阿尔康公司(Alcon Inc.)中期财务报告

运营业绩

关键数字

NM=没有意义

(1)本表所列核心业绩和不变货币(Cc)为非国际财务报告准则计量。爱尔康公司在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的指标，包括在衡量本期业绩和上一期业绩时使用的非国际财务报告准则。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

(2)分别使用截至2020年12月31日的3个月和12个月的4.892亿股和4.89亿股加权平均股以及上年同期的4.882亿股计算。有关更多详情，请参阅简明综合中期财务报表附注5。由于四舍五入，各季度的每股金额可能不会相加。

(3)分别以截至2020年12月31日的三个月和十二个月的4.924亿股加权平均稀释股和4.89亿股加权平均股计算。使用截至2019年12月31日的三个月和十二个月的4.882亿股加权平均股票计算。有关更多详情，请参阅简明综合中期财务报表附注5。由于四舍五入，各季度的每股金额可能不会相加。

(4)分别以截至2020年12月31日的三个月和十二个月的4.924亿股和4.918亿股加权平均稀释股以及截至2019年12月31日的三个月和十二个月的4.91亿股和4.901亿股加权平均稀释股计算。有关更多详细信息，请参阅“补充信息”部分。由于四舍五入，各季度的每股金额可能不会相加。

除非另有说明，以下所有评论都集中在恒定货币(Cc)的变动上。

按细分市场划分的净销售额

(1)不变货币是非国际财务报告准则的衡量标准。有关更多信息，请参阅“补充信息”部分。

第四季度

外科

外科手术净销售额为11亿美元(+2%，+1%cc)。植入物增加(+4%，+4%cc)，这是由于AcrySof IQ Panoptix三焦点人工晶状体越来越多地采用，受益于美国的需求，以及AcrySof IQ Vitivity人工晶状体的推出，但被新冠肺炎大流行对单焦点人工晶状体需求的持续影响部分抵消了这一影响。由于新冠肺炎大流行的持续影响，消耗品下降(-1%，-3%cc)。设备/其他增加(+11%，+10%cc)，主要受外科诊断和超声乳化设备及附件创新的推动。此外，由于预计日本将在2019年第四季度上调消费税，消费者购买模式从第四季度转向第三季度，对上年同期的设备销售产生了负面影响。

视力护理

视力护理净销售额为7.97亿美元(+3%，+1%cc)。由于可重复使用的隐形眼镜和Precision1的持续增长，隐形眼镜的数量增加了(+7%，+5%cc)。此外，去年同期隐形眼镜受到与2019年第四季度日本消费税上调相关的消费者购买模式的负面影响。由于人工泪水和隐形眼镜护理的减少，眼睛健康下降(-3%，-3%cc)，但部分被Pataday的增长所抵消。

全年

外科

手术净销售额为37亿美元(-11%，-11%cc)，受第二季度新冠肺炎疫情导致非紧急手术普遍放缓的影响，下半年出现大幅复苏。植入物下降(-7%，-6%)，单焦点人工晶状体需求下降，部分被Advanced Technology人工晶状体(主要是AcrySof IQ Panoptix)的增长所抵消。消耗品下降(-15%，-15%cc)，主要受新冠肺炎大流行导致的程序减少的影响。设备/其他下降(-4%，-3%cc)，主要是由于新冠肺炎疫情的广泛放缓。

视力护理

视力护理净销售额为31亿美元(-4%，-4%cc)，受新冠肺炎疫情导致需求下降的影响。隐形眼镜在大多数类别和地区都有所下降(-7%，-7%)，但Precision1的推出部分抵消了这一影响。眼睛健康在cc(0%，+1%cc)略有增长，因为强劲的Pataday发布能够抵消大流行带来的下降。

营业收入/(亏损)

NM=没有意义

(1)核心业绩和不变货币为非国际财务报告准则衡量标准。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

第四季度

营业收入为1.41亿美元，而去年同期为亏损6800万美元。本年度受益于销售额的小幅增长、离职后福利计划修订带来的1.66亿美元的收益、与我们从诺华股份公司(“诺华”或“前母公司”)剥离执行的“员工事务协议”(“剥离”)下某些潜在负债的清偿有关的收益、分离和转型成本的降低、无形资产减值4900万美元的部分抵消、研发投资的增加、支持关键品牌和新产品推出的营销和销售支出的增加以及库存拨备的增加。此外，新冠肺炎疫情导致未吸收的固定间接费用增加，在低于正常产能的情况下运营的制造工厂的劳动力效率低下3,000万美元。货币对营业利润率的影响为负0.4个百分点。

实现核心营业收入的调整为1.46亿美元，主要是由于2.49亿美元的摊销、4900万美元的无形资产减值和3600万美元的离职成本，但部分被离职后福利计划修订带来的1.66亿美元的收益所抵消。

核心营业收入为2.87亿美元(-11%，-10%cc)，而去年同期为3.21亿美元。本年度销售额的增长被研发投资的增加、支持关键品牌和新产品发布的营销和销售支出增加、未吸收的固定间接费用和劳动力效率低下的增加以及库存拨备的增加所抵消。货币对核心运营利润率的影响为负0.4个百分点。

全年

营业亏损为4.82亿美元，而去年同期为1.87亿美元。新冠肺炎疫情导致销售额下降，未吸收的固定间接费用增加，劳动力效率低下1.2亿美元，并增加了预期信贷损失拨备，但可自由支配支出的减少部分抵消了这一影响。本年度受益于离职后福利计划修订带来的1.54亿美元净收益，这一收益与某些潜在负债的清偿和离职费用降低有关。本年度还包括1.67亿美元的无形资产减值、增加的库存拨备、制造业资产报废的损失以及对研究和开发的更高投资。上年同期包括7200万美元的旋转准备成本和3200万美元的法律和解成本。汇率对营业利润率的影响为负0.6个百分点。

达到核心运营收入的调整为13亿美元，主要是由于10亿美元的摊销，2.17亿美元的分离成本，1.67亿美元的无形资产减值，以及4900万美元的转型计划成本。

被离职后福利计划修订净收益1.54亿美元和或有负债公允价值调整福利6300万美元部分抵消。

核心营业收入为7.89亿美元(-38%，-35%cc)，而去年同期为13亿美元。新冠肺炎疫情导致销售额下降，未吸收的固定间接费用增加，劳动力效率低下1.2亿美元，并增加了预期信贷损失拨备，但可自由支配支出的减少部分抵消了这一影响。本年度还包括增加库存拨备和增加研发投资。货币对核心运营利润率的影响为负0.4个百分点。

细分市场贡献(1)

NM=没有意义

(1)有关分部贡献的额外资料，请参阅简明综合中期财务报表附注4。

(2)核心结果和不变货币为非国际财务报告准则计量。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

第四季度

外科

外科部门的贡献为2.52亿美元(-5%，-5%cc)，而去年同期为2.65亿美元。手术部门的贡献受到了新冠肺炎疫情导致的更高的未吸收固定间接费用和劳动力效率低下的影响，研发投资的增加以及支持关键品牌和新产品发布的营销和销售支出的增加，部分被销售增加所抵消。货币对部门贡献利润率的影响为负0.3个百分点。

视力护理

视力护理部门的贡献为1.06亿美元(-12%，-10%)，而去年同期为1.2亿美元。这一减少是由更高的未吸收固定间接费用和劳动力效率低下、增加库存拨备以及为支持关键品牌和新产品发布而增加的营销和销售支出推动的。货币对部门贡献利润率的影响为负0.3个百分点。

未分配给细分市场

未分配给各部门的营业亏损总额为2.17亿美元(+52%，+53%cc)，而去年同期为4.53亿美元。未分配数额减少的主要原因是，本年度期间离职后福利计划修订带来1.66亿美元的收益，以及离职和转型费用降低。

全年

外科

外科部门的贡献为6.72亿美元(-30%，-28%cc)，而去年同期为9.57亿美元。新冠肺炎疫情导致销售放缓，未吸收的固定间接费用和劳动力效率低下，以及预期信贷损失拨备增加，但可自由支配支出的减少部分抵消了这一影响。本年度还包括对研发的更高投资。货币对部门贡献利润率的影响为负0.4个百分点

视力护理

视力护理部门的贡献为4.19亿美元(-28%，-25%cc)，而去年同期为5.8亿美元。新冠肺炎大流行导致销售额下降，未吸收的固定间接费用和劳动力效率低下，但可自由支配支出的减少部分抵消了这一影响。本年度期间还包括更高的库存拨备。货币对部门贡献利润率的影响为负0.4个百分点。

未分配给细分市场

未分配给各部门的营业亏损总额为16亿美元(+9%，+9%cc)，而去年同期为17亿美元。去年同期较高，主要是因为7200万美元的旋转准备成本和3200万美元的法律和解成本。

