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00007201549 月 30 日2023Q3假的http://fasb.org/us-gaap/2023#GeneralAndAdministrativeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2023#GeneralAndAdministrativeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2023#GeneralAndAdministrativeExpensehttp://fasb.org/us-gaap/2023#GeneralAndAdministrativeExpenseP2YP2Yhttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsNoncurrenthttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherAssetsNoncurrenthttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedLiabilitiesCurrenthttp://fasb.org/us-gaap/2023#AccruedLiabilitiesCurrenthttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesNoncurrenthttp://fasb.org/us-gaap/2023#OtherLiabilitiesNoncurrent00007201542022-10-012023-06-3000007201542023-07-28xbrli: 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年到期的可转换优先票据会员美国公认会计准则：2020/2006 年会计准则更新会员2021-11-042021-11-040000720154Notv：2027 年到期的可转换优先票据会员US-GAAP：其他收入会员2021-10-012022-06-300000720154NotV：网站优化计划成员2023-06-300000720154NotV：网站优化计划成员NotV：研究模型和服务分部成员2023-04-012023-06-300000720154NotV：网站优化计划成员NotV：研究模型和服务分部成员2022-10-012023-06-300000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营2021-10-060000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营2021-10-062021-10-060000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营NotV：以色列 RMS 成员2021-10-062021-10-060000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营NOTV: Israelcrs会员2021-10-060000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营2023-04-012023-06-300000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营2022-10-012023-06-300000720154Notv：以色列RMS和以色列CRS企业会员US-GAAP：为销售成员举办的已停止运营2023-06-300000720154SRT: 最低成员notV：设施租赁资产会员2023-06-300000720154SRT: 最大成员notV：设施租赁资产会员2023-06-300000720154SRT: 最低成员notv：设备租赁资产会员2023-06-300000720154SRT: 最大成员notv：设备租赁资产会员2023-06-30notv: 设施00007201542021-11-0300007201542021-11-0400007201542021-11-042021-11-040000720154notv：envigorms 控股公司会员2022-10-012023-06-3000007201542021-09-272021-09-2700007201542023-06-02
目录
美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q
（Mark One）
x
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的截至季度期间的季度报告 2023年6月30日
或者
o根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告，从___________到___________的过渡期。
委员会档案编号 000-23357
INOTIV, INC.
（注册人的确切姓名如其章程所示）
印第安
（公司或组织的州或其他司法管辖区）
35-1345024
（美国国税局雇主识别号）
肯特大道 2701 号
西拉斐特, 在
（主要行政办公室地址）
47906
（邮政编码）
(765) 463-4527
（注册人）'的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题交易品种每个交易所的名称
在哪个注册了
普通股NOTV纳斯达克股票市场有限责任公司
用勾号指明注册人 (1) 是否在过去 12 个月内（或在要求注册人提交此类报告的较短时间内）提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去的 90 天内是否受到此类申报要求的约束。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内（或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内）以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器 o
加速过滤器 o
非加速过滤器x
规模较小的申报公司 x
新兴成长型公司 o
如果是新兴成长型公司，请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13（a）条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 o
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的 o没有 x
截至2023年7月28日， 25,782,742 的注册人已发行普通股。

目录
目录
  页面
第一部分
财务信息
 
第 1 项
简明合并财务报表：
 
截至2023年6月30日（未经审计）和2022年9月30日的简明合并资产负债表
5
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和九个月的简明合并运营报表（未经审计）
6
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和九个月的简明合并综合收益（亏损）报表（未经审计）
7
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和九个月的股东权益和非控股权益简明合并报表（未经审计）
8
截至2023年6月30日和2022年6月30日的九个月的简明合并现金流量表（未经审计）
10
简明合并财务报表附注
12
第 2 项
管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
43
第 3 项
关于市场风险的定量和定性披露
57
第 4 项
控制和程序
58
第二部分
其他信息
第 1 项
法律诉讼
59
第 1A 项
风险因素
59
第 2 项
未注册的股权证券销售和所得款项的使用
59
第 3 项
优先证券违约
59
第 4 项
矿山安全披露
59
第 5 项
其他信息
59
第 6 项
展品
60
 
签名
61
3
目录
合并财务报表索引
页面
简明合并财务报表附注
12
1。业务描述和陈述基础
12
2。与客户签订合同的收入
14
3。区段和地理信息
15
4。业务合并
17
5。商誉和无形资产
24
6。债务
25
7。资产负债表补充信息
31
8。固定福利计划
32
9。其他运营费用
33
10。重组和待售资产
33
11。租赁
35
12。股权、股票薪酬和每股收益（亏损）
37
13。所得税
38
14。突发事件
39
15。后续事件
42
4
目录
INOTIV, INC.
简明的合并资产负债表
（以千计，股票金额除外）
6月30日9月30日
20232022
（未经审计）
资产
流动资产：
现金和现金等价物$22,220 $18,515 
限制性现金— 465 
贸易应收账款和合同资产，扣除信贷损失备抵金8,365和 $6,268，分别地
82,771 100,073 
库存，净额53,920 71,441 
预付费用和其他流动资产35,519 42,483 
持有待售资产8,708 — 
流动资产总额203,138 232,977 
财产和设备，净额189,089 186,199 
经营租赁使用权资产，净额41,426 32,489 
善意94,286 157,825 
其他无形资产，净额317,553 345,886 
其他资产9,342 7,524 
总资产$854,834 $962,900 
负债、股东权益和非控股权益 
流动负债： 
应付账款$30,499 $28,695 
应计费用和其他负债23,450 35,801 
循环信贷额度— 15,000 
提前开具发票的费用50,443 68,642 
长期经营租赁的当前部分10,755 7,982 
长期债务的当前部分 3,810 7,979 
待售负债2,271 — 
流动负债总额121,228 164,099 
长期经营租赁，净额 31,795 24,854 
长期债务，减去流动部分，扣除债务发行成本371,752 330,677 
其他长期负债5,913 6,477 
递延所得税负债，净额48,816 77,027 
负债总额579,504 603,134 
意外开支（注14）
股东权益和非控股权益：  
普通股，无面值：
已授权 74,000,000截至2023年6月30日和2022年9月30日的股票； 25,782,742已于 2023 年 6 月 30 日发行并未偿还以及 25,598,2892022 年 9 月 30 日
6,513 6,362 
额外的实收资本713,601 707,787 
累计赤字(444,443)(348,277)
累计其他综合收益（亏损）392 (5,500)
归属于普通股股东的权益总额276,063 360,372 
非控股权益(733)(606)
股东权益和非控股权益总额275,330 359,766 
负债总额、股东权益和非控股权益$854,834 $962,900 
随附的附注是简明合并财务报表不可分割的一部分
5
目录
INOTIV, INC.
简明合并运营报表
（以千计，每股金额除外）
（未经审计）
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023 2022 2023 2022
服务收入$56,295 $60,119 $165,095 $147,879 
产品收入101,173 112,547 266,590 249,311 
总收入$157,468 172,666 $431,685 $397,190 
成本和支出：    
提供的服务成本（不包括无形资产的摊销）39,115 34,477 112,688 91,991 
销售产品成本（不包括无形资产的摊销）63,229 87,253 197,255 190,212 
卖出4,793 4,802 14,058 12,187 
一般和行政26,570 21,652 84,574 56,251 
无形资产的摊销8,717 8,854 25,951 18,664 
其他运营费用6,261 10,841 14,712 48,871 
商誉减值损失— — 66,367 — 
营业收入（亏损）$8,783 $4,787 $(83,920)$(20,986)
其他（支出）收入：
利息支出(10,786)(8,441)(31,751)(20,816)
其他（支出）收入(12)440 (1,345)(57,426)
所得税前亏损$(2,015)$(3,214)$(117,016)$(99,228)
所得税优惠（费用）2,380 (342)20,820 5,597 
合并净收益（亏损）$365 $(3,556)$(96,196)$(93,631)
减去：归属于非控股权益的净（亏损）收益(1,475)172 (719)(769)
归属于普通股股东的净收益（亏损）$1,840 $(3,728)$(95,477)$(92,862)
普通股每股收益（亏损）
归属于普通股股东的净收益（亏损）：
基本$0.07 $(0.15)$(3.72)$(3.88)
稀释$0.07 $(0.15)$(3.72)$(3.88)
已发行普通股的加权平均数： 
基本25,72625,51025,69023,938
稀释26,02125,51025,69023,938
所附附附注是简明合并财务报表不可分割的一部分。
6
目录
INOTIV, INC.
综合收益（亏损）的简明合并报表
（以千计）
（未经审计）
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023 2022 2023 2022
合并净收益（亏损）$365 $(3,556)$(96,196)$(93,631)
外币折算(392)(2,851)5,651 (3,718)
固定福利计划：
养老金成本摊销(55)173 (163)403 
外币折算137 — 404 — 
扣除税款的其他综合（亏损）收入(310)(2,678)5,892 (3,315)
合并综合收益（亏损）55 (6,234)(90,304)(96,946)
减去：归属于非控股权益的综合（亏损）收益(1,475)172 (719)(769)
归属于普通股股东的综合收益（亏损）$1,530 $(6,406)$(89,585)$(96,177)
所附附附注是简明合并财务报表不可分割的一部分。
7
目录
INOTIV, INC.
股东权益和非控股权益的简明合并报表
（以千计，股票数量除外）
（未经审计）
普通股额外
付费
首都		累积的
赤字		累积的
其他
全面
（亏损）收入		非-
控制
兴趣爱好		总计
股东们
公正
数字金额
2022 年 9 月 30 日的余额25,598,289$6,362 $707,787 $(348,277)$(5,500)$(606)$359,766 
合并净亏损—— — (86,932)— (391)(87,323)
根据员工股票计划发行股票8,3471 23 — — — 24 
基于股票的薪酬 —— 2,046 — — — 2,046 
养老金成本摊销—— — — (54)— (54)
外币折算调整—— — — 5,348 — 5,348 
截至2022年12月31日的余额25,606,636$6,363 $709,856 $(435,209)$(206)$(997)$279,807 
合并净亏损—— — (9,629)— (365)(9,994)
根据员工股票计划发行股票152,471128 (46)— — — 82 
基于股票的薪酬 —— 1,781 — — — 1,781 
养老金成本摊销—— — — (54)— (54)
外币折算调整—— — — 962 — 962 
其他—— — — — 51 51 
截至2023年3月31日的余额25,759,107$6,491 $711,591 $(444,838)$702 $(1,311)$272,635 
合并净收益—— — 365 — 1,475 1,840 
根据员工股票计划发行股票23,63522 (19)— — — 3 
与收购 Envigo 相关的非控股权益—— — — — (961)(961)
基于股票的薪酬—— 2,029 — — — 2,029 
养老金成本摊销—— — — (55)— (55)
外币折算调整—— — — (255)— (255)
其他—— — 30 — 64 94 
余额 2023 年 6 月 30 日25,782,742$6,513 $713,601 $(444,443)$392 $(733)$275,330 
8
目录
普通股额外
付费
首都		累积的
赤字		累积的
其他
全面
（亏损）收入		非-
控制
兴趣爱好		总计
股东们
公正
数字金额
截至2021年9月30日的余额15,931,485$3,945 $112,198 $(11,015)$— $— $105,128 
合并净（亏损）收益—— — (83,411)— 364 (83,047)
收购中发行的股票8,374,1382,094 459,289 — — — 461,383 
与收购 Envigo 相关的非控股权益— — — — (983)(983)
根据员工股票计划发行股票42,97111 38 — — — 49 
基于股票的薪酬 —— 19,160 — — — 19,160 
养老金成本摊销—— — — (110)— (110)
外币折算调整—— — — 247 — 247 
将可转换票据嵌入股票衍生品的重新分类—— 88,576 — — — 88,576 
截至2021年12月31日的余额24,348,594$6,050 $679,261 $(94,426)$137 $(619)$590,403 
合并净（亏损）收益—— — (6,664)— 577 (6,087)
收购中发行的股票1,106,457276 32,599 — — — 32,875 
与收购 Envigo 相关的非控股权益—— — — — (191)(191)
根据员工股票计划发行股票40,65010 36 — — — 46 
基于股票的薪酬—— 1,138 — — — 1,138 
养老金成本摊销—— — — 340 — 340 
外币折算调整—— — — (1,105)(9)(1,114)
截至2022年3月31日的余额25,495,701$6,336 $713,034 $(101,090)$(628)$(242)$617,410 
合并净亏损—— — (3,556)— (172)(3,728)
收购中发行的股票17,6184 360 — — — 364 
与收购 Envigo 相关的非控股权益—— — — — 271 271 
根据员工股票计划发行股票2,4721 6 — — — 7 
基于股票的薪酬—— 1,987 — — — 1,987 
养老金成本摊销—— — — 173 — 173 
外币折算调整—— — — (2,851)— (2,851)
截至2022年6月30日的余额25,515,791$6,341 $715,387 $(104,646)$(3,306)$(143)$613,633 
所附附附注是简明合并财务报表不可分割的一部分。
9
目录
INOTIV, INC.
简明的合并现金流量表
（以千计）
（未经审计）
九个月已结束
6月30日
20232022
经营活动：  
合并净亏损$(96,196)$(93,631)
调整后的净亏损与用于经营活动的净现金（扣除收购）：  
折旧和摊销40,117 31,867 
员工股票薪酬支出5,856 22,285 
递延税的变化(27,114)(8,385)
预期信贷损失准备金2,175 661 
债务发行成本和原始发行折扣的摊销2,339 1,907 
非现金利息和增值费用4,608 3,906 
嵌入式衍生品公允价值重新计量造成的损失— 56,714 
其他非现金经营活动1,034 (94)
商誉减值损失66,367 — 
债务清偿损失— 877 
库存公允价值增加的非现金摊销563 10,039 
非现金重组成本889 2,990 
运营资产和负债的变化： 
贸易应收账款和合同资产13,047 (30,565)
库存16,550 (26,589)
预付费用和其他流动资产6,272 (14,743)
经营租赁使用权资产和负债，净额779 447 
应付账款4,128 8,129 
应计费用和其他负债(11,048)(3,327)
提前开具发票的费用(18,098)32,789 
其他资产和负债，净额(3,148)(665)
由（用于）经营活动提供的净现金9,120 (5,388)
  
投资活动：  
资本支出(21,324)(31,275)
出售设备的收益268 277 
收购中支付的现金— (287,129)
用于投资活动的净现金(21,056)(318,127)
  
筹资活动：  
长期债务的支付— (36,777)
债务发行成本的支付(77)(10,067)
期票付款(1,780)(1,362)
循环信贷额度的付款(21,000)(19,000)
优先票据和延迟提取期贷款的付款(2,070)(1,200)
循环贷款机制的借款6,000 19,000 
延迟提取期贷款的借款35,000 35,000 
行使股票期权的收益109 102 
发行优先期票据的收益— 205,000 
其他，净额— (1,534)
融资活动提供的净现金16,182 189,162 
  
汇率变动对现金和现金等价物的影响753 (852)
10
目录
现金和现金等价物的净增加（减少）4,999 (135,205)
减去：现金、现金等价物和待售限制性现金(1,759)— 
期初的现金、现金等价物和限制性现金18,980 156,924 
现金、现金等价物和期末限制性现金，扣除现金、现金等价物和待售限制性现金$22,220 $21,719 
  
