证券交易委员会
华盛顿特区,C. 20549
6-K 表格
外国私人发行人的报告
根据第 13a-16 或 15d-16 条
1934 年的《证券交易法》
适用于 2023 年 5 月
委员会文件编号:001-06439
索尼集团公司
(将注册人姓名翻译成英文)
1-7-1日本东京都港区港南, 东京,108-0075
(主要行政办公室地址)
注册人以 20-F 表的封面提交年度报告。
用勾号指明注册人是在表格 20-F 还是 40-F 表的封面下提交年度报告,
20-F 表格 X | 40-F 表格 |
根据1934年《证券交易法》第12g3-2 (b) 条,用勾号指明注册人提供本表格中包含的信息是否也因此向委员会提供信息,是否 X
如果标记了 “是”,请在下方注明分配给注册人的与规则 12g3-2 (b) 相关的文件号:82-
签名
根据1934年《证券交易法》的要求,注册人已正式促使下列签署人 代表其签署本报告,并获得正式授权。
索尼集团公司 | ||
(注册人) | ||
作者:/s/ Hiroki Totoki | ||
(签名) | ||
户时裕树 | ||
总裁、首席运营官和 | ||
首席财务官 |
日期:2023 年 5 月 22 日
合并财务报表
根据日本的公司法
对于截至2023年3月31日的 财年
(翻译)
索尼集团公司
日本东京
内容
此英文译本读者注意事项 |
1 | |||
合并财务状况表 |
2 | |||
合并收益表 |
4 | |||
股东权益变动合并报表 |
5 | |||
合并财务报表附注 |
6 |
此英文译本读者注意事项
本文件是根据《日本公司法》编制的截至2023年3月31日的财年(从2022年4月1日起至 2023年3月31日)合并财务报表的英文译本。英文译本未经审核,如果译本与日语原文之间有任何不一致之处,应以原文为准。本 文件省略了国际财务报告准则 (IFRS) 要求的某些披露。根据国际财务报告准则编制的截至2023年3月31日的财年的完整合并财务报表将包含在 索尼的20-F表年度报告中,索尼预计将在2023年6月20日左右向美国证券交易委员会提交该报告。
1
合并财务状况表
截至3月31日的财政年度
百万日元 | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
资产 |
||||||||
流动资产: |
||||||||
现金和现金等价物 | 2,049,636 | 1,480,900 | ||||||
金融服务板块的投资和进展 | 360,673 | 328,357 | ||||||
贸易和其他应收账款以及合同资产 | 1,628,521 | 1,777,939 | ||||||
库存 | 874,007 | 1,468,042 | ||||||
其他金融资产 | 149,301 | 110,950 | ||||||
其他流动资产 | 473,070 | 610,330 | ||||||
当前 资产总数 |
5,535,208 | 5,776,518 | ||||||
非流动资产: | ||||||||
使用权益法核算的投资 | 268,513 | 325,220 | ||||||
金融服务板块的投资和进展 | 18,445,088 | 18,445,728 | ||||||
不动产、厂房和设备 | 1,113,213 | 1,344,864 | ||||||
使用权资产 | 413,430 | 478,063 | ||||||
善意 | 952,895 | 1,275,112 | ||||||
内容资产 | 1,342,046 | 1,561,882 | ||||||
其他无形资产 | 450,103 | 563,842 | ||||||
递延保险收购成本 | 676,526 | 730,864 | ||||||
递延所得税资产 | 298,589 | 384,839 | ||||||
其他金融资产 | 696,306 | 832,344 | ||||||
其他非流动资产 | 289,050 | 321,946 | ||||||
非流动 资产总额 |
24,945,759 | 26,264,704 | ||||||
总资产 |
30,480,967 | 32,041,222 |
(在下一页继续。)
2
合并财务状况表(续)
百万日元 | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
负债 | ||||||||
流动负债: | ||||||||
短期借款 | 1,976,553 | 1,914,934 | ||||||
长期债务的当前部分 | 171,409 | 187,942 | ||||||
贸易和其他应付账款 | 1,843,242 | 1,865,993 | ||||||
银行业客户的存款 | 2,886,361 | 3,163,237 | ||||||
应付所得税 | 106,092 | 152,700 | ||||||
影片板块的参与和剩余负债 | 190,162 | 230,223 | ||||||
其他金融负债 | 97,843 | 73,572 | ||||||
其他流动负债 | 1,488,488 | 1,720,335 | ||||||
当前 负债总额 |
8,760,150 | 9,308,936 | ||||||
非流动负债: | ||||||||
长期债务 | 1,203,646 | 1,767,696 | ||||||
固定福利负债 | 254,548 | 236,121 | ||||||
递延所得税负债 | 696,492 | 356,324 | ||||||
未来的保险单福利及其他 | 7,039,034 | 7,264,421 | ||||||
人寿保险业务的投保人账户 | 4,791,295 | 5,148,579 | ||||||
影片板块的参与和剩余负债 | 220,113 | 192,952 | ||||||
其他金融负债 | 211,959 | 350,278 | ||||||
其他非流动负债 | 106,481 | 127,593 | ||||||
非流动负债总额 |
14,523,568 | 15,443,964 | ||||||
负债总额 | 23,283,718 | 24,752,900 | ||||||
公平 | ||||||||
索尼集团公司股东权益: | ||||||||
普通股 | 880,365 | 880,365 | ||||||
额外的实收资本 | 1,461,053 | 1,463,807 | ||||||
