附录 99.2

Ardagh 金属包装有限公司

截至2022年12月31日止年度的经审计合并财务报表

截至二零二二年十二月三十一日止年度的合并财务报表


管理报告	2

合并财务报表

-向 Ardagh Metal Packaging S.A. 股东提交的审计报告	17

-截至二零二二年十二月三十一日止年度的合并损益表	22

-截至二零二二年十二月三十一日止年度综合收益表	23

-截至二零二二年十二月三十一日的合并财务状况表	24

-截至2022年12月31日止年度的综合权益变动表	25

-截至二零二二年十二月三十一日止年度的合并现金流量表	26

-合并财务报表附注	27

管理报告

初步信息

Ardagh Metal Packaging S.A.（“公司” 或 “AMPSA”）于 2021 年 1 月 20 日在卢森堡大公国注册成立，目的是进行重组并收购 Ardagh Group S.A.（“AMP 业务”）的金属包装业务（统称 “AMP 业务”）。该公司的注册办事处位于卢森堡查尔斯·马特尔街 56 号，L-2134 卢森堡。在重组之前，AMP业务归AGSA及其子公司（“Ardagh” 或 “Ardagh Group”）所有。在重组之前，公司除了与成立相关的资产或负债外，没有其他资产或负债，并且在重组完成之前没有开展任何业务。

2021年2月22日，公司宣布与公司、AGSA、Ardagh MP MergeCo Inc.、公司的全资子公司（“MergeCo”）和Gores Holdings V Inc.（“Gores Holdings V”）等公司签订业务合并协议（“业务合并协议”），根据该协议，双方同意将MergeCo与Gores Holdings V Inc.（“Gores Holdings V”）合并作为AMPSA的全资子公司（“合并”），Gores Holdings V是幸存的公司（“合并”），以及中设想的其他交易商业合并协议，“业务合并”）旨在创建公司，这是一家独立的纯饮料罐公司，其普通股在纽约证券交易所上市，股票代码为 “AMBP”。

公司及其子公司（统称为 “集团”）是全球领先的金属饮料罐供应商，特别关注美洲和欧洲。该集团向由全球领先的全球、区域和国家饮料生产商组成的多元化客户群提供可持续且可无限回收的金属包装。AMPSA 在欧洲和美洲拥有 24 个生产设施，目前拥有约 6,300 名员工，2022 年的收入为 47 亿美元。

该集团在俄罗斯或乌克兰境内没有任何业务，继续监测和遵守美国财政部外国资产控制办公室、欧盟、英国和联合国安全委员会对俄罗斯政府和某些俄罗斯实体和个人实施的各种制裁。

集团在编制合并财务报表时评估了当前宏观经济环境的影响。

合并财务报表反映了构成集团的法人实体在报告所述期间的合并。组成集团的主要经营法律实体列于附注26。

编制这些财务报表的目的还在于满足爱尔兰子公司、德国子公司和集团的一些荷兰子公司的个别财务报表的申报要求。更多细节见附注29。

除非上下文另有要求，否则此处使用的 “我们”、“我们的” 和 “我们” 指的是Ardagh Metal Packaging S.A. 及其合并子公司。

精选财务信息

以下讨论应与本公司 Ardagh Metal Packaging S.A. 经审计的合并财务报表（“财务报表”）一起阅读，并对其进行全面限定。

下表列出了集团的合并财务信息摘要。


	截至十二月三十一日止年度
损益表数据	2022	2021

	（以百万美元计，利润率和比率除外）
收入	4,689	4,055

调整后 EBITDA ⁽¹⁾	625	662
折旧和摊销	(359)	(343)
特殊物品 ⁽²⁾	(90)	(272)
净财务收入/（支出） ⁽³⁾	80	(235)
税前利润/（亏损）	256	(188)
所得税费用	(19)	(22)
该年度的利润/（亏损）	237	(210)

其他数据
调整后的息税折旧摊销前利润率 ⁽¹⁾	13.3%	16.3%
利息支出 ⁽⁴⁾	(113)	(115)
维护资本支出 ⁽⁵⁾	(109)	(88)
增长投资资本支出 ⁽⁵⁾	(486)	(598)

资产负债表数据（年底）
现金、现金等价物和限制性现金 ⁽⁶⁾	555	463
营运资金 ⁽⁷⁾	7	(179)
总资产	5,865	5,325
权益总额	455	286
净借款 ⁽⁸⁾	3,592	2,887
净负债 ⁽⁹⁾	3,037	2,424
净负债与调整后息税折旧摊销前利润的比率 ^{(1) (9) (10)}	4.9x	3.7x

所有脚注均在本文档的第 7 页上。

运营和财务业绩审查

经营业绩

业务驱动因素

影响我们集团经营业绩的主要因素是：（i）全球经济趋势、最终消费者对我们产品的需求以及我们制造设施的生产能力；（ii）我们业务中使用的能源和原材料的价格，主要是铝、钢和涂料，以及我们通过多年合同下的合同直通机制或通过短期合同的重新谈判将这些和其他成本增加转嫁给客户的能力；（iii）投资容量扩展和运营成本减少；（iv）收购；（v）各种货币敞口（主要是欧元、美元、英镑、波兰兹罗提和巴西雷亚尔）产生的汇率波动和货币折算风险。


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021

	（以百万美元计，百分比除外）
收入
欧洲	1,963	1,838
美洲	2,726	2,217
总收入	4,689	4,055

调整后 EBITDA ⁽¹⁾
欧洲	200	281
美洲	425	381
调整后息税折旧摊销前利润	625	662

调整后的息税折旧摊销前利润率 ⁽¹⁾
欧洲	10.2%	15.3%
美洲	15.6%	17.2%
调整后的息税折旧摊销前利润总额	13.3%	16.3%

2021 年至 2022 年收入的桥梁



收入	欧洲	美洲	小组
	$'m	$'m	$'m
2021 年收入	1,838	2,217	4,055
有机	335	509	844
外汇翻译	(210)	—	(210)
2022 年收入	1,963	2,726	4,689

2021年至2022年调整后息税折旧摊销前利润的桥梁



调整后 EBITDA	欧洲	美洲	小组
	$'m	$'m	$'m
调整后的息税折旧摊销前利润	281	381	662
有机	(49)	44	(5)
外汇翻译	(32)	—	(32)
调整后的息税折旧摊销前利润	200	425	625

2022 年利润率%	10.2%	15.6%	13.3%
2021 年利润率百分比	15.3%	17.2%	16.3%

所有脚注均在本文档的第 7 页上。

年度回顾

收入

截至2022年12月31日的年度收入增加了6.34亿美元，增长了16％，达到46.89亿美元，而截至2021年12月31日的年度为40.55亿美元。收入的增长主要是由更高的投入成本和6％的有利销量/组合效应转嫁给客户推动的，其中包括我们的增长投资计划的影响，但2.1亿美元的不利外币折算效应部分抵消了这一影响。

欧洲。截至2022年12月31日止年度的收入增加了1.25亿美元，增幅为7％，达到19.63亿美元，而截至2021年12月31日的年度为18.38亿美元。收入的增长主要反映了投入成本的增加和6％的有利交易量/组合效应的转移，其中包括我们增长投资计划的影响，但2.1亿美元的不利外币折算效应部分抵消。

美洲。截至2022年12月31日的财年，收入增加了5.09亿美元，增长了23％，达到27.26亿美元，而截至2021年12月31日的年度为22.17亿美元。收入增长反映了更高的投入成本和7％的有利销量/组合效应。

调整后 EBITDA

截至2022年12月31日的一年中，调整后的息税折旧摊销前利润下降了3,700万美元，下降了6％，至6.25亿美元，而截至2021年12月31日的年度为6.62亿美元。调整后息税折旧摊销前利润的下降主要是由于投入成本的不利因素和运营成本的增加，但部分被包括集团增长投资计划影响在内的有利的销量/组合效应所抵消。

欧洲。 截至2022年12月31日的财年，调整后的息税折旧摊销前利润减少了8100万美元，下降了29％，至2亿美元，而截至2021年12月31日的年度为2.81亿美元。不包括3,200万美元的不利外币折算效应，调整后息税折旧摊销前利润的下降主要反映了投入成本的不利因素和运营成本的增加，这部分被包括集团增长投资计划的影响，有利的销量/组合效应所抵消。

美洲。截至2022年12月31日的财年，调整后的息税折旧摊销前利润增加了4,400万美元，增长了12％，达到4.25亿美元，而截至2021年12月31日的年度为3.81亿美元。调整后的息税折旧摊销前利润增长主要是由有利的销量/结构效应推动的，其中包括我们的增长投资计划的影响，但运营成本的增加部分抵消了这一点。

融资和投资活动

2022年6月8日，集团发行了6亿美元2027年到期 6.000% 的优先担保绿色票据。发行票据的净收益将用于一般公司用途。

截至2022年12月31日的租赁债务为3.27亿美元，主要反映了截至2022年12月31日的年度2.04亿美元的新租赁负债和外汇波动，部分被5900万美元的本金偿还额所抵消。我们预计，在2023年，新租赁开始后，我们的租赁义务将增加。

截至2022年12月31日，集团在全球资产基础贷款机制下有4.15亿美元的可用资金。该金额比2022年9月27日的3.25亿美元有所增加。

报告期之后的事件

2023年2月，集团完成了对总部位于瑞士的初创数字罐式打印机NOMOQ AG（“NOMOQ”）多数股权的收购，初始对价为1500万欧元，另外1,000万欧元将在2024年支付，前提是NOMOQ实现某些里程碑。

2023 年 2 月 21 日，董事会批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。中期股息于2023年3月28日支付给2023年3月14日的登记股东。

2023 年 2 月 21 日，董事会批准了优先股年度 9% 股息的中期股息。中期股息已于 2023 年 3 月 28 日支付。

精选财务信息的脚注


(1)	调整后的息税折旧摊销前利润包括所得税费用/（信贷）前一年的利润/（亏损）、净财务支出、折旧和摊销以及特殊运营项目。我们使用调整后的息税折旧摊销前利润来评估和评估我们的细分市场表现。之所以列出调整后的息税折旧摊销前利润，是因为我们认为证券分析师、投资者和其他利益相关方在评估包装行业的公司时经常使用调整后的息税折旧摊销前利润。但是，其他公司计算调整后息税折旧摊销前利润的方式可能与我们不同。根据国际财务报告准则，调整后的息税折旧摊销前利润不是衡量财务业绩的指标，不应将其视为利润/（亏损）的替代品作为经营业绩指标或根据国际财务报告准则得出的任何其他绩效衡量标准。

(2)	特殊项目显示在合并损益表的许多不同行中，如经审计的合并财务报表附注5——特殊项目所述。

(3)	包括特殊的财务收入和支出。

(4)	利息支出是截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度的优先担保绿色票据和优先绿色票据的利息和关联方借款利息的总和，包含在合并财务报表附注6中列出的其他净财务支出中。

(5)	根据合并现金流量表，资本支出是购买不动产、厂房和设备以及软件和其他无形资产的总和，扣除处置不动产、厂房和设备的收益。

(6)	根据本报告所列合并财务报表附注披露，现金、现金等价物和限制性现金包括短期银行存款和限制性现金。

(7)	周转资金由存货、贸易和其他应收账款、合同资产、贸易和其他应付账款和流动准备金组成。其他公司计算工作的方式可能与我们的不同。

(8)	净借款包括扣除递延债务发行成本的非流动和流动借款。

(9)	净负债由净借款、扣除现金、现金等价物和限制性现金组成。

(10)	截至2022年12月31日止年度的净负债与调整后息税折旧摊销前利润的比率为4.9倍，基于截至2022年12月31日的净负债30.37亿美元，公布的截至2022年12月31日止年度的调整后息税折旧摊销前利润为6.25亿美元。截至2021年12月31日止年度的净负债与调整后息税折旧摊销前利润的比率为3.7倍，基于截至2021年12月31日的净负债24.24亿美元，公布的截至2021年12月31日止年度的调整后息税折旧摊销前利润为6.62亿美元。

董事、高级管理层和员工

董事会

下表列出了截至2023年4月11日（本合并财务报表的批准日期）有关Ardagh Metal Packaging S.A.（“董事会”）董事会成员的某些信息。


姓名	年龄	位置	现任董事任期届满	独立
保罗·库尔森	70	主席	2024
奥利弗·格	55	首席执行官兼董事	2023
约翰·希恩	57	导演	2023
阿比盖尔·布朗特	61	非执行董事	2024
伊夫·埃尔森	65	非执行董事	2025
伊丽莎白·马塞利诺	65	非执行董事	2023
达米安·奥布莱恩	67	非执行董事	2025
Runnymede 的哈蒙德勋爵阁下	67	非执行董事	2024
赫曼努斯·特罗斯基	52	非执行董事	2025
爱德华怀特	75	非执行董事	2024

董事会委员会

我们的董事会有六个常设委员会：审计委员会（“审计委员会”）、薪酬委员会（“薪酬委员会”）、提名和治理委员会（“提名和治理委员会”）、可持续发展委员会（“可持续发展委员会”）、财务委员会（“财务委员会”）和执行委员会（“执行委员会”）。每个委员会的成员均由董事会任命，任期直至其继任者当选并获得资格，除非他们提前被免职或辞职。每个委员会都在其认为适当和董事会可能要求的情况下向董事会报告。六个常设委员会的组成、职责和责任载列如下。将来，我们的董事会可能会在认为适当的情况下成立其他委员会，以协助其履行职责。

审计委员会

2022 年，审计委员会举行了五次会议，出席率为 100%。我们的审计委员会目前由爱德华·怀特、阿比盖尔·布朗特、伊夫·埃尔森、伊丽莎白·马塞利诺、达米安·奥布赖恩和Runnymede的哈蒙德勋爵阁下组成，爱德华·怀特担任审计委员会主席。根据纽约证券交易所的公司治理标准（“NYSE 标准”）和美国证券交易委员会（“SEC”）的要求，我们的所有审计委员会成员都是独立董事。

除其他事项外，我们的审计委员会负责监督（1）我们的财务报告、审计和内部控制活动；（2）财务报表的完整性和审计；（3）我们对法律和监管要求的遵守情况；（4）我们独立审计师的资格和独立性；（5）我们的内部审计职能和独立审计师的业绩；（6）我们的整体风险敞口和管理。审计委员会的职责包括以下内容：

●

每年审查和评估审计委员会章程的充分性，并审查审计委员会的业绩；

●

负责建议任命、保留和解雇我们的独立审计师，并确定我们独立审计师的薪酬；

●

与独立审计师一起审查审计工作的计划和结果；

●

评估我们独立审计师的资格、绩效和独立性；

●

有权事先批准我们的独立审计师提供的所有审计和非审计服务、其范围和条款及其费用；

●

审查我们的内部会计控制是否充分；

●

确保公司维持稳健的风险管理职能，包括在信息技术和网络安全风险管理方面；以及

●

至少每季度在单独的执行会议上与我们的执行官、内部审计人员和独立审计师会面。

审计委员会有权在其职责范围内调查提请其注意的任何事项，并酌情为此聘请律师。审计委员会的每位成员都符合纽约证券交易所上市标准的金融知识要求，董事会已确定爱德华·怀特符合美国证券交易委员会规则所定义的 “审计委员会财务专家” 资格。该指定并未对审计委员会财务专家施加任何比我们审计委员会和董事会成员通常承担的更大的职责、义务或责任。我们的董事会通过了审计委员会的书面章程，该章程可在我们的公司网站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查阅。本网站的内容未以引用方式纳入本管理报告。

薪酬委员会

2022 年，薪酬委员会举行了三次会议，出席率为 100%。我们的薪酬委员会目前由保罗·库尔森、达米安·奥布莱恩和赫尔曼努斯·特罗斯基组成，保罗·库尔森担任薪酬委员会主席。由于根据纽约证券交易所标准的定义，我们是一家受控公司，因此我们的薪酬委员会无需完全由独立董事组成，但如果此类规则将来发生变化或者我们不再符合现行规则对受控公司的定义，我们将相应调整薪酬委员会的组成，以确保遵守此类规则。

薪酬委员会有权保留和解雇任何薪酬顾问，以协助评估员工薪酬，批准顾问的费用以及聘用顾问的其他条款和条件。薪酬委员会，除其他事项外：

●

应董事会的要求，审查管理层继任计划并向董事会提出建议；

●

管理、审查我们的薪酬计划并向董事会提出建议；

●

审查和批准我们在执行官薪酬方面的公司目标和目标，并根据这些目标和目的评估每位执行官的绩效，以确定其年度薪酬，包括工资、奖金和股权以及非股权激励薪酬，但须经董事会批准；以及

●

监督管理层关于其他官员的业绩、评估和薪酬的决定。

我们的董事会通过了薪酬委员会的书面章程，该章程可在我们的公司网站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查阅。本网站的内容未以引用方式纳入本管理报告。

提名和治理委员会

2022 年，提名和治理委员会举行了五次会议，出席率为 100%。我们的提名和治理委员会目前由保罗·库尔森、伊夫·埃尔森、达米安·奥布莱恩和赫尔曼努斯·特罗斯基组成，保罗·库尔森担任提名和治理委员会主席。因为我们是受控者

根据纽约证券交易所标准的定义，我们的提名和治理委员会无需完全由独立董事组成，但如果此类规则将来发生变化，或者我们不再符合现行规则对受控公司的定义，我们将相应地调整提名和治理委员会的组成，以确保遵守此类规则。提名和治理委员会，除其他事项外：

●

甄选并向董事会推荐候选人，由股东选举或董事会任命；

●

每年与董事会一起审查董事会成员的独立性、知识、技能、经验和多样性等特征；

●

就董事会会议的频率和结构提出建议，并监督董事会各委员会的运作；

●

制定并向董事会推荐一套适用于我们的公司治理准则，定期审查此类指导方针，并向董事会提出修改建议，以供必要时批准；以及

●

监督董事会的年度自我评估。

我们的董事会通过了提名和治理委员会的书面章程，该章程可在我们的公司网站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查阅。本网站的内容未以引用方式纳入本管理报告。

可持续发展委员会

2022 年，可持续发展委员会举行了六次会议，出席率为 100%。可持续发展委员会目前由奥利弗·格雷厄姆、阿比盖尔·布朗特、大卫·伯恩、詹妮弗·坎比、伊丽莎白·马塞利诺和约翰·希恩组成，奥利弗·格雷厄姆担任可持续发展委员会主席。欧洲金属包装和美洲金属包装的首席执行官以及可持续发展、人力资源和采购高管出席了可持续发展委员会的会议。可持续发展委员会，除其他事项外：

●

协助董事会履行其对公司环境和社会可持续发展目标的监督责任；

●

就环境和社会可持续发展事宜向董事会提出建议；

●

制定和监督可持续发展战略的实施；以及

●

定期就当前和新出现的环境和社会可持续性发展向董事会提供建议。

我们的董事会通过了可持续发展委员会的书面章程，该章程可在我们的公司网站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查阅。本网站的内容未以引用方式纳入本管理报告。

