附录 99.1
LYTUS 科技控股公司 PTV。有限公司
合并简明财务报表索引
页面 | ||
合并 简明财务状况表 | F-2 | |
合并 简明损益表和其他综合收益表 | F-3 | |
合并 权益变动简明表 | F-4 | |
合并 简明现金流量表 | F-5 | |
合并简明财务报表附注 (未经审计) | F-6 |
F-1
合并简明财务报表
LYTUS 科技控股公司 PTV。有限公司。
合并简明财务状况表
注意没有。 | 截至9月30日, 2022 (未经审计) | 截至 3月31日 2022 (未经审计) | ||||||||
(美元) | (美元) | |||||||||
资产 | ||||||||||
流动资产 | ||||||||||
现金和现金等价物 | $ | $ | ||||||||
其他金融资产 | ||||||||||
贸易应收账款 | ||||||||||
其他应收账款 | 6 | |||||||||
其他流动资产 | 7 | |||||||||
流动资产总额 | ||||||||||
非流动资产 | ||||||||||
财产和设备,净额 | 8 | |||||||||
资本在建工程 | ||||||||||
无形资产和商誉,净额 | 9 | |||||||||
正在开发的无形资产 | ||||||||||
其他非流动资产 | ||||||||||
递延所得税资产 | 5 | |||||||||
非流动资产总额 | ||||||||||
总资产 | $ | $ | ||||||||
负债和权益 | ||||||||||
流动负债 | ||||||||||
借款 | 10 | $ | $ | |||||||
贸易应付账款 | 11 | |||||||||
其他金融负债 | 12 | |||||||||
应付保证金 | ||||||||||
其他流动负债 | 13 | |||||||||
收购客户应付款 | 14 | |||||||||
当前的纳税义务 | 5 | |||||||||
流动负债总额 | ||||||||||
非流动负债 | ||||||||||
收购客户应付款,扣除当期部分 | 14 | |||||||||
递延所得税负债 | ||||||||||
非流动负债总额 | ||||||||||
负债总额 | ||||||||||
承付款和意外开支 | 15 | |||||||||
公平 | ||||||||||
股本股本 | 16 | |||||||||
其他股权 | 16 | |||||||||
归属于本公司股东的权益 | ||||||||||
非控股权益 | 16 | |||||||||
权益总额 | ||||||||||
负债和权益总额 | $ | $ |
所附附附注是 财务报表的组成部分
F-2
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合并简报 损益表和
其他综合收入
(未经审计)
注意没有。 | 在 6 个月内 已结束 9月30日 2022 年(未经审计) | 对于 6 个月 已于 2021 年 9 月 30 日结束(未经审计) | ||||||||
(美元) | (美元) | |||||||||
收入: | ||||||||||
与客户签订合同的收入 | 3 | |||||||||
远程医疗服务费 | ||||||||||
总收入 | ||||||||||
其他收入 | ||||||||||
其他收入 | 3A | |||||||||
总收入 | ||||||||||
费用: | ||||||||||
收入成本 | 4 | |||||||||
无形资产的摊销 | 9 | |||||||||
折旧 | 8 | |||||||||
法律和专业费用 | 4 | |||||||||
人事开支 | 4 | — | ||||||||
其他运营费用 | 4 | |||||||||
支出总额 | ||||||||||
财务收入 | ||||||||||
财务成本 | ||||||||||
(亏损)/所得税前收入 | ( | ) | ||||||||
所得税支出 | 5 | |||||||||
普通股股东可获得的税后净亏损 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
可归因于: | ||||||||||
控股权 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
非控股权益 | ( | ) | ||||||||
其他综合收益/(亏损) | ||||||||||
随后可能重新归类为收入的项目 | ||||||||||
子公司的外币折算储备,扣除税款 | ||||||||||
该期间的综合(亏损)/收入总额 | $ | ( | ) | $ | ||||||
可归因于: | ||||||||||
控股权 | $ | ( | ) | $ | ||||||
非控股权益 | $ | $ | ||||||||
普通股每股基本收入 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
基本加权平均已发行股票数量 | ||||||||||
普通股每股摊薄收益 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||||
摊薄后的加权平均已发行股票数量 |
所附附附注是 财务报表的组成部分
F-3
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合并简明权益变动表
(未经审计)
股份(数量) | 分享 首都 | 翻译 外国的 子公司 | 已保留 收入 | 分享 高级 储备 | 总计 | 非- 控制 利息 | 总计 公正 | |||||||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日的余额 | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | ( | ) | $ | ||||||||||||||||||||||
子公司分拆的调整(参见附注19) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
该期间的损失 | — | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||
子公司的外币折算,扣除税款 | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日的余额 | $ | $ | ( | ) | $ | — | $ | $ | $ |
股份(数量) | 股本 | 外国子公司的翻译 | 留存收益 | 分享保费储备 | 总计 | 非控股权益 | 总计 公正 | |||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的余额 | $ | $ | ( | ) | $ | $ | $ | |||||||||||||||||||||||||
该期间的损失 | — | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
向公众发行股票 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
股票发行费用 | — | ( | ) | ( | ) | ( | ) | |||||||||||||||||||||||||
行使认股权证 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
子公司的外币折算,扣除税款 | — | |||||||||||||||||||||||||||||||
2022 年 9 月 30 日的余额 | $ | $ | $ | $ | $ | $ |
所附附附注是 财务报表的组成部分
F-4
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合并简报 现金流量表
(未经审计)
在 6 个月里 期限已结束 9月30日 2022 | 对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2021 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
来自经营活动的现金流 | ||||||||
普通股股东可获得的税后净收益 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
为将净收入与经营活动中使用的净现金进行核对而进行的调整: | ||||||||
递延所得税费用 | ( | ) | ||||||
当期税收支出 | ||||||||
无形资产的折旧和摊销 | ||||||||
DDC/GHSI 分拆造成的损失 | ||||||||
认股权证负债的公允价值收益 | ||||||||
回信 | ( | ) | ( | ) | ||||
财务成本 | ||||||||
经营资产和负债的变化: | ||||||||
贸易应收账款 | — | ( | ) | |||||
