附录 99.1
合并财务报表
StoneCo Ltd.
2022 年 12 月 31 日和 2021 年 12 月 31 日以及截至 2022 年 12 月 31 日的三年
附有独立注册会计师事务所 的报告
F-1
合并财务报表索引
| 经审计的年度合并财务报表 | 页面 | |
| 独立注册会计师事务所的报告 | F-3 | |
| 截至2022年12月31日和2021年12月31日的合并财务状况表 | F-6 | |
| 截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的合并损益表 | F-8 | |
| 截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的其他综合收益合并报表 | F-9 | |
| 截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的合并权益变动表 | F-10 | |
| 截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的合并现金流量表 | F-11 | |
| 合并财务报表附注 | F-12 |
| 审计员数据元素 |
年底已结束 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日；以及 2020 年 12 月 31 日 |
| 审计员姓名 | 安永会计师事务所独立审计有限公司 |
| 审计员地点 | 圣保罗，巴西 |
| 审计师事务所 ID | 1448 |
F-2
独立注册会计师事务所的报告
致股东和董事会
StoneCo Ltd.
对财务报表的意见
我们审计了所附的StoneCo Ltd.（以下简称 “公司”）截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况合并报表 、截至2022年12月 31日的三年中每年的损益、其他综合收益、权益和现金流变动的相关合并报表 以及相关附注（统称为 “合并财务报表”）。我们认为， 合并财务报表在所有重大方面公允列报了公司截至2022年12月31日和2021年12月31日的财务状况，以及截至2022年12月31日的三年中每年的经营业绩和现金流，符合 国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则（IFRS）。
意见依据
这些财务报表是公司管理层的责任 。我们的责任是根据我们的 审计对公司的财务报表发表意见。我们是一家在PCAOB注册的公共会计师事务所，根据美国联邦证券法以及美国证券交易委员会和PCAOB的适用规则和条例，我们必须在公司方面保持独立。
我们根据PCAOB的 标准进行了审计。这些标准要求我们计划和进行审计，以合理地保证财务 报表是否存在因错误或欺诈造成的重大错报。我们的审计包括执行评估财务报表重大错报的风险 ，无论是错误还是欺诈所致，以及执行应对这些风险的程序。 此类程序包括在测试的基础上审查有关财务报表金额和披露的证据。我们的审计 还包括评估管理层使用的会计原则和做出的重大估计，以及评估 财务报表的总体列报方式。我们认为，我们的审计为我们的意见提供了合理的依据。
关键审计事项
下文传达的关键审计事项是本期财务报表审计中产生的 事项，这些事项已告知或需要传达给 审计委员会，并且：(1) 与对财务报表重要的账目或披露有关，(2) 涉及我们特别是 具有挑战性、主观或复杂的判断。关键审计事项的沟通不会以任何方式改变我们对整个 合并财务报表的看法，我们也没有通过在下文中传达关键审计事项就关键审计事项或与之相关的账户或披露提供单独的 意见。
来自交易活动和其他 服务、订阅服务和设备租赁的收入以及财务收入
此事的描述
F-3
正如合并财务 报表附注16所述，公司在根据国际财务报告准则第15号履行每项绩效义务时确认收入。 交易活动和其他服务的总收入总额为2617,407雷亚尔，而订阅服务和设备租赁的总收入为1,760,915雷亚尔，财务收入总额为4,638,022雷亚尔。
审计公司从交易 活动和其他服务、订阅服务和设备租赁以及财务收入中获得的收入很复杂，因为此类活动是通过复杂的信息技术环境和多种不同的合同安排进行的， 需要确定履约义务， 确认收入的时间和对根据这些合同安排向客户预付款所适用的折扣费率非常复杂，需要审计师做出重大判断。
我们在审计中是如何解决这个问题的
我们达成了谅解，评估了设计 ，并测试了对交易活动、订阅服务、 设备租赁和财务收入（包括向客户预付款的折扣费）产生的收入确认控制的运作有效性。例如，我们邀请了我们的信息 技术人员来协助我们测试对信息系统的相关控制，这些控制对收入交易的启动、 记录和分类很重要。
为了测试交易活动的收入、订阅 服务以及向客户支付预付款的设备租赁费和折扣费，我们的审计程序包括：获取 份客户合同副本，将条款和条件与公司对相关履约义务的评估进行比较； 测试公司计算应确认的收入金额占总交易价值的百分比的数学准确性，并测试收取的现金情况交易。
我们还评估了公司在合并财务报表附注16中有关交易活动和其他服务、订阅服务和设备租赁收入以及财务收入 的相关披露 。
商誉减值-软件现金生成装置
此事的描述
正如合并财务 报表附注10.4所述，截至2022年12月31日，公司与软件现金生成部门相关的商誉为5,264,337雷亚尔。公司 每年在现金产生单位层面进行商誉减值测试，如果发现有迹象表明 存在潜在减值，则更频繁地进行商誉减值测试。
审计公司的软件现金产生 单位减值测试既复杂又具有很强的判断力，这是因为使用贴现现金流模型确定现金 发电单位的公允价值需要进行大量估计。特别是，公允价值估计值对重要假设很敏感， ，例如加权平均资本成本的变化、自由现金流的增长、终端价值和业务协同效应， 这些假设受对未来市场或经济状况的预期影响，尤其是对新兴市场市场或经济状况的预期。
我们在审计中是如何解决这个问题的
F-4
我们达成了谅解，评估了设计 ，并测试了对公司商誉减值过程控制的运营有效性，包括对管理层 对上述重要假设的审查以及公允价值估算中使用的数据的完整性和准确性的控制。
为了测试管理层对现金产生单位的估计公允价值 ，我们执行了审计程序，其中包括评估 公司使用的估值方法，让我们的估值专家协助测试上述重要假设，以及测试公司在分析中使用的基础数据的完整性 和准确性。例如，我们将{ br} 管理层使用的重要假设与当前的行业、市场和经济趋势进行了比较，并评估了公司商业模式、客户 基础和产品组合的变化是否会影响重要假设。我们评估了管理层估计的历史准确性， 对重要假设进行了灵敏度分析，以评估 因假设变化而导致的现金产生单位公允价值的变化。
/s/ 安永会计师事务所独立审计师 S/S Ltda.
自 2016 年以来，我们一直担任公司的审计师。
圣保罗，巴西
2023年3月10日
F-5
StoneCo Ltd.
合并财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 注意事项 | 2022 | 2021（已重制） | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||||
| 短期投资 | 6.3 | 3,453,772 | 1,993,037 | |||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | 6.6 | 3,960,871 | 2,346,474 | |||||||||
| 发卡机构的应收账款 | 6.4.1 | 20,694,523 | 19,286,590 | |||||||||
| 贸易应收账款 | 6.5.1 | 484,722 | 886,126 | |||||||||
| 可收回的税款 | 7 | 150,956 | 214,837 | |||||||||
| 预付费用 | 129,256 | 169,555 | ||||||||||
| 衍生金融工具 | 6.8 | 36,400 | 219,324 | |||||||||
| 其他资产 | 236,099 | 332,864 | ||||||||||
| 30,659,203 | 29,944,452 | |||||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||
| 长期投资 | 6.3 | 214,765 | 1,238,476 | |||||||||
| 发卡机构的应收账款 | 6.4.1 | 54,334 | — | |||||||||
| 贸易应收账款 | 6.5.1 | 37,324 | 59,595 | |||||||||
| 来自关联方的应收款 | 12.1 | 10,053 | 4,720 | |||||||||
| 递延所得税资产 | 8.4 | 679,971 | 580,492 | |||||||||
| 预付费用 | 101,425 | 214,092 | ||||||||||
| 其他资产 | 105,101 | 141,693 | ||||||||||
| 对员工的投资 | 109,754 | 66,454 | ||||||||||
| 财产和设备 | 9.3 | 1,641,178 | 1,569,520 | |||||||||
| 无形资产 | 10.3 | 8,632,332 | 8,277,518 | |||||||||
| 11,586,237 | 12,152,560 | |||||||||||
| 总资产 | 42,245,440 | 42,097,012 | ||||||||||
随附附注是这些合并财务 报表不可分割的一部分。
F-6
StoneCo Ltd.
合并财务状况表
截至2022年12月31日和2021年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 注意事项 | 2022 | 2021（已重制） | ||||||||||
| 负债和权益 | ||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||
| 银行客户的存款 | 6.6 | 4,023,679 | 2,201,861 | |||||||||
| 应付给客户的账款 | 6.1.2.2 | 16,578,738 | 15,723,331 | |||||||||
| 贸易应付账款 | 596,044 | 372,547 | ||||||||||
| 贷款和融资 | 6.7.1 | 1,847,407 | 2,578,755 | |||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 6.7.1 | 975,248 | 1,294,806 | |||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 18.5 | 468,599 | 273,347 | |||||||||
| 应付税款 | 11 | 329,105 | 176,453 | |||||||||
| 衍生金融工具 | 6.8 | 209,714 | 23,244 | |||||||||
| 其他负债 | 145,605 | 145,501 | ||||||||||
| 25,174,139 | 22,789,845 | |||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 应付给客户的账款 | 6.1.2.2 | 35,775 | 3,171 | |||||||||
| 贷款和融资 | 6.7.1 | 2,728,470 | 3,556,460 | |||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 6.7.1 | — | 932,368 | |||||||||
| 递延所得税负债 | 8.4 | 500,247 | 629,911 | |||||||||
| 意外开支准备金 | 13.3 | 210,376 | 181,849 | |||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 18.5 | 35,842 | 32,749 | |||||||||
| 其他负债 | 610,567 | 343,439 | ||||||||||
| 4,121,277 | 5,679,947 | |||||||||||
| 负债总额 | 29,295,416 | 28,469,792 | ||||||||||
| 公平 | 14 | |||||||||||
| 已发行资本 | 14.1 | 76 | 76 | |||||||||
| 资本储备 | 14.2 | 13,818,819 | 14,541,132 | |||||||||
| 库存股 | 14.3 | (69,085 | ) | (1,065,184 | ) | |||||||
| 其他综合收入 | (432,701 | ) | (35,792 | ) | ||||||||
| 留存收益（累计亏损） | (423,203 | ) | 96,214 | |||||||||
| 归属于母公司所有者的权益 | 12,893,906 | 13,536,446 | ||||||||||
| 非控股权益 | 56,118 | 90,774 | ||||||||||
| 权益总额 | 12,950,024 | 13,627,220 | ||||||||||
| 负债和权益总额 | 42,245,440 | 42,097,012 |
随附附注是这些合并财务 报表不可分割的一部分。
F-7
StoneCo Ltd.
合并损益表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 注意事项 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 来自交易活动和其他服务的净收入 | 16.3 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | ||||||||||||
| 订阅服务和设备租赁的净收入 | 16.3 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | ||||||||||||
| 财务收入 | 16.3 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | ||||||||||||
| 其他财务收入 | 16.3 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | ||||||||||||
| 总收入和收入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||||||
| 服务成本 | (2,669,752 | ) | (1,713,828 | ) | (769,946 | ) | ||||||||||
| 行政开支 | (1,121,357 | ) | (813,341 | ) | (392,476 | ) | ||||||||||
| 销售费用 | (1,511,241 | ) | (1,012,544 | ) | (505,902 | ) | ||||||||||
| 财务费用，净额 | (3,514,739 | ) | (1,269,058 | ) | (339,844 | ) | ||||||||||
| FVPL指定的股票证券的按市值计价 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||||||
| 其他收入（支出），净额 | (302,501 | ) | (185,894 | ) | (177,056 | ) | ||||||||||
| 17 | (9,972,646 | ) | (6,258,878 | ) | (2,185,224 | ) | ||||||||||
| 对联营公司的投资损失 | (3,589 | ) | (10,437 | ) | (6,937 | ) | ||||||||||
| 所得税前利润（亏损） | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||||||
| 当期所得税和社会缴款 | 8.3 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | |||||||||
| 递延所得税和社会缴款 | 8.3 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | |||||||||||
| 该年度的净收益（亏损） | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 净收益（亏损）归因于： | ||||||||||||||||
| 父母的所有者 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||||||
| 非控股权益 | (6,979 | ) | (18,535 | ) | (16,625 | ) | ||||||||||
| (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | ||||||||||||
| 每股收益（亏损） | ||||||||||||||||
| 归属于母公司所有者的当年每股基本收益（亏损）（巴西雷亚尔） | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | ||||||||||
| 归属于母公司所有者的年度摊薄后每股收益（亏损）（以巴西雷亚尔计） | 15 | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | ||||||||||
随附附注是这些合并财务 报表不可分割的一部分。
F-8
StoneCo Ltd.
其他综合收益合并报表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 注意事项 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 该年度的净收益（亏损） | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 其他综合收入 | ||||||||||||||||
| 其他可能在后续时期重新归类为损益的综合收益（亏损）（扣除税款）： | ||||||||||||||||
| 发卡机构按公允价值计入其他综合收益的应收账款的公允价值变动 | (167,100 | ) | (200,084 | ) | 28,726 | |||||||||||
| 对外业务翻译的汇兑差异 | (30,544 | ) | 4,651 | (410 | ) | |||||||||||
| 现金流对冲公允价值的变化——债券套期保值 | 6.8.1 | (207,222 | ) | (54,144 | ) | — | ||||||||||
| 现金流套期保值的未实现亏损——未来进口的可能性很大 | — | 1,512 | (1,512 | ) | ||||||||||||
| 其他不会在后续时期重新归类为损益的综合收益（亏损）（扣除税款）： | ||||||||||||||||
| 恶性通货膨胀经济体的净货币头寸 | 5,384 | 2,481 | — | |||||||||||||
| 通过其他综合收益计入公允价值的权益工具的公允价值变动 | 6.3 | (6,971 | ) | 216,466 | 40,336 | |||||||||||
| 在后续时期被重新归类为损益的其他综合收益（亏损）（扣除税款）： | ||||||||||||||||
| 将处置国外业务的累计汇兑差额重新归类为损益-CreditInfo | 5,383 | — | — | |||||||||||||
| 当年的其他综合收益（亏损），扣除税款 | (401,071 | ) | (29,118 | ) | 67,140 | |||||||||||
| 当年的综合收益（亏损）总额，扣除税款 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
| 归因于以下因素的总综合收益（亏损）： | ||||||||||||||||
| 父母的所有者 | (916,327 | ) | (1,389,603 | ) | 921,404 | |||||||||||
| 非控股权益 | (11,140 | ) | (16,863 | ) | (16,818 | ) | ||||||||||
| 当年的综合收益（亏损）总额，扣除税款 | (927,467 | ) | (1,406,466 | ) | 904,586 | |||||||||||
随附附注是这些合并财务 报表不可分割的一部分。
F-9
StoneCo Ltd.
综合权益变动表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 归因于母公司的所有者 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 资本 储备 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 注意事项 | 已发行资本 | 额外 实收资本 | 股东之间的交易 | 特殊 保护区 | 其他 储备 | 总计 | 国库 股票 | 其他 综合收入 | 留存 收益 | 总计 | 非控股性 权益 | 总计 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2019年12月31日的余额 | 62 | 5,440,047 | (223,676 | ) | 61,127 | 166,288 | 5,443,786 | (90 | ) | (72,335 | ) | 600,956 | 5,972,379 | 626 | 5,973,005 | ||||||||||||||||||||||||
| 该年度的净收益（亏损） | — | — | — | — | — | — | — | — | 854,071 | 854,071 | (16,625 | ) | 837,446 | ||||||||||||||||||||||||||
| 本年度其他综合收入 （亏损） | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | — | 67,333 | (193 | ) | 67,140 | ||||||||||||||||||||||||||
| 综合收入总额 | — | — | — | — | — | — | — | 67,333 | 854,071 | 921,404 | (16,818 | ) | 904,586 | ||||||||||||||||||||||||||
| 增资 | 13 | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,541 | — | — | — | 7,872,554 | — | 7,872,554 | |||||||||||||||||||||||||||
| 交易成本 | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | — | — | (39,964 | ) | — | (39,964 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | — | — | — | — | 31,296 | 31,296 | — | — | — | 31,296 | 212 | 31,508 | |||||||||||||||||||||||||||
| 发行股份以收购企业 | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | — | — | 34,961 | — | 34,961 | |||||||||||||||||||||||||||
| 回购和注销股份 | — | — | — | — | (91 | ) | (91 | ) | — | — | — | (91 | ) | — | (91 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 回购股票 | — | — | — | — | — | — | (76,270 | ) | — | — | (76,270 | ) | — | (76,270 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 来自非控制性 利息的现金收益 | — | — | 135,055 | — | — | 135,055 | — | — | — | 135,055 | 95,843 | 230,898 | |||||||||||||||||||||||||||
| 稀释非控股权益 | — | — | 2,138 | — | — | 2,138 | — | — | — | 2,138 | (2,138 | ) | — | ||||||||||||||||||||||||||
| 企业合并产生的 非控股权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 61,720 | 61,720 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 22 | 22 | |||||||||||||||||||||||||||
| 已支付股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (904 | ) | (904 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日的余额 | 75 | 13,307,585 | (86,483 | ) | 61,127 | 197,493 | 13,479,722 | (76,360 | ) | (5,002 | ) | 1,455,027 | 14,853,462 | 138,563 | 14,992,025 | ||||||||||||||||||||||||
| 本年度亏损 | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,358,813 | ) | (1,358,813 | ) | (18,535 | ) | (1,377,348 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度其他综合收入 （亏损） | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | — | (30,790 | ) | 1,672 | (29,118 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 综合收入总额 | — | — | — | — | — | — | — | (30,790 | ) | (1,358,813 | ) | (1,389,603 | ) | (16,863 | ) | (1,406,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 回购股票 | — | — | — | — | — | — | (988,824 | ) | — | — | (988,824 | ) | — | (988,824 | ) | ||||||||||||||||||||||||
| 为收购的 非控股权益发行股票 | 1 | 517,740 | (209,330 | ) | — | — | 308,410 | — | — | — | 308,411 | (77,911 | ) | 230,500 | |||||||||||||||||||||||||
| 为企业 组合发行股票 | — | — | 619,362 | — | 24,365 | 643,727 | — | — | — | 643,727 | — | 643,727 | |||||||||||||||||||||||||||
| 企业合并产生的 非控股权益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 50,252 | 50,252 | |||||||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | — | — | — | — | 133,121 | 133,121 | — | — | — | 133,121 | 33 | 133,154 | |||||||||||||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | — | — | (23,848 | ) | — | — | (23,848 | ) | — | — | — | (23,848 | ) | — | (23,848 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 出售子公司 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (1,219 | ) | (1,219 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (2,967 | ) | (2,967 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 来自非控制性 利息的现金收益 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 893 | 893 | |||||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (7 | ) | (7 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 截至 2021 年 12 月 31 日的余额（已重置） | 76 | 13,825,325 | 299,701 | 61,127 | 354,979 | 14,541,132 | (1,065,184 | ) | (35,792 | ) | 96,214 | 13,536,446 | 90,774 | 13,627,220 | |||||||||||||||||||||||||
| 本年度亏损 | — | — | — | — | — | — | — | — | (519,417 | ) | (519,417 | ) | (6,979 | ) | (526,396 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 本年度其他全面 亏损 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | — | (396,909 | ) | (4,161 | ) | (401,070 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 综合收入总额 | — | — | — | — | — | — | — | (396,909 | ) | (519,417 | ) | (916,326 | ) | (11,140 | ) | (927,466 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 基于股份的支付 | 18.4 | — | — | — | — | 189,003 | 189,003 | — | — | — | 189,003 | 47 | 189,050 | ||||||||||||||||||||||||||
| 根据基于股份的 支付安排交付的股票 | — | — | (34,315 | ) | — | (88,264 | ) | (122,579 | ) | 122,579 | — | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (60 | ) | (60 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 与 相对于非控股权益的看跌期权相关的股权交易 | — | — | — | — | (78,289 | ) | (78,289 | ) | — | — | — | (78,289 | ) | 3,849 | (74,440 | ) | |||||||||||||||||||||||
| 库存股——在 业务合并时交付并出售 | 21.3.4 | (a) | — | — | (703,656 | ) | — | — | (703,656 | ) | 873,520 | — | — | 169,864 | — | 169,864 | |||||||||||||||||||||||
| 具有非控制性 权益的股权交易 | — | — | (6,792 | ) | — | — | (6,792 | ) | — | — | — | (6,792 | ) | (23,757 | ) | (30,549 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 已支付的股息 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | (3,601 | ) | (3,601 | ) | |||||||||||||||||||||||||
| 其他 | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — | 6 | 6 | |||||||||||||||||||||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 76 | 13,825,325 | (445,062 | ) | 61,127 | 377,429 | 13,818,819 | (69,085 | ) | (432,701 | ) | (423,203 | ) | 12,893,906 | 56,118 | 12,950,024 | |||||||||||||||||||||||
随附附注是这些合并财务 报表不可分割的一部分。
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合并现金流量表
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日的年度
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 注意事项 | 2022 | 2021 | 2020 | |||||||||||||
| 经营活动 | ||||||||||||||||
| 该年度的净收益（亏损） | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||||||
| 为使该年度的净收益（亏损）与净现金流保持一致而进行的调整： | ||||||||||||||||
| 折旧和摊销 | 9.4 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | ||||||||||||
| 递延所得税和社会缴款 | 8.3 | (153,066 | ) | (239,827 | ) | 73,330 | ||||||||||
| 对联营公司的投资损失 | 3,589 | 10,437 | 6,937 | |||||||||||||
| 利息、货币和汇率变动，净额 | (382,707 | ) | (735,125 | ) | (283,899 | ) | ||||||||||
| 意外开支准备金 | 13.3 | 18,849 | 4,263 | 2,259 | ||||||||||||
| 基于股份的支付支出 | 189,050 | 133,154 | 31,508 | |||||||||||||
| 预期信用损失备抵金 | 88,572 | 71,972 | 35,632 | |||||||||||||
| 处置财产、设备和无形资产的损失 | 20.4 | 25,347 | 136,104 | 52,658 | ||||||||||||
| 应用恶性通货膨胀的影响 | 3,852 | 2,040 | — | |||||||||||||
| 出售子公司亏损 | 20,308 | 12,746 | — | |||||||||||||
| FVPL金融工具的公允价值调整 | 20.1 | 1,179,547 | 2,570,418 | (12,461 | ) | |||||||||||
| 衍生品的公允价值调整 | 90,821 | 104,979 | (5,758 | ) | ||||||||||||
| 重新衡量先前在收购的子公司中持有的权益 | — | (15,848 | ) | (2,992 | ) | |||||||||||
| 营运资金调整： | ||||||||||||||||
| 发卡机构的应收账款 | 740,190 | (2,993,411 | ) | (2,081,945 | ) | |||||||||||
| 来自关联方的应收款 | 12,912 | 1,050 | 8,688 | |||||||||||||
| 可收回的税款 | 261,867 | (238,127 | ) | (18,624 | ) | |||||||||||
| 预付费用 | 152,966 | (260,090 | ) | (106,359 | ) | |||||||||||
| 贸易应收账款、银行解决方案和其他资产 | 707,521 | 244,181 | (1,362,356 | ) | ||||||||||||
| 应付给客户的账款 | (3,633,937 | ) | 4,276,349 | 1,379,099 | ||||||||||||
| 应付税款 | 137,825 | 247,399 | 270,014 | |||||||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 195,319 | (37,373 | ) | 109,953 | ||||||||||||
| 意外开支准备金 | 13.3 | (9,799 | ) | (10,180 | ) | (2,193 | ) | |||||||||
| 贸易应付账款和其他负债 | 323,619 | 40,768 | 31,790 | |||||||||||||
| 支付的利息 | (430,398 | ) | (299,666 | ) | (177,589 | ) | ||||||||||
| 已收到的扣除成本的利息收入 | 2,058,650 | 1,578,870 | 1,172,781 | |||||||||||||
| 缴纳的所得税 | (191,142 | ) | (128,202 | ) | (157,729 | ) | ||||||||||
| 净现金（用于）/在经营活动中提供 | 1,683,685 | 3,606,902 | 56,484 | |||||||||||||
| 投资活动 | ||||||||||||||||
| 购买财产和设备 | 20.4 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | |||||||||
| 购买和开发无形资产 | 20.4 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | |||||||||