非现金融资活动：
卖方资助收购$— $6,288 
已支付的实物债务发行成本$1,363 $— 
现金流信息的补充披露：  
支付利息的现金$26,889 $11,914 
已缴所得税，净额$5,979 $666 
所附附附注是简明合并财务报表不可分割的一部分。
11
目录
INOTIV, INC.
简明合并财务报表附注
（除非另有说明，否则金额以千美元计，股票金额除外）
（未经审计）
1.业务描述和陈述依据
Inotiv, Inc. 及其子公司（“我们”、“我们”、“公司” 和 “Inotiv”）由一家领先的合同研究组织（“CRO”）组成，致力于为制药和医疗器械行业提供非临床和分析药物发现和开发服务，并向同一行业以及学术界和政府客户销售一系列具有研究质量的动物和饮食。我们的产品和服务侧重于将新药和医疗器械引入开发的发现和临床前阶段，同时提高效率、改进数据并降低发现新药物和医疗设备并将其推向市场的成本。Inotiv致力于支持发现和开发目标，帮助研究人员充分发挥其关键研发项目的潜力，同时共同努力建设一个更健康、更安全的世界。我们致力于实践高标准的实验动物护理和福利。
2021年11月，我们战略收购了Envigo RMS Holding Corp.（“Envigo”），增加了互补的研究模型平台，因此，我们的全谱解决方案现在跨度为 二部分：发现和安全评估（“DSA”）和研究模型与服务（“RMS”）。
通过我们的 DSA 部门，我们主要支持研究人员和临床医生对小分子候选药物以及生物疗法和生物医学设备的发现、非临床开发和临床开发需求。我们的科学家拥有分析仪器开发、化学、计算机软件开发、组织学、病理学、生理学、外科、分析化学、药物代谢、药代动力学和毒理学方面的技能，使我们提供的服务和产品对当前和潜在客户越来越有价值。我们的主要客户是科学家从事分析化学、药物安全评估、临床试验、药物代谢研究、药代动力学和基础研究的公司，从小型的初创生物技术公司到一些最大的全球制药公司。
通过我们的 RMS 部门，我们提供各种用于基础研究、药物发现和开发的小型和大型研究模型，以及针对特定疾病和治疗领域的专业模型。我们将深厚的畜牧业专业知识与在发现和临床前整个过程中扩大与科学家接触的渠道相结合，从而缩短了非临床交货时间并增强了项目交付。结合我们的CRO业务，我们有能力在邻近的研究模型设施中直接进行选定的非临床研究，并提供创新的基因工程模型和服务解决方案。我们的主要客户包括生物制药公司、CRO 以及学术和政府组织。
暂时暂停或限制运营
2022年11月16日，公司得知美国佛罗里达州南区检察官办公室（“USAO-SDFL”）已对公司非人类灵长类动物（“NHP”）主要供应商的员工提起刑事指控，以及 二柬埔寨政府官员，密谋在2017年12月至2022年1月期间向美国非法进口NHP，并与 七2018 年 7 月至 2021 年 12 月期间的特定进口商品（“2022 年 11 月 16 日活动”）。同样如先前披露的那样， 二在公司的子公司Orient BioResource Center, Inc.（“OBRC”）和Envigo Global Services, Inc.（“EGSI”）中，分别于2022年1月27日和2021年11月5日被公司收购的公司收到了USAO-SDFL的大陪审团传票，要求出示与向美国进口NHP有关的文件和信息。该公司一直在充分合作，并将继续与 USAO-SDFL 合作。
该公司并未被指示不出售其在美国拥有的柬埔寨 NHP。但是，由于起诉书中包含的涉及供应商和柬埔寨政府官员的指控，该公司认为，在当时和2023年1月13日之前，谨慎的做法是避免出售或交付其在美国持有的任何柬埔寨 NHP，直到公司的员工和外部专家评估了可以采取哪些额外措施来确信NHP 来自柬埔寨的库存是合理的决心为有目的的繁殖。从历史上看，该公司一直依赖《濒危野生动植物种国际贸易公约》（“CITES”）文件以及相关流程和程序，包括美国鱼类和野生动物管理局对每种进口品的放行。该公司继续从其他供应商那里销售NHP。在1月13日之后，
12
目录
2023年，截至本报告发布之日，经过内部分析和审查，该公司已经出货了许多柬埔寨NHP库存；但是，该公司目前的柬埔寨NHP的出货量与2022年11月16日活动之前的销量不一样。该公司预计在恢复进口柬埔寨NHP之前将制定新的程序。该公司预计，未来从柬埔寨进口的NHP将取决于与第三方合作制定额外程序，旨在为未来从柬埔寨进口的NHP是有针对性的，提供额外的保证。
在公司的总收入中 $547,656在截至2022年9月30日的财政年度中，约为美元140,000来自它从柬埔寨进口的 NHP。有关截至2023年6月30日的九个月的影响以及预期的未来影响的进一步讨论，请参阅下文 “流动性” 部分和附注5——商誉和无形资产。
流动性
截至2023年6月30日，该公司的现金及现金等价物约为美元22,220。2022 年 11 月 16 日的事件以及随后不出售或交付在美国持有的柬埔寨 NHP 的决定，触发了我们信贷协议（定义见附注 6 — 债务）中的重大不利事件条款，导致公司利用其循环信贷额度的能力受到限制。由于决定不出售在美国持有的柬埔寨NHP，导致无法获得公司的循环信贷额度以及流动性减少，导致预测的流动性减少。由于这些事件，公司采取措施改善其流动性，其中包括就其信贷协议的修正案进行谈判，该协议于2023年1月9日生效，以恢复其根据循环信贷额度进行借款的能力。如果没有该修正案，公司就有可能无法获得循环信贷额度。
由于公司的场地优化战略，公司宣布将于2023财年第一季度完成弗吉尼亚州坎伯兰（“坎伯兰”）工厂的关闭。此外，弗吉尼亚州都柏林（“都柏林”）的设施过渡已于2022年11月完成，宾夕法尼亚州博耶敦（“博耶敦”）和密歇根州哈斯利特（“Haslett”）设施的出口已于2023年3月完成，法国甘纳特（“Gannat”）和密苏里州圣路易斯（“RMS St. Louis”）的运营搬迁已于2023年6月完成。除了已完成的关闭和整合外，位于英国布莱克索恩的工厂（“Blackthorn”）预计将于2024年6月底完工。有关场地优化计划的更多信息，请参阅附注10——重组和待售资产。
此外，该公司已从2023年1月开始提价。公司还采取措施减少其2023年的预算资本支出和某些预测支出，包括减少不必要的差旅和员工相关支出以及其他基于效率的削减。由于上述措施，公司认为，至少在未来十二个月内，其现有的现金和现金等价物以及运营产生的现金将足以为其运营提供资金，履行其义务，包括计划目标资本支出的现金流出，并遵守信贷协议下债务契约下的最低流动性和财务契约要求。预测的运营现金流包括公司现有的柬埔寨NHP库存的运输。有关公司现有信贷额度及其债务契约要求的更多信息，请参阅附注6——债务。除其他外，该公司的流动性需求和契约遵守情况取决于NHP的发货时间及其从运营中产生现金的能力。
演示基础
公司根据美国证券交易委员会（“SEC”）关于中期财务报告的规章制度编制了随附的未经审计的中期简明合并财务报表。因此，它们不包括公认会计原则（“GAAP”）所要求的所有信息和脚注，因此应与公司截至2022年9月30日财年的10-K表年度报告中包含的公司经审计的合并财务报表及其附注一起阅读。管理层认为，截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和九个月的简明合并财务报表包括公允列报中期业绩和公司截至2023年6月30日的财务状况所必需的所有调整。截至2023年6月30日的三个月和九个月的经营业绩不一定代表截至2023年9月30日的财年的业绩。为了与本年度的列报方式保持一致，在现金流量表中对前一年的某些金额进行了重新分类。这些改叙对报告的业务结果没有影响。
13
目录
估算值的使用
根据公认会计原则编制简明合并财务报表要求公司做出可能影响报告的资产、负债、收入和支出金额以及或有资产和负债的相关披露的估计和判断。其中包括但不限于管理层在收入确认计算和时间安排方面的估计、养老金负债、递延所得税资产和负债以及相关的估值补贴。尽管估算是基于管理层利用历史经验、时事和行动进行的最佳估计，但实际结果可能与这些估计有所不同。估计数的变化反映在已知期间报告的结果中。
合并
随附的简明合并财务报表未经审计，由公司编制，包括所有子公司及其根据公认会计原则合并的可变权益实体（“VIE”）。收购Envigo后，公司合并了VIE。VIE不会对我们的净资产或净收益（亏损）产生重大影响。
公司根据会计准则编纂（“ASC”）810 “合并”（“ASC 810”）对非控股权益进行核算。ASC 810要求拥有非控股权益的公司将此类权益作为股权的一部分披露，但要与母公司的股权分开。非控股权益在净收益（亏损）中所占的部分在简明合并运营报表中列报。
重要会计政策摘要
截至2022年9月30日的十二个月公司10-K表年度报告附注2 “重要会计政策摘要” 中描述了公司的重要会计政策，这些重要会计政策没有重大变化。
风险集中
可能使公司面临信用风险集中的金融工具主要包括来自生物制药、合同研究、学术和政府部门客户的贸易应收账款。该公司认为，其信用风险敞口微乎其微，因为大多数客户主要是成熟且有生存能力的客户。此外，公司还为潜在的信贷损失保留备抵金。如果未收到已确认收入的付款，则公司的信用损失风险等于未清的贸易应收账款和合同资产减去预先开具发票的费用。
在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，一位客户占了 19.7% 和 22.5分别占销售额的百分比。在截至2022年6月30日的三个月和九个月中，一位客户占了 30.9% 和 28.9分别占销售额的百分比。在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，没有供应商占收入成本的10％以上。在截至2022年6月30日的第三和第九期中，一家供应商占了 13.0% 和 13.7分别占收入成本的百分比。
2.与客户签订合同产生的收入
DSA
DSA 细分市场通过药物发现和开发服务创造服务收入。DSA部门通过内部制造的生命科学研究科学仪器以及公司Basi产品线下供制药公司、大学、政府研究中心和医学研究机构使用的相关软件创造产品收入。
RMS
RMS部门通过研究模型、饮食、床上用品和生物产品的商业生产、采购和销售来创造产品收入。RMS部门通过基因工程模型和服务（“GEMS”）、客户拥有的动物群落护理以及与研究模型相关的健康监测和诊断服务来创造服务收入。
14
目录
与客户签订的合同中的合同资产和负债
收入确认、账单和现金收取的时间会导致简明合并资产负债表上出现已计账的应收账款（贸易应收账款）、合同资产（未开票收入）和合同负债（客户存款和递延收入）。 下表提供了有关合同资产（贸易应收账款和未开票收入，不包括信贷损失准备金）和预先开具发票的费用（客户存款和递延收入）的信息：
余额为
6月30日
2023		余额为
9月30日
2022
合同资产：贸易应收账款$74,492 $88,867 
合同资产：未开具账单的收入16,644 17,474 
合同负债：客户存款32,409 39,222 
合同负债：递延收入18,034 29,420
当公司没有获得预付账单（包括预付客户款项和未付账款）的无条件权利时 预付客户账单不计入递延收入，预付账单也不包括在客户应收账款中。该公司不包括大约tely $15,737和 $2,647截至2023年6月30日和2022年9月30日，分别来自客户应收账款和递延收入的未付预付客户账单。
在截至2023年6月30日的九个月中，合同资产和合同负债余额的变化包括以下内容：
•考虑权变为无条件的时限的变化——大约 94.0截至2022年9月30日，未出账收入的百分比是在截至2023年6月30日的九个月内计费的；以及
•履行履约义务时限的变化——大约 75.7截至2022年9月30日，递延收入的百分比在截至2023年6月30日的九个月中被确认为收入。
3.航段和地理信息
细分信息
在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，RMS细分市场公布的分部间收入为美元3,471和 $7,858 分别到每日生活津贴部分。在截至2022年6月30日的三个月和九个月中，RMS细分市场公布的分部间收入为美元2,257和 $4,574分别改为 DSA 部分。下表按应申报分部列出了收入和其他财务信息：
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三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
 2023202220232022
收入
DSA：
服务收入$45,197 $48,217 $131,313 $118,154 
产品收入1,561 1,007 3,561 2,949 
RMS：
服务收入11,098 11,902 33,782 29,725 
产品收入99,612 111,540 263,029 246,362 
$157,468 $172,666 $431,685 $397,190 
营业收入（亏损）
DSA$4,182 $13,171 $8,478 $22,965 
RMS21,886 11,902 (36,661)34,544 
未分配的公司(17,285)(20,286)(55,737)(78,495)
$8,783 $4,787 $(83,920)$(20,986)
利息支出(10,786)(8,441)(31,751)(20,816)
其他（支出）收入(12)440 (1,345)(57,426)
所得税前亏损$(2,015)$(3,214)$(117,016)$(99,228)
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023202220232022
折旧和摊销：   
DSA$4,235 $3,438 $11,826 $9,396 
RMS9,629 12,563 28,291 22,471 
 $13,864 $16,001 $40,117 $31,867 
 
资本支出：
DSA$2,403 7,614 $9,667 $14,031 
RMS2,081 8,459 11,657 17,244 
 $4,484 $16,073 $21,324 $31,275 
地理信息
以下是来自实际位于指定地理区域的实体的收入：
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023202220232022
美国$132,265 $150,540 $361,254 $340,875 
荷兰15,682 12,894 42,426 31,549 
其他9,521 9,232 28,005 24,766 
$157,468 $172,666 $431,685 $397,190 
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下图所示的长期资产包括财产和设备，净额。以下是它们实际所在的长期资产：
6月30日9月30日
20232022
美国$175,451 $173,417 
荷兰6,625 5,824 
其他7,803 6,958 
$189,879 $186,199 
4.业务合并
公司根据ASC 805（业务合并）对收购进行核算。该指导要求所给予的对价，包括或有对价、收购的资产、承担的负债和非控股权益，按收购当日的公允市场价值进行估值。该指南进一步规定：（1）在过程中的研发将按公允价值记作无限期无形资产；（2）收购成本通常将在发生时记为支出；（3）与业务合并相关的重组成本通常将在收购之日之后记为支出；（4）收购日之后递延所得税资产估值补贴和所得税不确定性的变化通常会影响所得税支出（收益）。ASC 805要求将收购价格超过所收购资产（包括可识别的无形资产和承担的负债）的公允价值的部分确认为商誉。
收购柏拉图生物制药
2021年10月4日，公司完成了对柏拉图生物制药公司（“柏拉图”）的收购，以扩大其在早期药物发现领域的市场覆盖面。收购柏拉图的对价包括 (i) $10,530以现金支付，包括营运资金，但须按惯例收购价格调整，(ii) 57,587公司价值为美元的普通股1,776使用2021年10月4日公司普通股的收盘价以及（iii）柏拉图前股东的卖方票据，本金总额为美元3,000。该业务被报告为我们的DSA可报告细分市场的一部分。
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值和承担的负债：
2021年10月4日
收购的资产和承担的负债：
现金1,027 
贸易应收账款和合同资产853 
预付费用和其他资产133 
财产和设备1,127 
经营租赁使用权资产，净额2,272 
善意9,279 
无形资产4,800 
应付账款(113)
应计费用和其他负债(343)
经营租赁负债(2,272)
递延所得税负债(1,457)
$15,306 
财产和设备主要由实验室设备、家具和固定装置以及计算机设备组成。不动产和设备的公允价值是综合使用成本和市场方法确定的。
无形资产主要与客户关系有关。收购的固定寿命无形资产将在加权平均估计使用寿命约为内进行摊销 八年用于与客户建立关系
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直线基础。客户关系的估计公允价值是使用 “收益法” 确定的，收益法是一种估值技术，根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内将产生的现金流的预期来提供资产的公允价值。这些资产估值发展过程中固有的一些重要假设包括每项资产或产品每年的估计净现金流（包括收入和息税折旧摊销前利润）、衡量每种未来现金流固有风险所需的适当贴现率、每种资产的生命周期、潜在的监管和商业成功风险、影响资产和每种现金流的竞争趋势以及其他因素。
Goodwill源于科学专业知识的增强、客户群的扩大以及我们通过全面的投资组合提供更广泛服务解决方案的能力，根据收购价格超过所收购净资产公允价值的金额入账，不可用于税收目的扣除。本次交易的商誉分配给公司的DSA应申报部门。
根据ASC 805-740，公司确定了递延所得税负债，抵消了与收购柏拉图的期初资产负债表会计有关的商誉，这是由于主要与无形资产相关的账面与税收差异。
收购 Envigo RMS 控股公司
2021年11月5日，公司通过将公司的一家全资子公司与Envigo合并并入Envigo完成了对Envigo的收购，以扩大其在早期药物发现领域的市场覆盖面。合并中支付给Envigo已发行股本持有人的总对价为美元217,808，包括净营运资本的调整，以及 8,245,918公司价值为美元的普通股439,590使用2021年11月5日公司普通股的开盘价。此外，公司还持有某些未偿还的Envigo股票期权，包括既得和未归属期权，这些期权已转换为购买权 790,620行使价为美元的公司普通股9.93每股。股票期权的价值为美元44.80每个期权使用 Black-Scholes 期权估值模型，输入如下。发行的期权的总价值为美元35,418，其中 $18,242被排除在购买价格之外，因为这些期权被确定为合并后的费用。先前归属的股票期权反映为约为美元的购买对价17,176。该业务被报告为公司RMS可报告细分市场的一部分。
股票价格$53.31 
行使价$9.93 
波动性75.93 %
预期期限3.05
无风险利率0.62 %
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下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值和承担的负债：
2021年11月5日
收购的资产和承担的负债： 
现金2,488 
限制性现金435 
贸易应收账款和合同资产43,566 
库存40,000 
预付费用和其他流动资产17,373 
财产和设备106,338 
经营租赁使用权资产，净额13,229 
善意282,768 
无形资产-客户关系251,000 
无形资产-知识产权49,000 
其他资产7,676 
应付账款(25,832)
应计费用和其他负债(11,665)
提前开具发票的费用(7,047)
长期经营租赁的流动部分(4,371)
长期经营租赁，净额 (8,634)
其他负债(5,339)
递延所得税负债(77,291)
非控股权益880 
$674,574 
库存由小型和大型动物研究模型组成，包括 NHP 和 Teklad 饮食和床上用品。公允价值是使用比较销售方法确定的，其目的是确保收购方仅确认与收购之日之后的增值相关的利润。
财产和设备主要由土地、建筑物和设备（包括实验室设备、家具和固定装置、笼子和计算机设备）组成。不动产和设备的公允价值是综合使用成本和市场方法确定的。
无形资产主要与客户关系以及与制作和维护研究模型的能力相关的技术有关。收购的客户关系无形资产将在加权平均估计使用寿命内摊销 12.5按直线计算，所获得的与生产和维护研究模型的能力相关的知识产权将在加权平均估计使用寿命约为期间进行摊销 8.8年份。可识别无形资产的估计公允价值是使用 “收益法” 确定的，收益法是一种估值技术，根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内将产生的现金流的预期，对资产的公允价值进行估算。制定这些资产估值时固有的一些重要假设包括每项资产或产品每年的估计净现金流量（包括收入、毛利率、息税折旧摊销前利润、客户存活率和特许权使用费率）、衡量未来每种现金流固有风险所需的适当折现率、每项资产的生命周期、潜在的监管和商业成功风险以及影响资产和每种现金流的竞争趋势以及其他因素。
根据ASC 805-740，公司确定了递延所得税负债，抵消了与收购Envigo期初资产负债表相关的商誉，这是由于主要与无形资产相关的账面与税收差异，增加了库存以及不动产和设备的公允价值。在递延所得税负债中，$2,222的收购国外净营业亏损被不确定的税收优惠所抵消1,861.
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目录
Goodwill源于扩大的客户群、为一个组织内的整个发现和非临床开发提供产品和服务的能力，以及确保内部使用的供应的能力，是根据收购价格超过收购净资产公允价值的金额和美元来记录的50,428出于税收目的可以扣除。本次交易的商誉将分配给公司的RMS应申报分部。
罗宾逊服务公司收购
2021年12月29日，公司完成了对罗宾逊服务公司（“RSI”）兔子繁殖和供应业务的收购。此次收购是Inotiv建立其RMS业务的战略计划的又一步。交易中支付的总对价包括现金对价 $3,250和 70,633公司价值为美元的普通股2,898使用2021年12月29日公司普通股的收盘价。
该业务被报告为公司RMS可报告细分市场的一部分。
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值和承担的负债：
2021年12月29日
收购的资产和承担的负债： 
客户关系4,700 
竞业禁止协议300 
供应协议200 
善意948 
$6,148 
无形资产主要与客户关系有关。收购的固定寿命无形资产将在加权平均估计使用寿命约为内进行摊销 7.5按直线计算。可识别无形资产的估计公允价值是使用 “收益法” 确定的，收益法是一种估值技术，根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内将产生的现金流的预期，对资产的公允价值进行估算。制定这些资产估值时固有的一些重要假设包括每项资产或产品每年的估计净现金流（包括收入和息税折旧摊销前利润）、衡量未来每种现金流固有风险所需的适当折现率、每项资产的生命周期、潜在的监管和商业成功风险、影响资产和每种现金流的竞争趋势以及其他因素。
Goodwill源于扩大的客户群以及我们通过全面的投资组合提供更广泛的服务解决方案的能力，根据收购价格超过所收购净资产公允价值的金额进行记录，可以出于税收目的扣除。本次交易的商誉将分配给公司的RMS应申报分部。
收购综合实验室系统，有限责任公司
2022年1月10日，公司完成了对综合实验室系统有限责任公司（“ILS”）的收购。ILS 是一家专门提供非临床和分析药物发现和开发服务的服务提供商。收购ILS的对价包括 (i) $38,993现金，包括净营运资本的调整，包括美元3,800存放在托管中，目的是担保卖方因赔偿义务、收购价格调整和合并协议下的其他应付款项而应支付的任何款项，(ii) 429,118公司价值为美元的普通股14,466使用2022年1月10日公司普通股的开盘价以及 (iii) 有效结算先前存在的关系 $ (15）。该业务被报告为我们的DSA可报告细分市场的一部分。
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目录
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值和承担的负债：
2022年1月10日
收购的资产和承担的负债： 
现金797 
贸易应收账款、合同资产和其他流动资产4,730 
财产和设备4,436 
经营租赁使用权资产，净额4,994 
善意25,283 
无形资产22,300 
应付账款(1,165)
应计费用和其他负债(905)
提前开具发票的费用(2,472)
经营租赁负债(4,554)
$53,444 
财产和设备主要由设备（包括实验室设备、家具和固定装置以及计算机设备）和租赁权改善组成。不动产和设备的公允价值是综合使用成本和市场方法确定的。
无形资产主要与客户关系有关。收购的固定寿命无形资产将在加权平均估计使用寿命约为内进行摊销 九年在直线基础上。可识别无形资产的估计公允价值是使用 “收益法” 确定的，收益法是一种估值技术，根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内将产生的现金流的预期，对资产的公允价值进行估算。制定这些资产估值时固有的一些重要假设包括每项资产或产品每年的估计净现金流量（包括收入、息税折旧摊销前利润和客户存活率）、衡量每种未来现金流固有风险所需的适当折扣率、每项资产的生命周期、潜在的监管和商业成功风险、影响资产和每种现金流的竞争趋势以及其他因素。
Goodwill源于科学专业知识的增强、客户群的扩大以及我们通过全面的投资组合提供更广泛服务解决方案的能力，根据收购价格超过所收购净资产公允价值的金额进行记录，可用于税收目的扣除。本次交易的商誉分配给公司的DSA应申报部门。
收购东方生物资源中心有限公司
2022年1月27日，公司完成了对Orient Bio, Inc. 的收购。Orient Bio, Inc. 是一家总部位于韩国城南的临床前合同研究机构和动物模型供应商（“卖方”）。OBRC 是灵长类动物检疫和存放设施。收购OBRC的对价包括 (i) $26,522现金, 包括某些调整, (ii) 677,339公司价值为美元的普通股18,410使用2022年1月27日公司普通股的收盘价，（iii）有效结算先前存在的关系1,017以及（iv）OBRC欠卖方的应付款，金额为美元3,325。先前存在的关系代表公司在收购前预先开具发票并支付给OBRC的费用的退款，由公司向OBRC支付的贸易应收账款所抵消。由于这些费用是按规定价值结算的, 不由于这种先前存在的关系得到解决，收益或损失被记录在案。应付款项不产生利息，必须在该日期支付给卖方 18收盘几个月后。2023 年 4 月 4 日，本公司将延期至 一年卖方的到期日根据与OBRC卖方的股票购买协议（“SPA”）支付。有关修改应付给卖方的款项条款的更多信息，请参阅附注6——债务。公司将有权从应付金额中抵消卖方因购买协议规定的赔偿义务而应支付的任何款项。该业务作为我们的RMS应报告细分市场的一部分进行报告。
根据ASC 805-740，公司确定了递延所得税负债，抵消了与OBRC收购的期初资产负债表会计有关的商誉，这是由于账面与税收差异主要与无形资产以及财产和设备有关。
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目录
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值和承担的负债：
2022年1月27日
收购的资产和承担的负债：
现金5,481 
贸易应收账款和合同资产2,025 
库存9,400 
预付费用和其他流动资产2,609 
财产和设备8,336 
善意18,624 
无形资产13,400 
应付账款(552)
应计费用和其他负债(285)
提前开具发票的费用(6,548)
递延所得税负债(3,216)
$49,274 
库存由NHP的研究模型组成。公允价值是使用比较销售方法确定的，其目的是确保收购方仅确认与收购之日之后的增值相关的利润。
财产和设备主要由土地、建筑物和设备组成。不动产和设备的公允价值是综合使用成本和市场方法确定的。
无形资产主要与客户关系以及与制作和维护研究模型的能力相关的技术有关。收购的固定寿命无形资产将在加权平均估计使用寿命约为内进行摊销 10.1按直线计算。可识别无形资产的估计公允价值是使用 “收益法” 确定的，收益法是一种估值技术，根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内将产生的现金流的预期，对资产的公允价值进行估算。制定这些资产估值时固有的一些重要假设包括每项资产或产品每年的估计净现金流（包括收入和息税折旧摊销前利润）、衡量未来每种现金流固有风险所需的适当折现率、每项资产的生命周期、潜在的监管和商业成功风险、影响资产和每种现金流的竞争趋势以及其他因素。
根据ASC 805-740，公司确立了递延所得税负债，抵消了与收购OBRC期初资产负债表相关的商誉，这是由于账面与税收差异主要与无形资产有关的账面税率差异以及库存公允价值的增加。
Goodwill源于科学专业知识的增强、客户群的扩大以及我们通过全面的投资组合提供更广泛服务解决方案的能力，根据收购价格超过所收购净资产公允价值的金额进行记录，以及 无出于税收目的可以扣除。本次交易的商誉将分配给公司的RMS应申报分部。
收购 Histion
2022年4月25日，公司完成了对Histion, LLC（“Histion”）的收购，这是公司扩大其专业病理学服务的战略要素。收购 Histion 的对价包括 (i) $950现金，但须视营运资本调整而定，(ii) 17,618公司价值为美元的普通股364使用2022年4月25日公司普通股的收盘价以及（iii）应付给Histion前股东的无抵押次级本票，本金总额为美元433.
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Protypia 收购
2022年7月7日，公司与Protypia, Inc.（“Protypia”）签订了股票购买协议，这是公司扩大其基于质谱的生物分析产品的战略要素，规定公司在该日收购Protypia的所有已发行股票。Protypia 股票的对价包括 $9,460现金，但须进行某些调整，$600在卖家备注中和 74,997价值约为 $ 的普通股806基于纳斯达克在收盘日公布的公司普通股的开盘价。
下表汇总了截至收购之日收购资产的公允价值和承担的负债：
2022年7月7日
收购的资产和承担的负债： 
善意6,002 
无形资产5,600 
其他负债，净额(84)
递延所得税负债(652)
$10,866 
无形资产主要涉及客户关系和与进行专业蛋白质和肽质谱分析的能力相关的技术。收购的固定寿命无形资产将在加权平均估计使用寿命约为内进行摊销 8.1按直线计算几年。可识别无形资产的估计公允价值是使用 “收益法” 确定的，收入法是一种估值技术，根据市场参与者对资产在剩余使用寿命内将产生的现金流的预期来估算资产的公允价值。这些资产估值发展过程中固有的一些重要假设包括每项资产或产品每年的估计净现金流（包括收入和息税折旧摊销前利润）、衡量每种未来现金流固有风险所需的适当贴现率、每种资产的生命周期、潜在的监管和商业成功风险、影响资产和每种现金流的竞争趋势以及其他因素。
根据ASC 805-740，公司确定了递延所得税负债，抵消了与收购Protypia期初资产负债表相关的商誉，这是由于主要与无形资产相关的账面税差异。
Goodwill源于增强的科学专业知识以及我们通过全面的投资组合提供更广泛的服务解决方案的能力，根据收购价格超过所收购净资产的公允价值的金额进行记录 无出于税收目的可以扣除。本次交易的商誉分配给公司的DSA应申报部门。
Pro Forma 结果
该公司截至2022年6月30日的三个月和九个月未经审计的预计经营业绩假设收购发生在2021年10月1日。此处未提供截至2023年6月30日的三个月和九个月的预计信息，因为截至2023年6月30日的三个月和九个月的运营报表包括所有业务合并。以下预计金额基于收购日期之前的现有经营业绩信息，并不一定表示如果在2021年10月1日完成收购，运营业绩将如何。
23
目录
未经审计的预估信息如下：
三个月已结束
2022年6月30日		九个月已结束
2022年6月30日
总收入$173,395 $443,116 
 
