合并财务报表
截至2022年12月31日止的年度
管理层对财务报表的责任
SilverCrest Metals Inc.(“本公司”)(“本公司”、“本公司”或“本公司”)管理层已根据国际会计准则委员会(“IFRS”)发布的国际财务报告准则编制综合财务报表。必要时,综合财务报表包括基于我们估计和判断的金额。
董事会通过审计委员会,负责监督我们履行财务报告职责以及财务报告和披露控制程序的内部控制。由非执行董事组成的审核委员会在审核委员会批准及提交证券事务监察委员会或其他监管机构前,与管理层讨论及分析公司的综合财务报表及管理层的讨论及分析(“MD&A”)。外聘审计员可以完全和不受限制地接触审计委员会,讨论其审计的范围和内部控制制度的充分性,并审查财务报告问题。
综合财务报表已由本公司的独立注册会计师事务所普华永道有限责任公司按照美国上市公司会计监督委员会的标准进行审计,并在独立注册会计师事务所的报告中发表了意见。
管理层关于财务报告内部控制的报告
管理层负责建立和保持对财务报告的适当内部控制,如国家文书52-109-发行人年度和临时文件中的披露证明以及修订后的1934年证券交易法规则13a-15(F)和15d-15(F)所定义的那样。财务报告内部控制是一个旨在根据《国际财务报告准则》对财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证的过程。
由于其固有的局限性,财务报告内部控制可能无法及时防止或发现错误陈述。此外,对其有效性的任何评估预测都可能受到以下风险的影响:由于条件的变化,控制可能变得不充分,或者政策或程序的遵守程度可能恶化。内部控制管理层根据特雷德韦委员会赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中规定的标准,评估了截至2022年12月31日我们财务报告内部控制的有效性。根据这一评估,管理层得出结论,公司的财务报告内部控制自2022年12月31日起生效。
公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制的有效性已由普华永道会计师事务所审计,其独立注册会计师事务所的报告中指出了这一点。
“N·埃里克·菲尔” | “Anne Yong" | ||
首席执行官 | 首席财务官 |
加拿大温哥华
2023年3月10日
1 |
银冠金属公司。
目录
页面 | |
独立注册会计师事务所报告 | 3 - 5 |
合并财务状况表 | 6 |
合并损益表(亏损)和全面收益表(亏损) | 7 |
合并现金流量表 | 8 |
股东权益综合报表 | 9 |
合并财务报表附注 | 10 - 35 |
2 |
独立注册会计师事务所报告
致SilverCrest Metals Inc.董事会和股东
关于财务报表与财务报告内部控制的几点看法
本公司已审核所附SilverCrest Metals Inc.及其附属公司(合称本公司)于2022年及2021年12月31日的综合财务状况表,以及截至该日止年度的相关综合收益(亏损)及全面收益(亏损)表、现金流量表及股东权益表,包括相关附注(统称为综合财务报表)。我们还根据特雷德韦委员会(COSO)赞助组织委员会发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,对公司截至2022年12月31日的财务报告内部控制进行了审计。
吾等认为,上述综合财务报表在各重大方面均公平地反映了本公司截至2022年12月31日及2021年12月31日的财务状况,以及截至该日止年度的财务表现及现金流量,符合国际会计准则委员会颁布的国际财务报告准则。此外,我们认为,根据COSO发布的《内部控制-综合框架(2013)》中确立的标准,截至2022年12月31日,公司在所有实质性方面都对财务报告保持了有效的内部控制。
意见基础
本公司管理层负责编制这些综合财务报表,维护对财务报告的有效内部控制,以及对财务报告内部控制的有效性进行评估,包括在随附的管理层财务报告内部控制报告中。我们的责任是根据我们的审计,对公司的合并财务报表和公司对财务报告的内部控制发表意见。我们是一家在美国上市公司会计监督委员会(PCAOB)注册的公共会计师事务所,根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和法规,我们必须与公司保持独立。
我们是按照PCAOB的标准进行审计的。这些准则要求我们计划和执行审计,以获得合理的保证,以确定合并财务报表是否没有重大错报,无论是由于错误还是欺诈,以及是否在所有重大方面保持了对财务报告的有效内部控制。
我们对合并财务报表的审计包括执行评估合并财务报表重大错报风险的程序,无论是由于错误还是欺诈,以及执行应对这些风险的程序。这些程序包括在测试的基础上审查关于合并财务报表中的金额和披露的证据。我们的审计还包括评价管理层使用的会计原则和作出的重大估计,以及评价合并财务报表的整体列报。我们对财务报告的内部控制的审计包括了解财务报告的内部控制,评估存在重大弱点的风险,以及根据评估的风险测试和评估内部控制的设计和运作有效性。我们的审计还包括执行我们认为在这种情况下必要的其他程序。我们相信,我们的审计为我们的意见提供了合理的基础。
普华永道会计师事务所
加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华豪威街250号普华永道1400室V6C 3S7
电话:+1 604 806 7000,电话:+1 604 806 7806
“普华永道”指的是安大略省的有限责任合伙企业普华永道。
3 |
财务报告内部控制的定义及局限性
公司对财务报告的内部控制是一个程序,旨在根据公认的会计原则,为财务报告的可靠性和为外部目的编制财务报表提供合理保证。公司对财务报告的内部控制包括下列政策和程序:(1)与保持合理详细、准确和公平地反映公司资产的交易和处置的记录有关;(2)提供合理保证,即交易被记录为必要的,以便按照公认的会计原则编制财务报表,并且公司的收入和支出仅根据公司管理层和董事的授权进行;以及(Iii)就防止或及时发现可能对财务报表产生重大影响的未经授权收购、使用或处置公司资产提供合理保证。
由于其固有的局限性,财务报告的内部控制可能无法防止或发现错误陈述。此外,对未来期间进行任何有效性评估的预测都有可能因条件的变化而出现控制不足的风险,或者政策或程序的遵守程度可能会恶化。
关键审计事项
下文所述的关键审计事项是指向审计委员会传达或要求传达给审计委员会且(I)涉及对综合财务报表具有重大意义的账目或披露,以及(Ii)涉及我们特别具有挑战性、主观性或复杂判断的当期综合财务报表审计所产生的事项。关键审计事项的传达不会以任何方式改变我们对综合财务报表的整体意见,我们也不会通过传达下面的关键审计事项,就关键审计事项或与之相关的账目或披露提供单独的意见。
评估财产、厂房和设备、在建工程和矿产的减值指标
如综合财务报表附注2、3和5所述,截至2022年12月31日,公司的财产、厂房和设备、在建工程和矿产的账面价值分别为1.17亿美元、300万美元和1.05亿美元。管理层在每个报告期结束时或当事实和情况显示资产的账面价值可能超过其可收回金额时,评估是否存在任何减值迹象。如果存在这样的迹象,则估计资产或现金产生单位(CGU)的可收回金额,以确定减值的程度(如果有的话)。管理层在评估某些信息是否会被视为减值指标时,会运用批判性判断。管理层同时考虑内部和外部信息,以确定是否存在减值指标。管理层在评估是否有任何减值指标时考虑的资料包括但不限于未来金银价格大幅下跌、营运成本及未来资本成本估计增加、估计矿产储量减少、估计产量减少及折现率增加(如有)。截至2022年12月31日,管理层未确定任何减值指标。
4 |
我们决定执行与评估物业、厂房和设备、在建工程及矿产的减值指标有关的程序是一项重要审计事项的主要考虑因素是:(I)管理层在评估是否有减值指标时所作的关键判断,考虑的资料包括未来金银价格大幅下跌、营运成本及未来资本成本估计增加、估计矿产储量减少、估计产量减少及折现率(如有)增加,以及(Ii)核数师在评估与管理层评估物业减值指标有关的审计证据时的高度判断、主观性及努力。厂房和设备、在建工程和矿产资源。
处理这一问题涉及执行程序和评估审计证据,以形成我们对合并财务报表的总体意见。这些程序包括测试与管理层对财产、厂房和设备、在建工程和矿物财产的减值指标进行评估有关的控制措施的有效性。该等程序亦包括(其中包括)评估管理层就减值指标所作结论的合理性,考虑未来黄金及白银价格大幅下跌、营运成本及未来资本成本估计数字上升、估计矿产储量减少、估计产量减少及折现率上升(如有)等资料,并考虑(I)与外部市场及行业数据的一致性、(Ii)与CGU当前表现的一致性、(Iii)CGU过往表现相对于预算的表现,及(Iii)在审核的其他范畴取得的证据(视乎适用而定)。
/s/普华永道会计师事务所
特许专业会计师
加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华
2023年3月10日
自2019年以来,我们一直担任本公司的审计师。
5 |
银冠金属公司。 合并财务状况表 (以千美元为单位) AS AT |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
资产 | ||||||
流动资产 | ||||||
*现金和现金等价物 | $ | $ | ||||
应收账款 | ||||||
*应收增值税 | ||||||
库存(附注4) | ||||||
*预付费用和其他 | ||||||
流动资产总额 | ||||||
非流动资产 | ||||||
*应收增值税 | ||||||
银行存款 | ||||||
*矿产、厂房和设备(附注5) | ||||||
非流动资产总额 | ||||||
总资产 | $ | $ | ||||
负债和股东权益 | ||||||
流动负债 | ||||||
应付账款和应计负债(附注6) | $ | $ | ||||
*租赁负债 | ||||||
债务(附注7) | ||||||
流动负债总额 | ||||||
非流动负债 | ||||||
*租赁负债 | ||||||
递延所得税负债(附注16) | ||||||
债务(附注7) | ||||||
*填海及封闭规定(附注8) | ||||||
非流动负债总额 | ||||||
总负债 | ||||||
股东权益 | ||||||
