与规范§401(K)(3)中描述的ADP测试或规范§401(M)(2)中描述的ACP测试有关的任何规定不适用于非QACA安全港贡献(在本节中定义)和任何相关的任选延期(包括但不限于税前 选择性延期和Roth选择性延期)。如果本节适用,则在本计划的任何其他规定与本节规定不一致的范围内,以本节的规定为准。尽管本计划有任何其他相冲突的规定,但满足本节非QACA安全港要求的计划必须满足本规范的所有其他适用要求[除规范§416外,在以下情况下,本计划的最重要条款:(I)只包含非QACA安全港缴费(匹配或非选择性)和符合第4.9(B)(I)节定义的ACP测试安全港缴费,以及(Ii)没收只能用于减少非QACA安全港缴费,ACP测试安全港匹配缴费,添加到ACP测试安全港缴费或支付计划费用(即,没收不能重新分配到参与者账户)],包括第401(K)条的其他要求、第401(A)(4)条规定的福利、权利和特征的非歧视性获得,以及第§401(A)(17)、401(A)(30)和415条的限制。
(B) 定义。
(I) 基本匹配供款是指雇主代表每名合资格员工为非QACA安全港而作出的非QACA安全港匹配供款,且等于(I)雇员S选择性延期(包括但不限于税前选择性延期、ROTH选择性延期,以及如果在收养协议中当选,则为追补性供款)金额的100%(100%), 不超过该计划年度雇员补偿的三(3)%,加上(Ii)超过员工S薪酬的3%(3%)但不超过员工S薪酬的5%(5%)的员工S选择性延期金额的50%(50%)。
(Ii)就本节和紧随其后的章节而言, ?薪酬是领养协议中选定的薪酬,但除代码§401(A)(17)规定的限制外,不适用于非高薪员工的薪酬。
(Iii)就本章节而言, 合资格员工是指有资格在本计划年度的任何部分根据本计划进行选择性延期的雇员,或有资格选择性延期但因(A)困难退出或贷款、(B)基于本条款第13.1(B)(Vii)节所述事件(例如,在军装服役期间服役至少30天)或(C)法定限制而被暂停的雇员,例如,在《守则§》第 402(G)和415条之下。如果由领养协议中的保荐雇主选择,雇主只能代表符合条件的非高薪雇员做出非QACA安全港贡献。否则,此类供款将代表所有符合条件的员工进行,无论他们是非高薪员工还是高薪员工。
(Iv) ?增强型配对供款是指雇主代表每名合资格雇员为非QACA安全港而作出的非QACA安全港配对供款(如有),并使用一个配对公式,该配对公式须至少达到基本配对 供款以每一百分比的非合格雇员S选择性延期缴款,且合计等于或超过基本配对供款的金额,如《收养协议》中进一步所述。
(V)就本节而言, ?匹配缴费是指雇主因符合资格的员工S选择性延期缴费(包括但不限于税前选择性延期缴费、Roth选择性延期缴费,如果在收养协议中当选,则为补缴缴费)而由雇主作出的缴费。
(Vi) ?Non-QACA Safe(br}港口安全)是本节中根据规范§401(K)(12)为满足ADP测试和ACP测试而描述的方法。
(Vii)就本节而言, 的非QACA安全港缴款是指非QACA安全港缴款(可以是基本匹配缴款、增强型匹配缴款或分级匹配缴款)和为满足ADP测试的目的而作出的非QACA安全港缴款。
(Viii) ?非QACA安全港配对缴款,就本节而言, 是基本配对缴款、增强型配对缴款或分级配对缴款,这些术语在本节中定义,
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为满足ADP测试的目的而制造。术语?非QACA安全港匹配贡献还应包括任何ACP测试安全港匹配贡献,该术语在本条中定义,是根据规范§401(M)(11)作出的。如果安全港的捐款与此相匹配,请参阅 按薪金总额分列的薪金总额如果是在计划年度的每个月或季度结束的工资总额期间(或在计划年度的每个月或季度结束的工资总额期间),则必须在紧接的下一个季度的最后一天向计划缴纳此类缴款。
(Ix) /非QACA安全港 就本节而言,非选择性贡献是雇主为满足非QACA安全港的目的而作出的非选择贡献(金额或百分比由雇主自行决定(受本节其余条款的约束),除非该 金额或百分比在收养协议中另有说明)。领养协议中规定的任何固定百分比的ADP测试下的安全港非选择性贡献不得低于符合条件的员工S薪酬的3%。
(X) ?分级配对供款是《收养协议》中所述的非QACA安全港配对供款(如果有),既不是基本配对供款,也不是增强型配对供款。分级匹配缴费可能不会在更高级别的选择性延期缴费中提供更高级别的匹配,且符合分级或增强匹配缴费资格的 选择性延期缴费总额不得超过合格员工S薪酬的6%(6%)。
(C) 非QACA安全港。
(i) 非QACA安全港贡献.
(A) ,除非雇主在《收养协议》中选择作出增强型或分级匹配缴费或非QACA安全港非选择性缴费(金额或百分比由雇主自行决定,除非该金额或百分比在收养协议中另有说明), 雇主将在本计划年度以基本匹配 缴费的形式向本计划或在收养协议中选定的备用计划缴款。本计划不得以符合条件的员工S在计划年度内完成一定的服务小时数或在计划年度的某一天受雇为条件接受非QACA安全港缴费,尽管本计划可能会施加资格要求(例如,年龄21岁和资格服务年限/期间)(如果在收养协议中如此选择)。代表参与者缴纳的非QACA安全港匹配缴费应按雇主在《收养协议》中选择的计算期限分配到该参与者S的非QACA安全港匹配缴费账户 。
(B) 非QACA 安全港捐款是根据《收养协议》中雇主S的选择,在本计划下作出的任何匹配或非选择性捐款之外的额外捐款。
(C) 分配给参与者S帐户的非QACA安全港匹配贡献的金额将仅考虑参与者有资格获得非QACA安全港匹配贡献之日之后的选择性延期,除非雇主在收养协议中另行选择 。
(D) 如果在收养协议中当选,分配给参与者的S账户的非QACA安全港匹配捐款的金额可根据第4.3(B)节(计划年末调整)的规定进行调整。
(E) 参与者从非QACA安全港捐款中获得的S应计福利不可没收,并受适用于选择性延期的相同分配限制,只是由于困难而不能进行分配。此外,此类贡献必须满足非QACA安全港,而不考虑守则§401(L)所允许的差异。
(F)如果 计划满足非QACA安全港,并且除符合Treas要求的匹配供款外,不提供其他雇主供款,则为 。注册§ 1.401(M)-3,在整个计划年度内,本计划不应受制于规范§416和第八条(重顶规定)下的重顶规则的要求。
(G)除在收养协议中选定的年度计算 期间外,非 安全港捐款不得迟于该等捐款所涉及的 季度之后的日历季度的最后一天分配到参与者的S账户。
(Ii) 通知要求。在每个 计划年度开始前的合理期限内 如果适用安全港401(K)计划选项,雇主应向每个符合条件的员工提供一份全面的通知(安全港通知),说明员工在本计划(包括但不限于本节)下的S权利和义务,该通知应以足够准确和全面的方式书写,以告知员工该等权利和义务,并计算如下
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一般员工都能理解。如果在计划年度开始前至少三十(30)天,但不超过九十(Br)天,安全港通知被视为已在合理期限内提供。如果员工在计划年度开始前90天之后成为符合条件的员工,并且没有因此原因收到安全港通知,则在员工成为符合条件的员工之前不超过九十(90)天但不迟于员工成为符合条件的员工的日期之前提供的通知被视为已在合理期限内提供。安全港通告必须 准确描述以下内容:
(A) 《计划》规定的安全港公式和与之相匹配的安全港供款水平;
(B) 任何其他雇员和雇主对该计划的供款,以及接受雇主供款的条件,如果适用的话 ;
(C)如果根据 计划不会作出安全港贡献,则将对其作出安全港贡献的计划;
(D) 根据该计划可延期支付的赔偿的类型和数额;
(E) 作出选择性延期的程序和适用于该等捐款的任何行政规定;
(F) 根据该计划可用于作出选择性延期的期限;
(G) 适用于避风港缴费的撤回及转归条文;及
(H) 如何获得关于该计划的更多信息。
(Iii) 选举期间。除本计划规定的任何其他选举期间外,每个符合条件的 员工可在收到安全港通知后的30天内做出或修改延期选择。
(D) 计划年度要求。非QACA安全港计划的计划年度必须为十二(Br)个月,但下列情况除外:(I)新设立的计划或首次加入CODA(或配套缴费)的计划不少于三(3)个月;或(Ii)新成立的雇主的任何期限。
更改计划年份。由于更改计划年度而导致计划年度较短的计划不会因更改计划年度而不满足 仅因为该计划年度少于12个月,该计划满足本款的要求(在不考虑第XVIII条(修订或终止计划)的情况下确定),且该计划满足本款对紧接的下一个计划年度(或如果紧随的计划年度少于 12个月,则为紧随的12个月)的要求。
最终计划年度。在计划年度内终止的计划在短计划年度内不会不满足上述要求。 仅因为最终计划年度不到12个月,只要计划在终止之日满足本款的要求,并且(I)计划将满足本节第(F)款的要求,将终止计划视为减少或暂停基本匹配缴费、增强匹配缴费和/或ACP测试安全港匹配缴费(该术语在 本条中定义),但符合条件的员工有合理机会改变其选择性推迟选举的要求除外;或(Ii)计划终止与代码§410(B)(6)(C) 中描述的交易有关,或者雇主遭受与代码§412(C)中描述的严重商业困难相当的严重商业困难。
(E)采用非QACA安全港非任选贡献的《 计划修正案》。 尽管有前述条款(计划年要求),但根据第六条(贡献限制和测试)规定使用现行计划年测试方法的计划,可在计划年的第一天之后、不迟于该计划年的最后一天前三十(30)天进行修订,以采用非QACA安全港非任选贡献,自该计划年的第一天起生效,但只有在该计划提供(1)第(C)款所述的或有通知的情况下,除了第(C)(1)款规定,该计划可在计划年度内修改为包括至少相当于每个非高薪员工S薪酬的百分之三(3%)的安全港非选择性贡献外,以及(2)在不迟于计划年度结束前三十(30)天发出的后续通知,说明非QACA安全港非选择性贡献。根据本款对计划年度进行的计划修订可规定仅在该计划年度使用非QACA安全港非选择性缴费,并且雇主被允许采用规定安全港非选择性缴费的修正案的年数不受限制。
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(F) 更改、减少或取消非QACA安全港贡献。在满足以下要求的情况下,本计划可在计划年度内进行修改,以减少、取消或更改任何非QACA安全港贡献:
(I) 在变更、削减或取消的生效日期之前对该计划进行修订。就有关非QACA安全港匹配贡献(在2015年1月1日或之后开始的计划年度)和/或关于非QACA安全港非选择性贡献(针对2009年5月18日之后通过的修订)的任何此类修订而言,雇主或者:(A)在第(Br)年第412(C)(2)(A)条所述的计划年度中处于经济亏损状态;或者(B)在安全港通知(在本节(C)小节中描述)中包括Treas中描述的声明。注册§1.401(K)-3(G)(1)(I)(A)(2)和1.401(M)-3(H)(1)(I)(A)(2)关于此类修改。
(Ii) 向符合条件的员工发出补充通知,说明修订的后果,该通知符合《国库条例第1.401(K)-3(G)条》或任何后续指导的要求。补充通知除其他事项外,必须解释(A)减少或暂停未来的避风港捐款和减少或暂停的后果,(B)修正案的生效日期,以及(C)改变任选延期的选举的程序,以及(如果根据该计划适用的话)自愿税后捐款的程序;
(3) 取消、减少或变更的生效日期不得早于补充通知发出后三十(30)天或修正案通过之日起 ;
(4) 在取消、更改或减少之前,符合条件的员工有机会在财政部条例第1.401(K)-3(D)节或任何后续指导中定义的合理期间内,更改其任选延期选举;
(V) 修正案规定,第六条(贡献限制和测试)中所述的自动减量和机场核心计划测试将在整个计划年度进行,并使用现行计划年度测试方法在减少、更改或取消有效的整个计划年度内得到满足;
(6) 在修正案生效之日前满足本节的所有其他要求;
(Vii) 其他适用的赔偿限额必须根据《财政条例》第1.401(A)(17)-1(B)(3)(Iii)(A)条的要求按比例分摊;以及
(Viii) 在整个计划年度内,本计划将受制于《守则》第416条和第八条(重顶条款)下的重顶规则的要求。
(G) 未能满足非QACA安全港要求。如果雇主在《收养协议》中选择了非QACA安全港选项,并且该计划未能满足本部分关于计划年度的与代码相关的非QACA安全港要求,则应按照Treas的规定。注册§1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2),雇主不允许就非QACA安全港贡献和任何相关的任选延期(包括但不限于税前选择性延期和Roth选择性延期),适用与规范§401(K)(3)中描述的ADP测试 或规范§401(M)(2)中描述的ACP测试有关的规定。
4.8 | QACA避风港贡献 |
(A) 应用规则。如果雇主在《收养协议》中选择了QACA安全港选项,则本节的规定应适用于整个计划年度,且与第401(K)(3)条所述的ADP测试或第401(M)(2)条所述的ACP测试有关的任何规定不适用于QACA安全港贡献和任何相关的选择性延期(包括但不限于税前选择性延期和Roth选择性延期)。如果本节适用,则在本计划的任何其他规定与本节的规定不一致的范围内,以本节的规定为准。尽管本计划有任何其他相互冲突的规定,但符合本节QACA安全港要求的计划必须满足本规范的所有其他适用要求[除规范§416中最重要的计划条款外,如果计划(I)只包含QACA安全港缴费(匹配或非选择性)和符合第4.9(B)(I)节定义的ACP测试安全港的匹配缴费,以及(Ii)没收只能用于减少QACA安全港缴费或与ACP测试安全港匹配的缴费,则在ACP测试安全港缴费或支付计划费用的情况下,添加到ACP测试安全港缴费或支付计划费用(即,没收不能重新分配到参与者的账户)]包括代码§401(K)的其他要求、代码§401(A)(4)下的非歧视性的福利、权利和特征的可获得性,以及代码§§401(A)(17)、401(A)(30)和415的限制。
(B) 定义。
(I)就本节而言, ?补偿指的是《收养协议》中选定的补偿,但除代码§401(A)(17)规定的限制外,不适用于非高额补偿员工的补偿。
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(Ii)就本节而言, 合格员工是指有资格根据本计划在本计划年度的任何时间内选择性延期的雇员,或有资格选择性延期但因(A)困难退出或贷款、(B)基于本章第13.1(B)(Vii)节所述事件 的分配(例如,在军装部队服役至少30天)或(C)法定限制,例如根据法典§402(G)和415规定的法定限制的雇员。就本节而言,前述定义中的合格员工仍然是合格员工,即使该合格员工不是根据QACA自动选择延期的承保员工(该术语在上一条中定义)。如果由领养协议中的保荐雇主选择,雇主只能代表未获得高额补偿的合格雇员缴纳QACA安全港捐款。否则,这些供款将代表所有符合条件的员工,无论他们是非高薪员工还是高薪员工。
(Iii)就本节而言, ?匹配缴费是指雇主因符合资格的员工S选择性延期缴费(包括但不限于税前选择性延期缴费、Roth选择性延期缴费,如果在收养协议中当选,则为补缴缴费)而由雇主作出的缴费。
(Iv) ?QACA安全港是本节中根据规范§401(K)(13)为满足ADP测试和ACP测试而描述的方法。
(V) 和QACA安全港 就本节而言,QACA安全港缴费是指雇主为满足QACA安全港要求而作出的与QACA安全港相匹配的缴费或QACA安全港非选择性缴费。
(Vi)就本节而言, ?QACA安全港匹配贡献是指雇主为满足QACA安全港的目的而在收养协议中指定的匹配贡献(如果有的话)。术语QACA安全港匹配贡献还应包括任何ACP测试安全港匹配贡献,该术语在本条中有定义,是根据第401(M)(12)条制定的。如果QACA安全港在按薪金总额分列的薪金总额如果按计划年度的每个月或每个季度结束(或与 个月或每个季度结束的工资单期间有关),则必须在紧接的下一个季度的最后一天前向该计划缴款。
(Vii)就本节而言, ?QACA安全港非选择性贡献是指《收养协议》中规定的、由雇主为满足QACA安全港而作出的非选择性贡献(如果有的话)。
(C) QACA安全港。
(I) 除非雇主在收养协议中选择为满足QACA安全港的目的而作出QACA安全港非选择性贡献,否则雇主将代表收养协议中指定的每名合格员工在计划年度向该计划或在收养协议中选定的替代计划贡献与QACA安全港相匹配的QACA安全港贡献,以获得至少相当于(I)不超过该计划年度雇员S可选延期付款金额的百分之一(1%)的分摊。外加(Ii)员工S选择性延期金额的50%(50%),金额超过员工S薪酬的1%(1%),但不超过员工S薪酬的6%(6%)。或者,如果在收养协议中当选,雇主可以使用不同的匹配公式,只要该匹配公式产生的安全港缴费至少等于由上述匹配公式产生的QACA安全港匹配缴费,此类QACA安全港匹配缴费的比率不能随着参与者S选择性延期的增加而增加,并且以选择性延期比率计算的安全港匹配缴费总额至少等于根据上述匹配公式中的百分比做出的安全港匹配缴费总额。本计划不得以符合条件的员工S在计划年度内完成一定的服务小时数或在计划年度的某一天受雇为条件领取避风港缴费,尽管本计划可能会施加资格要求 (例如,21岁和一年/一段资格服务),如果在收养协议中这样选择的话。
(Ii) 如果雇主在领养协议中选择为满足QACA安全港的目的而作出QACA安全港非选择性缴费,则代表领养协议中指定的合资格员工获得 此类缴费分配的此类缴费金额应至少等于该合格员工对S薪酬的3%(3%),而无论该合资格员工是否做出了选择性延期缴费或税后 缴费。
(Iii) 参与者S从安全港贡献中获得的累算福利应根据收养协议中的雇主S选择授予(但任何参与者已完成至少两(2)年/期间的归属服务,有权获得其应计福利的100%(100%)的不可没收权利
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(br}从此类雇主缴费中获得的福利),不得早于就业、死亡、残疾(代码§401(K)(10)中描述的事件)或(如果计划是利润分享计划,则为达到59岁)之前分配1⁄2.
(Iv) 附加条文。
(A) QACA安全港捐款是根据《收养协议》中雇主S的选择而根据本计划作出的任何匹配或非选择性捐款之外的额外捐款。
(B) 分配给 参与者的QACA安全港匹配缴费的金额将仅考虑参与者有资格获得QACA安全港匹配缴费之日之后的选择性延期,除非雇主在收养协议中另有选择。
(C) 如果在领养协议中当选,分配给 参与者S账户的QACA安全港匹配捐款的金额可能会根据第4.3(B)节的规定(计划年末恢复正常)进行调整。
(D)如果计划满足QACA安全港,并且除符合 要求的等额供款外,雇主不提供其他供款,则为TREAS。注册§1.401(M)-3,在整个计划年度内,本计划不应受制于规范§416和第八条(重顶规定)下的重顶规则的要求。
(E) 除在收养协议中选定的年度计算期间外,QACA安全港捐款应不迟于紧接该捐款所涉季度之后的日历季度的最后一天分配到参与者的S账户。
(D)自动注册通知中要求的 补充信息。根据前一条款(员工缴费)要求提交给符合条件的员工的自动投保通知,除了根据该条款要求包括在通知中的信息外,还必须包括员工S权利和计划(包括但不限于本节)下的义务的全面通知,其书写方式必须足够准确和全面,以告知员工此类权利和义务,并计算为普通员工能够理解。此类通知还应满足上一节(非QACA安全港贡献)所要求的安全港通知的最低内容要求。
(E) 计划年度要求。QACA安全港计划的计划年度必须为十二(12)个月,但下列情况除外: (I)对于新设立的计划或首次增加CODA(或匹配缴款)的计划,不少于三(3)个月;或(Ii)对于新成立的雇主的任何期限。因更改计划年度而导致计划年度较短的计划 或在计划年度终止的计划不会仅仅因为计划年度或最终计划年度少于12个月而不符合本款的要求,只要该计划符合前一节(非QACA安全港)第(D)款的规定和条件(非QACA安全港贡献)。
(F) 计划修正案,采用QACA安全港非选择性捐款。尽管有上一小节(计划年度要求)的规定,根据第六条(贡献限制和测试)规定使用现行计划年度测试方法的计划,可在计划年度的第一天之后、不迟于该计划年度的最后一天前三十(30)天进行修订,以采用QACA安全港非选择性贡献,自该计划年度的第一天起生效,但前提是该计划必须满足前一节(非QACA安全港贡献)第(E)项的条件。
(G) 更改、减少或取消QACA安全港贡献。在满足以下要求的情况下,本计划可在计划年度内进行修改,以减少、取消或更改任何QACA安全港贡献:
(I) 在变更、削减或取消的生效日期之前对该计划进行修订。为了对QACA安全港匹配贡献(在2015年1月1日或之后的计划年度中)和/或关于QACA安全港非选择性贡献(针对2009年5月18日之后通过的修订)的任何此类修订的目的,雇主应:(A)按照第(4)12(C)(2)(A)条中关于计划年度的描述在经济损失下运营;或(B)在自动登记通知(在本节(C)小节中描述)中包括以Treas描述的声明(描述 )。注册§1.401(K)-3(G)(1)(I)(A)(2)和1.401(M)-3(H)(1)(I)(A)(2))该计划可在计划年度内进行修改,以减少或暂停缴纳安全港资金,并且在向所有符合资格的员工发出削减或暂停缴费通知后至少三十(30)天内,该削减或暂停才适用;以及
(Ii)符合上一节(非 安全港)第(F)款规定的要求
对于更改、减少或取消非QACA安全港贡献), 表示满意。
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(Iii) 尽管有本款和上一节第(Br)(F)款(非QACA安全港贡献)的前述条件,但本计划可在计划年度内进行修订,以减少、取消或改变任何QACA或非QACA安全港贡献,如《国内收入公报》中公布的一般适用性指南所规定。
(H) 未能满足QACA安全港的要求。如果雇主已在《收养协议》中选择了QACA安全港选项,并且该计划未能按照Treas的规定满足本部分针对某一计划年度的与法规相关的QACA安全港要求。注册§1.401(K)-1(E)(7)和1.401(M)-1(C)(2),雇主不允许就QACA安全港口贡献和任何相关的选择性延期(包括但不限于税前选择性延期和Roth选择性延期),适用关于第(401)(K)(3)款中所述的ADP测试或第(401)(M)(2)中所述的ACP测试的规定。
4.9 | 机场核心计划测试安全港匹配贡献 |
(A) 应用规则。如果雇主在《收养协议》中选择了QACA安全港或非QACA安全港选项,本节的规定应适用于本计划年度,与ADP测试或ACP测试有关的任何规定不适用于与ACP测试安全港匹配的贡献和相关的任选延期(包括但不限于税前可选延期、Roth可选延期以及(如果在收养协议中当选,则为补缴)。在本计划的任何其他规定与本节规定不一致的范围内,应适用本节的规定。尽管本计划中有任何其他相互冲突的条款,但如果根据本计划可以进行不符合ACP测试安全港或自愿税后缴费的匹配缴费,则本节将不适用,并且应适用规范§401(M)(2)中描述的ACP测试 ,适用于此类匹配缴费和/或自愿税后缴费。本计划不得以符合条件的员工获得机场核心计划测试的S为条件 在计划年度内完成一定时数的服务或在计划年度内的某一天受雇时获得同等缴费的安全港。
(B) 定义。
(I)如果在收养协议中选择了非 安全港选项,则根据守则§401(M)(11),或如果在收养协议中选择了QACA安全港选项,则根据守则§401(M)(12),ACP测试安全港是本节中描述的满足ACP测试的方法。
(Ii) ?,?