净亏损$(3,578)$(102,053)
5.商誉和无形资产
善意
以下是公司商誉的展期：
2022年9月30日收购减值2023年6月30日
DSA$91,458 $2,828 $— $94,286 
RMS302,372 — — 302,372 
总账面金额393,830 2,828 — 396,658 
累计减值亏损——RMS(236,005)— (66,367)(302,372)
善意$157,825 $2,828 $(66,367)$94,286 
公司确定，由于2022年11月16日的事件导致公司决定不出售或交付其在美国持有的任何柬埔寨NHP，因此必须对与公司从柬埔寨进口NHP的能力及其股价下跌相关的不确定性进行定量评估，即截至2022年12月31日的商誉账面价值。申报单位的公司商誉账面价值是使用收益法确定的。根据公司的量化商誉减值测试，DSA申报单位的公允价值超过了申报单位的账面价值，因此商誉没有受到损害。但是，RMS申报单位的公允价值低于RMS申报单位的账面价值。结果，商誉减值损失为美元66,367记录在 RMS 分段内。截至2023年6月30日的剩余商誉余额归因于DSA板块。此外，在截至2023年6月30日的九个月中，确定了与收购Histion和Protypia相关的某些衡量期调整，这些调整反映为公司DSA应报告细分市场内收购导致的商誉变化。
无形资产，净额
下表显示了按主要类别划分的净无形资产：
2023年6月30日
携带
金额，总额		累积的
摊销		携带
金额，净额
客户关系$317,272 $(47,771)$269,501 
知识产权56,393 (10,667)45,726 
非竞争协议2,410 (1,214)1,196 
其他2,396 (1,266)1,130 
$378,471 $(60,918)$317,553 
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目录
2022年9月30日
携带
金额，总额		累积的
摊销		携带
金额，净额
客户关系$318,896 $(26,990)$291,906 
知识产权56,997 (5,767)51,230 
非竞争协议2,410 (872)1,538 
其他2,396 (1,184)1,212 
$380,699 $(34,813)$345,886 
在截至2023年6月30日的九个月中，无形资产的净减少与收购Protypia的无形资产的计量期调整有关，但部分被适用使用寿命的摊销和外汇汇率的影响所抵消。
6。债务
截至2023年6月30日和2022年9月30日的长期债务详见下表。
2023年6月30日2022年9月30日
卖家须知 — Bolder BioPath$658 $808 
卖家须知 — 临床前研究服务560 615 
卖家须知 — 柏拉图生物制药— 1,470 
卖家应付款-东方生物资源中心3,633 3,488 
卖家须知 — Histion265 369 
卖家须知 — Protypia600 600 
经济伤害灾难贷款140 140 
可转换优先票据109,165 104,965 
定期贷款机制、DDTL 和增量定期贷款272,755 238,200 
$387,776 $350,655 
减去：当前部分(3,810)(7,979)
减去：未摊销的债务发行成本(12,214)(11,999)
长期债务总额$371,752 $330,677 
循环信贷额度
截至2023年6月30日和2022年9月30日，该公司的资金为美元0和 $15,000循环信贷额度的未偿余额。有关截至2023年6月30日的九个月内循环信贷额度的借款和还款的信息，请参阅现金流量表。
重大交易
2022 年 10 月 12 日，该公司提款了35,000信贷协议第一修正案（“第一修正案”）允许的延迟提取期贷款（“额外DDTL”）。部分收益用于偿还美元15,000公司循环信贷额度的余额，其余部分用于为公司在2022财年和计划在2023财年进行的部分资本支出提供资金。
2022年12月29日和2023年1月9日，公司及其贷款方和作为行政代理人（“代理人”）的Jefferies Finance LLC分别签署了信贷协议的第二和第三修正案。有关这些修正案的更多信息，请参见下文。
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目录
定期贷款机制、DDTL 和增量定期贷款
信贷协议
2021年11月5日，公司、公司的某些子公司（“子公司担保人”）、其贷款方和代理人签订了信贷协议（“信贷协议”）。信贷协议规定了定期贷款额度，其原始本金为$165,000，原始本金为美元的延迟提取期贷款额度35,000（可供起草 18自信贷协议签订之日起几个月）（“初始DDTL” 以及附加 DDTL，“DDTL”）和原始本金为 $ 的循环信贷额度15,000。2021年11月5日，公司借入了定期贷款额度的全部金额，但没有从延迟提款定期贷款额度或循环信贷额度中借入任何款项。
公司本可以选择按调整后的伦敦银行同业拆借利率或调整后的最优惠利率对每项贷款额度进行借款。调整后的伦敦银行同业拆借利率贷款应计利息，年利率等于伦敦银行同业拆借利率加上介于两者之间的利率 6.00% 和 6.50%，取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。伦敦银行同业拆借利率必须最低为 1.00%。最初调整后的伦敦银行同业拆借利率为伦敦银行同业拆借利率加上 6.25%。调整后的优惠利率贷款按等于最优惠利率加上介于两者之间的利润率的年利率累积利息 5.00% 和 5.50%，取决于公司当时的担保杠杆比率。最初调整后的优惠利率是最优惠利率加上 5.25%。对于定期贷款额度，应计利息支出按有效利率为 10.25% 和 10.29% 分别为截至2023年6月30日的三个月和九个月。
公司必须支付（i）按每年的百分比支付（i）费用，该百分比等于 0.50按循环信贷额度承付款中平均每日未提取部分的百分比以及 (ii) 按每年百分比计算的费用，等于 1.00延迟提款贷款机制承付款中平均每日未提取部分的百分比。在每种情况下，此类费用均应按季度拖欠支付。
每项定期贷款额度和延迟提取定期贷款额度都要求每年偿还本金，金额等于 1.00其各自原始本金的百分比。公司还应每年偿还定期贷款额度，金额等于其超额现金流（定义见信贷协议）的百分比，该百分比将由其当时的担保杠杆率确定。每项贷款均可随时偿还。自愿预付款将受以下条件限制： 1.0如果在2023年11月5日当天或之前支付，则为百分比预付保费，以及信贷协议中定义的其他破损罚款。2023年11月5日之后进行的自愿预付款无需支付任何预付保费。
公司必须将初始担保杠杆率维持在不超过 4.25到 1.00。允许的最大担保杠杆率应降低至 3.75从公司截至2023年9月30日的财季开始至1.00，以及 3.00从公司截至2025年3月31日的财季开始降至1.00。公司必须维持最低固定费用保险比率（定义见信贷协议），该比率应为 1.00在信贷协议的第一年为 1.00，并且应为 1.10从信贷协议一周年之日起至1.00。
每项贷款均由公司和每位子担保人的所有资产（某些除外资产除外）担保。每项贷款额度的偿还均由每位子担保人担保。
公司于2021年11月5日利用信贷协议的收益，偿还了所有债务，终止了与印第安纳州第一互联网银行（“FIB”）信贷额度相关的信贷协议，并确认了 $877在截至2022年6月30日的九个月中，债务清偿亏损。
2022年1月7日，该公司提取了美元35,000在初始 DDTL 上。初始DDTL下未偿还的应计利息的金额，年利率等于伦敦银行同业拆借利率加上介于两者之间的利率 6.00% 和 6.50%，取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。最初调整后的伦敦银行同业拆借利率为伦敦银行同业拆借利率加上 6.25%。对于初始的DDTL，利息支出按有效利率应计为 10.22% 和 10.31截至2023年6月30日的三个月和九个月分别为百分比。
信贷协议第一修正案
2022年1月27日，公司、子公司担保人、其贷款方和代理人签订了现有信贷协议的第一修正案。除其他外，第一修正案规定增加
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到现有的定期贷款额度，金额为 $40,000(“增量定期贷款”) 以及原始本金为美元的额外DDTL35,000，该数额可供提取 24自第一修正案发布之日起几个月。增量定期贷款和根据额外DDTL借入的任何金额在此处称为 “额外定期贷款”。2022年1月27日，公司全额借入了增量定期贷款，2022年10月12日，公司借入了全部美元35,000在 “额外的 DDTL” 下。
额外定期贷款下的未偿还金额按年利率等于伦敦银行同业拆借利率加上介于两者之间的利润率计算应计利息 6.00% 和 6.50%，取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。最初调整后的伦敦银行同业拆借利率为伦敦银行同业拆借利率加上 6.25%。对于额外的 DDTL，利息支出按有效利率应计为 10.35% 和 10.47截至2023年6月30日的三个月和九个月分别为百分比。
额外定期贷款要求每年支付本金，金额等于 1.0原始本金的百分比。额外定期贷款的自愿预付款将受以下条件限制 1.0如果在2023年11月5日当天或之前支付，则为百分比预付保费，以及信贷协议中定义的其他破损罚款。2023年11月5日之后进行的自愿预付款无需支付任何预付保费。
公司还应按年度偿还定期贷款，金额等于其过剩现金流（定义见信贷协议）的百分比，该百分比将由其当时的担保杠杆率决定。
额外定期贷款由公司和每家子公司担保人的所有资产（某些除外资产除外）担保。额外定期贷款的偿还由每个子公司担保人担保。
额外定期贷款将于2026年11月5日到期。
信贷协议第二修正案
2022年12月29日，公司、子公司担保人、其贷款方和代理人签订了信贷协议的第二修正案（“第二修正案”）。
第二修正案规定，除其他外，延长了公司向贷款人提供公司截至2022年9月30日的财年经审计的财务报表和2023年的年度预算的最后期限；公司在延长的截止日期之前满足了这些要求。第二修正案增加了一项要求，要求公司在 30在每个月结束后的几天内，一份未经审计的合并资产负债表、截至该月底的损益表和现金流量表，以及 “关键绩效指标” 报告。第二修正案还要求，在 10在每个月结束后的工作日，公司将提供每月编制的为期13周的滚动现金流预测。第二修正案进一步规定，应所需贷款人的要求（定义见信贷协议），公司将允许所需贷款人指定的财务顾问与公司管理层会面，讨论公司在信贷协议期间的事务、财务、账目和状况 六个月第二修正案生效之后的期限。此外，第二修正案要求公司就信贷协议要求的每份季度报告提供最新的组织结构图和有关公司子公司的某些补充信息。
根据第二修正案，公司本可以选择按调整后的定期担保隔夜融资利率（“Term SOFR”）利率或替代基准利率对每项贷款额度进行借款。定期SOFR贷款的应计利息的年利率等于适用的定期SOFR利率加 (i) 等于两者的调整百分比 0.11448% 和 0.42826%，具体取决于贷款期限（“调整后期限SOFR”）；前提是，调整后的SOFR永远不能小于 1.00% 和 (ii) 介于两者之间的差距 6.00% 和 6.50%，取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。替代基准利率贷款的年利率可以等于 (i) (a) 联邦基金有效利率（定义见信贷协议）中最高的利率加上 0.5%，（b）代理商的最优惠利率和（c）一个月期限以上的调整后期限SOFR 1.00%（“第二修正案替代基准利率”）；前提是，第二修正案替代基准利率永远不能低于 2.00%，再加上 (ii) 介于两者之间的差距 5.00% 和 5.50%，取决于公司当时的担保杠杆比率。
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第二修正案还规定，如果信贷协议第4.02节规定的任何先决条件无法满足，包括但不限于陈述和保证，截至最近向代理人提交经审计的财务报表之日，没有发生或合理预期会发生任何事件、变化、情况、条件、发展或发生，则公司不得根据信贷协议申请任何信贷延期在，要么单独或总体而言，重大不利影响（定义见信贷协议）。
此外，第二修正案规定，在2023年1月13日（或所需贷款人自行决定同意的较晚日期）之前，公司应 (i) 根据所需贷款人和公司合理可接受的条件任命财务顾问，任期至少为 六个月，(ii) 向代理人提供为期13周的预算，以及 (iii) 提供一份完美证书补充文件，更新先前提供的有关每家公司和子公司担保人的某些信息，包括有关此类各方拥有的某些抵押品和其他资产的信息。公司及时满足了这些要求中的每一项要求。
信贷协议第三修正案
2023年1月9日，公司、子公司担保人、其贷款方和代理人签订了信贷协议的第三修正案（“第三修正案”）。除其他外，第三修正案规定，在从2023年1月9日开始的期间，以及根据信贷协议的条款，截至公司截至2024年3月31日的财政季度财务报表交付或必须交付之日，前提是没有发生违约事件（“修正救济期”）：
•在2022年12月29日之前存在并向贷款人披露的柬埔寨NHP相关事项不构成信贷协议下的重大不利影响，也不会限制公司根据循环信贷额度申请信贷延期的能力；
•循环信贷额度下的借款的使用仅限于为公司的正常运营费用提供资金，不能用于进行投资或为投资、允许的收购或限制性付款、与任何债务、奖金或高管薪酬或判决、罚款或和解有关的付款或收购；以及
•根据信贷协议，对公司施加了其他限制，包括限制允许的资产出售，禁止进行允许的收购，以及对承担额外债务、进行投资和进行限制性付款的能力的严格限制。
第三修正案规定，自该修正案生效之日起，不得根据信贷协议设立或产生任何增量贷款。第三修正案还规定，在公司收到某些现金收入（包括某些股票发行的收益和公司在正常业务过程中收到的现金）后，必须额外预付借入的款项。根据第三修正案，在提取循环信贷额度后，公司在美国国内持有的现金和现金等价物不得超过美元10,000.
根据第三修正案，公司可以选择按调整后的担保隔夜融资利率（“Term SOFR”）或替代基准利率从每项贷款额度中借款，累计利息。定期SOFR贷款的年利率应等于适用的定期SOFR利率加上 (i) 等于两者之间的调整百分比 0.11448% 和 0.42826%，取决于贷款期限（“调整后期限 SOFR”），前提是调整后的期限 SOFR 不得低于 1.00年利率，加上 (ii) 适用的利润率 6.75作为SOFR贷款维持的定期贷款的年利率或 9.50作为SOFR贷款维持的循环贷款的年利率。替代基准利率贷款的年利率应等于 (i) (a) 联邦基金有效利率（定义见信贷协议）加上最高利率 0.50%，（b）代理商的最优惠利率和（c）一个月期限以上的调整后期限SOFR 1.00%（“替代基本利率”），前提是替代基本利率的下限为 2.00年利率加上 (ii) 适用的利润率 5.75作为替代基准利率贷款维持的定期贷款的年利率百分比或 8.50作为替代基准利率贷款维持的循环贷款的年利率百分比。
公司向每位同意第三修正案的贷款方支付的费用对价为：（i） 0.50每家同意的定期贷款机构持有的定期贷款的未偿还本金总额的百分比，以实物形式支付，并资本化为该贷款人持有的定期贷款的本金；(ii) 0.50每家同意的定期贷款贷款机构持有的定期贷款未偿还本金总额的百分比，将以现金支付
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根据信贷协议，定期贷款的某些预付款；以及（iii） 7.00每位同意的循环贷款人持有的循环承付款总额的百分比，在发生信贷协议下的循环贷款时以现金支付，并永久减少信贷协议
收购相关债务（卖方票据）
除了信贷协议下的债务外，公司的某些子公司还发行了无抵押票据，以部分支付本文所述的某些收购的收购价格。这些票据中的每张都从属于信贷协议下的债务。
作为收购柏拉图的一部分，柏拉图是公司Inotiv Boulder子公司Inotiv Boulder, LLC的一部分，该公司发行了应付给柏拉图前股东的无抵押次级本票，本金总额为美元3,000。期票的利率为 4.5年利率，按月支付本金和利息，到期日为 2023 年 6 月 1 日。
作为收购OBRC的一部分，公司同意保留OBRC欠卖方的应付款，金额为美元3,700，公司确定其公允价值为美元3,325截至2022年1月27日。应付账款不含利息，最初要求在以下日期向卖方支付 182022年1月27日截止日期后的几个月。公司有权从应付金额中抵消卖方因购买协议规定的赔偿义务而应支付的任何款项。2023年4月4日，公司和卖方签订了第一修正案，将应付账款的到期日延长至2024年7月27日。本次延期不影响SPA任何一方的权利和补救措施，也不会改变、修改或修改或以任何方式影响SPA中包含的任何条款和条件、义务、契约或协议。
作为收购公司子公司Bronco Research Services, LLC旗下的Histion的一部分，该公司发行了应付给Histion前股东的无抵押次级本票，本金总额为美元433。期票的利率为 4.5年利率，按月支付本金和利息，到期日为 2025 年 4 月 1 日。
作为收购Protypia的一部分，公司发行了应付给Protypia前股东的无抵押次级本票，本金总额为美元600。期票的利率为 4.5年利率，2023年7月7日和到期日，即2024年1月7日按月支付利息和本金。
可转换优先票据
2021年9月27日，该公司发行了美元140,000其本金 3.252027年到期的可转换优先票据（“票据”）的百分比。这些票据是根据截至2021年9月27日的契约发行的，该契约由公司、公司的全资子公司BAS Evansville, Inc.（作为担保人）和作为受托人的美国银行全国协会（“契约”）签订。根据公司与票据初始购买者之间的购买协议，公司授予初始购买者购买选择权，以便在一段时间内结算 13自票据首次发行之日起（含该日期）的天数，最多可额外发行 $15,000票据的本金。2021年9月27日发行的票据包括美元15,000根据初始购买者全面行使该期权而发行的票据的本金。该公司使用发行票据的净收益以及新的优先担保定期贷款机制下的借款，为收购Envigo的收购价格的现金部分以及相关的费用和支出提供资金。
票据是公司的优先无抵押债务，(i) 与公司现有和未来的优先无抵押债务享有同等的还款权；(ii) 优先偿付公司现有和未来明确属于票据的债务的权利；(iii) 在担保该债务的抵押品的价值范围内，实际上排在公司现有和未来的有担保债务之后；以及 (iv) 在结构上次于所有现有和未来债务和其他负债，包括贸易应付账款，以及公司非担保子公司的优先股（如果有）（如果公司不是其持有人）。这些票据由担保人在优先无抵押的基础上提供全额和无条件的担保。
票据的累积利率为 3.25年息百分比，从2022年4月15日开始，每半年在每年的4月15日和10月15日支付一次。除非提前回购、兑换或转换，否则票据将于2027年10月15日到期。在2027年4月15日之前，票据持有人只有在票据发生时才有权转换票据
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某些事件。从2027年4月15日起，票据持有人可以随时选择转换票据，直到到期日前的预定交易日营业结束为止。公司将根据公司的选择，通过支付或交付现金、普通股或现金与普通股的组合（如适用）来结算转换。初始转化率为 21.7162每1美元票据本金的普通股，这意味着初始转换价格约为美元46.05每股普通股。某些事件发生后，转换率和转换价格会根据惯例进行调整。此外，如果构成 “整体根本性变革”（定义见契约）的某些公司事件发生，则在某些情况下，转化率将在规定的时间内提高。
截至 2023 年 6 月 30 日和 2022 年 9 月 30 日，有 $4,402和 $5,060，分别计入与票据相关的未摊销债务发行成本。在截至2023年6月30日的三个月中，利息支出总额为美元2,726，包括$的息票利息支出1,071，增值费用为 $1,436，以及债务折扣和发行成本的摊销219。在截至2022年6月30日的三个月中，利息支出总额为美元2,665，包括$的息票利息支出1,150，增值费用为 $1,302，以及债务折扣和发行成本的摊销213。在截至2023年6月30日的九个月中，利息支出总额为美元8,229，包括$的息票利息支出3,371，增值费用为 $4,200，以及债务折扣和发行成本的摊销658。在截至2022年6月30日的九个月中，利息支出总额为美元7,895，包括$的息票利息支出3,450，增值费用为 $3,814，以及债务折扣和发行成本的摊销631.
公司可以选择在2024年10月15日当天或之后以及在2024年10月15日当天或之前随时赎回票据，全部而非部分赎回 40紧邻到期日的预定交易日，但前提是公司最后公布的每股普通股销售价格超过 130(i) 至少每项的转换价格的百分比 20在此期间的交易日，无论是否连续 30连续交易日结束于公司发出相关赎回通知之日之前的交易日；以及 (ii) 公司发出此类通知之日之前的交易日。赎回价格为现金金额，等于待赎回票据的本金加上截至但不包括赎回日的应计和未付利息（如果有）。此外，根据本段所述规定要求赎回票据将构成全面的根本性变革，这将导致在某些情况下在特定时间内提高转换率。
如果发生构成 “基本变革”（定义见契约）的某些公司事件，则票据持有人可以要求公司以现金回购价格回购票据，回购价格等于待回购票据的本金加上截至但不包括基本变更回购日的应计和未付利息（如果有）。基本变更的定义包括涉及公司的某些业务合并交易以及与公司普通股有关的某些除名事件。
