附录 99.1

Procaps Group、S.A. 及其子公司（ 集团）

这三家公司未经审计的简明合并 中期财务报表

截至2023年3月31日和2022年3月31日的月份

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的损益及其他综合收益的简明合并中期报表
对于截至2023年3月31日和2022年3月31日的三场比赛

（以千美元计，除非 另有说明）

随附附注是这些未经审计的简明 合并中期财务报表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的损益及其他综合收益的简明合并中期报表

对于截至2023年3月31日和2022年3月31日的三场比赛

（以千美元计，除非 另有说明）

随附附注是这些未经审计的简明 合并中期财务报表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并 中期财务状况表

截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日 31

（以千美元计，除非 另有说明）

随附附注是这些未经审计的简明 合并中期财务报表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并 中期权益变动表

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

随附附注是 这些未经审计的简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期现金流报表

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

随附的附注是 这些未经审计的简明合并中期财务报表不可分割的一部分。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意事项 1。一般公司信息

Procaps Group, S.A.（以下简称 “公司”）， 是一家受卢森堡大公国法律管辖的公共有限责任公司（société anonyme）及其子公司 （统称 “集团”），主要从事药物解决方案的开发、生产和销售。有关集团业务活动、应申报部门和集团主要管理人员的更多信息 载于附注5。收入，注释 6。分部报告和附注19。分别是关键管理人员。

截至2023年3月 31日和2022年12月31日，集团的主要子公司如下所示。除非另有说明，否则他们的股本仅由集团直接持有的普通股 组成，持有的所有权权益比例等于集团持有的投票权。公司注册或注册的国家 也是他们的主要营业地点。

本集团 获取或使用资产结算负债的能力没有重大限制。

集团截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月未经审计的简明合并中期财务报表 包括集团及其在合资企业、投资 和运营中的权益。

未经审计的简明合并中期财务 报表以美元（集团的列报货币）列报，除非 另有说明，否则所有金额均四舍五入至最接近的千美元。

新兴成长型公司地位

根据2012年《Jumpstart Our Business Startups Act》（“JOBS Act”）中的定义，该集团是一家新兴的成长型公司 。在 最早之前，集团将继续是一家新兴成长型公司：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

乌克兰正在进行的军事行动和 相关制裁

乌克兰正在进行的军事行动以及针对俄罗斯联邦的相关制裁扰乱了国际商业和全球经济。考虑到在乌克兰、俄罗斯或白俄罗斯没有任何现有业务或销售，该集团 没有直接接触这些地区。

尽管集团目前不在乌克兰或俄罗斯开展业务 ，但其业务和全球经济影响的持续时间和严重程度本质上是不可预测的。管理层 在对集团合并财务 报表的编制做出某些估计和判断时，将继续监测乌克兰战争的影响及其潜在的进一步影响，包括全球供应链中断、 通货膨胀和利率上升。

Grupo Somar 和 Pearl 墨西哥收购

有关收购Grupo Somar和Pearl Mexico的背景信息，请参阅截至2022年12月31日止年度的最后一份年度合并财务报表 （“上次年度财务报表”）。在交易未能于2022年12月31日完成之后，集团 于2023年1月1日向卖方发出正式通知，根据 的条款终止了股票购买协议（“SPA”）。

过桥贷款信贷协议

集团终止SPA后， 集团于2023年1月1日告知联席安排人和账簿管理人，希望终止交易文件（包括 但不限于过渡信贷协议下的承诺，为避免疑问，还包括承诺 信函下的任何承诺），并支付过渡信贷协议和任何其他交易文件下的所有未偿债务，总额为5,719美元 截至2023年1月10日。

注意事项 2。编制和核算的基础

截至2023年3月31日，集团未经审计的简明合并中期 财务报表是在持续经营的基础上编制的，符合国际会计准则第34号中期 财务报告，应与上一次年度财务报表一起阅读。它们不包括根据国际财务报告准则编制的一整套财务报表所需的全部信息 。但是，包括精选的解释性附注 ，以解释对理解自上次年度财务报表以来集团财务状况 和业绩的变化具有重要意义的事件和交易。

