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                March 9, 2023

Cliff Baty
首席财务官
曼联plc
老特拉福德的 Matt Busby Way 爵士
英格兰曼彻斯特，M16 0RA

                            Re: Manchester United
plc
                              Form 20-F for
截至2022年6月30日的财年
                              Filed September 23,
2022
                              File No. 001-35627

亲爱的 Cliff Baty：

我们对您申报的审查仅限于财务方面
声明及相关
披露并发表以下评论。在我们的一些评论中，我们
可能会要求你
向我们提供信息，以便我们可以更好地了解您的披露。

请在十个工作日内回复这些评论
提供所要求的
请尽快告知我们或告知我们您何时回复。如果
你不相信我们的
评论适用于你的事实和情况，请告诉我们原因
你的回应。

                            After reviewing your
对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。

截至2022年6月30日的财政年度的20-F表

    Exhibits 13.1 & 13.2, page 1

  1.                          Please amend your
申请提供经修订的第 906 条认证，这些认证涉及
                            correct fiscal year end
2022 年 6 月 30 日。为此，请重新填写 20-F 表格
                            its entirety, along
附有最新的认证，这些认证目前已过时，请参考表格
                            20-F/A.
Cliff Baty
名字
曼彻斯特姓氏 Cliff Baty
联合集团
Comapany
三月名称曼联 plc
    9, 2023
2023 年 3 月 2 日 9 日第 2 页
页面
名字姓氏
最后，我们提醒您，公司及其管理层是
负责
无论经过任何审查, 其披露的准确性和充分性,
评论、操作或
工作人员没有采取行动。

你可以致电 202-551-3389 与 Aamira Chaudhry 联系，也可以致电 Abe Friedman
202-551-
8298 还有任何疑问。



                             Sincerely,

                             Division of
公司财务
                             Office of Trade &
服务