奥特梅诺科技有限公司-1842498-2023年
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附件99.1

 

奥特梅诺科技有限公司。
 
合并财务报表
截至2022年12月31日
 
奥特梅诺科技有限公司。
 
截至2022年12月31日的合并财务报表
 
目录
页面
  
独立注册会计师事务所报告(PCAOB ID号1057)
F-3
  
合并资产负债表
F-4
  
合并经营报表和全面亏损
F-5
  
可赎回可转换优先股和股东权益(亏损)综合变动表
F-6
  
合并现金流量表
F-7
  
截至2022年12月31日的合并财务报表附注
F-8
 
F - 2
https://www.sec.gov/Archives/edgar/data/1842498/000117891323002997/image00002.jpg
Somekh Chaikin
毕马威千年大厦
哈阿巴街17号，邮政信箱609号
特拉维夫61006，以色列
+972 3 684 8000
 
独立注册会计师事务所报告
 
致OTIMO技术有限公司的股东和董事会。
 
对合并财务报表的几点看法
 
我们审计了OTIMO Technologies Ltd.及其子公司(“本公司”)截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并资产负债表、截至2022年12月31日的三年期间各年度的相关综合经营表和全面亏损、可赎回可转换优先股和股东权益(亏损)及现金流量的变化，以及相关附注(统称为“综合财务报表”)。我们认为，综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日的三年期间每年的经营结果和现金流量，符合美国公认会计原则。
 
会计原则的变化
 
正如综合财务报表附注2P所述，由于采用会计准则更新编号2016-02，租赁(主题842)(ASU 2016-02)，本公司已于2022年1月1日更改了租赁会计方法。
 
意见基础
 
这些合并财务报表由公司管理层负责。我们的责任是根据我们的审计对这些合并财务报表发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规，我们必须与公司保持独立。我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计，以获得关于合并财务报表是否没有重大错报的合理保证，无论是由于错误还是舞弊。本公司并无被要求对其财务报告的内部控制进行审计，我们也没有受聘进行审计。作为我们审计的一部分，我们被要求了解财务报告的内部控制，但不是为了对公司财务报告内部控制的有效性发表意见。因此，我们不表达这样的意见。
 
我们的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序，无论是由于错误还是欺诈，以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计，以及评价合并财务报表的整体列报。我们相信，我们的审计为我们的观点提供了合理的基础。
 

Somekh Chaikin

毕马威国际会计师事务所会员事务所
 
自2015年以来，我们一直担任本公司的审计师。

特拉维夫，以色列

2023年3月31日，但附注1b除外，即截至2023年8月14日

 

Somekh Chaikin是一家以色列合伙企业，也是毕马威独立成员事务所网络的成员公司，该网络隶属于瑞士实体毕马威国际合作社(“毕马威国际”)。

 
F - 3
奥特梅诺科技有限公司。
 
合并资产负债表
(以千美元为单位，不包括每股和每股数据)
 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
             
资产
            
             
流动资产
            
现金和现金等价物
    
22,448
      
207,842
  
短期限制性现金
    
346
      
237
  
短期存款
    
62,262
      
-
  
有价证券
    
55,587
      
-
  
应收贸易账款净额
    
1,271
      
1,077
  
其他应收账款和预付费用
    
3,043
      
2,683
  
流动资产总额
    
144,957
      
211,839
  
                 
非流动资产
                
其他长期资产
    
606
      
254
  
财产和设备，净额
    
1,043
      
725
  
经营性租赁使用权资产净额
    
2,040
      
-
  
无形资产，净额
    
-
      
9,621
  
商誉
    
-
      
37,000
  
非流动资产总额
    
3,689
      
47,600
  
                 
总资产
    
148,646
      
259,439
  
                 
负债与股东权益
                
                 
流动负债
                
应付款帐款
    
1,020
      
312
  
其他应付款和应计费用
    
10,958
      
8,405
  
递延收入
    
216
      
35
  
经营租赁负债的当期部分
    
729
      
-
  
或有对价的本期部分
    
165
      
-
  
流动负债总额
    
13,088
      
8,752
  
                 
非流动负债
                
普通股认股权证
    
155
      
1,924
  
经营租赁负债减去流动部分
    
1,225
      
-
  
或有对价，减去当期部分
    
746
      
-
  
其他非流动负债
    
4
      
-
  
非流动负债总额
    
2,130
      
1,924
  
                 
总负债
    
15,218
      
10,676
  
                 
承付款和或有事项(附注10)
            
                 
股东权益：
                
普通股，不是票面价值；30,000,000截止日期授权的股份
                
2022年12月31日和2021年12月31日；9,458,682和8,814,316已发行股份
                
分别截至2022年、2022年和2021年12月31日的未偿还债务；
    
-
      
-
  
额外实收资本
    
370,412
      
349,825
  
累计其他综合损失
    
(4,850
)
    
-
  
累计赤字
    
(232,134
)
    
(101,062
)
股东权益总额
    
133,428
      
248,763
  
                 
总负债与股东权益
    
148,646
      
259,439
  
 
附注是综合财务报表的组成部分。
 
F - 4
奥特梅诺科技有限公司。
 
合并业务报表 和 综合损失
(以千美元为单位，不包括每股和每股数据)
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
                         
收入
    
6,992
      
1,723
      
394
  
                         
成本和运营费用：
                        
服务成本
    
(3,367
)
    
(953
)
    
(336
)
云基础设施
    
(4,777
)
    
(2,814
)
    
(1,262
)
研发
    
(22,573
)
    
(12,077
)
    
(8,194
)
销售和市场营销
    
(21,761
)
    
(9,435
)
    
(5,168
)
一般和行政
    
(22,059
)
    
(11,904
)
    
(2,515
)
折旧及摊销
    
(2,749
)
    
(532
)
    
(147
)
或有对价收入
    
8,954
      
-
      
-
  
商誉减值
    
(49,686
)
    
-
      
-
  
无形资产减值准备
    
(22,355
)
    
-
      
-
  
总成本和运营费用
    
(140,373
)
    
(37,715
)
    
(17,622
)
                         
营业亏损
    
(133,381
)
    
(35,992
)
    
(17,228
)
                         
财务收入(费用)，净额
    
2,455
      
5,280
      
(2,737
)
                         
所得税费用前亏损
    
(130,926
)
    
(30,712
)
    
(19,965
)
                         
所得税费用
    
(146
)
    
(222
)
    
(76
)
                         
净亏损
    
(131,072
)
    
(30,934
)
    
(20,041
)
                         
普通股股东应占每股基本亏损和摊薄后每股净亏损
    
(14.21
)
    
(6.70
)
    
(9.80
)
                         
用于计算普通股股东应占每股净亏损的加权平均股份，基本亏损和摊薄亏损
    
9,224,186
      
4,614,860
      
2,044,951
  
                         
其他综合亏损，税后净额：
                        
外币折算调整
    
(4,791
)
    
-
      
-
  
可供出售有价证券未实现亏损，净额
    
(59
)
    
-
      
-
  
                         
其他综合损失
    
(4,850
)
    
-
      
-
  
                         
综合损失
    
(135,922
)
    
(30,934
)
    
(20,041
)
 
附注是综合财务报表的组成部分。
 
F - 5
奥特梅诺科技有限公司。
 
可赎回可转换优先股和股东权益(亏损)综合变动表
(以千美元为单位，不包括每股和每股数据)
 
 

 
可赎回可兑换
 
优先股
    
普通股
    
其他内容
 
实收资本
    
累计
 
赤字
    
累计
其他
综合损失
    
总计
 
权益
  
   
数量
    
美元
    
数量
    
美元
    
美元
    
美元
    
美元
    
美元
  
   
股票
    
数千人
    
股票
    
数千人
    
数千人
    
数千人
    
数千人
    
数千人
  
2020年1月1日的余额
    
3,880,573
      
62,195
      
1,997,008
      
-
      
8,784
      
(50,087
)
    
-
      
(41,303
)
                                                                 
发行可赎回可转换优先股，净额
    
314,521
      
15,507
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
  
                                                                 
发行与基于股票的薪酬计划相关的股票
    
-
      
-
      
102,253
      
-
      
133
      
-
      
-
      
133
  
                                                                 
基于份额的薪酬
    
-
      
-
      
-
      
-
      
1,440
      
-
      
-
      
1,440
  
                                                                 
综合损失
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(20,041
)
    
-
      
(20,041
)
                                                                 
2020年12月31日的余额
    
4,195,094
      
77,702
      
2,099,261
      
-
      
10,357
      
(70,128
)
    
