附件 99.1
未经审计 形式简明的合并财务信息
于2023年2月24日(“截止日期”)，内华达州公司(“公司”)eSports Entertainment Group，Inc.根据与马耳他公司(“买方”)Gameday Group PLC于2023年2月14日签订的股票购买协议(“购买协议”)， 完成了对Prozone Limited的剥离，Prozone Limited是一家马耳他公司，包含在线赌场和体育书籍业务，包括Bethard 品牌。这是在马耳他和瑞典获得许可的(连同出售Prozone Limited和Bethard业务，在此称为“Bethard业务的销售”)。收购对价由公司确定为8,090,965美元，其中包括截止日期收到的现金1,650,000欧元(按截止日期有效汇率计算为1,739,882美元)，预提代价150,000欧元(按截止日期有效汇率计算为158,171美元)，以及公司对2021年7月13日收购Bethard业务产生的或有对价负债5,872,989欧元(按截止日期有效汇率计算为6,192,912美元)的清偿。买方还假设Bethard业务的营运资本净额为1,238,552欧元(按结算日的汇率计算为1,306,021美元)，主要包括应付帐款和应计负债。
根据表格8-K第2.01项，Bethard业务的出售被确定为一项重要业务的处置。因此，本公司根据S-X法规第11条并根据本公司的历史财务资料，编制了随附的未经审核备考简明综合财务报表。随附的未经审计的备考简明综合资产负债表使Bethard业务的出售生效，就像它发生在2022年12月31日一样。随附的 未经审核备考简明综合经营报表(截至2022年12月31日止六个月期间及截至2022年6月30日止年度)使Bethard业务的出售生效，犹如出售发生在2021年7月1日，即呈列的最早期间的开始 。
随附的未经审核备考简明综合财务资料包括可直接归因于出售Bethard业务且可提供事实支持的备考调整 。备考调整仅供参考 并在附注中根据提交表格8-K时当前可获得的信息和假设进行说明，所附未经审计的备考简明综合财务信息作为附件列入该报表。应结合以下内容阅读随附的未经审计的备考简明综合财务信息：
| (i) | 公司于2023年2月21日提交给美国证券交易委员会的10-Q表季报中包含的截至2022年12月31日止三个月及六个月的历史未经审计简明综合财务报表； |
| (Ii) | 2022年10月13日向美国证券交易委员会提交的公司截至2022年6月30日的10-K年度报告中的 经审计的合并财务报表及附注和《管理层对财务状况和经营结果的讨论与分析》； |
| (Iii) | 报告公司已于2023年2月14日与Gameday Group PLC达成股份购买协议的公告，以及 还于2023年2月16日对其高级可转换票据达成的修订和豁免协议，以完成对Bethard业务的出售， 这些内容包括在2023年2月17日提交给美国证券交易委员会的当前Form 8-K报告中；以及 |
| (Iv) | 报告高级可转换票据持有人的 公告已实现股权交换，包括在2023年2月6日提交给美国证券交易委员会的当前8-K表格报告和2023年2月13日提交给美国证券交易委员会的当前8-K表格报告中。 |
未经审核的备考财务信息仅供参考，并不一定表明在Bethard业务出售完成的情况下，公司的经营业绩或财务状况会是怎样的 截至日期和所述期间。由于各种因素，实际财务状况和经营结果可能与此处反映的预计金额有很大不同。未经审核备考交易会计调整代表管理层根据截至该等未经审核备考简明合并财务报表日期所得资料而作出的估计，并会随着获得额外资料及进行分析而有所变动。
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合并资产负债表
2022年12月31日
(未经审计)
| 历史 | 事务处理会计调整 | 备注 | 其他事务处理会计调整 | 备注 | 形式上 | |||||||||||||||
| 资产 | ||||||||||||||||||||
| 流动资产 | ||||||||||||||||||||
| 现金 | $ | 682,378 | $ | 867,407 | (a),(b) | $ | 11,284 | (k) | $ | 1,561,069 | ||||||||||
| 受限现金 | 677,730 | 869,941 | (a) | - | 1,547,671 | |||||||||||||||
| 应收账款净额 | 894,204 | - | - | 894,204 | ||||||||||||||||
| 预留给用户的应收款 | 2,965,926 | (1,613,737 | ) | (b) | - | 1,352,189 | ||||||||||||||
| 其他应收账款 | 1,292,776 | (1,014,032 | ) | (a),(b) | - | 278,744 | ||||||||||||||
| 预付费用和其他流动资产 | 1,358,808 | (113,818 | ) | (b) | - | 1,244,990 | ||||||||||||||
| 流动资产总额 | 7,871,822 | (1,004,239 | ) | 11,284 | 6,878,867 | |||||||||||||||
