2023年3月6日

通过埃德加

Charli Gibbs-Tabler 女士 技术办公室
公司财务司
美国证券交易委员会

亲爱的 Gibbs-Tabler 女士：

我们收到了工作人员于 2023 年 3 月 1 日发出的关于上述注册声明第 1 号修正案（“注册声明”）的 信函。 我们代表Xiao-I Corporation（“Xiao-I” 或 “公司”）回应员工的评论， 如下所示。

本信中公司的回复 的编号与员工信中带编号的评论相对应。此处使用但未定义 的所有术语均具有注册声明中为此类术语指定的含义。为便于参考，我们在下面列出了工作人员的 评论和公司对每项的回应。

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2023 年 2 月 13 日提交 的 F-1 表格注册声明第 1 号修正案

本次发行，第 35 页

回应：针对工作人员的评论， 公司修改了注册声明第36、84页和封面上的披露。

大写，第 86 页

回应：截至2022年12月31日， 可转换贷款（“贷款”）的剩余余额为460万美元，包括本金和利息。根据贷款条款 ，如果公司在市值超过4.56亿美元（30亿元人民币）的贷款到期之前完成首次公开募股， 贷款将由VIE在上市后的十个工作日内以等额现金支付（ “付款触发器”）。否则，VIE 应在 到期日之前偿还贷款的本金和利息。如果触发还款，VIE将使用自有资金结算部分贷款，包括截至2023年2月28日VIE的现金和现金 等价物，总额为230万美元。此外，公司将寻求额外借款以偿还 ，并在需要时延长还款日期。由于公司与贷款持有人保持着良好的沟通， 公司认为，在需要时与贷款的当前持有人进行谈判以延长还款日期是切实可行的。公司 恭敬地告知员工，根据贷款协议条款，在调整后的列报中反映额外借款是不切实际的， 尚待根据公司的市值确定，因此，公司更新了第86页资本表的脚注 。

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有关上述内容的任何评论或问题 应致电 614.365.2743 向下方签名人提出。预先感谢您在 此事上的合作。

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