估算值的使用

根据公认会计原则编制这些未经审计的简明合并财务报表要求管理层做出影响报告的资产、负债、收入和支出金额以及或有资产和负债披露的估算和判断。这些未经审计的简明合并财务报表中反映的重要估计和假设包括但不限于与收入确认、信用损失备抵金、管理层持续经营评估、所得税会计和股票奖励估值相关的估计和假设。该公司的估计基于历史经验、已知趋势以及在这种情况下被认为合理的其他特定市场或相关因素。随着情况、事实和经验的变化，管理层会持续评估其估计。估计值的变化记录在已知的时期。实际结果可能与这些估计或假设存在重大差异。

现金、现金等价物和限制性现金

现金和现金等价物包括库存现金和存款现金，以及购买之日剩余到期日为90天或更短的国库券的高流动性投资。所有现金等价物均按成本结算，成本近似于公允价值。限制性现金是指仅限于提取或使用的现金，主要包括作为抵押品持有的现金，与我们在波兰的设施的房东规定的债务有关。

限制性现金作为其他资产的一部分包含在简明合并资产负债表中。

有价证券

公司的投资包括债务证券，被归类为可供出售，按公允价值计入，扣除税后的未实现损益作为股东权益累计其他综合亏损的一部分列报。已实现的损益以及确定为非暂时性的价值下降基于特定的识别方法，并作为其他收益（支出）的组成部分计入简明合并运营报表和综合亏损报表。

截至每个报告日，公司根据ASC 326中可供出售的债务证券减值模型评估其可供出售的债务证券，以确定其可供出售债务证券确认的公允价值低于账面价值的任何下降是否是信用损失造成的。公司在简明合并运营报表中记录信用损失，将综合亏损记录为其他支出中的信用损失支出，净额仅限于有价证券的公允价值与摊销成本之间的差额。迄今为止，该公司尚未记录其可供出售债务证券的任何信用损失。

公允价值测量

根据公认会计原则，某些资产和负债按公允价值计值。公允价值被定义为在计量日市场参与者之间的有序交易中，在资产或负债的主要市场或最有利的市场上为资产或负债转移负债（退出价格）而获得的交易价格，或为转移负债（退出价格）而获得的交易价格。用于衡量公允价值的估值技术必须最大限度地使用可观察的投入，尽量减少不可观察的投入的使用。按公允价值计值的金融资产和负债应按公允价值层次结构的以下三个层次之一进行分类和披露，其中前两个级别被视为可观察，最后一个被视为不可观察：

公司的现金等价物和有价证券按公允价值等级制度确定的公允价值进行结算。由于这些资产和负债的短期性质，账款和其他应收账款、未开票应收账款、净额、应付账款和应计支出的账面价值接近其公允价值。

应收账款、未开票应收账款和信用损失备抵金

贸易应收账款按发票金额入账，扣除信贷损失备抵金（如果适用），是无抵押的，不计利息。未开票的应收账款来自产品和服务（例如软件许可证）的合同对价的分配，当此类产品和服务转让给客户时，即予以确认。未开票的付款

应收款是在合同期限内收到的, 合同期通常为一至五年。未开票的应收账款是扣除信贷损失备抵后列报的。

信用损失准备金基于公司于2023年2月1日采用的ASU 2016-13年度预期贷记损失（“CECL”）减值模型下的未来收款概率，该模型是公司于2023年2月1日通过的，下文在最近通过的会计公告中讨论的《金融工具——信贷损失》（主题326）。在CECL减值模型下，公司使用公司的历史损失率，根据账龄表，采用损失率法来确定其备抵额。公司在确定其估计损失率时还会考虑合理且可支持的当前信息，例如外部预测、宏观经济趋势或其他因素，包括客户的信用风险和历史亏损经历。定期评估津贴是否充足。账户余额在所有收款方式用尽后注销，余额被视为无法收回。随后的追回款项记入备抵金。备抵额的变动记作对发生期间信贷损失准备金的调整。

在2023年2月1日之前，根据特定客户的信用风险、过去的收款记录以及管理层对其他风险的评估，列报的贸易和未开票应收账款是扣除信用损失备抵后的净额。2023年2月1日之后，在CECL减值模型下，预计将在每份资产负债表一至五年内计费的未开票应收账款所产生的预期信用损失是根据预计的通货膨胀、预计的GDP下降和预计失业率等因素估算的，其中包括基于合同期限的额外风险溢价。