| 设备，网络 | 35,966 | - | - | 35,966 | ||||||||||||||||
| 经营性租赁使用权资产 | 126,064 | - | - | 126,064 | ||||||||||||||||
| 无形资产，净额 | 27,048,230 | (11,703,918 | ) | (b) | - | 15,344,312 | ||||||||||||||
| 商誉 | 6,584,114 | (2,153,419 | ) | (c) | - | 4,430,695 | ||||||||||||||
| 其他非流动资产 | 1,522,328 | - | - | 1,522,328 | ||||||||||||||||
| 总资产 | $ | 43,188,524 | $ | (14,861,577 | ) | $ | 11,284 | $ | 28,338,231 | |||||||||||
| 负债、夹层权益和股东权益 | ||||||||||||||||||||
| 流动负债 | ||||||||||||||||||||
| 应付账款和应计费用 | $ | 14,399,368 | $ | (1,240,317 | ) | (b) | $ | (2,500,000 | ) | (j) | $ | 10,659,051 | ||||||||
| 对客户的负债 | 2,848,252 | (1,613,737 | ) | (b) | - | 1,234,515 | ||||||||||||||
| 递延收入 | 1,090,333 | - | - | 1,090,333 | ||||||||||||||||
| 高级可转换票据 | 32,221,573 | - | (16,311,573 | ) | (i)(j) | 15,910,000 | ||||||||||||||
| 衍生负债 | 799,954 | - | - | 799,954 | ||||||||||||||||
| 应付票据和其他长期债务的当期部分 | 75,612 | - | - | 75,612 | ||||||||||||||||
| 经营租赁负债--流动 | 422,344 | - | - | 422,344 | ||||||||||||||||
| 或有对价--当前 | 3,012,978 | (3,012,978 | ) | (d) | - | - | ||||||||||||||
| 流动负债总额 | 54,870,414 | (5,867,032 | ) | (18,811,573 | ) | 30,191,809 | ||||||||||||||
| 认股权证法律责任 | 2,456,730 | - | - | 2,456,730 | ||||||||||||||||
| 递延所得税 | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 经营租赁负债--非流动 | 549,482 | - | - | 549,482 | ||||||||||||||||
| 或有对价--非当期 | 3,179,934 | (3,179,934 | ) | (d) | - | - | ||||||||||||||
| 总负债 | 61,056,560 | (9,046,966 | ) | (18,811,573 | ) | 33,198,021 | ||||||||||||||
| 承付款和或有事项(附注13) | ||||||||||||||||||||
| 夹层股本： | ||||||||||||||||||||
| 10%A系列累计可赎回可转换优先股，面值0.001美元，授权1,725,000股，已发行和已发行835,950股，总计清算优先股9,195,450美元 | 7,931,182 | - | - | 7,931,182 | ||||||||||||||||
| B系列可赎回优先股，面值0.001美元，授权1,000股，已发行和已发行股票1,000股 | 1,000 | - | - | 1,000 | ||||||||||||||||
| 股东权益 | - | |||||||||||||||||||
| 优先股面值0.001美元；授权股票1000万股 | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 普通股面值0.001美元；截至2022年12月31日，已授权5亿股，已发行和已发行股票84,553,944股；面值0.001美元；已授权5亿股，已发行和已发行股票3,225,577股 预计2022年12月31日 | 84,554 | (81,328 | ) | (h)(i)(k) | 3,226 | |||||||||||||||
| 额外实收资本 | 148,922,856 | 19,621,595 | (h)(i)(k) | 168,544,451 | ||||||||||||||||
| 累计赤字 | (167,441,699 | ) | (7,934,975 | ) | (e) | (717,410 | ) | (j)(k) | (176,094,084 | ) | ||||||||||