-
      
(59,771
)
                                                                 
行使可赎回可转换优先股的认股权证
    
78,630
      
10,896
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
  
                                                                 
可赎回可转换优先股的转换
    
(4,273,724
)
    
(88,598
)
    
4,273,724
      
-
      
88,598
      
-
      
-
      
88,598
  
                                                                 
发行与管道发行相关的普通股，净额
    
-
      
-
      
950,000
      
-
      
124,560
      
-
      
-
      
124,560
  
                                                                 
资本重组，净额
    
-
      
-
      
1,038,432
      
-
      
88,843
      
-
      
-
      
88,843
  
                                                                 
与业务有关的已发行股份 收购
    
-
      
-
      
437,332
      
-
      
33,816
      
-
      
-
      
33,816
  
                                                                 
发行与基于股票的薪酬计划相关的股票
    
-
      
-
      
15,567
      
-
      
44
      
-
      
-
      
44
  
                                                                 
基于份额的薪酬
    
-
      
-
      
-
      
-
      
3,607
      
-
      
-
      
3,607
  
                                                                 
综合损失
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(30,934
)
    
-
      
(30,934
)
                                                                 
截至2021年12月31日的余额
    
-
      
-
      
8,814,316
      
-
      
349,825
      
(101,062
)
    
-
      
248,763
  
                                                                 
与业务有关的已发行股份 收购
    
-
      
-
      
430,806
      
-
      
10,691
      
-
      
-
      
10,691
  
                                                                 
发行与基于股票的薪酬计划相关的股票
    
-
      
-
      
213,560
      
-
      
140
      
-
      
-
      
140
  
                                                                 
基于份额的薪酬
    
-
      
-
      
-
      
-
      
9,756
      
-
      
-
      
9,756
  
                                                                 
综合损失
    
-
      
-
      
-
      
-
      
-
      
(131,072
)
    
(4,850
)
    
(135,922
)
                                                                 
截至2022年12月31日的余额
    
-
      
-
      
9,458,682
      
-
      
370,412
      
(232,134
)
    
(4,850
)
    
133,428
  
 
附注是综合财务报表的组成部分。
 
F - 6
奥特梅诺科技有限公司
 
合并现金流量表
(以千美元为单位，不包括每股和每股数据)
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
经营活动的现金流
                  
净亏损
    
(131,072
)
    
(30,934
)
    
(20,041
)
                         
调整以将净亏损调整为净现金
                        
经营活动中使用的资产：
                        
*折旧和摊销
    
2,749
      
532
      
147
  
基于股份的薪酬
    
9,756
      
3,607
      
1,440
  
*认股权证重估
    
(1,769
)
    
(5,259
)
    
3,271
  
商誉减值
    
49,686
      
-
      
-
  
无形资产减值准备
    
22,355
      
-
      
-
  
*或有对价收入
    
(8,954
)
    
-
      
-
  
递延税项支出(福利)
    
(31
)
    
(11
)
    
3
  
*外币折算损失
    
1,321
      
-
      
-
  
*投资应收利息、摊销和增值
    
(1,490
)
    
-
      
-
  
其他
    
-
      
-
      
134
  
                         
经营性资产和负债变动情况：
                        
应收贸易账款净额
    
639
      
(629
)
    
(85
)
其他应收账款和预付费用
    
731
      
(2,059
)
    
574
  
其他应付款和应计费用
    
140
      
1,886
      
99
  
应付账款
    
136
      
(252
)
    
63
  
*递延收入
    
(167
)
    
(242
)
    
260
  
*其他资产和负债
    
(403
)
    
-
      
-
  
                         
使用的现金净额 经营活动
    
(56,373
)
    
(33,361
)
    
(14,135
)
                         
投资活动产生的现金流
                        
购置财产和设备
    
(241
)
    
(188
)
    
(420
)
短期银行存款收益，净额
    
(61,549
)
    
12,800
      
(1,393
)
有价证券投资
    
(55,000
)
    
-
      
-
  
其他长期资产，净额
    
-
      
33
      
(19
)
用于企业收购的付款，扣除所获得的现金
    
(11,018
)
    
(9,965
)
    
-
  
                         
投资活动提供(用于)的现金净额
    
(127,808
)
    
2,680
      
(1,832
)
                         
融资活动产生的现金流
                        
发行可赎回可转换优先股和认股权证所得款项，净额
    
-
      
-
      
19,967
  
普通股发行，净额
    
-
      
223,732
      
-
  
行使购股权所得款项
    
140
      
44
      
133
  
                         
融资活动提供的现金净额
    
140
      
223,776
      
20,100
  
                         
外币对现金及现金等价物和短期限制性现金的影响
    
(1,244
)
    
-
      
-
  
                         
现金及现金等价物和短期限制性现金净增(减)
    
(185,285
)
    
193,095
      
4,133
  
                         
现金和现金等价物以及短期限制性现金
                        
新年伊始
    
208,079
      
14,984
      
10,851
  
                         
现金及现金等价物和短期限制性现金
                        
在年终时
    
22,794
      
208,079
      
14,984
  
                   
现金流量信息的补充披露
                  
所得税支付的现金，扣除退税后的净额
    
243
      
104
      
69
  
                         
非现金投资活动：
                        
或有对价
    
9,865
      
-
      
-
  
与业务收购相关的已发行股份
    
10,691
      
33,816
          
                         
非现金融资活动：
                        
将认股权证转换为可赎回可转换优先股
    
-
      
10,896
      
-
  
 
附注是综合财务报表的组成部分。
 
F - 7

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

注1-总则
 
A.OTIMO技术有限公司(及其子公司“OTIMO”或“公司”)于2015年12月注册为以色列公司。该公司提供汽车数据服务平台，使汽车制造商、司机、保险公司和服务提供商成为互联生态系统的一部分，并提供移动智能，将大量匿名数据和活动信号转化为可操作、有影响力和有价值的见解。
 
2023年2月9日，在资产负债表日期之后，本公司与数字路边和移动辅助技术和服务提供商Urgent.ly，Inc.(下称“Urgent.ly，Inc.”)达成最终协议，合并，本公司将成为Urgent.ly的全资子公司。交易完成后，公司普通股持有者将获得紧急普通股。该公司的股东和其他股权持有人将总共拥有大约33在完全摊薄的基础上，根据最终协议中规定的条款确定最终交换比例。这笔交易预计将在2023年第三季度完成，这取决于公司股东的批准以及其他惯常完成条件的满足。
 
B.于2023年8月3日，本公司对其普通股(“普通股”)执行了15股1股的反向拆分，每股无面值。作为反向股份拆分的结果，每15股已发行和已发行普通股自动转换为一股普通股。股份反向分拆旨在提高普通股的每股交易价，使公司能够重新遵守纳斯达克上市规则第5450(A)(1)条的最低投标价格要求。反向股份拆分也将影响公司的已发行期权、认股权证和受限股份单位。因此，所有普通股、可转换优先股和普通股期权、每股行使价和每股净亏损金额在这些财务报表中列报的所有期间都进行了追溯调整。由于反向股份拆分，认股权证相关普通股的数量在这些财务报表中列报的所有期间内进行了追溯调整。由于股份反向分拆，已发行购股权及受限股份单位数目，以及认股权及受限股份单位相关普通股数目，已于该等财务报表内呈列的所有期间追溯调整。

 

附注2--主要会计政策摘要
 
  A.
陈述的基础
 
所附财务报表是根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的，其中包括OTIMO技术有限公司及其全资子公司的账目。所有公司间余额和交易均已在合并中冲销。
 
  B.
资本重组
 
2021年8月13日，本公司与一家特殊目的收购公司软件收购集团第二公司(“SWIG”)合并，从而使SWIG成为本公司的全资子公司。这笔交易被视为资本重组，因为根据财务会计准则委员会(FASB)的会计准则编码主题805，企业合并(ASC 805)，合并前的OTIMO被确定为会计收购人。与资本重组有关，合并前OTIMO的所有已发行股本均转换为公司普通股，代表资本重组，Savg的净资产按历史成本收购，没有商誉或无形资产记录。
 

F - 8

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注2--主要会计政策摘要(续)

 

  C.
预算的使用
 
按照美国普遍接受的会计原则编制合并财务报表，要求管理层作出估计和假设，以影响财务报表日期的资产和负债额及相关披露，以及报告期内的收入和支出。实际结果可能与这些估计不同，这种差异可能会对公司的财务报表产生实质性影响。适用于这些综合财务报表，最重要的估计涉及购买价格分配，包括或有对价、商誉和无形资产的可回收性以及认股权证负债的公允价值。
 