这些未经审计的简明合并中期财务报表 已于2023年5月31日获集团审计委员会授权发布。

注意 2.1。持续关注

管理层 发现了以下事件和情况，这些事件和条件使人们对集团继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑：

截至2022年12月31日，集团违反了票据购买协议（“NPA”）、银团贷款协议和BTG 信贷协议中包含的某些契约 。请参阅附注 14。借款和附注20。报告期之后的活动，了解有关违反 每项盟约的更多细节。尽管没有一家贷款机构根据适用的协议宣布违约事件，但这些违规行为导致 贷款人有权要求立即偿还适用的债务，因此，截至2022年12月31日，集团将各自的 债务（总额为139,155美元）归类为流动负债。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

2023年3月28日、3月31日和5月2日，集团 根据NPA、银团贷款协议 和BTG信贷协议，就适用的契约违规行为从每家贷款机构获得了豁免协议（“豁免” 或 “豁免”）。根据豁免条款，自2022年12月31日起，贷款人永久放弃其 加快偿还与违约事件相关的贷款的权利。此外，如附注14所述，集团与贷款人签订了 豁免，以调整截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的适用契约比率（如适用）。借款和附注20。报告期之后的活动。在截至2023年12月 31日的期间，原始借款安排中的适用契约比率没有修改。

如上所述，银团贷款协议的豁免是在 2023 年 3 月 31 日之后获得的，见附注 20。报告期之后的活动。因此，截至2023年3月31日， 未偿余额18,898美元仍归类为流动负债。

营运资金

截至2023年3月31日，该集团的净营运资本盈余为35,383美元（截至2022年12月31日，营运资金赤字为70,931美元）。

管理层的评估

管理层评估了集团自资产负债表之日起未来十二 个月的现金流 预测、履行未来契约的能力以及其他流动性衡量标准。根据集团的现金流预测和豁免后调整后的财务契约比率，管理层认为他们将有足够的资金在到期时偿还债务，并在2023年履行其 财务契约。但是，由于当前经济状况造成的不确定性，包括通货膨胀的快速增长、 利率上升、供应链的全球中断、外汇汇率的波动和行业价格监管， 集团履行其财务契约的能力存在重大不确定性。集团未能遵守 此类财务契约将导致违约事件，如果发生违约，将对集团的 业务、财务状况、流动性和经营业绩产生重大不利影响。在这种情况下，该集团将寻求额外的豁免或替代融资安排。由于这些重大不确定性，管理层得出结论，上述条件和事件使人们对集团继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。

管理层已经实施或正在实施以下计划，以减轻这些事件和条件的影响：

节省成本和增加收入

集团已通过 实施了某些措施，旨在降低其运营成本并在2023年创造额外收入，包括：1）严格控制和减少业务营销 和广告费用；2）减少多个业务部门的员工；3）专注于增加核心产品 的销量，销售商标和卫生记录以产生额外收入。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

重新谈判现有贷款

集团正在与Bancolombia和Davivienda重新谈判银团贷款余额的 条款，预计还款期将延长。此外， 集团正在与BTG进行谈判，以重组其短期贷款并就其短期循环信贷额度进行谈判。请参阅 注释 14。借款，了解有关贷款账面余额的详细信息，如上所述，将重新谈判。该集团 历来成功地与贷款人进行谈判，以维持和满足其流动性需求和要求。但是， 集团与贷款人重新谈判的能力不在集团的控制范围内。截至这些未经审计的简明合并中期财务报表发布之日，集团无法保证能够与贷款人达成协议，或 免除任何潜在的违规行为。

其他措施

如果上述行动无法为集团带来足够的 流动性来履行其合同义务，管理层已经确定了可以实施的其他措施 来进一步降低成本和增加总收入，从而提供足够的现金流来履行到期的债务，包括： 1) 减少研发、营销和资本支出的全权支出；2) 出售额外的商标和卫生 记录；以及 3) 进一步减少员工人数。