财务委员会

我们的财务委员会目前由保罗·库尔森、大卫·伯恩、科马克·马奎尔、约翰·希恩和赫尔曼努斯·特罗斯基组成，保罗·库尔森担任财务委员会主席。财务委员会除其他事项外,

●

审查和监督本公司的资本结构、财务政策和财务职能，并就此向董事会提出建议；以及

●

审查并向董事会建议是否批准融资协议或安排，包括发行、招致、修改、回购、赎回或偿还债务的计划（如适用）。

我们的董事会通过了财务委员会的书面章程，该章程可在我们的公司网站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查阅。本网站的内容未以引用方式纳入本管理报告。

执行委员会

董事会成立了一个执行委员会，负责监督公司业务和事务的管理。保罗·库尔森、大卫·伯恩、迈克尔·迪克、奥利弗·格雷厄姆和约翰·希恩目前在执行委员会任职，保罗·库尔森担任执行委员会主席。

我们的董事会通过了执行委员会的书面章程，该章程可在我们的公司网站 https://www.ardaghmetalpackaging.com/corporate/investors/governance 上查阅。本网站的内容未以引用方式纳入本管理报告。

密钥管理人员薪酬

截至2022年12月31日止年度内，我们的主要管理层（包括董事）因担任主要管理人员而从集团获得的总薪酬为300万美元。此外，不属于集团的Ardagh Group的子公司在年度为零的关键管理承担了与交易相关的薪酬和其他报酬。截至2022年12月31日的年度共预留或应计约30万美元，用于向我们的主要管理层（包括董事）提供养老金、退休金或类似福利。见”附注 26 — 关联方信息” 适用于本年度报告其他地方包含的经审计的合并财务报表。

卢森堡贸易登记号（商业和公司注册处）

B 251465

董事对合并财务报表的责任声明

董事们负责根据适用的法律和法规编制合并财务报表。

法律要求合并财务报表真实和公允地反映集团的状况以及该期间的损益。

在编制这些财务报表时，董事必须：

●

选择合适的会计政策，然后始终如一地运用这些政策；

●

做出合理和谨慎的判断和估计；

●

声明合并财务报表符合欧盟通过的《国际财务报告准则》；以及

●

除非不恰当地假设集团将继续营业，否则应在持续经营的基础上编制合并财务报表。

董事们确认他们在编制合并财务报表时遵守了上述要求。

董事们负责保存适当的账簿，随时以合理的准确度披露集团的财务状况，使他们能够确保合并财务报表符合卢森堡法律。他们还负责保护集团的资产，因此有责任采取合理措施来预防和发现欺诈和其他违规行为。

市场风险的定量和定性披露

集团的活动使其面临各种金融风险：资本风险、利率、货币兑换风险、大宗商品价格风险、信用风险和流动性风险。

资本结构和风险

集团在管理资本时的目标是维护集团继续经营并向股东提供回报的能力。集团主要通过以下资本来源为其运营提供资金：借款、现金流和股东资本。集团的目标是实现一种资本结构，从而产生适当的资本成本，以适应重大投资或收购，同时为短期和中期融资提供灵活性。该集团还旨在维持强劲的资产负债表，通过一系列到期日和从各种来源借款来提供持续的融资。

集团的总体财务目标是确保有足够的资金供集团执行其战略和管理集团面临的某些财务风险，详情见下文。财务委员会审查和监督公司的资本结构、财务政策和财务职能，并就是否批准融资协议或安排向董事会提供建议。

财务风险根据集团财务部和高级管理层与财务委员会的建议进行管理。在任何情况下，本集团均不允许将国库工具用于投机目的。集团财务部定期审查为集团活动提供资金所需的现金和债务融资水平、债务偿还和再融资计划，并确定适当的余地，为意想不到的资金需求提供储备。

集团的长期流动性需求主要与集团的增长投资计划和偿还债务有关。我们希望通过综合运营产生的现金流来满足我们未来的长期流动性需求，并酌情筹集额外融资，并在债务到期之前为债务再融资。集团每年从我们的运营中产生可观的现金流。截至2022年12月31日，集团拥有5.55亿美元（2021年：4.63亿美元）的现金、现金等价物和限制性现金，其信贷额度下的可用但未提取的流动性为4.15亿美元（2021年：3.25亿美元）。

此外，包括衍生金融工具在内的金融工具用于对冲利率、货币兑换风险和商品价格风险。

集团的关键指标之一是合并外部净负债占调整后息税折旧摊销前利润的倍数。调整后的息税折旧摊销前利润是所得税费用或抵免、净财务支出、折旧和摊销以及特殊运营项目之前的利润或亏损。截至2022年12月31日，该比率为4.86倍（2021年：3.66倍）。

利率风险

截至2022年12月31日，集团的优先担保绿色票据和优先绿色票据为100％（2021年：100％）固定利率，加权平均利率为3.8％（2021年：3.3％）。因此，利率变动不会对利润或亏损或股东权益产生重大影响。

货币兑换风险

集团以美元提供其合并财务信息。公司的功能货币是欧元。

该集团在三大洲的9个国家经营24个生产设施，在截至2022年12月31日的一年中，其主要货币敞口，即欧元本位货币，与美元、英镑和巴西雷亚尔相关。货币兑换风险来自未来的商业交易和确认的资产和负债。

由于合并财务报表以美元列报，集团的业绩也受到美元兑欧元汇率波动的影响。

集团的交易货币敞口水平有限，这源于运营单位以本位币以外的货币进行销售或购买。

本集团对国外业务进行某些投资，这些业务的净资产面临外币折算风险。集团海外业务净资产产生的货币敞口主要通过以集团主要外币计价的借款和互换进行管理。

这些货币相对于欧元功能货币的价值的波动可能会对集团的财务状况和经营业绩产生重大影响。集团认为，欧元兑所有其他外币的汇率（功能货币）从2022年12月31日的汇率上涨1％，将使股东权益减少约500万美元（2021年：减少300万美元）。

大宗商品价格风险

该集团面临其主要原材料（主要是能源和铝）价格变动的影响。生产成本受到我们主要原材料（主要是铝）价格变化的影响。铝锭每天在伦敦金属交易所作为大宗商品进行交易，该交易所历史上一直受到大幅价格波动的影响。由于铝以美元定价，因此美元/欧元汇率的波动也会影响铝锭的欧元成本。在欧洲和美洲购买铝的价格和外汇风险是通过进行互换来对冲的，根据互换，我们分别支付固定的欧元和美元价格。此外，石油及其副产品的相对价格可能会影响我们的业务，影响我们的运输、涂料和油墨成本。

如果我们没有与基础原材料成本相关的直通销售合同，则集团使用衍生协议来管理这种风险。集团依靠活跃的流动性市场和交易对手银行的可用信贷额度来抵消这种风险。使用衍生合约来管理我们的风险取决于稳健的套期保值程序。如果客户无法转嫁价格上涨，随着时间的推移，原材料成本的增加有可能减少销量，因此可能会对我们的业务产生重大影响。集团还面临铝和钢或其他原材料供应可能中断的情况，任何无法购买原材料的行为都可能对我们的运营产生负面影响。

由于天然气和电力价格的波动，集团要么在销售合同中纳入了能源直通条款，要么制定了积极的套期保值策略，通过直接与供应商的合同安排来固定其能源成本的很大一部分。集团的政策是通过与供应商达成远期固定价格安排来购买天然气和电力，以满足我们来年的大部分预期需求。此类合同仅用于交付我们预期的能源供应。本集团不进行净结算，也不会在收货后的短时间内出售。集团享有自用豁免，因此，这些合同被视为执行合同。集团通常分批建立这些合同头寸，约占预期交易量的10％。任何未在远期定价安排下购买的天然气和电力都是根据指数跟踪合同或以现货价格购买的。如果与供应商达成远期定价安排不切实际，集团可能会使用与交易对手银行的衍生协议来承担风险。

信用风险

信用风险源于衍生合约、银行和金融机构持有的现金和投资，以及集团客户的信贷风险，包括未偿应收账款。集团的政策是仅向公认和信誉良好的金融机构投资过剩的流动性。对于银行和金融机构，尽可能只接受至少两家信用评级机构的最低评级为 “BBB+” 的独立评级机构。银行和金融机构的信用评级受到监控，以确保遵守集团政策。违约风险是在与高质量机构打交道的政策框架内通过限制任何一家银行或机构的信贷敞口来控制的。

集团的政策是向信用状况良好的客户提供信贷。信用风险由集团内部经验丰富的人员持续管理。集团管理与贸易应收账款有关的信用风险的政策包括定期评估客户的财务可靠性，同时考虑客户的财务状况、过去的经验和其他因素。在认为必要时会作出规定，并定期监测信贷额度的使用情况。管理层预计任何重要的交易对手都不会未能履行其义务。最大信用风险敞口由每项资产的账面金额表示。在截至2022年12月31日的年度中，集团的十大客户约占总收入的57％（2021年：58％）。这些客户最近没有违约记录。

在实际可能的情况下，运营实体持有的超出营运资本管理所需余额的剩余现金将转移到集团财务部。Group Treasury将剩余现金投资于具有适当期限的计息往来账户和银行定期存款，以提供足够的余地，如下述预测所确定的那样。

流动性风险

本集团面临的流动性风险主要源于短期和长期债务的到期以及业务在一年内的正常流动性周期。集团的政策一直是确保从现金余额、现金流或未提取的承诺银行信贷中获得足够的资源，以确保所有债务在到期时都能得到偿付。

为了有效管理流动性风险，集团：

●

已承诺提供可以用来满足流动性需求的借贷便利；

●

维持高评级交易对手的现金余额和流动性投资；

●

限制现金余额的到期日；

●

借用长期固定利率债务证券的大部分债务需求；以及

●

有内部控制流程来管理流动性风险。

现金流预测在集团的运营实体中执行，由集团财务部汇总。集团财政部监测集团流动性需求的滚动预测，以确保其有足够的现金来满足运营需求，同时始终为其未提取的承诺借款额度保持足够的余地，从而使集团不会违反其任何借款额度的借款限额或契约。这样的预测考虑到了集团的债务融资计划。

环境、研究和开发活动

环境、健康和安全

在我们经营的每个司法管辖区，我们的业务和财产受到与环境、健康和安全以及产品安全相关的各种法律、法令和法规以及其他法律要求的监管。我们认为，我们的生产设施在所有重大方面都符合这些法律和法规。

我们面临的主要环境问题包括处置生产过程中使用的水、废物的产生和处置、危险和非危险材料的接收、使用和储存、我们的运营对土地、地表水和地下水的潜在污染和后续补救以及气体和颗粒排放（包括温室气体的排放）对空气质量的影响。

创新、研究和开发

我们的大部分创新、开发和工程活动主要集中在我们位于伊利诺伊州埃尔克格罗夫的区域技术中心和位于德国波恩的研究机构。这些中心侧重于确定和满足客户的现有和潜在需求，包括降低成本，尤其是降低金属含量，满足新的和预期的立法要求，以及为我们的产品设施和客户提供技术、工程和支持服务。

我们目前拥有并维护多个专利家族，这些专利家族已在多个司法管辖区申请，涵盖一系列不同的产品。

致股东的审计报告

Ardagh 金属包装有限公司

审计报告

致各位股东

Ardagh 金属包装有限公司

合并财务报表审计报告

我们的意见

我们认为，随附的合并财务报表真实和公允地反映了Ardagh Metal Packaging S.A.（“公司”）及其子公司（“集团”）截至2022年12月31日的合并财务状况，以及根据欧盟通过的国际财务报告准则（IFRS）截至该日止年度的合并财务业绩和合并现金流。

我们审计了什么

集团的合并财务报表包括：

●

截至该日止年度的合并损益表；

●

截至该日止年度的合并综合收益表；

●

截至2022年12月31日的合并财务状况表；

●

截至该日止年度的合并权益变动表；

●

截至该日止年度的合并现金流量表；以及

●

合并财务报表附注，其中包括重要会计政策的摘要。

意见依据

我们的审计是根据2016年7月23日关于审计行业的法律（2016年7月23日法律）以及 “金融部门监督委员会”（CSSF）为卢森堡通过的国际审计准则（ISA）进行的。我们在2016年7月23日法律和CSSF为卢森堡通过的《国际审计准则》所承担的责任在我们报告的 “合并财务报表审计中 “商定企业审核员的责任” 部分进一步描述了我们的责任。

我们认为，我们获得的审计证据足以为我们的意见提供依据。

根据CSSF为卢森堡采用的国际会计师道德标准委员会（IESBA Code）发布的《国际专业会计师道德守则》，包括国际独立准则（IESBA Code），以及与我们对合并财务报表的审计相关的道德要求，我们独立于集团。根据这些道德要求，我们已经履行了其他道德责任。

其他信息

董事会对其他信息负责。其他信息包括管理报告中所述的信息，但不包括合并财务报表和我们的相关审计报告。

普华永道，Societte copérative，格哈德·墨卡托街 2 号，B.P. 1443，L-1014 卢森堡 T: +352 494848 1，F: +352 494848 2900，www.pwc.lu

修订内阁同意。expert-comptable（autorization gouvernementale n°10028256）R.C.S. 卢森堡 B 65 477-TVA LU25482518

我们对合并财务报表的意见不涵盖其他信息，也没有就此发表任何形式的保证结论。

在我们对合并财务报表的审计中，我们的责任是阅读上述其他信息，并在此过程中考虑其他信息是否与合并财务报表或我们在审计中获得的知识存在重大不一致之处，或者是否存在重大错误陈述。如果根据我们所做的工作，我们得出结论，对其他信息存在重大错误陈述，则必须报告这一事实。在这方面我们没有什么可报告的。

董事会和负责治理的人员对合并财务报表的责任

董事会负责根据欧盟通过的《国际财务报告准则》编制和公允列报合并财务报表，并负责进行董事会认为必要的内部控制，使编制的合并财务报表不因欺诈或错误而出现重大错报。

在编制合并财务报表时，董事会负责评估集团继续作为持续经营企业的能力，酌情披露与持续经营有关的事项，并使用持续经营会计基础，除非董事会打算清算集团或停止运营，或者除了清算集团之外别无其他现实选择。

负责治理的人员负责监督集团的财务报告流程。

“商定企业审核员” 在审计合并财务报表方面的责任

我们审计的目标是获得合理的保证，以确定整个合并财务报表是否存在因欺诈或错误造成的重大错报，并发布包含我们意见的审计报告。合理的保证是一种高水平的保证，但不能保证根据2016年7月23日法律和CSSF为卢森堡采用的ISA进行的审计总能发现重大错报。错误陈述可能由欺诈或错误引起，如果可以合理地预期错误陈述会影响用户根据这些合并财务报表做出的经济决策，则将其视为重大陈述。

作为根据2016年7月23日法律和CSSF为卢森堡采用的ISA进行审计的一部分，我们在整个审计过程中行使专业判断力并保持专业怀疑态度。我们还会：

●

识别和评估合并财务报表重大错报的风险，无论是由于欺诈还是错误，设计和执行应对这些风险的审计程序，并获取足够和适当的审计证据，为我们的意见提供依据。未发现欺诈造成的重大错报的风险高于错误造成的重大错报的风险，因为欺诈可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或超越内部控制；

●

了解与审计相关的内部控制，以便设计适合具体情况的审计程序，但目的不是就集团内部控制的有效性发表意见；

●

评估所使用的会计政策的适当性以及董事会所作会计估算和相关披露的合理性；

●

就董事会使用持续经营会计基础的适当性得出结论，并根据获得的审计证据，得出与可能使集团继续作为持续经营企业的能力产生重大怀疑的事件或条件有关的重大不确定性得出结论。如果我们得出存在重大不确定性的结论，则必须在审计报告中提请注意合并财务报表中的相关披露，或者，如果此类披露不足，则修改我们的意见。我们的结论基于截至审计报告发布之日获得的审计证据。但是，未来的事件或条件可能会导致集团不再作为持续经营企业继续存在；

●

评估合并财务报表的整体列报、结构和内容，包括披露，以及合并财务报表是否以实现公允列报的方式代表了基础交易和事件；

●

获取有关集团内实体和业务活动的财务信息的足够适当审计证据，以便对合并财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们仍然对我们的审计意见承担全部责任。

除其他事项外，我们与负责治理的人员就审计的计划范围和时间以及重大审计结果，包括我们在审计期间发现的任何重大内部控制缺陷进行沟通。

我们还向负责治理的人员提供一份声明，证明我们遵守了有关独立性的相关道德要求，并向他们传达所有可能被合理认为会影响我们独立性的关系和其他事项，以及为消除威胁而采取的行动或适用的保障措施。

关于其他法律和监管要求的报告

管理报告与合并财务报表一致，是根据适用的法律要求编制的。


普华永道、法国兴业银行（Societte Coopérative）的代表人	劳伦斯·德梅莱纳

卢森堡，2023 年 4 月 11 日

合并财务报表

ARDAGH 金属包装有限公司

合并损益表


		截至2022年十二月三十一日止年度				截至2021年十二月三十一日止年度
		之前				之前
		例外的	例外			例外的	例外
		项目	项目		总计	项目	项目		总计
	注意	$’m	$’m		$’m	$’m	$’m		$’m
			注意事项 5				注意事项 5
收入	4	4,689	—		4,689	4,055	—		4,055
销售成本		(4,096)	(67)		(4,163)	(3,409)	(30)		(3,439)
毛利		593	(67)		526	646	(30)		616
销售、一般和管理费用		(189)	(23)		(212)	(176)	(242)		(418)
无形摊销	10	(138)	—		(138)	(151)	—		(151)
营业利润		266	(90)		176	319	(272)		47
净财务收入/（支出）	6	(138)	218		80	(178)	(57)		(235)
税前利润/（亏损）		128	128		256	141	(329)		(188)
所得税费用	7	(36)	17		(19)	(39)	17		(22)
该年度的利润/（亏损）		92	145		237	102	(312)		(210)

利润/（亏损）归因于：
股权持有人					237				(210)
非控股权益					—				—
该年度的利润/（亏损）					237				(210)

每股收益/（亏损）
归属于股东的基本和摊薄后每股收益/（亏损）	8			$	0.38			$	(0.39)

合并财务报表的附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日获得批准

大卫伯恩赫曼努斯·特罗斯基

ARDAGH 金属包装有限公司

综合收益综合表


		截至十二月三十一日止年度
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
该年度的利润/（亏损）		237	(210)
其他综合收入
随后可能被重新归类为损益表的项目
外币折算调整：
— 于当年出现		10	4
		10	4
现金流套期保值公允价值变动的有效部分
— 对储备金进行新的公允价值调整		31	159
— 从准备金转入损益表		(3)	—
— 递延所得税的变动		14	(11)
		42	148
不会被重新归类到损益表的项目
— 重新衡量员工福利义务	20	35	33
— 员工福利债务的递延税变动		(10)	(6)
		25	27
本年度其他综合收益总额		77	179