营业外收支

NM=没有意义

(1)核心业绩和不变货币为非国际财务报告准则计量。有关其他信息和对账单，请参阅“补充信息”部分。

第四季度

利息支出

利息支出为3100万美元，而去年同期为3400万美元。本年度利率更优惠，或有对价负债贴现的利息支出较低，但部分被2020年5月发行的优先票据的利息所抵消。

其他财务收支

其他财务收入和支出，主要包括对冲成本和外汇汇兑损益，净支出为600万美元，而去年同期为500万美元。

赋税

税费为900万美元，而去年同期的收益为1600万美元，这主要是因为与上一时期的亏损相比，本季度的盈利能力。

达到核心税收支出的调整为3800万美元，与营业收入核心调整和离散税项相关的税收有关。

核心税收支出为4700万美元，而去年同期为5900万美元。平均核心税率为18.8%，而去年同期为20.9%，这主要与不同地区税收管辖区的税前收入/(亏损)组合以及某些国际市场库存增加带来的税收收益有关。

每股净收益/(亏损)和每股收益/(亏损)

净收益为9500万美元，而去年同期净亏损为9100万美元。这一变化主要归因于本年度的营业收入与上年同期的营业亏损相比。相关的基本和稀释后每股收益为0.19美元，而去年同期每股亏损为0.19美元。

核心净收入为2.03亿美元，而去年同期为2.23亿美元，主要原因是核心运营收入下降。相关的核心基本每股收益为0.41美元，上年同期为0.46美元，核心稀释后每股收益为0.41美元，上年同期为0.45美元。

全年

利息支出

利息支出为1.24亿美元，而去年同期为1.13亿美元，这是由于剥离后第三方债务的增加以及2020年5月发行的额外优先票据。

其他财务收支

其他财务收入和支出净额为2900万美元，上年同期为3200万美元。

赋税

税收优惠为1.04亿美元，而去年同期的税收支出为3.24亿美元。上一年度确认的税费包括与瑞士税制改革导致的递延税项资产和负债重新计量有关的3.04亿美元非现金税费支出、与剥离相关的法人重组后美国税率变化相关的税费支出、与印度税率变化后递延税项资产和负债重新计量相关的非现金税费支出，以及不确定税收状况的净变化。

达到核心税收支出的调整为2.28亿美元，主要与与营业收入核心调整相关的税收有关。

核心税收支出为1.24亿美元，而去年同期为1.95亿美元。平均核心税率从去年同期的17.4%上升到19.5%。核心有效税率的增加主要是由瑞士税率的提高推动的，但部分抵消了各地区税收管辖区税前收入/(亏损)的有利组合、某些国际市场库存增加带来的税收好处以及不确定税收状况的净变化。

净(亏损)/收益和(亏损)/每股收益

净亏损为5.31亿美元，而去年同期为6.56亿美元。这一变化主要归因于营业亏损的增加，但与上年同期相比，当期的税收优惠被抵消。相关的基本和稀释后每股亏损为1.09美元，而去年同期为1.34美元。

核心净收入为5.12亿美元，而去年同期为9.25亿美元，主要原因是核心运营收入下降。相关的核心基本每股收益为1.05美元，上年同期为1.89美元，核心稀释后每股收益为1.04美元，上年同期为1.89美元。

流动性和资本资源

现金流

2020年，经营活动的净现金流为8.23亿美元，而上年同期为9.2亿美元。本年度受到以下因素的影响：由于新冠肺炎疫情，销售额下降和可自由支配支出减少，净营运资本发生变化，由于付款时机和新冠肺炎疫情而支付的税款减少，重组活动支付的款项增加，以及剥离后我们金融债务的利息支付增加。上一年期间受到净营运资本和因法律和解而支付的款项变化的影响。

本年度净营运资本变动主要是由于库存增加，但被其他流动资产变动部分抵消。库存增加的主要原因是新产品发布的库存增加以及新冠肺炎疫情导致需求下降，而其他流动资产减少的原因是长期应收账款和来自客户的融资租赁协议以及其他应收账款的当期部分减少。与经营活动有关的贸易应付账款也因可自由支配支出的管理而减少，应收贸易账款也因收款超过新销售而减少。其他流动负债的净变动是由于分拆时执行的年度联营短期奖励付款和雇员事宜协议项下的债务应计项目减少，但所得税以外的其他税项应计项目的增加部分抵消了这一净变化。上一年期间净营运资本的变化主要是由于与销售额一致的应收贸易账款增加所推动的。上一年期间还包括其他流动资产的增加，这是由于我们前母公司的制造应收账款增加，以及贸易应付款项和其他流动负债的增加，主要是由于各种过渡协议和产生的分离成本。有关营运资本净额变动的更多详情，请参阅简明综合中期财务报表附注9。

用于投资活动的净现金流为5.72亿美元，而去年同期为10亿美元，主要原因是2019年3月收购了PowerVision，以及新冠肺炎疫情导致2020年资本支出减少。有关收购PowerVision的更多信息，请参阅简明合并中期财务报表的附注3。

融资活动的净现金流为4.66亿美元，而去年同期为6.59亿美元。本年度的现金流入包括2020年5月发行的优先票据，但部分被当前金融债务的偿还、已实现的汇兑损失、租赁付款和股权补偿净结算时支付的预扣税所抵消。上一年同期的现金流入可归因于发行和偿还非流动和流动金融债务的净收益总计34亿美元，部分抵消了剥离前向我们的前母公司及其附属公司支付的27亿美元现金净额。

自由现金流(非国际财务报告准则计量)

自由现金流达到3.5亿美元的流入，而去年同期为3.67亿美元，这是由于经营活动的现金流减少，部分被房地产、厂房和设备的购买量减少所抵消。

有关自由现金流(非国际财务报告准则计量)的更多信息，请参阅“补充信息”一节中对非国际财务报告准则计量和调节表的解释。

资产负债表

资产

截至2020年12月31日，非流动资产总额为226亿美元，与截至2019年12月31日的234亿美元相比，减少了8.06亿美元。与经常性摊销和资产减值有关的商誉以外的无形资产减少11亿美元。金融资产减少8900万美元，主要原因是随着到期日不到12个月，余额转移到其他流动资产。房地产、厂房和设备增加了3.12亿美元，主要原因是资本支出，但部分被折旧所抵消。

截至2020年12月31日，流动资产总额为50亿美元，与截至2019年12月31日的42亿美元相比，增加了7.51亿美元。现金和现金等价物增加7.35亿美元，归因于前一节描述的经营、投资和融资活动的净影响。库存增加了1.39亿美元，主要是由于新产品发布的库存增加以及新冠肺炎疫情导致的需求下降。其他流动资产减少9800万美元，主要原因是使用代管金额结算或有对价。

债务、期权摊销、长期应收账款和客户融资租赁协议的当期部分减少，以及其他应收账款。

负债

截至2020年12月31日，非流动负债总额为65亿美元，与截至2019年12月31日的61亿美元相比，增加了4.68亿美元。金融债务增加了7.31亿美元，主要是由于2020年5月27日发行了7.5亿美元的优先票据。随着无形资产的经常性摊销，递延税项负债减少了1.9亿美元。准备金和其他非流动负债减少1.08亿美元，主要原因是离职后福利债务和或有对价负债减少。

截至2020年12月31日，流动负债总额为23亿美元，与上年持平。

权益

截至2020年12月31日，股本为188亿美元，与截至2019年12月31日的193亿美元相比，减少了4.81亿美元。

净(债务)/流动性(非国际财务报告准则计量)

截至2020年12月31日的净债务为26亿美元，与截至2019年12月31日的27亿美元相比减少了9800万美元。截至2020年12月31日，爱尔康的流动性达到16亿美元，而截至2019年12月31日的流动性为8.23亿美元。截至2020年12月31日，金融债务总额为41亿美元，而截至2019年12月31日，金融债务总额为35亿美元。截至2020年12月31日，未偿金融债平均期限为8.9年。

非流动金融债务的增加以及现金和现金等价物的相应增加主要是由于2020年5月27日7.5亿美元优先票据的发行和收益。截至2020年12月31日和2021年2月23日，10亿美元的循环信贷安排仍未动用。有关非国际财务报告准则计量的净(债务)/流动性的更多信息，请参阅“补充信息”部分的非国际财务报告准则计量和对账表格的解释。

新冠肺炎的其他考虑因素

2020年3月，世界卫生组织宣布一种新型冠状病毒株(“新冠肺炎”)的爆发为大流行。这场大流行引发了大范围的就地避难令、企业关闭和非紧急外科手术的推迟。作为回应，我们的全球危机管理团队实施了各种业务连续性措施和安全行动计划。随着世界继续面临这一流行病，爱尔康将继续全心全意地为依赖我们的眼科护理专业人员、患者和消费者提供服务，我们同事和社区的健康和安全仍然是我们的首要任务。

关联安全

为了保护我们的同事，我们实施了一个响应框架，并推荐了新冠肺炎预防、遏制和缓解措施。例如，我们在2020年初实施了一些程序，包括限制一次在一个地区的人数，修改工作站布置，每天筛查温度，最大限度地减少轮班之间的人员交叉流动，以减少潜在的暴露，以及加强我们设施的清洁。我们还强制要求佩戴口罩，实施强有力的接触者追踪，并根据当地情况管理我们重返工作场所的工作。我们的销售和客户服务团队配备了保证他们健康和安全的工具，包括参观前核对清单和适当的个人防护装备(“PPE”)。

