Adevinta 集团
合并财务报表
2022
合并财务报表索引
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独立审计师的报告 | 1 |
合并损益表 | 2 |
综合综合收益表 | 3 |
合并财务状况表 | 4 |
合并现金流量表 | 5 |
综合权益变动表 | 6 |
合并财务报表附注 | 7 |
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独立审计师报告
致 Adevinta ASA 董事会
意见
我们审计了Adevinta ASA(集团)的合并财务报表,其中包括截至2021年12月31日的合并财务状况表,以及截至该日止年度的相关合并收益、综合收益、权益和现金流变动报表以及相关附注(统称为 “财务报表”)。
我们认为,所附财务报表在所有重大方面公允地列报了集团截至2021年12月31日的财务状况以及截至该日止年度的经营业绩和现金流,符合国际会计准则理事会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)和欧盟(EU)认可的国际财务报告准则(IFRS)。
意见依据
我们的审计是根据美利坚合众国(GAAS)普遍接受的审计准则进行的。我们报告的 “审计员对财务报表的审计责任” 部分进一步描述了我们在这些准则下的责任。我们需要独立于集团,并根据与审计相关的道德要求履行我们的其他道德责任。我们认为,我们获得的审计证据足以为我们的审计意见提供依据。
管理层对财务报表的责任
管理层负责根据国际会计准则理事会发布的《国际财务报告准则》和欧盟批准的《国际财务报告准则》编制和公允列报财务报表,并负责设计、实施和维护与编制和公允列报不存在因欺诈或错误而出现重大错报的财务报表有关的内部控制。
在编制财务报表时,管理层负责评估集团继续作为持续经营企业的能力,酌情披露与持续经营有关的事项,并使用持续经营会计基础,除非管理层打算清算公司或停止运营,或者除了这样做之外别无选择。
审计师对财务报表审计的责任
我们的目标是获得合理的保证,以确定整个财务报表是否不存在因欺诈或错误造成的重大错报,并发布包含我们意见的审计报告。合理的保证是一种高度的保证,但不是绝对的保证,因此不能保证根据GAAS进行的审计总能发现重大错报。由于欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或推翻内部控制,因此未发现欺诈造成的重大错报的风险高于错误陈述的风险。如果错报很有可能单独或总体上影响合理的用户根据财务报表做出的判断,则误报被视为重大陈述。
在根据GAAS进行审计时,我们:
1. 在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。
2. 确定和评估财务报表重大错报的风险,无论是由于欺诈还是错误,并设计和执行应对这些风险的审计程序。此类程序包括在测试的基础上审查有关财务报表中数额和披露事项的证据。
3.了解与审计相关的内部控制,以便设计适合具体情况的审计程序,但目的不是就集团内部控制的有效性发表意见。因此,没有发表这样的意见。
4. 评估所用会计政策的适当性以及管理层所作重要会计估计的合理性,并评估财务报表的总体列报情况。
5. 得出结论,根据我们的判断,从总体上看,是否存在使人们对集团在合理时间内继续作为持续经营企业的能力产生实质性怀疑的条件或事件。
除其他事项外,我们需要就审计的计划范围和时间、重大审计结果以及我们在审计期间发现的某些内部控制相关事项与负责治理的人员进行沟通。
其他事项
随附的截至2022年12月31日的合并财务状况表以及截至该日止年度的相关合并收益、综合收益、权益变动和现金流合并报表未经我们审计、审查或编制,因此,我们对此没有发表任何意见或任何其他形式的保证。
/s/ 安永会计师事务所
奥斯陆,挪威
2022 年 4 月 28 日(附注 7 和 11 除外,其日期为 2023 年 5 月 12 日)
截至12月31日止年度的合并损益表
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百万欧元 | 注意 | 2022 (未经审计) | 2021 |
收入 | 6,7 | 1,644 | 1,139 |
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人事费用 | 9 | (483) | (368) |
其他运营费用 | 8 | (613) | (415) |
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总营业利润(亏损) | 6 | 548 | 356 |
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折旧和摊销 | 16,17,31 | (300) | (156) |
合资企业和联营公司的利润(亏损)份额 | 5 | (121) | (8) |
减值损失 | 15,16 | (1,722) | (22) |
其他收入 | 11 | 37 | 8 |
其他开支 | 11 | (149) | (148) |
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营业利润(亏损) | 6 | (1,707) | 29 |
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财务收入 | 12 | 54 | 14 |
财务费用 | 12 | (103) | (78) |
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税前利润(亏损) | | (1,756) | (35) |
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税收 | 13 | (10) | (19) |
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持续经营的利润(亏损) | | (1,767) | (54) |
已终止业务的利润(亏损) | 4 | (57) | 7 |
该期间的利润(亏损) |
| (1,824) | (48) |
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利润(亏损)归因于: | |
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非控股权益 | 27 | 8 | 6 |
父母的所有者 | | (1,832) | (54) |
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每股收益(欧元): | |
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基本 | 14 | (1.50) | (0.06) |
稀释 | 14 | (1.49) | (0.06) |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
截至12月31日止年度综合收益表
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百万欧元 | 注意 | 2022 (未经审计) | 2021 |
利润(亏损) | | (1,824) | (48) |
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重新计量固定福利养老金负债 | 21 | 2 | 0 |
与重新计量固定福利养老金负债有关的所得税 | 13 | (0) | (0) |
现金流套期保值的净收益/(亏损) | 25 | – | 56 |
金融工具公允价值的变化 | | (7) | 16 |
与金融工具公允价值变动相关的所得税 | 13 | (2) | – |
随后不得重新归类为损益的项目 | | (7) | 72 |
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在翻译外国业务方面的交易所分歧 | | 31 | 22 |
现金流套期保值的净收益/(亏损) | 25 | 19 | 7 |
与现金流套期保值相关的所得税 | 13 | (5) | – |
随后将重新归类为损益的项目 | | 45 | 29 |
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其他综合收入 | | 37 | 101 |
综合收入 | | (1,787) | 53 |
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综合收益归因于: | | | |
非控股权益 | | 6 | 5 |
父母的所有者 | | (1,793) | 48 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
截至12月31日的合并财务状况表
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| | 12 月 31 日 | 12 月 31 日 |
百万欧元 | 注意 | 2022 (未经审计) | 2021 |
无形资产 | 15, 16 | 10,880 | 12,790 |
不动产、厂房和设备 | 17 | 28 | 35 |
使用权资产 | 31 | 68 | 82 |
对合资企业和联营企业的投资 | 5 | 366 | 370 |
递延所得税资产 | 13 | 3 | 152 |
其他非流动资产 | 18, 24 | 254 | 223 |
非流动资产 | | 11,599 | 13,653 |
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应收所得税 | | 12 | 17 |
合同资产 | 7 | 39 | 39 |
贸易应收账款 | 19, 24 | 157 | 143 |
其他流动资产 | 18,, 22, 24 | 107 | 48 |
现金和现金等价物 | 22, 24, 28 | 70 | 231 |
持有待售资产 | 4 | – | 115 |
流动资产 | | 385 | 593 |
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总资产 | | 11,984 | 14,247 |
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实收权益 | | 9,135 | 9,175 |
其他股权 | | (601) | 1,192 |
归属于母公司所有者的权益 | 26 | 8,534 | 10,368 |
非控股权益 | 27 | 14 | 18 |
公平 | | 8,548 | 10,385 |
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递延所得税负债 | 13 | 757 | 896 |
非流动计息借款 | 22, 23, 24, 28 | 2,183 | 2,312 |
租赁负债,非流动 | 22, 28, 31 | 58 | 73 |
其他非流动负债 | 21 | 29 | 18 |
非流动负债 | | 3,026 | 3,299 |
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当前的计息借款 | 22, 23, 24, 28 | 9 | 152 |
应缴所得税 | | 3 | 22 |
租赁负债,当前 | 22, 28, 31 | 20 | 19 |
合同负债 | 7 | 66 | 67 |
其他流动负债 | 21, 22, 24 | 309 | 275 |
与待售资产直接相关的负债 | 4 | – | 27 |
流动负债 | | 410 | 563 |
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权益和负债总额 | | 11,984 | 14,247 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
截至12月31日止年度的合并现金流量表
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百万欧元 | 注意 | 2022 (未经审计) | 2021 |
来自经营活动的现金流 | | | |
持续经营业务的税前利润(亏损) | | (1,756) | (35) |
已终止业务的税前利润(亏损) | | (28) | 7 |
税前利润(亏损) | | (1,785) | (28) |
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折旧、摊销和减值损失 | 6,15,16,17,31 | 2,054 | 180 |
合资企业和联营公司的亏损(利润)份额 | 5 | 121 | 8 |
从合资企业和联营公司收到的股息 | 5 | 3 | 3 |
已缴税款 | | (60) | (92) |
非流动资产的销售亏损(收益)和其他非现金损失(收益) | | (23) | 33 |
按公允价值计的衍生工具按损益分列的净亏损 | | – | 3 |
基于股份的应计付款费用 | 10 | 33 | 32 |
未实现的外汇损失(收益) | | (28) | 2 |
其他非现金项目以及营运资金和准备金的变化 (1) | | 37 | 52 |
来自经营活动的净现金流 | | 352 | 193 |
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开发和购买无形资产和财产、厂房和设备 | | (89) | (77) |
收购子公司,扣除收购的现金 | 28 | (11) | (2,181) |
出售无形资产和不动产、厂房和设备的收益 | | – | 0 |
出售子公司的收益,扣除出售的现金 | 28 | 12 | 274 |
其他股票的净出售(投资) | | (8) | 3 |
存款收益 | | 5 | – |
购买其他投资 | | – | (3) |
来自投资活动的净现金流 | | (92) | (1,983) |
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融资活动前的净现金流 | | 259 | (1,790) |
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新的计息贷款和借款 | 28 | – | 2,440 |
偿还计息贷款和借款 | 28 | (321) | (493) |
购买库存股 | | (79) | (22) |
租赁付款 | 28, 31 | (19) | (20) |
支付给非控股权益的股息 | 27 | (10) | (8) |
来自融资活动的净现金流 | | (429) | 1,898 |
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汇率变动对现金和现金等价物的影响 | | (1) | 1 |
现金和现金等价物的净增加(减少) | | (170) | 109 |
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期初的现金和现金等价物 | 28 | 231 | 131 |
期初持有待售资产的现金及现金等价物 | | 9 | – |
期末的现金和现金等价物 | 28 | 70 | 231 |
期末持有待售资产的现金及现金等价物 | | – | 9 |
(1) 营运资金和准备金的变化包括贸易应收账款、其他流动应收账款和负债以及应计款的变化。
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
合并权益变动表
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百万欧元 | 注意 | 股本 | 其他实收股权 | 套期保值储备 | 留存收益 | 外币折算。储备 | 股东权益 | 非控股权益 | 总计 |
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截至2021年1月1日的股权 | | 14 | 136 | (149) | 1,355 | (153) | 1,203 | 19 | 1,222 |
该期间的利润(亏损) | | – | – | – | (64) | 10 | (54) | 6 | (48) |
其他综合收入 | | – | – | 63 | 26 | 12 | 102 | (0) | 101 |
综合收入总额 | | – | – | 63 | (37) | 22 | 48 | 5 | 53 |
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套期保值成本转入企业合并中获得的商誉的账面金额 | 4 | – | – | 88 | – | – | 88 | – | 88 |
发行普通股作为业务合并的对价 | 22, 26 | 9,023 | – | – | – | – | 9,023 | – | 9,023 |
增资 | | – | – | – | – | – | – | 0 | 0 |
基于股份的支付 | 10 | – | 20 | – | 3 | – | 23 | – | 23 |
子公司所有权变更不会导致控制权丧失 | | – | – | – | (0) | – | (0) | 0 | – |
支付给非控股权益的股息 | | – | – | – | – | – | – | (8) | (8) |
库存股的变化 | | – | (17) | – | – | – | (17) | – | (17) |
与所有者的交易总数 | | 9,023 | 3 | 88 | 3 | – | 9,117 | (7) | 9,110 |
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截至二零二一年十二月三十一日的股权 | | 9,036 | 139 | 3 | 1,321 | (131) | 10,368 | 18 | 10,385 |
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该期间的利润(亏损) | | – | – | – | (1,831) | (1) | (1,832) | 8 | (1,824) |
其他综合收入 | | – | – | 14 | (7) | 31 | 38 | (1) | 37 |
综合收入总额 | | – | – | 14 | (1,838) | 30 | (1,793) | 6 | (1,787) |
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基于股份的支付 | 10 | – | 13 | – | 0 | – | 13 | - | 13 |
支付给非控股权益的股息 | | – | – | – | – | – | – | (10) | (10) |
库存股的变化 | | – | (53) | – | – | – | (53) | – | (53) |
与所有者的交易总数 | | – | (40) | – | 0 | – | (40) | (10) | (50) |
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截至2022年12月31日的股权(未经审计) | | 9,036 | 99 | 17 | (517) | (101) | 8,534 | 14 | 8,548 |
所附附附注是这些合并财务报表的组成部分。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
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一般信息 |
注意事项 1 | 一般信息 |
注意事项 2 | 编制合并财务报表的基础 |
注意事项 3 | 重要的会计判断和估算不确定性的主要来源 |
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群组结构 |
注意事项 4 | 小组组成的变动 |
注意事项 5 | 对合资企业和联营企业的投资 |
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有关合并损益表项目的信息 |
注意事项 6 | 运营部门 |
注意事项 7 | 收入确认 |
注意事项 8 | 其他运营费用 |
注意事项 9 | 人事费用和薪酬 |
注意事项 10 | 基于股份的支付 |
注意事项 11 | 其他收入和支出 |
注意事项 12 | 财务项目 |
注意事项 13 | 所得税 |
注意 14 | 每股收益 |
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关于合并财务状况表项目的信息 |
注释 15 | 减值评估 |
注释 16 | 无形资产 |
注十七 | 不动产、厂房和设备 |
注十八 | 其他非流动和流动资产 |
注十九 | 贸易应收账款 |
注意事项 20 | 与企业合并和所有权权益增加相关的金融负债 |
注释 21 | 其他非流动和流动负债 |
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资本管理 |
注意事项 22 | 金融风险管理 |
注意事项 23 | 计息借款 |
注意事项 24 | 按类别划分的金融工具 |
注意事项 25 | 衍生品和套期保值活动 |
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其他信息 |
注意事项 26 | 公平 |
注意事项 27 | 非控股权益 |
注释 28 | 合并现金流量表的补充信息 |
注意事项 29 | 与关联方的交易 |
注意 30 | 审计师的薪酬 |
注意 31 | 租赁协议 |
注意 32 | 资产负债表日期之后的事件和其他信息 |
注意 33 | 从 2022 年第四季度中期财务报告到 2022 年年度报告的变更 |
注 34 | 所有权 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
注1: 一般信息
Adevinta 集团(或 “集团” 或 “Adevinta”)成立于 2019 年 4 月 9 日。Adevinta ASA是一家上市有限公司,其办公室位于挪威奥斯陆的格伦森5号。Adevinta ASA的股票在奥斯陆证券交易所上市。截至2022年12月31日,主要股东是Schibsted、eBay和Permira分别持有30%、30%和12%的投票权(注26)。任何一方都无法控制Adevinta集团。
根据在线分类广告列表和广告产生的收入,Adevinta是世界上最大的在线分类广告公司(不包括中国),在11个国家经营数字市场。主要市场包括法国、西班牙和德国。此外,2022年在巴西、意大利、奥地利、爱尔兰、匈牙利、墨西哥、白俄罗斯、澳大利亚、比利时、加拿大、中国、荷兰、南非和美国开展了业务。该期间集团组成的变化见附注4,业务领域见附注6。
在本报告所述期间,Adevinta的财务状况和业绩尤其受到以下事件和交易的影响:
•2022年宏观经济的不确定性和通货膨胀率的上升引发了市场利率和股票风险溢价的大幅上涨。这显著增加了加权平均资本成本(WACC),影响了减值测试中使用的贴现率,导致了1,719欧元的减值损失(附注15)。
•2021年6月收购eBay Classifed Group(注释4),引发了相关的收购、整合和重组成本(附注11)、基于股份的支付交易(附注10)、收购的无形资产的摊销费用(附注16)以及与新融资相关的利息支出(附注12、22和23)。2022 年,财务业绩受到 12 个月的影响,而 2021 年只有 6 个月的影响。
包括Adevinta ASA2022年票据在内的合并财务报表已于2023年4月20日获得董事会批准,并将提交给2023年6月的年度股东大会。
附注2: 编制合并财务报表的基础
遵守国际财务报告准则
集团的合并财务报表根据国际会计准则理事会(IASB)发布的国际财务报告准则(IFRS)以及欧盟采用的国际财务报告准则编制和列报。
该集团编制财务报表的依据是它将继续作为持续经营的企业。
专家组通过的新标准和经修订的标准
在自2022年1月1日开始的年度报告期内首次适用的修正案对前几期确认的金额没有任何影响,对本期没有产生重大影响,预计也不会对未来各期产生重大影响。
尚未通过新的标准和解释
集团的意图是在合并财务报表发布之前生效时,采用国际会计准则理事会采用的相关新准则和经修订的准则和解释。Adevinta尚未提前通过任何已经发布但尚未生效的标准、解释或修正案。除下述情况外,预计任何已经发布的尚未生效的新准则和修订后的准则和解释在实施后不会对集团的合并财务报表产生任何重大影响:
• 披露会计政策 —《国际会计准则》第1号修正案
2021年2月,国际会计准则理事会发布了IAS 1的修正案,其中提供了指导和示例,以帮助实体对会计政策披露应用重要性判断。修正案旨在提供帮助
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
各实体提供更有用的会计政策披露,将要求实体披露其 “重大” 会计政策改为要求披露其 “重要” 会计政策,并增加了关于各实体在做出会计政策披露决策时如何运用重要性概念的指导。
IAS 1 的修正案适用于 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间,允许提前申请。
集团目前正在重新审视其会计政策信息披露,以确保与修订后的要求保持一致。
准备的基础
合并财务报表是根据历史成本基础编制的,但以下情况除外:
• “通过损益或OCI按公允价值计算的金融资产和负债” 类别中的金融工具;
• 持有待出售的资产;以及
• 固定福利养老金计划的计划资产。
当CGU资产的账面金额超过其可收回金额时,该资产被视为减值并减记为可收回金额,即使用价值和公允价值减去销售成本的较高金额。
资产和负债的分类
集团根据当前/非流动分类在财务状况表中列报资产和负债。资产在以下情况下即为流动资产:
• 预计将在正常运营周期内实现或打算出售或消费
• 主要以交易为目的持有
• 预计将在报告期后的十二个月内实现
或者
• 现金或现金等价物,除非在报告期后的至少十二个月内不得兑换或用于清偿负债
所有其他资产均归类为非流动资产。
在以下情况下,负债即为当前负债:
• 预计将在正常运行周期内解决
•持有的主要目的是交易
• 该问题将在报告期结束后的十二个月内解决
或者
• 没有无条件的权利将负债的结算推迟到报告期后至少十二个月
可能由对手选择通过发行股票工具来结算的负债条款不影响其分类。
集团将所有其他负债归类为非流动负债。
递延所得税资产和负债被归类为非流动资产和负债。
如果非流动资产以及非流动资产和负债组的账面金额主要通过出售交易而不是通过持续使用来收回,并且出售的可能性很大,则将其归类为待售资产。当这些被归类为待售时,包括专门为转售而收购的子公司,则按账面金额或公允价值减去销售成本的较低者计量。
除非另有说明,否则所有金额均以百万欧元为单位。由于四舍五入,本文件中提供的数字加起来可能与提供的总数不完全相同。
已适用的会计政策以及重大的估算不确定性在合并财务报表的相关附注中披露。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
整合策略
合并财务报表包括作为单一经济实体列报的母公司Adevinta ASA和所有子公司。公司间交易、余额和集团公司之间交易的未实现收益已被抵消。除非交易提供转让资产减值的证据,否则未实现的损失也将被抵消。
子公司都是由Adevinta ASA直接或间接控制的所有实体。当一个实体接触到或有权获得参与该实体所产生的可变回报时,该集团就会控制该实体,并有能力通过控制该实体来影响这些回报。当集团拥有现有权利,使其能够指导对实体回报产生重大影响的活动时,即存在对实体的控制权。
一般来说,可以假定大多数投票权会导致控制权。集团在评估是否存在控制权时会考虑所有相关事实和情况,包括合同安排和潜在表决权,前提是这些安排和具有实质性的潜在表决权。
