附录 99.2
未经审计的预估简明合并财务报表
2023年6月23日,RiceBran Technologies(“公司”)根据资产购买协议(“协议”)完成了对某些资产的出售(“业务” 及此类交易,“交易”),这些资产仅与公司生产稳定米糠以及将稳定米糠加工成稳定米糠衍生品有关,这些资产位于加利福尼亚州西萨克拉门托、路易斯安那州默门陶、路易斯安那州查尔斯湖和蒙大拿州狄龙的工厂(“业务” 及此类交易,“交易”))在公司向证券提交的8-K表最新报告中报告以及交易委员会(“SEC”)将于2023年6月28日举行。
买方收购了购买的资产(定义见协议),其中包括但不限于公司在路易斯安那州、蒙大拿州和加利福尼亚州租赁和/或拥有的所有有形和无形资产、知识产权、账簿和记录以及各种类型和性质的权利,以及专门用于业务运营和使用的权利(不包括所有除外资产,包括所有不包括的资产)应收账款),总对价为约350万美元,包括180万美元的现金和公司对两个运营设施的170万美元房地产租赁义务的假设。
未经审计的简明合并财务报表是通过对公司根据美国公认会计原则(“美国公认会计原则”)编制的历史合并财务报表进行形式调整并使交易生效而制定的。截至2023年3月31日的三个月和截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表假设该交易发生在2022年1月1日。截至2023年3月31日,未经审计的简明合并资产负债表假设交易发生在该日。未经审计的简明合并财务报表是根据目前可用的信息列报的,仅供参考。
这些未经审计的简明合并财务报表不一定表明如果交易在假定的日期完成,公司的经营业绩或财务状况会如何。此外,它们不一定代表公司未来的经营业绩或财务状况。从2023年第二季度开始,交易前期间的业务历史财务业绩将作为已终止业务反映在公司的合并财务报表中。
未经审计的简明合并财务报表源自根据美国公认会计原则编制的历史财务报表,并根据随附附注中描述的假设、调整和当前可用信息列报。它们仅供参考,无意代表公司在指定日期进行处置时的财务状况或经营业绩,也无意预测公司未来任何时期的财务业绩。对于直接归因于处置且事实上可以支持的事件,已经进行了形式上的调整。
S-X条例第11条要求预报财务信息包括对注册人历史财务报表的以下初步调整,如下所示:
● |
交易会计调整 — 仅反映对收购、处置或其他交易应用所需会计的调整。 |
● |
自治实体调整 — 为反映注册人以前是另一个实体的一部分而注册人作为自治实体的运营和财务状况所必需的调整。 |
此外,第S-X条允许注册人反映调整情况,这些调整描述了收购和处置的协同作用和非协同作用,这些收购和处置在我们的披露中作为管理层调整给出了形式上的效应。
为在未经审计的简明合并财务报表中反映业务而进行的交易会计调整包括:
● |
根据协议出售企业的资产和负债 |
● |
扣除交易成本和所得税后的交易所得现金收益的估计影响 |
预计财务信息中没有包含自治实体的调整。此外,未经审计的简明合并财务报表不包括管理层调整,以反映可能实现的任何潜在协同效应,也不包括与交易相关的可能出现的协同效应成本。
未经审计的暂定简明合并财务报表是根据S-X条例第11条编制的,应与 (i) 截至2022年12月31日和截至该日止年度的未经审计的暂定简明合并财务报表附注、(ii) 经审计的合并财务报表和随附附注以及 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 一起阅读,于 2023 年 3 月 16 日向美国证券交易委员会提交,以及(iii) 2023年5月11日向美国证券交易委员会提交的截至2023年3月31日的公司10-Q表中包含的未经审计的简明合并财务报表和随附附注以及 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。
RiceBran 技术
Proforma 简明合并运营报表
截至2023年3月31日的三个月未经审计
(以千计,股票和每股金额除外)
正如报道的那样 |
专业表单调整 |
注意事项 |
Pro Forma |
||||||||||||
收入 |
$ | 9,269 | $ | (3,425 | ) |
(a) |
$ | 5,844 | |||||||
销售商品的成本 |
9,551 | (3,649 | ) |
(a) |
5,902 | ||||||||||
总亏损 |
(282 | ) | 224 | (58 | ) | ||||||||||
销售、一般和管理费用 |
1,731 | (316 | ) |
(b) |
1,415 | ||||||||||
营业亏损 |
(2,013 | ) | 540 | (1,473 | ) | ||||||||||
其他收入(支出): |
|||||||||||||||
利息支出 |
(196 | ) | 1 |
(c) |
|||||||||||
16 |
(f) |
(179 | ) | ||||||||||||
利息收入 |
19 | - | 19 | ||||||||||||
衍生权证负债公允价值的变化 |
(28 | ) | - | (28 | ) | ||||||||||