| 累计其他综合损失 | (7,365,929 | ) | 2,120,365 | (f) | - | (5,245,564 | ) | |||||||||||||
| 股东权益总额 | (25,800,218 | ) | (5,814,611 | ) | 18,822,857 | (12,791,972 | ) | |||||||||||||
| 总负债和股东权益 | $ | 43,188,524 | $ | (14,861,577 | ) | $ | 11,284 | $ | 28,338,231 | |||||||||||
附注是这些未经审计的备考简明综合财务报表的组成部分。
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合并的操作报表
截至2022年12月31日的六个月
(未经审计)
| 历史 | 事务处理会计调整 | 备注 | 其他事务处理会计调整 | 备注 | 形式上 | |||||||||||||||
| 净收入 | $ | 16,014,669 | $ | (4,393,562 | ) | (b) | $ | - | $ | 11,621,107 | ||||||||||
| 运营成本和支出： | ||||||||||||||||||||
| 收入成本 | 6,122,071 | (2,070,246 | ) | (b) | - | 4,051,825 | ||||||||||||||
| 销售和市场营销 | 4,288,892 | (1,360,062 | ) | (b) | - | 2,928,830 | ||||||||||||||
| 一般和行政 | 17,030,436 | (2,662,090 | ) | (b) | - | 14,368,346 | ||||||||||||||
| 资产减值费用 | 16,135,000 | - | - | 16,135,000 | ||||||||||||||||
| 总运营费用 | 43,576,399 | (6,092,398 | ) | - | 37,484,001 | |||||||||||||||
| 营业收入(亏损) | (27,561,730 | ) | 1,698,836 | - | (25,862,894 | ) | ||||||||||||||
| 其他收入(支出)： | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 | (2,029,782 | ) | - | - | (2,029,782 | ) | ||||||||||||||
| 高级可转换票据的转换亏损 | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 优先可转换票据的清偿损失 | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 高级可转换票据衍生负债的公允价值变动 | 8,599,666 | - | - | 8,599,666 | ||||||||||||||||
| 认股权证负债的公允价值变动 | 5,022,288 | - | - | 5,022,288 | ||||||||||||||||
| 或有对价的公允价值变动 | (2,864,551 | ) | 2,864,551 | (d) | - | - | ||||||||||||||
| 其他营业外收入(亏损) | 532,836 | 14,921 | (b) | - | 547,757 | |||||||||||||||
| 其他收入(费用)合计，净额 | 9,260,457 | 2,879,472 | - | 12,139,929 | ||||||||||||||||
| 所得税前亏损 | (18,301,273 | ) | 4,578,308 | - | (13,722,965 | ) | ||||||||||||||
| 所得税优惠(费用) | - | - | - | - | ||||||||||||||||
| 净亏损 | $ | (18,301,273 | ) | $ | 4,578,308 | $ | - | $ | (13,722,965 | ) | ||||||||||
| 10%系列累计可赎回可转换优先股的股息 | (401,256 | ) | - | - | (401,256 | ) | ||||||||||||||
| A系列累计可赎回可转换优先股增加10%至赎回价值 | (149,802 | ) | - | - | (149,802 | ) | ||||||||||||||
| 普通股股东应占净亏损 | $ | (18,852,331 | ) | $ | 4,578,308 | $ | - | $ | (14,274,023 | ) | ||||||||||
| 普通股每股净亏损： | ||||||||||||||||||||
| 每股普通股基本及摊薄亏损 | $ | (0.32 | ) | $ | (24.29 | ) | ||||||||||||||
| 已发行普通股、基本普通股和稀释普通股的加权平均数 | 58,764,491 | (58,176,846 | ) | (h) | 587,645 | |||||||||||||||