摘要

管理层 评估了集团的资本状况、其在可预见的将来继续正常业务的能力 以及自资产负债表之日起未来十二个月内履行其财务义务的能力。尽管管理层认为，他们 的成本节约、收入增长和贷款重新谈判将使集团能够履行其财务义务并为其 增长提供资金，但无法保证这些计划能够成功实施以产生满足集团 需求所需的流动性。未能成功实施这些计划可能会对集团的业务、经营业绩 和财务状况产生重大不利影响，并可能对其继续作为持续经营企业的能力产生重大不利影响。因此，管理层得出结论 存在与上述事件和条件相关的重大不确定性，这使人们对该实体 继续作为持续经营企业的能力产生了重大怀疑。

但是， 管理层认为，集团将成功实施上述计划，因此在持续经营的基础上编制了未经审计的简明合并中期财务报表。因此，未经审计的简明合并中期财务报表 不包括与记录资产的可收回性和分类或负债金额和分类 有关的任何调整，也不包括集团无法继续作为持续经营企业时可能需要的任何其他调整。

注意事项 3。重要会计政策摘要

注意 3.1。会计政策的变化

这些未经审计的 简明合并中期财务报表中适用的会计政策与集团上一次年度财务报表中适用的会计政策相同。在过渡期内确认和衡量所得税的 政策与上一个中期适用的政策一致 ，如附注9所述。所得税。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意 3.2。 在本期生效的新的和修订的国际财务报告准则准则

某些新的会计准则、解释 或会计准则修正案在2023年1月1日之后的年度期间内生效。集团尚未提早采用 任何已经发布但尚未生效的标准、解释或修正案，以编制这些未经审计的简明 合并中期财务报表。

自2023年1月1日起，集团通过了以下会计准则 修正案。管理层进行的评估确定，这些修正并未对集团未经审计的简明合并中期财务报表产生重大影响 。

会计政策披露（IAS 1 和《国际财务报告准则实务说明2》修正案 ）——自2023年1月1日起生效

《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务声明 2 做出重要性判断》的修正提供了指导和示例，帮助各实体将重要性判断应用于会计政策披露。 修正案旨在帮助各实体提供更有用的会计政策披露，将要求实体 披露其 “重要” 会计政策的要求改为披露其 “重要” 会计政策的要求，并增加有关实体在做出会计政策披露决策时如何运用重要性概念的指导。

修正案对集团 未经审计的简明合并中期财务报表没有影响，但预计将影响集团 年度合并财务报表中的会计政策披露。

会计估算的定义（国际会计准则第8号修正案 ）——自2023年1月1日起生效

修正案对 会计估算引入了新的定义，澄清了它们是财务报表中存在计量不确定性的货币金额。 修正案还明确了会计政策与会计估算之间的关系，规定公司为实现会计政策设定的目标而编制 份会计估算。两者之间的区别很重要，因为 会计政策的变更是追溯适用的，而会计估算的变化是前瞻性的。

集团已确定该修正案对其未经审计的简明合并中期财务报表没有重大影响。

与单一交易产生的资产和负债相关的递延税 ——国际会计准则第12号所得税修正案——自2023年1月1日起生效

国际会计准则第12号所得税修正案缩小了初始确认例外情况 的范围，因此它不再适用于产生相等应纳税和可扣除 临时差额的交易，例如租赁和退役负债。修正案对集团未经审计的简明 合并中期财务报表没有影响。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意事项 4。关键会计判断和关键估计来源 不确定性

在编制这些未经审计的简明合并 中期财务报表时，管理层对资产和负债 的账面金额做出了其他来源无法轻易观察到的判断、估计和假设。估算值和基本假设基于历史经验和其他 相关因素。实际结果可能与这些估计值有所不同。

管理层 在适用集团会计政策时做出的重大判断以及估算不确定性的主要来源与集团 上一年度财务报表中描述的判断相同。

注意事项 5。收入

集团确认其为履行履约义务而转让 所得的商品和服务的收入。截至2023年3月31日的三个月中，集团的收入包括 知识产权许可和档案生成确认的781美元（截至2022年3月31日的三个月：1,302美元）。

