CAE Inc.
合并财务报表
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管理层关于财务报告内部控制的报告 | 1 |
独立注册会计师事务所报告 | 2 |
合并财务报表 | |
合并损益表 | 4 |
综合全面收益表 | 5 |
综合财务状况表 | 6 |
合并权益变动表 | 7 |
合并现金流量表 | 8 |
合并财务报表附注 | |
附注1--业务性质和主要会计政策摘要 | 9 |
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附注2-业务合并 | 24 |
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附注3--业务部门和地理信息 | 26 |
附注4--其他(损益) | 28 |
附注5--重组、整合和收购费用 | 29 |
附注6-财务费用-净额 | 29 |
附注7--所得税 | 29 |
附注8--股本和每股收益 | 31 |
附注9--应收账款 | 32 |
附注10-与客户签订合同的余额 | 32 |
注11--库存 | 32 |
附注12--财产、厂房和设备 | 33 |
附注13--无形资产 | 33 |
附注14-租契 | 35 |
附注15--其他非流动资产 | 36 |
附注16--应付账款和应计负债 | 36 |
附注17--条文 | 37 |
附注18--债务融资 | 37 |
附注19--雇员福利义务 | 38 |
附注20--其他非流动负债 | 41 |
附注21--补充现金流量资料 | 42 |
附注22--累计其他全面收入 | 42 |
附注23--股份支付 | 42 |
附注24--雇员补偿 | 45 |
附注25--政府参与 | 45 |
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附注26--或有事项和承付款 | 45 |
附注27-金融工具的公允价值 | 46 |
附注28-资本风险管理 | 48 |
附注29--财务风险管理 | 48 |
附注30-关联方关系 | 53 |
附注31--关联方交易 | 56 |
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管理层关于财务报告内部控制的报告
公司管理层负责建立和维护对财务报告的充分内部控制。本公司的财务报告内部控制是在总裁、首席执行官以及财务兼首席财务官总裁执行副总裁的监督和参与下设计的,旨在为财务报告的可靠性和根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制本公司用于外部报告的综合财务报表提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。对未来期间进行任何有效性评估的预测可能会因为条件的变化而使控制变得不充分,或者对政策或程序的遵守程度可能恶化。
管理层已使用特雷德韦委员会赞助组织委员会在内部控制-综合框架(2013)中提出的标准,评估了截至2023年3月31日公司财务报告内部控制的有效性。根据这一评估,管理层已确定公司对财务报告的内部控制自2023年3月31日起有效。
公司截至2023年3月31日的财务报告内部控制的有效性已由独立注册会计师事务所普华永道会计师事务所审计,正如本文所述的报告中所述。
/S/Marc母公司*
总裁和首席执行官、首席执行官、财务兼首席财务官总裁
2023年5月31日
独立注册会计师事务所报告
致CAE公司董事会和股东。
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
本公司已审计所附CAE公司及其附属公司(合称本公司)截至2023年3月31日及2022年3月31日的综合财务状况表,以及截至该日止年度的相关综合收益表、全面收益表、权益变动表及现金流量表,包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,对公司截至2023年3月31日的财务报告内部控制进行了审计。
我们认为,上述综合财务报表在所有重要方面都公平地反映了本公司截至2023年3月31日和2022年3月31日的财务状况,以及本公司截至该年度的财务业绩和现金流量,符合国际会计准则理事会发布的国际财务报告准则。此外,我们认为,根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,截至2023年3月31日,公司在所有实质性方面都对财务报告实施了有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,维护对财务报告的有效内部控制,以及对财务报告内部控制的有效性进行评估,包括在随附的管理层财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
收入确认-完成国防、安全和民用航空部门某些合同的估计成本
如综合财务报表附注1、3及10所述,当本公司确定训练器材具有足够的定制化程度,以致其没有其他用途,且本公司有权强制执行迄今已完成的工作付款时,本公司于一段时间内使用成本输入法确认与客户签订的有关训练器材设计、工程及制造合约的收入。在截至2023年3月31日的年度,国防和安全部门和民用航空部门合并总收入的一部分分别为18.442亿美元和21.664亿美元,与使用成本输入法从与客户签订的合同中确认的收入有关。衡量完全履行履约义务的进展情况通常是通过将迄今发生的实际直接费用与整个合同的估计直接费用总额进行比较来确定的。管理层在估计迄今已完成的工作占待完成的总工作的比例时使用判断。
我们确定执行与完成国防、安全和民航部门某些合同的估计成本有关的收入确认程序是一项关键审计事项的主要考虑因素是,管理层在确定完成合同的估计成本时应用了判断。这反过来又导致审计师在执行程序和评估与管理层在确定完成合同的估计费用时采用的费用假设有关的审计证据方面作出了高度的判断和努力。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与收入确认程序有关的控制措施的有效性,包括对确定完成合同的估计费用的控制。除其他外,这些程序还包括测试管理层确定完成国防、安全和民用航空部分合同的估计费用的程序,其中包括测试估计迄今已完成的工作所使用的数据的完整性、准确性和相关性,以及评估管理层使用的费用假设的合理性。
评估管理层使用的成本假设的合理性包括:以抽样为基础,评估管理层合理估计完成合同的成本的能力,方法是将估计成本的变化与上一年的估计成本或完成新合同的估计成本进行比较;进行回顾分析,以评估已完成合同的实际成本和估计成本之间的差异;执行程序,评估是否及时查明可能需要修改先前成本估计数的情况。
/S/普华永道LLP1
加拿大蒙特雷亚尔
2023年5月31日
自1991年以来,我们一直担任该公司的审计师。
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注册会计师核数师,公共会计许可证编号A123498
合并损益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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截至2013年3月31日的年度 | | | | | | | |
(以百万加元计,每股除外) | 备注 | | | | | | 2023 | | 2022 |
收入 | 3 | | | | | | $ | 4,203.3 | | $ | 3,371.3 | |
销售成本 | | | | | | | 3,037.0 | | | 2,415.8 | |
毛利 | | | | | | $ | 1,166.3 | | $ | 955.5 | |
研发费用 | | | | | | | 143.1 | | | 120.8 | |
销售、一般和行政费用 | | | | | | | 560.9 | | | 489.1 | |
其他(得失) | 4 | | | | | | | (22.8) | | | (37.0) | |
股权投资对象的税后利润份额 | 3 | | | | | | | (53.2) | | | (48.5) | |
重组、整合和收购成本 | 5 | | | | | | | 64.3 | | | 146.9 | |
营业收入 | | | | | | $ | 474.0 | | $ | 284.2 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
财务费用--净额 | 6 | | | | | | | 177.7 | | | 130.6 | |
所得税前收益 | | | | | | $ | 296.3 | | $ | 153.6 | |
所得税费用 | 7 | | | | | | | 64.4 | | | 3.6 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
净收入 | | | | | | $ | 231.9 | | $ | 150.0 | |
归因于: | | | | | | | | | |
本公司的股权持有人 | | | | | | $ | 222.7 | | $ | 141.7 | |
非控制性权益 | | | | | | | 9.2 | | | 8.3 | |
| | | | | | | | | |
公司股东应占每股收益 | | | | | | | | | |
基本信息 | 8 | | | | | | $ | 0.70 | | $ | 0.46 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
稀释 | 8 | | | | | | $ | 0.70 | | $ | 0.45 | |
| | | | | | | | | |
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附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
综合全面收益表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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截至2013年3月31日的年度 | | | | | |
(金额以百万加元为单位) | 备注 | | | | | | 2023 | | 2022 |
净收入 | | | | | | $ | 231.9 | | $ | 150.0 | |
可重新分类为净收入的项目 | | | | | | | | | |
涉外业务折算中的外币兑换差异 | | | | | | $ | 331.1 | | $ | (101.4) | |
境外业务净投资套期保值净收益(亏损) | | | | | | | (112.6) | | | 15.8 | |
外汇汇兑差额收益对收入的重新分类 | | | | | | | (6.4) | | | (4.7) | |
现金流量套期保值净亏损 | | | | | | | (14.0) | | | (6.0) | |
现金流量套期保值收益重新分类为收益 | | | | | | | (5.5) | | | (7.0) | |
所得税 | 7 | | | | | | | 9.9 | | | (2.0) | |
| | | | | | $ | 202.5 | | $ | (105.3) | |
永远不会重新归类为净收入的项目 | | | | | | | | | |
重新计量固定收益养恤金计划的债务 | 19 | | | | | | $ | 74.2 | | $ | 125.6 | |
按公允价值计入保监处的金融资产净亏损 | | | | | | | — | | | (0.1) | |
所得税 | 7 | | | | | | | (19.7) | | | (33.4) | |
| | | | | | $ | 54.5 | | $ | 92.1 | |
其他全面收益(亏损) | | | | | | $ | 257.0 | | $ | (13.2) | |
综合收益总额 | | | | | | $ | 488.9 | | $ | 136.8 | |
归因于: | | | | | | | | | |
本公司的股权持有人 | | | | | | $ | 475.6 | | $ | 129.8 | |
非控制性权益 | | | | | | | 13.3 | | | 7.0 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
综合财务状况表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | |
截至3月31日 | | | | | |
(金额以百万加元为单位)
| 备注 | | | 2023 | | 2022 | | |
资产 | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | | | $ | 217.6 | | $ | 346.1 | | | |
| | | | | | | | |
应收账款 | 9 | | | | 615.7 | | | 556.9 | | | |
合同资产 | 10 | | | | 693.8 | | | 608.3 | | | |
盘存 | 11 | | | | 583.4 | | | 519.8 | | | |
提前还款 | | | | 64.1 | | | 56.7 | | | |
可追回的所得税 | | | | 48.3 | | | 33.2 | | | |
衍生金融资产 | | | | 12.1 | | | 27.6 | | | |
| | | | | | | | |
流动资产总额 | | | $ | 2,235.0 | | $ | 2,148.6 | | | |
财产、厂房和设备 | 12 | | | | 2,387.1 | | | 2,129.3 | | | |
使用权资产 | 14 | | | | 426.9 | | | 373.0 | | | |
无形资产 | 13 | | | | 4,050.8 | | | 3,796.3 | | | |
对计入股权的被投资人的投资 | 30 | | | | 530.7 | | | 454.0 | | | |
员工福利资产 | 19 | | | | 51.1 | | | — | | | |
递延税项资产 | 7 | | | | 125.1 | | | 117.4 | | | |
衍生金融资产 | | | | 9.2 | | | 10.5 | | | |
其他非流动资产 | 15 | | | | 620.6 | | | 549.7 | | | |
总资产 | | | $ | 10,436.5 | | $ | 9,578.8 | | | |
| | | | | | | | |
负债和权益 | | | | | | | | |
应付账款和应计负债 | 16 | | | $ | 1,036.7 | | $ | 975.1 | | | |
条文 | 17 | | | | 26.7 | | | 36.7 | | | |
应付所得税 | | | | 21.1 | | | 22.7 | | | |
合同责任 | 10 | | | | 905.7 | | | 788.3 | | | |
长期债务的当期部分 | 18 | | | | 214.6 | | | 241.8 | | | |
| | | | | | | | |
衍生金融负债 | | | | 41.9 | | | 26.6 | | | |
| | | | | | | | |
流动负债总额 | | | $ | 2,246.7 | | $ | 2,091.2 | | | |
条文 | 17 | | | | 20.1 | | | 20.6 | | | |
长期债务 | 18 | | | | 3,035.5 | | | 2,804.4 | | | |
版税义务 | | | | 119.4 | | | 126.0 | | | |
员工福利义务 | 19 | | | | 91.9 | | | 109.7 | | | |
递延税项负债 | 7 | | | | 129.3 | | | 93.7 | | | |
衍生金融负债 | | | | 6.5 | | | 1.0 | | | |
其他非流动负债 | 20 | | | | 198.2 | | | 245.6 | | | |
总负债 | | | $ | 5,847.6 | | $ | 5,492.2 | | | |
权益 | | | | | | | | |
股本 | 8 | | | $ | 2,243.6 | | $ | 2,224.7 | | | |
缴款盈余 | | | | 42.1 | | | 38.6 | | | |
累计其他综合收益 | 22 | | | | 167.2 | | | (31.2) | | | |
留存收益 | | | | 2,054.8 | | | 1,777.6 | | | |
本公司股东应占权益 | | | $ | 4,507.7 | | $ | 4,009.7 | | | |
非控制性权益 | | | | 81.2 | | | 76.9 | | | |
总股本 | | | $ | 4,588.9 | | $ | 4,086.6 | | | |
负债和权益总额 | | | $ | 10,436.5 | | $ | 9,578.8 | | | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
综合权益变动表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 归属于本公司股权持有人 | | | | |
| | 普通股 | | 累计其他 | | | | | | 非- | | |
(金额以百万加元计, | | 数量 | 陈述 | 投稿 | 全面 | | 保留 | | | 控管 | | 总计 |
(股份数目除外) | 备注 | 股票 | 价值 | 盈馀 | 收入(附注22) | | 收益 | | 总计 | 利益 | | 股权 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年3月31日的结余 | | 293,355,463 | | $ | 1,516.2 | | $ | 22.5 | | $ | 58.1 | | $ | 1,543.7 | | $ | 3,140.5 | | $ | 72.3 | | $ | 3,212.8 | |
净收入 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 141.7 | | $ | 141.7 | | $ | 8.3 | | $ | 150.0 | |
其他综合(亏损)收入 | | — | | | — | | | — | | | (104.1) | | | 92.2 | | | (11.9) | | | (1.3) | | | (13.2) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
综合(亏损)收益总额 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | (104.1) | | $ | 233.9 | | $ | 129.8 | | $ | 7.0 | | $ | 136.8 | |
转换普通股时发行普通股 | | | | | | | | | | | | | | | | |
认购收据 | 8 | | 22,400,000 | | | 677.2 | | | 12.5 | | | — | | | — | | | 689.7 | | | — | | | 689.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
股票期权的行使 | 23 | | 1,268,660 | | | 31.3 | | | (4.2) | | | — | | | — | | | 27.1 | | | — | | | 27.1 | |
基于股份的支付费用 | 23 | | — | | | — | | | 7.8 | | | — | | | — | | | 7.8 | | | — | | | 7.8 | |
转移已实现现金流量对冲相关损失 | | | | | | | | | | | | | | | | |
到业务合并 | | — | | | — | | | — | | | 14.8 | | | — | | | 14.8 | | | — | | | 14.8 | |
具有非控制性权益的交易 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (2.4) | | | (2.4) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的结余 | | 317,024,123 | | $ | 2,224.7 | | $ | 38.6 | | $ | (31.2) | | $ | 1,777.6 | | $ | 4,009.7 | | $ | 76.9 | | $ | 4,086.6 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
净收入 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 222.7 | | $ | 222.7 | | $ | 9.2 | | $ | 231.9 | |
其他综合收益 | | — | | | — | | | — | | | 198.4 | | | 54.5 | | | 252.9 | | | 4.1 | | | 257.0 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
综合收益总额 | | — | | $ | — | | $ | — | | $ | 198.4 | | $ | 277.2 | | $ | 475.6 | | $ | 13.3 | | $ | 488.9 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
股票期权的行使 | 23 | | 882,167 | | | 18.9 | | | (2.6) | | | — | | | — | | | 16.3 | | | — | | | 16.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
基于股份的支付费用 | 23 | | — | | | — | | | 6.1 | | | — | | | — | | | 6.1 | | | — | | | 6.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
具有非控制性权益的交易 | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (9.0) | | | (9.0) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年3月31日的结余 | | 317,906,290 | | $ | 2,243.6 | | $ | 42.1 | | $ | 167.2 | | $ | 2,054.8 | | $ | 4,507.7 | | $ | 81.2 | | $ | 4,588.9 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
合并现金流量表
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2013年3月31日的年度 | | | | | | |
(金额以百万加元为单位) | 备注 | | | 2023 |
| 2022 |
经营活动 | | | | | | |
净收入 | | | $ | 231.9 | | $ | 150.0 | |
对以下各项进行调整: | | | | | | |
折旧及摊销 | 3 | | | | 342.2 | | | 310.5 | |
非金融资产减值(冲销)--净额 | 3 | | | | (2.4) | | | 41.8 | |
股权投资对象的税后利润份额 | | | | (53.2) | | | (48.5) | |
递延所得税 | | | | 10.4 | | | (32.4) | |
投资税收抵免 | | | | (5.4) | | | (27.5) | |
基于股份的支付费用 | | | | (10.3) | | | 6.4 | |
固定收益养老金计划 | | | | 4.8 | | | 13.7 | |
其他非流动负债 | | | | (15.9) | | | (65.9) | |
衍生金融资产和负债--净额 | | | | (2.5) | | | 11.3 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
其他 | | | | 23.3 | | | 36.3 | |
非现金营运资金变动情况 | 21 | | | | (114.5) | | | 22.5 | |
经营活动提供的净现金 | | | $ | 408.4 | | $ | 418.2 | |
投资活动 | | | | | | |
企业合并,扣除收购现金后的净额 | 2 | | | $ | (6.4) | | $ | (1,883.7) | |
| | | | | | |
对计入股权的被投资人的投资的收购 | 30 | | | | — | | | (4.3) | |
| | | | | | |
房地产、厂房和设备支出 | 12 | | | | (268.8) | | | (272.2) | |
处置财产、厂房和设备所得收益 | | | | 5.7 | | | 8.4 | |
财产、厂房和设备的预付款 | | | | (30.1) | | | — | |
| | | | | | |
| | | | | | |
无形资产支出 | 13 | | | (126.4) | | | (90.6) | |
向计入股权的被投资人支付的净额 | | | | (10.9) | | | (19.4) | |
从计入股权的被投资人那里收到的股息 | | | | 40.9 | | | 27.1 | |
其他 | | | | (4.7) | | | (2.4) | |