附注是这些未经审计的备考简明综合财务报表的组成部分。
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合并的操作报表
截至2022年6月30日的年度
(未经审计)
| 历史 | 事务处理会计调整 | 备注 | 其他事务处理会计调整 | 备注 | 形式上 | |||||||||||||||
| 净收入 | $ | 58,351,650 | $ | (16,580,702 | ) | (b) | $ | - | $ | 41,770,948 | ||||||||||
| 运营成本和支出： | ||||||||||||||||||||
| 收入成本 | 24,164,661 | (6,460,964 | ) | (b) | - | 17,703,697 | ||||||||||||||
| 销售和市场营销 | 25,728,220 | (5,362,056 | ) | (b) | - | 20,366,164 | ||||||||||||||
| 一般和行政 | 51,321,978 | (7,175,538 | ) | (b) | - | 44,146,440 | ||||||||||||||
| 资产减值费用 | 46,498,689 | - | - | 46,498,689 | ||||||||||||||||
| 总运营费用 | 147,713,548 | (18,998,558 | ) | - | 128,714,990 | |||||||||||||||
| 营业亏损 | (89,361,898 | ) | 2,417,856 | - | (86,944,042 | ) | ||||||||||||||
| 其他收入(支出)： | ||||||||||||||||||||
| 利息支出 | (6,423,039 | ) | - | - | (6,423,039 | ) | ||||||||||||||
| 高级可转换票据的转换亏损 | (5,999,662 | ) | - | - | (5,999,662 | ) | ||||||||||||||
| 优先可转换票据的清偿损失 | (28,478,804 | ) | - | - | (28,478,804 | ) | ||||||||||||||
| 高级可转换票据衍生负债的公允价值变动 | (10,882,241 | ) | - | - | (10,882,241 | ) | ||||||||||||||
| 认股权证负债的公允价值变动 | 31,468,270 | - | - | 31,468,270 | ||||||||||||||||
| 或有对价的公允价值变动 | 2,355,308 | (2,355,308 | ) | (d) | - | - | ||||||||||||||
| 其他营业外收入(亏损) | (584,466 | ) | (8,384,986 | ) | (e) | - | (8,969,452 | ) | ||||||||||||
| 其他收入(费用)合计，净额 | (18,544,634 | ) | (10,740,294 | ) | - | (29,284,928 | ) | |||||||||||||
| 所得税前亏损 | (107,906,532 | ) | (8,322,438 | ) | - | (116,228,970 | ) | |||||||||||||
| 所得税优惠(费用) | 5,674,442 | (5,671,861 | ) | (g) | - | 2,581 | ||||||||||||||
| 净亏损 | $ | (102,232,090 | ) | $ | (13,994,299 | ) | $ | - | $ | (116,226,389 | ) | |||||||||
| 10%系列累计可赎回可转换优先股的股息 | (501,570 | ) | (501,570 | ) | ||||||||||||||||
| 将A系列累计可赎回可转换优先股增加10%至赎回价值 | (182,046 | ) | (182,046 | ) | ||||||||||||||||
| 普通股股东应占净亏损 | $ | (102,915,706 | ) | $ | (116,910,005 | ) | ||||||||||||||
| 普通股每股净亏损： | ||||||||||||||||||||
| 每股普通股基本及摊薄亏损 | $ | (3.56 | ) | $ | (404.71 | ) | ||||||||||||||
| 已发行普通股、基本普通股和稀释普通股的加权平均数 | 28,886,918 | (28,598,048 | ) | (h) | 288,870 | |||||||||||||||
附注是这些未经审计的备考简明综合财务报表的组成部分。
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未经审计的形式简明合并财务报表附注
1. 交易说明
