目录
g
美国证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单
根据1934年《证券交易法》第13或15 (d) 条提交的季度报告 | |
|
|
在已结束的季度期间 |
要么
根据1934年《证券交易法》第13或15（d）条提交的过渡报告 | |
|
|
| 对于从 _______________ 到 ______________ 的过渡期 |
委员会档案编号
（注册人的确切姓名如其章程所示）
（公司或组织的州或其他司法管辖区） | （美国国税局雇主识别号） |
|
|
| |
（主要行政办公室地址） | （邮政编码） |
(
（注册人的电话号码，包括区号）
根据该法第12（b）条注册的证券：
每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 |
这个 |
用勾号指明注册人 (1) 在过去 12 个月（或注册人必须提交此类报告的较短期限）中是否已提交了 1934 年《证券法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告，以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。
用勾号指明注册人在过去 12 个月（或注册人必须提交此类文件的较短期限）中是否以电子方式提交了根据第 S-T 法规（本章第 232.405 节）第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。
用勾号指明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报人”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
大型加速过滤器☐ | |
非加速过滤器 ☐ | 规模较小的申报公司 |
| 新兴成长型公司 |
如果是新兴成长型公司，请用勾号注明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第 13 (a) 条规定的任何新的或修订的财务会计准则。 ☐
用复选标记表明注册人是否为空壳公司（定义见《交易法》第12b-2条）。是的
有
目录
目录
|
| 页面 |
第一部分财务信息 | ||
第 1 项。财务报表（未经审计） | ||
简明合并资产负债表 | 3 | |
简明综合收益（亏损）报表) | 4 | |
股东权益简明合并报表 | 5 | |
简明合并现金流量表 | 6 | |
简明合并财务报表附注 | 7 | |
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 23 | |
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露 | 34 | |
第 4 项。控制和程序 | 35 | |
第二部分其他信息 | ||
第 1 项。法律诉讼 | 35 | |
第 1A 项。风险因素 | 36 | |
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用 | 36 | |
第 3 项。优先证券违约 | 36 | |
第 4 项。矿山安全披露 | 36 | |
第 5 项。其他信息 | 36 | |
第 6 项。展品 | 37 | |
展品索引 | 37 | |
签名 | 38 |
2
目录
第一部分 — 财务信息
第 1 项。财务报表
PDF 解决方案有限公司
简明的合并资产负债表
（未经审计）
（以千计，面值除外）
3月31日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 |
| 2022 | |||
资产 |
|
|
|
| ||
流动资产： |
|
|
|
| ||
现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
短期投资 |
| |
| | ||
应收账款，扣除信贷损失备抵金美元 |
| |
| | ||
预付费用和其他流动资产 |
| |
| | ||
流动资产总额 |
| |
| | ||
财产和设备，净额 |
| |
| | ||
经营租赁使用权资产，净额 |
| |
| | ||
善意 |
| |
| | ||
无形资产，净额 |
| |
| | ||
递延所得税资产，净额 |
| |
| | ||
其他非流动资产 |
| |
| | ||
总资产 | $ | | $ | | ||
负债和股东权益 |
|
|
|
| ||
流动负债： |
|
|
|
| ||
应付账款 | $ | | $ | | ||
应计薪酬和相关福利 |
| |
| | ||
应计负债和其他流动负债 |
| |
| | ||
经营租赁负债——流动部分 |
| |
| | ||
递延收入-当期部分 |
| |
| | ||
超过已确认收入的账单 |
| |
| | ||
流动负债总额 |
| |
| | ||
应缴长期所得税 |
| |
| | ||
经营租赁负债的非流动部分 |
| |
| | ||
其他非流动负债 |
| |
| | ||
负债总额 |
| |
| | ||
承付款和或有开支（注12） |
|
|
|
| ||
股东权益： |
|
|
|
| ||
优先股，$ | ||||||
普通股，$ |
| |
| | ||
额外的实收资本 |
| |
| | ||
按成本计算的库存股， |
| ( |
| ( | ||
累计赤字 |
| ( |
| ( | ||
累计其他综合亏损 |
| ( |
| ( | ||
股东权益总额 |
| |
| | ||
负债和股东权益总额 | $ | | $ | | ||
见随附的简明合并财务报表附注（未经审计）
3
目录
PDF 解决方案有限公司
综合收益（亏损）的简明合并报表
（未经审计）
（以千计，每股金额除外）
截至3月31日的三个月 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
收入： |
|
|
|
| ||
分析 | $ | | $ | | ||
综合收益率提升 |
| |
| | ||
总收入 |
| |
| | ||
成本和支出： |
|
|
|
| ||
收入成本 |
| |
| | ||
研究和开发 |
| |
| | ||
销售、一般和管理 |
| |
| | ||
收购的无形资产的摊销 |
| |
| | ||
利息和其他支出（收入），净额 |
| ( |
| ( | ||
所得税支出前的收入（亏损） |
| |
| ( | ||
所得税支出 |
| |
| | ||
净收益（亏损） | $ | | $ | ( | ||
其他综合收益（亏损）： |
|
|
| |||
扣除税款的外币折算调整 | | ( | ||||
与可供出售债务证券相关的未实现收益（亏损）的变化，扣除税款 |
| |
| ( | ||
其他综合收益总额（亏损） | | ( | ||||
综合收益（亏损） | $ | | $ | ( | ||
每股净收益（亏损）： | ||||||
基本 | $ | | $ | ( | ||
稀释 | $ | | $ | ( | ||
用于计算每股净收益（亏损）的加权平均普通股： |
| |||||
基本 |
| |
| | ||
稀释 |
| |
| | ||
见随附的简明合并财务报表附注（未经审计）
4
目录
PDF 解决方案有限公司
简明的股东权益合并报表
（未经审计）
（以千计）
截至2023年3月31日的三个月 | ||||||||||||||||||||||
累积的 | ||||||||||||||||||||||
额外 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||||||
普通股 | 付费 | 国库股 | 累积的 | 全面 | 股东 | |||||||||||||||||
| 股份 |
| 金额 |
| 资本 |
| 股份 |
| 金额 |
| 赤字 |
| 损失 |
| 公平 | |||||||
余额，2022 年 12 月 31 日 | | $ | | $ | | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||
发行与员工股票购买计划相关的普通股 |
| |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
发行与行使期权有关的普通股 |
| |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
限制性股票单位的归属 |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | ||||||
购买与限制性股票补助预扣税有关的国库股票 |
| — |
| — |
| — |
| |
| ( |
| — |
| — |
| ( | ||||||
股票薪酬支出 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
综合收入 |
| — | — |
| — |
| — | — | |
| |
| | |||||||||
余额，2023 年 3 月 31 日 |
| | $ | | $ | |
| | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
截至2022年3月31日的三个月 | ||||||||||||||||||||||
累积的 | ||||||||||||||||||||||
额外 | 其他 | 总计 | ||||||||||||||||||||
普通股 | 付费 | 国库股 | 累积的 | 全面 | 股东 | |||||||||||||||||
| 股份 |
| 金额 |
| 资本 |
| 股份 |
| 金额 |
| 赤字 |
| 损失 |
| 公平 | |||||||
余额，2021 年 12 月 31 日 | | $ | | $ | | | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||||
发行与员工股票购买计划相关的普通股 |
| |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
发行与行使期权有关的普通股 |
| |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
限制性股票单位的归属 |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — | ||||||
购买与限制性股票补助预扣税有关的国库股票 |
| — |
| — |
| — |
| |
| ( |
| — |
| — |
| ( | ||||||
回购普通股 | ( | — | — | | ( | — | — | ( | ||||||||||||||
股票薪酬支出 |
| — |
| — |
| |
| — |
| — |
| — |
| — |
| | ||||||
综合损失 |
| — |
| — |
| — |
| — |
| — |
| ( |
| ( |
| ( | ||||||
余额，2022 年 3 月 31 日 |
| | $ | | $ | |
| | $ | ( | $ | ( | $ | ( | $ | | ||||||
见随附的简明合并财务报表附注（未经审计）
5
目录
PDF 解决方案有限公司
简明的合并现金流量表
（未经审计）
（以千计）
截至3月31日的三个月 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
来自经营活动的现金流： | ||||||
净收益（亏损） | $ | | $ | ( | ||
为将净收益（亏损）与（用于）经营活动提供的净现金进行对账而进行的调整： |
|
|
| |||
折旧和摊销 |
| |
| | ||
股票薪酬支出 |
| |
| | ||
收购的无形资产的摊销 |
| |
| | ||
为获得收入合同而资本化的成本摊销 |
| |
| | ||
递延税 |
| ( |
| ( | ||
其他 |
| ( |
| | ||
运营资产和负债的变化： |
|
| ||||
应收账款 |
| ( |
| | ||
预付费用和其他流动资产 |
| ( |
| ( | ||
经营租赁使用权资产 |
| |
| | ||
其他非流动资产 |
| ( |
| | ||
应付账款 |
| |
| ( | ||
应计薪酬和相关福利 |
| ( |
| ( | ||
应计负债和其他负债 |
| |
| | ||
递延收入 |
| |
| ( | ||
超过已确认收入的账单 |
| ( |
| | ||
经营租赁负债 |
| ( |
| ( | ||
由（用于）经营活动提供的净现金 |
| ( |
| | ||
来自投资活动的现金流： | ||||||
短期投资到期和出售的收益 |
| |
| | ||
购买短期投资 | ( | ( | ||||
购买财产和设备 | ( | ( | ||||
由（用于）投资活动提供的净现金 |
| ( |
