附录 99.1

TELUS International (Cda) Inc.

简明中期合并收益（亏损）和其他综合收益（亏损）报表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

简明的中期合并财务状况表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

业主权益变动简明中期合并报表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

简明的中期合并现金流量表

（未经审计）

随附附注是这些简明的中期合并财务报表不可分割的一部分。

TELUS International (Cda) Inc.

简明中期合并财务报表附注

（未经审计）

 

1.简明中期合并财务报表

(a) 列报基础

我们的简明中期合并财务报表中列报的附注仅包括重大事件和交易，并不完全包括我们年度经审计的财务报表中通常披露的所有事项；因此，我们的中期合并财务报表被称为简明财务报表。在任何财政年度，我们的财务业绩可能因时期而异。我们业务的季节性，以及随之而来的财务业绩，反映了客户的季节性。我们在第三和第四季度的收入通常高于其他季度。

这些简明的中期合并财务报表应与我们截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表一起阅读，以美元表示，并遵循我们在截至2022年12月31日止年度的经审计的合并财务报表中规定的相同会计政策和应用方法，但下文 “列报方式变更” 部分所述的除外。我们使用的公认会计原则是国际会计准则理事会（IFRS-IASB）发布的《国际财务报告准则》。我们的简明中期合并财务报表符合《国际会计准则》第34号《中期财务报告》，反映了我们认为公允列报中期业绩所必需的所有调整（属于正常的经常性质）。

截至2023年6月30日的三个月和六个月期间，这些简明的中期合并财务报表已获董事会授权于2023年8月4日发布。

(b) 改变列报方式

在截至2022年6月30日的三个月和六个月期间的简明中期合并现金流量表中，我们将信贷额度支付的600万美元和1100万美元现金利息分别从经营活动的现金流重新归类为融资活动产生的现金流。列报方式的这一变化与我们截至2022年12月31日止年度的合并财务报表中包含的年度披露内容一致。

在我们的简明中期合并财务状况表中，我们根据重要性对先前分别包含在应付账款和应计负债以及其他长期负债中的某些流动和非流动准备金进行了重新分类。比较期间列报的所有数额均已重新分类，以符合本期列报方式。

(c) 会计政策的发展

报告期内标准的初步适用、对标准的解释和修正以及解释

2021年2月，国际会计准则委员会发布了对《国际会计准则第1号》（财务报表的列报）、《国际财务报告准则实务报表2》、《作出重要性判断》和《国际会计准则第8号》（会计政策、会计估计变更和错误）的狭义修正案。修正案在2023年1月1日或之后开始的年度期间内生效，但允许提前申请。修正案要求披露重要的会计政策信息，而不是披露重要的会计政策，并明确了如何区分会计政策的变化和会计估计的变化。目前，我们的财务披露并未受到修正案实施的重大影响。

2021年5月，国际会计准则委员会发布了对国际会计准则第12号（所得税）的有针对性的修订。修正案在2023年1月1日或之后开始的年度期间内生效，但允许提前申请。为了减少报告的多样性，修正案明确规定，公司必须确认资产和负债均已确认的交易的递延所得税，例如租赁和资产报废（退役）债务。目前，修正案的适用不会对我们的财务业绩或披露产生重大影响。

2023年5月，国际会计准则委员会发布了《国际税收改革——第二支柱示范规则》（《国际会计准则第12号修正案》），修订了国际会计准则第12号《所得税》。修正案暂时免除了经济合作与发展组织（经合组织）第二支柱示范规则（此类规则确保大型跨国公司在其运营的每个司法管辖区都必须缴纳最低15％的所得税税率）产生的递延所得税的核算。由于预计不同的司法管辖区将在不同的时间点以不同的速度和不同的时间点实施经合组织规则，因此修正案旨在帮助确保财务报表内部的一致性和可比性。修正案在2023年1月1日或之后开始的年度报告期内生效。我们目前正在评估修订后的准则的影响，但预计修正案的适用不会对我们的财务披露产生重大影响。

2.资本结构财务政策

我们在管理资本时的目标是保持灵活的资本结构，在可接受的风险水平下优化资本的成本和可用性。

在资本管理及其定义中，我们包括所有者权益（不包括累计的其他综合收益）、长期债务（包括长期信贷额度以及与我们的长期债务相关的任何套期保值资产或负债，扣除累计其他综合收益中确认的金额，不包括租赁负债）以及现金和现金等价物。我们通过监控信贷额度（附注13——长期债务）中的财务契约来管理资本。