资本存量(附注15) | ||||||
以股份为基础的支付准备金(附注15) | ||||||
*外币折算储备 | ( |
) | ||||
贸易逆差 | ( |
) | ( |
) | ||
股东权益总额 | ||||||
总负债和股东权益 | $ | $ |
业务性质(附注1)
承诺(附注18)
后续活动(注20)
经董事会批准并于2023年3月10日授权发布:
“N·埃里克·菲尔” | 董事 | 格雷厄姆·C·托迪" | 董事 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。 | 6 |
银冠金属公司。 合并损益表(亏损)和综合收益表(亏损) (除每股金额外,以千美元表示;以千股表示) 截至12月31日止年度, |
2022 | 2021 | |||||
收入(附注9) | $ | $ | ||||
销售成本(附注10) | ( |
) | ||||
矿山经营收入 | ||||||
费用 | ||||||
一般和行政费用(附注11) |
( |
) | ( |
) | ||
勘探和评价支出(附注12) |
( |
) | ( |
) | ||
折旧(附注5) |
( |
) | ( |
) | ||
基于股份的薪酬(附注14和15) |
( |
) | ( |
) | ||
( |
) | ( |
) | |||
其他收入(费用) | ||||||
汇兑损益(附注18) |
( |
) | ||||
利息和财务费用(附注13) |
( |
) | ( |
) | ||
利息收入 |
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所得税前收入(亏损) | ( |
) | ||||
所得税支出(附注16) | ( |
) | ( |
) | ||
递延所得税支出(附注16) | ( |
) | ||||
本年度收入(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||
其他综合损失 | ||||||
外币折算调整 |
( |
) | ||||
本年度综合收益(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||
每股普通股基本收益(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||
每股普通股摊薄收益(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||
已发行普通股加权平均数 | ||||||
基本信息 |
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稀释 |
附注是这些合并财务报表的组成部分。 | 7 |
银冠金属公司。 合并现金流量表 (以千美元为单位) 截至12月31日止年度, |
2022 | 2021 | |||||
经营活动的现金流 | ||||||
本年度收入(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||
对以下各项进行调整: | ||||||
*折旧和损耗(附注5) | ||||||
*外汇(收益)损失,未实现 | ( |
) | ||||
企业所得税支出 | ||||||
已缴纳的所得税 | ( |
) | ||||
利息和财务费用(附注13) | ||||||
*利息收入 | ( |
) | ( |
) | ||
基于股份的薪酬 | ||||||
非现金营运资金项目变动: | ||||||
应收账款 | ( |
) | ||||
*应收增值税 | ( |
) | ( |
) | ||
库存。 | ( |
) | ||||
*预付和押金 | ( |
) | ( |
) | ||
应付账款和应计负债 | ( |
) | ||||
用于经营活动的现金净额 | ( |
) | ( |
) | ||
投资活动产生的现金流 | ||||||
已收到利息 | ||||||
*矿物财产、厂房和设备的支出 | ( |
) | ( |
) | ||
用于投资活动的现金净额 | ( |
) | ( |
) | ||
融资活动产生的现金流 | ||||||
*发行的资本股票 | ||||||
*资本股票发行成本 | ( |
) | ||||
扣除交易成本后的贷款提款 | ||||||
--偿还贷款 | ( |
) | ||||
提前还款费用和结账费用 | ( |
) | ||||
--贷款利息支付 | ( |
) | ( |
) | ||
*支付租赁债务 | ( |
) | ( |
) | ||
融资活动提供的现金净额(用于) | ( |
) | ||||
外汇对现金及现金等价物的影响 | ( |
) | ||||
年内现金及现金等价物的变动 | ( |
) | ||||
现金和现金等价物,年初 | ||||||
现金和现金等价物,年终 | $ | $ | ||||
现金和现金等价物表示如下: | ||||||
*现金 | $ | $ | ||||
*现金等价物 | ||||||
现金和现金等价物合计 | $ | $ | ||||
非现金投资活动 | ||||||
资本化为矿产财产、厂房和设备 | ||||||
-转移到库存 | $ | ( |
) | $ | ||
应付账款和应计负债 | $ | $ | ||||
*折旧和损耗(附注5) | $ | $ | ||||
*贷款利息及增值(附注7) | $ | $ | ||||
基于股份的薪酬 | $ | $ | ||||
确认的使用权资产 | $ | $ | ||||
*租赁负债的利息 | $ | $ | ||||
*更改填海及封闭规定 | $ | $ |
附注是这些合并财务报表的组成部分。 | 8 |
银冠金属公司。 合并股东权益表 (以千美元表示;以千股表示) |
股本 | 以股份为基础 | 外币 | ||||||||||||||||
付款 | 翻译 | |||||||||||||||||
数 | 金额 | 保留 | 保留 | 赤字 | 总计 | |||||||||||||
2020年12月31日余额 | $ | $ | $ | $ | ( |
) | $ | |||||||||||
已发行股本(附注15) | - | - | - | |||||||||||||||
股本发行成本(附注15) | - | ( |
) | - | - | - | ( |
) | ||||||||||
行使股票期权(附注15) | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
股票期权被没收(附注15) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||
基于股票的薪酬、股票期权(附注15) | - | - | - | - | ||||||||||||||
外汇兑换翻译 | - | - | - | - | ||||||||||||||
本年度亏损 | - | - | - | - | ( |
) | ( |
) | ||||||||||
2021年12月31日的余额 | ( |
) | ||||||||||||||||
行使股票期权(附注15) | ( |
) | - | - | ||||||||||||||
股票期权被没收(附注15) | - | - | ( |
) | - | - | ||||||||||||
基于股票的薪酬、股票期权(附注15) | - | - | - | - | ||||||||||||||
外汇兑换翻译 | - | - | - | ( |
) | - | ( |
) | ||||||||||
本年度收入 | - | - | - | - | ||||||||||||||
2022年12月31日的余额 | $ | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ |
附注是这些合并财务报表的组成部分。 | 9 |
银冠金属公司。合并财务报表附注(除非另有说明,否则以千美元表示)截至2022年12月31日的年度 |
1.业务性质
SilverCrest Metals Inc.(以下简称“公司”或“SilverCrest”)是一家总部位于不列颠哥伦比亚省温哥华的加拿大贵金属生产商。该公司是根据《商业公司法》(不列颠哥伦比亚省)成立的。该公司的普通股在多伦多证券交易所(“多伦多证券交易所”)的交易代码为“SIL”,在纽约证券交易所-美国证券交易所的交易代码为“Silv”。公司的总部和主要地址是加拿大不列颠哥伦比亚省温哥华格兰维尔街501-570号,邮编:V6C 3P1。公司注册和记录办公室的地址是加拿大卑诗省温哥华西乔治亚街885号19楼,邮编:V6C 3H4。
该公司的主要重点是运营位于墨西哥索诺拉的拉斯奇斯帕斯矿,该矿已准备好投入预期用途,因此自2022年11月1日起投入商业生产。详情请参阅附注3“关键判断和估计--适用会计政策时的关键判断”。
2.制定重大会计政策
制备和测量的基础
该等综合财务报表乃根据国际会计准则委员会(“IFRS”)颁布的国际财务报告准则编制。
除若干按公允价值计量的金融工具外,该等综合财务报表均按历史成本编制。此外,这些合并财务报表采用权责发生制会计编制,现金流量信息除外。
这些合并财务报表于2023年3月10日经董事会批准发布。
巩固的基础
这些合并财务报表包括本公司及其子公司的财务报表,这些子公司都是全资拥有的。公司合并子公司,在这些子公司中,公司可以行使控制权。当公司因与被投资人的参与而面临可变回报时,就实现了控制权,并可以通过对被投资人的权力来影响回报。控制通常通过直接或间接拥有超过50%的投票权来实现。通过与其他投资者达成协议或通过行使事实上的控制权,也可以通过控制一半以上的投票权来实现控制。附属公司自取得控制权生效之日起至失去控制权生效之日止,计入本公司的综合财务业绩。
本公司于二零二二年十二月三十一日的主要附属公司为位于墨西哥的全资拥有的Compañía Minera La Llamarada,S.A.de C.V.,其主要项目及目的是拥有及经营拉斯吉斯帕斯矿场。
公司与其子公司之间的公司间资产、负债、权益、收入、费用和现金流在合并时被注销。
外币
本公司的列报货币为美元(“美元”)。功能货币是实体运营所处的主要经济环境的货币,并已为公司内的每个实体确定。本公司认为其加拿大业务的功能货币为加元(“C$”),其墨西哥业务的功能货币为美元。