从Adevinta ASA有效获得子公司控制权之日(收购日期)到Adevinta ASA停止控制子公司之日为止,子公司包含在合并财务报表中。
非控股权益是指不直接或间接归属于Adevinta ASA的子公司的股权。非控股权益在合并后的权益财务状况表中与母公司所有者的权益分开列报,除非向非控股权益持有人授予看跌期权,在这种情况下,相关的累积非控股权益将被取消确认。
归属于非控股权益的利润(亏损)和综合收益分别作为归属于非控股权益和母公司所有者的利润(亏损)和综合收益期间的分配披露。
关联方是指集团对其具有重大影响力但没有控制权或共同控制权的所有实体。联营公司的投资在合并财务状况表中最初按成本确认后,使用权益会计法(附注5)进行核算。
合资安排分为联合经营或合资经营。分类取决于每个投资者的合同权利和义务,而不是联合安排的法律结构。本集团仅有合资企业。合资企业的权益在合并财务状况表中最初按成本确认后,使用权益法(附注5)进行核算。
外币折算
集团各实体财务报表中包含的项目使用该实体运营所在的主要经济环境的货币(“功能货币”)进行计量。合并财务报表以欧元(欧元)列报,欧元是Adevinta ASA的功能和列报货币。
外币交易在初始确认时使用交易当日的即期汇率转换为实体的功能货币。在报告日,资产和负债通过以下方式从外币折算为实体的功能货币:
• 使用报告日的汇率转换货币项目;
• 使用交易日的汇率折算以外币历史成本衡量的非货币项目;以及
• 使用确定公允价值之日的汇率,转换以外币公允价值计量的非货币项目。
因结算或折算未被指定为套期保值工具的货币项目而产生的汇兑差额在出现时期的损益中确认。当非货币项目的损益计入其他综合收益时,该损益的任何兑换部分也将计入其他综合收益。当非货币项目的损益计入损益时,该收益或亏损的任何兑换部分也被确认为损益。
通过合并法或权益法将外国业务纳入合并财务报表后,业绩和财务状况将从合并财务报表的本位币折算
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
国外业务兑换成欧元(演示货币)。资产和负债按报告日的收盘汇率折算,收入和支出按当月的平均汇率按月折算并累计。在出售国外业务之前,由此产生的汇兑差额在其他综合收益中确认。
汇率由挪威中央银行挪威银行(norges‑bank.no)报价。
收购外国业务产生的资产和负债账面金额的商誉和公允价值调整被视为该外国业务的资产和负债。因此,它们以对外业务的本位币表示,并按报告日的收盘汇率折算。
附注3: 重要的会计判断和估计不确定性的主要来源
集团合并财务报表的编制要求管理层做出影响报告的收入、支出、资产和负债金额、随附披露和或有负债披露的判断、估计和假设。
这些假设和估计的不确定性可能导致需要对未来各期受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整的结果。管理层在适用集团会计政策时还需要做出判断。下文列出了判断和估计产生影响的最重要领域。这些估计和判决的详细资料载于相关附注。
尽管俄罗斯政府入侵乌克兰导致金融市场在2022年初出现重大混乱,但在通货膨胀率上升、中央银行加息以及对衰退的担忧加剧的背景下,全球宏观经济的不确定性全年进一步增加。管理层目前对未来现金流和贴现率波动率、风险溢价和利率的估计以表明当前环境的水平为依据。管理层继续监测宏观经济的发展。
重要估计:
• 企业合并中收购的资产和承担的负债的公允价值(注4)
• 基于股份的奖励的公允价值(注10)
• 计算在测试商誉和其他无形资产减值时使用的价值(附注15)
• 无形资产的使用寿命(附注16)
• 评估或有负债(附注21)
• 按公允价值计量的资产和负债(附注24)
重要判决:
• 确定心电图的获取者(注释4)
• 对被投资方存在重大影响力(注5)
• 确认合同上市费用和优质产品(注7)
• 对所提供交易服务的委托人/代理人评估(注7)
• 将其他收入和支出归类为管理层认为不是基础业务的可靠指标(附注11)
• 确认递延所得税资产以弥补结转的税收亏损(附注13)
• 开发成本的资本化(附注16)
注4: 小组组成的变化
政策
业务合并
收购方法用于核算所有不涉及共同控制的实体(其中Adevinta ASA或其子公司是收购方)的业务合并,即获得对其他实体或企业控制权的实体。收购子公司或企业时,将进行收购价格分配。购置的可识别资产以及承担的负债和或有负债是,
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
有限的例外情况除外,均按收购当日的公允价值计量。对于每一次收购,被收购者的任何非控股权益都是按公允价值或按被收购方可识别净资产的比例来衡量的。此次收购的剩余价值是商誉。与收购相关的成本在发生时记为支出。
或有对价被确认为为换取被收购方而转让的对价的一部分。随后被视为负债的或有对价的公允价值的变化在损益中确认。
在分阶段实现的业务合并中,先前持有的股权在收购之日重新计量为公允价值。此类重新计量产生的任何收益或亏损均计入损益。
未导致失控的子公司所有权权益的变化
具有非控股权益且未导致失控的交易在权益中确认。所有权权益的任何变化都会导致控股权益和非控股权益的账面金额之间进行调整,以反映他们在子公司中的相对权益。非控股权益调整金额与已支付或收到的任何对价之间的任何差额均在Adevinta ASA所有者的应占权益中确认。
当Adevinta向非控股权益持有人授予看跌期权时,Adevinta会确定并分配支付给此类非控股权益的利润(亏损)、其他综合收益和股息。累积的非控股权益被取消确认,就好像非控股权益是在报告日收购一样,反映收购非控股权益义务的财务负债得到确认。确认或取消确认的净金额作为股权交易入账。在合并权益变动表中,此类金额包含在 “未导致失控的子公司所有权变动” 这一细列项目中。
待售的非流动资产(或处置组)和已终止的业务
如果非流动资产(或处置组)的账面金额主要通过销售交易而不是通过持续使用收回,并且出售的可能性很大,则将其归类为待售资产。这些资产,包括专门为转售而收购的子公司,按账面金额和公允价值减去出售成本的较低者计量,但递延所得税资产、员工福利产生的资产和金融资产除外,它们明确不受此要求约束。
将资产(或处置组)的初始或后续减记为公允价值减去出售成本,即确认减值损失。收益按随后公允价值的增加减去出售资产(或处置组)的成本予以确认,但不得超过先前确认的任何累积减值损失。在非流动资产(或处置组)出售之日之前未确认的损益将在取消确认之日予以确认。
非流动资产(包括属于处置组的资产)在归类为待售时不进行折旧或摊销。归类为待售处置集团负债的利息和其他支出继续得到确认。
归类为待售的非流动资产和归类为待售的处置集团的资产在合并财务状况表中与其他资产分开列报。归类为待售处置集团的负债在合并财务状况表中与其他负债分开列报。
已终止的业务是指已处置或被归类为待售且代表独立的主要业务线或地理业务区域的集团组成部分,是处置此类业务线或业务领域的单一协调计划的一部分,或者是专门为转售而收购的子公司。已终止业务的业绩在合并损益表中单独列报。
失去控制
当Adevinta失去对子公司的控制权时,子公司的资产和负债以及任何非控股权益的账面金额将被取消确认。在前子公司收到的任何对价和保留的任何投资均按其公允价值确认。确认和取消确认的金额之间的差额在损益中确认。与子公司相关的其他综合收益中确认的金额被重新归类为损益或转为权益,就像母公司直接处置资产和负债一样。重新归类为损益的金额(包括累计折算差额)包含在子公司失去控制权的损益中,计入损益。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
批判性判断
Adevinta是eBay分类广告集团业务合并中的收购方,也是正式收购方;部分对价由Adevinta以现金支付;交易完成后,Adevinta的管理层继续持有头寸,Schibsted在交易后立即成为Adevinta的最大股东。
业务合并
Adevinta在2022年投资了1100万欧元(2021年为21.77亿欧元)收购企业(业务合并)。该金额包括转移的净现金对价减去被收购者的现金和现金等价物。2021年,Adevinta支付了与上一年业务合并相关的200万欧元或有对价。
2022 年 3 月 18 日,Adevinta 完成了对德国数字租赁服务提供商 Null-Leasing DSB Deutschland GmbH 的收购。该交易使Adevinta能够扩大其产品范围,因为它希望在现有产品和服务套件的基础上进一步发展。此次收购的转让对价为1,400万欧元,1,000万欧元在收购之日以现金支付,100万欧元的递延对价在2022年7月支付,300万欧元相当于收购日的或有对价(参见或有对价部分)。大部分收购价格分配给商誉。收购Null-Leasing后获得的商誉主要归因于与Mobile.de的预期协同效应的价值,以及被收购公司的员工队伍和专业知识。出于所得税的目的,预计确认的商誉不可扣除。
2021 年 6 月 25 日,Adevinta 完成了对eBay Classifted Group (eCg) 的收购,该集团是横跨13个国家的领先数字分类广告品牌,包括德国、丹麦(随后在关闭后立即出售,见下文)、加拿大、荷兰、比利时、英国和澳大利亚。Adevinta和eBay Classides是高度互补的业务,Adevinta希望从协同效应中受益,包括垂直和一般在线分类广告网站之间的协同效应。
下表总结了转移的对价:
| | | | | |
| 百万欧元 |
注意事项: | |
现金 | 2,153 |
Adevinta 已发行的股票 | 9,023 |
现金流对冲储备金已发布 | 88 |
对价已转移 | 11,264 |
转移的对价包括25亿美元的现金对价、539,994,479股Adevinta股票、5,400万美元的收盘现金调整和1,600万美元的收盘后现金调整。
总现金对价等于2021年6月24日收盘价11936美元折合的25.54亿美元和2021年11月24日收盘价1.2071美元折合的1,600万美元。
作为转让对价的一部分(90.23亿欧元)而发行的539,994,479股股票的公允价值基于Adevinta在2021年6月24日的挪威克朗收盘价,每股 NOK170 折算成欧元,2021年6月24日收盘价为10.174挪威克朗。直接归因于股票发行的 0 万欧元的发行成本已从认定收益中扣除。
2021年6月24日,根据预计收购eCg的现金对价(注25)输入的交易有条件远期合约的估值为负9,500万欧元,其中8,800万欧元被确认为对冲储备金的股权。当套期保值工具在收购前夕结算时,权益中累积的对冲储备金将计入转让对价。
下表汇总了已确认的收购资产和承担的负债金额:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | |
确认的资产和负债金额: | 百万欧元 |
现金 | 66 |
贸易和其他应收账款 | 108 |
企业所得税应收账款 | 7 |
个人防护设备和使用权资产 | 35 |
无形资产:商标 | 3,351 |
无形资产:客户合同 | 497 |
无形资产:技术 | 276 |
无形资产:其他 | 4 |
长期投资 | 0 |
递延所得税资产 | 148 |
归类为待售资产 | 333 |
流动负债 | (154) |
递延所得税负债 | (897) |
其他非流动负债 | (11) |
与归类为待售资产直接相关的负债 | (25) |
收购的可识别净资产总额 | 3,738 |
善意 | 7,526 |
对价已转移 | 11,264 |
收购的应收账款的公允价值为1.08亿欧元,其中4,900万欧元为贸易应收账款。合同应收款总额与应收款的公允价值之间没有实质性差异。假定租赁负债是使用购置当日剩余租赁付款的现值计量的。收购的使用权资产的计量金额等于租赁负债。在计算租赁付款的现值时,Adevinta使用了收购之日的增量借款利率,因为租赁中隐含的利率不容易确定。
与2021年收购eBay Classifed Group相关的商誉归因于员工队伍、未来的客户增长和协同效应,包括垂直和一般在线分类广告网站的协同效应。出于所得税的目的,预计确认的商誉不可扣除。
2021 年,eCG 为营业收入贡献了 3.84 亿欧元,为持续经营的合并利润(亏损)贡献了 4,500 万欧元。如果业务合并的收购日期为2021年1月1日,则Adevinta在2021年持续经营的营业收入和利润(亏损)将分别为15.21亿欧元和4700万欧元。
2021年12月,Adevinta完成了对西班牙房地产估值工具Pixie Pixel, S.L. 的收购,该工具将与西班牙Adevinta旗下的房地产垂直企业Fotocasa整合。此次收购是在Fotocasa和PixiePixel在构建DataVenues方面多年合作之后进行的,DataVenues是一种用于房地产估值的跨平台工具。此次收购的转让对价为500万欧元,在收购之日以现金支付了200万欧元,300万欧元为或有对价(参见或有对价部分)。收购Pixie Pixel, S.L. 所获得的500万欧元商誉主要归因于与西班牙Adevinta、SLU(Fotocasa)的预期协同效应的价值,以及收购公司的员工队伍和专业知识。出于所得税的目的,预计确认的商誉不可扣除。
2022年和2021年进行的业务合并是Adevinta增长战略的一部分,收购的业务被认为与Adevinta内部的现有业务具有良好的战略契合度。
转账对价——现金流出
2022年,扣除收购的现金后,收购Null Leasing的现金流出为1100万欧元。
扣除收购的现金,收购eBay分类广告集团的现金流出情况如下:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | |
| 百万欧元 |
现金对价 | 2,153 |
交易或有远期合约的结算 | 88 |
减去获得的余额: | |
现金 | 66 |
净现金流出——投资活动 | 2,175 |
根据Adevinta的指示,转给eBay分类广告集团的部分对价是由提供新融资的银行支付给卖方的。这些银行充当Adevinta的代理人,这笔款项被评估为Adevinta支付的现金付款。
此外,未直接归因于股票发行的收购相关成本包含在合并现金流量表中的净现金流运营活动中。
2021年,收购Pixie Pixel, S.L. 的现金流出总额为200万欧元,扣除收购的现金。
2022年收购的子公司Null-Leasing DSB Deutschland GmbH包含在Mobile.de运营领域。在2021年收购的子公司中,eCG的所有实体均包含在Mobile.de、欧洲市场和国际市场运营板块中,Pixie Pixel, S.L. 被纳入欧洲市场。
与业务合并相关的300万欧元(2021年为4,900万欧元)的收购相关成本在项目 “其他费用”(注11)的损益中确认。
或有考虑
作为与Null-Leasing DSB Deutschland GmbH的前所有者签订的收购协议的一部分,双方商定了或有对价。或有对价仅限于分别在2024年和2025年支付的两笔现金,并将根据每个时期的合并租赁收入进行计算。截至2022年12月,或有对价的公允价值估计为300万欧元。
作为与Pixie Pixel, S.L的前所有者签订的收购协议的一部分,商定了或有对价。或有对价仅限于在2023年和2024年支付的两笔现金。每笔付款的上限分别为200万欧元和100万欧元,将根据每个时期特定目标的实现情况进行计算。截至2022年12月,或有对价的公允价值估计为300万欧元。
出售子公司
2022年3月30日,Adevinta宣布完成将其在巴西最大的就业市场InfoJobs Brazil的76.2%股份出售给拉丁美洲就业市场的领先公司Redarbor,目的是将公司与该地区的顶尖人才联系起来。此次出售带来了2,200万欧元的其他收入,其中300万欧元是外币折算准备金的重新分类,对所得税没有影响。截至出售之日,资产和负债的账面金额分别为700万欧元和700万欧元,其中200万欧元为无形资产,300万欧元为贸易应收账款和其他流动资产。
当Adevinta于2021年11月宣布其 “大规模增长” 战略时,该公司将白俄罗斯确定为其需要审查的业务之一。鉴于乌克兰最近的事态发展,这项审查加快了,Adevinta决定退出其在白俄罗斯的分类广告业务Kufar,同时专注于其五个核心欧洲市场(德国、法国、西班牙、比荷卢经济联盟和意大利)。2022 年 5 月 20 日,Adevinta 完成了将 Kufar 100% 股份转让给现有本地团队的工作。此次转移导致其他支出中列报的100万欧元亏损,对所得税没有影响。截至出售之日,资产和负债的账面金额分别为200万欧元和200万欧元,其中100万欧元为无形资产,100万欧元为现金和现金等价物。
2021 年 11 月,墨西哥也被确定为其接受审查的业务之一。随后,Adevinta于2022年5月24日宣布决定退出墨西哥。2022 年 9 月 26 日,Adevinta 宣布完成将其墨西哥在线分类业务出售给拉丁美洲在线房地产市场运营商 Navent Group 的交易。此次出售导致其他费用中列报的500万欧元亏损,其中500万欧元是外币折算准备金的重新分类,对所得税没有影响。截至出售之日的资产和负债的账面金额
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
分别为1300万欧元和500万欧元,其中900万欧元为无形资产,200万欧元为贸易应收账款和其他流动资产。
2021年2月,Adevinta将其子公司雅波(智利)出售给了Frontier Digital Ventures(FDV),这是一家专门从事新兴市场在线市场的公司。此次出售符合Adevinta的投资组合优化策略。此次出售导致其他费用(附注11)中列报的1,100万欧元亏损,其中1,000万欧元是外币折算准备金的重新分类,对所得税没有影响。截至出售日(2021年2月24日),资产和负债的账面金额分别为2000万欧元和300万欧元,其中1,800万欧元为无形资产,100万欧元为现金。
2021 年 6 月,Adevinta 将 Shpock(奥地利)出售给了 Russmedia 股票合伙人。此次出售与Adevinta和eBay提出的补救措施有关,该补救措施旨在解决奥地利联邦竞争管理局(“FCA”)的担忧,即Adevinta收购eCg可能会削弱eBay.at与Adevinta在奥地利的合资企业willhaben在奥地利市场的竞争。
在2021年3月将Shpock处置集团归类为待售后,该处置组按账面金额和公允价值减去出售成本的较低者进行计量,由此产生的减值损失为2,000万欧元,分配给商誉(200万欧元)和其他无形资产(1,800万欧元)。500万欧元的相关递延所得税负债已取消确认。此次出售导致亏损3,300万欧元,对所得税没有影响,由于执行销售协议条款需要进行重组,处置亏损列在其他费用(附注11)中。截至出售日(2021年6月2日),资产和负债的账面金额分别为3,800万欧元和500万欧元,其中900万欧元为无形资产,2,700万欧元为现金。
2021年6月,在收购eCg后,Adevinta立即将其子公司eBay Denmark以2.95亿欧元的对价将其子公司eBay Denmark出售给了Schibsted的子公司,相当于所售净资产的账面金额,因此没有确认与出售相关的损益或所得税。截至出售之日,丹麦eBay的公允价值减去处置成本为2.95亿欧元,资产和负债的公允价值分别为3.01亿欧元和600万欧元。
已终止的业务
继2021年11月决定剥离澳大利亚和南非的业务之后,Carsguide Autotrader Media Solutions Australia PTY Ltd、Gumtree Australia PTY Ltd和Gumtree South Africa(PTY)Ltd的账面金额预计将主要通过销售交易收回。澳大利亚和南非的企业在目前的状况下可以立即出售,而且出售的可能性很大。因此,这些子公司被归类为待售子公司,按账面金额和公允价值减去出售成本的较低者进行计量。与此相关的是,2022年第二季度确认了总额为2900万欧元的减值损失。此外,这些业务构成主要的地理位置,因此被归类为已终止的业务。
2022年8月25日,Adevinta签署了一项协议,将澳大利亚Gumtree、CarsGuide和Autotrader Australia出售给《市场先驱报》,总现金对价为 USD60 百万美元。该交易已于 2022 年 10 月完成。此次出售使已终止业务的利润(亏损)获得了600万欧元的收益,其中200万欧元是外币折算准备金的重新分类,对所得税没有间接影响。截至出售之日,资产和负债的账面金额分别为8200万欧元和2600万欧元,其中6200万欧元为无形资产,1,600万欧元为递延所得税负债。
2022年11月23日,Adevinta签署了出售南非Gumtree的协议。该业务的经济所有权已于 2022 年 12 月 1 日转让。此次出售带来了 0 万欧元的收益,计入已终止业务的利润(亏损),其中 0 万欧元是外币折算准备金的重新分类,对所得税没有相应影响。截至出售之日,资产和负债的账面金额分别为100万欧元和200万欧元。
2022年,与澳大利亚和南非业务一起出售的知识产权相关的3,300万欧元递延所得税资产被取消确认,对终止业务的结果产生了负面影响。
2021年11月,Adevinta将其子公司Gumtree UK和Motors.co.uk出售给了分类广告集团有限公司。此次出售与先前与英国竞争与市场管理局(“CMA”)达成的批准Adevinta收购eCg的协议有关。Gumtree UK和Motors.co.uk被归类为专门收购的子公司,目的是在2021年6月25日收购后进行转售。这些企业的净资产被归类为待售资产,按估计的公允价值减去出售成本进行计量,其业务列为已终止的业务。出售Gumtree UK和Motors.co.uk. 带来了200万欧元的收益,对所得税没有影响。收益已在2021年已终止业务的利润中列报。截至出售日(2021年11月30日),资产和负债的账面金额分别为3,400万欧元和2900万欧元。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
与2022年和2021年6月25日至12月31日期间(2021年专栏)已终止业务相关的财务业绩和现金流信息披露如下:
| | | | | | | | |
| 百万欧元 |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
收入 | 48 | 71 |
运营费用 | (46) | (59) |
营业总利润/(亏损) | 3 | 12 |
折旧和其他收入和支出 | (11) | (2) |
出售子公司的收益/(亏损) | 8 | 2 |
减值损失在重新计量为公允价值减去销售成本后得到确认 | (28) | (5) |
所得税前利润/(亏损) | (28) | 7 |
所得税优惠/(费用) | (29) | (0) |
所得税后的利润/(亏损) | (57) | 7 |
已终止业务的利润/(亏损)(归属于母公司所有者) | (57) | 7 |
交换翻译差异 | – | 0 |
| | | | | | | | |
| € |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
基本 | (0.05) | 0.00 |
稀释 | (0.05) | 0.00 |
| | | | | | | | |
| 百万欧元 |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
来自经营活动的净现金流 | (20) | 7 |
来自投资活动的净现金流(2022年:包括与出售澳大利亚Gumtree相关的1100万欧元流入;2021年:包括400万欧元的流入和1200万欧元的现金流出,均与出售Gumtree UK和Motors.co.uk有关) | 12 | (8) |
来自融资活动的净现金流 | (1) | (1) |
净现金(流出)/流入 | (9) | (2) |
DEVINTA 构成的其他变化
2021年,SAS SNEEP支付了与前一年的业务合并相关的100万欧元(注20),LBC France,SASU支付了100万欧元,行使了与PayCar SAS前所有者签订的购买协议中商定的期权(注20)。后一笔款项使Adevinta在PayCar SAS的所有权从2020年的69.8%增加到2021年的100.0%。
附注5: 对合资企业和联营企业的投资
政策
联合安排是指两方或多方拥有共同控制权的安排。联合控制是指通过合同约定共享安排的控制权,当有关活动的决定需要共同控制的各方一致同意时,即存在。对联合安排的投资
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
如果它们是通过单独的工具组建的,并且各方对这些安排的净资产拥有权利,则被归类为合资企业。
关联公司是指Adevinta直接或间接通过子公司对其产生重大影响的实体。当Adevinta控制被投资方20%或以上的投票权时,通常认为存在重大影响力。即使所有权权益低于20%,当集团有权成为董事会成员时,也可以表现出重大影响力。
合资企业和联营公司的权益采用权益法核算。
权益法
在权益会计法下,投资最初按成本确认,然后进行调整,以确认Adevinta在收购后利润或亏损中所占的份额。Adevinta在被投资方损益中的份额确认为损益,其他综合收益的变动份额在其他综合收益中确认,并对投资账面金额进行相应调整。收到的股息减少了投资的账面金额。
当Adevinta的亏损份额等于或超过其在该实体的权益,包括任何其他无抵押的长期应收账款时,Adevinta不会确认进一步的损失,除非它承担了债务或代表另一实体付款。
根据附注15中描述的政策,对股票入账投资的账面金额进行了减值测试。
重大判断
保证集团在Younited SA的董事会中占有一席之地,并参与所有重要的财务和运营决策。因此,该集团已确定它对该实体具有重大影响力,尽管它仅拥有7.8%的投票权。
所有权变更
自投资不再是合资企业或联营公司之日起,权益法即停止使用。该实体的任何留存权益均按其公允价值重新计量,账面金额的变化计入损益。该公允价值成为初始账面金额,以便随后将留存利息记作金融资产。该留存权益与处置合资企业或联营公司部分权益所得的任何收益的公允价值总额与投资的账面金额之间的差额在损益中确认。此外,该实体先前在其他综合收益中确认的任何金额均按集团直接处置相关资产或负债的形式入账。这可能意味着先前在其他综合收益中确认的金额被重新归类为损益。
如果Adevinta在合资企业或联营公司的所有权权益减少,但保留了共同控制权或重大影响力,则部分处置的收益或亏损将计入损益。未对留存利息进行重新计量。在适当情况下,在先前确认的其他综合收益中的金额中,只有一定比例的部分被重新归类为损益。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
净账面金额的增长 | 合资企业 | 合伙人 | 总计 | 合资企业 | 合伙人 | 总计 |
截至1月1日 | 337 | 33 | 370 | 342 | 27 | 369 |
贷款的部分转换(附注18) | 76 | – | 76 | – | – | – |
利润份额/(亏损) | (119) | (2) | (121) | (6) | (2) | (8) |
获得 | – | 4 | 4 | – | 7 | 7 |
收到的股息和资本偿还 | (3) | (0) | (3) | (2) | (1) | (3) |
归属于母公司所有者的其他综合收益 | – | – | – | – | 1 | 1 |
翻译差异 | 39 | 1 | 40 | 3 | 1 | 5 |
截至12月31日 | 331 | 35 | 366 | 337 | 33 | 370 |
其中载于《投资合资企业和联营企业》 | 331 | 35 | 366 | 337 | 33 | 370 |
2022年,合资企业和联营公司的亏损份额为1.21亿欧元(2021年亏损800万欧元),这主要是由于巴西的减值亏损减少了8000万欧元,导致业绩下降,这主要归因于业务增长轨迹的调整以及影响了WACC申请减值评估的市场利率上升,以及递延所得税资产在重新评估可收回性后减少了1,600万欧元。
2022年,Younited的400万欧元摊薄收益已计入其他收入和支出(2021年:收益700万欧元)。持有的Younited的利息已从2020年的10.5%下降到2021年的8.4%和2022年的7.8%。
合资企业和联营企业投资的账面金额包括以下投资:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 (未经审计) | 2021 |