我们管理资本结构，并根据经济状况的变化和业务的风险特征对其进行调整。为了维持或调整我们的资本结构，我们可能会发行新股，发行具有不同条款或特征的新债务，这些债务可用于替代现有债务，或者用运营现金流偿还债务余额。

在2023年1月3日收购WillowTree时，我们将现有的信贷额度修改并扩大到总额为20亿美元的额度，包括8亿美元的循环信贷额度和在五年内应付的12亿美元定期贷款（有关收购WillowTree的更多细节，请参阅附注11 (b) ——无形资产和商誉——商业收购，了解我们的更多细节信贷额度）。

3。收入

我们根据与客户签订的合同赚取收入，这些客户在各个垂直行业开展业务。以下是我们在以下时期内五个最大的行业垂直领域的收入细分：

1. 所有其他行业包括旅游和酒店、零售和包装消费品行业等垂直行业。

我们从不同地理区域的多个送货地点为主要居住在北美的客户提供服务。此外，我们的TIAI Data Solutions业务的客户主要由分散在世界各地的众包承包商提供支持，而不仅限于我们交付中心的实际位置。下表显示了我们在以下时期内按地理区域、交付中心位置或提供服务的地点分列的收入情况：

1.其他地区包括南美洲和非洲的地理区域。

4.基于股份的薪酬

(a) 限制性股票单位计划

限制性股票单位

我们有各种限制性股票单位奖励类型，包括股权结算的限制性股票单位 (RSU) 和业绩限制性股票单位 (PSU)。所有限制性股票单位的价值在名义上等于一股TELUS International下属有表决权的股份。自2021年1月1日起，授予的限制性股票单位奖励以股权结算。下表汇总了与我们的限制性股票单位相关的活动：

1. 在截至2023年6月30日的三个月期间，389,643股限制性股归属并结算，国库发行的286,984股次级有表决权股票和缴纳了100万美元的预扣税。在截至2023年6月30日的六个月期间，739,430股限制性股归属并结算，国库发行的607,076股次级有表决权股票和缴纳了200万美元的预扣税。

截至2023年6月30日，未偿还的限制性股票单位包括1,585,909个限制性股票单位和710,009个PSU。

(b) 股票期权奖励计划

我们有股权结算的股票期权奖励（股票期权）和负债记账的股票期权奖励（幻影股票期权）。股票期权授予员工收款人以预先确定的行使价购买和获得TELUS International的次级有表决权股份的权利。Phantom Share Options授予员工收款人获得等于股票期权奖励内在价值的现金的权利，其确定为TELUS International下属有表决权股份的市场价格与行使价之间的差额。股票期权奖励通常可在授予之日起的十年内行使。自2021年1月1日起，授予的股票期权奖励以股权结算。

下表列出了与我们的股票期权奖励相关的活动：

1. 截至2023年6月30日，2,220,919份期权的未偿还期权的行使价从4.87美元到8.95美元不等，加权平均剩余合同寿命为3.7年，440,201份期权的行使价从4.87美元到8.95美元不等，加权平均剩余合同寿命为7.7年。

(c) 其他

在截至2023年6月30日的三个月期间，我们收购了一家企业，并向其某些员工提供了业绩收益，该企业需要继续就业，最高支付额约为700万美元，应在2025财年支付，可以以现金结算，也可以选择TELUS International下属有表决权的股份结算（见附注11（b）——无形资产和商誉——商业收购）。这笔收益包含在基于股份的薪酬中。

5.利息支出

6。所得税

我们的所得税（复苏）费用和有效所得税税率与采用适用的法定税率计算的所得税率不同，原因如下：

7。每股收益（亏损）

(a) 每股基本（亏损）收益

每股基本（亏损）收益的计算方法是将净（亏损）收入除以该期间已发行股票的加权平均总数。

(b) 摊薄（亏损）每股收益

摊薄后的每股收益（亏损）的计算是为了实现假设根据证券或工具发行额外股权而可能产生的潜在摊薄效应，这些证券或工具可能使持有人将来有权获得股份，其中包括基于股份的薪酬奖励（更多细节见附注4——基于股份的薪酬）和书面看跌期权准备金（见附注11（b）——无形资产和商誉——商业收购和附注12——其他条款详情）。摊薄后每股收益计算中包含的额外股票数量是使用库存股法确定的。

在截至2023年6月30日的三个月和六个月期间，有440,201股股票期权具有反稀释性，不包括在摊薄后每股收益的计算中（2022年6月30日——分别为496,100和零）。