外币交易
外币余额和交易折算成每个实体各自的本位币如下:
●-货币资产和负债按期末汇率折算;
●非货币性资产和负债按交易发生之日有效的历史汇率换算;
●-收入和支出使用与交易发生之日生效的汇率近似的汇率进行折算;以及
●汇兑损益计入损益。
10 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大会计政策(续)
外币(续)
折算成显示货币
对于功能货币不是美元的实体,余额和交易按如下方式换算:
●的资产和负债按期末汇率折算;
●-收入和支出使用与交易发生之日生效的汇率近似的汇率进行折算;以及
●换算产生的汇兑损益记入外币换算准备金。
现金和现金等价物
现金及现金等价物包括手头现金及高流动性投资,该等投资可随时转换为已知金额的现金,到期日为90天或以下,价值变动风险微乎其微。
应收增值税
当期应收税金包括因购买用品和服务而产生的货物和服务税应收账款,可从加拿大政府退还。应收当期和非当期税款包括因购买用品和服务而产生的增值税(“增值税”)应收款项,并应向墨西哥政府收取。如果本公司预计不会在下一年收取某些金额,则将增值税应收账款归类为非流动应收账款。追回增值税涉及一个复杂的申请过程,收取增值税应收款的时间也不确定。由于增值税应收账款不是合同资产,因此不在国际财务报告准则第9号的范围内,因此公司没有确认预期信贷损失的损失准备金。
盘存
库存包括库存矿石、在制品、材料和供应品以及产成品,并以加权平均成本或可变现净值(NRV)中的较低者计量。对于在制品和产成品库存,成本包括生产过程中发生的所有直接成本,包括直接人工和材料、折旧和损耗,以及直接可归因于间接费用。净现值乃根据当时及长期金属价格减去将存货转换为可销售形式的估计未来成本、运输成本及估计销售成本后的估计价格计算。
库存矿石是指已从该矿提取并可供进一步加工的矿石。增加到库存矿石库存的成本是根据截至储备矿石时发生的当前每盎司采矿成本计算的,并按每盎司加权平均成本扣除。成本根据截至精炼过程前发生的当前成本(包括采矿权益的适用损耗)计入在制品库存,并按每盎司可回收银当量的加权平均成本扣除。产成品的平均成本是在炼油过程前产生的在制品库存的平均成本加上适用的炼油和运输成本。
在制品库存包括在制粉过程中、罐中和沉淀物中的库存。成品库存包括销售前处于最后生产阶段的金属,主要是矿场或运输途中的金属,以及炼油厂持有的精炼金属。
对NRV存货的任何减记都被记录为销售成本。如果库存价值随后增加,则以前对NRV的减记在相关库存尚未出售的情况下被冲销。
材料和供应品按加权平均成本计量。成本包括购置成本、运费和其他直接归属成本。如果用于存放材料和用品的成品的净现值低于成品的预期成本,则将材料和供应品记入其净现值。
11 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大会计政策(续)
矿产、厂房和设备
勘探和评估资产--购置费用
收购勘探资产的成本,包括交易成本,作为勘探和评估资产资本化。所有其他勘探和评价支出均在支出期间支出。
在满足下列条件之一的情况下,每项勘探财产的购置成本作为资产结转:
●-此类成本预计将通过成功勘探和开发勘探财产或以出售的方式全额收回;或
●:该矿产的勘探和评估活动尚未达到可以对经济上可开采储量的存在进行合理评估的阶段,但与该勘探矿产有关的活跃和重大作业仍在继续或计划进行。
当事实和情况表明资产可能超过其可收回金额时,公司将对资本化金额进行减值评估。在未开发物业的情况下,可能只有推断的资源允许管理层形成减值审查的基础。该审核乃基于本公司开发该勘探物业的意向及管理层认定该勘探物业不可行。如勘探物业被视为减值,则与该物业有关的所有不可收回成本于厘定时计入综合损益表(亏损)及全面收益(亏损)。就减值测试而言,勘探及评估资产分配至与勘探活动有关的现金产生单位。如果无法确定单个资产的可收回金额,则确定该资产所属的现金产生单位(“CGU”)的可收回金额。若减值亏损其后拨回,则该资产(或CGU)的账面金额将增加至其可收回金额的修订估计,但增加的账面金额不会超过假若该资产(或CGU)在过往年度未确认减值亏损而厘定的账面金额。减值损失的冲销立即在综合收益(亏损)和全面收益(亏损)表中确认。
勘探和评价支出
勘探及评估成本,扣除附带收入后,计入综合损益(亏损)及综合收益(亏损)表,直至确定从特定矿产开采矿产储备或资源的技术可行性及商业可行性为止,在此情况下,后续勘探成本及开发矿产所产生的成本将资本化为矿产、厂房及设备。确定矿产的技术可行性和商业可行性是根据综合因素进行评估的,这些因素包括但不限于:通过可行性研究或类似程度的文件查明矿产储量或矿产资源的程度;为减轻可行性研究中确定的项目风险而进行的优化研究和进一步的技术评估的结果;环境许可证的状况,以及采矿租约或许可证的状况。
矿业权--开发阶段
一旦勘探财产的技术可行性和商业可行性被确定,它就被认为是正在开发的矿山,并被重新归类为矿物财产。资本化勘探和评估收购成本的账面价值在转移至矿产之前进行减值测试。
在勘探和评估阶段之后发生的与矿山建设、安装或完工有关的所有成本均记入矿产资产。
12 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大会计政策(续)
矿产、厂房和设备(续)
矿业权--发展阶段(续)
本公司评估每个正在开发的矿山的阶段,以确定资产何时达到能够以管理层预期的方式运营的阶段(“商业生产”)。确定一项资产何时实现商业化生产是一个判断问题。根据具体事实和情况,下列因素可能表明商业化生产已经开始:
●表示,使该矿达到能够以管理层预期的方式运营所需条件的所有主要资本支出已经完成;
●:完成对矿山厂房和设备的合理期限的测试;
●:生产可销售产品的能力(例如,按规格生产矿石的能力);
●表示,该矿已从内部开发集团或外部承包商移交给运营人员;
●指矿山或钢厂已达到预定百分比的设计产能;
●表示,矿产回收率处于或接近预期产量水平;以及
●是指维持矿石持续生产的能力(即继续以稳定或不断增加的水平生产矿石的能力)。
预期使用前的收益
在矿产、厂房和设备(如矿山或加工厂)按管理层预期的方式运营之前,出售回收的金银盎司的收入连同相关成本在综合收益(亏损)和全面收益(亏损)表中确认。
矿物性--生产阶段
当管理层确定一处房产能够进行商业生产时,开发过程中资本化的成本就会开始耗尽。
一旦矿产投入商业生产,该矿产上的任何额外工作的成本将在发生时计入费用,但构成改善的勘探和开发项目除外,这些成本将在相关资产的剩余使用年限内递延和耗尽。矿产包括与矿产复垦有关的复垦和关闭拨备费用。矿产资产在出售时被取消确认,或在资产的继续使用预期不会产生未来经济利益或CGU的账面价值超过其可收回金额时减值。出售资产的任何收益或损失,以收到的收益与资产的账面价值之间的差额确定,在综合损益表和全面损益表中确认。
根据矿产储量,按生产单位消耗矿产资产,使用期间从矿山开采的可开采吨占本期和未来期间将开采的总可开采吨的百分比。矿产资产按累计损耗及累计减值损失净额按成本入账,并不代表未来价值。资本化成本的收回取决于经济采矿业务的成功发展或相关矿物财产的处置。
物业、厂房和设备
财产、厂房和设备按历史成本减去累计折旧和减值费用入账。
一项财产、厂房和设备的成本包括购买价格或建造成本、直接归因于将资产移至其预期用途所需的地点和条件的任何成本、拆除和移走该项目以及恢复其所在地点的成本的初步估计,对于符合条件的资产,还包括相关的借款成本。
如果一件厂房和设备是由使用寿命不同的主要部件组成的,这些部件应作为厂房和设备的单独部件入账。
13 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大会计政策(续)
矿产、厂房和设备(续)
房地产、厂房和设备(续)
在个别资产的估计使用年限内,使用直线或生产单位法将厂房及设备折旧至其估计剩余价值。厂房和设备的主要类别及其使用年限和折旧方法如下:
类别 |
估计寿命 |
折旧方法 |
计算机设备 |
3-4年 |
直线 |
采矿设备 |
5-15年 |
直线 |
车辆 |
4年 |
直线 |
建筑物 |
我的生命 |
直线 |
矿场及相关设备 |
我的生命 |
生产单位 |
地下基础设施 |
我的生命 |
直线 |
在建资产在达到预期用途之前不会折旧。不可折旧财产,如土地,按历史成本减去任何减值费用入账。
本公司每年对剩余价值、使用年限和折旧方法进行审查,并在事件和情况表明需要进行此类审查时进行审查。这项审查引起的任何估计变化都将被前瞻性地计入。
一项财产、厂房和设备在处置时或当资产的继续使用预计不会产生未来的经济利益时被取消确认。出售资产产生的任何收益或损失,确定为出售净收益与资产账面价值之间的差额,在综合收益(亏损)和全面收益(亏损)表中确认。
填海及封闭规定
本公司确认因收购、建设、开发或正常运营资产而产生的法定、合同、建设或法律义务,包括与勘探和评估资产、矿产、工厂和设备的复垦和关闭相关的义务。最初,如果能够对费用进行合理估计,则按现值确认环境恢复义务的负债。本公司于产生负债时,按无风险比率将与填海有关的估计未来现金流量经通胀调整后的现值记录为负债,并按该金额增加相关资产的账面价值。随后,这些资本化的回收和关闭成本将在相关资产的使用寿命内摊销。在每个期间结束时,负债增加,以反映时间的推移(增加费用)和任何初步估计(额外的填海和关闭成本)所依据的估计未来现金流的变化。本公司在能够可靠地估计其环境责任的情况下,逐个地点确认其环境责任。与过去或当前业务造成的现有状况有关的环境支出,其当前或未来的收益不明显,计入综合损益表(亏损)和全面收益(亏损)。
租契
公司在合同开始时评估合同是否为租约或包含租约。本公司于租赁开始时,就其作为承租人的所有租赁安排确认使用权(“ROU”)资产及相应的租赁负债,但下列情况除外:(I)本公司已选择不就总租期少于或等于12个月的租赁确认ROU资产及负债,或(Ii)对于低价值租赁。该等租赁的付款于综合财务状况表或综合收益(亏损)及综合收益(亏损)表中按直线原则于租赁期内确认。
ROU资产最初是根据租赁付款的现值、在开始日期或之前支付的租赁付款以及任何初始直接成本来计量的。它们随后按成本减去累计折旧和减值损失计量。ROU资产按租赁期限或标的资产的使用年限中较短的一项进行折旧。如果存在减值指标,则对ROU资产进行减值测试。
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2.重大会计政策(续)