| | ||
来自融资活动的现金流： |
|
|
| |||
行使股票期权的收益 |
| |
| | ||
员工股票购买计划的收益 |
| |
| | ||
支付与股权奖励净股结算相关的税款 |
| ( |
| ( | ||
回购普通股 |
| — |
| ( | ||
用于融资活动的净现金 |
| ( |
| ( | ||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
| |
| ( | ||
现金和现金等价物的净变化 |
| ( |
| | ||
期初的现金和现金等价物 |
| |
| | ||
期末的现金和现金等价物 | $ | | $ | | ||
现金流信息的补充披露： | ||||||
在此期间支付的税款现金 | $ | | $ | | ||
为计量经营租赁负债所含金额支付的现金 | $ | | $ | | ||
非现金信息的补充披露： | ||||||
应付账款和应计负债和其他负债中收到和应计的财产和设备 | $ | | $ | | ||
购买从预付资产转移到不动产和设备的固定资产的预付款 | $ | | $ | | ||
见随附的简明合并财务报表附注（未经审计）
6
目录
PDF 解决方案有限公司
简明合并财务报表附注（未经审计）
1。重要会计政策的列报依据和摘要
演示基础
此处包含的未经审计的中期简明合并财务报表由PDF Solutions, Inc.（“公司”）根据美国证券交易委员会（“SEC”）的规章制度，包括10-Q表季度报告和S-X法规第10条的说明编制。根据美利坚合众国普遍接受的会计原则编制的年度财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。管理层认为，未经审计的中期简明合并财务报表反映了所有必要的调整（仅包括正常的经常性调整），以公允地列报所列中期业绩。任何过渡期的经营业绩不一定代表其他过渡期或整个财年的预期业绩。随附的未经审计的简明合并财务报表应与公司于2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日的10-K表年度报告中经审计的合并财务报表及其附注一起阅读。
未经审计的中期简明合并财务报表包括公司及其全资子公司在冲销所有公司间余额和交易后的账目。
截至2022年12月31日，随附的中期未经审计的简明合并资产负债表源自经审计的合并财务报表，但不包括美利坚合众国普遍接受的会计原则所要求的所有披露。
估算值的使用
按照美利坚合众国普遍接受的会计原则编制财务报表要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债数额、财务报表当日的或有资产和负债的披露以及报告期间报告的收入和支出数额。这些财务报表中的重要估计包括收入确认、不动产和设备及无形资产的估计使用寿命、信贷损失备抵分析中做出的假设、商誉和长期资产的减值、递延所得税资产的估值以及租赁债务的核算、股票薪酬支出以及所得税的不确定性和突发事件。实际业绩可能与这些估计有所不同，并可能对公司的经营业绩和财务状况产生重大影响。
最近的会计准则
采用的会计准则
2016年6月，财务会计准则委员会（“FASB”）发布了第2016-13号会计准则更新（“ASU”），《金融工具——信贷损失（主题326）：衡量金融工具信贷损失（“ASU 编号 2016-13”），要求根据内部信息、外部信息或与过去事件、当前状况和合理情况有关的两者组合，衡量和确认在报告日持有的金融资产的预期信用损失以及可支持的预测。ASU No. 2016-13 用前瞻性预期信用损失模型取代了现有的已发生损失减值模型，这将导致信用损失的提前确认。在亚利桑那州立大学发布第2016-13号之后，财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学第2018-19号，对主题326的编纂改进，金融工具——信贷损失，主题326的编纂改进，金融工具——信用损失，以及主题825，金融工具，信用损失（主题326），亚利桑那州立大学第2016-13号，亚利桑那州立大学第2019-10号金融工具——信贷损失（主题 326）、衍生品和套期保值（主题 815）和租赁（主题 842），以及ASU 第 2019-11 号编纂对主题 326 “金融工具——信贷损失” 的改进。随后的华硕没有改变指导的核心原则
7
目录
ASU 编号 2016-13。相反，这些修正案旨在澄清和提高亚利桑那州立大学第2016-13号中包含的某些主题的可操作性。
公司于2023年1月1日采用了该标准，采用了修改后的追溯方法，要求自采用期开始时对留存收益进行累积效应调整，不重报先前各期。ASU 第 2016-13 号的通过并未对公司的简明合并财务报表产生重大影响。
会计准则尚未通过
管理层已经审查了财务会计准则委员会最近发布或提议的其他会计公告，认为这些会计公告对简明的合并财务报表没有或将产生重大影响。
2。与客户签订合同的收入
该公司的收入来自
公司根据FASB会计准则编纂主题606确认收入，与客户签订合同的收入，及其相关修正案（统称为 “ASC 606”）。ASC 606 概述了用于核算与客户签订的合同产生的收入的单一综合模型。当产品或服务的控制权移交给客户时，收入即得到确认，该金额反映了公司期望为换取承诺的产品或服务而有权获得的对价。
公司通过以下五个步骤确定收入确认：
| ● | 识别与客户签订的一份或多份合同 |
| ● | 确定合同中的履约义务 |
| ● | 确定交易价格 |
| ● | 将交易价格分配给合同中的履约义务 |
| ● | 在履行绩效义务时或在履行绩效义务时确认收入 |
如果合同获得双方的批准和承诺，确定了双方的权利，确定了付款条款，合同具有商业实质内容并且有可能收回对价，公司就会对合同进行核算。
具有多重履约义务的合同
公司签订的合同可以包括许可证、产品和服务的各种组合，其中一些是不同的，被视为单独的履约义务。对于具有多重履约义务的合同，公司使用独立销售价格（“SSP”）在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。
分析收入
分析收入来自以下主要产品：独立软件（主要是Exensio）的许可证和服务®和 Cimetrix®产品）、软件即服务（“SaaS”）（主要是 Exensio）®产品）以及用于检测的设计™（“DFI™”）系统和特性分析工具®(“简历®) 不包括基于客户收益实现情况的绩效激励的系统。
独立软件的收入根据许可证是永久许可证还是基于时间的许可证进行确认。如果将软件许可视为与公司提供的服务分开的履约义务，则永久（一次性收费）许可证软件将在协议生效时得到确认，即控制权移交给客户。
8
目录
合同后支持收入在合同期内按直线方式确认，因为公司在合同期限内提供（i）支持和（ii）未指明的软件更新，视情况而定。基于时间限制的许可软件的收入分配给每项履约义务，按如下方式在某个时间点或一段时间内予以确认。许可证部分在控制权移交给客户时予以确认，合同后支持部分在合同承诺期限内按比例确认。对于许可证、支持和其他服务任意组合的合同，不同的履约义务分别入账。对于具有多项履约义务的合同，公司使用归因于每项履约义务的SSP，在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。
SaaS 安排允许在合同确定的期限内使用基于云的软件产品或服务，无需客户拥有软件，该安排的收入记作订阅，在自首次向客户提供服务之日起的订阅期内，按直线法按比例确认为收入。对于包含 SaaS 和相关服务任意组合的合同，不同的履约义务分别入账。对于具有多项履约义务的合同，公司使用归因于每项履约义务的SSP，在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。
DFI系统和CV系统（包括特征分析服务）的收入如果不包括基于客户收益实现情况的绩效激励，则主要在提供服务时予以确认。如果有不同的绩效义务，公司会根据其SSP为所有可交付成果分配收入。对于那些具有多项履约义务的合同，公司使用归属于每项履约义务的SSP，在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。在不存在离散的履约义务的情况下，收入主要是在根据成本或工时投入使用完成百分比法提供服务时确认收入，以最恰当的衡量合同完成进度为准。完成方法百分比的估计很复杂，受许多需要重大判断的变量的影响。有关进一步讨论，请参阅本说明的 “重大判决” 部分。
综合收益率增加收入
Integrated Yield Ramp收入来自公司的固定费用合同，其中包括基于客户收益率实现情况的绩效激励（主要由Gainshare特许权使用费组成），通常基于客户的晶圆出货量，与这些固定价格合同有关，特许权使用费是可变的。
这些基于项目的合同在特定时间段内交付，通常是按既定时间表支付的固定费用部分，根据成本或劳动时投入使用完成百分比法提供服务，以衡量合同完成进度的最适当标准为准，将予以确认。如果存在不同的绩效义务，则公司根据其SSP将收入分配给所有可交付成果，并使用SSP在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。与与有助于Analytics收入的DFI系统和简历系统相关的服务类似，由于这些安排中执行的工作的性质，完成百分比的估算方法很复杂，受许多变量的影响，需要做出重大判断。有关进一步讨论，请参阅本说明的 “重大判决” 部分。
Integrated Yield Ramp合同中包含的收益份额是一项可变费用，与在固定费用服务期结束后根据客户的收益率继续使用公司的知识产权有关。来自Gainshare的收入取决于公司的客户达到某些规定的产量水平。收益分享期通常在所有订约承办事务和履约义务交付之后。公司将Gainshare记录为根据客户使用知识产权而产生的基于使用情况的特许权使用费，并将其记录在使用发生的同一时期。
9
目录
收入分解
该公司将与客户签订的合同的收入分解为商品和服务的转让时间以及地理区域。公司确定，将收入分解为这些类别可以实现披露目标，以描述收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性如何受到经济因素的影响。
公司的绩效义务要么随着时间的推移而得到履行，要么在某个时间点得到履行。下表按收入时间分列的收入百分比：
截至3月31日的三个月 |
| ||||
| 2023 |
| 2022 | ||
随着时间的推移 | | % | | % | |
时间点 |
| | % | | % |
总计 |
| | % | | % |
国际收入约占
重要判决
根据ASC 606，需要做出判断和估计。由于某些合同的复杂性，ASC 606要求的公司安排的实际收入确认处理可能取决于合同的特定条款，在某些情况下可能会有所不同。
对于基于项目的固定价格执行服务合同下的收入，在使用基于成本的完成百分比法或劳动时输入法（以最合适的衡量合同完成进度为准）提供服务时确认收入。由于在这些安排中完成的工作的性质，完成方法百分比的估计很复杂，受许多变量的影响，需要做出重大判断。公司为估算完成每份合同的成本而审查的关键因素是未来的劳动力和产品成本以及预期的生产效率。如果出现改变最初对收入、成本或竣工进展程度的估计的情况，则对估算值进行修订。这些修订可能导致估计收入或成本的增加或减少，此类修订将在得知导致修订的原因时期的累积追赶基础上反映在收入中。
公司与客户签订的合同通常包括承诺向客户转让产品、软件许可证和提供服务，包括专业服务、技术支持服务和未指明更新的权利。确定许可证和服务是应单独核算的不同履约义务，还是不应区分因而合并核算，需要做出重大判断。公司很少单独许可软件，因此公司需要估算每项绩效义务的SSP范围。在由于公司未许可软件或单独出售服务而无法直接观察到SSP的情况下，公司使用可能包括市场状况和其他可观察到的信息来确定SSP。
公司必须在使用量的同一时期内记录Gainshare收入。由于公司通常不会在给定季度内在给定季度内收到客户的确认报告，无法在充分审查报告并将实际金额纳入该季度的季度业绩所必需的时间范围内，因此公司根据对客户潜在销售成就的估计来累积相关收入。公司的估算过程可以基于通过与客户和销售人员的讨论了解的历史数据、趋势、季节性、合同费率的变化、对行业变化的了解以及客户制造环境的变化。由于根据此类估计得出了本季度的收入，因此需要在下个季度进行调整，以使收入与报告的实际金额相符。
10
目录
合约余额
公司通过许可软件或提供服务来换取客户的报酬，履行与客户签订的合同规定的义务。公司业绩的时间通常与客户付款的时间不同，后者会导致应收账款、合同资产或合同负债的确认。
公司将为换取转让给客户的软件或服务而获得的对价权归类为应收账款或合同资产。与合同资产相比，应收款是一种无条件的对价权，合同资产是一种以时间流逝以外的因素为条件的对价权。当确认的收入超过向客户开具的账单金额时，公司的大部分合同资产代表与固定价格服务合同相关的未开票金额。合同资产通常归类为流动资产，按净额入账，递延收入（即合同负债）为合同层面。截至2023年3月31日和2022年12月31日，随附的简明合并资产负债表中预付费用和其他流动资产中包含的合同资产总额为美元
递延收入和超过确认收入的账单主要包括在确认收入之前开具发票的金额，并在达到收入确认标准时予以确认。将在接下来的十二个月期间确认的递延收入记为当期递延收入，其余部分在随附的简明合并资产负债表中记入其他非流动负债。截至2023年3月31日和2022年12月31日，非流动负债中包含的递延收入的非流动部分为美元