其他应收账款 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他资产 | ( | ) | ||||||
应付贸易款 | ( | ) | ) | |||||
其他金融负债 | ( | ) | ( | ) | ||||
其他流动负债 | ( | ) | ||||||
保证金 | ||||||||
税款(已付)/退款(净额) | ||||||||
用于经营活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自投资活动的现金流 | ||||||||
购买不动产、厂房和设备 | ( | ) | ( | ) | ||||
收到的利息 | ||||||||
存放三个月以上的定期存款 | ||||||||
用于投资活动的净现金 | ( | ) | ( | ) | ||||
来自融资活动的现金流量 | ||||||||
强制性可转换债券的收益 | ||||||||
偿还短期借款—期票净额 | ( | ) | ||||||
短期借款的收益——董事 | ||||||||
减去支出后发行股票的收益 | ||||||||
支付的利息、佣金和其他费用 | ( | ) | ( | ) | ||||
由(用于)融资活动提供的净现金 | ||||||||
现金和现金等价物的净增加(减少) | ( | ) | ||||||
现金和现金等价物 — 期初 | ||||||||
汇率变动对现金和现金等价物的影响 | ( | ) | ( | ) | ||||
现金和现金等价物 — 期末 | $ | $ |
补充非现金 披露:在截至2022年9月30日的六个月期间,GPL Ventures LLC行使了无现金认股权证 ,发行了421,490股股票。
所附附附注是 财务报表的组成部分
F-5
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合并简明财务报表附注
附注 1 — 业务性质和 重要会计和报告政策摘要
操作性质
Lytus 科技控股公司
PTV。有限公司(Reg.编号:2033207)(“Lytus Tech” 或 “公司”)于2020年3月16日(成立之日)根据英属维尔京群岛(BVI)法律注册成立。2020 年 3 月 19 日,Lytus Tech 收购了全资子公司
Lytus Technologies Private Limited(CIN U22100MH2008PTC182085)(“Lytus India”),并于 2020 年 3 月 31 日收购了
的多数股权 (
该公司的注册 办公室位于阿联酋迪拜纳德谢巴迈丹酒店M楼1号商务中心。合并财务报表包括公司及其子公司(统称为 “集团”)的财务 报表。
公司已获批准
在纳斯达克资本市场上市,交易代码为 “LYT”。它提供了
准备的基础
公司的合并财务 报表是根据国际财务报告准则(IFRS)和IFRS解释委员会(IFRS IC)发布的适用于根据国际财务报告准则报告的公司的解释 编制的。财务报表 符合国际会计准则理事会(IASB)发布的《国际财务报告准则》。
截至2022年9月30日和2022年3月31日,在编制这些合并简明财务报表时使用的会计政策 以国际财务报告准则1.D17的应用为基础,在调整 合并和权益会计调整及其影响后,资产和负债的计量账面金额与截至2022年9月30日和2022年3月31日的六个月子公司的独立 财务报表中的账面金额相同该实体收购子公司的业务合并情况。
公司和集团的本位币和申报货币 分别为 “印度卢比” 和 “美元”,除非另有说明,否则所有金额均以两位小数 四舍五入。合并财务报表是根据历史成本惯例编制的。
F-6
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合并简明财务报表附注
注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
整合的基础
在编制这些合并简明财务报表时考虑的 子公司是:
% 股权和投票权 | ||||||||||
子公司名称 | 的国家 注册成立 | 截至 9 月 30 日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
Lytus 科技私人有限公司 | % | % | ||||||||
DDC 有线电视网络私人有限公司 | % | % | ||||||||
全球健康科学公司 | % | % |
注意:2022年6月18日,就Lytus Technologies Inc.的股份签订了股份 转让协议。2023年2月27日,董事会批准了自2023年1月1日起生效的Lytus Technologies Inc.的 待定财务整合和控制权。
这些合并财务 报表是根据国际财务报告准则第10号 “合并财务报表” 编制的。
子公司是公司控制 的实体。如果公司拥有现有权利,使其目前能够指导影响公司回报和风险敞口的相关活动 ,或者有权从实体获得可变回报,则可以实现控制。子公司从 收购之日(即集团获得控制权之日)起进行合并,并将继续合并,直到 此类控制权终止之日。
通过将 资产、负债、收入和支出等类似项目的账面价值相加,公司及其子公司的合并财务 报表逐行合并。集团内余额和交易以及因 集团内部交易产生的任何未实现的利润或亏损均被抵消。未实现亏损与未实现收益的抵消方式相同,但前提是 没有减值证据。
合并子公司净资产中的非控股权益(NCI) 与集团权益分开确定。非控股权益包括 收购当日这些权益的金额和自收购之日以来非控股股东在权益变动 中所占的份额。
持续关注:
负营运资金和现金流
2022年6月17日,
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合并简明财务报表附注
注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
公司进一步认为 在未来12个月内,成功实施客户获取协议后,来自经营活动的现金流 将有所改善,原因如下:
● | 我们的客户支付的月度订阅费将计入 ,并在每个月初提前收取; |
● | 流媒体业务
的合同运营费用是 |
● | 向客户提供的其他产品,例如我们的远程医疗 业务,预计将为公司带来额外的现金流。 |
在考虑了下文所述的巨额还款义务和现金流后,为了进一步减轻当前负营运资金的影响 ,公司 还采取了额外的预防措施,联系了印度的金融机构和信贷合作伙伴,以创建和利用信贷 额度并针对公司未来的现金流进行过渡融资;
公司的巨额付款义务
2022年3月31日,根据与Reachnet签订的
客户获取协议的条款,公司有义务向Reachnet付款。
根据与Reachnet达成的协议 的条款,公司还计划从Reachnet收到截至2022年9月30日的六个月 期间应收约54,343,241美元的 “其他应收账款”,并在截至2022年3月31日的年度中从Reachnet收到应收款约50,939,090美元,这反映在其账簿中。预计将在2023年3月31日当天或之前收到。公司预计,在第三方审查报告完成后,该和解将尽快实施 。达成此类和解后,该公司预计 有足够的可用现金来偿还与业务相关的流动负债。参见关于其他 收入的附注 3A。
合并财务 报表不包括对账面金额和资产、负债和申报费用分类的任何调整,如果公司无法继续经营的话 可能需要进行这些调整。
关键会计估计
编制合并 财务报表需要使用某些关键的会计估计。它还要求管理层在适用集团会计政策的过程中行使判断力 。涉及较高判断或复杂程度的领域,或假设和估计对合并财务报表具有重要意义的领域 ,在附注2中披露。
截至2022年9月30日的六个月和截至2022年3月31日的年度通过了新、修订或修订的会计准则 和解释。
新、修订或修订的会计准则 和尚未通过的解释
集团未采用以下已发布但尚未生效的新版和修订版《国际财务报告准则》的 。
● | 对IAS 1负债分类的修订 |
● | 对国际会计准则第1号和IFRS实务声明2的修正会计政策披露 |
● | 对IAS 8会计估计定义的修订 |
● | 与资产和负债 有关的IAS 12递延税修正案,该修正案源于单一交易 |
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合并简明财务报表附注
注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
IAS 1 — 负债分类
国际会计准则理事会发布了 “将负债归类为流动负债或非流动负债(国际会计准则第1号修正案)”,根据报告日签订的合同协议,为IAS 1下的负债 分类提供了更通用的方法。修正案在2023年1月1日或之后开始的年度报告期 生效,并在允许适用的情况下追溯适用。集团预计 修正案不会对其财务状况表中的负债列报产生任何重大影响。
IAS 1 — 会计披露 政策
2021年2月,IASB 发布了 “会计政策披露(国际会计准则1和IFRS实务声明2的修正案)”,旨在帮助实体 决定在其财务报表中披露哪些会计政策。IAS 1的修正案要求各实体披露 其重要会计政策,而不是其重要的会计政策。《国际财务报告准则实践陈述2》的修正案为如何将重要性概念应用于会计政策披露提供了 指导。集团预计该修正案不会对其财务报表产生任何重大影响。
IAS 8 — 会计 估算的定义