租约(续)
租赁负债最初按开始日期未支付的租赁付款的现值计量,并使用租赁中隐含的利率进行贴现。如果不能很容易地确定这一利率,该公司将使用其递增借款利率。租赁付款包括固定付款减去任何租赁奖励,以及任何可变性取决于指数或费率的可变租赁付款。当租赁包含本公司认为合理确定将被行使的延期或购买选择权时,选择权的成本计入租赁付款。
净资产计入矿产、厂房和设备,租赁负债在合并财务状况表中单独列示。不依赖于指数或费率的可变租赁付款不包括在ROU资产和租赁负债的计量中。相关付款确认为触发事件发生期间的支出,并计入综合财务状况表或综合损益表和综合收益(亏损)表。
债务和借款成本
债务最初按公允价值确认,扣除任何交易成本后,随后按摊销成本入账。
直接可归因于收购、建造或生产符合条件的资产的借款成本被资本化为该资产成本的一部分,直到该资产基本完成并准备好其预期用途为止。所有其他借款成本均在发生时计入费用。
基于股份的薪酬和支付
公司向董事、高级管理人员、员工和顾问授予购买公司普通股的股票期权。已授出股票期权的成本按授出日的估计公允价值入账,并于归属期间记入综合财务状况表或记入综合损益表及全面收益表(亏损)。如果股票期权需要归属,则每个归属部分被视为具有其自身归属期限和授予日期公允价值的单独奖励。每一批股票的公允价值在授予之日使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型进行计量。补偿开支于归属期间以资本化计入综合财务状况表或计入综合收益表(亏损)及全面收益表(亏损),并根据预期归属的期权数目相应增加准备金。因行使股票期权而支付的股份对价计入股本。当既得期权于到期日被没收或未行使时,先前在股份补偿中确认的金额将转移至赤字。预计将授予的期权数量至少每年审查一次,任何影响都会立即得到确认。
如权益工具是向非雇员发行,而实体收取的部分或全部商品或服务作为代价不能具体识别,则按按股份支付的公允价值计量。否则,向非雇员支付的股份按收到的货物或服务的公允价值计算。
共享单位平面
2021年6月15日,公司股东批准通过公司股权单位计划(“SU计划”),根据该计划,公司可授予股份单位(“SU”),包括限制性股份单位(“RSU”)、业绩股份单位(“PSU”)和递延股份单位(“DSU”)。SU计划规定可不时发行最多1.5%的本公司已发行普通股,以结算根据SU计划授予的股份单位。随着SU计划的实施,公司以前的现金结算的DSU计划被逐步取消,并且不会根据该计划授予新的DSU奖励。
SU将受董事会不时决定的基于时间的归属和基于绩效的归属条件的任意组合的约束。除非特定奖励协议中有规定,否则董事会可以选择以下一种或任何一种结算方式来结算SU:从库房发行股票,促使经纪商在多伦多证交所购买股票;和/或支付现金。虽然在2022年至2021年期间发布的SU没有具体说明结算方式,但该公司确定,至少部分将通过中间人购买或现金结算。因此,公司将发行的SU的价值作为应计负债入账。
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2.重大会计政策(续)
基于股份的薪酬和支付(续)
DSU
DSU立即授予,并在持有者退休时支付。与该等股份单位有关的股份补偿开支按公允价值法按本公司股份于各报告期末的市价计算,本公司于应付账款及应计负债中计入相应负债。
RSU
RSU的股份补偿是根据本公司股份于授出日的市价按公允价值法计算,并于归属期间入账。如果RSU必须归属,则每个归属部分被视为具有其自身归属期限和授予日期公允价值的单独授予。以股份为基础的补偿于部分归属期间确认为开支、存货、勘探及评估开支,或资本化为矿产、厂房及设备,应计负债亦有相应变动。归属RSU的价值在每个报告日期根据公司股票的当前市场价格重新计量。
PSU
PSU的股份补偿按公允价值法按本公司股份于授出日的市价计算,并于归属期间入账。基于股份的补偿在PSU的归属期间以直线法确认为费用、库存或资本化为矿产资产、厂房和设备,并在应计负债中发生相应变化。已归属PSU的价值在每个报告日期重新计量为本公司股票的当前市场价格。
关联方交易
如果一方有能力直接或间接地控制另一方,或在财务和经营决策中对另一方施加重大影响,则各方是相关的。如果当事人受共同控制,也被认为是亲属,关联方可以是个人,例如关键管理人员,包括个人的直系亲属,或者法人实体,包括本公司的全资子公司。当关联方之间存在资源或债务转移时,交易称为关联方交易。
每股收益(亏损)
每股基本收益(亏损)的计算方法是将普通股股东可获得的收益(亏损)除以报告期内的加权平均流通股数量。每股摊薄收益(亏损)的计算方法与每股基本收益(亏损)的计算方法相似,不同之处在于已发行的加权平均股份有所增加,以计入假设行使购股权及股份单位(如摊薄)所需的额外股份。
增发股份的数量是通过假设行使了已发行的股票期权和股份单位,并假定行使这些股份所得款项在报告所述期间以平均市价用于收购普通股来计算的。
收入确认
本公司于截至2021年12月31日止年度提早采纳国际会计准则第16号“物业、厂房及设备”的修订,据此,在拉斯吉斯帕斯矿场以管理层预期的方式经营前发生的销售所得款项,应连同生产该等项目的成本,在综合收益(亏损)及全面收益(亏损)表中确认。该公司根据“国际会计准则2”“库存”计量了拉斯奇斯帕斯矿投产期间的生产成本。拉斯奇斯帕斯矿在2022年11月1日宣布商业生产时完成了调试。
该公司的主要收入来源是销售精炼金银,其业绩义务是向客户交付精炼金银。
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2.重大会计政策(续)
收入确认(续)
出售金属的收入在买方获得金属控制权时确认。在考虑本公司是否已履行其履约义务时,本公司会考虑控制权转移的指标,包括但不限于:本公司是否有当前的支付权;客户是否拥有金属的合法所有权;本公司是否已将金属的实物占有权转让给客户;以及客户是否对金属的所有权具有重大风险和回报。收入在所有权和所有权的风险和回报转移给客户时确认,也就是公司不可撤销地指示炼油厂将金属交付给客户时确认。
该公司向伦敦金银市场协会会员的金银银行出售黄金和白银。销售价格在销售之日根据现货价格或双方协议确定。
税收
所得税支出包括当期所得税和递延所得税。当期所得税和递延所得税在损益中确认,除非它们与直接在权益中确认的项目有关。当期所得税支出为本年度应纳税所得额的预期税额,采用年终制定或实质制定的税率,并根据往年应缴税额的修订进行调整。
本公司采用资产负债法核算所得税,递延所得税资产及负债因现有资产及负债的账面金额与其各自税基之间的差额而产生的未来税务后果予以确认。递延所得税资产及负债按颁布或实质颁布的税率及法律计量,预计将适用于预计收回或结算暂时性差额的年度。税率变化对递延所得税资产和负债的影响在实质性颁布期间的业务中确认。
递延税项资产只有在有可能获得未来应课税利润的情况下才予以确认,该资产可用于抵押品。在本公司认为递延税项资产不可能收回的范围内,该递延税项资产不会入账。递延所得税资产和负债在财务报表中作为非流动资产列报。
金融工具
本公司将其金融工具分类为以下类别:按公允价值计入损益(“FVTPL”)、按公允价值计入其他全面收益(亏损)(“FVTOCI”)或按摊销成本计价。本公司在初始确认时确定金融资产的分类。债务工具的分类是受公司管理金融资产的业务模式及其合同现金流特征的推动。持有用于交易的股权工具被归类为FVTPL。至于其他股本工具,在收购当日,本公司可作出不可撤销的选择(以逐个工具为基础),将其指定为FVTOCI。财务负债按摊余成本计量,除非要求按FVTPL计量(如为交易或衍生品持有的工具)或本公司已选择按FVTPL计量。
按摊余成本计提的金融资产及负债最初分别按公允价值加或减交易成本确认,其后按摊销成本减去任何减值入账。
FVTPL列账的金融资产和负债最初按公允价值入账,交易成本在损益中列支。因FVTPL持有的金融资产和负债的公允价值变化而产生的已实现和未实现损益在当期损益中确认。
适用“预期信贷损失”减值模式,要求根据预期信贷损失确认损失准备。与资产相关的未来现金流量的估计现值被确定,并就该金额与账面金额之间的差额确认减值亏损如下:资产的账面价值直接或通过使用拨备账户按金融资产的原始有效利率贴现,并将由此产生的亏损在期间的损益中确认。
本公司仅在金融资产现金流的合同权利到期,或将金融资产及其几乎所有相关的所有权风险和回报转让给另一实体时,才取消确认金融资产。终止确认的损益一般在综合损益表(损益表)和综合损益表(损益表)确认。
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2.重大会计政策(续)
新会计准则颁布但尚未生效
对《国际会计准则》第1号财务报表列报的修正
2020年1月,国际会计准则理事会(“IASB”)发布了“流动或非流动负债分类(国际会计准则第1号修正案)”。修正案澄清,流动负债或非流动负债的分类应以报告期终了时存在的权利为依据。修正案还澄清了和解的定义,并规定了将被视为债务和解的情形。2022年10月,国际会计准则理事会发布了《带契约的非流动负债(国际会计准则第1号修正案)》。这些进一步的修正阐明了如何处理实体在报告日期或之前必须遵守的公约和只有在报告日期之后才必须遵守的公约对分类和披露的影响。修正案从2024年1月1日或之后开始的报告期内生效。该公司尚未确定这些修订将对我们的综合财务报表产生什么影响。
3.批判性判断和估计
根据《国际财务报告准则》编制这些合并财务报表要求管理层作出判断、估计和假设,这些判断、估计和假设影响合并财务报表日期的报告金额、资产和负债的估值以及或有资产和负债的披露,以及年内报告的收入和支出金额。
这些判断和估计是根据管理层的经验和对相关事实和情况的了解而不断评估的。实际结果可能与预估不同。对估计的修订以及由此对本公司资产和负债账面价值的影响均为前瞻性会计处理。有关这种判断和估计的信息载于会计政策说明(附注2)和/或财务报表的其他附注。管理层作出了以下批判性判断和估计:
应用会计政策时的批判性判断
本公司管理层在应用本公司会计政策的过程中,除涉及估计外,对本公司合并财务报表中确认的金额有最重大影响的关键判断如下:
非流动资产减值准备指标的评估
管理层评估在每个报告期结束时是否存在任何减值迹象。在评估某些因素是否会被视为减损指标时,需要作出判断。我们同时考虑内部和外部信息,以确定是否存在减值指标,并据此确定是否需要进行减值测试。我们在评估是否存在减值指标时考虑的信息包括但不限于未来黄金和白银价格的大幅下降、运营成本和未来资本成本估计的增加、估计矿产储量的减少、估计产量的减少和贴现率的增加。截至2022年12月31日,管理层未确定任何减值指标。