本年度综合收益/（支出）总额		314	(31)

可归因于：
股权持有人		314	(31)
非控股权益		—	—
本年度综合收益/（支出）总额		314	(31)

合并财务报表的附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日获得批准

大卫伯恩赫曼努斯·特罗斯基

ARDAGH 金属包装有限公司

合并财务状况表


		12 月 31 日
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
非流动资产
无形资产	10	1,473	1,662
不动产、厂房和设备	11	2,390	1,842
衍生金融工具	19	9	7
递延所得税资产	12	54	71
员工福利资产	20	27	78
其他非流动资产		4	4
		3,957	3,664
流动资产
库存	13	567	407
贸易和其他应收账款	14	509	512
合同资产	15	239	182
衍生金融工具	19	38	97
现金、现金等价物和限制性现金	16	555	463
		1,908	1,661
总资产		5,865	5,325

归属于母公司所有者的权益
股本股本	17	267	7
股票溢价	17	5,989	5,992
其他储备	24	(5,657)	(5,593)
留存收益		(144)	(120)
		455	286
非控股权益		—	—
总权益		455	286

非流动负债
借款	19	3,524	2,831
员工福利义务	20	149	256
衍生金融工具	19	17	2
递延所得税负债	12	158	207
其他负债和准备金	21	98	343
		3,946	3,639
流动负债
借款	19	68	56
应付利息		13	12
衍生金融工具	19	40	10
贸易和其他应付账款	22	1,298	1,270
应缴所得税		35	40
规定	21	10	10
递延收益		—	2
		1,464	1,400
负债总额		5,410	5,039
权益和负债总额		5,865	5,325

合并财务报表的附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日获得批准

大卫伯恩赫曼努斯·特罗斯基

ARDAGH 金属包装有限公司

合并权益变动表



	归因于母公司的所有者
								非-
	已投资	分享	分享	财政部	其他	已保留		控制	总计
	首都	首都	保费	股份	储备	收入	总计	利益	公正
	$’m	$’m	$’m	$'m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m
		注 17	注十七	注十七	注意事项 24
2021 年 1 月 1 日	63	—	—	—	(15)	—	48	—	48
AMP 传输前期间的损失*	(74)	—	—	—	—	—	(74)	—	(74)
AMP 转账前期间的其他综合收益总额*	11	—	—	—	55	—	66	—	66
在 AMP 转移之前，将对冲收益转入库存成本	—	—	—	—	(6)	—	(6)	—	(6)
AMP 转账后期间的亏损*	—	—	—	—	—	(136)	(136)	—	(136)
AMP 转账后期间的其他综合收益总额*	—	—	—	—	97	16	113	—	113
AMP 转移后，套期收益转入库存成本	—	—	—	—	(77)	—	(77)	—	(77)
以所有者身份与所有者进行交易
资本出资	—	—	—	—	113	—	113	—	113
增加投资资本	176	—	—	—	—	—	176	—	176
AMP 传输	(176)	6	4,982	—	(5,924)	—	(1,112)	—	(1,112)
业务合并	—	1	1,010	—	164	—	1,175	—	1,175
2021 年 12 月 31 日	—	7	5,992	—	(5,593)	(120)	286	—	286

2022 年 1 月 1 日	—	7	5,992	—	(5,593)	(120)	286	—	286
年度利润	—	—	—	—	—	237	237	—	237
本年度其他综合收益总额	—	—	—	—	52	25	77	—	77
套期收益转入库存成本	—	—	—	—	(116)	—	(116)	—	(116)
以所有者身份与所有者进行交易
AMPSA 收购的股份（国库股）	—	—	—	(35)	—	—	(35)	—	(35)
取消国库股	—	—	—	35	—	(35)	—	—	—
已发行优先股（注17）	—	260	(3)	—	—	—	257	—	257
股息（附注25）	—	—	—	—	—	(251)	(251)	—	(251)
2022 年 12 月 31 日	—	267	5,989	—	(5,657)	(144)	455	—	455

*在截至2021年12月31日的十二个月中，集团报告亏损2.1亿美元，其他综合收益总额为1.79亿美元。

合并财务报表的附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日获得批准

大卫伯恩赫曼努斯·特罗斯基

ARDAGH 金属包装有限公司

合并现金流量表


		截至十二月三十一日止年度
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
来自经营活动的现金流
运营产生的现金	23	322	611
已付净利息*		(123)	(113)
外币衍生金融工具的结算*		41	8
缴纳的所得税		(35)	(48)
来自经营活动的净现金		205	458

投资活动中使用的现金流
购买不动产、厂房和设备		(585)	(679)
购买无形资产		(11)	(8)
处置不动产、厂房和设备的收益		1	1
收购业务，扣除获得的现金		—	(5)
用于投资活动的净现金		(595)	(691)

来自/（用于）融资活动的现金流
借款收益	19	709	2,773
偿还借款	19	(110)	(5)
普通股发行收益，扣除成本		(1)	925
已支付的递延债务发行成本		(11)	(35)
租赁付款		(59)	(48)
优先股发行收益，扣除成本		257	—
已支付的股息	25	(251)	—
购买的库存股		(35)	—
向Ardagh偿还关联方借款		—	(2,738)
作为资本重组的一部分付款		—	(574)
关联方从 Ardagh 借款的收益		—	2
从 Ardagh 收到的现金	26	—	206
已支付的赎回溢价和发行成本		—	(52)
现金汇给 Ardagh	26	—	—
来自融资活动的净现金流入		499	454

现金、现金等价物和限制性现金净增加		109	221

年初的现金、现金等价物和限制性现金	16	463	257
现金、现金等价物和限制性现金的汇兑损失		(17)	(15)
年底的现金、现金等价物和限制性现金	16	555	463

*以前包含在已支付利息中的上一年度金额已重新分类，以符合本年度的列报方式。

合并财务报表的附注是这些合并财务报表不可分割的一部分。

2023 年 4 月 11 日获得批准

大卫伯恩赫曼努斯·特罗斯基

合并后的附注

财务报表

ARDAGH 金属包装有限公司

合并财务报表附注

1。一般信息

集团在编制合并财务报表时评估了当前宏观经济环境的影响。

合并财务报表反映了构成集团的法人实体在报告所述期间的合并。组成集团的主要经营法律实体列于附注26。

编制这些财务报表的目的还在于满足爱尔兰子公司、德国子公司和集团的一些荷兰子公司的申报要求。更多细节见附注29。

已应用于合并财务报表的主要会计政策见附注3。

2。董事批准声明

经审计的合并财务报表于2023年4月11日由Ardagh Metal Packaging S.A. 批准发布。

3。重要会计政策摘要

准备的基础

集团的合并财务报表是根据国际财务报告准则（“IFRS”）和欧盟采用的相关解释编制并符合这些准则。欧盟通过的《国际财务报告准则》由国际会计准则理事会（“IASB”）批准的准则和解释以及前身国际会计准则委员会批准的《国际财务报告准则》和解释组成，后经国际会计准则理事会批准并仍然有效。此后提及《国际财务报告准则》应解释为提及欧盟通过的《国际财务报告准则》。

合并财务报表以美元列报，四舍五入到最接近的百万位，是根据历史成本惯例编制的，但以下情况除外：

●

私人和公共认股权证（定义见下文）和Earnout股份（定义见下文）（见附注21）按公允价值列报；以及

●

衍生金融工具按公允价值列报；以及

●

雇员福利债务按与所得福利和按公允价值估值的养老金资产相关的未来估计现金流的现值计量。

按照《国际财务报告准则》编制合并财务信息需要使用关键的会计估计和假设，这些估计和假设会影响报告的资产和负债金额以及收入和支出。它还要求管理层在适用集团会计政策的过程中做出判断。这些估计、假设和判断基于历史经验和其他因素，包括对未来事件的预期，这些预期在当时情况下被认为是合理的，需要不断进行重新评估。但是，实际结果可能与这些估计有所不同。关键会计估计、假设和判断中讨论了涉及更高判断力或复杂程度的领域，或假设和估计对合并财务报表具有重要意义的领域。

AMP 转移前的准备基础

在导致公司拥有AMP业务的一系列交易（“AMP转让”）（该交易于2021年4月1日完成）之前，合并财务报表是在AGSA合并财务报表中分离的基础上编制的，旨在代表截至2020年12月31日止年度AMP业务的财务状况和业绩，就好像AMP业务在截至2020年12月31日的年度中独立存在一样从 2021 年 1 月 1 日到 2021 年 4 月 1 日三个月，即该日期AMP Transfer 发生在经审计的合并损益表、综合收益表、现金流量表中，以及截至2020年12月31日的经审计的合并财务状况表中。但是，这些合并财务报表不一定表明如果AMP Business在本报告所述期间成为独立实体会出现的业绩。

合并财务报表是通过汇总附注26中所述实体的财务信息以及管理层确定具体归因于AMP业务的资产、负债、收入和支出，包括关联方借款以及与业务运营相关的直接和间接成本和支出，编制的。以下总结了编制合并财务报表时采用的原则：

●

属于AMP业务的受控公司已包含在合并财务报表中。直接归因于Ardagh收购属于AMP业务的受控公司的商誉、客户关系无形资产和公允价值调整已包含在合并财务报表中。在AMP转让之前的财务期内，没有收购或出售任何公司；

●

AMP Business 过去没有组成单独的法律团体，因此无法显示已发行股本或对储备金的全面分析。AMP业务的净资产由Ardagh在AMP业务中的累计投资表示，显示为投资资本；

●

合并财务报表后，所有公司间余额、对子公司的投资和AMP业务内部的股本均已冲销；

●

所有员工福利义务均直接归因于AMP业务，是附注20中所述实体的义务；

●

直接归因于作为AMP业务一部分的受控公司的累积折算差额已按Ardagh集团合并财务报表中包含的金额进行分配；

●

在AMP转让之前，Ardagh分配的企业中心成本已包含在销售、一般和管理（“SG&A”）支出中（截至2020年12月31日的年度为2,700万美元，截至2021年3月31日的三个月为900万美元）。向AMP业务提供的Ardagh支持包括Ardagh高级管理人员的管理和集团财务、法律和风险等典型企业领域的职能支持，此外还包括人力资源（“HR”）、可持续发展和信息技术（“IT”）等集中管理活动提供的分散支持，以补充和支持AMP业务中存在的这些领域的活动。Ardagh公司总部成本主要根据调整后的息税折旧摊销前利润进行分配，这些成本的结算记录在投资资本中。AMP Business的拨款反映了开展业务的所有成本，管理层认为分配是合理的，实质性地反映了独立开支的水平。这些费用反映了Ardagh的现有安排，不一定代表未来可能产生的成本。

●

合并财务报表中的税收费用、抵免额和余额是使用单独的申报方法计算得出的，就好像AMP Business是一个独立的应纳税实体一样。合并损益表中记录的税收费用和抵免额以及合并财务状况表中记录的税收余额受到Ardagh内部税收安排的影响，不一定代表未来可能出现的情况。合并财务报表中的税收费用、抵免额和余额与AMP业务历史记录中的税收费用、抵免额和余额之间的差异包含在投资资本中；

●

AMP 业务有自己的财务职能团队，某些财务和风险管理职能由中央财务职能部门履行，其中包括现金池以及Ardagh与AMP Business之间的类似安排。一般认为，如下所述，关联方借款的利息以及分配的成本和支出已由AMP Business在产生成本的当月支付给Ardagh。此外，所有用于为Ardagh运营提供资金的外债均由中央管理和持有。关联方向Ardagh借款，代表与Ardagh公司债务中用于为Ardagh首次收购AMP业务提供资金的部分相关的背靠背协议，包含在反映该业务债务和相关利息成本的合并财务报表中。合并财务报表中反映的任何现金余额均归AMP业务合法所有。Ardagh已代表AMP业务与外部交易对手签订了某些衍生工具，并在Ardagh与AMP业务之间的关联方衍生品的支持下，其影响已包含在合并财务报表中；

●

除上述关联方借款外，Ardagh与AMP Business之间的其他公司间余额在本质上被视为长期融资，在与Ardagh分离后不再是负债，因此在合并财务报表中作为投资资本的一部分列报。

AMP 转移后的准备基础

在AMP转让之后的2021年4月1日至2021年12月31日以及截至2022年12月31日的年度中，集团已作为独立业务编制了合并财务报表。合并财务报表中遵循的会计政策、列报方式和计算方法与AMP业务截至2020年12月31日止年度经审计的合并财务报表中适用的会计政策、列报方式和计算方法一致，

下文各段所述确定在AMP转让之后适用的新会计政策或经修订的会计政策除外，附注8中进一步详述的每股收益计算以及附注21中进一步详述的Earnout股票和公共和私人认股权证的确认和衡量以及附注24中对国际财务报告准则2费用的确认和衡量。

继续关注

在董事会批准发布经审计的合并财务报表之日，董事会已作出判断，即有理由预期集团将有足够的资源在可预见的将来继续运营。因此，这些经审计的合并财务报表是在持续经营的基础上编制的。在评估持续经营假设是否合适时，董事会考虑了至少延长至 2023 年 12 月 31 日的一段时间的所有可用信息。在得出结论时，董事会考虑了集团当前和预期的交易业绩，以及当前和预期的现金和净负债水平以及承诺借款便利的可用性，因此，董事会认为使用持续经营基础编制经审计的合并财务报表是适当的。

最近通过的会计准则和会计政策的变化

董事会评估新标准、现有标准修正案和在 2022 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间生效的解释对集团没有产生重大影响。

最近的会计公告

董事会正在评估尚未生效、集团未及早采用的新准则对合并财务报表和披露的影响，但预计不会对集团产生重大影响。

组合基础（适用于 AMP 转移之前的时期）

(i)

受控公司

这些合并财务报表中包含的公司均为AMP Business控制的实体。AMP Business 在实体接触或有权获得与该实体相关的可变回报时对其进行控制，并有能力通过其指导该实体活动的权力影响这些回报。

收购会计方法用于核算AMP业务对受控公司的收购。收购成本是为换取对被收购法人实体可识别资产、负债和或有负债的控制权而给予的对价。直接归因的交易成本列为支出，并作为例外项目计入销售、一般和管理费用。收购的净资产最初按公允价值计量。收购成本超过所收购可识别净资产的公允价值的部分记作商誉。商誉按成本减去任何累计减值损失列报。商誉分配给预计将从商誉产生的业务合并中受益的现金产生单位（“CGU”）群体，以评估减值。每年都会对商誉进行减值测试，或者每当指标表明可能发生减值时，都会进行商誉减值测试。任何商誉和公允价值调整均以法人实体运营所在的主要经济环境的货币（“功能货币”）记为被收购法人的资产和负债。

(ii) 合并后取消的交易

抵消了集团公司之间交易的交易、余额和未实现的收益或亏损。子公司的会计政策已在必要时进行了修改，以确保与集团采用的政策保持一致。

(iii) 与 Ardagh 集团其他成员的交易

集团与阿尔达集团其他部门之间任何未结算的公司间余额在合并财务报表中、贸易和其他应收账款以及贸易和其他应付账款中作为关联方应收账款或应付账款列报。

整合基础（适用于 AMP 转移之后的期间）

(i) 子公司

子公司自控制权移交给集团之日起全面合并，并从控制权终止之日起解除合并。子公司是集团控制的所有实体（包括结构化实体）。当一个实体因参与该实体而获得可变回报或有权获得可变回报时，该集团便控制该实体，并有能力通过其指导该实体活动的权力影响这些回报。

收购会计方法用于核算集团收购子公司的情况。收购成本是为换取对被收购法人实体可识别资产、负债和或有负债的控制权而给予的对价。与收购相关的成本列为支出，并作为例外项目计入销售、一般和管理费用。收购的净资产最初按公允价值计量。收购成本超过所收购可识别净资产的公允价值的部分记作商誉。任何商誉和公允价值调整均以被收购法人的本位币记为被收购法人的资产和负债。如果收购成本低于集团在收购法人净资产中所占份额的公允价值，则差额将直接在合并损益表中确认。集团将因控制权变更而产生的业务合并中被收购方的债务视为因获得受控实体控制权而产生的现金流，并在合并现金流量表中将这些债务归类为投资活动。

前身会计用于核算子公司以资本重组形式进行的转让。在前身会计下，集团结转先前在Ardagh集团合并财务报表中反映的收购净资产和承担的负债的前身账面价值。给定的对价与被收购实体在交易当日资产和负债的总账面价值之间的差额包含在其他储备金的权益中。

(ii)

非控股权益

非控股权益是指子公司股权中不可归属于集团的部分。非控股权益在合并财务报表中单独列报。未导致控制权变更的子公司所有权变更被视为股权交易。

(iii)

合并后交易被取消

抵消了集团公司之间交易的交易、余额和未实现的收益或亏损。子公司的会计政策已在必要时进行了修改，以确保与集团采用的政策保持一致。

(iv) 与 Ardagh 集团其他成员的交易

集团与阿尔达集团其他部门之间任何未结算的公司间余额在合并财务报表、贸易和其他应收账款以及贸易和其他应付账款中作为关联方应收账款或应付账款列报。

外币

(i)

本位币和列报货币

公司的功能货币是欧元。合并财务报表以美元列报，美元是集团的列报货币。

(ii)

外币交易

集团各实体财务报表中包含的项目均使用该实体的功能货币进行计量。

以外币进行的交易按交易当日裁定的外汇汇率折算为本位货币。在报告日以外币计价的货币资产和负债按该日的外汇汇率裁定折算为本位货币。折算产生的外汇差异在合并损益表中确认，但以下情况除外：(i) 为外国实体的净投资（“净投资套期保值”）提供有效对冲的外币借款差异，在出售净投资之前计入其他综合收益，届时将在合并损益表中确认；(ii) 下文 “衍生金融工具” 下讨论的某些衍生金融工具的差异。

(iii)

国外业务财务报表

国外业务的资产和负债按报告日规定的外汇汇率折算成欧元。国外业务的收入和支出按当年的平均汇率折算成欧元。此类交易的再折算和结算产生的外汇差额在其他综合收益中确认。出售国外业务时，其他综合收益中累积的收益或亏损将回收到合并损益表中。

以外币公允价值计量的非货币项目使用确定公允价值之日的汇率进行折算。

业务合并和商誉

所有企业合并均采用收购会计法进行核算。这包括衡量业务合并的成本，并在收购之日将业务合并的成本分配给收购的资产和承担的负债。收购的可识别资产和业务合并中承担的负债最初按收购日的公允价值计量。

收购成本以转让对价的总和（以收购当日的公允价值计算）和被收购方任何非控股权益的金额来衡量。对于每项业务合并，集团选择是按公允价值衡量被收购方的非控股权益，还是按被收购方可识别净资产的比例来衡量被收购方的非控股权益。与收购相关的成本在发生时记为支出，并包含在销售、一般和管理费用中。

