frhc-202209300000924805真的9 月 30 日Q22022P3YP3YP4Y一00009248052022-04-012022-09-3000009248052022-11-13xbrli: 股票00009248052022-09-30iso421:USD00009248052022-03-31iso421:USDxbrli: 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美国
证券交易委员会
华盛顿特区 20549
表单 10-Q/A
(第1号修正案)
| | | | | |
x | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的季度报告 |
| 在截至的季度期间 2022年9月30日 |
| |
| 或者 |
| |
o | 根据1934年《证券交易法》第13条或第15(d)条提交的过渡报告 |
| 在从 ________ 到 _______ 的过渡时期 |
委员会档案编号 001-33034
| | | | | | | | | | | | | | |
| 内华达州 | | 30-0233726 | |
| (州或其他司法管辖区 公司或组织) | | (美国国税局雇主 证件号) | |
| | | | |
| “Esentai Tower” BC,7 楼 77/7 Al Farabi Ave 阿拉木图, 哈萨克斯坦 | | 50040 | |
| (主要行政办公室地址) | | (邮政编码) | |
+7 727311 10 64
(注册人的电话号码,包括区号)
根据该法第 12 (b) 条注册的证券:
| | | | | | | | |
每个班级的标题 | 交易品种 | 注册的每个交易所的名称 |
普通股,面值每股0.001美元 | FRHC | 这个 斯达克资本市场 |
用勾号指明注册人是否:(1) 在过去 12 个月内(或在要求注册人提交此类报告的较短期限内)提交了 1934 年《证券交易法》第 13 条或第 15 (d) 条要求提交的所有报告,以及 (2) 在过去 90 天内是否遵守了此类申报要求。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是否在过去 12 个月内(或者在要求注册人提交此类文件的较短时间内)以电子方式提交了根据第 S-T 法规(本章第 232.405 节)第 405 条要求提交的所有交互式数据文件。 是的x没有 o
用复选标记表明注册人是大型加速申报人、加速申报人、非加速申报人、小型申报公司还是新兴成长型公司。参见《交易法》第12b-2条中 “大型加速申报人”、“加速申报公司”、“小型申报公司” 和 “新兴成长型公司” 的定义。
| | | | | | | | | | | | | | |
| 大型加速过滤器 | x | 加速过滤器 | o |
| 非加速过滤器 | o | 规模较小的申报公司 | o |
| | | 新兴成长型公司 | o |
如果是新兴成长型公司,请用复选标记表明注册人是否选择不使用延长的过渡期来遵守根据《交易法》第13(a)条规定的任何新的或修订后的财务会计准则。 o
用勾号指明注册人是否为空壳公司(定义见《交易法》第 12b-2 条)。
是的 ☐没有 x
截至 2022 年 11 月 13 日,注册人已经 59,542,212已发行和流通的普通股,面值0.001美元。
解释性说明
本10-Q/A表第1号修正案(本 “10-Q/A表季度报告”)修订并重申了Freedom Holding Corp.(“公司”)截至2022年9月30日的季度期10-Q表季度报告中提到的某些内容,该报告最初于2022年11月15日提交给美国证券交易委员会(“SEC”)(“10-Q表原件”)。
重述的背景和影响
正如公司先前在2023年2月10日发布的8-K表最新报告中披露的那样,审计委员会在与管理层讨论后得出结论,不应再依赖原始的10-Q表格以及公司的任何报告、相关收益发布、投资者陈述或类似沟通。审计委员会的决定源于公司发现的原始10-Q表格中存在错误,该错误涉及公司在损益表中对公司子公司保证金贷款产生的某些利息收入进行分类(“损益表错误”)。具体而言,公司确定,在原始10-Q表的合并运营和其他综合收益报表中,保证金贷款的某些利息收入列为 “费用和佣金收入”,而本应列为 “利息收入”。
此外,正如公司先前在2023年3月14日发布的8-K表最新报告中披露的那样,审计委员会在与管理层讨论后得出结论,不应再依赖原始的10-Q表格以及同期的任何报告、相关收益发布、投资者陈述或类似通信,因为公司在哈萨克斯坦国家抵押贷款融资计划 “7-20-25” 下发现的资金分类存在错误公司的现金流量表(“现金”流程语句错误”)。具体而言,公司确定,在最初的10-Q表合并现金流量表中,在该计划下收到的资金列为 “运营活动”,而应列为 “融资活动”.
公司确定,上述错误分类对公司的经营业绩或报告的关键绩效指标没有任何影响。
本修正案反映了对上述分类错误的更正,这些错误是在提交原始表格10-Q之后发现的。
其他财务报表的重述
除了这份10-Q/A表季度报告外,公司还同时提交了截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告(“10-K/A表”)及其截至2021年12月31日的季度(“2021年12月10-Q/A表”)和2022年6月30日的10-Q表季度报告(“2022年6月10-Q/A表”)的修正案。公司正在提交其他经修订的报告,以重述其经审计和未经审计的简明合并财务报表(视情况而定)以及这些报告所含期间的相关财务信息,并修改这些报告中与(i)上述损益表错误、(ii)10-K/A表和2022年6月10-Q/A表中的现金流表错误、(iii)和(iii)有关的某些其他项目在某些银行贷款和存款的分类方面存在错误相关期间合并现金流量表中的机构。
内部控制注意事项
由于重申 在本原始表格10-Q中,公司管理层已重新评估了截至2022年9月30日公司披露控制和程序以及财务报告内部控制的有效性。管理层得出结论,由于以下重大弱点,公司的披露控制和程序在2022年9月30日尚未生效,其对财务报告的内部控制截至2022年9月30日尚未生效。具体而言,在以下方面存在重大缺陷:(i) 在合并现金流量表中对银行机构的某些贷款和存款进行分类的控制活动的设计;(ii) 在合并运营报表和其他综合收益报表中对保证金贷款的某些利息收入进行分类的控制活动的设计;(iii) 在哈萨克斯坦国家融资计划下收到的资金分类方面的控制活动的设计公司合并现金流量表中的抵押贷款为 “7-20-25”。参见第一部分第 4 项中的其他讨论。“控制和程序” 和第二部分,第1.A项。本季度报告的 “风险因素”。
本 10-Q/A 表季度报告中修订的项目
为方便读者,本10-Q/A表季度报告完整介绍了10-Q表原件。本修正案对原始表格10-Q中的以下部分进行了修订:第一部分,第1项。“未经审计的简明合并财务报表”,第一部分,第2项。“管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析”;第一部分,第4项。“控制和程序”;第二部分,第1.A项。“风险因素”;以及第二部分,第6项。“展品"。
根据经修订的1934年《证券交易法》(“交易法”)第12b-15条,公司还在本10-Q/A表季度报告中纳入了公司首席执行官和首席财务官的认证(包含在第二部分第6项中)。“展品”,作为附录31.1、31.2和32.1附后)。
本10-Q/A表季度报告自原始表格10-Q发布之日起发布,不反映对原始10-Q表格提交后发生的事件的调整,除非另有要求在此处纳入和讨论这些事件,并且除了反映上述调整的要求外,不会对本文的披露进行实质性修改或更新。除其他外,除上述调整外,原始10-Q表格中的前瞻性陈述尚未经过修订,以反映我们在原始10-Q表格发布之日之后发生的事件、业绩或事态发展或已知的事实,此类前瞻性陈述应与我们向美国证券交易委员会提交的文件一起阅读,包括在提交原始10-Q表格之后的文件。
自由控股公司
表格 10-Q
目录
| | | | | | | | |
| | 页数 |
第一部分 — 财务信息 | |
| | |
第 1 项。 | 未经审计的简明合并财务报表 | |
| | |
| 截至的简明合并资产负债表2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日 | 3 |
| | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表和其他综合收益表 | 4 |
| | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月的简明合并现金流量表 | 6 |
| | |
| 截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月的股东权益简明合并报表 | 9 |
| | |
| 简明合并财务报表附注 | 11 |
| | |
第 2 项。 | 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析 | 67 |
| | |
第 3 项。 | 关于市场风险的定性和定量披露 | 93 |
| | |
第 4 项。 | 控制和程序 | 98 |
| | |
第二部分 — 其他信息 | 99 |
| | |
第 1 项。 | 法律诉讼 | 99 |
| | |
第 1A 项。 | 风险因素 | 99 |
| | |
第 6 项。 | 展品 | 101 |
| | |
签名 | 102 |
| | |
自由控股公司 简明合并资产负债表(未经审计) (除非另有说明,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022 年 3 月 31 日* |
| | | (已重发) |
资产 | | | |
现金和现金等价物 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
限制性现金 | 440,030 | | | 547,950 | |
交易证券 | 1,359,544 | | | 1,158,377 | |
按公允价值计算的可供出售证券 | 168,175 | | | 161,364 | |
经纪业务和其他应收账款,净额 | 408,169 | | | 147,659 | |
发放的贷款 | 357,357 | | | 92,446 | |
固定资产,净额 | 36,857 | | | 17,823 | |
无形资产,净额 | 7,687 | | | 5,163 | |
善意 | 9,512 | | | 5,898 | |
使用权资产 | 13,602 | | | 7,431 | |
递延所得税资产 | 2,673 | | | 908 | |
保险合同资产 | 12,712 | | | 5,712 | |
其他资产 | 62,042 | | | 26,136 | |
持有待售资产 | 1,115,615 | | | 825,419 | |
总资产 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | |
负债和股东权益 | | | |
证券回购协议的义务 | $ | 981,190 | | | $ | 840,224 | |
客户负债 | 1,567,458 | | | 765,628 | |
贸易应付账款 | 69,088 | | | 45,083 | |
保险活动产生的负债 | 150,077 | | | 119,490 | |
当前的所得税义务 | 19,046 | | | 14,556 | |
已售出但尚未购买的证券——按公允价值计算 | 7,376 | | | 13,865 | |
收到的贷款 | 5,425 | | | 3,538 | |
已发行的债务证券 | 51,798 | | | 34,390 | |
租赁责任 | 13,348 | | | 7,504 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
其他负债 | 170,078 | | | 15,852 | |
收购应付款 | 29,736 | | | — | |
待售负债 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
负债总额 | $ | 4,163,034 | | | $ | 2,681,142 | |
承付款和或有负债(附注26) | — | | | — | |
| | | |
股东权益 | | | |
优先股-$0.001面值; 20,000,000授权股份, 不已发行或流通的股份 | — | | | — | |
普通股-$0.001面值; 500,000,000授权股份; 59,542,212截至2022年9月30日和2022年3月31日的已发行和流通股票分别为 | 59 | | | 59 | |
额外实收资本 | 155,635 | | | 174,745 | |
留存收益 | 529,251 | | | 441,924 | |
累计其他综合亏损 | (55,575) | | | (63,125) | |
FRHC 股东权益总额 | $ | 629,370 | | | $ | 553,603 | |
| | | |
非控股权益 | (8,039) | | | (6,995) | |
股东权益总额 | $ | 621,331 | | | $ | 546,608 | |
| | | |
负债总额和股东权益 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
随附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分
* 请参阅注释 3
| | |
自由控股公司 简明合并运营报表和其他综合收益表(未经审计) (除非另有说明,所有金额均以千美元计)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的六个月 |
| 2022* | | 2021* | | 2022* | | 2021* |
| (重述) | | (重述) | | (重述) | | (重述) |
收入: | | | | | | | |
费用和佣金收入 | $ | 83,157 | | | $ | 93,025 | | | $ | 172,603 | | | $ | 171,140 | |
证券交易的净收益 | 9,005 | | | 181,603 | | | 13,439 | | | 190,285 | |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 716 | | | (622) | | | 123 | | | (653) | |
利息收入 | 58,999 | | | 26,619 | | | 107,562 | | | 48,857 | |
保险承保收入 | 26,200 | | | 16,022 | | | 50,440 | | | 30,098 | |
外汇业务的净收益 | 4,555 | | | 1,508 | | | 9,148 | | | 2,716 | |
衍生品净亏损 | (2,320) | | | (656) | | | (1,054) | | | (715) | |
总收入,净额 | 180,312 | | | 317,499 | | | 352,261 | | | 441,728 | |
| | | | | | | |
费用: | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 18,439 | | | 22,651 | | | 41,754 | | | 43,844 | |
利息支出 | 40,863 | | | 16,716 | | | 80,934 | | | 30,962 | |
发生的保险索赔,扣除再保险 | 17,475 | | | 13,513 | | | 34,167 | | | 24,809 | |
运营费用 | 37,760 | | | 21,770 | | | 75,759 | | | 41,191 | |
减值损失准备金 | 3,726 | | | 978 | | | 6,154 | | | 1,245 | |
其他支出/(收入),净额 | 192 | | | 786 | | | (368) | | | 795 | |
总开支 | 118,455 | | | 76,414 | | | 238,400 | | | 142,846 | |
| | | | | | | |
所得税前收入 | 61,857 | | | 241,085 | | | 113,861 | | | 298,882 | |
| | | | | | | |
所得税支出 | (12,619) | | | (32,094) | | | (21,498) | | | (37,220) | |
| | | | | | | |
来自持续经营的收入 | 49,238 | | | 208,991 | | | 92,363 | | | 261,662 | |
| | | | | | | |
已终止业务的所得税前收入/(亏损)(支出)/收益(包括处置亏损)41,464,请参阅注释 25) | (18,302) | | | (2,779) | | | 800 | | | 458 | |
| | | | | | | |
已终止业务的所得税(支出)/收益 | (3,724) | | | 529 | | | (6,880) | | | (9) | |
| | | | | | | |
已终止业务的收入/(亏损) | (22,026) | | | (2,250) | | | (6,080) | | | 449 | |
| | | | | | | |
净收入 | 27,212 | | | 206,741 | | | 86,283 | | | 262,111 | |
| | | | | | | |
减去:归属于子公司非控股权益的净收益/(亏损) | 950 | | | (20) | | | (1,044) | | | (72) | |
归属于普通股股东的净收益 | $ | 26,262 | | | $ | 206,761 | | | $ | 87,327 | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | |
其他综合收入 | | | | | | | |
扣除税收影响后可供出售投资的未实现收益的变化 | 1,477 | | | (1,601) | | | 2,343 | | | (726) | |
扣除税收影响,对本期处置的可供出售投资的已实现净收益进行重新分类调整 | (716) | | | 622 | | | (123) | | | 653 | |
扣除税收影响的外币折算调整 | (16,663) | | | 1,181 | | | 5,316 | | | 4,203 | |
| | | | | | | |
| | |
自由控股公司 简明合并运营报表和其他综合收益表(未经审计) (除非另有说明,所有金额均以千美元计)` |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
其他综合(亏损)/收益 | (15,902) | | | 202 | | | 7,536 | | | 4,130 | |
| | | | | | | |
扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 11,310 | | | $ | 206,943 | | | $ | 93,819 | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | |
减去:归属于子公司非控股权益的综合收益/(亏损) | 950 | | | (20) | | | (1,043) | | | (72) | |
| | | | | | | |
归属于普通股股东的综合收益 | $ | 10,360 | | | $ | 206,963 | | | $ | 94,862 | | | $ | 266,313 | |
| | | | | | | |
普通股每股收益(美元): | | | | | | | |
普通股每股持续经营收益——基本 | 0.82 | | | 3.51 | | | 1.59 | | | 4.42 | |
普通股每股持续经营收益——摊薄 | 0.81 | | | 3.51 | | | 1.57 | | | 4.42 | |
| | | | | | | |
每股普通股(亏损)/已终止业务的收益——基本 | (0.38) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
(亏损)/普通股每股已终止业务的收益——摊薄 | (0.37) | | | (0.04) | | | (0.10) | | | 0.01 | |
| | | | | | | |
普通股每股收益——基本 | 0.45 | | | 3.47 | | | 1.49 | | | 4.43 | |
普通股每股收益——摊薄 | 0.44 | | | 3.47 | | | 1.46 | | | 4.43 | |
| | | | | | | |
加权平均股数(基本) | 58,665,415 | | | 59,510,976 | | | 58,624,513 | | | 59,220,800 | |
加权平均股数(摊薄) | 59,518,473 | | | 59,510,976 | | | 59,678,513 | | | 59,220,800 | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
自由控股公司
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除非另有说明,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 在截至9月30日的六个月中 | | | |
| 2022* | | 2021* | | | |
| (重述) | | (重述) | | | |
来自经营活动的现金流 | | | | | | |
净收入 | $ | 86,283 | | | $ | 262,111 | | | | |
来自已终止业务的净(亏损)/收益 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | | | | |
持续经营的净收入 | $ | 92,363 | | | $ | 261,662 | | | | |
为核对用于经营活动的净收入而进行的调整: | | | | | | |
折旧和摊销 | 1,817 | | | 1,915 | | | | |
非现金租赁费用 | 2,047 | | | 1,568 | | | | |
递延税的变化 | (1,763) | | | 2,431 | | | | |
股票补偿费用 | 3,581 | | | 3,365 | | | | |
证券交易的未实现亏损/(收益) | 8,232 | | | (41,966) | | | | |
应计利息的净变动 | (20,855) | | | (21,137) | | | | |
保险储备金的变化 | 30,627 | | | 25,138 | | | | |
应收账款备抵金 | 6,154 | | | 1,245 | | | | |
运营资产和负债的变化: | | | | | | |
交易证券 | (223,540) | | | (181,734) | | | | |
经纪和其他应收账款 | (263,107) | | | (189,970) | | | | |
保险合同资产 | 706 | | | 443 | | | | |
其他资产 | (33,322) | | | (4,316) | | | | |
已售出但尚未购买的证券——按公允价值计算 | (6,489) | | | 6,719 | | | | |
经纪客户负债 | 329,496 | | | 110,815 | | | | |
当前的所得税义务 | 4,537 | | | 19,684 | | | | |
贸易应付账款 | 20,490 | | | 26,575 | | | | |
租赁负债 | (2,453) | | | (1,654) | | | | |
保险活动产生的负债 | (8,032) | | | (5,355) | | | | |
其他负债 | 4,521 | | | (186) | | | | |
来自持续经营业务的经营活动产生的净现金流 | (54,990) | | | 15,242 | | | | |
来自已终止业务的经营活动产生的净现金流 | 29,583 | | | 5,605 | | | | |
来自经营活动的净现金流量 | (25,407) | | | 20,847 | | | | |
| | | | | | |
用于投资活动的现金流 | | | | | | |
购买固定资产 | (17,295) | | | (2,776) | | | | |
出售固定资产的收益 | 36 | | | 167 | | | | |
从小额信贷组织购买的贷款 | (74,796) | | | (19,677) | | | | |
向小额信贷组织出售的贷款 | 19,545 | | | 2,860 | | | | |
向客户发放的贷款的净变动 | (228,570) | | | (5,726) | | | | |
按公允价值购买可供出售的证券 | (167,450) | | | (147,479) | | | | |
按公允价值出售可供出售证券的收益 | 157,420 | | | 106,850 | | | | |
为收购伦敦阿拉木图支付的对价 | (16,343) | | | — | | | | |
收购时预付款 | 4,954 | | | — | | | | |
收购中获得的现金、现金等价物和限制性现金 | 11,385 | | | — | | | | |
用于持续经营业务投资活动的净现金流 | (311,114) | | | (65,781) | | | | |
自由控股公司
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除非另有说明,所有金额均以千美元计) |
| | | | | | | | | | | |
用于已终止业务的投资活动的净现金流 | (12,073) | | | (471) | |
来自投资活动的净现金流量 | (323,187) | | | (66,252) | |
| | | |
来自融资活动的现金流 | | | |
证券回购协议义务的收益 | 168,565 | | | 172,234 | |
发行债务证券的收益 | 17,240 | | | — | |
回购债务证券 | — | | | (10,134) | |
根据国家计划回购抵押贷款 | (2,594) | | | — | |
根据州抵押贷款融资计划收到的资金 | 152,184 | | | — | |
银行客户存款的净变动 | 513,546 | | | 17,497 | |
资本出资 | 677 | | | 1,966 | |
行使期权 | — | | | 119 | |
收到的贷款的收益 | 1,863 | | | 69 | |
| | | |
来自持续经营业务的融资活动产生的净现金流 | 851,481 | | | 181,751 | |
来自/用于(用于)已终止业务的融资活动的净现金流 | 44,203 | | | (28,884) | |
来自融资活动的净现金流量 | 895,684 | | | 152,867 | |
外汇汇率变动对持续经营产生的现金和现金等价物的影响 | (28,371) | | | 250 | |
外汇汇率变动对已终止业务的现金和现金等价物的影响 | 212,557 | | | 23,276 | |
| | | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变动 | 731,276 | | | 130,988 | |
| | | |
现金、现金等价物和限制性现金,期初来自持续经营的现金 | 773,414 | | | 659,498 | |
期初来自已终止业务的现金、现金等价物和限制性现金 | 456,886 | | | 558,890 | |
现金、现金等价物和限制性现金,期初 | 1,230,300 | | | 1,218,388 | |
| | | |
现金、现金等价物和限制性现金,持续经营产生的期末 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
现金、现金等价物和限制性现金,期末来自已终止业务的限制性现金 | $ | 731,156 | | | $ | 604,911 | |
现金、现金等价物和限制性现金,期末 | $ | 1,961,576 | | | $ | 1,349,376 | |
| | | | | | | | | | | |
| 在截至9月30日的六个月中, |
| 2022 | | 2021 |
| | | (重制) |
现金流信息的补充披露: | | | |
支付利息的现金 | $ | 39,032 | | | $ | 15,275 | |
缴纳的所得税 | $ | 18,803 | | | $ | 20,107 | |
| | | |
补充非现金披露: | | | |
本期内为换取经营租赁债务而获得/处置的经营租赁使用权资产,净额 | $ | 5,706 | | | $ | 2,424 | |
* 请参阅注释 4
自由控股公司
| | |
简明合并现金流量表(未经审计) (除非另有说明,所有金额均以千美元计) |
下表提供了简明合并资产负债表中报告的现金、现金等价物和限制性现金的对账,其总和与简明合并现金流量表中显示的相同金额的总和:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | (重制) |
现金和现金等价物 | $ | 790,390 | | | $ | 184,523 | |
限制性现金 | 440,030 | | | 559,942 | |
现金流量表中显示的现金、现金等价物和限制性现金总额 | $ | 1,230,420 | | | $ | 744,465 | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
自由控股公司
| | |
股东权益简明合并报表(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 额外 已支付 在资本中 | | 已保留 收入 | | 累积的 其他 综合的 (亏损)/收入 | | 非- 控制 利息 | | 总计 |
| 股份 | | 金额 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年6月30日的余额 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 152,532 | | | $ | 502,989 | | | $ | (39,673) | | | $ | (8,989) | | | $ | 606,918 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 3,103 | | | — | | | — | | | — | | | 3,103 | |
出售乌克兰自由金融有限责任公司股票 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股东的贡献 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
收购保险公司 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
其他综合收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | 761 | | | — | | | 761 | |
翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | (16,663) | | | — | | | (16,663) | |
净收入 | — | | | — | | | — | | | 26,262 | | | — | | | 950 | | | 27,212 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的余额 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的余额 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 174,745 | | | $ | 441,924 | | | $ | (63,125) | | | $ | (6,995) | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | — | | | — | | | 6,801 | | | — | | | — | | | — | | | 6,801 | |
出售乌克兰自由金融有限责任公司股票 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
股东的贡献 | — | | | — | | | 677 | | | — | | | — | | | — | | | 677 | |
收购保险公司 | — | | | — | | | (26,588) | | | — | | | — | | | — | | | (26,588) | |
其他综合收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | 2,234 | | | — | | | 2,234 | |
翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 5,316 | | | — | | | 5,316 | |
净收入/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 87,327 | | | — | | | (1,044) | | | 86,283 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2022年9月30日的余额 | 59,542,212 | | | $ | 59 | | | $ | 155,635 | | | $ | 529,251 | | | $ | (55,575) | | | $ | (8,039) | | | $ | 621,331 | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
自由控股公司
| | |
股东权益简明合并报表(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 普通股 | | 额外 已支付 在资本中 | | 已保留 收入 | | 累积的 其他 综合的 (亏损)/收入 | | 非- 控制 利息 | | 总计 |
| 股份 | | 金额 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2021年6月30日的余额(转换) | 59,474,712 | | | $ | 58 | | | $ | 138,687 | | | $ | 269,849 | | | $ | (36,506) | | | $ | (1,693) | | | $ | 370,395 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | — | | | 1 | | | 4,561 | | | — | | | — | | | — | | | 4,562 | |
出售乌克兰自由金融有限责任公司股票 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
股东的贡献 | — | | | — | | | 700 | | | — | | | — | | | — | | | 700 | |
行使期权 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
其他综合损失 | | | — | | | — | | | — | | | (979) | | | — | | | (979) | |
翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 1,181 | | | — | | | 1,181 | |
净收入/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 206,761 | | | — | | | (20) | | | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2021年9月30日的余额 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至 2021 年 3 月的余额(转换) | 58,443,212 | | | $ | 58 | | | $ | 135,260 | | | $ | 214,427 | | | $ | (40,433) | | | $ | (1,641) | | | $ | 307,671 | |
| | | | | | | | | | | | | |
基于股票的薪酬 | 1,031,500 | | | 1 | | | 6,722 | | | — | | | — | | | — | | | 6,723 | |
出售乌克兰自由金融有限责任公司股票 | — | | | — | | | (796) | | | — | | | — | | | 1,212 | | | 416 | |
股东的贡献 | — | | | — | | | 1,966 | | | — | | | — | | | — | | | 1,966 | |
行使期权 | 60,000 | | | — | | | 119 | | | — | | | — | | | — | | | 119 | |
其他综合损失 | — | | | — | | | — | | | — | | | (74) | | | — | | | (74) | |
翻译差异 | — | | | — | | | — | | | — | | | 4,203 | | | — | | | 4,203 | |
净收入/(亏损) | — | | | — | | | — | | | 262,183 | | | — | | | (72) | | | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
截至2021年9月30日的余额 | 59,534,712 | | | $ | 59 | | | $ | 143,271 | | | $ | 476,610 | | | $ | (36,304) | | | $ | (501) | | | $ | 583,135 | |
所附附附注是这些简明合并财务报表不可分割的一部分。
目录
自由控股公司
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
注释 1 — 业务描述
概述
Freedom Holding Corp.(“公司” 或 “FRHC”)是一家根据内华达州法律在美国注册的公司,通过其运营子公司提供金融服务,包括零售证券经纪、研究、投资咨询、证券交易、做市、零售银行、企业投资银行和承保服务、商业银行和保险产品。该公司总部位于哈萨克斯坦阿拉木图,在塞浦路斯、美国和俄罗斯设有辅助行政办公地点(俄罗斯业务被归类为已终止业务待出售)。该公司在哈萨克斯坦、俄罗斯(俄罗斯业务被归类为已终止业务待售)、乌克兰、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、阿塞拜疆、亚美尼亚、塞浦路斯、英国、希腊、西班牙、法国、德国、阿拉伯联合酋长国和土耳其设有零售点。该公司还拥有美国证券交易委员会(“SEC”)的注册经纪交易商。该公司的普通股在纳斯达克资本市场上交易。
截至2022年9月30日,公司直接或通过子公司拥有以下公司:
•Freedom Finance JSC,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的证券经纪交易商(“Freedom KZ”);
•总部位于阿斯塔纳国际金融中心的证券经纪交易商Freedom Finance Global PLC(“Freedom Global”)
•哈萨克斯坦自由金融股份公司,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的银行(“自由银行 KZ”);
•Freedom Finance Life JSC,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的人寿/健康保险公司(“Freedom Life”);
•Freedom Finance Insurance JSC,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的普通保险公司(“自由保险”);
•Freedom Finance 特殊用途公司有限公司,一家总部位于阿斯塔纳国际金融中心的特殊目的公司(“Freedom SPC”);
•Freedom Finance Commercial LLP,一家总部位于哈萨克斯坦的销售咨询公司(“自由商业”);
•Freedom Finance Europe Limited,一家总部位于塞浦路斯利马索尔的经纪交易商(“Freedom EU”);
•Freedom Finance Technologies Ltd,一家总部位于塞浦路斯利马索尔的IT开发公司(“自由科技”);
•Freedom Finance Germany GmbH,Freedom EU(“Freedom GE”)驻德国柏林的关联代理人;
•Freedom UK Prime Limited,一家总部位于英国伦敦的金融中介公司(“Prime UK”);
•Freedom Finance Uzbizan LLC,一家总部位于乌兹别克斯坦塔什干的经纪交易商(“Freedom UZ”);
•自由金融阿塞拜疆有限责任公司,一家位于阿塞拜疆的金融教育中心(“Freedom AZ”);
•总部位于亚美尼亚的经纪交易商Freedom Finance Armenia LLC(“Freedom AR”);
•Prime Executions, Inc.,一家总部位于纽约州纽约市的纽约证券交易所机构经纪公司,也获准参与某些资本市场和投资银行活动(“PrimeEx”);
•FFIN Securities, Inc.,一家目前处于休眠状态的内华达州公司(“FFIN”);
•Freedom Finance Ltd.,一家总部位于阿拉伯联合酋长国迪拜的金融中介公司(“Freedom UAE”);
•ITS Tech Limited,一家总部位于阿斯塔纳国际金融中心的IT支持公司(“ITS Tech”);
•Ticketon Events LLP,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的在线门票销售公司(“Ticketon”);
•伦敦阿拉木图保险公司股份公司,一家总部位于哈萨克斯坦阿拉木图的普通保险公司(“伦敦阿拉木图”);
•总部位于塞浦路斯的资产管理公司Waytrust Trading Ltd(“Waytrust”);
•自由金融土耳其有限责任公司,一家总部位于伊斯坦布尔的金融咨询公司(“Freedom TR”);
•投资公司Freedom Finance LLC,一家总部位于俄罗斯莫斯科的证券经纪交易商(“Freedom RU”);
•FFIN Bank LLC,一家总部位于俄罗斯莫斯科的银行(“Freedom Bank RU”);以及
•Freedom Finance Auto LLC,一家总部位于俄罗斯的汽车贷款公司(“自由汽车”)。
该公司还拥有 9总部位于乌克兰基辅的经纪交易商Freedom Finance Ukraine LLC的百分比权益(“Freedom UA”)。剩下的 91Freedom UA的%权益由公司总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫控制。公司已与Freedom UA和Tashtitov先生签订了一系列合同安排,包括咨询服务协议、运营协议和期权协议。
由于此类协议规定公司有义务担保 Freedom UA 所有义务的履行,并向 Freedom UA 提供足够的资金以弥补所有 Freedom UA 的运营损失和净资本需求,因此使
目录
自由控股公司
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
待接收的公司 90占Freedom UA税后净利润的百分比,并要求公司向Freedom UA提供管理能力、运营支持以及持续使用公司重要资产、必要的技术资源和专业知识以开展Freedom UA的业务,公司确定Freedom UA是一家可变利益实体(“VIE”)。因此,公司将Freedom UA合并到公司的财务报表中。
2021 年 7 月之前,公司控制了大约 32.9Freedom UA 的百分比,但由于乌克兰法规的变化限制了注册的乌克兰经纪交易商的外国所有权,2021 年 7 月,该公司被要求出售大约 23.9其在 Freedom UA 的股权百分比归塔什蒂托夫先生所有,这使公司在 Freedom UA 的直接所有权权益减少到大约 9%.
2022 年 10 月 17 日,公司签订了出售其俄罗斯子公司 Freedom RU 和 Freedom Bank RU 的协议。有关公司俄罗斯子公司的财务信息,见附注25- 待售资产和负债和 剥离我们的俄罗斯子公司在 概述的一部分 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析在这份10-Q/A表季度报告中。此外,该公司打算出售其Freedom Finance Auto LLC子公司,这对其运营来说并不重要。公司出售Freedom Finance Auto LLC是出售Freedom RU和Freedom Bank RU协议的先决条件。
公司通过其子公司成为专业参与者,持有在包括哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际证券交易所(AIX)、莫斯科证券交易所(MOEX)、圣彼得堡交易所(SPBX)、乌克兰交易所(UX)、塔什干共和党证券交易所(UZSE)、乌兹别克斯坦共和国货币交易所(UZCE)在内的多家证券交易所提供一种或多种类型的服务的许可证,并且是成员纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(纳斯达克)。该公司还拥有 24.3% 对用户体验感兴趣。Freedom EU 为公司的客户提供运营支持和获得美国和欧洲证券市场的投资机会、相对稳定和完整性。
除非另有具体说明或上下文说明,否则 “公司” 指的是FRHC及其合并子公司。
注意事项 2 — 重要会计政策摘要
会计原则
公司的会计政策和随附的简明合并财务报表符合美利坚合众国(U.S. GAAP)普遍接受的会计原则。
列报基础和合并原则
简明合并财务报表列出了FRHC及其合并子公司的简明合并账目。管理层认为,公允列报简明合并财务报表所必需的所有正常、经常性调整均已包括在内。
合并可变利益实体
根据关于可变利益实体(“VIE”)合并的会计准则,VIE通常是指缺乏足够股权来为其活动提供资金而没有来自其他各方的额外次级财务支持的实体,或者面临风险的股东缺乏足够的决策能力的实体。必须对VIE进行评估,以确定VIE风险和回报的主要受益者。出于财务报告目的,主要受益人必须合并VIE。
VIE合并资产和负债的账面金额如下:
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| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
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现金和现金等价物 | 1,645 | | | 134 | |
限制性现金 | — | | | 2,843 | |
交易证券 | 3,437 | | | 2,942 | |
经纪业务和其他应收账款,净额 | 273 | | | 435 | |
固定资产,净额 | 803 | | | 1,043 | |
无形资产,净额 | 147 | | | 205 | |
使用权资产 | 512 | | | 905 | |
其他资产 | 92 | | | 127 | |
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总资产 | 6,909 | | | 8,634 | |
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客户负债 | 9,362 | | | 8,439 | |
证券回购协议的义务 | — | | | 3,267 | |
贸易应付账款 | 5 | | | 35 | |
租赁责任 | 538 | | | 914 | |
其他负债 | 65 | | | 434 | |
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负债总额 | 9,970 | | | 13,089 | |
估计数的使用
根据美国公认会计原则编制财务报表要求管理层作出估算和假设,这些估计和假设会影响财务报表发布之日报告的资产和负债数额以及或有资产和负债的披露,以及报告期内报告的收入和支出金额。管理层认为,编制公司财务报表时使用的估计是合理和谨慎的。实际结果可能与这些估计有所不同.