8。应收账款

下表对客户应收账款的账龄进行了分析。任何逾期付款费用均按协议费率对未清的非往来客户账户余额征收。

我们保留与可疑账户相关的终身预期信用损失备抵金。在决定是否为逾期未付账款提供备抵时，都会考虑当前的经济状况（包括前瞻性宏观经济数据）、历史信息（包括信贷机构报告，如果有的话）、过期账款的原因以及产生客户应收账款的业务范围。在决定是否从客户应收账款中注销从可疑账户备抵中扣除的金额时，也要考虑同样的因素。可疑账款支出是根据超过特定余额阈值的客户应收账款的特定基础计算的，其余部分则根据统计学得出的备抵基础进行计算。没有客户应收账款余额直接注销为坏账支出。

下表汇总了与我们的可疑账款备抵有关的活动：

9。金融工具

普通的

现金和现金等价物、应收账款、应付账款和应计负债的账面价值以及某些准备金的账面价值接近于这些金融工具的即时或短期到期时的公允价值。我们的书面看跌期权准备金的账面价值按未来估计赎回金额的现值来衡量。

我们用来管理货币风险敞口的衍生金融工具的公允价值是根据相同或类似金融工具在活跃市场上的报价或相同期限的金融工具向我们提供的当前利率估算的，以及使用受类似风险和到期日约束的类似金融工具的当前利率确定的贴现未来现金流（此类公允价值估算主要基于欧洲欧元：美元和菲律宾比索：美元远期）汇率为在财务状况表中）。

衍生物

我们在首次确认后定期按公允价值计量的衍生金融工具如下表所示；所有这些项目都使用其他重要的可观察投入（二级）来衡量报告日的公允价值。

1. 衍生金融资产和负债的名义金额不予抵消。

2. 外币套期保值在初始确认时被指定为持有待交易（HFT）；不适用套期保值。

3. 初始确认时指定为持有套期保值 (HFH)（现金流套期保值项目）；适用套期保值会计。除非另有说明，否则套期保值比率为 1:1，是通过评估套期保值项目的名义金额与相关套期保值项目的名义金额之间的匹配程度来确定的。

10。财产、厂房和设备

11。无形资产和商誉

(a) 无形资产和商誉

(b) 企业收购

WillowTree

2023 年 1 月 3 日，我们收购了 WillowTree 86% 的股权。WillowTree 是一家提供全方位服务的数字产品提供商，专注于最终用户体验，例如原生移动应用程序和统一网络界面。某些WillowTree管理团队成员保留了WillowTree总股权约14％，并获得了与之相关的书面看跌期权

这笔留存的股本权益可在2026年开始的三年内分批行使。这些书面看跌期权受与WillowTree业务相关的某些基于绩效的标准的约束，包括复合年收入增长率和累计毛利率目标，可以以现金结算，也可以选择以现金和最高70％的TELUS International下属有表决权股份的组合结算。在这次收购的同时，WillowTree管理团队成员向我们提供了买入看涨期权，这在很大程度上反映了书面看跌期权。由于这些买入看涨期权和书面看跌期权，我们确定WillowTree管理团队成员持有的非控股权益将以书面看跌期权准备金的形式确认为财务负债。书面看跌期权的准备金是在收购之日根据未来估计赎回金额的现值计量的。

WillowTree的总收购对价为11.74亿美元，扣除WillowTree的假设债务，包括8.55亿美元的现金、1.25亿美元的次级有表决权股份和1.94亿美元的书面看跌期权准备金。此次收购的交易成本按实际发生的费用记入支出。

对WillowTree的收购符合业务合并资格，并使用收购会计方法进行核算。因此，自2023年1月3日收购之日起，WillowTree的业绩已包含在我们的简明中期合并财务报表中。

此次收购为我们的下一代解决方案组合带来了关键人才和多元化，并进一步增强了我们的数字咨询和以客户为中心的软件开发能力。促使本次收购确认商誉的主要因素是被收购企业的盈利能力超过了收购的有形资产和无形资产净额（这种超额是由于有形资产相对于企业盈利能力的低而产生的）。分配给商誉的部分金额可以用于所得税的扣除。

截至2023年6月30日，收购价格分配是临时性的，主要涉及客户合同、相关的客户关系和递延所得税，在我们最终确定公允价值时可能会进行调整。

在截至2023年6月30日的三个月和六个月期间，WillowTree分别创造了4,500万美元和1.03亿美元的收入，净亏损分别为3100万美元和5100万美元，其中包括无形资产的摊销和信贷额度增量借款的利息支出，均源于本次交易。由于收购于2023年1月3日结束，如果收购于2023年1月1日完成，我们的合并收入和净（亏损）收入将保持不变。

