spce-20210426

美国

证券交易委员会

华盛顿特区 20549

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表单 8-K

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当前报告

根据第 13 或 15 (D) 条

1934 年《证券交易法》

报告日期（最早报告事件的日期）： 2021年4月26日

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维珍银河控股有限公司.

（注册人的确切姓名如其章程所示）

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特拉华

001-38202

85-3608069

（州或其他司法管辖区）

公司注册的）

（委员会

文件号）

（美国国税局雇主

证件号）

North Roadrunner Parkway，1C 套房

拉斯克鲁塞斯, 新墨西哥州

88011

（主要行政办公室地址）

（邮政编码）

(575) 424-2100

（注册人的电话号码，包括区号）

不适用

（如果自上次报告以来发生了变化，则以前的姓名或以前的地址）

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如果提交8-K表格是为了同时履行注册人根据以下任何条款承担的申报义务，请勾选下面的相应方框：


☐			根据《证券法》第425条提交的书面通信
☐			根据《交易法》第14a-12条征集材料
☐			根据《交易法》第14d-2 (b) 条进行的启动前通信
☐			根据《交易法》第13e-4 (c) 条进行的启动前通信

根据该法第12（b）条注册的证券：

每个班级的标题

交易品种

注册的每个交易所的名称

普通股，每股面值0.0001美元

空间

纽约证券交易所

用复选标记表明注册人是否是1933年《证券法》第405条（本章第230.405条）或1934年《证券交易法》第12b-2条（本章第240.12b-2条）所定义的新兴成长型公司。

新兴成长型公司 ☐

如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。☐

项目 2.02 经营业绩和财务状况。

由于本8-K表最新报告（“8-K表”）第4.02项下所述的重述，维珍银河控股公司（以下简称 “公司”）预计将确认截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年的增量营业外支出。该公司预计，在截至2020年12月31日和2019年12月31日的财年中，其历史报告的现金和现金等价物，或来自经营、投资或融资活动的现金流不会受到影响。

公司管理层和公司董事会审计委员会（“审计委员会”）已与公司的独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所（“毕马威会计师事务所”）讨论了本8-K表格中披露的事项，包括本第2.02项，但是，毕马威会计师事务所尚未完成对公司重报财务报表的审计或审查。本项目2.02中包含的信息和对公司历史财务业绩的预期影响是初步的，并未提供了解公司截至2020年12月31日和2019年12月31日止年度的重报财务状况以及截至2020年12月31日和2019年12月31日止年度的重报经营业绩所需的所有信息，随着管理层完成财务报表和独立注册会计师事务所的重报，这些信息可能会发生重大变化完成审计其中。

就经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第18条而言，8-K表格第2.02项中包含的信息不应被视为 “已提交”，也不得被视为受该节责任的约束，也不得将其视为已通过提及方式纳入公司根据经修订的1933年《证券法》（“证券法”）或《交易法》提交的任何文件中，除非是在此类文件中以具体提及方式明确列出。

第 4.02 项不依赖先前发布的财务报表或相关审计报告或已完成的中期审查。

2021年4月26日，审计委员会针对美国证券交易委员会（“SEC”）就特殊目的收购公司发行的权证的会计和报告注意事项发表的声明，标题为 “特殊目的收购公司（“SPAC”）发行认股权证的会计和报告注意事项的工作人员声明，其估值公司及其法律顾问在与其独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所讨论后得出结论，那是公司以前的应重报截至2020年12月31日和2019年12月31日财年的公司10-K表年度报告中包含的截至2020年12月31日和2019年12月31日财年的合并财务报表，以反映美国证券交易委员会本报表的影响，因此不应再依赖该报表。

同样，不应再依赖公司先前提交或提交的任何报告、相关收益发布、投资者简报或公司截至2020年12月31日和2019年12月31日的三个月和年度的财务业绩。

背景

2021年4月12日，美国证券交易委员会发布了一份关于特殊目的收购公司（“SPAC”）发行认股权证的会计和报告注意事项的声明（“声明”）。该声明讨论了与Social Capital Hedosophia Holdings Corp.（“SCH”）首次公开募股相关的公开发行权证和私募认股权证（统称为 “认股权证”）的认股权证的某些特征，特别是

与企业合并后的某些要约收购有关的结算条款和条款，以及某些不符合被视为与实体自有股票挂钩的标准的认股权证工具，并指出，各实体必须考虑是否将可能以自有股票（例如认股权证）结算的合约归类为权益还是资产或负债。