一些估计数已经并将继续受到全球事件和其他较长期宏观经济状况的影响，包括通货膨胀上升和利率上升。因此，会计估计和假设可能会随着时间的推移而改变。这些合并财务报表反映了根据管理层的估计和假设，利用最新的现有信息所产生的财务报表影响。
 
  D.
外币
 
公司的本位币为美元。因此，根据会计准则编码(“ASC”)主题830“外币问题”，以美元以外的货币保存的货币账户被重新计量为美元。重新计量的货币资产负债表项目的所有交易损益在综合经营报表中作为财务收入或支出(视情况而定)反映。
 
本公司英国子公司的本位币为英镑。相应地，折算成美元的方法是资产负债表日的资产和负债汇率、历史的权益汇率以及当期收入和费用的平均汇率。外币换算调整的影响计入股东权益(亏损)，作为所附综合资产负债表中累计其他全面亏损的组成部分。
 
  E.
信用风险集中
 
可能使公司面临集中信用风险的金融工具主要包括现金等价物、受限现金、短期存款、有价证券投资和应收账款。该公司的大部分现金和现金等价物以及银行存款都投资于美国、以色列和欧洲的银行。管理层认为，持有本公司现金、现金等价物和银行存款的金融机构的信用风险较低。
 

F - 9

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注2--主要会计政策摘要(续)

 

  F.
现金、现金等价物和限制性现金
 
本公司将所有在购买之日原始到期日为三个月或以下的高流动性投资视为现金等价物。
 
受限现金包括在取款或使用方面受到法律限制的现金。
 
  G.
短期存款
 
短期存款是指在购买之日原始到期日超过三个月的银行存款。短期银行存款是按成本列报的，包括应计利息。
 
  H.
有价证券
 
有价证券包括商业票据、公司债券以及美国政府和机构。本公司认为其所有有价证券均可用于当前业务，包括到期日超过一年的有价证券，因此将这些有价证券归类于综合资产负债表中的流动资产。证券被归类为可供出售，并按公允价值列账，未实现损益的变动(税后净额)在综合全面损失表中作为一个单独组成部分报告，直至实现。出售有价证券的已实现损益计入财务收入(费用)，净额。有价证券的摊销成本根据溢价摊销和到期折价增加进行调整，这两项与利息一起计入财务收入(费用)净额。
 
根据美国会计准则第320条，对公司的证券进行减值审查。若该等资产被视为减值，当其投资的公平价值下降至低于成本基础被判定为非暂时性减值(OTTI)时，减值费用将在收益中确认。在作出该等厘定时所考虑的因素包括减值的持续时间及严重程度、价值下降的原因、潜在的回收期及本公司出售的意向，包括本公司是否更有可能须在收回成本基准前出售投资。基于上述因素，该公司得出结论，截至2022年的年度，其可供出售证券的未实现亏损不是OTTI。
 
  I.
公允价值计量
 
公允价值被定义为在计量日期在市场参与者之间的有序交易中出售一项资产或支付转移一项负债而收到的价格。会计准则建立了公允价值等级，将用于计量公允价值的可观察和不可观察的投入划分为三个大的层次，如下所述：
 
第1级：在资产或负债计量之日可获得的活跃市场的报价(未调整)。公允价值层次结构赋予1级投入最高优先级。
     

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附注2--主要会计政策摘要(续)

 

  I.
公允价值计量(续)
     
   
第2级：可观察到的投入，其基础是没有在活跃的市场上引用，但得到市场数据证实的投入。
 
级别3：当市场数据很少或没有市场数据时，使用不可观察到的输入。公允价值层次结构将最低优先级分配给第三级投入。
 
  J.
应收账款，净额
 
应收账款按开票金额和已确认但未开票的收入，扣除坏账准备后入账。坏账准备是根据公司对应收账款的评估得出的。
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日，未开单应收账款为193及$215数千美元分别计入公司综合资产负债表上的应收账款净额。在本报告所述期间，对可疑帐目的备抵并不重要。
 
  K.
财产和设备
 
财产和设备按扣除累计折旧的成本净额列报。维护和维修费用在发生时计入运营费用。折旧以资产的估计使用年限为基础，按直线法计算，并在资产准备就绪可供预期使用时开始计提。
 
折旧的年率如下：

 

 
%
计算机和软件
33
办公家具和设备
7;15
租赁权改进
以剩余租约的较短租期为准
使用期限或估计使用寿命

 

   
当事件或情况显示该等资产的账面值可能无法完全收回时，本公司会评估物业及设备的可收回程度，以计提可能出现的减值。这些资产的可回收性是通过账面金额与资产预期产生的未来未贴现现金流的比较来衡量的。如该等审核显示物业及设备之账面值不可收回，则该等资产之账面值将减至公允价值。于所列年度内，并无物业及设备减值费用。
 
  L.
资本化的软件成本
 
仅为满足公司的内部要求而购买、开发或修改软件的相关成本，在开发时没有销售此类软件的实质性计划，将计入资本化。在项目的初步规划和评价阶段以及在实施后业务阶段发生的费用按发生的费用计入费用。在项目的应用程序开发阶段发生的成本被资本化。维护费在发生时计入费用。在本报告所述年度内，资本化所产生的合格成本数额无关紧要。
 

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附注2--主要会计政策摘要(续)

 

  M.
企业合并
 
本公司根据收购日的公允价值，将在业务合并中转让的代价公允价值分配给收购业务中收购的资产和承担的负债。与收购相关的费用从业务合并中单独确认，并在发生时计入费用。转让对价的公允价值超过收购资产的公允价值后，在收购业务中承担的负债计入商誉。主要假设包括但不限于管理层认为市场参与者将在为资产或负债定价时使用的未来预期现金流、贴现率和利润率。这些假设本质上是不确定和不可预测的，因此，实际结果可能与估计结果不同。在不迟于收购日期起计一年的计量期内，本公司可对收购的这些有形和无形资产及承担的负债的公允价值进行调整，并与商誉进行相应的抵销。转让对价的公允价值可以包括现金、股权证券和赚取外付款的组合。该公司将其收购的业务的经营结果包括在其预期的综合业绩中，从各自的收购日期开始。
 
本公司于收购日按公允价值记录与其业务合并有关的债务。此后的每个报告期，本公司都会对被归类为或有对价负债的收益付款进行重新估值，并将其公允价值变动记录在综合经营报表和全面亏损中。与其业务合并相关的债务的公允价值变化主要是由于公司的股票价格以及销售和盈利目标。这些公允价值计量属于第三级计量，因为它们基于市场上无法观察到的重大投入。
 
  N.
商誉和无形资产净额
 
商誉是指收购价格超过在企业合并中获得的净资产的公允价值，并分配给预计将从企业合并中受益的报告单位。商誉不摊销，而是至少每年在第四季度进行减值测试，或者如果事件或情况变化表明商誉可能无法收回，则更频繁地进行减值测试。进行定性评估，以确定其报告单位的公允价值是否更有可能少于其账面价值。如果报告单位没有通过定性评估，报告单位的账面价值(包括商誉)将与公允价值进行比较，如果报告单位的账面价值超过其公允价值，则商誉被视为减值。商誉的账面价值超过其公允价值的任何部分均确认为减值损失。
 
无形资产在估计收益期间摊销，估计使用年限从两年到八年不等。当事件或情况变化显示一项资产的账面金额可能无法收回时，本公司会就潜在减值检讨账面值。
 
于2022年期间，由于本公司报价下跌，整个商誉及无形资产确认减值亏损。有关计算可收回金额时所用的主要假设的资料，请参阅附注7。
 

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附注2--主要会计政策摘要(续)
 
  O.
员工福利计划

 

  a)
以色列遣散费支付法第14条
 
根据以色列《遣散费支付法》，以色列雇员每工作一年或不足一年，有权获得相当于一个月工资的遣散费。该公司已选择将其在以色列的雇员纳入《工资法》第14节，根据该法律，这些雇员只有权按其月工资的8.33%，以其名义在保险公司存入的每月存款。这些款项免除了公司未来根据以色列遣散费支付法为这些员工支付遣散费的任何义务；因此，应付这些员工的任何遣散费和第14条下的存款不会在综合资产负债表中作为资产记录。