用于投资活动的现金净额 | | | $ | (400.7) | | $ | (2,237.1) | |
融资活动 | | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
在循环信贷安排下借款的净收益 | 18 | | | $ | 44.5 | | $ | 344.6 | |
长期债务收益 | 18 | | | | 31.2 | | | 429.1 | |
偿还长期债务 | 18 | | | | (161.0) | | | (132.1) | |
偿还租赁债务 | 18 | | | | (83.4) | | | (89.5) | |
| | | | | | |
发行普通股所得净收益 | | | | 16.3 | | | 696.1 | |
| | | | | | |
| | | | | | |
其他 | | | | (0.2) | | | 7.4 | |
融资活动提供的现金净额(用于) | | | $ | (152.6) | | $ | 1,255.6 | |
外币兑换差额对现金及现金等价物的影响 | | | $ | 16.4 | | $ | (16.7) | |
现金和现金等价物净减少 | | | $ | (128.5) | | $ | (580.0) | |
现金和现金等价物,年初 | | | | 346.1 | | | 926.1 | |
现金和现金等价物,年终 | | | $ | 217.6 | | $ | 346.1 | |
附注是这些综合财务报表不可分割的一部分。
合并财务报表附注
(除非另有说明,否则所有表格金额均以百万加元为单位)
合并财务报表于2023年5月31日经董事会授权发布。
附注1--业务性质和主要会计政策摘要
业务性质
CAE为关键角色的人员提供专业知识和解决方案,以创建一个更安全的世界。作为一家技术公司,CAE将物理世界数字化,部署基于软件的模拟培训和关键运营支持解决方案。
CAE公司及其子公司(CAE或本公司)的运营通过三个部门进行管理:
民用航空--为商业、商务和直升机航空领域的飞行、机舱、维修和地勤人员提供全面的培训解决方案、全套飞行模拟培训设备、从头开始的飞行员培训和机组人员招聘服务,以及飞机飞行操作解决方案;
(2)国防和安全--一个独立于平台的培训和模拟解决方案提供商,为今后的任务培训全球国防和安全部队;
(Iii)医疗保健--为医疗学生和临床专业人员提供综合的物理、数字和虚拟教育和培训解决方案,包括介入和成像模拟、课程、混合现实和数字学习、视听汇报解决方案、中心管理平台和患者模拟器。
CAE Inc.是一家在加拿大注册成立并注册的有限责任公司。总部地址是加拿大魁北克省圣洛朗8585 Côte-de-liesse,H4T 1G6。CAE普通股在多伦多证券交易所(TSX)和纽约证券交易所(NYSE)交易。
准备的基础
在编制这些综合财务报表时采用的主要会计政策如下。除非另有说明,这些政策一直适用于提交的所有年度。
综合财务报表是根据国际会计准则理事会(IASB)发布的《加拿大注册会计师手册--会计和国际财务报告准则》(IFRS)第一部分编制的。
综合财务报表乃根据历史成本惯例编制,但按公允价值计量的下列项目除外:或有对价、衍生金融工具、按公允价值计入损益的金融工具、透过其他全面收益(OCI)按公允价值计值的金融工具及现金结算股份安排的负债。
巩固的基础
附属公司
子公司是本公司控制的所有实体。当公司因参与实体而面临或有权获得可变回报,并有能力通过对实体的权力影响这些回报时,就存在控制权。子公司自获得控制权之日起全面合并,不再于控制权终止之日合并。所有的公司间账户和交易都已被取消。
联合安排
联合安排是指公司行使合同所确立的共同控制权的安排,这些合同要求就对安排回报有重大影响的活动作出的决定取得一致同意。当本公司对该安排的净资产拥有权利时,该安排被归类为合资企业,并采用权益法核算。当本公司对与一项安排有关的负债拥有资产及责任的权利时,该安排被分类为联合经营,而本公司会就与该联合经营有关的各项资产、负债及交易,包括其在共同持有或产生的资产、负债及交易中所占的份额,作出会计处理。
根据权益会计方法,合资企业的权益最初按成本确认,其后进行调整,以确认本公司在被投资方保监处的利润或亏损份额和变动。当本公司在合资企业中的亏损份额等于或超过其在合资企业中的权益时,本公司不会确认进一步的亏损,除非它将代表合资企业承担债务或支付款项。
在本公司在合资企业中的份额范围内,与合资企业交易产生的未实现收益将被注销。对于本公司向其合资企业销售产品或服务,未实现利润的抵销在综合财务状况表中对权益类投资的投资的账面价值以及在综合收益表中对权益类投资的损益份额中考虑。
企业合并
企业合并在收购法下计入。收购附属公司的转让代价为本公司于取得控制权之日所转让的资产、产生的负债及已发行的权益(如有)的公允价值。转移的对价包括因或有对价安排而产生的任何负债的公允价值。除因发行构成转让代价一部分的金融工具而产生的股份及债务发行成本外,与收购有关的成本均计入已产生的费用。在企业合并中取得的可确认资产和承担的负债最初按收购日的公允价值计量。如果业务合并是分阶段实现的,公司将按收购日的公允价值重新计量其先前在被收购方中持有的权益,并确认由此产生的收益或损失(如果有的话)。
被归类为负债的或有对价按公允价值计量,随后的变动在收入中确认。如果或有对价被归类为权益,则不会重新计量,其后续结算将计入权益。
在测算期内(最长为收购日后12个月)获得的有关收购日存在的事实和情况的新信息会影响收购会计。
非控制性权益
非控股权益(NCI)代表外部拥有的子公司的股权。归属于非控股权益的附属公司净资产份额作为权益的组成部分列示。本公司在附属公司的所有权权益的变动,如不会导致失去控制权,则计入股权交易。
本公司将与非控股权益的交易视为与本公司股权所有者的交易。对于从非控股权益购买的权益,支付的任何代价与获得的子公司净资产账面价值的相关份额之间的差额在权益中入账。出售非控股权益的收益或亏损也计入权益。
金融工具与套期保值关系
识别、分类和测量
金融工具是指在一个实体中产生金融资产,在另一个实体中产生金融负债或权益工具的任何合同。金融资产及金融负债,包括衍生工具,于本公司成为该金融工具合约条款的一方时,于综合财务状况表内确认。在初始确认时,所有金融工具均按公允价值计量。
金融工具随后根据其分类进行计量,分类如下:
-按摊销成本计量的金融工具;
-按公允价值通过损益计量的金融工具(FVTPL);
-通过其他全面收益(FVOCI)按公允价值计量的金融工具。
金融资产
金融资产满足下列两个条件的,按摊销成本计量:
-确保资产在一种商业模式下持有,其目标是持有资产以收集合同现金流;以及
-金融资产的合同条款在特定日期产生现金流,仅为未偿还本金的本金和利息(SPPI)的支付。
按摊销成本计算的金融资产其后采用实际利率(EIR)法计量,并须计提减值。当资产被取消确认、修改或减值时,收益和损失在收益中确认。该公司按摊销成本计算的金融资产包括应收账款和有价证券投资预付款。
FVTPL的金融资产包括持有用于交易的金融资产、初始确认时按公允价值计入损益的金融资产以及强制要求按公允价值计量的金融资产。如果金融资产是为了在短期内出售或回购而获得的,则被归类为持有以供交易。衍生品,包括分离的嵌入衍生品,也被归类为持有以供交易,除非它们被指定为有效的对冲工具。现金流不是SPPI的金融资产按FVTPL分类和计量,与业务模式无关。FVTPL的金融资产在财务状况表中按公允价值列账,公允价值净变动在损益表中确认。该公司在FVTPL的金融资产包括现金和现金等价物,以及在对冲关系中未被指定为对冲工具的衍生工具。
FVOCI的金融资产是公司不可撤销地选择在FVOCI归类的股权投资。这一分类是在逐个仪器的基础上确定的。这些金融资产的损益永远不会转移到收入中。当支付权确定时,股息在损益表中确认,除非公司从该等收益中获益,如收回金融资产的部分成本,在这种情况下,该等收益记入保监处。
除非本公司改变其管理特定金融资产的业务模式,否则金融资产在初始确认后不会重新分类。
金融负债
FVTPL的金融负债包括为交易而持有的金融负债和在FVTPL初始确认时指定的金融负债。如果金融负债是为了在短期内回购而产生的,则被归类为持有以供交易。这一类别还包括在对冲关系中未被指定为对冲工具的衍生金融工具。分离的嵌入衍生品也被归类为持有以供交易,除非它们被指定为有效的对冲工具。
FVTPL的财务负债在财务状况表中按公允价值列账,公允价值净变动在损益表中确认。本公司按FVTPL计量的金融负债包括因业务合并而产生的或有负债,以及在对冲关系中未被指定为对冲工具的衍生工具。
按摊销成本计算的财务负债随后采用企业内部收益率法计量。当负债被取消确认时,收益和损失在收益中确认,并通过EIR摊销过程确认。本公司按摊销成本计算的财务负债包括应付账款、应计负债、长期债务(包括应付利息)和特许权使用费义务。
交易成本
与收购或发行金融资产和金融负债直接相关的交易成本(不包括归类为FVTPL和FVOCI的交易成本)计入该等金融工具最初确认的公允价值。这些成本使用EIR法摊销至收入。
金融资产和金融负债的抵销
当本公司拥有无条件及法律上可强制执行的已确认金额抵销权利,并拟按净额结算或同时变现资产及清偿负债时,金融资产及金融负债予以抵销,并于综合财务状况表内列示净额。
套期保值会计
该公司使用远期货币合约、交叉货币掉期和利率掉期等衍生金融工具分别对冲其外币风险和利率风险。当套期保值关系满足以下所有有效性要求时,就有资格进行套期保值会计:
--被套期保值项目和套期保值工具之间存在“经济关系”;
-信用风险的影响不会主导这种经济关系所产生的价值变化;
-套期保值关系的套期保值比率与以下数量产生的套期保值比率相同:
-该公司实际对冲的对冲项目;以及
-公司实际用于对冲该数量的对冲项目的套期保值工具。
就套期保值会计而言,套期保值分为:
-现金流对冲,用于对冲现金流变异性的风险敞口,该风险可归因于与已确认资产或负债有关的特定风险,或极有可能预测的交易,或未被确认的确定承诺中的外币风险;
-对外国业务的净投资的边界;
-在对已确认资产或负债或未确认公司承诺的公允价值变化的风险敞口进行对冲时进行公允价值对冲。
文档
在套期保值关系开始时,本公司正式记录套期保值的指定、风险管理目标和战略、被套期保值项目与套期保值项目之间的套期保值关系以及测试套期保值有效性的方法,这些必须在套期保值关系的期限内得到合理保证并能够可靠地衡量。本公司于对冲关系开始时及持续进行正式评估,以确定在对冲交易中使用的衍生工具在抵销与对冲风险有关的对冲项目的公允价值或现金流量变动方面是否非常有效。
现金流对冲
被指定为现金流量对冲的衍生工具的公允价值变动的有效部分在保监处确认,而无效部分立即在收入中确认。在被套期保值项目影响收入的期间,保监处累积的金额被重新分类为收入。然而,当作为对冲项目的预测交易导致确认非金融项目时,先前在保监处确认的收益和损失将计入相关非金融资产或产生的负债的初始账面价值。当相关非金融项目被取消确认或摊销时,递延金额最终在收入中确认。
当套期保值关系不再符合套期保值会计的标准时,当指定被撤销,或当套期保值工具到期或被出售时,套期保值会计将预期停止。当时直接在保监处确认的任何累积损益仍保留在保监处,直至对冲项目在收益中确认为止。当被套期保值交易很可能不会发生时,在保监处确认的累计损益立即在收益中确认。
对境外经营的净投资进行对冲
公司已将某些长期债务指定为公司在海外业务的总净投资的对冲项目,这些业务的活动以公司职能货币以外的货币计价。被确定为有效对冲的套期保值项目的收益或亏损部分在保监处确认,并限于净投资的换算收益或亏损。
不再认识
金融资产
金融资产在下列情况下被取消确认:
-从该资产获得现金流的权利已到期;或
-本公司已转让其从该资产收取现金流的权利,并已转移该资产的实质所有风险及回报,或既未转让亦未保留该资产的实质所有风险及回报,但已转让对该资产的控制权。
该公司参与了一项出售某些应收账款权益的计划。本公司继续担任代收业务。根据该计划,公司将其出售和保留的应收账款的一些重大风险和回报转移出去。应收账款被取消确认,最高金额与公司持续参与的程度相对应,这代表其最大保留风险。
金融资产减值准备
本公司采用预期信贷损失(ECL)模型计算金融资产减值,并将预期信贷损失确认为按摊销成本计量的资产损失准备。ECL是基于根据合同到期的合同现金流与公司预期收到的所有现金流之间的差额,按原始利率或信贷调整后的有效利率贴现。ECL的识别分两个阶段。对于自最初确认以来信用风险没有显著增加的信用风险敞口,为未来12个月内可能发生的违约事件(12个月ECL)导致的信用损失提供ECL。对于那些自最初确认以来信用风险显著增加的信用风险敞口,无论违约的时间(终身ECL)如何,都需要为风险敞口剩余寿命内预期的信用损失拨备损失准备金。
对于应收贸易账款和合同资产,本公司采用国际财务报告准则第9号允许的简化方法,要求预期终身损失从资产的初始确认开始确认。
金融负债
金融负债在该负债项下的义务被解除、注销或到期时被取消确认。
当一项现有财务负债以实质不同条款由同一贷款人的另一项财务负债取代,或一项现有负债的条款有重大修改时,该等交换或修改被视为终止确认原有负债及确认新负债,而有关账面值的差额则于损益表中确认。
外币折算
海外业务
中国东方航空股份有限公司S合并财务报表以加元列报,加元也是母公司的本位币。公司每一家子公司的功能货币都是其运营所处的主要经济环境的货币。确定功能货币可能涉及某些判断,以确定子公司经营的主要经济环境。拥有非加元功能货币的子公司的资产和负债按报告日的有效汇率从其功能货币折算为加元。收入和支出按平均汇率换算。由此产生的换算调整包括在《保险公司》中。
当CAE公司及其子公司在可预见的未来没有计划结算的外国业务的长期公司间应收或应付余额时,该项目实质上被视为该公司对该海外业务的净投资的一部分。转换这些以外币计价的公司间余额所产生的收益或损失也包括在保险业保监处。
交易记录和余额
以外币计价的货币资产和负债按报告日的现行汇率换算。以外币计价的非货币性资产和负债以及收入和支出项目使用各自交易日期的现行汇率折算为本位币。结算这类交易所产生的汇兑收益和损失在收入中确认,除非在保监处作为合格现金流对冲和合格净投资对冲递延。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括现金和高流动性投资,初始期限为购买之日起90天或更短时间。
应收账款
应收账款最初按公允价值确认,其后根据预期可收回程度按摊销成本(扣除信贷损失拨备)入账。拨备金额是资产的账面价值与估计的未来现金流量现值之间的差额,按原始实际利率贴现。这一损失在收入中确认。以前拨备或注销的数额的后续收回在收入中确认。
盘存
原材料按平均成本和可变现净值中的较低者计价。在正常业务过程中使用的备件按成本和可变现净值中的较低者计价,按具体识别基础确定。
进行中的工作以成本和可变现净值中的较低者为准,按具体确定的基础确定。进行中工作的成本包括材料、劳动力和基于正常运营能力的制造间接费用分配。
可变现净值是在正常业务过程中的估计销售价格减去估计的完工成本和产生收入所需的估计成本。就原材料和备件而言,重置成本是衡量可变现净值的最佳指标。
财产、厂房和设备
物业、厂房及设备按成本减去任何累计折旧及减值损失入账。成本包括可直接归因于购买或制造该物品的支出。初步确认的财产、厂房和设备的成本在适用时包括拆除和移走资产并在其使用年限结束时恢复其所在地点所需成本的初始现值估计。对相关设备的功能不可或缺的购买软件将作为该设备的一部分进行资本化。后续成本,如培训设备的更新,仅在未来经济利益可能流向公司且项目成本可以可靠计量时才计入资产的账面价值或确认为单独资产;否则,这些成本将计入费用。
当被替换物品的账面价值被取消确认时,处置损失在收入中确认,除非该物品被转移到库存中。如果确定账面价值并不可行,将使用重置成本和参考该成本计算的累计折旧来取消对被替换部件的确认。不动产、厂房和设备的日常维修费用在已发生的收入中确认。处置财产、厂房和设备的损益是通过将处置所得与其账面价值进行比较来确定的,并在其他损益中确认。
当物业、厂房及设备的使用年限有重大差异时,物业、厂房及设备的不同组成部分会分开确认,而该等组成部分会在收入中分别折旧。
土地不会贬值。预计使用年限、剩余价值和折旧方法如下:
| | | | | | | | |
| 方法 | 折旧率/期间 |
建筑物和改善措施 | 余额递减/直线下降 | 2.5%至10%/3年至40年 |
模拟器 | 直线(10%残差) | 不超过25年 |
机器和设备 | 余额递减/直线下降 | 20%至35%/2年至15年 |
飞机 | 直线(残差不超过15%) | 不超过25年 |
飞机发动机 | 基于利用率 | 不超过3500小时 |
截至2023年3月31日,全飞行模拟器的平均剩余折旧期为11.6年(2022年-11.8年)。
折旧方法、使用年限及剩余价值将于每个报告日期按预期基准检讨及调整(如适用)。
租契
在合同开始时,公司评估合同是否是租赁或包含租赁。如果合同转让了在一段时间内控制已确定资产的使用权以换取对价,则该合同是租赁或包含租赁。
作为承租人的公司
本公司于租赁开始日确认使用权资产和负债。使用权资产最初按成本计量,该成本包括租赁负债的初始金额(经于生效日期或之前作出的任何租赁付款调整),加上已产生的任何初始直接成本,以及拆除和移走相关资产或恢复相关资产或其所在地点的估计成本,减去收到的任何租赁激励。
使用权资产随后从开始之日起折旧至使用权资产的使用年限结束或租赁期结束时较早的日期。如果合理地确定本公司将通过购买选择权在租赁期结束时获得所有权,则租赁资产将在其使用年限内折旧。折旧期、剩余价值(仅在合理确定公司将在租赁期结束时获得所有权时适用)和折旧方法如下:
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| 方法 | 折旧期 |
建筑物和土地 | 直线 | 不超过40年 |
模拟器 | 直线(10%残差) | 不超过25年 |
机器和设备 | 直线 | 不超过7年 |
飞机 | 直线(残差不超过15%) | 不超过25年 |
飞机发动机 | 基于利用率 | 不超过3500小时 |
此外,使用权资产按减值损失(如有)减值,并根据租赁负债的某些重新计量进行调整。
租赁负债最初按开始日期的租赁付款现值计量,使用租赁中隐含的利率进行贴现,如果该利率不能轻易确定,则使用承租人的递增借款利率进行贴现。租赁付款包括固定付款,包括实质固定付款、取决于指数或利率的可变租赁付款、根据剩余价值担保预计应支付的金额、本公司合理地确定将行使的购买期权项下的行使价、本公司合理地确定将行使的可选续约期内的租赁付款以及如果本公司合理地确定将终止租约则提前终止租约的罚款。
租赁负债随后按实际利息法按摊销成本计量,并于未来租赁付款因指数或利率的变动、根据剩余价值担保预计应支付的金额的估计或本公司评估是否会行使购买、续期或终止选择权而发生变化时重新计量。当租赁负债以这种方式重新计量时,使用权资产的账面金额进行相应调整,如果使用权资产的账面金额已降至零,则计入损益。
租约修改
租约修改是指租约范围的改变,或租约的对价,不是其原始条款和条件的一部分。如果租约修改通过增加一项或多项标的资产的使用权扩大了租约的范围,并且租约的对价增加了与反映合同情况的独立价格相称的金额,则将租约修改计入单独的租约。任何其他修改都不会作为单独的租约计入。
对于导致租赁范围缩小的租赁修订,租赁负债将使用修订贴现率重新计量,以反映修订后的租赁付款,而使用权资产的账面价值将减少,以反映租赁的部分或全部终止。租赁负债的减少与相应使用权资产账面价值的减少之间的差额在损益中确认。
对于所有其他租赁修订,租赁负债使用修订贴现率重新计量,以反映修订后的租赁付款,并对使用权资产进行相应调整。
短期租赁和低值资产租赁
本公司确认与短期租赁和低价值资产租赁相关的付款为租赁期内的直线法费用。
售后回租交易
在出售和回租交易中,当客户获得与本公司收入确认政策一致的标的资产的控制权时,资产转让被确认为出售,否则本公司将继续在资产负债表上确认转让的资产,并记录与转让的收益相等的财务负债。当一项资产的转让符合本公司的收入确认政策并作为收入入账时,出售所得利润的部分确认将在出售后立即入账,这相当于本公司未通过租赁保留的资产的比例。公司通过租赁保留的资产比例确认为使用权资产,租赁负债按未来租赁付款的现值计量。
作为出租人的公司
本公司在租赁开始时决定每份租赁是融资租赁还是经营租赁。几乎所有所有权的风险和回报都被转移的租赁被归类为融资租赁。所有其他租赁均作为经营租赁入账。
关于融资租赁,资产在租赁开始时不再确认。最低租赁付款的净现值和租赁资产的任何贴现的无担保剩余价值作为融资租赁投资列报。融资收入按实际利息法在租赁期内确认。营运租赁收入按直线法于相应租期内确认。
当本公司将其其中一份租契分租时,其于总租契及分租契的权益将分别入账。它参照总租约产生的使用权资产,而不是标的资产,评估分租约的租赁分类。
无形资产
商誉
商誉以成本减去累计减值损失(如果有的话)来衡量。
商誉产生于收购子公司时。商誉是指收购成本的总和,包括公司对或有对价公允价值的最佳估计,以及被收购方之前持有的任何股权在收购日的公允价值,超过被收购方在收购日的可确认净资产的公允价值。
出售实体的收益和损失包括分配给出售实体的商誉的账面价值。
研发(R&D)
研究费用在发生时计入费用。除非开发成本符合《国际会计准则第38号,无形资产》规定的所有具体资本化标准,否则开发成本也计入所发生期间的收入。资本化开发成本按成本及累计摊销及累计减值亏损(如有)净额列账。资本化开发成本的摊销始于资产可按管理层的预期使用,并计入研究和开发费用。
其他无形资产
单独收购的无形资产在初始确认时按成本计量。在企业合并中收购的无形资产的成本为收购日的公允价值。在初始确认后,无形资产按成本、累计摊销净额和累计减值损失(如有)计入。
内部产生的无形资产的成本包括创建、生产和准备资产以使其能够以管理层预期的方式运营所需的所有直接归属成本。
处置无形资产的损益通过将处置所得与其账面价值进行比较而确定,并在其他损益中确认。
云计算安排中的配置或定制成本也包括在满足特定资本化标准的情况下。
摊销
所有无形资产在其估计使用年限内使用直线法计算摊销如下:
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| 摊销期限 |
资本化开发成本 | 3至10年 |
客户关系 | 3到20年 |
许可证 | 3到20年 |
技术、软件和ERP | 3至12年 |
其他无形资产 | 2到40年 |
截至2023年3月31日,资本化开发成本的平均剩余摊销期限为6.3年(2022年-58年)。摊销方法及使用年限将于每个报告日期按预期基准进行审查及调整(如适用)。
非金融资产减值准备
本公司须摊销之非金融资产之账面值于每当发生事件或情况变化显示账面值可能无法收回时,进行减值测试。尚未使用的商誉和资产每年或在任何时间进行减值测试(如果存在减值指标)。
资产或现金产生单位(CGU)的可收回金额为其使用价值和公允价值减去处置成本中的较大者。可收回金额是为个别资产确定的;除非该资产不产生基本上独立于其他资产或资产组的现金流入。在这种情况下,资产所属的CGU被用来确定可收回的金额。
就减值测试而言,于业务合并中取得之商誉将分配予一般对应于其经营分部或其下一级、预期将从合并之协同效应中受惠之CGU或CGU群组,而不论被收购方之其他资产或负债是否已分配予该等单位。
如果一项资产或CGU的账面金额超过其估计可收回金额,则确认减值损失。分配商誉的CGU的可收回金额低于CGU的账面金额的,相关商誉减值。超过减值商誉的任何剩余减值金额将按各自现金流通股中每项资产的账面价值按比例确认。减值损失在收入中确认。
本公司评估除商誉减值外的减值损失,以确定在每个报告日期的潜在逆转情况。如果有任何迹象表明,由于用于确定可收回金额的估计发生变化,损失已经减少或不再存在,则减值损失将被冲销。减值亏损只有在资产的账面金额不超过在没有确认减值损失的情况下扣除折旧或摊销后本应确定的账面金额的范围内才被冲销。这种逆转在收入中得到确认。
借款成本
直接可归因于购买或建造符合条件的资产的借款成本作为资产成本的一部分进行资本化。符合条件的资产是指需要很长时间为其预期用途做好准备的资产。当资产按照管理层的预期完成并准备使用时,借款成本的资本化就停止了。所有其他借款成本在发生时在收入中确认为财务费用。
其他资产
受限现金
根据某些附属公司的外部银行融资、与政府相关的销售合同和业务合并安排的条款,公司必须持有一定数额的现金作为抵押品。
递延融资成本
与循环信贷融资相关的递延融资成本,当部分或全部融资可能被动用时,与销售和回租协议相关的递延融资成本按成本计入其他资产,并在相关融资协议期限内按直线摊销。
应付账款和应计负债
应付账款和应计负债最初按公允价值确认,随后按实际利息法按摊销成本计量。
条文
拨备确认当本公司因过去事件而承担现时的法律或推定责任时,很可能需要流出资源以清偿该责任,并可可靠地估计金额。拨备按偿还债务所需支出的现值计量,采用反映当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估的税前税率。由于时间流逝而增加的拨备被确认为财务费用。当有一些类似的债务时,清偿时需要资金流出的可能性是通过考虑债务类别作为一个整体来确定的。
估计合同损失准备金在确定损失期间确认为繁重的合同准备金。合同损失是按估计总成本超过合同估计总收入的数额计量的。当收入根据历史经验、当前趋势和其他被认为在当时情况下是合理的假设确认时,将计入保修拨备。
恢复和移除模拟器
在某些情况下,模拟器安装在不属于公司所有的地点。在某些情况下,公司有义务从这些地点拆除和移走模拟器,并将地点恢复到原来的状态。*就拆除和从这些地点移走模拟器并恢复地点所发生的估计成本的现值进行拨备。该拨备还包括与租赁结束时合同要求的修复费用有关的租赁土地和建筑物的金额。如果这些费用是由于资本支出而产生的,这些修复费用也要资本化。
重组
重组成本主要包括遣散费和其他相关成本。
法律索赔
该金额为针对本公司提出的某些法律索赔拨备。*相应的费用在收入中确认。管理层的最佳估计是,这些法律索赔的结果不会导致除2023年3月31日拨备金额以外的任何重大损失。
保修
根据维修和退货水平的历史经验,对已售出产品的预期保修索赔确认拨备。预计这些成本中的大部分将在1至7年的时间内发生。用于计算保修准备金的假设是基于当前的销售水平和基于已售出产品的保修期提供的有关退货的当前信息。
长期债务
长期债务最初按公允价值确认,扣除已发生的交易成本。它们随后按摊销成本列报。收益扣除交易成本与赎回价值之间的任何差额均按实际利息法在借款期间的收入中确认。
设立贷款便利所支付的费用被确认为贷款的交易成本,条件是贷款的部分或全部贷款可能会被动用。在这些情况下,费用将推迟到提款发生。在没有证据显示可能会动用部分或全部贷款的情况下,费用将作为流动资金服务的预付款进行资本化,并在与其相关的贷款期间摊销。
股本
普通股被归类为股权。直接可归因于发行新股或股票期权的增量成本在权益中显示为从收益中扣除税款后的净额。