(Iii) 前一节中定义的大写术语(非QACA安全港贡献)也应适用于本节。
(C) 机场核心计划测试安全港配套捐款。
(I) 除本条所述的QACA或非QACA安全港捐款外,雇主可(以雇主自行决定的美元金额或百分比,除非该金额或百分比在收养协议中另有说明)作出计划年度收养协议所列的机场核心计划测试安全港捐款(如有),但须符合下列条件:(A)不得以超过补偿的6%(6%)的选择性延期作出该等对等捐款,(B)由雇主S酌情决定的等额供款金额不得超过补偿的百分之四(4%);(C)在相同的选择性延期比率下,任何小贩教育机构所收取的等额供款比率不得高于非高龄儿童教育;及(D)此等等额供款比率不能随着参与者S选择性延期供款的增加而增加。
(Ii) ACP测试安全港 匹配出资将按照适用于QACA或与之相关的非QACA安全港出资的相同归属时间表授予,除非在《采用协议》中另有选择。但是,在任何情况下,此类机场核心计划测试安全港匹配缴费应在正常退休年龄、计划完全或部分终止或雇主缴费完全终止时完全归属。 没收未归属的机场核心计划测试安全港匹配缴费将仅用于减少此类机场核心计划测试安全港匹配缴费的雇主S缴费,以增加 雇主S测试安全港匹配缴费或抵消计划费用。
4.10 | 最高最低供款 |
如果第VIII条的重上条款(重上条款)适用于 计划年度,并且按照收养协议中的选择,雇主将代表收养协议中选定的参与者缴纳最高重的最低缴费。?最高最低供款是指提供最高最低供款所需的金额(以收养协议中选择的没收、非选择性供款和/或匹配供款的形式 )
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根据前述条款进行的分配,即使其超过雇主的净利润或根据第404条可扣除的金额。如果在《收养协议》中当选,则可代表参与者向雇主的另一个合格计划支付最高最低缴费,以代替第八条(顶重条款)所允许的计划。
4.11 | 非自选捐款--确定的分配公式 |
除非在《收养协议》中另有选择,否则非选择性捐款应按每个此类 参与者在该计划年度的S薪酬与所有此类参与者在该计划年度的总薪酬的比例分配给参与者账户。
4.12 | 非任选贡献-允许的视差分配公式 |
(A) 适用规则。本部分适用于本计划为社会保障目的而整合的情况,如《收养协议》中所选。
(B) 超额综合分配公式。根据总体允许的差异限制(如本节中确定的 ),本计划年度的非选择性缴费加上任何适用的没收将按如下方式分配到每个合格参与者的账户:
(I) 第一步:如果该计划是自上而下的,或者在该计划下提供了另一个计划的自上而下的最低缴费,并且该计划覆盖了相同的参与者,则非选择性缴费和没收将按每位参与者S的总补偿对所有参与者的总补偿的 比例分配给每个参与者的S账户,但不超过每个参与者S总补偿的3%。
(Ii) 第二步:如果第一步适用,第一步分配后剩余的任何非选择性捐款和没收将按每位参与者S超额补偿(定义如下)与所有参与者超额补偿的比例分配到每个参与者的S账户,但不超过每位参与者S超额补偿的3%。在第二步中,如果任何参与者超过了下面所述的累积允许差异限制,则该参与者S将被计入计划年度的总薪酬。如果上面的步骤一不适用,那么这第二步也不适用。
(Iii) 第三步:如果第一步不适用, 非选择性缴费和没收将按每位参与者S的总补偿和超额补偿之和(定义见下文)与所有参与者的总补偿和超额补偿之和的比例分配给每个参与者,但不超过以下所述的利润分享最大差异率。就本步骤三而言,如果任何参与者超过了下面所述的累计允许差异限制,则将计入该参与者S该计划年度总薪酬的两倍。如果第一步适用,则在第二步分配后剩余的任何非选择性捐款和没收应按照第三步分配。
(Iv) 第四步:任何剩余的非选择性捐款或没收 将按每位参与者S本计划年度的总薪酬与所有参与者该年度总薪酬的比例分配给每个参与者的S账户。
(C) 定义。
(i) ??薪酬?就本节而言,指的是领养中选择的补偿 同意。
(Ii) 超额补偿?参与者S在计划年度的薪酬是否超过集成 级别。
(Iii) 集成级别?指与应课税工资基数相等或较小的数额 由雇主在收养协议中选择。
(Iv) ?利润分享最大差异率:
(A) 除以下(B)段规定外,利润分享的最大差异率为2.7%,但该2.7%的比率可能会因收养协议中选择的融合水平而有所降低,具体如下:(1)如果收养协议中选择的融合水平小于或等于10,000美元或应税工资基数的20%,则上述2.7%不得降低;(2)如果在收养协议中选择的融合水平大于10,000美元或应税工资基数的20%,但不超过应税工资基数的80%,则上述2.7% 必须降至1.3%;及(3)如果在收养协议中选择的融合水平大于应税工资基数的80%但低于100%,则上述2.7%必须降至2.4%。
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(B) 如果该计划不是头重脚轻的计划,或者如果头重脚轻的最低缴费或福利是在覆盖相同员工的另一个计划下提供的,则利润分享的最大差异率为5.7%,但该5.7%的比率取决于在收养协议中选择的整合水平,具体如下:(1)如果在收养协议中选择的整合水平小于或等于10,000美元或应税工资基数的20%,则上述5.7% 不得减少;(2)如果在收养协议中选择的融合水平大于10,000美元或应税工资基数的20%,但不超过应税工资基数的80%,则上述5.7%必须降至 4.3%;(3)如果在收养协议中选择的融合水平大于应税工资基数的80%但低于100%,则上述5.7%必须降至5.4%。
(v) 应税工资基数?是《社会保障条例》第230条下的供款和福利基础 行为 自计划年度开始时确定。
(D) 总体允许差异限度。
(i) ?年度总体允许差异限制:尽管有以上各段的规定,就任何计划而言 年度 本计划使任何参与者受益,该参与者根据另一个合格计划或简化的员工养老金受益,该计划或简化的员工养老金由雇主维护,规定了允许的差异(或归因于差异),非选择性的缴费和没收将按该参与者的S总薪酬占所有参与者总薪酬的比例分配到每个符合条件的参与者的账户中。
(Ii) ?累计允许差异限制?:参与者的累积允许差异限制 是35个累计允许差异年。?累计允许差异年数是指雇主根据本计划、任何其他合格计划或简化的 员工养老金计划(无论是否终止)为分配或应计目的而记入参与者的年数。为了确定参与者S的累积允许差异限制,在同一日历年结束的所有年份都被视为同一年。 如果参与者在1994年1月1日或之后的任何一年内未根据确定的福利或目标福利计划受益,则该参与者没有累计允许的差异限制。
4.13 | 非自选缴费-统一积分分配公式 |
如果雇主在收养协议中选择统一的积分分配方法,则计划年度的非选择性缴费将分配到每个符合条件的参与者的账户中,分配比例与根据收养协议中雇主S选择的计划年度参与者获得的积分数量与计划年度所有参与者获得的积分总数的比例相同。只要准则允许,可根据参与者S的薪酬、服务年限/年限、年龄或收养协议中规定的任何其他变量向符合条件的参与者奖励积分。
4.14 | 非选择性缴费-按人均分配公式 |
如果雇主在收养协议中选择了人均分配方法,则计划年度的非选择性缴费将按所有参与者的相同金额分配到每个合格参与者的 账户中,而不考虑参与者的S薪酬、服务年限/年限、年龄或收养协议中规定的任何其他变量。
4.15 | 戴维斯-培根计划下的雇主供款 |
如果保荐雇主在《收养协议》中选择该计划为戴维斯-培根计划,则雇主只能根据雇主根据《戴维斯-培根法案》或其他适用于该计划的联邦、州或地方现行法律订立的合同、协议或其他具有法律约束力的文件中规定和/或授权的雇主缴费公式、时间表或规定,为计划年度支付现行工资缴款(在本节中定义)。此类缴费公式、时间表或条款应考虑到每个合格参与者S 小时工资率、雇佣类别和分类,以及此类合同、协议或其他具有法律约束力的文件所要求的其他因素。提供担保的雇主应在收养协议(或其附录)中列出该等缴费公式、时间表或规定。对于戴维斯-培根计划的目的,雇主将只接受领养协议中规定的每小时工资。提供担保的雇主应将戴维斯-培根计划的现行工资缴款通知计划管理人,并确定有资格获得此类现行工资缴款的参与者。戴维斯-培根计划现行的工资缴款可用作任何雇主对雇主另一确定缴费计划的缴款的抵销。此类现行工资缴费也可被视为本计划下的合格非选择性缴费,在这种情况下,此类现行工资缴费应 受管理合格核可企业的计划的规定的约束,除非本计划另有规定,且此类现行工资缴费不符合用于艰苦条件提取的资格。在任何情况下,雇主 不得将代表不从事现行工资工作的参与者的缴费用作履行戴维斯-培根计划下雇主S义务的信用。就本节而言,现行工资缴费是根据戴维斯-培根计划缴纳的雇主缴费。
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4.16 | 基于非安全港设计的雇主缴费分配公式 |
(A) 适用规则。如果雇主在收养协议中选择了基于非安全港设计的分配公式,雇主将确定计划年度的非选择性缴费总额,并且该计划年度的此类 非选择性缴费将按照雇主在收养协议中选择的(1)以下(B)小节所述的参与者群体分配方法或(2)以下(C)小节所述的年龄加权分配方法分配到合格参与者的账户中。仅当在确定费率组时,本计划满足《财务条例》第1.401(A)(4)-2(C)(1)条规定的捐款数额非歧视的一般检验标准,并用根据《财务条例》第1.401(A)(4)-8(B)(2)条确定的等值应计费率替代每个符合条件的参与者,方可根据本节进行分配。此外,该计划必须满足下文第(Br)(D)小节所述的最低要求之一。
(B) 参与者组分配方法。如果雇主在领养协议中选择了参与者组分配方法 ,则每个合格的参与者将组成一个单独的分配组用于分配非选择性贡献,或者参与者将被分成领养协议或领养协议附录中指定的组。必须以不违反Treas明确的预先确定的分配公式要求的方式清楚地定义这些组。注册§1.401-1(B)(1)(Ii)。 雇主应在不迟于雇主S非选择性缴费所涉年度的雇主S纳税申报单到期日之前,向计划管理人或其指定人发出书面指示,明确此类非选择性缴费应分配给每个参与者分配组的份额。
分配将按如下方式进行:首先,按雇主确定的部分在被视为合计的分配组之间分配 非选择性缴费总额。被视为聚合分配组由所有具有相同分配率的单独分配组组成。 其次,在每个被视为聚合分配组中,分配的部分按照该合格参与者的S薪酬与该组中所有合格参与者的总薪酬之比分配给每个合格参与者。如果符合条件的参与者被包括在多个参与者分配组中,则参与者S在分配给每个此类组的雇主非选择性缴费中的份额将基于 参与者S对该参与者在该组中的计划年度部分的补偿。适用特定分配率的符合条件的NHCE的数量必须反映出合理的雇员分类。
(C) 年龄加权分配方法。如果雇主在领养协议中选择了年龄加权分配方法,则将向每个合格参与者分配 总非选择性缴费,以使每个合格参与者的等值福利应计比率相同。确定 计划年度的等值应计提款率,适用下列规则:
(I)符合资格的参保人S计划年度的等值应计利率是指 使用合理的精算假设,例如标准利率和标准死亡率表,将分配率转换为参保人S测试年龄开始时开始的精算等值普通人寿年金的年度利益。
(Ii) 就上一段(I)而言,符合资格的参与者的测试年龄是指正常退休年龄,如果参与者超过正常退休年龄,则指参与者当前的S年龄。
(Iii) 在将 合格参与者的S分配率转换为同等应计比率时,该合格参与者在计划年度的分配率等于该计划年度分配给参与者S帐户的分配率的总和,以薪酬的 百分比或美元金额表示。在确定计划年度的分配率时考虑的金额包括所有非选择性缴费(计入任何避风港非选择性缴费,但不包括任何QNEC)和已分配或视为已分配给该计划年度的合格参与者S帐户的没收。在确定分配率时,不应考虑符合条件的参与者S账户余额的收入、费用和损益分配。
(4)必须以一致的方式为计划年度的所有合格参与者确定等值应计比率。
(D) 最低要求。如果雇主在《收养协议》中选择了基于非安全港设计的分配公式,则所使用的分配方法必须满足Treas。注册§ 1.401(A)(4)-2(C),适用以下三(3)种条件之一:
(i) 广泛可用的分配率。该计划有广泛可用的计划分配率 年。如果计划下的每个分配率在计划年度内(符合财务条例§1.401(A)(4)-4(B)(2)的含义)在计划年度内可用,则本计划具有广泛可用的计划年度分配率, 提供给一组符合代码§410(B)的员工(不考虑财务条例§1.410(B)-5的平均福利百分比测试)。为此,如果根据《财政条例》第1.401(A)(4)-4(D)(4)款,可以将两个分配率 合计,假设分配率被视为利益、权利或特征,则它们可被合计,并被视为单一分配率。
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此外,《国库条例》第1.401(A)(4)-4(B)(2)(Ii)(A)款中对年龄和服务条件的忽视不适用于本款的目的。
(Ii) 逐渐老化或 服务时间表。该计划有基于年龄的分配率,其基础是 计划年度的逐步年龄或服务年限/服务期间计划。如果计划下所有员工的分配公式提供了单个分配率计划,则计划具有计划年度的逐步年龄或服务年限/期间计划
(A)《附表》仅根据年龄、服务年限/服务年限或代表年龄和服务年限/服务年限总和的点数(年龄和服务年限)定义了一系列级别,在此情况下,对年龄、服务年限/服务年限或年龄和服务年限/服务年限在每个级别内的所有雇员适用相同的分配率;
(B) 附表下的分配率每隔一段时间平稳增加,详情如下:
(I) 平稳增加分配比例日程表。分配费率一览表 如果时间表内每个级别的分配率 大于前一个级别(即年龄、服务年限/服务年限或年龄和服务点数较低的级别)的分配率,则会平稳增加,但增幅不超过5个百分点。但是,如果任何频段的分配速率与前一个频段的分配速率之比大于2.0,或者如果它超过前两个频段之间的分配速率之比,则分配速率表不会被视为平稳增加。
(Ii) 有规律的间隔。分配率的时间表具有规则的年龄间隔, 服务年限或服务年限或服务年限,如果除与最高年限、服务年限或服务年限相关的服务年限或服务年限以外的每个级别的长度相同。为此,如果时间表是基于年龄的,如果第一个频段在25岁或之前结束,则被视为与其他频段的长度相同。如果第一年龄段在25岁之后结束,则在确定第一年龄段的长度是否与其他年龄段的长度相同时,允许将第一年龄段的开始年龄视为25岁或25岁之前的任何年龄。对于基于年龄和服务点的分配率表,应用前两句话的规则 ,用25岁和服务点取代25岁。对于基于服务的分配费率表,第一个服务级别的开始服务被允许被视为一年/服务期或任何较少的服务量。
(Iii)最低分配网关。该计划满足该计划的最小分配网关 年。如果符合以下条件,则本计划符合最低分配标准:(1)每个符合条件的非符合资格家庭的分配率至少为具有最高分配率的符合条件的非符合条件家庭的分配率的三分之一,或(2)在本计划允许的一段时间内,获得至少5%(5%)的符合符合条件的非符合条件的非符合条件家庭的S第415条补偿的分配。
(E) 多雇主计划。尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)(1)款的规定,第(Br)款第(401)(A)(4)款和第(410)(B)款应分别适用于各参与雇主。
4.17 | 不允许使用的其他非任选捐款分配公式 |
雇主不得代表符合资格的参与者选择任何其他分配方法来分配计划下的非选择性缴费,除非 该公式已由美国国税局批准纳入预先批准的计划,是《准则》允许的,不歧视计划下的HCE,并作为选项反映在《收养协议》或其附录中。
4.18 | 填报错误的雇主供款 |
雇主在本协议下所作的缴费是不可撤销的,但下列情况除外:(A)计划收到后发现错误缴费的雇主缴费,应在此后一(1)年内退还给雇主,但须承担由此产生的任何损失,且不考虑由此产生的任何收入;(B)雇主缴款的条件是,从联邦所得税的目的对雇主的扣除额,应在一(1)年内退还给雇主,如果美国国税局最终不允许扣除这些缴款,但须考虑由此产生的任何损失,且不考虑可归因于此的任何收入;如果美国国税局最终认定该计划最初不合格,则以第401(A)条规定的雇主缴费为条件的雇主缴费应在一(1)年内退还给雇主,但必须在法律规定的提交该计划通过的纳税年度雇主S报税表的法定时间或财政部长规定的较后日期之前提出。
4.19 | 参与者被视为受益者 |
参与者在收到或被视为收到财务条例第1.410(B)-3a节规定的分配的任何计划年度的计划下,被视为受益。
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4.20 | 最低覆盖率和非歧视标准 |
(A) 本计划应在操作上满足规范第410(B)节规定的覆盖范围测试。
(B) 本计划应在操作上满足规范第401(A)(4)节规定的非歧视测试。
(C) 多雇主计划。尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)款的规定,第(Br)款第(410)(B)款和第401(A)(4)款应分别适用于每个参与的雇主。
4.21 | 确保及时捐款 |
雇主有责任在不迟于 的最后日期将雇主缴款传送到信托或融资安排(视情况而定),所支付的金额可在计划年度结束时为雇主的纳税年度扣除联邦所得税。雇主缴费应按保荐雇主在收养协议中选择的计算期间分配到参与者的S账户,雇主可以为每种雇主缴费类型选择不同的缴费计算期。在符合前述规定和任何适用法律的情况下,雇主可在雇主自行决定的时间内为特定计划年度的计划作出贡献。雇主应向计划管理员指定雇主缴费的计划年度。 雇主应向计划管理员提供计划管理员合理要求或要求的所有信息,以便为每个计划年度或该雇主缴费类型的《收养协议》中确定的计算期间进行适当的雇主缴费分配。不得仅仅因为参与者S达到任何年龄而停止或减少对雇主缴费的分配。
4.22 | USERRA规定的雇主缴费下的再就业权利 |
(A) 等额缴款。
(I) 根据第3.17节(《美国国税法》规定的雇员缴费的再就业权)获准缴纳额外的选择性延期缴费和/或税后缴费的雇员,如因有权根据《美国国税法》享有再就业权利,则有权获得任何相应的缴费。 如果这些缴费实际上是在合格服兵役期间作出的,则该等额外的选择性延期缴费和/或税后缴费(视情况而定)将需要缴纳的任何相应缴费。
(Ii) 如果雇主在收养协议中选择,雇主将代表在履行合格兵役期间死亡或残疾的参与者在计划年度 缴纳相应的缴费。根据《收养协议》的进一步规定,该等等额缴费将根据该参与者和S在紧接该合格兵役之前十二(12)个月的服务期内的平均可选延期和雇员对本计划的缴费来确定,或者,如果该先前在雇主的服务期间少于十二(Br)(12)个月,则根据紧接该合格兵役之前的实际服务期间来确定。
(B) 其他雇主缴费 。尽管本计划中有任何其他相冲突的规定,根据USERRA重新受雇于雇主的雇员的合格兵役期应被视为服务,以确定该雇员是否有权根据本计划获得雇主缴费。
4.23 | 雇主代表残疾参与者缴费 |
如果由领养协议中的赞助雇主选择,雇主将代表非HCE的残疾 参与者缴纳计划年度的雇主缴费。如领养协议另有规定,该等供款将根据该参与者S就时效年度计算的补偿而厘定。残疾参与者S为 限制年计算的补偿是指如果参与者按照紧接残疾前支付的补偿率支付的限制年的补偿。此类雇主缴费应仅在雇主自行决定并传达给计划管理人的固定和可确定期间内发生的计划年度内分配给残疾参与者的S账户。根据本节规定分配给残疾参与者S帐户的雇主缴费在缴纳时不得没收。本节应遵守《财务条例》第1.415(C)-2(G)(4)(Br)条关于该参与者的规定。
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第五条
参与者的账户和估值
5.1 | 设立帐目 |
(A) 参与者帐户。计划管理人应以每位参与者的名义建立并维护一个账户,该参与者、S、员工和雇主在本计划年度的缴费应记入本协议规定的账户。参与者的S账户应由以下子账户组成,用于记入领养协议允许的适用员工和/或雇主缴费类型:
(I)有关雇员供款的 :
(A) | 自愿税后供款账户 |
(B) | 必需的税后供款账户 |
(C) | 税前任选递延帐户 |
(D) | ROTH任选延期帐户 |
(E) | 展期供款帐户 |
(F) | 罗斯展期缴费帐户 |
(G) | 计划内Roth折算缴款帐户 |
(Ii)与雇主供款有关的 :
(A) | 匹配的缴费帐户(匹配#1) |
(B) | 匹配的缴费帐户(匹配#2) |
(C) | 匹配的缴费帐户(匹配#3) |
(D) | 匹配的缴费帐户(匹配#4) |
(E) | 合资格配对供款户口 |
(F) | 非可选供款帐户(非可选#1) |
(G) | 非可选供款帐户(非可选#2) |
(H) | 非可选供款账户(非可选#3) |
(I) | 非选择性供款帐户(非选择性#4) |
(J) | 合资格非选择性供款账户 |
(K) | 非QACA安全港匹配缴费帐户 |
(L) | 非QACA安全港非选择性缴费帐户 |
(M) | QACA安全港配对缴费帐户 |
(N) | QACA安全港非选择性缴费帐户 |
(B) Other Account。计划管理人可以在计划下建立和维护对计划的正常运作必要的或适用的其他帐户。此类账户可包括但不限于没收账户、费用预算账户、暂记账户、用于支付计划普通业务费用的账户或可暂时持有福利以待支付或分配的账户;但是,在没收或暂记账户中暂时持有的没收不得在发生没收的计划年度结束后仍未分配,或者,如果雇主在收养协议中选择使用没收来减少计划支出或雇主缴费,则此类没收应在发生没收的计划年度迅速使用,在适当情况下,不迟于紧随其后的计划年度。EBA一般应由投资基金产生的收入提供资金,并用于支付与计划有关的费用。在支付与计划相关的费用后,EBA中剩余的任何余额应在不迟于将金额记入EBA的计划年度之前重新分配给参与者,或在适当情况下,不迟于紧随其后的计划年度结束时重新分配给参与者。 暂记账户应包括一个临时账户,该账户由从参与雇主维持的终止固定福利计划转移到本计划的过剩资产提供资金,如果满足第(第)款第(Br)条第(Br)条的要求,则将其作为合格的替代计划。本协议的任何内容均不得解释为要求计划管理人对此类其他账户进行投资。
5.2 | 将供款及没收款项拨入账户 |
缴费、没收、计划贷款偿还(如果有)以及参与者S在任何计划费用中的可分配份额应按照本计划的规定分配到参与者S账户和子账户。
5.3 | 投资基金收益、收益或亏损的分配 |
投资基金的收益、收益(包括从保险公司年金合同中赚取的任何股息或其他信用)和直接归属于S投资该基金的账户的亏损,应自该期间适用的估值日期起计入该账户。
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5.4 | 帐目的估值 |
每个账户的估值应以投资和资产在适用估值日期的公允市场价值计算。对于无法确定公允市场价值的投资或其他资产,计划管理人可指示使用任何合理的方法来确定此类投资或资产的价值。计划管理人可自行决定为计划下提供的任何集合投资确定单位价值。如果由于不可预见的事件或计划管理员无法控制的情况(包括但不限于系统或计算机程序故障、数据传输手段故障、不可抗力、任何服务提供商未能及时接收价值或价格或纠正其错误或遗漏)而无法完成此类交易,则计划管理员可在必要时推迟任何需要对帐户进行估值以完成此类交易的计划交易。如果计划管理人认为有必要,计划管理人可利用利息一方或被取消资格的人向计划提供贷款或其他信贷的收益进行交易,只要此类贷款或信贷扩展不构成ERISA第406条或第4975条规定的非豁免禁止交易。
5.5 | 维护受保护的利益 |
计划管理人可在必要或适当时进一步隔离参与者和S帐户,以保留与该帐户相关的任何受保护福利的法规§411(D)(6)。
5.6 | 参与者账户对账单 |
根据任何供资安排的要求,且频率不低于每季度(由计划管理人根据《守则》和ERISA的规定确定),每个参与者应定期收到一份账户对帐单,说明账户和子账户余额、自上一份账户报表之日以来账户的任何捐款或分配金额,以及他或她的子账户被视为分配到的投资基金。
5.7 | 终局性裁定 |
计划管理人应独家负责确定本协议项下维护的每个帐户的余额。计划管理人S对符合本计划索赔程序的所有利害关系方具有决定性的决定。
5.8 | 程序 |
计划管理人应制定计划管理人认为适当的进一步统一和非歧视性的会计规则和程序,以便对本条规定的参与人账户进行分配、估值和调整。
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第六条
捐款限制和测试
6.1 | 部分415拨款限制 |
(A)当年度增加限额确定时, 。为适用本节的目的,雇主可在确定限制年的参与者S的实际薪酬之前,根据对限制年的参与者S的薪酬的合理估计,为所有处境相似的参与者统一确定 参与者的年度加薪限额。但是,在限制年度结束后,一旦在行政上可行,该限制年度的参与者S的年度增加限额将以限制年度的参与者S的实际补偿为基础来确定。
(B)如果仅参与本计划,则 对拨款的限制。如果参与者不参加或从未参加过受控集团雇主维持的另一个合格计划或由雇主维持的福利基金,或由雇主维持的第(415)(L)(2)号准则所界定的个人医疗帐户,或由雇主维持的第408(K)号守则所界定的简化雇员退休金,提供年度附加费(定义如下),在任何限额年度(定义见下文),可记入参与者S账户的年度追加金额不得超过年度追加限额或本计划中包含的任何其他限额中的较小者。如果雇主缴费 本应缴入或分配到参与者S帐户的缴费将导致限制年度的年度增加超过年度增加限额,则缴纳或分配的金额将减少,以便 限制年度的年度增加将等于年度增加限额。如果根据第(A)款的决定或由于没收的分配,存在超额年度增加额(定义见下文),则该超额部分将按照紧随其后的条款(更正分配)中规定的方式处置。
(C)多个固定缴款计划参与的 限制。如果除本计划外,参与者还被包括在雇主维护的另一个限定缴费计划、雇主维护的福利福利基金、雇主维护的个人医疗账户或雇主维护的简化员工养老金中, 在任何限制年度内提供年度追加的 在该计划下可贷记到参与者S账户的年度增加额将不会超过在其他限定缴费计划、福利福利基金、个人医疗账户下记入参与者S账户的年度增加额减去的年度追加限额。和简化的同一限制年度的员工养老金。除非发起人 提供了本计划和其他计划(S)将年度新增总量限制在年度新增限额内的方法(前提是《收养协议》中规定的这种方法排除了雇主的酌情决定权),否则以下方法 应适用于将年度新增总量限制在本款规定的年度新增限额内:
(I) 如果雇主维护的其他限定缴款计划、福利基金、个人医疗账户和简化员工养老金下与参与者有关的年度增加 少于年度增加限额,并且 本应贡献或分配到本计划下的参与者S账户的雇主缴费将导致限制年度的年度增加超过年度增加限额,则将减少 本应贡献或分配到本计划下的参与者S账户的金额,以使所有该等计划和基金下的年度增加将等于年度增加限额。
(Ii) 如果参与者在该等其他限定缴款计划、福利基金、个人医疗账户及简化员工退休金下的年度增加额合计等于或大于年度增加额限额,则不会向 限制年度的计划下的参与者S账户供款或分配任何款项。
(Iii) 如果根据第(A)节的决定或由于没收的分配, 参保人根据本计划和该等其他计划进行的年度增加将导致限制年度的超额年度增加,则超出的年度增加将被视为包括最后分配的年度增加,但可归因于简化员工退休金的年度增加将被视为首先分配,然后是福利基金或个人医疗账户的年度增加,而无论实际分配日期如何。如果在与另一计划的分配日期重合的计划分配日期向参与者分配了超额年度增加额,则归因于该计划的超额年度增加额将是(A)截至该日期分配的超额年度增加额总数乘以(B)(I)在该计划下的限制年度分配给该参与者的年度增加额与(Ii)在本计划和所有其他限定缴款计划下截至该日期的该限制年度分配给该参与者的年度增加额的比率的乘积。
尽管如上所述,归因于本计划的任何超额年度增加将按照紧随其后的条款(更正分配)中规定的方式减少或处置,即根据《员工计划合规性决议》制度中规定的适用程序,如收入程序2016-51或其后续程序(?EPCRS?)所述。
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(D) 的限制范围。为了在特定限制年适用于参与者的规范第(Br)款第415(C)款的限制,任何受控集团雇主的所有已定义缴费计划(无论是否终止)应被视为一个已定义缴费计划。
(E) 多雇主计划。尽管本计划有任何相反的规定,并且根据第(413)(C)(1)款,为了将第(Br)款第(415)(C)款适用于本计划,所有参与的雇主应被视为单一雇主。
(F) 定义。
(i) ·年新增数量指以下金额的总和,记入参与者S账户的 限制年份:
(A) 雇主供款;
(B) 员工缴费;
(C) 没收;
(D)分配给个人医疗账户的 金额,如代码§415(L)(2)所定义,是雇主维持的养老金或年金计划的一部分 被视为固定缴款计划的年度追加。此外,由雇主维持的可归因于退休后医疗福利的缴款,分配到《守则》第419A(D)(3)条所界定的福利基金下的关键雇员的单独账户的数额,也被视为已确定缴款计划的年度增加额;以及
(E)简化雇员养恤金下的 分配。
为此,根据紧随其后的条款(修正分配)在限制年度内申请的任何超额年度增加以减少雇主缴费,将被视为该限制年度的年度增加。
(Ii) ?年度新增限额? 除守则§414(V)所述的追赶贡献外, 在本计划下,参与者S帐户在任何限制下可缴纳或分配的年度增加额 年不得超过以下项中的较小者:
(A) $40,000,经生活费根据法典§415(D),或