| 公司成立的国家 | 持有的利息 | 合资企业 | 合伙人 | 持有的利息 | 合资企业 | 合伙人 |
Silver Brasil JVCO | 荷兰 | 50.0% | 321 | – | 50.0% | 329 | – |
willhaben 互联网服务有限公司 | 奥地利 | 50.0% | 9 | – | 50.0% | 8 | – |
Younited A | 法国 | 7.8% | – | 17 | 8.4% | – | 16 |
703 Search BV | 荷兰 | 31.5% | – | 18 | 31.5% | – | 17 |
其他 | | | – | 0 | | – | 0 |
截至12月31日的账面金额 | | | 331 | 35 | | 337 | 33 |
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2022 年 12 月 31 日
| | | | | |
合资企业和联营公司的业务描述: | |
Silver Brasil JVCO | 在巴西经营在线分类网站(olx.com.br、anapro.com.br、suahouse.com、datazap.com.br、fipezap.com.br、vivareal.com.br、conectaimobi.com.br、geoimovel.com.br、infoprop.com.br 和 sohtec.com.br) |
willhaben 互联网服务有限公司 | 在奥地利运营在线分类网站(willhaben.at、car4you.at 和 autopro24.at) |
Younited A | 在法国、意大利和西班牙经营点对点贷款市场(younited-credit.com、it.younited-credit.com 和 es.younited-credit.com) |
703 Search BV | 作为Carousell股权投资的控股公司运营,不进行任何交易活动 |
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合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
下表列出了集团唯一的重大合资企业Silver Brazil截至12月31日的财务信息摘要:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
损益表和综合收益表: | | |
营业收入 | 160 | 120 |
折旧和摊销 | (15) | (13) |
利息收入 | 7 | 1 |
利息支出 | (56) | (19) |
税收 | (27) | 4 |
利润(亏损) | (84) | (18) |
归属于母公司所有者的利润(亏损) | (84) | (18) |
归属于母公司所有者的综合收益总额 | (84) | (18) |
合资企业投资减值前的利润(亏损)份额 | (42) | (9) |
合资企业投资的减值 | (80) | – |
利润份额(亏损) | (122) | (9) |
占综合收益总额的比例 | (122) | (9) |
财务状况表: | | |
善意 | 397 | 349 |
其他非流动资产 | 174 | 151 |
其他流动资产 | 30 | 22 |
现金和现金等价物 | 21 | 28 |
非流动金融负债(不包括贸易和其他应付账款) | (284) | (332) |
其他非流动负债 | (33) | (28) |
其他流动负债 | (56) | (33) |
净资产/(负债) | 249 | 158 |
净资产份额/(负债) | 124 | 79 |
善意 | 278 | 250 |
合资企业投资的减值 | (80) | – |
截至12月31日的账面金额 | 321 | 329 |
上表显示了 100% 的数字。2021年至2022年损益表的差异主要是由于重新评估递延所得税资产导致股东贷款的利息支出和税收增加。
附注 6:运营部门
政策
运营部门与集团首席运营决策者(定义为首席执行官)的管理结构和内部报告相对应。运营部门反映了基于地理位置的分配。
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2022 年 12 月 31 日
应报告的细分市场是法国、Mobile.de、欧洲市场和国际市场,是应报告的运营细分市场。
• 法国主要包括Leboncoin、Agriobiess、MachineryZone、Truckscorner、Avendrealouer、Videdreasing、Locasun、PayCar和Groupe Argus
• Mobile.de 包括德国的 Mobile.de 和 Null-Leasing。
• 欧洲市场主要包括德国的 eBay Kleinanzeigen、比荷卢经济联盟的 Markplaats、2emeain 和 2dehands、西班牙的 InfoJobs、Coches、Motobs、Fotocasa、Habitaclia 和 Milanuncios、意大利的 Subito、Infojobs 和 Autonavigator、爱尔兰的 Daft、Done Deal and Adverts、匈牙利的 Hasznaltauto、Jofogas 和 Autonavigator 以及库法尔在白俄罗斯(2022 年第二季度出售)。此外,Adevinta在奥地利willhaben的净利润(亏损)中所占的份额包含在营业利润(亏损)中。尽管首席执行官会收到每个地区的单独报告,但市场已汇总为一个应报告的细分市场,因为它们具有相似的经济风险,所提供服务的性质、分销方式、客户类型也相似。
• 国际市场包括墨西哥的Segundamano和Vivanuncios(于2022年第三季度出售)、加拿大的Kijiji、巴西的Infojobs Brazil(于2022年第一季度出售)以及其他国家(波兰、爱尔兰、新加坡和阿根廷)的Gumtree。此外,Adevinta在Silver Brazil合资企业(包括OLX、Zap和Vivareal)的净利润(亏损)中所占的份额包含在营业利润(亏损)中。
出售包括Adevinta撤资智利的雅波(于2021年第一季度出售)和奥地利、德国和英国的Shpock(于2021年第二季度出售)。
其他/总部包括Adevinta的股东和中央职能,包括中央产品和技术开发。
抵销包括调节与分部间销售相关的项目。运营部门之间的交易保持一定距离。
在提供的运营分部信息中,总营业利润(亏损)用作衡量运营分部利润(亏损)的指标。在内部控制和监控中,总营业利润(亏损)和营业利润(亏损)均用作衡量运营部门利润(亏损)的指标。
每个可报告分部的分类收入见附注7。
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2022 年 12 月 31 日
按运营部门划分的收入和利润(亏损)
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年(未经审计) | 法国 | Mobile.de | 欧洲的 市场 | 国际 市场 | 处置 | 其他/ 总部 | 淘汰 | 总计 |
百万欧元 |
来自第三方的收入 | 492 | 342 | 681 | 114 | – | 14 | – | 1,644 |
来自其他细分市场的收入 | 2 | (25) | 27 | 0 | – | 1 | (5) | – |
收入 | 494 | 317 | 708 | 114 | – | 15 | (5) | 1,644 |
总营业利润(亏损) | 227 | 175 | 289 | 49 | – | (192) | – | 548 |
折旧和摊销 | (29) | (61) | (147) | (39) | – | (24) | – | (300) |
合资企业和联营公司的利润(亏损)份额 | (3) | – | 3 | (122) | – | (0) | – | (121) |
减值损失 | (0) | (411) | (506) | (802) | – | (3) | – | (1,722) |
其他收入和支出 | (42) | (1) | (9) | 14 | (2) | (72) | – | (112) |
营业利润(亏损) | 154 | (299) | (370) | (900) | (2) | (291) | – | (1,707) |
关于 “其他收入和支出” 的信息,见附注11。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2021 | 法国 | Mobile.de | 欧洲的 市场 | 国际 市场 | 处置 | 其他/ 总部 | 淘汰 | 总计 |
百万欧元 |
来自第三方的收入 | 451 | 151 | 458 | 67 | 3 | 9 | – | 1,139 |
来自其他细分市场的收入 | 2 | (11) | 13 | 0 | – | (0) | (4) | – |
收入 | 453 | 141 | 470 | 67 | 3 | 9 | (4) | 1,139 |
总营业利润(亏损) | 214 | 79 | 171 | 21 | (5) | (122) | – | 356 |
折旧和摊销 | (27) | (39) | (63) | (10) | (1) | (18) | – | (156) |
合资企业和联营公司的利润(亏损)份额 | (3) | – | 3 | (9) | – | (0) | – | (8) |
减值损失 | – | (2) | (0) | – | (20) | – | – | (22) |
其他收入和支出 | 8 | 0 | (5) | (0) | (47) | (96) | – | (140) |
营业利润(亏损) | 192 | 38 | 106 | 2 | (73) | (236) | – | 29 |
关于 “其他收入和支出” 的信息,见附注11。
按地理区域划分的收入和非流动资产
在提供地理信息时,收入的归属以公司所在地为基础。基于公司位置的收入归属与基于客户位置的归因之间没有显著差异。下表中显示的收入是来自外部客户的收入。非流动资产的归属基于资产的地理位置。
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2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
收入 | | |
法国 | 492 | 451 |
德国 | 549 | 246 |
西班牙 | 217 | 192 |
其他欧洲 | 272 | 183 |
其他国家 | 114 | 67 |
总计 | 1,644 | 1,139 |
非流动资产 | | |
法国 | 1,233 | 1,238 |
德国 | 7,310 | 8,313 |
西班牙 | 661 | 664 |
其他欧洲 | 1,326 | 1,400 |
其他国家 | 828 | 1,674 |
总计 | 11,357 | 13,289 |
非流动资产包括资产,不包括递延所得税资产和金融工具,预计将在报告期结束十二个月后收回。其他国家主要由Adevinta在加拿大和巴西的业务组成。
附注7: 收入确认
政策
Adevinta确认收入以描述向客户转让承诺的商品或服务的情况,这反映了该实体为换取这些商品或服务而期望有权获得的对价。
收入按合同约定的交易价格计量。非现金对价以收到的商品或服务的公允价值计量。如果无法合理估算公允价值,则非现金对价是参照所提供服务的独立销售价格间接衡量的。
Adevinta 对不同类别的产品和服务的收入确认时间采用了以下原则:
广告
广告收入来自在线网站上广告空间的销售。当广告在指定时间段内展示时,将确认广告收入。
分类广告
在集团市场上展示广告的合同期内,分类广告收入将在合同期内予以确认。合同中允许客户在规定的最长时间内展示广告的上市费用将在该期限内予以确认,这反映了此类广告的正常浏览模式。在规定的最长期限内活跃的优质产品的收入将在该期限内确认。以类似于上市费的模式使客户受益的其他优质产品的收入在适用期限内确认,与上市费类似。
交易服务
交易服务提供支付便利和交付。Adevinta聘请第三方提供这些服务,并根据与服务提供商的每项协议的条款评估其是代理人还是委托人。如果在向客户转让服务之前,Adevinta对服务没有控制权,则Adevinta充当代理人,按为这些安排保留的净金额确认收入。相反,在 Adevinta 可以控制的地方
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2022 年 12 月 31 日
在将服务转让给客户之前,Adevinta充当委托人,按总额确认收入。
收入是在某个时间点(即在收到客户交货或完成付款便利后)确认的。
合同成本
如果本应确认的资产的摊销期为一年或更短,则Adevinta采用可选的实用权宜之计,立即将为获得合同而支付的增量佣金支出开支。在这种情况下,销售佣金将立即确认为支出并计入其他运营费用。
重大判断
对于来自某些上市费的分类收入和随着时间的推移确认的优质产品,需要做出判断,以确定在规定的最长期限内展示的广告的正常浏览模式。管理层认为,根据过去的经验,在某些情况下,下降率是正常观看模式的最恰当反映,这意味着某些广告在展示期开始时比最长时段快要结束时的观看频率更高,在其他情况下,直线率最为合适。适用这一承认原则的相关合同的期限通常在30至60天之间。
与客户签订合同的收入
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
与客户签订合同的收入 | 1,632 | 1,133 |
其他收入 | 12 | 6 |
收入 | 1,644 | 1,139 |
与客户签订的合同期限通常为一年或更短,并且不包含重要的可变对价。
收入按合同约定的交易价格计量。Adevinta没有任何从向客户转移承诺的服务到客户付款之间的期限超过一年的合同。因此,Adevinta不会根据货币的时间价值调整任何交易价格。
Adevinta 对退款、担保或其他类似义务没有重大义务。
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2022 年 12 月 31 日
收入分类
在下表中,收入按类别分列
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年(未经审计) | 法国 | Mobile.de | 欧洲的 市场 | 国际 市场 | 其他/ 总部 | 总计 |
百万欧元 |
机密收入 | 371 | 315 | 456 | 84 | – | 1,226 |
广告收入 | 67 | 28 | 209 | 30 | 4 | 337 |
交易收入 | 53 | – | 15 | 0 | – | 69 |
与客户签订合同的收入 | 492 | 342 | 680 | 114 | 4 | 1,632 |
| | | | | | |
租赁合同、政府补助金和其他收入 | 0 | – | 1 | 0 | 11 | 12 |
来自外部客户的收入 | 492 | 342 | 681 | 114 | 14 | 1,644 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2021* | 法国 | Mobile.de | 欧洲的 市场 | 国际 市场 | 处置 | 其他/ 总部 | 总计 |
百万欧元 |
机密收入 | 343 | 136 | 321 | 48 | 1 | – | 849 |
广告收入 | 69 | 15 | 131 | 19 | 2 | 4 | 240 |
交易收入 | 38 | – | 5 | – | 0 | – | 44 |
与客户签订合同的收入 | 451 | 151 | 457 | 67 | 3 | 4 | 1,133 |
| | | | | | | |
租赁合同、政府补助金和其他收入 | 0 | – | 1 | 0 | 0 | 5 | 6 |
来自外部客户的收入 | 451 | 151 | 458 | 67 | 3 | 9 | 1,139 |
*) 重述-进一步讨论见下文
增值服务(包括集成在用户旅程中的相邻服务,例如:与分类广告产品没有直接关系的金融和保险合作伙伴关系(适用于汽车和再保险)以及猎头和学习/体验实验室(用于工作))收入在在线分类广告收入中报告。
收入列报方式的变化
该集团此前曾公布过包含在机密收入中的交易收入。管理层认为,如果交易收入在披露的单独细列项目中列报,则更具相关性,因为其性质与分类广告不同。通过将4400万欧元从机密收入重新归类为交易收入,重新列报了2021年的数字。
此外,其他一些收入项目的列报方式也有所不同,以反映管理层监控业务绩效的方式。将与增值服务相对应的900万欧元从其他收入重新归类为分类收入,对应于总部收入的400万欧元包含在其他收入中,但现在列为租赁合同、政府补助金和其他收入。
合同资产和负债
合同资产主要涉及Adevinta在报告日已交付但未开具账单的广告的对价权。预计合同资产不会出现重大信贷损失。
合同负债涉及根据广告和机密合同在履约之前收到的款项。当Adevinta根据合同履行合同时,合同负债被确认为收入。
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2022 年 12 月 31 日
下表提供了有关应收账款以及与客户签订的合同中合同资产和合同负债的重大变化的信息。
| | | | | | | | | | | |
| 与客户签订的合同产生的应收款 | 合同资产 | 合同负债 |
截至2022年1月1日的余额 | 143 | 39 | 68 |
转自/转入其他标题 | (3) | 1 | 2 |
扣除该期间收到的现金和确认的收入 持续运营 | (12) | 38 | (1) |
从期初确认的合同资产转入应收账款 | 39 | (39) | – |
通过业务合并进行的收购(附注4) | 0 | – | 0 |
通过出售企业进行处置 | (3) | – | (3) |
在此期间确认的持续经营业务的减值损失 | (7) | – | – |
重新归类为待售资产 | (1) | (0) | (1) |
翻译差异 | 1 | 0 | 0 |
截至2022年12月31日的余额(未经审计) | 157 | 39 | 66 |
| | | | | | | | | | | |
| 与客户签订的合同产生的应收款 | 合同资产 | 合同负债 |
截至2021年1月1日的余额 | 85 | 6 | 58 |
扣除该期间收到的现金和确认的收入 持续运营 | 9 | 11 | 7 |
扣除该期间收到的现金和确认的收入 已终止的业务 | 2 | 0 | (0) |
从期初确认的合同资产转入应收账款 | 6 | (6) | – |
通过业务合并进行的收购(附注4) | 50 | 33 | 3 |
通过出售企业进行处置 | (2) | (0) | (0) |
在此期间确认的持续经营业务的减值损失 | (3) | – | – |
在此期间确认的已终止业务造成的减值损失 | (0) | – | – |
重新归类为待售资产 | (4) | (5) | (0) |
翻译差异 | 0 | 0 | 0 |
截至二零二一年十二月三十一日的余额 | 143 | 39 | 68 |
所有合同的期限均为一年或更短,因此期初的合同负债被确认为该期间的收入。截至报告日的剩余履约义务的原始预期期限为一年或更短。本集团采用了切合实际的权宜之计,不透露有关原预计期限为一年或更短的剩余履约义务的信息。
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2022 年 12 月 31 日
合同成本
在2022年和2021年,没有对大量的增量佣金进行资本化,也没有确认与资本化合同成本相关的减值损失。
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2022 年 12 月 31 日
附注8: 其他业务费用
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
佣金 | 19 | 14 |
租金、维护、办公费用和能源 | 19 | 13 |
营销费用 | 193 | 155 |
专业费用 | 183 | 108 |
差旅费用 | 9 | 3 |
信息技术费用 | 123 | 75 |
数字服务税 | 14 | 2 |
其他开支 | 53 | 45 |
总计 | 613 | 415 |
2022 年其他运营支出的增加主要是由于在 2021 年 6 月收购了 eBay Classifed Group,其中包括2021年6个月的此类支出,通过为支持职能和产品和技术团队实施新的运营模式,全球能力的持续扩大,以及加快新业务模式的开发和价值创造(相关费用主要包含在专业费用和 IT 费用中),均有所增加。
收购eBay Classifed Group导致的营销费用增加被营销投资的减少部分抵消,这是分阶段、支出纪律和优先顺序不同的推动的。其他支出的增加主要是由于交易服务的直接成本(例如支付和运输服务提供商成本)的增加,这与服务的采用和收入的增长一致。
附注9: 人事费用和薪酬
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
薪金和工资 | 397 | 283 |
社会保障费用 | 84 | 72 |
固定福利支出净额 | 3 | 2 |
净固定缴款支出 | 5 | 2 |
基于股份的支付 | 33 | 31 |
其他人事费用 (1) | (23) | (19) |
解雇补助金 | 17 | 5 |
总计 | 516 | 376 |
全职同等学历人员的平均人数 | 5,444 | 4,469 |
1) 其他人事费用与资本化工资、工资和社会保障金额一起扣除。
在人事支出和薪酬总额中,4.83亿欧元列为人事支出(2021年为3.68亿欧元),3,400万欧元列为合并损益表中的其他费用(2021年为800万欧元),其中包含在其他支出中的金额与重组和整合相关成本有关(注11)。
向集团管理层提供的工资、浮动薪酬和其他福利的详细信息*(单位:1,000 欧元):
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2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
包括假日工资的工资 | 3,388 | 2,711 |
可变工资 | 2,328 | 3,735 |
基于股份的付款(已赚取)(1,2) | 5,444 | 3,328 |
其他好处 | 568 | 415 |
应计养老金支出 | 1,678 | 371 |
解雇补助金 | 3,700 | – |
总计 | 17,107 | 10,561 |
(1) 附注10中披露了基于股份的付款的成本细节和估值。
(2) 基于共享的付款是Schibsted遗产计划和Adevinta计划与2022年和2021年相关的应计金额(金额不一定反映实际转让的股份或现金支付)。更多细节见注释10。
* 截至2022年12月31日的集团管理层组成:安托万·乔托(首席执行官)、乌瓦什尼·拉曼(首席财务官)、亚历克斯·亚历山大(首席产品和技术官)、尼基·德克斯特(首席人事和传播官)、阿贾伊·巴蒂亚(首席执行官Mobile.de)、詹保罗·桑托索拉(欧洲市场执行副总裁)和扎克·坎德拉里奥(国际市场执行副总裁)。此外,从2022年1月1日到8月14日,罗尔夫·埃里克·里斯达尔(首席执行官)、2022年1月1日至2022年4月18日雷诺·布鲁耶龙(首席产品和技术官(临时))以及从2022年1月1日至2022年7月31日,帕特里夏·洛宾格(首席执行官Mobile.de(临时))是集团管理层的一员。
* 2021 年 12 月 31 日集团管理层构成:罗尔夫·埃里克·里斯达尔(首席执行官)、乌瓦什尼·拉曼(首席财务官)、雷诺·布鲁耶龙(首席产品和技术官(临时))、尼基·德克斯特(首席人事和传播官)、安托万·乔托(法国首席执行官 Adevinta)、帕特里夏·洛宾格(首席执行官 Mobile.de(临时))、Gianpaolo Santora(欧洲市场执行副总裁)和扎克·坎德拉里奥(国际市场执行副总裁)。此外,从2021年1月1日到2021年6月26日,奥维迪乌·所罗门诺夫(全球市场高级副总裁)以及从2021年6月26日至2021年10月26日,马尔特·克鲁格(首席执行官Mobile.de)是集团管理层的一员。
一些成员以欧元以外的其他货币领取工资。平均年汇率用于将上表中的数字转换为欧元。
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2022 年 12 月 31 日
董事会薪酬 (1)(单位:1,000 欧元):
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
董事会薪酬 | 533 | 513 |
薪酬委员会 | 26 | 25 |
审计委员会 | 37 | 36 |
整合委员会 | 37 | 36 |
提名委员会 | 27 | 26 |
首席执行官继任委员会 | 26 | – |
总计 | 687 | 636 |
(1) 2022年的薪酬是指2022年的协议薪酬,50%已在2022年支付,50%将在2023年支付。2021年的薪酬是指2021年的商定薪酬,50%的薪酬在2021年支付,50%的薪酬在2022年支付。
有关管理层薪酬的更多信息,请参阅Adevinta 2022年薪酬报告,该报告将在定于2023年6月举行的年度股东大会上发布。
附注10: 基于股份的付款
政策
在与员工进行股权结算的股份支付交易中,员工服务和相应的股权增长是参照授予的权益工具的公允价值来衡量的。权益工具的公允价值在授予日计量,当绩效归属条件要求员工在指定时间段内任职时,在人员支出和权益立即增加时或在归属期内增加时予以确认。
在每个报告日,各实体根据估计的没收率重新计量预计归属的股票工具的估计数量。对确认为支出的金额进行了调整,以反映预期或实际成为既得资产的股票工具的数量。
在与员工进行现金结算的股份支付交易中,员工服务和产生的负债以负债的公允价值计量。如果绩效归属条件要求员工在规定的时间段内任职,则员工的服务和责任将立即得到确认,或者在归属期内确认。在负债结算之前,负债的公允价值将在每个报告日和结算日进行修订,公允价值的变化在损益中确认。
长期激励计划
包括Adevinta高管团队在内的Adevinta的高级员工于2019年6月(自2019年4月10日起生效)获得了所谓的过渡奖、LTI、SEP和Adevinta绩效分享计划(PSP)。
2020年5月,Adevinta的高级员工获得了2020年的Adevinta PSP。2021 年 7 月,Adevinta 的高级员工获得了 2021 年 Adevinta PSP、合并奖和新加入者奖。2022 年 5 月,Adevinta 的高级员工获得了 2022 年 Adevinta PSP、合并奖和 New Joiner 奖。2021年6月至11月,与收购eBay分类广告集团有关的Adevinta的关键管理层和部分员工获得了遗产股权计划(LEP)、DAVI计划和现货股权奖励。
在 2022 年 DAVI 计划 2022 年期间,向关键管理层和部分员工颁发了现货股权、过渡奖励和登录奖励。
Adevinta的员工可以通过工资购买Adevinta股票来参与Adevinta股票购买计划,并在某些条件下免费获得配套股份。
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2022 年 12 月 31 日
下文列出的所有与长期激励措施相关的金额均与这些计划以及Distilled Sch Ltd的当地计划有关。
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
按份额计算的费用(包括在人事开支中)(附注9) | 33 | 31 |
其中以股权结算 | 32 | 30 |
其中以现金结算 | 1 | 1 |
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
基于股份的支付交易产生的负债 | 1 | 3 |
权利的解决