与 客户签订合同产生的收入分类

与客户签订合同的收入按主要地理市场和主要产品分类 （参见附注6。分部报告）以及下表 中按收入确认时间划分。

在 时间点转移的货物的确认收入包括与 “商品销售” 和 “商标和卫生用品销售” 相关的收入。 随着时间的推移转让的服务而确认的收入包括与 “知识产权许可” 和 “档案 生成” 相关的收入。除商品销售外，收入对集团来说并不重要。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意事项 6。细分报告

细分市场信息按地理细分市场和业务部门的组合 呈现，与首席运营 决策者提供的和定期评估的信息一致。

集团通过五个细分市场开展业务 ，这些细分市场是其用于财务报告目的的应申报细分市场：Procaps Colombia、中美洲北部（“CAN”）、中部 南美洲和北安第斯山脉（“CASAND”）、NextGel和Diabetrics。分部管理层，即各自的副总裁，负责 管理业绩、潜在风险和运营。管理层使用一套广泛的绩效指标来衡量细分市场的业绩 并围绕资源分配做出决策。

集团的客户收入确认（外部 收入）政策与分部间产生的收入保持一致。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

主要 客户

集团的单一客户收入不超过其合并收入的百分之十。

地理 信息

在 根据地域细分提供信息时，细分市场收入基于客户的地理位置。

季节性 的 运营

集团一直受到正常的季节性波动的影响，上半年产生的收入较少。通常， 全年对客户的销售额没有显著变化。

注意 7。财务收入，净额

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，财务收入中确认的净公允价值收益 未实现。

注意 8。其他收入，净额

注意 9。所得税

通过损益确认的收入 税

收入 税收支出的确认金额是通过将中期报告期的税前利润乘以管理层对整个财政年度预期的加权平均年所得税税率的 最佳估计，并根据中期内全额确认的某些 项目的税收影响进行调整。因此，简明合并中期财务报表 中的有效税率可能与管理层对年度财务报表有效税率的估计不同。

截至2023年3月31日的三个月， 集团的合并税前收入为8,880美元（截至2022年3月31日的三个月：22,115美元）。截至2023年3月31日的三个月，所得税支出为2,259美元（截至2022年3月31日的三个月：5,669美元）。截至2023年3月31日的三个月，集团持续经营业务的合并有效税率为25.44％（截至2022年3月31日的三个月：25.64％）合并有效税率的变化主要是由以下因素造成的：（i）优化税收抵免的使用，哥伦比亚的税率从25％提高到30％，（ii）税率 从30％降至30％ 萨尔瓦多为10％，哥伦比亚为35％至15％，出售无形资产带来利润。

根据该司法管辖区的税法，截至2023年3月31日的三个月中使用的 税率代表集团在哥伦比亚最具代表性的实体应缴的应纳税所得额的35％（截至2022年3月31日的三个月：35％） 的税率。 其他司法管辖区的税收按相应司法管辖区的现行税率计算。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意 10。无形资产，净额

在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，摊销费用在未经审计的简明合并中期 损益表和其他综合收益表中确认为管理费用。

外汇 货币兑换对应于折算归属于本位币与集团功能货币不同的本位币的集团 子公司的无形资产金额的影响。

注意 11。财产、厂房和设备，净额

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

在截至2023年3月31日的三个月 中，折旧费用确认如下：990美元被确认为销售成本（ 截至2022年3月31日的三个月：784美元），285美元（截至2022年3月31日的三个月：668美元）记入管理费用。

财务 承诺

截至2023年3月31日 ，集团承诺以5,080美元（截至2022年3月31日：8,777美元）收购资本支出。

注意 12。库存，净额

截至2023年3月31日的三个月，计入销售成本的库存 为38,100美元（截至2022年3月31日的三个月， ：38,508美元）。截至2023年3月31日的三个月，用作样本的库存为1,952美元（截至2022年3月31日的三个月：1,588美元），被确认为营销费用。

截至2023年3月31日的三个月，库存减记为可变现净值和过时调整为996美元（截至2022年3月31日的三个月 ：591美元），计入销售费用。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意 13。贸易和其他应收账款，净额