当集团收购业务时，它会根据收购之日的合同条款、经济状况和相关条件，评估假设的金融资产和负债以进行适当分类和指定。

任何或有对价均在收购之日按公允价值确认。

商誉是收购成本超过收购当日被收购子公司净可识别资产的公允价值。

商誉按成本减去任何累计减值损失列报。商誉分配给预计将从商誉产生的业务合并中受益的现金产生单位（“CGU”）群体，以评估减值。每年都会对商誉进行减值测试，或者每当指标表明可能发生减值时，都会进行商誉减值测试。

如果商誉已分配给CGU且该单位的部分业务已处置，则在确定处置收益或亏损时，与处置业务相关的商誉将包含在业务的账面金额中。在这种情况下处置的商誉是根据处置业务的相对价值和保留的现金产生单位的比例来衡量的。

无形资产

无形资产最初按成本确认。

如果无形资产是可分离的或源于合同权利或其他合法权利，则作为业务合并的一部分收购的无形资产与商誉分开进行资本化。它们最初按成本确认，对于业务合并中产生的无形资产，成本是其在收购之日的公允价值。

初始确认后，无形资产按成本减去任何累计摊销和任何累计减值损失入账。在每个报告日对使用寿命有限的无形资产的账面价值进行减值指标审查，并在事件或情况变化表明账面价值可能无法收回时接受减值测试。

无形资产摊销的计算是假设剩余价值为零，以直线方式注销有限寿命无形资产在其使用寿命内的账面价值。管理层估计的使用寿命在以下范围内：


计算机软件		2 — 7 年
客户关系		5 — 15 年
科技		5 — 15 年

(i) 计算机软件

计算机软件开发成本被确认为资产。与维护计算机软件程序相关的成本在发生时被确认为费用。

(ii) 客户关系

在业务合并中获得的客户关系在收购之日按公允价值确认。客户关系的有用经济寿命是有限的，以成本减去累计摊销来计算。

(iii) 技术

在业务合并中收购的基于技术的无形资产在收购之日按公允价值确认，反映了集团通过在产品和流程开发方面积累的技术专业知识增加价值的能力。

(iv) 研究和开发费用

研究费用按发生时记为支出。如果新产品在技术和商业上可行，则与新产品相关的开发成本将资本化。所有其他开发成本在发生时记为支出。

不动产、厂房和设备

(i)

自有资产

不动产、厂房和设备项目按成本减去累计折旧和减值损失列报，但按成本减去减值显示的土地除外。构成设备和机械组成部分且估计有用经济寿命超过一年的备件被资本化。不构成设备和机械组成部分且估计有用经济寿命少于一年的备件在库存中列为消耗品，并在使用时计入费用。

如果不动产、厂场和设备的组成部分的使用寿命不同，则将其作为不动产、厂场和设备单独列账。

(ii)

租赁资产

在租赁开始日或租赁修改生效之日，除非租赁中隐含的利率易于确定，否则集团将租赁负债确认为未来预期租赁付款的现值，并按集团的增量借款利率进行折扣，不包括任何因标的资产的使用情况而变化的金额以及通常相同金额的使用权资产加上任何直接归属成本。增量借款

利率是集团必须支付的贴现率，以便在类似的经济环境中以相似的期限和类似的抵押品借入必要的资金，以获得与使用权资产价值相似的资产。该集团合并了租赁和非租赁部分，将它们视为单一的租赁部分，垫料资产类别除外。如果有理由确定租约将延长或不终止，则管理层会考虑延期选项或终止后的期限。

(iii)

后续费用

在不动产、厂房和设备的账面金额中，如果与该物品相关的未来经济收益很可能流向集团，并且该物品的成本可以可靠地衡量，则在发生该费用时更换该物品部件的成本，则集团将在该费用发生时确认更换该物品部件的成本。更换组件时，在此期间会取消对旧组件的识别。所有其他费用在合并损益表中作为支出确认。进行重大检修时，如果符合上述确认标准，则其成本将计入设备和设备的周转金额，作为替换品。

(iv)

折旧

自有资产的折旧按直线法计入合并损益表，按不动产、厂场和设备各部分的估计使用寿命计入合并损益表。土地没有贬值。估计的使用寿命如下：


建筑物		30 — 40 年
设备和机械		3 — 20 年
垫料和其他		3 — 10 年

使用权资产在其使用寿命和租赁期限内按直线折旧。如果租赁包含所有权转让或有理由肯定会行使的购买期权，则使用权资产在标的资产的使用寿命内折旧。

资产的使用寿命和剩余价值将在每个资产负债表日期酌情进行调整。

联合行动

联合行动是一种联合安排，在这种安排中，共同控制该安排的各方对与该安排有关的个别资产和负债拥有权利和义务。对联合业务的投资由各方确认其在任何资产、负债和相关费用或收入中的约定权益份额进行核算。

非金融资产减值

具有无限经济使用寿命的资产无需摊销，每年都要进行减值测试，或者在指标显示可能发生减值时进行减值测试。每当事件或情况变化表明账面金额可能无法收回时，对需要摊销的资产进行减值审查。减值损失按资产的账面金额超过其可收回金额的金额进行确认。

为了评估减值，将不包括商誉和长期无形资产的资产归类为可单独识别现金流的最低水平。商誉和长期无形资产分配给CGU群体。这些分组是出于内部管理目的对相关资产进行监测的最低级别。

在每个报告日对遭受减值的商誉以外的非金融资产进行审查，以确定减值是否有可能逆转。

其他资产的可收回金额是其公允价值减去处置成本和使用价值中的较大值。在评估公允价值减去处置成本时，管理层采用市场方法，对截至2022年12月31日止年度的调整后息税折旧摊销前利润采用倍数。在评估使用价值时，使用税前折扣率将估计的未来现金流折现为其现值，该折扣率反映了当前市场对货币时间价值和资产特有风险的评估。对于基本上没有产生独立现金流入的资产，可收回的金额由该资产所属的CGU确定。

库存

库存按成本和可变现净值中的较低者进行计量。库存成本按先进先出原则计算，包括购置存货并将其恢复到当前位置和状态所产生的支出。对于成品和在建工程，成本包括直接材料、直接人工和基于正常运营能力的应计管理费用。

可变现净值是估计的销售收益减去所有进一步的完工成本，再减去营销、销售和分销中产生的所有成本。

被视为消耗性质的备件计入库存并在使用时记作费用。

股权交易

(i)

股票回购

回购股票时，支付的对价金额连同任何直接相关的费用将作为库存股权益的扣除额列报，直到此类股票被取消，此时该金额分别从库存股重新归类为股本和留存收益，在首次回购或随后取消时均不确认收益或亏损。

(ii)

优先股

如果没有合同义务，则优先股被归类为股权，用于根据该工具的相应条款交付任何现金或其他金融资产。如果存在交付现金或其他金融资产的合同义务，则在非全权支付本金和股息的情况下，该工具要么是全部金融负债，要么是包含负债和权益部分的复合利息，前提是股息支付完全由集团自行决定。更多细节见注释17。

非衍生金融工具

非衍生金融工具包括贸易和其他应收账款、现金、现金等价物和限制性现金、借款、交易和其他应付账款、私人和公共认股权证以及Earnout股票（更多细节见附注21）。除下述情况外，非衍生金融工具最初按公允价值加上任何直接归属的交易成本进行确认。在首次确认后，对非衍生金融工具的衡量如下所述。

(i)

贸易和其他应收账款

贸易和其他应收账款最初按交易价格确认，然后根据集团的持有后收业务模式，按摊销成本减去任何减值准备金进行计量，使用实际利率法减去任何减值准备金。集团使用基于预期信用损失和当前信息的估算值来确定需要特别减值准备的债务水平。对于所有其他贸易应收账款，集团使用备抵矩阵根据历史实际信用损失经历并根据前瞻性信息进行调整，来衡量预期的信用损失。

(ii)

证券化资产

该集团已就其某些贸易应收账款进行了证券化交易。证券化资产将在合并财务状况表中确认，直到这些资产的现金流的所有权利到期或已完全转移到集团之外，或者直到相关资产的几乎所有相关风险、回报和控制权均已转移给第三方。

集团还订立了涉及其某些贸易应收账款和库存的全球资产贷款机制（“ABL”）。ABL下的贷款人对这些应收账款、库存和收到相关现金流的银行账户提供担保。这些资产的风险、回报和控制权仍由集团保留，因此在财务状况表中予以确认。

(iii)

合同资产

合同资产是指根据集团收入确认政策（见下文）完成的生产，需要随着时间的推移加速或确认的收入。合同资产的减值准备金将根据历史实际信用损失经历，使用备抵矩阵来衡量预期的信用损失，并根据前瞻性信息进行调整。

(iv)	现金、现金等价物和限制性现金

现金、现金等价物和限制性现金包括手头现金和存放在银行的活期存款和限制性现金。现金、现金等价物和限制性现金按摊销成本入账。

不符合现金、现金等价物和限制性现金定义的到期日超过三个月的短期银行存款在流动资产中归类为金融资产，按摊销成本列报。

限制性现金包括集团持有的现金，这些现金被封锁或用作特定融资安排的担保，集团无法不受限制地获得这些现金。限制性现金按摊销成本计量。

(v)	借款（包括AMP转账之前的关联方借款）

借款最初按扣除交易成本后的公允价值确认。借款随后按摊销成本列报；收益（扣除交易成本）与赎回价值之间的任何差额均在集团的合并损益表中使用有效利率法在借款期间的合并损益表中确认。

除非集团无条件有权在报告日后的至少十二个月内推迟偿还负债，否则借款被归类为流动负债。

(六)

贸易和其他应付账款

贸易和其他应付账款最初按公允价值确认，随后使用实际利率法按摊销成本计量。

衍生金融工具

衍生品最初在衍生品合约签订之日按公允价值确认，随后在每个报告日按其公允价值重新计量。确认由此产生的收益或损失的方法取决于衍生品是否被指定为对冲工具，如果是，则取决于对冲项目的性质。

用于套期保值目的的各种衍生工具的公允价值在附注19中披露。当对冲项目的剩余到期日超过12个月时，套期保值衍生品的全部公允价值被归类为非流动资产或负债；当对冲项目的剩余到期日少于12个月时，则归类为流动资产或负债。交易衍生品被归类为流动资产或负债。

(i)

现金流套期保值

被指定为现金流套期保值的衍生品公允价值变动的有效部分在其他综合收益中确认，在现金流对冲收益或亏损与套期保值损益的成本之间进行分配。对于随后导致确认非金融资产的现金流套期保值，将现金流对冲准备金中累积的金额重新归类为该资产，以调整其账面价值。在对冲项目将影响损益的时期，现金流对冲储备金和套期储备金成本中累积的金额，或作为非金融资产账面价值调整而累积的金额，将回收到合并损益表中。

与无效部分相关的损益立即在合并损益表中确认。当套期保值工具到期或被出售时，或者当对冲工具不再符合对冲会计标准时，当时存在的任何累计收益或亏损仍为权益，并在预测时在合并损益表中确认

现金流出现。当预计不再发生预测交易时，在权益中报告的累计收益或亏损将立即转入合并损益表。

(ii)

净投资套期保值

衍生金融工具在对冲因外汇敞口而导致的集团对其子公司净投资的变化时，被归类为净投资对冲。净投资套期保值的核算方式与现金流套期保值类似。与净投资对冲中无效部分相关的收益或亏损立即在合并损益表的财务收益或支出中确认。

公允价值计量

集团在每个资产负债表日按公允价值计量衍生金融工具和养老金资产。以下附注总结了以公允价值计量或披露公允价值的金融工具和养老金资产的公允价值相关披露：

●

估值方法、重要估计和假设的披露（附注19和20）

●

公允价值计量层次结构的定量披露（附注19）

●

金融工具（包括按摊销成本结转的金融工具）（附注19）

●

私人和公共认股权证和盈利股票（注21）

公允价值是指在衡量之日，在市场参与者之间有序交易中出售资产或转移负债而获得的价格。公允价值计量基于这样的假设，即出售资产或转移负债的交易是以下任一发生的：

●

在资产或负债的主要市场上；或

●

在没有主体市场的情况下，在最有利的资产或负债市场上。

本集团必须能够进入主要市场或最具优势的市场。

资产或负债的公允价值是使用市场参与者在对资产或负债进行定价时使用的假设来衡量的，前提是市场参与者的行为符合其经济最大利益。

非金融资产的公允价值计量考虑了市场参与者通过将资产用于最高和最佳用途或将其出售给将资产用于最高和最佳用途的另一市场参与者来创造经济利益的能力。

集团使用适合具体情况的估值技术，这些技术有足够的数据可以衡量公允价值，最大限度地使用相关的可观测投入，最大限度地减少对不可观察投入的使用。

雇员福利

(i)

固定福利养老金计划

通常，固定福利计划定义了员工退休后将获得的养老金福利金金额，通常取决于一个或多个因素，例如年龄、服务年限和薪酬。

合并财务状况表中确认的固定福利养老金计划的负债是固定福利债务在报告日的现值减去计划资产的公允价值。固定福利债务每年由独立精算师使用预计单位信用法计算。固定福利债务的现值是通过使用高质量利率对估计的未来现金流出进行折扣来确定的

公司债券，以支付福利的货币计价，其到期期限与相关养老金负债的条款接近。

经验调整和精算假设变动产生的精算收益和亏损在其产生期间计入或贷记其他综合收益的权益。过去的服务成本和过去的服务抵免立即在合并损益表中确认。

(ii)

其他长期雇员福利

集团在其他长期员工福利计划方面的义务是员工在本期和前几期退休后医疗计划、部分退休合同和长期服务奖励中为换取服务而获得的未来福利金额。这些都包含在合并财务状况表的雇员福利债务类别中。债务根据预计单位信用法计算，使用贴现率折现为现值，该贴现率等于高质量公司债券在报告日的市场收益率，其货币和期限与债务的货币和估计期限一致。精算收益和亏损在产生期间的集团合并综合收益表中全额确认。

(iii)

固定缴款计划

固定缴款计划是一种养老金计划，根据该计划，集团向独立实体支付固定缴款。缴款到期时被确认为雇员福利支出。

规定

如果由于过去的事件，集团目前负有法律或建设性义务，很可能需要流出经济利益才能清偿债务，并且金额可以可靠地估计，则条款得到承认。

准备金以清偿债务预计所需的支出的现值计量，使用税前税率，该税前税率反映了当前市场对货币时间价值和债务特有风险的评估。

收入确认

我们的产品包括金属容器，主要用于满足消费者需求的饮料市场。除金属容器外，该集团还生产和供应各种罐盖。容器和集装箱通常是不同的物品，可以相互分开出售。我们的销售量中有很大一部分是根据包括投入成本转嫁条款的合同提供的。

集团通常与其客户签订框架协议，其中规定了可以下单购买商品或服务的订单的条款。由于框架协议没有确定各方对待转让的货物或服务的权利，因此它们没有单独设定可强制执行的权利和义务。因此，专家组得出结论，只有个人定购单才能产生可强制执行的权利和义务并符合合同的定义。个人采购订单的期限一般为一年或更短，因此，集团不披露有关这些合同下剩余履约义务的任何信息。集团的付款条款符合惯例的商业惯例，可能因客户和地区而异。集团利用了考虑存在重要融资部分的实际权宜之计，因为根据过去的经验，我们预计，在合同开始时，从承诺的货物转让给客户到客户支付该商品的期限将为一年或更短。

当商品或服务的控制权移交给客户时，收入即被确认。对于某些合同，本集团为客户生产的产品没有其他用途，对于这些合同，集团拥有就迄今为止完成的生产获得付款的强制执行权利。该集团得出结论，一旦收到个人定购单，它就拥有这种可强制执行的付款权和合理的保证金。因此，对于此类没有其他用途且存在可强制执行的付款权的产品，集团将根据一段时间内生产的单位产出法确认收入，这样，扣除任何相关的预估回扣和现金折扣（不包括销售税或增值税）的部分收入将在集团满足合同履行后在货物发货之前予以确认

这些合同的义务。对于所有其他合同，集团将继续确认主要来自货物发货的收入，扣除任何相关的客户回扣和现金折扣，不包括销售税和增值税。

集团通常根据一段时间内的累计销售额，提供折扣和现金折扣的产品。此类回扣和现金折扣对价只有在极有可能不会被撤销时才予以确认，并根据个别合同条款使用最有可能的金额进行确认。

特殊物品

集团的合并损益表、现金流和分部分析分别确定了扣除特定项目的业绩。具体项目是管理层认为因其规模、性质或发生率而需要披露以提供更多信息的项目。此类项目包括与永久产能调整或占地重组相关的重组、裁员和其他成本、直接归因的收购成本和收购整合成本以及其他交易相关成本、处置或终止运营的损益、与工厂建设有关和与工厂建设相关的启动成本、重大新生产线投资、重大诉讼费用和和解以及非流动资产的减值。在这方面，我们的定义中所包含的 “重大” 的确定使用了定性和定量因素。集团使用判断来评估特定项目，由于其规模和性质，这些项目在集团的合并损益表和相关附注中被列为例外项目。管理层认为合并损益表采用分栏式列报是适当的，因为它提供了有用的额外信息，并且符合管理层衡量财务业绩和向董事会提交的方式。特殊重组成本被归类为重组准备金，而在资产负债表日未偿还的所有其他特殊成本被归类为特殊应付项目。

净财务支出

AMP 转移之前的时期

净财务支出包括关联方借款的利息支出、租赁的利息成本、与融资相关的净外币折算收益或亏损、养老金计划净负债的净利息成本、被指定为对冲工具的衍生工具的无效部分、未指定为套期保值工具且在损益中确认的衍生工具的亏损以及其他财务费用。

AMP Business将直接归因于收购、建造或生产制造工厂的借贷成本进行资本化，这些工厂需要很长时间才能建成，如果不在符合条件的资产上进行支出，这些成本本来是可以避免的。

AMP 转移之后的时期

财务收入包括投资资金的利息收入、处置金融资产的收益、被指定为对冲工具的衍生工具的无效部分以及未被指定为套期保值工具且在损益中确认的衍生工具的收益。

财务支出包括借款利息支出（包括递延债务发行成本的摊销）、关联方借款、租赁利息成本、与融资相关的某些净外币折算、养老金计划净负债的净利息成本、借款注销损失、被指定为套期保值工具的衍生工具的无效部分、未指定为套期保值工具并计入损益的衍生工具的亏损以及其他财务费用。