留存收益 | 3,760,763 | 4,614,637 | ||||||
累计其他综合收益 | 1,222,332 | 494,407 | ||||||
库存股,按成本计算 | (180,042 | ) | (223,507 | ) | ||||
归属于索尼集团公司股东的权益 |
7,144,471 | 7,229,709 | ||||||
非控股权益 | 52,778 | 58,613 | ||||||
权益总额 | 7,197,249 | 7,288,322 | ||||||
负债总额和 权益 |
30,480,967 | 32,041,222 |
* | 上一财年(截至2022年3月31日)的数字仅供参考,不受 本财年审计的约束。 |
3
合并收益表
截至3月31日的财政年度
百万日元 | ||||||||
2022 | 2023 | |||||||
销售和金融服务收入: |
||||||||
销售 | 8,396,702 | 10,095,841 | ||||||
金融服务收入 | 1,524,811 | 1,443,996 | ||||||
销售和金融服务总收入 | 9,921,513 | 11,539,837 | ||||||
成本和支出: |
||||||||
销售成本 |
5,845,804 | 7,174,723 | ||||||
销售、一般和管理 |
1,588,473 | 1,969,170 | ||||||
金融服务费用 |
1,374,037 | 1,224,208 | ||||||
其他运营(收入)支出,净额 | (65,494 | ) | (12,021 | ) | ||||
成本和支出总额 |
8,742,820 | 10,356,080 | ||||||
使用权益法核算的投资利润(亏损)份额 | 23,646 | 24,449 | ||||||
营业收入 |
1,202,339 | 1,208,206 | ||||||
财务收入 |
19,304 | 31,058 | ||||||
财务费用 | 104,140 | 58,951 | ||||||
所得税前收入 |
1,117,503 | 1,180,313 | ||||||
所得税 | 229,097 | 236,691 | ||||||
净收入 |
888,406 | 943,622 | ||||||
归属于的净收益 |
||||||||
索尼集团公司股东 |
882,178 | 937,126 | ||||||
非控股权益 |
6,228 | 6,496 |
* | 上一财年(截至2022年3月31日的财年)的数字仅供参考, 受本财年审计的约束。 |
4
股东权益变动合并报表
百万日元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
常见 股票 |
额外 付费 首都 |
已保留 收入 |
累积的 其他 综合的 收入 |
财政部 股票,在 成本 |
索尼集团 公司 股东们 公正 |
非控制性 利益 |
权益总额 | |||||||||||||||||||||||||
截至2021年4月1日的余额 |
880,214 | 1,489,597 | 2,914,503 | 1,520,257 | (124,228 | ) | 6,680,343 | 43,996 | 6,724,339 | |||||||||||||||||||||||
综合收入: |
||||||||||||||||||||||||||||||||
净收入 |
882,178 | 882,178 | 6,228 | 888,406 | ||||||||||||||||||||||||||||
其他综合收益,扣除税款 |
(258,500 | ) | (258,500 | ) | 2,498 | (256,002 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
综合收入总额 |
882,178 | (258,500 | ) | 623,678 | 8,726 | 632,404 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
转入留存收益 |
39,425 | (39,425 | ) | | | |||||||||||||||||||||||||||
与股东和其他人的交易: |
||||||||||||||||||||||||||||||||
发行新股 |
151 | 151 | 302 | 302 | ||||||||||||||||||||||||||||
行使股票收购权 |
547 | 12,785 | 13,332 | 13,332 | ||||||||||||||||||||||||||||
转换可转换债券 |
(2,805 | ) | (958 | ) | 18,278 | 14,515 | 14,515 | |||||||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 |
6,643 | 6,643 | 6,643 | |||||||||||||||||||||||||||||
已申报分红 |
(74,385 | ) | (74,385 | ) | (4,955 | ) | (79,340 | ) | ||||||||||||||||||||||||
购买库存股票 |
(88,624 | ) | (88,624 | ) | (88,624 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
再发行库存股 |
1,544 | 1,747 | 3,291 | 3,291 | ||||||||||||||||||||||||||||
与非控股权股东和 其他人的交易 |
(34,624 | ) | (34,624 | ) | 5,011 | (29,613 | ) | |||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的余额 |
880,365 | 1,461,053 | 3,760,763 | 1,222,332 | (180,042 | ) | 7,144,471 | 52,778 | 7,197,249 |
* | 上一财年(截至2022年3月31日的财年)的数字仅供参考, 受本财年审计的约束。 |
百万日元 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
常见 股票 |
额外 付费 首都 |
已保留 收入 |
累积的 其他 综合的 收入 |