请参阅 注释 18。本集团披露信贷风险管理和预期信贷损失的金融工具。

集团已达成保理安排，根据追索权计划向第三方出售某些贸易应收账款，保留贸易应收账款附带的所有 风险和回报，因此没有取消对金融资产的确认。截至2023年3月31日，抵押保理债务的贸易应收账款 为1,940美元（截至2022年12月31日：2547美元）。

注意 14。借款

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

1. 银团定期贷款

2018年11月20日，Procaps S.A. 与以下 银行签订了银团定期贷款协议（“银团贷款协议”）：哥伦比亚比索（COP）——戴维维安达和哥伦比亚银行；美元部分（美元）——秘鲁信贷银行、哥伦比亚银行 巴拿马和萨瓦德尔银行。作为贷款代理人的Fiduciaria Bancolombia的银团贷款的总价值为2004.34亿COP（以COP计算的部分）和3500万美元 （部分美元）。C.I. Procaps S.A.、Procaps S.A.、Biokemical S.A.、Pharmarketing S.A.（巴拿马）、Pharmarketing S.A.、Pharmarketing S.A.（危地马拉 S.A.）、C.D.I. icana SRL 和 Pharmarketing Costa Rica S.A. 担任共同债务人，而 Pharmayect S.A.、 Inversiones Crynssen S.A.S.、Inversiones Henia S.A.S.、Inversiones Henia S.A.S.、Inversiones Henia S.A.S.、Inversiones Jades S.A.S. 和 Industrias Kadima S.A.S.， 作为担保人。

获得的 资源用于预付款和/或更新某些待再融资的债务。贷款条件 的分期付款期限为5年，商定的利率如下：COP部分的IBR + 5.30％，美元部分的Libor + 4.80％。

银团贷款协议要求的 重要契约如下：

财务 契约

其他 契约

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

银团贷款协议规定，如果债务人违反契约，贷款人有权宣布 债务提前到期。

正如 在注释 2.1 中提到的。持续经营，截至2022年12月31日，集团未遵守辛迪加 贷款协议下的某些契约。因此，截至2022年12月31日，先前归类为非流动借款的19,665美元的未付本金余额 在集团合并财务状况表中被重新归类为流动借款。

2023 年 5 月 2 日，集团因违反上述贷款契约而获得豁免。根据豁免条款，贷款人同意 自2022年12月31日起免除违约事件。豁免是在2023年3月31日之后获得的，因此，截至2023年3月31日， 18,898美元的余额被归类为流动借款。此外，如附注20所述，该集团还就一项额外豁免进行了谈判，以调整 契约比率。报告期之后的活动。

2. 其他定期贷款

2022年6月28日 ，Procaps, S.A.（以下简称 “公司”）与BTG签订了借款8,672美元的信贷协议。贷款合同 所要求的契约是：

正如 在注释 2.1 中提到的。持续经营，截至2022年12月31日，集团未遵守与 BTG 信贷协议相关的贷款契约。因此，截至2022年12月31日，先前归类为非流动借款的4,490美元未付本金余额在集团合并财务状况表中被重新归类为流动借款。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

2023 年 3 月 28 日，集团因违反贷款契约而获得豁免。根据豁免条款，BTG Pactual同意自2022年12月31日起放弃 违约事件。因此，截至2023年3月 31日，未偿本金余额被归类为非流动借款。此外，该集团还就一项额外豁免进行了谈判，以调整契约比率，如下所示：

在截至2023年6月30日的 期间，作为豁免谈判的一部分，贷款人同意调整契约比率，如下所示 （契约将从2023年12月31日起恢复到原始条款）：

除了BTG信贷协议外，该集团还于2022年10月14日借入了19,000美元，这是与BTG Pactual签订的短期协议的一部分， 将于2023年支付。

3. 租赁负债

4. 保理义务

5. 银行透支

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

6. 注意事项

根据2021年11月5日与美国保诚保险公司、保诚年金人寿保险公司Healthspring签订的NPA ，集团于2021年11月12日完成了本金总额为4.75％的1.15亿美元担保优先票据（“优先票据”）的私募发行，该票据将于2031年11月12日到期 人寿与健康保险公司和信诺健康人寿保险公司