2021年2月,国际会计准则理事会 发布了 “会计估计的定义(国际会计准则第8号修正案)”,以帮助实体区分会计政策 和会计估计。会计估计数变更的定义已被会计估计数的定义所取代。 根据新定义,会计估计是 “财务报表中受计量不确定性影响的货币金额”。如果会计政策要求以涉及 衡量不确定性的方式来衡量财务报表中的项目,则{ br} 实体会制定会计估算。集团预计该修正案不会对其财务报表产生任何重大影响。
IAS 12 — 所得税
2021年5月,国际会计准则理事会发布了 “与单一交易产生的资产和负债相关的递延税(IAS 12修正案)”,阐明了公司 如何对租赁和退役义务等交易的递延所得税进行核算。修正案缩小了国际会计准则第12号(承认豁免)第15和24段中承认 豁免的范围,使其不再适用于在初次确认时 产生相等的应纳税和可扣除暂时差异的交易。集团预计该修正案不会对其财务报表产生任何重大影响 。
国际会计准则理事会发布了《国际财务报告准则第10号》和《国际会计准则第28号》的修正案 ,涉及投资者与其联营企业或合资 企业之间出售或出资资产的情况。修正案的生效日期尚未由董事会确定。集团预计该修正案不会对其合并财务报表产生任何影响 。
对 的 IAS 16 的修正在预期用途之前进行。修正案禁止从不动产、厂房和设备的成本中扣除出售在该资产可供使用之前生产的物品所得的任何收益 。修正案在 2022 年 1 月 1 日或之后开始的年度期间有效。集团预计该修正案不会对其合并财务报表产生任何影响。
对国际会计准则第37号关于履行合同的费用 的修正。修正案规定,履行合同的成本包括与 合同直接相关的成本。修正案在2022年1月1日或之后开始的年度期间生效。集团预计修正案 不会对其合并财务报表产生任何影响
当前和非当前分类
资产和负债根据当前和非流动分类在财务状况表中列报。
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合并简明财务报表附注
注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
在以下情况下,资产被归类为流动 :该资产要么预计将在正常运营周期内变现,要么打算在正常运营周期内出售或消费;持有该资产主要用于 的交易目的;预计将在报告期后的12个月内变现;或者该资产是现金或现金等价物 ,除非在报告期后至少12个月内不得交换或用于清偿负债。所有其他 资产都被归类为非流动资产。
在以下情况下,负债被归类为 流动负债:要么预计将在正常运营周期内结算;要么主要出于交易目的持有; 应在报告期后的12个月内结清;要么没有无条件地将负债 的结算推迟到报告期后至少 12 个月。所有其他负债均归类为非流动负债。
运营周期是 从收购待处理资产到将其变现为现金和现金等价物之间的时间。该公司已将十二个月 确定为其运营周期。
分拆的依据
当事件或交易 导致子公司失去控制权时,子公司的资产和负债,包括任何商誉都会被取消确认。 先前在综合收益表中确认的该实体 的 “其他综合收益” 中的金额也被重新归类为合并综合收益表,或者根据特定标准的要求直接转入留存 收益。
该实体的任何留存股权 均按公允价值重新计量。控制权 损失之日的留存利息账面金额与其公允价值之间的差额在综合收益合并报表中确认。
本位币和列报货币
公司财务 报表中包含的项目使用印度货币(INR)进行衡量,印度货币是公司 运营的主要经济环境(“功能货币”)。财务报表以美元列报。
交易和余额
外币交易 使用交易当日的汇率折算成列报货币。此类交易的结算以及按年终汇率折算以外国 货币计价的货币资产和负债所产生的外汇损益 通常计入损益。如果它们与符合条件的 现金流套期保值和符合条件的净投资套期保值有关,或者归因于外国业务的部分净投资,则为股权递延。
与借款有关的外汇收益和 损失在财务成本的损益表中列报。所有其他外汇收益 和亏损按净额列报在损益表的其他收益/(亏损)中。
以外币公允价值计量的非货币项目使用确定公允价值之日的汇率进行折算。Translation 以公允价值计值的资产和负债的差异作为公允价值损益的一部分列报。例如,非货币资产和负债的转换 差额,例如通过损益按公允价值持有的股票,在利润 中确认,或亏损作为公允价值收益或亏损的一部分,非货币资产(例如通过其他综合收益归类为公允价值 的股票)的折算差异在其他综合收益中确认。
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合并简明财务报表附注
注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
金融工具
金融资产
分类
集团将其金融 资产分为以下衡量类别:
● | 随后将按公允价值(通过 OCI 或通过盈亏进行衡量),以及 |
● | 应按摊余成本计量。 |
分类取决于 该实体管理金融资产的业务模式和现金流的合同条款。对于按公允价值衡量 的资产,损益将记录在损益或OCI中。对于未持有用于交易的 股票工具的投资,这将取决于公司在首次确认通过其他综合收益(FVOCI)按公允价值进行的股权投资时是否做出了不可撤销的选择。
当且仅当其管理债务 资产的商业模式发生变化时,集团才对这些投资进行重新分类。
识别和取消识别
金融资产的常规购买和销售 在交易日(集团承诺购买或出售资产的日期)进行确认。当金融资产 从金融资产中获得现金流的权利到期或已经转让,并且本集团 已基本转让了所有权的所有风险和回报时,金融资产 就会被取消承认。
测量
在初始确认时, 集团按其公允价值衡量金融资产,加上可直接归因于收购金融资产的 交易成本,如果是未按公允价值计入损益的金融资产 (FVPL)。在FVPL 携带的金融资产的交易成本计入损益。
债务工具
债务 工具的后续衡量取决于集团管理资产的业务模式和资产的现金流特征。公司将其债务工具分为三个 衡量类别:
摊销成本:为收取合同现金流而持有的资产 如果这些现金流仅代表本金和利息的支付, 按摊余成本计量。使用有效利率 方法,这些金融资产的利息收入包含在财务收入中。取消确认产生的任何收益或损失直接计入损益,并与外汇损益一起计入其他收益/(亏损) 。减值损失在损益表中作为单独的细列项目列报。
FVOCI:为收集合同现金流和出售金融资产而持有的资产 以FVOCI计量,其中资产的现金流仅代表 的本金和利息支付。账面金额的变动通过OCI计算,但用于确认减值损益、利息收入和计入利润 或亏损的 除外。当金融资产被取消确认时,先前在OCI中确认的累计收益或损失将从权益 重新归类为损益,并在其他收益/(亏损)中确认。使用 有效利率法,将这些金融资产的利息收入计入财务收入。外汇损益列报在其他收益/(亏损)中,减值支出 在损益表中作为单独的细列项目列报。
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
FVPL:不符合摊销成本或FVOCI标准的资产 以FVPL计量。随后在FVPL衡量 的债务投资收益或亏损被确认为损益,并在其产生期间的其他收益/(亏损)中净列报。
股票工具
随后,集团按公允价值衡量 所有股权投资。如果集团管理层选择在OCI中列报股票投资的公允价值损益 ,则在取消确认投资后,随后不会将公允价值损益重新归类为损益。 在集团收取款项的权利得到确立后,来自此类投资的股息将继续作为损益确认为其他收入。
FVPL 金融资产公允价值的变化在适用的损益表的其他收益/(亏损)中确认。以FVOCI计量的股票投资的减值损失(以及 减值损失的逆转)不与其他公允价值变化分开报告。
减值
集团在前瞻性 的基础上评估了与按摊余成本计价的债务工具和FVOCI相关的预期信用损失。适用的减值方法 取决于信用风险是否显著增加。
仅对于贸易应收账款, 公司根据历史趋势、行业惯例和 实体运营的商业环境或任何其他适当基础来衡量与其贸易应收账款相关的预期信用损失。适用的减值方法取决于 信用风险是否显著增加。
金融负债
初始识别和测量
所有金融负债最初均按公允价值确认,对于贷款、借款和应付账款,减去可直接归属的交易成本。 集团的金融负债包括贸易和其他应付账款、贷款和借款,包括银行透支和衍生金融 工具。
后续测量
按摊销 成本计算的金融负债:
初始衡量后, 此类金融负债随后使用有效利率(EIR)方法按摊余成本进行计量。摊销成本 的计算方法是考虑收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本。 EIR 摊销包含在损益表中的财务成本中。
借款
借款最初按公允价值确认 ,扣除产生的交易成本。借款随后按摊余成本计量。收益 (扣除交易成本)与赎回金额之间的任何差额均使用EIR方法在借款期间 的损益表中确认。
贸易和其他应付账款
这些金额代表在期末之前向集团提供的未偿商品和服务的负债 。除非在报告期后的12个月内未付款,否则贸易和其他应付账款均列为 流动负债。它们最初按其 公允价值确认,随后使用实际利率法按摊余成本进行计量。
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
财务担保义务
金融 担保的公允价值确定为债务工具 下的合同付款与无担保所需的付款之间的净现金流差额的现值,或为承担 债务而应支付给第三方的估计金额。如果为子公司、合资企业或联营公司的贷款或其他应付账款提供担保而不提供 补偿,则截至过渡之日的公允价值记作出资,并确认为 股权投资成本的一部分。
取消识别
金融资产
当金融资产现金流的合同权利到期时,集团将取消对该金融资产的承认,或者在转移金融资产所有权的几乎所有风险和回报的交易中,或者 在该交易中,集团既不转让也不保留几乎所有权风险和回报,也不保留对该金融资产的控制权 。