(B) 100%(100%) 参保人S在诉讼时效年度的补偿。
第(B)项所述的补偿限额不适用于离职后的任何医疗福利缴费(在代码§401(H)或§419A(F)(2)的含义内),否则将被视为年度加薪。
如果由于修改将限制年改为不同的连续12个月的期间而创建了短限制年,则年度增加限制将不会超过上文(A)中提到的美元限制乘以分数,分数的分子是短限制年的日历月数,分母是12(十二)。
如果该计划在限制年的最后一天以外的日期终止,则该计划被视为已被修改以更改其限制年,并且应将所确定的年度增加限制按比例分配给由此产生的短限制年。
(Iii) 雇主的意思是,就本节而言,指受控集团雇主。
(Iv) ?超额年度增量?指参赛者S每年因限额增加的超额部分 超过年度新增限额的一年。
(v) 限制年?指承办单位在#年选择的连续12个月的期间 领养协议,或在没有此类选举的情况下,计划年。雇主维护的所有合格计划必须使用 相同的限制年。如果将时效年度修改为不同的连续12个月的期间,则新的时效年度必须从作出修订的时效年度内的某个日期开始。如果在领养协议中选择了 ,只要短限制年在正常限制年结束的最后一天结束,则初始限制年可以是12个月以下的短限制年。
6.2 | 部分402(G)对选择性延期的限制 |
(A)一般的 。任何参与者在任何日历年度内,根据本计划或雇主维护的任何其他计划、合同或安排进行的选择性延期不得超过参与者S从该日历年度开始的纳税年度有效的选择性延期限额(定义如下)。如果参与者年龄为
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50或以上的纳税年度结束时,可选递延限额不包括追赶缴费。从2012年开始的 个纳税年度,可选延期限额为17,000美元。这一限额由财政部长以500美元的倍数进行调整,用于生活费根据代码§402(G)(4)增加。
(B) 定义。?任选延期限额指代码§ 402(G)规定的选择性延期的金额限制,包括但不限于并在适用的范围内,代码§402(G)(7)。选择性延期限额不适用于根据《守则》第(414)(V)款作出的追赶捐款。
(C) 过度的任选延期。应按照该条款中描述的方式对超出的任选延期进行更正分配(该术语在紧随其后的条款(更正分配)中定义)。
(D) 多雇主计划 。尽管本计划有任何相反的规定,并且根据第(413)(C)(1)款的规定,为了将第(402)(G)款适用于本计划,所有参与的雇主应被视为单一雇主。
6.3 | 部分414(V)对追赶捐款的限制 |
(A) 定义。·追赶贡献超过其他适用的计划限额,且由50岁或以上的参与者在其 纳税年度结束前对计划进行的可选延期。其他适用的计划限制是计划中适用于可选延期的限制,而不考虑追赶缴费,例如年度追加限额、第402(G)条规定的任选延期的美元限制(不包括追赶缴费)以及第401(K)(3)条规定的实际延期百分比(ADP)测试施加的限制。
(B) 限制。参与者在一个纳税年度的追赶缴费不得超过(1)第(4)(V)(2)(B)(I)条规定的追赶缴费金额限额,或(2)如果加上其他可选延期缴费,则不得超过 参与者在该纳税年度获得S补偿的100%(100%)。从2012年开始的纳税年度,根据《守则》第(414)(V)(2)(B)(一)款,追缴会费的美元限额为5,500美元。2012年后,财政部长将5 500美元的限额调整为500美元的倍数,用于生活费根据法典§414(V)(2)(C)增加。
(C)在其他测定中使用 。追赶贡献不受 年度增加的限制,不计入ADP测试,也不计入根据第(416)号规范确定的最低分配(但在确定 该计划是否是头重脚轻的计划时,将前几年的追赶贡献计算在内)。
(D) 多雇主计划。尽管本计划有任何相反的规定,并且根据第(413)(C)(1)款的规定,为了将第(414)(V)款适用于本计划,所有参与的雇主应被视为单一雇主。
6.4 | 部分401(K)ADP无歧视测试限制 |
(A)前一年的 测试。如果参与者是每个计划年度的高薪员工,则计划年度的实际延期百分比(?ADP)必须满足以下测试之一: 每个计划年度高薪员工的参与者,以及上一计划年度非高薪员工的参与者:
(I)为计划年度高薪员工的参与者的 年度ADP不得超过上一计划年度非高薪员工的S ADP乘以1.25%;或
(Ii)如果参与者是上一计划年度的高薪员工,则其 计划年度的ADP不得超过上一计划年度的非高薪员工的ADP乘以二(2),前提是高薪员工的参与者的ADP不应超过上一计划年度非高薪员工的ADP两(2)个百分点。
对于第一个计划年度,本计划允许任何参与者选择性延期(除非该计划是后续计划),为了上述 测试的目的,上一年S非高薪员工的ADP应为3%(3%),除非雇主在《收养协议》中已选择对这些 参与者使用计划年度S ADP。
(B) 当年测试。如果由雇主在《收养协议》中选择,将通过比较高薪员工参与者的当前计划年度S ADP和非高薪员工参与者的当前计划年度S ADP,来应用上文第(Br)(I)和(Ii)段中的ADP测试。一旦制定,雇主只能在以下情况下为计划年度选择上一年度测试:该计划在前五(5)个计划年度中的每一年(或如果少于该计划已存在的计划年数)使用本年度测试,或者如果由于代码§410(B)(6)(C)(I)中所述的合并或收购,雇主使用前一年测试维护计划和使用本年度测试的计划,并且变更是在代码§410(B)(6)(C)(Ii)中描述的过渡期内进行的。
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(C) 特别规则。
(I) 如果参与者符合特定计划年度有效的高薪员工的定义,则该参与者是该计划年度的高薪员工。同样,如果参与者不符合特定计划年度 生效中高薪员工的定义,则该参与者是该计划年度的非高薪员工。
(Ii)任何参与者如为本计划年度高薪雇员,且有资格获得选择性延期(以及合格的非选择性缴款或合格的匹配缴款,或两者兼有,如果在ADP测试中被视为选择性延期缴款,则根据代码§401(K)中所述的两个或两个以上安排(br}由雇主维护)分配给其帐户)的 ,则应将此类选择性延期(以及,如果适用,则此类限定的非选择性缴款或合格的匹配缴款,或两者)视为在 单一安排下进行。如果一名高薪员工参加了雇主的两个或多个不同计划年度的CodA,则在计划年度内根据所有此类安排进行的所有可选延期应汇总在一起。以同一日历年或同一日历年内结尾的所有这类尾声应视为单一安排。尽管有上述规定,如果某些计划是根据第401(K)条规定强制分解的,则应将其视为独立计划。
(Iii)如果计划仅在与一个或多个其他计划合计时才满足规范§401(K)、401(A)(4)或410(B)的要求,或者如果一个或多个其他计划仅在与计划合计时满足规范的这些部分的要求,则 ;则应通过确定员工的ADP来应用本节,就好像所有此类计划都是一个计划一样。 如果雇主S非高薪员工中有超过10%(10%)的员工参与了国库条例§ 1.401(K)-2(C)(4)中定义的计划覆盖范围变更,则对上一年度非高薪员工ADP的任何调整将根据此类规定进行,除非 雇主在收养协议中选择使用本年度测试方法。只有在具有相同的计划年度并使用相同的ADP测试方法的情况下,才可以汇总计划以满足代码§401(K)。
(Iv) 为确定ADP测试,任选延期、合格非选择性缴费和合格匹配 缴费必须在紧随与缴费有关的计划年度之后的十二(12)个月期间结束前作出。
(D) 定义。
(i) ?实际延期百分比(ADP?)对于特定的参与者组(高度或高度 薪酬员工或非高薪员工)在一个计划年度内,以下各项比率的平均值(按该组别的每个参与者分别计算)(下称延期百分比):
(A) 该计划年度代表该参与人实际支付给该计划的雇主缴款金额至
(B) 参与者的S薪酬(在收养协议或任何其他 守则第414条(S)定义中选择的薪酬),用于该计划年度的薪酬,只要是统一适用于该计划年度的)。
(Ii)代表任何参与者的 雇主供款应包括:
(A) 根据参与者S延期选举作出的任何选择性延期(追赶供款除外)(包括高薪雇员的超额选择性延期),但不包括(A)非高薪雇员因根据本雇主的一项或多项计划进行选择性延期而产生的过度选择性延期,以及(B)实际供款百分比测试中考虑的选择性延期(前提是ADP测试既满足且不排除这些选择性延期);以及
(B)如果雇主在收养协议中选择了 ,则包括合格的非选择性缴费和合格的匹配缴费。为了计算实际延期百分比,如果没有进行选择性延期,则本应成为参与者的员工应被视为参与者,因此不会以其名义进行选择性延期。
(E) 超额供款。超额捐款的更正分配(这一术语在紧随其后的条款(更正分配)中定义)应按该条款中所述的方式进行。
(F) 多雇主计划。尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)(1)款的规定,第(Br)款第401(K)(3)(A)(Ii)款应分别适用于每个参与的雇主。
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6.5 | 部分401(M)ACP非歧视测试限制 |
(A)前一年的 测试。对于每个计划年度高薪员工的参与者, 计划年度的实际贡献百分比(?ACP);对于上一计划年度非高薪员工的参与者,则必须满足 以下测试之一:
(I)对于计划年度高薪员工的参与者, 计划年度的ACP不得 超过上一计划年度非高薪员工的参与者的ACP乘以1.25%;或
(Ii) 对于计划年度高薪员工的参与者而言,计划年度的ACP不得超过上一计划年度非高薪员工的ACP乘以二(2),前提是高薪员工参与者的ACP不得超过上一计划年度非高薪员工的ACP超过两(2)个百分点。
对于第一个计划年度,本计划允许任何参与者进行员工税后缴费,规定 匹配缴费,或两者都提供,并且这不是后续计划,为了上述测试的目的,上一年S非高薪员工的ACP应为3%(3%),除非 雇主已在收养协议中选择对这些参与者使用计划年度S ACP。
(B) 当年测试 。如果由雇主在《收养协议》中选择,将应用上述(I)和(Ii)中的ACP测试,将每个计划年度高薪员工的参与者的当前计划年度S ACP与非高薪员工的参与者的当前计划年度S ACP进行比较。一旦制定,雇主只能在以下情况下为计划年度选择上一年度测试:计划在前五(5)个计划年度中的每一年(或如果较少,则为计划已经存在的计划年数)使用本年度测试,或者如果由于代码§410(B)(6)(C)(I)中所述的合并或收购,雇主同时使用上一年测试和使用本年度测试来维护计划,并且变更是在代码§410(B)(6)(C)(Ii)中所述的过渡期内进行的。
(C) 特别规则。
(I) 如果参与者符合特定计划年度有效的高薪员工的定义,则该参与者是该计划年度的高薪员工。同样,如果参与者不符合特定计划年度 生效中高薪员工的定义,则该参与者是该计划年度的非高薪员工。
(Ii) 就本节而言,任何参与者如为获得高额补偿的雇员,并有资格根据守则§401(A)所述的两项或两项以上计划或守则§401(K)所述由雇主维持的安排获分配供款百分比金额至其账户,则其供款百分比应视为该等供款百分比金额的总和是在每项计划和安排下作出的。如果一名高薪员工参与了两个或两个以上具有不同计划年度的此类计划或安排, 在计划年度内根据所有此类计划和安排作出的所有缴款百分比金额应汇总。
(Iii)在 如果计划仅在与一个或多个其他计划合计时才满足代码§401(M)、401(A)(4)或410(B)的要求,或者如果一个或多个其他计划仅在与计划合计时才满足代码中这些部分的要求,则应通过确定员工的 来应用本节,就好像所有此类计划都是一个计划一样。如果超过10%(10%)的雇主S非高薪员工参与了财政部条例§1.401(M)-2(C)(4)中定义的计划覆盖范围变更,则对上一年非高薪员工的任何调整都将根据此类规定进行,除非雇主在收养协议中选择使用本年度测试方法。只有在具有相同的计划年度并使用相同的ACP测试方法的情况下,才可以汇总计划以满足代码§401(M) 。
(Iv) 就机场核心计划测试而言,员工的供款被视为在为该计划作出贡献的计划年度内作出。如果不迟于计划年度结束之日起的十二(12)个月 期间结束,将考虑在计划年度内作出匹配缴费和合格的非选择性缴费。
(v) 因ADP测试失败而导致的没收。在 事件中,计划未通过ADP测试,并且 超额供款退还给高薪员工,任何因同时未能通过ACP测试而没有退还的相应匹配供款(超额总供款 )应从受影响的高薪员工的匹配供款账户中没收,即使归属也是如此。除非另有选举,否则
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根据《收养协议》,没收的金额应首先用于减少本计划年度的雇主缴费。如果没收的金额超过了雇主S计划的供款金额,任何超出的部分应按S补偿与该计划年度所有该等非高补偿雇员的总补偿的比例分配到每一名选择性延期(包括选择性延期,如果适用)或自愿税后供款的非高补偿雇员的匹配供款账户中。超额总供款的没收将在发生超额供款的计划年度结束时使用,不得分配到任何高薪员工的账户 。
(D) 定义。
(i) *实际缴款百分比(ACP?)对于特定的参与者群体(或 高薪员工或非高薪员工)对于一个计划年度,该组中符合条件的参与者的缴费百分比的平均值。
(Ii) -贡献百分比?应指参与者S的比例(以百分比表示) 贡献百分比相当于计划年度的参保人S薪酬(在《收养协议》或规范第414节(S)任何其他定义中选择的薪酬,只要是统一适用于该计划年度的)。
(Iii) ·缴款百分比金额应指雇员税后供款的总和, 在计划年度,代表参保人根据《计划》缴纳的等额缴费和合格的等额缴费(在ADP测试中未考虑的范围)。此类缴款百分比金额不应包括为纠正超额缴款或因其所涉缴款为超额延期、超额 缴款或超额缴款(这些术语在紧随其后的条款(更正分配)中定义)而被没收的匹配缴款。雇主可以将合格的非选择性缴费包括在缴费百分比金额中。雇主还可以选择在贡献百分比金额中使用选择性延期,只要在ACP测试中使用选择性延期之前满足ADP测试,并在排除用于满足ACP测试的选择性延期之后继续满足ADP测试。
(Iv) 符合条件的参与者?就本节而言,应指任何有资格进行 员工缴费或选择性延期缴费(如果雇主在计算缴费百分比时将此类缴费考虑在内),或获得匹配缴款(包括没收)或合格的匹配缴款。如果需要税后缴费作为参与计划的条件,则如果该员工 缴纳了税后缴费,则任何将成为该计划参与者的员工应被视为合格的参与者,不会代表其进行税后缴费。
(v) 税后贡献就本节而言,应指除Roth以外的任何 贡献 可选择延期)由参与者或其代表对本计划所作的调整(包括在参与者S所在年度的毛收入中),并在分配损益的单独账户下进行维护 。这种缴费可以是自愿的税后缴费,也可以是规定的税后缴费。
(Vi) ·匹配投稿?就本节而言,指雇主作出的供款 根据雇主维护的计划 ,以参与者的名义向本计划或任何其他确定的缴费计划支付费用,原因是该参与者作出了员工税后贡献,或由于参与者S选择性推迟缴费。
(E) 超额总供款。超额总缴款的更正分配 (该术语在紧随其后的条款(更正分配)中定义)应按照该条所述的方式进行。
(F) 多雇主计划。尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)(1)款的规定,第(Br)款第401(M)(2)(A)款应分别适用于每个参与的雇主。
6.6 | 其他计划限制 |
(A) 除本条规定的限制外,根据本计划的要求,担保雇主可自行决定对雇主缴费和/或雇员缴费施加其他限制。提供担保的雇主仅可对由或代表HCES作出的此类缴费实施此类计划限制。任何额外的计划限制必须以统一和非歧视性的方式 应用。由赞助雇主施加的任何额外计划限制,以及此类计划限制是否仅适用于HCE,必须在收养协议中说明。
(B)如果提供担保的雇主提出要求,计划管理人可在为防止 测试或税后缴费不合格而有必要进行调整的情况下,降低选择性延期缴费或税后缴费的HCE-S税率。可以从具有最高延期百分比或缴费百分比的HCE开始进行递减, 如果适用,
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直到ADP或ACP测试通过,或直到延迟百分比或贡献百分比(视情况而定)等于具有第二高延迟百分比或贡献百分比(视适用情况而定)的HCE的延迟百分比或贡献百分比为止。这一过程可能会继续下去,直到ADP或ACP测试(视情况而定)似乎得到满足为止。
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第七条
修正分布
7.1 | 超额年增加量的修正分配 |
(A)如果参与者仅在本计划中承保,则为 。如果按照第6.1(B)节的规定,参与者仅包括在 计划中,则根据《员工计划合规性解决系统》中规定的适用程序(如《收入程序2016-51》或其后续程序(《EPCRS》)所述),在限制年度内因该计划产生的任何超额年度增加额将被处置或减少。
(B)如果参与者包含在多个 定义的缴费计划中,则为 。如果根据第6.1(C)节的规定,参保人被纳入本计划,且雇主维持的另一个限定缴费计划、雇主维持的福利福利基金、雇主维持的个人医疗账户或雇主维持的简化雇员退休金在任何限制年度提供年度附加额,则可归因于限制年度的计划的任何超额年度增加额将根据上文(A)项的规定予以处置或扣减。
7.2 | 超额可选延期的校正分布 |
(A)一般的 。参与者可以通过及时通知计划管理员要分配给计划的超额可选延期金额,将参与者在纳税年度内所做的任何超额可选延期分配给该计划。参与者仅考虑对计划和雇主的任何其他计划、合同或安排所作的选择性延迟,即被视为通知计划管理人任何额外的选择性延期。
尽管本计划有任何其他规定, 超额可选延期,加上任何可分配的收入和任何可分配的损失,应不迟于4月15日分配给任何参与者,该参与者的账户上一年的超额可选延期,并要求 该纳税年度或日历年的超额可选延期。对于一年的超额延迟选修,应(1)首先从参与者S税前可选延迟 账户中分配,以当年的税前可选延期为限,以及(2)如果在应用(1)后仍存在任何超额可选延迟,则从参与者S Roth可选延迟账户中进行分配。
(B) 对收入或损失的确定。超过的选择性递延应根据分配日期之前的参与者S纳税年度结束前的任何收入或损失进行调整。可分配给超额延期选择的收入或损失是指参与者S在该纳税年度的可分配收入或损失乘以分数,分子是该参与者S该年度的超额延期选择,分母是参与者可归属于可选择延期支付的S账户余额,而不考虑该纳税年度内发生的任何 收入或亏损。
(C) 定义。
(i) 可选的延期指第一条(定义)中定义的术语。出于此目的, 第 节,就任何纳税年度而言,参与者S选择性延期是指根据第 第401(K)款所述的任何合格现金或延期安排、第408(K)(6)款中所述的任何简化员工养老金减薪、第408(P)款中所述的任何简单个人退休帐户计划以及第501(C)(18)款中所述的任何计划,代表该参与者进行的所有雇主缴费的总和。以及根据减薪协议,代表参与者购买第403(B)条规定的年金合同的任何雇主缴费。任选延期不应包括作为超额年度附加额适当分配的任何延期。
(Ii) ·Roth选择性延期指第一条(定义)中定义的术语。
(Iii) ?过度的可选延迟?应指参与者的任选延期,或者(1)是 于参赛者S应课税年度内作出,并超过守则§402(G)就该年度所作的补足供款金额限额(如适用,包括守则§ 414(V)中定义的追赶供款金额限额);或(2)于一个历年作出且超过守则§402(G)规定的追赶供款金额限额(如适用,包括守则§414(V)中为参赛者S定义的追赶供款金额限额,如适用,则仅计算根据“计划”及雇主维持的任何其他计划、合同或安排而作出的选择性延期供款。
7.3 | 超额缴款的修正分配 |
(A)一般的 。尽管本计划有任何其他规定,超额缴款加上任何可分配的收入和任何损失,应在不迟于计划年度后十二(12)个月分配给该计划年度超额缴款分配给其账户的参与者,但超额缴款的范围除外
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被归类为追赶贡献。超额供款被分配给薪酬最高的雇员,雇主的供款金额最大 在计算超额供款发生的年度的ADP测试时,从雇主供款金额最大的高薪雇员开始,一直按降序持续到所有超额供款都分配完毕为止。如果高薪员工未达到本计划规定的补缴限额,分配给此类高薪员工的超额缴费即为补缴,不会被视为超额缴费。如果这些超额金额(补缴除外)分配超过两个半月,或者,如果计划是EACA,并且满足第3.9(D)(Ii)条(承保员工)的条件,则在出现超额金额的计划年度的最后一天后六个月内,将对维护该计划的雇主征收10%(10%)的消费税。超额缴款即使已分配,也应视为本计划下的年度追加。超出的 缴款应计入参与者S从该计划分配的年度的毛收入中,而不是计入该计划的缴款年度。
(B) 对收入或损失的确定。超额缴款应针对截至紧接分配日期之前的计划年度结束的任何收入或损失进行调整 。分配给每个参与者的超额缴费的可分摊收入或损失是指可分配给参与者S可选延期缴费账户(如果适用,则为合格的 非选择性缴款账户或合格匹配缴款账户,或两者)的收入或损失乘以一个分数,其分子为该参与者S当年的超额缴费,分母为可归因于选择性延期缴费的参与者S账户余额(以及合格的非选择性缴款或合格匹配缴款,或两者,如果其中任何此类缴款包括在ADP测试中),而不考虑在该计划年度发生的任何收入或 损失。
(C) 核算超额缴款。分配给 参与者的超额缴费应从参与者S可选延期缴费账户和合格匹配缴款账户(如果适用)中按计划年度参与者S可选延期缴费和合格匹配缴费(至ADP测试中使用的范围)的比例分配。超过缴款的可选择延期付款的分配应在参与者S Roth可选延期付款账户之前从参与者S税前可选择延期付款账户中支付,金额与当年的税前可选择延期付款金额相同。超额缴款仅在超过参与者S可选延期缴款账户和合格匹配缴款账户中的超额缴款金额的范围内,才可从参与者的合格非选择性缴款账户中分配。
(D) 定义。“超额捐款”就任何计划年度而言,指下列各项的超额:
(I) 在计算 该计划年度高薪雇员的ADP时实际考虑的雇主缴费总额
(Ii) ADP测试所允许的此类供款的最高金额(通过假设按ADP的顺序减少代表高薪员工的供款 ,从此类百分比中最高的开始)。
7.4 | 重新定性 |
如果参与者有资格进行员工税后缴费,作为超额缴费分配给薪酬较高的员工的选择性延期可能会重新定性为税后缴费。重新定格的金额将保持不可没收。重新定性必须在计划年度发生超额缴款的最后一天之后的两个半月内进行,并被视为不早于最后一名高薪雇员被书面通知重新定性的金额及其后果的日期。
7.5 | 超额总供款的修正分布 |
(A)一般的 。尽管本计划有任何其他规定,超出的总缴款加上任何可分配的收入和任何损失,如果可以没收,或不迟于计划年度后十二(12)个月分配给在该计划 年向其账户分配了超出的总缴款的参与者,则应没收。超额总供款分配给在计算产生超额年度的ACP测试时考虑最大供款百分比金额的高薪员工,从此类供款百分比金额最大的高薪员工开始,按降序继续,直到分配完所有超额总供款。如果超出的总供款分配超过两个半月,或者,如果计划是EACA,并且满足第3.9(D)(Ii)条(承保员工)的条件,则在出现此类超额金额的计划年度的最后一天后六个月,将对维护该计划的雇主征收10%(10%)的消费税。超过的总缴款应视为本计划下的年度增加,即使分配也是如此。超出的总缴款应计入参与者S从计划分配的年度的毛收入中,而不是计入计划的缴款年度。
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(B) 对收入或损失的确定。对于截至分配日期之前的计划年度结束前的任何收入或损失,超额总供款应进行 调整。分配给每个参与者的超额合计缴费的可分摊收益或亏损是 参与者S的税后缴费账户、匹配缴款账户、合格匹配缴款账户(如果有,如果其中的所有金额并未用于ADP测试)和 计划年度的合格非选择性缴费账户和选择性递延账户乘以一个分数,分子是该参与者S该年度的超额总缴费,分母是 参与者S账户余额(S),可归因于该计划年度内发生的任何收入或亏损。
(C) 没收超额总供款。超额总供款的没收可重新分配到非高薪雇员的账户,或用于减少雇主供款和/或计划费用。
(D) 核算超额总缴款。分配给参与者的超额合计缴费应从参与者的S员工的税后缴费账户(从任何自愿税后缴费开始)、匹配缴费账户和合格的匹配缴费账户(如果适用,参与者的S合格的非选择性缴费账户或选择性递延的 账户)中没收、 可没收,或按比例分配。除非参与者另有选择,否则超过合计供款的可选延期应在参与者S Roth可选延期账户之前从参与者S可选延期账户 中进行分配,以当年的税前可选延期为限。
(E) 定义。*超额总捐款就任何计划年度而言,指下列各项的超额:
(I) 在计算该计划年度代表高薪雇员实际作出的供款百分比的分子时所考虑的总供款百分比金额。
(Ii) 机场核心计划测试所容许的最高供款百分比金额 (由假设减少代表高薪雇员的供款百分比所决定,按供款百分比从最高百分比开始计算)。
这一决定应在首先根据前一条款(出资限制和测试)确定过多的选择性延期,然后根据该条款确定过多的捐款之后作出。
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第八条
头重脚轻条款
8.1 | 规则的适用范围 |
除非本计划的实施方式如同其始终是一个头重脚轻的计划(如本条中定义的那样) (被视为头重脚轻的计划),否则应适用本条的规定。对于每个计划年度,只要该计划包含满足代码§416(B)和(C)要求的单一的 福利结构,而不考虑该计划是否是头重脚轻的,则该计划被允许被视为头重脚轻的计划。如果适用本条,则第4.10节(最高最低缴款)中定义的任何必要的最高最低缴费应按照该节的规定进行。尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)(1)款的规定,第(Br)款第(416)款应分别适用于每个参与的雇主。
8.2 | 重头戏定义 |
(A) 关键员工。在确定该计划是否是某一计划年度的重中之重计划时, 关键员工是指在包括确定日期的计划年度内的任何时间,任何雇员或前雇员(包括任何已故雇员)是年薪超过130,000美元(根据代码§416(I)(1)进行调整)的雇主的官员、雇主5%的所有者或年薪超过150,000美元的雇主的1%所有者。就本款而言,年度补偿是指在收养协议中选择的补偿。谁是关键员工的确定将根据第(416)(I)(1)条、适用条例和在此基础上发布的其他普遍适用性的指导原则进行。
(B) 头重脚轻计划。 如果存在以下任何条件,则该计划是头重脚轻计划:
(I)如果 计划的顶重比率超过60%,并且计划不属于任何必需的聚合组或允许的聚合组,则为 。
(Ii)如果计划是所需聚合组的一部分,但不是允许聚合组的一部分,并且所需聚合组的顶重比超过60%(60%),则为 。
(Iii)如果计划 是必需的聚合组的一部分和计划的许可聚合组的一部分,并且该许可聚合组的顶重比超过60%(60%),则为 。
(C) 顶重比。
(I) 如果雇主维持一项或多项固定缴费计划(包括任何简化的雇员退休金计划),而雇主 没有维持任何固定福利计划,而该计划在截至确定日期(S)的五(5)年期间有或曾经有应计福利,则该计划本身或所需的 或准许的综合组织(视乎情况而定)的最高与最重比率为零头,其分子是所有关键员工截至确定日期(S)的账户余额之和(包括一(1)年内分配的任何账户余额的任何部分(如果是由于离职以外的原因分配的,则为5年期),其分母为截至确定日期(S)的所有账户余额(包括在截至确定日期(S)的一(1)年期间内分配的任何账户余额的任何部分(如果是因其他原因进行的任何分配,则为五(5)年期间))的总和(均按照《守则》第416条及其下的规定计算)。顶重比的分子和分母均有所增加,以反映截至确定日期尚未实际作出的贡献,但根据《准则》第416条和其下的条例,在该日期必须将其考虑在内。
(Ii) 如果雇主维持一项或多项固定缴款计划(包括任何简化雇员退休金计划),而雇主 维持或曾经维持一项或多项固定福利计划,而在截至确定日期(S)的五(5)年期间,有或曾经有任何累算福利,则任何必需的 或适当的容许聚合集团的顶重比率是一个分数,其分子是根据上述(I)项厘定的一项或多项定义供款计划下所有主要雇员的账户结余总和,以及截至确定日期(S)所有关键员工的一个或多个综合固定福利计划下的应计福利现值,其分母为根据上文(I)确定的所有参与者的一个或多个综合固定缴款计划下的账户余额和截至确定日期(S)所有参与者的一个或多个固定福利计划下的应计福利现值,所有这些福利计划和计划的应计福利现值均按照《守则》第416条及其规定确定。对于在确定日期结束的一(1)年期间(如果是因不因雇用、死亡或残疾以外的原因而进行的任何分配,则为五(5)年期间)内进行的任何应计福利分配,应计福利计划的分子和分母的顶重比率下的应计福利都会增加。
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(3)就上文第(I)和(Ii)项而言,账户余额的价值和应计福利的现值将自最近的估值日期确定,该评估日期在确定日期结束的十二(12)个月期间内或在该确定日期结束的十二(12)个月期间结束时确定,但《准则》第(4)16条及其下的条例对确定的福利计划的第一个和第二个计划年度的规定除外。参与者(A)不是关键员工但在上一年是关键员工,或(B)在截至确定日期的一(1)年内任何时间没有在维护该计划的任何雇主处获得至少一小时的服务,其账户余额和应计福利将被忽略。顶重比的计算以及考虑分配、翻转和转移的程度将根据规范§416及其下的规定进行。在计算Top-Heavy比率时,不会将符合条件的员工自愿缴费计算在内。汇总计划时,帐户余额和应计福利的价值将参考同一日历年度内的确定日期进行计算。