当回购确认为股权的股本时,支付的对价金额(包括扣除税项的直接应占成本)被确认为从股权中扣除。
收入确认
公司在将承诺的商品或服务的控制权转让给客户时确认收入。交易价格是公司有权获得的对价金额,以换取转让承诺商品或服务。当未来收入极有可能不会发生重大逆转时,可变对价包括在交易价格中。可变对价通常来自销售奖励,形式为折扣或批量回扣和罚款。本公司确定合同的各种履约义务,并根据每项履约义务所涉及的承诺商品或服务的估计相对独立销售价格来分配交易价格。
公司的履约义务在一段时间内或在某个时间点履行,具体取决于控制权移交给客户。
商品和服务的销售
定制培训设备
当公司确定培训设备具有足够的定制化程度,使其没有替代用途,并且公司有权强制执行迄今完成的工作付款时,使用成本输入法随着时间的推移确认与客户签订的培训设备设计、工程和制造合同的收入。衡量完全履行履约义务的进展情况通常是通过将迄今发生的实际直接费用与整个合同的估计直接费用总额进行比较来确定的。当公司确定这些设备有其他用途时,收入将在客户获得设备控制权的某个时间点确认。
标准化培训和医疗器械
从与客户签订的标准化培训和医疗设备制造合同中获得的收入,在客户获得设备控制权的某个时间点确认。
培训服务
出售培训时间或培训课程的收入在提供服务的某个时间点确认。
对于飞行学校,学员培训课程主要通过地面学校和飞机实况飞行的方式提供。对于这两个阶段,收入都是使用经过时间输入法随时间确认的。
产品维护、支持和更新
销售产品维护服务和交付后客户支持的收入按时间流逝产出法或已发生成本法随时间确认。来自更新服务的收入,用于增强客户目前拥有的培训设备,随着时间的推移,使用成本输入法进行确认。
备件
零配件销售的收入在某个时间点确认,通常在交付给客户时确认。
软件安排:
向公司客户提供使用软件的权利而无需任何重大开发或集成工作的软件安排的收入在交付时在某个时间点确认。固定价格软件安排和需要大量生产、修改或定制软件的软件定制合同的收入使用成本输入法随着时间的推移而确认。软件即服务(SaaS)协议的收入为公司的客户提供了访问公司提供和管理的基于云的环境的权利、获得支持的权利和使用软件的权利,但客户无权拥有软件。SaaS安排的收入使用时间流逝产出法随时间确认。
其他
重要的融资组成部分
该公司在12个月以上的合同中占重要的融资部分,在这些合同中,现金收入和收入确认的时间有很大不同。这类合同的交易价格根据货币的时间价值进行调整,使用在合同开始时公司与其客户之间的单独融资交易中反映的汇率,以考虑到重要的融资组成部分。
非货币交易
本公司亦可在很少或不涉及金钱代价的情况下订立销售安排。非货币性交易以最可靠的已放弃资产或服务的公允价值或收到的资产或服务的公允价值计量。
合同修改
合同修改,包括合同范围或价格的增加,如果要交付的额外货物或服务与合同修改前交付的货物或服务不同,并且价格增加的对价数额反映其独立的销售价格,则作为单独的合同入账。当额外的商品或服务不同时,合同修改被视为前瞻性的,但价格上涨并不反映独立的销售价格。当剩余的货物或服务不明确时,公司在合同修改之日确认对初始合同收入的累计追赶基础上的调整。
获得和履行合同的费用
本公司将获得合同的增量成本确认为资产,预计这些成本将在一年以上的时间内收回。本公司确认与履行与客户的合同直接相关的成本为资产,因为这些成本产生或增强了未来将用于履行履约义务的资源,预计这些成本将被收回。这些资产在系统的基础上摊销,与公司向客户转让相关商品或服务的情况一致。
开票权
如果公司有权以与公司迄今业绩价值直接对应的金额向客户开具发票,则收入可以按发票金额确认。
合同余额
收入确认、开具帐单和收取现金的时间安排导致综合财务状况的应收账款、合同资产和合同负债。
当确认的收入超过账单或公司有对价的权利时,合同资产就被确认,而这一权利是以时间流逝以外的条件为条件的。当获得付款的权利变得无条件时,合同资产随后转移到应收账款。
当从客户收到的付款超过确认的收入时,就确认合同负债。当公司履行其履约义务时,合同负债随后在收入中确认。
合同资产和合同负债在每个报告期结束时逐个合同在净头寸中报告,并根据公司的正常运营周期归类为流动资产。
员工福利
固定收益养老金计划
该公司维持固定收益养老金计划,根据服务年限和最终平均收入提供福利。
固定福利资产或负债包括在报告日期的固定福利债务的现值减去用于清偿债务的计划资产的公允价值。已定义的福利债务是使用预测单位贷记法为每个计划精算确定的。固定福利债务的现值是通过使用优质公司债券的利率对估计的未来现金流进行贴现来确定的,优质公司债券以支付福利的货币计价,其到期日条款与相关养老金债务的条款近似。在此类债券没有深度市场的国家,使用的是政府债券的市场利率。
确认的任何雇员福利资产的价值仅限于任何经济利益的现值,其形式是从计划中退款或减少对计划的未来缴款(资产上限测试)。最低供资要求可能会产生额外的负债,因为它们需要缴纳缴款以弥补现有的缺口。计划资产只能用于为员工福利提供资金,不能提供给公司的债权人,也不能直接支付给公司。计划资产的公允价值以市场价格信息为基础。
该公司利用从收益率曲线得出的个人贴现率来确定其加拿大固定收益计划的养老金净成本。
由于经验调整、精算假设的改变以及任何资产上限和最低负债的影响而产生的精算损益,在发生期间向保监处确认。过去的服务成本被确认为在计划修订或削减发生时和实体确认相关解雇福利时发生的支出。
固定缴款养老金计划
本公司还维持固定缴款计划,公司在强制性、合同或自愿的基础上向公共或私营管理的养老保险计划支付固定缴款。如果基金没有足够的资产向所有员工支付福利,公司没有法律或推定义务支付更多金额。固定缴费养恤金计划的缴费义务在提供服务时在收入中确认为雇员福利支出。
离职福利
如果公司明确承诺在正常退休日期之前终止雇佣关系,或由于提出鼓励自愿裁员的提议而提供解雇福利,而没有实际的退出可能性,则解雇福利被确认为支出。如果公司根据预期接受自愿裁员的员工数量提出自愿裁员要约,则自愿裁员的解雇福利被确认为费用。在报告日期后超过12个月到期的福利将折现至其现值。
基于股份的支付交易
公司基于股份的支付计划包括两类:包括股票期权计划的以股权结算的基于股份的支付计划;以现金结算的基于股票的支付计划,包括股票购买计划、递延股份单位(DSU)计划、限制性股份单位(RSU)计划和业绩股份单位(PSU)计划。
对于这两个类别,在交换中获得的雇员服务的公允价值在收入中确认为费用。在确定公允价值时,交易附带的服务和非市场表现条件不被考虑在内。
对于股权结算计划,股权结算交易的成本采用布莱克-斯科尔斯期权定价模型按公允价值计量。补偿费用在发放之日计量,并在服务期间确认,并相应增加缴款盈余。于每个报告日期就权益结算交易确认的累计开支代表归属期间已届满的程度,以及管理层对最终归属的权益工具数目的最佳估计。对于具有分级归属的期权,每一批被视为具有不同归属日期和公允价值的单独授予,并且每一批都单独入账。当股票期权被行使时,公司发行新的普通股,所收到的收益扣除任何直接应占交易成本后计入股本。
对于现金结算的计划,确认相应的负债。收到的员工服务的公允价值是根据本公司普通股的市场价格,将预期归属的单位数量乘以授予日一个单位的公允价值计算得出的。股票购买计划的公允价值是公司出资的函数。在负债清偿前,本公司于各报告期末及结算日重新计量负债的公允价值,并在该期间确认的收入中确认公允价值的任何变动。本公司已订立股权互换协议,以减少因本公司股价波动而产生的收益风险,而该等股票价格与DSU计划、RSU计划及PSU计划有关。
重组、整合和收购成本
重组成本
重组成本是由管理层计划和控制的计划的一部分,它实质性地改变了公司承担的业务范围或开展业务的方式。重组成本包括与重大退出活动直接相关的成本,如出售或终止一条业务线、关闭业务地点或转移业务活动、管理结构的重大变化,或对公司运营的性质和重点产生重大影响的根本性重组。
对本公司而言,重组成本包括遣散费和其他与员工相关的成本,与非金融资产减值(或减值冲销)相关的成本,包括物业、厂房和设备、使用权资产、无形资产和库存,以及与关闭或搬迁设施、关闭产品线或活动或缩减业务规模相关的其他直接成本。
重组成本在发生或存在法律或推定义务时计入费用。只有在发生义务事件时,才承认重组条款。
整合成本
整合成本是指与公司持续活动中被收购业务的整合直接相关的增量成本。这主要包括与监管和流程标准化、系统集成和其他活动有关的支出。
采购成本
收购成本是指与企业合并直接相关的成本,无论成功与否。这些费用包括与收集信息、合同谈判、风险评估以及律师、顾问和专家服务有关的费用、费用、佣金和其他费用。
当期所得税和递延所得税
所得税支出包括当期税和递延税。所得税支出在收入中确认,除非它与在保监处确认的项目或直接在权益中确认的项目有关,在这种情况下,它分别在保监处确认或直接在权益中确认。
本期税额是指按本公司及其附属公司经营及产生应课税收入的国家于报告日期颁布或实质颁布的税率,以及对往年应付或应收税项的任何调整,预计应就该年度的应税收入或亏损向税务机关支付或收回的金额。
管理层会就适用税务法规须予解释的情况,定期评估报税表内的立场。它酌情根据预计应向税务机关支付的金额确定拨备。
递延税项采用财务状况负债法确认,计提合并财务报表中资产或负债的计税基准及其账面金额之间的临时差异,但对非企业合并交易的资产和负债初始确认的临时差异除外,该交易既不影响会计也不影响应纳税所得额。
递延所得税乃就于附属公司及共同控制实体的投资所产生的暂时性差额拨备,除非该暂时性差额拨回的时间由本公司控制,而该暂时性差额在可预见的将来很可能不会拨回。
递延税项以未贴现基准计量,税率为预期于暂时性差异发生时将适用的税率,并基于截至报告日期已颁布或实质颁布的法律。
递延税项资产确认为所有可扣除的暂时性差异,并结转未使用的税项损失。递延税项资产的确认限于可能变现的金额。
递延税项资产于每个报告日期进行审核,并在确认递延税项资产不再有可能变现的情况下减值。未确认递延税项资产于每个报告日期重新评估,并在未确认递延税项资产有可能变现时予以确认。
递延税项资产及负债如有法律上可强制执行的权利以抵销当期税项负债及资产,并涉及同一税务机关对同一应课税实体征收的所得税,或对拟按净额结算当期税项负债及资产的不同应课税实体征收的所得税,或若其税项资产及负债将同时变现。
有关中期收入的税项由司法管辖区采用适用于该司法管辖区的预期年度利润或亏损总额的实际税率累算。
每股收益
每股收益的计算方法是将当期应占本公司股东的净收入除以当期已发行普通股的加权平均数。已发行普通股的摊薄加权平均数量是考虑到如果证券或其他发行普通股的协议在期初或发行日晚些时候行使或转换为普通股时将会发生的摊薄,除非它是反摊薄的。采用库存股方法确定股票期权的摊薄效应。库存股方法是一种确认在计算稀释每股收益时行使股票期权而获得的收益用途的方法。它假设任何收益都将用于在此期间以平均市场价格购买普通股。只有该公司的股票期权对普通股具有稀释潜力。
政府参与
当有合理保证将收到政府捐款,并且公司将遵守所有附加条件时,政府捐款才会得到确认。与购置非金融资产有关的政府缴款记为相关资产成本的减少额,而与当期费用有关的政府缴款记为相关费用的减少额。
版税义务
该公司从政府实体获得部分资金,用于与特定研发项目相关的符合条件的支出。作为交换,该公司在指定的年度内偿还一定比例的收入。特许权使用费债务的初始计量使用当时的现行市场利率贴现,适用于具有类似信用评级的类似工具(货币、期限、利率类型、担保或其他因素),范围为6.0%至10.2%。收到的资金与特许权使用费债务的贴现价值之间的差额被记为政府捐款。特许权使用费债务的当前部分作为应计负债的一部分包括在内。
研发义务
该公司与政府实体签订低于市场利率的贷款,为与特定研发项目相关的部分符合条件的支出提供资金。对于具有类似信用评级的类似工具(与货币、期限、利率类型、担保或其他因素类似),研发债务的初始计量使用当时的现行市场利率进行贴现。收到的资金与研发债务的贴现价值之间的差额被计入政府捐款。研发债务作为长期债务的一部分列报。
投资税收抵免
投资税收抵免被视为等同于政府缴费。这些政府捐款是用于支付研发项目的费用。预计将在12个月后收回的投资税收抵免被归入其他非流动资产。
比较数字
综合财务报表附注中的某些比较数字已重新分类,以符合本年度采用的列报方式。
公司采用的新的和修订的标准
会计准则的若干修订于2022年4月1日首次实施,但并未对本公司的综合财务报表产生影响。
公司尚未采用的新的和修订的标准
对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实务报表2》的修正--披露会计政策
2021年2月,国际会计准则理事会发布了对《国际会计准则1--财务报表列报和国际财务报告准则实务报表2--作出重大判断》的修正案。修正案将要求披露重要的会计政策信息,而不是重大的会计政策信息。对该公司而言,对《国际会计准则1》和《国际财务报告准则实施说明2》的修订将在2023年4月1日开始的会计期间生效。
《国际会计准则》第8号修正案--会计政策、会计估计数的变化和错误
2021年2月,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第8号--会计政策、会计估计的变动和差错》修正案,以引入会计估计的定义,并帮助实体区分会计政策的变化和会计估计的变化。对公司而言,《国际会计准则》第8号修正案将在2023年4月1日开始的会计期间生效。
《国际会计准则》第12号修正案--所得税
2021年5月,IASB发布了对IAS 12-所得税的修正案,缩小了在确认递延税项时的免税范围。在特定情况下,实体首次确认资产或负债时,可免除确认递延所得税。修正案澄清,豁免不适用于在初始确认时出现等额可扣除和应税临时差额的交易。对该公司而言,国际会计准则第12号修正案将在2023年4月1日开始的会计期间生效。本公司已得出结论,其现行会计政策与经修订准则一致,因此此项修订将不会对其综合财务报表造成影响。
《国际会计准则》第1号修正案--财务报表的列报
2022年10月,国际会计准则理事会发布了《国际会计准则第1号--财务报表列报》的修正案,其中明确规定,在报告日期后遵守的公约不影响报告日期的长期债务分类为流动债务还是非流动债务。相反,修正案要求在财务报表附注中披露这些公约。对该公司而言,对《国际会计准则1》的修订将在2023年4月1日开始的会计期间生效。
判决、估计和假设的使用
编制合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设会影响会计政策的应用、在合并财务报表日期报告的资产和负债的报告金额以及报告期间的报告的收入和费用金额。它还要求管理层在应用公司的会计政策时作出判断。涉及高度判断或复杂性的领域,或假设和估计对综合财务报表具有重大意义的领域如下。实际结果可能与这些估计不同。变更将在确定变更的期间内报告。
企业合并
自控制权转移之日起,企业合并按照收购方法入账。转让的对价和被收购方的可确认资产、负债和或有负债按收购之日的公允价值计量,该公允价值可使用收入、市场或成本估值方法进行估计。视厘定该等估值的复杂程度而定,本公司或咨询独立专家,或采用适当的估值技术(通常基于对预期未来净贴现现金流量总额的预测)在内部制定公允价值。这些评估与管理层对相关资产未来表现和贴现率的假设密切相关。或有对价采用折现现金流模型按公允价值计量。
在确定分配给收购的可确认净资产的估计公允价值以及非金融资产的估计使用寿命时作出的判断,可能会通过折旧和摊销影响后续期间的净收入,在某些情况下可能会通过减值费用影响。该公司认为,分配给收购的可识别净资产的估计公允价值是基于市场参与者将使用的合理假设。虽然公司使用其最佳估计和假设对收购日收购的可识别净资产进行准确估值,但估计本身是不确定的,需要进行改进。
为了评估L3Harris Technologies的军事训练业务和Sabre的AirCentre航空运营组合收购的无形资产的公允价值,使用多期超额收益法评估客户关系,使用特许权使用费减免法评估技术和软件。重大判断被应用于估计客户关系和所获得技术的公允价值,这涉及使用关于预计收入的重大假设。
在计量期内,在收购后长达12个月的时间内,本公司根据所获得的截至收购日期已存在的新资料,对所收购的可识别净资产的初始估计进行调整。根据所获得的信息而产生的、截至收购之日尚不存在的任何调整,都将记录在调整产生的期间。
开发成本
开发成本被确认为无形资产,并在符合资本化标准时在其使用年限内摊销。相关项目的预计收入和盈利能力被用来评估是否符合资本化标准,以及评估资产的可收回金额。
非金融资产减值准备
本公司的商誉减值测试基于对已获分配商誉的CGU或一组CGU的可收回金额的内部估计,并使用估值模型,如贴现现金流模型(第3级)。管理层确定可收回金额所依据的主要假设包括预期增长率和贴现率。这些估计,包括所使用的方法,可能会对各自的价值以及最终的任何商誉减值金额产生重大影响。
同样,每当物业、厂房及设备及无形资产进行减值测试时,资产可收回金额的厘定涉及管理层使用估计数字,并可能对有关价值及最终任何减值金额产生重大影响。
收入确认
分配给履约义务的交易价格
在分配具有多个履行义务的合同的交易价格时,本公司使用预期成本加保证金方法估计独立销售价格(如果无法直接观察到)。
履行义务的履行时间
对于使用成本输入法在一段时间内确认收入的合同,公司在估计迄今完成的工作占要完成的总工作的比例时采用判断。管理层在逐个合同的基础上对要完成的估计成本以及确认的收入和利润率进行每月审查。成本和收入估计数的任何修订的影响都反映在知道需要修订的期间。
固定收益养老金计划
固定收益养恤金计划的成本和雇员福利债务的现值是使用精算估值确定的。精算估值涉及对贴现率、未来加薪和死亡率等方面的假设。所有假设都会在每个报告日期进行审查。这些假设的任何变化都将影响员工福利义务的账面金额和固定收益养老金计划的成本。在厘定适当的贴现率时,管理层会考虑优质公司债券的利率,该等债券以支付福利的货币计价,其到期日与相关退休金负债的条款大致相同。死亡率是根据特定国家可公开获得的死亡率表得出的。未来的加薪和养老金增加是基于特定国家未来的预期通货膨胀率。个人贴现率是从收益率曲线得出的,用于确定年初加拿大固定收益养老金计划的服务成本和利息成本。这些加拿大计划的员工福利义务的现值是根据年底收益率曲线得出的个人贴现率确定的。养老金义务的其他关键假设部分基于当前的市场状况。有关所用假设的进一步详情,请参阅附注19。
政府退还专营权费
在确定应偿还的政府特许权使用费数额时,根据预期收入和预期收入时间进行假设和估计。收入预测考虑了过去的经验,代表了管理层对未来的最佳估计。五年后的收入是根据还款期内3.0%至9.0%的估计增长率进行外推的。这些估计数,连同用来推算估计数的方法,可能会对有关的价值,以及最终与政府参与有关的任何应偿还债务产生重大影响。增长率每增加1%,2023年3月31日的特许权使用费义务将增加约110万美元(2022年至170万美元)。增长率下降1%将对特许权使用费义务产生相反的影响。
所得税
本公司受多个司法管辖区的所得税法律约束。在确定世界范围内的所得税拨备时,需要作出判断。税收负债和资产的确定涉及对复杂税收条例的解释中的不确定性。本公司根据可能结果的加权平均概率计提潜在税项负债。实际结果与估计之间的差异可能会影响作出此类决定期间的所得税负债和递延税项负债。
递延税项资产确认时,应课税利润有可能抵销可利用的亏损。管理层需要作出重大判断,以根据未来应课税利润的可能时间和水平以及未来的税务筹划策略,确定可确认的递延税项资产金额。如果对预计未来的应税收入和现有税收策略的收益的估计被下调,或者如果现行税收法规的变化对公司利用未来税收优惠的时间或程度施加限制,则记录的递延税项资产总额可能会发生变化。
注2-业务组合
截至2023年3月31日的年度
在截至2023年3月31日的年度内,公司完成了对2022财年收购的L3Harris Technologies军事训练业务(L3HMT)和Sabre的AirCentre航空运营组合(AirCentre)收购的资产和承担的负债的公允价值评估。
对L3H MT和AirCentre收购的收购价格分配的调整导致无形资产增加2,700万美元,其他长期负债增加640万美元,流动负债增加400万美元,流动资产减少1,190万美元,其他长期资产减少260万美元,递延税项资产减少210万美元。
在截至2023年3月31日的年度内,为2021财年实现的一项收购支付了640万美元的现金对价。
截至2022年3月31日的年度
L3Harris Technologies的军事训练业务
2021年7月2日,该公司完成了对L3Harris Technologies军事训练业务(L3HMT)的收购,现金对价为13.377亿美元,可进行额外的收购价格调整。L3HMT包括Link模拟训练、DOSS航空和AMI。Link Simulation&Trading是美国领先的军事训练解决方案提供商之一,Doss Aviation是为美国空军提供初始飞行训练的供应商,而AMI是模拟器硬件的设计和制造设施。此次收购扩大了该公司作为平台无关训练系统集成商的地位,使其在航空领域的训练和模拟领先地位多样化,补充了陆地和海军训练解决方案,并增强了其在空间和网络方面的训练和模拟能力。
2021年3月,为减轻汇率变动对收购价的潜在影响,本公司订立远期外币合约,以对冲收购L3HMT的部分收购价(8亿美元)。本公司采用套期保值会计,该等金融工具在L3H MT收购日期前的公允价值变动计入其他全面收益。2021年7月2日,这些金融工具与L3H MT收购的完成有关,已实现的现金流对冲亏损1710万美元,减去所得税追回230万美元,从累积的其他全面收益中转移,并作为收购对价的调整计入。
截至2022年3月31日,收购L3H MT产生的收购净资产和承担负债的公允价值初步确定如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | L3HMT |
流动资产 | | | | $ | 110.0 | |
流动负债 | | | | | (130.8) | |
财产、厂房和设备 | | | | | 96.3 | |
使用权资产 | | | | | 31.6 | |
无形资产 | | | | | 1,342.8 | |
递延税金 | | | | | 41.2 | |
其他非流动资产 | | | | | 7.7 | |
长期债务,包括本期债务 | | | | | (33.9) | |
其他非流动负债 | | | | | (104.0) | |
| | | | | |
| | | | | |
全部收购对价,包括对收购价格的对冲 | | | | $ | 1,360.9 | |
应付购进价格调整 | | | | | (8.4) | |
| | | | | |
| | | | | |
收购日支付的总现金对价 | | | | $ | 1,352.5 | |
在截至2022年3月31日的年度内,向卖方支付了840万美元的购买价调整。
收购无形资产的初步公允价值为13.428亿美元,包括10.256亿美元的商誉(868.3美元可扣税)、2.177亿美元的客户关系和9950万美元的技术。
购入的应收账款的公允价值和合同总额为4190万美元。
自收购日期以来,L3H MT在2022年财年综合损益表中计入的收入和调整后的部门营业收入分别为409.9美元和4,910万美元。如果L3HMT从2021年4月1日起合并,2022年财政年度综合损益表将显示收入和调整后的部门营业收入分别约为549.0美元和6,530万美元。这些预计金额是根据本公司在业务合并之前被收购业务的运营情况并假设收购价格分配在2021年4月1日生效的情况下估计的。
L3H MT收购的净资产,包括无形资产,计入国防和安全部门。
收购价格分配是截至2022年3月31日的初步分配。
Sabre的AirCentre航空公司运营组合
2022年2月28日,该公司完成了对Sabre的AirCentre航空运营组合(AirCentre)的收购,这是一套航班和机组人员管理和优化解决方案,现金对价(扣除收购的现金净额)为498.9美元。这笔交易为该公司提供了Sabre AirCentre的产品组合、相关技术和知识产权,以及其高素质员工的转移。此次收购进一步扩大了该公司在飞行员培训以外的广泛客户群中的覆盖范围,并确立了自己在不断增长的行业领先的数字化飞行和机组人员操作解决方案市场上的技术领先地位。
截至2022年3月31日,收购AirCentre产生的收购净资产和承担负债的公允价值初步确定如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 空中中心 |
流动资产 | | | | $ | 42.0 | |
流动负债 | | | | | (3.4) | |
| | | | | |
使用权资产 | | | | | 0.3 | |
无形资产 | | | | | 423.2 | |
递延税金 | | | | | 1.2 | |
其他非流动资产 | | | | | 36.9 | |
长期债务,包括本期债务 | | | | | (0.3) | |
其他非流动负债 | | | | | (1.0) | |
收购净资产的公允价值,不包括收购的现金 | | | | $ | 498.9 | |
获得的现金 | | | | | 3.8 | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
收购日支付的总现金对价 | | | | $ | 502.7 | |
收购无形资产的初步公允价值为4.232亿美元,包括2.578亿美元的商誉(191.0美元可扣税)、1.018亿美元的客户关系以及6,360万美元的技术和软件。
自收购日期以来,AirCentre在2022财年综合损益表中计入的收入和调整后的部门营业收入分别为1050万美元和220万美元。如果AirCentre从2021年4月1日起合并,2022年财年合并损益表将显示收入和调整后的部门运营收入分别约为151.5美元和1,890万美元。这些预计金额是根据本公司在业务合并之前被收购业务的运营情况并假设收购价格分配在2021年4月1日生效的情况下估计的。
收购的AirCentre净资产,包括无形资产,计入民用航空部门。
收购价格分配是截至2022年3月31日的初步分配。
2022财年其他业务组合
RB集团
2021年4月1日,该公司收购了RB集团剩余79%的股权,RB集团是全面集成解决方案的领先提供商,可使航空公司和公务机运营商与机组人员互动的方式现代化。此次收购进一步支持了该公司向数字化机组人员管理领域的扩张,以推动更多的软件支持的民航服务。在本次交易之前,公司在RB集团的21%所有权权益采用权益法核算。
全球喷气机服务
2021年6月10日,该公司收购了GlobalJet Services(GlobalJet),这是一家航空维护培训提供商,因其为商务和直升机部门提供的服务而在世界各地获得认可。此次收购通过世界级的、监管机构批准的培训计划,扩大了公司在维修培训市场的飞机平台定位能力。
MediCor Lab Inc.