集团对直接归因于收购、建造或生产制造工厂的借贷成本进行资本化，这些工厂需要很长时间才能建成，如果不对符合条件的资产进行支出，这些成本本来是可以避免的。

与发行新债有关的成本采用有效利率法，在相关债务协议的预期条款基础上递延并在财务支出内摊销。

所得税

AMP 转移之前的时期

该年度损益的所得税包括当期税和递延税。所得税在合并损益表中确认，除非它与其他综合收益中确认的项目有关。

当期税是当年应纳税所得的预期应纳税额，使用报告日颁布或实质性颁布的税率以及对前几年应纳税额的任何调整。

递延所得税使用负债法根据合并财务报表中资产和负债的税基与账面金额之间出现的临时差额进行确认。但是，如果递延所得税负债源于商誉的初始确认，则通常不予确认；如果递延所得税源于交易时既不影响会计也不影响应纳税损益的业务合并中资产或负债的初始确认，则不考虑递延所得税。递延所得税是使用在资产负债表日期之前颁布或实质性颁布的税率（和法律）确定的，预计将在相关递延所得税资产变现或递延所得税负债结算时适用。

递延所得税资产只有在未来的应纳税利润有可能可用于利用临时差额的情况下才予以确认。递延所得税是针对子公司投资产生的临时差异提供的，递延所得税负债除外，在这些负债中，临时差额的逆转时间由AMP业务控制，在可预见的将来，临时差异可能不会逆转。

当存在可依法强制执行的权利将流动税收资产抵消当期纳税负债，并且递延所得税资产和负债与同一税务机关对同一应纳税实体或打算按净额结算余额的不同应纳税实体征收的所得税有关时，递延所得税资产和负债将被抵消。

合并财务报表中的税收费用和抵免与AMP业务历史记录中的税收费用和抵免之间的差异作为投资资本的抵消额包括在内。

AMP 转移之后的时期

该年度损益的所得税包括当期税和递延税。所得税在合并损益表中确认，除非它与其他综合收益中确认的项目有关。

当期税是当年应纳税所得的预期应纳税额，使用报告日颁布或实质性颁布的税率以及对前几年应纳税额的任何调整。

递延所得税资产只有在未来的应纳税利润有可能可用于利用临时差额的情况下才予以确认。递延所得税是针对子公司和联营公司投资产生的临时差异提供的，递延所得税负债除外，在递延所得税负债中，临时差额的逆转时间由集团控制，临时差异在可预见的将来可能不会逆转。

分部报告

AMP 转移之前的时期

如注释1所述，AMP 业务历来不是作为独立的独立集团运营，而是由 Ardagh 集中管理。就这些合并财务报表而言，AMP 业务有两个运营和报告部门：欧洲和美洲，在此基础上向作为其首席运营决策者（“CODM”）的Ardagh执行委员会提供内部报告。CODM 使用支持该分部组织的内部信息来分配资源和评估分部业绩。

AMP 转移之后的时期

董事会和首席财务官已被确定为集团的CODM。

运营分部是根据定期向董事会提供的内部报告确定的，目的是向该分部分配资源并评估其业绩。

关键会计估计、假设和判断

不断评估估计和判断，并以历史经验和其他因素为依据，包括对在当时情况下被认为合理的未来事件的预期。该小组对未来作出估计和假设。顾名思义，由此产生的会计估计数很少等于相关的实际结果。下文讨论了有可能在下一个财政年度内对资产和负债账面金额进行重大调整的估计和假设。有关编制合并财务报表时所作的重要会计估计、假设和判断的详细情况，请参阅编制基础。

(i)

所得税

集团在许多司法管辖区都需要缴纳所得税，因此在确定全球所得税规定时需要做出判断。在正常业务过程中，有许多交易和计算的最终税收决定尚不确定。如果存在不确定的税收待遇，集团会评估税务机关是否有可能接受其所得税申报中适用或拟议采用的不确定税收待遇。对于每种不确定的税收待遇，集团会根据集团认为可以更好地预测不确定性的解决方法，评估是否应单独考虑某些税收待遇，或者是否应合并考虑某些税收待遇。专家组考虑相关当局是否有可能接受每一种不确定的税收待遇或一组不确定的税收待遇，假设有权审查向其申报的任何金额的税务机关将审查这些金额并在审查时充分了解所有相关信息。

该集团使用其对可能结果的最佳估计来衡量税收的不确定性。该估计依赖于估计和假设，可能涉及对未来事件的判断。

包括收购、处置和重组在内的公司活动通常会造成税收不确定性。根据外部税务顾问和法律顾问的意见，集团已酌情确定，它已为此类活动可能产生的所有纳税义务做好了准备。

可能会出现新的信息，促使集团改变其对现有纳税负债充足性的判断。此类变化可能导致纳税负债增加，这可能会对现金流、财务状况和经营业绩产生重大影响。

如果这些事项的最终纳税结果与最初估计的金额不同，则此类差异将影响作出此类决定的期间的所得税和递延所得税准备金。

(ii)

衡量雇员福利义务

集团遵循国际会计准则19（R）的指导，确定其在固定福利养老金债务、其他长期员工福利和其他服务终了员工福利方面的债务的现值，这些债务在长期内会受到类似价值波动的影响。集团在协助下对其负债进行估值

专业精算师，以确保估值所依据的关键假设质量的一致性。附注20详细讨论了所采用的关键假设和估计数。

(iii)

特殊物品

合并损益表和分部分析分别确定了扣除特殊项目的业绩。特殊物品是指我们认为因其规模、性质或发生率而需要披露的物品。

专家组认为，本陈述提供了进一步的分析，因为它突出强调了特殊项目。我们的定义中包含的 “重大” 的确定使用了定性和定量因素，这些因素在不同时期之间保持一致。管理层根据判断来评估特定项目，由于其规模和性质，这些项目在合并损益表和相关附注中作为例外项目披露。管理层认为，合并损益表中例外项目的列报是适当的，因为它提供了有用的额外信息，也符合管理层衡量财务信息并向董事会提交的方式。在这方面，管理层认为这符合国际会计准则第1号 “财务报表的列报”（“IAS 1”）第85段，该段允许列入细列项目和小计，以增进对业绩的理解。

(iv) 业务合并、商誉和类似交易（AMP 转让后的时期）

对于每笔交易，集团将评估会计收购方和收购方，以及这些方是否符合国际财务报告准则3对业务的定义，这可能涉及重大判断，具体取决于交易结构。

商誉仅在企业合并中产生，在这种情况下，双方都符合企业的定义。最初确认的商誉金额取决于收购价格与所收购的可识别资产的公允价值和承担的负债的分配。资产和负债公允价值的确定在很大程度上基于管理层的判断，并得到第三方专家的协助。收购价格的分配会影响集团的业绩，因为有限寿命无形资产是摊销的，而包括商誉在内的无限期无形资产则不进行摊销，可能会根据对无限期活期和有限寿命无形资产的分配，产生不同的摊销费用。

会计收购方不符合业务定义的交易不是《国际财务报告准则3》下的业务合并，但可以是《国际财务报告准则2》下的资产收购或基于股份的支付交易。在后一种情况下，收购方给予的对价的公允价值与被收购方可识别净资产的公允价值之间的差额是一种服务，记作基于股份的支付支出。为了估算此类公允价值，管理层可能需要对此类计算所依据的关键假设做出大量判断，如私募认股权证附注21更详细地概述的那样。

(v) AMP转让产生的Earnout股份的估值

集团遵循国际会计准则第32号（金融工具列报）的指导对Earnout股份进行核算。Earnout股份作为财务负债入账，按公允价值计量。估值的关键数据输入是波动率、股息收益率、股价障碍、股价和无风险利率。波动率是Earnout Shares估值的重要假设，因为它无法直接在市场上观察到，而且在确定假设波动率时存在估计的不确定性。附注21详细讨论了所采用的关键假设和估计数。

4。细分分析

集团的两个运营和应申报分部，即欧洲和美洲，反映了管理层审查集团业绩并提交给CODM的基础。

集团业绩根据调整后的息税折旧摊销前利润进行评估。调整后的息税折旧摊销前利润是所得税费用或抵免、净财务支出、折旧和摊销以及特殊运营项目之前的利润或亏损。其他项目不分配给分部，因为这些项目由CODM在整个集团的基础上进行审查。分部收入来自对外部客户的销售。细分市场间收入并不重要。

年度利润/（亏损）与调整后息税折旧摊销前利润的对账



	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
该年度的利润/（亏损）	237	(210)
所得税费用（注7）	19	22
净财务（收入）/支出（附注6）	(80)	235
折旧和摊销（附注10、11）	359	343
特殊运营项目（注5）	90	272
调整后 EBITDA	625	662

截至2022年12月31日止年度的分部业绩为：


	欧洲	美洲	总计
	$’m	$’m	$’m
收入	1,963	2,726	4,689
调整后 EBITDA	200	425	625
资本支出	213	382	595
分部资产	2,754	3,111	5,865

截至2021年12月31日止年度的分部业绩为：


	欧洲	美洲	总计
	$’m	$’m	$’m
收入	1,838	2,217	4,055
调整后 EBITDA	281	381	662
资本支出	190	496	686
分部资产	2,785	2,540	5,325

2022 年，一位客户占总收入的 10% 以上（2021 年：一）。

资本支出是合并现金流量表中扣除处置不动产、厂场和设备以及软件和其他无形资产的总和。

分部资产包括无形资产、不动产、厂房和设备、衍生金融工具资产、递延所得税资产、其他非流动资产、员工福利资产、库存、合同资产、贸易和其他应收账款以及现金、现金等价物和限制性现金。各分部的会计政策与附注3中列出的集团合并财务报表中的会计政策相同。

在本年度或前几年，集团在占总收入10％以上的国家的总收入如下：



	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
收入	$’m	$’m
美国	2,181	1,727
英国	385	396
巴西	549	439

以上收入按目的地归因于国家。

在占非流动资产超过 10% 的国家，不包括衍生金融工具、税收、养老金和商誉等非流动资产，分别为美国 44%（2021：39%）、德国 12%（2021：13%）和巴西 15%（2021：13%）。

公司注册地在卢森堡。在这一年中，集团在卢森堡的客户收入为零（2021年：零美元）。位于卢森堡的非流动资产为零（2021 年：零）。

在每个应报告的细分市场中，我们各自的包装容器具有相似的生产流程和客户类别。此外，它们具有相似的经济特征，类似的利润率、相似的风险程度和相似的增长机会就证明了这一点。综上所述，我们认为它们不构成单独的产品线，因此没有必要额外披露与产品系列有关的信息。

收入分类

以下说明了截至2022年12月31日止年度按目的地分列的收入情况：


		北方	其余的
	欧洲	美国	世界	总计
	$'m	$'m	$'m	$'m
欧洲	1,937	10	16	1,963
美洲	–	2,178	548	2,726
小组	1,937	2,188	564	4,689

以下说明了截至2021年12月31日的年度按目的地分列的收入情况：


		北方	其余的
	欧洲	美国	世界	总计
	$'m	$'m	$'m	$'m
欧洲	1,824	5	9	1,838
美洲	1	1,772	444	2,217
小组	1,825	1,777	453	4,055

下图说明了根据货物和服务转让时间划分的收入情况：


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
随着时间的推移	3,747	3,160
时间点	942	895
总计	4,689	4,055

5。特殊物品


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
与启动相关的费用和其他费用	67	30
特殊物品——销售成本	67	30
与交易相关的费用和其他费用	23	242
特殊项目——销售和收购费用	23	242
特殊财务（收入）/支出	(218)	57
特殊项目 — 财务（收入）/支出	(218)	57
特殊所得税抵免（附注7）	(17)	(17)
扣除税后的特殊项目总额	(145)	312

特殊项目是指管理层认为因其规模、性质或发生率而需要披露的项目。

2022

截至2022年12月31日的年度已确认了1.45亿美元的特殊项目，主要包括：

●

美洲（4,000万美元）和欧洲（2,700万美元）的初创相关成本和其他成本为6,700万美元，主要与集团的投资计划有关。

●

2,300万美元的交易相关成本和其他成本，主要包括与转型计划相关的1,400万美元专业咨询费和其他成本，以及与美洲套期保值活动的特殊成本相关的900万美元外币折算损失。

●

2.18亿美元的特殊财务收入净额主要与Earnout股票、公共认股权证和私人认股权证公允市场价值变动2.42亿美元的收益有关，部分被其2,200万美元的外汇亏损所抵消。

●

1700万美元来自与上述特殊项目相关的税收抵免。

2021

截至2021年12月31日的年度已确认的特殊项目为3.12亿美元，主要包括：

●

美洲（2,100万美元）和欧洲（900万美元）的3000万美元初创相关成本，与集团的投资计划有关。

●

2.42亿美元的交易相关成本和其他成本，主要包括与2021年8月4日业务合并完成后普通股上市服务相关的2.05亿美元支出以及与业务合并以及与转型计划相关的交易和其他成本的4100万美元专业咨询费，部分被与美国养老金计划免除的贷款相关的400万美元信贷所抵消。

●

5,700万美元的特殊财务支出包括AGSA为与AMP转账相关的关联方借款的赎回溢价和发行成本收取的5200万美元费用、与2021年4月1日AMP转账完成之前的时期相关的500万美元AMP票据发行的应付利息，以及Earnout股票和公共和私人认股权证的净外币亏损1,300万美元，部分被1,300万美元的外币折算收益所抵消关于公司作为一部分向AGSA发行的期票与业务合并有关的考虑因素。

●

1700万美元来自与上述特殊项目相关的税收抵免。

6。净财务支出


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
高级担保绿色票据和高级绿色票据	113	72
关联方借款的利息	—	43
养老金利息成本净额（附注20）	3	3
外币折算损失	3	49
其他净财务支出	19	11
扣除特殊项目前的净财务支出	138	178
特殊财务（收入）/支出（附注5）	(218)	57
净融资（收入）/支出	(80)	235

在截至2022年12月31日的年度中，支付给关联方的利息总额为零（2021年：4,300万美元）。

在截至2022年12月31日的年度中，集团在其他财务支出中确认了与租赁负债相关的1,200万美元（2021年：800万美元），以及以用于经营活动的现金支付的利息。

7。所得税


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
当前税收：
当年的现行税额	32	17
与往年相比的调整数	2	(3)
当期税收总额	34	14
递延税：
本年度的递延所得税	(14)	4
与往年相比的调整数	(1)	4
递延所得税总额	(15)	8
所得税费用	19	22

所得税费用与税前利润/（亏损）乘以集团2022年和2021年的国内税率的对账如下：


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
税前利润/（亏损）	256	(188)
税前利润/（亏损）乘以卢森堡公司税的标准税率：24.94％（2021年：24.94％）	64	(47)
未确认递延所得税资产的税收损失	14	3
重新计量递延所得税	—	9
与往年相比的调整	1	1
需缴纳州和其他地方所得税的收入	8	9
按标准税率以外的税率征税的收入	(59)	11
不可扣除的物品	3	39
其他	(12)	(3)
所得税费用	19	22

上面概述的每年的所得税总费用包括2022年1700万美元（2021年：1700万美元）的特殊项目的税收抵免，这是附注5中列出的项目的税收影响。

未确认递延所得税资产的税收亏损与某些司法管辖区截至2022年12月31日止年度的净营业亏损和利息支出结转有关。截至2021年12月31日止年度的递延所得税的重新计量与英国大幅颁布的公司税率变更的影响有关。按非标准税率征税的所得考虑了国外收入税率差异（与卢森堡标准的24.94％税率），包括截至2022年12月31日的年度Earnout股票、公共认股权证和私人认股权证公允市场价值变动产生的免税收益。

不可扣除的项目包括交易相关费用和其他与截至2021年12月31日的业务合并完成相关的费用。

该集团正在监测经合组织最近宣布的有关改革全球企业国际税收制度的双支柱解决方案（通常称为税基侵蚀和利润转移2.0项目（“BEPS 2.0”）的进展情况。虽然需要进一步澄清如何解释和执行《经合组织示范规则》，但预计这些提案不会对集团的有效税率产生实质性影响。

8。每股收益

每股基本收益的计算方法是将归属于股东的利润/（亏损）除以该期间已发行股票的加权平均数。

下表反映了基本每股收益计算中使用的损益表利润/（亏损）和份额数据：


	12 月 31 日
	2022		2021 ⁽ⁱ⁾
	$'m		$'m
损益表中列报的股东应占利润/（亏损）		237		(210)
减去：优先股股息（见附注25）		(11)		–
用于计算每股收益的股东应占利润/（亏损）		226		(210)
每股收益普通股的加权平均数（百万） ⁽ⁱⁱ⁾		601.0		538.8
每股收益/（亏损）	$	0.38	$	(0.39)

摊薄后的每股收益与基本每股收益一致，因为在上述期间没有摊薄的潜在股票。

(i) 在业务合并完成之前，2021年8月4日，向AGSA发行了493,763,520股公司普通股，面值为每股0.01欧元。业务合并完成后，又向其余股东发行了109,519,577股公司普通股，面值为0.01欧元。业务合并之前和完成后的股票发行已用于计算截至2021年12月31日止年度的加权平均普通股数量。

(ii) 计算基本和摊薄后每股收益时包含的普通股加权平均数已进行调整，不包括公司作为库存股回购和持有的普通股。在资产负债表日持有的普通股数量详见附注17。

有关截至2022年12月31日和2021年12月31日止年度涉及普通股的交易详情，请参阅附注17。

从报告日到这些财务报表获得批准之间，没有涉及普通股或潜在普通股的重大交易。

9。员工成本


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
工资和薪水	334	345
社会保障费用	91	82
固定福利计划养老金费用（附注20）	13	12
固定缴款计划养老金费用（附注20）	17	17
集团员工成本	455	456


	12 月 31 日
员工	2022	2021
欧洲	3,420	3,196
美洲	2,899	2,565
小组	6,319	5,761

支付给审计师的费用


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$'m	$'m
审计服务费	5	4
审计相关服务费	1	1
税务服务费	—	1
总计	6	6

10。无形资产


		顾客	科技
	善意	关系	和其他	软件	总计
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m

成本
截至 2021 年 1 月 1 日	1,055	1,464	42	28	2,589
增补	—	—	6	2	8
收购	3	—	—	—	3
转账	—	—	(2)	2	—
处置	—	—	(2)	(1)	(3)
交换	(48)	(64)	(2)	—	(114)
2021 年 12 月 31 日	1,010	1,400	42	31	2,483
摊销
截至 2021 年 1 月 1 日		(654)	(34)	(17)	(705)
年度收费		(143)	(4)	(4)	(151)
交换		33	1	1	35
2021 年 12 月 31 日		(764)	(37)	(20)	(821)
账面净值
2021 年 12 月 31 日	1,010	636	5	11	1,662

成本
截至 2022 年 1 月 1 日	1,010	1,400	42	31	2,483
增补	—	—	10	1	11
收购	(1)	2	—	—	1
转账	—	—	(5)	5	—
交换	(33)	(64)	(2)	(1)	(100)
2022 年 12 月 31 日	976	1,338	45	36	2,395
摊销
截至 2022 年 1 月 1 日		(764)	(37)	(20)	(821)
年度收费		(133)	(1)	(4)	(138)
交换		35	1	1	37
2022 年 12 月 31 日		(862)	(37)	(23)	(922)
账面净值
2022 年 12 月 31 日	976	476	8	13	1,473