除关键雇员以外的参与者的应计福利应根据(I)在雇主维护的所有确定的福利计划下统一适用于应计目的的方法(如有)确定,或(Ii)如果没有这种方法,则如同该福利的应计不比代码§411(B)(1)(C)分式规则允许的最慢应计比率更快地应计。
(D) 许可聚合组。所需的计划集合组以及雇主的任何其他计划,当被视为具有所需集合组的组时,将继续满足规范§401(A)(4)和410的要求。
(E) 现值。现值仅基于领养协议或其附录中规定的利息和死亡率。
(F) 必需的聚合组。(I)雇主的每个合格计划,其中至少有一名关键 员工在包含确定日期的计划年度或之前四(4)个计划年度中的任何时间参与或参与(无论计划是否已终止);以及(Ii)雇主的任何其他合格计划,使(I)中描述的计划能够满足第(I)款中描述的计划第401(A)(4)或410节的要求。
(G) 确定日期。对于第一个计划年度之后的任何计划年度,为上一个计划年度的最后一天。对于本计划的第一个计划年度,即该计划年度的最后一天。
(H) 估值日期。本计划第一条(定义)中规定的日期。
(I) 非关键员工。术语非关键员工是指非关键员工的任何员工或前员工(包括任何已故员工),即使该员工或前员工曾是关键员工且在确定日期时不是关键员工。
8.3 | 最小分配 |
(A) 除下文(C)和(D)另有规定外,代表任何非关键员工的参与者分配的雇主缴费(选择性延期除外)和没收 不得低于该参与者S薪酬的3%(3%),或者如果雇主没有指定计划的固定福利计划来满足代码§401,雇主缴费和没收的最大百分比,作为代码§401(A)(17)所限制的代表任何关键员工分配的关键员工和S薪酬的百分比。 最低拨款是在不考虑任何社会保障缴费的情况下确定的。即使根据其他计划条款,参与者将无权获得分配,或者由于(I)参与者S未能完成1,000小时的服务(或计划中根据已用时间提供的任何同等服务),或(Ii)参与者S 未能对计划做出员工贡献或选择性延期,或(Iii)补偿少于规定的金额,因此参与者将无权获得分配,或者 本应在本年度获得较少的分配,也应如此。
(B) 就计算最低分配而言,补偿应指在收养协议中选择的补偿。
(C) 以上(A)项的规定不适用于在本计划 年的最后一天未被雇主雇用的任何参与者。
(D) 以上(A)项的规定不适用于任何参与者,前提是该参与者被雇主的任何其他计划所覆盖,且雇主在《收养协议》中规定,其他计划或计划将满足适用于头重脚轻计划的最低分配或福利要求,并且参与者根据该计划或计划获得最低分配或福利。
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8.4 | 最低分配的不可丧失 |
为本节的目的所需的最低分配不得被没收,达到代码§416(B)(1)(A)或(B)(1)(B)所要求的程度。
8.5 | 最低归属时间表 |
对于计划为重量级计划的任何计划年度,雇主在领养协议中选择的最低归属计划之一将自动应用于该计划。最小归属计划适用于代码§411(A)(7)所指的所有福利,但可归因于员工缴费的福利除外,包括在代码§416生效日期之前应计的福利和在计划成为头重脚轻计划之前应计的福利。此外,在任何计划年度中,如果计划更改为头重脚轻的计划,则参与者的S不可没收百分比不会降低。然而,本节不适用于在本计划最初 成为头重脚轻计划后未提供一小时服务的任何员工的账户余额,而此类员工S因雇主缴费和没收而产生的账户余额将在不考虑本节的情况下确定。
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第九条
归属及没收
9.1 | 转归的规定 |
(A) 服务要求。如果为支付本计划下的福利而允许提取或分配参与者的S账户余额,则只能提取或分配账户中不超过既得利益的金额,以达到本条进一步规定的目的。为确定从雇主缴费获得的雇员S账户余额中的既得利益,收养协议应就根据收养协议允许的任何雇主缴费类型 规定本计划要求的归属服务年限/期间(如有)。《收养协议》可为不同类型的雇主缴费提供不同的归属服务要求或归属时间表;但前提是选择性延期缴费、合格匹配缴费、合格非选择性缴费和避风港缴费(QACA避风港缴费除外)在适用时不得没收。只要根据本计划作出,计划管理人S对参与者S账户既得利益的确定即为最终决定,并对所有根据计划S索赔审查程序接受审查的人员具有约束力。雇主应向计划管理人提供计划管理人合理要求或要求的信息和文件,以确定既得利益。
(B)归属服务的 计算。归属服务的年限/期限将根据《收养协议》中选择的服务小时数方法或已用时间方法确定。如果在领养协议中选择了服务时数方法,则服务时数将基于实际工作时数,除非在领养协议中选择了不同的选项。
9.2 | 归属计算期间的指定 |
为了计算S因雇主缴费而产生的帐户中的既得权益,为了确定归属服务年限和服务间隔,收养协议应规定初始归属计算期是基于计划年度,还是以雇员首次为雇主提供一小时服务之日(雇佣开始日)起计的连续12个月期间为基础,此后,从该日期的周年日开始的每个连续12个月期间。 归属服务年限和服务中断间隔将在同一归属计算期内计算。
9.3 | 最低归属标准 |
雇主缴费须遵守《守则§411》的最低归属要求,即必须满足3年的悬崖归属时间表或2至6年分级授权表。如果《采用协议》为常规日程表提供了不同于规范§411中所给出的归属日程表(规范§416(B)中规定的顶重日程表),则可选日程表必须至少与法定日程表一样有利。
9.4 | 服务中断对归属的影响 |
(A) 一般规则。除非赞助雇主在领养协议中选择适用(B)项,否则中断服务的参与者的中断前和中断后服务将计入中断前和中断后雇主派生的帐户余额。
(B) 平价规则。如果发起雇主在《收养协议》中选择适用本款(B),如果 参与者连续一(1)年的服务中断等于五(5)次中的较大值,或者在该连续一(1)年的服务中断之前完成的归属服务的年数/期间的总和,则 在该连续一(1)年的服务中断之前完成的所有年/期间的归属服务将被忽略。此类参与者在此类服务中断之前的归属服务年限/期间将计入 在此类服务中断后应计的雇主派生账户余额,但前提是:
(I) 该参与者在离职时可归因于雇主供款(包括选择性延期)的账户余额中有既得权益;或
(Ii) 在返回服务后,连续一(1)年的服务中断次数少于 归属服务的年数/期间数。
参训人员S离职前和离职后的雇主派生账户余额将分别保存。这两个账户都将分担收益和亏损。
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尽管有上述规定,雇主仍可在《收养协议》中选择比上述平价规则更有利于员工的服务条款中的归属中断。
9.5 | 恢复归属服务年数/期间的日期 |
如果需要考虑参与者S在服务中断前的归属服务年限/期间,该服务将计入参与者S再就业开始日期或雇主在收养协议中选择的其他日期(但该其他日期不得迟于参与者重返工作后完成一年/期间的归属服务的日期,该年度/期间的归属服务的结束将根据S计划归属计算期确定)。
?重新就业开始日期是员工因履行职责而获得一小时服务的第一天。
9.6 | 雇员供款的归属 |
选择性延期缴费和税后缴费(如自愿税后缴费和要求的税后缴费)在向本计划缴纳时不得没收。任何在参与者S账户中持有的QVEC金额都是不可没收的。
9.7 | 雇主供款的归属 |
雇主缴费,包括但不限于任何最低缴费,应根据雇主在《收养协议》中选择的归属时间表授予 ;但是,选择性延期不得在对计划作出时予以没收。在分配给本计划中的参与者账户时,合格的匹配捐款、合格的非选择性捐款和非QACA安全港捐款不得没收。
9.8 | 完全归属于某些事件 |
尽管雇主在认养协议中选择了归属时间表,但雇员S在达到正常退休年龄、适用于参与者S账户的计划终止时,或者对于受影响的参与者,在雇主部分终止或完全终止对计划的贡献时,不得丧失对计划下其账户余额的权利 。此外,雇员S在本计划下对其账户余额的权利在参与者S达到提前退休年龄、残疾或在离职前死亡时不得丧失 ,除非雇主在收养协议中选择将本计划S授予时间表应用于该等事件。
9.9 | 计算既得利益 |
就本协议下的分配或提款而言,参与者S在其账户中可归因于雇主缴费(选择性延期缴费和非QACA避风港缴费除外)的既得权益应通过以下方法确定:将参与者S在确定日期(基于参与者S的归属服务年限/期间(如果适用))适用的既得百分比乘以可归因于雇主缴费(选择性延期缴费和非QACA避风港缴费除外)的账户在确定日期的价值,或如果确定日期不是估值日期,则乘以紧接该确定日期之前的估值日期。确定既得权益时可归因于雇主缴费的数额应包括以前提取或分配但未按照本条偿还的数额。然而,参与者S的既得权益,一旦按照本节确定,应予以减少,以反映 之前提取或分配的、未按本条偿还的金额。如果适用,可以针对每种雇主缴费类型单独确定既得利益。计划管理人应保存一份参与者S既得利益的记录,该记录将继续分享信托或融资安排的投资收益和损失(视情况而定),直到根据本协议撤回或分配为止。
9.10 | 对归属附表的修订 |
如果修改了S计划的归属时间表,或者以任何直接或间接影响参与者S不可没收百分比的计算的方式修改了计划,或者如果该计划被视为通过自动更改为重到重的归属计划或从重到重的归属计划而被视为修改,则每个具有至少三(3)年/期间归属服务 受控集团雇主可在修改或变更通过后的合理时间内选择根据计划计算不可没收百分比,而不考虑该修改或变更。对于在任何计划年度内未获得至少一(1)小时服务的参与者,应适用上一句,用五(5)年/期间的归属服务取代三(3)年/期间的归属服务(如果出现此类语言)。可作出选择的期限应自修正案通过或被视为作出之日起,至下列最后一项之日结束:
(A) 修正案通过后六十(60)天;
(B) 修正案生效后六十(60)天;或
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(C)雇主或计划管理人向参与者发出修改的书面通知后六十(60)天 。
9.11 | 影响既得和/或应计福利的修订 |
(A) 对本计划的任何修改都不应具有减少参与者S应计福利的效力。 这包括减少参与者S应计福利的计划修正案,或以其他方式对参与者S享有代码§411(D)(6)受保护福利的权利施加更大限制或条件的计划修正案,即使修正案仅增加了代码§411(A)(3)至(11)中的归属规则所允许的限制或条件。尽管有前述规定,参与者的S账户余额可以减少到代码§412(D)(2) 允许的范围或Treas允许的范围。注册§1.411(D)-3和1.411(D)-4。就本段而言,具有减少参与者S帐户余额的效果的计划修订应被视为减少应计福利。此外,如果计划的归属明细表被修改,如果员工在修改通过或生效之日起 是参与者,则该员工S从雇主获得的应计福利的不可没收百分比(截至该日期确定)将不低于在不考虑该修改的情况下根据该计划计算的 百分比。
(B) 对本计划的任何修改都不应有效地取消或限制可选形式的福利。上一句不适用于计划修正案,该修正案取消或限制参与者根据特定可选形式 福利获得其账户余额付款的能力,如果该修正案提供的单一金额分配形式在其他方面与被取消或限制的可选福利形式相同。为此目的,只有在单一金额分配形式与已取消或受限的福利选择形式 完全相同的情况下, 单一金额分配形式在其他方面才是相同的(或将是相同的,除非它为参与者提供了更大的权利),但在开始后的付款时间方面除外。
9.12 | 没收财产的处理和分配 |
没收应在发生第一条(定义)中所列没收定义中规定的事件时发生。发生的任何没收将根据收养协议中的雇主S选举进行处置或重新分配,包括但不限于根据本条恢复参与者账户、减少或增加下一计划年度的雇主缴费、根据本计划基于以下明确统一公式的没收分配方法在参与者账户之间重新分配或抵消计划费用。 在收养协议中没有此类选择的情况下,任何没收将用于恢复参与者的账户、抵消计划支出、减少或增加下一计划年度的雇主缴费。重新分配为 基于选择性延期的匹配缴款,以及根据参与者的相对薪酬在参与者和S帐户之间进行重新分配,顺序由计划管理员自行决定。除计划中明确规定的情况外,参与者只有在满足雇主在收养协议中规定的任何没收分配要求时,才有权获得计划年度的没收分配。没收应 适用于发生此类没收的计划年度以及随后的计划年度(视需要而定),直至应用了所有没收为止。没收将自收养协议中选定的日期(S)起处置或重新分配。本节的条款受QACA安全港或非QACA安全港(如果适用)下的本计划的任何没收条款的约束。
9.13 | 等待重新分配或处置的没收 |
等待重新分配或处置的罚金可以保留在参与者账户中,也可以转移到没收或暂记账户中,并由计划管理人自行决定临时持有;但是,在发生没收或暂记账户的没收或暂记账户中暂时持有的罚金不得在发生没收或暂记账户的计划年度结束后仍未分配 ,或者,如果雇主在收养协议中选择使用没收来减少计划支出或雇主缴费,则此类没收应在发生没收或暂记账户的计划年度内迅速使用,或在适当情况下,不迟于紧随其后的计划年度。如果计划管理人根据计划 的规定决定,没收暂记账户中持有的金额可在信托或融资安排的投资收益和损失中分摊。计划管理人应制定必要的行政程序,以监测和确保根据本节及时使用或以其他方式处置当年的没收。
9.14 | 没收和提取员工缴费 |
不会仅因员工S在离职前提取员工缴费(及其收益)而被没收 。
9.15 | 恢复没收 |
如果参与者的既得利益低于其账户的100%(100%),并且已根据该计划获得其既得利益的分配,则该参与者有权恢复因此而产生的任何没收,前提是该参与者在他或她连续五(5)次连续一(1)年的服务中断之前恢复参加该计划。
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此类没收应在参与者根据本计划恢复参与的计划年度之后的计划年度的最后一天恢复。尽管雇主在收养协议中选择了任何没收分配方法,但恢复应从计划管理人确定的以下一个或多个来源进行:本计划年度S没收(如果有);额外的雇主缴费;以及计划年度的可用投资收益。
为了恢复没收,参与者必须在分配之日或雇主重新雇用之日后五(5)年后连续第五次中断服务之日的较早的 之前,向本计划偿还分配的全部金额。
9.16 | 恢复利益 |
如果因无法找到参与者或受益人而丧失福利,如果参与者或 受益人提出索赔,则该福利将恢复。从没收之日起至恢复之日,这种恢复的没收不得根据收入进行调整。
9.17 | 某些等额供款的没收 |
尽管本计划中有任何其他相冲突的规定,但如果与之相关的缴款是超额延期(除非超额延期是针对非HCE)、超额缴费或超额总缴费,则必须没收匹配缴款(包括但不限于合格的配对缴款)。
9.18 | 在合格兵役期间的归属 |
尽管本计划中有任何其他相冲突的规定,但在确定该雇员的S既有服务年限/期间时,应考虑根据USERRA重新受雇于受控制的集团雇主的雇员的合格兵役年限。
9.19 | 多雇主计划 |
尽管本计划有任何相反的规定,但根据第(413)(C)(3)款,为了将第(411)款适用于本计划,第二条(资格和参与)中有关多个雇主计划的规定应适用,但有关服务中断的任何规则的适用应根据美国劳工部的规定。
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第十条
计划资产投资
10.1 | 投资基金 |
指定受托人应自行决定和选择融资代理机构(S),并在符合任何适用法律的情况下,确定根据融资安排拟提供的投资基金的数量和类型。指定受托人可就未来期间不时更改S计划投资基金。指定受托人应以书面形式向计划管理人传达相同内容和其中的任何更改。在遵守守则和任何适用法律的任何非歧视要求的情况下,被指名的受托人可自行决定哪些参与者的账户有资格投资于任何投资基金。投资于投资基金的本计划的所有资产应作为单独的信托基金持有和管理。除非本协议另有规定,否则每个参与者将拥有该计划下所有资产的应课差饷租值权益。根据本计划,每个参与者或受益人被视为投资于任何投资基金,其利益应为不可分割的利益。除非计划管理人另有决定,否则每个投资基金的投资收益或损失应分别确定。
投资基金中持有的证券的所有权,包括投票权、投标权和行使交换要约的权利,应传递给账户投资于该投资基金的参与者(或其受益人,如适用)。如果适用,参与者(或受益人)应 根据受托人的政策、做法和程序以及管理投资基金的文件行使这些权利。本协议不得解释为要求将代理投票材料邮寄给参与者或其 受益人。
10.2 | 贷款账户 |
如果本计划向参与者提供的贷款按照紧随其后的第 条(在职取款和贷款)的规定获得批准,则计划管理人应指示以参与者S的名义建立和维护贷款账户。贷款账户应反映参与者S的未偿还贷款余额,并定期向参与者报告。尽管本计划有任何其他相反的规定,参与者S贷款账户收到的利息和本金付款应 分配到参与者S账户。参与者S贷款账户应被视为投资基金,参与者S当选计划贷款应被视为肯定投资选择。
10.3 | 雇主股票 |
如果提供担保的雇主或其关联公司是股份公司,并且雇主如此选择,则基础投资完全或主要是该雇主或其关联公司的股票或其他证券的投资基金可根据本计划作为投资基金提供。如果计划管理人选择,此类投资基金在计划下的分配可由受控的 集团雇主股票组成。
10.4 | 对投资于雇主证券的缴款的多样化要求 |
(A) 本节不适用于下列情况:(1)由非股份公司发起的计划;(2)不规定任何证券投资的计划;(Iii)确实规定对证券进行投资的计划,但前提是这些证券必须作为更广泛的基金的一部分而间接持有 ,该基金是《规则》第851(A)条所述的受监管的投资公司、由国家或联邦机构监管的银行或信托公司管理的共同或集体信托基金或集合投资基金、 有资格在一个州开展业务的保险公司的集合投资基金、或由ERISA第3(38)款所指的投资经理管理的投资基金,用于多雇主计划,所有这些在《国库条例》1.401(A)(35)-1(F)(2)(Iv)(B)(3)(Ii)中有进一步说明;(Iv)第(401)(A)(35)(E)(Iv)条所界定的一人参与退休计划的计划;及第(Br)(V)条所界定的雇员持股计划,而就第(414)条(L)而言,该计划是就同一雇主或多个雇主所维持的任何其他固定福利或固定供款计划而言的独立计划,且 根据该计划不持有(或曾经受)守则第401(K)或401(M)条所指的供款或收入。但是,如果可归因于一次展期的金额(在单独账户中持有)以前受代码§401(K)或401(M)的约束,则计划不被视为持有符合代码§401(K)或401(M)的金额。
(B) 本节的规定仅在计划持有任何公开交易的雇主担保的情况下适用,但下文第(I)段所述除外。就本节而言,公开交易的雇主证券是根据ERISA第407(D)(1)条规定的雇主证券,可在成熟的证券市场上轻易交易。如果证券在根据1934年《证券交易法》第6章注册的国家证券交易所进行交易,或者如果该证券在得到政府当局正式承认、批准或监管的外国国家证券交易所进行交易,并且该证券被美国证券交易委员会视为根据美国证券交易委员会规则15c3-1具有就绪的市场,则该证券可以随时在成熟的证券市场上交易。
(I) 如果雇主或包括雇主在内的受控公司集团(如财政部条例第1.401(A)(35)-1(F)(2)(Iv)(A)所述)的任何成员已经发行了一类公开交易的雇主证券,并且该计划持有的雇主证券不是公开交易的雇主证券,则该计划应被视为持有公开交易的雇主证券。
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(Ii) 对于参与者(就本节而言,包括在本计划下拥有账户的备用受款人或已故参与者S受益人),如果计划下参与者S账户中可归因于员工缴费的任何部分或展期缴款投资于 公开交易的雇主证券,则参与者必须有机会选择剥离这些雇主证券,并将同等金额的资金再投资于下文第(Iv)段所述的其他投资选择。
(Iii) 对于已完成至少三(3)年/期间归属服务的参与者,如果参与者S账户中可归因于雇主非选择性缴费的任何部分投资于公开交易的雇主证券,则参与者必须有机会选择剥离这些雇主证券,并将等值的 再投资于第(Iv)段所述的其他投资选择。如果本计划使用计分服务的经过时间法用于归属目的(或规定立即归属而不使用归属计算 期间或确定归属的经过时间方法的计划),则参与者在参与者S受雇三周年的前一天完成三(3)年/期间的归属服务。
(4) 必须向第(Br)(2)和(3)段所述的参与者提供至少三种投资选择(雇主有价证券除外)。每一种投资选择都必须是多样化的,并具有显著不同的风险和回报特征。必须至少每季度提供定期合理的撤资和再投资机会。除《国库条例》第1.401(A)(35)-1(E)(2)和(3)款规定外,如果不对其他计划资产的投资施加此类限制或条件,则不会对公开交易的雇主证券的投资施加(直接或间接)限制或条件。
10.5 | 参与者投资方向 |
本节适用于以下情况:保荐雇主在收养协议中选择了参与者投资方向,涉及 参与者的S账户或保荐雇主在收养协议中指定的特定出资类型的部分(如适用)。根据计划管理人确定的程序和要求,每个参与者(或其受益人)应指定一个或多个根据本条设立的投资基金,用于其账户的投资。计划管理人应根据参与者所作的选择,将计划管理人在投资基金中分配的金额记入参与者的S账户中。除非计划管理人另有规定,选择投资于任何一个投资基金的百分比必须是1%(1%)的倍数。根据计划管理人制定的程序和要求,并在任何受影响的投资基金的条款和条件的约束下,参与者 可以选择更改他或她关于该计划下未来供款的投资名称,或选择将投资从任何投资基金转移到任何其他投资基金。参与方在未来缴款分配或投资基金间调拨方面的任何变更,应自计划管理人S收到参与方S指示后的第一个估价日起生效,如果较晚,应在此后管理上可行的情况下尽快生效。
如果由主办方选择,则该计划应为ERISA第404(C)节所述的计划,前提是该计划满足该节的 要求。受托人不对因参加S肯定投资选举而造成的任何投资损失承担责任。
10.6 | 合格违约投资替代方案 |
如果本计划包含自动缴费安排(如本文所定义),则根据ACA作出的缴款应投资于指定受托人为此目的而选择的默认投资基金,除非参与者根据本条就此类缴款的投资作出肯定的选择。当参与者S未能就分配给该参与者S账户的供款的投资作出肯定选择时,该等供款可投资于雇主为此目的而选择的默认投资基金,除非及直至该参与者根据本条就该等供款的投资作出肯定选择。如果雇主在养老金服务协议中指定,则任何默认投资基金必须是符合条件的默认投资选择(QDIA),因为该条款是根据适用的DOL法规定义的。受托人不应对由此造成的任何投资损失负责,即使参与者没有肯定地选择投资于合格的 违约投资替代方案。无论本计划是否旨在成为ERISA第404(C)款的计划,这种责任免除均适用。
10.7 | 自营经纪账户(SDA) |
指定受托人可在《养老金服务协议》中明确规定,允许本计划下的自营经纪账户(SDA),根据该协议,获准指导其账户投资的参与者可在符合计划管理人可能施加的条件或程序的情况下,投资于指定投资基金以外的其他投资。计划管理人或受托人(如果有)(或任何其他计划受托人)都不需要对参与者S的投资选择或投资结果进行审查或负责
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自营经纪账户下的选择。与参与者S自营经纪账户相关的任何收益、亏损、支出或税款将是该账户的一部分,且仅分配给该账户,受S没收计划条款的约束。本计划下自营经纪账户的可用性和参与者在其中的投资不应影响根据法律(包括但不限于ERISA第404(C)条)给予参与者在本计划下行使投资控制的任何受托责任的任何救济。
10.8 | 赎回费和交易限制 |
尽管本计划有任何其他相冲突的规定,但可根据发行人、投资基金的提供者或管理人或其各自关联公司的要求,对从投资基金转出的资金收取赎回费。此外,投资基金还可以根据投资基金的发行人、提供者或管理人或其各自关联公司的要求进行交易限制。
10.9 | 投资政策声明 |
被指定的受托人(或其指定人)可以通过投资政策声明,作为本计划下投资基金的选择和监测的指导。
10.10 | 规章制度 |
计划管理人可公布表格以及其认为必要或适当的任何附加规则和条例,以管理本条的所有方面。
10.11 | 免责 |
保荐雇主、指定受托人和计划管理人不作任何背书、担保或任何其他陈述,也不对计划或任何参与者、受益人或任何其他人负责:(A)根据计划提供的任何投资选项或任何投资工具的财务稳健性、投资业绩、适当性或适宜性,其中实际投资了计划下的递延金额;(B)计划对任何参与者、受益人或任何其他人的税务后果;以及(C)因根据本条延迟实施参与者S的投资选择而产生的任何损失。
10.12 | 关联投资基金 |
尽管本计划有任何其他相冲突的规定,但根据ERISA或美国司法部为此类目的提供的任何豁免或其他指导,投资基金可由以下投资基金组成:(I)由雇主的关联公司或由州或联邦机构监管的银行或信托公司的记录保管人维持的共同或集体信托基金或集合投资基金,(Ii)雇主的关联公司或有资格在州开展业务的保险公司的关联公司的集合投资基金,或(Iii)由雇主的关联公司或作为注册投资顾问的记录保管人(统称为关联投资基金)建议的投资公司。本计划下的QDIA可以由雇主管理的目标退休日期模型资产配置投资组合、本计划的指定受托人(在ERISA第402(A)(2)条的含义内)、雇主或记录保管人的注册投资咨询附属公司以及由本计划的投资基金组成, 包括但不限于任何附属投资基金。
10.13 | 所有权事件 |
如果本计划允许参与者(或受益人)就其账户作出投资决定,且除非计划管理人或雇主另有指示,否则参与者(或受益人,如适用)应对参与者S(或受益人S)在投资基金中的所有权权益所附带的投票、投标或类似权利行使控制权。 在这种情况下,应给予参与者(或受益人,如适用)合理的机会就此类所有权事件给予指导,包括提供足够的信息以做出知情决定。
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第十一条
在职提款和贷款
11.1 | 总体而言 |
(A) 除本条另有规定外,根据本条任何部分作出的任何撤回或分发应受本章程第十三条(Br)(分发要求)的规定所规限。更具体地说,在不打算限制前述范围的情况下,本条下的所有分配应符合第(Br)条第401(A)(9)条(分配要求)中所述的最低分配规则,包括但不限于第401(A)(9)(G)条的最低意外死亡抚恤金规则、第401(A)(9)(H)条的临时豁免规则以及其下的 财务条例。此外,如果本计划不满足利润分享计划的例外情况,根据本条任何一节的规定,参与者S退出或分配选举应经配偶同意(如该条另有说明),除非该节另有特别规定。
(B) 除本条规定的情况外,仍在服现役的参保人不得在因服役、死亡、伤残、计划终止或年满59岁(以最早发生者为准)之前的任何时间获得其账户中既得利益的分配,但仅为支付本计划下的福利。1⁄2。就上述目的而言,如果雇主在计划终止之日起至所有资产以一次性总付形式从计划分配给参与者后十二(12)个月结束的期间内的任何时间建立另一个定义的缴费计划(员工持股计划除外),则该计划将不被视为终止。根据本条规定从参保人S账户中提取的金额应根据计划管理人统一和非歧视性地适用的排序规则和程序进行提取。根据本条任何部分获得分配的参与者不得将该分配重新存入计划,除非该分配是根据本条款允许的计划内ROTH转换贡献。除本文特别规定外,根据本条选择接受分配的参与者应继续获得该参与者在本计划下有权获得的任何未来雇主缴费的分配。
(C) 根据本条某一节适当作出的撤回、分配或贷款选择,只要是按照《计划》统一和非歧视性的行政规则和程序作出的,应在选举之后在行政上可行的情况下尽快实施,如果晚些,则应在作为选举一部分请求的撤回或分配日期之后实施;但前提是,计划管理人应收到实施该请求所必需或要求的所有信息。根据本条作出的任何分派或提款的公平市价,应于参与者的S账户为作出该等分派或提款而清算之日的估值日期厘定,或如清算日期并非估值日期,则于紧接该账户清盘日期之前的估值日期厘定。作为根据本条某一节作出的提款或分配选择的一部分,参与者可要求从其账户中提取或分配的日期为固定和可确定的日期,前提是该日期是本计划允许的。
(D) 计划管理人可确定从计划中提取的最低金额、可在指定期限内提取的最大数量和/或适用于在职和/或困难提取的任何其他限制。
11.2 | 某些供款的困难提取 |
(A)一般的 。如果在收养协议中被选中,可选择延期付款的困难提取(如果雇主在收养协议中选择,包括截至1988年12月31日晚些时候或截至1989年7月1日之前的最后一个计划年度结束时贷记到参与者S可选延期付款账户的任何收入,但在任何情况下都不包括在该日期之后记入贷方的 收入)。如果在收养协议中当选,困难提取还可以包括贷记到 (I)参与者S Roth选择性递延账户(不包括可分配到其中的收入)、(Ii)参与者S税后缴费和展期缴款账户(以及可分配的收入)、(Iii)参与者S非选择性缴款和匹配缴款账户的既得部分(以及可分配到其中的收入)的任何金额,以及(Iv)截至1988年12月31日晚些时候或截至1988年7月1日之前的最后一个计划结束时贷记的合格匹配缴款和合格非选择性 缴款账户(及其可分配的收入)。1989年。不得从参与者的S安全港匹配缴费和非自选缴费账户(如有)中提取困难资金。只有在员工有迫切和重大的经济需求,并且需要进行分配以满足紧迫的财务需求的情况下,才能进行艰苦的退休。任何艰苦条件津贴不得超过参加者可用于艰苦条件津贴的数额,即使该数额低于满足紧迫和重大财政需要所需的数额。