社区支持

为了帮助直接或间接受新冠肺炎影响的弱势群体，爱尔康基金会向当地、国家和全球组织提供了货币捐款，以支持儿童和老年人的膳食计划，为收容所提供必要的物资，并帮助公共卫生紧急救援工作。我们捐赠了个人防护用品，包括爱尔康生产的洗手液和防水器，以及为一线工作人员提供的眼药水。我们还捐赠了眼部护理产品，为服务不足的患者提供眼科手术和其他眼部护理服务。

供应链连续性

为了保护我们的客户和依赖我们产品的患者，我们继续生产和供应我们的产品，并积极努力减轻任何潜在的供应链中断。在当前危机之前，我们发展了多样化的生产足迹，这使我们能够保持足够的库存。我们已经加强了我们的业务连续性计划，以确保我们的供应链得以维持。我们的目标通常是在我们的供应链中为客户准备好12周的产品，对于我们的大多数产品来说，我们都处于或接近这一水平。我们的采购团队与我们的关键供应商保持密切联系，以保持对原材料和其他部件的访问。如有需要，我们亦会采用其他产品分销和供应商采购的方法，以及在可能的情况下采用其他发货方式。此外，我们还与行业贸易团体和医疗界合作，共同制定在大流行期间为患者提供安全服务的新方案。

净销售额趋势

手术和视力护理的销售主要受到2020年第二季度新冠肺炎大流行的影响。手术和视力护理的净销售额在今年下半年大幅改善，2020年第四季度与上年持平，主要是北美地区，部分被国际公司抵消。不确定性仍然存在，因为我们预计复苏的速度将继续因市场而异，这取决于现有的容量、私营和公共渠道之间的差异、医院和非医院设置、患者需求的性质以及安全感。基于这些因素，我们认为，2021年上半年，我们可能会看到新冠肺炎的持续影响。

财务措施

继2020年5月发行7.5亿美元优先票据后，我们在2020年底拥有16亿美元的现金和现金等价物。今年下半年收款情况有所改善，应收贸易账款开始正常化；然而，随着我们在这场大流行期间与客户合作，我们可能会在未来几个月看到收款延迟或减少。因此，随着市场复苏，我们已经采取了重大措施来管理我们的现金流。这些行动包括：

·调整产量，以符合需求预期；

·管理可自由支配的支出，与销售复苏保持一致，并分阶段进行资本支出，同时继续进行分离、转型和战略投资优先事项；

·将我们的第一次分红推迟到2021年；以及

·2020年5月发行7.5亿美元的优先票据。

因为我们认为这些情况是暂时的，所以我们不会对运营成本进行结构性调整，因为这可能会阻碍我们在大多数地理市场复苏时全面增长的能力。

关键假设

管理层已经评估了新冠肺炎对爱尔康公司的经营业绩、现金流和流动性的过去和潜在的不利影响。编制财务报表要求管理层在资产负债表日或影响报告的资产和负债额以及收入和费用的期间作出某些估计和假设。特别是，截至2020年12月31日的简明综合中期财务报表要求使用与新冠肺炎对爱尔康的运营、业绩和流动性影响有关的重大估计和假设。主要假设包括：

·新冠肺炎疫情将继续对2021年上半年产生影响，但复苏速度将继续因市场而异。

·我们的生产基地预计2021年第一季度开始实现产能正常化；

·我们将保留我们的员工并履行供应商义务，同时管理可自由支配成本并分阶段支付某些资本支出；以及

·分离、转型和战略投资优先事项将继续。

实际结果和结果可能与我们的估计和假设大不相同。例如，与新冠肺炎相关的长时间或新的停工期或较慢的恢复期可能会导致无法生产产品、销售额下降、为预期的客户信用损失和库存增加拨备、增加成本、减少手头现金以及增加债务或资产减值。我们使用美元作为我们的报告货币，因此也会受到外汇汇率变动的影响，主要是欧元、日元、人民币、瑞士法郎和新兴市场货币。

金融债务

我们的金融债务在2024年之前没有任何重大到期日，也不包含任何金融契约。截至2021年2月23日，我们的10亿美元循环信贷安排仍未动用，目前我们在该安排下借款的能力没有任何限制。

爱尔康公司的简明合并中期财务报表。

综合收益表(未经审计)

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

综合全面收益表/(损益表)(未经审计)

(1)金额分别扣除截至2020年12月31日和2019年12月31日的三个月的500万美元和300万美元的税收优惠。在截至2020年12月31日和2019年12月31日的12个月中，减去1300万美元和1100万美元的税收优惠后，这两个数字都是净额。

(2)在截至2020年12月31日和2019年12月31日的12个月中，金额分别扣除300万美元和500万美元的税收优惠。

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

合并资产负债表(未经审计)

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

合并权益变动表(未经审计)

(1)“总价值调整”是在扣除相应的税收影响后列报的。

(2)活动包括恶性通货膨胀会计和对其他离职后福利义务假设变化的精算(损失)调整，这些假设变化与2019年4月9日的资产剥离直接相关，但当时没有记录。

附注是简明综合中期财务报表的组成部分。

合并现金流量表(未经审计)

附注构成简明综合中期财务报表的组成部分。

爱尔康公司简明合并中期财务报表备注(未经审计)

1.准备依据

该等爱尔康公司(“本公司”)及其控制的附属公司(统称“爱尔康”)的简明综合中期财务报表乃根据国际会计准则第34号、国际会计准则委员会(“IASB”)颁布的中期财务报告及本附注1所述的编制基础，以及本公司2020年20-F表格(“20-F表格”)的2020年12月31日综合财务报表附注3所述的会计政策编制。

这些简明合并中期财务报表并不包括完整的国际财务报告准则财务报表所需的所有信息。财务信息综合了该公司及其控制的子公司，并包括精选的注释，以解释事件和交易，这些事件和交易对于了解爱尔康公司自上一年度合并财务报表以来财务状况和业绩的变化具有重要意义。因此，简明合并中期财务报表应与截至2020年12月31日止年度的年度合并财务报表一并阅读，该年度合并财务报表是根据国际会计准则委员会发布的国际财务报告准则编制的。

随附的简明综合中期财务报表根据国际财务报告准则列出了我们的历史财务状况、经营业绩、全面收益/(亏损)和现金流量。

2019年2月28日，诺华股份公司(“诺华”或“前母公司”)股东在年度股东大会上批准了通过向诺华股东和诺华美国存托凭证(“ADR”)持有人派发新的爱尔康股票实物股息的方式100%剥离爱尔康的提议(“剥离”)，但须满足分配之前的某些条件。本公司于2019年3月22日向美国证券交易委员会(SEC)提交的Form 20-F注册说明书第6号修正案(“2018年Form 20-F”)于同日被SEC宣布生效。自2019年4月9日(“分派日期”)起，本公司成为一家独立的上市公司，公司股票根据以下条款在瑞士证券交易所(以下简称“Six”)和纽约证券交易所(“NYSE”)上市。截至2019年4月8日登记在册的每位诺华股东和截至2019年4月1日登记在册的诺华ADR持有者，每持有1股诺华普通股或诺华ADR股票，即可获得1股爱尔康普通股。剥离前的财务报表取自诺华公司的综合财务报表和会计记录，并根据“国际财务报告准则”编制，用于编制分割后的合并财务报表。截至剥离之日，与爱尔康公司直接相关的所有收入和成本以及资产和负债都已包括在财务报表中。在剥离之前，财务报表还包括诺华公司向爱尔康公司提供服务的某些费用的分配，以及相关资产、负债和前母公司投资资本的分配(视情况而定)。分配是在合理的基础上确定的；然而, 如果爱尔康公司是一个在适用期间独立于诺华公司运营的实体，那么这些金额不一定代表财务报表中反映的金额。

爱尔康公司和诺华公司之间签订的与剥离有关的协议支配着剥离后双方之间的关系，并规定了各种资产、负债、权利和义务的分配。这些协定还包括双方之间临时提供过渡服务的安排。

剥离后，合并财务报表包括爱尔康公司的账目，不再包括诺华公司的任何拨款。

2.选定的会计政策

爱尔康公司的主要会计政策载于合并财务报表附注3，表格20-F。编制财务报表要求管理层作出影响报告金额的主观而复杂的判断。由于固有的不确定性，实际结果和结果可能与管理层的假设和估计不同。

正如综合财务报表附注3以20-F表格所述，商誉、爱尔康品牌名称及收购的正在进行的研发项目至少每年审核一次减值，每当事件或环境变化显示资产的资产负债表或应报告分部账面金额可能无法收回时，该等项目以及所有其他无形资产投资均会审核减值。商誉和其他无形资产占合并资产负债表中总资产的很大一部分。减值测试可能会在未来导致潜在的重大减值费用，这可能会对爱尔康的运营业绩和财务状况产生重大不利影响。