在考虑了该报表后，公司重新评估了其认股权证的历史会计，并得出结论，由于公司与SCH合并（“合并”）以及2019年10月25日进行的反向资本重组，公司必须修改公司合并财务报表中记录的认股权证的会计处理方式。当时，认股权证是在权益范围内发行的。在审查了声明后，公司得出结论，私募认股权证的行使和结算特征可能会随着持有人的变化而发生变化，这使私募认股权证无法被视为与公司自有股票挂钩，因此，私募认股权证无法满足会计准则编纂815《衍生品和套期保值》（“ASC 815”）规定的衍生品会计范围例外。此外，公司得出结论，在涉及公司50％或更多普通股的要约或交易所发生时，认股权证可能会以现金结算，这是公司无法控制的事件。因此，认股权证不符合声明规定的归类为权益的条件，应列为负债。

根据ASC 815，公司得出结论，应在合并结束时按公允价值将认股权证作为负债记录在公司的合并资产负债表上，其公允价值的后续变化将在每个报告日的公司合并运营报表中确认。截至2021年4月26日，约有27万份私募认股权证仍未偿还，占最初发行的认股权证的不到10％，因为此后所有公开认股权证均已行使或赎回。

公司打算尽快根据10-K表格第2号修正案提交截至2020年12月31日和2019年12月31日止年度的重报财务报表。鉴于上述重述，管理层得出结论，截至2020年12月31日，该公司在与认股权证重报项目相关的财务报告的内部控制方面存在重大弱点。因此，不应再依赖管理层和毕马威会计师事务所关于截至2020年12月31日的公司财务报告内部控制的报告。将要记录的变更不是由于相关时期内公布的会计指导方针的变更或任何控制措施被推翻或不当行为所致，毕马威会计师事务所也没有向审计委员会通报任何与超越控制或不当行为有关的问题。有关重大缺陷以及为弥补这一缺陷而采取的措施的更多细节将包含在公司的10-K/A表格中。

公司管理层和审计委员会已与公司的独立注册会计师事务所毕马威会计师事务所讨论了本表格8-K中披露的事项，包括本第4.02项。

第 7.01 项 FD 披露条例。

2021年4月30日，公司发布了一份与第4.02项所述事项相关的新闻稿。新闻稿的副本作为附录99.1收录，并以引用方式纳入此处。

就交易法第18条而言，8-K表格第7.01项中包含的信息，包括本文的附录99.1，不应被视为 “已提交”，也不得被视为受该节责任的约束，也不得被视为以提及方式纳入公司根据《证券法》提交的任何文件中，除非该文件中以具体提及方式明确规定。

前瞻性陈述

本8-K表格最新报告包含经修订的1995年《私人证券诉讼改革法》所指的某些前瞻性陈述。本8-K表格最新报告中包含的所有与历史事实无关的陈述均应被视为前瞻性陈述，包括有关以下内容的陈述

重报公司财务报表的预期影响，以及纠正公司在财务报告内部控制方面的重大缺陷。前瞻性陈述是对未来事件的预测、预测和其他陈述，这些陈述基于当前的预期和假设，因此会受到风险和不确定性的影响。许多重要因素可能导致未来的实际事件与本8-K表最新报告中的前瞻性陈述存在重大差异，包括但不限于完成对公司重报财务报表的审计；公司公共证券的潜在流动性和交易；公司未来筹集资金的能力；公司成功留住或招聘办公室、关键员工或董事或需要变动；监管环境的影响以及合规的复杂性与这样的环境有关；公司弥补其重大弱点的能力；以及与其业务、运营和财务业绩相关的各种因素。上述因素清单并非详尽无遗。您应仔细考虑上述因素以及公司截至2020年12月31日财年的10-K表年度报告中 “风险因素” 标题下描述的其他风险和不确定性，因为这些因素可能会在向美国证券交易委员会（“美国证券交易委员会”）提交的其他文件中不时更新，这些文件可在美国证券交易委员会网站www.sec.gov和公司网站的投资者关系部分查阅 www.virgingalactic.com。这些文件确定并解决了其他重要的风险和不确定性，这些风险和不确定性可能导致公司的实际事件和业绩与前瞻性陈述中包含的事件和业绩存在重大差异。前瞻性陈述仅代表截至其发表之日。提醒读者不要过分依赖前瞻性陈述，而且，除非法律要求，否则公司不承担任何义务，也不打算更新或修改这些前瞻性陈述，无论是由于新信息、未来事件还是其他原因。

项目 9.01 财务报表和附录。

(d) 展品


展品编号						描述

99.1						新闻稿，日期为2021年4月30日

104						封面交互式数据文件（嵌入在行内 XBRL 文档中）。

签名

根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。

维珍银河控股有限公司

日期：2021 年 4 月 30 日

来自：

//道格拉斯·阿伦斯

姓名：

道格拉斯·阿伦斯

标题：

执行副总裁、首席财务官