| 收购子公司，扣除收购的现金 | (69,837 | ) | (4,737,410 | ) | (247,429 | ) | ||||||||||
| 出售子公司，扣除已处置的现金 | (4,325 | ) | (36 | ) | — | |||||||||||
| （收购）短期投资的收益，净额 | (1,222,364 | ) | 5,370,958 | (5,069,142 | ) | |||||||||||
| 收购股权证券 | (15,000 | ) | (2,480,003 | ) | — | |||||||||||
| 处置短期和长期投资——股权证券 | 183,518 | 209,324 | — | |||||||||||||
| 处置非流动资产的收益 | 20.4 | 27,008 | 100 | 7,127 | ||||||||||||
| 收购联营公司权益 | (46,897 | ) | (41,459 | ) | (44,424 | ) | ||||||||||
| 用于投资活动的净现金 | (1,871,142 | ) | (2,977,197 | ) | (5,808,971 | ) | ||||||||||
| 筹资活动 | ||||||||||||||||
| 借款收益 | 6.7.2 | 3,499,986 | 11,700,297 | 3,996,820 | ||||||||||||
| 偿还借款 | (5,009,769 | ) | (7,252,226 | ) | (5,381,130 | ) | ||||||||||
| 向 FIDC 配额持有者付款 | (1,250,000 | ) | (2,767,552 | ) | (2,059,500 | ) | ||||||||||
| FIDC 配额持有者的收益 | — | 584,191 | 2,716,138 | |||||||||||||
| 支付租约 | 6.7.2 | (99,829 | ) | (83,610 | ) | (41,373 | ) | |||||||||
| 扣除交易成本后的资本增加 | — | — | 7,832,590 | |||||||||||||
| 回购自有股份 | — | (988,824 | ) | (76,361 | ) | |||||||||||
| 出售自有股份 | 21.3.4(a) | 53,406 | — | — | ||||||||||||
| 收购非控股权益 | (325 | ) | (1,265 | ) | (1,012 | ) | ||||||||||
| 具有非控股权益的交易 | — | 230,500 | — | |||||||||||||
| 支付给非控股权益的股息 | (3,601 | ) | (2,967 | ) | (904 | ) | ||||||||||
| 来自非控股权益的现金收益 | — | 893 | 230,898 | |||||||||||||
| 融资活动提供的（用于）净现金 | (2,810,132 | ) | 1,419,437 | 7,216,166 | ||||||||||||
| 外汇对现金和现金等价物的影响 | 14,548 | (487 | ) | 14,969 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物的变化 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
| 年初的现金和现金等价物 | 5.2 | 4,495,645 | 2,446,990 | 968,342 | ||||||||||||
| 年底的现金和现金等价物 | 5.2 | 1,512,604 | 4,495,645 | 2,446,990 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物的变化 | (2,983,041 | ) | 2,048,655 | 1,478,648 | ||||||||||||
随附附注是这些合并财务 报表不可分割的一部分。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 1. | 运营 |
StoneCo Ltd.（“公司”）， 是一家开曼群岛豁免有限责任公司，成立于2014年3月11日。公司的注册办事处位于 位于南教堂街 103 号海港广场 4 楼。
2022年11月29日，公司宣布 ，巴西中央银行（“BACEN”）已批准公司 在公司重组中提交的控制权变更的技术要求，该企业重组涉及将爱德华多·庞特斯在公司B类超级投票股份（ 通过控股公司间接持有）中的权益转换为其家族车辆直接拥有的A类股票（“公司重组”）。
由于公司重组， 降低了公司创始股东的选票集中度，HR Holdings, LLC成为公司31.1％投票权的 所有者，其最终母公司是一家投资基金——VCK投资基金Limited SAC A， 由公司联合创始人安德烈·斯特里特拥有。
个别公司的股票 在纳斯达克（STNE）公开交易，代表公司股票的存托凭证（BDR）在圣{ br} Paulo交易所（B3，股票代码为 STOC31）上市。
公司及其子公司（统称为 “集团”）通过店内、移动和在线设备为客户提供金融服务和软件解决方案，帮助 他们更好地管理业务，提高生产力并增加在线和离线销售。
合并财务报表 已在2023年3月10日举行的审计委员会会议上获得批准。
| 1.1. | 2020 年后续行动 |
2020年8月12日，公司提交了一份后续招股说明书，发行了31,481,250股A类普通股，面值为每股0.000079365美元，包括承销商全额行使 购买4,106,250股额外股票的选择权（“发行”）。
发行价格为每股 A类普通股47.50美元，总收益为1,495,359美元。扣除30,657美元的承保折扣和佣金后，公司获得了1,464,702美元（或7,872,554雷亚尔）的净收益 。此外，该公司在其他发行费用方面还支出了7,278美元和（或39,964兰特里亚尔） 。
根据公司在 F-3 表格（注册号 333-244404）上发布的注册声明，在 发行中发行和出售的股票是根据经修订的1933年《证券法》注册的，该声明于2020年8月17日被美国证券交易委员会宣布生效。
公司将 本次发行的净收益用于为收购Linx S.A.（注1.2）提供资金，支付相关费用和开支，以及用于一般公司 用途。
| 1.2. | 收购 Linx |
2020年11月17日，Linx S.A.（“Linx”） 举行了一次特别股东大会，批准了持有集团软件投资业务的STNE Particaqones S.A.（“STNE Par”）与 巴西领先的零售管理软件提供商Linx之间的业务合并。该交易于2021年6月16日获得巴西反垄断管理局（“CADE”）的一致批准，没有任何限制， ，并于2021年7月1日完成。
根据条款并遵守 协会协议及其修正案中规定的条件，在 完成交易前夕发行和流通的每股Linx股票均自动存入集团，以换取一股新发行的可赎回STNE Par A类优先股和一股新发行的可赎回STNE Par B类优先股。此后，每股STNE Par A类优先股 被兑换为33.5229兰特的现金支付，根据2021年2月11日到付款生效之日的CDI利率变化按比例更新，每股STNE Par B类优先股被兑换为允许在B3上交易的0.0126730 BDR（巴西存托人 收据）Level1（“Stoneco BDR”），并于 2021 年 7 月 1 日存入股东账户，前提是每一（一）个 StoneCo BDR 对应于 1（一）股 StoneCo A 类股票（“基础交换率”）。基本 交换比率是根据全面摊薄的基础计算的，假设在交易 完成之日，Linx的全面摊薄股票数量为178,361,138股，相当于每股Linx的总对价为37.78雷亚尔。
根据截至2020年12月31日的资产负债表显示，经Linx于2021年6月16日批准的中间股息支付对上述赎回进行了调整，相当于每股0.5636918雷亚尔，相当于每股0.5636918雷亚尔。在股息批准之日，集团已经将Linx的股票归类为短期投资，因此其 收到了20,129雷亚尔的股息作为股息，在其他收入（支出）中确认，净额为20,129雷亚尔。
有关更多信息，请参阅注释 21.4。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 1.3. | 重订的财务报表 |
收购SimpleSvet和VHSYS的收购价格分配已于2022年3月31日结束，收购Linx的收购价格分配于2022年6月30日结束，Collact和Trampolin收购 的收购价格分配已于2022年9月30日结束（详见附注21.4中的详细信息）。因此，根据国际财务报告准则第3号，对截至2021年12月31日的财务状况表 进行了追溯性调整。
声明 对截至2021年12月31日的对比年度的损益没有影响。财务状况表中的修订项目如下：
2021年12月31日 （如前所述） | 调整 | 2021年12月31日 （已重发） | ||||||||||
| 资产 | ||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||
| 可收回的税款(a) | 230,558 | (15,721 | ) | 214,837 | ||||||||
| 流动资产总额 | 29,960,173 | (15,721 | ) | 29,944,452 | ||||||||
| 非流动资产 | ||||||||||||
| 递延所得税资产(b) | 431,755 | 148,737 | 580,492 | |||||||||
| 无形资产(c) | 8,370,313 | (92,795 | ) | 8,277,518 | ||||||||
| 非流动资产总额 | 12,096,618 | 55,942 | 12,152,560 | |||||||||
| 总资产 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| 负债和权益 | ||||||||||||
| 非流动负债 | ||||||||||||
| 递延所得税负债(b) | 617,445 | 12,466 | 629,911 | |||||||||
| 其他负债(d) | 348,458 | (5,019 | ) | 343,439 | ||||||||
| 非流动负债总额 | 5,672,500 | 7,447 | 5,679,947 | |||||||||
| 负债总额 | 28,462,345 | 7,447 | 28,469,792 | |||||||||
| 公平 | ||||||||||||
| 资本储备(e) | 14,516,767 | 24,365 | 14,541,132 | |||||||||
| 归属于母公司所有者的权益 | 13,512,081 | 24,365 | 13,536,446 | |||||||||
| 非控股权益(f) | 82,365 | 8,409 | 90,774 | |||||||||
| 权益总额 | 13,594,446 | 32,774 | 13,627,220 | |||||||||
| 负债和权益总额 | 42,056,791 | 40,221 | 42,097,012 | |||||||||
| (a) | 对Linx先前确认的税收抵免的可收回性进行了审查。 |
| (b) | 该集团确定了与Linx先前在业务合并中确认的 商誉税收摊销有关的递延所得税负债。由于 收购了Linx，这些金额在合并财务报表中被取消了确认。确认了与商誉剩余财政摊销的税收优惠相关的递延所得税资产。 此外，还审查了已确定无形资产的递延所得税负债。 |
| (c) | 调整主要涉及受上述（a）和（b）项影响的商誉以及与Linx创始人签署的非竞争协议的公允价值 。轻微影响是指对SimplesVET、VHSYS、Trampolin、Collat和Linx业务合并中确定的客户关系、软件、 以及商标和专利的审查评估。 |
| (d) | 调整主要是指经过审查的 SimplesVET 和 Trampolin 的偶然考虑。 |
| (e) | 调整指的是源自 与Linx创始人签署的非竞争协议的股权工具形式的或有对价。 |
| (f) | 调整是指SimpleSvet和VHSYS非控股权益相对于上文 (c) 项所述的 调整的公允价值。 |
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| 2. | 一般会计政策 |
会计政策在财务报表的每份附注中列报 。与特定附注中涉及的主题无关的一般会计政策 如下所示。
| 2.1. | 准备的基础 |
集团的合并财务报表 是根据国际 会计准则理事会（“IASB”）发布的国际财务报告准则（“IFRS”）编制的。
合并财务报表 是根据历史成本编制的，但一些短期和长期投资、发卡机构的应收账款、 在贸易应收账款、衍生金融工具、与或有对价 相关的其他负债以及初步确认后为通过业务合并收购的实体的应急准备金除外。合并财务报表 以巴西雷亚尔（“R$”）列报，除非 另有说明，所有值均四舍五入到最接近的千位数（000 雷亚尔）。
| 2.2. | 外币折算 |
| 2.2.1. | 外币财务报表 |
集团的合并财务 报表以巴西雷亚尔（“R$”）列报，巴西雷亚尔是公司的本位币。
对于每个实体，小组确定 其功能货币。每个实体财务报表中包含的项目均使用该本位币进行计量。除Napse集团外，公司子公司的本位币 也是巴西雷亚尔。
Napse 集团不同 实体的功能货币是美元、阿根廷比索、智利比索、墨西哥比索、新索尔和乌拉圭比索。
本位币不同于巴西雷亚尔的实体 的财务报表使用 (i) 资产和负债报告日的汇率、(ii) 损益的平均月汇率和 (iii) 股权交易交易日的汇率，将其财务报表转换为巴西雷亚尔。转换产生的汇兑损益记录在 OCI 中。
| 2.2.2. | 外币交易 |
外币 交易最初由集团各实体以其本位币记录，在交易首次符合 确认条件之日的即期汇率。
以外币标价 的货币资产和负债使用报告日的现行汇率折算成每种本位币。交易结算和以 外币计价的货币资产和负债折算产生的汇兑损益在损益表中确认。这些主要来自客户使用外国发卡机构发行的信用卡 和借记卡进行的交易，以及集团以外国 货币计价的金融工具的换算。
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| 2.3. | 租赁 |
一项安排 是租约还是包含租约的确定是以该安排在开始之日的实质内容为基础的。如果安排 的履行取决于特定资产的使用，或者该安排转让了使用该资产的权利，则此类安排被定义为租赁。
| 2.3.1. | 集团为承租人 |
集团对所有租赁采用单一的确认 和衡量方法，但集团选择承认 豁免的短期租赁和低价值资产租赁除外。集团确认支付租赁款项的租赁负债和代表标的 资产使用权的使用权资产。
| 2.3.1.1. | 使用权资产 |
集团在租赁开始之日（即标的资产可供使用之日）承认使用权资产 。使用权资产按 成本减去任何累计折旧和减值损失进行计量，并根据租赁负债的任何重新计量进行调整。使用权 资产的成本包括确认的租赁负债金额、产生的初始直接成本和在生效日期 之日或之前支付的租赁款减去收到的任何租赁激励措施。使用权资产在租赁期限 和资产的估计使用寿命中较短者按直线折旧。使用权资产的估计使用寿命如下：
| 估计使用寿命（年） | |
| 办公室 | 1-10 |
| 车辆 | 1-3 |
| 装备 | 1-10 |
| 软件 | 1-3 |
如果租赁资产的所有权 在租赁期结束时转让给集团，或者成本反映了购买期权的行使，则使用资产的估计使用寿命 计算折旧。使用权资产也可能减值。
| 2.3.1.2. | 租赁负债 |
在租赁开始之日， 集团在 “贷款和融资” 项下确认租赁负债，该负债以租赁期内 的租赁付款的现值计算。租赁付款包括固定付款（包括实质上的固定付款）减去任何应收的租赁激励措施 和预计在剩余价值担保下支付的金额。租赁付款还包括合理确定将由集团行使的购买期权 的行使价以及终止租赁的罚款，前提是租赁条款反映了集团 行使终止租赁的期权。可变租赁付款在触发付款的事件或条件 发生期间被确认为支出。
在计算 租赁付款的现值时，如果租约 中隐含的利率不容易确定，则集团使用租赁开始之日的增量借款利率。在生效日期之后，租赁负债金额将增加，以反映利息的增加 ，并减少租赁付款的金额。此外，如果修改、 租赁期限发生变化、实质固定租赁付款发生变化或购买标的 资产的评估发生变化，则会重新计量租赁负债的账面金额。
| 2.3.1.3. | 低价值资产的短期租赁和租赁 |
集团将短期租赁 确认豁免适用于其办公室、软件、车辆和其他设备的短期租赁（租赁期为自生效之日起 12个月或更短的合同）。它还将低价值资产确认豁免 适用于被认为价值低的办公设备（低于5,000美元）的租赁。短期租赁的租赁付款和低价值 资产的租赁在租赁期内按直线法确认为支出。
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| 2.3.2. | 分组为出租人 |
本集团 不转让与资产所有权相关的基本所有风险和回报的租赁被归类为经营租赁。在谈判和安排经营租赁时产生的初始直接 成本加到租赁资产的账面金额中，并在租赁期限内以与租金收入相同的方式确认。或有租金在赚取期间确认为收入。
该集团已向第三方（客户）取消了Pin Pads和POS的逐月 租赁合同。租赁资产列于合并财务状况表的 “财产和设备” ，并在其预期使用寿命内按直线折旧。经营租赁收入（扣除向承租人提供的任何激励措施）在合并损益表中的 “订阅服务和设备租赁的净收入 ” 中按直线法确认。
| 2.4. | 预付费用 |
预付费用在财务状况表中被确认为资产 。这些支出包括但不限于预付费软件许可证、某些 咨询服务、保险费和预付营销费用。
集团消费预付费服务后， 财务状况表中确认为资产的金额将记入损益表。
截至2022年12月31日，环球集团的余额 主要由预付费媒体代表，为163,065雷亚尔（截至2021年12月31日为294,953雷亚尔）。根据协议条款 ，这笔款项在2025年之前可用于投放媒体。
| 2.5. | 当前和非当前分类 |
集团根据流动/非流动分类在财务状况表中列报资产和负债 。
资产在以下情况下为流动资产：
| • | 预计在正常运营周期内实现或打算出售或消费； |
| • | 主要为交易目的持有； |
| • | 预计将在报告期后的十二个月内实现；或 |
| • | 现金或现金等价物，除非在报告期后的至少 十二个月内限制兑换或用于清偿负债。 |
所有其他资产都归类为 非流动资产。
负债在以下情况下为流动负债：
| • | 预计将在正常运行周期内解决； |
| • | 主要为交易目的持有； |
| • | 应在报告期后的十二个月内结算；或 |
| • | 在报告期之后 ，没有无条件地将负债的清算推迟到至少十二个月。 |
所有其他负债均归类为 非流动负债。
递延所得税资产和负债 被归类为非流动资产和负债。
| 2.6. | IAS 29 恶性通货膨胀经济体的财务报告 |
考虑到阿根廷在过去三年中累积的通货膨胀 高于100％，位于阿根廷的子公司Napse S.R.L. 必须采用IAS 29恶性通货膨胀经济体财务报告 。
根据国际会计准则第29号，在恶性通货膨胀 经济体经营的实体的损益表中的非货币资产 和负债、股东权益和金额按货币总体购买力的变化进行调整，采用一般价格指数。
本位币为恶性通货膨胀经济货币的实体 的财务报表，无论是基于历史成本方法还是当前成本方法， 都应以资产负债表日期的当前计量单位表示。
F-16
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 2.7. | 通过了新的标准和对标准和解释的修订 |
以下 修正案和解释于 2022 年首次适用：
| • | 繁琐的合同——履行合同的成本——对IAS 37的修订：修正案 采用了 “直接相关的成本方法”。与提供货物或服务的合同直接相关的成本包括 增量成本和与合同活动直接相关的成本分配。 |
| • | IFRS 9 — 金融工具 — 取消确认 金融负债的 “10％” 测试中的费用：该修正案阐明了实体在评估 “10％” 测试时所包含的费用，以及 新的或修改后的金融负债的条款是否与原始金融负债的条款有实质性不同。 |
| • | 参考概念框架——国际财务报告准则3修正案：修正案旨在将提及1989年发布的财务报表编制和列报框架的 替换为提及2018年3月发布的概念性的 财务报告框架。 |
| • | 预期用途前的收益——国际会计准则第16号修正案：该修正案禁止实体从不动产、厂房和设备的成本、出售该资产到达 所在地时生产的物品的任何收益以及其能够以管理层预期的方式运营所必需的条件中扣除 。相反，实体将 出售此类物品的收益和生产这些物品的成本视为损益。 |
| • | IAS 41——公允价值计量中的税收：该修正案取消了 IAS 41第22段中关于实体在衡量IAS 41范围内资产公允价值时将现金流排除在税收范围内的要求。 |
| • | 首次采用国际财务报告准则：IFRS 1的修正案简化了 在衡量 累计 折算差额方面继母公司之后首次采用IFRS 1的子公司对IFRS 1的应用。 |
上述修正案 对集团的合并财务报表没有相关影响。
| 2.8. | 尚未通过的新标准和对标准和解释的修订 |
截至集团财务报表发布之日已发布但尚未生效的新的和经修订的准则和解释 如下所示。 集团打算在这些新的和经修订的标准和解释生效后采用这些标准和解释（如果适用）。
| 2.8.1. | 对IAS 1的修正：将负债归类为流动负债或非流动负债 |
2020年1月，国际会计准则理事会发布了对IAS 1第69至76段的修正案 ，规定了将负债归类为流动负债或非流动负债的要求。修正案澄清了：
| • | 推迟和解的权利是什么意思； |
| • | 在报告期结束时必须有推迟的权利； |
| • | 这种分类不受实体行使其延期权可能性的影响； |
| • | 只有当可转换负债中的嵌入式衍生品本身就是股权工具时，负债的 条款才不会影响其分类。 |
修正案对从 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期有效，并且必须追溯适用。集团审查了该修正案，因此 预计不会对集团的合并财务报表产生任何影响。
F-17
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 2.8.2. | 国际会计准则第12号修正案——与单笔交易产生的资产和负债相关的递延税 |
这些修正案要求公司 确认在初次确认时产生等额的应纳税和可扣除的临时 差异的交易的递延所得税。
2021 年 5 月，董事会发布了 IAS 12 修正案 ，缩小了 IAS 12 下初始确认例外情况的范围，因此它不再适用于 产生相等的应纳税和可扣除暂时差异的交易。
修正案对从 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期有效。集团将在该实体首次适用修正案的年度报告期开始时或之后 将修正案适用于适用的交易。集团预计适用这些修正案不会对其合并财务报表产生任何影响 。
| 2.8.3. | 国际财务报告准则第17号 — 保险合同 |
该准则取代了IFRS 4，后者 目前允许在保险合同会计中采用多种做法。国际财务报告准则第17号将从根本上改变所有签发具有自由参与特征的保险合同和投资合同的实体的会计 。
修正案对从 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期有效。集团正在评估修正案将对现行做法产生的影响 ，因此预计不会对集团的合并财务报表产生任何影响。
| 2.8.4. | 对IAS 1、实践声明2和IAS 8的狭义修订 |
2021 年 2 月，董事会发布了 对《国际会计准则》第 1 号、《国际财务报告准则实务声明 2：做出重要性判断》（PS）和《国际会计准则》第 8 号的修正案。修正案旨在改善会计 政策的披露，并帮助财务报表的用户区分会计估计的变化和 会计政策的变化。
修正案对从 2023 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期有效。集团已经评估了该修正案，预计不会对 集团的合并财务报表产生任何影响。
| 2.8.5. | 《国际财务报告准则第16号销售和回租修正案》中的租赁责任 |
2022 年 9 月，董事会发布了 国际财务报告准则第 16 号修正案。该修正案澄清了与售后回租交易相关的租赁负债的后续衡量标准， 主要适用于付款方式可变且不依赖于指数或利率的租赁合同。
修正案对 2024 年 1 月 1 日或之后开始的年度 报告期有效。因此，集团预计不会对集团的合并 财务报表产生任何影响。
| 3. | 重要判断、估计和假设 |
编制公司及其子公司的财务报表 要求管理层做出判断和估计，并采用影响财务报表日列报的收入、支出、资产和负债金额 的假设。实际结果可能与这些 估计值不同。
判断、估计和假设 经常被修订，任何影响都在修订期和未来任何受影响的时期内得到确认。这些 修订的目标是降低未来估计结果和实际结果之间出现重大差异的风险。关于未来估计中不确定性来源的重要假设 以及报告日的其他重要来源说明如下。
关于未来估计中不确定性来源 的重要假设以及报告日其他重要来源的重大假设载于财务 报表的每份附注中。对未来估计中不确定性来源和报告日其他重要来源的一般假设， 与具体注释中涉及的主题无关，如下所示。
F-18
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 3.1. | 租赁的增量借款利率估计 |
集团无法轻易确定 租赁中隐含的利率，因此，它使用其增量借款利率（“IBR”）来衡量租赁负债。 IBR是集团在类似的经济环境中获得与使用权资产价值相似的资产而必须支付的利率，使用类似的担保 来获得与使用权资产价值相似的资产。因此，IBR 反映了 集团 “必须支付的费用”，这需要在没有可观察的利率时进行估算（例如 不进行融资交易的子公司），或者需要对其进行调整以反映租赁条款和条件（例如，当租赁不使用子公司的本位币时， ）。集团使用可观察的输入（例如市场 利率）估算IBR，并需要做出某些针对特定实体的估计（例如子公司的独立信用 评级）。
| 4. | 群组信息 |
| 4.1. | 子公司 |
| 4.1.1. | 会计政策 |
| 4.1.1.1. | 整合的基础 |
合并财务报表 包括公司及其子公司的财务报表。当小组：
| • | 对被投资方拥有控制权（即赋予其当前指导被投资方相关 活动的能力）； |
| • | 因参与被投资方而面临或有权获得可变回报；以及 |
| • | 有能力利用其力量来影响其回报。 |
通常，可以假定 大多数投票权产生控制权。为了支持这一假设，当集团的表决权 或类似权利少于被投资方的多数时，集团在评估其是否对被投资方拥有权力时会考虑所有相关事实和情况， 包括：
| • | 与被投资者的其他投票权持有人的合约安排； |
| • | 其他合同安排产生的权利；以及 |
| • | 集团的投票权和潜在的投票权。 |
如果事实和情况表明三个控制要素中的一个或多个发生了变化，则小组将重新评估 是否控制被投资者。子公司的合并 从集团获得对子公司的控制权时开始，并在集团失去对子公司的控制权时停止。年内收购或处置的子公司的资产、 负债、收入和支出均包含在合并财务报表 中，自集团获得控制权之日起至集团停止控制该子公司之日止。
损益以及 其他综合收益（“OCI”）的每个组成部分均归属于集团母公司的股东和非控股性 权益，即使这导致非控股权益出现赤字余额。必要时，对子公司的 财务报表进行调整，使其会计政策与集团的会计政策保持一致。合并后，与集团成员之间的交易有关的所有集团内 资产和负债、权益、收入、支出和现金流将全部冲销 。
子公司所有权权益 的变更在没有失去控制的情况下，作为股权交易记入 “股东间交易” 储备金。
F-19
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 4.1.1.2. | 结构化实体的合并 |
通常，被投资者 的控制权由投资者的投票权或类似权利决定。在某些情况下，投资者对被投资者的投票权或类似权利 不是决定控制权的决定性因素。在设计上使投票权或类似权不是决定谁控制该实体的主导因素 的实体被称为结构化实体。结构化实体 的相关活动通常是通过合同安排来指导的。在这种情况下，投资者对被投资者 的目的和设计的考虑还应包括考虑被投资方设计要承担的风险、设计将其转嫁给 与被投资方有关的各方的风险以及投资者是否面临部分或全部风险。
根据合同条款， 集团确定某些投资符合国际财务报告准则第12号对结构化实体的定义——披露其他 实体的权益。
集团认为 FIDC AR III、 FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO和Fundo Retail是由 集团控制的结构化实体。专家组对每项活动的参与情况说明如下：
| 集团持有的未偿配额 | ||
| Fundo de Investmento em Direitos Creditorios——Bancos Emissores de Crédito——Stone III（“FIDC AR III”） | 100% 的次级配额，约占总配额（次级配额和/或高级和/或夹层）配额的 21% | |
| Tapso Fundo de Investmento em Direitos Creditorios（“FIDC TAPSO”） | 100% 的次级配额，约占总配额（次级配额和/或高级和/或夹层）配额的 99% | |
| Tapso II Fundo de Investmento em Direitos Creditorios（“FIDC TAPSO II”） | 100% 的次级配额代表总配额 | |
| SOMA Fundo de Investimentos em Direitos Creditorios no Padronizados（“FIDC SOMA”） | 100% 的次级配额代表总配额 | |
| SOMA III 投资基金 em Direitos Creditorios no Padronizados（“FIDC SOMA III”） | 100% 的次级配额代表总配额 | |
| Stoneco Exclusivo Fundo de Investmento em Cotas de Fundo de Investmento Multimercado Credito Privado（“FIC FIM STONECO”） | 单个班级所有未完成配额的 100% | |
| Retail Renda Fixa Credito Privado Fundo de Investimento（“零售基金”） | 单个班级所有未完成配额的 100% |
这些结构化实体 的章程是在成立之初由我们制定的，赋予我们对这些实体的重要决策权。作为 次级配额的唯一持有者，集团有权获得实体的全部剩余价值（如果有），因此集团有权获得 其可变回报。2021年，结构化实体FIDC SOMA IV和Santander Moving Tech RF Referenciado DI CP FI关闭。
根据国际财务报告准则第10号，集团 得出结论，它控制FIDC AR III、FIDC TAPSO、FIDC TAPSO II、FIDC SOMA、FIDC SOMA III、FIC FIM STONECO和Retail Renda Fixa，因此， 将其合并到集团的财务报表中。对于第三方持有的FIDC高级和夹层配额，当 适用时，在 “对FIDC配额持有者的义务” 下记作财务负债，向高级和夹层配额持有者支付的 报酬记作利息支出。有关更多详细信息，请参见注释 6.7。
F-20
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 4.1.2. | 集团的子公司 |
集团的合并财务报表 包括以下子公司和结构化实体：
| 集团股权百分比 | ||||||
| 实体名称 | 主要活动 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Stone Instituide Pagamento S.A.（“Stone Pagamentos”） | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| MNLT S.A. (“MNLT”) | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| Pagar.me Instituiqo de Pagamento S.A.（“pagar.me”） | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| PDCA S.A. (“PDCA”) (a) | 商家收购 | — | 100.00 | |||
| Stone Cartíes Instituiqo de Pagamento S.A.（“Stone Cartíes”） | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Pay Meios de Paymento Ltda（“Linx Pay”） | 商家收购 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Sociedade de Crédito Direto S.A.（“Stone SCD”） | 金融服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| TAG Tecnologia para o Sistema Financeiro S.A.（“TAG”） | 金融资产登记册 | 100.00 | 100.00 | |||
| MAV Particaes S.A.（“mvarandas”）(b) | 科技服务 | — | 100.00 | |||
| mLabs Software S.A.（“mLABS”） | 科技服务 | 51.50 | 51.50 | |||
| 等于 S.A.（“等于”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Questor Sistemas S.A.（“Questor”） | 科技服务 | 50.00 | 50.00 | |||
| Sponte Informática S.A.（“Sponte”） (c) | 科技服务 | 100.00 | 90.00 | |||
| SimpleSvet Tecnologia S.A.（“SimpleSvet”）（注 21.4） | 科技服务 | 50.00 | 50.00 | |||
| VHSYS Sistema de Gestao S.A. (“VHSYS”)（注 21.4） | 科技服务 | 50.00 | 50.00 | |||
| Trampolin Pagamentos S.A.（“Trampolin”）（注 21.4） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx S.A.（“Linx”）（注 21.4） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx 系统和咨询有限公司（“Linx Sistemas”） (d) | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Linx Telecomunicaíes Ltda | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse S.R.L.（“Napse Group”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse Uruguay SAS（“Napse 集团”） | 科技服务 | 100.00 | — | |||
| Sociedad Ingenería de Sistemas Napse I.T. de Chile Limitada（“Napse 集团”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Napse IT Peru S.R.L.（“Napse Group”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 合成控股有限责任公司（“Napse Group”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 合成美国有限责任公司（“Napse Group”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| 美洲零售可变资本责任有限公司（“Napse Group”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Synthesis IT de Mexico Sociedad Sociedad de Rimitabilidad de Capital Variab | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Mercadapp Solutions em Software Ltda（“Mercadapp”） (e) | 科技服务 | — | 100.00 | |||
| Hiper Software S.A.（“Hiper”） | 科技服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui LLC（“Reclame Aqui Group”）（注 21.3） | 科技服务 | 50.00 | — | |||
| Ovidio Brasil Software e S.A.（“Reclame Aqui Group”）（注 21.3） | 科技服务 | 50.00 | — | |||
| O Mediador Technologia da Informaco S/S Ltda（“Reclame Aqui Group”）（注 21.3） | 科技服务 | 50.00 | — | |||
| Reclame Aqui Marcas e Servizos Ltda（“Reclame Aqui Group”）（注 21.3） | 科技服务 | 50.00 | — | |||
| Hubcount Tecnologia S.A.（“Hubcount”） (f)（注释 21.3） | 科技服务 | 75.60 | — | |||
| 牙买加信用信息有限公司（“Creditinfo Caribebian (g) | 征信机构服务 | — | 53.05 | |||
| Creditinfo Guaya Ltd（“Creditinfo (g) | 征信机构服务 | — | 53.05 | |||
| Creditinfo Barbados Ltd（“Creditin (g) | 征信机构服务 | — | 53.05 | |||
| Buy4 Procesmento de Paymentos S.A.（“Buy4”） | 处理信用卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
| Buy4 Sub LLC（“Buy4 LLC”） | 云存储卡交易 | 100.00 | 100.00 | |||
F-21
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 集团股权百分比 | ||||||