冠状病毒(“新冠肺炎”)大流行的影响

2020年3月，世界卫生组织宣布新冠肺炎疫情为疫情，新冠肺炎疫情对全球经济造成负面影响，扰乱全球供应链，造成金融市场大幅波动和混乱，导致大范围就地避难订单、企业停摆和非紧急手术推迟。这已经并可能继续对我们的净销售额、经营业绩和现金流产生不利影响。新冠肺炎疫情和相关的经济影响可能会在多大程度上继续影响我们的财务状况或运营结果，目前尚不确定。

我们已经分析了新冠肺炎疫情对我们截至2020年12月31日的三个月和十二个月的财务报表的影响。我们使用我们目前合理掌握的信息，在新冠肺炎未知未来影响的背景下评估了各种会计估计和其他事项，包括那些需要考虑预测财务信息的会计估计和其他事项。评估的会计估计和其他事项包括但不限于预期信贷损失、商誉和其他无形资产拨备、金融工具、存货拨备、联营福利、所得税和收入确认。根据我们进行的评估，由此记录的拨备对我们截至2020年12月31日止三个月或十二个月的简明综合中期财务报表并不重要。然而，新冠肺炎固有的不确定性，包括大流行的持续时间、范围和严重程度，可能会导致实际结果与我们目前的假设和估计大不相同。

IFRS 3企业合并修正案，自2020年1月1日起生效

自2020年1月1日起，爱尔康公司通过了国际会计准则委员会对“国际财务报告准则3，企业合并”的修正案。“国际财务报告准则”第3号修正案澄清了企业的定义，目的是协助实体确定一项交易应作为企业合并还是资产收购入账。修正案将业务定义为一套综合的活动和资产，能够为向客户提供商品或服务、产生投资收入(例如股息或利息)或从普通活动中产生其他收入而进行和管理。

其中一个关键变化是引入了一项可选的集中度测试，允许对收购的一系列活动和资产是否不是企业进行简化评估。引入可选的集中度测试是在逐笔交易的基础上确定业务合并的根本变化。具体地说，当收购的总资产的公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似资产上时，该套资产不是企业。

如果未达到初始浓度测试，或者爱尔康选择不应用浓度测试，则需要对是否存在能够产生输出的输入和过程进行评估。

爱尔康公司采用IFRS 3修正案适用于收购日期为2020年1月1日或之后的交易。2020年1月1日采用这一经修订的准则并未对这些简明综合中期财务报表产生重大影响。未来的任何影响将取决于未来交易的事实和情况，以及爱尔康是否决定在评估所收购的一系列活动和资产是否是企业时应用可选的集中度测试。

由于IFRS 3修正案的通过，爱尔康公司采用了以下会计政策，自2020年1月1日起生效：

企业合并

无论收购的是股权工具还是其他资产，会计的收购方法都被用来核算所有的业务合并。收购子公司转让的对价可以包括：

·转让资产的公允价值；

·对被收购企业的前所有者承担的债务；

·公司发行的股权；

·因或有对价安排而产生的资产或负债的公允价值；以及

·子公司中任何先前存在的股权的公允价值。

在企业合并中收购的可识别资产和承担的负债最初按收购日的公允价值计量。超过取得的可确认净资产公允价值的转移对价被记为商誉，如果是廉价购买，则直接记录在损益表中。爱尔康公司主要使用净现值技术，利用税后现金流量和贴现率计算在分配为收购支付的购买对价时获得的可识别资产的公允价值。计算公允价值时使用的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设，如预计现金流的金额和时机、长期销售预测、监管和商业成功的时机和可能性以及贴现率。

与收购相关的成本在发生时计入费用。

爱尔康可以在逐笔交易的基础上选择应用可选的集中度测试，以评估一笔交易是否符合业务资格。根据测试，当收购的总资产的公允价值基本上全部集中在单一可识别资产或一组类似的可识别资产上时，爱尔康将把这笔交易作为资产购买而不是业务合并进行会计处理。

如果没有达到集中度测试，或者爱尔康公司选择不应用这一可选测试，爱尔康公司将进行一项评估，重点是是否存在能够产生输出的输入和流程，以确定交易是资产购买还是业务合并。

没有其他国际财务报告准则或解释尚未生效，预计会对爱尔康产生实质性影响。

3.重大交易

2020年的重大交易

2030年系列债券发行

2020年5月27日，爱尔康通过其全资子公司爱尔康金融公司(“亚冠”)完成了7.5亿美元非流动金融债的发售，其中包括2030年到期的2.600%优先票据。优先附注载于本简明综合中期财务报表附注7。

2019年重大交易

桥梁设施和设施A金融债务的再融资

2019年9月23日，爱尔康通过其全资子公司亚足联对2019年4月发行的20亿美元过桥和定期贷款进行了再融资，其中5亿美元的2.750优先债券于2026年到期，10亿美元的3.000优先债券于2029年到期，5亿美元的3.800优先债券于2049年到期。

通过向诺华股东发放实物股息完成从诺华的剥离

分拆于2019年4月9日执行，如本简明综合中期财务报表附注1所述。以下交易发生在2019年4月，就在剥离之前。

2019年4月2日，爱尔康以桥梁和其他定期贷款为抵押借入了32亿美元，这些贷款于2019年3月6日执行，并在20-F表格中进行了描述。这些借款使爱尔康的第三方金融债务在剥离之日增至35亿美元。通过一系列公司间交易，爱尔康公司随后在剥离前向诺华公司及其附属公司支付了大约31亿美元的现金，使爱尔康公司的净资产在剥离之日降至约200亿美元。

外科-收购PowerVision，Inc.

2019年3月13日，爱尔康收购了PowerVision，Inc.(“PowerVision”)100%的流通股和股权，PowerVision是一家总部位于美国的私人持股公司，专注于开发可调节、可植入的人工晶状体。这项技术允许人工晶状体对眼睛的自然肌肉运动做出反应，从而改变形状和焦点。收购PowerVision是爱尔康公司致力于先进技术人工晶体(“AT-IOL”)创新的一部分。

全部收购对价的公允价值为4.24亿美元。这一数额包括2.89亿美元的初始现金支付和欠PowerVision股东的概率加权或有对价1.35亿美元的公允价值，他们有资格在实现特定的监管和商业化里程碑时获得这笔款项。收购价格分配产生了4.18亿美元的可确认净资产，其中包括5.05亿美元的正在进行的研发无形资产，9300万美元的递延税净负债，以及600万美元的其他净资产。还确认了600万美元的商誉，这可归因于集结的劳动力。为此次收购支付的现金，扣除收购的现金净额为2.83亿美元。自收购之日起的2019年运营业绩和收购的交易成本并不重要。

4.关键数字的分割

这些简明综合中期财务报表中披露的分部信息反映了与爱尔康可识别的可报告分部一致的历史结果，以及首席运营决策者(“CODM”)为评估分部业绩和在分部之间分配资源而审阅的财务信息。CODM是爱尔康公司的执行委员会。

爱尔康公司的业务在全球范围内被划分为两个确定的可报告部门：外科和视力护理。爱尔康的可报告部门与其运营部门相同，因为在到达其可报告的部门时，爱尔康没有汇总任何运营部门。如下所示，某些收入和支出不分配给分部。

应报告的部门以与向CODM提交的内部报告一致的方式列报。由于研究、开发、制造、分销和商业执行方面的不同需求和活动，应报告的部门分别进行管理。

爱尔康执行委员会负责分配资源和评估可报告部门的业绩。

在外科领域，爱尔康公司研究、开发、制造、分销和销售用于白内障手术、玻璃体视网膜手术、屈光激光手术和青光眼手术的眼科产品。手术组合还包括这些手术所需的植入物、消耗品和手术设备，并支持眼科医生的端到端手术需求。

在视力护理方面，爱尔康研究、开发、制造、分销和销售日常一次性、可重复使用和增色的隐形眼镜和全面的眼睛保健产品组合，包括干眼、隐形眼镜护理和眼睛过敏产品，以及眼睛维生素和消红剂。

爱尔康公司还为外科和视力护理业务提供服务、培训、教育和技术支持。

分类业绩报告采用附注1所述的编制基础，以及此等简明综合中期财务报表附注2所述的选定会计政策。

爱尔康执行委员会评估各部门的业绩，并主要根据净销售额和部门贡献在各部门之间分配资源。

在提交给CODM的内部报告中，可识别净资产没有分配给各部门，爱尔康执行委员会在评估各业务部门的业绩时也不考虑这些资产。

分部贡献不包括已获得的产品权利或其他无形资产的摊销和减值费用，公司活动的一般和行政费用，旋转准备和分离成本，转型成本，

或有对价负债的公允价值调整，主要用于离职后福利计划修订的过去服务成本，以及某些其他收入和费用项目。

一般管理(公司)包括爱尔康公司总部的成本，包括所有相关的公司职能成本。仅在历史比较期间的一部分，相关的公司职能成本从其前母公司分配给爱尔康公司。

不计入分部贡献的其他收入和支出项目包括以期权形式对金融资产进行的公允价值调整，以收购按公允价值计入损益的公司(“FVPL”)、按FVPL计价的基金投资和股权证券的净收益和亏损、重组成本、法律和解、整合相关费用，以及其他非归属于特定分部的收入和费用项目。