SEP 计划中的剩余奖励在 2021 年以现金结算,支付额为 0 万欧元。2019 年向部分高级员工颁发的过渡奖励于 2021 年 4 月和 5 月以库存股形式发放,共发放 382,184 股库存股。此外,2021年7月,作为加快参与Adevinta员工股票储蓄计划的Shpock员工配对股票的一部分,向股票托管人转让了2,293股库存股;2021年12月,向员工转让了46,696股库存股,涉及向注册员工股票储蓄计划的员工发放的红利配股。
2022 年期间,以下奖项结算:
•2019年PSP于2022年1月以684,017股库存股结算。
•LEP于2022年4月以549,708股库存股结算,在2022年6月以3,687股库存股结算,在2022年10月以414,734股库存股结算。
•2021年New Joiner奖项于2022年7月以25,822股库存股结算,在2022年11月以10,393股库存股结算。
•2021年现货股票奖励于2022年11月结算,共有86,497股库存股。
•2022年现货股票奖励于2022年9月以130,233股库存股结算,2022年4月以11,572股库存股结算。
•2022年2月、5月、8月和10月,分别向员工转让了40,814股、27,706股、14,126股和14,927股库存股,这与向参加员工股份储蓄计划的员工发放的红利配股有关。
Adevinta 绩效分享计划(“PSP”)
2019年6月(自2019年4月10日起生效)、2020年5月(自2020年1月1日起生效)、2021年7月(自2021年1月1日起生效)和2022年5月(自2022年1月1日起生效)向包括Adevinta高管团队在内的Adevinta的高级员工发放了PSP。根据PSP,员工将每年获得Adevinta ASA股票的奖励。这些股份将有三年的归属期(对于Adevinta执行管理团队而言,归属需要额外的持有期和雇佣期,这意味着他们的50%的奖励将在三年后归属,25%的奖励在四年后归属,其余25%的奖励将在5年后归属,其余25%的奖励将在三年后归属 100%,但还有两年的持有要求),最后他们将被转移给员工。根据PSP,员工将根据计划中规定的最大机会获得对Adevinta ASA股票的奖励(对于Adevinta高管团队而言,最高金额在其基本工资的175%至300%之间)。员工获得的股票数量将取决于Adevinta ASA在三年业绩期内相对于同行群体的股价表现(相对股东总回报率(TSR))。与PSP相关的支付机制如下:
• 要获得最低派息,Adevinta ASA股票的表现必须优于Adevinta ASA同行的50%(相对股东总回报率的 “中位数”)。如果实现这一目标,在绩效期结束后,根据PSP奖励授予员工的25%股份将转让给员工。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
• 为了获得最大派息,Adevinta ASA股票的表现必须好于Adevinta ASA同行的75%(“上四分位数” 相对TSR)。如果实现这一目标,根据PSP奖励授予员工的100%股份将 “归属” 并转让给员工。
• 奖金在最低和最高赔付之间呈线性关系。
PSP 奖项于 2020 年颁发并于 2022 年 12 月 31 日生效,其条款已于 2022 年 5 月 3 日修改。修改之前,奖励条款与PSP下的2022年补助金的条款相同(如上所述),TSR衡量期为30个日历日。对于高管,2020年授予的EPSP奖励不受EPS持有期限制,50%于2022年12月31日归属,25%于2023年12月31日归属,最后25%于2024年12月31日归属,前提是高管继续在集团工作(请注意,股东总回报率绩效条件是参照截至2022年12月31日的所有业绩期来衡量的)。根据修改,2020年5月授予的EPSP和NPSP奖励中至少有25%将归属。对于介于中位数和上四分位数之间的TSR表现,将适用直线归属,从适用于原始奖励的25%归属到100%归属。
授予股份的公允价值是在授予之日使用蒙特卡洛仿真模型估算的,同时考虑了授予股票期权的条款和条件。该模型模拟 TSR 并将其与一组同行进行比较。它考虑了预测期、授予日的股价(Adevinta ASA股价)、无风险利率、股息收益率、Adevinta ASA和同行群体的股价波动率、比较者股东总回报率和初始股东总回报率表现的未来预期相关性。
PSP的同行群体是斯托克欧洲600指数中的公司集团(欧洲最大的600家上市公司,按授予日期的市值衡量,规模是Adevinta ASA的一半至两倍)。截至授予日,2019年、2020年、2021年和2022年授予的PSP的公允价值总额估计分别为900万欧元、400万欧元、1300万欧元和100万欧元,将在归属期内支出,但将被没收。
遗产股权计划(“LEP”)
LEP 奖项于 2021 年 8 月 6 日颁发,将分期发放,如下所示。LEP下的奖励是向eBay分类广告集团的员工发放的,以自愿取代先前由eBay(eCg的前母公司)发放的未归属奖励。由于Adevinta ASA收购eBay Classifed Group,这些奖励已失效并被没收。
LEP — 高管奖项(“ELEP”)
对于高管,100% 的LEP奖励将受到相对TSR绩效条件的约束,该条件将在每个绩效期结束后适用,如下所示:
• 第一阶段:2022 年 3 月 31 日
• 第二阶段:2023 年 3 月 31 日
• 第三阶段:2024 年 3 月 31 日
• 第四阶段:2025 年 3 月 31 日
在相对股东总回报率业绩条件下,在从2021年6月25日开始到上述指定日期结束的每个业绩期内,Adevinta的股东总回报率的增长将与比较集团各组成部分股的股东总回报率的增长进行比较(以与PSP Awards相同的方式确定)。如果从拨款之日到相关绩效期结束的Adevinta的总回报率等于或大于比较集团中中位数公司的总回报率,则LEP奖励的100%将归属。否则,75%的LEP奖励将失效,除非首席执行官另有决定,否则其余25%的LEP奖励也将失效。TSR 增长是使用 2021 年 6 月 25 日起的 30 个日历日期间和业绩期结束前 30 个日历日的平均总回报率来衡量的。
授予股份的公允价值是在授予之日使用蒙特卡洛仿真模型估算的,同时考虑了授予股票期权的条款和条件。该模型模拟 TSR 并将其与一组同行进行比较。它考虑了预测期、授予日的股价(Adevinta ASA股价)、无风险利率、股息收益率、Adevinta ASA和同行群体的股价波动率、比较者股东总回报率和初始股东总回报率表现的未来预期相关性。
LEP — 非高管奖项(“NLEP”)
对于非高管,LEP奖项不受任何绩效条件的约束,将按以下方式授予:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
• 第一阶段:2022 年 3 月 31 日
• 第二阶段:2022 年 9 月 30 日
• 第 3 阶段:2023 年 3 月 31 日
• 第 4 阶段:2023 年 9 月 30 日
• 第 5 阶段:2024 年 3 月 31 日
• 第 6 阶段:2024 年 9 月 30 日
• 第 7 阶段:2025 年 3 月 31 日
截至授予日,LEP奖励的公允价值总额估计为5900万欧元,将在归属期内支出,但将被没收。
合并奖励
2021 年合并奖励于 2021 年 7 月 12 日颁发,并将于 2023 年 12 月 31 日授予,不受任何绩效目标的约束。
2022 年合并奖励于 2022 年 5 月 10 日颁发,并将于 2024 年 12 月 31 日颁发,不受任何绩效目标的约束。
合并奖励——高管(“EMA”)
对于高管,合并奖励受最低持股要求(非归属条件)的约束,自授予之日起有两年的持有期。
在EMA持有期内,员工不得处置任何归属的计划股份,除非用于支付因高管合并奖励归属而产生的任何所得税或社会保障缴款。如果员工在此期间离职,他们不会丧失对既得股份的权利,但这并不会加快EMA持有期的完成。
合并奖——非高管(“NEMA”)
对于非高管,合并奖励不受最低持股要求和持股期限的约束。
据估计,截至2021年和2022年的授予日,合并奖励的公允价值总额分别为500万欧元和500万欧元,将在归属期内支出,但将被没收。
全新 Joiner 奖项
2021 年 New Joiner 奖项于 2021 年 7 月 12 日颁发,已于 2022 年 7 月 12 日颁发,不受任何绩效目标的约束。
2022 年 New Joiner Awards 于 2022 年 5 月颁发,将分两部分归属,前半部分将授予一年的补助金,下半部分将授予两年的补助金。2022 年新加入者大奖不受任何绩效目标的约束。
据估计,截至2021年和2022年的授予日,New Joiner奖励的公允价值总额分别为100万欧元和0万欧元,这笔费用将在归属期内支出,可能会被没收。
递延年度可变激励奖励(“DAVI 奖项”)
根据DAVI奖项,根据一年绩效期(“DAVI绩效期”)的结果,员工将获得对Adevinta股票的有条件奖励,在该绩效期内,适用两种类型的非市场绩效目标,即财务目标和战略目标(均为国际财务报告准则2下的非市场条件)。
视持续雇佣情况而定,50%的股份将在业绩期结束后的第一周年归属,50%的股份将在业绩期结束后的第二周年归属。
2021 年 DAVI 大奖的表演期从 2021 年 6 月 25 日开始,并于 2021 年 12 月 31 日结束。
2022 年 3 月,新的 DAVI 2022 奖项颁发给条件与 2021 年 DAVI 奖项相似的入选员工。2022 年 DAVI 大奖的表演期从 2022 年 1 月 1 日开始,并于 2022 年 12 月 31 日结束。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
据估计,截至2021年和2022年的授予日,DAVI奖励的公允价值总额分别为1400万欧元和1900万欧元,将在归属期内支出,可能会被没收。
现货股票奖励
2021 年现货股票奖项于 2021 年 11 月 1 日颁发。在继续雇佣的前提下,50%的股份将在授予日一周年归属,50%的股份将在授予日期的两周年时归属。
2022 年现货股票奖励于 2022 年 3 月 1 日颁发,立即归属。2022 年 6 月 1 日,现货股权奖励获得授予,归属须继续使用,50% 的股份将在授予日一周年归属,50% 的股份将在授予日两周年时归属。2022 年 8 月 1 日发放了现货股权奖励,归属的前提是继续使用,1/3 的股份立即归属,1/3 的股份将在授予日一周年归属,1/3 的股份将在授予日期的两周年时归属。
据估计,在2021年和2022年授予之日,现货股权奖励的公允价值总额分别为300万欧元和600万欧元,将在归属期内支出,可能会被没收。
过渡奖励奖励
过渡奖励已于 2022 年 3 月 1 日发放给移动领域的部分员工,该奖励符合 DAVI 计划的规定。视持续雇佣情况而定,50%的股份将在业绩期结束后的第一周年归属,50%的股份将在业绩期结束后的第二周年归属。
截至2022年发放之日,过渡奖励的公允价值总额估计为100万欧元,这笔费用将在归属期内支出,可能会被没收。
Adevinta 股票购买计划(“ASPP”)
Adevinta 员工可以参加 Adevinta 股票购买计划 (ASPP)。作为ASPP的参与者,Adevinta员工有机会通过工资缴款购买Adevinta ASA股票(“已购买股份”),并获得公司按购买股份比例的免费股票配对奖励(“配套股份奖励”),前提是该员工仍是Adevinta员工,并且在两年内不出售已购买的股份。员工每年可缴纳的最高缴款额为7,500欧元或等于其总工资的5%(如果较低)。对于在2019年9月中旬之前注册的ASPP,员工的配对股份奖励包括每购买一股股份获得两股。此后,配对股份奖励包括每购买一股股票。
已授予的股份,未归属
下表包括在2022、2021、2020年和2019年期间以Adevinta ASA股票授予的以股权结算的计划的股份发展情况。它不包括KCP和SEP计划,因为它们是根据截至这些计划修改之日参与者持有的Schibsted已发行股票的价值以现金结算的。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
基于股份的支付计划中Adevinta的股票数量:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
1 月 1 日已授予且未归属的股票数量 | 1,772,817 | 2,972,659 |
授予的股份数量 | 4,257,808 | 5,399,402 |
没收的股票数量 | (2,058,547) | (682,579) |
归属股份数量 | (2,014,236) | (431,173) |
转换为现金的股票数量 | (99,927) | (11,298) |
调整授予的股份 (*) | 2,057,779 | (5,474,194) |
截至12月31日未归属的股票数量 | 3,915,694 | 1,772,817 |
年度内归属奖励在归属日的加权平均股价(每股挪威克朗) | 80.2 | 133.3 |
年内授予的奖励在授予日的加权平均公允价值(每股挪威克朗) | 65.0 | 154.6 |
(*) 授予股份的调整主要反映了归属期内将支付的股份数量与授予日估计的待支付股份数量相比的估计值的变化。调整是由于预期业绩条件的变化所致。
在2022年和2021年,基于股份的支付计划的会计影响如下:
| | | | | | | | | | | |
| 人事成本 | 股本增加 | 负债增加 |
2022 年(未经审计) | | | |
PSP 2019 | 1 | 1 | – |
PSP 2020 | 2 | 2 | – |
PSP 2021 | 4 | 4 | – |
PSP 2022 | 0 | 0 | – |
LEP 奖 | 9 | 9 | 0 |
2021 年合并大奖 | 1 | 1 | – |
2022 年合并大奖 | 1 | 1 | – |
2021 年和 2022 年新入职者奖 | 0 | 0 | – |
2021 年戴维斯奖 | 3 | 3 | 0 |
2022 年 DAVI 大奖 | 6 | 6 | 0 |
现货股票奖励 | 3 | 3 | – |
过渡奖励奖励 | 1 | 1 | – |
员工股票储蓄计划 | 1 | 1 | (0) |
总计 | 33 | 32 | 1 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | |
| 人事成本 | 股本增加 | 负债增加 |
2021 | | | |
PSP 2019 | 2 | 2 | 0 |
PSP 2020 | 1 | 1 | 0 |
PSP 2021 | 2 | 2 | 0 |
LEP 奖 | 19 | 18 | 1 |
2021 年合并大奖 | 1 | 1 | 0 |
2021 年新入职者奖 | 0 | 0 | 0 |
2021 年戴维斯奖 | 3 | 3 | 0 |
2021 年现货股票奖励 | 0 | 0 | 0 |
LTI 和过渡奖 | 0 | 0 | 0 |
员工股票储蓄计划 | 1 | 1 | 0 |
总计 | 31 | 27 | 2 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注11: 其他收入和支出
重大判断
在 “其他收入和支出” 中列报的收入和支出的特点是管理层认为不是基础业务的可靠指标的交易和事件。管理层认为,这些项目通常不会重复出现,因此单独列出这些项目可以提供有用的信息。其他收入和支出包括重组成本、整合相关成本、收购和撤资相关成本、出售或重新计量资产的损益、投资或运营以及其他支出等项目。收购和撤资相关成本可能包括与已完成交易相关的成本和未完成的交易。
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021* |
出售和重新计量附属公司、合资企业和联营公司的收益(亏损)(附注4和5) | 25 | 8 |
其他 | 12 | 0 |
其他收入或收益 | 37 | 8 |
出售和重新计量附属公司、合资企业和联营公司的收益(亏损)(附注4和5) | (7) | (44) |
重组成本 | (17) | (5) |
与前几年相关的数字服务税 | (28) | – |
收购和撤资相关成本(附注4) | (3) | (49) |
与整合相关的成本 | (87) | (47) |
出售无形资产和财产、厂房和设备的收益(亏损) | (0) | (1) |
其他 | (7) | (2) |
其他费用或损失 | (149) | (148) |
总计 | (112) | (140) |
* 重述——请看下面的解释
其他收入和其他支出列报方式的变化
该集团此前按净额列报了子公司、合资企业和联营公司的出售和重新计量的收益(亏损)。管理层认为,单独披露收益和亏损更为重要。通过将其他支出或亏损中出售和重新计量的子公司、合资企业和联营公司的收益(亏损)中的800万欧元重新归类为其他收入或收益中的同一细列项目,对2021年的数字进行了重报。
2022年子公司、合资企业和联营公司的出售和重新计量收益为2,500万欧元,与出售InfoJobs Brazil的收益(2200万欧元)和Younited的摊薄收益(400万欧元)有关。2021年,该细列项目主要与Younited的摊薄收益(700万欧元)有关。
2022年1200万欧元的其他收入主要与增值税申请有关,增值税申请是2022年收取的总额为1100万欧元的现金,与收购和整合eBay分类广告集团所产生的成本有关。
2022年子公司、合资企业和联营公司的出售和重新计量亏损700万欧元,主要与出售墨西哥业务的亏损(500万欧元)以及出售Kufar(白俄罗斯)和Shpock(奥地利)(100万欧元)的亏损有关。2021年,该细列项目主要涉及智利(1100万欧元)和Shpock(奥地利)(3,300万欧元)业务的出售亏损。
2022年,300万欧元的收购相关成本和8700万欧元的整合相关成本(2021年分别为4900万欧元和4,700万欧元)主要与收购eBay分类广告集团有关。
与往年相关的数字服务税在2022年为2,800万欧元,与2019年至2021年期间法国的数字服务税有关。
2022年重组成本为1700万欧元(2021年为500万欧元),主要由法国重组过程的成本组成。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注12: 财务项目
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
利息收入 | 26 | 9 |
净外汇收益 | 28 | – |
出售股票工具的收益 | (0) | 3 |
其他财务收入 | 0 | 1 |
财务收入总额 | 54 | 14 |
| | |
利息支出 | (77) | (60) |
净外汇亏损 | – | (2) |
其他财务费用 | (26) | (15) |
财务支出总额 | (103) | (78) |
净财务项目 | (49) | (65) |
利息支出包括:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
高级证券票据的利息(附注23) | (29) | (30) |
欧元 TLB 的利息(附注 23) | (30) | (15) |
美元土耳其里拉的利息(注23) | (13) | (7) |
租赁负债利息(附注31) | (2) | (2) |
看跌期权的利息(附注20和24) | 0 | (0) |
以摊销成本计量的其他借款的利息支出 | (2) | (6) |
利息支出总额 | (77) | (60) |
2022年,2600万欧元(2021年为900万欧元)的利息收入与Adevinta Finance AS在2020年向Bom Negócio Atividades de Internet Ltda发放的以巴西雷亚尔计价的贷款(注22)有关,2021年出售股票工具的收益300万欧元与出售Bipi Mobility, S.L. 的股份(注18)有关。
在2022年和2021年,利息支出主要与收购eCg获得的新融资有关(注23)。2022年和2021年的其他财务支出主要是摊销与使用实际利息法发行新融资直接相关的成本,分别为2200万欧元和1200万欧元,以及2022年Adevinta Ventures AS的贷款减值为400万欧元。
附注13: 所得税
政策
当前的纳税负债和资产以预计向税务机关支付或从税务机关收回的金额来衡量。
递延所得税负债和资产是根据合并财务报表中资产或负债与税基中资产或负债的税基和账面金额之间的所有临时差异计算的
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
结转的损失。对于递延所得税资产和负债,使用变现资产或支付负债时预计适用的名义税率。
与税收赤字和其他减税临时差异相关的递延所得税资产在有可能用于抵消未来的应纳税所得额的前提下予以确认。
与子公司、联营公司和合资企业投资相关的临时差异的递延所得税负债将在可预见的将来临时差额有可能逆转时予以确认。递延所得税负债不作为商誉的初始确认予以确认。
税收支出(税收收入)包括当期税收支出(当期税收收入)和递延所得税支出(递延所得税收入)。任何确认为当期税收资产或负债和递延所得税资产或负债的金额均计入损益,除非该税源于在其他综合收益中确认的交易或事件或直接计入权益,或者源于业务合并。
重大判断
需要根据可能的时间和未来应纳税利润水平以及税收筹划策略来判断可以确认的递延所得税资产的数量。对于未确认的递延所得税资产,请参见下表。
Adevinta的所得税支出包括以下内容:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
当期所得税 | (40) | (65) |
递延所得税 | 23 | 46 |
税收(支出)收入 | (17) | (19) |
其中已计入持续经营业务的损益 | (10) | (19) |
其中已计入其他综合收入 | (7) | (0) |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
税收费用与税前会计利润(亏损)之间的关系如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
持续经营业务的税前利润(亏损) | (1,756) | (35) |
基于加权平均名义税率的税收(支出)收入* | 463 | 9 |
合资企业和联营公司利润分成(亏损)的税收影响 | (26) | (3) |
减值损失对商誉和其他无形资产的税收影响 | (399) | (1) |
收益(亏损)对子公司、合资企业和联营公司出售和重新计量的税收影响 | 14 | (8) |
其他永久差异的税收影响 | (15) | (16) |
本期未确认的递延所得税资产 | (20) | (10) |
本期使用的先前未确认的税收损失 | 32 | 1 |
重新评估先前确认的递延所得税资产,包括税率的变化 | (69) | 9 |
调整先前确认的所得税条款 | 12 | – |
其他 | (3) | (0) |
税收(支出)收入确认为持续经营的损益 | (10) | (19) |
*加权平均名义税率 | 26% | 26% |
加权平均名义税率随着时间的推移而变化,这是由于名义税率的差异以及Adevinta运营所在国家的税前利润的变化。
2022年和2021年其他永久差异的税收影响主要包括不可扣除的运营费用和收购相关成本以及免税分红的税收影响。
2022年的支出受到本期主要用于挪威税务集团的3200万欧元先前未确认的税收损失的积极影响,并受到重新评估荷兰税务集团先前确认的递延所得税资产的6900万欧元的负面影响,因为尚不确定未来是否会有足够的税收利润。
2022年先前确认的所得税条款的调整主要包括调整与墨西哥业务相关的所得税条款。
对先前未确认的递延所得税资产的重新评估产生的900万欧元对2021年的税收支出产生了积极影响。该认可的基础是获得保证,即未来的税收优惠现在可以用于抵消西班牙和法国税收集团的应纳税利润。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
Adevinta的净递延所得税负债(资产)构成如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
当前项目 | (4) | (10) |
无形资产 | 766 | 816 |
其他非当前项目 | (29) | (21) |
未使用的税收损失 | (113) | (149) |
计算出的递延所得税负债净额(资产) | 620 | 636 |
未确认的递延所得税资产 | 134 | 108 |
确认的递延所得税负债(资产)净额 | 754 | 744 |
其中递延所得税负债 | 757 | 896 |
其中递延所得税资产 | (3) | (152) |
Adevinta未确认的递延所得税资产主要与存在税收损失的业务有关,在这些业务中,尚不确定未来是否会有足够的应纳税利润,这主要与荷兰和意大利的业务有关。这些税收损失中的大多数可以无限期结转。
确认的递延所得税净负债(资产)的发展:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
截至1月1日 | 744 | 57 |
变更包含在持续经营业务的税收支出中 | (30) | (46) |
变动包含在已终止业务的税收支出中(附注4) | 33 | 0 |
变更包含在其他综合收益中 | 7 | – |
收购和出售子公司的变更 | – | 750 |
重新归类为待售资产 | – | (14) |
通过出售企业进行处置 | – | (4) |
翻译差异 | (1) | 2 |
截至12月31日 | 754 | 744 |
递延所得税负债和资产被纳入地方税组的公司的负债和资产抵消。
附注14:每股收益
政策:
普通股的每股收益和摊薄后每股收益列报。每股收益的计算方法是将归属于母公司所有者的利润(亏损)除以已发行股票的加权平均数,不包括库存股。摊薄后每股收益的计算方法是将归属于母公司所有者的利润(亏损)除以已发行股票的加权平均数,并根据所有摊薄潜在股份进行调整。
加权平均已发行股票数量根据截至报告日任何潜在摊薄股票的影响进行了调整,具体如下:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
• 对于基于股份的支付计划,Adevinta承诺通过包括预计可发行的配套股票数量,匹配员工在没有绩效条件的情况下购买的股票。
• 对于其他基于股份的支付计划,根据授予的股票数量减去没收的股票数量,将可发行的股票数量包括在内。
调整后的每股收益按归属于母公司所有者的利润(亏损)计算,根据合并损益表中报告的其他收支和减值亏损的项目进行了调整,并经税收和非控股权益调整。如上所述,计算中包含的股票数量与每股收益和摊薄后每股收益的数字相同。
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
加权平均已发行股票数量 | 1,224,942,981 | 963,425,437 |
稀释的影响 | 3,458,347 | 1,707,094 |
加权平均已发行股票数量——摊薄 | 1,228,401,328 | 965,132,530 |
归属于母公司所有者的利润(亏损) | (1,832) | (54) |
持续运营 | (1,774) | (60) |
已终止的业务 | (57) | 7 |
每股收益 (€) | (1.50) | (0.06) |
持续运营 | (1.50) | (0.06) |
已终止的业务 | (0.05) | 0.01 |
摊薄后每股收益 (€) | (1.49) | (0.06) |
持续运营 | (1.49) | (0.06) |
已终止的业务 | (0.05) | 0.01 |
调整后每股收益的计算 | | |
归属于母公司所有者的利润(亏损) | (1,832) | (54) |
其他收入和支出 | 112 | 140 |
减值损失(包括合资企业) | 1,834 | 22 |
其他收入和支出的税收和非控制效应以及减值损失 | (88) | (15) |
归属于母公司所有者的利润(亏损)——调整后 | 26 | 93 |
持续经营业务的每股收益——调整后(欧元) | 0.02 | 0.10 |
持续经营业务摊薄后每股收益——调整后(欧元) | 0.02 | 0.10 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注15: 减值评估
政策
使用寿命无限的商誉和无形资产无需摊销,每年都要进行减值测试,如果事件或情况变化表明它们可能受到减值,则更频繁地进行减值测试。