2021年7月5日,该公司收购了Medicor Lab Inc.(MediCor)的股份,这是一家专门从事任务训练器和逼真合成皮肤生产的公司。此次收购增加了该公司的产品组合,并扩大了其能力,以提供更高质量的模拟器,以获得更好的客户体验。
收购RB Group、GlobalJet和Medicor的总收购价包括1,900万美元的现金对价(扣除所获得的现金)、120万美元的长期应付款项以及如果达到某些目标最高可达400万美元的或有对价,主要分配给商誉和无形资产。
RB Group和GlobalJet收购的净资产(包括无形资产)包括民用航空部门,Medicor的净资产包括医疗保健部门。
其他
在截至2022年3月31日的年度内,公司完成了对2021财年收购的飞行模拟公司B.V.、梅洛航空有限公司和TRU Simulation+Trading Canada以及2022财年收购的RB Group、GlobalJet和Medicor收购的资产和承担的负债的公允价值评估。
在2022财年发生的与公司收购相关的总收购成本为3840万美元,并计入综合收益表中的重组、整合和收购成本(附注5)。
在截至2022年3月31日的年度内,对2021财年实现的收购的初步收购价格分配进行了调整,导致无形资产增加1920万美元,流动负债增加1520万美元,递延税资产增加380万美元,流动资产减少780万美元。
在截至2022年3月31日的年度内,为前几年实现的收购支付了490万美元的净现金对价。
注3--经营部门和地理信息
该公司选择主要根据其客户市场来组织其运营部门。该公司通过其三个部门管理其运营。经营分部的报告方式与向首席运营决策者提供的内部报告一致。
公司已决定按部门、产品和服务以及地理区域对与客户的合同收入进行分类,因为公司认为这最好地描述了其收入和现金流的性质、数量、时机和不确定性如何受到经济因素的影响。
按细分市场划分的结果
本公司用以作出分配资源予分部及评估分部表现的盈利能力指标为调整后的分部营业收入。经调整的分部营业收入是通过计入营业收入并经重组、整合和收购成本以及重大战略交易或特定事件产生的减值和其他损益调整而计算的,这表明了每个分部的盈利能力,因为它不包括与分部业绩没有明确相关的项目的影响。截至2023年、2023年及2022年3月31日止年度,因重大战略交易或特定事件而产生的减值及其他损益包括非金融资产重组及优化后的减值准备(附注5)及云计算转型调整(附注4)。
用于按经营部门编制信息的会计原则与用于编制公司合并财务报表的会计原则相同。用于分配营运分部共同使用的资产以及营运分部之间共同产生的成本和负债(主要是公司成本)的方法是基于可确定和可计量的使用率水平,否则分配是基于每个分部的销售成本和收入的比例。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 防御 | | | | | | | |
| 民航 | 和安全性 | 医疗保健 | | | | 总计 |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
对外收入 | $ | 2,166.4 | | $ | 1,617.8 | | $ | 1,844.2 | | $ | 1,602.1 | | $ | 192.7 | | | $ | 151.4 | | | $ | 4,203.3 | | | $ | 3,371.3 | |
折旧及摊销 | 243.4 | | 224.1 | | 86.8 | | 73.4 | | 12.0 | | | 13.0 | | | 342.2 | | | 310.5 | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | |
非金融资产减值(冲销)--净额 | 1.2 | | 34.5 | | (3.5) | | 3.0 | | (0.1) | | | 4.3 | | | (2.4) | | | 41.8 | |
| | | | | | | | | | | |
股权投资对象的税后利润份额 | 47.0 | | 42.1 | | 6.2 | | 6.4 | | — | | | — | | | 53.2 | | | 48.5 | |
营业收入 | 430.3 | | 224.1 | | 35.7 | | 56.0 | | 8.0 | | | 4.1 | | | 474.0 | | | 284.2 | |
调整后的分部营业收入 | 485.3 | | 314.7 | | 53.1 | | 119.2 | | 9.7 | | | 10.6 | | | 548.1 | | | 444.5 | |
调整后的分部营业收入对账如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 防御 | | | | | | | | |
| 民航 | 和安全性 | | 医疗保健 | | | | 总计 |
| 2023 | 2022 | 2023 | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
营业收入 | $ | 430.3 | | $ | 224.1 | | $ | 35.7 | | $ | 56.0 | | | $ | 8.0 | | | $ | 4.1 | | | $ | 474.0 | | | $ | 284.2 | |
重组、整合和收购成本(附注5) | 52.0 | | 79.0 | | 10.6 | | 61.4 | | | 1.7 | | | 6.5 | | | 64.3 | | | 146.9 | |
因以下原因产生的减值和其他损益 | | | | | | | | | | | | |
重大战略交易或特定事件: | | | | | | | | | | | | |
以下非金融资产减值准备冲销 | | | | | | | | | | | | |
它们的再利用和优化(注5) | 3.0 | — | | 6.8 | | — | | | — | | | — | | | 9.8 | | — | |
云计算转型调整(注4) | — | | 11.6 | | — | | 1.8 | | | — | | | — | | | — | | | 13.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
调整后的分部营业收入 | $ | 485.3 | | $ | 314.7 | | $ | 53.1 | | $ | 119.2 | | | $ | 9.7 | | | $ | 10.6 | | | $ | 548.1 | | | $ | 444.5 | |
按部门分列的资本支出包括不动产、厂房和设备支出以及无形资产支出(不包括在企业合并中获得的支出),如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
民航 | | $ | 329.2 | | | $ | 300.7 | |
国防和安全 | | 53.6 | | | 46.5 | |
医疗保健 | | 12.4 | | | 15.6 | |
资本支出总额 | | $ | 395.2 | | | $ | 362.8 | |
按分部分列的资产和负债
本公司使用所用资产和所用负债来评估分配给每个部门的资源。使用的资产包括应收账款、合同资产、存货、预付款、财产、厂房和设备、使用权资产、无形资产、对计入权益的被投资人的投资、衍生金融资产和其他非流动资产。使用的负债包括应付帐款和应计负债、准备金、合同负债、衍生金融负债和其他非流动负债。
按分部使用的资产和负债与总资产和负债的对账如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
使用的资产 | | | | |
民航 | $ | 5,852.4 | | $ | 5,269.6 | |
国防和安全 | | 3,436.2 | | | 3,163.1 | |
医疗保健 | | 310.1 | | | 269.2 | |
| | | | |
未包括在已使用资产中的资产 | | 837.8 | | | 876.9 | |
总资产 | $ | 10,436.5 | | $ | 9,578.8 | |
已动用的负债 | | | | |
民航 | $ | 1,142.0 | | $ | 1,012.7 | |
国防和安全 | | 871.2 | | | 824.8 | |
医疗保健 | | 69.3 | | | 64.9 | |
| | | | |
未计入受雇负债中的负债 | | 3,765.1 | | | 3,589.8 | |
总负债 | $ | 5,847.6 | | $ | 5,492.2 | |
产品和服务信息
公司的产品和服务从外部客户那里获得的收入如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
产品 | $ | 1,570.8 | | $ | 1,403.6 | |
培训、软件和服务 | | 2,632.5 | | | 1,967.7 | |
对外收入总额 | $ | 4,203.3 | | $ | 3,371.3 | |
地理信息
该公司在全球范围内销售其产品和服务。收入根据客户所在的地理位置归因于地理区域。除金融工具和递延税项资产以外的非流动资产根据资产所在地(不包括商誉)归属于地理区域。商誉是根据公司对相关收购价格的分配按地理区域列示的。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
对外收入 | | | | |
加拿大 | $ | 372.0 | | $ | 366.8 | |
美国 | | 2,184.7 | | | 1,682.5 | |
英国 | | 264.2 | | | 208.5 | |
美洲其他地区 | | 89.6 | | | 78.4 | |
欧洲 | | 574.0 | | | 473.4 | |
亚洲 | | 627.0 | | | 472.2 | |
大洋洲和非洲 | | 91.8 | | | 89.5 | |
| $ | 4,203.3 | | $ | 3,371.3 | |
| | | | |
| | 2023 | | 2022 |
金融工具、递延税项资产和员工福利资产以外的非流动资产 | | | | |
加拿大 | $ | 1,641.2 | | $ | 1,570.8 | |
美国 | | 4,049.8 | | | 3,554.2 | |
英国 | | 383.9 | | | 370.4 | |
美洲其他地区 | | 180.8 | | | 177.0 | |
欧洲 | | 982.4 | | | 916.3 | |
亚洲 | | 519.8 | | | 498.1 | |
大洋洲和非洲 | | 112.5 | | | 79.5 | |
| $ | 7,870.4 | | $ | 7,166.3 | |
附注4--其他(损益)
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
外币汇兑差额净收益 | $ | (11.7) | | $ | (0.9) | |
云计算转型调整 | | — | | | 13.4 | |
特许权使用费义务的重新计量 | | (8.8) | | | (23.8) | |
企业合并产生的或有对价的重新计量 | | 2.6 | | | (11.4) | |
其他 | | (4.9) | | | (14.3) | |
其他(得失) | $ | (22.8) | | $ | (37.0) | |
云计算转型调整
在2022财年,IFRS解释委员会发布了一项最终议程决定,明确了如何确认与追溯应用的云计算安排相关的某些配置和定制支出。不符合资本化标准的成本应计入已发生的费用。该公司修改了其会计政策,以与议程决定保持一致,不再具备资本化资格的以前资本化的1340万美元成本在2022财年支出。
附注5--重组、整合和收购费用
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
整合和收购成本 | $ | 66.3 | | $ | 87.8 | |
非金融资产减值--净额 | | 2.3 | | | 37.1 | |
遣散费和其他与员工有关的费用 | | 2.7 | | | 6.9 | |
其他成本 | | 2.8 | | | 15.1 | |
非金融资产再利用和优化后的减值准备 | | (9.8) | | | — | |
重组、整合和收购总成本 | $ | 64.3 | | $ | 146.9 | |
在截至2023年3月31日的一年中,与2022财年收购L3H AMT相关的重组、整合和收购成本为1,760万美元(2022-6,350万美元),与2022财年收购AirCentre相关的成本为4,890万美元(2022-1,810万美元)。
非金融资产再利用和优化后的减值准备
在截至2023年3月31日的年度内,重组、整合和收购成本包括国防和安全部门680万美元无形资产减值冲销的收益,以及民航部门300万美元物业、厂房和设备的减值收益,这是由于它们的重新用途和优化以及新的客户合同和机会。
附注6-财务费用-净额
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
财务费用: | | | | |
长期债务(租赁负债除外) | $ | 141.6 | | $ | 104.1 | |
租赁负债 | | 18.3 | | | 16.0 | |
版税义务 | | 10.9 | | | 11.9 | |
雇员福利义务(附注19) | | 3.3 | | | 5.3 | |
其他 | | 24.9 | | | 13.2 | |
借款成本资本化 | | (7.9) | | | (7.1) | |
财务费用 | $ | 191.1 | | | 143.4 | |
财务收入: | | | | |
融资租赁中的贷款和投资 | $ | (10.3) | | $ | (9.1) | |
其他 | | (3.1) | | | (3.7) | |
财政收入 | $ | (13.4) | | $ | (12.8) | |
财务费用--净额 | $ | 177.7 | | $ | 130.6 | |
附注7--所得税
所得税费用
按加拿大法定税率计算的所得税与所得税支出的对账如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2023 | | 2022 |
所得税前收益 | $ | 296.3 | | $ | 153.6 | |
加拿大法定所得税税率 | | 26.53 | % | | 26.54 | % |
按加拿大法定税率征收的所得税 | $ | 78.6 | | $ | 40.8 | |
其他司法管辖区税率差异的影响 | | (3.5) | | | (16.8) | |
未确认的税收优惠和以前未确认的税收优惠 | | 1.4 | | | 2.2 | |
(非应税收入)不可扣除的费用 | | (2.8) | | | 1.5 | |
税收对股权投资对象税后利润的影响 | | (13.0) | | | (12.1) | |
前几年的税收调整 | | 0.5 | | | (1.5) | |
其他 | | 3.2 | | | (10.5) | |
所得税费用 | $ | 64.4 | | $ | 3.6 | |
实际税率 | | 22 | % | | 2 | % |
公司的适用税率与公司运营所在省份适用的加拿大综合税率相对应。
所得税支出准备金的重要组成部分如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | |
| | 2023 | | 2022 |
当期所得税支出: | | | | |
本年度 | $ | 53.2 | | $ | 30.4 | |
前几年的税收调整 | | 0.8 | | | 3.1 | |
递延所得税(回收)费用: | | | | |
以前未确认的税收优惠用于减少递延税项支出 | | (2.2) | | | (4.1) | |
所得税税率的变化 | | — | | | (6.6) | |
暂时性差异的产生和逆转 | | 12.6 | | | (19.2) | |
| | | | |
所得税费用 | $ | 64.4 | | $ | 3.6 | |
递延税项资产和负债
在截至2023年3月31日的年度内,临时差额变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | 外国 | | |
| 天平 | | | | | | | | 货币 | | |
| 起头 | 公认的 | 公认的 | | | | 公认的 | 业务 | 兑换 | | 天平 |
| 年份的 | 在收入方面 | | 在保监处 | | | | 在股权方面 | 组合 | 差异 | 年终 |
非资本亏损结转 | $ | 96.9 | | | $ | (3.3) | | | $ | — | | | | | | $ | — | | | $ | — | | | $ | 5.7 | | | $ | 99.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
未申报的研发支出 | 86.6 | | | 75.8 | | | — | | | | | | — | | | — | | | (0.1) | | | 162.3 | |
资本损失结转 | 4.4 | | | 4.9 | | | — | | | | | | — | | | — | | | — | | | 9.3 | |
投资税收抵免 | (85.4) | | | 3.3 | | | — | | | | | | — | | | — | | | — | | | (82.1) | |
财产、厂房和设备以及资产的使用权 | (86.2) | | | (23.8) | | | — | | | | | | — | | | (2.8) | | | (7.0) | | | (119.8) | |
无形资产 | (90.2) | | | (19.6) | | | — | | | | | | — | | | — | | | (4.9) | | | (114.7) | |
递延收入、合同资产和合同负债 | 1.2 | | | (21.6) | | | — | | | | | | — | | | 1.5 | | | (0.3) | | | (19.2) | |
外币兑换差额 | 2.6 | | | (8.9) | | | 4.2 | | | | | | — | | | — | | | (0.3) | | | (2.4) | |
衍生金融资产和负债 | (0.2) | | | 5.0 | | | 5.7 | | | | | | — | | | (0.8) | | | (1.1) | | | 8.6 | |
固定收益义务 | 27.2 | | | 0.2 | | | (19.7) | | | | | | — | | | — | | | — | | | 7.7 | |
目前不可扣除的金额 | 83.1 | | | (4.7) | | | — | | | | | | — | | | — | | | 1.9 | | | 80.3 | |
其他 | (16.3) | | | (17.7) | | | — | | | | | | — | | | — | | | 0.5 | | | (33.5) | |
递延税项净资产(负债) | $ | 23.7 | | | $ | (10.4) | | | $ | (9.8) | | | | | | $ | — | | | $ | (2.1) | | | $ | (5.6) | | | $ | (4.2) | |
在截至2022年3月31日的年度内,临时差额变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | 外国 | | |
| 天平 | | | | | | 货币 | | |
| 起头 | 公认的 | 公认的 | 公认的 | 业务 | 兑换 | | 天平 |
| 年份的 | | 在收入方面 | | 在保监处 | 在股权方面 | 组合 | 差异 | 年终 |
非资本亏损结转 | $ | 48.1 | | | | $ | 48.3 | | | $ | — | | | — | | | $ | 0.2 | | | $ | 0.3 | | | $ | 96.9 | |
未申报的研发支出 | 70.8 | | | | 15.9 | | | — | | | — | | | (0.1) | | | — | | | 86.6 | |
资本损失结转 | 1.1 | | | | 1.0 | | | — | | | — | | | 2.3 | | | — | | | 4.4 | |
投资税收抵免 | (76.4) | | | | (9.0) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (85.4) | |
财产、厂房和设备以及资产的使用权 | (75.2) | | | | (6.5) | | | — | | | — | | | (4.6) | | | 0.1 | | | (86.2) | |
无形资产 | (92.5) | | | | 8.3 | | | — | | | — | | | (5.9) | | | (0.1) | | | (90.2) | |
递延收入、合同资产和合同负债 | 1.5 | | | | (42.2) | | | — | | | — | | | 41.6 | | | 0.3 | | | 1.2 | |
外币兑换差额 | (1.4) | | | | 9.2 | | | (4.9) | | | — | | | — | | | (0.3) | | | 2.6 | |
衍生金融资产和负债 | (6.5) | | | | 6.2 | | | 0.6 | | | — | | | — | | | (0.5) | | | (0.2) | |
固定收益义务 | 57.2 | | | | 4.3 | | | (33.4) | | | — | | | — | | | (0.9) | | | 27.2 | |
目前不可扣除的金额 | 65.0 | | | | 4.6 | | | — | | | — | | | 13.5 | | | — | | | 83.1 | |
其他 | (10.3) | | | | (10.2) | | | — | | | 3.7 | | | — | | | 0.5 | | | (16.3) | |
递延税金(负债)净资产 | $ | (18.6) | | | | $ | 29.9 | | | $ | (37.7) | | | $ | 3.7 | | | $ | 47.0 | | | $ | (0.6) | | | $ | 23.7 | |
截至2023年3月31日,本财年或上一财年发生亏损的司法管辖区确认的递延税净资产为8150万美元(2022年至8870万美元)。根据过去的应纳税所得额或对未来应纳税所得额的预测,管理层认为本公司有可能实现这些递延税项净资产的收益。
截至2023年3月31日,与子公司投资和合资企业权益相关的28.661亿美元(2022年-24.686亿美元)的应纳税临时差额的递延所得税负债尚未确认,因为本公司控制是否会产生该负债,并确信在可预见的未来不会发生该负债。
在各司法管辖区发生的非资本损失到期如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
到期日 | 无法识别 | 公认的 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
2024-2028 | $ | 31.4 | | $ | 18.4 | |
2029-2043 | | 26.8 | | | 149.9 | |
没有到期日期 | | 146.0 | | | 212.2 | |
| $ | 204.2 | | $ | 380.5 | |
截至2023年3月31日,公司有115.5美元(2022年-1.188亿美元)的可扣除临时差异尚未确认递延税项资产。该公司还有1990万美元的资本损失,其递延税项资产尚未确认,也没有到期日。
附注8--股本和每股收益
股本
授权股份及已发行股份
本公司有权发行无限数量的无面值普通股和无面值的优先股,可连续发行。
优先股的发行权利和条件可由董事会在发行前确定。截至目前,公司尚未发行任何优先股。
截至2023年3月31日,已发行和缴足股款的普通股数量为317,906,290股(2022-317,024,123股)。
认购收据转换后发行普通股
2021年7月2日,在完成对L3HMT的2022财年收购的同时,22,400,000份未偿还认购收据按照认购收据的条款一对一地转换为CAE普通股。发行认购收据所得的700.0,000,000美元连同赚取的40,000,000美元的利息从第三方托管中释放,用于为收购L3H MT提供资金。与发行相关的总成本为3100万美元,减去820万美元的所得税追回。
每股收益计算
计算基本每股收益和摊薄每股收益的分母如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
已发行普通股加权平均数 | | 317,660,608 | | | 311,016,278 | |
稀释性股票期权的作用 | | 756,871 | | | 1,885,078 | |
用于计算稀释每股收益的已发行普通股的加权平均数 | | 318,417,479 | | | 312,901,356 | |
截至2023年3月31日,收购2,176,800股普通股(2022-663,430股)的股票期权已被排除在上述计算之外,因为它们被纳入将具有反稀释作用。
附注9--应收账款
应收账款明细如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
当期贸易应收账款 | $ | 280.6 | | $ | 230.4 | | | |
逾期贸易应收账款 | | | | | | |
1-30天 | | 68.4 | | | 50.4 | | | |
31-60天 | | 28.3 | | | 29.0 | | | |
61-90天 | | 16.8 | | | 15.0 | | | |
大于90天 | | 85.2 | | | 121.2 | | | |
应收贸易账款总额 | $ | 479.3 | | $ | 446.0 | | | |
融资租赁投资(附注14) | | 13.5 | | | 21.6 | | | |
关联方应收账款(附注31) | | 57.5 | | | 40.3 | | | |
其他应收账款 | | 90.9 | | | 76.9 | | | |
信贷损失拨备 | | (25.5) | | | (27.9) | | | |
应收账款总额 | $ | 615.7 | | $ | 556.9 | | | |
信贷损失拨备的变动如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
信贷损失准备金,年初 | $ | (27.9) | | $ | (34.4) | | | |
加法 | | (3.2) | | | (4.7) | | | |
冲销金额 | | 4.7 | | | 8.9 | | | |
已冲销未用金额 | | 1.9 | | | 0.8 | | | |
外币兑换差额 | | (1.0) | | | 1.5 | | | |
信贷损失准备金,年终 | $ | (25.5) | | $ | (27.9) | | | |
附注10-与客户签订合同的余额
合同负债净额如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
合同资产-流动 | $ | 693.8 | | $ | 608.3 | |
合同资产--非流动(附注15) | | 41.9 | | | 34.1 | |
合同负债--流动负债 | | (905.7) | | | (788.3) | |
合同负债--非流动负债(附注20)
| | (94.0) | | | (130.3) | |
合同负债净额 | $ | (264.0) | | $ | (276.2) | |
在截至2023年3月31日的年度内,公司确认了6.322亿美元(2022年至4.826亿美元)的收入,这些收入已计入年初的合同负债余额。
在截至2023年3月31日的年度内,公司确认收入减少1130万美元(2022年确认收入5550万美元),这与前几年部分履行的业绩义务有关。这主要涉及对收入和完工措施产生影响的完工估计数调整。
剩余履约义务
截至2023年3月31日,未履行或部分未履行的履约义务预计在未来几年实现的收入为59.56亿美元。该公司预计,到2024年3月31日,将把这些剩余的业绩义务中的大约40%确认为收入,到2025年3月31日,再确认26%,之后的余额。
注11--库存
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
正在进行的工作 | $ | 282.4 | | $ | 291.5 | | | |
原材料、供应品和制成品 | | 301.0 | | | 228.3 | | | |
总库存 | $ | 583.4 | | $ | 519.8 | | | |
在截至2023年3月31日的年度内,在销售成本中确认的库存使用额为4.94亿美元(2022年⁃为413.9美元),库存减值至可变现净值为560万美元(2022年至520万美元)。
附注12--财产、厂房和设备
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 机械设备 | | | | | 资产 | | |
| | | 建筑物 | | | | 和 | | | | | | 在……下面 | | |
(金额以百万为单位) | | | | 和土地 | 模拟器 | 装备 | | 飞机 | | | 施工 | | 总计 |
截至2021年3月31日的账面净值 | | | $ | 282.1 | | $ | 1,423.1 | | $ | 48.3 | | $ | 76.1 | | | | $ | 139.8 | | $ | 1,969.4 | |
加法 | | | | 29.4 | | | 14.5 | | | 15.5 | | | 1.6 | | | | | 211.2 | | | 272.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
业务合并(附注2) | | | | 52.1 | | | 18.7 | | | 21.5 | | | 2.1 | | | | | 2.1 | | | 96.5 | |