收入和支出确认
会计准则编纂(“ASC”)主题606,与客户签订的合同收入(“ASC Topic 606”),规定了报告有关实体向客户提供商品或服务的合同所产生的收入和现金流的性质、金额、时间和不确定性的信息的原则。核心原则要求实体确认收入,以描述向客户承诺的商品或服务的转让,其金额应反映其为兑现履约义务而预计有权获得的对价。公司的创收交易中有很大一部分不受ASC Topic 606的约束,包括贷款和投资证券等金融工具产生的收入,因为这些活动受本披露中其他地方讨论的其他美国公认会计准则的约束。公司属于ASC Topic 606范围的创收活动的描述如下,这些活动作为净总收入的组成部分在简明合并运营报表和其他综合收益表中列出:
•经纪服务佣金;
•银行服务佣金(汇款、外汇业务等);以及
•投资银行服务佣金(承销、做市和债券持有人代表服务)。
公司通过以下步骤根据核心原则确认收入:
•步骤 1:确定与客户签订的合同-合同是双方或多方之间的协议,规定了可强制执行的权利和义务。
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•步骤2:确定合同中的履约义务——合同包括向客户转让商品或服务的承诺。如果这些商品或服务不同,则承诺即为履约义务并单独核算。
•步骤3:确定交易价格——交易价格是指实体期望有权获得的合同中的对价金额,以换取向客户转让承诺的商品或服务。交易价格可以是固定金额的客户对价,但有时可能包括可变对价或现金以外的其他形式的对价。如果合同包含重要的融资部分,则交易价格还会根据货币时间价值的影响进行调整,并对应付给客户的任何对价进行调整。如果对价是可变的,则实体估计其为换取承诺的商品或服务而有权获得的对价金额。只有在随后解决了与可变对价相关的不确定性之后,确认的累积收入金额可能不会出现重大逆转的情况下,才会将可变对价的估计金额包含在交易价格中。
•步骤4:将交易价格分配给合同中的履约义务——实体通常根据合同中承诺的每种不同商品或服务的相对独立销售价格为每项履约义务分配交易价格。如果无法观察到独立的销售价格,则由实体进行估算。有时,交易价格包括与合同的一部分完全相关的折扣或可变金额的对价。
•第 5 步:当(或当)实体履行履约义务时(或当)实体通过向客户转让承诺的商品或服务(即客户获得对该商品或服务的控制权)履行履约义务时(或当)履行履约义务时,确认收入。确认的收入金额是分配给已履行的履约义务的金额。履约义务可以在某个时间点得到履行(通常是向客户转让货物的承诺),也可以随着时间的推移(通常是向客户转让服务的承诺)得到履行。对于一段时间以来履行的绩效义务,实体通过选择适当的方法来衡量该实体在完全履行该绩效义务方面的进展,从而确认一段时间内的收入。
利息收入
保证金贷款、发放的贷款、交易证券、可供出售证券和反向回购协议债务的利息收入根据基础安排的合同条款予以确认。
贷款溢价和折扣是递延的,通常使用实际利率法在合同期限和/或承诺期内作为收益调整摊销为利息收入。
交易证券的未摊销溢价、折扣和其他基准调整通常采用实际利率法在证券合同期限内的利息收入中确认。
贷款
该公司的贷款组合分为以下投资组合部分:抵押贷款、无抵押银行客户贷款、抵押银行客户贷款、汽车贷款和次级贷款。抵押贷款包括向个人提供的用于购买房地产的贷款,这些贷款用作贷款的抵押品。无抵押银行客户贷款包括通过信用卡向个人和企业提供的贷款,以及向个人提供的零售无抵押银行贷款。抵押银行客户贷款包括向个人提供的零售抵押贷款。次级贷款包括向法人实体提供以支持其业务的无抵押贷款,在资产或收益债权方面,其排名低于其他更优先的贷款或证券。
获得的贷款
所有购买的贷款最初均按公允价值入账,其中包括对贷款收购之日的预期未来亏损的考虑。为了确定收购当日贷款的公允价值,公司使用可观测的市场利率估算到期的折扣合同现金流,并根据借款人可能的违约率和市场参与者在确定公允价值时将考虑的贷款条款等因素进行了调整。在确定公允价值时,对合同现金流进行了调整,以包括基于历史付款趋势、预测的违约率和损失严重程度以及其他相关因素的预付款估算。公允价值和公允价值之间的差异
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合同现金流在收购时记录为贷款溢价或折扣,可能与信贷或非信贷因素有关。
公司根据已购买的金融资产的会计指导对信用恶化的已购买贷款进行核算,前提是贷款在购买时,自发放以来,信贷质量的恶化幅度微乎其微。
公司以与原始贷款一致的方式通过收益确认已购买贷款的信贷损失备抵金,这些贷款自发放时信贷质量没有出现过微不足道的恶化。与贷款信贷损失备抵有关的政策在本说明的 “已发生的贷款损失估算” 部分如下所述。
已发生的贷款损失估算
该备抵代表管理层对截至每个资产负债表日公司贷款组合固有的贷款损失的当前估计。信贷损失准备金反映了公司认为已经发生的信贷损失,最终将随着时间的推移通过扣除予以确认。
管理层对公司的贷款组合进行了季度分析,以确定是否发生了减值,并根据历史和当前趋势以及影响信贷损失的其他因素评估备抵的充足性。该公司分别计算了信用卡、抵押贷款和零售贷款组合的备抵额。根据所采用的方法,公司根据历史违约率估算了违约概率,并根据某些宏观指标进行了调整,例如国内生产总值、平均汇率、失业率、实际工资指数、通货膨胀率和零售贸易指数。违约损失是根据贷款的抵押覆盖范围计算的。公司的贷款损失备抵由两部分组成,根据公司详细审查和贷款减值评估流程的结果,分配用于弥补每个贷款组合中可能的损失,这是经过减值评估的贷款的组成部分。
衍生金融工具
在正常业务过程中,公司投资于包括期货在内的各种衍生金融合约。衍生品最初在衍生品合约签订之日按公允价值确认,随后在每个报告日按其公允价值重新计量。公允价值是根据报价市场价格或定价模型估算的,这些模型考虑了标的工具的当前市场和合同价格以及其他因素。当衍生品的公允价值为正值时,将其列为资产;当其公允价值为负值时,衍生品作为负债结算。
功能货币
管理层已采用ASC 830《外币折算事项》,因为它与外币折算有关。公司的功能货币是哈萨克斯坦坚戈、俄罗斯卢布、欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克斯坦索姆、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、英镑、亚美尼亚德拉姆、阿拉伯联合酋长国迪拉姆和土耳其里拉,其报告货币为美元。出于财务报告的目的,外币折算成美元作为报告货币。以外币计价的货币资产和负债使用资产负债表日的现行汇率折算成美元。以外币计价的非货币资产和负债按交易当日的有效汇率折算。平均季度汇率用于折算收入和支出。因不同时期使用不同的汇率而产生的折算调整作为股东权益的组成部分列为 “累计其他综合亏损”。
现金和现金等价物
现金和现金等价物通常由某些高流动性的投资组成,这些投资在购买之日的原始到期日为三个月或更短。现金和现金等价物包括那些到期日少于90天且交易对手信用风险较低的反向回购协议,这些协议按收购证券的金额加上应计利息进行记录。
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证券反向回购和回购协议
反向回购协议是指公司从卖方那里购买金融工具,通常以换取现金,同时签订协议,向卖方转售相同或基本相同的金融工具,金额等于交换的现金或其他对价加上未来某个日期的利息。根据反向回购协议购买的证券作为抵押融资交易入账,按转售证券的合同金额(包括应计利息)入账。根据反向回购协议购买的金融工具在财务报表中记录为证券抵押的存款现金,并在简明合并资产负债表中归类为现金和现金等价物。
回购协议是指公司向另一方出售金融工具,通常以换取现金,同时签订协议,以等于未来交易的现金或其他对价加上利息的金额从买方手中重新收购相同或基本相同的金融工具。这些协议被视为抵押融资交易。公司保留根据回购协议出售的金融工具,并在简明合并资产负债表中将其归类为交易证券。在简明合并资产负债表中,根据回购协议收到的对价被归类为证券回购协议债务。
公司签订反向回购协议、回购协议、借入证券和借出证券交易等,以收购证券以利用和扩大其自有交易组合,偿还空头头寸和结算其他证券债务,以满足客户的需求并为其库存头寸融资。公司按照正常的市场惯例进行这些交易。根据回购交易的标准条款,抵押品的接受者有权出售或转质抵押品,但须在交易结算时返还等值证券。
可供出售证券
归类为可供出售(“AFS”)的金融资产是非衍生品,要么被指定为可供出售,要么未归类为(a)贷款和应收账款,(b)持有至到期投资或(c)交易证券。
公司持有的在活跃市场交易的上市股票和上市可赎回票据被归类为AFS,按公允价值列报。公司投资于未在活跃市场上交易但也被归类为投资AFS并按公允价值列报的非上市股票(因为公司管理层认为公允价值可以可靠地衡量)。公允价值变动产生的损益计入其他综合收益,累积在累计其他综合亏损中,除临时减值损失外,使用实际利率法计算的利息、股息收入和外汇损益在简明合并运营报表和其他综合收益表中确认。当投资被处置或被确定为减值时,先前在累计其他综合(亏损)/收益中累积的累计收益或亏损将在简明合并运营报表和其他综合收益表中重新归类为可供出售投资的已实现净收益/(亏损)。
交易证券
如果收购金融资产的主要目的是短期内将其出售,则将金融资产归类为交易证券。
交易证券按公允价值列报,重新计量产生的任何收益或亏损均计入收入。公允价值的变动在简明合并运营报表和其他综合收益表中确认,并计入交易证券的净收益。根据合同条款并在确定收款权后,所得利息和股息收入在简明合并运营报表和其他综合收益表中确认,并计入利息收入。
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非合并管理基金的投资根据基金经理提供的基金的净资产价值按公允价值入账,收益或亏损包含在简明合并运营报表和其他综合收益表中交易证券的净收益。
保证金贷款
公司通过保证金贷款与客户进行证券融资交易,并为客户进行证券融资交易。根据这些协议,允许公司出售或转押作为抵押品收到的证券,并使用这些证券来担保根据转售协议获得的证券,进行证券借贷交易或将这些证券交付给交易对手以弥补空头头寸。
已发行的债务证券
发行的债务证券最初按收到的对价的公允价值减去直接归属交易成本进行确认。随后,到期金额按摊销成本列报,净收益与赎回价值之间的任何差额在借款期内使用实际利率法确认。如果公司购买自有债务,则将其从简明合并资产负债表中删除,负债账面金额与支付的对价之间的差额将在简明合并运营报表和其他综合收益表中确认。
经纪和其他应收账款
经纪业务和其他应收账款包括与公司证券经纪和银行活动相关的佣金和应收账款。初次确认时,经纪业务和其他应收账款按公允价值确认。随后,经纪业务和其他应收账款按扣除任何减值损失准备金的成本入账。
取消确认金融资产
在满足以下所有条件的情况下,金融资产(或在适用情况下,金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分)将被取消确认:
•转让的金融资产已与公司分离——据推测,即使在破产或其他破产管理中,公司及其债权人也无法控制这些资产。
•受让人有权质押或交换金融资产。
•公司或其代理人不对转让的金融资产或与这些转让资产相关的第三方实益权益保持有效控制。
如果公司未满足上述资产取消确认条件,则在其持续参与的范围内继续确认资产。
长期资产的减值
根据长期资产减值或处置的会计指导方针,公司定期评估持有和使用的长期资产的账面价值,如果事件和情况需要进行此类审查。当长期资产的公允价值低于其账面价值时,该资产的账面价值被视为减值。在这种情况下,根据账面价值超过长期资产公允价值的金额确认损失。公允价值主要使用按与所涉风险相称的折现率折现的预期现金流确定。待处置的长期资产的损失以类似的方式确定,唯一的不同是处置成本会降低公允价值。在截至2022年3月31日的财年中,公司确认了收购Zerich后确认的客户群注销费用,金额为美元3,125由于俄罗斯/乌克兰冲突导致公司第四财季的经济不确定性。截至2022年9月30日,没有进行任何注销。
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商誉减值
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司简明合并资产负债表中记录的商誉总额为美元9,512和 $5,898,分别地。 除非过渡期存在减值指标,否则公司至少每年进行一次减值审查。该实体将申报单位的公允价值与其账面金额进行比较。商誉减值费用按申报单位账面金额超过其公允价值的金额进行确认。如果公允价值超过账面金额,则不记录任何减值。在年度商誉减值测试中,公司根据收益法(也称为贴现现金流法)估算了申报单位的公允价值,并确定公司先前为Freedom Bank RU、Freedom UA和Zerich确认的商誉的公允价值低于公司商誉的账面金额。公司确认的商誉减值损失为美元2,300截至2022年3月31日,并在公司简明合并资产负债表中列报了扣除减值亏损后的商誉。
截至2022年9月30日的商誉价值与2022年3月31日相比有所增加,这要归因于收购伦敦阿拉木图和蒂克顿以及外汇兑换。
截至2022年3月31日以及截至2022年9月30日的6个月中,商誉账面金额的变化如下:
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| 金额 |
截至2022年3月31日的余额(重制) | $ | 5,898 | |
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收购伦敦阿拉木图 | 485 | |
收购 Ticketon | 3,172 | |
外币折算 | (43) | |
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截至2022年9月30日的余额 | $ | 9,512 | |
待售资产和负债
在符合所有归类为待售的相关标准的时期,公司将资产和负债(“处置组”)归类为待售资产。标准包括管理层承诺以目前的状况出售处置集团,以及出售被认为可能在一年内完成。持有待售资产按账面价值或公允价值减去出售成本的较低者列报。计量造成的任何损失将在满足待售条件的期限内予以确认。公司评估处置组的公允价值,减去任何出售成本,在每个报告期内将其归类为待售待售,只要新的账面价值不超过处置组的初始账面价值,就会将随后的任何变化作为对处置集团账面价值的调整进行报告。待售资产未摊销或折旧。公司记录的已终止业务减值准备金为美元41,464在截至2022年9月30日的三个月中。
代表向公司进行战略转变或打算出售而被收购的处置集团在简明合并运营报表和其他综合收益表中反映为已终止的业务,之前各期则进行重组,将收益或亏损反映为已终止业务的收入。简明合并财务报表和相关附注反映了俄罗斯的证券经纪和补充银行业务在2023财年第二季度停止的业务,因为公司已达成剥离这些业务的协议。撤资交易有待俄罗斯联邦中央银行的批准,预计将在下一个财政季度内完成。
参见 附注25 待售资产和负债,了解有关待售资产和已终止业务的更多信息。
所得税
公司根据财务报表与资产和负债的纳税基础之间的差异确认递延所得税负债和资产,使用预计差异发生的当年已颁布的税率
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反向。如有必要,递延所得税资产的计量将减少根据现有证据预计无法实现的任何税收优惠金额。
当期所得税支出是根据相关税务机关的法律规定的。作为编制财务报表过程的一部分,公司必须估算其运营所在每个司法管辖区的所得税。公司使用资产和负债法核算所得税。在这种方法下,根据资产和负债的税基与每年年底财务报表中申报的金额和税收亏损结转之间的差异,确认递延所得税,以确定未来几年的税收后果。递延所得税资产和负债是使用适用于预计会影响应纳税所得额的差异的颁布税率来衡量的。
公司将在所得税准备金中包括因少缴所得税而产生的利息和罚款(如果预期的话)。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司没有与不确定税收状况相关的应计利息或罚款。
《减税和就业法》的全球无形低税收入(“GILTI”)条款要求公司在其美国所得税申报表中包括超过外国子公司有形资产允许回报率的外国子公司收益。公司已在截至2022年9月30日和2022年3月31日的简明合并资产负债表以及截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表中列报了GILTI税的递延所得税影响。
金融工具
公允价值是指在衡量之日,在市场参与者之间有序交易中出售资产或转移负债而获得的价格。公允价值计量基于这样的假设,即出售资产或转移负债的交易要么在资产或负债的主市场进行,要么在没有主市场的情况下,在资产或负债的最有利市场进行。公允价值是金融资产的当前买入价、金融负债的当前卖出价以及公司同时持有该金融工具的空头和多头头寸时当前买入和卖出价的平均值。如果交易所或其他机构可以随时定期提供报价,并且这些价格代表正常交易的实际和经常发生的市场交易,则该金融工具被视为在活跃市场上报价。
租赁
公司遵循亚利桑那州立大学第2016-02号 “租赁(主题842)”,该编号要求在资产负债表上确认期限超过十二个月的租约。
经营租赁资产和相应的租赁负债已在公司的简明合并资产负债表中确认。请参阅附注 23 租赁, 列入简明的合并财务报表, 以便进一步披露和影响租赁的重要会计政策.
固定资产
固定资产按扣除累计折旧后的成本入账。维护、维修和小规模续订按发生时记作支出。折旧是在资产的估计使用寿命内使用直线法计算的,其范围介于 三和 六十五年.
保险合同资产和负债
保险和再保险应收账款
保险和再保险应收账款在赚取相关收入时予以确认,并在初始确认时按应收对价的公允价值计量。在初始确认后,任何保险和再保险应收账款均按扣除任何减值损失准备金的成本计量。
应付保险和再保险
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保险业务的应付账款包括收到的预付款、应付给被保险人的金额(应付的索赔和保费退款)、应付给代理人和经纪人的款项以及从保险公司和再保险公司收到的预付款。
再保险业务的应付账款包括应付给再保险公司的净金额。应付给再保险公司的金额包括割让的再保险保费、假定保费退款和假定再保险索赔。应付的保险和再保险按摊余成本入账。
未赚取的保费储备和索赔
未赚保费由每份合同的比例法确定,该比例是合同下的保险费与保险到期(以天为单位)与资产负债表日期(以天为单位)的比率(以天为单位)的乘积,从在会计中将保险费确认为收入之日到保险范围终止。再保险公司在未赚取的保费储备金中的份额是针对每份保险(再保险)合同单独计算的,其确定方法是再保险合同下的保险费与保险合同下的保险保费的比率乘以未赚取的保费准备金。
保险活动的结果包括减去未赚保费准备金净变动后的净书面保险费、从假定的保险和再保险合同中确认的佣金、已支付的索赔净额和损失准备金的净变动。
净书面保险保费等于书面保费总额减去割让给再保险公司的保费。合同签订后(人寿和年金保险类别除外),保费按书面形式入账,并在相关合同承保期内按比例赚取。未赚取的保费储备金是与未到期保险条款相关的保费部分,包含在随附的简明合并资产负债表中。
未赚取的保费储备与非人寿保险产品和非年金保险产品有关。
索赔的费用计为第四e 已发生的简明合并运营报表和其他综合收益表。
损失准备金
非人寿和年金保险
损失准备金是最终损失估计值的摘要,包括已报告但未解决的索赔(RBNS)和已发生但未报告的索赔(IBN)。RBNS是针对在报告日期尚未解决的现有已报告的索赔而创建的。估算是根据公司在调查保险事件期间收到的信息得出的。IBNR由公司根据其先前报告/已解决的索赔历史使用精算计算方法(包括索赔发展三角形)进行估算。
IBNR中的再保险资产是使用与IBNR估算中使用的相同精算方法估算的。
人寿保险
人寿保险合同中未发生的理赔准备金(NIC)等于截至报告日有效的所有人寿保险合同的NIC金额。除保单持有人参与投资的保险合同外,单独的人寿保险合同的NIC储备金等于净额保费储备金和总保费准备金的最大值。净额保费准备金等于未来福利(不包括生存补助金)的现值减去未来净保费的现值。总保费储备金是福利的现值,即与福利金额的对价、结算和确定直接相关的公司支出,以及公司的运营费用
与开展业务相关的公司,减去未来总保费的现值。
年金保险
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NIC年金合同储备金是未来福利的现值、年金保险索赔和年金保险合同维护的管理费用的总和,减去公司将在结算日之后收到的保险缴款(一次性付款——保险费)的现值。
储备金要么基于当前假设,要么使用合同签发时确立的假设计算,在这种情况下,风险边际和不利偏差通常包括在内。
区段信息
从历史上看,公司的首席运营决策者(“CODM”),即其首席执行官,将公司视为一个在涵盖欧亚大陆的单一地理区域向客户提供金融服务的单一运营部门. 在截至2022年3月31日的公司财年的第四季度中,CODM将公司的业务重组为五个地理区域(“细分市场”)。这些地区包括中亚、欧洲、美国中东/高加索和俄罗斯。
为了确定ASC 280-10-55-26中所述的适当分部披露,公司遵循了以下概述的步骤:
•使用管理方法确定运营部门;
•确定是否可以将两个或多个运营分部合并为一个运营分部;
•应用定量阈值和其他标准来确定应报告的细分市场;
•考虑了每个应申报分部应披露哪些信息;以及
•考虑了应在整个实体基础上披露哪些信息。
最近的会计公告
2016年6月,财务会计准则委员会发布了第2016-13号会计准则更新,“金融工具——信贷损失(主题326):衡量金融工具信贷损失”,其中引入了按摊余成本计量的金融资产减值的预期信用损失方法。该方法取代了这些资产可能发生的损失模型。2019年11月,财务会计准则委员会发布了亚利桑那州立大学2019-10年度的《金融工具——信贷损失(主题326)、衍生品和套期保值(主题815)和租赁(主题842)》。董事会制定了一种理念,旨在延长和简化大型上市公司(第一组)和所有其他实体(第二组)之间错开生效日期的方式。其他实体包括私营公司、小型上市公司、非营利组织和员工福利计划。在这种理念下,重大更新将首先对一类实体,即作为美国证券交易委员会申报人的公共商业实体生效,不包括根据美国证券交易委员会的定义有资格成为小型申报公司(SRC)的实体。《编纂总词汇表》定义了公共商业实体和美国证券交易委员会申报人。所有其他实体,包括SRC、其他公共商业实体和非公共商业实体(私营公司、非营利组织和员工福利计划)将构成第二组。对于这些实体,预计董事会将考虑要求将生效日期错开在第一阶段之后至少两年,以便进行重大更新。公司目前正在评估亚利桑那州立大学2016-13年度和2017-12年度将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2021 年 8 月,FASB 发布了第 2021-06 号会计准则更新《财务报表列报(主题 205)、金融服务——存管和贷款(主题 942)和金融服务——投资公司(主题 946)》,根据美国证券交易委员会发布的第 33-10786 号新闻稿《收购和处置业务财务披露修正案》,对 SEC 的各项段落进行了修订。美国证券交易委员会发布了第33-10786号最终规则制定稿,即《收购和处置企业财务披露修正案》,该修正案修改了有关企业收购和处置的披露和列报要求。新规则主要修订了(1)S-X法规第1-02(w)条,S-X法规中使用的术语的定义,重要子公司,(2)S-X法规第3-05条,收购或待收购企业的财务报表,(3)S-X法规第8-05条,Pro Forma财务信息(涵盖小型申报公司),以及(4)S-X法规第11条,Pro Forma财务信息。此外,增加了新的第S-X条第6-11条,即已收购或待收购资金的财务报表,涵盖了投资公司特有的收购。对其他S-X法规规则、各种《证券法》和《证券交易法》规则以及8-K和10-K表格进行了相应的修改。从注册人在 2020 年 12 月 31 日之后开始的财政年度开始(即强制合规日期),就必须遵守修订后的规则。根据修订后的规则,必须对在强制合规日期之后可能或完成的收购和处置进行重要性评估。允许尽早合规,前提是所有修订后的规则从早期合规之日起完全适用。亚利桑那州立大学第 2021-06 号修正案
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美国证券交易委员会在编纂中提供的使第33-10786号发行版生效的材料。新规定适用于在2021年12月15日或之后结束的财政年度(即2021日历年)。允许尽早自愿遵守。请注意,行业指南 3 的撤销将于 2023 年 1 月 1 日生效。亚利桑那州立大学第 2021-06 号修订了《法典》中的美国证券交易委员会材料,使第 33-10835 号版本生效。公司预计 ASU 2021-06 不会对其合并财务报表和相关披露产生重大影响。
2021年10月,美国证券交易委员会发布了补偿性股票补偿编号2021-07修正案,确定股票分类股份奖励的标的股票的当前价格,这是私人公司理事会的共识。主要修正案集中在增加了第718-10-30-20C至30-20H段及其相关标题上,并与过渡段第718-10-65-16段有关,在该段中,作为实际的权宜之计,非上市公司可以使用合理估值方法确定的价值作为标的股份的当前价格,以确定根据第718-10-25-6段被归类为股权的奖励的公允价值在授予之日或修改时为 25-18。此外,在这一议题中,对第718-10-50-2 (f) 段作了修订,与过渡段第718-10-65-16段相关,该段指出,所列要求指出了实现第718-10-50-1段目标所需的最低限度信息,并说明了如何满足披露要求。在某些情况下,实体可能需要披露以下内容以外的信息,以实现披露目标。首先,描述年内用于估算基于股份的支付安排下奖励的公允价值(或计算价值)的方法。其次,描述了年内用于估算基于股份的薪酬奖励的公允价值(或计算价值)的重要假设,包括:i. 股票期权和类似工具的预期期限,包括讨论将工具的合同条款以及受赠人的预期行使和归属后的终止行为纳入该工具公允价值的方法。ii.实体股票的预期波动率及其估算方法。在合同期限内使用不同波动率的方法的实体应披露所使用的预期波动率范围和加权平均预期波动率。iii.预期股息。iv.无风险利率。v. 归属后限制的折扣及其估算方法。vi.当前价格输入的实用权宜之计。本主题还包含新增的第718-10-65-16段,该段通过列出的要求说明了与会计准则更新第2021-07号相关的过渡和生效日期信息:a. 链接到本段的待定内容应在2021年12月15日之后开始的财政年度和从2022年12月15日之后开始的财政年度内的过渡期内生效。b. 实体应预先应用链接到本段的待定内容。对于截至2021年10月25日尚未发布或可供发布的财务报表,允许提前申请,包括临时申请。本更新中的修正适用于所有发行股票分类的基于股票的奖励并在本更新中选择实用权宜之计的非公开实体。 因此,亚利桑那州立大学 2021-06 年不会影响 合并财务报表和相关披露。
2021年10月,美国证券交易委员会发布了业务合并修正案(主题805),即第2021-08号,该修正案涉及与客户签订的合同中合同资产和合同负债的核算。主要修正案集中在第805-20-25-16至25-17段,增加了第805-20-25-28C段及其相关标题,并与过渡段第805-20-65-3段相关,该主题对适用于企业合并的确认和衡量原则规定了有限的例外情况。此外,本专题修订了第805-20-30-10至30-12段,增加了第805-20-30-27至30-30段及其相关标题,并附有与过渡段805-20-65-3的链接。第805-20-25-16段指出,企业合并主题为适用于企业合并的确认和衡量原则提供了有限的例外情况。在主题中添加了第805-20-65-3段,其中以下内容代表了与会计准则更新第 2021-08 号,业务合并(主题 805)相关的过渡和生效日期信息:与客户签订的合同合同资产和合同负债的会计:a. 对于公共企业实体,本段应在自2022年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期。 公司目前正在评估ASU 2021-06将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022 年 3 月, 财务会计准则委员会发布了第2022-01号会计准则更新,即 “衍生品和套期保值(主题815):公允价值套期保值-投资组合层方法”,该修正案旨在改进可选的对冲会计模型,目的是改善对冲会计,更好地描述实体在其财务报表中风险管理活动的经济成果。本更新中的修正适用于根据目录主题815选择采用投资组合层对冲会计方法的公司。对于由预付金融资产组成的封闭式投资组合或由预付金融工具投资组合担保的一项或多项实益权益,最后一层法允许实体对封闭式投资组合中预计在指定套期内未偿还的资产的规定金额进行套期保值。如果满足最后一层方法的要求,则预付款风险不会纳入对冲项目的计量中。因此,亚利桑那州立大学2022-01在2022年12月15日之后开始的财政年度有效。ASU 2022-01 不会对公司的合并财务报表和相关披露产生影响。
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2022 年 3 月, FASB发布了第2022-02号会计准则更新,“金融工具——信贷损失(主题326):问题债务重组和老式披露”,其中介绍了解决与陷入困境的债务重组和老式债务披露的总注销有关的两个债权人问题的修正案。2016-13年更新中的修正案要求实体在发起或收购时衡量和记录属于更新范围的资产的终身预期信用损失,因此,被修改为问题债务重组(TDR)的贷款产生的信贷损失已纳入信贷损失备抵中。投资者和编制者指出,将贷款修改额外指定为TDR和相关会计过于复杂,不再提供有用的决策信息。
此外,投资者和其他财务报表用户观察到,按发放年份披露总注销额提供了重要信息,使他们能够更好地了解实体贷款组合信贷质量的变化和承保业绩。因此,亚利桑那州立大学2022-02对2022年12月15日之后开始的财政年度有效。公司目前正在评估ASU 2022-02将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022年6月,FASB发布了会计准则,更新了第2022-03号《公允价值计量(主题820):受合同销售限制的股权证券的公允价值计量》。财务会计准则委员会发布该标准的目的是(1)在衡量受禁止出售股权证券的合同限制的股权证券的公允价值时,阐明主题820——公允价值衡量中的指导方针,(2)修改相关的说明性示例,以及(3)对受合同销售限制且根据主题820以公允价值计量的股权证券引入新的披露要求。本更新中的修正案影响了所有投资以公允价值计量且受合同销售限制的股票证券的实体。对于公共企业实体,本更新中的修正案对2023年12月15日之后开始的财政年度以及这些财政年度内的过渡期有效。公司目前正在评估ASU 2022-03将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
2022 年 9 月,FASB 发布了 2022-04 号会计准则更新 “负债——供应商融资计划(副题 405-50):披露供应商融资计划义务”,以提高供应商融资计划的透明度。这要求所有在购买商品和服务时适用这些计划的实体(买方)披露有关财务计划使用情况的定性和定量信息,以了解该计划的性质、该期间的活动、不同时期的变化以及潜在的规模。
因此,亚利桑那州立大学2022-04对2022年12月15日之后开始的财政年度有效,包括这些财政年度内的过渡期,但展期信息修正案除外,该修正案对2023年12月15日之后开始的财政年度有效。公司目前正在评估ASU 2022-04将对其合并财务报表和相关披露产生的影响。
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注意事项 3 — 重铸
在编制截至2022年9月30日的三个月和六个月的简明合并财务报表时,管理层确定,由于对Freedom Life和Freedom Insurance的收购已于2022年5月完成,这些收购自2018年以来被视为与公司共同控制的实体,因此需要对截至2022年3月31日的公司简明合并财务报表中包含的某些金额进行修订。2022 年 5 月 17 日,公司收购了哈萨克斯坦的两家保险公司,一家人寿保险公司 Freedom Life 和一家不包括人寿、健康和医疗的直接保险公司 Freedom Insurance。在收购这些公司之前,每家公司均由公司的控股股东、董事长兼首席执行官铁木尔·特洛夫全资拥有,他此前曾从非关联方手中收购过这两家实体。自2018年2月28日和2018年8月22日铁木尔·特洛夫收购两家保险公司以来,Freedom Life和Freedom Insurance分别被认为处于公司的共同控制之下。
公司于2022年5月17日从Turlov先生手中收购了这些公司,其金额为他支付的历史成本加上他自收购以来作为额外支付的资本投入的金额。该公司收购了自由人寿和自由保险,以扩大其在保险领域的影响力。的购买价格 100Freedom Insurance已发行股份的百分比为美元13,977以及的购买价格 100Freedom Life 已发行股份的百分比为 $12,611。公司必须在2022年12月31日之前向铁木尔·特洛夫支付这些款项。
根据ASC 805 Business Combiness Combiness Combiness 的要求,与共同控制方进行的收购必须将所有先前提出的期限重算为收购之日。因此,Freedom Life和Freedom Insurance的财务业绩已合并到截至2022年9月30日的三个月和六个月以及2021年相应期间的简明合并财务报表中,以进行比较,就好像它们是在这些时期之前收购的一样。
此外,由于截至2022年9月30日,与计划出售Freedom RU和Freedom Bank RU相关的待处置资产和负债符合待售标准,因此在截至2022年9月30日的三个月和六个月的简明合并财务报表中,出于比较目的,此类子公司在截至2022年9月30日的简明合并财务报表中列为已终止业务。有关其他信息,请参见 附注25 待售资产和负债 到简明的合并财务报表。
先前发布的截至2022年3月31日的简明合并资产负债表以及截至2021年9月30日的三个月和六个月的简明合并运营报表和其他综合收益表已修订如下:
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| 截至2022年3月31日 |
| 如先前报道的那样 | | 收购 FF 人寿 | | 艾利米国家 | | 收购 FF 保险 | | 艾利米国家 | | 重铸已终止的业务 | | 正如重述的那样 |
资产 | | | | | | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 625,547 | | | $ | 1,427 | | | $ | (901) | | | $ | 371 | | | $ | (82) | | | $ | (400,898) | | | $ | 225,464 | |
交易证券 | 1,203,479 | | | 8,875 | | | — | | | 68,520 | | | — | | | (122,497) | | | 1,158,377 | |
限制性现金 | 553,680 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5,730) | | | 547,950 | |
经纪业务和其他应收账款,净额 | 357,567 | | | 173 | | | (34) | | | 60 | | | (20) | | | (210,087) | | | 147,659 | |
发放的贷款 | 94,797 | | | 44 | | | — | | | — | | | — | | | (2,395) | | | 92,446 | |
其他资产 | 25,707 | | | 7,244 | | | — | | | 399 | | | — | | | (7,214) | | | 26,136 | |
固定资产,净额 | 21,365 | | | 182 | | | — | | | 254 | | | — | | | (3,978) | | | 17,823 | |
使用权资产 | 15,669 | | | 532 | | | — | | | 152 | | | — | | | (8,922) | | | 7,431 | |
递延所得税资产 | 12,018 | | | 23 | | | — | | | 28 | | | — | | | (11,161) | | | 908 | |
无形资产,净额 | 5,791 | | | 1,489 | | | — | | | 161 | | | — | | | (2,278) | | | 5,163 | |
善意 | 5,388 | | | 359 | | | — | | | 151 | | | — | | | — | | | 5,898 | |
按公允价值计算的可供出售证券 | 1 | | | 161,363 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 161,364 | |
保险合同资产 | — | | | 3,555 | | | — | | | 2,157 | | | — | | | — | | | 5,712 | |
持有待售资产 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 825,419 | | | 825,419 | |
总资产 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,266 | | | $ | (935) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
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自由控股公司
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
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负债和股东权益 | | | | | | | | | | | | | |
证券回购协议的义务 | $ | 775,178 | | | $ | 47,691 | | | $ | — | | | $ | 49,824 | | | $ | — | | | $ | (32,469) | | | $ | 840,224 | |
客户负债 | 1,417,937 | | | — | | | (901) | | | — | | | (82) | | | (651,326) | | | 765,628 | |
贸易应付账款 | 45,229 | | | — | | | — | | | 21 | | | (20) | | | (147) | | | 45,083 | |
保险活动产生的负债 | — | | | 106,329 | | | — | | | 13,161 | | | — | | | — | | | 119,490 | |
当前的所得税义务 | 14,556 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 14,556 | |
已售出但尚未购买的证券——按公允价值计算 | 14,103 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (238) | | | 13,865 | |
收到的贷款 | 3,538 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 3,538 | |
已发行的债务证券 | 99,027 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (64,637) | | | 34,390 | |
租赁责任 | 15,315 | | | 543 | | | — | | | 176 | | | — | | | (8,530) | | | 7,504 | |
递延所得税负债 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
延期分配付款 | 8,534 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 8,534 | |
待售负债 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 812,478 | | | 812,478 | |
其他负债 | 19,917 | | | 550 | | | (35) | | | 292 | | | — | | | (4,872) | | | 15,852 | |
负债总额 | $ | 2,413,334 | | | $ | 155,113 | | | $ | (936) | | | $ | 63,474 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 2,681,142 | |
承付款和或有负债(附注26) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
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股东权益 | | | | | | | | | | | | | |
优先股-$0.001面值; 20,000,000授权股份, 不已发行或流通的股份 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
普通股-$0.001面值; 500,000,000授权股份; | 59 | | | 9,465 | | | (9,465) | | | 15,577 | | | (15,577) | | | — | | | 59 | |
额外实收资本 | 141,340 | | | — | | | 16,499 | | | — | | | 16,906 | | | — | | | 174,745 | |
留存收益 | 426,563 | | | 28,131 | | | (6,666) | | | (4,811) | | | (1,293) | | | — | | | 441,924 | |
累计其他综合亏损 | (53,291) | | | (7,443) | | | (368) | | | (1,987) | | | (36) | | | — | | | (63,125) | |
FRHC 股东权益总额 | $ | 514,671 | | | $ | 30,153 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 553,603 | |
| | | | | | | | | | | | | |
非控股权益 | (6,996) | | | 1 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (6,995) | |
股东权益总额 | $ | 507,675 | | | $ | 30,154 | | | $ | — | | | $ | 8,779 | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 546,608 | |
| | | | | | | | | | | | | |
负债总额和股东权益 | $ | 2,921,009 | | | $ | 185,267 | | | $ | (936) | | | $ | 72,253 | | | $ | (102) | | | $ | 50,259 | | | $ | 3,227,750 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三个月 |
| 如先前报道的那样* | | 收购 FF 人寿 | | 艾利米国家 | | 收购 FF 保险 | | 艾利米国家 | | 重铸已终止的业务 | | 正如重述的那样 |
收入: | | | | | | | | | | | | | |
费用和佣金收入 | $ | 114,344 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 28 | | | $ | (77) | | | $ | (21,179) | | | $ | 93,025 | |
证券交易的净收益 | 175,252 | | | 329 | | | — | | | 859 | | | — | | | 5,163 | | | 181,603 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | — | | | (622) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
利息收入 | 22,253 | | | 5,513 | | | — | | | 2,221 | | | — | | | (3,368) | | | 26,619 | |
保险承保收入 | — | | | 12,804 | | | — | | | 3,218 | | | — | | | — | | | 16,022 | |
外汇业务的净收益 | 1,622 | | | (106) | | | — | | | (11) | | | — | | | 3 | | | 1,508 | |
衍生品净亏损 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
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自由控股公司
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简明合并财务报表附注(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
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总收入,净额 | 312,815 | | | 17,918 | | | (91) | | | 6,315 | | | (77) | | | (19,381) | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | | | |
费用: | | | | | | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 22,968 | | | 1,836 | | | (91) | | | 174 | | | (77) | | | (2,159) | | | 22,651 | |
利息支出 | 16,185 | | | 1,120 | | | — | | | 1,621 | | | — | | | (2,210) | | | 16,716 | |
发生的保险索赔,扣除再保险 | — | | | 9,748 | | | — | | | 3,765 | | | — | | | — | | | 13,513 | |
运营费用 | 36,569 | | | 1,336 | | | — | | | 1,630 | | | — | | | (17,765) | | | 21,770 | |
减值损失准备金 | 366 | | | — | | | — | | | 662 | | | — | | | (50) | | | 978 | |
其他费用,净额 | 653 | | | 110 | | | — | | | (1) | | | — | | | 24 | | | 786 | |
总开支 | 76,741 | | | 14,150 | | | (91) | | | 7,851 | | | (77) | | | (22,160) | | | 76,414 | |
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所得税前收入 | 236,074 | | | 3,768 | | | — | | | (1,536) | | | — | | | 2,779 | | | 241,085 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税支出 | (31,562) | | | (13) | | | — | | | 10 | | | — | | | — | | | (32,094) | |
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来自持续经营的收入 | 204,512 | | | 3,755 | | | — | | | (1,526) | | | — | | | 2,779 | | | 208,991 | |
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已终止经营的所得税(支出)/收益前的收入/(亏损) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2,779) | | | (2,779) | |
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已终止业务的所得税(支出)/收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 529 | | | 529 | |
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已终止业务的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | | | (2,250) | | | (2,250) | |