截至2023年3月31日，分配给与未履行或部分未履行的客户合同相关的剩余履约义务的交易价格总额约为美元
对以往各期已履行（或部分履行）的履约义务所确认收入的调整增加了美元
获得或履行合同的费用
公司在预计收回与客户签订合同的增量成本（包括直接销售佣金和相关费用）时将其资本化。与这些资本化成本相关的摊销费用是在与产生成本的收入相关的期间内确认的。截至2023年3月31日和2022年12月31日，随附简明合并资产负债表中的预付费用和其他流动资产中包含的资本化直销佣金总成本为美元
11
目录
实用的权宜之计
当向客户转让承诺的商品或服务与客户为该商品或服务付款之间的期限预计为一年或更短时，公司不会根据重要融资部分的影响调整交易价格。公司评估了其每项创收安排，以确定是否存在重要的融资部分，并确定在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，其合同不包括重要的融资部分。
3。与 ADVANTEST 签订的战略合作协议和关联方交易
2020年7月29日，公司通过其全资子公司Advantest America, Inc.（以下统称为 “Advantest”）与Advantest Corporation建立了长期战略合作伙伴关系，其中包括以下协议，所有协议均按商业惯例条款进行谈判。
| ● | 关于Advantest购买总额的证券购买协议 |
| ● | 该特定软件许可和相关服务协议的第 #1 修正案于2020年3月25日生效，涉及一项独家商业安排，根据该安排，公司与Advantest合作在Exensio平台上托管、开发和维护特定于AdvanTest的云层。2022 年 6 月 5 日，双方修订了修正案 #1，以提供另一个经批准的数据交换网络 (DEX) 站点（定义见其中）。2022 年 11 月 11 日，双方对 #1 修正案达成了进一步的修正案，该修正案规定，自 2022 年 10 月 31 日起生效：(i) Advantest 可以灵活地使用其承诺的剩余部分 $ |
| ● | 与Advantest签订的经修订和重述的主开发协议，根据该协议，公司和Advantest同意合作扩展或合并其现有技术和新技术，以通过一个或多个开发阶段满足共同客户的需求，但须遵守其中规定的某些条件。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，与该协议相关的成本和支出并不大。 |
| ● | 本公司和Advantest的集成产品的商业化和支持的主商业条款和支持服务协议，这些产品是上述开发协议的产物。在截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月中，没有产生与Advantest签订的商业协议相关的材料成本和开支。 |
Advantest 确认的分析收入为 $
4。资产负债表组成部分
应收账款
应收账款包括期末未开具账单、预计将在 12 个月内开具账单和收取的金额。包括在应收账款中的未开票应收账款总额为美元
12
目录
公司对其客户的财务状况进行持续的信用评估。根据公司对应收账款预期可收回性的评估，为可能的信贷损失保留了信贷损失备抵金。每季度对信贷损失备抵进行审查，以评估补贴是否充足。
财产和设备
财产和设备，净额包括以下各项（以千计）：
3月31日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | ||||
计算机设备 | $ | | $ | | ||
软件 |
| |
| | ||
家具、固定装置和设备 |
| |
| | ||
租赁权改进 |
| |
| | ||
实验室和其他设备 |
| |
| | ||
测试设备 |
| |
| | ||
在建财产和设备： |
|
| ||||
DFI™ 系统资产 | | | ||||
CV® 系统和其他资产 |
| |
| | ||
| |
| | |||
减去：累计折旧和摊销 |
| ( |
| ( | ||
总计 | $ | | $ | | ||
测试设备主要包括 DFI™ 系统和 CV®客户所在地为收入做出贡献的系统资产。在建财产和设备是指开发或建造尚未投入使用以用于公司预期用途且未折旧的不动产和设备。
折旧和摊销费用为 $
商誉和无形资产，净额
截至2023年3月31日和2022年12月31日，商誉账面金额为美元
净无形资产包括以下内容（以千计）：
2023年3月31日 | 2022年12月31日 | |||||||||||||||||||
摊销 | 格罗斯 | 网 | 格罗斯 | 网 | ||||||||||||||||
时期 | 携带 | 累积的 | 携带 | 携带 | 累积的 | 携带 | ||||||||||||||
（年份） |
| 金额 |
| 摊销 |
| 金额 |
| 金额 |
| 摊销 |
| 金额 | ||||||||
收购的可识别无形资产： | ||||||||||||||||||||
客户关系 |
| $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | | |||||||
开发的技术 |
|
| |
| ( |
| |
| |
| ( |
| | |||||||
商标和商标 |
|
| |
| ( |
| |
| |
| ( |
| | |||||||
专利 |
|
| |
| ( |
| |
| |
| ( |
| | |||||||
非竞争协议 |
|
| |
| ( |
| |
| |
| ( |
| | |||||||
总计 | $ | | $ | ( | $ | | $ | | $ | ( | $ | | ||||||||
13
目录
收购的可识别无形资产的加权平均摊销期为
截至3月31日的三个月 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
收购技术的摊销包含在收入成本下 | $ | | $ | | ||
收购的无形资产的摊销在 “成本和支出” 项下单独列报 |
| |
| | ||
收购的无形资产的摊销总额 | $ | | $ | | ||
公司预计，收购的可识别无形资产的年度摊销额如下（以千计）：
截至十二月三十一日的一年 |
| 金额 | |
2023 年（剩下的九个月） | $ | | |
2024 |
| | |
2025 |
| | |
2026 |
| | |
2027 |
| | |
2028 及以后 |
| | |
未来摊销费用总额 | $ | | |
有
5。租赁
公司根据不可取消的运营租约租赁行政和销售办公室以及某些设备，这些租赁包含各种续订选项，在某些情况下需要支付公共区域成本、税款和公用事业。这些经营租约在不同日期到期，直到 2028 年。该公司有
2022 年第一季度，公司提前终止了办公室租赁合同。该租约的终止使公司的经营租赁使用权资产和租赁负债减少了约美元
租赁费用包括以下内容（以千计）：
截至3月31日的三个月 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
运营租赁费用 (1) | $ | | $ | | ||
短期租赁和可变租赁费用 (2) |
| |
| | ||
租赁费用总额 | $ | | $ | | ||
| (1) | 扣除租赁终止时确认的收益 $ |
| (2) | 初始期限为12个月或更短的租赁不记录在随附的简明合并资产负债表上，公司在租赁期内按直线法确认这些租赁的租赁费用。所述期间的可变租赁支出主要包括公共区域维护费用。 |
14
目录
与运营租赁相关的补充简明合并资产负债表信息如下：
3月31日 | 十二月三十一日 |
| |||||
| 2023 | 2022 |
| ||||
经营租赁的加权平均剩余租赁期限（年） | |||||||
经营租赁负债的加权平均贴现率 |
| | % | | % | ||
截至2023年3月31日，经营租赁负债的到期日如下（以千计）：
截至十二月三十一日的一年 |
| 金额 (1) | |
2023 年（剩下的九个月） | $ | | |
2024 |
| | |
2025 |
| | |
2026 |
| | |
2027 |
| | |
2028 及以后 | | ||
未来最低租赁付款总额 | $ | | |
减去：利息 (2) |
| ( | |
经营租赁负债项下未来最低租赁付款的现值 (3) | $ | | |
| (1) | 截至2023年3月31日，经营租赁负债总额包括大约 $ |
| (2) | 使用每份租约的增量借款利率计算。 |
| (3) | 包括经营租赁负债的流动部分 $ |
6. 股东权益
股票回购计划
2020年6月4日，公司董事会通过了一项股票回购计划（“2020年计划”），以回购不超过美元的股票
2022 年 4 月 11 日，董事会终止了 2020 年计划，并通过了一项新计划（“2022 年计划”），以回购不超过 $
7。员工福利计划
2023 年 3 月 31 日，公司制定了以下股票薪酬计划：
员工股票购买计划
2001年7月，公司股东最初批准了2001年员工股票购买计划，该计划随后在2010年进行了修订和重申（经修订的 “2010年购买计划”），将该计划的期限延长至2020年5月17日。根据2010年购买计划，符合条件的员工最多可以缴款
15
目录
已于 2020 年 5 月 17 日到期。2010 年计划下的现有发行期持续到适用的到期日，最终发行期于 2022 年 1 月 31 日到期。2021年6月15日，公司股东批准了2021年员工股票购买计划，该计划有
公司使用Black-Scholes-Merton期权定价模型估算了在此期间根据2021年购买计划授予的购买权的公允价值，并采用以下加权平均假设，得出以下加权平均公允价值：
截至3月31日的三个月 | ||||||||
| 2023 |
| 2022 |
| ||||
预期寿命（年） |
|
| ||||||
波动性 | | % | | % | ||||
无风险利率 | | % | | % | ||||
预期分红 | |
| — |
| ||||
该期间授予的购买权的加权平均公允价值 | $ | | $ | | ||||
在截至2023年3月31日的三个月中，共有
截至2023年3月31日，
股票激励计划
2011年11月16日，公司股东最初批准了2011年股票激励计划，此后该计划经公司股东多次修改、重申和批准（截至本报告发布之日由股东批准，即 “2011年计划”），目前将于2030年到期。根据2011年计划，公司可以向员工、董事、非雇员董事和承包商授予股票期权、股票增值权（“SAR”）、股票补助或涵盖公司普通股的股票单位。根据2011年计划为奖励保留的股份总数为
2023年4月24日，公司董事会批准了2011年计划的另一项修正案和重申，该计划有待2023年年度股东大会的股东批准，除其他外，将根据该计划留待奖励的股份总数增加到
截至2023年3月31日，
16
目录
该公司使用Black-Scholes-Merton期权定价模型估算了在此期间根据2011年股票计划授予的股票奖励的公允价值。曾经有
股票薪酬
股票薪酬是在授予之日根据奖励的公允价值估算的，通常在归属期内以直线法确认
截至3月31日的三个月 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
收入成本 | $ | | $ | | ||
研究和开发 |
| |
| | ||
销售、一般和管理 |
| |
| | ||
股票薪酬支出 | $ | | $ | | ||
在截至2023年3月31日的三个月中，有关股票计划下期权的其他信息如下：
未完成的期权 | ||||||||||
加权 | ||||||||||
加权 | 平均值 | |||||||||
平均值 | 剩余的 | 聚合 | ||||||||
的数量 | 运动 | 合同的 | 固有的 | |||||||
选项 | 价格 | 任期 | 价值 | |||||||
| （以千计） |
| 每股 |
| （年份） |
| （以千计） | |||
太棒了，2022 年 12 月 31 日 |
| | $ | |
|
|
|
| ||
已授予 |
| — | — |
|
|
|
| |||
已锻炼 |
| ( | |
|
|
|
| |||
已取消 |
| — | — |
|
|
|
| |||
已过期 |
| — | — |
|
|
|
| |||
已发行，2023 年 3 月 31 日 |
| | $ | |
| $ | | |||
2023 年 3 月 31 日已归属并预计归属 |
| | $ | |
| $ | | |||
可行使，2023 年 3 月 31 日 |
| | $ | |
| $ | | |||
上表中的总内在价值代表基于公司收盘价美元的总内在价值
截至2023年3月31日，与未归属股票期权相关的剩余未确认薪酬成本总额（预计将在2023年得到完全确认）以及在截至2023年3月31日的三个月中归属的股票的公允价值总额并不重要。
17
目录
在截至2023年3月31日的三个月中，非既得限制性股票单位活动如下：
加权 | |||||
平均补助金 | |||||
股份 | 日期公允价值 | ||||
| （以千计） |