处置 | | | | (2.2) | | | (0.4) | | | (0.1) | | | (1.1) | | | | | — | | | (3.8) | |
折旧 | | | | (21.4) | | | (101.1) | | | (19.3) | | | (5.2) | | | | | — | | | (147.0) | |
减损 | | | | (13.8) | | | (10.5) | | | — | | | — | | | | | — | | | (24.3) | |
购买租赁资产(附注14) | | | | — | | | 21.7 | | | — | | | — | | | | | — | | | 21.7 | |
转让及其他事项 | | | | 1.1 | | | 97.6 | | | 1.1 | | | (1.0) | | | | | (95.5) | | | 3.3 | |
外币兑换差额 | | | | (7.2) | | | (48.5) | | | (0.8) | | | (1.0) | | | | | (1.2) | | | (58.7) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的账面净值 | | | $ | 320.1 | | $ | 1,415.1 | | $ | 66.2 | | $ | 71.5 | | | | $ | 256.4 | | $ | 2,129.3 | |
加法 | | | | 34.6 | | | 20.1 | | | 16.7 | | | 0.2 | | | | | 197.2 | | | 268.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
处置 | | | | (3.6) | | | (3.2) | | | (0.1) | | | (0.6) | | | | | — | | | (7.5) | |
折旧 | | | | (23.3) | | | (113.2) | | | (21.2) | | | (5.4) | | | | | — | | | (163.1) | |
(减值)冲销净额 | | | | — | | | 2.1 | | | (0.1) | | | (0.3) | | | | | — | | | 1.7 | |
购买租赁资产(附注14) | | | | — | | | 34.6 | | | — | | | — | | | | | — | | | 34.6 | |
转让及其他事项 | | | | 27.6 | | | 208.8 | | | (5.5) | | | 6.0 | | | | | (231.5) | | | 5.4 | |
外币兑换差额 | | | | 13.7 | | | 88.6 | | | 3.1 | | | 5.1 | | | | | 7.4 | | | 117.9 | |
截至2023年3月31日的账面净值 | | | $ | 369.1 | | $ | 1,652.9 | | $ | 59.1 | | $ | 76.5 | | | | $ | 229.5 | | $ | 2,387.1 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 机械设备 | | | | | 资产 | | |
| | | 建筑物 | | | | 和 | | | | | | 在……下面 | | |
(金额以百万为单位) | | | | 和土地 | 模拟器 | 装备 | | 飞机 | | | 施工 | | 总计 |
成本 | | | $ | 561.9 | | $ | 2,180.7 | | $ | 209.2 | | $ | 89.4 | | | | $ | 256.4 | | $ | 3,297.6 | |
累计折旧和减值 | | | | (241.8) | | | (765.6) | | | (143.0) | | | (17.9) | | | | | — | | | (1,168.3) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的账面净值 | | | $ | 320.1 | | $ | 1,415.1 | | $ | 66.2 | | $ | 71.5 | | | | $ | 256.4 | | $ | 2,129.3 | |
成本 | | | $ | 623.9 | | $ | 2,558.1 | | $ | 208.9 | | $ | 103.1 | | | | $ | 229.5 | | $ | 3,723.5 | |
累计折旧和减值 | | | | (254.8) | | | (905.2) | | | (149.8) | | | (26.6) | | | | | — | | | (1,336.4) | |
截至2023年3月31日的账面净值 | | | $ | 369.1 | | $ | 1,652.9 | | $ | 59.1 | | $ | 76.5 | | | | $ | 229.5 | | $ | 2,387.1 | |
在截至2023年3月31日的一年中,销售成本折旧1.615亿美元(2022年-1.45亿美元),研发费用为零(2022年-50万美元),销售、一般和行政费用为160万美元(2022年-150万美元)。
附注13--无形资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 大写 | | | | 技术, | | 其他 | | |
(金额以百万为单位) | | 发展 | 客户 | | 软件 | 无形的 | | |
| 商誉 | | 费用 | 关系 | 许可证 | 和企业资源计划 | | 资产 | | 总计 |
截至2021年3月31日的账面净值 | $ | 1,173.2 | | $ | 215.7 | | $ | 297.5 | | $ | 279.4 | | $ | 71.5 | | $ | 18.5 | | $ | 2,055.8 | |
新增内容--内部开发 | | — | | | 55.6 | | | — | | | — | | | 35.0 | | | — | | | 90.6 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
业务合并(附注2) | | 1,316.8 | | | 2.2 | | | 323.7 | | | — | | | 169.7 | | | — | | | 1,812.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
摊销 | | — | | | (32.7) | | | (40.7) | | | (16.0) | | | (18.3) | | | (1.8) | | | (109.5) | |
减损 | | — | | | (4.2) | | | — | | | — | | | — | | | — | | | (4.2) | |
云计算转型调整(注5) | | — | | | — | | | — | | | — | | | (13.4) | | | — | | | (13.4) | |
转让及其他事项 | | — | | | (2.1) | | | (0.1) | | | (0.1) | | | 0.4 | | | — | | | (1.9) | |
外币兑换差额 | | (25.7) | | | (0.1) | | | (5.4) | | | (0.5) | | | (1.2) | | | (0.6) | | | (33.5) | |
截至2022年3月31日的账面净值 | $ | 2,464.3 | | $ | 234.4 | | $ | 575.0 | | $ | 262.8 | | $ | 243.7 | | $ | 16.1 | | $ | 3,796.3 | |
新增内容--内部开发 | | — | | | 87.1 | | | — | | | — | | | 39.3 | | | — | | | 126.4 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
业务合并(附注2) | | 35.8 | | | — | | | (11.8) | | | — | | | 3.0 | | | — | | | 27.0 | |
摊销 | | — | | | (31.1) | | | (44.4) | | | (16.1) | | | (29.5) | | | (1.8) | | | (122.9) | |
减值冲销净额 | | — | | | 6.3 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | 6.3 | |
| | | | | | | | | | | | | | |
转让及其他事项 | | — | | | (3.7) | | | (1.3) | | | — | | | (0.9) | | | 0.4 | | | (5.5) | |
外币兑换差额 | | 163.2 | | | 1.7 | | | 36.8 | | | 6.7 | | | 14.0 | | | 0.8 | | | 223.2 | |
截至2023年3月31日的账面净值 | $ | 2,663.3 | | $ | 294.7 | | $ | 554.3 | | $ | 253.4 | | $ | 269.6 | | $ | 15.5 | | $ | 4,050.8 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | 大写 | | | | 技术, | | 其他 | | |
| | 发展 | 客户 | | 软件 | 无形的 | | |
| 商誉 | | 费用 | 关系 | 许可证 | | 和企业资源计划 | | 资产
| | 总计 |
成本 | $ | 2,501.8 | | $ | 480.9 | | $ | 794.7 | | $ | 312.8 | | $ | 445.4 | | $ | 51.1 | | $ | 4,586.7 | |
累计摊销和减值 | | (37.5) | | | (246.5) | | | (219.7) | | | (50.0) | | | (201.7) | | | (35.0) | | | (790.4) | |
截至2022年3月31日的账面净值 | $ | 2,464.3 | | $ | 234.4 | | $ | 575.0 | | $ | 262.8 | | $ | 243.7 | | $ | 16.1 | | $ | 3,796.3 | |
成本 | $ | 2,699.7 | | $ | 573.3 | | $ | 829.6 | | $ | 320.9 | | $ | 513.2 | | $ | 54.0 | | $ | 4,990.7 | |
累计摊销和减值 | | (36.4) | | | (278.6) | | | (275.3) | | | (67.5) | | | (243.6) | | | (38.5) | | | (939.9) | |
截至2023年3月31日的账面净值 | $ | 2,663.3 | | $ | 294.7 | | $ | 554.3 | | $ | 253.4 | | $ | 269.6 | | $ | 15.5 | | $ | 4,050.8 | |
在截至2023年3月31日的一年中,销售成本摊销了9290万美元(2022年至7720万美元),研发费用为2900万美元(2022年至3060万美元),销售、一般和行政费用为100万美元(2022年至170万美元)。
商誉
分配给公司每个经营部门的CGU的商誉账面价值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 防御 | | | | |
| 民航 | 和网络安全 | 医疗保健 | | 总计 |
截至2021年3月31日的账面净值 | $ | 789.2 | | $ | 279.3 | | $ | 104.7 | | $ | 1,173.2 | |
业务合并(附注2) | | 283.4 | | | 1,025.6 | | | 7.8 | | | 1,316.8 | |
| | | | | | | | |
外币兑换差额 | | (25.8) | | | 0.9 | | | (0.8) | | | (25.7) | |
截至2022年3月31日的账面净值 | $ | 1,046.8 | | $ | 1,305.8 | | $ | 111.7 | | $ | 2,464.3 | |
业务合并(附注2) | | 25.6 | | | 10.2 | | | — | | | 35.8 | |
| | | | | | | | |
外币兑换差额 | | 53.2 | | | 101.3 | | | 8.7 | | | 163.2 | |
截至2023年3月31日的账面净值 | $ | 1,125.6 | | $ | 1,417.3 | | $ | 120.4 | | $ | 2,663.3 | |
商誉被分配给CGU或一组CGU,通常对应于本公司的运营部门或其下一个级别。
该公司在2023财年第四季度进行了商誉年度减值测试。该公司根据公允价值减去处置成本计算确定了民用航空、国防和安全以及医疗保健CGU的可收回金额。每个CGU的可收回金额是根据董事会批准的公司五年战略计划得出的估计现金流计算的。公司五年战略计划产生的现金流是基于管理层对市场增长、行业报告和趋势以及过去业绩的预期。五年后的现金流是根据2%至3%的恒定增长率外推的。这些增长率与每个CGU所在行业的特定行业报告中的预测一致。用于计算可收回金额的贴现率反映了每个CGU的具体风险和市场状况,范围为8%至15%。
于截至2023年3月31日止年度内,每个CGU的估计可收回金额超过其账面值。因此,没有发现任何减损。
公司假设和估计的变化,特别是其现金流预测和贴现率所包含的预期增长率的变化,可能会对公允价值产生重大影响。在截至2023年3月31日的年度内,折现率每增加1%或增长率每减少1%,我们的任何CGU或CGU集团都不会产生减值费用。
附注14-租契
作为承租人的租约
使用权资产
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 机械设备 | | | | | | | |
| | | 建筑物 | | | | 和 | | | | | | | | |
| | | 和土地 | 模拟器 | 装备 | | 飞机 | | | | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2021年3月31日的账面净值 | | | $ | 212.0 | | $ | 65.9 | | $ | 18.1 | | $ | 12.5 | | | | | | $ | 308.5 | |
添加和重新测量 | | | | 59.4 | | | 60.0 | | | 0.2 | | | — | | | | | | | 119.6 | |
业务合并(附注2) | | | | 32.7 | | | — | | | — | | | — | | | | | | | 32.7 | |
折旧 | | | | (31.2) | | | (13.8) | | | (2.6) | | | (0.8) | | | | | | | (48.4) | |
减损 | | | | (8.1) | | | — | | | — | | | — | | | | | | | (8.1) | |
购买租赁资产(附注12) | | | | — | | | (21.7) | | | — | | | — | | | | | | | (21.7) | |
转让及其他事项 | | | | (3.3) | | | 0.5 | | | (0.2) | | | — | | | | | | | (3.0) | |
外币兑换差额 | | | | (6.2) | | | (0.4) | | | — | | | — | | | | | | | (6.6) | |
截至2022年3月31日的账面净值 | | | $ | 255.3 | | $ | 90.5 | | $ | 15.5 | | $ | 11.7 | | | | | | $ | 373.0 | |
添加和重新测量 | | | | 120.9 | | | 7.3 | | | — | | | — | | | | | | | 128.2 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
折旧 | | | | (36.6) | | | (9.9) | | | (2.8) | | | (0.8) | | | | | | | (50.1) | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
购买租赁资产(附注12) | | | | — | | | (34.6) | | | — | | | — | | | | | | | (34.6) | |
转让及其他事项 | | | | (6.1) | | | (2.3) | | | (0.3) | | | — | | | | | | | (8.7) | |
外币兑换差额 | | | | 13.2 | | | 5.9 | | | — | | | — | | | | | | | 19.1 | |
截至2023年3月31日的账面净值 | | | $ | 346.7 | | $ | 56.9 | | $ | 12.4 | | $ | 10.9 | | | | | | $ | 426.9 | |
在截至2023年3月31日的一年中,销售成本折旧4750万美元(2022年至4600万美元),销售、一般和行政费用折旧260万美元(2022年至240万美元)。
短期租赁、低价值资产租赁和可变租赁付款
在截至2023年3月31日的年度内,1,680万美元(2022-1,540万美元)的支出已确认在与短期租赁、低价值资产租赁和未计入租赁负债计量的可变租赁付款有关的净收入中。
作为出租人的租赁
经营租约
截至2023年3月31日,根据经营租赁向第三方租赁的物业、厂房和设备的账面净值为7610万美元(2022年至5180万美元)。
根据经营租赁收到的未贴现租赁付款如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
不到1年 | $ | 33.0 | | $ | 36.3 | |
1至2年 | | 32.6 | | | 24.1 | |
2至3年 | | 30.0 | | | 23.3 | |
3至4年 | | 21.7 | | | 21.0 | |
4至5年 | | 16.5 | | | 13.6 | |
5年以上 | | 13.8 | | | 26.8 | |
应收未贴现租赁付款总额 | $ | 147.6 | | $ | 145.1 | |
融资租赁
融资租赁项下将收到的未贴现租赁付款如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | | | 2022 | | |
不到1年 | $ | 16.6 | | | | $ | 24.9 | | | |
1至2年 | | 14.6 | | | | | 12.0 | | | |
2至3年 | | 15.1 | | | | | 12.9 | | | |
3至4年 | | 16.3 | | | | | 11.1 | | | |
4至5年 | | 13.6 | | | | | 11.8 | | | |
5年以上 | | 128.2 | | | | | 114.5 | | | |
应收未贴现租赁付款总额 | $ | 204.4 | | | | $ | 187.2 | | | |
非劳动所得财务收入 | | (68.0) | | | | | (59.1) | | | |
租赁资产的贴现未担保剩余价值 | | (10.7) | | | | | (9.4) | | | |
融资租赁总投资 | $ | 125.7 | | | | $ | 118.7 | | | |
当前部分(注9) | | 13.5 | | | | | 21.6 | | | |
非流动部分(附注15) | $ | 112.2 | | | | $ | 97.1 | | | |
附注15--其他非流动资产
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
| | | | |
合同资产(附注10) | $ | 41.9 | | $ | 34.1 | |
向投资组合支付预付租金 | | 13.4 | | | 18.2 |
有价证券投资预付款 | | 10.7 | | | 10.5 |
财产、厂房和设备的预付款 | | 30.7 | | | — |
融资租赁投资(附注14)
| | 112.2 | | | 97.1 |
非流动应收账款 | | 42.8 | | 42.0 |
投资税收抵免 | | 325.3 | | 315.1 |
其他 | | 43.6 | | | 32.7 | |
| $ | 620.6 | | $ | 549.7 | |
附注16--应付账款和应计负债
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
应付账款贸易 | $ | 522.1 | | $ | 436.2 | | | |
应计负债和其他负债 | | 498.6 | | | 514.7 | | | |
| | | | | | |
应付关联方款项(附注31) | | 5.7 | | | 5.1 | | | |
特许权使用费债务的当前部分 | | 10.3 | | | 19.1 | | | |
| $ | 1,036.7 | | $ | 975.1 | | | |
附注17--条文
有关条文的更改如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 修复 | | | | | | | | | | |
| 和模拟器 | 重组 | | | | | | | |
| 移除 | (注5) | | 法律 | 保修 | | 其他 | | 总计 |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
规定,截至2022年3月31日 | $ | 9.4 | | $ | 9.2 | | $ | 8.0 | | $ | 25.0 | | $ | 5.7 | | $ | 57.3 | |
加法 | | 0.2 | | | 4.3 | | | 0.1 | | | 9.8 | | | 1.7 | | | 16.1 | |
| | | | | | | | | | | | |
使用量 | | — | | | (10.8) | | | (5.8) | | | (11.3) | | | — | | | (27.9) | |
冲销未用金额 | | (1.0) | | | (1.6) | | | (0.6) | | | (0.1) | | | (0.6) | | | (3.9) | |
外币兑换差额 | | 0.4 | | | 0.2 | | | 0.1 | | | 0.2 | | | 0.4 | | | 1.3 | |
转让及其他事项 | | 0.2 | | | (0.2) | | | — | | | 0.3 | | | 3.6 | | | 3.9 | |
规定,截至2023年3月31日 | $ | 9.2 | | $ | 1.1 | | $ | 1.8 | | $ | 23.9 | | $ | 10.8 | | $ | 46.8 | |
当前部分 | | — | | | 1.1 | | | 1.5 | | | 15.5 | | | 8.6 | | | 26.7 | |
非流动部分 | $ | 9.2 | | $ | — | | $ | 0.3 | | $ | 8.4 | | $ | 2.2 | | $ | 20.1 | |
附注18--债务融资
扣除交易成本后的长期债务如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 还款 | | | | 2023 | | | | 2022 |
名义金额 | | 期间 | | 当前 | 非当前 | | 当前 | 非当前 |
无担保优先票据 | | | | | | | | | | | | |
*美元兑美元,固定利率-3.60%至4.90% | | 美元 | 947.0 | | | 2024-2034 | $ | 18.5 | | $ | 1,257.9 | | $ | 17.4 | | $ | 1,176.5 | |
*加元,固定汇率-4.15% | | $ | 24.3 | | | 2024-2027 | | 2.9 | | | 21.4 | | | 2.9 | | | 24.2 | |
| | | | | | | | | | | | |
定期贷款 | | | | | | | | | | | | |
人民币兑美元,汇率浮动 | | 美元 | 350.0 | | | 2024-2025 | | 67.0 | | | 405.4 | | | 69.7 | | | 443.1 | |
人民币兑加元,浮动利率 | | $ | 29.6 | | | 2023-2028 | | 5.6 | | | 23.8 | | | 5.6 | | | 29.4 | |
中国和其他国家 | | | | 2023-2026 | | 15.2 | | | 47.4 | | | 14.1 | | | 58.4 | |
租赁负债 | | | | | | | | | | | | |
美元 | | | | 2023-2053 | | 55.7 | | | 241.3 | | | 66.1 | | | 164.6 | |
中国和其他国家 | | | | 2023-2043 | | 25.5 | | | 133.4 | | | 32.9 | | | 131.4 | |
| | | | | | | | | | | | |
研发义务 | | | | | | | | | | | | |
美元兑加元 | | | | 2023-2042 | | 24.2 | | | 471.9 | | | 33.1 | | | 439.9 | |
循环信贷安排 | | | | | | | | | | | | |
人民币兑美元,汇率浮动 | | | | | | — | | | 433.0 | | | — | | | 336.9 | |
| | | | | | | | | | | | |
长期债务总额 | | | | | $ | 214.6 | | $ | 3,035.5 | | $ | 241.8 | | $ | 2,804.4 | |
定期贷款
202年9月,公司将一笔175.0美元的浮动附息定期贷款的到期日从2023年7月延长至2024年7月。
2023年3月,公司偿还了5,000万美元定期贷款。
循环信贷安排修正案
202年10月,公司修订了850.0美元的无担保循环信贷安排,将总容量增加到10亿美元,并将到期日延长一年至2027年9月。此外,本公司终止了其300.0美元的Sidecar无担保循环信贷安排,该安排没有借款,将于2023年4月到期。
现金流量表中将现金流量归类为筹资活动的长期债务的变化情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 不安全 | | | | | | | 旋转 | | |
| | 前辈 | | 术语 | | 租赁 | | 研发 | | 学分 | | |
| | 注 | | 贷款 | | 负债 | 义务 | | 设施 | | 总计 |
截至2021年3月31日的账面净值 | $ | 1,249.5 | | $ | 331.2 | | $ | 347.2 | | $ | 423.6 | | $ | — | | $ | 2,351.5 | |
融资现金流的变化 | | | | | | | | | | | | |
项下借款的净还款额 | | | | | | | | | | | | |
循环信贷安排 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 344.6 | | | 344.6 | |
长期债务收益 | | — | | | 402.3 | | | — | | | 26.8 | | | — | | | 429.1 | |
偿还长期债务 | | (20.5) | | | (110.8) | | | — | | | (0.8) | | | — | | | (132.1) | |
偿还租赁债务 | | — | | | — | | | (89.5) | | | — | | | — | | | (89.5) | |
融资现金流的总变动 | $ | (20.5) | | $ | 291.5 | | $ | (89.5) | | $ | 26.0 | | $ | 344.6 | | $ | 552.1 | |
非现金变动 | | | | | | | | | | | | |
业务合并(附注2) | | — | | | 0.2 | | | 34.9 | | | — | | | — | | | 35.1 | |
外币兑换差额 | | (8.5) | | | (4.1) | | | (7.8) | | | — | | | (7.7) | | | (28.1) | |
租赁负债的增加和重新计量 | | — | | | — | | | 119.6 | | | — | | | — | | | 119.6 | |
吸积 | | — | | | — | | | — | | | 25.3 | | | — | | | 25.3 | |
其他 | | 0.5 | | | 1.5 | | | (9.4) | | | (1.9) | | | — | | | (9.3) | |
非现金变动总额 | $ | (8.0) | | $ | (2.4) | | $ | 137.3 | | $ | 23.4 | | $ | (7.7) | | $ | 142.6 | |
| | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日的账面净值 | $ | 1,221.0 | | $ | 620.3 | | $ | 395.0 | | $ | 473.0 | | $ | 336.9 | | $ | 3,046.2 | |
融资现金流的变化 | | | | | | | | | | | | |
借入的净收益 | | | | | | | | | | | | |
循环信贷安排 | | — | | | — | | | — | | | — | | | 44.5 | | | 44.5 | |