WillowTree 收入

我们通过采用国际财务报告准则第15号 “与客户签订合同的收入” 来确认WillowTree的收入。客户合同通常基于每生产工时赚取的费用，其中收入在提供服务时确认，或者固定费用合同，即使用输入法估算和确认一段时间内的收入。我们对WillowTree收入应用输入法，在客户合同开始时识别每项履约义务，并根据为履行每项履约义务而产生的成本与履行该履约义务所需的总预期成本来确认收入。所产生的成本通常是花费的工时。当客户合同中有多项履约义务时，交易价格将根据相对独立的销售价格分配给每项履约义务。

其他收购

在截至2023年6月30日的六个月期间，我们完成了对两家企业的收购，将我们的客户体验业务扩展到摩洛哥和南非，总收购对价为200万美元（包括100万美元现金和100万美元的准备金），以换取200万美元的可识别净资产。商誉没有得到承认。

作为其中一项收购的一部分，我们向某些员工提供了业绩收益，但须继续就业，最高支付额约为700万美元，将在2025财年支付，可以现金结算，也可以选择TELUS International下属有表决权的股份结算（见附注4（c）——基于股份的薪酬——其他）。

在截至2023年6月30日的三个月和六个月期间，其他收购产生的收入为100万美元，净（亏损）收入为零。如果收购于2023年1月1日完成，在截至2023年6月30日的三个月和六个月期间，收入将增加100万美元，净（亏损）收入将保持不变。

收购日期的公允价值

下表列出了分配给收购资产和承担负债的收购日公允价值：

1. 客户关系通常预计将在15年内摊销；确认的品牌和其他无形资产预计将在三到十年内摊销。

2. 收购WillowTree中确认的准备金与授予WillowTree管理团队某些成员的书面看跌期权有关。

3. TELUS International下属有表决权股份的公允价值是根据收购控制权之日观察到的市场价格来衡量的。

12。规定

1、与人事相关的重组费用有关。

2. 在我们收购WillowTree时，制定了收购WillowTree管理某些成员保留的WillowTree业务非控股权益的书面看跌期权条款，按估计赎回金额的现值计算（见附注11 (b) ——无形资产和商誉——商业收购）。

3. 其他规定一般涉及正常业务过程中出现的法律和其他活动。

13。长期债务

(a) 信贷额度

随着我们于2023年1月3日收购WillowTree（见附注11 (b) ——无形资产和商誉——业务收购），我们修改并扩大了现有的信贷额度，总额为20亿美元，包括8亿美元的循环信贷额度和摊销的12亿美元定期贷款。修订后的信贷额度由我们与金融机构集团的资产担保，其中包括作为贷款人的TELUS Corporation，将于2028年1月3日到期。此次收购完成后，我们在修订后的信贷额度（包括循环信贷额度的3.63亿美元和定期贷款的6亿美元）中共借入了9.63亿美元，用于为收购WillowTree提供部分资金，偿还交易中承担的部分长期债务，并结清WillowTree产生的某些交易成本。截至2023年6月30日，循环信贷额度和定期贷款的有效利率为7.20％（2022年12月31日为6.67％）。

1.2023年第一季度，我们签订了收款浮动利率、固定利率的固定利率交换协议，该协议实际上将债务的部分利息义务转换为3.52％的固定利率加上适用的利润率。

修订后的信贷额度按最优惠利率、美元基准利率、银行家承兑利率或定期担保隔夜融资利率（SOFR）（修订后的信贷额度中使用或定义的所有术语）加上适用的利润率计算利息。修订后的信贷额度包含惯常陈述、担保和契约，包括两项季度末财务比率测试。2023财年每个季度的净负债与息税折旧摊销前利润的比率不得超过4. 25:1.00，2024财年每个季度的净负债与息税折旧摊销前利润的比率不得超过3. 25:1.00。息税折旧摊销前利润与还本付息（利息和定期本金偿还）的比率不得低于 1. 50:1.00，所有这些都在信贷额度中定义。如果在任何十二个月期间进行总现金对价超过2.5亿美元的收购，则每份信贷协议允许的最大净负债与息税折旧摊销前利润的比率可能会增加0. 50:1.00，并在八个财政季度后恢复到当时适用的净负债与息税折旧摊销前利润的比率。