集团订立交易 ,转让其财务状况表中确认的资产,但保留转让资产的全部或几乎所有风险 和回报。在这些情况下,转移的资产不会被取消确认。
财务责任
当其合同义务解除或取消或到期时,集团将取消对金融 负债的承认。当 的条款被修改且修改后的负债的现金流有实质性不同时,集团也会取消对金融负债的确认,在这种情况下,基于修改条款的新金融负债 将按公允价值确认。
在取消确认金融 负债后,消灭的账面金额与已支付的对价(包括转让 的任何非现金资产或承担的负债)之间的差额计入损益。
所得税
该期间的所得税支出或收益 是该时期应纳税所得额的应纳税额,该税率基于每个司法管辖区的适用所得税税率, 根据可归因于暂时差异的递延所得税资产和负债的变化、未使用的税损失和先前各期确认的调整 进行调整(如适用)。
递延所得税资产和负债 根据已颁布或实质性颁布的税率,按追回资产或清偿负债时预计适用的税率确认临时差异, 除外:
● | 当递延所得税资产或负债源于 的初始确认商誉或资产或负债时,该交易不是业务合并,在交易时 既不影响会计也不影响应纳税利润;或 |
● | 当应纳税的临时差额与子公司、联营公司或合资企业的利息 相关,并且可以控制逆转的时机,并且临时的 差额在可预见的将来可能不会逆转。 |
只有在未来的应纳税金额很可能可用于利用 这些临时差额和亏损的情况下,递延所得税资产才会被确认 以抵扣的临时差额和未使用的税收损失。
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合并简明财务报表附注
注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
在每个报告日对已确认的 和未确认的递延所得税资产的账面金额进行审查。确认的递延所得税资产将减少到 未来的应纳税利润不再可能用于收回账面金额。先前未确认的 递延所得税资产的确认前提是未来可能有应纳税利润可用于收回该资产。
递延所得税资产和负债 只有在法律上具有强制执行的权利可以抵消流动所得税资产与流动纳税负债,将递延税 资产抵消递延所得税负债;并且它们与同一个应纳税实体或打算同时结算的不同 应纳税实体的相同应纳税机构有关。
截至2022年9月30日的六个月期间 以及截至2022年3月31日的年度,集团没有重大的不确定税收状况,没有资格在财务报表中确认或披露 。集团确认与重大不确定的 所得税状况相关的利息和罚款计入其他支出。在2022年9月30日、 和2021年9月30日的六个月期间,没有产生任何此类利息和罚款。
分配的股息 将在投资者手中纳税,国内公司无需支付滴滴涕。
现金和现金等价物
现金和现金等价物包括 手头现金和活期存款以及其他流动性高的短期投资,这些投资很容易转换为已知数量的现金 ,并且价值变动的风险微乎其微。
折旧方法、估计使用寿命 和剩余价值
计算折旧 是为了在财产和设备项目的 估计使用寿命内使用减记方法注销财产和设备的成本减去其估计剩余价值,通常在损益中确认。除非可以合理地确定集团将在租赁期结束前获得所有权,否则租赁资产将在租赁期限及其使用寿命中较短的时间进行折旧。 的土地没有贬值。
当前和比较时期财产和设备的估计使用寿命 如下:
建筑物 | ||
财产和设备 | ||
固定装置和配件 |
在每个报告日审查折旧方法、有用的 寿命和残值,并酌情进行调整。
公允价值计量
当出于确认或披露目的以公允价值计量资产或负债, 金融或非金融资产或负债时,公允价值基于衡量日期 在市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而获得报酬的价格;并假设该交易将在以下两种情况下进行:在主市场;或者在没有主要市场的情况下,在 最多有利的市场。
公允价值是使用 假设市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来衡量的,假设他们的行为符合自己的经济最大利益。 对于非金融资产,公允价值计量基于其最高和最佳用途。使用适合 具体情况且有足够的数据来衡量公允价值的估值技术,最大限度地利用相关的可观测输入,最大限度地减少不可观察的输入的使用。
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
后续支出
只有当与不动产、厂房和设备相关的 的未来经济收益很可能流向该实体并且该物品的成本可以可靠地衡量时,才会将与 相关的后续支出添加到资产的账面金额中。所有其他维修和维护费用在发生时均在 合并损益表和其他综合收益表中确认。
处置
在处置财产, 厂房和设备时,处置收益与其账面金额之间的差额将在损益和其他综合收益的合并报表 中确认。
无形资产
单独购买的无形 资产最初按成本计量。在企业合并中收购的无形资产在收购 之日按公允价值确认。随后,无形资产按成本减去任何累计摊销和累计减值损失(如果有)入账。
无形 资产的使用寿命被评估为有限或无限期。Finite-Life无形资产在其预期使用寿命 期间按减记方式摊销。按主要类别无限寿命无形资产分列的估计使用寿命如下:
获取客户 | ||
商标/版权权 | ||
计算机软件 |
每年对固定寿命无形资产的摊销期和 摊销方法进行审查。
对于无限寿命无形资产 ,每年对无限寿命的评估进行审查,以确定其是否继续减值或前瞻性变化 基准修订后的估计。
收购 子公司的商誉代表 (i) 转让的对价之和、 被收购方的任何非控股权益金额和收购日公允价值超过 (ii) 所收购的可识别的 净资产公允价值的部分。子公司的商誉单独确认为无形资产,按成本减去累计减值 损失进行结算。这些资产不进行摊销,但每年都要进行减值测试。
出售 子公司的损益包括与出售的实体相关的商誉账面金额。
IAS 38要求实体 确认无形资产,无论是购买的还是自行创造的(按成本计算),前提是且仅在以下情况下: [是 38.21]
a. | 归属于该资产的未来经济利益很可能会流向该实体;以及 |
b. | 可以可靠地衡量资产的成本。 |
未来经济 收益的概率必须基于对资产生命周期内将存在的条件的合理且可支持的假设。 [是 38.2] 单独收购或在 业务合并中收购的无形资产始终被认为符合概率识别标准。 [是 38.3]
IAS 38第25段规定 ,实体为单独收购无形资产而支付的价格将反映出人们对资产所体现的预期 未来经济利益流向该实体的可能性的预期。换句话说,即使流入的时间或金额存在不确定性,该实体也预计会有经济 收益的流入。因此,单独收购的无形资产始终被认为符合第21(a)段中的概率识别标准 。IAS 38第26段规定,单独收购的无形资产的 成本通常可以可靠地衡量。当购买对价 是现金或其他货币资产的形式时,尤其如此。
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
开发成本主要与 开发的计算机软件程序有关。不构成其他相关硬件 组成部分的此类计算机软件程序被视为无形资产。当满足以下标准时,与集团开发和收购计算机软件 程序直接相关的开发成本将资本化为无形资产:
● | 完成计算机软件 程序以便可供使用在技术上是可行的; |
● | 管理层打算完成计算机软件程序 并使用或出售; |
● | 有能力使用或出售计算机软件程序; |
● | 可以证明计算机软件程序 将如何产生未来可能的经济利益; |
● | 有足够的技术、财政和其他资源来完成 的开发以及使用或销售计算机软件程序;以及 |
● | 计算机软件程序 在开发期间可归因于该程序的支出是可以可靠地衡量的。 |
直接成本包括工资 和负责开发新计算机软件程序的工程和技术团队员工的福利。
将计算机软件程序性能提高或 扩展到其原始规格之外且可以可靠测量的支出将添加到软件的原始成本中 。与维护计算机软件程序相关的费用在 发生时被确认为支出。
正在完成的开发成本 被重新归类为内部开发的无形资产。这些内部开发的无形资产随后 按成本减去累计摊销和累计减值损失进行记账。这些成本在估计的使用寿命内使用直线法摊销到损益和其他综合收益的合并报表 中。进行中的开发成本 未摊销。
收入
收入的确认依据是 向客户转让服务,金额反映了该实体期望在 交换这些商品或服务时有权获得的对价。收入按已收或应收对价的公允价值计量,同时考虑了 的折扣、回扣和销售税的支出。
要确定是否确认 收入,集团遵循五步流程:
1. | 确定与客户的合同 |
2. | 确定履约义务 |
3. | 确定交易价格 |
4. | 将交易价格分配给履约义务 |
5. | 在 履行履约义务时/在履行履约义务时确认收入 |
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
以下是有关与客户签订合同的每个 收入来源以及确认标准的更多信息。
远程医疗收入
远程医疗收入 来自每月开具发票的服务费,这些费用被确认为根据与客户达成的协议提供和获得的服务。客户 是商业实体,例如医生办公室、医疗团体、医院和其他已与我们签约 为其受保人寿提供远程医疗服务的医疗机构。客户是我们的客户,这些注册 远程医疗服务计划的客户的患者被称为会员。我们通过整合我们的设备、用品、 访问我们的网络平台、电子数据记录和临床服务,提供整体健康管理解决方案,帮助医疗服务提供者改善会员健康 结果并降低医疗成本。