只要有迹象表明账面金额可能无法收回,就会对使用寿命有限的不动产、厂房和设备以及无形资产和使用权资产进行减值审查。减值指标通常是市场发展、竞争状况或技术发展的变化。与气候相关的变化和事件也可能是减值指标。
如果资产(现金产生单位)的账面金额超过其可收回金额,则在合并损益表中确认减值损失。可收回金额是资产的公允价值减去处置成本和使用价值中的较高者。
使用价值是通过折现估计的未来现金流量来评估的。估计的现金流基于管理层的预期和市场知识,通常为五年,之后将再实行五年的下降增长率,以达到稳定的增长水平。在后续时期,使用不超过相关市场长期平均增长率的增长因子。使用税前折扣率对预期现金流进行折现,该折扣率考虑了当前市场对货币时间价值的评估以及所测试资产的特定风险。
为了进行减值测试,将除商誉以外的资产组合成产生独立现金流入的最小资产组(现金产生单位)。商誉分配给预计将从业务合并的协同效应中受益的现金产生单位或现金产生单位组。商誉减值测试是通过比较分配商誉的各组现金产生单位的可收回金额和账面金额来完成的。
已确认的现金产生单位的减值损失首先用于减少任何商誉的账面金额。然后,将任何剩余金额按比例分配以减少该单位中其他资产的账面金额。如果损失不复存在,则所有不动产、厂房和设备以及无形资产的减值损失将被撤销,但商誉除外,因为商誉减值损失无法逆转。在每个报告期结束时对减值可能的逆转进行审查。
估计的不确定性
与企业合并相关的无形资产的估值和无形资产减值测试将在很大程度上基于估计的未来现金流量。
与未来现金流相关的估算以及计算现值的折扣率的确定基于管理层对市场发展和状况、竞争环境、技术发展、实现协同效应的能力、利率水平和其他相关因素的预期。
在早期阶段,市场发生影响合并财务报表的预期现金流变化的风险自然会高于成熟市场。此外,在宏观经济环境不确定的时期,变化的风险要高得多。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
现金产生装置上规定了无限期预期使用寿命的商誉和商标
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
|
| 善意 | 商标,无限期 |
CGU | 运营板块 | 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
在线分类广告法国 | 法国 | 1,019 | 1,019 | 98 | 98 |
在线分类广告西班牙 | 欧洲市场 | 493 | 493 | 53 | 19 |
在线分类广告爱尔兰 | 欧洲市场 | 37 | 37 | 16 | 16 |
在线分类广告匈牙利 | 欧洲市场 | 10 | 30 | 2 | 2 |
在线分类广告西班牙、意大利和墨西哥 | 欧洲市场/国际市场 | – | – | – | 129 |
在线分类广告墨西哥 | 国际市场 | – | 7 | – | 0 |
在线分类广告意大利 | 欧洲市场 | 96 | 96 | – | – |
德国在线分类广告 (Mobile.de) | Mobile.de | 1,939 | 2,336 | 1,707 | 1,707 |
德国在线分类广告 (eBayk) | 欧洲市场 | 3,152 | 3,641 | – | – |
在线分类广告比利时 | 欧洲市场 | 49 | 49 | 58 | 58 |
在线分类广告白俄罗斯 | 欧洲市场 | – | 1 | – | – |
在线分类广告荷兰 | 欧洲市场 | 134 | 134 | 798 | 798 |
加拿大在线分类广告 | 国际市场 | – | 576 | 400 | 630 |
共计(附注16) | | 6,930 | 8,420 | 3,132 | 3,457 |
减损测试和评估
2022 年底,Adevinta 已对所有现金产生单位 (CGU) 进行了减值测试,其中包括使用寿命无限的商誉和无形资产。减值测试导致2022年出现17.19亿欧元的减值亏损,归因于加拿大(8.02亿欧元)、eBay Kleinanzeigen(4.89亿欧元)、Mobile.de(4.11亿欧元)和匈牙利(1700万欧元)。减值费用在损益表的减值损失中列报。截至2022年12月31日,减值测试尚未发现任何其他CGU存在任何减值损失。
作为2021年6月收购eCG的一部分,Adevinta收购了加拿大eBay Kleinanzeigen和Mobile.de的业务,其中80%的收购金额以Adevinta股票支付,从交易签署到交易完成之日,股价上涨了48%(收盘时股价为170挪威克朗),这大大增加了这些业务的商誉。2022 年宏观经济的不确定性和不断上升的通货膨胀引发了市场利率和股票风险溢价的大幅上涨。这大大增加了Adevinta在估算其CGU的可收回金额时用于折扣现金流的加权平均资本成本(WACC),这导致了加拿大、eBay Kleinanzeigen、Mobile.de和匈牙利的减值损失。在eBay Kleinanzeigen和Mobile.de,WACC增长的影响被预期的中长期业务业绩改善部分抵消,而考虑到修订后的业务增长轨迹,加拿大和匈牙利则产生了负面影响。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
2022年的减值亏损根据商誉(14.92亿欧元)和使用寿命无限的无形资产(2.28亿欧元)进行确认。对于受损的CGU,使用寿命无限的商誉和无形资产的减值和账面价值在应申报的细分市场和CGU中分配如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
百万欧元 | | 善意 | 商标,无限期 |
CGU | 可报告的细分市场 | 2022 年减值 (未经审计) | 账面金额 2022 年 12 月 31 日* (未经审计) | 账面金额 2021 年 12 月 31 日 | 2022 年减值 (未经审计) | 账面金额 2022 年 12 月 31 日* (未经审计) | 账面金额 2021 年 12 月 31 日 |
加拿大 | 国际市场 | (574) | – | 576 | (228) | 400 | 630 |
eBay Kleinanzeigen | 欧洲市场 | (489) | 3,152 | 3,641 | – | – | – |
Mobile.de | Mobile.de | (411) | 1,939 | 2,336 | – | 1,707 | 1,707 |
匈牙利 | 欧洲市场 | (17) | 10 | 30 | – | 2 | 2 |
*:除减值损失外,账面金额的变化还受到收购和外汇汇率调整的影响。
下表列出了受损 CGU 减损测试中使用的关键假设。对于未减值的CGU,税前折扣率在12.1%-16.2%(2021年:8.0%-11.0%)之间,持续增长率在2.1%-3.2%(2021年:1.2%-1.7%)之间。2022 年的持续增长率受到长期通货膨胀预测增加的影响。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 税前折扣率 (税前 WACC) | 税后折扣率 (税后WACC) | 持续增长率 |
| 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
匈牙利 | 16.3% | 11.2% | 15.2% | 10.6% | 4.7% | 3.0% |
Mobile.de | 12.2% | 7.6% | 9.8% | 6.2% | 2.9% | 2.1% |
eBay Kleinanzeigen | 12.0% | 7.5% | 9.8% | 6.2% | 2.9% | 2.1% |
加拿大 | 12.9% | 9.0% | 9.8% | 7.4% | 1.8% | 2.0% |
对于未减值的CGU,如果关键假设发生重大不利变化,则可能会触发减值,而西班牙是最敏感的CGU,在其他条件相同的情况下,如果税前贴现率提高到1.5%以上或持续增长率下降超过3.0个百分点,就会出现减值。在加拿大、eBay Kleinanzeigen、Mobile.de和匈牙利确认了减值损失之后,可收回的金额等于账面金额,因此,关键假设的任何不利变化都可能导致进一步的减值。
2021年,Adevinta确认了与商誉和商标相关的减值损失,其无限期使用寿命分别为200万欧元和1,800万欧元,均与Shpock(奥地利)有关(于2021年处置,见附注4)。
上文披露了使用寿命不确定的商誉和其他无形资产的账面金额。除墨西哥在线分类法(2022年处置)外,现金产生单位的可收回金额是根据使用价值估算的。适用的贴现率考虑了相关国家的无风险利率和风险溢价,以及估计现金流中未反映的任何特定业务风险。预期的持续增长反映了相关市场的预期增长。
在估算用于计算使用价值的现金流量时,考虑了竞争形势、收入和利润率的当前发展、相关业务或市场的趋势和宏观经济预期。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
俄罗斯政府入侵乌克兰以及实施国际制裁的影响尚不确定。该小组监测发展情况,并将调整在使用价值计算中使用的关键假设,并在需要更改时调整对假设变化的敏感度。
该小组不断监测与气候相关事务有关的最新政府立法。目前,尚未通过任何会影响集团的立法。如果需要更改,该小组将调整在使用值计算中使用的关键假设以及对假设变化的敏感度。
墨西哥在线分类广告的可收回金额是在 2021 年根据公允价值减去处置成本 (FVLCD) 使用收入倍数法确定的。由于估值中使用了不可观察的输入,该估值被认为是公允价值层次结构中的第三级。
附注16: 无形资产
政策
收购子公司的商誉包含在无形资产中。商誉不摊销,但每年都要进行减值测试,如果事件或情况变化表明商誉可能出现减值,则更频繁地进行减值测试(附注15),并按成本减去累计减值亏损进行记账。出售实体的损益包括与出售的实体相关的商誉账面金额。
无形资产按成本减去累计摊销和累计减值损失计量。使用寿命有限的无形资产的摊销是在其使用寿命期间系统地分配的。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。
在满足所有确认标准之前,开发软件和其他无形资产的成本将计为支出,包括以下各项:
• 可以证明该资产将来可能产生经济收益;以及
•可以可靠地衡量资产的成本。
内部产生的无形资产的成本是从满足确认为资产的所有要求到该资产能够按管理层预期的方式运作所产生的支出总和。
先前被确认为支出的开发成本在随后的某个时期不被确认为资产。
除非符合资产确认标准,包括证明可能增加的经济效益的能力,否则在运营阶段为增加无形资产而发生的后续支出按支出记作支出。资产维护费用在发生时记为支出。
预期使用寿命有限的无形资产从资产在预期使用寿命内准备使用之时起,按直线摊销。软件和许可证的摊销期通常为3年,商标的摊销期为3年,客户关系的摊销期为9至11年,其他无形资产的摊销期为1.5至10年。
估计的不确定性
计算摊销时使用的摊销方法、预期使用寿命和剩余价值以估计值为基础,每年重新评估。
Adevinta开展了与开发新技术相关的重大活动,为我们的客户和用户提供数字分类和广告产品。需要进行判断才能确定资产确认标准是否得到满足。
估计值的变化
关于集团的投资组合审查战略,Adevinta于2022年5月24日宣布了退出墨西哥的决定。有鉴于此,管理层重新评估了墨西哥、西班牙和意大利合并后的CGU内某些商标的估计使用寿命,自2022年6月1日起生效。2022 年变化的影响是摊销费用增加了 3,500 万欧元。假设商标的使用寿命将持续到其预计使用寿命结束,则未来几年与这些资产相关的摊销额将在2023年和2024年增加2,500万欧元,到2025年将增加1,000万欧元。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年净账面金额的变化(未经审计) | 善意 | 商标,无限期 | 商标,明确的 | 软件和许可证 | 客户关系 | 总计 |
截至1月1日 | 8,420 | 3,457 | 127 | 313 | 474 | 12,790 |
增补 | 0 | – | 0 | 80 | – | 80 |
通过业务合并收购 | 14 | – | – | 0 | – | 14 |
处置 | (0) | (0) | (0) | (2) | – | (2) |
通过出售企业进行处置 | (9) | (0) | (0) | (2) | – | (12) |
改叙 | – | (95) | 95 | (0) | – | – |
摊销 | – | (0) | (88) | (124) | (53) | (265) |
减值损失 | (1,492) (1) | (228) (1) | – | (3) | – | (1,722) |
翻译差异 | (3) | (2) | 0 | 1 | 0 | (4) |
截至12月31日 | 6,930 | 3,132 | 134 | 263 | 421 | 10,880 |
其中累积成本 | 8,621 | 3,360 | 256 | 632 | 529 | 13,398 |
其中累计摊销和减值损失 | (1,692) | (228) | (122) | (368) | (108) | (2,518) |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2021年净账面金额的变化 | 善意 | 商标,无限期 | 商标,明确的 | 软件和许可证 | 客户关系 | 总计 |
截至1月1日 | 936 | 293 | 2 | 84 | 7 | 1,322 |
增补 | – | 11 | – | 56 | – | 67 |
通过业务合并收购 | 7,532 | 3,205 | 150 | 276 | 497 | 11,660 |
处置 | – | – | (0) | (1) | – | (1) |
通过出售企业进行处置 | (12) | (10) | (0) | (5) | – | (27) |
重新归类为待售资产 | (35) | (31) | – | (18) | (7) | (90) |
摊销 | – | – | (25) | (76) | (25) | (126) |
减值损失 | (2) (1) | (19) (1) | – | (2) | – | (22) |
翻译差异 | 0 | 8 | 0 | 1 | 1 | 9 |
截至12月31日 | 8,420 | 3,457 | 127 | 313 | 474 | 12,790 |
其中累积成本 | 8,620 | 3,457 | 161 | 555 | 529 | 13,321 |
其中累计摊销和减值损失 | (200) | – | (34) | (242) | (55) | (531) |
(1) 见附注15。
软件和许可证的增加主要由内部开发的无形资产组成。
附注17: 财产、厂房和设备
政策
不动产、厂房和设备按成本减去累计折旧和累计减值损失计量。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
不动产、厂场和设备的折旧金额(成本减去剩余价值)是在其使用寿命期间系统地分配的。
维修和保养费用在发生时记作费用。更换和改进的成本如果符合确认标准,则被确认为资产。
不动产、厂场和设备的账面金额在处置时或预计其使用或出售不会带来任何经济利益时即不予确认。取消确认项目时因取消确认而产生的收益或损失包含在损益中。
不动产、厂房和设备在其估计使用寿命期间按直线折旧。折旧时间表反映了资产的剩余价值。建筑物(25-50 年)、厂房和机械(5-20 年)、设备、家具和类似资产(3-10 年)。
估计的不确定性
折旧法、预期使用寿命和折旧计算中包含的剩余价值以估计数为基础,每年重新评估。
| | | | | | | | |
2022 年净账面金额的变化(未经审计) | 设备, 家具和 类似的资产 | 总计 |
截至1月1日 | 35 | 35 |
增补 | 9 | 9 |
改叙 | 1 | 1 |
折旧 | (16) | (16) |
截至12月31日 | 28 | 28 |
其中累积成本 | 169 | 169 |
其中累计折旧和减值损失 | (141) | (141) |
| | | | | | | | |
2021年净账面金额的变化 | 设备, 家具和 类似的资产 | 总计 |
截至1月1日 | 20 | 20 |
增补 | 10 | 10 |
处置 | (0) | (0) |
重新归类为待售资产 | (1) | (1) |
折旧 | (13) | (13) |
翻译差异 | (0) | (0) |
通过业务合并进行收购 | 19 | 19 |
通过出售企业进行处置 | (0) | (0) |
截至12月31日 | 35 | 35 |
其中累积成本 | 176 | 176 |
其中累计折旧和减值损失 | (141) | (141) |
2022年增加900万欧元,2021年增加1000万欧元,主要包括法国、西班牙、荷兰和德国办事处的改进和新设备。
附注18: 其他非流动和流动资产
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | |
| 非当前 | 当前 |
| 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
对股票和债务工具的投资 | 33 | 31 | – | – |
应收公共债务 | – | – | 11 | 17 |
预付费用和存款 | 15 | 6 | 25 | 22 |
发放的贷款(附注18.1) | 140 | 160 | 50 | 0 |
衍生金融工具(附注25) | | | | |
用于对冲 | 66 | 17 | – | 1 |
持有在 FVTPL 进行交易 | – | – | 0 | – |
其他应收账款 | 0 | 8 | 20 | 8 |
总计 | 254 | 223 | 107 | 48 |
集团承受流动和非流动金融资产产生的风险的详情载于附注22。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
18.1 发放的计息贷款
| | | | | | | | | | | | | | |
| 账面金额 | 公允价值 |
| 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
向合资企业和联营企业发放的贷款(附注29) | 122 | 160 | 120 | 177 |
供应商贷款票据 | 18 | – | 17 | – |
非流动计息贷款总额 | 140 | 160 | 137 | 177 |
供应商贷款票据 | 42 | 0 | 42 | 0 |
当前计息贷款总额 | 42 | 0 | 42 | 0 |
总计 | 182 | 160 | 179 | 179 |
2022 年 12 月 31 日发放的贷款以巴西雷亚尔、欧元和美元计价(2021 年 12 月 31 日:以巴西雷亚尔计算)。
2020年10月,Adevinta Finance AS向OLX巴西合资企业发放了9.49亿巴西雷亚尔的贷款,该贷款的利息为SELIC+ 2%,宽限期为18个月,期限为15年(注29)。2022年12月23日,Adevinta将部分贷款转换为巴西OLX的股票工具。转换为股权的贷款部分相当于本金的3.8亿巴西雷亚尔(7,600万欧元),剩余的本金为5.69亿巴西雷亚尔。部分转换后,贷款条款和集团在合资企业中的权益保持不变。
作为2022年3月出售InfoBras的对价(注4),Adevinta发行了1,700万欧元的供应商贷款票据,利息为3.5%,将于2029年到期,从2025年开始部分还款。
2022年8月出售澳大利亚业务的部分对价(注4)是4,200万欧元(合4,400万美元)的供应商贷款票据,利息为3.5%,将于2023年5月到期。
非流动贷款的公允价值基于使用当前借款利率的贴现现金流。由于使用了包括自身信用风险在内的不可观察的投入,它们在公允价值层次结构中被归类为三级公允价值(见附注24)。对于短期贷款,公允价值与其账面金额没有重大差异。
附注19: 贸易应收款
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
贸易应收账款 | 178 | 170 |
减去贸易应收账款减值准备金 | (21) | (26) |
贸易应收账款,净额 | 157 | 143 |
按到期日分列的贸易应收账款明细如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
还没到期 | 123 | 116 |
逾期未到期 0-45 天 | 24 | 26 |
逾期未到 46-90 天 | 4 | 6 |
逾期超过 90 天 | 29 | 21 |
总计 | 178 | 170 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注20: 与企业合并和所有权益增加有关的金融负债
政策
归类为金融负债的或有对价按公允价值计量,包括意外事件发生的概率。业务合并中的递延对价和与子公司股份的非控股权益相关的看跌期权按未来要支付的对价的现值计量。如果与非控股权益的协议意味着Adevinta可能需要在自报告之日起十二个月内收购股份并结清负债,则该负债被归类为流动负债。与看跌期权相关的其他负债被归类为非流动负债。清偿负债的要求取决于实际行使看跌期权的非控股权益。因此,对于可以在规定期限内行使期权的协议,实际结算的时间可能晚于下文到期情况简介中列出的期限。有关金融工具的政策,见附注24。
估计的不确定性
负债是根据对未来考虑因素的最佳估计以公允价值计量的。估计数考虑到了确定现有协议中考虑因素的原则。此外,这些估算在相关时考虑了管理层对未来经济发展的预期,类似于在减值测试中确定可收回金额时使用的预期。
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 非控股权益的看跌期权 | 或有考虑 |
| 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
净账面金额的增长 | | | | |
截至1月1日 | 2 | 2 | 3 | 2 |
增补 | – | – | 3 | 3 |
结算(注4) | (2) | (1) | – | (2) |
截至12月31日 | – | 2 | 6 | 3 |
其中非当前(注21) | – | 2 | 4 | 3 |
其中当前(注21) | – | – | 2 | – |
| | | | |
金融负债的到期情况 | | | | |
1 年内到期 | – | – | 2 | – |
到期日介于 1 到 2 年之间 | – | 2 | 4 | 3 |
截至2022年12月31日确认的或有对价为600万欧元,与2022年3月18日以300万欧元收购Null leasing和在2021年以300万欧元收购Pixie Pixel, S.L. 有关(注4)。
截至2022年12月31日,由于Adevinta Herlands NV在西班牙Infobras持有的所有股份已于2022年3月30日出售给Priverotin XXI,S.L.U.,该非控股权益的看跌期权已被取消确认。截至2021年12月31日,该非控股权益的看跌期权总额为200万欧元,与Infobras西班牙有限公司有关。2021年,LBC France,SASU支付了100万欧元,而之前的所有者则支付了100万欧元
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的PayCar SAS行使了根据收购协议协议的约定出售其少数股权的选择权。PayCar SAS的参与度从2020年的68.8%增加到2021年的100.0%(注4)。
附注 21:其他非流动、流动和或有负债
政策
如果由于过去的事件,Adevinta目前负有法律或建设性义务,很可能需要外流资源来清偿债务,并且金额可以可靠地估计,则条款得到承认。未确认未来营业亏损的准备金。该准备金是根据对未来现金流出的最佳估计计算的。如果影响是重大的,则未来的现金流出将使用反映准备金特有风险的当前税前利率进行折现。由于时间的推移而增加的准备金被确认为利息支出。
当产生建设性义务时,重组费用准备金即予以确认。假定这种义务是在重组计划获得批准、计划开始实施或向受重组计划影响的人宣布其主要特征时产生的。
或有负债是过去事件可能产生的债务,其存在取决于不确定的未来事件的发生,或者是过去事件产生的现有债务,不太可能需要经济外流来清偿债务,也无法可靠地衡量债务的金额。Adevinta将或有负债归类为不太可能要求集团外流资源的事件。合并财务报表中不确认或有负债,业务合并产生的或有负债除外。除非需要经济外流来清偿债务的可能性很小,否则会披露或有负债。
或有资产是可能由过去的事件产生的资产,只有发生不确定的未来事件才能证实其存在。或有资产未在合并财务报表中确认。只有在可能有经济利益流入的情况下才会披露这些信息。
股息在获得股东大会批准之前不会成为负债。
应在报告期后十二个月内结清的负债归类为流动负债。其他负债被归类为非流动负债。
估计的不确定性
条款的性质会带来一定程度的不确定性。准备金是根据拨备时的假设编列和计算的,将在获得新信息时例行更新。不断监测和调整准备金,以反映当前的最佳估计。
固定福利计划债务是根据一组选定的财务和精算假设计算的。贴现率、死亡率、未来薪金调整等参数的变化可能会对估计的养老金负债产生重大影响。
重大判断
管理层在评估或有负债时会做出判断,考虑未来发生不确定事件的可能性,以及由此产生的任何潜在未来债务的估值。或有负债需要持续评估,以确定情况是否发生了变化,特别是是否有可能出现资源外流的情况。
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2022 年 12 月 31 日
下表显示了截至年底的其他非流动和流动负债:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 非当前 | 当前 |
| 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
与非控股权益看跌期权相关的金融负债(附注20) | – | 2 | – | – |
与业务合并有关的或有考虑因素(附注20) | 4 | 3 | 2 | – |
贸易应付账款 | – | – | 43 | 55 |
应付公共关税 | – | – | 59 | 54 |
应计工资和其他就业福利 | 1 | 1 | 74 | 56 |
应计费用 | – | – | 110 | 81 |
重组费用准备金(附注21.1) | 11 | – | 4 | 1 |
养老金负债(附注21.2.2) | 10 | 9 | – | – |
数字服务税(注21.3) | – | – | 8 | – |
金融衍生工具(附注25) | – | – | 0 | – |
其他负债 | 3 | 3 | 12 | 27 |
总计 | 29 | 18 | 312 | 275 |
21.1 重组
该条款主要涉及法国的重组,主要包括解雇补助金。Adevinta 于 2021 年 11 月宣布了 “大规模增长” 战略。作为该战略的一部分,Adevinta启动了转型进程,导致欧洲(主要是法国)失去了许多工作岗位。与此相关的是,法国起草了重组计划,并于2022年向当地工会代表宣布,重组预计将在2025年之前完成。
21.2 养老金计划
Adevinta 既有固定缴款计划,也有固定福利计划。
21.2.1 固定缴款养老金计划
在固定缴款计划中,公司向员工的养老金计划支付商定的年度缴款,但与未来养老金相关的任何风险均由员工承担。对于这些计划,养老金费用将等于向雇员养老金计划支付的缴款。一旦缴纳了缴款,固定缴款养老金就没有其他支付义务了,因此合并财务状况表中不确认任何负债。
合并损益表中的细列项目 “人事支出” 包括2022年与固定缴款养老金计划或作为固定缴款计划核算的多雇主养老金计划相关的500万欧元支出(2021年为200万欧元)。
21.2.2 固定福利养老金计划和其他固定债务
在固定福利计划中,公司负责向员工支付商定的养老金,因此,与未来养老金相关的风险由Adevinta承担。
在固定收益计划中,确认的净负债是报告日福利债务的现值减去计划资产的公允价值。固定福利债务、当期服务成本和过去的服务成本的现值是使用预计单位抵免法和有关人口变量和财务变量的精算假设确定的。净养老金支出包括服务
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在损益中确认的净固定福利负债的成本和净利息,以及在其他综合收益中确认的净固定福利负债的重新计量。