功能货币
实体的本位币是该实体所处的主要经济环境的货币。本公司已确定母公司的本位币为加元,子公司的本位币为美元。确定功能货币可能涉及确定主要经济环境的某些判断,如果决定主要经济环境的事件和条件发生变化,公司将重新考虑其实体的功能货币。
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3.批判性判断和估计(续)
应用会计政策时的批判性判断(续)
矿产、厂房和设备,并确定资产是否已准备好可供其预期用途
确定拉斯奇斯帕斯矿、加工厂和其他资产何时达到能够以管理层预期的方式运营所需的条件,这是一个判断问题。本公司已根据国际会计准则第16号-物业、厂房及设备订立框架,以确定拉斯吉斯帕斯矿场及加工厂何时被视为能够按管理层预期的方式运作。该框架考虑了资产的实物和技术性能等因素。关于这一框架和所考虑因素的更多详情,请参阅附注2“重要会计政策--矿物财产、厂房和设备--矿物财产--开发阶段”。在2022年期间,管理层确定拉斯奇斯帕斯矿已于2022年11月1日实现商业化生产。
评估不确定度的主要来源
关于未来的重大假设和报告期末估计不确定性的其他主要来源,有可能导致公司资产和负债的账面价值在未来12个月进行重大调整的重大风险如下:
矿产储量与矿山规划寿命
该公司根据《国家仪器43-101》的要求估算其矿产储量。对矿产储量数量的估计构成了本公司采矿计划寿命的基础,用于计算单位生产法下的损耗费用、减值测试以及预测与环境复垦拨备相关的付款时间。
在确定本公司采矿计划有效期内包含的储量和资源时,需要进行重大估计。大宗商品的预测价格、汇率、生产成本或回收率的变化可能会导致本公司的矿山寿命计划被修订,这些变化可能会影响消耗率、资产账面价值和我们的环境回收拨备。
增值税应收账款的可回收性及分类
应收增值税可向墨西哥政府收取。由于复杂的申请和征收过程,增值税的征收受到风险的影响,因此,与墨西哥政府支付的可收集性和时间相关的风险。该公司根据当时已知的事实和其经验进行最佳估计,以确定其对这些回收的可收集性和时机的最佳估计。有关应收账款的应收账款和收款时机假设的变化可能会影响应收增值税的估值和分类。
非流动资产减值准备
当出现减值指标时,对非流动资产进行减值测试。为非流动资产减值测试计算现金产生单位的估计公允价值时,管理层须就未来黄金及白银价格、未来资本成本估计、营运成本估计、估计矿产储量减少、估计产量减少及贴现率作出估计及假设。金属价格预测的下调;估计未来生产成本的增加;估计未来非扩张性资本支出的增加;可开采资源量和勘探潜力的减少;和/或不利的当前经济状况可能导致公司非流动资产的账面价值减记。
填海及关闭费用拨备的预算
本公司的填海及关闭成本拨备乃管理层对清偿负债所需的未来现金流出现值的最佳估计,以反映未来成本的估计、与未来成本相关的现金流的时间安排、通货膨胀,以及当预期负债以美元以外的货币结算时,外汇汇率的变动。成本估计可能会因许多因素而有所不同,包括相关法律要求的变化、关闭计划是否实现预期的复垦目标、新恢复技术的出现或其他矿场的经验、当地通货膨胀率和汇率。预计支出的时间也会发生变化,例如,随着矿产储量、生产率或经济状况的变化。公司的假设在每个报告期结束时进行审查并进行调整,以反映管理层目前的最佳估计,任何前述因素的变化都可能导致公司确认的拨备发生重大变化。
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3.批判性判断和估计(续)
评估不确定度的主要来源(续)
盘存
库存矿石、在制品和产成品以加权平均成本或NRV中的较低者计量。对在制品库存进行估值时使用的假设包括对工厂回路中金银数量的估计,以及对回收金属时预期实现的金价和银价的假设。如果这些估计或假设被证明是不准确的,公司可能被要求减记其在制品库存的记录价值,这将减少公司的收益。
4.库存减少
本公司于2021年并无任何存货记录。截至2022年底,公司的库存包括:
2022年12月31日 | ||||
库存矿石 | $ | |||
在制品 | ||||
成品 | ||||
材料和用品 | ||||
总库存 | $ |
在2022年第二季度,公司开始了加工厂的试运行活动,其中包括处理库存矿石和生产供销售的Doré。因此,公司的结论是,储存的矿石应作为存货列报,并适当分摊费用。因此,2021年1月1日至2022年6月30日发生的13,655美元成本,以前在矿产成本中列报,在2022年第二季度重新归类到库存中。
截至2022年12月31日,3 747美元的折旧和损耗以及870美元的股票薪酬计入库存。于2022年12月31日,本公司并无持有任何非流动存货。
2022年期间,该公司将13,394美元的库存计入销售成本。
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5.矿物财产、厂房和设备
财产,植物和装备 | 施工正在进行中 | 矿物物业(1) | 探索和评估资产 | 总计 | |||||||||||
成本 | |||||||||||||||
2020年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
增加了几个 | |||||||||||||||
资金转账 | ( |
) | |||||||||||||
2021年12月31日 | |||||||||||||||
增加了几个 | |||||||||||||||
资金转账 | ( |
) | |||||||||||||
向库存转账(附注4) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
累计折旧和损耗 | |||||||||||||||
2020年12月31日 | $ | ( |
) | $ | $ | $ | $ | ( |
) | ||||||
*本年度折旧和损耗(2) | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
2021年12月31日 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
*本年度折旧和损耗(2) | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
2022年12月31日 | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | ||||
账面金额 | |||||||||||||||
2021年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
2022年12月31日 | $ | $ | $ | $ | $ |
(1)矿产与生产的拉斯奇斯帕斯矿有关。
(2)折旧的一部分在综合收益(亏损)和全面收益(亏损)表中支出,包括1,856美元(2021-零美元)计入2022年期间的销售成本,另一部分作为库存或矿产、厂房和设备资本化。在申报商业生产时,公司开始记录损耗,这些损耗在综合财务状况表上资本化为库存,随后在综合损益表(亏损)和全面收益表(亏损)中作为销售成本支出。
2022年5月底,拉斯奇斯帕斯加工厂的建设完成,使公司能够开始加工厂的投产活动。试运行包括处理储存的矿石和生产供出售的多雷。
6.应收账款和应计负债
2022 | 2021 | |||||
贸易应付款 | $ | $ | ||||
应计负债 | ||||||
纳税义务(1) | ||||||
与薪资相关的负债 | ||||||
股份单位应计负债 | ||||||
应付账款和应计负债 | $ | $ |
(1)于2022年期间,本公司首次录得营运收入,并确定由于某些税项负债变现的可能性增加,因此记录该等税项负债是适当的。大部分税收负债是对公司间贷款余额收取的利息应计预扣税。
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7.债务问题
债务交易摘要如下:
2022 | 2021 | |||||
项目融资机制 | ||||||
年初余额 | $ | $ | ||||
缩水 | ||||||
摊销的交易成本 | ( |
) | ||||
吸积 | ||||||
利息支出 | ||||||
利息支付 | ( |
) | ( |
) | ||
偿债 | ( |
) | ||||
年终余额 | $ | $ | ||||
定期贷款 | ||||||
缩水 | $ | $ | ||||
交易成本 | ( |
) | ||||
吸积 | ||||||
利息支出 | ||||||
利息支付 | ( |
) | ||||
年终余额 | $ | $ | ||||
债务总额 | $ | $ | ||||
减:当前部分 | ( |
) | ||||
长期债务 | $ | $ |
项目融资机制
于2020年12月31日,本公司附属公司签订了一项最高可达120,000美元的担保项目融资安排(“项目融资安排”)。所有借款于2024年12月31日到期。该公司在2020年12月31日按要求提取了30,000美元,并在2021年8月31日和2021年12月30日都提取了30,000美元。本公司未提取最后3,000万美元,因此将1,032美元的相关交易成本从预付费用和其他费用重新归类为已资本化借款成本,计入矿产、厂房和设备。
根据项目融资机制借入的款项按年利率6.95%加3个月伦敦银行同业拆息或1.5%两者中较大者产生利息。2022年期间,在申报商业生产之前发生的借款成本中有7,391美元(2021-3,703美元)被资本化为矿产财产、厂房和设备,而申报商业生产后发生的2,996美元(2021-0美元)借款成本在综合损益表(亏损)和全面收益(亏损)中支出。
截至2022年11月29日,公司在项目融资机制下的余额为90,000美元,公司偿还了90,000美元的本金和所有未偿还的应计利息。作为预付款的结果,本公司就未偿还余额产生并支出了3%的预付款费用,总计2,748美元。
信贷安排