某些收入和支出项目，主要与或有对价负债的公允价值调整以及期权和整合相关费用有关，以前包括在上一年期间的分部贡献中，现已重新分类，以符合本期对CODM的分部贡献的报告。在截至2019年12月31日的三个月里，重新分类导致外科和视力护理部门的贡献分别增加了300万美元和700万美元，在截至2019年12月31日的12个月里，外科和视力护理部门的贡献分别增加了3400万美元和1700万美元。

截至2020年和2019年12月31日的三个月

截至2020年和2019年12月31日的12个月

按细分市场划分的净销售额

			截至12月31日的三个月									截至12月31日的12个月
(百万美元)			2020			2019						2020			2019
外科
植入物			350			338						1,126			1,210
消耗品			587			594						1,952			2,304
设备/其他			191			172						632			660
全外科手术			1,128			1,104						3,710			4,174
视力护理
隐形眼镜			490			460						1,838			1,969
眼健康			307			317						1,215			1,219
全面视力护理			797			777						3,053			3,188
对第三方的净销售额			1,925			1,881						6,763			7,362

按地区划分的净销售额(1)

			截至12月31日的三个月															截至12月31日的12个月
(除非另有说明，否则百万元)			2020						2019									2020						2019
美国			844			44		%	780			41		%				2,975			44		%	3,055			41		%
国际			1,081			56		%	1,101			59		%				3,788			56		%	4,307			59		%
对第三方的净销售额			1,925			100		%	1,881			100		%				6,763			100		%	7,362			100		%

(1)按第三方客户所在地划分的对第三方的净销售额。

5.股本及每股盈利/(亏损)

5.1%的股份资本交易

2020年11月10日和2019年11月19日，公司董事会批准从公司法定股本中分别增加32万瑞士法郎和12万瑞士法郎，分别发行800万股和300万股登记股票，每股面值0.04瑞士法郎，以满足未来对现有和未来股权奖励的归属。根据股东在2019年1月29日举行的本公司股东周年大会上授予的授权，该等额外股份作为库存股作为本公司法定股本的一部分发行，并反映在经修订的本公司公司章程细则中。虽然这些交易增加了公司基于股权的补偿计划下可供发行的股票数量，但对交易时的流通股数量或每股收益计算没有立竿见影的影响。随着股票在未来几年内交付给计划参与者，流通股数量和每股收益的计算将受到影响。

5.2%每股收益/(亏损)

截至2020年12月31日，在截至2020年12月31日的12个月内，根据股权激励计划交付了90万股普通股后，已发行普通股数量为4.892亿股。截至2020年12月31日，没有支付任何股息。

每股基本收益/(亏损)的计算方法是将当期净收益/(亏损)除以当期已发行普通股的加权平均数。截至2020年12月31日止三个月及十二个月，加权平均流通股数目分别为4.892亿股及4.89亿股。截至2019年12月31日的三个月和十二个月，加权平均流通股数量为4.882亿股。

唯一有可能摊薄的证券是未完成的未归属股权奖励，如本简明综合中期财务报表附注10所述。除非影响是反摊薄的，否则在计算稀释后每股普通股收益时，包括基于非既得性股权奖励的加权平均净影响。截至2020年12月31日的三个月，加权平均稀释流通股数量为4.924亿股，其中包括320万股基于未归属股权的奖励的潜在转换。在截至2020年12月31日的12个月中，280万未归属股权奖励已从每股稀释亏损的计算中剔除，因为它们的影响将是反稀释的。截至2019年12月31日的三个月和十二个月，基于未归属股权的奖励分别从每股稀释亏损的计算中剔除了280万和190万，因为它们的影响将是反稀释的。

6.商誉以外的无形资产

无形资产减值费用

在截至2020年12月31日的三个月内，由于预期销售额下降，目前在外科可报告部门销售的一个目前销售的产品现金产生单元(“CGU”)的净销售成本确认了4900万美元的减值费用。在减值时，CGU减少到其可收回的6500万美元。此前，该CGU在2020年第一季度记录了减值费用。

截至2020年12月31日的年度减值为1.67亿美元，原因是2020年前9个月确认的净销售和研发成本中确认的额外减值总计1.18亿美元。于2020年第三季度确认减值6,100万美元，主要是为了在相关许可协议终止后完全损害视力护理可报告部门内的CGU。减值已在研究与开发简明综合收益表中确认。剩余金额与2020年上半年在净销售成本中确认的减值亏损5700万美元有关。由于预期销售额下降，目前在视力护理可报告部门中销售的一种产品CGU记录了4100万美元的减值。CGU在2020年第二季度减值时降至8800万美元的可收回金额。由于预期销售额下降，目前在外科可报告部门销售的一种产品CGU在2020年第一季度确认减值1600万美元。

每个CGU的可回收数量是根据公允价值减去处置成本(“FVLCOD”)方法确定的。FVLCOD是利用税后现金流和贴现率使用净现值技术估算的，因为活跃市场上没有相同或类似资产的直接或间接可见价格。计算净现值时使用的估计涉及管理层的重大判断，并包括具有计量不确定性的假设。所使用的估计被认为与市场参与者的假设一致，并包括现金流。

基于管理层预测的五年预测，以及使用长期预期通货膨胀率、贴现率和未来税率外推的五年后的销售预测。由于现金流预测是一项重要的不可观察的投入，因此CGU的公允价值在公允价值层次中被归类为第三级。实际现金流量和价值可能与使用净现值技术得出的预测未来现金流量和相关价值大不相同。

截至2019年12月31日的三个月和十二个月内，没有无形资产减值。

7.非流动和流动金融债务

下表汇总了截至2020年12月31日和2019年12月31日的非流动和流动金融债务。

2020年1月，10亿美元的循环贷款延长至2025年3月。截至2020年12月31日，循环贷款仍未提取。

截至2020年12月31日的三个月和十二个月，不包括租赁负债的金融债务确认的利息支出分别为2400万美元和9400万美元，截至2019年12月31日的三个月和十二个月的利息支出分别为2500万美元和8100万美元。

2030年系列债券

2020年5月27日，亚足联发行了2030年到期的优先票据(“2030系列票据”)，由本公司担保。2030系列债券是亚足联以私募方式发行的无担保优先债券，与2026系列、2029系列和2049系列债券具有同等的支付权。高级2030年债券的本金总额为7.5亿元。2030年高级债券的发行利率为99.843厘，利息为2.600厘，由202年11月开始，每年在5月及11月派息两次。2030系列票据以总计100万美元的折扣发行，这一折扣额被记录为2030系列票据账面价值的减少，并将在2030系列票据的期限内摊销为利息支出。亚足联发生了500万美元的债务发行成本，这些成本被记录为2030系列债券账面价值的减少，并将在2030系列债券期限内摊销为其他财务收入和支出。

8.金融工具

按层次划分的公允价值

根据“国际财务报告准则”的要求，在简明综合中期财务报表中按公允价值记录的金融资产和负债是根据与用于计量其公允价值的投入相关的判断水平进行分类的。有三个层次，基于与投入相关的越来越多的判断，以得出这些金融资产和负债的公允价值，如下所示：

按第1级公允价值等级列账的金融资产和负债在活跃的市场中上市。

按第2级公允价值等级列账的金融资产和负债采用经证实的市场数据进行估值。

一级金融资产包括货币市场基金和递延补偿资产。本集团并无按第一级公允价值列账的金融负债，而第二级金融资产及负债包括衍生金融工具。

货币市场基金的投资被归类在公允价值层次的第一级，因为它们是使用报价的市场价格进行估值的。这些投资在我们的简明综合资产负债表中被归类为现金和现金等价物。

某些员工福利计划的递延补偿投资由拉比信托持有，专门用于支付相关计划下的福利，但不被视为计划资产，因为在某些情况下，包括破产，爱尔康的债权人仍然可以使用这些资产。拉比信托资产主要包括对共同基金的投资。这些资产被归类在公允价值层次的第一级，因为它们是使用报价的市场价格进行估值的。

对于金融资产或负债，3级投入是不可观察的。第3级公允价值层级一般包括私人公司的股本证券及通过其他全面收益(“FVOCI”)按公允价值计量的应收票据(“FVOCI”)、基金投资、收购私人公司的期权以及通过损益按公允价值计量的或有对价负债(“FVPL”)。

下表汇总了截至2020年12月31日和2019年12月31日，按公允价值经常性或按摊余成本或成本计量的金融资产和负债。

(一)计入其他非流动资产的资产。

(2)其他流动资产中记录的资产。

(3)账面价值是公允价值的合理近似值，但记录在非流动金融债务中的2026、2029、2030和2049系列票据除外，其公允价值为30.36亿美元，截至2020年12月31日的账面价值为27.26亿美元。票据的公允价值是使用二级投入确定的。这些票据的估值使用了此类票据的报价市场价格，这些票据的交易量较低。

(一)计入其他非流动资产的资产。

(2)其他流动资产中记录的资产。

(3)账面价值是公允价值的合理近似值，但记录在非流动金融债务中的2026、2029和2049系列票据除外，截至2019年12月31日的公允价值为20.49亿美元，账面价值为19.79亿美元。票据的公允价值是使用二级投入确定的。这些票据的估值使用了此类票据的报价市场价格，这些票据的交易量较低。