在大多数情况下, 向客户提供的服务 主要是每个符合条件的活跃会员每月向每位会员提供的服务的费用,基于 ,具体取决于每个客户和成员对服务的可访问性和使用情况。这些服务由客户及其成员根据客户服务协议中包含的客户选择的服务计划使用 。客户服务协议每年可续订 ,可以根据协议中规定的条款终止。
所有收入的商品及服务税
公司代表政府征收商品 和服务税 (GST),因此,这不是流向公司的经济利益。因此,它被排除在收入之外 。
成本确认
成本和支出在发生时确认 ,并根据其主要职能分为以下几类:
收入成本
收入成本主要包括 的材料消耗成本、广播/订阅费和租赁线路费用。收入成本在发生时予以确认,并且 已根据其主要职能进行了分类。
其他运营费用
其他运营费用主要包括 一般和管理费用,例如电力、软件运行费用、维修和保养、差旅费用 等。
借款成本
直接归因于收购、建造或生产一项资产的借款成本作为资产成本的一部分进行资本化,该资产必须花费相当长的时间才能为其预期使用或出售做好准备。所有其他借款费用均在发生期间记作支出。 借款成本包括实体因借入资金而产生的利息和其他成本。
规定
当 集团因过去的事件而负有当前的法律或推定义务时,备抵即得到承认, 很可能需要资源外流来清偿债务,而且金额可以可靠地估计。未确认为未来营业损失编列的准备金。
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
如果存在许多 相似的债务,则结算时需要资金外流的可能性将通过考虑整个债务类别 来确定。即使同一类 债务中包含的任何一项外流的可能性很小,准备金也得到承认。
准备金按管理层对报告 期末结清当前债务所需支出的最佳估计的现值来衡量。用于确定现值的贴现率是税前税率,反映了当前市场对货币时间价值 和负债特有风险的评估。随着时间的推移而增加的准备金被确认为财务成本。
延期发行成本
递延发行成本包括
法律、会计、承销商费用以及截至余额日产生的其他成本,这些成本与拟议的
首次公开募股 (IPO) 直接相关,将在拟议的首次公开募股完成后记入股东权益。如果拟议的
首次公开募股不成功,则将向运营收取递延成本和额外费用。截至2022年9月30日和2022年3月31日,该公司的延期发行成本为美元
已发行资本
普通股被归类为股权 。
直接归因于发行新股或期权的增量成本 以权益计为扣除税款后的所得款项。
分红
在批准分红期间,在财务报表中,向 集团股东分配的股息被确认为负债。
每股收益
每股基本收益
每股基本收益是 ,计算方法是将归属于Lytus所有者的利润(不包括普通股以外的任何股本服务成本) 除以该财政年度已发行普通股的加权平均数,并根据该财政年度发行的 普通股的红利要素进行了调整。
摊薄后的每股收益
摊薄后的每股收益 调整了在确定每股基本收益时使用的数字,以考虑利息 和其他与摊薄性潜在普通股相关的融资成本的所得税后影响,以及假定 在不考虑摊薄性潜在普通股的情况下发行的加权平均股票数量。
贸易和其他应收账款
评估来自 Reachnet 的 贸易应收款和其他应收账款是否受到减值:在衡量与Reachnet相关的应收账款和其他 应收账款的预期信用损失(ECL)时,集团使用合理且可支持的信息,这些信息基于对不同经济驱动因素未来变动 以及这些驱动因素将如何相互影响的假设。违约概率是测量 ECL 的关键输入。违约概率是对给定时间范围内违约可能性的估计值,其计算包括 历史数据、假设和对未来情况的预期。
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注 1 — 运营性质和 重要会计和报告政策摘要(续)
与Telecast和OTT服务有关的支付协议受到电信部以及印度政府其他部门 的严格监管。有线电视行业的支付网关报告协议非常强大,与该行业客户的大多数交易 互动都要接受政府的独立审计。客户 以电子方式在线处理的付款会立即上报。
鉴于Reachnet是Lytus India在电视广播业务方面的持续运营合作伙伴,因此这些款项的可收性不会构成重大的 风险,原因如下:
1. | Reachnet 是一家持牌有线电视公司,定期接受新闻和广播部的审计 。这些审计定期确认全国短信平台(订阅者管理平台)中报告的订阅人数和订阅费 ; |
2. | 公司管理层和Reachnet已实施了 协议,要求两家公司的财务团队密切监控应收账款和应付金额,定期提供相关确认 ; |
3. | 如果Reachnet无法收取或支付欠公司的 款项,则公司有能力将这些款项与公司持续运营有关 的未来向Reachnet支付的任何款项抵消; |
4. | 公司有能力对Reachnet 和/或其董事提起法律诉讼,理由是他们未支付拖欠公司的会费。根据印度法律,针对Reachnet 管理层采取的补救措施既可以是民事补救措施,也可以是《印度刑法》规定的补救措施;以及 |
5. | 在封锁结束以及与 Reachnet 对所有付款 的对账结束后,该公司打算与客户实施直接计费系统,以便更好地了解和控制 来自客户的收入来源。 |
注2 — 关键会计 判断、评估和假设
根据国际财务报告准则第1号, 要求集团在列报和编制截至2022年9月30日的六个月和截至2022年3月31日的年度的财务报表时做出估计和假设。
以下列出了 编制财务报表时考虑的先前公认会计原则未要求的关键估计:
按公允价值计入损益(“FVTPL”)和/或通过其他综合收益(“FVOCI”)计入公允价值的金融工具 的公允估值。
基于预期信用损失模型的 金融资产减值。
确定按摊余成本计价的金融工具的贴现价值 。
认股权证的公允价值估算。
对内部开发的无形资产的资本化 和在建开发成本的关键判断。
评估来自 Reachnet 的 贸易应收款和其他应收款是否受到减值
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注 2 — 关键会计 判断、评估和假设(续)
在衡量与Reachnet相关的应收账款和其他应收账款的预期信用损失(ECL) 时,集团使用合理且可支持的信息,这些信息基于对不同经济驱动因素未来变动以及这些驱动因素将如何相互影响的假设 。违约概率是 衡量 ECL 的关键输入。违约概率是对给定时间范围内违约可能性的估计,其计算 包括历史数据、假设和对未来情况的预期。
广泛的健康危机可能会对全球经济产生不利影响,导致经济衰退,从而影响对我们服务的需求。疫情的未来影响非常不确定,无法预测,也无法保证疫情不会对公司 的未来业绩产生重大不利影响。影响的程度(如果有)将取决于未来的发展,包括为遏制 冠状病毒而采取的行动。
● | 财产和设备以及无形资产 的减值,不包括商誉 |
在每个报告日,专家组都会审查 其不动产、厂房和设备以及无形资产的账面金额,以确定是否有任何迹象表明这些 资产遭受了减值损失。如果存在任何此类迹象,则估算资产的可收回金额以确定 减值损失的程度(如果有)。如果该资产不产生独立于其他资产的现金流,则集团 会估算该资产所属的现金产生单位的可收回金额。当能够确定合理而一致的分配基础 时,公司资产也将分配给单个现金产生单位,或者以其他方式将它们分配给最小的 组现金产生单位,为其确定合理和一致的分配基础。
每当报告期结束时有迹象表明 资产可能减值时,至少每年进行一次减值测试, 使用寿命无限的无形资产也要进行减值测试。
可收回金额是公平 价值减去处置成本和使用价值中的较高者。在评估使用价值时,使用税前折扣率将估计的未来现金流折现为其当前 价值,该折扣率反映了当前市场对货币时间价值和未调整未来现金流估计值的 资产特有风险的评估。
如果估计资产 (或现金产生单位)的可收回金额低于其账面金额,则该资产(或现金产生单位) 的账面金额将减至其可收回金额。减值损失立即计入损益,除非相关资产按重估金额计入 ,在这种情况下,减值损失被视为重估减少,并且如果减值损失 大于相关的重估盈余,则超额减值损失在损益中确认。
如果 随后出现减值亏损,则资产(或现金产生单位)的账面金额将增加到其可收回金额的修订估计值,但是 这样 增加的账面金额就不会超过在前几年未确认资产(或现金产生单位)减值损失的情况下本应确定的账面金额。减值亏损的逆转将立即在 损益中确认,前提是减值损失抵消了前几年已确认的资产减值损失。超出此金额的任何增加 都被视为重估增加。
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注 3 — 来自与客户签订的合同 的收入
截至2022年9月30日和截至2021年9月30日的6个月内,与 客户签订合同的收入包括以下内容:
分类收入信息 | 对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2022 | 对于
6 个月 期限已结束 9月30日 2021 | ||||||
(美元) | (美元) | |||||||
服务类型: | ||||||||
订阅收入 | $ | $ | ||||||
安置费 | ||||||||
运输费 | ||||||||
广告收入 | ||||||||
光纤租赁费用 | ||||||||
远程医疗服务费 | ||||||||
其他 | ||||||||
来自客户的总收入 | $ | $ | ||||||
收入确认时间 | ||||||||
产品在某个时间点已转移 | ||||||||
一段时间内转移的服务 | $ | $ | ||||||
总计 | $ | $ |
合同余额:
下表提供了 有关与客户签订的合同产生的应收账款、合同资产和合同负债的信息:
对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2022 | 对于 年 已结束 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
应收账款,包含在 “贸易应收款” 中 | $ | $ | ||||||
在企业合并中收购的应收账款 |
履约义务:
收入是根据 与客户签订的合同中规定的对价来衡量的。公司在将商品或服务 的控制权转移给客户时确认收入。
附注3A — 其他收入
其他收入 | 对于 六个月 已结束 9月30日 2022 | 对于 六个月 已结束 9月30日 2021 | ||||||
来自收入应享权利的收入 | ||||||||
不再需要将负债记回去 | ||||||||
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附注3A — 其他收入(续)
来自收入应享权利的收入
其他收入 $
该集团已收购了大约
集团可自由任命 任何持牌服务提供商提供流媒体服务。对于通过 Reachnet 向订阅者提供流媒体 服务,没有约束性或锁定安排。该协议仅涉及收购订户群,而不是收购 或收购 Reachnet 业务的协议。集团已通过非竞争 条款和禁止招揽订阅者条款确保了足够的保障措施,以确保获得的客户合同。在流媒体服务方面,根据管理服务协议,Lytus India已以服务提供商的身份将流媒体 服务的提供外包给了Reachnet。展望未来,对于非流媒体 服务(例如MedTech IOT),这些服务将由公司直接计费,成本和收入不会与Reachnet共享。
附注 4 — 开支
费用包括以下内容
对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2022 | 对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2021 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
收入成本 | $ | |||||||
无形资产摊销(参见附注10) | $ | |||||||
折旧(参阅注9) | ||||||||
法律和专业费用 | ||||||||
人事开支 | ||||||||
其他运营费用 | ||||||||
支出总额 | $ | $ |
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注5 — 所得税
所得税包括以下 :
对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2022 | 对于 6 个月 期限已结束 9月30日 2021 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
当期税收支出 | $ | $ | ||||||
递延所得税支出 | ( | ) | ||||||
所得税支出 | $ | $ |
与国外业务
翻译相关的递延税由Lytus Technologies Private Limited组成。从印度卢比到美元的全资子公司是
,是按照子公司所在司法管辖区(即印度的税率)计算的
所得税会计
英属维尔京群岛
根据英属维尔京群岛现行法律, Lytus Technology Holdings PTV。Ltd. 无需缴纳所得税或资本利得税。此外,公司 向其股东支付的股息无需缴纳英属维尔京群岛的预扣税。
GHSI
2017年12月22日颁布的美国税收改革立法 (P.L. 115-97)使美国从 “全球” 税收体系转向了 “领土” 税收体系。除其他外,P.L. 115-97将居民公司从2017年12月31日之后开始的 纳税年度的35%的CIT税率永久降低至21%的固定税率。
美国对非美国人赚取的收入 征税取决于该收入是否与美国有关系以及该非美国人 在美国的存在水平和范围。
印度(在印度的子公司)
所得税支出代表 当前税和递延所得税的总和。
当期税 的费用基于经调整的不可征税或不允许征税的项目在该期间的结果。它是使用 在报告日之前颁布或实质性颁布的税率计算的。
当期税和递延所得税在损益表中确认 ,除非与该税相关的项目在损益表之外被确认为其他综合的 收益或权益。与此类项目相关的税收也分别在其他综合收益或权益中确认。
附注6——其他应收款
其他应收账款包括 以下:
截至 9月30日 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
Reachnet 有线电视服务私人有限公司的净应收账款 | $ | $ | ||||||
上述各项的商品及服务税和其他税 | ||||||||
$ | $ |
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附注7——其他流动资产
其他流动资产包括以下内容 :
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
商品及服务税应收账款和其他税收存款 | $ | $ | ||||||
期票的递延债务折扣 | ||||||||
期票的递延佣金 | ||||||||
递延首次公开募股成本 | ||||||||
应收董事账款 | ||||||||
预付费用 | ||||||||
$ | $ |
注8 — 财产和设备
财产和设备包括以下各项 :
描述 | 厂房和设备 | 家具和 配件 | 车辆 | 办公室 设备 | 计算机 设备 | 总计 | ||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||
增补 | ||||||||||||||||||||||||
在 “处置” 中被取消认可 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
调整 | ||||||||||||||||||||||||
交易所差异 | ||||||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||
增补 | ||||||||||||||||||||||||
在 “处置” 中被取消认可 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
调整 | ||||||||||||||||||||||||
交易所差异 | ||||||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||
增补 | ||||||||||||||||||||||||
在 “处置” 中被取消认可 | ||||||||||||||||||||||||
调整 | ||||||||||||||||||||||||
交易所差异 | ||||||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||
年度收费 | ||||||||||||||||||||||||
在 “处置” 中被取消认可 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日 |
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合并简明财务报表附注
注 8 — 财产和设备 (续)
描述 | 厂房和设备 | 家具和 配件 | 车辆 | 办公室 设备 | 计算机 设备 | 总计 | ||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||
年度收费 | ||||||||||||||||||||||||
在 “处置” 中被取消认可 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日 | ||||||||||||||||||||||||
年度收费 | ||||||||||||||||||||||||
在 “处置” 中被取消认可 | ||||||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日 | ||||||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日的净区块 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的净区块 | ||||||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日的净区块 |
附注9——无形资产和商誉
无形资产和商誉 包括以下内容:
描述 | 获取客户 清单 | 善意 | 软件 | 总计 | 无形的 资产在下面 发展 | |||||||||||||||
截至2021年3月31日 | — | |||||||||||||||||||
增补 | ||||||||||||||||||||
处置 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
交易所差异 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日 | ||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | — | |||||||||||||||||||