财政部 股票,在 成本 |
索尼集团 公司 股东们 公正 |
非控制性 利益 |
权益总额 | |||||||||||||||||||||||||
截至2022年4月1日的余额 |
880,365 | 1,461,053 | 3,760,763 | 1,222,332 | (180,042 | ) | 7,144,471 | 52,778 | 7,197,249 | |||||||||||||||||||||||
综合收入: |
||||||||||||||||||||||||||||||||
净收入 |
937,126 | 937,126 | 6,496 | 943,622 | ||||||||||||||||||||||||||||
其他综合收益,扣除税款 |
(709,332 | ) | (709,332 | ) | 2,750 | (706,582 | ) | |||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
综合收入总额 |
937,126 | (709,332 | ) | 227,794 | 9,246 | 237,040 | ||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
转入留存收益 |
18,593 | (18,593 | ) | | | |||||||||||||||||||||||||||
与股东和其他人的交易: |
||||||||||||||||||||||||||||||||
行使股票收购权 |
(14 | ) | (1,352 | ) | 10,364 | 8,998 | 8,998 | |||||||||||||||||||||||||
转换可转换债券 |
(2,588 | ) | (13,858 | ) | 42,993 | 26,547 | 26,547 | |||||||||||||||||||||||||
基于股票的薪酬 |
11,064 | 11,064 | 11,064 | |||||||||||||||||||||||||||||
已申报分红 |
(86,635 | ) | (86,635 | ) | (5,980 | ) | (92,615 | ) | ||||||||||||||||||||||||
购买库存股票 |
(99,248 | ) | (99,248 | ) | (99,248 | ) | ||||||||||||||||||||||||||
再发行库存股 |
1,242 | 2,426 | 3,668 | 3,668 | ||||||||||||||||||||||||||||
与非控股权股东和 其他人的交易 |
(6,950 | ) | (6,950 | ) | 2,569 | (4,381 | ) | |||||||||||||||||||||||||
截至2023年3月31日的余额 |
880,365 | 1,463,807 | 4,614,637 | 494,407 | (223,507 | ) | 7,229,709 | 58,613 | 7,288,322 |
5
合并财务报表附注
索尼集团公司及其合并子公司统称为索尼或索尼集团。
1. | 合并范围和权益法投资 |
截至2023年3月31日,索尼拥有1,597家合并子公司(包括结构化实体)。索尼已对141家联营公司和合资企业应用了股权会计 方法。
2. | 重要会计政策 |
(1) | 合并财务报表的基础 |
索尼的合并财务报表根据《公司会计条例》第 120 条第 1 款根据国际财务报告准则 (IFRS) 编制。根据同一段第二句,《国际财务报告准则》要求的某些披露被省略了。
(2) | 外币折算 |
外币交易按交易日的现行汇率或接近该汇率的汇率折算。 以外币计价的货币资产和负债使用期末的汇率转换为本位货币。由折算和结算产生的外汇损益通常在 计入损益。如果它们与符合条件的现金流套期保值有关,则可以递延到其他综合收益中。
海外子公司和联营公司等国外业务的资产和 负债使用期末的汇率进行折算,收入和支出项目使用该期间的平均汇率进行折算,除非 汇率大幅波动。折算产生的汇兑差额在其他综合收益中确认。在处置外国业务时,与该外国 业务相关的累计汇兑差额被重新归类为损益。
(3) | 金融工具 |
当索尼成为 金融工具合同条款的当事方时,索尼将该金融工具视为金融资产或金融负债。
金融资产和金融负债最初按公允价值计量。除了以公允价值计量的金融资产和 金融负债外,直接归因于收购或发行金融资产或金融负债的交易成本在初始确认时计入金融资产的公允价值,或从金融负债的公允价值中减去 。
(i) | 非衍生金融资产 |
a. | 分类和测量 |
索尼持有的非衍生金融资产被归类为按摊销成本计量的金融资产 、通过其他综合收益以公允价值计量的债务工具、通过其他综合收益以公允价值计量的股票工具或通过损益以公允价值计量的金融资产。
按摊余成本计量的金融资产
如果金融资产在以收集合同现金流为目标的商业模式中持有,且该金融资产的合同条款在指定日期产生仅为未偿本金的本金和利息的现金流,则索尼将该金融资产归类为按摊余成本计量。金融资产 在初始确认后使用实际利率法按摊余成本计量。取消确认以摊余成本计量的金融资产时,账面金额与已收或应收对价之间的差额在损益中确认 。
6
通过其他综合收益按公允价值计量的债务工具
如果债务工具 工具在商业模式中持有,其目标是通过收集合同现金流量和出售金融资产来实现,并且金融资产的合同条款在指定日期产生现金流 仅用于支付未偿本金的本金和利息,则该债务工具被归类为按公允价值通过其他综合收益计量的金融资产。初始确认后金融资产公允价值的变化,减值收益或损失和外汇损益除外,均在 其他综合收益中确认。这些金融资产的利息收入采用实际利率法确认为损益。在通过其他综合收益取消以公允价值计量的债务工具后,先前在其他综合收益中确认的 累计金额被重新归类为损益。
在人寿保险业务中,主要从资产负债管理的角度持有金融资产。在人寿保险业务中持有金融资产的目标是尽可能匹配金融 资产和保险合同负债(主要包括未来的保险保单福利和人寿保险业务中的投保人账户)的利率敏感度(期限),以确保有足够的现金流在 到期时解决保险索赔。索尼将这些资产作为一个投资组合进行管理,其总体目标是以资本效率的方式管理期限和流动性需求。尽管投资组合中的某些资产可能会持有 更长的时间,但索尼认为,由于这些资产的总体目标,所有金融资产都保存在一种商业模式中,其目标是通过收集现金流和出售金融资产来实现。
通过其他综合收益按公允价值计量的股票工具
对于未持有用于交易的股票工具的投资,索尼可以在首次确认 时做出不可撤销的选择,以申报其他综合收益投资的公允价值的后续变化。