票据有与 “违约事件”（定义见契约）发生有关的习惯条款，其中包括以下内容：（i）票据的某些付款违约（如果票据利息支付违约，则受以下约束） 30-日补救期）；（ii）公司未能在规定的时间内根据契约发出某些通知；（iii）公司或担保人未能遵守契约中与公司或担保人在一笔交易或一系列交易中合并或合并、出售、租赁或以其他方式转让全部或几乎所有资产有关的契约公司或担保人（如适用）及其子公司（作为一个整体）归他人所有；（iv）违约由公司或担保人在契约或票据下的其他义务或协议中签订，前提是此类违约未得到纠正或免除 60根据契约发出通知后的几天；(v) 公司、担保人或其任何各自的子公司对借款至少为美元的债务的某些违约20,000；(vi) 对公司、担保人或其任何相应子公司作出某些判决，要求支付至少美元20,000, 在这种情况下, 此类判决没有得到执行或中止 60在上诉权到期或所有上诉权消失之日后的几天；（vii）涉及公司、担保人或其各自任何重要子公司的某些破产、破产和重组事件；（viii）票据的担保不再完全生效（契约允许的除外），或者担保人否认或取消其在票据担保下的义务。
如果发生涉及公司或担保人（不仅限于公司重要子公司或担保人）的破产、破产或重组事件的违约事件，则当时未偿还的所有票据的本金以及所有应计和未付利息将立即到期支付，无需任何人采取任何进一步行动或发出任何通知。如果任何其他违约事件发生且仍在继续，则受托人通过向公司发出通知，或至少向公司发出的票据持有人 25通过向公司和受托人发出通知，可以申报当时未偿还的票据本金总额的百分比，以及所有应计和未付的本金
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所有当时未偿还的票据的利息将立即到期并支付。但是，尽管有上述规定，但公司可以选择对与公司某些未能遵守契约中某些报告契约有关的违约事件的唯一补救措施仅包括票据持有人有权获得票据的特殊利息，期限不超过 180按规定的年费率计算的天数，不超过 0.50占票据本金的百分比。
根据ASC 815，公司在发行时评估了票据的可转换特征，并确定该票据必须作为嵌入式衍生品进行分叉，不符合股票分类资格。票据的可转换特征自每个资产负债表日起或在符合股票分类要求并使用三级投入进行估值之前，将接受公允价值的重新估值，如下所述。嵌入式衍生品的初始公允价值产生的折扣将使用实际利率法摊销为利息支出。该期间的非现金利息支出主要与该折扣有关。
2022年第一季度，公司采用了《会计准则更新》（“ASU”）ASU 2020-06、债务——带有转换和其他期权的债务（副主题470-20）以及衍生品和套期保值——实体自有股权合约（副主题815-40）（“ASU 2020-06”）。此次更新减少了会计模型的数量并限制了与主要合约分开确认的嵌入式转换功能的数量，从而简化了可转换债务工具和可转换优先股的会计处理。由于2021年11月4日批准增加授权股份（见附注12——股权、股票薪酬和每股收益（亏损）），票据转换权符合ASC 815中的所有权益分类标准。因此，从2021年11月4日起，衍生负债进行了重新计量，并从长期负债中重新归类为额外实收资本。
基于上述情况，公司重新估算了截至2021年11月4日的嵌入式衍生品的公允价值，得出的公允价值计量为美元88,576以及截至2022年6月30日的九个月其他收益（亏损）中包含的调整亏损为美元56,714.
7。资产负债表补充信息
贸易应收账款和合同资产，净额包括以下内容：
 6月30日9月30日
2023 2022
贸易应收账款$74,492 $88,867 
未开单收入16,644 17,474 
总计91,136 106,341 
减去：信用损失备抵金(8,365)(6,268)
贸易应收账款和合同资产，扣除信贷损失准备金$82,771 $100,073 
库存净额包括以下各项：
 6月30日9月30日
20232022
原材料$2,094 $1,757 
工作进行中126 186 
成品4,805 4,933 
研究模型清单50,481 68,055 
总计57,506 74,931 
减去：报废准备金(3,586)(3,490)
库存，净额$53,920 $71,441 
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预付费用和其他流动资产包括以下内容：
6月30日9月30日
20232022
向供应商支付的预付款$23,828 $30,292 
预付费研究模式2,906 3,575 
应收所得税1,935 366 
其他6,850 8,250 
预付费用和其他流动资产$35,519 $42,483 
其他资产的构成如下：
 6月30日9月30日
20232022
向供应商提供的长期预付款$4,250 $2,894 
固定福利计划的资金状况3,019 1,573 
债务发行成本——循环信贷额度341 1,411 
融资租赁使用权资产，净额47 79 
其他1,685 1,567 
其他资产$9,342 $7,524 
应计费用包括以下内容：
 6月30日9月30日
2023 2022
应计补偿$8,285 $17,460 
非所得税3,413 1,200 
应计利息2,967 5,228 
应计的专业费用2,717 4,366 
其他6,068 7,547 
应计费用和其他负债$23,450 $35,801 
预先开具发票的费用构成如下：
 6月30日9月30日
2023 2022
客户存款$32,409 $39,222 
递延收入18,034 29,420 
提前开具发票的费用$50,443 $68,642 
8.固定福利计划
该公司在英国有一个固定福利计划，即英国哈兰实验室有限公司职业养老金计划（“养老金计划”），该计划一直持续到2012年4月。自2012年4月30日起，养老金计划中雇员的计划福利累积被永久暂停，因此养老金计划被削减。在截至2023年9月30日的年度中，公司预计将出资美元1,266加入养老金计划。截至2023年6月30日，固定福利计划债务的资金状况为美元3,019包含在简明合并资产负债表中的其他资产（非流动）中。
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下表列出了养老金计划定期福利净成本的组成部分，该费用包含在简明合并运营报表中的一般和管理费用中。
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023202220232022
净定期（福利）支出的组成部分：
利息成本$187 $207 $551 $344 
预期资产回报率(203)(352)(600)(681)
先前（收益）亏损的摊销(39)177 (114)454 
定期（福利）支出净额$(55)$32 $(163)$117 
9。其他运营费用
其他运营费用包括以下内容：
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023 2022 2023 2022
收购和整合成本$105 $3,682 $1,193 $14,575 
重组成本1
1,303 4,861 3,309 4,861 
启动成本1,781 1,731 5,567 4,162 
补救成本857 364 1,997 1,310 
其他费用2,215 203 2,646 949 
与收购相关的股票补偿成本2
— — — 23,014 
$6,261 $10,841 $14,712 $48,871 
1重组成本是指与附注10——重组和待售资产中讨论的设施退出有关的成本。
2有关与收购Envigo相关的收购相关股票补偿成本的进一步讨论，请参阅附注4——业务合并。
10。重组和待售资产
2022 年 6 月，公司批准并宣布了关闭其在坎伯兰的工厂的计划。此外，该公司的场地整合战略包括以下已确定要搬迁的场地：都柏林、甘纳特、Blackthorn、RMS St. Louis、Boyertown和Haslett。
在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，根据公认会计原则，公司承担了符合退出和处置成本的非物质费用，预计由于关闭和计划中的场地整合，不会产生进一步的材料费用。退出和处置费用记入其他运营费用。此外，截至2023年6月30日，符合员工相关退出和处置成本资格的退出和处置成本的负债余额为美元654.
坎伯兰和都柏林
坎伯兰贷款的退出是转移计划和解的一部分，如附注14——意外开支中所进一步描述的那样。坎伯兰工厂出口已于 2022 年 9 月完工。截至2023年3月31日，坎伯兰工厂的不动产最初符合待售资产的标准。此外，根据这一结论，公司确定账面价值超过了坎伯兰设施不动产的公允价值减去出售成本。因此，资产减值费用为 $213和 $891在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，分别记录在RMS应报告细分市场中。截至2023年6月30日，坎伯兰工厂的不动产继续符合待售资产的标准。都柏林设施的过渡已于 2022 年 11 月完成。坎伯兰工厂和都柏林工厂的运营都在RMS报告范围内。
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Gannat、Blackthorn 和 RMS St.
在截至2023年6月30日的九个月中，公司完成了与Gannat和Blackthorn工厂员工代表的磋商，两个设施的关闭均获得批准。Gannat的业务与荷兰霍斯特的业务合并已于2023年6月完成，而Blackthorn工厂的运营与英国希尔克雷斯特的业务的合并预计将于2024年6月底完成。截至2023年6月30日，Gannat和Blackthorn设施的不动产符合待售资产的标准。RMS 圣路易斯工厂于 2023 年 6 月关闭，RMS 圣路易斯工厂的 GEMS 业务迁至 DSA 圣路易斯工厂和其他运营设施。Gannat、Blackthorn 和 RMS St. Louis 设施的运营属于RMS应报告的部分。
博耶敦和哈斯利特
在收购Envigo之前，Boyertown和Haslett的工厂已确定将业务转移到宾夕法尼亚州丹佛的工厂。Boyertown 和 Haslett 设施的出口已于 2023 年 3 月完工。此外，经确定，截至2023年3月31日，Boyertown和Haslett设施的资产最初符合待售资产的标准，并自2023年6月30日起继续持有待出售。
以色列
在收购Envigo之前，Envigo管理层签署了日期为2021年10月6日的股票购买协议，以美元将其在以色列RMS和以色列CRS业务（“以色列企业”）的所有权出售给以色列企业的管理团队6,650。此次出售包括该公司的 100以色列 RMS 和以色列 RMS 的所有权百分比 62.5百分比持有以色列CRS的所有权权益。管理团队目前拥有 37.5在以色列 CRS 的非控股所有权头寸百分比。2022年10月，公司董事会批准出售以色列企业。该批准后，考虑到ASC 360（不动产、厂房和设备）规定的剩余待售资产标准，以色列企业的净资产和负债符合截至2023年3月31日持有待售资产的标准，并自2023年6月30日起继续持有待售资产。 此次出售预计将在截至2023年9月30日的财政年度末完成，并将反映在RMS应报告的细分市场中。截至2023年6月30日的三个月和九个月中，以色列企业的税前总收入（亏损）为美元670和 $ (424），分别是。
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持有待售资产
以色列企业以及Boyertown、Haslett、Cumberland、Gannat和Blackthorn设施的资产和负债以及由此产生的待售净资产如下：
 6月30日
2023
资产
流动资产：
现金和现金等价物$1,305 
限制性现金454 
贸易应收账款和合同资产，扣除信贷损失准备金2,686 
库存，净额673 
预付费用和其他流动资产1,190 
流动资产总额$6,308 
财产和设备，净额2,400 
总资产$8,708 
负债
流动负债：
应付账款$207 
应计费用和其他负债1,566 
提前开具发票的费用498 
负债总额$2,271 
待售净资产$6,437 
11。租赁
根据亚利桑那州立大学842的规定，公司记录了其作为承租人的几乎所有租赁的使用权（“ROU”）资产和租赁负债。初始期限为12个月或更短的租赁不记录在简明合并资产负债表上。公司在租赁期限内以直线方式确认租赁的租赁费用。在合同签订之初，公司会考虑所有相关事实和情况，通过确定合同是否赋予在一段时间内控制已确定资产的使用（无论是明示还是暗示）以换取对价的权利，来评估合同是否代表租赁。
该公司有各种设施和设备的运营和融资租约。设施租赁提供公司用于开展运营的办公室、实验室、仓库或土地。设施租赁期限从 二到 十一年了，在初始租赁期到期时，可以选择续订其他条款，也可以选择购买。设施租赁被视为运营租赁或融资租赁。
设备租赁提供公司用于运营的办公设备、实验室设备或服务。设备租赁期限从 21到 84月，包括随后的年度续订、初始租赁期到期时的额外条款或购买选项。
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公司简明合并资产负债表中报告的ROU租赁资产和租赁负债如下：
2023年6月30日2022年9月30日
ROU 运营资产，净额$41,426 $32,489 
经营租赁负债的流动部分10,755 7,982 
长期经营租赁负债31,795 24,854 
经营租赁负债总额$42,550 $32,836 
融资 ROU 资产，净额$47 $79 
融资租赁负债的流动部分31 43 
L长期融资租赁负债19 41 
融资租赁负债总额$50 $84 
在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，该公司的经营租赁摊销额为美元2,067和 $6,469，分别是。在截至2022年6月30日的三个月和九个月中，该公司的经营租赁摊销额为美元2,421和 $4,989，分别地。
租赁付款的租赁费用在租赁期内按直线法确认。 截至2023年6月30日的三个月和九个月中，与公司租赁相关的租赁费用组成部分为：
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023202220232022
运营租赁成本： 
固定经营租赁成本$2,800 $2,187 $8,714 $5,882 
短期租赁成本41 11 103 56 
租赁收入(794)(566)(2,278)(1,732)
融资租赁成本：  
ROU 资产支出的摊销10 6 31 18 
融资租赁负债的利息1 1 2 2 
总租赁成本$2,058 $1,639 $6,572 $4,226 
该公司是承租人的出租人 六设施。总租金收入和基础租赁费用在公司的简明合并运营报表中以净额列报。应收租金总额和基础租赁负债在公司的简明合并资产负债表中列报。
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与租赁有关的补充现金流信息如下：
九个月已结束
6月30日
20232022
计量租赁负债时包含的现金流： 
来自经营租赁的运营现金流$8,397 $2,205 
来自融资租赁的运营现金流34 5 
为来自融资租赁的现金流融资2 1 
非现金租赁活动： 
为换取新的经营租赁负债而获得的ROU资产$15,938 $7,658 
截至2023年6月30日和2022年6月30日，公司运营和融资租赁的加权平均剩余租赁期限和贴现率为：
2023年6月30日2022年6月30日
加权平均剩余租赁期限（以年为单位）
经营租赁6.265.60
融资租赁1.622.79
加权平均折扣率（百分比） 
经营租赁7.98 %5.45 %
融资租赁4.86 %4.86 %
租赁期限是利用公司有理由确信会执行的续订选项确定的。
截至2023年6月30日，以下五个财政年度中每个财政年度的运营和融资租赁负债的到期日及其后的总额如下：
经营租赁融资租赁
2023 年（财年的剩余时间）$2,935 $9 
202410,863 31 
20259,097 10 
20267,787 2 
20275,833 — 
此后19,193 — 
未来最低租赁付款总额55,708 52 
减少利息(13,158)(2)
租赁负债总额42,550 50 
12。股权、股票薪酬和每股收益（亏损）
增加法定股份和股权计划储备金
2021年11月4日，公司股东批准了对公司第二次修订和重述的公司章程的修正案，将授权股份的数量从 20,000,000股票，包括 19,000,000普通股和 1,000,000优先股，至 75,000,000股票，包括 74,000,000普通股和 1,000,000优先股。Inotiv股东批准此事是完成收购Envigo的条件。该修正案于2021年11月4日生效。2021年11月4日，公司股东批准了对公司2018年股权激励计划（“股权计划”）的修正案，将根据该计划可供奖励的股票数量增加到 1,500,000股份，并对股份进行某些相应的更改
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股权计划中的某些限制。截至2023年6月30日， 374,953根据股权计划，股票仍可用于补助。
与收购相关的已发行股票
在截至2023年6月30日的三个月和九个月中， 不普通股的发行与收购有关。在截至2022年6月30日的三个月和九个月中， 17,618和 9,498,213普通股分别是与收购有关的发行的。有关每次收购的考虑因素的进一步讨论，请参阅附注4——业务合并。
股票薪酬
公司在授予的归属期内将股票期权、限制性股票和限制性股票单位的估计公允价值计入支出。公司使用直线归因法确认需要分级归属的奖励的费用，并在发生时没收这些奖励。截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月中，基于股票的薪酬支出为美元2,029和 $1,987，分别是。截至2023年6月30日和2022年6月30日的九个月中，基于股票的薪酬支出为美元5,856和 $27,057，分别地。在 $ 中27,057截至2022年6月30日的九个月中，基于股票的薪酬支出，美元23,014与在Envigo交易中确认的合并后费用（见附注4——业务合并）有关，其中包括美元4,772的股票补偿是以现金结算的。
每股收益（亏损）
公司使用已发行普通股的加权平均数计算每股基本收益（亏损）。公司使用优先股和可转换债务（如果有）的if转换法，以及股票期权和限制性股票单位的库存股法计算摊薄后的每股收益（亏损）。
下表核对了计算基本和摊薄后每股收益时的分子和分母：
三个月已结束
6月30日		九个月已结束
6月30日
2023202220232022
分子：
合并净收益（亏损）$365 $(3,556)$(96,196)$(93,631)
减去：归属于非控股权益的净（亏损）收益(1,475)172 (719)(769)
归属于普通股股东的净收益（亏损）1,840 (3,728)(95,477)(92,862)
分母：
加权平均已发行股票——基本25,72625,51025,69023,938
稀释性证券的影响：
股票期权、限制性股票单位和限制性股票奖励295———
加权平均已发行股票——摊薄26,02125,51025,69023,938
反稀释普通股等价物 (1)
5,4945,5495,7905,549
(1) 反稀释普通股等价物包括股票期权、限制性股票单位、限制性股票奖励和 3,040,268与2021年9月27日签订的可转换债务有关的转换后可发行的普通股。这些普通股等价物在报告所述期间未偿还，但未包含在这些时期摊薄后的每股收益的计算中，因为将其纳入会产生反稀释作用。
13。所得税
公司使用资产负债法来核算所得税。公司确认递延所得税资产和负债以应对未来的税收后果，这归因于财务报表中现有资产和负债的账面金额与其各自的税基和营业亏损和税收抵免结转之间的差异。公司使用预计适用于应纳税所得额的已颁布的税率来衡量递延所得税资产和负债，这些暂时差额将在预计收回或结算的年份内适用于应纳税所得额。该公司
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承认包括颁布日期在内的期间收入税率变动对递延所得税资产和负债的影响。公司根据对税收资产预期变现量的确定来记录估值补贴。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月中，公司的有效税率为 118.1% 和 (10.6)%，分别为。在截至2023年6月30日的三个月中，公司的有效税率主要是由公司预测的所得税前亏损的变化所推动的，导致了追赶调整。在截至2022年6月30日的三个月中，公司的有效税率是由不利的永久性项目的增加和离散调整推动的。
截至2023年6月30日和2022年6月30日的九个月中，公司的有效税率为 17.8% 和 5.6分别为％。在截至2023年6月30日的九个月中，公司的有效税率主要与不可扣除的商誉减值和其他离散调整的影响有关。在截至2022年6月30日的九个月中，公司的有效税率主要与为收购Envigo而设立的递延所得税负债发放的估值补贴有关，以及某些账面与税收差异对交易成本可扣除性的影响、可转换票据嵌入式衍生品部分的公允价值调整损失以及其他永久性项目。
只有在根据职位的技术优点进行审查后，公司才承认税收状况不确定的税收优惠很可能持续下去。公司将风险敞口的应计金额衡量为根据累积概率确定的最大收益金额，该公司认为在结算头寸时更有可能实现该收益。在截至2023年6月30日的九个月中，公司与税务机关结算了先前报告的因收购Envigo而产生的不确定税收状况，对合并净亏损没有影响。截至2023年6月30日，公司对不确定的税收状况不承担任何重大责任。
公司将与不确定的所得税状况相关的应计利息和罚款记录为所得税支出（收益）的一部分。不确定税收状况所导致的负债的任何变化都将影响有效税率。该公司预计，未确认的税收优惠总额在未来十二个月内不会发生重大变化。
公司在美国联邦司法管辖区及其运营所在的各个州和外国司法管辖区缴纳所得税。每个司法管辖区内的税收法规都受相关税收法律法规的解释，需要做出重大判断才能适用。在正常业务过程中，公司须接受联邦、州、地方和外国税务机关的审查。州和其他所得税申报表在提交相应的申报表后，通常需要接受三到五年的审查。除少数例外情况外，公司在2018年之前的年度不再接受美国联邦税务审查，在2017年之前的年度不再接受州和地方税务审查。出于联邦目的，结转的税收属性可以通过审查程序进行调整，并在使用之日起三年内接受审查。
14。突发事件