| 实体名称 | 主要活动 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Vitta Corretora de Seguros Ltda（“维塔集团”） | 保险服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Seguros S.A.（“Stone Seguros”） | 保险服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Vitta Tecnologia em Saude S.A.（“Vitta Group”） | 健康服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Vitta Servicos em Saude Ltda（“维塔集团”） | 健康服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Vitta Saude Amnistradora de Beneficios Ltda（“维塔集团”） | 健康服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| StoneCo Pagamentos UK Ltd.（“StoneCo UK”） | 服务提供商 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stone Logística Ltda（“Stone Log”） | 物流服务 | 100.00 | 100.00 | |||
| Collact Services Digitais S.A.（“Collact”） (h) | 客户关系管理 | — | 100.00 | |||
| Stone Franchising Ltda（“特许经营”） | 特许经营管理 | 100.00 | 100.00 | |||
| Cappta S.A.（“Cappta”） | 电子资金转账 | 59.60 | 58.48 | |||
| Ametista Services Digitais Ltda | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Esmeralda Services Digitais Ltda | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Diamante Digitais Ltda | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Safira Services Digitais Ltda | 电子资金转账 | 100.00 | 100.00 | |||
| Fundo de Investmento em Direitos Creditorios——Bancos Emissores de Crédito——Stone III（“FIDC AR III”） | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso Fundo de Investmento em Direitos Creditorios（“FIDC TAPSO”） | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Tapso II Fundo de Investmentos em Direitos Creditorios（“FIDC TAPSO II”） | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| SOMA Fundo de Investmento em Direitos Creditorios no Padronizados（“FIDC SOMA”） | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| SOMA III 投资基金 em Direitos Creditorios no Padronizados（“FIDC SOMA III”） | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stoneco Exclusivo Investmento em Cotas de Fundo de Investmento Multimercado Credito Privado（“FIC FIM STONECO”） | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| Retail Renda Fixa Credito Privado Fundo de Investimento（“Retail Renda Fi | 投资基金 | 100.00 | 100.00 | |||
| MPB Capital LLC（“MPB”） | 投资公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| DLP Capital LLC（“DLP Cap”） | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| dlPar Particaes S.A.（“dlpPar”） | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| Reclame Aqui 控股有限公司（注 21.3） | 控股公司 | 50.00 | — | |||
| STNE Particazones S.A.（“STNE Part”） | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| STNE Particazones em Tecnologia S.A.（“STNE ParTec”） | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| VittaPar LLC（“Vitta Group”） | 控股公司 | 100.00 | 100.00 | |||
| Stoneco CI Ltd (g) | 控股公司 | — | 53.05 | |||
| Stone Holding Instituies S.A.(i) | 控股公司 | 100.00 | — |
| (a) | PDCA 于 2022 年 10 月 18 日并入 Pagar.me。 |
| (b) | mvarandas 于 2022 年 4 月 1 日并入 Linx Sistemas。 |
| (c) | STNE Par于2022年9月20日收购了Sponte的剩余股份。 |
| (d) | Plugg.to 于 2022 年 11 月 2 日并入 Linx Sistemas。 |
| (e) | Mercadapp 于 2022 年 1 月 1 日并入 Linx Sistemas。 |
| (f) | STNE Par持有Questor50％的股权，2022年8月31日，Questor收购了Hubcount Tecnologia S.A.（“Hubcount”）75.60％的股权 。 |
| (g) | 2022年10月18日，在新投资者出资 后，该集团失去了对子公司StoneCo CI和Creditinfo的控制权。根据国际会计准则第28号，集团在Creditinfo上持有的47.75％的剩余利息被归类为对{ br} 关联公司的投资。由于失控，根据国际财务报告准则第10号，集团取消了对Creditinfo的资产和负债 的认列。此外，集团按公允价值计量了Creditinfo的剩余利息，这导致归属于集团的损益表中记录为其他收入（支出）净额的8,584雷亚尔的亏损。 |
| (h) | Collact 于 2022 年 1 月 1 日并入了 Stone Pagamentos。 |
| (i) | 2022 年 10 月 26 日，集团创建了一家新公司，目标是持有巴西中央银行（“BACEN”）授权运营的 机构的股权。 |
集团持有收购其部分子公司 额外权益的看涨期权（详见附注6.1.5和6.8），并向非控股投资者 发行了看跌期权（详见附注6.12（k））。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 4.2. | 合伙人 |
| 4.2.1. | 会计政策 |
关联公司是 集团对其具有重大影响力的实体。重大影响力是参与被投资方财务和运营政策决策的权力 ，但对这些政策没有控制权或共同控制权。
在确定 重大影响力时所考虑的因素与确定对子公司控制权所必需的考虑因素类似。集团对联营公司 的投资使用权益法进行核算。
根据权益法，对关联公司的投资 最初按成本确认。调整了投资的账面金额，以确认自收购之日以来集团在关联公司净资产中 份额的变化。与关联公司相关的商誉包含在投资的账面金额 中，不单独进行减值测试。
损益表反映了 集团在关联公司经营业绩中所占的份额。这些被投资方OCI的任何变化均作为 集团OCI的一部分列报。此外，当关联公司权益发生直接确认变动时，集团将在权益变动表中确认 其在任何变动中所占的份额（如适用）。在关联公司权益的范围内，集团与关联公司之间的交易 产生的未实现收益和损失将被抵消。
集团 份额的关联公司损益总额显示在营业利润之外的损益表正文中，代表关联公司子公司的 税后损益和非控股权益。
关联公司 的财务报表是在与集团相同的报告期内编制的。必要时进行调整，使会计政策与集团的会计政策一致 。
应用权益法后， 集团决定是否有必要确认其对关联公司投资的减值损失。在每个报告日， 集团都会确定是否有客观证据表明对关联公司的投资受到减值。如果有此类证据， 集团将减值金额计算为关联公司可收回金额与其账面价值之间的差额 ，然后在损益表中确认关联公司的利润份额内的亏损。
如果失去对关联公司的重大影响力 ，集团将按其公允价值衡量和确认任何留存的投资。关联公司失去重大影响力后的账面金额 与留存投资和处置收益的公允价值之间的任何差额均在损益中确认 。
在 报告期内，对联营公司 的投资均未对以现金分红或偿还债务的形式转移资源构成重大限制。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 4.2.2. | 集团持有的联营公司 |
| % 集团的股权 | ||||||
| 实体名称 | 主要活动 | 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||
| Alpha-Logo Services de Informática S.A.（“平板电脑云”） | 科技服务 | 25.00 | 25.00 | |||
| Trinks Services de Internet S.A.（“Trinks”） | 科技服务 | 19.90 | 19.90 | |||
| Neostore Desenvolvimento De Proglas De Computador S.A.（“Neomode”）(a) | 科技服务 | 40.02 | — | |||
| RH Software S.A.（“RH 软件”）(b) | 科技服务 | 20.00 | — | |||
| APP Sistemas S.A.（“APP”） | 科技服务 | 20.00 | 20.00 | |||
| Delivery Much Tecnologia S.A.（“多送货”） | 送餐市场 | 29.50 | 29.50 | |||
| 牙买加信用信息有限公司（“Creditinfo Caribebian | 征信机构服务 | 47.75 | — | |||
| Creditinfo Guayana Inc（“Creditinfo | 征信机构服务 | 47.75 | — | |||
| 巴巴多斯信用咨询有限公司（“Creditinfo Caribbean | 征信机构服务 | 47.75 | — | |||
| Creditinfo ECCU Ltd（“加勒比海信贷”） | 征信机构服务 | 47.75 | — | |||
| Stoneco CI Ltd | 控股公司 | 47.75 | — | |||
| (a) | 2021年7月2日，我们的子公司Linx Sistemas签署了一项协议，通过与Neomode的股东执行投资 协议，收购Neostore Desenvolvimento de Programento de Computador SA（“Neomode”）40％ 的股权。此次收购的条件是巴西反垄断管理局（“CADE”）的批准， 是在2021年11月19日进行的。集团于2022年1月7日完成收购，增资6,083雷亚尔， 贷款转换875雷亚尔，转让对价总额为6,958雷亚尔。 |
| (b) | 2022年5月2日，集团通过贷款协议转换以2320雷亚尔收购了总部位于巴西圣保罗州 的私营公司RH Software的20％股权。RH Software开发面向牙科 诊所的软件，该公司希望通过这些软件在为客户提供的服务中获得协同效应。集团还持有收购 自协议完成之日起的2至3年内额外收购 股权的看涨期权，这将允许 集团额外收购RH Software30％的股权。 |
集团持有收购部分关联公司额外权益 的看涨期权（详见附注6.1.5和6.8）。
| 5. | 现金和现金等价物 |
| 5.1. | 会计政策 |
财务状况表 中的现金和现金等价物包括银行现金和自收购之日起到期日为三个月或更短的短期存款， 的价值变动风险微乎其微，很容易兑换成现金。
| 5.2. | 货币面值 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 以 R$ 计价 | 1,388,616 | 4,431,019 | ||||||
| 以美元计价 | 123,959 | 64,593 | ||||||
| 以其他外币计价 | 29 | 33 | ||||||
| 1,512,604 | 4,495,645 | |||||||
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6. | 金融工具 |
| 6.1. | 会计政策 |
金融工具是产生一个实体的金融资产和另一个实体的金融负债或权益工具的任何合约 。
| 6.1.1. | 金融资产 |
| 6.1.1.1. | 不同金融资产的描述 |
我们在 的所有业务中都持有金融资产，但由于其活动的性质，我们的部门产生和管理的金融资产更为广泛。为了 便于理解财务报表及其与我们的业务的关系，我们汇总了资产负债表中列报的金融资产项目 项目，即产生此类资产的业务活动，如何衡量这些资产，以及 损益表中我们将此类资产产生的结果归类于何处。
| 资产负债表中列报的细列项目 | 相关业务活动的描述 | 测量依据 | 显示生成结果的损益表的行项目 |
| 现金和现金等价物和短期投资 | 管理业务的流动性 | FVPL |
利息收入-其他财务收入
公允价值收益或亏损-其他财务收入
外汇收益或损失-财务费用， 净额
|
| 来自银行解决方案的金融资产 | 对应于监管要求我们在某些特定资产中保留的金额，作为银行客户存款的准备金要求 |
BACEN的存款—摊销成本
政府证券 — FVPL
|
利息收入-财务收入
公允价值收益或亏损——财务收入
|
| 发卡机构的应收账款 | 从发卡机构收购业务处理的交易中应收的金额。余额不附带利息。作为我们融资策略的一部分，我们定期在这些应收账款到期之前将其出售 | FVOCI |
出售应收账款的融资成本——财务 费用，净额
外币交易余额的外汇收益或损失——财务费用，净额
|
| 贸易应收账款——FVPL指定的贷款 | 对应于截至2021年6月30日向我们的收购业务客户发放的贷款 | FVPL，因为我们自愿将此类贷款指定为 FVPL 衡量 |
利息收入-财务收入
公允价值收益或亏损——财务收入
|
| 贸易应收账款-所有其他项目 | 相当于我们的客户应付的交易服务和设备租赁收购业务以及我们的软件业务因提供的服务而应付的款项。 | 摊销成本 |
预期的信用损失——服务成本
逾期付款的利息和罚款-其他 财务收入
|
| 衍生金融工具 | 对应于为管理我们的收购业务固有且与我们的融资结构相关的金融风险（主要是利率和外汇）而签订的衍生品 | FVPL |
公允价值收益或亏损——财务费用， 净额
对于在现金流对冲关系中指定的人：
公允价值变动中无效的部分——财务 支出，净额
从 OCI 重新归类后 公允价值变动的有效部分——财务费用，净额
|
| 长期投资 | 对应于没有重大影响力的股权投资 | FVPL | 其他财务收入/FVPL指定的股票证券的按市值计价 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.1.1.2. | 初始识别和测量 |
金融资产在 初始确认时归类，随后按摊余成本、公允价值计入其他综合收益（“FVOCI”）或 计入损益的公允价值（“FVPL”）进行衡量。
初始确认时金融资产 的分类取决于金融资产的合同现金流特征以及集团管理这些资产的业务模式 。除了不包含重要融资成分或集团已运用 实际权宜之计的贸易应收账款外，集团最初按其公允价值加上交易成本来衡量金融资产，对于不在FVPL的金融 资产。不包含重要融资成分或集团已应用实际的 权宜之计的贸易应收账款按国际财务报告准则第15号（与客户签订合同的收入）确定的交易价格进行衡量。
要对金融资产进行分类 并按摊余成本或FVOCI进行衡量，它需要产生的现金流仅是支付未偿本金的本金和利息（“SPPI”） 。该评估被称为 SPPI 测试，是在仪器级别上进行的。无论商业模式如何，现金流不属于SPPI的金融 资产均按FVPL进行分类和衡量。
集团 管理金融资产的商业模式是指其如何管理金融资产以产生现金流。商业模式决定 现金流是来自收集合同现金流、出售金融资产还是两者兼而有之。归类 并按摊余成本计量的金融资产存放在商业模式中，目标是持有金融资产以收集合同的 现金流，而按FVOCI分类和计量的金融资产则在商业模式内持有，目的是两者兼而有之，持有 来收集合同现金流并进行出售。
FVPL的金融资产包括为交易而持有的金融 资产、在FVPL首次确认时指定的金融资产，或强制要求按公允价值衡量 的金融资产。如果金融资产是为了在短期内出售或回购 而收购的，则将其归类为用于交易的资产。衍生品，包括分离的嵌入式衍生品，也被归类为持有用于交易，除非它们被指定为有效的对冲工具 。尽管按摊余成本或按FVOCI对债务工具进行分类有标准，但如上所述 ，但如果这样做可以消除或显著减少 的会计不匹配，则可以在初始确认时在FVPL指定债务工具。
购买或出售需要在监管或市场惯例规定的时间范围内交付资产（常规交易）的金融资产 将在交易 日期，即集团承诺购买或出售该资产的日期进行确认。
| 6.1.1.3. | 后续测量 |
为了便于后续衡量， 金融资产分为四类，如下所示：
6.1.1.3.1。 按摊余成本计算的金融资产（债务工具）
按摊余成本 计算的金融资产随后使用有效利率（“EIR”）方法进行计量，并可能减值。当资产被取消确认、修改或减值时，收益和损失 在损益中确认。
按摊余成本计算的集团金融资产 包括贸易应收账款、其他资产、自2021年7月1日起 产生的贸易应收账款中包含的向客户提供的贷款以及来自关联方的应收账款。
6.1.1.3.2。 FVOCI 的金融资产，可回收累积损益（债务工具）
对于FVOCI的债务工具，利息 收入、外汇重估和减值损失或逆转在损益表中确认，与按摊余成本计量的 金融资产类似。剩余的公允价值变动在OCI中确认。取消确认后，OCI 中确认的累计 公允价值变动将回收为盈亏变动。该类别与集团最相关， 仅对应于发卡机构的应收账款。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
6.1.1.3.3。 FVOCI 不回收取消确认后的累计损益的金融资产（股票工具）
获得初步确认后，集团 可以不可撤销地选择将其股票投资归类为FVOCI指定的权益工具，前提是这些投资符合IAS 32（金融工具：列报）中权益 的定义，并且不用于交易。分类是在逐个仪器 的基础上确定的。
这些金融 资产的收益和损失永远不会被回收为盈利或亏损。在确定支付权利 后，股息在损益表中确认为其他收入，除非集团从收回部分金融 资产成本等收益中受益，在这种情况下，此类收益记录在OCI中。FVOCI指定的股票工具无需进行减值评估。
该集团选择不可撤销地将其部分股权投资归入该类别，包括长期投资。
| 6.1.1.3.4. | FVPL 的金融资产 |
FVPL的金融资产按公允价值计入财务状况表 ，公允价值的净变动在损益表中确认。
该类别包括 (i) 债券、投资 基金以及短期投资和长期投资项下的一些股权投资，集团没有不可撤销地选择 将其归类为FVOCI，(ii) 衍生金融工具，以及 (iii) 2021年6月30日之前源自 的贸易账款中包含的向客户提供的贷款，集团已不可撤销地选择将其归类为FVPL。
| 6.1.1.4. | 取消识别 |
在以下情况下，金融资产（或 金融资产的一部分或一组类似金融资产的一部分）将在合并财务表 头寸中取消确认：
| • | 从资产中获得现金流量的合同权利已到期；或 |
| • | 集团已将其从资产中接收现金流的合同权利转让或承担了 的合同义务，即根据 “直通” 安排毫不拖延地将收到的现金流全额支付给第三方；要么 (i) 集团已经转移了该资产的几乎所有风险和回报，或者 (ii) 集团既没有 转移也没有保留该资产的几乎所有风险和回报，但是转移了对资产的控制权。 |
当集团转让其 从资产中获得现金流的合同权利或签订了直通安排时，它将评估 是否以及在多大程度上保留了所有权的风险和回报。当集团既没有转移也没有保留该资产 的几乎所有风险和回报，也没有转移对资产的控制权时，在其 持续参与的范围内，集团将继续确认被转让的资产。在这种情况下，集团还承认相关责任。转让的资产和相关负债是在反映集团保留的权利和义务的基础上进行衡量的 。
以 形式为转让资产提供担保的持续参与是按资产原始账面金额和集团可能需要偿还的最大对价金额 中的较低者来衡量的。
集团对金融资产 的取消确认主要发生在发卡机构向第三方最终转让应收账款时，没有大量保留 所分配金融资产的风险和收益，也没有持续参与。集团收到的金融资产对价 与其账面金额之间的差额在 “财务费用，净额” 项下确认。
| 6.1.1.5. | 金融资产减值 |
集团确认所有以摊余成本或FVOCI计量的债务工具的 预期信用损失（“ECL”）备抵金。ECL 基于合同到期的合同现金流与集团预计获得的所有现金流之间的差额 ，按原始有效利率的近似值贴现 。预期的现金流将包括出售持有的抵押品 或合同条款中不可或缺的其他信贷增强所产生的现金流。
集团在计算ECL时采用简化方法 ，因此，集团不跟踪信用风险的变化，而是根据终身 ECL、准备金矩阵和每个报告日的逾期天数确认损失补贴。
集团对发卡机构的应收账款和贸易应收账款均采用简化方法 。来自发卡机构的应收账款被视为到期日为一年或更短的合约 资产。
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| 6.1.2. | 金融负债 |
| 6.1.2.1. | 我们的融资策略描述，包括我们的金融服务 板块的不同金融负债 |
我们不同的业务需要资金。 特别是，我们在金融服务领域的收购业务需要大量资金才能为我们的客户提供 流动性，主要是通过预期支付通过我们或其他收购方处理的交易以及向他们提供 贷款。我们使用不同的融资形式，其中一些是在我们的财务表 头寸表中列报为金融负债的债务。我们还通过在完全无追索权的基础上出售应收账款并将此类资产的所有 风险和收益转嫁给同行来为我们的活动提供资金（见6.1.1.1-发卡机构应收账款）。为了便于理解 财务报表及其与我们业务的关系，我们汇总了 资产负债表中列出的金融负债细列项目，即产生此类负债的商业活动，如何计量这些负债，以及我们在利润 或亏损表中的哪个位置对此类负债产生的结果进行分类。
| 资产负债表中列报的细列项目 | 相关业务活动的描述 | 测量依据 | 显示生成结果的损益表的行项目 |
| 银行客户的存款 | 我们的银行客户在其支付账户中持有的金额。 | 摊销成本 | 财务负债通常不会导致收益或损失的确认 |
| 应付给客户的账款 | 就我们的收购业务处理的交易向商家支付的金额。余额不附带利息。我们在合同到期日之前以折扣价支付到期金额 | 摊销成本 | 以折扣价预付应付账款的收益——财务收入 |
| 贷款和融资 | 作为我们融资战略的一部分，从第三方获得的融资 | 摊销成本 |
利息支出-财务费用，净额
外汇收益或损失-财务费用， 净额
|
| 对FIDC配额持有者的义务 | 通过合并后的结构化实体获得的融资-FIDC | 摊销成本 | 财务费用，净额 |
| 6.1.2.2. | 初始识别和测量 |
在初始确认时， 将金融负债归类为FVPL的金融负债、摊余成本或在有效的 对冲工具中被指定为对冲工具的衍生品。
所有金融负债最初按公允价值确认 ，对于摊余成本，扣除可直接归属的交易成本。
集团的金融负债 包括应付给客户的账款、贸易和其他负债、贷款和融资以及衍生金融工具。
应付给客户的账款是指与信用卡和借记卡交易相关的 应付给合格客户的款项，扣除发卡机构保留的交换费和 支付给支付计划网络的 评估费，以及 集团作为代理人收取的集团净商户折扣率。
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| 6.1.2.3. | 后续测量 |
金融负债 的衡量取决于其分类，如下所述。
| 6.1.2.3.1. | FVPL 的金融负债 |
FVPL的金融负债包括为交易而持有的金融负债和在FVPL首次确认时指定的金融负债。
如果金融负债是为了在短期内回购而产生的，则将 归类为持有交易用途。该类别还包括集团输入的衍生金融 工具，这些工具未被指定为对冲关系中的对冲工具，如IFRS 9 — Financial Infinancial Informents所定义。分离的嵌入式衍生品也被归类为持有用于交易，除非它们被指定为有效的对冲工具。
持有的交易负债 的收益或损失在损益表中确认。
在FVPL首次确认时指定的金融负债在初始确认之日指定，并且前提是符合IFRS 9的标准。此 类别包括衍生金融工具和包含在其他负债中的或有对价。
| 6.1.2.3.2. | 按摊余成本计算的金融负债 |
初始确认后，归入该类别的金融 负债随后使用EIR方法按摊余成本进行计量。在取消确认负债时以及通过EIR摊销程序将损益确认为损益 。
摊销成本的计算方法是 考虑收购的任何折扣或溢价以及作为EIR组成部分的费用或成本。EIR 摊销被归类为财务 支出，在损益表中净额。
该类别包括所有金融 负债，但其他负债中包含的衍生金融工具和或有对价除外。该类别是 与本组最相关的。
| 6.1.2.4. | 取消识别 |
当负债项下的债务被解除或取消或到期时， 将取消对金融负债的确认。当现有金融负债被来自同一贷款人的另一个 以截然不同的条款取代，或者现有负债的条款被重大修改时，这种交换 或修改被视为对原始负债的取消承认和对新负债的承认。 相应账面金额的差额在损益表中确认。
| 6.1.3. | 金融工具的公允价值 |
集团在每个资产负债表日期按公允价值衡量衍生品等金融工具 。
公允价值是指在衡量 之日，在市场参与者之间的有序交易中出售资产或为转移负债而获得的报酬 的价格。公允价值计量基于这样的假设，即出售资产或转移负债的交易发生在以下任一条件中 ：
| • | 在资产或负债的主要市场上；或 |
| • | 在没有主要市场的情况下，在资产或负债最有利的市场中。 |
集团必须能够进入主要市场或最具优势的 市场。
资产或负债 的公允价值是使用市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设来衡量的，假设市场参与者 的行为符合他们的经济最大利益。
该小组使用适合具体情况且有足够的数据来衡量公允价值的估值技术 ，最大限度地利用相关 可观测的输入，最大限度地减少不可观察输入的使用。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
在财务报表中计量或披露 公允价值的所有资产和负债均根据对整个公允价值计量具有重要意义的最低水平投入归入公允价值层次结构，如下所述：
集团使用以下层次结构 通过衡量技术确定和披露金融工具的公允价值：
| • | 第一级：相同资产或负债在活跃市场上的报价； |
| • | 第二级：对记录的公允价值 有重大影响的所有投入均可直接或间接观测的其他技术；以及 |
| • | 第三级：使用对记录的公允价值有重大影响的投入的技术，这些投入不基于可观察的市场数据 。 |
对于财务报表中经常以公允价值确认的 资产和负债，集团在每个报告期末通过重新评估分类（基于对整个公允价值衡量 具有重要意义的最低级别输入）来确定层次结构中 层次之间是否发生了转移。
| 6.1.4. | 金融工具的抵消 |
只有当目前存在可强制执行的 抵消已确认金额的合法权利并且打算按净额结算、变现资产和结算 负债时，金融资产和金融负债 才会被抵消，净金额才会在合并财务状况表中报告。
截至2022年12月31日和2021年12月31日， 集团没有符合净确认条件的金融工具。
| 6.1.5. | 衍生金融工具 |
集团不时使用衍生品 金融工具来管理货币和利率风险。衍生金融工具最初在衍生品合约签订之日按公允价值 进行确认，随后按公允价值重新计量。当公允价值为正时，衍生品作为金融 资产记账；当公允价值为负时，衍生品作为金融负债记账。
集团的一些衍生品 金融工具被用作现金流对冲会计工具。这些衍生品公允价值变动 产生的收益或损失的有效部分通常在 “其他综合收益” 中以权益形式确认。无效的 部分在损益表的 “财务费用，净额” 中确认。对于归类为 （使用EIR方法按摊余成本计量的金融工具）的套期保值项目，当套期保值现金流影响损益表时，现金流对冲储备金中累积的金额将重新归类为损益。集团对金额进行重新分类时采用的方法是 ，如下所示：(i) 衍生品的应计利息部分也通过EIR方法衡量，并在套期保值项目应计后的损益表 或亏损表中 “财务费用，净额” 中确认；(ii) 与套期保值工具公允价值 相关的剩余金额是OCI在每次报告时确认的时间效应日期，最终在 清算套期保值工具时计入盈亏中。有关更多详细信息，请参阅注释 6.8.1。
集团还使用衍生金融 工具作为经济对冲工具。这些工具在FVPL进行计量，并作为资产或负债记录在衍生金融 工具下。有关更多详细信息，请参见注释 6.8.2。
公司为收购子公司和关联公司而签订的某些股票购买和销售协议 包括收购被投资者 额外权益的看涨期权，这些权益被归类为嵌入式衍生品。每种期权均根据预先确定的 公式在FVPL进行计量，并作为衍生金融工具下的资产记录在合并财务状况表中。有关更多详细信息，请参阅 Note 6.8。
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| 6.2. | 重要判断、估计和假设 |
| 6.2.1. | 衡量预期信用损失的损失准备金 |
| 6.2.1.1. | 发卡机构的应收账款 |
该小组使用调配矩阵来 计算 ECL。准备金率基于内部信用评级，该评级考虑了外部信息，例如主要评级机构给出的 评级以及债务人和经济环境特有的前瞻性因素。
| 6.2.1.2. | 贸易应收账款 |
拨备率基于具有相似损失模式（例如按产品类型、客户类型和评级）的不同客户群组的逾期天数 。
该条款最初基于 集团历史观测到的违约率。集团每年都会利用前瞻性 信息调整历史信用损失经验。例如，如果预计经济状况（即国内生产总值）将在明年 内恶化，从而导致违约数量增加，则对历史违约率进行调整。在每个报告日， 历史观测到的违约率都会更新，并分析前瞻性估计值的变化。
对 历史观测到的违约率、预测的经济状况和ECL之间的相关性的评估是一个重要的估计。ECL 的数量对 情况和预测的经济状况的变化很敏感。集团的历史信用损失经验和对经济 状况的预测也可能无法代表客户未来的实际违约。有关集团发卡机构 应收账款和贸易应收账款的ECL信息分别在附注6.4.1和6.5.1中披露。
| 6.2.2. | 金融工具的公允价值计量 |
当无法根据活跃市场的报价来衡量财务状况表中记录的金融资产 和金融负债的公允价值时， 使用包括差价合约模型在内的估值技术来衡量其公允价值。这些模型的输入尽可能来自可观察的 市场，但如果不可行，则需要在确定公允价值时做出一定程度的判断。判断包括 对流动性风险、信用风险和波动性等投入的考虑。与这些因素相关的假设变化可能会影响 金融工具的报告的公允价值。
| 6.2.3. | 按摊余成本记账的贸易应收账款 |
金融资产在 初始确认时归类，随后按摊余成本、公允价值计入其他综合收益（“FVOCI”）、 或通过损益计算的公允价值（“FVPL”）进行衡量。初始确认时金融资产的分类取决于 金融资产的合同现金流特征以及公司管理这些资产的商业模式。
收购Linx后，集团按摊余成本从发卡机构收取 Linx Pay的应收账款。
| 6.2.4. | 自 2021 年 7 月 1 日起向客户发放的贷款，按摊余成本结算 |
初始确认时金融资产 的分类取决于金融资产的合同现金流特征以及集团管理这些资产的业务模式 。
要对金融资产进行分类 并按摊余成本或FVOCI进行衡量，它需要产生的现金流仅是支付未偿本金的本金和利息（“SPPI”） 。该评估被称为 SPPI 测试，是在仪器级别上进行的。无论商业模式如何，现金流不属于SPPI的金融 资产均按FVPL进行分类和衡量。
从 2021 年 7 月 1 日起，我们决定 按摊余成本核算新的信贷投资组合，包含在贸易应收账款中，因为持有该投资组合是为了收取 本金和利息的付款并满足 SPPI 测试。
按摊余成本 计算的金融资产随后使用有效利率（“EIR”）方法进行计量，并可能减值。当资产被取消确认、修改或减值时，收益和损失 在损益中确认。
截至2022年12月31日，向 客户提供的贷款尚不重要。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.3. | 短期和长期投资 |
| 短期 | 长期 | |||||||||||||||||||
| 上市证券 | 非上市证券 | 上市证券 | 非上市证券 | 2022 年 12 月 31 日的余额 | ||||||||||||||||
| 债券(a) | 1,276,099 | 2,176,019 | — | — | 3,452,118 | |||||||||||||||
| 股权证券(b) | — | — | 182,139 | 32,626 | 214,765 | |||||||||||||||
| 投资基金(c) | — | 1,654 | — | — | 1,654 | |||||||||||||||
| 1,276,099 | 2,177,673 | 182,139 | 32,626 | 3,668,537 | ||||||||||||||||
| 短期 | 长期 | |||||||||||||||||||
| 上市证券 | 非上市证券 | 上市证券 | 非上市证券 | 2021 年 12 月 31 日的余额 | ||||||||||||||||
| 债券(a) | 645,826 | 1,336,344 | — | — | 1,982,170 | |||||||||||||||
| 股权证券(b) | — | — | 1,215,791 | 22,685 | 1,238,476 | |||||||||||||||
| 投资基金(c) | — | 10,867 | — | — | 10,867 | |||||||||||||||
| 645,826 | 1,347,211 | 1,215,791 | 22,685 | 3,231,513 | ||||||||||||||||
| (a) | 由巴西国债（“LFT”）、与LFT相关的结构性票据和公司 债券组成，金额分别为923,098雷亚尔、2,159,938雷亚尔和369,082雷亚尔（2021年——344,032雷亚尔、1,336,344雷亚尔和301,794雷亚尔）， 到期日超过三个月，与固定利率和浮动利率挂钩。截至2022年12月31日，上市公司的债券主要以 与美元固定利率挂钩，并使用不可交割远期 (NDF) 对冲至巴西雷亚尔。 |
| (b) | 由上市和非上市实体的普通股组成。这些资产按公允价值计量， ，集团按资产选择资产，即通过损益（“FVPL”）或其他综合收益（“FVOCI”）确认现有上市和非上市股票工具 的公允价值变化。截至2022年12月31日，非上市股票工具 的公允价值是根据证券谈判确定的。 |
| • | FVPL 的资产 |
由2021年6月收购的Banco Inter S.A.（“Banco Inter”）的股份组成。2022年12月31日 FVPL股权证券的公允价值变动为亏损853,056雷亚尔（2021年12月31日为亏损1,264,213雷亚尔）。这已在利润表 或亏损表中确认。
| • | 作为 FVOCI 的资产 |
在2022年12月31日和2021年12月31日，主要由未在活跃市场交易的实体的普通股组成。
截至2022年12月31日的财年，FVOCI股票证券的公平 价值变动为雷亚尔（6,971）（2021年12月31日——216,466雷亚尔）， 已计入其他综合收益。
| (c) | 由外国投资基金股票组成。 |
短期投资 以巴西雷亚尔和美元计价。
| 6.4. | 发卡机构的应收账款 |
| 6.4.1. | 发卡机构应收账款的构成 |
应收账款是发卡机构和收单机构在正常业务过程中就客户与持卡人进行的交易应付的款项 。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 发卡机构的应收账款(a) | 20,053,392 | 18,865,658 | ||||||
| 来自其他收购方的应收账款(b) | 718,228 | 436,035 | ||||||
| 预期信用损失备抵金 | (22,763 | ) | (15,103 | ) | ||||
| 20,748,857 | 19,286,590 | |||||||
| 当前 | 20,694,523 | 19,286,590 | ||||||
| 非当前 | 54,334 | — | ||||||
| (a) | 因处理与客户的交易 而从发卡机构收取的账款，扣除交换费。 |
| (b) | 来自其他收购方的与PSP（支付服务提供商）交易相关的应收账款。 |
集团 向收购客户预付款所需的部分现金由向第三方最终出售应收账款来满足。当向我们拥有次级股份或配额的实体出售应收账款 时，出售的应收账款将保留在我们的资产负债表中，因为这些 实体已合并到我们的财务报表中。截至2022年12月31日，FIDC AR III共合并了1,116,264雷亚尔，其中集团拥有次级股份（截至2021年12月31日为2,363,476兰特）。当向我们不保持参与或持续参与的 实体出售应收账款时，转账金额将从发卡机构的 应收账款中取消确认。截至2022年12月31日和2021年12月31日，在我们的资产负债表中，出售从发卡机构应收账款 中取消确认的应收账款是集团为我们的预付款业务提供资金的主要资金形式。
FIDC持有的应收账款担保 履行对FIDC配额持有者的义务。2022年，集团以 发卡机构的应收账款结算了有担保的债券（2021年12月31日——451,618雷亚尔）。
F-32
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.4.2. | 发卡机构应收账款的预期信用损失备抵金 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1 月 1 日 | 15,103 | 12,765 | ||||||
| 年度收费 | 22,818 | 8,820 | ||||||
| 逆转 | (15,158 | ) | (6,482 | ) | ||||
| 在 12 月 31 日 | 22,763 | 15,103 | ||||||
| 6.4.3. | 减值和风险敞口 |
除了遵守信用卡协会的认证标准 和政策外，该集团还为客户的认证 和维护流程制定了具体的政策制定指南和程序。集团根据涵盖违约历史以及与应收账款相关的预期性质和风险水平的预期信用损失模型，记录了发卡机构 应收账款的预期信用损失备抵额。 有关更多详细信息，请参阅注释 6.1.1.5 和 6.2.1.1。
| 6.5. | 贸易应收账款 |
| 6.5.1. | 应收贸易账款的构成 |
贸易应收账款是客户应付的款项 ，主要与订阅服务和设备租赁有关。
| 2022 | 2021 | |||||||