这些金融 资产按公允价值计量,随后的公允价值变化在其他综合收益中确认。金融资产的股息在损益中确认,其他综合 收益中确认的累计金额在取消确认后转入留存收益。
按公允价值计量且计入损益的金融资产
除以摊销成本或通过其他综合收益计量的公允价值以外的金融资产被归类为 按公允价值计量的盈亏计量的金融资产。按公允价值计量的盈亏计量的金融资产包括为交易而持有的金融资产。
在人寿保险业务中,持有的可变人寿保险合约和个人可变年金 的投资主要由股票证券、债务证券和投资基金组成,这些投资以公允价值计量盈利或亏损。对于某些通常不以公允价值计量盈亏的金融资产,索尼可能会在 初始确认时选择不可撤销的选项,通过盈亏来按公允价值计量此类金融资产,以消除或显著减少会计不匹配的情况。
如上所述,在银行业中,索尼对某些固定利率债务证券做出了不可撤销的选择。就此类债务证券而言,索尼利用衍生品来对冲不利利率波动导致债务证券公允价值变化所产生的风险。因此,做出这一选择是为了通过确认债务证券公允价值变动产生的损益来缓解因用作套期保值工具的债务证券和衍生品公允价值变化而产生的会计失调 。
b. | 取消识别 |
当金融资产现金流的合同权利到期时,或者当索尼 转让接收金融资产现金流的合同权利并实质性转移金融资产的所有风险和回报时,索尼就会取消对金融资产的认可。
7
c. | 减值 |
索尼估算了预期的信贷损失,并通过其他综合收益确认了以摊销成本计量的金融资产和以公允价值计量的债务 工具的损失补贴。在每个报告日,如果金融工具 工具的信用风险自首次确认以来已显著增加,则索尼将该金融工具的损失补贴等于终身预期信用损失的金额。如果在报告日,金融工具的信用风险自首次确认以来没有显著增加,则索尼将该金融 工具的损失补贴金额等于12个月的预期信用损失。在评估信用风险是否显著增加时,索尼使用金融工具 预期寿命内发生的违约风险的变化,并使用反映过去损失率的方法以及其他有关影响 客户结算应收账款能力的宏观经济因素的合理且可支持的前瞻性信息来估算预期的信贷损失。
索尼衡量金融资产的预期信用损失的方式是 反映一个公正的概率加权金额,其中包含货币的时间价值以及在报告日获得的有关过去事件、当前状况和未来经济 状况预测的合理且可支持的信息。
但是,对于贸易和其他应收账款以及包括影业板块中 非流动其他应收账款在内的合同资产,无论信用风险在集体基础上还是 个人基础上的变化如何,损失补贴的金额均等于终身预期信贷损失,同时考虑了逾期未缴状况和交易对手的属性等因素。
当发生一个或多个对金融资产的预计 未来现金流产生不利影响的事件时,索尼就确定该金融资产存在信用减值。索尼用来确定金融资产是否存在信用减值的标准包括逾期超过90天的违约或拖欠利息或本金。
当索尼无法合理期望收回 资产的全部或部分时,就会注销金融资产的总账面金额。
(ii) | 非衍生金融负债 |
索尼将非衍生金融负债归类为 ,要么是随后使用实际利率法按摊销成本计量的金融负债,要么是通过损益以公允价值计量的金融负债。
当财务责任消失时,即指合同中规定的义务已解除、取消或到期,索尼就会取消其承认。
(iii) | 衍生金融工具和对冲会计 |
所有衍生品在合并财务状况表中按公允价值 确认为资产或负债。衍生金融工具公允价值的变化要么通过损益或其他综合收益定期确认,这取决于衍生金融工具是否符合对冲资格, 衍生品是否用于对冲公允价值或现金流的变化。
索尼持有的衍生金融工具按 核算,如下所述。
现金流套期保值
被指定并确定为与已确认资产或负债相关的预测 交易或风险敞口的现金流套期保值的衍生品的公允价值变化最初记录在其他综合收益中,并在对冲交易影响损益时重新归类为损益。 无效部分公允价值的变化立即计入损益。
未被指定为对冲的衍生品
未指定为套期保值的衍生品的公允价值变动立即计入损益。
8
对冲效果评估
在应用对冲会计时,索尼会正式记录被指定为套期保值的衍生品与对冲项目之间的所有套期保值关系,以及其开展各种套期保值活动的风险管理目标和策略。索尼将所有被指定为现金流对冲的套期保值与合并财务状况报表 中的特定资产或负债或特定预测交易联系起来。索尼还在套期保值初期和持续评估被指定为对冲产品的衍生品在抵消公允价值或对冲商品现金流的变化方面是否与对冲的 项目存在经济关系。信用风险的影响并不主导潜在经济关系所导致的价值变化。此外,套期保值关系的对冲比率为 ,旨在与索尼实际套期保值物品的数量以及索尼实际用于对冲该数量套期保值物品的对冲工具的数量得出的对冲比率相同。当确定 衍生品与该套期保值商品不再具有经济关系时,索尼将停止对冲会计。
(4) | 库存估值 |
库存按成本或可变现净值中的较低者计量。库存成本根据加权平均值 成本确定。可变现净价值是正常业务过程中的估计销售价格减去估计的完工成本和销售所需的估计成本。
(5) | 不动产、厂房和设备的折旧 |
不动产、厂房和设备在其使用寿命内按直线折旧(建筑物的折旧期为2至50年 ,机械和设备的折旧期为2至10年)。索尼会在每个财年年末审查剩余价值和使用寿命,如果情况需要,则更早进行审查。
(6) | 包括内容资产在内的无形资产的摊销方法 |
使用寿命有限的无形资产主要包括专利权、专有技术、许可 协议、客户关系、商标、软件、电视运输合同(广播协议)、电影成本、广播权、音乐目录、艺术家合同、音乐发行权和游戏内容。专利权、专有技术、许可协议、商标和软件通常在3至10年内按直线摊销。客户关系、电视运输合同(广播协议)、音乐 目录、艺术家合同、音乐发行权和游戏内容通常在10至44年内按直线摊销。电影成本根据当期实际 收入与估计的剩余总收入之比,使用最终收入法进行摊销。索尼认为,根据最终收入法进行摊销反映了其计划消费与资产相关的未来经济收益的速度,并且收入与无形资产所体现的经济利益的消费之间存在很高的相关性 。广播权通常根据估计使用量或按使用寿命的直线法摊销。
(7) | 业务合并 |
索尼确认收购的可识别资产和被收购方在收购之日按其公允价值承担的负债, 有限的例外情况除外。当业务合并中转让的对价总额、被收购方的任何非控股权益金额以及 索尼先前持有的被收购方股权的公允价值超过收购当日被收购方可识别资产和负债的净额时,索尼即确认商誉。如果上述总额小于可识别资产和 负债的净额,则将差额确认为收益。转让的对价按转让的资产、承担的负债和已发行的股权利息的公允价值之和计算。 非控股权益要么按公允价值衡量,要么根据每笔业务合并交易中被收购方可识别净资产 资产的比例来衡量。与收购相关的成本在发生期间被确认为支出。
(8) | 非金融资产减值 |