信用风险和重要客户的集中

可能使公司面临信用风险集中的金融工具包括现金、现金等价物、限制性现金、有价证券和应收账款。该公司的现金投资政策除其他外，将投资限制在投资级证券上。公司将其现金等价物和有价证券限制为与主要银行以及美国政府和公司证券签订的回购协议，这些证券受到信贷和市场风险的影响，目前受证券投资者保护公司提供的限额的保护。公司对公司的客户进行持续的信用评估。

2023年3月10日，公司拥有账户的金融机构之一硅谷银行（“SVB”）被加州金融保护与创新部关闭，该部任命联邦存款保险公司（“联邦存款保险公司”）为接管人。为了保护存款人，联邦存款保险公司将SVB的所有存款和几乎所有资产转移到一家破产管理银行，由联邦存款保险公司在向潜在竞标者推销该机构时运营。此外，联邦存款保险公司最终为我们以前在SVB持有的所有存款提供了担保。在SVB关闭时，该公司已将资金存入SVB的各种国内和国外账户，总额约为 $5.0百万。2023年3月13日，破产管理银行开业，公司可以访问其账户，此后转账了 $5.0百万美元存入其他金融机构。

该公司在全球范围内主要向包括运营商、电信公司、卫星运营商和广播公司在内的服务提供商销售其软件产品和服务。A单个的客户 a算在内为了 14% 和 26% of 分别截至2023年4月30日、2023年4月30日和2022年4月30日的三个月的总收入，以及 a 单个的客户入账 22% 和 21占公司总收入的百分比合并应收账款、净应收账款和未开票应收账款、截至2023年4月30日和2023年1月31日的净余额，分别地。

收入确认

概述

公司根据会计准则编纂法（“ASC”）606 “与客户签订合同的收入” 的指导确认收入。公司的收入来自软件许可证和相关的第三方硬件和支持服务的销售，以及与公司软件许可证相关的专业服务和支持费用。

公司使用五步模型确认与客户签订合同的收入，如下所述：

确定客户合同

客户合同通常是在获得公司及其客户的批准和承诺、权利已确定、付款条件已确定、合同具有商业实质性和可收回性以及可能对价的情况下确定的。

确定合同中的履约义务

公司签订的合同包括许可、支持和专业服务以及第三方产品的组合，这些产品作为单独的履约义务记账。履约义务是承诺提供一种独特的商品或服务或一系列不同的商品或服务。如果客户能够单独或与客户随时可用的其他资源一起从商品或服务中受益，则向客户承诺的商品或服务是不同的，并且公司向客户转让商品或服务的承诺与合同中的其他承诺是分开的。

确定交易价格

交易价格是公司期望有权获得的对价金额，以换取向客户转让商品或服务，不包括代表政府机构征收的销售税和增值税（“增值税”）。有些合同向客户提供使用公司功能知识产权的许可，以换取特许权使用费。这些安排可能包括固定的最低担保对价金额，以及视客户获得的与许可证相关的收入而定的可变金额。

将交易价格分配给合同履行义务

公司的合同通常包含多项履约义务。交易价格是根据向客户提供的商品或服务的相对独立销售价格（“SSP”）分配给每项履约义务的，其单独考虑了个人履约义务。

履行履约义务时确认收入

公司的合同可能包含多种履约义务，收入确认模式各不相同。当承诺的商品或服务的控制权移交给客户时，即确认收入。公司的软件许可证可以是永久性的，客户可以获得无限期使用该软件的权利，也可以是特定期限的许可证。许可证转让和收入确认（包括最低保证许可使用费）发生在客户有能力下载、使用或访问软件的时间点。视客户产品销售情况而定的可变许可使用费在后续销售发生并解决意外情况时予以确认。公司的客户还可以签订软件即服务（“SaaS”）产品的合同，根据该服务，客户只能在规定的期限内访问公司的软件。从向客户提供许可证之日起，SaaS 许可证将在订阅期内按比例进行认可。

公司的服务收入包括支持服务和专业服务。支持服务包括在可用时进行软件升级、电话支持、错误修复或补丁以及一般硬件维护支持。与支助服务相关的收入在合同期限内按比例确认。专业服务在提供服务时即得到认可。

归属于第三方产品的收入通常包括硬件和相关的支持合同。硬件产品通常在控制权移交给客户时被识别，这被定义为客户可以使用硬件并从中受益的时间点。如果硬件各不相同，在提供服务之前交付，并且无需服务即可正常运行，则控制权将在客户交付或接受后移交。归属于第三方支持合同的收入在合同期限内按比例确认。

重要判决

公司与客户的合同通常包括向客户转让多种产品和服务的承诺。确定产品和服务是否被视为不同的履约义务，应单独考虑还是合并考虑，可能需要做出重大判断。一旦公司确定了履约义务，它就会确定交易价格，其中包括估算交易价格中包含的可变对价金额（如果有）。然后，公司根据SSP将交易价格分配给合同中的每项履约义务。相应的收入在相关履约义务得到履行时予以确认。