2023年2月24日(“成交日期”)，根据与马耳他公司和Gameday Group PLC于2023年2月14日签订的股票购买协议(“购买协议”)，内华达州公司eSports Entertainment Group，Inc.(“公司”)完成了对马耳他公司Prozone Limited的剥离。Prozone Limited是一家马耳他公司，包含在线赌场和体育书籍 业务，包括Bethard品牌(“Bethard业务”)，这是在马耳他和瑞典获得许可的(连同出售Prozone Limited和Bethard业务，在这里被称为“Bethard业务的销售”)。收购对价 由公司确定为8,090,965美元，其中包括截止日期收到的现金1,650,000欧元(按成交日期有效汇率计算为1,739,882美元)、预留对价150,000欧元(按成交日期有效汇率计算为158,171美元)，以及公司清偿2021年7月13日收购Bethard业务所产生的或有对价负债5,872,989欧元(按成交日期有效汇率计算为6,192,912美元)。买方还假设Bethard业务的营运资本净额主要由应付账款和应计负债组成，估计为1,238,552欧元(按成交日的汇率计算为1,306,021美元)。
2. 交易会计调整
| (a) | 代表 成交日收到的现金对价1,650,000欧元(按成交日有效汇率计算为1,739,882美元)，其中出售Bethard所得收益的50%或825,000欧元(按成交日有效汇率计算为869,941美元)必须根据2023年2月16日修订和豁免高级可转换票据的条款 存入以债务持有人为受益人的银行账户。一笔150,000欧元的应收款项(按截止日期生效的汇率计算为158,171美元)亦记入未经审核简明综合资产负债表的其他应收款项，以反映在两个月扣留期结束时根据购买协议条款应付本公司的预留代价。 |
| (b) | 代表 剔除历史资产和负债，以及直接归因于出售Bethard业务的收入和费用。 |
| (c) | 代表 本公司对出售Bethard业务所分配商誉的初步估计，该初步估计基于出售Bethard业务的估计公允价值相对于iGaming报告单位的估计公允价值。 |
| (d) | 代表本公司解除支付因收购Bethard业务而产生的总额为6,192,912美元的剩余或有对价--当期和或有对价 --非流动负债的义务。与Bethard业务相关的或有代价公允价值变动的影响，即截至2022年12月31日止六个月的开支2,864,551美元及截至2022年6月30日止年度的利益2,355,308美元，亦已从各期间的未经审核简明综合经营报表中剔除。 |
| (e) | 代表 Bethard业务出售时的估计亏损。 |
| (f) | 代表 发布Prozone Limited的累计折算调整，以计入Bethard业务的销售损失。 |
| (g) | 表示 先前根据Bethard业务的税务属性记录的所得税优惠的冲销。本公司此前于截至2022年6月30日止年度录得减值准备5,671,861美元，因Bethard业务的递延税项负债及该等负债对本公司对其递延税项资产可变现能力的估计造成影响。本公司对其递延税项净额资产状况维持全额估值准备，因此Prozone的 递延税项对截至2022年12月31日的未经审核备考简明综合资产负债表没有影响。 |
3. 其他交易会计调整
自2022年12月31日以来，本公司已进行非直接归因于出售Bethard业务的交易，但被确定为对预计简明合并财务报表的投资者和用户具有重大意义。根据《条例S-X》第11条，这些交易被列为其他交易会计调整，如下所述。
| (h) | 该公司于2022年2月21日宣布对其已发行普通股进行100股1股的反向股票拆分。自2022年2月22日起，公司普通股在拆分调整的基础上开始交易。这一调整反映了股票反向拆分对普通股、额外实收资本、每股收益和加权平均流通股的影响。 |
| (i) | 于2023年1月27日，本公司获得其未偿还高级可转换票据持有人的书面同意，将高级可转换票据根据高级可转换票据第7(G)条规定的转换价格下调至普通股最低VWAP(定义见高级可转换票据)的 在截至 连续五(Br)个交易日期间的一个交易日内的 普通股转换价格的90%，包括为转换目的而降低转换价格的适用日期(根据股票拆分进行调整，股票股息、股票组合、资本重组及类似事件) ，直至本公司向持有人发出进一步书面通知。自2023年1月27日以来，公司已将高级可转换票据项下已发行的19,261,583美元本金转换为普通股，从而按后反向股票拆分的基础发行了2,242,143股股票。透过转换而减少的高级可换股票据净额为16,311,573美元，因以下(J)项所述的转换应计负债及已产生费用的余额增加。 |
| (j) | 公司增加了高级可转换票据2,950,000美元，用于转换应计负债2,500,000美元和产生的费用450,000美元，与签署日期为2023年2月16日的Senor Converable 票据的修订和豁免有关，这是公司继续出售Bethard业务所需的。 |
| (k) | 除上述高级可转换票据项下的本金转换外，2022年12月31日之后，本公司发行了普通股和 发行的期权如下： |
| ● | 根据这位首席执行官的雇佣协议，在2022年12月31日之后，向他发行了25,000股票和25,000份期权。与发行普通股和股票期权有关的基于股份的薪酬支出分别为185 000美元和82 400美元； | |
| ● | 112,840份预筹资权证被赎回为普通股，净收益为11,284美元； | |
| ● | 其他发行普通股55股。 |