 

  b)
401(K)储蓄计划
 
公司根据《国税法》第401(K)条建立了固定缴款储蓄计划。该计划基本上涵盖了符合最低年龄和服务要求的所有员工，并允许参与者在税前基础上推迟支付部分年度补偿。公司对该计划的贡献可由董事会酌情决定
 
  P.
租契
 
2016年2月，财务会计准则委员会(FASB)发布了会计准则更新(ASU)2016-02《租赁(主题842)》，要求承租人一般在资产负债表上确认经营和融资租赁负债及相应的使用权资产，并在经营报表上以类似于以往做法的方式确认费用。公司采用了截至2022年1月1日的修改后的追溯方法，采用了主题842，并选择了过渡选项，允许公司不在采用当年的财务报表中重述比较期间。
 
公司在一开始就确定一项安排是否为租约。本公司目前没有任何融资租赁。
 
经营租赁使用权(“ROU”)资产及负债于租赁开始日按未来租赁付款的现值确认。经营租赁ROU资产包括任何预付租赁付款。
 
以色列的某些租赁协议包括根据以色列消费者物价指数(“CPI”)定期调整的租金。净收益和租赁负债是使用初始消费物价指数计算的，随后没有进行调整。对于12个月或以下的短期租赁，经营租赁ROU资产和负债不被确认，公司以直线方式在租赁期内的综合经营报表中记录租赁付款。
 

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附注2--主要会计政策摘要(续)
 
  P.
租赁(续)
     
   

用于确定未来租赁付款现值的利率是本公司的递增借款利率，因为本公司租赁中隐含的利率不容易确定。本公司的递增借款利率估计为在类似条款和付款的抵押基础上以及在租赁资产所在的经济环境下的利率。该公司的租赁条款可能包括延长或终止租赁的选项。这些选择权在合理确定公司将行使选择权时反映在ROU资产和租赁负债中。经营租赁费用在租赁期内以直线法确认。

 

该标准的通过导致以色列总部在2022年1月1日确认了约180万美元的使用权资产和租赁负债。
 
  Q.
收入确认
 
收入在将服务控制权转移给公司客户时确认，金额反映了公司预期有权换取这些服务的对价。
 
收入主要包括客户使用本公司企业云计算服务(“SaaS订阅”)的订阅费。
 
此外，公司还为客户提供定制、研究和分析服务，这些专业服务收入被确认为提供服务。
 
公司通过以下五个步骤确定收入确认：
 
  •
与客户签订的一份或多份合同的标识；
  •
确定合同中的履行义务；
  •
交易价格的确定；
  •
将交易价格分配给合同中的履行义务；以及
  •
当公司履行业绩义务时，或作为履行义务时，确认收入。
 
合同中承诺的履约义务是根据将转移给客户的服务确定的，这些服务都能够是不同的，从而客户可以单独或与第三方或公司随时可用的其他资源一起受益于服务，并且在合同上下文中是不同的，因此服务的转移可以与合同中的其他承诺分开识别。
 

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附注2--主要会计政策摘要(续)

 

  Q.
收入确认。(续)
     
   
本公司签订的合同可包括产品和服务的各种组合，这些产品和服务通常能够区分开来，并作为单独的履约义务入账。该公司评估客户合同中包含的条款和条件，以确保适当的收入确认，包括产品和服务是否被视为不同的绩效义务，应该单独核算，而不是一起核算。对于有多个履约义务的合同，交易价格按相对独立的销售价格分配给单独的履约义务。本公司通过考虑类似交易中这些履约义务的历史销售价格以及其他因素来确定独立销售价格，这些因素包括但不限于类似产品的竞争性定价、其他软件供应商定价、行业出版物和当前定价做法。
 
该公司的SaaS订阅收入主要包括为公司客户提供访问其基于云的平台的费用，其中包括常规客户支持。订阅服务合同不向客户提供占有软件的权利，可以取消，也不包含一般返回权。公司在合同期限内按比例确认订阅收入，合同期限从每份合同开始之日开始，也就是公司向客户提供服务之日。
 
订阅合同的期限通常长达三年，并以固定费用和/或按使用付费为基础。某些按使用付费的合同包括最低月费或年费。对于以固定费用为基础的合同，在每个期间结束时按季度或按月分期付款。固定或实质性最低费用在自向客户提供服务之日起的安排期限内按比例确认。对于按使用付费的合同，公司采用‘按发票’的实际权宜之计，并确认收入相当于每月提供的服务的金额。发票通常在每个月的月底开具。
 
合同资产包括未开出账单的应收账款，这些应收账款发生在向客户开具发票之前，公司根据客户合同履行的对价权利发生时。包括在合并资产负债表上的应收账款净额内的未开票应收账款。
 
合同负债包括递延收入。当公司根据合同提前开具发票时，收入将递延。如本公司在结算期开始日期前向客户开具账单，则应收贸易账款及相应的递延收入在本公司的综合资产负债表中净额为零，除非该等款项于资产负债表日已支付。递延收入余额的当期部分在资产负债表日后12个月期间确认为收入。
 
合同余额
 
在美元中216截至2022年12月31日记录的千元递延收入，公司预计将确认100在截至2023年12月31日的年度内的收入为%。
     

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附注2--主要会计政策摘要(续)

 
  Q.
收入确认(续)
     
   
获得合同的成本
 
该公司将某些销售佣金资本化，作为获得合同的成本，如果这些佣金是递增的，并且如果它们有望收回的话。这些费用随后按照与佣金有关的合同的收入确认模式，在估计受益期内摊销。已资本化的递延佣金成本定期审查减值。报告期内并无录得减值亏损。对于本公司本应在一年或更短时间内资本化和摊销的成本，本公司已选择应用实际的权宜之计和支出该等成本。这些成本的摊销费用包括在销售和营销费用中。
 
截至2022年12月31日，递延佣金金额为#美元273并计入综合资产负债表中的其他应收账款和预付费用及其他长期资产。截至2021年12月31日，获得有资格资本化的合同的增量成本并不重要。
 
  R.
服务成本
 
服务成本主要包括与向数据供应商购买数据有关的费用、根据收入分享或固定价格安排向数据供应商支付的金额、软件许可证以及与客户支持和专业服务相关的人事费用，包括薪金和福利。
 
  S.
云基础设施
 
与本公司客户使用本公司平台和维护本公司公共云平台相关的第三方云基础设施费用，如云计算或其他托管和数据存储，包括不同的区域部署。此外，云基础设施还包括因内部研发使用而产生的第三方云基础设施费用。
 
  T.
研究与开发
 
研究和开发成本包括与公司负责产品设计、开发和测试的工程人员相关的人员费用、开发环境和工具的成本以及分配的管理费用。研究和开发成本在发生时计入费用。
     

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附注2--主要会计政策摘要(续)
 
  U.
基于份额的薪酬
 
与以股份为基础的奖励有关的基于股份的补偿支出按授予的奖励的公允价值确认，并以直线方式确认为在购股权和受限股份单位(“RSU”)的必要服务期内的支出。该公司根据授予日的估计公允价值，采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型来计量期权的补偿费用。这种期权定价模型需要对期权的预期期限和标的股票的价格波动性进行估计。每项RSU奖励的公允价值以授出日相关普通股的公允价值为基础。
 
该公司记录发生的基于股票的奖励和RSU的没收。如果员工因未能完成所需的服务期而被取消奖励，公司将冲销先前在奖励被没收期间确认的补偿成本。
 
  V.
所得税
 
该公司在以色列、美国和其他外国司法管辖区需缴纳所得税。这些外国司法管辖区的法定税率可能与以色列不同。递延税项资产及负债因现有资产及负债的账面金额与其各自的计税基准之间的差额以及营业亏损及税项抵免结转而产生的未来税项影响予以确认。
 
递延税项资产及负债以制定税率计量，预期适用于预计收回或结算该等暂时性差额的年度的应税收入。税法或税率变化的财务影响在颁布期间计算在内。如有需要将递延税项资产减至较可能变现的数额，则会提供估值免税额。本公司只有在相信税务头寸经审查后更有可能持续的情况下，才会确认来自税务头寸的所得税优惠。确认的税收优惠被计算为在结算时实现的可能性大于50%的最大税收优惠金额。
 
  W.
每股净亏损
 
本公司采用参与证券所需的两级法计算每股净亏损。两级法要求普通股股东在该期间可获得的收入在普通股和参与证券之间分配，这是基于他们各自获得股息的权利，就像该期间的所有收入都已分配一样。本公司将其可赎回可转换优先股视为参与证券，因为假设所有可赎回可转换优先股转换为普通股，可赎回可转换优先股持有人将有权按比例获得将派发给普通股持有人的股息。这些参与证券在合同上并不要求这些股票的持有者承担公司的损失。因此，本报告所述期间的净亏损没有分配给公司的参与证券。
     