每当有迹象表明资产或现金产生单位(CGU)可能受到减值时,索尼都会审查其非金融资产的可收回性,库存、合同成本和 递延所得税资产除外。此外,在本财年第四季度对分配这些资产账面金额的每个 CGU 或一组 CGU,对商誉、使用寿命无限期的无形资产或尚未可供使用的无形资产 进行年度减值测试。
9
CGU 是产生现金流入的最小可识别资产组, 在很大程度上独立于来自其他资产或资产组的现金流入。商誉分配给预计将从业务合并的协同效应中受益的每个CGU或CGU组。 分配商誉的 CGU 或一组 CGU 不大于运营细分市场。
一项资产、一个 CGU 或一组 CGU 的可收回金额是其在用价值 和公允价值减去处置成本中的较高者。在评估使用价值时,使用税前折扣率将估计的未来现金流折现为其现值,该折扣率反映了当前市场对货币时间价值和资产特定风险的评估。这种方法使用重要的估计值和假设,包括估计的未来现金流量、此类现金流的时机、反映未来现金流固有风险 的贴现率、永久增长率、收益或收入倍数、确定适当的可比实体以及确定应将溢价还是折扣适用于可比对象。 估算的未来现金流以及每个CGU出现此类现金流的时间所使用的假设通常基于三年中期计划(MRP),并考虑了历史经验、 市场和行业信息以及当前和预测的经济状况等因素。永久增长率通常用于确定终端价值,通常是在MRP的三年预测期之后设定的。
如果确定可收回金额小于一个 CGU 或一组 CGU 的账面金额,则确认的减值损失将等于账面金额超过可收回金额的金额。此类减值损失是通过首先减少任何已分配商誉的账面金额来确认的,然后根据CGU中每项资产的账面金额按照 的比例分配给CGU的其他资产。除内容资产以外的减值损失包含在其他运营(收入)支出中,内容资产的净亏损和减值损失包含在合并 收益表的销售成本中。
对商誉以外的资产进行审查,以评估是否有任何迹象表明前几期确认的减值损失 可能已不存在或可能有所减少。如果存在任何此类迹象,则确定资产的可收回金额,并在资产 的可收回金额超过账面金额时确认减值损失的逆转。因逆转减值损失而导致的资产账面金额的任何增加均不超过该资产的账面金额,扣除折旧和摊销后的账面金额,如果前几期从未确认该资产的减值损失,则本来可以确定的 。
(9) | 规定 |
如果索尼因过去的事件而承担了法律或建设性义务,很可能需要流出体现经济利益的 资源来清偿债务,并且可以对债务金额做出可靠的估计,则条款得到承认。
准备金主要包括影视板块的参与和剩余负债以及产品担保。
(i) | 影片板块的参与和剩余负债 |
参与制作或利用电影和电视内容的各方可以获得补偿 ,部分补偿方式是基于合同公式(参与)的电影或电视节目的财务业绩,也可以根据集体谈判协议条款应支付的或有金额(剩余)。此类当事方 统称为参与者,此类费用统称为参与成本和剩余成本。参与和剩余费用可以分配给演员或作家、投资者或 获得发行权许可的实体。
参与和剩余负债根据当前 期间的实际收入与估计的剩余总收入的比率进行应计。在固定和支付或有付款后,预计分摊负债和剩余负债将得到减轻。 的大部分非流动部分和剩余负债预计将在未来10年内支付。
索尼还与其他制片厂达成协议,共同制作和发行电影,根据该协议,每个合作伙伴 负责在特定地区或发行窗口发行电影。在这些安排下,合作伙伴在电影利润和亏损中所占的份额包含在参与成本和剩余成本中。
10
(ii) | 产品质保 |
索尼签发合同产品保修,根据这些担保,索尼通常会在一定时期或期限内对交付的产品和提供的 服务的性能提供担保。产品保修是根据产品销售额、估计的失效概率和每项索赔的估计成本计算的。 会定期审查在计算产品保修期时使用的估算值和预测。
(10) | 收入确认 |
索尼确认的收入金额反映了索尼在兑现 与客户签订的合同中承诺的商品或服务的履约义务时期望的对价。这符合以下步骤:
步骤 1:确定与客户签订的 合同。
步骤2:确定合同中的履约义务。
步骤3:确定交易价格。
步骤4:将交易价格分配给合同中的履约义务。
第 5 步:当(或当)索尼履行履约义务时,确认收入。
索尼在其各个领域拥有各种知识产权,并通过许可此类知识产权 来确认收入。索尼许可使用其知识产权和访问其知识产权的权利。当索尼授予客户使用索尼知识产权的权利时,索尼将在客户获得控制权并有权从许可中受益时履行其履约义务。当索尼授予客户访问索尼知识产权的权利时,索尼将在许可期内履行其履约义务。
娱乐、技术与服务(ET&S)*和影像和 传感解决方案(I&SS)领域合同中的履约义务主要是向客户提供各种电子设备、仪器和设备。当承诺的货物 交付给客户时,通常会确认来自这些履约义务的收入。但是,如果销售合同载有客户接受条款,则当客户接受承诺的货物或随着时间的推移被视为接受时,收入即被确认。随着时间的推移,还会确认收入 ,主要来自在订阅期内向订阅者提供互联网宽带网络服务。收入在扣除预期回报和销售激励措施后予以确认。
在游戏和网络服务(G&NS)细分市场中,如果通过将控制权移交给零售商/分销商来履行履约义务,扣除预期回报、销售激励措施和合作广告义务,则硬件、外围设备和软件光盘的收入将得到确认。向发行商提供平台许可的收入将在交付物理软件光盘时确认 。数字游戏内容是使用索尼知识产权的权利,当数字内容通过在线 平台提供给被许可方使用时,扣除预期的销售激励措施和信用卡退款后,将予以确认。涉及多项绩效义务(例如在未来日期提供内容的义务)的数字游戏内容的收入将根据市场上可观察到的相对独立销售价格或索尼的最佳估计值分配给每项 绩效义务。数字订阅服务订阅费的收入在订阅期内予以确认。
在音乐领域,索尼许可知识产权,将使用索尼知识产权 的权利或访问索尼知识产权的权利转让给客户。当客户有权使用或获取知识产权并获得对该许可证的使用或访问的控制权时,收入即予以确认。数字收入包括 与通常被视为单一履约义务的数字流媒体服务合同产生的收入,即在合同期内持续获取不断变化的内容库中的知识产权,其前提是:(1) 的商业惯例和合同能力,无需替换内容且不影响最低版税保障;(2) 不包含受 许可证约束的特定内容清单的合同。对于这些合同,收入根据销售和使用特许权使用费进行确认,除非有预计无法收回的最低特许权使用费保证或固定费用,后者在合同期限内以直线方式确认。扣除预期回报和销售激励措施后,CD等实物产品的销售收入在交付且产品可供公众销售时予以确认。
11