诉讼
Envigo RMS, LLC（“Envigo RMS”）是2021年6月25日Envigo RMS前非豁免雇员雅各布·格林威尔在阿拉米达县加利福尼亚州高等法院提起的所谓集体诉讼和根据2004年《加利福尼亚私人总检察长法》（“PAGA”）提起的相关诉讼的被告。投诉称，Envigo RMS违反了《加州劳动法》规定的某些工资和工时要求。PAGA授权私人律师代表加利福尼亚州和受侵害的员工就违反加利福尼亚州的工资和工时法提出索赔。集体诉讼申诉要求对一类处境相似的员工进行认证，并就涉嫌的违规行为判给实际、间接和附带的损失和损害赔偿。PAGA的申诉要求根据《加州劳动法》和律师费进行民事处罚。2023年6月2日，Envigo RMS和原告签署了一份谅解备忘录（“谅解备忘录”），规定双方打算以美元解决这些问题795其中包括律师费。谅解备忘录规定，双方将进行谈判并签订最终和解协议，该协议须经法院批准。谅解备忘录中没有承认Envigo RMS的责任或不当行为。谅解备忘录规定，如果和解获得法院批准，和解金额将分四季度分期支付，第一笔将在法院最终批准和解协议后提供资金，以下分三期分期支付
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随后的几个季度。尽管法院最终批准的时间表尚未确定，但公司已提取了等于拟议和解金额的准备金，该储备金包含在应计费用和其他负债中。
2022年6月23日，美国印第安纳州北区地方法院提起了假定的证券集体诉讼，将公司以及Robert W. Leasure和Beth A. Taylor列为被告，标题为 Grobler 诉 Inotiv, Inc. 等人，案件编号 4:22-cv-00045（印第安纳州）。该投诉指控违反了经修订的1934年《证券交易法》（“交易法”）第10（b）和20（a）条以及根据该法颁布的第10b-5条，理由是涉嫌关于公司收购Envigo RMS及其监管合规性的虚假和误导性陈述以及重大遗漏。2022年9月12日，俄克拉荷马州警察养老金和退休制度被法院任命为首席原告。此后，首席原告于2022年11月14日对除约翰·萨加茨和卡门·威尔伯恩之外的同样的被告提出了修改后的申诉，他们根据《交易法》第14（a）条提出了同样的主张。2022年11月23日，首席原告对上述被告提出了进一步修正的申诉，其主张与修正后的申诉相同，并进一步指控对公司的非人类灵长类业务做出了虚假和误导性的陈述和重大遗漏。运营投诉中声称的类别包括所有在2021年9月21日至2022年11月16日期间购买或以其他方式收购公司普通股的人，该投诉要求支付金额不详的金钱赔偿、利息、律师和专家费用和其他救济。2023年1月27日，被告提出动议，要求驳回修改后的申诉。自2023年4月28日以来，该议案已得到全面通报，目前尚待审理。尽管公司无法预测此事的结果，但该公司认为集体诉讼毫无根据，并计划大力为自己辩护。我们无法合理估计最大潜在风险敞口或可能超过此事应计金额的损失范围。
2022 年 9 月 9 日，美国印第安纳州北区地方法院提起了所谓的股东衍生品诉讼，将罗伯特 ·W. Leasure、Beth A. Taylor、Gregory C. Davis、R. Matthew Neff、Richard A. Johnson、John E. Sagartz、Nigel Brown 和 Scott Cragg 列为被告，公司为名义被告，标题为 Grobler 诉 Robert W. Leasure 等人 No. 4:22-cv-00064（N.D. Ind.）。衍生诉讼主张因公司收购Envigo及其监管合规而违反信托义务、滥用控制、严重管理不善和浪费公司资产，以及违反1934年《证券交易法》第14（a）条的指控。2022年11月15日，法院下令暂停衍生诉讼，等待证券集体诉讼的驳回动议得到解决。
2023 年 1 月 4 日，美国印第安纳州北区地方法院又提起了一起股东衍生诉讼，将罗伯特 W. Leasure、Beth A. Taylor、Gregory C. Davis、R. Matthew Neff、Richard A. Johnson、John E. Sagartz、Nigel Brown 和 Scott Cragg 列为被告，将公司列为名义被告，标题为 Burkhart 诉罗伯特 W. Leasure 等人，Case No. 4:23-cv-00003（北印第安纳州）。该衍生诉讼指控违反信托义务、滥用控制权、严重管理不善和浪费公司资产，以及因公司收购Envigo及其监管合规而违反1934年《证券交易法》第10（b）、21D和14（a）条。2023 年 5 月 8 日，法院下令暂停衍生诉讼，等待证券集体诉讼的驳回动议得到解决。
2023 年 4 月 20 日，印第安纳州蒂皮卡诺县巡回法院又提起了股东衍生品诉讼，将罗伯特 ·W. Leasure、Beth A. Taylor、Gregory C. Davis、R. Matthew Neff、Richard A. Johnson、John E. Sagartz、Nigel Brown 和 Scott Cragg 列为被告，公司为名义被告，标题为 Whitfield 诉 Gregory C. Davis 等，案件编号：79C01-2304-PL-000048（蒂皮卡诺巡回法院）。该衍生诉讼主张因公司收购Envigo及其监管合规性以及公司的非人类灵长类业务而违反信托义务、协助和教唆违反信托义务以及浪费公司资产。2023年6月20日，法院下令暂停衍生诉讼，等待证券集体诉讼的驳回动议得到解决。
2023 年 6 月 2 日，印第安纳州马里恩县商事法院又提起了股东衍生品诉讼，将罗伯特 ·W. Leasure、Beth A. Taylor、Carmen Wilbourn、Gregory C. Davis、R. Matthew Neff、Richard A. Johnson、John E. Sagartz、Nigel Brown 和 Scott Cragg 列为被告，公司为名义被告，标题为 Castro 诉 Robert W. Leasure 等，案号 49D01-2306-PL-022213（马里恩高等法院 1）。该衍生诉讼主张因公司收购Envigo及其监管合规性以及公司的NHP业务而违反信托义务、不当致富和浪费公司资产。被告必须在2023年8月23日之前对投诉作出回应。
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尽管公司无法预测这些问题的结果，但该公司认为衍生行动毫无根据，并计划大力为自己辩护。我们无法合理估计最大潜在风险敞口或可能的损失范围，超过任何此类事项的应计金额。
公司是其正常业务过程中产生的某些其他法律诉讼的当事方。管理层认为，这些行动都不会对公司的运营、财务状况或流动性产生重大影响。
政府调查和行动