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附注2--主要会计政策摘要(续)
 
  W.
每股净亏损(续)
     
   
公司每股基本净亏损的计算方法是，将普通股股东应占净亏损除以当期已发行普通股的加权平均股数，不考虑潜在的摊薄证券。每股摊薄净亏损是根据该等证券的性质，以库藏股法或IF折算法计算期间所有潜在摊薄的已发行证券。每股摊薄净亏损与普通股潜在摊薄影响为反摊薄期间的每股基本净亏损相同。
 
  X.
最近采用的会计公告
 
作为一家“新兴成长型公司”，JumpStart Our Business Startups Act(“JOBS法案”)允许公司推迟采用适用于上市公司的新的或修订的会计声明，直到此类声明适用于非上市公司。公司已根据《就业法案》选择使用这一延长的过渡期。下面讨论的收养日期反映了这次选举。
 
2016年2月，FASB发布了ASU第2016-02号租赁，要求承租人将所有租赁记录在资产负债表上，无论是运营还是融资，同时继续以类似于当前做法的方式在损益表上确认费用。公司于2022年1月1日通过了本指导意见及相关修正案。请参阅附注2P和8。
 
2019年12月，FASB发布了ASU 2019-12，所得税(主题740)。新的指导方针简化了所得税的会计处理，取消了一般原则的某些例外，并简化了一些领域，如特许经营税、提高计税基础商誉、单独的实体财务报表以及对颁布税法或税率变化的中期确认。该指导意见于2022年1月1日生效，对其合并财务报表没有实质性影响。
 
  Y.
近期发布的会计公告
 
2016年6月，FASB发布了ASU 2016-13主题326，将大多数金融资产的现有减值模型取代为当前预期信用损失模型。新的指导意见要求一个实体确认减值准备，该减值准备等于该实体预计不会收取的所有合同现金流的当前估计数。该指南将在财政年度和这些财政年度内的过渡期内有效，从2022年12月15日之后开始，允许及早采用。公司正在评估这一准则对其合并财务报表的影响。

 

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附注3-业务合并
 
NeuRA收购
 
2021年10月4日，公司收购了100Neura Inc.(“Neura”)是美国的一家私人持股公司，该公司开发将行为数据转换为可操作的洞察力(“MI服务”)的人工智能(AI)平台。
 
为收购Neura而转移的总购买对价为$46.8百万：
 
  (a)
$13.0百万现金。
  (b)
$33.8以百万股权换取公允价值443,894本公司发行的普通股股份。
 
下表汇总了截至购置之日购置的资产和承担的负债的公允价值：
 
   
公允价值
  
   
千美元
  
       
承担的有形资产和负债净额(流动和非流动)
    
(205
)
技术
    
10,021
  
商誉
    
37,000
  
         
取得的净资产
    
46,816
  
 
商誉主要归因于技术整合带来的预期协同效应，以及向公司现有和新客户提供更多产品。商誉不得在所得税中扣除。
 
所收购的已确认无形资产为开发技术，金额为#美元。10.0百万，估计使用寿命为6年.
 
收购Flow
 
2022年4月14日，该公司收购了100Flow Limited(下称“The Flow”)是一家位于英国的私人持股公司，是一家为全球主要运营商提供联网保险技术的SaaS供应商。
 
为收购Flow而转移的总购买对价为#美元31.4百万：
 
  (a)
$10.8百万美元现金
  (b)
$10.7以百万股权换取公允价值424,242本公司发行的普通股股份。
  (c)
或有对价，最高可达$12百万美元现金和最高436,364公司普通股，基于业绩状况，于收购日以公允价值#美元进行评估。9.9百万美元。
     

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附注3-业务合并(续)

 

收购Flow(续)
 
下表汇总了截至购置之日购置的资产和承担的负债的初步公允价值：
 
 
  
公允价值
    
使用寿命
  
   
千美元
    
以年为单位
  
             
承担的有形资产和负债净额(流动
            
和非当前)
    
(1,355
)
      
客户关系
    
9,454
      
8
  
技术
    
7,881
      
5
  
商标
    
435
      
2
  
商誉
    
14,934
          
                 
     
31,349
          
 
商誉主要归因于客户关系带来的预期协同效应、公司现有客户和新客户可获得的更多产品、技术整合和商标，以及被收购实体的活动与公司合并所带来的好处。商誉不能在所得税中扣除。
 
或有对价
 
作为Flow收购协议的一部分，公司有义务向Flow的前股东支付额外对价，条件是在2022年7月1日之后的24个月内实现某些未来收入，额外对价最高可达$12.0百万美元现金和最高436,364本公司普通股的一部分将每12个月分两批支付。如果公司控制权发生变化，可能会触发某些加速条件。
 
于收购时，本公司评估与溢价拨备有关的或有对价负债为#美元。9.9千元，在随附的综合资产负债表中以当期和非当期或有对价列报。本公司采用概率加权未来现金流量法估计或有对价。对应计金额进行贴现，以包括负债的现值。另请参阅关于或有对价的后续计量的附注5。

 

收购备考
 
以下未经审计的备考财务信息概述了公司、Neura和Flow的综合运营结果，就好像收购已于2021年1月1日完成一样。这个未经审计的备考表格财务信息如下：
 
   
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
收入
    
8,591
      
10,109
  
净亏损
    
(121,462
)
    
(40,063
)
 

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附注3-业务合并(续)

 

收购预案(续)
 
上述所有期间的备考财务信息是在调整Neura和Flow的结果后计算的，以反映该等收购产生的业务合并会计影响，包括收购的无形资产的摊销费用、商誉和无形资产的减值以及未归属股票期权的基于股份的补偿费用。历史综合财务报表已在备考合并财务报表中进行调整，以使可直接归因于业务合并并可事实支持的备考事件生效。备考财务信息仅供参考，并不能说明如果在2021年初进行收购将会取得的业务成果。

 

注4--部门和实体范围的披露
 
Otmeo经营其业务，并分两个部门报告其财务业绩：
 
  (a)
联网车辆数据平台，为客户提供对车辆数据和其他增值服务的访问(“联网车辆”)，并辅之以移动智能平台(“MI服务”)。
  (b)
保险相关服务-将保险技术连接到保险公司，由Flow收购的活动组成。
 
首席经营决策者(“CODM”)审阅综合基础上编制的财务信息，并附上两个已确定的可报告分部的收入和贡献利润的分类信息，以就分配给各分部的资源作出决定并评估其业绩。
 
2021年，在收购Flow之前，Otmeo在一个运营和可报告的部门--联网车辆部门运营，因此早期的相应信息不适用。
 
OTIMO的CODM不按可报告部门定期审查资产信息，因此，OTIMO不按可报告部门报告资产信息。
 
分部亏损由营业亏损组成，不包括摊销、折旧和某些其他项目。
 

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注4-部门和实体范围的披露(续)
 
  A.
细分市场信息
 
   
截至2022年12月31日的年度
  
   
连着
车辆
    
与保险相关的服务
    
 
总计
  
   
千美元
    
千美元
    
千美元
  
收入
    
3,078
      
3,914
      
6,992
  
线段损耗
    
(51,326
)
    
(6,463
)
    
(57,789
)
                         
未分配给细分市场的金额：
                        
折旧及摊销
                    
(2,749
)
或有对价收入
                    
8,954
  
商誉减值
                    
(49,686
)
无形资产减值准备
                    
(22,355
)
基于股份的薪酬
                    
(9,756
)
营业亏损
                    
(133,381
)
财务收入，净额
                    
2,455
  
所得税前亏损
                    
(130,926
)
 
  B.
按公司客户的地理区域划分的收入
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
   
千美元
    
千美元
    
千美元
  
美洲
    
3,283
      
176
      
43
  
APAC
    
188
      
329
      
164
  
欧洲、中东和非洲地区
    
3,521
      
1,218
      
187
  
                         
总收入
    
6,992
      
1,723
      
394
  
 
  C.
按地理区域分列的财产和设备、净资产和经营性租赁使用权资产
 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
美国
    
30
      
9
  
以色列
    
1,878
      
716
  
欧洲
    
1,175
      
-
  
 
                
经营租赁使用权资产、财产和设备合计，净额
    
3,083
      
725
  

 

F - 22

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

注4-部门和实体范围的披露(续)