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(B) 安全港艰苦条件撤出规则:除非第11.2(C)款(非安全港艰苦条件撤出规则)适用,否则计划管理人S应根据根据守则第401(K)节发布的《财政条例》中规定的安全港规则确定是否应允许根据本节进行艰苦条件撤出。
(I) 就本款第11.2(B)款而言,以下是被视为迫在眉睫和沉重的唯一财务需要:
(A)本计划下雇员、雇员S的配偶、受抚养人或主要受益人因《计划》第213(D)条所述的医疗保健而发生或需要的 费用;
(B)为雇员购买(不包括按揭付款)主要居所; ;
(C) 为雇员、雇员S的配偶、子女、受扶养人或本计划的主要受益人支付未来十二(12)个月的中学后教育的学费和相关教育费用;
(D)防止员工被逐出S主要住所或丧失其抵押品赎回权所需的 付款;
(E)根据该计划,支付雇员S已故的父母、配偶、子女、受扶养人或主要受益人的丧葬费或殡葬费 ;以及
(F)修复员工S主要住所损坏的 费用,该费用有资格获得伤亡赔偿 根据法规第165条扣除损失(不考虑损失是否超过调整后毛收入的百分之十(10%))。
困难 本计划允许根据本款第(B)(I)节(A)、(C)和(E)节为S的主要受益人(其配偶除外)提款,除非在收养协议中另有选择。 本计划的主要受益人S是指根据本计划被指定为受益人的个人,在员工S去世后,他有权无条件地获得计划下的全部或部分员工S账户余额。
(Ii) 就本款第11.2(B)款而言,只有在以下情况下,分配才会被视为满足雇员即时而严重的经济需要:
(A) 分配不超过当务之急和重大财政需求的金额(包括支付合理预期的联邦、州或地方所得税或罚款所需的金额);
(B)根据雇主或任何其他雇主所维持的所有计划,雇员已获得所有目前可用的分配(困难提取除外)和所有(贷款时的)免税贷款;及( )雇员已获得雇主或任何其他雇主所维持的所有计划下的所有现有分配(困难提取除外)和所有免税(贷款时)贷款;及
(C) 由 雇主维护的所有计划规定,员工S的选择性延期(以及税后缴费)将在收到艰苦条件提取后六(6)个月内暂停(如果不符合第409a条规定的不合格递延补偿计划,则终止)(即使此类困难提取不包括任何可选延迟支付)。
(C) 非安全港艰苦条件退出规则:如果担保雇主在收养协议中选择不适用第11.2(B)款(安全港艰苦条件退出规则),则计划管理人S应根据事实和 情况决定是否应允许根据本款进行艰苦条件退出。
(I) 就本款第11.2(C)款而言,参与者是否有即时和重大的经济需要,须根据所有有关事实和情况而决定。财务需求可能是迫在眉睫和沉重的,即使它是合理地可预见的或参与者自愿发生的。被视为迫在眉睫的重大财务需求包括但不限于以下内容:
(A)《计划》第(213)(D)款所述的雇员、雇员S配偶、受抚养人或主要受益人的 医疗费用;
(B) 购买(不包括抵押贷款付款)雇员的主要住所;
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(C) 为雇员、雇员S的配偶、子女、受抚养人或主要受益人支付最多12个月的学费和相关教育费用。
(D)防止雇员被逐出S主要住所或丧失其抵押品赎回权所需的 付款。
(E)该计划下雇员S已故的父母、配偶、子女、受扶养人或主要受益人的殡葬或殡葬费用的 付款;及
(F)修复员工S主要住所损坏的 费用,该费用将 符合第165条规定的伤亡损失扣除资格(确定时不考虑损失是否超过调整后毛收入的10%)。
根据本计划,除领养协议另有选择外,应允许根据本款(C)(I)节(A)、(C)和(E)分段为S的主要受益人(其配偶或其配偶除外)进行困难提取。本计划下的员工S主要受益人是指被指定为本计划受益人的个人,在员工S去世后,他有权无条件 获得本计划下员工S账户的全部或部分余额。
(Ii) 为本款第11.2(C)款的目的,只有在分配金额不超过满足财务需要所需的金额(包括支付合理预期的联邦、州或地方所得税或罚款所需的金额)的情况下,困难退出才被视为满足雇员直接和沉重的经济负担所必需的。如果学员可以从合理可用的其他资源中获得缓解需求,则不会将困难退款视为满足员工紧迫而沉重的财务需求所必需的。这一决定一般是根据所有相关的事实和情况作出的。就本款而言,参与者S的资源被视为包括参与者S的配偶和未成年子女合理可用的资产。如果雇主依赖员工S的陈述(以书面形式或其他规定的形式),则直接和严重的经济需要通常可被视为不能从员工合理可用的其他资源中得到缓解,除非雇主实际知道 不能合理地解除这种需要:
(A)通过保险或其他方式报销或补偿的 ;
(B)通过清算参与者S的资产进行 ;
(C) ,停止该计划下所有参与方的捐款;
(D)根据雇主或任何其他雇主维持的所有计划,以其他目前可用的分配(除艰苦条件提取外)和所有免税(在贷款时)贷款的方式支付 ;或
(E) 以合理的商业条款向商业来源借款,借款金额足以满足需要。
就本款(C)(Ii)而言,如果上述任何一项行动的效果是增加需要的数额,则不能合理地解除该项需要。例如,如果计划贷款会使雇员丧失获得 其他必要融资的资格,则购买主要住所的资金需求不能通过计划贷款合理地解除。
(D) 文件。申请退出艰苦条件的参与者应提供计划管理员要求或要求的此类文件和信息,以确定参与者S是否有资格获得困难退出资格。计划管理人S的决定遵循计划中规定的非歧视和客观标准,并将根据计划中任何统一和非歧视性的行政规则和程序作出。在计划管理人对困难作出有利的确定之后,将在行政上可行的情况下尽快取消艰苦条件。如果允许从多个子账户提取困难资金,计划管理员可确定参与者从此类 子账户提取困难资金的顺序。
(E) 配偶同意。如果本计划受第XIV条(QJSA和QPSA要求)中第401(A)(11)和417条规定的QJSA和QPSA规则的约束,参与者必须征得其配偶(如果有)的同意,才能根据本节获得困难退出。
11.3 | 某些雇主供款的在职提取 |
(A) 除领养协议中雇主另有限制外,活跃参与者可选择 收取其雇主供款账户中既得利益的分配(但可归因于
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选择性延期、合格匹配捐款、合格非选择性捐款和安全港 在满足收养协议中选定的至少一个或多个条件的情况下:
(I) 参与人是一名积极参与该计划至少五(5)年的雇员;或
(Ii) 建议提取的参保人S雇主供款已在该计划中至少两(2)年。
(B)如果分配是在参与者对来自雇主缴费的账户余额的不可没收权利低于100%(100%)的情况下进行的,并且参与者可以增加账户中的不可没收百分比,则为 :
(I) 将为参与者S在分配时在本计划中的权益设立一个单独的账户,以及
(Ii) 在任何相关时间,参赛者S在单独账户中不可没收的部分将等于由公式X=P(AB+(R×D))-(R×D)确定的金额 (X)。为了应用公式:?P?是有关时间的不可没收百分比,?AB?是有关时间的帐户余额, ?D是分配的金额,以及?R?是有关时间的帐户余额与分配后的帐户余额的比率。
(C) 配偶同意。如果本计划受第(Br)条(QJSA和QPSA要求)第(Br)条第(401)(A)(11)和417条中的第401(A)(11)和417条规定的QJSA和QPSA规则的约束,参与者必须征得其配偶(如果有)的同意,才能根据本节获得在职离职。
11.4 | 某些缴款的在职提取 |
(A) CODA捐款。如果在领养协议中得到雇主的允许,已年满59岁的积极参与者1⁄2(或,如果年龄较大,则为收养协议中为此目的指定的年龄)可选择获得其整个账户的全部或部分 可归因于选择性延期、合格匹配捐款、合格非选择性捐款和任何类型的安全港捐款的分配。
(B) 税后缴费等。如果雇主在领养协议中允许, 积极参与者可以选择在任何时间或在领养协议允许的此类事件发生时获得其整个账户的全部或部分可归因于税后缴费(如果有)和展期缴费的分配。此外,如果保荐雇主在领养协议的附录中指定,参与者可以通过向计划管理人提出申请,选择获得其整个账户的全部或部分分配,该分配可归因于合格的自愿员工供款。
(C) 配偶同意。如果本计划受第(Br)条(QJSA和QPSA要求)第(Br)条第(401)(A)(11)和417条中的第401(A)(11)和417条规定的QJSA和QPSA规则的约束,参与者必须征得其配偶(如果有)的同意,才能根据本节获得在职离职。
11.5 | 根据合资格的家庭关系令作出的分发 |
如果需要根据《合格国内关系令》(第(414(P)款)中所述)将参与者的S账户分发给其他受款人,并按照《S计划》统一和非歧视性的《家庭关系令》管理程序,则计划管理员应授权将参与者的账户分发给其他受款人。此类分发应在QDRO生效日期(如果较晚,则为QDRO被确定为合格的日期)之后的时间和 按照QDRO中规定的方式进行,即使分发是在参与者的S帐户在本协议项下立即可分发之前进行的 。尽管有上述规定,QDRO不得授予替代受款人任何权利和福利,包括选举或选举的时间以及由此要求的行动的任何权利和福利,而这些权利和福利是没有提供或允许给 计划的参与者的。关于QDRO是否合格的决定应由计划管理人或其指定人负责,该决定应是最终和决定性的,受计划S索赔审查程序的制约。本计划、雇主、计划管理人或其指定人以及受托人(如有)不以任何方式对任何人,包括任何参与者或受益人,因遵守任何此类法院命令或判决而承担任何责任。在确定家庭关系订单是否为QDRO之前,计划管理人或其指定人可根据需要冻结或隔离参与者的S帐户。
11.6 | 执行现役时的退出 |
(A)一般的 。仅出于有资格获得分配的目的,处于合格军假期间的参与者应被视为发生了离职,并可选择提取其既得账户。如果参与者根据本节选择接受退款,则在退款之日起的六(6)个月内,他或她将被暂停根据雇主维护的本计划和所有其他计划进行选择性延期或税后缴费。
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(B) 合格预备役人员分配。如果 参与者有资格获得领养协议允许的合格预备役人员分配,则第(A)款不适用,在这种情况下,参与者S退出选举应被视为获得合格预备役人员分配的选举 。?合格预备役人员分配是指参与者S帐户(可归因于选择性延期、QMAC、QNEC和安全港贡献)在有效期 超过179天或无限期内向参与者进行的任何分配。合格预备役人员分配适用于2001年9月11日之后被召唤 现役的参与者(因为是美国法典第37章第101节所定义的预备役人员)。
(C) 同意。根据上述可分发事件中的一个或多个进行的所有分发均须遵守《规范§401(A)(11)和417》中包含的参与者和配偶同意要求(如果适用),如本协议第十四条(QJSA和QPSA要求)中所述。
11.7 | 向参与者和受益人提供的贷款 |
(A)一般的 。如果由《收养协议》中的担保雇主选择,并遵守《守则》第4975(D)(1)款和计划管理人通过的贷款政策(贷款政策文件),计划管理人可在下列情况下向参与者提供贷款(如果在贷款政策文件中被选中,则在参与者S死亡的情况下向其受益人提供贷款):
(I)应在合理的等值基础上向所有参与者和受益人提供 贷款。
(Ii) 贷款只能发放给作为利息一方的受益人,这一术语在ERISA第3(14)节中有定义。
(Iii)向高薪员工提供的 贷款不得超过其他员工可获得的金额。
(Iv) 贷款必须有足够的担保,并承担合理的利率。
(V) 任何参与者贷款不得超过参与者S既得应计福利的现值。
(Vi) 如果本计划受《准则》第401(A)(11)和417条(QJSA和QPSA要求)中第401(A)(11)和417条所述的合格联合担保机构和合格个人担保机构规则的约束,则参与者必须征得其配偶(如果有)的同意,才能将账户余额用作贷款的担保。
(A) 配偶同意不得早于贷款担保之日起180天内取得。同意书必须是书面的,必须承认贷款的效果,并且必须由计划代表或公证人员见证。此后,此类同意对同意贷款的配偶或任何后续配偶具有约束力。如果账户余额用于重新协商、延期、续签或其他贷款修订,则需要新的同意。
(B) 如果按照上一段的规定获得了有效的配偶同意,并且参与者S的既有账户余额(在不考虑上一句话的情况下确定)中的不足100%应支付给尚存配偶,则应首先将既有账户余额减去用于偿还贷款的担保金额,然后确定应付给尚存配偶的抚恤金,以调整账户余额。
(Vii) 尽管本计划有任何其他 规定,在确定因参与者死亡或分配时应支付的帐户余额的金额时,应将参与者S既有账户余额中因未偿还贷款而由本计划用作担保权益的部分考虑在内,但只有在减少的金额用于偿还贷款的情况下方可考虑。
(Viii) 在违约、票据上的止赎和附加担保的情况下,直到 本计划中发生可分配事件时才会发生。
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(Ix) 不得向任何参与者或受益人发放贷款,条件是此类贷款与向该参与者或受益人发放的所有其他贷款的未偿还余额相加时,将超过下列两者中的较小者:
(A) $50,000减去截至贷款发放前一天的一年期间内最高未偿还贷款余额的超额部分(如果有),减去贷款发放之日计划中未偿还贷款余额的超额部分,或
(B) 为参与人不可没收的累算权益现值的一半,如数额较大,则为最高可达10,000元的累算权益总额。
就上述限制而言,来自受控集团雇主所有计划的所有贷款均为合计贷款。
(X) 此外,根据贷款条款,任何贷款应在不超过贷款之日起五(5)年内以等额偿还(本金和利息)方式摊销,频率不低于 次,期限不超过五(5)年,除非贷款用于购买在合理时间内(贷款发放时确定)将用作参与者主要住所的住宅单元。本计划中参保人S权益的任何部分的转让或质押,以及与根据本计划购买的任何保险合同有关的贷款、质押或转让,将被视为本节规定的贷款。
(B) 贷款政策文件。计划管理人应在贷款政策文件中规定计划管理人认为适当的与本节关于贷款的规定一致的其他规则、规章和程序。
(C)在服兵役期间允许暂停偿还 贷款。如果贷款政策文件允许,本计划可暂停 员工S在制服服役期间偿还本计划任何贷款的义务(如USERRA所定义),无论该服役是否为合格兵役。
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第十二条
利益分配、开始和形式
12.1 | 总体而言 |
(A) 除本条另有规定外,根据本条任何一节作出的任何分销应受本细则第十三条(分销要求)的规定所规限。更具体地说,在不打算限制前述范围的情况下,本条下的所有分配应符合第十三条(分配要求)中所述的代码§401(A)(9)的最低分配规则,包括但不限于代码§401(A)(9)(G)的最低意外死亡抚恤金规则、代码§401(A)(9)(H)的临时豁免规则以及其下的财政部条例。此外,如果本计划不满足第十四条中的利润分享计划例外情况(合格联合特别程序和合格私人助理计划的要求),则根据本条任何一节进行S分配选举的参与者应获得 配偶同意(如该条款进一步描述),除非该节另有特别规定。
(B) 根据本条某一节适当作出的分配选举,只要是按照本计划统一和非歧视性的行政规则和程序作出的,应在选举之后在行政上可行的情况下尽快实施,如果晚些,则应在作为选举一部分请求的分配日期之后实施;但前提是计划管理人应收到实施该请求所必需或要求的所有信息。根据本条作出的任何分派的公平市价应于参与者S账户为作出该等分派而清算当日的估值日期确定,或如清算日期不是估值日期,则于紧接该账户清算日期之前的估值日期确定。作为根据本条某一节作出的分配选择的一部分,参与者可要求从其账户进行此类分配的日期为固定且可确定的日期,前提是该日期是本计划允许的。
(C)本协议项下帐户的 分配将以 现金进行,除非计划管理员将本计划下的任何分配以帐户中实际持有的资产的形式进行。
12.2 | 在某些可分配事件之后的利益分配 |
参与者(或其受益人,如适用)应有权并可选择在领养协议中进一步规定的以下任何事件(每一事件均为可分发事件)中最先发生的事件发生后,或 收到其帐户余额的分配:
(A) 正常退休。参与者已达到其正常退休年龄,即使该参与者在此类可分配活动后仍为 员工。参保人S在本计划项下的正常退休福利,如有,应按本条规定支付。
(B) 提前退休。如果根据本计划允许提前退休,则参与者已达到其提前退休的年龄,即使该参与者在此类可分配活动后仍为员工。参保人S在本计划项下的提前退休福利,如有,应按本条规定支付。
(C) 残疾。参与者在离职前变为残疾。本计划项下的参保人S的伤残津贴,如有,应按本条规定支付。
(D) Death。参与者在离职前死亡 。参加本计划的S死亡抚恤金,按照本条规定发给受益人。
在达到正常退休年龄或提前退休年龄后继续为雇主服务的参与者应继续是本计划的积极参与者,即使该参与者已选择不延迟领取其正常或提前退休福利。根据本节选择接受其账户余额的全部或部分分配的参与者(或其受益人,如适用)应 指定分配的目的(例如,可分配事件)作为选择的一部分。参与者和雇主应向计划管理员提供计划管理员所要求或要求的信息和文件,以确定可分配事件。计划管理人S确定参与者已致残或已死亡,受益人有权领取死亡抚恤金,应 受计划管理人S索赔审查程序的制约。
12.3 | 分流就业后的利益分配 |
(A)一般的 。参与者应有权并可选择在前一节所述的可分配事件(在某些可分配事件之后的福利分配)之前的离职期间或之后获得其账户余额的既得值分配,该分配可在 收养协议中进一步规定。
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(B) 强制分配。除非保荐人在领养协议中另有选择,并且在第12.11(B)款(自动直接展期)的约束下,如果参与者S账户余额在离职之时或之后的既得价值小于或等于5000美元($5,000)(或者,如果适用,在领养协议中选择的较小金额),并且该参与者没有及时选择将该分派直接支付给该参与者在直接展期中指定的合格退休计划,或者直接根据本条接收分派,则计划管理人将:未经参与者或配偶同意(如有),在终止雇佣关系(强制分配)后,尽快在行政上尽快将该既得价值以一次性分配的形式直接支付给参与者。如果参与者本应根据上一句 收到分配,但由于参与者因 雇佣关系而产生离职金时,S在其账户余额中的既得价值超过5,000美元(5,000美元)(或如适用,则在收养协议中选择的金额较少),并且如果该账户余额后来减少到不超过5,000美元(5,000美元)(或,如适用,则为在收养协议中选择的较少金额),则参与者也应获得强制分配。就本节而言,如果参与者S账户余额的归属 值为零,则该参与者应被视为已收到强制分配。
为确定强制性分派是否小于或等于5,000美元(5,000美元)(或,如适用,则为领养协议中选择的较小金额),参与者S分配中可归因于任何合格VEC的部分应不包括在内,除非领养协议中另有选择,否则参与者S分配中可归因于任何展期贡献的部分应包括在内。
(C) 没收的时间。
(i) 利益的即时没收和恢复:除非第(Ii)段的规定 如果根据本节的规定收到或被视为收到账户余额的既得价值分配,则账户余额的非既得部分将被视为没收。根据第9.15节(恢复没收)的规定和条件,如果参与者的既得利益低于其账户的100%(100%),并且已经收到或被视为收到了根据本节分配的既得利益,则参与者有权恢复因此而产生的任何没收。
(Ii) 延迟没收:如果领养协议的条款特别要求,如果 根据本节规定收到或被视为收到其帐户余额既得价值分配的参与者 收到或被视为收到其帐户余额的既得值分配的参与者,在参与者连续五(5)个连续一(1)年的服务中断发生之前,帐户余额的非归属部分不得被视为没收。如果在这种分配之后,参与者可以增加账户中的不可没收百分比:
(A) 将为参与者S在分发时在本计划中的权益设立一个单独的账户,以及
(B)在任何有关时间,参赛者S在单独账户中不可没收的部分将等于由公式X=P(AB+(R×D))-(R×D)确定的金额 ( ×X)。为了应用公式:?P?是有关时间的不可没收百分比,?AB?是有关时间的帐户余额, ?D是分配的金额,以及?R?是有关时间的帐户余额与分配后的帐户余额的比率。
12.4 | 分发的开始日期 |
(A) ,除非参与者(或,如果适用,其受益人)按本协议允许的其他方式选择其他方式,向参与者(或,如果适用,其受益人)分发参与者S账户的开始日期应为不迟于领养协议中为此目的而指定的日期,或如果领养协议中未规定该日期,则在行政上可行的情况下尽快(但不迟于60)。这是天)在发生以下事件的 计划年度最后一次结束后:
(I) 参与者达到65岁或正常退休年龄(或提前退休年龄,如适用)中较早者的日期;
(2) 参加者开始参加该计划当年的10周年;或
(Iii) 指参与者因受雇于雇主而产生离职的日期。
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尽管有上述规定,如果参与者和配偶(如果适用)不同意在福利可立即分发的情况下进行分发,应视为选择推迟开始支付足以满足 本节要求的任何福利。
(B) 尽管第(A)款紧随其后,但受紧随其后的第(Br)条(分发要求)的规定所限,参与者(或在本条款下的分发开始前参与者去世后的配偶(如果适用))可在第(A)款中指定的自动分发日期之前的任何合理日期,选择将其账户余额的既有价值加速分发至紧接在前一小节中指定的自动分发日期之前的固定或可确定日期。根据本款作出的选择,包括其任何修改,应按照计划管理人的任何统一和非歧视性的行政规则或程序进行。
(C) 尽管有本节第(A)款的规定,但在不违反紧随其后的第(Br)条(分发要求)的规定的情况下,参与者(或(如适用)在本条款下的分发开始前参与者去世后的配偶)可在第(A)款中指定的自动分发日期之前的任何合理日期,选择将其账户余额既得价值的开始分发推迟至第(A)款中指定的自动分发日期之后的固定或可确定日期,但在任何情况下,不得晚于紧随其后的条款(分销要求)中所述的规定开始日期。根据本款作出的选择,包括其任何修改,应按照计划管理人的任何统一和非歧视性的行政规则或程序进行。
(D) 尽管有本节的前述规定,如果参与者S的贷款发生违约,任何选择在离职后推迟福利开始的做法都不会推迟任何贷款金额的分配。
(E) 尽管有本节的规定,但如果参与者的既得账户余额不等于或大于守则第(Br)款第411(A)(11)节规定的金额,或低于领养协议为此目的指定的金额,则参与者(或如果适用,在本条款规定的分配开始前 参与者去世后其受益人)不得选择推迟本节规定的自动分配日期。
(F) 除第 条(分配要求)的规定另有规定外,在计划管理人收到进行分配所必需或适当的所有信息后,不得在实际可行的情况下尽快根据本条进行分配。
(G) 参与者根据本计划获得分配的权利,包括正在支付的款项(不可撤销年金下的支付除外),将在任何参与雇主重新雇用参与者时终止(除代码§401(A)(9)的最低分配规则所规定的外),此后该账户将可根据本计划的条款提取、借出或分配,除非计划管理人以适用于所有参与者的一致和非歧视性的方式另有指示。
12.5 | 分布的正态形式 |
(A)一般的 。根据本计划有权获得福利分配的参与者(或在本计划规定的分配开始前该参与者死亡后的受益人,如适用),应按本计划规定的正常分配形式获得此类分配的付款。根据本计划,分配给 参与者(或其受益人,如果适用)的正常形式应为保荐雇主在《收养协议》中选择的正常分配形式。
(B) 利润分享计划例外。如果本计划满足第14.7节利润分享计划例外情况下的条件,则本计划不需要为 参与者提供合格的连带和遗属年金,或为参与者的S配偶提供合格的退休前遗属年金。
(C)年金的 分配。如本计划要求发放终身年金,不论是作为计划下的正常分配形式或参与者所选择的计划下的替代分配形式,已婚参与者S的既有账户余额将以合资格连带遗属年金的形式支付,而未婚参与者S的既有账户余额将以普通人寿年金的形式支付,除非根据条款XIV (QJSA和QPSA要求)在适用的选举期内选择了另一种形式的福利。
12.6 | 可选的分配形式 |
(A) 尽管有前一节的规定,参与者(或者,如果适用,在本协议规定的分配开始前,参与者去世后其受益人)可以书面形式作出选择
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向计划管理人提交的下列备选分配形式之一,前提是此类替代形式由赞助雇主在收养协议中选择,并以不偏向HCE S且不受雇主自由裁量权限制的方式提供给参与者:
(I) 一次过分配;
(Ii) 年度分期付款或更频繁的分期付款(在计划管理人允许的情况下),在 期间以实质上不增加的金额进行分期付款,不得超过参与者的预期寿命或参与者和受益人的共同预期寿命;但是,这种分期付款分配方法可(在计划管理人允许的情况下)进行修订或终止,然后在准则允许的指定日期对既有账户进行全面分配;
(3)为参与者和受益人的一个或多个寿命支付年金,包括具有特定期限或遗属特征的年金,或不超过参与者和受益人的预期寿命或共同预期寿命的一定期限,或其组合(视情况而定);以及( )
(Iv) 按指定数量(在收养协议中选择或计划管理人允许的)进行的部分分发 ,如果领养协议允许,则从本守则允许的指定日期开始,然后采用上文第(Ii)或(Iii)段所述的分发方法。
此类选择可在付款开始前三十(30)天内作出或修改。
(B) 如果参与者选择收取领养协议允许的定期分期付款形式,则该 参与者S账户应继续参与该金额所投资的投资基金的投资业绩,并承担其应分摊的行政和投资费用份额,直至该金额 分配之日为止。分期付款的金额应至少每年重新确定,以反映参与者的S账户价值的变化。
(C)如果参与者(或其受益人)的既得账户余额不等于或大于任何最低账户余额,或者如果根据这种分配方法定期支付的金额不等于或大于任何最低定期金额,则参与者(或其受益人)不得选择年金或定期分期付款形式作为本节下的 分配形式,前提是计划管理人为此目的自行决定并统一适用于所有参与者,符合任何适用的投资基金的任何条款或限制。
(D) 如果参与者或受益人将根据投资于互惠基金公司所管理的任何投资基金的账户的既得价值 以年金的形式领取福利,则该账户余额必须首先转移到保险公司。
12.7 | 分配给受益人 |
(A) 时间要求。
(I) 如果参与者在其既得账户开始分配之前去世,则该参与者的S账户应在不超过(A)参与者S去世之日起五年内一次性分配给其受益人,如果受益人是参与者S遗产,(B)受益人S的寿命或预期寿命,如果受益人是参与者S的尚存配偶,并且如果分配是在已故参与者达到70-1/2岁之日或之前开始的,则应在不超过以下时间内将该参与者的账户分配给其受益人:(C)受益人的预期寿命(如果受益人不是参与者S的尚存配偶),如果在参与者S去世之日起一年内开始分发, 或(D)参与者S去世之日起五年内开始分发,如果上述(A)、(B)和(C)项不适用。
(Ii) 如果参与者在其既得账户开始分配后死亡,则该参与者在生前未分配的S账户的任何金额应至少与在参与者死亡之日分配给受益人的速度一样快。
(Iii) 尽管本计划有任何相反的规定, 向受益人的付款应符合第401(A)(9)条的要求和紧随其后的条款(分配要求)中进一步描述的适用金库条例。
(B)死亡抚恤金的 形式。
(I) 如果参与者在其既有账户分配开始前去世,则该参与者的S账户应按照本计划规定的正常分配形式分配给其受益人,或者,如果受益人选择并在法律允许的范围内,以收养协议允许的任何可选分配形式分配给其受益人。
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(Ii) 如果参与者在其既得账户开始分配后死亡,则该参与者在生前未分配的S账户的任何金额应按照参与者在其死亡时收到的受益人的形式分配给受益人。
(C)存放于 的剩余资产。如果任何受益人在参与者去世后有权享受本协议项下的福利,并且根据本计划规定的权利(如果有)将资产留在本计划中以供以后分配,则在任何法律限制的限制下,该受益人在分配和投资此类资产方面享有本协议项下参与者的所有权利,但在任何情况下均无权作出任何额外贡献。将资产留在本计划中的受益人应根据第401(A)(9)条规定的最低要求 分配规则开始支付本计划下的福利,除非是根据本计划的现金支付规则进行分配。QDRO可根据其授予另一受款人类似于受益人根据本款第(C)项享有的权利。
12.8 | 确定受益人 |
(A)一般的 。除非参与者按照紧随其后的第 小节(指定受益人)指定受益人,否则参与者S的受益人应为其尚存配偶(如有),该配偶为雇主在收养协议中指定的参与者S账户的一部分,但该 部分不得低于参与者S既有账户余额的50%。如果在参与者S死亡的情况下,用人单位没有指定参与者S既有账户中属于尚存配偶的部分,则尚存配偶在既有账户总额中为受益人。如果参与者没有尚存的配偶,或者在计划管理人的单独决定下无法找到尚存的配偶,或者尚存的配偶在参与者去世时只能获得参与者S既有账户中允许的一部分,则参与者S的受益人将是其遗产。
(B)受益人的 指定。在本节的约束下,参保人(或如适用,参保人S的配偶)可以 在计划管理人规定的时间和方式,以书面形式指定一名或多名受益人(被参保人指定为主要受益人或或有受益人),在其死亡的情况下接受其在计划中的既得账户。在本节的约束下,参保人S受益人可在参保人S死亡后死亡的情况下,按照计划管理人规定的时间和方式,以书面形式指定一名或多名受益人(该受益人应指定为主要受益人或或有受益人)获得其在本计划中的权益。参与者或受益人可按计划管理人规定的方式,不时更改或撤销其受益人或受益人。在参与者或指定受益人向计划管理人提交之前,本合同项下的受益人指定不得出于任何目的而生效;但前提是,参与者(或指定受益人)在其去世前邮寄给该计划管理人,并在该计划管理人去世后由该计划管理人收到的指定,将在收到后生效,但预期仅限于且不损害任何付款人或受款人在计划管理人收到之前支付的任何款项。