于2022年11月29日,本公司通过两家银行组成的银团,以新的120,000美元优先担保信贷安排(“信贷安排”)为其项目融资安排再融资,其中仅提取了90,000美元。信贷安排包括50,000美元定期贷款(“定期贷款”)和70,000美元循环贷款(“循环贷款”)。于信贷安排结束时,本公司悉数提取50,000美元定期贷款,并使用40,000美元可用现金偿还未偿还的90,000美元项目融资安排。在2026年11月27日之前,该公司将可获得7万美元的循环贷款,用于一般公司用途和营运资本(可用于履行当前短期债务的资金),符合惯例的条款和条件。截至2022年12月31日,循环贷款机制没有支取任何款项。
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7.债务(续)
信贷安排(续)
定期贷款的期限为3年,从2023年6月30日开始按季度连续等额分期付款4,500美元,直至2025年11月28日到期。循环贷款的期限为4年,到期日为2026年11月27日。定期融资及循环融资的利息最初均基于纽约联邦储备银行(“SOFR”)管理的经调整期限抵押隔夜融资利率,外加2.50%至3.75%的适用保证金(SOFR保证金一直设定为3.00%至2023年6月30日)。循环贷款中未支取的部分每年收取0.5625%至0.8428%不等的备用费。
信贷安排项下的所有债务均由本公司及其附属公司担保,并以本公司及NorCrest Metals Inc.(本公司的附属公司)的资产及本公司附属公司的证券质押作抵押。信贷安排包括每个财政季度计算和报告的某些契约。截至2022年12月31日,公司遵守了所有公约。
8.填海及封闭规定
对与las Chispas矿有关的填海和关闭规定的修改如下:
2022 | 2021 | |||||
年初余额 | $ | $ | ||||
当前活动产生的估计现金流量增加 | ||||||
预算的变动 | ( |
) | ||||
吸积 | ||||||
外汇汇率变动的影响 | ||||||
年终余额 | $ | $ |
填海和关闭费用准备金是根据下列主要假设计算的估计未来现金流出净额的现值:
●-2022年期间,用于贴现估计的填海和关闭成本拨备的贴现率为8.9%(2021-5.5%),是基于墨西哥银行10年期债券利率的无风险利率。
●表示,大部分支出预计将发生在2031年和2032年。
●-贴现率每变化1%,拨备将增加或减少约400美元,同时保持其他假设一致。
根据4.6%(2021年-3.0%至4.5%)的长期通胀率假设计算,填海及封闭工程拨款的未贴现价值估计为11,158元(2021年至4,357元)。
9.销售收入
该公司在2022年第三季度之前没有任何收入。2022年,该公司从两个客户那里销售了11,400金盎司和110万银盎司,收入为43,510美元。
2022 | |||
黄金 | $ | ||
白银 | |||
收入 | $ | ||
客户A | |||
客户B | |||
收入 | $ |
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
10.销售成本
在2022年第三季度之前,该公司没有任何销售成本。销售成本包括:
2022 | |||
生产成本 | $ | ||
炼油和运输成本 | |||
损耗和折旧 | |||
版税 | |||
基于站点份额的薪酬 | |||
销售成本 | $ |
按费用性质划分的生产成本包括:
2022 | |||
薪金和福利 | $ | ||
顾问及承办商 | |||
公用事业和其他服务 | |||
用品和消耗品 | |||
维修和机械 | |||
办公室及其他用品 | |||
生产成本 | $ |
11.一般和行政费用
2022 | 2021 | |||||
一般和行政 | $ | $ | ||||
营销 | ||||||
专业费用 | ||||||
报酬 | ||||||
一般和行政费用 | $ | $ |
12.勘探和评价支出
2022 | 2021 | |||||
化验 | $ | $ | ||||
折旧 | ||||||
钻探 | ||||||
外地和行政费用 | ||||||
薪金和报酬 | ||||||
基于股份的薪酬 | ||||||
技术咨询服务和研究 | ||||||
勘探和评价支出 | $ | $ |
13.利息和财务费用
2022 | 2021 | |||||
利息支出--债务(附注7) | $ | $ | ||||
提前还款费用和结账费用--项目融资安排(附注7) | ||||||
填海及封闭设施的增加(附注8) | ||||||
其他融资成本 | ||||||
利息和财务费用 | $ | $ |
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
14.其他关联方交易
专业费用
在2022年至2021年期间,公司与一家律师事务所进行了以下交易,公司的公司秘书是该律师事务所的合伙人。
2022 | 2021 | |||||
专业费用-费用 | $ | $ | ||||
专业费用--股本发行成本 | $ | $ |
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
付给Koffman Kalef LLP | $ | $ |
密钥管理补偿
公司主要管理人员拥有规划、指导和控制公司活动的权力和责任,包括公司首席执行官(首席执行官)、首席财务官总裁、首席运营官(首席运营官)和董事。关键管理人员薪酬总结如下:
2022 | 2021 | |||||
薪酬、短期激励、管理费和董事酬金(1) | $ | $ | ||||
基于股份的薪酬(2) | $ | $ | ||||
$ | $ |
(一)薪酬、短期激励、管理费和董事酬金包括支付给总裁、首席财务官、首席运营官和董事的薪酬和短期福利。管理费支付给了一家由首席执行官控制的公司。
(2)基于股票的薪酬包括为股票期权和股票单位记录的金额。详情请参阅附注15。
其他交易
●:公司记录了一笔应付公司一名高级职员的应收贷款。这笔贷款的利息年利率为2%,将于2023年12月31日到期。应收贷款余额如下:
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
应收贷款(1) | $ | $ |
(1)在截至2022年12月31日的年度内,该笔应收贷款已全部清偿。
●-公司与金源矿业公司(“金源”)有一项成本分配协议,金源是一家由普通董事和高级管理人员关联的公司,根据该协议,公司分担工资、行政服务和其他费用。分配给Goldource的款项在每个会计季度结束时到期,如果拖欠超过30天,则按每月1%的利率计息。在2022年和2021年期间,发生了以下交易:
2022 | 2021 | |||||
分配给金源的成本 | $ | $ | ||||
2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
从金源应收 | $ | $ |
15.增加股本
授权股份
该公司的法定股本包括不限数量的普通股和不限数量的无面值或面值的优先股。
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.非股本(续)
已发行和未偿还
截至2022年12月31日,公司拥有147,156,264股普通股,没有流通股优先股。
2022年,公司以每股1.84加元至8.24加元的价格发行了1,507,500股普通股,行使股票期权后的总收益为2,467美元。
2021年,公司完成了招股说明书,以每股9.20美元的价格发售15,007,500股普通股,总收益为138,069美元。该公司产生了6645美元的相关股本发行成本。该公司还发行了1,311,633股普通股,价格从每股1.88加元到每股8.24加元不等,行使股票期权后的总收益为2,754美元。
股票期权
2022年,公司董事会、股东和多伦多证券交易所批准了新的股票期权计划(“新SOP”),因此,公司采用了新的股票期权计划来取代旧的股票期权计划。与旧的股票期权计划一样,新的SOP是一个“滚动5.5%”的计划,授权向董事、高级管理人员、员工和顾问授予股票期权,使他们能够收购公司的普通股,最高可达当时已发行和已发行普通股的5.5%。
本年度本公司的股票期权交易摘要如下:
2022 | 2021 | |||||||||||
数量 | 加权平均 | 数量 | 加权平均 | |||||||||
选项 | 行使价(加元) | 选项 | 行使价(加元) | |||||||||
突出,年初 | $ | $ | ||||||||||
授与 | ||||||||||||
已行使* | ( |
) | ( |
) | ||||||||
被没收 | ( |
) | ( |
) | ||||||||
未完成,年终 | $ | $ |
*2022年期间,公司股票在行使日期的加权平均市值为9.14加元(2021年-11.04加元)。
于2022年期间,本公司向若干雇员、一名顾问及董事授予944,500(2021-1,562,500)份股票期权,行使价由7.31加元至11.14加元(2021-9.79加元至10.87加元)不等,自授予日期起计满五年。2022年授予顾问的15.7万份期权在32个月内归属,其中50%的期权分别在授予日后20个月和32个月后归属。其余期权在3年内归属,三分之一的期权分别在授予日后一年、两年和三年后归属。
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15.减少股本(续)
截至2022年12月31日,已发行和可行使的股票期权如下:
未偿还期权 | 可行使的期权 | |||||||||||
锻炼 | 股份数量 | 剩余生命 | 股份数量 | |||||||||
到期日 | 价格(加元) | 可在锻炼时签发 | (年) | 可在锻炼时签发 | ||||||||
2023年12月14日 | $ |
|
||||||||||
2024年5月30日 | $ |
|
||||||||||
2024年9月4日 | $ |
|
||||||||||
2024年12月19日 | $ |
|
||||||||||
2025年9月14日 | $ |
|
||||||||||
2025年11月11日 | $ |
|
||||||||||
2025年12月7日 | $ |
|
||||||||||
2026年2月25日 | $ |
|
||||||||||
2026年7月26日 | $ |
|
||||||||||
2026年8月3日 | $ |
|
||||||||||
2026年12月21日 | $ |
|
||||||||||
2027年4月1日 | $ |
|
||||||||||