与持续经营有关的摊销费用为1.38亿美元（2021年：1.51亿美元），已计入集团合并损益表。

2022 年，AGSA 和 AMPSA 签署了一份关于开发和收购联合信息技术资产（包括硬件和软件）的信函协议，这些资产是为了双方的共同利益而运营的（“联合信息技术资产”）。本信函协议要求所有对联合信息技术资产回报产生重大影响的活动都必须征得双方同意，除非双方另有书面协议，否则该协议规定，任何联合信息技术资产的权利、所有权和权益应按商定的比例分割。联合信息技术资产的开发和运营成本将由双方根据双方的所有权份额承担。在截至2022年12月31日的年度中，

AMPSA将与联合IT资产开发相关的成本资本化为约500万美元。联合信息技术资产协议被视为联合行动。

减值

集团考虑了集团无形资产（不包括商誉）的账面价值，并根据国际会计准则第36号评估了截至2022年12月31日的减值指标。没有发现这样的减值指标。集团得出结论，气候变化的潜在影响不会对集团截至2022年12月31日的无形资产的账面价值或剩余使用寿命产生重大影响。

善意

商誉分配

来自Ardagh收购集团的商誉已分配给CGU，预计这些单位将从合并产生的协同效应中受益。这些分组是出于内部管理目的对相关商誉进行监测的最低级别。

下表列出了集团内出于内部管理目的对商誉进行监测的最低级别，以及相应的商誉分配和减值测试的CGU群组：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
欧洲	537	570
美洲	439	440
商誉总额	976	1,010

商誉减值测试

集团每年或每当指标显示可能发生减值时，都会对商誉进行减值测试。

可收回金额和账面金额

集团使用公允价值减去处置成本（“FVLCD”）模型进行年度商誉减值测试。

在评估FVLCD时，我们使用了市场方法，其中包括作为关键假设，截至2022年12月31日的年度调整后息税折旧摊销前利润的倍数。使用的倍数基于AMP和同类公司的股票估值，并根据销售成本进行了进一步调整。在公允价值层次结构中，估值被认为是第二级。

进行了灵敏度分析，反映了所应用的调整后息税折旧摊销前利润倍数中合理可能的潜在变化。如果适用于截至2022年12月31日止年度调整后息税折旧摊销前利润的倍数减少了1倍，则为欧洲和美洲CGU集团计算的可收回金额仍大大超过欧洲和美洲CGU集团的账面价值。由于可收回金额大幅超支，我们认为无需使用使用价值（“VIU”）模型完成对欧洲和美洲 CGU 集团的可收回金额的计算，也无需在 IAS36 下提供额外披露。

在截至2021年12月31日的年度中，集团使用VIU模型进行商誉减值测试。进行了灵敏度分析，反映了所用关键假设中合理可能存在的潜在差异。在所有情况下，计算出的可回收价值都大大超过了CGU组的账面价值。

11。财产、厂房和设备


		植物，
	土地和	机械的	Dunnage
	建筑物	和其他	和其他	总计
	$’m	$’m	$’m	$’m
成本
2021 年 1 月 1 日	386	1,298	126	1,810
增补	74	744	21	839
收购	1	7	—	8
处置	(7)	(11)	(5)	(23)
交换	(15)	(48)	(4)	(67)
2021 年 12 月 31 日	439	1,990	138	2,567
折旧
2021 年 1 月 1 日	(112)	(410)	(56)	(578)
年度收费	(47)	(129)	(16)	(192)
处置	5	11	4	20
交换	6	16	3	25
2021 年 12 月 31 日	(148)	(512)	(65)	(725)
账面净值
2021 年 12 月 31 日	291	1,478	73	1,842
成本
2022 年 1 月 1 日	439	1,990	138	2,567
增补	266	506	52	824
处置	(17)	(30)	(2)	(49)
交换	(15)	(56)	(5)	(76)
2022 年 12 月 31 日	673	2,410	183	3,266
折旧
2022 年 1 月 1 日	(148)	(512)	(65)	(725)
年度收费	(57)	(139)	(25)	(221)
处置	14	28	2	44
交换	6	16	4	26
2022 年 12 月 31 日	(185)	(607)	(84)	(876)
账面净值
2022 年 12 月 31 日	488	1,803	99	2,390

2.06亿美元（2021年：1.81亿美元）的折旧费用已计入销售成本，1500万美元（2021年：1100万美元）的销售、一般和管理费用。

截至2022年12月31日，在建工程为6.31亿美元（2021年：6.34亿美元）。

不动产、厂房和设备中包括4,700万美元的土地（2021年：4900万美元）。

实际上，根据集团融资安排的条款和条件，集团的所有财产、厂房和设备均作为抵押品。该年度没有资本化利息（2021 年：零）。

减值

集团考虑了集团不动产、厂房和设备的账面价值，并根据国际会计准则第36号评估了截至2022年12月31日的减值指标。没有发现这样的减值指标。集团得出结论，气候变化的潜在影响不会对集团不动产、厂房和设备截至2022年12月31日的账面价值或剩余使用寿命产生重大影响。

使用权资产 — 账面净值、折旧和可变租赁费用

不动产、厂房和设备中包括以下使用权资产：


		植物，	Dunnage
	土地和	机械的	和
	建筑物	和其他	其他	总计
截至12月31日的账面净值	$’m	$’m	$’m	$’m
2022	126	164	37	327
2021	71	67	41	179

截至2022年12月31日，使用权资产的账面净值增加至3.27亿美元（2021年：1.79亿美元），主要是由于使用权资产总额增加了2.11亿美元（2021年：1.03亿美元），收购的使用权资产总额为零（2021年：100万美元），被折旧费用5700万美元（2021年：4600万美元）所抵消，包括土地和建筑物：4100万美元（2021年：3,400万美元）；设备和机械：1000万美元（2021年：600万美元），垫料和其他人：600万美元（2021年：600万美元）和汇兑损失，全部在此期间截至 2022 年 12 月 31 日的财年。

截至2022年12月31日的财年，集团产生了3,800万美元的可变租赁费用（2021年：3,500万美元），主要与仓库租赁有关。

资本承诺

以下与不动产、厂房和设备有关的资本承诺已获得管理层批准，但未在合并财务报表中列出：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
签约为	303	452
未签订合同	98	181
	401	633

12。递延税

年内递延所得税资产和负债的变动如下：


	资产	负债	总计
	$’m	$’m	$’m
截至 2021 年 1 月 1 日	135	(250)	(115)
贷记/（扣除）记入损益表（附注7）	14	(22)	(8)
记入其他综合收益	(5)	(12)	(17)
交换	(6)	10	4
2021 年 12 月 31 日	138	(274)	(136)
贷记/（扣除）记入损益表（附注7）	36	(21)	15
（已扣除）/记入其他综合收益	(21)	25	4
交换	(4)	17	13
2022 年 12 月 31 日	149	(253)	(104)

递延所得税资产和负债的组成部分如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
税收损失	25	10
员工福利义务	18	40
折旧时间差异	51	54
规定	32	23
其他	23	11
	149	138
可用于抵消	(95)	(67)
递延所得税资产	54	71
无形资产	(108)	(128)
加速折旧和其他公允价值调整	(123)	(96)
其他	(22)	(50)
	(253)	(274)
可用于抵消	95	67
递延所得税负债	(158)	(207)

合并损益表中确认的税收抵免分析如下：



	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$’m	$’m
税收损失	15	7
员工福利义务	3	2
折旧时间差异	(1)	4
规定	8	2
其他递延所得税资产	11	(1)
无形资产	13	22
加速折旧和其他公允价值调整	(29)	(31)
其他递延所得税负债	(5)	(13)
	15	(8)

递延所得税资产只有在管理层的预测有可能通过未来的应纳税利润实现相关税收优惠的范围内，才在税收损失结转中确认。集团没有确认1,700万美元（2021年：400万美元）的递延所得税资产，这些资产由于使用方面的不确定性而可以结转到未来的应纳税所得额中，总额为1.2亿美元（2021年：400万美元）。

没有为适用于子公司投资的临时差额编列任何准备金，因为集团有能力控制临时差额逆转的时机，而且临时差额在可预见的将来可能不会逆转。鉴于集团在其运营所在的大多数司法管辖区投资子公司时将获得豁免和税收抵免，因此尚未确认递延所得税负债的临时差异总额将不大。

13。库存


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
原材料和消耗品	347	268
正在进行的工作	6	6
成品	214	133
	567	407

集团持有的部分库存已根据集团的ABL作为抵押品进行质押（注19）。截至2022年12月31日，该设施下没有任何图纸（2021年：无）。

在截至2022年12月31日的年度中，被认定为库存减记或减记逆转的金额并不重要（2021年：非重大）。

截至2022年12月31日，存货账面价值中包含的套期收益为100万美元（2021年：1400万美元），将在出售相关制成品后在损益表中确认。

14。贸易和其他应收账款


		12 月 31 日
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
贸易应收账款		333	334
其他应收账款和预付款		175	167
关联方应收款	26	1	11
		509	512

贸易和其他应收账款的公允价值与上述金额大致相同。

贸易应收账款减值准备金的变动情况如下：


	2022	2021
	$'m	$'m
在 1 月 1 日	7	8
应收账款减值准备金	4	—
年内因无法收回而注销的应收款	—	(1)
损失备抵的净重新计量	(7)	—
12 月 31 日	4	7

报告日的最大信用风险敞口是上述每类应收账款的账面价值。

针对特定余额的准备金

对大量余额进行评估，以证明信用风险增加。考虑的因素包括破产、违约或客户寻求重大特许权的可能性很高。与单一客户相关的重大坏账的情况很少见。

为剩余的客户群提供服务

集团监控实际的历史信用损失，并根据前瞻性信息进行调整，以衡量预期亏损水平。集团客户付款状况的不利变化，或者与欠集团应收账款违约相关的国家或地方经济状况，也可能为准备金水平高于历史亏损水平提供依据。

截至2022年12月31日，1,100万美元（2021年：1,800万美元）的贸易应收账款已逾期但未减值。这些涉及许多近期没有违约历史的独立客户。这些贸易应收账款的账龄分析如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$'m	$'m
逾期最多三个月	3	15
逾期三到六个月	1	1
逾期六个多月	7	2
	11	18

应收账款保理及相关计划

本集团与多家金融机构就某些应收账款参与了多项未承付的应收账款保理和相关计划。此类计划被视为应收账款的真实销售，因为它们要么对集团没有追索权，要么将几乎所有的风险和回报转移给金融机构。截至2022年12月31日，根据这些计划出售了5.3亿美元的应收账款（2021年12月31日：4.56亿美元）。

15。合同资产

下表提供了有关合同资产重大变化的信息：


	2022	2021
	$’m	$’m
在 1 月 1 日	182	139
从年初确认的合同资产转入应收账款	(176)	(137)
因年内确认的新合同资产而增加	229	185
其他（包括交换）	4	(5)
截至12月31日的余额	239	182

16。现金、现金等价物和限制性现金


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
银行和手中的现金	469	432
短期银行存款	81	28
限制性现金	5	3
	555	463

17。股本和股本溢价

已发行和全额支付的股份：


	总份额（面值 0.01 欧元）	股本	股票溢价
	（百万）	$'m	$'m
2021 年 12 月 31 日	603	7	5,992
已发行的优先股*	–	260	(3)
取消普通股	(6)	–	–
2022 年 12 月 31 日	597	267	5,989

公司的法定股本定为十亿欧元零美分（1,000,000,000欧元），分为最多一千亿（100,000,000,000股）股（“股票”），由普通股和优先股代表。

* 2022年7月8日，公司以2.5亿欧元（约合2.6亿美元）向Ardagh发行了56,306股不可转换、无表决权 9% 的累积优先股，每股优先股面值为4.44欧元。优先股是没有固定期限的永续工具，只能由公司自行决定赎回。优先股提供年度累积股息，如果不申报，这些股息可能会无限期累积。按面值赎回优先股加上未付股息，以及优先股股息的支付完全由自由裁量决定

持有该公司的股份，因此被归类为股权。与发行优先股相关的300万美元交易成本包含在股票溢价中。

在截至2022年12月31日的年度中，公司共回购了5,768,638股普通股（2021年12月31日：普通股为零），向股东返还了3,500万美元。回购这些股票所支付的金额最初被确认为扣除库存股权以及任何直接相关的费用。在取消截至2022年12月31日止年度的所有回购普通股后，回购这些股票的金额转入留存收益。

在截至2022年12月31日的年度中，没有其他重大股票交易。

18。财务风险因素

集团的活动使其面临各种金融风险：资本风险、利率、货币兑换风险、大宗商品价格风险、信用风险和流动性风险。

资本结构和风险

集团的总体财务目标是确保有足够的资金供集团执行其战略和管理集团面临的某些财务风险，详情见下文。董事会财务委员会（“财务委员会”）审查和监督公司的资本结构、财务政策和财务职能，并就是否批准融资协议或安排向董事会提供建议。

此外，包括衍生金融工具在内的金融工具用于对冲利率、货币兑换风险和商品价格风险。

利率风险

货币兑换风险

集团以美元提供其合并财务信息。公司的功能货币是欧元。

由于合并财务报表以美元列报，集团的业绩也受到美元兑欧元汇率波动的影响。

集团的交易货币敞口水平有限，这源于运营单位以本位币以外的货币进行销售或购买。

大宗商品价格风险

由于天然气和电力价格的波动，集团制定了积极的套期保值策略，通过直接与供应商的合同安排来固定其很大一部分的能源成本。集团的政策是通过与供应商达成远期固定价格安排来购买天然气和电力，以满足我们来年的大部分预期需求。此类合同仅用于交付我们预期的能源供应。本集团不进行净结算，也不会在收货后的短时间内出售。集团享有自用豁免，因此，这些合同被视为执行合同。集团通常分批建立这些合同头寸，约占预期交易量的10％。任何未在远期定价安排下购买的天然气和电力都是根据指数跟踪合同或以现货价格购买的。如果与供应商达成远期定价安排不切实际，集团可能会使用与交易对手银行的衍生协议来承担风险。

信用风险

信用风险源于衍生合约、银行和金融机构持有的现金和投资，以及集团客户的信贷风险，包括未偿应收账款。集团的政策是仅向公认和信誉良好的金融机构投资过剩的流动性。对于银行和金融机构，尽可能只接受至少两家信用评级机构的最低评级为 “BBB+” 的独立评级机构。该

对银行和金融机构的信用评级进行监控，以确保遵守集团政策。违约风险是在与高质量机构打交道的政策框架内通过限制任何一家银行或机构的信贷敞口来控制的。

流动性风险

为了有效管理流动性风险，集团：

●

已承诺提供可以用来满足流动性需求的借贷便利；

●

维持高评级交易对手的现金余额和流动性投资；

●

限制现金余额的到期日；

●

借用长期固定利率债务证券的大部分债务需求；以及

●

有内部控制流程来管理流动性风险。

19。金融资产和负债

集团的净负债如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
贷款票据	3,231	2,690
其他借款	361	197
净借款	3,592	2,887
现金、现金等价物和限制性现金	(555)	(463)
净负债	3,037	2,424

在截至2022年12月31日的合并财务状况表中，集团的35.92亿美元（2021年：28.87亿美元）的净借款被归类为35.24亿美元（2021年：28.31亿美元）的非流动负债和6800万美元的流动负债（2021年：5600万美元）。

截至2022年12月31日，集团的净负债和可用流动性如下：

最大值

最后的

金额

成熟

设施

可用

设施

货币

可抽取

约会

类型

提取的金额

流动性

本地

货币

$'m

2.000% 高级担保绿色票据

欧元

450

01 月 28 日

子弹

450

480

–

3.250% 高级担保绿色票据

美元

600

01 月 28 日

子弹

600

–

6.000% 高级担保绿色票据

美元

600

27 年 6 月 15 日

子弹

600

–

3.000% 高级绿色票据

欧元

500

01 月 29 日

子弹

500

533

–

4.000% 高级绿色票据

美元

1,050

01 月 29 日

子弹

1,050

–

全球资产贷款机制

美元

415

06-Aug-26

旋转

–

415

租赁义务

各种各样

–

摊销

–

327

–

其他借款

各种各样

–

滚动

摊销

–

借款总额

3,630

415

递延债务发行成本

(38)

–

净借款

3,592

415

现金、现金等价物和限制性现金

(555)

555

净负债/可用流动性

3,037

970

集团的许多借款协议包含某些契约，限制了集团在产生额外负债（主要是调整后息税折旧摊销前利润的最高担保借款和利息支出的最低调整后息税折旧摊销前利润）、支付股息和产生留置权等领域的灵活性。如果提取了90％或以上的全球资产基础贷款额度，则该贷款机制将受到固定费用覆盖率协议的约束。该融资机制还包括现金主权、陈述、担保、违约事件和其他属于此类设施惯常性质的契约。

截至2021年12月31日，集团的净负债和可用流动性如下：

最大值

最后的

金额

成熟

设施

可用

设施

货币

可抽取

约会

类型

提取的金额

流动性

本地

货币

$'m

2.000% 高级担保绿色票据

欧元

450

01 月 28 日

子弹

450

510

–

3.250% 高级担保绿色票据

美元

600

01 月 28 日

子弹

600

–

3.000% 高级绿色票据

欧元

500

01 月 29 日

子弹

500

566

–

4.000% 高级绿色票据

美元

1,050

01 月 29 日

子弹

1,050

–

全球资产贷款机制

美元

325

06-Aug-26

旋转

–

325

租赁义务

各种各样

–

摊销

–

182

–

其他借款

各种各样

–

滚动

摊销

–

借款总额

2,927

325

递延债务发行成本

(40)

–

净借款

2,887

325

现金、现金等价物和限制性现金

(463)

463

净负债/可用流动性

2,424

788

下表总结了集团的净负债变动：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
合并现金流量表中现金、现金等价物和限制性现金的净增长*	(92)	(206)
净借款增加	705	52
净负债增加/（减少）	613	(154)
1月1日的净负债	2,424	2,578
截至12月31日的净负债	3,037	2,424

*	包括现金、现金等价物和限制性现金的汇兑损失

净负债的增加（2021年：减少）主要包括7.32亿美元（2021年：27.8亿美元）的借款收益，其中2,300万美元（2021年：700万美元）为非现金交易（美洲供应商信贷安排），租赁债务净增加1.45亿美元（2021年：4600万美元），递延债务发行成本净减少200万美元（2021年：增加4,000万美元）部分被1.1亿美元（2021年：500万美元）的借款偿还，9200万美元的现金、现金等价物和限制性现金的增加所抵消（2021年：增加了2.06亿美元），外汇收益为6400万美元（2021年：收益6,100万美元）。在截至2021年12月31日的年度中，净负债的减少还包括26.68亿美元的关联方借款的偿还，其中9.27亿美元为非现金交易。