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净收入 | $ | 204,512 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,741 | |
| | | | | | | | | | | | | |
减去:归因于子公司非控股权益的净亏损 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
归属于普通股股东的净收益 | $ | 204,532 | | | $ | 3,755 | | | $ | — | | | $ | (1,526) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 206,761 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他综合收入 | | | | | | | | | | | | | |
扣除税收影响后可供出售投资的未实现收益的变化 | — | | | (1,601) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1,601) | |
扣除税收影响,对本期处置的可供出售投资的已实现净收益进行重新分类调整 | — | | | 622 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 622 | |
扣除税收影响的外币折算调整 | 930 | | | 21 | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 1,181 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他综合收入 | 930 | | | (958) | | | — | | | 96 | | | — | | | 134 | | | 202 | |
| | | | | | | | | | | | | |
目录
自由控股公司
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 205,442 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,943 | |
| | | | | | | | | | | | | |
减去:归因于子公司非控股权益的综合亏损 | (20) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (20) | |
| | | | | | | | | | | | | |
归属于普通股股东的综合收益 | $ | 205,462 | | | $ | 2,797 | | | $ | — | | | $ | (1,430) | | | $ | — | | | $ | 134 | | | $ | 206,963 | |
在截至2021年9月30日的三个月中,公司报告的每股收益为 3.44适用于基本和摊薄后每股收益。由于上述各项,公司的每股收益已重计为 3.51, (0.05),以及 3.47分别为持续经营业务的基本和摊薄后每股收益、已终止业务和每股收益总额。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月 |
| 如先前报道的那样* | | 收购 FF 人寿 | | 艾利米国家 | | 收购 FF 保险 | | 艾利米国家 | | 重铸已终止的业务 | | 正如重述的那样 |
收入: | | | | | | | | | | | | | |
费用和佣金收入 | $ | 210,649 | | | $ | — | | | $ | (91) | | | $ | 88 | | | $ | (161) | | | $ | (39,345) | | | 171,140 | |
证券交易的净收益 | 185,152 | | | 600 | | | — | | | 1,429 | | | — | | | 3,104 | | | 190,285 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | — | | | (653) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
利息收入 | 41,431 | | | 10,100 | | | — | | | 4,218 | | | — | | | (6,892) | | | 48,857 | |
保险承保收入 | — | | | 24,062 | | | — | | | 6,036 | | | — | | | — | | | 30,098 | |
外汇业务的净收益 | 434 | | | 38 | | | — | | | 10 | | | — | | | 2,234 | | | 2,716 | |
衍生品净亏损 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
总收入,净额 | 436,951 | | | 34,147 | | | (91) | | | 11,781 | | | (161) | | | (40,899) | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | | | | | |
费用: | | | | | | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 44,832 | | | 3,128 | | | (91) | | | 362 | | | (161) | | | (4,226) | | | 43,844 | |
利息支出 | 30,457 | | | 1,998 | | | — | | | 2,966 | | | — | | | (4,459) | | | 30,962 | |
发生的保险索赔,扣除再保险 | — | | | 18,616 | | | — | | | 6,193 | | | — | | | — | | | 24,809 | |
运营费用 | 66,888 | | | 2,612 | | | — | | | 3,278 | | | — | | | (31,587) | | | 41,191 | |
减值损失准备金 | 659 | | | — | | | — | | | 663 | | | — | | | (77) | | | 1,245 | |
其他支出/(收入),净额 | 664 | | | 225 | | | — | | | (2) | | | — | | | (92) | | | 795 | |
总开支 | 143,500 | | | 26,579 | | | (91) | | | 13,460 | | | (161) | | | (40,441) | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税前收入 | 293,451 | | | 7,568 | | | — | | | (1,679) | | | — | | | (458) | | | 298,882 | |
| | | | | | | | | | | | | |
所得税支出 | (37,231) | | | (1) | | | — | | | (7) | | | — | | | — | | | (37,220) | |
| | | | | | | | | | | | | |
来自持续经营的收入 | 256,220 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | (458) | | | 261,662 | |
| | | | | | | | | | | | | |
已终止经营的所得税(支出)/收益前的收入/(亏损) | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 458 | | | 458 | |
| | | | | | | | | | | | | |
已终止业务的所得税(支出)/收益 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (537) | | | (9) | |
目录
自由控股公司
| | |
简明合并财务报表附注(未经审计) (除非另有说明,否则所有金额均以千美元计,股票数据除外) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
已终止业务的收入 | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (79) | | | 449 | |
| | | | | | | | | | | | | |
净收入 | $ | 256,220 | | | $ | 7,567 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 262,111 | |
| | | | | | | | | | | | | |
减去:归因于子公司非控股权益的净亏损 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
归属于普通股股东的净收益 | $ | 256,292 | | | 7,567 | | | — | | | (1,686) | | | — | | | $ | — | | | $ | 262,183 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他综合收入 | | | | | | | | | | | | | |
扣除税收影响后可供出售投资的未实现收益的变化 | — | | | (726) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (726) | |
与该期间处置的可供出售投资有关的重新分类调整,扣除税收影响 | — | | | 653 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 653 | |
扣除税收影响的外币折算调整 | 4,230 | | | 71 | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,203 | |
| | | | | | | | | | | | | |
其他综合收入 | 4,230 | | | (2) | | | — | | | — | | | (98) | | | — | | | 4,130 | |
| | | | | | | | | | | | | |
扣除非控股权益前的综合收益 | $ | 260,450 | | | $ | 7,565 | | | $ | — | | | $ | (1,686) | | | $ | (98) | | | $ | — | | | $ | 266,241 | |
| | | | | | | | | | | | | |
减去:归因于子公司非控股权益的综合亏损 | (72) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (72) | |
| | | | | | | | | | | | | |
归属于普通股股东的综合收益 | 260,522 | | | 7,565 | | | — | | | (1,686) | | | (98) | | | — | | | 266,313 | |
在截至2021年9月30日的六个月中,公司报告的每股收益为 4.33适用于基本和摊薄后每股收益。由于上述各项,公司的每股收益已重计为 4.42, 0.01,以及 4.43分别为持续经营业务的基本和摊薄后每股收益、已终止业务和每股收益总额。
*重报费用和佣金收入以及利息收入的金额,欲了解更多信息,请参阅附注4重报。
注意事项 4 — 重申
在公司编制截至2022年9月30日的10-Q表的过程中,确定公司截至2021年9月30日的六个月的10-Q表季度报告中存在错误,该错误与公司简明合并现金流量表中已发放的贷款和银行客户账户的分类有关。具体而言,该公司发现,与某些贷款相关的活动已归类为 “经营活动产生的现金流”,应归类为 “投资活动产生的现金流”。此外,该公司发现,与银行客户账户相关的活动已归类为 “经营活动产生的现金流”,应归类为 “来自融资活动的现金流”。
在发布截至2022年9月30日的10-Q表之后,公司确定公司截至2022年9月30日的六个月的10-Q表季度报告中存在错误,该错误与公司简明合并现金流量表中根据哈萨克斯坦国家计划收到的资金的分类有关。该公司发现,与哈萨克斯坦国家抵押贷款融资计划 “7-20-25” 下收到的资金相关的活动已被归类为 “经营活动产生的现金流”,应归类为 “来自融资活动的现金流”。T该公司已经评估了错误分类的影响,并得出结论,重报是必要的截至2022年9月30日的期间的调整并不重要,而截至2021年9月30日的调整并不重要。公司认定,重报对公司的经营业绩或任何每股金额没有任何影响。
下表汇总了这些错误更正对所列期间的影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 |
| 如先前报道的那样 | | 更正与抵押贷款融资收到的资金分类有关的错误 | | 如重述 |
来自/(用于)经营活动的净现金流 | $ | 124,183 | | | $ | (149,590) | | | $ | (25,407) | |
用于投资活动的净现金流量 | (323,187) | | | — | | | (323,187) | |
来自/(用于)融资活动的净现金流量 | 746,094 | | | 149,590 | | | 895,684 | |
外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响 | 184,186 | | | — | | | 184,186 | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变动 | $ | 731,276 | | | $ | — | | | $ | 731,276 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月 |
| 如先前报道的那样 | | 收购 FF Life 和 FF 保险 | | 对已终止业务的调整 | | 正如重述的那样 | | 更正与已发放贷款和银行客户账户分类有关的错误 | | 如重述 |
来自/(用于)经营活动的净现金流 | $ | (146,141) | | | $ | 2,119 | | | 134,938 | | | $ | (9,084) | | | $ | 29,931 | | | $ | 20,847 | |
用于投资活动的净现金流量 | (7,084) | | | (37,220) | | | — | | | (44,304) | | | (21,948) | | | (66,252) | |
来自/(用于)融资活动的净现金流量 | 99,070 | | | 28,909 | | | 32,871 | | | 160,850 | | | (7,983) | | | 152,867 | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变动 | $ | (36,533) | | | $ | (96) | | | $ | 167,617 | | | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
下表汇总了按持续和已终止业务细分的错误更正的影响:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月 |
| 正如重述的那样 | | 更正与已发放贷款和银行客户账户分类有关的错误 | | 如重述 |
来自持续经营业务的/(用于)经营活动的净现金流 | $ | (4,046) | | | $ | 19,288 | | | $ | 15,242 | |
来自已终止业务的/(用于)经营活动的净现金流 | (5,038) | | | 10,643 | | | 5,605 | |
来自持续经营业务的净现金流(用于)投资活动 | (43,238) | | | (22,543) | | | (65,781) | |
来自已终止业务的投资活动(用于)/来自投资活动的净现金流 | (1,066) | | | 595 | | | (471) | |
来自持续经营业务的融资活动产生的净现金流 | 178,496 | | | 3,255 | | | 181,751 | |
用于为已终止业务的活动融资的净现金流 | (17,646) | | | (11,238) | | | (28,884) | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变动 | $ | 130,988 | | | $ | — | | | $ | 130,988 | |
在公司先前发布的截至2022年9月30日和2021年9月30日的季度简明合并财务报表中,向客户提供的保证金贷款的利息收入被错误地归类为经纪服务的费用和佣金收入。此类收入已重新归类为利息收入,作为利息收入中的一个单独子项目,标题为向克利借贷的利息收入坚果。 下表总结了错误更正对简明合并运营报表的影响s 表示的时期:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 对于 截至 2022 年 9 月 30 日的三个月 |
| 正如重述的那样 | | 更正错误 | | 如重述 |
费用和佣金收入 | $ | 93,123 | | | $ | (9,966) | | | $ | 83,157 | |
保险承保收入 | 26,200 | | | — | | | 26,200 | |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 716 | | | — | | | 716 | |
证券交易的净收益 | 9,005 | | | — | | | 9,005 | |
利息收入 | 49,033 | | | 9,966 | | | 58,999 | |
外汇业务净亏损 | 4,555 | | | — | | | 4,555 | |
衍生品的净收益/(亏损) | (2,320) | | | — | | | (2,320) | |
| | | | | |
总收入,净额 | $ | 180,312 | | | $ | — | | | $ | 180,312 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 对于 截至2022年9月30日的六个月 |
| 正如重述的那样 | | 更正错误 | | 如重述 |
费用和佣金收入 | $ | 187,483 | | | $ | (14,880) | | | $ | 172,603 | |
保险承保收入 | 50,440 | | | — | | | 50,440 | |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 123 | | | — | | | 123 | |
证券交易的净收益 | 13,439 | | | — | | | 13,439 | |
利息收入 | 92,682 | | | 14,880 | | | 107,562 | |
外汇业务净亏损 | 9,148 | | | — | | | 9,148 | |
衍生品的净收益/(亏损) | (1,054) | | | — | | | (1,054) | |
| | | | | |
总收入,净额 | $ | 352,261 | | | $ | — | | | $ | 352,261 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 在截至2021年9月30日的三个月中 |
| 正如重述的那样 | | 更正错误 | | 如重述 |
费用和佣金收入 | 95,215 | | | (2,190) | | | 93,025 | |
证券交易的净收益 | 181,603 | | | — | | | 181,603 | |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | (622) | | | — | | | (622) | |
利息收入 | 24,429 | | | 2,190 | | | 26,619 | |
保险承保收入 | 16,022 | | | — | | | 16,022 | |
外汇业务的净收益 | 1,508 | | | — | | | 1,508 | |
衍生品净亏损 | (656) | | | — | | | (656) | |
| | | | | |
总收入,净额 | $ | 317,499 | | | $ | — | | | $ | 317,499 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 对于 截至2021年9月30日的六个月 |
| 正如重述的那样 | | 更正错误 | | 如重述 |
费用和佣金收入 | $ | 174,431 | | | $ | (3,291) | | | $ | 171,140 | |
保险承保收入 | 30,098 | | | — | | | 30,098 | |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | (653) | | | — | | | (653) | |
证券交易的净收益 | 190,285 | | | — | | | 190,285 | |
利息收入 | 45,566 | | | 3,291 | | | 48,857 | |
外汇业务净亏损 | 2,716 | | | — | | | 2,716 | |
衍生品的净收益/(亏损) | (715) | | | — | | | (715) | |
| | | | | |
总收入,净额 | $ | 441,728 | | | $ | — | | | $ | 441,728 | |
注意事项 5 — 现金和现金等价物
截至2022年9月30日和2022年3月31日,现金和现金等价物包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
国家银行的现金需求账户(哈萨克斯坦) | $ | 478,567 | | | $ | 42,517 | |
商业银行的现金活期账户 | 193,944 | | | 70,155 | |
根据反向回购协议购买的证券 | 47,049 | | | 19,947 | |
经纪账户上的现金活期账户 | 45,653 | | | 71,061 | |
银行金库和手头上的零用现金 | 12,033 | | | 18,607 | |
在途现金 | 8,301 | | | 35 | |
隔夜存款 | 2,776 | | | — | |
证券交易所的现金需求账户 | 1,975 | | | 2,828 | |
中央存管处的现金活期账户(哈萨克斯坦) | 92 | | | 314 | |
现金和现金等价物总额 | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
截至 2022年9月30日和 2022 年 3 月 31 日,现金和现金等价物没有投保。 截至2022年9月30日和2022年3月31日,现金和现金等价物余额包括根据反向回购协议收到的抵押证券,条款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 协议的利率和剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最长可达 30 天 | | 30-90 天 | | 总计 |
根据反向回购协议购买的证券 | | | | | | | |
公司债务 | 15.81 | % | | $ | 25,608 | | | $ | — | | | $ | 25,608 | |
非美国主权债务 | 1.38 | % | | 13,746 | | | — | | | 13,746 | |
美国主权债务 | 13.99 | % | | 7,444 | | | — | | | 7,444 | |
公司股权 | 12.25 | % | | 228 | | | 23 | | | 251 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 47,026 | | | $ | 23 | | | $ | 47,049 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 3 月 31 日(重制) |
| 协议的利率和剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最长可达 30 天 | | 30-90 天 | | 总计 |
根据反向回购协议购买的证券 | | | | | | | |
美国主权债务 | 16.38 | % | | $ | 9,952 | | | $ | — | | | $ | 9,952 | |
非美国主权债务 | 12.51 | % | | 9,786 | | | — | | | 9,786 | |
公司股权 | 16.90 | % | | 152 | | | — | | | 152 | |
公司债务 | 11.88 | % | | 57 | | | — | | | 57 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 19,947 | | | $ | — | | | $ | 19,947 | |
公司根据反向回购协议作为抵押品收到的证券是具有市场报价和大量交易量的流动交易证券。截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司根据反向回购协议收到的抵押品的公允价值为美元47,435和 $19,911,分别地。
注意事项 6 — 限制性现金
截至2022年9月30日和2022年3月31日止期间的限制性现金包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
经纪商客户的现金 | $ | 428,540 | | | $ | 531,032 | |
延期分配付款 | 8,534 | | | 8,534 | |
担保存款 | 2,956 | | | 5,540 | |
受限制的银行账户 | — | | | 2,844 | |
限制性现金总额 | $ | 440,030 | | | $ | 547,950 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司的限制性现金包括资金的现金部分,这些资金分离在特别托管账户中,专供其经纪客户使用。 截至 2022年9月30日和 2022年3月31日,存入的资金 $8,534有资格获得联邦存款保险公司保险,金额为 $250.
限制性现金还包括延期分配款额,这是一笔持有的现金,用于分配给尚未从2011年出售公司石油和天然气勘探和生产业务中获得分配的股东8,534。目前,这种分配是应支付的,前提是有资格的股东填写并向公司提交申请分配款的必要文件。公司无法控制合格股东何时或是否会提交必要的文件来申请分销款。延期分配付款金额在2022年9月30日和2022年3月31日以现金形式持有。有权获得部分分配金额的公司股东在申请分配之前死亡。由于个人的假定继承人之间的争议,尚无一方确立分配款的合法和实益所有权。公司不主张分销款的所有权权益。有关此事的更多信息,见第二部分第1项 法律诉讼这份表格10-Q/A的季度报告。
注意事项 7 — 按公允价值交易和可供出售证券
截至2022年9月30日和2022年3月31日,交易和可供出售证券包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
公司债务 | $ | 666,137 | | | $ | 712,133 | |
非美国主权债务 | 634,056 | | | 360,570 | |
公司股权 | 32,522 | | | 72,354 | |
美国主权债务 | 23,883 | | | 10,435 | |
交易所交易票据 | 2,946 | | | 2,884 | |
交易证券总额 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
公司债务 | $ | 155,529 | | | $ | 145,836 | |
非美国主权债务 | 8,293 | | | 12,997 | |
美国主权债务 | 4,352 | | | 2,530 | |
公司股权 | 1 | | | 1 | |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | $ | 168,175 | | | $ | 161,364 | |
下表显示了截至2022年9月30日和2022年3月31日可供出售证券的到期日分析:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 协议的剩余合同到期日 |
| 最长 1 年 | | 1-5 年 | | 5-10 年 | | 超过 10 年 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
非美国主权债务 | — | | | 430 | | | 850 | | | 7,013 | | | 8,293 | |
公司债务 | 50,533 | | | 53,456 | | | 49,411 | | | 2,129 | | | 155,529 | |
美国主权债务 | — | | | 1,389 | | | 1,694 | | | 1,269 | | | 4,352 | |
公司股权 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | $ | 50,533 | | | $ | 55,275 | | | $ | 51,955 | | | $ | 10,412 | | | $ | 168,175 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年3月31日 |
| 协议的剩余合同到期日 |
| 最长 1 年 | | 1-5 年 | | 5-10 年 | | 超过 10 年 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
非美国主权债务 | 1,692 | | | 864 | | | 1,086 | | | 9,355 | | | 12,997 | |
公司债务 | 69,364 | | | 50,155 | | | 26,284 | | | 33 | | | 145,836 | |
美国主权债务 | — | | | — | | | — | | | 2,530 | | | 2,530 | |
公司股权 | — | | | — | | | — | | | 1 | | | 1 | |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | $ | 71,056 | | | $ | 51,019 | | | $ | 27,370 | | | $ | 11,919 | | | $ | 161,364 | |
截至2022年9月30日,公司持有以下债务证券 二个别超过的发行人 10占公司交易证券总额的百分比——哈萨克斯坦可持续发展基金股份公司(惠誉:BBB 信用评级),金额为 $321,902和哈萨克斯坦共和国财政部 (标普全球:BBB-信用评级)金额为美元622,251。截至2022年3月31日,公司持有以下债务证券 二个别超过的发行人 10占公司交易证券总额的百分比——哈萨克斯坦共和国财政部和哈萨克斯坦可持续发展基金股份公司,金额为 $357,343和 $506,472,分别地。
公司在累计其他综合亏损中确认除了暂时性减值外,没有出现其他减值。
证券的公允价值是根据最近的交易活动使用可观察的市场数据确定的。如果由于缺乏交易活动而无法获得可观测的市场数据,则公司会酌情利用内部开发的模型来估算公允价值,并利用独立第三方来验证假设。估算公允价值需要管理层做出重大判断,包括对具有可观测市场数据的类似工具进行基准测试,并采用适当的折扣来反映公司估值的证券与选定基准之间的差异。根据公司拥有的证券类型,可能需要其他估值方法。
根据资产或负债估值中使用的投入的透明度,公允价值的计量按层次结构进行分类。层次结构内的分类基于对公允价值衡量有重要意义的最低输入级别。
估值层次结构包含三个级别:
•第 1 级-估值输入是活跃市场中相同资产或负债的未经调整的报价市场价格。
•第 2 级-估值输入是指不活跃市场中相同资产或负债的报价市场价格、活跃市场中类似资产和负债的报价市场价格,以及与所衡量资产或负债直接或间接相关的其他可观察输入。
•第 3 级-估值输入不可观察,对公允价值计量具有重要意义。
下表按公允价值列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日合并资产负债表中或在简明合并财务报表附注中披露的证券资产:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均值 利率 | | 总计 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的公允价值衡量标准使用 |
| | | 的报价 活跃市场 用于相同资产 | | 意义重大 其他可观测值 输入 | | 显著不可观察 单位 |
| | | (第 1 级) | | (第 2 级) | | (第 3 级) |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 10.90 | % | | $ | 666,137 | | | $ | 622,933 | | | $ | 42,689 | | | $ | 515 | |
非美国主权债务 | 10.90 | % | | 634,056 | | | 421,301 | | | 209,418 | | | 3,337 | |
公司股权 | — | % | | 32,522 | | | 19,986 | | | 12,213 | | | 323 | |
美国主权债务 | 4.32 | % | | 23,883 | | | 20,997 | | | 2,886 | | | — | |
交易所交易票据 | — | % | | 2,946 | | | 2,465 | | | 481 | | | — | |
| | | | | | | | | |
交易证券总额 | | | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,087,682 | | | $ | 267,687 | | | $ | 4,175 | |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 12.20 | % | | $ | 155,529 | | | $ | 147,582 | | | $ | 7,947 | | | $ | — | |
非美国主权债务 | 5.90 | % | | 8,293 | | | 7,661 | | | 632 | | | — | |
美国主权债务 | 4.05 | % | | 4,352 | | | 3,510 | | | 842 | | | — | |
公司股权 | — | % | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | | | $ | 168,175 | | | $ | 158,753 | | | $ | 9,421 | | | $ | 1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 加权平均值 利率 | | 总计 | | 截至 2022 年 3 月 31 日的公允价值衡量标准(重述)使用 |
| | | 相同资产在活跃市场上的报价 | | 重要的其他可观测输入 | | 大量不可观察的输入 |
| | | (第 1 级) | | (第 2 级) | | (第 3 级) |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 9.09 | % | | $ | 712,133 | | | $ | 711,538 | | | $ | — | | | $ | 595 | |
非美国主权债务 | 13.15 | % | | 360,571 | | | 352,275 | | | — | | | 8,296 | |
公司股权 | — | | | 72,354 | | | 71,827 | | | 276 | | | 251 | |
美国主权债务 | 2.35 | % | | 10,435 | | | 10,435 | | | — | | | — | |
交易所交易票据 | — | | | 2,884 | | | 2,884 | | | — | | | — | |
| | | | | | | | | |
交易证券总额 | | | $ | 1,158,377 | | | $ | 1,148,959 | | | $ | 276 | | | $ | 9,142 | |
| | | | | | | | | |
公司债务 | 11.09 | % | | $ | 145,836 | | | $ | 145,836 | | | $ | — | | | $ | — | |
非美国主权债务 | 5.51 | % | | 12,997 | | | 12,551 | | | — | | | 446 | |
美国主权债务 | 2.17 | % | | 2,530 | | | 2,530 | | | — | | | — | |
公司股权 | — | | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | |
| | | | | | | | | |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | | | $ | 161,364 | | | $ | 160,917 | | | $ | — | | | $ | 447 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日估值中使用的估值技术和重要的三级输入。这些表格并不是要包罗万象,而是要记录与确定公允价值相关的重大不可观察的投入。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
类型 | | 估值技术 | | 截至 2022 年 9 月 30 日的 FV | | 大量不可观察的输入 | | % |
| | | | | | | | |
非美国主权债务 | | DCF | | $ | 3,337 | | | 折扣率 | | 48.8% |
| | | | | | 预计年数 | | 11年份 |
公司债务 | | DCF | | 515 | | | 折扣率 | | 74.0% |
| | | | | | 预计年数 | | 3月份 |
公司股权 | | DCF | | 323 | | | 折扣率 | | 58.8% |
| | | | | | 预计年数 | | 9年份 |
总计 | | | | $ | 4,175 | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
类型 | | 估值技术 | | 截至 2022 年 3 月 31 日的 FV | | 大量不可观察的输入 | | % |
| | | | | | | | |
非美国主权债务 | | DCF | | $ | 7,524 | | | 折扣率 | | 69.0% |
| | | | | | 预计年数 | | 11年份 |
非美国主权债务 | | DCF | | 772 | | | 折扣率 | | 13.9% |
| | | | | | 预计年数 | | 1年 |
公司债务 | | DCF | | 595 | | | 折扣率 | | 45.0% |
| | | | | | 预计年数 | | 3月份 |
公司股权 | | DCF | | 251 | | | 折扣率 | | 20.0% |
| | | | | | 预计年数 | | 9年份 |
总计 | | | | $ | 9,142 | | | | | |
下表提供了截至2022年9月30日的六个月和截至2022年3月31日的年度中使用三级投入的投资的期初和期末余额对账情况:
| | | | | | | | | | | |
| 交易证券 | | 可供出售证券 |
截至2022年3月31日的余额(重制) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
购买使用 3 级输入的投资 | 1,750 | | | 446 | |
改叙为第2级 | (1,267) | | | — | |
出售 | (4,716) | | | — | |
对使用 3 级输入的投资进行重估 | (160) | | | — | |
翻译差异 | (574) | | | — | |
截至2022年9月30日的余额(重制) | $ | 4,175 | | | $ | 447 | |
| | | |
截至2021年3月31日的余额(重制) | $ | 19,032 | | | $ | 1 | |
改叙为第3级 | 682 | | | — | |
改叙为第1级 | (18,370) | | | — | |
购买使用 3 级输入的投资 | 10,812 | | | — | |
对使用 3 级输入的投资进行重估 | (3,014) | | | — | |
截至2022年3月31日的余额(重制) | $ | 9,142 | | | $ | 1 | |
下表列出了截至2022年9月30日和2022年3月31日的摊销成本、其他综合收益中累计的未实现损益以及可供出售证券的公允价值:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 损益表中已确认的减值损失 | | 其他综合账户中累计的未实现收益/(亏损) 收入/(损失) | | 资产 测量于 公允价值 | | 到期日 |
| | | | | | | | | | |
公司债务 | | $ | 152,826 | | | $ | (402) | | | $ | 3,105 | | | $ | 155,529 | | | 2022 - 2042 |
非美国主权债务 | | 10,002 | | | — | | | (1,709) | | | 8,293 | | | 2024-无限期 |
美国主权债务 | | 5,035 | | | — | | | (683) | | | 4,352 | | | 2024 - 2044 |
公司股权 | | 1 | | | — | | | — | | | 1 | | | 不适用 |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | | $ | 167,864 | | | $ | (402) | | | $ | 713 | | | $ | 168,175 | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 年 3 月 31 日(重制) | | |
| | 按摊余成本计量的资产 | | 其他综合账户中累计的未实现收益/(亏损) 收入/(损失) | | 资产 测量于 公允价值 | | 到期日 |
| | | | | | |
公司债务 | | $ | 146,111 | | | $ | (275) | | | $ | 145,836 | | | 2022 - 2035 |
非美国主权债务 | | 13,784 | | | (787) | | | 12,997 | | | 2022-无限期 |
美国主权债务 | | 2,912 | | | (382) | | | 2,530 | | | 2044 |
公司股权 | | 1 | | | — | | | 1 | | | 不适用 |
按公允价值计算的可供出售证券总额 | | $ | 162,808 | | | $ | (1,444) | | | $ | 161,364 | | | |
注意事项 8 — 经纪和其他应收账款,净额
截至2022年9月30日和2022年3月31日,经纪业务和其他应收账款包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
保证金贷款应收账款 | $ | 399,857 | | | $ | 138,983 | |
来自经纪客户的应收账款 | 4,377 | | | 4,386 | |
长期分期付款应收账款 | 1,287 | | | 1,367 | |
出售证券所得应收款 | 866 | | | 884 | |
应收债券息票 | 636 | | | — | |
应收银行佣金 | 499 | | | 598 | |
承保和做市服务应收账款 | 324 | | | 296 | |
应计股息 | 6 | | | 45 | |
其他应收账款 | 2,913 | | | 3,207 | |
| | | |
应收账款备抵金 | (2,596) | | | (2,107) | |
| | | |
经纪业务和其他应收账款总额,净额 | $ | 408,169 | | | $ | 147,659 | |
保证金贷款应收账款允许客户以符合条件的证券的价值进行借款,主要用于购买额外证券以及抵押空头头寸。随着客户总余额因市场水平、客户定位和杠杆率而发生变化,金额可能会因时期而波动。保证金贷款活动产生的信贷风险通常可以通过其短期性质、持有的抵押品的价值以及抵押品价值下降时我们要求提供保证金的权利来缓解。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,单一关联方客户应付的款项 是 $327,487和 $102,680,分别或 82% 和 70分别占经纪业务和其他应收账款总额净额的百分比。大约 97% 和 95这些余额中有%来自自由证券交易公司(前身为FFIN Brokerage Services, Inc.)(“FFIN Brokerage”),一家由公司控股股东、董事长兼首席执行官铁木尔·特洛夫拥有的公司。根据历史数据,公司认为关联方应收账款完全可以收回。根据历史和统计数据,截至2022年9月30日和2022年3月31日,Comp任何记录的经纪应收账款备抵额,金额为美元2,596和 $2,107,分别地。
注意事项 9 — 发放的贷款
截至2022年9月30日发放的贷款包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿金额 | | 截止日期 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款货币 |
| | | | | | | | | |
抵押贷款 | $ | 249,133 | | | 2022 年 10 月-2047 年 9 月 | | 9.16 | % | | $ | 250,228 | | | KZT |
无抵押银行客户贷款 | 83,475 | | | 2022 年 10 月-2042 年 9 月 | | 18.85 | % | | — | | KZT |
汽车贷款 | 11,531 | | | 2022 年 10 月-2029 年 10 月 | | 26.76 | % | | 11,738 | | KZT |
抵押银行客户贷款 | 6,840 | | | 2023 年 5 月-2023 年 9 月 | | 1.55 | % | | 6,840 | | KZT |
次级贷款 | 5,122 | | | 2022年12月至2024年4月 | | 4.89 | % | | — | | | 美元 |
次级贷款 | 1,013 | | | 2029年9月 | | 12.00 | % | | — | | | 阿拉巴马大学亨茨维尔分校 |
向投保人发放的贷款 | 103 | | | 2022 年 11 月-2023 年 6 月 | | 14.55 | % | | 180 | | KZT |
其他 | 140 | | | 2022 年 5 月-2027 年 5 月 | | 2.00 | % | | — | | 欧元 |
发放的贷款总额 | $ | 357,357 | | | | | | | | | |
Freedom Bank KZ代表与国家抵押贷款计划 “7-20-25” 相关的哈萨克斯坦可持续发展基金(“项目运营商”)向借款人提供抵押贷款,并将贷款的索赔权转让给项目运营商。根据该计划,借款人可以按以下利率获得抵押贷款 7%,对于 20年份。根据计划和信托管理协议,Freedom Bank KZ 对转让的抵押贷款进行信托管理,并转移抵押贷款本金的所有还款额以及 3% 的 7项目运营商的利息百分比。剩下的 4% 的 7百分比利息由肯尼亚自由银行保留作为保证金。根据计划和信托管理协议,当贷款本金和利息逾期90天或更长时间时,Freedom Bank KZ必须回购转让抵押贷款的索赔权。回购拖欠的贷款按贷款面值进行。
由于Freedom Bank KZ以无法收回的金额出售这些有追索权的贷款,保留这些贷款的部分利息,并同意在出售后偿还这些贷款,因此Freedom Bank KZ已决定保留对转让的抵押贷款的控制权并继续确认贷款。随着自由银行(KZ)继续确认贷款,它还确认了金额为美元的相关负债150,340截至2022年9月30日,该负债包含在简明合并资产负债表中的其他负债中。截至2022年3月31日,相应的负债为美元6,447.