增补 | ||||||||||||||||||||
因 “出售子公司” 而被取消认可 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||
交易所差异 | ||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日 | ||||||||||||||||||||
增补 | ||||||||||||||||||||
因 “出售子公司” 而被取消认可 | ||||||||||||||||||||
交易所差异 | ||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日 |
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合并简明财务报表附注
附注 9 — 无形资产和商誉 (续)
描述 | 获取客户 清单 | 善意 | 软件 | 总计 | 无形的 资产在下面 发展 | |||||||||||||||
累计摊销 | ||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | ||||||||||||||||||||
年度收费 | ||||||||||||||||||||
处置 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||
截至2021年9月30日 | ||||||||||||||||||||
截至2021年3月31日 | ||||||||||||||||||||
年度收费 | ||||||||||||||||||||
因 “出售子公司” 而被取消认可 | ( | ) | ( | ) | ||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日 | ||||||||||||||||||||
年度收费 | ||||||||||||||||||||
因 “出售子公司” 而被取消认可 | ||||||||||||||||||||
通过业务合并进行收购 | ||||||||||||||||||||
截至2022年9月30日 | ||||||||||||||||||||
截至9月30日的净区块 2021 | ||||||||||||||||||||
截至2022年3月31日的净区块 | ||||||||||||||||||||
截至9月30日的净区块 2022 |
上述无形资产 不是内部生成的。有关合并的商誉,请参阅附注24。
附注10 — 借款
借款包括以下内容:
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
$ | ||||||||
来自董事的贷款 | $ | $ | ||||||
来自关联方的贷款 | $ | $ | ||||||
担保本票
金额为 $
GPL 风险投资公司已于 2022 年 6 月 23 日
行使认股权证以转换认股权证 (
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附注11——应付贸易账款
交易应付账款包括以下 :
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
贸易应付账款—其他 | $ | $ | ||||||
与员工相关的应付账款 | ||||||||
$ | $ |
附注12——其他金融负债
其他金融负债 包括以下内容:
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
与收购 DDC CATV Network Private Limited 有关的付款(参见附注 24) | $ | $ | ||||||
应付税款的利息 | ||||||||
应计利息 | ||||||||
认股权证责任 | ||||||||
应付的专业费用 | ||||||||
$ | $ |
认股权证责任
2021 年 7 月 1 日,
根据国际财务报告准则,将或可能以固定金额的现金兑换实体固定数字 的自有权益以外的其他方式结算的 合约不符合权益的定义,必须归类为负债,并在每个报告日的合并损益表和其他综合收益损失 中确认公允价值的变化 。负债最终将在行使认股权证 时转换为公司的股权(普通股),或者将在未偿还的认股权证到期时消失。
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附注12——其他金融负债 (续)
认股权证负债 的公允价值是使用布莱克·斯科尔斯模型衡量的。每个估值日的未偿认股权证和公允价值汇总如下 :
认股权证责任 | 未偿还认股 | 公允价值 每股 | 公允价值 | |||||||||
($) | ($) | |||||||||||
初始测量日的公允价值 2021 年 7 月 1 日 | ||||||||||||
按公允价值重新计量认股权证负债的(收益) | ( | ) | ||||||||||
截至2022年3月31日的公允价值 |
在截至2022年3月31日的年度中,公司因认股权证负债公允价值变动而录得的收益为
GPL 风险投资公司已于 2022 年 6 月 23 日行使认股权证
以转换认股权证 (
认股权证负债被视为公允价值层次结构中的三级负债,因为公允价值的确定包括对未来 活动以及作为投入的公司股价和历史波动率的各种假设。
GPL 风险投资公司已于 2022 年 6 月 23 日
行使认股权证以转换认股权证 (
认股权证负债 的公允价值是使用布莱克·斯科尔斯模型衡量的。每个估值日的未偿认股权证和公允价值汇总如下 :
认股权证责任 | 未偿还认股 | 公允价值 每股 | 公允价值 | |||||||||
($) | ($) | |||||||||||
初始测量日的公允价值 2021 年 7 月 1 日 | 500,000 | 3.13 | 1,562,911 | |||||||||
按公允价值重新计量认股权证负债的(收益) | (1,487,589 | ) | ||||||||||
截至2022年3月31日的公允价值 | 500,000 | 0.15 | 75,322 |
附注13 — 其他流动负债
其他流动负债包括以下各项 :
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
商品及服务税和其他纳税义务 | $ | $ | ||||||
企业社会责任费用负债 | ||||||||
应收支票/应付账款(净额) | ||||||||
资本债权人 | ||||||||
来自客户的预付款 | ||||||||
$ | $ |
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附注14 — 应付客户获取费用
客户获取应付款 包括以下内容:
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
客户获取费用应支付给 Reachnet * | $ | $ | ||||||
收购客户应支付给 Reachnet,当前部分 | ( | ) | ( | ) | ||||
收购客户应支付给 Reachnet,非流动部分 | $ | $ |
* |
附注15——承付款和意外开支
承付款和或有开支由以下各项 组成:
截至9月30日, 2022 | 截至 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
为研究机构的投资提供财政支持 — GHSI | $ |
公司已与 DDC CATV Network Private Limited 及其发起人签订了
股票认购协议,根据该协议,该公司可以选择
再收购一份
我们聘请了Skyline Corporate Communications Group, LLC来提供我们的资本市场、金融和公共关系咨询服务由于客户没有遵守强制性监管要求,公司无法根据合同付款 。客户有办法进行仲裁。 在仲裁解决此事之前,该索赔不会对公司的财务状况产生任何重大影响。
根据GHSI于2021年10月30日签订的股票购买
协议,公司承诺总共投资美元
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附注16 — 股权
普通股:
已发行的普通股总数: | 在 6 个月里 已结束 9月30日 2022 | 截至 3月31日 2022 | ||||||
(美元) | (美元) | |||||||
普通股 |
普通股变动:
股份 | 金额 | |||||||
(美元) | ||||||||
截至 2021 年 3 月 31 日的余额 | $ | |||||||
已发行的股票 | ||||||||
截至 2022 年 3 月 31 日的余额 | $ | |||||||
向公众发行的股票 | ||||||||
行使认股权证 | ||||||||
截至2022年9月30日的余额 |
当时的公司唯一股东
Dharmesh Pandya先生已认购并持有这些股份
附注17 — 每股收益
每股收益包括 以下各项:
在 6 个月里 期限已结束 9月30日 2022 | 3月31日 2022 | |||||||
(美元) | (美元) | |||||||