| 每股 | ||
未归属，2022 年 12 月 31 日 |
| | $ | | |
已授予 |
| | $ | | |
既得 |
| ( | $ | | |
被没收 |
| ( | $ | | |
未归属，2023 年 3 月 31 日 |
| | $ | | |
截至 2023 年 3 月 31 日，有 $
8。所得税
所得税支出减少了美元
截至2023年3月31日，公司未确认的税收优惠总额（不包括利息和罚款）为美元
估值补贴约为 $
该公司在全球开展业务，因此在美国联邦以及各州和外国司法管辖区提交了大量合并和单独的所得税申报表。出于美国联邦和加利福尼亚州所得税的目的，诉讼时效目前分别对截至2019年至今和2018年至今的纳税年度仍然有效。此外，由于净营业亏损结转索赔，2013至2015纳税年度可能需要接受联邦审查，未来几年可能使用的所有净营业亏损和研发信贷结转都可能受到联邦和州的审查。公司无需在其任何其他主要外国子公司的司法管辖区接受所得税审查。
9。每股净收益（亏损）
每股基本净收益（亏损）的计算方法是将净收益（亏损）除以该期间已发行普通股的加权平均数（不包括未偿还的股票期权和待回购的股票）。摊薄后的每股净收益（亏损）是使用该期间已发行普通股的加权平均数加上可转换为普通股（使用库存股法）的摊薄证券的潜在影响计算得出的，但以下情况除外
18
目录
这样会起到反稀释的作用。以下是计算基本和摊薄后每股净收益（亏损）时使用的分子和分母的对账表（以千计，每股金额除外）：
截至3月31日的三个月 | ||||||
| 2023 |
| 2022 | |||
分子： |
|
|
|
| ||
净收益（亏损） | $ | | $ | ( | ||
分母： |
|
|
|
| ||
基本加权平均已发行股数 |
| |
| | ||
摊薄型股票期权、未归属的限制性股票单位和预计将根据员工购买计划发行的普通股的影响 |
| |
| — | ||
摊薄后的加权平均已发行股数 |
| |
| | ||
每股净收益（亏损）： | ||||||
基本 | $ | | $ | ( | ||
稀释 | $ | | $ | ( | ||
在截至2022年3月31日的三个月中，由于公司处于亏损状态，每股基本净亏损与摊薄后的每股净亏损相同，因为纳入潜在普通股本来是反稀释的。
下表列出了未包含在上述摊薄后每股净收益（亏损）计算中的潜在普通股，因为这样做将在所示期内（以千计）具有反摊薄作用：
截至3月31日的三个月 | ||||
| 2023 |
| 2022 | |
出色的选择 |
| — | | |
非既得限制性股票单位 |
| | | |
员工股票购买计划 |
| — | | |
总计 |
| |
| |
10。客户和地理信息
运营部门被定义为企业中存在单独财务信息的组成部分，首席运营决策者或集团在决定如何分配资源和评估绩效时定期对其进行评估。
公司的首席运营决策者、首席执行官负责审查合并呈现的离散财务信息，以便定期做出运营决策、分配资源和评估财务业绩。因此，公司认为自己处于
来自个人客户的收入约为
截至3月31日的三个月 |
| ||||
顾客 |
| 2023 |
| 2022 |
|
A | | % | | % | |
19
目录
来自个人客户的应收账款余额总额（包括未开票的金额）约为
3月31日 | 十二月三十一日 |
| ||||
顾客 |
| 2023 | 2022 |
| ||
A |
| | % | | % | |
B |
| | % | | % | |
C | * | % | | % |
* 代表小于 10%
根据客户工作场所的位置，按地理区域划分的客户收入如下（金额以千计）：
截至3月31日的三个月 | ||||||||||||
2023 | 2022 |
| ||||||||||
百分比 | 百分比 |
| ||||||||||
| 收入 |
| 的收入 |
| 收入 |
| 的收入 |
| ||||
美国 | $ | |
| | % | $ | | | % | |||
中国 |
| |
| |
| | | |||||
世界其他地区 |
| |
| |
| | | |||||
总收入 | $ | |
| | % | $ | |
| | % | ||
按地理区域划分的长期资产净值如下（以千计）：
3月31日 | 十二月三十一日 | |||||
| 2023 | 2022 | ||||
美国 (1) | $ | | $ | | ||
世界其他地区 |
| |
| | ||
长期资产总额，净额 | $ | | $ | | ||
(1) 包括部署在客户地点的资产，这些资产可能在美国境外
11。公允价值测量
公允价值是截至衡量之日的退出价格，即在市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而支付的金额。用于对金融工具进行估值的多种假设被称为投入，并建立了用于衡量公允价值的投入的层次结构，通过要求在可用时使用最可观察的投入，最大限度地使用可观察的投入，最大限度地减少对不可观察投入的使用。可观察的输入反映了市场参与者在根据从独立来源获得的市场数据对资产或负债进行定价时使用的假设，而不可观察的输入则反映了报告实体基于其定价的定价
20
目录
自己的市场假设。这些投入根据公允价值层次结构进行排名，该等级将用于衡量公允价值的估值技术的投入分为三个大类。
第 1 级- | 投入是活跃市场中相同资产或负债的报价。 |
|
|
第 2 级- | 投入是活跃市场中类似资产或负债的报价、不活跃市场中相同或相似资产或负债的报价、可观察的报价以外的投入，以及主要来自可观察的市场数据或由可观察的市场数据证实的经市场证实的投入。 |
|
|
第 3 级- | 投入来自估值技术，在这种技术中，一个或多个重要的投入或价值驱动因素是不可观察的。 |
下表显示了公司截至2023年3月31日和2022年12月31日定期按公允价值计量的资产，以及这些衡量标准的基础（以千计）：
使用公允价值测量 | ||||||||||||
引用 | ||||||||||||
中的价格 | ||||||||||||
活跃 | 意义重大 | |||||||||||
的市场 | 其他 | |||||||||||
相同 | 可观察 | 意义重大 | ||||||||||
3月31日 | 资产 | 输入 | 无法观察 | |||||||||
资产 |
| 2023 |
| （第 1 级） |
| （第 2 级） |
| 输入（级别 3） | ||||
现金等价物 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
货币市场共同基金 | $ | | $ | | $ | — | $ | — | ||||
美国政府证券 (1) | | | — | — | ||||||||
短期投资（可供出售的债务证券） |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
美国政府证券 (1) |
| |
| |
| — |
| — | ||||
总计 | $ | | $ | | $ | — | $ | — | ||||
使用公允价值测量 | ||||||||||||
引用 | ||||||||||||
中的价格 | ||||||||||||
活跃 | 意义重大 | |||||||||||
的市场 | 其他 | 意义重大 | ||||||||||
相同 | 可观察 | 无法观察 | ||||||||||
十二月三十一日 | 资产 | 输入 | 输入 | |||||||||
资产 |
| 2022 |
| （第 1 级） |
| （第 2 级） |
| （第 3 级） | ||||
现金等价物 |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
货币市场共同基金 | $ | | $ | | $ | — | $ | — | ||||
美国政府证券 (1) | | | — | — | ||||||||
短期投资（可供出售的债务证券） |
|
|
|
|
|
|
| |||||
美国政府证券 (1) | |
| |
| — |
| — | |||||
总计 | $ | | $ | | $ | — | $ | — | ||||
| (1) | 截至2023年3月31日和2022年12月31日，由于这些证券的短期到期，公司投资美国政府证券的摊销成本接近其公允价值，在报告所述期间，没有发生任何会对这些证券公允价值产生重大影响的事件或情况变化。在截至2023年3月31日的三个月中，无论是单独还是总体而言，都没有重大已实现或未实现的收益或亏损。 |
21
目录
12。承诺和意外情况
与 Advantest 建立战略合作伙伴关系— 参见注释 3， 与 Advantest 签订的战略合作协议和关联方交易，用于讨论公司在与Advantest的战略合作伙伴关系下的承诺。
经营租赁— 请参阅注释 5 租赁，用于讨论公司的租赁承诺。
赔偿— 公司通常向其客户提供保证，保证其软件将基本按照已记录的规格运行，通常持续一段时间
购买义务— 公司对某些供应商负有购买义务，用于购买在正常业务过程中达成的商品和服务。截至2023年3月31日，未偿购买债务总额为美元
对高级职员和董事的赔偿— 经特拉华州通用公司法允许，公司已在其公司注册证书中纳入一项条款，取消其高管和董事因违反或涉嫌违反其作为高级管理人员或董事的信托义务而承担的金钱损害赔偿的个人责任，欺诈或其他故意不当行为除外。
此外，公司章程规定，即使赔偿本来是自由裁量的，公司也必须向其高管和董事提供赔偿，并且公司必须向其高管和董事预付与他们可能获得赔偿的诉讼有关的费用。公司已与其高级管理人员和董事签订了赔偿协议，其中包含的条款在某些方面比特拉华州通用公司法中包含的具体赔偿条款更为广泛。赔偿协议要求公司向其高级管理人员和董事提供赔偿，使其免于因担任高级管理人员和董事的身份或服务而产生的责任，但因故意应受惩罚的不当行为而产生的责任除外，还要求公司预付因对他们提起的任何诉讼而产生的费用，并以合理的条件获得董事和高级管理人员保险（如果有）。公司已获得董事和高级管理人员责任保险，其金额与公司规模和本公司行业的其他公司相当。由于公司章程或赔偿协议中没有明确规定公司的最高义务，并且将取决于未来任何索赔所产生的事实和情况，因此无法合理估计债务的最大总金额。
法律诉讼— 公司不时受到在正常业务过程中出现的各种索赔和法律诉讼。当可能出现潜在损失时，公司会累积与诉讼相关的损失，并且可以根据财务会计准则委员会的要求合理估算损失。截至2023年3月31日，公司未参与任何可能造成损失或应计金额的重大法律诉讼。
2020年5月6日，由于中芯国际未能根据一系列合同向公司支付应付的费用，公司向香港国际仲裁中心启动了对中芯国际新技术研发（上海）公司（“中芯国际”）的仲裁程序。公司寻求追回未付的费用、要求中芯国际未来根据合同支付费用（或一次性付款以终止合同）的声明，以及与提起仲裁程序相关的费用。中芯国际否认责任，仲裁听证会于 2023 年 2 月举行。预计将在本日历年内做出决定。
13。后续事件
参见注释 7， 员工福利计划，用于讨论2011年股票激励计划修正案。
22
目录
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
前瞻性陈述
以下关于我们财务状况和经营业绩的讨论包含1933年《证券法》第27A条和1934年《证券交易法》第21E条所指的前瞻性陈述。除历史事实陈述以外的所有陈述都可能是前瞻性陈述。在某些情况下，您可以通过诸如 “可能”、“可能”、“预计”、“应该”、“期望”、“计划”、“预期”、“相信”、“估计”、“预测”、“潜在”、“目标” 或 “继续” 等术语或其他类似表达方式的负面影响来识别前瞻性陈述。这些陈述包括但不限于以下方面的陈述：对我们业务和技术战略有效性的预期；对全球经济趋势的预期；全球通货膨胀和利率上升的影响；对近期和未来收购的预期；当前的半导体行业趋势；对新老客户继续采用我们的解决方案的预期；项目里程碑或延误以及实现的绩效标准；新产品开发的成本和时间表；提供最终合同执行之前的技术和服务；COVID-19 对半导体行业以及我们产品的运营或供需的持续影响；供应链中断；公司战略增长机会和合作伙伴关系的成功；公司成功整合收购的业务和技术的能力；公司能否成功将积压的业务转化为收入；提供 Gainshare 的合同下的客户产量；不断变化的贸易监管可能产生的影响环境和地缘政治紧张局势以及我们在需要时获得额外资金的能力.这些前瞻性陈述只是预测。前瞻性陈述基于当前对未来事件的预期和预测，本质上受各种风险和不确定性的影响，其中许多风险和不确定性是我们无法控制的，这可能导致实际结果与预期或预期的结果存在重大差异。本文件中包含的所有前瞻性陈述均基于我们在提交之日获得的信息，我们进一步提醒投资者，我们的业务和财务业绩存在重大风险和不确定性。我们没有义务公开更新任何此类前瞻性陈述。在评估这些陈述时，您应特别考虑各种因素，包括第 1 项中列出的风险因素。“业务” 和第 7 项。我们于2023年3月1日向美国证券交易委员会（“SEC”）提交的截至2022年12月31日的10K表年度报告中的 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”。所有提及 “我们”、“我们”、“我们的”、“PDF”、“PDF 解决方案” 或 “公司” 均指 PDF Solutions, Inc.
