业务、组织和合并原则的描述

MAIA Biotechnology, Inc. 及其子公司（统称为 “公司”）是一家生物制药公司，致力于开发肿瘤候选药物，以改善和延长癌症患者的寿命。MAIA Biotechnology, Inc.（“MAIA”）成立于 特拉华上 2018年8月3日。这些合并财务报表包括MAIA及其子公司的账目，如下所示：

持续经营注意事项

所附合并财务报表是在持续经营的基础上编制的，其中考虑了正常业务过程中的资产变现和负债的偿付。合并财务报表不包括这种不确定性可能导致的任何调整。

迄今为止，公司已出现经常性亏损，运营现金流为负，累计赤字为美元48,324,148从公司成立到2023年3月31日。截至2023年3月31日，该公司的股价为美元7,586,312现金和现金等价物。

为了满足公司未来的营运资金需求，公司将需要筹集额外的股权或进行债务融资。尽管公司历来能够通过发行股权和/或债务融资筹集额外资金，而且尽管公司已经实施了控制开支的计划，以履行自这些财务报表发布之日起一年内到期的债务，但公司无法保证能够筹集更多股权、筹集债务或控制支出。因此，在这些财务报表发布后的一年内，公司是否有能力继续作为持续经营企业，存在重大疑问。

演示基础

列报基础和合并原则

随附的简明合并财务报表由公司根据证券交易委员会（“SEC”）的规章制度编制。根据此类规则和条例，通常包含在根据美国公认会计原则（“GAAP”）编制的年度财务报表中通常包含的某些信息和脚注披露已被压缩或省略。简明的合并财务报表可能不包括公认会计原则要求的所有披露；但是，公司认为这些披露足以使所提供的信息不会产生误导。这些未经审计的简明财务报表应与公司于2023年3月24日提交的10-K表年度报告中包含的截至2022年12月31日财年的经审计财务报表及其附注一起阅读。截至2022年12月31日的简明合并资产负债表来自经审计的财务报表。

管理层认为，所有调整均已作出，仅包括正常的经常性调整，这些调整是公允列报过渡期间的财务状况、经营业绩和现金流量所必需的。过渡期的经营业绩不一定代表整个财年或任何未来时期的经营业绩。

未经审计的中期简明合并财务报表包括公司全资子公司的账目。其子公司之间的所有交易和账户均已取消。公允列报这些未经审计的中期简明合并财务报表所需的所有调整和披露均已包括在内。

细分信息

运营部门被定义为企业的组成部分，在决定如何分配资源和评估绩效时，有单独的离散信息可供首席运营决策者进行评估。公司和公司首席运营决策者、公司首席执行官将公司的运营和管理业务视为单一运营部门，即发现和开发治疗癌症免疫疗法的产品。

估算值的使用

根据公认会计原则编制公司未经审计的中期简明合并财务报表要求管理层做出影响财务报表和附注中报告的金额的估算和假设。公司财务报表中最重要的估计涉及普通股、股票期权和认股权证的估值、可转换票据的嵌入式特征以及外包研发活动的应计收入。这些估计和假设基于当前事实、历史经验和在当时情况下被认为合理的各种其他因素，其结果构成了判断资产和负债账面价值以及支出记录的基础，这些因素从其他来源不容易看出。实际结果可能与这些估计存在重大和不利的差异。如果估计值与实际业绩之间存在重大差异，则公司未来的经营业绩将受到影响。

某些风险和不确定性

公司的活动面临重大风险和不确定性，包括未能获得额外资金以正确执行公司业务计划的风险。公司面临制药行业公司常见的风险，包括但不限于公司或其竞争对手开发新技术创新、对关键人员的依赖、对第三方制造商的依赖、专有技术的保护以及监管要求的遵守。

外币兑换

公司外国子公司的财务报表（以当地货币为本位货币）使用截至资产负债表适用日期的有效汇率和经营业绩期间的平均汇率进行折算。由此产生的外币折算调整作为累计其他综合亏损计入股东权益。

资产负债表外风险和信用风险集中度

公司没有重大的资产负债表外风险，例如外汇合约、期权合约或其他外国套期保值安排。现金账户存放在可能使公司面临信用风险集中的金融机构。2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，公司几乎所有的现金都存放在一家金融机构的账户中。公司将现金存款存放在信誉良好的金融机构，存款有时可能超过联邦保险限额，因此，公司认为此类资金的信用风险最小。

现金和现金等价物

公司将购买的所有到期日为三个月或更短的高流动性投资视为现金等价物。截至2023年3月31日和2022年12月31日，现金包括存款银行账户中的现金；公司有 不截至的现金等价物 2023 年 3 月 31 日或 2022 年 12 月 31 日.