过去的服务成本是指计划修正或削减导致的固定福利债务现值的变化。过去的服务成本在计划修订或削减以及确认相关重组成本或解雇补助金的较早日期予以确认。
固定福利养老金义务与法国和挪威的公司有关。此外,意大利公司还有其他固定福利义务。与固定福利养老金计划和其他固定福利债务相关的养老金支出净额如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
净支出固定福利债务 | 2 | 2 |
其中在 “损益——人事开支” 中确认 | 3 | 2 |
其中在 “损益——财务费用” 中确认 | (0) | 0 |
其中在 “其他综合收益——固定福利养老金负债的重新计量” 中确认 | (1) | (0) |
固定福利义务的变化:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
截至1月1日的责任: | 9 | 7 |
通过出售企业进行处置 | – | (0) |
当前和过去的服务成本 | 3 | 2 |
定居点 | (1) | (0) |
利息支出 | 0 | 0 |
重新测量 | (1) | (0) |
截至12月31日的负债: | 10 | 9 |
21.3 数字服务税:
21.3.1 与法国数字服务税相关的流动负债
法国数字服务税法 (DST) 于 2019 年 7 月颁布,自 2019 年 1 月 1 日起追溯适用。
夏令时法案的主要特点是,如果认为两类活动是在法国制造或供应的,则对来自两类活动的总收入征收3%的单一税率:
• 通过电子手段提供数字接口,使用户能够与其他用户联系和互动,特别是为了在这些用户之间直接提供商品或服务。
• 向广告商或其代理人提供的服务,使他们能够购买位于可通过电子手段访问的数字界面上的广告空间,以便根据此类用户提供的数据,向法国境内的用户展示有针对性的广告。
夏令时的纳税人被定义为在上一纳税年度获得的应纳税服务对价的年收入累计超过以下两个阈值的公司(无论其位于何处):
• 7.5 亿欧元的全球收入;以及
• 在法国创造了2500万欧元的收入。
夏令时适用于2019年、2020年、2021年和2022年的数字服务收入。夏令时费用对Adevinta集团的息税折旧摊销前利润产生负面影响,可用于企业所得税目的扣除。
由于法律的复杂性,对夏令时是否适用于Adevinta集团的评估充满了不确定性。主要的不确定性与Schibsted集团(2018年和2019年)和Adevinta集团(2020年和2021年)是否向其在法国和其他地区的用户提供的服务有关
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2022 年 12 月 31 日
应将国家视为夏令时范围内的国家。不包括部分上述服务可能意味着夏令时范围内适用的全球收入应低于7.5亿欧元。
2022 年第三季度,Adevinta 收到了法国税务机关的裁决回复。根据该裁决,Adevinta在法国的大部分收入将受法国夏令时的约束。在外部法律顾问意见的支持下,Adevinta不同意该裁决,因此提出了上诉。尽管不同意这一裁决,但Adevinta在2022年10月和2022年12月向账户支付了与2022年夏令时相关的1100万欧元和与2019-2021财年相关的2200万欧元。Adevinta支付这些款项是为了本着诚意行事,保持其在法国税务机关的良好信誉,也是为了防止在Adevinta寻求反驳裁决的选择无法兑现的情况下可能产生的罚款和利息。与LBC France2019-2020财年相关的600万欧元未缴款项预计将在2023年第一季度支付。上诉和其他诉讼的最终结果尚不确定,但由于现有裁决,管理层已于2022年12月31日决定根据税收裁决中的原则,在损益表中确认已支付的款项和未付金额准备金,总额为4,000万欧元(1,100万欧元与 “其他运营费用” 中列报的 FY2022 有关,2,800万欧元与 “其他费用” 中列报的 FY2019-2021 有关)。
21.3.2 与西班牙数字服务税相关的流动负债和或有负债
西班牙的夏令时对某些数字服务征收3%的税,从2021年1月起对全球收入超过7.5亿欧元且适用于DST的西班牙收入超过300万欧元的团体生效,第一笔款项将于2021年支付。
对西班牙夏令时适用于Adevinta集团的程度的评估存在高度的不确定性。主要的不确定性与Adevinta Group向其西班牙用户提供的服务是否应被视为在DST的范围内。目前的解释表明部分上述服务未包括在内,因此截至2022年12月31日承认的西班牙夏令时规定就是基于这种解释。如果与西班牙税务机关的互动和其他行动得出不同的结论,则预计2022年和2021年适用于Adevinta的额外夏令时金额总额不会超过1200万欧元。
附注22: 金融风险管理
资本管理和融资
根据董事会批准的政策,Adevinta的财务风险管理主要由中央财政部(企业财务与风险)控制。Adevinta 的风险管理方法包括使用自上而下的方法识别、评估和管理所有活动中的风险。
Adevinta的战略和愿景意味着Adevinta的业务将发生很高的变革和发展。如果满足所有相关标准,则应用对冲会计来消除套期保值工具和对冲项目之间的会计不匹配问题。这实际上将导致对冲浮动利率贷款按固定利率确认利息支出,对冲外币贷款按固定外币利率确认利息支出,对冲预测业务合并按固定外币利率确认购买对价(附注25),以及极有可能购买的服务。
Adevinta的资本结构必须足够稳健,以维持所需的投资水平,并在严格的资本配置标准基础上寻求增长机会。这方面的财务政策应是将流动性保持在LTM(过去12个月)收入的10%的最低水平。
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2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
| 2022 年 12 月 31 日 (未经审计) | 2021 年 12 月 31 日 |
非流动计息借款 | 2,183 | 2,312 |
非流动租赁负债 | 58 | 73 |
当前的计息借款 | 9 | 152 |
当期租赁负债 | 20 | 19 |
现金和现金等价物 | (70) | (231) |
净有息债务 | 2,199 | 2,324 |
公平 | 8,628 | 10,385 |
净资产负债(净计息债务/权益) | 0.3 | 0.2 |
总额为10.6亿欧元的优先担保票据(“票据”)由两部分组成:2025年到期的票据本金总额为6.6亿欧元,年利率为2.625%,2027年到期的票据本金总额为4亿欧元,年利率为3.000%。这些票据是根据Adevinta和花旗银行伦敦分行等机构作为受托人和安全代理人签订的契约发行的。
在票据发行完成的同时,Adevinta启动了新的优先担保定期贷款B融资,包括9亿欧元计价的部分(“EUR TLB”)和一部分 USD506 百万美元计价的部分(“USD TLB”,与欧元TLB一起称为 “定期贷款B”)。欧元TLB的年利率等于欧元同业拆借利率(下限为零)加上3.250%,但须遵守基于杠杆的保证金限制。美元TLB的年利率等于伦敦银行同业拆借利率(下限为0.75%)加上3.000%,受基于杠杆的保证金限制。Adevinta 签订了一份以交易为条件的远期合约,开始为期三年的跨货币利率互换,实际上将 USD506 百万美元的 TLB 转换为4.27亿欧元,全押固定利率为 3.169%。
2021年6月,USD506 百万欧元(4.22亿欧元)和9亿欧元的定期贷款B获得了资金,Adevinta获得了新的4.5亿欧元的多币种循环融资,该融资额度由1.5亿欧元提取。新的融资是在扣除其发放费后注册的,总额为1.06亿欧元。除其他外,定期贷款B、多币种信贷额度和票据的收益用于为收购eBay Classifed Group的部分现金对价提供资金并偿还现有债务,主要偿还现有的21.5亿挪威克朗(2.1亿欧元)定期贷款以及与北欧和国际银行的现有循环信贷额度(2.9亿欧元)。
定期贷款B和优先担保票据由Adevinta和eBay Classifed Group的某些子公司担保,由担保人的股份以及Adevinta的某些重要银行账户和公司间应收账款担保。
2022 年,新的 4.5 亿欧元多币种循环融资机制已全额偿还(1.5 亿欧元)。
Adevinta的新融资包含某些财务契约。如果集团使用循环信贷额度承诺的至少40%,则新的4.5亿欧元多币种循环额度要求对维护协议进行测试,确保优先担保净杠杆率不超过7. 12:1。优先担保净杠杆率的计算方法是优先担保债务减去现金和现金等价物的总和除以预计的合并总营业利润(EBITDA)。合并息税折旧摊销前利润考虑了过去12个月的合并息税折旧摊销前利润,经协同效应、IFRS 2变更和其他调整进行了调整。
此外,新的融资包括需要在特定情况下进行测试的发行契约,例如产生新债务、出售资产或限制性付款等。为了产生新债务,集团的固定费用承保比率必须至少为2:1,合并优先担保净杠杆率在预估基础上不得超过4. 25:1,包括新债务产生的影响。尽管如此,《优先贷款协议》还是划出了信用篮子,这可能意味着债务的产生上限因信贷产品而异。
如果按预估计算的合并杠杆率低于4. 25:1,则优先融资协议允许无限分配。如果未达到该比率,则协议为每种限制性付款规定了不同的限额。如果特定限制性付款下的可用产能已用完,则集团可以使用一般一揽子限额,即3亿欧元和合并额的50%以较高者为准
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2022 年 12 月 31 日
未计利润。这些设施下的限制性付款的例子包括年度分红、股票回购计划和一般投资。
此外,出售收购价格高于1.5亿欧元和合并息税折旧摊销前利润的20%之间的资产存在一些限制,但允许的资产互换的情况除外。该协议要求转让对价中至少有75%应为现金、现金等价物、收购方承担的集团债务、替代资产、任何指定的非现金对价,前提是此类对价的总公允市场价值不超过1.75亿欧元和合并息税折旧摊销前利润的25%或以上两者中较高者。
在本期内,没有发生任何违反任何有息贷款和借款的财务契约的情况。
财务风险
Adevinta 面临金融风险,例如货币风险、利率风险、信用风险和流动性风险。Adevinta的金融风险敞口是根据财务政策进行管理的。
货币风险
Adevinta以欧元作为其展示货币,但通过其他货币的业务,也面临汇率波动的影响。Adevinta的货币风险与资产负债表货币项目和对外业务的净投资有关。Adevinta最大的风险敞口是美元(USD)和巴西雷亚尔(BRL)的波动。
截至12月31日,金融工具的主要风险敞口(以百万欧元表示)如下:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
| BRL | CAD | 美元 | BRL | 美元 |
定期贷款(美元) | – | – | (467) | – | (445) |
发放的贷款(巴西雷亚尔)(附注18和29) | 101 | – | – | 150 | – |
发行的供应商贷款票据(美元)(附注18) | – | – | 42 | – | – |
交叉货币互换 EUR/USD(现金流衍生品) | – | – | 467 | – | 445 |
与VLN(现金流对冲)相关的外汇远期 | – | – | (42) | – | – |
与极有可能购买的服务和特许权使用费收入相关的外汇远期(现金流对冲) | – | (36) | – | – | 13 |
与极有可能购买服务相关的外汇远期(不适用套期保值会计) | – | – | 28 | – | – |
2022年,计入损益的净外汇收益总额为2,800万欧元(2021年亏损200万欧元)。
专家组使用的仪器
外汇风险源于未来的商业交易和以非集团相关实体功能货币计价的已确认资产和负债。风险是通过预测以美元、巴西雷亚尔和加元计算的极有可能的支出和应收账款来衡量的。对风险进行了套期保值,目的是最大限度地减少极有可能的预测支出和应收账款的成本波动性(以欧元为单位)。
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2022 年 12 月 31 日
对冲会计对财务状况和业绩的影响
2022年,与外币相关的套期保值工具对集团财务状况和业绩的影响如下:
| | | | | |
| 2022 (未经审计) |
外汇远期与极有可能获得的特许权使用费的关系 |
|
账面金额(流动资产)(百万欧元) | – |
名义金额(百万欧元) | 35 |
到期日 | 2023 |
对冲比率*: | 0.8:1 |
未平仓对冲工具的加权平均对冲利率 | 1.46 CAD: 1 欧盟 |
* 外汇远期与极有可能的收入(CAD)采用相同的货币计价,因此对冲比率为0. 8:1。
2021年,与外币相关的套期保值工具对集团财务状况和业绩的影响如下:
| | | | | |
| 2021 |
与极有可能购买服务相关的外汇远期 |
|
账面金额(流动资产)(百万欧元) | 1 |
名义金额(百万欧元) | 13 |
到期日 | 2022 |
对冲比率*: | 1:1 |
自套期保值工具的折扣现货价值自套期保值开始以来的变化 | 1 |
用于确定对冲无效的对冲物品价值的变化 | 1 |
未平仓对冲工具的加权平均对冲利率 | 1.19 美元:1 欧元 |
* 外汇远期以与极有可能的支出(美元)相同的货币计价,因此对冲比率为 1:1。
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2022 年 12 月 31 日
灵敏度
如上表所示,该集团主要受到美元/欧元、巴西雷亚尔/欧元和加元/欧元汇率变化的影响。下表说明了利润或亏损对汇率变化的敏感性:
| | | | | | | | | | | | | | |
| 对税后利润的影响 | 对其他组件的影响 的股权 |
| 2022 (未经审计) 百万欧元 | 2021
百万欧元 | 2022 (未经审计) 百万欧元 | 2021
百万欧元 |
美元/欧元汇率 — 增加 10% | (1) | 1 | – | – |
美元/欧元汇率-下跌10% | 1 | (1) | – | – |
巴西雷亚尔/欧元汇率 — 增加 10% | 10 | 15 | – | – |
巴西雷亚尔/欧元汇率 — 下跌 10% | (10) | (15) | – | – |
加元/欧元汇率 — 增加 10% | (4) | – | – | – |
加元/欧元汇率 — 下跌 10% | 4 | – | – | – |
损益对汇率变动的敏感性主要来自以巴西雷亚尔计价的金融工具。由于套期保值,集团面临的其他外汇走势的风险并不大。
利率风险
Adevinta的主要利率风险来自长期计息负债和浮动利率资产,这使集团面临现金流利率风险。通常,集团以浮动利率进行长期借款,然后将其转换为固定利率,固定利率低于集团直接以固定利率借款时的可用利率。在2022年和2021年,集团的浮动利率借款主要以欧元和美元计价。
集团的借款和应收账款按摊销成本入账。
在套期保值之前的每个报告期结束时,集团借款受借款利率变动的风险敞口如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
浮动利率借款 | 1,156 | 1,424 |
借款总额 | 2,216 | 2,464 |
可变借款占借款总额的百分比 | 52% | 58% |
本说明进一步提供了按到期日分列的分析。贷款总额的百分比显示了目前处于浮动利率的贷款占借款总额的比例。
为了管理定期贷款B的美元部分产生的利率风险,Adevinta签订了以交易为条件的交叉货币和利息互换。直到2021年6月该额度被撤销后,对冲会计才适用于该互换。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
在2022年和2021年,集团以浮动利率发放的贷款以巴西雷亚尔计价。集团资产对每个报告期末发放的贷款利率变动的影响如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
按浮动利率发放的贷款(附注29) | 122 | 160 |
发放的贷款总额 | 122 | 161 |
以浮动利率发放的贷款占已发放贷款总额的百分比 | 100% | 100% |
专家组使用的仪器
目前在2022年实行的利率互换涵盖了未偿浮动利息贷款本金的约36%(2021年为29%)。互换的固定利率为3.169%(30/360),贷款的浮动利率为美元伦敦银行同业拆借利率下限为75个基点,外加杠杆率在2.75%至3%之间(2021年为2.75%至3%)之间。
利息互换合同要求每90天结算一次应收或应付的净利息,外加0.25%的季度名义摊销。结算日期与标的债务应付利息和名义摊销的日期相吻合。
对冲会计对财务状况和业绩的影响
跨货币利率互换对集团财务状况和业绩的影响如下:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
跨货币利率互换: |
|
|
账面金额(非流动资产)(百万欧元) | 66 | 17 |
名义金额(百万欧元) | 467 | 445 |
到期日 | 2024 | 2024 |
对冲比率 | 1.09:1 | 1.09:1 |
自1月1日以来未偿还套期保值工具的公允价值变化 | 49 | 20 |
该年度的加权平均对冲利率 | 3.2% | 3.2% |
灵敏度
利润或亏损对利息支出的增加/降低很敏感,这是浮动利率的计息借款的利率变化所致,而现金流不进行套期保值。如下表所示,借款浮动利率提高1个百分点将意味着Adevinta的利息支出将在2022年变化约700万欧元(2021年为400万欧元),浮动利率贷款的本金保持不变。
| | | | | | | | |
| 对税后利润的影响 |
| 2022 (未经审计) 百万欧元 |
2021 百万欧元 |
利率 — 增加 100 个基点 | (7) | (4) |
利率 — 降低 100 个基点 (*) | 7 | – |
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2022 年 12 月 31 日
* 楼层为0%的欧洲银行同业拆借利率。
利润或亏损对利息收入的增加/降低很敏感,这是以浮动利率发放的、不对冲现金流的贷款的利率变化所致。如下表所示,发放的贷款的浮动利率提高1个百分点将意味着Adevinta的利息收入将在2022年变化约100万欧元(2021年为200万欧元),浮动利率贷款的本金保持不变。
| | | | | | | | |
| 对税后利润的影响 |
| 2022 (未经审计) 百万欧元 |
2021 百万欧元 |
利率 — 增加 100 个基点 | 1 | 2) |
利率 — 降低 100 个基点 | (1) | (2) |
信用风险
信用风险源于现金和现金等价物、按摊销成本、按公允价值计入其他综合收益(“FVOCI”)和按公允价值计入损益(“FVPL”)的债务投资的合同现金流、有利的衍生金融工具和银行和金融机构的存款,以及批发和零售客户的信贷敞口,包括未偿应收账款。
贸易应收账款分配给新老客户。贸易应收账款包括来自广告和其他销售的应收款。Adevinta 运营所在的国家/地区的信用风险会有所不同。总体而言,信用风险被认为很低。除股票工具外,Adevinta金融资产的净账面金额代表最大信用敞口。附注24中披露了截至2022年12月31日和2021年12月31日的风险敞口。与Adevinta的贸易应收账款相关的风险敞口在附注19中披露。
流动性风险
流动性风险是指Adevinta无法履行其付款义务的风险。Adevinta拥有来自运营活动的强劲现金流,流动性风险被认为是有限的,因为流动性保持在LTM(过去12个月)收入的10%以上。截至2022年12月31日,Adevinta的流动性储备为5.2亿欧元,相当于收入的32%,净有息负债为21.99亿欧元。截至2021年12月31日,Adevinta的流动性储备为5.31亿欧元,相当于收入的47%,净有息负债为23.24亿欧元。
审慎的流动性风险管理意味着维持足够的现金和有价证券,并通过足够数量的承诺信贷额度提供资金,以便在到期时偿还债务并平仓市场头寸。由于基础业务的动态性质,集团财务部通过维持承诺信贷额度的可用性来保持融资的灵活性。
管理层根据预期现金流监测集团流动性储备(包括未提取的借款额度)以及现金和现金等价物的滚动预测。这通常是在集团运营公司的地方层面根据集团设定的惯例和限制进行的。这些限额因地点而异,以考虑到实体运营所在市场的流动性。此外,集团的流动性管理政策包括预测主要货币的现金流,考虑满足这些现金流所需的流动资产水平,根据内部和外部监管要求监控流动性比率,以及维持债务融资计划。
筹资安排
截至2022年12月31日,Adevinta已从浮动利率循环信贷额度中提取了4.5亿欧元(截至2021年12月31日为3亿欧元)。视财务状况的持续性而定,该融资可随时以多种货币提取,剩余到期日为3.5年。
金融负债的到期日
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
下表根据所有非衍生金融负债以及结算衍生金融工具的合同到期日将集团的金融负债分为相关的到期日分组,合同到期日对于理解现金流的时间至关重要。
表中披露的金额是合同未贴现的现金流。对于利率互换,现金流量是使用报告期末适用的最新利率估算的。
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金融负债的合同到期日 截至 2022 年 12 月 31 日(未经审计) | 少于 3 个月 | 3-12 个月 | 介于 1 到 2 年之间 | 2 到 5 年之间 | 5 年以上 | 合同现金流总额 | 账面金额(资产)/负债 |
非衍生物 | | | | | | | |
贸易应付账款 | 43 | – | – | – | – | – | 43 |
借款 | 19 | 89 | 88 | 1,347 | 1,234 | 2,777 | 2,193 |
租赁负债 | 5 | 15 | 18 | 35 | 9 | 82 | 78 |
| | | | | | | |
衍生品 | | | | | | | |
结算总额(外币远期和利率互换——现金流对冲) | (6) | (18) | (57) | – | – | (81) | (67) |
(流入) | (65) | (80) | (480) | – | – | (626) | 67 |
外流 | 59 | 63 | 423 | – | – | 545 | – |
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金融负债的合同到期日 截至 2021 年 12 月 31 日 | 少于 3 个月 | 3-12 个月 | 介于 1 到 2 年之间 | 2 到 5 年之间 | 5 年以上 | 合同现金流总额 | 账面金额(资产)/负债 |
非衍生物 | | | | | | | |
贸易应付账款 | 55 | – | – | – | – | – | 55 |
借款 | 162 | 65 | 77 | 860 | 2,092 | 3,106 | 2,464 |
租赁负债 | 6 | 15 | 19 | 44 | 18 | 102 | 922 |
衍生品 | | | | | | | |
结算总额(外币远期和利率互换——现金流对冲) | (1) | (3) | (4) | (21) | – | (29) | (17) |
(流入) | (11) | (24) | (21) | (444) | – | (500) | (17) |
外流 | 99 | 20 | 18 | 423 | – | 560 | – |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注23:计息借款
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| 账面金额 | 公允价值 |
| 2022 (未经审计) | 2021 | 2022 (未经审计) | 2021 |
非流动计息借款 | | | | |
银行贷款 | 1,144 | 1,279 | 1,130 | 1,350 |
高级担保票据 | 1,039 | 1,032 | 985 | 1,063 |
非流动计息借款总额 | 2,183 | 2,312 | 2,115 | 2,413 |
当前的计息借款 | | | | |
银行贷款和其他信贷设施 | 5 | 148 | 5 | 148 |
优先担保票据的应计利息 | 4 | 4 | 4 | 4 |
当前计息借款总额 | 9 | 152 | 9 | 152 |
| | | | |
计息借款总额 | 2,192 | 2,464 | 2,124 | 2,565 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日,银行贷款以欧元和美元计价。
2022年12月31日和2021年12月31日的定期贷款B和优先担保票据由Adevinta和eBay分类广告集团的某些子公司担保,并由某些担保人的股份以及Adevinta的某些重要银行账户和公司间应收账款担保。
非流动借款的公允价值基于使用当前借款利率的贴现现金流。由于使用了包括自身信用风险在内的不可观察的投入,它们在公允价值层次结构中被归类为三级公允价值(注24)。对于短期借款,公允价值与其账面金额没有实质性差异。
在2022年和2021年报告期内,Adevinta遵守了其借贷机构的财务契约,详情见附注22。
集团承受的流动和非流动借款产生的风险的详细信息载于附注22。
附注24: 按类别分列的金融工具
政策
Adevinta最初在贷款、应收账款和存款的产生之日对其进行确认。所有其他金融资产和金融负债(包括通过损益或其他综合收益以公允价值指定的金融资产)在Adevinta成为该工具合同条款一方的交易日首次确认。所有金融工具最初均按公允价值加上或减去交易成本计量,但以公允价值计量到损益的金融资产或金融负债除外。
初始确认的Adevinta将其金融工具分为以下类别之一:
• 按公允价值计算的金融资产或金融负债(通过其他综合收益(OCI)或通过损益)
• 按摊销成本计算的金融资产
• 通过OCI以公允价值指定的股票工具
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
• 按摊销成本计算的金融负债
金融资产的分类既取决于实体管理金融资产的业务模式,也取决于金融资产的合同现金流特征。
通过损益计量的以公允价值计量的金融资产或金融负债包括为交易而持有、收购或主要为了在短期内卖出或回购而产生的金融资产或负债,以及不用于交易但未指定用于对冲会计的衍生品。这些金融资产和负债在最初确认时按公允价值计量,交易成本在发生时记入支出。随后,这些工具按公允价值计量,包括利息收入在内的公允价值变动作为财务收入或财务支出确认为损益。
按摊销成本计量的金融资产是产生现金流的资产,这些资产仅用于支付未偿本金的本金和利息。该类别包含在合并财务状况表项目 “其他非流动资产”、“贸易应收账款和其他流动资产” 和 “现金及现金等价物” 中。按摊销成本计量的金融资产最初按公允价值加上直接归属交易成本进行确认。初始计量后,这些金融资产使用实际利率法按摊销成本计量,减去任何减值损失。与以摊销成本计量的金融资产相关的实际利息在损益中确认 “财务收入”。
由于其短期性质,假设贸易和其他当前应付账款的账面金额与其公允价值相同。出于实际原因,短期贷款和应收账款是按名义价值计量的。
Adevinta将其对股票工具的投资归类为按公允价值计入损益的金融资产,除非在初始确认时做出不可撤销的选择,将投资归类为通过OCI(FVOCI)以公允价值指定的股票工具。目前,所有股票工具都被归类为FVOCI。当被指定为FVOCI时,收益和亏损永远不会通过盈利或亏损来回收。股息在合并损益表中确认为财务收入。股票工具投资的账面金额包含在合并财务状况表项目 “其他非流动资产” 中。通过OCI以公允价值指定的股票工具不受减值评估的约束。
未包含在上述任何类别中的金融负债被归类为按摊销成本计量的金融负债。按摊销成本计量的金融负债包含在合并财务状况表项目 “非流动计息借款”、“非流动租赁负债”、“其他非流动负债”、“流动计息借款”、“租赁负债,流动负债” 和 “其他流动负债” 中。初始计量后,这些负债是使用实际利率法按摊销成本计量的。实际利息在损益中确认为财务费用。出于实际原因,短期金融负债是按名义价值计量的。
在出售该业务之前,Adevinta一直以其子公司Infobras Spain, S.L. 的股权持有看跌期权。看跌期权负债账面金额的变化是通过OCI确认的,因为它们与母公司所有权权益的变化有关,而这些变化并未导致母公司失去对子公司的控制权。