公司受到和/或参与各种政府调查、询问和行动，包括下述调查、询问和行动。鉴于其固有的不确定性，公司无法预测下述未决事项的持续时间或结果。以下任何事项的不利结果都可能对公司的运营、财务状况、经营业绩和现金流产生重大不利影响。
在2021年7月至2022年3月期间，Envigo RMS的坎伯兰工厂多次接受了美国农业部（“USDA”）的检查。美国农业部发布了检查报告，发现未遵守美国农业部的某些法律和法规。Envigo RMS对某些调查结果提出了正式上诉，并对坎伯兰设施进行了多项补救和改进，并随时向美国农业部通报了有关情况。

2022年5月18日，美国司法部（“DOJ”）与联邦和州执法人员一起对坎伯兰的设施执行了搜查和扣押令。该逮捕令由美国弗吉尼亚西区地方法院于 2022 年 5 月 13 日签发。2022年，EGSI和Inotiv收到了美国弗吉尼亚西区检察官办公室（“USAO-WDVA”）的大陪审团传票和其他请求，要求提供与2017年1月至今两家公司遵守《动物福利法》（“AWA”）、《清洁水法》（“CWA”）、弗吉尼亚州水控制法和当地预处理要求有关的文件和信息。2023年7月23日，EGSI和Inotiv收到了USAO-WDVA的大陪审团传票，要求提供与坎伯兰工厂在2017年1月1日至今遵守《清洁空气法》、弗吉尼亚州空气污染控制法律和法规以及当地要求有关的文件。同样在2023年7月23日，Inotiv收到了USAO-WDVA的大陪审团传票，要求提供与该公司位于德克萨斯州爱丽丝的工厂在2020年1月1日至今遵守CWA、德克萨斯州水控制法和当地预处理要求有关的文件和信息。某些现任和前任雇员还收到了传票，要求他们提供与这些事项有关的证词和文件。该公司将继续与USAO-WDVA和其他相关机构合作，并正在评估解决此事的可能性。尽管可能会出现不利的结果，但公司无法预测是否或何时能够解决问题或合理估计损失范围。
正如先前披露的那样，司法部于2022年5月19日在美国弗吉尼亚西区地方法院对Envigo RMS提起民事诉讼，指控坎伯兰设施违反了AWA。2022年7月15日，法院批准了Envigo RMS、司法部和美国农业部在这起民事案件中达成的和解协议，该案还包括美国农业部就坎伯兰设施对Envigo RMS提出的行政索赔，民事和行政投诉于2022年9月14日被有偏见地驳回。这个问题现已完全解决。
2021年6月15日，在收购Envigo时收购的公司子公司EGSI收到了美国佛罗里达州南区检察官办公室（“USAO-SDFL”）要求的大陪审团传票，要求出示与2018年1月1日至2021年6月1日期间向外国供应商采购NHP相关的文件。该传票涉及美国-SDFL要求的大陪审团早些时候发出的传票，该传票由EGSI的前身实体科文斯研究产品公司于2019年4月收到。2019年6月，Envigo从美国实验室公司控股公司的子公司科文斯公司（“Covance”）手中收购了EGSI。
2022 年 1 月 27 日，EGSI 收购了 OBRC，后者拥有并经营位于德克萨斯州爱丽丝附近的灵长类动物检疫和收容设施。2019年，OBRC收到了USAO-SDFL要求的大陪审团传票，要求出示与其向美国进口NHP有关的文件和信息。2021 年 6 月 16 日，OBRC 收到了美国-SDFL 要求的大陪审团传票，要求出示在 2018 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 1 日期间从外国供应商那里采购 NHP 相关的文件。OBRC收购协议规定，卖方Orient Bio, Inc. 向EGSI及其高管、董事和关联公司赔偿因Orient Bio, Inc.或OBRC在截止日期之前任何时期内的作为、不作为、错误或不作为而产生的责任。根据公司政策，公司正在与USAO-SDFL合作。
2022年11月16日，公司披露，公司NHP的主要供应商的员工以及 二USAO-SDFL 已对柬埔寨政府官员提出刑事指控，罪名是密谋
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2017 年 12 月至 2022 年 1 月期间向美国非法进口 NHP，与 七2018 年 7 月至 2021 年 12 月期间的特定进口商品。截至本报告提交之日，公司尚未收到任何与此事有关的其他传票。
2023年5月23日，Inotiv收到了美国证券交易委员会（“SEC”）的自愿请求，要求提供2017年12月1日至今有关公司、EGSI和OBRC从亚洲进口NHP的文件和信息，包括有关其进口行为是否符合美国《反海外腐败法》的信息。该公司正在与美国证券交易委员会充分合作。