Cimetrix、CV、DFI、Exensio、PDF Solutions 以及 PDF 解决方案、Exensio 和 Cimetrix 徽标是 PDF Solutions, Inc. 或其子公司的商标或注册商标。
概述
我们提供的产品和服务旨在使整个半导体生态系统的组织能够连接、收集、管理和分析有关设计、设备、制造和测试的数据，以提高其产品的产量和质量。我们的收入来自两个来源：分析和Integrated Yield Ramp。我们的产品结合了专有软件、使用成熟方法的专业服务和用于软件即服务（“SaaS”）、电气测量硬件工具和集成电路（“IC”）设计的物理知识产权（“IP”）的第三方云托管平台。我们主要通过专业服务和SaaS的许可费和合同费来从我们的产品中获利。在某些情况下，尤其是在我们与IYR的历史合作中，我们还会收到基于价值的可变费用或特许权使用费，我们称之为Gainshare。我们的产品、服务和解决方案已销售给集成设备制造商 (“IDM”)、无晶圆半导体公司、晶圆代工厂、外包半导体组装和测试 (“oSAT”)、资本设备制造商和系统制造商。
我们的总部位于加利福尼亚州圣克拉拉，业务遍及全球，在加拿大、中国、法国、德国、意大利、日本、韩国和台湾设有办事处。
行业趋势
某些趋势可能会特别影响我们的分析收入。特别是，工业 4.0（即第四次工业革命，或制造技术和流程中的自动化和数据交换）和云计算（即无需用户直接主动管理即可按需提供计算资源和数据存储）的汇合点是
23
目录
推动半导体和电子制造和分析以及整个生态系统中半导体和电子公司在信息技术（“IT”）网络和计算组织方面的创新不断增加。首先，无线连接和传感器技术的普及使任何制造公司都能扩建其工厂并实现整个生产线的可视化。同时，每 TB 数据存储的成本逐年下降。这两种趋势的结合意味着收集和存储的数据比以往任何时候都多。此外，半导体公司正在努力实时分析这些非常庞大的数据集，以做出快速决策，从而显著提高制造效率和质量。同时，现场数据存储的传统做法，即使是高度敏感的数据，也正在发生变化。与本地相比，能够经济高效地安全地从云端存储、分析和检索海量数据，这使得数据能够在更广泛的用户群中使用，这通常会导致对分析计划的更高需求。后两种趋势的结合意味着，这些公司的组织对有效管理身份管理、物理安全和数据保护的基于云的分析程序对见解和效率的需求越来越大。我们相信，所有这些趋势将在未来几年内持续下去，采用工业4.0和安全云计算所涉及的挑战将为我们将高级分析能力、成熟的支持基础设施和专业服务相结合创造机会，以配置我们的产品以满足客户的特殊需求。
其他趋势可能会继续影响我们的特性分析服务业务，尤其是综合收益率增长的收入。在过去的几年中，前沿节点（例如10nm、7nm及更小的节点）的逻辑代工市场发生了重大变化。这家领先的铸造厂继续在市场份额中占据主导地位，因为在某些情况下，其他铸造厂的开工晚于最初的预测。这种趋势可能会继续影响我们在这些节点上的特征分析服务业务。我们预计，大多数逻辑代工厂会投资旧工艺节点的衍生产品，例如28纳米和14nm，以获得额外价值，因为由于技术壁垒或经济限制，他们的许多客户不会转向高级节点。预计参与前沿节点的铸造厂将继续投资于存储器、封装、多图案和极紫外光刻等新技术，以及过程控制和可变性管理方面的新创新。我们预计中国对半导体的投资将继续下去。遵守不断变化的美国出口限制限制了我们与中国半导体制造商在先进节点上的可能业务。由于这些市场发展，我们选择将资源和投资集中在用于分析的产品、服务和解决方案上。
还有其他可能影响我们的商业机会的全球或商业趋势，一般如下：
| ● | COVID-19 疫情的持续影响。尽管 COVID-19 疫情限制在全球范围内有所放松，但疫情继续影响我们和客户的业务运营方式。过去，我们在世界各地的员工一直受到各种国与国之间的旅行限制，这限制了某些员工前往其他办公室或客户地点的能力。我们认为，在2020年、2021年的大部分时间里，以及在某种程度上，2022年上半年缺乏面对面会面的能力，这使我们更难在这些时期向某些客户销售复杂或新技术。现在，我们继续与这些客户面对面会面，我们相信我们可以提高与他们的吸引力。COVID-19 疫情的影响之一是全球半导体短缺，这主要是由于供应链中断，包括汽车半导体在内的一些细分市场继续出现产量短缺。尽管与 COVID-19 相关的短缺并未对我们的业务产生重大影响，但如果我们客户的产量下降，这种趋势可能会影响我们未来的商业机会，尤其是未来的 Gainshare 和 Cimetrix 运行时许可证。 |
| ● | 库存周期的影响。随着 COVID-19 疫情限制的放松，支持在家办公的硬件销售对半导体的需求已经减弱。此外，随后的经济复苏力度因地区而异。结果是多个产品领域的半导体库存增加。该行业经历了半导体晶圆厂利用率和半导体资本设备订单下降的情况。如果这些趋势持续下去，需求的总体减少可能会影响我们的分析收入和我们的综合收益率增长收益分成收入。 |
| ● | 对消费电子产品的持续需求。随着每一代新产品，对更高性能、更低功耗、更低成本和更小尺寸产品的需求持续增长，对消费电子产品、通信设备和高性能计算的需求继续推动着半导体行业的技术创新。此外，计算系统和移动设备的进步继续推动着发展 |
24
目录
| 对更高容量的存储芯片的需求。为了满足这些需求，集成电路制造商和设计人员不断面临挑战，他们需要通过设计和制造具有更多嵌入式应用的集成电路来提高其集成电路的整体性能，以创造更好的功能，同时降低每个晶体管的功耗和成本。随着这种趋势的继续，各公司将不断面临提高工艺能力的挑战，以最佳方式生产集成电路，同时最大限度地减少随机和系统的良率损失，这是由于设计与相应制造过程之间缺乏兼容性所致。我们相信，这些困难将继续为我们的产品和服务创造需求，以解决整个集成电路产品生命周期的产量损失。 |
| ● | 对全球芯片供应链的影响。持续的俄乌战争对全球供应链和全球能源市场产生了负面影响，导致了通货膨胀、供应链短缺和价格上涨。乌克兰和俄罗斯都是用于激光和芯片制造的霓虹气的主要供应商，俄罗斯是钯金的主要生产国，钯是一种用于计算机组件、传感器和燃料电池的稀有金属。对这两个要素供应的限制可能会严重影响本已稀缺的全球供应链。俄罗斯还供应世界上大部分优质镍，这些镍被电子制造商用来制造电池。如果这些趋势持续或恶化，我们或我们的客户可能会面临关键组件短缺。这些宏观经济影响，包括通货膨胀压力和全球利率上升，也可能增加我们的材料、劳动力和其他成本。 |
| ● | 改变出口管制和制裁。美国政府继续扩大和加强出口管制和制裁。这包括将许多中华人民共和国（“PR.C.”）和俄罗斯公司添加到《美国出口管理条例》（“EAR”）实体清单或未验证名单中。这些清单限制向受EAR约束的商品的指定者供应。经过内部评估，我们确定我们的软件产品中有很大一部分不是美国原产的，因此不受 EAR 的约束。我们的标准运营包括开发、分发流程、软件下载站点以及位于世界各地的专业服务中心和流程，以更好地为我们的客户提供服务。尽管如此，特别是中华人民共和国的一些客户，仍向我们表示担心，美国政府的持续行动可能会干扰他们使用我们的产品或服务的能力。 |
2022 年 10 月，美国政府发布了一项临时最终规则（87 Fed.Reg. 62186），还有额外的出口管制限制。在几项变化中，如果供应涉及 “受EAR约束” 的商品、软件或技术（“物品”），或者供应涉及 “美国人”，即使该物品不受 “EAR管辖”，美国政府对生产某些先进逻辑或存储芯片的任何中华人民共和国制造设施的供应施加了限制。另一项变化是限制供应用于开发或生产某些集成电路制造设备以及此类设备的某些零部件的 “受EAR约束” 的物品。包括我们公司在内的行业成员继续提出问题并评估新法规的影响。美国政府已承诺在未来几个月内采用 “滚动指导” 来解决问题和回答问题。此外，美国政府将 “外国直接产品规则” 以及EAR的管辖权和限制范围扩大到其他外国生产的物品以及中华人民共和国的其他限制方。根据我们目前的评估，我们预计这些扩大的贸易限制对我们业务的影响将是有限的。我们将继续监测美国或外国政府是否有任何进一步的贸易限制、其他监管或政策变化以及任何应对行动，并将继续致力于遵守适用的法律。尽管如此，这些最近的法规造成的不确定性以及未来可能出现的额外限制措施可能会对我们未来在中华人民共和国市场的销售产生负面影响。
| ● | 地缘政治紧张。美国和中华人民共和国之间的地缘政治紧张局势继续加剧，两国政府都采取了倾向于对抗的行动和声明，包括在台湾问题上。日益加剧的紧张局势还增加了意外事故、错误或事故导致升级和全球供应链中断的风险。美国与中华人民共和国和/或俄罗斯政府在贸易和安全事务上的持续紧张关系或对这种紧张局势的看法可能导致国际贸易中断或减少，阻碍或阻止客户的购买活动，并对我们在中国的销售（与美中紧张局势有关）和总体财务业绩（与全球紧张局势有关）产生负面影响。 |
25
目录
财务要闻
截至2023年3月31日的三个月的财务亮点如下：
| ● | 总收入为4,080万美元，与截至2022年3月31日的三个月相比增加了730万美元，增长了22％。分析收入为3630万美元，与截至2022年3月31日的三个月相比增加了590万美元，增长了19％。分析收入的增长是由CV和DFI系统收入的增加以及Exensio软件许可证收入的增加所推动的，但Cimetrix软件许可证收入的减少部分抵消了这一增长。与截至2022年3月31日的三个月相比，Integrated Yield Ramp收入增加了140万美元，增长了44％，这主要是由于非领先节点的客户晶圆出货量增加导致Gainshare增加。 |
| ● | 与截至2022年3月31日的三个月相比，收入成本增加了40万美元，这主要是由于人事相关成本、第三方云交付成本和分包商成本的增加。这些增加被设施和信息技术相关费用的减少部分抵消。 |
| ● | 净收入为40万美元，而截至2022年3月31日的三个月净亏损为420万美元。净收入的增加主要归因于总收入和利息收入的增加以及研发支出和所得税支出的减少，但部分被收入和销售和营销活动成本的增加以及一般和管理费用的增加所抵消，后者主要与人事相关成本的增加、与有争议的客户合同的仲裁程序相关的律师费、差旅费用以及外汇交易损失的增加有关。 |