成熟度概况

集团借款总额的到期情况如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
一年内或按需提供	68	56
一到三年之间	100	55
在三到五年之间	704	59
超过五年	2,758	2,757
借款总额	3,630	2,927
递延债务发行成本	(38)	(40)
净借款	3,592	2,887

集团32.63亿美元（2021年：27.26亿美元）的优先担保票据和优先票据包含在三至五年和超过五年的借款总额中。

与集团租赁负债相关的合同未贴现现金流的到期情况如下：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
不迟于一年	70	50
晚于一年且不迟于五年	224	127
晚于五年	108	36
	402	213

下表根据报告日至合同到期日的剩余期限，将集团的金融负债（包括应付利息）分为相关的到期日分组。表中披露的金额是合同规定的未贴现现金流。


		衍生物
	总计	金融的	贸易
	借款	乐器	应付账款
截至 2022 年 12 月 31 日	$’m	$’m	$’m
一年内或按需提供	210	40	1,227
一到三年之间	374	4	—
在三到五年之间	947	12	—
超过五年	2,891	1	—


		衍生物
	总计	金融的	贸易
	借款	乐器	应付账款
截至 2021 年 12 月 31 日	$’m	$’m	$’m
一年内或按需提供	152	10	1,204
一到三年之间	242	2	—
在三到五年之间	243	—	—
超过五年	2,973	—	—

不包括租赁债务在内的集团借款的账面金额和公允价值如下：


	账面价值
	金额	递延债务
	绘制	发行成本	总计	公允价值
截至 2022 年 12 月 31 日	$'m	$'m	$'m	$'m
贷款票据	3,263	(32)	3,231	2,702
其他借款	40	(6)	34	40
	3,303	(38)	3,265	2,742


	账面价值
	金额	递延债务
	绘制	发行成本	总计	公允价值
截至 2021 年 12 月 31 日	$'m	$'m	$'m	$'m
贷款票据	2,726	(36)	2,690	2,682
其他借款	19	(4)	15	19
	2,745	(40)	2,705	2,701

Earnout 股票和认股权证

有关确认和衡量Earnout股票以及公共和私人认股权证的更多细节，请参阅附注21。

融资活动

2022

2022年6月8日，集团发行了6亿美元2027年到期 6.000% 的优先担保绿色票据。发行票据的净收益将用于一般公司用途。

截至2022年12月31日的租赁债务为3.27亿美元（2021年12月31日：1.82亿美元），主要反映了截至2022年12月31日的年度2.04亿美元的新租赁负债和外汇波动，部分被5,900万美元的本金偿还额所抵消。

截至2022年12月31日，集团在全球资产基础贷款机制下有4.15亿美元的可用资金。该金额较2022年9月27日的3.25亿美元有所增加。

2021

2021年3月12日，集团就与Ardagh Metal Packaging与Gores Holdings V合并相关的交易发行了4.5亿欧元2028年到期的2.000％优先担保绿色票据、6亿美元2028年到期的3.250％优先担保绿色票据、5亿欧元2029年到期的3.000％优先绿色票据和10.5亿美元的4.000％优先担保绿色票据。

2021年3月24日和2021年3月30日，1.13亿美元的历史关联方债务得以清偿，反映为其他储备金中的非现金资本出资。

2021年4月1日，AMP转账完成后，25.55亿美元的历史关联方债务得以清偿，其中17.41亿美元已支付给AGSA，其余8.14亿美元反映为其他储备金中的非现金资本出资。

2021年8月6日，AMPSA及其某些子公司签订了总额为3亿美元的全球资产贷款额度。截至2021年9月29日，该金额增加到3.25亿美元。

截至2021年12月31日的租赁债务为1.82亿美元，主要反映了1亿美元的新租赁负债和100万美元的收购租赁负债，部分被截至2021年12月31日止年度的5,500万美元本金还款和外汇波动所抵消。

有效利率


	2022		2021
	美元	欧元	美元	欧元
2.000% 2028年到期的优先担保绿色票据		2.27%		2.30%
3.250% 2028年到期的优先担保绿色票据	3.52%		3.58%
6.000% 2027年到期的优先担保绿色票据	6.70%
3.000% 2029年到期的优先绿色票据		3.25%		3.28%
4.000% 2029年到期的优先绿色票据	4.26%		4.31%


	2022	2021
	各种货币
租赁义务	5.02%	4.55%

净借款的账面金额以以下货币计价。


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
欧元	1,057	1,115
美元	2,492	1,745
英镑	19	15
其他	24	12
	3,592	2,887

截至2022年12月31日，集团的未提取借款额度将超过一年，为4.15亿美元（2021年：3.25亿美元）。

公允价值方法

集团使用以下等级来确定和披露金融工具的公允价值：

第 1 级

相同资产或负债在活跃市场上的报价（未经调整）；

第 2 级

除第 1 级所含报价以外的其他可观察资产或负债的输入，可以直接（作为价格）或间接（从价格中得出）；以及

第 3 级

不基于可观察的市场数据（不可观察的输入）的资产或负债输入。

在这一年中，1级和2级之间没有转移。

公允价值的计算方法如下：

(i)	Senior Secured Green和Senior Green票据——已发行债务证券的公允价值基于估值技术，其中所有重要投入均基于可观察的市场数据，代表二级投入。

(ii)	全球资产基础贷款机制和其他借款——所发行借款的公允价值基于估值技术，其中所有重要投入均基于可观察的市场数据，代表二级投入。

(iii)

大宗商品和外汇衍生品 — 这些衍生品的公允价值基于报价的市场价格，代表二级投入。

(iv)	Earnout股票、私人认股权证和公共认股权证——Earnout股票和私人认股权证的公允价值基于估值技术，使用不可观察的波动率假设，代表3级投入，而公共认股权证的公允价值基于可观察的市场价格，代表1级投入。

衍生金融工具


	资产	负债	总计
			合同的
	公平	公平	或者是空想的
	价值	价值	量
	$’m	$’m	$’m
公允价值衍生品
商品远期合约	29	34	522
远期外汇合约	18	23	1,132
2022 年 12 月 31 日	47	57	1,654

截至2022年12月31日，在4,700万美元的公允价值资产和5700万美元的公允价值负债中，分别包括由AGSA交易的1,200万美元和零美元。


	资产	负债	总计
			合同的
	公平	公平	或者是空想的
	价值	价值	量
	$’m	$’m	$’m
公允价值衍生品
商品远期合约	101	2	284
远期外汇合约	3	10	1,176
2021 年 12 月 31 日	104	12	1,460

截至2021年12月31日，在1.04亿美元的公允价值资产和1,200万美元的公允价值负债中，分别包括由AGSA交易的9500万美元和600万美元。

在截至2022年12月31日的合并财务状况表中，公允价值为900万美元（2021年：700万美元）的衍生工具被归类为非流动资产，3,800万美元（2021年：9,700万美元）归类为流动资产。在截至2022年12月31日的合并财务状况表中，公允价值为1,700万美元（2021年：200万美元）的衍生工具被归类为非流动负债，4,000万美元（2021年：1000万美元）归类为流动负债。

与衍生工具有关的所有现金付款均在到期时支付或收到。

本集团通过与信用评级较高的主要金融机构签订合同，降低衍生品的交易对手风险。AGSA已代表集团与外部交易对手签订了某些衍生工具，在AGSA与集团之间的关联方衍生品的支持下，其影响已包含在合并财务报表中。

国外业务中的净投资套期保值

在这一年中，集团将2027年到期的6.000％优先担保绿色票据中的3.26亿美元指定为净投资对冲工具。合并综合收益表中确认了与该套期保值相关的700万美元收益。

商品远期合约

该集团对部分预期的金属和能源购买进行了套期保值。不包括转换和运费，实物金属和能源交付是根据与供应商商定的相关月份的适用指数定价的。某些远期合约被指定为现金流对冲，集团已根据使用的常见指数确定对冲项目与套期保值工具之间存在经济关系。如果预测的交易在定价、时间或数量方面发生变化，或者如果集团或交易对手的信用风险发生变化，则可能会出现无效的情况。本集团采用的对冲比率为 1:1。

公允价值基于报价的市场价格，并使用二级估值输入进行估值。这些合同在签订时的公允价值为零；未支付或收到任何保费。

远期外汇合约

该集团以多种货币运营，因此对部分货币交易风险进行套期保值。某些远期合约被指定为现金流对冲，其设置与基础现金流的关键条款非常吻合。在对冲预测的外汇销售和购买时，可能由于与金属远期合约中概述的类似原因而出现无效的情况。

公允价值基于二级估值技术和包括合同价格在内的可观察输入。这些合同在签订时的公允价值为零；未支付或收到任何保费。

20。雇员福利义务

集团在其大多数运营国经营固定福利或固定缴款养老金计划，资产存放在独立管理的基金中。主要资助的固定福利计划位于美国和英国，由单独管理的基金的缴款提供资金。

其他固定福利计划没有资金，这笔准备金在合并财务状况表中得到确认。主要的无资金计划在德国。

资助计划的缴款率定期与受托人委员会、计划精算师和当地养老金监管机构商定。2022年缴纳的缴款是精算师推荐的缴款。

在截至2022年12月31日的年度中，归属于Ardagh Metal Packaging USA Corp的员工和前雇员（及其各自的受益人）的资产和负债从Ardagh North Packaging North America共同赞助的Ardagh北美退休收入计划中分拆为一项新计划，即Ardagh Metal Packaging Pangacking Pangacking Pangacking Pangacking Pangac这使2,700万美元的现金外流，其中包括就转让的资产向AGSA支付的1,200万美元。

此外，集团在某些地区还有其他员工福利义务。

合并财务状况表中确认的员工福利负债总额，扣除包含在非流动资产中的员工福利资产，包括在合并财务状况表中的1.22亿美元（2021年：1.78亿美元），包括其他3,700万澳元（2021年：4,700万美元）的员工福利负债。

合并财务状况表中包含的固定福利计划的雇员债务和资产分析如下：


	德国		英国*		美国和其他**		总计
	2022	2021	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m	$'m
义务	(90)	(138)	(136)	(249)	(61)	(82)	(287)	(469)
资产	—	—	163	327	39	11	202	338
净额（债务）/资产	(90)	(138)	27	78	(22)	(71)	(85)	(131)

* 截至2022年12月31日，英国的净员工福利资产包含在财务状况表的非流动资产中（2021年：包含在财务状况表的非流动资产中）。

**截至2022年12月31日 “其他” 的净负债；2021年400万美元；800万美元。

固定福利养老金计划

合并损益表中确认的金额为：


	年底已结束
	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
当前的服务成本和管理成本：
销售成本 — 当前服务成本（注释 9）	(11)	(13)
销售成本-过去的服务积分（附注 9）	—	4
SG&A — 当前的服务成本（注释 9）	(2)	(3)
	(13)	(12)
财务费用（附注6）	(3)	(3)
	(16)	(15)

合并综合收益表中确认的金额为：


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
重新计量固定福利债务：
人口假设变化产生的精算收益	1	6
财务假设变化产生的精算收益	157	9
经验变化产生的精算（亏损）/收益	(13)	5
	145	20
重新计量计划资产：
实际（亏损）/回报减去计划资产的预期回报率	(121)	8
固定福利养老金计划的年度精算收益	24	28
其他长期和服务终了的雇员福利的精算收益	11	5
	35	33

2022年，计划资产的实际回报率为亏损1.16亿美元（2021年：收益1300万美元）。

固定福利债务和资产的变动：


	义务		资产
	2022	2021	2022	2021
	$’m	$’m	$’m	$’m
在 1 月 1 日	(469)	(517)	338	350
转移	—	—	12	—
利息收入	—	—	5	5
贷款豁免（附注5）	—	4	—	—
当前服务成本	(10)	(11)	—	—
过去的服务积分	—	4	—	—
利息成本	(7)	(7)	—	—
已支付的管理费用	—	—	(1)	—
重新测量	145	20	(121)	8
雇主缴款	—	—	22	2
员工缴款	(1)	(1)	1	1
已支付的福利	17	24	(17)	(24)
交换	38	15	(37)	(4)
12 月 31 日	(287)	(469)	202	338

上述固定福利债务包括9200万美元的无准备金债务，主要是在德国（2021年：1.4亿美元）。

上述利息收入和利息成本不包括与其他员工福利义务相关的100万美元（2021年：100万美元）的利息成本。上述当前服务成本不包括与其他员工福利义务相关的300万美元（2021年：400万美元）的当前服务成本。

在截至2021年12月31日的年度中，集团和英国受托人计划合作为退休成员实施了过渡性养老金方案，其退休金水平接近国家养老金年龄之前的养老金起始水平。这导致在截至2021年12月31日的年度损益表中确认了300万美元的收益。

计划资产包括：


	12 月 31 日
	2022	2022	2021	2021
	$’m	%	$’m	%
股票	—	—	—	—
目标回报资金	89	44	176	52
债券	72	36	105	31
现金/其他	41	20	57	17
	202	100	338	100

养老金资产不包括集团的任何普通股、其他证券或其他集团资产。

投资策略

投资的选择考虑到了未来养恤金的预期到期时间。这些计划投资于由一系列资产类别组成的多元化投资组合，旨在最大限度地提高回报，同时将波动性降至最低。资产类别包括固定收益政府和非政府证券和房地产以及现金。

特征和相关风险

德国的养老金计划在德国公司养老金法（BetRaVG）和基于德国劳动法的一般法规的框架下运作。计划成员的应享待遇取决于服务年限和最终工资。此外，这些计划还提供终身养老金。没有单独的资产以信托形式持有，即这些计划是没有资金的固定福利计划。在截至2019年12月31日的年度中，Ardagh集团选择重新设计其在德国的养老金计划，转向以缴款为导向的计划。

英国养老金计划是一项基于信托的英国资助的最终工资固定福利计划，为成员和受抚养人提供养老金和一次性福利。有一项与英国Ardagh Metal Packaging Limited和英国Ardagh Metal Packaging Trading Trading Li自 2018 年 12 月 31 日起，它不对新进入者开放，未来应计费用也已关闭。对于该计划，养老金的计算要么基于截至2018年12月31日的服务情况，成员的福利基于截至2018年12月31日的收入，对于在该日仍活跃的会员，要么根据截至退休或离职日期的成员在2018年12月31日之前停止累积福利的服务到退休或离职日期之前的服务计算，基于退休或离职之日的收入。英国养老金计划由董事会管理，董事会包括独立于公司的成员。受托人负责管理运营、资金和投资策略。英国养老金计划受英国监管框架和养老金监管机构的要求的约束，并受法定资金目标的约束。

我们在美洲分部的北美业务赞助一项作为单一雇主计划的固定福利养老金计划，该计划受美国联邦法律的约束，反映了美国国税局和美国劳工部发布的法规。北美计划仅涵盖小时工。计划福利是使用反映员工服务年限的公式确定的。

假设和敏感性

编制财务报表时使用的主要养恤金假设考虑到了业务国的不同经济情况以及包括债务期限在内的各项计划的不同特点。在估算固定福利债务时采用的主要假设范围为：


	德国		英国		美国
	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	%	%	%	%	%	%
通货膨胀率	2.00	1.70	3.00	3.20	2.50	2.20
工资增长率	3.40	2.50	2.50	2.60	3.00	3.00
折扣率	3.89	1.16	5.03	1.90	5.52	3.04

关于未来死亡率经验的假设基于根据已公布的统计数据和经验得出的精算建议。

这些假设转化为以下65岁退休的养老金领取者的平均预期寿命（以年为单位）。固定福利计划最重要的国家的死亡率假设如下：


	德国		英国		美国
	2022	2021	2022	2021	2022	2021
	年份	年份	年份	年份	年份	年份
预期寿命，目前的养老金领取者	22	22	23	22	21	21
预期寿命，未来的养老金领取者	25	25	24	23	22	22

如果贴现率比管理层的估计降低50个基点，则养老金债务的账面金额估计将增加2200万美元（2021年：4,700万美元）。如果贴现率提高50个基点，则养老金债务的账面金额估计将减少1,900万美元（2021年：4100万美元）。

如果通货膨胀率比管理层的估计降低50个基点，则养老金债务的账面金额估计将减少900万美元（2021年：1500万美元）。如果通货膨胀率增加50个基点，则养老金债务的账面金额估计将增加900万美元（2021年：1600万美元）。

如果工资增长率比管理层的估计降低50个基点，则养老金债务的账面金额估计将减少1000万美元（2021年：2000万美元）。如果工资增长率提高50个基点，则养老金债务的账面金额估计将增加1100万美元（2021年：2100万美元）。

将预期寿命延长一年的影响将导致集团截至2022年12月31日的净养老金负债增加700万美元（2021年：1,400万美元），所有其他假设保持不变。

集团对2023年预计向固定福利计划支付的缴款的最佳估计约为800万美元（2022年：100万美元）。

下文简要介绍12月31日的主要固定福利计划：


	欧洲	欧洲	北方
	英国	德国	美国
计划的性质	已资助*	没有资金	已资助
2022
活跃会员	—	766	763
延期成员	589	225	91
包括受抚养人的养老金领取者	531	173	104
加权平均期限（年）	14	15	16
2021
活跃会员	—	816	808
延期成员	589	202	75
包括受抚养人的养老金领取者	531	154	83
加权平均期限（年）	18	19	20

*	人口普查数据每三年更新一次，这是英国养老金监管机构全面估值的一部分。

未来五年的预计补助金总额为：


						随后
	2023	2024	2025	2026	2027	五年
	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m	$’m
好处	17	15	16	17	19	101

集团还制定了明确的缴款计划；2022年与这些计划相关的缴款支出为1700万美元（2021年：1700万美元）。集团对2023年预计向这些计划缴纳的捐款的最佳估计为1800万美元（2022年：1700万美元）。

其他雇员福利

3700万美元（2021年：4,700万美元）的长期员工福利义务包括根据北美的退休后医疗计划、德国的部分退休合同和其他支付主要与长期服务奖励相关的福利的义务应支付的金额。

21。其他负债和准备金


	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
其他负债
非当前	83	325
规定
当前	10	10
非当前	15	18
	108	353

其他负债

根据自2021年4月1日起生效的AMP转让，AGSA有权额外获得多达6,073万股公司股份（“Earnout股份”）。Earnout股票可由AMP向AGSA发行，前提是要达到某些股价障碍，从2021年8月4日合并完成后的第180天起，在五年内，等量的股票分别为13美元、15美元、16.50美元、18美元和19.50美元。根据国际会计准则第32号（金融工具——列报），对该安排进行了评估，以确定Earnout股票是负债还是股权工具。由于该安排可能导致AMP发行不同数量的股票