长期债务收益 | | — | | | — | | | — | | | 31.2 | | | — | | | 31.2 | |
偿还长期债务 | | (21.8) | | | (106.1) | | | — | | | (33.1) | | | — | | | (161.0) | |
偿还租赁债务 | | — | | | — | | | (83.4) | | | — | | | — | | | (83.4) | |
融资现金流的总变动 | $ | (21.8) | | $ | (106.1) | | $ | (83.4) | | $ | (1.9) | | $ | 44.5 | | $ | (168.7) | |
非现金变动 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
外币兑换差额 | | 101.1 | | | 48.9 | | | 21.7 | | | — | | | 51.6 | | | 223.3 | |
租赁负债的增加和重新计量 | | — | | | — | | | 128.2 | | | — | | | — | | | 128.2 | |
吸积 | | — | | | — | | | — | | | 25.0 | | | — | | | 25.0 | |
其他 | | 0.4 | | | 1.3 | | | (5.6) | | | — | | | — | | | (3.9) | |
非现金变动总额 | $ | 101.5 | | $ | 50.2 | | $ | 144.3 | | $ | 25.0 | | $ | 51.6 | | $ | 372.6 | |
截至2023年3月31日的账面净值 | $ | 1,300.7 | | $ | 564.4 | | $ | 455.9 | | $ | 496.1 | | $ | 433.0 | | $ | 3,250.1 | |
本公司的无抵押优先票据、定期贷款和循环信贷安排包括标准违约事件和契约条款,根据该条款,如果本公司违约或违反某些契约,可能会导致加速偿还和/或终止协议。截至2023年3月31日,本公司遵守经不时修订的所有契诺。
附注19--雇员福利义务
固定收益养老金计划
该公司在加拿大有三个注册的基金固定收益养老金计划(两个用于员工,一个用于指定的高管),根据服务年限和最终平均收入提供福利。该公司还为英国的员工维持一个基金养老金计划,该计划根据类似的规定提供福利。
该公司的年度缴款用于支付当年累积的福利和前几年累积的赤字,计划的财务状况是根据精算估值确定的。适用的养老金立法规定了最低资金要求。
此外,该公司还在加拿大、美国和德国维持无资金支持的计划,根据服务年限和最终平均收入提供确定的福利。这些没有资金的计划是公司的唯一义务,没有要求为它们提供资金。然而,公司有义务在福利到期时支付这些福利。截至2023年3月31日,公司已签发总计5650万美元(2022年至6700万美元)的信用证,以抵押加拿大计划下的债务。
基金计划是受托人管理的基金。信托形式持有的计划资产受每个国家/地区的当地法规和惯例管辖,本公司与受托人之间的关系及其组成的性质也是如此。该计划的管理责任,包括投资决定和供款时间表,由本公司和董事会共同承担。
员工福利义务如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
出资的固定收益养恤金义务 | $ | 590.7 | | $ | 638.7 | |
计划资产的公允价值 | | 641.7 | | | 623.9 | |
供资的固定福利养恤金债务--净额 | $ | (51.0) | | $ | 14.8 | |
无资金来源的固定收益养恤金义务 | | 91.8 | | | 94.9 | |
雇员福利债务--净额 | $ | 40.8 | | $ | 109.7 | |
员工福利资产 | $ | (51.1) | | $ | — | |
员工福利义务 | $ | 91.9 | | $ | 109.7 | |
基金固定收益养恤金债务和计划资产公允价值的变化如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
加拿大人 | | 外国 | | 总计 | 加拿大人 | | 外国 | | 总计 |
养老金义务,年初 | $ | 631.8 | | $ | 6.9 | | $ | 638.7 | | $ | 687.0 | | $ | 74.5 | | $ | 761.5 | |
当前服务成本 | | 32.5 | | | — | | | 32.5 | | | 35.0 | | | 1.4 | | | 36.4 | |
利息成本 | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | | | 19.2 | | | 0.6 | | | 19.8 | |
过去的服务成本 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5.9) | | | (5.9) | |
由下列原因引起的精算损失(收益): | | | | | | | | | | | | |
体验调整 | | 25.5 | | | 0.2 | | | 25.7 | | | (2.6) | | | 0.2 | | | (2.4) | |
经济假设 | | (102.8) | | | (1.8) | | | (104.6) | | | (92.1) | | | (1.7) | | | (93.8) | |
人口统计假设 | | 2.6 | | | (0.1) | | | 2.5 | | | — | | | — | | | — | |
员工缴费 | | 9.2 | | | — | | | 9.2 | | | 7.8 | | | 0.3 | | | 8.1 | |
已支付的养老金福利 | | (25.5) | | | (0.2) | | | (25.7) | | | (22.5) | | | (1.2) | | | (23.7) | |
聚落 | | (11.7) | | | — | | | (11.7) | | | — | | | (60.3) | | | (60.3) | |
| | | | | | | | | | | | |
外币兑换差额 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (1.0) | | | (1.0) | |
年终的养恤金义务 | $ | 585.5 | | $ | 5.2 | | $ | 590.7 | | $ | 631.8 | | $ | 6.9 | | $ | 638.7 | |
计划资产的公允价值,年初 | $ | 617.1 | | $ | 6.8 | | $ | 623.9 | | $ | 574.7 | | $ | 67.2 | | $ | 641.9 | |
利息收入 | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | | | 16.4 | | | 0.5 | | | 16.9 | |
计划资产回报率,不包括金额 | | | | | | | | | | | | |
计入利息收入 | | (10.1) | | | (0.9) | | | (11.0) | | | 16.6 | | | 1.6 | | | 18.2 | |
雇主供款 | | 33.0 | | | 0.4 | | | 33.4 | | | 25.1 | | | (0.1) | | | 25.0 | |
员工缴费 | | 9.2 | | | — | | | 9.2 | | | 7.8 | | | 0.3 | | | 8.1 | |
已支付的养老金福利 | | (25.5) | | | (0.2) | | | (25.7) | | | (22.5) | | | (1.2) | | | (23.7) | |
聚落 | | (11.7) | | | — | | | (11.7) | | | — | | | (60.3) | | | (60.3) | |
| | | | | | | | | | | | |
行政费用 | | (0.6) | | | — | | | (0.6) | | | (1.0) | | | (0.1) | | | (1.1) | |
外币兑换差额 | | — | | | 0.1 | | | 0.1 | | | — | | | (1.1) | | | (1.1) | |
计划资产公允价值,年终 | $ | 635.3 | | $ | 6.4 | | $ | 641.7 | | $ | 617.1 | | $ | 6.8 | | $ | 623.9 | |
未出资的固定福利养恤金债务的变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
加拿大人 | | 外国 | | 总计 | 加拿大人 | | 外国 | | 总计 |
养老金义务,年初 | $ | 82.6 | | $ | 12.3 | | $ | 94.9 | | $ | 88.6 | | $ | 14.0 | | $ | 102.6 | |
当前服务成本 | | 4.1 | | | 1.0 | | | 5.1 | | | 4.4 | | | 0.8 | | | 5.2 | |
利息成本 | | 3.0 | | | 0.3 | | | 3.3 | | | 2.2 | | | 0.2 | | | 2.4 | |
过去的服务成本 | | — | | | 0.2 | | | 0.2 | | | — | | | 0.3 | | | 0.3 | |
由下列原因引起的精算损失(收益): | | | | | | | | | | | | |
体验调整 | | 5.5 | | | (0.6) | | | 4.9 | | | 0.3 | | | (0.4) | | | (0.1) | |
经济假设 | | (11.0) | | | (2.7) | | | (13.7) | | | (9.8) | | | (1.3) | | | (11.1) | |
| | | | | | | | | | | | |
已支付的养老金福利 | | (2.9) | | | (0.6) | | | (3.5) | | | (3.1) | | | (0.6) | | | (3.7) | |
| | | | | | | | | | | | |
外币兑换差额 | | — | | | 0.6 | | | 0.6 | | | — | | | (0.7) | | | (0.7) | |
年终的养恤金义务 | $ | 81.3 | | $ | 10.5 | | $ | 91.8 | | $ | 82.6 | | $ | 12.3 | | $ | 94.9 | |
养恤金净成本如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
加拿大人 | | 外国 | | 总计 | 加拿大人 | | 外国 | | 总计 |
有资金的计划 | | | | | | | | | | | | |
当前服务成本 | $ | 32.5 | | $ | — | | $ | 32.5 | | $ | 35.0 | | $ | 1.4 | | $ | 36.4 | |
利息成本 | | 23.9 | | | 0.2 | | | 24.1 | | | 19.2 | | | 0.6 | | | 19.8 | |
利息收入 | | (23.9) | | | (0.2) | | | (24.1) | | | (16.4) | | | (0.5) | | | (16.9) | |
过去的服务成本 | | — | | | — | | | — | | | — | | | (5.9) | | | (5.9) | |
行政成本 | | 0.6 | | | — | | | 0.6 | | | 1.0 | | | 0.1 | | | 1.1 | |
基金计划的养恤金净成本 | $ | 33.1 | | $ | — | | $ | 33.1 | | $ | 38.8 | | $ | (4.3) | | $ | 34.5 | |
资金不足的计划 | | | | | | | | | | | | |
当前服务成本 | $ | 4.1 | | $ | 1.0 | | $ | 5.1 | | $ | 4.4 | | $ | 0.8 | | $ | 5.2 | |
利息成本 | | 3.0 | | | 0.3 | | | 3.3 | | | 2.2 | | | 0.2 | | | 2.4 | |
过去的服务成本 | | — | | | 0.2 | | | 0.2 | | | — | | | 0.3 | | | 0.3 | |
无资金计划的养老金净成本 | $ | 7.1 | | $ | 1.5 | | $ | 8.6 | | $ | 6.6 | | $ | 1.3 | | $ | 7.9 | |
养老金净成本合计 | $ | 40.2 | | $ | 1.5 | | $ | 41.7 | | $ | 45.4 | | $ | (3.0) | | $ | 42.4 | |
在截至2023年3月31日的一年中,养老金成本2,090万美元(2022-1,790万美元)计入销售成本,580万美元(2022-770万美元)研发费用,850万美元(2022-980万美元)销售、一般和行政费用,以及330万美元(2022-530万美元)财务费用。此外,320万美元(2022年至170万美元)的养老金成本被资本化。
按主要类别分列的计划资产公允价值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(金额以百万为单位) | | | | | | 2023 | | | | | | 2022 |
| | 引用 | 未引用 | | 总计 | | 引用 | 未引用 | | 总计 |
加拿大的计划 | | | | | | | | | | | | |
股票型基金 | | | | | | | | | | | | |
加拿大人 | $ | — | | $ | 45.6 | | $ | 45.6 | | $ | — | | $ | 72.9 | | $ | 72.9 | |
外国 | | — | | | 174.8 | | | 174.8 | | | — | | | 145.4 | | | 145.4 | |
债券基金 | | | | | | | | | | | | |
政府 | | — | | | 133.3 | | | 133.3 | | | — | | | 115.4 | | | 115.4 | |
公司 | | — | | | 74.4 | | | 74.4 | | | — | | | 105.7 | | | 105.7 | |
| | | | | | | | | | | | |
私人和房地产投资 | | — | | | 191.7 | | | 191.7 | | | — | | | 164.8 | | | 164.8 | |
现金和现金等价物 | | — | | | 14.4 | | | 14.4 | | | — | | | 12.1 | | | 12.1 | |
其他 | | — | | | 1.1 | | | 1.1 | | | — | | | 0.8 | | | 0.8 | |
加拿大总计划 | $ | — | | $ | 635.3 | | $ | 635.3 | | $ | — | | $ | 617.1 | | $ | 617.1 | |
国外计划 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
股权工具 | $ | 2.3 | | $ | — | | $ | 2.3 | | $ | 2.6 | | $ | — | | $ | 2.6 | |
债务工具 | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | |
公司 | | 3.3 | | | — | | | 3.3 | | | 3.6 | | | — | | | 3.6 | |
| | | | | | | | | | | | |
其他 | | — | | | 0.8 | | | 0.8 | | | — | | | 0.6 | | | 0.6 | |
国外计划总数 | $ | 5.6 | | $ | 0.8 | | $ | 6.4 | | $ | 6.2 | | $ | 0.6 | | $ | 6.8 | |
总计划 | $ | 5.6 | | $ | 636.1 | | $ | 641.7 | | $ | 6.2 | | $ | 617.7 | | $ | 623.9 | |
截至2023年3月31日及2022年3月31日,养老金计划资产中并无本公司普通股。
使用的重要假设(加权平均值)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 加拿大人 | | | | 外国 |
| 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 |
截至3月31日的养恤金债务: | | | | | | | |
贴现率 | 5.05 | % | | 4.14 | % | | 4.70 | % | | 2.41 | % |
补偿率提高 | 3.66 | % | | 3.65 | % | | 2.54 | % | | 2.66 | % |
截至3月31日的年度的养老金净成本: | | | | | | | |
贴现率 | 4.14 | % | | 3.32 | % | | 2.41 | % | | 1.06 | % |
补偿率提高 | 3.65 | % | | 3.65 | % | | 2.66 | % | | 2.06 | % |
关于未来死亡率的假设是根据已公布的统计数据和每个地区的死亡率表和经验提出的精算咨询意见。45岁和65岁成员的死亡率表和平均预期寿命如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年3月31日 | | | 成员的预期寿命超过65岁 |
(单位:年) | | | | | 男性 | | | | 女性 |
国家 | 死亡率表 | 在45岁的时候 | 在65岁时 | 他在45岁时去世 | 在65岁时 |
加拿大 | 黑石物理服务器内表 | | 23.7 | | 22.2 | | 26.1 | | 24.8 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
德国 | Heubeck RT2018G | | 23.4 | | 20.6 | | 26.3 | | 24.0 |
英国 | S2PxA CMI 2020 | | 22.6 | | 21.6 | | 24.6 | | 23.4 |
美国 | 黑石物理服务器内表 | | 24.9 | | 23.5 | | 26.4 | | 25.1 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日 | | | 成员的预期寿命超过65岁 |
(单位:年) | | | | | 男性 | | | | 女性 |
国家 | 死亡率表 | 在45岁的时候 | 在65岁时 | 在45岁的时候 | 在65岁时 |
加拿大 | 黑石物理服务器内表 | | 23.6 | | 22.1 | | 25.7 | | 24.4 |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
德国 | Heubeck RT2018G | | 23.2 | | 20.5 | | 26.2 | | 23.9 |
| | | | | | | | | |
英国 | S2PxA CMI 2020 | | 23.1 | | 22.1 | | 25.2 | | 24.0 |
美国 | 黑石物理服务器内表 | | 24.9 | | 23.4 | | 26.4 | | 25.0 |
截至2023年3月31日,固定收益义务的加权平均期限为16年。
截至2023年3月31日的重大假设变化0.25%对固定福利义务的影响如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 有资金的计划 | | 资金不足的计划 | | |
加拿大人 | | 外国 | 加拿大人 | | 外国 | | 总计 |
折扣率: | | | | | | | | | | |
增加 | $ | (22.7) | | $ | (0.1) | | $ | (2.3) | | $ | (0.3) | | $ | (25.4) | |
减少量 | | 24.1 | | | 0.1 | | | 2.4 | | | 0.3 | | | 26.9 | |
补偿率: | | | | | | | | | | |
增加 | | 8.4 | | | — | | | 0.3 | | | — | | | 8.7 | |
减少量 | | (8.0) | | | — | | | (0.3) | | | — | | | (8.3) | |
通过其固定收益计划,公司面临许多风险,其中最重要的风险是资产波动、债券收益率变化和预期寿命变化。计划负债是根据公司债券收益率设定的贴现率计算的,如果计划资产相对于该收益率表现不佳,这将产生赤字。公司债券收益率的下降将增加计划的负债,尽管这将被计划所持债券价值的增加部分抵消。计划的义务是为其成员的寿命提供福利,因此,预期寿命的增加将导致计划负债的增加。
缴款反映了对未来投资回报、薪金预测和未来服务福利的精算假设。下一财政年度预计支付的雇主缴费和预期福利如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 加拿大人 | | 外国 | | 总计 |
基金计划中雇主的预期供款
| | | | $ | 31.9 | | $ | — | | $ | 31.9 | |
在资金不足的计划中支付的预期福利 | | | | | 2.9 | | | 0.7 | | | 3.6 | |
附注20--其他非流动负债
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
合同责任(附注10) | $ | 94.0 | | $ | 130.3 | |
以股份为基础的付款负债(附注23) | | 63.2 | | | 70.0 | |
企业合并产生的或有对价 | | — | | | 3.7 | |
应付利息 | | 8.8 | | | 14.4 | |
其他 | | 32.2 | | | 27.2 | |
| $ | 198.2 | | $ | 245.6 | |
附注21--补充现金流量资料
非现金营运资金变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
由非现金营运资金提供(用于)的现金: | | | | |
应收账款 | $ | 4.1 | | $ | 34.2 | |
合同资产 | | (66.6) | | | (49.3) | |
盘存 | | (65.6) | | | 107.3 | |
提前还款 | | (9.7) | | | (5.6) | |
所得税 | | (13.2) | | | (11.5) | |
应付账款和应计负债 | | 21.8 | | | (24.6) | |
条文 | | (15.3) | | | (25.8) | |
合同责任 | | 30.0 | | | (2.2) | |
| $ | (114.5) | | $ | 22.5 | |
补充信息:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | 2023 | | 2022 |
支付的利息 | | | $ | 174.7 | | $ | 93.8 |
收到的利息 | | | | 13.3 | | | 13.1 | |
已缴纳的所得税 | | | | 34.7 | | | 44.5 | |
附注22--累计其他全面收入
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 外币 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 汇兑差异 | | | | | | 净变动率 | | | | | | |
| | 浅谈《红楼梦》的翻译 | | 净变动率 | | 金融资产 | | | | | | |
| | 海外业务 | | 现金流对冲 | | 在FVOCI承运 | | | | | | | | 总计 |
| | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | 2023 | | 2022 | | | | | | 2023 | | 2022 |
年初余额 | | $ | (29.4) | | | $ | 64.5 | | | $ | (0.5) | | | $ | (5.2) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.2) | | | | | | | $ | (31.2) | | | $ | 58.1 | |
其他综合(亏损)收入 | | 212.2 | | | (93.9) | | | (13.8) | | | 4.7 | | | — | | | (0.1) | | | | | | | 198.4 | | | (89.3) | |
年终余额 | | $ | 182.8 | | | $ | (29.4) | | | $ | (14.3) | | | $ | (0.5) | | | $ | (1.3) | | | $ | (1.3) | | | | | | | $ | 167.2 | | | $ | (31.2) | |
附注23--股份支付
公司基于股份的支付计划包括两类:包括股票期权计划的以股权结算的基于股份的支付计划;以现金结算的基于股票的支付计划,包括股票购买计划、递延股份单位(DSU)计划、限制性股份单位(RSU)计划和业绩股份单位(PSU)计划。
以股份为基础的支付费用如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
股权结算计划 | | | | |
股票期权计划 | $ | 6.1 | | $ | 7.8 | |
现金结算计划 | | | | |
购股计划 | | 12.8 | | | 11.6 | |
递延股份单位(DSU)计划 | | 3.3 | | | 1.1 | |
限售股(RSU)计划 | | 5.9 | | | 1.3 | |
绩效共享单位(PSU)计划 | | 0.4 | | | 9.2 | |
基于股份的支付费用总额 | $ | 28.5 | | $ | 31.0 | |
股权互换协议的影响(附注29) | | 5.3 | | | 9.2 | |
资本化金额 | | (0.9) | | | (0.5) | |
以股份为基础的支付费用,扣除股权互换(附注24) | $ | 32.9 | | $ | 39.7 | |
以股份为基础的付款负债的账面金额如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
现金结算计划 | | | | |
递延股份单位(DSU)计划 | $ | 21.3 | | $ | 20.6 | |
限售股(RSU)计划 | | 40.5 | | | 42.4 | |
绩效共享单位(PSU)计划 | | 12.7 | | | 26.8 | |
以股份为基础的付款负债账面总额 | $ | 74.5 | | $ | 89.8 | |
当前部分 | | 11.3 | | | 19.8 | |
非流动部分(附注20) | $ | 63.2 | | $ | 70.0 | |
股票期权计划
购买本公司普通股的股票期权授予本公司的某些员工、高级管理人员和高管。股票期权行权价格等于授予日前五个交易日在多伦多证券交易所的普通股加权平均价格。股票期权授予从授予之日起连续雇用四年以上的人。股票期权必须在七年内行使,但不得在授予日期后的第一年内行使。截至2023年3月31日,共有9,054,276股普通股(2022-9,936,443股)仍可根据股票期权计划发行。
已发行股票期权的变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 2023 | | | | 2022 |
| | 加权 | | | 加权 |
| 数量 | 平均运动量 | | 数量 | 平均运动量 |
股票期权 | 价格 | | 股票期权 | 价格 |
未偿还股票期权,年初 | 6,783,444 | | $ | 25.08 | | | 7,476,902 | | $ | 23.39 | |
授与 | 624,700 | | | 32.92 | | | 712,477 | | | 36.79 | |
已锻炼 | (882,167) | | | 18.49 | | | (1,268,660) | | | 21.37 | |
被没收 | (202,440) | | | 29.28 | | | (134,275) | | | 28.57 | |
过期 | — | | | — | | | (3,000) | | | 14.66 | |
未偿还股票期权,年终 | 6,323,537 | | $ | 26.63 | | | 6,783,444 | | $ | 25.08 | |
可行使的股票期权,年终 | 3,877,399 | | $ | 25.62 | | | 3,395,732 | | $ | 23.35 | |
截至2023年3月31日止年度,行使股票期权的加权平均市场股价为31.95美元(2022年⁃为38.13美元)。
截至2023年3月31日,已发行和未偿还股票期权的摘要资料如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 未完成的期权 | | 可行使的期权 |
| | 加权 | | | | |
| 数量 | 平均剩余时间 | 加权 | | 数量 | 加权 |
范围 | 股票期权 | 合同期限 | 平均运动量 | | 股票期权 | 平均运动量 |
行权价格 | 杰出的 | 年(年) | 价格 | | 可操练 | 价格 |
16.15美元至20.86美元 | 2,168,433 | | | 3.83 | $ | 20.22 | | | 1,073,383 | | $ | 19.87 | |
21.61美元至27.14美元 | 1,978,304 | | | 1.79 | | 24.80 | | | 1,952,804 | | | 24.83 | |