| ● | 截至2023年3月31日，现金、现金等价物和短期投资为1.335亿美元，而截至2022年12月31日为1.392亿美元，减少了570万美元，主要是由于应计奖金的支付、与股权奖励净股份结算相关的税收以及不动产和设备的购买，部分抵消了客户收取的现金、行使股票期权的收益以及根据我们的员工股票购买计划购买的收益。 |
关键会计估计
参见注1， 演示基础和 重要会计政策摘要，请参阅我们在本10-Q表季度报告中简明的合并财务报表，以描述最近的会计声明和会计变更，包括预计采用日期和对我们简明合并财务报表的估计影响（如果有），以及我们于3月向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日的10-K表年度报告第二部分第7项中所载的 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 2023 年 1 月 1 日。
在截至2023年3月31日的三个月中，我们在截至2022年12月31日止年度的10-K表年度报告第二部分第7项 “管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析” 中作为关键会计政策和估计披露的项目没有重大变化。
以下简要讨论了我们使用的更重要的会计政策和方法。
普通的
我们对财务状况、经营业绩和现金流量的讨论和分析以我们的简明合并财务报表为基础，这些报表是根据美利坚合众国普遍接受的会计原则编制的。我们编制这些简明合并财务报表要求我们做出估算和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债金额、财务报表日期的或有资产和负债的披露以及报告期内报告的收入和支出金额。我们的估计基于历史经验和其他各种我们认为在当时情况下是合理的假设。最重要的估计和假设涉及收入确认, 长期估值,
26
目录
生活资产，包括商誉和无形资产，以及递延所得税资产的变现。在不同的假设或条件下，实际金额可能与此类估计数不同。
收入确认
我们的收入来自两个来源：分析和综合收益率增长。
分析收入
分析收入来自以下主要产品：独立软件（主要由Exensio和Cimetrix产品组成）、SaaS（主要由Exensio产品组成）的许可证和服务，以及不包括基于客户收益实现情况的绩效激励的DFI和CV系统（包括特征化服务）。
独立软件的收入根据许可证是永久许可证还是基于时间的许可证进行确认。如果软件许可证与我们提供的服务不同，则永久（一次性收费）许可证软件将在协议开始时在控制权移交给客户时得到认可。合同后支持的收入在合同期内按直线方式确认，因为我们在合同期限内提供 (i) 支持和 (ii) 未指明的软件更新，视情况而定。基于时间限制的许可软件的收入分配给每项履约义务，按如下方式在某个时间点或一段时间内予以确认。许可证部分在控制权移交给客户时予以确认，合同后支持部分在合同承诺期限内按比例确认。对于许可证、支持和其他服务任意组合的合同，不同的履约义务分别入账。对于具有多项履约义务的合同，我们使用归属于每项履约义务的独立销售价格（“SSP”）在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。
SaaS 安排允许在合同规定的期限内在不占有软件的情况下使用基于云的软件产品或服务，其收入记作订阅，并在自服务首次向客户提供之日起的订阅期内按比例确认为收入。
DFI系统和CV系统（包括特征分析服务）的收入如果不包括基于客户收益实现情况的绩效激励，则主要在提供服务时予以确认。如果有不同的绩效义务，我们会根据所有交付品的 SSP 为其分配收入。对于这些具有多项履约义务的合同，我们使用归因于每项履约义务的SSP，在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。在不存在离散的履约义务的情况下，收入主要是在根据成本或工时投入使用完成百分比法提供服务时确认收入，以最恰当的衡量合同完成进度为准。完成方法百分比的估计很复杂，受许多需要重大判断的变量的影响。
综合收益率增加收入
Integrated Yield Ramp收入来自我们的收益增长活动，其中包括基于客户收益实现情况的Gainshare或其他绩效激励措施。
这些以项目为基础的合同在特定时间段内交付，通常按既定时间表支付固定费用部分，根据成本或工时投入使用完成百分比方法提供服务，以衡量合同完成进度的最适当标准为准，予以确认。如果存在不同的绩效义务，我们会根据所有交付品的SSP为其分配收入，并使用SSP在相对基础上将合同的交易价格分配给每项履约义务。与与有助于Analytics收入的DFI系统和简历系统相关的服务类似，由于这些安排中执行的工作的性质，完成百分比的估算方法很复杂，受许多变量的影响，需要做出重大判断。
27
目录
收益率提升合约中包含的收益份额是一项可变费用，与固定费用服务期结束后继续使用我们的知识产权有关，具体取决于客户的收益率。来自Gainshare的收入取决于我们的客户达到某些规定的产量水平。收益分享期通常在所有订约承办事务和履约义务交付之后。我们将Gainshare记录为根据客户使用知识产权产生的基于使用情况的特许权使用费，并将其记录在使用发生的同一时期。
所得税
我们需要评估我们是否 “更有可能” 变现递延所得税资产（“DTA”）。如果我们认为它们不太可能在适用于此类资产的到期日之前完全变现，那么在我们认为不太可能复苏的情况下，我们必须设定估值补贴。根据所有现有证据，包括正面和负面证据，我们确定全额估值补贴仍然适合我们的美国联邦和州净税收协议，这主要是由截至2023年3月31日的12个季度期间产生的累计亏损以及我们可能无法在税收属性到期之前使用税收属性所致。截至2023年3月31日和2022年12月31日，估值补贴约为5,920万美元。我们将继续评估估值补贴的需求，并可能在未来一段时间内根据事实变化（例如，12个季度的累计利润、可观的新收入等）改变我们的结论。如果我们得出结论，我们更有可能使用部分或全部美国税收协议，我们将发放部分或全部估值补贴，我们的税收准备金将在我们做出此类决定的期限内减少。
我们会考虑正面和负面证据，包括我们的历史财务业绩、未来应纳税所得额的预测、现有应纳税临时差异的未来逆转、税收筹划策略和任何抵消可用性，评估我们的税收协议的可实现性。在评估估值补贴的需求时，我们根据管理层批准的商业计划估算未来的应纳税所得额。该过程涉及管理层对假设的重大判断，这些假设可能会根据税法的变化或未来预计经营业绩与实际业绩之间的差异，因时期而发生变化。一段时间内净税收协定（减去抵消估值补贴）的变化是通过所得税准备金记录的，可能会对简明的合并综合收益（亏损）报表产生重大影响。
我们的所得税计算基于适用的美国联邦、州和/或外国税法的适用。但是，我们的纳税申报需要接受相应税务机关的审计。因此，当此类估计更有可能维持时，我们对是否需要缴纳额外税款以及在多大程度上应缴额外税款的估计，我们确认纳税负债。如果不确定的所得税状况持续的可能性低于50％，则不予确认。如果最终纳税负债与最初应计金额不同，则增加或减少将在简明的综合收益（亏损）合并报表中记录为所得税支出或收益。截至2023年3月31日，尚未为我们的国际子公司的未分配收益提供递延税。我们打算无限期地将非美国子公司的收益再投资于这些业务。因此，截至2023年3月31日，我们尚未规定对外国子公司的收益征收任何国外预扣税。根据2017年减税和就业法案实施的全球无形低税收入规则，我们的外国子公司的收益在美国应纳税。
2022 年《降低通货膨胀法案》（以下简称 “法案”）于 2022 年 8 月 16 日签署成为美国法律。该法案包括各种税收条款，包括对股票回购征收消费税、扩大清洁能源激励措施的税收抵免，以及公司替代性最低税，通常适用于三年内调整后财务报表平均收入超过10亿美元的美国公司。尽管税收的计算和部分激励措施的实施细节将受美国财政部尚未发布的法规的约束，但该公司预计该法不会对其合并财务报表产生重大影响。
《为半导体生产创造有益激励措施法案》（“CHIPS 法案”）于 2022 年 8 月 9 日签署成为美国法律。CHIPS法案旨在通过联邦政府的计划和激励措施，在未来十年内提高国内在半导体制造能力方面的竞争力，增加计算、人工智能、清洁能源和纳米技术的研发。CHIPS法案包括先进制造业税收抵免，相当于为先进制造设施购买的房产的合格投资的25％。我们正在评估CHIPS法案对我们业务的潜在好处。
28
目录
股票薪酬
我们使用公允价值法对股票薪酬进行核算，公允价值法要求我们根据奖励的授予日期公允价值来衡量股票薪酬，并确认必要服务期内的薪酬支出。由于确认的股票薪酬支出是基于最终预计授予的奖励，因此已减少了估计的没收额。没收是在授予时估算的，如果实际没收与这些估计数不同，则在必要时对随后的期间进行修订。
我们的限制性股票单位的公允价值等于授予之日普通股的市场价值。这些奖励有时间限制，通常为期四年。
我们的股票期权的公允价值是使用Black-Scholes-Merton期权定价模型估算的，该模型结合了包括波动率、预期寿命和利率在内的各种假设。预期波动率基于我们最近一段时间普通股的历史波动率，该波动率与股票期权的估计预期寿命相称。预期寿命基于历史经验和授予的股票期权的条款和条件。利率假设基于观察到的适合我们股票期权的预期寿命的美国国债收益率曲线利率。
包括商誉和无形资产在内的长期资产的估值
当收购的收购对价超过截至收购之日净有形资产和已确定的无形资产的公允价值时，我们会记录商誉。我们有一个运营部门和一个运营单位。我们在每个日历年的第四季度或更频繁地对商誉进行年度减值评估，以确定是否存在任何事件或情况，例如商业环境的不利变化或整体行业需求下降，这表明申报单位的公允价值很可能会使包括商誉在内的账面价值降至账面金额以下。如果事件或情况未表明申报单位的公允价值低于其账面金额，则商誉不被视为受损，无需进一步测试。如果账面金额超过其公允价值，则将确认的减值损失等于超额金额，仅限于商誉总额。在截至2023年3月31日的三个月中，没有出现商誉减值。
我们的长期资产，不包括商誉，包括财产、设备和无形资产。我们会定期审查我们的长期资产是否存在减值。对于持有和使用的资产，每当事件或情况变化表明长期资产集团的账面金额可能无法收回时，我们就会启动审查。资产组的可收回性是通过将其账面金额与该资产组预计产生的预期未来未贴现现金流进行比较来衡量的。如果确定某一资产组不可收回，则减值损失按该资产组的账面金额超过其公允价值的金额入账。在截至2023年3月31日的三个月中，长期资产没有减值。