 
  D.
客户数量占收入的10%以上
 
截至2022年12月31日止年度，本公司二客户占比12%和16分别占其收入的1%。截至2021年12月31日止年度，本公司三客户占比13%, 14%和28分别占其收入的1%。
 
截至2020年12月31日止年度，本公司二客户占比12%和30分别占其收入的1%。

 

附注5-公允价值计量
 
本公司的金融资产和负债按公允价值按经常性基础计量，包括以下类型的工具，并在下表中归入附注2.I.所述的三个类别之一：
 
   
2022年12月31日
    
2021年12月31日
  
   
1级
    
2级
    
3级
    
1级
    
2级
    
3级
  
   
千美元
  
货币市场基金(一)
    
447
      
-
      
-
      
-
      
-
      
-
  
美国国债(1)
    
4,197
       -       -      
-
      
-
      
-
  
公司债券(1)
     -      
32,516
       -       -       -       -  
商业单据(1)
     -      
7,030
       -       -       -       -  
美国政府机构证券(1)
     -      
9,399
       -       -       -       -  
外国债券(1)
     -      
1,700
       -       -       -       -  
或有对价(2)
    
-
      
-
      
(911
)
    
-
      
-
      
-
  
普通股认股权证(3)
    
-
      
-
      
(155
)
    
-
      
-
      
(1,924
)
     
4,644
      
50,645
      
(1,066
)
    
-
      
-
      
(1,924
)
 
  (1)
下表汇总了截至2022年12月31日的有价证券构成：

 

   
2022年12月31日
  
   
摊销成本
    
一些未实现的问题
得失
    
公允价值
  
   
千美元
  
货币市场基金
    
447
      
-
      
447
  
可供出售的债务证券
                        
*公司债券
    
32,562
      
(46
)
    
32,516
  
*商业单据
    
7,030
      
-
      
7,030
  
美国政府机构证券
    
9,411
      
(12
)
    
9,399
  
购买美国国债
    
4,198
      
(1
)
    
4,197
  
*外国债券
    
1,700
      
-
      
1,700
  
总计
    
54,901
      
(59
)
    
54,842
  
     
55,348
      
(59
)
    
55,289
  
 
应计利息，金额为$298截至2022年12月31日，数千美元包括在合并资产负债表上的有价证券中。
 

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截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注5-公允价值计量(续)

 

下表汇总了截至2022年12月31日按合同到期日划分的可供出售债务证券的公允价值和摊销成本：
 
   
2022年12月31日
  
   
摊销成本
    
公允价值
  
   
千美元
  
在一年内到期
    
44,596
      
44,556
  
应在一年至两年后到期
    
10,305
      
10,286
  
总计
    
54,901
      
54,842
  
 
  (2)
或有对价是指与收购相关的按公允价值记录的负债，因此是公允价值层次结构中的第三级计量。
 
下表汇总了或有对价公允价值的变动情况：
 
   
千美元
  
截至2022年1月1日的公允价值
    
-
  
本年度收购，见附注3
    
9,865
  
公允价值变动
    
(8,954
)
截至2022年12月31日的公允价值
    
911
  
 
截至2022年12月31日，公司根据最新的收入增长假设评估或有对价，包括公司普通股公允价值下降，或有对价负债减少$8,9542022年期间将有数千人死亡。
 
  (3)
关于资本重组，2021年8月13日，公司发布了5,200,000私人认股权证。每份认股权证可按一股普通股的十五分之一(1/15)价格行使。认股权证被归类为按公允价值计量的负债，每个期间的公允价值变动均在综合经营报表中报告。请参阅附注11。
 
其他金融工具主要包括现金和现金等价物、存款、应收账款和应付账款。这些金融工具的公允价值接近其账面价值。
 
附注6--财产和设备，净额
 
财产和设备包括以下内容：
 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
计算机和软件
    
839
      
498
  
办公家具和设备
    
513
      
376
  
租赁权改进
    
426
      
359
  
     
1,778
      
1,233
  
减去累计折旧
    
(735
)
    
(508
)
                 
财产和设备，净额
    
1,043
      
725
  
 
折旧费用为$259千美元，1321,000美元147截至2022年12月31日、2021年12月31日和2020年12月31日的年度分别为1000美元。

 

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截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注7--商誉和无形资产净额
 
于截至2022年12月31日止年度内，本公司的报价股价大幅下跌，本公司市值下降及两个报告单位的增长率均低于预期被管理层视为潜在减值指标，需要进行减值分析。分析包括修订的收入增长假设、营业利润率和修订的现金流预测，以及每个报告单位的公允价值与公司截至分析当天的市值的对账。因此，本公司于2022年录得商誉减值费用$49.7百万美元，无形资产减值费用为$22.4百万美元，注销截至分析日期的全部商誉和全部无形资产净额。
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，公司商誉的账面价值变化如下：
 
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
             
1月1日的余额，
    
37,000
      
-
  
获得的商誉
    
14,934
      
37,000
  
货币换算调整
    
(2,248
)
    
-
  
减损
    
(49,686
)
    
-
  
                 
12月31日的余额，
    
-
      
37,000
  
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，公司其他无形资产的账面净值变化如下：
 
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
             
1月1日的余额，
    
9,621
      
-
  
收购的资产：
                
技术
    
7,881
      
10,021
  
客户关系
    
9,454
      
-
  
商标
    
435
      
-
  
摊销
    
(2,490
)
    
(400
)
货币换算调整
    
(2,546
)
    
-
  
减损
    
(22,355
)
    
-
  
                 
12月31日的余额，
    
-
      
9,621
  

 

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截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注8-营运租约
 
该公司在以色列租用了总部。租赁协议于2022年12月到期，并包含续订选项2因此，我们在厘定租赁费时已将其纳入考虑因素。此外，本公司最近通过Flow的业务合并收购了英国谢菲尔德的经营租赁使用权资产和负债，双方的租赁协议将于2027年9月和2029年12月到期。
 
本公司的经营租赁费用是按直线确认的。截至2022年12月31日的12个月的经营租赁成本如下：
 
   
12月31日
  
   
2022
  
   
千美元
  
经营租赁成本：
      
取决于指数或费率的固定付款和可变付款
    
1,000
  
     
1,000
  
 
与经营租赁有关的现金流和其他信息如下：
 
   
12月31日
  
   
2022
  
   
千美元
  
为计入租赁负债的金额支付的现金
    
904
  
以新的经营租赁负债换取的使用权资产
    
2,040
  
 
   
12月31日
  
   
2022
  
经营租赁加权平均剩余租赁年限
  
3.71年份
  
经营租赁加权平均贴现率
    
3.10
%
 
经营租赁负债的到期日如下：
 
   
千美元
  
2023
    
742
  
2024
    
742
  
2025
    
183
  
2026
    
183
  
此后
    
259
  
         
未贴现的最低租赁付款总额
    
2,109
  
减去：推定利息
    
(155
)
         
     
1,954
  

 

附注9--其他应付款和应计费用
 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
雇员及相关机构
    
6,363
      
4,973
  
休假和疗养
    
1,127
      
1,246
  
应计费用及其他
    
3,070
      
1,819
  
政府机构
    
398
      
367
  
                 
     
10,958
      
8,405
  
 

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附注10--承付款和或有事项
 
在正常的业务过程中，公司可能会不时受到各种诉讼、诉讼、纠纷或索赔的影响。当这些索赔发生时，公司会对其进行调查。虽然索赔本身是不可预测的，但本公司目前不知道任何事项，如果被确定为对本公司不利，将单独或合并在一起，对其业务、财务状况、运营结果或现金流产生重大不利影响。
 
附注11--股权
 
  A.
资本重组 和订阅协议
 
2021年8月13日(“截止日期”)，该公司与Wavg合并。截止日期，根据合并、认购和股份购买协议的条款进行了以下交易：
 
  1)
Merge Sub与Swg合并，并并入Swg，Swg在合并后幸存下来。作为合并的结果，与上述其他交易同时，SWIG成为本公司的全资子公司，SWIG的证券持有人成为本公司的证券持有人。
 
  2)
本公司每股已发行优先股转换为一股普通股。
 
  3)
在赎回约#美元后59,863数以千计的Savg的A类股票，Savg的剩余证券持有人总共发行了1,038,432收购公司普通股，总收益为$112,646一千个。
 