截至2022年9月30日,抵押贷款包括国家抵押贷款计划 “7-20-25”,本金为美元203,213.
小额信贷组织Freedom Finance Credit(“FFIN Credit”)是一家由公司控股股东、董事长兼首席执行官铁木尔·特洛夫创立的初创公司。它是一家非银行信贷机构,根据简化的贷款程序在哈萨克斯坦发放贷款。FFIN Credit是作为试点项目创建的,旨在测试和改进用于资格认证和发放贷款的评分模型。FFIN Credit的主要业务是使用生物识别及其专有评分流程在线向客户提供贷款。试点启动完成后,预计Turlov先生将把FFIN Credit的所有权移交给公司。
在截至2022年9月30日的六个月中,公司与FFIN Credit签订了购买无抵押消费零售贷款的协议。这些协议使公司能够向FFIN Credit回售,最高可达美元36,010购买的贷款总额的。
公司已确定已获得对转让贷款的控制权,但有权向转让人回售的金额除外,因此公司已在其简明合并资产负债表上确认了贷款。
在截至2022年9月30日的三个月和六个月中,公司购买的贷款总额为美元18,115和 $74,796并回售了总额为美元的贷款9,713和 $19,545分别归入 FFIN 积分。在截至2021年9月30日的三个月和六个月中,公司购买的贷款总额为美元14,204和 $19,474并回售了总额为美元的贷款2,860和 $2,860致小额信贷组织,例如有选择地。
截至2022年9月30日,公司持有从FFIN信贷购买的未偿贷款,总额为美元87,543,扣除津贴后的净额4,137.
截至2022年3月31日发放的贷款包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 未偿金额 | | 截止日期 | | 平均利率 | | 抵押品的公允价值 | | 贷款货币 |
| | | | | | | | | |
抵押贷款 | $ | 51,924 | | | 2022 年 4 月至 2047 年 3 月 | | 11.86 | % | | 52,134 | | KZT |
无抵押银行客户贷款 | 34,067 | | | 2022 年 4 月至 2047 年 3 月 | | 17.56 | % | | — | | KZT |
次级贷款 | 5,033 | | | 2022 年 12 月至 2024 年 4 月 | | 4.89 | % | | — | | 美元 |
次级贷款 | 1,256 | | | 2022 年 12 月至 2024 年 4 月 | | 7.00 | % | | — | | 阿拉巴马大学亨茨维尔分校 |
其他 | 123 | | | 2022 年 2 月-2027 年 2 月 | | 2.50 | % | | — | | 美元 |
向投保人贷款 | 43 | | | 2022 年 7 月至 2023 年 3 月 | | 12.02 | % | | 284 | | KZT |
已发放的贷款总额(重计) | $ | 92,446 | | | | | | | | | |
注释 10 — 所得税准备金
该公司在哈萨克斯坦、俄罗斯、吉尔吉斯斯坦、塞浦路斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、德国和美利坚合众国需要纳税。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,用于递延所得税资产和负债的税率为 21% 代表美国, 20% 为哈萨克斯坦、俄罗斯联邦和阿塞拜疆,10% 代表吉尔吉斯斯坦, 31% 代表德国, 12.5% 代表塞浦路斯, 18% 代表乌克兰, 25% 代表英国, 18% 代表亚美尼亚和 15% 代表乌兹别克斯坦。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,有效税率等于 18.9% 和 12.5分别为%。
注释 11 — 证券回购协议的义务
截至2022年9月30日和2022年3月31日,交易证券包括受回购协议约束的抵押证券,如下表所示:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 协议的利率和剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最长可达 30 天 | | 30-90 天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
公司债务 | 14.48 | % | | $ | 508,658 | | | $ | 6,286 | | | $ | 514,944 | |
非美国主权债务 | 13.94 | % | | 464,858 | | | — | | | 464,858 | |
美国主权债务 | 0.80 | % | | 1,388 | | | — | | | 1,388 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 974,904 | | | $ | 6,286 | | | $ | 981,190 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 3 月 31 日(重制) |
| 协议的利率和剩余合同到期日 |
| 平均利率 | | 最长可达 30 天 | | 30-90 天 | | 总计 |
根据回购协议出售的证券 | | | | | | | |
公司债务 | 11.96 | % | | $ | 609,405 | | | $ | 142 | | | $ | 609,547 | |
非美国主权债务 | 10.85 | % | | 222,893 | | | — | | | 222,893 | |
美国主权债务 | 0.77 | % | | 7,396 | | | — | | | 7,396 | |
公司股权 | 14.00 | % | | 388 | | | — | | | 388 | |
根据回购协议出售的证券总额 | | | $ | 840,082 | | | $ | 142 | | | $ | 840,224 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,根据回购协议质押的抵押品的公允价值为美元989,306和 $834,583,分别地。
公司根据回购协议作为抵押品质押的证券是具有市场报价和大量交易量的流动交易证券。
注释 12 — 客户负债
公司确认与其经纪公司和银行客户持有的资金相关的客户负债。截至 2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日,客户责任包括:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
经纪客户 | $ | 847,517 | | | $ | 519,344 | |
银行客户 | 719,941 | | | 246,284 | |
客户负债总额 | $ | 1,567,458 | | | $ | 765,628 | |
截至2022年9月30日,银行客户负债包括活期存款和定期存款(美元)356,092和 $363,849,分别地。截至2022年3月31日,银行客户负债包括活期存款和定期存款,金额为美元155,494和 $90,790,分别地。
根据哈萨克斯坦当地法律的要求,商业银行与哈萨克斯坦存款保险基金(“KDIF”)JSC签订协议,根据该协议,银行必须定期向KDIF支付佣金,金额为
其中,取决于银行从客户那里收到的定期存款和活期存款。根据协议,KDIF为定期存款和活期存款提供保险,最高为美元42致每位客户。截至2022年9月30日和2022年3月31日,KZ自由银行的受保银行存款总额为美元96,785和 $42,697适用于所有客户。
注释 13 — 贸易应付账款
截至 2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日,该公司的应付贸易账款包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
应付保证金贷款 | $ | 67,966 | | | $ | 39,250 | |
证券业务的应付交易 | 448 | | | 462 | |
应付给商品和服务供应商的款项 | 18 | | | 4,462 | |
其他 | 656 | | | 909 | |
应付贸易账款总额 | $ | 69,088 | | | $ | 45,083 | |
2022 年 9 月 30 日和 2022 年 3 月 31 日,交易因一次性再融资产生的应付账款后来的派对是 $5,650要么 8% 和d $38,889要么 86分别为%。
注意 14 — 已售出、尚未购买的证券——按公允价值计算
下表提供了公司截至2022年9月30日和2022年3月31日按公允价值出售但尚未购买的证券的期初和期末余额对账情况:
| | | | | |
| 总计 |
截至2021年3月31日的余额(重制) | $ | 8,569 | |
卖空 | 7,055 | |
回购 | (346) | |
证券交易的净收益 | (1,413) | |
截至2022年3月31日的余额(重制) | $ | 13,865 | |
| |
截至2022年3月31日的余额(重制) | $ | 13,865 | |
卖空 | 410 | |
回购 | (7,665) | |
证券交易净亏损 | 766 | |
截至2022年9月30日的余额 | $ | 7,376 | |
卖空涉及出售不拥有的证券,期望日后以较低的价格购买相同的证券(或可交换证券)。卖空涉及证券市场价格理论上无限上涨的风险,这将导致理论上无限的损失。
注释 15 — 收到的贷款
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司收到的贷款包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
获得贷款的公司 | 贷款人 | | 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 | | 利率 | | 任期 | | 到期日 |
| | | | | (已重发) | | | | | | |
自由控股公司 | 非银行 | | $ | 3,622 | | | $ | 3,538 | | | 5 | % | | 26月份 | | 12/31/2022 |
全球自由 | 非银行 | | 1,803 | | | — | | | 3 | % | | 6月份 | | 12/27/2022 |
收到的贷款总额 | | | $ | 5,425 | | | $ | 3,538 | | | | | | | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,该公司已从相关机构获得贷款派对总计 $1,803和 $0,分别地。
截至2022年9月30日,收到的非银行贷款是无抵押的。截至2022年9月30日和2022年3月31日,贷款的应计利息为 $334和 $238,分别地。
注释 16 — 已发行的债务证券
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司的未偿债务证券包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
由以下机构发行的债务证券: | 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
Freedom SPC | $ | 30,184 | | | $ | 13,203 | |
自由控股公司 | 20,500 | | | 20,499 | |
应计利息 | 1,114 | | | 688 | |
已发行的债务证券总额 | $ | 51,798 | | | $ | 34,390 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,该公司的未偿债务证券的固定年票面利率范围为 5.5% 至 7% 和到期日从 2022 年 12 月到 2026 年 10 月不等。
公司的债务证券 i包括 $20,5002019年12月至2020年2月发行的FRHC票据。以美元计价的FRHC票据的年利率为 7% 并将于 2022 年 12 月到期。FRHC票据是根据阿斯塔纳国际金融中心法律和AIX交易法发行的。
该公司的债务证券还包括美元30,1842021 年 10 月发行的 Freedom SPC 债券。Freedom SPC 债券以美元计价,利息为 年增长率 5.5% 并将于 2026 年 10 月到期。Freedom SPC债券是根据阿斯塔纳国际金融中心法律发行的,并在AIX上交易。FRHC 是 Freedom SPC 债券的担保人。根据2021年11月22日的贷款协议,发行Freedom SPC债券的收益借给了FRHC。贷款协议下的利率为 5.5每年的百分比。利息每半年按期支付一次,分别在四月和十月。这笔贷款的还款将于2026年10月到期。发行的债务证券最初按收到的对价的公允价值减去直接归属交易成本进行确认。该组织没有任何契约可遵守。
注意 17 — 保险合同、保险活动产生的资产和负债
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司的保险和再保险应收账款由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
资产: | | | (已重发) |
| | | |
保单持有人应付的款项 | $ | 6,061 | | | $ | 3,500 | |
来自再保险的应收索赔 | 993 | | | 769 | |
再保险应付金额 | 61 | | | 23 | |
减去减值损失准备金 | (880) | | | (343) | |
保险和再保险应收账款: | 6,235 | | | 3,949 | |
| | | |
未赚取的保费储备,再保险公司的份额 | 4,714 | | | 143 | |
索赔准备金和索赔调整费用、再保险人份额 | 1,763 | | | 1,620 | |
| | | |
总计 | $ | 12,712 | | | $ | 5,712 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,由于业务扩大,来自投保人的应收保费有所增加。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司应付的保险和再保险由以下内容组成:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
负债: | | | (已重发) |
| | | |
应付给再保险公司的金额 | $ | 2,109 | | | $ | 402 | |
应付给被保险人的金额 | 1,768 | | | 685 | |
应付给代理商和经纪人的金额 | 734 | | | 1,981 | |
保险和再保险应付账款: | 4,611 | | | 3,068 | |
| | | |
未赚取的保费储备 | 31,535 | | | 17,985 | |
索赔准备金和索赔调整费用 | 113,931 | | | 98,437 | |
| | | |
总计 | $ | 150,077 | | | $ | 119,490 | |
截至2022年9月30日和2022年3月31日,由于业务扩大,应付给代理商和经纪人的金额有所增加。
注释 18 — 证券交易的净收益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月中,交易证券的净收益包括:
| | | | | | | | | | | |
| 三个月已结束 2022年9月30日 | | 三个月已结束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
在此期间确认的交易该期间出售的证券的净收益 | $ | 3,498 | | | $ | 36,395 | |
在本报告所述期间确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | 5,507 | | | 145,208 | |
在此期间确认的证券交易净收益 | $ | 9,005 | | | $ | 181,603 | |
| | | |
| 六个月已结束 2022年9月30日 | | 六个月已结束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
期内确认的该期间出售的交易证券的净(亏损)/收益 | $ | (8,232) | | | $ | 41,966 | |
在本报告所述期间确认的截至报告日仍持有的交易证券的未实现净收益 | 21,671 | | | 148,319 | |
在此期间确认的证券交易净收益 | $ | 13,439 | | | $ | 190,285 | |
| | | |
在截至2021年9月30日的三个月中,公司交换了大约 11,500其持有封闭式单位投资合并基金 “SPB 基金”(“SPBX ETF”)单位的SPBX股票。2021年9月,该公司将其SPBX ETF单位出售给了大约 15,000投资者通过配售代理获得净收益 $155,673。因此,在截至2021年9月30日的三个月中,公司确认证券交易收益为美元179,015,其中包括 $141,067的已实现收益和美元37,948截至2021年9月30日,公司仍持有的SPBX股票的重估所产生的未实现净收益。
注释 19 — 费用和佣金收入
当公司通过向客户转让承诺的服务来履行其绩效义务时,或当公司履行其绩效义务时,费用和佣金收入即予以确认。当客户获得对服务的控制权时,或当客户获得对服务的控制权时,该服务即转移给客户。履约义务可以在某个时间点得到履行,也可以在一段时间内得到履行。在某一时间点履行的绩效义务产生的收入将在公司确定客户获得对承诺服务的控制权时予以确认。随着时间的推移而履行的绩效义务产生的收入是通过衡量公司在履行绩效义务方面的进展来确认的,其方式描述了向客户转移服务的情况。确认的收入金额反映了公司预计为换取承诺的服务而获得的对价(即 “交易价格”)。在确定交易价格时,公司会考虑多个因素,包括可变对价的影响(如果有)。
当履行履约义务的金额反映了交换此类服务的预期对价时,公司从与客户签订的合同中获得的收入即予以确认。公司的大部分履约义务已在某个时间点得到履行,通常通过从客户在公司的经纪账户中扣除来向客户收取。
经纪和银行服务
经纪服务产生的佣金 — 公司通过执行、结算和清算与客户的交易来获得佣金收入,主要涉及交易所交易和场外交易的公司股权和债务证券、货币市场工具以及交易所交易期权和期货合约。银行服务佣金 — 公司通过执行客户汇款、购买和出售外币以及其他银行服务的订单来赚取银行佣金。公司收入的很大一部分来自私人客户通过基于交易定价的账户获得的佣金。如果同时提供交易执行和清算服务,则构成一项单一的履约义务,因为在合同中无法单独确定这些服务。与合并交易执行和清算服务以及独立交易执行服务相关的佣金收入在履行履约义务的交易日某个时间点予以确认。
佣金收入通常在结算日支付,股票证券和公司债券交易的结算日通常为交易日之后的两个工作日,政府证券、期权和大宗商品交易的结算日为交易日后的一个工作日。公司在交易日记录应收账款,并在结算日收到付款。
投资银行
公司通过首次公开募股、后续发行、股票挂钩发行、对公共实体的私人投资和私募为企业客户提供融资解决方案,从而获得承保收入。承保收入在交易日的某个时间点确认,因为客户在此时获得了资本市场发行的控制权和收益。这些费用通常在交易完成后的90天内收到。与交易相关的费用,主要包括与交易直接相关的法律、差旅和其他费用,在与相关投资银行交易收入同期进行递延和确认。承保收入和相关支出在简明的合并损益表中以毛额列报。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月和六个月中,费用和佣金收入包括:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月(重报) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 11,512 | | | $ | 62,781 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 75,343 | |
银行服务 | 5,779 | | | — | | | — | | | — | | | 5,779 | |
承保和做市服务 | 1,587 | | | — | | | — | | | — | | | 1,587 | |
其他费用和佣金收入 | 189 | | | 259 | | | — | | | — | | | 448 | |
费用和佣金收入总额 | $ | 19,067 | | | $ | 63,040 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 83,157 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月(重报) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 15,115 | | | $ | 141,644 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 158,943 | |
银行服务 | 9,592 | | | — | | | — | | | — | | | 9,592 | |
承保和做市服务 | 3,230 | | | — | | | — | | | — | | | 3,230 | |
其他费用和佣金收入 | 322 | | | 516 | | | — | | | — | | | 838 | |
费用和佣金收入总额 | $ | 28,259 | | | $ | 142,160 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 172,603 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三个月(重报) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 2,091 | | | $ | 86,057 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 89,313 | |
银行服务 | 1,029 | | | — | | | — | | | — | | | 1,029 | |
承保和做市服务 | 1,780 | | | — | | | — | | | — | | | 1,780 | |
其他费用和佣金收入 | 366 | | | 537 | | | — | | | — | | | 903 | |
费用和佣金收入总额 | $ | 5,266 | | | $ | 86,594 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 93,025 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月(重报) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
经纪服务 | $ | 3,652 | | | $ | 156,762 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 162,548 | |
银行服务 | 1,733 | | | — | | | — | | | — | | | 1,733 | |
承保和做市服务 | 4,004 | | | — | | | — | | | — | | | 4,004 | |
其他费用和佣金收入 | 2,133 | | | 722 | | | — | | | — | | | 2,855 | |
费用和佣金收入总额 | $ | 11,522 | | | $ | 157,484 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 171,140 | |
应收账款和合同余额
当公司拥有根据与客户签订的合同获得付款的无条件权利时,就会产生应收账款,并在收到现金时被取消确认。经纪业务和其他应收账款在简明合并财务报表附注8中披露。
当与合同相关的收入在公司根据与客户签订的合同获得付款的无条件权利(即未开具账单的应收账款)之前得到确认时,合同资产产生,当合同资产成为应收款或收到现金时被取消确认。截至2022年9月30日和2022年3月31日,合同资产余额并不重要。
当客户在公司履行合同规定的履约义务之前汇出合同现金付款时,合同负债就会产生,当与合同相关的收入在达到触发向客户开具账单的合同权利或履行履约义务时确认与合同相关的收入时,合同负债就会被取消确认。截至2022年9月30日和2022年3月31日,合同负债余额并不重要。
注 20 — 关联方交易
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,公司从关联方获得的佣金收入为美元61,149和 $80,627,分别地。FFIN 经纪产生的费用和佣金收入约占 100截至2022年9月30日的三个月中,占公司关联方佣金总收入的百分比,相比之下,约为 96在截至2021年9月30日的三个月中,占公司关联方佣金总收入的百分比。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,公司从关联方获得的佣金收入为美元136,749和 $149,152,分别地。FFIN 经纪产生的费用和佣金收入约占 92% 和 56在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,从关联方获得的佣金收入占公司关联方佣金总收入的百分比,主要由经纪佣金和经纪客户汇款佣金组成。
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,公司向关联方支付了佣金费用,金额为美元196和 $5,227,分别地。支付给FFIN经纪公司的佣金支出约占 20截至2022年9月30日的三个月中,占公司关联方佣金总支出的百分比,相比之下,约为 12在截至2021年9月30日的三个月中,占公司关联方佣金总支出的百分比。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,公司向关联方支付了佣金费用,金额为美元353和 $10,527,分别地。支付给FFIN经纪公司的佣金支出约占 21% 和 31在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,占公司关联方佣金总支出的百分比。
从关联方获得的利息收入完全由FFIN Brokerge的利息收入组成,主要是保证金贷款的利息收入。在结束的三个月中 2022年9月30日2021年,公司从关联方获得的利息收入为美元7,392和 $1,109,分别地。 在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,公司从关联方获得的利息收入为美元10,920和 $1,264,分别地。 FFIN 经纪产生的利息收入约占 100在截至的三个月和六个月中,每年占公司关联方利息总收入的百分比 2022年9月30日,还有2021年,九个月结束了 2022年9月30日和2021年9月30日.