最近的会计公告和会计变更
参见注1，演示基础和 重要会计政策摘要，请参阅我们在本10-Q表季度报告中简明的合并财务报表，描述了最近的会计声明和会计变更，包括预计的采用日期和对我们简明合并财务报表的估计影响（如果有）。
29
目录
运营结果
讨论截至2023年3月31日和2022年3月31日的三个月的财务数据
收入、收入成本和毛利率
三个月已结束 | |||||||||||
3月31日 | 改变 | ||||||||||
（千美元） | 2023 |
| 2022 |
| $ |
| % |
| |||
收入： |
|
|
|
|
|
|
| ||||
分析 | $ | 36,326 | $ | 30,426 | $ | 5,900 |
| 19 | % | ||
综合收益率提升 |
| 4,433 |
| 3,072 |
| 1,361 |
| 44 | % | ||
总收入 | 40,759 | 33,498 | 7,261 |
| 22 | % | |||||
收入成本 |
| 11,904 |
| 11,529 |
| 375 |
| 3 | % | ||
毛利 | $ | 28,855 | $ | 21,969 | $ | 6,886 |
| 31 | % | ||
毛利率 |
| 71 | % |
| 66 | % |
|
|
| ||
|
| ||||||||||
分析收入占总收入的百分比 |
| 89 | % |
| 91 | % |
|
|
|
| |
综合收益率增长收入占总收入的百分比 |
| 11 | % |
| 9 | % |
|
|
|
| |
分析收入
与截至2022年3月31日的三个月相比，截至2023年3月31日的三个月中，分析收入增加了590万美元。分析收入的增长主要是由CV和DFI系统收入的增加以及Exensio软件许可证收入的增加所推动的，但Cimetrix软件许可证收入的减少部分抵消了这一点。
综合收益率增加收入
与截至2022年3月31日的三个月相比，Integrated Yield Ramp收入在截至2023年3月31日的三个月中增加了140万美元，这主要是由于非领先节点的客户晶圆出货量增加导致Gainshare增加。
我们的综合收益率增长收入可能会继续逐期波动，这主要是由于Gainshare的贡献，这取决于我们无法控制的许多因素，包括我们的客户继续在我们生产Gainshare的设施生产集成电路，客户的收益率持续提高，以及我们是否签订了包含Gainshare的新合同。
我们的分析和Integrated Yield Ramp收入未来也可能波动，这取决于多种因素，包括半导体行业对我们的产品、服务和解决方案的持续接受、现有和新客户的购买时机、现有客户的取消以及我们吸引新客户和渗透新市场的能力、供应链挑战以及我们对当前客户群的进一步渗透。如果我们的任何重要客户重新谈判先前存在的合同承诺，包括由于自身业务发生不利变化，则未来业绩也可能出现波动。
收入成本
收入成本主要包括提供和支持我们的服务所产生的成本、与我们的软件许可相关的确认成本、与信息技术和设施相关的成本以及收购技术的摊销。服务成本包括材料成本、人事相关成本，包括薪酬、员工福利、奖金和股票薪酬支出、分包商成本、间接成本、差旅和与分配的设施相关成本。软件许可成本包括与第三方云交付相关费用以及许可第三方软件相关的成本，这些第三方软件是我们在解决方案项目中向客户提供服务或与我们的软件产品一起销售时使用的第三方软件。
30
目录
与截至2022年3月31日的三个月相比，截至2023年3月31日的三个月，收入成本增加了40万美元，这主要是由于（i）股票薪酬支出导致的人事相关成本增加了20万美元，（ii）第三方云交付成本增加了10万美元，（iii）分包商成本增加了10万美元。这些费用被设施和信息技术相关成本减少的20万美元部分抵消。
毛利率
截至2023年3月31日的三个月，毛利率增长了5个百分点，达到71％，而截至2022年3月31日的三个月为66％。在截至2023年3月31日的三个月中，毛利率的提高主要是由于包括Gainshare在内的总收入与去年同期相比有所增加。
运营费用：
研究和开发
三个月已结束 | ||||||||||||
3月31日 | 改变 | |||||||||||
（千美元） |
| 2023 |
| 2022 |
| $ | % |
| ||||
研究和开发 | $ | 13,051 | $ | 14,089 | $ | (1,038) |
| (7) | % | |||
占总收入的百分比 |
| 32 | % |
| 42 | % |
|
|
|
| ||
研发费用主要由人事相关成本组成，包括薪酬、员工福利、奖金和股票薪酬支出、外部开发服务、差旅、第三方云服务相关成本、支持产品开发活动的 IT 和设施成本分配。
与截至2022年3月31日的三个月相比，截至2023年3月31日的三个月中，研发费用减少了100万美元，这主要是由于（i）人事相关成本减少了170万美元，这主要是由于股票和其他薪酬支出减少，但被全球工资增长部分抵消；（ii）包括折旧费用在内的设施和信息技术相关成本减少了20万美元。这些被以下因素部分抵消：（i）主要与DFI系统以及Exensio和Cimetrix软件相关的分包商支出增加了50万美元，（ii）差旅费用增加了20万美元，（iii）与第三方云服务相关的成本增加了10万美元。
我们预计，由于产品开发项目的规模和时机，我们在研发方面的支出将以绝对美元计逐期波动。
销售、一般和管理
三个月已结束 | ||||||||||||
3月31日 | 改变 | |||||||||||
（千美元） |
| 2023 |
| 2022 |
| $ | % |
| ||||
销售、一般和管理 | $ | 15,645 | $ | 10,839 | $ | 4,806 |
| 44 | % | |||
占总收入的百分比 |
| 38 | % |
| 32 | % |
|
|
|
| ||
销售、一般和管理费用主要由人事相关成本组成，包括销售、市场营销和一般及行政人员的薪酬、员工福利、奖金、佣金和股票薪酬、法律、税务和会计服务、营销传播费用、第三方云服务相关成本、差旅、IT和设施成本分配。
与截至2022年3月31日的三个月相比，在截至2023年3月31日的三个月中，销售、一般和管理费用增加了480万美元，这主要是由于（i）人事相关成本增加了290万美元，这主要是由于员工人数、股票薪酬支出、全球工资增加、佣金支出和员工福利成本的增加；（ii）与有争议的客户合同仲裁程序相关的法律费用增加了170万美元, (iii) 与设施和信息技术有关的费用增加了30万美元包括折旧费用在内的成本，以及
31
目录
(iv) 差旅费用增加20万美元。(i) 第三方云服务相关成本减少了20万美元，以及 (ii) 分包商支出减少了10万美元，部分抵消了这些损失。
我们预计，由于成本控制举措和支持未来加强销售工作，我们的销售、一般和管理费用将以绝对美元计逐期波动。
其他收购的无形资产的摊销
三个月已结束 | ||||||||||||
3月31日 | 改变 | |||||||||||
（千美元） |
| 2023 |
| 2022 |
| $ | % |
| ||||
收购的无形资产的摊销 | $ | 325 | $ | 314 | $ | 11 |
| 4 | % | |||
其他收购的无形资产的摊销主要包括因某些业务合并而获得的无形资产的摊销。
利息和其他费用（收入），净额
三个月已结束 |
| |||||||||||
3月31日 | 改变 | |||||||||||
（千美元） |
| 2023 |
| 2022 |
| $ | % |
| ||||
利息和其他支出（收入），净额 | $ | (911) | $ | (310) | $ | (601) |
| 194 | % | |||
净利息和其他支出（收入）主要由利息收入和外币交易汇兑损益组成。
与截至2022年3月31日的三个月相比，截至2023年3月31日的三个月中，利息和其他支出（收入）净增加60万美元，这主要是由于利息收入增加，但部分被外汇汇率净不利波动导致的外汇损失增加所抵消。
所得税支出
三个月已结束 |
| |||||||||||
3月31日 | 改变 | |||||||||||
（千美元） |
| 2023 |
| 2022 |
| $ | % |
| ||||
所得税支出 | $ | 390 | $ | 1,187 | $ | (797) |
| (67) | % | |||
与截至2022年3月31日的三个月相比，截至2023年3月31日的三个月中，所得税支出有所下降，这主要是由于年初至今全球税前收入（亏损）确认与全年预测金额相比发生了变化。
我们未来有效税率的任何重大变化都可能对我们的合并财务状况、经营业绩和现金流产生不利影响。我们未来的税率可能会受到多种因素的不利影响，包括出于税收目的不可扣除的费用的增加、美国和受税收管辖的外国新的或不断变化的税收立法、税前收入的地理构成、业务活动波动时的税前收入金额、我们使用研发税收抵免和净运营亏损等税收属性的能力、员工股票活动的税收影响、审计有不良结果、变化的检查在美利坚合众国普遍接受的会计原则以及我们的税收筹划策略的有效性方面。
32
目录
流动性和资本资源
截至2023年3月31日，我们的营运资金（定义为流动资产总额减去流动负债总额）为1.389亿美元，而截至2022年12月31日为1.352亿美元。截至2023年3月31日，现金、现金等价物和短期投资总额为1.335亿美元，而截至2022年12月31日，现金和现金等价物为1.392亿美元。截至2023年3月31日和2022年12月31日，我们的外国子公司持有的现金和现金等价物分别为1,000万美元和880万美元。我们认为，我们现有的现金资源和预期的运营资金将满足我们至少在未来十二个月内为运营活动、资本支出和其他债务提供资金的现金需求。