修订后的信贷额度的定期贷款受摊销时间表的约束，要求从2023年6月30日开始，每个季度偿还原始预付本金的1.25％，修订后的信贷额度将于2028年1月3日到期。

截至2023年6月30日，我们遵守了所有财务契约、财务比率以及修订后的信贷额度和长期债务协议的所有条款和条件。

(b) 长期债务到期日

根据截至2023年6月30日未偿还的此类长期债务计算，偿还长期债务的预期需求如下：

1.根据我们修订后的信贷额度（如果有）提取的金额的相关利息和持有成本的未来现金流出是根据2023年6月30日的有效利率计算得出的。

14。股本

截至2023年6月30日，我们的法定和已发行股本如下：

截至2023年6月30日，根据我们的股票薪酬计划，有1700万股已获授权但未发行的次级有表决权股票留待发行，还有500万股已获授权但未发行的次级有表决权股票留待发行

根据我们的员工股票购买计划。

15。或有负债

(a) 赔偿义务

在正常运营过程中，我们为某些交易提供赔偿。这些赔偿义务的期限各不相同。这些赔偿要求我们补偿受赔偿方因未能履行合同义务或诉讼索赔、法定制裁或受赔偿方可能遭受的损害而产生的费用。在某些情况下，这些赔偿义务没有最高限额。赔偿义务的最高总金额将取决于未来的事件和条件，因此无法合理估计。在适当情况下，赔偿义务记为负债。除了在进行此类交易时记为负债的债务外，从历史上看，我们没有根据这些赔偿支付大笔款项。截至2023年6月30日，我们没有赔偿义务方面的负债记录（2022年12月31日——零美元）。

(b) 索赔和诉讼

我们是正常业务过程中出现的各种法律诉讼和索赔的当事方。这些问题的最终结果本质上是不确定的。因此，如果其中一个或多个问题以超过管理层对损失的估计数而得到解决，或者如果任何结果变得更有可能且更可估计，我们的经营业绩和财务状况可能会受到不利影响。

16。关联方交易

(a) 与 TELUS Corporation 的交易

TELUS Corporation编制的合并财务报表可供公众使用，并且是TELUS International的最终母公司和控股方。

经常性交易

TELUS Corporation 及其子公司接受我们的客户服务、综合业务流程外包、信息技术外包和数字产品开发服务，并向我们提供服务（包括人员、网络、财务、通信和监管）。我们还参与TELUS Corporation及其子公司之间分担风险的固定福利养老金计划。

在简明的中期合并财务状况表中，关联公司的应付金额和应付给关联公司的款项通常在账单后30天到期，并按总额进行现金结算。

(b) 与BPEA EQT（前身为霸菱亚洲私募股权）的交易

BPEA EQT（BPEA）对TELUS International具有重大影响。

2023年3月9日，我们修改了与TELUS Corporation和BPEA达成的股东协议，取消了首次公开募股后最初的过渡要求，取消了BPEA提名董事和任命董事会观察员的权利，并确认了TELUS Corporation和公司提名个人担任董事会成员的权利。

经常性交易

截至2023年6月30日和2022年6月30日的三个月和六个月期间，BPEA EQT没有应付或应付的余额，也没有与BPEA EQT的经常性交易余额（2022年12月31日——零美元）。

(c) 与主要管理人员的交易

我们的主要管理人员拥有监督、规划、指导和控制我们的活动的权力和责任，由董事会和执行领导团队组成。

在截至2023年6月30日的三个月期间，确认了200万美元的基于股份的薪酬支出，64,223笔股权结算的奖励归属并由国库发行的次级有表决权股票结算。

在截至2023年6月30日的六个月期间，确认了1100万美元的基于股份的薪酬支出，我们授予了365,757个RSU和301,727个PSU，授予日的公允价值总额为1400万美元。275,147份股权结算的奖励归属并由财政部发行的次级有表决权股票结算。

17。其他财务信息

(a) 收入表和其他综合收益表

在截至2023年6月30日和2022年6月30日的六个月期间，我们有三个客户，每个客户分别占我们合并收入的10％以上。在截至2023年6月30日的六个月期间，我们的控股股东和最大客户TELUS Corporation占我们收入的19.3％（2022年6月30日为15.9％）。在截至2023年6月30日的六个月期间，我们的第二大客户是一家领先的社交媒体公司，占我们收入的12.2％（2022年6月30日为16.6％）。在截至2023年6月30日的六个月期间，谷歌是我们的第三大客户，占我们收入的11.5％（2022年6月30日为11.4％）。

(b) 财务状况表