其他收入 |
256 | - | 256 | ||||||||||||
其他费用 |
(60 | ) | - | (60 | ) | ||||||||||
所得税前亏损 |
(2,022 | ) | 557 | (1,465 | ) | ||||||||||
所得税支出 |
(6 | ) | - |
(d) |
(6 | ) | |||||||||
净亏损 |
$ | (2,028 | ) | $ | 557 | $ | (1,471 | ) | |||||||
每股普通股亏损: |
|||||||||||||||
基本 |
$ | (0.31 | ) | $ | (0.22 | ) | |||||||||
稀释 |
$ | (0.31 | ) | $ | (0.22 | ) | |||||||||
加权平均已发行股票数量: |
|||||||||||||||
基本 |
6,567,978 | 6,567,978 | |||||||||||||
稀释 |
6,567,978 | 6,567,978 |
参见未经审计的简明合并财务报表附注
RiceBran 技术
Proforma 简明合并运营报表
截至二零二二年十二月三十一日止年度未经审计
(以千计,股票和每股金额除外)
正如报道的那样 |
专业表单调整 |
注意事项 |
Pro Forma |
||||||||||||
收入 |
$ | 41,617 | $ | (14,970 | ) |
(a) |
$ | 26,647 | |||||||
销售商品的成本 |
42,376 | (14,966 | ) |
(a) |
27,410 | ||||||||||
总亏损 |
(759 | ) | (4 | ) | (763 | ) | |||||||||
销售、一般和管理费用 |
6,690 | (1,393 | ) |
(b) |
5,297 | ||||||||||
财产和设备非自愿转换产生的收益 |
(147 | ) | 147 |
(b) |
- | ||||||||||
营业亏损 |
(7,302 | ) | 1,242 | (6,060 | ) | ||||||||||
其他收入(支出): |
|||||||||||||||
利息支出 |
(572 | ) | 3 |
(c) |
|||||||||||
53 |
(j) |
(516 | ) | ||||||||||||
利息收入 |
22 | - | 22 | ||||||||||||
衍生权证负债公允价值的变化 |
189 | - | 189 | ||||||||||||
其他收入 |
7 | - | 7 | ||||||||||||
其他费用 |
(183 | ) | - | (183 | ) | ||||||||||
所得税前亏损 |
(7,839 | ) | 1,298 | (6,541 | ) | ||||||||||
所得税支出 |
(19 | ) | - |
(d) |
(19 | ) | |||||||||
净亏损 |
$ | (7,858 | ) | $ | 1,298 | $ | (6,560 | ) | |||||||
每股普通股亏损: |
|||||||||||||||
基本 |
$ | (1.42 | ) | $ | (1.19 | ) | |||||||||
稀释 |
$ | (1.42 | ) | $ | (1.19 | ) | |||||||||
加权平均已发行股票数量: |
|||||||||||||||
基本 |
5,514,671 | 5,514,671 | |||||||||||||
稀释 |
5,514,671 | 5,514,671 |
参见未经审计的简明合并财务报表附注
RiceBran 技术
Pro Forma 简明合并资产负债表
2023 年 3 月 31 日未经审计
(以千计,股票金额除外)
正如报道的那样 |
专业表单调整 |
注意事项 |
Pro Forma |
||||||||||||
资产 |
|||||||||||||||
流动资产: |
|||||||||||||||
现金和现金等价物 |
$ | 3,412 | $ | 1,800 |
(e) |
||||||||||
(450 | ) |
(f) |
|||||||||||||
(215 | ) |
(g) |
$ | 4,547 | |||||||||||
应收账款,净额 |
3,337 | - | 3,337 | ||||||||||||
库存 |
2,562 | (2,107 | ) |
(h) |
455 | ||||||||||
其他流动资产 |
989 | (258 | ) |
(h) |
731 | ||||||||||
流动资产总额 |
10,300 | (1,230 | ) | 9,070 | |||||||||||
财产和设备,净额 |
14,214 | (7,956 | ) |
(h) |
6,258 | ||||||||||
经营租赁使用权资产 |
1,686 | (1,635 | ) |
(h) |
51 | ||||||||||
无形资产 |
351 | - | 351 | ||||||||||||