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第 2 项 — 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
本报告包含构成1995年《私人证券诉讼改革法》所指的前瞻性陈述的陈述。这些陈述出现在本报告的多个地方，可能包括但不限于关于我们对以下方面的意图、信念或当前预期的陈述：(i) 我们的战略计划；(ii) 对我们服务和产品的需求趋势；(iii) 消费我们的服务和产品的行业趋势；(iv) 我们开发或获得新服务和产品的能力；(v) 我们从亚洲采购动物研究模型的能力，以及我们继续运送剩余的柬埔寨非人类灵长类动物（“NHP”）库存的能力；（vi） 我们进行资本支出和为运营融资的能力；（vii）全球经济状况，尤其是它们影响我们的市场时；（viii）我们的现金状况；（ix）我们成功整合与最近收购相关的运营和人员的能力；（x）我们有效管理当前扩张工作或我们未来开展的任何扩张或收购举措的能力；（xi）我们开发和建设基础设施和团队以管理增长和项目的能力；（xii）我们继续的能力留住和雇用关键人才；(xiii) 我们的以我们的公司名称和相关品牌销售我们的服务和产品的能力；(xiv) 我们偿还未偿债务的能力；(xv) 我们对新预订量、定价、毛利率和流动性的预期；(xvi) 我们管理经常性和非经常性成本的能力；(xvii) 我们执行重组和场地优化计划的能力；以及 (xviii) 包括 COVID-19 在内的突发公共卫生事件对经济、对我们服务和产品的需求以及我们的业务，包括所采取的措施由政府机构负责应对此类突发公共卫生事件，这些突发公共卫生事件可能会引发或加剧其他风险和/或不确定性，以及我们在向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的文件中列出的其他风险。由于各种因素，实际业绩可能与前瞻性陈述中存在重大差异，包括但不限于第一部分第1A项，我们截至2022年9月30日的财年10-K表年度报告中包含的风险因素，以及随后向美国证券交易委员会提交的文件中讨论的因素，其中许多是我们无法控制的。
此外，我们将这些前瞻性陈述建立在我们当前对未来事件的预期和预测的基础上。尽管我们认为此处包含的前瞻性陈述所依据的假设是合理的， 这些假设中的任何一个都可能被证明是不准确的，因此，基于这些假设的前瞻性陈述可能与实际结果有显著差异。鉴于任何前瞻性陈述中固有的不确定性，此处包含前瞻性陈述不应被视为我们表示我们的计划和目标将得到实现。除非法律要求，否则我们不承担任何更新任何前瞻性陈述的义务。我们的实际业绩可能与前瞻性陈述中讨论的结果存在重大差异。
以下讨论和分析应与本报告其他地方包含的未经审计的简明合并财务报表及其附注一起阅读。
近期进展和执行摘要
自2021财年以来，我们采取了重大的内部和外部增长举措。我们的增长计划包括 (1) 收购，(2) 扩大设施和业务，以及 (3) 启动新服务。此前，我们的增长计划侧重于发现和安全评估服务，而且，由于我们于2021年11月战略收购了Envigo RMS Holding Corp.（“Envigo”），增加了补充的研究模型平台，我们的全方位解决方案现在涵盖两个领域：发现与安全评估（“DSA”）和研究模型与服务（“RMS”）。我们还参与了重组和场地优化活动。
设施和业务线扩建的最新情况
在截至2022年9月30日的十二个月中，我们开始扩建位于科罗拉多州博尔德的工厂，该工厂于 2022 年 12 月完工；我们投资了基础设施、设备和设施升级，以提高我们位于北卡罗来纳州莫里斯维尔的工厂的收入能力，该工厂于 2022 年 12 月完工；我们还投资了位于马里兰州罗克维尔（“罗克维尔”）新租赁的 48,000 平方英尺设施的建设。罗克维尔的设施建设已于 2023 年 3 月基本完成，我们正在继续验证支持遗传毒理学和生物治疗业务增长所需的设备和检测。此外，我们还进行了大量投资，升级了服务于RMS细分市场的设施和设备，以实施计划和拟议的场地优化并增强动物福利。此外，我们还担任了重要的领导和科学职位。
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有关新服务的最新信息
我们宣布了我们正在内部开发的新服务产品和初创企业，包括机械药理学和毒理学、安全药理学、青少年毒理学、SEND（非临床数据交换标准）数据报告、临床病理学、生物疗法、器械组织病理学、遗传毒理学和心血管安全药理学。在截至2023年6月30日的三个月和九个月中，我们分别承担了180万美元和560万美元的启动成本。在截至2022年6月30日的三个月和九个月中，我们分别承担了170万美元和420万美元的启动成本。
重组和场地优化计划的最新情况
在过去的一年中，我们批准并宣布了一项计划，将关闭我们在弗吉尼亚州坎伯兰的工厂，并整合以下已确定搬迁运营的地点：都柏林、甘纳特、布莱克索恩、圣路易斯皇家邮轮、Boyertown和Haslett。有关场地优化计划的更多信息，请参阅附注10——重组和待售资产以及下方的 “流动性” 部分。所有确定要搬迁的地点都在下面的 “流动性” 部分中定义。
在过去的一年中，我们继续改善基础设施和平台，以支持未来的增长和其他潜在收购。这些改进包括投资我们的信息技术平台，建立项目管理职能以加强管理和与客户和多站点计划的沟通，进一步改善客户服务并改善客户体验。我们认为，近期采取的行动和进行的投资构成了我们可以继续前进的坚实基础。
业务概述
Inotiv是一家领先的合同研究组织（“CRO”），致力于为制药和医疗器械行业提供非临床和分析药物发现和开发服务，并向同一行业以及学术界和政府客户销售一系列具有研究质量的动物和饮食。我们的产品和服务侧重于让新药和医疗器械进入开发的发现和临床前阶段，同时提高效率、改进数据并降低发现新药和将新药推向市场的成本。Inotiv致力于支持发现和开发目标，帮助研究人员充分发挥其关键研发项目的潜力，同时共同努力建设一个更健康、更安全的世界。我们致力于实践高标准的实验动物护理和福利。
通过我们的 DSA 部门，我们主要支持研究人员和临床医生对小分子候选药物以及生物疗法和生物医学设备的发现、非临床开发和临床开发需求。我们的科学家拥有分析仪器开发、化学、计算机软件开发、组织学、病理学、生理学、外科、分析化学、药物代谢、药代动力学和毒理学方面的技能，使我们提供的服务和产品对当前和潜在客户越来越有价值。我们的主要客户是从事分析化学、药物安全评估、临床试验、药物代谢研究、药代动力学和基础研究的公司，这些公司的科学家从小型初创生物技术公司到一些最大的全球制药公司。
通过我们的RMS细分市场，我们为基础研究和药物发现与开发提供了各种高质量的小型和大型研究模型，以及针对特定疾病和治疗领域的专业模型。我们结合了深厚的畜牧业专业知识，并在发现和临床前连续过程中扩大了与科学家接触的机会，从而缩短了非临床交货时间并增强了项目交付。搭配我们的 CRO 总线是的，我们有能力直接在位置紧密的研究模型设施进行精选的非临床研究，并有机会获得创新的基因工程模型和服务解决方案。我们的主要客户包括生物制药公司、CRO 以及学术和政府组织。
暂时暂停或限制运营
2022年11月16日，公司获悉，美国佛罗里达州南区检察官办公室（“USAO-SDFL”）已对该公司NHP主要供应商的员工以及两名柬埔寨政府官员提起刑事指控，他们串谋在2017年12月至2022年1月期间向美国非法进口NHP，并在2018年7月至2021年12月期间与七次特定进口有关（“2022年11月16日事件”）。同样如先前披露的那样，该公司的两家子公司Orient BioResource Center, Inc.（“OBRC”）
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公司分别于2022年1月27日和2021年11月5日收购的公司Envigo Global Services, Inc.（“EGSI”）已收到USAO-SDFL的大陪审团传票，要求出示与向美国进口NHP有关的文件和信息。该公司一直与USAO-SDFL充分合作，并将继续合作。
该公司没有被指示停止出售其在美国持有的柬埔寨NHP。但是，由于起诉书中涉及供应商和柬埔寨政府官员的指控，该公司认为，在当时和2023年1月13日之前，谨慎的做法是避免出售或交付其在美国持有的任何柬埔寨NHP，直到公司员工和外部专家评估了还能采取哪些措施来满足NHP的要求在柬埔寨的库存中是合理的确定是特制繁殖的。从历史上看，公司一直依赖《濒危野生动植物种国际贸易公约》（“CITES”）文件及相关流程和程序，包括美国鱼类和野生动物管理局放行每项进口的商品。该公司继续出售其他供应商的NHP。在2023年1月13日之后，截至本报告发布之日，经过内部分析和审查，该公司已经出货了部分柬埔寨NHP库存；但是，该公司目前的柬埔寨NHP出货量与2022年11月16日活动之前的数量不同。该公司预计将在恢复柬埔寨NHP进口之前制定新的程序。该公司预计，未来从柬埔寨进口的NHP将取决于与第三方合作制定其他程序，旨在进一步保证未来从柬埔寨进口的NHP是特制品种。
在截至2022年9月30日的财年中，公司5.477亿美元的总收入中，约有1.4亿美元来自其从柬埔寨进口的NHP。有关截至2023年6月30日的九个月的影响以及预期的未来影响的进一步讨论，请参阅下面的流动性部分和附注5——商誉和无形资产。
流动性
截至2023年6月30日，该公司的现金及现金等价物约为2,220万美元。2022年11月16日的事件以及随后决定不出售或交付在美国持有的柬埔寨NHP，触发了我们的信贷协议（定义见附注6——债务）中的重大不利事件条款，导致公司提取循环信贷额度的能力受到限制。由于决定不出售在美国持有的柬埔寨NHP，无法获得公司的循环信贷额度，以及流动性减少，导致预测的流动性减少。由于这些事件，公司采取措施改善其流动性，其中包括就其信贷协议的修正案进行谈判，该修正案于2023年1月9日签署，以恢复其在循环信贷额度下的借款能力。如果没有修正案，公司就有可能无法获得循环信贷额度。
由于公司的场地优化战略，公司宣布将于2023财年第一季度完成弗吉尼亚州坎伯兰（“坎伯兰”）工厂的关闭。此外，弗吉尼亚州都柏林（“都柏林”）的设施过渡已于2022年11月完成，宾夕法尼亚州博耶敦（“博耶敦”）和密歇根州哈斯利特（“Haslett”）设施的出口已于2023年3月完成，法国甘纳特（“Gannat”）和密苏里州圣路易斯（“RMS St. Louis”）的运营搬迁已于2023年6月完成。除了已完成的关闭和整合外，位于英国布莱克索恩的工厂（“Blackthorn”）预计将于2024年6月底完工。有关场地优化计划的更多信息，请参阅附注10——重组和待售资产。
此外，该公司已从2023年1月开始提价。公司还采取措施减少其2023年的预算资本支出和某些预测支出，包括减少不必要的差旅和员工相关支出以及其他基于效率的削减。由于上述措施，公司认为，至少在未来十二个月内，其现有的现金和现金等价物以及运营产生的现金将足以为其运营提供资金，履行其义务，包括计划目标资本支出的现金流出，并遵守信贷协议下债务契约下的最低流动性和财务契约要求。预测的运营现金流包括公司现有的柬埔寨NHP库存的运输。有关公司现有信贷额度及其债务契约要求的更多信息，请参阅附注6——债务。除其他外，该公司的流动性需求和契约遵守情况取决于NHP的发货时间及其从运营中产生现金的能力。
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截至2023年6月30日的三个月财务摘要
•在截至2023年6月30日的三个月中，收入为1.575亿美元，而截至2022年6月30日的三个月为1.727亿美元，这得益于DSA收入减少240万美元和RMS收入减少1,270万美元。
•截至2023年6月30日的三个月，合并净收入为40万美元，占总收入的0.2％，而截至2022年6月30日的三个月，合并净亏损为360万美元，占总收入的2.1％。
•DSA服务业务的账面与账单比率为1.08倍。
•截至2023年6月30日，DSA积压为1.491亿美元，高于2022年6月30日的1.432亿美元。
截至2023年6月30日的九个月财务摘要
•在截至2023年6月30日的九个月中，收入从截至2022年6月30日的九个月的3.972亿美元增至4.317亿美元，这得益于DSA收入增加了1,380万美元，RMS收入增加了2,070万美元。
•截至2023年6月30日的九个月中，合并净亏损为9,620万美元，占总收入的22.3％，而截至2022年6月30日的九个月中，合并净亏损为9,360万美元，占总收入的23.6％。截至2023年6月30日的九个月的合并净亏损包括与RMS板块相关的6,640万美元非现金商誉减值费用。2022财年年初至今的合并净亏损包括2021年9月发行的可转换票据中嵌入式衍生品部分的5,670万美元公允价值调整的一次性费用，以及与采用Envigo股票计划相关的2300万美元合并后股票薪酬支出。
•DSA服务业务的账面与账单比率为1.01倍。

运营结果
截至2023年6月30日的三个月，与截至2022年6月30日的三个月相比
DSA
（以百万计，百分比除外）三个月已结束
6月30日
20232022$ Change% 变化
收入$46.8$49.2$(2.4)(4.9)%
收入成本1
29.527.42.17.7 %
运营费用2
11.47.24.258.3 %
无形资产的摊销1.71.50.213.3 %
营业收入3
$4.2$13.2$(8.9)(67.4)%
营业收入占总收入的百分比2.7 %7.6 %
1收入成本不包括无形资产的摊销，后者单独列报
2运营费用包括销售、一般和管理费用以及其他运营费用
3由于四舍五入，桌子可能不足
与截至2022年6月30日的三个月相比，截至2023年6月30日的三个月中，DSA的收入减少了240万美元。 DSA收入的下降主要是由我们的发现服务推动的，这是市场上生物技术资金总额下降以及一般毒理学服务的时机所致。与罗克维尔工厂的新业务相关的遗传毒理学服务收入继续增加，这在一定程度上抵消了这一点。
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在截至2023年6月30日的三个月中，DSA的营业收入与截至2022年6月30日的三个月相比减少了890万美元，这是由于上述收入减少了240万美元，收入成本增加了210万美元，运营费用增加了420万美元，无形资产摊销增加了20万美元。在截至2023年6月30日的三个月中，由于罗克维尔工厂提供了新服务，收入成本增加。运营费用增加是由于薪酬支出、坏账支出以及法律和第三方费用增加相关的一般和管理费用增加，以及销售成本的增加。
RMS
（以百万计，百分比除外）三个月已结束
6月30日
20232022$ Change% 变化
收入$110.7$123.4$(12.7)(10.3)%
收入成本1
72.794.3(21.6)(22.9)%
运营费用2
9.29.8(0.6)(6.1)%
无形资产的摊销6.97.4(0.5)(6.8)%
营业收入3
$21.9$11.9$10.0 84.0 %
营业收入占总收入的百分比13.9 %6.9 %
1收入成本不包括无形资产的摊销，后者单独列报
2运营费用包括销售、一般和管理费用以及其他运营费用
3由于四舍五入，桌子可能不足
在截至2023年6月30日的三个月中，RMS的收入与截至2022年6月30日的三个月相比减少了1,270万美元，这主要是由于NHP销售量的减少被几种产品（尤其是NHP）的优惠定价所抵消的负面影响。NHP 销量同比下降是由于从 2022 年 11 月开始缺乏从柬埔寨进口的 NHP
在截至2023年6月30日的三个月中，RMS的营业收入为2190万美元，与截至2022年6月30日的三个月相比增加了1,000万美元，这是由于上述收入减少了1,270万美元，收入成本减少了2160万美元，无形资产摊销减少了50万美元，运营费用减少了60万美元。 收入成本下降的主要原因是与去年相比，NHP的销售量减少，与场地关闭和优化相关的有利成本降低，以及非现金库存增加摊销的减少。运营支出的减少与重组成本的减少有关，这被与美国司法部（“DOJ”）和美国弗吉尼亚西区检察官办公室（“USAO-WDVA”）在坎伯兰工厂的行动以及与2022年11月16日事件相关的更高薪酬支出和律师费所抵消。
未分配的公司
（以百万计，百分比除外）三个月已结束
6月30日
20232022$ Change% 变化
营业亏损$(17.3)$(20.3)$3.0 (14.8)%
营业亏损占总收入的百分比1,2
(11.0)%(11.7)%
1营业亏损包括销售、一般和管理及其他运营费用
2由于四舍五入，桌子可能不足
未分配的公司成本包括与应报告细分市场没有直接关系或分配给应报告的细分市场的一般和行政费用以及其他运营费用。运营亏损减少了300万美元，这主要是由于收购和整合成本的下降。
其他费用
与截至2022年6月30日的三个月相比，截至2023年6月30日的三个月中，其他支出增加了280万美元，这主要是由于利息增加导致利息支出增加了240万美元
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与各种收购有关的利率和额外债务部分被外汇汇率的变化所抵消。
所得税