28.95美元至38.01美元 | 2,176,800 | | | 4.57 | | 34.69 | | | 851,212 | | | 34.66 | |
总计 | 6,323,537 | | | 3.44 | $ | 26.63 | | | 3,877,399 | | $ | 25.62 | |
在截至2023年3月31日的年度内,已授予的股票期权的加权平均公允价值为10.85美元(2022-11.53美元)。
在使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型计算授予日股票期权的公允价值时使用的假设如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | | 2022 | |
普通股价格 | $ | 30.87 | | $ | 37.24 | |
行权价格 | $ | 32.92 | | $ | 36.79 | |
股息率 | | 0.65 | % | | 0.64 | % |
预期波动率 | | 42.12 | % | | 40.51 | % |
无风险利率 | | 3.30 | % | | 0.76 | % |
预期股票期权年限 | | 四年半 | | 4.0年 |
预期波动率是通过考虑股票期权预期寿命内的历史平均普通股价格波动率来估计的。
购股计划
本公司及其参股子公司的员工可以通过定期工资扣除获得普通股。公司为每2美元的员工缴费贡献1美元,最高可达员工基本工资的3%。员工和公司的缴费将汇给独立的计划管理人,该管理人代表员工在市场上购买普通股。
递延股份单位(DSU)计划
持有少于本公司普通股最低规定持有量的非雇员董事可获得递延股份单位形式的董事会聘用金。非雇员董事持有的普通股不少于最低要求持有量,亦可选择以其部分或全部聘用金参加该计划。这样的预聘金金额根据预聘金支付给非员工董事之日多伦多证交所的普通股价格转换为DSU。
某些高管可以选择每年将部分或全部短期激励付款推迟到DSU计划。该递延短期激励金额根据该激励支付给高管之前五个交易日在多伦多证券交易所的普通股加权平均价转换为DSU。
DSU使持有者有权获得相当于支付日在多伦多证交所的普通股收盘价的现金支付,或在某些情况下,等于支付日期前五天的加权平均价格。持有者还有权获得从发行之日至支付日普通股支付的股息等价物,该股息等价物应在额外的配股单位中支付。
当雇佣关系终止或非员工董事不再充当董事时,支付宝将立即获得支付。
未完成的DSU的变化如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
未完成的DSU,年初 | 634,342 | | | 550,742 | |
授与 | 143,206 | | | 86,876 | |
赎回 | (79,568) | | | (3,276) | |
| | | |
已授予和未偿还的DSU,年终 | 697,980 | | | 634,342 | |
限售股(RSU)计划
限制性股票单位(RSU)授予公司的某些员工、高级管理人员和高管。如果满足限制条件,RSU使持有人有权根据多伦多证券交易所在归属日期前20个交易日的平均收盘价获得现金支付。限制标准包括连续受雇最多三年。RSU在授予日期三年后支付。
未完成的RSU的变动情况如下:
| | | | | | | | | | | |
| 2023 | | 2022 |
未偿还的RSU,年初 | 1,529,704 | | | 1,430,524 | |
授与 | 285,279 | | | 289,745 | |
取消 | (31,505) | | | (13,690) | |
赎回 | (248,843) | | | (176,875) | |
| | | |
未偿还的RSU,年终 | 1,534,635 | | | 1,529,704 | |
授予的RSU,年终 | 1,289,049 | | | 1,303,042 | |
截至2023年3月31日,既得和未偿还的RSU包括根据先前计划(2022-922,665)授予的850,393个RSU,这些RSU在持有人任何终止雇用时支付。根据先前的计划,持有者还有权获得在额外RSU中支付的股息等价物,金额相当于从发行之日到支付日普通股支付的股息。
绩效共享单位(PSU)计划
绩效分享单位(PSU)授予公司的某些员工、高级管理人员和高管。PSU使持有人有权获得现金支付,相当于归属日期前20个交易日普通股在多伦多证券交易所的平均收盘价乘以基于达到根据计划设定的业绩标准而从0%至200%的系数(如果满足限制标准)。限制标准包括连续受雇最多三年。PSU在授予日期后三年支付。
未完成的PSU变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023 | | 2022 |
未完成的PSU,年初 | | | | | 847,171 | | | 820,090 | |
授与 | | | | | 817,218 | | | 571,459 | |
取消 | | | | | (48,601) | | | (23,135) | |
赎回 | | | | | (467,486) | | | (521,243) | |
未完成的PSU,年终 | | | | | 1,148,302 | | | 847,171 | |
授予的PSU,年终 | | | | | 687,120 | | | 570,457 | |
附注24--雇员补偿
在收入中确认的员工薪酬支出总额如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
(金额以百万为单位) | | 2023 | | 2022 |
薪金和其他短期雇员福利 | $ | 1,564.5 | | $ | 1,326.2 | |
基于股份的支付费用,扣除股权互换(附注23) | | 32.9 | | | 39.7 | |
离职后福利--界定福利计划(附注19) | | 38.5 | | | 40.7 | |
离职后福利--确定的缴款计划 | | 25.4 | | | 17.9 | |
离职福利 | | 2.7 | | | 6.9 | |
员工薪酬总额 | $ | 1,664.0 | | $ | 1,431.4 | |
附注25--政府参与
政府的捐款确认如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
记入非金融资产贷方 | $ | 19.6 | | $ | 15.9 | |
记入收入贷方 | | 26.1 | | | 33.1 | |
| $ | 45.7 | | $ | 49.0 | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
附注26--或有事项和承付款
或有事件
本公司不时涉及在其日常业务过程中出现的法律程序、审计、诉讼及索偿。该公司在多个司法管辖区严格监管的环境中运营,并受但不限于每个国家的进出口管制、贸易制裁、反腐败、健康和医疗器械、国家安全和航空安全方面的法律和法规的约束。此外,与政府机构签订的合同还须遵守采购条例和其他具体的法律要求。该公司还被要求遵守其运营所在国家/地区的税收法律和法规。
该公司正在接受各种政府和监管机构的调查和审计。此外,公司可以识别、调查、补救和自愿披露潜在的不遵守这些法律和法规的行为。因此,该公司可能会承担与这些事项相关的潜在责任。虽然在未计提应计项目的情况下可能会产生负债,但本公司认为这些事项的最终结果不会对其综合财务报表产生重大影响。
在2015财年,公司收到了加拿大税务局(CRA)的税务重估通知,涉及公司在2012和2013纳税年度根据战略航空航天和国防倡议(SADI)计划收到的金额的特征。根据SADI计划,公司从加拿大政府获得资金,用于其符合条件的研发项目支出,以无条件偿还计息贷款的形式,公司根据协议条款于2016财年开始偿还本金和利息。CRA的立场是,根据SADI计划收到的金额符合政府援助的条件。该公司提交了反对CRA重新评估的通知,随后向加拿大税务法院提交了上诉通知。
2021年9月,加拿大税务法院做出了有利于CRA论点的裁决,认为根据SADI方案收到的金额符合政府援助的条件。该公司随后向联邦上诉法院提出上诉,反对税务法院的决定。2022年10月,联邦上诉法院发布了驳回上诉的裁决。2022年12月,公司向加拿大最高法院提出上诉许可申请。
2023年5月,加拿大最高法院驳回了上诉许可申请。本公司认为此事已经结束,因为最高法院的裁决不能上诉。这一结果对本公司截至2023年3月31日的综合财务报表没有实质性影响。
承付款
未确认为负债的合同采购承诺如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
不到1年 | $ | 297.5 | | $ | 290.9 | |
1至5年 | | 249.6 | | | 210.0 | |
晚于5年 | | 1.9 | | | 3.6 | |
合同采购承诺总额 | $ | 549.0 | | $ | 504.5 | |
截至2023年3月31日,本公司有8,020万美元与尚未开始的租赁有关的额外承诺,这些租赁尚未确认为租赁负债,也未包括在上表中。
附注27--金融工具的公允价值
金融工具的公允价值是参考报告日的现有市场信息确定的。当一种金融工具不存在活跃市场时,本公司根据下文讨论的估值方法确定该工具的公允价值。在确定估值模型所需的假设时,公司主要使用外部的、容易观察到的市场数据输入。不是基于可观察到的市场数据的假设或投入纳入了公司对市场参与者假设的最佳估计。在估计金融资产和金融负债的公允价值时,考虑了交易对手信用风险和公司自身的信用风险。
以下假设和估值方法用于计量金融工具的公允价值:
(1)现金和现金等价物、应收账款以及应付账款和应计负债的公允价值因其短期到期日而接近账面价值;
(Ii)衍生工具的公允价值,包括远期合约、掉期协议及嵌入衍生工具,并按采用适当利率收益率曲线及远期外汇汇率的估计未来现金流量现值计算。假设是基于每个报告日期的市场状况。衍生工具的公允价值反映了公司在报告日期将收到或支付的用于结算合同的估计金额;
(3)不具有现成市场价值的股权投资的公允价值是使用贴现现金流量模型估算的,该模型包括一些不是基于可观察到的市场价格或利率的假设;
(4)非流动应收账款的公允价值是根据贴现现金流量估算的,该贴现现金流量使用具有类似风险和剩余期限的票据的现行利率;
(5)长期债务、特许权使用费债务和其他非流动负债的公允价值是根据具有类似风险和剩余期限的工具的当前利率贴现的现金流量估计的;
(Vi)企业合并产生的或有考虑事项的公允价值是基于预计现金流量的估计金额和时间、或有事项所依据的标准得以实现的可能性,以及用于呈现概率加权现金流量价值的风险调整贴现率。
公允价值层次结构
公允价值层次反映了在进行计量时使用的投入的重要性,并具有以下级别:
第一级:相同资产或负债的活跃市场报价(未经调整);
第2级:直接(即作为不活跃市场的价格)或间接(即类似资产或负债的报价)对资产或负债可观察到的第1级所包括的报价以外的投入;
第三级:不是基于可观察到的市场数据的资产或负债的投入(不可观察的投入)。
每种类型的公允价值都根据对整个公允价值计量具有重要意义的最低水平投入进行分类。
按类别分列的金融工具的账面价值和公允价值如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | 2023 | | | | 2022 |
| 水平 | 账面价值 | 公允价值 | 账面价值 | 公允价值 |
| | | 总计 | | 总计 | | 总计 | | 总计 |
按FVTPL计量的金融资产(负债) | | | | | | | | | |
现金和现金等价物 | 1级 | $ | 217.6 | | $ | 217.6 | | $ | 346.1 | | $ | 346.1 | |
| | | | | | | | | |
| | | | | | | | | |
股权互换协议 | 2级 | | (11.8) | | | (11.8) | | | (13.0) | | | (13.0) | |
远期外币合约 | 2级 | | (5.3) | | | (5.3) | | | 7.0 | | | 7.0 | |
企业合并产生的或有对价 | 3级 | | — | | | — | | | (3.7) | | | (3.7) | |
| | | | | | | | | |
在对冲关系中指定的衍生品资产(负债) | | | | | | | | |
外币和利率互换协议 | 2级 | | 10.5 | | | 10.5 | | | 8.2 | | | 8.2 | |
远期外币合约 | 2级 | | (20.5) | | | (20.5) | | | 8.3 | | | 8.3 | |
按摊余成本计量的金融资产(负债) | | | | | | | | | |
应收账款(1) | 2级 | | 555.3 | | | 555.3 | | | 501.7 | | | 501.7 | |
融资租赁投资 | 2级 | | 125.7 | | | 126.1 | | | 118.7 | | | 124.4 | |
有价证券投资预付款 | 2级 | | 10.7 | | | 10.7 | | | 10.5 | | | 10.5 | |
其他资产(2) | 2级 | | 21.4 | | | 21.4 | | | 26.9 | | | 26.9 | |
应付账款和应计负债(3) | 2级 | | (799.3) | | | (799.3) | | | (696.6) | | | (696.6) | |
| | | | | | | | | |
长期债务总额(4) | 2级 | | (2,800.3) | | | (2,788.2) | | | (2,658.8) | | | (2,765.4) | |
其他非流动负债(5) | 2级 | | (137.6) | | | (125.1) | | | (151.8) | | | (164.5) | |
在FVOCI计量的金融资产 | | | | | | | | | |
股权投资 | 3级 | | 1.4 | | | 1.4 | | | 1.4 | | | 1.4 | |
| | $ | (2,832.2) | | $ | (2,807.2) | | $ | (2,495.0) | | $ | (2,608.6) | |
(1)包括贸易应收款、应计应收款和某些其他应收款。
(2)包括非流动应收账款和某些其他非流动资产。
(3)包括应付贸易账款、应计负债、应付利息和当期特许权使用费债务。
(4)不包括租赁负债。长期债务的账面价值不包括交易成本。
(5)包括非流动特许权使用费债务和其他非流动负债。
第三级金融工具的变动情况如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 或有条件 | |
| | |
| | 考虑 | | | | |
| | 产生于 | | | | |
| | 中国企业 | | 权益 | | |
| | 两种组合 | | 投资 | | 总计 |
截至2022年3月31日的余额 | $ | (3.7) | | $ | 1.4 | | $ | (2.3) | |
| | | | | | |
| | | | | | |
收入中包含的已实现和未实现亏损合计 | | (2.7) | | | — | | | (2.7) | |
安置点 | | 6.4 | | | — | | | 6.4 | |
截至2023年3月31日的余额 | $ | — | | $ | 1.4 | | $ | 1.4 | |
附注28-资本风险管理
公司的资本分配重点是:
(I)鼓励有机投资,以实现可持续和增值增长;
(Ii)继续保持强大的资产负债表,以实现最佳的复原力和财务灵活性;
(三)平衡股东回报与杠杆目标和成长性投资机会。
本公司管理其资本结构,并根据经济状况的变化和标的资产的风险特征进行相应的调整。为维持或调整资本结构,公司可以调整支付给股东的股息数额、发行新股或债务、使用现金减少债务或回购股份。
为实现上述目标,本公司根据净负债与资本之比监控其资本。这一比率的计算方法是净债务除以总股本加上净债务之和。净债务的计算方法是长期债务总额,包括长期债务的当期部分减去现金和现金等价物。总股本包括股本、实缴盈余、累计其他综合收益、留存收益和非控股权益。
对资本结构中的债务与权益水平进行了监测,比率如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
长期债务总额(附注18) | $ | 3,250.1 | | $ | 3,046.2 | | | |
减去:现金和现金等价物 | | (217.6) | | | (346.1) | | | |
净债务 | $ | 3,032.5 | | $ | 2,700.1 | | | |
权益 | | 4,588.9 | | | 4,086.6 | | | |
净债务加股本总额 | $ | 7,621.4 | | $ | 6,786.7 | | | |
净债务与资本之比 | % | 39.8 | | % | 39.8 | | | |
附注29--财务风险管理
由于本公司所从事活动的性质以及持有金融工具的结果,本公司面临信用风险、流动性风险和市场风险,包括外币风险和利率风险。公司对信用风险、流动性风险和市场风险的风险敞口在公司政策中记录的风险管理参数内进行管理。除非另有说明,这些风险管理参数自上一时期以来保持不变。
信用风险
信用风险被定义为如果债务人未能按照其与本公司的安排的条款和条件履行其义务,本公司将面临财务损失。本公司通过其正常的商业活动面临其应收账款和某些其他资产的信用风险。本公司亦因其现金及现金等价物及衍生金融资产的正常财务活动而面临信贷风险。本公司因正常商业活动而产生的信贷风险与客户信贷风险一并管理。
该公司的客户主要是老牌公司,其中一些公司拥有公开的信用评级,以及促进风险评估和监测的政府机构。此外,对于与客户签订的合同,该公司通常会收到大量不可退还的预付款。该公司密切监测其对主要航空公司的风险敞口,以尽可能降低其风险。此外,该公司的贸易应收账款由广泛的商业和政府组织和机构持有。此外,公司的信用风险通过将其某些应收账款出售给第三方金融机构以有限追索权(应收购买贷款)的现金对价而进一步减少。本公司不持有任何抵押品作为担保。现金和现金等价物的信用风险因其主要由北美和欧洲的主要金融机构组成的不同集团而得到缓解。
如果衍生金融工具的交易对手不履行义务,本公司将面临信用风险。该公司采取了几项措施来最大限度地减少这种风险。首先,本公司与信用质量较高的交易对手签订合同。该公司与与其交易衍生金融工具的所有交易对手签署了国际掉期和衍生工具协会(ISDA)主协议。这些协议使得在缔约方违约时,可以对协议所涵盖和违约时有效的每项交易进行抵销。此外,当每宗交易的损益净额超过ISDA总协议所界定的门槛时,本公司或其交易对手(或双方,如有需要)可要求提供抵押品或其他证券以支持受信用风险影响的衍生金融工具。最后,本公司定期监测交易对手的信用状况,以帮助将信用风险敞口降至最低。
附注9及附注27所列账面值为于有关日期每项金融资产的最高信贷风险敞口。
按分部分列的应收账款和合同资产的信用风险敞口和信用损失准备如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2023年3月31日 | | 民航 | | 防御和 安防 | | 医疗保健 | | 未分配给某一段的金额 | | 总计 |
应收账款总额 | $ | 354.1 | | $ | 198.1 | | $ | 65.4 | | $ | 23.6 | | $ | 641.2 | |
合同总资产 | | 160.6 | | | 571.6 | | | 3.5 | | | — | | | 735.7 | |
总计 | $ | 514.7 | | $ | 769.7 | | $ | 68.9 | | $ | 23.6 | | $ | 1,376.9 | |
信贷损失拨备 | $ | (23.1) | | $ | (1.0) | | $ | (1.4) | | $ | — | | $ | (25.5) | |
以%表示 | | 4.5 | % | | 0.1 | % | | 2.0 | % | | — | % | | 1.9 | % |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
截至2022年3月31日 | | 民航 | | 防御和 安防 | | 医疗保健 | | 未分配给某一段的金额 | | 总计 |
应收账款总额 | $ | 293.4 | | $ | 219.9 | | $ | 53.2 | | $ | 18.3 | | $ | 584.8 | |
合同总资产 | | 137.2 | | | 500.9 | | | 4.3 | | | — | | | 642.4 | |
总计 | $ | 430.6 | | $ | 720.8 | | $ | 57.5 | | $ | 18.3 | | $ | 1,227.2 | |
信贷损失拨备 | $ | (25.7) | | $ | (0.8) | | $ | (1.4) | | $ | — | | $ | (27.9) | |
以%表示 | | 6.0 | % | | 0.1 | % | | 2.4 | % | | — | % | | 2.3 | % |
客户集中风险
在截至2023年3月31日的一年中,与美国联邦政府及其包括在国防和安全部门的各个机构的合同占综合收入的22%(2022-23%)。
流动性风险
流动性风险被定义为公司在现金债务到期时无法履行其债务的潜在风险。
该公司通过建立现金预测以及长期运营和战略计划来管理这一风险。综合流动资金的管理需要定期监测预期的现金流入和流出,这是通过对公司综合流动资金状况的预测来实现的,以有效利用现金资源。考虑到季节性需求、压力测试结果、增长要求和资本支出,以及债务的到期情况,包括信贷安排的可用性、营运资金要求、遵守财务契约和财务承诺的资金情况,对流动性充足进行了评估。本公司管理其流动资金风险,以维持充足的流动财务资源,为其业务提供资金,并履行其承诺和义务。公司还定期监测任何融资机会,以优化其资本结构,并保持适当的财务灵活性。
在管理其流动性风险时,本公司可以获得10亿美元的承诺无担保循环信贷安排(2022年-8.5亿美元,300.0亿美元可通过Sidecar无担保循环信贷安排获得)。此外,该公司已达成协议,出售其某些应收账款(应收采购融资)的权益,金额高达400.0美元(2022年至4.0亿美元)。于2023年3月31日,根据应收购买融资出售予一家金融机构的原始应收账款账面值总计266.7,000,000美元(2022年至21,300,000美元),其中4,240万美元(2,22年至2,100万美元)与本公司持续参与的程度相对应,仍留在应收账款中,相应负债计入应付账款和应计负债。
下表列出了基于预期现金流的公司财务负债合同到期日的到期日分析。衍生工具的现金流已计入作为衍生工具资产或负债列示的衍生工具,因为本公司按毛数管理其衍生工具合约。这些金额是合同未贴现的现金流。除另有说明外,所有按合同以外币计价的金额均按期末即期汇率以加元等值金额列示:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 介于 | 介于 | 介于 | 介于 | | |
| 携带 | 合同
| 少于 | | 1和 | | 2和 | | 3和 | | 4和 | 多过 |
截至2023年3月31日 | 金额 | 现金流 | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 4年 | | --5年 | | 5年 |
非衍生金融负债 | | | | | | | | | | | | | | | | |
应付账款和应计负债(1) | $ | 799.3 | | $ | 799.3 | | $ | 799.3 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
长期债务总额(2) | | | | | | | | | | | | | | | | |
长期债务(租赁负债除外) | | 2,794.2 | | | 2,794.2 | | | 133.4 | | | 486.7 | | | 264.2 | | | 171.5 | | | 562.7 | | | 1,175.7 | |
利息与增值 | | — | | | 734.5 | | | 120.2 | | | 93.8 | | | 73.9 | | | 67.5 | | | 53.9 | | | 325.2 | |
租赁负债 | | 455.9 | | | 724.6 | | | 104.5 | | | 62.7 | | | 55.9 | | | 51.5 | | | 47.6 | | | 402.4 | |
其他非流动负债(3) | | 137.6 | | | 277.7 | | | — | | | 28.5 | | | 27.6 | | | 26.0 | | | 33.2 | | | 162.4 | |
| $ | 4,187.0 | | $ | 5,330.3 | | $ | 1,157.4 | | $ | 671.7 | | $ | 421.6 | | $ | 316.5 | | $ | 697.4 | | $ | 2,065.7 | |
衍生金融工具净负债(资产) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
远期外币合约(4) | $ | 25.8 | | | | | | | | | | | | | | | |
流出 | | | $ | 2,119.4 | | $ | 1,852.8 | | $ | 186.3 | | $ | 66.5 | | $ | 13.8 | | $ | — | | $ | — | |
流入 | | | | (2,092.2) | | | (1,832.5) | | | (182.2) | | | (64.1) | | | (13.4) | | | — | | | — | |
外币和 | | | | | | | | | | | | | | | | |
*利率互换协议 | | (10.5) | | | (11.3) | | | (6.5) | | | (3.2) | | | (1.1) | | | (0.4) | | | (0.1) | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
股权互换协议 | | 11.8 | | | 11.8 | | | 11.8 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| $ | 27.1 | | $ | 27.7 | | $ | 25.6 | | $ | 0.9 | | $ | 1.3 | | $ | — | | $ | (0.1) | | $ | — | |
| $ | 4,214.1 | | $ | 5,358.0 | | $ | 1,183.0 | | $ | 672.6 | | $ | 422.9 | | $ | 316.5 | | $ | 697.3 | | $ | 2,065.7 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | 介于 | 介于 | 介于 | 介于 | | |
| | 携带 | 合同 | 少于 | | 1和 | | 2和 | | 3和 | | 4和 | 多过 |
截至2022年3月31日 | | 金额 | 现金流 | | 1年 | | 2年 | | 3年 | | 4年 | | --5年 | | 5年 |
非衍生金融负债 | | | | | | | | | | | | | | | | |
应付账款和应计负债(1) | $ | 696.6 | | $ | 696.6 | | $ | 696.6 | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | | $ | — | |
长期债务总额(2) | | | | | | | | | | | | | | | | |
长期债务(租赁负债除外) | | 2,651.2 | | | 2,651.2 | | | 142.8 | | | 345.3 | | | 232.5 | | | 238.4 | | | 489.9 | | | 1,202.3 | |
利息与增值 | | — | | | 741.3 | | | 81.9 | | | 80.3 | | | 70.6 | | | 59.7 | | | 48.7 | | | 400.1 | |
租赁负债 | | 395.0 | | | 487.8 | | | 113.0 | | | 66.7 | | | 44.2 | | | 39.1 | | | 34.4 | | | 190.4 | |
其他非流动负债(3) | | 155.5 | | | 330.1 | | | — | | | 35.5 | | | 31.2 | | | 30.8 | | | 30.2 | | | 202.4 | |
| $ | 3,898.3 | | $ | 4,907.0 | | $ | 1,034.3 | | $ | 527.8 | | $ | 378.5 | | $ | 368.0 | | $ | 603.2 | | $ | 1,995.2 | |
衍生金融工具净负债(资产) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
远期外汇合约(4) | $ | (15.3) | | | | | | | | | | | | | | | |
流出 | | | $ | 1,320.5 | | $ | 1,175.3 | | $ | 118.1 | | $ | 15.4 | | $ | 11.7 | | $ | — | | $ | — | |
流入 | | | | (1,336.9) | | | (1,188.6) | | | (121.0) | | | (15.7) | | | (11.6) | | | — | | | — | |
外币和 | | | | | | | | | | | | | | | | |
*利率互换协议 | | (8.2) | | | (2.9) | | | (1.4) | | | (0.9) | | | (0.3) | | | (0.1) | | | (0.2) | | | — | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
股权互换协议 | | 13.0 | | | 13.0 | | | 13.0 | | | — | | | — | | | — | | | — | | | — | |