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,公司记录了向关联方授予限制性股票的股票薪酬支出,金额为美元302和 $385,分别地。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,公司记录了向关联方授予限制性股票的股票薪酬支出,金额为美元683和 $565,分别地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司在关联方的经纪账户中持有的现金和现金等价物总额为美元21,331和 $22,787分别地。 100% 和 100这些余额中有%归因于Wisdompoint Capital LTD。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司应收银行佣金和来自关联方的经纪客户应收账款总额为美元64和 $190,分别地。关联方的经纪业务和其他应收账款主要来自关联方经纪业务的应收佣金。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司与关联方的保证金贷款应收账款总额为美元335,992和 $107,649,分别地。 97% 和 95这些余额中有%来自FFIN经纪公司。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司向关联方支付了保证金贷款应付账款,总额为美元5,650和 $38,889,分别地。 100截至2022年9月30日和2022年3月31日,这些余额中有%分别归属于Wisdompoint Capital LTD。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司应付关联方的应付账款总额为美元211和 $313,分别地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司应向公司控股股东、董事长兼首席执行官铁木尔·特尔洛夫收购的款项 二保险公司、自由人寿和自由保险,总计 $23,751和 $15,852,分别地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司从关联方收到的贷款总额为美元1,803和 $0,分别地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司与关联方的财务责任总额为美元0和 $1,637,分别地。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司对关联方的客户负债总额为美元128,700和 $325,904,分别地。截至2022年9月30日和2022年3月31日, 52% 和 54这些余额中的百分比分别是来自FFIN Brokerge的存款。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,公司限制了存入关联方往来账户和经纪账户的客户现金,金额为美元246,965和 $222,651。截至2022年9月30日和2022年3月31日, 83% 和 78这些余额中的百分比分别来自FFIN Brokerge。
在截至2022年9月30日的三个月和六个月中,公司购买的贷款总额为美元18,115和 $74,796并回售了总额为美元的贷款9,713和 $19,545分别转至 FFIN Credit。
2021 年 7 月,该公司出售了 23.88Freedom UA向公司总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫出售的已发行股权的百分比,价格为美元415遵守与注册的乌克兰经纪交易商有关的某些外国所有权限制。有关此交易的更多信息,请参阅注释 1 业务描述到简明的合并财务报表。
Freedom Securities Trading Inc.(前身为FFIN经纪服务有限公司)(“FFIN Brokerage”)归铁木尔·特洛夫个人所有,不属于FRHC集团公司。FFIN Brokerge拥有自己的经纪客户,包括个人和做市机构,并通过Freedom EU的客户综合账户与公司开展业务。
Wisdompoint Capital LTD 是通过共同管理与 Freedom EU 有关的一方。Wisdompoint Capital LTD为公司提供经纪服务。
经纪和相关银行服务,包括保证金贷款,是根据标准客户账户协议和标准市场利率向关联方提供的。
注 21 — 股东权益
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,未行使未偿还的非合格股票期权。
2022 年 5 月,Freedom KZ 完成了对以下内容的收购 二保险公司、自由人寿和自由保险。这些 二公司是 100%由公司首席执行官、董事长兼大股东铁木尔·特洛夫控制。完成销售的对价为 $26,588。公司必须在2022年12月31日之前向铁木尔·特洛夫支付这些款项。
在截至2022年9月30日的三个月和六个月中,Timur Turlov向公司出资金额为美元0和 $677,分别地。
2022 年 3 月 30 日,公司授予了总额为一笔限制性股票补助 7,500将其普通股股份分配给 一公司执行官。的 7,500根据限制性股票补助奖励授予的股票, 3,000股票于 2023 年 5 月 18 日归属, 1,500股票于 2024 年 5 月 18 日归属, 1,500股票将于 2025 年 5 月 18 日归属以及 1,500股票将于2026年5月18日归属。
2021 年 5 月 18 日,公司发放了总额为限制性股票补助 1,031,500将其普通股股份分配给 56公司的员工和顾问,包括 二公司的执行官员。的 1,031,500股份
根据限制性股票补助奖励发放, 200,942股票受以下约束 一年授予, 211,658股票受以下约束 两年授予和 206,300每年的股票受 三, 四和 五年分别归属时间表。
公司记录的限制性股票补助和股票期权的股票薪酬支出为美元3,103和 $6,801在截至2022年9月30日的三个月和六个月中。公司记录的限制性股票补助和股票期权的股票薪酬支出为美元4,561和 $6,722在截至2021年9月30日的三个月和六个月中。
注 22 — 基于股票的薪酬
在截至2022年9月30日的六个月中,没有向关键员工授予限制性股票。与限制性股票补助相关的补偿支出为美元3,103在截至2022年9月30日的三个月中,以及 $4,561在截至2021年9月30日的三个月中。截至2022年9月30日和2022年3月31日,有美元17,094和 $24,731与已发放的普通股的非既得股份相关的未确认补偿成本总额的百分比. 预计将在加权平均期内确认成本 3.82年份。
公司根据以下关键假设,使用蒙特卡洛估值模型确定了截至授予之日授予的限制性股票的公允价值:
| | | | | |
期限(年) | 5 |
波动性 | 41.5 | % |
无风险利率 | 0.06 | % |
下表汇总了截至2022年9月30日的六个月中公司已发行限制性股票的活动:
| | | | | | | | | | | |
| 股份 | | 加权 平均值 公允价值 |
太棒了,截至 2022 年 3 月 31 日 | 1,049,500 | | | $ | 40,303 | |
已授予 | — | | | — | |
既得 | (224,942) | | | (7,688) | |
已没收/已取消/已过期 | (32,000) | | | (2,678) | |
已出色,截至 2022 年 9 月 30 日 | 792,558 | | | $ | 29,937 | |
注 23 — 租赁
公司在合同开始时确定合同是否包含租约,以及该租赁是否符合融资租赁或经营租赁的分类标准。在易于确定的情况下,公司使用租赁中隐含的利率将租赁付款折扣为现值;但是,公司的大多数租赁没有提供易于确定的隐含利率。因此,公司必须根据对增量借款利率的估计,对租赁付款进行贴现。
下表列出了截至2022年9月30日公司简明合并资产负债表上记录的租赁相关资产和负债:
| | | | | | | | | | | |
| 资产负债表上的分类 | | 2022年9月30日 |
资产 | | | |
经营租赁资产 | 使用权资产 | | $ | 13,602 | |
租赁资产总额 | | | $ | 13,602 | |
| | | |
负债 | | | |
经营租赁责任 | 租赁责任 | | $ | 13,348 | |
租赁负债总额 | | | $ | 13,348 | |
下表列出了截至2022年9月30日的租赁负债的年到期日:
| | | | | | | | |
截至3月31日的十二个月 | | |
2023 | | $ | 2,505 |
2024 | | 3,555 | |
2025 | | 2,922 | |
2026 | | 2,409 | |
2027 | | 1,681 | |
此后 | | 3,607 | |
付款总额 | | 16,679 | |
减去:代表利息的金额 | | 3,331 | |
租赁负债,净额 | | $ | 13,348 | |
加权平均剩余租期(月) | | 23 |
加权平均折扣率 | | 12 | % |
的租赁承诺截至2022年9月30日,短期经营租赁约为美元296。本公司的办公空间租赁费用王牌是 $573和 $1,116为了 截至 2022 年 9 月 30 日的三个月和六个月,以及 $398和 $550分别为2021年9月30日。
注 24 — 收购和出售子公司
收购伦敦-阿拉木图
2022年9月1日,在获得哈萨克斯坦共和国金融市场监管与发展局的批准后,公司通过收购完成了对保险公司 IC “London-Almaty” 的收购 100占其已发行股份的百分比。该公司收购了伦敦-阿拉木图,以扩大其在保险领域的影响力。
截至2022年9月1日,即收购IC “伦敦-阿拉木图” 之日,IC “伦敦-阿拉木图” 的公允价值为美元15,858。总购买价格分配如下:
| | | | | |
| 截至2022年9月1日 |
| |
资产 | |
现金和现金等价物 | $ | 8,077 | |
银行应付款 | 2,176 | |
交易证券 | 6,178 | |
收购业务的价值 | 1,677 | |
来自保险活动的资产 | 3,401 | |
固定资产 | 806 | |
无形资产 | 127 | |
其他资产 | 1,505 | |
总资产 | 23,947 | |
| |
保险储备 | 6,380 | |
保险活动产生的负债 | 1,429 | |
其他负债 | 280 | |
负债总额 | 8,089 | |
| |
收购的净资产 | 15,858 | |
| |
善意 | 485 | |
| |
总购买价格 | $ | 16,343 | |
收购 Ticketon
截至2022年9月30日,即通过收购收购Ticketon的日期 100其法定资本的百分比。该公司收购了Ticketon,以加速我们在金融科技行业的发展。Ticketon 的负公允价值为 $172。总购买价格分配如下:
| | | | | |
| 截至2022年9月30日 |
| |
资产 | |
现金和现金等价物 | $ | 3,029 | |
经纪和其他应收账款 | 169 | |
固定资产 | 20 | |
无形资产 | 33 | |
使用权资产 | 63 | |
其他资产 | 606 | |
总资产 | 3,920 | |
| |
递延所得税负债 | 34 | |
租赁责任 | 63 | |
其他负债 | 3,995 | |
负债总额 | 4,092 | |
| |
收购的净资产 | (172) | |
| |
善意 | 3,172 | |
| |
总购买价格 | $ | 3,000 | |
注 25 — 待售资产和负债
在公司截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告中,公司宣布计划剥离其在俄罗斯证券经纪和俄罗斯补充银行业务(“俄罗斯分部”)的权益。2022 年 10 月 17 日,公司与马克西姆·波瓦利申签订了出售协议 100占其俄罗斯分部股本的百分比。收购者马克西姆·波瓦利申目前是Freedom RU的副总经理兼董事会成员。该交易有待俄罗斯联邦中央银行的批准,预计将在下一个财政季度内完成。
收购俄罗斯子公司的对价包括以下内容:
•Povalishin先生将通过约为卢布的未付延期付款被分配给Freedom RU 的债务 6.6十亿美元(按报告日的外汇汇率计算),约为美元115百万)(“延期付款债务”),这是公司收购的结果 90.43作为公司重组的一部分,Freedom RU的哈萨克斯坦子公司Freedom Finance JSC(“Freedom KZ”)(及其子公司)的股本的百分比来自Freedom RU,因此该公司将成为 100% Freedom KZ 的直接所有者。收购 Freedom KZ 的协议于 2022 年 9 月 13 日签订。该交易已获得监管机构的批准,预计将于2022年11月完成;以及
•Povalishin 先生将以等于 (x) 美元的金额支付现金140百万减去 (y) 按截止日官方汇率折算成美元的延期付款债务金额。
截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三个月和六个月,公司已将俄罗斯业务归类为已终止业务,因为截至2022年9月30日,本次交易中待售的子公司符合待售标准。
归因于俄罗斯分段的累积折算调整为 $642截至2022年9月30日,已包含在简明合并资产负债表中的累计其他综合收益中。鉴于俄罗斯/乌克兰冲突以及随之而来的美国、英国和欧盟的经济制裁和俄罗斯的反制裁,我们正在寻求出售我们在三家俄罗斯子公司的权益,从而产生了非现金收入41,464减值费用于2022年9月30日入账,记入简明合并运营报表中已终止业务的净收益项下。在出售俄罗斯细分市场之前,公司将继续评估其估值的变化。
该公司在简明的合并财务报表中单独报告了已终止的业务。 来自已终止业务的主要资产和负债类别包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | |
现金和现金等价物 | $ | 712,116 | | | $ | 428,480 | |
限制性现金 | 19,040 | | | 28,406 | |
交易证券 | 120,162 | | | 122,497 | |
经纪业务和其他应收账款,净额 | 249,980 | | | 210,087 | |
发放的贷款 | 14,464 | | | 2,395 | |
其他资产 | 41,317 | | | 33,554 | |
减去:估值补贴 | (41,464) | | | — | |
| | | |
待售资产总额 | $ | 1,115,615 | | | $ | 825,419 | |
| | | |
客户负债 | $ | 966,869 | | | $ | 701,584 | |
证券回购协议的义务 | 30,961 | | | 32,469 | |
已发行的债务证券 | 64,647 | | | 64,637 | |
其他负债 | 27,403 | | | 13,788 | |
| | | |
待售负债总额 | 1,089,880 | | | 812,478 | |
已终止业务的经营业绩包括以下内容:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 在已结束的三个月里 | | 在已结束的六个月中 |
| 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 | | 2022年9月30日 | | 2021年9月30日 |
| | | | | | | |
费用和佣金收入 | $ | 17,395 | | | $ | 19,432 | | | $ | 48,060 | | | $ | 36,450 | |
交易证券的净收益/(亏损) | 1,950 | | | (5,164) | | | 13,099 | | | (3,105) | |
利息收入 | 17,440 | | | 5,114 | | | 29,861 | | | 9,788 | |
外汇业务的净收益/(亏损) | 19,989 | | | (3) | | | 20,414 | | | (2,235) | |
| | | | | | | |
总收入,净额 | 56,774 | | | 19,379 | | | 111,434 | | | 40,898 | |
| | | | | | | |
费用和佣金支出 | 2,324 | | | 2,159 | | | 4,250 | | | 4,226 | |
利息支出 | 4,261 | | | 2,210 | | | 10,019 | | | 4,459 | |
运营费用 | 26,072 | | | 17,764 | | | 53,540 | | | 31,587 | |
减值损失准备金 | 212 | | | 50 | | | 582 | | | 76 | |
已终止业务减值准备金 | 41,464 | | | — | | | 41,464 | | | — | |
其他支出/(收入),净额 | 743 | | | (25) | | | 779 | | | 92 | |
| | | | | | | |
总开支 | 75,076 | | | 22,158 | | | 110,634 | | | 40,440 | |
| | | | | | | |
所得税前收入/(亏损) | $ | (18,302) | | | $ | (2,779) | | | $ | 800 | | | $ | 458 | |
来自/(用于)已终止业务的运营和投资活动的净现金流包括以下内容:
| | | | | | | | | | | |
| 在截至9月30日的六个月中 |
| 2022 | | 2021* |
| | | (已重发) |
来自经营活动的现金流 | | | |
来自已终止业务的净收益 | $ | (6,080) | | | $ | 449 | |
为核对用于经营活动的净收入而进行的调整: | | | |
折旧和摊销 | 1,143 | | | 993 | |
非现金租赁费用 | 3,289 | | | 2,453 | |
递延税的变化 | 6,234 | | | (929) | |
股票补偿费用 | 3,220 | | | 3,358 | |
证券交易的未实现亏损/(收益) | (20,382) | | | 4,228 | |
应计利息的净变动 | 682 | | | (1,203) | |
已终止业务减值准备金 | 41,464 | | | — | |
应收账款备抵金 | 155 | | | — | |
运营资产和负债的变化: | | | |
交易证券 | 81,229 | | | (24,850) | |
经纪和其他应收账款 | 56,513 | | | (59,162) | |
其他资产 | 360 | | | (843) | |
已售出但尚未购买的证券——按公允价值计算 | 244 | | | (24) | |
客户负债 | (142,647) | | | 81,632 | |
当前的所得税义务 | — | | | (582) | |
贸易应付账款 | 93 | | | 2,725 | |
租赁负债 | (3,721) | | | (2,603) | |
其他负债 | 7,787 | | | (37) | |
已终止业务用于经营活动的净现金流 | 29,583 | | | 5,605 | |
| | | |
用于投资活动的现金流 | | | |
购买固定资产 | (2,560) | | | (1,066) | |
出售固定资产的收益 | 750 | | | — | |
发放的贷款 | (10,263) | | | 595 | |
用于已终止业务的投资活动的净现金流 | (12,073) | | | (471) | |
下表列出了截至处置日出售待售净资产的预期减值准备金的对账情况:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 淘汰前余额 | | 淘汰 | | 淘汰后余额 |
| | | | | |
现金和现金等价物 | $ | 712,116 | | | $ | — | | | $ | 712,116 | |
限制性现金 | 19,040 | | | — | | | 19,040 | |
交易证券 | 120,162 | | | — | | | 120,162 | |
经纪业务和其他应收账款,净额 | 249,980 | | | — | | | 249,980 | |
发放的贷款 | 14,464 | | | — | | | 14,464 | |
其他资产 | 41,363 | | | (46) | | | 41,317 | |
投资子公司 | 114,957 | | | (114,957) | | | — | |
| | | | | |
待售资产总额 | $ | 1,272,082 | | | $ | (115,003) | | | $ | 1,157,079 | |
| | | | | |
客户负债 | $ | 966,869 | | | $ | — | | | $ | 966,869 | |
证券回购协议的义务 | 30,961 | | | — | | | 30,961 | |
已发行的债务证券 | 64,647 | | | — | | | 64,647 | |
其他负债 | 27,499 | | | (96) | | | 27,403 | |
| | | | | |
待售负债总额 | $ | 1,089,976 | | | $ | (96) | | | $ | 1,089,880 | |
| | | | | |
待售净资产 | $ | 182,106 | | | | | $ | 67,199 | |
| | | | | |
累积折算调整的未实现收益 | (642) | | | | | |
调整后待售净资产 | $ | 181,464 | | | | | |
| | | | | |
预期销售价格 | 140,000 | | | | | |
已终止业务减值准备金 | $ | (41,464) | | | | | |
NOTE 26 — 承诺和突发事件
Freedom Bank KZ 是某些资产负债表外金融工具的参与方。这些金融工具包括现有信贷额度下的担保和无准备金的承诺。这些承诺使公司面临不同程度的信用和市场风险,这些风险与向客户提供贷款的风险基本相同,并且受承保贷款时使用的信贷政策的约束。可以根据公司对交易对手的信用评估获得抵押品。公司面临的最大信用损失风险由这些承诺的合同金额表示。
信贷额度下无准备金的承付款
信贷额度下的无准备金承诺包括向现有客户提供的商业、商业地产、房屋净值和消费信贷额度。这些承诺可能在没有得到充分资金的情况下到期。
担保下无准备金的承付款
担保下的无准备金承诺是自由银行 KZ 为向客户提供银行担保而签发的有条件承诺。这些承诺可能在没有得到充分资金的情况下到期。
银行担保
银行担保是Freedom Bank KZ签发的有条件的承诺,旨在为客户向第三方提供履约担保。这些担保主要是为了支持贸易交易或担保安排而发放的。发放担保所涉及的信用风险与向客户提供贷款便利所涉及的信用风险基本相同。已发放的担保中有很大一部分是现金抵押的。 截至2022年9月30日和2022年3月31日,未偿还的贷款相关承诺总额如下:
| | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日 | | 截至2022年3月31日 |
| | | (已重发) |
信贷和担保额度下的无准备金承付款 | $ | 11,229 | | | $ | 11,292 | |
银行担保 | 3,541 | | | 6,384 | |
总计 | $ | 14,770 | | | $ | 17,676 | |
注 27 — 分段报告
在 2022 财年第四季度,公司的 CODM 将他对公司业务的看法从单一运营领域重组为 五地理区域细分包括中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。公司已将俄罗斯分部归类为所述期间的已终止业务,因为截至2022年9月30日,与该交易相关的待处置资产和负债符合待售标准。该公司的CODM不将分部间收入作为分部报告的一部分进行审查。
由于附注4中描述的错误,对分部报告进行了重报,并在报告中向CODM提供了重报的分部信息。
下表按地域细分汇总了公司的运营报表和其他综合收益表。为了单独披露,取消了公司间余额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月(重报) |
运营声明 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
费用和佣金收入 (1) | $ | 19,067 | | | $ | 63,040 | | | $ | 1,050 | | | $ | — | | | $ | 83,157 | |
证券交易的净收益 | 15,828 | | | (7,210) | | | 387 | | | — | | | 9,005 | |
可供出售投资的已实现净收益 | 716 | | | — | | | — | | | — | | | 716 | |
利息收入 | 46,275 | | | 10,177 | | | 2,547 | | | — | | | 58,999 | |
保险承保收入 | 26,200 | | | — | | | — | | | — | | | 26,200 | |
外汇业务的净收益/(亏损) | 7,601 | | | (2,400) | | | (665) | | | 19 | | | 4,555 | |
衍生品净亏损 | (2,320) | | | — | | | — | | | — | | | (2,320) | |
总收入,净额 | 113,367 | | | 63,607 | | | 3,319 | | | 19 | | | 180,312 | |
| | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 11,812 | | | 6,474 | | | 144 | | | 9 | | | 18,439 | |
利息支出 | 34,562 | | | 2,964 | | | 3,337 | | | — | | | 40,863 | |
发生的保险索赔,扣除再保险 | 17,475 | | | — | | | — | | | — | | | 17,475 | |
运营开支 (2) | 21,715 | | | 10,534 | | | 5,093 | | | 418 | | | 37,760 | |
减值损失准备金/(收回) | 3,732 | | | (1) | | | (5) | | | — | | | 3,726 | |
其他支出/(收入),净额 | 94 | | | 101 | | | (3) | | | — | | | 192 | |
总开支 | 89,390 | | | 20,072 | | | 8,566 | | | 427 | | | 118,455 | |
| | | | | | | | | |
持续经营所得税前收入/(亏损) | $ | 23,977 | | | $ | 43,535 | | | $ | (5,247) | | | $ | (408) | | | $ | 61,857 | |
| | | | | | | | | |
所得税(费用)/福利 | (534) | | | (6,623) | | | (5,472) | | | 10 | | | (12,619) | |
持续经营的收入/(亏损) | $ | 23,443 | | | $ | 36,912 | | | $ | (10,719) | | | $ | (398) | | | $ | 49,238 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月(重报) |
运营声明 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
费用和佣金收入 (1) | $ | 28,259 | | | $ | 142,160 | | | $ | 2,184 | | | $ | — | | | $ | 172,603 | |
交易证券的净收益/(亏损) | 37,417 | | | (22,634) | | | (1,344) | | | — | | | 13,439 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | 123 | | | — | | | — | | | — | | | 123 | |
利息收入 | 85,185 | | | 15,388 | | | 6,989 | | | — | | | 107,562 | |
保险承保收入 | 50,440 | | | — | | | — | | | — | | | 50,440 | |
外汇业务的净收益/(亏损) | 11,869 | | | (1,830) | | | (899) | | | 8 | | | 9,148 | |
衍生品的净收益 | (1,054) | | | — | | | — | | | — | | | (1,054) | |
总收入,净额 | 212,239 | | | 133,084 | | | 6,930 | | | 8 | | | 352,261 | |
| | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 22,527 | | | 18,901 | | | 297 | | | 29 | | | 41,754 | |
利息支出 | 66,530 | | | 5,660 | | | 8,744 | | | — | | | 80,934 | |
发生的保险索赔,扣除再保险 | 34,167 | | | — | | | — | | | — | | | 34,167 | |
运营费用 | 42,482 | | | 22,099 | | | 10,360 | | | 818 | | | 75,759 | |
减值损失准备金/(收回) | 6,164 | | | (2) | | | (8) | | | — | | | 6,154 | |
其他(收入)/支出,净额 | (407) | | | 97 | | | (8) | | | (50) | | | (368) | |
总开支 | 171,463 | | | 46,755 | | | 19,385 | | | 797 | | | 238,400 | |
| | | | | | | | | |
持续经营所得税前收入/(亏损) | $ | 40,776 | | | $ | 86,329 | | | $ | (12,455) | | | $ | (789) | | | $ | 113,861 | |
| | | | | | | | | |
所得税(费用)/福利 | (596) | | | (13,846) | | | (7,077) | | | 21 | | | (21,498) | |
持续经营的收入/(亏损) | $ | 40,180 | | | $ | 72,483 | | | $ | (19,532) | | | $ | (768) | | | $ | 92,363 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的三个月(重报) |
运营声明 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
费用和佣金收入 | $ | 5,266 | | | $ | 86,594 | | | $ | 1,165 | | | $ | — | | | $ | 93,025 | |
交易证券的净收益/(亏损) | 2,756 | | | 178,951 | | | (104) | | | — | | | 181,603 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | (622) | | | — | | | — | | | — | | | (622) | |
利息收入 | 24,206 | | | 2,400 | | | 13 | | | — | | | 26,619 | |
保险承保收入 | 16,022 | | | — | | | — | | | — | | | 16,022 | |
外汇业务的净收益 | 1,304 | | | 166 | | | 38 | | | — | | | 1,508 | |
衍生品净亏损 | (656) | | | — | | | — | | | — | | | (656) | |
总收入,净额 | 48,276 | | | 268,111 | | | 1,112 | | | — | | | 317,499 | |
| | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 2,123 | | | 20,360 | | | 168 | | | — | | | 22,651 | |
利息支出 | 14,490 | | | 1,805 | | | 421 | | | — | | | 16,716 | |
发生的保险索赔,扣除再保险 | 13,513 | | | — | | | — | | | — | | | 13,513 | |
运营费用 | 12,206 | | | 4,952 | | | 4,583 | | | 29 | | | 21,770 | |
减值损失准备金 | 978 | | | — | | | — | | | — | | | 978 | |
其他支出/(收入),净额 | 794 | | | (8) | | | — | | | — | | | 786 | |
总开支 | 44,104 | | | 27,109 | | | 5,172 | | | 29 | | | 76,414 | |
| | | | | | | | | |
持续经营所得税前收入/(亏损) | $ | 4,172 | | | $ | 241,002 | | | $ | (4,060) | | | $ | (29) | | | $ | 241,085 | |
| | | | | | | | | |
所得税优惠/(费用) | 135 | | | (8,152) | | | (24,077) | | | — | | | (32,094) | |
持续经营的收入/(亏损) | $ | 4,307 | | | $ | 232,850 | | | $ | (28,137) | | | $ | (29) | | | $ | 208,991 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2021年9月30日的六个月(重报) |
运营声明 | 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 总计 |
| | | | | | | | | |
费用和佣金收入 | $ | 11,522 | | | $ | 157,484 | | | $ | 2,134 | | | $ | — | | | $ | 171,140 | |
交易证券的净收益/(亏损) | 11,698 | | | 178,993 | | | (406) | | | — | | | 190,285 | |
可供出售投资的已实现净亏损 | (653) | | | — | | | — | | | — | | | (653) | |
利息收入 | 45,035 | | | 3,762 | | | 60 | | | — | | | 48,857 | |
保险活动收入 | 30,098 | | | — | | | — | | | — | | | 30,098 | |
外汇业务的净收益/(亏损) | 2,774 | | | (60) | | | 2 | | | — | | | 2,716 | |
衍生品净亏损 | (715) | | | — | | | — | | | — | | | (715) | |
总收入,净额 | 99,759 | | | 340,179 | | | 1,790 | | | — | | | 441,728 | |
| | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | 4,654 | | | 38,840 | | | 350 | | | — | | | 43,844 | |
利息支出 | 26,758 | | | 3,503 | | | 701 | | | — | | | 30,962 | |
保险活动产生的费用 | 24,809 | | | — | | | — | | | — | | | 24,809 | |
运营费用 | 23,081 | | | 9,744 | | | 8,372 | | | (6) | | | 41,191 | |
减值损失准备金 | 1,233 | | | 12 | | | — | | | — | | | 1,245 | |
其他费用,净额 | 800 | | | (5) | | | — | | | — | | | 795 | |
总开支 | 81,335 | | | 52,094 | | | 9,423 | | | (6) | | | 142,846 | |
| | | | | | | | | |
持续经营所得税前收入/(亏损) | $ | 18,424 | | | $ | 288,085 | | | $ | (7,633) | | | $ | 6 | | | $ | 298,882 | |
| | | | | | | | | |
所得税优惠/(费用) | 22 | | | (14,014) | | | (23,228) | | | — | | | (37,220) | |
持续经营业务的净收益/(亏损) | $ | 18,446 | | | $ | 274,071 | | | $ | (30,861) | | | $ | 6 | | | $ | 261,662 | |
(1) 公司所有证券经纪公司(不包括PrimeEx)在美国和欧洲交易所交易的所有美国和欧洲交易所交易和场外交易证券均通过Freedom EU进行交易,这些交易的所有费用和佣金收入均由Freedom EU确认。
(2)运营费用包括重要的非现金项目股票薪酬支出。下表汇总了公司按地域细分市场的股票薪酬:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 | | 截至9月30日的六个月 |
| 2022* | | 2021* | | 2022* | | 2021* |
| | | | | | | |
中亚 | $ | 1,036 | | | $ | 1,384 | | | $ | 2,138 | | | $ | 2,032 | |
美国 | 533 | | | 691 | | | 1,152 | | | 1,045 | |
欧洲 | 135 | | | 196 | | | 291 | | | 288 | |
中东/高加索 | — | | | — | | | — | | | — | |
| | | | | | | |
基于股票的薪酬总额 | $ | 1,704 | | | $ | 2,271 | | | $ | 3,581 | | | $ | 3,365 | |
下表按地域细分汇总了公司的总资产和总负债。为了单独披露,取消了公司间余额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 暂时出售 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
总资产 | $ | 2,837,687 | | | $ | 685,110 | | | $ | 143,833 | | | $ | 2,120 | | | $ | 1,115,615 | | | $ | 4,784,365 | |
负债总额 | 2,561,607 | | | 373,466 | | | 137,716 | | | 365 | | | 1,089,880 | | | 4,163,034 | |
| | | | | | | | | | | |
净资产 | $ | 276,080 | | | $ | 311,644 | | | $ | 6,117 | | | $ | 1,755 | | | $ | 25,735 | | | $ | 621,331 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 年 3 月 31 日(重制) |
| 中亚 | | 欧洲 | | 美国 | | 中东/高加索 | | 暂时出售 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | |
总资产 | $ | 1,423,529 | | | $ | 805,768 | | | $ | 172,679 | | | $ | 355 | | | $ | 825,419 | | | $ | 3,227,750 | |
负债总额 | 1,203,473 | | | 489,883 | | | 175,136 | | | 172 | | | 812,478 | | | 2,681,142 | |
| | | | | | | | | | | |
净资产 | $ | 220,056 | | | $ | 315,885 | | | $ | (2,457) | | | $ | 183 | | | $ | 12,941 | | | $ | 546,608 | |
中亚分部
中亚分部包括哈萨克斯坦总部和在哈萨克斯坦(包括AIFC)、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、乌克兰和土耳其的业务。
最近收购的保险公司Freedom Insurance、Freedom Life和伦敦阿拉木图都属于中亚板块。
欧洲细分市场
塞浦路斯证券经纪公司Freedom EU负责监督欧洲分部的业务(包括在塞浦路斯、英国、德国、西班牙、希腊和法国的业务)。
美国分部
美国分部目前由FRHC和我们的PrimeEx子公司组成。
中东/高加索部分
截至2022年9月30日,我们的中东/高加索地区包括 三 o在阿塞拜疆, 亚美尼亚和阿拉伯联合酋长国的办事处,提供经纪和投资教育服务。公司在2022财年通过在阿塞拜疆和亚美尼亚设立子公司进入高加索市场,并于2022年4月通过在阿拉伯联合酋长国设立子公司进入中东市场。
俄罗斯专区
被归类为待售资产和负债的俄罗斯板块包括证券经纪子公司Freedom RU和 其子公司自由银行(RU)和自由汽车.