2027年5月2日 | $ |
|
||||||||||
2027年7月11日 | $ |
|
||||||||||
2027年12月16日 | $ |
|
||||||||||
未平仓期权的加权平均剩余寿命为2.62年。
基于股份的薪酬
2022年和2021年期间授予的期权的公允价值是使用布莱克-斯科尔斯期权定价模型估计的,采用以下加权平均假设:
2022 | 2021 | |||||
预期期权寿命(年) | ||||||
预期波动率 | ||||||
预期股息收益率 | ||||||
无风险利率 | ||||||
预期罚没率 | ||||||
每个期权的公允价值(C$) | $ | $ | ||||
总公允价值 | $ | $ |
27 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
2022 | 2021 | |||||
基于股份的薪酬费用 | $ | $ | ||||
计入库存的基于股份的薪酬 | ||||||
勘探和评价支出 | ||||||
矿物权、厂房和设备附加费 | ||||||
基于既得期权的基于股份的总薪酬 | $ | $ | ||||
基于股份的薪酬费用 | ||||||
*基于股票的薪酬费用-股票期权 | $ | $ | ||||
*以股份为基础的薪酬费用-递延股份单位 | ||||||
以股份为基础的薪酬费用-限制性股份单位 | ||||||
以股份为基础的薪酬费用-绩效股份单位 | ||||||
以股份为基础的总薪酬支出 | $ | $ |
股份支付准备金
股份支付准备金记录了确认为股份薪酬的项目。在行使股票期权时,相应的金额将重新分配给股本,如果被注销或到期,相应的金额将重新分配给赤字。
以股份为基础的支付准备金交易摘要如下:
2022 | 2021 | |||||
年初余额 | $ | $ | ||||
基于股票的薪酬、股票期权 | ||||||
行使股票期权,重新分配到股本 | ( |
) | ( |
) | ||
股票期权被没收,重新分配给赤字 | ( |
) | ( |
) | ||
年终余额 | $ | $ |
DSU
本年度本公司的数字用户单元交易摘要(以数字用户单位数目显示)如下:
2022 | 2021 | |||||
突出,年初 | ||||||
授与(1) | ||||||
既得并以现金结算(2) | ( |
) | ||||
未完成,年终 |
(1)所有配售单位均授予本公司独立董事。
(2)在2022年期间,24,500个分销单位以现金结算,总额为218美元。
28 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.非股本(续)
数字用户单元(续)
以股份为基础的薪酬费用和应计的DSU负债
下表汇总了应计的DSU负债的变化:
2022 | 2021 | |||||
突出,年初 | $ | $ | ||||
年度内总供货单位结算量 | ( |
) | ||||
应计的DSU负债的变化(1) | ||||||
外币折算的影响 | ( |
) | ( |
) | ||
未完成,年终(2) | $ | $ |
(1)应计DSU负债的变化被记录为基于股份的补偿费用。
(2)截至2022年12月31日,公司普通股市值为8.10加元(2021年-10.00加元)。
本年度公司的RSU交易摘要(以RSU数量表示)如下:
2022 | 2021 | |||||
突出,年初 | ||||||
授与(1)(2) | ||||||
既得并以现金结算 | ( |
) | ||||
被没收 | ( |
) | ||||
未完成,年终 |
(1)向公司的某些员工、顾问和高级管理人员发放了10个RSU。
(2)在2022年期间,13,000个RSU被授予一名顾问并在32个月内归属,其中50%的RSU分别在授予日期后20个月和32个月后归属。2022年期间授予的剩余RSU在3年内归属,1/3的RSU分别在授予日期后一年、两年和三年后归属。
下表汇总了应计RSU负债的变化:
2022 | 2021 | |||||
突出,年初 | $ | $ | ||||
年内结算量结算单位 | ( |
) | ||||
被没收的RSU的责任(1) | ( |
) | ||||
应计RSU负债的变化(1) | ||||||
外币折算的影响 | ( |
) | ||||
未完成,年终(2) | $ | $ |
(1)2022年期间,公司录得基于股份的薪酬净额429美元(2021-11美元),包括支出146美元(2021-3美元),库存成本115美元(2021-0美元),勘探和评估支出38美元(2021-2美元),以及矿产、工厂和设备130美元(2021-6美元)。
(2)截至2022年12月31日,公司普通股市值为8.10加元(2021年-10.00加元)。
PSU
于2022年,本公司向本公司高级管理人员发出173,750(2021-零)个PSU,其中82,500个PSU与拉斯吉斯帕斯矿竣工有关,将于2023年6月1日归属。其余91,250个PSU是作为执行干事长期激励计划的一部分授予的,这些PSU的业绩和授予条件将由董事会决定。
29 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
15.非股本(续)
PSU(续)
下表汇总了PSU应计负债的变化:
2022 | |||
突出,年初 | $ | ||
基于股份的PSU薪酬(1) | |||
外币折算的影响 | ( |
) | |
未完成,年终(2) | $ |
(1)于2022年期间,本公司录得以股份为基础的薪酬795美元,包括支出261美元、存货成本383美元、勘探及评估支出22美元及矿产、厂房及设备129美元。
(2)截至2022年12月31日,公司普通股市值为8.10加元。
16.个人所得税
在收入(亏损)和综合收益(亏损)中确认的所得税如下:
2022 | 2021 | |||||
当期税费 | $ | $ | ||||
递延税费 | ||||||
所得税总支出 | $ | $ |
由于以下原因,报告的所得税拨备不同于对所得税前收入(亏损)适用法定税率计算的金额:
2022 | 2021 | |||||
所得税前一年的收入(亏损) | $ | $ | ( |
) | ||
法定税率 | ||||||
按法定税率计算的所得税的追缴 | ( |
) | ||||
基于股份的支付 | ||||||
墨西哥通货膨胀调整 | ( |
) | ||||
对外国司法管辖区损失适用不同的实际税率 | ( |
) | ( |
) | ||
股票发行成本的影响 | ( |
) | ||||
未确认的递延税项资产 |
(3,624 |
) |
1,600 |
|||
外汇和其他因素的影响 | ||||||
所得税总支出 | $ | $ |
30 |
银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
16.个人所得税(续)
截至2022年12月31日、2022年12月31日和2021年12月31日,产生本公司已确认递延税项资产和负债的每一项目的大致税收影响如下:
2022 | 2021 | |||||
递延所得税资产 | ||||||
*勘探和评估资产 | $ | $ | ||||
--非资本损失 | ||||||
*融资手续费 | ||||||
预提税金 | ||||||
递延所得税负债 | ||||||
*矿物财产、厂房和设备 | ( |
) | ( |
) | ||
--债务 | ( |
) | ( |
) | ||
其他 | ( |
) | ||||
( |
) | ( |
) | |||
递延所得税净负债 | $ | ( |
) | $ |
本公司递延税项净负债的变动情况如下:
2022年12月31日 | |||||
递延所得税费用和负债 | ( |
) |
产生本公司未确认递延税项资产和负债的各项目的大致税项影响如下:
2022 | 2021 | |||||
非资本损失 | $ | $ | ||||
矿产、厂房和设备 | ||||||
融资费 | ||||||
填海及封闭规定 | ||||||
预提税金 | ||||||
其他 | ||||||
未确认的递延税项资产 | ( |
) | ( |
) | ||
总计 | $ | $ |
公司有以下未确认递延税项资产的可扣除暂时性差额:
失效日期 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||
非资本损失 | 2027-2042 | $ | $ | ||||
矿产、厂房和设备 | 不会过期 | ||||||
融资费 | 2043-2047 | ||||||
填海及封闭规定 | 不会过期 | ||||||
预提税金 | 不会过期 | ||||||
其他 | 不会过期 | ||||||
总计 | $ | $ |
截至2022年12月31日,该公司有大约4188美元(2021-618美元)的非资本损失结转,这些结转将在2040年至2042年之间到期,可用于抵消加拿大未来的应税收入。该公司还有大约71,045美元(2021-62,173美元)的非资本损失结转,这些结转将在2027至2032年间到期,可用于抵消墨西哥未来的应税收入。
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
17.分割的信息
在2022年至2021年期间,公司有两个经营部门:拉斯奇斯帕斯矿和处于勘探阶段的El Picacho矿(“Picacho”)。公司包括为公司的业务部门提供行政、技术、财务和其他支持的公司团队。
与2022年至2021年期间公司可报告的经营部门有关的重要信息摘要如下:
拉斯奇斯帕斯 | 皮卡丘 | 公司 | 总计 | |||||||||
2022年的收入 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
2022年收入(亏损) | $ | $ | ( |
) | $ | $ | ||||||
2022年期间的增资 | ||||||||||||
*矿业权 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
工厂和设备 | ||||||||||||
增资总额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