优先票据是 Procaps, S.A. 的优先无抵押债务，由 Procaps Group, S.A. 和集团以下 子公司无条件担保：C.I. Procaps、S.A.、Diabetrics Healthcare S.A.、Procaps、S.A. Stria e Comércio Ltda. 和 Sofgen Pharmicals LLC

与优先票据相关的债务 发行成本为2,142美元，包括应付给初始购买者的1390美元佣金和752美元的律师 成本，根据票据的相对价值分配给票据的负债。发行增量成本是 有效利率的一部分，在合同期限内使用有效利率法摊销为利息支出。

正如 在注释 1 中提到的。一般公司信息，票据回报不是在2022年11月30日当天或之前进行的，因此触发了 对优先票据未偿还本金的年利率3.75％的豁免费，将利率从4.75％提高到8.50％。因此，截至2022年12月31日，集团已将加息视为债务清偿，取消确认了113,400美元的负债，支出 1,600美元的未摊销交易成本，并确认了金额为11.5万美元的新负债。

优先票据需要 Procaps、S.A.、集团和集团的以下子公司：C.I. Procaps、S.A.、Diabetrics Healthcare S.A.S.、Procaps、S.A. de C.V.、Colbras Indústria e Comércio Ltda. 和 Sofgen Pharmicals LLC. 必须遵守以下财务比率：

根据票据购买协议协议协议以及银团贷款协议中更有利的规定，集团 于2022年4月7日发出通知，银团贷款协议中规定的与申报契约、肯定契约、负面契约、违约事件 和强制性预付款事件有关的具体条款应适用于优先票据。

正如 在注释 2.1 中提到的。持续经营，截至2022年12月31日，集团未遵守与 优先票据相关的财务契约。因此，截至2022年12月31日，集团合并财务状况表中先前归类为非流动借款的11.5万美元未付本金余额 被重新归类为流动借款。

2023 年 3 月 31 日，集团因上述违反 NPA 契约而获得豁免。根据豁免条款，票据持有人 同意自2022年12月31日起放弃违约事件。因此，截至2023年3月31日，未付本金余额被归类为非当期 借款。此外，集团通过谈判达成了一项额外豁免，以调整契约比率，如下所示：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

在截至2023年3月31日、6月30日和9月30日的 期间，作为豁免谈判的一部分，贷款人同意调整契约 比率，如下所述（盟约。将从2023年12月31日起恢复原来的条款）：

在集团未经审计的合并简明中期资产负债表上， 优先票据被归类为长期债务，在优先票据到期后一年内之前，将归类为长期债务。

注意 15。准备金和意外开支

集团确认为因不利影响而可能需要资源外流的意外开支准备金。集团 确认了公司因劳动、行政和税务诉讼而可能遭受的估计损失，这些损失是根据 对取消债务所需支出的最佳估计值计算得出的。此类突发事件已披露，可能对实体产生不利影响 ，如下所示：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

法律 条款

Softcaps 法律诉讼-总余额为78美元（截至2022年3月31日：534美元），包括劳动、行政和民事结扎。 截至2022年3月31日，税务诉讼余额为411美元，截至2023年3月31日，尚无税务诉讼条款得到承认。

剩余余额为84美元（截至2022年3月31日：44美元）用于以下实体的劳资诉讼： Procaps、S.A.、Unimed del Peru、Rymco Medical 和 CDI Nicalagua。

突发事件

Procaps SA de CV 法律诉讼——萨尔瓦多税务总局（DGII）裁定，该公司未能申报2018年获得的收入和向非注册公司提供的贷款的应纳税 和推定收入，拟议的税收费用和制裁金额 至1,087美元。此外，DGII还确定，由于2019年的 “增值税” 申报不正确 ，该公司犯有非故意逃税的违规行为。拟议的税收费用和罚款为348美元。