注 28 — 后续事件
自向美国证券交易委员会提交本10-Q/A表季度报告以来,公司已对后续事件进行了评估。在此期间,除下述情况外,公司没有其他任何可识别的重大后续事件。
2022 年 10 月 19 日,Freedom UA 的经纪牌照被暂停了一段时间 五年其资产在被列入乌克兰政府的制裁名单后被乌克兰当局冻结.截至2022年9月30日,Freedom UA的总资产和总负债为美元6,909和 $9,970,分别地。该公司认为,将Freedom UA列入此类名单的决定是错误的,目前正在对该决定提出上诉。
2022 年 11 月 11 日,公司完成了收购交易 90.43作为公司重组的一部分,Freedom KZ(及其子公司)的股本的百分比来自Freedom RU,因此公司成为Freedom KZ的100%直接所有者。该交易在获得哈萨克斯坦监管部门的批准后完成。
第 2 项。管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析
以下讨论和分析旨在帮助您了解Freedom Holding Corp(此处称为 “公司”、“FRHC”、“我们”、“我们的” 和 “我们”)的经营业绩和目前的财务状况。提及 “财政年度” 是指参考年度截至3月31日的12个月期间。我们未经审计的简明合并财务报表和本10-Q/A表季度报告中包含的附注包含其他信息,在审查本材料时应参考这些信息,本文件应与我们在财务报表和本报告其他地方以及我们向美国证券交易委员会(“SEC”)提交的其他文件(包括我们于5月向美国证券交易委员会提交的截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告)中包含的相关附注一起阅读 2022 年 31 日。
关于前瞻性信息的特别说明
除此处包含的历史事实陈述以及本10-Q/A表季度报告中以引用方式纳入的文件(如果有)以外的所有陈述,包括但不限于有关我们未来财务状况、业务战略、潜在收购或剥离、预算、预计成本以及未来运营管理计划和目标的陈述,均为1995年《私人证券诉讼改革法》所指的前瞻性陈述。在某些情况下,前瞻性陈述可以通过 “预期”、“相信”、“继续”、“可能”、“估计”、“预期”、“预测”、“未来”、“打算”、“可能”、“可能”、“计划”、“潜力”、“预测”、“项目”、“应该”、“策略”、“将” 等相似的表达方式及其否定词。
前瞻性陈述不能保证未来的表现,涉及已知和未知的风险和不确定性,其中许多可能超出了我们的控制范围。提醒读者不要过分依赖前瞻性陈述,前瞻性陈述仅代表截至本文发布之日,实际结果可能因各种因素而存在重大差异。以下内容包括可能导致实际结果或事件与预期结果或事件存在重大差异的部分但不是全部因素:
•美国、英国、欧盟和其他国家针对俄罗斯对乌克兰正在进行的大规模军事行动(“俄罗斯/乌克兰冲突”)而对俄罗斯实施的经济制裁,以及俄罗斯为应对此类经济制裁而实施的反制裁;
•未能成功完成对我们俄罗斯子公司的出售或未能实现此类销售的预期效果;
•全球以及我们运营的特定市场的总体经济和政治状况;
•全球金融市场下滑;
•我们主要市场的交易量和对经纪服务的需求;
•我们与关联方和第三方服务提供商的关系或安排的变化;
•COVID-19 疫情的持续影响,包括病毒变种、未来的疫情以及为遏制其传播而采取的措施的有效性;
•缺乏流动性,例如,无法以合理的利率获得用于我们业务的资金或资金;
•无法满足监管资本或流动性要求;
•竞争加剧,包括佣金和费用的下行压力;
•经纪、做市、银行和保险业务固有的风险;
•利率和外币汇率的波动;
•未能保护或执行我们在专有技术中的知识产权;
•与纳斯达克规则所指的 “受控公司” 相关的风险;
•关键管理人员流失或未能招聘和留住人员;
•我们跟上快速技术变革的能力;
•信息技术、交易平台和其他电子系统故障、网络安全漏洞和其他干扰;
•因第三方不履约而造成的损失;
•如果我们贷款组合中的贷款拖欠额增加,则盈利能力下降;
•我们投资的损失(无论已实现还是未实现);
•我们无法整合我们收购的任何业务或以其他方式适应我们业务的扩张和快速增长;
•在俄罗斯和我们开展业务的其他发展中市场开展业务所固有的风险;
•税收法律和法规的影响及其变化在我们开展业务的任何司法管辖区;
•不遵守我们运营所在的每个司法管辖区的法律和法规,尤其是与证券和银行业有关的法律法规;
•我们的交易对手以及银行和保证金客户的信誉;
•诉讼和监管责任;
•不可预见或灾难性事件,包括流行病、恐怖袭击、极端天气事件或其他自然灾害、军事冲突、政治纷争和社会动荡的出现;
•与我们的保险业务相关的风险,例如我们的建模和风险假设不准确,或者无法获得或收取再保险;以及
•本报告以及我们于2022年5月31日向美国证券交易委员会提交的截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告中讨论的其他因素。
此外,我们在竞争激烈且瞬息万变的环境中运营。新的风险因素不时出现,我们的管理层无法预测所有风险因素,也无法评估所有因素对我们业务的影响,也无法评估任何因素或因素组合在多大程度上可能导致实际业绩与任何前瞻性陈述中包含的业绩存在重大差异。
您不应过分依赖前瞻性陈述。前瞻性陈述基于管理层的信念以及管理层做出的假设和目前可用的信息,仅适用于本报告发布之日或以引用方式纳入这些陈述的文件的相应日期。我们和任何其他人均不对前瞻性陈述的准确性或完整性承担任何责任。此外,除非法律要求,否则我们没有义务更新或修改任何前瞻性陈述,无论是由于新信息、未来事件、此类陈述所依据的事件、条件、情况或假设的变化或其他原因。我们还可能不时发表其他前瞻性陈述。随后由我们或代表我们作出的所有此类前瞻性陈述,无论是书面陈述还是口头陈述,也受到这些警示陈述的明确限制。
概述
我们的业务
Freedom Holding Corp.(此处称为 “公司”、“FRHC”、“我们”、“我们的” 和 “我们”)是一家控股公司,通过我们的多元化金融服务子公司业务进行国际运营。我们的子公司从事广泛的活动,包括证券交易、做市、零售证券经纪、投资研究、投资咨询、投资银行和承保服务、商业银行和保险。我们的首席执行办公室位于哈萨克斯坦的阿拉木图,我们在美国(“美国”)、欧洲和俄罗斯设有地区行政办公室。2022 年 10 月 19 日,我们宣布已达成协议,出售我们的三家俄罗斯子公司。
我们的证券经纪子公司是哈萨克斯坦证券交易所(KASE)、阿斯塔纳国际交易所(AIX)、莫斯科交易所(MOEX)、圣彼得堡交易所(SPBX)、乌克兰交易所(UX)、塔什干共和党证券交易所(UZSE)、乌兹别克共和党货币交易所(UZCE)的专业参与者,也是纽约证券交易所(NYSE)和纳斯达克证券交易所(Nasdaq)的成员。我们所有的证券经纪交易商的活动都受到他们开展业务的各个司法管辖区的广泛监管。
我们的目标零售客户包括寻求分散投资组合以管理与政治、监管、货币、银行和国家不确定性相关的经济风险的个人和中小型企业。我们还为其他金融机构提供经纪交易商服务。我们为客户提供在线工具和零售地点,以基于交易的定价建立账户和进行证券交易,从事银行活动和购买保险产品。我们通过多种渠道营销我们的产品和服务,包括电话营销、培训研讨会和投资会议、使用社交媒体的印刷和在线广告、我们的移动应用程序和搜索引擎优化活动。
区域细分市场
最近,我们的首席运营决策者(“CODM”),即我们的首席执行官,将他对我们业务的看法从单一运营领域调整为五个地理区域细分市场:中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。
中亚分部
我们的中亚分部包括我们的哈萨克斯坦总部以及我们在哈萨克斯坦(包括AIFC)、吉尔吉斯斯坦、乌兹别克斯坦、乌克兰和土耳其的业务。截至2022年9月30日,我们的中亚分部拥有49个证券经纪办事处,包括在哈萨克斯坦、乌克兰、乌兹别克斯坦和吉尔吉斯斯坦的办事处,提供经纪和金融服务以及投资咨询和教育。截至2022年9月30日,我们的中亚分部有11个提供商业银行服务的银行办事处,全部位于哈萨克斯坦。
在截至2022年9月30日的六个月中,我们完成了对三家保险公司的收购,在哈萨克斯坦共设有55个保险办事处。保险公司提供消费者人寿和一般保险服务,包括人寿保险、健康保险、年金保险、意外保险、强制性工人紧急保险、旅行保险以及财产(包括汽车)、意外事故、民事责任、个人保险和再保险中的一般保险产品。
Freedom KZ 和 Freedom Bank KZ 是哈萨克斯坦金融家协会的成员。Freedom UA 是乌克兰资本市场参与者和衍生品专业协会(“PARD”)的成员。
2022 年 10 月 19 日,Freedom UA 的经纪牌照被列入乌克兰政府的制裁名单后,被乌克兰当局暂停了五年并冻结了其资产。我们认为,将Freedom UA列入此类名单的决定是错误的,我们正在对此类决定提出上诉。
在截至2022年9月30日的三个月中,中亚分部约占我们净收入的1.134亿美元,占总收入的62.9%,约占8,940万美元,占我们总支出的75.5%。
欧洲细分市场
我们的塞浦路斯证券经纪公司Freedom EU负责监督我们的欧洲分部业务(包括在塞浦路斯、英国、德国、西班牙、希腊和法国的业务)。Freedom EU 获准接收、传输和执行客户订单、建立托管账户、从事外汇兑换服务和保证金贷款。通过我们的塞浦路斯子公司,我们为非美国细分市场客户以及寻求进入美国和欧洲证券市场的机构客户提供交易处理和中介服务。除我们的美国子公司PrimeEx外,我们的经纪公司在美国和欧洲交易所交易的所有美国和欧洲交易所交易和场外证券交易均传送到Freedom EU并通过Freedom EU执行。Freedom EU 是欧洲金融市场协会(“AFME”)的成员。
就像我一样2022 年 9 月 30 日,我们的欧洲分部有七个经纪办事处,包括在塞浦路斯、英国、德国、法国、西班牙和希腊的办事处,提供证券经纪交易商和金融服务以及投资咨询和教育。在截至2022年9月30日的三个月中,我们的欧洲分部创造了约6,360万美元,占我们净收入的35%,占我们总支出的约2,010万美元,占总支出的17%。
美国分部
我们的美国分部目前由FRHC和我们的PrimeEx子公司组成。PrimeEx是纽约证券交易所的注册仅限代理执行的经纪交易商。PrimeEx是纽约证券交易所、纳斯达克、金融业监管局(“FINRA”)和证券投资者保护公司(“SIPC”)的成员。2022年1月,PrimeEx获得FINRA的监管批准,成立了投资银行和股票资本市场部门,该部门以自由资本市场(“FCM”)的名义开展业务。FCM 有权为其企业和机构客户提供全方位的投资银行、企业融资和资本市场咨询服务,其能力包括首次和后续发行、PIPE(私募股权投资)、SPAC(特殊目的收购公司)、私募配售、可转换发行、债务资本、兼并和收购、企业准入和公司重组。在截至2022年9月30日的三个月中,美国分部创造了约330万美元,占我们净收入的0.00%,占我们总支出的约860万美元,占总支出的7.2%。
中东/高加索部分
截至 2022 年 9 月 30 日,我们的中东/高加索地区由三个 o 组成在阿塞拜疆, 亚美尼亚和阿拉伯联合酋长国的办事处,提供经纪和投资教育服务。我们在2022财年通过在阿塞拜疆和亚美尼亚设立子公司进入高加索市场,并于2022年4月通过在阿拉伯联合酋长国设立子公司进入中东市场。在截至2022年9月30日的三个月中,中东/高加索地区产生的收入微乎其微,支出也微乎其微,因为我们仍在这三个地点开展业务。
俄罗斯专区
我们的俄罗斯分部包括我们的证券经纪子公司Freedom RU, 其子公司Freedom Bank RU(提供补充银行业务)和提供 Freedom Auto 汽车贷款。截至 2022 年 9 月 30 日,我们的俄罗斯分部有 41 个办事处和分支机构。Freedom RU 是俄罗斯全国证券市场参与者协会(“NAUFOR”)的成员,该协会是一个法定自律组织,在监管、监督和执法其在俄罗斯的经纪交易商、投资银行、商业银行和其他成员公司方面负有广泛的责任。俄罗斯自由银行是俄罗斯国家金融协会的成员。
在截至2022年9月30日的三个月中,俄罗斯分部创造了约5,680万美元,占我们净收入的31%,净收入约为7,510万美元,占总支出的63%。尽管我们目前继续经营俄罗斯分部,但我们已同意出售我们的三家俄罗斯子公司,因此该分部被列为已终止的业务。见”出售俄罗斯子公司和公司重组“下面。
出售俄罗斯子公司
2022 年 10 月 19 日,我们宣布已达成协议,出售我们的两家俄罗斯子公司。 该交易有待俄罗斯联邦中央银行的批准,预计将在未来几个月内完成。 在销售完成之前,我们打算以符合美国制裁的方式提供罚款财政支持仅用于 “维持” 我们对俄罗斯子公司的投资,以符合我们先前的既定惯例,也用于根据外国资产管制处有关此类活动的指导为先前存在的项目和运营提供支持。我们不打算为俄罗斯子公司的新项目或扩建先前存在的项目提供资金。由于截至2022年9月30日,俄罗斯子公司符合待售标准,因此根据ASC 205和360,我们已将其归类为截至2022年9月30日以及截至2022年9月30日的三个月和六个月的已终止业务。
企业重组
在出售我们的俄罗斯子公司的同时,我们正在组建一家公司
重组将导致 Freedom KZ(及其全资子公司 Freedom Bank KZ、Freedom)
人寿与自由保险)由FRHC直接全资拥有。目前,Freedom RU 拥有大约 90% 的股份
Freedom KZ,剩余权益由 FRHC 直接拥有。从 Freedom RU 转移所有权
向FRHC已获得哈萨克斯坦金融部门监管机构的批准,预计转让将在我们的俄罗斯子公司完成出售之前完成。
收购
从历史上看,我们一直积极通过兼并和收购追求无机增长。我们预计这种趋势在未来将继续下去。
我们将继续推进先前披露的收购以下每家公司的计划:Paybox Technologies LLP及其子公司(“Paybox”);以及开发和拥有Rekassa PCI Reader(“rekassa”)的公司。Paybox开发并拥有Paybox支付平台,这是一个在支付系统服务聚合领域动态发展的项目。Paybox在哈萨克斯坦被广泛使用,并正在吉尔吉斯斯坦积极开发市场。rekassa PCI Reader 是一款移动和网络应用程序,取代了传统的收银机。rekassa PCI 阅读器目前在哈萨克斯坦上市。尽管我们认为上述计划中的收购很可能会在不久的将来完成,但无法保证情况会如此。我们认为收购Paybox和rekAssa对我们的整体运营并不重要。
信用评级
2022年6月,标准普尔全球评级(“标普”)确认了其对FRHC及其经纪和银行子公司Freedom KZ、Freedom Bank KZ、Freedom Europe和Freedom Global的 “B-/B” 评级,并将其从CreditWatch的负面评级中删除。FRHC的前景稳定,上述子公司的前景乐观。标准普尔也上调了
哈萨克斯坦全国范围内的Freedom KZ和Freedom Bank KZ评级从 “kzBB-” 到 “kzBB”。Freedom Life在国际范围内的标准普尔全球评级为 “B”,在全国范围内长期评级为 “kzbbb-”,前景乐观。标准普尔将Freedom Insurance评为 “B” 级,全国评级为 “kzBB+”,前景稳定。由于俄罗斯/乌克兰冲突,标准普尔不再对包括我们的俄罗斯子公司在内的俄罗斯实体进行评级。
按键 F影响我们运营业绩的因素
我们的业务已经受到某些关键因素以及某些历史事件和行动的影响,并可能继续受到影响。影响我们业务和经营业绩的关键因素包括:我们运营的商业环境、主要市场零售经纪活动的增长、俄罗斯/乌克兰冲突(包括但不限于相关制裁和反制裁)、我们出售俄罗斯子公司的决定、与关联方的关系、政府政策以及 COVID-19 的影响,如下所述。
商业环境
金融服务行业的表现与经济状况和金融市场活动密切相关。始于 2022 年 2 月的俄罗斯/乌克兰冲突对货币和证券市场造成了重大干扰,影响了利率,并对俄罗斯和乌克兰的客户信心产生了负面影响。此外,总体市场状况和投资者活动是许多因素的产物,其中大多数通常是我们无法控制且不可预测的,可能会影响客户的财务和投资决策以及最终对我们服务的使用。
我们主要市场的零售经纪活动的增长
近年来,哈萨克斯坦和俄罗斯的零售经纪市场迅速增长。这种增长对我们的经营业绩产生了重大的积极影响。根据KASE的数据,KASE股票市场上散户投资者的活跃账户数量从大约增加了150.2 千 2021 年 3 月 31 日至218.32022 年 3 月 31 日上线。根据俄罗斯全国证券市场参与者协会(“NAUFOR”)提供的数据,MOEX的零售客户账户数量从大约增加了截至2021年3月31日,约为1,110万至截至2022年3月31日,有1,680万。无法保证这种增长率在未来会持续下去。
这些零售市场的增长促进了我们客户账户数量的增长。我们的客户账户总数不包括我们的俄罗斯 商业,从截至2021年3月31日的约17万增加到截至2022年3月31日的约25万人,再增加到截至2022年9月30日的约31万人。截至2022年9月30日,不包括我们的俄罗斯 商业,这些客户账户中有超过53%的现金或资产账户余额为正。在内部,我们将 “活跃账户” 指定为每季度至少发生一笔交易的账户。在截至2022年9月30日的三个月中,不包括我们的俄罗斯 商业,我们有大约 44,000 个活跃账户。在此期间,我们客户账户数量的增加反过来又促成了我们客户负债的增加。
俄罗斯/乌克兰冲突的影响
2022 年 2 月,俄罗斯在没有挑衅的情况下入侵了乌克兰。这场战争的持续时间比先前预期的要长,而且随着乌克兰人在击退俄罗斯军队以及北约国家向乌克兰人提供武器和补给方面继续比最初预期的要成功,这场战争似乎将持续很长时间。欧洲联盟和美国实施了广泛的制裁,并扣押了俄罗斯、其公司和俄罗斯各知名人士的金融资产。制裁的影响导致碳氢化合物价格上涨以及俄罗斯和乌克兰生产的各种农产品的成本上涨,扰乱了这些产品的供应,这进一步增加了欧洲和世界其他地区的通货膨胀压力。它还产生了降低消费者信心和消费者支出的间接影响,所有这些都可能对金融市场产生不利影响,从而对我们的业务产生不利影响。
计划剥离俄罗斯子公司
在截至2022年3月31日财年的10-K报告中,公司宣布了剥离其在俄罗斯证券经纪和俄罗斯补充银行业务(“俄罗斯分部”)权益的计划。2022年10月17日,公司与马克西姆·波瓦利申达成协议,出售其俄罗斯分部100%的股本。该交易有待俄罗斯联邦中央银行的批准,预计将在下一个财政季度内完成。由于根据ASC 205和360,截至2022年9月30日,与本次交易相关的待处置资产和负债符合待售标准,因此我们
出于比较目的,俄罗斯子公司在截至2022年9月30日的三个月和六个月的简明合并财务报表中列为已终止的业务,并在2021年相应期间列为已终止的业务。
在我们计划剥离俄罗斯子公司之后,我们的业务规模将大幅收缩。截至2022年9月30日,我们的俄罗斯子公司拥有41个办事处和分支机构以及1,941名员工。我们预计,出售我们的俄罗斯子公司将减少我们面临当前充满挑战的地缘政治环境的风险,并将使我们能够加速其他市场的增长。我们还预计,在完成出售俄罗斯子公司后,我们俄罗斯子公司的许多现有客户将通过我们集团内其他公司的账户投资于未来的非俄罗斯国际资本市场,但出于合规目的需要进行适当的入职。但是,这些问题受到不确定性和情况变化的影响。我们未能实现出售俄罗斯子公司的预期效果可能会对我们未来的经营业绩产生重大不利影响。
与关联方的关系
Freedom Securities Trading Inc.(前身为FFIN经纪服务有限公司)(“FFIN Brokerage”)是一家在伯利兹注册并获得经纪交易商许可的公司,旨在为希望在国际证券市场上获得更广泛投资选择的客户的投资需求提供服务。FFIN Brokerage成立于2014年,由公司的控股股东、董事长兼首席执行官铁木尔·特洛夫个人拥有。FFIN Brokerge 不属于我们的公司集团。FFIN Brokerge有自己的经纪客户,包括个人、一些实体和三家机构做市商。FFIN Brokerage在Freedom EU持有四个透明的综合经纪账户。来自FFIN Brokerge的大部分订单流与FFIN Brokerage综合账户中的客户活动有关。我们估计,超过40%的FFIN Brokerge的客户还通过我们的经纪子公司在我们这里持有经纪账户。我们与FFIN Brokerage的跨境协议要求FFIN Brokerage对获准通过其在Freedom EU的综合账户进行交易的个人和商业实体客户进行反洗钱/反恐融资和制裁筛查。我们与FFIN Brokerge的关系还为我们和我们的客户提供了大量的交易流动性池。我们预计,在可预见的将来,FFIN Brokerge将继续通过我们为其客户处理经纪交易,但须遵守我们的标准合规要求。
在截至2022年9月30日的三个月和六个月中,FFIN经纪产生的费用和佣金收入约占我们总费用和佣金收入总收入的34%和39%,在截至2021年9月30日的三个月和九个月中,约占我们费用和佣金总收入的24%和32%。有关我们与FFIN Brokerge的交易的更多信息,请参阅注20 关联方交易适用于本10-Q/A表季度报告中包含的简明合并财务报表。我们与FFIN Brokerge的交易是在经纪和银行业务的正常过程中进行的,此类交易的条款和条件与当时与处境相似的非关联第三方进行可比交易的条款和条件基本相同。
FFIN经纪产生的利息收入约占公司当年利息收入总额的12%和4% 截至2022年9月30日的三个月和 2021 年,分别是以及截至九个月公司总利息收入的10%和3% 2022年9月30日和 2021.有关我们与FFIN Brokerge的交易的更多信息,请参阅注20 关联方交易适用于本10-Q/A表季度报告中包含的简明合并财务报表。我们与FFIN Brokerge的交易是在经纪和银行业务的正常过程中进行的,此类交易的条款和条件与当时与处境相似的非关联第三方进行可比交易的条款和条件基本相同。
政府政策
我们的收入现在和将来都会受到我们开展业务的国家(包括哈萨克斯坦、塞浦路斯和美国等)政府的货币和财政政策的影响。这些国家的货币政策可能会对我们的经营业绩产生重大影响。无法预测未来货币和财政政策变化的性质和影响。
小鬼COVID-19 的法案
我们将继续监测围绕 COVID-19 的情况,以及经济和资本市场状况及其对员工、业务和运营的潜在影响。进展的程度 (例如该疾病的相同或新菌株或变种未来疫情的持续时间和严重程度), 疫苗的有效性,
或政府实施的新措施或额外措施)可能会影响我们的客户、员工、企业、总体金融市场、全球经济和我们开展业务的国家的经济,这是高度不确定的,无法预测。有关 COVID-19 疫情对我们的业务、经营业绩和财务状况未来可能产生的影响的更多信息,请参阅第 1A 部分— 风险因素我们于2022年5月31日向美国证券交易委员会提交的截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告。
主要损益表细列项目
收入
我们的收入主要来自零售经纪和银行客户以及投资银行服务获得的费用和佣金收入、自营交易活动的净收益、利息收入和保险承保费。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,费用和佣金收入占我们总收入的百分比分别为46%和29%,在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,分别为49%和39%。
费用和佣金收入
费用和佣金收入主要包括来自客户交易和相关银行服务的零售经纪费、客户未偿还的空头头寸的费用、承保、做市和咨询服务的费用。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,费用和佣金收入占我们总收入的百分比分别为46%和29%,在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,分别为49%和39%。
我们收入的很大一部分来自客户通过基于交易定价的账户获得的佣金。经纪佣金是根据我们制定的符合相关市场当地惯例的时间表对投资产品收取的。在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,零售经纪服务费和佣金收入占我们总费用和佣金收入的百分比分别为91%和96%。
证券交易的净收益
证券交易的净收益反映了相关时期内我们自营交易投资组合中持有的证券价值的变化。净收益或亏损由报告期内已实现和未实现的收益和亏损组成。当我们平仓证券的未平仓头寸并确认该头寸的收益或亏损时,已实现的收益或亏损即被确认。美国公认会计原则要求我们还在简明合并运营报表和其他综合收益表中反映截至每个期末每个未平仓证券头寸的任何未实现收益或亏损,具体取决于期末未平仓头寸的价值是否高于或低于期末的价值:(i)期初,如果持有头寸;或(ii)在开仓时,如果该头寸是在该期间开立的。
从一个时期到另一个时期的未实现收益或亏损的波动可能是由于我们无法控制的因素造成的,例如我们持有的未平仓证券头寸的市场价格波动或某些市场的短期或长期停止,这两种情况都可能是不可预测的因素造成的,例如与全球或本地事件相关的市场和经济不确定性所产生的巨大市场波动。波动也可能由我们控制范围内的因素引起,例如我们何时选择平仓未平仓证券头寸,这将减少我们的未平仓头寸,从而有可能减少或增加我们在一段时间内可能确认的未实现收益或亏损金额。这些波动可能会对我们从自营交易活动中实现的最终价值产生不利影响。特定时期的未实现收益或亏损可能表明我们在平仓时证券头寸最终将实现的收益或损失。因此,我们可能会意识到交易证券实现的净收益和亏损同比或从一个季度到下一个季度都有显著波动。
利息收入
我们通过交易证券、反向回购交易、向客户提供保证金贷款的利息来赚取利息收入,这些贷款由这些客户在我们这里持有的有价证券作为担保,以及向客户提供贷款。交易证券的利息收入包括投资债务证券所获得的利息和我们自有交易账户中持有的股票证券所获得的股息。
保险承保收入
人寿保险保费在到期时被确认为收入;事故和健康保险费被确认为保费支付期内的收入,财产和意外伤害保险费按所提供的保险金额的比例确认为合同期内的收入。
外汇业务的净收益
外汇业务的净收益反映了以下方面的净收益:(i) 以持有此类资产或负债的实体的功能货币以外的任何货币计价的货币资产和负债的货币波动所产生的价值变化;(ii) 购买和出售外币。根据美国公认会计原则,我们需要将以外币计价的资产和负债重新估值为我们的报告货币美元,这可能会导致外汇业务的收益或损失。外币汇率的波动是公司无法控制的,公司可能会因此类波动而蒙受损失。
费用和佣金支出
我们在经纪、银行和保险活动中产生费用和佣金支出。费用和佣金支出包括与经纪、银行、证券交易所、清算、存管和代理服务相关的费用。通常,我们预计经纪和银行活动产生的费用和佣金支出将随着费用和佣金收入的增加和减少而增加和减少。对于我们的保险业务而言,费用和佣金支出源于收购业务成本的延期和随后的摊销,这些成本被称为 “递延收购成本”(主要是佣金和其他签发保单的增量直接成本)。递延收购成本(“DAC”)在相关保单的预计保费支付期内摊销。财产保险、意外保险和健康保险的DAC在相关保险单的有效期内摊销。除意外保险和健康保险外,人寿保险单的购置成本不在DAC中资本化,在产生时予以确认并包含在佣金支出中。
利息支出
利息支出包括与我们的短期和长期融资相关的费用,包括证券回购协议债务、客户账户和存款、发行的债务证券和收到的贷款的利息。
运营费用
运营费用包括工资和奖金、广告费用、租赁成本、专业费用、折旧和摊销、通信服务、软件支持、股票补偿支出、代表费用、商务旅行费用、公用事业、慈善和其他费用。
发生的保险索赔,扣除再保险
产生的保险索赔是与我们的保险活动直接相关的费用,代表在发生可保险事件时支付或将要支付给保单持有人的实际金额,减去我们从再保险公司收到的与可保事件相关的任何金额。该金额根据损失准备金的变化进行了调整,包括已报告但未结算的索赔(RBNS)、已发生但未报告的索赔(IBNR)和未发生的索赔准备金(NIC)。
外币折算调整,扣除税款
我们的运营子公司的功能货币是哈萨克斯坦坚戈、俄罗斯卢布、欧洲欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克斯坦索姆、吉尔吉斯斯坦索姆、阿塞拜疆马纳特、亚美尼亚德拉姆、英镑和阿拉伯联合酋长国迪拉姆。我们的申报货币是美元。根据美国公认会计原则,出于财务报告目的,我们需要将资产从本位币重估为报告货币。
归属于非控股权益的净收益/(亏损)
归属于非控股权益的净收益/(亏损)包括归属于我们在Freedom UA的非控股权益的净收益/(亏损)。我们拥有Freedom UA9%的权益,其余91%的权益由我们公司总裁阿斯卡尔·塔什蒂托夫控制。通过与Freedom UA签订的一系列协议,我们有义务保证Freedom UA履行所有义务,为Freedom UA提供足够的资金以弥补其运营亏损和净资本需求,提供管理能力和运营支持,并持续获得我们的重要资产、技术资源和专业知识,以换取Freedom UA所有税后净利润的90%,我们将Freedom UA视为可变利益实体。
除非上下文另有说明,否则本管理层财务状况和经营业绩讨论与分析(“MD&A”)的 “经营业绩”、“流动性和资本资源”、“合同义务” 和 “关键会计政策” 中反映的所有美元金额均以千美元列报。
操作结果
截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月期间的比较
以下对截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月期间的财务业绩的比较不一定代表未来的业绩。
收入
下表列出了我们在报告期内净收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的三个月 | | 截至2021年9月30日的三个月 | | 改变 |
| (重述) | | (重述) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
费用和佣金收入 | $ | 83,157 | | | 45 | % | | $ | 93,025 | | | 29 | % | | $ | (9,868) | | | (11) | % |
证券交易的净收益 | 9,005 | | | 5 | % | | 181,603 | | | 57 | % | | (172,598) | | | (95) | % |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 716 | | | — | % | | (622) | | | — | % | | 1,338 | | | (215) | % |
利息收入 | 58,999 | | | 33 | % | | 26,619 | | | 8 | % | | 32,380 | | | 122 | % |
保险承保收入 | 26,200 | | | 15 | % | | 16,022 | | | 5 | % | | 10,178 | | | 64 | % |
外汇业务的净收益 | 4,555 | | | 3 | % | | 1,508 | | | — | % | | 3,047 | | | 202 | % |
衍生品净亏损 | (2,320) | | | (1) | % | | (656) | | | — | % | | (1,664) | | | 254 | % |
总收入,净额 | $ | 180,312 | | | 100 | % | | $ | 317,499 | | | 100 | % | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
* 净收入占总收入的百分比
在截至2022年9月30日的三个月中,我们实现了扣除180,312美元的总收入,与截至2021年9月30日的三个月相比减少了137,187美元。在截至2022年9月30日的三个月中,收入大大低于截至2021年9月30日的三个月,这主要是由于两个时期之间交易证券的净收益下降了95%。利息收入和保险承保收入的增加部分抵消了这一减少。在这两个时期之间,费用和佣金收入下降了2%。
费用和佣金收入
下表按类型列出了我们在所列期间的费用和佣金收入占总收入的百分比。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) | | 金额变动 | | % 变化 |
零售经纪费和佣金收入 | $ | 75,343 | | | $ | 89,313 | | | $ | (13,970) | | | (16) | % |
来自银行服务的佣金收入 | 5,779 | | | 1,029 | | | 4,750 | | | 462 | % |
投资银行费用和佣金收入 | 1,587 | | | 1,780 | | | (193) | | | (11) | % |
其他费用和佣金收入 | 448 | | | 903 | | | (455) | | | (50) | % |
费用和佣金收入总额 | $ | 83,157 | | | $ | 93,025 | | | $ | (9,868) | | | (11) | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) |
| (占总收入的百分比) |
零售经纪费和佣金收入 | 91 | % | | 96 | % |
银行服务佣金 | 7 | % | | 1 | % |
投资银行费用和佣金收入 | 2 | % | | 2 | % |
其他费用和佣金收入 | 1 | % | | 1 | % |
费用和佣金总收入占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的三个月中,费用和佣金收入为83,157美元,与截至2021年9月30日的三个月的费用和佣金收入93,025美元相比,减少了9,868美元,下降了11%。费用和佣金收入的减少主要归因于零售经纪服务的费用和佣金收入减少了13,970美元。零售经纪服务费用和佣金收入的减少归因于与截至2021年9月30日的三个月相比,客户的交易量减少。由于Freedom Bank KZ的扩张及其客户在这两个时期之间的活动增加,银行服务费用和佣金收入增加了4,750美元,部分抵消了这一下降。
证券交易的净收益
截至2022年9月30日的三个月,证券交易的净收益为9,005美元,与截至2021年9月30日的三个月的181,603美元相比减少了172,598美元。有关我们在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中的净收益和亏损的信息,请参阅下表: | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现的净收益 | | 净收益 |
截至2022年9月30日的三个月(重报) | $ | 5,507 | | | $ | 3,498 | | | $ | 9,005 | |
截至2021年9月30日的三个月(重报) | $ | 145,208 | | | $ | 36,395 | | | $ | 181,603 | |
在截至2022年9月30日的三个月中,我们出售了证券,实现了5,507美元的已实现收益。同样,我们在2022年9月30日继续持有的证券头寸与2022年6月30日相比上涨了11,201美元。截至2022年9月30日,我们投资组合中持有的SPBX ETF单位的未实现净亏损为7,703美元,部分抵消了未实现的收益,导致这三个月的未实现净收益为3,498美元。
在截至2021年9月30日的季度中,我们将我们在自营交易账户中持有的SPBX中约11,500股股票兑换成了SPBX ETF的单位。在截至2021年9月30日的三个月中,交易证券净收益增加的主要因素是出售这些SPBX ETF单位,以及截至2021年9月30日我们自有交易账户中持有的证券的重估所导致的未实现净收益增加。我们认为,交易证券已实现和未实现净收益的大幅增加并不表明未来证券交易净收益将呈上升趋势。
利息 收入
下表列出了有关我们在报告所述期间的利息收入收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) | | 金额变动 | | % 改变 |
证券交易的利息收入 | $ | 33,787 | | | $ | 21,132 | | | $ | 12,655 | | | 60 | % |
向客户贷款的利息收入 | 7,203 | | | 798 | | | 6,405 | | | 803 | % |
可供出售证券的利息收入 | 6,553 | | | 2,221 | | | 4,332 | | | 195 | % |
反向回购协议的利息收入和银行应付金额 | 1,349 | | | 234 | | | 1,115 | | | 476 | % |
来自股息的利息收入 | 141 | | | 44 | | | 97 | | | 220 | % |
向客户提供的保证金贷款的利息收入 | 9,966 | | | $ | 2,190 | | | $ | 7,776 | | | 355 | % |
利息收入总额 | $ | 58,999 | | | $ | 26,619 | | | $ | 32,380 | | | $ | — | |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) |
| (占总利息收入的百分比) |
反向回购协议的利息收入和银行应付金额 | 2 | % | | 1 | % |
可供出售证券的利息收入 | 11 | % | | 8 | % |
向客户贷款的利息收入 | 12 | % | | 3 | % |
证券交易的利息收入 | 57 | % | | 79 | % |
来自股息的利息收入 | — | % | | — | % |
向客户提供的保证金贷款的利息收入 | 17 | % | | 8 | % |
总利息收入占总收入的百分比 | 83 | % | | 92 | % |
在截至2022年9月30日的三个月中,利息收入为49,033美元,与截至2021年9月30日的三个月相比增加了32,380美元,增长了122%。利息收入的增加主要归因于两个时期之间证券交易的利息收入增加了12,655美元,增长了60%,这反过来又是我们交易投资组合总规模的增加以及我们在两个时期之间持有的债券数量占总交易投资组合的百分比增加的结果。此外,我们还确认向客户发放的新贷款的利息收入增加了6,405美元,增长了803% 这是由于在这两个时期之间自由银行(KZ)的业务有所扩大。我们还确认可供出售证券的利息收入增加了4,332美元,增长了195%。
外汇业务的净收益
根据美国公认会计原则,我们需要将以除持有此类资产或负债的实体的功能货币以外的任何货币计价的资产和负债重新估值为该实体的功能货币。