全球 COVID-19 疫情对流动性和资本资源没有重大影响。有关全球 COVID-19 疫情对我们运营或产品需求的持续影响的风险讨论，请参阅我们于 2023 年 3 月 1 日向美国证券交易委员会提交的截至 2022 年 12 月 31 日的年度报告第一部分第 1A 项 “风险因素”。
现金流数据
下表汇总了我们在所述期间的现金流量：
截至3月31日的三个月 | |||||||||
（以千计） |
| 2023 |
| 2022 |
| $ Change | |||
提供的净现金流量（用于）： |
|
|
|
|
|
| |||
经营活动 | $ | (982) | $ | 2,996 | $ | (3,978) | |||
投资活动 |
| (2,253) |
| 12,276 |
| (14,529) | |||
筹资活动 |
| (2,093) |
| (6,990) |
| 4,897 | |||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 |
| 86 |
| (167) |
| 253 | |||
现金和现金等价物的净变化 | $ | (5,242) | $ | 8,115 | $ | (13,357) | |||
经营活动提供的（用于）的净现金流
在截至2023年3月31日的三个月中，经营活动中使用的现金流包括净收入，经某些非现金项目调整后，主要包括折旧和摊销、股票薪酬支出、收购的无形支出的摊销、为获得收入合同而资本化的成本摊销以及运营资产和负债的净变化。与截至2022年3月31日的三个月相比，截至2023年3月31日的三个月，经营活动提供的（用于）现金流减少了400万美元，这主要是由于运营资产和负债的净变动减少了780万美元，净收益（亏损）的非现金调整减少了70万美元，这主要是由于股票薪酬支出减少了70万美元，部分被净收入的增加所抵消的 450 万美元。
截至2023年3月31日的三个月中，运营资产和负债净变动的主要贡献者如下：
| ● | 应收账款增加了490万美元，主要是由于合同开具发票活动增加以及计费和收入确认时机导致未开票应收账款增加，但部分被客户收款所抵消； |
| ● | 预付费用和其他流动资产增加了100万美元，主要是由于应收所得税、递延佣金、与第三方软件许可证相关的预付费用的增加，但被合同资产的减少部分抵消； |
| ● | 应付账款增加了130万美元，主要原因是供应商发票的支付时间； |
33
目录
| ● | 应计薪酬和相关福利减少了310万美元，主要是由于应计奖金的支付和员工股票购买计划下的购买权的行使，但应计工资税的增加部分抵消了应计薪酬和相关福利的增加；以及 |
| ● | 递延收入增加了70万美元，超过已确认收入的账单减少了150万美元，这主要是由于计费和收入确认的时机。 |
投资活动提供的（用于）投资活动的净现金流
截至2023年3月31日的三个月，用于投资活动的净现金为230万美元，而截至2022年3月31日的三个月中，投资活动提供的净现金为1,230万美元。
在截至2023年3月31日的三个月中，用于投资活动的现金主要与购买640万美元的短期投资以及购买290万美元的不动产和设备有关，主要与我们的DFI系统和CV系统有关，但部分被700万美元短期投资到期和出售的收益所抵消。
在截至2022年3月31日的三个月中，投资活动提供的现金主要与3,500万美元短期投资的到期和销售收益有关，但部分被购买2,100万美元的短期投资以及主要与我们的DFI系统相关的180万美元财产和设备所抵消。
用于融资活动的净现金流量
截至2023年3月31日的三个月，用于融资活动的净现金为210万美元，而截至2022年3月31日的三个月为700万美元。
在截至2023年3月31日的三个月中，用于融资活动的净现金主要包括与股权奖励净股票结算相关的410万美元税收现金，部分被我们的员工股票购买计划和行使股票期权的200万美元收益所抵消。
在截至2022年3月31日的三个月中，用于融资活动的净现金主要包括用于回购我们普通股的580万美元和与股权奖励净股票结算相关的税款的340万美元现金支付，部分被我们员工股票购买计划和行使股票期权的220万美元收益所抵消。
关联方交易
请参阅注释 3， 与 Advantest 签订的战略合作协议和关联方交易，转至我们在本10-Q表季度报告中简明的合并财务报表，用于讨论公司与Advantest之间的关联方交易（定义见其中的定义）。
资产负债表外协议
我们没有任何资产负债表外安排、对特殊目的实体的投资或未公开的借款或债务。
第 3 项。关于市场风险的定量和定性披露
以下内容讨论了我们面临的与利率和外币汇率变化相关的市场风险。我们目前不拥有任何股权投资，也不希望在可预见的将来拥有任何股权投资。本讨论包含受风险和不确定性影响的前瞻性陈述。由于多种因素，实际结果可能会有重大差异。
34
目录
利率风险。截至2023年3月31日，我们的现金、现金等价物和短期投资为1.335亿美元。现金和现金等价物由现金和高流动性货币市场工具组成，短期投资由美国政府证券组成。我们预计，市场利率突然变化对我们投资组合的影响不会对我们的经营业绩或现金流产生任何重大影响。假设市场利率比2023年3月31日生效的市场利率提高100个基点，将导致这些投资的公允价值下降幅度不大，这不会对我们的财务状况或经营业绩产生重大影响。
截至2023年3月31日，我们在各种运营账户中保持的现金余额一直超过联邦保险限额，并且全年定期保持现金余额。我们通过评估我们通过多家金融机构进行投资和投资的金融机构的信誉来限制任何金融机构的信贷敞口。
外币和外汇风险。我们国际办事处的某些应收账款和应付账款以当地货币计价，包括欧元、日元和人民币。因此，我们的部分收入和运营支出受到外汇风险的影响。我们会不时签订外币远期合约，以减少某些以外币计价的货币资产和负债受到外币汇率波动的影响。我们不会将外币远期合约用于投机或交易目的。我们按公允价值记录这些远期合约。这些外汇远期合约的交易对手是我们认为信誉良好的金融机构，因此，我们认为交易对手不履约的信用风险并不大。这些合约公允价值的变化作为其他收入（支出）的组成部分记录在收益中，抵消了以外币计价的货币资产和负债的公允价值的变化，后者也记录在其他收入（支出）净额中。截至2023年3月31日，我们没有未兑现的远期合约。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序
我们的管理层在首席执行官兼首席财务和会计官的参与下，评估了截至2023年3月31日我们在《交易法》第13a-15（e）条和第15d-15（e）条中定义的 “披露控制和程序” 在提交本10-Q表季度报告方面的有效性。根据截至2023年3月31日的评估，我们的首席执行官兼首席财务和会计官得出结论，我们的披露控制和程序是有效的，可以确保我们在根据《交易法》提交或提交的报告中必须披露的信息在美国证券交易委员会的规则和表格规定的期限内记录、处理、汇总和报告，并酌情累积并传达给我们的管理层，以便及时就所需的披露做出决定。
财务报告内部控制的变化
在截至2023年3月31日的三个月中，公司对财务报告的内部控制没有发生重大影响或合理可能对公司财务报告的内部控制产生重大影响的变化。
第二部分 — 其他信息
第 1 项。法律诉讼
请参阅注释 12， 承付款和或有开支请参阅本10-Q表季度报告中的简明合并财务报表，以获取有关我们法律诉讼的信息。
35
目录
第 1A 项。风险因素
截至本10-Q表季度报告发布之日，与我们在2023年3月1日向美国证券交易委员会提交的截至2022年12月31日的10-K表年度报告中披露的风险因素没有重大变化。任何此类因素都可能对我们的经营业绩或财务状况造成重大或重大不利影响。我们目前不知道或我们目前认为无关紧要的其他风险因素也可能损害我们的业务或经营业绩。我们可能会在未来向美国证券交易委员会提交的文件中披露这些因素的变化或不时披露其他因素。
第 2 项。未注册的股权证券销售和所得款项的使用
2023 年第一季度没有股票回购。
第 3 项。优先证券违约
没有。
第 4 项。矿山安全披露
没有。
第 5 项。其他信息
没有。
展品索引
36
目录
第 6 项。展品
展览 |
| 描述 |
31.01 | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席执行官进行认证。† | |
|
| |
31.02 | 根据根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条通过的《交易法》第13a-14（a）条和第15d-14（a）条对首席财务和会计官进行认证。† | |
|
| |
32.01 | 根据根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条通过的《美国法典》第 18 章第 1350 条进行认证。** | |
|
| |
32.02 | 根据根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条通过的《美国法典》第 18 章第 1350 条进行认证。** | |
|
| |
101 | 公司截至2023年3月31日的季度10-Q表季度报告的以下财务报表采用Inline XBRL格式：（i）简明合并资产负债表，（ii）简明合并综合收益（亏损）表，（iii）简明合并股东权益表，（iv）简明合并现金流量表和（v）简明合并财务报表附注，标记为文本块并包括详细标签。† | |
|
| |
104 | 封面交互式数据文件（格式为 Inline XBRL 并包含在附录 101 中）。† |
† | 随函提交。 |
** | 已装修，但未归档。 |
37
目录
签名
根据1934年《证券交易法》的要求，注册人已正式促使经正式授权的下列签署人代表其签署本报告。
PDF 解决方案有限公司 | ||
日期：2023 年 5 月 9 日 | 来自： | /s/ JOHN K. KIBARIAN |
约翰·K·基巴里安 | ||
总裁兼首席执行官 | ||
（首席执行官） | ||
日期：2023 年 5 月 9 日 | 来自： | //ADNAN RAZA |
阿德南·拉扎 | ||
财务执行副总裁兼首席执行官 | ||
财务官员 | ||
（首席财务和会计官员） | ||
38