| 来自订阅服务的应收账款 | 294,516 | 232,109 | ||||||
| 设备租赁应收账款 | 135,479 | 159,771 | ||||||
| FVPL 指定的贷款 | 26,866 | 511,240 | ||||||
| 退款 | 58,302 | 26,783 | ||||||
| 登记处业务产生的应收款 | 35,150 | 41,449 | ||||||
| 提供的服务 | 36,089 | 13,388 | ||||||
| 其他 | 44,078 | 41,399 | ||||||
| 预期信用损失备抵金 | (108,434 | ) | (80,418 | ) | ||||
| 522,046 | 945,721 | |||||||
| 当前 | 484,722 | 886,126 | ||||||
| 非当前 | 37,324 | 59,595 | ||||||
集团根据涵盖违约历史以及与应收账款相关的预期 性质和风险水平的预期信用损失模型，记录了应收贸易账款的 预期信用损失备抵额。有关更多详细信息，请参阅注释 6.1.1.5 和 6.2.1.2。
F-33
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.5.2. | 应收贸易账款预期信用损失备抵金 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1 月 1 日 | 80,418 | 32,463 | ||||||
| 业务合并(a) | — | 10,401 | ||||||
| 年度收费 | 94,093 | 73,510 | ||||||
| 逆转 | (13,181 | ) | (3,876 | ) | ||||
| 注销 | (52,896 | ) | (32,080 | ) | ||||
| 在 12 月 31 日 | 108,434 | 80,418 | ||||||
| (a) | 指收购 Linx（注 21.4）。 |
| 6.6. | 来自银行解决方案的金融资产和来自银行客户的存款 |
根据巴西中央 银行（“BACEN”）法规的要求，银行解决方案产生的金融资产必须存入 BACEN 托管的账户或投资于巴西国债，以担保银行客户的存款。
2022年12月31日，在途余额 为243,782雷亚尔（2021年12月31日——169,558雷亚尔）。
| 6.7. | 贷款和融资以及对FIDC配额持有者的义务 |
| 6.7.1. | 贷款和融资的构成以及对FIDC配额持有者的义务 |
| 平均年利率% | 原始到期日 | 当前部分 | 非流动部分 | 2022年12月31日 | ||||||||||||
| 对 FIDC AR III 配额持有者的义务 (6.7.3.1) | CDI 利率* + 1.50% | 8 月 23 日 | 952,780 | — | 952,780 | |||||||||||
| 对 FIDC TAPSO 配额持有者的义务 (6.7.3.2) | CDI 利率* + 1.80% | 2 月 23 日 | 22,468 | — | 22,468 | |||||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||||||
| 租赁 (6.7.3.3) | CDI 利率的 105.1% 至 151.8% * | 1 月 23 日至 6 月 29 日 | 55,583 | 144,564 | 200,147 | |||||||||||
| 债券 (6.7.3.4) | 3.95% 美元 | 6 月 28 日 | 4,007 | 2,583,861 | 2,587,868 | |||||||||||
| 银行借款 (6.7.3.5) | CDI + 0.95%。 CDI + 1.44% | 三到十八个月 | 1,787,817 | 45 | 1,787,862 | |||||||||||
| 贷款和融资 | 1,847,407 | 2,728,470 | 4,575,877 | |||||||||||||
| 2,822,655 | 2,728,470 | 5,551,125 | ||||||||||||||
F-34
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 平均年利率% | 成熟度 | 当前部分 | 非流动部分 | 2021年12月31日 | ||||||||||||||
| 对 FIDC AR III 配额持有者的义务 (6.7.3.1) | CDI 利率* + 1.50% | 8 月 23 日 | 1,273,675 | 932,368 | 2,206,043 | |||||||||||||
| 对 FIDC TAPSO 配额持有者的义务 (6.7.3.2) | CDI 利率* + 1.50% | Mar/22 | 21,131 | — | 21,131 | |||||||||||||
| 对 FIDC TAPSO 配额持有者的义务 | 1,294,806 | 932,368 | 2,227,174 | |||||||||||||||
| 租赁 (6.7.3.3) | CDI 利率的 105.7% 至 151.8% * | 1 月 22 日至 6 月 29 日 | 66,531 | 206,924 | 273,455 | |||||||||||||
| 债券 (6.7.3.4) | 3.95% 美元 | 6 月 28 日 | 4,592 | 2,760,018 | 2,764,610 | |||||||||||||
| 银行借款 (6.7.3.5) | CDI + 0.75% 至 CDI + 1.50% | 三到十八个月 | 2,108,123 | 589,518 | 2,697,641 | |||||||||||||
| 债券 (6.7.3.6) | CDI 利率的 109.0% * | 7 月 22 日 | 399,509 | — | 399,509 | |||||||||||||
| 贷款和融资 | 2,578,755 | 3,556,460 | 6,135,215 | |||||||||||||||
| 3,873,561 | 4,488,828 | 8,362,389 | ||||||||||||||||
| (*) | “CDI利率” 是指巴西银行同业存款（Cerficado de Depôsito Interbancário） 利率，即巴西银行同业隔夜利率的平均值，2022年的平均利率为12.38％（2021年为4.42％）。 |
| 6.7.2. | 贷款和融资的变化以及对FIDC配额持有者的义务 |
| 2021 年 12 月 31 日的余额 | 增补 | 处置 | 付款 | 业务合并 | 汇率的变化 | 利息 | 2022 年 12 月 31 日的余额 | ||||||||
| 对 FIDC AR III 配额持有者的义务（注 6.7.3.1） | 2,206,043 | — | — | (1,461,058) | — | — | 207,795 | 952,780 | |||||||
| FIDC TAPSO 配额持有者的义务（注 6.7.3.2） | 21,131 | — | — | (1,515) | — | — | 2,852 | 22,468 | |||||||
| 租赁（注 6.7.3.3） | 273,455 | 64,658 | (52,913) | (99,829) | — | 176 | 14,600 | 200,147 | |||||||
| 债券（注 6.7.3.4） | 2,764,610 | — | — | (103,134) | — | (185,153) | 110,980 | 2,587,303 | |||||||
| 银行借款（注 6.7.3.5） | 2,697,641 | 3,499,986 | — | (4,702,769) | 4,464 | — | 289,105 | 1,788,427 | |||||||
| 债券（注 6.7.3.6） | 399,509 | — | — | (421,691) | — | — | 22,182 | — | |||||||
| 8,362,389 | 3,564,644 | (52,913) | (6,789,996) | 4,464 | (184,977) | 647,514 | 5,551,125 |
| 2020 年 12 月 31 日的余额 | 增补 | 处置 | 付款 | 业务合并 | 汇率的变化 | 利息 | 2021 年 12 月 31 日的余额 | ||||||||
| 对 FIDC AR III 配额持有者的义务（注 6.7.3.1） | 4,114,315 | — | — | (2,064,720) | — | — | 156,448 | 2,206,043 | |||||||
| FIDC TAPSO 配额持有者的义务（注 6.7.3.2） | 20,476 | — | — | (708) | — | — | 1,363 | 21,131 | |||||||
| 对 FIDC SOMA III 配额持有者的义务 | 239,759 | 584,191 | — | (864,747) | — | — | 40,797 | — | |||||||
| 租赁（注 6.7.3.3） | 174,861 | 92,802 | (14,474) | (83,610) | 88,879 | 62 | 14,935 | 273,455 | |||||||
| 债券（注 6.7.3.4） | — | 2,477,408 | — | (55,497) | — | 282,580 | 60,119 | 2,764,610 | |||||||
| 银行借款（注 6.7.3.5） | 390,830 | 9,222,889 | — | (7,294,101) | 258,797 | — | 119,226 | 2,697,641 | |||||||
| 向私人实体贷款 | 745,051 | — | — | (770,372) | — | — | 25,321 | — | |||||||
| 债券（注 6.7.3.6） | 398,358 | — | — | (17,596) | — | — | 18,747 | 399,509 | |||||||
| 6,083,650 | 12,377,290 | (14,474) | (11,151,351) | 347,676 | 282,642 | 436,956 | 8,362,389 |
F-35
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.7.3. | 贷款和融资的描述以及对FIDC配额持有者的义务 |
在正常业务过程中， 公司通过自有现金、债务和应收账款销售混合为其预付款业务提供资金。
| 6.7.3.1. | 对 FIDC AR III 配额持有者的义务 |
2020年8月，第一批 FIDC AR III 高级配额发放，金额最高为250万雷亚尔，2023年到期。它们的发行期为36个月， 的宽限期为15个月，用于偿还本金。在宽限期内，每三个月支付一次利息。 在此期之后，本金摊销和利息支付每三个月一次。基准回报率为每年CDI + 1.5％。
付款主要是指FIDC AR III第一系列的本金摊销 和利息的支付。
| 6.7.3.2. | 对 FIDC TAPSO 配额持有者的义务 |
2021年3月，集团就 合同修正案进行了谈判，将本金的支付日期推迟到2022年3月，基准回报率变为 每年CDI的100％+ 1.50％。
2022年2月，集团就 合同修正案进行了谈判，将本金的支付日期推迟到2023年3月，基准回报率变为 每年CDI+ 1.80％的100％。
| 6.7.3.3. | 租赁 |
该集团签订了运营中各种 办公用品、车辆和软件的租赁合同。集团的租赁义务由出租人对租赁资产的 所有权担保。通常，集团被限制转让和转租租赁资产。
| 6.7.3.4. | 债券 |
2021年6月，集团发行了 首期美元债券，筹集了5亿美元的7年期票据，最终收益率为3.95％。发行总额为2510,350雷亚尔（扣除发行交易成本后为2477,408雷亚尔，将在债务过程中摊销）。
| 6.7.3.5. | 银行借款 |
2022 年，集团发行了 CCB（双边无抵押定期贷款），有多个交易对手，到期日从短期（少于 12 个月）到长期 （超过 12 个月）不等。这类贷款的本金和利息主要在到期时支付。这些贷款的收益 主要用于预付应收账款。
| 6.7.3.6. | 债券 |
2019年6月12日，Stone Institui{ br} de Pagamentos S.A. 批准发行简单、有担保和不可转换的债券，即唯一系列，供公开发行，经修订的 限制性发行工作，总金额不超过40万雷亚尔，于2022年7月1日结算。债券由Stone Instituide Pagamentos S.A. 的应收账款担保 ，利率为CDI利率的109.0％ 。
集团遵守了其任何借款额度的所有借款 限额或契约（如适用）。
| 6.8. | 衍生金融工具，净额 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 用作对冲会计工具的跨货币利率互换（注 6.8.1） | (190,902 | ) | 201,202 | |||||
| 用作经济对冲工具的不可交收远期（注 6.8.2） | (6,395 | ) | (14,166 | ) | ||||
| 收购子公司额外权益的看涨期权 | 23,983 | 9,044 | ||||||
| 衍生金融工具，净额 | (173,314 | ) | 196,080 | |||||
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.8.1 | 对冲会计 — 债券 |
2021 年，公司开展了 对冲业务以保护其首批美元债券（注 6.7.3.4），前提是使用跨币种利息 利率互换合约承担外汇风险。这些交易被指定用于套期保值，被归类为对冲现金流对冲因汇率变化而导致的美元计价债券的指定现金流变动 。截至2022年12月31日，跨币种互换 的详细信息以及资产、负债和权益状况如下所示。
| 以美元计算的名义值 | 以 R$ 为单位的名义值 | 以当地货币支付的费率 | 交易日期 | 截止日期 | 截至2022年12月31日的公允价值——资产（负债） | 在 2022 年的收入中确认亏损(a) | 2022 年 OCI 确认了亏损(b) | 截至2021年12月31日的公允价值——资产（负债） | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI + 2.94% | 2021年6月23日 | 2028年6月16日 | (15,274) | (46,230) | (22,526) | 25,736 | ||||||||
| 50,000 | 247,000 | CDI + 2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (14,836) | (52,821) | (22,168) | 25,814 | ||||||||
| 50,000 | 248,500 | CDI + 2.90% | 2021年6月24日 | 2028年6月16日 | (15,961) | (45,443) | (21,785) | 24,307 | ||||||||
| 75,000 | 375,263 | CDI + 2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (26,179) | (53,814) | (31,664) | 33,213 | ||||||||
| 50,000 | 250,700 | CDI + 2.99% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,846) | (38,391) | (20,976) | 21,615 | ||||||||
| 50,000 | 250,110 | CDI + 2.98% | 2021年6月30日 | 2028年6月16日 | (17,403) | (45,649) | (21,126) | 22,209 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI + 2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,374) | (30,233) | (10,042) | 8,912 | ||||||||
| 25,000 | 127,353 | CDI + 2.99% | 2021年7月15日 | 2028年6月16日 | (10,455) | (23,493) | (9,954) | 8,744 | ||||||||
| 50,000 | 259,890 | CDI + 2.96% | 2021年7月16日 | 2028年6月16日 | (24,793) | (39,158) | (18,587) | 12,290 | ||||||||
| 25,000 | 131,025 | CDI + 3.00% | 2021年8月6日 | 2028年6月16日 | (12,101) | (30,378) | (9,661) | 5,654 | ||||||||
| 25,000 | 130,033 | CDI + 2.85% | 2021年8月10日 | 2028年6月16日 | (12,917) | (30,379) | (9,321) | 6,808 | ||||||||
| 25,000 | 130,878 | CDI + 2.81% | 2021年8月11日 | 2028年6月16日 | (12,763) | (23,300) | (9,412) | 5,900 | ||||||||
| 净额 | (190,902) | (459,289) | (207,222) | 201,202 |
| (a) | 在损益表的 “财务费用，净额” 中确认。2021 年 确认的金额为255,346雷亚尔的收益 |
| (b) | 在 “其他综合收益” 中以权益确认。截至2022年12月31日，现金流对冲 储备金的余额为亏损261,366雷亚尔（2021年——亏损54,144雷亚尔）。 |
此外，2022 年，集团支付了 274,407 雷亚尔支付了上述跨币种互换的息票。
| 6.8.2 | 经济对冲 |
| 6.8.2.1 | 货币对冲 |
集团是与不同交易对手签订不可交割的 远期合约（“NDF”）的当事方，该合约由董事会根据交易对手政策 批准以对冲其外汇风险。截至2022年12月31日，合同汇率在每1.00美元兑5.19至5.32巴西雷亚尔之间，金额为6,550万美元。该业务的到期日为2023年2月。2022年，损益表中确认的与这些衍生品相关的金额 为收入25,827雷亚尔（2021年——支出为9,744雷亚尔）。
| 6.8.2.2 | 利率对冲 |
集团降低了其预付款业务（固定利率）与融资（固定或浮动）之间的差距所产生的利率 风险， 到期日不一。该套期保值是通过场外交易（“场外交易”）执行的，多家金融机构遵循其交易对手 政策。合同规定的年利率在9.1％至14.3％之间。这些业务的名义价值为5,225,105雷亚尔，其到期日为2024年4月 。2022年，损益表中确认的与这些衍生品相关的金额为9,262雷亚尔的支出（2021年——支出为20,321雷亚尔）。
F-37
StoneCo Ltd.
合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.9. | 金融风险管理 |
集团的活动使其面临各种金融风险：信用风险、市场风险（包括外汇风险、现金流或公允价值利率风险、 和价格风险）、流动性风险和欺诈风险。集团的整体财务风险管理计划旨在最大限度地减少其财务业绩可能产生的 不利影响。集团使用衍生金融工具来降低某些风险敞口。 集团的政策是不出于投机目的从事衍生品。
金融风险管理由集团层面的全球财政部（“全球财务”）执行，由综合风险管理团队设计， 遵循董事会批准的政策。全球财务部与集团运营单位密切合作 ，识别、评估和对冲金融风险。在子公司的具体层面上，主要是与巴西商户收购 业务相关的业务，地方财政部（“地方财政部”）根据集团的战略执行和管理 具体政策下的金融工具。董事会提供整体风险管理的书面原则，以及 涵盖特定领域的书面政策，例如外汇风险、利率风险、信用风险、衍生金融 工具和非衍生金融工具的使用以及剩余流动性的投资。
COVID-19 疫情的全球蔓延， 对全球经济产生了负面影响，扰乱了供应链，并在全球金融市场造成了重大波动，因为 并导致许多客户的门店或设施暂时或永久关闭。全球和当地的利率上调 以及资本市场的持续动荡可能会对获得资本以满足流动性需求、执行 现有战略、寻求进一步业务扩张和维持收入增长的能力产生不利影响。正在密切监测风险，集团 打算在风险演变时遵循健康和安全指导方针。
| 6.9.1. | 信用风险 |
信用风险被定义为交易对手无法履行其在金融工具或客户合同下的义务从而导致财务损失的风险 。Credit 风险来自集团对第三方的敞口，包括按现金和现金等价物、衍生品 金融工具和银行和其他金融机构存款分类的头寸，以及其经营活动，主要与信用卡公司许可的金融机构的应收账款 有关，包括未清的应收账款和承付款。
金融资产的账面金额 反映了预期的信用风险。
| 6.9.1.1. | 金融工具和现金存款 |
根据集团内部政策 ，银行 和金融机构余额产生的信用风险由全球财政部管理，并由综合风险管理团队监督。盈余资金的投资和衍生工具的使用只能在精心挑选的 金融机构中进行。
| 6.9.1.2. | 发卡机构的应收账款 |
根据支付计划网络制定的规则 ，集团拥有降低信用卡公司许可 的金融机构应收账款风险的工具。考虑到发卡机构的信用风险、销售量和持卡人的剩余违约风险，集团从发卡机构收取的应收账款以要求发卡机构维持某些担保 为后盾。对于所有被确定存在信用风险的发卡机构，此要求是强制性的 ，金额由信用卡公司定期审查。迄今为止，该集团 尚未因发卡机构应收账款而蒙受损失。
| 6.9.1.3. | FVPL 指定的贷款 |
集团的信用风险政策基于 以下内部标准：客户分类、收购解决方案的使用、历史支付表现和 趋势、违约率、经风险调整后的已配置经济资本回报率以及外部因素，例如：利率、基准违约 水平、消费季节性等。
集团严格控制客户和交易对手的信用 风险，及时采取行动管理预期的违约水平。损失基于客户的 付款历史记录以及每个风险和交易概况的预期付款模式。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.9.2. | 市场风险 |
市场风险是指市场状况变化可能导致任何金融工具的公允价值或未来现金流遭受财务损失而产生的 风险。
在正常业务过程中， 集团进行受市场变量影响的金融交易，因此面临市场风险。全球财务部管理这些 风险敞口，以最大限度地减少市场价格波动对集团活动的影响。
市场风险主要包括：外国 外汇风险、利率风险和股票价格风险。下文讨论了市场因素对财务报表的影响。
受市场 风险影响的金融工具包括贷款和借款、存款、衍生金融工具、现金和以外币计价的现金等价物， 以及以外币计价的短期投资。
| 6.9.2.1. | 利率风险 |
短期投资、贷款和融资， 以及对FIDC配额持有者的债务按CDI利率（巴西基准浮动利率）计息，因此它们会产生 未来的现金流风险，但不产生公允价值风险。
集团的利率风险 源于以下事实：某些资产（主要是现金及等价物、短期投资和应收账款）和负债 （贷款、融资、对FIDC配额持有人的债务等）具有不同的基准（固定或浮动）和到期日。集团 可以通过进入收取浮动利率（CDI）和支付固定利率的衍生品来减轻其风险敞口。
| 6.9.2.2. | 外币风险 |
集团的资产和负债均为外币 。除了通过外汇处理的TPV 外，我们还在拉丁美洲的多个国家开展业务、现金和短期投资。另一方面，我们有相关的资本支出（Pin Pads和POS以及数据中心设备） 和与美元挂钩的定期支出（云和软件费用）。全球财资策略是用外汇衍生品对外国 货币计价的工具进行套期保值，以减轻波动对 巴西雷亚尔以外的任何货币的影响。截至2022年12月31日的年度的外汇总收益为18,955雷亚尔，这是一个相对较低的金融 业绩，主要来自美元/巴西雷亚尔货币对的利率差，尽管同期该货币对的波动性很大， 显示出良好的风险管理。
集团发行的债券采用现金流对冲安排 进行套期保值，在这种安排中，债券的所有关键条款（美元面值、票息支付时间表和利息 利率）都与套期保值工具相匹配。
集团对所有其他货币的外汇 货币变动的风险并不大。
| 6.9.2.3. | 股票价格风险 |
股票价格风险是 由于股票指数和个股水平的变化而导致股票公允价值下降的风险。该集团承担 股票价格风险，因为截至2022年12月31日，它持有214,765雷亚尔的上市和非上市股票证券。
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| 6.9.2.4. | 风险评估：风险价值和情景分析 |
使用风险价值（“VaR”）方法，按风险因素 管理和监控市场风险。为了整合所有风险因素，小组采用了更为保守的 方法，即汇总所有个人数字。
集团根据风险历史价值模型对市场 变量将如何影响集团财务报表进行了研究。
| 风险因素 | 资产/负债 |
VaR 1 天 |
VaR 10 天 |
VaR 60 天 | ||||
| 利率 |
来自信用卡 发卡机构的应收账款， 应付给客户的账款 和利率互换 |
123 | 491 | 575 | ||||
| 外币兑换 | 以美元计价的资产/负债/衍生品 | 764 | 2,443 | 6,881 | ||||
| 股票价格 (a) | 交易证券 | 19,355 | 43,730 | 99,469 |
| (a) | 集团持有 Banco Inter S.A.（B3：BIDI3；BIDI4；BIDI11）的股权。VaR 数字是根据历史数据计算的 ，适用于在正常市场条件下，使用 95% 的置信度来估计公司蒙受的潜在财务损失。 |
VaR 数字仅在 正常市场条件下才可靠，因此低估了金融市场动荡事件造成的大规模市场波动。
| 6.9.3. | 流动性风险 |
现金流预测由集团运营实体进行 ，并由集团财务团队汇总。集团财务团队监控集团流动性需求的滚动预测 ，以确保其有足够的现金来满足运营需求，同时始终为未提取的借款额度保持足够的余量 ，这样集团就不会违反其任何借款额度的借款限额。 此类预测考虑了集团的债务融资计划、内部资产负债表比率目标的遵守情况 以及（如果适用）外部监管或法律要求。
经营 实体持有的剩余现金投资于赚取利息的银行账户、定期存款、货币市场存款和有价证券，选择期限适当或流动性充足的工具 ，以提供上述预测所确定的充足的保证金。在 资产负债表日期，集团持有3,453,772雷亚尔（2021年-1,993,037雷亚尔）的短期投资，预计这些投资将很容易产生现金 流入来管理流动性。
下表根据资产负债表日到合同到期日的剩余期限分析了集团的 非衍生金融负债。衍生品 金融负债未包含在分析中，因为它们的合同到期日对于理解现金流的时机 并不重要。表中披露的金额是合同未贴现的现金流。
| 不到一年 | 介于 1 到 2 年之间 | 2 到 5 年之间 | 5 年以上 | |||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 银行客户的存款 | 4,023,679 | — | — | — | ||||||||||||
| 应付给客户的账款 | 16,542,963 | 35,775 | ||||||||||||||
| 贸易应付账款 | 596,044 | — | — | — | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 2,255,110 | 431,180 | 1,231,989 | 2,729,500 | ||||||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 1,028,562 | — | — | — | ||||||||||||
| 其他负债 | 145,605 | 268,544 | — | |||||||||||||
| 24,591,963 | 735,499 | 1,231,989 | 2,729,500 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 银行客户的存款 | 2,201,861 | — | — | — | ||||||||||||
| 应付给客户的账款 | 15,720,159 | 3,172 | — | — | ||||||||||||
| 贸易应付账款 | 372,547 | — | — | — | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 2,924,513 | 983,537 | 860,578 | 2,963,804 | ||||||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 1,443,868 | 985,229 | — | — | ||||||||||||
| 其他负债 | 145,500 | 32,501 | 340,144 | — | ||||||||||||
| 22,808,448 | 2,004,439 | 1,200,722 | 2,963,804 | |||||||||||||
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.10. | 欺诈风险 |
集团因欺诈而面临的 运营风险是指滥用、不当或犯罪欺骗将导致银行卡交易中涉及 的其中一方遭受经济损失的风险。涉及银行卡的欺诈包括未经授权使用丢失或被盗的信用卡、欺诈性应用程序、伪造 或被篡改的卡，以及欺诈性地使用持卡人的银行卡号进行不存在卡的交易。
虽然涉及 银行卡的大多数欺诈行为的费用仍由发卡金融机构或客户承担，但在以下情况下，集团偶尔会被要求承保 的欺诈交易：
| • | 如果客户还签订集团实体提供的反欺诈服务合同；或 |
| • | 如果集团不遵守最低程序，包括就欺诈交易的发生与所有相关方及时 沟通，则通过退款流程。 |
当欺诈代理人使用虚假身份访问我们的信贷和银行产品时，集团还面临潜在的 责任，这可能会增加我们的信用风险 敞口以及我们在遭受任何损害时对客户和第三方的责任。犯罪分子正在使用越来越复杂的 方法从事伪造和欺诈等非法活动。未能有效管理风险和防止欺诈将增加 我们的信用负债和信贷解决方案的违约率，并可能使我们面临监管机构的罚款。
| 6.11. | 按类别划分的金融工具 |
| 摊销成本 | FVPL | FVOCI | 总计 | |||||||||||||
| 截至2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期和长期投资 | — | 3,636,687 | 31,850 | 3,668,537 | ||||||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | — | 3,960,871 | — | 3,960,871 | ||||||||||||
| 发卡机构的应收账款 | 6,992 | — | 20,741,865 | 20,748,857 | ||||||||||||
| 贸易应收账款 | 495,180 | 26,866 | — | 522,046 | ||||||||||||
| 衍生金融工具(a) | — | 36,400 | — | 36,400 | ||||||||||||
| 来自关联方的应收款 | 10,053 | — | — | 10,053 | ||||||||||||
| 其他资产 | 341,200 | — | — | 341,200 | ||||||||||||
| 853,425 | 7,660,824 | 20,773,715 | 29,287,964 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日 | ||||||||||||||||
| 短期和长期投资 | — | 3,209,604 | 21,909 | 3,231,513 | ||||||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | — | 2,346,474 | — | 2,346,474 | ||||||||||||
| 发卡机构的应收账款 | 132,605 | — | 19,153,985 | 19,286,590 | ||||||||||||
| 贸易应收账款 | 434,481 | 511,240 | — | 945,721 | ||||||||||||
| 衍生金融工具(a) | — | 219,324 | — | 219,324 | ||||||||||||
| 来自关联方的应收款 | 4,720 | — | — | 4,720 | ||||||||||||
| 其他资产 | 474,557 | — | — | 474,557 | ||||||||||||
| 1,046,363 | 6,286,642 | 19,175,894 | 26,508,899 | |||||||||||||
| (a) | 截至2022年12月31日，R$（190,902）（2021年12月31日——R$ 201,202）的衍生金融工具被指定为现金流套期保值工具，因此套期保值的有效部分在OCI中考虑。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 摊销成本 | FVPL | 总计 | ||||||||||
| 截至2022年12月31日 | ||||||||||||
| 银行客户的存款 | 4,023,679 | — | 4,023,679 | |||||||||
| 应付给客户的账款 | 16,614,513 | — | 16,614,513 | |||||||||
| 贸易应付账款 | 596,044 | — | 596,044 | |||||||||
| 贷款和融资 | 4,575,877 | — | 4,575,877 | |||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 975,248 | — | 975,248 | |||||||||
| 衍生金融工具 | — | 209,714 | 209,714 | |||||||||
| 其他负债 | 144,893 | 611,279 | 756,172 | |||||||||
| 26,930,254 | 820,993 | 27,751,247 | ||||||||||
| 截至2021年12月31日 | ||||||||||||
| 银行客户的存款 | 2,201,861 | — | 2,201,861 | |||||||||
| 应付给客户的账款 | 15,726,503 | — | 15,726,503 | |||||||||
| 贸易应付账款 | 372,547 | — | 372,547 | |||||||||
| 贷款和融资 | 6,135,215 | — | 6,135,215 | |||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | 2,227,174 | — | 2,227,174 | |||||||||
| 衍生金融工具 | — | 23,244 | 23,244 | |||||||||
| 其他负债 | 165,502 | 328,456 | 493,958 | |||||||||
| 26,828,802 | 351,700 | 27,180,502 | ||||||||||
| 6.12. | 公允价值计量 |
下表按类别对集团金融工具的账面价值和公允价值进行了比较 ，账面金额为 合理近似公允价值的金融工具除外：
| 2022 | 2021 | |||||||||||||||||||
| 账面价值 | 公允价值 | 层次级别 | 账面价值 | 公允价值 | 层次级别 | |||||||||||||||
| 金融资产 | ||||||||||||||||||||
| 短期和长期投资(a) | 3,668,537 | 3,668,537 | I /II | 3,231,513 | 3,231,513 | I /II | ||||||||||||||
| 来自银行解决方案的金融资产(e) | 3,960,871 | 3,960,871 | I | 2,346,474 | 2,346,474 | I | ||||||||||||||
| 发卡机构的应收账款(b) | 20,748,857 | 20,748,668 | II | 19,286,590 | 19,283,921 | II | ||||||||||||||
| 贸易应收账款 (c) (d) | 522,046 | 522,046 | II/III | 945,721 | 945,721 | II/III | ||||||||||||||
| 衍生金融工具(f) | 36,400 | 36,400 | II | 219,324 | 219,324 | II | ||||||||||||||
| 来自关联方的应收款(c) | 10,053 | 10,053 | II | 4,720 | 4,720 | II | ||||||||||||||
| 其他资产(c) | 341,200 | 341,200 | II | 474,557 | 474,557 | II | ||||||||||||||
| 29,287,964 | 29,287,775 | 26,508,899 | 26,506,230 | |||||||||||||||||
| 金融负债 | ||||||||||||||||||||
| 银行客户的存款(g) | 4,023,679 | 4,023,679 | II | 2,201,861 | 2,201,861 | II | ||||||||||||||
| 应付给客户的账款(i) | 16,614,513 | 16,025,373 | II | 15,726,502 | 14,628,794 | II | ||||||||||||||
| 贸易应付账款 | 596,044 | 596,044 | II | 372,547 | 372,547 | II | ||||||||||||||
| 贷款和融资(h) | 4,575,877 | 4,564,864 | II | 6,135,215 | 6,121,966 | II | ||||||||||||||
| 对FIDC配额持有者的义务(h) | 975,248 | 973,614 | II | 2,227,174 | 2,324,553 | II | ||||||||||||||
| 衍生金融工具(f) | 209,714 | 209,714 | II | 23,244 | 23,244 | II | ||||||||||||||
| 其他负债(c) (j) (k) | 756,172 | 756,172 | II/III | 488,940 | 490,634 | II/III | ||||||||||||||
| 27,751,247 | 27,149,460 | 27,175,483 | 26,163,599 | |||||||||||||||||
| (a) | 上市证券被归类为一级，非上市证券被归类为二级，对于那些 ，公允价值是使用估值技术确定的，估值技术使用市场可观察的投入。 |
| (b) | 对于以FVOCI计量的发卡机构应收账款，公允价值是通过使用类似项目的市场利率折扣未来 现金流来估算的。对于按摊余成本计量的股票，假设账面价值接近其 公允价值，同时考虑到这些余额的实现和较短的结算期限。 |
| (c) | 考虑到 这些余额的变现和结算期限不超过60天，假设贸易应收账款、关联方应收账款、其他资产、贸易 应付账款和其他负债的账面价值接近其公允价值。 |