| $ | (10.5) | | $ | (6.3) | | $ | (1.7) | | $ | (3.8) | | $ | (0.6) | | $ | — | | $ | (0.2) | | $ | — | |
| $ | 3,887.8 | | $ | 4,900.7 | | $ | 1,032.6 | | $ | 524.0 | | $ | 377.9 | | $ | 368.0 | | $ | 603.0 | | $ | 1,995.2 | |
(1)包括应付贸易账款、应计负债、应付利息、特许权使用费债务的当期部分和某些与工资有关的负债。
(2)合同现金流量包括与债务有关的合同利息和本金支付。浮动利率债务的合同利息采用期末利率列报。
(3)包括非流动特许权使用费债务和其他非流动负债。
(4)流出和流入使用合同远期外币汇率,以相当于加元的加元表示。
该公司是一项包括认沽期权的协议的缔约方,如果行使认沽期权,CAE必须购买合资企业的剩余股权。根据协议条款,交易对手有权以公允价值出售其在合资企业中的股份。截至2023年3月31日,由于股份的购买价与其公允价值相对应,看跌期权尚未获得任何价值。
市场风险
市场风险定义为本公司对其金融工具价值因市场价格变动而产生的损益的风险,不论该等变动是由个别金融工具或其发行人特有的因素所致,或是影响市场上所有同类金融工具的因素所致。本公司主要面临外币风险和利率风险。
本公司利用衍生工具管理市场风险,以防范汇率、利率及以股份为基础的付款的波动,以尽量减少其对本公司业绩及财务状况的影响。本公司的政策是不利用任何衍生金融工具进行交易或投机。
外币风险
外币风险被定义为公司因汇率波动而对其金融工具价值的损益敞口。该公司面临汇率波动的风险,主要与某些销售承诺、预期的购买交易和以外币计价的债务有关,以及其海外业务的净投资,这些业务具有除加元(特别是美元)、欧元(欧元或欧元)和英镑(英镑或GB)以外的功能货币。此外,这些业务主要通过现金和现金等价物以及其他以其职能货币以外的货币计价的周转资本账户,对外汇汇率有风险敞口。
该公司通过让其海外业务以其本位币进行材料采购、销售合同和融资活动,从而降低了外币风险。
公司使用远期外币合同和外币掉期协议来管理公司在外币交易中的风险敞口。这些交易包括预测交易和以外币计价的确定承诺。
未平仓远期外币合约如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
*(金额以百万为单位,不包括平均费率) | | | | 2023 | | | | 2022 |
| | 概念上的 | | 平均值 | | 概念上的 | | 平均值 |
货币(卖出/买入) | | 金额 | (1) | 率 | | 金额 | (1) | 率 |
美元/加元 | | | | | | | | |
不到1年 | $ | 864.6 | | | 0.74 | | $ | 514.5 | | | 0.80 | |
1至3年 | | 179.1 | | | 0.76 | | | 85.0 | | | 0.78 | |
3至5年 | | 12.8 | | | 0.77 | | | 11.5 | | | 0.79 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
欧元/CDN | | | | | | | | |
不到1年 | | 249.5 | | | 0.68 | | | 169.9 | | | 0.67 | |
1至3年 | | 61.8 | | | 0.71 | | | 15.7 | | | 0.65 | |
3至5年 | | 1.0 | | | 0.70 | | | 0.2 | | | 0.64 | |
| | | | | | | | |
英镑/CDN | | | | | | | | |
不到1年 | | 73.4 | | | 0.62 | | | 72.0 | | | 0.59 | |
1至3年 | | 1.2 | | | 0.61 | | | 2.3 | | | 0.58 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
加元/美元 | | | | | | | | |
不到1年 | | 323.4 | | | 1.35 | | | 132.1 | | | 1.29 | |
1至3年 | | 10.7 | | | 1.31 | | | 30.3 | | | 1.28 | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
其他货币 | | | | | | | | |
不到1年 | | 341.9 | | | 不适用。 | | 286.8 | | | 不适用。 |
1至3年 | | — | | | 不适用。 | | 0.3 | | | 不适用。 |
总计 | $ | 2,119.4 | | | | $ | 1,320.6 | | | |
(1)使用各自期末的汇率换算外币金额。
该公司的外币套期保值计划通常不受市场状况变化的影响,因为相关的衍生金融工具通常持有至到期,这与为被套期保值项目确定汇率的目标一致。
外币风险敏感性分析
下表列出了本公司对金融工具的外币风险敞口,以及由于相关外币兑加元于3月31日底可能升值5%而对净收入和保险业造成的税前影响。这一分析假设所有其他变量保持不变。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 美元 | € | 英镑 |
| 净收入 | | 保监处 | 净收入 | | 保监处 | 净收入 | | 保监处 |
2023 | | $ | 0.5 | | | $ | (10.9) | | | $ | 0.6 | | | $ | (5.0) | | | $ | 0.2 | | | $ | (0.1) | |
2022 | | (5.6) | | | (8.0) | | | (2.1) | | | (0.7) | | | — | | | 0.1 | |
相关外币兑加元贬值5%将对税前收入和保监局产生相反的影响。
利率风险
利率风险被定义为公司因利率波动而对其金融工具价值产生的收益或损失。本公司的浮动利率长期债务承担一定的利率波动风险,固定利率长期债务承担一定的公允价值风险。本公司主要通过固定特定项目的浮动利率债务来管理利率风险,以降低现金流的变异性。本公司通过其循环信贷安排和其他特定浮动利率债务拥有浮动利率债务。寻求固定利率债务和浮动利率债务的组合,以减少利率波动的净影响。
用于管理利率敞口的衍生金融工具主要是利率互换协议。截至2023年3月31日,73%(2022年-75%)的长期债务采用固定利率。
本公司的利率对冲计划通常不受市场状况变化的影响,因为相关的衍生金融工具通常持有至到期,以建立资产和负债管理匹配,这与降低利率变动产生的风险的目标一致。
利率风险敏感性分析
在截至2023年3月31日的一年中,利率每提高1%,净收入将减少880万美元(2022年至500万美元),并不会对OCI(2022年-不显著)产生重大影响,假设所有其他变量保持不变。利率下降1%将对净利润产生相反的影响。
对股权支付费用的对冲
该公司已与加拿大主要金融机构签订了股权互换协议,以减少与现金结算的基于股票的付款计划有关的股价波动的风险。根据协议,公司将获得股息和股价升值的经济利益,同时向金融机构支付机构的资金成本和任何股价贬值。股权互换协议的净影响部分抵消了公司股价的变动对现金结算的基于股份的付款计划的成本的影响。于2023年3月31日,股权互换协议涵盖2,700,000股本公司普通股(2022-2,700,000股)。
对境外经营的净投资进行对冲
于2023年3月31日,本公司已指定合共10.54.8亿美元(2022年下半年至10.688亿美元)的部分无担保优先票据、定期贷款及循环信贷安排作为其在美国实体净投资的对冲。转换这些美元计价的长期债务的指定部分的收益或损失在保监处确认,以抵消这些美国实体在转换财务报表时的任何汇兑收益或损失。
信用证和保函
截至2023年3月31日,公司在正常业务过程中签发的未偿还信用证和履约担保金额为2.425亿美元(2022年至2.161亿美元)。这些担保是根据循环信贷安排和履约证券担保(PSG)发行的。
预付款担保与公司客户支付的进度/里程碑付款有关,在产品交付时减少或取消。合同履约保证与公司提供的预期产品或服务的完成以及客户的要求挂钩。客户在签署结业证书时解除公司的这些担保。租赁义务的信用证为业主参与者在销售和回租交易中的利益提供信贷支持,并根据租赁协议的付款时间表而有所不同。
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
预付款 | $ | 50.8 | | $ | 42.0 | |
合同履行 | | 106.7 | | | 83.9 | |
租赁义务 | | 21.4 | | | 19.5 | |
财务义务 | | 59.7 | | | 69.2 | |
其他 | | 3.9 | | | 1.5 | |
| $ | 242.5 | | $ | 216.1 | |
弥偿
在某些情况下,当公司出售业务时,它可以保留某些已知风险的责任,并就销售日期之前存在的或因事件而产生的某些未知债务的未来索赔向买方提供赔偿,包括税收、法律问题、环境风险、产品责任和其他义务的责任。赔偿条款的期限各不相同,对于某些类型的赔偿从一年到两年不等,税收赔偿条款通常与剥离发生的司法管辖区适用的诉讼时效相一致,环境责任条款通常不会到期。根据这些赔偿,本公司可能被要求支付的未来最高潜在付款要么合同限制在特定金额内,要么不受限制。
本公司认为,除已累积的负债外,根据这些赔偿规定,本公司可能须支付的未来最高款项目前无法确定,因为任何未来付款将取决于相关索赔的类型和范围,以及无法估计的包括保险在内的所有可用抗辩。然而,从历史上看,解决与这些赔偿相关的索赔所产生的成本对公司的综合财务状况、净收入或现金流并不重要。
附注30-关联方关系
下表包括对公司业绩或资产有重大影响的本金投资:
在公司财务报表中合并的对子公司的投资:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股权百分比 | | 股权百分比 |
| | | | 利息 | | 利息 |
名字 | | 注册国家/地区 | | 2023 | | 2022 |
CAE航空学院(西班牙)S.L. | | 西班牙 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
阿拉伯有限责任公司 | | 沙特阿拉伯 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
CAE(英国)公司 | | 英国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE(美国)公司 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE机组人员培训服务有限公司 | | 英国 | | 76.5 | % | | 76.5 | % |
CAE澳大利亚私人有限公司 | | 澳大利亚 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE航空服务私人有限公司。 | | 新加坡 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE航空培训澳大利亚私人有限公司。 | | 澳大利亚 | | 100.0 | % | | — | % |
CAE航空培训B.V. | | 荷兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE航空培训秘鲁公司。 | | 秘鲁 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE曼谷有限公司 | | 泰国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
文莱CAE多功能培训中心有限公司 | | 汶莱 | | 60.0 | % | | 60.0 | % |
阿姆斯特丹CAE中心B.V. | | 荷兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
北卡罗来纳布鲁塞尔CAE中心 | | 比利时 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
中国工程院哥本哈根中心A/S | | 丹麦 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
香港CAE中心有限公司 | | 中国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
奥斯陆CAE中心AS | | 挪威 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
瑞典斯德哥尔摩CAE中心 | | 瑞典 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE CFT B.V. | | 荷兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE民航培训解决方案公司。 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE哥伦比亚飞行培训公司。 | | 哥伦比亚 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE Crew解决方案公司 | | 荷兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
CAE Doss航空公司 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE萨尔瓦多飞行训练公司。 | | 萨尔瓦多 | | 99.5 | % | | 99.5 | % |
CAE工程科拉托尔特·费列洛塞古·塔尔萨格 | | 匈牙利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
智利维埃洛有限责任公司 | | 智利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE飞行服务奥地利有限公司 | | 奥地利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
新西兰CAE飞行服务有限公司。 | | 新西兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE飞行服务波兰Sp z.o.o | | 波兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE瑞典航空服务公司 | | 瑞典 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE飞行服务美国公司 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE飞行模拟器服务有限公司。巴赫德。 | | 马来西亚 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE飞行训练(印度)私人有限公司 | | 印度 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE飞行训练中心墨西哥,S.A.de C.V. | | 墨西哥 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE法国SAS | | 法国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE全球学院,南非埃沃拉 | | 葡萄牙 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE GmbH | | 德国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
加拿大CAE医疗保健公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE医疗保健公司 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE印度私人有限公司 | | 印度 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE集成企业解决方案澳大利亚有限公司。 | | 澳大利亚 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE国际控股有限公司 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
| | | | | | |
| | | | | | |
在公司财务报表中合并的对子公司的投资(续):
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股权百分比 | | 股权百分比 |
| | | | 利息 | | 利息 |
名字 | | 注册国家/地区 | | 2023 | | 2022 |
CAE吉隆坡有限公司。巴赫德。 | | 马来西亚 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE卢森堡收购,S.àR.L. | | 卢森堡 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE海运中东有限责任公司 | | 阿联酋 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
CAE中东有限责任公司 | | 阿联酋 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
CAE军用航空训练公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE新西兰私人有限公司 | | 新西兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE东北培训公司。 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE奥斯陆-航空学院AS | | 挪威 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
牛津航空学院凤凰城公司。 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE服务有限公司 | | 德国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE服务意大利S.r.l. | | 意大利 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
Servicios Globales de Instrucción de Vuelo(España),S.L. | | 西班牙 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
中航工程上海有限公司 | | 中国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE SimuFlite Inc. | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE仿真技术私人有限公司 | | 印度 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE模拟器服务公司 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE新加坡(东南亚)私人有限公司 | | 新加坡 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
巴西航空航天工程南美飞行培训有限公司。 | | 巴西 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE STS有限公司 | | 英国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
CAE培训与服务部,布鲁塞尔,N.V. | | 比利时 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE培训与服务英国有限公司。 | | 英国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE将挪威培训为 | | 挪威 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE TSP Inc. | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
CAE美国公司 | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
越南CAE有限责任公司 | | 越南 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
MediCor Lab Inc. | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
牛津航空学院(牛津)有限公司 | | 英国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
| | | | | | |
PARC航空工程服务有限公司 | | 爱尔兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
帕洛阿尔托航空有限公司 | | 爱尔兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
帕洛阿尔托航空(英国)有限公司 | | 英国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
帕洛阿尔托临时有限公司 | | 爱尔兰 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
佩尔西航空维修培训公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
佩尔西学习系统公司。 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
Presagis加拿大公司 | | 加拿大 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
Presagis Europe(S.A.S) | | 法国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
Presagis USA Inc. | | 美国 | | 100.0 | % | | 100.0 | % |
Servicios de Instrucción de Vuelo,S.L. | | 西班牙 | | 80.0 | % | | 80.0 | % |
SIV运营培训,S.L. | | 西班牙 | | 80.0 | % | | 80.0 | % |
在合营企业和附属公司中的投资按权益法核算:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | 股权百分比 | | 股权百分比 |
| | | | 利息 | | 利息 |
名字 | | 注册国家/地区 | | 2023 | | 2022 |
航空培训东北亚B.V. | | 荷兰 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
CAE飞行模拟器服务韩国有限公司。 | | 韩国 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
冰岛航空公司飞行训练 | | 冰岛 | | 33.3 | % | | 33.3 | % |
巴西CAE-LIDER培训有限公司。 | | 巴西 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
CAE墨尔本飞行训练有限公司 | | 澳大利亚 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
CAE中东领航服务公司 | | 阿拉伯联合酋长国 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
CAE仿真培训私人有限公司 | | 印度 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
巴西航空工业公司CAE培训服务有限责任公司 | | 美国 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
阿联酋航空公司-CAE飞行培训(LLC) | | 阿联酋 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
飞行训练联盟有限公司 | | 德国 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
HATSOF直升机培训私人有限公司 | | 印度 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
直升机培训媒体国际有限公司 | | 德国 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
HFTS直升机飞行训练服务有限公司 | | 德国 | | 25.0 | % | | 25.0 | % |
日航CAE飞行训练有限公司。 | | 日本 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
莱昂纳多CAE高级喷气式飞机训练S.r.l。 | | 意大利 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
国家飞行训练学院私人有限公司 | | 印度 | | 51.0 | % | | 51.0 | % |
Pegasus Uçus EgiTim Merkezi A.S. | | 土耳其 | | 49.9 | % | | 49.9 | % |
菲律宾航空培训学院。 | | 菲律宾 | | 40.0 | % | | 40.0 | % |
Rotorsim s.r.l. | | 意大利 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
Rotorsim USA LLC | | 美国 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
SIMCom控股公司 | | 美国 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
新加坡CAE飞行培训有限公司。 | | 新加坡 | | 50.0 | % | | 50.0 | % |
天空勇士飞行训练有限责任公司 | | 美国 | | 37.0 | % | | 37.0 | % |
| | | | | | |
Xebec政府服务有限责任公司 | | 美国 | | 49.0 | % | | 49.0 | % |
当本公司在合资企业中的亏损份额等于或超过其在合资企业中的权益时,本公司不会确认进一步的亏损,除非它将代表合资企业承担债务或支付款项。在截至2023年3月31日的年度内,公司在合资企业中的未确认亏损份额为10万美元(2022年-利润160万美元)。截至2023年3月31日,这些合资企业的累计未确认亏损份额为1,230万美元(2022年至1220万美元),这些合资企业的累计未确认综合亏损份额为1,140万美元(2022年至1,120万美元)。
天空勇士飞行训练有限责任公司
2021年8月,本公司以430万美元的现金代价收购了SkyWarrior Flight Trading LLC(SkyWarrior)37%的股权。SkyWarrior是一家飞行训练公司,主要向美国和国际军事客户提供第一阶段的初始飞行训练。
附注31--关联方交易
该公司与其权益账户被投资人的未偿还余额如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 | | |
应收账款(附注9) | $ | 59.5 | | $ | 49.7 | | | |
合同资产 | | 25.6 | | | 23.0 | | | |
其他非流动资产 | | 17.1 | | | 12.8 | | | |
应付帐款和应计负债(附注16) | | 5.7 | | | 5.1 | | | |
合同责任 | | 58.0 | | | 46.5 | | | |
其他非流动负债 | | — | | | 1.5 | | | |
本公司与其股权账户被投资人的交易如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
收入 | $ | 223.0 | | $ | 111.8 | |
购买 | | 4.6 | | | 3.5 | |
其他收入 | | 1.2 | | | 3.8 | |
关键管理人员的薪酬
主要管理人员有能力和责任为公司做出重大的运营、财务和战略决策,包括董事会成员和某些高管。在收入中确认的员工服务的关键管理补偿费用如下:
| | | | | | | | | | | | | | |
| | 2023 | | 2022 |
薪金和其他短期雇员福利 | $ | 7.6 | | $ | 8.4 | |
离职后福利--确定的福利计划 | | 4.4 | | | 2.2 | |
| | | | |
基于股份的支付费用 | | 1.7 | | | 6.6 | |
| $ | 13.7 | | $ | 17.2 | |
截至2023年3月31日止年度,本公司非雇员董事所赚取的薪酬为290万美元(2022年至240万美元),其中包括授予日期递延股份单位(DSU)的公允价值以及现金支付。