未来，尽管上限为6,073万股，但根据国际会计准则第32号的要求，Earnout股票在合并财务报表中被确认为按公允价值计量的金融负债。进行估值评估的目的是使用蒙特卡罗仿真确定财务负债，该模拟使用了以下关键数据输入：股价障碍；无风险利率（4%）；交易收盘AMP股价，以及波动率（50％）（2021年12月31日：波动率34％）和股息收益率的估计。截至2022年12月31日和2021年12月31日，该负债的估计估值分别为7,600万美元和2.92亿美元。Earnout股票2.16亿美元的公允市场估值的变化已反映为截至2022年12月31日止年度净财务收入中的特殊财务收入（2021年12月31日：净财务支出中的特殊财务支出800万美元）。波动率的任何增加或减少都将导致截至2022年12月31日的负债增加或减少约1,700万美元（2021年12月31日：4000万美元）。

2021 年 8 月 4 日，先前可行使的用于购买 Gores Holdings V 股份的所有认股权证均转换为可行使的 AMP 认股权证，用于在 2021 年 8 月 4 日合并完成后的五年内以 11.50 美元的行使价购买 AMP 普通股。根据国际会计准则第32号，这些认股权证在合并财务报表中被确认为按公允价值计量的金融负债。对于向Gores Holdings V的前赞助商发行的认股权证（“私人认股权证”），进行了估值，以确定财务负债。估值采用了Black Scholes模型，使用了无风险利率（4％）的关键数据输入，对波动率（50％）（2021年12月31日：波动率为34％）和股息收益率进行了估计。所有其他未兑现的认股权证（“公共认股权证”）均使用AMP认股权证的交易收盘价估值。截至2022年12月31日和2021年12月31日，该负债的估计估值分别为700万美元和3,300万美元。2,600万美元的公共和私人认股权证估值的变化已反映为截至2022年12月31日止年度净财务收入中的特殊财务收入（2021年12月31日：800万美元）。波动率的任何增加或减少都将导致截至2022年12月31日的私募认股权证的公允价值增加或减少约100万美元（2021年12月31日：100万美元）。

规定


		总计
		供给
		$’m
截至 2021 年 1 月 1 日		33
已提供		5
已发布		(5)
已付费		(3)
交换		(2)
2021 年 12 月 31 日		28
已提供		14
已发布		(9)
已付费		(7)
交换		(1)
2022 年 12 月 31 日		25

条款主要涉及CARES法案可能产生的环境索赔、客户质量索赔和延期纳税。除上述内容外，准备金还包括集团高级管理层的年度、长期（三年）现金奖励激励计划的非流动金额，约为1100万美元（2021年：1,400万美元）。这些长期激励计划的当前金额包含在贸易和其他应付账款中。

归类为当前的准备金预计将在未来十二个月内支付。非现行条款的时机存在不确定性。

22。贸易和其他应付账款


		12 月 31 日
		2022	2021
	注意	$’m	$’m
贸易应付账款		1,060	1,006
其他应付账款和应计费用，包括其他应付税款和社会保障		220	240
特殊项目的应付账款和应计费用		13	15
关联方应付账款	26	5	9
		1,298	1,270

贸易和其他应付账款的公允价值与上述金额大致相同。

其他应付账款和应计费用主要包括应计的运营费用、递延收入和应付增值税。

贸易应付账款处理

集团的某些供应商可以访问独立的第三方支付处理商。如果供应商愿意，处理商允许供应商和金融机构自行决定将其应收账款出售给金融机构。我们不参与这些应收账款的销售，如果供应商希望提前收到付款，他们可以自由使用这些安排。由于对供应商的原始责任，包括到期金额和预定付款日期，仍符合我们的供应协议中的约定，既未在法律上失效，也未作实质性修改，因此本集团继续在贸易应付账款中列明此类义务。

23。经营活动产生的现金


	年底已结束
	12 月 31 日
	2022	2021
	$’m	$’m
该年度的利润/（亏损）	237	(210)
所得税费用（注7）	19	22
净财务（收入）/支出（附注6）	(80)	235
折旧和摊销（附注10、11）	359	343
特殊运营项目（注5）	90	272
营运资金的流动	(202)	16
支付的特殊成本，包括重组	(101)	(67)
运营产生的现金	322	611

24。其他储备


	国外
	货币	现金流		总计
	翻译	对冲	其他	其他
	保留	保留	储备	储备
	$’m	$’m	$’m	$’m
2021 年 1 月 1 日	(32)	17	—	(15)
AMP 转账前期间的其他综合收益总额	14	41	—	55
在 AMP 转移之前，将对冲收益转入库存成本	—	(6)	—	(6)
AMP 转账后期间的其他综合（支出）/收入总额	(10)	107	—	97
AMP 转移后，套期收益转入库存成本	—	(77)	—	(77)
以所有者身份与所有者进行交易
资本出资	—	—	113	113
AMP 传输 ⁽¹⁾	—	—	(5,924)	(5,924)
业务合并 ⁽²⁾	—	—	164	164
2021 年 12 月 31 日	(28)	82	(5,647)	(5,593)


2022 年 1 月 1 日	(28)	82	(5,647)	(5,593)
该期间的其他综合收益总额	10	42	—	52
套期收益转入库存成本	—	(116)	—	(116)
2022 年 12 月 31 日	(18)	8	(5,647)	(5,657)

⁽¹⁾AMP转移被视为资本重组，因为在此类交易之前，AMPSA不符合国际财务报告准则3（业务合并）对业务的定义。在资本重组中，AMPSA的合并财务报表反映了按合并前的账面价值转移的净资产。对其他储备的影响计算如下：


		$’m
向 AGSA 发行的股票		4,988
AMP 期票		1,085
现金支付（见现金流量表）		574
Earnout 股票的初始公允价值		284
给予的全部考虑		6,931
减去所购净资产的总账面价值 ^*		(323)
前身会计的影响		6,608
非现金资本出资		(814)
重组之日AMP转账的其他储备金		130
对其他储备的总体影响		5,924

^*收购的净资产的账面价值中包括17.41亿美元的关联方借款，这些借款的结算加上上述5.74亿美元的付款，构成了支付给Ardagh的23.15亿美元现金。

⁽²⁾管理层在根据国际财务报告准则2核算合并时做出了重要判断。展会上的区别

AMPSA 发行的股票工具的价值，超过 Gores Holdings V 可识别净资产的公允价值（包括

假设的戈尔斯公共和私人认股权证的公允价值（为4,100万美元）为AMPSA股票上市提供服务，根据国际财务报告准则第2号，计为基于股份的支付支出。根据国际财务报告准则2，以股权结算的股份支付的权益增长直接按所收到的商品或服务的公允价值计量。管理层使用GHV股票和认股权证的市值作为估算AMPSA将发行的工具的市场价值的基础，因为合并时GHV工具（股票和认股权证）已公开交易。此类服务的成本是一项完全归属的非现金和非经常性支出，其计算方法如下表所示，使用Gores Holdings V A类普通股截至2021年8月4日的市场价格，将戈尔斯控股V A类普通股兑换为AMPSA股票。


	股份	$’m
A 类股东	30,175,827
F 类股东	9,843,750
将向 Gores Holdings V 股东发行的股票总数	40,019,577
截止日每股市值	$10.59
向Gores Holdings V发行的合并对价股票的公允价值		424
Gores Holdings V截至收盘日的净资产（包括假设的公共和私人认股权证的公允价值）		219
区别——是《国际财务报告准则2》的上市服务成本		205

如附注5所述，2.05亿美元的上市服务费用列为例外项目，其中分别抵消了其他准备金1.64亿美元以及其他负债和准备金4,100万美元。

25。分红


	截至十二月三十一日止年度
	2022	2021
	$'m	$'m
申报和支付的普通股现金分红：
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	60	–
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	61	–
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	59	–
2022 年的中期股息：每股 0.10 美元	60	–
申报和支付的优先股的现金分红：
2022 年中期股息	6	–
2022 年中期股息	5	–
	251	–

2022 年 4 月 26 日，董事会批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。6000万美元的中期股息已于2022年6月28日支付给2022年6月14日的登记股东。

2022 年 5 月 27 日，董事会批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。6,100万美元的中期股息已于2022年6月28日支付给2022年6月14日的登记股东。

2022年9月29日，董事会批准了每股普通股0.10美元的中期股息。5,900万美元的中期股息于2022年10月27日支付给了2022年10月13日的登记股东。

2022年10月25日，董事会批准了每股普通股0.10美元的中期股息。6000万美元的中期股息已于2022年11月28日支付给2022年11月14日的登记股东。

2022 年 9 月 29 日，董事会批准了优先股年度 9% 股息的中期股息。600万欧元（约合600万美元）的中期股息已于2022年10月27日支付。

2022 年 10 月 25 日，董事会批准了优先股年度 9% 股息的中期股息。600万欧元（约合500万美元）的中期股息已于2022年11月28日支付。

26。关联方交易和信息

(i)

保罗·库尔森的兴趣

截至2023年4月11日，即这些财务报表的批准日期，Ardagh Metal Packaging S.A. 的最终母公司ARD Holdings S.A. 由我们的董事长保罗·库尔森控制，因此他控制着ARD Holdings S.A.

在他持有ARD Holdings S.A. 18.83％的股份以及他在约曼资本股份有限公司的52.42％股份中，后者又拥有ARD Holdings S.A. 33.88％的股权。除了库尔森直接持有的12.5万股普通股外，他对AMPSA的股份没有直接所有权。但是，根据美国证券法对 “受益所有人” 的定义，由于他对ARD Holdings S.A. 和AGSA的控制，他可能被视为拥有Ardagh持有的AMPSA股份的共同实益所有权。

(ii)

普通董事职位

担任公司董事的保罗·库尔森、阿比盖尔·布朗特、伊夫·埃尔森、奥利弗·格雷厄姆、达米安·奥布莱恩、Runnymede 的哈蒙德勋爵阁下、约翰·希恩、赫尔曼努斯·特罗斯基和爱德华·怀特也担任 AGSA 董事会的董事。担任公司董事会的保罗·库尔森、伊夫·埃尔森、约翰·希恩和赫尔曼努斯·特罗斯基也担任ARD Holdings S.A的董事会董事。同时也是公司董事会董事的两位ARD Holdings S.A. 董事（保罗·库尔森和赫尔曼努斯·特罗斯基）也担任约曼集团公司的董事。

在截至2022年12月31日的年度中，公司及其子公司与梅特兰国际控股和Stonehage Fleming集团公司的某些成员就非重大非雇员董事和办公室租赁费进行了交易。Hermanus Troskie是公司董事，在截至2022年12月31日的年度中，他在梅特兰国际控股集团公司工作了一个月，在报告期的剩余时间里受雇于Stonehage Fleming集团公司。

(iii) Yeoman Capital S.A.

截至2022年12月31日，约曼资本股份有限公司拥有ARD Holdings S.A. 33.88％的普通股。

(iv) 关键管理层薪酬

关键管理人员是那些有权和负责规划、指导和控制集团活动的人员。关键管理层由在报告期内在董事会和集团执行领导团队任职的成员组成。关键管理层包括向AMPSA提供服务的个人，而相关费用由Ardagh集团全额承担。下文列出了这些服务的补偿分配情况。截至2022年12月31日，未缴金额为零（2021年：200万美元）。

截至2022年12月31日的财年，与关键管理相关的薪金和其他短期员工福利为300万美元（2021年：500万美元）。截至2022年12月31日的年度的离职后福利和其他福利为100万美元（2021年：零美元）。

此外，不属于集团的Ardagh Group子公司在关键管理方面为零美元（2021年：2,800万美元）产生了与交易相关的薪酬和其他报酬。

(v)

与同事的交易

Trivium Packaging B.V.（“Trivium”）及其子公司是AMPSA的联营公司。在截至2022年12月31日的年度中，AMPSA的一家子公司完成了对Trivium子公司土地的购买，总对价约为300万美元，并完成了其他非重大交易，包括但不限于向Trivium子公司出售备件以及接收Trivium子公司的切割和印刷服务。

(vi) 与其他关联方的交易和余额

在截至2022年12月31日的年度中，其他关联方交易和余额包括关联方贷款的结算（附注5和附注19）、集团的养老金计划（附注5和附注20）、AMPSA和AGSA之间的服务协议和联合信息技术资产协议（分别见下文和附注10）、向AGSA发行普通股和优先股（附注17）、衍生金融工具（附注19）、Earnout股票 (附注21), 营运资金变动, 包括AGSA偿还的800万美元费用和股息 (附注25)。

2021年，AGSA和AMPSA签订了一项服务协议，根据该协议，AGSA应直接或间接通过其关联公司向AMPSA及其子公司提供某些公司和业务部门服务，而AMPSA应直接或间接通过其关联公司向其提供某些公司和业务部门服务

AGSA 及其关联公司（AMP 实体除外）。根据服务协议，AGSA直接或间接通过其关联公司提供的服务包括典型的企业职能支持领域，例如财务、法律、风险、人力资源、采购、可持续发展和信息技术，以补充AMPSA内部现有领域的活动。AMPSA直接或间接通过其附属公司提供的服务主要在采购和信息技术领域。在2021年至2024年的每个日历年中，作为AMPSA和AGSA或其各自的直接或间接关联公司提供的净企业服务的对价，AMPSA在2021日历年度从Ardagh集团承担了3,300万美元的费用，在2023日历年度将产生3,900万美元的支出，在2024日历年度产生3,900万美元的支出。根据服务协议为服务支付的费用可能会根据第三方成本进行调整，某些基于数量的服务的差异可能会有所不同。截至2024年12月31日，或更早的AMP或Ardagh Group控制权变更之日，根据服务协议提供的所有公司服务的价格将等于此类服务的全部分配成本，或者其他价格由双方真诚协商，同时考虑各种因素，包括提供此类企业服务的成本和预期提供的服务水平。

下表反映了截至2021年3月31日的三个月中通过投资资本记录的以下关联方交易：


		在已结束的这段时期内
		3 月 31 日
		2021
		$’m
从 Ardagh 收到的净现金		206
投资资本中的税收抵消		(34)
公司间余额的其他变化		4
		176

公司间余额的其他变化代表集团与Ardagh Group其他部门之间就上述交易的未结算金额。

除上文 (i) 至 (vi) 中概述的余额外，截至2022年12月31日，关联方没有未清的重大余额。

(vii) 子公司

下表提供了与我们的主要运营子公司相关的信息，截至2022年12月31日，Hart Print Inc.除外，所有子公司均为全资子公司，其股权为92％：


		的国家
公司		公司
奥地利 Ardagh 金属包装制造有限公司		奥地利
奥地利 Ardagh 金属包装贸易有限公司		奥地利
Ardagh 金属包装巴西有限公司		巴西
Ardagh Industria de Embalagens de Metálicas do Brasil Ltda。		巴西
Hart Print Inc		加拿大
Ardagh 金属包装贸易公司 France SAS		法国
Ardagh 金属包装 France SAS		法国
Ardagh 金属包装德国 GmbH		德国
德国Ardagh 金属包装贸易有限公司		德国
荷兰Ardagh 金属包装贸易有限公司		荷兰
荷兰Ardagh 金属包装有限公司		荷兰
Ardagh 金属包装贸易波兰 Sp. z o.o.		波兰
Ardagh 金属包装 Poland Sp. z o.o.		波兰
Ardagh 金属包装贸易西班牙 SL		西班牙
Ardagh 金属包装西班牙 SL		西班牙
Ardagh 金属包装欧洲 GmbH		瑞士
Ardagh 金属包装贸易英国有限公司		英国
Ardagh 金属包装英国有限公司		英国
美国Ardagh 金属包装公司		美国

截至2022年12月31日，上述一些法律实体担任公司债务的附属担保人。

27。突发事件

环境问题

本集团受各种国家和地方环境、职业健康和安全以及与以下相关的其他政府法律和法规的监管：

●

制造金属包装和使用溶剂进行表面处理的设施的运营；

●

危险材料的生成、储存、处理、使用和运输；

●

向环境中排放物质和物理制剂；

●

废水的排放和废物的处置；

●

污染的补救措施；

●

其包装产品的设计、特性、收集和回收；以及

●

金属包装行业机械和设备的制造和服务。

根据目前的信息，专家组认为，它基本遵守了适用的环境法律和条例以及许可证要求。它认为，根据现有或预期的未来环境法律和法规，无需在应计金额之外支出款项，这将对其业务、财务状况或经营业绩或现金流产生重大影响。此外，没有根据环境法对集团提起的重大诉讼悬而未决。最后，集团认为，截至2022年12月31日，气候变化对集团的潜在影响并未导致或有债务。

法律事务

本集团参与了在其正常业务过程中产生的某些法律诉讼。集团认为，这些诉讼，无论是单独诉讼还是总体诉讼，都不会对其业务、财务状况、经营业绩或现金流产生重大不利影响。

28。报告期之后的活动

2023 年 2 月 21 日，董事会批准了每股普通股 0.10 美元的中期股息。中期股息于2023年3月28日支付给2023年3月14日的登记股东。

2023 年 2 月 21 日，董事会批准了优先股年度 9% 股息的中期股息。中期股息已于 2023 年 3 月 28 日支付。

2023年3月28日，作为AMPSA客户的巴西饮料公司Grupo Petrópolis申请在法院监督下进行重组。集团评估了Grupo Petrópolis重组的影响，并得出结论，这对截至2022年12月31日止年度的财务状况表没有影响。

29。申报要求

在截至2022年12月31日的年度中，公司已为其多家子公司的某些负债提供担保，包括根据2014年《爱尔兰公司法》第357条和《德国商法典》第264条提供的担保，如下所列。此外，根据《荷兰民法典》第2卷第403条，公司对其多家荷兰子公司的负债承担了连带责任和多项责任，如下所示。

第 357 条豁免——爱尔兰公司法要求

下文列出的Ardagh Metal Packaging S.A. 的爱尔兰子公司已满足该法第357（a）至（h）条规定的条件，在符合2014年《爱尔兰公司法》第357（a）至（h）条规定的条件的基础上，获得了豁免，无需向爱尔兰公司注册处提交个人财务报表。

Ardagh Package 控股有限公司

Ardagh 金属包装金融有限公司

Ardagh 金属包装财政有限公司

第 264 条豁免 — 德国商法典要求

下文所列的Ardagh Metal Packaging S.A. 的德国子公司已在《德国商法典》第264条第3款的允许下获得豁免，无需向德国公司注册处提交个人财务报表，理由是它们满足了该守则第264条第3款第1.-5项规定的条件。

Ardagh 金属包装控股德国有限公司

Ardagh 金属包装德国 GmbH

德国Ardagh 金属包装贸易有限公司

第 403 条豁免——荷兰民法典要求

如荷兰民法典第2卷第403条所述，公司已就其多项合并参与发布了连带责任声明。这使这些实体免于提交其个人财务报表。该声明涉及：

荷兰Ardagh 金属包装有限公司

荷兰Ardagh 金属包装贸易有限公司