在影片细分市场中,电影戏剧展览的收入被认定为客户展出该电影。付费和免费电视展览和其他市场的电影和电视节目许可收入在产品可供许可使用时予以确认。 涉及多项绩效义务的电影和电视节目许可安排(例如多部影片、地区或上市日期的费用)的收入根据每项绩效义务的相对独立销售 价格进行分配,使用索尼根据市场状况和内部定价指南等可用信息进行最佳估算。通常交付的每部电影或电视节目产品 代表一项单独的绩效义务。当被许可方可以使用续订或延期 下的内容并从中受益时,与电影和电视节目现有协议的续订或延期相关的许可收入即予以确认。与索尼知识产权访问权的最低保障相关的许可收入在许可期限内按比例确认。在家庭娱乐发行方面,销售DVD和蓝光光盘等 实体产品的收入扣除预期回报和销售激励措施后,将在交付并且 产品可供公众销售时予以确认。来自电子销售的收入和 视频点播当产品通过 数字分发平台可供查看时被识别。销售广播广告的收入在广告播出时予以确认,这些安排中的履约义务是投放广告广告,可能包括保证的 曝光量。如果无法保证一定曝光量,则在投放额外的广告位以提供有保证的曝光量之前,才会确认收入。 电视网络收到的订阅费收入以及 直接面向消费者提供流媒体服务时会被识别。网络订阅 安排下的履约义务是使用索尼知识产权的权利,该权利在安排期限内提供编程即得到满足。
在金融服务领域,索尼在人寿保险业务中承保的传统人寿保险保单(其中大部分 被归类为长期合同)主要由终身寿险、定期寿险以及疾病和健康保险合同组成。这些保单的保费在保单持有人到期时列为收入。作为非传统合同(例如对利息敏感的终身寿险合同、可变人寿保险合同、个人可变年金合同和其他没有人寿意外开支的合同)的付款而收到的款项在人寿保险业务的 保单持有人账户中确认。这些合同的收入由行政和合同持有人服务所赚取的费用组成,这些费用在合同期内确认,并包含在财务 服务收入中。索尼在非人寿保险业务中承保的财产和意外伤害保险单主要是汽车保险合同,被归类为短期合同 合同。这些保单的保费按所提供的保险金额成比例列为合同期内的收入。
确认的收入扣除了向客户征收的任何税款,然后汇给政府当局。
* | 从 2022 年 4 月起,以前的电子产品和解决方案板块更名为 ET&S 板块。这一变化并未导致各细分市场的业务重新分类。 |
3. | 重要的会计估计 |
根据国际财务报告准则编制合并财务报表要求管理层做出判断、估计和 假设,这些判断、估计和 假设会影响会计政策的适用、财务报表当日的资产和负债数额以及报告期内报告的收入和 支出的披露。实际结果可能与这些估计和假设不同。索尼定期审查估计值和假设。关于在 应用对合并财务报表中报告的金额有重大影响的会计政策以及会计估计和假设过程中做出的判断和估算的信息如下:
| 金融工具的公允价值计量(6.金融工具) |
| 财产、厂房和设备、使用权资产、商誉和无形资产的减值 (2.重要会计政策(7)业务合并和(8)非金融资产减值) |
不动产、厂房和设备 |
134.4864 百万日元 | |||
使用权资产 |
478,063 百万日元 | |||
善意 |
127.5112 亿日元 | |||
无形资产 |
21257.24 百万日元 |
12
|
衡量人寿保险业务中未来保单福利和投保人账户未来保单福利负债主要由未来向保单持有人支付的预计款项的现值组成。这些负债是根据未来投资收益率、发病率、死亡率、流失率和其他因素的假设 通过净额保费法计算的。定期对这些假设进行审查。人寿保险业务中投保人账户的负债代表截至报告期末为保单持有人应计的合同 价值。该负债通常等于累积的账户存款,加上存入的利息,减去保单持有人提款和根据账户余额计算 的其他费用。 |
未来保单福利和其他* |
7,426,512 百万日元 | |||
人寿保险业务的投保人账户 |
5,1485.79 百万日元 |
* | 未来保单福利和其他部分的当期部分包含在合并财务状况表中 中的其他流动负债。 |
| 衡量影视领域的电影成本以及参与和剩余负债(2.重要的 会计政策(6)包括内容资产在内的无形资产的摊销方法和(9)条款) |
电影成本包含在内容资产中 |
5729.30 亿日元 | |||
影片板块的参与和剩余负债 |
4231.75 百万日元 |
| 递延所得税资产的可收回性 |
递延所得税资产的确认前提是很可能有应纳税利润, 资产可以用来抵消这些利润。因此,根据与递延所得税资产变现有关的现有证据,定期评估调整递延所得税资产的必要性。与本次评估相关的判决考虑了在个别税收管辖区基础上当前和累计亏损的性质、 频率和严重程度、考虑不确定税收状况后对未来盈利能力的预测、增值资产价值超过净资产税基的情况、 法定结转期的持续时间、过去在到期前使用净营业亏损结转的情况,以及索尼将采用的谨慎可行的税收筹划策略防止净营业亏损和 税过期未使用的信用转账。
递延所得税资产 |
384,839 百万日元 |
4. | 合并财务状况表附注 |
(1) | 作为抵押品质押的资产和受抵押品约束的债务 |
(i) | 作为抵押品抵押的资产 |
证券 |
16785.53 百万日元 | |||
银行业的住房贷款 |
8296.59 亿日元 |
(ii) | 有抵押品的债务 |
短期借款 |
15.97151 亿日元 | |||
包括流动部分在内的长期债务 |
5734 亿日元 |
除上述内容外,在金融服务领域,索尼还进入了 证券换证券贷款交易,根据该交易,他们质押了价值47.28亿日元的证券,并收到了价值为46.91亿日元的证券作为抵押品。
此外,在金融服务领域,索尼质押了价值 803.28亿日元的证券,作为国内交易所结算和衍生品等交易的担保。
作为 抵押品质押的资产作为金融服务板块的流动和非流动投资和预付款包含在合并财务状况报表中。
(2) | 直接从资产中扣除的信贷损失备抵金 |
贸易和其他应收账款以及合同资产 |
271.33 亿日元 | |||
金融服务板块的投资和预付款 (非流动) |
7.12 亿日元 |
13
(3) | 资产的累计折旧和减值损失 |
不动产、厂房和设备 |
20.58892 亿日元 |
(4) | 担保义务 |
担保主要包括关联公司的银行贷款。
担保义务 |
4.58 亿日元 |
5. | 合并股东权益变动表附注 |
(1) | 截至2023年3月31日已发行的股票类型和总数 |
普通股 |
1,261,081,781 股 |
(2) | 与分红有关的事项 |
(i) | 支付的股息金额: |
(分辨率) |
股票类型 |
分红总额 (百万日元) |
分红 每股(日元) |
记录日期 | 生效日期 | |||||||||||||
董事会会议于2022年5月10日举行 |
普通股 | 43,295 | 35.00 | 2022年3月31日 | 2022年6月3日 | |||||||||||||
董事会会议于 2022 年 11 月 1 日举行 |
普通股 | 43,340 | 35.00 | 2022年9月30日 | 2022年12月1日 |
(ii) | 记录日期在截至 3 月的财政年度的股息2023 年 31 月 31 日,其生效日期为截至三月的财政年度2024 年 31 日,如下所示: |
(分辨率) |
股票类型 |
分红总额 (百万日元) |
的来源 分红 |
分红 每股(日元) |