公允价值测量

公司必须披露以公允价值报告的所有资产和负债的信息，以便对用于确定报告的公允价值的投入进行评估。“会计准则编纂（ASC）主题820”，公允价值计量与披露（“ASC 820”）建立了用于衡量公允价值的投入的层次结构，要求在可用时使用可观测输入，最大限度地使用可观测输入，最大限度地减少不可观察投入的使用。

根据该会计指南，公允价值被定义为退出价格，表示在衡量日市场参与者之间通过有序交易出售资产或转移负债而获得的金额。因此，公允价值是一种基于市场的衡量标准，应根据市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设来确定。为了提高公允价值衡量标准的可比性，以下等级对用于衡量公允价值的估值方法的输入进行了优先排序：

此处讨论的公允价值衡量标准基于截至2023年3月31日的三个月以及截至2022年12月31日的十二个月及期间管理层可用的某些市场假设和相关信息。应付账款的账面金额接近公允价值，因为它们本质上是短期的。在截至2022年3月31日的三个月和截至2023年3月31日的三个月中，根据Black-Scholes模型估算的服务认股权证的公允价值。向承销商发行的认股权证和嵌入式功能的估计公允价值代表三级衡量标准。

一般和行政

一般和管理费用主要包括公司职能成本，包括工资和相关费用、租金、外部法律费用、保险费用以及其他一般和管理费用。

研究和开发

公司的研发费用主要包括与公司临床试验相关的成本、工资、工资税、员工福利以及参与持续研发工作的个人的股票薪酬费用。研究和开发费用在发生时记为支出。

将用于未来研究和开发活动的货物和服务的预付款在活动完成或收到货物时记作费用。

作为编制简明合并财务报表过程的一部分，公司必须估算其应计费用。该过程包括审查报价和合同，确定代表公司提供的服务，并在尚未向公司开具发票或以其他方式通知实际成本的情况下估算所提供的服务水平和所产生的相关费用。公司的大多数服务提供商每月就所提供的服务或达到合同里程碑时向公司开具拖欠账单。公司根据公司当时所知的事实和情况，在合并财务报表中估算了截至每个资产负债表日的应计费用。公司定期向服务提供商确认其估算的准确性，并在必要时进行调整。公司应计研发费用的重要估计与CRO、CMO和其他供应商在研发和制造活动方面产生的费用有关。

公司根据与代表公司开展研发和制造活动的供应商签订的报价和合同，对所获得的服务和所花费的精力的估计，其与首席财务官和首席营销官相关的支出。这些协议的财务条款有待谈判，因合同而异，可能导致付款流量不均衡。在某些情况下，向公司供应商支付的款项可能会超过所提供的服务水平，从而预先支付适用的研发或制造费用。在累积服务费时，公司估算了将提供服务的时间段以及每个期间要花费的工作量。如果提供服务的实际时间或工作量与其估计值不同，则公司会相应地调整应计费用或预付费用。尽管公司预计其估计值与实际支出金额没有重大差异，但公司对所提供服务的状态和时间的理解相对于所提供服务的实际状态和时间可能会有所不同，并可能导致我们在任何特定时期内报告的金额过高或过低。在本报告所述期间，估计数没有重大变化。

研究与开发激励

当有合理的保证可以获得收入、已发生相关支出并且可以可靠地衡量对价时，公司会确认来自澳大利亚研发激励措施的其他收入。研发激励措施是澳大利亚政府支持澳大利亚创新体系的关键要素之一，只要符合资格标准，就会得到立法的支持，主要是1997年《澳大利亚所得税评估法》。根据该计划，公司通过其在澳大利亚的子公司产生的符合条件的研发费用的一定比例将获得报销。

管理层已经评估了公司的研发活动和支出，以确定哪些活动和支出可能符合上述研发激励制度的资格。在每个期末，管理层都会根据当时的可用信息估算公司可用的可退还税收抵消额，该抵消额已包含在简明合并运营报表中的澳大利亚研发激励措施中。

衍生金融工具

公司不使用衍生工具来对冲现金流、市场或外汇风险敞口。公司对其所有金融工具进行评估，以确定此类工具是否包含符合嵌入式衍生品条件的特征。

如果分叉的所有要求都得到满足，则必须将嵌入式衍生品与主机合约分开衡量。对嵌入式衍生品分叉情况的评估取决于主合约的性质。分叉嵌入式衍生品按公允价值确认，每期运营报表中确认公允价值的变化。

股票薪酬

公司根据发放的奖励的发放日期公允价值记录向员工、非雇员和董事会成员发放的奖励的基于股份的薪酬，支出在必要的服务期内按直线法记录。没收行为一经确认。

公司使用Black-Scholes-Merton期权定价模型来确定股票期权和认股权证的公允价值。使用Black-Scholes-Merton期权定价模型要求管理层就期权的预期期限、与期权的预期寿命一致的普通股的预期波动率、无风险利率和普通股的预期股息收益率做出假设。公司得出结论，其历史股票期权行使经验并不能为估计预期期限提供合理的依据。因此，预期期限是根据简化方法确定的，即归属部分日期和合同条款的平均值。由于缺乏公司特定的历史和隐含波动率数据，预期波动率的估计主要基于一组上市的类似公司的历史波动率。在这些分析中，选择了具有可比特征的公司，包括企业价值和行业内地位，以及历史股价信息足以满足股票奖励的预期寿命的公司。公司使用选定公司股票的每日收盘价计算出历史波动率数据，该期限与其基于股票的奖励的计算预期期限相同。无风险利率是参照美国财政部零息票发行确定的，剩余到期日与期权的预期期限相似。该公司尚未支付普通股的现金分红，预计也不会支付现金分红。

在首次公开募股之前，为了估算普通股的公允价值，公司董事会除其他外考虑了向第三方投资者出售普通股以及对普通股、业务、财务状况和经营业绩的估值，包括影响运营的相关行业趋势；在当前市场条件下发生流动性事件（例如首次公开募股或出售）的可能性；我们的普通股缺乏适销性；的市场表现可比的上市公司; 以及美国和全球的经济和资本市场状况.