| (d) | 贸易应收账款中包括FVPL指定的贷款，金额为26,866雷亚尔。 截至2022年12月31日，该投资组合的收益为7,902雷亚尔（亏损381,430雷亚尔——2021年12月31日），总净现金流 效应为流入496,600雷亚尔（754,015雷亚尔——2021年12月31日）。贷款公允价值使用估值技术进行估值，该估值技术利用 使用市场不可观察的投入，因此在等级层次中被归类为三级。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1 月 1 日 | 511,240 | 1,646,685 | ||||||
| 支出 | — | 1,155,921 | ||||||
| 藏品 | (496,600 | ) | (1,909,936 | ) | ||||
| 在损益表中确认为财务收益的利息收入 | 338,717 | 924,775 | ||||||
| 在损益表中确认为财务收入的公允价值 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | ||||
| 在 12 月 31 日 | 26,866 | 511,240 | ||||||
在对归类为公允价值层次结构三级的FVPL指定的贷款进行公允价值衡量时使用的重要不可观察的 输入是 预期损失率和用于评估资产的贴现率。为了计算预期损失率，公司考虑了一系列 假设，主要是：对客户交易的个人预测、每份合约的违约概率以及 复苏情景。定期审查这些主要投入，或者在发生可能影响应用于投资组合的概率和曲线 的事件时进行审查。
在确定 贴现率时，我们认为该利率应为与贷款组合性质和所用估值 方法相称的当前利率。当近期实际交易的利率可用且适合反映截至衡量日期 的利率时，我们会考虑这些利率。当没有此类费率时，我们还会获得不具约束力的报价。根据所有可用信息 ，我们对要使用的费率做出判断。在之前的时期，我们使用了在最近 交易中向FIDC优先持有人支付的利率。考虑到我们自2021年2月以来一直没有通过FIDC筹集资金，以及在巴西和信贷市场观察到的基准利率 的变化，我们目前根据最近获得的贷款 和金融机构的报价，为发放给我们的无抵押贷款建立了利率曲线。
考虑到贴现率增加100个基点加上复苏曲线下降15％，该小组进行了 灵敏度分析。 两项变更的综合影响是，FVPL指定的贷款总额减少了2,301雷亚尔。
| (e) | 主权债券使用Anbima公开定价方法的报价进行定价。 |
| (f) | 集团与具有投资等级 信用评级的金融机构交易衍生金融工具。衍生金融工具使用估值技术进行估值，估值技术使用市场可观察的投入。 |
| (g) | 考虑到 客户支付账户存款产生的即时流动性，假设银行客户存款的公允价值近似于其摊销成本。 |
| (h) | 贷款和融资的公允价值以及对FIDC配额持有者的债务是通过按集团可用于类似金融工具的市场可用利率折现 未来的合同现金流来估算的。 |
| (i) | 应付给客户的账款的公允价值是通过按适用于预付款业务的平均利率对未来的合同现金流 进行折扣来估算的。 |
| (j) | 企业合并产生的其他负债中包括或有因素， 是在FVPL衡量的。公允价值是根据与卖方股东签订的合同中明确的预定公式估算的。 对归类于 公允价值层次结构第三级的或有对价进行公允价值衡量时使用的重大不可观察的投入基于对收入、净负债、客户数量、净利润率和用于评估 负债的贴现率的预测。或有对价的变动和平衡情况如下： |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 1 月 1 日 | 328,456 | 269,162 | ||||||
| 新增内容（注释 21.3.4） | 39,974 | 41,666 | ||||||
| 业务合并产生的余额 | — | 14,605 | ||||||
| 按公允价值重新计量在财务状况表中确认为无形资产——商誉 | — | 1,759 | ||||||
| 按公允价值重新计量在损益表中确认为其他收入（支出），净额 | (42,830 | ) | (9,881 | ) | ||||
| 付款 | (32,157 | ) | (4,000 | ) | ||||
| 在损益表中确认为财务费用的利息，净额 | 16,413 | 15,145 | ||||||
| 在 12 月 31 日 | 309,856 | 328,456 | ||||||
考虑到收入和息税折旧摊销前利润增长10％和预测下降10％， 集团对或有对价进行了敏感度分析。结果将是，考虑到不可观测的投入增加，该负债将增加50,425雷亚尔；考虑到不可观察的投入减少，该负债将减少49,940雷亚尔。
| (k) | 集团就Reclame Aqui的非控股权益以及业务 组合发行了看跌期权（注21.3）。公司目前对非控股股东持有的股份没有所有权权益，因此 集团选择将此类看跌期权的会计政策是，如果非控股权益是在该日被收购，则在每个报告日将非控股权益认列为 ，并按行使非控股权 权益看跌期权时应付金额的现值确认财务负债。确认为金融负债的金额与每个时期取消确认的非控制性权益 之间的差额被确认为股权交易。截至2022年12月31日，264,291雷亚尔的金额作为财务负债记录在合并财务报表 其他负债项下（2021年为零）。 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日 ，一级和二级的公允价值衡量标准之间以及二级和三级的公允价值衡量标准 之间没有转移。
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 6.13. | 资本管理 |
集团管理 资本的目标是保障其继续经营的能力，为股东提供回报，为其他利益相关者提供收益， 保持最佳资本结构以降低资本成本，并为乐观的机会提供资源。
为了维持或调整集团的 资本结构，管理层可以调整 支付给股东的股息金额，向股东返还资本，发行新股或出售资产以减少 债务，或者在需要股东批准时向股东提出建议。
集团根据标准杠杆率和资本化指标监控其资本结构 ，其策略是保持调整后净现金的正余额。
从 2022 年起，调整后的净现金计算 包括来自银行解决方案的金融资产和来自银行客户的存款。为了比较 的目的，对与 2021 年相关的金额进行了重算。
截至2022年12月31日 和2021年12月31日 调整后的净现金如下：
| 2022 | 2021（已重制） | |||||||
| 现金和现金等价物 | 1,512,604 | 4,495,645 | ||||||
| 来自银行解决方案的金融资产 | 3,960,871 | 2,346,474 | ||||||
| 短期投资 | 3,453,772 | 1,993,037 | ||||||
| 发卡机构的应收账款 | 20,748,857 | 19,286,590 | ||||||
| 衍生金融工具(a) | 12,418 | 210,280 | ||||||
| 调整后的现金 | 29,688,522 | 28,332,026 | ||||||
| 应付给客户的账款 | (16,614,513 | ) | (15,726,502 | ) | ||||
| 贷款和融资(b) | (4,375,730 | ) | (5,861,760 | ) | ||||
| 银行客户的存款 | (4,023,679 | ) | (2,201,861 | ) | ||||
| 对FIDC配额持有者的义务 | (975,248 | ) | (2,227,174 | ) | ||||
| 衍生金融工具 | (209,714 | ) | (23,244 | ) | ||||
| 调整后的债务 | (26,198,884 | ) | (26,040,541 | ) | ||||
| 调整后的净现金 | 3,489,638 | 2,291,485 | ||||||
| (a) | 指以美元计价的现金和现金等价物以及短期投资的经济对冲； |
| (b) | 贷款和融资不包括根据国际财务报告准则第16号确认的租赁负债的影响。 |
尽管在管理资本时考虑了 的合并头寸，但子公司Stone Pagamentos和Stone SCD保持了最低权益。
Stone pagentos
根据BCB 3,681/13号通告的要求，Stone Pagamentos必须永久保持 最低净值，该金额与其执行的特定交易量或该机构发行的 电子货币余额相对应，该通告的有效期至2023年6月30日。
从2023年7月1日起，BCB nº 3,681/13号通告将被多项规则所取代，这些规则与《巴塞尔协议》的监管要求保持一致。 根据新规定，最低所需资本是根据风险加权资产计算的。
2022年12月31日，Stone Pagamentos 的权益为1,273,363雷亚尔，高于所需的615,181雷亚尔。
Stone SCD
根据BACEN规则，Stone SCD被归类为S5 Segment ，适用更简单的资本要求规则。根据CMN第4606/17号决议的要求，Stone SCD必须永久维持最低净值，金额相当于其风险加权资产的17％ 。
2022年12月31日，Stone SCD的股权 为693,091雷亚尔，高于所需的112,119雷亚尔。
F-44
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 7. | 可收回的税款 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 财务收入的预扣所得税(a) | 87,701 | 85,942 | ||||||
| 所得税和社会缴款 | 9,872 | 65,773 | ||||||
| 其他预扣所得税 | 36,212 | 30,454 | ||||||
| 捐款超过收入(b) | 3,410 | 24,076 | ||||||
| 其他税收 | 13,761 | 8,592 | ||||||
| 150,976 | 214,837 | |||||||
| (a) | 指对财务收入预扣的所得税，这些所得税将抵消未来的应付所得税。 |
| (b) | 指从社会融合计划（PIS）和社会 保障（COFINS）总收入缴款中扣除的抵免额，这些抵免额将在下一个时期抵消应纳税款。 |
| 8. | 所得税 |
| 8.1. | 会计政策 |
| 8.1.1. | 当期所得税和社会缴款税 |
当期税收资产和负债 是按预期收回或支付给税务机关的金额来衡量的。用于确定税收资产和负债 的税收规则是在集团开展业务并产生应纳税所得的国家/地区在资产负债表日生效的税收规则。
StoneCo Ltd. 注册地在开曼 ，该司法管辖区没有所得税。StoneCo Ltd.从海外业务中获得的收入可以按15％的主要税率缴纳所得税 。
适用于巴西所有实体 的合并税率为34％，包括每个巴西法律实体的应纳税所得的企业所得税（“IRPJ”）和净收入社会缴款（“CSLL”） （非合并税率）。
集团的巴西实体按应计制承认 IRPJ 和 CSLL。根据巴西的税收规则，我们的公司可以随时用后续年度的业绩抵消前几年确定的历史名义税收损失金额 ，即，对时间段没有限制，前提是 这种抵消不超过使用税收损失的财政期年度应纳税所得额的30％。
按月付款，预计 将在年底前到期的款项。
| 8.1.2. | 递延所得税和社会缴款税 |
递延所得税资产或负债 是根据资产和负债的税基与每个时期财务状况合并报表 中报告的金额之间的差异得出的。递延所得税资产也可以抵消未使用的税收损失予以确认。
只有在集团的巴西实体有可能在未来产生允许其 追回的应纳税利润的情况下，才会确认递延所得税资产 。递延所得税资产的预期变现基于公司编制的技术研究，这些研究表明，根据管理层的预测，对未来应纳税利润的预期 。
所得税和社会缴款 支出在所得税和社会缴款项下的合并损益表中确认，除非它将 提及在其他综合收益中确认的项目，在这种情况下，相关的递延所得税资产或负债也根据 其他综合收益进行确认。在这种情况下，集团在其他综合收益净额 的合并报表中列报了这些项目。
管理层定期评估纳税申报表中就适用税收法规有待解释的情况所持的立场 ，并在适当时承认条款 。
如果存在法律上可强制执行的权利并且打算在计算当期税收时抵消 ，则递延所得税资产和负债 在合并财务状况表中以净额列报，通常与同一个法人实体和相同的司法管辖区有关。因此，不同实体或不同国家的递延 所得税资产和负债通常单独列报，而不是按净额列报。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 8.2. | 重要判断、估计和假设 |
递延所得税资产在所有未使用的税收损失中确认 ，前提是可能有足够的应纳税利润可用于使用此类损失。管理层需要做出重要的 判断，才能根据可能的时机 和未来应纳税利润水平以及未来的税收筹划策略来确定可以确认的递延所得税资产的金额。
| 8.3. | 所得税支出的对账 |
以下是 所得税支出与当年利润（亏损）的对账，计算方法是应用截至 2022 年、2021 年和 2020 年 12 月 31 日 的年度的 34% 的合并法定税率：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 所得税前利润（亏损） | (387,290 | ) | (1,445,554 | ) | 1,127,662 | |||||||
| 巴西的法定税率 | 34 | % | 34 | % | 34 | % | ||||||
| 按法定税率计算的税收优惠/（费用） | 131,679 | 491,488 | (383,405 | ) | ||||||||
| 补充（不包括项）： | ||||||||||||
| 受不同税率影响的实体的利润（亏损） | 48,594 | 3,931 | 98,376 | |||||||||
| 受不同税率约束的实体的利润（亏损）——FVPL指定的股票证券的按市值计价 | (290,039 | ) | (429,832 | ) | — | |||||||
| 其他永久性差异 | (10,609 | ) | 4,325 | (4,777 | ) | |||||||
| 收回合伙人的股权 | (1,220 | ) | (3,548 | ) | (2,359 | ) | ||||||
| 未记录的递延所得税 | (33,465 | ) | (40,165 | ) | (31,531 | ) | ||||||
| 此前未确认递延所得税（临时损失和税收损失） | 1,292 | 22,492 | — | |||||||||
| 先前持有的收购利息的未实现收益 | — | 6,161 | 1,017 | |||||||||
| 净权益的利息支付 | 560 | 5,933 | 12,276 | |||||||||
| 研发税收优惠 | 10,275 | 4,688 | 13,107 | |||||||||
| 其他税收优惠 | 3,827 | 2,733 | 7,080 | |||||||||
| 所得税和社会缴款补助金总额/（支出） | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
| 有效税率 | (36 | %) | 5 | % | 26 | % | ||||||
| 当期所得税和社会缴款 | (292,172 | ) | (171,621 | ) | (216,886 | ) | ||||||
| 递延所得税和社会缴款 | 153,066 | 239,827 | (73,330 | ) | ||||||||
| 所得税和社会缴款补助金总额/（支出） | (139,106 | ) | 68,206 | (290,216 | ) | |||||||
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 8.4. | 本质上的递延所得税 |
| 2021 年 12 月 31 日（已重制） | 与其他综合收益相抵后的收入 | 根据损益进行确认 | 根据商誉予以认可 | 2022年12月31日 | ||||||||||||||||
| FVOCI 的资产 | 127,335 | 88,395 | — | — | 215,730 | |||||||||||||||
| 可用于抵消未来应纳税所得额的损失 | 317,725 | — | 67,909 | — | 385,634 | |||||||||||||||
| 其他暂时差异 | 107,364 | — | 166,261 | — | 273,625 | |||||||||||||||
| 可抵税的商誉 | 111,298 | — | (42,281 | ) | — | 69,017 | ||||||||||||||
| 基于股份的薪酬 | 41,150 | — | 17,665 | — | 58,815 | |||||||||||||||
| 企业合并产生的意外开支 | 48,284 | — | 3,029 | — | 51,313 | |||||||||||||||
| FVPL 的资产 | (4,583 | ) | — | 3,590 | — | (993 | ) | |||||||||||||
| 技术创新的好处 | (18,493 | ) | — | (13,064 | ) | — | (31,557 | ) | ||||||||||||
| FIDC 下的暂时性差异 | (69,556 | ) | — | (78,368 | ) | — | (147,924 | ) | ||||||||||||
| 企业合并产生的无形资产和财产和设备 | (709,943 | ) | — | 28,325 | (12,318 | ) | (693,936 | ) | ||||||||||||
| 递延所得税，净额 | (49,419 | ) | 88,395 | 153,066 | (12,318 | ) | 179,724 | |||||||||||||
| 8.5. | 未确认的递延所得税 |
集团累积了一些子公司的税收亏损 结转和其他临时差额，金额为144,529雷亚尔（2021年12月31日——104,920雷亚尔） ，其中递延所得税资产未得到确认，可以无限期抵消产生亏损的 公司的未来应纳税利润。由于递延所得税资产无法用于抵消集团子公司之间的应纳税利润，因此尚未确认这些亏损的递延所得税资产，而且没有其他证据表明在不久的将来可以收回。
| 9. | 财产和设备 |
| 9.1. | 会计政策 |
所有财产和设备均按历史成本减去累计折旧和减值损失（如果有）列报（更多细节见附注9.3）。历史成本包括直接归因于购置物品的 支出，如果适用，不包括税收抵免。只有当未来与该物品相关的 经济收益很可能流向集团并且该物品的成本是实质性且可以可靠地衡量时， 才酌情将后续成本计入资产的账面金额或将其确认为一项单独的资产。所有 其他维修和保养支出均计入发生期间的损益。折旧是按资产的估计使用寿命的直线计算的。
在每个报告日审查资产的剩余价值、有用 寿命和折旧方法，并酌情进行前瞻性调整。 处置或取消确认的收益和损失是通过将处置收益（如果有）与账面金额进行比较来确定的，并在利润 或亏损中确认。集团还在 “财产和设备处置” 项下取消对客户持有的过去 180 或 360 天内 未使用的 Pin Pad 和 POS 的认可，具体视客户类别而定。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 9.2. | 重要判断、估计和假设 |
不动产和设备以及无形资产 包括编制估算值，以确定折旧和摊销的使用寿命。确定使用寿命 需要根据预期的技术进步和资产的替代用途进行估计。在做出技术发展假设时， 的判断涉及一个重要因素，因为 很难预测未来技术进步的时机和性质。
该小组评估了财产和设备以及无形资产的使用寿命 ，得出的结论是，在截至2022年12月31日的年度中，无需更改这种 资产的使用寿命和剩余价值的估计。
财产和设备的估计使用寿命如下：
| 估计使用寿命（年） | ||||
| 密码板和 POS | 5 | |||
| 信息技术设备 | 3 – 10 | |||
| 设施 | 3 – 14 | |||
| 财产 | 34 | |||
| 家具和固定装置 | 3 – 10 | |||
| 机械和设备 | 5 – 14 | |||
| 车辆和飞机 | 2 – 10 | |||
| 9.3. | 财产和设备的变动 |
| 2021 年 12 月 31 日的余额 | 增补 | 处置 (a) | 恶性通货膨胀的影响 （IAS 29） | 外汇汇率变动的影响（IAS 21） | 商业 组合 | 2022 年 12 月 31 日余额 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 密码板和 POS | 1,498,271 | 569,895 | (119,784 | ) | — | — | — | 1,948,382 | ||||||||||||||||||||
| 信息技术设备 | 246,543 | 19,807 | (5,322 | ) | — | 25 | 1,352 | 262,405 | ||||||||||||||||||||
| 设施 | 90,186 | 5,005 | (2,949 | ) | (285 | ) | (137 | ) | — | 91,820 | ||||||||||||||||||
| 机械和设备 | 25,776 | 5,445 | (11,520 | ) | 186 | 3,610 | 24 | 23,521 | ||||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | 24,754 | 1,123 | (1,849 | ) | 1 | 3 | 118 | 24,150 | ||||||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | 43,586 | 97 | (16,433 | ) | 87 | (41 | ) | — | 27,296 | |||||||||||||||||||
| 在建工程 | 14,078 | 43,652 | (7,410 | ) | — | — | — | 50,320 | ||||||||||||||||||||
| 使用权资产-设备 | 4,629 | 194 | — | — | — | — | 4,823 | |||||||||||||||||||||
| 使用权资产-车辆 | 31,547 | 18,171 | (5,924 | ) | — | — | — | 43,794 | ||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-办公室 | 238,329 | 28,817 | (61,314 | ) | (211 | ) | (171 | ) | — | 205,450 | ||||||||||||||||||
| 2,217,699 | 692,206 | (232,505 | ) | (222 | ) | 3,289 | 1,494 | 2,681,961 | ||||||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 密码板和 POS | (438,346 | ) | (379,442 | ) | 77,320 | — | — | — | (740,468 | ) | ||||||||||||||||||
| 信息技术设备 | (95,553 | ) | (55,803 | ) | 5,968 | — | (18 | ) | — | (145,406 | ) | |||||||||||||||||
| 设施 | (25,066 | ) | (13,497 | ) | 726 | — | 98 | — | (37,739 | ) | ||||||||||||||||||
| 机械和设备 | (17,861 | ) | (4,613 | ) | 3,792 | — | 111 | — | (18,571 | ) | ||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | (5,516 | ) | (2,424 | ) | 890 | — | (4 | ) | — | (7,054 | ) | |||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | (2,498 | ) | (3,534 | ) | 3,593 | — | 2 | — | (2,437 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产-设备 | (505 | ) | (526 | ) | — | — | — | — | (1,031 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产-车辆 | (14,187 | ) | (13,125 | ) | 5,649 | — | — | — | (21,663 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权 资产-办公室 | (48,647 | ) | (40,449 | ) | 22,682 | — | — | — | (66,414 | ) | ||||||||||||||||||
| (648,179 | ) | (513,413 | ) | 120,620 | — | 189 | — | (1,040,783 | ) | |||||||||||||||||||
| 财产和设备，净额 | 1,569,520 | 178,793 | (111,885 | ) | (222 | ) | 3,478 | 1,494 | 1,641,178 | |||||||||||||||||||
| (a) | 包括因客户在一段时间后未使用而无法识别的 Pin Pad 和 POS。 |
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 2020 年 12 月 31 日的余额 | 增补 | 处置 | 转账 | 恶性通货膨胀的影响 （IAS 29） | 商业 组合 | 2021 年 12 月 31 日的余额 | ||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 密码板和 POS | 736,775 | 851,106 | (107,555 | ) | — | — | 17,945 | 1,498,271 | ||||||||||||||||||||
| 信息技术设备 | 128,244 | 78,139 | (4,229 | ) | (2,747 | ) | — | 47,136 | 246,543 | |||||||||||||||||||
| 设施 | 40,524 | 14,011 | (4,282 | ) | 2,818 | (8 | ) | 37,123 | 90,186 | |||||||||||||||||||
| 机械和设备 | 18,242 | 1,496 | (126 | ) | 2,683 | 30 | 3,451 | 25,776 | ||||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | 14,629 | 2,858 | (819 | ) | 64 | 8 | 8,014 | 24,754 | ||||||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | 16,261 | 30,594 | (13,058 | ) | — | 43 | 9,746 | 43,586 | ||||||||||||||||||||
| 在建工程 | 81 | 20,197 | (5,255 | ) | (2,818 | ) | — | 1,873 | 14,078 | |||||||||||||||||||
| 使用权资产-设备 | — | 536 | (854 | ) | 4,947 | 4,629 | ||||||||||||||||||||||
| 使用权资产-车辆 | 20,007 | 13,670 | (2,130 | ) | — | — | — | 31,547 | ||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-办公室 | 126,571 | 73,506 | (35,144 | ) | — | — | 73,396 | 238,329 | ||||||||||||||||||||
| 1,101,334 | 1,086,113 | (173,452 | ) | — | 73 | 203,631 | 2,217,699 | |||||||||||||||||||||
| 折旧 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 密码板和 POS | (248,704 | ) | (204,355 | ) | 14,713 | — | — | — | (438,346 | ) | ||||||||||||||||||
| 信息技术设备 | (57,801 | ) | (40,092 | ) | 2,340 | — | — | — | (95,553 | ) | ||||||||||||||||||
| 设施 | (17,180 | ) | (9,306 | ) | 1,420 | — | — | — | (25,066 | ) | ||||||||||||||||||
| 机械和设备 | (14,140 | ) | (3,756 | ) | 35 | — | — | — | (17,861 | ) | ||||||||||||||||||
| 家具和固定装置 | (3,882 | ) | (1,821 | ) | 187 | — | — | — | (5,516 | ) | ||||||||||||||||||
| 车辆和飞机 | (1,544 | ) | (5,227 | ) | 4,273 | — | — | — | (2,498 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权资产-设备 | — | (505 | ) | — | — | — | — | (505 | ) | |||||||||||||||||||
| 使用权资产-车辆 | (6,906 | ) | (8,545 | ) | 1,264 | — | — | — | (14,187 | ) | ||||||||||||||||||
| 使用权 资产-办公室 | (33,943 | ) | (37,023 | ) | 22,319 | — | — | — | (48,647 | ) | ||||||||||||||||||
| (384,100 | ) | (310,630 | ) | 46,551 | — | — | — | (648,179 | ) | |||||||||||||||||||
| 财产和设备，净额 | 717,234 | 775,483 | (126,901 | ) | — | 73 | 203,631 | 1,569,520 | ||||||||||||||||||||
| 9.4. | 折旧和摊销费用 |
折旧和摊销费用 已计入合并损益表的以下各行项目：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 服务成本 | 529,793 | 299,240 | 162,202 | |||||||||
| 一般和管理费用 | 226,353 | 161,331 | 59,593 | |||||||||
| 销售费用 | 43,879 | 46,798 | 34,499 | |||||||||
| 其他收入（支出），净额 | 301 | — | — | |||||||||
| 折旧和摊销费用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 折旧费 | 513,413 | 310,630 | 185,335 | |||||||||
| 摊销费（附注10.3） | 286,913 | 196,739 | 70,959 | |||||||||
| 折旧和摊销费用 | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 9.5. | 减值测试 |
截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日， 没有财产和设备减值的迹象。如附注10.4所述，在CGU层面对与无形资产和关联公司投资有关的财产和设备进行了减值测试。
| 10. | 无形资产 |
| 10.1. | 会计政策 |
| 10.1.1. | 初始认可 |
与内部开发的软件和集团技术平台的软件增强相关的 某些直接开发成本已资本化。资本化成本， 是在管理层确定技术可行性后发生的，包括外部服务和内部工资成本。这些成本 在开发阶段被记录为无形资产。研究和预可行性开发费用以及维护 和培训费用在发生时计入损益。
单独收购的无形资产 在初始确认时按成本计量。在企业合并中收购的无形资产的成本相当于其在收购日的公平 价值。
| 10.1.2. | 后续承认 |
无形资产 的使用寿命被评估为有限或无限期。截至2022年12月31日，集团仅持有商标、专利和商誉作为无限寿命 无形资产。使用寿命有限的无形资产按其估计使用寿命进行直线摊销。 寿命无限期的无形资产不进行摊销。在这两种情况下，只要有 迹象表明其账面金额可能无法收回，就会对无形资产进行减值测试。对于无限期存活的无形资产，减值测试是每年强制性的 。
无形资产 的账面金额由其扣除累计摊销和确认的任何减值损失的成本组成。
至少在每个财政年度结束时或发现 资产的使用模式发生变化时，对寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销 方法进行审查。资产所体现的估计使用寿命的变化或未来经济收益的预期消耗量被视为 酌情修改摊销期或方法，并被视为会计估算的变化，具有潜在的 影响。
根据无形资产的使用，有确定寿命的无形资产 的摊销在支出类别的损益中确认。
处置或取消确认无形资产产生的收益和损失以净处置收益（如果有）与其账面 金额之间的差额来衡量，并计入损益。
| 10.1.3. | 减值测试 |
集团在（i）观察到资产可能减值的迹象或（ii）每年，每当实体 拥有不可使用的资产或商誉时，对IAS 36范围内的资产进行减值测试 。受《国际会计准则》第36号约束的集团资产是无形资产（包括商誉）、财产和 设备以及对联营公司的投资。
尽可能 对资产进行单独测试，或者将资产分配给现金生成单位（“CGU”）或CGU组。出于商誉减值测试的目的， 商誉分配给CGU或CGU集团，无论收购方的其他资产或负债是否分配给了这些CGU或CGU集团，这些集团都有望受益于业务合并的协同效应。
减值测试包括 比较（i）资产、CGU或CGU组的账面金额与（ii）其可收回金额。资产、CGU或CGU群体的可收回金额 是 (i) 其公允价值减去处置成本和 (ii) 其使用价值中的较高者。如果账面 金额超过可收回金额，则确认减值损失。
在确定公允价值减去处置成本 时，考虑了最近的市场交易。如果无法确定此类交易，则使用适当的估值模型。 这些计算由估值倍数、上市公司的报价或其他可用的公平 价值指标证实。在评估使用价值时，使用税前折扣 率将估计的未来现金流折现为其现值，该利率反映了当前市场对货币时间价值和资产特定风险的评估。
持续经营业务的减值损失 根据减值资产的功能在支出类别的损益表中确认。减值 损失可以在未来时期逆转，商誉减值损失除外。
有关模型 和年度商誉减值测试中采用的关键假设的详细信息，请参阅附注10.4。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 10.2. | 重要判断、估计和假设 |
| 10.2.1. | 预计使用寿命 |
无形 资产的使用寿命如下所示：
| 估计使用寿命（年） | |
| 软件 | 3 – 10 |
| 客户关系 | 2 – 34.5 |
| 商标和专利 | 7 – 30.9 |
| 竞业禁止协议 | 5 |
| 许可证 | 1 – 5 |
该小组在2022年审查了其无形资产的使用寿命 。2022 年 6 月，专家组证实 内部生成的某些软件的消费模式发生了变化，根据技术特征将这些资产的使用寿命从 3 年调整为 4 或 10 年。根据IAS 8——会计政策、 会计估算变更和错误——IAS 38（无形资产）的要求，将上述变更的 影响视为估计值的变化，因此应前瞻性地适用。 变更导致截至2022年12月31日 的合并损益表中的摊销费用减少了28,783雷亚尔。
| 10.2.2. | 减值测试中的使用价值计算 |
使用价值的计算基于 折扣现金流 (“DCF”) 模型。现金流来自未来五年的预算，不包括集团尚未承诺的 重组活动或未来将提高 正在测试的CGU资产业绩的重大投资。可收回金额对用于DCF模型的贴现率以及预期的 未来现金流入和用于外推目的的增长率很敏感。这些估计与集团确认的商誉减值测试 最为相关。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 10.3. | 无形资产的变化 |
在 处余额 12/31/2021 （已重发） | 增补 | 处置 | 转账 | 的效果 恶性通胀 (IAS 29) | 的影响 的变化 国外 汇率 （IAS 21） | 商业 组合 | 余额为 12/31/2022 | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 商誉-收购子公司 | 5,591,489 | — | (22,774 | ) | — | — | (12,111 | ) | 90,817 | 5,647,421 | ||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | 1,747,444 | 21,075 | (4,015 | ) | — | — | (152 | ) | 29,053 | 1,793,405 | ||||||||||||||||||||||
| 商标和专利(a) | 262,036 | — | — | — | — | — | 288,964 | 551,000 | ||||||||||||||||||||||||
| 软件 | 1,066,470 | 207,086 | (170,997 | ) | 17,117 | 1,754 | (4,480 | ) | 45,361 | 1,162,311 | ||||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | 26,024 | — | — | — | — | — | — | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 营业执照 | 12,443 | — | (6,073 | ) | — | — | (696 | ) | — | 5,674 | ||||||||||||||||||||||
| 软件正在开发中 | 43,960 | 43,115 | (3,138 | ) | (17,117 | ) | — | — | — | 66,820 | ||||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | 72,463 | 16,728 | (937 | ) | — | — | — | — | 88,254 | |||||||||||||||||||||||
| 8,822,329 | 288,004 | (207,934 | ) | — | 1,754 | (17,439 | ) | 454,195 | 9,340,909 | |||||||||||||||||||||||