(C) 配偶同意。尽管本计划中有任何其他冲突的规定,但已婚参与者如被指定为S或变更其配偶以外的受益人,应经该配偶的书面同意(同意中注明该受益人的姓名,并确认同意的效力),并由公证人或计划代表见证。配偶可以自愿选择放弃受益人指定参与人变更的同意权,只要配偶承认其有权将同意仅限于特定受益人即可 。
(D) 未婚配偶或 受益人。先于参与者的配偶或受益人在参与者的S账户中不享有任何权利或利益,但QDRO项下候补受款人的权利应取代 本节中任何抵触的规定。
(E) 再婚、离婚、分居或遗弃参与者。如果参与者再婚,任何指定前配偶的受益人 都将无效,除非该前配偶在根据本节或 作出的后续受益人指定中被指定,除非该前配偶是QDRO下的候补受款人。除QDRO或参与者随后指定的受益人外,参与者不得被视为有配偶,如果参与者有离婚法令,则任何指定配偶的受益人指定均无效。参与者的婚姻状况如有任何变化,应通知计划管理人。
(F)在年金是正常分配形式的情况下, 35岁前的指定。如果根据领养协议选择的正常分配形式是年金形式,则即使本协议有任何相反规定,已婚参与者不得在参与者达到35岁的计划年度开始之前指定其配偶以外的受益人,但因失业而遭受离职的参与者除外
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在该计划年度之前,可在其配偶离职后的任何时间选择其配偶以外的受益人。如果该被终止的参与者后来重返工作岗位并再次成为本计划的参与者,则在其年满三十五(35)岁的计划年度之前作出的此类选择仅适用于最初选择时的应计金额及其收益。在参与者年满三十五(35)岁的计划年的第一天之前,不得就此后累积的福利选择配偶以外的受益人。除非在本合同项下进行的任何选择指定了第二受益人,否则,如果指定受益人先于参与者,则该选择无效,需要重新选择,以选出参与者S配偶以外的受益人。如果参与者死亡时的S配偶与同意选择非配偶受益人的配偶不同,该同意无效。本计划应根据第(417)(A)(3)款的要求及其下的《财政部条例》,向参与者提供有关QPSA的书面解释。
12.9 | 合格兵役期内的死亡或残疾 |
(A) 如果根据《美国劳工法》有权获得再就业权利的参与者在履行合格兵役期间死亡,则该参与者应被视为在死亡的前一天恢复受雇于雇主,并在实际死亡之日终止受雇。在这种待遇的情况下,如果参与者因2007年1月1日或之后死亡而恢复并终止雇用,则该参与者的遗属有权享受该计划规定的任何额外福利(与合格兵役期间有关的应计福利或缴费除外,但包括该期间的既得服役积分和任何其他遗属福利)。
(B) 如果根据《美国伤残法》有权获得再就业权利的参与者在履行合格兵役时发生残疾,则该参与者应被视为在残疾发生的前一天恢复受雇于雇主,并在实际伤残之日终止受雇。
(C) 与雇主有关的所有履行合格兵役的雇员,如果在履行合格兵役期间死亡或残疾,则必须按合理的同等条件计入服役和福利。
(D) 尽管本计划有任何 相反的规定,但如果保荐雇主在《收养协议》中选择,在履行合格兵役期间死亡或致残的此类参与者应有权获得与合格兵役期间有关的任何应计福利或 缴费。参训人员在履行合格兵役期间致残的,不得享受合格兵役期间的任何归属服役积分。
12.10 | 分发给未成年人或无行为能力的人 |
如果根据本计划应支付任何金额的任何人是未成年人,已被宣布为法律上无行为能力,或被计划管理人酌情确定为不能照顾他或她的事务,则应支付的任何款项(除非已由正式指定的法定代表人事先提出索赔)可支付给由计划管理人酌情选择的持有有效授权书的S代表、维护或监护该人的法院指定的监护人或根据州法律授权接收付款的任何其他人。任何此类付款应完全 解除本计划下与此类付款相关的所有责任。
12.11 | 计划中符合条件的展期分配 |
(A)一般的 直接翻转。尽管本计划中有任何相反的规定,否则将限制受分配人根据本节作出的选择,但受分配人可选择在计划管理人规定的时间和以计划管理人规定的方式,将符合资格的展期分配中至少等于500美元($500)或计划管理人不时规定的较小金额的任何部分直接支付给受分配人以直接展期方式指定的合格退休计划。。
(B) 自动直接翻转。如果在《收养协议》中被选中,并且在符合条件的展期分配(该术语在第12.3(B)节(强制分配)中定义)是根据第 第十三条(分配要求)的规定大于1,000美元(1,000美元)但小于或等于5,000美元(5,000美元)的情况下,如果参与者没有及时选择将该分配直接支付给参与者在直接展期中指定的合格退休计划或根据本条直接接收分配,然后,计划管理员将以直接展期的方式向计划管理员指定的个人退休计划支付分配(自动直接展期)。在确定强制分配是否大于1,000美元(1,000美元)但小于或等于5,000美元(5,000美元)用于自动直接展期时,参与者S分配可归因于任何QVEC的部分应被排除 ,除非在收养协议中另有选择,否则参与者S分配可归因于任何展期贡献的部分应包括在内。
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(C) 非配偶受益人展期。 非配偶受益人可以选择直接转存到代表受益人建立的代码§408(A)或代码§408(B)中描述的继承性个人退休账户或年金,或代码§408a(A)中描述的继承性个人退休账户。此类翻转应以符合规范§402(C)(11)和任何其他适用指南的方式进行。
(D) 参与者通知。有权获得合格展期分配的参与者(或其他被分配人)必须收到书面 解释:(I)直接展期的权利,(Ii)如果适用,超过1000美元(1000美元)但小于或等于5000美元(5000美元)的分配的自动直接展期条款,(Iii) 不进行直接展期的预扣税款的要求,(Iv)将直接展期或在六十(60)天内展期的分配排除在收入之外,(V)将候补受款人视为 受赠人的税务处理;(Vi)雇主证券未实现增值净额的处理(如适用);(Vii)接受计划的分配可能受到限制的规定和适用于该计划的分配的税收后果;(Viii)任何可用的特别所得税选择;以及(Ix)推迟分配的权利(如果适用)以及未能推迟收到分配的后果。通知必须在适用于参与者同意通知的相同时间范围内提供,该时间范围和该通知在紧随其后的条款(分发要求)中规定。必须向所有参与者提供直接展期通知 ,除非参与者在日历年内作为分配收到的总金额预计将低于200美元。
(E) 定义。
(i) 直接翻转. 就本节而言,直接转存是 本计划支付给 由分发者指定的合格退休计划。
(Ii) 分配者. ?被分配人?包括 员工或前员工。此外,员工S 或前雇员S尚存配偶及雇员S或前雇员S配偶或前配偶为法定最低收入保障条例下的候补受款人,均为与该雇员或前雇员的利益有关的 分配者。被分配人还包括参与者和S非配偶指定受益人。在非配偶受益人的情况下,直接展期只能转移到代表非配偶指定受益人建立的继承传统或Roth个人退休帐户,以接收分配 。
(Iii) 符合条件的退休计划. 符合条件的退休计划是指符合第(Br)条第(B)款规定的计划 由州、州的任何机构或机构或州的任何机构或机构维护,并同意单独核算从本计划转入此类计划的金额 、代码§408(A)中描述的个人退休账户和代码§408(B)中描述的个人退休年金、代码§403(A)中描述的年金计划、代码§403(B)中描述的年金合同、代码§408a中描述的Roth IRA或代码§401(A)中描述的合格计划,接受受分配人S合格展期分配的计划。合格退休计划的定义也应适用于根据QDRO分配给尚存配偶、配偶或作为候补受款人的配偶或前配偶的情况。
如果符合条件的展期分配的任何部分可归因于指定Roth帐户的付款或分配,则与该部分相关的合格退休计划应仅包括从其帐户进行付款或分配的个人的另一个指定Roth帐户,或该个人的Roth IRA。
(Iv) 符合条件的展期分配。一个 符合条件的 展期分销 是所有或任何 除符合条件的展期分配不包括:(A)就S受益人的寿命(或预期寿命)或指定期限为十年或更长时间的一系列 基本相等的定期付款(或预期寿命)支付的任何分配;(B)根据《守则》第401(A)(9)条规定的分配;(C)任何困难退出。
分配的一部分不应仅仅因为该部分包含不包括在总收入中的税后贡献而不能成为合格的展期分配。然而,此类部分只能转移到(I)守则§408(A) 或(B)(a传统个人退休帐户)中描述的传统个人退休账户或年金,或守则§408A(a Roth IRA?)中描述的Roth个人退休账户或年金;或(2)分别适用于《守则》第(Br)401(A)或403(B)条所述的限定缴款计划或年金合同,同意单独核算所转移的数额(及其收益),包括分别核算毛收入中可包括的分配部分和不可包括的分配部分。
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12.12 | 计划内Roth直接转存 |
(A) 计划内ROTH直接翻转。如果由雇主在《收养协议》中选择,参与者可在计划管理员指定的时间和方式选择将计划下参与者的S帐户(指定ROTH帐户除外)的全部或部分合格展期分配直接支付给计划下的指定ROTH帐户,只要此类付款构成本计划内ROTH转换贡献(以下称为计划内ROTH直接展期交易)。尽管本协议有任何其他相冲突的规定,计划内ROTH直接展期应在本计划项下单独入账,且不应被视为用于以下目的的分配:
(i) 代码§72(P) (与计划贷款有关)。在计划内Roth直接展期中转移的计划贷款 如果不改变还款时间表,则不会被视为新贷款(因此,所得税条例第1.72(P)-1,Q&A-20节中的规则不适用)。
(Ii) 代码§401(A)(11)(与配偶年金有关)。已婚计划参与者不需要 在选举中获得配偶同意,以进行计划内的Roth直接展期。
(Iii) 代码§411(A)(11)(关于参与者在立即分配应计款项之前的同意 收益超过5,000美元)。继续考虑展期金额,以确定参与者S是否 应计福利超过5,000美元(5,000美元)(或,如果适用,则为在收养协议中选择的较低金额),并且参与者S有权推迟收到分配的通知不会由计划内的ROTH直接展期触发。
(Iv) 代码§411(D)(6)(B)(2)(与取消任选形式的福利有关)。一名参与者拥有 展期前的分配权(如立即分配权)不能通过计划内的Roth直接展期取消这一权利。
本计划应保留适当报告计划内ROTH直接翻转所需的记录。
(B) 选举是不可撤销的。本协议项下的参与者S Roth转换选择,在根据此类选择作出的计划内Roth转换贡献发生时,即不可撤销。
(C) 计划内ROTH 60天展期。如果雇主在《收养协议》中允许,从本计划获得可归因于符合条件的 展期分配的资金分配的参与者可以选择将资金展期到其在本计划中指定的Roth帐户,只要该展期构成本协议项下的计划内Roth转换贡献,并且在资金分配后六十(60)天内支付(以下称为计划内Roth 60天展期)。尽管 本协议另有冲突规定,计划内60天的展期应在本计划下单独入账。
(D)《守则》项下的 不可分配金额。自2013年1月1日起生效,如果在《收养协议》中当选,则计划内ROTH转换贡献不应被要求为合格的展期分配(除非就第3405条和美国国税局在任何适用指南中指定的任何其他代码规定而言,该ROTH转换贡献应被视为合格的展期分配)或可根据本规范进行分配,只要该计划内ROTH转换贡献是直接支付到本计划下指定的ROTH账户即可。
12.13 | 从本计划下的指定Roth帐户进行分配 |
如果分配的一部分来自本计划下的指定Roth帐户,则根据代码§402a(C)(3) 的任何此类分配的展期必须通过直接展期完成,并且只能对同意单独核算不可包含在收入中的金额的计划进行展期。转让计划应将合同中的投资金额(缴款和相关收益)和五(5)年期的第一年报告给受援计划,以便受援计划不需要依赖计划参与者的信息。就本节而言,参与计划的五(5) 纳税年度期间是指连续五(5)个纳税年度的期间,从第一个纳税年度的第一天开始,参与者将指定的ROTH选择性延期至在同一计划下为参与者设立的任何指定ROTH选择性延期账户,直至连续五(5)个纳税年度结束时结束。为此,参与者进行指定ROTH选择性延期的第一个纳税年度是该金额首次计入参与者S毛收入的年份。
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第十三条
分配要求
13.1 | 尾部数据分布限制 |
(A)除本节第(B)款另有规定外,参与者S的任选延期缴费、合格的非选择性缴费、 合格的匹配缴费、避风港缴费和可分配的收入不得早于参保人S获得就业、死亡或伤残补偿。
(B) A参与者和S的选择性延期缴费、合格的非选择性缴费、合格的匹配缴费和安全港缴费以及可分配给这些缴费的收入也可在下列事件中分配:
(I) 终止计划,而雇主未维持另一固定缴费计划(员工持股计划除外),员工持股计划如第4975(E)(7)或409(A)条所定义,简化员工退休金计划如第408(K)条所定义,简单个人退休帐户计划如第408(P)条所定义,第403(B)款所述的计划或合同或第457(B)或(F)款所述的计划)在计划终止之日起至从计划分配所有资产后十二(12)个月结束的期间内的任何时间。这样的分配必须一次性进行。
(Ii) 参赛者S年满59岁1⁄2如果该计划是利润分享计划,并且该事件是由雇主在收养协议中选择的。
(Iii) 参与者S达到正常退休年龄(不低于59岁)1⁄2)如果该事件是由雇主在收养协议中选择的。
(Iv) 参与者的困难,如果这种分配是第十一条(在职退出和贷款)所述的困难退出,如果此类事件是由雇主在收养协议中选择的;但是, 不得因困难而分配任何类型的安全港捐款。
(V) 联邦宣布的灾难,其中 由此产生的立法授权进行此类分发。
(Vi) A合格预备役人员分配。
(7)在现役期间至少30天在军装部队中为S的参加者提供 服务。如果参与者 因被视为解雇而收到分配,参与者S的选择性延期(和员工缴费)将在收到分配后六(6)个月内暂停。但是,本条款规定的符合第72(T)(2(G)(Iii)款规定的合格保留派分配)不受选择性延期6个月的限制。
根据一个或多个前述可分发事件进行的所有分发均须遵守《规则§401(A)(11)和417》中包含的参与者和配偶同意要求(如果适用),如本协议第十四条(QJSA和QPSA要求)中所述。
(C)尽管参与者S的Roth选择性延期付款账户的分配可以包括在参与者S的总收入中,但这种分配是合格的分配(例如,在5年后(从参与者S第一次向该账户提供资金的当年1月1日开始)和参与者S去世、残疾或达到59岁之后)1⁄2),此类收入 包含要求不应以其他方式阻止参与者选择接受可归因于其Roth可选延期付款帐户的金额分配。Roth选择性递延修正分配的收益可计入毛收入,与税前选择性递延修正分配的收益可计入毛收入的程度相同。
13.2 | 对即时分发的限制(同意要求) |
(A) 一般规则。
(I) 如果参与者需要以符合条件的联合年金和遗属年金的形式(该术语的定义见紧接的第 条(QJSA和QPSA要求)),并且参与者S既有账户余额的价值超过5,000美元($5,000)(或者,如果适用, 领养协议中选择的较小金额),或者对于先前开始的特定分配选项还有剩余的付款,并且账户余额可以立即分配,则参与者必须 同意对该账户余额的任何分配。
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(Ii) 如果参与者不需要以符合条件的联合年金和遗属年金的形式支付,并且参与者S既有账户余额从雇主和雇员的供款中获得的价值超过5,000美元(或,如果适用,则为收养协议中选择的较小金额),并且账户余额可以立即分配,则参与者必须同意对该账户余额的任何分配。
(B) 获得 同意。前一款规定的参保人和参保人S配偶(如果适用)的同意应在年金开始日期结束的180天内以书面形式获得。计划管理员应通知参与者和参与者的S配偶(如果适用)有权推迟任何分配,直到参与者的S帐户余额不再可以立即分配为止 以及未能推迟任何分配的后果。此类通知应包括对物质特征的一般描述、对本计划下可供选择的福利形式的解释,以及对未能推迟分配的后果的说明,并应在年金开始日期前不少于三十(30)天至不超过一百八十(180)天。但是,分配可以在前一句中描述的通知发出后不到三十(30)天开始,前提是分配不适用于§401(A)(11)和417号法规,则计划管理员明确通知参与者,参与者有权在收到通知后至少三十(30)天内考虑是否选择分配的决定(如果适用,则选择特定分配选项),参与者在收到通知后肯定地选择分配。
(C)同意要求的 范围。尽管有前述条款(获得同意),只有参与者需要同意以合格的联合和遗属年金的形式开始分配,而账户余额 可以立即分配。(此外,如果根据第XIV条中的利润分享计划例外情况(QJSA和QPSA 要求),不要求参与者以合格的联合和幸存者年金的形式支付,则只有参与者需要同意分配可立即分配的账户余额。)如果需要进行分配以满足第401(A)(9)或第415条规定,则无需征得参与者或参与者和S配偶的同意。此外,在本计划终止时,如果本计划不提供年金选项(从商业提供商处购买),并且如果雇主或雇主所在 控制组内的任何实体没有维护另一个已定义的缴费计划(不包括代码§4975(E)(7)中定义的员工持股计划),则参与者的S账户余额将在未经参与者S 同意的情况下分配给参与者。但是,如果雇主所在的受控集团内的任何实体维护另一个确定的缴费计划(不包括代码§4975(E)(7)中定义的员工持股计划),则 如果参与者不同意立即分配,则参与者的S账户余额将在未经参与者S同意的情况下转移到另一个计划中。
(D) 对可立即分配的定义。如果 账户余额的任何部分可以在参与者达到(或如果未去世)较晚的退休年龄或62岁之前分配给参与者(或尚存配偶),则账户余额可立即分配。
(E) 累积的可扣除雇员供款。为确定上述同意要求是否适用于分配,参与者S既有账户余额不应包括可归因于代码第72(O)(5)(B)节意义的员工累计可扣除供款的金额。
13.3 | 符合条件的联合和遗属年金要求 |
除非本计划满足第XIV条中的利润分享计划例外情况(QJSA和QPSA要求),否则本计划应符合该条款的合格连带年金和遗属年金要求。
13.4 | 符合资格的退休前遗属年金要求 |
除非本计划满足第XIV条中的利润分享计划例外情况(QJSA和QPSA要求),否则本计划应遵守该条款中合格的退休前遗属年金要求。
13.5 | 年金合同要求 |
本计划购买并分发给参与者或配偶的任何年金合同的条款应符合本计划的要求。由此分发的任何年金 合同必须是不可转让的。
13.6 | 处理分发请求的管理费用 |
计划管理人可以将合理的计划管理费用计入前参与者或尚存配偶或受益人的账户 ,以从该帐户接受分配,但前提是管理费用是按比例计算的(即,费用是根据前参与者或尚存配偶从计划领取福利的每个账户中的金额计算的),或者是符合ERISA第一章和第401(A)(4)条不歧视规则要求的其他合理基础。
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13.7 | 所需的最低分配规则 |
(A) 定义。就本节而言,以下定义适用:
(i) ?指定受益人指参与者指定的个人或 参保人S 配偶为本计划的受益人,是《守则》§401(A)(9)和Treas规定的指定受益人。注册§1.401(A)(9)-4,问答4。
(Ii) ?分配日历年指要求最低发行量的日历年。 对于参与者S去世之前开始的分配,第一个分配日历年是紧接包含参与者S所需开始日期的日历年之前的日历年。对于在参与者S去世后开始的 分配,第一个分配日历年是根据第(G)款要求开始分配的日历年。参与者S第一个分配日历年的所需最低分配将在参与者S所要求的开始日期或之前进行。其他分配日历年的所需最低分配,包括参与者S所需开始日期所在的分配日历年的 所要求的最低分配,将在该分配日历年的12月31日或之前进行。
(Iii) ?预期寿命?指使用Treas中的单一寿命表计算的预期寿命。 第 条第1.401(A)(9)-9条,问答-1。
(Iv) ?参与者S账户余额指参与者S账户截至最后一天的余额 紧接分配日历年之前的日历年(评估日历年)增加了截至评估日期后评估日历年内分配给 账户余额的捐款或没收的数额,减去了评估日期后评估日历年内分配的分配。为此,计划管理员可排除在评估日期之后的评估日历年内分配给帐户余额的缴款,但实际上不是在评估日历年内作出的贡献。评估日历年的帐户余额包括在评估日历年或分配日历年(如果在评估日历年分配或转账)中结转或转入计划的任何 金额。
(v) ?所需开始日期?对于任何参与者和在领养中当选的手段 协议, 下列任一项:(A)参与者年满70岁的日历年的后一个日历年的4月1日1⁄2或参与者退休的日历年,或(B)参与者年满70岁的日历年后的日历年的4月1日1⁄2。尽管如此,5%所有者的福利分配必须在参与者年满70岁的日历年度的下一个日历年度的4月1日开始1⁄2.
(Vi) 5所有者百分比?指既是 (A)规范§416中定义的5%所有者的参与者 在截至该拥有人年满70岁的公历年内或在该公历年内终结的图则年度内的任何时间1⁄2及(B)参与雇主的雇员。根据本小节开始向5%的所有者分发后,必须继续分发,即使参与者在下一年不再是5%的所有者。
(B) 通则。尽管本计划有任何相反的规定,但福利的支付应符合准则§401(A)(9)及其下的《财政部条例》的要求,包括准则§401(A)(9)(G)的附带福利最低分配规则。
为了计算在每个分配日历年必须向参与者或受益人进行的最低必需分配,以满足第(Br)条第(401)(A)(9)款的规定,参与者的S账户余额不包括任何符合条件的长寿年金合同(QLAC)的价值。QLAC是在2014年7月2日或之后从保险公司购买的年金合同,用于 计划下员工的利益,说明其成为QLAC的意图并以其他方式满足Treas的所有要求。注册§1.401(A)(9)-6。
根据该计划为优质劳保计划支付的保费金额,将不会超过下列两者中较小者:
(I) 一笔款额,相等于超过$125,000(由署长调整)与下列款项相加:
A. | 在该日期之前就该合约缴付的溢价;及 |
B. | 在该日或之前就任何其他合同支付的保费,该合同旨在成为QLAC,并且是根据本计划或代码§401(A)、403(A)、403(B)或408中描述的任何其他计划、年金或账户或符合条件的政府计划根据第457(B)款为员工购买的;或 |
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(Ii) 相等于超过以下数额的款额:
A. | 本计划下员工S账户余额(截至保费支付日期 之前的最后估值日期)的25%(25%)(包括根据本计划为员工持有的任何QLAC的价值)截至合同日期, |
B. | 在该日期之前就合同支付的保费和在该日期或之前就任何其他合同支付的保费的总和 该合同是QLAC,并且是根据该计划为员工持有或购买的。 |
参与者S账户下的QLAC部分的分发将不迟于参与者S之后的下一个月的第一天开始这是生日。分配开始后,这些分配将满足从那时起的所有适用的最低分配要求( 年金支付在所需开始日期或之前开始的要求除外)。
如果年金合同仅因为合同保费 超过上述限制而未能成为QLAC,则额外保费将在最初支付超额保费的日历年度的下一个日历年度结束前返还(以现金或不打算成为QLAC的合同的形式)到员工S账户的非QLAC部分。
(C) 要求的开始日期。福利的开始日期不得晚于守则规定的开始日期
§ 401(a)(9).
(D) 对 分销期限的限制。自第一个分配日历年起,参与者的分配将按照任何符合第401(A)(9)条及其规定要求的方法进行。如果此类 分配不是在一次总和中进行的,则只能在下列期间之一进行:
(I) 参与者的生活;
(2) 参与者和指定受益人的共同生活;
(Iii) 一段一定不超过参与者预期寿命的期间;或
(Iv) 一定不会超过参与者和指定受益人的共同寿命和最后一位幸存者的预期寿命。
(E)《 TEFRA》第242(B)(2)条选举。
(I) 尽管本节另有规定,但除本计划赋予S配偶的同意权外,任何参与者,包括5%的所有者,如已根据《税收公平和财政责任法》第242(B)(2)条并根据 所有以下要求(无论何时开始分配)作出指定,则可代表其进行分配:
(A) 该计划的分配是指在1984年《减赤法案》修订之前,根据第401(A)(9)条的规定, 不会取消该计划的资格。
(B) 分配是按照计划中权益正在被分配的参与者指定的分配方法进行的,如果参与者已经去世,则由该参与者的受益人指定分配方法。
(C) 这种指定是书面的,由参与者或受益人签署,并于1984年1月1日之前作出。
(D) 截至1983年12月31日,参与者已根据该计划累计了一笔福利。
(E) 参与者或受益人指定的分配形式 规定了分配开始的时间、分配的期限,如果是参与者S去世后的任何分配,则按照优先顺序列出参与者的受益人。
(Ii) 死亡时的分配将不受本款过渡性规则的涵盖,除非指定 中的信息包含上述关于参与者死亡时将进行的分配的所需信息。
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(Iii) 对于1984年1月1日之前开始但在1983年12月31日之后继续的任何分配,如果分配形式是书面规定的,且分配满足本款第(I)(A)和(I)(E)项的要求,则将推定接受分配的参与者或受益人已指定分配形式。
(Iv) 如果一项指定被撤销,则任何后续分发都必须满足代码§401(A)(9)及其下的《财政部条例》的要求。如果在要求开始分配的日期之后撤销指定,则计划 必须在撤销发生的日历年度之后的日历年度结束前分配尚未分配的总金额,如果不是TEFRA§242(B)(2)选举,则本应分配的总金额应满足法规§401(A)(9)及其下的财政部(Br)规定。对于1988年12月31日之后的历年,此类分配必须满足最低分配附带福利要求。名称 中的任何更改将被视为撤销该名称。但是,仅替换或增加指定项下的另一受益人(未在指定项中指名的受益人)不会被视为撤销指定项,因此,只要这种替换或添加不会直接或间接地改变指定项下分配的期限(例如,通过改变相关的测量寿命)。
(V) 在将一笔金额从一个计划转移或展期到另一个计划的情况下,应适用国库条例第1.401(A)(9)-8节、问答14和15中的规则。
(F) 分发时间和方式。
(i) 分发形式。除非参与者S的利息是以年金的形式分配的 从保险公司购买,或在规定的开始日期或之前一次性支付,自第一个分配日历年起,将根据第(G)和(H)款进行分配。如果参与者S的利息是以从保险公司购买的年金的形式进行分配的,则这些分配将按照守则§401(A)(9)及其下的财政部条例的要求进行。
(Ii) 参与者在分发开始前死亡。如果参与者在分发开始前死亡, 根据保荐雇主在收养协议中的任何选择,参与者S的全部权益将不迟于或开始分发,如下所示:
(A) 如果指定受益人是参与者S的尚存配偶,则除本合同另有规定外, 分配给尚存配偶的时间将从参与者去世的日历年后一个日历年的12月31日开始,或参与者本应达到70岁的日历年的12月31日之前。1⁄2,如果晚一点的话。
(B) ,除非保荐雇主根据《收养协议》第(401)(A)(9)款选择(或,如未在收养协议中作出选择,则除非参与者或其指定受益人根据守则 第401(A)(9)款选择,前提是收养协议允许此类选择),如果指定受益人不是S尚存配偶,则指定受益人将于紧接参与者去世的日历年度后一个日历年度的12月31日开始向该指定受益人进行分配。
(C) 如果截至参与者S逝世后一年的9月30日没有指定受益人,参与者S将在包含参与者S逝世五周年的日历年度的12月31日之前全部分配利息。
(D) 如果指定受益人是参与者S的尚存配偶,且尚存配偶在参与者之后但在分配给尚存配偶之前去世,则除(F)(Ii)(A)节外,(F)(Ii)段将适用,犹如尚存配偶是参与者一样。
就第(F)款而言,除非第(F)(Ii)(D)分段适用,否则分配视为自S要求的开始日期开始。如果第(F)(Ii)(D)分段适用,则认为分配自第()(Ii)(A)分段规定的向尚存配偶开始分配之日开始。如果从保险公司购买的年金不可撤销地在参保人S规定的开始日期之前开始向参保人进行分配(或在第(F)(Ii)(A)分段规定的向尚存配偶 要求开始分配的日期之前对参保人S尚存配偶进行分配),则被视为开始分配的日期为实际开始分配的日期。
(G) 要求参与者S在世期间的最低分发次数。
(i) 每个分配日历年所需的最低分配量。 在.期间 在S的一生中,每个分配日历年将分配的最低金额是在收养协议中选择的下列各项中较小的一个:
(A) 将参与者的S账户余额除以Treas中规定的统一寿命表中的分配周期所得的商。注册§1.401(A)(9)-9,问答-2,使用参与者S在分配日历年中截至参与者S生日的年龄;或
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(B) 如果参与者S在分配日历年的唯一指定受益人是参与者和S的配偶,则为参与者的S账户余额除以《Treas》中规定的联合和最后幸存者表中的数字所得的商数。注册§1.401(A)(9)-9,Q&A-3,使用参与者S和配偶S在分配日历年中参与者S和配偶S的生日时达到的年龄。
(Ii) 终身要求的最低分配持续到参与者S去世的年份。 必填项 最低分配将根据本小节(G)确定,从第一个分配日历年开始,直至包括参与者S死亡日期的分配日历年为止。
(H)参与者S去世后, 要求的最低分配.