  4)
根据认购协议的条款，PIPE投资者获发合共950,000以公司普通股换取总收益$142,500一千个。
 
  5)
根据股份购买协议的条款，二级管道投资者购买了200,000二次出售股东出售本公司普通股，收购价为$150.00每股，总购买价为$30,000一千个。
 
  6)
本公司将每股普通股拆分为若干股普通股，使每股普通股的价值为$150.00在实施该等股份分拆后每股。截至截止日期，股份拆分计算比率为1:0.3129。因此，所有普通股、可赎回可转换优先股、普通股期权、行使价和每股净亏损金额在所有期间都进行了追溯调整。
 
此外，在资本重组结束后，8,625,000公共认股权证及5,200,000私募认股权证都是在交易前由SWIG发行的，用于购买公司普通股的流通股。
 

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附注11--股权(续)
 

A.签署资本重组和认购协议(续)

 

每份认股权证使持有者有权以每股172.50美元的价格购买一股公司普通股的十五分之一(1/15)，可进行调整。认股权证可在资本重组完成后30天开始的任何时间行使，在结束日期后五年到期，或在赎回或清算时更早到期。本公司可在可行使认股权证后的任何时间，按每份认股权证0.01美元的价格赎回全部而非部分已发行的认股权证，惟本公司普通股的最后售价须于截至本公司向认股权证持有人发出赎回通知日期前三个营业日止的30个交易日内的任何20个交易日内，经调整后等于或超过每股270美元。私人认股权证的条款与公共认股权证相似，不同之处在于私人认股权证可由持有人选择以无现金方式行使，只要私人认股权证由初始购买者或其获准受让人持有，本公司即不会赎回该等认股权证，但一旦转让，则该等认股权证拥有与公共认股权证相同的权利。根据ASC 480“区分负债与权益”及ASC 815“衍生工具与对冲”，公开认股权证被分类为永久股本的组成部分，而私募认股权证则被分类为按公允价值计量的负债。

 

B.普通股

 

每股普通股有权投一票。普通股持有人也有权在资金合法可用时以及在董事会宣布时获得股息，但须符合所有类别已发行股份持有人的优先权利。
 

C. 可赎回可转换优先种子、A、B、C和C-1股
 
资本重组交易完成后，所有可赎回的可转换优先股，总额4,273,724在一对一的基础上自动转换为等量的普通股，其账面价值为#美元。88,5981000美元被重新归类为股东权益。
 
D. 可赎回可转换优先股认股权证
 
2020年2月16日，公司签署总对价为美元的投资协议20,000千元，共发行314,521可赎回可转换优先C股连同78,630手令(“手令”)。每份认股权证可行使一股可赎回的可转换优先C股，行权价为$0.0001根据搜查令。2021年6月15日，认股权证被转换为78,630可赎回的可转换优先股C股。
 
由于可赎回可转换优先股C股的被视为清盘优先条款被视为并非完全在本公司控制范围内的或有赎回条款，认股权证已作为负债列报，与认股权证价值相关的按市值计算的调整将计入综合经营报表，作为每期财务收入(开支)净额的一部分。截至2021年12月31日及2020年12月31日止年度，本公司录得财务支出#美元3,1651,000美元3,271与认股权证公允价值相关的1000美元在这两个时期分别增加。
 

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截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注11--股权(续)

D.发行可赎回可转换优先股的认股权证(续)

 

每份认股权证的行使价为$0.0001因此，每份认股权证的公允价值大约等于下划线可赎回可转换优先C股的公允价值。

 

E. 普通股认股权证
 
I关于资本重组，2021年8月13日，公司发布了13,825,000认股权证购买总额最高可达921,667公司普通股，其中5,200,000都是私人认股权证。每份认股权证可按一股普通股的十五分之一(1/15)价格行使。非公开认股权证包括根据认股权证持有人的特征可能改变和解金额的条款。由于认股权证持有人并不是股权股份固定换固定期权定价的一部分，这样的规定排除了认股权证与公司股份挂钩的可能性，因此认股权证被归类为按公允价值计量的负债，每个时期的公允价值变化都在综合经营报表中报告。该公司使用布莱克和斯科尔斯期权定价模型来衡量私募认股权证的公允价值。私募权证的公允价值根据ASC 820“公允价值”被视为3级公允价值，因为估值技术包括不可观察的输入。

 

用来评估私募认股权证价值的布莱克-斯科尔斯假设如下：

 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
波动率
    
89.1
%
    
41.0
%
无风险利率
    
4.1
%
    
1.2
%
预期股息
    
0.0
%
    
0.0
%
预期寿命(年)
    
3.62
      
4.6
  
 
截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度，公司确认的财务收入为1,7691,000美元8,424分别计入综合经营报表，作为与认股权证公允价值相关的财务收入(支出)净额的一部分，在此期间减少。
 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
             
每股认股权证的价值
  
$
0.45
    
$
5.55
  
在行使认股权证时可发行的普通股数目
    
346,667
      
346,667
  
认股权证负债的公允价值(美元千)
  
$
155
    
$
1,924
  
 
F. 基于份额的薪酬
 

2016年2月，公司通过了面向员工和顾问的2016年度股权激励计划(《2016年度计划》)。根据2016年计划，董事会(“董事会”)有权根据不同的以色列税制或税务机关向本公司提供的任何其他税务裁决，向本公司的员工和顾问授予股票期权，以及根据其各自居住国的适用法律向非以色列居民授予股票期权。每一种期权的持有者都有权购买一股没有面值的普通股。2016年12月25日，公司通过了为美国人指定的2016年美国子计划。

 

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截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注11--股权(续)

 

F.基于股份的薪酬计划(续)

 

2021年4月，公司通过了《2021年股权激励计划》(简称《2021年计划》)。在2021年计划生效后，本公司将不再授予2016年计划下的任何奖励，尽管之前根据2016年计划授予的期权仍未完成，并受2016年计划的约束。《2021年计划》规定授予股票期权和限制性股份单位。


这些奖项的期限各不相同，但通常会在四年内授予。股票期权在授予之日起10年后到期。本公司于行使购股权时发行新普通股。


股票期权

 
截至2022年12月31日的年度股票期权活动摘要如下：
 
   

数量

选项

    

加权

平均值

行权价格

  
             
未偿还-2021年1月1日
    
611,130
          
授与
     50,332    
$
 6.00  
被没收
     (6,475
)
  
$
 9.30  
已锻炼
     (15,567
)
  
$
 2.70  
未偿还-2021年12月31日
    
639,420
     $ 9.75  
被没收
     (42,596
)
  
$
 16.65  
已锻炼
     (61,087
)
  
$
 2.25  
未偿还-2022年12月31日
    
535,737
     $ 10.05  
可在期限结束时行使
     486,900     $ 3.90  

 

下表汇总了截至2022年12月31日未偿还股票期权的相关信息：

 

   
未偿还期权
    
可行使的选择权
  
行权价格
  
数
杰出的工作表现
12月31日，
2022
    
加权平均剩余
合同生命周期
(单位：年)
    
数
可在以下位置行使：
12月31日，
2022
  
$ 138.45
    

28,966

      
8.62
      

5,764

  
$ 16.65
    
13,276
      
7.07
       10,146  
$ 13.95
    
189
      
7.36
       118  
$ 9.60
    
58,850
      
7.54
      
37,019
  
$ 9.30
    
15,057
      
6.11
      
14,454
  
$ 7.05
    
3,196
      
5.09
      
3,196
  
$ 2.10
    
66,782
      
4.01
      

66,782

  
$ 1.05
    
33,489
      
5.04
      
33,489
  
$ 0.90
    
315,932
      
3.64
      
315,932
  
     
535,737
              
486,900
  
 

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截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

NOTE 11-股权(续)


F.基于股份的薪酬计划(续)

 

股票期权(续)

 

每个期权奖励的公允价值是在授予日使用Black-Scholes期权定价模型估计的，这需要输入高度主观的假设。2022年期间没有授予任何期权。

 

布莱克-斯科尔斯假设在2021年至2020年期间用于评估员工期权的价值如下：
 
   
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2021
    
2020
  
波动率
    
40.6%-45.6
%
    
38.3%-41.1
%
无风险利率
    
0.6%-1.4
%
    
0.4%-1.6
%
预期股息
    
0.0
%
    
0.0
%
预期寿命(年)
    
5.8-6.1
      
5.5-6.1
  
 
受限股份单位(“RSU”)
 
公司股权激励计划和RSU奖励下的RSU活动和相关信息摘要如下：
 
   
数量
RSU
    
加权
平均水平格兰特
按公允价值计算的日期
  
             
2021年1月1日的余额
    
-
        
授与
    
268,768
    
$
0.35
  
既得
    
(6,560
)
  
