文本-摘录
2
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美国证券交易委员会标志
February 4, 2022
克里斯托弗·麦克尔瓦尼
首席执行官
露西科学探索公司。
布兰夏街301-1321号
不列颠哥伦比亚省维多利亚市V8W 0B6加拿大
Re: Lucy Scientific
Discovery公司
Registration
表格S-1上的声明
Filed January 21,
2022
File No. 333-262296
尊敬的麦克尔瓦尼先生：
我们已经审查了您的注册声明，并已
以下是评论。在……里面
我们的一些意见，我们可能会要求您提供信息，以便
我们可能会更好
理解你的披露。
请通过修改您的注册来回复这封信
语句，并提供
要求提供的信息。如果您不相信我们的意见适用于您的
事实和
情况或不相信修改是适当的，请告诉
我们为什么在你的
回应。
在审查了对您的注册声明的任何修订后，以及
您提供的信息
提供对这些评论的回应，我们可能会有其他评论。
除非我们注意到
否则，我们对先前注释的引用就是对
2021年10月26日的信。
2022年1月21日提交的S-1表格注册声明
招股说明书摘要
概述，第1页
1. We note your response
到之前的评论1。请修改概述以披露
your business plan
取决于精神药物监管变化的发生-
based medicines market,
加拿大卫生部没有批准裸盖菇素，裸盖菇素，N，N-
DMT, mescaline, MDMA,
LSD和2C-B作为任何适应症的药物，
possess without a
处方，而且在美国你想要的产品
produce are Schedule I
受CSA控制的物质，你会被
dependent on the FDA
重新安排时间。还请讨论如果FDA
does not reschedule and
你可能会受到配额的限制。
克里斯托弗·麦克尔瓦尼
露西科学探索公司。
2022年2月4日
第2页
2.请删除表明或暗示致幻药物的声明
是有效的，
包括但不限于以下内容：
“最近的研究涉及对迷幻剂和
精神药物导致了
在一项有希望的临床试验结果中，关于各种
的条件和条件
精神错乱。其中许多试验的目标是直接替代
对于当前
药品，其中一些被认为不合格和
效果不佳。
“我们认为，这些努力在很大程度上是由一些
这些因素包括：“
精神药物治疗疗法对各种疾病的疗效
精神健康和
与传统的治疗方案相比，成瘾障碍；
和
“有希望的临床结果和越来越多的公众支持
刺激全球
监管方面的变化。
与疗效有关的结论是由
FDA或同等资质
外国监管机构。直到监管机构批准了迷幻剂
用于治疗的药物
在任何障碍中，不宜指出临床上
试验是有希望的。在……里面
文档中的适当位置，您可以提供以下示例
正在进行的研究
带有来自此类试验的客观数据的迷幻药物
绘制
结论是这种试验是成功的或有希望的。另外，
这样做是不合适的
与被批准用于治疗某些疾病的产品进行直接比较
有迹象表明。你
可提供比较以下产品的试验的客观结果
临床试验将获得批准
如果进行了面对面的试验，则产品。这样的披露
应指示
进行此类试验的缔约方、相关适应症和
协议。
风险因素
我们的业务可能使我们面临潜在的产品责任和其他责任
风险，第28页
3.我们注意到您对先前评论6的回应以及您修改后的信息披露
你可能不会
能够有资格投保产品责任保险“是因为提早
的发展阶段
迷幻药行业。请澄清为什么早期阶段
新技术的发展
迷幻药行业会导致你没有资格参加
产品责任
保险公司。在某种程度上，您无法获得产品资格
责任保险是
根据您的产品在加拿大的受控物质状况，
美国和
大多数其他司法管辖区，请明确这一点。
市场和行业数据，第62页
4.我们注意到您对先前意见7的回复，并重新发布。你的声明
警示
投资者不要过分重视估计和预测，而你的
声明
您尚未独立验证
中包含的数据
名字姓克里斯托弗·麦克尔瓦尼
行业出版物和报告暗示了一份免责声明
以获取此信息
公司
在The NameLucy Science
注册发现，
陈述。Inc.将本部分修订为
去掉这样的暗示
Please either
or 4,
具体说是2月份
2022 Pagestate
2您对本协议中的所有信息负有责任
注册声明。
名字姓氏
克里斯托弗·麦克尔瓦尼
名字姓克里斯托弗
露西科学探索公司McElvany
Comapany4，NameLucy
2022年2月科学发现公司
二月
Page 3 4, 2022 Page 3
名字姓氏
项目7.管理层对财务状况和结果的讨论和分析
运营部
运营结果，第74页
5.我们引用了第73页的披露，您希望继续这样做
招致重大损失
未来几年的研发费用。
请考虑到这一点
修改以披露您为什么没有记录任何研究和开发
这笔费用
截至2021年6月30日的年度，或截至9月30日的三个月，
2021年。此外,
修改为包括关于销售的性质的讨论，一般
和行政管理
在提交讨论的期间内发生的费用
任何原因
较上一时期的材料波动。
截至2021年和2020年6月30日止年度的综合财务报表
注2.重述，F-8页
6.修订以包括ASC 250-10-50-7要求的所有披露，
包括以下影响：
每个财务报表行项目上的错误更正。
附注10.股东权益
《股本》，F-17页
7.引用您在2021年12月1日授权
18：1反向股票
拆分其已发行和已发行的B类普通股。请
修改以披露
您追溯重述了所有股票和每股信息。
股票期权，F-19页
8.请参考之前的评论13.请修改以披露总数
与以下项目相关的薪酬成本
尚未确认为最新资产负债表的非既得奖励
提交日期及
预计将被确认为的加权平均期间
ASC要求
718-10-50-2(I)。此外，由于你的股票交易不活跃，请修改
披露你是如何
确定标的普通股的价值作为
布莱克·斯科尔斯
期权定价模型。
我们提醒您，公司及其管理层有责任
精确度
以及其披露的充分性，尽管有任何审查、评论、行动
或缺少
工作人员的行动。
关于加速请求，请参阅规则460和461。请
允许足够
我们有时间在所要求的生效日期之前审查任何修正案
注册
陈述。
克里斯托弗·麦克尔瓦尼
露西科学探索公司。
2022年2月4日
第4页
您可以通过202-551-3664或Terence O‘Brien联系Kristin Lochhead
202-551-3355
如果您对财务报表的评论有任何疑问，
相关事项。
请致电202-551-2544联系杰弗里·加博或致电202-551-3675联系苏珊娜·海耶斯
与任何其他
问题。
Sincerely,
名字姓克里斯托弗·麦克尔瓦尼
Division of
公司财务
公司名称Lucy Science Discovery，Inc.
Office of Life
科学
2022年2月4日第4页
抄送：安德鲁·胡尔什，Esq.
名字姓氏