在结束的三个月中 2022年9月30日,我们的外汇业务净收益为4,555美元,而在截至2021年9月30日的三个月中,净收益为1,508美元。增长的主要原因是,在截至2022年9月30日的三个月中,我们的子公司Freedom Bank KZ通过购买和出售外币获得了7,687美元的净收益,与截至2021年9月30日的三个月相比,该公司在截至2022年9月30日的三个月中进行的货币交易量有所增加。由于我们的子公司Freedom EU持有大量乌克兰格里夫纳(UAH)资产,截至2022年9月30日的三个月中,外汇业务净亏损2512美元,部分抵消了这一净收益。在结束的三个月中 2022年9月30日,UAH 的价值相对于美元贬值了大约 25%。
保险承保收入
在截至2022年9月30日的三个月中,我们的保险承保收入为26,200美元,与截至2021年9月30日的三个月相比增加了10,178美元,增长了64%。增长的主要原因是,与截至2021年9月30日的三个月相比,截至2022年9月30日的三个月中,书面保险费的保险承保收入增加了10,794美元,增长了60%,这是由于我们在两个时期之间的保险业务扩大。书面保险费收入的增加部分是
与截至2021年9月30日的三个月相比,由于在截至2022年9月30日的三个月中割让了再保险费,保险活动收入减少了639美元,即645%,抵消了这一减少。下表列出了我们在所述期间的保险承保收入信息。
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的三个月 |
| 2022 | | 2021(已重制) |
书面保险费 | $ | 28,664 | | | $ | 17,870 | |
再保险保费被割让 | (738) | | | (99) | |
未赚取的保费储备金变动,净额 | (1,726) | | | (1,749) | |
保险承保收入 | $ | 26,200 | | | $ | 16,022 | |
费用
下表列出了我们在所列期间的总支出的信息。
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| 截至2022年9月30日的三个月 | | 截至2021年9月30日的三个月 | | 改变 |
| | | | | (已重发) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | | | 金额 | | % |
费用和佣金支出 | $ | 18,439 | | | 16 | % | | $ | 22,651 | | | 31 | % | | $ | (4,212) | | | (19) | % |
利息支出 | 40,863 | | | 34 | % | | 16,716 | | | 23 | % | | 24,147 | | | 144 | % |
发生的保险索赔,扣除再保险 | 17,475 | | | 15 | % | | 13,513 | | | 18 | % | | 3,962 | | | 29 | % |
运营费用 | 37,760 | | | 32 | % | | 21,770 | | | 28 | % | | 15,990 | | | 73 | % |
减值损失准备金 | 3,726 | | | 3 | % | | 978 | | | 1 | % | | 2,748 | | | 281 | % |
其他(收入)/支出,净额 | 192 | | | — | % | | 786 | | | 1 | % | | (594) | | | (76) | % |
支出总额 | $ | 118,455 | | | 100 | % | | $ | 76,414 | | | 100 | % | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
______________* 占总支出的百分比。
在截至2022年9月30日的三个月中,我们的总支出为118,455美元,与截至2021年9月30日的三个月相比增加了42,041美元,增长了55%。增长主要归因于利息支出的增加。促成增长的还有运营支出的增加,这反过来又在很大程度上归因于我们业务的增长,这主要与我们的创收活动增长以及收购目标整合所带来的管理成本和费用的增加有关。这两个时期之间的费用和佣金支出减少了19%,部分抵消了这些增长。
费用和佣金支出
与截至2021年9月30日的三个月相比,截至2022年9月30日的三个月中,费用和佣金支出减少了4,212美元,下降了19%。下降的主要原因是由于我们使用了新的主要经纪商,经纪服务费用减少了13,429美元,因此我们的订单流交易构成有所不同,收取的费率较低。由于两个时期之间自由银行的业务扩大,银行服务费增加了4,872美元,这部分抵消了这一下降,以及由于我们在两个时期之间扩大保险业务,保险活动的代理费增加了4,113美元。
利息支出
在截至2022年9月30日的三个月中,与截至2021年9月30日的三个月相比,我们的利息支出增加了24,147美元,增长了144%。利息支出的增加主要归因于通过证券回购协议进行的短期融资的利息支出增加了19,676美元,增长了156%,这是由于此类融资量的增加,以及客户存款利息增加了4,010美元,即113%。在截至2022年9月30日的三个月中,我们通过证券回购协议增加了短期融资量,主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款利息的增加是我们银行客户群增长的结果 这是由于在这两个时期之间自由银行(KZ)的业务有所扩大. 截至2022年9月30日和2022年3月31日,自由银行KZ的银行客户负债分别为719,941美元和246,284美元。
发生的保险索赔,扣除再保险
在截至2022年9月30日的三个月中,与截至2021年9月30日的三个月相比,扣除再保险后的保险索赔增加了3,962美元,增长了29%。增长主要归因于截至2022年9月30日的三个月中,截至2022年9月30日的三个月中,截至2022年9月30日的三个月中,其他费用增加了4,149美元,即173%,增加了1,802美元,即77%,这都是由于我们在两个时期之间保险业务的扩大。这两个时期之间保险储备金支出减少了1,988美元,即14%,部分抵消了这些增长。
运营费用
在截至2022年9月30日的三个月中,运营费用为37,760美元,与截至2021年9月30日的三个月的运营支出21,770美元相比,增加了15,990美元,增长了73%。这一增长主要归因于以下增长:通过招聘扩大员工队伍导致工资和奖金支出为8,056美元;因地缘政治和经济形势而向总部位于乌克兰的慈善基金提供的人道主义援助,导致慈善和赞助费用为3,405美元;专业服务支出为1,879美元;软件支持支出为992美元,其他运营支出增加了226美元。在截至2022年9月30日的三个月中,我们 认出ed 股票薪酬支出减少了 568 美元。
所得税支出
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的三个月中,我们确认的所得税前收入分别为61,857美元和241,085美元。在截至2022年9月30日的三个月中,我们的有效税率从截至2021年9月30日的三个月的13.3%提高到20.4%,这是由于我们的运营活动实现的收入构成的变化、这些收入在我们子公司运营的各个司法管辖区的税收待遇以及美国GILTI税的增加。
来自持续经营业务的净收益
由于上述因素,在截至2022年9月30日的三个月和截至2021年9月30日的三个月中,我们确认的持续经营净收入分别为49,238美元和208,991美元。
已终止业务的净收益/(亏损)
已终止业务的净收益/(亏损)代表我们在俄罗斯的子公司的净收益或亏损,这些子公司被归类为已终止业务。截至2022年9月30日的三个月,已终止业务的净亏损为22,026美元,而截至2021年9月30日的三个月,已终止业务的净亏损为2,250美元。
增长的主要原因是我们的子公司Freedom RU与FFIN Brokerage的客户签订了不可交割的货币远期合约,总面值为3,45万人民币。双方应在每个月底互相补偿俄罗斯卢布和人民币汇率之间的价差。由于人民币兑俄罗斯卢布贬值7%,我们的子公司确认外汇远期收益为37,547美元。但是,这一收益被交易业务的外汇业务亏损19,927美元部分抵消,使该期间的净收益为19 989美元。此外,如附注24所示,我们确认的已终止业务减值准备金为41,464美元。
净收入
由于上述因素,在截至2022年9月30日的三个月中,我们实现的净收入为27,212美元,而截至2021年9月30日的三个月为206,741美元,下降了87%。
非控股权益
我们在简明合并资产负债表、简明合并运营报表和其他综合收益表中反映了塔什蒂托夫先生将Freedom UA作为非控股权益的所有权,
简明合并股东权益表和简明合并现金流量表。在截至2022年9月30日的三个月中,我们确认归属于非控股权益的净收益为950美元,而截至2021年9月30日的三个月中,归属于非控股权益的净亏损为20美元。这种变化在很大程度上是俄罗斯/乌克兰冲突影响后Freedom UA的交易头寸恢复的结果。
扣除税后的外币折算调整
在截至2022年9月30日的三个月中,由于俄罗斯卢布贬值了约9%,哈萨克斯坦坚戈兑美元贬值了约3%,在截至2022年9月30日的三个月中,我们实现了16,663美元的外币折算亏损,而截至2021年9月30日的三个月中,外币折算收益为1,181美元。
截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月期间的比较
以下对截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月期间的财务业绩的比较不一定代表未来的业绩。
收入
下表列出了我们在报告期内净收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 | | 截至2021年9月30日的六个月 | | 改变 |
| (重述) | | (重述) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | % |
费用和佣金收入 | $ | 172,603 | | | 49 | % | | $ | 171,140 | | | 39 | % | | $ | 1,463 | | | 1 | % |
证券交易的净收益 | 13,439 | | | 4 | % | | 190,285 | | | 43 | % | | (176,846) | | | (93) | % |
可供出售投资的已实现净收益/(亏损) | 123 | | | — | % | | (653) | | | — | % | | 776 | | | (119) | % |
利息收入 | 107,562 | | | 31 | % | | 48,857 | | | 11 | % | | 58,705 | | | 120 | % |
保险承保收入 | 50,440 | | | 14 | % | | 30,098 | | | 7 | % | | 20,342 | | | 68 | % |
外汇业务的净收益 | 9,148 | | | 3 | % | | 2,716 | | | 1 | % | | 6,432 | | | 237 | % |
衍生品净亏损 | (1,054) | | | — | % | | (715) | | | — | % | | (339) | | | 47 | % |
总收入,净额 | $ | 352,261 | | | 100 | % | | $ | 441,728 | | | 100 | % | | $ | (89,467) | | | (20 | %) |
______________
* 净收入占总收入的百分比。
在截至2022年9月30日的六个月中,我们实现的总净收入为352,261美元,与截至2021年9月30日的六个月相比下降了20%。正如下文 “交易证券净收益” 下详细讨论的那样,在截至2021年9月30日的六个月中,净收入的190,285美元来自出售我们自有交易投资组合中持有的某些证券以及对我们在2021年9月30日继续持有的证券的重估。我们认为,在截至2021年9月30日的三个月中,从我们自己的投资组合中出售证券是一个非同寻常的事件,我们认为这并不代表未来时期的趋势。
费用和佣金收入
下表按类型列出了我们在所列期间的费用和佣金收入占总收入的百分比。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) | | 金额变动 | | % 变化 |
零售经纪费和佣金收入 | $ | 158,943 | | | $ | 162,548 | | | $ | (3,605) | | | (2) | % |
来自银行服务的佣金收入 | 3,230 | | | 4,004 | | | (774) | | | (19) | % |
投资银行费用和佣金收入 | 9,592 | | | 1,733 | | | 7,859 | | | 453 | % |
其他费用和佣金收入 | 838 | | | 2,855 | | | (2,017) | | | (71) | % |
费用和佣金收入总额 | $ | 172,603 | | | $ | 171,140 | | | $ | 1,463 | | | 59 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) |
| (占总收入的百分比) |
零售经纪费和佣金收入 | 92 | % | | 95 | % |
银行服务佣金 | 2 | % | | 2 | % |
投资银行费用和佣金收入 | 6 | % | | 1 | % |
其他费用和佣金收入 | — | % | | 2 | % |
费用和佣金总收入占总收入的百分比 | 100 | % | | 100 | % |
在截至2022年9月30日的六个月中,与截至2021年9月30日的六个月相比,费用和佣金收入增加了1,463美元,增长了1%。这一增长主要归因于银行服务费用和佣金增加了7,859美元,这是由于Freedom Bank KZ的业务扩大及其客户在这两个时期之间的活动增加。经纪服务费用和佣金收入减少了3,605美元,抵消了这一减少。经纪服务费用和佣金收入的减少归因于零售经纪服务的费用和佣金收入的减少是由于与截至2021年9月30日的三个月相比,客户的交易量减少。
证券交易的净收益
下表列出了我们在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中交易证券的净收益的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 已实现净收益 | | 未实现的净收益/(亏损) | | 净收益 |
截至2022年9月30日的六个月 | $ | 21,671 | | | $ | (8,232) | | | $ | 13,439 | |
截至2021年9月30日的六个月 | $ | 148,319 | | | $ | 41,966 | | | $ | 190,285 | |
在截至2022年9月30日的六个月中,我们出售了证券,实现了21,671美元的已实现净收益。该净收益被8,232美元的未实现净亏损部分抵消,该亏损归因于截至2022年9月30日我们投资组合中持有的SPBX股票的未实现净亏损22,373美元,这被我们在2022年9月30日继续持有的证券头寸升值导致的未实现净收益14,140美元部分抵消。
在截至2021年9月30日的六个月中,交易证券净收益增加的主要因素是出售我们在自营交易账户中持有的SPBX ETF单位,以及我们在2021年9月30日继续在自有账户中持有的证券进行重估所导致的未实现净收益增加。如上所述,我们认为截至2021年9月30日,出售SPBX ETF单位所产生的交易证券已实现净收益的大幅增加以及我们投资组合中持有的证券的重估所产生的未实现净收益的增加并不表明未来交易证券净收益将呈上升趋势。
利息收入
下表列出了有关我们在报告所述期间的利息收入收入的信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月 |
|
2022 年(重报) | |
2021 年(重申) | | 金额变动 | | % 改变 |
反向回购协议的利息收入和银行应付金额 | $ | 2,136 | | | $ | 608 | | | $ | 1,528 | | | 251 | % |
可供出售证券的利息收入 | 13,231 | | | 6,542 | | | 6,689 | | | 102 | % |
向客户贷款的利息收入 | 11,830 | | | 964 | | | 10,866 | | | 1127 | % |
证券交易的利息收入 | 65,302 | | | 37,144 | | | 28,158 | | | 76 | % |
来自股息的利息收入 | 183 | | | 308 | | | (125) | | | (41) | % |
向客户提供的保证金贷款的利息收入 | 14,880 | | | 3,291 | | | $ | 11,589 | | | 352 | % |
利息收入总额 | $ | 107,562 | | | $ | 48,857 | | | $ | 58,705 | | | 120 | % |
| | | | | | | | | | | |
| 截至9月30日的六个月 |
| 2022 年(重报) | | 2021 年(重申) |
| (占总利息收入的百分比) |
反向回购协议的利息收入和银行应付金额 | 2 | % | | 1 | % |
可供出售证券的利息收入 | 12 | % | | 13 | % |
向客户贷款的利息收入 | 11 | % | | 2 | % |
证券交易的利息收入 | 62 | % | | 76 | % |
来自股息的利息收入 | — | % | | 1 | % |
向客户提供的保证金贷款的利息收入 | 14 | % | | 7 | % |
总利息收入占总收入的百分比 | 86 | % | | 93 | % |
在截至2022年9月30日和2021年9月30日的六个月中,我们确认利息收入增加了58,705美元,增长了120%。我们通过交易证券、反向回购交易和向客户提供的贷款以及银行应付的款项赚取了利息收入。
交易证券的利息收入包括投资债务证券所获得的利息和我们自有交易账户中持有的股票证券所获得的股息。在截至2022年9月30日的六个月中,我们确认证券交易的利息收入增加了28,158美元,增长了76%,这是因为我们增加了(i)交易投资组合的总规模和(ii)债券投资的百分比。
我们确认反向回购交易的利息收入增加了678美元,增长了147%,因为在截至2022年9月30日的六个月中,我们参与了更多的此类交易。
我们还确认,由于自由银行KZ发放的新贷款,向客户提供的贷款的利息收入增加了10,866美元,增长了1127%。
与截至2021年9月30日的六个月相比,在截至2022年9月30日的六个月中开设新的存款账户,我们还实现了850美元,即银行应付利息收入增加了578%。
此外,w我们确认可供出售证券的利息收入增加了6,689美元,增长了102%。
外汇业务的净收益
在截至2022年9月30日的六个月中,我们实现了9,148美元的外汇业务净收益,而在截至2021年9月30日的六个月中,净收益为2716美元。
在截至2022年9月30日的六个月中,乌克兰格里夫纳(UAH)的价值贬值了约25%。由于我们的子公司Freedom EU拥有大量UAH资产,它确认外汇业务净亏损为2,357美元,而总亏损为2385美元。此外,由于货币兑换交易量增加,我们实现了受子公司Freedom Bank KZ外币购买和出售影响的外汇业务净收益11,609美元,而总收益为11,771美元。
保险承保收入
在截至2022年9月30日的六个月中,我们确认的保险承保收入与截至2021年9月30日的六个月相比增加了20,342美元,增长了68%。由于业务扩大,我们确认,与截至2021年9月30日的六个月相比,截至2022年9月30日的六个月中,书面保险费的保险承保收入增加了25,533美元,增长了85%。与截至2021年9月30日的六个月相比,截至2022年9月30日的六个月中,由于未赚取的保费储备,保险活动收入减少了2891美元,即110%,部分抵消了书面保险费收入的增加。
费用
下表列出了我们在所列期间的总支出信息。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 截至2022年9月30日的六个月 | | 截至2021年9月30日的六个月 | | 改变 |
| | | | | (已重发) | | | | |
| 金额 | | %* | | 金额 | | %* | | 金额 | | %* |
| | | | | | | | | | | |
费用和佣金支出 | $ | 41,754 | | | 18 | % | | $ | 43,844 | | | 31 | % | | $ | (2,090) | | | (5) | % |
利息支出 | 80,934 | | | 34 | % | | 30,962 | | | 22 | % | | 49,972 | | | 161 | % |
发生的保险索赔,扣除再保险 | 34,167 | | | 14 | % | | 24,809 | | | 17 | % | | 9,358 | | | 38 | % |
运营费用 | 75,759 | | | 32 | % | | 41,191 | | | 29 | % | | 34,568 | | | 84 | % |
减值损失准备金 | 6,154 | | | 3 | % | | 1,245 | | | 1 | % | | 4,909 | | | 394 | % |
其他(支出)/收入,净额 | (368) | | | — | % | | 795 | | | 1 | % | | (1,163) | | | (146) | % |
支出总额 | $ | 238,400 | | | 100 | % | | $ | 142,846 | | | 100 | % | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
______________
* 占总支出的百分比。
在截至2022年9月30日的六个月中,我们的总支出为238,400美元,与截至2021年9月30日的六个月相比增长了67%。支出随着业务的增长而增加,这主要与我们的创收活动增长和收购目标整合所产生的利息支出以及管理成本和费用的增加有关。
费用和佣金支出
在截至2021年9月30日的六个月中,费用和佣金支出与截至2021年9月30日的六个月相比减少了2,090美元,下降了5%。减少的原因是由于我们使用了新的主要经纪商,经纪佣金减少了19,563美元,因此我们的订单流交易构成有所不同,以较低的费率收取,但向银行服务支付的佣金增加了6,954美元,代理费支出增加了6,641美元,保险活动代理费增加了3,392美元,部分抵消了这一下降。这些增长既是客户群增长的结果,也是客户交易量增加的结果。通常,我们预计费用和佣金支出将随着费用和佣金收入的增加和减少而相应地增加和减少。
利息支出
在截至2022年9月30日的六个月中,我们的利息支出增加了161%。支出增加的主要原因是通过证券回购协议进行的短期融资量增加了42,632美元,客户存款利息增加了6,720美元。
我们通过证券回购协议增加了短期融资量,主要是为了为我们的投资组合提供资金。客户存款和收到的贷款利息的增加是客户群增长的结果。
发生的保险索赔,扣除再保险
在截至2022年9月30日的六个月中,我们确认保险活动支出与截至2021年9月30日的六个月相比增加了9,358美元,增长了38%。由于我们的保险公司业务扩大,截至2022年9月30日的六个月中,我们确认截至2022年9月30日的六个月中,保险准备金支出增加了976美元,增长了6,670美元,增加了89%,增加了6,379美元,增长了208%。
运营费用
在截至2022年9月30日的六个月中,运营费用总额为75,759美元,与截至2021年9月30日的六个月相比增加了34,568美元。这一增长主要归因于通过收购和招聘扩大员工队伍导致工资和奖金支出增加了15,855美元,向总部位于乌克兰的cha提供人道主义援助使慈善和赞助费用增加了7,285美元与地缘政治和经济形势相关的可信基金,专业服务支出增加了3,443美元,由于我们的业务增长,软件支持费用增加了2485美元,商务旅行费用增加了879美元,增加了4,622美元其他运营费用增加。
所得税支出
在截至2022年9月30日的六个月和截至2021年9月30日的六个月中,我们确认的所得税前收入分别为113,861美元和298,882美元。在截至2022年9月30日的六个月中,我们的有效税率从截至2021年9月30日的六个月的12.5%降至18.9%,这是由于我们的运营活动实现的收入构成的变化、这些收入在我们子公司运营的各个外国司法管辖区的税收待遇以及美国GILTI税的增加。
来自持续经营业务的净收益
由于上述因素,在截至2022年9月30日的六个月和截至2021年9月30日的六个月中,我们确认的持续经营净收入分别为92,363美元和261,662美元。
已终止业务的净收益/(亏损)
已终止业务的净收益/(亏损)代表我们在俄罗斯的子公司的净收益或亏损,这些子公司被归类为已终止业务。截至2022年9月30日的六个月中,已终止业务的净亏损为6,080美元,而截至2021年9月30日的六个月中,已终止业务的净收益为449美元。
这两个时期之间终止业务的净收入增加主要归因于我们的子公司Freedom RU在截至2022年9月30日的六个月中与FFIN Brokerage的客户签订了不可交割的货币远期合约,总面值为3,45万人民币。根据合同,双方必须在每个月底就俄罗斯卢布与人民币汇率之间的价差相互补偿。由于人民币兑俄罗斯卢布贬值7%,我们的子公司确认在截至2022年9月30日的六个月中,远期外汇收益为37,547美元。这一收益被同期确认的交易业务外汇业务亏损19,927美元部分抵消。此外,如附注24所示,我们确认的已终止业务减值准备金为41,464美元。
净收入
由于上述因素,在截至2022年9月30日的六个月中,我们实现的净收入为86,283美元,而截至2021年9月30日的六个月为262,111美元,下降了67%。
非控股权益
我们在简明合并资产负债表、简明合并运营报表和其他综合收益表、简明合并股东权益表和简明合并现金流量表中将我们对Freedom UA的所有权作为非控股权益。在截至2022年9月30日的六个月中,我们确认归属于非控股权益的净亏损为1,044美元,而截至2021年9月30日的六个月中,归属于非控股权益的净亏损为72美元。这种变化在很大程度上是俄罗斯/乌克兰冲突及其对Freedom UA持有大部分股份的证券市场的影响的结果
未平仓证券头寸。我们确认Freedom UA在2023年第一财季的未平仓交易头寸出现了1,800美元的未实现净亏损。
扣除税款的外币折算调整
我们的运营子公司的功能货币是哈萨克斯坦坚戈、俄罗斯卢布、欧洲欧元、美元、乌克兰格里夫纳、乌兹别克斯坦索姆、吉尔吉斯斯坦索姆、英镑、土耳其里拉和阿塞拜疆马纳特。我们的申报货币是美元。根据美国公认会计原则,出于财务报告目的,我们需要将资产从本位币重估为报告货币。在截至2022年9月30日的六个月中,由于俄罗斯卢布兑美元升值了近31%,哈萨克斯坦坚戈兑美元分别贬值了近2%,我们实现了5,316美元的外币折算收益,而在截至2021年9月30日的六个月中,外币折算收益为4,203美元。
分部运营业绩
我们在地理上将业务组织成五个区域部分:中亚、欧洲、美国、俄罗斯和中东/高加索。我们的俄罗斯子公司的业绩在截至2022年9月30日的三个月和六个月的简明合并财务报表中作为已终止业务列报,并列报于2021年相应时期,以供比较。
下表列出了所列三个月期间(不包括已终止的业务)按分部分列的净收入总额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 |
| | 2022 | | 2021(已重制) | | 金额变动 | | % 变化 |
中亚 | | $ | 113,367 | | | $ | 48,276 | | | $ | 65,091 | | | 135 | % |
欧洲 | | 63,607 | | | 268,111 | | | (204,504) | | | (76) | % |
美国 | | 3,319 | | | 1,112 | | | 2,207 | | | 198 | % |
中东/高加索 | | 19 | | | — | | | 19 | | | (100) | % |
总收入,净额 | | $ | 180,312 | | | $ | 317,499 | | | $ | (137,187) | | | (43) | % |
在截至2022年9月30日的三个月中,除欧洲外,我们每个区域运营领域的总收入净增长。与截至2021年9月30日的三个月相比,截至2022年9月30日的三个月净总净收入的变化是由以下因素推动的:
•与截至2021年9月30日的三个月相比,截至2022年9月30日的三个月中,我们中亚板块的净总收入增长了135%。这一增长是由利息收入的增加所推动的,这是我们交易投资组合中持有的证券所得利息增加以及发放贷款的应计利息增加所致。该细分市场还受到我们保险业务扩张导致的保险活动收入增加的重大影响。收入的增加还归因于交易证券净收益的增加,这与我们的交易投资组合的增长以及交易投资组合中持有的证券的利息收入增加有关。此外,在此期间,由于我们的经纪和银行业务扩张,经纪和银行服务佣金的增加,该细分市场受到严重影响。
•截至2022年9月30日的季度,我们欧洲板块的净收入下降了76%。这一下降是由交易证券净收益减少所推动的,这是由于我们的交易投资组合的重估,在截至2021年9月30日的三个月中,交易证券净收益大幅减少。此外,在截至2021年9月30日的三个月中,欧洲板块的费用和佣金收入与截至2021年9月30日的三个月相比下降了27.2%,这是由于这两个时期之间的客户交易活动减少。
•在截至2022年9月30日的三个月中,与截至2021年9月30日的三个月相比,我们美国分部的净收入增长了198%。这一增长主要是由我们交易投资组合中债券利息收入的增长所推动的。
•在截至2022年9月30日的三个月和截至2021年9月30日的三个月中,我们的中东/高加索分部确认的收入金额微不足道,因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司是新成立的,仍在开展业务。
下表列出了所列三个月期间(不包括已终止的业务)按分部分列的净支出总额:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的三个月 |
| | 2022 | | 2021(已重制) | | 金额变动 | | % 变化 |
中亚 | | 89,390 | | | 44,104 | | | $ | 45,286 | | | 103 | % |
欧洲 | | 20,072 | | | 27,109 | | | (7,037) | | | (26) | % |
美国 | | 8,566 | | | 5,172 | | | 3,394 | | | 66 | % |
中东/高加索 | | 427 | | | 29 | | | 398 | | | 1,372 | % |
支出总额,净额 | | $ | 118,455 | | | $ | 76,414 | | | $ | 42,041 | | | 55 | % |
在截至2022年9月30日的三个月中,与截至2021年9月30日的三个月相比,我们除欧洲以外的每个区域运营板块的总支出都有所增加。截至2022年9月30日的三个月中,总支出的变化是由以下因素推动的:
•在截至2022年9月30日的三个月中,我们的中亚板块的总支出增长了103%。这一增长主要得到肯尼亚自由银行的承认,并由利息支出的增加所推动 主要来自证券回购协议支付的利息的增长和客户存款的增长。由于工资和奖金的增长,该细分市场的运营支出也有所增加。
•截至2022年9月30日的季度,我们欧洲板块的总支出下降了26%。这一下降是由我们的主要经纪人变更以及以较低费率收取的订单流交易构成不同导致的佣金支出减少所致。这一减少被部分抵消,主要是由于运营支出的增长,主要是由于慈善和赞助、软件支持以及工资和奖金。
•在截至2022年9月30日的三个月中,我们美国分部的总支出增长了66%。这一增长是由证券回购协议债务利息支出的增长推动的。
•在截至2022年9月30日的三个月和截至2021年9月30日的三个月中,我们的中东/高加索分部产生的支出金额微不足道,因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司是新成立的,仍在开展业务。
下表列出了所列六个月期间的净收入总额(不包括已终止的业务):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 截至9月30日的六个月 |
| | 2022 | | 2021(已重制) | | 金额变动 | | % 变化 |
中亚 | | $ | 212,239 | | | $ | 99,759 | | | $ | 112,480 | | | 113 | % |
欧洲 | | 133,084 | | | 340,179 | | | (207,095) | | | (61) | % |
美国 | | 6,930 | | | 1,790 | | | 5,140 | | | 287 | % |
中东/高加索 | | 8 | | | — | | | 8 | | | 100 | % |
总收入,净额 | | $ | 352,261 | | | $ | 441,728 | | | $ | (89,467) | | | (20) | % |
在截至2022年9月30日的六个月中,除欧洲外,我们每个区域运营板块的总收入净增长。与截至2021年9月30日的六个月相比,截至2022年9月30日的六个月的总净收入的变化是由以下因素推动的:
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们中亚板块的净收入增长了113%。这一增长是由利息收入的增加所推动的,这是我们交易投资组合中持有的证券所得利息增加以及发放贷款的应计利息增加所致。该细分市场还受到我们保险业务扩张导致的保险活动收入增加的重大影响。收入的增加还归因于交易证券净收益的增加,这与我们的交易投资组合的增长以及交易投资组合中持有的证券的利息收入增加有关。
此外,由于我们的经纪和银行业务扩张,该细分市场受到经纪和银行服务佣金增加的重大影响。
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们欧洲板块的净收入下降了61%。这一下降是由我们的交易投资组合重新估值导致交易证券净收益减少所推动的。
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们美国分部的净收入增长了287%。这一增长主要是由我们交易投资组合中债券利息收入的增长所推动的。
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们在中东/高加索板块创造的收入微乎其微,因为我们的阿塞拜疆、亚美尼亚和阿联酋子公司相对较新。
下表列出了所列六个月期间与我们的分部相关的总支出(不包括已终止的业务):
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| | 截至9月30日的六个月 |
| | 2022 | | 2021(已重制) | | 金额变动 | | % 变化 |
中亚 | | $ | 171,463 | | | $ | 81,335 | | | $ | 90,128 | | | 111 | % |
欧洲 | | 46,755 | | | 52,094 | | | (5,339) | | | (10) | % |
美国 | | 19,385 | | | 9,423 | | | 9,962 | | | 106 | % |
中东/高加索 | | 797 | | | (6) | | | 803 | | | (13,383) | % |
支出总额,净额 | | $ | 238,400 | | | $ | 142,846 | | | $ | 95,554 | | | 67 | % |
在截至2022年9月30日的六个月中,与截至2021年9月30日的六个月相比,除欧洲外,我们每个区域运营部门的总支出都有所增加。截至2022年9月30日的六个月中,总支出的变化是由以下因素推动的:
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们中亚板块的总支出增长了111%。这一增长主要由肯尼亚自由银行承认,其推动力主要来自证券回购协议利息的增长和客户存款的增长。
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们欧洲板块的总支出下降了10%。这一下降是由我们的主要经纪人变更以及以较低费率收取的订单流交易构成不同导致的佣金支出减少所致。这一减少被部分抵消,主要是由于运营支出的增长,主要是由于慈善和赞助、软件支持以及工资和奖金。
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们美国分部的总支出增长了106%。这一增长是由证券回购协议债务利息支出的增长推动的。
•在截至2022年9月30日的六个月中,我们的中东/高加索板块的总支出增加了13,383%,这主要是由于运营支出的增长。
流动性和资本资源
流动性是衡量我们满足一般业务目的潜在现金需求的能力的指标。在本报告所涉期间,我们的业务主要通过现有手头现金、运营产生的现金、自营交易产生的回报以及出售债券和其他借款的收益相结合来提供资金。
我们通过设立的各种委员会和流程定期监测和管理我们的杠杆率和流动性风险,以保持对我们开展业务的司法管辖区的证券经纪公司、银行和保险公司规定的净资本和资本充足率要求的遵守情况。我们根据市场因素的考虑和假设以及其他因素评估杠杆率和流动性风险,包括可用流动资本金额(即未投资于我们运营业务的现金和现金等价物的金额)。尽管我们对现有的风险管理监控和流程充满信心,但我们的交易证券以及现金和现金等价物中有很大一部分受抵押协议的约束。如果金融市场波动与我们的头寸相反,这极大地增加了我们的损失风险。发生这种情况时,我们的流动性、资本和业务可能会受到负面影响。某些市场状况可能会影响我们资产的流动性,可能要求我们持有比预期更长的头寸。我们的流动性、资本化、预计投资回报率和经营业绩可能非常可观
受到我们无法控制的市场事件的影响,这些事件可能导致我们资产的投资策略中断。
我们将大部分有形资产保留为可随时转换为现金的现金和证券,包括政府和准政府债务以及高流动性的公司股权和债务。我们的金融工具和其他库存头寸按公允价值列报,在大多数市场条件下通常应易于销售。以下列出了截至公布日期有关我们资产的某些信息:
| | | | | | | | | | | |
| 2022年9月30日 | | 2022年3月31日 |
| | | (重述) |
现金和现金等价物(1) | $ | 790,390 | | | $ | 225,464 | |
交易证券 | $ | 1,359,544 | | | $ | 1,158,377 | |
总资产 | $ | 4,784,365 | | | $ | 3,227,750 | |
净流动资产(2) | $ | 2,620,145 | | | $ | 1,557,636 | |
______________
(1)在我们截至2022年9月30日持有的790,390美元现金及现金等价物中,47,049美元(约占6%)受反向回购协议的约束。相比之下,截至2022年3月31日,我们的现金及现金等价物为225,464美元,其中19,947美元,约占9%,受反向回购协议的约束。我们持有的现金和现金等价物金额受监管机构在遵守适用规则和法规(包括每个实体的资本充足率和流动性要求)方面设定的最低水平。
(2)由现金和现金等价物、交易证券、经纪和其他应收账款和其他资产组成。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,我们的总负债分别为4,163,034美元和2681,142美元,其中包括分别为1,567,458美元和765,628美元的客户负债。
我们主要通过运营现金流以及短期和长期融资安排为我们的运营活动提供资金。
现金流
下表显示了我们在指定期间的现金流量表中的信息。我们的现金和现金等价物包括限制性现金,限制性现金主要由经纪客户的现金组成,这些现金被隔离在特殊托管账户中,专供我们的经纪客户使用。
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| 六个月已结束 2022年9月30日 | | 六个月已结束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
来自经营活动的净现金流量 | $ | (25,407) | | | $ | 20,847 | |
用于投资活动的净现金流量 | (323,187) | | | (66,252) | |
来自融资活动的净现金流量 | 895,684 | | | 152,867 | |
外汇汇率变动对现金和现金等价物的影响 | 184,186 | | | 23,526 | |
| | | |
现金、现金等价物和限制性现金的净变化 | $ | 731,276 | | | $ | 130,988 | |
经营活动产生的净现金流量
在截至2022年9月30日的六个月中,用于经营活动的净现金由经营活动产生的净现金和经非现金变动(递延所得税变动、交易证券未实现收益、应计利息净变动和应收账款备抵金)调整后的净收入组成。用于经营活动的净现金主要来自运营资产和负债的变化。此类更改包括下表所列的更改。
| | | | | | | | | | | |
| 六个月已结束 2022年9月30日 | | 六个月已结束 2021年9月30日 |
| (重述) | | (重述) |
证券交易量增加 | $ | (223,540) | | (1) | $ | (181,734) | |
经纪客户负债增加 | $ | 329,496 | | (2) | $ | 110,815 | |
经纪业务和其他应收账款的增加 | $ | (263,107) | | (3) | $ | (189,970) | |
______________
(1)这是由于我们专有账户中持有的证券的购买量增加。
(2)这是由于来自新客户和现有客户的经纪账户资金的增加。
(3)这是由于保证金贷款应收账款数量增加所致。
在截至2022年9月30日的六个月中,经营活动产生的净现金流主要归因于同期客户负债的增加,这是我们Freedom Global子公司客户账户的增加所致。净现金流入被交易证券增加以及经纪和其他应收账款增加的净现金流出部分抵消。
用于投资活动的净现金流量
在截至2022年9月30日的六个月中,用于投资活动的净现金为323,187美元,而在截至2021年9月30日的六个月中,用于投资活动的净现金为66,252美元。在截至2022年9月30日的六个月中,用于投资活动的现金用于根据国家抵押贷款计划 “7-20-25” 向客户发放金额为228,570美元的贷款,用于购买,扣除小额信贷组织的无抵押消费零售贷款销售额,金额为55,251美元,用于购买固定资产,金额为17,295美元,用于购买可供出售的证券,的销售额,金额为10,030美元。 用于投资活动的净现金被收购伦敦阿拉木图和Ticketon时获得的11,385美元的现金和现金等价物部分抵消。
来自融资活动的净现金流
截至2022年9月30日的六个月中,来自融资活动的净现金主要包括由于中亚银行业活动增长而产生的513,546美元的银行客户存款、168,565美元的证券回购协议义务的收益、17,240美元的发行债务证券的收益、根据国家抵押贷款计划 “7-20-25” 向哈萨克斯坦可持续发展基金作为项目运营商出售的抵押贷款,扣除回购总额为149,590美元,资本出资收益为677美元,以及收到的1,863美元贷款的收益。在截至2021年9月30日的六个月中,来自融资活动的净现金主要包括来自证券回购协议义务的收益,金额为172,234美元,部分被用于回购未偿还的Freedom KZ债务证券的净现金10,134美元所抵消。
分红
在过去的两个财年中,我们没有申报或支付普通股的现金分红。未来任何股票现金分红的支付将由我们的董事会自行决定,并将取决于我们的经营业绩、收益、资本需求、财务状况、未来前景、合同和法律限制以及董事会认为相关的其他因素。我们目前打算保留未来的任何收益,为业务的运营、发展和扩张提供资金,因此,我们预计在可预见的将来不会为普通股支付任何现金分红。
债务
短期
证券回购安排。我们的短期融资主要通过与KASE达成的证券回购安排获得。除其他外,我们使用回购安排为我们的库存头寸融资。截至2022年9月30日,我们自有交易账户中持有的交易证券中有981,190美元(占73%)需要履行证券回购义务,而截至2022年3月31日,这一比例为840,224美元,占72%。我们在回购协议下作为抵押品质押的证券是具有市场报价和大量交易量的流动交易证券。有关我们的证券回购协议义务的更多信息,请参阅附注 11 证券回购协议的义务的简明合并财务报表。
长期
FRHC 7.00% 票据到期 2022 年 12 月。截至2022年9月30日,我们在AIX上市的2022年12月到期的FRHC 7.00%票据的本金为3622美元。这些票据规定每半年在6月和12月支付利息,包括与在正常业务范围之外处置我们的资产、拖欠其他负债和义务、公司重组、启动破产程序、我们终止AIX上市以及未经必要批准取代主要债务人有关的惯常违约事件。这些票据将于 2022 年 12 月到期。
Freedom SPC 债券。2021年11月16日,Freedom SPC开始尽最大努力承保公开发行其在AIX上市的2026年10月21日到期的5.50%美元计价债券(“Freedom SPC债券”)的本金总额不超过66,000美元。截至2022年9月30日,Freedom SPC债券的未偿还本金为30,184美元。自发行开始之日起,本次发行最多可以持续一年。Freedom SPC债券由FRHC担保,根据公司间贷款协议,发行Freedom SPC债券的收益已经并将视情况转移给FRHC,该协议的年利率为5.50%。 Freedom SPC债券受2026年10月21日到期的5.5%息票66,000美元债券的发行条款管辖。Freedom SPC 债券将于 2026 年 10 月到期。
净资本和资本充足率
我们的许多子公司必须满足最低净资本和资本充足率要求,才能在其运营的司法管辖区开展经纪业务、银行和保险业务。通过在这些子公司或司法管辖区保留现金和现金等价物投资,可以部分维持这种状况。因此,此类子公司在不同司法管辖区之间和向FRHC转移现金的能力可能会受到限制。此外,国际司法管辖区之间的现金转移可能产生不利的税收后果,可能会阻碍此类转移。
截至2022年9月30日,这些最低净资本和资本充足率要求从大约23美元到20,860美元不等,并根据各种因素而波动。截至2022年9月30日,我们子公司的总净资本和资本充足率要求约为32,049美元。截至2022年9月30日,我们的每家受净资本或资本充足率要求约束的子公司均超过了最低要求金额。
尽管我们的运营净资本和资本充足率水平大大高于最低既定门槛,但如果我们未能维持最低净资本或资本充足率,我们可能会受到罚款和处罚、暂停运营、吊销执照和取消我们的管理层在该行业工作的资格。我们的子公司还受其他各种规章制度的约束,包括流动性和资本充足率。我们需要大量使用资本的业务仅限于满足监管要求所必需的范围。
在过去的几年中,我们通过收购和有机增长努力推行了积极的增长战略。在2023财年,我们将继续努力扩大业务版图,其规模与2022财年类似,同时我们已经签订了出售俄罗斯子公司的协议。尽管我们的积极增长战略带来了收入增长,但也导致了支出增加和对资本资源的需求增加。进一步的增长和扩张,或与出售我们的俄罗斯子公司相关的成本以及该行动的影响,可能需要比我们目前拥有的更多的资本资源,这可能需要我们从外部来源寻求额外的股权或债务融资。我们无法保证在需要时以可接受的条件或根本不向我们提供此类融资。
我们认为,我们目前的现金和现金等价物、运营活动预计产生的现金以及自营交易的预测回报,加上我们筹集额外资金的能力,将足以满足我们当前和预期的融资需求。
合同义务
下表列出了截至2022年9月30日与我们的合同义务相关的信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 按期付款到期 |
合同义务 | 总计 | | 小于 1 年 | | 2-3 年 | | 4-5 年 | | 超过 5 年 |
| | | | | | | | | |
经营租赁义务 | $ | 16,975 | | | $ | 2,801 | | | $ | 6,477 | | | $ | 4,090 | | | $ | 3,607 | |
未偿还的债券和票据 | 82,112 | | | 27,950 | | | 13,464 | | | 40,698 | | | — | |
| | | | | | | | | |
总计 | $ | 99,087 | | | $ | 30,751 | | | $ | 19,941 | | | $ | 44,788 | | | $ | 3,607 | |
资产负债表外融资安排
有关截至2022年9月30日公司资产负债表外融资安排的讨论,见附注26 承付款和或有开支到简明的合并财务报表。
关键会计政策和估计
根据美国公认会计原则编制财务报表要求管理层做出估算和假设,这些估计和假设会影响简明合并资产负债表发布之日报告的资产和负债金额以及或有资产和负债的披露,以及简明合并运营报表和其他综合收益表报告期内报告的收入和支出金额。实际结果可能与这些估计有所不同。以下是反映我们更重要的估计、判断和假设的会计政策,我们认为这些政策对于帮助充分理解和评估我们报告的财务业绩最为关键。
应收账款备抵金
应收账款备抵是为可能发生的信贷损失提供的估值备抵金。当管理层认为应收账款余额的可收回性令人怀疑时,贷款损失将记入备金。后续追回的款项,如果有,则记入津贴。管理层根据过去的应收账款损失经历、性质和数量、有关特定交易对手的信息和估计的抵押品价值、经济状况和其他因素来估算备抵余额。
可以为特定的应收账款分配备抵金,但全部备抵可用于管理层认为应从中扣除的任何应收账款。
补贴由特定部分和一般部分组成,特定部分涉及单独归类为减值的应收账款,根据当前的信息和事件,根据协议的合同条款,我们可能无法收回所有应付款。一般部分以历史损失经验为基础,并根据当前因素进行了调整。历史损失经验基于我们在3-5年内经历的实际损失历史记录,管理层会定期对其进行审查。
善意
我们使用收购会计法对收购进行了核算。收购方法要求我们做出重要的估计和假设,尤其是在收购之日,因为我们将收购价格分配给收购的有形和无形资产的估计公允价值以及承担的负债。我们还使用最佳估算值来确定有形和具有固定寿命的无形资产的使用寿命,这会影响这些资产的折旧和摊销的确认期限。这些最佳估计和假设本质上是不确定的,因为它们与我们的业务、客户行为和市场状况的前瞻性观点有关。在我们的收购中,我们还按支付的收购价格超过所收购净资产的公允价值来确认商誉。
我们对商誉以及收购的有形和无形资产的持续会计要求我们在做出判断以评估这些资产的减值时做出重要的估计和假设。附注2进一步描述了我们评估减值的流程和会计政策 重要会计政策摘要 到简明的合并财务报表。截至2022年9月30日,该公司的商誉为9,512美元。
所得税
在美国和许多外国司法管辖区,我们都需要缴纳所得税。这些税法很复杂,纳税人和相关政府税务机关会有不同的解释。在确定所得税准备金时需要作出重大判断。有许多交易和计算的最终税收决定尚不确定。因此,与不确定税收状况相关的未来实际税收后果可能与我们的决定或估计存在重大差异。
我们根据简明合并资产负债表与资产和负债税基之间的差异确认递延所得税负债和资产,使用差异预计将逆转的当年已颁布的税率。如有必要,递延所得税资产的计量将减少根据现有证据预计无法实现的任何税收优惠金额。
所得税根据相关税务机关的法律确定。作为财务报表编制过程的一部分,我们需要估算我们运营所在的每个司法管辖区的所得税。我们使用资产和负债法核算所得税。在这种方法下,根据资产和负债的税基与每年年底财务报表中申报的金额和税收亏损结转之间的差异,确认递延所得税,以确定未来几年的税收后果。递延所得税资产和负债是使用适用于预计会影响应纳税所得额的差异的颁布税率来衡量的。
我们会根据本年度和前几年的审查,定期评估和确定进行税收评估的可能性,以及与税务审计可能产生的潜在损失相关的未确认的税收优惠,并根据相关会计指导进行税收评估。一旦确定,当有更多可用信息或发生需要更改的事件时,将对未确认的税收优惠进行调整。
法律突发事件
我们在每个报告日审查未决的法律事项,以评估财务报表中是否需要准备和披露。在就准备金做出决定时考虑的因素包括问题的性质、相关司法管辖区的法律程序和潜在的法律风险、事项的进展(包括财务报表发布之日之后但在这些报表发布之前的进展)、我们的法律顾问的意见或观点、类似案件的经验以及我们管理层就我们将如何应对此事做出的任何决定。
最近的会计公告
有关适用的新会计准则的详细信息,请参阅 最近的会计公告 在注释 2 中 重要会计政策摘要到简明的合并财务报表。
第 3 项。关于市场风险的定性和定量披露
以下信息以及第一部分第 2 项中包含的信息 管理层对财务状况和经营业绩的讨论和分析,描述我们的主要市场风险敞口。
除非上下文另有说明,否则第一部分第3项中反映的所有美元金额均以千美元列报。
市场风险
市场风险是市场变化对我们交易和投资头寸市值的不利影响所产生的经济损失风险。我们面临各种市场风险,包括利率风险、外汇风险和股票价格风险。
利率风险
我们受利率变动影响的风险主要与我们的投资组合和未偿债务有关。尽管我们面临全球利率波动,但我们对哈萨克斯坦利率的波动最为敏感。哈萨克斯坦利率的变化可能会对我们证券的公允价值产生重大影响。
我们的投资政策和战略侧重于保护资本和支持我们的流动性需求。我们通常投资于评级较高的证券,其主要目标是将潜在的本金损失风险降至最低。我们的投资政策通常要求证券达到投资等级,并限制任何一家发行人(政府和准政府证券除外)的信用敞口金额。为了对与我们的投资组合相关的利率风险进行有意义的评估,我们进行了灵敏度分析,以确定假设利率变化将对投资组合价值产生的影响(假设平行利率为100个基点)装进去收益曲线。根据截至2022年9月30日和2022年3月31日的投资头寸(不包括待售资产),假设所有期限的利率上调100个基点将导致投资组合的公允市场价值分别增加52,954美元和55,249美元。只有我们在到期前出售投资,这种损失才会实现。假设间隔时间下降了100个基点所有到期日的预计利率将导致投资组合(不包括待售资产)的公允市场价值分别增加63,557美元和61,002美元。
外币兑换风险
我们在哈萨克斯坦、俄罗斯、塞浦路斯、乌克兰、乌兹别克斯坦、德国、吉尔吉斯斯坦、亚美尼亚、阿塞拜疆、土耳其、阿联酋、希腊、西班牙、法国、美国和英国开展业务。我们已经签订了出售我们的俄罗斯子公司的协议。我们的外国子公司的活动和累计收益受到本位币与报告货币(美元)之间汇率波动的影响。根据我们的风险管理政策,我们通过持有或创建相同货币、到期日和利率状况的金融负债来管理金融资产的外汇兑换风险。这种外汇风险是根据个别货币的净外汇基础计算的。我们还可能与金融机构或其他各方签订外币远期、互换和期权合约,以减少与某些现有资产和负债、坚定承诺的交易和预测的未来现金流相关的外汇风险。资产负债表对我们的2022年9月30日和2022年3月31日(不包括待售资产)的分析估计,美元相对于所有其他货币的价值发生10%不利变动的净影响将导致所得税前收入减少19,132美元,增加282美元。
股票价格风险
我们的股票投资容易受到此类投资证券未来价值的不确定性所产生的市场价格风险的影响。股票价格风险源于我们持有的股票证券或工具的价格和水平的波动。我们还对投资以外币计价的实体进行股权投资,或者投资以美元计价但被投资方主要以外币进行投资的实体进行股权投资。随着这些货币与我们的功能货币之间的即期外汇汇率的波动,这些投资的公允价值可能会发生变化。我们试图通过多元化以及对我们持有的个人和总股票工具施加限制,来管理股票证券投资组合中固有的损失风险。我们的股票投资组合报告定期提交给管理层。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,按公允价值计算,我们的股票投资敞口分别为32,522美元和72,354美元。资产负债表对2022年9月30日和2022年3月31日(不包括待售资产)的分析估计,股票价格下跌10%将使我们持有的股票证券或工具的价值分别减少约3,252美元和7,235美元。
信用风险
信用风险是指借款人或交易对手未履行对我们的财务义务时产生的损失风险。通过我们提供的经纪和银行服务,我们主要面临来自机构和个人的信用风险。我们在多个领域面临信用风险,包括保证金贷款。
保证金贷款应收账款风险
我们向客户提供保证金贷款。保证金贷款受我们运营所在司法管辖区的监管。特别是,由于我们的大部分保证金贷款应收账款都在塞浦路斯、俄罗斯和哈萨克斯坦,因此我们受到《金融工具市场指令》(塞浦路斯)、俄罗斯联邦中央银行(俄罗斯)和阿斯塔纳金融服务管理局(哈萨克斯坦)的各种监管要求的约束。保证金贷款由客户账户中的现金和证券抵押。在市场快速波动时期,或者在抵押品集中而市场波动发生的情况下,与保证金信贷相关的风险会增加。在此期间,使用保证金贷款并用证券抵押债务的客户可能会发现证券的价值正在迅速贬值,在清算时可能不足以偿还债务。当我们的客户执行交易时,我们也面临信用风险,例如卖空期权和股票,这可能会使他们面临投资资本以外的风险。
我们预计,随着我们整体业务的增长,这种风险敞口将增加。由于我们对清算所和交易对手的某些负债或索赔进行补偿并使其免受损害,因此,如果抵押品要求不足以完全弥补客户可能蒙受的损失,而这些客户未能履行义务,则使用保证金贷款和卖空可能会使我们面临严重的资产负债表外风险。截至2022年9月30日,我们从客户那里收到了399,857美元的保证金贷款应收账款。我们向客户提供的保证金贷款和客户的卖空交易所面临的风险是无限的,并且无法量化,因为风险取决于对股价潜在的重大且无法确定的上涨或下跌的分析。实际上,我们会实施实时保证金合规监控,如果客户的净值低于既定保证金要求,我们会清算客户的头寸。
我们根据监管标准实施了一项全面的政策,以评估和监督投资者是否适合从事各种交易活动。为了降低风险,我们还持续监控客户账户,以发现过度集中、大额订单或头寸、日间交易模式和其他表明我们面临更多风险的活动。
我们的政策在整个交易日自动评估每个账户,并自动平仓被发现利润不足的账户的头寸,这在很大程度上缓解了我们的信用风险。虽然这种方法在大多数情况下是有效的,但在相关证券或商品不存在流动性市场或出于任何原因已禁用某些账户的自动清算的情况下,它可能无效。我们持续监测和评估我们的风险管理政策,包括政策和程序的实施,以加强对潜在事件的发现和预防,从而减少保证金贷款损失。
向客户贷款
我们根据几种概率加权情景计算贷款损失准备金(LLP),以衡量预期的现金短缺,并按近似于实际利率的折现。现金缺口是指根据合同应归还给实体的现金流量与该实体预计获得的现金流之间的差额。LLP 计算的机制概述如下,关键要素如下:
•违约概率 (PD) 是对给定时间范围内违约可能性的估计值。违约只能在评估期内的某个时间发生,前提是该贷款以前没有被取消认可并且仍在投资组合中。
•违约损失 (LGD) 是对在给定时间发生违约的情况下产生的损失的估计值。它基于合同到期的现金流与贷款人预计将获得的现金流之间的差额,包括来自任何抵押品变现的现金流之间的差额。它通常以 EAD 的百分比表示。
默认的定义
在借款人的合同还款逾期90天的所有情况下,我们都认为金融工具违约,因此在有限责任合伙企业计算中存在信用减损。
作为对客户是否违约进行定性评估的一部分,我们还考虑了可能表明不太可能付款的各种实例。当此类事件发生时,集团会仔细考虑该事件是否应导致将客户视为违约者,从而在有限责任合伙企业计算中被评估为信用减值,或者不减损是否合适。此类事件包括:
•借款人(共同借款人)死亡;
•申请破产申请/保护的债务人(或债务人集团内的任何法律实体);
•在过去的12个月中,由于借款人的财务状况恶化了一次或多次,债务进行了重组,同时适当考虑了信用质量修复标准;
•授权机构为金融资产分配违约状态的决定。
零售贷款
零售贷款包括向个人提供的无抵押贷款、信用卡、透支和由房地产担保的贷款。使用基于定性和定量指标的自动评分系统对无担保产品进行评估。模型中使用的主要指标如下:上一份工作的就业时间、信用记录、养老金缴款频率、教育、婚姻状况以及预期贷款缴款额与客户平均月收入的比率。通过确定偿付能力水平和贷款与抵押品抵押价值的比率来评估由房地产担保的产品。
在默认情况下亏损
信用风险评估基于标准化的LGD评估框架,该框架得出一定的LGD利率。这些LGD利率考虑了贷款的未偿金额与预计从持有的抵押品中收回或实现的金额的比较。
我们根据与估算未来现金流相关的关键特征,将零售贷款产品分为较小的同质投资组合。应用数据基于历史上收集的损失数据,涉及更广泛的交易特征(例如,产品类型、更广泛的抵押品类型)以及借款人特征。
在适当的情况下,将使用更多的最新数据和前瞻性经济情景来确定每组金融工具的LGD利率。在评估前瞻性信息时,预期基于多种情景。关键投入的示例涉及抵押品价值的变化,包括抵押贷款的房地产价格、还款状况或其他表明集团亏损的因素。
前瞻性信息和多种经济情景
在其 ECL 模型中,集团依赖广泛的前瞻性信息作为经济投入,例如:
1.国内生产总值的增长;
2.零售贸易指数
3.货币汇率;
4.实际工资指数;
5.失业率;
6.通货膨胀。
用于计算ECL的输入和模型可能并不总是能反映财务报表发布之日市场的所有特征。为了反映这一点,当此类差异显著时,有时会将定性调整或叠加作为临时调整来进行。
集团从第三方来源(外部评级机构、政府机构)获取前瞻性信息。集团风险管理部的专家确定了可归因于多种情景的权重。这些表格显示了在每种经济情景中用于ECL计算的关键前瞻性经济变量/假设的值。
运营风险
运营风险通常指运营不足或失败或外部事件导致的损失或声誉损害风险,包括但不限于业务中断、交易执行和处理不当或未经授权、我们的技术或财务操作系统的缺陷以及包括网络安全事件在内的我们的控制流程中的缺陷或违规行为。有关相关风险的描述,请参阅标题下的信息”与信息技术和网络安全相关的风险” 在我们于2022年5月31日向美国证券交易委员会提交的截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告第1A项中。
为了降低和控制运营风险,我们制定了并将继续加强旨在识别和管理整个组织和特定部门内部适当级别的运营风险的政策和程序。我们还制定了业务连续性计划,我们认为这些计划将涵盖全公司的关键流程,并在我们认为适当的情况下将冗余功能内置到我们的系统中。这些控制机制试图确保运营政策和程序得到遵守,并确保我们的各种业务在既定的公司政策和限制内运营。
法律和合规风险
我们在多个司法管辖区开展业务,每个司法管辖区都有自己的法律和监管结构,这些法律和监管结构是独一无二的。法律和监管风险包括不遵守适用的法律和监管要求的风险,以及由于未能遵守适用于我们业务活动的法律、法规、规则、相关的自律组织标准和行为准则而损害我们的声誉的风险。此类违规行为可能导致法律或监管制裁、重大财务损失,包括罚款、处罚、判决、损害赔偿和/或和解,或因合规失败而遭受的声誉损失。这些风险包括合同和商业风险,例如交易对手的履约义务无法执行的风险。它还包括遵守反洗钱和反恐融资规则和条例、反腐败和制裁规则和条例。
我们已经制定并将继续加强旨在确保遵守适用的法定和监管要求的程序,例如上市公司报告义务、监管净资本和资本充足率要求、销售和交易惯例、潜在利益冲突、反洗钱、反恐融资、隐私、制裁和记录保存。对金融服务行业的法律和监管关注给我们带来了持续的业务挑战。我们的业务还使我们受我们运营所在司法管辖区的复杂所得税法的约束,纳税人和相关政府税务机关可能会对这些税法做出不同的解释。在确定所得税规定时,我们必须对这些本质上复杂的税法的适用做出判断和解释。
通货膨胀的影响
由于我们的资产本质上主要是短期和流动性的,因此它们通常不会受到通货膨胀的重大影响。但是,通货膨胀率确实影响了我们的支出,包括员工薪酬、通信和信息处理以及办公室租赁成本,这些费用可能不容易从我们的客户那里收回。如果通货膨胀导致利率上升并对证券市场产生不利影响,则可能会对我们的经营业绩和财务状况产生不利影响。
第 4 项。控制和程序
评估披露控制和程序以及财务报告的内部控制
截至本10-Q/A表季度报告所涉期末,我们的管理层在首席执行官和首席财务官的监督和参与下,评估了我们在特雷德韦委员会赞助组织委员会2013年框架下披露控制和程序的设计和运作有效性。
根据该评估,我们的首席执行官兼首席财务官得出结论,截至2022年9月30日,由于下文所述的财务报告内部控制存在重大弱点,我们的披露控制和程序在合理的保证水平上没有奏效。
重大缺陷是指对财务报告的内部控制存在缺陷或缺陷的组合,因此很有可能无法及时防止或发现我们的年度或中期财务报表的重大错报。
管理层得出结论,由于以下重大弱点,公司的披露控制和程序在2022年9月30日尚未生效,其对财务报告的内部控制截至2022年9月30日尚未生效。具体而言,在以下方面存在重大缺陷:(i) 在合并现金流量表中对银行机构的某些贷款和存款进行分类的控制活动的设计;(ii) 在合并运营报表和其他综合收益报表中对保证金贷款的某些利息收入进行分类的控制活动的设计;(iii) 在哈萨克斯坦国家融资计划下收到的资金分类方面的控制活动的设计公司合并现金流量表中的抵押贷款为 “7-20-25”。
鉴于重大弱点,我们在认为必要时进行了额外分析,以确保我们的财务报表按照美国公认的原则编制。因此,管理层得出结论,本10-Q/A表季度报告中包含的财务报表在所有重大方面公允地反映了我们在所列每个期间的财务状况、经营业绩和现金流。
重大缺陷补救计划
为了纠正重大弱点,我们的管理层计划加强其对合并现金流量表和合并运营报表和其他综合收益表的分类和列报的控制活动的设计,以确保符合美国公认会计原则的要求。除非新设计的控制活动持续了足够的时间并且管理层通过测试得出控制措施有效运作的结论,否则不能认为重大缺陷已得到补救。
财务报告内部控制的变化
除了如上所述确定重大弱点外,在截至2022年9月30日的三个月中,我们的财务报告内部控制没有发生任何对我们的财务报告内部控制产生重大影响或合理可能对我们的财务报告内部控制产生重大影响的变化。
第二部分-其他信息
第 1 项。法律诉讼
金融服务行业受到严格监管。近年来,涉及经纪行业的诉讼越来越多,包括客户和股东集体诉讼,这些诉讼通常要求巨额赔偿,在某些情况下包括惩罚性赔偿。不满意的客户向联邦、州和省级监管机构、交易所或其他自律组织报告的合规和交易问题由此类监管机构进行调查,如果由此类监管机构或此类客户追究,可能会上升到仲裁或纪律处分的级别。像我们这样的金融服务行业参与者还需要定期接受政府和监管部门的审计和检查,这可能会导致罚款或其他指控。
在我们正常业务过程中,我们或我们的子公司可能会不时被列为各种例行法律诉讼、索赔和监管调查的被告。管理层认为,这些例行法律诉讼、索赔和监管事项的结果不会对我们的财务状况或我们的运营和现金流产生重大不利影响。但是,我们无法估计与这些日常事务相关的律师费用和开支,因此无法确定这些未来的律师费用和开支是否会对我们的运营和现金流产生重大影响。我们的政策是按发生的法律和其他费用支出。
托利什·托尔马科夫遗产诉讼
在截至2022年9月30日的三个月中,没有关于此事的重大进展。
第 1A 项。风险因素
除以下其他风险因素外,我们认为与先前在 “风险因素” 中披露的风险因素相比,我们在2022年5月31日向美国证券交易委员会提交的截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告中披露的风险因素没有实质性变化。
与俄罗斯/乌克兰冲突有关的风险
与计划出售我们的俄罗斯子公司相关的风险
2022 年 10 月 19 日,我们宣布已达成协议,出售我们的两家俄罗斯子公司。尽管该交易预计将在未来几个月内完成,但交易需要得到俄罗斯联邦中央银行的批准。此外,o2022 年 8 月 5 日,俄罗斯出台了一项禁令,限制来自 “不友好国家” 的投资者退出对俄罗斯某些行业企业的投资,这可能会削弱我们完成出售俄罗斯子公司的能力。 我们俄罗斯子公司的计划出售的完成取决于我们无法控制的因素,因此,无法保证这些出售将在我们目前预期的时间范围内完成,或者根本无法保证。
即使我们能够成功完成对俄罗斯子公司的出售,也无法保证这种出售会达到预期的效果。特别是, 我们预计,出售我们的俄罗斯子公司将减少我们面临当前充满挑战的地缘政治环境的风险,并将使我们能够加速其他市场的增长。我们还预计,在完成出售俄罗斯子公司之后,许多今后,我们俄罗斯子公司的现有客户将通过我们集团内其他公司的账户投资非俄罗斯国际资本市场,但出于合规目的,必须经过适当的入职培训。但是,这些问题受到不确定性和情况变化的影响。 我们未能实现出售俄罗斯子公司的预期效果可能会对我们未来的经营业绩产生重大不利影响。
与我们的保险业务相关的风险
我们在评估风险时使用的建模和假设可能与实际存在重大差异 结果.
我们使用建模和预测来估计风险敞口、损失趋势和其他风险,并协助我们做出与承保、定价、资本配置以及与保险业务相关的其他问题相关的决策。我们的模型和预测受到各种无法证实的假设、不确定性、模型设计错误、复杂性和固有局限性的影响,包括因使用历史内部、行业和第三方提供的未经证实的数据和假设而产生的限制。如果根据这些模型、预测或其他因素,我们错误地为产品定价或未能正确估计相关风险,我们的业务、经营业绩和财务状况可能会受到重大不利影响。
我们还制定和监督承保准则以及评估和解决问题的批准流程 风险 及其局限性;但是,我们无法保证我们的指导方针和限制所依据的假设或对这些假设的分析是正确的,也无法准确反映未来的结果。 因此,我们无法保证这些指导方针和批准程序将有效降低我们的承保风险。
我们可能无法按要求的水平或价格获得再保险,也无法以其他方式收取再保险,这可能会增加我们的风险敞口或限制我们开展新业务的能力。
再保险的可用性和成本取决于我们无法控制的市场状况。因此,在我们开展新业务所需的范围和条件下,我们可能无法持续获得再保险。如果我们无法以可接受的价格获得再保险或购买再保险,我们要么接受风险敞口的增加,要么通过限制撰写我们认为需要再保险保护的新保单来减少保险敞口,这两者都可能对我们的保险业务产生重大不利影响。
此外,我们的再保险计划存在交易对手风险,可能导致无法收回的索赔。再保险公司的可收款性取决于诸如再保险公司是否有经济能力支付款项、被保险损失是否符合再保险合同的条件以及再保险公司是否对承保范围提出其他异议等因素。 无论出于何种原因,我们无法从再保险公司那里恢复过来,都可能对我们的经营业绩、财务状况和业务前景产生重大影响。
与我们的内部控制相关的风险
我们已经发现财务报告内部控制存在重大弱点,未来可能会发现重大弱点,或者无法建立和维持对财务报告的有效内部控制,这可能会对我们的业务和股价产生重大不利影响。
我们需要遵守美国证券交易委员会关于实施经修订的2002年《萨班斯-奥克斯利法案》(“萨班斯-奥克斯利法案”)第302条的规定,该条款要求管理层对季度和年度报告中的财务和其他信息进行认证,并遵守美国证券交易委员会执行《萨班斯-奥克斯利法案》第404条的规定。《萨班斯-奥克斯利法案》第404条要求管理层就财务报告内部控制的有效性提供年度管理报告。此外,我们还必须让我们的独立注册会计师事务所提供一份证明报告,说明我们对财务报告的内部控制的有效性。如果我们的财务报告内部控制存在重大缺陷,我们的独立注册会计师事务所需要发布负面报告。
重大弱点是指财务报告内部控制的缺陷或缺陷组合,因此年度或中期财务报表的重大错报很有可能无法及时预防或发现。在评估我们对财务报告的内部控制时,我们可能会发现我们在年度管理报告发布之日之前可能无法修复的重大弱点。
董事会审计委员会在与管理层讨论后得出结论,不应再依赖我们(i)先前提交了截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告,以及(ii)此前提交了截至2021年12月31日、2022年6月30日和2022年9月30日的每个季度期的10-Q表季度报告。根据我们新任命的独立注册会计师事务所的询问,我们在编制截至2022年9月30日的三个月财务报表的过程中,以及在编制截至2022年12月31日的三个月财务报表的过程中,发现了相关的先前财务报表中的错误。具体而言,我们确定(i)在每份此类报告的合并运营报表和其他综合收益表中,保证金贷款的某些利息收入列为 “费用和佣金收入”,而应列为 “利息收入”,(ii)在截至2022年3月31日财年的10-K表年度报告和截至2022年6月30日的季度10-Q表季度报告中的合并现金流量表中,在哈萨克斯坦国家抵押贷款融资计划下收到的资金贷款 “7-20-25” 列为 “经营活动”,而应列为 “融资活动”;(iii) 在每份此类报告的合并现金流量表中,发放的某些贷款均列为 “经营活动”,而应列为 “投资活动”,银行机构的存款列为 “经营活动”,而应列为 “融资活动”。我们已决定,应通过修正相关财务报表来重报现金流量表和损益表中的这些错误分类。
我们已确定这些错误分类对我们的经营业绩或报告的关键绩效指标没有任何影响。
关于此类错误,我们得出的结论是,(i) 在合并现金流量表中对银行机构某些贷款和存款进行分类的控制活动的设计存在重大弱点;(ii) 在合并运营报表和其他综合收益表中对保证金贷款的某些利息收入进行分类的控制活动的设计;(iii) 根据合并现金流量表收到的资金分类的控制活动的设计哈萨克斯坦国家抵押贷款融资计划 “7-20-25” 在我们的合并现金流量表中,我们已确定,如上所述,我们的披露控制和程序对先前提交的10-K表年度报告无效,我们对财务报告的内部控制对先前提交的10-K表年度报告无效。
我们已经开始采取措施补救已发现的重大弱点。在重大弱点得到纠正之前,我们将继续进行额外的分析和其他收盘后程序,以确保我们的合并财务报表根据美国公认会计原则编制。在新设计的控制活动运行了足够的时间并且管理层通过测试得出控制措施有效运行的结论之前,不能认为重大缺陷已得到补救。我们无法保证我们正在采取和计划在未来采取的措施能够纠正已发现的重大弱点,也无法保证将来不会由于未能实施和维持对财务报告的适当内部控制或规避这些控制措施而出现任何其他重大弱点或财务业绩重报。此外,即使我们成功地加强了对财务报告的内部控制,但将来这些控制可能不足以防止或发现违规行为或错误,也不足以促进合并财务报表的公允列报。
任何未能对财务报告保持有效的内部控制都可能对我们及时、准确地报告财务状况和经营业绩的能力产生不利影响。如果我们的财务报表不准确,投资者可能无法完全了解我们的业务,我们可能会面临股东诉讼的风险。同样,如果我们的财务报表没有及时提交,我们可能会受到普通股上市的证券交易所、美国证券交易委员会或其他监管机构的制裁或调查。对财务报告的内部控制不力也可能导致投资者对我们报告的财务信息失去信心,这可能会对我们股票的交易价格产生负面影响。
第 6 项。展品
以下证物已归档或提供(视情况而定):
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展品编号 | | 展品描述 |
10.01 | | Freedom Holding Corp. 与 Maksim Sergeyevich Povalishin 先生于 2022 年 10 月 17 日签订的 Freedom Finance Investment Corp. 与 Maksim Sergeyevich Povalishin 先生签订的 2022 年 10 月 17 日收购和出售自由金融投资公司有限责任公司 100% 法定资本权益的协议( (1) |
31.01 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席执行官进行认证* |
31.02 | | 根据2002年《萨班斯-奥克斯利法案》第302条对首席财务官进行认证* |
32.01 | | 根据根据 2002 年《萨班斯-奥克斯利法案》第 906 条通过的《美国法典》第 18 节第 1350 条进行认证* |
101 | | 以下Freedom Holding Corp. 截至2022年9月30日的财务信息,以内联XBRL(广泛的商业报告语言)格式编制:(i)封面;(ii)简明合并资产负债表,(iii)简明合并运营报表和其他综合收益表,(iv)简明合并现金流量表和(vi)简明合并财务报表附注声明。* |
104 | | 封面采用内联 XBRL 格式(包含在附录 101 中)。* |
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* | 随函提交。 |
(1) | 参照注册人于 2022 年 11 月 15 日向美国证券交易委员会提交的 10-Q 表原始季度报告合并。 |
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使下列签署人代表其签署本报告,并获得正式授权。
| | | | | | | | |
| 自由控股公司 | |
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日期:2023 年 4 月 26 日 | /s/Timur Turlov | |
| 铁木尔·图尔洛夫 首席执行官 | |
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日期:2023 年 4 月 26 日 | //叶夫根尼·勒 | |
| 叶夫根尼·利 首席财务官 | |