账面金额是截至2020年12月31日的所有其他金融资产和负债的公允价值的合理近似值，包括现金及现金等价物、应收贸易账款、所得税应收账款和应付贸易账款。

截至2020年12月31日的12个月内，公允价值层级之间没有金融工具转移。

按公允价值经常性计量的第3级金融工具

金融资产

						计量的长期财务投资 在FVOCI									金融投资 在FVPL测量
(百万美元)						2020			2019						2020			2019
截至1月1日的余额						31			19						61			98
加法						7			17						2			34
销售额						—			—						—			(7)
(亏损)在综合全面收益/(亏损)表中确认						(10)			(7)						—			—
合并损益表中的未实现(亏损)						—			—						(5)			(3)
摊销						—			—						(34)			(61)
重新分类						—			2						—			—
截至12月31日的余额						28			31						24			61

金融负债

本年度或有对价负债的变化包括对主要与实现发展和商业里程碑的修订预期以及里程碑结算时间有关的6300万美元假设变化的调整，以及与实现发展里程碑有关的4000万美元付款。截至2020年12月31日，各种开发和商业里程碑的成功概率从55%到100%不等，与业务合并的或有对价相关的最大剩余潜在付款为4.7亿美元，外加在没有指定最高合同付款金额的情况下按商业销售额的百分比计算的其他金额。概率的估计通常取决于技术里程碑或市场表现等因素，并根据支付概率进行调整。如果是实质性的，可能的付款会适当打折，以反映时间的影响。

上一年度或有对价负债的变化包括与2019年3月收购PowerVision相关的增加1.35亿美元，如本简明综合中期财务报表附注3所述。上一年还包括7500万美元的假设变化，主要与实现商业里程碑的修订预期有关，以及与开发里程碑的预期结算时间相关的假设变化。截至2019年12月31日，各种开发和商业里程碑的成功概率从70%到100%不等，与业务合并的或有对价相关的最大剩余潜在付款为5.1亿美元，外加在没有指定最高合同付款金额的情况下按商业销售额的百分比计算的其他金额。

或有对价负债在“准备金和其他非流动负债”和“准备金和其他流动负债”中报告，其依据是预计的结算时间，截至2020年12月31日，或有对价债务的结算时间估计为2021年至2032年。

衍生物

截至2020年12月31日，衍生品远期合约和掉期的未结清头寸净值为400万美元，其中包括300万美元的其他流动资产未实现收益和700万美元的当前金融债务未实现亏损。截至2019年12月31日，衍生品远期合约和掉期的未结清头寸净值为1,500万美元，其中包括100万美元的其他流动资产未实现收益和1,600万美元的流动资产未实现亏损。

金融债务。与几家银行交易对手就衍生品金融工具达成了主协议，然而，截至2020年12月31日或2019年12月31日，没有任何衍生品金融工具符合IFRS下的抵销标准。

金融工具产生的风险的性质和程度

表格20-F中的综合财务报表附注18概述了金融工具产生的风险的性质和程度。2020年，新冠肺炎更新了我们对金融工具产生的某些风险的性质和程度的评估，如下所述。

信用风险

信用风险产生于客户可能无法按照约定的方式清偿债务的可能性。为了管理这一风险，爱尔康定期评估信用风险，分配个人信用限额，并在适当的情况下采取行动减轻信用风险。

随着新冠肺炎疫情带来的持续不利经济状况，由于预期信贷损失增加，信贷风险增加。预计信贷损失拨备已反映在截至2020年12月31日的财务报表中。爱尔康将继续评估对潜在违约率和终身预期信贷损失潜在增加的前瞻性估计。

流动性风险

流动性风险被定义为爱尔康可能无法按时或以合理价格清偿或履行其债务的风险。爱尔康财政部负责流动性、资金和结算管理。此外，流动性和融资风险，以及相关流程和政策，都由管理层监督。爱尔康公司根据业务需要、税收、资本或监管考虑(如果适用)，通过多种融资来源综合管理其流动性风险，以保持灵活性。管理层在预期现金流的基础上，通过滚动预测来监控爱尔康的净债务或流动性状况。

自2020年3月以来，爱尔康经历了客户延迟收取的情况。虽然收款在下半年有所改善，但随着与新冠肺炎大流行相关的持续不利经济状况，流动性风险增加，原因是我们客户的收款可能进一步延迟或减少，或者进入资本市场或债务市场的难度增加。为应对流动性风险增加，亚冠于2020年5月27日完成发行7.5亿美元2030年到期的2.600%优先票据，增加了爱尔康的整体流动性。此外，截至2020年12月31日，爱尔康的循环信贷安排(总可用资金为10亿美元)仍未动用，目前没有借款限制，管理层也没有发现爱尔康进入资本或债务市场的能力有任何变化。

9.会计准则简明合并现金流量表--附加细节

下表提供了支持现金流量表简明合并报表中选定行项目的其他详细信息。

9.1%包括折旧、摊销、减值和公允价值调整

92%净流动资产和其他经营性现金流项目变动

10.基于股权的薪酬

如综合财务报表附注24所述，爱尔康拥有各种股权激励计划，根据该计划，爱尔康可由董事会酌情决定以限制性股票单位(“RSU”)、基于业绩的限制性股票单位(“PSU”)、限制性股票奖励(“RSA”)或任何其他形式的奖励形式授予奖励。特定国家/地区的某些员工也可以参加股权储蓄计划。

在剥离之前，爱尔康联营公司参与了诺华公司的股权参与计划，其中包括股票期权、RSU、PSU、RSA和某些股权节约计划。这些奖励是以前母公司的股票或期权结算的。在剥离前一段时间，简明综合收益表反映了阿尔康联营公司参与的诺华公司基于股权的激励计划的薪酬支出。

下表汇总了截至2020年12月31日的12个月以及从剥离之日至2019年12月31日的上一年爱尔康所有基于股权的激励计划的未归属股票变动：

(1)诺华爱尔康在分拆时发放了420万份基于股权的未归属奖励，以取代被没收的未归属诺华奖励。

11.关联方交易

在剥离之前，爱尔康业务是诺华的一部分，因此与诺华的交易被认为是关联方交易。*关于剥离，爱尔康签订了分离和分销协议，以及未来与诺华关系的各种其他协议，包括制造和供应、过渡服务、税务问题、员工事务、专利和专有技术许可以及品牌许可协议。*本附注11中包含的关于诺华的信息仅限于2019年及之前与诺华的关联方交易

与诺华的交易(截至2019年4月9日)

与诺华集团其他公司和爱尔康公司业务之间开具发票的产品和服务有关的交易活动的交易已保留在历史简明合并财务报表中。在剥离之前，这两家公司(诺华集团的其他公司和爱尔康的业务)的最终控股母公司都是诺华股份公司(Novartis AG)。

(1)提交的活动严格涉及诺华公司是关联方的期间(2019年4月9日剥离之前)。

向前母公司出售和从前母公司购买

从2019年开始，根据爱尔康公司与诺华公司签订的合同制造安排，对诺华公司的产品销售将记录在“其他收入”中。在剥离之前的2019年，其他收入为4700万美元。在剥离之前的2019年，根据合同制造安排从诺华购买的产品总额为1900万美元。

诺华公司的公司管理费用和其他分配

在剥离之前，诺华集团在2019年向爱尔康提供的服务总额为4000万美元，主要涉及人力资源运营、房地产和设施服务以及信息技术。

管理层认为，分配给爱尔康的净费用和方法是在合理的基础上进行的，反映了爱尔康接受的服务和代表爱尔康产生的成本。尽管简明合并中期财务报表反映了管理层对与爱尔康相关的所有历史成本的最佳估计，但这可能不一定反映如果爱尔康是一个独立的实体，运营、财务状况或现金流将会是什么，也不一定反映爱尔康在2019年4月9日完成分离后的未来业绩。

12.法律程序更新

一些爱尔康公司正在并可能继续受到不时出现的各种法律诉讼和调查，包括有关产品责任、销售和营销实践、商业纠纷、雇佣、不当解除、反垄断、证券、健康和安全、环境、税收、国际贸易、隐私和知识产权问题的诉讼。因此，爱尔康公司可能会承担可能不在保险范围内的巨额债务，并可能影响我们的业务、财务状况和声誉。虽然爱尔康不认为这些法律程序中的任何一项都会对其财务状况产生实质性的不利影响，但诉讼本质上是不可预测的，有时会出现大额判决。因此，爱尔康公司未来可能会做出判决或达成索赔和解，这可能会对其经营业绩或现金流产生重大不利影响。公司2019年Form 20-F合并财务报表附注19包含截至2019年Form 20-F之日公司或其任何子公司参与的重大法律诉讼摘要。以下是截至2021年2月23日这些诉讼的重大进展的摘要，以及自2019年Form 20-F之日开始的任何新的重大诉讼。