总资产 |
$ | 26,551 | $ | (10,821 | ) | $ | 15,730 | ||||||||
负债和股东权益 |
|||||||||||||||
流动负债: |
|||||||||||||||
应付账款 |
$ | 1,869 | $ | - | $ | 1,869 | |||||||||
应付商品 |
1,818 | - | 1,818 | ||||||||||||
应计工资、工资和福利 |
926 | (215 | ) |
(g) |
711 | ||||||||||
应计法律费用 |
625 | 50 |
(e) |
675 | |||||||||||
应计费用 |
333 | 325 |
(e) |
||||||||||||
(3 | ) |
(h) |
655 | ||||||||||||
经营租赁负债,流动部分 |
364 | (292 | ) |
(h) |
72 | ||||||||||
应在银行信贷额度下支付 |
1,868 | - | 1,868 | ||||||||||||
根据保理协议到期 |
2,801 | - | 2,801 | ||||||||||||
根据保险保费融资协议到期 |
207 | - | 207 | ||||||||||||
融资租赁负债,流动部分 |
160 | (12 | ) |
(h) |
148 | ||||||||||
长期债务,流动部分 |
1,192 | (9 | ) |
(h) |
1,183 | ||||||||||
流动负债总额 |
12,163 | (156 | ) | 12,007 | |||||||||||
经营租赁负债,减去流动部分 |
1,430 | (1,430 | ) |
(h) |
- | ||||||||||
融资租赁负债,减去流动部分 |
504 | (2 | ) |
(h) |
502 | ||||||||||
长期债务,减去流动部分 |
1,152 | (7 | ) |
(h) |
|||||||||||
(450 | ) |
(f) |
695 | ||||||||||||
衍生权证责任 |
97 | - | 97 | ||||||||||||
负债总额 |
15,346 | (2,045 | ) | 13,301 | |||||||||||
承付款和意外开支 |
|||||||||||||||
股东权益: |
|||||||||||||||
优先股,已授权 20,000,000 股:G 系列,可转换,已授权 3,000 股,标明价值 150 美元,150 股,已发行和流通 |
75 | - | 75 | ||||||||||||
普通股,无面值,授权1500万股,已发行和流通6,384,934股 |
328,875 | - | 328,875 | ||||||||||||
累计赤字 |
(317,745 | ) | (8,776 | ) |
(i) |
(326,521 | ) | ||||||||
股东权益总额 |
11,205 | (8,776 | ) | 2,429 | |||||||||||
负债和股东权益总额 |
$ | 26,551 | $ | (10,821 | ) | $ | 15,730 |
参见未经审计的简明合并财务报表附注
RiceBran 技术
未经审计的预备简明合并财务报表附注
未经审计的简明合并财务报表使该交易生效,该交易将记为已终止的业务。截至2023年3月31日的三个月和截至2022年12月31日的年度未经审计的简明合并运营报表的列报方式与交易截至2022年1月1日发生一样。截至2023年3月31日的未经审计的简明合并资产负债表的列报方式与出售发生在该日一样。
(a) |
此次调整反映了业务收入和销售商品成本的冲销。 |
(b) |
该调整反映了业务运营费用的冲销,其中不包括因完成出售而可能减少或消除的其他成本的预期影响。 |
(c) |
此调整反映了与买方承担的债务相关的利息支出的抵消。 |
(d) |
根据公司现有的美国估值补贴状况,尚未对未经审计的简明合并运营报表进行所得税调整。 |
(e) |
该调整反映了交易结束时收到的现金对价和交易收盘时应计的费用,包括32.5万美元的咨询费和5万美元的交易其他成本。 |
(f) |
此次调整反映了从交易收益中偿还了公司抵押贷款期票(不完全与业务相关)中未偿还的部分金额。该票据由该公司在阿肯色州的不动产担保。 |
(g) |
此次调整反映了因交易而应付给公司员工的负债的支付。 |
(h) |
此次调整反映了取消了与出售给买方的业务完全相关的公司历史资产,以及与买方承担或转让给买方的业务完全相关的公司历史负债。 |
(i) |
这一调整反映了交易产生的估计损失。估计的损失未反映在所附的运营报表中,因为它与持续经营无关,被视为非经常性损失。处置的实际净亏损将记录在公司2023年第二季度的财务报表中,并将与该估计值有所不同。估计亏损不包括所得税准备金,因为根据公司现有的美国估值补贴状况,预计处置时预期税收损失的税收优惠将无法实现。估计的税收影响可能会发生变化,实际影响可能与本文反映的结果有所不同。 |
(j) |
这一调整反映了与脚注 (f) 所述债务调整相关的利息支出的冲销。 |