(i) 死亡发生在分配开始之日或之后。
(A) 参与者由指定受益人健在。如果参与者在分配开始之日或之后死亡,并且有指定受益人,则在其有生之年未分配的任何此类参与者S帐户的分配速度至少应与在参与者去世之日分配给参与者的速度一样快,并且在参与者S去世的那一年后每个分配日历年将分配的最低金额是将参与者的S账户余额除以参与者的剩余预期寿命或参与者的指定受益人的剩余预期寿命的较长者得到的商,确定如下:
(1) 参与者S剩余预期寿命的计算方法是参与者在去世当年的年龄,然后每隔一年减一。
(2) 如果参与者S的尚存配偶是参与者S唯一的指定受益人,则参与者S去世后的每个分配日历年,尚存配偶的剩余预期寿命是使用截至该年配偶S生日的尚存配偶S的年龄来计算的。对于尚存配偶S去世后的分配日历年,尚存配偶的剩余预期寿命按配偶S去世日历年中尚存配偶S生日时的年龄减去1计算。
(3) 如果参与者S的尚存配偶不是参与者S的唯一指定受益人,则指定受益人S的剩余预期寿命按参与者S去世的下一年受益人的年龄计算,以后每一年减一。
(B) 否指定受益人。如果参与者在分配开始之日或之后死亡,并且截至参与者S去世后一年的9月30日没有指定受益人,则该参与者S帐户在其有生之年未分配的任何金额的分配速度至少与 参与者去世之日分配给参与者的速度和参与者去世后每个分配历年的最低分配金额一样快。S是用参与者去世当年的预期寿命除以参与者的S账户余额得出的商。以后的每一年都减一。
(Ii) 在日期分配开始前死亡。
(A) 参与者由指定受益人健在。除(F)(I)段规定的情况外,如果参与者在分配开始日期 之前死亡并且有指定受益人,则参与者S去世后的每个分配日历年将分配的最低金额是 参与者S账户余额除以参与者S指定受益人的剩余预期寿命所获得的商数,按(H)(I)段的规定确定。
(B) 否指定受益人。如果参与者在分配开始之日之前去世,并且截至参与者S去世后一年的9月30日没有指定受益人,则参与者S全部权益的分配将在参与者S去世五周年 周年的日历年12月31日前完成。
(C)在分配给尚存配偶之前,尚存配偶的 死亡要求开始 。如果参与者在分配开始前死亡,参与者S的尚存配偶是参与者S的唯一指定受益人,且尚存配偶在(F)(Ii)(A)分段规定的 开始对尚存配偶开始分配之前死亡,则本款(H)(Ii)将适用,如同尚存配偶是参与者一样。
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第十四条
QJSA和QPSA要求
14.1 | 适用规则 |
除本计划另有规定外,本条的规定应适用于根据本计划获得任何服务的任何参与者。 尽管本计划中有任何其他相冲突的规定,但本条的规定不适用于满足第14.7节(利润分享计划例外)条件的任何参与者。
14.2 | 符合资格的联合及遗属年金的支付 |
除非根据符合资格的选举(定义见下文)而在适用的选举期间(下文定义)内选择可选择的福利形式,否则已婚参与者S既有账户余额将以合资格连带及遗属年金的形式支付,而未婚参与者S的既有账户余额将以普通人寿年金的形式支付。 参与者可选择在达到本计划规定的最早退休年龄(在下文中定义)时分配此类年金。
14.3 | 符合资格的自选遗属年金的支付 |
如果已婚参与者根据一次合格选举选择在适用的选举期内放弃QJSA,他或她可以在适用的选举期内的任何时间选择合格的 可选遗属年金,并在适用的选举期内的任何时间撤销该选择。
14.4 | 符合资格的退休前遗属年金的支付 |
除非已根据合资格选举在适用的选举期间内选择一种可选择的福利形式,否则如参与者在年金开始日期前去世,则在领养协议中选择的不少于百分之一(100%)(或该较低百分比(如有),只要该较少百分比不少于既有账户余额的百分之五十(50%))的参与者或S既有账户余额将以符合资格的退休前遗属年金(定义见本条)的形式支付予尚存配偶。如果支付给尚存配偶的账户余额少于100%(100%) ,则参与者的S员工衍生账户分配给尚存配偶的金额必须与员工衍生账户余额与参与者总账户余额的比例相同。 未分配给尚存配偶的剩余金额应根据本章程第十二条(利益分配、生效日期和形式)的分配规定支付给参与者S和其他受益人(如果适用),并且除非本条款另有允许或要求,否则不需要以年金的形式进行分配。尚存配偶可根据第十二条(福利分配、生效日期及表格)的规定,选择在S去世后的一段合理时间内发放此类年金。
14.5 | 定义 |
(A) ?最早退休年龄。根据该计划,参与者可以选择领取退休福利的最早日期 。
(B) ?选举期。
(I) 就豁免合资格联合及遗属年金而言,指自年金开始日期起计的180(180)天期间。
(Ii) 就豁免合资格退休前遗属年金而言,指自参保人年满35岁的计划年度第一天起至参保人S去世当日止的期间。然而,如果参与者在达到35岁的计划年度的第一天之前发生离职,仅就截至离职之日的账户余额(及其收入)而言,选择期应从离职之日开始。第12.8(F)节的规定应适用于该终止参与者重返工作岗位并再次成为本计划参与者的情况。
35岁前的豁免:除本第(Ii)款允许外,并受第12.8(F)条(年龄前)的规限 35指定如果年金是正常的分配形式),则在当前计划年度结束时仍未达到35岁的参与者不能做出有资格的选择来放弃合格的退休前遗属年金。
放弃QPSA的选择无效,除非参与者收到符合条件的退休前遗属年金的书面解释,其条款与第14.6(A)节要求的解释相当。
(C) 有资格的选举 。豁免符合资格的联合及遗属年金或合资格退休前遗属年金。任何符合资格的联合及遗属年金或合资格退休前遗属年金的豁免均无效,除非:
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(I) 参与者的配偶S以配偶同意书的形式书面同意选举;
(2) 选举指定了一个特定受益人,包括任何类别的受益人或任何未定受益人,在没有配偶同意的情况下不得更改(或配偶明确允许参与者指定,而无需进一步的配偶同意);
(Iii) 配偶S同意承认该项选择的效果;及
(Iv) 由计划代表或公证人见证配偶S的同意。
此外,参与者S放弃合格联合和遗属年金应无效,除非选举指定了一种未经配偶同意不得更改的福利 (或配偶明确允许参与者在未经配偶同意的情况下指定)。如果确定计划代表满意地确定没有配偶 或无法找到配偶,则豁免将被视为合格选举。
配偶根据本规定获得的任何同意(或确定不能获得配偶的同意)仅对该配偶有效。允许参与者指定而无需配偶进一步同意的同意必须确认 配偶有权限制对特定受益人的同意,以及特定形式的福利(如适用),并且配偶自愿选择放弃其中一项或两项权利。参与者可在福利开始之前的任何时间,在未征得配偶同意的情况下撤销先前的豁免。除非参与者已收到下文第14.6节(通知 要求)中规定的通知,否则根据本条款获得的同意无效。
(D) ?合格联合和遗属年金或QJSA?参与者的即时年金,包括配偶一生中的遗属年金,(1)不低于参与者和配偶共同生活期间应支付年金金额的50%(50%),但不超过100%(100%);(2)是参与者S既有账户余额可购买的福利金额。该计划下遗属年金的百分比应为50%(50%)(除非雇主在收养协议中选择了不同的 百分比,但前提是该百分比不低于50%(50%)且不超过100%(100%))。
(E) ?合格的可选遗属年金。参与者的生前即时年金 配偶一生中的即时年金,(1)等于参与者和配偶共同生活期间应支付的年金金额的适用百分比,(2)是可以用参与者S既有账户余额购买的抚恤金金额。如果遗属年金的百分比低于75%,适用的百分比为75%。如果遗属年金的百分比大于或等于75%,则适用的百分比为50%。
(F) ?合格退休前遗属年金或QPSA?(br}尚存配偶生前的即时年金,即不少于参与者S既有账户余额(截至去世之日)的50%(50%)即可购买的金额。用于购买QPSA的既有账户余额的百分比应为100%(100%)(除非雇主在收养协议中选择了不同的百分比,但该百分比不低于50%(50%)且不超过100%(100%))。
(G) ?既有账户余额。参与者S既有账户余额的总和,来自雇主和雇员的供款(包括展期供款,如果有),无论是在去世前或去世后归属的。本条规定适用于在死亡或分配时归属于雇主缴费或 雇员缴费(或两者)的参加者。
14.6 | 通知要求 |
(A) QJSA公告。如果是合格的联合和遗属年金,计划管理人应在年金开始日期前不少于三十(30)天至不超过180(180)天向每位参与者提供书面解释:
(I) 合资格联合及遗属年金及合资格自选遗属年金的条款及条件;
(Ii) 参与者S享有的权利和选择放弃符合条件的共同和遗属年金形式的影响 ;
(Iii) 参与者与S配偶的权利;及
(Iv) 有权撤销先前放弃领取合资格联合年金及遗属年金的选择,以及撤销该项选择的效力。
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书面解释应符合Treas的要求。注册§1.417(A)(3)-1。
除合格连带和遗属年金以外的其他形式的分配的年金开始日期可以在收到前款规定的书面解释后三十(30)天内:
(V) 向参与者提供的信息清楚地表明,参与者至少有三十(30)天的时间来考虑是否放弃合格联合和遗属年金,并选择(在配偶同意的情况下)符合条件的联合和遗属年金以外的其他分配形式;
(Vi) 允许参与者至少在年金开始日期之前撤销任何肯定分配选择,或如果较晚,则在向参与者提供合资格联合和遗属年金的解释后第二天开始的7天期限届满之前的任何时间撤销;和
(Vii) 年金开始日期是向参与者提供书面解释之日之后的日期。
尽管有上述规定,如果 分配在书面解释提供后至少三十(30)天才开始,年金开始日期可以是向参与者提供书面解释之日之前的日期,但须遵守上文规定的30天期限豁免。
(B) QPSA公告。就本条第14.4节所述的合格退休前遗属年金而言,计划管理人应在适用期间内向每位参与者提供有关合格退休前遗属年金的书面说明,其条款和方式应与适用于第14.6(A)节适用于合格联合及遗属年金的说明相媲美。书面解释应符合Treas的要求。注册§1.417(A)(3)-1. 参与者的适用期限以下列期限中的最后期限为准:
(I) 期间,从参与者年满32岁的计划年的第一天开始,到参与者年满35岁的计划年之前的计划年结束为止;
(Ii) 在该个人成为参与者后结束的一段合理期间内;
(Iii)在第14.6(C)款不再适用于该参与者后结束的一段合理期间内( );
(4) 在本条首次适用于参与者后结束的合理期限。尽管有上述规定,如果参与者在年满35岁之前被解雇,则必须在离职后的合理期限内发出通知。
就适用前款而言,在上文第(二)、(三)和(四)项所述列举事件之后结束的合理期间是指从适用事件发生之日前一年开始至该日期后一年结束的两年期间的结束。如果参与者在年满35岁的计划年度之前发生离职,应在离职前一年开始至离职后一年结束的两年内发出通知。如果该参与者此后返回雇主工作,则应重新确定该参与者的适用期限。
(C) 尽管第14.6节有其他要求,但在以下情况下,本计划不需要向参与者发出本节规定的相应通知:(I)本计划全额补贴合格联合和遗属年金或合格退休前遗属年金的费用,以及(Ii)本计划不允许参与者放弃符合条件的联合和遗属年金或合格退休前遗属年金,也不允许已婚参与者指定非配偶受益人。就本第14.6(C)节而言,如果参与者S未能选择另一项福利而导致成本没有增加或参与者的福利减少,则计划将全额补贴福利的成本。
14.7 | 利润分享计划异常 |
(A)如果 计划是一项利润分享计划,本节(利润分享计划除外)将适用于参与者,前提是满足 以下条件:(I)参与者不或不能选择以普通人寿年金的形式支付款项;及(Ii)在参与者去世时,参与者S既有账户的余额将百分之百(100%)支付给参与者S,但如果没有尚存配偶,或者如果尚存配偶同意以符合资格选举的方式同意支付给参与者,则将支付给参与者和S指定的受益人。 尚存配偶可选择在参与者S去世之日起180天内开始分配其既有账户余额部分。账户余额 根据参赛人员S出勤后发生的损益进行调整
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(Br)按照《计划》关于调整其他类型分配账户余额的规定死亡。如果计划是符合第(401)(A)(11)条和第(Br)条第(417)款遗属年金要求的固定福利计划、资金购买计划、目标福利计划、股票红利或利润分享计划的直接或间接受让人,则本节不适用于 参与者。
(B) 参加者可随时放弃本节所述的配偶死亡抚恤金,但除非该豁免符合第14.5(C)款(合格选举)(除其中提及的通知要求外)适用于参加者S豁免领取合格退休前遗属年金的条件,否则该项豁免无效。
(C) 就本节而言,既有账户余额的涵义与第14.5(G)节(既有账户余额)的含义相同。
14.8 | 单独核算、选举期之前的选举和/或计划的效果完全补贴成本 |
(A) 如果本计划单独核算从计划转移来的资产(和相关收入),而该计划 须遵守《第401(A)(11)条》和第417条关于遗属年金的要求,则只有这些转移的资产(和相关收入)因转移而受本条规定的约束。
(B) 如果该计划单独核算参与者选择终身年金的金额,则只有该单独的 账户余额因参与者选择S选择终身年金而受本条规定的约束。
(C) 本计划可允许参与者在守则§417(A)(6)所述的适用选举期间之前选择年金选项。如果本计划允许参与者在任何时间选择终身年金选项(无论第(417)(A)(6)款中定义的适用选择期如何),并且做出了此类选择,则本条的规定此后应适用于该参与人,自该适用选择期开始之时起生效。
本条的规定不适用于 合资格共同及遗属年金福利或合资格退休前遗属年金福利形式(视属何情况而定),如(I)本计划完全补贴合资格连带及遗属年金或 合资格退休前遗属年金的费用,(Ii)本计划不允许参与者放弃合资格连带及遗属年金或合资格退休前遗属年金,及(Iii)本计划不允许已婚参与者指定非配偶受益人。就本分段而言,如果根据本计划,参与者S未能放弃福利不会导致与该参与者相关的任何计划福利的减少,并且不会导致该参与者的缴费增加,则该计划将全额补贴福利的成本。
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第十五条
计划管理
15.1 | 指定受托人 |
除非担保雇主在收养协议中另有说明,否则指定的受托人即为担保雇主。指定受托人应拥有控制和管理本计划运营和管理的最终权力,包括但不限于,任命计划管理人的权力,根据本协议,该管理人有权控制和管理本计划的运营和管理。计划管理员是在领养协议中由赞助雇主指定的人员。如果收养协议中没有指定计划管理员的姓名,则担保雇主是计划管理员。
15.2 | 计划管理员 |
本计划应由计划管理人管理,他应在与计划管理有关的所有事务中代表赞助雇主。 计划管理人应随赞助雇主的意愿服务,赞助雇主有权以其唯一和绝对的酌情权任命任何继任计划管理人。
15.3 | 权力与权威 |
在符合任何适用法律和发起人雇主要求的任何批准的情况下,计划管理人有充分的权力和权力解释计划的条款,通过管理计划的规则和条例,并解释、更改、修改或废除如此通过的任何规则和规则。
15.4 | 公平的推定 |
计划管理人采取的每一项行动都应被推定为公平、合理地行使了授予他或她的权力或履行了他或她的职责。除非相反的证据证明相反,否则计划管理人应被视为已采取合理的谨慎、勤勉和谨慎的态度,并对所有利害关系人采取了公正的行动。计划管理人S的决定应得到适用法律允许的最大限度的尊重。计划管理人不对参与者延期支付的赔偿额或本计划项下应支付的其他金额负责。
15.5 | 职责转授 |
在符合任何适用法律和发起雇主要求的任何批准的情况下,计划管理人可将本协议项下他或她的任何或所有权力和责任委托给另一人、个人或实体(包括但不限于S计划的律师、会计师、精算师或管理计划所需的任何其他方),并可就计划的管理费用等服务支付合理的补偿,只要此类补偿未以其他方式支付。任何个人或团体均可在本计划方面担任一项以上的受托身份。
15.6 | 委任其他服务提供者 |
除非根据明确规定在受托人之间分配受托责任的文书将这种权力保留给担保雇主,否则计划管理人有权任命受托人、记录保管人、资金代理人和任何投资管理人。
15.7 | 费用 |
如果不是由发起雇主或参与雇主支付,则在计划管理过程中发生的所有合理费用,包括但不限于受托人(如果有)、记录保管人和计划管理人的费用,应从可分配此类费用的参与者账户中支付。计划管理员可以在 计划下建立费用预算账户,用于支付计划相关费用。
15.8 | 索赔程序 |
计划管理人应建立福利索赔的程序(包括提交索赔表格、提供福利决定通知和审查被驳回的索赔的程序)、适用的时限和可用于纠正全部或部分被拒绝的索赔的补救措施(包括ERISA第503条所要求的程序)。根据美国司法部的指导意见,S计划索赔程序可在计划概要说明(SPD)中提供给参与者和受益人,或根据美国司法部的指导意见,作为S计划SPD附带的单独文件提供。
15.9 | 电子政务 |
本计划下的任何参与者或受益人选举,以及本计划下向参与者或受益人 发送的任何表格、法规、规则、通知或其他通信,在计划管理人和适用法律允许的范围内,可以按照财务条例第 1.401(A)-21节或其他适用指南中包含的要求以电子方式进行。
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15.10 | 计划的记录 |
计划管理员将保存或安排维护计划管理的所有必要记录,并提交计划管理员要求向美国国税局、司法部或任何其他政府机构提交的任何申报单和/或报告。
15.11 | 粘合 |
根据ERISA第412条要求担保的每个受托人都有义务获得此类担保。即使本计划有任何相反规定,此类债券的费用应由S计划信托或其他资金安排(视情况而定)支付,如果不是由赞助雇主或参与雇主支付的。
15.12 | 雇主提供的信息 |
主办雇主和任何其他参与雇主应向计划管理人(或其指定代理人)、记录保管人和受托人(如果有)提供完整、准确和及时的信息,说明与计划管理有关的所有事项,以及上述人员可能要求的其他相关事实或数据。
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第十六条
预先批准的计划采纳和参与
16.1 | 参与预先批准的计划的条件 |
为了使雇主成为预先批准的计划的参与雇主,除本条的任何其他条件外,发起雇主还必须签订养老金服务协议,除非泛美航空或其附属公司是计划的其他记录保管人或已同意代表计划提供计划文件服务。如果主办方随后未能满足参与预先批准的计划的前述条件,或者如果计划和/或信托(如果有)在任何时候都不符合第(Br)条第401(A)和501(A)条规定的资格,并且该计划不能在法律规定的追溯修订计划的时间内进行修改,则该计划和信托应被禁止继续参与预先批准的计划,并应被视为个人设计的计划和信托。
16.2 | 采用预先核准的图则 |
(A) 赞助雇主。保荐雇主可以通过签署收养协议,将预先批准的计划作为其退休福利计划,为其员工及其受益人提供专有利益,但须经提供方S承认。领养应于领养协议中规定的生效日期 生效。在通过和确认后,担保雇主应被视为本计划下的参与雇主。未能正确填写和填写领养协议可能导致 取消该计划的资格。
(B) 参与雇主。在领养协议中被确定为保荐雇主的任何关联公司或非关联公司可通过签署参与协议,将本计划作为其员工及其受益人的唯一福利计划,但须受保荐雇主S的接受。这种通过应于参与协议中规定的日期生效。通过后,雇主应被视为计划下的参与雇主,并应被视为领养协议的签字方,并且只要计划和信托(如有)继续有效,雇主应受计划条款和信托协议的约束,除非关联公司退出计划和信托,否则应受信托协议约束。通过签署参与协议,参与雇主指定担保雇主为其事实律师以及送达法律程序文件的代理人,除非参与协议另有指定。
16.3 | 参与雇主的义务 |
(A) 由担保雇主选择的相同收养协议条款应适用于参与雇主。
(B) 只要本计划的条款赋予雇主一项权利或义务,该权利或义务应延伸至作为本计划规定的雇主的参与雇主,并应与施加于赞助雇主的权利或义务分开。参与雇主应是本计划的一方,并在各方面被视为本计划下的雇主。
(C)属于参与雇主的参与者的 计划资产(及其增量)应与属于任何其他参与雇主的参与者的计划资产(及其增量)混合在一起,作为一个信托基金进行投资。此类计划资产应可用于支付作为保荐雇主或任何参与雇主的雇员的参与者(或其受益人(如果适用))的福利。
(D) 雇主缴费和参与雇主的相关没收应分配给符合条件的参与者,由赞助雇主自行决定。
(E) 提供担保的雇主或参与雇主(视情况而定)必须在更改后三十(30)天内将《收养协议》或《参与协议》中规定的信息或任选条款的任何变更通知提供商,例如,包括地址变更或名称变更。对于任何此类变更,服务提供方保留要求雇主S签署新的收养协议的权利。
(F)将由雇主支付或由信托基金承担的 总计划管理费用,除非由赞助雇主另行支付,否则应由每个参与雇主按该参与雇主所有计划参与者贷方的总金额占所有参与者贷方的总贷方的比例支付。
(G) 通过采用预先批准的计划,担保雇主(和任何参与雇主)承认提供者S在预先批准的计划(包括基本计划文件和收养协议)中的知识产权权益。
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(H) 参与雇主应受发起雇主、计划管理人或任何其他计划受托人就本计划采取的任何和所有行动的约束。
(I) 参与雇主 应在S计划的正常运作过程中,执行赞助雇主继续维持计划所需的一切行动。
16.4 | 退出预先批准的计划参与 |
任何参与雇主均可撤回对计划及信托的参与。退出的书面通知应由该参与雇主向担保雇主(如果参与雇主不是担保雇主)、受托人和提供者提供。根据信托协议,受托人此后应交付可分配给退出参与雇主的参与者(和受益人)的信托基金资产,并将其转让给参与雇主指定的资产的继任受托人或继任托管人,前提是转让不会导致第(Br)条第411(D)(6)款规定的福利的取消或减少。如果没有指定继任者受托人或托管人,则该参与雇主的参与者(和受益人)的资产应保留在计划中,直到发生可分配事件为止。如果退出的参与雇主是担保雇主,任何其他参与雇主应被视为也退出计划和信托,除非该其他参与雇主通过遵循本条成为担保雇主的程序成为担保雇主,或者如果有一个以上的其他参与雇主,则一个此类参与雇主同意通过遵循本条成为担保雇主的程序成为所有剩余参与雇主的担保雇主。任何参与雇主如不再是担保雇主的附属公司,可通过 按照本条规定的程序成为担保雇主或不相关的参与雇主而继续成为参与雇主。如果参与雇主不再是赞助雇主的附属公司,但在代码§410(B)(6)(C)中规定的某些处置的过渡期结束时仍未成为赞助雇主,或未及时成为无关的参与雇主,则该计划将被视为针对该参与雇主而单独设计的计划。
16.5 | 不相关的参与雇主要求 |
(A)一般的 。本节的规定应适用于任何无关的参与雇主,此类规定应取代本条的任何相反或相互冲突的规定。
(I) 受托人可以,但不应被要求 混合、持有并作为一个信托基金投资无关参与雇主的所有供款及其所有增量。
(Ii) 任何参与者从无关联的参与雇主或向无关联的参与雇主转移,不应影响该参与者在本计划项下享有的S权利,且记入该参与者的S账户、他或她在该雇主或无关联的参与雇主的服务以及其参与本计划的时间的所有金额应继续记入其贷方。
(Iii) 因参与者S离职而被没收的所有账户余额应分配到参与者的 个参与者的账户中,该参与者是在终止合同时雇用该参与者的雇主或无关参与雇主的雇员。(如果参与者在离职后继续受雇于另一参与雇主 ,上述规定不得解释为要求没收。)
(Iv) 将由雇主支付或由信托基金承担的本计划的任何费用应由每个无关的参与雇主支付,其比例与该雇主雇用的所有参与者贷方的初始金额占所有参与者贷方的总贷方金额的比例相同。
(B) 员工调动。预计员工可能会在 个参与雇主之间进行调动,如果发生任何此类调动,相关员工应随身携带其累积的服务年限和资格。即使这种转移构成了本合同项下的雇佣豁免,被转移雇员的雇主应随即对该雇员承担本合同项下对该雇员的义务,其方式与从其调出该雇员的雇主的方式相同。
(C) 雇主缴款和没收。在每个计划年度内分配的任何雇主缴费或没收应分别为每个无关参与雇主确定,并应根据本计划的规定仅分配给受影响的无关参与雇主的雇员。根据计划管理人提供的信息,受托人应分别保存关于每个无关参与雇主的事务以及每个无关参与雇主的雇员的账户和贷方的账簿和记录。如果雇员从一个参与雇主转移到另一个参与雇主,新聘用的雇主应立即通知受托人。
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(D) 停止参与。应允许任何不相关的参与雇主 随时终止或撤销其参与本计划的权利。在任何此类终止或撤销时,应向受托人提交令人信服的证据和施加的任何适用条件。 受托人此后应将可分配给终止参与的无关参与雇主的参与者的信托基金资产转移、交付并转让给该无关参与雇主指定的新受托人,如果该参与雇主已为其员工制定了单独计划的话。尽管有上述规定,如果转移的结果是取消或减少任何第(411)(D)(6)(Br)条规定的受保护利益,受托人不得进行此类转移。如果退出的参与雇主未能在书面退出通知之日起六(6)个月内提供转移可分配给该参与雇主的参与者(和受益人)的信托基金资产所需的所有信息 ,该参与雇主授权计划管理人在该6个月期限结束后将可归因于受影响参与者的S账户的计划资产剥离为单一雇主计划 ,并在此后的合理期限内终止该单一雇主计划。或者,如果没有指定继任受托人,受托人应为终止的无关参与雇主的雇员保留此类资产。在这种情况下,信托基金的主体或收入中与终止无关参与雇主有关的任何部分不得用于或挪用于 除为该无关参与雇主雇员的专有利益外的其他目的。
16.6 | 规划局局长S权威 |
计划管理人有权制定任何和所有必要的规则或条例,对所有参与雇主和所有参与者(及其受益人)具有约束力,以实现本条的目的。
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第十七条
计划的修改或终止;
资产的合并、合并或转移
17.1 | 服务提供者的修订 |
(A) 本节的规定应自保荐雇主首次签署收养协议之日起生效, 该行为应构成保荐雇主S与本节规定的协议。提供商将代表所有参与雇主修改《计划》,以修改《守则》、法规、收入规则、美国国税局发布的其他 声明,包括模型、样本或其他所需的善意修改,但前提是此类修改不会导致该计划成为单独设计的计划,并更正先前已批准的计划。尽管有上述规定,如果采用某些修正案是可选的,或者如果此类修正案包含允许有多个 选项可供选择的条款,则服务提供方可以要求赞助雇主(以及受托人,如果适用)也签署某些修正案。这些修订将适用于所有采用该计划的参与雇主。
(B) 自以下日期起, 提供者将不再有权代表任何雇主修改本计划:(I)美国国税局要求赞助雇主将表格5300作为个人设计的计划提交的日期,因为对计划进行了修改, 纳入了预先批准的计划计划中不允许的计划类型,如Rev.Proc第6.03节所述。2017-41,(Ii)由于修订的性质和范围,本计划被视为单独设计的计划的日期,或(Iii)提供商停止或放弃对预先批准的计划的赞助的日期,但须提前180(180)天书面通知赞助雇主。如果出于任何原因,为了维持对意见书的依赖,保荐雇主需要获得决定书,则提供方S代表保荐雇主修改本计划的授权以计划收到有利的决定函为条件。
(C) 提供者将保存或已代表其保存已采用该计划的参与雇主的记录, 提供者将做出合理和勤勉的努力,以确保参与雇主已实际收到并了解所有计划修订,并且在必要时担保雇主采用新的文件。(提供者S向主办雇主发出的通知应视为对收养协议中指明的所有参与雇主的通知。)在其他规定与本节不一致的范围内,本节的规定取代本计划的其他规定。
17.2 | 用人单位S终止和修改本计划的权利 |
(A) 修订或终止该计划。在以下第(D)款(修改的限制)的限制下,保荐雇主保留随时通过保荐雇主正式签署的书面文件修改或终止本计划的权利,前提是此类修改不会减少任何参与者的既得利益。参与的雇主有权在任何时候完全停止供款。主办方应至少提前六十(60)天向提供方提供书面通知,说明其修改或终止本计划的意图。