2021年的亏损 | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
2021年期间的增资 | ||||||||||||
*矿业权 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
工厂和设备 | ||||||||||||
增资总额 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
拉斯奇斯帕斯 | 皮卡丘 | 公司 | 总计 | |||||||||
截至2022年12月31日 | ||||||||||||
*总资产 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
*总负债 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
截至2021年12月31日 | ||||||||||||
*总资产 | $ | $ | $ | $ | ||||||||
*总负债 | $ | $ | $ | $ |
18.金融工具和公允价值计量
本公司面临各种金融工具风险,并评估这种风险敞口的影响和可能性。*这些风险包括流动性、外币、信贷、大宗商品价格和利率风险。在重大情况下,这些风险由董事会审查和监控。
流动性风险
流动资金风险是指公司在到期时无法履行其财务义务的风险。公司有一个规划和预算程序,以帮助确定所需的资金,以确保公司有适当的流动资金来实现其运营和增长目标。该公司的现金和现金等价物投资在优质金融机构的商业账户中,并可根据需要为公司的运营提供资金。
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
18.金融工具和公允价值计量(续)
流动性风险(续)
本公司签订在正常业务过程中产生承诺的合同。下表汇总了截至2022年12月31日,公司财务负债以及经营和资本承诺的剩余合同现金流量,显示在合同未贴现现金流量中:
少于1年 | 介于1-3年 | 介于4-5年 | 5年后 | 总计 | |||||||||||
应付账款和应计负债 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
租赁负债 | |||||||||||||||
信贷安排(1) | |||||||||||||||
填海及封闭规定(2) | |||||||||||||||
共计 | $ | $ | $ | $ | $ |
(一)按2022年12月31日生效利率计算的债务利息支付。利率可能有所不同(附注7)。
(2)估计的未贴现现金流。
该公司相信,其在2022年12月31日的现金和现金等价物为50,761美元,以及持续的收入和盈利业务足以在未来12个月内履行其承诺。
外币风险
该公司在加拿大和墨西哥经营业务,并面临以外币计价的交易产生的外汇风险。本公司的经营业绩及财务状况以美元为单位报告。母实体的功能货币为加元,因此本公司面临以非加元货币计价的金融工具带来的外币风险。本公司附属公司的功能货币为美元,因此本公司的附属公司面临以美元以外货币计价的金融工具的外币风险。
本公司通过以下以美元表示的金融资产和负债面临外币风险:
美元 | 墨西哥比索 | 总计 | |||||||
2022年12月31日 | |||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | $ | ||||||
应收账款 | |||||||||
应收增值税 | |||||||||
金融资产总额 | |||||||||
减去:应付账款和应计负债 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||
减去:债务 | ( |
) | ( |
) | |||||
金融净资产(负债) | $ | ( |
) | $ | $ |
本公司主要受加元兑美元及美元兑墨西哥比索(“MX$”)价值波动的影响。在所有其他变量保持不变的情况下,加元兑美元或美元兑澳元每变动1%,将对公司本年度的净收入造成以下影响:
2022年12月31日 | ||||
C元/美元汇率-增加/减少 |
$ | |||
美元/澳元汇率-增加/减少 |
$ |
信用风险
信用风险是指如果金融工具的交易对手未能履行其合同义务,公司可能遭受损失的风险。该公司的信用风险主要归因于其流动金融资产,包括现金和现金等价物以及应收账款。
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
18.金融工具和公允价值计量(续)
信用风险(续)
公司通过与高信用质量的金融机构保持现金和现金等价物来限制流动金融资产的信用风险敞口。截至2022年12月31日,应收账款余额179美元(2021-88美元)包括关联方应付的60美元(2021-67美元)(附注14)和应收短期计息票据利息111美元(2021-20美元)。本公司并未确认与应收利息有关的任何预期信贷损失,因为该笔款项来自高信用质素的金融机构,而违约风险被视为可忽略不计。如综合财务状况表所述,金融资产的账面金额代表本公司的最大信贷风险。
利率风险
利率风险是指本公司金融工具的公允价值或未来现金流因市场利率变化而波动的风险。该公司面临的利率风险主要来自利率对其现金和现金等价物以及债务的影响。公司的现金和现金等价物以浮动利率和固定利率持有或投资于流动性高的账户,以实现股东满意的回报。
截至2022年12月31日,公司现金及现金等价物的加权平均利率为4.60%。在所有其他变量不变的情况下,利率每变化一个百分点,公司本年度的收入和全面收入将增加/减少约383美元。
本公司债务的利率为经调整SOFR加上2.50%至3.75%不等的额外定期利差。在2023年6月30日之前,期限利差设定在3.00%,之后可能会有所变化。于2022年12月31日,经调整的SOFR为4.40%,定期利差为3.00%,总利率为7.40%,利率每提高一个百分点,全年的利息将增加44美元。
计入价值和公允价值的金融工具
该公司的金融工具包括现金和现金等价物、应收账款、应付账款和应计负债以及债务。
公允价值层次结构建立了三个层次,对用于计量公允价值的估值技术的投入进行分类。一级投入是相同资产或负债在活跃市场上的报价(未经调整)。第2级投入是指非活跃市场的报价、活跃市场中类似资产或负债的报价、资产或负债的可观察到的报价以外的投入(例如,按通常报价的间隔可观察到的利率和收益率曲线、用于对货币和商品合约进行估值的远期定价曲线以及用于对期权合约进行估值的波动率测量),或主要源自可观察到的市场数据或其他手段或由可观察到的市场数据或其他手段证实的投入。3级投入是看不到的(市场活动很少或根本没有市场活动的支持)。公允价值层次结构将最高优先级赋予1级投入,将最低优先级给予3级投入。每种金融工具的计量水平由重要投入的最低水平决定。
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银冠金属公司。 合并财务报表附注 (除非另有说明,否则以千美元表示) 截至2022年12月31日的年度 |
计入价值和公允价值的金融工具(续)
由于这些工具的短期性质,应收账款、应付账款和应计负债(注明除外)的账面价值接近其公允价值。关于本公司的SU计划(附注15),本公司将SU的公允价值计入应收账款和应计负债。公司与SU相关的应付账款和应计负债使用第2级投入计量。债务的账面价值接近其公允价值,因此债务的浮动利率与市场利率一致。
下表按级别汇总了公司金融工具的账面价值和公允价值。如果账面价值因其短期性质而合理地接近公允价值,则不包括不按公允价值计量的金融工具的公允价值信息。
账面价值 | 公允价值 | ||||||||||||||
公允价值至 | |||||||||||||||
损益 | 摊销成本 | 1级 | 2级 | 3级 | |||||||||||
2022年12月31日 | |||||||||||||||
金融资产 | |||||||||||||||
应收账款 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
金融负债 | |||||||||||||||
应付账款和应计负债 | ( |
) | ( |
) | ( |
) | |||||||||
债务 | ( |
) | ( |
) | |||||||||||
净金融工具 | $ | ( |
) | $ | ( |
) | $ | $ | ( |
) | $ | ( |
) | ||
2021年12月31日 | |||||||||||||||
金融资产 | |||||||||||||||
应收账款 | $ | $ | $ | $ | $ | ||||||||||
金融负债 | |||||||||||||||
应付账款和应计负债 | ( |
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债务 | ( |
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净金融工具 | $ | ( |
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19.资本管理
本公司在管理资本时的目标是保障本公司作为持续经营企业的能力,以支持其矿产的勘探、评估和运营。本公司的资本由计入股东权益的项目组成。当标的资产的风险特征发生变化或经济状况发生变化时,本公司对其资本结构进行管理和调整。为维持或调整资本结构,公司可能会尝试筹集新资金。
为促进资本需求的管理,公司编制年度收入和支出预算,并根据矿山运营的进展和结果、勘探计划、融资情况和行业状况定期进行修订。公司的支出没有任何外部限制,但公司不得将从循环贷款中提取的收益(截至2022年12月31日未提取)用于一般公司用途或营运资本以外的支出。
本公司的流动性管理政策是将任何多余的现金投资于流动的短期计息工具、精炼贵金属金条和某些其他低风险的工具。在使用这些工具时,是根据持续业务支出的预期时间进行选择的。随着现金和现金等价物的余额以及持续的收入,公司预计将有足够的资金来满足2023年计划的行政管理费用以及勘探和生产计划。
20. 后续事件
2022年12月31日之后他公司预付了#美元。
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