截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月中，公司的有效税率分别为118.1％和（10.6）％。在截至2023年6月30日的三个月中，公司的有效税率主要是由公司所得税前亏损的变化导致追赶调整所推动的。在截至2022年6月30日的三个月中，公司的有效税率是由不利的永久项目和离散调整的影响推动的。
合并净收益（亏损）
由于上述因素，截至2023年6月30日的三个月，我们的合并净收入为40万美元，而截至2022年6月30日的三个月中，合并净亏损为360万美元。
截至2023年6月30日的九个月与截至2022年6月30日的九个月相比
DSA
（以百万计，百分比除外）九个月已结束
6月30日
20232022$ Change% 变化
收入$134.9$121.1$13.8 11.4 %
收入成本1
89.474.714.719.7 %
运营费用2
31.819.212.665.6 %
无形资产的摊销5.24.30.920.9 %
营业收入3
$8.5$23.0$(14.4)(62.6)%
营业收入占总收入的百分比2.0 %5.8 %
1收入成本不包括无形资产的摊销，后者单独列报
2运营费用包括销售、一般和管理费用以及其他运营费用
3由于四舍五入，桌子可能不足
与截至2022年6月30日的九个月相比，截至2023年6月30日的九个月中，DSA的收入增加了1,380万美元。 DSA收入的增长主要是由2022年1月10日收购的综合实验室系统有限责任公司（“ILS”）产生的额外收入以及与遗传毒理学和一般毒理学服务有机增长相关的新服务所推动的。DSA服务收入的增长被我们的发现服务收入的减少部分抵消，这主要与市场上生物技术资金的总体下降有关。
在截至2023年6月30日的九个月中，DSA的营业收入与截至2022年6月30日的九个月相比减少了1,440万美元，这是由于上述收入增长了1,380万美元，收入成本增加了1,470万美元，运营费用增加了1,260万美元，无形资产摊销增加了90万美元。收入成本的增加是由ILS产生的额外收入成本推动的，此外还有与资本投资和成功招募科学家开始增加服务和产能相关的成本，其中一些服务和产能在截至2023年6月30日的九个月内可用，其中一些预计将在本财年的剩余时间内推出。运营费用增加是由于销售成本的增加，这主要是由于收入增加、薪酬支出增加以及与罗克维尔工厂相关的启动成本增加以及其他成本。无形资产的摊销增加主要是由于收购的无形资产增加。
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RMS
（以百万计，百分比除外）九个月已结束
6月30日
20232022$ Change% 变化
收入$296.8$276.1$20.7 7.5 %
收入成本1
220.5207.513.06.3 %
运营费用2
25.919.66.332.1 %
无形资产的摊销20.714.46.343.8 %
商誉减值损失3,4
66.4—66.4100.0 %
营业（亏损）收入 2, 3, 4
$(36.7)$34.5$(71.3)(206.7)%
营业（亏损）收入占总收入的百分比(8.5)%8.7 %
1收入成本不包括无形资产的摊销，后者单独列报
2运营费用包括销售、一般和管理费用以及其他运营费用
3合并运营报表中显示的商誉减值损失仅影响RMS板块
4由于四舍五入，表格可能不足，营业（亏损）收入的变化百分比没有意义（“NM”）
在截至2023年6月30日的九个月中，RMS的收入与截至2022年6月30日的九个月相比增加了2,070万美元，这主要是由于几种产品，尤其是NHP的优惠定价，但NHP销量减少和小动物模型销量减少的负面影响部分抵消了这一点。此外，RMS收入的增长受到收购捐款时间的影响。Envigo于2021年11月5日被收购，RSI于2021年12月29日被收购，OBRC于2022年1月27日被收购。
在截至2023年6月30日的九个月中，RMS的营业亏损为3,670万美元，与截至2022年6月30日的九个月的3,450万美元的营业收入相比减少了7,130万美元，这是由于上述收入增长的2,070万美元被收入成本增加1,300万美元、运营费用增加630万美元、无形资产摊销增加630万美元和6,600万美元所抵消与我们的RMS细分市场相关的640万非现金商誉减值费用。有关商誉减值费用的更多信息，请参阅附注5。收入成本的增加主要是由于销售产品的组合以及产品支出、能源和工资的通货膨胀压力，部分被库存增加的非现金摊销减少以及与场地关闭和运营搬迁相关的支出减少所抵消。由于销售成本增加，运营费用增加了630万美元，这主要是由于收入增加、薪酬支出增加以及与2022年11月16日事件以及司法部和USAO-WDVA在坎伯兰工厂的行动有关的律师费增加。 无形资产的摊销增加了630万美元，这主要是由于收购的无形资产增加。
未分配的公司
（以百万计，百分比除外）九个月已结束
6月30日
20232022$ Change% 变化
营业亏损1
$(55.7)$(78.5)$22.8 (29.0)%
营业亏损占总收入的百分比(12.9)%(19.8)%
1营业亏损包括销售、一般和管理及其他运营费用
未分配的公司成本包括销售和一般费用、行政费用和其他运营费用，这些费用与应报告的细分市场没有直接相关或分配。与截至2022年6月30日的九个月相比，截至2023年6月30日的九个月中，未分配的公司成本减少了2,280万美元，这主要与股票薪酬支出的减少有关。截至2022年6月30日的九个月中，未分配的公司成本包括一次性收取的2300万美元与采用Envigo股票计划相关的合并后股票薪酬费用。
其他费用
与截至2022年6月30日的九个月相比，截至2023年6月30日的九个月中，其他支出减少了（4510万美元）。在截至2022年6月30日的九个月中，一次性收取了5,670万美元的相关费用
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2021年9月发行的可转换票据中嵌入式衍生品部分的公允价值调整。由于信贷协议第一修正案允许的3500万美元延迟提款定期贷款的提取以及利率上升，截至2023年6月30日的九个月中，利息支出增加了1,100万美元，而截至2022年6月30日的九个月中，利息支出增加了1,100万美元，部分抵消了其他支出的减少。有关债务的进一步讨论，请参阅 “流动性和资本资源” 部分。
所得税
截至2023年6月30日和2022年6月30日的九个月中，该公司的有效税率分别为17.8％和5.6％。在截至2023年6月30日的九个月中，公司的有效税率主要与不可扣除的商誉减值和其他离散调整的影响有关。在截至2022年6月30日的九个月中，公司的有效税率主要与为收购Envigo而设立的递延所得税负债发放的估值补贴有关，以及某些账面与税收差异对交易成本可扣除性的影响、可转换票据嵌入式衍生品部分的公允价值调整损失以及其他永久性项目。
合并净亏损
由于上述因素，截至2023年6月30日的九个月中，我们的合并净亏损为9,620万美元，而截至2022年6月30日的九个月中，合并净亏损为9,360万美元。
流动性和资本资源
比较现金流分析
截至2023年6月30日，我们的现金及现金等价物为2,220万美元，而截至2022年6月30日为2170万美元。
截至2023年6月30日的九个月中，经营活动提供的净现金为910万美元，而截至2022年6月30日的九个月中，用于经营活动的净现金为540万美元。
在截至2023年6月30日的九个月中，经营活动提供的净现金是由9,680万美元的非现金费用以及850万美元的运营资产和负债净增加所推动的，部分被净亏损（9,620万美元）所抵消。非现金费用包括但不限于6,640万美元的商誉减值损失、4,010万美元的折旧和摊销、590万美元的非现金股票薪酬支出、460万美元的非现金利息和增值、230万美元的债务发行成本摊销和原始发行折扣以及220万美元的预期信贷损失准备金，部分被递延税的变化（2710万美元）所抵消。
截至2022年6月30日的九个月中，用于经营活动的净现金为540万美元。在截至2022年6月30日的九个月中，我们在运营中使用的现金的主要原因是净亏损（9,360万美元），而由于运营资产和负债的变化（3,450万美元），其中最值得注意的是贸易应收账款和合同资产、库存和预付费用以及其他流动资产的增加，部分被预先开具发票的费用和应付账款的增加所抵消。经营活动现金的净减少部分被非现金费用净增加1.228亿美元所抵消。非现金费用包括但不限于可转换票据中嵌入式衍生品部分的公允价值调整损失5,670万美元、折旧和摊销3190万美元、非现金股票补偿支出2,230万美元、递延所得税变动（840万美元）、债务发行成本摊销和原始发行折扣190万美元、非现金摊销库存公允价值增加1,000万美元以及非现金重组与退出都柏林和坎伯兰遗址有关的费用为300万美元。
在截至2023年6月30日的九个月中，用于投资活动的净现金为2,110万美元，这主要是由于资本支出（2,130万美元）。在截至2023年6月30日的九个月中，新增的资本主要包括对设施改善、场地扩建、实验室技术改进、动物福利改善和系统增强以改善客户体验的投资。
在截至2022年6月30日的九个月中，用于投资活动的净现金为3.181亿美元，这主要是由于收购柏拉图、Envigo RSI、ILS、OBRC和Histion支付了2.871亿美元，资本支出为3,130万美元。在截至2022年6月30日的九个月中，增资主要包括投资于
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设施改进、场地扩建、实验室技术的增强以及改善客户体验的系统改进。
在截至2023年6月30日的九个月中，融资活动提供了1,620万美元。在截至2023年6月30日的九个月中，提供的现金主要包括3,500万美元的额外DDTL（定义见下文）和600万美元的循环贷款额度的借款，部分被偿还的2100万美元循环贷款额度以及优先定期票据和延迟提款定期贷款和本票的210万美元和180万美元的本金支付所抵消。
在截至2022年6月30日的九个月中，融资活动提供了1.892亿美元。在截至2022年6月30日的九个月中，提供的现金包括2.05亿美元的优先定期票据借款，其中包括与收购Envigo时使用的定期贷款额度相关的1.65亿美元和与修正案（定义见下文）相关的4,000万美元，该修正案部分用于收购OBRC，部分用于偿还循环贷款额度借款，其中包括3,500美元的初始DDTL（定义见下文）借款收购ILS时使用的百万美元部分被36美元的长期借款所抵消80万美元和偿还债务发行成本为1,010万美元。
资本资源
截至2023年6月30日和2022年9月30日的长期债务详见下表。
（单位：百万）2023年6月30日2022年9月30日
卖家须知 — Bolder BioPath$0.7 $0.8 
卖家须知 — 临床前研究服务0.6 0.6 
卖家须知 — 柏拉图生物制药— 1.5 
卖家应付款-东方生物资源中心3.6 3.5 
卖家须知 — Histion0.3 0.4 
卖家须知 — Protypia0.6 0.6 
经济伤害灾难贷款0.1 0.1 
可转换优先票据109.2 105.0 
定期贷款机制、DDTL 和增量定期贷款272.8 238.2 
$387.8 $350.7 
减去：当前部分(3.8)(8.0)
减去：未摊销的债务发行成本(12.2)(12.0)
长期债务总额$371.8 $330.7 
注意：由于四舍五入，桌子可能不足
循环信贷额度
截至2023年6月30日和2022年9月30日，该公司的循环信贷额度有0万美元和1,500万美元的未偿余额。有关截至2023年6月30日的九个月内循环信贷额度的借款和还款的信息，请参阅现金流量表。
重大交易
2022年10月12日，公司提取了信贷协议第一修正案（“第一修正案”）允许的3,500万美元延迟提款定期贷款（“额外DDTL”）。部分收益用于偿还公司循环信贷额度的1,500万美元余额，其余部分用于为公司2022财年和计划在2023财年的部分资本支出提供资金。
2022年12月29日和2023年1月9日，公司及其贷款方和作为行政代理人（“代理人”）的Jefferies Finance LLC分别签署了信贷协议的第二和第三修正案。有关这些修正案的更多信息，请参见下文。
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定期贷款机制、DDTL 和增量定期贷款
信贷协议
2021 年 11 月 5 日，公司、本公司的某些子公司（“子公司担保人”）、贷款方和代理人签订了信贷协议（“信贷协议”）。信贷协议规定了原始本金为1.65亿美元的定期贷款额度，原始本金为3,500万美元的延迟提取定期贷款额度（可在信贷协议签订之日起18个月内提取）（“初始DDTL”，连同附加DDTL，“DDTL”），以及原始本金为1,500万美元的循环信贷额度。2021 年 11 月 5 日，公司借入了定期贷款额度的全部金额，但没有从延迟提取定期贷款额度或循环信贷额度中借入任何款项。
公司可以选择按调整后的伦敦银行同业拆借利率或调整后的最优惠利率对每项贷款额度进行借款。调整后的伦敦银行同业拆借利率贷款按等于伦敦银行同业拆借利率加上6.00％至6.50％的保证金的年利率应计利息，具体取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。伦敦银行同业拆借利率必须至少为 1.00%。最初调整后的伦敦银行同业拆借利率为伦敦银行同业拆借利率加上 6.25%。调整后的优惠利率贷款的年利率应等于最优惠利率加上5.00％至5.50％的保证金，具体取决于公司当时的担保杠杆比率。最初调整后的优惠利率为最优惠利率加上5.25％。对于定期贷款额度，利息支出按10.25％和10.29％的有效利率累计 分别为截至2023年6月30日的三个月和九个月。
公司必须（i）按每年百分比支付费用，等于循环信贷额度承诺的平均每日未提取部分的0.50％；（ii）根据延迟提取贷款额度承诺的平均每日未提取部分的百分比支付费用。在每种情况下，此类费用应按季度拖欠支付。
每项定期贷款额度和延迟提款定期贷款额度都要求每年支付本金，金额等于其各自原始本金的1.00％。公司还应每年偿还定期贷款额度，金额等于其超额现金流（定义见信贷协议）的百分比，该百分比将由其当时的担保杠杆率确定。每项贷款均可随时偿还。如果在2023年11月5日当天或之前进行自愿预付款，则需支付1.0％的预付保费，以及信贷协议中定义的其他破损罚款。2023年11月5日之后进行的自愿预付款无需支付任何预付保费。
公司必须将初始担保杠杆率维持在不超过4.25比1.00的水平。从公司截至2023年9月30日的财政季度开始，允许的最大担保杠杆率将降至3.75至1.00，从公司截至2025年3月31日的财政季度开始降至3.00至1.00。公司必须维持最低固定费用保险比率（定义见信贷协议），该比率在信贷协议的第一年应为1.00至1.00，自信贷协议生效一周年之日起应为1.10至1.00。
每项贷款均由公司和每位子担保人的所有资产（某些除外资产除外）担保。每项贷款额度的偿还均由每位子担保人担保。
公司利用2021年11月5日信贷协议的收益，偿还了所有债务，终止了与印第安纳州第一互联网银行（“FIB”）信贷额度相关的信贷协议，并在截至2022年6月30日的九个月中确认了90万美元的债务清偿损失。
2022年1月7日，该公司从初始DDTL中提取了3,500万美元。初始DDTL下的未偿还金额按年利率等于伦敦银行同业拆借利率加上6.00％至6.50％的利润率应计利息，具体取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。最初调整后的伦敦银行同业拆借利率为伦敦银行同业拆借利率加上 6.25%。对于初始DDTL，截至2023年6月30日的三个月和九个月中，利息支出分别按10.22％和10.31％的有效利率累计。
信贷协议第一修正案
2022年1月27日，公司、子公司担保人、其贷款方和代理人签订了现有信贷协议的第一修正案。除其他外，第一修正案规定增加
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现有4,000万美元的定期贷款额度（“增量定期贷款”）和原始本金为3,500万美元的额外DDTL，该金额自第一修正案通过之日起24个月内可提取。增量定期贷款和根据额外DDTL借入的任何金额在此处称为 “额外定期贷款”。2022年1月27日，公司全额借入了增量定期贷款，2022年10月12日，公司在额外DDTL下借入了全部3500万美元。
额外定期贷款下的未偿还金额将按等于伦敦银行同业拆借利率的年利率加上6.00％至6.50％的利润率应计利息，具体取决于公司当时的担保杠杆比率（定义见信贷协议）。最初调整后的伦敦银行同业拆借利率为伦敦银行同业拆借利率加上 6.25%。对于额外DDTL，截至2023年6月30日的三个月和九个月中，利息支出分别按10.35％和10.47％的有效利率累计。
额外定期贷款要求每年支付本金，金额等于原始本金的1.0％。如果在2023年11月5日当天或之前自愿预还额外定期贷款，则需支付1.0％的预付溢价，以及信贷协议中定义的其他破损罚款。2023年11月5日之后进行的自愿预付款无需支付任何预付保费。
公司还应按年度偿还定期贷款，金额等于其过剩现金流（定义见信贷协议）的百分比，该百分比将由其当时的担保杠杆率决定。
额外定期贷款由公司和每家子公司担保人的所有资产（某些除外资产除外）担保。额外定期贷款的偿还由每个子公司担保人担保。
额外定期贷款将于2026年11月5日到期。
信贷协议第二修正案
2022年12月29日，公司、子公司担保人、其贷款方和代理人签订了信贷协议的第二修正案（“第二修正案”）。
除其他外，第二修正案规定延长公司向贷款人提供截至2022年9月30日的财年的经审计财务报表和2023年年度预算的最后期限；公司在延长的截止日期之前满足了这些要求。第二修正案增加了一项要求，要求公司在每月月底后的30天内提供截至该月底和该月的未经审计的合并资产负债表、损益表和现金流量表，以及 “关键绩效指标” 报告。第二修正案还要求，在每个月结束后的10个工作日内，公司将提供每月编制的为期13周的滚动现金流预测。第二修正案进一步规定，应所需贷款人的要求（定义见信贷协议），公司将允许所需贷款人指定的财务顾问在第二修正案生效之日后的六个月内与公司管理层会面，讨论公司的事务、财务、账目和状况。此外，第二修正案要求公司提供与信贷协议要求的每份季度报告有关公司子公司的最新组织结构图和某些补充信息。
根据第二修正案，公司本可以选择按调整后的定期担保隔夜融资利率（“Term SOFR”）利率或替代基准利率对每项贷款额度进行借款。定期SOFR贷款的应计利率等于适用的定期SOFR利率加上 (i) 调整百分比等于0.114448％至0.42826％，具体取决于贷款期限（“调整后的期限SOFR”）；前提是，调整后的期限SOFR不得低于1.00％，以及（ii）利润率在6.00％至6.50％之间，具体取决于公司当时的有抵押贷款杠杆比率（定义见信贷协议）。替代基准利率贷款的年利率可以等于 (i) (a) 联邦基金有效利率（定义见信贷协议）加上0.5％的最高利率，（b）代理人的最优惠利率和（c）一个月期的调整后SOFR加1.00％（“第二修正案替代基准利率”）；前提是，第二修正案替代基准利率永远不能低于2.00％，再加上 (ii) 保证金在5.00％至5.50％之间，具体取决于公司当时的担保杠杆比率。
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第二修正案还规定，如果信贷协议第4.02节规定的任何先决条件无法满足，包括但不限于陈述和保证，截至最近向代理人提交经审计的财务报表之日，没有发生或合理预期会发生任何事件、变化、情况、条件、发展或发生，则公司不得根据信贷协议申请任何信贷延期在，要么单独或总体而言，重大不利影响（定义见信贷协议）。
此外，第二修正案规定，不迟于2023年1月13日（或所需贷款人自行决定同意的较晚日期），公司应 (i) 根据所需贷款人和公司合理可接受的条件任命财务顾问，任期至少六个月，(ii) 向代理人提供为期13周的预算，以及 (iii) 提交一份完美证书补充文件，更新先前提供的有关每家公司的某些信息和附属担保人，包括有关某些担保人的信息这些当事人拥有的抵押品和其他资产。公司及时满足了这些要求中的每一项要求。
信贷协议第三修正案
2023 年 1 月 9 日，公司、子公司担保人、贷款方和代理人签署了信贷协议的第三修正案（“第三修正案”）。第三修正案规定，除其他外，在从2023年1月9日开始、在不违反信贷协议条款的前提下，在截至2024年3月31日的公司财季财务报表交付或要求提交之日止的期内，只要没有发生违约事件（“修正案救济期”）：
•在2022年12月29日之前存在并向贷款人披露的柬埔寨NHP相关事项不构成信贷协议下的重大不利影响，也不会限制公司根据循环信贷额度申请信贷延期的能力；
•循环信贷额度下的借款的使用仅限于为公司的正常运营费用提供资金，不能用于进行投资或为投资、允许的收购或限制性付款、与任何债务、奖金或高管薪酬或判决、罚款或和解有关的付款或收购；以及
•根据信贷协议，对公司施加了其他限制，包括限制允许的资产出售，禁止进行允许的收购，以及对承担额外债务、进行投资和进行限制性付款的能力的严格限制。
第三修正案规定，自该修正案之日起，不得根据信贷协议设立或承担任何增量贷款。第三修正案还规定，在公司收到某些现金收入，包括某些股票发行的收益和公司在正常业务过程中收到的现金，必须额外预付借款。根据第三修正案，在提取循环信贷额度后，公司在美国国内持有的现金和现金等价物不得超过1000万美元。
根据第三修正案，公司可以选择按调整后的担保隔夜融资利率（“Term SOFR”）或替代基准利率从每项贷款额度中借款，累计利息。定期SOFR贷款的年利率应等于适用的定期SOFR利率加上 (i) 调整百分比等于0.114448％至0.42826％，具体取决于贷款期限（“调整后的期限SOFR”），前提是调整后的SOFR不得低于每年1.00％，再加上（ii）维持的定期贷款的适用利润率为每年6.75％ 作为SOFR贷款，对于作为SOFR贷款维持的循环贷款，则为每年9.50％。替代基准利率贷款的年利率应等于 (i) (a) 联邦基金有效利率（定义见信贷协议）加上0.50％，（b）代理人的最优惠利率和（c）一个月期的调整后SOFR加上1.00％（“替代基准利率”），前提是替代基准利率的最高年限为2.00％ (ii) 作为替代基准利率贷款维持的定期贷款的适用利润率为每年5.75％，作为替代基准利率贷款的循环贷款的适用利润率为每年8.50％。
公司为第三修正案的每个同意贷款方支付的费用对价为：（i）每家同意定期贷款机构持有的定期贷款未偿还本金总额的0.50％，以实物形式支付，资本化为该贷款机构持有的定期贷款的本金；（ii）每位同意定期贷款机构持有的定期贷款未偿还本金的0.50％，以现金支付
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根据信贷协议，定期贷款的某些预付款；以及（iii）每位同意的循环贷款机构持有的循环承诺总额的7.00％，将在发生时以现金支付，并永久减少信贷协议下的循环贷款
收购相关债务（卖方票据）
除了信贷协议下的债务外，公司的某些子公司还发行了无抵押票据，以部分支付本文所述的某些收购的收购价格。这些票据中的每张都从属于信贷协议下的债务。
作为收购柏拉图的一部分，柏拉图是公司Inotiv Boulder子公司Inotiv Boulder, LLC的一部分，该公司发行了应付给柏拉图前股东的无抵押次级本票，本金总额为300万美元。期票的年利率为4.5％，每月支付本金和利息，到期日为2023年6月1日。
作为收购OBRC的一部分，公司同意保留OBRC欠卖方的370万美元应付款，公司确定截至2022年1月27日的公允价值为330万美元。应付账款不含利息，最初需要在2022年1月27日截止日期后的18个月之日向卖方支付。公司有权从应付金额中抵消卖方因购买协议规定的赔偿义务而应支付的任何款项。2023年4月4日，公司和卖方签订了第一修正案，将应付账款的到期日延长至2024年7月27日。本次延期不影响SPA任何一方的权利和补救措施，也不会改变、修改或修改或以任何方式影响SPA中包含的任何条款和条件、义务、契约或协议。
作为收购公司子公司Bronco Research Services, LLC旗下的Histion的一部分，公司发行了应付给Histion前股东的无抵押次级本票，本金总额为40万美元。期票的年利率为4.5％，每月支付本金和利息，到期日为2025年4月1日。
作为收购Protypia的一部分，该公司发行了应付给Protypia前股东的无抵押次级本票，本金总额为60万美元。期票的年利率为4.5％，按月支付本金和利息，到期日为2024年1月7日。
可转换优先票据
2021年9月27日，公司发行了2027年到期的3.25％可转换优先票据（“票据”）中的1.4亿美元本金。这些票据是根据截至2021年9月27日的契约发行的，该契约由公司、公司的全资子公司BAS Evansville, Inc.（作为担保人）和作为受托人的美国银行全国协会（“契约”）签订。根据公司与票据初始购买者之间的购买协议，公司授予初始购买者购买票据的选择权，以便在票据首次发行之日起（包括票据首次发行之日）的13天内结算，但不超过1,500万美元的票据本金。2021年9月27日发行的票据包括根据该期权的初始购买者全部行使该期权而发行的票据的1,500万美元本金。公司使用发行票据的净收益以及新的优先担保定期贷款机制下的借款，为收购Envigo的收购价格的现金部分以及相关费用和开支提供资金。
票据是公司的优先无抵押债务，(i) 与公司现有和未来的优先无抵押债务享有同等的还款权；(ii) 优先偿付公司现有和未来明确属于票据的债务的权利；(iii) 在担保该债务的抵押品的价值范围内，实际上排在公司现有和未来的有担保债务之后；以及 (iv) 在结构上次于所有现有和未来债务和其他负债，包括贸易应付账款，以及公司非担保子公司的优先股（如果有）（如果公司不是其持有人）。这些票据由担保人在优先无抵押的基础上提供全额和无条件的担保。
这些票据的应计利率为每年3.25％，从2022年4月15日开始，每半年在每年的4月15日和10月15日拖欠一次。除非提前回购、兑换或转换，否则票据将于2027年10月15日到期。在2027年4月15日之前，票据持有人只有在发生某些事件时才有权转换其票据。从2027年4月15日起，票据持有人可以在选择时随时转换票据，直到
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在到期日之前的预定交易日结束业务。公司将根据公司的选择，通过支付或交付现金、普通股或现金与普通股的组合（如适用）来结算转换。初始转换率为每1美元票据本金21.7162股普通股，这意味着每股普通股的初始转换价格约为46.05美元。某些事件发生后，转换率和转换价格将按惯例进行调整。此外，如果发生构成 “Make-Whole 基本变革”（定义见契约）的某些公司事件，则在某些情况下，转化率将在指定的时间内提高。
截至2023年6月30日和2022年9月30日，与票据相关的未摊销债务发行成本分别为440万美元和510万美元。在截至2023年6月30日的三个月中，利息支出总额为270万美元，其中包括110万美元的票面利息支出、140万美元的增值支出以及20万美元的债务折扣和发行成本的摊销。在截至2022年6月30日的三个月中，利息支出总额为270万美元，其中包括120万美元的票面利息支出、130万美元的增值支出以及20万美元的债务折扣和发行成本的摊销。在截至2023年6月30日的九个月中，利息支出总额为820万美元，其中包括340万美元的票面利息支出、420万美元的增值支出以及70万美元的债务折扣和发行成本摊销。在截至2022年6月30日的九个月中，利息支出总额为790万美元，其中包括350万美元的票面利息支出、380万美元的增值支出以及60万美元的债务折扣和发行成本摊销。
公司可以选择在2024年10月15日当天或之后以及紧接到期日前的第40个预定交易日当天或之前随时赎回票据，但前提是公司最后公布的每股普通股每股普通股销售价格在截至的连续30个交易日中，每个交易日（无论是否连续）均超过转换价格的130％，包括公司发出相关赎回通知之日之前的交易日；以及 (ii) 交易日在公司发出此类通知之日之前。赎回价格为现金金额，等于待赎回票据的本金加上截至但不包括赎回日的应计和未付利息（如果有）。此外，根据本段所述规定要求赎回票据将构成全面的根本性变革，这将导致在某些情况下在特定时间内提高转换率。
如果发生构成 “基本变革”（定义见契约）的某些公司事件，则票据持有人可以要求公司以现金回购价格回购票据，回购价格等于待回购票据的本金加上截至但不包括基本变更回购日的应计和未付利息（如果有）。基本变更的定义包括涉及公司的某些业务合并交易以及与公司普通股有关的某些除名事件。
票据中有与 “违约事件”（定义见契约）发生有关的惯例条款，其中包括以下内容：（i）票据的某些违约付款行为（如果票据利息未付款，则有30天的补救期）；（ii）公司未能在规定的时间内根据契约发出某些通知；（iii）违约者公司或担保人遵守契约中与公司或担保人能力有关的某些约定在一项交易或一系列交易中，将公司或担保人（如适用）及其子公司的全部或基本全部资产合并或合并或合并，或出售、租赁或以其他方式转让给他人；(iv) 公司或担保人在契约或票据下的其他义务或协议中的违约行为在60天内未得到纠正或免除，则违约行为未得到纠正或免除通知是根据契约发出的；(v) 公司、担保人或其任何一方的某些违约行为各自子公司就至少2,000万美元的借款的债务作出某些判决；(vi) 对公司、担保人或其任何相应子公司作出某些判决，要求支付至少2,000万美元，前提是此类判决在上诉权到期或所有上诉权失效之日后的60天内未被解除或中止；(vii) 某些破产、破产和涉及公司、担保人或其任何一方的重组重要子公司；以及 (viii) 票据的担保已不再完全生效（除非契约允许），或者担保人否认或否认其在票据担保下的义务。
如果发生涉及公司或担保人（而不仅仅是公司或担保人的重要子公司）的破产、破产或重组事件的违约事件，则所有未偿还票据的本金以及所有应计和未付利息将立即到期支付，无需任何人采取任何进一步行动或发出通知。如果发生任何其他违约事件并且仍在继续，则受托人可以通过通知公司或当时未偿还票据本金总额至少25％的票据持有人，通过通知公司和受托人，申报本金以及所有应计和未付的本金
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所有当时未偿还的票据的利息将立即到期并支付。但是，尽管有上述规定，但公司可以选择对与公司某些未能遵守契约中某些报告契约有关的违约事件的唯一补救措施仅包括票据持有人有权按每年不超过票据本金0.50％的特定利率获得票据的特殊利息，为期180天。
根据ASC 815，公司在发行时评估了票据的可转换特征，并确定该票据必须作为嵌入式衍生品进行分叉，不符合股票分类资格。票据的可转换特征自每个资产负债表日起或在符合股票分类要求并使用三级投入进行估值之前，将接受公允价值的重新估值，如下所述。嵌入式衍生品的初始公允价值产生的折扣将使用实际利率法摊销为利息支出。该期间的非现金利息支出主要与该折扣有关。
2022年第一季度，公司采用了《会计准则更新》（“ASU”）ASU 2020-06、债务——带有转换和其他期权的债务（副主题470-20）以及衍生品和套期保值——实体自有股权合约（副主题815-40）（“ASU 2020-06”）。此次更新减少了会计模型的数量并限制了与主要合约分开确认的嵌入式转换功能的数量，从而简化了可转换债务工具和可转换优先股的会计处理。由于2021年11月4日批准增加授权股份（见附注12——股权、股票薪酬和每股收益（亏损）），票据转换权符合ASC 815中的所有权益分类标准。因此，从2021年11月4日起，衍生负债进行了重新计量，并从长期负债中重新归类为额外实收资本。
基于上述情况，公司重新估算了截至2021年11月4日的嵌入式衍生品的公允价值，结果公允价值计量为8,860万美元，截至2022年6月30日的九个月中，其他收益（亏损）中包含的调整亏损为5,670万美元。
第 3 项 — 有关市场风险的定量和定性披露
利率风险
由于持续的融资活动，我们在开展正常业务运营时会受到利率变化的影响。截至2023年6月30日，我们的债务组合依赖参考利率。根据我们截至2023年6月30日的利率敞口，假设未来12个月的债务水平，利率上调一个百分点将导致一年内税前净收益减少270万美元。
外币汇率风险
我们在全球范围内运营，我们的财务状况、经营业绩和现金流面临一些外汇汇率波动的影响。
虽然我们全球活动的财务业绩以美元报告，但我们的外国子公司通常以各自的当地货币开展业务。公司外国子公司的主要功能货币是欧元、英镑和以色列谢克尔。
我们开展业务的国家外汇汇率的波动将影响我们的财务状况、经营业绩和现金流。随着美元兑其他货币的走强，以美元报告时，我们的非美国收入、支出、资产、负债和现金流的价值通常会下降。非美国支出的价值将部分缓解美元走强对净亏损的影响，以美元列报时，非美国支出的价值将下降。随着美元兑其他货币贬值，以美元报告的非美国收入、支出、资产、负债和现金流的价值通常会增加。
假设适用于我们业务的外汇汇率变动10％，将在截至2023年6月30日的九个月中，使我们的2023年6月30日的现金余额减少约50万美元，收入增加约650万美元。
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项目 4 — 控制和程序
披露控制和程序
披露控制和程序（定义见《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条）是控制措施和其他程序，旨在确保我们在根据《交易法》提交或提交的报告中要求披露的信息，在美国证券交易委员会规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告，包括旨在确保我们在提交的报告中要求披露的信息或我们根据《交易法》提交的内容将汇总并传送给公司的管理层，包括我们的总裁兼首席执行官（我们的首席执行官）和我们的首席财务官（我们的首席财务官），或履行类似职能的人员，以酌情就要求的披露做出及时的决定。
截至本报告所涉期末，我们的首席执行官和首席财务官已经评估了我们的披露控制和程序的有效性。根据该评估，我们的首席执行官和首席财务官得出结论，由于财务报告的内部控制存在重大弱点，截至2023年6月30日，我们的披露控制和程序尚未生效。
先前发现的重大弱点
我们已经发现财务报告的内部控制存在重大缺陷。重大弱点是指财务报告内部控制的缺陷或缺陷的组合，因此很有可能无法及时防止或发现公司年度或中期财务报表的重大错报。
截至2022年9月30日，管理层发现内部控制存在以下重大缺陷，截至2023年6月30日，这些弱点仍然存在：
a)在截至2022年9月30日的全年中，管理层没有为与编制合并财务报表有关的所有应用程序设计和维持对信息技术一般控制（“ITGC”）的有效控制，这导致业务流程控制（依赖于自动化和信息技术（“IT”）的手动控制）效率低下，可能导致错报，可能影响所有财务报表账目和披露。具体而言，管理层没有设计和维护：足够的用户访问控制来确保适当的职责分离，并充分限制公司相应人员对财务应用程序、程序和数据的用户和特权访问权限；以及计划变更管理控制措施，以确保影响财务信息技术应用程序和基础会计记录的IT计划和数据变更得到适当授权、测试和实施。因此，依赖于无效的 ITGC 的业务流程控制（自动化和依赖于 IT 的手动控制）或使用受无效 ITGC 影响的系统生成的数据的业务流程控制（自动化和依赖于 IT 的手动控制）在 2022 年 9 月 30 日被视为无效；以及
b)管理层没有适当的程序来及时设计和测试财务报告内部控制的业务有效性，也没有适当的程序来监测和监督财务报告内部控制评估的完成情况。因此，我们确定管理层没有有效设计和实施COSO框架的组成部分以解决重大错报的所有相关风险，包括控制环境、信息和通信、控制活动和监测活动组成部分的要素，这些组成部分涉及：(i) 对内部控制评估过程进行充分、及时的管理监督和所有权；(ii) 雇用和培训足够的人员，以及时支持公司的内部控制目标；(iii) 及时执行监测和监督, 以确定内部控制的组成部分是否存在并有效运作.因此，截至2022年9月30日，与所有业务流程和相关控制（包括相关实体层面的控制）相关的控制措施被认为无效。
我们的管理层继续重新评估控制措施的设计和修改流程，旨在改善我们对财务报告的内部控制，纠正导致重大缺陷的控制缺陷，包括但不限于：(a) 雇用更多具有适当技术技能的会计和信息技术人员；(b) 在标准操作程序的支持下提高ITGC的一致性，以管理授权、测试和
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批准对支持公司所有内部控制流程的信息技术系统的变更；(c) 加强控制环境的设计和实施，包括扩大正式会计和信息技术政策与程序以及财务报告控制；(d) 在会计和财务报告职能部门内实施适当的及时审查和监督职责。
在适用的控制措施运行了足够的时间并且管理层通过测试得出这些控制措施有效运作的结论之前，不能认为重大缺陷已得到补救。
内部控制的变化
截至2022年9月30日，管理层已将其之前的几项收购排除在财务报告内部控制评估之外；但是，如上所述，管理层截至2023年6月30日的最新评估现在包括之前所有收购的运营情况。除了上述与我们的补救活动有关的变化以及包括先前收购的所有业务外，在2023财年第三季度，我们对财务报告的内部控制没有变化，如《交易法》第13a-15（f）条和第15d-15（f）条所定义，这些变化对我们的财务报告内部控制产生了重大影响或有理由可能产生重大影响。
第二部分
项目 1 — 法律诉讼
与法律诉讼有关的信息可在本报告第一部分第1项所含的简明合并财务报表附注14中找到，并以引用方式纳入此处。
第 1A 项 — 风险因素
您应仔细考虑我们截至2022年9月30日财年的10-K表年度报告中的风险，包括10-K表年度报告第一部分第1A项中在 “风险因素” 标题下披露的风险。这些风险因素没有实质性变化。这些风险中的任何一个的实现都可能对我们的业务、财务状况、现金流和经营业绩产生重大不利影响。
我们的10-K表年度报告和10-Q表季度报告中不时描述的风险并不是我们面临的唯一风险。我们目前认为无关紧要的新风险因素或风险不时出现，我们无法预测所有这些风险因素，也无法评估此类风险因素可能对我们的业务、财务状况和经营业绩产生的影响，也无法评估任何此类风险因素或风险因素组合在多大程度上可能影响我们的业务、财务状况和经营业绩。
第 2 项 — 未注册的股权证券销售和所得款项的使用
不适用。
第 3 项 — 优先证券的违约
不适用。
第 4 项 — 矿山安全披露
不适用。
项目 5 — 其他信息
在截至2023年6月30日的三个月中，我们的董事或高级管理人员（定义见《交易法》第16a-1（f）条） 采用要么 终止任何旨在满足《交易法》第10b5-1（c）条或任何非规则10b5-1交易安排（定义见美国证券交易委员会规则）的肯定辩护条件的购买或出售我们证券的合同、指示或书面计划。
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项目 6 — 展品
数字展品描述
(2)2.1
Envigo Global Services, Inc.、Inotiv, Inc.和Orient Bio, Inc. 于2023年4月4日签订的股票购买协议第1号修正案（参照2023年5月15日提交的10-Q表附录2.1纳入）.
(3)3.1
经修订至2021年11月4日的Inotiv, Inc.第二次修订和重述的公司章程（参照2021年11月5日提交的表格8-K附录3.1纳入）.
3.2
经第三次修订和重述的 Inotiv, Inc. 章程已修订至 2022 年 11 月 2 日（参照 2023 年 1 月 13 日提交的 10-K 表附录 3.2 纳入）。
(31)31.1
首席执行官证书（随函提交）。
31.2
首席财务官证书（随函提交）。
(32)32.1
根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（18 U.S.C. 第 1350 条）第 906 条，首席执行官的书面声明（随函提交）。
32.2
首席财务官根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》（18 U.S.C. 第1350条）第906条发表的书面声明（随函提交）。
101内联 XBRL 数据文件（在此归档）
104封面交互式数据文件（嵌入在行内 XBRL 文档中）
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签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使以下签署人代表其签署本报告，经正式授权：
日期：2023 年 8 月 11 日
INOTIV, INC.
（注册人）
来自：/s/ Robert W. Leasure
罗伯特 W. Leasure
总裁兼首席执行官
（首席执行官）
日期：2023 年 8 月 11 日
来自：/s/ Beth A. Taylor
 贝丝·A·泰勒
 首席财务官兼财务高级副总裁（首席财务官）
日期：2023 年 8 月 11 日
来自：/s/ 布伦南·弗里曼
 布伦南·弗里曼
 财务副总裁兼公司财务总监
（首席会计官）
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