亚洲/俄罗斯调查

2017年和2018年，爱尔康和诺华集团的公司，以及爱尔康和诺华的某些现任和前任高管和合伙人，收到了美国司法部(DoJ)和SEC的文件请求和传票，要求提供有关爱尔康在亚洲和俄罗斯的会计、内部控制和商业实践的信息，包括爱尔康成为诺华集团一部分之前和之后的手术设备和相关产品和服务的收入确认，以及与第三方分销商的关系。美国司法部和SEC的调查已经结束。2020年6月25日，爱尔康与美国司法部签订了一项为期三年的暂缓起诉协议，指控爱尔康私人有限公司合谋伪造财务账簿和记录，违反了美国《反海外腐败法》(Foreign Corrupt Practices Act)。这项指控涉及一家前分销商在2007年至2014年期间向越南的医疗保健提供者支付的款项。爱尔康同意向美国司法部支付892.5万美元的罚款，诺华已根据分离和分销协议对爱尔康进行了赔偿。

JJSVI专利纠纷

2020年6月23日，强生外科视觉公司(“JJSVI”)通过其子公司向特拉华州的美国地区法院提起专利侵权诉讼，指控爱尔康公司的LenSx激光系统的制造、使用、销售、出售和/或进口故意直接和/或间接侵犯了12项美国专利的一项或多项权利要求。JJSVI随后修改了诉状，包括与LenSx激光系统中使用的源代码有关的版权侵权索赔，以及额外的专利侵权索赔。同样在2020年6月23日，JJSVI在德国曼海姆提起诉讼，指控爱尔康通过制造和销售LenSx直接侵犯了一项欧洲专利。在这些案件中，JJSVI寻求金钱和禁令救济。此外，JJSVI于2021年2月4日提交动议，要求特拉华州地区法院发布初步禁令，禁止爱尔康提供、销售、分发、安装或出口包含涉嫌侵权源代码的LenSx系统，或提出出售、销售、分发或导出此类源代码，目的或意图将其加载到LenSx系统上。爱尔康公司打算积极为这些案件辩护，并在欧洲和美国对JJSVI提出了各种专利侵权指控。

TCPA事项

2016年4月，伊利诺伊州联邦法院提起了一项可能的集体诉讼，指控被告爱尔康(Alcon)和诺华制药公司(Novartis PharmPharmticals Corporation)违反了电话消费者保护法(Telephone Consumer Protection Act)，主动发送传真，并寻求证明一个具有代表性的、可能是全国范围内受影响的消费者类别。双方已就此事达成和解，这些条款将处理所有索赔，并将不要求爱尔康支付任何款项。

霍亚专利纠纷

2020年12月11日，霍亚公司及其一家关联公司在美国德克萨斯州北区地区法院对爱尔康提起诉讼，指控爱尔康的UltraSert预装递送系统侵犯了Hoya的六项美国专利。爱尔康公司打算积极为此案辩护。

13.相联者的离职后福利

爱尔康在美国维持着养老金和其他离职后福利计划，包括一项自2015年以来一直对新成员关闭的离职后医疗福利计划。自2021年1月1日起，爱尔康为65岁及以上的现有和未来符合条件的退休参与者提供的团体健康计划已改为私人医疗保险市场，同时为每个承保成员和配偶的健康报销账户提供年度名义缴费。计划修正案在2020年第四季度的影响是，在其他收入中确认的收益为1.64亿美元，拨备和其他非流动负债中的固定收益义务相应减少。

14.随后发生的事件

在2020年12月31日之后，循环贷款机制被延长至2026年3月。截至2021年2月23日，循环贷款仍未提取。

2021年2月23日，爱尔康董事会批准了将爱尔康公司2020年财务报表和爱尔康合并财务报表提交给2021年4月28日年度股东大会批准的提议，并授权发布这些未经审计的合并中期财务报表。此外，2021年2月23日，董事会提议派发每股0.10瑞士法郎的股息，供同一年度股东大会批准。如果得到股东的批准，按照截至2021年2月19日的瑞士法郎兑美元汇率计算，股息支付总额将达到最高约5600万美元。

补充信息.非国际财务报告准则计量的定义和核对

公司定义的非国际财务报告准则计量

爱尔康公司在衡量业绩时使用某些非国际财务报告准则的衡量标准，包括在衡量本期业绩与上一时期的对比时，包括核心业绩、以不变货币衡量的百分比变化、EBITDA、自由现金流和净(债务)/流动资金。

由于非国际财务报告准则的定义非标准化，非国际财务报告准则计量(与国际财务报告准则不同)可能无法与其他公司的类似计量进行比较。这些非国际财务报告准则的补充措施仅仅是为了让投资者更充分地了解爱尔康公司管理层如何评估基本业绩。这些非“国际财务报告准则”的补充措施不是，也不应该被视为“国际财务报告准则”措施的替代品。

核心成果

爱尔康的核心业绩，包括核心营业收入和核心净收入，不包括所有无形资产的摊销和减值费用，不包括软件、基金投资和通过损益按公允价值估值的股权证券(“FVPL”)的净损益、以收购FVPL公司的期权形式进行的金融资产的公允价值调整、与产品召回相关的义务以及某些与收购相关的项目。以下项目也被排除在核心业绩之外：整合和撤资相关的收入和支出、撤资损益、重组费用/释放和相关项目、法律相关项目、提前清偿债务或债务修改的损益、离职后福利计划的过去服务成本、物业、厂房和设备和软件的减值，以及管理层认为特殊的、正在或预计将在年内累计超过1000万美元的收入和支出项目。

“国际财务报告准则”与核心结果之间的调整的税收考虑到，对于调整中包括的每个单独项目，根据调整将最终产生税收影响的司法管辖区，最终适用于该项目的税率。一般来说，这会导致无形资产的摊销和减值，以及与收购相关的重组和整合项目产生全面的税务影响。其他项目通常会受到税收的影响，尽管在某些司法管辖区，因法律和解而产生的项目并不总是如此。

爱尔康公司认为，披露核心业绩衡量标准可以增强投资者对其业绩的了解，因为由于核心衡量标准排除了可能在不同时期有很大差异的项目，所以核心衡量标准能够对不同时期的业务业绩进行有益的比较。出于同样的原因，爱尔康除了使用国际财务报告准则和其他衡量标准外，还使用这些核心衡量标准作为评估其业绩的重要因素。

核心衡量标准的一个局限性是，它们提供了爱尔康公司运营的情况，但没有包括一段时期内的所有事件，如收购、撤资或所购无形资产和重组的摊销/减值的影响。

不变货币

非美国货币对美元相对值的变化可能会影响爱尔康的财务业绩和财务状况。为了提供可能对投资者有用的其他信息，包括销售量的变化，我们提供了关于我们净销售额的变化以及与营业收入和净收入相关的各种价值的信息，这些信息已根据此类外汇影响进行了调整。

不变货币计算的目标是消除两个汇率影响，以便能够估计综合损益表中的基本变化，不包括：

·将合并实体的损益表从其非美元功能货币换算成美元的影响；以及

·汇率变动对合并实体以其职能货币以外的货币进行的主要交易的影响。

爱尔康公司使用上一年的平均汇率，将当年销售额和其他损益表项目的外币价值换算成美元，并将其与上一年的美元价值进行比较，以此计算不变货币衡量标准。

EBITDA

爱尔康公司将扣除利息、税项、折旧和摊销前的收益(“EBITDA”)定义为不包括所得税、财产、厂房和设备折旧(包括任何相关减值费用)、使用权资产折旧、无形资产摊销(包括任何相关减值费用)、利息支出和其他财务收入和支出的净收益/(亏损)。爱尔康管理层主要使用EBITDA和净(债务)/流动性来监控与金融债务相关的杠杆。

自由现金流

爱尔康将自由现金流定义为经营活动的净现金流减去与购买或出售房地产、厂房和设备相关的现金流。自由现金流是作为补充信息列报的，因为爱尔康管理层认为，这是爱尔康在不依赖额外借款或使用现有现金的情况下运营能力的有用补充指标。自由现金流并不打算作为根据“国际财务报告准则”确定的经营活动净现金流的替代措施。

净(债务)/流动资金

爱尔康将净(债务)/流动性定义为流动和非流动金融债务减去现金和现金等价物、流动投资和衍生金融工具。净(债务)/流动资金作为补充信息列报，因为管理层认为这是爱尔康公司支付股息、履行财务承诺和投资于新的战略机会(包括加强其资产负债表)能力的有用补充指标。