| 摊销 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | (217,090 | ) | (73,897 | ) | 9,650 | — | — | 3,305 | — | (278,032 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商标和专利(a) | (6,908 | ) | (3,908 | ) | — | — | — | — | — | (10,816 | ) | |||||||||||||||||||||
| 软件 | (264,399 | ) | (174,358 | ) | 100,754 | — | — | 68 | — | (337,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | (1,106 | ) | (6,645 | ) | — | — | — | — | — | (7,751 | ) | |||||||||||||||||||||
| 营业执照 | (10,854 | ) | (3,801 | ) | 6,073 | — | — | 2,474 | — | (6,108 | ) | |||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | (44,454 | ) | (24,304 | ) | 823 | — | — | — | — | (67,935 | ) | |||||||||||||||||||||
| (544,811 | ) | (286,913 | ) | 117,300 | — | — | 5,847 | — | (708,577 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 净无形资产 | 8,277,518 | 1,091 | (90,634 | ) | — | 1,754 | (11,592 | ) | 454,195 | 8,632,332 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 截至2022年12月31日，214,728雷亚尔的金额是指 无限期使用寿命商标和专利。 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
余额为 12/31/2020 | 增补 | 处置 | 转账 | 的效果 恶性通胀 (IAS 29) | 的影响 的变化 国外 交换 费率（IAS 21） | 商业 组合 | 在 处余额 12/31/2021 （已重发） | |||||||||||||||||||||||||
| 成本 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 商誉-收购子公司 | 654,044 | 349 | (8,630 | ) | — | — | 46 | 4,945,680 | 5,591,489 | |||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | 268,640 | 2,150 | — | — | — | (154 | ) | 1,476,808 | 1,747,444 | |||||||||||||||||||||||
| 商标和专利 (a) | 12,043 | 1,549 | (13 | ) | — | — | — | 248,457 | 262,036 | |||||||||||||||||||||||
| 软件 | 314,713 | 204,316 | (18,660 | ) | 25,167 | 368 | (1,435 | ) | 542,001 | 1,066,470 | ||||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | 1,659 | — | — | — | — | — | 24,365 | 26,024 | ||||||||||||||||||||||||
| 使用许可证-付款安排 | (11,435 | ) | 15,104 | — | (3,669 | ) | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 营业执照 | 5,674 | — | — | — | — | (352 | ) | 7,121 | 12,443 | |||||||||||||||||||||||
| 排他权 | 38,827 | — | — | — | — | — | (38,827 | ) | — | |||||||||||||||||||||||
| 软件正在开发中 | 38,816 | 35,552 | (8,910 | ) | (21,498 | ) | — | — | 43,960 | |||||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | 66,837 | 5,626 | — | — | — | — | — | 72,463 | ||||||||||||||||||||||||
| 1,389,818 | 264,646 | (36,213 | ) | — | 368 | (1,895 | ) | 7,205,605 | 8,822,329 | |||||||||||||||||||||||
| 摊销 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| 客户关系 | (164,080 | ) | (53,114 | ) | — | — | — | 104 | — | (217,090 | ) | |||||||||||||||||||||
| 商标和专利 (a) | (9,649 | ) | 2,741 | — | — | — | — | — | (6,908 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 软件 | (153,174 | ) | (109,836 | ) | 1,212 | (2,867 | ) | — | 266 | — | (264,399 | ) | ||||||||||||||||||||
| 竞业禁止协议 | (1,106 | ) | — | — | — | — | — | — | (1,106 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 使用许可证-付款安排 | (1,924 | ) | (943 | ) | — | 2,867 | — | — | — | — | ||||||||||||||||||||||
| 营业执照 | (5,342 | ) | (5,790 | ) | — | — | — | 278 | — | (10,854 | ) | |||||||||||||||||||||
| 排他权 | (647 | ) | 647 | — | — | — | — | — | — | |||||||||||||||||||||||
| 使用权 资产-软件 | (14,010 | ) | (30,444 | ) | — | — | — | — | — | (44,454 | ) | |||||||||||||||||||||
| (349,932 | ) | (196,739 | ) | 1,212 | — | — | 648 | — | (544,811 | ) | ||||||||||||||||||||||
| 无形资产，净额 | 1,039,886 | 67,907 | (35,001 | ) | — | 368 | (1,247 | ) | 7,205,605 | 8,277,518 | ||||||||||||||||||||||
| (a) | 截至2021年12月31日，202,140雷亚尔的金额是指 无限期使用寿命商标和专利。 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 10.4. | 减值测试 |
截至2022年12月31日和2021年12月31日， 没有有限寿命无形资产减值的迹象。
集团通过测试包含商誉和/或无限期有用寿命无形 资产的CGU（或CGU群体）的减值来进行年度强制性 减值测试。2021 年，考虑到集团的管理结构和 收购 Linx 等相关因素，该集团有六个不同的CGU。2022 年，开始对集团进行管理和监控，考虑两个细分市场，即金融服务和 软件。根据这种情况，专家组对CGU的识别进行了审查，考虑了软件公司的协同作用，以及 一个CGU的现金流是否在很大程度上独立于其他CGU。面对这种情况，该小组在 2022 年 11 月 30 日定义了五种不同的 CGU，如下所示：
| CGU | 描述 |
商誉已分配 （截至2022年11月30日） |
分配的无限期使用寿命无形资产 （截至2022年11月30日） |
| CGU 1 — 金融服务 | 与金融解决方案相关的公司包含在此 CGU 中。集团将这些公司视为CGU，因为它们提供了综合金融解决方案，包括借记卡和信用卡交易的捕获、处理、传输和财务清算等服务。该CGU包括运营公司及其各自的控股公司。 | 444,140 | 14,497 |
| CGU 2 — 金融资产登记册 (a) | 该CGU仅包括TAG，其活动与金融资产注册有关。由于该公司提供的特定服务及其与其他集团公司的独立性，集团将TAG视为独立的CGU。 | - | - |
| CGU 3 — 软件 (b) | 该CGU中包括旨在向客户提供与集团技术平台相关的新优惠的科技公司。该CGU包括运营公司及其各自的控股公司。 | 5,157,083 | 214,219 |
| CGU 4 — Pinpag | 该CGU仅由电子支付手段金融解决方案提供商Pinpag组成。由于其他集团公司的独立性，集团将Pinpag视为独立的CGU。 | 44,535 | 3,057 |
| CGU 5 — Cappta (a) | 该CGU仅由Cappta组成，其活动与为客户提供分期付款和融资等定制金融解决方案有关。由于其他集团公司的独立性，集团将Cappta视为独立的CGU。 | - | - |
| (a) | 尽管是独立的CGU，但TAG和Cappta没有 商誉或/或无限期的有用寿命无形资产。 |
| (b) | 商誉金额反映了2022年12月31日达成的Reclame Aqui的最终收购价格 分配。 |
集团于2022年11月30日和2021年12月31日进行了年度减值 测试，因此无需确认任何CGU账面 金额的减值损失。从2022年起，我们将商誉和无限期有用寿命 无形资产的强制性年度减值测试日期从12月31日改为11月30日，以便更好地将日期与我们的财务预算和预测 周期的时间保持一致，并留出更多时间从测试之日到财务报表批准之日进行测试。在未来 年中，我们可能会进一步预测我们的财务预算和预测周期的时机，这可能会影响强制性 年度减值测试的时机，但不得早于9月30日。
截至2022年11月30日和截至2021年12月31日，集团的 CGU的可收回金额是根据使用价值计算得出的，使用来自高级管理层批准的财务预算的现金流预测 ，涵盖2022年5年，2021年为5至10年，具体取决于 ，具体取决于每个CGU的特征。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
在使用值 计算中考虑的关键假设如下：
| • | 五年预测期内权益的平均自由现金流。 |
| • | 五年预测期内的平均年增长率，基于过去的业绩和管理层对市场发展的 预期，以及当前的行业趋势，包括长期通胀预测。 |
| • | 根据长期利率、国家风险溢价、行业调整后的beta值和其他变量，假设税前贴现率适用于12.2％至14.4％之间的未来现金流折扣（2021年——在10.5％至18％之间）。 |
| • | 根据本地 的长期通货膨胀和实际增长，被认为永久增长率为6.0％（2021年——在4.3％至6.5％之间）。 |
考虑到关键假设恶化的四种独立情景，集团对减值测试进行了灵敏度 分析，如下所示：(i) 税前贴现率提高 100个基点；(ii) 在 预计自由现金流去年之后适用的永久利率下降了50个基点；(iii) 五年内自由现金流的平均年增长率下降了1,000个基点 预测期；以及 (iv) CGU 1 — Financial 之间的预期协同效应价值下降了10％服务和 CGU 3 — 软件。灵敏度分析不会导致CGU账面金额减值损失， CGU 3 — Software除外，如下所述。
CGU 3 — Software的可收回金额超过其账面金额481,202雷亚尔。如果税前贴现率从12.2％提高到13.2％，集团将确认分配给该CGU的商誉 的减值亏损693,776雷亚尔。税前贴现率高达12.5％不会导致减值 亏损。集团将确认该CGU的减值亏损28,071雷亚尔，并将永续利率从6.0％降至5.5％。 不超过 5.53% 的永续利率不会导致减值损失。如果自由现金流的平均年增长率减少1,000个基点，集团将确认这个 CGU的减值亏损84,776雷亚尔。 的自由现金流年均增长率下降多达850个基点不会导致减值损失。
| 11. | 应付税款 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 所得税（IRPJ 和 CSLL）(a) | 223,764 | 107,014 | ||||||
| 缴款超过收入（PIS 和 COFINS）(b) | 51,065 | 26,392 | ||||||
| 预扣所得税 | 27,582 | 22,640 | ||||||
| 服务税 (ISS)(c) | 11,702 | 8,449 | ||||||
| 从所获得的服务中预扣税(d) | 6,802 | 6,362 | ||||||
| 其他税收和缴款 | 8,190 | 5,596 | ||||||
| 329,105 | 176,453 | |||||||
| (a) | 投资基金的某些收入仅在赎回时缴纳所得税。在这种情况下， 在2022年12月31日有208,939雷亚尔（2021年12月31日为95,511雷亚尔）按应计制记录为所得税。当前 所得税的支出在 “所得税和社会缴款” 下的损益表中确认应纳税额。 对于集团中的某些实体，用于支付所得税支出的预付款在纳税年度内确认，并被确认为可收回税项下的资产（注7）。 |
| (b) | PIS和COFINS是根据集团巴西实体的收入来衡量的。该税收支出 被确认为总收入的扣除额。 |
| (c) | ISS被视为从总收入中扣除的应纳税额，因为集团充当代理人 代表市政府征收这些税款。 |
| (d) | 与 PIS、COFINS、IRPJ 和 CSLL 相关的金额，扣留给供应商，由集团代表他们 支付。这些金额被确认为应纳税额，对损益表没有影响。 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 12. | 与关联方的交易 |
关联方包括集团的 母公司、关键管理人员和任何由控股投资者、 高级管理人员和董事直接或间接控制或对其具有重大管理影响力的业务。关联方交易是在正常的 业务过程中按照集团管理层批准的价格和条款进行的。
以下交易是与关联方进行的 ：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 服务销售 | ||||||||||||
| 合伙人（法律和行政服务）(a) | 86 | 23 | 11 | |||||||||
| 由管理人员控制的实体(b) | 3 | 10 | — | |||||||||
| 89 | 33 | 11 | ||||||||||
| 购买商品和服务 | ||||||||||||
| 由管理人员控制的实体 (b) | — | (1,531 | ) | (16,652 | ) | |||||||
| 合伙人（交易服务）(c) | (1,800 | ) | (1,119 | ) | (2,032 | ) | ||||||
| 服务提供商 | — | (440 | ) | — | ||||||||
| (1,800 | ) | (3,090 | ) | (18,684 | ) | |||||||
| (a) | 与向Trinks提供的服务有关。 |
| (b) | 与 Genova Consultoria e Particaes Ltda 的咨询和管理服务有关。， 向苏黎世咨询公司和参与有限公司和VCK投资基金报销了差旅服务。 |
| (c) | 主要与向Trinks Services de Internet、RH Software和APP Sistemas支付的 咨询服务、营销费用以及向新客户获取的销售佣金和软件许可证有关。 |
向关联方 提供的服务包括根据正常贸易条款提供的法律和行政服务，以及报销由此产生的其他费用。
截至2022年12月31日，一些高管 和董事订阅了集团的银行解决方案。银行客户存款中确认的总金额为 86雷亚尔（2021年12月31日——36雷亚尔）。
| 12.1. | 年终余额 |
截至报告期末，以下与关联方交易有关的未偿余额 ：
| 2022 | 2021 | |||||||
| 向管理人员贷款 | 6,121 | 4,663 | ||||||
| 向关联公司提供的可转换贷款 | 3,932 | 57 | ||||||
| 来自关联方的应收款 | 10,053 | 4,720 | ||||||
截至2022年12月31日， 没有为关联方应收账款的预期信用损失准备金。未就涉及关联方的任何应收账款或应付账款提供或收到 担保。
集团向 某些管理人员有未偿贷款。贷款自发行之日起三到七年内支付，并根据 全国消费者物价指数、巴西银行间同业拆借利率或伦敦银行同业拆借利率加上额外利差累积利息。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 12.2. | 关键管理人员薪酬 |
管理层包括执行官 和集团董事会成员，薪酬包括固定薪酬、利润分享和福利以及任何相关的 社会或劳动费用和/或此类费用的准备金。补偿费用在集团的损益中确认。在截至2022年12月31日和2021年12月31日的 年度中，薪酬支出如下：
| 2022年12月31日 | 十二月三十一日 2021 | |||||||
| 短期福利 | 45,169 | 13,621 | ||||||
| 以股份为基础的付款（注18.4） | 64,038 | 29,332 | ||||||
| 109,207 | 42,953 | |||||||
| 13. | 意外开支准备金 |
13.1 会计 政策
StoneCo集团 的一些实体是正在进行的劳动、民事和税务诉讼的当事方，这些诉讼正在行政和司法层面得到解决。
法律索赔（劳动、 民事和税务）的规定在下述情况下得到承认：(i) 由于过去的事件而存在现行义务（法律或建设性义务）；（ii）很可能需要 资源外流才能清偿此类债务；以及（iii）可以对 债务的金额做出可靠的估计。
如果有许多类似的债务， 需要资金外流的可能性将通过考虑整个债务类别来确定。即使同一类别债务所列任何一项外流的可能性很小，也承认准备金 。
准备金以报告期末结清当前债务所需支出的最佳 估计数来衡量。每当货币的时间价值影响重大时，准备金按现值 进行确认，税前税率反映了当前市场对货币时间价值和 债务特有风险的评估。随着时间的流逝而增加的准备金被确认为财务费用，净额 。
例如，如果专家组期望某项准备金的部分或全部 得到补偿，则补偿被确认为一项单独的资产，但只有在补偿额几乎确定时 才会被确认。
与准备金 相关的费用在扣除任何报销后的损益表中列报（如果适用）。
13.2 重大判断、估计 和假设
当认为损失风险很可能并且可以根据现有最佳 信息可靠地衡量金额时，将记录司法和行政 诉讼条款。
该评估是基于 (i) 诉讼的性质、复杂性和历史以及 (ii) 内部和外部法律顾问的意见进行的。
当 损失风险被评估为可能发生并且所涉金额可以足够准确地衡量时，即作出准备。当 义务不存在或减少时，它们将被全部或部分撤销。
鉴于 诉讼带来的不确定性，确定任何现金外流的时间是不切实际的。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 13.3. | 财务状况表中规定的可能损失 |
管理层在外部法律顾问意见的支持下，对这些事项可能造成的损失 的准备金进行了估算和定期调整。 负债的金额、性质和变动汇总如下：
| 民用 | 劳动 | 税收 (a) | 总计 | |||||||||||||
| 截至2020年12月31日的余额 | 9,572 | 578 | — | 10,150 | ||||||||||||
| 增补 | 12,376 | 6,090 | 184 | 18,650 | ||||||||||||
| 逆转 | (4,773 | ) | (8,249 | ) | (1,365 | ) | (14,387 | ) | ||||||||
| 兴趣爱好 | 1,847 | 402 | 4,068 | 6,317 | ||||||||||||
| 付款 | (9,318 | ) | (58 | ) | (804 | ) | (10,180 | ) | ||||||||
| 业务合并(a) | 5,906 | 17,620 | 147,773 | 171,299 | ||||||||||||
| 截至2021年12月31日的余额 | 15,610 | 16,383 | 149,856 | 181,849 | ||||||||||||
| 增补 | 29,460 | 8,759 | 9,491 | 47,710 | ||||||||||||
| 逆转 | (13,471 | ) | (1,654 | ) | (13,736 | ) | (28,861 | ) | ||||||||
| 兴趣爱好 | 2,030 | 1,239 | 16,208 | 19,477 | ||||||||||||
| 付款 | (8,305 | ) | (267 | ) | (1,227 | ) | (9,799 | ) | ||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 25,324 | 24,460 | 160,592 | 210,376 | ||||||||||||
(a) 根据企业合并规则， 集团承认在计算净收入所得税和社会缴款时采用的税收待遇条款。截至2022年12月31日，有关从Linx Sistemas收购的业务税务事项的备抵金 为92,206雷亚尔（2021年12月31日为82,012雷亚尔）。
| 13.4. | 可能的损失，财务状况表中未作规定 |
根据法律顾问的评估，集团针对未承认任何条款的 提起了以下涉及损失风险的民事、 劳动和税务诉讼，尽可能由管理层评估：
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | |||||||
| 民用 | 178,809 | 130,908 | ||||||
| 劳动 | 238,523 | 62,299 | ||||||
| 税 | 140,658 | 30,324 | ||||||
| 总计 | 557,990 | 223,531 | ||||||
民事的性质概括如下 ：
| • | 该集团的一些实体是几起民事诉讼的当事方，这些诉讼的目的与其普通 行动有关。这些诉讼涉及 (i) 截至2022年12月31日可能暗中使用支付账户（可能是电汇欺诈），金额为74,474雷亚尔（截至2021年12月31日为12,151雷亚尔），（ii）风险分析和应收账款的保留，截至2022年12月31日为29,619雷亚尔（截至2021年12月31日为13,696雷亚尔），（iii) 截至2022年12月31日，收集了10,461雷亚尔的商业合作伙伴，负责部分捕获和 指明商业机构（截至2021年12月31日为9,728雷亚尔），（iv）客户在讨论 的存在截至2022年12月31日，通过信用卡（信用卡拒付）进行的争议交易为5,344雷亚尔（截至2021年12月31日 31日为3527雷亚尔）以及（v）讨论可能的支付分歧的次收购方和/或其关联机构，截至2022年12月31日 31日为7,839雷亚尔（截至2021年12月31日为13,972雷亚尔）。 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
劳动诉讼 的性质总结如下：
| • | 在劳工法庭，集团经常在两起案件中被起诉：（i）前雇员的劳工索赔和 （ii）与斯通签约的外包公司前雇员的劳工索赔。在这些各自的索赔中，其性质主要与 将索赔人安置在另一个工会和支付加班费有关。这些诉讼的价值由前 雇员在诉讼开始时主张。诉讼开始时，可能的意外开支金额通常对应于索赔人要求的 总金额。在进一步的发展中，将重新评估该金额，报告的风险金额可能会发生变化， 尤其是根据法院的裁决。 |
税务诉讼的性质总结如下 ：
| • | 撤销与州税务机关发布的税收评估有关的税收扣除的行动，理由是 公司将在2014年1月至2015年12月期间租赁设备和数据中心空间， 理由是这些业务将具有电信服务的性质，因此将按25％的税率缴纳ICMS税 ，如果未能发行，则处以相当于更新税额50％的罚款辅助纳税义务。截至2022年12月31日 ，记录为可能损失的最新金额为24,715雷亚尔（截至2021年12月31日为21,934雷亚尔），28,130雷亚尔（截至2021年12月31日为27,376雷亚尔）被视为可能的损失（收购Linx产生的应急费用）。 |
在 2022 年第三季度 ，我们收到了市税务机关发布的税收评估，内容涉及据称服务税缴纳不足 ，总金额为 64,309 雷亚尔（截至 2022 年 12 月 31 日，最新记录的金额为 93,605 雷亚尔）。 案正在法院的行政层面上受到质疑。
| 13.5. | 司法存款 |
对于某些突发事件，集团 已存入司法存款，这是巴西法院要求集团存入的法定储备金，作为集团可能因诉讼而需要支付的任何损害赔偿 或和解的担保。
截至2022年12月31日，司法存款 的金额为17,682雷亚尔（2021年-14,887雷亚尔），包含在非流动资产的其他资产中。
| 14. | 公平 |
| 14.1. | 法定资本 |
该公司的法定股份 资本为5万美元，相当于6.3亿股授权股票，每股面值为0.000079365美元。因此， 公司有权将资本增加到该限额，但须获得董事会的批准。每个成员 的责任仅限于该成员不时未支付的股份。
| 14.2. | 认购和实收资本和资本储备 |
公司章程规定 ，在任何时候发行A类普通股时，B类普通股只能根据以下条件发行：(a) 股票 分割、细分或类似交易或按公司章程的规定发行；或 (b) 涉及 发行B类普通股作为全部或部分对价的业务合并。根据公司章程的定义， 的企业合并将包括法定合并、合并、合并、安排或其他重组。
额外的实收资本指 是指股东为股票支付的购买价格与其面值之间的差额。根据开曼法律，公司可以将此类账户中的 金额用于向成员支付分配款或分红，以全额支付方式支付待发行 的未发行股票，用于赎回和回购自有股份，用于注销初步费用、确认费用、佣金或其他原因 。所有分配均受开曼偿付能力测试的约束，该测试涉及公司偿还自然业务过程中到期的债务 的能力。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
以下是 2022 年和 2021 年 股票数量的变动：
| 股票数量 | ||||||||||||
| A 级 | B 级 | 总计 | ||||||||||
| 截至2020年12月31日 | 257,479,140 | 51,782,702 | 309,261,842 | |||||||||
| 发行 | 3,132,970 | — | 3,132,970 | |||||||||
| 转换 | 5,741,517 | (5,741,517 | ) | — | ||||||||
| 既得奖励 | 136,436 | — | 136,436 | |||||||||
| 截至2021年12月31日 | 266,490,063 | 46,041,185 | 312,531,248 | |||||||||
| 转换 | 27,292,415 | (27,292,415 | ) | — | ||||||||
| 既得奖励(a) | 342,351 | — | 342,351 | |||||||||
| 截至2022年12月31日 | 294,124,829 | 18,748,770 | 312,873,599 | |||||||||
| (a) | 该公司通过发行股票交付了226,691只限制性股票。此外，向我们的创始股东发行了115,660股A类普通股 ，作为反稀释股。 |
| 14.3. | 库存股 |
重新收购的自有股权工具 （库存股）按成本确认并从权益中扣除。在购买、出售、 发行或注销集团自有股权工具的损益中不确认任何收益或损失。如果 重新发行，账面金额和对价之间的任何差额均计入权益。
2019年5月13日，公司宣布 采用总金额高达2亿美元的股票回购计划（“回购计划”）。 回购计划于2019年第二季度生效，没有固定的到期日。回购计划 可以根据《交易法》第10b-18条执行。
截至2022年12月，该公司持有 233,772（2021年12月——3,599,848）A类普通股的库存。库存股的减少主要是指：(a) 收购 ，该公司于2022年2月将以前在国库持有的1,977,391股A类普通股转让给 部分卖出股东，(b) 在公司出资后不久出售了974,718股A类普通股，作为Reclame Aqui的资本 增加，(b) 在公司出资后不久出售了974,718股A类普通股，（c) 交付281,359的既得赔偿金以及 (d) 132,608笔的其他变动。
14.4。激励 股
2017 年，某些关键员工 获得了激励股份或共同投资股份，这使参与者有权在那时获得现金奖励，他们 可以选择使用现金奖励购买指定数量的股票。
激励股份的封锁期为10年，之后股份可以免费转让。如果参与者在10年封锁期结束之前 出于任何原因停止工作，则公司有权（但没有义务）以参与者最初支付的 价格减去适用的折扣收购股份，并根据封锁 期结束的剩余时间按月付款，如下所示。
| 距离封锁年度结束的剩余时间 | 折扣 |
每月 分期付款 | ||
| 7-10 年 | 25% | 最多 120 | ||
| 3-7 岁 | 20% | 最多 60 | ||
| 0-3 岁 | 15% | 最多 36 |
回购权可以在参与者终止之日起两年内随时行使 。封锁期到期后，如果参与者终止 的工作，公司可以选择按当时的股价回购股票。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
根据回购折扣计划 ，如果参与者在10年封锁期到期之前离开，则最大的支付额为奖励授予日公允价值的85％。 归属部分分为三年的不同阶段，这反映了回购权的条款，构成了分级 的归属功能。
第一批占授予日公允价值的75％，在授予日全额确认。也就是说，如果员工在自补助之日起三年 年内自愿离职，并且公司行使回购功能，则参与者将获得相当于补助日公允价值75％的现金补助。
第二部分占授予日公允价值的 的5％，该公允价值从授予之日到第 3 年年底得到确认。这表示如果员工满足 3 到 7 年的封锁期，则额外支付 5% 的潜在回购 款项。
第三部分占授予日公允价值的 的5％，该公允价值从授予之日到第 7 年年底得到确认。这表示如果员工满足至少 7 年的封锁期但在封锁期到期之前离职，则额外支付 5% 的潜在回购款项 。
授予的激励股被归类为股权结算交易 。在2022年和2021年期间，没有回购A类普通股（在 2020 年，由于参与者在封锁到期前离开公司，回购了 7,595 股 A 类普通股）。2022年12月，该计划的 参与者持有5,321,769股激励股。
| 15. | 每股收益（亏损） |
每股基本收益（亏损）是 通过将当年归属于母公司所有者的净收益（亏损）除以该年度已发行普通 股票的加权平均数计算得出。
调整了每股收益 （“EPS”）计算的分子，以分配未分配收益，就好像该期间的所有收益都已分配一样。 在确定基本每股收益的分子时，归属于集团的收益分配如下：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 归属于母公司所有者的净收益（亏损） | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 基本和稀释后每股收益的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
截至2022年12月31日，与Linx创始人出售股东签署的非竞争协议中的股份 已根据基本和摊薄后的每股收益计算进行了调整，这些股票 将在2026年之前按年分期交付。
截至2022年12月31日，集团 在收购Reclame Aqui时使用了库存股，自收购 之日起，根据基本和摊薄后的每股收益计算进行了调整。
截至2021年12月31日，自收购之日起，与收购PDCA非控股权益相关的发行股份 已根据基本和摊薄后的每股收益计算进行了调整。
截至2020年12月31日，自收购之日起，与收购Vitta Group和后续发行有关的发行股份 已调整为基本和摊薄后的每股收益计算 。
下表包含截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日止年度的集团每股收益 （除股票和每股金额外，以千计）：
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 基本 EPS 的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 已发行股票的加权平均数 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 基本 EPS 的分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 每股基本收益（亏损）-R$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.95 | |||||||
| 稀释后每股收益的分子 | (519,417 | ) | (1,358,813 | ) | 854,071 | |||||||
| 基于股份的支付(a) | — | — | 4,448,505 | |||||||||
| 已发行股票的加权平均数 | 311,880,008 | 308,905,398 | 289,289,033 | |||||||||
| 摊薄后每股收益的分母 | 311,880,008 | 308,905,398 | 293,737,538 | |||||||||
| 摊薄后的每股收益（亏损）-R$ | (1.67 | ) | (4.40 | ) | 2.91 | |||||||
| (a) | 摊薄后的每股收益是通过调整加权平均已发行股票数量计算得出的， 考虑了潜在的可转换工具。但是，由于截至2022年12月31日和2021年12月31日的年度亏损，这些发行的工具 具有非稀释作用，因此，在确定摊薄后的 每股亏损时，未将其考虑在已发行股票总数中。 |
| 16. | 收入和收入 |
| 16.1. | 会计政策 |
| 16.1.1. | 与客户签订合同的收入 |
当集团 将服务的控制权移交给客户时，收入即被确认，该金额反映了集团为换取 购买这些服务而期望收取的对价。集团普遍得出结论，它是收入安排的主体，因为它通常在将服务转让给客户之前控制 服务。该小组采用以下五个步骤：
| • | 与客户签订合同的身份； |
| • | 确定合同中的履约义务； |
| • | 确定交易价格； |
| • | 将交易价格分配给合同中的履约义务； |
| • | 在实体履行履约义务时或作为实体履行履约义务时确认收入。 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
确认的收入是扣除向客户收取的税款 ，这些税款随后汇给政府当局。
与公司客户 签订的合同收入列报如下。
16.1.1.1。 交易活动和其他服务
集团的核心履行 义务是提供电子支付处理服务，包括对使用信用卡、借记卡和凭证卡进行的交易 的采集、传输、处理和结算，以及其他服务的费用。集团对客户的承诺是 执行未知或未指定数量的任务，收到的对价取决于客户的使用情况（即已处理的支付交易数量 、存档的卡数量等）；因此，总交易价格是可变的。集团将 收取的可变费用分配至其拥有向客户开具账单的合同权利之日，因此收入在 的某个时间点确认。
交易活动 收入的确认已扣除发卡机构保留的交换费和支付给支付计划网络的评估费，这些费用是代表他们收取的直通 费用，因为该集团不承担支付计划网络和发卡机构提供的授权、处理和结算 服务的重大风险和回报。
该集团是付款交易的授权、 处理和结算的代理人，因为它不承担这些服务的重大风险和回报，如下所示：
| • | 集团为获取支付信息和管理客户关系提供便利， 它不对支付计划网络和信用卡 发卡机构提供的授权、处理和结算服务负主要责任； |
| • | 该集团无权确定评估费和交换费，这些费用由支付 计划网络设定。当支付计划网络增加交易所 和评估费时，集团通常有权提高客户折扣率以保护其净佣金； |
| • | 集团不收取发卡机构保留的交换费，实际上是 充当清算所，代表支付计划网络和客户收取和汇出评估费和付款结算； 和 |
| • | 本集团不承担持卡人（即客户的客户）的信用风险。它确实承担了发卡机构为付款结算和评估费用提供的 信用风险。发卡机构具有支付计划网络 的资格，通常是高信用质量的金融机构。应收账款可以视为由持卡人的 发票结算收益作为抵押品。因此，集团的信用风险敞口普遍较低。 |
其他服务主要包括：
| • | 向购买特定产品的客户收取会员费，对于这些产品的使用 Pin Pad 和 POS，不收取经常性费用 。收入在协议生效时确认，也就是说 交易的所有风险和收益都转移给客户并且公司获得与费用相关的合同权利的那一刻； |
| • | 向客户收取的费用是与银行汇入量（在 TED、Pix 和 “boleto” 产品下收到的转账，以及通过信用卡 和Stone发行的借记卡处理来自其他网络的交易费用）和出金量（在Pix Out、电汇、账单支付、boletos 付款、提款、充值和其他交易等产品下进行的转账）相关的服务。收入在每个交易日期确认。 |
16.1.1.2。 订阅服务和设备租赁
集团提供 (a) 订阅 服务，例如对账、业务自动化解决方案、向客户提供在公司及其子公司或第三方提供的基于云的基础设施中使用软件 的权利的服务，甚至是基于客户自己的 内部基础设施，在这种基础架构中，客户无权终止合同并成为软件的所有者，也无权在其 IT 基础设施中使用 或第三方的基础设施, 以及与技术支持, 服务台, 设备租赁有关的收入,软件托管 服务，使用除连接服务之外位于客户的工具和支持团队的费用，(b) 非经常性服务， 涉及实施服务，包括个性化、培训、软件许可证和其他服务，(c) 来自软件许可证特许权使用费 的收入，以及 (d) 向客户提供电子采集设备的运营租赁。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
集团的订阅服务 通常包括作为新协议或现有协议的一部分出售或作为单独服务出售的服务。根据所提供服务的性质，集团的订阅 服务可能被认为是不同的，也可能不被认为是不同的。订阅服务费按固定的月费收取，随着时间的推移，相关收入将在控制权移交给客户时确认，要么是订阅 服务的执行，要么是合并履约义务产生的服务转移给客户（在相关 交易和处理协议的期限内）。
集团的非经常性收入 根据服务完成阶段按比例确认，特许权使用费收入在以下情况下予以确认：(a) 在软件上市后转让许可证的所有风险和回报时确定 ；(b) 金额可以可靠地衡量， 并且任何预期的未来经济收益都可能代表公司及其子公司产生。
考虑到租金是按固定月费 收取的，集团将设备租赁 列为一项单独的履约义务，并按其独立销售价格确认收入。从客户获得 对设备租赁的控制权开始，在合同租赁期内按直线法确认收入。该集团不制造设备，但向第三方供应商购买设备。
16.1.1.3。 具有多项履约义务的合同