(B)允许信赖意见书的 修正案。除非在下列情况下,如果担保雇主因任何其他原因修改了《收养协议》中的计划和信托(如果有)或非选择性条款,则该担保雇主(和任何参与雇主)将不再有资格参加本 预先批准的计划,但将被视为有单独设计的计划:
(I) 更改收养协议中的选项选择;
(Ii)对《收养协议》的 覆盖,允许本计划满足第(415)款规范或避免第(Br)第(416)款规定的最低要求重复,因为需要汇总多个计划;
(Iii) 对本计划行政条款的修订,如与投资、计划索赔程序和雇主联系方式有关的条款,前提是经修订的条款不与本计划的任何其他条款相冲突,且不会导致本计划不符合第(Br)401号准则;
(4) 美国国税局公布的某些样本或范本修正案或其他所需的善意修正案,具体规定采用这些修正案不会导致雇主失去对意见书的依赖;
(V)对计划允许的条款进行 添加或更改,和/或指定或更改计划允许的条款的生效日期;
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(Vi)必须在计划的修订或重述中保留的 保护福利;
(Vii)对 修正案进行调整,以适应法典§415、402(G)、401(A)(17)和414(Q)(1)(B)至 规定的限制,反映了年度生活费用的增加,而不是自动增加生活费对该计划的调整;以及
(Viii)与资格要求变更有关的 临时修正案或酌情修正案。
尽管有上述规定,主办雇主仍可使用收养协议的附录,在其收养协议中附上代码§411(D)(6)保护福利和先前计划条款的清单。这样的清单不会被视为对该计划的修正。
(C) 对修正案的限制。
(I)未经受托人或服务提供方 各自同意,不得修改计划以改变受托人或服务提供方的职责、责任或法律责任。如果修正案改变了受托人或服务提供方的职责、责任或责任,而受托人或服务提供方(视情况而定)不同意该修正案,则该修正案在未经同意的受托人或服务提供方(视情况而定)辞职生效之前不得生效。信托终止无需受托人S同意。
(Ii) 如第九条(归属和没收)另有规定,如果本计划的归属明细表 被修订,则在该较后日期作为参与者的雇员账户余额中的不可没收百分比(以通过该修订之日或生效之日为准)不得 低于根据该计划计算的百分比,而不考虑该修订。如果作出修改,该修改不得允许本计划在承保范围或供款或收入的分配方面歧视作为高管、股东或高薪员工的 员工,也不得使信托失去联邦所得税的豁免。
(Iii) 如第IX条(归属和没收)进一步规定,如果雇主对本计划的缴费被部分或全部终止(或本计划对一组参与者部分终止),每个受影响的参与者将拥有其账户价值的100%(100%)既得利益。
(Iv) ,但财政部条例允许的除外(包括Treas.注册§1.411(D)-4)或 其他美国国税局的指导意见,如果计划修正案(如合并、合并、计划转让或类似交易)取消或减少任何受保护福利,或增加或修改与第411(D)(6)(6)受保护福利相关的条件,或增加或修改与受保护福利相关的条件,导致对此类福利的进一步限制,则任何具有计划修正案(如合并、合并、计划转让或类似交易)效力的计划修正案或交易均不会生效,除非该等守则第(411)(D)(6)款就修正案通过日期或生效日期后的累积福利保留受保护福利。
?代码§411(D)(6)受保护福利是代码§411(D)(6)(A)中描述的福利、提前退休福利和退休类型补贴,以及可选的福利形式。
尽管有上述规定,如果计划修正案取消或限制参与者获得特定可选福利形式下的账户付款的能力,则如果该修正案提供的单一金额分配形式在其他方面与被取消或限制的可选福利形式相同,则该修正案不影响代码§411(D)(6)受保护福利。为此目的,仅当单一金额分配形式在所有方面与已取消或受限制的可选福利形式相同时,单一金额分配形式在其他方面才是相同的(或将是相同的,除非它为参与者提供了更大的权利),但在开始后的支付时间方面除外。
17.3 | 资产的合并、合并或转移 |
(A) 合并、合并或转让。在《守则》及其下发布的任何财务条例或其他指导方针允许的情况下,担保雇主有权将本计划与任何其他计划合并或合并,或将其资产或负债转移到任何其他计划。如果本计划与另一个计划合并或合并,或将其资产或负债转移到另一个计划,则如果该计划不是任何此类交易后的存续计划,或如果该计划是存续计划,则该计划将成为单独设计的计划,或者,如果该计划是存续计划,则该合并、合并或 转移导致的对计划的任何修改不符合第17.2(B)条(允许依赖意见书的修改)。主办雇主应至少提前六十(60)天向记录保管人提供书面通知,说明其有意将本计划与任何其他计划合并或合并,或将其资产或负债转移到任何其他计划。
(B)保留 福利。如果本计划与任何其他员工福利计划合并或合并,或将本计划的资产或负债转移到任何其他员工福利计划,则每个参与者(如果该其他计划当时被终止)有权在合并、合并或转移后立即获得等于或大于其利益的福利
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她将有权在紧接此类合并、合并或转让之前获得(如果计划当时已终止),并且此类转让、合并或合并不会导致取消或减少任何受保护福利。第411(D)(6)条
(C) 从货币 购买养老金计划转账。除非《准则》或其下的任何财政部条例允许,任何资产(包括其上的转移后收益)和负债从符合准则§401(A)资格的货币购买养老金计划转移到本计划的任何资产(包括转移后收益)和负债,均不得早于该计划允许的日期。
17.4 | 遗弃 |
(A) 一般规则。如果所有参与雇主宣布破产或资不抵债,并被清算或停止运作或存在,该计划应根据《守则》和ERISA的要求或根据其发布的其他指导意见自动终止,并在《守则》和《ERISA》允许的范围内,将所有资产分配给参与者和受益人,他们可以,但不是必需的,以年金合同的形式;但是,如果该计划不能终止,泛美航空可以根据任何适用的法律,向适用的法院申请任命一名计划的接管人,该接管人应兼任计划管理人。
(B) 费用。泛美航空因放弃本计划而产生的任何费用 应根据《S计划》关于支付管理费用的规定支付。
17.5 | 计划终止时的分配 |
在本计划终止的情况下,尽管本计划中有任何其他相互冲突的规定,但在每个 参与者或受益人的指示下,所有账户将(A)直接分配给该等参与者或其受益人,或(B)直接转移到另一个合格的退休计划。如果计划管理员已向其发出适当通知的参与者或受益人未及时进行分配选择,则计划管理员可指示将参与者S或受益人S的帐户转移到由雇主维护的另一个定义的缴款计划,或者,如果雇主没有维护另一个定义的供款计划,则转移到计划管理员选择的机构的个人退休帐户,但如果参与者S或受益人的帐户 等于或少于1,000美元,则可以直接向该参与者或受益人支付一笔总付款项。如果已故参与者和S账户是应由失踪的非配偶受益人分配的,则该账户应直接滚动到代码§402(C)(11)中定义的继承性个人退休计划。尽管本计划有任何其他相冲突的规定,根据本计划终止并在计划管理人的指示下进行的任何非自愿分配或转让,均不需要配偶同意。
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第十八条
杂项条文
18.1 | 没有就业权 |
本协议的任何内容均不得被视为给予任何雇员留用的权利,或干扰参与的雇主随时解雇他或她的权利。
18.2 | 利益的不可转让性 |
(A) 一般规则。除以下(B)款允许的情况外,本计划下任何人的权利或利益不得转让或转让,在法律允许的范围内,本计划下的任何福利付款不得根据任何法律或公平程序进行转让、转移、扣押、执行、扣押、扣押或任何其他扣押 ,以支付对任何有权获得该等福利付款的人的任何索赔。
(B) 例外。
(I) 根据《计划》,任何人的权利或利益应根据《反海外腐败法》第(Br)款第206(D)款或《规则》第401(A)(13)款的要求予以转让。
(Ii) 如果《计划》附有《计划》第206(D)(3)(B)(Ii)条中所定义的国内关系命令,则应按照计划管理人制定的单独书面程序审查该命令,以确定该家庭关系命令是否为合格的家庭关系命令。为候补受款人的利益而在单独账户中持有的任何福利的价值应遵守第十二条(福利分配、开始和表格)的强制性分配规定,如同该候补受款人是参与者一样。
(Iii) QDRO可指示替代受款人可立即根据该计划获得任何既得利益的分配,即使该参与者届时无权获得分配。
18.3 | 禁止挪用资金 |
(A) 一般规则。除以下规定和法律明确允许的情况外,计划或信托或其他筹资安排(视情况而定)的实施、任何意外情况的发生、抵押品安排或任何其他方式的终止、主体的任何部分或根据计划维持的任何信托基金或其他筹资安排的收入或向其提供的任何资金不能用于或转用于参与者或其受益人的专有利益以外的目的。
(B) 雇主供款。参与雇主可根据第四条(雇主供款)的适用规定,要求偿还某些雇主供款。可归因于供款的本计划的收益不得退还给参与雇主,但可归因于此的任何损失必须减少如此返还的金额。
18.4 | 开支免税额 |
(A)在参与雇主之间进行费用的 分配。如果主办雇主未支付或报销,则计划管理人可自行决定以其认为合理且符合适用法律的方式在参与雇主之间分配管理费用。
(B)费用在参与方账户之间的 分配。如果《计划》的合理管理费用应从《计划》持有的资产中支付,则应从信托基金中支付或直接记入参与者(及其受益人)账户。在这种情况下,计划管理人可自行决定以其认为合理且符合适用法律的方式在参与人(及其受益人)账户之间分配管理费用。除非在领养协议中另有选择,否则特定参与者的个人管理费用和支出可直接从该参与者的个人账户中收取。
18.5 | 受托条款 |
(A) 职责的转授。除指定受信人外,计划管理人和受托人(如有)不得在未经指定受信人或指定该计划受信人的其他人同意的情况下委派其职责并指定其他人履行其在本计划项下的任何受托责任。
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(B) 信托咨询。计划受托人可雇用一人或多人就他或她在本计划下可能承担的任何受托责任提供建议。
(C) 作为受托人的身份。根据本计划,任何人 均可担任多个受托人身份。
(D) 独家福利。计划受托人应仅为参与者和受益人的利益履行其与计划有关的职责,唯一的目的是向该等人士提供福利和支付管理计划的合理费用,并在当时盛行的情况下以谨慎、技能、谨慎和勤勉的态度履行其与计划有关的职责,而当时谨慎的人以类似的身份行事并熟悉此类事项,将用于经营具有类似性质和目标的企业。
(E) 共同受托责任。除ERISA第405条所要求的范围外,任何受信人均不对另一人在履行任何受托责任时的任何行为或不作为负责,该受托责任是由或根据本计划分配给该另一人的。
18.6 | 法律责任的限制 |
(A) 在任何情况下,参与雇主S根据本计划向参与者支付福利的责任不得超过记入参与者S帐户贷方的 金额。
(B) 参与雇主、泛美航空的计划管理人或其他任何一方均不对根据本计划获得的任何投资因折旧或价值缩水而产生的损失承担责任。
(C) 除非计划服务提供商另有明确约定,否则计划的任何服务提供商(包括但不限于资金代理)不得出于任何目的被视为计划的当事人,也不得以任何方式对计划的执行、有效性或充分性负责。该服务提供商将仅根据该服务提供商签订的服务合同或安排的条款承担义务。服务提供商在接受受托人、雇主、计划管理人或任何指定受托人 签署的请求、建议或陈述或其签署的任何文书时,将受到充分保护,而无需确定此类请求、建议或陈述的准确性或受托人、雇主、计划管理人或指定受托人的授权。服务提供者在与受托人、雇主、计划管理人或指定受托人打交道时,应充分保护服务提供者在其主要办事处从受托人、雇主、计划管理人或指定受托人收到的最新书面通知所指定的受托人、雇主、计划管理者或指定受托人。记录保管人和/或受托人应完全免除按照雇主、计划管理人或指定受托人的指示向服务提供商或任何其他人支付的任何金额的责任,或根据此类指示进行的任何更改或采取的任何行动的责任;也没有义务确保支付给服务提供商或任何其他人的资金得到适当的应用。
(D) 在法律允许的范围内,计划管理人或现在或曾经是发起雇主或参与雇主(视情况而定)的董事人员或雇员的任何人,都不会对在计划管理中真诚地做出或没有做出的任何行为承担个人责任。在没有根据与本计划有关的任何责任保险或 其他赔偿安排获得赔偿或保存为无害的范围内,赞助雇主或参与雇主(视情况而定)已将其在本计划下的任何责任的任何部分转授给赞助雇主或参与雇主(视情况而定)的任何雇员,以及任何现在或曾经是董事或赞助雇主或参与雇主的高级职员(视情况而定)的人,将在法律允许的范围内,由赞助雇主或参与雇主(如适用)从或针对任何及所有责任或责任索赔(包括但不限于,任何调查行动、司法程序、判决、损失、损害赔偿、民事处罚、消费税(br}税金、利息和任何其他形式的责任),他们可能因在管理计划或信托基金投资时真诚地做出或没有做出的任何行为而承担的任何调查行动、司法程序、判决、损失、损害赔偿、民事处罚、消费税、利息和任何其他形式的责任), 包括在赞助雇主或参与雇主(视情况而定)被要求提供辩护后未能提供辩护的所有合理费用。
18.7 | 赔偿 |
(A) 在适用法律允许的范围内,本计划应赔偿并使每名董事会成员、计划管理人、受托人、泛美航空公司以及每个参与雇主的雇员、董事和高级管理人员(本款所指的承保人)免受因行使其对计划的职责和责任而产生的任何和所有责任索赔,包括为其辩护而合理产生的所有费用,除非:
(I) 应通过有管辖权的法院的终审判决确定,该作为或不作为涉及违反《反海外腐败法》第一标题第4部分规定的义务,或涉及该受保险人的严重疏忽或故意不当行为;或
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(Ii) 在解决或以其他方式处置涉及本计划的此类索赔的情况下, 由独立律师的书面意见确定,该作为或不作为涉及违反《国际保险条例》第一章第4部分规定的义务,或该被保险人的严重疏忽或故意不当行为。
(B) 在适用法律允许的范围内,所有费用(包括合理的律师费和支出)、判决、罚款和在与上述任何诉讼有关的任何和解中支付的金额应从该计划的资产中支付,但条件是:
(I) 如果有管辖权的法院的最终判决或独立律师的书面意见确定被保险人违反了《反海外腐败法》第一章第四部分、严重疏忽或从事故意不当行为,承保人应以合理利息偿还该计划的预付款;以及
(2) 被保险人应提供保证金、信用证或作出其他适当的垫款偿还安排。
尽管有上述规定,对于由 计划或其代表针对被保险人提出的任何索赔,不得提供此类预付款,但在最终处置此类索赔时,为达成和解而支付的费用(包括合理的律师费和支出)、判决、罚款和金额应由该计划按照上述规定的程度予以报销。
(C) 上述规定的赔偿仅适用于保险实际不包括的索赔和费用。在保险或本计划未报销的范围内,每个参与雇主应赔偿每个作为计划受托人的受保人因其对本计划履行职责和责任而产生的任何和所有责任或费用,包括与此相关的所有法律费用,但每个参与雇主不得赔偿任何人因S自己的重大疏忽或故意不当行为而产生的责任或费用。
18.8 | 雇主采取的行动 |
当任何指定受托管理人或计划管理人代表雇主的官员或其他授权代表代表雇主执行任何行为或提供任何指示时,此类行为或指示应视为指定受托管理人或计划管理人的雇主的行为或指示。指定为受托管理人或计划管理人的雇主可通过电子或机械方式或媒体,包括但不限于语音应答系统、电子邮件和传真,发出指示。
18.9 | 电子写作 |
尽管本计划有任何相反的规定,但保荐雇主和泛美航空公司共同认可的电子通信方式可用于本计划项下需要书面批准的任何活动。任何此类通信应遵守任何适用的财政部或美国司法部法规或根据其发布的其他指导意见。
18.10 | 更正计划错误和受托责任违约 |
(A) 计划管理人应与任何适用的雇主合作,并根据计划规定的任何纠正程序,确定和实施纠正涉及计划运行和管理的错误或计划文件失败的适当方法。在执行上述规定时,计划管理员可以(但不需要)使用美国国税局S员工计划合规性解决体系或任何此类后续计划或流程(EPCRS?)中规定的任何方法。
(B) 任何受托机构与计划管理人或任何适用的雇主合作,在法律 律师的协助下或不在法律顾问的协助下,可承诺通过美国司法部S自愿受信纠正计划或任何此类后续计划或程序(VFC)规定的任何方法纠正计划下的任何受托违约行为。VFC项下发生的任何费用、罚款或其他债务应受本条赔偿条款的约束。
18.11 | 付款的收款和发放 |
根据本计划的规定,向任何参与者、参与者的法定代表人、受益人、或向该参与者或受益人指定的监护人或委员会支付的任何款项,在一定范围内,应完全清偿对泛美航空、受托人、保荐雇主和任何参与雇主的所有索赔。
18.12 | 州社区财产法 |
本计划的条款和条件适用于任何州或联邦的共同财产法。
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18.13 | 无人认领的利益 |
计划管理人应建立程序(无人认领福利程序),以定位和管理失踪计划参与者和受益人的福利。在计划管理人的全权决定下,此类无人申领的福利程序可以是单独的,也可以是计划S常规索赔程序的一部分。计划管理人不得根据《S无人认领福利计划程序》采取任何与《守则》、《雇员补偿及保险法》或任何其他适用法律相抵触的行动。
18.14 | 按照联邦宣布的灾难允许的救济进行操作 |
除非法律要求修改,否则计划管理员有权根据联邦政府宣布的灾难在2017年2月1日或之前发布的任何立法或指导来运行本计划,而无需正式修改本计划。
18.15 | 标题和副标题 |
本文档中使用的标题和副标题仅供参考。
18.16 | 当事人的义务 |
本计划的所有各方和所有声称在本协议项下享有任何利益的人同意执行任何和所有行为,并签署任何和所有文件和文件,这些文件和文件可能是建立和维护本计划、本计划的运作和实施其规定所必需或适宜的。
18.17 | 条文的可分割性 |
如果计划和信托的一个或多个条款被具有法律管辖权的机构宣布无效,或被确定为与信托的豁免目的不一致,或与计划的主要目的不一致,则此类声明或决定将不会被解释为损害剩余条款的有效性,因为保荐雇主的意图是执行计划和信托并保持有效,就好像无效或不一致的条款没有包括在这里一样。
18.18 | 治国理政法 |
除非此类法律可能被ERISA、法规或任何其他适用的联邦法律所取代,否则本计划应按照发起人雇主执行办公室所在州的法律,以统一和非歧视性的方式进行解释、适用、管理和解释。尽管本计划或本计划的任何修正案有任何相反规定, 本计划的任何规定不得被解释为违反ERISA的要求或作为本计划的CODA所必需的本守则的要求。
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- 1401(k) 预先批准的BPD PPA后 (6/30/20) 未申领福利程序泛美退休解决方案有限责任公司(TRS)或其任何继任者已制定了以下程序来查找参与该计划的前员工 。这些程序旨在满足您寻找失踪参与者的受托要求。TRS被禁止在公司以外提供法律咨询。您应该请您的法律顾问审查这些 程序。以下无人申领福利程序将于2013年1月1日生效,并将在处理支付给该计划前参与者和受益人的福利时遵循。将使用私人定位服务Accurint 来确定这些前参与者和受益人的位置。计划管理员或TRS可能会选择在将来使用其他服务。支票退回:75.00美元及以下的支票金额 将不会有后续尝试。1.如果支票被退回为无法递送,TRS将使用Accurint执行地址搜索。A)如果分配金额为75美元或更少(扣除预扣税款后,如有),该金额将存入 S没收计划或类似的未分配帐户,可用于支付计划费用或支付前参与者和受益人提交的索赔。B)如果分配金额超过75美元(扣除预扣税金后的净额,如果有),该金额将在本计划下可用的最保守投资基金选项的当前日期重新存入参与者S的账户。C)如果支票用于 非歧视测试退款、超额延期退款、415超额缴费退款、贷款退款或所需的最低分配,金额将被转移到适当的州。 2.如果找到新地址,TRS 将把支票寄给新地址的参与者。3.如果没有新的地址,将在管理上尽快发生以下情况:4.重新存入的金额将被视为税后资金,以便在后续分配中不会被扣缴税款。但是,重新存入金额的收入在分配时将被扣缴税款 。非现金支票:75美元或以下的支票金额将不会有后续尝试。1.如果支票在3个月内未兑现,TRS将按TRS S记录中的地址向参与者发送后续信函。2.如果信件被退回,TRS将使用Accurint搜索地址 。3.如果发现新地址,TRS将向新地址的参与者发送后续信件,提醒他们有一张未兑现的 支票。4.如果支票在5个月后仍未兑现,对于超过75美元的支票,TRS会使用Accurint进行另一次地址搜索。如果找到新地址,则签发新支票,并在退回支票 或未兑现支票程序(以适用者为准)之后重新开始。如果未找到新地址,且金额为75美元或更少,则将遵循上述步骤3 A开始的退回检查程序。
1泛美退役解决方案,LLC批量提交者401(K)利润分享计划对泛美退役解决方案的修正, LLC批量提交者401(K)利润分享计划(?第一条序言1.1修正案授权。以下签署的卷提交者实践者(?卷提交者实践者?)有权代表所有采用雇主修改 计划,这在本计划中有更具体的规定。(除非本协议另有定义或上下文另有说明,否则本协议中的所有大写术语均应具有本计划中给出的含义。)1.2修正案的采纳和生效日期。卷提交者计划的此修正案(修正案)由卷提交者从业者执行,以实施拟议的财政部法规(发布于2017年1月18日),该法规允许使用 没收来抵消雇主根据国内收入法规(Code)第401(K)(12)条作出的合格非选择性缴费(QNEC)、合格匹配缴费(QMAC)和安全港缴费。采用本批量提交人计划的每个雇主均被视为已按照本文规定修改其计划,自本修订由批量提交人执行人员通过的计划年度的第一天起生效,如果不同,则视为自适用法律允许的最早生效日期起生效。1.3取代不一致的规定。本修正案将取代《批量提交人计划》和《收养雇主S计划》中与本修正案规定不一致的条款。1.4计划重述的效力。如果雇主重述其计划,则本修正案在重述后仍然有效,除非本修正案中的规定被纳入重述或以其他方式修改。第二条修订条款尽管本计划有任何相反的规定,但如果计划允许没收用于减少未来雇主的缴费,则此类没收可用于减少雇主根据守则第401(K)(12)节作出的合格非选择性缴费(QNEC)、合格匹配缴费(QMAC)和避风港缴费。如果《计划》中有任何措辞明确规定或暗示根据《准则》第401(K)(12)节作出的QNEC、QMAC或安全港出资必须在作出时100%归属,则对该措辞进行修改,以规定此类出资必须仅在此类出资分配时100%归属。本修正案由批量提交者从业者代表所有领养雇主采纳。除经本协议修正外,本计划的各项规定应保持完全效力和作用。于2017年8月21日在纽约哈里森签署。卷提交者姓名:泛美退休解决方案有限责任公司作者:总裁副
LMVS 401(K)BPD临时困难退出1泛美退休解决方案有限责任公司 对泛美退休解决方案的预先批准的401(K)利润分享计划修正案,LLC预先批准的401(K)利润分享计划 (预先批准的计划n)。第一条序言1.1修正案授权。签字人作为本预先批准计划的提供者,有权代表所有赞助雇主修改预先批准的计划,如基本计划文件中更具体规定的那样。(除非本协议另有定义或上下文另有说明,否则本协议中的所有大写术语应具有预先批准的计划中规定的含义。?本修正案中的任何章节仅指本修正案,除非在本修正案中另有规定。)1.2修正案的采纳和生效日期。对预先批准的计划的这项修正案(修正案)是由提供商实施2018年两党预算法和财政部监管1.401(K)-1(D)条(统称为困难分配救济)的条款;以及2017年灾难税收救济和机场和航空公司延期法案、2018年两党预算法案和2019年纳税人确定性和灾害税收救济法案(灾难救济)中包含的灾难救济。本预先批准计划的每个发起人雇主均被视为 已按本文规定修改其困难分配救济计划,自2018年12月31日之后的计划年度的第一天起生效,除非本修订的任何部分另有规定或在领养协议的 修正案中选出。1.3取代不一致的规定。本修正案取代预先批准的计划和主办雇主S计划的规定,但范围与本修正案的规定不一致。1.4计划重述的效力。如果主办方重述其计划,则本修正案在重述后将继续有效,除非本修正案中的条款被纳入重述或以其他方式修改。第二条困难分配救济2.1修改避风港困难退出规定。即使预先批准的计划中有任何相反规定,如果计划允许困难退出,则:a.参与者不会因未能获得计划贷款而未能满足安全港困难要求, 除非在收养协议中另有选择。B.本计划将不再禁止参与者在收到困难退款后6个月内进行选择性延期和/或税后缴费(包括对受第409a条规范约束的非限定递延补偿计划的缴费),除非在收养协议中另有选择。尽管第2.1.b节有此规定,但在预先批准的计划允许的范围内,根据守则第414(U)(2)节向在制服部队服役的参与者分配应继续要求 暂停选择性延期缴费和/或税后缴费。
Lm vs 401(K)bpd临时困难退出2在保荐雇主以统一和非歧视性的方式指示的范围内,本规定可适用于有选择性延期和/或暂停期的参与者自本规定生效之日起有效的税后缴款。C.自2018年5月15日开始至2019年6月3日止的期间内,因修复S主要住所受损而产生费用的困难退出财务需要,必须符合法规第165节规定的伤亡损失资格,该条款经《减税和就业法案》11044节修订,增加了第165(H)(5)条,而不考虑损失是否超过调整后总收入的10%。对于2018年5月15日之前和2019年6月3日之后的此类困难提取,应在不考虑第165(H)(5)条以及损失是否超过调整后毛收入的10%的情况下确定此类需求 。D.在提供担保的雇主以统一和非歧视性的方式指示的范围内,被视为直接和重大的财务需求应包括参与者因联邦紧急事务管理署根据罗伯特·T·斯塔福德救灾和紧急援助法宣布的灾难而发生的费用和损失(包括收入损失),前提是参与者S在灾难发生时的主要住所或主要就业地点位于联邦紧急事务管理署指定的与灾难有关的个人援助区域内。E.在以下情况下, 分配将被认为是必要的,以满足参与者的直接和重大财务需求:(I)分配不超过立即和重大财务需求的金额(包括支付合理预期分配所导致的任何联邦、州或地方所得税或罚款所需的金额),(Ii)计划和所有其他由雇主维持的递延补偿计划下目前可用的所有其他分配(包括根据守则第404(K)节的员工持股股息分配,但不包括 艰苦条件分配),以及(Iii)于2020年1月1日或之后进行的分配, 参与者提供(书面或电子方式)声明,表明其没有足够的现金或其他合理流动资产来满足财务困难。本第2.1节的规定在2018年12月31日之后的计划 年内有效,除非上文另有规定或在领养协议修正案中选择。2.2修改因困难而可支取的数额。2.2.1即使预先批准的计划中有任何相反规定,所有可归因于选择性延期的收入应可用于艰苦条件提取,除非在收养协议修正案中另有选择。2.2.2合格的非选择性缴费、 合格的匹配缴费、非QACA安全港缴费和QACA安全港缴费(及其可分配的收入)可能会因收养协议修正案中选出的困难而可供提取。本第2.2节的规定在2018年12月31日之后的计划年度内有效,除非《收养协议》修正案另有规定。2.3.解释本修正案应根据《2018年两党预算法》41113和41114节、《财政部条例》1.401(K)-1(D)节及其下的任何指导进行解释。除经本修正案条款修改外,《预批计划》和《收养用人单位S计划》中规定的困难退出条款继续适用。
Lm vs 401(K)BPD临时困难撤回3第三条分配救济3.1根据联邦宣布的灾难允许的救济操作计划管理员有权根据2017年2月1日之后发布的联邦宣布的灾难所导致的任何立法或指导,包括但不限于2017年《灾难税收救济和机场和航空公司扩建法案》、2018年两党预算法案和2019年纳税人确定性和灾难税收救济法中包含的灾难条款,以统一和非歧视性的方式运行该计划。本修正案由服务提供者代表所有领养雇主采纳。除非在此修改,否则预先批准的计划将继续具有全部效力和效力。于2020年9月30日在科罗拉多州丹佛市签署。提供者名称:泛美退休解决方案有限责任公司作者:阿德里安·罗伯逊,总裁副