增长率和利润率计算

为了便于理解，爱尔康公司对其增长率采用了一种记号惯例，即与上一年相比，运营费用或亏损的减少显示为正增长。

毛利率、营业收入/(亏损)利润率和核心营业收入利润率是根据对第三方的净销售额计算的，除非另有说明。

国际财务报告准则结果与核心结果的对账

截至2020年12月31日的三个月

请参阅“国际财务报告准则与核心成果对账”表末尾相关的解释性脚注。

截至2019年12月31日的三个月

请参阅“国际财务报告准则与核心成果对账”表末尾相关的解释性脚注。

截至2020年12月31日的12个月

请参阅“国际财务报告准则与核心成果对账”表末尾相关的解释性脚注。

截至2019年12月31日的12个月

请参阅“国际财务报告准则与核心成果对账”表末尾相关的解释性脚注。

“国际财务报告准则”对核心对账表格的解释性脚注

(1)包括软件以外的所有无形资产的经常性摊销。

(二)包括与无形资产有关的减值费用。

(3)分离成本预计将在从诺华公司剥离完成后的两到三年内发生，主要包括与IT和第三方咨询费相关的成本。

(4)多年转型项目的转型成本，主要涉及重组和第三方咨询费。

(5)截至2020年12月31日的三个月，其他收入包括离职后福利计划修订的影响。

在截至2020年12月31日的12个月中，其他收入和其他支出包括养老金和其他离职后福利计划修正案的影响。

(6)包括法律和解费用和某些外部法律费用。

(7)截至2020年12月31日止三个月，毛利包括处置物业、厂房及设备的亏损及或有代价负债的公允价值调整。研究和开发包括2600万美元的或有对价负债的公允价值调整，部分抵消了主要与期权摊销有关的700万美元的费用。其他收入包括与在分拆时签署的雇员事宜协议项下若干潜在负债的清偿及金融资产的公允价值调整有关的收益。

在截至2019年12月31日的三个月里，毛利润包括500万美元的制造场地整合活动和最近收购的整合。销售、一般和行政管理包括最近收购的整合。研发包括2400万美元的或有对价负债的公允价值调整，部分抵消了2000万美元的期权摊销和最近收购的整合。其他收入主要包括金融资产的已实现收益。其他费用主要包括金融资产和其他项目的公允价值调整。

截至2020年12月31日的12个月，毛利润包括3500万美元，主要用于处置财产、厂房和设备的亏损，部分被300万美元的或有对价负债的公允价值调整所抵消。研发包括6000万美元的或有对价负债的公允价值调整，部分被主要与期权摊销有关的3500万美元的费用所抵消。其他收入包括与在分拆时签署的雇员事宜协议项下若干潜在负债的清偿及金融资产的公允价值调整有关的收益。

截至2019年12月31日的12个月，毛利润包括3700万美元的或有对价负债的公允价值调整，部分被旋转准备成本、制造场地整合活动和最近收购的整合所抵消。销售、一般和管理主要包括旋转准备成本和最近收购的整合。研发包括7300万美元的期权摊销，产品自愿退出市场后的上市后研究，以及最近收购的整合，部分被3800万美元的或有对价负债的公允价值调整所抵消。其他收入主要包括金融资产的已实现收益。其他费用主要包括旋转准备成本、金融资产的公允价值调整和其他项目。

(8)截至2020年12月31日的三个月，总计3800万美元的税收调整包括与营业收入核心调整相关的税收和离散税目。与1.46亿美元营业收入核心调整相关的税收总计2500万美元，平均税率为17.1%。离散项目的核心税收调整总额为1300万美元，主要是因为与剥离前几个时期相关的估计发生了变化。

截至2019年12月31日的三个月，总计7500万美元的税收调整包括与营业收入核心调整相关的税收和离散税目。与3.89亿美元的营业收入核心调整相关的税收总计4300万美元，平均税率为11.1%。离散项目的核心税收调整为3200万美元，主要与美国在与剥离相关的法人重组后的税率变化有关。

截至2020年12月31日的12个月，总计2.28亿美元的税收调整包括与营业收入核心调整相关的税收和离散税目。与13亿美元的营业收入核心调整相关的税收总计2.21亿美元，平均税率为17.4%。离散项目的核心税收调整总额为700万美元。

截至2019年12月31日的12个月，总计1.29亿美元的税收调整包括与营业收入核心调整相关的税收和离散税项。与15亿美元的营业收入核心调整相关的税收总计2.15亿美元，平均税率为14.8%。离散项目的核心税费调整总额为3.44亿美元，主要包括由于瑞士税制改革而用于重新计量递延税额余额的3.04亿美元非现金税费支出、与剥离相关的法人重组后美国税率变化相关的税费支出、与印度税率变化后递延税项资产和负债重新计量相关的非现金税费支出，以及不确定税收状况的净变化。

(9)核心基本每股收益采用期内已发行普通股的加权平均数计算。每股核心摊薄收益还考虑与未归属股权奖励相关的摊薄股份，如简明综合中期财务报表附注5所述。

EBITDA

现金流和净(债务)/流动性

净(债务)/流动资金

自由现金流

以下是截至2020年12月31日和2019年12月31日的12个月的自由现金流摘要，以及对经营活动净现金流的对账，这是国际财务报告准则最直接的可比性衡量标准：

有关前瞻性陈述的警示说明

本文件包含某些符合1995年美国私人证券诉讼改革法安全港条款的“前瞻性陈述”，我们的官员和代表可能会不时作出这些陈述。前瞻性陈述可以用诸如“预期”、“打算”、“承诺”、“展望”、“维持”、“计划”、“目标”、“寻求”、“目标”、“假设”、“相信”、“项目”、“估计”、“预期”、“战略”、“未来”、“可能”、“可能”、“应该”“将”以及类似的对未来时期的引用。前瞻性陈述的例子包括，爱尔康公司关于其流动性、收入、毛利率、有效税率、外汇变动、每股收益、与各种资本支出有关的计划和决定、资本分配优先事项和其他可自由支配项目、市场增长假设以及总体上对其未来业绩和新冠肺炎疫情对其业务影响的预期的陈述。

前瞻性陈述既不是历史事实，也不是对未来业绩的保证。相反，它们仅基于爱尔康公司目前对其业务未来、未来计划和战略以及其他未来条件的信念、预期和假设。由于前瞻性陈述涉及未来，它们受到难以预测的固有不确定性和风险的影响。此类前瞻性声明受到爱尔康公司面临的各种风险和不确定性的影响，包括：新冠肺炎大流行以及其他病毒或疾病爆发的影响；公司产品在商业上的成功及其维持和加强其在市场上地位的能力；公司研发工作的成功，包括创新以有效竞争的能力；公司在成功完成和整合战略收购方面的成功；第三方付款人覆盖面和报销方法变化带来的定价压力；全球和地区经济、金融、法律、税收、政治和社会变化；数据泄露或其他业务中断。它有能力就其产品对医疗保健提供者进行适当的教育和培训；其客户的库存水平或购买模式的变化；其全球供应链或重要设施中断的影响；偿还债务的能力；其遵守1977年美国《反海外腐败法》和其他适用的反腐败法的能力, 特别是考虑到它已经与美国司法部签订了为期三年的暂缓起诉协议；与可能逐步取消伦敦银行间同业拆借利率和过渡到替代参考利率有关的不确定性和影响；通过发行债务或股权进行额外融资的必要性；它对外包关键业务职能的依赖；它保护知识产权的能力；对未经授权从价格较低的国家向价格较高的国家进口其产品的影响；关于爱尔康从诺华和随后的转型计划成功分离和剥离的不确定性，包括预期的分离诉讼的影响，包括产品责任诉讼和政府调查；其遵守可能受到的所有法律的能力；产品召回或自愿退出市场的影响；其企业资源规划系统的实施；其吸引和留住合格人员的能力；其会计估计和假设的准确性，包括养老金计划义务和无形资产的账面价值；其产品获得监管批准以及遵守任何批准后义务的能力，包括其制造的质量控制；立法和监管改革；爱尔康制药有限公司遵守其与瑞士国家经济事务秘书处和瑞士弗里堡州签订的投资税收优惠协议的能力；其管理环境、社会和治理事项的能力，使其许多利益相关者满意, 其中一些问题可能存在利益冲突；作为一家独立公司运营的能力；诺华已同意向爱尔康提供的过渡性服务是否足够；从诺华剥离出来对爱尔康股东基础的影响；在两家证券交易所上市的影响；宣布和支付股息的能力；作为瑞士公司的股东与作为美国公司的股东所享有的不同权利；以及根据美国证券法维持或失去其外国私人发行人地位的影响。爱尔康提交给美国证券交易委员会(U.S.Securities and Exchange Commission)的文件中讨论了其他因素，包括其20-F表格。如果这些不确定性或风险中的一个或多个成为现实，或者潜在的假设被证明是不正确的，实际结果可能与预期的大不相同。因此，您不应该依赖这些前瞻性陈述中的任何一种。

本文件中的前瞻性陈述仅说明截至提交文件之日的情况，爱尔康公司不承担因新信息、未来事件或其他原因而更新前瞻性陈述的义务。

知识产权

这份报告可能包含对我们专有知识产权的引用。所有以斜体显示的产品名称均为Alcon Inc.拥有或许可的商标。

关于爱尔康

爱尔康帮助人们看得很清楚。作为拥有70多年历史的全球眼部护理领先者，我们提供最广泛的产品组合，以增强视力和改善人们的生活。我们的手术和视力护理产品每年与140多个国家的2.6亿多人的生活息息相关，他们患有白内障、青光眼、视网膜疾病和屈光不正等疾病。我们的23,000多名员工正在通过创新产品、与眼部护理专业人员的合作伙伴关系以及促进获得高质量眼部护理的计划来提高生活质量。欲了解更多信息，请访问www.alcon.com。

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