记录日期 | 生效日期 | ||||||||||||||||
董事会会议于 2023 年 4 月 28 日举行 |
普通股 | 49,380 | |
已保留 收入 |
|
40.00 | 2023年3月31日 | 2023年6月5日 |
(3) | 本财年末 受股票收购权(这些行使期已开始)约束的股票类型和数量 |
普通股 |
9,683,000 股 |
6. | 金融工具附注 |
(1) | 与金融工具地位有关的事项 |
除金融服务部门外,索尼业务所需的资金是通过公司债券和借款从金融和资本市场以及 金融机构筹集的。剩余资金由高度安全的金融资产管理。索尼已经签订了衍生合约,例如外汇合约、货币期权合约和利率 掉期合约,这些合约主要旨在降低外汇波动和现金流波动的风险,并且不参与投机交易。在金融服务领域,索尼投资证券和贷款,以 获得稳定的投资回报,保费收入和银行业客户存款是主要资金来源。由于这些金融资产和负债面临利率、股票价格、 外汇汇率波动的风险,因此对资产和负债进行全面管理以保持适当的平衡。
14
(2) | 与金融工具公允价值有关的事项 |
百万日元 | ||||||||||||
|
合并后确认的金额 财务报表 位置 |
公允价值 | 区别 | |||||||||
资产: |
||||||||||||
证券 *1,2 |
15,983,491 | 15,980,144 | (3,347 | ) | ||||||||
衍生资产 *2 |
70,144 | 70,144 | | |||||||||
银行业的住房贷款 *1 |
3,129,393 | 3,184,060 | 54,667 | |||||||||
负债: |
||||||||||||
包括流动部分在内的长期债务 |
1,423,392 | 1,410,921 | (12,471 | ) | ||||||||
衍生负债 *3 |
34,123 | 34,123 | | |||||||||
或有考虑 *3 |
51,512 | 51,512 | | |||||||||
可赎回的非控股权益 *3 |
47,326 | 47,326 | |
*1 | 包含在 财务状况合并报表中金融服务板块的投资和预付款中。 |
*2 | 包含在合并财务状况表中的其他金融资产。 |
*3 | 包含在合并财务状况表中的其他金融负债中。 |
上表不包括现金和现金等价物以及合并财务状况报表中未按公允价值计量的金融工具,其账面金额接近其公允价值,这主要是由于其短期性质。
(3) | 与金融工具公允价值层次结构层级公允价值有关的事项 |
每项公允价值衡量标准都按三个级别之一进行报告,这三个级别由 对整个公允价值衡量具有重要意义的最低级别输入决定。
1 级输入是活跃市场中相同资产和 负债的未经调整的报价。
2 级投入基于除第 1 级价格以外的可观察输入。
级别 3 一个或多个重要输入是不可观察的。
(i) | 合并财务状况报表中按公允价值 确认的金融工具 |
百万日元 | ||||||||||||||||
公允价值 | ||||||||||||||||
|
第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 | ||||||||||||
证券 |
2,370,016 | 12,555,996 | 635,454 | 15,561,466 | ||||||||||||
衍生资产 |
290 | 65,162 | 4,692 | 70,144 | ||||||||||||
衍生负债 |
3,321 | 30,802 | | 34,123 | ||||||||||||
或有考虑 |
| | 51,512 | 51,512 | ||||||||||||
可赎回的非控制性权益 |
| | 47,326 | 47,326 |
索尼在以公允价值衡量金融工具时使用的估值技术如下,包括 ,它表明了每种工具在公允价值层次结构中的级别。
15
证券
如果金融工具的报价在活跃市场中可用,则这些工具被归类为公允价值层次结构的 第 1 级。1 级金融工具包括交易所交易的股票工具。如果特定金融工具的报价市场价格不可用,或者市场处于非活跃状态,则使用定价模型、具有相似特征的金融工具的报价或折现现金流估算公允价值 ,主要归类为公允价值层次结构的第 2 级。二级金融工具包括报价不如交易所交易工具活跃的债务 工具,例如大多数政府债券和公司债券。在某些情况下, 估值的投入活动有限或透明度较低,这些工具被归类为公允价值层次结构的第 3 级。第三级金融工具主要包括某些私募股权投资、投资基金、未归类为1级或2级 的证券化产品,以及市场上没有报价且投入透明度较低的国内外公司债券。索尼主要通过使用可比公司分析和贴现现金流法估算私募股权投资的公允价值 。同类公司的股价账面价值比率和市盈率,以及贴现 现金流法中使用的终端价值的资本成本和息税折旧摊销前利润倍数,主要用作归类为三级股票证券公允价值衡量的重要不可观察的输入。随着 同类公司的价格账面价值比率和市盈率的上升(下降),公允价值增加(降低)。此外,随着资本成本的下降(上升)和息税折旧摊销前利润倍数的上升(下降),公允价值增加(降低),这两者都用于折现现金流。索尼使用净资产价值估计 某些投资基金的公允价值。索尼使用第三方信息(例如未经调整的交易商的指示性报价或贴现现金流)来估算证券化产品和国内外公司债券的公允价值,这些产品的报价在市场上不可用, 投入的透明度较低。
衍生品
使用报价估值的交易所交易衍生品被归类为公允价值层次结构的第 1 级。 但是,很少有类别的衍生合约在交易所上市;因此,索尼的大多数衍生品头寸都是使用内部开发的模型进行估值的,这些模型使用易于观察的市场参数,也就是说 参数是主动报价的,可以由外部来源(包括定价服务)进行验证。
(ii) | 未在合并财务状况报表 中按公允价值确认的金融工具 |
百万日元 | ||||||||||||||||
公允价值 | ||||||||||||||||
|
第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 | ||||||||||||
证券 |
| 93,352 | 325,326 | 418,678 | ||||||||||||
银行业的住房贷款 |
| | 3,184,060 | 3,184,060 | ||||||||||||
包括流动部分在内的长期债务 |
| 1,343,077 | 67,844 | 1,410,921 |
长期债务(包括归类为2级的流动部分, )的公允价值主要基于贴现的未来现金流估算,使用索尼对类似负债的当前利率。