在截至2023年3月31日的三个月中， 40,500发行了普通股的限制性股票。曾经有 不在此期间发行限制性股票奖励 截至2022年3月31日的三个月。限制性股票奖励的公允价值以普通股价格为基础。

根据相关个人在公司的职位，所有股票薪酬成本均以一般成本和管理或研发成本的形式记录在简明的合并运营报表中。

普通股认股权证

根据ASC 480 “区分负债与权益”（“ASC 480”），公司将普通股认股权证记为权益工具或负债，具体取决于认股权证协议的具体条款。

根据ASC 718 “薪酬——股票补偿”（“ASC 718”），在为非雇员提供的服务发行认股权证时，如果 1) 标的股票被归类为负债，或 2) 在任何情况下都可以要求该实体通过转移现金或其他资产来结算认股权证，则认股权证应归类为负债。根据ASC 718的定义，股票分类的非雇员股份补助金的计量标准通常在授予日固定并被视为补偿性的。

所得税

收入 税收根据ASC 740 “所得税”（“ASC 740”）进行记录，该法规定使用资产和负债方法进行递延所得税。公司确认递延所得税资产和负债，以应对财务报表或纳税申报表中包含的事件的预期未来税收后果。递延所得税资产和负债是根据财务报表与资产和负债的纳税基础之间的差异确定的，使用差异预计将逆转的当年的已颁布税率。如果根据现有证据的权重，则提供估值补贴，则很有可能

那个 部分或全部递延所得税资产将无法变现。根据ASC 740的规定，公司考虑了不确定的税收状况。当存在不确定的税收状况时，公司承认税收状况的税收优惠，前提是假设税务机关进行审查，税收优惠更有可能实现。确定税收优惠是否更有可能实现，是基于税收状况的技术优点以及对现有事实和情况的考虑。公司将与未确认的税收优惠相关的任何应计利息和罚款视为所得税支出。

延期发行成本

延期发行成本包含在其他资产中，包括截至2022年12月31日和2023年3月31日资产负债表日期产生的法律、会计、承保费用和其他成本，这些费用与计划中的后续发行直接相关，将在后续发行完成后计入额外的实收资本。

每股净亏损

普通股每股基本亏损的计算方法是将归属于普通股股东的净亏损除以该期间已发行普通股的加权平均数。摊薄后的每股净亏损是通过根据该期间已发行普通股等价物的摊薄效应调整已发行股票的加权平均数，计算方法是使用国库股法确定。摊薄后的每股亏损在适用的情况下不包括股票期权、限制性股票奖励的未归属股份和普通股认股权证的潜在影响，因为由于我们的净亏损，它们的影响将具有反稀释作用。只有在此期间普通股的平均市场价格超过认股权证的行使价时，认股权证负债的收益才被视为摊薄收益。由于公司在报告所述的每个期间均出现净亏损，因此普通股每股基本和摊薄后的净亏损相同。

最新会计准则

新的会计公告由财务会计准则委员会或其他标准制定机构不时发布，并由公司自指定的生效日期起通过。除非另有讨论，否则公司认为，最近发布的尚未生效的标准在通过后不会对其财务状况或经营业绩产生重大影响。

租赁

2016年2月，财务会计准则委员会发布了经修订的亚利桑那州立大学第2016-02号租赁协议（“主题842”），适用于所有租约。在主题842下，将记录所有租赁的使用权资产和租赁债务，无论是运营租赁还是融资租赁，而运营报表将反映经营租赁的租赁支出和融资租赁的摊销和利息支出。主题 842 在 2018 年 12 月 15 日之后开始的财政年度和2021 年 12 月 15 日之后开始的财政年度对所有其他实体有效。对于在财务报表中最早比较期开始之后存在或签订的租约，各实体必须采用经修改的追溯收养办法。公司自 2022 年 1 月 1 日起采用了这一新标准。在安排开始时，公司根据当前情况确定该安排是租约还是包含租约。目前，公司的经营租赁承诺均不受新标准的约束，因为其租赁本质上是短期的（即少于十二个月）。

截至 2023 年 3 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日，应计费用包括以下内容：

由经常性公允价值计量的认股权证负债组成的金融负债汇总如下。记录的认股权证负债的公允价值如下：

下表汇总了使用大量不可观察的投入（第三级）定期计量的认股权证负债公允价值的变化：

下表汇总了有关MAIA未完成和可行使期权的活动和信息 截至 2023 年 3 月 31 日的三个月：