需要作出判断才能确定每项不同履约义务的SSP。当公司在类似情况下向类似客户单独出售这些商品和服务时，公司根据商品和服务的可观察价格来确定SSP。在ASC 606-10-32-33的指导下，当没有可直接观察到的单独定价时，该公司估算了某些商品和服务的SSP。如果无法通过过去的交易观察到 SSP，则对 SSP 进行估计，同时考虑到

账户可用信息，例如市场状况、预期利润率以及与履约义务相关的内部批准的定价准则。

公司与客户签订合同，其中可能包括承诺在协议中转移多项履约义务，例如软件许可、支持和专业服务。合同的总费用可以包括所有履约义务的固定价格，或者每项履约义务可以在合同中单独列出。无论合同中如何定价履约义务，公司都必须确定分配给每项已确定的履约义务的交易价格。公司在剩余基础上确认分配给软件许可证的交易价格部分。当合同安排包括软件许可证并且至少有一项SSP可以观察的履约义务（即硬件和/或支持服务）时，剩余基础用于分配收入。在交易价格变化很大，并且无法从过去的交易或其他可观察到的证据中辨别出SSP的情况下，残差法被用作软件许可证的销售价格。与所有可用的可观察数据相比，公司定期重新评估其对残差方法估计值的使用，然后得出结论，该估计值代表了SSP。在这些合同中，公司通常为相关的支持服务和硬件（如果适用）提供可观察到的SSP。

该公司还提供SaaS产品，将对公司软件平台的访问权限与支持服务（包括技术支持和未指明的升级和错误修复）相结合。SaaS产品和支持服务是备用义务，控制权移交模式相同。SaaS 产品不包括客户在合同期限内拥有软件的权利。通常，SaaS 产品包括一项不同的绩效义务，随着时间的推移而履行，随着客户使用服务，收入在合同期限内按比例确认。服务收入包括软件许可证实施、工程、培训和可报销费用。服务既独立出售，也作为公司客户合同的一部分出售。公司得出结论，这些服务通常是不同的履约义务。对于实施、工程和培训服务，收入按输入法确认，即发生的工时和提供的服务与估计总时数的比较。公司使用独立服务安排中收取的时间和材料费率，根据历史经验调整后的估计时长，估算固定价格服务的SSP。按时间和材料出售时，服务的SSP由独立服务安排中的可观察价格决定。与支持合同一起出售的某些工程服务在合同背景下没有区别，这些服务与其他不同的服务捆绑在一起，形成了单一的待命履约义务，在相关的服务期内按比例确认。

当无法获得可观察到的支持服务产品的独立定价时，公司使用成本加利润率方法来确定软件支持服务产品和硬件销售的SSP。当支持服务与公司的软件产品一起以 “点菜式” 方式销售时，公司通常会根据这种定价关系和支持合同独立销售中的可观察数据来确定这些支持服务的SSP。硬件的预期成本加上利润率基于第三方提供的硬件成本，再加上公司认为反映基于市场的经销商利润率的合理加价。

有些合同的付款条款与收入确认的时间不同，这要求公司评估这些合同的交易价格是否包括重要的融资部分。公司选择了一种实用的权宜之计，如果公司预计，在合同开始时，从实体向客户转让承诺的商品或服务到客户为该商品或服务付款之间的时间将是，则允许实体不根据重要融资部分的影响进行调整 一年或更少。对于期限超过一年门槛的合同，这种评估以及对融资部分及其相对重要性的量化估计需要做出判断。该公司通过应用反映客户信誉的平均标准行业折扣率来确定未来付款的现值，从而估算向客户提供的重要融资部分，延长了付款期限。

与客户的付款条款通常要求在开具发票之日起 30 天内付款。与客户签订的协议不为服务或产品提供任何退款，因此没有为此保留任何专门的储备金。在客户对交付的产品或服务提出担忧的罕见情况下，公司一直在努力纠正这种担忧，在所有报告期内，与此类问题相关的所有成本都微不足道。

公司偶尔会对先前执行的合同进行修改，这可能构成合同修改。对修正案进行评估，以确定 (1) 其他产品和服务是否与原始安排中的产品和服务不同；(2) 新增产品和服务的预期对价金额反映了这些产品和服务的SSP。符合这两个标准的修订或合同修改作为单独的合同入账。不符合这两个标准的合同修改被视为对原始合同的修改，要么在预期基础上记作现有合同的终止和新合同的创建，要么按累积追赶计算。