但是， 集团的外部顾问表示，该索赔不太可能继续进行，因此，没有为 这种意外开支的影响做好准备。

注意 16。认股证负债

注意 16.1。公开认股权证

截至2023年3月31日的三个月中，公开认股权证的 公允价值下降了 3,400美元（截至2022年12月31日的年度减少了：6,800美元）。请参阅注释 7。财务收入，净额。

注意 16.2。私人认股权证

私募认股权证的 公允价值在截至2023年3月31日的三个月中，减少了545美元（截至2022年12月31日的年度减少了5,396美元）。请参阅注释 7。财务收入，净额。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意 17。托管股份

托管股票的 公允价值 在截至2023年3月31日的三个月中，下降了 7,205美元（截至2022年12月31日的年度下降：61,795美元）。请参阅注释 7。财务收入，净额。

注意 18。金融工具

18.1 会计分类和公允价值

Fair 价值是指在衡量日市场参与者 之间的有序交易中出售资产或为转移负债而支付的价格。在衡量公允价值时，集团尽可能使用可观察到的市场数据。根据估值技术中使用的输入，公允价值在层次结构中分为不同的等级，如下所示：

下表显示了金融资产和金融资产的账面金额能力。未按公允价值计量的金融资产和负债的摊销 成本基础接近其公允价值。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

18.2 公允价值的衡量

下表显示了在未经审计的 简明合并中期财务状况表中衡量金融工具第三级公允价值时使用的估值技巧，以及使用的大量不可观察的 输入。

18.3 财务风险管理

集团面临金融工具产生的以下风险：

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

18.3.1。 信用风险

信用风险敞口

的金融资产账面金额代表集团的最大信用敞口。账面金额扣除减值 损失。截至2023年3月31日和2022年12月31日，所有应收账款余额均不构成信贷风险的显著集中。截至2023年3月31日和2022年12月 31日，没有其他单一客户占贸易应收账款总额的10％以上。

预期 信用损失

药品销售的 平均信用期为 60 至 120 天。在某些情况下，根据市场状况和策略，允许更长的 付款期限。商业应收账款不收取利息附加费。

集团已确认可疑账款准备金。集团根据预期 信用损失模型评估其应收账款的减值，根据违约概率、违约造成的损失（即违约时的 损失程度）和风险敞口来确定其价值，对没有 重要融资成分的贸易应收账款应用 “简化方法”。对违约概率和违约造成的损失的评估主要基于历史 数据，并调整历史损失率，以反映有关当前状况的信息以及对未来 经济状况的合理和可支持的预测。

截至2023年3月31日 ，未确认与关联方相关的余额的减值损失。但是，自 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日起，对指向销售的商品的未结余额保留备抵金 委内瑞拉工业公司 C.A. 和 实验室Vivax Pharmicals C.A.，这是因为优先所在国 所处的政治和社会形势危急。

Procaps Group、S.A. 及其子公司（集团）

未经审计的简明合并中期 财务报表附注

在截至3月31日、2023年和2022年3月31日的三个月中

（以千美元计，除非 另有说明）

注意 19。关键管理人员

与董事和执行董事会管理层成员的交易

未经审计的简明合并中期损益表和其他综合收益 中包含的管理层薪酬总额如下：

注意 20。报告期之后的活动

管理层 已经考虑了截至这些合并财务报表发布之日的后续事件，并确定了以下需要披露的事件 。

违反债务契约的豁免

请参阅 注释 2.1。持续经营和 Note 14。截至2022年12月31日，借款以获取有关违反贷款契约的背景信息。 2023 年 5 月 2 日，集团获得了《银团贷款协议》规定的适用违约行为的豁免。根据 豁免条款，贷款人同意自2022年12月31日起放弃违约事件。此外，集团与贷款人 就额外豁免进行了谈判，以调整契约比率，如下所示：

辛迪加 贷款协议

在截至2023年6月30日的 期间，作为豁免谈判的一部分，贷款人同意调整契约比率，如下所示 （契约将从2023年12月31日起恢复到原始条款）：

和解 协议

自 2023 年 6 月 1 日起，公司与第三方达成法律和解，以收回与该第三方商机 相关的费用。由于 和解协议中的合同限制，无法披露金额、交易对手和任何进一步的细节。

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