(亏损)/普通股股东当年可获得的利润 | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
普通股的加权平均数 | ||||||||
面值 | $ | $ | ||||||
普通股每股收益/(亏损): | ||||||||
普通股每股基本收益/(亏损) | $ | ( | ) | $ | ( | ) | ||
普通股每股摊薄收益/(亏损) | $ | ( | ) | $ | ( | ) |
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附注18 — 收购客户
与 Reachnet 有线电视服务 私人有限公司达成协议
该集团已收购了大约
集团可自由任命 任何持牌服务提供商提供流媒体服务。对于通过 Reachnet 向订阅者提供流媒体 服务,没有约束性或锁定安排。该协议仅涉及收购订户群,而不是收购 或收购 Reachnet 业务的协议。集团已通过非竞争 条款和禁止招揽订阅者条款确保了足够的保障措施,以确保获得的客户合同。集团提供的所有非流媒体服务将不与Reachnet分担费用 ,将由集团直接处理(包括开具发票)。
请参阅关于修改 Reachnet 协议 的注释 20。
附注19 — 分拆合并
DDC 有线电视网络私人有限公司
合并财务 报表是根据集团保存的账簿和记录编制的。但是,由于一家子公司,即DDC CATV(“已解散的子公司”)的管理层 的不合作,该公司的董事无法获得 和访问已解合并子公司的账簿、商业记录和资产,因此决定该集团不再拥有管理已解合并子公司财务和运营政策的控制权,从而从其 中受益活动,因此,自8月1日以来,对解散的子公司的控制权被认为已经丧失2022。
分拆子公司 时可归因于公司的损失:
截至该年度 3月31日 2022 | ||||
($) | ||||
应收/已收到的公允价值对价 | ||||
减去;Lytus BVI(集团)在可支配净资产中所占份额 | ||||
DDC 可供支配的股本 | ||||
加:处置日的留存收益 | ( | ) | ||
可供处置的净资产总额 | ( | ) | ||
集团份额 — 51% | ( | ) | ||
减去收购当日的商誉 | ||||
分拆之日损失总额 | ( | ) |
由于已解散子公司董事和管理层的不合作 ,尽管董事会已采取一切合理措施并尽最大努力解决此事,但董事会仍无法访问已解散子公司的账簿和商业记录 。 董事会认为,集团没有足够的记录来为截至2022年3月31日的财政年度的已去合并的 子公司编制准确和完整的财务报表。
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附注 19 — 分拆合并(续)
鉴于这些情况,
董事们尚未将已解合并子公司的财务报表合并到公司截至2022年3月31日的合并财务报表
中。因此,自2021年4月1日以来,截至2022年3月31日的解合并子公司的业绩以及截至2022年3月31日的已合并子公司的资产和负债一直未包含在集团的合并
财务报表中。考虑到以上所述 $ 的负债
截至2021年3月31日和2020年3月31日止年度的公司合并财务 报表包括DDC CATV的财务报表 。下文披露了所列的财务报表细列项目。
财务报表细列项目 | 2021年3月31日 | 3月31日 2020 | ||||||
(美元) | (美元) | |||||||
总收入 | ||||||||
支出总额 | ||||||||
税前亏损 | ( | ) | ||||||
税收支出 | ||||||||
税后亏损 | ||||||||
扣除税款的其他综合亏损 | ||||||||
总资产 | ||||||||
负债总额 | ||||||||
权益总额 | ( | ) | ( | ) |
注20 — 后续事件
管理层已经评估了随后的 事件,以确定是否需要对财务报表进行潜在调整 或在财务报表中披露的事件或交易(与下文所述后续事件相关的披露除外), 的日期为2023年2月27日,也就是财务报表的发布日期,并得出结论,所有需要确认或披露的此类事件均已得到承认或披露。
财务报表是根据
截至2022年9月30日的状况列报的。但是,我们在 2022 年 12 月 11 日签订了
2023 年 1 月 17 日,我们的董事会批准了关于我们与 Reachnet 之间的 and
之间的修改协议(“修改协议”)的会议记录,该协议修改了客户获取协议,该协议随后进行了修订。
关于修改
协议,我们和 Reachnet 于 2022 年 12 月 12 日签订了关于转让契约(“转让契约”)的会议记录
,根据该协议,Reachnet 将其在 Reachnet 与 Sri Sai Cable 以及 {的子公司 Broad Band Private Limited 之间的收购协议
中的权益转让给了 2022 年 8 月 11 日收购协议
中的权益 br} Reachnet(“Sri Sai” 和这样的协议,即 “Sri Sai 协议”),写给我们。
● | 100万美元,已支付给 Sri Sai 的股东,作为我们在 Sri Sai 51% 股权的部分付款; |
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注 20 — 后续事件 (续)
● | 150万美元,将在2023年1月31日或之前支付给Sri Sai的股东,用于支付应付给这些股东的剩余款项,以换取我们在斯里赛51%的股权 ;以及 |
● | 750万美元,根据《斯里赛协议》的 条款,以Sri Sai发行的可转换债券的形式支付作为资本支出的资本注入。 |
$ 的剩余对价
2022 年 12 月 11 日,该公司修改了与 Reachnet 的安排
,从
2022 年 12 月 12 日,公司
承担了 Reachnet 支付美元的义务
根据修改 协议和转让契约,我们将拥有并直接控制影响用户收入的运营核心资产, 包括光纤网络、用户管理系统、本地运营商网络等。2023 年 2 月 27 日,董事会 批准了与 Sri Sai 的股份购买协议草案。
经董事会于2023年2月27日批准,我们将从2023年3月1日起将GHSI从合并财务报表中撤销。美国的远程医疗业务 将在 Lytus Health 中进行重组。
2022 年 6 月 18 日,我们收购了
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附注21——重报先前 发布的财务报表
在 提交F-1表格注册声明的过程中,公司重报了截至2021年9月30日的六个月中随附的财务报表和相关附注 。
调整说明见下文 :
2021年4月1日,公司 已将DDC从其财务报表中分拆出来。下表显示了截至2021年9月30日重报对随附的 合并资产负债表的影响。
如先前报道的那样 | 重述 | 净调整数 | ||||||||||
资产 | ||||||||||||
流动资产总额 | ||||||||||||
非流动资产总额 | ||||||||||||
总资产 | ||||||||||||
权益和负债 | ||||||||||||
流动负债总额 | ||||||||||||
— | — | |||||||||||
非流动负债总额 | ||||||||||||
负债总额 | ||||||||||||
承付款和突发事件 | ||||||||||||
权益总额 | ( | ) | ||||||||||
权益和负债总额 |
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附注 21 — 重报先前 发布的财务报表(续)
下表显示了 重报对截至2021年9月30日的六个月中随附的合并经营业绩的影响。
合并经营业绩
作为 此前已报道 | 重述 | 网 调整 | ||||||||||
($US) | ($US) | |||||||||||
运营报表数据: | ||||||||||||
与客户签订合同的收入 | ||||||||||||
其他收入 | ( | ) | ||||||||||
总收入 | ||||||||||||
收入成本 | ||||||||||||
其他运营费用 | ( | ) | ||||||||||
法律和专业费用 | ||||||||||||
人事开支 | ||||||||||||
折旧和摊销 | ||||||||||||
支出总额 | ||||||||||||
净收入 | ( | ) | ( | ) | ||||||||
财务成本 | ||||||||||||
财务收入 | ||||||||||||
所得税前持续经营的收入(亏损) | ( | ) | ||||||||||
所得税 | ( | ) | ||||||||||
净收入 | ( | ) | ( | ) | ( | ) | ||||||
其他综合收入 | ||||||||||||
随后可能重新归类为收入的项目 | — | — | — | |||||||||
扣除税款的外币折算储备 | ||||||||||||
该期间的综合收入总额 | ( | ) | ||||||||||
可归因于: | ||||||||||||
控股权 | ( | ) | ||||||||||
非控股权益 |
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