集团与其 客户的合同可以包含多项履约义务，如果个别履约义务 是不同的，则集团单独核算这些义务。当设备或服务捆绑在与客户的协议中时，使用组件的相对独立 销售价格将组件分开，该价格基于集团在单独交易中对每个要素的惯常定价或预期 成本加上利润。在有限的情况下，无法以先前 为基础评估的要素的相对独立销售价格，收入首先分配给已确定相对独立销售价格的要素，剩余 金额将分配给没有相对独立销售价格的要素。
16.1.1.4。 获得和履行合同的成本
集团为 获得和履行在交易开始时资本化的合同而产生某些费用。成本主要包括为获得合同而向卖方 支付的佣金和履行合同的物流成本。确认的资产按商户的预期寿命 进行直线摊销。截至2022年12月31日，集团在 “其他资产” 项下确认的账面金额为199,920雷亚尔（2021年—215,663雷亚尔） ，损益表中确认的摊销额为97,982雷亚尔（2021年—101,008雷亚尔）。
| 16.1.2. | 财务收入 |
主要包括：
| • | 为向客户预付我们应收的分期付款而收取的折扣费。折扣 由扣除佣金和费用后向客户支付的原始金额与预付 金额之间的差额来衡量。收入在向客户预付款项时即予以全额确认； |
| • | 来自银行解决方案的浮动利率收入； |
| • | 贷款利息收入；以及 |
| • | 在2021年6月30日之前，对包含在贸易应收账款中并在FVPL 指定的向客户提供的贷款的公允价值调整。 |
| 16.1.3. | 其他财务收入 |
包括现金和现金等价物以及短期投资的利息收入和公平 价值收益（亏损）。
| 16.1.4. | 递延收入 |
收购Linx的结果是， 集团记录了与客户签订的提供服务时数相关的递延收入。在提供 服务后确认收入。如果开单金额超过所提供的服务加上确认的收入，则差额在资产负债表中列报为 递延收入，并在财务状况表中，作为 “其他负债” 下的递延收入列报。
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此外，集团还记录了递延收入 ，这些收入与客户支付的服务有关，但将在未来与客户签订合同后执行。与客户支付的服务有关但将来要执行的金额 在财务状况表中，在 “其他负债” 下确认为递延 收入。
在执行承诺的服务 期间，财务状况表中确认为递延收入 的金额将回收到损益表中。
| 16.1.5. | 销售税 |
收入、支出和资产在扣除销售税后确认 ，但以下情况除外：
| • | 当购买商品或服务所产生的销售税无法从税务机关收回时， 在这种情况下，销售税视情况确认为收购资产或支出项目的成本的一部分； |
| • | 当列出应收或应付金额时包含销售税金额时。 |
可退还的 或应付给税务机关的销售税净额作为应收账款或应付账款的一部分包含在财务状况表中，扣除相应的 收入或成本/支出后，计入损益表。
巴西的销售收入按 的法定税率缴纳税款和缴款：
| 费率 | |||||
| 交易活动和其他服务 | 订阅服务和设备租赁 | 财务收入 | |||
| 对社会融合计划（“PIS”）总收入的贡献（a） | 1.65% | 0.65% - 1.65% | 0.65% | ||
| 社会保障融资（“COFINS”）总收入缴款 (a) | 7.60% | 3.00% - 7.60% | 4.00% | ||
| 服务税（“ISS”）(b) | 2.00% - 5.00% | 0 | 0 | ||
| 对总收入征收的社会保障（“INSS”）（c） | 4.50% | 0 | 0 | ||
| (a) | PIS和COFINS是巴西联邦政府对总收入征收的缴款。这些金额 是向集团客户开具发票并向其收取的，并作为总收入（注释16.3）的扣除额确认为应纳税额， 因为我们代表税务机关充当预扣税人。为某些购买而支付的PIS和COFINS可以作为税收抵免申请退还 ，以抵消应付的PIS和COFINS。这些金额被确认为可收回的税款（注 7），并按月 与应付税款（注释 11）相抵并列报净额，因为这些金额应付给同一个税务机关。 |
| (b) | ISS是市政当局对提供服务的收入征收的税。ISS 税已添加到向集团客户开具的针对集团提供的服务的发票金额的 金额中。这些被确认为从总收入 （注释16.3）中扣除的税款，因为集团是代表市政府征收这些税款的代理人。费率 可能从 2.00% 到 5.00% 不等。表中所述的国际空间站适用于圣保罗市，是指对集团运营征收的最常见税率 。 |
| (c) | INSS是一项对支付给雇员的工资征收的社会保障费。子公司Linx Sistemas、Equals、 Hiper、Cappta、Vitta Tecnologia em Sade S.A. 和Questor按总收入4.50％的税率向INSS付款，这是因为与工资社会保障税相比，这个 制度提供的福利是这样的。 |
16.2。重要的 判断、估计和假设
16.2.1 商家的预期寿命
该公司估算了两类不同商家的预期 寿命，以便在直线基础上将设备租赁收入作为固定月度 费用进行确认，并确认与这些商户签订和履行合同的成本的摊销。
根据客户生命周期中观察到的经验 ，该估计值每年修订一次， 与卖家处理集团交易的预期平均时间相关。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 16.3. | 收入确认时间 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 来自交易活动和其他服务的净收入 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 在某个时间点被识别 | 2,617,407 | 1,626,853 | 1,144,086 | |||||||||
| 订阅服务和设备租赁的净收入 | 1,760,915 | 1,071,932 | 388,033 | |||||||||
| 财务收入 | 4,638,022 | 1,877,683 | 1,647,017 | |||||||||
| 其他财务收入 | 572,601 | 247,293 | 140,687 | |||||||||
| 随着时间的推移得到认可 | 6,971,538 | 3,196,908 | 2,175,737 | |||||||||
| 总收入和收入 | 9,588,945 | 4,823,761 | 3,319,823 | |||||||||
| 17. | 按性质划分的费用 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 人事费用（附注18.3） | 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | |||||||||
| 财务费用 (a) | 3,514,739 | 1,269,058 | 339,844 | |||||||||
| FVPL指定的股票证券的按市值计价（注6.3 (b)） | 853,056 | 1,264,213 | — | |||||||||
| 交易和客户服务费用 (b) | 1,069,082 | 810,219 | 370,819 | |||||||||
| 折旧和摊销（注9.4） | 800,326 | 507,369 | 256,294 | |||||||||
| 营销费用和销售佣金 (c) | 632,137 | 420,818 | 149,842 | |||||||||
| 第三方服务 | 332,081 | 305,517 | 119,904 | |||||||||
| 其他 | 262,658 | 192,439 | 115,211 | |||||||||
| 支出总额 | 9,972,646 | 6,258,878 | 2,185,224 | |||||||||
| (a) | 财务费用包括出售应收账款的折扣、借款的利息支出、为FIDC配额持有人提供资金的利息 、外币汇兑差异、净额以及涵盖利息和外汇 敞口的衍生品成本。 |
| (b) | 交易和客户服务成本包括信用卡交易采集服务、信用卡交易和 结算处理服务、物流成本、支付方案费用、云服务和其他成本。 |
| (c) | 营销费用和销售佣金与营销和广告费用有关，以及支付给销售相关合作伙伴的佣金 。 |
| 18. | 雇员福利 |
| 18.1. | 会计政策 |
| 18.1.1. | 短期债务 |
与短期 员工福利相关的负债在非贴现基础上计量，并在提供相关服务时记作支出。
如果集团因员工过去提供的服务而负有法律或推定义务 支付这笔款项，并且可以可靠地估算该债务，则该负债将根据现金奖励或短期利润分享计划预计支付的金额进行确认。
| 18.1.2. | 基于股份的支付 |
集团有股权结算的基于股份的 付款计划，根据该计划，管理层向员工和非雇员承诺股份以换取服务。
F-66
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
与员工进行股权结算交易 的成本是使用员工获得权益之日的公允价值来衡量的。在满足服务及绩效条件（如适用）期间（归属期），成本与相应的权益增加 一起记入支出。在归属日之前的每个报告日确认的股权结算交易的 累计支出反映了 归属期的到期程度以及集团对最终归属的股票工具数量的最佳估计。一段时期损益表中的 支出或贷项代表该期初 和期末确认的累计支出的变动。
在确定奖励的授予日期公允价值时，不考虑服务和非市场表现 条件，但评估满足条件 的可能性是集团对最终归属的股票工具数量的最佳估计的一部分。市场表现 条件反映在授予日的公允价值中。奖励所附的任何其他条件，但没有相关服务 要求，均被视为非授予条件。
未偿还的 期权的摊薄效应在计算摊薄后的每股收益时反映为额外的股票摊薄。参见注释 15。
| 18.1.3. | 利润分享和奖金计划 |
集团承认一项负债和 一项奖金和利润分享支出。奖金和利润分享以现金支付，应付给每个人的总金额 基于不同的因素：调整后的净收入、全球目标、部门目标和个人绩效评估。Group 承认有合同义务的条款或过去的惯例设定了推定义务的条款。
| 18.2. | 重要判断、估计和假设 |
| 18.2.1. | 基于股份的支付 |
估算基于股份的 支付交易的公允价值需要确定最合适的估值模型和基本假设，这取决于授予条款 和条件以及授予之日可用的信息。
集团使用某些方法 来估算公允价值，其中包括以下内容：
| • | 根据接近授予日与第三方的股权交易估算公允价值； |
| • | 其他估值技术包括期权定价模型，例如Black-Scholes。 |
这些估算还需要确定 对估值模型的最合适输入，包括有关股票期权预期寿命或升值 的假设、集团股票价格的预期波动率和预期的股息收益率。
| 18.3. | 员工福利支出 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 工资和薪水 | 1,727,760 | 1,055,959 | 483,600 | |||||||||
| 社会保障费用 | 353,789 | 258,488 | 138,960 | |||||||||
| 利润分享和年度奖金 | 213,942 | 61,629 | 89,973 | |||||||||
| 基于股份的支付 | 213,076 | 113,169 | 120,777 | |||||||||
| 2,508,567 | 1,489,245 | 833,310 | ||||||||||
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 18.4. | 基于股份的付款计划 |
集团通过基于股份的激励措施为集团的员工 和董事会成员提供福利。下表概述了截至2022年12月31日、2021年和2020年12月31日，基于股份的关键奖励支出及其各自的 权益或负债余额。
| 公平 | ||||||||||||||||
| RSU | PSU | 选项 | 总计 | |||||||||||||
| 股票数量 | ||||||||||||||||
| 截至2020年12月31日的余额 | 4,370,192 | — | 32,502 | 4,402,694 | ||||||||||||
| 已授予 | 2,603,810 | 4,070,000 | — | 6,673,810 | ||||||||||||
| 已发行 | (136,826 | ) | — | — | (136,826 | ) | ||||||||||
| 已取消 | (252,028 | ) | — | — | (252,028 | ) | ||||||||||
| 截至2021年12月31日的余额 | 6,585,148 | 4,070,000 | 32,502 | 10,687,650 | ||||||||||||
| 已授予 | 6,171,570 | 4,606,897 | 12,657 | 10,791,124 | ||||||||||||
| 已发行 | (700,092 | ) | — | — | (700,092 | ) | ||||||||||
| 已取消 | (549,405 | ) | (1,356,530 | ) | — | (1,905,935 | ) | |||||||||
| 截至2022年12月31日的余额 | 11,507,221 | 7,320,367 | 45,159 | 18,872,747 | ||||||||||||
| 18.4.1. | RSU-限制性股票单位 |
集团提供长期激励 计划（“LTIP”），允许就其 A类普通股向员工和其他服务提供商发放基于股权的奖励，并已向LTIP下的某些关键员工授予限制性股份单位（“RSU”），以激励 并奖励此类个人。这些奖励计划在长达十年的时间内发放，但前提是并取决于是否达到 某些绩效条件。假设达到这些绩效条件，则其A类普通股的奖励将结算或行使。如果未达到适用的绩效条件，则奖励将被没收，不加任何报酬。
限制性股票包含以下 汇总信息（金额以雷亚尔计）：
| RSU | ||||||||
| 授权年份 | 授予条件 | 加权平均公允价值¹ | 剩余预期寿命 | 杰出奖项数量 | ||||
| 2018² | 服务年限从 4 年到 10 年不等 | R$ 88.80 | 0.5 到 5.7 年 | 3,427,148 | ||||
| 2019 | 服务年限为 5 到 10 年 | R$ 136.08 | 1.7 到 6.6 年 | 16,423 | ||||
| 2020 | 服务年限为 5 到 10 年 | R$ 163.18 | 0.1 到 7.9 年 | 287,693 | ||||
| 2021 | 服务年限为 1 到 10 年 | R$ 348.49 | 0.3 到 8.9 年 | 2,341,735 | ||||
| 2022 | 服务年限为 1 到 10 年 | R$ 49.56 | 0.4 到 9.1 年 | 5,434,221 | ||||
| 11,507,220 | ||||||||
¹ 根据授予日 授予的权益工具的公允价值和汇率确定。
² 与 本次补助金相关的所有绩效条件均已满足。
2022 年 12 月 31 日，没有向受益人发放既得的 RSU。 该计划的当年净支出，包括税收和社会费用在内的总支出被确认为其他收入（支出）为187,518雷亚尔（2021年为100,404雷亚尔，2020年为120,612雷亚尔）。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 18.4.2. | PSU-性能共享单位 |
作为LTIP的一部分，集团授予了 绩效股份单位（“PSU”）奖励。这些奖励按股权分类，如果集团在特定时期内达到最低股东总回报率（“TSR”）水平，则受益人有权获得 股份。授予的PSU do 不会导致向受益人交付股票，如果不满足最低绩效条件，则会过期。奖励 的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes-Merton定价模型估算的，考虑了 授予PSU所依据的条款和条件，相关薪酬费用在授予期内确认。在根据历史数据和当前预期估算 授予日公允价值和预计发行的PSU数量时，需要考虑绩效条件，并且 不一定表示可能出现的绩效模式。预期波动率反映了这样的假设，即与PSU寿命相似的时期内的历史波动率 表明了未来的趋势，而这不一定是实际结果。该模型的 两个主要输入是：无风险利率和年度波动率，基于公司和类似参与者的历史 股价。
为了估算出于会计目的 被视为既得的奖励数量，我们只考虑服务条件是否得到满足，但忽略了达到 TSR 目标 。即便如此，如果最终未实现 TSR 目标，则对于满足服务条件的 的 PSU，费用将得到确认而不是逆转。
绩效份额包含以下 汇总信息（金额以 R$ 为单位）：
| PSU | ||||||||||||
| 授权年份 | 授予条件 | 加权平均公允价值 | 波动性 | 无风险利率 | 剩余预期寿命 | 杰出奖项数量 | ||||||
| 2021 | 5 年服务并实现特定的 TSR | R$ 26.74 | 71.8% | 0.82% | 3.4 年 | 2,849,000 | ||||||
| 2022 | 服务2至5年，达到规定的股价 | R$ 2.71 | 76.5% 至 83.3% | 2.18% 至 4.34% | 1.3 到 4.8 年 | 4,471,367 | ||||||
| 7,320,367 | ||||||||||||
2022年12月31日，没有既得的 PSU 可供发放给受益人。 该计划当年净额，包括税收和社会费用，被确认为其他收入（支出）在内的总支出为24,704雷亚尔（2021年为12,601雷亚尔，2020年为零）。
| 18.4.3. | 选项 |
集团已将奖励作为股票 期权发放，其行使日期将在3至10年之间，公允价值根据Black-Scholes-Merton 定价模型在授予日估算。
股票期权包含以下 汇总信息（金额以 R$ 为单位）：
| 选项 | ||||||||||||||||
| 授权年份 | 授予条件 | 加权平均公允价值 | 估值方法 | 波动性 | 剩余预期寿命 | 年底可行使 | 行使价格 | 杰出奖项数量 | ||||||||
| 2018 | 服务年限为 5 到 10 年 | R$ 59.59 | 布莱克·斯科尔斯 | 50.00 % | 0.5 到 5.5 年 | 12,657 | 24.00 美元 | 39,999 | ||||||||
| 2019 | 服务期为 3 到 5 年 | R$ 81.71 | 布莱克·斯科尔斯 | 69.80 % | 1.5 年 | 1,935 | 30.00 美元 | 5,160 | ||||||||
| 45,159 | ||||||||||||||||
该计划当年的总支出，包括税收 和社会费用，被确认为其他收入（支出），净额为854雷亚尔（2021年为165雷亚尔，2020年为165雷亚尔）。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 18.5. | 劳动和社会保障负债 |
| 2022 | 2021 | |||||||
| 应计年度付款和相关社会费用 | 398,891 | 210,957 | ||||||
| 劳动负债和相关的社会费用 | 105,550 | 95,139 | ||||||
| 劳动和社会保障负债总额 | 504,441 | 306,096 | ||||||
| 当前 | 468,599 | 273,347 | ||||||
| 非当前 | 35,842 | 32,749 | ||||||
| 19. | 具有非控股权益的交易 |
与 非控股权益的交易对归属于母公司所有者的权益的主要影响包括：
| 非控股权益的变化 | ||||||||||||||||
| 非控股权益的资本出资（扣除额） | 向（转自）非控股权益的转账 | 归属于母公司所有者的权益变动 | 已支付或应付给非控股权益的对价 | |||||||||||||
| 截至2020年12月31日的财年 | ||||||||||||||||
| 子公司与股东之间的交易： | ||||||||||||||||
| 为购买的非控股权益发行股份 | 230,500 | 95,843 | 135,055 | 230,898 | ||||||||||||
| 对子公司的资本出资 | (2,138 | ) | 2,138 | |||||||||||||
| 230,500 | 93,705 | 137,193 | 230,898 | |||||||||||||
| 截至2021年12月31日的财年 | ||||||||||||||||
| 子公司与股东之间的交易： | ||||||||||||||||
| 为购买的非控股权益发行股份(a) | (230,500 | ) | (77,911 | ) | 308,411 | 230,500 | ||||||||||
| 对子公司的资本出资 | 893 | — | — | — | ||||||||||||
| 出售子公司(b) | — | (1,220 | ) | — | (1,220 | ) | ||||||||||
| 企业合并产生的非控股权益(c) | — | 50,252 | — | — | ||||||||||||
| (229,607 | ) | (28,879 | ) | 308,411 | 229,280 | |||||||||||
| 截至2022年12月31日的财年 | ||||||||||||||||
| 子公司与股东之间的交易： | ||||||||||||||||
| 子公司的交易成本 | (60 | ) | — | — | — | |||||||||||
| 具有非控股权益的股权交易 (d) | — | (20,928 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| 企业合并产生的非控股权益 (e) | — | 3,849 | — | — | ||||||||||||
| (60 | ) | (17,079 | ) | — | 2,829 | |||||||||||
| (a) | 2021年1月28日，集团完全收购了Bellver Fundo de Investimento Multimercado Crédito Privado Investimento no Extorimento（“Bellver”）持有的PDCA的非控股权益。该交易是通过购买 和出售股票进行的，Bellver同意通过部分以230,500雷亚尔的 现金支付，收购1313,066股STNE Particaes S.A. 股票。向Bellver交付的STNE Particaqoes S.A. 股票 数量基于STNE Particaqones S.A. 交易量加权平均交易价格，即2020年12月8日双方签署谅解备忘录（“谅解备忘录”）之前30天的交易量加权平均交易价格。 |
| (b) | 2021年6月28日，集团以1雷亚尔的总价出售了其持有的4,205,115股Linked Gourmet的所有股份，占总资本和有表决权的58.10％，从而退出了Linked Gourmet的股东。 的金额为1,219雷亚尔，是指非控股股东持有的41.9％。 |
| (c) | 源自集团与以下公司的业务合并：SimplesVet——12,424雷亚尔、VHSYS — 19,858雷亚尔、Questor——8,233雷亚尔、Sponte——1765雷亚尔、Creditinfo Caribbente——5,505雷亚尔和mLabs——2465雷亚尔。 |
| (d) | 2022年10月18日，在新投资者出资 后，该集团失去了对子公司StoneCo CI和Creditinfo的控制权。根据国际会计准则第28号，集团在Creditinfo上持有的47.75％的剩余利息被归类为对{ br} 关联公司的投资。由于失控，根据国际财务报告准则第10号，集团取消了对Creditinfo的资产和负债 的认列。20,928雷亚尔的金额是指非控股股东持有的股份。2022 年 9 月 20 日，STNE PAR 全部 收购了 Sponte 持有的非控股权益。2,829雷亚尔的金额是指非控股股东持有的股份。 |
| (e) | 源自 Reclame Aqui 和 Hubcount 的业务合并。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 20. | 关于现金流的其他披露 |
| 20.1. | 非现金经营活动 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| FVPL指定贷款的公允价值调整 | (326,491 | ) | (1,306,205 | ) | 12,461 | |||||||
| FVPL指定股票证券的公允价值调整 | (853,056 | ) | (1,264,213 | ) | — | |||||||
| FVPL金融工具的公允价值调整 | (1,179,547 | ) | (2,570,418 | ) | 12,461 | |||||||
| 对发卡机构应收账款的公允价值调整 | 253,181 | 303,156 | (43,523 | ) | ||||||||
| FVOCI指定的股票工具/上市证券的公允价值调整 | (6,971 | ) | 216,465 | 40,336 | ||||||||
| 20.2. | 非现金投资活动 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 通过租赁获得的不动产、设备和无形资产 | 63,910 | 92,802 | 118,977 | |||||||||
| 20.3. | 非现金融资活动 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 收购非控股股份的未付对价 | 1,498 | 1,823 | 3,088 | |||||||||
| 与私人实体结算贷款 | — | 748,297 | — | |||||||||
| 收购 Reclame Aqui 时交付的公司股份 21.3.4 (a) | 169,864 | — | — | |||||||||
F-71
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 20.4. | 财产和设备以及无形资产 |
| 2022 | 2021 | 2020 | ||||||||||
| 增加财产和设备（注9.3） | (692,206 | ) | (1,086,113 | ) | (450,594 | ) | ||||||
| 增加使用权（国际财务报告准则第16号）（注9.3） | 47,182 | 87,176 | 52,140 | |||||||||
| 上一年的付款 | (51,614 | ) | (33,353 | ) | (1,050 | ) | ||||||
| 年底未支付购买的款项 | 176,835 | 51,614 | 33,353 | |||||||||
| POS 的预付费购买 | 102,070 | (102,314 | ) | (5,987 | ) | |||||||
| 购买财产和设备 | (417,733 | ) | (1,082,990 | ) | (372,138 | ) | ||||||
| 增加无形资产（注10.3） | (288,004 | ) | (264,646 | ) | (150,310 | ) | ||||||
| 增加使用权（国际财务报告准则第16号）（注10.3） | 16,728 | 5,626 | 66,837 | |||||||||
| 上一年的付款 | (41,898 | ) | — | — | ||||||||
| 年底未支付购买的款项 | 6,593 | 41,898 | — | |||||||||
| 借款成本资本化 | 1,069 | 592 | 508 | |||||||||
| 发行股份以收购资产 | — | 849 | — | |||||||||
| 购买和开发无形资产 | (305,512 | ) | (215,681 | ) | (82,965 | ) | ||||||
| 已处置资产的账面净值（附注9.3和10.3） | 202,519 | 161,902 | 96,704 | |||||||||
| 已处置租赁的账面净值 | (52,164 | ) | (14,474 | ) | (36,919 | ) | ||||||
| 处置财产和设备及无形资产的损失 | (25,347 | ) | (136,104 | ) | (52,658 | ) | ||||||
| 处置Creditinfo财产、设备和无形资产，包括商誉 | (61,316 | ) | — | — | ||||||||
| 处置Linked的财产、设备和无形资产，包括商誉 | — | (11,224 | ) | — | ||||||||
| 未清余额 | (36,684 | ) | — | — | ||||||||
| 处置财产和设备以及无形资产的收益 | 27,008 | 100 | 7,127 | |||||||||
| 21. | 业务合并 |
| 21.1. | 会计政策 |
使用收购方法将业务合并计算在内 。收购成本以转让对价的总和来衡量，包括 的给定资产、已发行的权益工具以及交换当日发生或承担的负债（按收购 日的公允价值衡量）以及被收购方的任何非控股权益的金额。对于每项业务合并，集团选择 按公允价值衡量被收购方的非控股权益，还是根据其在被收购方可识别的净 资产中的比例比例来衡量收购方的非控股权益。直接归因于收购的成本在发生时记作支出。
收购的资产和假设的负债 按公允价值计量，根据收购日的合同条款、经济状况和相关 条件进行分类和分配。该集团根据收购当日的初步评估中获得的价值 来确定和衡量收购的资产和承担的负债。每次收购后，集团有长达12个月的时间来完成评估 ，并且经常在独立专家的协助下对收购的资产和承担的负债进行估值。 最终估值后，公司在其 财务状况表和损益表中确认初步金额与与收购有关的最终金额之间的差额，视情况而定。
在首次确认 财产和设备以及已确定的无形资产后，公司在最终评估出炉之前按该方法核算折旧和摊销，并根据初步评估在初始确认时定义的有用 寿命。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
按收购日 确认的或有负债按公允价值计量。随后，在负债结算、取消或到期之前，按最初确认的金额或根据国际会计准则第37号将确认的金额中较高者予以确认 。
收购方转让 的任何或有对价将在收购之日按公允价值确认。随后被视为资产或负债的或有 对价的公允价值的变化应在损益中确认。为了评估或有对价， 集团考虑了不同的情景概率，并按类似金融工具市场上可用的利率 对未来的合同现金流进行了贴现。
商誉的衡量标准是转让的对价、确认的非控股权益和先前持有的任何权益 总额中超出所收购净资产公允价值的 。如果收购的净资产的公允价值超过转让的总对价， 集团将重新评估其是否正确识别了收购的所有资产和承担的所有负债，并审查 用来衡量收购当日确认金额的程序。如果重新评估的结果仍然超过收购的 净资产的公允价值超过转让的总对价，则将收益计入损益。初始确认后， 商誉是按成本减去任何累计减值损失来衡量的。在 业务合并下确认的商誉无限期使用寿命无形资产至少在每年12月31日或有迹象表明可能减值 时进行减值测试（更多细节见附注10.4）。
| 21.2. | 重要判断、估计和假设 |
企业 合并的会计过程包括使用 (i) 估值技术来确定已识别的无形资产的金额，(ii) 用于确定 其使用寿命的估算值，以及 (iii) 估值技术来估算收购 公司所支付的总对价中包含的或有对价。
| 21.3. | 2022 年的收购 |
2022 年，集团与 Reclame Aqui、Plugg.to 和 Hubcount 实现了业务 合并。
| 21.3.1. | 交易详情 |
| 21.3.1.1. | 在这里宣布 |
2022年2月17日，集团收购了Reclame Aqui Holdings Limited（“Reclame Aqui”）的 50％的股权。Reclame Aqui是一家总部位于开曼 群岛的非上市公司，在巴西开展业务，提供客户关系软件和其他解决方案，以帮助公司更好地吸引 并为客户提供服务。集团基于其对Reclame Aqui主要决策的投票权，确定自己拥有控制权。
| 21.3.1.2. | Plugg.to |
2022年6月8日，集团收购了总部位于巴西圣保罗州 的私营公司ThirdLevel Solues de Internet S.A.（“Plugg.to”）的 100% 股权。Plugg.to 开发的技术可用作市场中心，在虚拟商店平台、ERP 和市场之间提供快速、智能的 集成，集团希望借此在为 客户提供的服务中获得协同效应。与出售股东的协议规定了与实现某些运营 目标以及2023和2024财年净收入表现相关的或有对价。
Plugg.to 于 2022 年 11 月 3 日合并到 Linx Sistemas 。
| 21.3.1.3. | Hubcount |
2022年8月31日，我们控制的 公司Questor收购了总部位于巴西圣保罗州 的私营公司Hubcount Tecnologia S.A.（“Hubcount”）75％的股权。Hubcount开发的技术为会计办公室和大型 公司提供会计解决方案，集团希望通过这些技术在为客户提供的服务中获得协同效应。与出售股东 的协议规定了与2023财年净收入表现相关的或有对价。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.3.2. | 收购业务的财务状况 |
下文列出了在企业合并之日按公允价值收购的净资产 以及交易中产生的商誉金额。
| 公允价值 | 在这里宣布 （截至2022年2月17日）(a) | Plugg.to （截至2022年6月8日）(a) | Hubcount （截至2022年8月31日）(b) | 总计 | ||||||||||||
| 现金和现金等价物 | 418 | 362 | 36 | 816 | ||||||||||||
| 短期投资 | 9,024 | — | — | 9,024 | ||||||||||||
| 贸易应收账款 | 7,938 | 1,864 | 235 | 10,037 | ||||||||||||
| 可收回的税款 | 148 | 91 | 42 | 281 | ||||||||||||
| 来自关联方的应收款 | 62 | — | — | 62 | ||||||||||||
| 财产和设备 | 1,285 | — | 205 | 1,490 | ||||||||||||
| 无形资产-客户关系(c) | 26,964 | 2,089 | — | 29,053 | ||||||||||||
| 无形资产-软件(c) | 11,220 | 34,141 | — | 45,361 | ||||||||||||
| 无形资产-商标和专利(c) | 288,964 | — | — | 288,964 | ||||||||||||
| 其他资产 | 63,651 | 8 | 460 | 64,119 | ||||||||||||
| 总资产 | 409,674 | 38,555 | 978 | 449,207 | ||||||||||||
| 贸易应付账款 | 17,401 | 3,943 | 79 | 21,423 | ||||||||||||
| 贷款和融资 | 4,463 | — | — | 4,463 | ||||||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 2,190 | 541 | 313 | 3,044 | ||||||||||||
| 应付税款 | 3,364 | 313 | 41 | 3,718 | ||||||||||||
| 递延所得税负债 | — | 12,318 | 12,318 | |||||||||||||
| 其他负债 | 3,154 | — | 87 | 3,241 | ||||||||||||
| 负债总额 | 30,572 | 17,115 | 520 | 48,207 | ||||||||||||
| 净资产和负债 | 379,102 | 21,440 | 458 | 401,000 | ||||||||||||
| 已支付对价（注21.3.4） | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| 善意 | 56,062 | 24,598 | 10,157 | 90,817 | ||||||||||||
| (a) | 收购的资产、承担的负债、转让的对价和 商誉的识别和衡量是最终的。 |
| (b) | 确定和衡量收购的资产、承担的负债、转让的对价和 商誉是初步的。 |
| (c) | 如上述 (a) 和 (b) 项所述，集团对在业务 合并中收购的资产进行了初步或最终公允价值评估，将客户关系、软件、商标和专利 确定为无形资产。有关评估这些资产所采用的方法和假设的详细信息见附注21.3.3。 |
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.3.3. | 企业合并确认的无形资产 |
下文描述了为衡量 业务合并中确定的无形资产的公允价值而采用的假设，以及评估是初步的 还是最终的。
| 21.3.3.1. | 客户关系 |
| 在这里宣布 | Plugg.to | |||
| 金额 | 26,964 | 2,089 | ||
| 评估方法 | 分销商的方法 | 分销商的方法 | ||
| 预计使用寿命(a) | 5 年零 9 个月 | 3 年零 7 个月 | ||
| 折扣率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 信息来源 | 收购方管理层的内部预测 | 收购方管理层的内部预测 | ||
| 评估状态 | 决赛 | 决赛 |
| (a) | 使用寿命是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
| 21.3.3.2. | 软件 |
| 在这里宣布 | Plugg.to | |||
| 金额 | 11,220 | 34,141 | ||
| 评估方法 | 更换成本 | MEEM (*) | ||
| 预计使用寿命(a) | 5 年 | 5 年 | ||
| 折扣率(b) | 14.0 % | 15.0 % | ||
| 信息来源 | 历史数据 | 收购方管理层的内部预测 | ||
| 评估状态 | 决赛 | 决赛 |
| (*) | 多期超额收益法 (“MEEM”) |
| (a) | 使用寿命是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
| 21.3.3.3. | 商标和专利 |
| 在这里宣布 | ||
| 金额 | 288,964 | |
| 评估方法 | MEEM (*) | |
| 预计使用寿命(a) | 30 年零 9 个月 | |
| 折扣率(b) | 14.0 % | |
| 信息来源 | 收购方管理层的内部预测 | |
| 评估状态 | 决赛 |
| (*) | 多期超额收益法 (“MEEM”) |
| (a) | 使用寿命是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.3.4. | 已支付对价 |
为企业 合并支付的对价由以下价值（如果有）之和组成：（a）转让的对价，（b） 被收购方的非控股权益以及（c）收购方先前在被收购方持有的股权的公允价值。 初步评估中支付的对价列示如下。
| 在这里宣布 | Plugg.to | Hubcount | 总计 | |||||||||||||
| 支付给卖方股东的现金对价 | 42,273 | 20,880 | 7,500 | 70,653 | ||||||||||||
| 向卖出股东支付的现金对价 | 10,000 | 16,744 | 3,000 | 29,744 | ||||||||||||
| 向卖出股东交付的公司股份(a) | 113,779 | — | — | 113,779 | ||||||||||||
| 增加被收购方的资本(a) | 64,013 | — | — | 64,013 | ||||||||||||
| 被收购方的非控股权益(b) | 189,739 | — | 115 | 189,854 | ||||||||||||