$
0.51
  
被没收
    
(6,284
)
  
$
0.37
  
2021年12月31日的余额
    
255,924
    
$
0.34
  
授与
    
710,850
    
$
0.07
  
既得
    
(145,911
)
  
$
0.23
  
被没收
    
(116,513
)
  
$
0.26
  
2022年12月31日的余额
    
704,350
    
$
0.11
  
 
基于股份的薪酬费用
 
所附合并业务报表中按项目分列的按份额计算的薪酬费用摘要如下：
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
   
千美元
    
千美元
    
千美元
  
服务成本
    
73
      
-
      
-
  
研发
    
2,105
      
1,103
      
771
  
销售和市场营销
    
3,025
      
737
      
406
  
一般和行政
    
4,553
      
1,767
      
263
  
                         
     
9,756
      
3,607
      
1,440
  
 

F - 31

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注11--股权(续)

 

  F.
基于股份的薪酬(续)
 
基于股份的薪酬支出(续)
 
截至2022年12月31日，未确认的基于股份的薪酬成本总额为$20.2百万美元，将在加权平均期内确认1.45好几年了。于资产负债表日后，大部分以股份为基础的奖励及RSU因雇员被终止雇用而被没收。当员工离开公司时，公司会对没收进行核算。
 
  G.
累计其他综合损失
 
下表列出了截至2022年12月31日的年度累计其他综合亏损的税后净额构成的变化：
 
   
未实现亏损
可供出售
有价证券，净额
    
外币
翻译调整
    
总计
  
   
千美元
  
                   
截至2022年1月1日的余额
    
-
      
-
      
-
  
重新分类前的其他全面损失
    
59
      
4,791
      
4,850
  
从累计其他全面亏损中重新分类的金额
    
-
      
-
      
-
  
其他综合亏损，税后净额
    
59
      
4,791
      
4,850
  
截至2022年12月31日的余额
    
59
      
4,791
      
4,850
  
 
于截至本年度及截至2021年及2020年12月31日止年度，本公司并无累积其他全面亏损。

 

附注12- 所得税
 
  A.
所得税税率
 
  •
以色列境内与本公司相关的公司税率为23%.
  •
与本公司附属公司相关的英国公司税率为19%.
  •
本公司的子公司根据每个实体注册成立的司法管辖区的国内税法单独征税。
     

F - 32

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注12- 所得税(续)

 

  B.
递延税金
 
下表列出了公司递延税项资产和负债的重要组成部分：
 
   
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
  
   
千美元
    
千美元
  
             
递延税项资产：
            
营业亏损和税收抵免结转
    
51,675
      
30,882
  
资本化研究与开发费用
    
2,098
      
2,061
  
基于份额的薪酬
    
2,070
      
1,125
  
应计费用和其他项目
    
244
      
596
  
递延税项资产
    
56,087
      
34,664
  
估值免税额
    
(55,929
)
    
(32,408
)
递延税项资产，扣除估值准备后的净额
    
158
      
2,256
  
                 
递延税项负债：
                
无形资产
    
-
      
(2,198
)
其他项目
    
(69
)
    
-
  
递延税项负债
    
(69
)
    
(2,198
)
                 
递延税金净额
    
89
      
58
  
 
公司的递延税项资产和负债分别计入综合资产负债表中的其他长期资产和其他非流动负债。
 
根据现有证据，管理层相信其若干与经营亏损净结转及其他暂时性差异有关的递延税项资产很可能不会变现，因此，已确认估值拨备。
 

F - 33

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注12- 所得税(续)

 

  C.
所得税费用
     
所得税费用前亏损的构成如下：
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
   
千美元
    
千美元
    
千美元
  
                   
以色列
    
(35,706
)
    
(27,301
)
    
(20,004
)
外国
    
(95,220
)
    
(3,411
)
    
39
  
总计
    
(130,926
)
    
(30,712
)
    
(19,965
)
                         
所得税支出如下：
                        
                         
当前：
                        
以色列
    
133
      
87
      
-
  
外国
    
44
      
146
      
73
  
当期税费总额
    
177
      
233
      
73
  
                         
延期：
                        
外国
    
(31
)
    
(11
)
    
3
  
递延税费(福利)合计
    
(31
)
    
(11
)
    
3
  
                         
所得税总支出
    
146
      
222
      
76
  
 
  D.
对账
 
对申报的所得税支出适用以色列法定所得税率所产生的所得税优惠数额的对账如下：
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
   
千美元
    
千美元
    
千美元
  
                   
综合经营报表中报告的所得税费用前亏损
    
(130,926
)
    
(30,712
)
    
(19,965
)
法定所得税率
    
23
%
    
23
%
    
23
%
理论所得税优惠
    
(30,113
)
    
(7,063
)
    
(4,592
)
                         
国外税率差异
    
2,599
      
69
      
1
  
不可扣除的基于股份的薪酬
    
1,939
      
837
      
288
  
认股权证的重估
    
(407
)
    
(1,210
)
    
752
  
商誉减值
    
10,176
      
-
      
-
  
或有对价收入
    
(2,059
)
    
-
      
-
  
货币交易收益
    
-
      
(1,069
)
    
(1,602
)
更改估值免税额
    
18,066
      
8,688
      
5,256
  
其他差异，净额
    
(55
)
    
(30
)
    
(27
)
                         
申报所得税费用
    
146
      
222
      
76
  
 

F - 34

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注12--所得税(续)

 

  E. 营业亏损结转
 
截至2022年12月31日，该公司在以色列结转的净营业亏损约为$156无限期结转的百万美元。
 
截至2022年12月31日，该公司的子公司在美国结转的净营业亏损约为美元54.5百万美元，在英国约为$22.5百万美元。
 
如果不使用，约为$14美国联邦和州政府结转的净营业亏损中，有数百万将在截至2033年至2037年的几年间到期。美国子公司对联邦净营业亏损的利用受到年度限制，这是由于《准则》第382节所定义的“所有权变更”。年度限额可能会导致净营业亏损在使用前到期。
 
  F. 所得税中的不确定性会计
 
本公司已就目前可供税务机关审核的所有课税年度的报税表内已采取或将采取的税务立场进行检讨。截至2022年12月31日、2022年12月31日及2021年12月31日，本公司未记录任何重大不确定纳税状况负债。
 
  G. 所得税评税
 
本公司拥有截至2017年12月31日的纳税年度及之前的所有年度的最终纳税评估。

 

附注13-普通股股东应占每股净亏损
 
下表列出了所列期间普通股股东应占基本净亏损和稀释后每股净亏损的计算方法：
 
   
截至的年度
    
截至的年度
    
截至的年度
  
   
12月31日
    
12月31日
    
12月31日
  
   
2022
    
2021
    
2020
  
   
以千美元为单位，股票数据除外
  
                   
分子：
                  
净亏损
    
(131,072
)
    
(30,934
)
    
(20,041
)
                         
分母：
                        
用于计算净值的加权平均份额
                        
普通股每股亏损
                        
基本股东和稀释股东
    
9,224,186
      
4,614,860
      
2,044,951
  
                         
每股净亏损可归因于普通股
                        
基本股东和稀释股东
    
(14.21
)
    
(6.70
)
    
(9.80
)

 

由于本公司于各呈列期间均出现净亏损，每股摊薄净亏损与每股基本净亏损相同。由于稀释后每股净亏损的影响，本公司所有已发行股票期权和RSU，以及认股权证和可转换可赎回优先股均未计入每股摊薄净亏损。

 

F - 35

奥特梅诺科技有限公司。

 

截至2022年12月31日的合并财务报表附注

 

附注14- 后续事件
 
  A.
合并协议
 
见附注1，关于2023年2月9日公司与紧急情况公司签署的协议。
 
  B.
关于不遵守规定的通知
 
自2023年1月9日起，公司将其普通股从纳斯达克全球市场转移到纳斯达克资本市场上市，并向纳斯达克要求额外180天的合规期，以满足最低投标价格。2023年2月21日，纳斯达克通知本公司，其已确定OTIMO有资格获得额外180个历日的期限，或至2023年8月21日，以重新获得纳斯达克上市资质部门的遵守，特别是纳斯达克上市规则下的最低投标价格要求。2023年8月3日，本公司执行了反向股份拆分，使本公司重新遵守纳斯达克上市规则第5450(A)(1)条的最低投标价格要求。请参阅附注1，与反向拆分有关。

 

F - 36