当金融资产现金流的合同权利到期并且Adevinta已基本转移了所有权的所有风险和回报时,金融资产就会被取消确认。当债务解除、取消或到期时,金融负债即被取消确认。在此类转让中产生或保留的任何权利和义务均单独确认为资产或负债。
当Adevinta拥有抵消金额的合法权利并打算按净额结算或同时变现资产和清偿负债时,金融资产和负债以及合并财务状况表中列报的净金额将被抵消。
Adevinta在每个报告日评估以摊销成本或FVOCI计价的债务工具信用质量恶化或改善的总体模式。认列为损失补贴或准备金的预期信用损失(ECL)金额取决于信用风险是否显著增加。
对于贸易应收账款,Adevinta使用反映终身预期信贷损失的备抵账户,对账面金额采用了实际的权宜之计。该亏损在合并损益表中被确认为其他运营费用。所有其他金融资产的减值被确认为财务费用。
金融工具的公允价值基于报告日的活跃市场(如果存在活跃市场)的报价。如果不存在活跃的市场,则使用有望提供可靠公允价值估计的估值技术来确定公允价值。上市证券的公允价值以当前的买入价为基础。非上市证券的公允价值基于使用适用的无风险市场利率折现的现金流和非上市证券特有的风险溢价。的公允价值
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
远期合约是根据合约的现货远期价格与报告日收盘价之间的差额估算的。远期利率的增加和扣除被确认为利息收入或利息支出。利息和货币互换的公允价值是根据贴现的现金流估算的,其中未来的利率来自基于市场的未来利率。
以公允价值计量的金融资产和负债根据确定公允价值所用投入的可靠性进行分类:
第 1 级:基于活跃市场报价(未经调整)对相同资产或负债进行估值。
第 2 级:基于除第 1 级所含报价以外的输入进行估值,这些输入可以直接(即作为价格)或间接(即从价格得出),也可以是直接观察(即从价格中得出)。
第 3 级:如果一项或多项重要投入不是基于可观测的市场数据,则该工具包含在第 3 级中。
其他综合收益中确认的公允价值变动在 “金融工具公允价值变动” 或 “现金流套期保值净收益/(亏损)”(附注25)细列项目中列报。在损益中确认的公允价值变化在 “财务收入”、“财务支出” 和 “其他收入和支出” 细列项目中列报。
估计的不确定性
某些金融工具以公允价值计量。如果没有可用的市场报价,则使用不同的估值技术估算公允价值。
资产和负债的账面金额分为以下几类:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 12 月 31 日(未经审计) | 注意 | 按摊销成本计算的金融资产 | 通过OCI按公允价值计算的股票工具 | 通过OCI按公允价值计算的金融资产 | 按摊销成本计算的金融负债 | 按公允价值计入损益的金融负债 | 总计 |
其他非流动资产 | 18, 25 | 140 | 33 | 66 | – | – | 239 |
贸易应收账款 | 19 | 157 | – | – | – | – | 157 |
其他应收账款 | 18 | 88 | – | – | – | – | 88 |
现金和现金等价物 | | 70 | – | – | – | – | 70 |
总资产 | | 448 | 33 | 66 | – | – | 547 |
非流动计息借款 | 23 | – | – | – | 2,183 | – | 2,183 |
其他非流动负债 | 21, 31 | – | – | – | 58 | 4 | 62 |
当前的计息借款 | 23 | – | – | – | 9 | – | 9 |
其他流动负债 | 21, 25, 31 | – | – | – | 175 | 2 | 177 |
负债总额 | | – | – | – | 2,425 | 6 | 2,431 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
2021 年 12 月 31 日 | 注意 | 按摊销成本计算的金融资产 | 通过OCI按公允价值计算的股票工具 | 通过OCI按公允价值计算的金融资产 | 按摊销成本计算的金融负债 | 按公允价值计入损益的金融负债 | 通过OCI按公允价值计算的金融负债 | 总计 |
其他非流动资产 | 18, 25 | 169 | 31 | 17 | – | – | – | 217 |
贸易和其他应收账款 | | 183 | – | – | – | – | – | 183 |
其他流动金融资产 | 18 | – | – | – | – | – | – | – |
现金和现金等价物 | | 231 | – | – | – | – | – | 231 |
总资产 | | 583 | 31 | 17 | – | – | – | 631 |
非流动计息借款 | 23 | – | – | – | 2,312 | – | – | 2,312 |
将期权置于非控股权益之上 | 20 | – | – | – | – | – | 2 | 2 |
其他非流动负债 | 21, 31 | – | – | – | 73 | 3 | | 75 |
当前的计息借款 | 23 | – | – | – | 152 | – | – | 152 |
其他流动负债 | 21, 25, 31 | – | – | – | 163 | – | – | 163 |
负债总额 | | – | – | – | 2,699 | 3 | 2 | 2,704 |
按估值方法分析的按公允价值计量的Adevinta金融资产和负债:
| | | | | | | | | | | | | | |
2022 年 12 月 31 日(未经审计) | 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 |
交叉货币利率互换(附注25) | - | 66 | - | 66 |
通过OCI按公允价值计算的股票工具(注18) | – | - | 33 | 33 |
与业务合并和非控股权益看跌期权相关的或有对价(附注20) | – | - | (6) | (6) |
| | | | | | | | | | | | | | |
2021 年 12 月 31 日 | 第 1 级 | 第 2 级 | 第 3 级 | 总计 |
交叉货币利率互换(附注25) | – | 17 | – | 17 |
与购买服务相关的转账(注25) | – | 1 | – | 1 |
通过OCI按公允价值计算的股票工具(注18) | – | – | 31 | 31 |
与业务合并和非控股权益看跌期权相关的或有对价(附注20) | – | – | (5) | (5) |
用于对金融工具进行估值的特定估值技术包括:
• 用于利率互换-根据可观察到的收益率曲线估算的未来现金流的现值
• 对于外汇远期货——基于报告日远期汇率的未来现金流的现值。
第 3 级乐器的变化:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
1 月 1 日净账面金额 | 26 | 12 |
增补 | 7 | 1 |
处置 | (3) | (3) |
定居点 | 4 | 2 |
其他综合收益中确认的公允价值变动 | (7) | 15 |
在损益中确认的公允价值变动 | – | 0 |
12月31日的净账面金额 | 27 | 26 |
非上市股票证券的第三级公允价值衡量中使用的重大不可观察的投入是基于向第三方提供的新一轮融资的结果。
附注25: 衍生品和套期保值活动
政策
衍生品最初在衍生品合约签订之日按公允价值确认,随后在每个报告期结束时将其重新计量为公允价值。随后公允价值变化的核算取决于衍生品是否被指定为对冲工具,如果是,则取决于对冲项目的性质。集团将某些衍生品指定为对冲与已确认资产和负债的现金流以及极有可能的预测交易(现金流对冲)相关的特定风险的对冲工具。
在对冲关系成立之初,集团会持续记录对冲工具与对冲项目之间的经济关系,包括预计对冲工具现金流的变化是否会抵消对冲项目现金流的变化。集团记录了其进行套期保值交易的风险管理目标和战略。
现金流对冲中被指定为套期保值工具的衍生品的公允价值变动的有效部分在其他综合收益中确认,并累积在套期保值储备中。无效部分计入损益。
在对冲项目影响损益的时期,权益中累积的金额将重新分类,如下所示:
• 如果套期保值项目随后导致非金融项目(例如服务)的确认,则递延套期保值收益和亏损包含在该项目的初始成本中。递延金额最终计入损益,因为套期保值项目会影响利润或亏损(例如通过提供的服务成本)。
• 与利率互换套期浮动利率借款的有效部分相关的损益与对冲借款的利息支出同时计入财务成本的损益。
• 在其他现金流套期保值中,当套期保值的预期未来现金流影响盈利或亏损时,套期保值准备金将被重新归类为损益。
当套期保值工具到期、出售或终止时,或者当套期保值不再符合对冲会计标准时,当时权益套期保值的任何累计递延收益或亏损和递延成本在预测交易发生之前仍为权益,从而确认服务等非金融项目。当预计不再发生预测交易时,以权益形式报告的累计收益或亏损和递延套期保值成本将立即重新归类为损益。
未指定为套期保值工具的衍生品的公允价值变化在财务收入或支出中确认。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
当对冲项目的剩余到期日超过12个月时,套期保值衍生品的公允价值被归类为非流动资产或负债;当对冲项目的剩余到期日少于12个月时,它被归类为流动资产或负债。
未被指定为对冲工具的衍生品根据其剩余到期日被归类为流动或非流动资产或负债。
对冲效果
套期保值有效性是在套期关系开始时通过定期的预期有效性评估来确定的,以确保套期保值项目和套期保值工具之间存在经济关系。
对于外币购买的套期保值,该集团建立了对冲关系,在这种关系中,套期保值工具的关键条款与对冲项目的条款完全匹配。因此,该小组对有效性进行定性评估。在外汇购买的套期保值中,如果预测交易的时间与最初的估计有所不同,或者如果Adevinta或衍生交易对手的信用风险发生变化,则可能会出现无效的情况。
集团订立跨货币利率互换,其关键条款与对冲项目相似,例如参考利率、还款日期和名义金额。由于年内所有关键条款都相符,因此存在经济关系。
评估利率互换的套期保值无效的原则与购买外汇的套期保值无效的原则相同。这可能是由于:
• 对冲项目和套期保值工具现金流的时间差异;
• 对冲项目和套期保值工具的预测现金流量的变化;
• 与对冲项目和对冲工具的对冲风险相关的不同指数(以及相应的曲线也不同)
• 交易对手的信用风险对套期保值工具和对冲项目的公允价值变动的影响不同。
2022年和2021年,与利率互换相关的套期保值无效可以忽略不计。
未指定为对冲工具的衍生品
集团使用外币计价的借款和外汇远期合约来管理其在2022年和2021年的部分交易敞口。
在2021年6月提取美元TLB时,与美元TLB挂钩的交易条件下的美元/欧元交叉货币互换被指定为对冲会计(注22)。在指定对冲会计之前,该互换公允价值的变动均计入损益。在该工具被指定用于对冲会计之前,与预计收购eBay Classifted Group的现金对价相关的交易条件远期公允价值的变动计入损益。
合并财务状况表中未指定为对冲工具的衍生品如下:
| | | | | | | | |
| 2022 年 12 月 31 日 (未经审计) 百万欧元 | 2021 年 12 月 31 日 百万欧元 |
流动负债 |
|
|
未被指定为对冲工具的外汇远期合约 | (0) | – |
合并损益表中未指定为套期保值工具的衍生品的影响如下:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) 百万欧元 | 2021 百万欧元 |
未被指定为财务(支出)对冲工具的外币远期净额(亏损) | 0 | – |
未被指定为财务(支出)对冲工具的跨货币利率互换的净(亏损) | – | (3) |
被指定为对冲工具的衍生品
现金流套期保值
本集团持有以下衍生工具,这些工具被指定为对冲工具,用于对冲与预测现金流相关的未来货币和利率风险敞口:
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 成熟度 |
| 少于 1 个月 | 1 到 3 个月 | 3 到 6 个月 | 6 到 9 个月 | 9 到 12 个月 | 大于 1 年 | 总计 |
截至二零二二年十二月三十一日(未经审计) | | | | | | | |
外汇远期合约(很可能的预测流量) | | | | | | | |
名义金额(欧元) | – | 41 | – | – | – | – | 41 |
平均远期汇率(美元/欧元) | – | 1.0598 | – | – | – | – | - |
名义金额(欧元) | 3 | 5 | 9 | 10 | 9 | - | 36 |
平均远期汇率(加元/欧元) | 1.4483 | 1.4516 | 1.4574 | 1.4633 | 1.4673 | – | - |
跨货币互换合约(借款) | | | | | | | |
名义金额(欧元) | – | – | – | – | – | 467 | 467 |
平均远期汇率(美元/欧元) | – | – | – | – | – | 1.18510 | 1.18510 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 成熟度 |
| 少于 1 个月 | 1 到 3 个月 | 3 到 6 个月 | 6 到 9 个月 | 9 到 12 个月 | 大于 1 年 | 总计 |
截至2021年12月31日 | | | | | | | |
外汇远期合约(很可能的预测流量) | | | | | | | |
名义金额(欧元) | 2 | 3 | 5 | 3 | – | – | 13 |
平均远期汇率(美元/欧元) | 1.19078 | 1.19180 | 1.19390 | 1.19572 | – | – | – |
跨货币互换合约(借款) | | | | | | | |
名义金额(欧元) | – | – | – | – | – | 445 | 445 |
平均远期汇率(美元/欧元) | – | – | – | – | – | 1.18510 | 1.18510 |
合并财务状况表中确认的套期保值工具如下:
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | |
| 名义金额 百万欧元 | 账面金额 百万欧元 | 合并财务状况表中的细列项目 |
截至二零二二年十二月三十一日(未经审计) |
|
|
|
与美元供应商贷款票据相关的外币远期合约 | 41 | 0 | 贸易应收账款和其他流动资产 |
跨货币互换合约 | 467 | 66 | 其他非流动资产 |
| | | | | | | | | | | |
截至2021年12月31日 |
|
|
|
与购买服务有关的外汇远期合约 | 13 | 1 | 贸易应收账款和其他流动资产 |
跨货币互换合约 | 445 | 17 | 其他非流动资产 |
合并财务状况表中套期保值准备金中列报的套期保值项目的变化如下:
| | | | | | | | |
套期保值准备金,百万欧元 | 2022 (未经审计) | 2021 |
|
|
|
与美元供应商贷款票据相关的外币远期合约 | (2) | – |
与极有可能购买服务有关的外汇远期合约 | – | 1 |
跨货币互换合约(欧元/美元) | (27) | 2 |
跨货币互换合约(欧元/挪威克朗) | – | 4 |
极有可能预测的业务合并 | – | 56 |
总计 | (29) | 63 |
其他综合收益合并报表中列报的现金流套期保值(套期保值工具和对冲项目的净影响)的变化如下:
| | | | | | | | |
OCI(套期保值准备金)中确认的套期保值收益/(亏损)总额,百万欧元 | 2022 (未经审计) | 2021 |
|
|
|
借款 | 22 | 7 |
发放的贷款 | (2) | – |
与购买服务有关的外汇远期合约 | (1) | 1 |
极有可能预测的业务合并 | – | 56 |
总计 | 19 | 65 |
附注26: 股权
原理
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
收购的自有股权工具(库存股)从权益中扣除。购买、出售、发行或取消库存股的损益不计入损益。已支付或收到的对价直接计入股权。
发行或收购自有股票工具的交易成本作为股权扣除额入账,扣除任何相关的所得税优惠。跨报告期产生的交易成本(即当前报告期内发生的但权益工具尚未发行且将在未来发行的交易成本)将推迟到已发行的权益工具得到确认之后。
股本和其他实收权益的发展情况载于合并权益变动表。
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 股票总数 |
| 已发行股票 | 库存股 | 已发行 |
| A 级 | B 级 | A 级 | B 级 | A 级 | B 级 |
截至二零二零年十二月三十一日 | 684,896,275 | – | 52,227 | – | 684,948,502 | – |
增资 | 342,474,251 | 197,520,228 | – | – | 342,474,251 | 197,520,228 |
库存份额增加 | (1,700,000) | – | 1,700,000 | – | – | – |
库存股减少 | 431,173 | – | (431,173) | – | – | – |
将 B 类股份转换为 A 类股份 | 138,264,160 | (138,264,160) | – | – | 138,264,160 | (138,264,160) |
截至2021年12月31日 | 1,164,365,859 | 59,256,068 | 1,321,054 | – | 1,165,686,913 | 59,256,068 |
库存份额增加 | (10,000,000) | – | 10,000,000 | – | – | – |
库存股减少 | 2,673,052 | – | (2,673,052) | – | – | – |
截至二零二二年十二月三十一日(未经审计) | 1,157,038,911 | 59,256,068 | 8,648,002 | – | 1,165,686,913 | 59,256,068 |
该公司的总股本为244,988,596.20挪威克朗,分为1,165,686,913股A类股票(普通股)和59,2568股B类股票(无表决权股份),共计1,224,942,981股,每股面值为0.20挪威克朗。A类股票代表233,137,382.60挪威克朗,B类股票代表总股本的11,851,213.60挪威克朗。
B类股票未在奥斯陆证券交易所上市,但可根据公司修订后的公司章程中规定的条款和条件,以一比一的方式兑换成A类股票。
已发行股票
截至2020年12月31日,Adevinta ASA的股本为136,989,700.40挪威克朗,分为684,948,502股普通股,每股面值为0.20挪威克朗。
关于Adevinta ASA于2021年6月24日完成对eBay分类广告集团的收购,作为收购eCg对价的一部分,eBay国际管理有限公司认购了Adevinta ASA的137,737,961股普通股(“A类股票”)。此外,eBay International Holding GmbH认购了Adevinta ASA的204,736,290股A类股票和197,520,228股新类别无表决权股票(“B类股票”)。
因此,截至2021年6月24日,eBay通过其对eBay国际管理有限公司和eBay国际控股有限公司的间接所有权,间接拥有342,474,251股A类股票,约占公司A类股份和相关投票权的33.3%,以及197,520,228股B类股票,加上向eBay发行的A类股票约占公司已发行股本的44%。2021年6月25日,在挪威商业企业登记处登记了股本增加。
2021年7月14日,eBay Inc.与Permira签署了一项协议,承诺eBay向Permira建议的基金出售Adevinta的约1.25亿股A类股票(Adevinta的10.2%股份)。eBay还授予了Permira以相同价格额外购买1000万股A类股票的30天期权。2021年7月29日,Permira行使了eBay授予的30天期权,以相同的价格额外购买了1000万股A类股票。eBay Inc.与Permira之间的交易于2021年11月18日完成,eBay向Permira出售了Adevinta的134,743,728股A类股票,相当于Adevinta的11%股份。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
eBay Inc.与Permira之间的交易完成后,eBay国际管理有限公司持有该公司2,994,233股A类股票,由eBay100%持有的eB类股份将138,264,160股B类股票转换为A类股票,这使eBay国际控股有限公司持有343,000,450股A类股票和59,256,068股B类股票。
综上所述,eBay通过其在eBay国际管理公司和eBay国际控股有限公司的所有权,间接拥有345,994,683股A类股票,约占公司A类股份和相关投票权的29.7%,以及59,256,068股B类股票,加上向eBay发行的A类股票,约占公司已发行股本的33.1%。
2022年11月28日,eBay Inc. 通过其子公司eBay International Holding GmbH出售了Adevinta ASA的1,019,568股A类股票,以遵守奥地利竞争主管机构对Adevinta收购eBay分类广告集团制定的监管要求。综上所述,eBay通过其对eBay国际管理有限公司和eBay International Holding GmbH的所有权,间接拥有总计344,975,115股A类股票,约占公司A类股份和相关投票权的29.6%,以及59,256,068股B类股票。eBay总共间接拥有该公司404,231,183股股份,约占公司已发行股本的32.999%。
由于对eBay分类集团的收购已结束,Adevinta ASA于2021年6月29日举行的年度股东大会授权董事会通过发行在使用授权时可能发行的任何或所有股票类别的股票,一次或多次将公司的股本增加多达24,498,859挪威克朗,最多一次或多次筹集新的可转换贷款总金额为7500,000,000挪威克朗,用于收购和处置当时可能发行的任何或所有股票类别的自有股份使用Adevinta ASA的授权,公司收购的股票的总面值不超过24,498,859挪威克朗,可以为股票支付的最低金额为20挪威克朗,最高金额为750挪威克朗。董事会可以自由决定收购方法以及随后可能出售的股份。收购的股份可用于Adevinta集团员工的激励计划,作为收购业务和/或改善公司资本结构的对价。该授权将持续到2022年年度股东大会,但无论如何不得迟于2022年6月30日。
2022 年已发行股票没有变化。
2022年6月29日举行的Adevinta ASA年度股东大会授权董事会回购面值不超过24,498,859挪威克朗的自有股票,最低金额为20挪威克朗,最高每股支付的金额为750挪威克朗。董事会可以自由决定收购方法以及随后可能出售的股份。这些股票可以作为公司基于股份的激励计划和员工股票储蓄计划的结算,可以用作收购的结算和改善公司的资本结构。该授权有效期至2023年公司下一次年度股东大会,但无论如何不得迟于2023年6月30日。
在2022年6月29日的年度股东大会上,还决定授权董事会增加Adevinta ASA的股本,参见《公共有限责任公司法》第10‑14(1)条。董事会的授权可以多次执行,但总额不得超过24,498,859挪威克朗。董事会还被授权发放总额为7500,000,000挪威克朗(或等值的其他货币)的可转换贷款,通过此类转换,股本总额可增加24,498,859挪威克朗。董事会增加股本的授权和可转换贷款的发行都受到限制,因此它们不能用于发行股票和可转换贷款,而这些股票和可转换贷款的总额将在完全转换任何可转换贷款后导致股本增加超过最高金额。该授权将在公司下次年度股东大会时失效,但不迟于2023年6月30日。
截至2022年12月31日,Schibsted、eBay和Permira持有的投票权分别为30%、30%和12%(四舍五入)。
库存股
截至2020年12月31日,Adevinta ASA持有52,227股库存股。
2021 年 3 月 3 日,宣布了一项解决2021年长期激励义务的回购计划。Adevinta ASA于2021年3月在奥斯陆证券交易所收购了170万股库存股,总额为2,200万欧元。2021年,共向员工转让了431,173股库存股,用于结算基于股份的激励计划,并通过经纪人出售,以支付参与者与转让股份相关的纳税义务。有关这些计划的更多信息已发布在我们的网站上。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
2022年2月24日,Adevinta ASA宣布决定开始回购多达1000万股自有股票。股票回购计划分为两部分。第一批于2022年3月22日完成,包括回购400万股股票,总额为3,700万欧元。第二批于2022年10月18日完成,包括回购600万股股票,总额为4200万欧元。回购的目的是收购股份,在未来3年内用作公司基于股份的激励计划的结算。2022 年,共向员工转让了 2,673,052 股库存股,用于结算基于股份的激励计划,并通过经纪人出售,以支付参与者与转让股份相关的纳税义务。有关这些计划的更多信息已发布在我们的网站上。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注27:非控股权益
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2022 (未经审计) | 2021 |
| 地点 | 非控股权益 (%) | 归属于NCI的利润(亏损) | 支付给 NCI 的股息 | 其他 | 累积的 NCI | 非控股权益 (%) | 归属于NCI的利润(亏损) | 支付给 NCI 的股息 | 其他 | 累积的 NCI |
蒸馏的 SCH 组 | 爱尔兰都柏林 | 50.00% | 7 | (10) | (0) | 14 | 50.00% | 6 | (8) | – | 18 |
Infojobs Brasil 互联网活动有限公司 | 圣保罗,巴西 | 23.77% | 1 | – | (1) | 0 | 23.77% | (0) | – | 0 | (0) |
其他 | | | 0 | – | (0) | 0 | | (0) | – | (0) | (0) |
总计 | | | 8 | (10) | (1) | 14 | | 6 | (8) | (0) | 18 |
“其他” 变动主要与货币折算调整相对应。
当向非控股权益持有人授予看跌期权时,相关的累积非控股权益将被取消确认。
没有拥有非控股权益的重大子公司,因此没有披露财务信息。
附注28: 合并现金流量表的补充信息
原理
现金和现金等价物包括到期日为三个月或更短的银行存款和其他货币工具。
以下已支付的利息以及收到的利息和股息被归类为经营活动产生的现金流:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
支付的利息 | (74) | (58) |
收到的利息 | 5 | 0 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
获得子公司和业务控制权产生的总现金流:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
被收购公司的现金(附注4) | (0) | (66) |
收购成本:其他流动资产 | (0) | (448) |
收购成本非流动资产 | (13) | (2,819) |
总收购成本资产 | (14) | (3,334) |
承担的负债(附注4) | – | 1,087 |
或有考虑(附注4) | 3 | 3 |
收购子公司,收购的现金总额 | (10) | (2,243) |
被收购公司的现金(附注4) | 0 | 66 |
或有对价的结算-无效租赁 | (1) | – |
源自前几个时期的或有对价的结算 — Locasun SARL 和 Pilgo SAS(注释 20) | – | (2) |
其他对价的结算 — 支付 SAS SNEEP 和与 PayCar SAS 相关的期权(注释 4 和注释 20) | – | (2) |