合约余额

合同任何一方履行合同后，实体应将合同作为合同资产或合同负债在财务状况表中列报，具体取决于该实体的履约与客户付款之间的关系。实体应将任何无条件的对价权单独列为应收款。合同负债，主要包括

截至2023年4月30日和2023年1月31日的递延收入，如果预计将在明年内开具发票或确认，则归类为流动负债。曾经有 不截至2023年4月30日和2023年1月31日的合约资产。

获得和履行合同的成本

如果公司预计与客户签订合同的收益将超过一年，则公司将资产记入与客户签订合同的增量成本。公司已确定，根据公司销售激励计划支付的硬件和软件维护和支持以及专业服务的佣金和特别激励金（“Spiffs”）符合ASC 340-40规定的资本化要求。获得合同的成本在预期的收益期内作为销售和营销费用摊销，其方式与资产相关的相关商品或服务的转让一致。在确定资本化成本金额时做出的重要判断包括佣金是否实际上是递增的，如果没有客户合同和摊销期的估计，佣金就不会发生。随着工作的完成，与专业服务相关的佣金和附加费将随着时间的推移而摊销。硬件和软件维护的佣金和Spiffs在合同有效期内摊销。定期对这些成本进行减值审查。该公司认定 不截至2023年1月31日或2022年1月31日，这些资产的减值已经存在。如果公司本来可以确认的资产的摊销期为一年或更短，则公司选择运用实际权宜之计，将获得合同的增量成本视为支出。递延资本化佣金总成本为 $144千和 $162截至2023年4月30日和2023年1月31日，分别为千人。当前递延资本化佣金成本包含在公司简明合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中，非流动递延资本化佣金成本包含在公司简明合并资产负债表的其他资产中。在截至2023年4月30日和2022年4月30日的三个月中，支出的资本化佣金为美元18千和 $37分别为千美元，并包含在简明合并运营报表和综合亏损表中。

每股净亏损

每股基本净亏损的计算方法是将普通股股东可获得的净亏损除以该期间流通的无限制普通股的加权平均数。

摊薄后的每股净亏损的计算方法是将净亏损除以该期间流通的无限制普通股的加权平均数与假设行使股票期权和使用 “库存股” 方法归属限制性股票、DSU 和 PSU 股票所产生的潜在普通股的加权平均数之和。在公司报告净亏损的时期，摊薄后的每股净亏损与每股基本净亏损相同。

最近通过的会计声明

2016年6月，财务会计准则委员会发布了《会计准则更新》（“ASU”）第2016-13号， 金融工具——信用损失（主题 326）, 它引入了一种新的会计方法, 用以核算金融工具的信用损失, 包括可供出售的债务证券和应收账款.该指南建立了一种新的 “预期损失模型”，要求各实体使用所有实用和相关信息来估算金融工具的当前预期信用损失。任何预期的信贷损失都应反映为备抵金，而不是可供出售债务证券摊销成本的减少。

这个 修正案将于2023年2月1日对公司生效，必须使用修改后的追溯性方法适用，并根据需要通过本财年初的留存收益进行累积效应调整。尽管该标准修改了信贷损失准备金的衡量标准，但它并未改变我们的贸易或未开票应收账款的信用风险。公司采用了截至2023年1月31日的贸易应收账款和未开票应收账款的历史损失率法估算的预期信用损失，未开票应收账款的额外风险溢价预计将在2024年1月31日之后（采用之日后一年）开具账单。该标准的采用导致年初累计留存收益调整为美元0.2百万。

在CECL减值模型下，公司根据客户地理位置划分的四个投资组合细分市场：北美、拉丁美洲、欧洲和其他地区，制定和记录其贸易信用损失和未开票应收账款的备抵金。投资组合细分市场的确定主要基于对影响这些地理位置客户的宏观经济和地缘政治因素驱动的信贷风险的定性考虑。

我们在CECL下的信贷损失估算量化准备金是使用损失率法确定的，损失率法受某些预测的经济因素的影响。除了信贷损失的定量备抵外，我们还纳入了可能与独特风险、当前经济状况的变化有关的定性调整，这些变化可能无法反映在定量得出的结果中，或者其他相关因素，以进一步为我们对信贷损失准备金的估计提供信息。

此外，由于我们需要估算未来信贷损失的时间范围扩大，我们未来的信贷损失准备金的波动性可能会增加。可能导致这种波动的因素包括但不限于客户群构成和信贷质量的变化、经济状况和预测、所使用的信用损失模型备抵额、模型中包含的数据、相关的定性补贴框架以及我们的估算技术。

应计费用包括以下内容：