被归类为三级的金融工具主要包括银行业的住房贷款、证券化产品 和索尼发行的某些债券。在确定此类金融工具的公允价值时,索尼使用基于具有一定信用风险的无风险利率收益率曲线的预期现金流的现值。
7. | 投资物业注意事项 |
由于没有重要的投资物业,因此省略了披露。
8. | 每股信息备注 |
索尼集团公司股东每股普通股权益 |
5,856.40 日元 | |||
归属于索尼集团公司股东的每股基本净收益 |
758.38 日元 |
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9. | 收入确认注意事项 |
(1) | 合同余额 |
与客户签订的合同、合同资产和合同负债产生的应收账款由以下内容组成:
百万日元 | ||||
2023年3月31日 | ||||
与 客户签订的合同产生的应收款*1 |
1,679,106 | |||
合同资产*2 |
19,355 | |||
合同负债*3 |
508,454 |
*1 | 与客户签订的合同产生的应收款作为 贸易和其他应收账款,以及合同资产和其他金融资产,非流动资产,包含在合并财务状况报表中。 |
*2 | 合同资产作为贸易和其他 应收账款以及合同资产和其他非流动资产包含在合并财务状况报表中。 |
*3 | 合同负债作为其他流动 负债和其他非流动负债包含在合并财务状况表中。 |
合同 负债主要与履约前收到的客户预付款有关。在截至2023年3月31日的财年中,确认的收入为3.037.79亿日元,截至2022年3月31日 ,已计入合同负债余额。在截至2023年3月31日的财年中,通过在2022年4月1日之前履行的绩效义务确认了456.45亿日元的收入。
(2) | 绩效义务 |
剩余(未履行或部分未履行)绩效义务是指尚未履行 的公司订单的未来收入尚未入账。索尼采用了切合实际的权宜之计,将预计原始期限在一年或更短的合同排除在外。下表汇总了分配给截至2023年3月31日尚未履行的剩余履约义务 的交易价格,其中一半以上预计将在一年内得到确认,基本上全部在三年内得到确认。与可变对价相关的交易价格金额仅包括在 的范围内,待确认的累计收入金额极有可能不会发生重大逆转。
百万日元 | ||||
2023年3月31日 | ||||
影片、电影和电视制作*1 |
796,690 | |||
图片媒体网络 |
8,120 | |||
音乐*2 |
140,842 | |||
其他 |
68,708 |
*1 | 对于影片领域的电影和电视制作,无论期限长短,索尼都包括了所有合同 。 |
*2 | 音乐部分包含的金额主要包括 合同中与持续访问不断发展的内容库的许可收入相关的最低特许权使用费担保或固定费用。 |
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(3) | 收入分类 |
下表按细分市场和产品类别分列了每个细分市场的销售和金融服务收入明细。
按细分市场和产品类别划分的销售和金融服务收入:
百万日元 | ||||
截至2023年3月31日的财政年度 | ||||
销售和金融服务收入: |
||||
|
|
|||
游戏和网络服务 |
||||
数字软件和附加内容 |
1,523,045 | |||
网络服务 |
464,676 | |||
硬件及其他 |
1,550,812 | |||
|
|
|||
总计 |
3,538,533 | |||
音乐 |
||||
录制的音乐直播 |
598,868 | |||
录制的音乐其他 |
286,270 | |||
音乐出版 |
276,665 | |||
视觉媒体和平台 |
203,012 | |||
|
|
|||
总计 |
1,364,815 | |||
图片 |
||||
动态影片 |
464,043 | |||
电视制作 |
536,250 | |||
媒体网络 |
364,594 | |||
|
|
|||
总计 |
1,364,887 | |||
娱乐、科技与服务 |
||||
电视 |
733,251 | |||
音频和视频 |
391,608 | |||
静态摄像机和摄像机 |
565,018 | |||
移动通信 |
356,771 | |||
其他 |
390,091 | |||
|
|
|||
总计 |
2,436,739 | |||
成像和传感解决方案 |
1,301,481 | |||
金融服务 |
1,443,996 | |||
所有其他 |
72,338 | |||
企业 |
17,048 | |||
|
|
|||
合并总计 |
11,539,837 | |||
|
|
G&NS细分市场包括网络服务业务、家庭游戏 产品的制造和销售以及软件的生产和销售。数字软件和附加内容包括由 Sony Interactive Entertainment 通过网络分发的软件标题和附加内容;网络服务包括与游戏、视频和音乐内容相关的网络服务;硬件和其他包括家用游戏机、套装软件、与家用游戏机捆绑销售的游戏软件、 外围设备和用于第三方平台的第一方软件。
音乐板块包括录制音乐、音乐出版 以及视觉媒体和平台业务。Recorded MusicStreaming 包括通过流媒体发行数字录制的音乐;Recorded MusicoThers 包括通过物理媒体发行录制的音乐和数字下载 以及来自艺术家现场表演的收入;音乐出版包括歌曲文字和音乐的管理和许可;视觉媒体和平台包括动画标题和游戏 应用程序的制作和发行,以及音乐和视觉产品的各种服务。
影片板块包括电影、电视 制作和媒体网络业务。Motion Pictures包括真人电影和动画电影的全球制作、收购和发行;电视制作包括制作、收购和发行 电视节目;媒体网络包括电视网络的运营和 直接面向消费者全球流媒体服务。
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ET&S细分市场包括电视业务、音频和视频业务、 Still and Video Camera业务、智能手机业务和互联网相关服务业务。电视包括 LCD 和 OLED 电视;音频和视频包括蓝光光盘播放器和录像机、家用 音频、耳机和基于存储器的便携式音频设备;静态和视频摄像机包括可互换镜头相机、紧凑型数码相机、消费类摄像机和用于广播的摄像机;移动通信包括智能手机和 与互联网相关的服务业务;其他包括投影仪和医疗设备等显示产品。
I&SS 细分市场 包括图像传感器业务。
金融服务部门主要代表日本市场的个人人寿保险和非人寿保险业务以及日本的银行业务。
所有其他 由各种运营活动组成,包括光盘制造和录制媒体业务。
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