| 被收购方的看涨期权(c) | (16,200 | ) | — | — | (16,200 | ) | ||||||||||
| 或有考虑(d) | 31,560 | 8,414 | — | 39,974 | ||||||||||||
| 总计 | 435,164 | 46,038 | 10,615 | 491,817 | ||||||||||||
| (a) | 该集团使用国库股支付了部分卖出股东和Reclame Aqui的部分增资 （见附注14.3），交付给卖出股东并用作增资 的库存股的公允价值分别为113,779雷亚尔和56,085雷亚尔，总额为169,864雷亚尔。随后，被投资方以53,406雷亚尔的价格出售了在Reclame Aqui中用作增资的库存股 。 |
| (b) | 集团选择使用当前所有权 工具在被收购方可识别净资产的确认金额中的比例来衡量被收购方的非控股权益。 |
| (c) | 集团拥有收购剩余股权以持有Reclame Aqui100％股份的看涨期权， 可以在2027年1月1日至2027年6月30日期间行使。该期权是根据预先确定的公式进行衡量的， 作为衍生金融工具记录在合并财务状况表中。16,200 雷亚尔代表收购当天的最终金额 。该值会定期重新测量，这可能会导致估计值的增加或减少，自2022年6月 30日起，该选项已包含在注释6.8中提到的23,983雷亚尔中。 |
| (d) | Reclame Aqui或有对价将分两个时期支付给卖方股东——{ br} 在2023财年（第一期）和2025财年结束后，该金额基于预先确定的公式，这些公式主要考虑 2023年底和2025年底的净收入。Plugg.to的财务指标或有对价将在2023年收盘后支付给卖出股东 ，在2024年收盘后支付给运营指标的或有对价。正在评估收购 Hubcount 的或有对价。 |
此外，集团持有看跌 期权，将其在Reclame Aqui的全部股份出售给VLP Holding Ltd（Reclame Aqui的非控制人股东）。VLP Holding Ltd还有看跌期权，可以将其在Reclame Aqui的全部股份出售给集团。VLP Holding Ltd可以在2027年7月1日至2027年7月31日期间行使该期权，前提是：(i) 公司决定不行使上文 c) 项中提到的看涨期权，以及 (ii) 实现了基于Reclame Aqui净收入的某些指标。有关为这些选项选择的会计 政策的更多详细信息，请参阅附注 6.12 (k)。
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（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.3.5. | 收入和利润贡献 |
2022年收购的所有公司自收购之日起至2022年12月31日的合并利润或 亏损表如下所示：
| 2022 | ||||
| 订阅服务和设备租赁的净收入 | 81,064 | |||
| 其他财务收入 | 3,683 | |||
| 总收入和收入 | 84,747 | |||
| 服务成本 | (891 | ) | ||
| 行政开支 | (71,513 | ) | ||
| 销售费用 | (1,139 | ) | ||
| 财务费用，净额 | (840 | ) | ||
| 其他收入（支出），净额 | (1,938 | ) | ||
| (76,321 | ) | |||
| 所得税前利润 | 8,426 | |||
| 当期所得税和社会缴款 | (1,763 | ) | ||
| 该年度的净收入 | 6,663 | |||
假设收购发生在每次收购的年初， 集团的总收入和净收入按预测形式列示如下：
| 2022 | ||||
| 预计总收入和收入 | 9,600,659 | |||
| 本年度的预计净亏损 | (527,979 | ) | ||
此预估财务信息 仅供参考，并不代表公司 如果在假定日期完成收购，其经营业绩 将达到什么样子，也不一定表示未来 时期的预期业绩。
| 21.4. | 2021 年的收购——评估于 2022 年结束 |
2021年，该公司与一些公司进行了 业务合并，包括SimplesVet、VHSYS、Linx、Trampolin和Collact。这些公司 的收购是在2021年根据初步评估衡量的，并包含在2021年12月31日的合并财务报表中。SimplesVet和VHSYS的评估 于2022年第一季度完成，Linx的评估 于2022年第二季度完成，Trampolin和Collat的评估 于第三季度完成。截至2021年12月31日，初步评估（最初确认于 2021 年 12 月 31 日）与最终评估之间差异的影响，追溯记入了截至2021年12月31日的合并财务报表。因此， 对2021年12月31日的比较财务状况表在这些中期简明合并财务报表 中进行了修订（见附注1.3）。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.1. | 收购业务的财务状况 |
下文列出了在企业合并之日按公允价值收购的净资产 ，以及考虑到初步和最终的 评估，交易中产生的商誉金额。
| 21.4.1.1. | SimplesV |
| 公允价值 | 初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 11,107 | — | 11,107 | |||||||||
| 贸易应收账款 | 96 | — | 96 | |||||||||
| 可收回的税款 | — | 20 | 20 | |||||||||
| 财产和设备 | 179 | — | 179 | |||||||||
| 无形资产-客户关系(a) | 15,924 | (9,098 | ) | 6,826 | ||||||||
| 无形资产-软件(a) | 2,807 | 12,859 | 15,666 | |||||||||
| 其他资产 | 137 | (21 | ) | 116 | ||||||||
| 总资产 | 30,250 | 3,760 | 34,010 | |||||||||
| 贸易应付账款 | 106 | — | 106 | |||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 566 | — | 566 | |||||||||
| 应付税款 | — | 580 | 580 | |||||||||
| 递延所得税负债 | 6,369 | 1,279 | 7,648 | |||||||||
| 其他负债 | 843 | (580 | ) | 263 | ||||||||
| 负债总额 | 7,884 | 1,279 | 9,163 | |||||||||
| 净资产和负债(b) | 22,366 | 2,481 | 24,847 | |||||||||
| 已支付对价（注 21.4.3） | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| 善意 | 17,217 | (4,583 | ) | 12,634 | ||||||||
| (a) | 集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估， 将客户关系和软件确定为无形资产。有关评估这些 资产所采用的方法和假设的详细信息，见附注21.4.2。 |
| (b) | 2021 年 12 月 31 日财务报表中确认的净资产基于对其公允价值的临时评估 ，而集团则寻求对SimpleSvet拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日， 估值尚未完成。在 2022 年第一季度， 完成了估值。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.1.2. | VHSYS |
| 公允价值 | 初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 13,731 | — | 13,731 | |||||||||
| 贸易应收账款 | 351 | — | 351 | |||||||||
| 可收回的税款 | — | 38 | 38 | |||||||||
| 财产和设备 | 2,232 | 4 | 2,236 | |||||||||
| 无形资产 | 2,522 | (2,522 | ) | — | ||||||||
| 无形资产-客户关系(a) | 6,134 | (5,462 | ) | 672 | ||||||||
| 无形资产-软件(a) | 14,583 | 8,215 | 22,798 | |||||||||
| 无形资产-商标和专利(a) | — | 21,513 | 21,513 | |||||||||
| 其他资产 | 109 | (60 | ) | 49 | ||||||||
| 总资产 | 39,662 | 21,726 | 61,388 | |||||||||
| 贸易应付账款 | 3,515 | — | 3,515 | |||||||||
| 贷款和融资 | 1,525 | — | 1,525 | |||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 2,019 | — | 2,019 | |||||||||
| 应付税款 | — | 174 | 174 | |||||||||
| 意外开支准备金 | — | 2 | 2 | |||||||||
| 递延所得税负债 | 7,044 | 7,393 | 14,437 | |||||||||
| 其他负债 | 177 | (177 | ) | — | ||||||||
| 负债总额 | 14,280 | 7,392 | 21,672 | |||||||||
| 净资产和负债(b) | 25,382 | 14,334 | 39,716 | |||||||||
| 已支付对价（注 21.4.3） | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| 善意 | 30,029 | (7,167 | ) | 22,862 | ||||||||
| (a) | 集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估， 将客户关系和软件确定为无形资产。有关评估这些 资产所采用的方法和假设的详细信息，见附注21.4.2。 |
| (b) | 2021 年 12 月 31 日财务报表中确认的净资产基于对其公允价值的临时评估 ，而集团则寻求对VHSYS拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日， 尚未完成估值。在 2022 年第一季度， 估值已完成。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.1.3. | 林克斯 |
| 公允价值 | 初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 41,618 | — | 41,618 | |||||||||
| 短期投资 | 431,444 | — | 431,444 | |||||||||
| 发卡机构的应收账款 | 349,471 | — | 349,471 | |||||||||
| 贸易应收账款 | 212,567 | — | 212,567 | |||||||||
| 可收回的税款 | 43,927 | (15,721 | ) | 28,206 | ||||||||
| 预付费用 | 4,735 | — | 4,735 | |||||||||
| 递延所得税资产 | 47,362 | 148,737 | 196,099 | |||||||||
| 财产和设备 | 200,420 | — | 200,420 | |||||||||
| 无形资产 | 56,917 | — | 56,917 | |||||||||
| 无形资产-客户关系(a) | 1,471,741 | (899 | ) | 1,470,842 | ||||||||
| 无形资产-软件(a) | 340,780 | — | 340,780 | |||||||||
| 无形资产-商标和专利(a) | 214,578 | — | 214,578 | |||||||||
| 无形资产-竞业限制协议(a) | — | 24,365 | 24,365 | |||||||||
| 其他资产 | 77,367 | — | 77,367 | |||||||||
| 总资产 | 3,492,927 | 156,482 | 3,649,409 | |||||||||
| 应付给客户的账款 | 332,902 | — | 332,902 | |||||||||
| 贸易应付账款 | 107,205 | — | 107,205 | |||||||||
| 贷款和融资 | 346,151 | — | 346,151 | |||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 85,829 | — | 85,829 | |||||||||
| 应付税款 | 34,635 | — | 34,635 | |||||||||
| 递延所得税负债 | 608,749 | 9,714 | 618,463 | |||||||||
| 意外开支准备金 | 164,259 | — | 164,259 | |||||||||
| 其他负债 | 111,233 | — | 111,233 | |||||||||
| 负债总额 | 1,790,963 | 9,714 | 1,800,677 | |||||||||
| 净资产和负债(b) | 1,701,964 | 146,768 | 1,848,732 | |||||||||
| 已支付对价（注 21.4.3.3） | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| 善意 | 5,035,936 | (122,403 | ) | 4,913,533 | ||||||||
| (a) | 集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估， 将客户关系、软件、商标和专利以及非竞争协议确定为无形资产。有关评估这些资产所采用的方法 和假设的详细信息见附注21.4.2。 |
| (b) | 2021 年 12 月 31 日财务报表中确认的净资产基于对其公允价值的临时评估 ，而集团则寻求对 Linx 拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日， 尚未完成估值。在 2022 年第二季度， 完成了估值。 |
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.1.4. | 蹦床 |
| 公允价值 | 初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 294 | — | 294 | |||||||||
| 贸易应收账款 | 130 | — | 130 | |||||||||
| 财产和设备 | 9 | — | 9 | |||||||||
| 无形资产-软件(a) | 7,874 | (6,414 | ) | 1,460 | ||||||||
| 其他资产 | 2 | — | 2 | |||||||||
| 总资产 | 8,309 | (6,414 | ) | 1,895 | ||||||||
| 递延所得税负债 | 2,677 | (2,180 | ) | 497 | ||||||||
| 其他负债 | 125 | — | 125 | |||||||||
| 负债总额 | 2,802 | (2,180 | ) | 622 | ||||||||
| 净资产和负债(b) | 5,507 | (4,234 | ) | 1,273 | ||||||||
| 已支付对价（注 21.4.3.4） | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| 善意 | 19,486 | 2,540 | 22,026 | |||||||||
| (a) | 集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估， 将软件确定为无形资产。有关评估这些资产所采用的方法和假设的详细信息，请参见注释 21.4.2。 |
| (b) | 2021 年 12 月 31 日财务报表中确认的净资产基于对其公允价值的临时评估 ，而集团则寻求对Trampolin拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日， 估值尚未完成。在 2022 年第三季度， 完成了估值。 |
F-81
StoneCo Ltd.
合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.1.5. | 收集 |
| 公允价值 | 初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | |||||||||
| 现金和现金等价物 | 38 | — | 38 | |||||||||
| 贸易应收账款 | 29 | — | 29 | |||||||||
| 财产和设备 | 389 | — | 389 | |||||||||
| 无形资产-客户关系(a) | — | 294 | 294 | |||||||||
| 无形资产-软件(a) | 11,634 | (10,518 | ) | 1,116 | ||||||||
| 无形资产-商标和专利(a) | 774 | (774 | ) | — | ||||||||
| 其他资产 | 321 | — | 321 | |||||||||
| 总资产 | 13,185 | (10,998 | ) | 2,187 | ||||||||
| 应付给客户的账款 | 261 | — | 261 | |||||||||
| 劳动和社会保障负债 | 852 | — | 852 | |||||||||
| 应付税款 | 10 | — | 10 | |||||||||
| 递延所得税负债 | 4,218 | (3,739 | ) | 479 | ||||||||
| 其他负债 | 902 | — | 902 | |||||||||
| 负债总额 | 6,243 | (3,739 | ) | 2,504 | ||||||||
| 净资产和负债 (b) | 6,942 | (7,259 | ) | (317 | ) | |||||||
| 已支付对价（注 21.4.3.5） | 14,116 | — | 14,116 | |||||||||
| 善意 | 7,174 | 7,259 | 14,433 | |||||||||
| (a) | 集团对在业务合并中收购的资产进行了公允价值评估， 将客户关系和软件确定为无形资产。有关评估这些资产 所采用的方法和假设的详细信息，见附注21.4.2 |
| (b) | 2021 年 12 月 31 日财务报表中确认的净资产基于对其公允价值的临时评估 ，而集团则寻求对Collact拥有的无形资产进行独立估值。截至董事会批准发布2021年财务报表之日， 估值尚未完成。在 2022 年第三季度， 完成了估值。 |
| 21.4.2. | 从企业合并中确认的无形资产 |
为衡量 业务合并中确定的无形资产的公允价值而采用的假设如下所述。
| 21.4.2.1. | 客户关系 |
| SimplesV | VHSYS | 林克斯 | 收集 | |||||
| 金额 | 6,826 | 672 | 1,470,842 | 294 | ||||
| 评估方法 | MEEM (*) | MEEM (*) | MEEM (*) | MEEM (*) | ||||
| 估计使用寿命 (a) | 8 年 | 3 年零 4 个月 | 31 年零 6 个月到 34 年零 6 个月 | 2 年零 7 个月 | ||||
| 折扣率 (b) | 14.0% | 13.9% | 10.3% | 13.8% | ||||
| 信息来源 | 收购方管理层的内部预测 | 收购方管理层的内部预测 | 收购方管理层的内部预测 | 收购方管理层的内部预测 |
| (*) | 多期超额收益法 (“MEEM”) |
| (a) | 使用寿命是根据内部基准估算的。就Linx而言，有用寿命考虑了 观察到的Linx客户的行为，这些客户历来流失率很低。对每家Linx子公司 的资产进行了测量，因此，使用寿命是可变的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.2.2. | 软件 |
| SimplesV | VHSYS | 林克斯 | 蹦床 | 收集 | ||||||
| 金额 | 15,666 | 22,798 | 340,780 | 1,460 | 1,115 | |||||
| 评估方法 | 更换成本 | 更换成本 | 特许权使用费减免 | 替换成本 | 特许权使用费减免 | |||||
| 预计使用寿命(a) | 6 年 | 6 年 | 4 年到 10 年 | 5 年 | 5 年 | |||||
| 折扣率(b) | 13.6% | 13.5% | 10.3% | 17.3% | 13.8% | |||||
| 信息来源 | 历史数据 | 历史数据 | 收购方管理层的内部预测 | 历史数据 | 收购方管理层的内部预测 |
| (a) | 使用寿命是根据内部基准估算的。对每家Linx 子公司的资产进行了测量，因此，使用寿命是可变的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
| 21.4.2.3. | 商标和专利 |
| VHSYS | 林克斯 | |||
| 金额 | 21,513 | 214,578 | ||
| 评估方法 | 特许权使用费减免 | 特许权使用费减免 | ||
| 预计使用寿命(a) | 无限期 | 无限期 | ||
| 折扣率(b) | 13.5% | 10.3% | ||
| 信息来源 | 收购方管理层的内部预测 | 收购方管理层的内部预测 |
| (a) | 使用寿命是根据内部基准估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
21.4.2.4。 竞业限制协议
| 林克斯 | ||
| 金额 | 24,365 | |
| 评估方法 | 有/没有 | |
| 预计使用寿命(a) | 5 年 | |
| 折扣率(b) | 10.3% | |
| 信息来源 | 收购方管理层的内部预测 |
| (a) | 使用寿命是根据非竞争协议条款估算的。 |
| (b) | 使用的贴现率等于加权平均资本成本加上该行业的 风险。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.3. | 已支付对价 |
为企业 合并支付的对价由以下价值（如果有）之和组成：（i）转让的对价，（ii） 被收购方的非控股权益以及（iii）收购方先前在被收购方持有的股权的公允价值。初步 和最终评估中支付的对价如下所示。
| 21.4.3.1. | SimplesV |
初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | ||||||||||
| 支付给卖方股东的现金对价 | 15,650 | — | 15,650 | |||||||||
| 向卖出股东支付的现金对价 | 5,750 | — | 5,750 | |||||||||
| 被收购方的非控股权益(a) | 11,183 | 1,241 | 12,424 | |||||||||
| 或有考虑(b) | 7,000 | (3,343 | ) | 3,657 | ||||||||
| 总计 | 39,583 | (2,102 | ) | 37,481 | ||||||||
| (a) | 集团选择使用当前所有权 工具在被收购方可识别净资产的确认金额中的比例来衡量被收购方的非控股权益。 |
| (b) | 收购日期的最终或有对价金额是根据预先确定的 公式进行评估的，主要考虑了被收购公司在不同 预期情景下在2022年底将获得的收入和盈利能力。 |
| 21.4.3.2. | VHSYS |
初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | ||||||||||
| 支付给卖方股东的现金对价 | 18,656 | — | 18,656 | |||||||||
| 此前按公允价值持有被收购方的股权(a) | 24,064 | — | 24,064 | |||||||||
| 被收购方的非控股权益(b) | 12,691 | 7,167 | 19,858 | |||||||||
| 总计 | 55,411 | 7,167 | 62,578 | |||||||||
| (a) | 指被收购方先前从卖出股东手中收购的股份。 分步收购VHSYS的结果是，该集团在2021年确认了12,010雷亚尔的收益，这是先前持有的VHSYS的33.33％ 权益（按公允价值计算为24,064雷亚尔）与其账面金额12,054雷亚尔之间的差额。 |
| (b) | 集团选择使用当前所有权 工具在被收购方可识别净资产的确认金额中的比例来衡量被收购方的非控股权益。 |
| 21.4.3.3. | 林克斯 |
初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | ||||||||||
| 支付给卖方股东的现金对价 | 4,752,811 | — | 4,752,811 | |||||||||
| 此前按公允价值持有被收购方的股权(a) | 1,335,603 | — | 1,335,603 | |||||||||
| 向出售股东发行的公司股票 | 618,514 | — | 618,514 | |||||||||
| 或有考虑(b) | 30,972 | 24,365 | 55,337 | |||||||||
| 总计 | 6,737,900 | 24,365 | 6,762,265 | |||||||||
| (a) | 指被收购方先前在股票市场或从卖出股东手中收购的股份。 |
| (b) | 指可能在未来几个月内支付的基于股份的款项，以及与Linx创始人出售股东签署的 非竞争协议。 |
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 21.4.3.4. | 蹦床 |
初步金额 （如2021年12月31日所示） | 调整 | 最终金额 （如2022年12月31日所示） | ||||||||||
| 支付给卖方股东的现金对价 | 13,402 | — | 13,402 | |||||||||
| 将向出售股东发行的公司股份 | 9,897 | — | 9,897 | |||||||||
| 或有考虑(a) | 1,694 | (1,694 | ) | — | ||||||||
| 总计 | 24,993 | (1,694 | ) | 23,299 | ||||||||
| (a) | 收购日期的最终或有对价金额是根据预先确定的 公式进行评估的，主要考虑了被收购公司在不同 预期情景下在2022年底将获得的收入和盈利能力。 |
| 21.4.3.5. | 收集 |
初步金额 （如2021年12月31日所示） 和最终金额 （如2022年9月30日所示） | ||||
| 支付给卖方股东的现金对价 | 3,173 | |||
| 此前按公允价值持有被收购方的股权(a) | 3,529 | |||
| 贷款转换为股票 | 5,247 | |||
| 向卖出股东支付的现金对价 | 167 | |||
| 或有考虑(b) | 2,000 | |||
| 总计 | 14,116 | |||
| (a) | 指被收购方先前在股票市场或从卖出股东手中收购的股份。 由于分步收购Collact，集团确认了以前持有的Collat按公允价值计算的3529雷亚尔的 25% 权益与其账面金额雷亚尔（309）之间的差额，获得了3,838雷亚尔的收益。 |
| (b) | 收购日期的最终或有对价金额是根据预先确定的 公式进行评估的，主要考虑了被收购公司在不同 预期情景下在2022年底将获得的收入和盈利能力。 |
| 22. | 区段信息 |
| 22.1. | 会计政策 |
在 2021 年第二季度之前， 集团将业务评估为单一可申报的细分市场。从2021年第三季度起，由于收购了Linx以及 业务的复杂性，该集团开始有两个运营和可报告的分支机构：StoneCo（ex-Linx）和Linx，因为CODM 在考虑这些不同的观点的情况下审查和监测了运营并评估了业绩。从 2022 年第一季度开始，按照 集团的战略和组织结构，集团将介绍两个可报告的细分市场，即 “金融 服务” 和 “软件” 以及某些非分配活动：
| • | 金融服务：由我们的金融服务解决方案组成，主要包括支付解决方案、 数字银行、信贷、保险解决方案以及注册业务TAG。 |
| • | 软件：由两项主要活动组成（i）Core，包括POS/ERP解决方案、TEF和 二维码网关、对账和客户关系管理，以及（ii）Digital，包括OMS、电子商务平台、参与工具、广告解决方案 和市场中心。 |
| • | 非分配活动：由非战略业务组成，包括非核心业务的处置/停产 的结果。 |
细分市场的变化反映了我们内部组织 的变化，金融服务和软件分别代表战略业务部门， 有一名领导团队成员负责该部门。
集团使用并将继续使用 调整后的净收益（亏损）作为向CODM报告的每个细分市场表现的指标。
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
衡量自2022年4月1日起调整后净收益 （亏损）不再调整分段损益表中的债券支出（见附注6.7.3.4）。因此，在 自2022年4月1日起的损益表中，债券支出包含在金融服务板块中。以前 时期（包括比较期和2022年1月1日至2022年3月31日的结果）的信息尚未追溯调整，以便 反映了新标准。从2022年4月1日至2022年12月31日，不再排除债券支出，对调整后净收入的影响为305,122雷亚尔。
为了便于始终如一地比较分部业绩 ，我们提供了分部损益表作为额外信息：(i) 截至2022年12月31日的 净收益（亏损），不包括十二个月期间的债券支出，这是我们截至2022年3月31日 的净收益（亏损），（ii）不包括此类债券十二个月期间的支出， 是我们目前的标准，以及 (iii) 截至2021年12月31日的年度的净收益（亏损），不包括债券十二个月 期间的费用，这是我们目前的标准。
| 22.2. | 分段损益表 |
| 2022年12月31日 | |||||||||||||
| 金融服务 | 软件 | 未分配 | |||||||||||
| 总收入和收入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | ||||||||||
| 服务成本 | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | |||||||
| 行政开支 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | |||||||
| 销售费用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | |||||||
| 财务费用，净额 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | |||||||
| 其他收入（支出），净额 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | |||||||
| 调整后的支出总额 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | |||||||
| 对联营公司的投资损失 | - | (4,863 | ) | (2,074 | ) | ||||||||
| 调整后的所得税前利润（亏损） | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | ||||||||
| 所得税和社会缴款 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | |||||||
| 本年度调整后的净收益（亏损） | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) | ||||||||
| 本年度调整后的净收益（亏损）（未对债券进行调整） | 474,561 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
| 本年度调整后的净收益（亏损）（债券调整） | 860,242 | 66,864 | (15,892 | ) | |||||||||
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2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 2021年12月31日 | ||||||||||||
| 金融服务 | 软件 | 未分配 | ||||||||||
| 总收入和收入 | 4,090,995 | 686,267 | 46,499 | |||||||||
| 服务成本 | (1,328,281 | ) | (370,854 | ) | (14,693 | ) | ||||||
| 行政开支 | (439,683 | ) | (180,819 | ) | (24,314 | ) | ||||||
| 销售费用 | (887,009 | ) | (114,591 | ) | (10,944 | ) | ||||||
| 财务费用，净额 | (1,091,271 | ) | (36,936 | ) | (57 | ) | ||||||
| 其他收入（支出），净额 | (104,285 | ) | (9,998 | ) | (3,879 | ) | ||||||
| 调整后的支出总额 | (3,850,529 | ) | (713,198 | ) | (53,887 | ) | ||||||
| 对联营公司的投资损失 | (941 | ) | (48 | ) | (9,448 | ) | ||||||
| 所得税前调整后的利润（亏损） | 239,525 | (26,979 | ) | (16,836 | ) | |||||||
| 所得税和社会缴款 | 17,205 | (7,067 | ) | (2,557 | ) | |||||||
| 本年度调整后的净收益（亏损） | 256,730 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 本年度调整后的净收益（亏损）（未对债券进行调整） | 138,170 | (34,046 | ) | (19,393 | ) | |||||||
| 2020年12月31日 | ||||||||||||
| 金融服务 | 软件 | 未分配 | ||||||||||
| 总收入和收入 | 3,248,846 | 53,114 | 17,861 | |||||||||
| 服务成本 | (749,583 | ) | (16,046 | ) | (4,317 | ) | ||||||
| 行政开支 | (316,751 | ) | (28,221 | ) | (1,906 | ) | ||||||
| 销售费用 | (501,573 | ) | (2,035 | ) | (2,295 | ) | ||||||
| 财务费用，净额 | (330,391 | ) | (1,305 | ) | (227 | ) | ||||||
| 其他收入（支出），净额 | (30,318 | ) | (25,146 | ) | (9,396 | ) | ||||||
| 调整后的支出总额 | (1,928,616 | ) | (72,753 | ) | (18,141 | ) | ||||||
| 对联营公司的投资损失 | — | (4,863 | ) | (2,074 | ) | |||||||
| 所得税前调整后的利润（亏损） | 1,320,230 | (24,502 | ) | (2,354 | ) | |||||||
| 所得税和社会缴款 | (329,416 | ) | (5,416 | ) | (349 | ) | ||||||
| 本年度调整后的净收益（亏损） | 990,814 | (29,918 | ) | (2,703 | ) | |||||||
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合并财务报表附注
2022年12月31日、2021年和2020年12月31日
（除非 另有说明，否则以千巴西雷亚尔为单位）
| 22.3. | 年度分部调整后的净收益（亏损）与合并 财务报表中的净收益（亏损）的对账 |
| 2022年12月31日 | 2021年12月31日 | 2020年12月31日 | ||||||||||
| 调整后净收益—金融服务 | 555,120 | 256,730 | 990,814 | |||||||||
| 调整后净收益（亏损）— 软件 | 66,864 | (34,046 | ) | (29,918 | ) | |||||||
| 调整后净收益（亏损）—未分配 | (15,892 | ) | (19,393 | ) | (2,703 | ) | ||||||
| 分部调整后的净收益 | 606,092 | 203,291 | 958,193 | |||||||||
| 调整后净收益对合并净收益（亏损）的调整 | ||||||||||||
| 对Banco Inter的投资所产生的按市值计价及相关成本 | (933,615 | ) | (1,382,773 | ) | — | |||||||
| 公允价值调整的摊销 (a) | (138,601 | ) | (89,100 | ) | (17,229 | ) | ||||||
| 基于股份的薪酬支出 (b) | (129,835 | ) | (66,917 | ) | (120,695 | ) | ||||||
| 先前持有的关联公司权益的收益 | — | 15,848 | 2,992 | |||||||||
| 其他开支 (c) | 17,810 | (118,323 | ) | (30,782 | ) | |||||||
| 税收对调整的影响 | 51,753 | 60,626 | 44,967 | |||||||||
| 合并净收益（亏损） | (526,396 | ) | (1,377,348 | ) | 837,446 | |||||||
| (a) | 与收购有关。包括因应用收购方法而导致的公允价值调整 变化所产生的费用。 |
| (b) | 包括与首次公开募股前一次性股票薪酬池以及 作为非经常性长期激励计划相关的费用。 |
| (c) | 包括与联营公司看涨期权、并购和债券发行费用、与收购相关的 收益利息、出售公司的收益/亏损、Linx 的分红和组织重组 支出相关的公允价值调整。 |
| 23. | 后续事件 |
出售国际银行的股份
在2023年第一季度，集团 出售了其在国际银行的剩余股份，相当于1,680万股。这些股票以12.96雷亚尔的价格出售，相当于2.18亿雷亚尔。
该举措遵循了集团的 目标，即专注于其金融服务和软件的核心业务。在2022年第二季度，该集团已经宣布 通过国际米兰公司重组中提供的套现选项，出售相当于其在国际米兰银行持有的股份的21.5％的部分股份。
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