收购子公司,扣除收购的现金 | (11) | (2,181) |
在截至2021年12月31日的年度中,除现金对价外,Adevinta还发行了539,994,479股股票(90.23亿欧元),作为收购eBay分类广告集团的对价(附注4和26)。
融资活动产生的负债变化:
| | | | | | | | | | | |
| 计息借款 | 存入债务 | 租赁负债 |
截至2022年1月1日的债务 | 2,464 | 2 | 92 |
来自融资活动的现金流量 | – | – | – |
偿还计息贷款和借款(附注22) | (321) | – | – |
支付租赁负债(附注31) | – | – | (19) |
利息支出(附注20和附注31) | 80 | – | – |
利息支付 | (74) | – | – |
支付承诺费 | (4) | – | – |
通过出售业务处置(附注31) | (2) | (2) | (1) |
增补(附注23和附注31) | – | – | 6 |
外汇调整(附注22和附注31) | 28 | – | - |
记入与新融资有关的开支的交易成本(附注12) | 16 | – | – |
贷款发放费用重新归类为预付款 | 3 | – | – |
将利息支出从非流动应付利息中重新分类 | 2 | – | – |
截至2022年12月31日的债务(未经审计) | 2,193 | – | 78 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | |
| 计息借款 | 存入债务 | 租赁负债 |
截至2021年1月1日的债务 | 1,561 | 2 | 100 |
来自融资活动的现金流量 | | | |
新的计息贷款和借款(附注22) | 1,380 | – | – |
从托管账户发放的借款 | 1,060 | – | – |
偿还计息贷款和借款(附注22) | (493) | – | – |
支付租赁负债(附注31) | – | – | (20) |
利息支出(附注20和附注31) | – | 0 | – |
在损益中确认的公允价值变动(附注20) | – | (0) | – |
关闭托管账户 | (1,060) | – | – |
通过业务合并收购(与澳大利亚和南非的业务有关)(注31) | – | – | 15 |
通过出售业务处置(附注31) | – | – | (1) |
对待售资产的重新分类(在澳大利亚和南非的业务)(附注31) | – | – | (3) |
增补(附注23和附注31) | – | – | 3 |
部分或全部终止(附注31) | – | – | (1) |
结算(附注20) | – | (1) | – |
外汇调整(附注22和附注31) | 23 | – | 0 |
记入与新融资有关的开支的交易成本(附注12) | 12 | – | – |
交易成本在2020年预先支付,并在2021年重新归类为借款 | (11) | – | – |
与衍生品相关的融资活动产生的现金流(挪威克朗贷款) | (9) | – | – |
截至2021年12月31日的债务 | 2,464 | 2 | 92 |
截至2020年12月31日,2020年11月发行优先担保票据的总收益(10.6亿欧元)已存入为票据持有人质押的独立托管账户。2021年6月,在完成对eBay Classifed Group的收购之前,票据的总收益已从托管中解冻(注22)。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
出售子公司的收益,扣除出售的现金:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
出售子公司的收益 | 22 | 316 |
现金已售出 | (10) | (41) |
出售子公司的收益,扣除出售的现金 | 12 | 274 |
子公司所有权权益的变化包括:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
所有权权益的增加——来自与PayCar SAS相关的看跌期权的结算(注4和注20) | – | 1 |
子公司所有权权益的变化 | – | 1 |
附注29: 与关联方的交易
原则
Adevinta ASA的最大股东是Schibsted ASA、eBay Inc.和Permira,他们分别持有30%、30%和12%的投票权,对Adevinta ASA具有重大影响力。关联方关系被定义为对Adevinta(Schibsted ASA、eBay Inc.和Permira)有重大影响的实体、Adevinta 集团以外受控制(直接或间接)、受Schibsted ASA、eBay Inc.或Permira共同控制或重大影响的实体、Adevinta在合资企业中的所有权和联营公司或Adevinta ASA关键管理人员的成员。
关联方可以与公司进行非关联方之间可能无法进行的交易。
Adevinta与关联方的所有交易均根据Schibsted集团、eBay集团和Adevinta集团内部目前的内部定价协议进行。
Adevinta 拥有合资企业和联营公司的所有权。Adevinta Finance AS于2020年10月向巴西OLX合资企业发放了总额为 BRL949 百万美元的贷款,用于为收购Grupo Zap提供资金(注18)。该贷款的利息为SELIC + 2%,有18个月的宽限期,期限为15年。2022年,相当于本金3.8亿巴西雷亚尔(7600万欧元)的贷款部分转换为OLX巴西的股票工具(注18)。2022年,已确认与这笔贷款相关的利息收入为2,400万欧元(2021年为900万欧元)(附注12)。
关于收购 eBay 分类广告集团,Adevinta 于 2021 年 6 月与 eBay 集团签订了限时交易服务协议,主要涵盖第三方系统、eBay 工具和基础设施的访问以及财务共享服务会计流程、人力资源流程、IT 网络支持和一些有限法律服务的交付。
2021年6月,在收购eBay分类广告集团后,Adevinta立即将其子公司eBay Denmark以2.95亿欧元的对价将其子公司eBay Denmark出售给了Schibsted的子公司,相当于所售净资产的账面金额,因此没有确认与出售相关的损益或所得税。Adevinta与丹麦eBay签订了相关的费用分摊安排。
Adevinta与关联方的其他交易主要与Schibsted集团各实体的支持服务有关,例如IT、外部人员费用和专业服务。
有关管理层的薪酬,请参阅附注9和Adevinta 2022年薪酬报告。
有关股息支付和关联方出资的信息,请参阅合并权益变动表
与关联方的交易会影响合并财务报表,汇总如下。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
与其他关联方的交易和余额摘要:
| | | | | | | | |
百万欧元 | 2022 (未经审计) | 2021 |
合并损益表 |
|
|
收入 | 4 | 3 |
其他运营费用 | (18) | (14) |
总营业利润(亏损) | (14) | (10) |
其他收入和支出 | 0 | 0 |
营业利润(亏损) | (14) | (10) |
税前利润(亏损) | (14) | (10) |
|
|
|
合并财务状况表 |
|
|
贸易应收账款和其他流动资产 | 3 | 2 |
流动资产 | 3 | 2 |
其他流动负债 | 1 | 1 |
流动负债 | 1 | 1 |
与 Bom Negócio Atividades de Internet Ltda(合资企业)的交易和余额摘要:
| | | | | | | | |
百万欧元 | 2022 (未经审计) | 2021 |
合并损益表 |
|
|
财务收入 | 24 | 9 |
税前利润(亏损) | 24 | 9 |
|
|
|
合并财务状况表 |
|
|
其他非流动资产 | 122 | 160 |
非流动资产 | 122 | 160 |
其他流动资产 | 7 | – |
流动资产 | 7 | – |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注30: 审计员的薪酬
2022 财年集团审计师费用详情(未经审计):
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
百万欧元 | 审计服务 | 其他认证服务 | 税务咨询服务 | 其他非审计服务 | 总计 |
Adevinta 集团 | | | | | |
嘿 | 2 | 0 | 0 | 0 | 2 |
其他审计师 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
总计 | 3 | 0 | 0 | 0 | 3 |
Adevinta ASA | | | | | |
嘿 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
2021财年集团审计师费用详情:
| | | | | | | | | | | | | | | | | |
百万欧元 | 审计服务 | 其他认证服务 | 税务咨询服务 | 其他非审计服务 | 总计 |
Adevinta 集团 | | | | | |
嘿 | 2 | 0 | 0 | 0 | 2 |
其他审计师 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
总计 | 2 | 0 | 0 | 0 | 2 |
Adevinta ASA | | | | | |
嘿 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
附注31: 租赁协议
政策
Adevinta 在合同开始时评估合同是租约还是包含租约。对于短期租赁和低价值资产的租赁,租赁付款在租赁期内按直线或其他系统的方式进行确认。所有其他租赁均根据单一的资产负债表模型进行核算,这意味着确认租赁负债和使用权资产,详见下文。该集团将非租赁部分与租赁部分分开,并分别对每个组成部分进行核算。
在租赁开始之日,根据租赁期内剩余租赁付款的净现值确认租赁负债。如果租约中隐含的利率不容易确定,则使用增量借款利率计算现值。租赁期限是指租赁的不可取消期限,如果集团有理由确定会行使延期租赁期权,则租赁期权所涵盖的两个期限;如果集团有理由确定不行使该期权,则终止租赁期权所涵盖的期限。如果租赁期限反映了此类选择权的行使,则租赁付款包括终止租赁的罚款。
在租赁开始之日,使用权资产,即代表在租赁期内使用标的资产的权利,按成本确认。使用权资产的成本包括确认的租赁负债金额、产生的任何初始直接成本以及在生效日期当天或之前支付的租赁款项减去收到的任何租赁激励措施。
对于在企业合并中获得的租赁,Adevinta使用收购当日剩余租赁付款的现值来衡量收购的租赁负债。使用权资产的计量金额等于租赁负债,经调整以反映与市场条款相比的有利或不利的租赁条款。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
租赁负债随后因利息支出而增加,由支付和重新计量的租赁付款减少,以反映任何重新评估或租赁修改,或反映修订后的实质固定租赁付款。租赁修改是指租赁期限的变化、对购买期权背景下购买标的资产的选择的评估的变化或未来租赁付款的变化。
使用权资产随后按成本减去任何累计折旧和减值损失进行计量,并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。
使用权资产在租赁期限和标的资产的估计使用寿命内按直线折旧。
Adevinta主要签订办公楼和运营中使用的车辆的租赁合同。对于大多数办公设备租赁,例如个人电脑、复印机和咖啡机,Adevinta对低价值资产(低于5,000欧元)的租赁申请了确认豁免。
办公楼的租赁期一般在三到十五年之间,而机动车辆的租赁期一般在一到三年之间。
估计的不确定性
集团有几份租赁合同,包括延期和终止选项。这些选项由管理层协商,为管理租赁资产组合提供灵活性,并与集团的业务需求保持一致。管理层在确定是否合理肯定会行使这些延期和终止选项时会做出重要判断。
Adevinta无法轻易确定租赁中隐含的利率,因此它使用其增量借款利率(IBR)来衡量租赁负债。IBR 是使用可观察到的输入(例如市场利率)估算的(如果有)。它需要做出某些特定实体的估计,例如子公司的独立信用评级。
租赁对合并财务报表的影响
集团的租赁主要与办公楼有关。汽车租赁也得到承认,而个人电脑、复印机和咖啡机等办公设备的租赁在很大程度上被认为价值较低,不包括在内。没有重大的可变租赁付款。
最重要的租约是:
| | | | | | | | |
办公大楼的用户 | 地址 | 租赁期结束 |
Adevinta 西班牙和总部职能 | Cuidad de Granada 150,巴塞 | 2028 |
法国Adevinta | 巴黎圣马丁市郊街85号 | 2026 |
法国Adevinta | 不明飞行物 — 巴黎青年街 26 号 | 2029 |
苏比托意大利 | 米兰贝尼诺克雷斯皮大街 | 2025 |
蒸馏爱尔兰 | 拉丁音乐厅 8,都柏林 | 2025 |
Markplaats BV | Wibaustraat 224,雷诺大厦,阿姆斯特丹 | 2025 |
Mobile.de GmbH 和 eBay Kleinanzeigen | J9、阿尔伯特·爱因斯坦戒指 26、Kleinmachnow | 2025 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
合并损益表
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
与短期租赁和低价值资产相关的费用 | (4) | (2) |
总营业利润(亏损) | (4) | (2) |
使用权资产的折旧 | (19) | (18) |
合资企业和联营公司的利润(亏损)份额 | (1) | (1) |
营业利润(亏损) | (24) | (22) |
转租财务收入 | 0 | 0 |
租赁负债的利息支出(附注12) | (2) | (2) |
货币折算差额 | (0) | (0) |
税前利润(亏损) | (26) | (24) |
合并财务状况表
| | | | | | | | | | | |
已确认的使用权资产的账面金额及该期间的变动 | 建筑物和土地 | 设备、家具和类似资产 | 总计 |
截至2022年1月1日 | 82 | 1 | 82 |
增补 | 4 | 2 | 6 |
通过销售企业处置 | (1) | – | (1) |
部分或全部终止 | (0) | – | (0) |
折旧 — 持续经营的利润(亏损) | (18) | (1) | (19) |
折旧 — 来自已终止业务的利润(亏损) | – | – | - |
货币折算差额 | (0) | (0) | (0) |
截至二零二二年十二月三十一日(未经审计) | 67 | 2 | 69 |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | | | | |
已确认的使用权资产的账面金额及该期间的变动 | 建筑物和土地 | 设备、家具和类似资产 | 总计 |
截至二零二一年一月一日 | 88 | 1 | 89 |
增补 | 2 | 1 | 2 |
通过业务合并收购 | 15 | 0 | 15 |
通过销售企业处置 | (1) | – | (1) |
对待售资产的重新分类(在澳大利亚和南非的业务) | (3) | – | (3) |
部分或全部终止 | (1) | (0) | (1) |
折旧 — 持续经营的利润(亏损) | (17) | (1) | (18) |
折旧 — 来自已终止业务的利润(亏损) | (1) | – | (1) |
货币折算差额 | (0) | 0 | 0 |
截至2021年12月31日 | 82 | 1 | 82 |
| | | | | |
已确认的租赁负债账面金额和该期间的变动 | |
截至2022年1月1日 | 92 |
增补 | 6 |
通过销售企业处置 | (1) |
租赁付款(包括200万欧元的利息) | (21) |
增加利息 | 2 |
翻译差异 | 0 |
截至二零二二年十二月三十一日(未经审计) | 78 |
其中电流 | 20 |
其中非当前 | 58 |
| | | | | |
已确认的租赁负债账面金额和该期间的变动 | |
截至二零二一年一月一日 | 100 |
增补 | 3 |
通过业务合并收购 | 15 |
通过销售企业处置 | (1) |
对待售资产的重新分类(在澳大利亚和南非的业务) | (3) |
部分或全部终止 | (1) |
租赁付款(包括200万欧元的利息) | (24) |
增加利息 | 2 |
翻译差异 | 0 |
截至2021年12月31日 | 92 |
其中电流 | 19 |
其中非当前 | 73 |
2021年通过业务合并获得的租赁负债主要与荷兰的Marktplaats BV和德国的Mobile.de GmbH的办公室租赁有关。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
截至12月31日的租赁负债到期分析 | 2022 (未经审计) | 2021 |
| 5 | 6 |
3 个月到 1 年 | 15 | 15 |
1 到 2 年 | 18 | 19 |
2 到 5 年 | 35 | 44 |
大于 5 年 | 9 | 18 |
总计 | 82 | 102 |
此表显示了未贴现的金额。
合并现金流量表
以下与租赁和转租净投资相关的金额在合并现金流量表中确认:
| | | | | | | | |
| 2022 (未经审计) | 2021 |
来自经营活动的净现金流 | (6) | (4) |
来自融资活动的净现金流量(附注28) | (19) | (20) |
总计 | (25) | (24) |
租赁付款的本金部分与收到的转租付款中的净投资一起归类为融资活动产生的现金流。租赁付款的利息部分被归类为经营活动产生的现金流,以及与短期和低价值租赁相关的租赁付款。
Adevinta可能面临的未来现金流未反映在租赁负债中
截至2022年12月31日,集团没有尚未开始的重要租约。
下文列出了与延期和终止期权行使日期之后的时期有关的未来可能支付的租赁款项,这些期限未包含在租赁期内:
| | | | | | | | | | | |
| 介于 1 到 5 年之间 | 超过 5 年 | 总计 |
延期期权预计不会被行使 | 8 | 59 | 67 |
预计不会行使终止期权 | 11 | 0 | 11 |
总计 | 19 | 59 | 78 |
预计到2023年,与短期租赁相关的支出将保持微不足道。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
转租净投资
转租方面的净投资涉及伦敦办公室的一部分。该租约已于 2022 年终止。
| | | | | | | | |
转租净投资 | 2022 (未经审计) | 2021 |
截至1月1日 | 1 | 2 |
收到的租赁付款 | (1) | (2) |
增加利息 | 0 | 0 |
翻译差异 | 0 | 0 |
截至12月31日 | – | 1 |
其中电流 | – | 1 |
其中非当前 | – | – |
附注32: 资产负债表日期之后的事件和其他信息
俄罗斯政府入侵乌克兰
俄罗斯政府入侵乌克兰,加上实施国际制裁,产生了广泛的经济影响。Adevinta正在监测事态发展,包括更新风险评估和措施。
匈牙利业务的销售流程
当我们在2021年11月宣布新的战略计划时,我们将匈牙利确定为我们需要进行战略审查的业务之一。2023 年 2 月 23 日,我们宣布启动匈牙利的出售流程,这是剩下的最后一项正在进行战略审查的业务。出售匈牙利预计不会对集团的财务报表产生重大影响。
首席财务官过渡
2023年第一季度,自2019年4月起担任Adevinta首席财务官的Uvashni Raman已决定于2023年秋季辞职,并已开始在全球范围内寻找替代者。Uvashni Raman在将Adevinta打造成独立组织、在2019年实施首次公开募股以及收购和整合eCg方面发挥了关键作用。我们感谢Uvashni对Adevinta的奉献精神,并祝愿她在未来的工作中一切顺利。
除上述事项外,自2022年12月31日以来,没有出现任何其他对集团的运营、这些业务的业绩或集团未来财政期间的状况产生重大影响或可能重大影响的事项。
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
附注 33:从 2022 年第四季度中期财务报告变更至 2022 年年度报告
在发布2022年第四季度中期报告后,Adevinta对2022年第四季度中期报告中最初公布的2022年12月年初至今的数字进行了一些更改。调整涉及巴西合资企业投资的减值。
Adevinta在发布其2022年第四季度中期报告后,获得了有关合资企业财务预测的最新信息。与2022年第四季度中期报告相比,这导致2022年年度财务报表中报告的减值损失为8000万欧元,导致合资企业和联营公司的亏损份额增加,合并损益表中归属于母公司所有者的本年度亏损增加了8000万欧元,合并综合收益表中的综合收益相应减少。每股基本收益从(1.43)下降至(1.50),摊薄后的每股收益从(1.43)下降至(1.49)。
此外,与2022年第四季度中期报告中的合并财务报表相比,此次调整导致合并财务状况表中合资企业和联营公司的投资、总资产以及归属于母公司所有者的权益减少了8000万欧元。
附注 34: 所有权
| | | | | | | | |
子公司 | 公司成立的国家 | 持股百分比 |
Editora Balcao Ltda | 巴西 | 100.0% |
法国Adevinta SASU | 法国 | 100.0% |
SCM Local SASU | 法国 | 100.0% |
LBC France SASU | 法国 | 100.0% |
Locasun SASU | 法国 | 100.0% |
Adevinta 产品与技术 France SASU | 法国 | 100.0% |
SAS SNEEP | 法国 | 100.0% |
MBDE GmbH | 德国 | 100.0% |
Oak 德国买家有限公司 | 德国 | 100.0% |
Mobile.de GmbH | 德国 | 100.0% |
eBay Kleinanzeigen GmbH | 德国 | 100.0% |
无效租赁 DSB Deutschland GmbH | 德国 | 100.0% |
Adevinta 分类媒体匈牙利 Kft. | 匈牙利 | 100.0% |
爱尔兰Adevinta分类媒体有限公司 | 爱尔兰 | 100.0% |
Distilled SCH 有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
蒸馏的 SCH 共享服务有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
Distilled SCH 提名人有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
蒸馏金融服务有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
达夫特媒体有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
广告市场有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
Done Deal | 爱尔兰 | 50.0% |
Skupe Net 有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
Gumtree 爱尔兰有限公司 | 爱尔兰 | 50.0% |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
子公司 | 公司成立的国家 | 持股百分比 |
subito.it S.r.l | 意大利 | 100.0% |
IM S.r.l. | 意大利 | 100.0% |
InfoJobs 意大利有限公司 | 意大利 | 100.0% |
Automobile.it S.r.l. | 意大利 | 100.0% |
Vivanuncios Classides Mexicas,S.de R.L | 墨西哥 | 100.0% |
Adevinta Oak 控股有限公司 | 荷兰 | 100.0% |
Adevinta 荷兰 NV | 荷兰 | 100.0% |
Hebdo Mag 巴西控股有限公司 | 荷兰 | 100.0% |
SnT 荷兰 BV | 荷兰 | 100.0% |
Marktplaats BV | 荷兰 | 100.0% |
Marktplaats Bemiddeling BV | 荷兰 | 100.0% |
Adevinta Ventu | 荷兰 | 100.0% |
Adevinta NV | 荷兰 | 100.0% |
Advinta Finance | 挪威 | 100.0% |
Adevinta Ventu | 挪威 | 100.0% |
snT 分类的 ANS | 挪威 | 100.0% |
商城奥地利控股公司 | 挪威 | 100.0% |
Adevinta 产品与技术 SLU | 西班牙 | 100.0% |
Adevinta 信息服务有限公司 | 西班牙 | 100.0% |
Adevinta Holdco 西班牙 SLU | 西班牙 | 100.0% |
Adevinta Ibérica SLU | 西班牙 | 100.0% |
Locasun 西班牙 SLU | 西班牙 | 100.0% |
Adevinta 西班牙 SLU | 西班牙 | 100.0% |
Adevinta Ventu | 瑞典 | 100.0% |
Adevinta 增长伙伴 AB | 瑞典 | 100.0% |
Adevinta 产品与技术英国有限公司 | 英国 | 100.0% |
Adevinta 英国有限公司 | 英国 | 100.0% |
Gumtree IP ROW 控股有限公司 | 英国 | 100.0% |
Kijiji 加拿大有限公司 | 加拿大 | 100.0% |
Kjiji Classides, LLC | 美国 | 100.0% |
Alamaula 阿根廷 S.R.L. | 阿根廷 | 100.0% |
2emain 比利时 BVBA | 比利时 | 100.0% |
Gumtree 软件工程(上海)有限公司 | 中国 | 100.0% |
Adevinta ASA
合并财务报表附注
2022 年 12 月 31 日
| | | | | | | | |
合资企业 | 公司成立的国家 | 持股百分比 |
Willhaben 互联网服务 GmbH & Co KG | 奥地利 | 50.0% |
Car4You GmbH | 奥地利 | 50.0% |
Willhaben 互联网服务有限公司 | 奥地利 | 50.0% |
Autopro24 数据管理有限公司 | 奥地利 | 50.0% |
Bom Negocio 互联网活动有限公司 | 巴西 | 50.0% |
ZAP S.A. Internet | 巴西 | 50.0% |
Vivareal Internet Ltda | 巴西 | 50.0% |
Geoimovel technologia e informobilai Ltda | 巴西 | 50.0% |
SuaHouse.com Technologia e Gestao imoliaria Ltda | 巴西 | 50.0% |
DataZap S.A. Intelgencia imobiliaria | 巴西 | 50.0% |
Infoprop 巴西技术有限公司 | 巴西 | 50.0% |
OLX Pay Instituiaco de Pagamento Ltda | 巴西 | 50.0% |
Soh servicos de tecnologia da informaqao lt | 巴西 | 50.0% |
OLX 参与有限公司 | 巴西 | 50.0% |
Silver Brasil JVCO | 荷兰 | 50.0% |
| | | | | | | | |
关联公司 | 公司成立的国家 | 持股百分比 |
Younited A | 法国 | 7.8% |
703 Search BV | 荷兰 | 31.5% |
CustoJusto Unipessoal Ld | 葡萄牙 | 30.0% |